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服務企業(yè)內(nèi)部控制論文篇1

一、財務內(nèi)部控制概述

財務內(nèi)部控制指的是企業(yè)在進行經(jīng)營管理的過程中，對組織結(jié)構(gòu)進行科學的調(diào)整，對職責劃分進行明確，在內(nèi)部通過自我管理、考核評估、策略調(diào)整等各種方法，為企業(yè)資產(chǎn)的完整性提供保障，促進財務數(shù)據(jù)信息完整性和真實性的提高，對經(jīng)營流程中存在的風險問題進行防范和應對，從而為企業(yè)經(jīng)濟效益最大化目標的實現(xiàn)提供助力。財務內(nèi)部控制體系的健康穩(wěn)定落實，可以保證企業(yè)全面發(fā)展。推動企業(yè)監(jiān)督和控制制度的落實依然成為技術(shù)服務企業(yè)工作的重心，是企業(yè)開展財務管理的關(guān)鍵內(nèi)容。首先，財務內(nèi)部控制對企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)有著重要意義。財務內(nèi)部控制的落實可以幫助企業(yè)更好地管理財務工作，規(guī)范財務管理工作，確保各項財務管理規(guī)章制度的有效落實，有效發(fā)揮財務管理職能作用，更好地協(xié)助企業(yè)經(jīng)營，對企業(yè)管理流程進行完善，有效幫助企業(yè)規(guī)避財務和運營風險，提高企業(yè)的核心競爭力。其次，由于技術(shù)服務企業(yè)通常規(guī)模較小，靈活性較高，存在各種專業(yè)性較強的工作，在進行管理時，許多管理者需要對各個部門的員工進行組織，很難做到全面有效[1]。假如企業(yè)建立科學有效的內(nèi)部控制制度，就可以對員工的工作進行合理分配，對崗位職責進行明確，使得各個部門和員工依據(jù)自身的工作目標積極落實崗位責任，從而保證企業(yè)高效運行。最后，由于技術(shù)服務企業(yè)專業(yè)性較強，技術(shù)更新較快，科學的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以幫助企業(yè)對市場環(huán)境進行及時地了解，充分發(fā)掘有效信息，幫助企業(yè)進行及時的銷售策略調(diào)整和技術(shù)的更新，為企業(yè)管理者進行經(jīng)營決策提供幫助。內(nèi)部控制制度可以實時監(jiān)督企業(yè)的技術(shù)開發(fā)、更新和銷售等經(jīng)營中的各項活動，及時識別和評估存在的各項風險，協(xié)助企業(yè)制定科學有效的管理措施，助力企業(yè)管理效益的提升。、

二、財務內(nèi)部控制原則和目標

1.財務內(nèi)部控制原則企業(yè)開展財務內(nèi)部控制的原則大體可以分為以下幾個：第一，經(jīng)濟性原則。財務內(nèi)部控制體系的建設需要企業(yè)投入一定的財力、人力，但企業(yè)經(jīng)營的最終目標是實現(xiàn)利潤的最大化，實施財務內(nèi)部控制也是基于這一目標而進行，因而企業(yè)在構(gòu)建財務內(nèi)部控制體系時，應遵循效益大于支出的原則。第二，相互制衡、相互牽制原則。企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位間應按照不相容崗位相分離的原則合理分配權(quán)責，以此來監(jiān)督和約束各人員工作行為，減少財務舞弊現(xiàn)象。第三，全面系統(tǒng)性原則。財務內(nèi)部控制需做到全員性和全過程性，即財務內(nèi)部控制需要全員參與其中，覆蓋企業(yè)所有財務活動，才能更好地發(fā)揮出財務內(nèi)部控制效用。

2.財務內(nèi)部控制目標財務內(nèi)部控制實施的主要目的在于幫助企業(yè)提高控制效率，提高數(shù)據(jù)的科學性和準確性，幫助企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。財務內(nèi)部控制的目標主要包括：第一，保證會計信息的真實準確。目前企業(yè)信息化建設進程都較為緩慢，數(shù)據(jù)錄入、傳遞等過程中還存在不少人為誤差，財務內(nèi)部控制規(guī)范可以規(guī)范各項活動的開展，提高數(shù)據(jù)的準確性，為管理決策奠定良好的基礎。第二，保障企業(yè)各類資產(chǎn)的安全完整。財務內(nèi)部控制可以嚴格企業(yè)各類授權(quán)，并在重要崗位間形成相互制衡格局，更好地規(guī)范了資產(chǎn)采購、使用的審批程序，保證資產(chǎn)的使用。第三，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。借助財務內(nèi)部控制，企業(yè)可以更好地協(xié)調(diào)各部門、各崗位工作，確保各項制度、方針得以貫徹執(zhí)行，規(guī)范經(jīng)營活動，完成發(fā)展計劃。

三、技術(shù)服務企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1.企業(yè)內(nèi)控環(huán)境不完善企業(yè)要保證內(nèi)部控制制度的有效落實，首先要構(gòu)建完善的管理系統(tǒng)。管理系統(tǒng)的搭建可以為企業(yè)的發(fā)展指引方向，企業(yè)的財務控制都在系統(tǒng)中完成。盡管許多企業(yè)領(lǐng)導者希望通過對管理知識的學習，可以優(yōu)化企業(yè)管理模式，推動企業(yè)健康發(fā)展，保證企業(yè)市場競爭力的提升，然而當前許多企業(yè)受到自身發(fā)展模板的限制，企業(yè)管理由少數(shù)人決定，企業(yè)的發(fā)展取決于其管理水平，所以缺乏對企業(yè)長遠發(fā)展的規(guī)劃，過分重視短期利益。企業(yè)管理者認為內(nèi)部控制制度的實施無法對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和利潤帶來較大的正面影響，因此對內(nèi)部控制制度的實施不夠積極。

