時(shí)間：2023-06-07 16:19:13
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關(guān)鍵詞：金融抑制；金融深化；金融約束；金融體系
FINANCEEVOLUTIONTHEORETICSANDOURFINANCIALSYSTEMSREFORMATION
CHENLiu_qin
(TianjinEconomic&DevelopmentResearchInstitute,Tianjin300202,China)
Abstract:Thispaperanalyzesfinancecontrolanditslocalization,financedeepenanditsdisfigurementinherently,financerestrainanditstropismonthepolicy,putforwardthatourfinancialsystemsreformationshouldconfirmthefinancedeepenasanultimategoalofthereformation,takethefinancerestrainasanessentialmeasure,andharmonizetheconnectionbetweencurrencyfinanceandeconomicdevelopment.
Keywords:Financecontrol;Financedeepen;Financerestrain;Financialsystem;
一、金融抑制及其局限性
金融抑制，是指中央銀行或貨幣管理當(dāng)局對(duì)各種金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)流程和市場(chǎng)退出按照法律和貨幣政策實(shí)施嚴(yán)格管理，通過行政手段嚴(yán)格控制各金融機(jī)構(gòu)設(shè)置和其資金運(yùn)營(yíng)的方式、方向、結(jié)構(gòu)及空間布局。金融抑制可以促使銀行等金融企業(yè)謹(jǐn)慎運(yùn)作，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行的安全性、流動(dòng)性和清償力，能促進(jìn)銀行體系的穩(wěn)健發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制良好運(yùn)作，在銀行業(yè)的穩(wěn)定和效率之間尋求最佳平衡點(diǎn)；當(dāng)出現(xiàn)金融風(fēng)波，甚至金融危機(jī)時(shí)，可盡可能以最小的代價(jià)保持銀行業(yè)等金融企業(yè)的穩(wěn)定。
但隨著金融國(guó)際化，自由化和國(guó)際金融電子化技術(shù)迅速發(fā)展和金融創(chuàng)新，金融抑制難度不斷增大，抑制成本激增，在金融領(lǐng)域造成“非市場(chǎng)性風(fēng)險(xiǎn)”，其具體表現(xiàn)為：1、扭曲了金融資源的價(jià)格，造成虛假供求關(guān)系。金融抑制的最主要特征就是實(shí)際利率（存、貸款利率）被壓得過低，不能真實(shí)反映資金的稀缺程度和供求狀況。其表現(xiàn)為政府對(duì)公營(yíng)部門強(qiáng)制性低息信貸以及外匯市場(chǎng)的外匯管制等。對(duì)銀行體系規(guī)定過高的準(zhǔn)備金率和流動(dòng)性比率也是價(jià)格扭曲的一種形式2、導(dǎo)致金融市場(chǎng)發(fā)育不健全，損傷市場(chǎng)對(duì)金融資源的配置效率。金融抑制是以人為的力量替代市場(chǎng)力量，其直接成本是各項(xiàng)管理費(fèi)用，間接成本是阻斷市場(chǎng)力量的資源配置作用而產(chǎn)生的對(duì)銀行等金融企業(yè)效率的破壞，同時(shí)，金融業(yè)務(wù)易被少數(shù)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)所壟斷，缺乏競(jìng)爭(zhēng)，金融效率低下。3、導(dǎo)致市場(chǎng)分割。市場(chǎng)分割首先表現(xiàn)為金融抑制經(jīng)濟(jì)中金融體系的“二元”狀態(tài)：一方是遍布全國(guó)的國(guó)有銀行和擁有現(xiàn)代化管理與技術(shù)的外國(guó)銀行的分支網(wǎng)絡(luò)，組成了一個(gè)有限的，但卻是有組織的金融市場(chǎng)；另一方則是傳統(tǒng)的、落后的、小規(guī)模的非正式金融組織，如錢莊、地下金融市場(chǎng)等。其次表現(xiàn)為與“二元”體系相關(guān)或不相關(guān)的資金流向的“二元”狀態(tài)：有組織的金融機(jī)構(gòu)遵循政府制定的低貸利率，將資金貸給公營(yíng)部門及少數(shù)大企業(yè)，而大量小企業(yè)及住戶則被排斥在有組織的金融市場(chǎng)之外，只能以較高的利率從非正式金融機(jī)構(gòu)獲得所需的貸款。另外，金融抑制還導(dǎo)致政府不適當(dāng)?shù)馁Y金投向干預(yù)而累積大量的金融風(fēng)險(xiǎn)。
可見，金融抑制是“通過扭曲包括利率和匯率在內(nèi)的金融資產(chǎn)的價(jià)格，再加上其他手段，這種戰(zhàn)略會(huì)縮小或壓低相對(duì)于非金融部門的金融體系的實(shí)際規(guī)?；?qū)嶋H增長(zhǎng)率?！苯鹑谝种普咧鲝堃越鹑诠苤拼娼鹑谑袌?chǎng)機(jī)制，其結(jié)果自然難免導(dǎo)致金融體系整體功能的滯后甚至喪失。
二、金融深化及其內(nèi)在缺陷性
1973年美國(guó)斯坦福大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授羅納德·麥金農(nóng)出版了《經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的貿(mào)易與資本》一書，其同事愛德華·肖也于同年出版了《經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的金融深化》一書。兩人都以發(fā)展中國(guó)家的貨幣金融問題作為研究對(duì)象，從一個(gè)全新的角度對(duì)金融與經(jīng)濟(jì)進(jìn)行了開創(chuàng)性研究，提出了金融深化理論。他們首次指出發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)落后的癥結(jié)在于金融抑制，深刻地分析了如何在發(fā)展中國(guó)家建立一個(gè)以金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融體制，即實(shí)現(xiàn)金融深化，開創(chuàng)了金融深化理論的先河。