時(shí)間：2023-07-21 17:13:54
導(dǎo)語：在施工安全事故分析的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
1．1橋梁工程
1)高空作業(yè)防護(hù)不到位，未按要求設(shè)置人員專用通道、搭設(shè)作業(yè)平臺(tái)無防傾覆、防墜落措施。
2)橋梁下部工程(墩、臺(tái)、樁基)施工中，邊坡開挖坡度陡，坡面、基坑防護(hù)不足，無防排水設(shè)施。
3)支架工程未編制并嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)施工方案，防排水設(shè)施不完善，缺少防墜落措施和警示標(biāo)識(shí)。
1．2隧道工程
1)隧道洞口24h值班制度執(zhí)行不力，作業(yè)信息未在洞口公示。
2)超前支護(hù)、初支質(zhì)量不高，存在初噴混凝土背后空洞、拱腳懸空、鎖腳錨桿設(shè)置不規(guī)范等問題。
3)超前地質(zhì)預(yù)報(bào)、監(jiān)控量測(cè)存在監(jiān)測(cè)不及時(shí)、數(shù)據(jù)真實(shí)性差、量測(cè)頻率不足等問題。
4)洞內(nèi)作業(yè)環(huán)境差，警示標(biāo)識(shí)缺失，光照度不足。
5)隧道內(nèi)應(yīng)急保障能力不足，應(yīng)急通訊、照明、逃救生管道未按要求設(shè)置到位。
1．3路基及路面工程
1)防護(hù)工程施工過程中未搭設(shè)人員專用通道和作業(yè)平臺(tái)，作業(yè)人員自我防護(hù)意識(shí)較差。
2)路面攤鋪現(xiàn)場(chǎng)及交叉施工中交通管制不嚴(yán)，平交道口警示、限速引導(dǎo)等標(biāo)志不足，設(shè)備臨時(shí)停放缺少必要的警示、隔離設(shè)施。
3)瀝青拌和站建設(shè)與標(biāo)準(zhǔn)化、文明化要求差距較大，防排水系統(tǒng)不完善，高溫、傳動(dòng)部位無警示標(biāo)志和隔離設(shè)施。
1．4其他工程
1)臨時(shí)用電隱患頻發(fā)、多發(fā)，存在架空高度不足、違反“一機(jī)一閘一漏一?！币蟮葐栴}，治理難度大。
2)隧道內(nèi)、瀝青拌和站、駐地等消防重點(diǎn)區(qū)域消防器材配備不足。
3)火工品、易燃易爆危險(xiǎn)品在領(lǐng)用、出庫、運(yùn)輸、使用、退庫等環(huán)節(jié)存在監(jiān)管空白。
2原因分析
1)責(zé)任不落實(shí)，監(jiān)管不到位。一些施工單位對(duì)安全生產(chǎn)的重要性認(rèn)識(shí)不足，安全生產(chǎn)保證體系和監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)不健全，安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全生產(chǎn)規(guī)章制度落實(shí)不到位。安全監(jiān)理的控制作用薄弱，不按規(guī)定發(fā)現(xiàn)并要求施工單位整改隱患，甚至同流合污，欺上瞞下。
2)麻痹松懈情緒有所抬頭。近幾年，全省公路工程施工安全形勢(shì)處于相對(duì)平穩(wěn)狀態(tài)，少數(shù)參建單位也因此引發(fā)盲目樂觀情緒，導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)安全管理松懈，違規(guī)行為得不到及時(shí)糾正，施工人員安全意識(shí)薄弱，這種思想上、安全管理中出現(xiàn)的危險(xiǎn)信號(hào)給安全生產(chǎn)管理埋下較大隱患。
3)部分項(xiàng)目安全管理壓力大，建設(shè)資金支付不及時(shí)，造成了現(xiàn)場(chǎng)施工連續(xù)性差，安全生產(chǎn)管理易出現(xiàn)盲點(diǎn)。
4)有章不循，冒險(xiǎn)蠻干。有些工程項(xiàng)目雖然編制了專項(xiàng)施工方案，但在施工中有章不循，我行我素，形成“寫”的是一套，“做”的是一套。
3對(duì)策研究
1)警鐘長(zhǎng)鳴，進(jìn)一步提高對(duì)公路建設(shè)安全生產(chǎn)的認(rèn)識(shí)。從業(yè)單位應(yīng)結(jié)合實(shí)際，科學(xué)研判形勢(shì)，時(shí)刻保持清醒頭腦，準(zhǔn)確把握安全生產(chǎn)工作存在的問題和不足。進(jìn)一步增強(qiáng)政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和憂患意識(shí)，采取更加務(wù)實(shí)、有效的措施，堅(jiān)決遏制重特大事故。
2)落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)制度建設(shè)，明確各方責(zé)權(quán)，構(gòu)建安全監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制。通過扎實(shí)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度、施工安全檢查評(píng)價(jià)規(guī)程以及“平安文明工地”考核評(píng)價(jià)工作、施工現(xiàn)場(chǎng)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等措施進(jìn)一步加大對(duì)施工階段安全風(fēng)險(xiǎn)的管控，明確監(jiān)管、建設(shè)、施工、監(jiān)理等各方的安全責(zé)任和職責(zé)，全面落實(shí)企業(yè)的安全生產(chǎn)主體責(zé)任，構(gòu)建安全監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制。
3)強(qiáng)基固本，著力解決公路建設(shè)安全工作存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題。
a．進(jìn)一步加強(qiáng)安全教育培訓(xùn)。督促施工企業(yè)落實(shí)持證上崗和先培訓(xùn)后上崗制度，強(qiáng)化實(shí)操培訓(xùn)和班前教育。加強(qiáng)“三類人員”、特種作業(yè)人員、專兼職應(yīng)急救援人員和安全監(jiān)理工程師的培訓(xùn)，增強(qiáng)安全防護(hù)意識(shí)和自我防護(hù)能力，提高現(xiàn)場(chǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
b．進(jìn)一步加強(qiáng)事故隱患排查治理。要切實(shí)落實(shí)施工企業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人施工帶班生產(chǎn)和重大事故隱患掛牌督辦制度，繼續(xù)大力開展打非治違，強(qiáng)化施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)特種設(shè)備、施工機(jī)械(車輛)、火工品以及動(dòng)火作業(yè)、安拆作業(yè)等的“三違”現(xiàn)象治理。
c．加大安全科技專項(xiàng)投入，提升工程建設(shè)本質(zhì)安全水平?？萍际峭苿?dòng)安全工作創(chuàng)新的根本動(dòng)力，為此，在安全監(jiān)管中繼續(xù)倡導(dǎo)并加大科技的投入與創(chuàng)新，大力推廣智能張拉壓漿系統(tǒng)、隧道人員動(dòng)態(tài)控制系統(tǒng)以及隱患排查治理的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)安全隱患的登記建檔、統(tǒng)計(jì)分析、跟蹤監(jiān)管和考核評(píng)價(jià)，從而進(jìn)一步提高安全管理的科技含量，降低管理成本，提高工作效率。
關(guān)鍵詞：建筑工程；安全管理；事故預(yù)測(cè)
中圖分類號(hào)：TU198 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
在整個(gè)世界范圍內(nèi)，建筑業(yè)都是屬于最危險(xiǎn)的行業(yè)之一，建筑業(yè)的事故率也都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他行業(yè)事故率的平均水平。建筑業(yè)的傷亡人數(shù)在我國(guó)生產(chǎn)性行業(yè)中列居第二位，僅次于煤炭行業(yè)。在整個(gè)世界范圍內(nèi)，建筑業(yè)都是屬于最危險(xiǎn)的行業(yè)之一，建筑業(yè)的事故率也都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他行業(yè)的平均水平。我國(guó)目前建筑業(yè)的安全生產(chǎn)形勢(shì)仍然嚴(yán)峻，建筑業(yè)較低的安全水平已成為國(guó)家建設(shè)和諧社會(huì)的重要障礙，也阻礙了建筑業(yè)的發(fā)展。因此發(fā)展我國(guó)的安全管理具有重大的積極的現(xiàn)實(shí)意義。
1建筑工程安全管理的概念
建筑工程安全管理是安全管理原理和方法在建筑領(lǐng)域的具體應(yīng)用，它包括宏觀的建筑安全管理和微觀的建筑安全管理兩個(gè)方面‘川。宏觀的建筑安全管理主要是指國(guó)家安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)以及建設(shè)行政主管部門從組織、法律法規(guī)、執(zhí)法監(jiān)察等方面對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的安全生產(chǎn)進(jìn)行管理。它是一種間接的管理，同時(shí)也是微觀管理的行動(dòng)指南。微觀的建筑安全管理主要是指直接參與對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的安全管理，包括建筑企業(yè)、業(yè)主或業(yè)主委托的監(jiān)理機(jī)構(gòu)、中介組織等對(duì)建設(shè)項(xiàng)目安全生產(chǎn)的計(jì)劃、實(shí)施、控制、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理。微觀管理是直接的、具體的，它是安全管理思想、安全管理法律法規(guī)以及標(biāo)準(zhǔn)指南的體現(xiàn)。
宏觀的和微觀的建筑安全管理對(duì)建筑安全生產(chǎn)都是必不可少的，它們是相輔相成的。
2建筑工程安全管理的特點(diǎn)
2.1流動(dòng)性
建設(shè)項(xiàng)目流動(dòng)性特點(diǎn)要求:一方面，宏觀層面(政府建筑安全管理機(jī)構(gòu))的建筑安全管理的對(duì)象是建筑企業(yè)和工程項(xiàng)目，這必然要求宏觀管理機(jī)構(gòu)的注意力不斷地隨企業(yè)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，不斷地跟蹤建筑企業(yè)和工程項(xiàng)目的生產(chǎn)過程；另一方面，微觀層面(建筑施工企業(yè))的建筑安全管理要適應(yīng)不同項(xiàng)目施工過程的需要，以不斷解決新產(chǎn)生的安全問題。
2.2復(fù)雜性
我國(guó)幅員遼闊，地區(qū)差異性大，地區(qū)間發(fā)展不平衡；建筑企業(yè)數(shù)量眾多，其規(guī)模、資金實(shí)力、技術(shù)水平參差不齊，情況的復(fù)雜使得建筑安全管理也變得復(fù)雜。另外，工程建設(shè)有多個(gè)參與方，管理層次比較多，管理關(guān)系復(fù)雜。
2.3法規(guī)性
建筑安全管理所面對(duì)的是整個(gè)建筑市場(chǎng)、眾多的建筑企業(yè)，安全管理必須保持一定的穩(wěn)定性，必須通過一套完善的法律法規(guī)體系來規(guī)范。
2.4漸近性
建筑市場(chǎng)是在不斷發(fā)展變化，宏觀管理部門需要針對(duì)出現(xiàn)的新情況、新問題做出反應(yīng)，包括各種政策和措施，以及法律法規(guī)的出臺(tái)等。這一過程不可能一步到位，只能走漸近式的發(fā)展過程。
3我國(guó)建筑工程安全管理存在的不足
3.1重生產(chǎn)輕安全的思想還較為普遍存在
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，各建筑施工企業(yè)成為安全生產(chǎn)的主體，但目前建筑企業(yè)缺乏完善的自我約束機(jī)制，在一切以經(jīng)濟(jì)效益為中心的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，或多或少出現(xiàn)了放松安全管理的行為。一些施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的主要精力放在市場(chǎng)開發(fā)和投標(biāo)方面，傾全力找關(guān)系投標(biāo)、中標(biāo)，對(duì)安全重視不足。現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目經(jīng)理更注重施工進(jìn)度、質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益，把安全工作當(dāng)作陪襯，作表面文章，重生產(chǎn)，輕安全，拚體力，拚設(shè)備，從主導(dǎo)思想上搞錯(cuò)了安全與生產(chǎn)的關(guān)系。建筑工程項(xiàng)目出現(xiàn)工人死亡，許多管理人員認(rèn)為“是運(yùn)氣不好”，片面強(qiáng)調(diào)妨礙建筑施工安全的客觀原因，忽視或開脫自己的主管原因和責(zé)任。
3.2建設(shè)行政主管部門安全監(jiān)督、檢查執(zhí)法力度和方式需要改進(jìn)和加強(qiáng)
一是我國(guó)建設(shè)行政主管部門安全執(zhí)法檢查監(jiān)督的力量明顯不足。二是，安全檢查的方式還主要以事先告知型的檢查為主，不是隨機(jī)抽查及巡查，許多地方流于形式，部分地區(qū)建設(shè)行政主管部門未能深入分析本地區(qū)安全生產(chǎn)形勢(shì)，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)采取的事故防范措施不到位，安全生產(chǎn)工作主動(dòng)性和預(yù)見性差，政府主管部門安全監(jiān)管存在盲點(diǎn)；三是，未能合理組織利用建設(shè)系統(tǒng)各種管理資源和充分發(fā)揮各個(gè)管理層次、環(huán)節(jié)的整體效能，未能形成安全生產(chǎn)監(jiān)管的合力；四是，安全檢查中的違紀(jì)違法問題不能得到及時(shí)嚴(yán)厲的懲處，安全責(zé)任事故的法定損失賠償標(biāo)準(zhǔn)偏低，“私了”現(xiàn)象普遍，建筑安全事故瞞報(bào)、漏報(bào)、甚至不報(bào)現(xiàn)象較多；五是，檢查內(nèi)容上只注重施工過程實(shí)體安全，而不注重監(jiān)督檢查企業(yè)安全責(zé)任制的建立和落實(shí)情況，部分地區(qū)政府主管部門對(duì)安全生產(chǎn)違法違規(guī)行為和重大事故執(zhí)法不嚴(yán)、處罰不力，缺乏強(qiáng)有力的手段措施，對(duì)有關(guān)責(zé)任主體的震懾力不夠。
3.3建設(shè)工程各方主體安全責(zé)任未落實(shí)到位
一是部分施工企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，重效益、輕安全，安全生產(chǎn)基礎(chǔ)工作薄弱，安全生產(chǎn)投入嚴(yán)重不足，安全培訓(xùn)教育流于形式，施工現(xiàn)場(chǎng)管理混亂，安全防護(hù)不符合標(biāo)準(zhǔn)要求，“三違”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，未能建立起真正有效運(yùn)轉(zhuǎn)的安全生產(chǎn)保證體系；二是一些建設(shè)單位，包括有些政府投資工程的建設(shè)單位，未能真正重視和履行法規(guī)規(guī)定的安全責(zé)任，任意壓縮合理工期，忽視安全生產(chǎn)管理；三是部分監(jiān)理單位對(duì)應(yīng)負(fù)的安全責(zé)任認(rèn)識(shí)不清，對(duì)安全生產(chǎn)隱患不能及時(shí)作出應(yīng)有處理，《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》規(guī)定的安全生產(chǎn)監(jiān)理責(zé)任未能真正落實(shí)到位。
3.4保障安全生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)境要素尚需完善
一是一些建設(shè)項(xiàng)目不履行法定建設(shè)程序，游離于建設(shè)行政主管部門的監(jiān)管范圍，企業(yè)之間惡性競(jìng)爭(zhēng)，低價(jià)中標(biāo)，違法分包、非法轉(zhuǎn)包、無資質(zhì)單位掛靠、以包代管現(xiàn)象突出；二是建筑行業(yè)生產(chǎn)力水平偏低，技術(shù)裝備水平較落后，科技進(jìn)步在推動(dòng)建筑安全生產(chǎn)形勢(shì)好轉(zhuǎn)方面的作用還沒有充分體現(xiàn)出來；三是建筑施工安全生產(chǎn)領(lǐng)域的中介機(jī)構(gòu)發(fā)展滯后，在政府和企業(yè)之間缺少相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和人員提供安全評(píng)價(jià)、咨詢、技術(shù)等方面服務(wù)。
