時(shí)間：2023-07-03 16:08:10
導(dǎo)語：在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測方法的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；金融；法律；風(fēng)險(xiǎn)；防范；對策
1 互聯(lián)網(wǎng)金融闡述
互聯(lián)網(wǎng)金融主要是指互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)介入到金融行業(yè)所開展的一些列業(yè)務(wù)，具體涵蓋互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)平臺進(jìn)行的支付結(jié)算、投資保險(xiǎn)理財(cái)?shù)冉鹑诨顒?dòng)。
（一）互聯(lián)網(wǎng)金融的類型
基于互聯(lián)網(wǎng)金融的基本功能，可將其大體上分為三種類型：一是支付結(jié)算類，此類行又可以細(xì)分為兩小類，即一類是獨(dú)立的第三方結(jié)算支付平臺，此類平臺通常通過與其他互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行合作，以滿足支付結(jié)算功能，例如快錢作為我國第三方支付平臺的佼佼者，已推出了涵括人民幣在尼日的多幣種、跨網(wǎng)絡(luò)地域等信息化支付清算業(yè)務(wù)。一類是依托在購物網(wǎng)站所發(fā)展起來的以移動(dòng)支付、日常購物等為基本功能的支付Y算平臺，比如淘寶等購物網(wǎng)站的存在也催生出現(xiàn)了支付寶等支付結(jié)算平臺；二是融資類，此類型也可以細(xì)分為兩小類，即一類為電商介入眾籌融資平臺，代表性的有阿里小貸等等。電商依據(jù)融資方各項(xiàng)非結(jié)構(gòu)化指標(biāo)來作出對融資方信用分析，從而確立信用評級，相應(yīng)實(shí)施放貸。一類為P2P網(wǎng)絡(luò)借貸中介平臺，代表性有拍拍貸等，作為某種無擔(dān)保線上融資平臺，為借貸雙方提供借貸金額、期限、利率等方面的協(xié)商便利；三是投資理財(cái)類。此類型中的投資者在互聯(lián)網(wǎng)上購買保險(xiǎn)等理財(cái)產(chǎn)品，來實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值目的。除此之外，也存在網(wǎng)絡(luò)虛擬比特幣等金融產(chǎn)品。
（二）互聯(lián)網(wǎng)金融的特點(diǎn)
互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)在一定程度上沖擊了傳統(tǒng)金融業(yè)，尤其是對銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生了很多影響，這主要源自其下屬幾個(gè)特性：
1.打破了地空限制地空即地域和時(shí)空，凡網(wǎng)絡(luò)所達(dá)之地，都能進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)。互聯(lián)網(wǎng)金融中可憑借自身開放、透明、共享等優(yōu)勢，結(jié)合云計(jì)算技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，充分、深入挖掘和分析用戶的行為模式、資產(chǎn)狀況等有效信息，從而為客戶提供更專業(yè)化服務(wù)，這是傳統(tǒng)金融業(yè)中很難相信的。
2.實(shí)現(xiàn)了碎片化理財(cái)傳統(tǒng)金融業(yè)多是對機(jī)構(gòu)客戶或高凈值客戶群予以重點(diǎn)關(guān)注，而互聯(lián)網(wǎng)金融則通過其低門檻和低成本優(yōu)勢妥善解決了碎片化理財(cái)?shù)碾y題。如依據(jù)通過支付寶平臺在網(wǎng)上支付、購物等的網(wǎng)絡(luò)用戶群高粘度、高數(shù)量的基質(zhì)，網(wǎng)絡(luò)公司通過各類基金業(yè)務(wù)來整理其碎片化散錢，與貨幣基金直接對接，從而確保小額投資增值保值的目的實(shí)現(xiàn)。
3.創(chuàng)新速度快、便捷性高、信息公開互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品更新更迭越發(fā)快速，融資產(chǎn)品能在相當(dāng)短時(shí)間內(nèi)迅速面世。其將供需雙方直接聯(lián)系，并動(dòng)態(tài)化、清晰性地將金融產(chǎn)品的交易價(jià)格、市場供需狀況等予以公布，從而為資金借貸雙方構(gòu)建出一道溝通途徑，拓展了交易可能性的集合。
2 我國互聯(lián)網(wǎng)金融面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)
（一）P2P網(wǎng)絡(luò)貸款中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)
1.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。由于缺少必要的信譽(yù)監(jiān)管，許多網(wǎng)絡(luò)信貸公司都會(huì)在資金充裕或資金鏈斷裂后，不約而同的選擇了跑路，由于此類案件涉案金額大且影響惡劣。截至目前，國內(nèi)已發(fā)生數(shù)十多起網(wǎng)絡(luò)信貸公司“跑路”事件。2.法律及政策風(fēng)險(xiǎn)。在2013年11月25日舉行的“九部委處置非法集資部際聯(lián)席會(huì)議”上，中國人民銀行對P2P網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)非法集資行為進(jìn)行了清晰的界定，主要有三類情況：資金池模式、不合格借款人導(dǎo)致的非法集資風(fēng)險(xiǎn)以及“龐氏騙局”。但在網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的實(shí)際操作中，如果監(jiān)管不當(dāng)很有可能會(huì)構(gòu)成事實(shí)上的非法集資和非法吸收公眾存款行為。一些P2P網(wǎng)貸公司也正是通過參與資金的運(yùn)作從而打破了網(wǎng)貸的法律界線，使得公司性質(zhì)轉(zhuǎn)化為吸儲和放款的金融機(jī)構(gòu)。使得P2P網(wǎng)貸公司淪為犯罪的工具。3.征信系統(tǒng)與信息共享機(jī)制缺失。截至目前，中國人民銀行的征信系統(tǒng)都沒有跟網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)的信貸信息共享。很容易造成借款者信貸信息的巨大差異，從而打開了同一借款者多處借貸、多處違約的便利之門，出借者對風(fēng)險(xiǎn)識別和控制會(huì)受到交易的不確定性與復(fù)雜性的影響，更有甚者會(huì)阻礙整個(gè)網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)的健康發(fā)展。我國的網(wǎng)絡(luò)借貸平臺在實(shí)際運(yùn)營中，不但沒有來自第三方征信機(jī)構(gòu)的信息，也缺乏對借款者有效的違約制約。但在2013年7月，中國人民銀行征信中心旗下的上海資信推出了全國首個(gè)用于收集P2P網(wǎng)貸業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的貸款和償還等信用交易信息，并向P2P機(jī)構(gòu)提供查詢服務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)專業(yè)化信息系統(tǒng)。
（二）眾籌平臺中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)
一是非法集資的法律風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)有網(wǎng)貸平臺為其母公司融資，網(wǎng)貸平臺自身當(dāng)天借當(dāng)天還這種形式。二是變相吸收公眾存款的法律風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)有：（1）沒有依法吸收資金的資格；（2）通過網(wǎng)站等媒體向社會(huì)公開宣傳融資項(xiàng)目；（3）承諾在一定期限內(nèi)給付回報(bào)；（4）向不特定對象吸收資金。此外還涉及集資詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。這種詐騙主要體現(xiàn)在一些P2P網(wǎng)貸領(lǐng)域，比如創(chuàng)下史上最快“跑路史”的元一創(chuàng)投上線一天即卷款30萬跑路。
3 我國互聯(lián)網(wǎng)金融法律風(fēng)險(xiǎn)防范對策
（一）構(gòu)建完善互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系
明確互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管主體、監(jiān)管對象、監(jiān)管范圍。系統(tǒng)化梳理互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，對應(yīng)制定管理辦法，從而進(jìn)行監(jiān)管。為防范虛擬平臺交易風(fēng)險(xiǎn)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)蔓延應(yīng)加強(qiáng)金融監(jiān)管相關(guān)部門間的溝通與協(xié)調(diào)，并定期監(jiān)測互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展?fàn)顩r。成立互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)自律組織，制定詳細(xì)可行的自律規(guī)范，加強(qiáng)金融交易信息的披露，從而更好的維護(hù)市場競爭秩序和自律組織的會(huì)員合法權(quán)益。構(gòu)建完善的互聯(lián)網(wǎng)金融市場準(zhǔn)入和退出制度，建立互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制，制定應(yīng)急處理預(yù)案。
（二）修訂完善互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管法律、法規(guī)體系
以立法明確互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的形式、性質(zhì)和法律地位，對其準(zhǔn)入條件、業(yè)務(wù)模式、風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督管理等作出明確規(guī)范。尤其需要盡快將網(wǎng)絡(luò)信貸、眾籌融資等新型互聯(lián)網(wǎng)金融模式納入監(jiān)管范圍。完善個(gè)人信息保護(hù)、互聯(lián)網(wǎng)安全等互聯(lián)網(wǎng)金融配套法律體系，對促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展涉及的框架性、原則性內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化立法，系統(tǒng)構(gòu)建與互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)的配套法律制度。制定互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)的國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)規(guī)范，為互聯(lián)網(wǎng)金融平臺運(yùn)營商、出資方、借款方等參與者進(jìn)行規(guī)范引導(dǎo)。
（三）加強(qiáng)對互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者的權(quán)益保護(hù)
在信息不對稱的情況下，消費(fèi)者處于弱勢地位，他們的權(quán)益很容易受到互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的侵害。因此，需要制定相關(guān)權(quán)益保護(hù)辦法，要求互聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)信息透明度，尤其是對交易過程中的風(fēng)險(xiǎn)分配和責(zé)任承擔(dān)以及消費(fèi)者個(gè)人信息保護(hù)等領(lǐng)域作出明確規(guī)定。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融混業(yè)經(jīng)營的局面已經(jīng)顯現(xiàn)，所以更應(yīng)完善跨行業(yè)、跨市場、跨區(qū)域協(xié)調(diào)保護(hù)互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者的制度。在維權(quán)渠道方面，可以成立互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)，設(shè)立賠償機(jī)制和訴訟機(jī)制。利用社交網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)金融消費(fèi)者教育和警示信息的擴(kuò)散，從而提高互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)意識和自我保護(hù)能力。
綜上，為維護(hù)市場秩序，保護(hù)投資者正當(dāng)權(quán)益，互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管亟須加強(qiáng)，在不久的將來，如若互聯(lián)網(wǎng)金融能夠在法律及行政部門的有效監(jiān)管之下，兼顧了效率與安全，那勢必將會(huì)發(fā)揮它更大的優(yōu)勢，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展添注強(qiáng)大的動(dòng)力。
參考文獻(xiàn)
[1]姚國章.趙剛.互聯(lián)網(wǎng)金融及其風(fēng)險(xiǎn)研究[J].南京郵電大學(xué)學(xué)報(bào)，2015（35）.
