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導語：在金融機構與風險管理的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。
關鍵詞: 開放;金融風險;預警機制
當人們還沒有從十年前的東南亞金融危機所帶來的沖擊的噩夢中完全解脫出來的時候,又陷入了以美國次貸危機為導火索引發(fā)的一場規(guī)模更大、影響更深遠的全球金融危機的漩渦,如何才能對金融風險進行準確的預警再次成為近一段時間以來人們最關心的話題。正在快速融入全球經(jīng)濟和金融一體化的我國,當然也不可能置身事外,因此,構建一個完善的金融風險預警管理機制就顯得尤為重要。
一、金融風險預警管理機制的內(nèi)涵
關于“金融風險預警管理機制”的內(nèi)涵目前更沒有統(tǒng)一的界定,筆者認為“金融風險預警管理機制”應該是政府應對金融風險的一個完整的工作系統(tǒng)( 包含了內(nèi)部組成關系) 。具體來說它有三個組成部分,一是組織結構及人員配備,包括統(tǒng)一的應急指揮平臺、四通八達的信息網(wǎng)絡、先進的預測設備等要素;二是有一個符合國情的全面的金融風險預警指標體系;三是預警結果付諸實施的各項配套措施與制度安排,包括信息披露規(guī)則、職業(yè)道德水平、管理機制、各種應對措施、相關配套立法等。總體來說,建立和完善金融風險預警管理機制的最終目標是主管部門與各有關職能部門之間保持科學、合理、暢順的相互關系,能對金融風險及時準確地進行預測,一旦發(fā)生風險事件,各相應工作部門就能夠各就各位,自覺履行各自職責,協(xié)同配合,從而能夠高質高效地化解和應對面臨的金融風險,從而實現(xiàn)防止金融風險向金融危機轉化的目標。
二、我國現(xiàn)行金融風險預警管理機制存在的主要缺陷
1、金融風險預警的組織機構不健全,經(jīng)濟金融信息共享機制尚未建立,風險預警的基礎工作難以開展
目前我國還沒有一個確定的組織或者機構對金融風險預警進行系統(tǒng)的監(jiān)測、協(xié)調和研究,尚未建立統(tǒng)一的信息共享機制。預警機制的建立涉及人民銀行、金融監(jiān)管機構以及政府相關的經(jīng)濟綜合部門如發(fā)改委、財政、物價、統(tǒng)計等部門,但是缺乏一個將這些部門的信息進行收集處理的機構。同時,由于職能的不同,人民銀行、各監(jiān)管機構以及政府綜合經(jīng)濟部門之間的信息渠道也不夠暢通,沒有建立起信息共享機制。因此,在既沒有一個統(tǒng)一的組織和機構來進行協(xié)調,又沒有金融風險預警信息共享機制的背景下,金融風險監(jiān)測和預警等工作的開展存在相當大的難度,也就談不上對金融風險進行準確的早期系統(tǒng)的預警了。
2、缺乏一個全面覆蓋的具有可操作性的預警指標體系
引起金融風險的原因是多方面的,既有可能有來自于商業(yè)銀行系統(tǒng),也有可能來自于股市;既有可能來自于債務危機,也有可能來自于外國金融危機的沖擊等,雖然各部門均建立有符合本行業(yè)特點的預警指標體系,但是,有可能會出現(xiàn)從各部門看來影響和沖擊不大,整體影響卻比較大的情況,如果有一個全面覆蓋的金融風險預警指標體系,那么對金融風險做出的預警可能就會更為準確。
國內(nèi)已經(jīng)有不少學者對預警指標體系進行了研究,目前比較有代表性研究,其一是唐旭等,他們通過對預警方法、指標、模型、制度安排與管理信息系統(tǒng)幾個方面的綜合研究,提出了建立中國金融危機預警系統(tǒng)的構架,該架構應該說是比較完整和全面的,但是有些指標的數(shù)據(jù)在我國目前還難以獲得,要利用這個指標體系對金融風險進行預警難度極大;另外一個較有代表性的研究是陳守東、楊瑩和馬輝等,他們根據(jù)我國實際情況,從宏觀經(jīng)濟、金融市場、泡沫風險三個角度選擇16個指標作為度量金融風險的原始指標,通過因子分析得到反映宏觀經(jīng)濟風險、金融市場風險和企業(yè)融資風險的三個公共因子,但是該指標體系的不足之處是指標偏少,預警效果有一定的局限性。因此,建立一個全面覆蓋的預警指標體系刻不容緩。
3、金融風險預警信息不夠細致準確,反映不夠靈敏
我國金融市場統(tǒng)計體系在歷經(jīng)十幾年的發(fā)展后,目前已經(jīng)形成較為完整的市場統(tǒng)計指標體系。我國的金融監(jiān)管信息體系主要側重于對市場總體概況的描述和對市場運行若干重要方面的分類統(tǒng)計,對風險監(jiān)測和預警的支持作用比較有限,遠未達到《巴塞爾有效銀行監(jiān)管的核心原則》所提出的“準確、有意義、及時且具有透明度”的標準,這嚴重制約了監(jiān)管當局及時發(fā)現(xiàn)金融體系中所存在的問題。
4、缺乏對資本流動的有效控制手段
這主要體現(xiàn)在兩個方面,一方面,我國近幾年飽受游資沖擊之苦,但是在對游資流動的控制上,效果不明顯。自2003年開始,由于人民幣升值的預期,大量國外投機資金通過非正規(guī)渠道進入我國,使得外匯儲備的規(guī)模急劇擴張,同時,也使人民幣升值的壓力進一步加大。另一方面,由于對國內(nèi)信貸資金的流向監(jiān)控不到位,導致大量資金進入股市和樓市,加劇了泡沫經(jīng)濟的風險。
5、缺乏相應金融風險預警的糾偏措施
目前,我國各部門應對金融風險的前期準備不足,只有當風險發(fā)生時,才會想到怎么去處理這些問題,這對于金融風險的防范和預警來說是遠遠不夠的,因為機會稍縱即逝,因此,相關部門應該建立有一套完整的金融風險糾偏措施,一旦出現(xiàn)問題立刻就有相應的應對策略。
三、構建我國全面金融風險預警管理機制的構想
1、成立金融風險預警委員會,使得對金融風險的預警制度化和規(guī)范化
為加強金融風險預警的統(tǒng)一協(xié)調,建議成立金融風險預警委員會,專門負責金融體系風險預警等相關事宜。因為商業(yè)銀行是金融風險的主要來源地,因此可考慮由人民銀行或銀監(jiān)會牽頭,成員組成可以考慮三個部分,其一是政府金融管理部門的負責人,主要是人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、發(fā)改委、統(tǒng)計局、海關等相關管理部門的負責人,他們的主要任務是根據(jù)業(yè)內(nèi)人士與學者的提議,結合我國的實際情況,設計和不斷完善相關的預警機制,對金融風險的預警工作進行實際操作;其二是金融業(yè)界人士,他們具有非常豐富的實際市場操作經(jīng)驗,他們每日都在市場工作,沒有人比他們更熟悉市場實況,對金融市場的變化非常敏感;其三是具有專業(yè)知識的學者,他們一方面可以提供理論上的支持,另一方面還可以協(xié)助政府管理部門進行機制的設計。
2、構建全面的金融風險預警指標體系
構建金融風險預警指標體系的目的是提高對金融風險預警的可操作性,有效預防潛在的金融風險向金融危機轉化。一般來說,一個開放型國家的金融風險主要來自于宏觀經(jīng)濟不健康、銀行壞賬累積、泡沫經(jīng)濟、外資沖擊、債務危機等幾個方面。
一個完善的金融風險預警指標體系既要具有較好的代表性,又要具有較好的可操作性;既要能對短期的金融風險進行預警,又要能夠對中長期的風險進行預警,這里,筆者試圖在借鑒國內(nèi)外現(xiàn)有研究成果的基礎上,針對我國金融體系的開放進程不斷加快的特點,根據(jù)金融風險的主要來源,設計基于全面開放條件下滿足我國金融業(yè)健康運行的金融風險預警指標體系。
在選取反映金融風險的指標時,我們充分吸收了國內(nèi)外相關研究成果。在此基礎上,結合我國金融風險的特殊性和數(shù)據(jù)取得的可能性,遵循指標體系小而精的原則,從宏觀經(jīng)濟環(huán)境、銀行體系、泡沫風險、外部沖擊風險以及債務風險等五個方面,選擇了二十二項指標構建了一個較為全面的金融風險預警指標體系,見表1。
3、構筑分層次的預警系統(tǒng)
除了設立金融風險預警委員會負責全國的總體金融風險預警外,還應該構筑分層次的預警系統(tǒng),在此基礎上,實行由宏觀、中觀和微觀三個不同層次的預警系統(tǒng)所構成的垂直型監(jiān)測預警,即由金融風險預警委員會負責的宏觀預警系統(tǒng),各大區(qū)人民銀行、銀監(jiān)局及相關地方政府機構組成的區(qū)域性中觀預警系統(tǒng),由各市級人民銀行、銀監(jiān)局、各地方性金融機構及相關地方政府機構等組成微觀預警系統(tǒng)。這種垂直型系統(tǒng)符合我國現(xiàn)行的經(jīng)濟金融管理體制,操作起來較為方便。
具體說,宏觀預警系統(tǒng)主要負責對全國金融系統(tǒng)的宏觀監(jiān)測預警,對中觀和微觀預警系統(tǒng)實行管理和領導,并及時接收來自中觀層和微觀層監(jiān)測系統(tǒng)的各種信息,對其進行處理后將防范金融風險的各種決策和措施及時傳輸出去。中觀預警系統(tǒng)是通過建立與金融風險預警委員會相銜接的區(qū)域性系統(tǒng),具體負責本轄區(qū)金融體系運行狀況的監(jiān)測預警,接受宏觀預警系統(tǒng)的領導和管理,對轄內(nèi)中心城市各類金融機構實行監(jiān)督控制和咨詢服務,傳遞上級各種決策和措施。微觀預警系統(tǒng)的職能是根據(jù)上級各部門的預警監(jiān)管指令,加強對基層金融狀況的早期預警,及時提供科學的預警信息。將三級預警系統(tǒng)構成網(wǎng)絡體系、協(xié)調動作,實行垂直的風險監(jiān)測預警。
4、建立反應靈敏、渠道暢通的預警信息系統(tǒng)
