時間：2023-08-03 16:45:29
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電子商業(yè)匯票即出票人依托電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)電文式作為主要制作方法，委托付款人無條件在規(guī)定時間內(nèi)向持票人或者收款人提供確定金額的票據(jù)。在電子商業(yè)匯票過程中可結合具體承兌人將其分為電子商業(yè)承兌匯票與電子銀行承兌匯票這兩種。
二、電子商業(yè)匯票對煤炭企業(yè)的影響
1.可減少短期融資成本
央行對電子商業(yè)匯票的付款時間進行了延長，期限為一年，這會影響煤炭企業(yè)在一年內(nèi)的短期貸款，主要表現(xiàn)為全部或者部分短期貸款會遭到票據(jù)融資的替代或者擠出。由于電子商業(yè)匯票付款期限被延長至一年，其貼現(xiàn)周期也相應地變?yōu)橐荒?，而結合央行公布的數(shù)據(jù)可知，對于票據(jù)貼現(xiàn)而言其加權平均利率是1.95%，而一年期短期融資的加權平均利率則為5.7%，前者遠遠低于后者。由于貼現(xiàn)利率與貸款利率之間存在差異，作為融資工具的一種，電子銀行承兌匯票具有承兌成本低的優(yōu)勢，會影響短期貸款，且主要表現(xiàn)為擠出效應，為流動資金貸款被票據(jù)貼現(xiàn)替代提供了契機。故而對于煤炭企業(yè)而言，將電子銀行承兌匯票視為一種短期融資工具具有便利性，不但可促使煤炭企業(yè)擁有更優(yōu)的短期融資能力，還可促使其短期融資成本下降，避免企業(yè)財務出現(xiàn)浪費現(xiàn)象，節(jié)約資金。
2.可減少票據(jù)管理成本
對于大型煤炭企業(yè)而言，其銀行承兌匯票庫存金額通常數(shù)以億計，且流動性極強，在日常實務管理中通常將其等同于現(xiàn)金。在傳統(tǒng)商業(yè)匯票中通常為紙質銀行承兌匯票，其有較繁瑣的交易手續(xù)，且工作效率低，資金花費多，需經(jīng)過一系列環(huán)節(jié)，例如對票面進行審核、查詢真?zhèn)?、書寫背書、手工簽章、郵寄托收以及入庫儲存保管等。此外，紙質票據(jù)受到自身特性的影響，其不便與風險與生俱來，經(jīng)常會出現(xiàn)假票詐騙案件，例如變造或者偽造商業(yè)匯票等。在電子商業(yè)匯票出現(xiàn)以前，煤炭企業(yè)多使用傳統(tǒng)紙質銀行承兌匯票，故而時常出現(xiàn)遺失、造價、克隆票、損壞、票有瑕疵等問題，進而產(chǎn)生諸項風險，比如傳遞風險、保管風險、詐騙風險以及操作風險等，導致煤炭企業(yè)遭受經(jīng)濟損失，且風險隱患較大，不利于開展安全管理。
當前屬于ECDS電子票據(jù)時代，上述困擾煤炭企業(yè)的問題將會被解決干凈。在紙質商業(yè)匯票這種傳統(tǒng)匯票中雖然研究出了諸多措施以防偽，但是憑肉眼還是難以辨別匯票真?zhèn)?。當電子商業(yè)匯票被電子商業(yè)匯票系統(tǒng)收錄后，系統(tǒng)會自動分配一個票據(jù)號碼，且具有唯一性，而在對票據(jù)予以轉讓或者簽發(fā)時主要是使用實名制，在對票據(jù)真?zhèn)斡枰宰R別時則主要使用電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)查詢功能。當前我國電子票據(jù)只于中國人民銀行建立的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)中存在，這樣可為匯票的唯一性提供保障，且基于法律法規(guī)層面也保證匯票具有排他性。在這種情況下，克隆與造假事件不可能出現(xiàn)，可對票據(jù)欺詐事件予以防止?；跇I(yè)務流程發(fā)現(xiàn)電子商業(yè)匯票經(jīng)歷了一系列的環(huán)節(jié)，首先是簽發(fā)承兌，再是背書轉讓，最終環(huán)節(jié)為托收入賬，每個環(huán)節(jié)均為電子化操作。同時還具有實時傳遞性能，主要經(jīng)由電子報文，保證可在瞬間到達。票據(jù)在系統(tǒng)中的存儲形式主要為電子數(shù)據(jù)，這樣也會杜絕由于書寫簽章缺乏規(guī)范性導致的退票、票據(jù)遺失、偽造票據(jù)以及票據(jù)被盜等事件。由此可知，電子商業(yè)匯票可為煤炭企業(yè)節(jié)省諸多管理成本，例如時間成本、保管成本、查詢成本以及傳遞成本等。
3.可增強煤炭企業(yè)財務管理水平
當前煤炭企業(yè)在資金管理方面均為集中管理，但是未實行電子商業(yè)匯票之前要想集中管理票據(jù)其難度較大。電子商業(yè)匯票的實行實現(xiàn)了對票據(jù)的集中化管理。煤炭企業(yè)開展現(xiàn)金管理應該是全面的現(xiàn)金管理，需包含營運資金。不管哪種類型的企業(yè)，其關注的資產(chǎn)與負債重點均應是采用票據(jù)形態(tài)進行反映的應付賬款與應收賬款，它們屬于財務指標內(nèi)容，對于企業(yè)現(xiàn)金管理效果與水平有著直接影響。目前諸多煤炭企業(yè)均意識到應該注重對票據(jù)的合理優(yōu)化使用以及票據(jù)資源的管理，若煤炭集團有較高的資金集中化管理水平，則集中化管理票據(jù)迫在眉睫，主要有對資源的整合利用以及信息管理這兩點內(nèi)容。在推出ECDS票據(jù)并將其投入使用后，煤炭企業(yè)開始全面電子化管理票據(jù)活動與票據(jù)信息。票據(jù)信息具有電子化特點，相較于傳統(tǒng)管理方式不需要轉移實物，故而促使企業(yè)管理成本降低，且工作效率得以提升。同時煤炭企業(yè)也可對風險予以有效控制，推動了集中管理票據(jù)信息的進程。此外，煤炭企業(yè)可電子化流轉管理票據(jù)，且具有全國性，有利于煤炭企業(yè)對煤炭資源進行區(qū)域化配置?；谌婀芾砼c提升利用效率的前提下，煤炭企業(yè)也可更好開展現(xiàn)金管理工作。由此可知，電子商業(yè)匯票有利于增強煤炭企業(yè)的票據(jù)管理、財務管理以及現(xiàn)金管理水平，尤其是一些有較大票據(jù)使用量以及票據(jù)使用次數(shù)較多的煤炭企業(yè)，上述影響更加明顯。
三、推動電子商業(yè)匯票發(fā)展的途徑
1.對法律制度予以完善
一方面，完善優(yōu)化原有法律法規(guī)，并迅速擴大司法解釋范圍，明確法律上電子票據(jù)的地位，由此促使法律更好保護票據(jù)業(yè)務，且其保護范圍也逐漸擴大，由傳統(tǒng)紙質票據(jù)向電子支付結算工具轉化，進而擴大基于數(shù)據(jù)電文的支付結算。另一方面，賦予手工、電子簽名法律效益。
2.建設好基礎設施
人民銀行需為電子商業(yè)票據(jù)提供扶持，需對相關政策予以制定，在金融機構欠發(fā)達地區(qū)開展票據(jù)業(yè)務。提升發(fā)展積極性，加快中小銀行信息化步伐與建設步伐，擴大基礎設施建設，加大技術與資金投入，進而推動欠發(fā)達地區(qū)電子商業(yè)匯票的發(fā)展，為該地區(qū)煤炭企業(yè)提供便利。
3.加大宣傳力度
切實發(fā)揮銀行結構個體優(yōu)勢，細分客戶市場，開展差異化服務。利用已開通電子商業(yè)匯票業(yè)務的煤炭企業(yè)樹立示范效應，針對性推廣產(chǎn)品至其上下游客戶，確立發(fā)展對象，以對煤炭企業(yè)在使用電子商業(yè)匯票出現(xiàn)的問題予以有效解決，進而擴大電子票據(jù)使用范圍與增加簽約客戶數(shù)量。
4.對體制予以完善
關鍵詞：電子匯票 優(yōu)點 競爭力
一、前言
自電子商業(yè)匯票系統(tǒng)2009年正式上線以來，平穩(wěn)運行，業(yè)務量環(huán)比攀升。截至2010年第三季度末，全國范圍內(nèi)接入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的機構共有316家。第三季度，完成出票25675筆，金額753.16億元；承兌26959筆，金額790.54億元。截至2010年11月底，全國共簽發(fā)電子商業(yè)匯票6.6萬筆，金額2014億元，分別占紙質商業(yè)匯票的0.6%和1.7%。系統(tǒng)上線以來，電子票據(jù)業(yè)務量呈現(xiàn)迅猛發(fā)展勢頭，月平均增幅達38%。
這是一種以計算機和現(xiàn)在通訊技術為基礎，以數(shù)據(jù)電文形式存儲資金信息于計算機系統(tǒng)之中,并通過網(wǎng)絡以電子信息傳遞形式實現(xiàn)傳統(tǒng)有紙化票據(jù)的功能的新型匯票。可分為電子銀行承兌匯票和電子商業(yè)承兌匯票。前者是由銀行或財務公司承兌；后者則是通過銀行、財務公司以外的法人或其他機構承兌。電子商業(yè)匯票是紙質商業(yè)匯票的繼承和發(fā)展，實現(xiàn)了出票、流轉、兌付等票據(jù)業(yè)務過程的完全電子化，有效降低了票據(jù)業(yè)務風險，顯著提高了票據(jù)結算效率。
