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導(dǎo)語：在金融行業(yè)監(jiān)管的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
中圖分類號：F832.3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0177-01
隨著中國金融市場日益開放，銀行業(yè)的監(jiān)督管理面臨著專業(yè)化、國際化的要求。然而，由于我國金融發(fā)展的歷史原因和體制原因，雖然銀行監(jiān)管部門在體制上從中央銀行獨(dú)立出來，實(shí)現(xiàn)了金融與貨幣政策的分離，強(qiáng)化了銀行業(yè)的監(jiān)督管理，但目前我國銀行監(jiān)管體制仍然存在一些問題。
一、銀行業(yè)監(jiān)管目標(biāo)模糊
在監(jiān)管較為成熟的市場經(jīng)濟(jì)中，銀行業(yè)監(jiān)管目標(biāo)與中央銀行貨幣政策目標(biāo)存在一定差異。中央銀行的貨幣政策主要為實(shí)現(xiàn)宏觀目標(biāo)服務(wù)，為保持幣值穩(wěn)定，相應(yīng)調(diào)節(jié)貨幣政策工具。而銀行業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)則為實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體目標(biāo)，重點(diǎn)是保護(hù)存款人利益和維護(hù)銀行體系的安全與穩(wěn)定。從《中華人民共和國銀行管理?xiàng)l例》(1986)、《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》(1994)和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》(1995)的內(nèi)容看，我國的銀行業(yè)監(jiān)管目標(biāo)多以中央銀行的貨幣政策作為監(jiān)管目標(biāo)，這就使得兩方面的監(jiān)管兼顧不周。銀行業(yè)監(jiān)管在保障國家貨幣政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和宏觀調(diào)控措施實(shí)施的同時(shí)，還要保護(hù)存款人利益，保障公平競爭和金融機(jī)構(gòu)合法權(quán)，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融體系的安全。這就造成了將銀行業(yè)監(jiān)管目標(biāo)與貨幣政策目標(biāo)視為同一目標(biāo)，過分搶奪了貨幣政策目標(biāo)，忽略了銀行業(yè)監(jiān)管目標(biāo)，從而制約了銀行業(yè)監(jiān)管的功效。
二、銀行業(yè)監(jiān)管內(nèi)容狹窄，手段單一
銀行監(jiān)管形式主要有銀行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管、外部監(jiān)管、銀行業(yè)的自我管理以及社會監(jiān)督。手段主要有法律、經(jīng)濟(jì)和行政手段。相對而言，我國銀行業(yè)監(jiān)管的方式卻較為單一，即主要通過行政手段進(jìn)行自上而下的外部監(jiān)管，以計(jì)劃、行政命令和經(jīng)濟(jì)處罰為主要方式，行業(yè)自律組織極為少見。缺乏健全的法律法規(guī)，無法做到有法可依和違法必究。而社會監(jiān)督機(jī)構(gòu)也尚未形成對商業(yè)銀行完整有效的監(jiān)督機(jī)制。
三、銀行業(yè)監(jiān)管專業(yè)性不足
監(jiān)管工作信息未能形成專業(yè)化系統(tǒng)管理，沒有一個(gè)專門的平臺統(tǒng)一對現(xiàn)場監(jiān)管、非現(xiàn)場監(jiān)管以及市場準(zhǔn)入信息進(jìn)行集中有效的管理，監(jiān)管工作過程中形成的監(jiān)管檔案未形成電子化自律加以管理和使用，沒有一個(gè)平臺能提供被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的情況全面的歷史資料，僅能依據(jù)曾經(jīng)管理過的監(jiān)管人員的經(jīng)驗(yàn)來了解被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的歷史情況。
在銀行監(jiān)管中，不論是非現(xiàn)場監(jiān)管分析、現(xiàn)場檢查、日常監(jiān)管審批，還是監(jiān)管政策把握，都需要有一支精通監(jiān)管業(yè)務(wù)的監(jiān)管隊(duì)伍。只有監(jiān)管人員既精通業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)控制度，又熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)發(fā)展和市場背景等，才能比較準(zhǔn)確地掌握金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及相關(guān)市場變化可能對金融機(jī)構(gòu)帶來的潛在影響，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識別和控制的監(jiān)管作用。監(jiān)管人員的專業(yè)性不足表現(xiàn)在監(jiān)管人員并非經(jīng)過特定的培訓(xùn)，只要有一定能力，均有可能被配備到監(jiān)管崗位，只要工作需要，人員就有可能被調(diào)整到另一個(gè)崗位，而專業(yè)才能很少被提及，更沒有設(shè)立針對不同層次、不同專業(yè)的監(jiān)管人員培訓(xùn)機(jī)制，沒有建立分等級的監(jiān)管人員資格考核標(biāo)準(zhǔn)，相當(dāng)部分監(jiān)管人員知識難以跟上市場發(fā)展的需要。
四、銀行業(yè)監(jiān)管組織缺乏有效的配合
銀行業(yè)監(jiān)管部門、市場監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)三股力量沒有實(shí)現(xiàn)有效的聯(lián)合。一方面，內(nèi)外監(jiān)管部門之間未建立有效的信息溝通機(jī)制。人民銀行、監(jiān)事會、審計(jì)署及銀行內(nèi)部的審計(jì)稽核部門均對商業(yè)銀行進(jìn)行現(xiàn)場檢查，但檢查項(xiàng)目的對象和計(jì)劃在事前未充分溝通，檢查時(shí)間不統(tǒng)一，檢查結(jié)果和處理情況在事后也無法做到及時(shí)交流，極大浪費(fèi)了監(jiān)管資源，造成重復(fù)檢查、重復(fù)處理的情況經(jīng)常發(fā)生。另一方面，未充分發(fā)揮市場監(jiān)督和中介機(jī)構(gòu)的作用。除上市銀行外，我國大部分非上市商業(yè)銀行的信息披露不夠規(guī)范和完備，甚至存在一些惡意虛假信息，使得存款人、債權(quán)人、投資人、股東等市場參與者對商業(yè)銀行的分析和判斷出現(xiàn)混亂和偏差，難以對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理形成有效的監(jiān)督制約作用；而外部中介機(jī)構(gòu)如外部審計(jì)部門擁有大量專業(yè)資源和信息，監(jiān)管部門尚未充分利用這一渠道來提高監(jiān)管效率。
五、提高銀行業(yè)金融監(jiān)管的對策
1.轉(zhuǎn)變金融監(jiān)管理念
發(fā)揮銀監(jiān)會新的管理體制的優(yōu)勢，拓寬金融監(jiān)管覆蓋面，實(shí)現(xiàn)本外幣、境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)、表內(nèi)表外業(yè)務(wù)、現(xiàn)場和非現(xiàn)場的統(tǒng)一監(jiān)管；建立被監(jiān)管機(jī)構(gòu)檔案，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息共享。完善日常監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、資信評級、監(jiān)管責(zé)任制度體系，增強(qiáng)監(jiān)管效能；提高監(jiān)管人員素質(zhì)，以新業(yè)務(wù)、新知識培訓(xùn)為重點(diǎn)，努力培養(yǎng)復(fù)合型監(jiān)管人才，按照新《巴塞爾協(xié)議》的要求，堅(jiān)持持續(xù)性監(jiān)管和審慎性監(jiān)管原則，努力發(fā)揮監(jiān)管在維護(hù)金融秩序穩(wěn)定方面的功能和作用。
2.加強(qiáng)監(jiān)管合作
加強(qiáng)銀監(jiān)會、保監(jiān)會和證監(jiān)會三者間的聯(lián)系、協(xié)調(diào)與合作，增強(qiáng)我國金融監(jiān)管的合力和實(shí)效。三大監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)進(jìn)一步完善金融機(jī)構(gòu)的金融信息報(bào)告和披露制度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況的透明度，明確報(bào)告與披露的基本數(shù)據(jù)、指標(biāo)、范圍及時(shí)間頻率等。同時(shí)，金融監(jiān)管部門應(yīng)與有關(guān)經(jīng)濟(jì)綜合部門積極配合，建立對金融機(jī)構(gòu)有關(guān)信息質(zhì)量的公告制度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)會計(jì)、統(tǒng)計(jì)和審計(jì)大家力度，以過硬的金融機(jī)構(gòu)會計(jì)、統(tǒng)計(jì)和審計(jì)質(zhì)量與國際金融接軌，建立有別于中介機(jī)構(gòu)公司治理評級的監(jiān)管部門公司治理評級體系。
3.加強(qiáng)金融立法，健全我國金融監(jiān)管的法規(guī)
我國要繼續(xù)完善金融法規(guī)體系，一是對照已有的金融法規(guī)，認(rèn)真結(jié)合國際金融監(jiān)管規(guī)則的要求，制定我國詳細(xì)、全面的金融監(jiān)管實(shí)施細(xì)則，突出可操作性，以確保監(jiān)管工作規(guī)范、統(tǒng)一。二是結(jié)合當(dāng)前快速發(fā)展的金融業(yè)務(wù)實(shí)際，要借鑒國際上先進(jìn)的金融監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，盡快制訂完善有關(guān)的金融監(jiān)管法規(guī)，可建立市場準(zhǔn)入、經(jīng)營范圍、風(fēng)險(xiǎn)管理、市場退出等各個(gè)方面的金融監(jiān)管法規(guī)體系。
參考文獻(xiàn)：
[1]張樂,權(quán)永輝.金融危機(jī)背景下完善我國金融監(jiān)管體制的若干對策建議[J].海南金融,2010(09).
關(guān)鍵詞：銀行業(yè)；金融；監(jiān)管
一、缺乏有效的監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制
我國銀行業(yè)在1993年以后，采用的是分業(yè)經(jīng)營的方式方法，與之相呼應(yīng)的金融監(jiān)管方式是分拆監(jiān)管的金融監(jiān)管體制。國家相應(yīng)的成立了銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會這樣三個(gè)相關(guān)的監(jiān)管部門。在這樣的金融監(jiān)管體制之下，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會三家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，在對金融業(yè)進(jìn)行監(jiān)管的時(shí)候，可以做到各有各自的側(cè)重點(diǎn)，在監(jiān)管工作中，三家監(jiān)管機(jī)構(gòu)各司其職。但是，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管已經(jīng)成為了一個(gè)整體的概念，需要在具體的監(jiān)管工作中，三家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間采取相互之間進(jìn)行協(xié)調(diào)和合作的工作。從我國當(dāng)前金融監(jiān)管的發(fā)展形勢來看，還存在著缺乏監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)作的制度框架進(jìn)行有效的保障。對于在合作過程中所采取的合作方式，在合作過程當(dāng)中，三家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)如何對自身的功能進(jìn)行正確的定位，在監(jiān)管過程當(dāng)中，三家機(jī)構(gòu)如何有效的對所獲取的信息進(jìn)行交換的機(jī)制等等都沒有做出詳細(xì)的說明，在合作的時(shí)候，往往存在著很大的難度。三家監(jiān)管機(jī)構(gòu)在監(jiān)管過程當(dāng)中，也無法進(jìn)行有效的業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)和進(jìn)行相關(guān)的合作。我國不少企業(yè)現(xiàn)在都處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)品升級換代時(shí)期，銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)為了更好的為企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)，自身的業(yè)務(wù)也在不斷的擴(kuò)大。由此所帶來的問題是，銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會等三家金融監(jiān)管企業(yè)在業(yè)務(wù)監(jiān)管方面就會出現(xiàn)一定程度上的職能重疊的現(xiàn)象，對于銀行業(yè)一些新的領(lǐng)域業(yè)務(wù)，由于監(jiān)管機(jī)構(gòu)還有有注意到，往往也會存在著監(jiān)管盲區(qū)的現(xiàn)象。這樣的話，在對銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的時(shí)候，就會出現(xiàn)監(jiān)管業(yè)務(wù)重疊和監(jiān)管存在盲區(qū)的現(xiàn)象同時(shí)發(fā)生。這不僅僅會造成監(jiān)管資源的分布不均勻的情況，更會造成金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管資源的及大浪費(fèi)。就出現(xiàn)了我國政府部門花費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力對銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，但是卻達(dá)不到所預(yù)想的監(jiān)管效果。
二、監(jiān)管內(nèi)容和范圍過于狹窄
我國的金融監(jiān)管部門在對銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理的過程當(dāng)中，監(jiān)管的內(nèi)容涵蓋了包括金融機(jī)構(gòu)的成立，金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展和金融機(jī)構(gòu)的退出的全部環(huán)節(jié)。可是，在實(shí)際的金融監(jiān)督管理工作中，監(jiān)管部門往往把更多的工作重心放在了對銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)在市場準(zhǔn)入環(huán)節(jié)上了。往往會對金融機(jī)構(gòu)成立的資質(zhì)進(jìn)行很嚴(yán)格的審核，并且對其進(jìn)行相關(guān)的篩選工作，對金融機(jī)構(gòu)的審核內(nèi)容往往都局限在了金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容上，機(jī)構(gòu)的資本情況和機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表。很少會想到對金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，在對金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管上還沒有很好的得到相關(guān)的落實(shí)。此外，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等相關(guān)的監(jiān)管部門偏重的大多為一些國有性質(zhì)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，在很大程度上了，忽視了對社會中的民間機(jī)構(gòu)以及其他的方式進(jìn)行投資的機(jī)構(gòu)。監(jiān)管往往沒有顧及到。如此狹窄狹窄的金融監(jiān)管內(nèi)容，必然會影響到三大金融監(jiān)管部門所監(jiān)管到內(nèi)容以及監(jiān)管的效果。。
三、監(jiān)管的方式和手段較為單一
在當(dāng)今較為完善的社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，往往金融行業(yè)的發(fā)展更多的是遵循市場的特點(diǎn)，如何更好的發(fā)展，依靠市場對其進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)。在這樣的一個(gè)大環(huán)境之下，對銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)最為有效的監(jiān)管方式就應(yīng)包括了經(jīng)濟(jì)、政治和法律三個(gè)方面的內(nèi)容，這樣三者之間才可以達(dá)到一個(gè)有益的補(bǔ)充，三者之間進(jìn)行相互促進(jìn)和相互保障，這樣在社會主義市場環(huán)境之下，才可以能提高金融行業(yè)監(jiān)督管理的效果。但是，現(xiàn)實(shí)等情況確是，在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，卻沒有這樣一種可以進(jìn)行金融監(jiān)管的有效手段和方式方法。在實(shí)際對金融企業(yè)的監(jiān)管之中，政府部門的行政力量干預(yù)的內(nèi)容過多過濫，導(dǎo)致金融監(jiān)管部門在對銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行金融監(jiān)管之下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在工作過程中隨意性比較大，對自我的約束相對較差。當(dāng)前，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會在對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的時(shí)候，把監(jiān)管主要分為了現(xiàn)場的監(jiān)管和事后的監(jiān)管，這樣往往無法有效的對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的預(yù)警工作，造成金融機(jī)構(gòu)在防范金融風(fēng)險(xiǎn)方面的能力方面相對比較差，金融監(jiān)管部門對金融機(jī)構(gòu)事前的監(jiān)管基本上就沒有。
四、缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管，監(jiān)管成本較高
銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會對銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，在一定意義上，是具有對金融機(jī)構(gòu)的強(qiáng)制性幫助和指導(dǎo)的，所以，這就需要有相關(guān)的法律法規(guī)與監(jiān)管工作進(jìn)行配套。只有這樣才能進(jìn)行更有效果的監(jiān)管工作。由于我國的金融機(jī)構(gòu)適量龐大而且金融機(jī)構(gòu)的性質(zhì)也是各不相同，金融機(jī)構(gòu)在工作的過程當(dāng)中，也會采用各自不同的方式方法，這些都會給金融監(jiān)督管理部門在對其進(jìn)行監(jiān)管過程中，帶來相應(yīng)的麻煩。在現(xiàn)實(shí)的監(jiān)管工作過程當(dāng)中，由于監(jiān)管制度的不完善，存在有一定程度上的漏洞，導(dǎo)致了金融機(jī)構(gòu)鉆法律法規(guī)空子的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。所以，我國應(yīng)該設(shè)立一套完整的有關(guān)金融監(jiān)督的法律法規(guī)和統(tǒng)一的監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管方法、監(jiān)管方法，保證金融監(jiān)管部門在進(jìn)行監(jiān)管的過程中做到，遵守監(jiān)管的相關(guān)制度和規(guī)定，按章辦事，這樣就可以在有效的降低監(jiān)管的成本的同時(shí)，提高金融監(jiān)管部門的監(jiān)管效果。
五、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和行業(yè)自律制度不健全
我們政府相關(guān)部門根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，對銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)也制定了一些相關(guān)的有效措施來進(jìn)行必要的防范工作，但是在實(shí)際具體執(zhí)行的過程當(dāng)中，往往缺乏相關(guān)的有效作用，表現(xiàn)出來的就是可有可無，存在的意義并不是很大，產(chǎn)生的效果也并不是很好。
參考文獻(xiàn)：
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一、新會計(jì)準(zhǔn)則簡介及主要特點(diǎn)
目前，中國銀行業(yè)的會計(jì)業(yè)務(wù)遵循著三種不同的會計(jì)規(guī)范1993年版的《金融企業(yè)會計(jì)制度》、2001年版的《金融企業(yè)會計(jì)制度》以及國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則。2005年8月，財(cái)政部了《金融工具確認(rèn)和計(jì)量暫行規(guī)定(試行)》，該規(guī)定于2006年1月1日在上市和擬上市的商業(yè)銀行范圍內(nèi)試行，標(biāo)志著我國銀行業(yè)在金融工具的會計(jì)處理方面率先實(shí)現(xiàn)了與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則接軌。而新會計(jì)準(zhǔn)則體系由1項(xiàng)基本會計(jì)準(zhǔn)則，38項(xiàng)具體會計(jì)準(zhǔn)則，2項(xiàng)會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表規(guī)定組成，其中對銀行業(yè)影響較大的會計(jì)準(zhǔn)則有：《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則22號――金融工具確認(rèn)與計(jì)量》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第24號――套期保值》以及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第37號――金融工具列報(bào)》。具體變化體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(一)基本會計(jì)準(zhǔn)則方面。一是更加明確了應(yīng)用的范圍。在現(xiàn)行會計(jì)制度中，會計(jì)信息質(zhì)量特征只要求在會計(jì)核算中予以體現(xiàn)，而新會計(jì)準(zhǔn)則則明確在會計(jì)的確認(rèn)，計(jì)量和報(bào)告中均應(yīng)反映，二是更加強(qiáng)調(diào)了會計(jì)信息應(yīng)反映未來的影響現(xiàn)行會計(jì)制度在相關(guān)性的方面只要求會計(jì)信息能夠反映企業(yè)過去的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，而新會計(jì)準(zhǔn)則則要求通過會計(jì)信息能對企業(yè)過去，現(xiàn)在或者未來的情況作出評價(jià)或預(yù)測；三是在會計(jì)計(jì)量方面，不再強(qiáng)調(diào)配比原則、劃分收益性支出和資本性支出原則，在歷史成本的基礎(chǔ)上，增加了重置成本、可變凈現(xiàn)值，現(xiàn)值與公允價(jià)值計(jì)量。
(二)資產(chǎn)負(fù)債分類與計(jì)量方面。新會計(jì)準(zhǔn)則最顯著的改變就是金融資產(chǎn)負(fù)債分類與計(jì)量的變化。表現(xiàn)在：1．公允價(jià)值的計(jì)量。公允價(jià)值的引入是我國會計(jì)準(zhǔn)則與國際趨同的一個(gè)重要標(biāo)志，也是新會計(jì)準(zhǔn)則最大的亮點(diǎn)和最大的難題。它是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。對于公允價(jià)值的確定主要有兩種方式：一是存在于活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，市場報(bào)價(jià)可確定其公允價(jià)值；二是金融工具不存在活躍市場的，銀行應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。相應(yīng)地，金融資產(chǎn)與負(fù)債的計(jì)量體現(xiàn)出從“歷史成本”到“公允價(jià)值”的變化。現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定銀行的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。新會計(jì)制度規(guī)定：銀行初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按其公允價(jià)值計(jì)量，并且對于不同類型的資產(chǎn)與負(fù)債，在后續(xù)計(jì)量中采取不同的計(jì)量方式。交易性資產(chǎn)與負(fù)債、可供出售金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量采用公允價(jià)值。2．金融資產(chǎn)與負(fù)債的分類體現(xiàn)出從“流動性”到“風(fēng)險(xiǎn)性”的變化。與現(xiàn)行的《金融企業(yè)會計(jì)制度》中對流動性定義有所不同，新會計(jì)準(zhǔn)則主要強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)與負(fù)債的持有目的性和功能性，其劃分標(biāo)準(zhǔn)則更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)性。規(guī)定金融資產(chǎn)應(yīng)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分；負(fù)債則劃分為交易性金融負(fù)債與其他負(fù)債。并強(qiáng)調(diào)分類 旦確定，不得隨意更改。3．金融資產(chǎn)的減值體現(xiàn)出從“預(yù)期計(jì)提”到“客觀發(fā)生計(jì)提”的變化。新會計(jì)準(zhǔn)則對金融資產(chǎn)減值的規(guī)定作了較大的變動，即計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)的變化和損失準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的變化兩大方面。以貸款損失為例，現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定：銀行應(yīng)對預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。而新會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：銀行有客觀證據(jù)表明該貸款發(fā)生減值的，才應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，同時(shí)，對計(jì)提損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回要求區(qū)別對待。
(三)信息披露方面。與當(dāng)前銀行財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露存在標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一、形式不規(guī)范和內(nèi)容不夠全面等相比，新會計(jì)準(zhǔn)則對金融工具的列示和披露作了詳細(xì)的規(guī)定，信息披露將更加統(tǒng)、嚴(yán)格、規(guī)范和透明。1．強(qiáng)調(diào)信息披露的全面性。新會計(jì)準(zhǔn)則要求銀行應(yīng)當(dāng)披露對金融工具所采用的重要會計(jì)政策、計(jì)量基礎(chǔ)等信息，包括指定金融工具性質(zhì)的依據(jù)或條件，公允價(jià)值的計(jì)量依據(jù)，確定金融資產(chǎn)已發(fā)生減值的客觀依據(jù)以及計(jì)算確定金融資產(chǎn)減值損失所使用的具體方法，金融工具損益的計(jì)量基礎(chǔ)以及終止確認(rèn)條件等。2．強(qiáng)調(diào)對風(fēng)險(xiǎn)的披露。新會計(jì)制度要求銀行應(yīng)當(dāng)披露與各類金融工具風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的描述性信息和數(shù)量信息。描述性信息主要包括風(fēng)險(xiǎn)敞口及其形成原因，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、政策和過程以及計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的方法。數(shù)量信息主要有風(fēng)險(xiǎn)敞口數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)集中信息等。3．注重對金融工具市場風(fēng)險(xiǎn)的披露。明確了市場風(fēng)險(xiǎn)是指金融工具的公允價(jià)值或未來現(xiàn)金流量因市場價(jià)格變動而發(fā)生波動的風(fēng)險(xiǎn)。銀行應(yīng)當(dāng)披露所面臨的各類市場風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值或敏感性分析及其選用的主要參數(shù)與假設(shè)。
二、新會計(jì)準(zhǔn)則對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的挑戰(zhàn)
(一)對資產(chǎn)負(fù)債的影響。金融會計(jì)國際化將改變傳統(tǒng)的金融資產(chǎn)和負(fù)債分類方式，將金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)以及可供出售金融資產(chǎn)，將負(fù)債劃分為交易性金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。資產(chǎn)與負(fù)債分類一經(jīng)確定，不得隨意變更。這種分類方法能夠充分反映商業(yè)銀行持有金融工具的目的和意圖，有助于報(bào)表使用者對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理作出有效判斷。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)將衍生工具隱含的各種權(quán)利和合同義務(wù)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債，已經(jīng)證券化的信貸資產(chǎn)以及其他不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)和負(fù)債也要進(jìn)入表內(nèi)核算，資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容將更加豐富，提供的信息將會更加全面。另外，金融工具以公允價(jià)值計(jì)量的部分，其價(jià)
值隨著公允價(jià)值的變化而變化。金融工具價(jià)值的波動必然會帶來資產(chǎn)負(fù)債率的波動。而金融資產(chǎn)的減值均采用“未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法”(相對于“五級分類法”)，會加劇資產(chǎn)的波動。
(二)對經(jīng)營損益的影響。根據(jù)現(xiàn)行會計(jì)框架，金融工具經(jīng)濟(jì)價(jià)值的變動僅在其實(shí)際實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)為收益，導(dǎo)致銀行可能僅僅為了增加會計(jì)利潤而進(jìn)行某項(xiàng)交易。而新準(zhǔn)則要求幾乎所有的金融工具都應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)，并按照金融工具持有目的不同使用不同的計(jì)量屬性，對交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價(jià)值變動所產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益，對于可供出售的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動形成的利得或損失，直接計(jì)入資本公積，從而遏制了銀行利用金融工具價(jià)值變動操縱利潤的行為。金融會計(jì)的國際化也對傳統(tǒng)的損益表披露方式產(chǎn)生了重要影響。傳統(tǒng)的損益表根據(jù)實(shí)現(xiàn)原則確認(rèn)收益、成本、利得、損失，而公允價(jià)值計(jì)量屬性的使用，特別是衍生金融工具的表內(nèi)確認(rèn)必然會導(dǎo)致大量的未實(shí)現(xiàn)利得或損失的存在，因此以歷史成本原則、實(shí)現(xiàn)原則，配比原則和穩(wěn)健原則為特征的傳統(tǒng)收益確定模式面臨著巨大挑戰(zhàn)。
(三)公允價(jià)值的運(yùn)用。用公允價(jià)值計(jì)量衍生金融工具有利于其在表內(nèi)反映，提高會計(jì)信息的相關(guān)性，也更符合目前銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理慣例和現(xiàn)代化管理風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)，有助于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解商業(yè)銀行的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，更易于評價(jià)銀行通過使用衍生工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。公允價(jià)值的運(yùn)用也會對商業(yè)銀行會計(jì)信息產(chǎn)生負(fù)面影響。公允價(jià)值計(jì)量的不確定性、變動性和集合性，難以滿足會計(jì)信息可靠性的質(zhì)量要求。公允價(jià)值的任何變化都將反映在損益表中，使財(cái)務(wù)報(bào)告波動性上升，可能導(dǎo)致市場對銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值的錯誤判斷。公允價(jià)值計(jì)量的可靠性受到市場發(fā)展程度的制約，非市場化資產(chǎn)的價(jià)值確定嚴(yán)重依賴于銀行所采用估價(jià)模型的科學(xué)性。更重要的是，假定各金融機(jī)構(gòu)根據(jù)不同的假設(shè)采用不同的估價(jià)模型，其公允價(jià)值變動對損益賬戶的影響在不同銀行之間可能相差懸殊，從而降低會計(jì)信息的可比性。對于外部獨(dú)立審計(jì)來說，證實(shí)通過模型獲得的公允價(jià)值是否可靠也面臨著很大的挑戰(zhàn)。
(四)減值準(zhǔn)備方法改變的影響。新準(zhǔn)則對商業(yè)銀行的金融資產(chǎn)減值提出了更高的要求，除交易性金融資產(chǎn)外，其余以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，可收回金額按照未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定。這不僅充分考慮到了債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，抵押品狀況，而且還綜合考慮了債務(wù)人所處行業(yè)的發(fā)展前景、技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境和時(shí)間等外界因素的影響。因此，相對于五級分類法，未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法更加客觀，公允，更符合會計(jì)信息對外披露的要求。
(五)套期會計(jì)的影響。對銀行開展的套期保值業(yè)務(wù)，按照原有會計(jì)方法處理，套期工具的未實(shí)現(xiàn)利得或損失不納入表內(nèi)，被套期項(xiàng)目的浮動盈虧也不進(jìn)行會計(jì)處理。如果采取套期會計(jì)的方法，將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動或現(xiàn)金流量變動抵銷結(jié)果，在同一財(cái)務(wù)報(bào)表期間的損益中予以確認(rèn)進(jìn)行處理，并不會對銀行權(quán)益、損益及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生明顯的影響。但要求商業(yè)銀行對套期行為的有效性進(jìn)行持續(xù)評價(jià)，并提供每筆套期業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理書面文件等。這些新要求對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理人員和銀行監(jiān)管人員的素質(zhì)提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。
三、監(jiān)管部門需配合做的工作
(一)順應(yīng)監(jiān)管需要，進(jìn)步完善資本充足率考核。新會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施會使商業(yè)銀行的部分未實(shí)現(xiàn)收益或損失將計(jì)入資本公積，使得監(jiān)管資本偏離了審慎的要求。監(jiān)管部門有必要根據(jù)新會計(jì)準(zhǔn)則的會計(jì)數(shù)據(jù)，適時(shí)對監(jiān)管資本的計(jì)量范圍進(jìn)行調(diào)整，另外，對加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算也需微調(diào)。由于資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的變化與衍生工具的表內(nèi)核算，監(jiān)管部門應(yīng)對權(quán)重和轉(zhuǎn)換方式進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整，在審慎的前提下，在會計(jì)資本和監(jiān)管資本之間建立必要的聯(lián)系機(jī)制。
(二)創(chuàng)新監(jiān)管方式，確保公允價(jià)值計(jì)量的客觀性。公允價(jià)值運(yùn)用中，由于客觀計(jì)量所導(dǎo)致的信息失真問題，可以通過修改監(jiān)管資本計(jì)量范圍的方式進(jìn)行解決，但是要剔除會計(jì)人員主觀因素的影響，使公允價(jià)值能得到真實(shí)地反映，則需要在監(jiān)管方式上進(jìn)行創(chuàng)新。銀行業(yè)監(jiān)管部門要積極推進(jìn)商業(yè)銀行按照巴塞爾新資本協(xié)議的要求，加快開發(fā)內(nèi)部評級法，并進(jìn)一步建立和完善正向激勵與嚴(yán)厲懲罰并重的激勵約束機(jī)制，加強(qiáng)對相關(guān)會計(jì)人員職業(yè)道德與專業(yè)素質(zhì)的管理，密切關(guān)注會計(jì)信息的變動情況，切實(shí)防止會計(jì)核算方法的濫用。