4事故預(yù)測(cè)在安全管理中的重要意義
傳統(tǒng)的安全管理實(shí)質(zhì)上是被動(dòng)的事故管理，忽視了事故發(fā)生之前，每一個(gè)工作環(huán)節(jié)潛在的危險(xiǎn)，工作重點(diǎn)沒有從事故的追查轉(zhuǎn)變到事前的安全預(yù)測(cè)，這就使“安全第一，預(yù)防為主”的工作方針很難落到實(shí)處。
事故分析是對(duì)己經(jīng)形成的傷害結(jié)果和經(jīng)濟(jì)損失后果的分析，這對(duì)總結(jié)教訓(xùn)、重視預(yù)防工作是必要的。但要真正貫徹落實(shí)“安全第一，預(yù)防為主”的安全生產(chǎn)方針，就必須開展安全預(yù)測(cè)工作。加強(qiáng)事故預(yù)測(cè)，研究事故發(fā)生、發(fā)展規(guī)律，對(duì)政府安全生產(chǎn)管理宏觀決策，建筑施工企業(yè)提高安全管理水平，以及提高全社會(huì)對(duì)事故規(guī)律的認(rèn)識(shí)，都具有重要的意義。
5.建筑工程安全事故預(yù)測(cè)原理與基本方法
5.1建筑工程項(xiàng)目安全事故預(yù)測(cè)原理
建筑工程項(xiàng)目安全事故的發(fā)生表面上具有隨機(jī)性和偶然性，但其本質(zhì)上更具有因果性和必然性。對(duì)于個(gè)別事故具有不確定性，但對(duì)大樣本則表現(xiàn)出統(tǒng)計(jì)規(guī)律性。概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)與隨機(jī)過程等數(shù)學(xué)理論，是研究具有統(tǒng)計(jì)規(guī)律現(xiàn)象的有力工具。事故指標(biāo)是指諸如千人死亡率、事故直接經(jīng)濟(jì)損失等反映生產(chǎn)過程中事故傷害情況的一系列特征量。事故指標(biāo)預(yù)測(cè)，是依據(jù)事故歷史數(shù)據(jù)，按照一定的預(yù)測(cè)理論模型，研究事故的變化規(guī)律，對(duì)事故發(fā)展趨勢(shì)和可能的結(jié)果預(yù)先作出科學(xué)推斷和測(cè)算的過程。簡(jiǎn)言之，事故預(yù)測(cè)就是由過去和現(xiàn)在事故信息推測(cè)未來事故信息，由已知推測(cè)未知的過程。
事故指標(biāo)是衡量系統(tǒng)安全的重要參數(shù)，因此，進(jìn)行事故指標(biāo)預(yù)測(cè)可以為建筑工程項(xiàng)目安全決策和事故控制提供重要的科學(xué)依據(jù)，使其決策合理，控制正確。同時(shí)，事故指標(biāo)的高低取決于系統(tǒng)中人員、機(jī)械（物質(zhì)）、環(huán)境（媒介）、管理四個(gè)元素的交互作用，是人-機(jī)-環(huán)-管系統(tǒng)內(nèi)異常狀況的結(jié)果。進(jìn)行事故指標(biāo)預(yù)測(cè)，有助于進(jìn)一步的事故隱患分析和事故原因分析工作。許多成功的事故指標(biāo)預(yù)測(cè)案例也充分說明，它對(duì)安全管理與決策具有重要指導(dǎo)作用。
安全生產(chǎn)及其事故規(guī)律的變化和發(fā)展是極其復(fù)雜和雜亂無章的，但在雜亂無章的背后，往往隱藏著規(guī)律性。安全事故的發(fā)生表面上具有隨機(jī)性和偶然性，但其本質(zhì)上更具有因果性和必然性。對(duì)于個(gè)別事故具有不確定性，但對(duì)大樣本則表現(xiàn)出統(tǒng)計(jì)規(guī)律性。概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)與隨機(jī)過程等數(shù)學(xué)理論，是研究具有統(tǒng)計(jì)規(guī)律性的隨機(jī)現(xiàn)象的有力工具。慣性原理、相似性原則、相關(guān)性原則，為事故指標(biāo)預(yù)測(cè)提供了良好的基礎(chǔ)。事故指標(biāo)預(yù)測(cè)的成敗，關(guān)鍵在于對(duì)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)特征的分析和預(yù)測(cè)模型的建立。
5.2建筑工程安全事故預(yù)測(cè)基本方法
安全事故預(yù)測(cè)起源于 20 世紀(jì) 30 年代的美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)所開展的安全預(yù)測(cè)分析研究工作，幾十年來，世界各國(guó)建筑業(yè)等各行業(yè)根據(jù)自己的行業(yè)特點(diǎn)，相繼發(fā)展了許多安全預(yù)測(cè)分析研究方法。如：事故隱患辨識(shí)預(yù)測(cè)法、事故趨勢(shì)外推預(yù)測(cè)法、事故回歸預(yù)測(cè)法等。建筑工程項(xiàng)目安全系統(tǒng)中含有大量的己知信息、未知信息和不確定信息，系統(tǒng)的構(gòu)成等是已知的，而系統(tǒng)的技術(shù)水平、安全效果等是不確切的，因此符合灰色系統(tǒng)建模的特點(diǎn)?；疑到y(tǒng)理論認(rèn)為系統(tǒng)的行為盡管是朦朧的，數(shù)據(jù)是雜亂的，但它畢竟是有序的，是有整體功能的，因此，雜亂無章的數(shù)據(jù)后面，必然潛藏著某種規(guī)律，而灰數(shù)的生成，就是從雜亂無章的原始數(shù)據(jù)中去開拓、發(fā)現(xiàn)、尋找這種內(nèi)在的規(guī)律。
參考文獻(xiàn)
1水利施工行業(yè)安全隱患分析
1.1水利施工行業(yè)對(duì)安全生產(chǎn)重視不夠
這是水利工程項(xiàng)目的生產(chǎn)和管理的觀念問題，這種問題也是在我國(guó)的各種建筑工程中普遍存在著的，因?yàn)閷?duì)于生產(chǎn)的安全性的不重視，所以容易在施工中違反各種操作規(guī)范，也容易習(xí)慣性對(duì)于一些安全隱患疏忽，從而造成了嚴(yán)重的安全事故。
1.2工程建設(shè)各方主體沒有履行相應(yīng)職責(zé)
水利工程歸根結(jié)底是一項(xiàng)建筑方和施工方共同完成的工程作品，也是各個(gè)工程相關(guān)部門由施工合同綁定的一種合作關(guān)系，所以在這個(gè)過程中，工程的各個(gè)負(fù)責(zé)部門和負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)應(yīng)該履行相關(guān)的安全管理和檢查的責(zé)任，任何安全事故的出現(xiàn)，都離不開管理上的失職。
1.3相關(guān)法律、制度不夠完善
我國(guó)在工程的安全生產(chǎn)和安全管理方面的法律和法規(guī)還不完善，雖然在一些工程管理?xiàng)l例中有所涉及，但是并不詳細(xì)也不明確，應(yīng)該針對(duì)工程的安全管理制定出一套專門的法律法規(guī)來約束工程中的各方的責(zé)任，實(shí)行權(quán)責(zé)相制衡的管理將會(huì)很大程度上減少安全事故的發(fā)生。
1.4施工人員素質(zhì)較低
我國(guó)目前的施工的主體人員都是一些農(nóng)民工，這些農(nóng)民工在農(nóng)閑時(shí)便進(jìn)城找一些工程的簡(jiǎn)單的工作掙錢，農(nóng)忙的時(shí)候回到鄉(xiāng)下種地，他們雖然也有一定的施工經(jīng)驗(yàn)，但是其專業(yè)素質(zhì)和水平仍舊非常低，只能從事一些簡(jiǎn)單的工程的作業(yè)，但是這種專業(yè)水平的缺失會(huì)在施工的過程中給工程的其他部分的施工帶來不便，從而導(dǎo)致安全隱患。
1.5文明施工意識(shí)淡薄
有很多施工現(xiàn)場(chǎng)并沒有一個(gè)合格的施工環(huán)境，各種設(shè)備和工具的擺放雜亂無章，各種廢棄物的隨便堆砌，各種人員的隨意流動(dòng)，都給工程的施工帶來了很大不便，嚴(yán)重降低了工程的施工效率和質(zhì)量，更危險(xiǎn)的是，這種對(duì)待工程的隨意性，會(huì)直接降低整體工程對(duì)于安全隱患的防范意識(shí)，從而導(dǎo)致安全事故的發(fā)生。
1.6材料設(shè)備及施工工藝落后，防護(hù)設(shè)施不全
據(jù)多年的工程事故報(bào)告統(tǒng)計(jì)，有很大一部分的工程的安全事故都是由于工程的施工設(shè)備的陳舊和防護(hù)措施的落后導(dǎo)致的，這些安全事故是完全可以人為的避免的，但是它卻奪取了許多工程人員的健康和生命，所以，工程的建筑方應(yīng)該加大在工程的設(shè)備上的投入和安全防護(hù)措施上的改進(jìn)，不能出于成本的考慮而忽視了安全管理的投資。
1.7安全資料管理有待規(guī)范
安全資料的管理雖然不能直接預(yù)防安全事故的發(fā)生，但是對(duì)于安全資料的嚴(yán)格控制和整理，卻可以發(fā)現(xiàn)很多安全隱患，從而能在一定程度上起到重點(diǎn)監(jiān)督和檢測(cè)的作用。對(duì)于工程的安全資料，工程要選擇專門的人員進(jìn)行管理，這樣不僅可以保證安全資料的準(zhǔn)確性，也能在與其他資料分別管理的情況下做到隨時(shí)的調(diào)用和取證。
2完善水利行業(yè)安全施工的對(duì)策
明確了水利工程中安全事故產(chǎn)生的種種原因，我們就要對(duì)各種事故中的問題做好一定的事前的應(yīng)對(duì)措施的準(zhǔn)備工作，這樣才能從根本上解決施工中的安全隱患問題，而不是在事故發(fā)生后進(jìn)行一味的補(bǔ)救，一般來說，有以下幾個(gè)方面：
2.1以人為本，關(guān)愛生命
水利工程的施工的最終目的和目標(biāo)是為了造福于人類，服務(wù)于我國(guó)人民的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活，但是當(dāng)水利工程的施工存在著嚴(yán)重的安全隱患的情況下，這種施工就完全背離了我們的初衷，所以，我們要明確工程的施工目的，本著服務(wù)于民，造福于民的宗旨，開展水利工程的施工，在這種信念的指導(dǎo)下，我們一定會(huì)加強(qiáng)對(duì)于施工中的安全問題的管理，一定會(huì)將人們的財(cái)產(chǎn)和生命安全放在首位，一定會(huì)以人們的利益作為衡量以前行為和行動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)。另外，我們?cè)谛麄靼踩芾淼闹匾饔脮r(shí)，一定要將管理同工程中的人員的生命健康聯(lián)系起來，使建設(shè)者在工作中能從珍愛自己和他人的生命的角度來重新認(rèn)識(shí)安全問題。
2.2加強(qiáng)安全教育，提高施工安全意識(shí)
在工程施工當(dāng)中，要提高施工管理人員和工程施工人員的安全意識(shí)，才會(huì)有他們的安全行為；有了他們的安全行為，才能保證工程施工的安全進(jìn)行。所以，在工程施工的安全管理當(dāng)中，針對(duì)不同的項(xiàng)目、不同的環(huán)節(jié)等對(duì)工人進(jìn)行安全培訓(xùn)，成功的施工應(yīng)該具備很強(qiáng)的靈活性和獨(dú)創(chuàng)性，能夠適應(yīng)不同類型的項(xiàng)目。讓每一個(gè)員工懂得安全知識(shí)，掌握安全技能，明確自己的安全行為責(zé)任。嚴(yán)格控制施工人員的施工作業(yè)的資格審查，凡是進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的所有人員都必須進(jìn)行安全法律、法規(guī)、安全生產(chǎn)知識(shí)，安全操作技能的學(xué)習(xí)，并進(jìn)行嚴(yán)格考核，合格后，方可進(jìn)場(chǎng)；對(duì)特種崗位作業(yè)人員一律憑勞動(dòng)管理部門頒發(fā)的操作崗位證書上崗；對(duì)進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)持證的架子工等高處作業(yè)人員必須定期進(jìn)行體檢；對(duì)施工生產(chǎn)中違章指揮的管理人員進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰；對(duì)施工生產(chǎn)中違章操作員工一律停工，根據(jù)不同情況進(jìn)行處罰。只有采用這種獎(jiǎng)罰相結(jié)合的制度，才能引起一些安全意識(shí)薄弱的工程人員對(duì)于工程安全的重視。2.3列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，確保安全生產(chǎn)在工程招投標(biāo)中，單列工程項(xiàng)目的安全生產(chǎn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，?？顚Ｓ谩瘟泄こ添?xiàng)目的安全生產(chǎn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，獨(dú)立于招投標(biāo)之外，設(shè)立獨(dú)立資金賬戶，視其各階段施工安全評(píng)價(jià)的達(dá)標(biāo)情況，分階段撥付，確保專項(xiàng)費(fèi)用的正常實(shí)施使用，避免違規(guī)挪用或不投入，一些管理人員出于節(jié)約工程成本的目的，擅自削減或者取消工程中的安全防護(hù)的資金，這種行為一旦被發(fā)現(xiàn)，應(yīng)該嚴(yán)懲不貸，絕不姑息。
2.4加強(qiáng)對(duì)水利施工企業(yè)的監(jiān)管
我國(guó)水利工程質(zhì)量安全管理制度已經(jīng)比較健全，同時(shí)也完善了以保證工程質(zhì)量安全為核心的管理制度，但與其配套的監(jiān)管機(jī)制并不完善，這給安全管理的執(zhí)行帶來了很大不便和難度，國(guó)家監(jiān)督及執(zhí)法人員應(yīng)檢查和督促施工企業(yè)建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制和安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)制度，制定安全生產(chǎn)規(guī)章制度和安全生產(chǎn)操作規(guī)程，完善安全保障體系，對(duì)制度不健全，體系不完善，責(zé)任不明確的施工企業(yè)，要求限期落實(shí)整改，做到“有章可循，違章必究”，確保安全工作上下貫通，左右連接，確保安全，消除隱患。
2.5與時(shí)俱進(jìn)抓安全
對(duì)于安全施工的管理不能永遠(yuǎn)停留在一個(gè)水平和標(biāo)準(zhǔn)上，我們要隨著工程的不斷發(fā)展而發(fā)展，隨著工程中各種先進(jìn)的技術(shù)的應(yīng)用，研發(fā)各種先進(jìn)的檢測(cè)安全系統(tǒng)和安全管理的新技術(shù)，只有這樣，才能滿足不斷變化著的工程質(zhì)量的要求，才能隨時(shí)更新安全管理的各項(xiàng)內(nèi)容。
關(guān)鍵詞：公路工程；施工；安全；事故控制
1現(xiàn)場(chǎng)施工管理控制的意義
一方面，保障工程經(jīng)濟(jì)效益。了解施工現(xiàn)場(chǎng)涌現(xiàn)出的安全問題，并結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)提出有效的處理對(duì)策，不僅能提升現(xiàn)場(chǎng)安全管理控制水平，而且可以引導(dǎo)實(shí)踐施工項(xiàng)目有序落實(shí)。同時(shí)，也可以控制安全事故帶來的威脅，并保障工程建設(shè)帶來的各項(xiàng)效益。另一方面，引導(dǎo)公路工程穩(wěn)步發(fā)展。做好公路工程安全管理工作，必須要結(jié)合實(shí)踐工作構(gòu)建完善的安全管理系統(tǒng)。在這一背景下，通過全面研究施工期間可能出現(xiàn)的安全事故，并提出有效的預(yù)防對(duì)策，有助于減少后續(xù)施工的威脅，并為其他工程建設(shè)提供有效依據(jù)。同時(shí)，也可以保障現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員的生命安全，進(jìn)而充分展現(xiàn)高速公路工程建設(shè)的積極作用。
2公路工程施工安全事故的特點(diǎn)
（1）影響范圍比較大。首先對(duì)于建筑企業(yè)而言，一旦出現(xiàn)了建筑安全事故，不僅僅會(huì)造成公路工程全線施工的停止嚴(yán)重的拖延。同時(shí)也會(huì)因?yàn)槿藛T生命財(cái)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)的損失，造成社會(huì)出現(xiàn)恐慌，對(duì)施工單位的信任度造成加到的影響造成社會(huì)對(duì)建筑單位不夠信任，進(jìn)而致使企業(yè)的市場(chǎng)份額就會(huì)大幅度縮減。
（2）引發(fā)安全事故的因素比較多。就公路工程的施工安全事故而言，其具體的形成因素較多，是許多的內(nèi)部原因和外部影響因素共同造成的。首先對(duì)于內(nèi)部原因而言，主要是由于缺乏施工安全意識(shí)、安全管理制度不健全、施工人員綜合素質(zhì)較低等。同樣的也具有許多的外部原因，例如地質(zhì)情況以及極端氣候條件等。
3公路施工出現(xiàn)安全事故的主要原因
（1）安全意識(shí)不強(qiáng)烈。雖然當(dāng)前很多施工單位已經(jīng)認(rèn)識(shí)到安全管理工作的重要性，并開始在實(shí)踐施工中全面推廣安全管理觀念，但整體安全意識(shí)依舊薄弱，且不符合預(yù)期設(shè)定的施工要求。如技術(shù)交底不達(dá)標(biāo)、施工方案編制不完善等，這些問題都將影響現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量安全。同時(shí)，還有很多施工單位沒有認(rèn)真研究施工圖紙，更沒有與設(shè)計(jì)人員構(gòu)建良好的溝通平臺(tái)，這種施工方式很容易埋下大量安全隱患，嚴(yán)重的將會(huì)威脅整體項(xiàng)目施工質(zhì)量。
