時間：2023-09-22 09:48:35
導(dǎo)語：在金融管理財(cái)務(wù)管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、系統(tǒng)總體方案的研究
為了更好地為石油企業(yè)集團(tuán)做好金融服務(wù)，中油財(cái)務(wù)公司在一些重要樞紐建立了自己的辦事處，有的辦事處還附設(shè)下級非獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)代辦點(diǎn)，信息系統(tǒng)的建設(shè)要考慮跨機(jī)構(gòu)、跨地域的財(cái)務(wù)管理方式。以下是三種異地管理方式：
1、異地并帳。分散于不同地域的機(jī)構(gòu)共用同一數(shù)據(jù)庫，全部數(shù)據(jù)集中存儲在某一結(jié)點(diǎn)，在該結(jié)點(diǎn)設(shè)置服務(wù)器若干，其余結(jié)點(diǎn)作為該結(jié)點(diǎn)的遠(yuǎn)程用戶（客戶機(jī)）?？蛻魴C(jī)結(jié)點(diǎn)不保留任何數(shù)據(jù)，在服務(wù)器端授權(quán)的前提下可對服務(wù)器帳務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行讀、寫和查詢處理，即遠(yuǎn)程制作會計(jì)憑證，并完成遠(yuǎn)程的通存通兌。服務(wù)器結(jié)點(diǎn)運(yùn)行應(yīng)用系統(tǒng)的全部模塊，客戶機(jī)結(jié)點(diǎn)運(yùn)行應(yīng)用系統(tǒng)的柜臺模塊。
由于這種異地并帳的工作方式可以做到通存通兌，適合于辦事處與其遠(yuǎn)地代辦點(diǎn)之間的數(shù)據(jù)處理。金融辦事處作為服務(wù)器結(jié)點(diǎn)，保存該機(jī)構(gòu)的全部數(shù)據(jù)，并可對各個代辦點(diǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行合法的操作。代辦點(diǎn)直接管理客戶的開戶、結(jié)算、查詢工作，同一客戶在整個機(jī)構(gòu)中具有唯一的帳號，可以在任何代辦點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)。
2、異地并表。分散于不同地域的機(jī)構(gòu)各自擁有獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)分散存儲在各自的服務(wù)器中，并各自建立內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)（LAN）。各結(jié)點(diǎn)間的數(shù)據(jù)不共享，獨(dú)自開展業(yè)務(wù)，獨(dú)立核算，分別運(yùn)行應(yīng)用系統(tǒng)的各個模塊。各個結(jié)點(diǎn)定期傳送其財(cái)務(wù)報(bào)表到中心機(jī)構(gòu)，中心機(jī)構(gòu)運(yùn)行應(yīng)用系統(tǒng)的合并報(bào)表模塊，將分支機(jī)構(gòu)之間的往來數(shù)據(jù)進(jìn)行抵免處理。
異地并表方式下，各機(jī)構(gòu)自成體系，適合于金融機(jī)構(gòu)總部與其遠(yuǎn)地辦事處（分支機(jī)構(gòu)）之間的數(shù)據(jù)處理。各機(jī)構(gòu)之間除報(bào)表數(shù)據(jù)之外，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相互獨(dú)立，不可共享。
3、遠(yuǎn)程查詢。應(yīng)用系統(tǒng)采用Browser／Server結(jié)構(gòu)，在存放數(shù)據(jù)的結(jié)點(diǎn)建設(shè)一個HTTP服務(wù)器，運(yùn)行WWW服務(wù)。遠(yuǎn)程用戶通過Internet／Intranet訪問服務(wù)器，對授權(quán)的數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢。遠(yuǎn)程查詢方式有兩種用途：（1）適合于金融機(jī)構(gòu)總部查詢其遠(yuǎn)地辦事處（分支機(jī)構(gòu)）之間的數(shù)據(jù)；（2）適合于金融機(jī)構(gòu)的用戶查詢其帳戶余額、結(jié)算記錄等。
二、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方桌
（一）系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。中油財(cái)務(wù)公司的信息網(wǎng)是一個廣域網(wǎng)，該網(wǎng)的拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)是星型結(jié)構(gòu)，公司總部局域網(wǎng)是網(wǎng)絡(luò)管理中心，各辦事處平等地聯(lián)入中心局域網(wǎng)。該信息網(wǎng)為公司總部及各辦事處之間的辦公及業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)通問提供基礎(chǔ)，也對Internet網(wǎng)絡(luò)等公共信息源的訪問提供通路。
中心局域網(wǎng)由一臺Internet服務(wù)器、一臺業(yè)務(wù)處理服務(wù)器、七臺打印服務(wù)器構(gòu)成服務(wù)器群體。該服務(wù)器群體通過100Mps交換式HUB構(gòu)成的局域網(wǎng)與由工作站（配給各部門的PC機(jī)）組成的客戶機(jī)群體互通連接，從而構(gòu)成一個完整的客戶機(jī)／服務(wù)器處理結(jié)構(gòu)。采用路由器作為廣域網(wǎng)接入設(shè)備，為公司總部進(jìn)入幀中繼交換機(jī)，與各辦事處進(jìn)行數(shù)據(jù)傳播提供通路。在路由器與交換式HUB之間引入防火墻設(shè)備，防止外部用戶的非法侵入。
廣域網(wǎng)是由幀中繼交換機(jī)、多路復(fù)用器、話視數(shù)據(jù)接入設(shè)備、路由器（數(shù)據(jù)接入設(shè)備）以及租用的數(shù)據(jù)專線構(gòu)成。幀中繼交換機(jī)采用幀中繼交換技術(shù)通過數(shù)據(jù)專線將各辦事處數(shù)據(jù)信息與總部數(shù)據(jù)信息進(jìn)行交換。
系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)分為總部數(shù)據(jù)庫與辦事處數(shù)據(jù)庫兩級，庫之間通過數(shù)據(jù)專線的聯(lián)結(jié)，構(gòu)成一個統(tǒng)一的分布式數(shù)據(jù)。各庫分布于各機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器中，具有獨(dú)立處理本地?cái)?shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)的能力。
（二）支撐環(huán)境。
1、硬件配置。
（1）UPS電源：APS公司Matrix-ups不間斷電源，輸出功率5000W，停電后可連續(xù)供電8小時。為系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行提供了可靠的保證。
（2）路由器：Cisco4500路由器采用100MLAN模塊，高速同步接口和低速異步接口的混合模塊。它將傳播信息進(jìn)行幀中繼打包處理，并為用戶提供遠(yuǎn)端異步通問公司總部的服務(wù)。
（3）交換機(jī)：Timeplex的ST-20幀中繼交換機(jī)，采用具有12個插槽的機(jī)架，G703接口模塊，V3.5接口模塊和FR交換模塊等部件。
（4）交換以大網(wǎng)HUB：3COM100MbpsHUB具有12個局域網(wǎng)接口。
（5）服務(wù)器：選用IBM8640PBO服務(wù)器，配置2塊9G可熱插拔硬盤以實(shí)現(xiàn)RAID5容錯，以及DAT8磁帶機(jī)備份設(shè)備。
2、軟件配置。
（1）網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)采用WindowsNTServer4.0.該系統(tǒng)支持Client／Server體系結(jié)構(gòu)，具有較高容錯能力；支持多種網(wǎng)絡(luò)協(xié)議；支持國際上通用的各種大型網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫。
客戶端操作系統(tǒng)采用界面友好、易操作的Windows98中文版?？蛻舳送ㄟ^數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)SQLServer7.0的開放式數(shù)據(jù)接口ODBC共享服務(wù)器數(shù)據(jù)資源。
（2）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)采用MicrosoftSQLServer7.0系統(tǒng)支持Client／Server模式，支持關(guān)系數(shù)據(jù)庫。
三、應(yīng)用系統(tǒng)分析
技術(shù)人員對各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行深入的需求調(diào)查，形成需求報(bào)告。在此基礎(chǔ)上，研究各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)主線和相互聯(lián)系，充分利用網(wǎng)絡(luò)特征，達(dá)到原始數(shù)據(jù)共享和各部門職能的分塊管理。具體有以下幾大系統(tǒng)：
1、保密授權(quán)系統(tǒng)。通過將操作人員劃分為系統(tǒng)員、主管員、操作員三級，有效地解決實(shí)行會計(jì)電算化后的人員的分工及相互牽制問題。通過操作日志，隨時監(jiān)督會計(jì)人員的日常工作。
2、帳務(wù)核算系統(tǒng)。該系統(tǒng)利用“總帳科目編碼+輔助編碼”的科目編碼體系和系統(tǒng)連接功能，妥善將會計(jì)電算化與企業(yè)內(nèi)部牽制制度容為一體。系統(tǒng)包括系統(tǒng)初始化（系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、建立科目編碼體系、帳務(wù)數(shù)據(jù)初始、標(biāo)準(zhǔn)分錄定義、自動分錄定義、計(jì)息維護(hù)、修改錄入?yún)R率等），憑證處理（制作會計(jì)憑證、復(fù)核會計(jì)憑證、批量打印憑證），對帳記帳（憑證匯總、科目匯總、試算平衡、記帳、結(jié)帳處理），自動算息，數(shù)據(jù)直詢，帳簿輸出，年終結(jié)轉(zhuǎn)。新晨
3、報(bào)表管理系統(tǒng)。采用引導(dǎo)式的報(bào)表格式設(shè)計(jì)，集合全方位的報(bào)表數(shù)據(jù)來源，實(shí)現(xiàn)報(bào)表各種數(shù)據(jù)采集和基層報(bào)表與上級主管單位報(bào)表的匯總和合并。
4、合同管理系統(tǒng)。指對信托、委托存貸款合同的管理，包括合同文本項(xiàng)目的定義、修改與查詢；客戶資料內(nèi)容及格式的定義，建立客戶的檔案資料，并隨時查詢；定義計(jì)劃項(xiàng)目和實(shí)際項(xiàng)目，通過核算，跟蹤合同的執(zhí)行情況。
5、柜臺核算系統(tǒng)。包括系統(tǒng)、帳戶、憑證、柜臺和查詢五大部分。其數(shù)據(jù)管理方式為：柜臺系統(tǒng)的帳戶是后臺帳務(wù)系統(tǒng)科目體系的延續(xù)，其性質(zhì)等同于帳務(wù)系統(tǒng)的最明細(xì)級科目，即必須為參加核算的全部存貸款客戶建立帳戶，同時明確該帳戶對應(yīng)哪一個客戶，各類帳戶分別屬不同的后臺科目。
6、經(jīng)理查詢。通過Internet／Intranet，使用WWW瀏覽器對總部及辦事處數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢，使決策層了解財(cái)務(wù)管理運(yùn)行狀況，使財(cái)務(wù)信息更具全局性和時效性。
7、客戶服務(wù)。客戶在遠(yuǎn)地可通過Internet／Intranet，使WWW瀏覽器對其在財(cái)務(wù)公司的開戶信息、余額、明細(xì)帳進(jìn)行查詢。
四、系統(tǒng)的特點(diǎn)
1、服務(wù)性得到加強(qiáng)。系統(tǒng)為分布在全國各地的石油企業(yè)提供結(jié)算服務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金的及時劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少資金在途時間，提高了資金周轉(zhuǎn)速度和集中度，加強(qiáng)了集團(tuán)的控制能力。
2、及時性?？偛款I(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)業(yè)務(wù)部門每日可以及時看到前一天各辦事處會計(jì)科目的數(shù)據(jù)，對總部及辦事處業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，極大提高控制風(fēng)險的能力，有利于加強(qiáng)資金的管理和使用。
3、遠(yuǎn)程登錄訪問。只要擁有足夠權(quán)限，用戶可以方便地進(jìn)入客戶查詢系統(tǒng)?？偛款I(lǐng)導(dǎo)可以非常及時準(zhǔn)確地了解辦事處的金融經(jīng)濟(jì)情況，更好地進(jìn)行統(tǒng)一管理。
4、安全管理。系統(tǒng)建立了嚴(yán)格的安全管理層次體系。全系統(tǒng)有一個唯一的系統(tǒng)授權(quán)人，每個部門也只有一個唯一的部門授權(quán)人，其他所有人員都屬于系統(tǒng)用戶。
系統(tǒng)采取的數(shù)據(jù)信息安全措施：一是系統(tǒng)管理使用SQLSERVER提供的備份工具對整個數(shù)據(jù)庫進(jìn)行全面?zhèn)浞?，備份地點(diǎn)為服務(wù)器硬盤及磁帶機(jī)，其中磁帶機(jī)備份用于異地存放。二是利用SQLServer7.0的ODBC復(fù)制技術(shù)將重要的表格、庫結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換為paradox數(shù)據(jù)庫，進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。
五、結(jié)論與思考
1、該信息系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用，極大地提高了我財(cái)務(wù)公司金融管理的現(xiàn)代化水平，保證了封閉結(jié)算業(yè)務(wù)的快速準(zhǔn)確運(yùn)行，同時對擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍、提高對客戶的服務(wù)質(zhì)量都具有積極的意義。
【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 金融學(xué) 探討
【中圖分類號】G64 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】2095-3089（2015）09-0240-02
一、問題的提出
現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)活動包含投資、融資、運(yùn)營和利潤分配等幾個方面，隨著我國金融改革的深化，資本市場逐步完善，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動開始同股票、債券等金融市場緊密相連。比如，企業(yè)通過發(fā)行債務(wù)和股票籌資;通過購買債券和股票進(jìn)行投資。同時，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國企業(yè)貫徹走出去戰(zhàn)略，越來越多的企業(yè)參與國際競爭，國際貿(mào)易中的結(jié)算和匯率風(fēng)險也影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。此外，國際金融市場的金融創(chuàng)新層出不窮，越來越多的金融工具既給企業(yè)提供了風(fēng)險管理工具，也帶來了潛在的風(fēng)險。這些現(xiàn)實(shí)要求一個企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須具備豐富金融知識和技能，學(xué)會利用金融市場的規(guī)則和金融工具趨利避害，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)。