金融深化理論主要針對(duì)當(dāng)時(shí)發(fā)展中國(guó)家實(shí)行的金融抑制政策，如對(duì)利率和信貸實(shí)行管制等提出批評(píng)，力主推行金融深化戰(zhàn)略，以金融自由化為目標(biāo)放松或解除不必要的管制，開放金融市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)金融市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體多元化以及貨幣價(jià)格(利率)市場(chǎng)化，使利率真實(shí)反映市場(chǎng)上資金的供求變化，由市場(chǎng)機(jī)制決定生產(chǎn)資金的供求變化和流向，刺激社會(huì)儲(chǔ)蓄總供給水平的提高，從而便利資本的籌集和流動(dòng)，有效地解決資本的合理配置問題，提高投資效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。由此可見，金融深化理論為發(fā)展中國(guó)家促進(jìn)資本形成，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了一個(gè)全新的視角和思路。它既彌補(bǔ)一般貨幣理論忽略發(fā)展中國(guó)家貨幣特征的缺陷，又克服了傳統(tǒng)發(fā)展理論忽略貨幣金融因素的不足，突出強(qiáng)調(diào)了金融體制和金融政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的核心地位，進(jìn)而為發(fā)展中國(guó)家制定貨幣金融政策，推行貨幣金融改革提供了理論依據(jù)。這一理論及政策建議得到世界銀行與國(guó)際貨幣基金組織的積極支持和推廣，同時(shí)也得到了許多發(fā)展中國(guó)家的贊賞，對(duì)20世紀(jì)70年代以來廣大發(fā)展中國(guó)家的金融體制改革產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。
透過傳統(tǒng)的金融深化理論，我們可以發(fā)現(xiàn)金融深化暗含這樣一個(gè)假設(shè)：金融市場(chǎng)是完全競(jìng)爭(zhēng)的，市場(chǎng)中的信息是完善和公開的，并存在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)完全不受任何阻礙和干擾的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，且市場(chǎng)中的主體是理性的。但現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)使得金融深化理論假設(shè)存在著缺陷，主要表現(xiàn)為：1、現(xiàn)實(shí)的金融市場(chǎng)存在不完全性和昂貴的信息搜尋成本。特別是發(fā)展中國(guó)家普遍存在信息不完全問題，發(fā)展中國(guó)家的金融市場(chǎng)面臨兩大約束，一是利率限制導(dǎo)致的利率約束，一是信息不完全導(dǎo)致的信息約束。金融深化理論只重視前者，而忽視后者。由于信息約束，放任金融市場(chǎng)自由化會(huì)造成多方面的市場(chǎng)失靈，導(dǎo)致金融體系動(dòng)蕩。2、金融市場(chǎng)發(fā)展滯后對(duì)金融自由化存在制約。金融市場(chǎng)的落后是政府過度管制的原因，而過度管制又導(dǎo)致金融市場(chǎng)的更加落后。忽視市場(chǎng)落后，取消政府管制，就會(huì)帶來市場(chǎng)混亂。金融深化理論主要研究和強(qiáng)調(diào)的是后者，忽視前者對(duì)放松政府管制，即金融深化過程的制約。超越或滯后金融市場(chǎng)發(fā)展的金融自由化都會(huì)給金融市場(chǎng)帶來混亂和不穩(wěn)定。3、金融深化使得國(guó)際流動(dòng)資本對(duì)開放資本項(xiàng)目國(guó)家貨幣的投機(jī)更加容易，使小國(guó)經(jīng)濟(jì)或落后經(jīng)濟(jì)容易出現(xiàn)經(jīng)常性的波動(dòng)，它不僅沒有起到穩(wěn)定器的作用，相反任何促使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的努力都被非正常的波動(dòng)所侵蝕，這些國(guó)家為了經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，不得不采取適當(dāng)?shù)墓俾毚胧┗蚍峭耆慕鹑谏罨胧?、金融深化理論對(duì)于發(fā)展中國(guó)家很不適應(yīng)。金融深化理論表面上研究的是發(fā)展中國(guó)家的金融問題，提出的政策主張應(yīng)該適用于發(fā)展中國(guó)家的金融改革，但他們的研究對(duì)象是以私有制基礎(chǔ)的完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，實(shí)際上適用于發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家。金融深化理論的政策主張和目標(biāo)對(duì)于小國(guó)或經(jīng)濟(jì)落后國(guó)家而言并非是美好的。東南亞金融危機(jī)的爆發(fā)就是明證。
三、金融約束及其政策取向
進(jìn)入90年代，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的成就被廣泛應(yīng)用到各個(gè)領(lǐng)域，尤其是應(yīng)用到政府行為的分析中。但很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家分析了在信息不完全的前提下金融領(lǐng)域的“道德風(fēng)險(xiǎn)”、“逆向選擇”等問題，托馬斯·赫爾曼、凱文·穆爾多克、約瑟夫·斯蒂格利茨等人于1996年在麥金農(nóng)和肖的金融深化理論基礎(chǔ)上，提出了金融約束論，認(rèn)為政府對(duì)金融部門選擇性地干預(yù)有助于而不是阻礙了金融深化，提出經(jīng)濟(jì)落后、金融程度較低的發(fā)展中國(guó)家應(yīng)實(shí)行金融約束政策，在一定的前提下（宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，通貨膨脹率低并且可以預(yù)測(cè)的，正的實(shí)際利率），通過對(duì)存貸款利率加以控制、對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入及競(jìng)爭(zhēng)加以限制以及對(duì)資產(chǎn)替代加以限制等措施，來為金融部門和生產(chǎn)部門創(chuàng)造租金，并提高金融體系運(yùn)行的效率。本人認(rèn)為它對(duì)我國(guó)制定金融政策同樣具有參考價(jià)值。