(三)加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)，解決貸款損失準(zhǔn)備的會計(jì)處理和稅收政策。按照新會計(jì)準(zhǔn)則的要求，公允價(jià)值計(jì)量部分業(yè)務(wù)時(shí)，需要對未實(shí)現(xiàn)的損益進(jìn)行確認(rèn)，與稅務(wù)部門據(jù)實(shí)納稅的基本原則存在著一定的矛盾，會影響銀行的各項(xiàng)稅收負(fù)擔(dān)。此外，我國會計(jì)制度、稅收制度以及監(jiān)管當(dāng)局對貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的要求也不完全相同，監(jiān)管部門應(yīng)與財(cái)政部、國稅局加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，明確未實(shí)現(xiàn)損益納稅的稅收政策、貸款損失稅前的抵扣標(biāo)準(zhǔn)等，以更好地促進(jìn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)和會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)良性互動。
(四)增強(qiáng)監(jiān)管力度，逐步完善信息披露機(jī)制。商業(yè)銀行信息披露機(jī)制已經(jīng)基本建立，監(jiān)管部門要進(jìn)一步督促銀行完善信息披露制度，必要時(shí)采取一定的監(jiān)管措施，增強(qiáng)市場約束對銀行經(jīng)營的影響。考慮到銀行業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)，信息披露過程只能是漸進(jìn)式的，監(jiān)管部門要適度把握，確定時(shí)間表，按照新會計(jì)準(zhǔn)則和銀行監(jiān)管的要求，逐步完善銀行業(yè)信息披露機(jī)制。
（一）現(xiàn)狀
現(xiàn)階段，我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展勢頭良好，逐漸掀起金融創(chuàng)新的新浪潮。目前，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)逐漸增多，金融交易數(shù)量同比呈現(xiàn)明顯的增長趨勢，且金融產(chǎn)品創(chuàng)新層出不窮?？v觀互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展現(xiàn)狀，主要呈現(xiàn)三方面的特點(diǎn)：首先，互聯(lián)網(wǎng)金融中的商家“百花齊放”。根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，截止到2015年底，基于P2P網(wǎng)貸平臺的企業(yè)達(dá)到1000家以上，包括京東、蘇寧等電商和系列商業(yè)銀行，金融教育同比2014年增長402.7%。更多人紛紛在網(wǎng)上進(jìn)行開戶，是我國互聯(lián)網(wǎng)金融得以快速發(fā)展的重要表現(xiàn)。其次，基于互聯(lián)網(wǎng)金融平臺的交易規(guī)模不斷擴(kuò)大，僅在2015年，我國第三方互聯(lián)網(wǎng)支付交易金額突破9萬億元，同比2014年增長267.83%。最后，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新層出不窮，如“余額寶”等，在金融服務(wù)領(lǐng)域中不斷拓展延伸，支持保險(xiǎn)、信用卡、支付結(jié)算等諸多流程。
（二）問題
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，存在許多問題，主要表現(xiàn)在法律法規(guī)相對具有滯后性、金融創(chuàng)新能力不足、監(jiān)管合作較少、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏、監(jiān)督機(jī)制不健全等方面，阻礙互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展進(jìn)程。首先，在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)快速發(fā)展條件下，應(yīng)通過健全的法律規(guī)章制度加以約束，然而相關(guān)法律法規(guī)不健全，不能規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融交易行為，是導(dǎo)致該行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患相對較多的重要原因。其次，關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展的金融創(chuàng)新進(jìn)程雖然不斷前進(jìn)，但其創(chuàng)新能力仍然表現(xiàn)出不足的問題，如國家未能對金融創(chuàng)新項(xiàng)目給予大力支持、關(guān)于金融創(chuàng)新的人才儲備力量不足等，直接阻礙我國互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新的發(fā)展進(jìn)程。再次，相關(guān)部門之間未能加強(qiáng)有效合作，使監(jiān)管力度相對較小，或者跨國際監(jiān)管能力不足等，導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)存在監(jiān)管空白的問題，影響互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展進(jìn)程。第四，由于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展環(huán)境相對較為復(fù)雜，使金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)相對較少，難以全面為互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展而服務(wù)。最后，缺乏健全的金融監(jiān)管機(jī)制，不能對互聯(lián)網(wǎng)金融交易行為發(fā)揮約束性作用，同時(shí)監(jiān)管難度較大，對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展不利。
二、加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的必要性
在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展進(jìn)程中，面臨著較為復(fù)雜的環(huán)境，只有對其加強(qiáng)監(jiān)管，才能為該行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展提供規(guī)范性作用?？梢?，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管具有必要性。首先，能夠?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展加強(qiáng)監(jiān)督和管理，使各相交易活動得以有序進(jìn)行，形成良性的競爭局面，對帶動國家經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)條件。其次，能夠規(guī)避互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展中的系列風(fēng)險(xiǎn)隱患問題。由于互聯(lián)網(wǎng)金融具有開放性、虛擬性等特點(diǎn)，使其在實(shí)際交易活動中，存在著業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等諸多問題，阻礙該行業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。而在加強(qiáng)監(jiān)管作用下，相關(guān)部門能夠引導(dǎo)該行業(yè)朝著更好的方向發(fā)展，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)隱患的目的。
三、規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展與加強(qiáng)金融監(jiān)管的建議
現(xiàn)階段，互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展勢頭良好，能夠?yàn)槿藗兊目焖俳灰谆顒犹峁┍憷?，但在該行業(yè)發(fā)展中，存在一定的問題，可能對行業(yè)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不良影響。所以，我國相關(guān)部門有必要針對具體問題提出合理的強(qiáng)化金融監(jiān)管建議，如營造良好的法律環(huán)境、加大金融創(chuàng)新力度、加強(qiáng)監(jiān)管合作、設(shè)置金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和完善監(jiān)督機(jī)制等，能夠?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。
（一）營造良好的法律環(huán)境
對于我國而言，在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中，有必要營造良好的法律環(huán)境，進(jìn)一步規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境，為其健康可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)條件。首先，對現(xiàn)有的金融法律法規(guī)進(jìn)行有效修改，以實(shí)現(xiàn)相關(guān)法律的修訂，如《保險(xiǎn)法》、《證券法》等。其次，針對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)而制定和完善《互聯(lián)網(wǎng)金融法》，用以約束該行業(yè)的良性發(fā)展，并制定一系列與之相配套的行業(yè)規(guī)章制度。最后，國家政府部門針對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)而推出具有針對性的規(guī)范意見，明確該行業(yè)的組織形式、監(jiān)督管理、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任等內(nèi)容。
（二）積極開展金融創(chuàng)新
在規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展過程中，應(yīng)積極開展金融創(chuàng)新活動，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的有機(jī)滲透，為互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展提供充足動力。首先，監(jiān)管部門人員應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)工作，對互聯(lián)網(wǎng)金融活動中的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和解決，以營造良好的社會環(huán)境，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展。其次，國家相關(guān)部門人員應(yīng)對金融創(chuàng)新給予大力支持，并加強(qiáng)科研研究，以實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新?；诖?，相關(guān)人員應(yīng)將現(xiàn)代信息技術(shù)與金融活動有機(jī)聯(lián)系，積極研發(fā)金融新產(chǎn)品，推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展進(jìn)程。
（三）加強(qiáng)監(jiān)管合作
在全球化浪潮下，各國之間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來愈加頻繁，而互聯(lián)網(wǎng)金融跨地域、行業(yè)的交易逐漸增多，為監(jiān)管工作加大難度。所以，加強(qiáng)金融監(jiān)管合作具有必要性。首先，各金融監(jiān)管部門之間應(yīng)加強(qiáng)合作，不僅能夠確保監(jiān)管工作全面開展，而且對增強(qiáng)監(jiān)管效果發(fā)揮著積極的作用。其次，加強(qiáng)國際之間的監(jiān)管合作具有必要性，能夠?yàn)榭鐕车幕ヂ?lián)網(wǎng)金融交易活動進(jìn)行有效監(jiān)管，維護(hù)世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動的有序進(jìn)行。
（四）設(shè)立金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)
要對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管，應(yīng)設(shè)立金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以明確監(jiān)管主體，推動互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。對此，相關(guān)部門人員應(yīng)從綜合角度出發(fā)，設(shè)立金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。首先，設(shè)立金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)要立足于我國互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀，以指派專門的監(jiān)管部門，全權(quán)負(fù)責(zé)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管工作。其次，以相關(guān)法律為依據(jù)，對互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理設(shè)置，使監(jiān)管部門人員可以積極履行自身的職責(zé)，更好開展監(jiān)管工作。最后，加強(qiáng)對互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管平臺的構(gòu)建，采用多樣化的監(jiān)管手法而開展監(jiān)管工作?；诖?，相關(guān)人員可以通過互聯(lián)網(wǎng)而開展互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管，對提高監(jiān)管效率和規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展發(fā)揮著積極的作用。
（五）完善監(jiān)督機(jī)制
在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中，相關(guān)部門應(yīng)積極完善監(jiān)督機(jī)制，為監(jiān)管部門工作人員提供重要的監(jiān)管依據(jù)。首先，完善監(jiān)督機(jī)制，應(yīng)建立權(quán)責(zé)明確的責(zé)任與義務(wù)制度，針對監(jiān)管部門人員而合理分配工作內(nèi)容，使監(jiān)管人員能夠明確自身的監(jiān)管范疇，進(jìn)而更好開展監(jiān)管工作。其次，在完善監(jiān)管機(jī)制過程中，相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)對監(jiān)管辦法的創(chuàng)新，使監(jiān)督機(jī)制更加適應(yīng)社會發(fā)展的實(shí)際需求。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的跨度相對較大，是以網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為重要依托的金融行業(yè)，因而應(yīng)創(chuàng)設(shè)良好的互聯(lián)網(wǎng)金融運(yùn)行環(huán)境，積極創(chuàng)新監(jiān)管辦法，確?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的平穩(wěn)運(yùn)行。
[論文摘要]金融監(jiān)管法的基本原則貫穿于金融監(jiān)管法的始終，充分體現(xiàn)了其法律目的和根本價(jià)值，反映了金融監(jiān)管法所調(diào)整的金融監(jiān)管關(guān)系的客觀要求，并對這種關(guān)系的各方面和全過程都具有普遍意義的基本準(zhǔn)則和指導(dǎo)思想。根據(jù)金融監(jiān)管法在金融體系中所起的作用和金融監(jiān)管法的立法目的和根本價(jià)值，結(jié)合我國現(xiàn)有的法律規(guī)定提出六個(gè)金融監(jiān)管法的基本原則，以指導(dǎo)金融監(jiān)管法的實(shí)施。
[論文關(guān)鍵詞]金融監(jiān)管；金融監(jiān)管法；基本原則
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融業(yè)擔(dān)負(fù)著貨幣供應(yīng)、資金融通、資本形成、風(fēng)險(xiǎn)管理、支付服務(wù)等一系列特殊職能，是國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)。但是利益產(chǎn)生的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也相伴而生，另外金融市場的多變性、自發(fā)性等特點(diǎn)也決定了金融市場必須要有法律和制度的監(jiān)管，才能確保金融活動的穩(wěn)定進(jìn)行。因此，金融監(jiān)管法在整個(gè)金融法體系中占有基礎(chǔ)的重要地位。
一、金融監(jiān)管法
金融監(jiān)管是金融監(jiān)督管理的簡稱，是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)利用公權(quán)力對金融機(jī)構(gòu)和金融活動進(jìn)行直接限制和約束的一系列行為的總稱。而金融監(jiān)管法則是調(diào)整金融監(jiān)管關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。根據(jù)我國分業(yè)監(jiān)管體制，我國金融監(jiān)管法包括銀行業(yè)監(jiān)管法、證券業(yè)監(jiān)管法和保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管法等。金融監(jiān)管法在整個(gè)金融法律體系中處于重要的基礎(chǔ)地位，是規(guī)制整個(gè)金融市場的最有力工具。進(jìn)行金融監(jiān)管可以防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，確保金融安全和債權(quán)人利益。進(jìn)行金融監(jiān)管是維護(hù)金融秩序、保護(hù)公平競爭、提高金融效率的要求。金融監(jiān)管法作為金融法的重要組成部分，它的制定和實(shí)施有利于確保金融監(jiān)管行為適時(shí)、適度、規(guī)范進(jìn)行，防止監(jiān)管過度和不足等“失靈”現(xiàn)象，保護(hù)金融市場秩序和金融運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管的理念和目標(biāo)。
二、金融監(jiān)管法基本原則
金融監(jiān)管法的基本原則是指金融監(jiān)管法所確認(rèn)并反映金融監(jiān)管法本質(zhì)和特征，其效力貫穿于金融監(jiān)管法律規(guī)范之中，對金融監(jiān)管法律規(guī)范的制定與實(shí)施具有普遍指導(dǎo)意義的基礎(chǔ)性或本源性的法律準(zhǔn)則。金融監(jiān)管法的基本原則貫穿于金融監(jiān)管法的始終，充分體現(xiàn)了其法律目的和根本價(jià)值，反映了金融監(jiān)管法所調(diào)整的金融監(jiān)管關(guān)系的客觀要求，并對這種關(guān)系的各方面和全過程都具有普遍意義的基本準(zhǔn)則和指導(dǎo)思想。另外，金融監(jiān)管法的基本原則還具有彌補(bǔ)金融監(jiān)管法律空白的重要作用。因此，更值得我們加以研究。金融法的基本原則在不同性質(zhì)的國家有所不同，在同一國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時(shí)期也會有別。它往往與一國某一時(shí)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、貨幣金融政策目標(biāo)等密切相關(guān)，是一國特定的經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境在法律上的反映。
