時間：2023-10-15 15:34:14
導(dǎo)語：在金融行業(yè)風(fēng)控管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
2012年，在眾多CEO們參與的Gartner的調(diào)查中顯示，監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)被列為頭號業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！霸诋?dāng)今復(fù)雜多變的全球風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)在關(guān)聯(lián)性并采取更為動態(tài)的策略進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，已經(jīng)成為企業(yè)決策層面臨的首要任務(wù)?！被埸c(diǎn)科技CEO兼總裁呂翊，在近日由慧點(diǎn)科技主辦的交通行業(yè)風(fēng)控業(yè)務(wù)研討會上表示。
自2006年以來，國內(nèi)外關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管控理念的研究在不斷深化、完善。GRC （Governance、Risk and Compliance，即管控、風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)遵從）理念從最初單一的SOX法案遵從，擴(kuò)展到目前的涉及風(fēng)險(xiǎn)管理、法規(guī)遵從、審計(jì)管理、制度管理等。由此可見，隨著GRC解決方案的擴(kuò)展與完善，其在企業(yè)管控中的涉及面更加廣泛，對于企業(yè)管控的作用更加突出，企業(yè)對其的依賴性也更大。
“國內(nèi)GRC市場規(guī)模持續(xù)增長，中國企業(yè)對GRC管控軟件在企業(yè)增長、運(yùn)營和管理管控、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面效果的認(rèn)識越來越清晰，越來越多的中國企業(yè)開始實(shí)施GRC相關(guān)服務(wù)和軟件?！?呂翊指出，我國政府在各領(lǐng)域的監(jiān)管不斷加強(qiáng)，尤其是在金融、保險(xiǎn)、交通等行業(yè)。以金融行業(yè)為例，巴塞爾Ⅲ、并表風(fēng)險(xiǎn)管理等監(jiān)管要求的頒布，加大了銀行業(yè)監(jiān)管的范圍和深度，導(dǎo)致銀行的資本充足率壓力增大、資本回報(bào)率降低。銀行企業(yè)一方面需要滿足監(jiān)管要求，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高盈利能力；另一方面需要提高精細(xì)化管理水平，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的廣度和深度，確保風(fēng)險(xiǎn)管理能力與盈利水平相匹配。
對通過OA應(yīng)用起家的慧點(diǎn)科技而言，借助OA導(dǎo)入業(yè)務(wù)流程管理，使其更好地了解行業(yè)用戶對于業(yè)務(wù)、管理的需求以及可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，正是有了這些積累，使慧點(diǎn)科技成為較早進(jìn)入我國風(fēng)控領(lǐng)域的服務(wù)提供商，并通過內(nèi)控管理夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理、通過戰(zhàn)略績效管理實(shí)現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況的實(shí)時監(jiān)控等，最后逐步引導(dǎo)客戶考慮全面的GRC產(chǎn)品。
“隨著市場競爭的加劇以及企業(yè)需求的改變，我們發(fā)現(xiàn)獨(dú)立的企業(yè)戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控管理對企業(yè)來說已經(jīng)不能滿足其在整體管控方面的需求，將三者融合在一起的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控一體化管理能更好地貫徹企業(yè)在管控方面的想法?！被埸c(diǎn)科技高級咨詢顧問陳麗娜表示。因此，為了更好地幫助客戶發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，此次研討會慧點(diǎn)科技特邀請了國際會計(jì)師事務(wù)所普華永道業(yè)務(wù)專家，“我們希望通過專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)以及完善的系統(tǒng)解決方案，給客戶提供一站式的服務(wù)?！?/p>
當(dāng)然這與近年來慧點(diǎn)科技的發(fā)展策略是緊密相關(guān)的。2012年慧點(diǎn)科技專門成立了市場渠道部，與國際和國內(nèi)知名會計(jì)師事務(wù)所和咨詢公司建立聯(lián)系并展開了充分合作，為客戶提供咨詢與IT整合的價(jià)值解決方案，全面提升企業(yè)管控水平和核心競爭力。
論文摘要:介紹了商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)和一般的防范措施,并根據(jù)實(shí)踐中的工作經(jīng)驗(yàn),以表格的形式列舉了基層商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防范建議。
國際銀行業(yè)的發(fā)展實(shí)踐證明,正視日益增長的風(fēng)險(xiǎn),改善和加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與控制,已經(jīng)成為銀行生存發(fā)展的首要的基礎(chǔ)條件。隨著我國加入世貿(mào)組織和金融體制改革的日益深人,商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)和競爭日益多樣化和復(fù)雜化。目前,我國商業(yè)銀行不同程度存在著信用風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等多種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制密切相關(guān)。如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理,提高抗御各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力,是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度過程中面臨的一個重要課題。
1商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)
1.1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的定義
從單個銀行來看,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營管理過程中,由于各種不確定性的影響,使實(shí)際收益和預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差,從而蒙受損失和獲得額外收益的機(jī)率或可能性。而從整個銀行業(yè)看,銀行間業(yè)務(wù)活動聯(lián)系千絲萬縷。關(guān)系緊密,單個銀行的信譽(yù)和形象往往影響到社會公眾對整個銀行業(yè)的信心,所以銀行風(fēng)險(xiǎn)還有另一重含義,就是整個銀行系統(tǒng)發(fā)生混亂的可能性。
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的一種,具備風(fēng)險(xiǎn)的各種屬性,但它又不同于一般的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行是綜合性多功能金融企業(yè),它具有支付中介、信用中介、創(chuàng)造信用和金融服務(wù)等四大職能,所以商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn),不僅影響到它本身的經(jīng)營,而且影響到其他當(dāng)事人,甚至影響到物價(jià)、經(jīng)濟(jì)增長、就業(yè)等宏觀經(jīng)濟(jì)的方方面面,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)會直接動搖經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),甚至引發(fā)社會動蕩、政權(quán)更迭等。從內(nèi)涵來說,金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容要比一般風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容豐富得多;從外延來看,銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要比一般風(fēng)險(xiǎn)的范圍小得多,銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要是伴隨著資金運(yùn)動過程而產(chǎn)生的。同一般風(fēng)險(xiǎn)一樣,銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有雙重性,它既有可能給從事金融活動的主體帶來收益的機(jī)會,也有可能給經(jīng)濟(jì)主體帶來損失的機(jī)會。
1.2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類
巴塞爾委員會1997年9月頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中有關(guān)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類方法和標(biāo)準(zhǔn)已為各國監(jiān)管當(dāng)局所接受,中國人民銀行也直接參與了該原則的起草和修改,我國也接受這個分類方法。按照該原則的劃分,銀行風(fēng)險(xiǎn)包括:
(1)信用風(fēng)險(xiǎn)。貸款是銀行的主要活動,貸款活動要求銀行對借款人的信用水平做出判斷,這些判斷并非總是正確的,借款人的信用水平也可能因各種原因而下降,于是銀行總是面臨交易對象無法履約而損失貸款的風(fēng)險(xiǎn),即信用風(fēng)險(xiǎn)。
(2)國家風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。銀行在進(jìn)行國際信貸業(yè)務(wù)時,除一般貸款業(yè)務(wù)中固有的交易對象的信用風(fēng)險(xiǎn)外,還面臨著國家風(fēng)險(xiǎn)。所謂國家風(fēng)險(xiǎn)就是指與借款人所在國的經(jīng)濟(jì)、社會和政治環(huán)境方面有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)向外國政府或政府機(jī)構(gòu)貸款時,由于這種貸款一般沒有擔(dān)保,國家風(fēng)險(xiǎn)便最明顯。國家風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)形式是“轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)”,即當(dāng)借款人的債務(wù)不是以本幣計(jì)值時,不管借款人的財(cái)務(wù)狀況如何,有時借款人都可能無法得到外幣。
(3)市場風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場價(jià)格(利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動,而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。按照既定會計(jì)準(zhǔn)則,這類風(fēng)險(xiǎn)在銀行的交易活動中最明顯。
(4)利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指銀行的財(cái)務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利的波動局面時面對的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)不僅影響銀行的盈利水平,也影響其資產(chǎn)、負(fù)債和表外金融工具的經(jīng)濟(jì)價(jià)值,其主要形式有:重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)等。重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)——由于銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外頭寸到期日(對固定利率而言)的不同及重新定價(jià)的時間不同(對浮動利率而言)引起;基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)——當(dāng)其他重新定價(jià)特點(diǎn)相同時,因所依據(jù)的基準(zhǔn)利率不同而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn);期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)(即期權(quán)風(fēng)險(xiǎn))——由銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外項(xiàng)目中的或暗含的各種期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。盡管這些風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)的一個正常組成部分,但嚴(yán)重的利率風(fēng)險(xiǎn)會給銀行的盈利水平和資本帶來巨大的威脅。在復(fù)雜的金融市場中,銀行的交易對象采取各項(xiàng)措施積極地管理利率風(fēng)險(xiǎn),防范這一風(fēng)險(xiǎn)顯得十分重要。
(5)流動性風(fēng)險(xiǎn)。流動性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資,即當(dāng)銀行流動性不足時,它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金,從而影響其盈利水平。在極端情形下,流動性不足會使銀行資不抵債,走向破產(chǎn)。
(6)操作風(fēng)險(xiǎn)。最重大的操作風(fēng)險(xiǎn)在于內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失靈。這種失靈狀態(tài)可能因?yàn)槭д`、舞弊、欺詐,未能及時做出反應(yīng)而導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)損失,或使銀行的利益在其他方面受損失,如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權(quán)或從事職業(yè)道德不允許的或風(fēng)險(xiǎn)過高的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險(xiǎn)的其他方面包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效或諸如火災(zāi)和其他災(zāi)難等事件。
