時間：2023-07-10 16:28:56
導(dǎo)語：在金融工程和財務(wù)管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理專業(yè)；課程體系；課程設(shè)置
中圖分類號：G642.3 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）06-0264-02
財務(wù)管理本科的培養(yǎng)目標(biāo)定位為，培養(yǎng)具備管理、經(jīng)濟(jì)、法律和理財、金融等方面的知識和能力，能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財務(wù)、金融管理以及教學(xué)、科研方面工作的工商管理學(xué)科高級專門人才。從以上規(guī)定可以看出，財務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)的人才屬于復(fù)合型人才，一方面在微觀層面應(yīng)掌握對企業(yè)財務(wù)活動的管理能力，另一方面在宏觀層面應(yīng)具有分析和利用經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融市場的能力，能夠捕捉企業(yè)發(fā)展機會。在新的時代環(huán)境下，社會對財務(wù)管理專業(yè)人才的能力結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)不斷提出更高要求，因此，與時俱進(jìn)地思考財務(wù)管理專業(yè)的課程設(shè)置問題是十分必要的。
一、課程體系框架
為了支撐財務(wù)管理專業(yè)復(fù)合型人才創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，財務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)課程設(shè)置應(yīng)遵循以下原則：專業(yè)基礎(chǔ)課需硬而實，能夠構(gòu)筑堅實的知識基礎(chǔ)；專業(yè)必修課應(yīng)準(zhǔn)而精，真正扎實支撐核心能力的培養(yǎng)；專業(yè)選修課宜多而活，足以建設(shè)人才的復(fù)合型知識結(jié)構(gòu)。在這一課程設(shè)置思路下，財務(wù)管理所有專業(yè)課程可以歸為四類：專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)核心課、專業(yè)方向課、專業(yè)實踐環(huán)節(jié)。其中專業(yè)基礎(chǔ)課強調(diào)學(xué)生需要掌握的經(jīng)濟(jì)知識和管理知識，并據(jù)以分成經(jīng)濟(jì)知識模塊和管理知識模塊，其中經(jīng)濟(jì)知識模塊包括基本經(jīng)濟(jì)知識、金融知識和法律知識；管理知識模塊包括企業(yè)管理知識和會計知識；專業(yè)核心課是體現(xiàn)專業(yè)特征和支撐人才能力培養(yǎng)的中心課程，如投資學(xué)、財務(wù)管理等；專業(yè)方向課是體現(xiàn)和滿足學(xué)生不同需求的課程，方向一是加強對學(xué)生會計核算以及審計能力的培養(yǎng)，方向二是深化學(xué)生對金融環(huán)境、金融工具等把握能力的培養(yǎng)，允許學(xué)生跨方向選課，增加學(xué)生的選擇多樣性。
二、具體課程設(shè)置經(jīng)驗借鑒
具體課程設(shè)置可以借鑒在本專業(yè)具有明顯發(fā)展優(yōu)勢高校的課程設(shè)置，這里以復(fù)旦大學(xué)、中國人民大學(xué)、上海財經(jīng)大學(xué)和東北財經(jīng)大學(xué)為參照，進(jìn)行比較分析。
復(fù)旦大學(xué)：必修課程包括金融市場、金融計量分析、營銷管理、管理信息系統(tǒng)、運營管理、財務(wù)會計、財務(wù)管理、財務(wù)分析、投資學(xué)、國際財務(wù)管理；選修課程包括金融工程、期權(quán)與期貨、金融實務(wù)、保險學(xué)、中國金融市場、基金管理、固定收益證券、金融風(fēng)險管理、管理會計、審計學(xué)、高級公司財務(wù)。
中國人民大學(xué)：必修課程包括貨幣銀行學(xué)、成本管理會計、審計學(xué)、財務(wù)分析、財務(wù)管理、高級財務(wù)管理、資本運營、全面預(yù)算管理、計算機財務(wù)管理、跨國財務(wù)管理；選修課程包括保險學(xué)、國際金融學(xué)、金融市場學(xué)、期貨貿(mào)易、成本管理、企業(yè)戰(zhàn)略管理、人力資源管理、市場營銷、項目管理、另外必選課程包括財會信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制制度與內(nèi)部審計、證券投資學(xué)、資產(chǎn)評估、集團(tuán)公司財務(wù)管理；任選課程包括高級會計學(xué)、國際會計、會計制度設(shè)計、會計專題、審計理論與實務(wù)、財務(wù)管理專題、集團(tuán)公司內(nèi)部核算、納稅籌劃。
上海財經(jīng)大學(xué)：必修課程包括國際金融、貨幣銀行學(xué)、國際貿(mào)易、市場營銷學(xué)、中級財務(wù)會計、成本會計、財務(wù)分析與預(yù)算、公司財務(wù)、財務(wù)工程學(xué)、稅收籌劃、財務(wù)決策支持系統(tǒng)、跨國公司財務(wù)；選修課程包括金融市場學(xué)、公司治理、管理咨詢、高級財務(wù)會計、審計學(xué)、企業(yè)價值評估、個人理財、兼并與收購、風(fēng)險投資管。
東北財經(jīng)大學(xué)：必修課程包括金融學(xué)、市場營銷學(xué)、管理會計、財務(wù)管理專業(yè)導(dǎo)論、公司理財、國際財務(wù)管理、資產(chǎn)評估基礎(chǔ)、財務(wù)分析、財務(wù)模型分析與設(shè)計；選修課程包括金融市場學(xué)、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、管理溝通、人力資源管理、成本會計、審計學(xué)概論、財會職業(yè)道德專題、資產(chǎn)評估實務(wù)、非營利組織財務(wù)管理、高級財務(wù)管理、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則、稅務(wù)會計與納稅籌劃、專業(yè)文獻(xiàn)閱讀、資產(chǎn)評估案例分析專題、當(dāng)財前沿問題專題。
通過比較可以發(fā)現(xiàn)，各高校的共同點體現(xiàn)在：（1）必修課程設(shè)置方面，各高校普遍將財務(wù)會計、財務(wù)管理、跨國財務(wù)管理、財務(wù)分析作為必修課程，同時在必修課程里普遍設(shè)置金融學(xué)的部分內(nèi)容，但具體課程有所差異。（2）選修課程方面，高級財務(wù)會計、審計學(xué)、納稅籌劃等課程在多個高校的選修課程中出現(xiàn)，管理類課程是選修課程的一個重要構(gòu)成，除了戰(zhàn)略管理在多個高校開設(shè)之外，其他管理類課程差異較大。不同之處體現(xiàn)在各個高校由于發(fā)展歷史、發(fā)展目標(biāo)的差異，具有不同的課程設(shè)置理念：復(fù)旦大學(xué)在專業(yè)課程設(shè)置上，特別重視學(xué)生的金融基礎(chǔ)，金融學(xué)相關(guān)課程設(shè)置的非常細(xì)致，而企業(yè)管理、會計和專業(yè)核心課程比重偏低；中國人民大學(xué)、上海財經(jīng)大學(xué)和東北財經(jīng)大學(xué)則特別重視專業(yè)核心課程的設(shè)置，核心專業(yè)課程在必修和選修中均占據(jù)絕對優(yōu)勢，其中，中國人民大學(xué)除了重視核心專業(yè)課程的比重外，會計類相關(guān)課程的設(shè)置比重也非常突出；東北財經(jīng)大學(xué)則非常重視對學(xué)生對前沿知識的把握和研究能力的培養(yǎng)，在選修環(huán)節(jié)設(shè)置了專業(yè)文獻(xiàn)閱讀和理財前沿問題專題。
關(guān)鍵詞：市政工程公司；財務(wù)管理；創(chuàng)新
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立與完善以及現(xiàn)代企業(yè)制度的進(jìn)一步推行，我國傳統(tǒng)的財務(wù)管理與新的社會形勢以及會計的科學(xué)化、規(guī)范化、國際化的歷史潮流發(fā)展表現(xiàn)出明顯的不適應(yīng)性。新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)和社會進(jìn)步要求企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)化與深化，同時也必然要求企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新。在現(xiàn)代化建設(shè)過程中，市政工程公司正在朝向?qū)I(yè)化、集團(tuán)化方向發(fā)展，經(jīng)營方式逐漸由粗放型經(jīng)營轉(zhuǎn)化為集約型經(jīng)營，財務(wù)管理在市政工程公司的經(jīng)濟(jì)管理中發(fā)揮著重要的作用。當(dāng)前，我國市政工程公司的財務(wù)管理雖然取得了一定的進(jìn)步，但依然存在著一些問題。因此，迫切需要市政工程公司對企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新，從而完善財務(wù)管理體制，進(jìn)而充分發(fā)揮市政工程公司在現(xiàn)代化建設(shè)中的重要作用。
一、市政工程公司財務(wù)管理當(dāng)前存在的主要問題
隨著以信息、技術(shù)為主的知識經(jīng)濟(jì)的到來以及全球一體化的趨勢，市政工程公司的傳統(tǒng)財務(wù)管理的中心、原則及主要內(nèi)容發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的財務(wù)管理也日益顯露出一定的弊端，財務(wù)管理工作存在著一系列的問題。如有些財務(wù)人員仍將財務(wù)工作視為“記賬”、“算賬”，從而致使財務(wù)管理的職能無從發(fā)揮；有些市政工程公司在財務(wù)人員使用上任人唯親，致使財務(wù)工作人員整體素質(zhì)不高，影響了企業(yè)會計信息質(zhì)量的高低；有些市政工程公司財務(wù)管理觀念不強，成本控制意識不夠，管理不夠健全。具體而言，當(dāng)前市政工程公司的財務(wù)管理存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，財務(wù)管理觀念落后。目前我國的市政工程公司的絕大部分財務(wù)人員仍然只是簡單做憑證和進(jìn)行簡單的財務(wù)分析，尚未建立起與市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)的諸如機會成本、風(fēng)險價值、知識資本等現(xiàn)代財務(wù)管理新觀念。其次，財務(wù)違紀(jì)現(xiàn)象嚴(yán)重。市政工程公司的財務(wù)違紀(jì)現(xiàn)象主要有：不遵守結(jié)算制度和現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，違反規(guī)定，對現(xiàn)金進(jìn)行超額的提取和坐支，嚴(yán)重擾亂了金融秩序；招待費作假；差旅費作假；數(shù)據(jù)造假，騙取收入；國有資產(chǎn)流失；賬實之間不相符合；不把應(yīng)收賬款及時入賬，而是形成小金庫和賬外資金；使用稅后的票據(jù)，進(jìn)行“合法”財務(wù)違紀(jì)。再次，成本核算意識淡化。目前，許多市政工程公司的財務(wù)管理仍然沿用計劃經(jīng)濟(jì)模式，權(quán)責(zé)不清，盈虧不明，在財務(wù)管理過程中成本意識淡化。所謂成本意識，即“市政企業(yè)在全員、全過程和全方位的范圍內(nèi)實現(xiàn)成本管理?？梢詫⑹姓髽I(yè)的成本發(fā)生看作是一個過程，包括工程的前期策劃、規(guī)劃、設(shè)計、施工等許多環(huán)節(jié)，而市政企業(yè)的成本管理就是要在這許多環(huán)節(jié)的過程中，規(guī)劃、控制全部成本構(gòu)成要素，使企業(yè)利潤最大化。”如有些市政工程公司管理者將成本管理和核算全部推給財務(wù)部門，沒有重視在公司內(nèi)部進(jìn)行全過程成本核算的作用，而致使成本管理偏離預(yù)算，無法有效控制成本。