對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員金融學(xué)知識的現(xiàn)實(shí)需求，反映到高等教育中來，就要求在財(cái)務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)中開設(shè)金融學(xué)課程。本文作者就職于北京第二外國語學(xué)院財(cái)務(wù)管理系，該系自成立后的第二年，即開始了金融學(xué)課程的教學(xué)工作，授課學(xué)時為36個學(xué)時。此后，每屆的財(cái)務(wù)管理專業(yè)都開設(shè)了金融學(xué)課程。這對于豐富財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的金融知識，改善他們的知識結(jié)構(gòu)起到了較好的作用。
但在作者從事金融學(xué)教學(xué)的實(shí)踐中，感到金融學(xué)課程的教學(xué)內(nèi)容也存在著諸多問題。尤為關(guān)鍵的是，目前一直難以找到合適的金融學(xué)教材供財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生來學(xué)習(xí)。現(xiàn)有的教材大多針對金融學(xué)專業(yè)的學(xué)生編寫，有的側(cè)重于貨幣供給和需求、金融發(fā)展與金融穩(wěn)定等宏觀金融的內(nèi)容，有的雖然側(cè)重微觀的金融市場和金融產(chǎn)品定價，但對金融產(chǎn)品定價過分強(qiáng)調(diào)理論，對金融產(chǎn)品的應(yīng)用性方面介紹不足。有的教材盡管內(nèi)容全面，兼顧宏觀金融和微觀金融的知識，但相對于財(cái)務(wù)管理專業(yè)而言，在金融市場和金融工具方面的介紹過于簡略，針對性不強(qiáng)。而國內(nèi)流行的金融學(xué)教材如黃達(dá)《金融學(xué)》、曹龍琪的《金融學(xué)》等，都是面向金融專業(yè)學(xué)生，內(nèi)容繁復(fù)，很難在36個學(xué)時內(nèi)完成這些教材規(guī)定的授課內(nèi)容。
教材選擇的困境，反映了我們對財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生所需金融學(xué)知識的理解和把握不夠。如何切實(shí)了解財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的金融學(xué)知識需求，在精煉基本的金融知識講解的同時，根據(jù)財(cái)務(wù)人員工作的特點(diǎn)，有重點(diǎn)地針對性地進(jìn)行金融知識的講授，從而改善財(cái)務(wù)管理專業(yè)金融學(xué)的教學(xué)內(nèi)容，是本文著力探討的問題。
二、研究方法
我們認(rèn)為：要科學(xué)確定財(cái)務(wù)管理專業(yè)金融學(xué)的教學(xué)內(nèi)容，僅僅了解國內(nèi)高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)的金融學(xué)教學(xué)內(nèi)容是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，更重要地是要面向?qū)W生畢業(yè)后在財(cái)務(wù)管理工作中對金融學(xué)知識的實(shí)際需求，只有這樣金融學(xué)課程的教學(xué)內(nèi)容改革才能收到實(shí)效。為此，我們利用2014年暑假的時間，走訪了北京地區(qū)我系財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生，實(shí)地了解他們參加工作后對金融知識的需求情況。為了提高走訪活動的實(shí)際效果，我們專門設(shè)計(jì)了調(diào)查問卷?？紤]到北京第二外國語學(xué)院70%的生源來自北京，此次調(diào)研走訪對象確定為北京生源。我們共走訪了30個畢業(yè)生，剔除畢業(yè)后不從事財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生外，實(shí)際有效走訪的畢業(yè)生為25位。
三、調(diào)查的統(tǒng)計(jì)結(jié)果分析
3.1 從事財(cái)務(wù)工作畢業(yè)生的工作時間情況。
由于我系成立時間較短，因此畢業(yè)生工作時間在1-5年之間。通過圖1可以看出，訪到學(xué)生的人數(shù)在不同年級之間分布比較均勻。其中，工作一年的約占16%，工作2年的約占28%，工作三年和四年畢業(yè)生各占20%，工作五年的占4%?？傮w上看，工作兩年及以上的學(xué)生占到總樣本的84%。這意味著，即使考慮到剛剛工作的學(xué)生對金融學(xué)知識的需求體會不深的因素，本調(diào)查的結(jié)果也具有足夠的可信度。
圖1：畢業(yè)生從事財(cái)務(wù)管理工作的時間
3.2 工作中常用的金融知識
圖2：畢業(yè)生在財(cái)務(wù)管理工作中最常用的金融知識
圖2統(tǒng)計(jì)分析了畢業(yè)生在財(cái)務(wù)管里工作中常用的金融知識。我們將學(xué)生可能用到的金融知識劃分成幾個模塊，然后讓接受訪談的學(xué)生選擇其在工作中最常用的金融知識模塊（可以多選）。圖中的縱坐標(biāo)表示受訪學(xué)生中選擇該模塊金融知識的人數(shù)。從統(tǒng)計(jì)結(jié)果看，微觀層面的金融知識最為常用，如利息、利率結(jié)構(gòu)與決定理論、金融市場的基本知識、金融工具以及金融創(chuàng)新、金融風(fēng)險管理等，而宏觀方面的金融知識如現(xiàn)代貨幣體系、貨幣供給與需求等則運(yùn)用得較少。這與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動主要是微觀層面的投融資等業(yè)務(wù)有關(guān)。值得一提的是，由于財(cái)務(wù)管理專業(yè)的畢業(yè)生多數(shù)是北京生源，在北京這樣的國際化大都市從事財(cái)務(wù)管理工作，畢業(yè)生受雇于國際大公司或者國內(nèi)從事跨國經(jīng)營的大公司的機(jī)會較多，學(xué)生對國際金融方面的知識需求也逐漸增多，這一點(diǎn)應(yīng)引起足夠的重視。
3.3 最重要的金融知識
如同我們在教學(xué)內(nèi)容中經(jīng)常強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)和難點(diǎn)一樣，在考察財(cái)務(wù)管理系學(xué)生的金融知識運(yùn)用方面，我們既強(qiáng)調(diào)這些知識的使用頻率，同時也強(qiáng)調(diào)這些知識的重要性。所謂頻率是考察是否經(jīng)常用到這些知識。所謂重要性，是說這些知識可能用的頻次不多，但運(yùn)用這些知識解決的問題在財(cái)務(wù)管理活動中非常重要。圖3給出了統(tǒng)計(jì)結(jié)果，可以看出，利息和利率結(jié)構(gòu)與決定、金融市場基礎(chǔ)知識、金融工具、金融機(jī)構(gòu)等方面的知識相對而言重要度更高些。眾所周知，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動中投融資占很重要的地位，利息和利率結(jié)構(gòu)理論事關(guān)籌資的成本以及投資收益的測算（在企業(yè)投資分析中，計(jì)算投資的凈現(xiàn)值時，資金成本常用來當(dāng)作折現(xiàn)率。），金融工具則直接關(guān)系投融資的渠道和途徑，金融機(jī)構(gòu)則是企業(yè)與資本市場打交道的中介。這些訪談結(jié)果所反映的畢業(yè)生對不同金融知識重要度的認(rèn)知，將對確定未來金融學(xué)課程重點(diǎn)內(nèi)容提供借鑒。
圖3：哪些金融知識比較重要
3.4 使用頻率最高的金融工具
圖4：使用頻率高的金融工具
金融工具是企業(yè)與金融市場打交道，完成企業(yè)投融資等財(cái)務(wù)活動的重要的載體。在訪談的過程中，我們將全部的金融工具分成如下幾大類：外匯產(chǎn)品、風(fēng)險投資、金融衍生品、股票、債券、貸款和商業(yè)票據(jù)等。從調(diào)查結(jié)果來看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動中運(yùn)用最多的金融工具是貸款產(chǎn)品，這在一定程度上反映了我國目前的企業(yè)融資主要是面向銀行。不過隨著我國債券市場的發(fā)展，債券產(chǎn)品的使用頻率也逐漸增多。當(dāng)然，企業(yè)在生產(chǎn)活動中商業(yè)票據(jù)的使用頻率也使很高的，這點(diǎn)不難理解。值得注意的是，在財(cái)務(wù)管理活動中，企業(yè)運(yùn)用金融衍生品的頻率逐漸升高。通常在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動中，金融衍生品主要用來風(fēng)險管理，這反映了企業(yè)對風(fēng)險管理工作越來越重視。不過，金融衍生品的內(nèi)容在現(xiàn)有的金融學(xué)教學(xué)安排中非常少。這一點(diǎn)應(yīng)該引起足夠重視。
四、對財(cái)務(wù)管理專業(yè)金融學(xué)教學(xué)內(nèi)容的思考
通過調(diào)研，我們認(rèn)為：第一，財(cái)務(wù)管理專業(yè)的金融學(xué)教學(xué)內(nèi)容應(yīng)重點(diǎn)安排微觀金融的教學(xué)內(nèi)容，包括金融市場、金融機(jī)構(gòu)、金融工具等。隨著國內(nèi)多層次的資本市場體系的建立，企業(yè)的投融資活動面臨的市場環(huán)境更加多元，若要在多層次的市場體系中，找到最佳的投資項(xiàng)目和融資方式， 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員就必須具備這些金融知識。這將成為財(cái)務(wù)管理專業(yè)金融學(xué)教學(xué)內(nèi)容變化的一個趨勢;第二，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員同金融市場打交道，市場的不確定性，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境的不確定，都要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員具備一定的風(fēng)險管理知識，學(xué)會利用市場來規(guī)避或管理風(fēng)險;第三，適應(yīng)北京這樣的國際化大都市中企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動，學(xué)生應(yīng)注重匯率等國際金融知識的學(xué)習(xí)，這些知識在以往的金融學(xué)教學(xué)安排中涉及較少;第四，受課時所限，財(cái)務(wù)管理專業(yè)金融學(xué)的教學(xué)內(nèi)容應(yīng)注重微觀金融知識的學(xué)習(xí)，適當(dāng)簡化宏觀金融知識的講授（當(dāng)然，這并不意味著宏觀金融知識不重要）?？紤]到該專業(yè)學(xué)生在宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)課程學(xué)習(xí)中，也學(xué)習(xí)部分宏觀金融的知識，可將適當(dāng)將刪減部分宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中已經(jīng)講過的知識，從中可以節(jié)省部分課時，重點(diǎn)安排微觀金融學(xué)的知識。當(dāng)然，這需要在專業(yè)培養(yǎng)方案中做好不同課程之間的內(nèi)容銜接。
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結(jié)合市場需求，對財(cái)務(wù)管理專業(yè)中金融課程體系的設(shè)置現(xiàn)狀進(jìn)行分析，指出其存在的問題，進(jìn)而從課程體系的不同層次提出優(yōu)化設(shè)計(jì)的建議。
關(guān)鍵詞：
財(cái)務(wù)管理專業(yè)；金融課程；課程體系優(yōu)化
中圖分類號：
F23
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：16723198（2014）06013402
近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，金融市場及相關(guān)機(jī)制的不斷完善，市場對應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理人才的金融學(xué)素養(yǎng)提出了更高地要求。為適應(yīng)這種需求變化，金融學(xué)相關(guān)課程在當(dāng)前高等院校財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系中的優(yōu)化設(shè)計(jì)顯得尤為重要。
1 財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才金融知識的市場需求分析
1.1 應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理的興起加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)的復(fù)合性
近年來，隨著我國高等教育的結(jié)構(gòu)調(diào)整和人力資源市場結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化，我國已經(jīng)進(jìn)入高等教育大眾化階段，大學(xué)本科教育已經(jīng)從傳統(tǒng)的“精英教育”轉(zhuǎn)化為“大眾教育”，趨向于“應(yīng)用型”教育。經(jīng)過應(yīng)用型本科教育的畢業(yè)生，具備相應(yīng)領(lǐng)域的綜合職業(yè)能力和全面素質(zhì)，在基礎(chǔ)理論、專業(yè)理論知識和實(shí)踐技術(shù)能力等方面具有應(yīng)用和復(fù)合性，能夠更好地適應(yīng)社會的需要。
為此，許多本科院校的財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)漸漸發(fā)生變化，不再是傳統(tǒng)的高級財(cái)務(wù)管理人才，而是定位于應(yīng)用型專門人才，即培養(yǎng)掌握財(cái)務(wù)管理基本知識，具有運(yùn)用會計(jì)理論、財(cái)務(wù)管理理論、金融投資理論和知識進(jìn)行理財(cái)?shù)葘I(yè)能力，能夠在企業(yè)、證券公司、銀行、政府機(jī)關(guān)以及社會中介機(jī)構(gòu)從事資金管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)咨詢、證券投資、會計(jì)核算等工作的高素質(zhì)應(yīng)用型專門人才。這種轉(zhuǎn)變無疑加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)的復(fù)合性，對學(xué)科交叉尤其是金融理財(cái)?shù)牟糠痔岢隽烁咭蟆Ｋ?，?cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生必須具備一定的金融知識才有可能成為適應(yīng)時展的應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理人才。
1.2 金融環(huán)境的變化對財(cái)務(wù)人員提出更高的要求
隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的深入發(fā)展，金融市場不斷完善并逐漸成為各種財(cái)務(wù)活動賴以生存的基本環(huán)境。從事財(cái)務(wù)活動的財(cái)務(wù)管理人員，不可避免會參與其中。
