時(shí)間：2023-08-04 17:19:26
導(dǎo)語(yǔ)：在服務(wù)治理概念的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
為了認(rèn)真貫徹落實(shí)省衛(wèi)生廳《關(guān)于全省開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量管理效益年活動(dòng)的意見(jiàn)》，版權(quán)所有，全國(guó)公務(wù)員共同的天地!我院多次召開(kāi)有關(guān)會(huì)議，層層落實(shí)，成立了醫(yī)療質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組，逐級(jí)負(fù)責(zé)，完善醫(yī)療質(zhì)量管理體系，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度和技術(shù)操作規(guī)范，努力提高我院的服務(wù)水平，確保醫(yī)療質(zhì)量，更好的為人民群眾的健康服務(wù)。針對(duì)我院現(xiàn)狀，根據(jù)《臨沂市醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量檢查標(biāo)準(zhǔn)》，進(jìn)行了一次認(rèn)真的自查，找出了目前我院存在的問(wèn)題，為了及時(shí)有效的加以改正，重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面制定相關(guān)措施：
一進(jìn)一步提高醫(yī)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)：
認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)，制度規(guī)范及崗位責(zé)任，要求每一個(gè)醫(yī)務(wù)人員掌握和遵守法律法規(guī)、制度規(guī)范及崗位責(zé)任、職業(yè)道德。做到愛(ài)崗敬業(yè)，熱情服務(wù)。上半年院內(nèi)投資萬(wàn)多元，把名人員送到省、市級(jí)醫(yī)院進(jìn)修學(xué)習(xí)，有名人員分別參加了省和市舉辦的婦科、兒科婦幼保健學(xué)習(xí)班期。同時(shí)為了提高醫(yī)務(wù)人員的整體水平，全面提高醫(yī)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，每周五定期組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，定期組織考核，為了確保學(xué)習(xí)質(zhì)量，把考試成績(jī)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，極大調(diào)動(dòng)了一線(xiàn)醫(yī)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性。通過(guò)學(xué)習(xí)為每一位醫(yī)務(wù)人員熟練掌握基礎(chǔ)理論、基本知識(shí)和基本技能打下良好的基礎(chǔ)。每一位醫(yī)務(wù)人員都做到了對(duì)技術(shù)精益求精、潛心向?qū)W、積極進(jìn)取，在工作和學(xué)習(xí)中不斷提高技術(shù)水平。月份，在職職工共撰寫(xiě)篇，在省級(jí)刊物篇，市級(jí)篇。并且在學(xué)習(xí)中不忘教育全體醫(yī)務(wù)人員在工作中要處處體現(xiàn)以人為本、尊重、關(guān)愛(ài)、方便、服務(wù)病人的人文精神。使廣大衛(wèi)生人員牢固樹(shù)立了全心全意為人民服務(wù)的觀念，樹(shù)立良好的道德形象和職業(yè)形象。按照“愛(ài)國(guó)守法、團(tuán)結(jié)友善、勤儉自強(qiáng)、敬業(yè)奉獻(xiàn)”的十二字公民道德規(guī)范，采取有效措施，掀起學(xué)習(xí)宣傳教育活動(dòng)的。讓每個(gè)患者感受到在我院就象到了自己的家一樣，感受到現(xiàn)代醫(yī)院的文明之風(fēng)。
二完善和開(kāi)展各項(xiàng)醫(yī)療技術(shù)：
我院底子薄，臨床工作開(kāi)展比較晚，面對(duì)這種現(xiàn)狀。領(lǐng)導(dǎo)班子沒(méi)有因陋就簡(jiǎn)，而是嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，全面保證業(yè)務(wù)科室建設(shè)符合國(guó)家或省的基本標(biāo)準(zhǔn)，并且嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)診療技術(shù)操作規(guī)范，確保醫(yī)療技術(shù)安全有效。針對(duì)目前抗生素濫用的現(xiàn)狀，醫(yī)療質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組沒(méi)有隨波逐流，而是嚴(yán)格規(guī)范使用抗生素，控制醫(yī)院感染，努力減少并發(fā)癥。
三充分利用現(xiàn)有設(shè)備，購(gòu)置必需的醫(yī)療器械，全面提高診治水平：
充分利用現(xiàn)有的設(shè)備，以免造成資源浪費(fèi)。為了不斷提高我院醫(yī)療水平，滿(mǎn)足臨床醫(yī)療需要，年初院領(lǐng)導(dǎo)班子立足于高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，一步到位，多方籌集資金萬(wàn)元購(gòu)置了半自動(dòng)生化分析儀、麻醉呼吸機(jī)、尿十項(xiàng)分析儀、立式高壓消毒鍋等版權(quán)所有，全國(guó)公務(wù)員共同的天地!醫(yī)療設(shè)備。對(duì)現(xiàn)有的設(shè)備及時(shí)進(jìn)行保養(yǎng)維修，保證運(yùn)轉(zhuǎn)正常，操作規(guī)范，檢查治療效果安全可靠，計(jì)量器具精確可信。
四建立健全規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)程：
實(shí)行規(guī)范化管理是提高服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵，我們始終抓住不放。首先健全制度強(qiáng)化責(zé)任。認(rèn)真落實(shí)院長(zhǎng)查房制度，行政總值班制度。醫(yī)技科室強(qiáng)化集體審閱片制度、臨床病人隨訪(fǎng)制度，實(shí)驗(yàn)室室內(nèi)質(zhì)控制度。臨床科室強(qiáng)化首診醫(yī)師負(fù)責(zé)制，住院醫(yī)師小時(shí)負(fù)責(zé)制、三級(jí)查房制度、會(huì)診制度、術(shù)前討論制度、疑難病例討論制度、死亡病例討論等項(xiàng)制度。同時(shí)認(rèn)真貫徹執(zhí)行手術(shù)分級(jí)管理規(guī)定，嚴(yán)格掌握手術(shù)適應(yīng)癥，嚴(yán)把術(shù)中操作關(guān)、術(shù)后觀察關(guān)。上半年共完成婦科、產(chǎn)科手術(shù)例，無(wú)一例出現(xiàn)差錯(cuò)事故。醫(yī)療質(zhì)量的提高，同時(shí)也帶來(lái)了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，臨床業(yè)務(wù)收入比去年同期增長(zhǎng)了。
五保證藥品、試劑及醫(yī)用材料的質(zhì)量，確保病人治療安全有效：
保證藥品、試劑、醫(yī)用材料的質(zhì)量，做到安全可靠，符合臨床使用要求，嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥事管理暫行條例》，完善藥品不良反應(yīng)監(jiān)測(cè)工作。依法加強(qiáng)醫(yī)療用毒性藥品、、放射藥品、品管理工作。并且成立了藥品及材料購(gòu)置管理委員會(huì)，采取集中招標(biāo)采購(gòu)，從源頭上杜絕了采購(gòu)中的不正之風(fēng)。
關(guān)鍵詞：社會(huì)治理；創(chuàng)新；思考；
中圖分類(lèi)號(hào)：D26 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-3520（2015）-05-00-02
社會(huì)治理是一項(xiàng)龐大的、系統(tǒng)性工程，既是社會(huì)建設(shè)的重大任務(wù)，又是國(guó)家治理的重要內(nèi)容。當(dāng)前我國(guó)改革處于攻堅(jiān)期和深水區(qū)，社會(huì)穩(wěn)定進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)期，維護(hù)國(guó)家安全和社會(huì)穩(wěn)定的任務(wù)十分繁重艱巨，社會(huì)管理面臨新情況新問(wèn)題，因此必須通過(guò)深化改革，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)社會(huì)管理向現(xiàn)代社會(huì)治理轉(zhuǎn)變。強(qiáng)調(diào)，創(chuàng)新社會(huì)治理，要以最廣大人民根本利益為根本坐標(biāo)，從人民群眾最關(guān)心最直接最現(xiàn)實(shí)的利益問(wèn)題入手，推動(dòng)管理重心下移，推動(dòng)服務(wù)和管理力量向基層傾斜，實(shí)現(xiàn)從管理向治理轉(zhuǎn)變，激發(fā)基層活力，提升社區(qū)能力，形成群眾安居樂(lè)業(yè)、社會(huì)安定有序的良好局面。
一、社會(huì)管理與社會(huì)治理的概念差異
（一）社會(huì)管理的概念
什么是社會(huì)管理？狹義的概念是指，社會(huì)管理作為政府的一項(xiàng)職能，與政治管理、經(jīng)濟(jì)管理相對(duì)，指的是政府對(duì)社會(huì)公共事務(wù)中除政治統(tǒng)治事務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)以外的那部分事務(wù)的管理與治理，其所涉及的范圍一般也就是社會(huì)政策所作用的領(lǐng)域。
廣義的概念是指，政府和社會(huì)組織對(duì)社會(huì)生活、社會(huì)結(jié)構(gòu)、社會(huì)制度、社會(huì)事業(yè)和社會(huì)觀念等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、服務(wù)、監(jiān)督和控制的過(guò)程。它與狹義概念的區(qū)別主要在于，管理的主體除了政府，還包括社會(huì)組織。
（二）社會(huì)治理的概念
社會(huì)治理，是指政府、社會(huì)組織、企事業(yè)單位、社區(qū)以及個(gè)人等諸行為者，依法對(duì)社會(huì)事務(wù)、社會(huì)組織和社會(huì)生活進(jìn)行規(guī)范和管理，最終實(shí)現(xiàn)公共利益最大化的過(guò)程。
指出：“治理和管理一字之差，體現(xiàn)的是系統(tǒng)治理、依法治理、源頭治理、綜合施策?！辈还苁巧鐣?huì)管理，還是社會(huì)治理，都是為了維護(hù)和達(dá)成社會(huì)秩序，對(duì)公民社會(huì)領(lǐng)域的社會(huì)組織、社會(huì)事務(wù)和社會(huì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和協(xié)調(diào)等管理過(guò)程，是對(duì)政府領(lǐng)域的行政管理和市場(chǎng)領(lǐng)域的管理。社會(huì)治理是社會(huì)管理的發(fā)展，作為一種理念，二者之間在主體、過(guò)程、內(nèi)容等方面還存在較大的區(qū)別。
二、創(chuàng)新社會(huì)治理的重要性
創(chuàng)新社會(huì)治理，是指依據(jù)現(xiàn)階段的基本國(guó)情，整合各方面的資源和經(jīng)驗(yàn)，順應(yīng)社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律，探索符合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況的科學(xué)的社會(huì)治理機(jī)制，對(duì)現(xiàn)有的不合理的治理理念和手段進(jìn)行改革，形成一套新的相輔相成的高效系統(tǒng)，以促進(jìn)治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。社會(huì)治理創(chuàng)新的目的在于形成更為良好的社會(huì)秩序，產(chǎn)生更為理想的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。黨的十八屆三中全會(huì)明確指出全面深化改革的總目標(biāo)是“完善和發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義制度，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”，并強(qiáng)調(diào)“創(chuàng)新社會(huì)治理，必須著眼于維護(hù)最廣大人民根本利益，最大限度增加和諧因素，增強(qiáng)社會(huì)發(fā)展活力，提高社會(huì)治理水平，全面推進(jìn)平安中國(guó)建設(shè)，維護(hù)國(guó)家安全，確保人民安居樂(lè)業(yè)、社會(huì)安定有序”。因此，建立科學(xué)有效的社會(huì)治理體系對(duì)于全面建成小康社會(huì)、全面深化改革、全面推進(jìn)依法治國(guó)、全面從嚴(yán)治黨，實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興具有重大指導(dǎo)意義。
三、新常態(tài)下社會(huì)治理存在的主要問(wèn)題
我國(guó)的社會(huì)治理取得不少可喜成績(jī)，但與新形勢(shì)新任務(wù)的要求及人民群眾的新期盼相比，仍存在諸多問(wèn)題。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）社會(huì)問(wèn)題多發(fā)突發(fā)倒逼社會(huì)治理創(chuàng)新
當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)問(wèn)題主要體現(xiàn)在：醫(yī)療體制改革失敗、教育體制改革問(wèn)題眾多、住房問(wèn)題、國(guó)有企業(yè)私人化傾向、社會(huì)分配不公等等。如：拆遷自焚事件、醫(yī)患糾紛案例、仇富現(xiàn)象……這些多發(fā)問(wèn)題、突發(fā)事件倒逼我們的社會(huì)治理必須要進(jìn)行創(chuàng)新，否則不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。
（二）社會(huì)流動(dòng)性大
在推進(jìn)的城鎮(zhèn)化進(jìn)程中，使得農(nóng)村勞動(dòng)力大規(guī)模向城市流動(dòng)，不斷增強(qiáng)的社會(huì)流動(dòng)，對(duì)社會(huì)管理提出了新的更高要求。
（三）社會(huì)治理本身存在的主要問(wèn)題
當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)治理雖然取得一些成績(jī)，但仍存在不少問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾方面：1、觀念落后2、政府職能轉(zhuǎn)變不到位3、公眾參與治理的熱情不高。
四、創(chuàng)新社會(huì)治理的舉措
黨的十以來(lái)，同志從黨和國(guó)家發(fā)展全局的高度，圍繞創(chuàng)新社會(huì)治理，提出了一系列新觀點(diǎn)新思路新要求。這些新思想，與推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的改革總目標(biāo)相適應(yīng)，是我們黨社會(huì)建設(shè)理論和實(shí)踐的新發(fā)展。
（一）解放思想，轉(zhuǎn)變觀念。解放思想不是脫離國(guó)情的異想天開(kāi)，也不是閉門(mén)造車(chē)的主觀想象，更不是毫無(wú)章法的莽撞蠻干。解放思想的目的在于更好地實(shí)事求是，必須堅(jiān)持一切從國(guó)情出發(fā)，從實(shí)際出發(fā)，從人民群眾的利益出發(fā)，既大膽探索又腳踏實(shí)地。加強(qiáng)社會(huì)治理建設(shè)，努力實(shí)現(xiàn)社會(huì)管理向社會(huì)治理轉(zhuǎn)變，要求執(zhí)政黨充分意識(shí)到：要實(shí)現(xiàn)國(guó)家和社會(huì)的有效治理，就要改變?cè)械恼疄橹鲗?dǎo)的治理結(jié)構(gòu)，確立多元化治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)從政府本位向社會(huì)本位的轉(zhuǎn)變。摒棄政府控制、管理、統(tǒng)治社會(huì)的觀念，樹(shù)立政府引導(dǎo)、服務(wù)社會(huì)、政府與社會(huì)合作的治理觀念。