我國對金融監(jiān)管法的基本原則并沒有統(tǒng)一的定論，說法不一，但是根據(jù)金融監(jiān)管法在金融體系中所起的作用和金融監(jiān)管法的立法目的和根本價(jià)值，結(jié)合我國現(xiàn)有的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中國人民銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《證券法》以及巴塞爾《有效銀行監(jiān)管核心原則》，以下介紹我國金融監(jiān)管法應(yīng)遵循的六項(xiàng)基本原則：
（一）依法監(jiān)管原則
依法統(tǒng)一監(jiān)管是憲法依法治國理念和行政法依法行政原則在金融監(jiān)管法領(lǐng)域的具體體現(xiàn)。所謂依法監(jiān)管，就是監(jiān)管法定，是指金融監(jiān)管活動必須依照法律規(guī)定。依法監(jiān)管包括監(jiān)管主體的法定性、監(jiān)管內(nèi)容的法定性﹑監(jiān)管程序的法定性和監(jiān)管權(quán)力的法定性等。我國《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四條規(guī)定，“銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公正和效率的原則。”《證券法》第七條與《保險(xiǎn)法》第九條也分別規(guī)定，“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對全國證券市場實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)督管理”，“國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理”。依法監(jiān)管原則要求合法的金融監(jiān)管主體利用合法的監(jiān)管職權(quán)，遵照法定的程序進(jìn)行法定的監(jiān)管行為。該原則具體包括以下內(nèi)容： 第一，所有金融機(jī)構(gòu)應(yīng)毫無例外地接受監(jiān)管；①第二，金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的設(shè)立及其職權(quán)的取得必須有法律依據(jù)，這是金融監(jiān)管機(jī)關(guān)行使監(jiān)管職權(quán)，進(jìn)行監(jiān)管活動的必要前提和條件。第三，金融監(jiān)管職權(quán)應(yīng)依法行使，也就是說金融監(jiān)管職權(quán)的取得，范圍和程序都應(yīng)該依照法律的規(guī)定。第四，金融監(jiān)管應(yīng)有平衡制約機(jī)制，必須控制金融監(jiān)管自由裁量權(quán)的濫用。權(quán)力是把雙刃劍，既然法律賦予權(quán)力，就應(yīng)同時(shí)對權(quán)力加以限制，避免濫用。
（二）監(jiān)管主體獨(dú)立性原則
國際貨幣基金組織的Quintyn And Taylor（2002）在2002年發(fā)表的“監(jiān)管獨(dú)立性與金融穩(wěn)定性”的論文中首次提出了監(jiān)管獨(dú)立性的概念及其構(gòu)成要素。這一原則要求金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)有明確的責(zé)任和目標(biāo)，享有操作上的自主權(quán)和充分的資源。金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)獨(dú)立性包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)相對于政治干涉的獨(dú)立性和相對于被監(jiān)管機(jī)構(gòu)“行業(yè)俘獲”的獨(dú)立性兩個(gè)方面。只有以上兩個(gè)方面的獨(dú)立性都能得到保證，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)才能夠保持充分的獨(dú)立性。作為巴塞爾協(xié)議的核心原則，監(jiān)管主體獨(dú)立性主要是指監(jiān)管主體應(yīng)獨(dú)立于政府。我國《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第五條規(guī)定銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其工作人員依法履行職責(zé)時(shí)，地方政府、各級政府部門、社會團(tuán)體和個(gè)人不得對其進(jìn)行干涉。按理論講，一個(gè)獨(dú)立的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)具備組織獨(dú)立、執(zhí)行獨(dú)立、規(guī)制獨(dú)立和預(yù)算獨(dú)立四點(diǎn)特征。
（三）合理適度監(jiān)管原則
適度，即適當(dāng)。行政執(zhí)法不僅要求做到依法行政，更要做到合理行政。金融市場合理、適度的監(jiān)管是遵循市場規(guī)律的必然要求，金融市場保持活力的必要手段。合理適度監(jiān)管是指金融監(jiān)管主體必須以保證金融監(jiān)管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為前提，尊重金融市場的規(guī)律，運(yùn)用有效的監(jiān)管措施增進(jìn)金融效率，維護(hù)公平競爭，以此促進(jìn)金融業(yè)的發(fā)展。根據(jù)適度監(jiān)管原則，金融監(jiān)管主體的監(jiān)管行為必須滿足以下要求：第一，金融監(jiān)管必須以金融市場的自發(fā)性調(diào)節(jié)為基礎(chǔ)，尊重市場自身的規(guī)律。市場有自身的運(yùn)行規(guī)律，應(yīng)讓其自我調(diào)節(jié)機(jī)制得到充分發(fā)揮，只有在出現(xiàn)市場失靈、市場的成本過高的情況下，才需要金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的介入。第二，監(jiān)管者應(yīng)避免直接微觀管制金融機(jī)構(gòu)。直接微觀管制金融機(jī)構(gòu)容易造成對經(jīng)營者權(quán)利的侵犯，抑制市場活力，監(jiān)管者應(yīng)盡力避免。第三，在金融市場失靈、金融行為不當(dāng)時(shí)，應(yīng)該能及時(shí)應(yīng)對、運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒?、有力的措施，維護(hù)金融穩(wěn)定；第四，應(yīng)對監(jiān)管對象實(shí)行分級分類，區(qū)別監(jiān)管，運(yùn)用激勵相容的金融監(jiān)管理念，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管者與被監(jiān)管者行為之間的良性互動，提高金融監(jiān)管的效率。
（四）公開、公正原則
公開原則或稱金融監(jiān)管的“透明度原則”，其基本含義是金融監(jiān)管行為除依法應(yīng)保密的以外，應(yīng)一律公開進(jìn)行。根據(jù)公開原則，有關(guān)金融監(jiān)管的目標(biāo)、框架、決策及依據(jù)、數(shù)據(jù)和其他信息等需要全面、方便、及時(shí)地告知社會公眾和有關(guān)當(dāng)事人，以保障社會公眾和有關(guān)當(dāng)事人對監(jiān)管過程和監(jiān)管結(jié)果的知情權(quán)。我國《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四條規(guī)定，“銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公正和效率的原則?！薄蹲C券法》第三條規(guī)定，“證券的發(fā)行、交易活動，必須實(shí)行公開、公平、公正的原則。”而公正原則是指金融監(jiān)管主體要按照公平、統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管方式對金融機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的市場行為，保證金融市場正常有序運(yùn)行。公正原則要求監(jiān)管主體及其工作人員秉公辦事，不徇私情，平等對待金融市場上不同的被監(jiān)管者。公開、公正原則不僅是金融監(jiān)管活動應(yīng)該遵循的原則，也是其他金融活動應(yīng)該遵循的重要原則。
（五）安全與效率并重原則
安全與效率是金融監(jiān)管的永恒主題。金融安全原則要求監(jiān)管者采取各種措施防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，保障金融系統(tǒng)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行。金融安全關(guān)系著整個(gè)金融市場的健康和穩(wěn)定，也是金融監(jiān)管的根本出發(fā)點(diǎn)。而金融效率原則是指監(jiān)管者應(yīng)為金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造一個(gè)良好的、公平的競爭環(huán)境，提高金融機(jī)構(gòu)的競爭力，為本國經(jīng)濟(jì)的快速、健康發(fā)展發(fā)揮作用。效率原則是有效金融監(jiān)管理念的必然要求，是確保金融業(yè)和金融市場生機(jī)活力的重要保證，同時(shí)也為防止金融監(jiān)管過度所必需。金融安全與金融效率并重，金融安全是金融效率的前提，金融效率是金融安全的體現(xiàn)和終極目標(biāo)。我國《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第一條就規(guī)定：“為了加強(qiáng)對銀行業(yè)的監(jiān)督管理，規(guī)范監(jiān)督管理行為，防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)存款人和其他客戶的合法權(quán)益，促進(jìn)銀行業(yè)健康發(fā)展，制定本法?！斌w現(xiàn)了這一原則。金融監(jiān)管的效率原則包括兩方面的內(nèi)容：一是金融監(jiān)管應(yīng)講求經(jīng)濟(jì)效率，即金融監(jiān)管不應(yīng)導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)效率的喪失，而是要通過規(guī)范、引導(dǎo)和鼓勵等來提高金融業(yè)的整體效率；二是金融監(jiān)管應(yīng)講求行政效率，即金融監(jiān)管應(yīng)以盡可能小的成本達(dá)到最大化的金融監(jiān)管目標(biāo)和效果。金融安全原則和金融效率原則并重，才能最好的激發(fā)金融市場的活力，保證金融市場健康穩(wěn)定。
（六）協(xié)調(diào)監(jiān)管原則
一、現(xiàn)階段金融管理存在的問題
1.1、金融管理易出現(xiàn)安全隱患
雖然近些年來我國金融行業(yè)發(fā)展迅猛，并取得了舉世矚目的成績。但是金融行業(yè)的發(fā)展并不是一帆風(fēng)順的，在它的發(fā)展過程中，存在著潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。首先，在金融行業(yè)中，它存在著的潛在風(fēng)險(xiǎn)主要有資金的運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督管理風(fēng)險(xiǎn)等，無論企業(yè)采用何種經(jīng)營管理方式，只要它與外界企業(yè)有著聯(lián)系，也并定會遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。但是就目前現(xiàn)狀來看，我國金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，尤其是金融行業(yè)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用方面，存在著較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)狀況。這是因?yàn)樵诮鹑诠芾矸矫?，信息技術(shù)的運(yùn)用一般是非技術(shù)人員進(jìn)行操作的，而非技術(shù)人員缺乏相應(yīng)的信息安全意識和技術(shù)知識意識，這就在很大程度上使得計(jì)算機(jī)運(yùn)行時(shí)容易出現(xiàn)安全隱患。
1.2、金融管理機(jī)制有待完善和提高
就目前我國金融管理體制機(jī)制來看，雖然近些年來我國金融行業(yè)不斷發(fā)展，計(jì)算機(jī)對于加強(qiáng)金融監(jiān)管的作用也越來越突出，但是我國金融監(jiān)管體制機(jī)制并沒有得以完善，由于監(jiān)管體制的不完善，使得監(jiān)管部門的金融市場運(yùn)營缺乏必要的制度束縛，即使在自由發(fā)展的情境下，也最終使得金融行業(yè)發(fā)展走向極端。由于我國金融管理機(jī)制不夠完善，并且加上管理機(jī)構(gòu)尤其是中國人民銀行一能多職情況的存在，沒有太多的精力來對金融行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，因此這也就需要聯(lián)合其他部門對金融行業(yè)進(jìn)行大規(guī)模的監(jiān)管，但是在這種監(jiān)管體制下，監(jiān)管體系中內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)較多，權(quán)利存在相互交叉的現(xiàn)象，又在很大程度上阻礙了監(jiān)管機(jī)構(gòu)權(quán)利的正常使用，最終導(dǎo)致監(jiān)管不到位，金融行業(yè)出現(xiàn)大量風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，我國金融部門在運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行金融監(jiān)管過程中還存在著計(jì)算機(jī)使用人員專業(yè)素養(yǎng)不高、金融管理機(jī)制反應(yīng)能力較弱等一系列問題，這些問題都在一定程度上影響我國金融行業(yè)的發(fā)展與改革。因此，如何加強(qiáng)并發(fā)揮計(jì)算機(jī)在金融監(jiān)管工作中的作用已經(jīng)迫在眉睫。
二、如何計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)揮金融監(jiān)管的作用
2.1、運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)創(chuàng)新金融產(chǎn)品
金融管理的目的實(shí)質(zhì)是對金融產(chǎn)品和人才的管理，雖然近些年來我國金融行業(yè)得到了快速的發(fā)展，但是金融行業(yè)是一個(gè)需要與日俱進(jìn)、不斷創(chuàng)新的行業(yè)，如果金融產(chǎn)品長期得不到更新與改革，金融行業(yè)將如一潭死水，毫無生機(jī)。但是要想促進(jìn)金融產(chǎn)品的革新，就需要引入高科技技術(shù)?，F(xiàn)如今，金融行業(yè)不斷引入計(jì)算機(jī)技術(shù)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)加強(qiáng)對金融的監(jiān)管，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對現(xiàn)存的金融要素進(jìn)行重組，金融要素主要涉及金融工具、金融產(chǎn)品、金融業(yè)務(wù)以及金融機(jī)構(gòu)等，將金融要素進(jìn)行重組劃分，可以更好的將它們聯(lián)系在一起，實(shí)現(xiàn)相互促進(jìn)、相互帶動。因此，采用計(jì)算機(jī)技術(shù)可以不斷更新金融要素，創(chuàng)新金融產(chǎn)品并促進(jìn)金融行業(yè)發(fā)展。
2.2、加大金融科技投入，建立完善的金融信息計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)
雖然近些年來計(jì)算機(jī)技術(shù)在金融行業(yè)的作用越來越大，但是就目前現(xiàn)狀來看，我國金融市場并沒有建立相對完善的金融信息計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。由于各行在金融電子化建設(shè)方面一般均采用各自為政、互不往來的做法，這樣會在很在程度上導(dǎo)致信息很難實(shí)現(xiàn)共享，造成計(jì)算機(jī)信息資源的浪費(fèi)。另一方面，中央銀行作為國家的最高銀行，也很難通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來獲取信息，進(jìn)行監(jiān)管。因此，要想改變這一現(xiàn)狀，就需要中央銀行帶頭組織，協(xié)調(diào)并解決商業(yè)銀行在電子化信息建設(shè)方面的各種關(guān)系和矛盾，各商業(yè)銀行共同出資，共同建立一個(gè)開放型的城市金融信息網(wǎng)絡(luò)，并頒布符合當(dāng)前金融信息網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的制度和措施，規(guī)定各個(gè)商業(yè)銀行哪些數(shù)據(jù)一定要通過網(wǎng)絡(luò)傳送到人民銀行的計(jì)算機(jī)服務(wù)器中，哪些數(shù)據(jù)可以資源共享等。
2.3、盡快建立一支高素質(zhì)的金融監(jiān)管人才隊(duì)伍
由于當(dāng)前計(jì)算機(jī)在金融監(jiān)管過程中存在著計(jì)算機(jī)使用人員專業(yè)素養(yǎng)不高的問題，要想加快發(fā)揮計(jì)算機(jī)在金融監(jiān)管中的作用，就有必要加快建立一支高素質(zhì)的金融監(jiān)管人才隊(duì)伍。首先，可以安排懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的專業(yè)人員到監(jiān)管部門進(jìn)行專業(yè)化學(xué)習(xí)，同時(shí)擔(dān)任監(jiān)管部門業(yè)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)培訓(xùn)工作；其次，金融有關(guān)部門該需要對監(jiān)管部門的業(yè)務(wù)人員施加一定的壓力和動力，制定相應(yīng)的培訓(xùn)制度和考核制度，實(shí)行持證上崗，鼓勵計(jì)算機(jī)監(jiān)管人員加快形成培訓(xùn)意識、自學(xué)意識，盡早的學(xué)會金融監(jiān)管知識和能力。除了要在上述幾個(gè)方面努力之外，要想真正的促進(jìn)計(jì)算機(jī)在金融監(jiān)管工作中的作用，這些遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，我們還需要加快探索，加快實(shí)踐，但是這些都需要得到各級行政領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持，離開這一點(diǎn)，所有的都將成為空話。作為最高銀行的中央銀行，也需要協(xié)同金融監(jiān)管部門和科技部門，互相協(xié)作，相互配合，共同為計(jì)算機(jī)技術(shù)和金融監(jiān)管工作結(jié)合付出努力，開辟出新的天地。
金融行業(yè)是當(dāng)今社會發(fā)展最為迅速的行業(yè)之一，它的發(fā)展能夠盡可能的帶動我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然就目前現(xiàn)狀來看，我國計(jì)算機(jī)在金融監(jiān)管方面仍然存在著一些問題，也產(chǎn)生了一些金融風(fēng)險(xiǎn)，但是只要我們加強(qiáng)重視，深化改革，努力將計(jì)算機(jī)技術(shù)和金融監(jiān)管工作相結(jié)合，我國的金融事業(yè)一定能夠又好又快的發(fā)展與進(jìn)步。
作者:宋真真
參考文獻(xiàn)：
[1]王永牛.計(jì)算機(jī)在金融監(jiān)管工作中的作用探析[J].計(jì)算機(jī)與金融創(chuàng)新導(dǎo)報(bào).2012.
