時(shí)間：2023-09-05 16:45:59
導(dǎo)語：在互聯(lián)網(wǎng)金融市場風(fēng)險(xiǎn)分析的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
那么作為企業(yè)的CFO，應(yīng)該采取何種預(yù)案應(yīng)對(duì)這些變化呢？
一、CFO要重視現(xiàn)金流分析和監(jiān)管
財(cái)務(wù)上有三件事情是最應(yīng)該予以關(guān)注的，第一是現(xiàn)金流，第二是現(xiàn)金流，最后還是現(xiàn)金流。
在20世紀(jì)90年代經(jīng)濟(jì)繁榮的時(shí)候，各財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)熱衷于以驚人增長的盈利來拓展公司的信貸底線。這些盈利如今已經(jīng)滑落到谷底，而債務(wù)問題也由于銀根緊縮而日益凸顯出來。在這種環(huán)境下，舉步維艱的銀行和其他放款者也不愿像以前一樣的慷慨放貸，結(jié)果使得流動(dòng)性趨于枯竭。
在2017年，CFO應(yīng)該多看看自己公司的現(xiàn)金儲(chǔ)備狀況，以確定現(xiàn)金流是否能在突發(fā)事件出現(xiàn)時(shí)使企業(yè)幸免于難。
根據(jù)《國際財(cái)務(wù)執(zhí)行官》最近的一份調(diào)查，255名上市公司和私企的CFO中有80%的受訪者將成本削減作為優(yōu)先考慮的措施，有66%的CFO選擇了收入增長，另有45%的受訪者提到了資本結(jié)構(gòu)調(diào)整和再次融資――所有這些都是導(dǎo)致現(xiàn)金流變化的因素。
有些公司通過削減開支或是提高運(yùn)營資本的效率使現(xiàn)金的流動(dòng)性得到猛增。但是最佳的節(jié)流途徑還得首推對(duì)企業(yè)運(yùn)作效率的改善。盡管CFO也許無法控制企業(yè)各部門花錢，但他或她卻可以了解花錢的方式，并在特定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)提供數(shù)據(jù)為現(xiàn)金流改善創(chuàng)造出可循的例子。
二、2017年CFO要更加重視風(fēng)險(xiǎn)管理
2017年，經(jīng)濟(jì)下行的壓力仍然較大，并且存在較大的不確定性，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，制定可行的預(yù)案，仍然是CFO優(yōu)先級(jí)較高的工作。
霍尼維爾公司的CFO Waldman常常以一個(gè)“地道”的經(jīng)濟(jì)學(xué)家的角度來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。早在2001年當(dāng)他預(yù)測到當(dāng)年下半年經(jīng)濟(jì)增長趨勢將有所放緩時(shí)，他就率先采取行動(dòng)將未來18個(gè)月的開支削減了30%。911之后，霍尼維爾的核心航空市場跌入谷底，但公司已經(jīng)為面對(duì)低迷市場環(huán)境做好了準(zhǔn)備。簡而言之，只要存在風(fēng)險(xiǎn)，不管是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，市場風(fēng)險(xiǎn)還是信貸風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別和制訂應(yīng)對(duì)計(jì)劃都是一個(gè)CFO的職責(zé)所在。
當(dāng)然在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，CFO還要做一項(xiàng)重要的工作，那就是向投資者解釋已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。
CFO最寶貴的資產(chǎn)之一就是他或她在金融界的可信度。在今天嚴(yán)酷的經(jīng)濟(jì)氣候中，CFO通常要花25%到50%的時(shí)間對(duì)投資者、分析師以及共同基金的經(jīng)理進(jìn)行宣講，以確保他們能理解公司的業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)。
三、2017年CFO要做好想盡一切辦法融資的準(zhǔn)備
由上文的分析已經(jīng)知道，2017年，對(duì)很多企業(yè)來說，流動(dòng)性的收緊意味著融資難度的增加和融資成本的上升。但CFO必須承擔(dān)起這個(gè)艱巨的任務(wù)和使命，因?yàn)闆]有人能比CFO更擅長做這個(gè)工作。
（一）要利用資本市場改革帶來的機(jī)遇
雖然2017年貨幣政策的走向是中性的，流動(dòng)性是偏緊的，獲取貸款和發(fā)行債券都面臨不少挑戰(zhàn)。2017年也是深化金融改革的重要一年，金融鄰域的各項(xiàng)改革措施將有利于盤活資金存量。特別是資本市場的改革可能進(jìn)一步加快，由此而來的資本市場融資不容錯(cuò)過。
（二）利用有利條件參與離岸金融市場融資
隨著人民幣國際化的不斷加快、加深，海外資本市場的融資為企業(yè)融資提供了新的機(jī)遇和渠道。有條件的企業(yè)要善于研究海外金融市場融資方法和規(guī)律，分析匯率波動(dòng)的走向，爭取利用較佳的窗口機(jī)遇進(jìn)行海外金融市場融資。
（三）探索新型互聯(lián)網(wǎng)金融融資
由于我國互聯(lián)網(wǎng)金融正處于起步階段，監(jiān)管制度和監(jiān)管方式還不完善，所以如果企業(yè)急需融資，可以研究利用互聯(lián)網(wǎng)金融融資。當(dāng)然，進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)金融融資要做好風(fēng)險(xiǎn)分析與識(shí)別，特別是要研究政策風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。
本欄目參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞 中國移動(dòng) 互聯(lián)網(wǎng)金融 現(xiàn)狀
一、引言
科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步也使得各個(gè)領(lǐng)域的發(fā)展都加快了步伐，在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的發(fā)展就是如此。中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，主要就是對(duì)資金的通融，將資金從儲(chǔ)蓄者轉(zhuǎn)到融資者手中?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的定義要能限制在貨幣信用化流通的層面。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中，對(duì)中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的解決，就要注重和實(shí)際緊密的結(jié)合，只有在風(fēng)險(xiǎn)上得到了有效控制，才能真正有利于互聯(lián)網(wǎng)金融的科學(xué)發(fā)展。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融的特征和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的現(xiàn)狀分析
（一）互聯(lián)網(wǎng)金融的特征分析
從當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展特征來看，體現(xiàn)在多個(gè)層面，其中的開放化資源的特征表現(xiàn)的比較突出。在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用下，對(duì)社會(huì)資源的共享特征就能良好呈現(xiàn)，能夠?yàn)橛脩籼峁o限的網(wǎng)絡(luò)資源，從而讓更多的用戶參與到互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展當(dāng)中。[1]再有就是互聯(lián)網(wǎng)金融的成本集約化的特征也比較突出。在傳統(tǒng)金融的交易過程中，常常會(huì)出現(xiàn)信息不對(duì)稱的問題，這就對(duì)交易的效率提高有著很大影響。而在對(duì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用下，就能夠在交易的成本上得以有效降低，對(duì)交易完成的成功率也能有效提高。
互聯(lián)網(wǎng)金融的特征還體現(xiàn)在渠道的自主化層面?；ヂ?lián)網(wǎng)金融能夠在銷售平臺(tái)方面多樣化的呈現(xiàn)，在銷售渠道方面得到了有效拓展。還有就是在市場化的選擇特征上表現(xiàn)的比較突出，在收益上的吸引力就顯得比較大，對(duì)金融市場的發(fā)展轉(zhuǎn)型也有著很大的促進(jìn)。再有就是用戶行為的價(jià)值化特征比較突出，對(duì)客戶的營銷能夠精準(zhǔn)地實(shí)施，這樣也能大大地節(jié)約營銷成本。
除此之外，互聯(lián)網(wǎng)金融的特征還體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大化以及營銷網(wǎng)絡(luò)化層面。在這些特征的呈現(xiàn)下，就表明了互聯(lián)網(wǎng)金融應(yīng)用的廣泛性的原因所在。
（二）移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的現(xiàn)狀
在我國的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展過程中，經(jīng)過了比較艱辛的歷程。在移動(dòng)智能終端的發(fā)展方面提供了良好的發(fā)展載體，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融是比較新型的金融模式，其主要是通過移動(dòng)智能終端作為支持的依據(jù)來進(jìn)一步發(fā)展的。[2]移動(dòng)智能終端技術(shù)在當(dāng)前已經(jīng)逐漸地成熟化，在應(yīng)用方面也逐漸地廣泛化，這對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的體驗(yàn)性的增強(qiáng)就比較有利。從我國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀能夠看到，我國智能手機(jī)的市場投入量的數(shù)量在不斷地上升，用戶在對(duì)智能移動(dòng)終端的使用時(shí)間上也在持續(xù)的延長。從整體上來看正呈現(xiàn)出成熟發(fā)展的形勢，這為移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的進(jìn)一步發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