（2）安全管理有漏洞。部分施工企業(yè)為了中標(biāo)會(huì)壓低招標(biāo)價(jià)格，而后通過選擇資質(zhì)低、工作經(jīng)驗(yàn)不豐富的施工團(tuán)隊(duì)獲取高額利潤(rùn)同時(shí)，施工單位為了保障自身效益也存在偷工減料、一切從簡(jiǎn)等不良行為，這樣不僅無法保障高速公路建設(shè)質(zhì)量，而且會(huì)降低現(xiàn)場(chǎng)施工的安全性。另外，還有部分施工企業(yè)雖然會(huì)提出對(duì)應(yīng)施工指導(dǎo)，但只用在投標(biāo)中，并沒有落實(shí)到現(xiàn)場(chǎng)施工管理工作中，這樣既會(huì)增加安全管理的漏洞，又會(huì)產(chǎn)生不可控的安全事故。
（3）應(yīng)用技術(shù)不達(dá)標(biāo)?，F(xiàn)場(chǎng)施工技術(shù)也是影響安全管理控制工作的主要影響因素?，F(xiàn)階段，隨著大量畢業(yè)生涌入市場(chǎng)，促使施工企業(yè)在聘用優(yōu)秀人才的同時(shí)，還要關(guān)注他們的工作素養(yǎng)與專業(yè)技能。以往院校所學(xué)專業(yè)知識(shí)雖然具有先進(jìn)性，但卻與現(xiàn)實(shí)操作存在一定差異，因此企業(yè)可以組織他們參與經(jīng)驗(yàn)豐富技術(shù)人員提供的培訓(xùn)活動(dòng)，確保他們可以將課本所學(xué)知識(shí)與現(xiàn)實(shí)工作整合到一起。同時(shí)，企業(yè)現(xiàn)有員工也要進(jìn)行技術(shù)革新，尤其是在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)與科學(xué)技術(shù)水平持續(xù)優(yōu)化中，這項(xiàng)工作更為關(guān)鍵。
4基于公路施工安全事故的管理控制對(duì)策分析
（1）明確安全管理目標(biāo)。對(duì)公路施工而言，在正式操作前必須要結(jié)合我國(guó)政府提出的相關(guān)法律規(guī)定及合同簽訂要求，提出一個(gè)具有可行性的安全目標(biāo)，而后交給項(xiàng)目部門進(jìn)行層層劃分。通過將各項(xiàng)責(zé)任與安全目標(biāo)落實(shí)到每項(xiàng)環(huán)節(jié)及員工的身上，有助于從基礎(chǔ)上保障現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量，減少不必要的安全風(fēng)險(xiǎn)。
（2）構(gòu)建完善組織機(jī)構(gòu)。要想達(dá)到預(yù)期管理控制目標(biāo)，必須要具備完善的組織機(jī)構(gòu)，并嚴(yán)格按照施工建設(shè)需求合理分配管理人員，而后在預(yù)先推廣安全管理制度的引導(dǎo)下進(jìn)行全面監(jiān)控。以圖紙會(huì)審為例，不管是技術(shù)人員還是安全管理人員都要全面了解圖紙文化，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)條件進(jìn)行復(fù)核，而后全面了解高速公路工程建設(shè)信息，如地理?xiàng)l件、施工數(shù)量及穿越區(qū)域、氣候變化等。同時(shí)，還要結(jié)合以往施工經(jīng)驗(yàn)，判斷施工現(xiàn)場(chǎng)潛藏的安全風(fēng)險(xiǎn)，而后根據(jù)每項(xiàng)影響因素提出有效的處理對(duì)策與現(xiàn)場(chǎng)管理措施，這樣有助于保障現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量，并達(dá)到預(yù)期安全管理控制要求。
（3）構(gòu)建安全管理系統(tǒng)。通過了解當(dāng)前我國(guó)政府對(duì)高速公路施工建設(shè)提出的要求，結(jié)合預(yù)先提出的安全管理目標(biāo)，在落實(shí)責(zé)任的基礎(chǔ)上，要構(gòu)建健全的安全管理系統(tǒng)。通過構(gòu)建現(xiàn)場(chǎng)安全施工領(lǐng)導(dǎo)小組，安排專業(yè)人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工作需求構(gòu)建完善的管理措施，并監(jiān)管實(shí)踐工作情況。在這一背景下，高速公路工程施工安全事故可以得到有效管控，不僅能減少施工成本支出，而且可以保障現(xiàn)場(chǎng)施工管理質(zhì)量，提升整體管理工作水平。
（4）明確各專項(xiàng)施工安全方案。根據(jù)以往施工經(jīng)驗(yàn)分析，為了有序落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)安全管理控制工作，必須要結(jié)合不同環(huán)節(jié)的施工要求提出完善的安全方案，如臨時(shí)用電方案等。在正式施工前，要組織技術(shù)人員、施工人員及管理人員等一起進(jìn)行技術(shù)交底，促使他們?cè)跍贤ㄅc探討中更快掌握項(xiàng)目施工的重難點(diǎn)與安全操作要點(diǎn)，并提出有效的安全事故預(yù)防對(duì)策。同時(shí)，在施工期間，要嚴(yán)格按照規(guī)定要求進(jìn)行操作，以此預(yù)防安全事故的發(fā)生。
（5）強(qiáng)化動(dòng)態(tài)安全管理水平。通過對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行定期或不定期的檢查工作，有助于及時(shí)消除其中潛藏的安全隱患。在公路施工中，因?yàn)樯婕懊孑^廣，應(yīng)用機(jī)械與技術(shù)較為復(fù)雜，所以必須要提出動(dòng)態(tài)安全管理工作，有效結(jié)合定期或不定期、日巡等方法進(jìn)行安全管理控制工作。
【關(guān)鍵詞】 股權(quán)激勵(lì)； 激勵(lì)對(duì)象； 業(yè)績(jī)考核； 行權(quán)
中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2014）14-0022-05
一、引言
在股權(quán)激勵(lì)中，只有公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)滿足設(shè)定的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)，公司才會(huì)對(duì)擬激勵(lì)對(duì)象實(shí)施承諾的股權(quán)激勵(lì)方案，因此，業(yè)績(jī)考核是股權(quán)激勵(lì)方案中最重要的環(huán)節(jié)之一。只有設(shè)置科學(xué)合理的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，才能實(shí)現(xiàn)理想的激勵(lì)效果。青島海爾實(shí)施的股票期權(quán)激勵(lì)方案以加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率作為業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，作為是否能行使股票期權(quán)的主要行權(quán)條件。為更有效調(diào)動(dòng)高層管理者、核心業(yè)務(wù)技術(shù)骨干工作的創(chuàng)造性和積極性，授予激勵(lì)對(duì)象的股票期權(quán)數(shù)量該如何在激勵(lì)對(duì)象之間進(jìn)行分配？該如何設(shè)定激勵(lì)股份的禁售期及可行權(quán)數(shù)量，才能更好地發(fā)揮激勵(lì)效果，將激勵(lì)對(duì)象與公司的利益捆綁在一起？此外，設(shè)置這樣的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)體系是否科學(xué)、全面，是否會(huì)帶來巨大的負(fù)效應(yīng)，致使激勵(lì)對(duì)象為了達(dá)到目標(biāo)業(yè)績(jī)而犧牲公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益？本文以青島海爾上市公司連續(xù)實(shí)施的三期股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃為例，對(duì)其實(shí)施動(dòng)因、內(nèi)容、效果等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，并得到相應(yīng)的啟示。
二、青島海爾實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的動(dòng)因及實(shí)施方案
（一）青島海爾實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的動(dòng)因分析
青島海爾主要從事冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、熱水器等白色家電產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)，是我國(guó)家電行業(yè)的領(lǐng)頭企業(yè)。近幾年來，由于白電行業(yè)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)惡劇不斷上演、原材料成本上漲、能源匱乏等使得其面臨巨大的發(fā)展壓力。而且青島海爾主要生產(chǎn)的家電產(chǎn)品包括空調(diào)、冰箱和冰柜等，其2%～3%的利潤(rùn)率與西門子等跨國(guó)巨頭7%的利潤(rùn)率差距較大。面對(duì)著如此大的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力，青島海爾必定努力改善自我競(jìng)爭(zhēng)力，因此連續(xù)推出三期股權(quán)激勵(lì)方案主要有以下三方面考慮：第一，較市場(chǎng)平均水平，管理層薪資偏低，激勵(lì)不足，管理層激勵(lì)問題一直困擾著青島海爾。第二，青島海爾與其大股東所控制的各個(gè)公司之間往來密切，存在較多的關(guān)聯(lián)交易，易造成廣大中小股東的利益受到忽視。因此為解決這些突出矛盾，青島海爾必須采取必要的激勵(lì)手段，盡量緩解管理層與企業(yè)的利益沖突，在這樣的情況下股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)運(yùn)而生。第三，2006年醞釀實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)方案被夭折，致使公司三名元老級(jí)管理高層于2008年集體辭職，主要是因利益分配問題出現(xiàn)嚴(yán)重分歧所致，所以公司推出的股權(quán)激勵(lì)方案需更加完善。
（二）青島海爾股權(quán)激勵(lì)方案的主要內(nèi)容
1.股權(quán)激勵(lì)對(duì)象范圍不斷擴(kuò)大，核心骨干越受重視
（1）2009年9月30日，青島海爾推出更完善的《首期股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃》，決定授予48位公司員工 1 743萬份的股票期權(quán)，激勵(lì)對(duì)象主要為公司董事、高層管理人員和核心業(yè)務(wù)（技術(shù)）人員，所涉及股份占其股本總額的1.302%，行權(quán)價(jià)是10.88元/股，行權(quán)期分成四期，授權(quán)日定于2009年10月28日，各激勵(lì)對(duì)象所獲期權(quán)數(shù)如表1所示。
（2）2011年1月31日，青島海爾繼續(xù)推出《第二期股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃》，決定授予83位公司員工1 080萬份的股票期權(quán)，激勵(lì)對(duì)象主要為核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員等核心骨干和董事，所授予股份占其股本總額的0.807%，行權(quán)價(jià)格是22.31元/股，行權(quán)期分成三期，授權(quán)日定于2011年2月9日，各激勵(lì)對(duì)象所獲期權(quán)數(shù)如表2所示。
（3）2012年6月27日，青島海爾推出《第三期股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃》，決定授予222位激勵(lì)對(duì)象2 600萬份的股票期權(quán)，這次的激勵(lì)對(duì)象全部是核心業(yè)務(wù)（技術(shù)）人員等核心骨干，占其股本總額的0.97%，行權(quán)價(jià)格是11.36元/股，行權(quán)期分成兩期，授權(quán)日即當(dāng)天，各激勵(lì)對(duì)象所獲期權(quán)數(shù)如表3所示。
2.嚴(yán)格限制股票期權(quán)的禁售期及可行權(quán)數(shù)量
為真正起到激勵(lì)作用，鼓勵(lì)激勵(lì)對(duì)象不斷為改善公司經(jīng)營(yíng)而不斷努力，三期激勵(lì)計(jì)劃都對(duì)股票期權(quán)的可行權(quán)數(shù)量及行權(quán)有效期進(jìn)行了嚴(yán)格限制，如表4所示。
此外，還規(guī)定了禁售期。所謂禁售期是指對(duì)激勵(lì)對(duì)象行權(quán)后所獲股票售出進(jìn)行限制的時(shí)間段。三期激勵(lì)計(jì)劃都對(duì)禁售作出以下規(guī)定：激勵(lì)對(duì)象若是企業(yè)董事和高層經(jīng)營(yíng)者，在為公司服務(wù)期間內(nèi)，每年售出的公司股票數(shù)不得高于其所擁有總股票數(shù)的四分之一；離職后的半年期間里，不允許售出其所獲得的股票。如果在買入后的六個(gè)月內(nèi)，將其獲得的股票賣出，或又在賣出后的六個(gè)月內(nèi)買入，因此所獲得的經(jīng)濟(jì)利益歸屬于公司，公司將會(huì)全權(quán)收回其所獲的經(jīng)濟(jì)收益。
3.以加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率作為業(yè)績(jī)考核指標(biāo)
三期股權(quán)激勵(lì)方案都規(guī)定，行權(quán)日所在的會(huì)計(jì)年度中，以達(dá)到公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)作為激勵(lì)對(duì)象當(dāng)年度的行權(quán)條件之一。財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)包括：加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率（扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)與不扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)兩者孰低者作為確定凈資產(chǎn)收益率與凈利潤(rùn)指標(biāo)計(jì)算數(shù)據(jù)，而且凈利潤(rùn)是指歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)）。第一期激勵(lì)方案業(yè)績(jī)行權(quán)條件為：四個(gè)行權(quán)期的上一年度加權(quán)平均ROE不低于10%，且以2008年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為固定基數(shù)，公司2009年至2012年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)較2008年度的年復(fù)合增長(zhǎng)率達(dá)到或超過18%；第二期激勵(lì)方案業(yè)績(jī)行權(quán)條件為：三個(gè)行權(quán)期的上一年度加權(quán)平均ROE不低于10%，且以2010年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)數(shù)為固定基數(shù)，2011年至2013年經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)較2010年度的年復(fù)合增長(zhǎng)率達(dá)到或超過18%；第三期激勵(lì)方案業(yè)績(jī)行權(quán)條件為：兩個(gè)行權(quán)期的上一年度加權(quán)平均ROE不低于10%，且以2011年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為固定基數(shù)，經(jīng)審計(jì)的2012年凈利潤(rùn)較2011年度增長(zhǎng)率達(dá)到或超過12%，經(jīng)審計(jì)的2013年凈利潤(rùn)較2011年度增長(zhǎng)率達(dá)到或超過28.8%①。據(jù)此推算，三期股權(quán)激勵(lì)方案于2012年、2013年需實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)數(shù)如表5所示。
（三）青島海爾股權(quán)激勵(lì)方案的實(shí)施效果
