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導(dǎo)語：在保險公司的經(jīng)營目標(biāo)的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：保險公司；預(yù)算管理；績效；措施
隨著市場環(huán)境的變化，我國保險公司面臨的市場競爭日益激烈，在這種激烈的競爭中，保險公司除了要不斷提高業(yè)務(wù)服務(wù)水平，還需要加強(qiáng)內(nèi)部管理。而開展預(yù)算管理可有效提高保險公司的內(nèi)部管理水平。但預(yù)算管理工作并非那么簡單，在實踐中仍然存在很多問題。
一、保險公司預(yù)算管理概述
（一）預(yù)算管理的涵義
預(yù)算管理是公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效手段。具體指的是，籌劃公司的未來經(jīng)營活動，預(yù)測財務(wù)結(jié)果，并通過監(jiān)控來對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行合理的調(diào)整，從而促進(jìn)目標(biāo)預(yù)算的實現(xiàn)，并提高公司經(jīng)營水平。
（二）保險公司預(yù)算管理的重要性
1. 提高保險公司的經(jīng)營效益
保險公司預(yù)算管理主要從業(yè)務(wù)發(fā)展和成本管控兩個方面著手，業(yè)務(wù)發(fā)展包含保費規(guī)模、險種分類以及渠道分類等進(jìn)行預(yù)算。而成本管控包含對日常運(yùn)營成本、職場費用、市場費用、理賠費用及人力成本進(jìn)行預(yù)算。通過預(yù)算管理，可使保險公司朝著目標(biāo)預(yù)算進(jìn)行經(jīng)營，通過有效的監(jiān)控，來提高保險公司業(yè)務(wù)水平，保證業(yè)務(wù)達(dá)到預(yù)算目標(biāo)，并通過監(jiān)管來對該階段的經(jīng)營成本進(jìn)行有效控制，避免出現(xiàn)資金浪費等現(xiàn)象的發(fā)生，從而提高保險公司的經(jīng)營效益。
2. 優(yōu)化保險公司的資源配置
在現(xiàn)如今保險行業(yè)激烈的市場競爭下，保險公司做好資源配置有利于經(jīng)營效率的提高，并促進(jìn)保險公司的發(fā)展。而通過預(yù)算管理，可對目前保險公司擁有的資源進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求和經(jīng)營需要來配置資源，避免過去階段中資源配置不合理導(dǎo)致的資源閑置以及浪費等行為的發(fā)生。
3. 提高保險公司各部門之間協(xié)調(diào)的一致性
在保險公司開展預(yù)算管理的同時，還需要所有部門和全體員工共同參與進(jìn)行，在全體員工共同參與進(jìn)來的同時，會明確各崗位職工在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)，并通過績效考核以及獎懲機(jī)制來把自身利益和公司利益綁在一起，促進(jìn)了保險公司內(nèi)部凝聚力的提高。同時，通過預(yù)算管理，可促進(jìn)保險公司內(nèi)部各部門之間的交流和溝通，并在預(yù)算管理過程中積極配合，并通過努力來實現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。
4. 提高保險公司的績效管理水平
過去中，保險公司開展績效管理存在很多問題，其主要問題就是缺乏一個統(tǒng)一合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，這樣就導(dǎo)致無法客觀真實的評價各部門和各崗位的實際績效情況。而開展內(nèi)部控制，可提高保險公司績效管理水平。以目標(biāo)預(yù)算作為績效考核的標(biāo)準(zhǔn)，便于績效考核工作的開展，并建立完善的績效考核體系，從而提高績效考核結(jié)果的真實性、合理性。
5. 有利于激勵機(jī)制的實施
基于績效管理水平的提高，開展預(yù)算管理有利于保險公司激勵機(jī)制的有效實施。根據(jù)績效考核結(jié)果開展獎懲，通過物質(zhì)層面以及精神層面的雙重激勵，來提高員工的工作熱情，使員工意識到自身利益是和公司利益綁在一起的。同時，通過激勵機(jī)制有利于員工自身價值的實現(xiàn)，提高員工對公司的歸屬感。通過激勵機(jī)制還可以促進(jìn)公司內(nèi)部良性競爭風(fēng)氣的構(gòu)建，促進(jìn)員工業(yè)務(wù)水平的提高。
二、保險公司預(yù)算管理體系
預(yù)算管理體系指的是將各項預(yù)算管理工作組織在一個框架下運(yùn)行的管理體系，包含預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考核等要素，具體如下：1.預(yù)算編制。預(yù)算編制指的是對目標(biāo)預(yù)算調(diào)整和編制的過程，主要內(nèi)容包含對未來經(jīng)營成果的預(yù)測、預(yù)算資金的分配等。保險公司的預(yù)算編制工作，首先需要各部門上報預(yù)算計劃，由財務(wù)部門進(jìn)行審核，并根據(jù)歷史經(jīng)營成果以及未來市場變化來進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行指的是預(yù)算的實施過程，主要目標(biāo)就是為了實現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。通常通過自我控制和外部控制來提高預(yù)算執(zhí)行力度，如建立相匹配的責(zé)任制度和監(jiān)督機(jī)制。3.預(yù)算考核。預(yù)算考核指的是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價，包含對保險公司經(jīng)營成果以及預(yù)算執(zhí)行者執(zhí)行結(jié)果這兩個部分。前者目的在于讓保險公司管理者掌握本公司的經(jīng)營現(xiàn)狀、市場環(huán)境、未來發(fā)展趨勢等等，后者目的在于評價執(zhí)行者業(yè)績，從而為激勵、約束工作提供依據(jù)。
三、保險公司實施預(yù)算管理面臨的問題
（一）保險公司對預(yù)算管理的認(rèn)識程度不高
目前，很多保險公司對預(yù)算管理的認(rèn)識程度不高，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：1.保險公司決策層對預(yù)算管理的認(rèn)識程度不高，很多保險公司決策層認(rèn)為提高公司市場競爭力的關(guān)鍵是提高業(yè)務(wù)服務(wù)水平，而并非加強(qiáng)內(nèi)部管理，忽視了預(yù)算管理對于提高公司經(jīng)驗效益的作用。認(rèn)為開展預(yù)算管理是沒必要的工作，不僅浪費資源以及精力，還起不到實際的功效。2.各部門領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理的認(rèn)識程度不高，在預(yù)算執(zhí)行中，存在消極執(zhí)行或不執(zhí)行的現(xiàn)狀，難以保證預(yù)算管理有條不紊的開展。同時，在預(yù)算編制過程中，一些部門根本沒有積極參與進(jìn)來，或參與過程中，存在討價還價等現(xiàn)象，阻礙預(yù)算編制工作的進(jìn)行。3.保險公司員工對預(yù)算管理的認(rèn)識程度不高，由于公司未能有效的開導(dǎo)員工，導(dǎo)致很多員工產(chǎn)生了較為嚴(yán)重的抵觸心理，使公司凝聚力瓦解，不利于公司的l展。
（二）保費收入方面的預(yù)算管理不完善
保費收入是預(yù)算管理中的重要內(nèi)容。而目前，很多保險公司在開展預(yù)算管理過程中，保費收入方面的預(yù)算管理并沒有做到位。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：1.保費收入方面的預(yù)算不夠合理，制定的目標(biāo)脫離實際。沒有考慮到未來市場變化以及自身的發(fā)展需要，這樣一來，編制的預(yù)算自然難以有效執(zhí)行。2.不合理的目標(biāo)預(yù)算還會導(dǎo)致保險公司業(yè)務(wù)人員一味的追求業(yè)績的提升，而忽視了服務(wù)質(zhì)量方面，這樣就導(dǎo)致保險公司逐漸喪失市場競爭力，對公司發(fā)展有很大的阻礙。
（三）預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差沒有及時調(diào)節(jié)
在保險公司預(yù)算執(zhí)行過程中，會存在很多不定因素導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果偏離預(yù)期軌道。如保險公司保費業(yè)績會隨著市場環(huán)境變化而變化，同時也會隨著季節(jié)的變化而變化，這種不定因素，都會導(dǎo)致實際業(yè)績和預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)一點偏差。而如果在出現(xiàn)這種偏差時，保險公司未能有效的進(jìn)行調(diào)整，那么該階段的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果就會難以達(dá)到目標(biāo)預(yù)算。目前，很多保險公司都是較長時間才進(jìn)行以此預(yù)算方面的調(diào)整，這種調(diào)整機(jī)制，難以滿足實際預(yù)算管理的需要，使預(yù)算管理的作用難以有效發(fā)揮。
（四）未能建立完善的考核體系
績效考核是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，可評價出該預(yù)算階段各部門及全體員工的實際預(yù)算執(zhí)行情況。而目前，很多保險公司未能建立起較為完善的考核體系，導(dǎo)致實際考核工作的開展未能實現(xiàn)預(yù)期效果，不能客觀、公平公正的評價各員工的績效情況。一方面，很多保險公司績效考核側(cè)重點在于保費業(yè)績方面，而對成本方面的績效考核沒有提高重視，這樣一來，很難提高保險公司的經(jīng)營效益。另一方面，很多保險公司僅僅只是針對主營業(yè)務(wù)來展開績效考核，而忽視了管理方面和其他業(yè)務(wù)的績效考核。同時，在現(xiàn)有的考核體系中，往往不會對員工進(jìn)行業(yè)績考核，這樣一來，無法提高員工的積極性，使員工認(rèn)為績效考核和自己沒有關(guān)系，難以實現(xiàn)全員參與這一標(biāo)準(zhǔn)。
（五）預(yù)算管理工作缺乏有效的協(xié)調(diào)配合
目前，很多保險公司認(rèn)為預(yù)算管理只是財務(wù)一個部門的工作，而忽視了其他部門在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)。同時，未能建立起完善的預(yù)算管理組織構(gòu)架。如預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)管工作都由一組員工負(fù)責(zé)，而這樣一來，很難提高預(yù)算管理的效率和質(zhì)量，使預(yù)算管理難以實現(xiàn)應(yīng)有的作用。
四、改進(jìn)保險公司預(yù)算管理效果的措施
（一）加強(qiáng)保險公司對預(yù)算管理的認(rèn)識
想要改進(jìn)保險公司預(yù)算管理工作，首先需要加強(qiáng)保險公司對預(yù)算管理的認(rèn)識。一方面，加強(qiáng)決策層對于預(yù)算管理的重要性認(rèn)識，加強(qiáng)資源及精力投入。另一方面，提高各部門領(lǐng)導(dǎo)和員工對于預(yù)算管理的認(rèn)識，消除員工抵觸心理，積極開展激勵工作，提高員工參與并執(zhí)行預(yù)算的積極性。
（二）建立科學(xué)的保費收入預(yù)算體系
建立科學(xué)的保險收入預(yù)算體系首先需要建立合理地預(yù)算編制辦法。在預(yù)算編制過程中，需要集合保險行業(yè)未來市場變化，找準(zhǔn)市場變化規(guī)律，并結(jié)合自身的經(jīng)營需求和發(fā)展需要，來制定出符合實際的保費收入預(yù)算。
（三）優(yōu)化預(yù)算調(diào)整機(jī)制
保險公司可建立動態(tài)的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，移除過去那種定期進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的模式。開展對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果實時分析，嚴(yán)格把控好預(yù)算執(zhí)行方向，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和目標(biāo)預(yù)算出現(xiàn)的偏差進(jìn)行有效分析，找到存在的問題，并制定有效的方法來改善這些問題，必要時可通過調(diào)整預(yù)算來保證目標(biāo)預(yù)算的實現(xiàn)。
（四）改善考核體系
改善考核體系可從以下幾個方面出發(fā)：1.建立起崗位責(zé)任制度，明確全體員工在預(yù)算管理中的不同權(quán)責(zé)。2.提高考核標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)合理性，如在開展保費業(yè)務(wù)時，不僅需要考慮保費業(yè)績，還需要考量成本方面，評價出綜合效益。
（五）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度
建立獨立的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督崗位，并開展對預(yù)算執(zhí)行過程的實時監(jiān)督，從而全面掌握公司內(nèi)部的預(yù)算執(zhí)行情況，并為調(diào)整舉措提供良好的依據(jù)。同時，還需要加強(qiáng)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的相互制約，通過相互制約來提高整條業(yè)務(wù)鏈的經(jīng)營效率，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，從而促進(jìn)保險公司實現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞:保險業(yè) 預(yù)算管理 問題及改進(jìn)
預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，其經(jīng)過有序組合構(gòu)成公司的全面預(yù)算。預(yù)算管理可提高公司管理精細(xì)化水平，優(yōu)化資源配置，推動業(yè)務(wù)發(fā)展，全方位地調(diào)動各個層面員工的積極性，保證公司整體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
一、保險業(yè)實施預(yù)算的必要性及重要意義
(一)實施預(yù)算管理的必要性
對于保險公司來說，由于其經(jīng)營商品——風(fēng)險的特殊性，使實施全面預(yù)算顯得尤為重要。保險事故的隨機(jī)性、損失程度的不可知性、理賠的差異性使得保險經(jīng)營本身存在著極大的不確定性。因此，實施全面預(yù)算管理是當(dāng)前保險公司進(jìn)行內(nèi)部管理的有效方法。預(yù)算管理是以財務(wù)管理為主線、為核心進(jìn)行的綜合管理，它的本質(zhì)內(nèi)容是管理方法、管理手段，而不是簡單的財務(wù)預(yù)算。它以事前的全面規(guī)劃為主，貫穿預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算過程監(jiān)控，預(yù)算分析以及考核評價的全過程，可使公司的各級分公司、部門對公司的業(yè)務(wù)及財務(wù)進(jìn)行全過程的系統(tǒng)管理。
(二)實施預(yù)算管理的意義
1、提高工作效率和效益
公司實施預(yù)算管理，實現(xiàn)了內(nèi)部責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一，公司管理精細(xì)化水平得到提升，資源可優(yōu)化配置，提高了工作效率和經(jīng)濟(jì)效益。保險公司除具有一般公司經(jīng)營中的共性問題外，還有著鮮明的自身經(jīng)營特點，例如從業(yè)人員流動性較強(qiáng)，銷售產(chǎn)品為合約的形式等。隨著近幾年保險主體的急劇增加，為爭奪市場，擴(kuò)大規(guī)模，各公司陷入惡性競爭的怪圈，而外部監(jiān)管不利等加劇了保險公司經(jīng)營的不穩(wěn)定性。全面預(yù)算管理可將公司的經(jīng)營過程分解到各個部門、各個崗位，建立360考核體系，明確各責(zé)任崗位的KPI指標(biāo)，從而達(dá)到有效配置資源，合理分配工作，顯著提高工作效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化的目的。