首先，隨著世界經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，金融領(lǐng)域的跨國活動也在迅猛發(fā)展，金融的全球化促使資金在全世界范圍內(nèi)重新配置，既為發(fā)達(dá)國家的“剩余”資金提供了更為廣闊的投資空間，同時也為發(fā)展中國家?guī)砹烁嗟娜谫Y機(jī)會。各種金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，境外投資機(jī)構(gòu)紛紛涌入，一方面為企業(yè)籌資、投資提供了更多的選擇，另一方面又使企業(yè)處于極大的金融風(fēng)險中。這些對財(cái)務(wù)人員的理財(cái)觀念、風(fēng)險意識、知識結(jié)構(gòu)和能力等方面提出了更高的要求。
其次，我國資本市場規(guī)模不斷壯大，有力地推動了企業(yè)重組和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，直接融資與間接融資實(shí)現(xiàn)了歷史性突破。但目前有效的資本約束還未形成，這就要求財(cái)務(wù)人員熟悉、掌握相關(guān)市場的法律法規(guī)要求和運(yùn)作規(guī)律，并具有較強(qiáng)的發(fā)展適應(yīng)能力。
因此，市場對財(cái)務(wù)管理人員的要求進(jìn)一步提高，不僅要求其掌握專業(yè)核心知識，具有綜合運(yùn)用能力，而且還要了解金融市場、熟悉金融機(jī)構(gòu)、能夠理解我國金融機(jī)制及法規(guī)。要培養(yǎng)此類人才，在其系統(tǒng)的專業(yè)學(xué)習(xí)過程中，開設(shè)一定數(shù)量的金融類課程必不可少。
2 財(cái)務(wù)管理專業(yè)金融課程體系的設(shè)置現(xiàn)狀
目前，我國高等院校財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)所采用的課程體系框架多分為五個層次：公共課、專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)主干課、限制性選修課、任意選修課。作為第一個層次的公共課，即為通識教育課程，強(qiáng)調(diào)注重科學(xué)教育與人文教育的融合，奠定素質(zhì)教育的基礎(chǔ)。包括思想道德修養(yǎng)、大學(xué)英語、高等數(shù)學(xué)等通識課程。因其與專業(yè)性質(zhì)無關(guān)，故不必開設(shè)金融課程。后四層都屬于專業(yè)教育課程，不同層次中金融類課程的設(shè)置也有所不同。
2.1 專業(yè)基礎(chǔ)課中，幾乎沒有金融類課程
開設(shè)專業(yè)基礎(chǔ)課程的目的是為學(xué)生專業(yè)課的學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。如今，各高等院校普遍接受的財(cái)務(wù)管理專業(yè)基礎(chǔ)課程有：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)法、甚至運(yùn)籌學(xué)和管理信息系統(tǒng)等。這些課程的設(shè)置并無不妥，但對財(cái)務(wù)活動的生存環(huán)境――金融市場，及具有千絲萬縷聯(lián)系的各種金融機(jī)構(gòu)未作絲毫介紹，這顯現(xiàn)出專業(yè)基礎(chǔ)課的設(shè)置尚有欠缺之處，亟待進(jìn)一步完善。
2.2 專業(yè)主干課中金融類課程有所增加
專業(yè)主干課是構(gòu)成財(cái)務(wù)專才部分能力的核心課程，也是本專業(yè)區(qū)別于其他專業(yè)的重要標(biāo)志，我國高等院校傳統(tǒng)選擇的為中級財(cái)務(wù)會計(jì)、投資學(xué)、高級財(cái)務(wù)管理、國際財(cái)務(wù)管理等課程。其中投資學(xué)為金融學(xué)課程，在財(cái)務(wù)活動的三個環(huán)節(jié)，即籌資、投資和分配業(yè)務(wù)中，投資是中心，投資的需求決定了籌資的規(guī)模，投資的預(yù)期收益構(gòu)成了籌資成本的約束條件。而投資的現(xiàn)實(shí)收益則成為財(cái)務(wù)分配的基礎(chǔ)。因此將其作為重點(diǎn)內(nèi)容設(shè)置為專業(yè)主干課。
隨著財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系的發(fā)展，除了傳統(tǒng)開設(shè)的投資學(xué)課程外，各高校對專業(yè)主干課也進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。如復(fù)旦大學(xué)的必修課增加了金融市場和金融計(jì)量分析；中國人民大學(xué)開設(shè)了貨幣銀行學(xué)和資本運(yùn)營；東北財(cái)經(jīng)大學(xué)開設(shè)了金融學(xué)和公司理財(cái)?shù)?。這說明各高校都在不同程度上增加了財(cái)務(wù)管理專業(yè)主干課中的金融類課程數(shù)量。
2.3 專業(yè)選修課中金融類課程隨不同院校的特點(diǎn)而變化
專業(yè)限選課和專業(yè)任選課的課程設(shè)置，體現(xiàn)出各高校對本校財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)方向。所以，在不同的本科院校，選修課中金融類課程設(shè)置的多少和具體的開設(shè)種類都有所不同。如復(fù)旦大學(xué)在專業(yè)課程設(shè)置上，特別重視學(xué)生的金融基礎(chǔ)，金融學(xué)相關(guān)課程設(shè)置的非常細(xì)致，十二門的選修課中金融類課程如金融工程、期權(quán)與期貨、金融實(shí)務(wù)、保險學(xué)、中國金融市場等占了九個。而中國人民大學(xué)在重視核心專業(yè)課程的基礎(chǔ)上，更看重的是會計(jì)類專業(yè)課程，所以在其二十多門的選修課程中，金融類課程僅僅只有保險學(xué)、國際金融學(xué)、金融市場學(xué)、期貨貿(mào)易和證券投資學(xué)五門。其中證券投資學(xué)是必選課，是作為專業(yè)主干課中沒有開設(shè)投資學(xué)的必要補(bǔ)充。
綜上分析，在當(dāng)今本科院校的財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系中，金融類課程已占一席之地。但對比我國龐雜多樣的現(xiàn)實(shí)市場需求，金融類課程的設(shè)置在數(shù)量和種類上明顯不足，為能培養(yǎng)出真正滿足市場需要的財(cái)務(wù)管理人才，必須對財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程體系進(jìn)行調(diào)整，對其中金融課程的設(shè)置進(jìn)一步優(yōu)化。
3 金融類課程在財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系中的優(yōu)化設(shè)計(jì)
3.1 增加專業(yè)基礎(chǔ)課中的初級金融課程
在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中，財(cái)務(wù)管理和金融學(xué)的關(guān)系非常密切，二者的英文都是與資金運(yùn)動有關(guān)的“Finance”一詞。在我國的現(xiàn)實(shí)生活中，兩個學(xué)科的交叉融合之處也越來越多。所以在財(cái)務(wù)管理專業(yè)基礎(chǔ)課中，應(yīng)至少開設(shè)一入門級金融課程，如《金融學(xué)》或《貨幣銀行學(xué)》，這兩門課內(nèi)容相似只是角度不同，都是比較淺顯但較為全面的對金融學(xué)進(jìn)行了介紹。通過這門課的學(xué)習(xí)，學(xué)生可以了解財(cái)務(wù)管理的對象――貨幣的產(chǎn)生發(fā)展、相關(guān)形態(tài)制度的演變；可以掌握財(cái)務(wù)分析中關(guān)鍵因素――利率其作用及運(yùn)行機(jī)制；可以初步認(rèn)識籌資或投資等財(cái)務(wù)活動所接觸到的各種金融機(jī)構(gòu)或金融市場。
如今，大多數(shù)高校都將這門課開設(shè)到專業(yè)主干課中。這實(shí)際上是混淆了《金融學(xué)》與財(cái)務(wù)管理專業(yè)其他核心主干課程的關(guān)系，二者不應(yīng)是并列而應(yīng)是前者為后者的學(xué)習(xí)進(jìn)行鋪墊和打基礎(chǔ)。因此，應(yīng)將《金融學(xué)》調(diào)至專業(yè)基礎(chǔ)課程中。如果學(xué)校較為重視財(cái)務(wù)管理專業(yè)金融知識的培養(yǎng)，還可在專業(yè)基礎(chǔ)課中除《金融學(xué)》外，再加設(shè)一門金融課程，如《金融市場學(xué)》等。
3.2 加強(qiáng)專業(yè)主干課中的金融實(shí)踐環(huán)節(jié)
市場迫切需求的應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理人才，主要看重的是其靈活運(yùn)用會計(jì)理論、財(cái)務(wù)管理理論、金融投資理論和知識進(jìn)行理財(cái)?shù)膶I(yè)能力。這些能力的形成不僅在于財(cái)務(wù)主干課程的理論學(xué)習(xí)，更在于實(shí)踐能力的培養(yǎng)。現(xiàn)實(shí)生活的財(cái)務(wù)活動與金融工具、金融機(jī)構(gòu)，以及整個金融市場都有著密切聯(lián)系，因此，僅僅加大專業(yè)主干課中金融類課程的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理和金融相互交融的實(shí)踐操作能力。
一般來說，盡可能將專業(yè)主干課中的金融類課程放在全真模擬實(shí)驗(yàn)室中，通過采用模擬炒股實(shí)驗(yàn)、上市公司融資實(shí)驗(yàn)、項(xiàng)目投資決策實(shí)驗(yàn)、甚至沙盤對抗實(shí)驗(yàn)等設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)方法，著重訓(xùn)練學(xué)生在掌握財(cái)務(wù)會計(jì)基本技能的前提下，整理運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)計(jì)分析模型的綜合能力。即便不具備全真模擬實(shí)驗(yàn)室的高等院校，也可采用案例教學(xué)、課堂討論等基本方法，使參與其中的學(xué)生能夠更加直觀的掌握財(cái)務(wù)金融知識，為其今后的實(shí)踐操作奠定了基礎(chǔ)。
3.3 設(shè)置專業(yè)選修課中金融類課程的學(xué)分下限
雖然在各高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系的選修課中，都開設(shè)了金融類課程。這些課程表面上依賴于學(xué)生自己的興趣選擇，學(xué)校并無特別要求，但學(xué)校對該專業(yè)培養(yǎng)重點(diǎn)和方向的不同導(dǎo)向潛移默化影響著學(xué)生。如上海財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)管理專業(yè)，本身就隸屬于會計(jì)學(xué)院，該專業(yè)學(xué)生在專業(yè)限選和任選課的選擇上，必然以財(cái)務(wù)會計(jì)有關(guān)課程為核心，多選擇公司治理、高級財(cái)務(wù)會計(jì)、企業(yè)價值評估等課程。這樣培養(yǎng)出來的財(cái)務(wù)管理人才，不能完全滿足我國金融環(huán)境的變化。
為了能夠培養(yǎng)出既能滿足金融市場需求，同時又能突顯學(xué)校自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理人才，可以在財(cái)務(wù)管理專業(yè)選修課，主要是專業(yè)限選課中設(shè)置金融類課程的學(xué)分下限。例如，若某學(xué)校財(cái)務(wù)管理專業(yè)限選課一共要求30學(xué)分，其中金融類課程不低于8學(xué)分。這樣，選修課中金融類課程的種類及數(shù)量多少，仍由學(xué)校根據(jù)自身對該專業(yè)人才培養(yǎng)的重點(diǎn)來設(shè)置，只是為了配合市場需要對學(xué)生所掌握的金融知識進(jìn)一步提出了要求，而此要求還兼顧了學(xué)生個人的興趣偏好。
總之，市場環(huán)境的變化加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)與金融專業(yè)的學(xué)科交叉性質(zhì)，提高了財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才對金融知識的要求。因此，必須正確認(rèn)識金融類課程在財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系中的地位和作用，對其進(jìn)行合理設(shè)置，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)整個課程體系的目的，才能真正培養(yǎng)出與時俱進(jìn)的現(xiàn)代應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才。
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我國企業(yè)不斷發(fā)展，市場競爭也日益加大。企業(yè)不能一味地通過加大投資來謀求提高經(jīng)濟(jì)效益，而應(yīng)立足于企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等制度。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理制度，使企業(yè)內(nèi)部的資源高效運(yùn)行，節(jié)約資源，有利于提高企業(yè)的市場競爭力。我國信息科學(xué)技術(shù)發(fā)展快，企業(yè)在滿足市場需求的基礎(chǔ)上，也應(yīng)將企業(yè)的財(cái)務(wù)信息與信息技術(shù)結(jié)合起來，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理高效運(yùn)行，提高企業(yè)的工作效率和經(jīng)營管理水平。
二、我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化存在的問題
我國金融企業(yè)的財(cái)務(wù)信息管理基本實(shí)現(xiàn)了電算化，但是依然存在很多問題。本節(jié)對我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找出其存在的問題，以期能提高企業(yè)的經(jīng)營管理者對推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的意識。
（一）技術(shù)問題
隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理也必須與信息技術(shù)相結(jié)合。目前，我國的財(cái)務(wù)管理核算大部分使用電算模式，其中也有比較規(guī)范的制度。然而，對電算的應(yīng)用僅局限于財(cái)務(wù)管理，其他領(lǐng)域?qū)Υ诉\(yùn)用過少?，F(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，也不缺乏財(cái)務(wù)軟件，但是其安全性、穩(wěn)定性仍然有待提高。財(cái)務(wù)軟件必須符合金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際，要高效、安全、全面的運(yùn)行。財(cái)務(wù)軟件需要整合資源，使資源共享，應(yīng)用到各領(lǐng)域，建立健全財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，使其形成一個統(tǒng)一整體。
（二）安全問題