在青島海爾公布三期激勵(lì)計(jì)劃后，帶動(dòng)了公司業(yè)績(jī)的大幅增長(zhǎng)，特別是在2009年，公司順利實(shí)施了首期股權(quán)激勵(lì)方案，極大地鼓舞了公司員工的熱情。在會(huì)計(jì)報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入達(dá)到446億元，與未實(shí)施激勵(lì)計(jì)劃的2008年相比，提高46.97%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為11.49億元，同比提高49.64%；經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為46.26億元，同比提高251.12%；毛利率為26.43%，同比提高3.3%，公司取得的以上經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)繛榍鄭u海爾的歷史最好。在全球陷入金融危機(jī)、經(jīng)濟(jì)不景氣的局面下，青島海爾能取得上述驕人業(yè)績(jī)實(shí)屬輝煌。雖然2011年青島海爾業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)速度有所降低，但公司所取得的經(jīng)營(yíng)成果也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過三期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中各個(gè)行權(quán)期所要求的業(yè)績(jī)指標(biāo)，公司2009年至2012年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況如表6 所示。
三、基于青島海爾股權(quán)激勵(lì)方案的分析與評(píng)價(jià)
青島海爾連續(xù)重磅實(shí)施三期股權(quán)激勵(lì)方案，有利于建立以公司、股東和員工三者利益相一致為基礎(chǔ)的長(zhǎng)期高效的激勵(lì)機(jī)制，加快公司業(yè)績(jī)的持續(xù)健康提高，而且激勵(lì)計(jì)劃的各項(xiàng)議案獲得股東們的高票通過也反映了資本市場(chǎng)對(duì)激勵(lì)計(jì)劃的積極肯定。據(jù)世界權(quán)威機(jī)構(gòu)歐睿國(guó)際調(diào)查統(tǒng)計(jì)，2012年度，海爾酒柜、冷柜、洗衣機(jī)和冰箱四種產(chǎn)品的零售量繼續(xù)占據(jù)世界第一地位。公司在股東回報(bào)、成長(zhǎng)性、公司治理、創(chuàng)新發(fā)展等方面，其顯著的成就廣泛取得了資本市場(chǎng)的肯定。因此青島海爾推行股權(quán)激勵(lì)成功之處及出現(xiàn)的不足都值得其他企業(yè)借鑒。
（一）不斷擴(kuò)大股權(quán)激勵(lì)對(duì)象范圍
連續(xù)推出三期股權(quán)激勵(lì)方案，展現(xiàn)了青島海爾股東們對(duì)公司未來發(fā)展的信心，不僅改變了對(duì)管理層激勵(lì)不足的現(xiàn)狀，將進(jìn)一步調(diào)動(dòng)起管理層的積極性，而且擴(kuò)大了激勵(lì)對(duì)象的范圍，核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員在公司價(jià)值創(chuàng)造中所發(fā)揮的重要作用越受重視。不同于前兩期激勵(lì)方案，第三期方案的數(shù)量達(dá)到222人，全都為公司及子公司的核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員，完全沒有企業(yè)高管人員，顯示出公司逐步認(rèn)識(shí)到技術(shù)業(yè)務(wù)骨干在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的核心作用，更有力地促使公司員工關(guān)心企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，也有利于挽留和吸引公司發(fā)展所需的不可或缺性人才。同時(shí)在整個(gè)激勵(lì)對(duì)象范圍中，不存在持股5%以上的大股東或?qū)嵸|(zhì)性控制人，也沒有其配偶及直系近親屬，所有激勵(lì)對(duì)象都沒有同時(shí)參加兩個(gè)或兩個(gè)以上上市公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。而且對(duì)每一位激勵(lì)對(duì)象因股票期權(quán)所總共獲得的股票總數(shù)進(jìn)行限制，不得高過公司股票總數(shù)的1%，極大地拓展了激勵(lì)對(duì)象范圍，確保了股權(quán)激勵(lì)方案的公正性，這對(duì)于面臨白熱化競(jìng)爭(zhēng)的家電行業(yè)尤為重要。
（二）為激勵(lì)股份設(shè)置合理的禁售期及可行權(quán)數(shù)量
三期股權(quán)激勵(lì)方案都規(guī)定激勵(lì)對(duì)象若是公司董事和高層管理人員，在其工作期間內(nèi)，每年售出的公司股票數(shù)不得高于其所擁有總股票數(shù)的四分之一；離開公司后的半年期間里，不允許售出其所獲得的股票。如果在買入后的六個(gè)月內(nèi)，將其獲得的股票賣出，或又在賣出后的六個(gè)月內(nèi)買入，因此所獲得的經(jīng)濟(jì)利益歸屬于公司，公司將會(huì)全權(quán)收回其所獲的經(jīng)濟(jì)收益。同時(shí)對(duì)股票期權(quán)的可行權(quán)數(shù)量及行權(quán)期進(jìn)行了限制，這樣的做法不但能有效防止管理高層利用信息不對(duì)稱的優(yōu)勢(shì)優(yōu)先掌握公司內(nèi)部消息而對(duì)股票進(jìn)行套現(xiàn)活動(dòng)，維護(hù)公司股價(jià)的穩(wěn)定性，同時(shí)自然而然就將激勵(lì)對(duì)象的利益與公司的利益更好地捆綁在一起，使激勵(lì)對(duì)象的行為與公司發(fā)展戰(zhàn)略保持一致，實(shí)現(xiàn)公司持續(xù)快速健康發(fā)展。
（三）業(yè)績(jī)考核指標(biāo)過于簡(jiǎn)單化，行權(quán)條件相對(duì)寬松
青島海爾的三期股權(quán)激勵(lì)方案的行權(quán)條件和目前實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的大多數(shù)企業(yè)一樣，主要以加權(quán)平均資產(chǎn)收益率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率來考核激勵(lì)對(duì)象。如第三期方案中，在對(duì)前一年度ROE方面，與前兩期相似，要求不得低于10%，但在凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率方面卻放低了要求，以2011年凈利潤(rùn)數(shù)為基礎(chǔ)，2012年的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率只需大于等于12%，而2013年的年復(fù)合增速達(dá)到13.5%即可。但是企業(yè)的綜合業(yè)績(jī)有時(shí)并不能完全通過這兩個(gè)指標(biāo)來說明，因?yàn)樗鼈儧]有考慮到企業(yè)的發(fā)展能力、成長(zhǎng)能力、創(chuàng)造價(jià)值能力和其他的一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)（如客戶滿意度、技術(shù)創(chuàng)新度等）。僅以加權(quán)平均資產(chǎn)收益率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率作為業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，也容易導(dǎo)致管理層提供虛假信息使考核標(biāo)準(zhǔn)比較容易實(shí)現(xiàn)或者操縱財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊。過度強(qiáng)調(diào)企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)也容易導(dǎo)致管理層形成業(yè)績(jī)導(dǎo)向，致使管理層傾向于短期行為，損害公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。
回顧青島海爾2009年至2012年的經(jīng)營(yíng)狀況，可知行權(quán)所要求的加權(quán)平均資產(chǎn)收益率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率每年幾乎可以輕松達(dá)到（如表7、表8所示），管理層只需按照目前的情況正常經(jīng)營(yíng)即可達(dá)到目標(biāo)，而不需要過分的努力。若2012年公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)達(dá)到30.13億水平，第三期計(jì)劃便達(dá)到行權(quán)條件，而2012年實(shí)現(xiàn)的扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司的凈利潤(rùn)就已是32.69億元，完全可以行權(quán)。由此可見，其設(shè)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)都略為保守，行權(quán)條件不可謂不寬松，激勵(lì)作用有所降低。
四、基于青島海爾實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的案例啟示
（一）積極擴(kuò)大股權(quán)激勵(lì)對(duì)象范圍
企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的目的就是讓激勵(lì)對(duì)象持股，從而減少信息不對(duì)稱，降低委托成本，同時(shí)兼顧公司長(zhǎng)期利益和近期利益，更有力地加快公司發(fā)展。目前大多數(shù)激勵(lì)對(duì)象都只限于董監(jiān)高，事實(shí)上，董事經(jīng)理等核心管理人員與核心技術(shù)業(yè)務(wù)人員在企業(yè)營(yíng)運(yùn)期間都起著極為重要的作用，甚至來說真正的核心人員是企業(yè)的技術(shù)業(yè)務(wù)骨干，管理層再英明完美的決策也需要有人去執(zhí)行。因此，應(yīng)該積極擴(kuò)大激勵(lì)對(duì)象的范圍，激勵(lì)對(duì)象應(yīng)包括整個(gè)企業(yè)的管理層及技術(shù)業(yè)務(wù)人員，這樣才能更好地吸引、激勵(lì)和穩(wěn)定公司的優(yōu)秀人才，更廣泛地實(shí)現(xiàn)股東、公司和激勵(lì)對(duì)象利益的一致。正如青島海爾推出的三期股權(quán)激勵(lì)方案尤其是第三期方案，激勵(lì)的222位人員全都為公司及子公司核心技術(shù)業(yè)務(wù)人員。同時(shí)激勵(lì)范圍又不宜過大，過大則會(huì)導(dǎo)致成本過高，失去激勵(lì)的意義，具體的尺度把握應(yīng)根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)及規(guī)模而定。
（二）設(shè)置合理的股份禁售期及可行權(quán)數(shù)量
在規(guī)定的禁售期限內(nèi)與可行權(quán)股份數(shù)量限制下，激勵(lì)對(duì)象無法隨意對(duì)所得到的股權(quán)進(jìn)行買賣交易，設(shè)置合理的股份鎖定期限及可行權(quán)數(shù)量的同時(shí)自然而然就將激勵(lì)者的利益與公司的利益更好地捆綁在一起，使激勵(lì)對(duì)象的行為與公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展利益保持一致，充分發(fā)揮股權(quán)激勵(lì)的作用。以青島海爾為例，規(guī)定公司董事、高級(jí)管理人員在任職期間內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的公司股票股份不得超過其所持有公司總股份的25%；在離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的公司股票股份，約束期越長(zhǎng)，利益捆綁的時(shí)間就越長(zhǎng)，這樣越有利于公司的長(zhǎng)期發(fā)展。而同行業(yè)之前實(shí)施過股權(quán)激勵(lì)方案的珠海格力電器公司，每次授予激勵(lì)對(duì)象的股票在隨后不到一年的時(shí)間就解禁了，顯然激勵(lì)的作用大打折扣。
（三）采用科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)和行權(quán)條件
一個(gè)科學(xué)完整的績(jī)效考評(píng)體系必定能夠有效地衡量激勵(lì)對(duì)象的工作努力程度，但不同的激勵(lì)對(duì)象和模式也應(yīng)采取不同的考核指標(biāo)，按照實(shí)際情況來定。上市公司在對(duì)激勵(lì)對(duì)象進(jìn)行考核時(shí)，不能僅僅通過單一的財(cái)務(wù)指標(biāo)來評(píng)判管理層的努力程度，還應(yīng)綜合企業(yè)的成長(zhǎng)能力、發(fā)展能力、創(chuàng)造價(jià)值的能力等來進(jìn)行評(píng)定。在考察過程中，相應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)不要僅僅局限于慣用的幾種，可以納入經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）等相關(guān)指標(biāo)。相對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)的優(yōu)越性主要表現(xiàn)在它能夠有效減少會(huì)計(jì)的扭曲，還原業(yè)績(jī)的實(shí)質(zhì)，相當(dāng)程度上避免企業(yè)的短視行為，減少財(cái)務(wù)操縱的可能性。因此，企業(yè)應(yīng)選擇包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)在內(nèi)的綜合指標(biāo)。同時(shí)針對(duì)考核指標(biāo)，應(yīng)結(jié)合公司近幾年的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，盡可能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)行業(yè)未來及公司發(fā)展態(tài)勢(shì)，設(shè)置合理的激勵(lì)股份行權(quán)條件，鼓勵(lì)激勵(lì)對(duì)象不斷為改善公司經(jīng)營(yíng)而加倍努力，避免股權(quán)激勵(lì)淪為激勵(lì)對(duì)象的“福利工具”。
五、結(jié)論
綜上所述，青島海爾上市公司連續(xù)實(shí)施的三期股票期權(quán)激勵(lì)方案，努力擴(kuò)大激勵(lì)對(duì)象范圍，更加重視公司骨干力量的作用，設(shè)置合理的股份禁售期和可行權(quán)數(shù)量，將激勵(lì)對(duì)象利益與公司的利益有效結(jié)合起來，解決了對(duì)公司關(guān)鍵性管理人員激勵(lì)不足的矛盾。而且對(duì)公司近幾年的發(fā)展提出了更高要求，有助于激發(fā)公司經(jīng)營(yíng)管理層為不斷提高公司管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力而努力，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的持續(xù)快速增長(zhǎng)。略顯不足的是，業(yè)績(jī)考核指標(biāo)過于簡(jiǎn)單化，行權(quán)條件有些寬松，所要求的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率幾乎每年可以輕松達(dá)標(biāo)?？偟恼f來，這三期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有助于實(shí)現(xiàn)公司、股東和員工利益相一致，避免管理層的短期行為，為青島海爾的持續(xù)快速發(fā)展增添持久動(dòng)力。
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【關(guān)鍵詞】安全事故;原因分析;預(yù)防;對(duì)策
1.安全事故的主要類型
一個(gè)建筑物或一個(gè)建筑群的施工都是由許多不同的分部分項(xiàng)工程的施工所組成。而每一個(gè)分部分項(xiàng)工程的施工，都可以采用不同的施工組織設(shè)計(jì)、不同的施工方案、不同的施工方法、不同的施工工藝、不同的施工技術(shù)和不同的施工機(jī)械來完成。此外，一個(gè)建筑物的各個(gè)施工過程和一個(gè)建筑群中各個(gè)建筑物的施工過程可以有相同的施工順序，也可以有不同的施工順序。再者，一個(gè)建筑物或一個(gè)建筑群的施工地點(diǎn)都是固定的，而施工人員都是流動(dòng)的，施工環(huán)境都是變動(dòng)的;加之建筑施工露天作業(yè)多，高處作業(yè)多，交叉作業(yè)多，手工操作多，施工現(xiàn)場(chǎng)不安全因素多，因此，建筑工程在施工過程中容易發(fā)生安全事故。據(jù)《全國(guó)建筑施工安全生產(chǎn)形勢(shì)分析報(bào)告》顯示，2004～2007年我國(guó)建筑施工安全事故主要有高處墜落、施工坍塌、物體打擊、施工觸電、起重傷害五大類型，占事故總數(shù)的90%以上。事故統(tǒng)計(jì)表明，這五大安全事故主要集中在臨邊、洞口、腳手架、塔吊、井字架、龍門架、外用電梯、模板、施工機(jī)械和施工用電10個(gè)方面。而人和物在這些方面的各個(gè)環(huán)節(jié)中扮演著極其重要的角色，因而，建筑施工中要重點(diǎn)關(guān)注人和物。