2、加強(qiáng)管控，強(qiáng)化考核
通過實施預(yù)算管理，可使各個部門按照預(yù)算內(nèi)容安排支出，切實配合公司發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)籌配置財務(wù)資源，壓縮不必要的費用開支，確保資源的使用效率。并可逐步建立健全預(yù)算監(jiān)督、考評和考核機(jī)制，指引各分支機(jī)構(gòu)各個部門做好經(jīng)營管理工作，完成預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)。
3、有效防范風(fēng)險，確保公司整體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)
保險公司分支機(jī)構(gòu)多，經(jīng)營管理模式容易固化，普遍存在著執(zhí)行力層層遞減的問題。預(yù)算管理的過程是一個明確任務(wù)、發(fā)現(xiàn)問題、協(xié)調(diào)努力、不斷完善的過程。實施預(yù)算管理，可使管理工作規(guī)范化、程序化、有章可循，有據(jù)可依，有效防范經(jīng)營風(fēng)險。
實施預(yù)算管理能推動業(yè)務(wù)發(fā)展，保證公司整體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。通過科學(xué)、全面的預(yù)算管理，保險公司可以把當(dāng)期發(fā)展目標(biāo)與愿景規(guī)劃緊密的結(jié)合起來，有效完成階段性目標(biāo)，進(jìn)而實現(xiàn)公司長遠(yuǎn)經(jīng)營規(guī)劃。
4、增強(qiáng)公司的綜合競爭力
公司通過實施預(yù)算管理，提高了公司經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)了公司核心競爭力，使公司的經(jīng)營更加有效。預(yù)算管理對公司的保費、賠付成本、費用、利潤、服務(wù)質(zhì)量等諸多指標(biāo)都進(jìn)行了細(xì)化量化考核，與個人薪酬直接掛鉤，能夠營照積極向上的工作氛圍，增強(qiáng)了公司的凝聚力與向心力。
二、保險業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀
全面預(yù)算管理出現(xiàn)并發(fā)展之后，部分保險公司率先將這一先進(jìn)的思想溶入到日常管理工作中，并取得了較好的效果：
(1)預(yù)算管理的基本框架構(gòu)建完成。在近幾年，很多保險公司將預(yù)算管理理論應(yīng)用于公司的日常管理中，基本形成了經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大模塊。其中經(jīng)營預(yù)算是對各項收入和成本進(jìn)行預(yù)算，包括環(huán)境預(yù)測、保費收入預(yù)算、再保預(yù)算、賠付成本預(yù)算、費用預(yù)算等。資本支出預(yù)算是反映公司資本性支出及其實施效果的預(yù)算，一般包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算是為規(guī)劃資金的籌集、運(yùn)用、回收、分配而編制的反映有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，主要包括利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算等。
(2)能選用合適的預(yù)算編制方法。隨著預(yù)算管理的深入，原先單一的預(yù)算模式已不再適應(yīng)公司預(yù)算管理要求，在實踐中，大部分保險企業(yè)已能根據(jù)各自的實際情況，按照不同的預(yù)算項目適當(dāng)選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法。
(3)配套的預(yù)算管理制度初步建立。企業(yè)已建立包括預(yù)算管理辦法、年度預(yù)算編制指引和預(yù)算考核辦法等制度。通過制度可將預(yù)算評價分期、分層進(jìn)行，在不同的時段內(nèi)運(yùn)用不同的評價機(jī)制，從而達(dá)到對業(yè)務(wù)活動、費用使用情況進(jìn)行全面了解的目的。并可將預(yù)算責(zé)任與各分支機(jī)構(gòu)、各個部門的責(zé)任人直接掛鉤，通過建立科學(xué)的考核體系強(qiáng)化預(yù)算管理考核。
預(yù)算管理理論在保險公司的應(yīng)用使其受益匪淺，但同時還存在一些不足：
關(guān)于費用計提的會計核算。保險公司的費用支出,主要包括保險間接費用、保險營銷與傭金,以及保險賠款等。當(dāng)前,我國保險公司對會計期間內(nèi)的各項費用支出,通常是進(jìn)行“費用化”處理,于費用發(fā)生時將其直接計入當(dāng)期損益。對此,筆者認(rèn)為,可以建立科學(xué)而統(tǒng)一的計量方法與標(biāo)準(zhǔn),以使保險公司所披露的信息更具有可比性。
當(dāng)前我國保險公司財務(wù)風(fēng)險點分析
(一)資金運(yùn)用風(fēng)險。當(dāng)前,我國保險公司對保險資金的運(yùn)用存在不當(dāng)和不合理之處,保險資金也未能得到充分利用和有效增值。資金運(yùn)用風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面:首先,“核保核賠制度”不夠詳細(xì),制度執(zhí)行不嚴(yán)。致使保險公司經(jīng)常出現(xiàn)通融賠款、逆向承保等現(xiàn)象;其次,保險資金的運(yùn)用方式較為單一,渠道偏窄。基本用在證券買賣和銀行存款等方面;再者,保險公司通常對資金管理采取集中管理的形式,但是其分公司存在多頭開戶的現(xiàn)象,造成保險公司銀行存款較為分散,并影響貸款力度。直接導(dǎo)致保險公司資金集中管理和分公司資金分散占用的并存矛盾。同時保險公司又與銀行存在業(yè)務(wù)關(guān)系,資金成本和財務(wù)費用因此而大量增加。這一現(xiàn)象已成為保險公司資金管理最突出的問題和風(fēng)險點。
(二)準(zhǔn)備金提存風(fēng)險。保險公司另一個風(fēng)險點是準(zhǔn)備金提存不足或不實。保險公司在日常經(jīng)營中,通常是提前收取保費,事故發(fā)生后根據(jù)保險合同對保險人或受益人履行保險金責(zé)任。保險合同簽訂先于保險責(zé)任的履行,因此,保險公司在收取保費的同時通常會計提一定的“責(zé)任準(zhǔn)備金”,以備保險事故的突然發(fā)生。但是保險公司對此經(jīng)常會發(fā)生計提不當(dāng)或不足,從而影響保險公司的未來償付能力,甚至將因此而直接面對保戶的解約要求。同時,保險公司也無法展現(xiàn)公司真實的財務(wù)情況。
(三)保險公司從業(yè)人員缺乏風(fēng)險管控意識。在保險公司內(nèi),從業(yè)人員常常具有一定的任務(wù)考核壓力。為了應(yīng)對這些壓力,從業(yè)人員常會把年度內(nèi)的保費任務(wù)指標(biāo)擺在第一位。甚至為了適應(yīng)市場變化和完成任務(wù),常會采取一些不恰當(dāng)或違規(guī)手段,致使保險公司在經(jīng)營過程中會面臨很多財務(wù)風(fēng)險,諸如稅務(wù)風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險、法律風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險等。在我國保監(jiān)會網(wǎng)站上,常會發(fā)現(xiàn)很多對保險公司以及公司高管人員的處罰通告。進(jìn)一步說明了保險公司從業(yè)人員缺乏風(fēng)險管理意識的普遍性。
(四)財務(wù)報告風(fēng)險。保險公司的財務(wù)報告是其分析財務(wù)狀況的基礎(chǔ),同時也是保險公司評估其償債能力的一項重要依據(jù)。保險公司對其日常經(jīng)營中潛在的重大事項(如虧損等),應(yīng)如實披露在其財務(wù)報告之中,以供保戶、監(jiān)管機(jī)關(guān)等保險公司相關(guān)者及時了解。但是很多保險公司常會對此采取一定手段進(jìn)行粉飾。但是,一旦日后出現(xiàn)無法繼續(xù)掩飾的局面,保險公司面臨的風(fēng)險將是巨大的,對其財務(wù)穩(wěn)定性將產(chǎn)生重大影響。
強(qiáng)化會計核算,加強(qiáng)保險公司風(fēng)險管理
(一)強(qiáng)化資金核算與控制。為了更好地防范風(fēng)險,保險公司應(yīng)加強(qiáng)對資金的核算與控制。具體方式有以下兩方面:首先,保險公司應(yīng)采取兩條線的形式進(jìn)行資金管理,即現(xiàn)金控制系統(tǒng)和銀行存款控制系統(tǒng)。具體控制點主要有,現(xiàn)金的收支是否合法、正確;現(xiàn)金與銀行存款的結(jié)算是否適當(dāng)、及時;資金存儲是否安全,記錄是否完整;對資金業(yè)務(wù)的核算是否合規(guī)、真實;銀行存款的收付是否合法、正確;銀行賬的記錄是否明確、真實和可靠。其次,保險公司應(yīng)做好資金的預(yù)算結(jié)算工作。事前做好預(yù)算的基礎(chǔ)上,事后要做結(jié)算工作。
(二)加強(qiáng)預(yù)算控制。預(yù)算控制,實際是立足于公司的資源配置規(guī)劃和其決策目標(biāo),以財務(wù)手段加以量化,成為保險公司內(nèi)部管理和運(yùn)營的一種指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)。全面預(yù)算管理是保險公司內(nèi)部控制的一種重要形式,主要包括編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、考核、調(diào)控等。保險公司在具體的預(yù)算控制中,可以參照各分公司的經(jīng)營規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、成本控制的特性等。整體的預(yù)算控制要立足于保險公司總公司的發(fā)展規(guī)劃,根據(jù)其長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)定立年度預(yù)算目標(biāo),并將其落實于分公司或分支機(jī)構(gòu),同時明確其責(zé)權(quán)關(guān)系,以便于分公司和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行自我評價、控制、調(diào)整。另外,保險公司的預(yù)算管理要以人為本,在預(yù)算的制定中,要圍繞調(diào)動人員主動性、積極性、創(chuàng)造性,從而確保決策目標(biāo)得以高效而有秩序的被實現(xiàn)。分公司或者分支機(jī)構(gòu)在面對總預(yù)算目標(biāo)時,可以在參照總公司預(yù)算目標(biāo)和指導(dǎo)性原則的基礎(chǔ)上,充分考慮自身經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)范圍,向總公司提交可完成的任務(wù)指標(biāo)或不能完成理由。
(三)加強(qiáng)對會計核算工作的內(nèi)部審計工作,有效防治財務(wù)風(fēng)險。保險公司應(yīng)加強(qiáng)對會計核算工作的內(nèi)部審計工作,有效防治財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部審計是保險公司內(nèi)部控制和財務(wù)監(jiān)督的一項主要措施。保險公司應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的運(yùn)用,以對會計核算進(jìn)行有效控制,保障各種經(jīng)營數(shù)據(jù)可信、真實。保險公司在內(nèi)審部門的設(shè)置和人員的選定時,應(yīng)賦予其充分獨立性,以保證內(nèi)部審計結(jié)果的真實有效。同時,內(nèi)部審計工作應(yīng)根據(jù)保險公司的內(nèi)部控制模式選擇或制定相應(yīng)的審計控制模式。保險公司內(nèi)部審計工作具體包括以下內(nèi)容:
1、合規(guī)性審計。審查保險公司的內(nèi)部控制機(jī)制是否與國家法律法規(guī),以及保險公司的相關(guān)政策相符;已上市的保險公司是否符合證監(jiān)局等證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對上市公司相關(guān)要求。
摘要我國是一個災(zāi)害頻發(fā)的國家，洪水災(zāi)害尤為嚴(yán)重，損失巨大。洪災(zāi)保險市場存在著遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過目前保險業(yè)供給能力的現(xiàn)實與潛在需求。本文通過構(gòu)建政府、保險公司、投保人三方參與的博弈模型，分析了我國洪災(zāi)保險供給不足的原因，論述了建立政府、市場、公眾合作的巨災(zāi)保險制度的必要性，在此基礎(chǔ)上提出了鼓勵保險公司參與洪災(zāi)保險的若干對策。
關(guān)鍵詞洪災(zāi)保險；供給；博弈
一、引言
我國是一個災(zāi)害頻發(fā)的國家，洪水災(zāi)害尤為嚴(yán)重，洪水災(zāi)害損失巨大。據(jù)水利公報統(tǒng)計，進(jìn)入21世紀(jì)后，截至2007年底，我國洪水災(zāi)害損失金額年均達(dá)1038億元左右，政府救災(zāi)補(bǔ)助金額支出年均達(dá)47.5億元左右，看似巨額的政府救災(zāi)補(bǔ)助金額在天文數(shù)字般的洪水災(zāi)害經(jīng)濟(jì)損失面前卻是杯水車薪。如2006年湘南洪災(zāi)中，保險補(bǔ)償比例僅為總損失的1.5％，而世界平均值為36％，美國更是高達(dá)50％以上。湖南洪災(zāi)中絕大部分是受災(zāi)農(nóng)戶沒有投保家財險及其他農(nóng)業(yè)保險，恢復(fù)生產(chǎn)和重建家園只能依靠自身力量和政府救助。從財務(wù)的角度，個人對付災(zāi)害的最好辦法是參加保險。但是，從我國實際來看，我國家庭以及個人參加保險的積極性不高。如2008年初冰凍災(zāi)害發(fā)生后，保險賠付金額也不足損失總額的1.5％。
更糟糕的是，巨災(zāi)保險需求不足，供給同樣也是不足的。2007年，我國的非壽險密度僅為25.5美元，全球平均249美元，亞洲平均739美元。另外，我國保險業(yè)的承保能力不強(qiáng)，我國2007年保險業(yè)資本金總量約是2000億。根據(jù)我國保險法規(guī)定，保險公司對每一危險單位，即一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實有資本金加公積金總和的10％。也就是說，按2007年的資本金總量來算的話，我國當(dāng)年的最大損失不能超過200億。以1998年為例，我國當(dāng)年洪災(zāi)造成的損失高達(dá)2552億，對只有200億承保能力的保險行業(yè)來說，獨立承擔(dān)洪災(zāi)保險是不可能的。
我們可以通過兩個博弈模型來探討我國洪災(zāi)供給不足的困境。
二、洪災(zāi)保險供給不足的博弈分析
洪災(zāi)保險供給不足有其存在的合理性。在政府、保險公司、投保人這三者關(guān)系中，受益的主要是政府與投保人，保險公司處于政府與投保人之間。保險公司不僅受政府行為影響，同時還受到投保人行為影響。通過保險公司與政府及投保人之間的博弈分析就可以看出為什么我國的洪災(zāi)保險供給不足。我們分兩個博弈集合來討論此問題。
(一)保險公司與投保人的博弈。在這個搏弈中，局中人有保險公司與投保人，保險公司的博弈策略有{經(jīng)營，不經(jīng)營}；投保人的策略有{投保，不投保}。在這個博弈中我們不考慮政府補(bǔ)貼。
1、模型假設(shè)
(1)假設(shè)為完全信息的條件下，居民和保險公司都是理性的經(jīng)濟(jì)人，追求各自經(jīng)濟(jì)利益的最大化；
(2)在高發(fā)洪災(zāi)區(qū)，洪災(zāi)發(fā)生的概率為p，洪災(zāi)發(fā)生給居民帶來的損失為d，則對于高發(fā)洪災(zāi)區(qū)居民的期望損失金額為：c=p*d；