二、我行電子匯票業(yè)務發(fā)展情況
在信貸規(guī)模日趨緊張的形勢下，江西省分行公司業(yè)務部創(chuàng)新求變，積極尋找貼現(xiàn)市場新的增長點，積極開拓不占用信貸規(guī)模的資金市場新領域，加大營銷力度，跨區(qū)域發(fā)展同業(yè)客戶群體。4月8日，新版的商業(yè)匯票新系統(tǒng)上線后，江西省建行公司業(yè)務部成功營銷辦理了江西省江銅―耶茲銅箔有限公司的電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務，實現(xiàn)了我分行新版商業(yè)匯票系統(tǒng)上線后，電子票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務零的突破，為日后實現(xiàn)了電子商業(yè)匯票跨區(qū)域流轉，為企業(yè)提供了更加廣闊的融資渠道，也為我分行進一步開展電子商業(yè)匯票業(yè)務提供了寶貴經(jīng)驗，為日后實現(xiàn)電子票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等業(yè)務全流程無紙化操作提供依據(jù)。
三、為進一步發(fā)展電子票、提高我行競爭力而采取的措施
(一)開展電子票據(jù)培訓、搶占電子票據(jù)客戶和市場
由于電子匯票是一項新興的產(chǎn)品和服務，因此各商業(yè)銀行要認真開展培訓，讓員工掌握電子匯票的基本知識、、操縱技能，以及相關的法律法規(guī)。努力培養(yǎng)出一支“懂業(yè)務、擅操作、善營銷、促發(fā)展”的電子商業(yè)匯票業(yè)務隊伍，為內(nèi)部管理和客戶營銷工作提供人力資源基礎；確保能夠及時有效地為客戶提供優(yōu)質服務，確保能夠熟練、規(guī)范地處理相關交易。在剛開始開展電子匯票業(yè)務時，要將發(fā)現(xiàn)的問題及時作出處理，保證業(yè)務的順利開展。認真研究落實客戶宣傳和營銷方案，要加大市場拓展力度，要通過各種形式的宣傳和介紹，讓跟多的客戶了解電子匯票業(yè)務，并樂意使用該項業(yè)務。采取多種措施發(fā)展票據(jù)業(yè)務，繼續(xù)堅持全員營銷策略，增強議價能力，提高業(yè)務收益。
(二)加快流程改造、提高業(yè)務辦理效率
電子匯票系統(tǒng)正式運營后，處理業(yè)務的速度大大加強，銀行內(nèi)部操縱流程的問題就成為了提高效率的制約因素，所以銀行要加快業(yè)務流程改造，嘗試設立票據(jù)貼現(xiàn)專柜。實行專人辦理，提高工作效率，提高服務質量。
(三)細化準入標準，強化電子匯票業(yè)務管理
1、嚴格挑選客戶、防范信用風險
電子匯票業(yè)務首先要滿足優(yōu)質信用等級高的客戶和全額保證金承兌業(yè)務的需求。對一些信用等級低的，對銀行經(jīng)濟效益貢獻低的客戶要慎重辦理電子銀行承兌匯票業(yè)務。銀行在辦理電子匯票是也要遵守《票據(jù)業(yè)務風險政策底線》及承兌業(yè)務其他管理政策的規(guī)定。
2、明確條件，強化信用風險緩釋措施
客戶在申請辦理電子商業(yè)銀行匯票兌換業(yè)務時，要滿足《商業(yè)匯票承兌業(yè)務操作規(guī)程》關于承兌申請人的條件。同時要能提供符合《電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務風險緩釋條件》要求的保證金及其他擔保。
3、對區(qū)別對待，嚴格控制單張票面金額
為了降低電子匯票業(yè)務中的風險，在制定單張電子匯票的最夠限額要充分考慮到信用等級和不同用戶的特點。
(四)區(qū)分產(chǎn)品期限，細化貼現(xiàn)價格管理
六個月以上的電子匯票業(yè)務有較強的流動資金貸款替代作用，商業(yè)銀行要設法提高對該期限貼現(xiàn)業(yè)務價格談判能力，同時通過了解和分析根據(jù)當?shù)厥袌鰞r格水平、客戶貢獻度、同業(yè)競爭、信貸規(guī)模等因素，對定位策略進行細化，盡可能地提高貼現(xiàn)利息收入。
(五)采取多種措施鼓勵和支持電子票據(jù)業(yè)務發(fā)展
一方面加大對電子匯票業(yè)務的宣傳力度，提高客戶對業(yè)務的了解度，讓更多的人知道電子匯票的優(yōu)越性，使其原意主動使用電子票據(jù)業(yè)務；另一方面，通過提供優(yōu)惠貼現(xiàn)利率,降低電子票據(jù)結算費率水平等措施,提高產(chǎn)品的吸引力,加快對電子票據(jù)的推廣應用。
(六)制度相應的法律制度，保證業(yè)務的健康發(fā)展
通過制定相應的法律制度，明確電子票據(jù)的法律界定,賦予電子簽名法律地位,保證該業(yè)務的合法地位，促進其健康發(fā)展。首先通過制定法律，給電子匯票一個明確的定義、詳細的分類、規(guī)范的格式等。為電子匯票的發(fā)展指明方向。同時要擴充《票據(jù)法》的法律條文，使其成為既保護以紙質匯票為工具的支付結算,又是以數(shù)據(jù)電文為基礎的電子票據(jù)支付結算的法律規(guī)范。其次要給予電子簽名一個合法的地位。由于電子票據(jù)的簽發(fā)和流通是通過網(wǎng)絡來實現(xiàn)的，使用的是無紙質的電子交易方式，票據(jù)的簽名和蓋章也是通過電子簽名的形式來實現(xiàn)的，電子簽名在電子票據(jù)制度中居于核心地位,其法律效力直接關系到電子票據(jù)的發(fā)展命運。所以通過制定相應的法律法規(guī)來確定電子簽名的法律地位。
(七)推動電子商業(yè)匯票應用成為我行支付結算重點任務
一是建立和完善新型支付業(yè)務管理制度，加強對銀行卡收單業(yè)務、互聯(lián)網(wǎng)支付、移動支付、預付卡業(yè)務的規(guī)范和管理；二是開展支付結算執(zhí)法檢查，規(guī)范支付結算秩序，維護相關主體的合法權益；三是抓緊做好第二代支付系統(tǒng)和中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)建設，加強支付清算系統(tǒng)應急管理；四是加強票據(jù)風險管理，繼續(xù)推動電子商業(yè)匯票應用；五是加強銀行卡風險管理，進一步加大預防和打擊銀行卡犯罪的力度；六是加強和完善對非金融機構支付服務的監(jiān)督管理；七是組織建設全國集中人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)；八是全國支付體系發(fā)展規(guī)劃，完善支付信息分析和披露機制。
(八)舉辦電子商業(yè)匯票(ECDS)推介會
日前，建設銀行東莞分行會同人民銀行東莞中心支行舉辦了電子商業(yè)匯票(ECDS)推介會，包括理文造紙、建暉紙業(yè)、徐記食品、生益科技等40余家知名企業(yè)參加會議。通過給企業(yè)的介紹，銀行與銀行間可直接通過人民銀行所搭建的平成交易，加速企業(yè)資金周轉，提高結算效率。
(九)建設銀行電子商業(yè)匯票在原系統(tǒng)功能的完善
在原系統(tǒng)功能的基礎上進行了功能擴展，新增柜面功能、紙質商業(yè)匯票登記信息的柜面查詢功能、聯(lián)動收費功能、貼現(xiàn)還款入賬憑證、批量出票、批量背書、批量貼現(xiàn)等亮點功能。
四、結語
隨著網(wǎng)絡的普及和電子商務的發(fā)展 銀行原有的手工處理紙質匯票這種繁瑣的、效率極度低下的方法，已遠不能滿足社會和客戶對銀行的支付服務和要求，所以銀行應大力發(fā)展電子匯票這一新興的匯票形式，它能夠提升國內(nèi)貿(mào)易結算及融資效率；也必將對改善商業(yè)銀行的資產(chǎn)運營水平、提高銀行的競爭力。
參考文獻:
[1]侯雙梅.借鑒國際經(jīng)驗完善我國電子票據(jù)法律制度[J];南方金融；2010;05
摘要隨著我國經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，市場各個領域都向著縱深的方向邁進，承兌匯票的業(yè)務也在逐步的增加，其為企業(yè)提供了十分便利的交易手段的同時促進了經(jīng)濟的發(fā)展。銀行承兌匯票作為承兌匯票的重要組成部分，對于銀行資源更好的被利用以及企業(yè)拓展融資的渠道、降低融資的成本等等都起到了十分積極的作用。雖然銀行承兌匯票給企業(yè)帶來了便利，但是企業(yè)在收到以及支付銀行承兌匯票的時候都存在著一定的風險，這就要求企業(yè)積極地采取一定的措施去避免產(chǎn)生的不良后果。為了更好地使用銀行承兌匯票就需要深入地分析以及了解銀行匯票的特征以及優(yōu)缺點，只有這樣才能加大對銀行承兌匯票的監(jiān)管。