(7)法律風(fēng)險(xiǎn)。銀行要隨不同形式的法律產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn),這包括因不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預(yù)計(jì)情況相比資產(chǎn)價(jià)值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險(xiǎn)。同時,現(xiàn)有法律可能無法解決與銀行有關(guān)的法律問題:有關(guān)某一銀行的法庭案例可能對整個銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生更廣泛的影響,從而增加該行本身乃至所有銀行的成本;影響銀行和其他商業(yè)機(jī)構(gòu)的法律有可能產(chǎn)生變化。在開拓新業(yè)務(wù)時,或交易對象的法律權(quán)力未能界定時,銀行尤其容易受法律風(fēng)險(xiǎn)的影響。
(8)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于操作上的失誤,違反有關(guān)法規(guī)和其他問題。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對銀行損害極大,因?yàn)殂y行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。
(9)匯率風(fēng)險(xiǎn)。指因匯率變動而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),包括買賣風(fēng)險(xiǎn)、交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和庫存風(fēng)險(xiǎn)4個方面。
2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范對策
2.1落實(shí)全員工作責(zé)任制
商業(yè)銀行要在完善內(nèi)控制度措施基礎(chǔ)上落實(shí)全員工作責(zé)任制。根據(jù)會計(jì)‘工作可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合工作實(shí)際,把操作程序、業(yè)務(wù)管理、崗位職責(zé)與操作規(guī)范、工作質(zhì)量、安全考核、文明建設(shè)等方面的管理規(guī)定匯集成務(wù)制度匯編》,用制度指導(dǎo)日常工作。同時制定崗位職責(zé)與操作規(guī)范,成立工作質(zhì)量考核、案件防范、計(jì)算機(jī)安全管理等領(lǐng)導(dǎo)小組,逐級簽訂崗位責(zé)任書,建立一個層層負(fù)責(zé)、相互制約、獎懲分明的全員工作責(zé)任制度。
2.2抓好重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)控工作
商業(yè)銀行要抓業(yè)務(wù)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)控,促進(jìn)規(guī)章制度的落實(shí)。從已發(fā)生的金融案件來看,內(nèi)部控制上存在的漏洞往往是對一個或幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵人員缺乏制約或制約失靈而造成的。因此,業(yè)務(wù)操作中必須做到:嚴(yán)格執(zhí)行操作程序;堅(jiān)持內(nèi)外賬務(wù)按時核對制度,建立賬務(wù)核對登記簿;堅(jiān)持會計(jì)賬務(wù)處理的授權(quán)分責(zé)原則,明確規(guī)定一般柜員不得越權(quán)處理業(yè)務(wù);加強(qiáng)密碼管理,確保制約不失控;在保管密押、壓數(shù)機(jī)、編押機(jī)重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章上分工要細(xì)、要規(guī)范;重點(diǎn)加強(qiáng)聯(lián)行業(yè)務(wù)管理及時做好查詢查復(fù)工作,確保聯(lián)行資金安全。
2.3加強(qiáng)事后監(jiān)督
事后監(jiān)督是有效控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)差錯和違規(guī)行為的關(guān)鍵環(huán)節(jié),具有杜絕漏洞、消除隱患的作用。因此,商業(yè)銀行應(yīng)安排業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)的人員擔(dān)任業(yè)務(wù)監(jiān)管,以更好地發(fā)揮監(jiān)督制約作用,為會計(jì)核算的安全提供強(qiáng)有力的保障。
2.4強(qiáng)化人本管理
內(nèi)部控制系統(tǒng)是由人和制度構(gòu)成的,在完善制度的同時,一要對員工加強(qiáng)以思想政治工作為核心的職業(yè)道德教育,使執(zhí)行制度、遵守制度成為員工的一種自覺行為。二要加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí),增強(qiáng)員工遵紀(jì)守法意識,提高內(nèi)部控制意識。
3基層商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其防范措施
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；巴塞爾資本協(xié)議
隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜。2003年5月，中國銀監(jiān)會公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即BaselII第三稿)。新協(xié)議以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場約束三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來的信用風(fēng)險(xiǎn)和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，還包括對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的量化。就中國銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言，與國際大銀行相比還有較大的差距。提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是未來幾年銀行業(yè)亟待解決的問題。
一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念
《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束三大支柱，其內(nèi)容遠(yuǎn)比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，它從不同角度闡述了關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心功能。傳統(tǒng)上，我們認(rèn)為商業(yè)銀行是以追逐利潤為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會提供信用中介、金融服務(wù)，是典型意義上的間接融資的金融機(jī)構(gòu)。由于來自外部、內(nèi)部的壓力，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行的定位也出現(xiàn)了新的變化，其核心功能不是簡單的信用中介、金融服務(wù)，而是風(fēng)險(xiǎn)管理，換句話說，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務(wù)是管理風(fēng)險(xiǎn)。
(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場化以來，以利率風(fēng)險(xiǎn)為主要風(fēng)險(xiǎn)的市場風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行在新形勢下面臨的新的、重要的風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)有了新的認(rèn)識，管理有了新的發(fā)展?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。
(三)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。它對監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對風(fēng)險(xiǎn)的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)評估的能力。毫無疑問，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復(fù)雜程度化高銀行不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務(wù)機(jī)遇。因此，這就需要監(jiān)管當(dāng)局對第二支柱給予充分的重視?！?/p>
(四)建模是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法。盡管風(fēng)險(xiǎn)是否能夠通過模型計(jì)量精確計(jì)算存在爭議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過符合監(jiān)管當(dāng)局要求的內(nèi)部模型計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)敏感性強(qiáng)，資本消耗小。
二、我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問題。
(一)過分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展較為緩慢，市場成熟度低，業(yè)務(wù)種類不夠豐富，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤的增長點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時，我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場和企業(yè)對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。
(二)尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業(yè)務(wù)部門對各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門對于分散在各個部門的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。
(三)風(fēng)險(xiǎn)識別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上，注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的全面監(jiān)督和控制。而我國商業(yè)銀行長期以來，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對風(fēng)險(xiǎn)識別、度量等方面不精確，對于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)與市場不確定性不斷增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。然而，國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國家之后。國外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中發(fā)揮作用。
(五)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國國內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。另外銀行會計(jì)、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢頭。
(六)獎罰激勵機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實(shí)，對違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險(xiǎn)。
(七)風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員缺乏，對市場風(fēng)險(xiǎn)識別、監(jiān)測和控制的專業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購了市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營管理知識、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時，我國還沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。
三、提高我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的對策
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；銀行風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號：F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-9599(2011)23-0000-01
China's Commercial Bank Information System Risk Management Strategies
Qin Chuanzhen
(Taian Commercial Bank Co., Ltd.,Tai’an 271000,China)
Abstract:With China's rapid economic development,commercial bank or a direct impact on the stability of the entire socio-economic development pace of development,it is our social stability and healthy development of the basic guarantee.Especially in recent years to accelerate the pace of China's reform and opening up,many problems surfaced,the financial risk can not be discounted,so we must establish a set of perfect management mechanism,and gradually form a set of their own system,build a good science-based risk awareness,protection China's commercial banks to develop a healthy and stable.
