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關(guān)鍵詞：集團公司； 財務(wù)管控
一、集團財務(wù)管控的模式：集權(quán)還是分權(quán)
集團財務(wù)管控要體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。為推動企業(yè)集團的快速健康發(fā)展，集團總部的積極性及下屬公司的積極性都必須得到充分的調(diào)動。集團總部的戰(zhàn)略制定、資源配置能力，下屬公司的生產(chǎn)、營銷及創(chuàng)新意識都必須得到充分的發(fā)揮。因此，在財務(wù)管控上要適時地運用集權(quán)與分權(quán)的方法。
在集權(quán)方面，集團總部要根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢、國家財政金融政策法規(guī)的變化、行業(yè)景氣度等，靈活而又審慎的調(diào)整集團財務(wù)管控策略和方式方法，拓展融資渠道，適時調(diào)整優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理降低綜合資本成本，從整體上降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提上企業(yè)價值，以更好的實現(xiàn)企業(yè)集團制定的戰(zhàn)略目標(biāo)。以下幾個方面的財務(wù)管控權(quán)應(yīng)全部或大部分集中到集團總部來：投資決策權(quán)，包括產(chǎn)能擴張、固定資產(chǎn)更新改造和重大股權(quán)投資等；重大事項，包括兼并重組，主輔分離及輔業(yè)改制，搬遷及土地置換等；制度體系建設(shè)，如會計核算辦法、會計科目及編碼、重大財務(wù)事項管理、資產(chǎn)減值及會計政策會計估計變更等。
在分權(quán)方面，集團各成員子公司要對成本管理，費用控制，運營資金的管理等具體性的、戰(zhàn)術(shù)性的問題做出及時科學(xué)的決策。集團總部要給予下屬企業(yè)適當(dāng)?shù)倪\營自主權(quán)，并在適當(dāng)?shù)臅r候給予宏觀指導(dǎo)。這樣做，既充分尊重了各下屬企業(yè)的法人地位，又利于集團總部集中精力，做好資本結(jié)構(gòu)、財務(wù)資源配置、預(yù)算管理、風(fēng)險控制等重大事項。
二、集團財務(wù)管控的層次
企業(yè)集團內(nèi)部的組織機構(gòu)比較復(fù)雜，一般分為如下的結(jié)構(gòu)層次：一是集團母公司；二是全資子公司；三是控股子公司；四是參股子公司，五是其他類型的公司，如省國投就存在這種情況，對產(chǎn)權(quán)交易中心是托管。不同類型的子公司，在財務(wù)管控的方式方法上會有明顯的區(qū)別。一般來說，企業(yè)集團內(nèi)部的財務(wù)管控方式有直接管理和間接管理兩種。對企業(yè)集團的母公司、全資子公司應(yīng)采用直接管理方式；對控股子公司、參股子公司應(yīng)采用間接管理方式；對只有經(jīng)濟協(xié)議或合同關(guān)系，沒有參股關(guān)系的聯(lián)營、協(xié)作企業(yè)，在財務(wù)上只有結(jié)算關(guān)系不具有管理職責(zé)。
第一層，對母公司和全資子公司須嚴(yán)格按照集團財務(wù)管控要求和制度執(zhí)行。
第二層，對控股公司的財務(wù)管控，應(yīng)該允許他們自行擬訂財務(wù)管控制度，但不能出現(xiàn)與企業(yè)集團的財務(wù)制度不一致或相矛盾的條款，各項財務(wù)制度和重大財務(wù)事項要由企業(yè)集團的董事會或總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第三層，對參股公司的財務(wù)管控要比較松散一些。企業(yè)集團財務(wù)管控部門不應(yīng)該對他們限制具體內(nèi)容，只需要通過企業(yè)集團派到參股公司的董事，對期重大經(jīng)營事項、重大投融資決策、重大人事調(diào)整等事項，按照法定程序發(fā)表意見。
第四層，對于托管公司的財務(wù)管控，要充分尊重主管方的管控思路。首先把主管方的管控思路執(zhí)行到位，其次再把托管單位融入到集團管控的框中來。
三、對控股公司的間接管理方式：內(nèi)部程序和外部程序
在集團公司資質(zhì)結(jié)構(gòu)中，控股公司為多為按照公司法設(shè)立的具有獨立法人資格的公司。這種類型子公司的最高權(quán)力機構(gòu)為股東大會。對子公司的重要決策的制定，母公司只是股東之一，無法實行直接的管理。
對控股公司，集團財務(wù)管控要在保持集團利益的前提下，既發(fā)揮集團的整體優(yōu)勢，又要充分尊重控股子公司的法人地位。
對省管企業(yè)來說，目前較為可行的方式就是內(nèi)部程序和外部程序并行。也就是，雖然在重大經(jīng)營權(quán)、投資收益權(quán)、人事管理權(quán)等重大事項上，母公司無法直接管理子公司，但可以先實行內(nèi)部核準(zhǔn)程序。子公司的重大事項在通過母公司核準(zhǔn)認(rèn)可后，再按照公司法的有關(guān)規(guī)定，走相關(guān)的法定程序。通過內(nèi)部核準(zhǔn)程序和外部法定程序的并行，即符合和傳統(tǒng)企業(yè)的管理方式，實現(xiàn)了對子公司的控制，也尊重了子公司的法人所有制的有關(guān)程序。
四、集團財務(wù)管控體系建設(shè)建議
（一）預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置，應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點，企業(yè)特點及領(lǐng)導(dǎo)偏好，以財務(wù)指標(biāo)為主，如凈利潤，EVA，將資產(chǎn)收益率等，同時應(yīng)設(shè)置非財務(wù)指標(biāo)，如訂單完成率、投資進度、重大安全質(zhì)量或認(rèn)識變動、重大資產(chǎn)處置等。
（二）會計信息系統(tǒng)控制重點，統(tǒng)一會計核算制度、統(tǒng)一財務(wù)管理制度、統(tǒng)一會計科目，建立集團和權(quán)屬企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)系統(tǒng)等。
（三）全面風(fēng)險管理要點，風(fēng)險管理信息收集、風(fēng)險辨識、風(fēng)險評估、風(fēng)險策略制定和實施、風(fēng)險管理解決方案制定和實施、內(nèi)控體系完善和風(fēng)險管理監(jiān)督與改進等。
（四）資金管理要點包括，賬戶管理，資金計劃，資金集中管理（結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財務(wù)公司、收支兩條線等），運營資金管理（應(yīng)收賬款、付款政策），融資及擔(dān)?？刂?，重大投資決策支出，大額現(xiàn)金流動監(jiān)控等
（五）組織與人的管理要點，明確集團各級財務(wù)組織的定位、職責(zé)；開展財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，財務(wù)負(fù)責(zé)人回總部述職制度，對委派制度進行細(xì)化，確保財務(wù)委派人員可以獨立。
（六）內(nèi)部審計控制要點， 可以充分利用內(nèi)部審計（內(nèi)審）和外部審計（外審）相結(jié)合的方式。內(nèi)部審計應(yīng)該在董事會下設(shè)的設(shè)計或風(fēng)險管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下工作；應(yīng)設(shè)立獨立的審計機構(gòu)，接受各下屬公司委托，開展費用審計、離任審計、年度經(jīng)濟目標(biāo)效益審計等各類審計工作；內(nèi)部審計工作應(yīng)充分借助于中介機構(gòu)如注冊會計師事務(wù)所等的力量，有效開展工作；內(nèi)部審計還應(yīng)該關(guān)注會計制度和會計政策執(zhí)行，會計處理規(guī)范性、內(nèi)部控制、潛在風(fēng)險、戰(zhàn)略執(zhí)行等事項。
（七）全面預(yù)算與業(yè)績考核，全面預(yù)算向兩頭延伸，即與年度計劃銜接，與績效管理銜接，實現(xiàn)全面預(yù)算管理制度、流程、表格得統(tǒng)一，把預(yù)算考核與子公司年度考核結(jié)合起來。
參考文獻：
[1] 陳曉東. 試論集團企業(yè)財務(wù)管控體系的構(gòu)建【J】，工業(yè)審計與會計，2007/5.P28-30.
