時間：2023-07-06 16:28:16
導(dǎo)語：在保險業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：財務(wù)危機，財務(wù)風(fēng)險，預(yù)警分析
1從微觀企業(yè)收益狀況考察財務(wù)危機
近年來，亞洲經(jīng)濟動蕩不安，無論從宏觀或微觀方面，都應(yīng)防范風(fēng)險，建立預(yù)警系統(tǒng)。
首先，從微觀的企業(yè)收益來講，有三個層次：其一是經(jīng)營收入扣除經(jīng)營成本﹑管理費用﹑銷售費用﹑銷售稅金及附加等經(jīng)營費用后的經(jīng)營收益．其二是在其一基礎(chǔ)上扣除財務(wù)費用后為經(jīng)常收益．其三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營業(yè)外收支凈額的合計，也就是期間收益．如果從經(jīng)營收益開始就已經(jīng)虧損，說明企業(yè)已近破產(chǎn)。即使期間收益為盈利，但可能是由于非主營業(yè)務(wù)或偶發(fā)事件所形成凈資產(chǎn)增加，如出售手中持有有價證券及土地。但如果經(jīng)營收益為盈利，而經(jīng)常收益為虧損，可以說已經(jīng)出現(xiàn)危機信號，這是因為企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，舉債規(guī)模大，利息負擔重。若經(jīng)營收益，經(jīng)常收益均為盈利，而期間損益為虧損，可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等，問題不太嚴重的話，是可以正常經(jīng)營。如三層次收益均為盈利，則是正常經(jīng)營狀況。
2資本結(jié)構(gòu)不合理是產(chǎn)生財務(wù)危機的重要原因
根據(jù)資產(chǎn)負債表可以把財務(wù)狀況分為三種類型：一類是流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負債籌集，小部分由長期負債籌集；固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負債籌集，也就是流動負債全部用來籌集流動資產(chǎn)，自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)型。二類是資產(chǎn)負債表中累計結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說明出現(xiàn)財務(wù)危機。三類是虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負債一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取措施。
3防范財務(wù)風(fēng)險，建立財務(wù)預(yù)警分析指標體系
然而，產(chǎn)生財務(wù)危機的根本原因是財務(wù)風(fēng)險處理不當，財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在我國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免，因此，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，建立和完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。
3．1建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算
由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤，對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收，應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財務(wù)管理工作別重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。為能準確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標加以匯總，并將預(yù)期未來收益﹑現(xiàn)金流量﹑財務(wù)狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算．
3．2確立財務(wù)分析指標體系，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)．其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇裕@利是企業(yè)經(jīng)營最終目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從資產(chǎn)獲利能力看：
總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤／資產(chǎn)平均總額
表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利水平。
成本費用利潤率＝營業(yè)利潤／成本費用總額
反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)的獲利能力越強。
對償債能力，有流動比率和資產(chǎn)負債率．如果流動比率過高，會使流動資金喪失再投資機會，一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右，資產(chǎn)負債率一般為40~60%,在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利越多，同時財務(wù)風(fēng)險越大。
上述資產(chǎn)獲利能力和償債能力二指標是企業(yè)財務(wù)評價的二大部分，而經(jīng)濟效率高低又直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平。其中：反映資產(chǎn)運營指標有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率，
產(chǎn)銷平衡率＝產(chǎn)品銷售產(chǎn)值／工業(yè)總產(chǎn)值
對企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫孢x擇銷售增長率和資本保值增殖率．這里采用經(jīng)改進的功效系數(shù)法對企業(yè)進行綜合評價，對選定的每個評價指標規(guī)定幾個數(shù)值，一個是滿意值，一個是不允許值，設(shè)計并計算各類指標單項功效系數(shù)，運用特爾菲法等確定各個指標權(quán)數(shù)，用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù)，用此方法可以定量化企業(yè)財務(wù)狀況。．
然而，企業(yè)為適應(yīng)未預(yù)料的需要和機會，應(yīng)該具備采取有效措施，改變現(xiàn)金流的流量與時間的能力，這就是財務(wù)彈性。主要與企業(yè)營業(yè)活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有關(guān)。反映財務(wù)彈性的指標有：用于測定企業(yè)全部資產(chǎn)的流動性水平的營運資金與總資產(chǎn)比率，到期債務(wù)本金償付率,實有凈資產(chǎn)與有形長期資產(chǎn)比率,應(yīng)收帳款及存貨周轉(zhuǎn)率，其中:
到期債務(wù)本金償付率＝經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量／（本期到期債務(wù)本金＋現(xiàn)金利息支出）
實有凈資產(chǎn)與有形長期資產(chǎn)比率計算如下
（資產(chǎn)－負債－待處理資產(chǎn)損失－未禰補虧損－潛虧）／（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程＋長期投資）。
從長遠觀點看，一個企業(yè)能夠遠離財務(wù)危機，必須具備良好的盈利能力，企業(yè)對外籌資能力和清償債務(wù)能力才能越強。指標有：
總資產(chǎn)凈現(xiàn)率＝（經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量＋分得股利或利潤所收到現(xiàn)金＋現(xiàn)金利息支出＋所得稅付現(xiàn)）／平均總資產(chǎn)
銷售凈現(xiàn)率＝經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量／銷售收入凈額
股東權(quán)益收益率＝凈利潤／平均股東權(quán)益。
雖然，上述指標可以預(yù)測財務(wù)危機，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風(fēng)險是由于舉債導(dǎo)致的，一個全部用自有資本從事經(jīng)營的企業(yè)只有經(jīng)營風(fēng)險而沒有財務(wù)風(fēng)險。因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險來確定債務(wù)比率，應(yīng)將負債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實現(xiàn)財務(wù)杠桿收益；同時還要考慮債務(wù)清償能力，即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強弱；債務(wù)資本在各項目之間配置合理程度?？己酥笜擞?；長期負債與營運資金比，資產(chǎn)留存收益率以及債務(wù)股權(quán)比率。其中:
債務(wù)股權(quán)比率＝平均總負債／（平均股東權(quán)益的市場價值－無形資產(chǎn)－待處理資產(chǎn)損失）
3．3結(jié)合實際采取適當?shù)娘L(fēng)險策略
在建立了風(fēng)險預(yù)警指標體系后，企業(yè)對風(fēng)險信號監(jiān)測，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應(yīng)收帳款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過程，指定相應(yīng)切實可行的風(fēng)險管理策略，降低危害程度。面臨財務(wù)風(fēng)險通常采用回避風(fēng)險，控制風(fēng)險，接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略。其中控制風(fēng)險策略可進一步分類：按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制，前者指預(yù)先確定可能發(fā)生損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實際發(fā)生。后者是對可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。由于市場經(jīng)濟的發(fā)展，利用財務(wù)杠桿作用籌集資金進行負債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展途徑。從大量負債經(jīng)營實例，不難得出幾點教訓(xùn)：企業(yè)經(jīng)營決策失誤，盲目投資，沒有進行事前周密的財務(wù)分析和市場調(diào)研是造成失誤的原因，雖然適度舉債是企業(yè)發(fā)展的必要途徑，但必須以自有資金為基礎(chǔ)，如資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)資本過大，必然惡性循環(huán)。同時企業(yè)償債能力強弱是對負債經(jīng)營最敏感的指標，只從償債能力看，負債比率越低，企業(yè)償債能力越強，但未必合理，如企業(yè)借款利率小于利潤率。企業(yè)應(yīng)充分利用負債經(jīng)營的好處。不同產(chǎn)業(yè)的負債經(jīng)營合理程度是不一樣的，一般是：第一產(chǎn)業(yè)為0.2左右，第二產(chǎn)業(yè)為0..5左右，第三產(chǎn)業(yè)為0.7左右。
4加強財務(wù)活動的風(fēng)險管理
在市場經(jīng)濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金渠道有二大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，可長期使用，自由支配，其風(fēng)險只存在于使用效益的不確定性上。而對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時，實行負債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。籌資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因及防范有幾方面：由于利率波動而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險，一旦籌集了高于平均利息水平的資金，可爭取提前還債等補救措施。此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，外匯風(fēng)險。
企業(yè)通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項目，二是投資證券市場，三是投資商貿(mào)活動。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性，如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn)，無法取得收益，或雖投產(chǎn)但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。由于存在風(fēng)險反感，投資者所要求的超過資金時間價值，用于回報承擔投資風(fēng)險的那部分額外報酬，稱為收益。在進行投資風(fēng)險決策時，其重要原則是既要敢于進行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險。在決策中要追求的是一種收益性，風(fēng)險性，穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險中間，讓穩(wěn)健性原則起著一種平衡器的作用。
企業(yè)財務(wù)活動的第三個環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收帳款是造成資金回收風(fēng)險的重要方面，有必要降低它的成本，它的成本有：1)機會成本，常用有價證券利息收入表示。2)應(yīng)收帳款管理成本，3)壞帳損失成本。應(yīng)收帳款加速現(xiàn)金流出，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤，然而并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對于應(yīng)收帳款管理在以下幾方面強化：1建立穩(wěn)定的信用政策。2確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力。3確定合理的應(yīng)收帳款比例。4建立銷售責(zé)任制。
收益分配是企業(yè)一次財務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,留存收益是擴大規(guī)模來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業(yè)股票價值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險。
綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營管理中，要建立財務(wù)危機預(yù)警指標體系，加強籌資﹑投資﹑資金回收及收益分配的風(fēng)險管理，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
參考文獻：
[1]吳少平，李小燕談財務(wù)危機預(yù)警分析指標的確定標準金融科學(xué)2000：116~17
金融服務(wù)外包是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求，也是商業(yè)銀行提高其運行效率的重要措施。在金融服務(wù)外包的過程中，商業(yè)銀行雖然能夠降低經(jīng)營上的風(fēng)險，但是也會面臨著服務(wù)外包過程中風(fēng)險所帶來的沖擊，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生經(jīng)濟上的損失。在商業(yè)銀行競爭日益激烈的今天，對商業(yè)銀行的服務(wù)能力和水平提出了比較高的要求。這就需要加強對金融服務(wù)外包風(fēng)險管理，確保金融服務(wù)外包能夠滿足商業(yè)銀行發(fā)展要求，防止商業(yè)銀行核心機密被泄漏，減少金融服務(wù)外包的風(fēng)險，促進商業(yè)銀行的健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：金融服務(wù)；外包；風(fēng)險管理
中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-000-01
一、商業(yè)銀行金融服務(wù)外包風(fēng)險管理存在的問題分析
1.缺少風(fēng)險意識
雖然我國的商業(yè)銀行在市場中面臨著激烈的競爭，但是在金融服務(wù)外包風(fēng)險管理的過程中還缺少足夠的風(fēng)險意識。例如一些商業(yè)銀行在服務(wù)外包企業(yè)和業(yè)務(wù)的選擇方面，缺少足夠的專業(yè)性，不能對服務(wù)內(nèi)容進行有效的控制。同時一些商業(yè)銀行由于本身能力和技術(shù)等方面的存在著局限性，當銀行的核心業(yè)務(wù)進行外包時，那么其風(fēng)險性也會隨之增加。當外包商由于服務(wù)能力出現(xiàn)問題時，不能提供合同中的相關(guān)服務(wù)時，就會導(dǎo)致風(fēng)險的出現(xiàn)，如果缺少對風(fēng)險的約束和規(guī)范措施，就會使商業(yè)銀行面臨經(jīng)濟上的損失。
2.缺少有效的風(fēng)險評價機制
在金融服務(wù)外包風(fēng)險管理的過程中，部分商業(yè)銀行缺少科學(xué)的風(fēng)險評價機制，導(dǎo)致風(fēng)險難以識別。例如當商業(yè)銀行需要將部分機密數(shù)據(jù)和關(guān)鍵技術(shù)交給外包商時，就會受到外包商本身的服務(wù)水平和服務(wù)能力的影響。由于部分商業(yè)銀行在事前缺少有效的風(fēng)險評價和控制機制，不能有效地做好風(fēng)險的事前預(yù)防和控制。當發(fā)生關(guān)鍵信息泄露時，就可能會產(chǎn)生比較大的經(jīng)濟損失。
3.風(fēng)險應(yīng)急機制不完善
在商業(yè)銀行金融服務(wù)外包管理的過程中，風(fēng)險因素是存在的，區(qū)別只在于風(fēng)險的大小，因此在金融服務(wù)外包風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)當對風(fēng)險進行及時的甄別和判斷，并且針對風(fēng)險的大小制定相應(yīng)的應(yīng)急機制，這樣在風(fēng)險發(fā)生時就能夠按照預(yù)定的流程做好風(fēng)險的控制和管理，減少風(fēng)險蔓延所產(chǎn)生的損失。但是在實踐中發(fā)現(xiàn)，部分商業(yè)銀行在風(fēng)險管理的過程中，缺少完善的應(yīng)急機制，難以面對風(fēng)險發(fā)生時的異常情況，最終影響了商業(yè)銀行的內(nèi)部業(yè)務(wù)的正常運行。
二、加強商業(yè)銀行金融服務(wù)外包風(fēng)險管理的措施
1.重視金融外包服務(wù)流程的管理
金融服務(wù)外包是商業(yè)銀行在市場經(jīng)濟下，實現(xiàn)自身利益最大化的重要措施，在金融服務(wù)外包的過程中，商業(yè)銀行和外包商需要共同承擔一定的風(fēng)險。但是由于部分外包商為了追求自身利益的最大化，往往會降低商業(yè)銀行的金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量，導(dǎo)致出現(xiàn)操作性的風(fēng)險，例如部分外包商職員可能為了經(jīng)濟利益而進行泄密。對于商業(yè)銀行來說，為了確保金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量，應(yīng)當加強對相應(yīng)的工作流程進行管理，明確相關(guān)人員的責(zé)任。通過加強流程管理，防止出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)的現(xiàn)象，最終降低商業(yè)銀行金融服務(wù)外包的風(fēng)險，維護商業(yè)銀行的合法權(quán)益。
2.加強對外包商的評價
為了降低商業(yè)銀行金融服務(wù)外包的風(fēng)險，選擇可靠的外包商是非常有必要的，因此在選擇外包商時，應(yīng)當對其服務(wù)能力、水平等進行綜合性評價。例如部分外包商在提供服務(wù)的過程中不能嚴格地執(zhí)行合同的內(nèi)容，導(dǎo)致商業(yè)銀行的利益受到損失，這樣商業(yè)銀行就可能面臨風(fēng)險。通過加強對外包商的評價，主動地剔除一些不合要求的服務(wù)商，能夠從源頭上消除部分風(fēng)險。同時也應(yīng)當對外包商履行合同的過程進行評價，對于出現(xiàn)的問題要及時地提出相應(yīng)的意見，確保金融服務(wù)的質(zhì)量和標準滿足合同的要求。要加強對外包商履行合同過程的監(jiān)督，減少外包商在提供服務(wù)的過程中以商業(yè)銀行的名義進行招搖撞騙，這樣也會對商業(yè)銀行的信譽帶來比較大的風(fēng)險。由此可見，在金融服務(wù)外包的過程中，應(yīng)當重視對外包商的監(jiān)督和評價，不僅能夠及時發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)的行為，而且也能夠在一定程度上對外包商起到約束的作用，這樣能夠有效地化解外包商所帶來的風(fēng)險，同時也提高了服務(wù)的質(zhì)量。
3.完善應(yīng)急機制
在市場經(jīng)濟中，由于各種因素的變化和影響，會影響到外包商的服務(wù)質(zhì)量，導(dǎo)致金融服務(wù)外包出現(xiàn)風(fēng)險，例如部分外包商在市場競爭中會由于一些原因而出現(xiàn)破產(chǎn)或者重組等行為，這些情況對會對金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)產(chǎn)生一些影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行的一些業(yè)務(wù)難以及時地完成，就會影響到商業(yè)銀行的正常運行。因此有必要完善應(yīng)急機制，便于在意外或者風(fēng)險發(fā)生時，能夠及時地啟動預(yù)案，減少風(fēng)險發(fā)生所造成的損失。商業(yè)銀行應(yīng)當對金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險進行分析，對風(fēng)險因素進行科學(xué)的評估，并且針對不同的情況制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。這樣就能夠進一步地提高金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)的可靠性，降低突況所帶來的風(fēng)險。
三、結(jié)束語
金融服務(wù)外包作為市場經(jīng)濟下商業(yè)銀行發(fā)展的必然趨勢，是社會分工不斷細化的重要體現(xiàn)，對于商業(yè)銀行聚焦于核心業(yè)務(wù)，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，最終提高商業(yè)銀行的競爭力具有重要的意義。對商業(yè)銀行金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)來說，應(yīng)當加強對外包商的評價，選擇實力強、信譽良好的外包商，同時加強對合同的履行情況進行監(jiān)督，減少風(fēng)險現(xiàn)象的發(fā)生，以達到金融服務(wù)外包的目的。
參考文獻：
[1]李卓.關(guān)于商業(yè)銀行金融服務(wù)外包風(fēng)險管理分析[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2016，07：124-125.