關(guān)鍵詞：銀行監(jiān)管；監(jiān)管目標(biāo)；價(jià)值取向；政策分析
中圖分類號：F830文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1674-2265（2008）08-0019-04
研究銀行監(jiān)管目標(biāo)是提高監(jiān)管有效性的必要前提和理論基礎(chǔ)，“只有將監(jiān)管目標(biāo)明確定義并且準(zhǔn)確無誤地將實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)的責(zé)任委托給監(jiān)管機(jī)構(gòu)，監(jiān)管才有可能有效進(jìn)行”（Goodhart，1998）。然而目前國內(nèi)理論界關(guān)于如何設(shè)計(jì)我國的銀行監(jiān)管目標(biāo)仍存有較大爭議，爭論的焦點(diǎn)主要體現(xiàn)在效率性和公平性目標(biāo)是否應(yīng)在監(jiān)管法規(guī)中明確，以及穩(wěn)定、效率、發(fā)展和公平性四個(gè)目標(biāo)在整個(gè)銀行監(jiān)管目標(biāo)價(jià)值序列中的位次安排。本文首先對銀行監(jiān)管目標(biāo)理論進(jìn)行簡要回顧，而后通過評述我國確立銀行監(jiān)管職能以來監(jiān)管目標(biāo)的制度沿革，對現(xiàn)行監(jiān)管目標(biāo)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行深度分析，并探求改進(jìn)我國銀行監(jiān)管目標(biāo)的制度設(shè)計(jì)。
一、文獻(xiàn)回顧
銀行監(jiān)管目標(biāo)的理論研究起源于規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)中關(guān)于規(guī)制價(jià)值取向，即規(guī)制的根本動機(jī)的探討，主要包括：一是以公共利益為目標(biāo)的公共利益規(guī)制理論，該理論認(rèn)為政府監(jiān)管目標(biāo)就是矯正金融市場的市場失靈問題給銀行體系帶來無效率或低效率，從而增進(jìn)社會福利，實(shí)現(xiàn)資源配置的帕累托效率 (Meltzer，1967；Kareken和Neil，1983；Clark，1988；Spiefings，1990)。二是以產(chǎn)業(yè)等特殊利益集團(tuán)的利益為出發(fā)點(diǎn)設(shè)計(jì)監(jiān)管目標(biāo)的利益集團(tuán)規(guī)制理論。該理論認(rèn)為，作為特殊利益集團(tuán)用以抬高價(jià)格或干預(yù)市場以追逐自身利益的工具，規(guī)制政策更傾向于維護(hù)生產(chǎn)者的利益。此外，還有基于銀行體系內(nèi)在脆弱性的維護(hù)銀行體系穩(wěn)定論。該理論根據(jù)明斯基（Minsky，1982)的脆弱性假說，提出由于銀行體系具有內(nèi)在不穩(wěn)定性或脆弱性，所以必須由政府對銀行的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)管，以維護(hù)銀行及銀行體系的安全性和穩(wěn)定性。
以上都是規(guī)制理論關(guān)于價(jià)值取向的討論，爭論的焦點(diǎn)是規(guī)制代表誰的利益問題。規(guī)制的根本動機(jī)決定了規(guī)制者設(shè)計(jì)和制定規(guī)制目標(biāo)的主要目的，成為影響規(guī)制目標(biāo)政策制定的關(guān)鍵。在銀行監(jiān)管目標(biāo)政策設(shè)計(jì)時(shí)，盡管無法排除利益集團(tuán)規(guī)制理論中政府規(guī)制者是為了產(chǎn)業(yè)集團(tuán)利益設(shè)計(jì)規(guī)制的可能，但是縱觀各國銀行監(jiān)管制度可以發(fā)現(xiàn)，政府在監(jiān)管立法上都表明是以維護(hù)公共利益為根本出發(fā)點(diǎn)，遵循安全穩(wěn)定性、效率性、發(fā)展性和公平性四個(gè)主要方面來制定監(jiān)管目標(biāo)。
國內(nèi)學(xué)者關(guān)于我國銀行監(jiān)管目標(biāo)的研究，主要是在借鑒國外學(xué)者理論研究的基礎(chǔ)上，圍繞國際理論界公認(rèn)的安全穩(wěn)定性、效率性、發(fā)展性和公平性等目標(biāo)從不同角度進(jìn)行研究，所形成的結(jié)論大都是對上述四個(gè)目標(biāo)的不同程度的側(cè)重。
對銀行監(jiān)管目標(biāo)的一般性探討。董紅蕾（2004）認(rèn)為銀行規(guī)制的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)涵蓋銀行體系的穩(wěn)定性，提高銀行體系的有效性，保護(hù)消費(fèi)者免受銀行服務(wù)部門或金融市場其他參與者的壟斷定價(jià)或機(jī)會主義行為的損害和防止金融犯罪。紀(jì)瓊驍（2005）認(rèn)為金融監(jiān)管通過對市場失靈現(xiàn)象加以限制和矯正就形成了銀行監(jiān)管目標(biāo)，具體包括穩(wěn)定、效率和公平性目標(biāo)。尚靜（2004）認(rèn)為銀行監(jiān)管目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包含銀行業(yè)體系的安全穩(wěn)定、效率和發(fā)展三個(gè)方面，但忽視了銀行監(jiān)管維護(hù)銀行業(yè)金融服務(wù)的公平性目標(biāo)的重要作用。龐華玲（2003）提出了銀行監(jiān)管具體目標(biāo)應(yīng)包含安全性、競爭的公平性和政策的一致性。蔣海（2002）、錢沈鋼（2005）在研究中著重強(qiáng)調(diào)了效率性目標(biāo)在監(jiān)管目標(biāo)中的重要地位。國內(nèi)其他學(xué)者對監(jiān)管目標(biāo)的研究，多是圍繞銀行監(jiān)管必要性理論和監(jiān)管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提出銀行監(jiān)管目標(biāo)主要是維護(hù)銀行體系的穩(wěn)定和效率(江曙霞，1994；張洪濤，1996；劉宇飛，1999；李文泓，2001；朱新蓉，2003)。
構(gòu)建銀行監(jiān)管目標(biāo)體系的研究。越來越多的國內(nèi)學(xué)者在探索研究銀行監(jiān)管目標(biāo)過程中試圖構(gòu)建一個(gè)全面的銀行監(jiān)管目標(biāo)體系，主要由監(jiān)管最終目標(biāo)（即監(jiān)管的根本動機(jī)）作為監(jiān)管目標(biāo)體系的目標(biāo)層，由銀行監(jiān)管目標(biāo)各主要方面作為準(zhǔn)則層。宓丹（2005）提出銀行監(jiān)管的終極目標(biāo)是推動銀行體系更好、更充分地發(fā)揮作用，通過促進(jìn)資本形成和技術(shù)進(jìn)步，提高資金配置和資源轉(zhuǎn)移的效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的長期發(fā)展。中間目標(biāo)是維護(hù)銀行體系的穩(wěn)定性、效率性和公平性。孟艷（2007）認(rèn)為中國銀行監(jiān)管的最終目標(biāo)是增進(jìn)公共利益，指標(biāo)體系由穩(wěn)定性、效率性、公平性和發(fā)展性四個(gè)層次構(gòu)成，具體選取了存款人利益保護(hù)指標(biāo)、銀行業(yè)穩(wěn)定性指標(biāo)、銀行業(yè)效率指標(biāo)、消費(fèi)者利益保護(hù)指標(biāo)和發(fā)展性目標(biāo)指標(biāo)。
對銀行監(jiān)管法定目標(biāo)的價(jià)值分析研究。部分學(xué)者從法學(xué)的角度對銀行監(jiān)管立法目標(biāo)進(jìn)行價(jià)值分析，主要依據(jù)安全、自由、效率和效益等價(jià)值觀體系來評判中國現(xiàn)行銀行監(jiān)管法規(guī)中的法定監(jiān)管目標(biāo)。李晗（2006）認(rèn)為我國銀行監(jiān)管目標(biāo)只注重穩(wěn)定金融秩序，而對于提高金融運(yùn)行效率則沒有任何的反映，也沒有關(guān)于防止金融業(yè)壟斷的規(guī)定。周海林（2007）認(rèn)為在監(jiān)管目標(biāo)的價(jià)值序列中自由競爭是第一位的，而金融安全要通過自由競爭的維護(hù)來間接實(shí)現(xiàn)金融發(fā)展的目標(biāo)。他認(rèn)為金融安全觀是有局限性的，會限制自由競爭。
二、我國銀行監(jiān)管目標(biāo)的制度沿革
自1984年明確人民銀行承擔(dān)金融監(jiān)管職能之后，我國銀行業(yè)監(jiān)管逐漸步入法制化軌道，各項(xiàng)監(jiān)管法規(guī)逐步建立完善。1986年我國頒布了《中華人民共和國銀行管理暫行條例》，該《條例》第一條指出了監(jiān)管目標(biāo)是“為了加強(qiáng)對銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的管理，保證金融事業(yè)的健康發(fā)展和促進(jìn)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)”，但是由于當(dāng)時(shí)我國仍處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，監(jiān)管當(dāng)局的工作重心集中在資金分配而不是金融監(jiān)管上，所以提出的監(jiān)管目標(biāo)僅屬于原則性的，并不夠明確。
1994年8月人民銀行頒布的《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》將監(jiān)管目標(biāo)界定為：“維護(hù)金融秩序穩(wěn)定，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)管理，保障社會公眾的合法權(quán)益?！痹摲ㄒ?guī)出臺于二十世紀(jì)80年代至90年代中期金融秩序比較混亂、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營不規(guī)范的背景下，因此是以規(guī)范金融秩序?yàn)楹诵哪繕?biāo)。此時(shí)，法規(guī)對監(jiān)管目標(biāo)的解釋已經(jīng)涉及到穩(wěn)定性目標(biāo)和考慮金融消費(fèi)者利益了。
1995年出臺的《中國人民銀行法》的第一條規(guī)定：“為了確立中國人民銀行的地位和職責(zé)，保證國家貨幣政策的正確制定和執(zhí)行，建立和完善中央銀行宏觀調(diào)控體系，加強(qiáng)對金融業(yè)的監(jiān)督管理。”第三十條規(guī)定：“中國人民銀行依法對金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理，維護(hù)金融業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行。”在制度層面上講，在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，銀行業(yè)尚未建立專業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的情況下，監(jiān)管政策雖沒有對銀行業(yè)監(jiān)管目標(biāo)作單獨(dú)的規(guī)定，但已將維護(hù)金融業(yè)的合規(guī)經(jīng)營與穩(wěn)健運(yùn)行作為監(jiān)管重點(diǎn)。
2003年出臺的《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第一條規(guī)定：“監(jiān)管目標(biāo)是防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)存款人和其他客戶的合法權(quán)益，促進(jìn)銀行業(yè)健康發(fā)展”，第三條規(guī)定“銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對銀行業(yè)的信心?！边@是銀行監(jiān)管的法定目標(biāo)，保持了1995年《中國人民銀行法》維護(hù)銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的監(jiān)管傾向，并使保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益的監(jiān)管目標(biāo)在制度上得以獨(dú)立化，保護(hù)存款人合法權(quán)益的監(jiān)管目標(biāo)的重要性得以凸顯。此外，“促進(jìn)銀行業(yè)合法運(yùn)行”體現(xiàn)出目前銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)仍以合規(guī)監(jiān)管為主的監(jiān)管思路。
三、我國現(xiàn)行銀行業(yè)監(jiān)管目標(biāo)政策分析
在中國銀監(jiān)會成立之后，銀行業(yè)的監(jiān)督管理職能得到進(jìn)一步明確和細(xì)化，銀行監(jiān)管目標(biāo)也隨之更加具體清晰，銀監(jiān)會在已有法定監(jiān)管目標(biāo)的基礎(chǔ)上，結(jié)合國外銀行業(yè)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，提出了我國銀行業(yè)監(jiān)管的四個(gè)具體目標(biāo)：第一，通過審慎有效的監(jiān)管，保護(hù)廣大存款人和消費(fèi)者的利益；第二，通過審慎有效的監(jiān)管，增進(jìn)市場信心；第三，通過宣傳教育工作和相關(guān)信息披露，增進(jìn)公眾對現(xiàn)代金融產(chǎn)品、服務(wù)和相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的識別和了解；第四，努力減少金融犯罪，維護(hù)金融穩(wěn)定。
銀行業(yè)監(jiān)管的具體目標(biāo)是監(jiān)管當(dāng)局在法定目標(biāo)的基礎(chǔ)上，針對當(dāng)前一段時(shí)期我國銀行業(yè)發(fā)展實(shí)際研究制定的階段性監(jiān)管目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)是對法定監(jiān)管目標(biāo)的補(bǔ)充完善和細(xì)化明確。不同于監(jiān)管法規(guī)界定的法定目標(biāo)，具體監(jiān)管目標(biāo)的針對性、可操作性更強(qiáng)，更容易修訂和維護(hù)，便于監(jiān)管工作人員理解和執(zhí)行。雖然中國銀監(jiān)會的監(jiān)管目標(biāo)定位從形式上看是多重目標(biāo)，但實(shí)質(zhì)上仍未將效率性和公平性目標(biāo)概括進(jìn)來，未能起到對監(jiān)管法定目標(biāo)的補(bǔ)充和完善作用。