金融約束是一種選擇性政策干預(yù)政策，政府金融政策制定的目的是在金融部門和生產(chǎn)部門創(chuàng)造租金機(jī)會(huì)，刺激金融部門和生產(chǎn)部門的發(fā)展，并促進(jìn)金融深化。金融約束是與金融抑制截然不同的政策。金融約束的前提條件是穩(wěn)定的宏觀環(huán)境、較低的通貨膨脹率、正的實(shí)際利率。最關(guān)鍵的是金融抑制是政府從金融部門攫取租金，而“金融約束的本質(zhì)是政府通過一系列的金融政策在民間部門創(chuàng)造租金機(jī)會(huì)，而不是直接向民間部門提供補(bǔ)貼?！?/p>
租金創(chuàng)造并不一定要靠利率限制來達(dá)到，政府也可以采用金融準(zhǔn)入政策、定向信貸和政府直接干預(yù)等創(chuàng)造租金，只要政府使銀行和企業(yè)獲得了超過競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)所能得到的收益而政府并不瓜分利益，這就可以說政府為它們創(chuàng)造了租金。通過創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)租金，使銀行和企業(yè)股本增加，從而產(chǎn)生激勵(lì)作用，增加社會(huì)利益。
金融約束的政策取向主要體現(xiàn)在以下幾方面：
1、政府應(yīng)控制存貸款利率。即將存款利率控制在一個(gè)較低的水平上（但要保證實(shí)際存款利率為正值），減低銀行成本，創(chuàng)造增加其“特許權(quán)價(jià)值”的租金機(jī)會(huì)，減少銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)，激勵(lì)其長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)。只要存款利率控制適度，則金融約束是有好處的；如果控制力度過大，資源配置將受到扭曲，金融約束將會(huì)蛻變?yōu)榻鹑谝种?。只要干預(yù)程度較輕，金融約束就會(huì)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)正相關(guān)。
2、嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入限制政策。嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入政策并不等于禁止一切的進(jìn)入，而是指新的進(jìn)入者不能侵占市場(chǎng)先入者的租金機(jī)會(huì)，如果沒有市場(chǎng)準(zhǔn)入的限制政策，銀行數(shù)目的增加將使資金市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，租金下降，激烈的無序金融競(jìng)爭(zhēng)會(huì)造成社會(huì)資源浪費(fèi)，甚至還可以導(dǎo)致銀行倒閉，危及金融體系的穩(wěn)定。為保護(hù)這種租金不至于消散，一個(gè)重要的保護(hù)手段就是限制進(jìn)入者的進(jìn)入，以維持一個(gè)暫時(shí)的壟斷性存款市場(chǎng)，對(duì)現(xiàn)有存款市場(chǎng)的少數(shù)進(jìn)入者進(jìn)行專屬保護(hù)。嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入政策可提高金融體系的安全性，對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)具有重要的外部效應(yīng)。
3、限制資產(chǎn)替代性政策。即限制居民將正式金融部門中的存款化為其他資產(chǎn)，如證券、國(guó)外資產(chǎn)、非銀行部門存款和實(shí)物資產(chǎn)等。金融約束論認(rèn)為發(fā)展中國(guó)家證券市場(chǎng)尚不規(guī)范，非正式銀行部門的制度結(jié)構(gòu)薄弱，存款若從正式銀行競(jìng)爭(zhēng)流向非正式銀行部門會(huì)減低資金使用效率，也不利于正式銀行部門的發(fā)展。而資金若由居民部門移向國(guó)外，則會(huì)減少國(guó)內(nèi)資金的供應(yīng)，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)資金的缺口，對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)尤為不利。
金融約束是發(fā)展中國(guó)家從金融壓抑狀態(tài)走向金融自由化過程中的一個(gè)過渡性政策，它針對(duì)發(fā)展中國(guó)家在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中存在的信息不暢、金融監(jiān)管不力的狀態(tài)，發(fā)揮政府在市場(chǎng)“失靈”下的作用，因此并不是與金融深化完全對(duì)立的政策，相反是金融深化理論的豐富與發(fā)展。
四、我國(guó)金融體系改革的思考
目前，金融體系的最具有代表性的特征是金融體系的混合性，即政府限制行為與市場(chǎng)行為并存，管制價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格并存。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化改革的進(jìn)程，政府管制逐漸放松，相對(duì)獨(dú)立的貨幣金融在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用日益顯著，成為影響中國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要因素之一。因此，從上面對(duì)有關(guān)金融理論的初步分析，我們至少可以考慮：
1、確定金融深化是我國(guó)金融體系改革的終極目標(biāo)。