【Abstract】Through the following aspects： reasonable definition of outsourcing business scope， making outsourcing planning， analysis， integration and optimize business processes， strengthening the outsourcing contract management according to business risk characteristics， enterprise can prevent the risk of outsourcing supplier selection， contract， pricing， regulatory and etc. key links. Through outsourcing， the enterprises gain more professional and more economic services， to improve the core competitiveness.
【關(guān)鍵詞】業(yè)務(wù)外包；外包合同；勞務(wù)派遣；風(fēng)險防控
【Keywords】 business outsourcing； outsourcing contract； labor dispatch； risk prevention and control
【中圖分類號】F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）04-0068-02
1 基于風(fēng)險防控的業(yè)務(wù)外包管理的主要做法
1.1 制定業(yè)務(wù)外包制度防范業(yè)務(wù)外包風(fēng)險
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號――業(yè)務(wù)外包》（財會[2010]11號）把“業(yè)務(wù)外包”定義為“指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織（以下簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為?！盵1]
企業(yè)的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險主要包括外包范圍和價格確定不合理的風(fēng)險，業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴、服務(wù)質(zhì)量低劣的風(fēng)險，以及商業(yè)賄賂的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)制定業(yè)務(wù)外包管理辦法，優(yōu)化業(yè)務(wù)外包管理流程，科學(xué)合理制定業(yè)務(wù)外包規(guī)劃，規(guī)定外包業(yè)務(wù)選商、定價原則和程序，運用市場化機制完善外包費用定價，嚴格執(zhí)行制度防范業(yè)務(wù)外包管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險。
1.2 合理界定外包業(yè)務(wù)范圍，制定業(yè)務(wù)外包規(guī)劃
按照突出主業(yè)、利于管理、界面清晰、責(zé)任明確、條塊整合、名稱規(guī)范的原則對企業(yè)業(yè)務(wù)進行梳理和劃分，把技術(shù)含量低、勞動密集型、非關(guān)鍵性、輔、附加值低、與企業(yè)核心競爭力相關(guān)度較低的業(yè)務(wù)劃分為非核心業(yè)務(wù)，非核心業(yè)務(wù)納入外包業(yè)務(wù)范圍。對含有可外包業(yè)務(wù)單元的核心業(yè)務(wù)進一步細分，把處于主要裝置運行鏈的首（末）端，能獨立運作、管理，屬于勞動密集型、技術(shù)含量低、沒有增值空間的工序和作業(yè)，完整切割出來作為非核心業(yè)務(wù)。對于界面模糊、相互關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場調(diào)查確認。
在區(qū)分核心業(yè)務(wù)、非核心業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，對非核心業(yè)務(wù)進行整合：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相近、流程相似、分散在不同地點的業(yè)務(wù)歸為一項整體業(yè)務(wù)；將業(yè)務(wù)間有關(guān)聯(lián)，涉及一項或多項要素，可統(tǒng)一管理的不同業(yè)務(wù)按工作性質(zhì)內(nèi)容進行歸納合并。對梳理整合的企業(yè)外包業(yè)彰稱和內(nèi)容進行規(guī)范統(tǒng)一，建立企業(yè)非核心業(yè)務(wù)范圍劃分表，并按照統(tǒng)籌規(guī)劃、整體操作、規(guī)范運作、保持穩(wěn)定的原則，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略需要，科學(xué)制定企業(yè)業(yè)務(wù)外包規(guī)劃，分階段實施。
1.3 嚴格外包業(yè)務(wù)承包方資信審查，控制簽約主體風(fēng)險
企業(yè)制訂業(yè)務(wù)外包方案，應(yīng)明確外包準入要求。企業(yè)建立“管用”分開的資源市場管理機制，業(yè)務(wù)外包歸口管理部門建立合格承包方一覽表，簽訂合同只能選取獲得準入資格的合同相對人。對新承包方的準入，必須按程序辦理審查審批，必要時實行現(xiàn)場考察。承包方應(yīng)取得相應(yīng)營業(yè)執(zhí)照、專業(yè)資質(zhì)，技術(shù)及經(jīng)驗水平符合業(yè)務(wù)外包要求，按照業(yè)務(wù)外包方案要求取得QHSE體系管理認證等。其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格。
1.4 按業(yè)務(wù)特點規(guī)范外包合同文本，防范合同簽訂風(fēng)險
不少企業(yè)在實施業(yè)務(wù)外包前簽訂勞務(wù)派遣合同。根據(jù)人力資源和社會保障部《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》，用工單位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%，必須同工同酬。而且根據(jù)《中華人民共共和國侵權(quán)責(zé)任法》規(guī)定，勞務(wù)派遣勞動者因執(zhí)行工作任務(wù)造成他人損害的，由接受勞務(wù)派遣的用工單位承擔侵權(quán)責(zé)任?？梢姡瑒趧?wù)派遣用工模式實際用工單位承擔的法律責(zé)任大，存在較大的風(fēng)險，要嚴格依法適用。
而實施業(yè)務(wù)外包后，企業(yè)注重的是對工作結(jié)果的管理，用的是服務(wù)，而不再是直接用人，用工單位并不參與勞動過程。凡是由承包人組織人員、獨立指揮勞動者完成服務(wù)或作業(yè)[2]，交付工作成果，按工作成果計算報酬的非核心業(yè)務(wù)，可以根據(jù)外包業(yè)務(wù)的性質(zhì)和法律關(guān)系，簽訂合同選擇適用承攬合同、委托合同或技術(shù)服務(wù)合同文本，化解勞務(wù)派遣用工法律風(fēng)險。
按照基礎(chǔ)性生產(chǎn)制造、物料投放、產(chǎn)品包裝裝卸、運輸物流、行政后勤等業(yè)務(wù)作業(yè)特點，企業(yè)可組織業(yè)務(wù)主管部門和業(yè)務(wù)屬地管理單位規(guī)范業(yè)務(wù)外包承攬合同文本，分別制定相應(yīng)外包合同示范文本，防范合同風(fēng)險。業(yè)務(wù)外包合同主要條款包括外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍、服務(wù)和質(zhì)量標準、費用結(jié)算標準、雙方權(quán)利和義務(wù)、驗收辦法、HSE管理、保密事項和違約責(zé)任等，重點明確承包方的業(yè)務(wù)管理控制義務(wù)。
1.5 規(guī)范定價規(guī)則和程序，防范外包業(yè)務(wù)定價風(fēng)險
外包合同的定價應(yīng)遵循“公平、透明、規(guī)范”的原則，按政府定價、政府指導(dǎo)價和市場價（含招標價）的順序確定，無上述價格的，企業(yè)應(yīng)在進行市場調(diào)研后組織有關(guān)部門與簽約對方協(xié)商確定互品（服務(wù)）的價格。對于勞務(wù)派遣合同期滿終止后，簽訂業(yè)務(wù)外包合同， 承包方增加了業(yè)務(wù)管理義務(wù)，可合理計取管理費。企業(yè)整理制作各類業(yè)務(wù)的定價依據(jù)，確保同類業(yè)務(wù)的定價標準一致性，不會因業(yè)務(wù)主管部門和屬地管理單位的不同而出現(xiàn)偏差，嚴格審核外包業(yè)務(wù)服務(wù)費擬調(diào)增方案，控制定價風(fēng)險。
1.6 明確外包業(yè)務(wù)的監(jiān)管職責(zé)，防范作業(yè)安全風(fēng)險
為加強業(yè)務(wù)外包監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通和處理，企業(yè)建立業(yè)務(wù)外包歸口管理、職能部室專業(yè)主管和業(yè)務(wù)使用單位屬地管理的管理網(wǎng)絡(luò)，發(fā)揮專業(yè)部門的“線管理”，作業(yè)部、中心單位的“面管理”作用。業(yè)務(wù)外包歸口管理部門負責(zé)編制企業(yè)業(yè)務(wù)外包總體方案，完善企業(yè)業(yè)務(wù)外包管理制度和工作流程，組織新增或調(diào)整業(yè)務(wù)外包實施方案審核，并按程序報審批。各業(yè)務(wù)主管部門負責(zé)審核企業(yè)各單位提出的對口業(yè)務(wù)外包需求，核定業(yè)務(wù)外包工作量，審核業(yè)務(wù)外包費用，負責(zé)指導(dǎo)制定外包業(yè)務(wù)作業(yè)標準的考核細則；參與對業(yè)務(wù)外包使用單位和業(yè)務(wù)外包承包方的檢查工作。企業(yè)下屬單位是業(yè)務(wù)外包管理的責(zé)任主體，是外包合同的執(zhí)行主體，負責(zé)督促業(yè)務(wù)外包承包方履行合同，執(zhí)行作業(yè)標準和考核細則。企業(yè)通過內(nèi)控測試、專業(yè)檢查等形式，以安全為中心，強化對外包承包方作業(yè)現(xiàn)場的督查管理，防范作業(yè)安全風(fēng)險。
2 基于風(fēng)險防控的業(yè)務(wù)外包管理成效
2.1 實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的整合優(yōu)化，提高作業(yè)效率
企業(yè)組織業(yè)務(wù)屬地管理單位和部門，切實做好業(yè)務(wù)外包的基礎(chǔ)工作，在一個單位的上下業(yè)務(wù)鏈的相關(guān)業(yè)務(wù)盡可能發(fā)包給同一個承包方， 減少業(yè)務(wù)交接、協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)界面清晰，有利于安全、環(huán)保責(zé)任的落實。企業(yè)通過非核心業(yè)務(wù)流程的整合優(yōu)化，提高了作業(yè)效率。
2.2 實現(xiàn)企業(yè)的簡員增效、提高核心競爭力
企業(yè)通過嚴格依據(jù)業(yè)務(wù)工作量計算業(yè)務(wù)外包合同價款，依據(jù)作業(yè)標準和考核細則加強業(yè)務(wù)過程監(jiān)管考核，在扣除考核后結(jié)算，督促承包方提高服務(wù)質(zhì)量。通過業(yè)務(wù)外包風(fēng)險控制，企業(yè)實現(xiàn)減員、降低人工運營成本的同時，得到專業(yè)化服務(wù)保障。企業(yè)把人力資源集中投入到主業(yè)的規(guī)模經(jīng)營，提高了企I核心競爭力。
3 結(jié)語
推進非核心業(yè)務(wù)外包是企業(yè)突出主業(yè)、提高核心競爭力的重要措施，是降低自行運營成本的同時提高工作效率的有效途徑。實施業(yè)務(wù)外包必須依法簽訂業(yè)務(wù)外包合同，規(guī)范合同條款，防范“假外包、真派遣”的法律風(fēng)險。
【參考文獻】
[關(guān)鍵詞] 供應(yīng)鏈管理；業(yè)務(wù)外包；風(fēng)險管理
[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1006-5024(2007)04-0066-03
[作者簡介] 方 青，武漢科技大學(xué)管理學(xué)院助教，研究方向為物流與供應(yīng)鏈管理、生產(chǎn)運作管理；
鄧旭東，武漢科技大學(xué)管理學(xué)院教授，研究方向為物流系統(tǒng)優(yōu)化與管理、企業(yè)戰(zhàn)略與運營管理。(湖北 武漢 430081)
在科學(xué)技術(shù)日新月異、市場競爭日趨激烈、顧客個性化需求不斷增強的今天，企業(yè)面對的是一個變化越來越快、不確定性越來越強、全球經(jīng)濟日趨一體化的買方市場，傳統(tǒng)的“大而全”、“小而全”的縱向一體化戰(zhàn)略已無法快速地響應(yīng)市場的需求，于是出現(xiàn)了供應(yīng)鏈管理這一新的管理模式，即通過利用企業(yè)外部資源達到快速響應(yīng)市場需求的目的。供應(yīng)鏈管理強調(diào)企業(yè)將有限的資源集中于自己的核心業(yè)務(wù)，而將非核心業(yè)務(wù)委托給其他企業(yè)完成，即所謂的業(yè)務(wù)外包，它是解決企業(yè)資源不足的有效手段。業(yè)務(wù)外包已成為現(xiàn)代企業(yè)最重要和最流行的經(jīng)營戰(zhàn)略。
一、業(yè)務(wù)外包的內(nèi)涵及作用