（二）以人為本，源頭治理。同志指出，加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)治理，關(guān)鍵在體制創(chuàng)新，核心是人，只有人與人和諧相處，社會(huì)才會(huì)安定有序。他還指出，社會(huì)管理主要是對(duì)人的服務(wù)和管理，說(shuō)到底是做群眾的工作。一切社會(huì)管理部門(mén)都是為群眾服務(wù)的部門(mén)，一切社會(huì)管理工作都是為群眾謀利益的工作，一切社會(huì)管理過(guò)程都是做群眾工作的過(guò)程。這些重要論述，闡明了社會(huì)治理的本質(zhì)要義和改進(jìn)社會(huì)治理方式的著力點(diǎn)。
推進(jìn)社會(huì)治理體制創(chuàng)新，必須走群眾路線(xiàn)，堅(jiān)持以人為本。以人為本是科學(xué)發(fā)展觀的本質(zhì)和核心，也是社會(huì)治理必須堅(jiān)持的根本原則。必須始終把最廣大人民的根本利益作為黨和國(guó)家一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，把最廣大人民的根本利益實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好，不斷滿(mǎn)足人民群眾日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化需要，做到發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民。
當(dāng)前，必須深入探究新時(shí)期新任務(wù)對(duì)群眾工作提出的新要求，積極探索改進(jìn)群眾工作的新方法，把群眾工作貫穿于社會(huì)治理各方面、各環(huán)節(jié)，從源頭上化解社會(huì)矛盾、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)社會(huì)和諧。因此，推進(jìn)社會(huì)治理創(chuàng)新，最根本的是保障和改善民生。同時(shí)，要把治理工作重心從治標(biāo)轉(zhuǎn)向治本、從事后救急轉(zhuǎn)向源頭疏導(dǎo)，建立健全暢通有序的訴求表達(dá)、心理干預(yù)、矛盾調(diào)處、權(quán)益保障機(jī)制，解決好群眾最關(guān)心最直接最現(xiàn)實(shí)的利益問(wèn)題，使群眾問(wèn)題能反映、矛盾能化解、權(quán)益有保障，真正把好源頭關(guān)。
（三）多方參與，形成合力。黨的十八屆三中全會(huì)指出，要堅(jiān)持系統(tǒng)治理，加強(qiáng)黨委領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮政府主導(dǎo)作用，鼓勵(lì)和支持社會(huì)各方面參與，實(shí)現(xiàn)政府治理和社會(huì)自我調(diào)節(jié)、居民自治良性互動(dòng)。同志強(qiáng)調(diào)，“看不見(jiàn)的手”和“看得見(jiàn)的手”都要用好，努力形成市場(chǎng)作用和政府作用有機(jī)統(tǒng)一、相互補(bǔ)充、相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)的格局。這些部署安排和重要論述，反映了黨領(lǐng)導(dǎo)下多方參與、共同治理的理念，體現(xiàn)了社會(huì)治理的重要特點(diǎn)。
社會(huì)治理必須發(fā)揮政府在社會(huì)治理中的主導(dǎo)作用，轉(zhuǎn)變政府職能，創(chuàng)新行政管理方式，加強(qiáng)和優(yōu)化公共服務(wù)，促進(jìn)社會(huì)公平正義和社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)共同富裕。各級(jí)政府要切實(shí)履行職責(zé)，加快建設(shè)服務(wù)型政府。該管的事一定要管到位，不能推給市場(chǎng)、社會(huì)；該放的權(quán)一定要徹底放給市場(chǎng)、社會(huì)，不能職能錯(cuò)位、越位、缺位。在社會(huì)治理上，既要充分發(fā)揮政府作用，也要充分發(fā)揮社會(huì)力量作用，充分調(diào)動(dòng)政府和社會(huì)力量?jī)蓚€(gè)積極性。
目前，我國(guó)正處于社會(huì)加速轉(zhuǎn)型期，社會(huì)組織存在著功能結(jié)構(gòu)不合理、作用范圍有限、相關(guān)法律法規(guī)不完善等亟待解決的問(wèn)題。社會(huì)組織發(fā)育不足，使社會(huì)整合尤其是弱勢(shì)群體和邊緣群體保護(hù)與整合變得困難，常此以往，不僅部分社會(huì)成員的邊緣化趨勢(shì)會(huì)加劇，而且整個(gè)社會(huì)也可能陷于無(wú)序狀態(tài)。因此，需要培育各類(lèi)社會(huì)組織，提高公民的參與能力和參與意識(shí)，保障公民的參與公共事務(wù)管理的公民權(quán)利，以促進(jìn)公民社會(huì)的自我管理和自治。
社會(huì)治理的理念是“善治”?！吧浦巍睆?qiáng)調(diào)賦予公民更多機(jī)會(huì)和權(quán)利參與政府公共政策，通過(guò)溝通、協(xié)商使公共利益最大化。因此，政府要堅(jiān)持科學(xué)民主決策，提高決策水平，必須建立和完善相應(yīng)的體制和機(jī)制，問(wèn)政于民，問(wèn)計(jì)于民，問(wèn)需于民，讓公眾參與社會(huì)公共政策的討論，保證民意能夠進(jìn)入到公共政策中去。
（四）堅(jiān)持民主，依法治理。民主和法治既是人類(lèi)社會(huì)治理的基本途徑，又是推進(jìn)社會(huì)治理發(fā)展的制度性保障。缺乏民主的法治，容易走向?qū)Ｖ疲鴽](méi)有法治的民主，則容易走向混亂。因而，我們只有堅(jiān)持民主和法治，社會(huì)治理改革才會(huì)有效地規(guī)范社會(huì)秩序，積極促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。
同志強(qiáng)調(diào)，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，要高度重視法治問(wèn)題，采取有力措施全面推進(jìn)依法治國(guó)。他還強(qiáng)調(diào)要堅(jiān)持依法治理，加強(qiáng)法治保障，運(yùn)用法治思維和法治方式化解社會(huì)矛盾。這些重要論述，強(qiáng)調(diào)了法治在社會(huì)治理中的重要作用，闡明了推進(jìn)社會(huì)治理的實(shí)踐路徑和目標(biāo)要求，指明了開(kāi)展社會(huì)治理的方向。
當(dāng)前，我國(guó)的制度和法律都比較完善，但是在制度和法律的執(zhí)行上、領(lǐng)導(dǎo)干部和公民尊法守法依法辦事的思想意識(shí)上都還存在不少問(wèn)題，影響著國(guó)家和社會(huì)治理現(xiàn)代化的進(jìn)程。依法治國(guó)是治理國(guó)家的基本方略，依法治理是現(xiàn)代社會(huì)治理的基本方式。推進(jìn)依法治理，培育法治文化，增強(qiáng)以法治方式推進(jìn)社會(huì)治理的思想自覺(jué)，進(jìn)一步培育起全社會(huì)崇尚法律、敬畏法律、遵守法律的堅(jiān)定信仰，逐漸形成辦事依法、遇事找法、解決問(wèn)題用法、化解矛盾靠法的法治環(huán)境，用法治思維謀劃社會(huì)治理，用法治方式破解治理難題，使社會(huì)治理各項(xiàng)工作步入法治化軌道。
創(chuàng)新社會(huì)治理是一項(xiàng)復(fù)雜的綜合性工程，牽涉到方方面面，具有“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的特點(diǎn)。因此，創(chuàng)新社會(huì)治理必須堅(jiān)持立足實(shí)際、循序漸進(jìn)的原則，在借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，以我國(guó)現(xiàn)有公共事務(wù)管理和公共服務(wù)體制為基礎(chǔ)，立足于現(xiàn)有制度創(chuàng)新，進(jìn)一步完善社會(huì)治理創(chuàng)新實(shí)踐的發(fā)展環(huán)境。創(chuàng)新社會(huì)治理只有起點(diǎn)，沒(méi)有終點(diǎn)，新形勢(shì)下我們要切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)社會(huì)治理工作，不斷提高社會(huì)治理水平，確保人民安居樂(lè)業(yè)、社會(huì)安定有序，為實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國(guó)夢(mèng)作出應(yīng)有貢獻(xiàn)！
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：法治 理念 法治理念 社會(huì)主義法治理念
法治思想誕生于幾千年前的歐洲，發(fā)源于古希臘的深刻思辨，成長(zhǎng)于古羅馬的優(yōu)秀實(shí)踐，蟄伏于中世紀(jì)的神權(quán)統(tǒng)治，成熟于啟蒙運(yùn)動(dòng)和文藝復(fù)興，它為西方文明的繁榮打下思想與制度的基礎(chǔ)。但是在中國(guó)，法治到底是什么樣的，包含了什么，應(yīng)當(dāng)居于何種地位，一直是法學(xué)和政治領(lǐng)域的爭(zhēng)議熱點(diǎn)。
一、法治的形式定義與實(shí)質(zhì)定義
法治的形式定義，顧名思義，就是依法之治，rule by law，這種語(yǔ)境下的“法治”和“法”并不帶有價(jià)值傾向，只是為了一個(gè)特定目標(biāo)而實(shí)行的一種治國(guó)與社會(huì)管理方式，因此，形式定義的“法治”與“法”是手段而非目的，更絕對(duì)談不上信仰。
實(shí)質(zhì)意義的法治，強(qiáng)調(diào)“法律至上”、“制約權(quán)力”、“保障權(quán)利”的價(jià)值原則和精神，追求“公平正義”。實(shí)質(zhì)的法治要求“法律面前人人平等”，“法不溯及既往”，更要求公權(quán)力以不妨礙私權(quán)利的合法行使為界限?？梢哉f(shuō)實(shí)質(zhì)法治是以對(duì)私權(quán)利的保護(hù)為理論出發(fā)點(diǎn)和思想核心的，但是實(shí)質(zhì)法治的實(shí)現(xiàn)必須以形式法治為基礎(chǔ)和制度保證，否則制定再優(yōu)秀的良法也只是一種空想。
二、法治理念的含義與主要內(nèi)容
（一）法治理念的含義
理念作為“一種理想的、永恒的、精神性的”高度抽象化的概念，是某一領(lǐng)域的世界觀。將理念引入法治思想中，產(chǎn)生的法治理念是對(duì)法律本質(zhì)及其發(fā)展規(guī)律的一種宏觀的、整體的理性認(rèn)知、把握和建構(gòu)，因此法治理念是法治思想的有序化、整體化、概念化的表現(xiàn)，是法治建設(shè)的理論基石。
（二）法治理念的主要內(nèi)容
法治理念覆蓋的范圍很廣，但是一個(gè)成熟的理念應(yīng)當(dāng)具有一定的體系性，法治理念的價(jià)值追求、精神內(nèi)涵與核心就構(gòu)成了法治理念的邏輯體系與主體架構(gòu)，從而使得法治理念具有了體系性，有利于其自身的發(fā)展演進(jìn)和內(nèi)容自洽。
1、 公平正義理念——法治理念的最高價(jià)值追求
公平正義理念是人類(lèi)社會(huì)共同追求的理念之一，具有普世性。但是在法治領(lǐng)域里，公平正義是最高的價(jià)值追求。將公平正義理念確定為法治理念中的最高理念是因?yàn)椋秸x理念對(duì)于法治理念范圍中的各種理念具有統(tǒng)攝性。
2、 人權(quán)保障理念——法治理念的邏輯起點(diǎn)
法治思想中的“平等”、“法治”、“自由”、“保護(hù)權(quán)利”等等，甚至包括公平正義的最高價(jià)值追求，無(wú)一例外都是以保護(hù)人權(quán)為邏輯出發(fā)點(diǎn)，因此可以說(shuō)保障人權(quán)是判斷法律是否良法的首要標(biāo)準(zhǔn)。
3、 法律權(quán)威理念——法治理念的核心
法律權(quán)威作為理念強(qiáng)調(diào)的是樹(shù)立法律具有至高無(wú)上效力的思想意識(shí)，形成以憲法為核心、以整個(gè)法律體系為根本的最高評(píng)價(jià)依據(jù)的思想觀念，形成全體公民崇尚法律、尊重法律和信仰法律的理念。法治國(guó)家、法治社會(huì)中的法律必然具有至上、至圣、至信、至貴的權(quán)威。
4、 權(quán)力制約理念——法治理念的精髓
“法治期待于公民與官員都是對(duì)法律絕對(duì)忠誠(chéng)?！笔聦?shí)上，法治肇始于法律對(duì)國(guó)家權(quán)力的限制。權(quán)力制約理念體現(xiàn)在法治思想的很多方面，可以說(shuō)失去了權(quán)力制約理念，人權(quán)保護(hù)理念與公平正義理念的實(shí)現(xiàn)都會(huì)成為象征意義大于實(shí)際價(jià)值的政治口號(hào)，而法治也會(huì)隨之喪失其原本的精神內(nèi)核甚至淪為一種工具。
三、 社會(huì)主義法治理念的現(xiàn)實(shí)性與必然性
社會(huì)主義法治理念包含“依法治國(guó)、執(zhí)法為民、公平正義、服務(wù)大局、黨的領(lǐng)導(dǎo)”五個(gè)方面，是對(duì)中國(guó)法治建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的一個(gè)初步總結(jié)，其現(xiàn)實(shí)性與必然性體現(xiàn)在：
首先，法治進(jìn)程以及立法、司法活動(dòng)要適應(yīng)中國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情，這些現(xiàn)實(shí)問(wèn)題體現(xiàn)在社會(huì)主義法治理念中就成為了“服務(wù)大局”。
其次，中國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，中國(guó)的國(guó)家性質(zhì)體現(xiàn)在社會(huì)主義法治理念中就是“黨的領(lǐng)導(dǎo)”和“執(zhí)法為民”。
最后，“依法治國(guó)”的理念符合中國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，而“公平正義”也符合中國(guó)社會(huì)的價(jià)值觀與道德標(biāo)準(zhǔn)，有利于緩和日趨尖銳的矛盾。
四、社會(huì)主義法治理念的缺陷
社會(huì)主義法治理念作為指導(dǎo)中國(guó)未來(lái)法治化進(jìn)程的觀念與思路，它仍然存在一些問(wèn)題和缺陷。
首先，社會(huì)主義法治理念應(yīng)當(dāng)是當(dāng)今我國(guó)官方、民眾等等各方在法治問(wèn)題上形成的共同信念、期盼、理解或者看法。但是概括總結(jié)中國(guó)社會(huì)主義法治理念的“五句話(huà)”使“社會(huì)主義法治理念”這個(gè)概念被定型化、被僵化了。
其次，社會(huì)主義法治理念核心概念仍然應(yīng)該是“法治”，“社會(huì)主義”是對(duì)“法治”的一種政治定位，社會(huì)主義法治理念作為“法治理念”體現(xiàn)了太多的政治化色彩，這于法治理念對(duì)于法治思想的傳播是有害無(wú)益的。
關(guān)鍵詞：治理模式；公共管理；德治；德制；啟蒙
20世紀(jì)中期，第三次浪潮悄然興起，后工業(yè)時(shí)代來(lái)臨了。這一變革對(duì)工業(yè)社會(huì)的價(jià)值觀念、社會(huì)結(jié)構(gòu)以及社會(huì)關(guān)系都產(chǎn)生了巨大的沖擊，使人類(lèi)又一次面臨著社會(huì)治理模式解構(gòu)與重構(gòu)的重大考驗(yàn)，社會(huì)轉(zhuǎn)型造成的混亂與迷茫以及新時(shí)代治理模式的重構(gòu)亟待新的啟蒙。張康之教授在其著作《公共管理倫理學(xué)》中以其獨(dú)特的視角、宏觀的視野運(yùn)用現(xiàn)實(shí)歷史主義的方法從社會(huì)制度的更替、治理模式的變遷、社會(huì)關(guān)系的發(fā)展、社會(huì)價(jià)值的變化、社會(huì)領(lǐng)域的發(fā)展等多個(gè)方面系統(tǒng)地闡述了社會(huì)的治理發(fā)展趨勢(shì)，并建構(gòu)性的提出了“公共管理”的社會(huì)治理模式，指出公共管理治理模式的實(shí)質(zhì)是德治，其實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是德制的確立，其思想對(duì)后工業(yè)社會(huì)治理模式的建構(gòu)具有十分重大的啟蒙意義。
一、“公共管理”治理模式的內(nèi)涵