建議在現(xiàn)有的統(tǒng)計體系中逐步增加描述市場總體風險和金融機構風險的指標,一方面使得整個市場統(tǒng)計指標體系更加完整,另一方面也為風險監(jiān)測和預警提供更有力的信息支持。應建立嚴格、完善的財務報表上報制度和完善的數(shù)據(jù)采集體系。制定嚴格的監(jiān)管數(shù)據(jù)采集內(nèi)容與格式、采集方式與方法、采集渠道,以及保證監(jiān)管數(shù)據(jù)真實性的措施。金融機構所上報的資料,必須經(jīng)過專業(yè)會計師或審計師的審計,如發(fā)現(xiàn)金融機構有蓄意拖延和弄虛作假行為,監(jiān)管部門將給予其重罰。
5、廣泛開展國民風險教育,培育風險意識,提高全體國民防范和控制金融風險的自覺性和主動性
金融市場充滿了各種風險,尤其是在我國,金融市場還是一個正在興起的新興市場,各種交易制度、交易程序還極不規(guī)范,市場價格經(jīng)常大起大落,波動性強,投機性強。因此,加強風險教育,培養(yǎng)理性投資行為,減少投資風險,將有利于防范和化解市場風險,提高和增強投資者的風險防范能力和承受能力。
6、加強對游資流動的監(jiān)管,確保實體經(jīng)濟健康發(fā)展
虛擬經(jīng)濟產(chǎn)生于實體經(jīng)濟系統(tǒng),又依附于實體經(jīng)濟系統(tǒng)而存在,但是,游資的泛濫容易造成虛擬經(jīng)濟與實體經(jīng)濟的嚴重背離。例如,游資的進出會造成匯率波動,如果入境資本不能被經(jīng)濟系統(tǒng)吸收,則會轉化為外匯儲備,迫使國家擴大基礎貨幣發(fā)行量,誘發(fā)通貨膨脹。同樣,虛擬經(jīng)濟系統(tǒng)中的風險,也會對實體經(jīng)濟造成嚴重影響。
因此,政府相關部門一方面要加強對國際游資的監(jiān)控,防止大量投機資金通過各種地下渠道進入我國,沖擊我國的經(jīng)濟和金融體系,另一方面,要加強對國內(nèi)資金尤其是信貸資金流向的監(jiān)管,嚴格控制信貸資金盲目進入股市和樓市,防止形成泡沫經(jīng)濟。
7、對有問題金融機構建立快速預警糾偏機制
盡快完善與風險處置相關的配套政策,如對合并、重組關閉的金融機構制定減免法律訴訟費、財產(chǎn)過戶費及稅收優(yōu)惠政策,為及時處置風險創(chuàng)造條件。對虧損較為嚴重、流動性非常差的金融機構,由中央銀行暫時接管,通過注入資金、內(nèi)部整頓,使內(nèi)部問題解決后再令其重新開業(yè)。我國可以借鑒美國的做法,建立和完善以資本充足率為主線的快速預警糾偏機制。
對于出現(xiàn)支付困難,但還沒有到破產(chǎn)、需要重組或者關閉程度的金融機構,可以由中央銀行直接提供低息貸款,以解決威脅銀行安全的支付能力問題,或者由存款保險機構提供資金幫助出問題的金融機構度過難關,或者由規(guī)模較大的銀行救助小銀行。
近年來,中銀信托、海南發(fā)展銀行、廣東國投等一些金融機構相繼關閉或破產(chǎn),我國問題金融機構的樣本已增加,應有系統(tǒng)地分析不斷出現(xiàn)的問題金融機構的財務資料,指出導致其發(fā)生問題的原因,以作為預警糾偏的樣本。
8、加強金融領域里的國際合作,及時掌握國際金融市場的動向
為了爭取一個相對有利的國際環(huán)境,我國必須積極參與國際金融組織的相關活動,使自己的利益在這些組織的規(guī)章和國際金融秩序中得到承認和保護。就我國而言,要加強與日、美、歐等發(fā)達國家和國際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際性金融組織和機構的聯(lián)系和協(xié)調工作,建立有效的相互溝通機制和對話機制,加強同各國中央銀行之間的交流,關注國際投機資本的動向,監(jiān)控任務必須落實到具體機構和組織。密切關注和跟蹤觀察世界各國正在發(fā)生的各種金融風險和金融危機,科學評估各國的金融風險程度及其對我國的影響,嚴密監(jiān)管國內(nèi)金融機構在海外的分支機構的風險狀況,嚴格監(jiān)管國際金融風險輸入我國的途徑、方式和方法。一旦波及影響過大,就要及時采取有效措施,把負面影響盡可能降到最小限度。
當然,建立健全金融風險預警管理機制,還要考慮我國的特殊情況:作為一個發(fā)展中國家,金融秩序和金融危機防范與治理的一個要點是在國家內(nèi)部加強金融規(guī)范,以確保更高的政策透明度和監(jiān)督能力,并能憑借現(xiàn)代金融科技手段在關鍵之時及時采取校正措施,在關注加強防范國內(nèi)金融風險的同時,必須更加注意防范外來風險。
本文是安徽省高校省級人文社科重點項目“開放條件下我國金融風險預警機制的理論與實證研究”(項目編號:2010sk076zd)的階段成果。
參考文獻:
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關鍵詞：農(nóng)村合作金融機構；合規(guī)風險管理；問題；政策建議
一、合規(guī)與合規(guī)風險的內(nèi)涵
“合規(guī)”一詞在中文詞典中找不到有關解釋或定義，單從字面上解釋， “合”的字義為不違背； “規(guī)”的字義為法則，章程，標準，合規(guī)也就是合乎規(guī)范的含義。2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》文件。文件引言對“合規(guī)風險”的表述為：“合規(guī)風險”是指銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織的有關準則，以及實用于銀行自身業(yè)務活動的行為準則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險；中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于2006年11月了《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》。指引中對合規(guī)和合規(guī)風險的定義是：“合規(guī)”是指商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準則相一致?！昂弦?guī)風險”是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。
二、當前農(nóng)村合作金融機構合規(guī)風險管理存在的主要問題
近年來，在銀監(jiān)會積極倡導和推動下，包括農(nóng)村合作合作金融機構在內(nèi)的廣大銀行業(yè)金融機構啟動了合規(guī)建設，注重和加強了對合規(guī)風險的管理。農(nóng)村合作金融機構通過合規(guī)建設推進年等活動的開展，合規(guī)風險管理工作取得了初步成效，表現(xiàn)在合規(guī)風險管理的組織架構初步搭建，高級管理層的合規(guī)風險意識有所增強，內(nèi)控合規(guī)制度逐步完善，臺規(guī)文化開始形成。但也不客忽視，農(nóng)村合作金融機構的合規(guī)風險菅理工作才剮剛起步，存在著合規(guī)風險意識淡薄、管理資源有限人才匱乏、合規(guī)部門獨立性不強以及合規(guī)風險管理有效性差的問題，合規(guī)風險管理工作與監(jiān)管要求、與業(yè)務發(fā)展需要、與管控風險的需要相比還存在很大差距。
(一)合規(guī)風險管理意識淡薄，合規(guī)文化缺失。由于管理體制、經(jīng)營機制和人員素質等方面原因，農(nóng)村合作金融機構還處于過去傳統(tǒng)的經(jīng)營和管理模式中，從高級管理層的高管人員到分支機構的一般操作柜員，對合規(guī)風險的理解還存在模糊，“合規(guī)從高層做起”、 “全員主動合規(guī)”、“合規(guī)人人有責”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”等先進的合規(guī)理念還沒有得到深入貫徹，沒有自覺地把合規(guī)風險當做一項重要風險源去管控，合規(guī)風險管理工作的主動性和積極性不高。
(二)合規(guī)管理力量不強。一是大部分農(nóng)村合作金融機構未按照《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》的要求成立專職的合規(guī)風險管理部門，合規(guī)風險管理工作仍由風險管理、審計稽核或監(jiān)察保衛(wèi)等部門承擔，以安徽省聯(lián)社為例，截至2009年5月末，轄內(nèi)只有24家法人行、社成立了合規(guī)風險管理部門，占全轄法人機構數(shù)量的28.9％，占比較??；二是從事合規(guī)風險管理工作的人員較少，管理力量單薄，表現(xiàn)在合規(guī)管理部門專職管理人員達不到要求，分支機構層級設置的合規(guī)風險管理崗位多數(shù)為兼職，以某縣聯(lián)社為例，專職合規(guī)人員僅有1人，占全體從業(yè)員工的比例僅只有0.35％，專(兼)職合規(guī)風險管理人員也只占全體從業(yè)員工的10.6％。從事合規(guī)風險管理的人員數(shù)與荷蘭銀行、德意志銀行等國際先進銀行相比，還存在較大差距；三是農(nóng)村合作金融機構配備的合規(guī)管理人員大多是信貸、審計、監(jiān)察等部門中的崗位輪換人員，未接受過合規(guī)風險管理的專業(yè)學習與培訓，缺乏合規(guī)管理應具備的水平、資質、經(jīng)驗和能力。
(三)合規(guī)管理工作的獨立性不夠。表現(xiàn)在農(nóng)村合作金融機構合規(guī)風險管理部門和管理人員的定位不準，職責不清晰，合規(guī)風險管理部門只是充當了業(yè)務部門、審計稽核部門等防范操作風險的一個“替補”(身份)，所從事的工作只限于在制定制度、參加內(nèi)部審計檢查、信貸責任認定、反洗錢等方面。由于機構設置、人力資源等方面的條件限制，農(nóng)村合作金融機構業(yè)務條線管理部門和分支機構層級的合規(guī)管理崗位人員多為兼職，集“運動員”與“裁判員”于一身，自身仍參與操作與經(jīng)營，形成了經(jīng)營者對自己經(jīng)營合規(guī)性進行監(jiān)督的局面，合規(guī)風險管理的獨立性大打折扣，難以發(fā)揮合規(guī)風險管理的職能作用。