1990年，美國學(xué)者普拉哈拉德(C.K.Prahalad)和哈默爾(Gary Hamel)在其《企業(yè)核心能力》一文中正式提出了業(yè)務(wù)外包(Outsourcing)的概念。根據(jù)他們的觀點，所謂業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)基于契約，將一些非核心的、輔的功能或業(yè)務(wù)外包給外部的專業(yè)化服務(wù)機構(gòu)，利用他們的專長和優(yōu)勢來提高企業(yè)的整體效率和競爭力，而自身僅專注于企業(yè)具有核心競爭力的功能和業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)外包推崇的理念是，如果供應(yīng)鏈上的某一環(huán)節(jié)不是世界上最好的，且又不是企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢，另外，這種活動還不至于與客戶分開，那么可以把它外包給世界上最專業(yè)的公司去做。也就是說，首先應(yīng)確定企業(yè)的核心競爭力，并把企業(yè)內(nèi)部的智能和資源集中在那些有核心競爭優(yōu)勢的活動上，然后將剩余的其他業(yè)務(wù)外包給最好的專業(yè)企業(yè)去做。供應(yīng)鏈環(huán)境下的資源配置決策是一個增值的決策過程，如果企業(yè)能以更低的成本獲得比自制更高價值的資源，那么企業(yè)應(yīng)該選擇業(yè)務(wù)外包。在當今的時代，企業(yè)之間的競爭將不再是單個企業(yè)與單個企業(yè)之間的競爭，而是供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈之間的競爭，這就要求提高供應(yīng)鏈的整體競爭優(yōu)勢，而這種競爭優(yōu)勢又是來源于供應(yīng)鏈中各個企業(yè)的核心競爭力的提高。因此，在供應(yīng)鏈中的實施業(yè)務(wù)外包是提高供應(yīng)鏈整體競爭優(yōu)勢的有效手段。具體而言，企業(yè)實施業(yè)務(wù)外包可獲得以下好處：
1.降低和控制成本，節(jié)約資金資本。許多外部資源配置服務(wù)提供者擁有能比本企業(yè)更有效、更便宜的完成業(yè)務(wù)的技術(shù)和知識，因而他們可以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)，并且他們愿意通過這種方式獲利。企業(yè)可以通過外向配置資源避免在設(shè)備、技術(shù)、研究開發(fā)上的巨額投資，從而節(jié)省資金。同時，企業(yè)實施業(yè)務(wù)外包可以優(yōu)化企業(yè)原有的業(yè)務(wù)流程，去掉一些不合理的業(yè)務(wù)流程，僅保留必須的、增值的業(yè)務(wù)流程，從而進一步減少不合理的支出，節(jié)省企業(yè)的資本。
2.彌補企業(yè)某些能力的不足。通過業(yè)務(wù)外包，企業(yè)將自己不擅長的業(yè)務(wù)或沒有能力完成的業(yè)務(wù)外包給專業(yè)公司來完成，從而利用外部資源彌補自己能力的不足。這樣，企業(yè)在迅速多變的環(huán)境中能迅速抓住稍縱即逝的市場機會并能快速地響應(yīng)顧客的需求，不但彌補了自己能力的不足，還能獲得豐厚利潤。彌補能力不足的業(yè)務(wù)外包常見的形式有：人力資源外包、研究開發(fā)外包、信息系統(tǒng)外包等，這對于一些中小企業(yè)而言特別有利。
3.提高企業(yè)核心競爭力和供應(yīng)鏈的整體競爭優(yōu)勢。供應(yīng)鏈管理強調(diào)核心企業(yè)與合適的企業(yè)建立合適的伙伴關(guān)系，注重企業(yè)的核心競爭力，即各個節(jié)點企業(yè)通過非核心業(yè)務(wù)外包，集中于核心業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢和核心能力，實現(xiàn)優(yōu)勢互補和資源共享，共生出更強的整體核心競爭能力與競爭優(yōu)勢。
4.分散企業(yè)的風(fēng)險。今天企業(yè)所面對的是一個急劇變化、不確定性越來越強的市場環(huán)境，如果所有的業(yè)務(wù)都由自己來完成的話，風(fēng)險將大大增加。而通過業(yè)務(wù)外包，將非核心、或不擅長的業(yè)務(wù)外包給其他更專業(yè)的企業(yè)去做，這樣一來就可以將風(fēng)險與其他企業(yè)共同承擔，從而既增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力，又增強企業(yè)經(jīng)營的柔性。
5.節(jié)約社會資源，提高資源的利用率。通過業(yè)務(wù)外包，各個企業(yè)充分利用自己的資源進行核心能力的培養(yǎng)與提高，避免因重復(fù)投資或由于承擔不擅長的業(yè)務(wù)而使資源利用率低下的問題，使整個社會資源得到優(yōu)化配置，從而提高整個社會資源的利用率，節(jié)約大量的社會資源。
二、供應(yīng)鏈管理環(huán)境下業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險分析
由上面的分析我們知道，通過外包，可以給企業(yè)、社會帶來許多好處。但是，一個事物總有其兩面性，即業(yè)務(wù)外包在給企業(yè)帶來好處的同時，也會給企業(yè)帶來很多風(fēng)險。下面我們對這些風(fēng)險進行系統(tǒng)的闡述。
1.外包企業(yè)的有限理性。有限理性是指主觀上追求理性，但客觀上只能有限地做到這一點的行為特征。企業(yè)的決策權(quán)掌控在企業(yè)法人的手中，而企業(yè)法人的行為特征也屬于有限理性的范疇，因此，企業(yè)法人的有限理性，使得企業(yè)管理層在進行外包決策時就不可能面面俱到，難免會做出一些不明智的決定。另外，在與承包企業(yè)簽訂契約時，由于企業(yè)法人的有限理性，使得在簽訂契約時，不可能把所有情況都寫入契約中。因此，外包企業(yè)的有限理性可能會使企業(yè)遭受損失，有時甚至產(chǎn)生非常嚴重的后果，像這樣的例子在現(xiàn)實生活中舉不勝舉。
2.逆向選擇風(fēng)險。實際上，外包企業(yè)與承包企業(yè)之間構(gòu)成了委托關(guān)系，在委托關(guān)系中可能出現(xiàn)由于信息不對稱而產(chǎn)生悖逆選擇問題，即委托企業(yè)與企業(yè)之間存在嚴重的信息不對稱，企業(yè)可能出于私利，刻意隱瞞自己的信息，或刻意向企業(yè)提供虛假、歪曲的信息以謀取自身更大的利益。于是在外包業(yè)務(wù)發(fā)生前將產(chǎn)生逆向選擇的問題，即企業(yè)可能放棄優(yōu)質(zhì)的承包商而錯選較差的承包商，從而造成外包收益達不到企業(yè)預(yù)期的要求。
3.企業(yè)的敗德風(fēng)險。如上所述，外包企業(yè)與承包企業(yè)之間構(gòu)成了委托關(guān)系，在委托關(guān)系下，委托企業(yè)與企業(yè)的利益是不完全一致的。因此，在信息不對稱的情況下，企業(yè)為了獲得更大利益可能發(fā)生敗德行為，包括隱藏行動和隱藏知識。隱藏行動是指在外包企業(yè)與承包企業(yè)之間簽定外包契約后，由于信息的不對稱，外包企業(yè)不可能對外包業(yè)務(wù)的所有內(nèi)容進行直接控制，在這種情況下，承包企業(yè)對于那些本應(yīng)該能夠做得更好的事情卻降低要求或標準，省掉某些活動，或采取一般方法去做而達不到他們應(yīng)有效果的行為。尤其在合同雙方未就權(quán)利義務(wù)有明晰的界定情況下，可能在服務(wù)質(zhì)量、提供效率、對服務(wù)需求變化的靈活性掌握、費用控制等方面存在著這種風(fēng)險。
4.商業(yè)秘密外泄的風(fēng)險。當企業(yè)進行業(yè)務(wù)外包時，企業(yè)的基本運營情況不可避免地向承包企業(yè)公開，這可能產(chǎn)生兩種可能風(fēng)險，第一種風(fēng)險是承包企業(yè)有可能將來成為自己的競爭對手，使外包企業(yè)喪失競爭優(yōu)勢；第二種風(fēng)險是承包企業(yè)由于機會主義動機為了獲得新的業(yè)務(wù)外包合同，可能將其所掌握的委托企業(yè)的機密情況泄露給競爭對手，這將給企業(yè)帶來不可挽回的損失。
5.產(chǎn)品或服務(wù)的失控風(fēng)險。外包常常會使公司失去對一些產(chǎn)品或服務(wù)的控制，如對外包產(chǎn)品質(zhì)量的控制、新技術(shù)開發(fā)和引進的控制等等，特別是在信息不對稱的情況下，當承包方擁有大量外包企業(yè)所不了解的信息時，承包商可能采取欺騙等手段，使產(chǎn)品的質(zhì)量得不到保證，從而增加了公司正常生產(chǎn)的不確定性。另外，公司還有可能喪失對外包的控制，進而影響到公司整個業(yè)務(wù)的發(fā)展。
6.目標與文化沖突的風(fēng)險。要實現(xiàn)業(yè)務(wù)外包的根本價值需要建立合作雙方的戰(zhàn)略聯(lián)盟框架，而對于完全以契約為核心的企業(yè)關(guān)系和組織結(jié)構(gòu)的彈性替代純粹的產(chǎn)權(quán)交易和控制行為，短期尋利的機會主義的風(fēng)險將更大，因而在使用資產(chǎn)類型上，容易產(chǎn)生“套牢”的企業(yè)行為。即使合作各方在目的性方面一致，也可能存在文化的障礙，文化是員工在企業(yè)的成長過程中所形成的共同的價值觀體系，資源外包涉及企業(yè)與不同外包商的資源整合，會面臨由于企業(yè)之間價值觀體系的差異帶來的摩擦和沖突。
7.“鎖定”風(fēng)險?！版i定”即“套牢”的意思，是指外包企業(yè)由于某些原因不得不與承包企業(yè)保持業(yè)務(wù)關(guān)系，如果中止這種業(yè)務(wù)關(guān)系將付出高昂的代價。承包企業(yè)可以利用“鎖定”效應(yīng)在外包續(xù)約談判中相要挾，企業(yè)將處于要么接受不利的契約條款，要么支付昂貴的轉(zhuǎn)移成本的兩難境地。“鎖定”風(fēng)險直接導(dǎo)致了業(yè)務(wù)外包談判和決策成本的提高，甚至造成新的成本，如重新選擇承包商的轉(zhuǎn)移成本等。而造成“鎖定”的主要原因有3個：① 資產(chǎn)專用性。在不犧牲生產(chǎn)價值的條件下，資產(chǎn)可用于不同用途和由不同使用者利用的程度。當一項耐久性投資被用于支持某些特定的交易時，所投入的資產(chǎn)就具有專用性。在這種情況下，如果交易過早地終止，所投入的資產(chǎn)將完全或部分地?zé)o法改作它用，因為投資所花費的固定成本和可變成本中都包含了一部分沉沒成本。在外包決策階段如果企業(yè)計劃在外包交易中投入大量的專用性資產(chǎn)，那么企業(yè)將面臨由此引起的“鎖定”風(fēng)險。即使不考慮專用性資產(chǎn)更換承包企業(yè)的代價也是昂貴的，因為無論新承包企業(yè)經(jīng)驗多么豐富，企業(yè)都可能需要面對一個幾乎全新的外包協(xié)作環(huán)境。② 僅有少量可選的承包企業(yè)。承包企業(yè)的力量隨著他們數(shù)量的減少而遞增，可以替換的選擇太少，使得外包企業(yè)對承包企業(yè)的依賴加強。而沒有足夠的承包企業(yè)參與到競爭中來也使外包企業(yè)的交易費用有所增加。③ 外包企業(yè)缺乏外包合同的專業(yè)知識。主要是指企業(yè)缺乏訂立外包合同的相關(guān)專業(yè)知識，從而簽訂了一個缺乏適應(yīng)性的長期合同，導(dǎo)致企業(yè)“鎖定”于外包的長期合同中。
三、供應(yīng)鏈環(huán)境下業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險管理對策
1. 建立風(fēng)險管理組織和制定風(fēng)險管理制度。很多企業(yè)由于沒有認識到風(fēng)險給企業(yè)帶來的危害，各個部門都有自己的利益目標，沒有單獨的組織對風(fēng)險進行管理，因此，當風(fēng)險降臨時，要么是匆忙應(yīng)對，要么相互踢皮球。因此，企業(yè)必須建立風(fēng)險管理組織并制定風(fēng)險管理制度，尤其是在越來越不確定的企業(yè)經(jīng)營環(huán)境里，如不對企業(yè)可能面對的風(fēng)險進行預(yù)測、評估、規(guī)避，企業(yè)就將遭受更大的損失。
2. 建立科學(xué)的業(yè)務(wù)外包流程。企業(yè)進行業(yè)務(wù)外包時，首先應(yīng)該明確企業(yè)哪些業(yè)務(wù)是核心業(yè)務(wù)，哪些業(yè)務(wù)屬于非核心業(yè)務(wù)；在非核心業(yè)務(wù)中，哪些業(yè)務(wù)將是企業(yè)未來的主要利潤來源。如果是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)是企業(yè)未來的主要利潤來源，企業(yè)便應(yīng)該自己來完成。其他業(yè)務(wù)，如果自己來完成沒有優(yōu)勢，則可以把它們外包給更專業(yè)的企業(yè)去完成。
3. 設(shè)計最優(yōu)的契約合同。外包企業(yè)與承包企業(yè)的合作關(guān)系最終體現(xiàn)在雙方的契約合同中，契約中規(guī)定了雙方的權(quán)利和義務(wù)。如果契約設(shè)計科學(xué)、合理，將會使各種風(fēng)險降低至最低。這就要求契約制定時，要進行充分的調(diào)查、研究并進行充分的協(xié)商與溝通。
4.制定有效的懲罰――激勵機制。通過建立科學(xué)、合理的懲罰-激勵機制，一方面，可以減少承包企業(yè)的敗德行為，如采取減少外包工作量、中止外包業(yè)務(wù)關(guān)系等懲罰措施；另一方面，可以提高承包企業(yè)努力工作的積極性，如采取增大外包業(yè)務(wù)量、增加利潤分成、深化雙方的合作關(guān)系等措施。
5. 雙方建立長期合作伙伴關(guān)系。外包企業(yè)與承包企業(yè)建立起長期的合作性外包伙伴關(guān)系，有助于降低交易費用，減少沖突，降低外包風(fēng)險。同時，長期的合作伙伴關(guān)系可以有效減少機會主義行為。
6. 培育自己的核心能力。對實行外包的企業(yè)來講，不僅要做到現(xiàn)有核心能力和承包企業(yè)核心能力的整合，更重要的還要做到如何鞏固和提升自己的核心能力，企業(yè)如果忽視了本身核心能力的培育，那么實施外包只是培養(yǎng)潛在的競爭對手，而自己則失去未來的發(fā)展機會，發(fā)展核心競爭力應(yīng)考慮和解決兩個方面的問題，即核心技術(shù)的發(fā)展和作為核心能力重要載體的人才培養(yǎng)與激勵問題。
7. 采取反“鎖定”措施。反“鎖定”措施包括：① 共同鎖定，即企業(yè)和承包企業(yè)共同投資業(yè)務(wù)外包所需的專用性資產(chǎn)，共享收益、共擔風(fēng)險。這樣鎖定是雙向的，如果交易終止，雙方都會有很大的損失，因此，外包雙方在談判中是均勢的，雙方更愿意保持良好的合作關(guān)系。② 采用多個承包商，企業(yè)可以通過采用兩個或兩個以上的承包商來避免被某個承包商鎖定的危險。但是，多個承包商將使外包業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)、控制更加復(fù)雜，不確定性增加，所以企業(yè)在采用該策略之前需謹慎考慮。