2.安全事故的主要原因
（1）人的不安全行為
人的不安全思想對(duì)人的不安全行為起著決定性作用。人的不安全行為是指施工人員在作業(yè)活動(dòng)過程中，違背心理特征，違反勞動(dòng)紀(jì)律、操作規(guī)程和施工方法等所表現(xiàn)出來的具有危險(xiǎn)性的非正常行為。人的不安全行為來源于人的不安全思想、錯(cuò)誤判斷、錯(cuò)誤推測(cè)以及意外的動(dòng)作。包括管理人員的違章指揮，工序作業(yè)前未進(jìn)行安全技術(shù)交底，項(xiàng)目部對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)安全檢查走過場(chǎng)，作業(yè)人員安全意識(shí)淡薄、崗位技能低下、施工經(jīng)驗(yàn)缺失、操作違章、冒險(xiǎn)蠻干，安全員責(zé)任心不強(qiáng)疏于管理，未能發(fā)現(xiàn)施工現(xiàn)場(chǎng)的安全隱患并消除。概括起來，能引起或可能引起安全事故發(fā)生的人的一切行為都是不安全行為。人是事故的肇事者，同時(shí)也是事故的受害者。預(yù)防事故的發(fā)生應(yīng)首先預(yù)防人的不安全行為。
（2）物的不安全狀態(tài)
在建筑施工生產(chǎn)過程中能發(fā)揮一定作用的機(jī)械、物料、生產(chǎn)對(duì)象以及其他生產(chǎn)要素統(tǒng)稱為物。物都具有一定的形狀和不同性質(zhì)的能量，在形狀受到改變或能量意外釋放時(shí)，有可能引發(fā)安全事故。由于物的能量可能釋放或物的形狀、位置可能改變而引起事故的狀態(tài)，稱為物的不安全狀態(tài)。一切能引起或可能引起事故的物的狀態(tài)都是物的不安全狀態(tài)。在建筑施工生產(chǎn)過程中，物的不安全狀態(tài)極易出現(xiàn)，而且所有的物的不安全狀態(tài)，都與人的不安全行為有關(guān)。在物的不安全狀態(tài)背后，往往隱藏著人的不安全行為或人的決策失誤。物的不安全狀態(tài)反映了物的自身特性，也反映了人的素質(zhì)和決策水平。
（3）管理上存在缺陷
安全管理不到位，安全制度不健全，安全責(zé)任不落實(shí)。施工現(xiàn)場(chǎng)管理混亂，不按建設(shè)程序施工，違背操作規(guī)程作業(yè)。專職安全員不在崗或他人冒名頂替，分部分項(xiàng)工程作業(yè)前未編制專項(xiàng)施工方案或?qū)徟掷m(xù)不全。施工企業(yè)安全資金不到位，項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)施工員重質(zhì)量、輕安全。施工人員無證上崗、跨崗作業(yè)，監(jiān)理人員不履行監(jiān)理安全職責(zé)，巡視、檢查、旁站不力，對(duì)查出的安全隱患或問題不跟蹤不復(fù)查。建設(shè)單位項(xiàng)目代表盲目指揮，干擾施工企業(yè)施工，干擾監(jiān)理單位監(jiān)理，重抓進(jìn)度輕講安全。
3.安全事故的主要對(duì)策
（1）嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)
嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)是預(yù)防建筑施工安全事故，確保施工作業(yè)人員人身安全的重要措施，應(yīng)貫穿于施工生產(chǎn)的全過程。要大力宣傳安全生產(chǎn)法律法規(guī)，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不斷完善安全生產(chǎn)制度和安全操作規(guī)程，形成企業(yè)安全文化和安全管理體系，建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制，做到“橫向到邊，縱向到底，不留死角，切實(shí)可行”?，F(xiàn)行的法律法規(guī)主要有《中華人民共和國(guó)建筑法》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》、《建筑施工安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》（JGJ59-99）、《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、《建筑施工高處作業(yè)安全技術(shù)規(guī)范》（JGJ80-91）、《建筑施工預(yù)防高處墜落事故若干規(guī)定》（建質(zhì)[2003]82號(hào)）等。
（2）加強(qiáng)安全教育培訓(xùn)
安全教育和培訓(xùn)是預(yù)防建筑施工安全事故的重要手段，是提高施工人員安全素質(zhì)和搞好安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)。通過各種形式的安全教育和培訓(xùn)，切實(shí)落實(shí)安全教育培訓(xùn)制度，可以提高施工人員的安全意識(shí)，熟悉有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)章和操作規(guī)程，掌握必要的安全生產(chǎn)知識(shí)和本崗位的安全操作技能，增強(qiáng)自我保護(hù)能力，減少安全事故的發(fā)生。隨著建筑市場(chǎng)的不斷繁榮和施工技術(shù)的不斷提高，高層建筑越來越多、越來越高，機(jī)械化施工程度不斷增加，施工難度也在不斷增加。
（3）落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任
制度重在落實(shí)，縱觀發(fā)生安全事故的責(zé)任單位，不難發(fā)現(xiàn)責(zé)任單位不是缺少安全責(zé)任制度，而是安全責(zé)任制度沒有執(zhí)行或沒有很好地執(zhí)行。施工企業(yè)負(fù)責(zé)人是安全生產(chǎn)的第一責(zé)任人，安全管理不僅僅是專職安全員和安全員的事，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各工種指揮員和每個(gè)從業(yè)人員都要齊抓共管。施工企業(yè)要把安全生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)到各個(gè)施工項(xiàng)目部，施工項(xiàng)目部要把企業(yè)的安全生產(chǎn)責(zé)任制進(jìn)一步細(xì)化，制定出更加明確、具體的安全目標(biāo)，落實(shí)到每一個(gè)班組和每一個(gè)施工人員，形成人人講安全、人人懂安全、人人抓安全和人人要安全的新型局面，把預(yù)防全事故發(fā)生的理念潛移默化地融入到實(shí)際生產(chǎn)和管理中。
（4）增加安全資金投入
安全是項(xiàng)目施工最大的經(jīng)濟(jì)效益，適當(dāng)增加安全資金投入，更新安全技術(shù)裝備、器材、儀器、儀表以及其他安全設(shè)施，采用新技術(shù)、新工藝、新材料和新設(shè)備是預(yù)防建筑施工安全事故的一條行之有效的措施。為更好地預(yù)防建筑施工安全事故，國(guó)家強(qiáng)制性淘汰了一些安全系數(shù)低、科技含量低、不利環(huán)保、技術(shù)落后的設(shè)備、器材和材料，對(duì)預(yù)防高處墜落、施工坍塌、物體打擊、施工觸電、起重傷害五大傷害事故起到了一定的作用。施工企業(yè)應(yīng)撥出?？钭鳛榘踩Y金，?？顚Ｓ玫绞┕がF(xiàn)場(chǎng)第一線，不使用國(guó)家明令禁止的產(chǎn)品和機(jī)械設(shè)備，及時(shí)廢棄“久病不愈”的安全器材和設(shè)施，不僅從思想上、組織上而且從資金上確保預(yù)防建筑施工安全事故成為可能。
（5）完善安全監(jiān)管體系
各級(jí)建筑施工安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門要認(rèn)真履行監(jiān)督管理職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)安全生產(chǎn)許可證的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，強(qiáng)化日常監(jiān)督檢查，拒絕無安全生產(chǎn)許可證的施工企業(yè)從事建筑施工活動(dòng)，認(rèn)真做好施工企業(yè)安全資格審查，嚴(yán)把建筑市場(chǎng)安全資格準(zhǔn)入關(guān)。監(jiān)理企業(yè)要認(rèn)真落實(shí)從業(yè)人員的安全監(jiān)管責(zé)任，特別要對(duì)危險(xiǎn)性較大的專項(xiàng)施工方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，并在實(shí)施過程中采用旁站方式監(jiān)理，總監(jiān)、總代及專職安全監(jiān)理工程師要加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)施工過程的安全檢查、抽查和巡查，嚴(yán)把安全監(jiān)理關(guān)。施工企業(yè)要切實(shí)落實(shí)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，建立建筑市場(chǎng)信用
體系和安全生產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理，加大安全隱患排查整治力度，及時(shí)消除人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)，糾正違章指揮，避免違規(guī)作業(yè)。進(jìn)一步完善安全監(jiān)管體系，充分發(fā)揮各單位、各部門的安全管理作用，是一項(xiàng)較好的預(yù)防建筑施工安全事故的措施。
參考文獻(xiàn)
[1]安全生產(chǎn)隱患排查治理指導(dǎo)叢書編委會(huì).建筑施工安全生產(chǎn)隱患排查治理指導(dǎo)[M].北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2008，4.
關(guān) 鍵 詞：施工現(xiàn)場(chǎng)、電氣事故、分析、預(yù)防
建筑施工現(xiàn)場(chǎng)由于場(chǎng)地狹小、材料堆放散亂、大多數(shù)用電設(shè)施都是臨時(shí)性的，并且頻繁地移動(dòng)等原因，往往容易發(fā)生電氣安全事故，現(xiàn)列舉幾類建筑施工現(xiàn)場(chǎng)常見的電氣安全事故，希望通過分析事故發(fā)生的原因，提出較好的預(yù)防辦法和措施，從而使廣大從業(yè)者從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，引以為戒，最大的減少電氣安全事故的發(fā)生。
一：施工機(jī)械設(shè)備漏電釀成的悲劇
事例1：某食堂建筑工地，工人們正在進(jìn)行二層水泥圈梁澆灌。突然，攪拌機(jī)附近有人喊：“有人觸電了。”只見在攪拌機(jī)進(jìn)料斗旁邊的一輛鐵制手推車上，手心和腳心穿孔出血，并已經(jīng)死亡。
事故發(fā)生后，有關(guān)人員馬上對(duì)事故現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了調(diào)查，從事故現(xiàn)場(chǎng)看，顯然是由攪拌機(jī)帶電引起的。當(dāng)合上攪拌機(jī)的電源刀開關(guān)時(shí)，用驗(yàn)電筆測(cè)試攪拌機(jī)外殼不帶電，當(dāng)按下攪拌機(jī)上的起動(dòng)按鈕，再用驗(yàn)電筆測(cè)試設(shè)備外殼帶電，用萬用表測(cè)得設(shè)備外殼對(duì)地電壓為195V。經(jīng)細(xì)致檢查，發(fā)現(xiàn)電磁起動(dòng)器出線孔的橡膠圈變形移位，一根絕緣導(dǎo)線的橡皮被磨破，露出銅線，銅線與鐵板相碰。檢查中又發(fā)現(xiàn)，攪拌機(jī)外殼沒有接地保護(hù)線，其中4個(gè)橡膠輪離地約300mm，4個(gè)調(diào)整支撐腿下的鐵盤，是在橡皮墊和方木上邊，進(jìn)料斗落地處墊有一些竹制腳手板，整個(gè)攪拌機(jī)對(duì)地幾乎是絕緣的，死者穿布底鞋，雙手未戴手套，兩手各握兩個(gè)鐵把；因夏季天熱，又是重體力勞動(dòng)，死者雙手有汗，人體電阻大的降低。估計(jì)電阻約為500-700Ω，估算流經(jīng)人體的電流已大于250MA。如此大的電流通過人體，死者無法擺脫帶電體，在很短的時(shí)間內(nèi)就會(huì)死亡。
事例2：某教學(xué)樓工地，正在緊張地進(jìn)行屋頂面的混凝土澆注工作。建筑施工隊(duì)的A某，在從塔吊釣鉤上去取吊上屋頂?shù)幕炷習(xí)r突然觸電身亡。
事故原因分析：塔吊和卷揚(yáng)機(jī)是一個(gè)整體，開卷揚(yáng)機(jī)的人和在地面上掛起吊物的人都沒有觸電，而且A某在吊鉤上取起吊物時(shí)，卷揚(yáng)機(jī)已停止運(yùn)行切斷了電源。這電從何而來呢？經(jīng)過仔細(xì)調(diào)查分析和測(cè)試，發(fā)現(xiàn)屋頂用的振動(dòng)器的電源接線盒處，有一相線絕緣破損，用黑膠布包扎。施工中，由于膠布被浸濕，同時(shí)振動(dòng)器不斷地振動(dòng)，該處相線碰殼產(chǎn)生漏電，使振動(dòng)器外殼帶電。由于屋頂是一整體鋼筋網(wǎng)，施工中屋頂面又潮濕，因此整個(gè)屋面都帶電。經(jīng)測(cè)試，屋頂面對(duì)地電阻約500Ω，振動(dòng)器外殼又沒有采取保護(hù)接零，電源開關(guān)當(dāng)然不會(huì)動(dòng)作。這樣一來，屋頂上工作的人身上均帶電，與屋面形成一個(gè)帶電等位體。A某去取吊物時(shí)，由于塔吊接地較好，電流從腳經(jīng)過心臟到手通地，遂發(fā)生觸電身亡事故。
上述事故是完全可以預(yù)防的，為避免此類事故的發(fā)生要注意以下4方面工作：
（1）所有施工機(jī)具外殼均應(yīng)保持接零，如發(fā)生漏電，自動(dòng)開關(guān)能迅速切斷電源。
（2）像振動(dòng)器、攪拌機(jī)這類用于惡劣施工環(huán)境的機(jī)具，其電源線絕緣應(yīng)完好無損，不應(yīng)使用有中間接頭的線。
（3）現(xiàn)場(chǎng)維持電工應(yīng)持有上級(jí)管理部門核發(fā)的上崗證書。
（4）重視用電安全工作，經(jīng)常進(jìn)行安全教育和不同形式的安全檢查。
某廠新建的35kv5600kv.A電爐的安裝工作正在進(jìn)行。同時(shí)，承擔(dān)該新建電爐變電所電氣施工的輸變電承裝公司正在對(duì)設(shè)備進(jìn)行最后的試驗(yàn)工作。當(dāng)輸變電承裝公司人員開始測(cè)試DW2-35型多油斷路器的直流電阻時(shí)，三個(gè)操作人員突然遭到了突由其來的電擊，雖然慌忙離開了設(shè)備，卻也不同程度地受了傷。
事故原因分析：
當(dāng)時(shí)新變電所內(nèi)電氣安裝工作已經(jīng)完成，電爐變壓器的低壓銅排已接到三相電極筒上，但35kv電源進(jìn)線尚未建成，沒有供電電源。那么，電是哪里來的呢？通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查分析，得知就在三人進(jìn)行測(cè)試直流電阻的同時(shí)，該廠電焊工也開始了在電爐電極筒上的焊接工作。由于電焊機(jī)接地線不夠長(zhǎng)，使將接地線搭接到鋼制電爐蓋上。當(dāng)電焊鉗引弧的瞬間，電流由電極筒短網(wǎng)銅排變壓器二次繞組另一相短網(wǎng)銅排另一電極銅爐蓋電焊機(jī)接地線，形成了回路，造成電爐變壓器二次繞組上呈現(xiàn)出電焊機(jī)約40～60V的二次電壓，而在電爐變壓器一次繞組上即感應(yīng)出約11～17kv高壓（電壓比為288）。由于主母線與斷路器、電爐變壓器一次側(cè)均已連通，電壓互感器刀閘也未分開，因而整個(gè)一次側(cè)設(shè)備就出現(xiàn)了高電壓，險(xiǎn)釀大禍。
預(yù)防措施：嚴(yán)格遵守電氣試驗(yàn)安全工作規(guī)程的規(guī)定：“在一個(gè)電氣連接部分同時(shí)有檢修和試驗(yàn)時(shí)，試驗(yàn)前應(yīng)得到檢修工作負(fù)責(zé)人的許可?！?/p>
有故障的電動(dòng)機(jī)或電器設(shè)備的電源開關(guān)上，應(yīng)懸掛“不可合閘”的標(biāo)示牌。
某車間的橋式起重機(jī)，由角鋼滑動(dòng)接線供電。施工過程中，發(fā)現(xiàn)起重機(jī)的滑動(dòng)接線器有一相不正常，電工先切斷接線的電源鐵殼開關(guān)，搬來竹梯架在滑接線上，讓一名非電工上去修理。當(dāng)此人上到起重機(jī)擋架和滑接線上時(shí)，突然觸電，從6m高空墜下，甩在地下死亡。
事故原因分析：
既然電源開關(guān)已斷，為何有電？用驗(yàn)電筆檢查，滑線一相有電。再打開鐵殼開關(guān)一看，其中一相刀開關(guān)未斷開。電工當(dāng)初在斷開開關(guān)時(shí)，認(rèn)為停電了，誰知鐵殼開關(guān)機(jī)構(gòu)失靈，手餅扳到關(guān)的位置而三相刀開關(guān)卻沒有全部斷開，造成滑接線一相有電，發(fā)生事故。
此類事故的預(yù)防措施：
（1）要嚴(yán)格遵守安全技術(shù)操作規(guī)程，停電后必須先驗(yàn)電，確定無電后才能進(jìn)行下道工序。