二、市政工程公司財務(wù)管理創(chuàng)新的具體思路
1、財務(wù)管理觀念創(chuàng)新
為使市政工程公司財務(wù)管理適應(yīng)形勢的需要，加強企業(yè)財務(wù)管理，企業(yè)管理人員及其財務(wù)工作人員必須轉(zhuǎn)變觀念，樹立財務(wù)管理新觀念。財務(wù)管理觀念創(chuàng)新是市政工程公司一系列財務(wù)管理創(chuàng)新的基礎(chǔ)和前提。為此，市政工程公司要樹立：（1）以人為本的財務(wù)管理觀念。財務(wù)管理工作要貫徹以人為本，把各項財務(wù)活動“人性化”。（2）信息化的財務(wù)管理觀念。企業(yè)財務(wù)人員要掌握網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運用，實現(xiàn)信息化和網(wǎng)絡(luò)化辦公，為企業(yè)發(fā)展提供科學(xué)的預(yù)測和決策信息，為企業(yè)提供現(xiàn)代的財務(wù)管理。（3）樹立知識化的財務(wù)管理觀念。未來的財務(wù)管理，將是知識化管理，其知識含量將成為決定財務(wù)管理是否創(chuàng)新的關(guān)鍵性因素。（4）成本效益的財務(wù)管理觀念。企業(yè)財務(wù)工作要從“投入”與“效益”的對比分析來看待“投入”的合理性與必要性，即以盡可能少的付出，為企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。
2、財務(wù)管理內(nèi)容創(chuàng)新
市政工程公司財務(wù)管理內(nèi)容創(chuàng)新要做到由籌集資金發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益主轉(zhuǎn)向籌集知識發(fā)揮企業(yè)的知識效益為主，將知識資本納入財務(wù)管理的內(nèi)容。公司理財就不再只是物質(zhì)資本和金融資本，而是知識資本。為此，市政工程公司要做到：“一是要認(rèn)識知識資本，了解知識資本的來源、特征、構(gòu)成要素和表現(xiàn)形式；二是企業(yè)要認(rèn)可知識資本是企業(yè)發(fā)展的主要因素和動力，以及知識資本應(yīng)分享的企業(yè)財富；三是重視和利用知識資本為企業(yè)提供持續(xù)的利潤增長?！敝R資本能夠為企業(yè)帶來巨大利益，通過知識資本實現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)容創(chuàng)新，將企業(yè)內(nèi)部資源和外部資源有機結(jié)合起來進(jìn)行合理優(yōu)化配置，從而使企業(yè)獲得更大的資本價值增值。
3、財務(wù)管理手段創(chuàng)新
“隨著高新技術(shù)的迅速發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的普及，傳統(tǒng)的財務(wù)管理手段已不再適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的需要，財務(wù)管理正在向網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理轉(zhuǎn)變，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理的優(yōu)勢——計算機軟件系統(tǒng)和會計核算與管理的完美統(tǒng)一越來越明顯?！本W(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理充分利用計算機和互聯(lián)網(wǎng)，可以實現(xiàn)自動化的辦公系統(tǒng)和移動辦公。同時，在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理環(huán)境下，財務(wù)報表更加充分、可靠、相關(guān)、可比、及時；會計信息的傳遞趨于成本低、范圍廣、速度快；會計信息的加工和處理趨于精確、多元、高效。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的應(yīng)用是財務(wù)管理工作的一種全新的辦公方式，可以隨時隨地進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
總之，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市政工程公司的改革力度在不斷的深化，面對激烈的市場競爭，市政工程公司要想生存和發(fā)展，就必須強化財務(wù)管理，建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度，構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)管理體系，使之不斷創(chuàng)新完善。
參考文獻(xiàn)：
[關(guān)鍵詞]基本建設(shè) 財務(wù)管理 問題 對策
基本建設(shè)是指國民經(jīng)濟(jì)中固定資產(chǎn)的擴大再生產(chǎn),其中的財務(wù)管理是基本建設(shè)的重要職能,在建設(shè)項目各環(huán)節(jié)中加強財務(wù)管理的主要目的是為了有效控制工程成本,提高項目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益,促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、快速健康的發(fā)展。由于受到全球性金融危機的沖擊,我國國民經(jīng)濟(jì)運行出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性失衡,在這樣特殊的經(jīng)濟(jì)背景之下,更要加強基本建設(shè)的財務(wù)管理工作,使得國家投入的建設(shè)資金能夠得到最有效的發(fā)揮,為企業(yè)的擴大再生產(chǎn)創(chuàng)造有利的物質(zhì)條件。
一、基建財務(wù)管理工作存在的問題
1.1施工現(xiàn)場管理不嚴(yán)格
企業(yè)內(nèi)部往往會重視整體的財務(wù)控制,但是對于施工現(xiàn)場的財務(wù)問題卻缺乏有效的管理,主要還是財務(wù)工作習(xí)慣造成的。施工現(xiàn)場管理不嚴(yán)格會造成工程量、質(zhì)量信息失真。例如:煤炭開發(fā)企業(yè)基本建設(shè)的施工現(xiàn)場會存在部分財務(wù)管理問題。如:材料價格結(jié)算辦法等規(guī)定不明確,對變更設(shè)計圖紙隨意性大,現(xiàn)場施工管理人員責(zé)任心不強,對施工進(jìn)度的工程量審核不嚴(yán),對進(jìn)場的設(shè)備、材料質(zhì)量、規(guī)格、品牌、數(shù)量沒有認(rèn)真驗收,對工程施工質(zhì)量監(jiān)督不力,質(zhì)量驗收存在簽名隨意。由此可見,如果沒有合理的現(xiàn)場財務(wù)管理體系是不可能保證基建的財務(wù)工作順利進(jìn)行的。
1.2財務(wù)管理監(jiān)督職能不完善
財務(wù)工作要行使其有效的監(jiān)督職能,對違反財經(jīng)紀(jì)律的條款要提前制止,要嚴(yán)格依照合同辦理財務(wù)業(yè)務(wù)。財務(wù)工作要對擅自挪用基建費用的問題形式有效的監(jiān)督職能?？墒侨缃竦呢攧?wù)管理工作卻只是停留在核實、記賬、驗收等原始管理階段,在監(jiān)督職能上還有很多問題。例如:建設(shè)單位管理費列支大量的接待費、會務(wù)費、車輛使用費等;對一些臨時工程預(yù)付款審核不嚴(yán),存在超支付款項時有發(fā)生,工程價款結(jié)算手續(xù)不全也做了記賬依據(jù);沒有按國家有關(guān)規(guī)定及時辦理基建竣工財務(wù)決算,影響基建投資的正確反映等問題。
1.3財務(wù)項目管理深度不夠
在基建工作中會有很多財務(wù)項目管理工作,由于項目預(yù)算細(xì)化不夠會導(dǎo)致項目設(shè)計和概算不能準(zhǔn)確核算成本。同時也就無法事先編制建設(shè)的采購計劃,導(dǎo)致概算不適應(yīng)財務(wù)支付及采購制度改革的需要。財務(wù)項目的管理不到位,建設(shè)過程就會缺乏有效的監(jiān)督。例如:有些單位項目財務(wù)管理過程中,配套資金不落實。有些單位不熟悉項目資金管理要求,編制概算時,隨意或虛報配套資金,用實物抵頂自籌資金,影響項目建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量,使得基建財務(wù)管理制度得不到有效落實。
二、加強基建財務(wù)管理的相關(guān)對策
2.1建立財務(wù)項目管理體系
基建的財務(wù)管理體系包括這樣幾個方面:專業(yè)設(shè)計部門要根據(jù)當(dāng)期的市場調(diào)研等資料,對建設(shè)項目做出分析與評價,通過分析與評價,旨在確定項目所需資金及其來源,測算項目建成投產(chǎn)后的獲利能力,預(yù)測建設(shè)項目計算期內(nèi)的財務(wù)狀況。對于施工、材料、用地、人員投入等項目都要設(shè)置專門的財務(wù)管理人員進(jìn)行監(jiān)督,同時還要設(shè)置必要的制度進(jìn)行規(guī)范,從而全面反映項目投資收益,為項目部門和金融部門提供決策依據(jù),防止出現(xiàn)項目成本控制的“先天不足”。
2.2做好施工現(xiàn)場的財務(wù)管理
對于施工現(xiàn)場的財務(wù)管理主要要通過審核與考察來完成,對于材料、工資、用地、再回收等施工項目都要進(jìn)行先考察后審核。例如:對于施工材料,要有計劃地審核材料購置,材料購置由材料組根據(jù)工程進(jìn)度和施工需求合理確定購置數(shù)量。材料的使用要嚴(yán)格按照合同要求完成,無材料責(zé)任相關(guān)人員簽字,大宗的和關(guān)鍵的材料不得購置。又如:對于施工人員的資金支出必須要經(jīng)過財務(wù)考察,實現(xiàn)多位經(jīng)手人簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,才能報到財務(wù)賬目上?？傊?對于施工現(xiàn)場的財務(wù)管理要本著先考察后審核的原則,從人員到賬目進(jìn)行全面的施工財務(wù)管理。
2.3規(guī)范財務(wù)手續(xù)