8. 實行跨文化管理。外包涉及不同企業(yè)之間的資源整合，常常面臨由于文化差異帶來的摩擦和沖突，在實施跨文化管理時應(yīng)強調(diào)以下幾個方面：① 形成目標一致的企業(yè)文化。目標一致的企業(yè)文化可使不同的企業(yè)的員工為了實現(xiàn)共同的愿景而進行不懈努力，這也是企業(yè)進行合作的動力。② 建立信任關(guān)系。供應(yīng)鏈上的企業(yè)通過充分的溝通與理解，建立誠實互信的關(guān)系，加強各方的協(xié)調(diào)與合作。③ 促進信息化和知識化。通過信息網(wǎng)絡(luò)可使企業(yè)間實行信息共享，加強企業(yè)間更好的溝通與協(xié)調(diào)。知識化是指通過雙向式學(xué)習(xí)獲得知識交流。知識化可以消除因知識層次相差太大產(chǎn)生的交流障礙，也便于在各自的領(lǐng)域中發(fā)揮知識結(jié)構(gòu)優(yōu)勢，進行創(chuàng)造性活動。
四、結(jié)語
在供應(yīng)鏈管理環(huán)境下，強調(diào)企業(yè)間的核心競爭力，而通過業(yè)務(wù)外包可增強企業(yè)的核心競爭力，并給企業(yè)帶來很多好處，同時，我們必須認識到業(yè)務(wù)外包也存在著許多風(fēng)險，因此，企業(yè)實行業(yè)務(wù)外包時，應(yīng)該加強業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險管理，即做好預(yù)測、評估、規(guī)避風(fēng)險的工作，使企業(yè)增強抗風(fēng)險能力和盈利能力。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)會計外包風(fēng)險合理管控措施財務(wù)管理
中圖分類號：F234.4文獻標識碼：A
企業(yè)財務(wù)會計外包手段，可以幫助企業(yè)提高市場競爭中的優(yōu)勢，相關(guān)政策上的支持，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多的機會。當然市場經(jīng)濟發(fā)展中，存在很多不確定因素，尤其是經(jīng)濟發(fā)展迅速基礎(chǔ)上，企業(yè)財務(wù)會計的外包形式也存在一定的風(fēng)險。外包政策下，企業(yè)財務(wù)會計的外包存在兩面性，風(fēng)險與機遇共存，企業(yè)實施財務(wù)會計外包期間，一定要對其進行準確判斷，避免會出現(xiàn)的風(fēng)險。若出現(xiàn)風(fēng)險不能及時規(guī)避，將會導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)的財務(wù)會計外包政策失效，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存。企業(yè)財務(wù)會計的外包風(fēng)險需要科學(xué)的管理與控制，準確進行預(yù)判，詳細進行分析，保證合理規(guī)避風(fēng)險，這樣才能達到最終的發(fā)展目的。
1企業(yè)財務(wù)會計外包淺析
企業(yè)財務(wù)會計外包是企業(yè)發(fā)展以及增強市場競爭力的重要策略，主要是以企業(yè)全面發(fā)展為基礎(chǔ)，結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展角度進行分析，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)活動相結(jié)合，不斷從中尋找提高企業(yè)發(fā)展的有效措施，從企業(yè)所有的經(jīng)營活動，企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略大局出發(fā)，為了更好地實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展，財務(wù)會計與未來發(fā)展之間相連接，將企業(yè)財務(wù)會計工作進行外包，這樣才能更好地降低企業(yè)財務(wù)方面的成本，同時提升企業(yè)的競爭力[1]。尤其是經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下，企業(yè)發(fā)展期間，成本問題愈加突出，合理解決企業(yè)發(fā)展中綜合成本控制問題，不斷突出企業(yè)中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，需要將企業(yè)財務(wù)會計工作進行外包。利用這種外包的手段，很好地控制企業(yè)發(fā)展運營的成本，同時還能夠結(jié)合財務(wù)會計外包活動，咨詢相關(guān)的服務(wù)技術(shù)，同時提高會計服務(wù)，并且及時進行信息傳遞，積極實現(xiàn)降低成本基礎(chǔ)上提高回報的目的。當然財務(wù)會計工作外包中，因為涉及到很多的影響因素，所以存在一定的風(fēng)險。
2企業(yè)財務(wù)會計外包原因
企業(yè)財務(wù)會計工作外包其主要目的是促進企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。當然外包的出現(xiàn)以及實施存在很多原因，其中最主要原因有以下三點。
2.1可以降低企業(yè)運營成本
企業(yè)運營需要很多成本才能實現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營狀況良好與否，對企業(yè)生存發(fā)展至關(guān)重要。影響企業(yè)運營情況的因素有很多，怎樣對企業(yè)運營情況進行準確判斷，需要從企業(yè)生產(chǎn)運營期間創(chuàng)造的純利潤為基礎(chǔ)，獲取的純利潤越高，證明其經(jīng)營狀況越好，當然若純利潤較低，或者呈現(xiàn)負數(shù)狀態(tài)，則代表企業(yè)經(jīng)營不夠理想[2]。獲取更高的企業(yè)利潤，最直接的方法主要有兩種，一種是降低生產(chǎn)成本與運營成本，一種是提高企業(yè)生產(chǎn)或者營銷數(shù)量，拓展銷售渠道，提高銷售量。對于企業(yè)生產(chǎn)運行期間，降低企業(yè)生產(chǎn)成本的方式有很多，最有效也是最直接的方式就是進行業(yè)務(wù)外包。我國對于這方面一直在不斷研究探索，企業(yè)財務(wù)會計工作外包主要有兩種情況：第一，中小企業(yè)發(fā)展資金力量相對較弱，加上生產(chǎn)運營等項目較少，所以需要記錄的財務(wù)信息項目也比較簡單，因此不需要專門設(shè)立財務(wù)管理部門，只需要外包財務(wù)會計進行固定的常務(wù)處理即可[3]。當然，政府對于中小企業(yè)發(fā)展要求也是十分嚴格，為了更好地應(yīng)付政府的檢查等，企業(yè)需要做好財務(wù)會計工作，企業(yè)本身發(fā)展運營也需要財務(wù)總結(jié)處理，因此出現(xiàn)財務(wù)外包現(xiàn)象，幫助中小企業(yè)更好地應(yīng)對政府同時也能夠做好賬務(wù)工作。第二，一些跨國大型企業(yè)由于自身的資源優(yōu)勢，成立財務(wù)中心，而把一些技術(shù)含量低的簡單重復(fù)勞動的財務(wù)會計工作外包，以降低企業(yè)的運營成本，同時企業(yè)自己的員工可以有更多的時間和精力去做技術(shù)含量更高或者管理的工作。
2.2降低企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險
企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)會計是十分重要的工作內(nèi)容。但是我國企業(yè)發(fā)展類型多樣，很多中小企業(yè)自身經(jīng)營管理的理念相對比較傳統(tǒng)，加上資金實力不足，經(jīng)營模式不夠完善，對于財務(wù)管理方面的工作重視不足，沒有設(shè)立專門的財務(wù)管理部門，及時對企業(yè)財務(wù)工作進行管理，進行企業(yè)財務(wù)會計外包。很多企業(yè)設(shè)立的財務(wù)部門并沒有實質(zhì)性的工作內(nèi)容，形同虛設(shè)，不能很好履行財務(wù)管理部門應(yīng)盡的職責(zé)。政府部門定期對企業(yè)進行檢查，其中財務(wù)部門是檢查的重點對象，若檢查中發(fā)現(xiàn)財務(wù)方面存在問題，將會對企業(yè)造成嚴重的影響[4]。企業(yè)發(fā)展期間，生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大，也要求企業(yè)不斷改進財務(wù)管理模式，滿足企業(yè)財務(wù)管理的需要。當然隨著社會的發(fā)展以及經(jīng)濟的進步，企業(yè)財務(wù)管理問題越來越顯著，要求企業(yè)積極實施外財務(wù)會計外包政策，才能更好地實現(xiàn)財務(wù)管理質(zhì)量的提升。
2.3財務(wù)會計外包更專業(yè)
財務(wù)會計外包機構(gòu)，都是非常專業(yè)的財務(wù)行業(yè)管理機構(gòu)，比如說常見的會計師事務(wù)所或者著名會計團隊等。專業(yè)的機構(gòu)其本身專業(yè)性就非常強，企業(yè)對其進行財務(wù)會計工作外包，可以很好地提高財務(wù)會計處理質(zhì)量，同時幫助財務(wù)會計更好地為企業(yè)發(fā)展所服務(wù)。財務(wù)會計外包團隊中，包含非常專業(yè)的財務(wù)管理人員，賬務(wù)處理人員等，都是高水準的專業(yè)人士，專業(yè)性強，并且不管是個人還是團隊工作效率都非常高，若將企業(yè)財務(wù)會計工作交與這些人進行處理，能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并且制定詳細的完善處理方案，及時給予解決，促進企業(yè)的發(fā)展。
3企業(yè)財務(wù)會計外包風(fēng)險
當前企業(yè)財務(wù)會計外包主要體現(xiàn)在中小型企業(yè)中，中小型企業(yè)積極進行財務(wù)會計外包，幫助其降低生產(chǎn)經(jīng)營期間所需的成本，同時能夠?qū)I(yè)、準確地對財務(wù)信息進行掌握，并且還能夠保證財務(wù)信息迅速快捷，更好地改善企業(yè)經(jīng)營狀況，同時提升企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢。在這些優(yōu)勢基礎(chǔ)上，也存在一些風(fēng)險，因為企業(yè)財務(wù)會計外包，其本身不屬于企業(yè)內(nèi)部，所以影響因素非常多，以下是結(jié)合企業(yè)財務(wù)會計外包運行中風(fēng)險的總結(jié)。
3.1對提供財務(wù)外包公司選擇的風(fēng)險
對于提供財務(wù)外包公司選擇的風(fēng)險來講，需要從兩個方面著手分析，第一從專業(yè)能力是否匹配方面。企業(yè)發(fā)展中，涉及到很多的業(yè)務(wù)運行，業(yè)務(wù)之間需要進行緊密承接。因為我國一些中小企業(yè)，財務(wù)會計當前還處于發(fā)展階段，很多方面還不能很好的處理，發(fā)展水平也受到一些影響因素的限制。財務(wù)處理上不能很好銜接，這方面的能力培訓(xùn)等不到位，所以業(yè)務(wù)承接以及商業(yè)操作等還存在一些風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)無法正確認識到自身發(fā)展的能力。而跨國大型企業(yè)，財務(wù)涉及范圍廣，內(nèi)容多，財務(wù)核算革新該處于發(fā)展探索階段，導(dǎo)致財務(wù)核算以及管理上出現(xiàn)差錯，為企業(yè)造成不必要的損失，或者傷害到企業(yè)原本的經(jīng)營運行模式，這方面的風(fēng)險需要十分注意。
另一方面為職業(yè)道德方面存在的風(fēng)險。對于企業(yè)來講，其實施財務(wù)會計外包手段，對于財務(wù)會計外包機構(gòu)的職業(yè)道德十分重視，保持專業(yè)的職業(yè)水平與職業(yè)道德，是財務(wù)會計外包機構(gòu)最基本的生存之道。相比較職業(yè)道德方面，財務(wù)會計外包機構(gòu)的專業(yè)水平更容易達標，因為都是財務(wù)管理以及會計核算方面的專業(yè)人才，所以專業(yè)技能方面不需要過多的擔心，職業(yè)道德水平，需要不斷提高，兩者提高可以幫助企業(yè)更好地進行財務(wù)核算，為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益，同時也為企業(yè)帶來理想的發(fā)展狀態(tài)，可觀的發(fā)展前景。所以這方面必須十分注意，一定要考量好職業(yè)道德，對財務(wù)會計外包對象進行全方面的調(diào)查分析，注意信譽度以及業(yè)內(nèi)評價等，綜合所有因素之后做出正確的決定。
3.2法律保障方面存在的風(fēng)險
財務(wù)會計外包發(fā)展還屬于初級階段，很多方面發(fā)展還不夠成熟，同時國家對于這方面也沒有提出明確的管理制度，所以當前財務(wù)會計外包市場發(fā)展比較混亂，法律保障方面存在一定的風(fēng)險。因為財務(wù)會計外包方面缺少相關(guān)政策的支持以及規(guī)范，所以企業(yè)不能合理對財務(wù)會計外包流程合理性進行考察，同時信息等保障相對來講也不夠理想。當然企業(yè)發(fā)展中，業(yè)務(wù)承接方面缺少合理的模式以及流程，沒有明確的法律約束，企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)操作流程、規(guī)模以及收費標準等沒有明文標準作為向?qū)?，因此市場混亂現(xiàn)象比較嚴重，影響到企業(yè)最終財務(wù)業(yè)務(wù)的順利進行。
3.3自身財務(wù)會計能力不足的風(fēng)險