(3)對于保險公司來說，對于參保人收取的保險費為e，在洪災(zāi)發(fā)生概率為p的條件下，對參保人給予的補(bǔ)償為f，其中，f是一個與c有關(guān)的函數(shù)，設(shè)為f=f(c，p)；又因為洪災(zāi)發(fā)生概率為p，則保險公司的期望補(bǔ)償為pf=a。
2、模型建立與分析(見表1)
根據(jù)上述假設(shè)，建立如表1的支付矩陣，從表1所示的－支付矩陣來分析：
e—c，作為理性經(jīng)濟(jì)人的居民認(rèn)為“投?！辈呗詾槠渥顑?yōu)策略，完全信息條件下，熟知支付矩陣信息的保險公司將會采取如下策略：
(1)當(dāng)e(2)當(dāng)e>a時，ea>0，保險公司的策略為承保，均衡點為(承保，投保)。
對于高洪災(zāi)區(qū)的居民，洪災(zāi)往往頻繁發(fā)生，遭受洪災(zāi)損失的概率很大，因此，其當(dāng)?shù)鼐用窀袇⒓雍闉?zāi)保險的意愿，而參保后也能夠有效穩(wěn)定當(dāng)?shù)厣鐣蝿?。而如果保險公司出于對自身利益的考慮，不愿意開展洪災(zāi)保險業(yè)務(wù)，這將影響整體社會效益，(承保，投保)無疑是能提高總體社會效用的均衡點。
根據(jù)上述分析，e成為影響博弈均衡的一個關(guān)鍵因素，通過圖形描述如下：
我們知道，局中任何一個人的決策都是非常明確，那就是使自己的利益最大化。局中人的利益不僅取決予自己的行動與策略，還必須看局中其他人采用什么策略或行動。因此，通過劃線法我們可以得知，對于投保人來講，如果保險公司愿意承保，他的最優(yōu)策略是投保；對于保險公司來說，如果投保人投保，他的最好策略是不承保，如果投保人不投保，保險公司經(jīng)營與不經(jīng)營都無所謂，什么都不損失。
從這個博弈中我們可以得出，為什么到目前為止，我國還沒有洪災(zāi)保險這個保項。這是因為保險公司發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營基本上是虧本，還不如不經(jīng)營。
局中人在每種策略組合下都有各自相應(yīng)的得益，如果將每個局中人在同一種策略組合的得益相加算出各博弈方得益的總和，并可將其看作這個小范圍內(nèi)的“社會得益”?？梢缘贸鲎罴训纳鐣靡鏋閑—a+f－e—c=f－a－c，即在投保人投保、保險公司經(jīng)營情況下的社會得益。這就意味著只有在投保人愿意投保、保險公司全力經(jīng)營的情況下將可以實現(xiàn)社會得益最大。對保險公司來說，其主要目標(biāo)還是要實現(xiàn)其自身的利潤最大化，以盈利為目的的經(jīng)營組織，賠錢的買賣是不會做的。經(jīng)營洪水災(zāi)害風(fēng)險的成本很高，保險公司一般不會積極推廣洪災(zāi)保險保單，除非有一定的激勵機(jī)制。從上面的調(diào)查我們知道，保險公司盡管將逆向選擇作為其“安全第一”的策略，但不能為了自己的利益而違背了保險的初衷。所以，實現(xiàn)社會福利的提高也是其目標(biāo)之一。
目前，我國保險公司對有關(guān)洪水方面的險種的供應(yīng)很不足，在1996年以前，中國人民保險公司將因洪水造成的損失放在企業(yè)財產(chǎn)險或家庭財產(chǎn)中，1996年以后隨著保險公司改制，保險公司紛紛將因洪水、地震等自然災(zāi)害造成的損失放在綜合險中予以承保，采用的費率是火災(zāi)險的費率，一般都比較高，造成了投保人無力購買。
(二)政府與保險公司的博弈分析。在這個博弈中，局中人是政府與保險公司，政府的策略是(支持，不支持)；保險公司的策略是(經(jīng)營，不經(jīng)營)，政府支持開展洪災(zāi)保險，要從財政撥款及稅收上給予優(yōu)惠。保險公司經(jīng)營洪災(zāi)保險，如果沒有政府的支持，保險公司會虧本，費率高了，沒有人買，費率低了，賣得越多，虧得也就越多。從保險公司與投保人博弈的分析中我們得出通過調(diào)整參保費標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到理想均衡的結(jié)論，而該均衡點能實現(xiàn)社會效用的最大化，對于參保人來說是付出了相對較高的經(jīng)濟(jì)代價而使保險公司獲得更多收益。如果換個角度，由政府來考慮社會效用優(yōu)化的問題，將會出現(xiàn)政府與保險公司博弈的情況。
1、相關(guān)假設(shè)
(1)在保險公司經(jīng)營洪災(zāi)保險業(yè)務(wù)量一定的情況下，需要上交的稅費為t；
(2)政府為實現(xiàn)社會效用的優(yōu)化，需要采取支持保險公司經(jīng)營洪災(zāi)保險業(yè)務(wù)的策略，從政策給予稅收優(yōu)惠或進(jìn)行相關(guān)的財政補(bǔ)貼c1；而保險公司經(jīng)營洪災(zāi)保險業(yè)務(wù)的成本為c1；
(3)在有政府政策支持卻沒有獲得保險公司認(rèn)可的情況下，政府不承擔(dān)要約成本。
2、模型的建立與分析(見表2)
對表2中描述的支付模型進(jìn)行分析：
我們假設(shè)政府支持，保險公司經(jīng)營，那么政府就會損失－c1+t單位的成本。如果政府支持，但保險公司不經(jīng)營，政府也就不會補(bǔ)貼，其結(jié)果是政府只需要支付救災(zāi)款。如果政府不支持，保險公司不經(jīng)營，也就不存在利益損失。如果保險公司還要繼續(xù)經(jīng)營，就會虧損c1－c2個單位的成本。保險公司不會做這種賠錢的買賣，除非保險公司為了形象宣傳、廣告效益。
從上面的支付矩陣可以看出，在不考慮社會效用優(yōu)化的前提下，由于一c1+t然而，我們不能僅單純從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來考慮政府支持開展洪災(zāi)保險的成本與收益，還應(yīng)該從社會福利的角度出發(fā)，充分考慮洪災(zāi)保險對增進(jìn)一國社會福利，從而增進(jìn)社會安定的非經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。政府盡管在支持洪災(zāi)保險時有利益損失，這部分損失可以看成是社會福利轉(zhuǎn)移到保險公司，再由保險公司流向社會。
若政府考慮到自己是以社會效用最大為目標(biāo)，以居民為主體的社會收益最大才是其政策根本，(不支持，不經(jīng)營)均衡導(dǎo)致的是社會效用低下的情況，而如果能出臺相應(yīng)的優(yōu)惠政策，政策收益能間接通過保險公司轉(zhuǎn)移到身處于高洪災(zāi)區(qū)的居民身上，支付矩陣中的成本ct將會消失(見表3)。
在表3中的支付矩陣中，政府將會選擇“支持”策略。由于完全信息的條件，保險公司掌握政府以“支持”為策略，即獲取了政府出臺“支持洪災(zāi)險業(yè)務(wù)政策”的信息，其作為理性“經(jīng)濟(jì)人”，無疑將采取“經(jīng)營”策略，保證居民財產(chǎn)的同時也獲得了新的企業(yè)利潤點。
社會效益最大化要求保險公司經(jīng)營洪災(zāi)保險，滿足受災(zāi)群眾的需要。上述分析表明，由于農(nóng)民收入制約和保險經(jīng)營模式的原因，商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險處于虧損經(jīng)營狀態(tài)。但是，洪災(zāi)保險的社會效益性又決定了洪災(zāi)保險發(fā)展的合理性。如何解決這一悖論，需要政府介入以實現(xiàn)洪災(zāi)保險市場的均衡。從經(jīng)濟(jì)學(xué)原理角度看，解決洪災(zāi)保險發(fā)展中的一些難點問題更多的還是要依靠市場經(jīng)濟(jì)手段。積極創(chuàng)新洪災(zāi)保險的經(jīng)營模式，推動洪災(zāi)保險產(chǎn)品創(chuàng)新，才能更有效地激發(fā)和滿足消費者需求，從根本上建立并推動洪災(zāi)保險的發(fā)展，充分發(fā)揮洪災(zāi)保險在防洪減災(zāi)中的積極作用。
三、結(jié)論
關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負(fù)債管理；資金運(yùn)用；投資匹配
一、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負(fù)債的特點
由于我國財產(chǎn)保險公司只允許經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)、短期意外險和短期健康險業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍和保險的特性，決定了財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負(fù)債具有如下特點：
(一)資金來源的廣泛性
財產(chǎn)保險公司的資金主要來源于保費和資本金。由于我國國土面積廣闊，人口眾多，經(jīng)濟(jì)增長速度快，促進(jìn)了我國財產(chǎn)保險業(yè)的快速發(fā)展，保費規(guī)模的迅速擴(kuò)大，保險資金越來越多，且來源廣泛，涉及社會的各個層面。保險資金不僅來自于國有企業(yè)、外資企業(yè)，而且大量的保險資金來自于個人；從產(chǎn)業(yè)來說，財產(chǎn)保險資金來自于第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。從構(gòu)成來看，保險資金主要由資本金、責(zé)任準(zhǔn)備金(包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金等)、總準(zhǔn)備金、保險儲金以及未分配盈余等構(gòu)成。
(二)資金性質(zhì)的負(fù)債性
《中華人民共和國保險法》將保險定義為：“保險，是指投保人根據(jù)保險合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故，因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金責(zé)任，或者當(dāng)被保險人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限時承擔(dān)給付保險金責(zé)任的商業(yè)保險行為。”從保險的定義可以看出，保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔(dān)保險責(zé)任在后。即保險公司在保險合同生效后，根據(jù)未來保險事故發(fā)生與否，決定了是否承擔(dān)賠付責(zé)任。由此可以看出，保費資金具有明顯的負(fù)債性特點。從保險資金的構(gòu)成來看，除資本金和總準(zhǔn)備金外，其他都屬于負(fù)債。
(三)對外負(fù)債的短期性
從經(jīng)營范圍可以看出，財產(chǎn)保險公司除工程險等少數(shù)險種有可能保險期限較長之外，其他險種的保險期限都不超過一年；與此同時，財產(chǎn)保險公司可能的支出將在保險期限內(nèi)完全明確。由于財產(chǎn)保險公司的險種的責(zé)任期限一般不超過一年，這就決定了財產(chǎn)保險公司的負(fù)債大部分在一年內(nèi)，具有明顯的短期性特征。
(四)保險資產(chǎn)的流動性
財產(chǎn)保險公司風(fēng)險發(fā)生的不確定性、成本支出時間的滯后性和金額的不確定性，及負(fù)債的短期性，決定了財產(chǎn)保險公司負(fù)債支出的時間的不確定性。為保證保險責(zé)任的及時承擔(dān)，保護(hù)投保人(被保險人)的利益，財產(chǎn)保險公司必須保持資產(chǎn)的高流動性，以防止債務(wù)產(chǎn)生的財務(wù)“黑洞”導(dǎo)致公司無法繼續(xù)經(jīng)營或破產(chǎn)。
二、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理的重要性
從以上財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負(fù)債的特點可以看出，財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的風(fēng)險不僅來自于經(jīng)營的保險業(yè)務(wù)本身，同時與保險公司的自身管理水平密切相關(guān)。在當(dāng)前財產(chǎn)保險行業(yè)發(fā)展迅速，競爭程度較高的情況下，保險公司內(nèi)部管理水平將直接決定公司經(jīng)營的成敗與否。因此，保險公司應(yīng)該加強(qiáng)自身資產(chǎn)負(fù)債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力和流動性，保證各項債務(wù)按時支付。
(一)資產(chǎn)負(fù)債管理的概念
資產(chǎn)負(fù)債管理，從狹義的角度理解，為針對某類負(fù)債產(chǎn)品的特點形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實行業(yè)務(wù)條塊上的匹配；從廣義的角度理解，資產(chǎn)負(fù)債管理屬于風(fēng)險管理的范疇，它從整個企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略出發(fā)，考慮償付能力、流動性和法律約束等外部條件為前提，以一整套完善的組織體系和技術(shù)，動態(tài)地解決資產(chǎn)和負(fù)債的價值匹配問題以及企業(yè)層面的財務(wù)控制，以保證企業(yè)運(yùn)行的安全性、盈利性及流動性的實現(xiàn)。
從以上定義可以看出，資產(chǎn)負(fù)債管理是通過了解保險公司的業(yè)務(wù)特點為出發(fā)點，進(jìn)而合理分析其資產(chǎn)、負(fù)債，并合理安排資產(chǎn)負(fù)債的匹配關(guān)系，以保證企業(yè)運(yùn)行的安全、提高公司的盈利能力和資金的流動性，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
(二)財產(chǎn)保險公司實行資產(chǎn)負(fù)債管理的重要意義
財產(chǎn)保險風(fēng)險發(fā)生的時點的不確定性和賠付金額的不確定性，導(dǎo)致了財產(chǎn)保險公司負(fù)債發(fā)生的時間的不確定性和支付金額的不確定性。這就要求財產(chǎn)保險公司利用資產(chǎn)負(fù)債管理，加強(qiáng)自身資產(chǎn)負(fù)債的管理，以合理化解這些不確定性帶來的風(fēng)險。從資產(chǎn)負(fù)債管理的角度來看，財產(chǎn)險公司經(jīng)營的好壞，不僅取決于公司業(yè)務(wù)發(fā)展的好壞，更重要的是取決于資產(chǎn)負(fù)債管理的好壞。只有資產(chǎn)負(fù)債管理做好了，財產(chǎn)保險公司才能保護(hù)股東及廣大投保人的利益，才能保證國家金融的安全和社會的穩(wěn)定。因此，財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)負(fù)債管理對公司、行業(yè)、社會均具有深遠(yuǎn)的意義。
1.資產(chǎn)負(fù)債管理是財產(chǎn)保險公司保護(hù)投保人(被保險人)利益的需要
保險，是一種風(fēng)險預(yù)防和轉(zhuǎn)移的工具，它將投保人或被保險人的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險人，一旦發(fā)生保險合同約定的意外損失或約定事件，保險人按約定補(bǔ)償被保險人的損失或給付相應(yīng)的保險金額。保險公司財務(wù)狀況的好壞，在一定程度上決定了投保人(被保險人)保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移的成功與否。目前，財產(chǎn)保險市場競爭非常激烈，承保利潤不斷下降，有的險種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損，在這種情況下，財產(chǎn)保險公司要想充分發(fā)揮保險風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的作用，就必須通過做好資產(chǎn)負(fù)債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力，以滿足廣大投保人利益的需要。
2.資產(chǎn)負(fù)債管理是財產(chǎn)保險公司主動適應(yīng)保險監(jiān)管的需要