2.企業(yè)財務數(shù)據(jù)混亂許多企業(yè)內(nèi)部控制信息的更新速度較快，真實性和可靠性無法得到保障。企業(yè)財務內(nèi)部控制行為的落實需要以數(shù)據(jù)作為依據(jù)。當前企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和信息技術(shù)的快速發(fā)展，數(shù)據(jù)化系統(tǒng)已然成為企業(yè)信息處理的主要模式。所以，科學高效的數(shù)據(jù)存儲是企業(yè)發(fā)展的基礎，企業(yè)通過對數(shù)據(jù)進行分析才可以保證開展預算和成本管理，為企業(yè)的發(fā)展提供支撐。然而許多企業(yè)缺乏對財務預算的重視，預算制度落實力度較差，預算方式較為傳統(tǒng)落后。許多企業(yè)數(shù)據(jù)較多，人工計算無法保證其準確性和及時性。

3.內(nèi)控體系不完善為了保證企業(yè)內(nèi)控制度的有效落實，企業(yè)要構(gòu)建科學的內(nèi)控體系。但是當前許多技術(shù)服務企業(yè)受到自身管理模式的限制，內(nèi)控體系過于落后和陳舊。首先，企業(yè)的建立通常通過合伙投資模式，管理人員缺乏積極的開拓進取思維，許多企業(yè)在崗位設置方面不夠合理，存在任人唯親的情況，缺乏科學有效的崗位晉升制度，容易造成人才流失。其次，企業(yè)內(nèi)控體系和業(yè)務經(jīng)營各成一體，沒有實現(xiàn)有效對接，嚴重影響了企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效落實。

4.財務內(nèi)部控制制度不健全完善的財務內(nèi)部控制制度是財務內(nèi)部控制工作有序開展的基礎。但目前，多數(shù)企業(yè)財務內(nèi)部控制制度還不夠完善，一方面，部分技術(shù)服務企業(yè)管理者更為側(cè)重于經(jīng)營發(fā)展，相對忽視了內(nèi)部管理，自身財務內(nèi)部控制制度體系多是參考和拷貝其他企業(yè)模板，所建設的制度并不能完全契合業(yè)務開展需求，可操作性不強，為了保持業(yè)務開展的順暢，往往會不遵循制度要求。另一方面，部分技術(shù)服務企業(yè)所制定的財務內(nèi)部控制制度雖然較為契合，但制度執(zhí)行力不強，其他部門人員對財務內(nèi)部控制缺乏全面、準確的認識，片面地認為財務內(nèi)部控制制度是對其工作的限制，心有抵觸，導致財務內(nèi)部控制制度難有效落實，影響到財務內(nèi)部控制效用的發(fā)揮。

5.企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督審查體系不完善監(jiān)督體系是一項制度有效落實的基礎，對于內(nèi)部控制體系的落實和目標的實現(xiàn)有著重要的作用。但是當前許多技術(shù)服務企業(yè)在內(nèi)控制度的落實中，缺乏監(jiān)督體系對制度的執(zhí)行進行監(jiān)督，導致內(nèi)控管理較為松散，效用無法發(fā)揮。首先，企業(yè)對內(nèi)控制度的監(jiān)督結(jié)果缺乏重視，造成內(nèi)部控制管理落實不到位，企業(yè)缺乏對事前和事中的檢查，企業(yè)缺乏對內(nèi)部控制管理績效有效評估，執(zhí)行結(jié)果未能與獎懲措施對接，使得員工缺乏內(nèi)控執(zhí)行的積極性[2]。其次，企業(yè)對于內(nèi)控信息缺乏共享體系。許多技術(shù)服務企業(yè)過分重視財務核算，缺乏對內(nèi)控信息收集體系的投入，造成內(nèi)控信息在企業(yè)內(nèi)無法有效分享，影響了內(nèi)控執(zhí)行效果的反饋，制約了內(nèi)控體系的完善。

四、技術(shù)服務企業(yè)優(yōu)化內(nèi)控體系的策略

1.構(gòu)建完善的內(nèi)部控制環(huán)境首先，要加強管理層的重視。企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，需要企業(yè)管理層起到榜樣作用，企業(yè)管理者要充分認識到內(nèi)部控制的意義和積極作用，依據(jù)企業(yè)實際狀況開展內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，向企業(yè)員工傳達內(nèi)部控制管理的必要性，使企業(yè)員工積極參與到內(nèi)部控制建設和制度落實當中。其次，完善企業(yè)治理機制。企業(yè)要建立科學完善的管理架構(gòu)，保證管理層可以對自身職責和權(quán)力合理利用，避免內(nèi)部控制體系存在企業(yè)治理問題，構(gòu)建有效的授權(quán)、行權(quán)體系，對各個層級的責任進行明確，避免出現(xiàn)權(quán)力的交錯或者空缺，加強對內(nèi)部控制管理體系的落實，為企業(yè)的內(nèi)控體系建設提供環(huán)境基礎[3]。最后，提高員工的專業(yè)素養(yǎng)。技術(shù)服務企業(yè)要設立專門的內(nèi)部控制機構(gòu)和人員對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)進行控制，聘請專家為企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員開展內(nèi)部控制理論和實踐的培訓，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素養(yǎng)，促進風險防控技能的提升。

2.建立科學有效的數(shù)據(jù)溝通渠道首先，企業(yè)要建立完善的采購定價機制，利用預算編制建立采購價格數(shù)據(jù)庫，加強預付賬款的審批和風險管控，充分利用資金機會成本，對采購和付款環(huán)節(jié)進行控制。通過對市場調(diào)研加強對項目成本和財務預算的分析，編制項目報告，用于指導銷售和成本管理工作，并做好銷售環(huán)節(jié)的法律問題和風險評估，做好應收賬款的催收制度。其次，加強合同內(nèi)部控制管理。技術(shù)服務企業(yè)的合同管理是運營過程中的重要內(nèi)容，按照合同類型進行分類整理，建立臺賬，方便對合同實施情況的監(jiān)督和追蹤。再次，完善信息溝通體系，加強信息溝通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。為此，一方面，企業(yè)應加強上下級、各部門之間的溝通和交流，避免信息孤島。另一方面，企業(yè)也要加快信息化建設，通過構(gòu)建財務共享中心、共享平臺等實現(xiàn)業(yè)務、財務以及管理之間的數(shù)據(jù)信息共享，保證基礎數(shù)據(jù)的安全完整，為其他各項工作的開展奠定良好的基礎。最后，建立客戶信息內(nèi)部控制管理平臺，根據(jù)客戶信息建立卡片，完善對客戶基本信息的管理和控制，對銷售過程進行嚴格的監(jiān)督，在價格制定時，要嚴格對當?shù)氐奈飪r水平等問題進行考量，建立銷售監(jiān)管平臺，對企業(yè)銷售情況進行有效監(jiān)督。