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展期間，雖然可以借助財務(wù)會計外包的方式提升財務(wù)管理質(zhì)量，但是“打鐵還需自身硬”，必須自身經(jīng)營運行實力得到提升，才能為企業(yè)更好地發(fā)展創(chuàng)造機會。企業(yè)財務(wù)會計外包期間，經(jīng)常會出現(xiàn)這種情況，過度依賴外包財務(wù)會計對象，不管是財務(wù)管理方面還是業(yè)務(wù)承接方面，這樣就會造成企業(yè)對自身財務(wù)管理人員能力培養(yǎng)的忽視，導(dǎo)致企業(yè)自身財務(wù)管理方面能力得不到提升，企業(yè)經(jīng)濟實力也一直止步不前。從客觀角度上來講，財務(wù)會計外包能夠幫助企業(yè)短期內(nèi)減少經(jīng)營成本的支出，并且?guī)椭髽I(yè)獲取更多的收益。但是從長期發(fā)展角度來講，這種方式幫助企業(yè)短期發(fā)展基礎(chǔ)上，限制了企業(yè)長期發(fā)展的機遇以及動力，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展政策方針的落實。財務(wù)管理本身就是非常特殊的管理形式，是企業(yè)發(fā)展中不可分割的一部分，對企業(yè)發(fā)展具有重要意義。不斷采用財務(wù)外包的方式，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)人員能力逐漸喪失，并且遏止了企業(yè)財務(wù)管理能力的提升，部分人員專業(yè)技能培訓(xùn)不到位，不能很好履行自身的職責(zé)?？傮w來講，可供參考的方案實用價值并不是很高，因此企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計一定要根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展需要為基礎(chǔ)，科學(xué)制定發(fā)展方案，這才是推動企業(yè)發(fā)展可行的長期手段。
4企業(yè)財務(wù)會計外包合理管控措施
4.1創(chuàng)新財務(wù)會計外包管理理念
財務(wù)會計外包管理理念的創(chuàng)新，是對企業(yè)發(fā)展重要的推動力。企業(yè)管理方面的學(xué)者提出過這樣的觀點，企業(yè)財務(wù)會計外包是將企業(yè)運行中所有的財務(wù)會計以及信息等交與到外包對象手中，利用其提出的建議，結(jié)合自身發(fā)展進行科學(xué)管理運作，這樣自身管理上能夠得到很大的幫助。但是財務(wù)會計外包發(fā)展中，逐漸將管理理念扭曲，認為只要單純的依靠財務(wù)會計外包機構(gòu)進行管理運作即可，企業(yè)自身不需要進行管理。這種理念的產(chǎn)生，嚴重阻礙了企業(yè)財務(wù)會計外包發(fā)展，并且影響到企業(yè)自身的正常發(fā)展。企業(yè)發(fā)展需要結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營管理理念，不斷全方面對企業(yè)發(fā)展進行分析研究，同時財務(wù)會計需要從成本角度展開討論，為了節(jié)省企業(yè)成本，將企業(yè)財務(wù)會計工作對外承包。所以必須積極創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)會計外包管理理念，引導(dǎo)企業(yè)樹立正確的管理思想，對待財務(wù)會計外包方面的業(yè)務(wù)，一定要將其視為外部資源進行合理運用，同時作為企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的重要方式。對企業(yè)發(fā)展來講，財務(wù)會計外包并不是一股腦將所有財務(wù)內(nèi)容全部呈現(xiàn)到外包機構(gòu)中，是利用外包為基本管理手段，不斷實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)會計的管理運作，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)會計高效運行，同時引導(dǎo)企業(yè)朝著健康的方向發(fā)展。
4.2增加財務(wù)會計外包相關(guān)知識的了解
企業(yè)需要外包財務(wù)會計期間，一定要對承包機構(gòu)進行詳細調(diào)查，當然也需要對自身的財務(wù)狀況展開調(diào)查分析。企業(yè)一定要結(jié)合自身財務(wù)會計發(fā)展需要為基礎(chǔ)，利用未來發(fā)展規(guī)劃的指導(dǎo)，不斷對能夠產(chǎn)生的經(jīng)濟效益以及存在的經(jīng)濟風(fēng)險進行合理估量，經(jīng)過科學(xué)衡量之后，及時做出正確的外包決策。財務(wù)會計外包并不是適合所有的企業(yè)，一些企業(yè)自身能夠處理財務(wù)管理方面的問題，就不需要進行財務(wù)會計外包。同時采取財務(wù)會計外包的企業(yè)，并不是將所有的業(yè)務(wù)全部進行外包，而是將企業(yè)中一些業(yè)務(wù)交與外包機構(gòu)，結(jié)合外包機構(gòu)的能力對其進行處理。比較適合財務(wù)會計外包的企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營活動較多，就會產(chǎn)生很多的企業(yè)財務(wù)活動，這種企業(yè)也需要進行財務(wù)會計外包，幫助其提升財務(wù)活動處理的效率，并且還能夠調(diào)節(jié)企業(yè)財務(wù)會計結(jié)構(gòu)變化，幫助企業(yè)很好地規(guī)避部門之間出現(xiàn)財務(wù)作假的現(xiàn)象，提高企業(yè)財務(wù)運行的速度，獲得更理想的財務(wù)處理結(jié)果。
4.3保證財務(wù)會計外包對象適當
外包質(zhì)量對企業(yè)財務(wù)管理以及發(fā)展來講至關(guān)重要，企業(yè)在發(fā)展的前期階段，需要對財務(wù)會計外包對象、財務(wù)核算水平、處理能力、業(yè)內(nèi)信譽、專業(yè)化管理水平以及服務(wù)能力等，展開全方位的考察分析，這樣才能為企業(yè)選擇更適合的財務(wù)會計外包對象。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還需要對外包機構(gòu)的以下因素進行詳細考慮。首先是外包服務(wù)對象在財務(wù)方面的服務(wù)質(zhì)量，保證其能夠提供財務(wù)會計管理的高質(zhì)量水平。其次是企業(yè)進行財務(wù)會計外包期間成本的計算。外包成本十分關(guān)鍵，外包成本也是企業(yè)成本支出的一部分，這方面必須十分注意。企業(yè)將財務(wù)會計進行外包，主要目的便是降低企業(yè)成本，所以必須保證企業(yè)成本降低基礎(chǔ)上，進行財務(wù)會計外包。盡量選擇外包價格比較低的對象進行合作，當然也需要注意，對其服務(wù)質(zhì)量以及專業(yè)能力等進行考察。再次是及時深入到市場中，對企業(yè)財務(wù)會計外包對象的市場口碑進行考察，以及外包商成立服務(wù)的時間，服務(wù)的能力，這樣才能幫助企業(yè)更好地降低財務(wù)會計外包期間產(chǎn)生的風(fēng)險。
4.4制定科學(xué)合理的財務(wù)會計外包合同
科學(xué)合理的財務(wù)會計外包合同是保證企業(yè)降低外包風(fēng)險的重要手段，合同將財務(wù)會計外包中責(zé)任以及義務(wù)清晰劃分，同時對外包期間出現(xiàn)的問題以及處理方法等也明確規(guī)定。保證外包機構(gòu)服務(wù)權(quán)利的獨立性，同時對企業(yè)控制力進行增強，幫助企業(yè)與外包機構(gòu)之間進行權(quán)利的均衡。加強兩者之間的溝通聯(lián)系，簽訂保密協(xié)議，對于設(shè)計的范圍以及內(nèi)容等都要明確規(guī)定，這樣才能保證相關(guān)的財務(wù)活動科學(xué)有序的完成。
結(jié)合企業(yè)財務(wù)會計外包中存在的風(fēng)險為基礎(chǔ)，以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計發(fā)展一節(jié)財務(wù)會計外包要求為根據(jù)，積極總結(jié)出合理管控措施，更好地提高企業(yè)財務(wù)外包管理控制質(zhì)量，推動企業(yè)積極發(fā)展以及進步。
作者：顧艷
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近年來,隨著銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)的興起,消費信貸保證保險在我國獲得快速發(fā)展。各保險公司紛紛開辦住房和汽車消費信貸保證保險業(yè)務(wù),一時間消費信貸保證保險市場熱鬧紛繁。但是,從2002年下半年開始形勢急轉(zhuǎn)直下。消費信貸保證保險業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中存在的問題開始暴露,保險公司面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險開始顯現(xiàn)。如某財產(chǎn)保險公司從2001年開始經(jīng)營汽車消費信貸保證保險業(yè)務(wù),截止2003年5月底,累計保費收入1 872萬元,累計賠款459萬元,賠付率24.5%。逾期貸款3 296萬元,占保費收入的176.1%,其中逾期3個月以上的貸款達2 515萬元。消費信貸保證保險市場存在的問題嚴重影響到保險公司的持續(xù)經(jīng)營和健康發(fā)展,一些公司被迫全面收縮相關(guān)業(yè)務(wù)。人保、天安公司從2002年下半年開始清理整頓消費信貸保證保險業(yè)務(wù)。平安產(chǎn)險公司也在近日對部分地區(qū)的消費信貸保證保險業(yè)務(wù)亮起黃牌。
一、消費信貸保證保險業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的障礙
幾年前還是人人爭搶的“香餑餑”怎么忽然就變成了“雞肋”呢?問題是多方面的:社會信用基礎(chǔ)薄弱,企業(yè)和個人信用體系不健全;銀行盲目競爭,違規(guī)發(fā)放個人消費貸款,放松對房地產(chǎn)公司和車行的資信調(diào)查;產(chǎn)品設(shè)計存在缺陷,風(fēng)險責(zé)任不對稱等。但筆者認為,真正的問題卻是來自保險公司自身,就是對消費信貸保證保險的風(fēng)險認識不足,業(yè)務(wù)管理不嚴格,市場運作不規(guī)范,依法合規(guī)經(jīng)營意識淡薄。由于管理缺失產(chǎn)生的風(fēng)險才是消費信貸保證保險業(yè)務(wù)面臨的最主要的風(fēng)險。
(一)保險公司對消費信貸保證保險業(yè)務(wù)的風(fēng)險認識不足,風(fēng)險管理缺乏長期觀念。消費信貸保證保險屬于高風(fēng)險業(yè)務(wù),而且業(yè)務(wù)周期長,短則2、3年,最長可達30年,期間的不確定性因素較多,風(fēng)險具有巨大性和滯后性特征。消費信貸保證保險業(yè)務(wù)風(fēng)險的特殊性,要求保險公司對業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險安排要有長期思想,業(yè)務(wù)經(jīng)營要立足長遠,要正確把握經(jīng)濟發(fā)展的基本趨勢和周期性特點,要妥善處理短期利益和長期目標之間的關(guān)系。
目前,保險公司在經(jīng)營消費信貸保證保險業(yè)務(wù)過程中,普遍存在重短期利益(即保費收入)、重市場拓展,輕業(yè)務(wù)管理、輕市場研究的現(xiàn)象,缺乏嚴謹、科學(xué)的經(jīng)營理念,不能全面地認識和分析消費信貸保證保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營環(huán)境,為公司的穩(wěn)健經(jīng)營和長遠發(fā)展帶來潛在隱患。如一些基層公司只看到目前房地產(chǎn)業(yè)形勢一片大好,居民購房踴躍,房價節(jié)節(jié)攀升的表面現(xiàn)象,而沒有把房地產(chǎn)業(yè)納入到整個經(jīng)濟發(fā)展的全局中來分析,也沒有和當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展形勢結(jié)合起來分析,更沒有意識到房地產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)的投資增幅過高、商品房空置面積增加、房價上漲過快以及低價位住房供不應(yīng)求和高檔住宅空置較多等結(jié)構(gòu)性問題,對房地產(chǎn)項目不做分析、不加區(qū)分,眉毛胡子一把抓,盲目擴大住房消費信貸保證保險業(yè)務(wù)。最近,人民銀行發(fā)出通知,要求加強房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理,國務(wù)院也于近日提出要加強對房地產(chǎn)市場的宏觀調(diào)控,就是對房地產(chǎn)業(yè)投資過熱、出現(xiàn)泡沫現(xiàn)象的一種警示,應(yīng)當引起保險公司的高度重視。
(二)保險公司依法合規(guī)經(jīng)營意識淡薄,不正當競爭現(xiàn)象嚴重,市場秩序混亂。消費信貸保證保險業(yè)務(wù)主要依靠銀行開展,業(yè)務(wù)一般占業(yè)務(wù)總量的90%以上。因此,與銀行的合作就成為消費信貸保證保險業(yè)務(wù)拓展的主要環(huán)節(jié)。目前,各保險公司與銀行的合作基本上都是采取“協(xié)議+條款”的方式進行。
由于保險公司依法合規(guī)經(jīng)營意識不強以及對渠道的過度依賴,在消費信貸保證保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中違規(guī)現(xiàn)象嚴重。保險公司普遍存在不嚴格執(zhí)行標準條款費率的情況,違規(guī)與銀行簽定“不平等”協(xié)議,將本應(yīng)由銀行承擔的責(zé)任和義務(wù)部分或全部轉(zhuǎn)移給保險公司自己承擔,由此產(chǎn)生了巨大的風(fēng)險。主要有以下幾種表現(xiàn):
1.擴大保險責(zé)任范圍,將意外傷害和疾病責(zé)任擴展為履約責(zé)任。如某保險公司條款本來只將投保人因意外事故或因疾病死亡或永久喪失勞動能力,無法繼續(xù)履行還款義務(wù)作為保險責(zé)任,擴展后變?yōu)橹灰侗Ｈ诉B續(xù)三個月末履行或未完全履行還款義務(wù)即為保險責(zé)任。
2.縮減責(zé)任免除,取消免賠額。在消費信貸保證保險條款中,責(zé)任免除條款是保護保險人利益、防止投保人和被保險人道德風(fēng)險的重要內(nèi)容?？s減責(zé)任免除就是變相擴大保險人的保險責(zé)任,減輕或降低投保人和被保險人的道德約束,增加了保險人面臨的道德風(fēng)險。同時,取消免賠額弱化了被保險人的風(fēng)險責(zé)任意識,造成被保險人的風(fēng)險責(zé)任缺位。
3.降低費率,一般在標準費率基礎(chǔ)上下浮30%左右。