加強基建建設(shè)的財務(wù)管理要在進(jìn)行基建項目施工前,成立專門的財務(wù)管理機構(gòu),配備專門人員,實行獨立核算和管理。各施工單位送來支付票據(jù)時,財務(wù)人員必須嚴(yán)格審核有關(guān)單據(jù),應(yīng)根據(jù)其工程概預(yù)算和工程進(jìn)度付款。而且,支付票據(jù)經(jīng)過經(jīng)辦人、基建負(fù)責(zé)人、監(jiān)理公司及分管基建的項目領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)人員簽字,且附上合同和工程進(jìn)度結(jié)算書后,財務(wù)人員方可付款。
2.4竣工時的財務(wù)管理
基建工程竣工并不代表著財務(wù)管理工作結(jié)束,竣工時的財務(wù)管理工作更加重要,財務(wù)管理人員要熟悉基本建設(shè)的各個分項工程的內(nèi)容。首先要熟悉每個項目包括的工作內(nèi)容,對這些項目內(nèi)容都要進(jìn)行必要的財務(wù)審核。另外,還有一些工程子項目有著綜合性。例如:修繕項目既有材料管理的項目,又有安裝項目的內(nèi)容。對于這樣的綜合內(nèi)容,要注意有效區(qū)分審核。工程費用包括的內(nèi)容各地不一,所以,對工程費用的審核要具體計算,主要注意審查費用定額是否區(qū)分工程性質(zhì)土建、裝飾、安裝、修繕等。
基本建設(shè)財務(wù)管理是基建管理的重要組成部分,如何加強基建財務(wù)管理是擺在基建財務(wù)工作者面前的一個重要課題。要想使基本建設(shè)資金合理支出,就必須發(fā)揮基本建設(shè)財務(wù)管理的作用,對基本建設(shè)資金的施工使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理,對材料使用資金進(jìn)行核算分析,規(guī)范財務(wù)手續(xù),做好竣工時的財務(wù)管理,才能使基本建設(shè)的財務(wù)管理工作發(fā)揮其真正的職能。
參考文獻(xiàn):
[1]林正勇.淺談基本建設(shè)財務(wù)管理.引進(jìn)與咨詢,2006;12
[關(guān)鍵詞]統(tǒng)合管理；優(yōu)勢；目標(biāo)
[中圖分類號]F270
[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A
[文章編號]1003―3890(2006)08―0057-04
一、現(xiàn)代化管理需要統(tǒng)合管理
在知識經(jīng)濟(jì)時代，國際互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，信息、衛(wèi)星通訊等新技術(shù)的創(chuàng)新，改變了傳統(tǒng)的時間和空間概念。企業(yè)所處的商業(yè)環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了根本性的變化，全球網(wǎng)絡(luò)已將供應(yīng)鏈上的所有企業(yè)聯(lián)系在一起，市場已不再僅僅是單個企業(yè)之間的競爭，而是一個企業(yè)供應(yīng)鏈同其他企業(yè)供應(yīng)鏈的整體競爭。與工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代相比，企業(yè)從生產(chǎn)方式、分配方式、交換方式到消費方式整個環(huán)節(jié)都發(fā)生了根本性的變化。工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代分解、細(xì)分這種把整體隔裂開來的由合到分的思維定式，對于工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代是適用的，但對信息社會帶來很大的困惑。企業(yè)應(yīng)調(diào)整自己適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)管理不能再局限于本企業(yè)、本地區(qū)，而要加強對世界經(jīng)濟(jì)形勢變動的分析，減少金融風(fēng)險、理財風(fēng)險等，優(yōu)化資源，使之達(dá)到最佳配置。因此企業(yè)要想生存就要對企業(yè)管理模式、管理方法進(jìn)行再造，其中包括觀念再造、模式再造、方法再造，而統(tǒng)合管理則是較明智的選擇。
統(tǒng)合管理是建立在網(wǎng)絡(luò)化、信息化基礎(chǔ)上的由分到合、統(tǒng)籌整合的現(xiàn)代化管理方式，它形成于知識經(jīng)濟(jì)社會，是應(yīng)現(xiàn)代化管理理念和管理手段而產(chǎn)生的。
(一)經(jīng)濟(jì)全球化要求統(tǒng)合管理
經(jīng)濟(jì)全球化，一方面使各國、各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)相互交織、相互影響、相互融合成統(tǒng)一整體，即形成“全球統(tǒng)一市場”；另一方面，在世界范圍內(nèi)建立了規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為的全球規(guī)則，并以此為基礎(chǔ)建立了經(jīng)濟(jì)運行的全球機制。在這個過程中，市場經(jīng)濟(jì)一統(tǒng)天下，生產(chǎn)要素在全球范圍內(nèi)自由流動和優(yōu)化配置；國際金融市場成為一種超國界的經(jīng)濟(jì)力量；貿(mào)易自由化范圍進(jìn)一步擴大；跨國公司迅速擴張；國家經(jīng)濟(jì)制度的一體化、規(guī)范化將進(jìn)入一個新的階段。世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展態(tài)勢對企業(yè)的理財環(huán)境、理財目標(biāo)、理財內(nèi)容都會發(fā)生重大影響。統(tǒng)合管理利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息集成方法，將財務(wù)與業(yè)務(wù)、與整個供應(yīng)鏈統(tǒng)合起來，實現(xiàn)企業(yè)物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一，以及財務(wù)的適時管理，以適應(yīng)柔性生產(chǎn)、組織扁平化和產(chǎn)品個性化及經(jīng)濟(jì)全球化的要求。企業(yè)應(yīng)在新形式下放眼世界市場，改變舊的、低效的管理方式，實行統(tǒng)合管理，提高理財效率。
(二)電子商務(wù)的發(fā)展要求統(tǒng)合管理
隨著電子商務(wù)的發(fā)展，給我們提供了一個實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的平臺。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的最顯著的特點是適時報告，企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)這個平臺進(jìn)行在線管理，從而使企業(yè)資源配置達(dá)到最優(yōu)化，最大限度地節(jié)約和使用資源，同時也實現(xiàn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)對中國傳統(tǒng)的財務(wù)會計信息系統(tǒng)產(chǎn)生了強烈的沖擊，無論是信息內(nèi)容還是傳播方式，都需要進(jìn)行重大變革。為了適應(yīng)這些變革，我們有必要改革過去的管理模式，以適應(yīng)新的管理環(huán)境。
(三)金融市場的發(fā)展要求統(tǒng)合管理
21世紀(jì)，金融市場呈現(xiàn)出一體化、國際化、網(wǎng)絡(luò)化特征。金融工具不斷創(chuàng)新，如：平行貸款、背對背貸款、貨幣互換、利用遠(yuǎn)期利率協(xié)議、綜合遠(yuǎn)期外匯協(xié)議、期權(quán)、期貨等。隨著離岸金融市場、金融期貨、期權(quán)市場的發(fā)展，資本市場與貨幣市場呈現(xiàn)“無邊界的擴張”。加入WTO之后，中國將逐步放松外資金融機構(gòu)準(zhǔn)入的范圍和區(qū)域限制，越來越多的外資金融機構(gòu)進(jìn)入中國，必將使中國金融市場發(fā)生全面而深遠(yuǎn)的變化，呈現(xiàn)出一些新的特征，從而對企業(yè)籌資、投資產(chǎn)生重大影響。中國企業(yè)將如何應(yīng)對新的金融市場?尤其對一些國有企業(yè)來說，籌資更加艱難，同時籌資的成本與風(fēng)險將會增大，另外日益激烈的市場競爭又將使報酬率趨于平均化。企業(yè)進(jìn)行籌資、投資的這些新變化，要求我們進(jìn)一步提高企業(yè)籌資、投資決策的及時性、合理性和科學(xué)性，采取全新的理財方式。
(四)科技創(chuàng)新要求統(tǒng)合管理
財務(wù)管理作為一項價值管理工作，其注意力總是停留在價值層面上，而忽略了生產(chǎn)和流通循環(huán)，統(tǒng)合管理則把生產(chǎn)和流通領(lǐng)域統(tǒng)合起來，將科技創(chuàng)新成果引入生產(chǎn)領(lǐng)域，形成可行的投資項目，最后把經(jīng)過詳細(xì)論證的可行性投資項目提供給投資者，以其高額回報為條件籌集資金。統(tǒng)合管理改變了企業(yè)管理的著眼點或起點，不斷發(fā)現(xiàn)外界的科技創(chuàng)新，進(jìn)行初步篩選并形成企業(yè)的技術(shù)引進(jìn)或者企業(yè)自主組織科技創(chuàng)新活動，把構(gòu)成對科技創(chuàng)新的支持和對其成果的利用變成管理的新重心。這一重心轉(zhuǎn)移的目的、意義并不在于其為管理工作增加了什么新內(nèi)容，其意義在于強調(diào)了各項內(nèi)容應(yīng)當(dāng)圍繞什么來進(jìn)行科技創(chuàng)新，科技創(chuàng)新成為解決財務(wù)主體利益最大化需要和其資源有限之間矛盾的最新的和最有力的手段，從而使管理的質(zhì)量和效率及其對經(jīng)營過程的作用力得到提高。
(五)企業(yè)組織形式要求統(tǒng)合管理
企業(yè)是典型的遠(yuǎn)離平衡狀態(tài)的開放系統(tǒng)，是以實現(xiàn)自身目標(biāo)從市場汲取資源，從社會獲得信息自主經(jīng)營的自組織。根據(jù)自組織原理，企業(yè)只能借助外部條件和影響，通過內(nèi)部序參量將各子系統(tǒng)統(tǒng)合起來，放大有利漲落，消除不利漲落，從而由混沌無序走向穩(wěn)定有序，實現(xiàn)企業(yè)相變、突變、質(zhì)變。在企業(yè)，誰是序參量，由誰去統(tǒng)合?自然是管理當(dāng)局，最高管理層為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)都在理財，根據(jù)分層理財理論，在出資者、經(jīng)營者、管理者、執(zhí)行者之間有著不同的分工和要求。在眾多職能管理部門中，誰是主要序參量?誰最有協(xié)同性?當(dāng)然是財務(wù)管理部門，而財務(wù)管理部門在新形勢下必須使用統(tǒng)合管理模式，以適應(yīng)新形勢的發(fā)展要求。
二、統(tǒng)合管理的優(yōu)勢
(一)統(tǒng)合管理以資源優(yōu)化配置為宗旨，提升資源的有效性