Keywords:Commercial bank;Bank risk;Risk management
一、現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)
（一）商業(yè)銀行中的利率風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)目前銀行行業(yè)內(nèi)通用的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)主要是指因?yàn)殂y行財(cái)務(wù)因?yàn)槔什蛔兌斐傻娘L(fēng)險(xiǎn)狀況。當(dāng)市場需求利率和現(xiàn)階段銀行信貸的利率不匹配的時候這種風(fēng)險(xiǎn)就會顯現(xiàn)出來。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場當(dāng)中，資金信貸和需求雙方的相互作用是造成利率風(fēng)險(xiǎn)的主要原因所在，市場利率必須隨之變化，否則銀行勢必要暴露在利率風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中?；鶞?zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、重定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等四種表現(xiàn)形式是利率風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式，如果銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)過高勢必會對銀行業(yè)本身的發(fā)展會造成不可估量的損失。（二）商業(yè)銀行中的信用風(fēng)險(xiǎn)。對于商業(yè)銀行來說，信用風(fēng)險(xiǎn)更甚于利率風(fēng)險(xiǎn)，它主要是指信貸者在借款期限內(nèi)沒有按時返還貸款本息，或者是由于信貸者本身的信譽(yù)下降給銀行造成的損失。在信用風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，商業(yè)銀行面臨的主要是兩類，一類是道德風(fēng)險(xiǎn)，另一類是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其中道德風(fēng)險(xiǎn)源于信息的不及時反饋，本身銀行就對貸款者缺乏一個信息的全面了解，由于盲目信貸造成了無法挽回的后果，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)則是來自于企業(yè)自己經(jīng)營不當(dāng)，狀況不佳而不能按時完成信貸歸還。（三）我國商業(yè)銀行中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指所有的商業(yè)銀行由于不規(guī)范的操作流程以及人員、系統(tǒng)或是突發(fā)外部事件導(dǎo)致的直接或間接損失，隨著商業(yè)銀行經(jīng)營范圍的擴(kuò)大這種風(fēng)險(xiǎn)也在膨脹。我國商業(yè)銀行信貸當(dāng)中實(shí)行的分業(yè)經(jīng)營，導(dǎo)致了商業(yè)銀行具有經(jīng)營對象同質(zhì)性，貸款對象單一性等特點(diǎn)。
二、商業(yè)銀行經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題
（一）銀行風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)力責(zé)任制度模糊并且沒有相應(yīng)的激勵制度去約束。我國商業(yè)銀行的信貸管理缺乏清晰的權(quán)力責(zé)任制度和很多相應(yīng)的激勵約束制度還需要不斷地完善和總結(jié)。權(quán)力責(zé)任制度的缺陷主要表現(xiàn)在貸款權(quán)力的分布完全根據(jù)行政級別并不采用相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理去作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)；激勵約束制度的缺陷則表現(xiàn)在手段不足，約束過度時銀行信貸人員會選擇消極怠工，而激勵過分、約束不足時則會選擇鋌而走險(xiǎn)。（二）銀行風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡的過程中沒有一套相應(yīng)的量化標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行的信用評級主要作用于銀行授信管理和授信業(yè)務(wù)運(yùn)作過程。由于受到多種因素的影響，我國的信用評級的作用一直沒有得到充分的體現(xiàn)：在信用評級方法上，目前商業(yè)銀行的做法與世界一些金融發(fā)達(dá)的國家相比還有較大差距；在信用評級的組織和程序方面，存在分工不明確等問題。尤其是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化時，計(jì)量分析不足，缺乏量化手段；指標(biāo)的調(diào)整速度和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變化不協(xié)調(diào)。使計(jì)算結(jié)果失真。（三）社會市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境使得商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)加大。目前，我國的信用評級機(jī)構(gòu)的信用評級業(yè)務(wù)由于不是十分的健全，這就造成了很多信用評級機(jī)構(gòu)的影響力不大，社會各界對銀行的評級這一工作也不夠重視。由于信用中介行業(yè)發(fā)展滯后，已有很多信用數(shù)據(jù)無法對市場的信用級別做出公正、客觀、真實(shí)的評估。
三、商業(yè)銀行增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的可行性對策
（一）加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)意識以提高自己的經(jīng)營管理范圍。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)首先注意商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。即在商業(yè)銀行內(nèi)部形成積極應(yīng)對，防患于未然的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理文化。同時我們還要注意到每一位員工對風(fēng)險(xiǎn)管理工作都有足夠的認(rèn)識與重視才有可能使工作中的不良金融風(fēng)險(xiǎn)盡早暴露，使銀行的可能損失降到最小。如此，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)動態(tài)指標(biāo)融入到商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理中，形成健康積極的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，在注重收益最大化的同時也時刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，使銀行始終處于穩(wěn)健經(jīng)營，持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)。（二）建立一整套的科學(xué)管理機(jī)構(gòu)樹立正確的導(dǎo)向作用。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照公司法的組建規(guī)定，結(jié)合現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求，在決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層和業(yè)務(wù)經(jīng)營管理層的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)監(jiān)事會職能，設(shè)立股東大會、董事會等監(jiān)督機(jī)制。形成銀行治理中股東大會、董事會、監(jiān)事會、高管人員相輔相成相互制約架構(gòu)。以保證銀行的有效運(yùn)作。（三）強(qiáng)化我國商業(yè)銀行的內(nèi)部建設(shè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。不同類型的銀行風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生根源、形成機(jī)理、特征和引起的后果各不相同，需要采取不同的防范和化解措施。為了有效解決這一問題，商業(yè)銀行應(yīng)建立識別、評估以及監(jiān)控全面風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，完善以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會為中心，以總行、分支行的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門為執(zhí)行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（四）利用現(xiàn)代化信息手段建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評測機(jī)制。建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)，有利于將商業(yè)銀行的信貸、會計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、市場拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動分類、整理并分析，供內(nèi)部人員作信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)審查之用，以此給銀行整個業(yè)務(wù)管理過程提供及時、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道。同時借鑒西方風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合計(jì)量模型及量化計(jì)算方法。
通過本文的陳述我們不難看出，商業(yè)銀行的很多制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還有待我們進(jìn)一步去完善和健全，必須通過獨(dú)立權(quán)威的部門區(qū)督導(dǎo)其正確的發(fā)展，同時也要做到對銀行內(nèi)部自身的每一個部門都有一套嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，通過合理明確的職能、權(quán)責(zé)劃分，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)在各個業(yè)務(wù)部門之間有效協(xié)調(diào)和聯(lián)動管理。
參考文獻(xiàn)：
[1]閻坤.日本金融研究[M].北京:經(jīng)濟(jì)管理出版社,1996
關(guān)鍵詞：縣域保險(xiǎn)市場；風(fēng)險(xiǎn)；保險(xiǎn)產(chǎn)品；永州市
中圖分類號：G718? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1674-1723（2012）06-0140-03
一、永州市轄內(nèi)縣域保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基本情況
(一)機(jī)構(gòu)布局初步形成
截止2011年底，永州市市級商業(yè)保險(xiǎn)公司共有23家，其中財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司12家，人身險(xiǎn)公司11家，比上年增加太平人壽、民生人壽2家公司；縣（區(qū)）公司90多家，縣級以下營銷服務(wù)部80多家，專業(yè)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)及保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)90多家，商業(yè)保險(xiǎn)從業(yè)人員近萬人，初步形成了覆蓋城區(qū)和部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的保險(xiǎn)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)格局。
(二)業(yè)務(wù)規(guī)模穩(wěn)步發(fā)展
2011年全市共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入227885萬元，同比增長1.24%，受內(nèi)外經(jīng)濟(jì)因素的影響，繁榮了20年的人壽險(xiǎn)在產(chǎn)品、渠道等方面存在的一些問題逐步顯現(xiàn)，與2010年同期相比保費(fèi)首次出現(xiàn)了負(fù)增長，各壽險(xiǎn)公司完成保費(fèi)收入172004萬元，同比減少5%。由于車險(xiǎn)市場進(jìn)一步改革，拉動產(chǎn)險(xiǎn)公司保費(fèi)收入快速增長，完成保費(fèi)收入55881萬元，同比增長14%；其中車輛險(xiǎn)保費(fèi)收入35033萬元，同比增長6.8%。2011年各種賠付及給付支出55280萬元,比上年同期增加68%,其中產(chǎn)險(xiǎn)賠款支出27883萬元，同比增加19%，賠付率達(dá)到50%；壽險(xiǎn)各種給付27397萬元，同比增加112%，給付率15%。
(三)保險(xiǎn)覆蓋面有所提升
全市保險(xiǎn)深度已經(jīng)由2010年的1.73%上升到2011年的1.76%，保險(xiǎn)密度由2010年的132.12元上升到2011年的165.78元。保險(xiǎn)服務(wù)由原來的以城區(qū)為中心，逐步拓展到鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部分農(nóng)村。
（五）保險(xiǎn)產(chǎn)品日益豐富
目前，全市已基本形成保險(xiǎn)種類齊全，品種繁多的保險(xiǎn)格局。保險(xiǎn)種類涉及到了人身、養(yǎng)老、健康、意外、少兒、責(zé)任、醫(yī)療、機(jī)動車輛、家庭財(cái)產(chǎn)、投資理財(cái)?shù)确椒矫婷妗１ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍由壽險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)向工程險(xiǎn)類、責(zé)任險(xiǎn)類、信用保險(xiǎn)類、保證保險(xiǎn)類、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)類、船舶險(xiǎn)類、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)等新興業(yè)務(wù)延伸，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)種類細(xì)分近100余種。