普華永道的專家認(rèn)為，內(nèi)控的缺失將給企業(yè)帶來風(fēng)險隱患，而過度管控會導(dǎo)致企業(yè)缺乏活力。因此，尋找管控的平衡之道，才是助力企業(yè)發(fā)展的正途。
營造內(nèi)外環(huán)境
雖然不少企業(yè)已經(jīng)逐步建立起了內(nèi)控的制度和流程，但是，明確的流程僅僅解決了問題的一個方面?！皟?nèi)控基本規(guī)范所要求的內(nèi)容其實是一個概念，企業(yè)要想有一個有效的內(nèi)控體系，要考慮到文化、環(huán)境、企業(yè)的重點經(jīng)營業(yè)務(wù)及其風(fēng)險等多方面的因素，并在明確風(fēng)險的基礎(chǔ)上，設(shè)置具體的控制措施等，環(huán)環(huán)相扣。”普華永道合伙人季瑞華如是說。如果企業(yè)真正注重成功并想在市場中與眾不同，就應(yīng)該制定相應(yīng)制度并在整個企業(yè)范圍內(nèi)形成風(fēng)險承擔(dān)和合規(guī)的良好環(huán)境，且必須培育補充的和必要的風(fēng)險應(yīng)對環(huán)境，這要求企業(yè)在理想的內(nèi)控規(guī)范框架下重新制定謹(jǐn)慎的風(fēng)險應(yīng)對方法，以取得風(fēng)險、收益和增長之間的適當(dāng)平衡，并創(chuàng)造持久的價值。
專家強調(diào)，實踐中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意：不應(yīng)只對一部分人員貫徹風(fēng)險意識，而應(yīng)在整個企業(yè)范圍內(nèi)進行貫徹，并將風(fēng)險意識融入企業(yè)文化，重新樹立企業(yè)的風(fēng)險觀。
模式流程再造
很多人誤以為，更多深度的控制和“簽字”能極大地消除風(fēng)險，因而，往往更多地關(guān)注那些用來降低風(fēng)險的控制的數(shù)量，而非控制的質(zhì)量及其效果。所以，即使一些企業(yè)擁有大量的“控制”，卻仍無法取得預(yù)期效果。普華永道研究發(fā)現(xiàn)，有不少企業(yè)認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控關(guān)鍵點過多。
當(dāng)前中國企業(yè)的風(fēng)險管理方法大多僅是為了合規(guī)的目的，這種做法無可厚非。但是，面對利益相關(guān)者不斷提出的新要求和飛速變化的世界，企業(yè)更應(yīng)把風(fēng)險和合規(guī)機制有效融入企業(yè)的所有組織層面（系統(tǒng)層、流程層、職能和組織層），這樣將促進企業(yè)制定最佳決策、形成企業(yè)增值和大量有形的商業(yè)利益。
操作要點提示
一、深化業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型提升經(jīng)營管理
信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營轉(zhuǎn)型要體現(xiàn)資本約束的要求，在適度較低的資本占用水平下，保持信貸規(guī)模的有效增長，將工作的著力點放在客戶建設(shè)和產(chǎn)品創(chuàng)新等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以節(jié)約資本、實現(xiàn)預(yù)期收益。第一，把握信貸政策導(dǎo)向，推動客戶基礎(chǔ)建設(shè)。以三級核心客戶和區(qū)域優(yōu)質(zhì)客戶為主體，充分利用區(qū)域差異化信貸政策，積極介入總優(yōu)客戶落地項目，大力營銷地方支柱產(chǎn)業(yè)客戶，支持國家重點項目，關(guān)注重點區(qū)域，實現(xiàn)增量投放。將地方經(jīng)濟發(fā)展與我行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)合起來，在發(fā)展中調(diào)整客戶，將信貸資源配置到高評級客戶群體上，從而實現(xiàn)法人客戶結(jié)構(gòu)的成功轉(zhuǎn)型。咸陽分行以西咸新區(qū)和關(guān)天經(jīng)濟區(qū)產(chǎn)業(yè)集群帶為核心，加快投放，A+級以上優(yōu)質(zhì)法人客戶貸款占比達到94%。第二，把握客戶需求，提升市場競爭力。我行已經(jīng)成熟的新業(yè)務(wù)，如融資租賃、銀賃通、發(fā)債、跨境人民幣信用證等，既能實現(xiàn)收入、轉(zhuǎn)移風(fēng)險，又能滿足客戶融資需求，展現(xiàn)農(nóng)行的競爭力。咸陽分行先后為多家企業(yè)辦理融資租賃業(yè)務(wù)5.6億元，遠(yuǎn)期跨境人民幣進口信用證業(yè)務(wù)9200萬元，幫助轄內(nèi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)在銀行間市場發(fā)行融資券融資8.5億元。第三，把握服務(wù)重點，穩(wěn)步推進農(nóng)戶貸款轉(zhuǎn)型。鼓勵依托地方產(chǎn)業(yè)，聯(lián)合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈農(nóng)戶貸款為重點，積極支持特色農(nóng)業(yè)和城鎮(zhèn)化建設(shè)。咸陽分行圍繞陜西渭北蘋果產(chǎn)業(yè)和關(guān)中商品糧產(chǎn)業(yè)，借助多家國家級和省級龍頭企業(yè)，以“公司+果品運銷大戶”、“公司+糧食收購大戶”等形式，發(fā)放農(nóng)戶經(jīng)營貸款，風(fēng)險得到有效控制，用信總量和收益大幅提升，探索出一條適合當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)特色的“三農(nóng)”信貸業(yè)務(wù)路徑。第四，把握管理要點，壓降貸款承諾。對貸款承諾的管理容易被邊緣化，但承諾確實占用著較高的經(jīng)濟資本。加強貸款承諾管理，首先要引起重視，將其作為重要指標(biāo)，納入信貸經(jīng)營考核。其次是建立常態(tài)化的管理機制，實行定期監(jiān)測、按月清理的工作制度。通過增加報備環(huán)節(jié)等管控措施，嚴(yán)控新增法人貸款承諾。對大額合同逐筆核查，及時撤銷無效合同額度。第五，把握過程控制的方向，體現(xiàn)精細(xì)化管理要求。嚴(yán)格落實堅守不良管控目標(biāo)不變，加大不良和逾期貸款清收力度不變，不良貸款余額和占比控制計劃不變。我行精準(zhǔn)發(fā)力，細(xì)化信貸風(fēng)險措施，嚴(yán)格落實新風(fēng)險“零容忍”制度，對有關(guān)責(zé)任人實行跟蹤問責(zé)。對高風(fēng)險支行治理、空心化支行治理、無不良貸款支行創(chuàng)建等重點工作實施按季督導(dǎo)。信貸前后臺依據(jù)職責(zé)分工，各司其職，合力把控，把問題消滅在萌芽之中。此外，在責(zé)任追究機制建設(shè)上，堅持按月召開信用風(fēng)險管控例會，及時分析和解決信貸風(fēng)險管理工作中存在的問題，持續(xù)保持全行對信用風(fēng)險的高壓態(tài)勢。對每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、每項資料做到細(xì)查勤對，落實細(xì)節(jié)分工，加大監(jiān)測力度。同時充分發(fā)揮風(fēng)險條線一線監(jiān)督作用，嚴(yán)格按照風(fēng)險管控流程，實行早提示、早監(jiān)督，有效控制信貸風(fēng)險點。
二、強化信貸風(fēng)險管控
正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防控的關(guān)系，在風(fēng)險可控的前提下加快發(fā)展，是確保信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)健、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的前提。對于信貸業(yè)務(wù)來說，更是如此。貸后管理是信貸風(fēng)險防控的重要手段和制度安排，要建立一套有形的、可操作的管理體系，來實現(xiàn)貸后管理防風(fēng)險、減損失的目的。首先，樹立“從嚴(yán)治貸”的經(jīng)營理念，視貸款質(zhì)量為銀行的生命，使?fàn)I銷管理能力與風(fēng)險控制能力相匹配。在全行上下營造嚴(yán)控風(fēng)險的經(jīng)營氛圍，將到期貸款100%收回率和零不良劣變率作為貸后風(fēng)險監(jiān)管的工作目標(biāo)。其次，建立以經(jīng)營行為主責(zé)任，部室按條線監(jiān)管，二級分行風(fēng)險管控例會定期督導(dǎo)，合規(guī)、監(jiān)察部門嚴(yán)格追責(zé)，行長親自主抓的信用風(fēng)險管控機制。行領(lǐng)導(dǎo)定期主持召開例會，找差距，查問題，逐筆分析逾期和新生不良貸款的具體情況，打通思想，傳授方法，督促風(fēng)險貸款的清收。將風(fēng)險管控目標(biāo)與高管人員履職考核相結(jié)合，由合規(guī)部門定期認(rèn)定發(fā)生逾期及形成不良的責(zé)任，嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人，強化信貸從業(yè)人員的責(zé)任心?？蛻舨块T按分管產(chǎn)品明確風(fēng)險防控包抓責(zé)任，信貸部門按周監(jiān)測公布到期貸款管理情況，按月對信用風(fēng)險管控情況進行通報分析。近兩年，咸陽分行采取以上措施，到期貸款現(xiàn)金收回率始終保持在99.9%以上，其中幾個季度末達到100%，新形成不良貸款大幅減少。到期貸款收回率實現(xiàn)100%，無一筆新增不良貸款。最后，充分運用清收處置政策，切實壓降不良。在嚴(yán)控新增不良的同時，要將存量不良貸款的清收處置作為信貸管理工作的重中之重，視為貸后管理的重要環(huán)節(jié)，一戶一策，充分運用清收處置政策，壓降不良余額和占比。按金額大小和難易程度，形成了分層次管理的格局，行級領(lǐng)導(dǎo)親自包抓重點處置項目，分行直接參與大額不良貸款的處置工作。在加大直接清收、訴訟清收、責(zé)任清收的同時，對符合減免息條件的，積極尋求政策支持，抓住有利時機，盡早最大限度地收回不良貸款。對符合核銷條件的，結(jié)合實際，申報核銷，內(nèi)銷外掛，落實管理責(zé)任，持續(xù)加大監(jiān)控和清收力度，維護農(nóng)行債權(quán)。