4.降低首付款比例甚至零首付。設(shè)定一定比例的首付款是消費信貸保證保險業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的一項重要內(nèi)容,也是風(fēng)險控制的一種有效手段。對不同信用度的人群和不同風(fēng)險度的業(yè)務(wù),保險公司通過提高或降低首付款比例進行調(diào)節(jié),可以有效地控制風(fēng)險。降低首付款比例甚至取消首付款要求,直接增加了保險公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險、加大了風(fēng)險管理難度。
摘要：我國互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展為互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的飛速增長提供了基礎(chǔ)，互聯(lián)網(wǎng)保險作為互聯(lián)網(wǎng)金融中的重要組成部分從2013年以來也實現(xiàn)了井噴式增長，影響著金融市場和互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的格局。隨著互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的高速增長，互聯(lián)網(wǎng)保險產(chǎn)品日益復(fù)雜化，支付方式也逐漸多樣化，核保與理賠的流程也與傳統(tǒng)保險模式下有諸多區(qū)別，由此在傳統(tǒng)保險風(fēng)險的基礎(chǔ)上出現(xiàn)了新的風(fēng)險，使得保險風(fēng)險管理必須轉(zhuǎn)變風(fēng)險管理理念、改進風(fēng)險管理手段。
泰康人壽保險公司是我國排名前十位的保U公司之一，同時也是國內(nèi)最早開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的公司之一。其于2000年9月開通了“泰康在線”，首先完成了保險CA認證，率先在國內(nèi)實現(xiàn)了保單設(shè)計、投保、核保、繳費、后續(xù)服務(wù)一系列保險業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化，在互聯(lián)網(wǎng)保險領(lǐng)域具有典型性。本文將以泰康人壽互聯(lián)網(wǎng)保險為背景進行合規(guī)風(fēng)險管理研究。
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；保險；合規(guī)；風(fēng)險
泰康人壽的互聯(lián)網(wǎng)保險就是借助互聯(lián)網(wǎng)或移動互聯(lián)網(wǎng)平臺為客戶提供保險產(chǎn)品服務(wù)，在線上完成投保、承包、核保、保全和理賠全業(yè)務(wù)，實現(xiàn)銷售與咨詢服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化，并通過第三方支付手段完成保費收付的保險業(yè)務(wù)活動。泰康在線提供網(wǎng)上直銷投連險、萬能險、養(yǎng)老保險、女性保險、少兒保險、健康醫(yī)療保險、定期壽險、意外險、家庭財產(chǎn)保險、賬戶安全險等多種保險產(chǎn)品。
泰康人壽對于互聯(lián)網(wǎng)保險的管理制度是以《互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)監(jiān)管暫行辦法》為依據(jù)、公司現(xiàn)有的合規(guī)管理規(guī)章制度為實施辦法，并依托于人力資源規(guī)范、續(xù)期制度、銷售行為管理等具體業(yè)務(wù)操作規(guī)定綜合實施對互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的管理?，F(xiàn)有的泰康人壽合規(guī)風(fēng)險管理體系仍然以管理傳統(tǒng)經(jīng)營方式的保險風(fēng)險為主。泰康人壽合規(guī)管理體系中，涵蓋合規(guī)組織架構(gòu)、風(fēng)險防控“三道防線”、基本制度以及銷售合規(guī)管理、運營合規(guī)管理、資金運用合規(guī)管理。合規(guī)組織架構(gòu)是泰康人壽從集團總公司起到最前線的縣級營業(yè)部門自上而下的五級組織架構(gòu)，集團總部設(shè)立專門的風(fēng)險管理委員會、內(nèi)部審計委員會、總裁室負責(zé)風(fēng)險管理，省級分公司設(shè)立合規(guī)稽核部管理省級分公司及省內(nèi)各級別分支機構(gòu)的合規(guī)稽核工作，地市級中心支公司指定專門人員承擔本機構(gòu)的合規(guī)管理工作。除組織架構(gòu)外，泰康人壽還建立職能部門和業(yè)務(wù)部門、合規(guī)管理部門、審計監(jiān)察部門的風(fēng)險防控“三道防線”，從整體上防范合規(guī)風(fēng)險。針對于保險業(yè)務(wù)，分別從保險銷售、保險運營和資金運用三個方面對保險產(chǎn)品及服務(wù)的合規(guī)風(fēng)險進行管理：保險銷售方面制定了從總公司到省級分公司再到地市中心支公司和縣級營業(yè)部的銷售管理體系；保險運營分別是從產(chǎn)品開發(fā)、承保理賠、保全業(yè)務(wù)、單證管理、會計處理、客戶服務(wù)以及收付費等關(guān)鍵環(huán)節(jié)對保險運營產(chǎn)生的風(fēng)險進行控制；資金運用管理主要是對保費的運用范圍限制和投資資金的管理進行相應(yīng)規(guī)范。
泰康人壽現(xiàn)有的合規(guī)風(fēng)險管理體系已不能滿足增長迅速的互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)需求，主要存在信息溝通、風(fēng)險識別以及監(jiān)督體系等方面的問題。
在開展互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)之后，原有的信息傳達與反饋機制更需改革?；ヂ?lián)網(wǎng)保險最明顯的特征即是便捷迅速，尤其是隨著伴隨著微信、微博、手機淘寶、官方APP的普及應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)成交速度遠遠大于傳統(tǒng)保險，現(xiàn)有的信息反饋已不能滿足互聯(lián)網(wǎng)保險的發(fā)展需要。主要表現(xiàn)在兩個方面，一是現(xiàn)有的信息反饋制度仍然屬于逐級上報，再由上層逐級下達，信息傳遞速度慢，影響處理效率；二是信息反饋具有明顯的滯后性，仍然屬于問題出現(xiàn)之后進行反饋，或者事后監(jiān)督，而互聯(lián)網(wǎng)保險要求信息及時反饋，甚至需要事前進行信息預(yù)警與監(jiān)督防控，因此現(xiàn)有的信息反饋機制已經(jīng)不能完全滿足互聯(lián)網(wǎng)保險合規(guī)風(fēng)險的管理要求。
泰康人壽合規(guī)風(fēng)險管理環(huán)節(jié)中的風(fēng)險識別目前主要是根據(jù)各部門的自我評價、固定的識別框架以及過去的信息進行，但是這樣的風(fēng)險識別方法對于互聯(lián)網(wǎng)保險合規(guī)風(fēng)險而言是不足的，存在一定程度的缺陷。互聯(lián)網(wǎng)保險與傳統(tǒng)保險不同的是，保險流程在縮短、呈現(xiàn)碎片化趨勢，而傳統(tǒng)的保險合規(guī)風(fēng)險管理流程持續(xù)時間較長，難以緊隨互聯(lián)網(wǎng)保險的業(yè)務(wù)流程，并且難以細致入微地對互聯(lián)網(wǎng)保險出現(xiàn)的問題進行防控。與此同時，現(xiàn)有的風(fēng)險識別方法依賴于歷史信息，也就是說保險公司只能根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的事件進行事后的查漏補缺，而互聯(lián)網(wǎng)保險變化速度快，利用歷史數(shù)據(jù)識別出風(fēng)險以后往往已不再適用。再者傳統(tǒng)的風(fēng)險識別缺乏一定的實證方法，應(yīng)當適當引入VAR風(fēng)險測算、模糊綜合評價法等增加風(fēng)險識別與評價的準確性。
現(xiàn)有的風(fēng)險識別方法不足以應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的需求，可結(jié)合層次分析法、模糊綜合評價法以及VAR風(fēng)險價值模型等定量方法增加風(fēng)險識別的準確性與效率性。對于泰康人壽保險公司，現(xiàn)已形成完整的風(fēng)險點指標體系，利用指標體系進行風(fēng)險等級判別，可以在此基礎(chǔ)上，引入層次分析法對合規(guī)風(fēng)險點進行評級，并可根據(jù)風(fēng)險緊迫程度、風(fēng)險重要程度、風(fēng)險損失大小等要素對合規(guī)風(fēng)險點進行劃分，并根據(jù)處理緊迫程度、風(fēng)險大小以及造成的損失嚴重程度進行風(fēng)險預(yù)警，這樣能有效提高風(fēng)險防控準確性，降低風(fēng)險管理成本，增加合規(guī)風(fēng)險控制效率。
合規(guī)風(fēng)險監(jiān)督體系的完善主要是從公司內(nèi)部和外部監(jiān)管兩個方面進行考慮。對合規(guī)風(fēng)險管理內(nèi)部監(jiān)督主要包括兩方面內(nèi)容：一是執(zhí)行對內(nèi)部控制制度的內(nèi)部審計，開展針對互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制手段的內(nèi)部審計，有助于保險公司發(fā)現(xiàn)對互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)管理活動中存在的潛在風(fēng)險，以便提前預(yù)警，健全自我約束機制。二是開展專項內(nèi)部審計調(diào)查，對于易發(fā)生違規(guī)問題的環(huán)節(jié)實施重點監(jiān)控。如泰康人壽的網(wǎng)銷理財險，由于購買方便、程序簡單以及理財收益，所以普遍受客戶歡迎，銷售額隨之增多，雖然已經(jīng)制定了相應(yīng)的銷售控制措施，但仍然會較高頻率地出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險。因此對于網(wǎng)銷理財險的銷售環(huán)節(jié)應(yīng)加強監(jiān)控力度，增加信息反饋與評價頻率。
一、銀行進入保險業(yè)的比較優(yōu)勢
1、擁有大量的客戶資源和完善的營銷網(wǎng)絡(luò)
我國銀行積累了大量的客戶資源。截至2004年末,中國內(nèi)地銀行業(yè)的人民幣存款總額已高達24萬億元人民幣,儲蓄率接近50%,居全球首位。其中,中國工商銀行有法人客戶800多萬,個人客戶1億多,現(xiàn)金管理簽約客戶3700多家,并為這些客戶的1.96萬個上下游或附屬單位提供了現(xiàn)金管理服務(wù);個人消費信貸客戶數(shù)397萬戶,貸款余額4839億元;個人金融業(yè)務(wù)高端產(chǎn)品——理財金賬戶客戶總規(guī)模超過124萬戶。在長期服務(wù)中,銀行與客戶建立了長期穩(wěn)固的合作關(guān)系,其中具有一定經(jīng)濟實力和理財需求的優(yōu)質(zhì)銀行儲蓄客戶資源,構(gòu)成保險業(yè)務(wù)的客戶資源。
銀行的銷售網(wǎng)絡(luò)是金融機構(gòu)中最豐富的,銀行營銷網(wǎng)點是稀缺資源并具有先發(fā)優(yōu)勢。我國四大國有銀行遍布城鄉(xiāng)的營業(yè)網(wǎng)點達8萬多個,其中農(nóng)行在全國有3.8萬家分支行,中國銀行擁有分支機構(gòu)、網(wǎng)點數(shù)達12158個(包括境外分支機構(gòu)549個),建設(shè)銀行營銷網(wǎng)點有21000個,交通銀行的營銷網(wǎng)點有2600個,工商銀行網(wǎng)點達21000個。而新出現(xiàn)的ATM自動取款機和全能自助銀行又增加了銀行網(wǎng)點的覆蓋區(qū)域。如工商銀行擁有1.8萬臺ATM自動取款機、8萬臺POS機和260個全功能自助銀行。銀行通過共享客戶資源、協(xié)同銷售渠道、整合前端銷售或后端系統(tǒng)可以降低信息搜集成本和金融交易成本。
2、提供綜合化的金融服務(wù)
在我國金融分業(yè)經(jīng)營的背景下,銀行業(yè)作為我國金融資源配置的主體,向客戶提供包括批發(fā)、零售、電子銀行和國際業(yè)務(wù)在內(nèi)的本外幣全方位金融服務(wù)。在提供綜合化金融服務(wù)中,銀行控制了經(jīng)營其他金融業(yè)務(wù)的關(guān)鍵驅(qū)動因素,銀行的客戶資源和營銷網(wǎng)絡(luò)成為銀行與保險、基金、證券、信托合作的利器,從而處于合作的主導(dǎo)地位。如中國銀行作為全國第二大基金托管銀行,日前已經(jīng)中止向所有基金管理公司提供在中行網(wǎng)點售出基金的詳細客戶資料,中國銀行傳給基金公司的基金客戶名單僅僅包括客戶姓名和身份證號碼,聯(lián)系地址和聯(lián)系方式都被屏蔽了。因此代銷的基金客戶仍舊只屬于銀行,從而加強了基金公司對于銀行的依賴性。在銀保合作中,銀行基本處于獨享業(yè)務(wù)利潤的強勢地位。
銀行可利用現(xiàn)有客戶資源加長業(yè)務(wù)鏈條,除由銀行為客戶辦理間接融資外,還可以為客戶辦理發(fā)行股票、債券,可轉(zhuǎn)換債券等直接融資業(yè)務(wù)?；鞓I(yè)經(jīng)營后,銀行可以充分了解客戶,更好地發(fā)揮融資主渠道的作用,滿足客戶對提供多種金融服務(wù)的要求。同時,通過對工商企業(yè)的投資來加強對其滲透,進一步獲取工商企業(yè)的信息,增加對企業(yè)經(jīng)營狀況的了解,提高投資的準確性,逐漸形成全能型銀行的金融壟斷和綜合理財能力,為客戶提供更加綜合性的、高附加值的、全面的金融品種和服務(wù)。
3、擁有良好的信譽和風(fēng)險管理能力