關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險(xiǎn)控制 防范 法律對策思考
1、法制化是有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的必由之路
近年來，國際金融市場風(fēng)波迭起，因違規(guī)進(jìn)行金融衍生交易、資本運(yùn)作效益低下、金融詐騙發(fā)生頻繁且高科技化跨國化等而引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)案令世人震驚。各種金融動(dòng)蕩的后果已不再僅局限于某個(gè)金融機(jī)構(gòu)或國家，而且呈鎖鏈?zhǔn)絺鬟f或擴(kuò)散。危害波及周邊地區(qū)至整個(gè)經(jīng)濟(jì)區(qū)域。隨著世界金融貿(mào)易服務(wù)自由化的加快、金融創(chuàng)新工具的推陳出新而導(dǎo)致的傳統(tǒng)條件下金融內(nèi)控制度與監(jiān)管制度的滯后，不能適應(yīng)現(xiàn)代金融業(yè)飛速發(fā)展的需要的種種嚴(yán)重問題性，已引起世界各國的高度重視，金融風(fēng)險(xiǎn)防范已成為國際性的共同課題。
2、金融市場風(fēng)險(xiǎn)防范與央行監(jiān)管體制設(shè)置原則
金融市場的復(fù)雜性與其在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中的中樞地位，要求國家必須擔(dān)負(fù)起金融管理的責(zé)任，國家有義務(wù)也有能力管理好本國的金融市場。而國家要建立和健全金融市場，必須遵循一定的指導(dǎo)思想和宗旨。以維系金融法制的統(tǒng)一和金融市場秩序的穩(wěn)定。我們認(rèn)為：符合統(tǒng)一開放，有序競爭，嚴(yán)格監(jiān)管的金融市場建設(shè)目標(biāo)，強(qiáng)化央行監(jiān)管職能，央行監(jiān)管體制，就是以中國人民銀行監(jiān)管為主、金融機(jī)構(gòu)行業(yè)協(xié)會(huì)自律為輔、中介組織協(xié)助監(jiān)管的協(xié)調(diào)體系。不同的監(jiān)管主體應(yīng)取得相應(yīng)的組織形式和法律地位，享有不同的職能權(quán)限，它們的活動(dòng)范圍和活動(dòng)程序構(gòu)成中國的央行監(jiān)管法律制度。中國人民銀行由于其國家行政管理機(jī)關(guān)的特殊地位，使得其在金融監(jiān)管中享有代表國家行使金融管理權(quán)的全部職能；法律亦應(yīng)賦予其金融行政立法、金融行政執(zhí)法和金融行政司法的基本權(quán)限，保證其各項(xiàng)職能的正常行使。行業(yè)自律組織則在接受央行管理和指導(dǎo)的前提下以督導(dǎo)、協(xié)調(diào)、溝通為運(yùn)行原則，充當(dāng)央行與金融機(jī)構(gòu)間的橋梁和紐帶。中介組織則通過為央行出具和提供具有法律效力的審計(jì)報(bào)告，接受央行委托參加與現(xiàn)場檢查等方式協(xié)助央行進(jìn)行監(jiān)管工作。
3、中國央行監(jiān)管制度設(shè)計(jì)
在明確的金融風(fēng)險(xiǎn)防范與央行監(jiān)管體制設(shè)置原則指導(dǎo)下的央行監(jiān)管制度，應(yīng)是各自功能獨(dú)立而又相互協(xié)調(diào)和配合的完備制度體系。但是，檢討中國現(xiàn)已頒行的相關(guān)金融法律法規(guī)，卻不難發(fā)現(xiàn)其中的斷裂和不協(xié)調(diào)。對此，筆者結(jié)合對中國現(xiàn)行金融法律規(guī)范的探討研究，構(gòu)筑我國央行監(jiān)管制度的框架：
3.1、嚴(yán)格的市場準(zhǔn)入制度“市場準(zhǔn)入”制度指關(guān)于金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，市場運(yùn)行的法定條件等原則和規(guī)范制度的總稱。該制度的健全程度直接關(guān)系到金融秩序的穩(wěn)定和金融機(jī)構(gòu)的安全穩(wěn)健運(yùn)動(dòng)，因此，它是防范和規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)之一。而在我國現(xiàn)行的金融法規(guī)范中，對市場準(zhǔn)入制度并未作出統(tǒng)一規(guī)定，尤其是在資本審核方面，對內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立存在內(nèi)外資注冊資本最低限額資本到位率及資本填充均實(shí)行雙重標(biāo)準(zhǔn)的問題。[注釋]我們認(rèn)為現(xiàn)階段完善與改進(jìn)準(zhǔn)入制度的重點(diǎn)主要在如下方面：
（1）金融機(jī)構(gòu)設(shè)立申報(bào)制度 對內(nèi)資金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立審批，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》的要求認(rèn)真核查報(bào)批資料，使之在進(jìn)入市場前即納入監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)之中。對外資金融機(jī)構(gòu)則必須依照《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l件》、《外資金融機(jī)構(gòu)駐華代表機(jī)構(gòu)管理辦法》的規(guī)定，對申請人的投資主體資格，經(jīng)營資信狀況，母國金融法律與監(jiān)管完備程度，是否采取“對等互惠”原則等方面進(jìn)行審查。
（2）資本充足狀況審核制度 資本金充足程度是衡量金融機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的重要標(biāo)準(zhǔn)，我國目前主要應(yīng)對現(xiàn)行有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行清理并從兩方面加以完善。一方面，應(yīng)健全內(nèi)資金融機(jī)構(gòu)注冊資本金和營運(yùn)資金的驗(yàn)資審計(jì)制度。對于新設(shè)金融機(jī)構(gòu)注冊資本金的籌措、撥付和到位狀況進(jìn)行驗(yàn)資審計(jì)，確保資金的真實(shí)性和完整性。另一方面應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化對外資金融機(jī)構(gòu)資本狀況的監(jiān)管，避免和防范因法律規(guī)定的疏漏和不協(xié)調(diào)造成后患。
（3）外匯金融監(jiān)管制度 該制度主要針對國際短期資本（即“游資”）具有的較強(qiáng)趨利性，投機(jī)性，變現(xiàn)迅速性等特點(diǎn)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。目的在于通過積極引導(dǎo)外資流向、改善投資結(jié)構(gòu)，采取疏導(dǎo)方式減少和避免國際金融突發(fā)事件對國內(nèi)金融市場和社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活秩序的沖擊。此外，市場準(zhǔn)入制度還應(yīng)包括金融機(jī)構(gòu)設(shè)立章程與業(yè)務(wù)范圍審核制度、從業(yè)人員及高級經(jīng)營管理人員任職資格審核制度等配套制度。
3.2、健全的央行審慎監(jiān)督制度審慎監(jiān)督制度指央行依照既定量化標(biāo)準(zhǔn)、控制目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)原則對金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行監(jiān)督、管理和控制的制度總稱。實(shí)施央行審慎監(jiān)督，必須以牢固的法律基礎(chǔ)為前提，否則必將損害央行監(jiān)管的權(quán)威性、連續(xù)性、強(qiáng)制性和規(guī)范性。遺憾的是，我國目前尚缺乏這方面的系統(tǒng)規(guī)定，這在一定程序上影響了央行監(jiān)管的效果。我們認(rèn)為，央行審慎監(jiān)督制度的法律法規(guī)應(yīng)包括金融稽核監(jiān)管制度、人民銀行內(nèi)部稽核制度、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度、金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場檢查規(guī)則與非現(xiàn)場檢查規(guī)則、金融稽核監(jiān)督業(yè)務(wù)審計(jì)制度、外資金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查制度及其一系列相關(guān)配套制度和規(guī)則。它們主要對非現(xiàn)場稽查和現(xiàn)場稽查的內(nèi)容、程序、后續(xù)監(jiān)督、處理反饋等作出具體明確的規(guī)定，以實(shí)現(xiàn)稽核監(jiān)督的規(guī)范化、法制化、切實(shí)保障監(jiān)管質(zhì)量，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。
3.3、完善的行業(yè)自律管理與中介組織協(xié)助制度
央行作為國家管理金融事業(yè)的行政機(jī)關(guān)，其有限的稽核監(jiān)管力量無法涵蓋金融業(yè)的各個(gè)方面。因此，行業(yè)自律組織和社會(huì)中介組織的參與，不失為一條拓展央行監(jiān)管渠道、改進(jìn)監(jiān)管方式、加大監(jiān)管力度的有效途徑。這也是各國較為普遍的作法。一方面法律調(diào)控的局限性和維護(hù)共同利益的需要，使得金融行業(yè)的自律規(guī)范有長期存在的客觀必要，其職能主要在于維護(hù)既有的市場秩序和游戲規(guī)則，防范和制止非法進(jìn)入者及違規(guī)者對既有市場格局的破壞和沖擊。自律的上述功能在一定程序上與法律規(guī)范的功能發(fā)生重合，而這種重合是行業(yè)自律管理成為法制監(jiān)管必要補(bǔ)充的前提基礎(chǔ)。因此，要充分發(fā)揮自律管理的補(bǔ)充作用，立法上必須對自律規(guī)則進(jìn)行承認(rèn)或授權(quán)；對自律規(guī)則的適法性和自律管理的內(nèi)容作出規(guī)定，明確金融業(yè)行會(huì)的法律地位和功能，以保障行業(yè)管理的有效性，另一方面，要充分發(fā)揮注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊審計(jì)師事務(wù)所等中介組織的作用，上述中介組織以專業(yè)性、公正性和獨(dú)立性為運(yùn)作前提，可以為央行監(jiān)管提供具有法律效力的審計(jì)報(bào)告。在國外，美、日等國央行采用自行檢查方式，但仍有審計(jì)機(jī)構(gòu)的協(xié)助和參與；德、法等國央行對商業(yè)銀行的現(xiàn)場檢查則直接通過社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)完成，效果也十分明顯。在我國，中介組織可通過“委托審計(jì)”模式協(xié)助央行監(jiān)管。具體實(shí)踐中可采取金融機(jī)構(gòu)與注冊會(huì)計(jì)師（或?qū)徲?jì)師）事務(wù)所簽訂“委托審計(jì)合同”，進(jìn)行定期審計(jì)，金融行會(huì)依其自律章程委托中介組織對涉嫌違規(guī)會(huì)員進(jìn)行審計(jì)，央行委托審計(jì)等多種形式。為此必須并依法確立中介組織審計(jì)的法律效力。
3.4、有效的國際監(jiān)管協(xié)作制度
金融服務(wù)貿(mào)易國際化的發(fā)展，使得金融風(fēng)險(xiǎn)的跨國傳遞和相互影響已成為現(xiàn)實(shí)。同時(shí)，中國金融市場正逐漸與世界接軌，在外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入中國市場的同時(shí)，海外中資金融機(jī)構(gòu)數(shù)量也急劇增長，其機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)已遍布主要國際金融城市。在此背景下，如何有效地對境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)和境外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，使之防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營，便成為母國和東道國金融監(jiān)管當(dāng)局共同面臨的現(xiàn)實(shí)問題。而要實(shí)現(xiàn)國際范圍內(nèi)有效防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn)，消除和緩解金融風(fēng)險(xiǎn)的沖擊，相關(guān)國家間監(jiān)管部門的有效合作必不可少。為此，必須建立以高層官員互訪、監(jiān)管信息交流、緊急蹉商、監(jiān)管專業(yè)人員的培訓(xùn)與交流為核心內(nèi)容的國際協(xié)作制度。
3.5、金融風(fēng)險(xiǎn)的吸收與轉(zhuǎn)移制度