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化有相應(yīng)的制度，但是在落實(shí)過程中存在明顯的缺陷。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是開放的，信息服務(wù)體系不完善，外界可以隨意訪問，所以企業(yè)的內(nèi)部信息容易泄露。企業(yè)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)也可能遭到病毒的入侵，計(jì)算機(jī)一旦崩潰，數(shù)據(jù)就會丟失，如果沒有備份，那么將會給企業(yè)帶來不可估量的損失。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員可能在計(jì)算機(jī)應(yīng)用方面有所欠缺，實(shí)際工作中，有時會不規(guī)范操作財(cái)務(wù)軟件，不能及時保存相關(guān)數(shù)據(jù)，財(cái)會人員的安全意識不足，保密工作做得不到位，使數(shù)據(jù)丟失。安全問題是金融企業(yè)信息化建設(shè)必須重視的問題。
（三）人才問題
擁有信息化管理知識的人才對金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化很重要，金融企業(yè)在推進(jìn)信息化的過程中需要得到大量復(fù)合型人才的支持，才能從根本上推進(jìn)信息化的建設(shè)。金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員需要能比較熟悉地應(yīng)用計(jì)算機(jī)，以及對財(cái)務(wù)管理信息有一定的分析能力。財(cái)務(wù)管理人員還要具備決策、管理、以及很好的人際關(guān)系協(xié)調(diào)能力。但是我國金融企業(yè)的很多財(cái)務(wù)管理人員在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)體系結(jié)構(gòu)的束縛下，并沒有充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)流程， 只是簡單模仿和照搬手工的流程。我國的金融企業(yè)目前缺乏大量的既有財(cái)務(wù)管理知識又懂得信息化管理的復(fù)合型人才。
三、推進(jìn)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的對策
經(jīng)過以上對金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的現(xiàn)狀的分析，得出了一些應(yīng)對問題的對策，以期對金融企業(yè)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)有所幫助。
（一）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息的安全監(jiān)管
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制，促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的良好發(fā)展。企業(yè)要定期對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行檢查和維護(hù)，避免正常工作中出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失的情況，給企業(yè)帶來不可估量的損失。建立健全信息訪問體系，對訪問者進(jìn)行身份認(rèn)定，比如指紋認(rèn)證等，阻止外界的隨意訪問，避免泄露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。企業(yè)還應(yīng)積極建立信息防火墻，避免病毒的惡意攻擊。
（二）建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，防范風(fēng)險
企業(yè)管理人員要注意防范財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險，明確財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險所在。在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中建立與生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的各關(guān)鍵控制點(diǎn)，確定風(fēng)險警示點(diǎn)，要加強(qiáng)對這些點(diǎn)的實(shí)施控制，只要出現(xiàn)超標(biāo)就立刻報(bào)警或使系統(tǒng)停止工作，及時控制以及化解風(fēng)險， 提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營的安全性。
（三）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的技術(shù)培訓(xùn)
財(cái)務(wù)管理信息化對財(cái)務(wù)管理人員的技術(shù)要求是比較高的，金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的培養(yǎng)，提高其專業(yè)知識水平。要對企業(yè)的中高層管理人員和財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，提高其對計(jì)算機(jī)的應(yīng)用能力，以提高財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量。金融企業(yè)可以聯(lián)合社會培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，為其培養(yǎng)出更多的復(fù)合型人才，以適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的需要。
2016年12月23日，中國神華集團(tuán)（以下簡稱神華集團(tuán)）針對存在大量外幣債務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險，審議并通過了相關(guān)金融衍生工具業(yè)務(wù)年度方案的議案。神華集團(tuán)基于2017年度即將開展的印度尼西亞電力項(xiàng)目進(jìn)行浮動利率美元貸款的融資，與此同時，神華集團(tuán)還有10億美元、410億日元的外幣債務(wù)。根據(jù)國際化經(jīng)營帶來的外幣債務(wù)和外幣浮動利率貸款，該衍生金融工具的議案基于神華集團(tuán)面臨的外匯現(xiàn)狀及存在的匯率和市場風(fēng)險，靈活地將交叉貨幣利率掉期交易、外匯遠(yuǎn)期交易、外匯期權(quán)交易、利率掉期交易等衍生金融工具運(yùn)用于財(cái)務(wù)管理，從而利用衍生金融工具組合將風(fēng)險鎖定并控制在一定范圍內(nèi)。那么，衍生金融工具在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中到底扮演著什么樣的角色，到底為企業(yè)帶來怎樣的收益？
二、衍生金融工具的定義與內(nèi)涵
（一）衍生金融工具的定義
相對于傳統(tǒng)的金融工具，衍生金融工具具有信用交易和杠桿交易的特點(diǎn)，在存貸款利率、市場匯率、商品價格、股票市場價格波動等傳統(tǒng)金融工具的基礎(chǔ)上，衍生出的現(xiàn)代化金融工具。傳統(tǒng)的金融工具包括利率、匯率、商品價格、股票市場價格，而衍生金融工具便是通過傳統(tǒng)金融工具的波動和變動派生出來的。衍生金融工具包括金融期貨合約、金融遠(yuǎn)期合約、金融互換合約、金融期權(quán)合約等。
（二）衍生金融工具的內(nèi)涵
1.虛擬性
衍生金融工具不像傳統(tǒng)的金融工具擁有一定的交易實(shí)物及對象，衍生金融工具以傳統(tǒng)金融工具為基礎(chǔ)，將股票利率匯率和商品作為標(biāo)的物，具有一定的虛擬性、不可預(yù)見性。
2.復(fù)雜性
衍生金融工具的復(fù)雜性主要表現(xiàn)在標(biāo)的物變化的不可預(yù)測性。傳統(tǒng)的金融工具如股票價格、市場匯率、市場利率、商品價格，不僅僅受市場上供求關(guān)系的影響，各種始料不及的因素更是影響著傳統(tǒng)金融工具的波動和變化。
3.杠桿性
衍生金融工具的杠桿性主要體現(xiàn)在資金的放大作用，主要通過保證金來實(shí)現(xiàn)。尤其是期貨市場，只需要繳納5%的保證金即可行使傳統(tǒng)金融市場交易中類似的權(quán)利，市場交易行情通過杠桿作用被放大10～20倍左右。
4.跨期性
衍生金融工具的跨期性主要體現(xiàn)在未來交易中，如期貨期權(quán)的合約交易日可以是一天、一周、一月、數(shù)月甚至是一年后。隨著期貨市場期權(quán)市場等金融衍生市場的不斷改革和深入推進(jìn)，衍生金融市場可通過對未來資產(chǎn)負(fù)債價格的預(yù)期，規(guī)避風(fēng)險，適當(dāng)?shù)赝ㄟ^投資套利獲取利潤，并不斷地優(yōu)化企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和框架。
三、衍生金融工具的風(fēng)險
基于虛擬性、復(fù)雜性、杠桿性、跨期性等內(nèi)涵，衍生金融工具具有信用交易和杠桿交易的特點(diǎn)。衍生金融工具的虛擬性、復(fù)雜性、杠桿性、跨期性等內(nèi)涵，可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理金融項(xiàng)目計(jì)劃收益與回報(bào)、實(shí)際收益與回報(bào)不等的結(jié)果，并由此產(chǎn)生一些風(fēng)險。
（一）市場風(fēng)險
市場風(fēng)險是指市場中利率的變化、匯率的變化、股票價格的變化、商品市場價格的變化等多樣性市場因素的波動帶來的風(fēng)險，主要包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股票價格風(fēng)險、商品價格風(fēng)險。市場的稅收政策、利率、匯率、股票市場價格、商品市場價格的波動和變化隨時可能影響衍生金融工具的收益及損失。市場風(fēng)險難以預(yù)測和控制，市場行情由于受各種因素的影響而瞬息萬變，因此，市場風(fēng)險導(dǎo)致衍生金融工具的損失是難以預(yù)測的。
（二）信用風(fēng)險
信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，主要是交易對手或合作方造成的風(fēng)險。信用風(fēng)險是指交易對手或合作方由于資金壓力、財(cái)務(wù)困難或不可抗力等一系列因素，未能按時履行合約、契約要求，給合約或契約中的其他交易方造成經(jīng)濟(jì)損失，從而使衍生金融工具的實(shí)際產(chǎn)生收益與預(yù)期收益不一致。從宏觀經(jīng)濟(jì)角度出發(fā)，在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，利好的經(jīng)濟(jì)形勢帶來市場上交易的頻繁和繁榮，衍生金融市場整體的信用風(fēng)險較低；而經(jīng)濟(jì)衰退時期，經(jīng)濟(jì)低迷下企業(yè)整體贏利性較低，衍生金融市場整體的信用風(fēng)險較高。
（三）流動性風(fēng)險
流動性風(fēng)險是指臨時性資金的不足，包括籌資、融資困難造成的臨時性資金不足，或流動性資產(chǎn)（包括可變現(xiàn)或即將變現(xiàn)的長期資產(chǎn)）不足以支付流動性負(fù)債（包括即將支付的長期負(fù)債）的風(fēng)險。衍生金融工具流動性風(fēng)險帶來的損失和危害，主要取決于衍生金融工具的市場交易規(guī)則、衍生金融工具合約的標(biāo)準(zhǔn)化程度、衍生金融工具市場交易環(huán)境的變化。在衍生金融工具的市場交易中，合約或契約中的交易一方由于現(xiàn)金流的短缺或臨時資金的不足，不能履行合約或契約義務(wù)而被迫平倉所造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險主要針對市場上交易對方而言，而流動性風(fēng)險往往針對自身而言。
（四）法律合規(guī)風(fēng)險
法律合規(guī)風(fēng)險主要是法律法規(guī)不完善，不能保護(hù)市場交易方的權(quán)益，或衍生金融市場的交易方未能遵守自律性準(zhǔn)則、市場監(jiān)管要求、相關(guān)法律法規(guī)等而造成交易損失的風(fēng)險。隨著我國衍生金融市場的發(fā)展，目前涉及金融衍生市場的法律法規(guī)有《期貨交易管理暫行條例》《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》《全國銀行間債券市場債券遠(yuǎn)期交易管理規(guī)定》《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等。但是，目前的衍生金融市場的法律法規(guī)完全不能滿足我國衍生金融市場業(yè)務(wù)的發(fā)展需求，某些衍生金融工具的合約涉及不合理或確認(rèn)要素不充分而導(dǎo)致無法可依或躲避法律法規(guī)的監(jiān)管要求。
四、衍生金融工具在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用
（一）國家宏觀層面：完善衍生金融市場的法律法規(guī)，加強(qiáng)法律體制建設(shè)
目前，涉及金融衍生市場的法律法規(guī)有《期貨交易管理暫行條例》《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》《全國銀行間債券市場債券遠(yuǎn)期交易管理規(guī)定》《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等。隨著我國衍生金融市場的發(fā)展，包括金融期貨合約、金融遠(yuǎn)期合約、金融互換合約、金融期權(quán)合約等在內(nèi)的衍生金融工具發(fā)展迅速，但目前的衍生金融市場的法律法規(guī)不能滿足衍生金融市場業(yè)務(wù)的發(fā)展需求。因此，相關(guān)監(jiān)管部門可借鑒國內(nèi)衍生金融工具交易方式和國外的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，完善相關(guān)衍生金融市場的法律法規(guī)、自律機(jī)構(gòu)的自律性準(zhǔn)則。例如，完善衍生金融工具的結(jié)算制度，保證每日結(jié)算、財(cái)務(wù)稽核、財(cái)務(wù)監(jiān)督之間的有機(jī)聯(lián)系，防范衍生金融工具交易風(fēng)險，加強(qiáng)法律法規(guī)制度建設(shè)。
（二）企業(yè)微觀層面：規(guī)范風(fēng)險管理流程，建立健全內(nèi)部控制制度
1.改進(jìn)傳統(tǒng)會計(jì)報(bào)表的編報(bào)方式
企業(yè)應(yīng)依照適用性原則，改進(jìn)傳統(tǒng)會計(jì)報(bào)表的編報(bào)方式，使用傳統(tǒng)會計(jì)報(bào)表和管理會計(jì)報(bào)表并用的報(bào)表結(jié)構(gòu)，更清晰地區(qū)分金融性資產(chǎn)、金融性負(fù)債、經(jīng)營性資產(chǎn)、經(jīng)營性負(fù)債，便于評價企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)業(yè)績，從而滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要。
2.加強(qiáng)對衍生金融工具的風(fēng)險披露
企業(yè)應(yīng)依照謹(jǐn)慎性原則，加強(qiáng)對衍生金融工具的風(fēng)險披露。由于衍生金融市場的虛擬性、復(fù)雜性、杠桿性、跨期性，衍生金融工具具有市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律合規(guī)風(fēng)險，衍生金融工具的收益和風(fēng)險具有極大的不確定性。因此，加強(qiáng)對衍生金融工具的風(fēng)險披露，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)對衍生金融工具的風(fēng)險管理。
3.建立健全內(nèi)部控制制度
建立健全內(nèi)部控制制度，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五方面要素。完善的內(nèi)部控制制度可實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)相分離的職能，便于管理層之間相互協(xié)調(diào)、相互牽制、相互監(jiān)督，從而避免人為因素的操作風(fēng)險、公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險。