關鍵詞企業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票分析
一、承兌匯票的概述
1.承兌匯票的種類以及概念
承兌匯票根據(jù)承兌人的不同可以分為商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票，這兩種匯票的付款期限都是遠期的。所謂的商業(yè)承兌匯票就是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在規(guī)定的日期將一定金額的資金支付給持票人或者收款人的票據(jù)，商業(yè)承兌匯票的出票人可以是除銀行以外的公司以及組織等等。而所謂的銀行承兌匯票實際上是建立在銀行的信用機制下的一種匯票，銀行需要在匯票到期的時候，支付給票據(jù)的所有者或者是收款人票面金額的款項。在具體的操作上面，簽發(fā)銀行承兌匯票的之前需要存款人在銀行開立賬戶，然后才能簽發(fā)，銀行在此過程中會收取一定的手續(xù)費[1]。
銀行承兌匯票的優(yōu)缺點
銀行承兌匯票的優(yōu)點十分的明顯，首先是它有安全性較高的結算業(yè)務，安全性僅次于銀行發(fā)行的支票、銀行匯兌以及銀行匯票，排在第四的位置。其次與貸款融資相比較其財務費用較低，可以節(jié)省一定的費用，再次對于匯票的收取方來說，對其客戶進行遠期付款的形式，對于增加銷售額有一定的幫助和好處，對于市場的競爭能力也可以逐步的提升，對于匯票的簽發(fā)者來說，利用銀行匯票的遠期付款的功能，使得有限的資本可以得到最大的利用，有利于經(jīng)營的良好規(guī)劃以及擴大生產(chǎn)[2]。
銀行承兌匯票的缺點就是某些企業(yè)由于資金的周轉不暢，導致無力按照承諾來履行付款的責任，這樣就導致銀行墊付資金的情況發(fā)生，使得銀行出現(xiàn)了一定數(shù)量的呆賬死賬無法處理，使得工作造成被動和不利的條件。
二、企業(yè)對于銀行承兌匯票業(yè)務的風險分析
雖然銀行承兌匯票優(yōu)點很多，給企業(yè)更好地進行業(yè)務帶來了很大的優(yōu)勢，但是其還是存在著一定的風險，下面從票據(jù)的收取企業(yè)以及票據(jù)的支付企業(yè)來分析其風險的來源等等：
收取銀行承兌匯票的風險
首先收取銀行承兌匯票的企業(yè)對于業(yè)務的合作方提供的匯票的時候，會面臨著假冒或者是偽造變造的票據(jù)，如果偽造的程度較高或者是相關的財務人員對于票據(jù)的識別能力不強，就會造成收取到不能兌現(xiàn)的假冒票據(jù)的危險，這樣對于收取企業(yè)來說無疑就是經(jīng)濟的重大損失。因此收取銀行承兌匯票的時候要對合作方的信用度作出判斷并且對于其資信要進行評估，不得收取經(jīng)營狀況和信譽較差的企業(yè)的匯票；并且對出票人開戶行有一定的了解，原則上收取有信譽良好的銀行。其次收取匯票的企業(yè)在進行背書轉讓、背書貼現(xiàn)以及背書承兌的時候都容易出現(xiàn)一些突發(fā)的狀況導致款項無法按時的支付給票據(jù)的持有者，例如票據(jù)出現(xiàn)損壞以及書寫錯誤、印章問題等等，這樣對于收票單位正常的財務規(guī)劃以及業(yè)務的進行都會造成比較嚴重的影響，并且背書轉讓的過程中的連帶責任也是收取票據(jù)的企業(yè)不能推卸的收到。
支付銀行承兌匯票的風險
很多人都認為支付銀行承兌票據(jù)的企業(yè)是沒有什么風險可談的，一旦票據(jù)轉出其風險也隨著轉移，但是事實上則不然，其和收取銀行匯票的企業(yè)一樣存在著種種風險。首先很多與銀行簽訂相關協(xié)議的支付匯票企業(yè)，都采取繳納保證金以及提供擔保抵押等措施來保障銀行的業(yè)務能夠更好進行，但是此種方式會變相地使得企業(yè)的資金受到控制影響其資金的流轉等等，所以出票企業(yè)應該盡量采取其他的方式更好地解決此類問題，不能在出現(xiàn)問題的時候才認識到問題的嚴重性，要未雨綢繆地安排好相關的事宜，從而減少自己企業(yè)資金的滯留情況發(fā)生。其次出票方的銀行承兌匯票在移交以及保管的時候還有可能出現(xiàn)損壞、丟失以及遭到搶劫等等，遇見如上的情況無疑會對出票企業(yè)的正常業(yè)務造成嚴重的影響，如果是企業(yè)內(nèi)部的人員與外部人員進行勾結導致票據(jù)的流失，就會給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟損失，以上出現(xiàn)的情況都是由于內(nèi)部的監(jiān)管控制漏洞導致的。除了以上兩點之外，在銀行承兌匯票到期之前，出票的企業(yè)要積極地回收資金，確保票據(jù)的持有者能夠在約定的時間得到款項，如果回收資金方面出現(xiàn)問題就會導致持票者不能按時得到資金，這樣對于出票企業(yè)的信譽度還有相關的業(yè)務合作方面都會起到極其負面的影響；支付銀行匯票的企業(yè)要將票據(jù)直接交給其業(yè)務關聯(lián)方，不能支付給第三方或者是非直接業(yè)務或者財務人員，以防票據(jù)被他人冒領等等。
企業(yè)關于銀行承兌匯票的風險控制措施
以上分析了銀行承兌匯票在交易過程中的不同的位置的企業(yè)可能出現(xiàn)的風險，為了能夠更加充分地降低銀行承兌匯票的風險，使得交易雙方都能夠最大限度的享受到匯票給其帶來的優(yōu)勢，企業(yè)應該認識到控制風險的必要性以及重要性，只有將以上的風險控制到最低，才能更加充分地發(fā)揮銀行承兌匯票的優(yōu)勢，并且使得企業(yè)的正常業(yè)務得以順利地進行，針對出現(xiàn)的問題，我們可以從以下幾個方面來進行調(diào)整：
提高財務人員素質
無論是出票企業(yè)還是收票企業(yè)，其內(nèi)部的財務人員的職業(yè)素質都應該積極努力地不斷地提升，定期不定期地對其進行業(yè)務方面的培訓，對票據(jù)的書寫規(guī)范程度以及辨別真?zhèn)畏矫嬉乱欢ǖ墓Ψ?，并且對于有關銀行承兌票據(jù)的新型的詐騙相關信息以及防范等做一個系統(tǒng)的培訓。除了以上的素質提升之外簽發(fā)票據(jù)的企業(yè)的財務人員應該根據(jù)自己企業(yè)的資金回籠情況來開具票據(jù)，避免產(chǎn)生導致銀行墊付的損害企業(yè)信譽的情況發(fā)生。收票企業(yè)也應該在對于哪些銀行承兌匯票可以收取兌現(xiàn)做一個準確的判斷，確定收取范圍，避免造成不必要的麻煩和損失。
建立健全承兌匯票的移交以及保管制度
對于銀行承兌匯票的移交以及保管，企業(yè)也不能掉以輕心，應該設置至少二人以及以上的人員來管理匯票，及時地做好盤點和交接等工作。防止票據(jù)丟失的保險柜等應該有二人及以上人員共同開啟才能取出使用、對于銀行承兌匯票的實物管理人員以及記賬人員要分開、企業(yè)的財務主管人員要定期不定期地對于承兌匯票進行實地盤查等等辦法來減少匯票丟失以及毀損的概率。一些單位需要將匯票背書的，還需要收票單位給背書單位出具相關的委托書，做到手續(xù)齊全才能進行相關的業(yè)務，對于手續(xù)不全的企業(yè)應該令其補全相關的手續(xù)之后在進行相關業(yè)務，切記不能進行違規(guī)操作。
推動電子匯票使用，降低風險
隨著電子技術的不斷發(fā)展，電子匯票逐步地出現(xiàn)在了人們的視野中，其有過去的紙質形式變成了數(shù)據(jù)電文的形式，其很多交易都是直接在網(wǎng)上直接進行的，方便快捷。只要交易雙方在網(wǎng)絡上確認即可，節(jié)省了票據(jù)保管等中間環(huán)節(jié)，提高了效率節(jié)省了很多的人力資源。使用電子匯票還能夠最大限度地降低偽造等經(jīng)濟風險，提高企業(yè)的管理能力等等。
4.建立相關臺帳，對經(jīng)營決策做出判斷
企業(yè)收取銀行匯票時建立相關相關臺帳是十分必要的，特別是對于經(jīng)常合作的企業(yè)的出票情況要進行跟蹤和分析，利用臺帳分析對方企業(yè)的具體情況從而作出與對方的合作決策。如果合作方經(jīng)營狀況較差或者其他原因與本單位業(yè)務往來不是十分密切，與這種合作方合作應該采取比較靈活的結算方式，盡量取消票據(jù)結算而采用其他方式結算。
結束語：隨著銀行承兌匯票的快速發(fā)展，給企業(yè)帶來的益處是顯而易見的，銀行也在此過程中得到了良好的發(fā)展，但是其風險也是無時不在的。只有對于企業(yè)的各方面都加強管理才能使得風險降低到最低，無論是在企業(yè)的財務人員的素質方面還是保管票據(jù)層面以及改革匯票的形式方面都應該加大力度，只有這樣才能使得無論是出票企業(yè)還是收票企業(yè)都能夠得到最大的利益。
參考文獻:
[1]左立華.淺談銀行承兌匯票業(yè)務發(fā)展中存在的問題及建議.經(jīng)濟師.2007(5):14-16.