(三)合規(guī)風險管理的有效性較差。一是目前農(nóng)村合作金融機構合規(guī)管理的實質尚不具備，獨立于其他檢查的合規(guī)風險檢查機制尚未建立，獨立檢查尚未開展，合規(guī)風險管理部門組織開展的專項合規(guī)檢查較少，對一些違法、違規(guī)問題的調查受到所屬業(yè)務部門或機構負責人的干擾或影響，達不到合規(guī)風險管理職責的要求；二是農(nóng)村合作金融機構對合規(guī)風險管理技術的認識和應用尚在起步階段，合規(guī)風險管理的方法與手段落后，有關合規(guī)風險管理的識別、監(jiān)測、計量、控制技術嚴重缺乏，遠達不到監(jiān)管要求；三是合規(guī)風險管理部門與業(yè)務、審計稽核、風險管理和監(jiān)察等部門尚未形成資源信息共享、溝通合作、協(xié)同配合的機制。
三、農(nóng)村合作金融機構合規(guī)風險管理的建議和對策
(一)進一步完善合規(guī)風險管理體系框架建設，建立獨立商效的合規(guī)風險管理組織體系。農(nóng)村合作金融機構要結合其經(jīng)營范圍、組織結構和業(yè)務規(guī)模，成立專司合規(guī)風險管理工作的部門，配備相應的管理力量，有條件的地方可將合規(guī)管理的組織架構鋪設到分支機構等業(yè)務經(jīng)營的一線，設置合規(guī)管理的專門崗位，配備專門的管理人員，獨立于所在經(jīng)營機構和經(jīng)營的業(yè)務，徹底改變由經(jīng)營者對自己經(jīng)營的合規(guī)性進行自我監(jiān)督的現(xiàn)狀。同時，把稽核審計部門的職責擴展至合規(guī)風險管理的審計。由審計稽核部門對合規(guī)風險管理職能的履行情況、適當性和有效性進行監(jiān)督。
(二)完善合規(guī)風險管理的技術與手段。科技進步是推進合規(guī)風險管理長效機制建設的重要途徑，農(nóng)村合作金融機構應改進合規(guī)風險管理的方法、技術和手段，在進一步完善核心業(yè)務系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)和財務管理系統(tǒng)的基礎上，適時引進或開發(fā)合規(guī)風險管理技術系統(tǒng)，可考慮借鑒國有或股份制商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的先進技術手段。提高合規(guī)風險管理的技術含量，運用科技手段對合規(guī)風險進行識別、計量和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)合規(guī)風險線索，完善合規(guī)管理工作程序，提規(guī)合規(guī)風險管理的有效性。
(三)加快合規(guī)風險管理隊伍建設。一是在現(xiàn)有員工中選拔懂得金融、財務、會計、法律等知識的專業(yè)人才，充實到合規(guī)風險管理崗位，鼓勵現(xiàn)有在崗人員通過自學、培訓等途徑提升素質；二是招聘具有國家法律職業(yè)資格、企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人才，為合規(guī)風險管理培養(yǎng)后備力量；三是選拔派遣骨干力量到國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行合規(guī)管理部門掛職或進修，學習他行先進的合規(guī)管理經(jīng)驗。并進行嚴格的考核；四是和監(jiān)管部門實行互動和對接。參與監(jiān)管部門的臺規(guī)風險檢查，分享監(jiān)管現(xiàn)場檢大案例信息，提升農(nóng)村合作金融機構臺規(guī)管理人員的資質、經(jīng)驗、專業(yè)技能和個人素質；五是加大省級聯(lián)社等行業(yè)管理機構對合規(guī)風險管理的指導與培訓力度，拓寬培養(yǎng)合規(guī)風險管理人才的途徑，造就一批活躍在法人行社的合規(guī)風險管理隊伍，為農(nóng)村合作金融機構合規(guī)風險管理提供組織和智力上的保證。
(四)培育良好的合規(guī)風險文化。健康向上的合規(guī)風險文化是商業(yè)銀行實現(xiàn)有效合規(guī)風險管理的基礎保障。農(nóng)村合作金融機構需采取多種手段加強合規(guī)風險管理知識教育和技能培訓，加大合規(guī)宣傳力度，倡導和強化全員合規(guī)風險意識，樹立誠信與正直的價值觀念，讓員工充分認識自己是合規(guī)操作和管理的第一責任人，堅持合規(guī)操作和管理是每個部門、每位員工的神圣職責，讓每位員工都自覺養(yǎng)成按章辦事、遵紀守規(guī)的良好習慣，杜絕有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象，逐步樹立起良好的合規(guī)風險控制文化。
農(nóng)村中小金融機構柜面業(yè)務操作風險管理現(xiàn)狀
（一）農(nóng)村中小金融機構柜面業(yè)務操作風險特點1.目前國內(nèi)農(nóng)村中小金融機構操作風險發(fā)生范圍廣。農(nóng)商（合）行存貸款、銀行卡、財務管理等所涉及到的所有業(yè)務流程都可能發(fā)生操作風險，無論是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)還是經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有可能發(fā)生操作風險。2.農(nóng)村中小金融機構操作風險表現(xiàn)形式多樣。（1）內(nèi)部欺詐風險。員工因放棄職業(yè)道德，違背相關法律法規(guī)，以滿足自己的需要而造成的風險。尤其是一些“要害崗位”人員利用職務之便成為其作案的主要方式。（2）外部欺詐風險。員工在辦理業(yè)務的過程中被客戶用欺詐的手段利用，給銀行帶來潛在的風險。主要表現(xiàn)為外部人員詐騙、黑客侵入計算機等形式造成的損失。（二）農(nóng)村中小金融機構柜面業(yè)務操作風險存在的主要問題1.操作風險管理組織架構不完善。盡管許多農(nóng)村中小金融機構初步建立了形式上健全的法人治理結構，但是實際工作中“三會一層”及相關委員會只是形式上存在，沒有很好發(fā)揮其在風險管理中的作用。2.內(nèi)控機制不健全，風險管理方式效果差。從國內(nèi)農(nóng)村中小金融機構發(fā)生的案件涉及的操作風險分析，內(nèi)控制度不完善，是大量違規(guī)經(jīng)營和操作風險積聚的直接原因。目前存在部分農(nóng)村中小金融機構內(nèi)控管理混亂，在發(fā)生案件風險的情況下，往往只是處理案件當事人，那些負有管理和監(jiān)督責任的人員一般不會受到處罰，從而造成內(nèi)控體系的有效性差，在某種程度上積聚了風險。3.風險管理手段和技術落后。國內(nèi)農(nóng)村中小金融機構操作風險管理技術還比較落后，過分依靠內(nèi)部審計而忽略外部審計。操作風險的識別還不夠全面和準確，風險評估計量的手段落后。4.人員構成不合理，風險管理人才匱乏。人員素質是操作風險管理的關鍵，我國農(nóng)村中小金融機構的風險管理人員在業(yè)務素質要求方面還達不到進行全面風險管理的需要，為操作風險埋下隱患。
構建農(nóng)村中小金融機構柜面業(yè)務操作風險管理體系的對策
（一）構建有效的操作風險組織體系由于農(nóng)村中小金融機構組織結構是“一級法人”下的總行—基層營業(yè)機構管理體系，由董事會及高級管理層承擔最終管理責任的操作風險防御體系，以及內(nèi)部審計部門的獨立性尚未真正發(fā)揮作用的客觀情況，決定了我國商業(yè)銀行操作風險管理應該是總部集中管理模式。在這種管理體制下，農(nóng)村中小金融機構的操作風險防御體系可以劃分為六層：第一層：基層層面。銀行金融機構基層組織是銀行經(jīng)營活動的前沿，對操作風險的生成和管理負有主要責任。第二層：起支持作用的部門，是業(yè)務部門開展經(jīng)營活動的支撐，對操作風險發(fā)揮著重要的事前防范作用。第三層：風險管理部門。包括總行和分支機構在內(nèi)的風險管理部門，負責對操作風險的政策及管理流程加以貫徹落實。第四層：內(nèi)外部審計。主要側重于對操作風險管理體系、管理政策、組織結構以及政策與制度的執(zhí)行情況進行審計。第五層：董事會。在“一級法人”管理體系下，董事會對操作風險管理承擔最終責任。董事會要確保本行的操作風險管理系統(tǒng)受到內(nèi)審部門全面、有效的監(jiān)督。內(nèi)審部門不應直接負責操作風險的管理。第六層：監(jiān)管者和股東及其他利益相關者。兩者分別通過監(jiān)管制度、監(jiān)管要求和市場約束對商業(yè)銀行的操作風險管理狀況加以關注和制約。（二）加強內(nèi)控制度建設1.制定個人柜面業(yè)務操作風險管理制度手冊。組織人員從現(xiàn)有的柜面業(yè)務風險點著手，制定涵蓋相應全部現(xiàn)行的業(yè)務流程，風險點等的個人柜面業(yè)務操作風險管理制度手冊。員工能根據(jù)手冊速查，了解某項業(yè)務的具體辦理方法、依據(jù)，以及發(fā)生某種操作風險后，應該如何處理和向上匯報。2.制定新型的柜員管理制度。新型的銀行柜員制度是指建立在前臺操作系統(tǒng)基礎上，覆蓋全部業(yè)務流程和風險點的柜員管理制度。3.深化流程整合，提升服務質量。組織人員根據(jù)最新制度要求，對業(yè)務處理手續(xù)進行規(guī)范，在防范風險的前提下，最大限度的簡化前臺操作。