（三）促進(jìn)衍生金融產(chǎn)品的創(chuàng)新和發(fā)展，加強(qiáng)衍生金融產(chǎn)品在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用
企業(yè)財(cái)務(wù)管理中通常使用的衍生金融產(chǎn)品，主要包括金融期貨合約、金融遠(yuǎn)期合約、金融互換合約、金融期權(quán)合約，而衍生金融產(chǎn)品在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在四個方面。
1.籌資管理
企業(yè)可通過發(fā)行認(rèn)股權(quán)證、可轉(zhuǎn)換公司債券等，提供債轉(zhuǎn)股的機(jī)會以吸引投資者，同時還可降低籌資成本，擴(kuò)大籌資量。
2.投資管理
外部性風(fēng)險如市場風(fēng)險下的匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險等屬于宏觀方面的系統(tǒng)性風(fēng)險，這些都屬于市場上所有企業(yè)都需要面對的風(fēng)險，無法避免和改變。因此，企業(yè)可通過多樣化的衍生金融產(chǎn)品組合以分散投資風(fēng)險，從而實(shí)現(xiàn)投資決策更加科學(xué)與合理，實(shí)現(xiàn)投資收益最大化。
3.套期保值
套期保值主要體現(xiàn)在應(yīng)收應(yīng)付款管理。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的記賬發(fā)生在收入確認(rèn)時段，但是實(shí)際款項(xiàng)的收回時間點(diǎn)往往在收入確認(rèn)之后期間內(nèi)，與應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的記賬時間點(diǎn)存在一定的間隔。因此，企業(yè)通過衍生金融工具如賣出遠(yuǎn)期外匯合約、買入遠(yuǎn)期外匯合約進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)與應(yīng)付款項(xiàng)的套期保值。
4.投資套利
企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅可利用衍生金融工具進(jìn)行套期保值，還可進(jìn)行投資套利管理。投資套利主要是企業(yè)通過未來合約價格與未來市場實(shí)際價格之間的價差，賺取杠桿作用下的預(yù)期利潤。（四）提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力，加強(qiáng)對專業(yè)人才的培養(yǎng)衍生金融市場在我國屬于新興市場。一是衍生金融工具在我國興起較晚，高校對衍生金融市場專業(yè)人才培養(yǎng)力度不夠，造成缺乏衍生金融市場的專業(yè)人才，一般企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏對衍生金融產(chǎn)品的正確認(rèn)識和操作。二是財(cái)務(wù)人員和管理人員對衍生金融市場的風(fēng)險把控能力較差。衍生金融市場的產(chǎn)品存在著一系列風(fēng)險，財(cái)務(wù)人員和管理人員對該市場認(rèn)識不足，難以把控高收益下的高風(fēng)險，難以預(yù)測市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律合規(guī)風(fēng)險。因此，應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力，加強(qiáng)對專業(yè)人才的培養(yǎng)，提高他們對衍生金融產(chǎn)品的正確認(rèn)識和操作，完善內(nèi)部風(fēng)險控制體系，從而有效地發(fā)揮衍生金融工具在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。
五、結(jié)論
關(guān)鍵詞：金融市場現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；理論；實(shí)務(wù)
在新形勢下，金融市場是現(xiàn)代企業(yè)資金流體的關(guān)鍵渠道，實(shí)際上就是企業(yè)之間在符合國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行資金交易，保證現(xiàn)代企業(yè)融資、票據(jù)辦理等業(yè)務(wù)的順利運(yùn)行。金融市場在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用不可替代，現(xiàn)代企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理的過程中必須考慮市場因素，保證財(cái)務(wù)管理的合理性。
1現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理背景分析
隨著社會的快速發(fā)展，金融市場也在不斷變化，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式也在不斷調(diào)整，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展模式也必須適當(dāng)作出調(diào)整?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)的主要模式就是資金運(yùn)行，但是傳統(tǒng)的資金運(yùn)行模式已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求。傳統(tǒng)的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的前提就是資金不斷增長，資金成為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)會引進(jìn)一些先進(jìn)的設(shè)備來提高生產(chǎn)效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的經(jīng)營模式包括：一是資金流動，二是采買，三是投資，四是控股?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的主要職責(zé)就是提高資金的利用率，保證資金利用的合理性，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況。如今，現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展必須建立在金融市場的基礎(chǔ)上，時刻關(guān)注金融市場的變動，對金融市場的變動進(jìn)行研究分析，并形成書面報(bào)告，為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)依據(jù)和支持。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)必須和現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相一致，推動現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。
2金融市場對現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)務(wù)的影響
2.1金融市場對現(xiàn)代企業(yè)籌資過程的影響
金融市場既然是現(xiàn)代企業(yè)資金流通中不可或缺的渠道，各個企業(yè)就需要在原有的發(fā)展模式下開展現(xiàn)代企業(yè)融資和證券交易。金融市場實(shí)際也是資金交易市場，交易的對象就是有價值的商品或者產(chǎn)品。金融市場交易中的構(gòu)成元素有：一是交易對象，二是交易方式，三是交易渠道。金融市場也是各個企業(yè)資金交易的中介，把現(xiàn)代企業(yè)的資金交易活動全部納入到金融市場體系中，金融市場在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營中的作用就是保證企業(yè)資金的縱向流通，資金能夠正真流向有需求的企業(yè)，降低企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險，減少企業(yè)的資金投入?，F(xiàn)代企業(yè)交易的特點(diǎn)是便捷交易，縮短了資金交易的周期。在新形勢下，現(xiàn)代企業(yè)需要結(jié)合金融市場的變動情況來制定財(cái)務(wù)管理方案，調(diào)整內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系和結(jié)構(gòu)，把企業(yè)的負(fù)債率控制在合理的范圍內(nèi)。在企業(yè)發(fā)展的過程中，降低企業(yè)的負(fù)債率可以減少企業(yè)的資金投入，可以給企業(yè)帶來更多的收益。如果現(xiàn)代企業(yè)的負(fù)債率比較高，現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險就會提高，企業(yè)就會偏離既定的發(fā)展目標(biāo)?，F(xiàn)代企業(yè)要在金融市場變動的前提下合理的調(diào)整內(nèi)部負(fù)債與權(quán)益，降低負(fù)債率給企業(yè)運(yùn)營帶來的影響。
2.2金融市場對現(xiàn)代企業(yè)投資過程的影響
相比于傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有一定的屬性，這也是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的進(jìn)步之處。在金融市場環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)可以利用內(nèi)部基金等來展開資金投入，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，金融市場的快速發(fā)展也使得現(xiàn)代企業(yè)的資金投入不再受到時間和空間的限制，資金投入更加自由。金融市場對于現(xiàn)代企業(yè)資金投入起到引導(dǎo)的作用，在現(xiàn)代企業(yè)開展資金投入的過程中，很多因素會影響企業(yè)的資金投入，主要因素有以下幾個：一是利息率，二是通貨膨脹率，三是匯率資金。企業(yè)內(nèi)部對資金投入的影響因素有：一是新興技術(shù)，二是資金投入比例等等。對此，要想降低現(xiàn)代企業(yè)資金投入風(fēng)險，就必須堅(jiān)持多元化投資原則，降低企業(yè)的投資風(fēng)險。資金投入多元化也符合現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展需求，資金投入多元化也可以豐富現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，多元化財(cái)務(wù)管理模式是把企業(yè)的某個分支作為管理的重點(diǎn)和主體，并對外展開投資活動。多元化投資方式比較適合資金額比較大的企業(yè)，多元化投資必須建立在用戶的實(shí)際需求上，而且要結(jié)合用戶的需求展開生產(chǎn)活動，要有針對性地進(jìn)行投資。在金融市場環(huán)境下，分配權(quán)是現(xiàn)代企業(yè)的關(guān)鍵屬性，也是現(xiàn)代企業(yè)所特有的屬性，企業(yè)可以把現(xiàn)有的資金轉(zhuǎn)換成股權(quán)的形式，擁有企業(yè)股權(quán)就可以成為現(xiàn)代企業(yè)的擁有者，而且股權(quán)是可以轉(zhuǎn)讓的，如果企業(yè)的現(xiàn)有資金無法維持企業(yè)的運(yùn)營，企業(yè)就可以轉(zhuǎn)讓股權(quán)，獲取更多的資金，維持企業(yè)的運(yùn)營，為企業(yè)生產(chǎn)活動提供資金保障。
3我國金融市場現(xiàn)狀
從國內(nèi)金融市場發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國現(xiàn)代企業(yè)的數(shù)量不斷增多，現(xiàn)代企業(yè)所發(fā)行的證券數(shù)量也在不斷增多，在一定程度上緩解了金融市場投資難的問題，也增加了現(xiàn)代企業(yè)的投資途徑，減輕了國內(nèi)銀行的壓力，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持，有利于企業(yè)發(fā)展。從2009年開始，國家開始實(shí)行自主創(chuàng)業(yè)模塊，豐富了金融市場發(fā)展形勢，提高了現(xiàn)代企業(yè)的社會競爭力，讓企業(yè)能夠在激烈的社會競爭中立于不敗之地。近幾年，金融市場一直在不斷地調(diào)整。但是，金融危機(jī)對金融市場的影響非常大，金融市場必須加大調(diào)整力度，快速發(fā)展。金融市場的調(diào)整主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是金融產(chǎn)品，二是金融手段等等。創(chuàng)業(yè)板是金融市場發(fā)展的新形勢，創(chuàng)業(yè)板擴(kuò)大了市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模，證券行業(yè)的快速發(fā)展也促進(jìn)了國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高了資金的利用率，豐富了現(xiàn)代企業(yè)的業(yè)務(wù)形式，解決了現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中現(xiàn)存的問題，降低了企業(yè)的投資風(fēng)險。我國金融市場正處于發(fā)展的初級階段，擁有金融市場特有的屬性。我國對于金融市場的約束力度比較小，金融市場發(fā)展中依舊存在很多問題，金融市場的調(diào)節(jié)能力被削減，導(dǎo)致很多企業(yè)開始以高利貸的形式來開展對外投資活動，導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險加大，不利于企業(yè)后期的發(fā)展。
4金融市場環(huán)境下現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革對策
4.1健全現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
目前，我國金融市場比較復(fù)雜，現(xiàn)代企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就必須健全財(cái)務(wù)管理制度，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展提供依據(jù)和保障。但是，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建立不是盲目的，必須結(jié)合金融市場現(xiàn)狀建立適合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。隨著國內(nèi)金融市場空間的不斷擴(kuò)大，金融市場為現(xiàn)代企業(yè)搭建了更為廣闊的資金交易渠道，企業(yè)只有保證財(cái)務(wù)管理制度的合理性，才能發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中的作用。除此之外，現(xiàn)代企業(yè)必須把運(yùn)營和投資風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)，降低企業(yè)的投資風(fēng)險，并對金融市場風(fēng)險進(jìn)行評估，做到事先預(yù)防，事中控制，事后分析解決。現(xiàn)代企業(yè)必須增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，認(rèn)識到控制市場風(fēng)險的重要性?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)制度不是一成不變的，需要隨著金融市場的變化而調(diào)整和變動，這樣才能真正發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理制度的作用。