前面分析到，金融深化理論與實(shí)際金融有著明顯的差異，傳統(tǒng)的金融深化理論亦存在其內(nèi)在缺陷性，但這并不構(gòu)成金融深化的客觀需要，盡管自亞洲金融危機(jī)后，亞洲各國(guó)及歐美的一部分學(xué)者對(duì)金融深化產(chǎn)生了懷疑，認(rèn)為全球金融體系的不完善和各國(guó)金融發(fā)展的明顯差異使得金融深化在實(shí)施過程中必然會(huì)帶來全球性的金融混亂和不和諧。但我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到：（1）從自由化的進(jìn)程來看，在政府對(duì)貿(mào)易和金融的管制放松后，世界經(jīng)濟(jì)和各國(guó)的經(jīng)濟(jì)都發(fā)生了巨大的變化，總體上保持了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，金融對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)加大，表明自由化的收益是大于其所付出的代價(jià)。（2）東南亞金融危機(jī)重要原因是危機(jī)各國(guó)不可持續(xù)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策和不適當(dāng)?shù)慕鹑谏罨胧?dǎo)致的。實(shí)施金融深化的國(guó)家常常把放松金融管制等同于放松金融監(jiān)管或放開不管，過分地追求金融深化是對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用，而忽視了經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)所必須的協(xié)調(diào)的金融因素，忽視完全金融深化所必須具備的內(nèi)在制度剛性要求。比如，要進(jìn)行利率市場(chǎng)化改革就必須先有或者同步進(jìn)行金融體系市場(chǎng)化或完善化，這是金融深化論一個(gè)很重要的前提。
因而，我們應(yīng)客觀的對(duì)待金融深化理論與實(shí)踐，絕不能因一些發(fā)展中國(guó)家在推行金融深化進(jìn)程中發(fā)生了金融危機(jī)，就認(rèn)為金融深化與金融危機(jī)二者之間有某種必然的因果關(guān)系。實(shí)踐證明，有效、合理的金融深化實(shí)踐會(huì)提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的績(jī)效，還可以提高一個(gè)國(guó)家抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。一些發(fā)展中國(guó)家之所以在金融深化的進(jìn)程中發(fā)生了金融危機(jī)，其根本原因在于選擇了過于激進(jìn)、超前的金融深化戰(zhàn)略。我國(guó)在實(shí)施金融體制改革時(shí)，不能把麥金農(nóng)和肖的“金融深化”理論，簡(jiǎn)單的理解為完全取消政府干預(yù)的金融自由化，應(yīng)在放松管制的同時(shí)關(guān)注市場(chǎng)的落后對(duì)放松管制的制約作用，注重金融深化的漸進(jìn)性、層次性和持續(xù)性，“金融深化是伴隨著整體經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展的一個(gè)漸進(jìn)過程，金融深化的政策措施應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟程度和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在邏輯做出合理的時(shí)序選擇和安排，分階段和有計(jì)劃地進(jìn)行。”在推進(jìn)金融深化的過程中，要結(jié)合本國(guó)金融改革的現(xiàn)實(shí)條件和制度風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，逐步建立與經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展相協(xié)調(diào)的金融體系。
2、金融約束成為我國(guó)金融體系改革的必要手段。
考慮到我國(guó)目前金融體系中累積了大量的金融風(fēng)險(xiǎn)，因此在改革進(jìn)程中，我們應(yīng)客觀的評(píng)價(jià)和估計(jì)金融深化和金融抑制所可能帶來的長(zhǎng)期性風(fēng)險(xiǎn)，本著市場(chǎng)配置資源的原則，結(jié)合我國(guó)金融體系的實(shí)際情況，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期采取必要的金融管制與金融深化相結(jié)合的改革方略是顯示可行的。
除了解決政府需不需干預(yù)經(jīng)濟(jì)和金融活動(dòng)的問題，我國(guó)還需要解決如何把握干預(yù)力度，避免信息不對(duì)稱的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的問題。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家克魯格曼1997年就曾指出，政府的不當(dāng)干預(yù)才是造成東南亞金融危機(jī)的本質(zhì)原因：在危機(jī)中資產(chǎn)價(jià)值的猛跌使很多金融中介機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，從而暴露出金融機(jī)構(gòu)在金融活動(dòng)中的破壞作用；而金融中介機(jī)構(gòu)的借貸活動(dòng)與資產(chǎn)價(jià)值之間存在著一種政治經(jīng)濟(jì)動(dòng)力關(guān)系，政府對(duì)金融中介機(jī)構(gòu)或明或暗提供的債務(wù)擔(dān)保，是造成金融中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的根本原因。金融約束論從信息和激勵(lì)的角度，抓住了解決經(jīng)濟(jì)金融問題的兩個(gè)基本點(diǎn)，一方面政府應(yīng)創(chuàng)造條件使決策者掌握信息，或讓有信息能力的行為人成為決策者；另一方面政府可利用自身掌握和擁有的信息能力，為金融中介機(jī)構(gòu)創(chuàng)造持久有效經(jīng)營(yíng)的激勵(lì)機(jī)制。當(dāng)然政府的職責(zé)不是直接提供擔(dān)保和保護(hù)，而是促進(jìn)金融體系市場(chǎng)約束機(jī)制發(fā)揮作用，積極促進(jìn)信息的傳播，增加市場(chǎng)上可供信息的公開化，并充分發(fā)揮掌握內(nèi)部信息的金融機(jī)構(gòu)和民間組織的優(yōu)勢(shì)，而非越俎代庖，過多干預(yù)，避免金融約束政策蛻變?yōu)榧兇獾慕鹑诟深A(yù)政策，嚴(yán)格的金融約束政策與金融抑制可能只相差須臾?！敖鹑诩s束應(yīng)該是一種動(dòng)態(tài)的政策制度，應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和向更具競(jìng)爭(zhēng)性的金融市場(chǎng)這一大方向的邁進(jìn)而進(jìn)行調(diào)整。它不是自由放任和政府干預(yù)之間靜態(tài)的政策權(quán)衡，與此相關(guān)的問題是金融市場(chǎng)發(fā)展的合理順序?！?/p>