在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，大量消耗自然資源、能源，經(jīng)濟(jì)增長以環(huán)境破壞為代價，以至出現(xiàn)了增長極限問題。眾所周知，資源具有量、質(zhì)、時間和空間等多種屬性，因而是一個動態(tài)的概念。單一的資源是難以創(chuàng)造發(fā)揮其潛力的，企業(yè)的收益必然是不同種類的資源相互組合、相互“激發(fā)”的結(jié)果。企業(yè)資源配置研究的焦點應(yīng)是配置的有效性和資源消耗的節(jié)約。就企業(yè)來說，最高目標(biāo)是追求消耗降低和收益增長，而消耗的降低是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也是影響收益的諸多因素中企業(yè)最具控制力的因素。在眾多的管理職能中，財務(wù)管理處于領(lǐng)導(dǎo)地位，具有統(tǒng)合作用，它能把企業(yè)最高管理層的目標(biāo)轉(zhuǎn)化為企業(yè)預(yù)算，統(tǒng)合左右，整合要素，引導(dǎo)企業(yè)為實現(xiàn)自身目標(biāo)協(xié)調(diào)一致地共同努力。統(tǒng)合管理理念的引入，有助于探求資源配置的有效性，通過對資源進(jìn)行比較，產(chǎn)生比較優(yōu)勢，并對資源進(jìn)行歸類整合，合理配
置，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，產(chǎn)生最佳資源效力。
(二)統(tǒng)合管理以財務(wù)工程為核心，最大限度地降低風(fēng)險
工程技術(shù)的突出特征是觀察事物，分析和處理問題的數(shù)量化、精細(xì)化和具體化。財務(wù)是指企業(yè)為了達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的資金的籌集、運用和分配活動。當(dāng)今的理財環(huán)境是風(fēng)險與收益并存、競爭與協(xié)作同在、壓力與機遇對等，興衰成敗決定于拍板定奪的一念之間。隨著企業(yè)目標(biāo)越來越明確，全員理財意識越來越強烈，以及獨立的財務(wù)利潤的出現(xiàn)，面對商業(yè)行為的國際化，科技化趨勢，企業(yè)必須有效的評估風(fēng)險。過去單純的依靠財務(wù)管理的老模式，不能有效的抵御風(fēng)險。財務(wù)工程把財務(wù)管理與工程技術(shù)有機地統(tǒng)合起來，目的在于運用工程技術(shù)的思路、手段和方法指導(dǎo)企業(yè)更有效地利用各種投資工具，建立良好的財務(wù)狀況，最大限度地降低風(fēng)險，改善環(huán)境，重塑企業(yè)形象，指導(dǎo)經(jīng)營，理好財務(wù)，促使企業(yè)發(fā)生質(zhì)變。
(三)統(tǒng)合管理以價值工程為支柱，降低產(chǎn)品成本
價值工程的核心是功能分析，其目的是在保證產(chǎn)品或作業(yè)必須具備的必要功能條件下，降低產(chǎn)品成本。低成本戰(zhàn)略是任何企業(yè)競爭取勝的基本戰(zhàn)略。眾所周知，產(chǎn)品成本的高低，70％決定于設(shè)計開發(fā)階段，只有30％決定于生產(chǎn)經(jīng)營階段。開發(fā)設(shè)計解決的是產(chǎn)品成本先天性問題，如果設(shè)計失誤，成本先天性居高不下，后天的經(jīng)營很難把成本降下來。價值工程就是以最低的壽命周期費用，可靠地實現(xiàn)必要功能，著重于產(chǎn)品和服務(wù)的功能成本分析的有組織的活動。價值工程所說的成本是指產(chǎn)品壽命周期成本，而不是一般意義的產(chǎn)品生產(chǎn)成本。產(chǎn)品壽命周期成本包括生產(chǎn)成本和使用成本兩大方面。即價值工程把降低成本的范圍擴展到了整個供、產(chǎn)、銷過程，使之統(tǒng)合為一個完整的價值鏈。通過價值工程實現(xiàn)成本與功能的最優(yōu)配置，從而從源頭降低成本。
(四)統(tǒng)合管理以金融工程為起點，化解財務(wù)危機
融資是企業(yè)運行的起點，融資成本是企業(yè)理財?shù)闹饕M用，融資有可能造成財務(wù)危機，進(jìn)而危及企業(yè)生存和發(fā)展。而解決融資問題，化解財務(wù)危機的主要途徑是金融工程。金融工程把工程思維與融資問題統(tǒng)合起來，設(shè)計、開發(fā)金融產(chǎn)品及其衍生產(chǎn)品，并運用于金融風(fēng)險管理和投資策略研究，創(chuàng)造性解決金融問題。金融工程的精髓在于運用多學(xué)科知識在工程技術(shù)下的金融創(chuàng)新與創(chuàng)造。正如約翰?芬尼迪所言：金融工程包括創(chuàng)新型金融工具與金融手段的設(shè)計、開發(fā)和實現(xiàn)，以及對金融問題給予的創(chuàng)造性解決。在西方，金融與財務(wù)是一個詞，都是Finance。在中國，把銀行以及銀行以外的金融系統(tǒng)的融通資金稱作金融，把企業(yè)內(nèi)部的融通資金稱作財務(wù)。筆者認(rèn)為宏觀上的金融與微觀上的財務(wù)有著太多的有機聯(lián)系和共通之處。盡管家庭理財已顯露頭角，但是金融業(yè)務(wù)服務(wù)的主要對象不管現(xiàn)在還是將來仍然是企業(yè)，因此企業(yè)理財只有適應(yīng)金融發(fā)展，掌握金融工具和衍生金融工具，才能方便融資、鎖定風(fēng)險，降低費用，創(chuàng)造獨立的財務(wù)利潤，提高經(jīng)濟(jì)貨幣化的程度。
(五)統(tǒng)合管理以信息理財為手段，實現(xiàn)財務(wù)動態(tài)管理
在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)一般采取標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)行大規(guī)模生產(chǎn)，內(nèi)部采用“金字塔”式的等級管理結(jié)構(gòu)。在信息不完備、信息技術(shù)落后的情況下，這種管理結(jié)構(gòu)通過嚴(yán)格的等級體系、明確的責(zé)權(quán)統(tǒng)一和完整的規(guī)章制度，保證了用人工方法進(jìn)行信息采集、加工和傳遞的效率，但它人為地割斷了物質(zhì)流和信息流內(nèi)部及其相互聯(lián)系，妨礙了信息的傳遞與交流，造成部門間的摩擦和沖突，阻礙企業(yè)整體優(yōu)勢的發(fā)揮，也在很大程度上抑制了人的創(chuàng)造性。
隨著計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)的管理環(huán)境發(fā)生了重大的變化，企業(yè)格局因互聯(lián)網(wǎng)而面臨著重新洗牌。這些變化既影響企業(yè)提供信息的能力，也影響用戶對企業(yè)信息的需求和利用信息的能力。不具備網(wǎng)上運營能力的企業(yè)，就很難在未來市場競爭中占有優(yōu)勢；而不能適應(yīng)電子商務(wù)活動環(huán)境的會計信息，同樣難以為企業(yè)的管理決策提供全方位的服務(wù)。企業(yè)應(yīng)采用“扁平化”的組織結(jié)構(gòu)及網(wǎng)絡(luò)化的信息結(jié)構(gòu)，這種組織形式通過水平的、對等的信息傳遞來協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部和外部的管理活動，并使管理部門對來自外界的各類信息速度作出反應(yīng)。企業(yè)內(nèi)部各部門之間的分工界限日益模糊，財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)融合趨勢?，F(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息集成方法，將財務(wù)與業(yè)務(wù)、與供應(yīng)鏈統(tǒng)合起來，縮短生產(chǎn)前置時間，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，提高企業(yè)整體柔性，使企業(yè)具有低能耗、低物耗、高效益、高應(yīng)變能力，實現(xiàn)企業(yè)物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一。信息理財在財務(wù)管理中日趨重要，通過遠(yuǎn)程處理、在線管理實行對財務(wù)的動態(tài)管理，真正實現(xiàn)財務(wù)的事前計劃、事中控制和事后反饋。
三、統(tǒng)合管理的目標(biāo)
任何事物都不是一蹴而就的，都需要一個過程，實現(xiàn)從傳統(tǒng)管理模式到現(xiàn)代管理模式的演變要經(jīng)歷兩個步驟：第一步是理論層面的開啟。理論是實踐的先導(dǎo)，作為一種最新管理模式要想轉(zhuǎn)化為管理行為，首先要在理論層面展開醞釀、討論、整合，從而統(tǒng)一認(rèn)識以影響并滲透到企業(yè)層面。第二步是企業(yè)層面的推進(jìn)。統(tǒng)合管理真正的落腳點在于企業(yè)的認(rèn)可和推進(jìn)。選擇目標(biāo)企業(yè)，把統(tǒng)合管理置于企業(yè)實際業(yè)務(wù)中，以此驗證、修改并完善統(tǒng)合管理，其具體目標(biāo)有三個。
1．實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理上的統(tǒng)合。即解決管理中崗位重疊、職務(wù)分散、人浮于事、浪費驚人的問題。消除再生產(chǎn)過程以及管理過程各環(huán)節(jié)、各要素之間的不和諧現(xiàn)象，加強相互間的配合，以達(dá)到總目標(biāo)的要求，實現(xiàn)同步發(fā)展。
2．實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)與業(yè)務(wù)的統(tǒng)合。它是實施統(tǒng)合管理的重要步驟和實施的關(guān)鍵點。通過它可以整合企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營狀況及工作方式，使技術(shù)與經(jīng)濟(jì)聯(lián)系到一起，科學(xué)地組織管理活動，正確地處理各種關(guān)系，最大限度地提高資金使用效益。
銀川市自來水總公司成立于 1958 年，注冊資金 9．8 億元，日供水能力 36 萬方，管網(wǎng)長度1250 公里，承擔(dān)著銀川市三區(qū)兩縣一市自來水供應(yīng)任務(wù)，水源全部采用深層地下承壓水，下設(shè)16 家子公司。2009 年，銀川市市委、市政府為了盤活存量資產(chǎn)，吸引國內(nèi)外有水務(wù)運營經(jīng)驗的的戰(zhàn)略合作伙伴，引入先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗，進(jìn)一步轉(zhuǎn)換自來水公司的經(jīng)營機制，提高供水行業(yè)的經(jīng)營效率和服務(wù)水平，決定對原銀川市自來水總公司進(jìn)行改制，經(jīng)過近兩年的努力，2011 年 5 月改制后的公司正式掛牌運營，改制后公司名稱為“銀川中鐵水務(wù)集團(tuán)有限公司”，股東及持股比例為：銀川市國資委持有 51％，中鐵一局集團(tuán)公司持有 46．55％，天津創(chuàng)業(yè)環(huán)保集團(tuán)持有 2．45％。中鐵一局集團(tuán)有限公司是中國中鐵股份有限公司的全資子公司，具有鐵路、公路工程施工總承包特級資質(zhì)，市政公用工程、房屋建筑工程施工總承包一級資質(zhì)，鐵路鋪軌架梁工程、公路路面工程、隧道工程、橋梁工程、城市軌道交通工程專業(yè)承包一級資質(zhì)?！笆濉逼陂g，公司將努力構(gòu)建以工程、施工總承包為主業(yè)，水務(wù)、房產(chǎn)為多元的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。相信與央企合作后，引進(jìn)先進(jìn)的管理經(jīng)驗，在管理水平上會有一定的提升。
一、供水企業(yè)進(jìn)入市場探悉