電子承兌匯票一般都是實時到賬的，最遲不會超過2小時。電子銀行承兌匯票最長票期為1年，最大票額為10億元，具有安全、高效、快捷、成本低、流通性好等特點。
承兌匯票是指持票人或收款人持有的一種商業(yè)上的信用憑證。出票人將匯票作為支付憑證交給收款人或持票人后，承兌人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人。
電子承兌匯票是紙質承兌匯票的繼承者，可實現(xiàn)出票、流轉、兌付等票據(jù)業(yè)務過程的完全電子化。電子承兌匯票采用電子簽名和安全認證機制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，降低票據(jù)被克隆、變造、偽造以及丟失、損毀等風險。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
[關鍵詞]：電子票據(jù) 商業(yè)匯票 金融 發(fā)展
近幾年來，科技水平持續(xù)進步，電子產(chǎn)品被運用到越來越多的活動之中，電子商業(yè)匯票的出現(xiàn)就是其中一例典型代表。電子商務匯票的應用，完善了我國的支付系統(tǒng)建設，有利于形成全國統(tǒng)一的票據(jù)市場，使企業(yè)的支付結算更加便利，進一步拓寬了融資渠道，同時很大程度上改善了銀行信貸資產(chǎn)問題，在很多發(fā)面都起到了積極的促進作用。
1電子商業(yè)匯票的概述
所謂電子商業(yè)匯票，就是改變傳統(tǒng)紙質匯票模式，讓出票人憑借電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)電文形式制作的、委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。電子商業(yè)匯票與傳統(tǒng)的紙質匯票不同，它可以劃分為電子銀行承兌匯票和電子商業(yè)承兌匯票兩種形式。不論是哪一種交易形式，都使交易過程更加簡化，進一步提高了交易效率。
2電子商業(yè)匯票的優(yōu)點
電子商業(yè)匯票作為一種新型的交易模式，之所以可以在短時間內(nèi)被廣大人們?nèi)罕娝邮埽饕哂幸韵聨c優(yōu)點：一是克服了傳統(tǒng)紙質票據(jù)容易丟失、損壞和遭搶劫等問題，電子商業(yè)匯票模式將數(shù)據(jù)全部儲存在系統(tǒng)之中，同時具有著完善的安全認證機制，這些措施都保障了它的唯一性、完整性與安全性，避免了像紙質票據(jù)可能出現(xiàn)的諸多問題；二是使票據(jù)業(yè)務更加透明化與時效性，進一步優(yōu)化了票據(jù)業(yè)務的管理水平，可以對業(yè)務辦理中的各個環(huán)節(jié)實行全年的追蹤，可以幫助相關部門加強對于票據(jù)業(yè)務匯總統(tǒng)計的實時監(jiān)控，有效遏制了銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)等銀行違規(guī)行為，使票據(jù)案件的實例大大降低；三是可以有效遏制假票、克隆票犯罪。在紙質商業(yè)匯票中，存在著諸多辨別真?zhèn)蔚氖侄?，盡管在票據(jù)的印制過程中已經(jīng)投入了很多的防偽措施，可是在日常的使用過程中，我們大多數(shù)時間還是只用肉眼去觀察，這樣給辨別真?zhèn)螏砹艘欢ǖ睦щy，仍然存在一些不法分子鉆漏洞制造一起起的匯票案例。
3制約電子商業(yè)匯票業(yè)務發(fā)展的原因
3.1企業(yè)對于電子商業(yè)匯票的認知度低
電子商業(yè)匯票業(yè)務在09年正式建立，目前還處在推廣階段，不論是大型企業(yè)還是中小型企業(yè)，對于電子商業(yè)匯票業(yè)務都缺乏認識，對它的便利性與安全性存在一定的疑問，同時部分企業(yè)的財務人員對于電子商業(yè)匯票這種支付載體存在較多的顧慮，畢竟我國已經(jīng)使用紙質票據(jù)那么長的時間，早就已經(jīng)習慣了接受傳統(tǒng)的紙質票據(jù)，思想也被傳統(tǒng)的觀念所主導，要真正實現(xiàn)思想上的轉變，仍然需要一段時間。與此同時，各個金融機構對于這項業(yè)務也缺乏宣傳，就算有宣傳，也是草草了事，沒有取得預想的宣傳效果，這就導致普通的民眾缺乏對于這項業(yè)務的基本了解，大多數(shù)的客戶也會處于安全考慮抱有官網(wǎng)的態(tài)度。同時，電子商業(yè)匯票業(yè)務要在網(wǎng)上銀行進行操作，多數(shù)企業(yè)存在安全性的考慮，擔心電子商票操作過于復雜。這些現(xiàn)象都直接導致電子商業(yè)匯票業(yè)務的推廣收到制約。
3.2商業(yè)銀行的業(yè)務積極性不高
商業(yè)銀行作為以營利為目的的企業(yè)，一切行為都是為了追求利益最大化，相對而言，對于傳統(tǒng)業(yè)務考核也就比較嚴格，電子商業(yè)匯票作為新興的模式，必然不在考核范圍之內(nèi)，所以企業(yè)為了追求利益最大化，往往會對此類不確定的業(yè)務缺乏工作積極性，也就在推薦電子商業(yè)匯票業(yè)務的時候缺乏動力。另一方面，各個銀行的規(guī)模與客戶群都不盡相同，自身的科技資源、思想認識與人員素質等也存在不小的差異，但是對于電子商業(yè)匯票的功能與推廣要點都是認識不足，所以在向顧客進行推薦的時候，往往會存在功能介紹不全面的現(xiàn)象，知識簡單的把電子商業(yè)匯票當做一種結算手段，而不是融資工具，這也導致部分客戶對電子商業(yè)匯票產(chǎn)生錯誤的認識。還有就是每一個銀行的系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行的發(fā)展水平層次不一樣，也就存在銜接上的不完善，這都影響著電子商業(yè)匯票的跨行流通效率。
4加快電子商業(yè)匯票業(yè)務發(fā)展的途徑
4.1修改完善相關法律制度
觀察電子票據(jù)業(yè)務在我國的開展情況，我們不難發(fā)現(xiàn)在此項業(yè)務中仍然存在一定的不足，為了盡量完善它，具體可以囊韻鋁礁齜矯胬唇行改變：一是在原有的法律概念上進行變革，早日確定電子票據(jù)的地位，是法律對于它的保護更加全面，爭取實現(xiàn)從紙面票據(jù)為工具的支付結算到數(shù)據(jù)電文為基礎的電子票據(jù)的轉變；二是使電子簽名具有更強的法律效力，除了明確電子簽名與手工簽名具有同等的法律地位之外，還要制定明確的電子簽名使用規(guī)范，是安全簽名的構成要件進一步明確，使銀行與客戶都可以選擇最安全的簽名方式。于此同時，要保證當事人電子簽名的唯一性與合法性，是當事人對于簽署電子簽名可能承擔的風險擁有足夠的認識與了解，組大程度上保護電子簽名者的合法權益，嚴厲打擊制裁盜用冒用他人電子簽名的違法違紀行為。
4.2加快基礎建設
在一些經(jīng)濟不發(fā)達的地區(qū)，由政府扶持同時鼓勵金融機構開展票據(jù)業(yè)務，提高農(nóng)村地區(qū)開展電子商業(yè)匯票業(yè)務的積極性，同時加快中小銀行與農(nóng)村金融機構的信息化建設，加大基礎設施建設資金投入，早日建立屬于自己的完善的票據(jù)業(yè)務信息處理平臺，如果存在的難度過大，可以通過銀行間接地為開戶企業(yè)辦理先關的業(yè)務，爭取為中小型企業(yè)加入到電子商業(yè)匯票市場創(chuàng)造條件，為促進全國統(tǒng)一票據(jù)市場的形成貢獻一份自己的力量。
5總結
總而言之，我們要總結金融機構關于開展電子商業(yè)匯票業(yè)務的經(jīng)驗，積極研討在流通性與安全性上仍然存在的一些問題，特別是安全性的問題，同時統(tǒng)一討論并且提出改進措施，進一步推進電子商業(yè)匯票業(yè)務轉戰(zhàn)現(xiàn)代市場的步伐。
參考文獻：
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【關鍵詞】銀行承兌匯票；數(shù)據(jù)分析；貼現(xiàn)業(yè)務
一、銀行承兌匯票業(yè)務的種類