在金融約束政策框架下，政府的作用既不是“親善市場(chǎng)論”強(qiáng)調(diào)的政府只能促進(jìn)市場(chǎng)建設(shè)，不應(yīng)干預(yù)金融經(jīng)濟(jì)；也不是“國(guó)家推動(dòng)發(fā)展論”所要求的政府為了彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，必須始終強(qiáng)力干預(yù)金融經(jīng)濟(jì)；而應(yīng)是“市場(chǎng)增進(jìn)論”的觀點(diǎn)，即政府的職能是促進(jìn)民間部門的協(xié)調(diào)功能，發(fā)揮政府進(jìn)行選擇性控制的補(bǔ)充，避免產(chǎn)生不利于社會(huì)大眾的道德危害，使我國(guó)在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)真正的金融深化。
另外，我國(guó)進(jìn)行金融體系改革的過程中，也必須要協(xié)調(diào)貨幣金融與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系。目前，我國(guó)“經(jīng)濟(jì)貨幣化”趨勢(shì)有所增強(qiáng)，貨幣金融對(duì)經(jīng)濟(jì)的支持強(qiáng)度與日增強(qiáng)，廣義貨幣（M2）占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重上升到130%左右，都充分說明貨幣金融在經(jīng)濟(jì)中的廣度和深度都有質(zhì)的變化。貨幣金融在經(jīng)濟(jì)中的地位和影響逐步加大。隨著我國(guó)開放程度的深化，外部的沖擊已經(jīng)開始影響本國(guó)貨幣金融政策的有效性，影響本國(guó)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部均衡和外部均衡，這說明開放經(jīng)濟(jì)中，貨幣金融政策一經(jīng)濟(jì)發(fā)展有相當(dāng)強(qiáng)的關(guān)聯(lián)。因此，在充分考慮世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)的基礎(chǔ)上，制定與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)相協(xié)調(diào)的貨幣金融政策，避免金融業(yè)脫離經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而獨(dú)自繁衍。
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《藥物非臨床研究質(zhì)量管理規(guī)范》適用于為申請(qǐng)藥品注冊(cè)而進(jìn)行的非臨床研究?！端幬锱R床試驗(yàn)質(zhì)量管理規(guī)范》藥物臨床試驗(yàn)全過程的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，包括方案設(shè)計(jì)、組織實(shí)施、監(jiān)查、稽查、記錄、分析總結(jié)和報(bào)告等?！夺t(yī)療機(jī)構(gòu)制劑配制質(zhì)量管理規(guī)范》是醫(yī)療機(jī)構(gòu)制劑配制和質(zhì)量管理的基本準(zhǔn)則，適用于制劑配制的全過程?！端幤方?jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》作為藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理的基本準(zhǔn)則，適用于我國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)藥品的專營(yíng)或兼營(yíng)企業(yè)。《中藥材生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范（試行）》是我國(guó)中藥制藥企業(yè)實(shí)施的GMP重要配套工程，是藥學(xué)和農(nóng)學(xué)結(jié)合的產(chǎn)物，是確保中藥質(zhì)量的一項(xiàng)綠色工程和陽光工程。
2.藥品質(zhì)量管理理念的現(xiàn)狀
在藥品GMP實(shí)施20年的今天，部分藥企理念仍處在“檢驗(yàn)論”階段；更多的企業(yè)能夠自覺實(shí)施藥品GMP，仍處在“生產(chǎn)論”；很少“設(shè)計(jì)論”；提升到“風(fēng)險(xiǎn)論”的企業(yè)更是少的可憐。如果企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，“博雅”，“完達(dá)山”事件或許就不會(huì)發(fā)生；齊二藥，華聯(lián)，佰易事件就可能避免。介于每種理念都存在局限性，藥品質(zhì)量管理理念在繼承原有理念的基礎(chǔ)上進(jìn)行了發(fā)展。“設(shè)計(jì)論”雖然不僅局限于藥品研發(fā)，但是側(cè)重點(diǎn)還是在于藥品研發(fā)設(shè)計(jì)；而“風(fēng)險(xiǎn)論”就是藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理，貫穿了藥品生命周期的每一個(gè)階段，目標(biāo)是在形成藥品質(zhì)量管理的整個(gè)過程都要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理，因而，其更接近藥品質(zhì)量控制的核心，更能保證藥品質(zhì)量。我國(guó)的藥品質(zhì)量管理理念與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，形勢(shì)不容樂觀，還需要做出更多努力，任務(wù)艱巨。
3.藥品質(zhì)量管理體系還有待健全