國內(nèi)銀行在廣大消費者中擁有良好的公眾形象、良好的口碑和信譽,能夠喚醒公眾的保險意識以及對無形保單風(fēng)險保障承諾的信心。銀行在風(fēng)險管理和經(jīng)營風(fēng)險控制體系的建設(shè)方面,具有一定的優(yōu)勢。銀行業(yè)的誠信體系建設(shè)和行業(yè)道德建設(shè)遠比保險公司要完善得多,銀行的風(fēng)險管理體系建設(shè)比保險公司進行得早。銀行已經(jīng)完成了風(fēng)險管理體系的架構(gòu)建設(shè)、風(fēng)險分類和評級、一些定量的風(fēng)險管理技術(shù)在銀行業(yè)中得到廣泛的應(yīng)用。銀行擁有較多的可以利用的金融衍生工具,利用這些金融衍生工具,通過金融創(chuàng)新對業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險進行化解。在對資產(chǎn)運作實施風(fēng)險控制的前提下,通過與證券業(yè)、信托業(yè)、基金業(yè)等資源共享和技術(shù)手段上的融合,加強應(yīng)對利率市場化、匯率市場化和資本市場聯(lián)動的能力。
4、具有較強的資本實力和良好的融資功能
截至2004年10月末,我國共有各類銀行業(yè)金融機構(gòu)法人近3.5萬家,資產(chǎn)總額已突破30萬億元,占全部金融機構(gòu)資產(chǎn)總額的90%以上。與中資保險公司相比,國有銀行資本實力強大,根據(jù)銀行家2005年7月的統(tǒng)計資料,中國銀行一級資本為348.51億美元,資產(chǎn)規(guī)模為5159.72億美元;建設(shè)銀行一級資本為235.30億美元,資產(chǎn)規(guī)模為4717.92億美元;工商銀行一級資本為201.70億美元,資產(chǎn)規(guī)模為6851.35億美元;農(nóng)業(yè)銀行一級資本為166.70億美元,資產(chǎn)規(guī)模為4221.41億美元;交通銀行一級資本為57.34億美元,資產(chǎn)規(guī)模為1383.98億美元。(資料來源:TheBanker,July,2005,折算匯率為8.2765。)五大商業(yè)銀行均進入財富全球企業(yè)500強。
相比之下,2005年我國保險總資產(chǎn)僅超過1.5萬億元,保險業(yè)資本金總量超過1000億元,整個行業(yè)的資產(chǎn)與資本情況,也只能與排名第五的交通銀行抗衡。在資產(chǎn)增長遠大于資本金的增長的現(xiàn)實面前,各保險公司共同面臨的嚴重問題是資本充足率太低。專家預(yù)測,中國保險業(yè)未來3年的資本金缺口將達800至1000億元人民幣。因此,在國內(nèi)金融領(lǐng)域,保險業(yè)難以與銀行進行競爭,即使傾其所有也未必能夠收購或以目標份額參股銀行。而且,銀行利用在我國金融體系中起到融資渠道的作用,能夠以較低的融資成本獲得資金,容易實現(xiàn)對控股保險子公司的增資。
5、擁有先進完善的信息系統(tǒng)和客戶服務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)平臺
我國大型商業(yè)銀行,擁有先進完善的信息系統(tǒng)和客戶服務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)平臺。各大國有銀行基本都花費巨資,采用國際先進信息技術(shù),進行銀行電子化建設(shè),網(wǎng)上銀行也得到快速發(fā)展。銀行的資金清算系統(tǒng)具有安全、快捷、高效的特點,實現(xiàn)了匯劃、清算、對賬、查詢和監(jiān)控等功能一體化。重要客戶服務(wù)系統(tǒng)可以為集團企業(yè)、跨國公司、金融同業(yè)、政府部門等客戶提供量體裁衣式的個性化服務(wù)。個人電子匯款品牌產(chǎn)品,實現(xiàn)了個人電子匯款的2小時內(nèi)到賬,為個人資金的快捷流動帶來了極大便利。金融電子化網(wǎng)絡(luò),實現(xiàn)了結(jié)算業(yè)務(wù)的全國聯(lián)網(wǎng)處理。聯(lián)機網(wǎng)點、聯(lián)網(wǎng)自動柜員機(ATM)和聯(lián)網(wǎng)POS覆蓋全國。當前,銀行電子化建設(shè)朝更高目標發(fā)展,如工商銀行著手開發(fā)自己的數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng),可以對客戶信息進行快速識別和分析分類、整理,按照人口統(tǒng)計、生命階段、生活方式、偏好、行為等方面,確定目標客戶群,然后針對不同的客戶群提供不同的金融服務(wù)。由此帶來網(wǎng)上保險銷售的迅速發(fā)展,如太平人壽與工商銀行合作的網(wǎng)上在線投保操作相當簡便,工行收到投保人提交的信息后,即在其指定的賬戶中實時扣繳保險費用,并將信息傳至太平人壽,再由保險公司出具保單寄送投保人,從而完成整個投保、支付過程。網(wǎng)上銀行24小時全天候、完全不受時空限制等特性,可以明顯促進小險種投保的增長。
二、我國銀行進入保險業(yè)的策略選擇
當前我國保險業(yè)的競爭已經(jīng)走向?qū)ΡｋU資源的爭奪,這些保險資源首先表現(xiàn)為客戶資源和渠道資源。銀行坐擁得天獨厚的資源優(yōu)勢,對保險業(yè)務(wù)的利潤必然要分得最大的一杯羹,所以,在政策允許的情況下,銀行進入保險業(yè)股權(quán)投資的選擇順序應(yīng)該是獨資、絕對控股、大股東。選擇控股經(jīng)營,銀行對合作股東,也會優(yōu)先選擇具有保險資源優(yōu)勢的強勢企業(yè)集團,進行強強聯(lián)合,對保險市場進行瓜分。
1、銀行進入保險業(yè)的形式
(1)直接設(shè)立保險公司
在當前政策的限制下,各大國有商業(yè)銀行作為大股東優(yōu)先采取與非保險業(yè)企業(yè)集團,建立合資公司的形式進入保險業(yè)。如,中國交通銀行準備借助中國交通保險公司(屬于香港注冊的公司),與內(nèi)地企業(yè)聯(lián)手,成立一家保險公司,進入中國內(nèi)地保險市場。中國銀行旗下的中銀保險公司已經(jīng)在長三角開業(yè)。中國建設(shè)銀行也已經(jīng)向銀監(jiān)會申請發(fā)起或合資成立保險公司,中國農(nóng)業(yè)銀行也在改制過程中提出設(shè)立農(nóng)業(yè)保險公司的設(shè)想。招商新諾、誠信人壽也是國內(nèi)具有銀行平臺的金融集團進軍保險業(yè)的實例。隨著混業(yè)經(jīng)營政策的放松,銀行和保險業(yè)的巨頭之間也將會出現(xiàn)資本層面的合作,包括成立合資保險公司或?qū)I(yè)性公司。
(2)對現(xiàn)有保險公司并購進入
縱觀國際金融集團的發(fā)展,兼并收購大量的銀行和保險業(yè)務(wù)以及投資銀行業(yè)務(wù),是一種實現(xiàn)銀行和保險的混業(yè)經(jīng)營銀行有效的途徑。在混業(yè)經(jīng)營不斷放開后,銀行必然會選擇并購一些保險業(yè)務(wù),在保險業(yè)現(xiàn)有的保險主體中進行并購。中國工商行通過旗下的工銀亞洲持有太平保險24.9%的股份,并保有最多可持49%股權(quán)的優(yōu)先選擇權(quán),在國家政策允許的情況下增持太平保險的股份至49%。中信金融控股集團下的中信信托收購安聯(lián)大眾人壽保險公司49%的股份。在對保險公司的購并過程中,銀行將通過的資本的話語權(quán)推動并購后的文化等各方面的整合管理。
(3)銀行成立或并購保險中介公司
隨著保險業(yè)競爭的加劇和客戶個性化需求的發(fā)展,保險經(jīng)營市場必然細分,將會出現(xiàn)一批專業(yè)化的保險公司。這些公司規(guī)模不一定很大,但卻具有非常專業(yè)的保險業(yè)務(wù)風(fēng)險管理能力。在得渠道者得天下保險市場競爭中,銀行仍有可能成立保險中介公司,充分利用客戶資源和渠道優(yōu)勢,沿保險業(yè)價值鏈,整合保險資源,完成對非擅長保險業(yè)務(wù)領(lǐng)域的利潤分割。銀行進入保險業(yè)后,仍會利用資本優(yōu)勢對保險中介環(huán)節(jié),同過對大型的業(yè)績好的保險中介公司進行并購,進行利潤分割。
2、銀行進入保險業(yè)的競爭策略
通過上述分析可以看出,銀行系保險公司的特點是公司股東資源豐富,開業(yè)速度快、具有先天渠道優(yōu)勢、資本補充比較容易、具有海外保險業(yè)經(jīng)營經(jīng)驗。銀行可能采取如下策略,進軍保險市場。
(1)以銀行保險為切入點,對非擅長保險業(yè)務(wù)領(lǐng)域集中于保險業(yè)務(wù)
銀保業(yè)務(wù)在我國具有很大發(fā)展空間。近3年,銀保業(yè)務(wù)保費收入已經(jīng)占到壽險業(yè)務(wù)總量的三分之一。四大國有銀行和大型股份制銀行,已經(jīng)在90年代初涉足保險業(yè)務(wù),積累了相當?shù)你y保業(yè)務(wù)經(jīng)營經(jīng)驗。銀行系保險公司成立后,銀行將一改往日對銀保合作不投入的狀態(tài),借助銀行的網(wǎng)絡(luò)平臺,積極配合旗下保險公司大力發(fā)展銀行保險業(yè)務(wù)。同時,對銀行保險銷售人員的資格應(yīng)進行嚴格認定,并改進銀行保險產(chǎn)品設(shè)計,迅速推進銀保業(yè)務(wù)。目前太平人壽的保費收入有近70%來自工行銀行柜臺,招商信諾借助招商銀行銷售網(wǎng)點、信誠人壽借助中信銀行的銷售網(wǎng)點進行銷售。銀行進入保險業(yè)后,將對非擅長的保險業(yè)務(wù),偏向于業(yè)務(wù),即憑借銀行優(yōu)勢搶下業(yè)務(wù)后,賣給其他保險公司,收取高額傭金,降低成本的同時進行風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁。
(2)通過股東優(yōu)勢實現(xiàn)貸款融資等金融服務(wù)與保單的困綁銷售
銀行系保險公司成功的關(guān)鍵是銀行作為大股東的全力支持。銀行會把境內(nèi)各分支機構(gòu)的自有財產(chǎn)保險紛紛轉(zhuǎn)向旗下銀保公司,并鼓勵旗下所有分支機構(gòu)和萬余名客戶經(jīng)理其保險產(chǎn)品。來自于銀保業(yè)務(wù)的客戶資源一般都是具有一定經(jīng)濟實力,有理財需求的優(yōu)質(zhì)客戶,保險公司在獲取這些信息后,可以進一步拓展保險業(yè)務(wù)。銀行將利用通過融資渠道的紐帶與大量的企業(yè)建立的良好關(guān)系,使這些企業(yè)成為保險公司的潛在客戶。如中銀保險獨立承保了塞拉尼斯(南京)化工有限公司,保費18.8萬美元。承保成功的直接原因是塞拉尼斯(南京)化工有限公司在南京的一項投資,是由中行提供了1億美元貸款,而在貸款項目談判中,中行成功地將保險的相關(guān)內(nèi)容寫入貸款合同。
(3)利用全能金融戰(zhàn)略,提供綜合全面的個性化金融服務(wù)
發(fā)揮銀行、保險業(yè)的協(xié)同效力,為客戶提供綜合全面的金融服務(wù),已是現(xiàn)代金融服務(wù)的大勢所趨。目前,銀行除了本行業(yè)之外,已經(jīng)分別涉足了證券、基金、信托等行業(yè)。面對客戶對全面金融服務(wù)的需求,銀行和保險更加致力于建立全方位的服務(wù)融合,提供綜合全面的個性化服務(wù)。銀行系保險公司最終成為全能銀行框架下其保險業(yè)務(wù)及保險相關(guān)一體化金融產(chǎn)品的銷售公司。
(4)借助銀行資源優(yōu)勢,進行低成本競爭
借助網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上保險和網(wǎng)上貿(mào)易等服務(wù),建立銀行保險一體化經(jīng)營的平臺,能夠以較低的交易成本,通過網(wǎng)上銷售,網(wǎng)上付款、轉(zhuǎn)賬、購買保險產(chǎn)品、進行證券交易,還包括投資咨詢、實時報價、商務(wù)新聞等延伸服務(wù)和個人金融服務(wù)。提高保險銷售效率的同時,在很大程度上降低了保險公司IT系統(tǒng)的投資,減低經(jīng)營成本。
銀行系保險公司,在資金運用方面會借助銀行的混業(yè)優(yōu)勢,在保險入市資金托管、股票資產(chǎn)托管等方面,能夠爭取到較好的交易價格。而利用銀行的品牌優(yōu)勢,銷售網(wǎng)點的區(qū)位優(yōu)勢,可以降低保險公司的銷售成本,使保險公司具有低成本競爭的空間。
三、銀行進入對保險業(yè)的影響與中資保險公司的選擇
保險資金運用的風(fēng)險管理是保險企業(yè)經(jīng)營的重中之重。根據(jù)美國保險業(yè)1996年至2000年的測算，保險公司面臨的主要風(fēng)險為：保險風(fēng)險20%，信用風(fēng)險1%，利率風(fēng)險11%，商業(yè)風(fēng)險4%，保險分支機構(gòu)投資風(fēng)險23%，保險資金投資風(fēng)險41%?？梢哉f保險資金運用風(fēng)險是保險公司最大的風(fēng)險源。
從保險資金運用的風(fēng)險情況看，運用的方向不同，其面臨的主要風(fēng)險并不完全一致。銀行存款主要風(fēng)險總體上有兩類：信用風(fēng)險和利率風(fēng)險。在我國，由于我國存款市場利率還未放開，而且保險公司通常與銀行達成大額存款協(xié)議來確定存款利率，因而其面臨的利率風(fēng)險也是比較小的。對于國債投資，其面臨的主要風(fēng)險是利率風(fēng)險，信用風(fēng)險基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風(fēng)險，也面臨公司的信用風(fēng)險，特別一些競爭性行業(yè)的公司債券，其信用風(fēng)險相對較高。對于股票投資，不僅面臨非系統(tǒng)性的利率風(fēng)險、信用風(fēng)險等，也面臨系統(tǒng)性的風(fēng)險，因而股票市場整體的波動對保險資金股票投資造成的市場風(fēng)險相當大。
從我國保險資金運用的情況來看，-目前存在以下幾方面的問題：
1.保險資金運用結(jié)構(gòu)不盡合理，不能保證資金運用的安全性和收益性的統(tǒng)一，使保險投資難以成為保險公司與保險業(yè)務(wù)并重的主導(dǎo)業(yè)務(wù)
從發(fā)達國家的情況來看，保險公司主要依靠投資組合實現(xiàn)保險資金的保值增值，彌補承保虧損，取得經(jīng)營利潤，其投資業(yè)務(wù)已成為與保險業(yè)務(wù)并重的兩大主導(dǎo)業(yè)務(wù)之一。比如在美國，壽險資產(chǎn)于1997年的分布情況大體是政府債券占15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國，1996年保險資金運用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國，保險公司的資金運用過多集中于銀行存款，盡管近兩年我國對保險資金運用渠道有了新的規(guī)定，但整體資金運用結(jié)構(gòu)仍不能起到保險資金資源優(yōu)化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見表1)。
2.與保險資金運用相匹配的資產(chǎn)負債風(fēng)險管理體系還需進一步完善