三、重視信貸文化建設(shè)
關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)型升級；管理創(chuàng)新；抽取式；預(yù)案化；植入式
一、財務(wù)人員轉(zhuǎn)型升級的內(nèi)涵
（1）財務(wù)人員轉(zhuǎn)型升級旨在打破慣性思維，圍繞企業(yè)效益最大化在確認(rèn)、計量、分析、解釋和傳遞會計信息的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)推進財務(wù)管理創(chuàng)新活動，實現(xiàn)由核算會計向管理會計過渡。必須以財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃為引領(lǐng)增強財務(wù)穩(wěn)健的使命感；以財務(wù)信息化高端建設(shè)為抓手提升工作效率；以日?；A(chǔ)工作為創(chuàng)新源泉提升價值創(chuàng)造能力；以提升專業(yè)精度和深度為要求補齊知識短板。（2）財務(wù)人員轉(zhuǎn)型升級要求基礎(chǔ)性工作做到耐心專注。管理永無止境，沒有滿分，財務(wù)人員應(yīng)在數(shù)據(jù)精準(zhǔn)上力爭100%，在管理成效上追求99.99%。在具體業(yè)務(wù)結(jié)束的關(guān)鍵節(jié)點及時總結(jié)、深入剖析，絕不錯失累積財務(wù)管理經(jīng)驗、形成制度依據(jù)或資源共享的最佳時機。（3）財務(wù)人員轉(zhuǎn)型升級要求重復(fù)性工作做到一絲不茍。財務(wù)工作特點決定了多數(shù)工作具有重復(fù)性，但重復(fù)不等于簡單、想當(dāng)然重復(fù)，需要財務(wù)人員在知識不斷更新、業(yè)務(wù)能力不斷提高過程中，通過思考、創(chuàng)新的循環(huán)往復(fù)，不斷適應(yīng)經(jīng)濟政策環(huán)境的變化，將最新汲取的知識運用到工作中。（4）財務(wù)人員轉(zhuǎn)型升級要求創(chuàng)新性工作做到精益求精。財務(wù)管理創(chuàng)新是持續(xù)修正和流程再造的過程。財務(wù)人員應(yīng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略、財稅政策、集團最新戰(zhàn)略指引等持續(xù)開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新活動。加強行業(yè)對標(biāo)、產(chǎn)業(yè)行情分析與投融資管控的結(jié)合；加強宏觀政策變化與稅收籌劃的結(jié)合；加強企業(yè)并購重組、清理退出活動與資本運營的結(jié)合；加強資產(chǎn)盤活與金融創(chuàng)新的結(jié)合等。（5）財務(wù)人員轉(zhuǎn)型升級要求協(xié)同性工作做到專業(yè)敬業(yè)。財務(wù)人員應(yīng)具備戰(zhàn)略協(xié)同服務(wù)能力，爭做T型知識結(jié)構(gòu)人才。在縱向?qū)I(yè)領(lǐng)域，不斷提升對財務(wù)知識的理解和運用能力；在橫向協(xié)同領(lǐng)域，不斷提升對各個經(jīng)濟學(xué)科的一般性知識修養(yǎng)。加強對金融市場研判和資本運營能力。
二、財務(wù)管理創(chuàng)新的內(nèi)涵
（1）財務(wù)管理創(chuàng)新旨在集團公司產(chǎn)業(yè)資本、金融資本不斷融合的過程中，圍繞服務(wù)集團改革發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營大局，開展理念創(chuàng)新、模式創(chuàng)新、手段創(chuàng)新并形成階段性財務(wù)轉(zhuǎn)型升級的工作成果。（2）財務(wù)管理創(chuàng)新要求以管理增值為導(dǎo)向，充分挖掘企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈商業(yè)價值；關(guān)注金融業(yè)態(tài)發(fā)展，探尋多元化的產(chǎn)融結(jié)合契合點；打造多層次的投融資平臺，最大限度分享政策紅利。（3）財務(wù)管理創(chuàng)新以強化管控防風(fēng)險，完善體系上水平和價值創(chuàng)造為目標(biāo)，立足集團財務(wù)戰(zhàn)略大局，立足產(chǎn)融結(jié)合實踐，立足企業(yè)實際，發(fā)現(xiàn)并彌補制度漏項，實現(xiàn)財務(wù)制度體系優(yōu)化、管理形式創(chuàng)新、內(nèi)控和價值創(chuàng)造水平提升的目的。
三、厚植集團戰(zhàn)略發(fā)展優(yōu)勢
財務(wù)創(chuàng)新應(yīng)緊緊圍繞支持、服務(wù)集團改革發(fā)展大局，著重提升財務(wù)轉(zhuǎn)型升級對集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的決策支撐、價值創(chuàng)造、風(fēng)險管控、協(xié)調(diào)服務(wù)的職能和作用。鑒于此，為厚植集團戰(zhàn)略發(fā)展優(yōu)勢；在業(yè)務(wù)執(zhí)行層面應(yīng)著重開展分析、預(yù)案、內(nèi)控、協(xié)同四個方面的財務(wù)創(chuàng)新管理活動。
（一）通過“抽取式”財務(wù)分析提升決策支撐作用。（1）以企業(yè)經(jīng)營需求為導(dǎo)向開展財務(wù)分析，密切關(guān)注產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策、金融市場前沿資訊、有色金屬行情變化等，借助財務(wù)信息化平臺建設(shè)及財務(wù)數(shù)據(jù)處理能力提升，構(gòu)建多層次財務(wù)分析架構(gòu)，通過“抽取式”分析方法形成的財務(wù)分析體系，包括財務(wù)專項分析和財務(wù)綜合分析兩個子系統(tǒng)。（2）財務(wù)專項分析旨在通過對信息化平臺數(shù)據(jù)的粗加工。形成包括成本分析、資產(chǎn)分析、資金分析、預(yù)算分析、融資分析、投資分析、稅收分析、銷售分析在內(nèi)的分析體系。（3）財務(wù)綜合分析旨在通過對專項分析數(shù)據(jù)的抽取，形成對專項分析數(shù)據(jù)的再組合和精加工。形成包括產(chǎn)融結(jié)合分析、行業(yè)對標(biāo)分析、內(nèi)部市場化分析、外部經(jīng)濟性分析、稅收籌劃分析、風(fēng)險對沖分析、規(guī)模效益分析、價格聯(lián)動分析、企業(yè)理財分析等內(nèi)容的財務(wù)管控型綜合分析體系。
（二）通過“預(yù)案化”管理提升價值創(chuàng)造作用。（1）“預(yù)案化”管理是指，依據(jù)具體財務(wù)管理事項，通過設(shè)計 “個性化”定制工作預(yù)案，建立日常詢價、跟蹤、效益測算、情景模擬等工作機制，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管控的前移，規(guī)避和降低財務(wù)風(fēng)險，提升經(jīng)濟效益。（2）詢價機制是指針對每筆黃金租賃、融資租賃、美元貸款等融資業(yè)務(wù)，開展利率、匯率、套保的詢價機制，擬定詢價聯(lián)簽審核表，包括詢價日期、詢價銀行、利率、匯率、套保遠(yuǎn)期升水等信息。（3）跟蹤機制是指為跟進國家產(chǎn)業(yè)政策，及時跟進國家投融資政策動態(tài)，發(fā)現(xiàn)深化國企改革的政策優(yōu)惠及政策貼息等投融資項目。（4）成本效益測算機制是指在經(jīng)濟合同審查環(huán)節(jié)，注重每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)效益測算、付款結(jié)算方式成本差異測算；通過票據(jù)、融資租賃等多種形式減少資金占用，降低融資成本。
（三）通過“植入式”內(nèi)控管理提升風(fēng)險管控作用?！爸踩胧健眱?nèi)控管理是指，將內(nèi)控管理植入企業(yè)投融資、清理退出、上市重組、并購新設(shè)等各個經(jīng)濟業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時跟蹤、各個擊破并形成記錄材料；對于經(jīng)濟活動中的風(fēng)控重點，結(jié)合財務(wù)專項檢查活動，及時跟進、規(guī)避或轉(zhuǎn)移風(fēng)險；重在跟蹤、反饋、記錄、整理。
（四）通過“填充式”協(xié)同管理提升協(xié)調(diào)服務(wù)作用?！疤畛涫健眳f(xié)同管理是指，在集團管控要點指導(dǎo)下，根據(jù)板塊特點、行業(yè)特點填充需要集團公司、金控公司、財務(wù)公司或者相關(guān)平行部門協(xié)同開展的業(yè)務(wù)，共同把控風(fēng)險，規(guī)避或降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。
四、培育產(chǎn)融結(jié)合的創(chuàng)新動力
經(jīng)濟新常態(tài)對財務(wù)轉(zhuǎn)型升級提出了新的要求和挑戰(zhàn)。只有加強產(chǎn)業(yè)和金融的雙向滲透和驅(qū)動，才能提高產(chǎn)業(yè)資本的流動性；最大限度發(fā)揮集團公司礦業(yè)發(fā)展優(yōu)勢和金融與產(chǎn)業(yè)布局優(yōu)勢；將金融圈和礦業(yè)圈的前沿資訊轉(zhuǎn)化成集團公司源源不斷的生產(chǎn)力和持續(xù)的創(chuàng)新動力。
關(guān)鍵詞：市政工程；經(jīng)濟管理；要點；探析