二、當(dāng)前縣域保險(xiǎn)市場發(fā)展中存在的問題
（一）營銷網(wǎng)點(diǎn)建立不均衡，導(dǎo)致縣域保險(xiǎn)覆蓋面較低
近年來，雖然縣域保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展較快，但大部分的保險(xiǎn)公司主要以直接銷售方式為主，營銷服務(wù)部絕大部分設(shè)在縣域城區(qū)，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)置的還相對較少，營銷網(wǎng)點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)覆蓋面較低。如永州市寧遠(yuǎn)縣設(shè)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的保險(xiǎn)服務(wù)部僅3家，還不到鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)的五分之一。這種保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)布局，極不利于縣域保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)信譽(yù)，特別是制約了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展速度。
（二）保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)失衡，導(dǎo)致縣域保險(xiǎn)市場保障效率偏低
目前，縣域保險(xiǎn)產(chǎn)品仍是按照傳統(tǒng)的供給導(dǎo)向型的營銷觀念開發(fā)，從保險(xiǎn)公司便利出發(fā)選擇業(yè)務(wù)種類與產(chǎn)品供給，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)由于風(fēng)險(xiǎn)大、利潤低，往往被保險(xiǎn)公司忽略。如，永州屬于農(nóng)業(yè)大市，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對于“三農(nóng)”發(fā)展有關(guān)積極的作用，但永州農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)占比低，且發(fā)展極不平衡。2011年底，永州市農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入1.07億元，僅占全市產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的21.02%。而且，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展極不平衡，全市12家產(chǎn)險(xiǎn)公司只有3家開辦了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其中大地保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入全年僅8萬元。
（三）監(jiān)管者缺位，導(dǎo)致同業(yè)間無序競爭與違規(guī)現(xiàn)象較多
目前，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)只在省會中心城市設(shè)立，對縣域保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管主要依靠市保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會進(jìn)行監(jiān)管。但市保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會人員配置較少，監(jiān)管力量相對薄弱，使得縣域保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展過程中的監(jiān)管嚴(yán)重缺位，保險(xiǎn)業(yè)在縣域同業(yè)間無序競爭和違規(guī)行為時有發(fā)生。一是市場業(yè)務(wù)拓展違規(guī)。問卷調(diào)查結(jié)果顯示（被調(diào)查機(jī)構(gòu)包括保險(xiǎn)公司和銀行機(jī)構(gòu)，共100家）：58%的被調(diào)查機(jī)構(gòu)認(rèn)為營銷人員存在詆毀同業(yè)，損害競爭對手的商業(yè)信譽(yù)行業(yè)；62%的認(rèn)為營銷人員有惡意挖角，或引誘客戶退保現(xiàn)象；53％的認(rèn)為一些小保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以虛假宣傳材料等形式誤導(dǎo)、欺詐客戶現(xiàn)象；50％的認(rèn)為存在違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)回扣和其他利益現(xiàn)象。二是銀郵機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)不規(guī)范。83%的被調(diào)查機(jī)構(gòu)認(rèn)為，銀郵機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)行為仍時有發(fā)生，少數(shù)渠道問題較多。如誤導(dǎo)客戶存款，擅自將儲蓄存款轉(zhuǎn)為保險(xiǎn)金存款。三是車險(xiǎn)業(yè)務(wù)不規(guī)范。據(jù)陽光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司祁陽支公司反映，個別保險(xiǎn)公司受理車行經(jīng)濟(jì)人、車行銷售人非持證人員保單營銷業(yè)務(wù)，實(shí)行柜臺返點(diǎn)交易，對當(dāng)前車輛保險(xiǎn)規(guī)范營銷造成了極大的沖擊。
（四）縣域保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理亟待提高
部分機(jī)構(gòu)重業(yè)務(wù)，輕管理，內(nèi)控管理重制度、輕落實(shí)，有章不循，違章操作。以單證管理為例，所有的被調(diào)查機(jī)構(gòu)單證未及時核銷，有8家存在單證未定期進(jìn)行盤點(diǎn)，6家存在單證管理未專人專崗。大部分被調(diào)查機(jī)構(gòu)認(rèn)為建立健全公司內(nèi)控規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控是當(dāng)前縣域保險(xiǎn)業(yè)最迫切需要解決的問題。
關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；安全與效率；企業(yè)價(jià)值
中圖分類號：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
收錄日期：2015年7月15日
商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣和信用的服務(wù)型企業(yè)，具有高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益且社會功能明顯等主要特征，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制對商業(yè)銀行內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展具有重要的作用。但是，隨著現(xiàn)代金融業(yè)快速發(fā)展，商業(yè)銀行案件呈現(xiàn)出高發(fā)、井噴且復(fù)雜多樣性。商業(yè)銀行作為傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)對我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要，唯有加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，關(guān)注商業(yè)銀行的整體性、系統(tǒng)性和重大風(fēng)險(xiǎn)，立足于規(guī)范操作，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，促進(jìn)各機(jī)構(gòu)（部門）健全內(nèi)部控制體系，夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作，才能保障業(yè)務(wù)的合規(guī)發(fā)展、穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。
一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制提升企業(yè)價(jià)值的含義
美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會所屬的發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會（即COSO委員會）認(rèn)為：內(nèi)部控制是一個組織設(shè)計(jì)并實(shí)施的一個程序，以便該組織為達(dá)到自身制定的經(jīng)營目標(biāo)提供合理保障。這些經(jīng)營目標(biāo)主要包括：經(jīng)營的效果和效率、真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告以及合規(guī)性經(jīng)營等。COSO委員會的《內(nèi)部控制管理框架》把內(nèi)部控制活動分成五大部分，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與交流以及監(jiān)督評審。我國的銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法》中指出：商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機(jī)制，它包含的要素主要有：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋以及監(jiān)督評價(jià)與糾正。內(nèi)部控制工作質(zhì)量的高低事關(guān)商業(yè)銀行能否安全營運(yùn)、風(fēng)險(xiǎn)可控，進(jìn)而達(dá)到減少不必要支出甚至價(jià)值增值（或創(chuàng)造）的目的。
商業(yè)銀行內(nèi)部控制提升價(jià)值的含義。商業(yè)銀行內(nèi)部控制價(jià)值含義包括兩個方面的含義：一方面通過高效的管理和運(yùn)營提高收入；另一方面通過減少支出而相應(yīng)地增加收入。從內(nèi)部控制最原始的查錯防弊職能來看，一是可以保證決策信息的真實(shí)性和有效性，減少不必要的損失；二是可以減少舞弊和浪費(fèi)；三是可以防止不良現(xiàn)象對商業(yè)銀行整個組織士氣的影響，從而提高工作效率。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的價(jià)值提升，來自于對價(jià)值驅(qū)動因素的有效控制?？傮w上看，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，一是可以通過控制風(fēng)險(xiǎn)提升管理水平，從而實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升；二是可以通過主動管理風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的增加，這是因?yàn)閮?nèi)部控制的過程本身可以對業(yè)務(wù)和管理流程進(jìn)行整合和優(yōu)化，可以給商業(yè)銀行帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益。此外，良好的內(nèi)部控制可以給客戶帶來安全感和信心，從而有助于提高商業(yè)銀行的品牌價(jià)值，減少聲譽(yù)損失，有助于商業(yè)銀行吸引更多的優(yōu)質(zhì)客戶，這一過程實(shí)際為商業(yè)銀行的良性循環(huán)發(fā)展帶來益處。
換言之，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，內(nèi)部控制與收益也是相互對應(yīng)的，也就是說，控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)價(jià)值相互對應(yīng)。這是因?yàn)椋瑑?nèi)部控制是通過對業(yè)務(wù)運(yùn)行中各類風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、計(jì)量和控制來消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而以最小的耗費(fèi)將風(fēng)險(xiǎn)損失減少到最低限度，達(dá)到最大的安全保障，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造的最大化。一般而言，商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)，創(chuàng)造的價(jià)值就越大。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部控制與價(jià)值提升之間有著密切的、不可分割的聯(lián)系，前者為后者構(gòu)筑基礎(chǔ)和平臺，后者則依賴于前者的有效實(shí)施。
二、當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制在價(jià)值提升方面存在的問題
（一）對內(nèi)控管理創(chuàng)造價(jià)值理念的認(rèn)識還不充分。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會有關(guān)研究表明，國際上大部分倒閉銀行發(fā)生的主要原因都是因?yàn)閮?nèi)控管理系統(tǒng)出現(xiàn)了問題。這種情況下的企業(yè)毫無價(jià)值可言。而當(dāng)前的情況是，國內(nèi)商業(yè)銀行對內(nèi)部控制價(jià)值創(chuàng)造理念的認(rèn)識還不充分，存在以下認(rèn)識上的偏差：一是認(rèn)為內(nèi)控管理不但不會提升價(jià)值，反而會增加企業(yè)運(yùn)行成本，以至于忽視甚至漠視內(nèi)控管理工作，出現(xiàn)了“重業(yè)務(wù)拓展、輕內(nèi)控管理”的現(xiàn)象；二是矯枉過正，部分商業(yè)銀行將內(nèi)控管理流程復(fù)雜化，將簡單的問題復(fù)雜化，一方面嚴(yán)重影響正常業(yè)務(wù)的處理速度，嚴(yán)重影響員工工作積極性；另一方面業(yè)務(wù)處理速度緩慢會顯著增加客戶成本，使大量客戶流失。
（二）內(nèi)控參與，人人有責(zé)。部分商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面存在著主體功能缺位、錯位、越位現(xiàn)象，銀行內(nèi)部部分員工錯誤地認(rèn)為內(nèi)控管理是高級管理層、內(nèi)控部門等少數(shù)人或少數(shù)部門的職責(zé)，而跟自身無關(guān)，從而導(dǎo)致內(nèi)控建設(shè)和制度執(zhí)行不力，在工作中往往以人情代替制度、以信任代替制度、以習(xí)慣代替制度的情況時有發(fā)生，違章操作現(xiàn)象比較普遍，給業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營埋下了安全隱患。