（2）起重機(jī)滑接線必須設(shè)計(jì)安裝信號(hào)燈。
（3）登高作業(yè)必須系安全帶。
（4）老化的電線、絕緣線圈等要即使更換。
1、焊工操作引發(fā)的火災(zāi)事故。
某高層建筑住宅樓外墻保溫全部使用的是聚氨脂發(fā)泡工藝，由于焊工在焊接外陽臺(tái)柱桿時(shí)，操作不當(dāng)，引起大火，使整個(gè)高層大樓第2天面目全非，變成了大黑樓，造成較大財(cái)產(chǎn)損失。上海2010年11.15大火就是一典型案例。
此類事故發(fā)生的頻率很高，所以在焊工作業(yè)時(shí)應(yīng)注意以下3點(diǎn)：
①要仔細(xì)分析施工現(xiàn)場(chǎng)是否有易燃易爆物品，即使是阻燃型材料，在某種情況下也有一定的危險(xiǎn)性，現(xiàn)場(chǎng)看護(hù)者必須堅(jiān)守崗位，現(xiàn)場(chǎng)施工人員應(yīng)掌握各種消防器材的使用方法。
②在危險(xiǎn)區(qū)焊接結(jié)束后，看護(hù)人員必須繼續(xù)巡視1小時(shí)以上，確認(rèn)無危險(xiǎn)方可離開。
③搭鐵線和焊接軟線應(yīng)該等長(zhǎng)，搭鐵線應(yīng)盡量連接在焊件上或相近的構(gòu)件上，嚴(yán)禁利用電線管和設(shè)備金屬部分等作為搭鐵線，已接地的設(shè)備焊接時(shí)必須把接地線解開。
2、接觸電阻大引起火災(zāi)
衡量電氣連結(jié)接頭的好壞的標(biāo)準(zhǔn)是接觸電阻的大小。接觸電阻過大容易造成過熱、打火釀成火災(zāi)。影響接觸電阻增大其重要原因是銅鋁接頭發(fā)生電化腐蝕即在銅鋁兩種導(dǎo)體處形成原電池反應(yīng)使接頭腐蝕加劇，形成接觸電阻；或金屬接觸面長(zhǎng)期受接觸壓力作用產(chǎn)生蠕變；或受磁場(chǎng)電動(dòng)力的作用等。
3、短路故障引起火災(zāi)
短路是指電氣線路中相線與相線，相線與中性線（零線）或大地，未通過負(fù)載且電阻很小或無電阻的情況下相碰，造成電氣回路中電流過大。短路電流使短路處甚至使整個(gè)電路過熱，會(huì)使導(dǎo)線的絕緣層燃燒起來并引燃周圍建筑物內(nèi)的可燃物。
4、過負(fù)荷引起火災(zāi)
電氣線路過載常被認(rèn)為是電氣系流火災(zāi)的主要原因，線攬的銅芯、鋁芯熔點(diǎn)分別為1083C和668C，而電氣絕緣的熔點(diǎn)遠(yuǎn)低于此。當(dāng)線路負(fù)載大大超過允許值時(shí)，絕緣熔化可導(dǎo)致芯線短路，產(chǎn)生電弧和高溫從而引起大災(zāi)。
5、漏電及接地故障引起火災(zāi)
當(dāng)單相接地故障以弧光短路的形式出現(xiàn)或線路絕緣損壞，將導(dǎo)致供電線路漏電，低壓電路的泄露電流隨電路的絕緣電阻、對(duì)地靜電電容、溫濕度因素的影響而變化，同一電路在不同季節(jié)測(cè)得數(shù)據(jù)也不相同。由于泄露電流不大，保護(hù)裝置不能動(dòng)作，但在漏電處熱量積蓄到一定值時(shí)，就可能釀成火災(zāi)。
對(duì)于用電設(shè)備使用不當(dāng)釀成的火災(zāi)事故，我們必須采取以下措施預(yù)防：
①嚴(yán)格遵守操作規(guī)程操作與安裝用電設(shè)備，敷設(shè)電氣線路，避免圖省事、圖方便的隨意性操作。
②加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的用電器具的管理，避免由于線路過負(fù)荷引起的火災(zāi)事故。
③對(duì)陳舊破損及到壽的電氣設(shè)備要即使更換。
摘要：本文本著誠(chéng)信、公平、法治和互利多贏的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法則，對(duì)迪馬股份股權(quán)分置改革方案進(jìn)行簡(jiǎn)要的評(píng)析。認(rèn)為迪馬股份的股改方案完全是缺乏誠(chéng)信、顯失公平的，其背離股改的實(shí)質(zhì)和目的甚遠(yuǎn)。如果付諸實(shí)施，則不僅是流通股股東的悲哀，更是股改的悲哀、股市的悲哀、以及整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的悲哀。同時(shí)也是對(duì)社會(huì)主義法治和和諧社會(huì)的破壞。
重慶市迪馬實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“迪馬股份”）董事會(huì)于2005年12月31日,公布了最初的股權(quán)分置改革方案。本文擬本著誠(chéng)信、公平、法治和互利多贏的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法則，對(duì)該方案進(jìn)行簡(jiǎn)要的評(píng)析。
一、迪馬股份股權(quán)分置改革方案的主要內(nèi)容[①]
（一）、改革方案要點(diǎn)
重慶市迪馬實(shí)業(yè)股份有限公司非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)股份，非流通股股東所持股份由此獲得流通權(quán)。流通股股東每10股可獲得2.3股對(duì)價(jià)股份。
若本方案獲準(zhǔn)實(shí)施，重慶市迪馬實(shí)業(yè)股份有限公司的股東持股數(shù)量和比例將發(fā)生變動(dòng)，但總股本不會(huì)發(fā)生變動(dòng)，也不會(huì)直接影響公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流量。
（二）、非流通股股東做出的承諾事項(xiàng)
1、根據(jù)《上市公司股權(quán)分置改革管理辦法》，本公司所有非流通股股東將遵守法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，履行法定承諾義務(wù)。
2、除法定承諾外，控股股東東銀集團(tuán)還作出如下特別承諾：
（1）其持有的非流通股股份自獲得上市流通權(quán)之日起，三十六個(gè)月內(nèi)不上市交易或者轉(zhuǎn)讓。在上述期滿之日起的二十四個(gè)月內(nèi)，通過上海證券交易所掛牌交易出售股票的價(jià)格不低于每股10元（若此間有派息、送股、轉(zhuǎn)增股本、配股、增發(fā)等除權(quán)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)該價(jià)格進(jìn)行除權(quán)處理）；
（2）承擔(dān)本次股改發(fā)生的全部相關(guān)費(fèi)用，包括財(cái)務(wù)顧問費(fèi)、保薦費(fèi)、律師費(fèi)、溝通推薦費(fèi)及媒體宣傳費(fèi)等；
（3）由于公司第二大非流通股股東江動(dòng)集團(tuán)已與江蘇江淮動(dòng)力股份有限公司簽署《迪馬股份股權(quán)以資抵債協(xié)議書》及相關(guān)承諾，江動(dòng)集團(tuán)所持有的迪馬股份1200萬股的股份將轉(zhuǎn)讓給江淮動(dòng)力，目前尚需獲得江淮動(dòng)力股東大會(huì)批準(zhǔn)，因此本次股權(quán)分置改革動(dòng)議由其他四家非流通股股東提出，江動(dòng)集團(tuán)應(yīng)支付的對(duì)價(jià)股份由東銀集團(tuán)代為無償支付；
（4）在本次股權(quán)分置改革方案實(shí)施中，如出現(xiàn)除江動(dòng)集團(tuán)以外的其他非流通股股東因故無法如期支付對(duì)價(jià)股份的情形，東銀集團(tuán)將先行代為支付，并在股權(quán)分置改革完成后進(jìn)行追償。
（三）、保薦機(jī)構(gòu)的分析意見和保薦結(jié)論
1、保薦機(jī)構(gòu)東海證券的分析意見
保薦機(jī)構(gòu)東海證券認(rèn)為：由于A股市場(chǎng)已經(jīng)形成了由G股公司組成的G股板塊，股權(quán)分置改革完成后，迪馬股份也將成為G股公司的一員，因此，采用G股公司的平均市凈率作為參考指標(biāo)進(jìn)行對(duì)價(jià)安排測(cè)算是合理的，有利于保護(hù)流通股股東的利益。
根據(jù)方案既定方法測(cè)算，流通股股東每10股應(yīng)獲送1.78股，公司非流通股股東將對(duì)價(jià)確定為每10股送2.3股，能進(jìn)一步保證流通股股東不因股權(quán)分置改革而導(dǎo)致利益受損。
于方案實(shí)施股權(quán)登記日在冊(cè)的流通股股東，在無須支付現(xiàn)金的情況下，將獲得其持有的流通股股數(shù)23%的股份，其擁有的迪馬股份的權(quán)益將相應(yīng)增加23%。
在計(jì)算過程中選取公司股票60個(gè)交易日的平均收盤價(jià)8.28元/股作為流通股股東的持股成本，比公司股票目前的市場(chǎng)價(jià)格（2005年12月23日的收盤價(jià)8.12元/股）高出了1.97%，充分考慮了流通股股東的利益。
在此對(duì)價(jià)安排條件下，股權(quán)分置改革方案實(shí)施后流通股股東的持股成本將下降至6.73元/股，低于7.03元/股的理論市場(chǎng)價(jià)格，即股價(jià)為6.73元/股時(shí)流通股股東處于盈虧平衡點(diǎn)，如果方案實(shí)施后價(jià)格高于這一價(jià)格，則流通股股東即能獲得現(xiàn)實(shí)的收益。
因此，本次改革對(duì)價(jià)安排，綜合考慮了迪馬股份的盈利狀況、發(fā)展前景及市場(chǎng)價(jià)格等綜合因素，充分考慮了流通股股東的利益，兼顧了迪馬股份全體股東長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和即期利益，有利于公司持續(xù)發(fā)展和市場(chǎng)平穩(wěn)發(fā)展，支付對(duì)價(jià)水平是合理的。
2、保薦機(jī)構(gòu)東海證券的保薦結(jié)論
東海證券本著嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度，通過對(duì)迪馬股份相關(guān)情況的盡職調(diào)查和對(duì)迪馬股份股權(quán)分置改革方案的認(rèn)真研究，出具了以下保薦意見：
重慶市迪馬實(shí)業(yè)股份有限公司本次股權(quán)分置改革方案體現(xiàn)了“公開、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用及自愿”原則，以及對(duì)現(xiàn)有流通股股東的保護(hù)；改革方案符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)則的有關(guān)規(guī)定；方案具有合理性、可操作性。
二、迪馬股份股改前后的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和及其股票價(jià)格等上市以來的市場(chǎng)表現(xiàn)
（一）迪馬股份股改前的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)
1、非流通股股東的出資和股東權(quán)益
迪馬股份，是2002年7月首次發(fā)行新股并上市的，其非流通股股東共出資（1.21*6000[②]+0.4*6000[③]）計(jì)9636.98萬元；而非流通股股東截止2005年9月30日，享有的股東權(quán)益為（5.02*6000）計(jì)30120萬元；相較出資增加20483萬元。
2、流通股股東的出資和股東權(quán)益
流通股股東實(shí)際出資（15.8*2000[④]）計(jì)31600萬元；而流通股股東截止2005年9月30日，享有的股東權(quán)益為（5.02*2000）計(jì)10020萬元；相較實(shí)際出資減少20580萬元。
3、非流通股股東和流通股股東自公司上市以來的分紅所得
自迪馬股份上市以來，共分紅3次，計(jì)每股0.96元（含稅）。因此，非流通股股東共分得紅利（0.96*6000）計(jì)5760萬元，占其實(shí)際出資的60%；而流通股股東共分得紅利（0.96*2000）計(jì)1920萬元，占其實(shí)際出資的6%。
4、迪馬股份上市以來的業(yè)績(jī)
迪馬股份的招股說明書中，預(yù)計(jì)2002年的凈利潤(rùn)為5915.48萬元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為（0.44*8000）3520萬元，兩者相差2395.48萬元，占預(yù)計(jì)利潤(rùn)的40%。
2003年度每股利潤(rùn)為0.52元；2004年度每股利潤(rùn)為0.20元，相較2003年每股減少0.32元，達(dá)到61.5%；2005年度截止2005年9月30日，每股利潤(rùn)為0.16元，相較上一年度，并無多大起色。[⑤]
5、非流通股和流通股的市值估算
非流通股市值估算，如果以最近一次協(xié)議轉(zhuǎn)讓的價(jià)格[⑥]為依據(jù)，則每股的價(jià)格為5.02-5.02*0.076=4.64元；共計(jì)總市值為6000*4.64=27840萬元；
流通股市值估算，如果以截止2005年12月23日的60個(gè)交易日的平均收盤價(jià)為依據(jù)，則每股的價(jià)格為8.28元，共計(jì)總市值為2000*4.64=16560萬元。
（二）迪馬股份股改方案實(shí)施后的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)
1、非流通股股東的出資和股東權(quán)益
迪馬股份的股改方案如果實(shí)施，非流通股股東的實(shí)際出資保持不變，但股東權(quán)益因支付“對(duì)價(jià)”，減少7.6%，共計(jì)減少30120*0.076=2289萬元（股改費(fèi)用因系非流通股股東與他人之間以協(xié)議確定，并不直接影響其在上市公司中股東權(quán)益，這里忽略不計(jì)）；而流通股股東實(shí)際出資也保持不變，但股東權(quán)益因非流通股股東支付“對(duì)價(jià)”，增加23%，共計(jì)增加2289萬元。
2、非流通股以及流通股股改后的市值估算
如果以保薦機(jī)構(gòu)測(cè)算的股權(quán)分置改革后股票的理論市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)，非流通股股改后的市值可估算為，每股7.03元[⑦]，共計(jì)總市值為（6000-460）*7.03=38946萬元，相較股改前增加38946-27840=11106萬元。其增幅達(dá)到40%
流通股股改后的市值則可估算為（2000+460）*7.03=17294萬元，相較股改前增加（17294-16560）=734萬元。其增幅為4%
而如果股權(quán)分置改革后股票的實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格，比保薦機(jī)構(gòu)測(cè)算的理論價(jià)格低4%，則非流通股股改后的估值較股改前仍有36%的增幅；但現(xiàn)有流通股的估值則相較股改前減少，從而遭受更大的損失。
（三）迪馬股份上市以來股票價(jià)格的表現(xiàn)
迪馬股份首次公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)為15.8元；上市以后最高價(jià)為上市首日（2002年7月23日）的29.37元；最低價(jià)為2005年5月10日的6.5元。
迪馬股份上市以來，2002年的年收盤價(jià)為18.03元；2003年的年收盤價(jià)為13.20元；2004年的年收盤價(jià)為10.28元；2005年的年收盤價(jià)為8.22元；呈現(xiàn)連年大幅下跌的走勢(shì)。
（四）迪馬股份最近2年股東人（戶）數(shù)的變化情況
截止2003年12月31日，股東戶數(shù)為15375人；截止2004年12月31日，股東戶數(shù)為13431人；截止2005年9月30日為13431人。
截止2005年9月30日，前十大流通股股東中，有馬信琪等7人是2005年6月30日以后新進(jìn)的。共計(jì)持有75萬股。
三、迪馬股份股權(quán)分置改革方案的評(píng)析
（一）股改的實(shí)質(zhì)和目的
筆者認(rèn)為股改的實(shí)質(zhì)是不當(dāng)?shù)美颠€，而非通常所說的全流通“對(duì)價(jià)”。非流通股股東，因在股權(quán)分置的條件下，通過“包裝”以及其他不正當(dāng)?shù)氖侄?，違反誠(chéng)信公平的法則，高溢價(jià)發(fā)行新股（包括首發(fā)、配股、增發(fā)，以及發(fā)行可轉(zhuǎn)換債等），獲取了巨額利益，而使流通股股東遭受了巨大的損失。并且，其如果全流通，則將獲取更大的利益，而使流通股股東遭受更加巨大的損失。所以，其必須將所獲得的不當(dāng)利益返還。這就是股改的實(shí)質(zhì)[⑧]。
一般說來，股票發(fā)行價(jià)越高，并且上市后股票的價(jià)格相較發(fā)行價(jià)下跌越多，則非流通股股東獲取的不當(dāng)?shù)美酱螅涔筛闹Ц兜膶?duì)價(jià)也應(yīng)越多。這是最簡(jiǎn)單的道理。