在我國經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過程中，所有的企業(yè)都在轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，實行現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)入市場，接受市場的檢驗和選擇，但是，由于城市供水的天生自然壟斷性，產(chǎn)品性質(zhì)，市場范圍、銷售方式、價格政策等方面與其他工業(yè)企業(yè)有較大區(qū)別，注定在轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制進(jìn)入市場過程中需要解決很多特殊的問題，需要經(jīng)過特殊的途徑才能完成。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)必然要以盈利為經(jīng)營目標(biāo)，最大限度的追求資本增值，在企業(yè)生存的基礎(chǔ)上，去追求更大的發(fā)展。供水企業(yè)與其他企業(yè)的不同點在于它的社會性和壟斷性，更多注重的是社會效益，既要保證城市社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)步的用水需求，還要滿足供水用戶對供水服務(wù)的需求，同時兼顧經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)有良好的發(fā)展和積累，為擴大再生產(chǎn)做準(zhǔn)備。實現(xiàn)這一切必須為供水企業(yè)確定建立符合市場原則的科學(xué)的合理的水價調(diào)整機制，才能滿足供水企業(yè)自我發(fā)展、自我積累的條件。在水價機制未形成之前談供水企業(yè)進(jìn)入市場是空談或者說是單方面的、形式上的，去年在參加北京水論壇上獲悉，2009 年全國自來水生產(chǎn)企業(yè)虧損比例為 79％，為什么會形成這么大規(guī)模虧損供水企業(yè)的局面呢?水務(wù)企業(yè)以自然壟斷方式獨占區(qū)域內(nèi)的供水市場，有較穩(wěn)定的高度均勻的現(xiàn)金流，在金融機構(gòu)有較高的信用，融資渠道暢通，即使沒有擴大再生產(chǎn)的資金仍然能保持現(xiàn)有規(guī)模的正常生產(chǎn)經(jīng)營。水價不到位是造成虧損的直接原因，沒有自身積累，擴大再生產(chǎn)的資金哪里來呢?只有靠政府、靠財政，我認(rèn)為不能靠自身自我發(fā)展自我積累的企業(yè)不是真正進(jìn)入了市場經(jīng)濟(jì)，要使供水企業(yè)具備自我發(fā)展能力首先一點必須建立科學(xué)合理的水價調(diào)整機制，其次是深挖潛力，開源節(jié)流，增收節(jié)支，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。在市場經(jīng)濟(jì)下，政府應(yīng)授予供水企業(yè)特許經(jīng)營權(quán)，以協(xié)議的方式約束供水企業(yè)和政府的責(zé)、權(quán)、利，供水企業(yè)必須對城市供水承擔(dān)起全部責(zé)任，政府為供水企業(yè)提供全方位的監(jiān)督和服務(wù)，現(xiàn)階段多數(shù)的供水企業(yè)，由于三權(quán)不分離，可以不計成本的完成政府應(yīng)做的事情，沒有各司其職。供水企業(yè)企業(yè)不像企業(yè)，政府不像政府，企業(yè)在干政府的事，政府在插手企業(yè)的具體工作。上述的中心為供水企業(yè)進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)前提是水價要形成調(diào)整機制，水價也要做到有條件的市場化，這樣供水企業(yè)才能完全置身于市場，水價的調(diào)整到位是供水企業(yè)增效的或扭轉(zhuǎn)虧損局面的，具各擴大再生產(chǎn)能力的直接途徑或根本源泉。
二、市場經(jīng)濟(jì)條件下的財務(wù)管理模式（財務(wù)管理工作、財務(wù)人員的作用）
財務(wù)管理目標(biāo)又稱理財目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的目的，是企業(yè)理財活動所希望實現(xiàn)的結(jié)果，是評價理財活動是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。研究財務(wù)管理目標(biāo)有利于完善財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，有效地指導(dǎo)財務(wù)管理實踐，科學(xué)地設(shè)置財務(wù)管理目標(biāo)，有利于優(yōu)化理財行為，實現(xiàn)財務(wù)管理良性循環(huán)。企業(yè)財務(wù)管理要站在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和實現(xiàn)的角度去思考和解決問題，要著力轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的職能定位，由原來的核算型財務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略支持性財務(wù)，財務(wù)部門要提高日常核算工作的效率和效果，把更多的時間和精力投入到支持企業(yè)發(fā)展的信息服務(wù)工作中，和企業(yè)高管一起，制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略、提供信息。企業(yè)財務(wù)管理部門要正確定位，深刻理解企業(yè)戰(zhàn)略，把企業(yè)的脈搏主動出擊。作為企業(yè)的神經(jīng)系統(tǒng)和血液系統(tǒng)，財務(wù)管理的作用無疑是最重要的。財務(wù)戰(zhàn)略既是企業(yè)戰(zhàn)略的一個不可或缺的組成部分，也是企業(yè)財務(wù)管理的一個十分重要的方面。因此，財務(wù)戰(zhàn)略既要體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理的原則要求，又要遵循企業(yè)財務(wù)活動的基本規(guī)律。財務(wù)戰(zhàn)略關(guān)注的焦點應(yīng)該是企業(yè)資金的有效流動，而資金的籌集、使用和分配等活動會弓 I起資金流入或流出企業(yè)。
近30多年來，我國中小民營企業(yè)不斷發(fā)展壯大，同時也積累了很多的財務(wù)問題亟待解決。從內(nèi)部因素來看，中小企業(yè)融資渠道非常單一，外部融資僅僅依靠銀行，但是由于中小企業(yè)規(guī)模受限，抗風(fēng)險能力差，加上信息不對稱的影響，銀行往往“惜貸”；而內(nèi)部融資主要依賴企業(yè)主的私人關(guān)系，這種關(guān)系顯然具有極大的不穩(wěn)定性。另一方面，由于中小企業(yè)缺乏財務(wù)管理意識，導(dǎo)致資金使用效率特別低，對現(xiàn)金流控制能力也非常差，投資風(fēng)險巨大。從外部因素來看，中小企業(yè)面臨著人民幣升值、匯率調(diào)整、利潤空間大幅縮水的情況，由于缺乏對利率和匯率的管理意識，導(dǎo)致企業(yè)面臨著極大的利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險。另一方面，原材料成本和勞動力成本都在不斷上升，企業(yè)的成本優(yōu)勢已經(jīng)逐漸喪失，這些都給企業(yè)帶來了巨大的挑戰(zhàn)。
二、財務(wù)工程理論框架分析
財務(wù)工程是20世紀(jì)末興起的一種結(jié)合工程技術(shù)和金融理論的創(chuàng)新性地解決財務(wù)問題的理論工具。美國金融學(xué)家約翰?芬尼迪 （JohnFIImerty， 1988）認(rèn)為：財務(wù)工程是創(chuàng)造性地解決金融問題而進(jìn)行的包括創(chuàng)新型金融工具與金融手段的設(shè)計、開發(fā)和應(yīng)用。它具有目的性、創(chuàng)新性和系統(tǒng)性三大特點。財務(wù)工程的基本框架包括四大方面：資金籌集工程、資金運用工程、資金調(diào)控工程、資金效益工程。具體框架結(jié)構(gòu)圖見圖1：
資金籌集工程堅持三大原則：低成本原則、合法原則、穩(wěn)定原則，在這三大原則之下，實行內(nèi)部籌資和外部籌資相結(jié)合。內(nèi)部籌資主要強調(diào)合理資金預(yù)算，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，外部籌資主要強調(diào)運用金融工具創(chuàng)新，注重籌資成本和風(fēng)險的統(tǒng)一性。資金運用工程的核心是運用價值工程的手段，對財務(wù)資源進(jìn)行有效配置。資金運用工程的最大目標(biāo)就是實現(xiàn)最優(yōu)投資組合。資金調(diào)控工程，是整個框架的核心所在。通過確定調(diào)控目標(biāo)、建立調(diào)控體系、完善傳導(dǎo)、反饋系統(tǒng)、糾正財務(wù)指標(biāo)差異四大步驟，充分協(xié)調(diào)公司內(nèi)部活動。資金效益工程，通過建立財務(wù)分析體系和利潤預(yù)測系統(tǒng)，最大限度地提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)財富最大化的目標(biāo)。通過四大部分相互協(xié)調(diào)與配合，利用新型金融工具，將能夠有效地實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的有效性。
三、基于財務(wù)工程視角的中小民營企業(yè)財務(wù)問題分析
（一）資金籌集分析 財務(wù)工程理論中的資金籌資同時注重外部融資方式和內(nèi)部資金預(yù)算和資金控制。在企業(yè)外部融資上，由于中小企業(yè)單個規(guī)模較小，對抗市場變化的能力非常差，但是企業(yè)的發(fā)展對資金又有基本需求，以至于只能單純依賴銀行融資。而銀行自身又因為對中小企業(yè)的信用等級評估較低，加上信息嚴(yán)重不對稱，無法確切了解中小企業(yè)的實際發(fā)展情況，以至于盡量避免給予過多貸款。而僅僅依靠部分國家政策，對部分表現(xiàn)優(yōu)秀的企業(yè)給予較為寬松的信貸額度。這種情況使中小企業(yè)整體在對外融資上面臨較大的困境。而從內(nèi)部資金預(yù)算和資金控制來看，中小企業(yè)由于并不注重現(xiàn)金流預(yù)算與管理，這一塊也面臨著較大的空缺。由于中小企業(yè)財務(wù)管理人員的水平和學(xué)習(xí)能力不足，使得中小企業(yè)無法有效地使用金融創(chuàng)新工具，對金融衍生產(chǎn)品的運用能力非常差，以至于無法有效地管理企業(yè)內(nèi)部資金流動性。在無法有效地評估企業(yè)的資金需求，又不能控制內(nèi)部資金流動性水平，還不能利用金融工具改進(jìn)資金管理，這些都從內(nèi)部嚴(yán)重限制了企業(yè)的融資能力。