比如新版《中國(guó)藥典》的頒布實(shí)施，企業(yè)是按照注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行還是按照藥典執(zhí)行，要求不清楚，要靠企業(yè)自己去判斷決定，不好把握。再者，從《藥品管理法》可以看出，只有國(guó)務(wù)院藥品監(jiān)督管理部門的藥典委員會(huì)以及省、自治區(qū)、直轄市人民政府藥品監(jiān)督管理部門有權(quán)利制定藥品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，可是新藥的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)還有一些補(bǔ)充說明申請(qǐng)的標(biāo)準(zhǔn)，通常是由申報(bào)單位自編自制，然后交付藥品評(píng)審中心、國(guó)家局進(jìn)行審查和批準(zhǔn)。藥品質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)只有國(guó)家藥品標(biāo)準(zhǔn)和炮制規(guī)范，但是在具體執(zhí)行過程中卻并非如此。進(jìn)一步健全藥品質(zhì)量管理體系還是需要相關(guān)管理部門發(fā)揮作用，使藥品生產(chǎn)企業(yè)積極提升質(zhì)量管理的理念并建立更有保障的質(zhì)量管理體系。
3.1藥品質(zhì)量管理相關(guān)法律法規(guī)需要進(jìn)一步完善
藥品管理的相關(guān)法律法規(guī)需在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善。美國(guó)歐盟等國(guó)家和地區(qū)對(duì)藥品生產(chǎn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的法律法規(guī)的要求已經(jīng)比較完善，我國(guó)在2010年版GMP第二章第四節(jié)中，雖單獨(dú)提出了質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，《藥品召回管理辦法》中也有融入這個(gè)理念，但是之前的法律法規(guī)還沒有將此方面考慮在內(nèi)。建議在修訂其他相關(guān)法規(guī)的同時(shí)考慮更先進(jìn)的理念。國(guó)家管理部門需要使用法律的手段加強(qiáng)藥品生產(chǎn)企業(yè)提升藥品質(zhì)量管理的積極主動(dòng)性。
3.2藥品質(zhì)量管理人員的能力要更上一層樓
2010年版GMP提出：“與藥品生產(chǎn)、質(zhì)量有關(guān)的所有人員都應(yīng)當(dāng)經(jīng)過培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與崗位的要求相適應(yīng)。除進(jìn)行本規(guī)范理論和實(shí)踐的培訓(xùn)外，還應(yīng)當(dāng)有相關(guān)法規(guī)、相應(yīng)崗位的職責(zé)、技能的培訓(xùn)，并定期評(píng)估培訓(xùn)的實(shí)際效果?！庇纱丝梢?，加強(qiáng)藥品質(zhì)量管理的隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)改善藥品質(zhì)量管理的現(xiàn)狀也起到了作用。作為藥品監(jiān)管的執(zhí)行者，不能缺少專業(yè)知識(shí)，不能只憑感覺解決問題，要依靠扎實(shí)的專業(yè)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。藥品質(zhì)量管理人員在加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的同時(shí)還要樹立法律意識(shí)。
3.3有待建立更加嚴(yán)格的藥品分類標(biāo)準(zhǔn)
進(jìn)一步規(guī)范藥品的分類，也是加強(qiáng)藥品質(zhì)量管理的途徑之一。藥品分類的混亂給藥品質(zhì)量關(guān)管理工作平添出很多的困擾。國(guó)家藥事管理部門規(guī)定，藥品名稱應(yīng)該遵循“一藥一名一方”的基本原則，但實(shí)際情況卻并非如此。某些藥品在省級(jí)甚至國(guó)家級(jí)標(biāo)準(zhǔn)中都存在同名異方，同方異名的問題。比如板藍(lán)根沖劑，1995年版的《中國(guó)藥典》已經(jīng)收載，但一些省份仍然用“某某省方”。這就使不同處方的板藍(lán)根同時(shí)在藥品市場(chǎng)上流通。為了使減少藥品管理過程中的問題，制定有效嚴(yán)格的藥品分類體系，也顯得尤其重要。
4．結(jié)束語
然而，從目前的工商管理專業(yè)本科畢業(yè)論文的管理實(shí)踐看，還存在著許多問題，論文寫作及答辯質(zhì)量不高，沒有體現(xiàn)出畢業(yè)論文應(yīng)有的價(jià)值[1]。這里有很多原因：有管理制度上的原因[2]，如高校更注重畢業(yè)論文寫作及答辯的程序性要求，而在畢業(yè)論文質(zhì)量及答辯能力的要求方面缺乏針對(duì)性措施；有學(xué)生自身的因素[3]，如創(chuàng)新意識(shí)和能力不足，就業(yè)壓力導(dǎo)致態(tài)度不夠端正；也有指導(dǎo)教師的因素[4]，如教師的投入精力和重視程度都有待改善，指導(dǎo)教師的業(yè)務(wù)水平和指導(dǎo)方法對(duì)畢業(yè)論文質(zhì)量具有很大影響。
實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)[5]，指導(dǎo)教師的業(yè)務(wù)水平對(duì)論文質(zhì)量有顯著影響。徐海成等[2]通過統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn)，論文指導(dǎo)因素，包括學(xué)術(shù)水平和指導(dǎo)方法等，在畢業(yè)論文教學(xué)質(zhì)量的影響中具有0.3的權(quán)重。因此，提高指導(dǎo)水平和方法對(duì)有效實(shí)現(xiàn)畢業(yè)論文環(huán)節(jié)的目標(biāo)具有重要影響。
本文從分析工商管理專業(yè)本科畢業(yè)論文的基本要求入手，剖析當(dāng)前該類畢業(yè)論文中存在的主要問題，從而針對(duì)性地提出提高工商管理專業(yè)本科畢業(yè)論文指導(dǎo)的基本方法和改善指導(dǎo)績(jī)效的對(duì)策。
2工商管理專業(yè)本科畢業(yè)論文要求
真正發(fā)揮技能培育功能和學(xué)業(yè)評(píng)價(jià)功能，這是工商管理專業(yè)的本科畢業(yè)論文最根本的要求，具體可以從選題、內(nèi)容、寫作和格式四個(gè)方面進(jìn)行分析。
2.1選題
選題是具有方向性意義的第一步，關(guān)系整個(gè)論文的成敗[6]。