首先，保護(hù)廣大存款人和消費(fèi)者利益的要求，表明維護(hù)公眾利益成為監(jiān)管者首要的價(jià)值追求。銀行主要依靠吸收公眾存款進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，融資杠桿率高，銀行的特殊財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)決定了存款人是主要的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者。如果銀行破產(chǎn)，股東只需承擔(dān)有限的責(zé)任，若沒有存款保險(xiǎn)機(jī)制，大量的損失將會由存款人承擔(dān)。以社會公眾為主的存款人，不僅數(shù)量眾多而且分布廣泛、分散，他們既沒有積極性也沒有能力去監(jiān)督和控制銀行。在信息不對稱情形下，他們很難對銀行的經(jīng)營活動實(shí)施有效的監(jiān)督管理。銀行監(jiān)管部門作為公共管理部門，代表存款人監(jiān)督管理銀行經(jīng)營活動，存款人及其他市場參與者的利益受到了政府保護(hù)，有利于培育和增強(qiáng)其對銀行體系的信任和信心，有利于銀行體系的穩(wěn)定和健康發(fā)展。因此，可以看出銀監(jiān)會將此確定為首要的監(jiān)管目標(biāo)的根本出發(fā)點(diǎn)，是維護(hù)金融穩(wěn)定和銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行。保護(hù)存款人和消費(fèi)者利益的目標(biāo)設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)上間接表明了監(jiān)管要保護(hù)銀行資產(chǎn)安全，這就隱含著政府對國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的銀行產(chǎn)業(yè)集團(tuán)利益的保護(hù)。在目前中國銀行業(yè)尚未建立存款保險(xiǎn)制度的情況下，保護(hù)存款人和消費(fèi)者利益成為監(jiān)管者維護(hù)銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行和社會穩(wěn)定的立法需要，也使保障占銀行業(yè)資產(chǎn)主導(dǎo)地位的國有資產(chǎn)保值增值成為政府維護(hù)自身利益的內(nèi)生需求。
其次，增進(jìn)市場信心是對穩(wěn)定性目標(biāo)的深化與完善。金融市場本身就是個(gè)信心市場，保障銀行體系安全穩(wěn)定，提高銀行業(yè)運(yùn)行效率取決于市場參與者對市場的信心。監(jiān)管者有責(zé)任向金融消費(fèi)者提供市場公信這樣一種公共品，一方面要通過審慎有效的監(jiān)管，及時(shí)預(yù)警、控制和處置風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)銀行體系穩(wěn)定性；另一方面要加強(qiáng)市場信息供給，加強(qiáng)信息披露，提高銀行業(yè)經(jīng)營的透明度，削弱信息不對稱問題，進(jìn)而增進(jìn)公眾對銀行體系的信心，防止出現(xiàn)因集中性的恐慌而引起金融市場的混亂，維護(hù)銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營。
第三，增進(jìn)公眾對現(xiàn)代金融業(yè)的了解是推動銀行業(yè)健康發(fā)展的持續(xù)動力。我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史較短，銀行業(yè)發(fā)展水平總體不高，銀行業(yè)消費(fèi)者的市場意識、法律意識淡薄，特別是以中小投資者為主的社會公眾的風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)，自我識別風(fēng)險(xiǎn)和保護(hù)能力較弱。
雖然我國銀行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀充分說明，加強(qiáng)對城鄉(xiāng)居民金融知識的宣傳教育，提高其風(fēng)險(xiǎn)防范意識已成為監(jiān)管當(dāng)局的一項(xiàng)重要工作，但若將其列入四大監(jiān)管目標(biāo)之一，卻是擺放到了過高的位次。因?yàn)樵鲞M(jìn)公眾對金融知識的了解僅僅是銀行監(jiān)管一個(gè)時(shí)期內(nèi)的工作任務(wù)和目標(biāo)，屬于階段性的監(jiān)管目標(biāo)和任務(wù)，不能等同于長期引領(lǐng)監(jiān)管工作的核心目標(biāo)。本文認(rèn)為，隨著我國銀行業(yè)的不斷改革和創(chuàng)新，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在競爭壓力下會不斷加強(qiáng)對各種金融產(chǎn)品的宣傳推介，同時(shí)，由于金融消費(fèi)者投資愿望不斷增強(qiáng)，其對金融知識需求的主動性會逐漸增強(qiáng)，金融消費(fèi)者對現(xiàn)代金融知識的了解應(yīng)當(dāng)不是監(jiān)管的重要關(guān)注點(diǎn)。
第四，減少金融犯罪，維護(hù)金融穩(wěn)定。當(dāng)前我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的公司治理和內(nèi)控機(jī)制尚不完善，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違規(guī)違法的經(jīng)營行為時(shí)有發(fā)生，特別是隨著改革和監(jiān)管力度的加大，一些銀行大要案不斷暴露。銀行案件的發(fā)生給銀行體系乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會都帶來動蕩和危機(jī)，成為影響銀行業(yè)穩(wěn)定的重要因素之一。但是，這并非是影響銀行業(yè)穩(wěn)定的主要因素，從減少金融犯罪、防范案件風(fēng)險(xiǎn)的角度著手維護(hù)金融穩(wěn)定，應(yīng)作為日常監(jiān)管工作任務(wù)而不能作為銀行業(yè)監(jiān)管的主要目標(biāo)之一。本文認(rèn)為該監(jiān)管目標(biāo)設(shè)計(jì)除結(jié)合自身實(shí)際并借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)之外，還存在著我國政府部門對上負(fù)責(zé)的政績考核機(jī)制的影響。因?yàn)榻鹑诜缸锇讣陌l(fā)生造成的社會負(fù)面影響較大，這直接影響到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的社會聲譽(yù)和上級部門對其考核評價(jià)，上述因素迫使監(jiān)管機(jī)構(gòu)將防范金融犯罪的重要性提高，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在官方文件中屢屢指出“防范案件風(fēng)險(xiǎn)和案件治理工作是監(jiān)管工作的重中之重”。本文認(rèn)為此項(xiàng)目標(biāo)可以直接歸并于維護(hù)金融穩(wěn)定和銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行的穩(wěn)定性目標(biāo)之內(nèi)，不需要單列為核心監(jiān)管目標(biāo)。
四、政策建議
以上分析說明，銀行監(jiān)管目標(biāo)的設(shè)計(jì)既應(yīng)遵循整個(gè)銀行系統(tǒng)發(fā)展的客觀規(guī)律，也應(yīng)充分考慮和顧及國家政治體制、金融體制、銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)和發(fā)展水平等實(shí)際情況。本文認(rèn)為銀行監(jiān)管目標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)按照穩(wěn)定性、發(fā)展性、效率性和公平性目標(biāo)的價(jià)值序列充分體現(xiàn)在監(jiān)管法規(guī)中，主要是：
（一）增加關(guān)于提高銀行業(yè)運(yùn)行效率、防止行業(yè)壟斷的目標(biāo)設(shè)計(jì)
銀行業(yè)的發(fā)展和國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展都離不開銀行業(yè)高效運(yùn)行，從長遠(yuǎn)來看，缺乏效率的穩(wěn)定必將陷入不穩(wěn)定。銀行業(yè)效率是提高銀行體系競爭力的保障，也是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)安全穩(wěn)定、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要保證。另外，監(jiān)管法規(guī)中若不設(shè)計(jì)對行業(yè)壟斷的有關(guān)規(guī)定，壟斷者都會憑借市場勢力，損害消費(fèi)者的福利，給整個(gè)社會帶來較大的福利損失。同時(shí)，在未設(shè)置防止行業(yè)壟斷的監(jiān)管環(huán)境下會產(chǎn)生一個(gè)龐大的銀行產(chǎn)業(yè)利益集團(tuán)，該集團(tuán)會為謀求自身利益而采取非正當(dāng)競爭手段，干擾甚至破壞正常市場競爭秩序，進(jìn)而危及銀行體系的穩(wěn)健運(yùn)行。當(dāng)前，由于在監(jiān)管立法上缺乏關(guān)于提高銀行業(yè)運(yùn)行效率和防止行業(yè)壟斷的規(guī)定，直接導(dǎo)致了銀行體系運(yùn)行的低效和金融創(chuàng)新的滯后。因此，應(yīng)增加提高銀行業(yè)運(yùn)行效率、防止行業(yè)壟斷的目標(biāo)。
（二）明確公平性監(jiān)管目標(biāo)設(shè)計(jì)
我國現(xiàn)行銀行監(jiān)管法規(guī)中對于公平性目標(biāo)僅以保護(hù)存款人和其他客戶合法權(quán)益等作簡單敘述，尚未體現(xiàn)出公平性的真正內(nèi)涵。但是，公平公正一直就是立法的基本原則，保證銀行業(yè)金融服務(wù)和產(chǎn)品的公平性也是銀行監(jiān)管目標(biāo)法律地位的必要保障。目前，因?yàn)槲覈y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對于不同所有制企業(yè)或不同地區(qū)（特別是城市與農(nóng)村地區(qū)之間）的消費(fèi)者所提供的金融服務(wù)和產(chǎn)品未能體現(xiàn)出公平性原則，造成了銀行對國有制企業(yè)信貸供給的所有制偏好和對農(nóng)村信貸支持低于城市水平的信貸供給不均衡、信貸資金分配扭曲等問題。長遠(yuǎn)來看，公平性監(jiān)管目標(biāo)的缺失必然會影響其他監(jiān)管目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)，明確該目標(biāo)設(shè)計(jì)已是刻不容緩。
（三）將防止金融犯罪、增進(jìn)公眾對現(xiàn)代金融業(yè)的了解納入維護(hù)銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行監(jiān)管目標(biāo)之中
如前文分析，防止金融犯罪和增進(jìn)公眾對金融業(yè)的了解如果作為監(jiān)管核心目標(biāo)之一，不僅不符合當(dāng)前我國銀行業(yè)的實(shí)際需要，而且會造成銀行實(shí)踐偏離監(jiān)管運(yùn)行的理想軌道。本文認(rèn)為該目標(biāo)可以直接歸入維護(hù)銀行業(yè)穩(wěn)定目標(biāo)，作為穩(wěn)定性目標(biāo)的具體條款即可。
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一、金融監(jiān)管模式改革的政策背景
1.金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的程度不斷加深。自20世紀(jì)80年代以來，以新型化、多樣化、化為特征的金融創(chuàng)新，改變了英國傳統(tǒng)的金融運(yùn)作模式。發(fā)生在銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券投資業(yè)之間的業(yè)務(wù)彼此滲透，使英國金融業(yè)多元化混業(yè)經(jīng)營的趨勢加強(qiáng)。特別是20世紀(jì)90年代以后一浪高過一浪的金融業(yè)并購浪潮，使銀行、保險(xiǎn)、證券、信托實(shí)現(xiàn)了跨行業(yè)的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、優(yōu)勢互補(bǔ)，銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)界限愈來愈模糊不清。越來越多的非金融機(jī)構(gòu)也開始經(jīng)營金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)，如英國的房屋建筑業(yè)協(xié)會通過開展住房信貸業(yè)務(wù)日益銀行化，事實(shí)上已經(jīng)成為金融業(yè)的有機(jī)組成部分?；鞓I(yè)經(jīng)營的日益發(fā)展，使英國成為全球金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營程度最高的國家這一。
2.金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管的缺陷日漸暴露。1998年6月1日之前英國實(shí)行的是“分業(yè)監(jiān)管”，共有9家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，分別是英格蘭銀行的審慎監(jiān)管司(SSBE)、證券與投資管理局(SIB)、私人投資監(jiān)管局(PIA)、投資監(jiān)管局(IMRO)、證券與期貨管理局(SFA)、房屋協(xié)會委員會(BSC)、財(cái)政部保險(xiǎn)業(yè)董事會(IDT)、互助會委員會(FSC)和友好協(xié)會注冊局(RFS)。 這些監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別行使對銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券投資業(yè)、房屋協(xié)會等機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能。由于在英國已經(jīng)形成了一個(gè)跨行業(yè)的金融市場，銀行、保險(xiǎn)公司與投資基金都在爭奪共同的顧客，經(jīng)營著類似的金融產(chǎn)品。分業(yè)監(jiān)管雖然表面上無所不包，但一個(gè)金融機(jī)構(gòu)同時(shí)受幾個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)政出多門的“混合監(jiān)管”，不僅成本增加，效率降低，監(jiān)管者與被監(jiān)管者間容易產(chǎn)生爭議，而且某些被監(jiān)管者可以鉆多個(gè)監(jiān)管者之間信息較少溝通的漏洞，通過在不同業(yè)務(wù)類別間轉(zhuǎn)移資金的，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，人為地抬高或降低盈利等方法，以達(dá)到逃稅、內(nèi)部交易甚至洗黑錢等目的。20世紀(jì)90年代中期以后分業(yè)監(jiān)管有效性的降低，使英國朝野上下對改革金融監(jiān)管模式，逐漸有了較為統(tǒng)一的認(rèn)識。