（三）建立完整的操作風險內(nèi)部管理體系1.轉變管理理念，將零售業(yè)務管理從規(guī)范化等級管理向風險等級管理轉變。按年對分（支）行和零售網(wǎng)點進行風險評級，按行、按點建立風險控制檔案，將全部零售網(wǎng)點按照風險等級，進行差別化管理，對分（支）行零售業(yè)務風險管理情況進行綜合排名。2.建立風險檔案管理體系。將重點建立對基層營業(yè)機構的操作風險檔案，并對基層營業(yè)機構的操作風險檔案進行綜合管理，分析運用風險檔案，積極對風險檔案進行匯總和分析，定期對檢查出的問題進行深入細致研究分類和分析。3.建立操作風險損失事件數(shù)據(jù)庫，設置專門的損失事件崗。建立風險損失數(shù)據(jù)可以為管理者提供有力的模型化實證分析，將提高管理者在內(nèi)控過程中制定管理政策的有效性。4.建立對柜面業(yè)務操作風險狀況的分析、報告、持續(xù)改進及風險提示機制。基層營業(yè)機構應及時上報轄內(nèi)的操作風險管理風險分析報告，總行積極對風險檔案、業(yè)務檢查情況等相關資料，進行匯總和分析，及時向網(wǎng)點下發(fā)風險提示，提示風險點及其防范措施。（四）建立完善以柜員考評為基礎的激勵約束機制建立科學的風險津貼與業(yè)績相結合的績效考核機制，合理分配員工薪酬，按業(yè)務的復雜度和貢獻度設定權重，計算柜員的業(yè)績積分，對柜員的業(yè)績進行全面考核。通過考核以崗定酬、升崗升區(qū)，充分調動柜員工作積極性，有效利用資源，提升網(wǎng)點綜合競爭力。（五）加強前臺核心業(yè)務系統(tǒng)的升級管理和運行維護管理系統(tǒng)中存在的任何問題都可能導致農(nóng)村中小金融機構不可估量的損失。因此，系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和完備性直接決定了系統(tǒng)運行過程中發(fā)生系統(tǒng)中斷、出錯乃至遭到非法侵入等而導致操作風險事件的概率。加大系統(tǒng)的科技投入，加強系統(tǒng)開發(fā)和升級以及后續(xù)的運行維護管理能使之能更有效的防范操作風險的發(fā)生。（六）構建良好的操作風險文化加強操作風險制度文化建設是當前的風險文化的重點。我國農(nóng)村金融機構操作風險文化建設剛剛起步，培育操作風險文化是一項長期的目標。操作風險制度文化建設是指銀行對經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各種風險進行預防和控制的一整套制度安排。
本文作者：李平工作單位：商丘華商農(nóng)村商業(yè)銀行
【關鍵詞】信息科技風險；金融信息化；風險管控
1.引言
金融信息化指在金融領域全面發(fā)展和應用現(xiàn)代信息技術，以創(chuàng)新智能技術工具更新改造和裝備金融業(yè)，使金融活動的結構框架重心從物理性空間向信息性空間轉變的過程。簡而言之，金融信息化就是指將現(xiàn)代信息技術應用于金融領域的過程。隨著金融信息化向縱深方向發(fā)展，信息安全已成為全球金融機構所面臨的重要風險之一。當前金融機構面臨的主要信息科技風險包括缺乏有效的信息科技風險管理戰(zhàn)略、信息科技治理結構還不夠完善、高級管理層重視不夠、信息安全管理工作更多強調技術層面以及合規(guī)風險。
中國的金融機構都制定了業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略，但缺乏與業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略相一致的信息科技發(fā)展戰(zhàn)略，也缺乏信息科技風險戰(zhàn)略，以指導信息科技風險管控工作。金融機構內(nèi)部大多數(shù)部門都認為信息科技工作是信息科技部門的事情，同樣信息科技風險管理也只是信息科技部門的責任，導致了信息科技治理結構不夠完善，信息科技風險管理缺乏業(yè)務、風險管理、內(nèi)部審計部門的有效支持。高級管理層在“口頭上”都很重視，但高級管理層很少履行切實的承諾，在資金上給與足夠的支持。更多金融機構注重從技術層面加強邊界保護，而很少從流程、技術、人員三個不可分離的層面從事信息安全管理工作。由于當前在信息科技風險管控方面不能夠滿足外部監(jiān)管機構的要求，從而給金融機構帶來合規(guī)風險。即使金融機構應結合自身業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略，在對信息科技風險評估的基礎上，借鑒先進金融機構的良好做法和國際標準基礎上，制定出與業(yè)務發(fā)展目標保持一致的信息科技風險管理戰(zhàn)略。加強信息科技風險治理結構建設，設計出包括高級管理層、業(yè)務部門、信息科技部門、風險管理部門、審計和合規(guī)部門在內(nèi)的信息科技風險治理架構，以滿足信息科技風險管理對治理結構的要求。從業(yè)務需求出發(fā)，從人員、技術和流程三個角度加強信息科技風險管控程序建設，逐步提高信息科技風險管控能力，滿足外部監(jiān)管要求。還要持續(xù)地加強高級管理層、管理層以及一般人員，并包括合作伙伴等人員的信息安全意識教育和培訓。
鑒于實業(yè)界對金融信息化風險的高度重視，本文從金融信息化風險概念、分類和管控方法等方面對現(xiàn)有文獻中的相關理論進行回顧，并對國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀進行進一步的對比分析。
2.金融信息化風險的內(nèi)涵和分類
2.1 金融信息化風險的概念
金融信息化風險是信息科技在商業(yè)銀行運用過程中，由于自然因素、人為因素、技術漏洞和管理缺陷產(chǎn)生的操作、法律和聲譽等風險。信息科技風險不是一種新的風險類型，而是一種系數(shù)型風險，其風險就在于隨著信息科技對銀行經(jīng)營與管理的不斷滲透，會使已存在的交易、戰(zhàn)略、法律、信譽等風險擴大化。金融信息化風險是金融企業(yè)風險之一。
2.2 金融信息化風險的來源
金融機構信息系統(tǒng)風險的主要挑戰(zhàn)來自于基礎技術的復雜性和多變性。具體而言，金融機構信息技術的復雜多變通過以下幾種渠道可能導致風險的產(chǎn)生。
（1）電子商業(yè)銀行的技術創(chuàng)新和客戶服務變革的速度比傳統(tǒng)的創(chuàng)新更快，例如在新技術和新業(yè)務的推出時間周期大大縮短，因此很難預測客戶的需求。客戶需求波動與服務能力的不一致給商業(yè)銀行帶來了資源浪費或損失顧客的風險。（2）在線上交易中，Web站點要與金融機構后臺核心業(yè)務系統(tǒng)互聯(lián)互通。因此，信息系統(tǒng)的架構設計必須較為合理，在操作性和可用性上有良好的體驗。對技術的依賴程度增加使得風險更為集中，風險的管控要求更高的技術素養(yǎng)、知識和能力。（3）網(wǎng)絡銀行與傳統(tǒng)銀行采用了不同的服務模式，其價值鏈中引入更多合作伙伴、合作聯(lián)盟和外包服務商，從而增強了網(wǎng)絡銀行的操作和安全復雜性。新的服務模式融入了金融機構和非金融機構，但這些非金融機構并不在金融業(yè)的監(jiān)管之列，使得技術風險監(jiān)管產(chǎn)生了許多復雜的問題，在出現(xiàn)故障或發(fā)生問題時，很難界定各自的責任。（4）互聯(lián)網(wǎng)本身無所不在的特性，使信息訪問的各個環(huán)節(jié)都很難控制，一系列相應技術的應用，如授權管理、客戶身份確認技術、信息等級管理制度、稽核跟蹤技術等，使得金融機構必須投入更多資源才能確保對信息訪問的嚴格控制，從而在無形中提高了事故發(fā)生的可能性。（5）隨著移動互聯(lián)網(wǎng)在商業(yè)銀行信息系統(tǒng)中的應用（如無線POS、移動銀行等），在實現(xiàn)將移動互聯(lián)網(wǎng)與現(xiàn)有的網(wǎng)絡平臺互聯(lián)時，信息更容易受到攻擊。（6）伴隨著我國各金融機構數(shù)據(jù)大集中的開展，商業(yè)銀行各種技術風險也相應集中，對數(shù)據(jù)大集中的穩(wěn)定性、高效性和可靠性提出了更高的要求。
2.3 金融信息化風險的分類
按照產(chǎn)生來源，金融機構的信息化風險可劃分為內(nèi)部風險和外部風險。
（1）內(nèi)部風險
關鍵詞：內(nèi)部控制；日?；芾恚淮胧?/p>
一、內(nèi)部控制日?；芾頇C制的必要性
1.深化金融機構經(jīng)營管理風險管控的客觀需要
在我國進入全面深化改革的“新常態(tài)”背景下，金融業(yè)案件形勢依然嚴峻，不確定因素增多，流動性風險隱患等因素導致案件風險有抬頭趨勢。內(nèi)部控制不僅是是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，也是其生命力的重要保證，得控則強、失控則弱、無控則亂。而內(nèi)部控制體系具有全局性、基礎性、長期性的特點，需要金融機構在日常管理中，對于環(huán)境的變化和業(yè)務的創(chuàng)新，做到反應迅速、及時調整，從而保證金融機構安全、穩(wěn)健的科學發(fā)展。
2.加強內(nèi)部管控是保護公眾利益的重要保障
金融機構以多種金融資產(chǎn)和金融負債為經(jīng)營對象，具有綜合性、市場性、公眾性的特點。其高負債經(jīng)營，債權人眾多，與社會公眾利益密切相關。因此，金融機構要平穩(wěn)地開展各項業(yè)務，實現(xiàn)既定的發(fā)展目標，必須有一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系，保障內(nèi)部業(yè)務的穩(wěn)健運行和資產(chǎn)安全，提升公共服務的供給質量和效率，實現(xiàn)公共利益最大化。
3.監(jiān)管當局對內(nèi)部控制管理常態(tài)化的需要