近年來，我國保險監(jiān)管由市場行為監(jiān)管逐步向償付能力監(jiān)管和市場行為監(jiān)管并重的方向發(fā)展，并將最終轉(zhuǎn)變?yōu)閮敻赌芰ΡO(jiān)管。償付能力的監(jiān)管，就是要求保險公司有足夠的償還債務(wù)的能力，其外在表現(xiàn)為保險公司的實際償付能力高于保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的最低償付能力，而實際償付能力等于認(rèn)可凈資產(chǎn)，認(rèn)可凈資產(chǎn)等于認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債。根據(jù)目前保監(jiān)會的償付能力監(jiān)管的規(guī)定，公司負(fù)債全部為認(rèn)可負(fù)債，而資產(chǎn)則根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險狀況和變現(xiàn)能力按比例認(rèn)可，保險公司要想提高認(rèn)可凈資產(chǎn)的比例，就必須在實際經(jīng)營中提高資產(chǎn)的認(rèn)可率。因此，財產(chǎn)保險公司可以利用資產(chǎn)負(fù)債管理，通過將資產(chǎn)配置到認(rèn)可率高的資產(chǎn)上，提高公司的實際償付能力，滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對償付能力的要求。
3.資產(chǎn)負(fù)債管理是財產(chǎn)保險公司降低財務(wù)風(fēng)險的需要
財產(chǎn)保險公司積累的資金主要來源是資本金和責(zé)任準(zhǔn)備金。責(zé)任準(zhǔn)備金是保險公司為保證被保險人的利益，保證未來能夠及時償付，而從保費收入中提取的準(zhǔn)備金。由于保險公司作為經(jīng)營風(fēng)險的公司，風(fēng)險存在具有普遍性，同時風(fēng)險發(fā)生具有不確定性，這決定了保險公司賠付時間具有較大的不確定性，為保險公司資產(chǎn)和負(fù)債的安排帶來了較大的不確定性，提高了財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險。為此，財產(chǎn)保險公司有必要通過改造管理流程，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，合理提高保險資產(chǎn)的安全性和流動性，降低公司的財務(wù)風(fēng)險，保證公司的健康運(yùn)行。
4.資產(chǎn)負(fù)債管理是財產(chǎn)保險公司改善保險企業(yè)經(jīng)營成果的需要
隨著保險經(jīng)營主體的不斷增加，保險行業(yè)的競爭越來越激烈，財產(chǎn)保險公司的承保利潤在不斷下降，甚至有的險種出現(xiàn)了全
轉(zhuǎn)貼于 行業(yè)的虧損。如何合理提高公司盈利水平，已經(jīng)成為財產(chǎn)保險公司面臨的最大難題。這就要求財產(chǎn)保險公司提高資產(chǎn)負(fù)債管理水平，合理使用和安排資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率和資產(chǎn)收益率，最大限度發(fā)揮資產(chǎn)運(yùn)用的作用，改善公司的經(jīng)營結(jié)果，提高公司競爭實力和企業(yè)價值。
三、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理的模式及原則
(一)財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理模式的選擇
資產(chǎn)負(fù)債管理包括以負(fù)債為主導(dǎo)和以資產(chǎn)為主導(dǎo)兩種模式。以負(fù)債為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債管理模式，強(qiáng)調(diào)的是從負(fù)債的觀點看待二者之間的關(guān)系，即根據(jù)負(fù)債的特點安排資產(chǎn)的期限、結(jié)構(gòu)比例等，針對不同保險產(chǎn)品的負(fù)債要求，包括期限、風(fēng)險、出險頻率、流動性等的要求，制定相應(yīng)的資產(chǎn)投資組合。以資產(chǎn)為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債模式，強(qiáng)調(diào)的是從資產(chǎn)的觀點看待二者之間的關(guān)系，根據(jù)資金運(yùn)用的情況調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，也就是針對不同的資產(chǎn)組合，調(diào)整產(chǎn)品銷售的品種、規(guī)模等。
由于目前我國財產(chǎn)保險行業(yè)處于快速發(fā)展的階段，每家保險公司業(yè)務(wù)增長速度較快，保險的特性決定了保險公司成本具有明顯的滯后性，成本的滯后意味著資金的滯留，為保險公司的資金運(yùn)用提供了可能。同時，由于保險公司主要是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，在保險處于快速發(fā)展期的我國，保險公司應(yīng)更加關(guān)注主營保險業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，原則上要求資金運(yùn)用滿足保險發(fā)展和保險負(fù)債的要求。因此，在目前階段，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)采取負(fù)債為主的資產(chǎn)管理模式，根據(jù)保險產(chǎn)品或保險業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險狀況來決定資產(chǎn)配置情況。
(二)財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理的原則
根據(jù)保險公司資產(chǎn)的特點，充分考慮財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)、負(fù)債的實際情況，財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)負(fù)債管理不僅要遵循資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原則，而且要充分考慮財產(chǎn)保險行業(yè)的特點。
1.財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原則
財產(chǎn)保險公司與其他很多公司一樣，在資產(chǎn)負(fù)債管理中必須遵循以下基本原則。
(1)總量平衡的原則。就是要求資金的來源與資金運(yùn)用在規(guī)模上的相對平衡和對稱，保持資產(chǎn)與負(fù)債總量上的相對平衡，這里要求的平衡是資產(chǎn)負(fù)債總量的動態(tài)平衡。
(2)結(jié)構(gòu)對稱原則。結(jié)構(gòu)對稱是一種動態(tài)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對稱與統(tǒng)一平衡，即根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的期限差異進(jìn)行布局，長期負(fù)債用于長期資產(chǎn)的投資，短期負(fù)債用于短期資產(chǎn)的投資，而短期負(fù)債中的長期穩(wěn)定部分也可以用于長期資產(chǎn)的投資，并根據(jù)外部經(jīng)濟(jì)條件和內(nèi)部經(jīng)營情況的變化進(jìn)行動態(tài)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
(3)償還期對稱的原則。償還期對稱的原則又稱資產(chǎn)分配原則或速度對稱原則，其主要內(nèi)容為：資金運(yùn)用應(yīng)根據(jù)資金來源的流通速度來決定，即資產(chǎn)與負(fù)債的償還期應(yīng)保持一定程度的對稱關(guān)系，最好是能保證資產(chǎn)和負(fù)債的期限完全一致。
(4)目標(biāo)替代，總體效用平衡的原則。資產(chǎn)負(fù)債管理要求資產(chǎn)實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的目標(biāo)，但這三個目標(biāo)之間是相互矛盾的，安全性越高往往伴隨著盈利能力的下降，流動性較高往往盈利能力較弱，但安全性較高。目標(biāo)替代原則是指在安全性、流動性、盈利性三個經(jīng)營目標(biāo)或方針上進(jìn)行合理選擇和組合，相互替代，盡可能實現(xiàn)三者的均衡，而使總效用最優(yōu)。這里的總效用是由安全性、流動性、盈利性三方面效用綜合構(gòu)成的。
2.財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理需要考慮的特殊因素
由于財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營范圍為財產(chǎn)保險及意外健康險業(yè)務(wù)，保險期限較短，保險事故發(fā)生較為頻繁，使財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)負(fù)債管理方面需要考慮如下特殊因素：
(1)財產(chǎn)保險公司負(fù)債的特點。財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營范圍決定了財產(chǎn)保險公司的負(fù)債以短期負(fù)債為主，為保證投保人(被保險人)的利益，財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)必須具備較高的流動性。
(2)險種結(jié)構(gòu)及不同業(yè)務(wù)的現(xiàn)金凈流量。目前，我國財產(chǎn)保險公司經(jīng)營范圍為財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)、短期意外險和短期健康險業(yè)務(wù)。在具體險種上包括財產(chǎn)保險、車輛保險、責(zé)任險、建工險等，不同險種由于保險標(biāo)的和責(zé)任范圍不同，其風(fēng)險狀況、出險頻率及損失可能產(chǎn)生的金額大小也不一樣，對賠付資金的需求也不同。如車輛險業(yè)務(wù)對賠付資金的要求相對其他財產(chǎn)險業(yè)務(wù)高，因為車輛屬于移動的標(biāo)的，事故發(fā)生較為頻繁，出險的頻率較高，導(dǎo)致賠付的頻率也高，對資金的流動性要求高。而普通的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的出險頻率低，但由于保險金額大，一旦發(fā)生保險事故，要求的賠償金額大。因此，財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中，必須充分考慮公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、險種類別，以保證償付責(zé)任的及時兌現(xiàn)。
(3)公司償付能力充足率。中國保監(jiān)會通過認(rèn)可凈資產(chǎn)與要求的最低償付能力的比較結(jié)果，來判斷保險公司償付能力是否充足。由于保險公司在不同的發(fā)展階段，償付能力水平高低不同，對資產(chǎn)的認(rèn)可率的要求也不同，公司對資產(chǎn)的選擇也是不一樣的。因此，財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中，要充分考慮償付能力的要求，以保證公司的償付能力能夠滿足監(jiān)管的需要。四、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)的組成及投資的重要性
從產(chǎn)業(yè)性質(zhì)來看，財產(chǎn)保險公司屬于金融服務(wù)企業(yè)，也就是說保險公司屬于第三產(chǎn)業(yè)，同時屬于金融企業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，具有固定資產(chǎn)占比相對小的特點，財產(chǎn)保險公司也一樣，固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占比也不高。同時，財產(chǎn)保險公司又屬于金融企業(yè)，金融業(yè)的特點決定了財產(chǎn)保險公司積聚了大量的保費收入，對資金運(yùn)用的要求較高。
從表1可以看出，我國財產(chǎn)保險公司投資性資產(chǎn)(銀行存款 投資)占總資產(chǎn)的比例分別為：人保60.49%，太平洋 77.32%，大地74.34%，太平65.78%。從以上數(shù)據(jù)可以看出，我國財產(chǎn)保險公司可用于投資的資產(chǎn)所占的比重高，資金運(yùn)用的需求旺盛。資金運(yùn)用已經(jīng)成為財產(chǎn)保險公司中與保險業(yè)務(wù)經(jīng)營同樣重要的經(jīng)營活動，客觀要求保險公司不斷提高資金運(yùn)用水平，加強(qiáng)投資資產(chǎn)的管理，關(guān)注其安全性、盈利性和流動性，為財產(chǎn)保險公司及財產(chǎn)保險行業(yè)整體實力提升做出貢獻(xiàn)。
五、財產(chǎn)保險公司的資金運(yùn)用與資產(chǎn)負(fù)債管理
目前，我國財產(chǎn)保險公司保費規(guī)模增長快，但由于保險主體的增加，競爭特別激烈，承保利潤率在不斷下降，有的險種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損；同時，保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的公司，本身對公司實力的要求高。財產(chǎn)保險公司實力的提高，取決于保險業(yè)務(wù)經(jīng)營和資金運(yùn)用兩方面，且兩者是相互促進(jìn)的，這也是符合國際財產(chǎn)保險行業(yè)發(fā)展規(guī)律的。在國外，財產(chǎn)保險公司承保業(yè)務(wù)的賠付率均接近100%，利潤主要來自保費資金運(yùn)用產(chǎn)生的投資收益。因此，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)用方面的研究，合理、有效地提高資金運(yùn)用的效率和效益，充分發(fā)揮保險資金對公司的貢獻(xiàn)，提高經(jīng)濟(jì)實力。為使財產(chǎn)保險公司的資金運(yùn)用滿足資產(chǎn)負(fù)債管理的要求，財產(chǎn)保險公司應(yīng)對公司負(fù)債進(jìn)行深入的分析，緊密聯(lián)系公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，合理安排投資的期限、品種等。
(一)根據(jù)負(fù)債的特點配置投資的久期
財產(chǎn)保險公司是典型的負(fù)債經(jīng)營的公司，且其保費資金大部分屬于短期負(fù)債資金。因此，財產(chǎn)保險公司在安排投資前，應(yīng)根據(jù)保費資金在公司總資產(chǎn)中所占的比重，合理安排投資的期限。在考慮負(fù)債資金占比的同時，財產(chǎn)保險公司應(yīng)預(yù)測公司盈利能力，并根據(jù)盈利能力的不同及發(fā)展的不同階段，安排不同的投資組合和投資期限。當(dāng)預(yù)測財產(chǎn)保險公司的保險業(yè)務(wù)經(jīng)營具有盈利能力時，意味著公司
在經(jīng)營過程中基本不會動用資本金，公司應(yīng)將資本金配置到期限較長，收益較高的投資上去；同時根據(jù)預(yù)測公司的盈利能力和現(xiàn)金凈流量，將盈利積累的資金也配置到期限較長的投資中去，以提高公司的盈利能力；而將日常經(jīng)營過程中需要使用的資金，配置在期限短、流動性強(qiáng)的資金上，以保證公司履行保險責(zé)任的及時性。
(二)充分分析公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同產(chǎn)品的風(fēng)險狀況、出險頻率配置投資