3.建立風險管理體系，加強對預算的控制技術(shù)服務企業(yè)要樹立風險防范意識，結(jié)合自身業(yè)務特點和經(jīng)營狀況對各個環(huán)節(jié)中的風險問題進行防范和應對，包括技術(shù)風險、政策風險、專利風險等，在與合作企業(yè)進行合同簽訂的過程中，要聘請專業(yè)人員對合同內(nèi)容進行深入的分析，針對有疑問的地方與客戶進行積極的交流與溝通，做出對企業(yè)有利的調(diào)整，避免給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，達到風險防范的目的。企業(yè)在開展內(nèi)部控制的過程中，要建立完善的風險管理體系，對企業(yè)業(yè)務流程中存在的各種風險問題進行快速的識別，并對關(guān)鍵控制點中的風險進行歸集和整理，形成風險數(shù)據(jù)庫，安排專業(yè)人員對各類風險問題進行全流程的追溯和分析。同時，要在企業(yè)內(nèi)對各個層級員工進行風險意識的宣傳和灌輸，形成全員參與的風險防范機制，為企業(yè)的良性健康發(fā)展提供保障。此外，企業(yè)要通過績效考核評價體系、運營分析反饋機制等，對影響企業(yè)經(jīng)營管理的風險因素進行全面的整理和分析。企業(yè)要構(gòu)建起科學完善的全面預算管理體系，優(yōu)化預算管理各環(huán)節(jié)，加強預算控制，對企業(yè)運營成本進行管理，提高資源利用率，根據(jù)企業(yè)所經(jīng)營范圍進行技術(shù)的更新和拓展。

4.健全財務內(nèi)部控制制度，加強制度執(zhí)行力技術(shù)服務企業(yè)應加大財務內(nèi)部控制制度完善力度，一方面，企業(yè)管理者應認識到財務內(nèi)部控制制度建設和完善的重要性，認識到財務內(nèi)部控制制度完善的必要性，從自身實際出發(fā)，大力支持財務人員、內(nèi)控人員工作，全面展開對現(xiàn)有財務內(nèi)部控制制度的評估、分析，結(jié)合實際工作需求、管理中存在的問題以及風險等，對制度細則進行進一步完善、修訂，使得其更切合各項業(yè)務開展要求，同時具有可操作性。另一方面，技術(shù)服務企業(yè)需加大制度執(zhí)行力度。企業(yè)既要從思想上消除各部門對財務內(nèi)部控制的偏見，促使其可以正確認識到財務內(nèi)控制度實施對企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)也要結(jié)合績效考核手段，落實責任追究，借此來要求各部門人員嚴格按照制度執(zhí)行工作。同時借助風險評估和監(jiān)督機制，分析財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問題，及時改進。另外，財務內(nèi)控人才缺失也是導致財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行存在難度的一個重要因素，為此，技術(shù)服務企業(yè)也需加大人才培養(yǎng)力度，多招募一些專業(yè)的內(nèi)部控制人才，提高人力成本利潤效益，而不是一味地控制人工成本，反而影響到日常管理工作的開展。

5.建立健全內(nèi)控監(jiān)督機制對于技術(shù)服務企業(yè)管理者而言，健全的內(nèi)控監(jiān)督機制可以幫助企業(yè)更好地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題，及時地對內(nèi)部控制體系的運行狀況進行科學的評價，便于對內(nèi)部控制執(zhí)行中的錯誤行為進行及時糾正。企業(yè)要對業(yè)務流程進行科學的調(diào)整，依據(jù)自身實際情況制定出于企業(yè)發(fā)展相匹配的評估考核指標，根據(jù)自身需求對內(nèi)部控制制度進行科學的調(diào)整，從而為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供助力。企業(yè)要通過制度對各個部門負責人的責權(quán)進行明確，使他們積極地參與到內(nèi)部控制體系建設當中，實現(xiàn)資源的合理調(diào)配，促進企業(yè)經(jīng)營成本的降低[4]。企業(yè)要對內(nèi)部控制監(jiān)控制度進行優(yōu)化，在企業(yè)內(nèi)成立專門的審計部門，配備專業(yè)人才，保證其權(quán)威性，為內(nèi)部控制評價的落實打造成熟的人才隊伍。企業(yè)在進行內(nèi)部控制評價和監(jiān)督時，要對存在的問題進行及時的識別，制定科學合理的措施進行解決，全面落實內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制職能的高效發(fā)揮。同時，要利用外部力量對企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，通過績效考核體系對內(nèi)部控制的落實情況進行評價，并將結(jié)果與獎懲措施進行對接，使企業(yè)員工都積極地參與到內(nèi)部控制工作的落實當中，為企業(yè)管理流程的優(yōu)化提供助力。

6.推進財務內(nèi)部控制信息化信息時代下，加大對信息技術(shù)的利用是當前的趨勢所在，也是企業(yè)快速提高財務內(nèi)部控制效率的主要手段。對于技術(shù)服務企業(yè)而言，其當前也在大力推進信息化建設，企業(yè)管理從“金字塔式”逐漸向“扁平化”管理模式過渡，在此環(huán)境下，企業(yè)財務內(nèi)部控制流程、制度等也需隨之進行改變。實踐中，企業(yè)需要推進財務內(nèi)部控制信息化建設進程，優(yōu)化財務管理系統(tǒng)，完善財務內(nèi)控模塊，并在信息化業(yè)務流程、財務流程等的基礎上，細化制度細則，保證財務內(nèi)部控制效用的發(fā)揮。

五、結(jié)語

綜上所述，在當前的市場經(jīng)濟下，隨著技術(shù)服務行業(yè)競爭的不斷加劇，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境更加嚴峻，加強財務內(nèi)部控制能夠更好地幫助企業(yè)應對市場沖擊，為企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供保障。不過雖然財務內(nèi)部控制已經(jīng)是多數(shù)企業(yè)管理的手段，但技術(shù)服務企業(yè)中還有很大一部分企業(yè)沒有完善的財務內(nèi)部控制體系，缺乏明確的財務內(nèi)部控制目標。為此，技術(shù)服務企業(yè)還需立足于實際，完善財務內(nèi)控制度細則，從思想、制度以及人才等多方面出發(fā)，建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，為數(shù)據(jù)信息的溝通提供通道，提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量，從而保證技術(shù)服務企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