首先，選題要有一定的學(xué)術(shù)性，這是專業(yè)教學(xué)目標(biāo)決定的。畢業(yè)論文應(yīng)該聚焦于某個(gè)理論問題，運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)和理論展開分析。其次，畢業(yè)論文的選題要有很強(qiáng)的實(shí)踐性，這是專業(yè)教學(xué)效果的一個(gè)最終衡量指標(biāo)[7]。畢業(yè)論文應(yīng)該通過分析某個(gè)企業(yè)存在的具體管理問題，提出具有操作性的對(duì)策建議。本科生不具備很深厚的理論功底和研究能力，但必須具備較強(qiáng)的解決實(shí)際管理問題的能力。因此，畢業(yè)論文的實(shí)踐性要求比學(xué)術(shù)性要求更高。第三，工商管理專業(yè)畢業(yè)論文選題要足夠小。要避免大而空泛的選題，一方面使得學(xué)生有可能針對(duì)性地展開理論分析，另一方面也使得結(jié)論具有可操作性，培養(yǎng)學(xué)生分析和解決具體管理問題的能力。最后，工商管理專業(yè)畢業(yè)論文應(yīng)該與學(xué)生的畢業(yè)實(shí)習(xí)聯(lián)系在一起，這樣才能避免紙上談兵。
2.2內(nèi)容
工商管理專業(yè)畢業(yè)論文至少應(yīng)該包括：文獻(xiàn)綜述，體現(xiàn)學(xué)術(shù)性的要求；某企業(yè)的管理現(xiàn)狀和問題描述，體現(xiàn)實(shí)踐性的要求；運(yùn)用管理理論和管理工具分析問題，體現(xiàn)理論性和實(shí)踐性的結(jié)合；最后，提出管理對(duì)策和針對(duì)問題的解決方案，使得論文的結(jié)論具有可操作性。
在內(nèi)容的要求上，一方面要避免學(xué)生將畢業(yè)論文寫成膚淺的理論文章[4]，另一方面也要求具有一定的創(chuàng)新性。畢業(yè)論文不能是對(duì)一般性管理問題的老生常談式的重復(fù)分析，而應(yīng)該鼓勵(lì)學(xué)生發(fā)現(xiàn)新市場(chǎng)和新技術(shù)背景下，衍生出的新商業(yè)模式中的最新的管理問題，從而提出具有創(chuàng)新意義的觀點(diǎn)和結(jié)論。
2.3寫作和格式
大學(xué)本科教育的通識(shí)教育功能越來越得到強(qiáng)化，對(duì)于工商管理專業(yè)的學(xué)生，能夠?qū)懗鲆?guī)范和符合實(shí)踐要求的管理報(bào)告是專業(yè)教學(xué)的重要目標(biāo)。畢業(yè)論文必須在寫作和格式方面具有較強(qiáng)的要求。畢業(yè)論文一方面要符合學(xué)術(shù)論文的寫作規(guī)范，論點(diǎn)清楚、論據(jù)準(zhǔn)確、論證完整嚴(yán)密，有獨(dú)立的觀點(diǎn)和見解；另一方面，根據(jù)專業(yè)特殊性，畢業(yè)論文還應(yīng)該貼近實(shí)踐中管理報(bào)告的要求，文字流暢、語言準(zhǔn)確、層次清晰，符合格式要求。
3存在的主要問題
當(dāng)前工商管理專業(yè)的畢業(yè)論文質(zhì)量不容樂觀，根據(jù)筆者論文指導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)存在的主要問題包括四個(gè)方面：
3.1態(tài)度不重視
由于各高校普遍對(duì)畢業(yè)論文采取高通過率甚至是完全通過率，學(xué)生不存在壓力。而就業(yè)壓力增加，使得學(xué)生更關(guān)注找工作。因此，學(xué)生對(duì)畢業(yè)論文往往敷衍了事，態(tài)度不夠重視，投入的時(shí)間和精力嚴(yán)重不足。加上很多高校在畢業(yè)論文環(huán)節(jié)上注重程序而不重視質(zhì)量，在學(xué)生心目中畢業(yè)論文成了一樁不得不應(yīng)付的差事。
3.2選題不合理
很多學(xué)生的選題較大而空泛，脫離實(shí)際。這主要是兩方面原因造成的：一是學(xué)生與實(shí)踐接觸較少，對(duì)實(shí)際管理問題沒有深入地認(rèn)識(shí)，往往憑主觀臆斷選題；二是小而有深度的題目需要花費(fèi)大量的時(shí)間接觸企業(yè)，而理論性的論題的相關(guān)資料較易獲得。
3.3內(nèi)容無創(chuàng)新
多數(shù)學(xué)生的畢業(yè)論文內(nèi)容沒有創(chuàng)新，缺乏理論價(jià)值和實(shí)際價(jià)值。相當(dāng)一部分的論文重復(fù)討論往屆學(xué)生的論題，沒有展開實(shí)質(zhì)性的研究。從學(xué)術(shù)性角度看，很多論文簡(jiǎn)單堆砌網(wǎng)上的資料，沒有梳理已有研究的脈絡(luò)，更沒有提出創(chuàng)新性的觀點(diǎn)。從實(shí)踐性角度看，很多論文只是對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀的膚淺描述，無法分析實(shí)質(zhì)性問
題，更沒有提出具有操作性的解決方案。
3.4寫作不規(guī)范
很多學(xué)生沒有掌握畢業(yè)論文的寫作方法，表現(xiàn)在：邏輯層次不清晰，標(biāo)題同級(jí)而內(nèi)容在邏輯上不同級(jí)；論文結(jié)構(gòu)不完整，沒有“發(fā)現(xiàn)問題——分析問題——解決問題”的文章結(jié)構(gòu)性；基本表述不過關(guān)，很多學(xué)生寫作的基本能力尚有欠缺，表述不清、缺乏論證等現(xiàn)象常有發(fā)生。另外，論文有嚴(yán)格的格式要求，包括字號(hào)、字體、行間距、標(biāo)題規(guī)范等。很多學(xué)生在格式初審時(shí)就不能通過，表現(xiàn)出較差的行文和工具操作能力。
4指導(dǎo)方法分析
4.1提高學(xué)生對(duì)畢業(yè)論文的重視程度
根據(jù)上述分析，要達(dá)到畢業(yè)論文的要求和解決目前存在的問題，首要的措施是提高學(xué)生對(duì)畢業(yè)論文的重視程度。實(shí)證研究也說明，態(tài)度是造成論文質(zhì)量差的最重要因素[5]。在畢業(yè)論文指導(dǎo)過程中，提高學(xué)生畢業(yè)論文寫作的積極性和重視程度，是畢業(yè)論文指導(dǎo)過程最根本的問題，也是解決問題的治本之策。
4.1.1科學(xué)精神的培養(yǎng)
指導(dǎo)老師是學(xué)生大學(xué)四年接觸時(shí)間最長(zhǎng)的老師，要充分利用與學(xué)生面對(duì)面交流機(jī)會(huì)多的機(jī)會(huì)，培養(yǎng)學(xué)生的科學(xué)精神，幫助學(xué)生樹立客觀性和辯證性的認(rèn)識(shí)，樹立求實(shí)精神、創(chuàng)新精神、懷疑精神和寬容精神等，從而從根本上提高學(xué)生對(duì)研究的重視程度。