4.2豐富財(cái)務(wù)管理形式
在金融市場環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)必須改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念和模式。現(xiàn)代企業(yè)管理者必須認(rèn)識到開展財(cái)務(wù)管理工作的重要性，結(jié)合內(nèi)部實(shí)際情況豐富財(cái)務(wù)管理形式和手段，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理觀念，在原有財(cái)務(wù)管理模式上進(jìn)行調(diào)整，擴(kuò)大財(cái)務(wù)管理的范圍。企業(yè)財(cái)務(wù)管理還包括以下內(nèi)容：一是風(fēng)險投資，二是保守估計(jì)，財(cái)務(wù)管理部門要為現(xiàn)代企業(yè)管理人員提供投資方案。但是，現(xiàn)代企業(yè)投資本身就具有兩面性，現(xiàn)代企業(yè)可以通過對外投資來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是投資一定是存在風(fēng)險性的。金融市場環(huán)境下，企業(yè)投資的風(fēng)險性也在提高，匯率等一直在波動必定會加大企業(yè)投資風(fēng)險?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員就必須對采用先進(jìn)的風(fēng)險技術(shù)來控制投資風(fēng)險，保證現(xiàn)代企業(yè)的正常運(yùn)行。在金融市場環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理對于財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)性和綜合素質(zhì)提出了新的要求?，F(xiàn)代企業(yè)管理人員首先必須認(rèn)識到開展人員培訓(xùn)的重要性，加大人員培訓(xùn)方面的資金投入，為人員培訓(xùn)活動的開展提供資金保障。其次，企業(yè)必須豐富財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)形式，優(yōu)化培訓(xùn)內(nèi)容，豐富財(cái)務(wù)管理人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高財(cái)務(wù)人員接受新事物的能力，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。最后，財(cái)務(wù)人員也要不斷學(xué)習(xí)，不斷對自身的工作進(jìn)行總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)自身工作中存在的問題，以便及時作出調(diào)整?，F(xiàn)代企業(yè)必須加大會計(jì)控制力度，保證會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，保證企業(yè)資金的安全性?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)開展，找出財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，規(guī)范會計(jì)人員的行為?，F(xiàn)代企業(yè)還需要在財(cái)務(wù)人員內(nèi)部建立并完善獎勵機(jī)制，對表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員給予一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵，提高財(cái)務(wù)人員的工作熱情和積極性。
5結(jié)語
隨著社會的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的數(shù)量不斷增多，現(xiàn)代企業(yè)的規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理工作的重中之重，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的合理性對于企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。但是，在金融市場環(huán)境下，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式和理念已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展需求。在金融市場環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)必須明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和方向，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況合理制定財(cái)務(wù)管理方案，保證財(cái)務(wù)管理的合理性，發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的作用和優(yōu)勢。在開展財(cái)務(wù)管理工作之前，財(cái)務(wù)人員必須分析金融市場現(xiàn)狀，并進(jìn)行總結(jié)分析，降低外部因素對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展，降低企業(yè)的投資風(fēng)險，把投資風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會競爭力，推動現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)也必須認(rèn)識到控制風(fēng)險的重要性，增強(qiáng)風(fēng)險意識，保證現(xiàn)代企業(yè)的正常運(yùn)行。
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摘 要：金融危機(jī)已經(jīng)在全球范圍內(nèi)蔓延已久，各個國家地區(qū)的主體經(jīng)濟(jì)受到嚴(yán)重的影響，也使得資本主義市場經(jīng)濟(jì)處在一個低沉的狀態(tài)，尤其是對各國企業(yè)經(jīng)濟(jì)的影響頗為重要。我國是一個積極融入世界經(jīng)濟(jì)和金融體系的一個國家，但全球性金融危機(jī)對我國經(jīng)濟(jì)造成了不可避免的影響。財(cái)務(wù)管理作為一個企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的重要原因之一，對一個企業(yè)是否面臨金融危機(jī)所帶來的影響至關(guān)重要。
關(guān)鍵詞 ：金融危機(jī) 財(cái)務(wù)管理 影響
項(xiàng)目基金：佳木斯大學(xué)人文社會科學(xué)項(xiàng)目（2014WM04）
引言
金融危機(jī)給各國企業(yè)的經(jīng)濟(jì)帶來了不一樣的危機(jī)，也為各國企業(yè)的經(jīng)濟(jì)帶來了另一些發(fā)展的空間。世界各國家的經(jīng)濟(jì)越來越密切，所以各國的企業(yè)也都遭遇金融危機(jī)的影響，很多企業(yè)發(fā)展困難，但也在困難的環(huán)境中找到一些良好的機(jī)遇。在這樣的條件背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理凸顯得尤為重要。
一、企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略分析
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長允許的標(biāo)準(zhǔn)，以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為原則，對一個企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略做出全系統(tǒng)管理。它是一個企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體戰(zhàn)略管理的前提，是對財(cái)務(wù)管理工作的新認(rèn)識，對企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行較系統(tǒng)的規(guī)劃，有利于財(cái)務(wù)管理工作運(yùn)行。企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略要和本企業(yè)的整體戰(zhàn)略保持步調(diào)一致，只有這樣企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略才能為本企業(yè)提供更好的服務(wù)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的重要意義在于它能夠更注重企業(yè)內(nèi)外的資源合理配置，提高效率也提高企業(yè)在外的適應(yīng)能力。正因?yàn)樨?cái)務(wù)管理戰(zhàn)略在財(cái)務(wù)管理中起到至關(guān)重要的作用，可以讓企業(yè)在金融危機(jī)過后能看到財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的重要意義。所以一個企業(yè)要在注重財(cái)務(wù)管理的同時也要將財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略作為重點(diǎn)加以重視。
二、在金融危機(jī)影響下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析
1.財(cái)務(wù)管理人員觀念意識落后
對于一個企業(yè)來說財(cái)務(wù)的風(fēng)險評估意識要強(qiáng)烈，很多企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險沒有認(rèn)清，沒足夠的準(zhǔn)備和應(yīng)對風(fēng)險的能力，再加上投資和籌資時過于隨意不夠謹(jǐn)慎。所以在金融危機(jī)到來時，企業(yè)缺乏防范措施，沒有準(zhǔn)確有效的應(yīng)急辦法，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)下滑。很多企業(yè)還沒有建立例如風(fēng)險價值、邊際成本、機(jī)會成本之類比較科學(xué)的管理概念。這一切都源于財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐中，如果企業(yè)沒有建立一個科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，就會出現(xiàn)類似不考慮資本結(jié)構(gòu)、投資過程中不估算風(fēng)險報(bào)酬等的不科學(xué)做法。
2.內(nèi)部控制機(jī)制不健全
企業(yè)規(guī)模上存在一定的控制，規(guī)模結(jié)構(gòu)過于單一化，與一些大型的企業(yè)資金調(diào)度水平無法比較，會計(jì)信息失去真實(shí)有效性。資金周轉(zhuǎn)率低、缺乏嚴(yán)格的資金支配計(jì)劃。另外，財(cái)務(wù)資料不完善不健全、審計(jì)制度規(guī)范、還有一些外來因素都對其造成了一定的干擾。
3.財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略落后
財(cái)務(wù)觀念是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)對外來風(fēng)險預(yù)測的差別合企業(yè)生命周期的差異，比較合理規(guī)劃企業(yè)對投資和籌資的思想。但在金融危機(jī)中企業(yè)沒有認(rèn)真認(rèn)識到危機(jī)帶來的實(shí)質(zhì)和企業(yè)環(huán)境來解決問題，沒有明確財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)發(fā)揮的實(shí)質(zhì)性影響，導(dǎo)致企業(yè)沒有準(zhǔn)確預(yù)測市場情況，財(cái)務(wù)管理的水平與現(xiàn)實(shí)情況存在一定的差別，跟不上實(shí)際需求，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)局面不樂觀。
4.成本優(yōu)勢發(fā)展不顯著
人民幣匯率機(jī)制改革后出現(xiàn)單邊升值的情況，美元在金融危機(jī)的影響下變得疲軟。還有新《勞動合同法》的頒布實(shí)施，很多的因素造成了企業(yè)的成本不斷的上升，利潤的發(fā)展空間不斷的減小，原來的成本優(yōu)勢已經(jīng)消失，各種被動的措施也影響著成本優(yōu)勢的發(fā)展。
5.財(cái)務(wù)風(fēng)險的問題不樂觀
財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容是資金。想要鞏固企業(yè)的基本就要合理籌資。我國企業(yè)籌資渠道太單一，企業(yè)對資本市場還很陌生，籌資時缺少資本結(jié)構(gòu)和對財(cái)務(wù)風(fēng)險的估測，很多企業(yè)對資產(chǎn)高負(fù)債表現(xiàn)的不重視。而金融危機(jī)影響不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致很多企業(yè)資金流動性緩慢，對資金的需求不斷增大，給企業(yè)帶來了巨大的壓力，從而面臨著破產(chǎn)的風(fēng)險。
三、金融危機(jī)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響
（一）金融危機(jī)對企業(yè)經(jīng)營活動的財(cái)務(wù)影響
1.對企業(yè)營業(yè)收入的影響
金融危機(jī)的危害使人們對風(fēng)險的恐懼增大，也使社會就業(yè)情況和個人收入問題不樂觀。收入不高人們消費(fèi)水平就下降。以美國為例，消費(fèi)減少影響美元幣值，也影響中國對外出口的營業(yè)收入。假如美國的消費(fèi)和支出占GDP的70%以上，人們對金融危機(jī)所處的環(huán)境會產(chǎn)生恐懼，消費(fèi)降低，導(dǎo)致消費(fèi)水平下降，再加上美國為銀行注入的流動性資金與我國的緊縮性財(cái)政政策是對立關(guān)系，導(dǎo)致了美元貶值人民幣增值的現(xiàn)象，最終使中國出口商品價格降低。影響我國對外出口品的數(shù)量和收入。
2.對營業(yè)費(fèi)用的影響
我國的擴(kuò)大內(nèi)需政策使很多重新考慮開拓市場的企業(yè)們更關(guān)注國內(nèi)市場。但想要在國內(nèi)市場站穩(wěn)腳前提就是打開國內(nèi)市場。其辦法就是擴(kuò)大市場占有率?，F(xiàn)在內(nèi)貿(mào)市場發(fā)展越來越好，國內(nèi)市場與內(nèi)貿(mào)企業(yè)是存在競爭的。市場競爭劇烈的情況下，企業(yè)不得不增加銷售費(fèi)用，開闊市場空間就必須得投入更多的銷售費(fèi)用。
3.對存貨的影響
近幾年受通貨膨脹影響，全球企業(yè)在購買原材料時價格上漲運(yùn)費(fèi)提高，企業(yè)原材料的成本上升，企業(yè)產(chǎn)出品價格也隨之提高。企業(yè)在處于金融危機(jī)和通貨膨脹雙重打擊下，原材料從下訂單到出貨，貨值就壓減很多。假如企業(yè)購進(jìn)原材料越多，虧損的則更多，如果企業(yè)原材料周轉(zhuǎn)不靈活，高價位產(chǎn)品是無法和低價位產(chǎn)品抗衡的。企業(yè)將會面臨經(jīng)濟(jì)上的危機(jī)。
（二）金融危機(jī)對企業(yè)籌資活動的影響
1.對財(cái)務(wù)費(fèi)用的影響
很多銀行為避免風(fēng)險而不進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)，導(dǎo)致一些企業(yè)得不到銀行貸款。使他們不能享受國家的貨幣政策帶來的利益。有些銀行推出無擔(dān)保無抵押的貸款政策，但對一些中小企業(yè)來說就很不利，因?yàn)樗麄兊弥Ц遁^高的利息，支付成本大大提高，所以高額的貸款利息也就增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