（三）有效進(jìn)行內(nèi)部控制的能力有待提高。在事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測環(huán)節(jié)，存在著對風(fēng)險(xiǎn)評估的科學(xué)性不足、準(zhǔn)確性不夠，實(shí)地調(diào)查不徹底，未進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)識別與預(yù)警等問題；在事前預(yù)防、事中風(fēng)險(xiǎn)審查環(huán)節(jié)、事后處理過程中內(nèi)控執(zhí)行不到位，流于形式等情況時有發(fā)生；尤其在事后監(jiān)督整改環(huán)節(jié)，存在著非現(xiàn)場監(jiān)測分析能力不強(qiáng)、部門之間聯(lián)動管理風(fēng)險(xiǎn)太少，協(xié)調(diào)不一致等問題。同時，少數(shù)現(xiàn)場管理人員思想滯后、管理方法陳舊，教條主義，在管理過程中存在頭疼醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳的現(xiàn)象，治標(biāo)不治本，甚至有的舍本逐末。
（四）對金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力不足。當(dāng)前，金融產(chǎn)品及創(chuàng)新層出不窮，金融環(huán)境復(fù)雜多變，對當(dāng)前產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制需要不斷加大內(nèi)控管理的創(chuàng)新力度。但目前的情況是，商業(yè)銀行內(nèi)控管理模式、制度內(nèi)容、組織框架、重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)、人員素質(zhì)等一系列要素，沒有隨著經(jīng)濟(jì)金融形勢的變化和銀行自身的發(fā)展及時進(jìn)行調(diào)整和更新，內(nèi)控管理手段粗暴、單一，部門之間協(xié)調(diào)配合不默契等情況依然存在，造成內(nèi)控管理跟不上企業(yè)的發(fā)展。
（五）監(jiān)督檢查不力。對各項(xiàng)制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況檢查不力，對發(fā)現(xiàn)問題整改、處罰不到位，檢查工作流于形式是造成少數(shù)部門和員工有令不行、有禁不止、有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)、屢查屢犯等現(xiàn)象不能得到徹底根治的主要原因。
（六）企業(yè)文化缺失，內(nèi)控管理文化空白。隨著商業(yè)銀行的同質(zhì)化，企業(yè)文化顯得尤為重要，它是企業(yè)經(jīng)營與成長的靈魂，也是員工的精神所在，只有將企業(yè)文化與內(nèi)控管理文化合理有效地結(jié)合在一起，才能重鑄企業(yè)之魂。
三、商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制提升企業(yè)價(jià)值的方法
（一）提升內(nèi)部控制對價(jià)值創(chuàng)造理念的認(rèn)知。一是樹立科學(xué)的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識別與評估制度，提高內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。做好內(nèi)控管理工作是防范風(fēng)險(xiǎn)的剛性原則，要按流程做起，牢固樹立合規(guī)穩(wěn)健的經(jīng)營理念，深入分析內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的狀況，按照構(gòu)建流程銀行的要求，加快實(shí)施整體、全程和量化的風(fēng)險(xiǎn)控制，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理之間的關(guān)系，積極采取有效措施，加強(qiáng)培訓(xùn)，規(guī)范管理人員的經(jīng)營行為和員工的操作行為，全力營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境；二是牢固樹立內(nèi)控管理提升價(jià)值的理念，把內(nèi)控管理寓于業(yè)務(wù)發(fā)展之中，以進(jìn)一步增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識、制度意識、責(zé)任意識，引導(dǎo)全員進(jìn)一步樹立正確的內(nèi)控管理創(chuàng)造價(jià)值理念。要牢固樹立內(nèi)控工作無小事的理念，堅(jiān)持業(yè)務(wù)開拓發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)并舉的方針，通過經(jīng)常、主動地對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、識別、計(jì)量、評估和監(jiān)控，不斷改進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，避免風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。
（二）狠抓制度落實(shí)，確保內(nèi)控管理工作不走過場。一是要加強(qiáng)對內(nèi)控管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，按照各個階段和環(huán)節(jié)的工作要求，狠抓落實(shí)工作，力求各項(xiàng)工作符合要求，同時要結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題，創(chuàng)新工作思路，規(guī)范經(jīng)營行為，實(shí)現(xiàn)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加收益的目標(biāo)；二是通過改善內(nèi)控管理工作的方法和手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理創(chuàng)造價(jià)值。要充分利用信息網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代技術(shù)手段，逐步建立內(nèi)部控制信息資料庫，積極探索利用信息系統(tǒng)進(jìn)行控制的途徑。通過對內(nèi)部控制手段的改進(jìn)，不斷提高工作效率，增強(qiáng)內(nèi)部控制功效，保證價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（三）科學(xué)合理的制定規(guī)章制度，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。一是適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的新要求，結(jié)合業(yè)務(wù)流程的改造和優(yōu)化，及時修訂和完善規(guī)章制度，使之更加規(guī)范化、科學(xué)化；二是加大制度梳理整合力度，有針對性地分析研究各專業(yè)制度、流程的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及時堵塞漏洞，提高制度的科學(xué)性、有效性和防范風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)用性。各項(xiàng)規(guī)章制度在制定時，應(yīng)盡可能詳盡、簡明，使員工能夠直接依據(jù)制度便于操作。
（四）創(chuàng)新內(nèi)控管理措施。要通過機(jī)制創(chuàng)新、信息整合和業(yè)務(wù)流程改造，建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理平臺，更加及時、準(zhǔn)確地識別和有效處置風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，健全內(nèi)控管理框架。要將內(nèi)控工作作為一項(xiàng)“健康工程”和“生命工程”來規(guī)劃、組織和實(shí)施，致力于推進(jìn)內(nèi)部控制長效機(jī)制建設(shè)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，夯實(shí)管理基礎(chǔ)；充分利用非現(xiàn)場監(jiān)測方法，積極開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工作，提高從業(yè)人員按章操作的積極性和自覺性。
（五）強(qiáng)化內(nèi)控制度的執(zhí)行力。在完善制度的同時，要把制度建設(shè)與制度執(zhí)行有機(jī)統(tǒng)一起來，增強(qiáng)制度執(zhí)行的有效性，切實(shí)提高制度執(zhí)行力。一是明確各級管理人員的內(nèi)控管理責(zé)任，強(qiáng)化管理人員的執(zhí)行力。管理人員是提高執(zhí)行力的關(guān)鍵，在業(yè)務(wù)開展過程中要切實(shí)履行好管理職責(zé)，按照規(guī)章制度的要求，突出對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)時段的控制與防范，認(rèn)真做好事前、事中和事后的過程控制，管理內(nèi)容要全面，工作要扎實(shí)，防止出現(xiàn)管理空擋；二是提高操作人員的執(zhí)行力。從一些案例分析來看，很多大案要案的發(fā)生都是由基層操作引發(fā)的，而操作人員有章不循、違章操作則是引發(fā)案件的直接誘因。因此，一線操作人員作為內(nèi)部控制的第一道防線，也是風(fēng)險(xiǎn)防范最基礎(chǔ)、最主要的防線。在業(yè)務(wù)操作過程中，要嚴(yán)格操作規(guī)程，切實(shí)提高制度的執(zhí)行力；三是制定鐵律，在遵守規(guī)章制度上要一視同仁，不搞特權(quán)，不搞姑息遷就，不搞下不為例，發(fā)現(xiàn)問題一查到底，力求達(dá)到糾正問題、排除風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范業(yè)務(wù)的最終目的。
（六）對內(nèi)控管理工作進(jìn)行評估。內(nèi)控管理的評估建立在對以下步驟正確實(shí)施的基礎(chǔ)上，即對內(nèi)控管理的認(rèn)識是否正確全面，是否有輕視風(fēng)險(xiǎn)的傾向；對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測是否恰當(dāng)，是否有科學(xué)的足夠的數(shù)據(jù)為依據(jù)；提出處理風(fēng)險(xiǎn)的對策是否合理；對策的執(zhí)行是否有利于商業(yè)銀行的經(jīng)營和科學(xué)管理。為此，要加強(qiáng)對內(nèi)控管理工作評估的適時性與全面性，特別要強(qiáng)化新興業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估，擺正業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的關(guān)系。要建立內(nèi)部控制有效性的動態(tài)監(jiān)督與評價(jià)機(jī)制，通過建立、完善和落實(shí)內(nèi)部控制的動態(tài)監(jiān)督、評價(jià)機(jī)制，長期堅(jiān)持，不斷改進(jìn)，消除可能出現(xiàn)的新的內(nèi)控盲點(diǎn)和漏洞。
（七）創(chuàng)建各具特色的良好的商業(yè)銀行內(nèi)控文化。作為企業(yè)文化的重要組成部分，一是要積極推進(jìn)內(nèi)控文化建設(shè)，增強(qiáng)各種風(fēng)險(xiǎn)的管控執(zhí)行能力。結(jié)合經(jīng)營發(fā)展形勢和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，圍繞內(nèi)控管理等專題開展培訓(xùn)，有效提升員工的合規(guī)經(jīng)營能力；二是樹立合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的理念，通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、督促檢查、情況通報(bào)、工作調(diào)研等多種方式，積極傳播依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健和創(chuàng)造價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。大力培育誠信和諧、安全穩(wěn)健的內(nèi)控文化。進(jìn)一步倡導(dǎo)誠信至上意識，使誠信成為全體員工的基本職業(yè)操守；大力倡導(dǎo)安全穩(wěn)健的內(nèi)控文化，培養(yǎng)全員程序至上、照章辦事和嚴(yán)禁越權(quán)的習(xí)慣。通過培育健康的內(nèi)控文化，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為。
四、結(jié)論
內(nèi)部控制管理對商業(yè)銀行來說是重中之重，企業(yè)價(jià)值能否提升關(guān)鍵看內(nèi)控制度的完善及實(shí)施情況，所以商業(yè)銀行必須進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，將價(jià)值提升作為內(nèi)部控制的終極目標(biāo)，將內(nèi)部控制作為提升企業(yè)價(jià)值的有效手段，從而達(dá)到企業(yè)利潤最大化。
主要參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；巴塞爾資本協(xié)議
隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜。2003年5月，中國銀監(jiān)會公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即BaselII第三稿)。新協(xié)議以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場約束三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來的信用風(fēng)險(xiǎn)和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，還包括對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的量化。就中國銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言，與國際大銀行相比還有較大的差距。提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是未來幾年銀行業(yè)亟待解決的問題。
一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念