保險資金在運用過程中，能否確保資金的安全性，在實現(xiàn)投資收益的同時，滿足保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對資金的需求與使用，是保險公司能否穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵。資產(chǎn)負債風(fēng)險管理則是基于保險業(yè)務(wù)的負債與保險資金運用的資產(chǎn)合理匹配的風(fēng)險管理方式。
資產(chǎn)負債管理主要起源于利率自由化之后利率波動所引發(fā)利率風(fēng)險的問題。在上世紀90年代初，美國、日本等發(fā)達國家都發(fā)生了數(shù)家大型保險公司因為沒有適當?shù)睦曙L(fēng)險管理而導(dǎo)致破產(chǎn)的情況。為了反映承保利率所產(chǎn)生的風(fēng)險，監(jiān)管機構(gòu)開始要求保險公司提供基本的年度分析，以檢驗其利率風(fēng)險管理。同時，保險業(yè)也開始整合利率風(fēng)險以外的問題，包括承保問題、市場風(fēng)險問題等等，從而使資產(chǎn)負債風(fēng)險管理作為衡量產(chǎn)品相關(guān)風(fēng)險與公司整體風(fēng)險的一種重要管理工具，為保險公司所廣泛采用。
從我國保險業(yè)情況看，保險資金運用的資產(chǎn)與保險業(yè)務(wù)的負債之間結(jié)合得并不是很緊密，一般僅是從產(chǎn)險、壽險公司內(nèi)部資金來源不同，強調(diào)產(chǎn)險公司資金運用的相對短期性和壽險公司資金運用的相對長期性，但對于保險公司內(nèi)部由于各保險產(chǎn)品性質(zhì)的不同，賠付速度的差異，未到期責(zé)任準備金比例的不同，而對保險資金運用過程的更細致的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要求并未給予足夠的重視，資產(chǎn)負債風(fēng)險管理仍需進一步完善。
3.保險企業(yè)信用評級機制仍末完善，未能對保險資金運用風(fēng)險管理進行有效約束，影響保險資金風(fēng)險管理水平的進一步提升
信用評級指對特定企業(yè)按一定要求進行從高到低的評級排列，一般都有專門的簡單對應(yīng)符號，如穆迪投資者服務(wù)公司采用Aaa到C的代號來表示企業(yè)的評級水平，而另一家全球性信用評級機構(gòu)標準普爾公司則采用AAA到D的代號來表示。我國目前信用評級采用的代號基本類似，如目前我國最大的評級機構(gòu)之一——中國誠信評估有限公司就采取了AAA到D的代號來表示。
通過保險企業(yè)信用評級，保險企業(yè)將會承擔一定壓力，因為它們需要一個較高級別的評級結(jié)果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險公司對其保險資金運用的風(fēng)險管理不到位，或存在嚴重缺陷，則在評級過程中自然會反映出來，其評級結(jié)果就會較低，從而破壞保險公司在市場上的形象，影響其長遠發(fā)展。
目前，全球50家最大的商業(yè)保險公司中，已正式評級的有35家，進行公開信息評級的有12家，未進行評級的只有3家。而目前我國保險公司還沒有進行信用評級。
我國保險企業(yè)普遍對信用評級不重視，同時由于信息公開程度不夠，也很難對其進行真實的評級。此外，從信用評級機構(gòu)角度看，目前我國信用評級機構(gòu)缺乏足夠的獨立性，這主要是由于我國的信用評級機構(gòu)大都和政府及金融監(jiān)管機構(gòu)有著密切關(guān)系，在這種情況下，信用評級機構(gòu)的評級結(jié)果并不能完全為市場所認可。
4.保險公司資金運用內(nèi)部風(fēng)險管理體制仍需進一步完善
從保險業(yè)資金運用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險公司自己不直接從事投資運作，而將全部的保險資金委托外部的專業(yè)投資公司管理；二是采用公司內(nèi)設(shè)投資部門的方式，即保險公司內(nèi)部設(shè)立專門的投資管理部門，并在投資部門內(nèi)按分工和投資業(yè)務(wù)的不同，分成多個分部或小組，具體負責(zé)本公司的保險資金投資活動；三是設(shè)立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)的方式，即在保險公司之下設(shè)專門的保險資產(chǎn)管理公司，由其對保險資金進行專業(yè)化、規(guī)范化運作。
從國際上看，目前世界500強企業(yè)中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)的模式對其保險資金進行運用管理。國際保險業(yè)發(fā)展經(jīng)驗表明，采取完全依靠外部委托管理保險資產(chǎn)的管理模式很難有效控制保險資金的投資風(fēng)險，而采取內(nèi)設(shè)部門的管理模式則對保險資產(chǎn)管理的專業(yè)化水準和市場競爭能力的提高構(gòu)成了較大的限制，相形之下，專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理模式比較有效地增強了保險資產(chǎn)的經(jīng)營管理能力，提高了保險資金的運用效率。
從理論上講，一個有效的公司內(nèi)部風(fēng)險管理體制應(yīng)該形成決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)三個方面有機統(tǒng)一的保險資金運用分權(quán)制衡系統(tǒng)，這是保險公司內(nèi)部極為重要的風(fēng)險管理環(huán)節(jié)。近幾年來，我國一些大型保險公司，如中國人壽、中國人保、中國平安等已建立了專門的資產(chǎn)管理公司，為保險資金運用風(fēng)險管理打下了較好的基礎(chǔ)。但是，目前仍有很大一部分保險公司未建立專門資產(chǎn)管理公司，而且即使是已經(jīng)成立專門管理公司的保險公司，在公司內(nèi)部其相互制衡約束的風(fēng)險管控仍顯不足，決策、執(zhí)行、監(jiān)控之間的有效協(xié)調(diào)仍有待進一步提高。
二、優(yōu)化保險資金運用風(fēng)險管理體制的路徑選擇
2006年6月26日，國務(wù)院頒布了《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，其中就加快保險產(chǎn)品開發(fā)、拓寬保險資金運用范圍等進行了明確，這是保險業(yè)加快發(fā)展的重大政策利好，為保險業(yè)跨躍式發(fā)展打下了基礎(chǔ)。但與此同時，我們必須看到，目前保險資金運用風(fēng)險管理方面仍然存在著不足，可能會對保險業(yè)發(fā)展造成不利影響。為此，必須針對目前我國保險業(yè)資金運用風(fēng)險管理存在的問題，優(yōu)化保險資金運用風(fēng)險管理體制。
對保險資金運用的風(fēng)險管理，應(yīng)考慮建立多層級的風(fēng)險管理體制，即建立由宏觀風(fēng)險管理機制、中觀風(fēng)險管理機制、微觀風(fēng)險管理機制三個層面構(gòu)成的整體風(fēng)險管理體制。宏觀層面以政府監(jiān)管機構(gòu)為主體，從法律法規(guī)入手，輔之以行政手段方式進行；中觀層面則是以社會角度，包括信用評級機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等社會機構(gòu)，約束規(guī)范保險業(yè)資金運用；微觀層面則從保險公司內(nèi)部風(fēng)險防范與控制角度入手，加強保險資金運用風(fēng)險管理。具體來說，合理的路徑選擇包括以下方面：
1.從宏觀層面上加強保險資金的風(fēng)險管理體制，確保整個保險業(yè)的健康發(fā)展
宏觀層面的風(fēng)險管理更多是從政府監(jiān)管機構(gòu)角度進行的。當前，金融混業(yè)經(jīng)營已是金融業(yè)發(fā)展的趨勢，銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會三大金融監(jiān)管部門應(yīng)密切合作，依法監(jiān)管，研究保險資金風(fēng)險管理情況，協(xié)調(diào)立場，共同筑起防范風(fēng)險、保障資金運用安全的防線。
從保險監(jiān)管來看，保險監(jiān)管可參照國外先進有效的監(jiān)管手段，建立起以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管方式，包括通過制定綜合性比率、盈利性比率、流動性比率、準備金比率、資金運用結(jié)構(gòu)等具體定量分析指標，為償付能力監(jiān)管提供科學(xué)依據(jù)。同時，可從政府層面規(guī)定資產(chǎn)負債比例管理政策，研究如何確定保費儲備金，如何將投資資金與保費收入在政策上把握相當?shù)谋壤源_保保險公司未來的償付能力。
從證券監(jiān)管來看，由于保險資金運用很大一部分是用于證券市場，包括股票、企業(yè)債券等，因此加強證券市場監(jiān)管，完善證券市場對加強保險資金運用的風(fēng)險管理是相當重要的。當前，我國資本市場仍存在許多不完善的地方，如何對資本市場實施風(fēng)險監(jiān)管也是理論界和監(jiān)管機構(gòu)重點研究的課題。證券監(jiān)管部門可以利用保險公司進入資本市場之契機，加強資本市場監(jiān)管，完善資本市場的公司治理機制，提高上市公司的外部治理功能，為保險資金運用風(fēng)險管理提供一個良好的外部環(huán)境。
2.從中觀層面上發(fā)揮信用評級等社會機構(gòu)力量，加強保險公司風(fēng)險管理監(jiān)督能力
要確保信用評級在保險資金運用方面的作用，首先是要完善我國目前的信用評級制度，并將之運用于保險企業(yè)。目前，我國在信用評級制度方面可以從以下幾個方面著手：一是要解決信用評級機構(gòu)與政府及金融監(jiān)管機構(gòu)方面的關(guān)系，使信用評級機構(gòu)的人員及資金方面與政府及金融監(jiān)管機構(gòu)脫離開來，從而實現(xiàn)信用評級機構(gòu)的真正獨立性。只有實現(xiàn)信用評級機構(gòu)的獨立性，才可考慮信用評級機構(gòu)評級過程的公正性、中立性；二是在信用評級市場準人方面，必須嚴格信用評級機構(gòu)的數(shù)量，防止過度競爭，以利于信用評級機構(gòu)的聲譽的建立和維護。從世界各國的評級市場來看，全球性的評級機構(gòu)有三家，即穆迪公司、標準普爾公司和惠譽國際公司(其總部均在美國)。我國目前有九家許可準入的信用評級機構(gòu)，但我國評級市場非常小，很難容納這么多的評級機構(gòu)生存。為樹立評級業(yè)的聲譽，從而被社會所認可，有必要嚴格市場準入，將評級機構(gòu)數(shù)量限制在幾家之內(nèi)，然后由這幾家機構(gòu)進行市場競爭：三是由于信用評級在保險資金風(fēng)險管理中的重要作用，有必要考慮信用評級在各個法律法規(guī)中的銜接問題，逐步完善保險企業(yè)信用評級業(yè)立法。由于保險企業(yè)評級主要面向社會大眾，因而保險企業(yè)信用評級可以中國保監(jiān)會為主對保險企業(yè)信用評級機構(gòu)予以監(jiān)管。
此外，要利用保險行業(yè)協(xié)會的力量，制定一系列的保險同業(yè)公約，規(guī)范入市資金的運用和日常操作，以規(guī)范其成員的風(fēng)險約束。行業(yè)協(xié)會雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽出發(fā)去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使保險行業(yè)協(xié)會及時獲得其成員的各種交易信息，使同業(yè)監(jiān)管更為方便，及時發(fā)揮行業(yè)監(jiān)督的作用。
3.從微觀層面上優(yōu)化保險資金風(fēng)險管控，使保險公司內(nèi)部資金運用的風(fēng)險管理得到進一步加強與優(yōu)化
首先，在保險公司層面上要進一步加強保險資金運用的專業(yè)化運作。盡管目前已有部分大型保險公司專門成立了資產(chǎn)管理公司，但仍有相當部分保險公司仍處于內(nèi)設(shè)部門或外部委托方式進行管理，這從長期來看不利于投資效率的提升及風(fēng)險的管控。因此，要進一步加快專業(yè)化保險資產(chǎn)管理公司的規(guī)范建立工作，新設(shè)立的保險資產(chǎn)管理公司可在保險公司現(xiàn)有的資金運用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門的基礎(chǔ)上形成，但必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。
其次，在保險公司內(nèi)部要構(gòu)建投資決策、業(yè)務(wù)運作與風(fēng)險控制三位一體的資金運用風(fēng)險管理體系。一是要樹立健康的投資理念并貫穿于資金運用戰(zhàn)略決策過程，通過組成投資決策委員會，根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長期投資政策，對保險資產(chǎn)進行戰(zhàn)略性分配。
投資決策委員會可以下設(shè)投資決策支持部門或小組，分別負責(zé)對若干專項投資決策前的重新分析、論證，并對已決策的資金運用項目進行追蹤。二是加強保險資金運用的執(zhí)行系統(tǒng)，即由投資公司根據(jù)投資決策委員會決策進行具體操作；三是要建立資金運用的考核監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)立資金運用績效評估和風(fēng)險控制部門，監(jiān)控資金運用執(zhí)行部門的行為，及時發(fā)現(xiàn)與控制資金運用風(fēng)險，考核執(zhí)行系統(tǒng)的業(yè)績，并將各種結(jié)果反饋至投資決策委員會。通過這三個子系統(tǒng)的相互聯(lián)系，相互制約，形成保險資金運用風(fēng)險管理體系，保證資金運用的科學(xué)性、準確性，保證資金運用的安全性、流動性和效益性。
第三，要加強保險公司資產(chǎn)負債管理工作。保險公司在加強資產(chǎn)負債管理過程中，一是要在負債管理上，實行理性的產(chǎn)品定價，要求根據(jù)資本市場的長期預(yù)期，合理進行產(chǎn)品定價；二是在資產(chǎn)管理上，要求投資組合的證券選擇和期限結(jié)構(gòu)必須符合負債的特點。此外，資產(chǎn)負債管理可以通過資金流動性和償付能力控制、持續(xù)期管理、總風(fēng)險限額控制等手段的運用而加強提升。