市政工程的改革隨著市場經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展、社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)的不斷突破在逐步深化，在發(fā)展中不可避免地存在問題，市政工程經(jīng)濟管理中的問題主要集中在工程成本的監(jiān)控、企業(yè)的綜合管理。認(rèn)真分析市政工程經(jīng)濟管理中存在的問題，探析經(jīng)濟管理的要點是提高市政工程經(jīng)濟管理水平的重要途徑。
一、市政工程概述
市政工程作為與市政設(shè)施有關(guān)的建設(shè)項目，是專門為城市公共設(shè)施配套而建設(shè)的基礎(chǔ)項目。當(dāng)前，對市政工程的重視程度大幅提升。市政工程的主要內(nèi)容為：城市道路交通工程、園林綠化工程、環(huán)境綜合衛(wèi)生工程、排水及污水處理的河湖水系工程等；市政工程具備的特點主要有：復(fù)雜多變性、投資規(guī)模大型化、施工周期短期性、影響因素多樣性等。
二、市政工程經(jīng)濟管理存在的問題
(一)施工質(zhì)量缺乏保障
當(dāng)前的市政工程施工中長期存在質(zhì)量不過關(guān)的問題。一般情況下，為了節(jié)約時間與精力，市政工程項目部往往通過繳納一定數(shù)額的管理費用將工程項目進行轉(zhuǎn)包掛靠。這樣造成的后果為：第一，在施工過程中忽略了工程質(zhì)量的管理與控制；第二，一味地節(jié)省開支，或者在必要環(huán)節(jié)大肆浪費，進而導(dǎo)致市政工程的經(jīng)濟管理上存在疏漏。在實際工程建設(shè)中還存在為了謀求暴利而對市政工程質(zhì)量監(jiān)控不嚴(yán)、不到位的問題，這些都使得工程質(zhì)量大幅降低，為完成工程而盲目趕進度、片面追求工程施工的經(jīng)濟效益、材料采購環(huán)節(jié)缺乏周全考慮與嚴(yán)格管控，都導(dǎo)致施工質(zhì)量得不到有效保障。
(二)市場管理上存在疏漏
大多數(shù)市政工程屬于大型建筑實施工程，與城市形象聯(lián)系緊密。然而，大多數(shù)市政工程建設(shè)單位又是行政主管授權(quán)的單位，其管理體制不嚴(yán)、材料浪費嚴(yán)重，使得市政工程在具體建設(shè)過程中沒有按照市場經(jīng)濟體制的要求嚴(yán)格執(zhí)行，沒有遵循規(guī)定的基本建設(shè)程序，同時，工程項目實際施工過程中沒有實行工程法人制、項目招標(biāo)投標(biāo)制、合同管控制等必要制度。另一方面，工程施工前沒有進行全面的勘察與勘測，進而造成材料的浪費、工程進度的耽誤，從整體上阻礙了市政工程經(jīng)濟管理的全面、穩(wěn)定發(fā)展。
(三)施工成本缺乏控制與必要管理
在市政工程的經(jīng)濟管理中沒有形成一套合理的成本管理控制制度，未實現(xiàn)材料計價方式、承包方施工價格、市政工程合同方式、市政工程結(jié)算方式的統(tǒng)一，對施工工程的成本管理與控制沒有形成科學(xué)定位。計價依據(jù)的不同會對圖紙的精確度產(chǎn)生影響，進而對施工的最終效果產(chǎn)生影響；一部分承包商一味爭取最大利益，降低價格，在競標(biāo)時采取策略性報價方式，報價偏低，在實際施工中卻肆意改變合同內(nèi)容，加大了市政工程建設(shè)的風(fēng)險，也使得施工過程中成本缺乏管控。成本缺乏管控體現(xiàn)在：第一，成本核算體系不健全，核算環(huán)節(jié)過于簡單，難以進行成本分析；第二，成本管理沒有落實，成本管理浮于表面、制度不完善且約束力不足、執(zhí)行力不夠，成本管理流于形式；第三，缺乏考核機制，忽視了市政工程經(jīng)濟管理中的費用管控，沒有及時考核和獎懲，使得市政工程資金超支、使用混亂現(xiàn)象嚴(yán)重。
三、市政工程經(jīng)濟管理應(yīng)把握的要點探究
(一)強化市政工程經(jīng)濟管理的誠信建設(shè)
誠實守信是中華民族的傳統(tǒng)美德，也是市場經(jīng)濟中不可或缺的重要組成部分及需遵循的重要原則。市政工程經(jīng)濟管理中要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理辦法的規(guī)定（《建設(shè)工程質(zhì)量責(zé)任主體和有關(guān)機構(gòu)不良記錄管理辦法（試行）》），在經(jīng)濟管理中層層把關(guān)，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，并制定專人負(fù)責(zé)制以確保市政工程的順利進行。
(二)建立目標(biāo)成本管理制度
在市政工程經(jīng)濟管理過程中要切實實現(xiàn)目標(biāo)成本核算的正確性，就要做到：第一，施工前，對成本進行正確預(yù)算，并做好控制；第二，施工后對成本進行科學(xué)、有效的分析并積極做到開源節(jié)流，將合理節(jié)約成本的理念貫穿市政工程施工進程的始終，杜絕一切不必要的鋪張浪費，在有效降低損失的基礎(chǔ)上保證工程建設(shè)進度的順利實施；第三，在成本管理中，將各項核算任務(wù)分配至各個部門，設(shè)立部門負(fù)責(zé)制，建立成本核算考核機制并加強對各部門成本核算的考核力度；第四，利用各部門提供的有效信息對資金情況（超支及縮減情況等）進行及時反饋與分析。通過管控，在保證施工質(zhì)量的前提下縮短工期，節(jié)約材料、人力、物力，有效避免造價過高、施工難度過大難以實施等問題。
(三)加強管理監(jiān)督
市政工程由于工程量大，因此，在經(jīng)濟管理中存在一定風(fēng)險。監(jiān)管部門切實履行監(jiān)督職能，加強對資金使用、流動等的監(jiān)測與管理，建立一支專業(yè)性強、素質(zhì)高、品德優(yōu)良的經(jīng)濟管理監(jiān)管隊伍，嚴(yán)格執(zhí)法，保證資金運用的高效性、資金流動方向的明確性及合理性，進而保障工程高質(zhì)量、高效率的完成，意義重大且深遠(yuǎn)。
四、結(jié)束語
市政工程作為關(guān)系百姓生活與社會發(fā)展的基礎(chǔ)建設(shè)工程，是保障城市建設(shè)高質(zhì)、快速發(fā)展的重要前提，其重要性不言而喻。分析市政工程經(jīng)濟管理中面臨的諸多問題，把握市政工程經(jīng)濟管理要點，建立市政工程風(fēng)險預(yù)防機制，嚴(yán)格對成本進行管控，是推動市政工程經(jīng)濟管理平穩(wěn)、健康發(fā)展的關(guān)鍵點。
參考文獻：
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[2]袁力力.對市政工程管理要點分析[J].江西建材,2014
關(guān)鍵詞：風(fēng)險 在線監(jiān)控 對策
1、風(fēng)險在線監(jiān)控的概念
風(fēng)險在線監(jiān)控是在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，將風(fēng)險管理的理念與方法融入信息系統(tǒng)，將關(guān)鍵控制措施通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)固化在流程中，對一切涉及到經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)、各個崗位，通過建立規(guī)章制度、工作規(guī)則、工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)，通過合理設(shè)置財務(wù)崗位和配備財務(wù)人員，通過嚴(yán)格按照系統(tǒng)管理及配置、權(quán)限審批及標(biāo)準(zhǔn)流程進行分級管理、層層負(fù)責(zé)，使關(guān)鍵控制點得到實時監(jiān)控，風(fēng)險防范能力得到加強，同時利用風(fēng)險在線監(jiān)控，擴大風(fēng)險監(jiān)管的覆蓋面，落實風(fēng)險監(jiān)控職責(zé)，加強全面風(fēng)險管理，實現(xiàn)事前的防范、事中的控制、事后的監(jiān)督，使財務(wù)管理行為合法、合理、合規(guī)、高效。
2、風(fēng)險在線監(jiān)控的實施
風(fēng)險在線監(jiān)控工作主要分為預(yù)算在線控制與分析、資金在線監(jiān)控、報表在線審核、往來在線監(jiān)控、資產(chǎn)在線監(jiān)管、合同在線審批、賬務(wù)在線稽核七個方面。
2.1、預(yù)算在線控制與分析
財務(wù)信息系統(tǒng)將預(yù)算編制和執(zhí)行過程標(biāo)準(zhǔn)化、精益化和集約化。依據(jù)預(yù)算管理的要求，在預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，在財務(wù)信息系統(tǒng)中，對項目類預(yù)算控制方式采取嚴(yán)格按照預(yù)算金額控制，對于沒有預(yù)算以及超過預(yù)算金額一律不允許過賬，不能生成憑證。預(yù)算在線控制與分析工作是保證企業(yè)全面預(yù)算有效高效實施的重要環(huán)節(jié)，是對預(yù)算的執(zhí)行情況進行的系統(tǒng)分析，是防范財務(wù)風(fēng)險以及控制風(fēng)險的有效手段。預(yù)算在線控制與分析的任務(wù)是按照項目預(yù)算嚴(yán)格控制費用的發(fā)生，設(shè)計預(yù)警控制標(biāo)準(zhǔn)，控制與分析預(yù)算執(zhí)行過程中項目預(yù)算的實施情況。
2.2、資金在線審核與控制
資金在線審核與控制主要從現(xiàn)金流量預(yù)算、資金關(guān)聯(lián)支付、大額資金支付審批三大方面的工作來實施。企業(yè)各業(yè)務(wù)部門所有需要涉及現(xiàn)金流入和流出的業(yè)務(wù)都必須提前一個月申報現(xiàn)金流量預(yù)算，將擬發(fā)生支出在財務(wù)信息系統(tǒng)填報單據(jù)并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員審核后生成次月現(xiàn)金流量預(yù)算。次月財務(wù)對各部門提交的支付申請實行現(xiàn)金流量預(yù)算關(guān)聯(lián)支付控制，所有支付申請的提交必須以現(xiàn)金流量預(yù)算為依據(jù)，實現(xiàn)“有預(yù)算才能付款”。