作者:崔紅霞 單位:晉城澤泰安全技術(shù)服務有限公司

服務企業(yè)內(nèi)部控制論文篇2

一、財務內(nèi)部控制的含義、原則和目標

結(jié)合《新會計大辭典》和會計辭海的相關(guān)內(nèi)容，對財務內(nèi)部控制作如下界定：財務內(nèi)部控制主要是指企業(yè)各項財務活動按照既定財務計劃的要求，實行嚴格的內(nèi)部監(jiān)督，將財務活動限制在計劃明確的范圍之內(nèi)，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行偏差并及時進行修正，優(yōu)化財務工作，最終保證實現(xiàn)財務計劃的過程[1]。在實施財務內(nèi)部控制過程中主要遵循經(jīng)濟性、相互牽制性、全面系統(tǒng)性、合法性4個基本原則。財務內(nèi)部控制的目標主要有確保財務信息的真實可靠、保障實務資產(chǎn)的安全完整、實現(xiàn)管理層的經(jīng)營戰(zhàn)略目標[2]。

二、汽車銷售服務企業(yè)建立健全財務內(nèi)部控制的必要性

汽車銷售服務企業(yè)建立健全財務內(nèi)部控制機制的必要性主要體現(xiàn)在以下幾點。一是對信息真實可靠性的需求，即真實可靠的信息能夠更為確切地反映汽車銷售服務企業(yè)的經(jīng)營管理情況和財務狀況，這必須依賴健全的財務內(nèi)部控制機制才能夠保障信息質(zhì)量；二是保障實物資產(chǎn)安全完整的需求，即在實務中，汽車銷售服務企業(yè)要嚴格管控關(guān)系到各項資產(chǎn)安全的原始憑證資料，而財務內(nèi)部控制的關(guān)鍵點與這一管理需求是一致的；三是實現(xiàn)自身經(jīng)營戰(zhàn)略目標的需求，即健全的財務內(nèi)部控制機制有利于汽車銷售服務企業(yè)優(yōu)化自身的資源配置，協(xié)調(diào)并處理好組織機構(gòu)和各個崗位的具體職能，通過提升總體的運營管理效率為自身經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供保障。

三、內(nèi)部控制要素視角下汽車銷售服務企業(yè)財務內(nèi)部控制機制存在的問題

（一）財務內(nèi)部控制環(huán)境薄弱當前，汽車銷售服務企業(yè)的財務內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱，主要表現(xiàn)在兩個方面。一方面，財務內(nèi)部控制意識淡薄，汽車銷售服務企業(yè)的主要業(yè)務是整車銷售和維修服務，這也是企業(yè)日常運營管理的重點和核心，因此，多數(shù)企業(yè)的管理層在實務中將資源和關(guān)注點主要集中在擴大市場份額和提高利潤等方面，忽視了財務內(nèi)部控制的重要作用，還將財務部門的職責主要局限在財務核算，使得財務部門不能有效參與管理過程，企業(yè)整體的財務內(nèi)部控制意識較為淡??；另一方面，企業(yè)文化與財務內(nèi)部控制之間的聯(lián)動性較差，企業(yè)文化建設與財務內(nèi)部控制的實施之間是緊密相連的，將財務內(nèi)部控制理念融入企業(yè)文化建設中能夠為財務內(nèi)部控制實施營造良好的環(huán)境和氛圍，但在實踐中，汽車銷售服務企業(yè)的企業(yè)文化建設與財務內(nèi)部控制脫節(jié)，沒有形成有機的聯(lián)動，使得財務內(nèi)部控制在實施過程中存在潛在的企業(yè)文化阻力[2]。

（二）財務風險評估機制不夠完善從實踐來看，當前汽車銷售服務企業(yè)在財務風險評估機制方面主要存在的缺陷和不足主要體現(xiàn)在以下兩個方面。一是缺乏標準化、程序化的財務風險識別和評估流程，汽車銷售服務企業(yè)對財務風險的識別主要以管理層和財務人員的主觀定性分析為主，缺乏量化評估；二是汽車銷售服務企業(yè)在衡量財務風險時，較少綜合使用層次分析、Z值模型與多元線性分析模型來較為直觀地精準量化企業(yè)財務風險，使得財務部門無法科學有效應對后續(xù)的財務風險。

（三）財務控制活動存在隱患財務控制活動是財務內(nèi)部控制機制與財務活動的具體融合，同時也是財務內(nèi)部控制發(fā)揮管控與監(jiān)督作用的主要途徑。汽車銷售服務企業(yè)財務控制活動在實踐中主要存在的隱患包括下面幾點。一是對財務控制活動流程的梳理不夠全面，全面的財務控制活動能夠覆蓋企業(yè)所有經(jīng)濟業(yè)務涉及的部門和關(guān)鍵控制點，但是多數(shù)汽車銷售服務企業(yè)在實際工作中的財務控制活動流程既沒有標明涉及的業(yè)務部門，也沒有列出關(guān)鍵風險控制點和風險點清單，使開展的財務控制活動比較無序。二是汽車銷售服務企業(yè)在實物資產(chǎn)管理過程中缺少盤點制度。其中，配件是汽車銷售服務企業(yè)修理業(yè)務最常見的實物資產(chǎn)之一，汽車銷售服務企業(yè)對于這些實物資產(chǎn)的盤點主要存在以下方面的隱患，一方面是實物資產(chǎn)的實際庫存與信息系統(tǒng)存在差異，資產(chǎn)存在被個人挪用的風險。這主要是因為汽車銷售服務企業(yè)的倉庫管理人員只在年末盤點配件等資產(chǎn)，且在盤點過程中財務部門未參與監(jiān)盤，只是簡單地根據(jù)資產(chǎn)管理部門的盤點表對資產(chǎn)的賬面價值進行賬務調(diào)整，使得企業(yè)的實物資產(chǎn)與信息系統(tǒng)存在差別。另一方面是汽車銷售服務企業(yè)缺乏對盤點結(jié)果的審核和原因查找過程，使用和管理責任的落實不到位，使得資產(chǎn)的安全性無法得到有效保障[3]。