現(xiàn)階段，我國銀行承兌匯票業(yè)務種類主要包括銀行承兌匯票的承兌業(yè)務、銀行承兌匯票的貼現(xiàn)業(yè)務、轉貼現(xiàn)業(yè)務、回購業(yè)務、包買業(yè)務和置換業(yè)務，本文主要就其業(yè)務量較大及案件頻發(fā)的承兌及貼現(xiàn)業(yè)務環(huán)節(jié)展開研究，其他業(yè)務環(huán)節(jié)不做重點論述。
1.銀行承兌匯票的承兌業(yè)務
對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。銀行承兌匯票的承兌業(yè)務是指銀行對出票人簽發(fā)的匯票進行承兌，同時收取一定費用的表外業(yè)務。票據(jù)經(jīng)過銀行承兌之后，就具有廣泛的可接受性和流動性；同時，對于賣方來說，對現(xiàn)有或者新開發(fā)的客戶提供遠期付款方式，可以增加企業(yè)的銷售額，提高企業(yè)的市場競爭力。對于買方來說，利用遠期付款，可以用有限的資本來購進更多的貨物，可以最大限度地減少對營運資金的占用與需求，有利于擴大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，而且相對于貸款融資，銀行承兌匯票可以明顯降低財務費用。一般來說，銀行對申請開立銀行承兌匯票承兌業(yè)務的企業(yè)有著嚴格的要求，不僅要求承兌申請人必須在其銀行開立存款賬戶，而且還要求企業(yè)能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票原件；有足夠的支付能力，良好的信用記錄和結算信譽；與銀行信貸關系良好，沒有貸款逾期記錄；能提供相應的擔保，除100%保證金外，主要是以承兌保證金、銀行存單、國庫券、各類有價證券等為質押物，或采用房地產(chǎn)抵押、或企業(yè)提供擔保方式。經(jīng)過銀行承兌的匯票，期限最長不超過6個月，銀行為企業(yè)辦理承兌業(yè)務的同時要向承兌申請人收取一定金額的手續(xù)費，一般按票面金額的萬分之五收取。
2.銀行承兌匯票的貼現(xiàn)業(yè)務
銀行承兌匯票貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。銀行承兌匯票貼現(xiàn)是銀行參與商業(yè)信用的一種形式。即持票人（銀行承兌匯票的收款人或被背書人）為了融資的需要，經(jīng)申請，由其開戶銀行按照一定的貼現(xiàn)率扣除自貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的利息后，將票據(jù)余額付給持票人；在銀行承兌匯票到期時，銀行則向承兌人提示付款，如承兌人不予償付時，貼現(xiàn)行對貼現(xiàn)申請人保留追索權，這是銀行向持票人融資的一種方式。我國《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)必須以真實的貿(mào)易背景為基礎；貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止最長期限不得超過6個月；貼現(xiàn)利率在人民銀行規(guī)定的范圍內(nèi)由持票人和銀行協(xié)商確定，但不能低于人民銀行再貼現(xiàn)利率。銀行承兌匯票貼現(xiàn)是以承兌銀行的信用為基礎的融資，是客戶比較容易取得的融資方式，操作上也較一般融資業(yè)務靈活、簡便，相對資金成本較低，有助于企業(yè)降低財務費用。
轉貼現(xiàn)業(yè)務是商業(yè)銀行為了獲得資金，將未到期的已經(jīng)辦理貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，再以貼現(xiàn)方式向另一金融機構轉讓的票據(jù)行為，是商業(yè)銀行之間融資的一種方式。再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行為了取得資金，將未到期的已經(jīng)辦理貼現(xiàn)的銀行承兌匯票向中央銀行再以貼現(xiàn)方式轉讓的票據(jù)行為，即通過轉讓匯票取得中央銀行再貸款的行為，是中央銀行的一種貨幣政策工具。
在貼現(xiàn)關系中，對于貼現(xiàn)銀行來說，就是收購未到期的匯票；對于持票人而言，就是出售未到期的商業(yè)匯票以提前獲得所需的票據(jù)金額，實現(xiàn)資金的時間分配。在銀行承兌匯票的持票人和貼現(xiàn)銀行之間形成了以該銀行承兌匯票為標的物的債權債務關系，基于貼現(xiàn)行為，貼現(xiàn)銀行持有匯票并成為債權人。付款是票據(jù)義務人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額的行為。但付款是整個銀行票據(jù)業(yè)務的關鍵環(huán)節(jié)，通過這一環(huán)節(jié)，票據(jù)的整個流通過程得以終結、流通功能最終得以實現(xiàn)。銀行付款主要基于二種情況，一是銀行基于票據(jù)行為而成為票據(jù)付款人，又包括銀行作為銀行承兌匯票的出票人而成為票據(jù)付款人和銀行基于承兌行為對銀行承兌匯票承擔付款責任。二是銀行基于法律的規(guī)定和出票人的委托擔當付款人和基于承兌匯票承兌人的委托擔當承兌匯票的付款人。
2.銀行承兌匯票貼現(xiàn)數(shù)據(jù)分析
票據(jù)貼現(xiàn)余額受制于報告期末銀行貸款規(guī)模、當時的貨幣政策、報告行資產(chǎn)負債期限匹配狀況及企業(yè)客戶短期貸款需求等因素共同作用影響。銀行貸款規(guī)模及貨幣政策直接取決于國家宏觀調(diào)控政策，此外，各銀行資產(chǎn)負債期限匹配狀況及企業(yè)客戶短期貸款需求狀況對期末票據(jù)貼現(xiàn)余額也產(chǎn)生一定影響。
三、銀行承兌匯票收益分析
四、大力發(fā)展電子商業(yè)匯票業(yè)務
由于電子商業(yè)匯票具有跨行、跨地區(qū)流通便利，以及消除了紙質商業(yè)匯票記載事項不全、不合規(guī)、丟失、被盜、偽造、變造、克隆等操作性風險等優(yōu)點，大力發(fā)展電子商業(yè)匯票業(yè)務將使商業(yè)匯票的信用度大大提高，流通使用安全、便捷，商業(yè)匯票的簽發(fā)、承兌、背書、融資等行為也將更為活躍。
人民銀行于2008年做出建設電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的決策，第一批接入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的有20家商業(yè)銀行和財務公司。2010年末，全國范圍內(nèi)接入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的機構共有316家，全年共完成出票78581筆，金額2650.53億；承兌81752筆，金額2773.66億。截至2011年末，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)平穩(wěn)高效運行，全國范圍內(nèi)接入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的機構共有325家。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)2011年共完成出票198700筆，金額5421.30億元；承兌203387筆，金額5542.54億元。電子商業(yè)匯票的使用量穩(wěn)步、大幅增長。
綜上所述，銀行承兌匯票作為企業(yè)的一種重要的融資手段及銀行的一種主要盈利手段，對商業(yè)銀行和社會經(jīng)濟發(fā)展的都具有重大的意義，國家要大力促進銀行承兌匯票業(yè)務的健康快速發(fā)展，使之在成為企業(yè)的一種安全的支付和融資工具的同時，成為銀行良好的利潤來源和調(diào)控多種經(jīng)營指標的手段。
注釋：
①數(shù)據(jù)來源：中國人民銀行支付結算司《中國支付體系發(fā)展報告》.
②數(shù)據(jù)來源：查詢各年上市公司年報，提取相關數(shù)據(jù)進行整理.
③數(shù)據(jù)來源：查詢各年上市公司年報，提取相關數(shù)據(jù)進行整理.
④數(shù)據(jù)來源：查詢各年上市公司年報，提取相關數(shù)據(jù)進行整理.