而股權(quán)分置改革的目的，原本應(yīng)該是（事實(shí)上早已走偏）通過股改重塑資本市場(chǎng)的誠(chéng)信和公平，加強(qiáng)資本市場(chǎng)的法治建設(shè)，尋求和實(shí)現(xiàn)資本市場(chǎng)的互利多贏（交易雙方各取所需，是為互利；而誠(chéng)信、公平的交易制度，有利于生產(chǎn)力發(fā)展，有利于社會(huì)的進(jìn)步，有利于人們物質(zhì)文化生活水平的提高，有利于和諧社會(huì)的構(gòu)建等，是為多贏），從而推動(dòng)資本市場(chǎng)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，最有力的促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善和進(jìn)步。在股權(quán)分置的條件下，因“知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)不足”，以及政企不分等諸多因素的影響，政府管理部門實(shí)際上已被一些利益集團(tuán)所俘獲，其在規(guī)范和監(jiān)管方面基本上已無可作為。以至虛假包裝、惡意圈錢、肆意操縱證券價(jià)格、各種“黑幕”、“灰幕”交易、以及公然“設(shè)租”、“尋租”、侵占流通股東利益的不法行為等大行其道。資本市場(chǎng)的誠(chéng)信和公平早已蕩然無存，而互利多贏只是人們心中遙遠(yuǎn)的夢(mèng)。不少人視股市“賭場(chǎng)不如”，甚至認(rèn)為應(yīng)象遠(yuǎn)離一樣遠(yuǎn)離股市?？梢哉f，股市經(jīng)過十幾年的發(fā)展，已然被一種有形、無形的力量所推倒了。此種情況下，政府下大決心，解決股權(quán)分置，并藉此促進(jìn)資本市場(chǎng)遵循誠(chéng)信、公平、法治和互利多贏的法則，持續(xù)穩(wěn)定的向前發(fā)展，此乃應(yīng)然而然的選擇。只是，現(xiàn)今的股改，在一幫“知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)不足”的人把持下，被一些利益集團(tuán)夾持著，正步入歧途，衍變成為拯救機(jī)構(gòu)于一時(shí)，并再度戕害資本市場(chǎng)誠(chéng)信、公平和法治的“行情”[⑨]。而資本市場(chǎng)的互利多贏似乎更加遙不可期。其前景實(shí)在勘憂。
這里，需加指出的是，自股改開始以來，一直有人反對(duì)股改“對(duì)價(jià)”，說什么“國(guó)有資產(chǎn)流失”、股改向流通股股東“一邊倒”，以及股改方案公布后購買股票的投資者獲得“對(duì)價(jià)”，“更不公平”、“更不合理”等。這些形形的反對(duì)者，雖然多半打著國(guó)資的旗號(hào)，有一定的受眾，但其實(shí)是不經(jīng)一駁的。他們除了對(duì)股改的實(shí)質(zhì)和目的缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)外，其要害就是混淆概念。說國(guó)有資產(chǎn)流失者，一者混淆股東權(quán)益和股票的價(jià)格；一者混淆對(duì)價(jià)率和送出率；說股改一邊倒者，混淆“股權(quán)多數(shù)決”與“公平”；說“更不公平”、“更不合理”者，混淆非流通股股東和流通股股東之間股改的制度行為與二級(jí)市場(chǎng)投資者相互之間的具體交易行為。如果這些概念得到廓清，則反對(duì)者們，必然面如土色。
（二）迪馬股份的股改方案顯失公平
通過如前所述的一些財(cái)務(wù)指標(biāo)和股改方案中大股東的相關(guān)承諾的分析，我們可以清楚地看到，迪馬股份2002年7月首發(fā)新股是經(jīng)過刻意包裝的，并且通過非正當(dāng)?shù)馗咭鐑r(jià)發(fā)行新股，使非流通股獲得了巨額利益，并造成了流通股股東的巨大損失。否則，迪馬股份招股說明書中預(yù)測(cè)的利潤(rùn)就不會(huì)高出實(shí)際利潤(rùn)的40%；迪馬股份的股票，自上市以來，就不會(huì)價(jià)格一路持續(xù)下滑，直跌到每股6.5元，只有發(fā)行價(jià)的41%；迪馬股份所募集的資金就不會(huì)上市不久，便變更用途；迪馬股份的業(yè)績(jī)就不會(huì)打幅下滑；迪馬股份股改的保薦機(jī)構(gòu)就不會(huì)預(yù)測(cè)股改后的股價(jià)只有7.03元，不及幾年前首發(fā)新股價(jià)格的一半；而控股股東更不會(huì)預(yù)期股改60個(gè)月后才能達(dá)到每股10元的價(jià)格，相比幾年前首發(fā)新股的價(jià)格還低37%。因此，迪馬股份在股改的時(shí)候，理當(dāng)向流通股股東返還更多的不當(dāng)?shù)美?，支付更高的?duì)價(jià)。
然而，事實(shí)上，依迪馬股份的股改方案，其“對(duì)價(jià)”（10送2.3股）比與其同一年首發(fā)新股；而發(fā)行價(jià)更低、業(yè)績(jī)持續(xù)增長(zhǎng)、股票價(jià)格連創(chuàng)新高，截止2005年11月14日公布股改方案時(shí)的股價(jià)（以60日平均股價(jià)計(jì)算）為每股19.87元（對(duì)送股進(jìn)行復(fù)權(quán)的價(jià)格），比發(fā)行價(jià)每股14.7元高出35%；并且流通股更多，是迪馬股份的3.75倍的天津天士力制藥股份有限公司的股改對(duì)價(jià)（10送2.9股）更低。這不是顯失公平，是什么呢？
再者，如果迪馬股份的股改方案實(shí)施，只要股改后股票的實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格，比保薦機(jī)構(gòu)測(cè)算的理論價(jià)格低4%，則非流通股股改后的估值較股改前仍有36%的增幅；但現(xiàn)有流通股的估值則相較股改前減少，從而遭受更大的損失。這不是顯失公平，又是什么呢？
因此，依照我國(guó)《憲法》第十三條 “公民的合法的私有財(cái)產(chǎn)不受侵犯?！?、《民法通則》第五十九條“下列民事行為，一方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)關(guān)予以變更或者撤銷：（一）行為人對(duì)行為內(nèi)容有重大誤解的；（二）顯失公平的。被撤銷的民事行為從行為開始起無效?！?、《公司法》第二十二條“公司股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無效?！钡南嚓P(guān)規(guī)定，迪馬股份的流通股股東，應(yīng)可向法院提訟，要求確認(rèn)董事會(huì)或股東大會(huì)通過的股改方案無效，或者要求撤消董事會(huì)或股東大會(huì)通過的股改方案。
這里，或有人說，迪馬股份發(fā)行新股上市后，曾經(jīng)股價(jià)遠(yuǎn)高于發(fā)行價(jià)，一級(jí)市場(chǎng)的投資者大多獲利。是以，發(fā)行價(jià)是合理的，非流通股東沒有不當(dāng)?shù)美源艘蠓橇魍ü晒蓶|多支付對(duì)價(jià)，不能成立。然而，問題是，一級(jí)市場(chǎng)投資者的獲利，并不是因?yàn)榈像R股份發(fā)行的股票貨真價(jià)實(shí)，具有投資價(jià)值，而是因迪馬股份的包裝，因信息不對(duì)稱以及市場(chǎng)的非理性等因素，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓給了二級(jí)市場(chǎng)的投資者。所以，其完全不能否認(rèn)非流通股東不當(dāng)?shù)美氖聦?shí)，不能否認(rèn)迪馬股份的股改應(yīng)當(dāng)支付更高的對(duì)價(jià)。就象美國(guó)的安然、世通，中國(guó)的銀廣廈等，不能因股價(jià)曾經(jīng)高企，而否認(rèn)受到損失的投資者要求賠償?shù)臋?quán)利一樣。
（三）迪馬股份控股股東的承諾毫無意義
迪馬股份是一個(gè)典型的家族企業(yè)，所有的非流通股股東都存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。其控股股東東銀集團(tuán)實(shí)際直接和間接持有迪馬股份70.5%的股份。依現(xiàn)在的股改方案，迪馬股份的控股股東承諾：“其持有的非流通股股份自獲得上市流通權(quán)之日起，三十六個(gè)月內(nèi)不上市交易或者轉(zhuǎn)讓。在上述期滿之日起的二十四個(gè)月內(nèi)，通過上海證券交易所掛牌交易出售股票的價(jià)格不低于每股10元。”然而，其并沒有指明，承諾限轉(zhuǎn)的股份是否包括間接持有的股份。有刻意隱瞞真實(shí)情況之嫌，足以造成對(duì)一般投資者的誤導(dǎo)。本身就是缺乏誠(chéng)信的表現(xiàn)。
事實(shí)上，控股股東承諾限轉(zhuǎn)的股份是不包括其間接持有的股份的，也就是說，其雖然承諾限轉(zhuǎn)，但其實(shí)際上仍可通過轉(zhuǎn)讓其不受限轉(zhuǎn)約束的間接持有的股份，而獲取巨額利益。其就是承諾一百年不轉(zhuǎn)讓所持有的股份，也不會(huì)對(duì)股改后，股票價(jià)格的走勢(shì)，有任何積極地實(shí)質(zhì)性地影響。所以，其承諾毫無意義，完全不過是糊弄流通股股東的伎倆而已。
（四）迪馬股份股改的保薦機(jī)構(gòu)指鹿為馬
迪馬股份的保薦機(jī)構(gòu)就顯失公平的股改方案作出的保薦結(jié)論為：重慶市迪馬實(shí)業(yè)股份有限公司本次股權(quán)分置改革方案體現(xiàn)了“公開、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用及自愿”原則，以及對(duì)現(xiàn)有流通股股東的保護(hù)；改革方案符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)則的有關(guān)規(guī)定；方案具有合理性、可操作性。這不是“指鹿為馬”，又是什么呢？
可以說，迪馬股份的保薦機(jī)構(gòu)在就股改方案作出說明的時(shí)候，是費(fèi)盡心機(jī)的。其要害就在于毫無依據(jù)地“選取公司股票60個(gè)交易日的平均收盤價(jià)8.28元/股作為流通股股東的持股成本”。事實(shí)上，作為測(cè)算股改對(duì)價(jià)的重要因素的流通股東的持股成本是相對(duì)于非流通股股東持股成本的概念，主要應(yīng)以一級(jí)市場(chǎng)的發(fā)行價(jià)為基準(zhǔn)。而公司股票60個(gè)交易日的平均收盤價(jià)是衡量二級(jí)市場(chǎng)股票價(jià)格水平的一個(gè)指標(biāo)，是由二級(jí)市場(chǎng)的部分投資者的交易行為決定的，其完全不能等同于全體流通股股東的持股成本，與非流通股股東也沒有直接利害關(guān)系，通常不能作為測(cè)算股改對(duì)價(jià)的依據(jù)。所以保薦機(jī)構(gòu)“選取公司股票60個(gè)交易日的平均收盤價(jià)8.28元/股作為流通股股東的持股成本”是完全錯(cuò)誤的。試想，如果一個(gè)公司的股票連續(xù)跌停板，但沒有成交量，這雖然導(dǎo)致公司股票60個(gè)交易日的平均收盤價(jià)的大幅走低，但對(duì)流通股股東的持股成本可能毫無影響。如果以大幅走低的公司股票60個(gè)交易日的平均收盤價(jià)作為流通股股東的持股成本，難道不是豈有此理嗎？
再以迪馬股份的實(shí)際情況來說，因其股票自上市以來，持續(xù)連年下跌，即便在2005年，其跌幅也達(dá)到20%，幾乎所有二級(jí)市場(chǎng)的投資者都是被深度套牢的，這從股東人數(shù)雖有所減少，但變動(dòng)一直不大，以及二級(jí)市場(chǎng)的交易持續(xù)低迷等現(xiàn)象中，可以清楚地想見。而只有新進(jìn)入十大流通股的馬信琪等極少數(shù)股東的持股成本在每股8.28元附近，如果以此只及發(fā)行價(jià)的52%的價(jià)格，作為全部流通股股東的持股成本，難道不是完全置事實(shí)與不顧、顯失公平的嗎？因此，保薦機(jī)構(gòu)得出與事實(shí)完全不相干的保薦結(jié)論，就不足為怪了。
總此上，筆者認(rèn)為迪馬股份的股改方案完全是缺乏誠(chéng)信、顯失公平的，其背離股改的實(shí)質(zhì)和目的甚遠(yuǎn)。如果付諸實(shí)施，則不僅是流通股股東的悲哀，更是股改的悲哀、股市的悲哀、以及整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的悲哀。同時(shí)也是對(duì)社會(huì)主義法治和和諧社會(huì)的破壞。在此，筆者冀望迪馬股份股改方案的制定各方能夠幡然醒悟，重新制定符合誠(chéng)信、公平、法治要求的，能夠?qū)崿F(xiàn)互利多贏的方案。也希望政府有關(guān)部門給予適當(dāng)?shù)亩酱?，以避免流通股股東的利益，因股改而再度受損。
[①] 相關(guān)內(nèi)容主要引自《重慶市迪馬實(shí)業(yè)股份有限公司股權(quán)分置改革說明書》，上海證券交易所網(wǎng)站，2005年12月31日
[②] 2001年12月31日的凈資產(chǎn)為每股1.21元，見迪馬股份的招股說明書
[③] 2002年度迪馬股份中期業(yè)績(jī)?yōu)槊抗?.4元人民幣，參見華泰證券網(wǎng)站的公司基本信息
[④] 迪馬股份首次公開發(fā)行新股的價(jià)格為每股15.8元，依此計(jì)算流通股股東的成本，才是適當(dāng)?shù)摹?/p>
[⑤] 相關(guān)數(shù)據(jù)引自國(guó)信證券網(wǎng)站。
[⑥] 2005年10月23日，江動(dòng)集團(tuán)與江淮動(dòng)力股份有限公司簽署了《迪馬股份股權(quán)以資抵債協(xié)議書》，依該協(xié)議，迪馬股份的非流通股以每股凈資產(chǎn)值5.02元作價(jià)，并且由轉(zhuǎn)讓方江動(dòng)集團(tuán)的實(shí)際控制人承諾，支付所出讓股份因股改所應(yīng)當(dāng)支付的對(duì)價(jià)。
[⑦] 見《重慶市迪馬實(shí)業(yè)股份有限公司股權(quán)分置改革說明書》，2005年12月29日；
關(guān)鍵詞]：高科技 上市公司 股票期權(quán)激勵(lì) 計(jì)劃方案
中圖分類號(hào)：F830.91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2011）08-066-02
引言
以股票期權(quán)為基礎(chǔ)的股權(quán)激勵(lì)在美國(guó)已經(jīng)得到了普遍的應(yīng)用，是美國(guó)高科技上市公司員工薪酬激勵(lì)最主要的形式之一，可以說股票期權(quán)激勵(lì)打造了美國(guó)的硅谷神話和整個(gè)高科技產(chǎn)業(yè)。我國(guó)政府對(duì)股權(quán)激勵(lì)一直都是支持的態(tài)度，從1998年后中央公布了一系列的政策鼓勵(lì)高科技公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)，特別是新修訂的《公司法》和《證券法》都為上市公司實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃鋪平了道路。2006年，證監(jiān)會(huì)頒布的《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》(試行)（下文中均簡(jiǎn)稱《辦法》）為高科技上市公司具體實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃提供了依據(jù)。
一、高科技上市公司和股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的概述
根據(jù)我國(guó)2008年公布的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，本文的高科技上市公司指在電子與信息技術(shù)、生物工程和新醫(yī)藥技術(shù)、航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、新能源及節(jié)能技術(shù)、資源與環(huán)境技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)等行業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的上市公司。高科技上市公司具有技術(shù)性強(qiáng)、創(chuàng)新性高、成長(zhǎng)性高、風(fēng)險(xiǎn)性高的行業(yè)特點(diǎn)；同時(shí)它的人力資本具備人員素質(zhì)高、工作難以評(píng)價(jià)和監(jiān)督、人員流動(dòng)性大的特點(diǎn)。這些特點(diǎn)都為公司進(jìn)行股票期權(quán)激勵(lì)提供了良好的條件。
股票期權(quán)是指上市公司授予激勵(lì)對(duì)象（員工）在未來一定期限內(nèi)以預(yù)先確定的價(jià)格和條件購買本公司一定數(shù)量股份的權(quán)利{1}。股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案是公司為實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)專門制定的計(jì)劃方案。計(jì)劃方案包括實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)的多方面要素內(nèi)容，主要內(nèi)容包括激勵(lì)目的、激勵(lì)對(duì)象、授予數(shù)量、等待期、有效期、行權(quán)價(jià)格、授予日和授予條件、可行權(quán)日和行權(quán)條件、支付方式和溝通宣傳方式等等，它們是激勵(lì)計(jì)劃能否有效實(shí)行和發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素。
2006年至今，已有100多家上市公司公布了股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案。由于股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施時(shí)間較長(zhǎng)，一般為4~5年，因此，目前的高科技上市公司的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃還處于執(zhí)行階段，具體的計(jì)劃方案還在不斷修改過程中。本文選取了《辦法》頒布后的17家高科技上市公司（見表1）公布的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案進(jìn)行分析，分析了股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的重點(diǎn)內(nèi)容，并就相關(guān)問題提出一些建議。