（四）信息交流與溝通存在一定的障礙在實踐中，部分汽車銷售服務企業(yè)在信息交流與溝通方面存在一定的障礙，主要表現(xiàn)在財務與業(yè)務信息的對接共享方面存在較大壁壘和障礙。一方面是業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)在表現(xiàn)形式上存在較大的差異，因此在實踐中的業(yè)務端數(shù)據(jù)無法根據(jù)財務需求進行標準化，經(jīng)常需要二次加工才能夠達到要求，在此過程中容易出現(xiàn)信息質(zhì)量問題。另一方面是財務端無法通過可行的數(shù)據(jù)信息收集渠道從業(yè)務端快速、動態(tài)地收集共享信息，影響了信息交流和溝通的效率，也不利于企業(yè)通過財務對業(yè)務進行會計監(jiān)督和指導[4]。

（五）財務內(nèi)部監(jiān)督力度不足強有力的財務內(nèi)部監(jiān)督不僅能夠有效管控具體財務活動，還可以利用內(nèi)部監(jiān)督客觀公正地評價企業(yè)財務內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，以此及時發(fā)現(xiàn)財務內(nèi)部控制存在的重大缺陷和不足，從而督促企業(yè)及時加以健全和完善，進而提升內(nèi)部控制管控的有效性。當前，汽車銷售服務企業(yè)的財務內(nèi)部監(jiān)督力度普遍偏弱，主要表現(xiàn)在兩個方面：一方面是部分汽車銷售服務企業(yè)缺乏獨立性較強的內(nèi)部審計組織，使得內(nèi)部審計無法在企業(yè)財務內(nèi)部控制活動中發(fā)揮應有的監(jiān)督職能；另一方面是汽車銷售服務企業(yè)財務內(nèi)部監(jiān)督比較傾向于事后監(jiān)督，即無論是財務核算監(jiān)督，還是財務控制監(jiān)督都是以事后的檢查監(jiān)督為主，缺乏事前的預防監(jiān)督和事中的動態(tài)持續(xù)監(jiān)督。

四、汽車銷售服務企業(yè)健全財務內(nèi)部控制機制的對策

（一）優(yōu)化和完善財務內(nèi)部控制環(huán)境汽車銷售服務企業(yè)要想優(yōu)化和完善財務內(nèi)部控制環(huán)境，可從以下途徑采取措施：一是增強財務內(nèi)部控制意識，即汽車銷售服務企業(yè)的管理層應轉(zhuǎn)變對財務內(nèi)部控制重要性的認識，投入一定的人財物資源對財務內(nèi)部控制機制進行頂層設計，以此確保財務內(nèi)部控制的實施有健全完善的制度依據(jù)，并要求工作人員在日常運營管理過程中嚴格按照財務內(nèi)部控制的相關(guān)要求執(zhí)行各項審批和決策流程，同時要提高財務參與各項經(jīng)濟活動的能力，拓寬其職能范圍，使財務人員能夠充分發(fā)揮財務內(nèi)部控制在企業(yè)運營中的管控監(jiān)督職能；二是汽車銷售服務企業(yè)要結(jié)合企業(yè)文化與財務內(nèi)部控制之間的內(nèi)在聯(lián)動發(fā)揮促進作用，將企業(yè)文化建設有機融合在財務內(nèi)部控制的相關(guān)理念和措施方法中，以此形成全員參與的財務內(nèi)部控制實施新模式，從而有效減少財務內(nèi)部控制實施過程中的阻力。

（二）完善財務風險評估流程汽車銷售服務企業(yè)要完善自身的財務風險評估流程，就應將財務風險評估的完整流程明確為“形成財務控制目標—識別主要風險—財務風險預警指標的系統(tǒng)管理”，并在此基礎上開展財務風險評估工作。一是形成財務控制目標。汽車銷售服務企業(yè)在建立財務風險評估對策體系時，要形成以下財務控制目標為財務風險評估提供導向，即確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整性與信息的準確性，減少或規(guī)避財務風險造成的損失，幫助管理層實現(xiàn)預期經(jīng)營管理目標。二是識別具體的財務風險。汽車銷售服務企業(yè)應結(jié)合自身的業(yè)務特點和財務管理活動的相關(guān)內(nèi)容，識別自身存在的潛在財務風險，主要有消費信貸風險、投資風險、籌資風險、現(xiàn)金流風險。三是動態(tài)評估分析企業(yè)存在的財務風險。汽車銷售服務企業(yè)應結(jié)合潛在風險因素識別，收集并整理企業(yè)的風險數(shù)據(jù)和資料，以此形成完整的財務風險數(shù)據(jù)庫，然后分類管理風險并不斷更新數(shù)據(jù)庫。四是建立財務風險預警指標體系。汽車銷售服務企業(yè)應根據(jù)財務風險數(shù)據(jù)庫的相關(guān)信息，結(jié)合財務風險評價的四大能力建立財務風險預警指標體系（見圖1）。

（三）優(yōu)化并完善財務控制活動汽車銷售服務企業(yè)應結(jié)合自身具體的業(yè)務活動采取針對性措施優(yōu)化并完善財務控制活動。一是明確并細化整車業(yè)務控制活動，即控制整車結(jié)算管理業(yè)務時可對現(xiàn)款采購結(jié)算車輛、監(jiān)控車采購結(jié)算車輛、現(xiàn)款結(jié)算銷售車輛、貸款結(jié)算銷售車輛制定細化的、符合企業(yè)總體管理需求的業(yè)務控制流程，并分析識別出關(guān)鍵的控制點和風險點，以此制定具體的管控措施；二是結(jié)合自身的業(yè)務情況建立汽車銷售服務企業(yè)的整車結(jié)算單據(jù)傳遞和周報制度，以確保資金安全及其流轉(zhuǎn)速度，從而減少信息不對稱問題；三是細化車輛維修結(jié)算業(yè)務控制，即分別對社會車輛維修結(jié)算、事故車輛維修結(jié)算、三包車輛維修結(jié)算及內(nèi)部車輛維修結(jié)算設計具體的財務控制措施，以確保業(yè)務活動有序進行，并能夠被財務動態(tài)監(jiān)督；四是建立財務部門全程參與的定期與不定期資產(chǎn)盤點清查制度，以此對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符問題及時查明原因，從而落實相關(guān)人員的責任。