興起于20世紀(jì)70年代的以“新公共管理”為旗幟的政府再造運(yùn)動(dòng)使公共管理的概念得到了廣泛傳播。但是張康之教授提出的“公共管理”模式的概念與前者有著本質(zhì)的不同的。從某種意義上說(shuō)新公共管理運(yùn)動(dòng)是“在政府實(shí)施干預(yù)市場(chǎng)失靈的政策卻又出現(xiàn)政府失靈時(shí)尋求的新出路”。它在研究方法上存在許多觀點(diǎn)、技術(shù)、理論的“生硬拼湊”，在思維方式又陷入了“政府——市場(chǎng)”兩極思維的陷阱，[1]在價(jià)值上更多是效率取向的；在技術(shù)手段上則是廣泛的市場(chǎng)化。然而“當(dāng)我們逐漸加強(qiáng)政府活動(dòng)的民營(yíng)化的時(shí)候，我們事實(shí)上是在增加腐敗和不道德行為的傾向”。“政府企業(yè)化（市場(chǎng)化）運(yùn)作的改革讓我們付出了相當(dāng)大的道德代價(jià)?！盵2]（P156，158）可見(jiàn)新公共管理運(yùn)動(dòng)忽視了公共價(jià)值這一“公共行政”的靈魂。片面強(qiáng)調(diào)了社會(huì)關(guān)系的權(quán)力和法律向度而忽視了倫理向度，因此可以說(shuō)它仍是囿于工業(yè)社會(huì)的治理模式的建構(gòu)。
張康之教授所提出的公共管理模式是對(duì)“后工業(yè)社會(huì)治理模式”的全新建構(gòu)。總體而言,可將“公共管理”理解為后工業(yè)社會(huì)會(huì)中的多元管理主體對(duì)以倫理關(guān)系為核心的公共管理社會(huì)關(guān)系的治理，是基于社會(huì)道德制度的德治模式；它倡導(dǎo)服務(wù)精神以及“合作型”的信任關(guān)系，是一種服務(wù)型的治理模式；同時(shí)又是一種基于合作理性的合作治理。公共管理治理模式的本質(zhì)是德治。具體而言我們可以從以下幾個(gè)方面理解公共管理的治理模式：
首先，管理主體多元化。傳統(tǒng)公共行政模式的一個(gè)基本命題是：公共物品只能由公共部門(mén)（政府）來(lái)提供。[3]（P23）也就是說(shuō)政府是公共事務(wù)管理的唯一主體，其對(duì)公共物品的供給是壟斷性的。隨著后工業(yè)社會(huì)的到來(lái)，市民社會(huì)日益壯大，社會(huì)自治的程度愈來(lái)愈高，打破了原來(lái)的行政主體一元化和公共物品供給的壟斷性。許多社會(huì)自治組織和非營(yíng)利組織也承擔(dān)起了公共物品的供給職能，政府的許多管理職能轉(zhuǎn)移給社會(huì)，可以從繁雜的日常公共事務(wù)管理中解脫出來(lái)更多的負(fù)責(zé)公共政策的制定、執(zhí)行以及監(jiān)督。隨著公共組織的迅速膨脹，“在政府與社會(huì)組織的競(jìng)爭(zhēng)伙伴關(guān)系中，原先國(guó)家與社會(huì)的分離開(kāi)始重新走上了一體化的進(jìn)程?！盵4]（P36）國(guó)家權(quán)力日益回歸社會(huì)，政府逐漸成為一種與眾多其它公共組織平等競(jìng)爭(zhēng)的權(quán)威，整個(gè)社會(huì)在公共管理方面形成了多中心的局面，管理主體呈現(xiàn)多元化。
其次，客體中心主義。傳統(tǒng)的行政管理模式是“主體中心主義”的。因?yàn)閭鹘y(tǒng)行政的組織體制是官僚制，權(quán)力的配置呈金字塔型，權(quán)力的運(yùn)行是自上而下的支配過(guò)程。這決定了管理主體必然處于中心地位，而管理客體被置于邊緣性的和受支配的地位。公共管理的社會(huì)關(guān)系基礎(chǔ)是開(kāi)放、平等的倫理關(guān)系，是服務(wù)導(dǎo)向的，其組織形式是網(wǎng)絡(luò)化的任務(wù)型組織。公共管理治理模式下公共政策的制定源于社會(huì)成員的服務(wù)需求，即以社會(huì)成員的滿(mǎn)意為目標(biāo)。公共管理的服務(wù)模式不是把社會(huì)和公共管理客體的服務(wù)期望當(dāng)作壓力，而是動(dòng)力?？腕w的服務(wù)期望越強(qiáng)，越能強(qiáng)化倫理關(guān)系，推動(dòng)管理的改善。
第三，服務(wù)型的治理模式。后工業(yè)社會(huì)公共權(quán)力日益社會(huì)化，眾多的非政府公共管理組織都成為公共權(quán)力的主體。這實(shí)際上也意味“管理”的服務(wù)化，即公共管理已成為一種為公眾服務(wù)的活動(dòng)。因此“服務(wù)”是公共管理的核心價(jià)值，公共管理的體系已經(jīng)不再是以權(quán)力為中心，而是以服務(wù)為中心?！霸诠补芾碇校刂脐P(guān)系日漸式微，代之而起的是一種日益生成的服務(wù)關(guān)系，管理主體是服務(wù)者，而管理客體是服務(wù)的接受者。所以，這是一種完全新型的管理關(guān)系，在這種管理關(guān)系的基礎(chǔ)上，必然造就出一種新型的社會(huì)治理模式，即一種服務(wù)型的社會(huì)治理模式。
第四，注重倫理向度的治理模式。完整的社會(huì)關(guān)系應(yīng)該是權(quán)力關(guān)系、法律關(guān)系和倫理關(guān)系的統(tǒng)一體。然而在農(nóng)業(yè)社會(huì)中權(quán)力關(guān)系處于主導(dǎo)地位。進(jìn)入工業(yè)社會(huì)后，法律關(guān)系又成為社會(huì)關(guān)系的中心。后工業(yè)社會(huì)中的公共管理模式的核心意向是服務(wù)與合作，它通過(guò)治理主體的自我約束、自我限制來(lái)保證提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù),在這種意向支配下的社會(huì)關(guān)系首先必然是倫理關(guān)系。倫理關(guān)系成為社會(huì)關(guān)系的核心，這決定了一切治理形式手段都要圍繞“倫理”這一主題來(lái)構(gòu)建。公共管理模式就是倫理關(guān)系的制度化，其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)德制，是德治與法制相統(tǒng)一的治理模式。由于公共管理模式具有對(duì)工業(yè)社會(huì)治理模式批判繼承的一面，所以公共管理模式下的公共管理者具有較高的管理素質(zhì)，因此新的治理模式更重視公共管理者的道德能力而非管理能力。后工業(yè)時(shí)代人們之間是高度的合作型信任關(guān)系，德治是公共管理模式的本質(zhì)特征。
張康之教授用一系列規(guī)范化的術(shù)語(yǔ)為我們界定了一種全新的“公共管理”治理模式。它使“公共管理”這一全球性的運(yùn)動(dòng)有了新的詮釋?zhuān)@一概念的界定，是從歷史發(fā)展的實(shí)際出發(fā)的，也是革命性的。它使我們有理由相信：一切關(guān)于社會(huì)治理問(wèn)題的思考，都會(huì)在不遠(yuǎn)的將來(lái)歸宗于張康之教授對(duì)公共管理這一概念的界定。[5]
二、公共管理模式產(chǎn)生的歷史必然性
公共管理模式的出現(xiàn)是社會(huì)歷史發(fā)展的必然趨勢(shì)。張康之教授運(yùn)用歷史現(xiàn)實(shí)主義的方法，從社會(huì)形態(tài)演進(jìn)的角度給我們闡述了公共管理產(chǎn)生的歷史必然性?！豆补芾韨惱韺W(xué)》所描繪的社會(huì)治理模式的演進(jìn)及其相關(guān)因素的變化可以用下面的圖表予以簡(jiǎn)單的概括。社會(huì)治理模式及其相關(guān)因素的歷史變遷比較
社會(huì)形態(tài)農(nóng)業(yè)社會(huì)工業(yè)社會(huì)后工業(yè)社會(huì)治理制度權(quán)制法制德制
治理模式權(quán)治
（統(tǒng)治型模式）法治
（管理型模式）德治
（服務(wù)型模式）
社會(huì)角色身份契約合作
社會(huì)關(guān)系權(quán)力關(guān)系為中心法律關(guān)系為中心倫理關(guān)系為中心
社會(huì)領(lǐng)域一體化（同質(zhì)性）公共領(lǐng)域、私人領(lǐng)域、生活領(lǐng)域總體性
信任關(guān)系習(xí)俗型信任
（感性）契約型信任
（工具理性）合作型信任
（實(shí)質(zhì)性）
>核心價(jià)值秩序效率、公平服務(wù)
權(quán)威類(lèi)型權(quán)力權(quán)威法律權(quán)威道德權(quán)威
主導(dǎo)精神權(quán)力意志法律精神、科學(xué)精神服務(wù)精神
總體上看，人類(lèi)社會(huì)的治理模式經(jīng)歷了一個(gè)從“權(quán)治”到“法治”再到“德治”的歷史演進(jìn)過(guò)程。權(quán)治是農(nóng)業(yè)社會(huì)的基本治理模式，即用權(quán)力去治理社會(huì)，屬于統(tǒng)治型的社會(huì)治理模式。該模式下法治和德制處于邊緣地位。就人們的社會(huì)角色而言，此時(shí)人們之間是身份關(guān)系；“法治”是工業(yè)社會(huì)的基本治理模式，即人們用法律治理社會(huì)，屬于管理型的社會(huì)治理模式，該模式也有權(quán)治的內(nèi)容，然而德治是受到排斥的，此時(shí)人們的角色是由契約關(guān)系決定的；到了后工業(yè)社會(huì)社會(huì)治理模式發(fā)展到了“德治”，即人們用道德治理。這是一種服務(wù)型的社會(huì)治理模式。這種模式是德治與法治的統(tǒng)一，當(dāng)然也有著權(quán)治的內(nèi)容，但是權(quán)治已經(jīng)被邊緣化了，此時(shí)人們之間是實(shí)質(zhì)性的合作關(guān)系。
社會(huì)治理模式從“權(quán)治”到“法治”再“德治”的變革，是一個(gè)客觀的邏輯序列和歷史進(jìn)程，公共管理模式的出現(xiàn)具有歷史和邏輯的必然性。公共管理作為一種新型的社會(huì)治理方式，是德治與法治的統(tǒng)一，其本質(zhì)是德治的，并且是人類(lèi)歷史上第一個(gè)在倫理精神、理念和原則基礎(chǔ)上建立起來(lái)的社會(huì)治理模式。
三、公共管理治理模式的實(shí)現(xiàn)途徑：德制
1.公共管理模式下制度設(shè)計(jì)的基石：人的道德存在
面對(duì)人類(lèi)面臨的向前的時(shí)代，托夫勒?qǐng)?jiān)信：第三次浪潮“將憑借著我們理性的幫助，成為有史以來(lái)第一次具有真正人性的文明?！盵6]（P3）這也意味著“公共管理”的治理模式要實(shí)現(xiàn)人性的全面發(fā)展。那么人都包括哪些方面呢？縱觀人類(lèi)的思想史，人們大都徘徊在從人的物質(zhì)存在和精神存在這種二元分立和同構(gòu)的立場(chǎng)上來(lái)認(rèn)識(shí)人。而張康之教授認(rèn)為：人不僅是物質(zhì)存在和精神存在的同構(gòu)體，而且人還具有道德存在，即人是物理存在（自然方面）、精神存在（心理和精神方面，如思想、意志、情感）和道德存在的三位一體。人的三個(gè)存在之間相互聯(lián)系、相互制約、缺一不可。道德存在是人的道德潛能通過(guò)直覺(jué)的方式與社會(huì)理性、群體理性或職業(yè)理性的契合。道德存在是人的社會(huì)性本質(zhì)所在，它是人的最深層和最本質(zhì)的存在，道德存在決定了人的道德行為。
人的存在或本質(zhì)是決定制度設(shè)計(jì)和制度安排的重要依據(jù)。在農(nóng)業(yè)社會(huì)和工業(yè)社會(huì)，人們基于人的物理存在和精神存在所設(shè)計(jì)的“權(quán)制”和“法治”被歷史證明是不完善的，無(wú)法實(shí)現(xiàn)人的自由而充分的發(fā)展。根據(jù)歷史的發(fā)展邏輯，后工業(yè)社會(huì)，人們將從人的道德存在出發(fā)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)和制度安排。因此，對(duì)人的道德存在的認(rèn)識(shí)和把握就構(gòu)成了全部社會(huì)生活和活動(dòng)的基礎(chǔ)。
2.“德治”實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵：德制
德治思想古已有之，例如孔子有云：為政以德，譬如北辰，居其位而眾星拱之。但在統(tǒng)治型和管理型的治理模式中德治只能作為一種可望而不可及的理想。歷史經(jīng)驗(yàn)告訴我們德治絕不可能是一種單單通過(guò)道德教化的途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)的社會(huì)治理方式。歷史上所有的建立在個(gè)人道德修養(yǎng)基礎(chǔ)上的所謂“德治”都最終都只能是“虛幻的德治”。德治的實(shí)現(xiàn)最終是人們道德存在的自覺(jué)。人的道德存在是客觀的，是不可以教的，只能通過(guò)道德潛能與社會(huì)理性、群體理性或職業(yè)理性的相契合而覺(jué)醒。德治的實(shí)現(xiàn)不是靠公共管理主體的道德修養(yǎng)的提升，而是根源于管理客體的服務(wù)需求的刺激和約束。德治是通過(guò)認(rèn)識(shí)人們之間的倫理關(guān)系并在倫理關(guān)系的基礎(chǔ)上而做出制度設(shè)計(jì)和制度安排的結(jié)果。[4]（P108）因此，德治首要的、直接的目標(biāo)是建立起道德化了的制度。這一制度框架能夠?qū)θ似鸬郊?lì)和懲治作用，從而給人們以客觀的約束，人們會(huì)得到一種客觀化的必然的教育。由于有了道德化的制度，人的行為都會(huì)在潛移默化中具有道德的特征。只有制度和體制的道德才是廣泛的，才具有穩(wěn)定的引導(dǎo)功能的行為規(guī)范，在這一點(diǎn)上，是任何個(gè)體道德都無(wú)法達(dá)到的。[7]（P210）“以制度為師“而非道德說(shuō)教才是德治實(shí)現(xiàn)的根本途徑。只有謀求制度的道德化才能建立穩(wěn)定的德治。
公共管理的治理模式是服務(wù)導(dǎo)向的，其核心價(jià)值是服務(wù)。德制建設(shè)是公共管理服務(wù)精神的物化過(guò)程[4]（P8），服務(wù)精神催生了德制，反之，公共管理的道德制度也要保證公共管理者忠誠(chéng)的去貫徹服務(wù)精神，為服務(wù)精神的實(shí)現(xiàn)提供保障。
公共管理模式是德治與法治的統(tǒng)一體，新的社會(huì)治理模式下，德治與法治實(shí)現(xiàn)了真正的統(tǒng)一，二者不僅僅作為社會(huì)治理的手段而存在，不再?gòu)膶儆诠ぞ呃硇裕蔀槿说谋举|(zhì)的一部分。因此，德制既是法律的道德化也是道德的法律化。
據(jù)此德制的建設(shè)應(yīng)該至少包括以下幾個(gè)原則：其一，在制度安排中有著道德化的合理規(guī)范，包含著道德實(shí)現(xiàn)的保障機(jī)制；并且已經(jīng)確立的制度應(yīng)當(dāng)是有利于道德因素生成和成長(zhǎng)的；[7]（P212）其二，德制要有成為服務(wù)精神貫徹實(shí)施的保障；其三，德制應(yīng)該是同時(shí)在德治與法治兩種理念指導(dǎo)之下進(jìn)行的制度設(shè)計(jì)和制度安排。
德制的確立是實(shí)現(xiàn)德治的前提，而不是終極目標(biāo)。德治的確立遵循一個(gè)循序漸進(jìn)的邏輯過(guò)程。其起點(diǎn)是的道德的制度化。然后通過(guò)治理者及其行為的道德化影響整個(gè)治理體系中的全體成員，實(shí)現(xiàn)一切人的道德化。德制作為整個(gè)進(jìn)程的起點(diǎn)具有關(guān)鍵性的作用，是整個(gè)社會(huì)治理體系道德化能夠穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的保障。
第三次浪潮的沖擊，意味著人類(lèi)社會(huì)的歷史又在經(jīng)歷一場(chǎng)巨大的變革。回顧歷史，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)每一次重大的社會(huì)變革都有一次的宏大的啟蒙運(yùn)動(dòng)與之相伴隨。后工業(yè)時(shí)代變革呼喚一場(chǎng)建構(gòu)性的啟蒙，如果說(shuō)工業(yè)社會(huì)的啟蒙運(yùn)動(dòng)確立了法的精神的話(huà)，那么它將確立起一種倫理精神；如果說(shuō)工業(yè)社會(huì)確立了分工—協(xié)作的社會(huì)體系的話(huà)，那么它將根據(jù)合作理念去進(jìn)行社會(huì)建構(gòu)。[8]《公共管理倫理學(xué)》一書(shū)描述了公共管理作為一種新型社會(huì)治理模式的基本特征和本質(zhì)，并在服務(wù)理念下提出制度設(shè)計(jì)的構(gòu)想?！豆补芾韨惱韺W(xué)》本身就是一本關(guān)于第三次浪潮的啟蒙性著作，其所蘊(yùn)含的思想對(duì)社會(huì)的成功轉(zhuǎn)型以及新時(shí)代治理模式的構(gòu)建有著的重大啟蒙意義。參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：信息技術(shù) 治理 比較分析
作者簡(jiǎn)介：甄阜銘(1966―)，男，河北定興人，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究中心副教授