在移動(dòng)通信技術(shù)的進(jìn)一步升級(jí)和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的進(jìn)一步發(fā)展也打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。根據(jù)移動(dòng)通信的業(yè)務(wù)規(guī)模在當(dāng)前的發(fā)展數(shù)據(jù)顯示，4G終端用戶凈增3164萬戶，凈增市場份額達(dá)到18%，總量達(dá)到9010萬戶，市場份額達(dá)到15.2%；移動(dòng)用戶凈增904萬戶，凈增市場份額達(dá)到32%，總量約2.1億戶，市場份額達(dá)到15.9%；4G用戶占比達(dá)到44%，比上年底提升14個(gè)百分點(diǎn)；4G用戶每月戶均流量達(dá)到889MB，手機(jī)上網(wǎng)總流量同比增長135%；手機(jī)上網(wǎng)收入同比增長42%，占移動(dòng)服務(wù)收入比為47%；移動(dòng)服務(wù)收入同比增長8.3%，增幅行業(yè)領(lǐng)先。[3]從這些方面就能夠看到，通信技術(shù)的升級(jí)進(jìn)步帶來了更多的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的用戶，這些也是潛在的互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者。并且在移動(dòng)用戶的增加過程中，消費(fèi)者的年輕化比較突出。
三、中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
（一）中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)分析
中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)是多方面的，其中在安全性風(fēng)險(xiǎn)層面，主要就是網(wǎng)絡(luò)的安全風(fēng)險(xiǎn)，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展是以技術(shù)作為重要的載體發(fā)展的，這一載體是智能移動(dòng)終端，這就存在著一定的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融用戶額客戶數(shù)量的不斷增加，互聯(lián)網(wǎng)的安全性風(fēng)險(xiǎn)問題上也愈來愈突出，在這一安全風(fēng)險(xiǎn)層面主要體現(xiàn)在信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)。在出現(xiàn)了安全風(fēng)險(xiǎn)的問題時(shí)，在個(gè)人使用設(shè)備的信息上以及網(wǎng)絡(luò)行為的信息方面的泄漏，都會(huì)對(duì)自身帶來很大的負(fù)面影響。還有就是移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)攻擊的風(fēng)險(xiǎn)問題，以及交易過程中的欺詐風(fēng)險(xiǎn)問題。
移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)方面的信用風(fēng)險(xiǎn)也是比較重要的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。也就是在雙方簽訂合同后一方?jīng)]有履行合同帶來的損失風(fēng)險(xiǎn)。[4]還有就是業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，在這一風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容上就有著流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及市場風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)層面的內(nèi)容。其中的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)就是資金不充足造成的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)，市場風(fēng)險(xiǎn)則是市場利率以及國際匯率的因素造成的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)問題。
另外，中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)中的操作風(fēng)險(xiǎn)，是比較重要的安全風(fēng)險(xiǎn)。在這一風(fēng)險(xiǎn)類型上主要是受到自身操作失誤所致，以及在技術(shù)更新中對(duì)原有操作造成的沖突出現(xiàn)的損失問題等。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，主要是以客戶為導(dǎo)向提供的便捷服務(wù)，這就會(huì)對(duì)原有操作程序適用性方面提出質(zhì)疑，加上網(wǎng)絡(luò)攻擊技術(shù)的進(jìn)步，使得原有系統(tǒng)比較的脆弱等。
（二）中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展過程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的完善建立比較重要，這是對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)管理的重要方法，在對(duì)評(píng)估指標(biāo)的選取過程中，要能注重相應(yīng)的原則遵循。將科學(xué)性的原則得以充分重視，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的完善過程中，要能和實(shí)踐以及理論進(jìn)行緊密結(jié)合，在指標(biāo)的描述過程中要能簡明，并要和實(shí)際的情況相符合。在完備性的原則方面要得以重視，由于移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)類型比較廣泛化，行業(yè)參與主體又比較多，所以具體的情況就相對(duì)比較復(fù)雜化，這就要能充分注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的完整性選擇，不能遺漏，這樣才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理起到積極作用。
四、中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制策略探究
對(duì)中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制，要能從多方面加強(qiáng)中，先要對(duì)市場準(zhǔn)入以及退出的法律層面加以完善化。能結(jié)合實(shí)際構(gòu)建嚴(yán)格化的市場準(zhǔn)入機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小不同的結(jié)合設(shè)置相應(yīng)的準(zhǔn)入門檻以及監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)等。以及在完善的市場退出法律機(jī)制方面要加強(qiáng)，對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的市場退出問題的解決要能充分重視，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的完善建立方面要能加強(qiáng)重視，以及在日常監(jiān)測的工作上要能加強(qiáng)重視，嚴(yán)格按照相應(yīng)的法律規(guī)定行事。
在對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)操作過程中要科學(xué)性。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的水平提高，在操作系統(tǒng)方面也會(huì)不斷升級(jí)，這就要能夠在操作的便捷性以及安全性兩者上得以綜合重視，在相關(guān)聯(lián)行業(yè)的敏感度上也要能有效保持，避免由于自身的失誤帶來的安全問題。[5]同時(shí)在信用方面的措施也要能科學(xué)的實(shí)施，對(duì)金融交易的身份認(rèn)證技術(shù)的應(yīng)用也要加強(qiáng)，可通過采取簽名技術(shù)以及電子認(rèn)證的技術(shù)應(yīng)用，減少壞賬損失的問題發(fā)生。
注重移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的安全問題的解決。在金融活動(dòng)當(dāng)中對(duì)信息的傳輸加密的工作要能加強(qiáng)，對(duì)信息進(jìn)行提取前要能獲得授權(quán)人提供的信息密鑰，防止信息的泄漏等問題。在系統(tǒng)的研發(fā)以及維護(hù)層面要不斷加強(qiáng)，對(duì)系統(tǒng)的漏洞風(fēng)險(xiǎn)要加大防治的力度，從實(shí)際的方法實(shí)施來看，要在移動(dòng)端進(jìn)行安裝保護(hù)裝置，來對(duì)網(wǎng)絡(luò)的攻擊加以阻止。
中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，要注重對(duì)業(yè)務(wù)層的加強(qiáng)，以及在內(nèi)控方面得以充分重視。在業(yè)務(wù)層面的加強(qiáng)就要能注重對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，在市場以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)價(jià)加以重視，創(chuàng)新要科學(xué)化實(shí)施，通過風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖思想的應(yīng)用，對(duì)不同移動(dòng)金融產(chǎn)品實(shí)施組合發(fā)展，這樣就能在風(fēng)險(xiǎn)上得以有效降低。[6]在內(nèi)控方面的加強(qiáng)，就要能夠?qū)?nèi)控制度的建立科學(xué)化實(shí)施，注重從業(yè)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)的考核等。并要能夠從管理層面進(jìn)行加強(qiáng)，在風(fēng)險(xiǎn)管理的工作上和市場的發(fā)展相接軌，在這些方面得到了加強(qiáng)，才能有助于移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
五、結(jié)語
在我國的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的進(jìn)一步發(fā)展過程中，隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展也有著促進(jìn)作用。在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展過程中，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的問題加強(qiáng)解決就比較關(guān)鍵，這是對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)一步發(fā)展的重要保障，只有在這些方面得到了充分重視，才能真正促進(jìn)其在市場中的進(jìn)一步發(fā)展。
（作者單位為廈門大學(xué)）
[作者簡介：王雁（1987―），女，浙江杭州人，本科。]
參考文獻(xiàn)
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[3] 施春芳.構(gòu)建有效企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的思考[J].現(xiàn)代企業(yè)，2014（11）.