（四）依托大數(shù)據(jù)和信息共享技術(shù)暢通信息交流與溝通渠道汽車銷售服務企業(yè)應充分利用當前的大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息共享技術(shù)建立信息化平臺，結(jié)合財務內(nèi)部控制與財務管理的相關(guān)需求，標準化、規(guī)范化處理業(yè)務端數(shù)據(jù)，并為財務端建立流暢的數(shù)據(jù)傳遞端口，以此有效打破業(yè)務與財務之間的信息壁壘，通過二者的有機融合確保財務端能夠從業(yè)務端及時、準確地獲取各種基礎數(shù)據(jù)，從而為財務內(nèi)部控制全過程動態(tài)管控業(yè)務活動提供良好的信息 渠道。

（五）建立健全內(nèi)部審計機制，對財務控制活動形成全過程的財務內(nèi)部監(jiān)督汽車銷售服務企業(yè)要想強化財務內(nèi)部監(jiān)督，可從兩方面入手。一是健全內(nèi)部審計機制，即通過采用內(nèi)外部聯(lián)合審計、優(yōu)化內(nèi)部審計組織在企業(yè)總體架構(gòu)的層級等方式提升內(nèi)部審計機制的獨立性，同時建立風險導向與價值增值型內(nèi)部審計模式拓寬審計領(lǐng)域，以此使其客觀公正全面地評價財務內(nèi)部控制活動；二是健全財務職能，即結(jié)合財務監(jiān)督職能，在一些業(yè)務工作中要求財務全程參與，以此發(fā)揮內(nèi)部審計的事前和事中監(jiān)督作用，從而為財務內(nèi)部控制提供強有力的輔助[5]。

五、結(jié)語

本文以汽車銷售服務企業(yè)的財務內(nèi)部控制為研究對象，圍繞內(nèi)部控制5要素總結(jié)和分析了汽車銷售服務企業(yè)在實施財務內(nèi)部控制過程中存在的主要問題，并提出了具體的對策，希望能夠?qū)ζ囦N售服務企業(yè)的財務內(nèi)部控制水平提升有一定幫助。

作者:趙巖 單位:青島潤眾汽車銷售服務有限公司

服務企業(yè)內(nèi)部控制論文篇3

一、引言

物業(yè)服務是現(xiàn)代社會服務業(yè)的一部分，經(jīng)歷了從物業(yè)管理和物業(yè)服務到生活服務的發(fā)展，對于社會整體發(fā)展意義重大。物業(yè)服務企業(yè)是踐行物業(yè)服務的主體，其多數(shù)都是采用自主決策的經(jīng)營模式，存在著內(nèi)部控制力度不足的現(xiàn)象，在實施內(nèi)部控制中暴露出不少問題，需要物業(yè)服務企業(yè)加大內(nèi)部控制力度，采取有效的措施對內(nèi)部控制中存在的問題進行解決，將內(nèi)部控制的作用充分發(fā)揮出來。

二、物業(yè)服務企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

物業(yè)服務企業(yè)本身的管理內(nèi)容復雜，運行成本高，風險因素眾多，其內(nèi)部控制有著不同于其他企業(yè)的特點。這就要求物業(yè)服務企業(yè)在實施內(nèi)部控制過程中實現(xiàn)控制過程的明確化和具體化，制定出完善的內(nèi)部控制制度，增強內(nèi)部控制在物業(yè)服務中的作用，幫助物業(yè)服務企業(yè)更好地適應市場發(fā)展需求，提升其核心競爭力，助推企業(yè)朝著現(xiàn)代服務業(yè)的方向進行轉(zhuǎn)型。內(nèi)部控制工作實施的核心目的，是對資金進行有效的管理和使用，降低運營成本，實現(xiàn)價值的最大化。伴隨著政府改革的持續(xù)深入，物業(yè)服務市場呈現(xiàn)出了迅猛發(fā)展的態(tài)勢，現(xiàn)代物業(yè)服務的重要性越發(fā)顯著，供給方面的競爭變得越發(fā)激烈，彼此之間的差異越來越小。物業(yè)服務企業(yè)想要順應市場發(fā)展需求，在物業(yè)服務企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對策探析市場競爭中嶄露頭角，必須挖掘內(nèi)部潛力，切實做好內(nèi)部控制工作。

三、物業(yè)服務企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

內(nèi)部控制的實施，主要是為了幫助企業(yè)實現(xiàn)資金的有效使用和管理，以降低成本支出，提升經(jīng)濟效益。物業(yè)服務涉及的內(nèi)容眾多，很多方面都可以對成本支出進行控制，需要企業(yè)管理層重視起來。物業(yè)服務涉及面較廣，面臨的情況十分復雜，任何一個細節(jié)都可能引發(fā)服務不到位，輕則引發(fā)客戶投訴，嚴重時可能會導致企業(yè)失去忠實客戶甚至長遠發(fā)展的機會。在物業(yè)服務企業(yè)內(nèi)部控制實施過程中，存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）思想認識問題物業(yè)服務企業(yè)領(lǐng)導層和管理人員必須認識到內(nèi)部控制的重要性，基層員工同樣需要增強相應的內(nèi)部控制意識，在工作中多觀察，發(fā)現(xiàn)問題并及時進行糾正，查明原因，做好防范。但是從實踐的角度看，部分企業(yè)存在內(nèi)部控制意識欠缺的情況，領(lǐng)導重視程度不足，員工也只是埋頭工作，發(fā)現(xiàn)的問題能自己處理就處理，處理不了就丟給管理層處理，沒有分析問題產(chǎn)生的原因，導致問題重復出現(xiàn)。

（二）人員素質(zhì)問題物業(yè)服務涉及的范圍廣，內(nèi)容繁多，在重復同樣工作的情況下，很多員工都變得懶散，對待工作隨意，工作的質(zhì)量和效率受到了很大影響。企業(yè)領(lǐng)導沒有能夠做到以身作則，存在著公私不分的情況，員工管理也受到了一定影響。不少物業(yè)服務企業(yè)會定期開展專業(yè)技能培訓，但是員工很少主動參與專業(yè)技能培訓，員工認為自身的工作根本用不到，即便是遇到問題，也可以通過電話咨詢的方式解決問題，在這種情況下，人員的素質(zhì)參差不齊。