高效慎密的監(jiān)管固然是防范化解風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。但“百密終有一疏”，因此如何對那些已形成風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置和救助，便成為金融體系穩(wěn)定所不可缺少的環(huán)節(jié)；它可被視為監(jiān)管體系中的“應(yīng)急補(bǔ)救”制度。由于金融機(jī)構(gòu)對社會(huì)大眾的負(fù)債存在著引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩的潛在風(fēng)險(xiǎn)，因此吸收和轉(zhuǎn)移這種風(fēng)險(xiǎn)便應(yīng)成為“應(yīng)急補(bǔ)救”制度的核心內(nèi)容。這一制度應(yīng)由對市場非法進(jìn)入者及違規(guī)者的清理與處罰、金融機(jī)構(gòu)重整、金融機(jī)構(gòu)的接管與兼并、金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)及其存款保險(xiǎn)制度等內(nèi)容構(gòu)成，以最大限度地妥善吸收和消化金融風(fēng)險(xiǎn)。
4、結(jié)語
國際國內(nèi)的金融風(fēng)險(xiǎn)事件表明，通過建立系統(tǒng)的監(jiān)管體制，加大央行監(jiān)管力度是保證金融體系安全穩(wěn)健運(yùn)行的必由之路。近來人民銀行處理了一大批違規(guī)金融機(jī)構(gòu)的舉措，使我們看到了國家強(qiáng)化央行監(jiān)管力度、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的決心和能力?？梢韵嘈牛越鹑隗w制的深化改革為契機(jī)，我國金融管理體制和運(yùn)行機(jī)制將發(fā)生根本性變革，金融機(jī)構(gòu)將按照自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自求平衡、自我約束的市場原則進(jìn)行運(yùn)作；這些是構(gòu)成中國金融業(yè)繁榮發(fā)展的推動(dòng)力。正是在這種良好機(jī)遇下，金融法制的引導(dǎo)、激勵(lì)、規(guī)制的作用將會(huì)得到充分發(fā)揮，為金融體制改革的深入健康發(fā)展提供有力保證；并使得建立在法律規(guī)范基礎(chǔ)上的央行監(jiān)管制度能夠切實(shí)規(guī)范金融市場主體行為、維護(hù)金融市場運(yùn)行機(jī)制和秩序，真正成為和化解金融風(fēng)險(xiǎn)沖擊的屏障。
參考文獻(xiàn)：
摘要：隨著市場競爭的日益激烈，建筑公司為了加快工程進(jìn)度，往往會(huì)外包一部分工程給其他建筑企業(yè)，這其中就存在著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如合同風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等，如果不及時(shí)防范這些風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給發(fā)包方企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
關(guān)鍵詞 ：發(fā)包方；工程；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對策
一、引言
隨著市場競爭越來越激烈，建筑施企業(yè)現(xiàn)有的資源無法滿足自身發(fā)展的需要，通常會(huì)把部分建筑工程分包給其他企業(yè)，這雖然降低了企業(yè)自身規(guī)模的制約，但是也面臨著多重風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是發(fā)包方企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。在分包工程管理過程中，發(fā)包方企業(yè)要建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提升分包管理水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證發(fā)包企業(yè)健康發(fā)展。
二、工程分包中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）合同風(fēng)險(xiǎn)
分包合同的主要風(fēng)險(xiǎn)包括合同的及時(shí)性和有效性兩個(gè)方面，及時(shí)性方面的風(fēng)險(xiǎn)是指合同雙方細(xì)則未談妥，或者合同存在一定的歧義，造成合同的執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題。一旦出現(xiàn)工程問題，兩方的責(zé)任無法準(zhǔn)確的劃分。合同有效性方面的風(fēng)險(xiǎn)是指合同雙方簽訂的合約一些條款可能不符合法律的要求，如果出現(xiàn)合同爭執(zhí)，可能沒有法律依據(jù)。這兩類風(fēng)險(xiǎn)是合同風(fēng)險(xiǎn)的主要構(gòu)成部分，也是需要重點(diǎn)防范的部分。合同風(fēng)險(xiǎn)給發(fā)包方企業(yè)將直接造成財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致發(fā)包方企業(yè)利益受到損害，影響工程的正常進(jìn)行。
（二）資金風(fēng)險(xiǎn)
建筑工程對于資金的需要很大，資金風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)包方企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)包企業(yè)需要嚴(yán)格控制分包企業(yè)的資金支付，保證資金按照工程進(jìn)度準(zhǔn)確的支付，避免提前透資的情況發(fā)生，從而實(shí)現(xiàn)有效資金管理。發(fā)包企業(yè)派駐到分包企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員需要分析分包方的資金情況，明確資金的使用是否有效，降低資金被挪用或者不足的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的工作中，有時(shí)會(huì)發(fā)生雙方合同沒有明確分包方大額資金支付的流程，沒有確定派駐代表是大額資金支付的必要環(huán)節(jié)，導(dǎo)致發(fā)包企業(yè)的派駐代表難以實(shí)施有效的監(jiān)督。
（三）成本結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)在工程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)施工分包成本結(jié)算不規(guī)范的情況，分包企業(yè)既沒有做好工程的事先預(yù)算，也沒有在工程進(jìn)程中的事中做好成本控制，加大了發(fā)包企業(yè)的成本結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。由于發(fā)包方企業(yè)在工程分包中缺少有效的管理，施工方可能偷工減料，減少成本的支出，導(dǎo)致工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，存在安全的隱患。工程核算風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)為超結(jié)算工程款、未建立結(jié)算對比臺賬、項(xiàng)目審批不嚴(yán)格等，這些都是工程核算中存在的重要風(fēng)險(xiǎn)因素，導(dǎo)致發(fā)包企業(yè)在成本核算中無法準(zhǔn)確、及時(shí)的核算工程款。
（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
工程建設(shè)通常需要交納營業(yè)稅，我國《營業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定，建筑企業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%，計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為工程價(jià)款，但是企業(yè)把項(xiàng)目分包后，發(fā)包企業(yè)的工程承包金額可以扣除發(fā)包部分的金額來計(jì)算企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。對于分包方，需要就其承包的部分計(jì)算營業(yè)稅。由于雙方企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對分包工程認(rèn)識存在偏差，納稅金額計(jì)算不統(tǒng)一，在實(shí)際操作中存在稅收籌劃問題。由于雙方在工程款的金額上可能存在一定的分歧，導(dǎo)致發(fā)包方可能多繳納了營業(yè)稅，給企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)損失。
三、降低發(fā)包方企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建議
（一）建立一套較為完善的財(cái)務(wù)控制體系
發(fā)包企業(yè)需要健全內(nèi)部控制制度，公司的內(nèi)部控制體系可以從事前防范、事中控制、事后監(jiān)督這三方面進(jìn)行。公司需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等一系列相關(guān)的制度。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)，建立完善的財(cái)務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮公司內(nèi)部不兼容職務(wù)以及相互分離的制衡要求，形成內(nèi)部相互制約、相互監(jiān)督的格局。事中控制體現(xiàn)在保障資金安全性、完整性、合法性等方面，包括對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的控制。在內(nèi)部控制中，事后監(jiān)督也是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間或者每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成之后，內(nèi)審部門都必須按照監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題以及薄弱環(huán)節(jié)。
（二）強(qiáng)化分包資金的管理
為了加強(qiáng)對分包企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，發(fā)包企業(yè)需要做好資金的管控工作，完善管控模式與架構(gòu)。需要統(tǒng)一企業(yè)的信貸流程，理清公司的賬號，嚴(yán)格企業(yè)的資金審批權(quán)限，從而保證資金的合理使用。企業(yè)的資金分為交易性目的、保障目的和投資目的，對于不同的資金，需要有不同的管理方式，有針對性的進(jìn)行資金的管理。不同資金的使用要根據(jù)具體的情況建立完善的審批、劃撥和監(jiān)督工作，保證資金準(zhǔn)確的投入到需要的項(xiàng)目中，杜絕資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）積極進(jìn)行納稅籌劃
發(fā)包企業(yè)需要積極的進(jìn)行納稅籌劃，降低營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等稅負(fù)水平，在最近幾年由于全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，我國的貨幣供應(yīng)量較大，造成通貨膨脹、貨幣貶值，通常每年的實(shí)際通貨膨脹率都在3%以上，因此，在合理的時(shí)間范圍內(nèi)進(jìn)行納稅時(shí)間籌劃，也能夠降低稅負(fù)水平。這主要是通過納稅期限來實(shí)現(xiàn)，通過合理延長納稅時(shí)間可以增加貨幣的時(shí)間價(jià)值，降低機(jī)會(huì)成本。此外，發(fā)包企業(yè)需要及時(shí)和分包企業(yè)溝通，雙方確定準(zhǔn)確的合同金額，避免在納稅時(shí)出現(xiàn)計(jì)算上的分歧。
四、結(jié)束語
隨著市場的發(fā)展，工程的分包將越來越普遍，分包企業(yè)在進(jìn)行工程分包時(shí)，需要考慮多重風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等，及時(shí)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，降低風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，提高發(fā)包企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]曲玉歡.工程分包的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].價(jià)值工程,2014,(20).