《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束三大支柱，其內(nèi)容遠(yuǎn)比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，它從不同角度闡述了關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心功能。傳統(tǒng)上，我們認(rèn)為商業(yè)銀行是以追逐利潤為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會提供信用中介、金融服務(wù)，是典型意義上的間接融資的金融機(jī)構(gòu)。由于來自外部、內(nèi)部的壓力，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行的定位也出現(xiàn)了新的變化，其核心功能不是簡單的信用中介、金融服務(wù)，而是風(fēng)險(xiǎn)管理，換句話說，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務(wù)是管理風(fēng)險(xiǎn)。
(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場化以來，以利率風(fēng)險(xiǎn)為主要風(fēng)險(xiǎn)的市場風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行在新形勢下面臨的新的、重要的風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)有了新的認(rèn)識，管理有了新的發(fā)展?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。
(三)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。它對監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對風(fēng)險(xiǎn)的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)評估的能力。毫無疑問，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復(fù)雜程度化高銀行不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務(wù)機(jī)遇。因此，這就需要監(jiān)管當(dāng)局對第二支柱給予充分的重視?！?/p>
(四)建模是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法。盡管風(fēng)險(xiǎn)是否能夠通過模型計(jì)量精確計(jì)算存在爭議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過符合監(jiān)管當(dāng)局要求的內(nèi)部模型計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)敏感性強(qiáng)，資本消耗小。
二、我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問題。
(一)過分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展較為緩慢，市場成熟度低，業(yè)務(wù)種類不夠豐富，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤的增長點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時，我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場和企業(yè)對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。
(二)尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業(yè)務(wù)部門對各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門對于分散在各個部門的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。
(三)風(fēng)險(xiǎn)識別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上，注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的全面監(jiān)督和控制。而我國商業(yè)銀行長期以來，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對風(fēng)險(xiǎn)識別、度量等方面不精確，對于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)與市場不確定性不斷增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。然而，國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國家之后。國外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中發(fā)揮作用。
(五)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國國內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。另外銀行會計(jì)、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢頭。
(六)獎罰激勵機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實(shí)，對違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險(xiǎn)。
(七)風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員缺乏，對市場風(fēng)險(xiǎn)識別、監(jiān)測和控制的專業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購了市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營管理知識、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時，我國還沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。
三、提高我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的對策
我國作為轉(zhuǎn)型時期的發(fā)展中國家，以及我國宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究及其應(yīng)用的滯后，我國商業(yè)銀行的發(fā)展仍不規(guī)范，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。按照國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，關(guān)鍵要在銀行內(nèi)部采取有效的途徑和方法，同時，圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的文化、體系、技術(shù)等方面也要進(jìn)一步發(fā)展和完善。
(一)吸收全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念
。要求不但重視對傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，而且要全面考慮市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等因素的管理，并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營績效考核等業(yè)務(wù)管理的全過程。銀行不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，而需要將各種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算在內(nèi)，將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計(jì)量的預(yù)期損失，據(jù)以推測各種收益率，促進(jìn)長期持續(xù)盈利能力的增強(qiáng)。
(二)健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心，與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門也要逐步設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸，縱向管理，實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。與此同時國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運(yùn)行規(guī)范，管理科學(xué)，內(nèi)控嚴(yán)密，運(yùn)轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營機(jī)制和管理體制，加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。
(三)提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和防范能力?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》在提出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，紿出了計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)的方法。《新巴塞爾資本協(xié)議》計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)共設(shè)計(jì)了8種方法，除信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法外，其他7種方法均建立在模型設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上。這反映出通過建立數(shù)學(xué)模型計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)是《新巴塞爾資本協(xié)議》提出的新要求，因此，要重視計(jì)量方法的引入和使用。我國商業(yè)銀行要緊跟國際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的步伐，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量方法。一是要從觀念上充分認(rèn)識商業(yè)銀行使用計(jì)量方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的意義，這是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念的轉(zhuǎn)變。二是研究能夠準(zhǔn)確計(jì)量我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的方法。在爭取巴塞爾委員會支持的基礎(chǔ)上，充分掌握《新巴塞爾資本協(xié)議》思想的前提下，設(shè)計(jì)我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，然后積累數(shù)據(jù)，對計(jì)量模型進(jìn)行測試，修正后確定三大風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，并且在我國商業(yè)銀行中推廣，全面實(shí)施《新巴塞爾資本協(xié)議》。
(四)制定合理的考核指標(biāo)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?？己酥笜?biāo)的制定要全面考慮是否符合實(shí)際，是否有利于銀行的長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)，不能誤導(dǎo)各級經(jīng)營管理人員。商業(yè)銀行作為企業(yè)，經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營規(guī)模當(dāng)然是十分重要的，但作為決策層絕不應(yīng)過于強(qiáng)調(diào)某一方面的重要性，不能讓利潤或經(jīng)營規(guī)模掩蓋一切，否則可能對管理層和經(jīng)營層傳達(dá)錯誤信息，以增加風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，甚至在一定程度上破壞內(nèi)控環(huán)境。要減少考核指標(biāo)制定過程中的主觀性在充分考慮實(shí)際情況的基礎(chǔ)上建立起以利潤、不良資產(chǎn)控制為主，業(yè)務(wù)規(guī)模為輔的考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益和可持續(xù)發(fā)展的綜合平衡，最終實(shí)現(xiàn)長期利潤最大化。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；銀行風(fēng)險(xiǎn)；防范
一、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營目標(biāo)。將控制放在防范風(fēng)險(xiǎn)上
(一)正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)損失的突發(fā)性
商業(yè)銀行在經(jīng)營中的許多風(fēng)險(xiǎn)因素事先往往不易把握，會在很短的時間內(nèi)造成嚴(yán)重的危害，令銀行措手不及。如由于儲戶的提款需求具有隨機(jī)性，難于事先預(yù)測，特別是自有資金較少、吸納存款數(shù)額和儲戶多的銀行，一但因某種原因(如小道消息誤導(dǎo))使得同時提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金，就會使銀行難以應(yīng)付。再如，信貸客戶不經(jīng)銀行同意將貸款用于風(fēng)險(xiǎn)很高的投機(jī)活動，貸款抵押物因火災(zāi)損失而產(chǎn)權(quán)所有人又未對其投保等，也會給商業(yè)銀行造成突發(fā)性損失。
(二)應(yīng)認(rèn)識會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制存在著不容忽視的薄弱環(huán)節(jié)
有些商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)的控制認(rèn)識還不充分、不確切、不完整，存在著幾種傾向：一是以為內(nèi)部控制就是整章建制，就是各種規(guī)章制度的匯總，對內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機(jī)制認(rèn)識不夠；二是以為內(nèi)部控制是稽核、審計(jì)或管理層的事，與會計(jì)無關(guān)或關(guān)系不大，對會計(jì)的職能作用沒有充分認(rèn)識；三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制，對內(nèi)部控制方式、方法與手段沒有整體認(rèn)知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)的增加