一、IT治理相關(guān)工具
(一)COSO ERM風(fēng)險(xiǎn)管理2001年，COSO(Committee of Sponsoring Organization of theTreadway Committee)委托普華永道設(shè)計(jì)一種能被企業(yè)管理層用來(lái)評(píng)估和改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架。COSO于2004年了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》(簡(jiǎn)稱(chēng)ERM)的報(bào)告。COSO ERM企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括四類(lèi)目標(biāo)和八要素。四類(lèi)目標(biāo)分別是戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合法性目標(biāo)，八要素是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)各類(lèi)目標(biāo)的保證，相互之間存在直接的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理框架還強(qiáng)調(diào)在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，COSO ERM的管理層次比較高，但是目的卻在于“能夠向―個(gè)主體的管理當(dāng)局和董事會(huì)提供合理保證”，出發(fā)點(diǎn)和終點(diǎn)都是圍繞審計(jì)和會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)。COSO ERM把風(fēng)險(xiǎn)分為總和風(fēng)險(xiǎn)和單一目標(biāo)(或事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn))兩個(gè)層次，作為總和風(fēng)險(xiǎn)與組織使命相關(guān)，是組織使命實(shí)現(xiàn)過(guò)程中障礙或促進(jìn)，是一種綜合而不確定性。風(fēng)險(xiǎn)管理在于把這種不確定性控制于組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好，或者吸收風(fēng)險(xiǎn)(或利用機(jī)遇)。作為單一目標(biāo)和單一事項(xiàng)而言，存在事項(xiàng)識(shí)別、應(yīng)對(duì)和控制，風(fēng)險(xiǎn)管理把風(fēng)險(xiǎn)控制在組織的風(fēng)險(xiǎn)容忍度的范圍之內(nèi)。所有事項(xiàng)或目標(biāo)構(gòu)成組織的使命，所有事項(xiàng)和目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的綜合風(fēng)險(xiǎn)，主體風(fēng)險(xiǎn)控制是使綜合風(fēng)險(xiǎn)在主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)。但是綜合風(fēng)險(xiǎn)不是總和風(fēng)險(xiǎn)，而是風(fēng)險(xiǎn)的組合。
(二)ITIL ITIL(IT Infrastructure Library)是英國(guó)政府中央計(jì)算機(jī)與電信管理中心(CCTA)在20世紀(jì)90年代初期的IT服務(wù)管理實(shí)踐指南。此后CCTA在管理軟件廠商近年來(lái)所做出的一系列實(shí)踐和探索的基礎(chǔ)上，總結(jié)了IT服務(wù)的最佳實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，形成了一系列基于流程的方法，用以規(guī)范IT服務(wù)的水平。ITIL為企業(yè)的IT服務(wù)管理實(shí)踐提供了客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、可量化的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，企業(yè)的IT部門(mén)和最終用戶(hù)可以根據(jù)自己的能力和需求定義自己所要求的不同服務(wù)水平，參考ITIL來(lái)規(guī)劃和制定其IT基礎(chǔ)架構(gòu)及服務(wù)管理，從而確保服務(wù)管理能為企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作提供更好的支持。ITIL是基于流程的方法論，這些流程方法可用于檢查是否用一種可控的和可訓(xùn)練有素的方法為最終用戶(hù)交付所需的IT服務(wù)。ITIL合并了一套最佳的實(shí)踐慣例，可適用于幾乎所有IT組織，無(wú)論其規(guī)模大小或采取何種技術(shù)。ITIL已經(jīng)成為IT行業(yè)服務(wù)管理的理論基礎(chǔ)，在全球IT服務(wù)管理領(lǐng)域得到了廣泛的認(rèn)同和支持。
(三)COBIT美國(guó)信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)(ISACA)從1967年成立時(shí)起，就開(kāi)始研究信息技術(shù)的安全控制問(wèn)題，提出了信息及相關(guān)技術(shù)的控制目標(biāo)(COBIT)。該標(biāo)準(zhǔn)為IT的治理、安全與控制提供了一般適用的公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以輔助管理層進(jìn)行IT治理。該標(biāo)準(zhǔn)體系已在世界多個(gè)國(guó)家的重要組織與企業(yè)中運(yùn)用，指導(dǎo)這些組織有效利用信息資源，有效地管理與信息相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。COBIT是COSO ERM的補(bǔ)充，目的是使COSO ERM具有可操作性，提供一種可用于管理的有邏輯性的結(jié)構(gòu)。COBIT架構(gòu)由34個(gè)高層控制目標(biāo)和318個(gè)細(xì)節(jié)控制目標(biāo)組成，并歸集為四個(gè)控制域：IT規(guī)劃和組織、系統(tǒng)獲得和實(shí)施、交付與支持以及信息系統(tǒng)運(yùn)行性能監(jiān)控。COBIT的目標(biāo)是建立IT與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之間的連接，使IT與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致。通過(guò)定義這些目標(biāo)可以幫助維護(hù)企業(yè)業(yè)務(wù)對(duì)IT的有效控制。COBIT使IT與企業(yè)經(jīng)營(yíng)一致，即經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為IT目標(biāo)。其原理在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)有需求，這種需求要依靠IT資源通過(guò)IT流程來(lái)實(shí)現(xiàn)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，COBIT制定了相應(yīng)的信息標(biāo)準(zhǔn)：效果、效率、保密、完整、實(shí)用、合規(guī)和可靠。用信息支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定，是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定需求的一種信息標(biāo)準(zhǔn)。IT戰(zhàn)略是企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的組成部分，服務(wù)并且服從于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，IT目標(biāo)介于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)IT基礎(chǔ)之間。COBIT的作用在于，使IT活動(dòng)成為一種一般化的過(guò)程模型，IT風(fēng)險(xiǎn)能夠常規(guī)化管理；識(shí)別主要IT資源的作用和功能，最大化實(shí)現(xiàn)IT的價(jià)值；定義管理控制的目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)有效控制，IT能夠正常和正確被使用。COBIT應(yīng)用成熟度模型，使IT能力改善得以度量；用平衡記分卡衡量IT流程與企業(yè)目標(biāo)的匹配程度和一致性程度。從內(nèi)容上看，COBIT覆蓋了從分析和設(shè)計(jì)到開(kāi)發(fā)和實(shí)施到運(yùn)營(yíng)、維護(hù)的整個(gè)過(guò)程。需要指出的是，COBIT可具體應(yīng)用到幾乎所有企業(yè)信息系統(tǒng)中。目前，ISACA也提供相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士的認(rèn)證服務(wù)，經(jīng)認(rèn)證的專(zhuān)家可在一百多個(gè)國(guó)家執(zhí)行信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)。
(四)Sysperanto Steven Alter通過(guò)對(duì)信息技術(shù)著名期刊MISQ、ISR和JMISI等文獻(xiàn)進(jìn)行了分析研究，發(fā)現(xiàn)關(guān)于信息系統(tǒng)研究領(lǐng)域和核心概念非常零散，不利于基本概念的基礎(chǔ)的形成和IT職業(yè)人員的應(yīng)用。從1992起，開(kāi)始對(duì)信息系統(tǒng)的概念進(jìn)行了本體論(Ontology)研究，Steven Alter命名其研究為Sysperant02，研究類(lèi)似于應(yīng)用于信息系統(tǒng)的Esperanto(世界語(yǔ))。目的在于用商務(wù)術(shù)語(yǔ)解釋和理解信息系統(tǒng)，而不是用IT專(zhuān)家的解釋和說(shuō)明。一方面為了實(shí)踐人員對(duì)信息系統(tǒng)的溝通，另一方面有利于研究人員在理論界統(tǒng)一概念。首先，Steven Alter提出工作系統(tǒng)(Work system)的概念。無(wú)論IT在組織內(nèi)應(yīng)用如何，必須先假設(shè)組織內(nèi)的系統(tǒng)應(yīng)該被視為工作系統(tǒng)。工作系統(tǒng)是(Steven Alter2003 p367)：“人和，或機(jī)器參與的利用信息、技術(shù)和其他資源厲行工作，生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)給組織內(nèi)部或外部客戶(hù)的系統(tǒng)?！比魏谓M織都可以被視為一個(gè)工作系統(tǒng)，也可以被分解成為工作系統(tǒng)的子系統(tǒng)。s.Alter工作系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)模型，是在工作系統(tǒng)理論模型基礎(chǔ)之上的一般化工作系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。工作系統(tǒng)權(quán)變管理模型描述為：“目標(biāo)和期望”影響“風(fēng)險(xiǎn)”和“不確定性源”，同時(shí)影響系統(tǒng)工作人員和管理者的熱情；系統(tǒng)不確定性包括系統(tǒng)內(nèi)部的生變、災(zāi)禍和內(nèi)部或外部的或然事件。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于使了解和吸納不確定性，使其與企業(yè)的目標(biāo)和期望一致或得以滿(mǎn)足。不確定性源與工作系統(tǒng)是相互作用和相互影響的。信息系統(tǒng)、項(xiàng)目和任何其他工作系統(tǒng)不會(huì)獨(dú)立存在，而是一直處在影響和被影響。相對(duì)于最初的目標(biāo)和期望而言，后果可能是有利的也可能是不利的。或然事項(xiàng)可能被考慮到也可能被忽略，但當(dāng)事件發(fā)生過(guò)后總會(huì)對(duì)其結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于企業(yè)而言，
最終歸結(jié)為財(cái)務(wù)成果，可能是正的，也可能是負(fù)的。S.Alter關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析和管理基于一種科研文獻(xiàn)的統(tǒng)計(jì)，試圖找到一種在理論上的共識(shí)，消除溝通和合作的障礙，并不是給出一種方法或一種具有操作性的框架供用戶(hù)使用。其理論還是出于發(fā)展研究階段，有待進(jìn)一步的工作。
(五)CMM 1993年，卡耐基梅隆大學(xué)為美國(guó)國(guó)防部開(kāi)發(fā)了一種能力成熟度模型(CMM)，目的是為了軟件開(kāi)發(fā)管理。該標(biāo)準(zhǔn)基于眾多軟件專(zhuān)家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，側(cè)重于軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理及工程能力的提高與評(píng)估，是國(guó)際上流行的軟件生產(chǎn)過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)和軟件企業(yè)成熟度等級(jí)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。CMM認(rèn)證已經(jīng)成為世界公認(rèn)的軟件產(chǎn)品進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的通行證。模式是真實(shí)世界的簡(jiǎn)化表示，CMM不僅是一個(gè)模型和工具，更代表了一種管理哲學(xué)在軟件工業(yè)中的應(yīng)用。其管理思想來(lái)源于已有60多年歷史的產(chǎn)品質(zhì)量管理，用成熟度衡量企業(yè)的流程。組織可以利用CMM模式，設(shè)定流程改善的目標(biāo)和優(yōu)先順序、改善流程及提供指引，以確保流程的穩(wěn)定度、能力度及成熟度。CMM最為重要的概念是流程――在模型方法中可實(shí)施的活動(dòng)的集合。活動(dòng)可對(duì)應(yīng)流程領(lǐng)域一個(gè)或多個(gè)執(zhí)行方法，使得模式有效地對(duì)流程改善和評(píng)價(jià)。CMM通過(guò)管理流程的成熟度已達(dá)到組織的能力度管理的目的。CMM作為軟件過(guò)程改善的指導(dǎo)框架，用于確定一個(gè)組織當(dāng)前的軟件工程過(guò)程狀態(tài)及組織所面臨的軟件過(guò)程的優(yōu)先改善問(wèn)題，為組織領(lǐng)導(dǎo)層提供報(bào)告以獲得組織對(duì)軟件過(guò)程改善的支持。軟件過(guò)程改善是一個(gè)持續(xù)的、全員參與的過(guò)程。CMM建立了一組有效地描述成熟軟件組織特征的準(zhǔn)則。該準(zhǔn)則清晰地描述了軟件過(guò)程的關(guān)鍵元素，并包括軟件工程和管理方面的優(yōu)秀實(shí)踐。