2.3、往來在線監(jiān)管
企業(yè)充分利用財務(wù)信息系統(tǒng)，實施往來款項全面長效清理，清理壓降往來款項余額，實行往來在線監(jiān)管，逐步建立往來款項常態(tài)管理機制。往來款項管理是財務(wù)管理十分重要的部分，通過財務(wù)信息系統(tǒng)實行往來在線監(jiān)管，加強往來款項的規(guī)范管理，定期函證，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)，建立往來款項清理的常態(tài)機制，對掛賬在三年以上的應(yīng)收及預(yù)付款項、應(yīng)付及預(yù)收款項，單筆金額較大的非經(jīng)常性發(fā)生事項，進行長期在線監(jiān)控，防止前清后亂，防范財務(wù)風(fēng)險。
2.4、合同在線審批
通過經(jīng)法系統(tǒng)合同管理實現(xiàn)合同信息的在線傳遞，推動各個應(yīng)用系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)與前端業(yè)務(wù)部門之間、財務(wù)一體化應(yīng)用與經(jīng)法系統(tǒng)之間的實時數(shù)據(jù)傳輸、審核信息傳遞等應(yīng)用功能。通過合同管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，建立了合同管理與相關(guān)業(yè)務(wù)管理全面協(xié)同的管理體系，實現(xiàn)了合同對關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的控制和約束，使合同的作用得到充分發(fā)揮，更好地防范外部風(fēng)險。
2.5、賬務(wù)在線稽核
企業(yè)充分利用新的信息技術(shù)手段和信息平臺深入推進企業(yè)的財務(wù)稽核工作，利用財務(wù)信息系統(tǒng)，加強在線稽核，切實提高日常財務(wù)稽核效果；運用信息化手段開展日常稽核及專項稽核，實施事前控制和事中監(jiān)督的新型財務(wù)稽核模式；運用財務(wù)在線稽核，將業(yè)務(wù)的控制點從事后提前到業(yè)務(wù)發(fā)生點，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的的在控、可控；運用在線稽核指導(dǎo)現(xiàn)場稽核，將在線稽核稽核出來的疑點，運用現(xiàn)場稽核進行逐一查證，互相補充，互相完善。運用在線稽核，對每月財務(wù)數(shù)據(jù)于結(jié)賬前進行全方位稽核，及時發(fā)現(xiàn)問題，將問題解決在當(dāng)月，不留遺患，提高財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和財務(wù)信息的質(zhì)量，從而防范財務(wù)風(fēng)險，加強內(nèi)部控制。
3、風(fēng)險在線監(jiān)控存在的問題
目前企業(yè)在風(fēng)險在線監(jiān)控執(zhí)行方面仍存在一些問題，主要表現(xiàn)在：
3.1、預(yù)算在線控制與分析僅對項目預(yù)算進行了嚴(yán)格的剛性預(yù)算控制，而成本三費等其他成本費用的預(yù)算仍然依靠傳統(tǒng)的人工控制的方法進行預(yù)算監(jiān)控。
3.2、在管控系統(tǒng)僅對承兌匯票進行了在線監(jiān)管，對于備用支票和發(fā)票等重要票據(jù)沒有進行在線監(jiān)管。
3.3、合同管理系統(tǒng)的在線審批作用局限，僅能對合同的合法性、合理性進行在線審批，不能與管控系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)的采購訂單、物資采購、工程施工、各類服務(wù)采購活動進行關(guān)聯(lián)控制。
3.4、財務(wù)在線稽核信息化手段少，僅能對報表、賬務(wù)進行在線稽核，稽核難度大。
3.5、財務(wù)人員進行風(fēng)險在線監(jiān)控的認(rèn)識不夠，風(fēng)險防范意識不強，風(fēng)險管理文化沒有形成。
4、加強風(fēng)險在線監(jiān)控改進的對策
4.1、建立全面、全過程預(yù)算監(jiān)控
通過財務(wù)管控系統(tǒng)與基金管理、標(biāo)準(zhǔn)成本庫以及員工報銷、合同管理系統(tǒng)集成，形成控制至單位、部門、員工、作業(yè)，延伸至業(yè)務(wù)前端的預(yù)算多點復(fù)合控制體系，實現(xiàn)預(yù)算編制與預(yù)算控制的無縫銜接，建立全面、全過程預(yù)算在線監(jiān)控。
4.2、建立票據(jù)業(yè)務(wù)全過程管理
建立嚴(yán)格的備用支票和發(fā)票管理制度，全面規(guī)范管理備用支票、增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的購買、領(lǐng)用、使用、核銷以及作廢等環(huán)節(jié)，時時監(jiān)控備用支票和發(fā)票的使用狀態(tài)，自動生成備用支票和發(fā)票管理報表，達到在線監(jiān)控備用支票和發(fā)票的目的，提高備用支票和發(fā)票開具的效率和準(zhǔn)確性。
4.3、建立合同與業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)控制
建立合同管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)集成，建立ERP系統(tǒng)訂單與合同對應(yīng)關(guān)系，保證ERP系統(tǒng)訂單與合同中關(guān)鍵信息的嚴(yán)格一致，通過ERP訂單對物資采購、工程施工、各類服務(wù)采購活動進行控制；通過系統(tǒng)限定，物資采購、工程服務(wù)類資金申請和支付嚴(yán)格與ERP物資采購、施工服務(wù)訂單相關(guān)聯(lián)，無訂單的與合同相關(guān)聯(lián)，強化資金支付內(nèi)部控制。
4.4、建立在線稽核規(guī)則庫
建立在線稽核規(guī)則庫，根據(jù)稽核要點中的相關(guān)內(nèi)容，對所稽核項目按照稽核要點逐條審查，提高現(xiàn)場稽核效率，增加稽核成效，將稽核規(guī)則通過現(xiàn)場稽核得到實踐的檢驗。通過建立在線稽核規(guī)則庫，及時發(fā)現(xiàn)在線稽核中可能存在的風(fēng)險和不足，提高線稽核水平。
4.5、開展全面風(fēng)險管理
加強全面風(fēng)險文化培育，實行全員參與，開展全過程管理；將風(fēng)險管理的內(nèi)容由過去以安全生產(chǎn)風(fēng)險管理為主向全面風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變；加強風(fēng)險管理教育培訓(xùn)，提高財務(wù)人員職業(yè)操守，從道德領(lǐng)域防范風(fēng)險；從風(fēng)險管理文化、制度、操作標(biāo)準(zhǔn)、隊伍和人員素質(zhì)方面加強風(fēng)險管理，全面防控風(fēng)險，切實有效的為經(jīng)營管理建造一道“防火墻”。
作 者：[日] 鹽野七生
出 版 社：中信出版社
定 價：39.00元
【 智囊推薦 】
本書講述了尼祿死后的故事，再也沒有神君的血統(tǒng)可以繼承龐大的羅馬帝國。羅馬帝國面臨許多沖突――帝位的爭奪、同袍兵刃相向、邊民伺機而動，在這一連串的考驗之下，羅馬能否浴火重生？或是陷入混亂的分裂，告別昔日光輝？要想克服類似“制度疲勞”的這種危機，依靠健全的常識回到原點重新出發(fā)才是最好的辦法，羅馬又一次迎來了符合時代要求的領(lǐng)導(dǎo)者。
《羅馬人的故事》系列叢書共計十五冊，講述了時空縱深長達1000多年的羅馬史，鹽野七生循著這條歷史長河的源頭、上游、中游、下游，不知疲倦地走了十五年。在2013年這個端午節(jié)，一個會計人，用3天的時間，讀完了《羅馬人的故事Ⅷ：危機與克服》，全書共分八章，書中講述了從皇帝尼祿的死開始到圖拉真登場為止的不到30年之間的故事，確切說講述公元68年夏天到公元97年秋天為止這29年間的歷史。在此期間有7人登上了皇位，即加爾巴、奧托、維特里烏斯、韋斯帕薌、提圖斯、圖密善、涅爾瓦。鹽野七生認(rèn)為：從尼祿皇帝死后開始的危機確實成為了羅馬帝國的一個轉(zhuǎn)機，當(dāng)然轉(zhuǎn)機不會憑空出現(xiàn)，只有大刀闊斧地進行改革才能將危機化為轉(zhuǎn)機，具體方法就是依靠健全的常識回到原點重新出發(fā)。
鹽野七生筆下的羅馬帝政的危機，指的不是皇帝統(tǒng)治制度的危機，而是因為每個成為皇帝的人對其職責(zé)的勝任程度不同而產(chǎn)生的危機。關(guān)于“危機”的定義，我覺得中國文字解釋了其內(nèi)涵，即“危險與機遇”。作為職場會計人，我們經(jīng)常關(guān)注與危機伴生的另一組詞匯“風(fēng)險”，“風(fēng)險是預(yù)期結(jié)果的不確定性”，風(fēng)險的概念比危險廣泛，風(fēng)險不僅包括負(fù)面效應(yīng)的不確定性，還包括正面效應(yīng)的不確定性。這部分正面效應(yīng)，可以稱為“機會”。人們對于機會，需要識別、衡量、選擇和獲取?？傊帮L(fēng)險”這個概念，反映了人們對社會現(xiàn)象，尤其是財務(wù)現(xiàn)象更深刻的認(rèn)識，也就是危險與機會并存。在財務(wù)實踐中借鑒了數(shù)學(xué)方法來衡量，也就是把風(fēng)險量化。
任何決策都有風(fēng)險，這使得風(fēng)險概念具有普遍意義，治理國家決策風(fēng)險的不確定性，用數(shù)學(xué)模型能解決嗎？透過鹽野七生冷靜而近乎白描的字里行間，我似乎找到了答案：皇帝（以韋斯帕薌為典型）作為首席財務(wù)官，以實現(xiàn)帝國整體目標(biāo)的視角，建立了國家重大事務(wù)“資源全過程風(fēng)險管控”的管理模型，危機開始出現(xiàn)了轉(zhuǎn)機的曙光。