當前，監(jiān)管當局對于金融機構的內(nèi)控管理也在不斷地強化細化，并頻出加強內(nèi)部控制管理的相關政策。如：銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)發(fā)【2014】40號），要求金融機構應當指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門。內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務部門均承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責，應根據(jù)分工協(xié)調配合，構建覆蓋各級機構、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務流程的監(jiān)督檢查體系；再如，銀監(jiān)會《關于加強銀行業(yè)金融機構內(nèi)控管理有效防范柜面業(yè)務操作風險的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)【2015】97號）中提出從制度頂層設計、重點環(huán)節(jié)防控、客戶服務管理、危機處置以及加強監(jiān)管等方面提出了具體要求。
二、內(nèi)部控制日常管理機制的目標
1.總體目標
（1）確保將風險控制在與金融機構戰(zhàn)略目標相適應并可承受的范圍內(nèi)；
（2）確保合法合規(guī)，遵守有關法律法規(guī)；
（3）保證金融機構風險管理的有效性；
（4）保證金融機構各項業(yè)務穩(wěn)健運行和資產(chǎn)的安全與完整；
（5）確保經(jīng)營過程中的問題得到及時糾正。
2.具體目標
變被動管理為主動管理，突破當前以內(nèi)控監(jiān)督檢查帶動內(nèi)控體系文件修訂的管理方式。建立內(nèi)控環(huán)境變化反映及時性、風險評估常態(tài)化、控制活動流程科學有效維護、信息在金融機構內(nèi)、外部有效溝通，并通過定期的自我評價檢驗內(nèi)控有效性的動態(tài)化管理機制。通過合理、適用、嚴謹?shù)膬?nèi)控流程設計，和對控制活動的嚴格執(zhí)行和檢查，保證金融機構始終處于安全、穩(wěn)定的經(jīng)營狀態(tài)。
三、內(nèi)控日常管理機制的構建原則
1.全面性原則。內(nèi)控管理的全面性首先體現(xiàn)為全過程性，構建相對全面的風險管理框架，使其觸角攝入企業(yè)經(jīng)營的各項業(yè)務和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋金融機構所有的部門和崗位。
2.重要性原則。在全面控制的基礎上，針對重要業(yè)務與事項、重大風險領域與管理環(huán)節(jié)采取更為嚴格的風險控制措施。
3.前瞻性原則。體系整合立足于金融機構戰(zhàn)略發(fā)展目標，借鑒先進的風險管理理論和實踐經(jīng)驗，并充分考慮企業(yè)風險管理的發(fā)展趨勢。
4.適應性原則。體系建設應與經(jīng)營管理工作相適應，與現(xiàn)有的管理及業(yè)務體系相結合，將風險管理及內(nèi)控的相關要求融入到管理過程中。
5.成本效益原則。體系整合的根本目的是提升金融機構整體管理效率與效益。因此，應在減少人力成本的前提下，保證兩套體系建設及執(zhí)行的有效性。
6.合規(guī)性原則。體系整合要符合國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定，符合監(jiān)管機構和股東關于功能實現(xiàn)、發(fā)展戰(zhàn)略、服務定位等的相關管理要求。
四、內(nèi)控體系日?；芾頇C制的主要措施
1.以新資本管理辦法實施為契機，完善內(nèi)控管理體系
2012年6月，銀監(jiān)會下發(fā)了《商業(yè)銀行資本管理辦法》，要求金融機構應當建立全面風險管理架構。高級管理層負責內(nèi)部控制的日常運行，監(jiān)事會對董事會、高級管理層建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。通過董事會下設專業(yè)委員會，履行內(nèi)部控制管理的相應職責，評價內(nèi)部控制的有效性。
對此，金融機構要繼續(xù)建立健全內(nèi)控“三道防線”機制，各級機構、業(yè)務經(jīng)營部門和員工是內(nèi)部控制的第一道防線，承擔業(yè)務發(fā)展任務的同時加強運營中的風險控制，嚴格規(guī)范操作規(guī)程；專業(yè)的風險管理部門作為第二道防線，統(tǒng)籌內(nèi)控制度建設，指導、檢查、監(jiān)督和評估第一道防線的工作，并研究完善風險管控，適時調整政策制度，按照規(guī)定路徑報告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實整改，促進業(yè)務流程優(yōu)化和系統(tǒng)完善；稽核部門作為內(nèi)部控制第三道防線，負責優(yōu)化監(jiān)督檢查方法，加大非現(xiàn)場工作力度，提升風險反應速度，檢查和評估全面風險管理政策及內(nèi)部控制的適當性和有效性，促進金融機構風險管控能力持續(xù)提升。
2.完善內(nèi)部控制基本管理制度，實現(xiàn)內(nèi)控文件的動態(tài)維護
目前，在市場競爭日益激烈的大背景下，金融機構的往往積極投身于金融產(chǎn)品的開發(fā)和衍生品的創(chuàng)新，花大力氣進行中間業(yè)務的市場開拓，在這個過程中，雖然業(yè)務的覆蓋面和市場占有率提升，但是由于反應時滯的存在，新業(yè)務的操作流程和管理規(guī)則的動態(tài)調整不到位，沒有實現(xiàn)風險預防的管理目標，從而形成內(nèi)部控制的缺陷或發(fā)生風險事件。因此，應建立內(nèi)控文件動態(tài)管理的日常機制，根據(jù)內(nèi)、外環(huán)境的變化和內(nèi)部需求，定期對各類險進行重新評估，提高風險評估的準確性和時效性，合理確定各項業(yè)務活動和管理活動的風險控制點，動態(tài)調整相應的管理制度和業(yè)務流程，并采取適當?shù)目刂拼胧?/p>
3.做實自我檢查環(huán)節(jié)，定期開展內(nèi)控日常檢查
金融機構要定期開展內(nèi)控文件自我檢查工作。重點檢查以下方面：（1）現(xiàn)有的內(nèi)控體系文件是否覆蓋了本機構的所有業(yè)務流程；（2）內(nèi)控體系文件的層架結構是否合理；（3）管理活動的風險點是否變化；（4）現(xiàn)有的控制流程設置是否權責分明，有效控制風險；（5）內(nèi)控體系文件與制度是否一致等。同時，對檢查出的問題，立即整改，保證內(nèi)部控制的有效性。
4.加強信息系統(tǒng)開發(fā)，以信息化固化內(nèi)控成果
在信息化環(huán)境下，業(yè)務流程的自動化，可降低業(yè)務處理過程中源于人員疏漏或舞弊的風險。事實證明，業(yè)務或者管理流程凡是具有固化表單并且實現(xiàn)線上運行的，內(nèi)控流程均執(zhí)行良好，證據(jù)充分；管理流程未形成表單的，或者未實現(xiàn)線上運行的，流程實施隨意性較大，證據(jù)充分性欠缺。信息化的不斷發(fā)展要求金融機構在實施內(nèi)部控制時應科學合理地運用先進的信息化技術，加強對信息網(wǎng)絡系統(tǒng)的控制，制定出科學合理的并與信息系統(tǒng)相適應的內(nèi)部控制制度與政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。
5.宣貫風險管理文化，多維度開展專項培訓
在金融機構內(nèi)部要培育形成風險管理文化，必須做到充分關注以下三大要素：一是樹立正確的風險管理理念，二是增強員工風險管理意識，三是把風險管理意識轉化為員工的自覺行動，使企業(yè)員工自覺遵守與企業(yè)內(nèi)部控制風險管理有關的各項規(guī)定，內(nèi)嵌入心，外化于行?？梢砸浴叭婪谰€”的內(nèi)控管理職能和重點為切入點，多維度開展內(nèi)控管理專項培訓，使“三道防線”的員工認清在企業(yè)、在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的位置和角色，并協(xié)調一致，推動內(nèi)部控制的有效運轉。
6.日常積累管理證據(jù)，樹立金融機構良好形象
金融機構面對的客戶范圍廣、交易量大，產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，在日常管理活動中，注意積累并完善日常形成的管理活動證據(jù)，它不僅是外部監(jiān)管法規(guī)的要求以及內(nèi)部控制事后檢查的重要證據(jù)，更是企業(yè)內(nèi)部核算、分析和解決問題的依據(jù)。同時，完整的內(nèi)控證據(jù)記錄，也有利于提升金融機構在監(jiān)管當局的評價和公眾的良好形象。
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關鍵詞：金融創(chuàng)新；風險管理；市場經(jīng)濟
中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-000-01
一、金融創(chuàng)新與金融風險之間的關系
市場經(jīng)濟中自由的環(huán)境衍生不確定的元素增多，資金在流通與融合中因為各種未知的原因造成資金的總量的變化，這種資金的收益或者損失就被定義為金融風險，當然著重強調的是資金總量的減少。金融風險伴隨金融活動的始終，其中金融創(chuàng)新與金融風險管理有著重要的聯(lián)系。