(六)UML UML(統(tǒng)一建模語(yǔ)言)是一種面向?qū)ο蟮慕ＵZ(yǔ)言，在軟件工業(yè)化方面做出了杰出的貢獻(xiàn)。UML實(shí)質(zhì)上是一種溝通方法。UML的目標(biāo)是以面向?qū)ο髨D的方式來(lái)描述任何類(lèi)型的系統(tǒng)，具有很寬的應(yīng)用領(lǐng)域。其中最常用的是建立軟件系統(tǒng)的模型，但同樣可以用于描述非軟件領(lǐng)域的系統(tǒng)，如機(jī)械系統(tǒng)、企業(yè)機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)過(guò)程，以及處理復(fù)雜數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)、具有實(shí)時(shí)要求的工業(yè)系統(tǒng)或工業(yè)過(guò)程等。UML是一個(gè)通用的標(biāo)準(zhǔn)建模語(yǔ)言，可以對(duì)任何具有靜態(tài)結(jié)構(gòu)和動(dòng)態(tài)行為的系統(tǒng)進(jìn)行建模。UML適用于系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中從需求規(guī)格描述到系統(tǒng)完成后測(cè)試的不同階段。UML的概念包括了UML語(yǔ)義和UML表示符兩個(gè)部分，IYML語(yǔ)義定義了結(jié)構(gòu)模型和行為模型。結(jié)構(gòu)模型(又稱(chēng)為靜態(tài)模型)強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)的對(duì)象結(jié)構(gòu)，如對(duì)象的類(lèi)、接口、屬性和關(guān)系；行為模型(動(dòng)態(tài)模型)關(guān)注的是系統(tǒng)對(duì)象的行為動(dòng)作，如對(duì)象的方法、交互、協(xié)作和狀態(tài)。以此為基礎(chǔ)，為UML表示符提供了完整的語(yǔ)義定義。UML的表示符包括了類(lèi)圖、用例圖、順序圖、協(xié)作圖、狀態(tài)圖、活動(dòng)圖、部署圖等幾種主要的圖。標(biāo)準(zhǔn)建模語(yǔ)言UML適用于以面向?qū)ο蠹夹g(shù)來(lái)描述任何類(lèi)型的系統(tǒng)，而且適用于系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的不同階段，從需求規(guī)格描述直至系統(tǒng)完成后的測(cè)試和維護(hù)。軟件開(kāi)發(fā)方法學(xué)相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制是超前的，軟件工程學(xué)的生命周期方法已經(jīng)有幾十年的歷史，但是在需求分析這一環(huán)節(jié)，至今沒(méi)有一個(gè)成熟的方法，因此人們對(duì)UML寄予厚望。
二、COSO ERIVl、ITIL、Sysperanto、Alter、COBIT、CMM及VML的比較
COSO ERM、ITIL、sysperanto、COBIT,CMM及UML，各自出發(fā)點(diǎn)不同，服務(wù)對(duì)象也不同。但這并不影響其作為工具應(yīng)用于信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理，事實(shí)上這些理論框架有著內(nèi)在的聯(lián)系，并且必須將其結(jié)合起來(lái)應(yīng)用才能真正發(fā)揮作用。同時(shí)，由于各自出于不同的目的、不同的版本、不同的時(shí)間和不同的側(cè)重，因此也存在差異，這些差異也會(huì)引發(fā)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。
通過(guò)了解，從COSO ERM到UML,每種理論模型都有自己不同的聽(tīng)眾、不同的目標(biāo)、不同的應(yīng)用領(lǐng)域，也是由不同的理論結(jié)構(gòu)，當(dāng)然也被不同的團(tuán)體所采用，并且不同的研發(fā)者在不斷地完善和更新。共同點(diǎn)是在現(xiàn)代信息技術(shù)背景下，對(duì)信息化密集型的組織有著深遠(yuǎn)的影響。我們用表示COSO ERM等在組織系統(tǒng)中的作用域。
關(guān)鍵詞：知識(shí)經(jīng)濟(jì)；治理；公共治理
一、治理的興起是知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)
“經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑”，公共行政的發(fā)展從傳統(tǒng)公共行政到新公共行政，再由新公共行政到新公共管理的治理，這些行政范式的轉(zhuǎn)變都根源于社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化。西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家行政模式的轉(zhuǎn)變根源于市民社會(huì)的充分發(fā)展和公共領(lǐng)域的崛起。當(dāng)中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與市民的社會(huì)發(fā)展已經(jīng)初具規(guī)模時(shí)，公共行政模式不做相應(yīng)調(diào)整，必將使中國(guó)公共行政發(fā)展陷入困境。在當(dāng)今的時(shí)代狀態(tài)下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與信息技術(shù)這兩種力量從根本上改變了歷史發(fā)展的速度、路徑、性質(zhì)，由于市場(chǎng)力量的擴(kuò)展和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)，現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展從空間和時(shí)間上出現(xiàn)了一種伸縮現(xiàn)象，由于技術(shù)的飛速發(fā)展而使得時(shí)間被大大壓縮；由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而使得空間被大大擴(kuò)展，即市場(chǎng)全球化使得單一國(guó)家市場(chǎng)、社會(huì)、政府的涉及領(lǐng)域逐漸擴(kuò)大。這種特異的現(xiàn)象在學(xué)界被稱(chēng)為“共時(shí)擠壓性”。而當(dāng)代中國(guó)公共行政正處于這一歷史情境之中，正是這一特性，為起步較慢、摸索著前進(jìn)的中國(guó)公共行政發(fā)展帶來(lái)困難。
中國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)化為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，其結(jié)果不僅僅是經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，在公民與國(guó)家及政府的關(guān)系上也發(fā)生了深刻變化。從公民的立場(chǎng)上，他們開(kāi)始重新界定國(guó)家與政府的作用，并且普遍關(guān)注經(jīng)濟(jì)、教育、醫(yī)療、福利等方面問(wèn)題，他們把政府放于批判與比較的視野中進(jìn)行審視，形成了對(duì)于國(guó)家與政府的公共性、合法性方面的挑戰(zhàn)。
在釋放了經(jīng)濟(jì)職能的同時(shí)，國(guó)家和政府也深刻地感受到了公民對(duì)于高品質(zhì)的社會(huì)服務(wù)的需求。而傳統(tǒng)的行政模式越來(lái)越無(wú)法滿(mǎn)足這種需求。為此，政府開(kāi)始在某些領(lǐng)域推出，讓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)支配下的社會(huì)體系自發(fā)地完成這些功能。首先，政府釋放具有經(jīng)濟(jì)性特征的社會(huì)事務(wù)，例如，政府實(shí)行的事業(yè)單位企業(yè)化、放開(kāi)對(duì)電信通訊行業(yè)的壟斷、結(jié)束福利分房商品房貨幣化等等；其次，政府開(kāi)始釋放一些公共性的領(lǐng)域，例如高等教育、醫(yī)療衛(wèi)生、公路鐵路等。國(guó)家這樣的釋放性活動(dòng)，使得一些介于民間和政府之間的半民間半官方的組織產(chǎn)生，如慈善性機(jī)構(gòu)、學(xué)術(shù)團(tuán)體、公民的自主組織、非盈利性咨詢(xún)服務(wù)組織等。以上這些現(xiàn)象的存在說(shuō)明公共領(lǐng)域已經(jīng)形成，也意味著公共行政中的“公共”已開(kāi)始回歸于社會(huì)。
由于知識(shí)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展，國(guó)家處于一種特殊擠壓環(huán)境下，公共行政領(lǐng)域開(kāi)始出現(xiàn)政府及被稱(chēng)為“第三部門(mén)”的多元行政主體。這就意味著為適應(yīng)當(dāng)前行政主體多元的變化趨勢(shì)，中國(guó)的行政發(fā)展必須實(shí)現(xiàn)其發(fā)展范式的轉(zhuǎn)換——從傳統(tǒng)的管理走向現(xiàn)代治理。
二、治理理論的一般闡釋
治理一詞源于拉丁文和古希臘語(yǔ)，原意是控制、引導(dǎo)和操縱。長(zhǎng)期以來(lái)，治理與統(tǒng)治一詞交叉使用，用來(lái)表示國(guó)家更確切地說(shuō)是政治活動(dòng)，并主要用于與國(guó)家的公共事務(wù)相關(guān)的管理活動(dòng)和政治活動(dòng)中。
與此同時(shí)，對(duì)于治理概念，諸多機(jī)構(gòu)與學(xué)者進(jìn)行了詳細(xì)闡發(fā)，其主要的代表性觀點(diǎn)如下：全球治理委員會(huì)在其1995年發(fā)表的《我們的全球伙伴關(guān)系》的研究報(bào)告中指出，治理是各種公共的或私人的個(gè)人和機(jī)構(gòu)管理其共同事務(wù)的諸多方式的總和。它是使相互沖突的或不同的利益得以調(diào)和并且采取聯(lián)合行動(dòng)的持續(xù)的過(guò)程；既包括有權(quán)迫使人們服從的正式制度和規(guī)則，也包括各種人們同意或以為符合其利益的非正式的制度安排。治理理論的另一位代表人物羅茨認(rèn)為：治理意味著“統(tǒng)治的含義有了變化，意味著一種新的統(tǒng)治過(guò)程，意味著有序統(tǒng)治的條件已經(jīng)不同于前，或是以新的方法來(lái)統(tǒng)治社會(huì)”。
同傳統(tǒng)的統(tǒng)治相比，治理具有完全不同的內(nèi)涵。兩者之間的區(qū)別主要有以下兩個(gè)方面：一是權(quán)威的合法性，雖然治理和統(tǒng)治概念都必須涉及到權(quán)威概念，但在治理理論中不再像統(tǒng)治概念那樣僅僅政府具備擁有權(quán)威的條件。也就是說(shuō)，治理雖然需要權(quán)威，但這個(gè)權(quán)威并非一定是政府機(jī)關(guān)，而統(tǒng)治的權(quán)威一定是壟斷權(quán)力的政府。我們知道，統(tǒng)治的主體必須是社會(huì)的具有權(quán)威的政治統(tǒng)治組織，然而，治理的主體則體現(xiàn)為多元性，可以是政府機(jī)構(gòu)也可以是私人部門(mén)，還可以是一種關(guān)系即政治國(guó)家與公民社會(huì)的合作、政府與非政府的合作。二是權(quán)力的多向性，在統(tǒng)治的模式中，權(quán)力始終表現(xiàn)為集權(quán)，它為自上而下的、是單向的，公共行政忠實(shí)于政治權(quán)威，通過(guò)頒布規(guī)章、制度、法律來(lái)制定政策和實(shí)施政策，對(duì)社會(huì)公共事務(wù)實(shí)行管理。與此不同的是，治理則是一個(gè)民主、上下參與的互動(dòng)管理過(guò)程，它主要通過(guò)話(huà)語(yǔ)民主、協(xié)商民主、伙伴關(guān)系、確立認(rèn)同和共同的目標(biāo)等方式實(shí)施對(duì)公共事務(wù)的管理。治理的實(shí)質(zhì)在于建立在市場(chǎng)原則、公共利益和認(rèn)同之上的合作。它所擁有的管理機(jī)制主要不依靠政府的權(quán)威，而是合作網(wǎng)絡(luò)的權(quán)威?？梢?jiàn)，公共管理治理應(yīng)是指在社會(huì)公共事務(wù)領(lǐng)域中政府和市場(chǎng)、政府和社會(huì)、政府和公民共同參與、相互協(xié)作的雙向互動(dòng)的管理過(guò)程。治理的直接目的是追求公共利益的最大化，為此必須超越政府與市場(chǎng)、公與私的傳統(tǒng)二分法模式，并積極探索、采用新的公共事務(wù)管理技術(shù)。治理的主體可以是政府機(jī)關(guān)，也可以是私人機(jī)構(gòu)、非政府公共機(jī)構(gòu)或各種機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)合。公共權(quán)力在政府與社會(huì)、上級(jí)政府與下級(jí)政府之間去中心化的重新分配使得治理具有較為明顯的新型民主價(jià)值。
三、治理理論對(duì)中國(guó)公共行政發(fā)展的啟示
1.明確定位政府與社會(huì)的關(guān)系
“共時(shí)擠壓性”改變了政府與社會(huì)和市場(chǎng)的關(guān)系，政府與社會(huì)、市場(chǎng)之間的雙向互動(dòng)得以強(qiáng)化，以往建立在傳統(tǒng)的政治權(quán)威、經(jīng)濟(jì)權(quán)威、社會(huì)一體化基礎(chǔ)上的全能型政府管理模式已難以適應(yīng)社會(huì)公共行政管理的要求。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)當(dāng)逐漸退出微觀市場(chǎng)領(lǐng)域而集中力量履行有限的管理職能即“經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理、公共服務(wù)”，做到只“掌舵”而非“劃槳”。具體來(lái)講，政府要逐步放棄微觀經(jīng)濟(jì)管理職能，不再直接經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)，把權(quán)力交給市場(chǎng)；提供優(yōu)良的投資空間，把投資的權(quán)力還于社會(huì)及公民，激發(fā)和挖掘社會(huì)的投資潛力；把資源配置等應(yīng)由市場(chǎng)才能做好的事情交給市場(chǎng)，使政府真正成為“裁判員”，而不是“運(yùn)動(dòng)員”；進(jìn)一步放權(quán)給市場(chǎng)，政府將主要集中精力在加強(qiáng)與改善宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控上，按照建立統(tǒng)一、開(kāi)放、公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)的要求，大力整頓市場(chǎng)秩序，規(guī)范市場(chǎng)，創(chuàng)造一個(gè)有效率的市場(chǎng)環(huán)境；政府要提高公共服務(wù)水平，為企業(yè)提供良好的外部服務(wù)，如法律服務(wù)、政策服務(wù)、信息服務(wù)等。
2.規(guī)范市場(chǎng)邊界、政府邊界、公共領(lǐng)域邊界的界定
政府治理的合作和不可分割性這樣的特質(zhì)決定了行政實(shí)踐中三個(gè)邊界的劃分以及行政約束的形成。三個(gè)邊界，即市場(chǎng)邊界、政府邊界和公共領(lǐng)域邊界，這三個(gè)邊界的界定能夠促使治理范式各個(gè)主體間相互約束，保證公共行政的民主、公平、公正。其一，市場(chǎng)邊界的規(guī)定，決定了應(yīng)選擇市場(chǎng)導(dǎo)向模式，私人性決定了市場(chǎng)運(yùn)行的基本規(guī)則是個(gè)人利益的最大化，
市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原則決定了社會(huì)資源在配置過(guò)程中最大的合理化，這為市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)，界定其邊界則是政府在治理過(guò)程中自覺(jué)借用市場(chǎng)力量及時(shí)調(diào)節(jié)和干預(yù)市場(chǎng)的公共性；其二，政府邊界的規(guī)定，決定了應(yīng)選擇績(jī)效導(dǎo)向模式，即政府行為具有先天性不足，因此，建立在政府邊界基礎(chǔ)上的績(jī)效導(dǎo)向的基本思路，就是旨在克服政府效率低下時(shí)，應(yīng)用市場(chǎng)的手段來(lái)分化其公共權(quán)力；其三，公共領(lǐng)域邊界的規(guī)定，決定了應(yīng)選擇客戶(hù)導(dǎo)向模式。公共領(lǐng)域的界定使得公共服務(wù)以客戶(hù)為導(dǎo)向，無(wú)論市場(chǎng)、政府都要了解公民需要，要聽(tīng)取顧客的呼聲，建立公民的抱怨追蹤體系，賦予顧客更大的選擇權(quán)力等。
3.多元化治理促進(jìn)第三部門(mén)建設(shè)
本文分析了目前學(xué)者們對(duì)環(huán)境污染第三方治理的研究并從兩個(gè)大的方面進(jìn)行了相關(guān)文獻(xiàn)的綜述，在此基礎(chǔ)上，提出了目前研究存在的問(wèn)題，為將來(lái)的研究提供意見(jiàn)和建議。
【關(guān)鍵詞】
環(huán)境污染第三方治理；運(yùn)營(yíng)服務(wù)模式；原因；問(wèn)題；意見(jiàn)和建議
一、引言