2.對長期借款的影響
金融危機(jī)期間銀行為避免風(fēng)險就提高貸款標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)貸款難度加大。很多企業(yè)經(jīng)營過程不順利，盈利少，償還能力低，銀行可能會因?yàn)樵撈髽I(yè)的償還能力不高而選擇不進(jìn)行放貸業(yè)務(wù)，企業(yè)籌集資金就變得比較困難。如果該企業(yè)得到銀行貸款，但沒能按規(guī)定期限還款的話，企業(yè)的信用就會下降，不利于以后企業(yè)再貸款。我國現(xiàn)在很多的中小型企業(yè)都存在資金短缺，籌資困難的狀況。
（三）對企業(yè)投資活動的影響
對于一部分投資企業(yè)來說講，被投資的企業(yè)經(jīng)營狀況不樂觀，投資企業(yè)得到的分紅就不會很高甚至得不到。所以有些企業(yè)想到了對應(yīng)性政策來減少權(quán)益性投資，例如將子公司賣掉。對受到金融危機(jī)影響的企業(yè)來講，雖然存在危險但也是個好機(jī)會。現(xiàn)在是企業(yè)進(jìn)行供應(yīng)鏈重新組合、戰(zhàn)略性并購的新契機(jī)。
四、在金融危機(jī)影響下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策
1.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的意識
各企業(yè)需加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的意識，要制定科學(xué)有效合理的應(yīng)對方法來加以控制，做到防范的同時也要加強(qiáng)控制和管理。每個企業(yè)中的員工應(yīng)該加強(qiáng)對風(fēng)險意識上的培訓(xùn)和指導(dǎo)，要樹立良好的管理理念，使防范的意識深入每個企業(yè)里的每個人心中。
2.降低企業(yè)現(xiàn)金流的風(fēng)險
企業(yè)在金融環(huán)境中要根據(jù)自身環(huán)境變化，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，保證現(xiàn)金流充足，及時收回資金。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金科學(xué)管理，提前擬定好采購清單，科學(xué)制定采購計(jì)劃。這樣能緩解資金緊張壓力，使資金使用通暢。在應(yīng)收賬款方面對應(yīng)收款要采取積極的措施，例如催收、動態(tài)的跟蹤。利用前向和后向的整合方式，優(yōu)化企業(yè)價值鏈。實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并重組。同時也要樹立公司良好形象，誠信為先，與合作企業(yè)建立長期友好的合作觀念，改變籌資方式過于單一，為本企業(yè)的資金壓力做出緩解。
3.實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理方式
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期收益，建立企業(yè)核心競爭力的重要方式之一。企業(yè)要結(jié)合當(dāng)前金融危機(jī)環(huán)境和自身財(cái)務(wù)狀況，對外部環(huán)境、競爭對手的財(cái)務(wù)情況等對本企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位的分析，其定位既要符合自身發(fā)展特點(diǎn)又要順應(yīng)外部環(huán)境。無論是什么樣的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略都決定企業(yè)的發(fā)展情況，一個好的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是一個企業(yè)發(fā)展好的前提標(biāo)準(zhǔn)，在金融危機(jī)環(huán)境中發(fā)揮執(zhí)行作用才是應(yīng)對危機(jī)的關(guān)鍵。
4.實(shí)施財(cái)務(wù)信息化管理
財(cái)務(wù)管理信息化是指企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)中利用信息網(wǎng)絡(luò)的手段建立一個信息系統(tǒng)，對企業(yè)做出收集財(cái)務(wù)信息、整理，分析、監(jiān)管和做出相應(yīng)對策，提高了財(cái)務(wù)管理水平?，F(xiàn)在是信息化時代，全球信息化競爭激烈，所以我們國家更應(yīng)加快信息化發(fā)展過程，提高企業(yè)競爭能力、信息處理能力，推動企業(yè)經(jīng)營管理信息化的進(jìn)行中，帶動本企業(yè)工作的創(chuàng)新和提升。
五、結(jié)束語
2012年至今，全球總經(jīng)濟(jì)形勢處于金融危機(jī)后的復(fù)蘇階段，我國外貿(mào)行業(yè)發(fā)展環(huán)境有了很大改善。根據(jù)國際貨幣基金組織的分析預(yù)測，2012年發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)GDP增長率分別為2.4%和6.6%。實(shí)際上世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的動力仍不夠，很多矛盾并沒解決，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的道路仍曲折迂回，國際市場需求在短期內(nèi)還不能恢復(fù)到以前的水平，中國外貿(mào)發(fā)展還面對大量變幻莫測的因素。一個企業(yè)想發(fā)展平穩(wěn)，財(cái)務(wù)管理是維持企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的關(guān)鍵。各企業(yè)要制定有效安全的財(cái)務(wù)管理政策，如果企業(yè)能解決好過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，提高財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)將會發(fā)展的越來越好，就能有效的避開金融危機(jī)侵害，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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作者簡介：
關(guān)鍵詞：經(jīng)營風(fēng)險;財(cái)務(wù)風(fēng)險管理;風(fēng)險控制能力;內(nèi)部控制
一、為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，銀行業(yè)經(jīng)營面臨風(fēng)險是一種普遍現(xiàn)象。風(fēng)險管理則成了銀行經(jīng)營管理的重要組成部分。由于銀行業(yè)是以金融資產(chǎn)與金融負(fù)債為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)，銀行的經(jīng)營活動無疑是財(cái)務(wù)活動，銀行的經(jīng)營管理實(shí)質(zhì)上是財(cái)務(wù)管理。因此，銀行風(fēng)險管理是財(cái)務(wù)管理尤其重要的部分。
（一）什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險？
財(cái)務(wù)風(fēng)險風(fēng)險又稱籌資風(fēng)險，是指由于舉債而給企業(yè)目標(biāo)帶來的可能影響。企業(yè)舉債經(jīng)營，全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金，這會對自有資金的獲利能力造成影響;同時，借入資金需還本付息，一旦無力償付到期債務(wù)，企業(yè)便會陷入財(cái)務(wù)困境甚至破產(chǎn)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險與長期的償債能力密不可分。衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險與長期償債能力的指標(biāo)主要有以下幾個：資產(chǎn)負(fù)債率;股權(quán)比率;權(quán)益乘數(shù);負(fù)債與股權(quán)比率;債務(wù)與有形凈值比率。
（二）農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險點(diǎn)在哪里
從近幾年治理整頓和案件管理的情況看，當(dāng)前和今后一個時期，必須高度關(guān)注。一是會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險。主要集中在柜臺業(yè)務(wù)，要綜合運(yùn)用各種手段防范柜臺操作風(fēng)險，特別是柜臺監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)作案。二是財(cái)務(wù)收支風(fēng)險。主要防范貪污、挪用資金和私設(shè)“小金庫”的風(fēng)險和案件。三是柜員操作業(yè)務(wù)風(fēng)險。主要防范惡意授權(quán)和盜用客戶資金風(fēng)險。四是金庫管控風(fēng)險。主要防控庫款被盜風(fēng)險，確保庫款和員工生命安全。
1.崗位職責(zé)
會計(jì)人員：建立健全會計(jì)內(nèi)部控制制度，實(shí)施有效地會計(jì)監(jiān)督，開展會計(jì)輔導(dǎo)檢驗(yàn)，保證所在單位會計(jì)活動合法、合規(guī)，加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)的控制，監(jiān)督內(nèi)部控制制度落實(shí)。
經(jīng)辦人員：審核客戶身份證件，根據(jù)客戶需要辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)操作規(guī)程認(rèn)真完成崗位業(yè)務(wù)操作。
授權(quán)人員：按照規(guī)定的業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，嚴(yán)格審核柜員所辦理的業(yè)務(wù)及憑證，對錄入系統(tǒng)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并對所授權(quán)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
事后監(jiān)督：對完成會計(jì)賬務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，保證各項(xiàng)會計(jì)事項(xiàng)處理依據(jù)有效，處理結(jié)果真實(shí)可靠發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯和事故。
主 任：在日常工作中，對信用社全體工作人員執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的情況進(jìn)行定期，不定期檢查監(jiān)督;負(fù)責(zé)各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí)，防范各種案件的發(fā)生。
2.解決風(fēng)險違規(guī)行為的建議
銀行金融機(jī)構(gòu)有以上違規(guī)事項(xiàng)，應(yīng)對責(zé)任人進(jìn)行違規(guī)處罰，對違法違規(guī)的員工，依據(jù)事實(shí)情節(jié)，分別予以相應(yīng)的處罰和處理，如：
a.糾正其違規(guī)行為
b.給予經(jīng)濟(jì)處罰，沒收違法違規(guī)所得，沒收非法財(cái)物
c.給予警告、全行通報(bào)批評、撤銷榮譽(yù)稱號、取消評優(yōu)資格、調(diào)整和調(diào)離工作、降級、撤職等等
二、從被動處置風(fēng)險向主動防堵風(fēng)險轉(zhuǎn)移
（一）監(jiān)控
各負(fù)責(zé)部門負(fù)責(zé)的內(nèi)外部監(jiān)測統(tǒng)計(jì)表報(bào)表。從上至下的條線專業(yè)部門的綜合或統(tǒng)計(jì)人員，要做好報(bào)表的匯總、分析工作，對發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)異常變化情況及時報(bào)告。
（二）預(yù)警和報(bào)告
對不同級別的風(fēng)險點(diǎn)，確定相應(yīng)的報(bào)告路徑，采取不同的報(bào)告形式，執(zhí)行各自報(bào)告時限。
（三）分析
各主責(zé)部門要及時向風(fēng)險管理委員會或?qū)ｉT委員會提交本部門風(fēng)險分析報(bào)告，重點(diǎn)從操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、道德風(fēng)險等方面分析，提出化解或弱化風(fēng)險的措施。
（四）處置
由風(fēng)險管理委員會同有關(guān)部門提出建議性處置方案，報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)直接審定實(shí)施，或提交風(fēng)險管理委員會審議后實(shí)施。
（五）反饋
每月及時向風(fēng)險管理委員會和專門委員會辦公室提交反饋報(bào)告，風(fēng)險管理委員會或?qū)ｉT委員會辦公室匯總后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，或向風(fēng)險管理委員會或?qū)ｉT委員會報(bào)告。
三、標(biāo)本兼治，逐步形成防堵風(fēng)險和案件的長效機(jī)制
全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵是以人為本，重點(diǎn)是防范案件，核心是依法合規(guī)，方法是全員參與，手段是防范在先，機(jī)制是獎懲并舉。通過加強(qiáng)教育，提高隊(duì)伍素質(zhì)，完善規(guī)章制度，落實(shí)檢查監(jiān)督，逐步形成風(fēng)險防控的長效機(jī)制。
（一）加強(qiáng)培訓(xùn)教育，提高隊(duì)伍綜合素質(zhì)
（二）綜合防控，人防物技防三位一體
一是要強(qiáng)化全員風(fēng)險意識，使每名員工熟知崗位風(fēng)險點(diǎn)，形成防范風(fēng)險的第一道防線。二是要鼓勵員工主動發(fā)現(xiàn)和報(bào)告風(fēng)險，并輔以一定的物質(zhì)獎勵，最大限度地規(guī)避、弱化風(fēng)險。三是在管好人的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善防范風(fēng)險和案件的硬件設(shè)施，運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對重點(diǎn)業(yè)務(wù)操作運(yùn)行實(shí)時監(jiān)控，做到人防、物防、技防三位一體。
四、信貸資金供求矛盾十分突出
由于農(nóng)民收入較低，在國民經(jīng)濟(jì)的分配中農(nóng)民沒有拿到應(yīng)有的份額，形成農(nóng)村投資和消費(fèi)需要的不足，而目前的農(nóng)村金融的融資能力又由于自身的缺陷遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，這就使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)信貸資金的供給不足，從而更加加劇了農(nóng)村投資需求和消費(fèi)需求不足的矛盾。
（一）農(nóng)村信貸供給短缺
1.信貸資金來源受到制約