[4] 何堤.關(guān)于完善我國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的思考[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2015（21）.
互聯(lián)網(wǎng)金融是伴同著電子商務(wù)的快速發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛運(yùn)用而發(fā)生的,依靠于互聯(lián)網(wǎng)電子平臺(tái),以第3方支付、P二P網(wǎng)絡(luò)貸款、網(wǎng)絡(luò)眾籌等為主要模式的新型金融模式。與傳統(tǒng)的金融模式相比較,互聯(lián)網(wǎng)金融作為1種新興業(yè)態(tài)在短時(shí)代內(nèi)開辟出了巨大的市場空間,顯示出超強(qiáng)的發(fā)展?jié)摿??；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)包含網(wǎng)絡(luò)支付結(jié)算、網(wǎng)絡(luò)借貸、理財(cái)中介、網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)、虛擬貨泉、傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)(網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上保險(xiǎn)以及網(wǎng)上證券)等。目前,在我國發(fā)展較快的互聯(lián)網(wǎng)金融模式是以第3方支付平臺(tái)為代表的網(wǎng)絡(luò)支付結(jié)算類、以P二P平臺(tái)為代表的網(wǎng)絡(luò)融資類和網(wǎng)絡(luò)投資理財(cái)中介類模式。第3方支付平臺(tái)所代表的網(wǎng)絡(luò)支付結(jié)算業(yè)務(wù)是互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)中起步較早,發(fā)展比較成熟、完美的模式,是借助計(jì)算機(jī)信息技術(shù),通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)以及挪動(dòng)終端對(duì)于接銀行支付結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行支付結(jié)算業(yè)務(wù)的第3方平臺(tái)。依據(jù)艾瑞咨詢的統(tǒng)計(jì),二0一五年第1季度我國第3方互聯(lián)網(wǎng)支付交易范圍到達(dá)了二四三0八.八億元,比二0一四年同期增長了二九.八%。[一]P二P網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)是指個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)直接將閑置資金出借給資金短缺者的網(wǎng)絡(luò)融資模式。依據(jù)謝平的定義,P二P網(wǎng)絡(luò)貸款平臺(tái)需要依法注冊,其特征是通過互聯(lián)網(wǎng)來為投融資雙方提供包含信息溝通、信譽(yù)評(píng)價(jià)等在內(nèi)的媒介服務(wù)。[二]P二P平臺(tái)最近幾年來發(fā)展異樣迅猛。依據(jù)網(wǎng)貸之家的統(tǒng)計(jì),截至二0一五年六月底,P二P網(wǎng)貸正常運(yùn)營平臺(tái)數(shù)量為二0二八家,比二0一四年底新增了二八.七六%。二0一五年上半年P(guān)二P網(wǎng)貸平臺(tái)的成交總額到達(dá)了三00六.一九億元。[三]網(wǎng)絡(luò)投資理財(cái)類指網(wǎng)絡(luò)投資中介機(jī)構(gòu)應(yīng)用其互聯(lián)網(wǎng)門戶以及挪動(dòng)終端,將對(duì)于第3方支付的在途資金、支付工具吸存的資金投資于銀行理財(cái)產(chǎn)品、基金、股票,以到達(dá)保值增值目的。我國最有代表性的網(wǎng)絡(luò)投資理財(cái)產(chǎn)品是余額寶,截至二0一五年二季度末,余額寶范圍為六一三三.八一億元。[四]互聯(lián)網(wǎng)金融的特征可以歸納為:虛擬化、直接性、高效性、資源同享性、普惠性以及風(fēng)險(xiǎn)性。[五]互聯(lián)網(wǎng)金融主要應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)作為虛擬的交易場所,通過平臺(tái)進(jìn)行的交易、支付、結(jié)算,使用的是電子貨泉或者虛擬貨泉,即虛擬的運(yùn)營方式。直接性表現(xiàn)為投融資雙方通過互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)直接完成交易,不需通過銀行等中介,既給投融資雙方帶來了便利,又降低了融資本錢。高效性體現(xiàn)為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在提供服務(wù)時(shí)突破了時(shí)間以及空間的限制,大大提高了金融資源配置的效力。資源同享性反應(yīng)了互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)混業(yè)經(jīng)營,同時(shí)提供多種金融產(chǎn)品以及金融服務(wù)的特征。普惠性則反應(yīng)了互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)所面臨的客戶以個(gè)人、小微企業(yè)為主的普惠金融的特征。傳統(tǒng)商業(yè)銀行出于風(fēng)險(xiǎn)管理的需要,因?yàn)樾畔⒉粚?duì)于稱對(duì)于個(gè)人和小微企業(yè)存在必定的金融排擠行動(dòng),而互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)所面對(duì)于的客戶不受地域限制,通過互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)購買金融產(chǎn)品以及服務(wù),實(shí)現(xiàn)了金融資源的全社會(huì)同享。風(fēng)險(xiǎn)性表現(xiàn)為互聯(lián)網(wǎng)金融存在著包括信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、操風(fēng)格險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。
2、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的情勢、特征及來源
(1)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的情勢
互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)既擁有與傳統(tǒng)金融相同的共性風(fēng)險(xiǎn),如信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、操風(fēng)格險(xiǎn)等,又擁有互聯(lián)網(wǎng)金融特性抉擇的特有風(fēng)險(xiǎn),如法律風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。從概念上理解,互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)是指互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營發(fā)展進(jìn)程中,因?yàn)榄h(huán)境因素、軌制因素和其他因素致使的資金、財(cái)產(chǎn)、信用遭遇損失的可能性。互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的情勢主要可以歸納為下面幾種類型:[五]一.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)互聯(lián)網(wǎng)金融的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)主要包含互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)在運(yùn)營進(jìn)程中發(fā)生的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和操風(fēng)格險(xiǎn)。信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)主要是網(wǎng)絡(luò)交易主體因?yàn)檫€款能力以及還款意愿呈現(xiàn)問題未按請(qǐng)求履約而構(gòu)成的履約風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)則是因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營管理、流程管理方面存在缺點(diǎn)以及失誤致使的影響互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)、操風(fēng)格險(xiǎn)以及市場風(fēng)險(xiǎn)等。其中信用風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)信用不良而引起的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。操風(fēng)格險(xiǎn)是因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)存在管理漏洞、軌制缺點(diǎn)或者人員素質(zhì)不高,致使的因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)的員工操作或者是消費(fèi)者失誤而引起的風(fēng)險(xiǎn),比較常見的是由對(duì)于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)不熟練或者背反內(nèi)節(jié)制度操作而致使的金融損失。市場風(fēng)險(xiǎn)則主要來源于信息不對(duì)于稱而引起的因?yàn)槟嫦蜻x擇及道德風(fēng)險(xiǎn)給互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)帶來的損失。二.技術(shù)安全風(fēng)險(xiǎn)互聯(lián)網(wǎng)金融是在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及信息技術(shù)的基礎(chǔ)上發(fā)生以及發(fā)展起來的,而互聯(lián)網(wǎng)以及信息技術(shù)的某些缺點(diǎn)不可防止地會(huì)給互聯(lián)網(wǎng)金融帶來系統(tǒng)性的安全風(fēng)險(xiǎn)。如網(wǎng)絡(luò)的安全隱患、身份認(rèn)證局限、交易信息泄漏、程序設(shè)計(jì)漏洞,和軟件設(shè)計(jì)缺點(diǎn)、黑客侵入、計(jì)算機(jī)病毒分散等均可能致使互聯(lián)網(wǎng)金融虛擬交易中信息丟失,從而給交易主體帶來風(fēng)險(xiǎn)。三.法律以及監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)互聯(lián)網(wǎng)金融作為新興的業(yè)態(tài),目前尚未有明確的金融立法以及監(jiān)管條例,也沒有統(tǒng)1的行業(yè)自律組織制訂相應(yīng)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)交易主體以及交易行動(dòng)呈現(xiàn)問題時(shí),沒法可依、無據(jù)可循,這致使互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)處于無序發(fā)展?fàn)顩r。目前,除了了第3方支付平臺(tái)以外,其他互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域準(zhǔn)入門坎較低,大量的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)介入到金融領(lǐng)域中來,機(jī)構(gòu)數(shù)量大幅增添,給互聯(lián)網(wǎng)金融帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。以P二P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)為例,依據(jù)網(wǎng)貸之家的講演顯示:二0一五年上半年新增添的問題平臺(tái)到達(dá)四一九家,是二0一四年同期的七.五倍。