（一）金融創(chuàng)新帶來新的金融風險管理改革
市場是逐利的，有關市場的一切行為都以理性經(jīng)紀人為假設前提，金融創(chuàng)新也不例外，金融創(chuàng)新其表現(xiàn)就是突破現(xiàn)有的金融管理，只有在原有框架之外推出新事物新形式才能稱之為創(chuàng)新。但是金融創(chuàng)新必然是風險與收益同步到來的，在風險小于收益的情況下，金融創(chuàng)新就具有可行性，當金融風險大于收益，就需要相關部門進行風險管理，嚴格控制風險的影響程度以及范圍，保證市場秩序的穩(wěn)定性，由此在金融創(chuàng)新的過程中會使金融風險管理進一步完善。
（二）金融風險管理倒逼金融創(chuàng)新
金融風險管理在一定程度上保證了市場秩序的穩(wěn)定，使整個金融環(huán)境在可控的范圍內(nèi)，但是這種模式在經(jīng)濟縱橫交錯因素相互作用下并不能保持其效能，也就是說金融風險管理在一定值域下會給經(jīng)濟帶來益處，但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展金融風險管理必然會造成機會成本的損失，經(jīng)濟發(fā)展受限，因此需要突破現(xiàn)有金融風險管理的模式進行金融創(chuàng)新，追逐更大的利益。
二、金融創(chuàng)新背景下金融風險分析
（一）金融創(chuàng)新將會增加金融機構的技術操作風險
金融機構的技術操作風險是伴隨著金融互聯(lián)網(wǎng)技術的應用而出現(xiàn)的，當前金融創(chuàng)新強調對技術的重視，雖然技術在一定程度上為金融節(jié)約了時間，提高了效率，但是技術在某種意義上也會帶來一定的損失。如在技術操作中因為競爭因素或者是其他原因，金融創(chuàng)新機構網(wǎng)絡系統(tǒng)被植入新的電腦病毒，在金融交易過程中因為技術上操作的原因可能會擴散病毒或者是因為自身的失誤造成數(shù)據(jù)的失真，這些都潛在的影響著金融創(chuàng)新效果。
（二）金融創(chuàng)新將會帶來相關金融業(yè)務風險
金融創(chuàng)新是對金融衍生品的一種新的開拓，通過各種方式進行資金的融合與交易，但是在金融業(yè)務快速發(fā)展的同時，業(yè)務的風險也在增加。首先就其業(yè)務的風險管理上，目前金融創(chuàng)新并沒有有效的風險管理模型，這就會給風險滋生帶來了巨大的空間。同時有在風險管理中金融機構的風險轉移以及對沖的手段不足，這些都給不斷增加的金融業(yè)務帶來風險，如果不及時的處理，在業(yè)務累積的同時也不斷增加金融風險概率。
（三）金融創(chuàng)新將會增加金融機構的經(jīng)營風險
金融創(chuàng)新所提供的金融產(chǎn)品一般從不同層次上滿足了投資者的需求，但是在日趨激烈的競爭環(huán)境中，金融創(chuàng)新帶來的只是同質化的產(chǎn)品，創(chuàng)新性不足，而且由于過度的競爭，市場空間的擠壓，一些金融機構會采取各種方式獲取市場縫隙，即使是一些具有高風險的金融方式也可能存在，這就為金融風險埋下了隱患，金融機構的經(jīng)營風險增加。金融機構為實現(xiàn)自身的發(fā)展而大膽的創(chuàng)新，雖然說在一定層面上給經(jīng)濟帶來了創(chuàng)新性的思想，但是金融創(chuàng)新在沒有約束的前提下進行，必然會造成金融風險的持續(xù)性增加。
三、金融創(chuàng)新背景下金融風險管理路徑
金融創(chuàng)新增加經(jīng)濟活力，加快資金的流動，促進資金的合理利用，但同時金融創(chuàng)新也帶來一定的風險，在金融交易的過程中很可能會導致資金的流失。從這個后果來分析需要加強金融交易中的風險管理。
（一）培育健康的風險管理文化，提高風險管理意識
風險管理的前提是需要有金融風險管理意識，在金融創(chuàng)新中一旦剔除了風險管理意識就會造成對資金的高度不安全隱患。風險管理意識要內(nèi)化在員工的意識體系中，員工在工作中要時時刻刻注意相關信息指標，能夠在風險來臨前做好應急的準備，能夠自覺的按照固定的程序開展各項風險管理行為。在金融創(chuàng)新中也要在創(chuàng)新機構以及主體間形成健康的風險管理文化，將追逐經(jīng)濟效益與風險同時兼顧在創(chuàng)新過程中，形成一定的價值理念以及行為規(guī)范，從外在的空間上來形成無形的約束力，促進風險管理。
（二）健全風險管理平臺建設，提升風險量化水平
金融風險出現(xiàn)的一個原因是風險管理平臺的不健全，信息化社會技術的應用在提高經(jīng)濟效率的同時也帶來了一些潛在的風險，如在數(shù)據(jù)架構以及應用架構的過程中可能會出現(xiàn)信息丟失或者是信息篡改的現(xiàn)象，更有甚者是金融內(nèi)部網(wǎng)絡受到黑客病毒的攻擊，造成網(wǎng)絡的癱瘓。為此需要加強風險管理平臺的建設，力推風險管理能夠在一定的范圍內(nèi)。同時在風險管理的過程中還要提高風險量化水平，建立并收集客戶的金融信息，通過對信譽等級層次的劃分來刷選優(yōu)質客戶資源，能夠根據(jù)客戶的資金以及負債等情況來預測風險，對風險進行精確的評估。
（三）完善風險管理市場約束機制，制定風險管理戰(zhàn)略
在金融創(chuàng)新中需要完善風險管理市場約束機制，通過加強市場風險監(jiān)管的力度保證在金融市場行為的合法性，推動金融市場的穩(wěn)定性。金融創(chuàng)新是對舊的金融產(chǎn)品的改造升級，是對舊的結構框架的一種調整，其結果關系到投資者的利益，因此在市場約束機制中首先應該包括對金融產(chǎn)品創(chuàng)新的信息披露機制的完善，通過對信息機制的健全為投資者提供充足的信息資源，幫助投資者做出理性的決策。在金融市場的監(jiān)管中不僅需要行業(yè)自身的自律機制，還需要有相應的第三方監(jiān)管機制，要打造全方位的監(jiān)管體系，對風險管理的體制進行全方位的優(yōu)化處理。
金融創(chuàng)新是適應市場的發(fā)展需要而展開的，在提高金融效益的同時也暗含著金融風險，為了經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展以及金融發(fā)展的健康環(huán)境需要在金融創(chuàng)新的同時加強金融風險的監(jiān)管，使金融風險控制在一定的范圍內(nèi)，當然這需要文化理念上的重視也需要完備的制度規(guī)章約束保障。
參考文獻：
[1]阮銀蘭.銀行業(yè)金融創(chuàng)新效應分析及其風險防范[J].上海金融，2012（04）：112-114.
關鍵詞：風險價值；置信度；風險矩陣；VaR方法
中圖分類號：F832．21 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X(2009)16-0054-02
一、VaR方法的背景及定義
1．VaR產(chǎn)生的背景。近年來，金融風險的危害在逐步加大，人們對金融風險的認識也越來越深入。在金融市場價格比較穩(wěn)定的背景下，人們更多地注意的是金融市場的信用風險，而幾乎不考慮市場風險的因素。然而，自20世紀70年代初布雷頓森林體系崩潰以來，浮動匯率制下匯率、利率等金融產(chǎn)品價格的變動日益趨向頻繁和無序，20世紀80年代后金融創(chuàng)新及信息技術日新月異的發(fā)展，世界各國金融自由化的潮流使金融市場的波動更加劇烈。當金融衍生工具越來越多地被用于投機而不是保值的目的時，出于規(guī)避風險的需要而產(chǎn)生的金融衍生工具本身也就孕育著極大的風險。于是，如何有效地控制金融市場尤其是金融衍生工具市場的市場風險，就成為各種擁有金融資產(chǎn)的機構所面J臨的亟待解決的問題。VaR法就是在這樣的背景下出現(xiàn)的。
2．VaR的定義。G30，J．P．Morgan提出的VaR風險控制模型在1995年世界銀行巴塞爾委員會上被認可采納之后廣泛應用于國外金融機構的風險管理中。VaR即Value“Risk的簡稱，譯為“風險價值”。某種資產(chǎn)或投資組合的VaR是如下定義的：在一段時間內(nèi)，該項資產(chǎn)的價值損失(可以是絕對值，也可以是相對值)不超過VaR的概率必須等于預先確定的值(即統(tǒng)計學上的置信度)。用公式表示為：
P(X
二、VaR的優(yōu)點和局限性
1．VaR的優(yōu)點。首先．VaR可以用來簡單明了的表示市場風險的大小，單位是美元或其他貨幣，沒有任何專業(yè)背景的投資者和管理者都可以通過VaR值對金融風險進行評判。再次，它可以事前計算風險，不像以往風險管理的方法都是在事后衡量風險大小。因此，有關高級管理人員事后就少了一個申辯自己不了解風險大小的理由，得到了監(jiān)管部門的青睞。最后，它不僅能計算單個金融工具的風險，還能計算由多個金融工具組成的投資組合風險．這是傳統(tǒng)金融風險管理所不能做到的。
2．VaR的局限性。(1)VaR模型著重從分析過去來預測將來，但是，市場風險因素過去的變化并不總能精確的預測一個交易組合將來的變化。1998年著名的對沖基金長期資本管理公司出現(xiàn)巨額虧損瀕臨破產(chǎn)，就是因為市場波動出現(xiàn)了大幅偏離以往經(jīng)驗值的狀況。(2)難以精確的模擬所有交易組合的市場風險因素。(3)公開的VaR值反映過去的交易頭寸，而將來的風險取決于將來的頭寸。(4)vaR模型若使用一天作為時間基準，不能準確捕捉到那些無法在一天內(nèi)清算或規(guī)避的頭寸的市場風險。(5)亞洲金融危機還提醒投資者：VaR法并不能預測到投資組合的確切損失程度，也無法捕捉到市場風險與信用風險之間的關系。
三、VaR方法的應用領域