（二）資金運用分析 從財務(wù)工程的分析框架來看，中小民營企業(yè)資金運用存在的主要問題體現(xiàn)在投資方向不當(dāng)，風(fēng)險控制能力較差。投資方向不當(dāng)主要是由于中小企業(yè)在投資方向上常常直接選擇擴大再生產(chǎn)。雖然企業(yè)規(guī)模的擴大的確能夠為企業(yè)帶來更多的收益，但是從財務(wù)的角度來說，擴大再生產(chǎn)將導(dǎo)致資金長期被占用，資金的回收期大大延長，從而可能面臨極大的流動性風(fēng)險。由于缺乏短期資金的支持，將不得不依賴外部融資，進(jìn)而增加了企業(yè)的融資成本。一旦擴大再生產(chǎn)沒有達(dá)到初期目標(biāo)，將導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債累累，債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。另一方面，由于中小企業(yè)常常選擇高風(fēng)險高收益的投資項目，導(dǎo)致企業(yè)面臨著極大的投資風(fēng)險。而這種投資決策往往主要是少數(shù)內(nèi)部控制者根據(jù)個人經(jīng)驗和意向所決定，缺乏有效的市場調(diào)研，使得投資決策往往缺乏科學(xué)依據(jù)。內(nèi)部財務(wù)管理人員權(quán)力能力和權(quán)力都有限，無法有效控制這種高風(fēng)險投資項目給企業(yè)帶來的嚴(yán)重危害，使得整個企業(yè)的風(fēng)險水平大大提升。
關(guān)健詞：信息化；網(wǎng)絡(luò)；管理；創(chuàng)新
中圖分類號： F224.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
1 鐵路財務(wù)管理在新時代的新要求
在這個知識大爆發(fā)的時代，全球呈現(xiàn)出了金融化、市場化的經(jīng)濟(jì)勢頭。在這種不可逆轉(zhuǎn)的浪潮下，鐵路企業(yè)也隨之改變了發(fā)展模式，隨之而來的財務(wù)問題也不可避免。首先，金融的全球化使得企業(yè)融資出現(xiàn)多元化，這種多項選擇的背后的財務(wù)問題也隨之而來。金融工具及其衍生方式的不斷增加使得全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加速，機遇和風(fēng)險也呈現(xiàn)出一體化勁頭，財務(wù)管理在新世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)形勢下所要面對的就是在機遇中規(guī)避風(fēng)險。
信息的產(chǎn)業(yè)化，經(jīng)濟(jì)的市場化，金融的一體化都對企業(yè)的發(fā)展提出了新的要求，而傳統(tǒng)的財務(wù)模式已經(jīng)不能適應(yīng)新的市場環(huán)境。企業(yè)在經(jīng)營模式上有了創(chuàng)新，在財務(wù)管理上也應(yīng)當(dāng)做出相應(yīng)的調(diào)整，才能在市場中穩(wěn)妥的占有一席之地，才能更好的適應(yīng)新的發(fā)展需求。
2 傳統(tǒng)的財務(wù)管理缺陷
2.1管理模式的滯后性問題
在實際操作中，上級主管部門很難做到實時了解到下級部門的各項狀況。下級部門所收到的命令都是通過逐級的傳遞所收到的上級指定的文件，這就造成了信息傳遞的滯后性。并且上級所了解到的下級部門的信息也僅僅是通過下級部門自行制作的報表，這就在一定程度上造成了信息披露的不及時。這也增加了財務(wù)風(fēng)險，同時這種垂直管理模式也降低了財務(wù)工作的效率。此外各級部門獨自進(jìn)行財務(wù)管理和處理，財務(wù)工作人員的職業(yè)水平也各不相同。如此看來，傳統(tǒng)的監(jiān)督為主自主管理的財務(wù)管理模式，在信息傳遞、命令執(zhí)行、監(jiān)督控制等方面都相對薄弱，只有從各方面發(fā)展改革出與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的管理模式才能滿足現(xiàn)代化的鐵路管理要求，讓企業(yè)從困境中走出來。
2.2不能與新興的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境相適應(yīng)
現(xiàn)代化的財管要求的是能夠利用網(wǎng)絡(luò)在線管理辦公，集中式的利用現(xiàn)代通訊技術(shù)實現(xiàn)遠(yuǎn)程控制、集中管理。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)辦公的發(fā)展是新時代要求，利用網(wǎng)絡(luò)媒介處理新生財務(wù)介質(zhì)，諸如，電子單據(jù)、貨幣以及網(wǎng)頁數(shù)據(jù)等。相對比傳統(tǒng)的管理模式，企業(yè)大多采用內(nèi)網(wǎng)辦公，空間上具有局限性，而新式的在線辦公能夠真正實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)上的管理的迅速和及時性要求。
2.3不能忽視的網(wǎng)絡(luò)安全問題
新興的財管要求使用互聯(lián)網(wǎng)，但是互聯(lián)網(wǎng)的開放式協(xié)議容易使被傳播的信息被監(jiān)聽和偷盜，這就不得不考慮網(wǎng)絡(luò)安全問題。對于企業(yè)來說，財務(wù)數(shù)據(jù)是商業(yè)機密，無論是數(shù)據(jù)的泄漏失竊都會給企業(yè)帶來無法預(yù)計的損失。因此網(wǎng)絡(luò)的安全是網(wǎng)絡(luò)財管必須考慮的事情。相對比這一點，傳統(tǒng)的財管模式因為使用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)就無需考慮網(wǎng)絡(luò)安全問題。
3 知識經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的主要內(nèi)容
3.1財務(wù)管理觀念的創(chuàng)新
企業(yè)的管理觀念是一個企業(yè)管理的方向標(biāo)，而知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對于企業(yè)的改變在于改變了資源結(jié)構(gòu)體系，是對于企業(yè)資源的豐富，企業(yè)需要做的就是擴大其財務(wù)管理的眼界，更新其理財?shù)挠^念。這種創(chuàng)新可以從硬財務(wù)資源和以及軟財務(wù)資源兩方面研究。前者是指在一定的客觀條件下可以被管理者利用的資源，是有形資源；后者則是以智力和知識為基礎(chǔ)的，是無形資源，諸如時間。
3.2財務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新
企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)總是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相連的，總是隨著經(jīng)濟(jì)形態(tài)的轉(zhuǎn)化和社會進(jìn)步而不斷深化。知識經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)，講究以人為本的原則，企業(yè)必須依賴于員工的富有創(chuàng)新性的勞動，才能獲得生存與發(fā)展。因此，知識經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)必須把“員工利益的最大化”納入其財務(wù)管理目標(biāo)之中。知識經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是多元化的，企業(yè)財務(wù)管理最終需要實現(xiàn)多贏目標(biāo)。
3.3財務(wù)管理模式的創(chuàng)新
在知識經(jīng)濟(jì)時代，計算機技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被廣泛運用到財務(wù)管理之中，例如在公司中建立局域網(wǎng)，可以使公司管理人員足不出戶，便可進(jìn)行財務(wù)管理，特別是對于大型集團(tuán)公司來說，可以通過互聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)遠(yuǎn)程財務(wù)管理。這種管理模式的創(chuàng)新，使得企業(yè)集團(tuán)在互聯(lián)網(wǎng)上通過Web頁登錄，即可輕松地實現(xiàn)集中式管理，可以對所有分支機構(gòu)進(jìn)行集中記賬和集中資金調(diào)配，有利于提高企業(yè)的競爭力。
3.4財務(wù)管理評價體系的創(chuàng)新
為適應(yīng)知識經(jīng)濟(jì)的客觀要求，企業(yè)不僅要進(jìn)一步拓展傳統(tǒng)的財務(wù)分析指標(biāo)體系，而且要增加對知識資本等無形資產(chǎn)的財務(wù)評價比重。反映知識資本價值的指標(biāo)將成為企業(yè)財務(wù)管理評價指標(biāo)體系的重要組成部分。
3.5融資管理的創(chuàng)新
企業(yè)融資決策的重點是低成本、低風(fēng)險籌措各種形式的金融資本。知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求企業(yè)推進(jìn)融資管理創(chuàng)新 ，把融資重點由金融資本轉(zhuǎn)向知識資本 ，這是由以下趨勢決定的 ：知識資本逐漸取代傳統(tǒng)金融資本成為知識經(jīng)濟(jì)中企業(yè)發(fā)展的核心資本 ，西方股份選擇權(quán)制度的出現(xiàn)使科技人員和管理人員的知識資本量化為企業(yè)產(chǎn)權(quán)已成為現(xiàn)實 ，廣鐵公司在人資本產(chǎn)權(quán)量化方面進(jìn)行了有益的嘗試；金融信息高速公路和金融工程的運用 ，加快了知識資產(chǎn)證券化的步伐 ，為企業(yè)融通知識資本提供具體可操作的工具 ；企業(yè)邊界的擴大 ，拓寬了融通知識資本的空間。
3.6風(fēng)險管理方法的創(chuàng)新
風(fēng)險是影響財務(wù)管理目標(biāo)的重要因素。知識經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)資本經(jīng)營呈現(xiàn)出高風(fēng)險性和風(fēng)險表現(xiàn)形式多樣化的特征 ：一是知識產(chǎn)品價格中物質(zhì)材料成本的比重很小 ，而研究開發(fā)的固定成本急劇上升 ，使經(jīng)營風(fēng)險多倍擴大 ；二是因金融市場和內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)的變化使財務(wù)風(fēng)險更為復(fù)雜和多樣化；三是開發(fā)知識資產(chǎn)的不確定性水平提高 ，擴大了投資風(fēng)險。四是作為知識資本重要構(gòu)成要素的企業(yè)信譽、經(jīng)營關(guān)系等變化使企業(yè)名譽風(fēng)險突出。為此應(yīng)以現(xiàn)代手段創(chuàng)新風(fēng)險管理方法 ，一方面要對風(fēng)險的各種表現(xiàn)形式進(jìn)行有效識別 ，確定風(fēng)險管理目標(biāo) ，另一方面要建立風(fēng)險的計量、報告和控制系統(tǒng) ，以便采取合理的風(fēng)險管理政策。
總之，只有不斷的創(chuàng)新財務(wù)管理方法，才能適應(yīng)不斷變化新環(huán)境，才能跟上時展的步伐，才能使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
參考文獻(xiàn)
Abstract: financial management as an important part of economic activity, plays an important role in traffic construction. So, how to strengthen financial management, ensure the safety of the traffic construction fund? This article discussed about this.