我國(guó)傳統(tǒng)的工業(yè)污染治理模式基本上是遵循“誰(shuí)污染、誰(shuí)治理”的原則，以排污企業(yè)為責(zé)任主體開(kāi)展污染治理。由于政府監(jiān)管不到位、企業(yè)的環(huán)保意識(shí)不強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)人才不足、管理經(jīng)驗(yàn)欠缺造成了環(huán)保設(shè)施安裝配置不到位、違法偷排、環(huán)保設(shè)備的運(yùn)營(yíng)效率低等問(wèn)題，并且這些問(wèn)題越來(lái)越突出。于是，十八屆三中全會(huì)提出了大力推行環(huán)境污染第三方治理，這是環(huán)境管理制度的重大創(chuàng)新。2015年1月14日，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于推行環(huán)境污染第三方治理的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），《意見(jiàn)》指出，環(huán)境污染第三方治理要以環(huán)境公用設(shè)施、工業(yè)園區(qū)等領(lǐng)域?yàn)橹攸c(diǎn)，以市場(chǎng)化、專(zhuān)業(yè)化、產(chǎn)業(yè)化為導(dǎo)向，營(yíng)造有利的市場(chǎng)和政策環(huán)境，改進(jìn)政府管理和服務(wù)，健全第三方治理市場(chǎng)，不斷提升我國(guó)污染治理水平。我國(guó)對(duì)于環(huán)境污染第三方治理的研究剛剛起步，文獻(xiàn)相對(duì)較少，大部分是來(lái)自一些報(bào)刊的報(bào)道。
二、關(guān)于第三方治理的相關(guān)文獻(xiàn)
從微觀上講，對(duì)于環(huán)境污染第三方治理的研究主要集中在環(huán)境污染第三方治理的概念、運(yùn)營(yíng)服務(wù)模式等方面。
（一）關(guān)于第三方治理概念的相關(guān)文獻(xiàn)
關(guān)于第三方治理概念的理解大多是基于排污企業(yè)、專(zhuān)業(yè)環(huán)境服務(wù)公司和政府的關(guān)系來(lái)理解的。如駱建華（2014）[1]認(rèn)為環(huán)境污染第三防治理是指排污企業(yè)以簽訂合同協(xié)議的方式，通過(guò)付費(fèi)購(gòu)買(mǎi)第三方環(huán)境服務(wù)公司的污染減排服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)達(dá)標(biāo)排放的目的，并與環(huán)保監(jiān)管部門(mén)共同對(duì)治理效果進(jìn)行監(jiān)督。常杪，楊亮，王世汶（2014）[2]認(rèn)為污染第三方治理是指除污染排放者和政府監(jiān)管者以外，由獨(dú)立的第三方也就是專(zhuān)業(yè)污染治理企業(yè)通過(guò)簽訂合同或協(xié)議承擔(dān)應(yīng)由污染排放者承擔(dān)的環(huán)境污染治理任務(wù)，并從中獲取收益的市場(chǎng)化治理模式。葛察忠，程翠云，董戰(zhàn)峰（2014）[3]認(rèn)為環(huán)境污染第三方治理是指由排污者與專(zhuān)業(yè)環(huán)境服務(wù)公司簽訂合同協(xié)議，通過(guò)付費(fèi)購(gòu)買(mǎi)污染減排服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)達(dá)標(biāo)排放的目的。張全（2014）[4]認(rèn)為環(huán)境污染第三方治理是指排污單位以合同的形式通過(guò)付費(fèi)將產(chǎn)生的污染委托專(zhuān)業(yè)化環(huán)保公司治理，即通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制的引入，由排污者自行治理轉(zhuǎn)為第三方機(jī)構(gòu)具體承擔(dān)治理任務(wù)，實(shí)行專(zhuān)業(yè)化、社會(huì)化建設(shè)和運(yùn)行的有償服務(wù)。
（二）關(guān)于運(yùn)營(yíng)服務(wù)模式的相關(guān)文獻(xiàn)
多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，運(yùn)營(yíng)服務(wù)模式有兩種，即委托治理服務(wù)與托管運(yùn)營(yíng)服務(wù)。如，駱建華（2014）[1]認(rèn)為根據(jù)環(huán)境服務(wù)企業(yè)是否擁有治污設(shè)施的產(chǎn)權(quán)，可將污染第三方運(yùn)營(yíng)服務(wù)模式分為“委托治理服務(wù)模式”和“托管運(yùn)營(yíng)服務(wù)模式”。所謂委托治理服務(wù)模式是指面向新改建項(xiàng)目的覆蓋工程設(shè)計(jì)、采購(gòu)、安裝、運(yùn)營(yíng)全過(guò)程，環(huán)境服務(wù)企業(yè)全部或部分擁有治污設(shè)施產(chǎn)權(quán)。托管運(yùn)營(yíng)服務(wù)是指針對(duì)現(xiàn)有治污裝置、設(shè)施，環(huán)境服務(wù)企業(yè)不擁有產(chǎn)權(quán)，指接受排污企業(yè)托管，負(fù)責(zé)其治污設(shè)施運(yùn)營(yíng)管理。李靜（2014）[5]對(duì)于環(huán)境污染第三方治理運(yùn)營(yíng)服務(wù)模式的劃分也采用的是這種分類(lèi)方法。
三、對(duì)于環(huán)境污染第三方治理的研究主要是從進(jìn)行第三方治理的原因、第三方治理的難點(diǎn)以及推動(dòng)第三方治理的建設(shè)和措施等方面展開(kāi)研究的。
（一）關(guān)于第三方治理的原因
張聰（2014）[6]認(rèn)為，環(huán)境污染交由專(zhuān)業(yè)化的第三方治理有利于環(huán)保部門(mén)的監(jiān)管、有利于排污企業(yè)治污效率的提高、有利于環(huán)保產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。李將輝，高志民指出環(huán)境污染第三方治理專(zhuān)業(yè)化程度比較強(qiáng)，排污企業(yè)利用第三方治污有利于提高達(dá)標(biāo)排放率，同時(shí)，政府執(zhí)法部門(mén)可以降低執(zhí)法成本。常杪等（2014）[2]提出采用第三方治理模式有利于全面提高污染治理的效果，提高治污投資效率；有利于先進(jìn)節(jié)能減排技術(shù)的推廣與應(yīng)用；有利于促進(jìn)我國(guó)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
（二）第三方治理的難點(diǎn)
大部分人認(rèn)為，環(huán)境污染第三方治理在運(yùn)行中存在很多問(wèn)題。如陳陽(yáng)（2014）[7]認(rèn)為，環(huán)境污染第三方治理的盈利模式有待細(xì)化、治理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和體系不明確、治污排污企業(yè)責(zé)任界定不清、稅收、融資障礙有待進(jìn)一步掃清。駱建華指出環(huán)境污染第三方治理的障礙有責(zé)任轉(zhuǎn)移、稅收、融資、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)及技術(shù)。常杪等提出環(huán)境污染第三方治理順利實(shí)施需解決的關(guān)鍵問(wèn)題有排污企業(yè)與第三方治理去也誰(shuí)應(yīng)承擔(dān)污染治理的主體責(zé)任、執(zhí)法能力建設(shè)等方面。葛察忠、程翠云、董戰(zhàn)峰（2014）[3]認(rèn)為第三方治理存在許多亟需解決的問(wèn)題，如污染治理責(zé)任轉(zhuǎn)移問(wèn)題、市場(chǎng)配置資源決定性作用尚未發(fā)揮出來(lái)、環(huán)境污染治理的價(jià)格體系尚未形成、環(huán)境監(jiān)管和服務(wù)體系有待完善，農(nóng)村環(huán)境污染專(zhuān)業(yè)化治理較少介入。
（三）推動(dòng)第三方治理的建設(shè)和措施
鄒春蕾（2014）[8]認(rèn)為監(jiān)管?chē)?yán)格為環(huán)境污染第三方治理提供了土壤。張聰（2014）[6]認(rèn)為，推動(dòng)第三方治理的專(zhuān)業(yè)化和市場(chǎng)化，首先要加強(qiáng)監(jiān)管和處罰力度，其次要有自上而下推行的配套措施，切實(shí)推動(dòng)市場(chǎng)化進(jìn)程，最后可以通過(guò)稅收、信貸、融資渠道等多元化手段推動(dòng)第三方治理。駱建華（2014）[1]對(duì)我國(guó)企業(yè)環(huán)境污染第三方治理的概念、現(xiàn)狀和發(fā)展進(jìn)行了論述，提出了企業(yè)環(huán)境污染第三方治理的優(yōu)勢(shì)，提出了推行環(huán)境污染第三方治理的建議，即設(shè)立國(guó)家環(huán)?；稹?shí)施稅收優(yōu)惠政策、拓展融資渠道、實(shí)施環(huán)境保險(xiǎn)制度、建立誠(chéng)信檔案制度、加快立法進(jìn)程、強(qiáng)化政府責(zé)任等。常杪（2014）等[2]在梳理污染第三方治理模式的基礎(chǔ)上深入探討了發(fā)展環(huán)境污染第三方治理對(duì)我國(guó)環(huán)境管理模式轉(zhuǎn)型的影響和意義，提出我國(guó)應(yīng)明確劃分環(huán)境污染治理責(zé)任、加強(qiáng)政府監(jiān)管部門(mén)執(zhí)法能力、完善第三方治理主體的評(píng)價(jià)體系，積極引導(dǎo)我國(guó)環(huán)境污染第三方治理健康發(fā)展。葛察忠、程翠云、董戰(zhàn)峰（2014）[3]從我國(guó)法律、市場(chǎng)、監(jiān)管等方面出發(fā)，分析了當(dāng)前推行環(huán)境污染第三方治理模式面臨的挑戰(zhàn)，提出了為推行環(huán)境污染第三方治理模式需要加快調(diào)整和完善的具體政策建議，如做好環(huán)境污染第三方治理模式推行的頂層設(shè)計(jì)，培育有利于環(huán)境污染第三方治理推行的市場(chǎng)環(huán)境，強(qiáng)化土地、融資、財(cái)稅等經(jīng)濟(jì)政策激勵(lì)，設(shè)立環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)基金，試點(diǎn)實(shí)施環(huán)境污染第三方治理。任維彤、王一對(duì)日本的環(huán)境污染第三方治理進(jìn)行了研究。文章歸納了日本環(huán)境污染第三方治理的主要特征，分析總結(jié)了其中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)?；谶@些先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，作者提出了針對(duì)中國(guó)的意見(jiàn)和建議：(1)普及環(huán)保知識(shí)，宣傳環(huán)保法規(guī)，營(yíng)造全社會(huì)依法治污的氛圍；(2)培育環(huán)境污染治理企業(yè)；(3)建立審核、指導(dǎo)和監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范排污治污企業(yè)市場(chǎng)行為；(4)提供金融支持。郭訓(xùn)成（2014）[9]在總結(jié)發(fā)達(dá)國(guó)家環(huán)境污染第三方治理的經(jīng)驗(yàn)和做法的基礎(chǔ)上，從市政公用事業(yè)、工業(yè)污染源治理、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、環(huán)境質(zhì)量檢測(cè)、環(huán)境監(jiān)督管理、環(huán)保技術(shù)方面進(jìn)行了國(guó)內(nèi)環(huán)境污染第三方治理的實(shí)踐和探索，在此基礎(chǔ)上對(duì)山東省實(shí)施環(huán)境污染第三方治理面的機(jī)遇與挑戰(zhàn)進(jìn)行了分析。最后提出了要加快推進(jìn)山東省環(huán)境污染第三方治理，就需要抓緊制定專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃和實(shí)施方案，進(jìn)一步拓展污染治理思想，完善制度規(guī)定和政策體系，健全多元化投資機(jī)制，努力把環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展成主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。劉衛(wèi)平（2014）[10]從推動(dòng)政府、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)合作方式方面提出了推動(dòng)環(huán)境污染第三方治理的建議，如國(guó)家應(yīng)盡快出臺(tái)推動(dòng)環(huán)境污染第三方治理發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)支持政策、探索設(shè)立政府和金融機(jī)構(gòu)合作的環(huán)境污染第三方治理發(fā)展基金、推動(dòng)政府和金融機(jī)構(gòu)雙方的合作能力建設(shè)等。張全（2014）[4]認(rèn)為完善排污者負(fù)責(zé)、第三方治理、政府監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)督、排污者和第三方治理企業(yè)通過(guò)經(jīng)濟(jì)合同相互制約的市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制，是加快推進(jìn)環(huán)境治理機(jī)制改革和不斷提升環(huán)境治理水平的重要方向。劉超（2015）[11]從制度和法律方面研究了環(huán)境污染第三方治理，提出了推動(dòng)環(huán)境污染第三方治理的建議，即政府應(yīng)從污染防治市場(chǎng)制度的體系化、環(huán)境代執(zhí)行制度的改進(jìn)、設(shè)立清潔水和清潔空氣基金和引入環(huán)境污染治理等第三方機(jī)構(gòu)等幾個(gè)方面構(gòu)建體系完整的環(huán)境污染第三方治理制度。
四、目前研究存在的問(wèn)題及對(duì)未來(lái)研究的展望
從國(guó)內(nèi)相關(guān)的文獻(xiàn)來(lái)看，學(xué)者們大都研究了第三方治理的優(yōu)點(diǎn)以及如何推動(dòng)環(huán)境污染第三方治理，而在環(huán)境污染第三方治理的宏觀運(yùn)行機(jī)制和微觀運(yùn)行機(jī)制方面缺乏相關(guān)的研究。我認(rèn)為宏觀的運(yùn)行機(jī)制可以從融資機(jī)制、運(yùn)營(yíng)機(jī)制、稅收機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、評(píng)價(jià)機(jī)制等方面進(jìn)行研究。從基礎(chǔ)設(shè)施的項(xiàng)目融資來(lái)看，融資的類(lèi)型有BOT模式、PPP模式和ABS模式。通過(guò)最近一段時(shí)間的學(xué)習(xí)，個(gè)人認(rèn)為，環(huán)境污染第三防治理更適合PPP模式。但是，在環(huán)境污染第三方治理的PPP模式融資機(jī)制中存在一個(gè)難點(diǎn)問(wèn)題，即政府和私營(yíng)企業(yè)如何分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)才會(huì)激勵(lì)私營(yíng)企業(yè)與政府合作。運(yùn)營(yíng)機(jī)制則可以從委托治理模式和托管運(yùn)營(yíng)機(jī)制方面進(jìn)行研究。由于環(huán)境污染第三方治理企業(yè)一旦成立和運(yùn)營(yíng)，就需要納稅，如果納稅太高，就會(huì)影響民營(yíng)企業(yè)進(jìn)入環(huán)境污染第三方治理的積極性，因此稅收機(jī)制應(yīng)該從減稅方面來(lái)進(jìn)行考慮。監(jiān)督機(jī)制和評(píng)價(jià)機(jī)制還有待于進(jìn)一步的研究與學(xué)習(xí)。我認(rèn)為環(huán)境污染第三方治理的微觀運(yùn)行機(jī)制研究的一個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題就是如何使排污企業(yè)和第三方治理企業(yè)做到雙贏。我認(rèn)為這些方面都是值得研究的。
作者：陳宗雯 劉葉 單位：濟(jì)南大學(xué)商學(xué)院
【參考文獻(xiàn)】
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摘要：總結(jié)了水土保持社會(huì)化服務(wù)的概念和特點(diǎn)，從信息、物資和技術(shù)三方面內(nèi)容著手，建立相應(yīng)的服務(wù)組織以適應(yīng)水土保持生態(tài)環(huán)境建設(shè)的需要，逐步壯大水土保持產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，并提出了水土保持社會(huì)化服務(wù)的發(fā)展方向。
關(guān)鍵詞：社會(huì)化服務(wù) 水土保持 發(fā)展方向