【關(guān)鍵詞】 血液檢測； 輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度；
【中圖分類號】R440 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】B【文章編號】1004-4949（2014）02-0306-01
輸血是一種必要的臨床治療手段，但是在輸血的整個(gè)過程中，任一環(huán)節(jié)發(fā)生意外都會(huì)給患者帶來不必要耳朵危險(xiǎn)，特別是對于病毒性輸血傳染性疾病而言[1]。為了有效的控制由輸血引起的血源傳染性疾病，改善輸血安全性，需要進(jìn)行嚴(yán)格的血液檢測，以排除病毒陽性血液[2]。本次研究中，通過對本院近年來收集的346份血液樣本采用不同的方法進(jìn)行病毒陽性檢測，并對檢測結(jié)果進(jìn)行分析，旨在為臨床控制輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度提供可靠地?cái)?shù)據(jù)?，F(xiàn)將結(jié)果匯報(bào)如下。
1資料與方法
1.1 一般資料 隨機(jī)選取2009年4月―2013年11月期間我院收集的成品血液樣本346份，每周一次對庫存的成平血樣進(jìn)行隨機(jī)選取，每次20～40份不等，共計(jì)346份。對檢測結(jié)果中顯示為HBsAg陰性的血樣進(jìn)行進(jìn)行HBV標(biāo)志物及HBV-DNA測定。
1.2 檢測方法 使用ELISA法對HCV抗體、HIV抗體進(jìn)行檢測，相關(guān)試劑由美國ABBOTT公司提供；使用微粒子發(fā)光法對HBV五項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行檢測，相關(guān)試劑由美國ABBOTT公司提供；采用深圳匹基生物工程公司提供的PCR試劑盒對HBV-DNA進(jìn)行測定；全自動(dòng)酶標(biāo)儀由GRIFOLS公司提供，5700型熒光PCR儀由美國ABI公司提供。
1.3 采用統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件SPSS13.0對本次研究中的所有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，采用X2檢驗(yàn)對檢測結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)，P
2 結(jié)果
346份血液樣本的檢測結(jié)果見表1.由表中數(shù)據(jù)可知，HBsAg4.9%，抗HCV4.0%，抗HIV0，差異具有顯著性（P
3討論
目前，為了進(jìn)一步的減少輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度，在采血、供血及輸血等方面均進(jìn)行了嚴(yán)格的管理，同時(shí)不斷對獻(xiàn)血者篩檢方法進(jìn)行改進(jìn)，如進(jìn)行血樣的HCV抗體、HIV抗體檢測，隨后又增加了血樣的初檢和復(fù)檢，不斷對血樣檢測質(zhì)量進(jìn)行改進(jìn)和提高。但是由于在技術(shù)、方法等等多方面的原因，仍不能達(dá)到滿意的控制效果，輸血仍存在一定的風(fēng)險(xiǎn)[3]。
在本次研究中，HIV檢測陽性率明顯低于HCV及HBV檢測陽性率，差異具有顯著性。主要是由于相關(guān)規(guī)定要求，對HIV抗體篩檢試劑的供應(yīng)廠家進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)定。另一方面，HCV抗體的再檢測結(jié)果顯示其陽性率為4.0%，，HBsAg的再檢測結(jié)果顯示其陽性率為4.9%，測定結(jié)果的不同說明檢測試劑的質(zhì)量存在差異，因此控制輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度的關(guān)鍵在于嚴(yán)格掌握檢測試劑的質(zhì)量，選取高特異性、高靈敏度的試劑。對于受血者來說，及時(shí)是低陰性率，也會(huì)對患者的生命安全造成嚴(yán)重的威脅，因此在進(jìn)行血液檢測時(shí)必須使用高敏感度的試劑。在相關(guān)管理方面，為了進(jìn)一步提高檢測質(zhì)量，除了需要對高靈敏度、高特異性的試劑進(jìn)行開發(fā)推廣外，需要建立血液檢測試劑的嚴(yán)格評價(jià)系統(tǒng)，對血液檢測試劑的準(zhǔn)入制度要求嚴(yán)格遵守，因此合理科學(xué)的對血液檢測試劑標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范對于控制輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度具有十分重要的意義。
在本次研究中，100份HBsAg陰性的血液標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行HBV-DNA檢測，結(jié)果中有3例結(jié)果為陽性，陽性率為3.0%，其含量在106cp/mL以下，對此3份標(biāo)本進(jìn)行HBV其他四項(xiàng)標(biāo)志物測定，其中有1例出現(xiàn)陽性反應(yīng)，高于相關(guān)資料中每單位血傳播HBV風(fēng)險(xiǎn)殘余度，其原因主要是同檢測方法的靈敏度相關(guān)，表明部分HBV感染者由于處于不同的感染期或處于窗口期，存在抗-HBs，其血清HBsAg檢測結(jié)果為陰性，導(dǎo)致血循壞中的HBs含量低于測定下限。相關(guān)研究表明，絕大部分漏檢病毒陽性血樣主要是因?yàn)榛颊哒幱诖翱谄?，對檢測結(jié)果造成影響。在本次研究中，HBV-DNA測定結(jié)果為陽性的患者均為弱陽性，主要是由于感染者正處于感染的不同時(shí)期，體內(nèi)病毒的復(fù)制活動(dòng)不太活躍，因此血液中的病毒含量較低，因此選取高靈敏度的檢測方法對于控制輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度具有十分顯著地意義。當(dāng)前，核算擴(kuò)增測定技術(shù)在輸血領(lǐng)域中的應(yīng)用取得了長足的進(jìn)展，其特異性、靈敏度均得到了高度肯定，因此應(yīng)考慮在對血站對獻(xiàn)血者進(jìn)行篩檢測更加廣泛的應(yīng)用PCR法。
綜上所述，選取靈敏度強(qiáng)、特異性高的檢測試劑和檢測方法，是控制輸血風(fēng)險(xiǎn)殘余度的關(guān)鍵，同時(shí)需要對試劑質(zhì)量評估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范，對相關(guān)試劑盒檢測標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核準(zhǔn)，同時(shí)隨著醫(yī)療科技的不斷發(fā)展，應(yīng)不斷將已經(jīng)成熟的檢測技術(shù)在實(shí)際檢測中進(jìn)行應(yīng)用，對輸血指征進(jìn)行嚴(yán)格控制，以降低輸血帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)
[1] 張光永，許艷，易永忠，等. 無償獻(xiàn)血者血液檢測結(jié)果與醫(yī)院患者輸血前檢查結(jié)果分析[J]. 實(shí)用醫(yī)技雜志. 2012， 19（10）： 1078-1079.