（三）物資采購問題物資采購是物業(yè)服務企業(yè)服務管理的一個重要組成部分，在采購制度不完善的情況下，物業(yè)服務中的物資儲備、采購價格等都會受到影響。如果物業(yè)服務企業(yè)沒能與優(yōu)質(zhì)的供應商建立起長期合作關(guān)系，則在實踐中會導致采購成本的增加，一些采購量較大的物料如果不能得到有效控制，可能導致出現(xiàn)物料積壓的情況，增加管理成本，影響物料的利用效率。

（四）內(nèi)控環(huán)境問題在我國，物業(yè)服務企業(yè)發(fā)展得十分迅速，但是不少企業(yè)在發(fā)展中，沒有重視內(nèi)控環(huán)境的建設工作，影響了內(nèi)部控制的貫徹落實。在開展內(nèi)部控制前，企業(yè)沒能將內(nèi)部控制目標和自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標結(jié)合起來，導致內(nèi)部控制目標與企業(yè)的經(jīng)營管理活動、戰(zhàn)略規(guī)劃脫節(jié)嚴重。同時，在實施組織建設的過程中，物業(yè)服務企業(yè)在崗位設置方面，沒有考慮制衡與監(jiān)督環(huán)節(jié)，崗位的設置欠缺合理性，工作內(nèi)容及人員權(quán)責不清，工作人員在遇到問題時存在著相互扯皮的狀況，影響了工作實施的效果。不僅如此，部分物業(yè)服務企業(yè)對于人力資源管理和人才培養(yǎng)重視不足，欠缺有效的人才培養(yǎng)機制和激勵機制，導致員工的綜合素質(zhì)不高，影響了內(nèi)部控制工作的有效推進。

（五）內(nèi)控活動問題內(nèi)部控制活動指企業(yè)為了實現(xiàn)自身的內(nèi)部控制目標，采取的一系列措施和手段。物業(yè)服務企業(yè)的經(jīng)營管理活動十分復雜繁瑣，可以采用的內(nèi)部控制手段也具備多樣化的特點，而在實踐中，不少企業(yè)管理層欠缺對內(nèi)部控制的科學認知，沒能在內(nèi)部控制活動與經(jīng)營管理活動間建立起有效的聯(lián)系，也沒有對內(nèi)部控制手段進行豐富，很多時候都是通過資金管理或者預算控制的方式來對內(nèi)部控制活動進行管理，影響了其作用的充分發(fā)揮。

（六）信息溝通問題在實施內(nèi)部控制的過程中，必須確保信息的有效溝通，這也是保證內(nèi)部控制工作效果的核心。結(jié)合實際情況進行分析，部分物業(yè)服務企業(yè)并沒有建立起完善的信息溝通機制，在信息傳遞不及時的情況下，企業(yè)的經(jīng)營管理決策得不到有效落實，影響了各項工作實施的效果。企業(yè)各部門及工作人員相互之間未能建立起相應的信息溝通渠道，缺乏信息的有效傳遞和交流，部門間工作的銜接不到位，影響了工作的質(zhì)量和效率。同時，企業(yè)的信息化建設沒有得到真正重視，沒能建立起可靠的信息管理系統(tǒng)和信息共享平臺，影響了信息傳遞的效率。不僅如此，物業(yè)服務企業(yè)也沒有做好對于信息溝通交流重要性的宣傳工作，企業(yè)員工信息溝通交流意識薄弱，很多時候都是僅僅做好本職工作，沒有重視彼此之間的溝通，欠缺整體層面的協(xié)調(diào)。

（七）成本支出問題物業(yè)服務企業(yè)在成本支出方面存在著資源浪費的問題，不少企業(yè)都存在著節(jié)能降耗意識薄弱的問題，在日常工作中不重視節(jié)能降耗工作，導致出現(xiàn)比較嚴重的資金資源浪費問題，影響了內(nèi)部控制實施的有效性。如果企業(yè)能夠高度重視節(jié)能降耗工作，將其轉(zhuǎn)化為長期性的工作，認真貫徹落實，則在日積月累的情況下，能夠節(jié)約很大一部分成本支出。

四、物業(yè)服務企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決對策

（一）強化思想認識物業(yè)服務企業(yè)應該引導員工增強良好的內(nèi)部控制意識，做好內(nèi)部控制專業(yè)知識的培訓，由專業(yè)人員進行現(xiàn)場講座，確保員工能夠認識到內(nèi)部控制的重要性。督促其主動發(fā)現(xiàn)問題，找出問題產(chǎn)生的原因，在解決問題的同時，也應該加強防范，避免問題的重復出現(xiàn)。另外，應該在企業(yè)內(nèi)部做好宣化和培訓工作，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，將內(nèi)部控制融入到企業(yè)文化中，以此來確保內(nèi)部控制工作的順利推進。

（二）提高人員素質(zhì)企業(yè)領(lǐng)導應該以身作則，做到公私分明，為員工樹立起良好的榜樣，這樣才能對員工進行有效管理。物業(yè)服務企業(yè)在對員工進行招聘和選拔時，不僅應該關(guān)注其專業(yè)勝任能力，也必須強調(diào)其具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，定期開展職業(yè)道德教育，督促員工在工作中做到求真務實。應該重視對員工的培訓和教育工作，提升其綜合素養(yǎng)。應該引入相應的崗位輪換制，調(diào)動員工對于工作的積極性，發(fā)揮其創(chuàng)造性，在提高工作效率的同時，確保不會出現(xiàn)因某個崗位員工的離職而影響日常工作的情形。