(2)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的特征
互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的特征可以概括為擁有強(qiáng)傳染性、虛擬性、時(shí)效性以及繁雜性。[六]互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)是以開放的互聯(lián)網(wǎng)作為運(yùn)營平臺(tái),同時(shí)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)與信譽(yù)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)動(dòng),1旦某個(gè)提供互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)傳染到整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)。這類傳染性因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融的特性,能夠突破業(yè)態(tài)的限制、突破時(shí)空的界線,可能帶來極大的損失,乃至致使金融危機(jī)的產(chǎn)生。互聯(lián)網(wǎng)金融的虛擬性特征抉擇了互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生以及分散也是在網(wǎng)長進(jìn)行的,擁有虛擬以及隱秘性,增添了防范以及治理的難題。同時(shí),虛擬化的互聯(lián)網(wǎng)金融交易突破了時(shí)空的限制,交易對(duì)于象、交易進(jìn)程隱約,增添了交易雙方的信息不對(duì)于稱。互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)對(duì)于信息系統(tǒng)的安全性請(qǐng)求高,系統(tǒng)的任何漏洞、安全隱患以及人為的操作不當(dāng)均可能帶來互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),而這些風(fēng)險(xiǎn)因素一般為不容易覺察的,擁有超繁雜性的特征。
(3)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的來源
互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)在短期內(nèi)迅速發(fā)展,幾近滲入到經(jīng)濟(jì)的每一個(gè)角落,介入的消費(fèi)者范圍也迅速膨脹。1旦互聯(lián)網(wǎng)金融的某個(gè)領(lǐng)域呈現(xiàn)問題,就可能致使整個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因而,對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的來源進(jìn)行深刻探究,有益于咱們提出互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的治理對(duì)于策。第1,互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)法律法規(guī)不健全是制約互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的瓶頸,滋長了互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)境。目前,互聯(lián)網(wǎng)金融的立法工作在我國還處于早期階段,已經(jīng)有的辦法、文件只是局限于激勵(lì)或者扶持互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展,而明確、具體的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的法律法規(guī)尚未樹立。比如,因?yàn)闆]有明確的法律
來規(guī)定互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的準(zhǔn)入以及退出機(jī)制,致使互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)進(jìn)入門坎低,企業(yè)魚龍混雜,行業(yè)無序發(fā)展,對(duì)于于破產(chǎn)或者跑路的企業(yè)也沒有適合的市場退出機(jī)制,影響了整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的不亂健康發(fā)展;因?yàn)闆]有樹立互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的信息表露軌制及相干法規(guī),導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融主體之間存在著極大的信息不對(duì)于稱,致使了互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有產(chǎn)生,大大侵害了消費(fèi)者的利益。第2,互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)及監(jiān)管法規(guī)的缺失誘發(fā)了金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。我國目前存在的金融分業(yè)監(jiān)管的情勢不合用于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)提供的1站式服務(wù)方式,因此,除了了第3方支付企業(yè)由中國人民銀行發(fā)放經(jīng)營牌照外,其他的互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)1直處于監(jiān)管空白的狀況,沒有外部束縛的互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)以及收益的選擇方面,更重視收益,而忽視風(fēng)險(xiǎn),表現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)忽視風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的建設(shè),將經(jīng)營的重點(diǎn)集中在拓展市場份額、增添企業(yè)盈利方面,從而誘發(fā)了金融風(fēng)險(xiǎn)。第3,互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)核心競爭力的癥結(jié)在于其對(duì)于于大數(shù)據(jù)的信息處理以及利用能力,而在利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)展開業(yè)務(wù)的同時(shí),也給互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)帶來包含信息安全風(fēng)險(xiǎn)、操風(fēng)格險(xiǎn)等在內(nèi)的安全隱患。另外,跟著互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的競爭越來越劇烈,互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)自身的資本實(shí)力、技術(shù)實(shí)力、人員素質(zhì)、經(jīng)營戰(zhàn)略以及管理能力都將影響企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理以及駕馭風(fēng)險(xiǎn)的能力。第4,我國的信譽(yù)體系不健全也是互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的緣由之1。傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)節(jié)制信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)主要依賴的是典質(zhì)、質(zhì)押以及保證等擔(dān)保措施,而互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)良多融資行動(dòng)是樹立在小額、信譽(yù)、擴(kuò)散基礎(chǔ)上的,在我國信譽(yù)體系不健全的情況下,沒法準(zhǔn)確地了解融資者的信譽(yù)情況,從而終究致使金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 3、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的治理對(duì)于策
為防范互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn),使互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)能夠健康、有序的發(fā)展,應(yīng)針對(duì)于上述互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的情勢、特色以及來源對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)采用下列的治理對(duì)于策:[七]
(1)完美法律法規(guī),構(gòu)建行業(yè)監(jiān)管體系
首先,要制訂互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)相干的法律法規(guī),包含明確規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)交易主體行動(dòng)的立法、互聯(lián)網(wǎng)金融安全性方面的立法、網(wǎng)絡(luò)交易標(biāo)準(zhǔn)以及規(guī)則的立法、制約互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信息表露的立法。同時(shí),要明確互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管機(jī)構(gòu),樹立起行業(yè)自律組織,樹立起監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)自律組織互相配合的監(jiān)管體系。監(jiān)管機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融市場的準(zhǔn)入管理,提高互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的準(zhǔn)入門坎,同時(shí)行業(yè)自律組織要制訂統(tǒng)1的行業(yè)自律準(zhǔn)則,增強(qiáng)行業(yè)的自律意識(shí),使行業(yè)自律的內(nèi)部束縛與監(jiān)管的外部束縛相互配合,到達(dá)防范以及治理風(fēng)險(xiǎn)的目的。