二、金融監(jiān)管模式改革的主要
1.頒布新的金融監(jiān)管。英國曾實(shí)施過較長時(shí)期的自律式監(jiān)管體制。英格蘭銀行對銀行業(yè)監(jiān)管的主要特點(diǎn)是以金融機(jī)構(gòu)自律監(jiān)管為主，英格蘭銀行的監(jiān)管為輔，且以“道義勸告”為主要監(jiān)管方式。20世紀(jì)后期，英國制定了一系列用以指導(dǎo)相關(guān)金融業(yè)的法律、法規(guī)，這種情況才有所改變。2000年6月，英國女王正式批準(zhǔn)了《2000年金融服務(wù)和市場法》(Fina ncial Services and Markets Act 2000)。這是一部英國上議院對提案修改達(dá)2000余次創(chuàng)下修改最多記錄的立法，也是英國建國以來最重要的一部關(guān)于金融服務(wù)的法律，它使得此前制定的一系列用于監(jiān)管金融業(yè)的法律、法規(guī)，如1979年信用協(xié)會法(the Credit Unions Act 1979)、1982年保險(xiǎn)公司法(the Insurance Companies Act 1982)、1986年金融服務(wù)法(the Financial Services Act 1986)、1986年建筑協(xié)會法(the Building Societies Act 1986 )、1987年銀行法(the Banking Act 1987)、1992年友好協(xié)會法(the friendly Societies Ac t 1992)等，都為其所取代，從而成為英國金融業(yè)的一部“基本法”。該法明確了新成立的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和被監(jiān)管者的權(quán)力、責(zé)任及義務(wù)，統(tǒng)一了監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了金融市場的運(yùn)作。這一整套新的“游戲規(guī)則”為英國適應(yīng)新世紀(jì)金融業(yè)的發(fā)展和監(jiān)管，提供了一個(gè)空前嶄新的改革框架。
2.設(shè)置新的金融監(jiān)管組織。根據(jù)《2000年金融服務(wù)和市場法》的規(guī)定，英國成立了世界上最強(qiáng)有力的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)——金融服務(wù)監(jiān)管局(Financial Services Authority，簡稱金管局，F(xiàn)SA)。FSA是英國整個(gè)金融行業(yè)唯一的監(jiān)管局，其內(nèi)部職能部門設(shè)置分為金融監(jiān)管專門機(jī)構(gòu)和授權(quán)與執(zhí)行機(jī)構(gòu)兩大塊，前者包括銀行與建筑協(xié)會部、投資業(yè)務(wù)部、綜合部、市場與外匯交易部、退休基金檢審部、保險(xiǎn)與友好協(xié)會部，后者有授權(quán)部、執(zhí)行部、消費(fèi)者關(guān)系協(xié)調(diào)部、行業(yè)部、金融罪行調(diào)查部、特別法庭秘書處。FSA的目的和任務(wù)主要有：(1)保持公眾對英國金融系統(tǒng)和金融市場的信心；(2)向公眾宣傳，使公眾能夠了解金融系統(tǒng)及與特殊金融產(chǎn)品相連的利益和風(fēng)險(xiǎn)；(3)確保為消費(fèi)者提供必要的保護(hù)；(4)為發(fā)現(xiàn)和阻止金融犯罪提供幫助。FSA作為英國唯一的、獨(dú)立的、對英國金融業(yè)實(shí)行全面監(jiān)管的執(zhí)法機(jī)構(gòu)，擁有制定金融監(jiān)管法規(guī)、頒布與實(shí)施金融行業(yè)準(zhǔn)則、給予被監(jiān)管者以指引和建議以及籍以開展工作的一般政策和準(zhǔn)則的職能。根據(jù)有關(guān)法律，F(xiàn)SA擁有監(jiān)管金融業(yè)的全部法律權(quán)限，并從2001年12月1日起開始行使其全部監(jiān)管職能，但其并不是政府機(jī)構(gòu)，而是一個(gè)獨(dú)立的非政府的監(jiān)管組織，它的經(jīng)費(fèi)收入直接來源于它所監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)。FSA雖然要全面負(fù)責(zé)對擁有100多萬員工的英國金融業(yè)的監(jiān)管，但其機(jī)構(gòu)并不龐大，現(xiàn)有雇員僅2100人，現(xiàn)任主席為戴維斯(Howard Davies)。
3.制定新的金融監(jiān)管規(guī)則。根據(jù)英國《2000年金融服務(wù)和市場法》的授權(quán)，F(xiàn)SA已經(jīng)制定并公布了一整套宏觀的、適用于整個(gè)金融市場各被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的“監(jiān)管11條”。其具體內(nèi)容有：(1)被監(jiān)管者一定要誠實(shí)地開展業(yè)務(wù)；(2)被監(jiān)管者一定要勤奮和細(xì)心地以應(yīng)有的技能開展業(yè)務(wù)；(3)被監(jiān)管者在適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制下，一定要負(fù)責(zé)和有效地采取適當(dāng)?shù)闹?jǐn)慎態(tài)度組織和管理其業(yè)務(wù)；(4)被監(jiān)管者一定要保持適當(dāng)?shù)慕鹑谫Y源和財(cái)力以應(yīng)付可能的危機(jī)；(5)被監(jiān)管者一定要遵守相應(yīng)的市場行為準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)；(6)被監(jiān)管者一定要公平對待其客戶，并對客戶的利益給予應(yīng)有的考慮和重視；(7)被監(jiān)管者一定要對其客戶的信息需求給予應(yīng)有的重視，提供給客戶的信息應(yīng)該明了、公平、不能誤導(dǎo)；(8)當(dāng)被監(jiān)管者對其客戶的資產(chǎn)負(fù)有責(zé)任時(shí)，一定要作出適當(dāng)?shù)陌才乓员Ｗo(hù)這些客戶的資產(chǎn)；(9)被監(jiān)管者一定要以公開及合作的態(tài)度接受FSA的監(jiān)管，被監(jiān)管者一定要將必須及時(shí)通報(bào)的情況報(bào)告給FSA。
4．確立新的金融監(jiān)管理念。監(jiān)管理念即監(jiān)管，指的是金融監(jiān)管的指導(dǎo)思想及基本原則，如監(jiān)管尺度的“嚴(yán)”與“寬”、“松”與“緊”等。改革后的英國金融監(jiān)管，不能一概而論是更松了還是更緊了，F(xiàn)SA的基本原則是圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)核心，對不同的金融機(jī)構(gòu)采用“量體裁衣”式的金融監(jiān)管。 FSA對英國的銀行業(yè)，將采用以風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)的監(jiān)管原則，并擬根據(jù)《巴 塞爾資本協(xié)議》的規(guī)則和要求制定英國銀行業(yè)的實(shí)施法規(guī)。近期內(nèi)，F(xiàn)SA將對銀行業(yè)批發(fā)業(yè) 務(wù)的監(jiān)管進(jìn)行改革，給予從事批發(fā)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)的銀行以不同的市場準(zhǔn)入條件和監(jiān)管條例 。對英國證券業(yè)，F(xiàn)SA將吸收歐共體改革證券業(yè)監(jiān)管的成果，將其有關(guān)內(nèi)容納入監(jiān)管英 國證券業(yè)的法律框架。FSA將打破倫敦證券交易所(London Stock Exchange)壟斷證券市場信 息的格局，推進(jìn)證券市場信息披露制度的改革。未來12個(gè)月內(nèi)，F(xiàn)SA將逐條審查證券交易和 基金管理的規(guī)章制度，修改現(xiàn)有的“上市規(guī)則”，制定新的資本守則(Capital Accord)，以 保護(hù)投資者的利益。對保險(xiǎn)業(yè)，F(xiàn)SA將在近期內(nèi)對其進(jìn)行大規(guī)模的整頓，并從嚴(yán)制定新的保 險(xiǎn)業(yè)規(guī)則。概括起來，新時(shí)期內(nèi)FSA的監(jiān)管理念是：(1)運(yùn)用謹(jǐn)慎的規(guī)則來監(jiān)管，而不是以“控制”為基 礎(chǔ)去實(shí)現(xiàn)監(jiān)管；(2)大量運(yùn)用在“外部”的保持一定距離的監(jiān)管，而不是以頻頻到銀行內(nèi)“查賬”為基礎(chǔ)去實(shí)施監(jiān)管；(3)在監(jiān)管中充分重視被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告；(4)充分發(fā)揮專業(yè)技術(shù)人員的作用進(jìn)行監(jiān)管。
5.建立新的金融監(jiān)管制衡機(jī)制。為確保FSA能夠正確地行使《2000年金融服務(wù)和市場法》所賦予的權(quán)力，全面履行其負(fù)有的監(jiān)管職責(zé)，避免冤、假、錯案的發(fā)生，同時(shí)也為了制止FSA在金融監(jiān)管中可能發(fā)生的以權(quán)謀私、瀆職行為，英國成立了專門的金融監(jiān)管制約機(jī)構(gòu) “金融服務(wù)和市場特別法庭”(Financial Services and Market Tribunal)，并于2001年12月1日與FSA同時(shí)開始運(yùn)作。該法庭主要審理發(fā)生在FSA與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間且經(jīng)雙方協(xié)商難以解決的。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，該法庭對金融監(jiān)管案件的審理采取閉門(對公眾保密)審理、公開審理兩種方式，并以公開審理為主。“金融服務(wù)和市場特別法庭”的成立，無疑能夠促使FSA認(rèn)真依法進(jìn)行監(jiān)管，有助于提高英國金融監(jiān)管甚至整個(gè)金融業(yè)的法制水平。三、監(jiān)管模式改革的若干
1.金融監(jiān)管的權(quán)力高度集中。FSA繼承了原有9個(gè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)分享的監(jiān)管權(quán)力，如從 英國的中央銀行英格蘭銀行手中將銀行業(yè)監(jiān)管的權(quán)力接過來；與英國財(cái)政部簽定協(xié)議，將原 由財(cái)政部擁有的保險(xiǎn)立法的職能移交給FSA；對上市公司的審核責(zé)任也從倫敦證券交易所轉(zhuǎn) 到FSA手中。換言之，英國對金融機(jī)構(gòu)、金融市場及服務(wù)于該市場的專業(yè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人、清算 和支付系統(tǒng)、有的金融案例進(jìn)行謹(jǐn)慎監(jiān)管的全部權(quán)力，都由“唯一”的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)FS A“統(tǒng)一”行使。 FSA除接手原有各金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能以外，還負(fù)責(zé)過去某些不受監(jiān)管的領(lǐng)域，如金融機(jī)構(gòu)與客戶合同中的不公平條款，金融市場行業(yè)準(zhǔn)則，為金融業(yè)提供服務(wù)的律師與師事務(wù)所等的規(guī)范與監(jiān)管。
2.金融監(jiān)管的職能從中央銀行分離。英格蘭銀行的監(jiān)管職能始于20世紀(jì)40年 代，但直到1987年，其監(jiān)管職能才被《1987年銀行法》所規(guī)范與定位，權(quán)力得到強(qiáng)化。進(jìn)入 20世紀(jì)90年代，英格蘭銀行由于對銀行業(yè)及金融市場具有精湛而透徹的了解，經(jīng)常對政府的貨幣政策與財(cái)政方針給予技術(shù)性的建議，其在整個(gè)金融、中的作用得到加強(qiáng)，獨(dú)立性亦有所提高。FSA成立后，英格蘭銀行對銀行業(yè)的監(jiān)管職能被移交，而操作貨幣政策 的職能被強(qiáng)化。新的形勢下，英格蘭銀行負(fù)責(zé)英國金融和貨幣體系的整體穩(wěn)定，并對支付系 統(tǒng)等基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)揮獨(dú)特的支持作用。英格蘭銀行有權(quán)獨(dú)立地設(shè)定基準(zhǔn)利率，獨(dú)立制定并實(shí)施 貨幣政策。鑒于貨幣政策與金融監(jiān)管之間的密切聯(lián)系及相互影響，監(jiān)管職能從英格蘭銀行分 離出去后，規(guī)定英格蘭銀行與FSA負(fù)責(zé)人交叉參加對方的理事會，實(shí)行互相介入，以保 證二者之間的有效協(xié)調(diào)。這種安排能保證FSA負(fù)責(zé)的金融監(jiān)管與英格蘭銀行負(fù)責(zé)的貨幣政策，在重大的宏觀層面上的決策能夠保持較強(qiáng)的互通性。
3.金融監(jiān)管的方式與發(fā)生重要變化。FSA成立之初就表示將要采取嶄新的監(jiān)管方式，發(fā)表了《新世紀(jì)，新監(jiān)管》報(bào)告，闡析了FSA如何開展監(jiān)管。FSA負(fù)責(zé)人也十分強(qiáng)調(diào)FSA管理的“嶄新性”。與昔日英格蘭銀行、證券與投資管理局等9個(gè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)不同的是，F(xiàn)SA在監(jiān)管別強(qiáng)調(diào) 以下環(huán)節(jié)：(1)最節(jié)約和有效地使用資源進(jìn)行金融監(jiān)管；(2)被監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)管理層是否盡職 盡責(zé)是相當(dāng)重要的；(3)加強(qiáng)金融監(jiān)管的同時(shí)盡可能不壓抑金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新活力；(4)鼓勵被 監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)之間開展有序的金融競爭；(5)努力保持英國金融業(yè)的競爭力及其金融服務(wù) 和金融市場的國際化特征。另外，在監(jiān)管目標(biāo)方面，F(xiàn)SA將通過積極關(guān)注金融發(fā)展動態(tài)，實(shí)現(xiàn)瞻前監(jiān)管，以維 持一個(gè)“高效、有序且清潔”的金融市場，幫助客戶達(dá)成公平而合理的交易。在監(jiān)管手段與 規(guī)則方面，F(xiàn)SA所擁有的監(jiān)管手段都是以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心的，尤其是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)；F SA正在全面修定監(jiān)管條例，預(yù)計(jì)條例總數(shù)將比原有金融監(jiān)管條例減少30%； 在監(jiān)管重點(diǎn)方面，F(xiàn)SA吸收了原監(jiān)管者英格蘭銀 行對銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，對整個(gè)金融界特別是三大金融業(yè)務(wù)的“零售市場”實(shí)施“以控 制風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)”的監(jiān)管；為此，F(xiàn)SA制定了清晰的市場行為守則(Code of market conduct )，并將把嚴(yán)重違反市場行為守則的金融機(jī)構(gòu)送上法庭，其主要管理者也將同時(shí)受到懲處。