在企業(yè)管理中，管理風(fēng)險往往是企業(yè)集團首席財務(wù)官的職責(zé)，韋斯帕薌作為羅馬帝國這一龐大集團的“第一公民”，兼首席財務(wù)官，在等待時機、重建內(nèi)亂后的帝國、身后事處理等諸項措施中踐行了“資源全過程風(fēng)險管控”。我個人最欣賞其“等待時機”中的風(fēng)險管理，展現(xiàn)了其作為羅馬皇帝掌控全局的偉人風(fēng)范。
“資源全過程風(fēng)險管控”的模型（以“等待時機”的風(fēng)險管控為例）：
管理責(zé)任人：韋斯帕薌
管理目標(biāo)：鞏固皇位
風(fēng)險識別：權(quán)力真空（正面效應(yīng)確保順利即位，負(fù)面效應(yīng)皇帝自殺或死于他殺）
風(fēng)險衡量：無法量化
選擇機會：天時、地利、人和，缺一不可
韋斯帕薌從公元69年7月被東方軍團推舉為皇帝時算起，前后共經(jīng)歷了一年零兩個月，方以凱旋將軍的身份返回本國。這么長時間的“等待時機”，韋斯帕薌整合人、財、物等一切可調(diào)動的資源，實施了一系列應(yīng)對措施，并時刻關(guān)注過程中風(fēng)險的把控：
第一，應(yīng)對措施的制定。
公元69年7月，韋斯帕薌被東方軍團推舉為皇帝，如此要職肯定不是一己之力完成，這也不符合決策分散化原則。為降低風(fēng)險，韋斯帕薌陣營明確了每個人的角色分工，敘利亞總督穆奇阿努斯率軍西進，韋斯帕薌留在埃及的亞歷山大等待時機，重新打響的猶太戰(zhàn)爭的總指揮由提圖斯擔(dān)任，埃及長官尤里烏斯協(xié)助提圖斯一同指揮，約瑟夫斯留在提圖斯的陣營內(nèi)，協(xié)助攻打耶路撒冷。
第二，過程風(fēng)險把控。
措施確定后，過程中的風(fēng)險把控成為致勝的關(guān)鍵：
其中：
?選擇埃及亞歷山大作為等待地點，原因是宗主國意大利的糧食需求量三分之一是埃及提供的，通過埃及將生產(chǎn)的小麥掌握在手中，從而在軍糧方面達到牽制意大利本土的目的。但是這項措施本身還不足以成為葦斯帕薌把控風(fēng)險的有力武器，韋斯帕薌的更高明之處在于實施這項措施過程中的風(fēng)險把控要點：始終將這把“利刃”收在鞘中，整個過程都沒有，他在給元老院的書信中絲毫沒有表現(xiàn)出這方面的打算，正可謂“此時無聲勝有聲”。
?時刻關(guān)注其長子提圖斯任總指揮的耶路撒冷攻略戰(zhàn)戰(zhàn)況報告。盡管任命了久經(jīng)沙場的老將隨行輔佐，但韋斯帕薌出于鞏固皇位的目的，同時考慮到對東方全境的猶太人社會的影響，務(wù)求打贏此戰(zhàn)，時刻關(guān)注既是風(fēng)險把控，也是給戰(zhàn)場執(zhí)行者傳遞戰(zhàn)役重要性的信號。另外，韋斯帕薌從第一線退下來，讓兒子擔(dān)任猶太戰(zhàn)爭大決戰(zhàn)的總指揮，是為其成為將來的繼承人提供建功立業(yè)的機會，這場戰(zhàn)爭的獲勝無疑將是有利的砝碼。
?與率軍西進的穆奇阿努斯一直保持聯(lián)絡(luò)，隨時掌握確切的情報。待穆到達意大利本土后，繼而委托其管理朝政，皇帝不能親政的這段時間，穆奇阿努斯實際上扮演了皇帝的角色，而他所施行的各項政策減輕了即將作為皇帝開始真正統(tǒng)治的韋斯帕薌肩上的擔(dān)子。
?保持與意大利本土元老院的信息溝通，具體形式是書信往來。
?深入研究東西方文化差別，在羅馬的東方版圖勢力范圍制造神話，成就了和耶穌基督一樣的奇跡。
?和韋斯帕薌相比，皇帝加爾巴入主朝政在途中空耗幾個月的時間，在這種關(guān)鍵時刻，置風(fēng)險于不顧，未采取有力的維權(quán)措施，權(quán)力被置于真空狀態(tài)，危機再次重演也是必然。
感謝鹽野七生講述的這一條大河，我在這條大河的上游采擷了一朵小小的浪花，這朵浪花給我?guī)硐娜盏那鍥觯桓兄x我家的小朋友，在我捧書的這幾天，總是忍著不打擾我，她當(dāng)然不喜歡羅馬人，是因為我答應(yīng)她如果乖，暑期去海邊度假。不知鹽野七生的一條大河是否也匯入了大海？
關(guān)鍵詞：電力調(diào)度 風(fēng)險識別 安全管理
中圖分類號：TU71 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）12（b）-0140-02
1 電力調(diào)度操作的安全風(fēng)險識別
地區(qū)電力調(diào)度過程中的安全風(fēng)險因素很多，隨著現(xiàn)代電網(wǎng)不斷向自動化、智能化發(fā)展，隨著用戶對電能質(zhì)量需求的提升，電網(wǎng)風(fēng)險的范疇已經(jīng)從以往簡單的僅針對人身和設(shè)備傷害的風(fēng)險擴大為需考慮電網(wǎng)安全和用戶供可靠性的風(fēng)險。因此，需要對電力調(diào)度過程中的風(fēng)險點進行有效識別，這樣才能針對性地采取應(yīng)對措施。具體而言，地區(qū)電力調(diào)度的安全風(fēng)險識別要點主要有以下幾個。
（1）運行方式的安排。在電力調(diào)度工作中，各類工程檢修申請是重要的組成部分，批閱和回復(fù)的過程都可能出現(xiàn)錯誤。如工作申請的安全措施不明確和運行方式安排不合理等，都會造成電力調(diào)度的安全隱患，影響地區(qū)電力調(diào)度的正常運行。
（2）調(diào)度操作錯誤。在調(diào)度的操作過程中，一直以來主要依靠調(diào)度員對調(diào)度操作的正確性進行把控，一旦出現(xiàn)疏忽，很容易造成實際執(zhí)行和操作目的出現(xiàn)偏差，進而產(chǎn)生電力調(diào)度的安全風(fēng)險。
（3）調(diào)度事故錯誤處理。當(dāng)電網(wǎng)發(fā)生事故之后，需要采取必要的處理措施。而處理措施主要為事故信息的收集、事故初步判斷、事故處理和調(diào)整運行方式等，在這個過程中，面對復(fù)雜的網(wǎng)架結(jié)構(gòu)，調(diào)度員有可能出現(xiàn)錯誤，造成調(diào)度事故的錯誤處理。如調(diào)度員對電網(wǎng)的運行方式未能完全掌握和潮流安排不合理等，都會影響到調(diào)度事故的處理，可能進一步擴大事故。
2 電力調(diào)度管理的安全風(fēng)險識別
2.1 調(diào)度業(yè)務(wù)管理不到位
當(dāng)前我國地區(qū)電力調(diào)度管理并不完善，其中存在的問題主要有以下幾方面。
（1）基礎(chǔ)資料管理缺位。當(dāng)前電力調(diào)度資料管理還比較落后，沒有統(tǒng)一的資料管理系統(tǒng)，對于大用戶和各類中小型電廠，其電網(wǎng)資料也存在資料不規(guī)范、更新不及時和記錄不完善的現(xiàn)象。一旦電網(wǎng)出現(xiàn)異常和事故，這些隱患極大降低了電力調(diào)度的反應(yīng)速度，無法快速地針對性解決相應(yīng)問題。
（2）隱患排查不到位。電網(wǎng)的安全隱患一直是電網(wǎng)工作的重點問題之一，而目前主要是通過巡檢和安全檢查的形式進行隱患排查，調(diào)度在其中只起到督促的作用。但是這種方式的隱患排查并不到位，存在空檔期，也缺乏針對性，無法給電力調(diào)度提供強有力的支持。
2.2 電網(wǎng)安全工作的責(zé)任區(qū)分和協(xié)調(diào)不到位
電網(wǎng)調(diào)度的安全管理其實是一個大方向上的協(xié)調(diào)，為的是確保電網(wǎng)和設(shè)備的安全，為用戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。然而當(dāng)前的電網(wǎng)調(diào)度安全管理中，對于調(diào)度、運檢、營銷、用戶之間的關(guān)系缺少明確的責(zé)任區(qū)分。當(dāng)發(fā)生問題的時候，缺少明確的責(zé)任人，無法快速處理，造成更大的損失。其實，從某種程度上來說是各方的管理都沒有做到位，反映在整體上就會出現(xiàn)責(zé)任不清、效率降低的現(xiàn)象，再加上沒有順暢的協(xié)調(diào)溝通機制，就很容易使局部影響整體。
2.3 違反相關(guān)的規(guī)章制度
電網(wǎng)調(diào)度事關(guān)民生問題，是受到法律約束的，也有相應(yīng)的操作流程指導(dǎo)和規(guī)章制度。然而，在實際的電網(wǎng)調(diào)度運行中，流程和制度難以落實，缺少監(jiān)管、監(jiān)督，調(diào)度操作不夠規(guī)范，因而引發(fā)了一系列問題。特別是在電網(wǎng)調(diào)度的安全管理中，系統(tǒng)的構(gòu)建并不完善，起不到應(yīng)有的作用，使整個電網(wǎng)調(diào)度的安全管理流于形式。
3 地區(qū)電力調(diào)度的安全管理對策
3.1 改善調(diào)度基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理
針對上文分析的電力調(diào)度風(fēng)險，首先應(yīng)通過對調(diào)度基礎(chǔ)業(yè)務(wù)進行完善來減少風(fēng)險。
（1）加強電網(wǎng)資料管理。電網(wǎng)資料是電網(wǎng)調(diào)度的基礎(chǔ)，而用戶和電廠資料的管理正是其中的薄弱環(huán)節(jié)。首先，要建立以O(shè)MS系統(tǒng)為基礎(chǔ)的資料管理系統(tǒng)，并不斷完善其功能，確保資料錄入準(zhǔn)確、查詢便捷；其次，基礎(chǔ)資料的報送流程要實現(xiàn)規(guī)范化，嚴(yán)格把控時間和質(zhì)量，形成有效的閉環(huán)反饋機制；最后，要指定專門的負(fù)責(zé)人對基礎(chǔ)資料的報送進行檢查和考核，建立監(jiān)督考核機制。
（2）加強隱患排查管理。電網(wǎng)的隱患排查直接關(guān)系到電網(wǎng)的安全運行，除常規(guī)的巡視檢查之外，針對電網(wǎng)特殊運行方式，應(yīng)建立明確責(zé)任人的特巡特護機制，強化隱患排查的過程控制和結(jié)果反饋，使隱患排查落到實處。
3.2 落實電網(wǎng)風(fēng)險預(yù)警預(yù)控機制
要實現(xiàn)電網(wǎng)調(diào)度的安全管理，應(yīng)對電網(wǎng)可能出現(xiàn)的風(fēng)險實現(xiàn)預(yù)警預(yù)控。