Key words: traffic construction; Financial management; Capital safety; measures
中圖分類號： F406.72 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-2104(2013)
近年來，為了適應(yīng)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家也加大了對交通建設(shè)的投入，以滿通發(fā)展需求。財務(wù)管理作為經(jīng)濟(jì)活動中的重要組成部分，對于交通建設(shè)發(fā)揮著重要作用。但是，在當(dāng)前交通建設(shè)財務(wù)管理中還存在著一些問題，因此，研究如何加強財務(wù)管理、保證交通資金安全具有重要的理論和現(xiàn)實意義。
一、交通建設(shè)財務(wù)管理中存在的問題
財務(wù)管理，即對資金的管理。交通建設(shè)中的財務(wù)管理對象為交通建設(shè)過程中的所有財務(wù)關(guān)系，交通建設(shè)財務(wù)管理具有一定的特殊性，并具有政策性和復(fù)雜性等特點，但目前交通建設(shè)中財務(wù)管理依舊存在一些問題。我們必須認(rèn)真分析現(xiàn)狀，認(rèn)清問題實質(zhì)，加強財務(wù)管理，這樣才能真正有效地保證交通建設(shè)資金的安全，保證交通建設(shè)的順利開展。
1.管理所面臨的風(fēng)險性安全問題。由于交通建設(shè)資金主要來源于金融機構(gòu)銀行方面，因此建設(shè)資金一定程度上受到金融風(fēng)險的影響。主要包括銀行方面的流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險，這其中有非人為原因造成的風(fēng)險，如金融危機，也有人為原因造成的風(fēng)險，如銀行自身管理不力造成的內(nèi)部人員徇私枉法、詐騙等行為給客戶造成的損失，或者由于工作人員失誤造成的結(jié)算風(fēng)險等。其次是由于資金管理方面內(nèi)部造成的安全問題，這主要包括資金管理內(nèi)部控制制度不健全，從而導(dǎo)致的資金風(fēng)險。如財務(wù)人員私吞財務(wù)、在辦理貨幣資金業(yè)務(wù)時沒有印鑒分管等；財務(wù)管理中由于工作人員或者非財務(wù)工作人員的原因造成的管理風(fēng)險性問題，資金流向不合規(guī)導(dǎo)致的風(fēng)險問題等等。
2.管理工作中的財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制不完善的問題。如，建設(shè)項目財務(wù)不規(guī)范問題；相關(guān)人員違反紀(jì)律，現(xiàn)象比較嚴(yán)重；工程款、建設(shè)資金被挪用、私占等問題；建設(shè)資金中的配套資金缺口較大，不能得到落實；用交通建設(shè)資金擅自搞其他建筑的建設(shè)，搞概算外項目，擅自擴大建設(shè)規(guī)模等問題。
二、加強財務(wù)管理，保證交通建設(shè)資金安全的措施
1.提高認(rèn)識，加強防范。要分析各種風(fēng)險安全問題的特點和類型，并且提高對交通建設(shè)資金安全管理工作的認(rèn)識，認(rèn)識到加強資金安全管理是加強交通建設(shè)資金財務(wù)管理的重要組成部分和基本任務(wù)，保證交通建設(shè)資金安全對于進(jìn)行有效的財務(wù)管理具有重要的意義，財務(wù)管理與保證交通建設(shè)資金安全是相輔相成的。分析風(fēng)險帶來的資金安全問題，需要科學(xué)正確地分析各種風(fēng)險。風(fēng)險主要分為金融機構(gòu)方面的金融風(fēng)險以及資金管理者方面的內(nèi)部風(fēng)險。要清楚各種風(fēng)險的類型和特點以及形成風(fēng)險的原因，進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險管理，從而有效地加強資金風(fēng)險安全管理。針對銀行來說，要選擇信譽好、實力雄厚、可以抵抗金融風(fēng)險的開戶銀行，并且關(guān)注每一筆金融業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對每一次的銀行對賬單，避免不法分子有機可趁。針對資金管理者方面，要加強內(nèi)部管理，避免工作失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失以及違法亂紀(jì)造成的危害等。
2．加強財務(wù)監(jiān)管工作，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督功能。為加強財務(wù)管理，保證資金安全，應(yīng)從交通建設(shè)的全程著眼，從各個環(huán)節(jié)入手，全面有效地加強財務(wù)管理和監(jiān)督。主要分為交通建設(shè)前期工作中的財務(wù)監(jiān)督、建設(shè)實施進(jìn)程中的財務(wù)管理和監(jiān)督、建設(shè)項目竣工的財務(wù)管理和監(jiān)督。應(yīng)從這三方面著手，形成一整套科學(xué)、有機的管理體系。前期工作的財務(wù)監(jiān)督主要為對于資金籌措的監(jiān)督和管理以及對于建設(shè)項目效益分析、預(yù)測分析等一整套科學(xué)評價系統(tǒng)。建設(shè)實施過程的監(jiān)督管理主要為規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，做到資金監(jiān)管有法可依、有章可循，并且繼續(xù)健全內(nèi)部控制制度，強化檢查機制，提高監(jiān)管工作效率，保證資金安全，使得資金合理、有效使用。建設(shè)項目竣工的財務(wù)管理和監(jiān)督主要工作為對于基建結(jié)余資金和收入的監(jiān)督和管理，進(jìn)行正確的核實、計算和分配處理。此外，要加強財務(wù)管理中的預(yù)算管理、收入管理、支出成本管理等工作，保證建設(shè)資金的合理分配和使用，保證資金安全。
3.建立健全內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部管理。首先要樹立財務(wù)管理和資金安全的意識，依據(jù)國家法律和政策，嚴(yán)格按照會計法和財務(wù)部門的相關(guān)規(guī)范制度建立健全適合各個單位的內(nèi)部控制制度，加強資金管理工作的可行性和可操作性，落實資金管理相關(guān)責(zé)任人，權(quán)責(zé)分明，分工明確。對相關(guān)工作實行輪崗制度，并且對資金管理的工作和崗位實行定期檢查、抽查制度，發(fā)揮監(jiān)督功能。
4.加強財務(wù)人員的道德法律意識。要對相關(guān)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，并且落到實處，要把這項工作融入到財務(wù)管理日常工作中來進(jìn)行，增強內(nèi)部人員的責(zé)任意識和法律意識，強化崗位責(zé)任制。尤其是重要資金管理崗位上的管理者更要遵紀(jì)守法、嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事。從源頭上遏制徇私枉法、挪用公款、私自占用資金、等現(xiàn)象，保證交通建設(shè)資金的安全。
5.完善內(nèi)部審計制度，有效發(fā)揮審計的監(jiān)督功能。審計工作對于進(jìn)行科學(xué)的財務(wù)管理、保證經(jīng)濟(jì)活動的有效進(jìn)行發(fā)揮著重要作用。內(nèi)部審計制度必須要遵循客觀、公正、實事求是的原則，如實進(jìn)行審計工作、發(fā)揮監(jiān)督功能，真實反映情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題要及時地向財務(wù)部門進(jìn)行如實反映和協(xié)商，依據(jù)規(guī)范制度處理問題，保證交通建設(shè)資金的安全。
（中鐵八局集團(tuán)有限公司海外工程分公司，四川 成都 610036）
摘要：非洲無論是經(jīng)濟(jì)還是政治的形勢都非常的復(fù)雜，由于受到國際上的金融危機的影響，外匯市場非常的不穩(wěn)定。隨著海外工程項目的競爭越來越激烈，使得中鐵的海外工程受到了巨大的影響，也給中鐵的財務(wù)帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險。海外工程項目的財務(wù)風(fēng)險包括了外匯、資管、成本、稅收等等各方面的風(fēng)險，需要中鐵集團(tuán)的海外工程項目的財務(wù)人員在財務(wù)工作的過程中不斷的發(fā)現(xiàn)問題，并且針對存在的問題對海外工程項目的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理的控制與防范。本文將就海外工程項目財務(wù)風(fēng)險的控制與防范進(jìn)行一些簡單的探討。
關(guān)鍵詞 ：中鐵；海外工程項目；財務(wù)風(fēng)險；控制；防范
中圖分類號：F276文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2014）19-0169-02
一、引言