如前所述，由于財產(chǎn)保險公司的產(chǎn)品種類多，且不同種類的保險產(chǎn)品具有不同的風(fēng)險特點、出險頻率及對賠付金額的要求等特點，因此，同一收入規(guī)模的公司對投資組合的要求差異較大。如以車險經(jīng)營為主的公司，要求投資的流動性高；以財產(chǎn)險業(yè)務(wù)為主的公司，對資金的流動性要求相對較低，但對金額的要求可能較大，一旦保險事故發(fā)生，對資金總量要求較大，要求投資的整體變現(xiàn)能力強(qiáng)。因此，財產(chǎn)保險公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的特點配置投資，合理確定投資組合及投資期限。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)根據(jù)大數(shù)法則的要求，充分考慮不同險種的出險概率和平均償付金額，合理分析單一險種債務(wù)平均償還期，進(jìn)而計算出公司險種所要求的整體保險業(yè)務(wù)負(fù)債的償還期，并根據(jù)償還期對稱的原則的要求，配置投資資產(chǎn)的償還期限?？梢酝ㄟ^計算平均流動率來判斷投資配置是否合理，平均流動率等于資產(chǎn)的平均到期日和負(fù)債的平均到期日的比值，如果平均流動率大于1，則表示資產(chǎn)的運(yùn)用過度，應(yīng)根據(jù)負(fù)債的具體類別，縮短投資的期限；反之，則說明資產(chǎn)運(yùn)用不足，應(yīng)適當(dāng)提高長期資產(chǎn)的比重，以保證平均流動率維持在1的水平。但在使用平均流動率時，最好對時間進(jìn)行分段處理，如將期限分為3個月、6個月、1年等，分段越多，計算結(jié)果的運(yùn)用越合理，資產(chǎn)期限與負(fù)債期限越匹配。
(三)根據(jù)公司不同發(fā)展階段對償付能力的要求，選擇不同認(rèn)可率的投資組合
根據(jù)中國保監(jiān)會對財產(chǎn)保險公司償付能力監(jiān)管的要求，不同資產(chǎn)的認(rèn)可比率是不一樣的，認(rèn)可比率的不同，對公司實際償付能力的影響較大。同時，由于法定的償付能力要求與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模緊密聯(lián)系在一起，因此，財產(chǎn)保險公司在業(yè)務(wù)發(fā)展的不同階段，對公司投資資產(chǎn)的認(rèn)可率要求也是不一樣的。如在公司業(yè)務(wù)的起步階段，由于公司資本金充足，基本不需要考慮公司資產(chǎn)的認(rèn)可率，可以只考慮流動性、盈利能力等因素的影響去配置投資。但當(dāng)公司業(yè)務(wù)規(guī)模較大，資本金處于不十分充足的時候，就必須將投資配置在認(rèn)可率高的資產(chǎn)上。因此，財產(chǎn)保險公司的投資配置需要充分考慮公司的發(fā)展階段，及不同階段對償付能力的要求。
【關(guān)鍵詞】 全面風(fēng)險管理； 保險公司； 風(fēng)險管理框架
一、對企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）概念的理解
近年來，許多學(xué)者和國際組織都試圖對企業(yè)全面風(fēng)險管理作出全面和權(quán)威的定義，較具影響力的國際組織先后給出的定義如下：
風(fēng)險管理是以文化、過程和結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)而驅(qū)動企業(yè)朝著有效的管理潛在的機(jī)會和同時是有效的管理潛在的不利因素的方向發(fā)展。
――（澳大利亞/新西蘭）AS/NZS4360，1999
風(fēng)險管理是組織策略管理的核心部分，它是組織以條理化的方式來處理活動中風(fēng)險的過程，其目的是從每項活動及全部活動的組合中獲得持續(xù)的利益。
――（英國）AIRMIC/ALARM/IRM，2002
企業(yè)風(fēng)險管理是一套由企業(yè)董事會與管理層共同設(shè)立，與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合的管理流程。它的功能是識別那些會影響企業(yè)運(yùn)作的潛在事件和把相關(guān)的風(fēng)險管理到一個企業(yè)可接受的水平，從而幫助企業(yè)達(dá)至其目標(biāo)。
――（美國）COSO-ERM，2004
歸納起來，以上定義基本上基于兩個角度出發(fā)：一是從限制不利和促進(jìn)有利的角度，以澳大利亞/新西蘭AS/NZS4360和英國AIRMIC/ALARM/IRM為代表；二是從戰(zhàn)略目標(biāo)和過程的角度，以美國COSO-ERM為代表。目前，美國的企業(yè)往往將COSO-ERM 2004的定義視為ERM的定義，而歐盟的企業(yè)在相當(dāng)程度上將AIRMIC/ALARM/IRM 2002視為ERM的定義?，F(xiàn)在，ISO層面的ERM概念正在討論中，ISO-31000預(yù)計將在2009年出臺。屆時，業(yè)界將會有統(tǒng)一的ERM概念。
中國保監(jiān)會在2007年下發(fā)的《保險公司風(fēng)險管理指引（試行）》中，對風(fēng)險進(jìn)行了明確的定義，即“風(fēng)險是指對實現(xiàn)保險經(jīng)營目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素?！北１O(jiān)會在《保險公司風(fēng)險管理指引（試行）》中給出的風(fēng)險管理定義為：“風(fēng)險管理是指保險公司圍繞經(jīng)營目標(biāo)，對保險經(jīng)營中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制的基本流程以及相關(guān)的組織架構(gòu)、制度和措施?！?/p>
二、保險公司所面臨的風(fēng)險
保監(jiān)會在《保險公司風(fēng)險管理指引（試行）》中對保險公司經(jīng)營中面臨的風(fēng)險進(jìn)行了如下規(guī)定：保險公司經(jīng)營過程中面臨的各類主要風(fēng)險包括：保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等，這些風(fēng)險是保險公司普遍意義上面臨的風(fēng)險。保險公司因地域不同、發(fā)展階段不同而面臨著上述各類風(fēng)險中的不同風(fēng)險。因此，保險公司要想進(jìn)行有效的風(fēng)險管理，必須對行業(yè)現(xiàn)狀和風(fēng)險因素有清晰的了解和認(rèn)識。
三、國際、國內(nèi)壽險行業(yè)風(fēng)險因素分析
由于壽險行業(yè)具有一定差異，這里著重分析壽險行業(yè)的風(fēng)險因素。
（一）國際壽險業(yè)風(fēng)險因素分析
1.壽險業(yè)面臨的主要風(fēng)險由保險風(fēng)險轉(zhuǎn)向投資風(fēng)險
1970-1990年中期，全球保險市場面臨的主要風(fēng)險是保險風(fēng)險和保險分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險。20世紀(jì)90年代后期至今，隨著全球利率波動性加大和資本市場的震蕩加劇，國際保險業(yè)面臨的主要風(fēng)險轉(zhuǎn)向了投資風(fēng)險。美國1996-2000年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在此期間，保險投資風(fēng)險占比為53%，保險分支機(jī)構(gòu)投資風(fēng)險占比為23%，保險風(fēng)險占比為20%，利率風(fēng)險占比為11%。說明投資風(fēng)險是保險公司最大的風(fēng)險源。
2.壽險業(yè)資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險日益受到重視
隨著越來越多的壽險公司因資產(chǎn)負(fù)債不匹配而面臨壓力，特別是日本壽險業(yè)由于泡沫經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)高額利差損，引致嚴(yán)重資產(chǎn)負(fù)債不匹配進(jìn)而導(dǎo)致大量公司破產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債匹配的風(fēng)險日益受到重視。
3.壽險業(yè)負(fù)債風(fēng)險轉(zhuǎn)向以利率風(fēng)險為主
隨著利率波動幅度加大和金融業(yè)競爭的日益激烈，壽險業(yè)負(fù)債面臨的利率風(fēng)險逐步加大。據(jù)德意志銀行估計，20世紀(jì)90年代，壽險業(yè)負(fù)債風(fēng)險中，利率風(fēng)險占70%，流動性風(fēng)險占20%，精算風(fēng)險占10%。利率風(fēng)險已經(jīng)成為壽險業(yè)負(fù)債風(fēng)險的主要方面。
4.壽險業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險轉(zhuǎn)向以市場風(fēng)險和信用風(fēng)險為主
從國際壽險業(yè)投資品種的變化來看，保險投資證券化趨勢明顯，債券投資比例居高不下，股票投資比例因各國資本市場發(fā)展和監(jiān)管而各有不同；加之國際金融市場投資環(huán)境不確定性加大，由此引致壽險業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險由過去的信用風(fēng)險為主，轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險和市場風(fēng)險為主。
（二）國內(nèi)壽險業(yè)風(fēng)險因素分析
1.償付能力風(fēng)險需要持續(xù)關(guān)注
所謂償付能力，就是公司到期履行經(jīng)濟(jì)義務(wù)的能力。對于壽險公司來說，到期義務(wù)不僅包括因發(fā)生保險事故而必須支付的賠款，還包括投保人提取資金的要求，如退保和要求保單貸款等。簡單地說，壽險公司的償付能力風(fēng)險取決于以下四個要素：
（1）初始資本的多少，資本越多，償付能力風(fēng)險越??；
（2）保險價格的高低，價格越高，償付能力風(fēng)險越??；
（3）投資收益率的概率分布；
（4）未來賠付的概率分布。
從風(fēng)險管理的角度來說，償付能力風(fēng)險實際上是一系列風(fēng)險的組合。這些風(fēng)險主要包括了承保風(fēng)險、投資風(fēng)險和定價風(fēng)險等。
2.利差損風(fēng)險影響深遠(yuǎn)
20世紀(jì)90年代后期的利差損風(fēng)險主要影響了2000年以前成立的壽險公司。據(jù)當(dāng)時保守估計，全部利差損風(fēng)險需要經(jīng)過10年才能完全化解，是國內(nèi)壽險公司經(jīng)營的前車之鑒。
3.資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險日益受到重視
資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險同樣也在國內(nèi)受到越來越多的重視。資產(chǎn)負(fù)債不匹配主要表現(xiàn)在三個方面：一是期限不匹配；二是數(shù)額不匹配；三是收益率不匹配。
4.投資風(fēng)險將逐步加大
國內(nèi)壽險業(yè)經(jīng)過近年的發(fā)展，已經(jīng)積聚了一定的投資風(fēng)險，具體表現(xiàn)為資金運(yùn)用收益率的波動較大，加之投資渠道逐漸放寬，投連產(chǎn)品保費增長迅猛，投資風(fēng)險將逐步加大。
5.保險風(fēng)險將逐步提高
產(chǎn)品定價方面，從市場整體來看，儲蓄型險種回報率高、手續(xù)費高，費用率也居高不下，同時賠付率不夠穩(wěn)定，說明我國壽險業(yè)產(chǎn)品定價存在一定風(fēng)險。今后，隨著利率和費率市場化的進(jìn)程，定價風(fēng)險將繼續(xù)加大。
產(chǎn)品設(shè)計方面，目前保險產(chǎn)品還較為單一，許多保險公司大量保費收入來源于少數(shù)幾個產(chǎn)品，產(chǎn)品設(shè)計風(fēng)險較高。
6.營銷風(fēng)險將逐步降低
前些年，壽險業(yè)快速發(fā)展，業(yè)務(wù)規(guī)模迅速上升，因營銷不當(dāng)引發(fā)的糾紛也迅速上升，壽險營銷風(fēng)險較高。近年來，保監(jiān)會不斷加強(qiáng)這方面的監(jiān)管，各項制度不斷健全，未來營銷風(fēng)險將會逐漸降低。但對于新公司而言，開業(yè)初期正是業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張的時期，這部分風(fēng)險仍需重點關(guān)注。
7.保險分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險將增加
隨著保險公司數(shù)量的增加，國內(nèi)壽險公司分支機(jī)構(gòu)也將迅速增加，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險將逐步加大，存在道德風(fēng)險及短期經(jīng)營效應(yīng)等風(fēng)險。
由此可見，上述風(fēng)險因素應(yīng)成為保險公司現(xiàn)階段風(fēng)險管理的重點。同時，有效的風(fēng)險管理需要明確的目標(biāo)和完備的框架。
四、保險公司風(fēng)險管理的目標(biāo)分析
不同公司由于所處階段不同和治理結(jié)構(gòu)不同，風(fēng)險管理目標(biāo)也會有所不同。保險公司可以從兩個角度規(guī)定公司風(fēng)險管理的目標(biāo)：從股東角度，風(fēng)險管理要保障股東資金的安全性和盈利性；從經(jīng)營角度，風(fēng)險管理要保障公司的有效經(jīng)營。
（一）安全性目標(biāo)
安全性目標(biāo)的達(dá)成有下面主要手段：
1.具備完善的風(fēng)險管理框架、流程，并能有效運(yùn)行。逐步完善公司的內(nèi)控體系、風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險監(jiān)測體系，使風(fēng)險管理逐步涵蓋經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。
2.做好公司整體的資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。
3.監(jiān)測管理公司整體的償付能力。償付能力不僅對企業(yè)自身至關(guān)重要，也是保監(jiān)會關(guān)注的重點。償付能力的監(jiān)測管理應(yīng)該包括靜態(tài)償付能力指標(biāo)測試和動態(tài)償付能力指標(biāo)的分析。公司可以借鑒保監(jiān)會的監(jiān)管體系，結(jié)合自身情況，建立整體的償付能力監(jiān)測管理系統(tǒng)，提高風(fēng)險防御能力，有效保證公司的償付能力。
（二）盈利性目標(biāo)
盈利性目標(biāo)的基本思想是引入風(fēng)險預(yù)算的概念。風(fēng)險預(yù)算的基本含義是，研究每項投資行為所伴隨的風(fēng)險，并根據(jù)其對整體風(fēng)險的影響來決定各項目的資金分配，確保整體風(fēng)險維持在公司風(fēng)險承受能力之內(nèi)。針對任何項目，都要根據(jù)風(fēng)險回報率進(jìn)行資源優(yōu)化分配，從而提高企業(yè)整體盈利能力，這個指標(biāo)被稱為“風(fēng)險調(diào)整資本收益率”（RAROC），其計算公式為：
由于VAR可以作為經(jīng)濟(jì)資本的計量方法，上式可以寫成：
盈利性的目標(biāo)是公司風(fēng)險管理的高級目標(biāo)，需要隨著公司的發(fā)展逐步實現(xiàn)。
五、保險公司風(fēng)險管理框架的選擇
通過比較國際各種ERM框架，結(jié)合自身情況，筆者建議保險公司可以確定自身的風(fēng)險管理框架：
（一）風(fēng)險管理框架
公司的風(fēng)險管理框架需要通過一系列制度予以體現(xiàn)，這些制度包括：風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理政策、風(fēng)險管理政策聲明、風(fēng)險管理手冊、風(fēng)險管理用戶指南、風(fēng)險管理監(jiān)控體系和風(fēng)險管理執(zhí)行計劃。
（二）風(fēng)險管理流程
公司的風(fēng)險管理工作流程包括：風(fēng)險承受能力分析、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)控、評估與改進(jìn)。公司須每年進(jìn)行一輪上述流程，同時對已識別的風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控，持續(xù)循環(huán)地進(jìn)行風(fēng)險管理工作，為有效經(jīng)營提供保障。
（三）風(fēng)險管理組織架構(gòu)與重點資源
風(fēng)險管理是每個員工的責(zé)任，董事會、經(jīng)營層、風(fēng)險管理部、各機(jī)構(gòu)、各部門、全體員工均對風(fēng)險管理工作負(fù)有相應(yīng)責(zé)任。
在這方面，保證風(fēng)險管理部的獨立性至關(guān)重要。公司的組織架構(gòu)應(yīng)該能夠保證風(fēng)險管理部獨立于具體的部門之外，獨立地開展工作，同時還要保證風(fēng)險管理部與各部門的及時溝通與相互合作。