二、高科技上市公司股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的分析
筆者選取了42家上市公司公布的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案{2}，在這42家公司中高科技上市公司有21家，占選取樣本的50%。42家公司中，有31家上市公司實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃，占選取樣本的73.8%，其中17家高科技上市公司實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃方案，占31家上市公司的比例是54.3%。筆者針對(duì)這17家公司的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案進(jìn)行了分析，由于各公司都按照《辦法》的規(guī)定制定的計(jì)劃方案，其中一些內(nèi)容只是敘述法規(guī)條文，因此本文主要從以下7個(gè)方面進(jìn)行分析。
1.激勵(lì)目的。通過分析各公司的激勵(lì)計(jì)劃方案，可以歸納出公司實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的目的主要是：進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全公司激勵(lì)約束機(jī)制；吸引、留住公司的關(guān)鍵員工，調(diào)動(dòng)員工工作積極性；通過實(shí)現(xiàn)股東、公司和個(gè)人利益的一致，維護(hù)股東權(quán)益，為股東帶來更高效更持續(xù)的回報(bào)；倡導(dǎo)價(jià)值創(chuàng)新的績(jī)效文化，增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力和更好地促進(jìn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。所有公司都將進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)和健全公司激勵(lì)約束機(jī)制作為首要目標(biāo)。
2.激勵(lì)對(duì)象。根據(jù)《辦法》規(guī)定及各公司公布的激勵(lì)對(duì)象，本文在分析時(shí)將激勵(lì)對(duì)象分為兩類：第一類是董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；第二類是除前一類以外的非經(jīng)理層人員（包括所有的中層管理人員和關(guān)鍵技術(shù)管理人員）。17家公司中，所有的計(jì)劃方案的激勵(lì)對(duì)象都包括第一類員工。其中，福星科技公司只向公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員授予股票期權(quán)。這些公司中，47.1%的公司將計(jì)劃中70%以上股票期權(quán)授予了董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，52.9%的公司將計(jì)劃中50%以上的股票期權(quán)授予董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，說明這些公司將董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員作為激勵(lì)對(duì)象的重點(diǎn)。
3.股票期權(quán)的授予數(shù)量。在17家公司中，5家公司擬授予的股票期權(quán)數(shù)量占股本總額的比例超過了8.1%，8家公司的比例超過4%，其余公司都在4%以下。主要原因是《辦法》規(guī)定激勵(lì)計(jì)劃方案所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的10%，新的《公司法》規(guī)定上市公司通過回購股票獎(jiǎng)勵(lì)員工，不得超過公司當(dāng)時(shí)股本總額的5%，而且考慮到股票期權(quán)對(duì)公司股票價(jià)值的稀釋作用，大部分公司會(huì)謹(jǐn)慎考慮，不會(huì)貿(mào)然大量授予激勵(lì)對(duì)象股票期權(quán)。
4.股票期權(quán)的授權(quán)條件和行權(quán)條件。17家公司在規(guī)定授權(quán)條件時(shí)都根據(jù)《辦法》中規(guī)定的授權(quán)條件列出，包括公司和激勵(lì)對(duì)象兩方面。為了在授權(quán)時(shí)減少限制，公司基本上沒有對(duì)授權(quán)作出其他限制條件。
17家公司規(guī)定的行權(quán)條件主要以公司的業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)，包括公司的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率增長(zhǎng)率，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率一般在15%~20%之間，除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率增長(zhǎng)率一般不低于10%。其中，鵬博士不但規(guī)定了凈利潤(rùn)和加權(quán)平均凈資產(chǎn)額的增長(zhǎng)率，還規(guī)定公司市值的增長(zhǎng)率不低于上證綜指的增長(zhǎng)率或公司市值的降低率不高于上證綜指的降低率。博瑞傳播將凈利潤(rùn)和每股收益增長(zhǎng)率作為行權(quán)條件。
5.股票期權(quán)的行權(quán)安排和有效期。17家公司的股票期權(quán)行權(quán)安排是等待期1年并采用分期行權(quán)的方式。在等待期滿后，公司的激勵(lì)對(duì)象在公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)率和除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率增長(zhǎng)率達(dá)到各期的行權(quán)條件，可以按照規(guī)定行使相應(yīng)的股票期權(quán)。各公司都規(guī)定在等待期滿并達(dá)到行權(quán)條件后，激勵(lì)對(duì)象須在有效期內(nèi)行使股票期權(quán)，超過有效期后，未執(zhí)行的期權(quán)作廢。其中分別有35.39%的公司選擇了4年和5年的有效期，大部分公司4年或5年定為公司的一個(gè)發(fā)展階段，而且高管的任期也基本上以4到5年為一個(gè)任期。這樣的安排有助于提高股票期權(quán)的激勵(lì)效果，使激勵(lì)對(duì)象在任職期間為公司創(chuàng)造更多的價(jià)值。
6.股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)格及依據(jù)。17家公司都按《辦法》規(guī)定制定股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)格，規(guī)定行權(quán)價(jià)格不應(yīng)低于下列價(jià)格較高者：（1）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（草案）摘要公布前一個(gè)交易日的公司標(biāo)的股票收盤價(jià)；（2）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（草案）摘要公布前30個(gè)交易日內(nèi)的公司標(biāo)的股票平均收盤價(jià)。金發(fā)科技的行權(quán)價(jià)格是在較高的價(jià)格的基礎(chǔ)上再上浮8%，博瑞傳播的行權(quán)價(jià)格是在較高的價(jià)格基礎(chǔ)上浮5%。由于單日股票價(jià)格并不一定能反映公司的價(jià)值，所以各公司都會(huì)取一個(gè)折中價(jià)格作為行權(quán)價(jià)格。
7.禁售期。17家公司的計(jì)劃方案關(guān)于禁售期的規(guī)定基本一致，主要包括：激勵(lì)對(duì)象轉(zhuǎn)讓其持有的該部分標(biāo)的股票，應(yīng)當(dāng)符合《公司法》、《證券法》和《公司章程》的規(guī)定。激勵(lì)對(duì)象中的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的公司股票及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股票不得超過其所持本公司股票總數(shù)的25%，離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的股票{3}。這些人員在公司任職期間不得將其持有的公司股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸公司所有。激勵(lì)對(duì)象通過本激勵(lì)計(jì)劃方案所獲得的股票自公司離職后，每年可以轉(zhuǎn)讓的公司股份不得超過其離職時(shí)持有的公司股份總數(shù)25%。
三、對(duì)高科技上市公司的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的建議
1.明確激勵(lì)目的。在高科技上市公司中高級(jí)管理人才和技術(shù)人才是最重要的人力資源，國(guó)外的高科技上市公司將吸引和留住高級(jí)人才作為股票期權(quán)激勵(lì)的重要目的。在分析我國(guó)高科技上市公司激勵(lì)計(jì)劃方案的激勵(lì)目的時(shí)發(fā)現(xiàn)，幾乎所有的公司的激勵(lì)目的都是套用固定格式，連文字表達(dá)都是一樣的，《辦法》要求上市公司在制定股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案時(shí)必須表明激勵(lì)目的，但是這樣套用格式的表達(dá)有些牽強(qiáng)，建議公司考慮把更加具體的目的寫入計(jì)劃方案中，使計(jì)劃更加貼進(jìn)員工的實(shí)際情況。而且上述激勵(lì)計(jì)劃方案中沒有涉及新進(jìn)員工是否能夠獲得股票期權(quán)，這樣應(yīng)該只能起到留住現(xiàn)有員工的目的，很難滿足吸引優(yōu)秀人才的目的。
2.明確主要的激勵(lì)對(duì)象。從現(xiàn)有的計(jì)劃方案可以發(fā)現(xiàn)，公司的激勵(lì)對(duì)象主要是董事、監(jiān)事及高層管理人員，基本上還處于管理層激勵(lì)階段，技術(shù)人才獲得期權(quán)只占激勵(lì)計(jì)劃方案很小的一部分。在確定激勵(lì)對(duì)象時(shí)，應(yīng)該考慮管理層擁有過多的股票并不一定就能促進(jìn)公司業(yè)績(jī)的提高，公司應(yīng)該在制定激勵(lì)計(jì)劃方案充分考慮公司的實(shí)際情況，確定符合公司情況的主要的激勵(lì)對(duì)象。除了考慮現(xiàn)有的員工外，還應(yīng)當(dāng)考慮未來將要進(jìn)入公司的員工，因?yàn)楦鶕?jù)現(xiàn)有情況而言，公司一般不可能每年都推出新一輪的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案。因此，公司在確定激勵(lì)對(duì)象時(shí)，應(yīng)考慮預(yù)留出一部分，用于未來獎(jiǎng)勵(lì)員工。
3.謹(jǐn)慎考慮授權(quán)條件和行權(quán)條件。高科技上市公司根據(jù)《辦法》（試行）制定授權(quán)條件和行權(quán)條件，授權(quán)條件很寬松，一般員工在公司工作2年以上無重大過失，且公司無重大過失，被納入激勵(lì)對(duì)象的員工就可以獲得股票期權(quán)。但是行權(quán)條件比較嚴(yán)格，必須滿足一定的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率后才能行權(quán)。這樣安排與國(guó)外的激勵(lì)計(jì)劃相差很大，激勵(lì)效果是否能像國(guó)外公司的激勵(lì)計(jì)劃一樣好還有待考證。而且，僅僅根據(jù)公司的業(yè)績(jī)作為行權(quán)條件并不十分合理。上市公司的業(yè)績(jī)的提升不但受到公司管理層和關(guān)鍵技術(shù)人員的影響，也受到國(guó)家、行業(yè)、證券市場(chǎng)等諸多方面復(fù)雜地影響。建議公司在制定激勵(lì)計(jì)劃方案時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎地考慮授權(quán)條件和行權(quán)條件?？梢赃m當(dāng)嚴(yán)格授權(quán)條件，放寬行權(quán)條件，將個(gè)人業(yè)績(jī)加入行權(quán)條件中，并適當(dāng)?shù)亟档凸镜臉I(yè)績(jī)要求。這樣使員工有為獲得股票期權(quán)而努力的干勁，才能達(dá)到激勵(lì)的目的。
4.制定宣傳溝通計(jì)劃，形成公司所有權(quán)文化。17家公司的激勵(lì)計(jì)劃方案都沒對(duì)激勵(lì)計(jì)劃的溝通宣傳方式作出規(guī)定或介紹。股票期權(quán)只是一種購買股票的權(quán)利，如果沒有充分的宣傳和溝通計(jì)劃，激勵(lì)計(jì)劃沒有引起員工的興趣，再完善的激勵(lì)計(jì)劃都起不到有效的激勵(lì)作用。研究也表明，只有在對(duì)員工實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的同時(shí)，也創(chuàng)造了與之相適應(yīng)的企業(yè)文化，才能真正達(dá)到激勵(lì)的目的和效果。高科技上市公司現(xiàn)在可能只單純地看到股票期權(quán)的激勵(lì)作用，并沒有從企業(yè)文化上實(shí)現(xiàn)員工的所用權(quán)文化，這也可能造成股票期權(quán)激勵(lì)效果不明顯甚至沒有效果。因此，建議公司應(yīng)在實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的同時(shí)，通過宣傳溝通，在公司內(nèi)部形成一種所有權(quán)文化氛圍，才更有利于激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)行，才能充分發(fā)揮股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的作用。
結(jié)束語
高科技上市公司的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案總體而言符合公司現(xiàn)階段的情況和激勵(lì)要求。雖然為了能符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，計(jì)劃中有的內(nèi)容只是照搬法規(guī)條文，但是在激勵(lì)計(jì)劃方案中關(guān)于激勵(lì)對(duì)象、授予數(shù)量、行權(quán)條件、行權(quán)價(jià)格和有效期的確定以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面的內(nèi)容還比較完善。說明公司是在按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的前提下，根據(jù)自己的實(shí)際情況制定了激勵(lì)計(jì)劃方案，不是盲目實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。
高科技上市公司在制定激勵(lì)計(jì)劃方案時(shí)要注意不能只看到股票期權(quán)激勵(lì)的優(yōu)點(diǎn)，應(yīng)該先轉(zhuǎn)變員工的價(jià)值觀念，消除“大鍋飯”、“平均主義”等傳統(tǒng)觀念，還要防止高層管理人員和普通員工之間薪酬差距過大，使員工產(chǎn)生消極的思想。同時(shí)還要建立健全績(jī)效管理體系，促進(jìn)普通員工與管理層的溝通，為股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的實(shí)行創(chuàng)造良好的企業(yè)文化氛圍，才能使股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃達(dá)到最佳的效果。
（項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來源：山西大學(xué)商務(wù)學(xué)院院級(jí)課題《會(huì)計(jì)專業(yè)雙語教學(xué)改革研究》）
注釋：
{1}證監(jiān)會(huì).上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法(試行).省略info.省略
{3}中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).2010年度全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材――經(jīng)濟(jì)法[M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010
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