二0一五年七月一八日,中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等10部委聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于增進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的意見》,明確了互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管的5大原則,即“依法監(jiān)管、適度監(jiān)管、分類監(jiān)管、協(xié)同監(jiān)管、立異監(jiān)管”,同時(shí)明確了監(jiān)管主體,即人民銀行監(jiān)管互聯(lián)網(wǎng)支付結(jié)算業(yè)務(wù);證監(jiān)會(huì)監(jiān)管股權(quán)眾籌融資、互聯(lián)網(wǎng)基金銷售業(yè)務(wù);銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)借貸、互聯(lián)網(wǎng)信托以及互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)金融業(yè)務(wù);保監(jiān)會(huì)監(jiān)管互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。但互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)監(jiān)管體系相干法律法規(guī)的制訂,和互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)終究實(shí)現(xiàn)規(guī)范發(fā)展仍是1個(gè)長時(shí)間的進(jìn)程。此外,值患上注意的是,《發(fā)展意見》中明確規(guī)定,互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管采取的依然是分業(yè)監(jiān)管的方式,而互聯(lián)網(wǎng)金融自身擁有多元化的發(fā)展特征,分業(yè)監(jiān)管是不是能夠有效地對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行監(jiān)管還擁有必定的不肯定性。
(2)加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融安全部系建設(shè)
互聯(lián)網(wǎng)金融安全部系的建設(shè)是互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的條件以及基礎(chǔ)。首先,我國當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融的運(yùn)行環(huán)境亟須改善,要加大對(duì)于硬件的建設(shè)以及保護(hù)、對(duì)于安全設(shè)施的投入,強(qiáng)化對(duì)于信息系統(tǒng)的維護(hù),也包含提高軟件的設(shè)計(jì)能力,如互聯(lián)網(wǎng)金融門戶網(wǎng)站的安全走訪、身份認(rèn)證和分級(jí)授權(quán)登陸等技術(shù),要通過完美密鑰管理來防范信息技術(shù)系統(tǒng)。第2,我國要努力開發(fā)出擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù),以防范因?yàn)榧夹g(shù)引進(jìn)帶來的陰礙國家金融安全的風(fēng)險(xiǎn)。第3,在宏觀層面上要樹立起立異的金融安全評(píng)估機(jī)制,制訂高規(guī)格的信息安全標(biāo)準(zhǔn)。
(3)加強(qiáng)對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理
要對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的金融業(yè)務(wù)運(yùn)營以及管理進(jìn)行監(jiān)控,督促互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)樹立完美的組織機(jī)構(gòu)以及嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,制訂詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施和互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)安全管理辦法。對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理應(yīng)從下列幾方面著手:1是監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)答互聯(lián)網(wǎng)金融樹立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制以及大數(shù)據(jù)監(jiān)控模式,監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)樹立風(fēng)險(xiǎn)分析模型以及程序,主動(dòng)分析被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的運(yùn)行狀況,評(píng)估其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。2是樹立消費(fèi)者監(jiān)督管理機(jī)制,以施展互聯(lián)網(wǎng)金融介入者的主觀能動(dòng)性。由于互聯(lián)網(wǎng)金融的安全性是消費(fèi)者最關(guān)切以及注重的問題,通過樹立互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者服務(wù)中心可以維護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)通過消費(fèi)者服務(wù)中心按期向用戶表露相干業(yè)務(wù)與產(chǎn)品動(dòng)態(tài)。消費(fèi)者中心應(yīng)設(shè)立投訴中心,來匡助消費(fèi)者維權(quán)。3是要施展輿論監(jiān)督的作用。
一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)，特別是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)了與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，如金融、保險(xiǎn)等的深度融合發(fā)展，新技術(shù)層出不窮，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，同時(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
（一）信息技術(shù)演變的環(huán)境影響
信息技術(shù)不斷的影響著審計(jì)，信息技術(shù)在審計(jì)上的效果已經(jīng)在開展現(xiàn)代審計(jì)工作所必需的知識(shí)、技能和標(biāo)準(zhǔn)中凸顯出來。新興技術(shù)的影響是雙刃劍，一方面，新興技術(shù)創(chuàng)建一個(gè)更為復(fù)雜的系統(tǒng)，使審計(jì)工作不能有效開展；另一方面，審計(jì)師可以將新興技術(shù)作為審計(jì)工具，從而使審計(jì)工作變得更加高效。有關(guān)未來，可以肯定的是信息技術(shù)會(huì)更迅速的變化，不同于20世紀(jì)早期的審計(jì)師，現(xiàn)在的審計(jì)師面臨一個(gè)瞬息萬變的環(huán)境。數(shù)據(jù)規(guī)模的擴(kuò)大，數(shù)據(jù)處理速度的加快和會(huì)計(jì)職能的中心化毫無疑問已經(jīng)達(dá)到了頂峰，科技進(jìn)步的步伐不可能停止，現(xiàn)代審計(jì)師不僅要很快的適應(yīng)環(huán)境，還要同環(huán)境共同進(jìn)步，否則審計(jì)變得低效。伴隨著信息系統(tǒng)的急劇變化，內(nèi)部審計(jì)的審查對(duì)象——經(jīng)驗(yàn)活動(dòng)與內(nèi)部控制漸趨自動(dòng)化，在自動(dòng)化環(huán)境下，信息系統(tǒng)橫跨許多部門，審計(jì)范圍不僅包括控制互動(dòng)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還包括信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況。同時(shí)，信息技術(shù)也對(duì)內(nèi)部審計(jì)方法技術(shù)帶來了巨大影響。傳統(tǒng)手工方式被大量借助計(jì)算機(jī)硬件及審計(jì)軟件的現(xiàn)代審計(jì)所取代，新的審計(jì)技術(shù)使內(nèi)部審計(jì)能夠勝任性質(zhì)復(fù)雜、數(shù)量龐大的業(yè)務(wù)活動(dòng)。信息技術(shù)對(duì)審計(jì)對(duì)象及審計(jì)方法兩方面的影響是內(nèi)部審計(jì)必需考慮的因素。
（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式轉(zhuǎn)變的需要
為了對(duì)整個(gè)企業(yè)做出較為客觀、全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和咨詢服務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的審計(jì)模式在金融企業(yè)普遍被采用。內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向，是環(huán)境因素和內(nèi)部審計(jì)自身因素共同作用的結(jié)果。這不僅為內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展提供了契機(jī)，也有利于企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中采用先進(jìn)的審計(jì)方法和技術(shù)手段，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，積極探索和勇于創(chuàng)新，使企業(yè)在競爭中處于優(yōu)勢地位，實(shí)現(xiàn)管理最優(yōu)、效益最佳的發(fā)展目標(biāo)，并開創(chuàng)審計(jì)工作的新局面。
對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)而言，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)價(jià)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性，以相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。而在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下，內(nèi)部審計(jì)的范圍拓展到公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域，因此內(nèi)部審計(jì)亟需建立分層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前，很多金額企業(yè)已在或正在探索以先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)，以IT系統(tǒng)平臺(tái)為支撐，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息網(wǎng)絡(luò)。那么基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)為基礎(chǔ)，借鑒和充分運(yùn)用各類業(yè)務(wù)職能部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門的溝通與聯(lián)系，搭建起內(nèi)部審計(jì)對(duì)各層次風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、評(píng)價(jià)的系統(tǒng)平臺(tái)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性及能力，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能的需要。