公司風(fēng)險管理的重點資源包括風(fēng)險管理的工作預(yù)算、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、平衡記分卡等。其中，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)十分重要。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是企業(yè)風(fēng)險管理體系的核心模塊，該模塊按不同層級進(jìn)行風(fēng)險數(shù)據(jù)的收集和分析，完成風(fēng)險報告的生成和流轉(zhuǎn)，進(jìn)行實時風(fēng)險監(jiān)控。系統(tǒng)的應(yīng)用是落實風(fēng)險管理框架和建設(shè)公司風(fēng)險管理文化的強(qiáng)力保證。
（四）風(fēng)險管理文化
只有通過培育風(fēng)險管理文化才能完全發(fā)揮風(fēng)險管理框架的作用，而文化的培養(yǎng)是一個持續(xù)不斷的過程。公司風(fēng)險管理文化包括以下重點：改變管理方式、持續(xù)完善、溝通、激勵、培訓(xùn)等。
在文化培育過程中，風(fēng)險管理工作的開展和公司的規(guī)范管理能夠互相促進(jìn)。風(fēng)險管理框架的有效實施有賴于公司管理體系的完整和健全，比如要求公司有良好的治理結(jié)構(gòu)、明確的戰(zhàn)略目標(biāo)、各層級清晰的工作計劃、完善的KPI考核體系等；而通過風(fēng)險管理工作的開展，如關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)（KRI）的制定，能發(fā)現(xiàn)目前管理中的不完善之處，從而促進(jìn)公司的管理變革。
（五）審計/監(jiān)管的合規(guī)性保證
公司需要通過審計等方式對框架的執(zhí)行情況、質(zhì)量、程序的效力進(jìn)行評估，保證公司風(fēng)險管理工作符合監(jiān)管要求，并提供適當(dāng)建議來改進(jìn)現(xiàn)有的方法。
【參考文獻(xiàn)】
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關(guān)鍵詞：壽險公司;戰(zhàn)略管理;戰(zhàn)略目標(biāo)
戰(zhàn)略管理是一組管理決策和行動，它決定了組織的長期績效。戰(zhàn)略制定與實施對公司的重要影響在現(xiàn)實生活中不乏成功或失敗的典型案例。世界零售產(chǎn)業(yè)巨頭沃爾瑪以“讓顧客滿意”作為戰(zhàn)略目標(biāo)，據(jù)以實施一系列的戰(zhàn)術(shù)，如為顧客提供“高品質(zhì)服務(wù)”和“無條件退款”，并每周作關(guān)于顧客期望和反映的調(diào)查，及時更新商品的組合與擺放，通過建立獨特的供應(yīng)鏈條、配送中心、商用衛(wèi)星，培養(yǎng)形成了自己的核心競爭力。公司通過實施戰(zhàn)略管理，使發(fā)展戰(zhàn)略有效指導(dǎo)日常經(jīng)營活動，短中期規(guī)劃與長遠(yuǎn)目標(biāo)戰(zhàn)略保持一致，最終實現(xiàn)公司愿景。各行業(yè)對戰(zhàn)略有不同的要求和體現(xiàn)，對于我國保險公司，尤其壽險公司，實施戰(zhàn)略管理是公司成長成熟的最佳途徑，其建立戰(zhàn)略計劃、進(jìn)行戰(zhàn)略管理的必要性也較其他行業(yè)顯得更為突出。
一、我國壽險公司戰(zhàn)略管理的必要性
(一)公司產(chǎn)品的長期性和無形性要求壽險公司樹立品牌，作好長遠(yuǎn)規(guī)劃
首先，壽險公司為消費者提供的主要產(chǎn)品是人壽保險，從訂立保險合同到合同終止往往歷時幾十年，作為先銷售后生產(chǎn)的企業(yè)，保險公司能夠持續(xù)經(jīng)營是消費者得到應(yīng)有保險保障的首要前提。雖然我國保險法對壽險公司一旦發(fā)生破產(chǎn)，如何保障投保人利益不受影響作出了明確規(guī)定，但試問一個連自己的持續(xù)經(jīng)營都無法保障的公司如何承諾為客戶提供終身、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)？無疑保險公司的持續(xù)發(fā)展能力會構(gòu)成消費者選擇保險公司的重要因素。其次，從產(chǎn)品形態(tài)來分壽險產(chǎn)品作為一種保險保障服務(wù)，屬于無形產(chǎn)品，消費者在購買時無法直接接觸與鑒別，只是通過保險公司的品牌形象、產(chǎn)品介紹來進(jìn)行比較判斷，主觀成分占很大比重。因此公司的誠信建設(shè)、文化理念不僅會影響到已有客戶得到服務(wù)、實現(xiàn)自身權(quán)益的質(zhì)量，更會成為吸引或失去潛在購買者的重要因素。同時，我國居民對保險的認(rèn)識接受程度還很低，保險意識水平不高，推廣產(chǎn)品必須先推廣保險理念，居民對保險的品牌認(rèn)知度也僅限于幾家市場占有率高的公司，而樹立保險品牌在保險銷售中的重要意義為中小保險公司推廣產(chǎn)品帶來特別的挑戰(zhàn)。
以上產(chǎn)品的特殊性要求壽險公司作好長遠(yuǎn)的規(guī)劃，公司整體形象、整體水平的提高與公司業(yè)務(wù)的發(fā)展之前相互依賴、相互促進(jìn)，而且這種依賴要強(qiáng)于一般企業(yè)。
(二)戰(zhàn)略管理符合保險行業(yè)的特殊性
保險業(yè)恢復(fù)以來快速發(fā)展，具體來看，壽險保費收入2008年全國總計6658億元，我國2008年保險密度達(dá)到736.74元，保險深度為3.25%，法律法規(guī)不斷健全，監(jiān)管體系逐步完善，市場主體從一家國有到21家中資、26家外資壽險公司，同時資產(chǎn)管理公司、保險中介公司也逐漸增多。但是，經(jīng)過僅僅二十幾年的發(fā)展，保險市場完善程度、保險公司管理水平及保險產(chǎn)品開發(fā)、核保核賠以及提供其他服務(wù)的各個環(huán)節(jié)都有待提高，發(fā)展中的問題仍然不斷出現(xiàn)。在行業(yè)發(fā)展尚不成熟、變化較大的前提下，保險公司更應(yīng)該有自己的發(fā)展戰(zhàn)略、長遠(yuǎn)規(guī)劃，保證在未來變化的形勢下，公司有明確的發(fā)展目標(biāo)，不會因外界變化而嚴(yán)重影響到公司的生存和正常發(fā)展。
(三)公司的不成熟需要戰(zhàn)略管理的支持
保險公司一方面，因為整體行業(yè)的不成熟而處于探索發(fā)展階段，另一方面，我國壽險公司自身成立時間短，經(jīng)驗不足，缺乏人才，如何面對未知的市場、應(yīng)對變化的環(huán)境并在競爭中脫穎而出，形成自身競爭力對于保險公司，尤其是中小保險公司的生存和發(fā)展都至關(guān)重要。在當(dāng)前的客觀環(huán)境下，怎樣分配資源，平衡各方面不足，集中力量創(chuàng)造自身優(yōu)勢，立足于中國保險市場，需要各公司有合理長遠(yuǎn)的規(guī)劃。戰(zhàn)略管理不同于普通管理，更能幫助公司實現(xiàn)當(dāng)前發(fā)展和長遠(yuǎn)發(fā)展之前的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。
二、我國各壽險公司當(dāng)前長遠(yuǎn)戰(zhàn)略分析
(一)從企業(yè)愿景看公司戰(zhàn)略
各壽險公司都紛紛提出公司所培養(yǎng)、秉承和追求的企業(yè)文化、企業(yè)使命及企業(yè)愿景。本文選擇各公司所公開的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)按照構(gòu)成要素的不同進(jìn)行如下歸類分析：
1.顧客
即壽險公司的目標(biāo)客戶群。大多數(shù)保險公司籠統(tǒng)表述為“客戶”或是“中國客戶”，泰康人壽則較明確提出其市場定位——“融入21世紀(jì)大眾生活，為日益崛起的工薪白領(lǐng)提供高品質(zhì)的壽險”。雖然壽險標(biāo)的不及財產(chǎn)保險標(biāo)的差異顯著，但不同產(chǎn)品針對的需求群體在年齡、經(jīng)濟(jì)狀況、生活負(fù)擔(dān)等方面仍然有較大差別。對于中小保險公司，分析公司選擇客戶方面的優(yōu)勢，然后集中資源針對特定群體開發(fā)產(chǎn)品并全力經(jīng)營，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)不僅是占領(lǐng)市場一席之地的當(dāng)今策略，即使是長遠(yuǎn)戰(zhàn)略考慮，中國特定群體的潛在保險需求都有很大開發(fā)空間，公司也可以在形成的客戶資源、特定人群的品牌效應(yīng)基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)掘滿足保險需求，為憑借專業(yè)化經(jīng)營、提供高品質(zhì)服務(wù)和特色產(chǎn)品形成核心競爭力提供幫助。
2.產(chǎn)品和服務(wù)
根據(jù)公司的目標(biāo)產(chǎn)品和服務(wù)，可以把我國壽險公司的戰(zhàn)略目標(biāo)分為兩類。一類提供專業(yè)化高品質(zhì)的保險保障服務(wù)，如招商信諾詳細(xì)列出“我們的使命是為我們的客戶提供國際級品質(zhì)的、價格合理、購買便利的人壽、意外以及補(bǔ)充醫(yī)療保險和服務(wù)，為客戶及其家庭提供意外或疾病情況下的財務(wù)保障?！弊罱K目標(biāo)產(chǎn)品定位于壽險的還有泰康人壽、華泰人壽、信德人壽、華夏人壽、中意人壽、中英人壽、友邦、海爾紐約等。另一類公司將同時提供保險保障和理財方案或進(jìn)行全面理財規(guī)劃作為目標(biāo)，走綜合化道路，如新華人壽的愿景是“在更廣闊的領(lǐng)域為客戶提供全面、優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險保障和投資理財服務(wù)”；合眾人壽明確訂立目標(biāo)“2010年發(fā)展成為國內(nèi)前七大人壽保險集團(tuán)，2020年成為國內(nèi)十大金融企業(yè)集團(tuán)，最終發(fā)展成為一流的綜合金融企業(yè)集團(tuán)。”金盛目標(biāo)“成為財務(wù)保障和資產(chǎn)管理公司中的領(lǐng)軍力量”；信誠、光大永明、瑞泰人壽、中美大都會等都以提供全面的投資理財服務(wù)作為企業(yè)未來的發(fā)展愿景。產(chǎn)品和服務(wù)是公司存在的核心，一個公司產(chǎn)品的不同直接決定公司的整個運(yùn)營體系的差別，同樣保險公司不同的戰(zhàn)略目標(biāo)會影響當(dāng)前公司發(fā)展的重心及業(yè)務(wù)發(fā)展中的戰(zhàn)略合作伙伴的選擇。
3.市場
即公司在哪些地區(qū)發(fā)展業(yè)務(wù)，可分國內(nèi)和國際兩種。外資公司多作為股東發(fā)展戰(zhàn)略的一部分而定位于中國，中資公司中國壽股份“推進(jìn)國際一流壽險公司進(jìn)程，創(chuàng)建‘學(xué)習(xí)創(chuàng)新型、資源優(yōu)化型、成長增值型’企業(yè)”是目標(biāo)國際化的典范，而且公司當(dāng)前發(fā)展進(jìn)程也在一步步靠近該戰(zhàn)略目標(biāo)，太平人壽“成為中國壽險行業(yè)管理、流程和制度的標(biāo)桿，使太平人壽進(jìn)入國際A級企業(yè)，成為中國乃至世界的杰出品牌，并打造成為中國金融保險業(yè)中第一家真正意義上的‘百年老店’”。同樣體現(xiàn)出走國際化道路的目標(biāo)。其他中資公司多以發(fā)展成為國內(nèi)一流公司為愿景，在當(dāng)前公司實力狀況下是切合實際的，國際市場的復(fù)雜是需要一定實力作為保障的。
4.技術(shù)
即公司的技術(shù)狀況及對技術(shù)的追求。保險屬于服務(wù)業(yè)，技術(shù)體現(xiàn)在專業(yè)人才上，不少公司尤其是合資公司提到“專業(yè)經(jīng)營”、“專業(yè)服務(wù)”，其中中意人壽“創(chuàng)建知識型人壽保險公司”較有特色。產(chǎn)品開發(fā)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)及公司治理上如果能形成核心優(yōu)勢將是保證公司持續(xù)發(fā)展、占領(lǐng)市場的重要技術(shù)。我國壽險技術(shù)較國際先進(jìn)水平仍然落后，導(dǎo)致公司產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，老百姓想買的產(chǎn)品買不到，同時保費高進(jìn)一步加劇保險需求與供給之間的不平衡，在保險市場持續(xù)競爭發(fā)展的背景下，擯棄惡性競爭，產(chǎn)品的競爭、技術(shù)的競爭乃至人才的競爭才是未來保險發(fā)展的趨勢。
5.對生存、成長和贏利的關(guān)注
中國人壽目標(biāo)中包括“成長增值型”；平安“以價值最大化為導(dǎo)向”；民生人壽希望“把自己建設(shè)成為成長性強(qiáng)、富有特色的一流保險企業(yè)”；華泰“努力建設(shè)一家效益和品質(zhì)最好的壽險公司”，太平洋安泰“以卓越的績效，提供高品質(zhì)的壽險服務(wù)，成為客戶的最佳選擇”；信泰“做穩(wěn)健于世的百年金控藍(lán)籌”；英大人壽“秉承‘專業(yè)規(guī)范、高效穩(wěn)健’的經(jīng)營理念”。可以看出，公司價值最大化是保險公司一致的追求，這符合公司的可持續(xù)發(fā)展，而不會因一味追求利潤最大化或是盲目擴(kuò)張市場損害公司的長遠(yuǎn)利益。從近年相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以看到華泰人壽追求“效益”并將其定為戰(zhàn)略目標(biāo)對公司的經(jīng)營指導(dǎo)作用顯著，在業(yè)務(wù)質(zhì)量、投資收益上都有較好的控制。
6.基本信念、價值觀
泰康目標(biāo)成為“最具親和力、最受市場青睞”公司；生命人壽“秉持‘內(nèi)誠于心，外信于行’的核心價值觀”。除公司多提到誠信這個保險業(yè)的最基本最重要理念外，中資公司的價值觀中加入不少中國傳統(tǒng)文化的色彩。如合眾人壽以“和合”為企業(yè)理念基石，在核心價值、企業(yè)文化中都予強(qiáng)調(diào)，并最終目標(biāo)實現(xiàn)“和睦共生、和諧共事、和美共榮、‘司和萬事興’的完美境界”。基本信念、價值觀是一個企業(yè)文化的核心，體現(xiàn)了公司經(jīng)營、人員工作的共同信念，一個得到員工和客戶認(rèn)可的公司價值觀可以加強(qiáng)公司凝聚力，樹立公司良好形象。
7.定位
平安“以優(yōu)秀的傳統(tǒng)文化為基礎(chǔ)”，聯(lián)泰大都會“依托全球領(lǐng)先的專業(yè)技術(shù)和管理經(jīng)驗”。很多公司在戰(zhàn)略表述中并沒有指出自己的優(yōu)勢，但不代表它們?nèi)狈?yōu)勢，不同的背景下各公司正確定位可以幫助企業(yè)了解自身的優(yōu)劣勢，認(rèn)識企業(yè)所處的環(huán)境，意識到自身的威脅識別出機(jī)會。比如根據(jù)股東及公司規(guī)模不同，表1分別選擇中國人壽、民生人壽、友邦、中意人壽和太平洋安泰五家公司的優(yōu)劣勢進(jìn)行粗略總結(jié)。
8.對公眾形象、社會影響的關(guān)注
生命人壽肩負(fù)“攜手提升生命價值”的企業(yè)使命，奉行“以人為本、尊重生命”的經(jīng)營理念，英大人壽“發(fā)揚(yáng)‘責(zé)任心’理念，服務(wù)客戶、成就員工、回報股東、回饋社會，爭取為中國保險業(yè)的繁榮和發(fā)展作出新的更大的貢獻(xiàn)”。與品牌建設(shè)相一致，各公司積極投身社會公益事業(yè)，樹立良好公眾形象，這將是公司一直攜帶的標(biāo)志，體現(xiàn)著各公司的價值觀。公司利益和社會利益的矛盾與一致，社會責(zé)任的承擔(dān)是保險公司必須面對平衡的難題，一味強(qiáng)調(diào)其一都會將公司下一步的發(fā)展置于困難境地。
9.對雇員的關(guān)注
正德人壽“為把正德人壽建設(shè)成為一家‘讓消費者滿意，股東放心，員工幸?！囊涣鲏垭U公司和百年老店而努力奮斗，為創(chuàng)造和諧社會做出應(yīng)有貢獻(xiàn)”。國華人壽將”力爭成為國內(nèi)領(lǐng)先、國際知名的最能為客戶、員工、股東創(chuàng)造價值的金融保險集團(tuán)”。中宏人壽“成為一家令客戶、股東、人和員工信賴并為之驕傲的公司，為大眾提供最佳保障產(chǎn)品和服務(wù)”。公司員工的忠誠度是公司長期儲備人才的保障，人才的競爭又是公司競爭的核心，如何留住人才、培養(yǎng)人才是公司必須作出的戰(zhàn)略規(guī)劃。保險公司中一類特殊的人員是保險營銷員，保險營銷員的定位當(dāng)前存在很多的不完善，致使?fàn)I銷員流動性大，出現(xiàn)大量孤兒保單，同時客戶源也隨營銷員不斷流失變化，不利于公司鎖定目標(biāo)群，且不利于公司進(jìn)行長期培訓(xùn)。保險營銷員需要相關(guān)法律法規(guī)的明確定位，同時保險公司也要重視營銷員的長期穩(wěn)定性。