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關鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；收入；風險管控
中圖分類號：F832.6 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
一、銀行承兌匯票流程與風險
銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)（目前我國紙質銀行承兌匯票每張票面金額最高為1億元）。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持（見銀行承兌匯票結算流程）。
銀行承兌匯票結算流程
二、銀行承兌匯票結算中的風險管理措施
（一）分析銀行承兌匯票成因，完成電費回收
中衛(wèi)供電公司通過對客戶歸類、分析，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)的產(chǎn)品市場銷路和企業(yè)效益都較好，但受產(chǎn)品交易周期和資金回收速度的影響，出現(xiàn)資金暫時周轉不靈而無法按期足額繳納電費，但其商業(yè)信譽較好，銀行仍樂于授信該類企業(yè)。中衛(wèi)供電公司進行分析：如果由其自行貼現(xiàn)，一是很多客戶不持有銀行信貸資金計劃，根據(jù)金融制度規(guī)定該類客戶不能直接在銀行貼現(xiàn)；其次由客戶直接到銀行貼現(xiàn)，銀行對這些企業(yè)的月貼現(xiàn)率往往較高，因該公司與銀行有良好的協(xié)作關系，銀行提供給供電局的貼現(xiàn)率往往較低，在一定程度上可以降低貼現(xiàn)息，為客戶減少財務成本；再次，由客戶直接貼現(xiàn)不能保證貼現(xiàn)資金用于支付電費，也無法控制貼現(xiàn)資金繳納電費的時間，可能影響當期電費及時回收。
（二）嚴格控制銀行承兌匯票收取流程
銀行承兌匯票有銀行信譽擔保，資金承付相對安全。商業(yè)承兌匯票是以出票企業(yè)的商業(yè)信譽擔保，資金是否到期承付的不確定性相對較大。中衛(wèi)供電公司規(guī)定只在用戶繳納電費時收取銀行承兌票，任何情況下都不得接受商業(yè)承兌匯票，以降低資金風險。
（三）建立匯票賬簿登記制度
中衛(wèi)供電公司《電費資金安全管理規(guī)定》、《銀行承兌匯票管理辦法》規(guī)定：局各單位應慎重接受銀行承兌匯票，不得超范圍、超限額收取銀行承兌匯票，收取匯票要認真確認用戶信譽、匯票真實性、票面應記載事項和背書應記載事項是否完備以及背書的連續(xù)性，按規(guī)定格式。電費管理中心每月定期稽核票據(jù)接收、傳遞、貼現(xiàn)、轉讓及到期托收、簽字交接手續(xù)，確保按每張匯票的票號、金額、出票單位、到期日等情況建立了完整信息書面登記，避免收取過期票據(jù)、字跡和印鑒有瑕疵票據(jù)等。
（四）限定匯票在中衛(wèi)供電公司內(nèi)部各個流轉環(huán)節(jié)時限
中衛(wèi)供電公司《電費資金安全管理實施辦法（試行）》、《中衛(wèi)供電公司銀行承兌匯票管理辦法》規(guī)定：匯票收到當日或次日必須交至電費管理組辦理背書手續(xù)，同時移交《匯票收取登記備查簿》副本。電費管理組收到票據(jù)和《匯票收取登記備查簿》副本后，對票據(jù)完整性等相關要素再次核對，確認無誤后，指定專人當日通知貼現(xiàn)銀行向出票銀行辦理匯票電子查詢，查詢無誤后，電費組與貼現(xiàn)銀行辦理匯票貼現(xiàn)背書手續(xù)，銀行將貼現(xiàn)資金劃轉供電局銀行賬戶，收取銀行承兌匯票單位通知客戶貼現(xiàn)利率，貼現(xiàn)利息由客戶承擔。
（五）嚴禁委托第三方代辦貼現(xiàn)
鑒于匯票的無因性特點，辦理貼現(xiàn)業(yè)務時必須授權本單位相關專責直接辦理，原則上不得由銀行服務人員代辦，當然，直接到公司指定的協(xié)議銀行辦理貼現(xiàn)比較穩(wěn)妥。若貼現(xiàn)銀行直接到該公司受理貼現(xiàn)申請，應詳細核實其身份，確保其行為系代表銀行方面的職務行為，在實踐中可以審查的文件包括（但不限于）：來人身份證明、工作證件、銀行介紹信、銀行法定代表人或負責人簽署的授權委托書、銀行相關經(jīng)營或業(yè)務類執(zhí)照、以銀行名義出具的收到供電局票據(jù)的收據(jù)或受理供電局貼現(xiàn)申請的通知書。如有特殊情況確實需要變更銀行經(jīng)辦人員，則需重新提供上述資料。
三、銀行承兌匯票結算風險管理的實施效果
（一）降低了結算風險，確保資金回籠
通過以上措施的實施，中衛(wèi)供電公司杜絕了收取偽造、變造、克隆和“空頭”匯票的情況，所有票據(jù)在企業(yè)內(nèi)部各部門和經(jīng)辦人員之間交接流暢，有據(jù)可查，管理規(guī)范，杜絕了因工作疏忽而產(chǎn)生失誤后的互相推諉現(xiàn)象，所有票據(jù)都能按期甚至提前收回資金，確保資金及時回籠和安全，降低了潛在風險和經(jīng)營成本。
（二）取得了顯著經(jīng)濟效益
2010-2012年，中衛(wèi)供電公司通過限定客戶交納匯票最高金額或比例的辦法，控制匯票收取，取得了很好效果。2010-2012年收取的銀行承兌匯票，按照金融機構百分之零點六六六月貼現(xiàn)率和平均貼現(xiàn)期4個月（因絕大多數(shù)承兌匯票期限皆為6個月）計算，共計避免財務費用損失700余萬元，電費月結月清，并回收長期拖欠電費1048萬元，解決了困擾中衛(wèi)局多年的老大難問題。
為了促進票據(jù)業(yè)務持續(xù)健康發(fā)展，更好地滿足經(jīng)濟發(fā)展需要，中國人民銀行日前了《中國人民銀行關于完善票據(jù)業(yè)務制度有關問題的通知》（以下簡稱《通知》）。本文就《通知》對票據(jù)市場的重要作用進行了具體分析，并通過搜集有關材料，就本次《通知》中的幾個容易引起疑問的內(nèi)容進行了解讀，對商業(yè)銀行提出了相應對策與建議。
《通知》對票據(jù)市場發(fā)展的重要意義和作用
《通知》從票據(jù)真是交易關系的審查、票據(jù)質押的具體操作、銀行承兌匯票的查詢查復方式、承兌匯票委托收款及銀行匯票提示付款等方面對票據(jù)業(yè)務相關制度進行了修改和補充完善。此次《通知》的，從一定程度上解決了《票據(jù)法》頒布實施以來票據(jù)業(yè)務操作過程中存在的諸多問題，有利于改善企業(yè)票據(jù)融資環(huán)境，促進票據(jù)市場的健康發(fā)展和繁榮，暢通貨幣政策傳導機制，支持和促進社會經(jīng)濟發(fā)展，對于我國票據(jù)市場的完善和發(fā)展具有里程碑性質的重要意義。
《通知》的，對票據(jù)市場的發(fā)展起到了實際的推動作用，具體分析主要有以下兩個方面：
一、從企業(yè)和銀行間兩個方向增強了票據(jù)的融資功能，有利于票據(jù)市場的繁榮。
首先，對企業(yè)融資而言，改善了企業(yè)的融資環(huán)境。一是《通知》拓寬了票據(jù)查詢的渠道，允許商業(yè)銀行通過大額支付系統(tǒng)、“中國票據(jù)”網(wǎng)、傳真等方式查詢，大大提高了企業(yè)的票據(jù)融資速度；二是明確商業(yè)匯票真實交易背景的審查由承兌行和貼現(xiàn)行負責，將辦理商業(yè)匯票據(jù)承兌和貼現(xiàn)時提供的增值稅發(fā)票擴展至普通發(fā)票，擴大了企業(yè)的票據(jù)融資范圍；三是有條件地放開了商業(yè)匯票的兌付限制，未經(jīng)背書轉讓的商業(yè)匯票提示付款時，持票人不再限于委托票面記載的開戶銀行收取票款，可向票面載明銀行的系統(tǒng)內(nèi)任一開戶分支機構收取票款，能夠更好地滿足企業(yè)的結算和融資需求。企業(yè)融資環(huán)境的改善，為票據(jù)市場的繁榮奠定了良好的基礎。
其次，對商業(yè)銀行間融資而言，提高了銀行間的票據(jù)流通速度和融資效率。一是《通知》規(guī)定商業(yè)匯票轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時無須再提供交易合同、增值稅發(fā)票等跟單資料，轉貼現(xiàn)銀行和辦理再貼現(xiàn)的人民銀行只對票據(jù)的要式性和文義性是否符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定進行審核，簡化了銀行間票據(jù)的流通轉讓手續(xù)，有利于票據(jù)在商業(yè)銀行間的批量流轉和銀行間融資效率的提高。二是人民銀行為商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn)后，必須按規(guī)定辦理再貼現(xiàn)票款的到期收回，不得以其他方式要求再貼現(xiàn)申請行辦理票款到期收回，簡化了商業(yè)銀行再貼現(xiàn)的手續(xù)，減少了商業(yè)銀行的票據(jù)再貼現(xiàn)融資還款壓力，增強了票據(jù)的再貼現(xiàn)融資功能。
二、規(guī)范票據(jù)行為，加強風險控制，有利于票據(jù)市場的健康發(fā)展。