（三）金融與互聯(lián)網(wǎng)新業(yè)務(wù)的需要
在20世紀(jì)90年代，信息的告訴發(fā)展以及金融市場的創(chuàng)新和完善，使得金融行業(yè)逐
步與網(wǎng)絡(luò)結(jié)合演變成互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)。到了21世紀(jì)，，互聯(lián)網(wǎng)快捷方便安的經(jīng)營模式改變了人們的投資選擇以及金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程。在2015年開始，互聯(lián)網(wǎng)金融指數(shù)漲幅接近20%，隨著第三方支付、P2P借貸方式的日漸盛行，傳統(tǒng)商業(yè)銀行運(yùn)轉(zhuǎn)模式與之相比缺乏一定的競爭力。在新的的經(jīng)濟(jì)形勢之下，各電子交易平臺(tái)都在尋求一種新的企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)模式來讓自己在經(jīng)濟(jì)的浪潮中穩(wěn)步前行。本身具有系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)與自身具有市場風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部審計(jì)規(guī)范問題的金融行業(yè)結(jié)合，造成以互聯(lián)網(wǎng)為媒介的金融企業(yè)在經(jīng)營背后隱藏著較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此新技術(shù)在金融企業(yè)審計(jì)中的應(yīng)用更加迫切。
二、新興技術(shù)在金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用分類
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)，特別是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)了與傳統(tǒng)企業(yè)，如金融、保險(xiǎn)等的深度融合發(fā)展，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，同時(shí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
目前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)為了快速適應(yīng)企業(yè)快速發(fā)展及工作要求，也正在將新興科技應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，主要體現(xiàn)于四個(gè)方面：
（一）數(shù)據(jù)分析工具
包括大數(shù)據(jù)技術(shù)、HiveQL工具、數(shù)據(jù)分析開發(fā)的R語言三個(gè)主要的工具。大數(shù)據(jù)技術(shù)
相對(duì)于傳統(tǒng)的審計(jì)抽樣，未能進(jìn)行全面數(shù)據(jù)分析，大數(shù)據(jù)技術(shù)及相關(guān)分析工具的應(yīng)用為內(nèi)部審計(jì)提供全體樣本分析工具，并能進(jìn)行量化分析。
HiveQL工具則提供基于SQL的查詢語言用以查詢數(shù)據(jù)的方式進(jìn)行各類數(shù)據(jù)的綜合分析，運(yùn)行Hive時(shí)，腳本會(huì)被編譯成MapReduce作業(yè)執(zhí)行，應(yīng)用于Hadoop平臺(tái)。
數(shù)據(jù)分析開發(fā)的R語言擅長統(tǒng)計(jì)分析方面工作，它提供了各種各樣的數(shù)據(jù)處理和分析技術(shù)。
（二）監(jiān)控工具
傳統(tǒng)的內(nèi)審一般是事后監(jiān)督分析，目前企業(yè)的發(fā)展需要將風(fēng)險(xiǎn)管控前置，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)提出更高要求，例如事中監(jiān)控及審計(jì)。目前典型應(yīng)用如通過日志云平臺(tái)，通過對(duì)服務(wù)器、系統(tǒng)、個(gè)人終端、電話記錄等進(jìn)行綜合分析，病對(duì)實(shí)時(shí)運(yùn)行的信息進(jìn)行挖掘，實(shí)現(xiàn)對(duì)異常登錄、操作進(jìn)行事中監(jiān)控及警告。日志云的監(jiān)控分析，能實(shí)現(xiàn)多源多格式的日志進(jìn)行分析及處理，產(chǎn)生分類豐富的數(shù)據(jù)分析，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)控。
（三）行為分析工具
在反舞弊反欺詐審計(jì)工作中，需要對(duì)特定人員進(jìn)行綜合分析，可利用行為分析工具協(xié)助核查人員背景信息，追蹤對(duì)象行動(dòng)軌跡，推動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)和追償。
（四）數(shù)據(jù)可視化工具
為數(shù)據(jù)使用更加直觀、友好、便捷，企業(yè)在大數(shù)據(jù)的提取加工中，運(yùn)用報(bào)表、導(dǎo)圖、圖形、動(dòng)畫等手段進(jìn)行數(shù)據(jù)的可視化展示，在電腦、看板、手機(jī)端進(jìn)行數(shù)據(jù)應(yīng)用。企業(yè)信息的共享和展示，讓企業(yè)內(nèi)各職能部門可以在日常監(jiān)控中各取所需，在大數(shù)據(jù)可視化運(yùn)營新常態(tài)下，當(dāng)前業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)工作由以往偏重于對(duì)事后的檢查驗(yàn)證，向?qū)θ粘?shù)據(jù)的事中監(jiān)控進(jìn)行轉(zhuǎn)變，全面覆蓋企業(yè)日常審計(jì)任務(wù)，將審計(jì)工作貫穿在企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營過程中，完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)于統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)展現(xiàn)形式單一，借助目前流行的數(shù)據(jù)可視化工具SAS、Tableau、Oracle Business Intellingence等表生成工具，提升了針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的手段與方法，使得基于大數(shù)據(jù)分析的商業(yè)決策更易被理解和接受，從而將大數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值最大化。業(yè)務(wù)人員通過簡單的拖曳即可定制個(gè)性化報(bào)表，跳過了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備的工作環(huán)節(jié)。
三、以平安集團(tuán)審計(jì)為例的實(shí)踐探索
利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能、信息技術(shù)的發(fā)展，給內(nèi)部審計(jì)帶來了巨大的影響。一方面，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的系統(tǒng)越來越復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督對(duì)象呈現(xiàn)出自動(dòng)化的趨勢，審計(jì)范圍不再僅限于業(yè)務(wù)流程和相應(yīng)的控制活動(dòng)，逐步拓寬到了信息系統(tǒng)的開發(fā)和運(yùn)行，這些使得傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方式無法滿足相關(guān)要求。另一方面，信息技術(shù)巨大低影響了審計(jì)方法，以計(jì)算機(jī)硬件和審計(jì)軟件為基礎(chǔ)的信息化審計(jì)逐步取代傳統(tǒng)手工方式，內(nèi)部審計(jì)人員能夠?qū)⑿畔⒓夹g(shù)作為審計(jì)工具，在信息化審計(jì)背景下內(nèi)部審計(jì)的效率和效果都得到提升。
以平安集團(tuán)為代表的金融控股集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)精細(xì)化運(yùn)營，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，圍繞人員、交易、資產(chǎn)、系統(tǒng)四個(gè)維度，推進(jìn)全集團(tuán)全方位風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測體系建設(shè)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘分析，準(zhǔn)確對(duì)集團(tuán)各層次的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和研判，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能。其次，平安集團(tuán)創(chuàng)新業(yè)務(wù)系統(tǒng)和平臺(tái)，整合公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)、Hadoop、日志云平臺(tái)、企業(yè)征信系統(tǒng)、Ares風(fēng)控系統(tǒng)等打通風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測群，打破信息孤島，為大數(shù)據(jù)分析、模型開發(fā)測試優(yōu)化、案件信息取證分析提供一站式服務(wù)，為審計(jì)分析提供全方位數(shù)據(jù)支持。再次，推廣應(yīng)用平安日志云和星云平臺(tái)，日志云用于幫助公司追蹤生產(chǎn)運(yùn)營中的為，同時(shí)也可以利用日志云平臺(tái)實(shí)現(xiàn)用戶異常新聞恩的分析。星云平臺(tái)則hi繼承了數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘和應(yīng)用展示等功能的數(shù)據(jù)挖掘平臺(tái)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；金融科技；業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型
現(xiàn)階段市場經(jīng)濟(jì)是高度發(fā)達(dá)的，也可以說是信用經(jīng)濟(jì)的時(shí)代。追溯金融行業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、業(yè)務(wù)開展中出現(xiàn)的逾期、不良狀況，可以看出商業(yè)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，特別是信用風(fēng)險(xiǎn)全過程研判尤為重要。
1商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的特點(diǎn)
1.1服務(wù)對(duì)象多元化
隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，金融科技為廣大居民的生活帶來許多便利。為擴(kuò)大便利渠道，商業(yè)銀行和金融科技公司必須共同努力，為大眾提供一個(gè)融合金融產(chǎn)品和服務(wù)的多元化應(yīng)用平臺(tái)?，F(xiàn)階段類似微信平臺(tái)的應(yīng)用軟件越來越多，這些軟件都以原有的社交模式為基礎(chǔ)，拓展了商業(yè)模式和服務(wù)功能，還實(shí)現(xiàn)了銀行提現(xiàn)、購物等諸多實(shí)用功能。例如，抖音平臺(tái)可以通過觀看視頻獲得金錢獎(jiǎng)勵(lì)，還可以進(jìn)行相應(yīng)的購物。商業(yè)銀行以不斷提供多種服務(wù)以滿足不同客戶的需求。多元化金融服務(wù)意味著商業(yè)銀行越來越多轉(zhuǎn)向綜合或混合業(yè)務(wù)活動(dòng)，在金融科技新規(guī)下，商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大與信托、投資公司、保險(xiǎn)公司、上市公司和有影響力的金融科技公司的合作，打造適應(yīng)混合經(jīng)營，以服務(wù)更多客戶。商業(yè)銀行多元化目標(biāo)意味著商業(yè)銀行不僅要追求直接目標(biāo)，還要追求間接目標(biāo)。通過精心規(guī)劃、設(shè)置中間業(yè)務(wù)以及廣泛的銀信合作等，直接、間接地為廣大客戶提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，最終目的是獲得穩(wěn)健的經(jīng)營成果。
1.2服務(wù)領(lǐng)域個(gè)性化
隨著金融技術(shù)的大力發(fā)展，人們對(duì)于金融行業(yè)的服務(wù)要求也發(fā)生了變化，更加注重服務(wù)的形式，并且對(duì)企業(yè)發(fā)展中的智能化、個(gè)性化服務(wù)的要求日漸增多，在服務(wù)過程中越來越注重用戶體驗(yàn)；企業(yè)客戶也希望銀行通過全面和量身定制的服務(wù)提供附加值。由于我國目前金融市場的結(jié)構(gòu)，我國的金融服務(wù)主要集中在網(wǎng)絡(luò)貸款和移動(dòng)支付等領(lǐng)域。微信支付、云閃付等平臺(tái)在消費(fèi)者中的普及度和接受度非常高，這些應(yīng)用軟件都體現(xiàn)出金融科技的蓬勃發(fā)展。為了更好應(yīng)對(duì)金融科技遇到的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，需要不斷進(jìn)行學(xué)習(xí)升級(jí)專業(yè)能力，積極借鑒與金融科技密切相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，加大開發(fā)個(gè)性化服務(wù)的力度。在金融科技環(huán)境下，商業(yè)銀行將通過自主研發(fā)或租用融合大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等高端技術(shù)鏈，來完善自身的金融科技平臺(tái)，以此為客戶提供更加全面、高效的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
1.3金融產(chǎn)品規(guī)?；?/p>
隨著金融科技的出現(xiàn)，創(chuàng)新的金融科技產(chǎn)品在我國蔓延開來，金融科技產(chǎn)品推出快，發(fā)展前景良好。許多金融科技公司積極應(yīng)用和推廣大數(shù)據(jù)及云計(jì)算技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和專業(yè)分析，使金融服務(wù)更加普惠便捷。金融科技公司對(duì)金融產(chǎn)品的廣泛使用令人震驚，也極大刺激和推動(dòng)了商業(yè)銀行積極應(yīng)用金融科技，開發(fā)大型金融產(chǎn)品。
2商業(yè)銀行發(fā)展過程中對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)理論的界定
2.1關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)的界定
信用風(fēng)險(xiǎn)一直都是商業(yè)銀行發(fā)展中，最難處理的問題。信用風(fēng)險(xiǎn)在傳統(tǒng)上的定義是指當(dāng)事人不遵守約定，不按照相關(guān)約定進(jìn)行債務(wù)償還的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)也指銀行的債務(wù)到了約定的還款日期，但是還款人員卻因?yàn)閭€(gè)人原因或其他情況，無法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將所拖欠的金額進(jìn)行償還，這會(huì)給貸款人的各項(xiàng)業(yè)務(wù)帶來嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)。此外，還可以通過廣義和狹義兩個(gè)方面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的理念進(jìn)行定義。廣義上的信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上與對(duì)于商業(yè)客戶破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)；狹義上的信用風(fēng)險(xiǎn)主要指的是我國各大型商業(yè)銀行存在的信用風(fēng)險(xiǎn)，這種情況的影響因素可以劃分出內(nèi)外兩部分。第一，所有影響信用風(fēng)險(xiǎn)的外部因素，如自然災(zāi)害、社會(huì)和政治沖擊等，都是由外部力量決定的，其中一些是不可逆轉(zhuǎn)的，同樣也不會(huì)根據(jù)個(gè)人的想法做改變。第二，通常需要考慮能夠影響信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素，例如信貸量、銀行政策、期限和收益率等。
2.2關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)展中信用風(fēng)險(xiǎn)的界定
想要更好的明確信用風(fēng)險(xiǎn)，能夠明白其在商業(yè)銀行發(fā)展中的重要性，有必要對(duì)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行理論上的明確界定，減少因?yàn)槔砟罨煜a(chǎn)生的各種負(fù)面影響。在進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)理論演變的總結(jié)中，不難發(fā)現(xiàn)各經(jīng)濟(jì)學(xué)者對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的不同看法，并且還都提出了各自的觀點(diǎn)。當(dāng)前理論界最重要的表述如下：（1）銀行業(yè)操作性的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)受各種不確定性因素的影響，而導(dǎo)致其他資金流失的機(jī)會(huì)存在；（2）問題是關(guān)于商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)考慮的主要原因，是債務(wù)人在貸款時(shí)能否按期得到足夠的資金和能力，也是導(dǎo)致借款人出現(xiàn)違約的主要風(fēng)險(xiǎn)；（3）銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由不確定性等因素造成，貸款資金有時(shí)也會(huì)在銀行業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營和管理中遭受損失；（4）與銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、不良貸款、其他相關(guān)比率有關(guān)。
3信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行的重要意義
信用風(fēng)險(xiǎn)雖然會(huì)導(dǎo)致?lián)p失，但是有時(shí)也會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢。信用風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在金融風(fēng)險(xiǎn)的方方面面，它是金融市場本身的一個(gè)屬性，對(duì)交易和信用交易具有一定的調(diào)節(jié)作用。信用風(fēng)險(xiǎn)按照定義也是一種風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候也會(huì)為企業(yè)或人員帶來嚴(yán)重的損失。很多時(shí)候，信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給商業(yè)銀行帶來更為直接的經(jīng)濟(jì)損失。有時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)所造成的經(jīng)濟(jì)損失是非常高的。但是，要知道收益與風(fēng)險(xiǎn)并存的。在風(fēng)險(xiǎn)居高不下的時(shí)候，其伴隨的收益現(xiàn)象也是非常樂觀的。現(xiàn)代商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)之后追求利潤。因此，信用風(fēng)險(xiǎn)越高，風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)就越高，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的回報(bào)折價(jià)就越大。很多時(shí)候信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給銀行的發(fā)展帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失，當(dāng)信用風(fēng)險(xiǎn)值越來越高時(shí)，所處的信用環(huán)境會(huì)越來越差，這就導(dǎo)致企業(yè)或者個(gè)人不能夠很好地按照約定履行合同，對(duì)銀行的商業(yè)發(fā)展帶來負(fù)面影響。對(duì)于此類銀行的發(fā)展?fàn)顩r，很多客戶是存有疑慮的，使其在進(jìn)行存款或者辦理金融業(yè)務(wù)的時(shí)候存在安全顧忌，也就無形中影響到銀行資金的來源，是引發(fā)銀行部業(yè)務(wù)下滑的惡劣現(xiàn)象。信用風(fēng)險(xiǎn)的存在一定程度上降低了銀行業(yè)的工作效率。為了實(shí)現(xiàn)無風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)，由于相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)，人們更多地投資風(fēng)險(xiǎn)較低的金融產(chǎn)品，而較少投資風(fēng)險(xiǎn)較高的產(chǎn)品。最終，導(dǎo)致金融產(chǎn)品的有效性降低。這對(duì)應(yīng)生產(chǎn)要素的價(jià)格，導(dǎo)致生產(chǎn)率下降。另外，當(dāng)前信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量評(píng)估不完全準(zhǔn)確，同時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)的存在給企業(yè)融資帶來了很大困難，影響了銀行和券商的需求。需要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，這實(shí)際上增加了銀行的經(jīng)營成本。
4轉(zhuǎn)型期我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問題
4.1銀行業(yè)市場份額集中度偏高
從類別上看，商業(yè)銀行的市場份額很大，無論是負(fù)債還是資產(chǎn)。我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)和負(fù)債基本上都是市場化的，其生存條件取決于工作條件的增減和貸款人數(shù)量以及銀行的發(fā)展。選定的分支，定義缺乏靈活性直接增加了銀行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的市場份額越大，但其盈利能力卻不是趨同關(guān)系。