（1）強化聯(lián)動管控。建立調(diào)度、運檢、營銷、用戶之間的電網(wǎng)風(fēng)險預(yù)警預(yù)控機制，優(yōu)化工作流程，強化調(diào)度與運檢、營銷部門以及用戶間的協(xié)作，加強四級聯(lián)動管控。調(diào)度通過向相關(guān)單位風(fēng)險預(yù)警內(nèi)容、落實預(yù)控措施的執(zhí)行情況并在電網(wǎng)風(fēng)險消除后負(fù)責(zé)解除預(yù)警，實現(xiàn)全流程的閉環(huán)管控。
（2）強化評估考核。開展電網(wǎng)風(fēng)險的事后評估，按月對電網(wǎng)運行風(fēng)險預(yù)警、措施落實、實際效果等進行統(tǒng)計、分析和評估，明確各部門各專業(yè)安全責(zé)任，嚴(yán)肅事故考核。
3.3 建設(shè)電力調(diào)度系統(tǒng)安全保障功能
電力調(diào)度系統(tǒng)是保證電力系統(tǒng)穩(wěn)定、安全運行的基礎(chǔ)所在。開發(fā)安全保障功能，既對電力調(diào)度操作進行指導(dǎo)，也可以有效防范電力調(diào)度過程中的風(fēng)險。
（1）建設(shè)智能安全的指令票系統(tǒng)。通過在電力調(diào)度系統(tǒng)中搭建智能指令票系統(tǒng)，推進調(diào)度操作無紙化；依托系統(tǒng)進行指令票步驟的安全校核與操作流程的防誤把控，實現(xiàn)智能實時糾錯，在規(guī)范調(diào)度操作流程的同時，也避免了調(diào)度員不規(guī)范下令操作產(chǎn)生的電網(wǎng)風(fēng)險。
（2）建設(shè)智能的電網(wǎng)輔助決策系統(tǒng)。依托智能指令票系統(tǒng)開發(fā)基于實時拓?fù)浞治龅霓D(zhuǎn)電路徑的模塊，進行潮流計算和限電、拉路分析，針對電網(wǎng)的現(xiàn)有或可能發(fā)生的風(fēng)險點提供事故或預(yù)想情況下的解決方案或風(fēng)險預(yù)控分析，為調(diào)度員提供明確合規(guī)的操作方案，實現(xiàn)系統(tǒng)的智能輔助決策，提升調(diào)度運行質(zhì)效。如圖1所示，事故情況下調(diào)度員可以利用系統(tǒng)的智能輔助決策功能，快速生成處理方案，實現(xiàn)故障的快速處理。
4 結(jié)語
電力在當(dāng)前的社會中發(fā)揮著巨大的作用，而隨著現(xiàn)代智能電網(wǎng)的升級發(fā)展，電力調(diào)度風(fēng)險將更加多樣化、復(fù)雜化。各類電力調(diào)度風(fēng)險的存在，威脅著電網(wǎng)的安全，也制約著電力調(diào)度的發(fā)展。因此，必須對電力調(diào)度安全風(fēng)險進行相應(yīng)的評估，抓住安全風(fēng)險的重點所在，針對性地改善當(dāng)前安全管理中存在的問題，這樣才能推動安全管理的再發(fā)展。
參考文獻
[1] 曾霞玲.邵陽地區(qū)電力調(diào)度安全管理策略研究[D].湖南大學(xué)，2013.
我國商業(yè)銀行經(jīng)過十多年的探索實踐，初步構(gòu)筑起對各項經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程監(jiān)督的內(nèi)部控制體系，但內(nèi)控狀況并未達到預(yù)期效果。根據(jù)某銀行省分行2011~2013年度內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題，按照內(nèi)部控制的五個要素分析，我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理在內(nèi)控設(shè)計和運行兩個層面存在以下缺陷和不足。從內(nèi)部環(huán)境來看，設(shè)計層面存在組織架構(gòu)設(shè)置缺乏系統(tǒng)性、內(nèi)控管理職責(zé)不夠清晰、內(nèi)控考核機制需完善、內(nèi)控文化建設(shè)需深化、分支機構(gòu)管控需加強等問題。如在支行沒有明確具體的部門或團隊專職承擔(dān)內(nèi)控合規(guī)工作的統(tǒng)籌管理，在分行部門沒有明確的內(nèi)控合規(guī)管理人員；內(nèi)控體系建立不是以流程為導(dǎo)向，業(yè)務(wù)管理以部門為單位，尚未建立流程負(fù)責(zé)人或控制負(fù)責(zé)人的概念。運行層面存在主動管控意識不強、內(nèi)控資源投入不足、員工教育培訓(xùn)力度和針對性不夠等問題。如基層員工參與完善內(nèi)控體系建設(shè)的積極性不高，中高級管理人員對內(nèi)控建設(shè)工作主動意愿不強；部分人員片面地將內(nèi)部控制等同于牽制、制衡、復(fù)核、監(jiān)督，認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)只是內(nèi)控部門的職責(zé)，在業(yè)務(wù)發(fā)展碰到難題或有壓力時，錯誤地把內(nèi)控建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展割裂對立。從風(fēng)險評估來看，設(shè)計層面存在風(fēng)險識別評估體系建設(shè)不足的問題，運行層面存在風(fēng)險數(shù)據(jù)管理能力不強、重點領(lǐng)域風(fēng)險管控形勢嚴(yán)峻等問題。2011~2013年內(nèi)外檢查揭示問題總數(shù)和關(guān)注類及以上問題逐年增長、員工行為失范問題呈逐年上升趨勢、操作風(fēng)險隱患不斷、信用風(fēng)險管控難度加大，問題主要分布在會計出納、信貸、電子銀行和銀行卡等方面。如員工違規(guī)行為表現(xiàn)形式趨于多樣化，由與客戶發(fā)生非正常資金往來，發(fā)展到違規(guī)經(jīng)商或在外兼職、利用信用卡套現(xiàn)、出借賬戶、飛單銷售理財產(chǎn)品等，違規(guī)手段隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展也越來越隱蔽，更多的是通過控制賬戶而非使用本人賬戶進行違規(guī)資金操作，監(jiān)測難度加大。從控制活動來看，設(shè)計層面存在制度建設(shè)體系不完善、缺乏對業(yè)務(wù)流程風(fēng)險和控制的識別和描述、內(nèi)控管理的系統(tǒng)控制水平不高等問題。如部分制度僅有禁止性規(guī)定，但對“怎么做”沒有明確規(guī)定；未能及時將內(nèi)控管理要求有效嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，系統(tǒng)不能自動識別代收工資賬戶、不能自動解凍和解掛、不能對信用額度自動控制等。運行層面存在業(yè)務(wù)流程運行不暢、制度執(zhí)行不力、對創(chuàng)新業(yè)務(wù)管控不足、內(nèi)控管理滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展、關(guān)鍵崗位人員的管控不到位等問題。近三年來超過90%的違規(guī)問題發(fā)生在一級支行和營業(yè)網(wǎng)點層面；違規(guī)問題主要集中在客戶經(jīng)理、臨柜柜員和營業(yè)機構(gòu)負(fù)責(zé)人等崗位，其中客戶經(jīng)理由于崗位工作的特性，管控難度最大。從信息溝通來看，設(shè)計層面存在信息交流和溝通機制不完善、信息資源共享平臺建設(shè)不足。運行層面存在部門間信息交流不通暢、內(nèi)控管理的資源與信息不能充分共享。目前商業(yè)銀行沒有建立制度化的信息收集、傳遞和共享渠道，信息資源共享渠道未能有效打通，信息局限于單個部門或機構(gòu)內(nèi)部或分散在各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)象仍較為常見，形成一個個的信息孤島。從內(nèi)部監(jiān)督來看，設(shè)計層面存在內(nèi)控三道防線的內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)尚未有效厘清、內(nèi)控問責(zé)機制不健全等問題。運行層面存在內(nèi)控監(jiān)督檢查就事論事、部門條線盡職監(jiān)督管理不到位、整改工作需加強等問題。近三年發(fā)現(xiàn)問題結(jié)構(gòu)特征明顯，高發(fā)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)、管理區(qū)域、工作崗位基本保持不變，但整改工作更多關(guān)注問題個案，針對問題根源的解決措施不多。
二、我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理面臨的新形勢
（一）外部環(huán)境發(fā)生深刻變化。
國際金融危機爆發(fā)后，全球經(jīng)濟進入低速增長期，國內(nèi)經(jīng)濟緩中趨穩(wěn)，發(fā)展轉(zhuǎn)型加快，金融體制改革和政策調(diào)整預(yù)期加強，銀行業(yè)面臨著同業(yè)競爭加劇、利率市場化加速、盈利模式轉(zhuǎn)型等多重挑戰(zhàn)，經(jīng)營環(huán)境嚴(yán)峻復(fù)雜。隨著《巴塞爾協(xié)議III》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等文件的頒布與實施，國內(nèi)外相關(guān)監(jiān)管政策體系逐步健全，監(jiān)管要求日趨嚴(yán)格，差異化宏觀審慎監(jiān)管政策對銀行風(fēng)險管理提出更高要求，規(guī)范融資業(yè)務(wù)活動成為銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管重要議題。特別是隨著金融消費者權(quán)益保護意識的增強、保護金融消費者權(quán)益正成為銀行內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，銀行須采取有效管控措施約束市場行為。
（二）內(nèi)部管理面臨巨大壓力和全新挑戰(zhàn)。