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的存款主要依賴于農(nóng)村居民儲蓄存款，儲蓄存款占農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款的85%―95%。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的存款為什么上不去呢？首先是農(nóng)民可支配收入增長緩慢導(dǎo)致了金融機(jī)構(gòu)儲源減少，增量不足。其次是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)市場特別是資本市場不發(fā)達(dá)，投資工具缺乏，農(nóng)民可選擇的資產(chǎn)組合方式也只有存款和現(xiàn)金。
（二）如何解決資金供求矛盾
1.農(nóng)村經(jīng)濟(jì)面臨結(jié)構(gòu)調(diào)整
隨著市場經(jīng)濟(jì)對我國廣大農(nóng)村影響越來越深，建立在市場規(guī)則基礎(chǔ)上的各種經(jīng)濟(jì)要素的重新配置與組合，啟動新一輪農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長模式。
2.農(nóng)村產(chǎn)業(yè)深化要求金融深化
農(nóng)村金融需求和過去粗放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同，要與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系起來，國家應(yīng)加大資金的投入，大力發(fā)展科技特色農(nóng)業(yè)。
（作者單位：長春東方職業(yè)學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
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一、系統(tǒng)總體方案的研究
為了更好地為石油企業(yè)集團(tuán)做好金融服務(wù)，中油財(cái)務(wù)公司在一些重要樞紐建立了自己的辦事處，有的辦事處還附設(shè)下級非獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)代辦點(diǎn)，信息系統(tǒng)的建設(shè)要考慮跨機(jī)構(gòu)、跨地域的財(cái)務(wù)管理方式。以下是三種異地管理方式：
1、異地并帳。分散于不同地域的機(jī)構(gòu)共用同一數(shù)據(jù)庫，全部數(shù)據(jù)集中存儲在某一結(jié)點(diǎn)，在該結(jié)點(diǎn)設(shè)置服務(wù)器若干，其余結(jié)點(diǎn)作為該結(jié)點(diǎn)的遠(yuǎn)程用戶（客戶機(jī)）。客戶機(jī)結(jié)點(diǎn)不保留任何數(shù)據(jù)，在服務(wù)器端授權(quán)的前提下可對服務(wù)器帳務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行讀、寫和查詢處理，即遠(yuǎn)程制作會計(jì)憑證，并完成遠(yuǎn)程的通存通兌。服務(wù)器結(jié)點(diǎn)運(yùn)行應(yīng)用系統(tǒng)的全部模塊，客戶機(jī)結(jié)點(diǎn)運(yùn)行應(yīng)用系統(tǒng)的柜臺模塊。
由于這種異地并帳的工作方式可以做到通存通兌，適合于辦事處與其遠(yuǎn)地代辦點(diǎn)之間的數(shù)據(jù)處理。金融辦事處作為服務(wù)器結(jié)點(diǎn)，保存該機(jī)構(gòu)的全部數(shù)據(jù)，并可對各個代辦點(diǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行合法的操作。代辦點(diǎn)直接管理客戶的開戶、結(jié)算、查詢工作，同一客戶在整個機(jī)構(gòu)中具有唯一的帳號，可以在任何代辦點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)。
2、異地并表。分散于不同地域的機(jī)構(gòu)各自擁有獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)分散存儲在各自的服務(wù)器中，并各自建立內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)（LAN）。各結(jié)點(diǎn)間的數(shù)據(jù)不共享，獨(dú)自開展業(yè)務(wù)，獨(dú)立核算，分別運(yùn)行應(yīng)用系統(tǒng)的各個模塊。各個結(jié)點(diǎn)定期傳送其財(cái)務(wù)報(bào)表到中心機(jī)構(gòu)，中心機(jī)構(gòu)運(yùn)行應(yīng)用系統(tǒng)的合并報(bào)表模塊，將分支機(jī)構(gòu)之間的往來數(shù)據(jù)進(jìn)行抵免處理。
異地并表方式下，各機(jī)構(gòu)自成體系，適合于金融機(jī)構(gòu)總部與其遠(yuǎn)地辦事處（分支機(jī)構(gòu)）之間的數(shù)據(jù)處理。各機(jī)構(gòu)之間除報(bào)表數(shù)據(jù)之外，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相互獨(dú)立，不可共享。
3、遠(yuǎn)程查詢。應(yīng)用系統(tǒng)采用Browser／Server結(jié)構(gòu)，在存放數(shù)據(jù)的結(jié)點(diǎn)建設(shè)一個HTTP服務(wù)器，運(yùn)行WWW服務(wù)。遠(yuǎn)程用戶通過Internet／Intranet訪問服務(wù)器，對授權(quán)的數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢。遠(yuǎn)程查詢方式有兩種用途：（1）適合于金融機(jī)構(gòu)總部查詢其遠(yuǎn)地辦事處（分支機(jī)構(gòu)）之間的數(shù)據(jù)；（2）適合于金融機(jī)構(gòu)的用戶查詢其帳戶余額、結(jié)算記錄等。
二、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方桌
（一）系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。中油財(cái)務(wù)公司的信息網(wǎng)是一個廣域網(wǎng)，該網(wǎng)的拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)是星型結(jié)構(gòu)，公司總部局域網(wǎng)是網(wǎng)絡(luò)管理中心，各辦事處平等地聯(lián)入中心局域網(wǎng)。該信息網(wǎng)為公司總部及各辦事處之間的辦公及業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)通問提供基礎(chǔ)，也對Internet網(wǎng)絡(luò)等公共信息源的訪問提供通路。
中心局域網(wǎng)由一臺Internet服務(wù)器、一臺業(yè)務(wù)處理服務(wù)器、七臺打印服務(wù)器構(gòu)成服務(wù)器群體。該服務(wù)器群體通過100Mps交換式HUB構(gòu)成的局域網(wǎng)與由工作站（配給各部門的PC機(jī)）組成的客戶機(jī)群體互通連接，從而構(gòu)成一個完整的客戶機(jī)／服務(wù)器處理結(jié)構(gòu)。采用路由器作為廣域網(wǎng)接入設(shè)備，為公司總部進(jìn)入幀中繼交換機(jī)，與各辦事處進(jìn)行數(shù)據(jù)傳播提供通路。在路由器與交換式HUB之間引入防火墻設(shè)備，防止外部用戶的非法侵入。
廣域網(wǎng)是由幀中繼交換機(jī)、多路復(fù)用器、話視數(shù)據(jù)接入設(shè)備、路由器（數(shù)據(jù)接入設(shè)備）以及租用的數(shù)據(jù)專線構(gòu)成。幀中繼交換機(jī)采用幀中繼交換技術(shù)通過數(shù)據(jù)專線將各辦事處數(shù)據(jù)信息與總部數(shù)據(jù)信息進(jìn)行交換。
系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)分為總部數(shù)據(jù)庫與辦事處數(shù)據(jù)庫兩級，庫之間通過數(shù)據(jù)專線的聯(lián)結(jié)，構(gòu)成一個統(tǒng)一的分布式數(shù)據(jù)。各庫分布于各機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器中，具有獨(dú)立處理本地?cái)?shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)的能力。
（二）支撐環(huán)境。
1、硬件配置。
（1）UPS電源：APS公司Matrix-ups不間斷電源，輸出功率5000W，停電后可連續(xù)供電8小時。為系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行提供了可靠的保證。
（2）路由器：Cisco4500路由器采用100MLAN模塊，高速同步接口和低速異步接口的混合模塊。它將傳播信息進(jìn)行幀中繼打包處理，并為用戶提供遠(yuǎn)端異步通問公司總部的服務(wù)。
（3）交換機(jī)：Timeplex的ST-20幀中繼交換機(jī)，采用具有12個插槽的機(jī)架，G703接口模塊，V3.5接口模塊和FR交換模塊等部件。
（4）交換以大網(wǎng)HUB：3COM100MbpsHUB具有12個局域網(wǎng)接口。
（5）服務(wù)器：選用IBM8640PBO服務(wù)器，配置2塊9G可熱插拔硬盤以實(shí)現(xiàn)RAID5容錯，以及DAT8磁帶機(jī)備份設(shè)備。
2、軟件配置。
（1）網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)采用WindowsNTServer4.0.該系統(tǒng)支持Client／Server體系結(jié)構(gòu)，具有較高容錯能力；支持多種網(wǎng)絡(luò)協(xié)議；支持國際上通用的各種大型網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫。
客戶端操作系統(tǒng)采用界面友好、易操作的Windows98中文版。客戶端通過數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)SQLServer7.0的開放式數(shù)據(jù)接口ODBC共享服務(wù)器數(shù)據(jù)資源。
（2）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)采用MicrosoftSQLServer7.0系統(tǒng)支持Client／Server模式，支持關(guān)系數(shù)據(jù)庫。三、應(yīng)用系統(tǒng)分析
技術(shù)人員對各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行深入的需求調(diào)查，形成需求報(bào)告。在此基礎(chǔ)上，研究各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)主線和相互聯(lián)系，充分利用網(wǎng)絡(luò)特征，達(dá)到原始數(shù)據(jù)共享和各部門職能的分塊管理。具體有以下幾大系統(tǒng)：
1、保密授權(quán)系統(tǒng)。通過將操作人員劃分為系統(tǒng)員、主管員、操作員三級，有效地解決實(shí)行會計(jì)電算化后的人員的分工及相互牽制問題。通過操作日志，隨時監(jiān)督會計(jì)人員的日常工作。
2、帳務(wù)核算系統(tǒng)。該系統(tǒng)利用“總帳科目編碼+輔助編碼”的科目編碼體系和系統(tǒng)連接功能，妥善將會計(jì)電算化與企業(yè)內(nèi)部牽制制度容為一體。系統(tǒng)包括系統(tǒng)初始化（系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、建立科目編碼體系、帳務(wù)數(shù)據(jù)初始、標(biāo)準(zhǔn)分錄定義、自動分錄定義、計(jì)息維護(hù)、修改錄入?yún)R率等），憑證處理（制作會計(jì)憑證、復(fù)核會計(jì)憑證、批量打印憑證），對帳記帳（憑證匯總、科目匯總、試算平衡、記帳、結(jié)帳處理），自動算息，數(shù)據(jù)直詢，帳簿輸出，年終結(jié)轉(zhuǎn)。
3、報(bào)表管理系統(tǒng)。采用引導(dǎo)式的報(bào)表格式設(shè)計(jì)，集合全方位的報(bào)表數(shù)據(jù)來源，實(shí)現(xiàn)報(bào)表各種數(shù)據(jù)采集和基層報(bào)表與上級主管單位報(bào)表的匯總和合并。
4、合同管理系統(tǒng)。指對信托、委托存貸款合同的管理，包括合同文本項(xiàng)目的定義、修改與查詢；客戶資料內(nèi)容及格式的定義，建立客戶的檔案資料，并隨時查詢；定義計(jì)劃項(xiàng)目和實(shí)際項(xiàng)目，通過核算，跟蹤合同的執(zhí)行情況。
5、柜臺核算系統(tǒng)。包括系統(tǒng)、帳戶、憑證、柜臺和查詢五大部分。其數(shù)據(jù)管理方式為：柜臺系統(tǒng)的帳戶是后臺帳務(wù)系統(tǒng)科目體系的延續(xù)，其性質(zhì)等同于帳務(wù)系統(tǒng)的最明細(xì)級科目，即必須為參加核算的全部存貸款客戶建立帳戶，同時明確該帳戶對應(yīng)哪一個客戶，各類帳戶分別屬不同的后臺科目。
6、經(jīng)理查詢。通過Internet／Intranet，使用WWW瀏覽器對總部及辦事處數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢，使決策層了解財(cái)務(wù)管理運(yùn)行狀況，使財(cái)務(wù)信息更具全局性和時效性。
7、客戶服務(wù)。客戶在遠(yuǎn)地可通過Internet／Intranet，使WWW瀏覽器對其在財(cái)務(wù)公司的開戶信息、余額、明細(xì)帳進(jìn)行查詢。
四、系統(tǒng)的特點(diǎn)
1、服務(wù)性得到加強(qiáng)。系統(tǒng)為分布在全國各地的石油企業(yè)提供結(jié)算服務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金的及時劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少資金在途時間，提高了資金周轉(zhuǎn)速度和集中度，加強(qiáng)了集團(tuán)的控制能力。
2、及時性?？偛款I(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)業(yè)務(wù)部門每日可以及時看到前一天各辦事處會計(jì)科目的數(shù)據(jù)，對總部及辦事處業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，極大提高控制風(fēng)險的能力，有利于加強(qiáng)資金的管理和使用。
3、遠(yuǎn)程登錄訪問。只要擁有足夠權(quán)限，用戶可以方便地進(jìn)入客戶查詢系統(tǒng)。總部領(lǐng)導(dǎo)可以非常及時準(zhǔn)確地了解辦事處的金融經(jīng)濟(jì)情況，更好地進(jìn)行統(tǒng)一管理。
4、安全管理。系統(tǒng)建立了嚴(yán)格的安全管理層次體系。全系統(tǒng)有一個唯一的系統(tǒng)授權(quán)人，每個部門也只有一個唯一的部門授權(quán)人，其他所有人員都屬于系統(tǒng)用戶。
系統(tǒng)采取的數(shù)據(jù)信息安全措施：一是系統(tǒng)管理使用SQLSERVER提供的備份工具對整個數(shù)據(jù)庫進(jìn)行全面?zhèn)浞荩瑐浞莸攸c(diǎn)為服務(wù)器硬盤及磁帶機(jī)，其中磁帶機(jī)備份用于異地存放。二是利用SQLServer7.0的ODBC復(fù)制技術(shù)將重要的表格、庫結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換為paradox數(shù)據(jù)庫，進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。
五、結(jié)論與思考
1、該信息系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用，極大地提高了我財(cái)務(wù)公司金融管理的現(xiàn)代化水平，保證了封閉結(jié)算業(yè)務(wù)的快速準(zhǔn)確運(yùn)行，同時對擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍、提高對客戶的服務(wù)質(zhì)量都具有積極的意義。