四、金融監(jiān)管模式改革的簡要評價(jià)
1.促進(jìn)了金融監(jiān)管效率的提高。FSA專司金融監(jiān)管、英格蘭銀行負(fù)責(zé)貨幣政策的金融制度安 排，能充分發(fā)揮專業(yè)化分工帶來的效率優(yōu)勢。一方面，英格蘭銀行無須在貨幣政策與銀行監(jiān) 管雙重目標(biāo)之間取舍，從而更有利于宏觀貨幣金融的穩(wěn)定；另一方面，F(xiàn)SA統(tǒng)一集中 監(jiān)管，消除了多頭監(jiān)管司空見慣的交叉監(jiān)管現(xiàn)象，被監(jiān)管對象負(fù)擔(dān)的監(jiān)管費(fèi)用下降。盡 管FSA的業(yè)務(wù)范圍比原有9個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍寬泛，但FSA在1999/2000年度的預(yù)算比原來 9個(gè)機(jī)構(gòu)預(yù)算，總額低很多；更重要的是FSA的各業(yè)務(wù)部門通過有效利用集中的監(jiān)管設(shè)施，可 以共享監(jiān)管信息，便于監(jiān)管人員全面地了解金融市場動態(tài)，從而提高FSA實(shí)施金融監(jiān)管的準(zhǔn) 確性與有效性。
2.適應(yīng)了金融混業(yè)發(fā)展的需要。從分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營的回歸是國際潮流。 美國銀行經(jīng)營制度從“分業(yè)”到“混業(yè)”，經(jīng)歷了66年漫漫長路；英國的綜合銀行體系，則 已存在較長時(shí)間。英國政府在金融服務(wù)發(fā)生巨大變化時(shí)進(jìn)行的以混業(yè)監(jiān)管為目標(biāo)改革，為金 融 業(yè)提供了一個(gè)金融監(jiān)管服務(wù)的“超市”，無疑是順應(yīng)這一變化的理性選擇。這一改革，不僅 方便了英國的金 融機(jī)構(gòu)及其全球客戶，而且提高了英國金融服務(wù)業(yè)的國際競爭力，強(qiáng)化了倫敦的國際金融中 心地位。5年來的實(shí)踐表明，英國設(shè)立FSA、實(shí)施混業(yè)監(jiān)管的改革是成功的，倫敦已成為世界 同行公認(rèn)的具有杰出監(jiān)管機(jī)制的金融中心。
3.樹立了全球金融監(jiān)管改革的典范。從全球?qū)用嫔峡?，英國的金融監(jiān)管模式改革，代表著全球金融業(yè)在混業(yè)經(jīng) 營時(shí)代的一種發(fā)展方向，對各個(gè)正在邁向混業(yè)經(jīng)營的新興市場經(jīng)濟(jì)國家，也不無啟示與借鑒 意義。其一，金融監(jiān)管要“專業(yè)化”，要由具備過硬專業(yè)知識、可靠人品和較強(qiáng)能力的專業(yè) 人士從事金融監(jiān)管；其二，金融監(jiān)管要“規(guī)則化”，要以理性的規(guī)則、日程的監(jiān)督代替“運(yùn) 動式”監(jiān)管；其三，金融監(jiān)管要“責(zé)任化”，要對監(jiān)管失敗或?yàn)^職者予以警示與重罰，不得 異地為官，也不得到其負(fù)責(zé)監(jiān)管的機(jī)構(gòu)任職；其四，金融監(jiān)管要“國際化”，要面向瞬息萬 變的國際金融市場進(jìn)行動態(tài)監(jiān)管；其五，金融監(jiān)管要適應(yīng)形勢的變革不斷創(chuàng)新，探討新時(shí)期 金融監(jiān)管的理想模式與可行路徑。
①銀行倫敦分行：《混業(yè)監(jiān)管的最新模式》，《國際金融》，2002年第1 期，40～46頁。
②項(xiàng)衛(wèi)星等：《銀行監(jiān)管職能從中央銀行分離》，《世界》，2001年第6期，49～54頁 。
③王 君：《金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置研究》，《經(jīng)濟(jì)體制比較》，2001年第1期，4～12 頁。
論文關(guān)健詞:次債危機(jī)銀行監(jiān)管法律制度完善
論文摘要:以2007年美國次債危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)帶給我們的啟示為視角，通過對我國現(xiàn)行銀行監(jiān)管法律制度存在的缺陷以及受此次危機(jī)的沖擊所顯現(xiàn)出來的問題的分析，提出了應(yīng)完善我國銀行監(jiān)管法律法規(guī)體系，擴(kuò)大銀行業(yè)監(jiān)管的區(qū)域合作范圍，建立和健全銀行監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)及信息共享制度等對策。以此促進(jìn)我國銀行監(jiān)管法律制度的完善，增強(qiáng)我國銀行業(yè)抵御金融危機(jī)的能力。
葷始于2007年的美國次債危機(jī)，它已經(jīng)演化為一場全球性金融危機(jī)。2008年以來，受次債危機(jī)的影響，美國的銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)已經(jīng)陸續(xù)關(guān)閉了19家銀行。與此同時(shí)，我國主要柏刊銀國次級按揭債券的投資出現(xiàn)虧損，根據(jù)我國相關(guān)銀行的公開信息表明:中國銀行為89.65億美元、中國工商銀行為12.29億美元尸l比外，近年來我國的房價(jià)呈猛漲勢頭，特別是在沖拐吐大城市銀行業(yè)的不良貸款已經(jīng)超過萬嘴乙元人民幣。因此，有必要對我國現(xiàn)行銀行業(yè)監(jiān)管法律制度的體系、現(xiàn)狀和缺陷進(jìn)行梳理和整合，以此促進(jìn)我國金融監(jiān)管法制的完善，增強(qiáng)我國銀行業(yè)抵御金融危機(jī)的能力。
1我國現(xiàn)行的銀刊監(jiān)管法律制度
銀行監(jiān)管，其本質(zhì)是尸種具有特定內(nèi)涵和特征的政府規(guī)制行為，銀行業(yè)監(jiān)管法律制度是調(diào)整銀行業(yè)監(jiān)督管理關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。為了深人了解我國現(xiàn)行的翁折了監(jiān)管法律制度，這里從立法層次上闡述了現(xiàn)行規(guī)范銀行業(yè)的主要法律法規(guī)現(xiàn)狀。
1.1銀行業(yè)監(jiān)管法律。銀行業(yè)監(jiān)管法律在銀行業(yè)監(jiān)管法律制度中的法律效力最高。我國現(xiàn)行的銀行業(yè)監(jiān)管法律最重要的有《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國中國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國中國人民銀行法》。另外，與銀行業(yè)務(wù)密切相關(guān)的法律還有《票據(jù)法》以及《物權(quán)法》等;其他的，如與金融犯罪相關(guān)的有《刑法》。
1.2銀行業(yè)監(jiān)管玫法規(guī)。銀行業(yè)監(jiān)管行政法規(guī)主要是規(guī)范不同性質(zhì)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及開展的某些業(yè)務(wù)，例如:儲蓄、票據(jù)、現(xiàn)金和外匯。我國現(xiàn)行的銀行業(yè)監(jiān)管行政法規(guī)主要有:妙卜匯管理?xiàng)l例》、《儲蓄管理?xiàng)l例》、《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等。
1.3銀行監(jiān)管部門規(guī)章及規(guī)范性文件。銀行業(yè)監(jiān)管部門規(guī)章及規(guī)范性文件的效力均低于法律和行政法規(guī)，二者主要是規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各類業(yè)務(wù)的方方面面，例如:電子銀行二、金融市場工具、信息披露等等。此外，各個(gè)地方的地方法規(guī)、行業(yè)自律性規(guī)范以及相關(guān)國際規(guī)則中有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)管的內(nèi)容也是我國現(xiàn)行銀行業(yè)監(jiān)管法律制度的重要組成部分。
這一系列金融法律法規(guī)共同構(gòu)建起我國現(xiàn)行的銀行業(yè)監(jiān)管法律制度。
2我國銀行監(jiān)管法律制度存在的缺陷
2.1銀行監(jiān)管法制體系不合理。我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管法律法規(guī)中，行政規(guī)章所占比例過大，法律層次和效率低下;監(jiān)管法律制度體系中相互之間都存在著諸多不協(xié)調(diào)和不合理的地方;人民銀行和銀監(jiān)會制定的很多銀行監(jiān)管規(guī)章過于局限在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的具體業(yè)務(wù)上，而沒有從提高監(jiān)管質(zhì)量的角度出發(fā)，實(shí)現(xiàn)效率監(jiān)管，的衛(wèi)給。
2.2立法上存在空白。債監(jiān)管法律制度由于受立法滯后性的影響，加之當(dāng)前金融一體化、金融全球化的大背景，客觀上就出現(xiàn)了立法的空白，即金融立法的真空帶。我國銀行立創(chuàng)監(jiān)管法律制度中，沒有存款保險(xiǎn)制度、外資銀行市場退出的管理力、法不夠完善以及金融機(jī)構(gòu)市場的準(zhǔn)人制度存在缺陷等。
2.3市場退出法律制度存在缺陷。市場退出機(jī)制的價(jià)值理念在于當(dāng)銀行發(fā)生完’時(shí)，為了防止銀行倒閉，保護(hù)相關(guān)權(quán)益人的合法利益。從總體上看，我國金融機(jī)構(gòu)市場退出機(jī)制缺乏健全的法律制度。除了幻街業(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)管法沖卜，我國沒有專門關(guān)于金融機(jī)構(gòu)市場退出的法律。并且上述兩法的規(guī)定均過于原則性，可操作性不強(qiáng);從細(xì)節(jié)上看，存在著不合理的地方。例如:依據(jù)右荀業(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)管法》，規(guī)定問題銀行的市場退出力式有接管、機(jī)構(gòu)重組、被撤銷以及破產(chǎn)，而對予孟行良好的金融機(jī)構(gòu)的主動退市行為則無任何法律規(guī)定。
2.4銀行業(yè)監(jiān)管的區(qū)域合作機(jī)制不健全。我國銀行業(yè)監(jiān)管法律制度中關(guān)于區(qū)域合作的相關(guān)機(jī)制是我國與有關(guān)國家的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過簽署“監(jiān)管合作諒解備忘錄”的形式實(shí)施的(到2008年底，銀監(jiān)會與39個(gè)國家和地區(qū)的金融監(jiān)管當(dāng)局簽署了43個(gè)雙邊監(jiān)管合作諒解備忘錄或監(jiān)管合作協(xié)議)?？诳梢坏┏霈F(xiàn)危機(jī)，這些雙邊或多邊合作協(xié)議的“合作”卻不盡人意。
2.5銀行業(yè)監(jiān)管協(xié)調(diào)效率低、信息不暢，法律約束力不強(qiáng)。各金融監(jiān)管部門往往會從各自立場出發(fā)制定有關(guān)監(jiān)管規(guī)則并推動其執(zhí)行，而對其他產(chǎn)業(yè)以及整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)全局的利益考慮則不全面。信息共享機(jī)制尚未有效建立，信息交換、溝通協(xié)調(diào)渠道不暢，一定程度上影響了決策的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
3完善我國銀行監(jiān)管法律制度的劉策
3.1完善銀行業(yè)監(jiān)管相關(guān)法律法規(guī)體系，提高鍘于業(yè)抵御金翩雙險(xiǎn)能力。首先，要在系統(tǒng)審核的基礎(chǔ)上清理現(xiàn)行的監(jiān)管法律、法規(guī)及規(guī)章，整合一部權(quán)威性的銀行業(yè)監(jiān)管的法律法規(guī)匯編;其次，在銀行業(yè)監(jiān)管法律、法規(guī)及規(guī)章的立、改、廢上要注重相關(guān)法律制度內(nèi)部之間的協(xié)調(diào)性，使之具有更強(qiáng)的操作性;最后，要將符合條件的銀行業(yè)監(jiān)管政策進(jìn)行法律化，要確保監(jiān)管的適時(shí)性和穩(wěn)定性。
3.2引人銀行監(jiān)管法律的判例法制度，彌補(bǔ)銀行監(jiān)管立法的滯后性。由于制定法在銀行業(yè)監(jiān)管領(lǐng)域存在著局限勝，此時(shí)引入判例法制度是很有必要的。這不僅有助于彌補(bǔ)銀行監(jiān)管立法的空白和不明確之處;也有助于在銀行監(jiān)管中執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)銀行監(jiān)管之公正，從而加強(qiáng)銀行監(jiān)管的即時(shí)性。，
3.3完善金融機(jī)構(gòu)市場坦出的法律機(jī)制，維護(hù)我國金融體系的穩(wěn)定。我國目前主要采用的手段依然是行政性關(guān)閉撤銷。按照《巴塞爾楊L原則》的要求，應(yīng)盡快制定一套完善的市場退出機(jī)制商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。因?yàn)椤渡虡I(yè)銀行法》和《銀監(jiān)法》中都有了關(guān)于“接管”的規(guī)定，因此應(yīng)該在現(xiàn)有的基礎(chǔ)以規(guī)定加以完善和細(xì)化使其月拜獷可操作性。