業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新加快對內(nèi)控管理機制的健全和完善提出新要求。如無卡二維碼支付服務(wù)、虛擬信用卡產(chǎn)品等創(chuàng)新類支付業(yè)務(wù)的開發(fā)；銀行防堵各類外部欺詐事件、堵截未遂刑事案件數(shù)量居高不下，內(nèi)控案防壓力還會持續(xù)增長。在發(fā)展形勢向好的情況下，內(nèi)部管理容易出現(xiàn)松懈，如不及早遏制，勢必影響銀行持續(xù)健康發(fā)展。在戰(zhàn)略發(fā)展不斷加深的情況下，更加需要做好業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的平衡，如為了即期利益而放松風(fēng)險控制，就可能在客戶準(zhǔn)入和產(chǎn)品開發(fā)等環(huán)節(jié)埋下風(fēng)險隱患；在增長沖動下扭曲激勵機制，就容易誘發(fā)個別員工鋌而走險；開展創(chuàng)新而風(fēng)險防控滯后，低風(fēng)險業(yè)務(wù)也會出現(xiàn)合規(guī)缺陷成為高風(fēng)險業(yè)務(wù)。
三、商業(yè)銀行全面內(nèi)部控制管理體系建設(shè)的主要對策
（一）樹立全面內(nèi)控管理新理念。
充分依托、融合企業(yè)文化、合規(guī)文化建設(shè)，倡導(dǎo)并培育“誠信合規(guī)、內(nèi)控優(yōu)先”的內(nèi)控文化，使其成為員工共同遵守的基本信念、行為規(guī)范。整合管理資源，建立一體化、系統(tǒng)化的內(nèi)控管理運行機制，推動內(nèi)控管理向全方位、過程控制轉(zhuǎn)型，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，由結(jié)果檢查向結(jié)果與過程檢查并重轉(zhuǎn)變，由現(xiàn)場檢查為主向現(xiàn)場與非現(xiàn)場并重轉(zhuǎn)變，由個案問題的查糾向?qū)θ邢到y(tǒng)性、全局性風(fēng)險的監(jiān)督評價轉(zhuǎn)變。
（二）夯實全面內(nèi)控管理制度基礎(chǔ)。
做好制度梳理工作，分析內(nèi)控管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和帶有普遍性、傾向性的問題，為制度制定及管理決策提供參考依據(jù)；做好制度后評價工作，有效解決跨部門間關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的“制度盲區(qū)”，促進全行制度流程的持續(xù)優(yōu)化。此外還要大力推進制度執(zhí)行力建設(shè)。開展合規(guī)文化宣教，加強制度宣講學(xué)習(xí)，讓員工掌握制度規(guī)定要求，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制的辯證關(guān)系，杜絕和減少變相、選擇性、應(yīng)付式執(zhí)行的現(xiàn)象；加強對檢查監(jiān)督成果的分析，查找制度缺陷，督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門及時修訂制度，切實解決制度不好用的問題；對不遵守規(guī)章制度的行為，及時進行責(zé)任追究。
（三）完善全面內(nèi)控管理組織體系。
完善組織結(jié)構(gòu)，建立分支行兩級內(nèi)控委員會；制定分行本部、一級支行、二級支行、三級合規(guī)經(jīng)理制度；明確職責(zé)，發(fā)揮委員會的統(tǒng)領(lǐng)作用和合規(guī)經(jīng)理隊伍的職能。加強組織系統(tǒng)培訓(xùn)，提升員工素質(zhì)，促進員工自覺遵守職業(yè)操守，珍惜職業(yè)生命；完善考核方案，將兼職合規(guī)經(jīng)理履職考核納入個人績效計劃書，考核比率不低于30%；加強管理風(fēng)格、經(jīng)營理念、企業(yè)文化、內(nèi)部控制意識等建設(shè)，堅定員工信仰和合規(guī)追求。突出抓好柜員、客戶經(jīng)理、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵崗位風(fēng)控管理，在人員選聘、績效考核、日常監(jiān)督等方面的精細(xì)管理。
（四）加強全面風(fēng)險主動管控。
一是抓好重點領(lǐng)域的風(fēng)險防控工作，加快風(fēng)險管理技術(shù)創(chuàng)新，主動爭取差異化監(jiān)管政策支持；重視經(jīng)營轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的風(fēng)險，嚴(yán)防新產(chǎn)品設(shè)計和業(yè)務(wù)營銷中的合規(guī)風(fēng)險和操作風(fēng)險；防范不規(guī)范經(jīng)營造成的合規(guī)風(fēng)險和聲譽風(fēng)險；重視社會融資活躍和外部欺詐猖獗的風(fēng)險沖擊，建立外部風(fēng)險防火墻；關(guān)注員工行為管理，防范道德風(fēng)險。二是梳理風(fēng)險點，突出防控重點。加快建設(shè)風(fēng)險量化管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)操作風(fēng)險的主動性、科學(xué)性、前瞻性管理；認(rèn)真梳理風(fēng)險防控要點，使員工掌握業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險點；做好事前風(fēng)險評估工作，及時發(fā)現(xiàn)、提示并控制風(fēng)險。三是定期開展內(nèi)部控制狀況全面掃描檢視，全面查找內(nèi)控缺陷，及時進行修改完善。
（五）全面提升基礎(chǔ)管理水平。
推進信貸精細(xì)化，強化對行業(yè)客戶的“預(yù)管理”，落實“潛在授信客戶名單”制度；加強信貸制度建設(shè)和信貸政策管理，不斷優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)流程；做實貸后管理和風(fēng)險控制。推進財會精細(xì)化，規(guī)范財務(wù)開支管理，強化財務(wù)合規(guī)意識；優(yōu)化經(jīng)濟資本配置，提高資本回報和定價管理水平；加快全面預(yù)算管理體系建設(shè)，優(yōu)化財務(wù)資源配置機制，保障戰(zhàn)略傳導(dǎo)到位。推進運營精細(xì)化，深化集中作業(yè)模式改革，完善標(biāo)準(zhǔn)化基層管理系統(tǒng)；推動運營準(zhǔn)入管理前移，建立新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)和臨柜業(yè)務(wù)制度的扎口準(zhǔn)入機制；加強操作風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)管控，建設(shè)現(xiàn)代運營體系。推進零售業(yè)務(wù)精細(xì)化，固化操作系統(tǒng)、探討員工行為管理新模式、創(chuàng)新零售條線盡職監(jiān)督工作方式，夯實業(yè)務(wù)發(fā)展根基。
（六）運用信息技術(shù)提升全面內(nèi)控管理能力。
一是提高內(nèi)控管理的系統(tǒng)控制水平。將控制措施嵌入業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)對內(nèi)控管理的自動管理；優(yōu)化整合各專業(yè)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)，建立一套全面的內(nèi)控信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)控措施的事前、事中控制。二是優(yōu)化內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)管理和應(yīng)用。做好系統(tǒng)基礎(chǔ)信息管理，確保檢查信息及時收集、高效傳遞、便捷共享；強化系統(tǒng)檢查成果的綜合利用，分析數(shù)據(jù)，挖掘經(jīng)營管理的突出和共性問題，完善制度流程建設(shè)，提升內(nèi)控檢查價值。三是建立內(nèi)控信息監(jiān)測數(shù)據(jù)庫。建立分行內(nèi)控數(shù)據(jù)監(jiān)測制度，開發(fā)相應(yīng)管理系統(tǒng)，持續(xù)不斷地收集匯總與內(nèi)控管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，使之成為內(nèi)控管理動態(tài)分析及應(yīng)用的綜合化信息工具，為內(nèi)控管理量化技術(shù)的運用奠定基礎(chǔ)。
（七）構(gòu)建集約高效的全面內(nèi)控管理監(jiān)督體系。
強化盡職監(jiān)督，落實業(yè)務(wù)部門內(nèi)控管理職責(zé)，厘清各業(yè)務(wù)部門職責(zé)邊界，避免監(jiān)督工作重疊、交叉和缺失；加強監(jiān)督隊伍建設(shè)，建立相對系統(tǒng)完整的運營監(jiān)管、風(fēng)險經(jīng)理隊伍，承擔(dān)財會運營、信貸業(yè)務(wù)、個人業(yè)務(wù)的日常監(jiān)管；加大再監(jiān)督力度，強化考核引導(dǎo)，推動業(yè)務(wù)部門有效履職，提升監(jiān)督質(zhì)量。完善檢查管理，建立檢查工作管理機制，強化計劃統(tǒng)籌，避免重復(fù)和無效檢查；實行自查與他查發(fā)現(xiàn)問題區(qū)別對待機制，鼓勵自查自糾；推進檢查模式轉(zhuǎn)型，加大非現(xiàn)場監(jiān)測，大力推進監(jiān)測分析模型建設(shè)，形成“指標(biāo)預(yù)警、模型監(jiān)測、精準(zhǔn)核查、及時處置”的工作機制，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程控制；開展動態(tài)內(nèi)控評價工作，由每年一次的綜合評價轉(zhuǎn)變?yōu)槊堪肽昊蛎考径纫淮蔚膭討B(tài)評價；加大重點領(lǐng)域檢查力度，以風(fēng)險線索為導(dǎo)向，利用案排、飛檢、移位、專項等多種方式，突出對重點單位、重點部位、重點業(yè)務(wù)、重點人員的風(fēng)險防控。
四、結(jié)語