一、重大稅務(wù)案件審理類風(fēng)險(xiǎn)與防控
該類風(fēng)險(xiǎn)涉及到的崗位有稅務(wù)稽查崗、稅收法制崗、稅收政策管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)時(shí)間在辦理重大稅務(wù)案件審理之前、之中、之后。具體風(fēng)險(xiǎn)行為分析：
風(fēng)險(xiǎn)行為：重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)作出了錯(cuò)誤的行政處罰、處理決定。
風(fēng)險(xiǎn)分析：重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)在審理過程中，不能準(zhǔn)確掌握案件準(zhǔn)確定性處理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和有關(guān)情況，導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的案件未移交；或者審理委員會(huì)成員，對已經(jīng)符合移送條件的案件故意不移送；或者對案件的審理在程序、文書證據(jù)、案件定性等方面違法或者不準(zhǔn)確，審委會(huì)作出的處罰、處理決定不正確。這些行為可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)“不移交案件”的刑事責(zé)任。
防控措施：一是判斷稽查人員調(diào)查取證是否符合相關(guān)程序規(guī)定，證據(jù)是否合法有效，是否依法收集并留存了各種執(zhí)法依據(jù)。二是全面、準(zhǔn)確、規(guī)范地引用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件極其具體條款。對于疑難點(diǎn)的政策問題，及時(shí)請示上級局給予明確答復(fù)，并認(rèn)真遵照執(zhí)行。三是按照省局的“一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)四項(xiàng)制度”，按照規(guī)定進(jìn)行處罰，對特殊情況需要高于或抵于裁量標(biāo)準(zhǔn)的，要說明原因。四是重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)要注意把好案件依送關(guān)，對涉嫌犯罪的應(yīng)當(dāng)制作涉稅案件移送書，及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。行政執(zhí)法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到移送案件的書面報(bào)告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。
二、未按規(guī)定組織聽證類風(fēng)險(xiǎn)與防控
該類風(fēng)險(xiǎn)涉及到的崗位有稅務(wù)聽證崗、領(lǐng)導(dǎo)崗、稅收政策管理崗、稅務(wù)行政復(fù)議崗。風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)時(shí)間在作出稅務(wù)行政處罰決定和稅務(wù)行政許可決定之前、稅務(wù)行政復(fù)議案件審理之中、稅收規(guī)范行文件起草之中。具體風(fēng)險(xiǎn)行為舉例分析：
例一 風(fēng)險(xiǎn)行為：除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的外，稅務(wù)行政處罰聽證、稅務(wù)行政許可聽證、稅務(wù)行政復(fù)議案件聽證、稅收規(guī)范性文件聽證未公開進(jìn)行，未向社會(huì)公告。
風(fēng)險(xiǎn)分析：該行為可能影響聽證結(jié)果和行政行為的公眾信服力，降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的威信，并可能導(dǎo)致執(zhí)法行為無效，使稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政復(fù)議和行政訴訟中處于不利地位，具體行政行為被行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤消或被人民法院判決撤消。違反法定的行政處罰程序、行政許可程序、行政復(fù)議聽證程序，稅務(wù)人員可能要承擔(dān)行政責(zé)任。
防控措施：除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的以外，聽證會(huì)應(yīng)當(dāng)允許群眾旁聽，公開進(jìn)行，接受社會(huì)監(jiān)督，如不公開聽證，應(yīng)當(dāng)宣布不公開聽證的理由。聽證公告應(yīng)在本級政府公報(bào)、稅務(wù)部門公報(bào)、本轄區(qū)范圍內(nèi)公開發(fā)行的報(bào)紙或者政府網(wǎng)站、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上刊登，不具備以上公布條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)在辦稅服務(wù)場所和公共場所通過公告欄等形式向社會(huì)公告，同時(shí)注意聽證公告的證據(jù)保留，如在辦稅服務(wù)張貼聽證公告，應(yīng)當(dāng)采取拍照等形式固定證據(jù)。
例二 風(fēng)險(xiǎn)行為：未按規(guī)定期限組織稅務(wù)行政處罰聽證、稅務(wù)行政許可聽證行為。
風(fēng)險(xiǎn)分析：該行為可能導(dǎo)致執(zhí)法行為無效，使稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政復(fù)議和行政訴訟中處于不利地位，具體行政行為被行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤消或被人民法院判決 。違反法定的行政處罰、行政許可程序的，稅務(wù)人員可能要承擔(dān)行政責(zé)任。
防控措施：一是提高工作效率，除公告送達(dá)聽證通知書等一些特殊情況外，稅務(wù)必須在法定時(shí)限內(nèi)組織聽證，根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第五條和〈中華人民共和國行政許可法〉第四十七條第一款的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人行政處罰聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，收到申請人、利害關(guān)系人行政許可聽證要求后20日內(nèi)組織聽證，超期舉行聽證屬于執(zhí)法程序違法。二是利用計(jì)算機(jī)設(shè)計(jì)聽證工作流程，置于征管系統(tǒng)里，對于要求舉行聽證的案件，計(jì)算機(jī)隨時(shí)提醒稅務(wù)機(jī)關(guān)按時(shí)組織聽證，提高具體工作人員責(zé)任心，加強(qiáng)內(nèi)外部的監(jiān)督。
三、稅務(wù)行政復(fù)議類風(fēng)險(xiǎn)與防控
該類風(fēng)險(xiǎn)涉及到稅收法制崗和領(lǐng)導(dǎo)崗，風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)時(shí)間在辦理稅務(wù)行政復(fù)議案件之前、之中、之后。具體風(fēng)險(xiǎn)行為分析：
例一 風(fēng)險(xiǎn)行為：受理稅務(wù)行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)對行政復(fù)議申請未按規(guī)定受理；對應(yīng)當(dāng)受理的行政復(fù)議申請無正當(dāng)理由不予受理；對作出的《受理行政復(fù)議通知書》或者《不予受理復(fù)議裁決書》未按規(guī)定期限送達(dá)；對申請人按照規(guī)定提出的抽象行政行為審查申請不予處理或答復(fù)。
風(fēng)險(xiǎn)分析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)不履行法定的行政復(fù)議職責(zé)，產(chǎn)生不作為和消極作為的行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員被依法給予行政處分，在行政訴訟中存在敗訴的風(fēng)險(xiǎn)。
防控措施：一是行政機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人要對行政復(fù)議高度重視，加強(qiáng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)建設(shè)，杜絕有案不收、有案不辦的案件發(fā)生。其次，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的第44條的規(guī)定進(jìn)行審查，對同時(shí)符合八項(xiàng)規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)受理，并制作《受理復(fù)議通知書》送達(dá)申請人；對不符合法定要件的，可以受理后駁回復(fù)議申請；對屬于行政復(fù)議受理范圍，但是不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)決定不予受理，并告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出；對行政復(fù)議申請材料不齊全或者表述不清楚的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可不經(jīng)內(nèi)部審批程序，在收到申請之日起5日內(nèi)，制作《復(fù)議申請補(bǔ)正通知書》，告知申請人需要補(bǔ)正的事項(xiàng)和合理的補(bǔ)正期限。補(bǔ)正后，復(fù)議機(jī)構(gòu)根據(jù)申請人補(bǔ)正的情況可以分別作出處理。二是注意對抽象行政行為的行政復(fù)議處理。申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為所依據(jù)的以下4類規(guī)定不合法，在具體行政行為申請復(fù)議時(shí)一并提出的，或者在作出行政復(fù)議決定以前提出了審查申請的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理：一是國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；二是其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；三是地方各級人民政府的規(guī)定；四是地方人民政府工作部門的規(guī)定。受理后，審查確定本機(jī)關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理，無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)按照法定程序逐級轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)依法處理，有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理。處理期間，中止對具體行政行為的審查。
例二 風(fēng)險(xiǎn)行為：被申請人在規(guī)定期限內(nèi)未按照具體行政復(fù)議決定的要求重新作出具體行政行為，或者違反規(guī)定重新作出具體行政行為的。
風(fēng)險(xiǎn)分析：被申請人（稅務(wù)機(jī)關(guān)）不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分，重新作出的具體行政行為違法的，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)在訴訟中敗訴。
防控措施：一是對“重新作出具體行政行為”的認(rèn)定。行政復(fù)議法及實(shí)施條例未規(guī)定何為“重新作出具體行政行為”。因此，可以參照《關(guān)于行政訴訟法的若干解釋》第五十四條的規(guī)定：被申請人重新作出的具體行政行為與原具體行政行為的結(jié)果相同，但主要事實(shí)或者主要理由有改變的，即屬于重新作出具體行政行為。二是重新作出具體行政行為的期限規(guī)定。《行政復(fù)議法》及實(shí)施條例對被申請行政機(jī)關(guān)重新作出具體行政行為的期限沒有規(guī)定。如果稅收相關(guān)法律、法規(guī)有規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為期限的。依照規(guī)定作出，如果沒有規(guī)定期限的，應(yīng)當(dāng)按照《行政復(fù)議法實(shí)施條例》的規(guī)定，在60日內(nèi)重新作出具體行政行為。三是對新的具體行政行為不服的，申請人仍然可以申請行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。