在生態(tài)環(huán)境建設(shè)規(guī)劃中。水土保持被列為生態(tài)環(huán)境的主體工程，要求到2010年，新增治理水土流失面積60萬(wàn)km2；到2030年，全國(guó)60％以上適宜治理的水土流失面積得到基本治理，生態(tài)環(huán)境惡化的局面將得到控制：到2050年。全部適宜治理的水土流失地區(qū)基本治理，生態(tài)環(huán)境有很大改觀。為完成這一艱巨的歷史任務(wù)，需要加大投資力度的同時(shí)，逐步形成多元化、多層次的社會(huì)化服務(wù)。以適應(yīng)水土保持可持續(xù)發(fā)展的需要。
一、水土保持社會(huì)化服務(wù)的概念和特點(diǎn)
水土保持社會(huì)化服務(wù)是指為水土保持綜合治理各個(gè)環(huán)節(jié)提供必要和有利的物質(zhì)和社會(huì)條件，保證水土保持綜合治理活動(dòng)順利進(jìn)行的一種社會(huì)性活動(dòng)。
水土保持社會(huì)化服務(wù)的核心是圍繞促進(jìn)水土保持工作而組建的服務(wù)公司或經(jīng)濟(jì)實(shí)體。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)范圍內(nèi)。上連水土保持業(yè)務(wù)部門(mén)。下為平民百姓服務(wù)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中逐漸完善。不斷提高服務(wù)的檔次和質(zhì)量。促進(jìn)水土保持產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程。實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
水土保持社會(huì)化服務(wù)的特點(diǎn)：一是時(shí)間上的間斷性和空間布局上的分散性：二是服務(wù)內(nèi)容的專(zhuān)業(yè)性和多樣性：三是服務(wù)范圍的開(kāi)放性和外向性。
二、水土保持社會(huì)化服務(wù)的內(nèi)容
水土保持社會(huì)化服務(wù)的內(nèi)容可分為產(chǎn)前、產(chǎn)中和產(chǎn)后服務(wù)。供給、生產(chǎn)和銷(xiāo)售分別為產(chǎn)前、產(chǎn)中和產(chǎn)后服務(wù)的中心。而信息、物資和技術(shù)這三個(gè)方面的服務(wù)既在三個(gè)階段中貫徹始終，又分別為產(chǎn)前、產(chǎn)中和產(chǎn)后服務(wù)的主要內(nèi)容。
1 信息服務(wù)
信息作為一種特殊資源，是對(duì)治理開(kāi)發(fā)內(nèi)容、方向和前景預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)，開(kāi)闊開(kāi)發(fā)者視野，提高治理水平，產(chǎn)生最優(yōu)效益。
(1)規(guī)劃信息。規(guī)劃設(shè)計(jì)是決定整個(gè)小流域治理的指導(dǎo)性“文件”，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)行宏觀調(diào)控的重要手段，是一種帶有戰(zhàn)略性的全局布署。其指明了整條小流域的治理思路和方法、要采取的措施及步驟以及要達(dá)到的治理目標(biāo)和任務(wù)等。因此。掌握小流域綜合治理規(guī)劃信息?？梢詮膶?shí)際出發(fā)。實(shí)事求是對(duì)流域資源進(jìn)行綜合分析。在治理開(kāi)發(fā)過(guò)程中。克服自然資源和社會(huì)資源中的制約因素。充分利用可開(kāi)發(fā)因素。挖掘有利因素的潛能。加快小流域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。確定當(dāng)?shù)匕l(fā)展方向。改善生態(tài)環(huán)境。
(2)其他信息。小流域綜合治理的目的在于：在治理開(kāi)發(fā)的基礎(chǔ)上。取得最大的經(jīng)濟(jì)效益、最佳的生態(tài)效益和最優(yōu)的社會(huì)效益。因此。在規(guī)劃的基礎(chǔ)上。服務(wù)組織為流域提供市場(chǎng)供求信息?？梢詾檗r(nóng)民生產(chǎn)適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品指明方向：服務(wù)組織為流域提供名、優(yōu)、特新品種信息。可以使農(nóng)民生產(chǎn)質(zhì)量上乘的產(chǎn)品解決農(nóng)民銷(xiāo)售難等問(wèn)題，以適應(yīng)流域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，激發(fā)農(nóng)民治理積極性。
2 物資服務(wù)
(1)物資供應(yīng)。水土保持生態(tài)環(huán)境建設(shè)中。一方面表現(xiàn)為“四荒”的拍賣(mài)，流域治理成為時(shí)間集中、規(guī)?？涨暗娜罕娀顒?dòng)：另一方面，骨干工程實(shí)施招標(biāo)承包制，決定了材料集中采購(gòu)。物資供應(yīng)服務(wù)組織可以按照規(guī)劃用量。爭(zhēng)取用最低的價(jià)錢(qián)。批量購(gòu)進(jìn)治理物資，從而降低了治理成本，擴(kuò)大了治理面積，使國(guó)家、單位、百姓共同受益。水土保持生態(tài)環(huán)境建設(shè)過(guò)程中，服務(wù)組織可以投入資金，建立完善的維修服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，采用出租和專(zhuān)賣(mài)的形式，為治理群眾提供便捷的服務(wù)。
(2)專(zhuān)業(yè)施工。當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村“兩工”(勞動(dòng)積累工和義務(wù)工)的逐步取消。如何加大建設(shè)水土保持生態(tài)環(huán)境的力度、加快防治水土流失的步伐、降低治理成本、提高治理標(biāo)準(zhǔn)，就必須實(shí)行專(zhuān)業(yè)化施工。施工組織適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，采用先進(jìn)的治理技術(shù)。統(tǒng)籌安排施工機(jī)械和物資，規(guī)范水土保持建設(shè)管理程序，按時(shí)按質(zhì)地完成治理任務(wù)，從而把一家一戶(hù)辦不了、集體辦不好的事情。由服務(wù)組織統(tǒng)一管理。既減少了農(nóng)民不必要的投入能使單位集中資金和精力投入科研中去。
3 技術(shù)服務(wù)
科學(xué)技術(shù)作為第一生產(chǎn)力。水土保持事業(yè)要發(fā)展?？茖W(xué)技術(shù)必先行，要在治理過(guò)程中讓農(nóng)民學(xué)科學(xué)、用科學(xué)，提高治理過(guò)程中的科技含量。一是科技示范。服務(wù)組織要以建立水土保持科技示范園區(qū)和科技示范戶(hù)為主體的科技示范模式。讓事實(shí)說(shuō)話(huà)。把治理開(kāi)發(fā)發(fā)展方向展示在群眾面前。水土保持科技示范園區(qū)規(guī)劃建設(shè)中應(yīng)該集工程整地、節(jié)水灌溉、苗木培育、名優(yōu)新品種引種、規(guī)范管理、科技示范于一體，園區(qū)的治理形式、措施配置、組織方法、科技含量應(yīng)具有較強(qiáng)的代表性。建成生態(tài)環(huán)境建設(shè)的示范工程以作為指導(dǎo)山區(qū)治理開(kāi)發(fā)的示范樣板，同時(shí)也可以為廣大科技人員引進(jìn)新技術(shù)提供試驗(yàn)場(chǎng)所。二是技術(shù)推廣。服務(wù)組織以水土保持科技示范園區(qū)為龍頭。以示范戶(hù)為重點(diǎn)技術(shù)培養(yǎng)對(duì)象。以點(diǎn)帶面。把流域治理開(kāi)發(fā)中的實(shí)用技術(shù)推廣普及到千家萬(wàn)戶(hù)。
三、水土保持社會(huì)化服務(wù)的發(fā)展方向
水土保持社會(huì)化服務(wù)建設(shè)是一項(xiàng)集社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、信息與技術(shù)等于一體的系統(tǒng)工程。必須按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，堅(jiān)持“水保為社會(huì)。社會(huì)辦水?！钡淖谥肌?qiáng)化服務(wù)與經(jīng)營(yíng)意識(shí)。明確以下三條發(fā)展方向，在服務(wù)中壯大水土保持產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
1 社會(huì)化
水土保持生態(tài)環(huán)境建設(shè)，要求服務(wù)組織在信息、物資和技術(shù)上協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)、相互支援、相互補(bǔ)充，形成合力。為流域的治理開(kāi)發(fā)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整提前、產(chǎn)中和產(chǎn)后服務(wù)。服務(wù)對(duì)象擴(kuò)展到流域經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域呈現(xiàn)全方位、多層次、全程化、多功能的社會(huì)化格局。
2 產(chǎn)業(yè)化
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下。水土保持社會(huì)化服務(wù)逐漸從水土保持工作中分離出來(lái)。成為新興的獨(dú)立的水土保持服務(wù)產(chǎn)業(yè)。促進(jìn)山區(qū)資源、勞力、資金和技術(shù)等生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)。
3 企業(yè)化
一、審計(jì)文化理論分析
(一)文化及組織文化的界定文化一詞最早出現(xiàn)在古拉丁文中，意指耕作、教化以及開(kāi)化。而現(xiàn)代的文化可追溯至19世紀(jì)末期，在英國(guó)人類(lèi)學(xué)家愛(ài)德華泰勒的《原始文化》一書(shū)中首次出現(xiàn)，其將文化定義為一個(gè)由知識(shí)、法律、道德、信仰、藝術(shù)和風(fēng)俗等構(gòu)成的，包含社會(huì)組織中個(gè)人所獲得的其他才能和習(xí)性的，復(fù)雜的、系統(tǒng)的總體。此后，根據(jù)不同研究的需要，文化發(fā)展成為一個(gè)非常廣泛的概念。涂可國(guó)認(rèn)為文化是人類(lèi)一切活動(dòng)的條件、方式、狀態(tài)和結(jié)果的綜合體。馬勒茨克將文化定義為人類(lèi)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中物質(zhì)創(chuàng)造和精神創(chuàng)造及其成果的總和，主要指既存在于人們的行為中、又存在于人們的精神和物質(zhì)產(chǎn)品中的構(gòu)想、信念、觀念和世界觀所組成的系統(tǒng)。王善平和宋艷認(rèn)為馬勒茨克的文化概念包含了文明，是廣義的文化，而狹義的文化專(zhuān)指人類(lèi)的精神創(chuàng)造及其成果包括制度和精神兩個(gè)層面，不同于文明，文化可以產(chǎn)生出文明來(lái)，文明卻不一定能產(chǎn)出文化來(lái)。文化概念雖然廣泛，但在組織層面，總體上認(rèn)為文化是組織在長(zhǎng)期運(yùn)作過(guò)程中所產(chǎn)生的特定的價(jià)值體系、道德規(guī)范、觀念、傳統(tǒng)、習(xí)慣等。Peters and Waterman認(rèn)為組織文化是組織的價(jià)值觀和指導(dǎo)觀念，這種價(jià)值觀和指導(dǎo)觀念能夠促使組織保持一種上下互相協(xié)調(diào)一致的良好習(xí)慣，給組織成員構(gòu)建清晰的價(jià)值觀和行為規(guī)范，為組織創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境氛圍。Kotter and Heskett提出組織文化是代表一系列相互依存的價(jià)值觀念和行為方式的總和，這些價(jià)值觀念、行為方式作為全體組織成員的一種共性通過(guò)較長(zhǎng)的時(shí)間積淀、存留下來(lái)。由于每個(gè)組織是在自身所處的特定傳統(tǒng)和環(huán)境下形成區(qū)別于其他組織的文化，包括意識(shí)觀念、價(jià)值偏向及行為規(guī)范等，而這又對(duì)組織成員產(chǎn)生影響，如果組織管理層能夠?qū)ξ幕右杂行Ю?，那么，組織文化將成為一種十分有效的管理手段。組織正是依賴(lài)于組織文化引領(lǐng)各種力量，將其統(tǒng)一于共同的管理哲學(xué)和指導(dǎo)思想之中。
(二)審計(jì)文化的界定審計(jì)文化作為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)重要的管理手段同樣受到關(guān)注，陳朝豹認(rèn)為審計(jì)文化是審計(jì)組織及其人員在履行法定職責(zé)、實(shí)施經(jīng)濟(jì)監(jiān)督行為時(shí)所恪守的理念、所追求的價(jià)值、所遵循的規(guī)范、所展示的形象等，它具有獨(dú)立、依法、公正、進(jìn)取和奉獻(xiàn)等特定內(nèi)涵。郝振平指出審計(jì)文化是指在長(zhǎng)期審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)中，逐步形成并為廣大審計(jì)人員認(rèn)可、遵循和倡導(dǎo)的，以審計(jì)人員群體價(jià)值觀為其核心內(nèi)容的，帶有審計(jì)特色的價(jià)值取向、審計(jì)精神、審計(jì)作風(fēng)、行為方式、道德規(guī)范、法規(guī)制度和物質(zhì)形態(tài)等因素的總和。以上定義將審計(jì)實(shí)踐置于較為核心的位置，較好的體現(xiàn)了我國(guó)國(guó)家審計(jì)的職能?？紤]到國(guó)家審計(jì)是國(guó)家治理的重要組成部分，本文認(rèn)為審計(jì)文化定義還應(yīng)反映出以下特點(diǎn)：一是公共性。因?yàn)閷徲?jì)機(jī)關(guān)是我國(guó)的政府部門(mén)，公共受托責(zé)任強(qiáng)調(diào)政府通過(guò)稅收籌集公共資金、對(duì)國(guó)家進(jìn)行治理，理論上社會(huì)公眾應(yīng)與政府機(jī)關(guān)一樣成為國(guó)家治理的主體，而不應(yīng)被排斥在公共決策之外，只有這樣才能共同推動(dòng)公共目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和國(guó)家治理的完善;二是執(zhí)法性。因?yàn)閷徲?jì)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)秩序，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展，因此，依照財(cái)經(jīng)法律法規(guī)辦事是在國(guó)家治理中發(fā)揮作用的最基本要求;三是共生性。國(guó)家審計(jì)的被審計(jì)單位以政府部門(mén)及其他使用公共資金的企事業(yè)單位為主，被審計(jì)單位與審計(jì)機(jī)關(guān)一樣在國(guó)家治理中發(fā)揮著重要作用，共同影響著國(guó)家治理的完善，審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)，促其規(guī)范管理，提高績(jī)效，進(jìn)而推動(dòng)國(guó)家治理的實(shí)現(xiàn)?；谝陨侠斫猓疚膶徲?jì)文化定義為：國(guó)家審計(jì)通過(guò)審計(jì)執(zhí)法活動(dòng)，在服務(wù)國(guó)家治理過(guò)程中形成的，被社會(huì)公眾普遍認(rèn)可及審計(jì)人員所遵循的，與被審計(jì)單位共同實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理為目標(biāo)的制度、意識(shí)和觀念的總和。由本文審計(jì)文化的定義可知，當(dāng)將審計(jì)文化置于國(guó)家治理之中時(shí)，審計(jì)文化已不再局限于審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部，而成為對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、被審計(jì)單位及社會(huì)公眾共同產(chǎn)生影響，實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理目標(biāo)的手段。
二、審計(jì)文化在國(guó)家審計(jì)服務(wù)國(guó)家治理中的作用