非洲是一個政治和經(jīng)濟(jì)都相對不穩(wěn)定的地區(qū)，加上近些年來，金融危機席卷全球?qū)е铝巳虻耐鈪R市場非常的不穩(wěn)定給非洲的工程項目的運作帶來了巨大的影響。雖然，中鐵集團(tuán)早在二十世紀(jì)八九十年代就已經(jīng)嘗試海外工程項目的承包，已經(jīng)擁有了相對雄厚的技術(shù)團(tuán)隊，但是隨著海外工程項目的競爭越來越激烈，導(dǎo)致了中鐵集團(tuán)的海外工程項目的財務(wù)面臨的不少的風(fēng)險。加強對海外工程項目的財務(wù)管理，有效的防范中鐵集團(tuán)海外工程項目的財務(wù)風(fēng)險是中鐵集團(tuán)海外工程的財務(wù)人員的重要工作之一。本文將針對一般情況下，海外工程項目的財務(wù)風(fēng)險的主要來源對中鐵集團(tuán)海外工程項目財務(wù)風(fēng)險的控制與防范的方法進(jìn)行探討，確保能夠有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，為中鐵集團(tuán)的海外工程項目帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，增強中鐵集團(tuán)在非洲市場上的競爭力。
二、海外工程項目存在財務(wù)風(fēng)險的幾個主要的環(huán)節(jié)
（一）由于外匯風(fēng)險給海外工程項目帶來的財務(wù)風(fēng)險
由于中鐵集團(tuán)在非洲的工程項目的合同以及最終的結(jié)算一般都是通過外幣來進(jìn)行的，通常會涉及到美元或者其他的流通貨幣。由于海外工程的合同執(zhí)行時間一般都比較長，這樣導(dǎo)致了中鐵集團(tuán)面臨了巨大的外匯帶來的財務(wù)風(fēng)險。首先，中鐵集團(tuán)不得面臨人民幣匯率不穩(wěn)定帶來的財務(wù)風(fēng)險。美元貶值容易導(dǎo)致中鐵集團(tuán)的施工成本增加，影響海外工程項目的利潤收入。此外，由于非洲地區(qū)大多數(shù)都是如菲律賓、剛果等經(jīng)濟(jì)不夠發(fā)達(dá)的國家，這些非洲國家的經(jīng)濟(jì)和政治都不夠穩(wěn)定，當(dāng)?shù)氐呢泿艧o法抵抗國際上的金融風(fēng)險，非洲的這些國家的貨幣波動容易給中鐵集團(tuán)帶來巨大的匯兌風(fēng)險。
（二）由于管理方式上的欠缺帶來的財務(wù)風(fēng)險
雖然中鐵集團(tuán)海外經(jīng)營的經(jīng)營已經(jīng)達(dá)到了一定的程度，但是現(xiàn)階段海外工程競爭十分的激烈，競爭市場不斷的發(fā)展和變化，給中鐵集團(tuán)海外工程項目的財務(wù)管理帶來了巨大的影響，中鐵集團(tuán)現(xiàn)有的財務(wù)管理模式的弊端也逐漸的暴露出來。首先，由于某些財務(wù)管理的體制滯后以及財務(wù)管理理念落后，導(dǎo)致了中鐵集團(tuán)的海外的財務(wù)管理模式無法適應(yīng)非洲市場海外工程項目的財務(wù)管理制度的弊端逐漸的暴露。由于非洲離我國距離相對來說比較遙遠(yuǎn)，國內(nèi)的中鐵集團(tuán)總部對海外工程項目部的財務(wù)監(jiān)督和管理存在一定的空間和時間上的限制，導(dǎo)致了國內(nèi)中鐵集團(tuán)對項目部的財務(wù)工作無法做到積極應(yīng)變。此外，現(xiàn)階段，中鐵集團(tuán)海外工程項目部不少的財務(wù)人員的海外工作能力還有一定的欠缺，由于海外工程項目部財務(wù)人員能力的限制也給中鐵妓院海外工程項目帶來了一定的財務(wù)風(fēng)險。
（三）海外工程項目籌資存在一定的困難
由于海外工程項目的工程一般都比較大，需要中鐵集團(tuán)投入的金額相對來說也會比較的龐大。但是，海外工程的合同條款一般限制工程的預(yù)付款在工程開始后一段時間才支付，但是工程項目必須要準(zhǔn)時如期開始。這樣給中鐵集團(tuán)的海外工程項目帶來了巨大的工程壓力。由于前期的工程預(yù)付款不能在工程開始之前到賬，很容易引起中鐵集團(tuán)海外項目部的信貸成本上升，加大了中鐵集團(tuán)的債務(wù)危機，并且嚴(yán)重影響項目部的經(jīng)營成果。此外，由于項目經(jīng)費無法準(zhǔn)時到賬，海外工程部門為了完成工程項目，不得不進(jìn)行資金的籌集工作，這樣大大的提高的海外工程項目的籌資風(fēng)險。最后，海外工程項目存在一定的延遲結(jié)算工程費用的情況，業(yè)主延遲結(jié)算也會給中鐵集團(tuán)海外工程項目部門帶了巨大的資金問題。
（四）海外市場的風(fēng)險給海外工程項目帶來的財務(wù)風(fēng)險
由于非洲市場的政治、經(jīng)濟(jì)等構(gòu)成都非常的復(fù)雜。中鐵集團(tuán)項目部門對非洲市場上的某些國家的政策以及相關(guān)的法律了解存在一定的不足，由于中鐵集團(tuán)海外項目部門對工程項目的多方面的情況了解不足，導(dǎo)致了海外工程項目部門在建立財務(wù)管理制度的時候過于片面。加上由于語言以及法律的不用，在項目合約的協(xié)商和管理上也容易有很大的誤差。這些容易導(dǎo)致中鐵集團(tuán)的海外項目面臨各種糾紛，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
三、對海外工程項目風(fēng)險控制和防范的一些建議
（一）靈活規(guī)避匯兌風(fēng)險
中鐵集團(tuán)總部應(yīng)該編制匯兌匯率預(yù)算分析圖，關(guān)注國際市場上的貨幣兌換匯率的變換，并且關(guān)注匯率相關(guān)的政治、經(jīng)濟(jì)、國際公約等多方面的信息，確保能夠準(zhǔn)確的預(yù)判國際匯兌匯率的變化，并及時的采取應(yīng)對措施。另外，中鐵集團(tuán)在建立海外工程項目合同的過程中，應(yīng)該考慮到匯率變動帶來的財務(wù)風(fēng)險，在合同的結(jié)算幣種的選擇以及付款方式的選擇等多方面爭取對自身有利的條款，從而降低匯兌風(fēng)險。此外，還可以采用金融供給，購買外匯等方式來降低財務(wù)風(fēng)險，減少匯兌帶來的損失。
（二）加強海外工程項目部的財務(wù)管理
中鐵集團(tuán)應(yīng)該建立屬于自身的財務(wù)局域網(wǎng)絡(luò)，采用國際衛(wèi)星的方式保障集團(tuán)在非洲地區(qū)的包括網(wǎng)路線路差的每一個海外項目部門都能夠開通局域網(wǎng)絡(luò)，并且通過局域網(wǎng)絡(luò)來監(jiān)控各個海外工程項目部的財務(wù)工作。確保中鐵集團(tuán)的總部能夠及時的了解到項目部門的各個財務(wù)風(fēng)險，并及時給出解決方案。其次，中鐵集團(tuán)應(yīng)該時刻關(guān)注海外工程所在的國家或者地區(qū)的情況，并且結(jié)合工程項目的具體情況來不斷的更新和改善海外工程項目部門的內(nèi)部財務(wù)管理制度，確保海外工程項目部的財務(wù)工作能夠更加的科學(xué)和準(zhǔn)確。最后，中鐵集團(tuán)還需要引進(jìn)一批具有良好的專業(yè)技能水平以及一定的綜合管理能力的財務(wù)人員，確保財務(wù)人員的個人能力不會給中鐵集團(tuán)的海外工程項目部門的財務(wù)工作帶了不良的影響。
（三）加強資金管理，避免資金風(fēng)險
由于受到合同的壓力，海外工程項目部門無論是項目啟動階段還是項目進(jìn)行階段，甚至是項目結(jié)束后的結(jié)算階段都不能避免的需要面臨巨大的資金壓力。這些資金的壓力一方面來自項目方預(yù)付款的之后，另一方面來自銀行的壓力。因此，中鐵集團(tuán)的海外工程項目部門應(yīng)該要加強對資金的管理和使用，主動監(jiān)督合約的履行，確保能夠在最大程度的規(guī)避資金風(fēng)險。中鐵集團(tuán)的海外工程項目部門可以收集各個銀行的優(yōu)惠政策，降低項目的信貸成本。建立全新的資金鏈，確保資金能夠有計劃的使用。在項目啟動之前就需要對項目支出的資金流動進(jìn)行合理的預(yù)測，并且嚴(yán)格按照項目預(yù)算使用資金，降低資金周轉(zhuǎn)的壓力。中鐵集團(tuán)還可以嘗試海外的其他資金運轉(zhuǎn)的渠道，向項目所在國抵押借款等方式取得項目資金。
（四）建立集團(tuán)合同風(fēng)險控制機制
海外工程項目的合同風(fēng)險主要是由于中鐵集團(tuán)對非洲市場的某些國家的合同法以及項目的一些相關(guān)情況了解不足而造成。因此，中鐵集團(tuán)應(yīng)該加強學(xué)習(xí)，了解項目所在國家和地區(qū)的法律法規(guī)，并且提高語言溝通能力，在簽署合同之前積極溝通，通過多方面的多次溝通了解合同的各個條款的具體細(xì)節(jié)。另外，中鐵集團(tuán)還需要適當(dāng)?shù)募訌妼贤墓芾?，在簽訂的過程中，可以聘請當(dāng)?shù)氐姆深檰?，對合同的條款進(jìn)行嚴(yán)格的審核，避免由于合同的問題給海外工程項目帶來風(fēng)險。
四、結(jié)論
非洲市場海外工程項目由于匯兌風(fēng)險、管理風(fēng)險、籌資風(fēng)險以及合同風(fēng)險等面臨了各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，中鐵集團(tuán)應(yīng)該結(jié)合海外工程項目部門的具體工作情況對自身財務(wù)管理方式進(jìn)行調(diào)整，確保能夠控制與防范財務(wù)風(fēng)險，確保項目的利潤能夠最大化。
參考文獻(xiàn)：
[1] 喬文忠.海外工程項目的風(fēng)險控制與管理探討[J]，財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013（06）.