目前，VaR方法廣泛應用于信息披露、資源分配、績效評價、金融監(jiān)管等各種不同的目的。非金融類公司和資產(chǎn)管理者可以利用VaR控制金融風險，而對于需要集中控制風險的機構，VaR方法更是一種有效的工具。VaR的主要應用領域如下：
1．內(nèi)部風險管理與控制。目前國外已有很多銀行、保險公司、投資基金、養(yǎng)老金基金及非金融公司采用VaR方法作為金融衍生工具風險管理的手段。利用VaR方法進行風險控制，可以使每個交易員或交易單位都能確切地明了他們在進行有多大風險的金融交易，并可以為每個交易員或交易單位設置VaR限額，以防止過度投機行為的出現(xiàn)。如果推行嚴格的VaR管理，一些金融交易的重大虧損也許就可以完全避免。
2．業(yè)績評估與資源分配。VaR方法作為績效評估工具，既可用來評估交易員的投資績效，也可用來評估模型績效和針對不同的投資領域進行績效評估。如果用于不同投資領域的績效評估，它可以幫助我們決定將有限的資本資源配置在哪些方面，這樣VaR系統(tǒng)就可為公司提供一種競爭優(yōu)勢，即適時改變戰(zhàn)略，重點發(fā)展那些經(jīng)VaR值調整后收益值增加的部門。
3．金融監(jiān)管。鑒于其在國家經(jīng)濟中的重要地位，金融機構的監(jiān)管一直以來就是一個熱門話題。目前國際比較流行的以“資本充足性”為基礎的監(jiān)管框架，簡單明了，標準一致，管理上較為方便，適用于大小不同的金融機構。但是，以VaR為基礎的金融監(jiān)管模型近年來引起了諸多監(jiān)管部門的注意。VaR模型比較適合金融機構本身的風險管理要求，它的缺點是模式比較復雜，成本高，且只能計算市場風險部分，同時，如果金融機構計算VaR的動機，不在于風險控制而在于降低資本需求，對于經(jīng)營不善的券商反而會加重其經(jīng)營危機；VaR模式要求主觀機關需逐一審查券商所使用的模式及所設定的置信區(qū)間，管理上有一定難度。
4．信息披露。市場風險的定量性披露有助于整個金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，所以目前金融市場上信息的披露業(yè)就越來越重要了，VaR順應了以盯市報告(marktomarket)為基礎的信息充分披露這一現(xiàn)代趨勢。VaR方法將多維風險以一個簡單的一維數(shù)值來表示，簡單明了，如果成為能夠提供有意義的信息的披露工具，將會大大增加金融機構操作的透明程度，投資者、存款人、貸款人及交易雙方就可以對金融機構施加強大的紀律約束，促進他們以謹慎的態(tài)度管理交易行為。
5．非金融類公司。由于現(xiàn)在企業(yè)實施跨國經(jīng)營和多元化經(jīng)營的現(xiàn)象比比皆是，它們往往持有多種資產(chǎn)以分散風險，因此，非金融機構所受的威脅絲毫不遜于金融機構，以一家跨國經(jīng)營石油開采和冶煉的企業(yè)為例，公司的風險將來自于利率、匯率、石油及天然氣的價格變化等等。
四、小結
新型農(nóng)村金融的建立與發(fā)展在一定程度上緩解了農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的金融需求，促進了農(nóng)村金融行業(yè)在金融服務與金融創(chuàng)新領域的適度競爭，豐富了金融市場的層次與金融產(chǎn)品，有力地推動了社會和諧發(fā)展。但是，由于其發(fā)展時間短、社會認可程度不夠、攬儲能力有限、運營成本較高，在信貸業(yè)務開展與運營上積極冒進，生成的財務風險已經(jīng)阻礙、制約了新型農(nóng)村金融的可持續(xù)發(fā)展。本文就財務風險的產(chǎn)生根源與治理展開論述，以期提升新型農(nóng)村金融機構抵御財務風險的能力，保障其良性、健康地發(fā)展。
［關鍵詞］
新型農(nóng)村金融機構；財務風險；風險治理
新型農(nóng)村金融機構主要是指按照《關于調整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策，更好地支持社會主義新農(nóng)村建設的意見》等規(guī)定設立的村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司和資金互助社。這三類金融機構都具有地緣性特征，都可以在一定程度上滿足縣域農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的金融需求。但是，由于其市場準入門檻較低、攬儲能力有限、存貸利率靈活機動，所以財務風險較高。因此，加強財務風險治理，是保障新型農(nóng)村金融機構可持續(xù)發(fā)展的重要手段。
1新型農(nóng)村金融機構財務風險產(chǎn)生的根源
1．1市場準入門檻低、存貸利率靈活機動與其他商業(yè)銀行相比，新型農(nóng)村金融機構的市場準入門檻較低。主要表現(xiàn)在最低注冊資本、管理機構設置上。以有限責任類型的小額貸款公司注冊資本僅為500萬元，注冊資本偏低，缺乏資金保障來抵御財務風險與經(jīng)營風險。同時，新型農(nóng)村金融機構由于內(nèi)部機構設置單一，運營環(huán)節(jié)靈活，貸款的發(fā)放手續(xù)簡單，缺乏貸前的嚴格審查和合理保障。在操作層面上，政策賦予了這些機構更大的定價權，很多調查也顯示新型機構在存、貸利率上要更為靈活機動。這種新型農(nóng)村金融機構雖然更能有效快捷地方便農(nóng)民使用資金，保證了農(nóng)村經(jīng)濟的健康發(fā)展，但也給自身的發(fā)展帶來一定風險。
1．2社會認可程度不夠，攬儲能力有限新型農(nóng)村金融機構經(jīng)過歷年的發(fā)展，雖有數(shù)量上的擴張，但廣大人民群眾對其還不是很認可。因為，它原本也屬于信用行業(yè)，與那些國有商業(yè)性銀行、成立時間和服務時間較長的農(nóng)村信用社相比還有很大差距。同時，新型農(nóng)村金融機構的地緣性特征也導致居民持不信任態(tài)度，自己身邊的人突然成為某一村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司的老板或股東，能否有足夠的財力支撐起銀行資本的運作，會存在一定的心理疑問，導致新型農(nóng)村金融機構的社會認可程度低。新型農(nóng)村金融機構以信貸業(yè)務為主，業(yè)務范圍又偏重農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)靠天吃飯的不穩(wěn)定性，導致居民也好農(nóng)戶也罷，不放心把錢存入不知根底、注冊資金又缺乏保障的新型農(nóng)村金融機構中，再加上小額貸款公司本身就不能公開攬儲，導致新型農(nóng)村金融機構攬儲能力有限。因此，有些新型農(nóng)村金融機構在資金緊缺的時候，通過非金融機構、民間借貸或地下錢莊融資，導致資金成本高，增加了財務風險。
1．3從業(yè)人員素質不一，缺乏風險管理意識新型農(nóng)村金融機構從業(yè)人員業(yè)務素質不一，整體水平偏低。其一，新型農(nóng)村金融機構設置地點、客戶所在地、從業(yè)人員家庭住址等都具有地緣性，不少還具有家族式企業(yè)的特點。由于規(guī)模不大，業(yè)務范圍不廣，因此，人才引進困難，從業(yè)人員缺乏系統(tǒng)的金融專業(yè)知識，操作技能較差。管理人員又只顧眼前利益，缺乏風險意識，認為有盈利有錢賺就好，一味追求數(shù)量忽視了質量，為信貸資產(chǎn)的安全性埋下了隱患；其二，財務人員技術掌握不扎實，實踐應用能力較差，對風險管理缺少準確和理性判斷，資本失衡，負債規(guī)模較大時，不能合理化解，也會加大企業(yè)的財務風險；其三，風險管理在制度上也存在缺失現(xiàn)象。沒有健全的組織機構和管理機制為風險管理提供保障，風險管理就無法深入，導致工作人員不能切實落實自己的工作職責。
1．4監(jiān)管不到位首先，是監(jiān)管主體不統(tǒng)一?？h區(qū)的村鎮(zhèn)銀行由銀監(jiān)會監(jiān)管，權力分散下來往往由其發(fā)起設立的國有商業(yè)銀行來行使。小額貸款公司由政府進行監(jiān)督監(jiān)管。農(nóng)村資金互助社由銀監(jiān)會監(jiān)管。各個機構往往以自己的方法和標準行駛監(jiān)管職能，導致秩序混亂。其次，監(jiān)管方法不到位。新型農(nóng)村金融機構是以實現(xiàn)利潤最大化為經(jīng)營目標的，這是區(qū)別于其他金融機構的本質，將其他銀行采用的監(jiān)管方法生搬硬套也不合適。沒有行之有效的監(jiān)管辦法，新型農(nóng)村金融機構存在的財務風險得不到治理，風險加劇也是必然。最后，監(jiān)管鏈條過長。國有商業(yè)銀行主要是分三級進行監(jiān)督管理的，分別是國家、省和市。而新型農(nóng)村金融機構是根植于農(nóng)村地區(qū)的，如果實行分級管理模式，則還需要有區(qū)、縣、鎮(zhèn)等甚至更低層次的分級。這樣就導致監(jiān)管鏈條過長。鏈條過長會導致監(jiān)管辦法在上傳下達上效率低下，弱化了監(jiān)管實效。
2新型農(nóng)村金融機構財務風險的治理
2．1加大宣傳力度，提高社會認可度為提高新型農(nóng)村金融機構的社會認可度，政府和金融機構都要加大宣傳。政府的宣傳推廣是要確定新型農(nóng)村金融機構的合法性與安全性。明確新型農(nóng)村金融機構的建立是依法設立，是與“三農(nóng)”配套的金融舉措，根本目的是施行普惠金融，實現(xiàn)支農(nóng)惠農(nóng)。金融機構主體也應注重宣傳。新型農(nóng)村金融機構面向農(nóng)民、服務農(nóng)民，更應該向農(nóng)民詳細介紹銀行的資金來源與運行模式，使廣大人民群眾認識到農(nóng)村金融機構的優(yōu)越性。另外，也要注重個案宣傳，對已經(jīng)接納金融服務的農(nóng)戶進行宣講，詳細介紹業(yè)務經(jīng)辦靈活快捷的好處，吸引更多的潛在用戶，達到宣傳目的。