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進(jìn)口商品價(jià)格持續(xù)上升導(dǎo)致的輸入型通貨膨脹，并有利于降低“雙順差”，從而減少外匯儲備的增長，更好地控制中國“流動性過?！碑a(chǎn)生的源頭。匯率升值總體上有利于內(nèi)外經(jīng)濟(jì)失衡的調(diào)整，是一種“內(nèi)外兼顧”的緊縮政策。從目前看，對通貨膨脹以及經(jīng)濟(jì)“內(nèi)外失衡”的調(diào)整仍未完全到位。因此，人民幣對一攬子貨幣尚有一定升值空間，決策層很可能在完善匯率形成機(jī)制的同時允許匯率繼續(xù)升值。由于人民幣匯率衍生產(chǎn)品市場還不完善，國內(nèi)銀行間市場的金融衍生產(chǎn)品缺乏，只有外匯遠(yuǎn)期和掉期兩種，匯率風(fēng)險(xiǎn)難以完全有效對沖，人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)增加。未來如果人民幣匯率繼續(xù)升值，銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)仍將增加，并且人民幣對美元匯率雙向波動趨勢的增強(qiáng)使得銀行的交易性匯率風(fēng)險(xiǎn)增加。
二、銀行應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
隨著國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行不確定因素的增多，商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展受到諸多市場環(huán)境變化的不確定影響。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢的研究和預(yù)判提高前瞻性。做好風(fēng)險(xiǎn)防范，并扎實(shí)開展管理變革，力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)加大的新形勢下，商業(yè)銀行應(yīng)注意采取下列風(fēng)險(xiǎn)防范及化解措施：
(一)建立全社會共同防范金融風(fēng)險(xiǎn)的大體系
在轉(zhuǎn)變職能過程中，政府要力促銀企關(guān)系由過去的資金供給型向互惠互利型轉(zhuǎn)變。政府還要處理好經(jīng)濟(jì)改革和金融發(fā)展的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)決定金融，金融服務(wù)經(jīng)濟(jì)。地方政府一定要在鼓勵兼并、規(guī)范破產(chǎn)過程中，嚴(yán)格按中央文件精神操作，杜絕各種形式的逃廢銀行債權(quán)現(xiàn)象發(fā)生作為銀行也要積極支持企業(yè)的改革、改制、改組工作，用足、用好國家給予的優(yōu)惠政策，盡力盤活一塊存量資產(chǎn)為了有效地促使地方政府支持防范金融風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)當(dāng)建立防范金融風(fēng)險(xiǎn)的政府目標(biāo)責(zé)任制，把金融風(fēng)險(xiǎn)的防范直接與地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的政績掛鉤，形成以政府為龍頭，銀行為核心，企業(yè)為基礎(chǔ)，其它有關(guān)部門共同參與的綜合防范體系，以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
(二)加強(qiáng)內(nèi)控管理，風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化
控制活動是為了合理地保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序。包括交易授權(quán)、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨(dú)立稽核。商業(yè)銀行要樹立“內(nèi)控優(yōu)先，制度先行”理念，內(nèi)控規(guī)章制度的制定后評價(jià)和完善工作趨于常規(guī)化，內(nèi)控管理納入考核評估體系，無章可依、有章不循的問題要得到較大改觀。在信用風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)方面，要引入專家論證制度，建立專門的審貸中心，對風(fēng)險(xiǎn)的識別和掌控能力逐步提高。以客戶關(guān)系管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，改進(jìn)和提高了風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)技術(shù)與能力。還應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)，特別是對高管的風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)力度不斷加大。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。
首先，內(nèi)部控制有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
其次，內(nèi)部控制可以保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。
再次，內(nèi)部控制有利于保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對一個單位的管理層來講，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報(bào)告及時地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。
(三)促進(jìn)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，實(shí)施以結(jié)構(gòu)調(diào)控壓力
商業(yè)銀行在信貸資金配置時應(yīng)考慮到通貨膨脹對各行業(yè)的影響，在具備相應(yīng)能力時提高盈利預(yù)見性強(qiáng)、產(chǎn)品價(jià)格可以提升的行業(yè)的信貸資金配置比率，降低受宏觀經(jīng)濟(jì)影響大的行業(yè)的信貸資金配置比率，積極對能夠抵御通脹與經(jīng)濟(jì)周期、國家政策支持導(dǎo)向明確的行業(yè)提供信貸支持。商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策的變化，及時調(diào)整信貸政策，防范有關(guān)行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額管理，同時把握產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來的盈利機(jī)會，提高銀行經(jīng)營水平。
(四)全面加強(qiáng)信用、市場、流動性和操作風(fēng)險(xiǎn)的管理
在防范信用風(fēng)險(xiǎn)方面，商業(yè)銀行應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度，密切監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特別是密切關(guān)注從緊貨幣政策環(huán)境下．房地產(chǎn)、“兩高一資”、出口等行業(yè)中有關(guān)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)變化，注意防范企業(yè)或集團(tuán)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。在防范流動性風(fēng)險(xiǎn)方面，商業(yè)銀行應(yīng)提高流動性的日常管理水平，加強(qiáng)存貸款資金的流量監(jiān)測和融入、融出資金的流量管理，加強(qiáng)頭寸預(yù)測調(diào)度，制訂應(yīng)急預(yù)案。并注意均衡安排投資，以實(shí)現(xiàn)支付安全和較低的備付率水平，將流動性風(fēng)險(xiǎn)和效益有機(jī)結(jié)合。在防范市場風(fēng)險(xiǎn)方面，商業(yè)銀行應(yīng)積極應(yīng)對匯率，利率的波動加大會給股份制商業(yè)銀行的市場風(fēng)險(xiǎn)管理能力和定價(jià)能力帶來壓力。通過匹配資產(chǎn)和負(fù)債來規(guī)避結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，同時運(yùn)用多種金融市場工具對沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并通過風(fēng)險(xiǎn)敞口和止損限額控制來規(guī)避交易性匯率風(fēng)險(xiǎn)。
(五)建立多層次會計(jì)控制體系，完善重點(diǎn)環(huán)節(jié)和會計(jì)核算程序
銀行有著自己的經(jīng)營
目標(biāo)，也有著明確的內(nèi)部控制目標(biāo)。加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中明確提出：銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制目標(biāo)是“有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行，確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施”。為了確?？傮w目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)在統(tǒng)一認(rèn)識、明確總體目標(biāo)的基礎(chǔ)上，將目標(biāo)責(zé)任層層分解、細(xì)化，確立各層次會計(jì)控制的具體目標(biāo)，形成一個明確、具體、完整的目標(biāo)體系。
建立多層次的會計(jì)控制體制，使內(nèi)部控制目標(biāo)具體化。而完善的會計(jì)核算體系、核算程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)的中心。要按照銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和科技進(jìn)步的要求，分析核算程序中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，尤其對聯(lián)行結(jié)算等要建立一套嚴(yán)密的、呈剛性約束的會計(jì)操作程序和賬務(wù)處理系統(tǒng)，以強(qiáng)化會計(jì)內(nèi)部控制的約束力。一方面，要規(guī)范會計(jì)核算流程，提高控制技術(shù)，強(qiáng)化會計(jì)核算流程的硬性約束；另一方面，要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢，強(qiáng)化科技控制約束力。目前，銀行會計(jì)電腦軟件程序主要是仿手工的，遵循“雙線核算”的原理，符合當(dāng)今會計(jì)理論，但其缺憾是沒有充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢，隨著銀行電子產(chǎn)品需求的不斷擴(kuò)大，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢，改變軟件編程的“仿真性”，不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也是內(nèi)部控制的客觀要求。
(六)防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對激勵考核有所改進(jìn)
在“資產(chǎn)質(zhì)量效益”同步考核的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本管理平衡計(jì)分卡、經(jīng)濟(jì)附加值等激勵考核技術(shù)與方法。一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮效用。完善約束機(jī)制是銀行改革創(chuàng)新和增強(qiáng)綜合競爭力的重要推動力。結(jié)合我國國情和商業(yè)銀行的實(shí)際情況，應(yīng)當(dāng)按照效率優(yōu)先兼顧社會責(zé)任和公平原則，建立對銀行貢獻(xiàn)度和安全性相匹配的收入分配機(jī)制，并適當(dāng)縮小收入分配差距，進(jìn)一步探索和完善精神激勵方法，提高精神激勵效果。
(七)防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)改進(jìn)信息披露
一、支付結(jié)算體系概述
（一）支付結(jié)算體系
支付體系是商業(yè)銀行為了給客戶提供支付結(jié)算服務(wù)，完成貨幣債權(quán)轉(zhuǎn)移而進(jìn)行的一系列綜合安排，包括支付業(yè)務(wù)、支付渠道、支付系統(tǒng)、支付條線組織架構(gòu)、支付監(jiān)管要求和支付相關(guān)運(yùn)維操作管理制度等。
（二）支付結(jié)算業(yè)務(wù)
現(xiàn)代商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)主要以傳統(tǒng)的“三票一卡”（匯票、本票、支票及銀行卡）為主要支付結(jié)算工具，以電子渠道結(jié)算為發(fā)展趨勢。主要包括現(xiàn)金、匯兌、委托收款、托收承付、定期借記、定期貸記傳統(tǒng)支付方式，票據(jù)類支付工具和卡基類支付工具和新興電子支付工具。以某城市商業(yè)銀行為例，近三年主要支付結(jié)算工具使用情況如表1-2所示。
由此可見，商業(yè)銀行非現(xiàn)金支付工具得到廣泛使用，傳統(tǒng)的支票類業(yè)務(wù)依然占據(jù)重要位置， 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)匯兌業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要支付結(jié)算工具，已遠(yuǎn)超傳統(tǒng)的匯本支業(yè)務(wù)，占據(jù)主導(dǎo)地位。
（三）支付清算系統(tǒng)
在我國，支付系統(tǒng)可以分為三類，即中央銀行支付清算系統(tǒng)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)支付清算系統(tǒng)及第三方支付清算系統(tǒng)。為廣大人民群眾提供更多更便捷的金融支付服務(wù)，各層級的支付系統(tǒng)逐漸相互連接，相互補(bǔ)充，構(gòu)成了中國支付清算體系總體構(gòu)架。
商業(yè)銀行支付清算系統(tǒng)是支撐各種支付結(jié)算工具和社會資金運(yùn)動的大動脈，實(shí)現(xiàn)了全國商業(yè)銀行點(diǎn)對點(diǎn)連接、實(shí)時清算，加快了社會資金周轉(zhuǎn)，提高了支付結(jié)算業(yè)務(wù)資金清算效率，降低了支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
（一）監(jiān)管部門規(guī)章制度滯后，支付結(jié)算業(yè)務(wù)監(jiān)管流于形式