各公司在制定公司戰(zhàn)略時側(cè)重點各有不同，如注重產(chǎn)品類型、關(guān)注市場開拓、看重股東雇員利益等，反映出公司在追求公司價值的過程中欲培養(yǎng)的核心競爭力上存在的差別。通過對我國壽險公司長遠(yuǎn)目標(biāo)的分析，可以總結(jié)出以下特點：按照市場占有率區(qū)分，市場占有率高的公司（中國人壽、平安壽、太保壽、新華壽、泰康壽）更強(qiáng)調(diào)公司的向外發(fā)展，如向國際化看齊、綜合服務(wù)平臺、追求卓越等，中小公司更多強(qiáng)調(diào)提高客戶滿意度、樹立品牌；按照公司性質(zhì)分，外資公司更多強(qiáng)調(diào)提供專業(yè)性、高品質(zhì)服務(wù)，中資公司則強(qiáng)調(diào)社會效應(yīng)、傳統(tǒng)文化的相對較多。
(二)實際問題體現(xiàn)
一、保險公司管理的特殊性
（一）風(fēng)險的集中性。沒有風(fēng)險就沒有保險。保險業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，其產(chǎn)品和服務(wù)本身就是社會和經(jīng)濟(jì)生活中可能發(fā)生的各種物質(zhì)和利益損失風(fēng)險。保險公司通過承?；顒樱哿舜罅匡L(fēng)險，這就需要在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理技術(shù)手段，在時間和空間上進(jìn)行合理的分散化處理。同時，保險公司通過建立保險基金的形式，積聚了大量資金，這些資金在保值增值的運(yùn)用過程中，不可避免地會遇到資金管理和運(yùn)用風(fēng)險。這就對保險公司的風(fēng)險管理能力提出了更高的要求。
（二）成本的后發(fā)性。除了管理費用之外，保險業(yè)經(jīng)營的最大成本是保險賠款。保險公司產(chǎn)品和服務(wù)據(jù)以收費的價格（費率），是根據(jù)大數(shù)法則，由保險標(biāo)的過去的損失概率作為基本依據(jù)（即純費率），加上一定的趨勢修正系數(shù)、營業(yè)費用率和預(yù)期利潤率（即附加費率）確定的。采取的是收費在先、賠款在后的經(jīng)營方式。因此，建立在歷史統(tǒng)計分析基礎(chǔ)上的定價，與保險責(zé)任期滿之后的實際損失賠款成本可能存在一定的差異性。這一特點，客觀上既要求保險公司具備較高的精算（損失率成本預(yù)測）管理水平，也要求保險公司具有良好的承保風(fēng)險標(biāo)的的同質(zhì)性選擇管理水平。
（三）產(chǎn)品和服務(wù)的同質(zhì)性。保險產(chǎn)品和服務(wù)就其形式而言，不具有核心技術(shù)的獨占性，也不受專利保護(hù)，極易模仿。任何一個新的產(chǎn)品和服務(wù)舉措，只要競爭對手愿意，都可以在短短的半年時間內(nèi)引進(jìn)、移植或改造。因此，由產(chǎn)品的差異化入手打造公司的差異化，在保險行業(yè)是極其困難的。保險公司之間的差異化特征，更多的要依靠管理的差異化形成法人行為的差異化，進(jìn)而通過其理念傳播、組織效率、員工行為等方面綜合表現(xiàn)出來。
（四）經(jīng)營的廣泛社會性。有風(fēng)險就有保險。保險公司的客戶遍及社會的各個方面、各個層次，其經(jīng)營也隨之帶有較為廣泛的社會性。客戶類型和客戶需求的多元化，既要求保險公司的客戶服務(wù)具有更加廣泛的適應(yīng)性，同時又要求保險公司在經(jīng)營上具有更強(qiáng)的針對性和靈活性，顯然，這一特殊要求不但是對公司綜合管理能力的一個巨大挑戰(zhàn)，而且也是對管理者和從業(yè)人員經(jīng)營和服務(wù)素質(zhì)的巨大挑戰(zhàn)。
（五）經(jīng)營管理活動的較大彈性。如前所述，由于保險服務(wù)對象的情況千差萬別，風(fēng)險事故損失情況各不相同，加之我國現(xiàn)行監(jiān)管政策要求保險公司及其分支機(jī)構(gòu)只能在注冊地的行政區(qū)域內(nèi)開展經(jīng)營活動，因此，在其經(jīng)營管理活動中，保險標(biāo)的承保前的風(fēng)險評估、發(fā)生保險事故后損失金額鑒定等主要環(huán)節(jié)，都不同程度地存在彈性，使得保險公司在定價管理、成本管理、人員管理和服務(wù)管理等具體管理工作上難以全面實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。同時，保險公司分支機(jī)構(gòu)點多面廣，管理幅度大，管理層次多，客戶及其風(fēng)險分布存在很多地域差異，這也拉大了保險公司管理的彈性。
二、保險公司管理創(chuàng)新的重點
（一）建立健全與公司目標(biāo)高度一致的激勵和約束機(jī)制
激勵和約束機(jī)制，是公司實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的基本保證。激勵和約束機(jī)制的創(chuàng)新，必須堅持為公司目標(biāo)服務(wù)的方向，保持與經(jīng)營目標(biāo)的高度一致性。現(xiàn)階段我國保險公司經(jīng)營的主要目標(biāo)，較為適當(dāng)?shù)亩ㄎ恢攸c，是在提高資產(chǎn)管理水平的基礎(chǔ)上，綜合經(jīng)營、全面發(fā)展，而不是急于強(qiáng)調(diào)市場細(xì)分、精耕細(xì)作和品牌戰(zhàn)略，必須重點關(guān)注以下三個環(huán)節(jié)：
1.關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系建設(shè)。目前，我國保險公司在關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系的建設(shè)上，需要解決的問題還有很多。主要表現(xiàn)在“核算方法不盡合理，財務(wù)統(tǒng)計指標(biāo)所反映的情況與實際經(jīng)營狀況脫節(jié)，盈利能力評價指標(biāo)缺乏應(yīng)有的準(zhǔn)確性；可持續(xù)發(fā)展能力評價指標(biāo)缺位，短期行為難以得到有效控制。因此，有針對性地探索建立符合公司目標(biāo)要求的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系，是國內(nèi)保險公司改善管理的一項重要內(nèi)容。具體來看，包括兩大方面：一是盈利能力指標(biāo)，包括利潤率、賠付率、費用率等；二是發(fā)展能力指標(biāo)，包括保費收入（銷售額）、市場份額及其變化趨勢等。需要完善的重點在于使其符合保險經(jīng)營在時間和空間上不完全對稱的特點，消除會計年度與業(yè)務(wù)年度的不平衡性，使大數(shù)法則在時間上的影響得到合理體現(xiàn)。
2.關(guān)鍵行為標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。加強(qiáng)從業(yè)人員的行為管理和引導(dǎo)，是公司內(nèi)控前置、確保經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的重要一環(huán)。找出關(guān)鍵行為，制定行為規(guī)范，實施標(biāo)準(zhǔn)化管理，無疑是保險公司防范風(fēng)險、達(dá)成目標(biāo)的一個有效手段。同時，對執(zhí)行關(guān)鍵行為標(biāo)準(zhǔn)情況的評價，也可以成為我們區(qū)分員工、評價干部、衡量可持續(xù)發(fā)展能力的重要依據(jù)之一。具體而言，保險公司在經(jīng)營活動中需要重點加以約束和調(diào)整的關(guān)鍵行為，主要集中在承保和理賠環(huán)節(jié)上。標(biāo)準(zhǔn)的制定，則主要應(yīng)集中于有關(guān)行為在程序上的合規(guī)性，以及在結(jié)果上的有效性。
3.公司價值分享機(jī)制建設(shè)。保險公司以信譽(yù)為支撐，其經(jīng)營具有永續(xù)性，短期激勵與長期激勵二者都不可或缺。因此，其激勵和約束也必須充分考慮這一特點，把公司經(jīng)營的短期目標(biāo)與長期目標(biāo)同經(jīng)營管理者的利益緊密結(jié)合起來，使其在追求個人利益最大化的同時，實現(xiàn)公司價值最大化的目標(biāo)。目前，國內(nèi)已有許多保險公司對高級管理人員實行了年薪制，但限于公司股權(quán)結(jié)構(gòu)或資本市場發(fā)展水平，國內(nèi)保險公司至今還沒有一家上市，國際通行的以期權(quán)期股為重點的長期激勵制度尚未建立?？傮w而言，處于短期激勵尚可，長期激勵欠缺的局面，而且短期內(nèi)還難以改變。在此情況下，有必要從滾動養(yǎng)老年金、任期綜合獎勵等方面研究實施符合現(xiàn)階段實際的長期激勵制度，建立健全公司價值分享機(jī)制。
（二）構(gòu)建高效的組織管理體系
公司是否能夠有效運(yùn)行，很大程度上取決于組織結(jié)構(gòu)是否合理。保險公司的組織管理模式，必須符合保險業(yè)的特點，從現(xiàn)實的情況出發(fā)，我國保險公司組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的重點應(yīng)當(dāng)包括以下幾方面：
1.大區(qū)執(zhí)行管理模式。即由總公司在各大區(qū)設(shè)立總部派出機(jī)構(gòu)或事業(yè)部，把原屬總公司的部分執(zhí)行、監(jiān)督職能前置下移至各大區(qū)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實施。此舉似乎有增加管理層次的弊端，但也有管理幅度適中、執(zhí)行監(jiān)督到位、分類指導(dǎo)有效等優(yōu)勢。如果職責(zé)劃分得當(dāng)，應(yīng)當(dāng)不失為一個有利的選擇，值得深入研究探索。
2.資金集中管理模式。這一模式雖已被國內(nèi)保險公司廣泛采用，但集中的程度和效率卻各不相同。其中的差異，主要在于科技應(yīng)用水平和制度安排適應(yīng)性不同，組織管理模式已不再是主要問題。
3.以渠道管理為主導(dǎo)的銷售組織管理模式。這一模式尚未得到普遍認(rèn)同和廣泛采納。目前，我國人壽保險公司基本采用了按團(tuán)體、個人、銀行等渠道管理為主線劃分的銷售組織管理模式，但財產(chǎn)保險公司卻仍然習(xí)慣于主要按產(chǎn)品區(qū)分部門，渠道管理職能重疊，效率偏低。由于多數(shù)保險消費者在保險需求上都具有綜合性，同一個客戶往往要購買多個保險產(chǎn)品才能滿足其風(fēng)險保障需要，因而，為了提高銷售效率和客戶滿意度，銷售組織結(jié)構(gòu)必須有利于銷售活動的多產(chǎn)品并舉。同時，各個分銷渠道所針對的目標(biāo)客戶群一般都具有特定性，抓住了渠道，也就等于抓住了特定的客戶群，其作用和地位不容忽視。以渠道管理為主線組織管理銷售活動，既有利于保險公司實現(xiàn)各個險種的聯(lián)合銷售，又有利于保險公司對不同渠道的分銷效率進(jìn)行評估，研究制定不同的分銷策略，提高銷售組織績效。因此，銷售管理創(chuàng)新在保險公司不僅必要，而且大有可為。
4.以產(chǎn)品為主導(dǎo)的內(nèi)部經(jīng)營管理模式。是指保險公司按照各險種的特點劃分不同類別，以相似的類別為基礎(chǔ)建立管理職能部門，從而對各類產(chǎn)品的適應(yīng)性、盈利能力進(jìn)行評估、精算，進(jìn)而作出恰當(dāng)?shù)挠媱潯⒖刂?、調(diào)整決策，并適時提出產(chǎn)品開發(fā)需求。保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理，主要對象是各銷售部門和銷售人員，主要任務(wù)是在控制整體風(fēng)險的前提下，促成公司經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成。隨著保險產(chǎn)品體系的不斷豐富發(fā)展，各險種的專業(yè)化程度也日益提高，客觀上也需要保險公司在專業(yè)化管理上不斷創(chuàng)新，以產(chǎn)品為主導(dǎo)劃分管理組織，應(yīng)該是一種有利于提高專業(yè)化管理水平的選擇方向。
5.以項目管理為主導(dǎo)的研究發(fā)展管理模式。最大的優(yōu)點是富有效率，便于核算。在產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新這類任務(wù)明確、階段性強(qiáng)、涉及面廣的活動當(dāng)中，具有良好的適應(yīng)性。因此，在產(chǎn)品研發(fā)、信息技術(shù)應(yīng)用開發(fā)及其管理方面，應(yīng)當(dāng)逐步推進(jìn)項目管理制。
（三）以提高客戶滿意度為導(dǎo)向不斷改進(jìn)業(yè)務(wù)流程
以提高客戶滿意度為導(dǎo)向改進(jìn)業(yè)務(wù)流程，要求保險公司在業(yè)務(wù)流程設(shè)計上，不僅要考慮自身提高效率、防范風(fēng)險的需要，同時也要充分考慮客戶的需要，其本質(zhì)都在于提高保險活動的效率，對雙方都是大有裨益的。保險公司業(yè)務(wù)流程的變革創(chuàng)新，重點在三個方面：
1.提高信息共享水平，是改進(jìn)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)。在客戶和保險標(biāo)的基本情況、當(dāng)前和歷史投保情況、保險標(biāo)的風(fēng)險評估及其變化情況、出險索賠情況、產(chǎn)品實際經(jīng)營狀況等信息管理方面，我們改進(jìn)工作的余地還有很多，通過技術(shù)創(chuàng)新推進(jìn)流程創(chuàng)新的空間仍然很大。
2.整合客戶服務(wù)部門和流程，是改進(jìn)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵。整合面向客戶的部門和崗位，本著內(nèi)繁外簡的原則調(diào)整其工作流程，建立集中統(tǒng)一的客戶服務(wù)平臺，既有利于公司充分利用有限的資源，又有利于提高客戶服務(wù)效率。一方面，在良好的信息技術(shù)平臺上，通過建立集中的承保理賠審核處理中心，可以把管理和服務(wù)活動變分散為集中，變多層為單層，變無序為規(guī)范，從而提高服務(wù)和管理質(zhì)量；另一方面，引入網(wǎng)絡(luò)數(shù)字化管理手段，通過建立無邊際標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)終端，可以增強(qiáng)大量一般標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)處理的快速通行能力，進(jìn)而大大提高客戶服務(wù)的快捷性。
3.“集權(quán)有道、分權(quán)有序、授權(quán)有章、用權(quán)有度”歷來是企業(yè)管理追求的一個理想運(yùn)行境界。目前，在國內(nèi)保險公司中，基于機(jī)構(gòu)和人員行政職級的授權(quán)比較普遍，而基于具體業(yè)務(wù)操作人員技能、操守的授權(quán)授信制度則普遍缺失，造成“外行拍板、內(nèi)行經(jīng)辦，責(zé)權(quán)錯位、以政代?！钡痊F(xiàn)象大量存在。這既是授權(quán)不當(dāng)?shù)耐怀霰憩F(xiàn)，也是用權(quán)無度的制度根源。要從根本上解決好這一問題，首先應(yīng)當(dāng)建立類似“文官制度”的技術(shù)管理隊伍，并使之相對獨立于行政管理序列，培養(yǎng)一批高素質(zhì)的、相對穩(wěn)定的業(yè)務(wù)技術(shù)管理人才。其次，應(yīng)當(dāng)合理調(diào)整授權(quán)對象，使行政管理授權(quán)與業(yè)務(wù)管理授權(quán)適當(dāng)分離，把各種管理職權(quán)授予具有相應(yīng)技能的專業(yè)人員。只有這樣，才能保持業(yè)務(wù)處理流程的進(jìn)一步暢通，才能充分保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、規(guī)范管理基礎(chǔ)的穩(wěn)固。
（四）持續(xù)提高標(biāo)準(zhǔn)化管理水平