四、稅務(wù)行政訴訟類風(fēng)險(xiǎn)與防控
該類風(fēng)險(xiǎn)涉及到的崗位有稅務(wù)行政應(yīng)訴崗、領(lǐng)導(dǎo)崗，風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)時(shí)間在稅務(wù)行政訴訟之中、之后。具體風(fēng)險(xiǎn)行為分析：
例一 風(fēng)險(xiǎn)行為：未按照人民法院通知的開庭時(shí)間應(yīng)訴，無正當(dāng)理由拒不到庭，因特殊情況或不可抗力不能按時(shí)出庭的，未向人民法院申請延期開庭。
風(fēng)險(xiǎn)分析：被告無正當(dāng)理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判決，除在庭前交換證據(jù)中沒有爭議的證據(jù)外，被告提供的證據(jù)不能作為定案的依據(jù)，可能使稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政訴訟中處于不利地位，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)敗訴，并影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的聲譽(yù)。如稅務(wù)人員瀆職、失職的，可能要承擔(dān)行政責(zé)任。
防控措施：根據(jù)《行政訴訟法》第四十八條規(guī)定：“經(jīng)人民法院兩次合法傳喚，原告無正當(dāng)理由拒不到庭的，視為申請撤訴；被告無正當(dāng)理由拒不到庭的，可以缺席判決?！蓖瑫r(shí)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第三十六條規(guī)定：“經(jīng)合法傳喚，因被告無正當(dāng)理由拒不到庭而需要依法缺席判決的，被告提供的證據(jù)不能作為定案的依據(jù)，但當(dāng)事人在庭前交換證據(jù)中沒有爭議的證據(jù)除外?！倍悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)法律知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)，樹立在行政訴訟中法律地位平等理念，改變官僚作風(fēng)，塑造親民形象。稅務(wù)機(jī)關(guān)法定代表人或訴訟人應(yīng)按時(shí)出庭應(yīng)訴。
例二 風(fēng)險(xiǎn)行為：稅務(wù)機(jī)關(guān)不服人民法院的第一審判決或裁定的，未在法定期限內(nèi)向人民法院提起上訴。
[關(guān)鍵詞] VaR 分析方法 蒙特卡洛法 歷史模擬法
一、引言
VaR 方法起源于20世紀(jì)80年代，在現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理中具有核心的地位。經(jīng)過20年的不斷發(fā)展，VaR方法目前已經(jīng)成為大多數(shù)投資銀行、商業(yè)銀行、投資機(jī)構(gòu),以及政府監(jiān)管當(dāng)局所采用的主流風(fēng)險(xiǎn)管理方法。與此同時(shí)，我國對VaR方法的應(yīng)用也在逐漸發(fā)展中，對其進(jìn)行的研究也很多。簡單地說，VaR方法是利用分布函數(shù)，在一定持有期和置信水平c 的條件下，計(jì)算金融資產(chǎn)的潛在損失用數(shù)學(xué)公式表示為：P(pt≤-VaR)=1-a，其中，ΔP為證券組合在持有期Δt內(nèi)的收益，VaR為在置信水平α下處于風(fēng)險(xiǎn)中的價(jià)值。本文考慮的是金融資產(chǎn)收益的VaR。
二、VaR計(jì)算方法及改進(jìn)
1.歷史模擬法 (Historical Simulation)
歷史模擬法的基本思想是：用給定歷史時(shí)期上所觀測到的市場因子的變化來表示市場因子的未來變化；在估計(jì)市場因子模型時(shí)，采用全值估計(jì)方法，即根據(jù)市場因子的未來價(jià)格水平對頭寸進(jìn)行重新估值，計(jì)算出頭寸的價(jià)值變化(損益)；最后，將組合的損益從最小到最大排序，得到損益分布，通過給定置信度下的分位數(shù)求出VaR。其計(jì)算公式為:其中：是樣本收益率的均值，是顯著性水平α?xí)r的下分位點(diǎn)的收益率。
2.分析方法
(1)分析方法的基本思想與評價(jià)。分析方法的基本思想是利用證券組合的價(jià)值函數(shù)與市場因子間的近似關(guān)系，推斷市場因子的統(tǒng)計(jì)分布(方差- 協(xié)方差矩陣)，進(jìn)而簡化VaR的計(jì)算。分析方法的:數(shù)據(jù)易于收集、計(jì)算方法簡單、計(jì)算速度快，也比較容易為監(jiān)管當(dāng)局接受。但是分析方法的假設(shè)條件與市場因子分布的厚尾和非對稱的實(shí)際情況不符，容易產(chǎn)生錯(cuò)誤; 此外，對包含期權(quán)或隱含期權(quán)的組合而言，計(jì)算VaR 的效果較歷史模擬法及Monte Carlo 模擬法要差。(2)原有分析方法的改進(jìn)--Delta-Gamma-theta(δ-γ-θ) 方法。這一方法的基本思想是:首先，計(jì)算用Delta-Gamma -theta 近似方法估計(jì)出組合價(jià)值的四個(gè)矩(期望、方差、偏度、峰度);然后，選擇一個(gè)合適的分布，允許存在一定偏度和厚尾情況;最后，估計(jì)并選擇該分布的參數(shù)和Delta-Gamma-theta近似得到的矩相匹配。如果不考慮衍生證券的時(shí)間消耗，該方法就被稱為Delta- Gamma方法。
3.Monte Carlo 模擬方法
(1)Monte Carlo 模擬法的基本步驟及評價(jià)。Monte Carlo 模擬法的基本步驟是：①選擇市場因子變化的隨機(jī)過程和分布，估計(jì)其中相應(yīng)的參數(shù)；②模擬市場因子的變化路徑，建立市場因子未來變化的情景；③對市場因子的每個(gè)情景，利用定價(jià)公式或其他方法計(jì)算組合的價(jià)值及其變化；④據(jù)組合價(jià)值變化分布的模擬結(jié)果，計(jì)算出特定置信度下的VaR。(2)Monte Carlo模擬方法的改進(jìn)--Delta-Gamma-theta Monte Carlo 模擬法。該方法將模擬與Delta-Gamma-theta估計(jì)法相結(jié)合，具體做法是：在模擬中，對各市場因子的每一變化路徑都用Delta-Gamma -theta近似方法估計(jì)組合價(jià)值。這一方法使Monte Carlo模擬中變化路徑的數(shù)目與組合再定價(jià)次數(shù)無關(guān)，避免了全值估計(jì)法中需要對大量路徑進(jìn)行估計(jì)的做法。如果不考慮衍生證券的時(shí)間消耗θ，該方法就被稱為Delta-Gamma Monte Carlo方法。
三、總結(jié)
以上介紹的方法可以分為4 類：歷史模擬法、分析方法、蒙特卡洛模擬法及三種方法的綜合運(yùn)用。對VaR 方法研究的重點(diǎn)和難點(diǎn)在于處理好幾個(gè)要素: 置信區(qū)間、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)持有期、價(jià)格損益的隨機(jī)分布以及樣本數(shù)據(jù)。實(shí)證研究表明: 置信區(qū)間越高，對模型的精度要求越高; 對市場風(fēng)險(xiǎn)投資組合的持有期的選擇， 也會(huì)影響模型的有效性。數(shù)據(jù)的選擇也是一個(gè)至關(guān)重要的問題。另外，國內(nèi)外對于VaR 的研究仍有待進(jìn)一步豐富和完善。
第一，研究計(jì)算方法的選擇。國內(nèi)外對于經(jīng)典VaR計(jì)算方法中方差――協(xié)方差法和蒙特卡羅模擬法研究得非常多，而對歷史模擬法研究得相對較少。國外極值理論的研究最近幾年比較興盛，而國內(nèi)的類似文獻(xiàn)要少得多。第二，VaR 的應(yīng)用。國外研究者多著眼于VaR作為風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的作用， 而國內(nèi)大量文獻(xiàn)對VaR 方法在績效評估、投資組合優(yōu)化、金融機(jī)構(gòu)競爭力評價(jià)體系的構(gòu)建等方面的作用表現(xiàn)出更多的興趣。第三， 對各種計(jì)算方法關(guān)系的認(rèn)識以及派生的研究取向的分歧。有的學(xué)者熱衷于確定最優(yōu)的VaR 方法。但是國內(nèi)外許多實(shí)證研究表明，由于樣本區(qū)間、置信水平等因素選取的不同，大多數(shù)方法之間并無絕對的優(yōu)越性可言，國外有的研究者也指出，各個(gè)計(jì)算方法之間不是對立與替代的關(guān)系，而是可以互補(bǔ)和相容的。這與本文主張的觀點(diǎn)是一致的。至少并無任一有說服力的文獻(xiàn)可以證明經(jīng)典VaR 計(jì)算方法體系中的三大方法存在著絕對的優(yōu)劣區(qū)別。因此，與許多學(xué)者一樣，主張應(yīng)該著力于探索各個(gè)方法之間應(yīng)如何借鑒彼此優(yōu)點(diǎn)。
綜上所述，在我國金融市場和金融機(jī)構(gòu)快速融入金融自由化和全球化趨勢的過程中， 在金融創(chuàng)新蓬勃發(fā)展和市場風(fēng)險(xiǎn)日益加巨的背景下，對基于VaR 的市場風(fēng)險(xiǎn)度量方法的研究更具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。
參考文獻(xiàn):
[1]Ramazan.Extreme value theory and Value-at-Risk:Relative performance in emerging markets.International Journal of Forecasting[J].20(2004)
[2]王春峰:金融市場風(fēng)險(xiǎn)管理[M].天津:天津大學(xué)出版社,2001
[3]胡經(jīng)生王 榮丁 成:VaR方法及其拓展模型在投資組合風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用研究[J].數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究, 2005(5)
唯心主義者認(rèn)為命運(yùn)是注定的、不可改的，而偏偏有人不信命，至今己創(chuàng)造了30多種改運(yùn)法。其中號碼改運(yùn)是最現(xiàn)代最新穎的,特別是手機(jī)號碼的選用,正負(fù)影響力度最大最快,因?yàn)樗琴N身的動(dòng)能磁場,每個(gè)號數(shù)都有不同的波長和磁場,組合后的能量和磁場更是萬千種類,若該號碼磁場能量與個(gè)人的磁場能量相和諧,是異性的,正向的、強(qiáng)的、那就是旺人、助人、對人有充電,充磁,補(bǔ)益的作用(異性相吸引),若該號碼磁場的能量是波狀的、間斷的、同性、亂的,弱的、那就是干擾的、障礙的、對人有搔擾,瀉弱，致病的作用；若號碼磁場是逆向的、強(qiáng)的、同性的,那對人就有壓抑的、困繞的，傷害的作用。因此手機(jī)、座機(jī)號碼的好壞,對人的影響最大。
現(xiàn)代商務(wù)許多老板都選擇吉祥諧聲或者易記的連號作為電話、手機(jī)、車牌號碼。他們在其他方面近乎完美時(shí)，而家庭、身體、心情等方面卻差強(qiáng)人意，還有很多失敗的人并非不努力，而是有一些隱性因素他不知道，號碼和磁場的不和諧、干擾和障礙可能就是關(guān)健因素之一。
古人講究天人和一、陰陽平衡、現(xiàn)代人則講究和諧平衡,在冥冥之中很多元素起著不可低估的神秘正負(fù)作用。近幾十年來，在陰陽玄學(xué)的驗(yàn)證和探討過程中，日韓港臺美利用高科技，發(fā)現(xiàn)數(shù)字有著神奇的能量，日本熊崎氏的劃數(shù)數(shù)理、美國現(xiàn)代學(xué)者丹米爾曼的生命數(shù)字、臺灣楊氏的易經(jīng)數(shù)字、愛德華的數(shù)字與磁場、東北象數(shù)專家的數(shù)碼醫(yī)學(xué)，它們五彩繽紛,迷倒了無數(shù)的人，它們?nèi)趨R了古代易經(jīng)、術(shù)數(shù)、象數(shù)、現(xiàn)代哲學(xué)、數(shù)學(xué)、資訊論、系統(tǒng)論，建立了平衡、和諧、能量、時(shí)空、方位、磁場數(shù)字理論基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上，湘潭的號碼專家通過七年的研學(xué),創(chuàng)建了一門新興學(xué)科：現(xiàn)代時(shí)空磁場數(shù)字號碼學(xué)。