一是《通知》對質押到期后質權人如何將票據(jù)退還出質人，質權的實現(xiàn)方式的等方面進行了明確，統(tǒng)一規(guī)范了票據(jù)質押的操作，從票據(jù)質押方面加強了銀行對票據(jù)的風險控制。二是為防止不法單位逃廢銀行債務和個別銀行截留他行資金，對未經(jīng)背書轉讓的商業(yè)匯票提示付款進行了明確的規(guī)定，加強了票據(jù)市場中金融秩序的維護力度。
對有關內(nèi)容的解讀與商業(yè)銀行的相應對策建議
解讀之一：取消轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務對票據(jù)真實交易關系的審查，是否說明人民銀行已經(jīng)認可融資性票據(jù)？貼現(xiàn)行在為企業(yè)進行票據(jù)承兌和貼現(xiàn)時應如何處理？
《通知》中明確了商業(yè)匯票真實交易關系的審查職責在承兌行和貼現(xiàn)行，轉貼現(xiàn)行不再承擔商業(yè)匯票真實交易關系的審查責任，這從一定程度上增強了票據(jù)的融資功能，但并非意味著對融資性票據(jù)的認可。因為，畢竟轉貼現(xiàn)交易的融資性質定位與融資性質的票據(jù)是完全不同的兩碼事。目前，真實交易背景仍然是規(guī)避票據(jù)風險的重要前提和基礎，轉貼現(xiàn)交易的票據(jù)仍然必須是具有真實貿(mào)易背景的票據(jù)，只不過對這種具有真實交易背景的票據(jù)在某些交易環(huán)節(jié)上進行了操作層面的一些完善，而不是對票據(jù)融資性質進行定位。
要防止融資性票據(jù)出現(xiàn)，可以從三個環(huán)節(jié)著手，一是承兌，二是貼現(xiàn)，三是轉貼現(xiàn)。其中，最有效的環(huán)節(jié)是承兌和貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，因為這兩個環(huán)節(jié)跟企業(yè)直接打交道，對企業(yè)真實經(jīng)營情況和資金流轉情況掌握的信息比較多，對于企業(yè)簽發(fā)和貼現(xiàn)的票據(jù)有沒有真實交易關系最具有發(fā)現(xiàn)能力。而第三個環(huán)節(jié)通過向貼現(xiàn)行索要增值稅發(fā)票和交易合同復印件的方式只能對貼現(xiàn)環(huán)節(jié)的審查起到一定程度上的監(jiān)督作用。但是，這種監(jiān)督由于不直接跟企業(yè)打交道，只是一種形式上的監(jiān)督，即檢查貼現(xiàn)行在形式上有沒有增值稅發(fā)票和交易合同的復印件，而對真實交易關系的實質性監(jiān)督無能為力。這種監(jiān)督的過程中，轉貼現(xiàn)行需要提前花費很大的人力、物力準備增值稅發(fā)票和交易合同的復印件，票據(jù)買入行也要花費大量的人力進行跟單資料的審查和保管，經(jīng)常是花費在跟單資料審查上的精力要超過花費在對票面本身的審查上。因此，這種監(jiān)督是以增加票據(jù)交易成本、損失票據(jù)交易效率為代價的。要防止這樣的問題出現(xiàn)，只能從票據(jù)承兌和貼現(xiàn)兩個源頭上下力氣。所以，人民銀行取消了轉貼現(xiàn)行對商業(yè)匯票真實交易關系的審查要求，明確了商業(yè)匯票真實交易關系的審查由承兌行和貼現(xiàn)行負責。
今后對商業(yè)匯票真實交易關系的審查集中在票據(jù)承兌和貼現(xiàn)行身上，監(jiān)管部門對票據(jù)業(yè)務的合規(guī)性檢查也將集中到承兌行和貼現(xiàn)行。一旦出現(xiàn)大的票據(jù)案件或者票據(jù)風險，監(jiān)管部門必然會將重點放在對票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行所承兌和貼現(xiàn)票據(jù)的真實交易關系檢查上。因此，商業(yè)銀行不應因取消了轉貼現(xiàn)對票據(jù)真實交易關系的審查而放松對票據(jù)承兌和貼現(xiàn)真實交易關系的審查，必須從現(xiàn)在開始進一步加強對票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務的規(guī)范和管理，嚴格把關日常票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務中的真實貿(mào)易背景審查，防范票據(jù)風險，以促進本行的票據(jù)業(yè)務規(guī)范、健康發(fā)展。
解讀之二：主債務履行完畢，票據(jù)解除質押時，被背書人以單純交付的方式將質押票據(jù)退還背書人是否合適？是否影響背書的連續(xù)性？
《通知》規(guī)定：“主債務履行完畢，票據(jù)解除質押時，被背書人以單純交付的方式將質押票據(jù)退還背書人。票據(jù)到期時，由持票人按支付結算制度的有關規(guī)定行使票據(jù)權利?！睂嶋H操作過程中，很多人擔心在單純交付的情況下，出質人再背書轉讓或委托收款時，如何證明質押已撤銷，回頭背書返還是否更合適；質權人不作回頭背書，簽章前后不能街接，是否影響背書的連續(xù)性。現(xiàn)對以上兩個問題作如下分析：
第一，以單純交付的方式解除質押是較合適的方式，回頭背書返還票據(jù)不適宜。因為《票據(jù)法》規(guī)定的背書只有轉讓背書、質押背書和委托收款背書三種形式。質押票據(jù)返還不適合上述任何一種形式的背書，顯然，質權人以回頭背書返還票據(jù)沒有理論依據(jù)；即使可以以回頭背書交付票據(jù)，又會產(chǎn)生質權人是否有被追索的義務之爭論與疑慮。實際上，票據(jù)質權以占有票據(jù)為成立的要件之一，質權人將票據(jù)返還給出質人，則質權因票據(jù)的返還而消滅，出質人在行使票據(jù)權利時，無需證明質押是否撤銷。因此，在質押到期時，以單純交付的方式將質押票據(jù)退還出質人是一種比較合適的方式。
第二，單純交付的方式退還票據(jù)，不影響背書的連續(xù)性?！镀睋?jù)法》第三十一條明確規(guī)定，“以背書轉讓的匯票，背書應當連續(xù)?！薄扒翱钏Q背書連續(xù)是指在票據(jù)轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。”顯然，背書簽章前后銜接是指在“票據(jù)轉讓中”，而質押背書屬于非轉讓背書，因此質押背書并不適用于第三十一條的規(guī)定，出質人持質權人單純交付的票據(jù)再背書轉讓或委托收款，并不影響簽章的前后銜接。
根據(jù)以上分析，商業(yè)銀行在處理質押業(yè)務時，一方面應該按照規(guī)定做好質押背書，防范業(yè)務風險；另一方面，可以在營銷的過程中，針對質押票據(jù)以單純交付方式歸還后的相關手續(xù)對客戶做好解答工作，以解客戶的后顧之憂，在規(guī)范中擴大票據(jù)質押相關業(yè)務的開展。
解讀之三：質押票據(jù)所擔保的債務到期后，背書人未能履行債務時，如何理解被背書人不得以轉讓或貼現(xiàn)的方式實現(xiàn)其質權？質權的實現(xiàn)時間如何掌握？
關于第一個問題，有觀點認為，質押票據(jù)的到期日可能早于主債權的到期日，如果不允許質權人通過轉讓或者貼現(xiàn)票據(jù)的方式實現(xiàn)質權，則主債權在到期日不能及時實現(xiàn)。最高人民法院曾在《關于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》第四十七條中明確規(guī)定：“因票據(jù)質權人以質押票據(jù)再行背書質押或背書轉讓引起糾紛而提訟的，人民法院應當認定背書行為無效?！被谏鲜鲆?guī)定，《通知》否定了以票據(jù)轉讓或貼現(xiàn)的方式實現(xiàn)質權。規(guī)定“被背書人在票據(jù)到期時按支付結算制度的有關規(guī)定行使票據(jù)權利。被背書人為銀行的，比照商業(yè)匯票貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù)，并在托收憑證備注欄注明‘質押票據(jù)收款’字樣?！?/p>
關于第二個問題，在質權人實現(xiàn)票據(jù)權利的時間上，《通知》強調(diào)了“質押的票據(jù)所擔保的債務到期時，被背書人依法實現(xiàn)質權”，沒有明確票據(jù)到期日早于主債權到期日應何時行使票據(jù)權利。從《票據(jù)法》來看，應當允許質權人于債權到期日前行使票據(jù)權利，否則可能會錯過票據(jù)提示付款的期限。而《擔保法》中第七十七條明確規(guī)定，“以載明兌現(xiàn)或者提貨日期的匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質的，匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單兌現(xiàn)或者提貨日期先于債務履行期的，質權人可以在債務履行期屆滿前兌現(xiàn)或者提貨，并與出質人協(xié)議將兌現(xiàn)的價款或者提取的貨物用于提前清償所擔保的債權或者向與出質人約定的第三人提存。”因而，《通知》中所述“被背書人在票據(jù)到期時按支付結算制度的有關規(guī)定行使票據(jù)權利”，應當理解為只要質押的票據(jù)到期，質權人就可以按照支付結算制度的規(guī)定行使票據(jù)權利。