1.要從內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)化抓起。如前所述，不同公司可以根據(jù)自己確定的不同目標(biāo)，選擇不同的組織結(jié)構(gòu)模式。但同一公司的不同分支機(jī)構(gòu)，則不宜再以“因地制宜”為理由，各自為政，各搞一套。否則，組織內(nèi)部的協(xié)調(diào)性、一致性必然受到嚴(yán)重削弱，公司目標(biāo)的實現(xiàn)就會失去有力的組織保證。
2.要從行為規(guī)范入手。正確的程序，是獲得正確結(jié)果的前提。新的《保險法》頒布實施，對保險公司的誠信服務(wù)提出了更高的要求，保險公司加強(qiáng)員工服務(wù)行為管理、提高誠信服務(wù)水平已成為當(dāng)務(wù)之急。在行為管理方面，尤其要抓住銷售服務(wù)行為、核保核賠行為、理賠服務(wù)行為等與公司經(jīng)營目標(biāo)關(guān)系最為密切的重點環(huán)節(jié)，盡快實現(xiàn)統(tǒng)一化和標(biāo)準(zhǔn)化。
3.不能忽視標(biāo)準(zhǔn)本身的簡潔性和兼容性。近年來，多數(shù)保險公司都不同程度地建立健全了標(biāo)準(zhǔn)化管理制度，不少保險公司或其分支機(jī)構(gòu)甚至通過了ISO認(rèn)證。但從實施情況來看，普遍沒有收到預(yù)期的效果。其中一個重要的原因，就是所制定的標(biāo)準(zhǔn)缺乏簡潔性和兼容性，掌握執(zhí)行困難，可操作性較差。因此，在標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)過程中，必須抓住關(guān)鍵，突出重點，貫徹精簡的原則，并及時進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。
（五）大力加強(qiáng)和改善人力資源管理
1.職業(yè)培訓(xùn)管理。培訓(xùn)是滿足公司人力需要的最有效的手段。訓(xùn)練有素的員工，是公司最大的資本。目前，舍得培訓(xùn)投資的保險公司越來越多，但“投資”針對性不強(qiáng)、系統(tǒng)性不高、規(guī)范性不夠卻是效果不佳的癥結(jié)所在，尤其是產(chǎn)險公司，存在的問題就更多一些。要解決好這一問題，首先，應(yīng)當(dāng)盡早摒棄“師傅帶徒弟”的員工培養(yǎng)模式，著力提高新人培訓(xùn)的標(biāo)準(zhǔn)化和全面化水平，盡快形成合格操作人員的快速培養(yǎng)機(jī)制；其次，要把員工培訓(xùn)當(dāng)作公司經(jīng)營管理的一個重要內(nèi)容，建立健全員工職業(yè)生涯規(guī)劃制度，有針對性地開展員工的繼續(xù)教育和終身教育。
2.績效評估管理。員工績效評估，是公司建立共同價值觀、引導(dǎo)人才發(fā)展、進(jìn)行人才篩選的重要基礎(chǔ)。保險公司員工門類多、專業(yè)廣，崗位評價和績效評估比較困難。從當(dāng)前的條件來看，比較實際的思路是：全面引進(jìn)崗位評估和績效評估的理念；積極訓(xùn)練各級管理人員，使其盡快掌握績效評估工具的應(yīng)用方法；按照行政管理、技術(shù)管理、業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)銷售等類別，分別建立評估標(biāo)準(zhǔn)和評估方法，分別實施績效評估。
一、政府方面應(yīng)采取的策略
1.調(diào)整《保險法》，建立完善保險法的框架
《保險法》作為我國第一部保險大法，對強(qiáng)化保險法規(guī)建設(shè)，增強(qiáng)公共保險意識，規(guī)范保險行為起到了極大的作用。但《保險法》本身有一些條文，還需要結(jié)合實際做進(jìn)一步調(diào)整、修改，如醫(yī)療險和意外險的業(yè)務(wù)劃分問題，投資范圍的確定問題，保險機(jī)構(gòu)類型的定義問題等。另外，要進(jìn)一步建立完善保險法的框架?！侗ｋU法》僅僅是保險業(yè)和保險監(jiān)管的基本法，不可能窮盡目前保險市場上存在的所有問題，還需要相關(guān)的法規(guī)、條例或細(xì)則予以配套，如《保險業(yè)法》、《外資保險公司管理法》、《展業(yè)管理法》、《經(jīng)紀(jì)人管理法》、《再保險管理法》等。此外，也要注重不斷提高社會公眾的法制意識，不斷完善法律秩序。
2.加強(qiáng)保險市場的監(jiān)管
在監(jiān)管目標(biāo)方面，保險公司是對風(fēng)險進(jìn)行保障的金融機(jī)構(gòu)，所以其自身經(jīng)營的穩(wěn)定性十分重要。為保證保險公司能夠及時足額地對投保人或其指定的受益人進(jìn)行賠償和給付，各個國家的保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)均將償付能力作為對保險機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效監(jiān)管的目標(biāo)。但是，由于過去受認(rèn)識、體制、會計制度、管理方式和監(jiān)管能力等主、客觀因素的影響，償付能力的監(jiān)管并不是我國保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司進(jìn)行監(jiān)管的目標(biāo)。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制和金融體制改革的進(jìn)行，特別是我國經(jīng)濟(jì)對外開放政策的實施，我國保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)已開始重視對保險公司償付能力的監(jiān)管。然而，鑒于我國經(jīng)濟(jì)和金融體制改革尚待進(jìn)一步深化，保險公司運(yùn)行的外部環(huán)境還有待改善，保險公司的經(jīng)營和管理還需要不斷加強(qiáng)，所以我國近期保險監(jiān)管的目標(biāo)只能定在保險公司“償付能力和市場行為監(jiān)管”并舉上。經(jīng)過一定的過渡期后，最終我國保險的監(jiān)管目標(biāo)將定位于保險公司的償付能力上。
在監(jiān)管方式上，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)避免片面強(qiáng)調(diào)現(xiàn)場檢查，而忽略了預(yù)警系統(tǒng)的建立，以及對保險公司財務(wù)狀況的分析，從而影響保險公司的償付能力。保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)還應(yīng)督促保險公司建立風(fēng)險資本評估系統(tǒng)，以健全保險公司的自我評估機(jī)制。
在監(jiān)管內(nèi)容范圍上，我國的保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)在過去幾十年中經(jīng)歷了從無到有、從小到大、乃至過寬的發(fā)展階段。目前有必要對保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管內(nèi)容加以調(diào)整，以做到就重避輕、突擊重點，既保證保險公司的穩(wěn)定經(jīng)營和具備充足的償付能力，又賦予保險公司經(jīng)營自。
3.轉(zhuǎn)變保險公司經(jīng)營機(jī)制
為加強(qiáng)我國保險公司的自我約束機(jī)制，增強(qiáng)其市場競爭力，保險公司應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理機(jī)制。按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開、管理科學(xué)”的要求，實行規(guī)范的公司制改革，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，使保險企業(yè)成為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的法人實體和競爭主體。要從構(gòu)筑規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)入手，建立民主科學(xué)的決策機(jī)制、高效有序的運(yùn)行機(jī)制、嚴(yán)格規(guī)范的監(jiān)督約束機(jī)制以及市場競爭的優(yōu)勝劣汰機(jī)制，把保險企業(yè)辦成真正意義上的商業(yè)保險公司。
4.鼓勵保險公司進(jìn)入股票市場籌集資金
在成熟的股票市場中，保險公司上市已成為一種慣例，而且世界上著名的保險公司也基本上都是上市公司。通過在資本市場上市來募集資本，已成為國際上保險企業(yè)籌資的一種重要手段。而且，保險公司上市，也是保險公司擴(kuò)張自身規(guī)模，提高競爭力，迎接國外保險公司挑戰(zhàn)的需要。再次，保險公司上市對完善保險公司自身的治理結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)證券市場的穩(wěn)定性也至關(guān)重要。
值得注意的是：在保險公司上市選擇方面，要有計劃、分步驟進(jìn)行，不能一哄而上。國有保險公司首先要進(jìn)行股份制改造，待條件成熟后，在保證國家控股權(quán)的前提下，通過上市實現(xiàn)國有保險公司所有權(quán)多元化的目標(biāo)。符合條件的保險公司則可以一步到位，直接上市。另外，規(guī)模較大的保險公司可以考慮分拆業(yè)務(wù)上市，規(guī)模較小的專業(yè)化保險公司則可以選擇整體上市。
5.拓寬保險業(yè)的投資渠道
國際經(jīng)驗表明，保險投資對保險公司的價值以及對保險公司的經(jīng)營影響具有非常重要的作用。而國內(nèi)保險公司資金可以投資的領(lǐng)域卻十分有限。因此，拓寬保險公司的投資渠道必將是中國保險業(yè)的一個發(fā)展趨勢。有必要指出的是，應(yīng)建立合理、完善的投資組合模式，提高保險公司的投資績效。西方著名的保險公司一般采用集中統(tǒng)一投資模式或?qū)I(yè)化控股投資模式來提高投資績效。這兩種模式都是指在一個集團(tuán)或控股公司下設(shè)產(chǎn)險子公司、壽險子公司和投資子公司，專業(yè)子公司將產(chǎn)、壽險子公司資金分別設(shè)立賬戶，獨立進(jìn)行投資。這種投資模式可以充分利用集團(tuán)總部的雙重風(fēng)險監(jiān)控體系防范風(fēng)險。這種投資模式無疑是值得我國保險業(yè)借鑒的。
二、保險公司應(yīng)采取的策略
1.加強(qiáng)保險宣傳，強(qiáng)化保險意識
中國的保險市場雖然潛在需求量為世界之最，但真正推動市場的是市場需求而不是潛在需求。由于我國受東方文化的影響，解放前的經(jīng)濟(jì)長期以自給自足為主，人們的保險意識很差。解放后的幾十年中，又長期搞了計劃經(jīng)濟(jì)，人們有著時時處處依賴國家的心理，對保險這種現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度認(rèn)知度很低。這就需要保險公司加強(qiáng)宣傳，大力普及保險知識，使全社會進(jìn)一步認(rèn)識和理解保險作為風(fēng)險保障手段的必要性，以及這種服務(wù)性商品的特殊性，樹立健康的保險消費觀念和消費心理，使保險意識深入人心。
2.通過產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新拓展業(yè)務(wù)
產(chǎn)品創(chuàng)新方面：一是開發(fā)有利于提高市場占有率，便于投保人投保的險種。如英國保險公司推出的瘋牛病保險、艾滋病保險、綁架保險等一些前所未有的保險險種，使保險業(yè)充滿了活力。二是開發(fā)具有儲蓄性的險種。這個險種既有保險的性質(zhì)，又有儲蓄的性質(zhì)，不論在保險期內(nèi)是否發(fā)生保險事故，被保險人均能收回其繳納的保險費。保險費實際上相當(dāng)于被保險人的長期存款。如日本開辦的儲蓄性保險險種是國際市場上最走俏的險種之一。三是開發(fā)具有投資性的險種。投資連結(jié)險是一種融保險與理財為一體的新型保險險種，參保人在享受人身保險保障功能的同時，還由保險公司的專業(yè)理財隊伍為客戶的保費進(jìn)行投資，參保人可同時享受投資收益。投資連結(jié)險成為西方保險市場上占主導(dǎo)地位的險種。目前它占據(jù)了英國壽險市場份額的50%，美國壽險市場份額的30%.如今，中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融市場的日益成熟使這一險種在中國的發(fā)展成為現(xiàn)實，這將十分有助于中國保險資金投資渠道的進(jìn)一步拓展。
服務(wù)創(chuàng)新方面：目前，我國保險市場上各家公司的產(chǎn)品差異及價格差異已經(jīng)很小，要想贏得市場，一是靠穩(wěn)健經(jīng)營，二是靠服務(wù)提供的產(chǎn)品附加值。為此，保險公司要充分重視客戶服務(wù)工作、全面樹立以客戶為中心的經(jīng)營理念，并加大軟硬件兩方面的投入：一方面培育全員服務(wù)意識，改善服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)技巧；另一方面，使用現(xiàn)代信息技術(shù)，如設(shè)立電話專線，24小時為客戶提供咨詢申訴服務(wù)；建立以客戶為中心的信息體系；逐步實現(xiàn)電話和網(wǎng)上投保、保全服務(wù)；售后服務(wù)人員和售后服務(wù)部門定期與客戶保持聯(lián)系等。通過優(yōu)質(zhì)售前、售中、售后服務(wù)，提高客戶忠誠度和保險品牌的美譽(yù)度。
3.改進(jìn)保險營銷方式
我國的保險業(yè)當(dāng)前的營銷策略，大多是為全面擴(kuò)充業(yè)務(wù)規(guī)模和應(yīng)付不規(guī)范的業(yè)內(nèi)競爭需要而進(jìn)行的，靠的是幾十萬營銷員去促銷直銷的人海戰(zhàn)術(shù)，形成的是保險營銷員行銷一條腿走路的單一模式。保險營銷只處于低級階段，其表現(xiàn)為：一是重視廣告促銷而忽視整體營銷；二是重關(guān)系營銷，輕知識營銷；三是過于依賴個人、個人營銷，忽視其他形式的采用；四是重視保險的國內(nèi)營銷，而忽視在國際范圍開展保險營銷等。
面對國內(nèi)市場的國際化和世界保險市場的全球化，中國保險業(yè)要在國內(nèi)市場立穩(wěn)腳跟，并在國際市場有所拓展，目前落后的保險營銷方式顯然滯后于中國保險業(yè)進(jìn)一步展業(yè)的需求。因此，必須對現(xiàn)行的推銷手段與方法進(jìn)行改革，如推行銀行，以期形成以銀行為主的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，以便充分利用銀行結(jié)算業(yè)務(wù)量大、網(wǎng)點多、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)完善，客戶廣泛等優(yōu)勢。再如試行網(wǎng)上銷售，爭取在以高技術(shù)支持的銷售領(lǐng)域不落伍或占據(jù)有利地位。這些改革將使我國保險業(yè)的營銷方式由上門推銷、關(guān)系營銷向真正的服務(wù)營銷、創(chuàng)新營銷、整體營銷等更高階段的營銷方式邁進(jìn)。
4.以人為本，塑造企業(yè)文化
要建立一個開放式的保險市場體系，并使我國保險業(yè)在國際競爭中長久立于不敗之地，關(guān)鍵在于大力培養(yǎng)保險專業(yè)人才，加快國內(nèi)保險人事、用工、分配制度改革，營造公平競爭、長期發(fā)展的良好環(huán)境。一是要建立科學(xué)的認(rèn)識考核評價體系?？己私Y(jié)果不僅要與工資晉級、分配系數(shù)掛鉤，而且也要成為員工職務(wù)晉升和崗位調(diào)整的重要依據(jù)；二是要建立公平合理的薪資報酬體系。薪資構(gòu)成中固定比例要相對縮小，活的部分比例要加大，對有突出貢獻(xiàn)者要實行特殊獎勵，與績效掛鉤。三是要建立切實高效的教育培訓(xùn)體系。制定教育、培訓(xùn)的中長期計劃，實施全員培訓(xùn)，終身教育。中國平安保險公司提出的“一個品牌：創(chuàng)立卓越的‘平安’品牌；兩個終身：客戶終身服務(wù)，員工終身規(guī)劃；三個機(jī)制：競爭、激勵、淘汰；四個責(zé)任：對客戶負(fù)責(zé)，對股東負(fù)責(zé)，對員工負(fù)責(zé)，對社會負(fù)責(zé)；五個最好：最好的機(jī)制在平安，最好的人才在平安，最好的管理在平安，最好的服務(wù)在平安，最好的產(chǎn)品在平安”的經(jīng)營理念，為塑造企業(yè)文化提供了寶貴的經(jīng)驗。
「參考文獻(xiàn)
[1]張敏。中國保險企業(yè)拿什么與外企較量[J].金融與保險，2001，（4）。