湘潭的號碼專家融古匯今，應(yīng)用社會(huì)、指導(dǎo)實(shí)踐，率先創(chuàng)為辦號碼館，為當(dāng)今社會(huì)各行各業(yè)人員的行為和決策提供了諸多的預(yù)測指南和參謀，己幫助數(shù)千人找到了適合自已的時(shí)運(yùn)數(shù)字和號碼、讓很多人規(guī)避了人生風(fēng)險(xiǎn)，降低了人生成本，領(lǐng)先和幸運(yùn)別人很多。該號碼館主要對手機(jī)、車牌、座機(jī)、樓層、帳號、病床等號碼的吉兇鑒定，預(yù)測事件、預(yù)測命運(yùn)和看個(gè)性，及財(cái)運(yùn)號、升職號、姻緣號、轉(zhuǎn)運(yùn)號、祛病號等各行各業(yè)各類吉號的推薦；以及方位、顏色、風(fēng)水、貴人、飲食、職業(yè)等方面的指導(dǎo)。
該號碼測算資料歷七年數(shù)碼研學(xué)創(chuàng)新集成,達(dá)20萬字，是一套工具資料，算后有總評、詳解等等。既可人工測算,又可電腦測算,還可附加配套姓名、運(yùn)程、手相、八字的電腦測算機(jī),可辦一個(gè)基本齊全的、現(xiàn)代的、嶄新的周易咨詢中心。1、有此套資料后，半天內(nèi)學(xué)會(huì)，操作簡單，小學(xué)文化即可；2、五千元開手工測算店,只提供資料和傳授方法,不提供光盤,八千元開電腦號碼店，供加密光盤、指導(dǎo)操作等；一萬五千元開周易咨詢中心,增加姓名命運(yùn)手相機(jī)（若只需其軟件，自配電腦、攝像頭，一萬元即可）。其辦證,租房,招牌等開辦費(fèi)歸開店人自已負(fù)責(zé)。3、每地縣只定二家；4準(zhǔn)確性、靈驗(yàn)度較高，越做越出名；5、附帶提供和指導(dǎo)顏色、方位、飲食、職業(yè)改運(yùn)、及貴人測算等資料或方法。6、可另購最新的數(shù)碼治病(近百種病)的資科,一百元。7、吉號推薦：升職、升學(xué)、功名、事業(yè)、財(cái)運(yùn)、財(cái)富號的推薦、姻緣、復(fù)婚、美滿家庭號的推薦、平安、健康號的推薦、地產(chǎn)、物流、蓄牧業(yè)、土產(chǎn)、果林業(yè)號的推薦、外出創(chuàng)業(yè)號的推薦、軍警、政官、文教、金融、食品號、服務(wù)號、餐飲號、服飾號、五金號；包辦業(yè)號、化學(xué)業(yè)號……各行業(yè)吉號推薦。8、若周易和號碼愛好者或無職者在移動(dòng)、聯(lián)通上號廳設(shè)一號碼鑒定和吉號推薦臺,收費(fèi)10（鑒定）一100（吉號推薦）元，既輕松,無競爭且回報(bào)快。
幾個(gè)真實(shí)的案例供大家看看：
例一：車牌號實(shí)例：長沙高橋某批發(fā)商來湘潭心連心集團(tuán)公司簽合同，在八白堂招待用餐，試算其車牌號；算后，號碼專家有點(diǎn)疑惑，因是一臺嚴(yán)重車禍號，車要分離，幾近要報(bào)廢，但人卻無事，要他再報(bào)手機(jī)號，算后說：“你的車牌號是一橫禍號，且車分兩節(jié)，但人僥幸，原因是手機(jī)號是一僥幸號，否則不堪設(shè)想，”其批發(fā)商贊佩不已說：“我的車已報(bào)廢，人確實(shí)沒事”。
例二：手機(jī)、座機(jī)號實(shí)例：有一女公務(wù)員，找其算座機(jī)、小靈通和手機(jī)號，專家算后說：“你的號碼全是在離愁、別離、破家的預(yù)測上，且你的個(gè)性上有沖動(dòng)、急噪、情緒化的毛病，離婚破家不可避免，若求一挽回、姻緣號可改”。其女士流淚而說：“早知號碼如此大的作用，我早換就好了?！睂＜覇柶涫欠裣霃?fù)婚?她點(diǎn)頭；專家根據(jù)其誕生數(shù)確定磁場和諧數(shù)為9，薦一尾數(shù)為0859的復(fù)婚號并建議她要盡量有耐心和低調(diào)，一個(gè)月后，來電謝之已復(fù)婚。
[關(guān)鍵詞] 對外貿(mào)易 政治風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)測 管理
一、我國對外貿(mào)易面臨政治風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
對外貿(mào)易經(jīng)營中的政治性風(fēng)險(xiǎn)傳統(tǒng)上劃分為征收風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)爭和內(nèi)亂風(fēng)險(xiǎn) (政治暴力風(fēng)險(xiǎn))、違約風(fēng)險(xiǎn)、匯兌限制風(fēng)險(xiǎn)(轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn))、延遲支付風(fēng)險(xiǎn)5類。近年來我國對外貿(mào)易中面臨的政治性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：
1.公開、直接的征收風(fēng)險(xiǎn)總體降低，但蠶食式征用風(fēng)險(xiǎn)日益突出;征收風(fēng)險(xiǎn)即東道國政府對外資企業(yè)實(shí)行征用、沒收或國有化的風(fēng)險(xiǎn)。上世紀(jì)80 年代以來各國政府競相吸引國際投資，大多數(shù)建立正常政治秩序的國家，公開、直接的征收風(fēng)險(xiǎn)可以忽略不計(jì)。但在中國企業(yè)跨國經(jīng)營中，“蠶食式征用”(creeping expropriation，又稱“間接征用”)風(fēng)險(xiǎn)依然存在，甚至有所上升。
2.傳統(tǒng)戰(zhàn)爭風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向和平環(huán)境中的政治暴力風(fēng)險(xiǎn)；戰(zhàn)爭風(fēng)險(xiǎn)指戰(zhàn)爭、內(nèi)戰(zhàn)、恐怖行為等。目前，中國企業(yè)在對外貿(mào)易中面臨的主要政治暴力風(fēng)險(xiǎn)不是傳統(tǒng)的戰(zhàn)爭風(fēng)險(xiǎn)，而是和平環(huán)境中貿(mào)易保護(hù)主義驅(qū)動(dòng)的政治暴力風(fēng)險(xiǎn)，由于勞工權(quán)益問題引起的政治暴力風(fēng)險(xiǎn)也呈方興未艾之勢。
3.違約風(fēng)險(xiǎn)集中于部分發(fā)展中國家和轉(zhuǎn)軌國家；違約風(fēng)險(xiǎn)即東道國政府違約，投資者無法或無法及時(shí)求助于司法或仲裁機(jī)關(guān);或雖有裁決，但無法申請執(zhí)行。這類風(fēng)險(xiǎn)通常出現(xiàn)在一些法制不健全的發(fā)展中國家和前蘇聯(lián)東歐轉(zhuǎn)軌國家。
4.國家延遲支付（債務(wù)違約）風(fēng)險(xiǎn)不可忽視，地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更高;國家延遲支付通常指由于東道國政府停止支付或延期支付，致使外商無法按時(shí)、足額收回到期債權(quán)本息和投資利潤。目前這一風(fēng)險(xiǎn)的主要存在于一些重債發(fā)展中國家，主要發(fā)達(dá)國家的貨幣是國際廣泛接受的清償手段，理論上可以開動(dòng)印鈔機(jī)無限償還債務(wù)，但發(fā)達(dá)國家地方政府沒有貨幣發(fā)行權(quán)，完全有可能陷入財(cái)政破產(chǎn)，甚至紐約、慕尼黑等世界聞名的富庶城市政府也未能幸免。
5.匯兌限制風(fēng)險(xiǎn)(轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn))總體大幅度降低，但部分金融危機(jī)高發(fā)國轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)仍然較高;匯兌限制風(fēng)險(xiǎn)(轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn))即東道國國際收支困難而實(shí)行外匯管制,禁止或限制外商、外國投資者將本金、利潤和其他合法收入轉(zhuǎn)移到東道國境外。20世紀(jì)90年代以來國際貨幣/金融危機(jī)頻繁爆發(fā),新興市場就先后爆發(fā)了1998年俄羅斯危機(jī)、1999年巴西雷亞爾危機(jī)、2001年土耳其危機(jī)和2002年年初的阿根廷危機(jī)。
6.第三國干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)等新型政治性風(fēng)險(xiǎn)也日益嶄露頭角。該類風(fēng)險(xiǎn)可分為兩類，一是第三國政府直接采取制裁措施的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)目前主要來自美國，企業(yè)如果與美國列舉的所謂“無賴國家”開展經(jīng)貿(mào)往來，就有可能面臨這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。例如中石油籌備海外上市赴紐約路演時(shí)，美國一些政治勢力致函各大投資基金，以中石油在“邪惡國家”蘇丹開發(fā)石油為由要求其抵制中石油，并在美國國會(huì)提出了正式的議案。另一類是在第三國干預(yù)行為的壓力或引誘下，東道國政府違約的風(fēng)險(xiǎn)。由于日本參與，中俄石油管道工程方案多次反復(fù)，中石油在安大線上的前期投入全部落空，且損害了我國的能源戰(zhàn)略，就是這一風(fēng)險(xiǎn)的典型案例。
二、對外貿(mào)易中政治風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測方法
政治風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測是管理政治風(fēng)險(xiǎn)的第一步。預(yù)測方法可概括為兩大類。一是定性預(yù)測法，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測者的知識、經(jīng)驗(yàn)、理智地對政治風(fēng)險(xiǎn)做出主觀判斷。具有代表性的是美國蘭德公司創(chuàng)立的Delphi Method。該方法從媒體等渠道收集來的有關(guān)東道國政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)資料為基礎(chǔ)，邀請國際問題專家、經(jīng)濟(jì)學(xué)家、熟悉東道國的新聞媒體代表人、外交人員、商人等等參加評議會(huì)，或以問卷調(diào)查的方式進(jìn)行。當(dāng)意見初步匯總后，企業(yè)可將這些看法進(jìn)行歸納、總結(jié)，然后再反饋給這些人士，如此反復(fù)多次，直到最后形成一個(gè)較為一致的意見。二是定量預(yù)測法，即充分利用現(xiàn)有市場信息，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)和模型進(jìn)行計(jì)算，對政治風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量預(yù)測。其中以美國紐約國際報(bào)告集團(tuán)制定的ICRC――國家風(fēng)險(xiǎn)國際指南最為著名。
除此之外，《歐洲貨幣》雜志每年9月或10月會(huì)公布一張當(dāng)年各國國家風(fēng)險(xiǎn)等級表，以一國在國際金融市場上的表現(xiàn)為基點(diǎn)評估各國政治風(fēng)險(xiǎn)。這張國家風(fēng)險(xiǎn)等級表也是的重要參考之一。
三、我國對外貿(mào)易中政治風(fēng)險(xiǎn)的管理策略
2004年9月，不到一個(gè)月的時(shí)間爆發(fā)了埃爾切事件和巴基斯坦匪徒綁架中國工程師兩起惡性案件，充分說明我國企業(yè)面臨的政治性風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，而我國企業(yè)在對外貿(mào)易政治風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測及管理上還有待提高。