2．2擴大資金來源，改善資本結構新型農(nóng)村金融機構攬儲能力有限，更應該擴大融資渠道，廣泛融資，以保證金融機構自身的資金需求。首先，政府制定措施或辦法，考慮投入一定的財政性資金。以小貸款公司為例，其主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構的融入資金，缺乏財政性資金投入。其次，央行也應給予新型農(nóng)村金融機構一定的貸款，以優(yōu)于其他商業(yè)銀行的貸款政策，為其提供資金支持。再次，財政也可以根據(jù)金融機構貸款的特點，給予一定的支持補助，對貸款貼息進行調整、補助。最后，各縣區(qū)的新型金融機構，應因地制宜，根據(jù)各地區(qū)自身發(fā)展的特點來制定不同的金融服務產(chǎn)品，以滿足金融市場的各類要求。
2．3樹立風險意識，靈活經(jīng)營金融產(chǎn)品隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的合作化，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金需求也日益擴大，但農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的靠天吃飯依賴性、市場環(huán)境的不確定性，要求新型農(nóng)村金融機構在開展業(yè)務時，要嚴格貸款的審查、靈活地進行貸后跟蹤管理，針對不同的客戶可以提出具體的農(nóng)業(yè)保險、農(nóng)戶擔保等辦法。一方面，可以在受災受害來臨時，給予農(nóng)戶必要的經(jīng)濟補償，使他們能盡快恢復生產(chǎn)運營；另一方面，也對貸款的安全性提供了保障。例如，對發(fā)放的農(nóng)機貸款，金融機構信貸人員應了解農(nóng)機行業(yè)的競爭激烈、產(chǎn)品降價快的特點，片面的產(chǎn)品抵押不足以保證貸款資金的安全，有必要采取農(nóng)業(yè)保險或農(nóng)戶擔保等辦法來保障貸款的收回。
2．4加大從業(yè)人員培訓力度，深入開展風險管理要想把新型農(nóng)村金融機構從粗放式經(jīng)營轉變成精細化管理，離不開業(yè)務能力強、專業(yè)化知識豐富的從業(yè)人員。因此，不但要提升現(xiàn)有從業(yè)人員的業(yè)務技能，還要建立完整的機制，對金融行業(yè)的基礎知識、金融機構的風險管理、金融機構相關法律法規(guī)等知識進行培訓，確保新型金融機構高效、安全、穩(wěn)健地運行。
2．5加大監(jiān)管力度，完善監(jiān)管機制首先，各監(jiān)管主體應盡快建立行之有效的監(jiān)管標準，以保證監(jiān)管的公平、公正性；其次，完善監(jiān)管內(nèi)容與方法，建立風險識別與預警機制，促使各金融機構風險管理制度的建立與實施；最后，對監(jiān)管程序過長，應適當下放監(jiān)管權力，縮短監(jiān)管鏈條和反應時間，使市級和縣級的監(jiān)管機構有更大的決策權，保障金融機構良性運轉與可持續(xù)發(fā)展。
主要參考文獻
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信貸內(nèi)控流程存在的主要問題
從農(nóng)村中小金融機構的實際情況看，受人力資源匱乏和管理體制不健全的制約，目前農(nóng)村中小金融機構按照以客戶為出發(fā)點進行全面的流程銀行改造難度過大，因此必須采取循序漸進、以點帶面、逐步突破、穩(wěn)步推進的方式。針對農(nóng)村中小金融機構由于粗放式的薄弱管理而暴露的突出問題與風險，筆者認為目前迫切需要以風險暴露最為集中的信貸管理為著力點和突破點，對農(nóng)村中小金融機構進行內(nèi)控管理流程的改造，進而逐步推進全面的流程建設和風險管理體系建設。
從農(nóng)村中小金融機構普遍通行的貸款流程（圖1）與匯豐銀行的貸款流程（圖2）對比可看出，目前農(nóng)村中小金融機構的貸款流程缺少的重要一環(huán)就是獨立、垂直的風險管理。一是風險管理沒有覆蓋貸款整個流程，比如對分支機構授權內(nèi)的貸款；二是風險管理缺乏獨立性，信貸管理和風險管理由總部同一個高管負責，不利于風險的管控。進一步分析，風險管理的缺失又揭示了農(nóng)村中小金融機構的管理體制、管理模式等存在根源性的問題。從轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機構的情況看，其組織架構基本是以塊為主的部門銀行設置，總分行二級體制。在分支機構（如信用社、支行）層面，分支機構負責人作為二級決策人對貸款有絕對的影響力，擁有總部授權額度內(nèi)貸款的審批發(fā)放權。一方面總部對分支機構授權內(nèi)的貸款往往缺乏監(jiān)督，另一方面由于分支機構負責人擁有對其機構內(nèi)人財物的管理權，分支機構內(nèi)部也無法對此形成有效制約。這就極易產(chǎn)生由于信息不對稱導致的道德風險，從而不可避免地出現(xiàn)內(nèi)部人控制的問題。如轄區(qū)某市農(nóng)合機構2012年新發(fā)生不良貸款10.78億元，其中新發(fā)生農(nóng)戶不良貸款8.59億元，占比79.68%，且這些農(nóng)戶貸款基本是在分支機構發(fā)放的。在總部層面，超出分支機構授權的貸款一般要通過信貸管理和風險管理兩個部門的審查后，提交貸審會進行決策，但是這兩個業(yè)務條線通常由同一個總部分管負責人負責，缺乏對利益與風險的有效權衡以及權力的有效制約。因此，正是管理上的弊端導致了操作中的問題，放大了信用風險，制約了機構的安全穩(wěn)健發(fā)展。
優(yōu)化信貸內(nèi)控流程的路徑選擇
信貸內(nèi)控流程優(yōu)化的目標是以信貸管理為著力點，按照“內(nèi)控獨立性、條線垂直性”的原則進行內(nèi)控流程優(yōu)化，完善相關機制配套，推動信貸精細化程度的提升，同時以點帶面強化全面風險管理體系建設，不斷提高經(jīng)營管理水平。信貸內(nèi)控流程優(yōu)化的核心是，將風險控制貫穿于貸款的全流程，同時將風險控制的責任落實到每個環(huán)節(jié)的每個人，形成從微觀個體到部門再到高管層的不同層級之間的相互制約。下面筆者通過兩個重塑貸款審批流程初步構想圖（圖3）和一個重塑貸后管理流程初步構想圖（圖4）對信貸內(nèi)控流程的路徑進行具體展示。
其中，貸后管理是從貸款發(fā)放日起到貸款本息收回日止的貸款管理。它主要包括貸后檢查、貸款利息管理、貸后風險管理、信貸資產(chǎn)分類、不良貸款管理、貸后管理的監(jiān)督檢查等方面，需要信貸、風險、會計多個部門協(xié)調聯(lián)動進行管理。總體來看，應按照“誰營銷、誰管理，誰審批、誰監(jiān)督”的原則，按照貸前、貸中的授權在貸后管理中發(fā)揮作用。
優(yōu)化信貸內(nèi)控流程的政策建議
強化獨立垂直的風險管控，構建信貸管理流程。具體來講，主要是三條縱向獨立的條線管理：一是信貸業(yè)務管理條線，負責對貸款的可行性進行重點把關，自上而下的管理層級為分管行長、信貸管理部、客戶經(jīng)理；二是風險管理條線，負責對貸款的合規(guī)合法及風險情況進行把控，自上而下的管理層級為風險總監(jiān)、風險管理部、風險管控員；三是內(nèi)部審計條線，通過對已發(fā)放貸款的審計對經(jīng)營行為和履職情況進行監(jiān)督，自上而下的管理層級為監(jiān)事長、內(nèi)審部。
加強部門間橫向的監(jiān)督制約，完善內(nèi)部控制架構。上述流程中，部門間的橫向制約加固了風險控制防線。一是加強了風險管理部門對信貸業(yè)務管理條線的監(jiān)督。風險管理部門通過直接介入的方式將風險管控關口前移，在分支機構層面通過委派風險管控員來管控分支機構授權內(nèi)貸款風險，在總部層面風險管控員和風險管理部對大額貸款進行雙重管控，把好貸前準入關。二是加強了內(nèi)審部門對風險管理和信貸管理條線的監(jiān)督。內(nèi)審主要發(fā)揮事后監(jiān)督的作用，對各業(yè)務條線部門的管理和履職情況進行查糾。
高管層職責的適當分離，加強權力的制衡。應設立專職的風險總監(jiān)或專職副行長負責風險管理。有條件的農(nóng)村中小金融機構還應逐步推行首席風險官（風險總監(jiān)）制度，首席風險官負責分管風險管理工作，不得兼管營銷業(yè)務相關工作，直接對董事長（或行長）負責。尚不具備條件的農(nóng)信機構也應由一名副行長專職分管風險管理工作，高管層的分工必須體現(xiàn)風險管理和業(yè)務營銷的分離和制約。
全面覆蓋的風險管理。風險管理部門可參考會計主管委派制的做法，向業(yè)務部門或分支機構委派風險管理人員，委派的風險管理人員獨立實施風險審查，直接對風險管理部門負責。同時，理清風險管理部門的職責，細化風險管控的具體要求和方式方法，在貸前、貸中、貸后的各個環(huán)節(jié)都應獨立、充分的發(fā)揮作用。如貸前要做到對貸款合規(guī)合法和風險的盡職審查、貸中主持召開貸審會、貸后對信貸業(yè)務條線的貸后管理工作進行監(jiān)督檢查。另外，風險管理要覆蓋到全部的分支機構，以強化總部直接的監(jiān)督制約以及對風險的整體把控和處置。
完善配套機制。董事會需要按照權責對等的原則對風險管理部門進行科學有效的授權，對信貸流程和管理流程進行改造和優(yōu)化，既要有利于縱向垂直的條線作用的發(fā)揮，又要起到橫向的監(jiān)督制約作用。同時必須要完善考核、問責和流程三位一體的配套機制，結合機構自身實際，關鍵把握好“度”，處理好業(yè)務發(fā)展與風險防控的關系，解決好部門間的利益沖突，協(xié)調好委派人員與派駐機構的工作關系。