社會(huì)公眾通過(guò)受托責(zé)任賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)職能，審計(jì)機(jī)關(guān)在行使審計(jì)職能中發(fā)揮免疫系統(tǒng)的預(yù)防、揭示和抵御功能，確保被審計(jì)單位能夠正確、高效的履行相應(yīng)的職能，向社會(huì)公眾負(fù)責(zé)，進(jìn)而推動(dòng)國(guó)家治理的實(shí)現(xiàn)。
免疫系統(tǒng)的揭示功能主要體現(xiàn)在審計(jì)實(shí)施上，一是在審計(jì)項(xiàng)目選擇上應(yīng)關(guān)注社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)和矛盾，為公眾負(fù)責(zé)。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)取得巨大成就，但由于我國(guó)采取趕超式的發(fā)展模式，導(dǎo)致我國(guó)發(fā)展的時(shí)空發(fā)生錯(cuò)位，本應(yīng)同時(shí)出現(xiàn)的問(wèn)題未同時(shí)出現(xiàn)，不應(yīng)同時(shí)出現(xiàn)的問(wèn)題卻同時(shí)出現(xiàn)。二是審計(jì)目標(biāo)的確定以糾正被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，共同服務(wù)國(guó)家治理為主。被審計(jì)單位同樣在國(guó)家治理中發(fā)揮重要作用，但是違規(guī)或低效使用財(cái)政資金，阻礙了被審計(jì)單位在國(guó)家治理中作用的發(fā)揮，因此，審計(jì)的目標(biāo)應(yīng)以對(duì)被審計(jì)單位的糾錯(cuò)、提效為主。抵御由審計(jì)結(jié)果的利用體現(xiàn)，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題只是手段，更為重要的是通過(guò)審計(jì)結(jié)果公告、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)要情或?qū)徲?jì)專(zhuān)報(bào)引起社會(huì)各界重視，建立健全相關(guān)制度，形成抵御功能，為推進(jìn)國(guó)家治理發(fā)揮建設(shè)性作用，促進(jìn)國(guó)家治理的實(shí)現(xiàn)。預(yù)防是國(guó)家審計(jì)的目的，預(yù)防來(lái)自于被審計(jì)單位對(duì)經(jīng)常性審計(jì)監(jiān)督的認(rèn)知，要強(qiáng)化這樣的認(rèn)知，需要在審計(jì)立項(xiàng)上，做到經(jīng)常性項(xiàng)目與代表性項(xiàng)目相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)在微觀層面和宏觀層面服務(wù)國(guó)家治理。以上分析說(shuō)明國(guó)家審計(jì)在國(guó)家治理中的免疫系統(tǒng)功能應(yīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)、被審計(jì)單位和社會(huì)公眾共同發(fā)揮作用，這也為審計(jì)文化進(jìn)一步推進(jìn)免疫系統(tǒng)功能提供了現(xiàn)實(shí)可能。
審計(jì)文化依托于審計(jì)職能，通常由有形的制度和無(wú)形的意識(shí)共同構(gòu)成，貫穿于審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)全過(guò)程，其立足于審計(jì)機(jī)關(guān)、被審計(jì)單位、社會(huì)公眾的需求，建立正確的思想導(dǎo)向、培養(yǎng)業(yè)務(wù)能力、提高合作精神、增強(qiáng)自我約束能力和社會(huì)認(rèn)同感，具體從以下四個(gè)層面發(fā)揮作用：
一是物質(zhì)文化層面作用。該層面主要包括審計(jì)業(yè)務(wù)水平、審計(jì)內(nèi)外部環(huán)境、審計(jì)機(jī)關(guān)形象等，物質(zhì)文化層面對(duì)被審計(jì)單位及社會(huì)公眾具有較強(qiáng)的輻射力和感召力，是不同層面的外在表現(xiàn)及物化成果。通過(guò)物質(zhì)文化層面發(fā)揮作用，審計(jì)文化不僅會(huì)引導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)成員的價(jià)值觀，而且對(duì)被審計(jì)單位也能起到催化作用，例如在免疫系統(tǒng)的揭示功能中，通過(guò)較高的審計(jì)業(yè)務(wù)水平、良好的國(guó)家審計(jì)形象影響被審計(jì)單位的偏好，使被審計(jì)單位與審計(jì)機(jī)關(guān)趨向共同的審計(jì)目標(biāo)，即國(guó)家治理，從而降低討價(jià)還價(jià)成本，配合和支持審計(jì)工作。這個(gè)層面反映出審計(jì)機(jī)關(guān)為了實(shí)現(xiàn)服務(wù)國(guó)家治理的目標(biāo)，而要求具有的核心價(jià)值觀，審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)外都應(yīng)保持穩(wěn)定且較為一致的核心價(jià)值觀。當(dāng)物質(zhì)文化層面相對(duì)穩(wěn)定時(shí)，社會(huì)各界就會(huì)對(duì)國(guó)家治理的基本使命，服務(wù)國(guó)家治理的基本運(yùn)作模式形成較為一致、清晰的認(rèn)識(shí)。這種認(rèn)識(shí)所暗含的價(jià)值觀也逐漸凸顯，得到認(rèn)可之后進(jìn)一步升級(jí)、上升到制度文化層面。
二是制度文化層面作用。審計(jì)文化中的每一條制度規(guī)范，都必須經(jīng)過(guò)暗含價(jià)值認(rèn)同的闡釋才可能被接受為行為的規(guī)范。那些長(zhǎng)期沒(méi)有價(jià)值認(rèn)同的規(guī)范會(huì)因?yàn)楸O(jiān)督成本過(guò)高而逐漸消失或演變成其它規(guī)范。制度文化層面為審計(jì)制度提供意義。隨著審計(jì)機(jī)關(guān)及被審計(jì)單位新老人員的交替，管理層和已有人員會(huì)給審計(jì)實(shí)踐中形成的習(xí)慣給予合理的解釋?zhuān)⑾蛐逻M(jìn)人員宣傳、演講及教化這些被合理解釋的習(xí)慣。管理層以成文的形式將這些獲得合理解釋的，被審計(jì)機(jī)關(guān)及被審計(jì)單位成員所認(rèn)可的習(xí)慣固定下來(lái)，便形成了審計(jì)制度，審計(jì)的制度文化層面便產(chǎn)生了。這是以文字形式出現(xiàn)的各種管理和行為規(guī)范，是對(duì)審計(jì)文化的制度保障，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位行為及精神文化層面起著規(guī)范、激勵(lì)和約束的作用，特別是在社會(huì)轉(zhuǎn)型期，各種文化的碰撞容易動(dòng)搖人們的文化意識(shí)，這就需要充分利用制度方面的文化積淀，規(guī)范精神文化。制度文化層面包括正式與非正式的制度，如《審計(jì)法》、《審計(jì)實(shí)施條例》及審計(jì)八不準(zhǔn)等，在審計(jì)項(xiàng)目選擇、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施和審計(jì)結(jié)果利用上均會(huì)發(fā)揮作用，《審計(jì)法》和《審計(jì)實(shí)施條例》對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位進(jìn)行了規(guī)范，而審計(jì)八不準(zhǔn)等非正式制度在對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)范的同時(shí)，能夠強(qiáng)化在社會(huì)公眾中的審計(jì)形象，增強(qiáng)公眾認(rèn)同感。
三是行為文化層面作用。這是審計(jì)在服務(wù)國(guó)家治理過(guò)程中的實(shí)踐活動(dòng)文化，內(nèi)容滲透于審計(jì)執(zhí)法、審計(jì)宣傳及審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)外部人際關(guān)系的處理活動(dòng)，是審計(jì)機(jī)關(guān)的工作作風(fēng)、被審計(jì)單位面對(duì)審計(jì)監(jiān)督的思想態(tài)度、社會(huì)公眾對(duì)國(guó)家審計(jì)共同價(jià)值觀的認(rèn)同。行為文化層面作用是在免疫系統(tǒng)中承擔(dān)著重要的思想校正任務(wù)，用國(guó)家治理的文化理念滲透審計(jì)人員的思想意識(shí)，在潛移默化中改造人，提高人，推動(dòng)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家治理整體意識(shí)的提高，并通過(guò)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作作風(fēng)，在審計(jì)實(shí)施過(guò)程和結(jié)果利用上，把影響擴(kuò)大和滲透到被審計(jì)單位及社會(huì)公眾中去，共同強(qiáng)化免疫系統(tǒng)的揭示和抵御功能。審計(jì)文化的行為文化層面的作用就是形成文化定勢(shì)，使人們?cè)谧袷丶榷ǖ乃季S及行動(dòng)中產(chǎn)生自覺(jué)性，而超出定勢(shì)的思想和行為就無(wú)法找到生存的土壤和環(huán)境。
四是精神文化層面作用。這是審計(jì)文化具體形態(tài)中的核心層面，也是最為抽象的層面，精神文化層面對(duì)于組織內(nèi)外每一個(gè)人的影響非常大，甚至可以完全顛覆組織制度的本身，致使其部分或完全的失效，主要包括價(jià)值觀、思想意識(shí)、文化傳統(tǒng)、倫理道德、心理情感及精神風(fēng)貌等。精神文化層面是最為牢固的文化層面，它是經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期形成的，深深烙在每一個(gè)人的心理和精神中的文化積淀，也被稱(chēng)作精神世界。因?yàn)槊庖呦到y(tǒng)的預(yù)防功能是審計(jì)的目的，但依賴(lài)于國(guó)家審計(jì)的震懾作用，僅能使被審計(jì)單位產(chǎn)生不敢違規(guī)的想法，而精神文化層面的高度發(fā)展可以在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)外形成優(yōu)秀的群體意識(shí)，產(chǎn)生持久而有效的感召力，使得被審計(jì)單位產(chǎn)生不想違規(guī)的想法，進(jìn)而為國(guó)家審計(jì)服務(wù)國(guó)家治理提供準(zhǔn)確的幫助，這是審計(jì)文化的基本職能和作用。這樣的作用源自審計(jì)實(shí)施過(guò)程產(chǎn)生的凝合力，通過(guò)增強(qiáng)情感溝通和情感激勵(lì)，融合審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的作風(fēng)、理念和情操，培養(yǎng)和激勵(lì)群體意識(shí)，增強(qiáng)各界凝聚力。審計(jì)文化的這種作用表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是直接引導(dǎo)審計(jì)人員的心理和行為，二是通過(guò)整體的價(jià)值認(rèn)同來(lái)引導(dǎo)被審計(jì)單位和社會(huì)公眾。精神文化補(bǔ)充了制度文化的不足，對(duì)內(nèi)減少了審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)范成員的成本，從而降低審計(jì)機(jī)關(guān)的運(yùn)行成本，提高審計(jì)機(jī)關(guān)的績(jī)效，對(duì)外簡(jiǎn)化信息處理程序，減少信息傳遞成本，增強(qiáng)溝通能力，提升各界對(duì)國(guó)家治理的認(rèn)同感。
審計(jì)文化的四個(gè)層面在免疫系統(tǒng)功能中發(fā)揮著不同的作用，它們共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)整體，相互補(bǔ)充、相互影響，從整體上體現(xiàn)了審計(jì)文化在國(guó)家審計(jì)服務(wù)國(guó)家治理中的作用。其中精神文化層面處于最為核心的位置，決定了審計(jì)文化的作用方向，關(guān)系到審計(jì)目的是否能夠?qū)崿F(xiàn);制度文化層面是精神文化層面的作用補(bǔ)充和制度保障;行為文化層面又是精神文化層面和制度文化層面的行動(dòng)表現(xiàn);以上文化層面在物質(zhì)形態(tài)上最終表現(xiàn)為物質(zhì)文化層面。
三、審計(jì)文化建設(shè)建議
審計(jì)文化的作用是在被解釋、被認(rèn)可、被傳遞、被感召及被遵守的過(guò)程中產(chǎn)生的。鑒于審計(jì)文化對(duì)我國(guó)審計(jì)事業(yè)發(fā)展及在國(guó)家治理中的重要作用，為進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)文化作用，可以從以下幾個(gè)方面考慮：
一是對(duì)內(nèi)塑造審計(jì)文化的特性，對(duì)外增強(qiáng)審計(jì)文化的強(qiáng)度。威廉大內(nèi)在其著作《Z理論》中提到，組織具有眾多價(jià)值觀，最為重要的是組織所具有的價(jià)值觀對(duì)組織成員施加的影響。只有為審計(jì)機(jī)關(guān)每個(gè)成員提供穩(wěn)定的文化環(huán)境，形成審計(jì)文化特性，才能使其明辨方向，在應(yīng)對(duì)工作的困難過(guò)程中，使審計(jì)機(jī)關(guān)成員產(chǎn)生內(nèi)在的強(qiáng)大動(dòng)力，進(jìn)而快速穩(wěn)定的提升審計(jì)工作績(jī)效。強(qiáng)有力的審計(jì)文化是審計(jì)事業(yè)取得成功的關(guān)鍵，當(dāng)審計(jì)文化非常具有凝聚力時(shí)，對(duì)外部的被審計(jì)單位和社會(huì)公眾產(chǎn)生較強(qiáng)的輻射和帶動(dòng)作用，能夠讓外界清楚的了解國(guó)家審計(jì)的治理目標(biāo)，并積極支持和配合審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)，這種強(qiáng)有力的文化將對(duì)審計(jì)事業(yè)的成功有著重要影響。
二是堅(jiān)持以人為本，注重人的全面發(fā)展。審計(jì)活動(dòng)總是和每個(gè)審計(jì)人員的個(gè)性聯(lián)系著的。不管審計(jì)機(jī)關(guān)如何建立審計(jì)共性的文化，如何強(qiáng)調(diào)審計(jì)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性以及國(guó)家治理愿景規(guī)劃的宏偉與遠(yuǎn)大，審計(jì)人員的個(gè)性依然會(huì)努力地與審計(jì)機(jī)關(guān)的共性文化保持合理的距離。因?yàn)榻M織中每個(gè)人為了充分舒展自己的個(gè)性，需要一塊私人精神領(lǐng)地，以獲得基本的自由權(quán)利。因此，盡管審計(jì)人員對(duì)審計(jì)的基本使命、服務(wù)國(guó)家治理的核心理念有共同認(rèn)識(shí)，但仍會(huì)保留個(gè)體對(duì)工作及生活意義的理解，而審計(jì)文化只有保障審計(jì)人員的個(gè)人利益訴求和尊重個(gè)人的需求，使審計(jì)機(jī)關(guān)與審計(jì)人員的利益協(xié)調(diào)一致，調(diào)動(dòng)大家的能動(dòng)性和積極性，為實(shí)現(xiàn)服務(wù)國(guó)家治理的目標(biāo)共同努力。
三是增強(qiáng)審計(jì)文化的心理積淀，形成積極心理力量。Luthans and Avolio(2003)指出一個(gè)組織想要取得持續(xù)的成長(zhǎng)和績(jī)效，心理積淀和積極、支持的環(huán)境是必不可少的。若審計(jì)文化注重給審計(jì)人員提供足夠的支持和引導(dǎo)，勢(shì)必會(huì)提高審計(jì)人員完成任務(wù)的自我滿(mǎn)足感和克服困難的心理韌性，長(zhǎng)期下去，自我滿(mǎn)足感和心理韌性形成積極的心理力量，完成心理積淀。通過(guò)促進(jìn)審計(jì)人員在成長(zhǎng)和發(fā)展過(guò)程中不斷積累積極的心理狀態(tài)，在面對(duì)具有挑戰(zhàn)性的工作時(shí)，審計(jì)人員能夠充滿(mǎn)信心并為獲取成功勇于付出必要努力，當(dāng)被問(wèn)題困擾或身處逆境時(shí)，能夠具有堅(jiān)強(qiáng)的心理韌性，對(duì)目標(biāo)鍥而不舍，迅速恢復(fù)并超越，以取得成功。