綜上，筆者認(rèn)為:在對外貿(mào)易業(yè)務(wù)中，我國企業(yè)在對外貿(mào)易經(jīng)營匯總應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，在應(yīng)對、處理政治風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)結(jié)合使用定量、定性兩類預(yù)測方法，揚(yáng)長避短，以期能夠更加準(zhǔn)確地預(yù)測政治風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)最終結(jié)果判斷東道國的政治風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)面臨的具體情況盡量采取積極管理策略，如:一是針對可能發(fā)生的政治風(fēng)險(xiǎn)，做出填密的安排盡可能使本公司發(fā)展方向與東道國發(fā)展方向保持一致，減少?zèng)_突及矛盾。二是管理政治風(fēng)險(xiǎn)時(shí)投保政治風(fēng)險(xiǎn)也是積極舉措之一。三是使用地域分散來減少風(fēng)險(xiǎn)。把雞蛋放在不同的籃子里，利用地域上的分散經(jīng)營來應(yīng)對政治風(fēng)險(xiǎn)。但是對于已經(jīng)發(fā)生的的政治風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也應(yīng)事后迅速采取補(bǔ)救措施，例如迅速轉(zhuǎn)移資金、財(cái)產(chǎn)等，以期減少損失。
參考文獻(xiàn):
[1]李東陽:略論大型跨國公司的競爭優(yōu)勢.財(cái)經(jīng)問題研究，2002年1月
[2]21世紀(jì)論壇2000年會(huì)議文集，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社
[3]《中國對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易年鑒》(1996/1997,1999/2000)
面對復(fù)雜的建筑經(jīng)濟(jì)管理問題，以往的大多數(shù)管理預(yù)測方法的應(yīng)用弊端也逐漸體現(xiàn)出來。而利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)則可以解決復(fù)雜的非線性問題，繼而可以用于解決復(fù)雜和多樣的建筑經(jīng)濟(jì)管理問題。因此，有必要對神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在建筑經(jīng)濟(jì)管理中的應(yīng)用問題展開研究，繼而更好的應(yīng)用該理論解決建筑經(jīng)濟(jì)管理問題。
1神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)與建筑經(jīng)濟(jì)管理
作為重要的人工智能分支領(lǐng)域，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是用來處理非線性問題的有效工具。在特性上，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)具有較好的非線性映射能力，并且具有較好的適應(yīng)性和容錯(cuò)性。在應(yīng)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行問題的計(jì)算時(shí)，不需要先驗(yàn)?zāi)Ｐ途涂梢灾苯訌臄?shù)據(jù)中獲得學(xué)習(xí)規(guī)律。所以，可以用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)解決一些傳統(tǒng)數(shù)學(xué)方法難以解答的問題，也可以完成對建模困難的復(fù)雜問題的處理。所謂的建筑經(jīng)濟(jì)管理，其實(shí)就是對建筑活動(dòng)進(jìn)行有效的預(yù)測和控制。在這一過程中，需要完成對建筑活動(dòng)的真實(shí)描述和分析，并利用規(guī)律完成對各種現(xiàn)象的合理解釋。但在實(shí)際工作中，建筑經(jīng)濟(jì)管理將涉及大量的變量，并且大多變量具有模糊性。在這種情況下，變量與常量之間常常體現(xiàn)出非線性的關(guān)系，繼而難以利用傳統(tǒng)數(shù)學(xué)解析式完成對變量的合理解釋。而就目前來看，在建筑經(jīng)濟(jì)管理方面，利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以解決管理中的復(fù)雜問題的處理。在工程造價(jià)預(yù)測、經(jīng)濟(jì)預(yù)警和招投標(biāo)等多個(gè)方面，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)都具有較好的應(yīng)用前景。
2建筑經(jīng)濟(jì)管理中的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用
2.1在造價(jià)預(yù)測方面的應(yīng)用
在建筑工程造價(jià)預(yù)測方面，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以應(yīng)用于工程費(fèi)用的估計(jì)。利用BP網(wǎng)絡(luò)可以構(gòu)造出工程成本預(yù)測模型，并真實(shí)完成對工程生產(chǎn)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)活動(dòng)的模擬。而通過分析成本的各種組成，并完成對工程價(jià)值鏈構(gòu)成的跟蹤，則可以適應(yīng)工程的成本變化，繼而完成對工程造價(jià)成本的預(yù)測。就目前來看，已經(jīng)有工程實(shí)例對神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在造價(jià)預(yù)測方面的應(yīng)用進(jìn)行了驗(yàn)證，而其取得的應(yīng)用效果顯然要好于傳統(tǒng)方法。在應(yīng)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行工程估價(jià)時(shí)，可以利用網(wǎng)絡(luò)的“特征提取器”完成對工程特征的提取。從大量的工程資料中，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以找出預(yù)算資料與工程特征之間的規(guī)律關(guān)系，并且完成對其它因素造成的資料偏差的糾偏，以便確保預(yù)測結(jié)果的有效性。此外，由于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)采用的是并行方式進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理，所以其能夠盡快完成工程造價(jià)預(yù)測，繼而滿足建筑工作的造價(jià)分析需求。而利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)完成工程造價(jià)預(yù)測，則可以幫助建筑承包商更好的完成項(xiàng)目資金的管理，繼而避免出現(xiàn)資金短缺等問題。
2.2在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的應(yīng)用
在建筑管理活動(dòng)中，將存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)，繼而使建筑經(jīng)濟(jì)管理具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。而利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以完成對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，繼而使建筑經(jīng)濟(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)性得到降低。在利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行工程經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和收益的評估時(shí)，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以算作是一種投資決策工具。具體來講，就是需要對神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的非線性映射和模式分析能力進(jìn)行利用，以便建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，則需要將風(fēng)險(xiǎn)來源因素當(dāng)做是系統(tǒng)的輸入單元，繼而得出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級，并得出風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的區(qū)間。而輸入的風(fēng)險(xiǎn)來源因素有多種，如項(xiàng)目復(fù)雜程度和不可預(yù)見因素等等。就現(xiàn)階段來看，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需要由多個(gè)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成，比如建筑項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就由多個(gè)ART網(wǎng)絡(luò)、BP網(wǎng)絡(luò)和一個(gè)MAXNET網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成。
2.3在工程投標(biāo)方面的應(yīng)用
在激烈的市場競爭環(huán)境中，建筑企業(yè)需要提前分析出影響工程項(xiàng)目投標(biāo)決策的因素，以便在競爭中取得勝利。而涉及的因素包含了市場條件、競爭對手情況和工程情況等多個(gè)領(lǐng)域的內(nèi)容，并且因素本身多為模糊變量，所以很難確定因素對投標(biāo)報(bào)價(jià)的影響。但是，利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)則可以根據(jù)以往相似工程信息分析出因素與投標(biāo)報(bào)價(jià)之間的關(guān)系，繼而完成對工程報(bào)價(jià)的推理。而承包商根據(jù)這一推理結(jié)果，則可以確定需要采取的投標(biāo)策略。同時(shí)，結(jié)合工程造價(jià)預(yù)測結(jié)果，承包商則可以完成對投標(biāo)價(jià)格的確定，繼而獲得更大的競爭優(yōu)勢。就目前來看，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在工程投標(biāo)管理方面已經(jīng)取得了一定程度的應(yīng)用，有關(guān)的工程投標(biāo)報(bào)價(jià)決策支持系統(tǒng)和招投標(biāo)報(bào)價(jià)專家系統(tǒng)已經(jīng)得到了提出[4]。通過將管理費(fèi)率、競爭對手情況和市場條件等因素輸入到系統(tǒng)的輸入層，則可以得出工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的報(bào)價(jià)率。
2.4在其他方面的應(yīng)用
除了以上幾個(gè)方面，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在建筑經(jīng)濟(jì)管理的其他很多方面都可以得到應(yīng)用。首先，在建筑企業(yè)管理者制定經(jīng)營決策時(shí)，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以為管理者提供決策支持。就目前來看，雖然可以利用統(tǒng)計(jì)學(xué)模型幫助管理者制定決策，但是這些方法無法處理數(shù)據(jù)不完整的復(fù)雜非線性問題。而神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以從不可預(yù)見的數(shù)據(jù)中總結(jié)規(guī)律，繼而為管理者解決復(fù)雜問題提供決策支持。其次，想要降低建筑工程成本，還要使工程資源得到優(yōu)化配置。但就目前來看，沒有數(shù)學(xué)模型可以完成對設(shè)計(jì)變更和設(shè)備條件等各種要素的影響效果的分析，繼而難以幫助管理者合理配置建設(shè)資源。而神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以完成對資源的預(yù)測，并確定資源的優(yōu)先級，繼而可以幫助管理者優(yōu)化資源配置。此外，利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以完成對已有數(shù)據(jù)和信息的全面分析，繼而幫助管理者選擇建筑材料、設(shè)備和施工方法。
3結(jié)論