我國商業(yè)銀行以監(jiān)管部門制定的《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)法規(guī)制度為支付結(jié)算管理依據(jù)，但上述法規(guī)制定時間過長，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于當(dāng)今商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理要求。目前商業(yè)銀行支付系統(tǒng)發(fā)生了大變化 ，結(jié)算票據(jù)較以往相比有了很大的改進(jìn)；公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)條件進(jìn)一步放寬和簡化；對一些新興業(yè)務(wù)，例如電子印章效力等電子銀行業(yè)務(wù)問題尚需制度規(guī)范；空頭支票行政處罰流于形式等等問題需重新修訂和規(guī)范。因此，支付結(jié)算監(jiān)管制度從某種程度上已喪失其業(yè)務(wù)指引、督導(dǎo)和約束作用，亟待重新修訂和完善。
（二）商業(yè)銀行重業(yè)績，輕管理，支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄
商業(yè)銀行重經(jīng)營、輕管理，重存款、輕結(jié)算，注重效益、忽視風(fēng)險(xiǎn)防范。過于抓存款、貸款等業(yè)績指標(biāo)，注重規(guī)模效益和利潤，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督職能的發(fā)揮。
（三）商業(yè)銀行內(nèi)控不力，造成違規(guī)違章操作
當(dāng)前，商業(yè)銀行建立的內(nèi)部管理制度中有些管理制度并沒有真正落實(shí)到位，內(nèi)控控制流于形式、有章不循、違規(guī)違章操作是導(dǎo)致商業(yè)銀行各類風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生的根本原因。
（四）商業(yè)銀行流程因素帶來支付結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型與改革的背景下，營運(yùn)集中化處理漸成趨勢，將會計(jì)業(yè)務(wù)處理由前臺網(wǎng)點(diǎn)串行操作轉(zhuǎn)變?yōu)楹笈_中心的集中并行處理，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理面臨新的挑戰(zhàn)。其操作風(fēng)險(xiǎn)主要根源于人員、流程、系統(tǒng)等方面。
1、人員因素
主要是由于商業(yè)銀行員工道德原因、因崗位職責(zé)混淆或因業(yè)務(wù)操作生疏而引起操作風(fēng)險(xiǎn)。
2、流程因素
主要包括內(nèi)部作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和流程外包造成的風(fēng)險(xiǎn)。前者是由于業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致作業(yè)流程在安防、制約監(jiān)督機(jī)制方面出現(xiàn)問題，從而形成的風(fēng)險(xiǎn)；后者是在業(yè)務(wù)外包時因操作或管理問題而引起外包商履職不力，進(jìn)而危害銀行經(jīng)濟(jì)利益。
3、系統(tǒng)因素
指因業(yè)務(wù)系統(tǒng)失靈、或存在漏洞、誤操作等因素而造成商業(yè)銀行損失的風(fēng)險(xiǎn)。
（五）人員素質(zhì)因素帶來的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
指商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員素質(zhì)和專業(yè)水平不能勝任其崗位工作；或在當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)系統(tǒng)更新快、業(yè)務(wù)崗位調(diào)整頻繁的情況下，業(yè)務(wù)人員不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)知識，接受程度較差，從而帶來支付結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。
（六）電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
目前，商業(yè)銀行雖然在電子渠道業(yè)務(wù)領(lǐng)域采取了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，比如設(shè)置用戶名與密碼、動態(tài)口令等，但仍然面臨一些技術(shù)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，事前防范為主的防控體系潛在危機(jī)越來越大。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括設(shè)計(jì)缺陷風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)漏洞風(fēng)險(xiǎn)、及黑客攻擊等風(fēng)險(xiǎn)；業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是因一些客戶對操作系統(tǒng)不熟悉導(dǎo)致誤操作或因安全意識不強(qiáng)將賬號、密碼等泄露他人產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
三、支付結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理建議
（一）進(jìn)一步完善監(jiān)管部門、商業(yè)銀行內(nèi)部支付結(jié)算制度
商業(yè)銀行監(jiān)管部門應(yīng)充分借鑒國外商業(yè)銀行支付結(jié)算管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合目前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，修訂落后或不適應(yīng)現(xiàn)行支付結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)法規(guī)制度和管理辦法。修訂后的《支付結(jié)算辦法》應(yīng)涵蓋最新支付結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程、新興支付結(jié)算業(yè)務(wù)介紹和風(fēng)險(xiǎn)防范。對電子渠道業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)修改和明確，切實(shí)起到指導(dǎo)和規(guī)范商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)的作用，為支付結(jié)算業(yè)務(wù)的健康發(fā)展提供法律和制度保障。特別是強(qiáng)化電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，需盡快構(gòu)筑比較完善的電子銀行法律體系。
（二）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，強(qiáng)化支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理
商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，將支付結(jié)算管理作為核心競爭力的重要體現(xiàn)，轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)發(fā)展方式，創(chuàng)新服務(wù)渠道，深入研究新業(yè)務(wù)新做法，重視支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。應(yīng)在健全支付風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)商業(yè)銀行經(jīng)營管理；應(yīng)明確商業(yè)銀行、政府部門等對金融風(fēng)險(xiǎn)的管理責(zé)任，制定應(yīng)急救助方案、長效保障機(jī)制，共同努力化解支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；還應(yīng)增強(qiáng)商業(yè)銀行的經(jīng)營實(shí)力與發(fā)展后勁，弱化操作風(fēng)險(xiǎn)。
（三）建立健全內(nèi)部管理監(jiān)督制約機(jī)制
1、健全完善崗位責(zé)任制
商業(yè)銀行應(yīng)建立健全各業(yè)務(wù)條線、重要崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程制度，特別是重要崗位應(yīng)嚴(yán)密內(nèi)控，實(shí)施科學(xué)的內(nèi)控崗位分工。采取監(jiān)控措施，加強(qiáng)操作流程管理。例如近期為加強(qiáng)身份核實(shí)，某城商行研發(fā)使用人臉識別技術(shù)、錄音錄像功能，使個人身份識別和開卡環(huán)節(jié)更加科學(xué)嚴(yán)密。
2、健全內(nèi)控制度評價(jià)體系
內(nèi)部控制評價(jià)，是對銀行各條線內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、評估、測試和分析的系統(tǒng)性活動。
支付結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)選取重要業(yè)務(wù)建立控制點(diǎn)，通過建立樣本對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評估，最終確定各項(xiàng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)比率。指標(biāo)數(shù)值的獲取大部分通過非現(xiàn)場系統(tǒng)模型庫跑批，隨著商業(yè)銀行內(nèi)控管理側(cè)重點(diǎn)的相應(yīng)變化，適時調(diào)整各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重占比，從評價(jià)結(jié)果中歸納出各分行內(nèi)控管理的缺陷環(huán)節(jié)，并選取樣本對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行驗(yàn)證，以對支付結(jié)算業(yè)務(wù)起到警示監(jiān)督作用。對支付結(jié)算業(yè)務(wù)操作缺陷從制度的完備性、流程的合理性方面考慮控制薄弱環(huán)節(jié)，健全內(nèi)控管理，防控支付結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。
（四）強(qiáng)化流程因素帶來的支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
1、制度規(guī)范
在支付結(jié)算業(yè)務(wù)大集中的趨勢下，建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)制度是支付結(jié)算業(yè)務(wù)高效、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營的基礎(chǔ)和根本。應(yīng)多方衡量業(yè)務(wù)集中化納入范圍，科學(xué)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制措施?？茖W(xué)評估制度的合理性，并根據(jù)業(yè)務(wù)處理和風(fēng)險(xiǎn)控制要求對業(yè)務(wù)流程和方法進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。
2、檢查輔導(dǎo)
在對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)處理方式的檢查輔導(dǎo)基礎(chǔ)上，強(qiáng)化業(yè)務(wù)集中處理的風(fēng)險(xiǎn)研究，定期對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，防患于未然，并確保業(yè)務(wù)集中化高效運(yùn)行。
3、系統(tǒng)建設(shè)
營運(yùn)集中化處理以信息技術(shù)為依托，因而更依賴高科技信息和影像技術(shù)，易導(dǎo)致信息系統(tǒng)新型操作風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)從以下方面來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：
一方面要做好信息系統(tǒng)技術(shù)保障，設(shè)計(jì)及維護(hù)好系統(tǒng)，優(yōu)化和拓寬系統(tǒng)功能，以滿足集中化處理業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制要求；另一方面要針對外部突發(fā)事件建立有效應(yīng)急預(yù)案，將操作風(fēng)險(xiǎn)減少到最小。
4、優(yōu)化組織架構(gòu)
建議建立商業(yè)銀行總分行前后臺分離的集中操作支付結(jié)算業(yè)務(wù)服務(wù)體系，探索專營機(jī)構(gòu)等多種經(jīng)營組織形式。建立包括作業(yè)中心等完整的業(yè)務(wù)集中處理中心，實(shí)現(xiàn)后臺業(yè)務(wù)的集中管理，提升營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)處理效率，促進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)營銷化轉(zhuǎn)型。
（五）強(qiáng)化電子銀行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理和客戶安全意識的提高。
首先是要加強(qiáng)電子銀行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保電子銀行技術(shù)安全可靠。其次，將電子風(fēng)險(xiǎn)納入全行統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)電子銀行全渠道、全流程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，向以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的管理方式邁進(jìn)。
（六）人員管理
商業(yè)銀行在日常管理中要培養(yǎng)、引進(jìn)電子銀行專業(yè)人才，要加強(qiáng)對臨柜員工思想道德及責(zé)任心的教育，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，防范員工道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)積極開展業(yè)務(wù)宣傳活動，培養(yǎng)自律學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，塑造良好的文化氛圍，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識。加強(qiáng)一線員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期組織技能競賽，同時加強(qiáng)柜員考核和員工管理，從而防范支付結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。