（三）完善采購制度規(guī)范化的采購制度可以幫助物業(yè)服務企業(yè)做好對采購成本的有效控制，也可以推動采購流程的優(yōu)化和完善。企業(yè)在對采購制度進行構(gòu)建時，可以借助專業(yè)的采購管理軟件，為物業(yè)服務管理提供良好支撐。例如，企業(yè)可以利用8ManageSPM軟件對采購流程進行優(yōu)化，在實施采購活動前，可以對采購成本進行預測，也可以對采購產(chǎn)品模板進行分析，自動計算采購總成本，關(guān)注企業(yè)的實際需求，設置采購清單，做好采購信息的匯總工作。另外，企業(yè)應該加強與優(yōu)質(zhì)供應商的合作，建立起長期合作關(guān)系，保證物料供應的及時性，做好物料質(zhì)量和成本的控制工作。對于一些需求量巨大的物料，可以采用招標采購的方式，最大限度地降低采購成本。

（四）改善內(nèi)控環(huán)境物業(yè)服務企業(yè)想要對內(nèi)部控制流程進行優(yōu)化，必須營造良好的內(nèi)控環(huán)境。一是要求管理層和領(lǐng)導層提高對于內(nèi)部控制的重視程度，加強對內(nèi)控環(huán)境的營造，為內(nèi)部控制工作的貫徹落實提供環(huán)境支持。二是企業(yè)應該重視文化建設，在企業(yè)文化中融入內(nèi)部控制理念，引導全體員工增強內(nèi)部控制意識。三是企業(yè)應該結(jié)合自身的實際情況，確定好戰(zhàn)略發(fā)展目標，并以此為指引并明確內(nèi)部控制目標；設置專門的內(nèi)部控制機構(gòu)和工作崗位，對各崗位的職責與權(quán)限進行明確劃分，確保各崗位之間能夠保持相互協(xié)作、相互牽制，推動內(nèi)部控制的貫徹實施；企業(yè)在進行崗位設置時，必須將人員離職情況考慮在內(nèi)，確保即便出現(xiàn)了人員的變動，實際業(yè)務也不會受到很大影響，以制度為保障，推動業(yè)務的正常展開。四是企業(yè)應該引入信息技術(shù)，加快信息化建設，借助智能化平臺來減少人力成本的消耗；物業(yè)服務企業(yè)需要對物業(yè)服務中心的人員編制進行合理調(diào)整，在人員定編定崗環(huán)節(jié)，可以從服務對象的實際情況出發(fā)，做好人力資源的優(yōu)化配置，以智能化平臺為支撐，開展物業(yè)服務集中化管控，促進服務質(zhì)量和工作效率的提高。

（五）豐富內(nèi)控活動從提供內(nèi)部控制效果的角度來看，物業(yè)服務企業(yè)應該做好自身內(nèi)部環(huán)境和外部市場環(huán)境的分析，開展有效的內(nèi)部控制，增強內(nèi)部控制工作實施的效果，確保內(nèi)部控制目標的順利實現(xiàn)。首先，企業(yè)應該制定出完善的授權(quán)審批制度，加強對于各項工作和內(nèi)控活動的授權(quán)管理，在授權(quán)范圍內(nèi)開展相關(guān)活動，避免出現(xiàn)不規(guī)范的行為。其次，物業(yè)服務企業(yè)應該積極引入信息化技術(shù)，不斷提高自身的管理服務效率；從保證技術(shù)運用效果的角度，企業(yè)管理層需要制定出完善的制度應用規(guī)范，提升工作人員對于信息的收集和處理能力。再次，物業(yè)服務企業(yè)本身的管理服務內(nèi)容多樣，管理環(huán)節(jié)復雜，想要確保各部門在相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督的情況下正常落實各項工作，必須推進職責分離工作，對資產(chǎn)管理、財務管理、風險管理的相關(guān)流程進行梳理，明確人員的職責與權(quán)限，推動不相容崗位的相互分離，避免出現(xiàn)一人多崗的情況。最后，物業(yè)服務企業(yè)應該加強全面預算管理，做好預算方案的編制工作，提升預算管理的有效性，對企業(yè)資源進行合理的分配，提高資源利用效率。

（六）提高溝通效率物業(yè)服務企業(yè)在開展內(nèi)部控制的過程中，應該高度重視信息溝通交流，建立完善的信息溝通機制，提高信息溝通的效率和企業(yè)的整體運行效率。從實踐的角度來看，物業(yè)服務企業(yè)應該做好自身經(jīng)營管理活動的深入分析工作，對活動流程進行梳理，依照具體的經(jīng)營管理流程優(yōu)化內(nèi)部控制流程，將內(nèi)部控制中存在的冗余環(huán)節(jié)剔除，以此提高信息溝通效率。企業(yè)應該切實重視信息技術(shù)的應用，建立專門的信息管理系統(tǒng)，促進財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的相互銜接，確保數(shù)據(jù)信息能夠在企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)和管理環(huán)節(jié)實現(xiàn)高效傳遞與共享，為部門經(jīng)營決策的制定提供良好支撐。

（七）關(guān)注成本控制一方面，物業(yè)服務企業(yè)應該在制度體系中納入相應的考核方案和考核內(nèi)容，將考核結(jié)果與員工工作績效進行掛鉤，通過對利潤、成本和經(jīng)營性收入等進行考核，引導員工樹立成本控制意識，推動節(jié)能降耗目標的實現(xiàn)。另一方面，物業(yè)服務企業(yè)應該建立供應商評價機制，結(jié)合工作計劃，對物資配備進行核算，做好采購管理，規(guī)范采購流程。例如，物業(yè)服務企業(yè)可以通過市場調(diào)研、詢價等方式，與供應商進行談判，提高物資性價比的同時，做好成本管控工作。對于工具、設備等物質(zhì)，需要依照其價值和使用頻率進行分類管理、統(tǒng)籌調(diào)撥，提高物資的使用率，規(guī)避因物資積壓而引發(fā)的成本增長問題。

五、結(jié)語

在新的發(fā)展環(huán)境下，物業(yè)服務企業(yè)面臨著更加巨大的競爭壓力。物業(yè)服務企業(yè)必須明確內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的重要性，從日常管理中發(fā)現(xiàn)問題，對問題做好分析和應對工作，采取切實可行的措施和方法，通過強化思想認識、提高人員素質(zhì)、完善采購制度、改善內(nèi)控環(huán)境、提高溝通效率、關(guān)注成本控制等方式，實現(xiàn)內(nèi)部控制水平的提高。同時也需要從實際情況出發(fā)，對內(nèi)控方案進行調(diào)整；對經(jīng)營目標進行優(yōu)化；以期實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

作者:馮玲