4.2我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量較差
盡管近年來我國通過清償、減持等多種方式處理了一些不良資產(chǎn)，但我國國有商業(yè)銀行仍存在大量不良資產(chǎn)，主要是通過發(fā)行國債的方式相繼將不少不良資產(chǎn)讓出。目前，我國商業(yè)銀行不良貸款利率仍然較高。盡管銀行努力提高信貸質(zhì)量，但效果有限。例如，國有商業(yè)銀行的不良貸款和不良貸款余額高于同期國有銀行和外資銀行的余額。我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過于狹窄，轉(zhuǎn)型期盈利能力較低，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)模式比較簡單。
4.3負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不對(duì)稱
經(jīng)過詳細(xì)的調(diào)查分析，我國銀行各類存款的比例在70%左右。至于存款結(jié)構(gòu)，其中的儲(chǔ)蓄賬戶占人口的大部分，這也使得我國商業(yè)銀行中長期貸款的余額始終超過定期存款的余額。同時(shí)，中長期貸款在貸款總額中的比重有所提高。由于商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債總體平衡，在時(shí)間結(jié)構(gòu)上存在不一致。
4.4資本充足率偏低
我國商業(yè)銀行實(shí)施股權(quán)改革，主要商業(yè)銀行資產(chǎn)大幅增加。與主要國際銀行的數(shù)量相比，它們的持股比例約為12%，雖然在數(shù)據(jù)之間幾乎沒有差距，非常接近領(lǐng)先的國際銀行，但是在資本充足率上依然偏低，不滿足新巴塞爾協(xié)議的要求。
5完善我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策
5.1建立適合我國商業(yè)銀行的多層次風(fēng)險(xiǎn)管理組織
為打造適合我國商業(yè)銀行基本情況的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，需要積極創(chuàng)建相對(duì)獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。作為控制商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的決策機(jī)構(gòu)，銀行董事會(huì)也是整個(gè)系統(tǒng)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。它的職責(zé)包括深入了解影響整個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)董事會(huì)職責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委托給董事會(huì)委員會(huì)和戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分析委員會(huì)通常設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。其任務(wù)包括監(jiān)控整個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)情況，監(jiān)控所有中高級(jí)管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。保護(hù)銀行免受中高層管理人員的道德傷害。戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)作為董事會(huì)的重要機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)制定本行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、制定戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)施措施。5.2完善風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)流程企業(yè)要想從整體上管理銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，最重要的是要建立適合我國的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。同時(shí)，要建立使中國商業(yè)銀行逐步承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。了解商業(yè)銀行的演變和風(fēng)險(xiǎn)。必須定義適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)限。有效的審批機(jī)制可以更好地防控信用風(fēng)險(xiǎn)；銀行是金融產(chǎn)品面向市場的第一站點(diǎn)，發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的概率較高。因此，作為其職責(zé)的一部分，銀行的員工必須承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)，特別是在對(duì)沖信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)。全面收集商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，分析銀行業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù)，科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。
5.3塑造我國商業(yè)銀行文化體系，預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)
構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)的文化體系，是進(jìn)一步發(fā)展商業(yè)銀行企業(yè)文化的核心。信用風(fēng)險(xiǎn)的文化體系建立，可以更好地使全體員工增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，使其能夠更好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，提高所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。管理標(biāo)準(zhǔn)可以有意識(shí)地將不同的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐、規(guī)則和系統(tǒng)整合到日常業(yè)務(wù)中，企業(yè)文化深深植根于公司治理之中，通過創(chuàng)建全體工作人員共同認(rèn)可的價(jià)值體系，才能對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實(shí)施產(chǎn)生積極的推動(dòng)作用。任何企業(yè)的思想文化都要以人為本，銀行企業(yè)在發(fā)展中也要以這種理念，全面地進(jìn)行發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展前景做導(dǎo)向，引入獨(dú)立的人事管理作為開發(fā)新價(jià)值管理模式的主要內(nèi)容，是推動(dòng)企業(yè)精神不斷提升的重要?jiǎng)恿Α，F(xiàn)階段由于經(jīng)濟(jì)金融的快速變化，銀行企業(yè)之間的市場競爭也日漸激烈。企業(yè)文化的力量深深地植根于銀行企業(yè)發(fā)展的凝聚力和創(chuàng)造力當(dāng)中，并且也是銀行增加企業(yè)核心競爭力的重要部分。重要的是要發(fā)展以人為本的領(lǐng)導(dǎo)理念，并制定提升人才和領(lǐng)導(dǎo)力的理念。要提升和保持團(tuán)隊(duì)精神，員工需要形成共同的愿景和大局觀，優(yōu)化資源配置，在互動(dòng)和團(tuán)隊(duì)合作中互惠互利，提高整體競爭力。
5.4完善我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制管理體制
經(jīng)過吸取先進(jìn)國家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我國將信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)設(shè)置在商業(yè)銀行的總部處，總部要求各子公司按照各子公司或部門的規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息。在此基礎(chǔ)上，總行實(shí)施宏觀、中觀、微觀三個(gè)預(yù)警層級(jí)和縱向監(jiān)測預(yù)警機(jī)制。為了真正實(shí)現(xiàn)早期風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測的計(jì)算機(jī)化和自動(dòng)化，需要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)敏感的、暢通的信息系統(tǒng)，用于早期風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，不能簡單停留在人工控制的水平。信用風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警系統(tǒng)可分為三個(gè)模塊：數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)結(jié)算和數(shù)據(jù)輸出。首先，分析我國現(xiàn)有大型商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，完成數(shù)據(jù)采集和預(yù)處理，這是輸入模塊。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立后，預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)構(gòu)成應(yīng)及時(shí)適應(yīng)我國宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化和國際經(jīng)濟(jì)形勢的變化。對(duì)于三個(gè)階段，每個(gè)階段都必須建立最新的中央監(jiān)測指標(biāo)，以充分檢驗(yàn)商業(yè)銀行的預(yù)警系統(tǒng)，同時(shí)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化。此外，銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)的變化以及金融理論的創(chuàng)新而發(fā)生變化。作為信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)必須不斷調(diào)整。
6結(jié)語
綜上所述，認(rèn)真學(xué)習(xí)并充分借鑒目前在監(jiān)控國內(nèi)外企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)和方法方面，首先需要充分結(jié)合我國的實(shí)際情況，分析我國商業(yè)銀行在監(jiān)管方面面臨的一些挑戰(zhàn)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理，有助于改進(jìn)我國商業(yè)銀行當(dāng)前的信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和治理水平。有效推動(dòng)當(dāng)前我國整個(gè)金融體系的穩(wěn)步發(fā)展，也極大地推動(dòng)了我國特色社會(huì)主義國民經(jīng)濟(jì)的健康、快速增長。
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