所以，商業(yè)銀行應該高度重視《通知》的提醒，“在受理票據(jù)質押申請時，充分考慮票據(jù)到期日與主債權到期日的關系，質押票據(jù)到期日應當在主債權到期日之前”，以免影響主債權的及時實現(xiàn)。
解讀之四：《通知》中規(guī)定“持票人持未經(jīng)背書轉讓的商業(yè)匯票委托開戶銀行向承兌銀行收取票款時，托收憑證上添制的開戶行與票面記載的收款人開戶行應是同系統(tǒng)的銀行”，對此商業(yè)銀行應注意些什么？
根據(jù)《通知》的此條規(guī)定，商業(yè)銀行在日常票據(jù)業(yè)務中應注意：
一、受理單純的客戶委托收款業(yè)務和票據(jù)質押業(yè)務時，應注意區(qū)分未經(jīng)過和經(jīng)過背書轉讓的票據(jù)，避免受理非本行系統(tǒng)內(nèi)簽發(fā)的承兌匯票因此條規(guī)定不能成功委托收款而帶來不必要的麻煩；
二、規(guī)范已貼現(xiàn)票據(jù)委托收款的背書操作，在進行貼現(xiàn)行加蓋結算專用章和授權人名章后再進行委托收款背書，避免直接作貼現(xiàn)申請企業(yè)委托貼現(xiàn)行收款的錯誤背書，保證已貼現(xiàn)票據(jù)權利的正常轉移和到期票據(jù)款項的順利收回。
解讀之五：如何通過《通知》中所述的“中國票據(jù)”網(wǎng)進行查詢查復？通過“中國票據(jù)”網(wǎng)查詢查復有何意義？
為提高票據(jù)查詢查復效率，解決現(xiàn)行票據(jù)查詢查復方式效率低下之問題，中國外匯交易中心暨全國銀行間同業(yè)拆借中心設計開發(fā)了依托“中國票據(jù)”網(wǎng)（）的票據(jù)查詢查復系統(tǒng)。該系統(tǒng)利用現(xiàn)代IT技術，以查詢行與查復行間“點對點”的電子查詢方式，初步實現(xiàn)了票據(jù)市場匯票查詢方式的電子化。
【關鍵詞】電力企業(yè) 保理電票業(yè)務 財務融資管理
隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，部分供應模式空前創(chuàng)新，特別是近年來，大量的電子商務平臺，如商品交易市場應運而生，從小，從弱到強，欣欣向榮。傳統(tǒng)的點對點的供應和銷售模式逐漸取代，爆發(fā)出互聯(lián)網(wǎng)供應鏈模式，產(chǎn)生了巨大的互聯(lián)網(wǎng)金融服務需求。
一、電票發(fā)展迎來旺季
（一）產(chǎn)能過剩、應收賬款增加呈現(xiàn)權放大電動車票
近年來，國家統(tǒng)計局表示，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，應收賬款和成品庫存水平從高位增長，意味著目前產(chǎn)能過剩的現(xiàn)象在國民經(jīng)濟中仍然十分嚴重。很多家上市公司2014元凈利潤總額高達2兆2312億元，應收賬款凈額為1.34倍，根據(jù)應收賬款過高而造成凈經(jīng)營現(xiàn)金流出，提高企業(yè)資金成本。從以上數(shù)據(jù)可以看出，對微實體經(jīng)濟增長的制約，中小企業(yè)“融資難”、“融資貴”不是貨幣供應不足的根本原因，但在巨額資金被沉淀下來的不合理的經(jīng)濟結構，減緩循環(huán)速度，降低貨幣效率。答案是：中央銀行應該控制貨幣，盡快減少利差，信用約束電票系統(tǒng)同時發(fā)揮的環(huán)境，電票電子貨幣信用的功能和支付，可以實現(xiàn)低成本融資的多功能紙的特點，那么貨幣創(chuàng)新理念，引導企業(yè)使用電子機票為應付賬款，應收賬款的工具，為企業(yè)盤活應收賬款，才能真正達到降低實體經(jīng)濟融資成本檳勘輳解決融資困難的問題。
（二）金融發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，東風接收電子賬戶
在2013年發(fā)射電票，總是沒有完美的發(fā)展，一方面企業(yè)發(fā)展銀行純銀還并不理想，大量中小企業(yè)銀行、純銀還在場，不僅開始建造電力系統(tǒng)、機票更不用說普及和發(fā)展市場。另一方面，銀行業(yè)務不熟悉企業(yè)會計電聲音采取緩慢、不愿使用。近年來，金融發(fā)展通過互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)過多年的發(fā)展，企業(yè)市場純銀得到普遍承認，即使在中西部，如西部地區(qū)銀行，我積極利用互聯(lián)網(wǎng)銀行企業(yè)客戶為60%。在網(wǎng)上銀行建設銀行也完善各種電氣漁票系統(tǒng)，絕大多數(shù)銀行沒有業(yè)務發(fā)展支持電票硬件環(huán)境以及企業(yè)客戶賬戶、網(wǎng)上銀行以及終端已經(jīng)熟悉操作，可以接受電子票同意手術，加上電子賬單更方便和更相信，越來越多的企業(yè)接受。
二、電力企業(yè)的保理電票業(yè)務的財務融資管理思考
（一）創(chuàng)新能源供應鏈貿(mào)易融資背景真實性標準門票
目前企業(yè)在貿(mào)易背景真實性議案權是合同債權和其他一級貿(mào)易形式發(fā)票和合同，審查交易每張發(fā)票的副本，而是實際問題實際銀行雖然做了很多正式的貿(mào)易背景真實性的確認工作，但企業(yè)通過交易合同和發(fā)票等表單元素還可以避免支出審查銀行貿(mào)易融資工具，假背景現(xiàn)象仍然存在。而價值鏈電票融資方法，通過數(shù)據(jù)分析，可以通過網(wǎng)絡購物，網(wǎng)絡數(shù)據(jù)和貿(mào)易背景真實存在，表水充分確認交易背景。為了提高電子供應鏈貿(mào)易融資工具和減少銀行審查合同、發(fā)票和支付費用，人力物力積極促進電子供應鏈融資工具，需要從理念和制度創(chuàng)新規(guī)范要求。供應鏈融資為電子工具，通過印刷、網(wǎng)絡和數(shù)據(jù)網(wǎng)絡購物交易清單可以水，沒有背景的真實性合同和發(fā)票為增值稅審計。
（二）敦促加快建設電力系統(tǒng)中小銀行，加快更換紙質票電票
雖然電子提交論文情況突變年均增長超過100%，但至今，紙質車票機票電替換率尚未達到50%。有關部門應對中小銀行、農(nóng)村合作銀行電票系統(tǒng)安裝施工要求嚴格，并敦促金融機構加快建設電票系統(tǒng)電子紙為中小企業(yè)加強宣傳；中小企業(yè)；提高利率；減少紙張使用電子發(fā)票票同意加快發(fā)放紙質機票；電票完全取代的過程。企業(yè)積極實施功率電子供應鏈融資賬戶創(chuàng)造基本條件。
（三）建立電子賬單盡快的法律地位，以促進電子客票的發(fā)展融資
目前，電子票據(jù)的法律規(guī)范只有“電子商業(yè)匯票業(yè)務管理措施”，“措施”的有效性水平的部門法規(guī)、有效性的程度較低，缺乏“票據(jù)法律”“電子賬單賬單作為有效的形式”。同時，電子帳單發(fā)行和流通網(wǎng)絡中實現(xiàn)，使用沒有無紙化電子交易，交易簽名是實現(xiàn)電子簽名在電子簽名的形式，但隨著票據(jù)真正具有法律效力，促進電力的快速發(fā)展票據(jù)融資應盡快明確，法律地位的電子賬單，一是豐富的實踐的內(nèi)涵和外延上的“票據(jù)法律“保護范圍比爾支付與結算的紙作為一種工具，擴大電子賬單的數(shù)據(jù)基于消息的付款結算；二是電子簽名的法律效力，建立票據(jù)、電子簽名和簽名手動顯然已經(jīng)在法律上平等的法律地位，使電子票據(jù)融資的供應鏈根據(jù)供應鏈，然后促進電子票據(jù)融資業(yè)務的發(fā)展。
（四）幫助建立一個更有效的信用體系，促進全國統(tǒng)一的票據(jù)市場的形成
電子商業(yè)匯票系統(tǒng)構建信貸環(huán)境，商業(yè)票據(jù)債務人的所有記錄和付款歷史細節(jié)，發(fā)行更多的行為電子商業(yè)承兌匯票，付款計劃，將有效地提高他們的信譽，獲得銀行的錄取率。同時，電票系統(tǒng)規(guī)范的商業(yè)接受客戶信息，但也看到他的過去的信用情況，也為越來越多的公司使用電子票提供了一個更好的環(huán)境和條件。
作為傳統(tǒng)金融服務線模式，適應強和后續(xù)調(diào)用格式為互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展形勢，占領市場，參與市場競爭，商業(yè)銀行抓住機遇，勇于挑戰(zhàn)和創(chuàng)新，所以機票業(yè)務有利于電力供應鏈融資。雖然現(xiàn)階段我國電力企業(yè)是投資和融資項目活動過程仍然存在一些問題，但與不斷創(chuàng)新戰(zhàn)略預防風險，有效控制風險，無疑對投資和融資，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有效的幫助。
參考文獻
[1]《互聯(lián)網(wǎng)金融理念下基于供應鏈的電子票據(jù)發(fā)展模式探討》―鄧偉偉，《金融會計》（2015年第3期）.