4.1.2與實(shí)習(xí)相結(jié)合
整個(gè)指導(dǎo)過程應(yīng)該與學(xué)生的畢業(yè)實(shí)習(xí)解密地結(jié)合在一起。指導(dǎo)老師要跟著學(xué)生一起了解實(shí)習(xí)單位，共同分析實(shí)習(xí)中遇到的問題，探討如何運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)解決實(shí)習(xí)單位的存在的問題等。通過與實(shí)習(xí)相結(jié)合，提高學(xué)生對(duì)畢業(yè)論文的興趣，也增加學(xué)生對(duì)畢業(yè)論文研究問題的感性認(rèn)識(shí)。
4.1.3減少指導(dǎo)學(xué)生人數(shù)
過多的指導(dǎo)學(xué)生人數(shù)，造成老師精力不足，無法對(duì)每一個(gè)學(xué)生都指導(dǎo)到位。而學(xué)生也會(huì)根據(jù)老師指導(dǎo)人數(shù)的多少來判斷老師的重視程度和決定自己精力的投入程度。因此，要使學(xué)生重視畢業(yè)論文，首先必須學(xué)校和老師重視，每個(gè)老師指導(dǎo)學(xué)生的數(shù)量不宜超過5-6個(gè)。
4.1.4重視開題報(bào)告
開題報(bào)告是畢業(yè)論文的第一個(gè)環(huán)節(jié)，決定了論文選題、內(nèi)容和研究方法，必須高度重視。很多學(xué)校僅僅將開題報(bào)告作為畢業(yè)論文的一個(gè)程序性工作，學(xué)生開題的狀況較差，后續(xù)的質(zhì)量就很難獲得提高。因此，指導(dǎo)老師要將開題報(bào)告過程正規(guī)化，對(duì)不合格的開題要退回去讓學(xué)生重新準(zhǔn)備。幾個(gè)回合下來，不但質(zhì)量可以提高，學(xué)生也會(huì)對(duì)整個(gè)畢業(yè)論文持更嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度。
4.2采取正確的指導(dǎo)方法
指導(dǎo)老師在具體指導(dǎo)過程中還應(yīng)該采取正確和恰當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)方法，包括：
4.2.1結(jié)合實(shí)踐選題
必須要求學(xué)生結(jié)合畢業(yè)實(shí)習(xí)進(jìn)行選題，否則不予開題。事實(shí)上，隨著新技術(shù)發(fā)展、國(guó)際合作加深，以及我國(guó)企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型升級(jí)，嶄新的商業(yè)模式層出不窮，也帶來了很多值得探討的新問題。論文選題必須要求理論聯(lián)系實(shí)際，以促進(jìn)解決現(xiàn)實(shí)存在問題作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，要具有微觀應(yīng)用價(jià)值和可操作性。
4.2.2重視資料準(zhǔn)備
目前我國(guó)的大學(xué)本科教育還以知識(shí)傳授為主，較少培養(yǎng)學(xué)生的探索精神和科研能力，學(xué)生對(duì)如何收集和梳理相關(guān)學(xué)術(shù)資料尚較為陌生。在論文指導(dǎo)過程中，老師要耐心細(xì)致地講解研究的過程和基本方法。特別是要重視資料的收集和準(zhǔn)備工作，指導(dǎo)學(xué)生文獻(xiàn)資料的使用方法，對(duì)研究論題在整個(gè)研究體系中所處位置有一個(gè)基本認(rèn)識(shí)。這是保證畢業(yè)論文學(xué)術(shù)性要求的關(guān)鍵因素。
4.2.3適當(dāng)降低研究深度
要重視畢業(yè)論文與現(xiàn)實(shí)管理問題的探討與分析，適當(dāng)降低研究深度。絕大多數(shù)學(xué)生還不具備綜合性和創(chuàng)造性地運(yùn)用理論知識(shí)能力，整個(gè)畢業(yè)論文時(shí)間也不是很長(zhǎng)，學(xué)生還承受著就業(yè)的壓力。過多強(qiáng)調(diào)研究深度反而會(huì)使學(xué)生喪失信心，后續(xù)的指導(dǎo)工作也較難展開。只要能針對(duì)某個(gè)管理問題的某個(gè)方面具有一定的理論見解并提出解決問題的思路和方案，這樣的論文就是合格的。
4.2.4團(tuán)隊(duì)指導(dǎo)和個(gè)體指導(dǎo)相結(jié)合
指導(dǎo)老師要通過面向整個(gè)團(tuán)隊(duì)的指導(dǎo)課的形式來傳授和指導(dǎo)共性問題，如研究方法、論文結(jié)構(gòu)、分析問題和解決問題的方法等，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神，也讓學(xué)生們有一個(gè)參照體系。指導(dǎo)老師也要針對(duì)每一個(gè)學(xué)生展開具體的個(gè)體指導(dǎo)，解決針對(duì)性的問題，如實(shí)習(xí)單位管理問題的分析、研究方法的設(shè)計(jì)和研究結(jié)論的討論等。只有把團(tuán)隊(duì)指導(dǎo)和個(gè)體指導(dǎo)有效地結(jié)合起來，才能真正提高畢業(yè)論文質(zhì)量和效果。
4.2.5增設(shè)論文寫作課程或?qū)ｎ}教學(xué)
多數(shù)學(xué)生不熟悉論文寫作，甚至有的學(xué)生在最基本的寫作方法上也有所欠缺。應(yīng)該通過畢業(yè)論文這個(gè)教學(xué)環(huán)節(jié)提高學(xué)生這方面的能力和素養(yǎng)?？梢酝ㄟ^開設(shè)論文寫作課程或?qū)ｎ}教學(xué)的方式來實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。為了提高教學(xué)效果，應(yīng)該把這樣的課程或?qū)ｎ}放在第四學(xué)年的上學(xué)期。
關(guān)鍵詞：外匯儲(chǔ)備；管理體系；借鑒
中國(guó)外匯儲(chǔ)備自2006年2月底就已超過日本，躍居世界第一位。據(jù)中國(guó)人民銀行和日本財(cái)務(wù)省數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)顯示，到2006年6月末，我國(guó)外匯儲(chǔ)備余額為9411.15億美元，同比增長(zhǎng)32.37%；而日本外匯儲(chǔ)備為8648.8億美元，我國(guó)的外匯儲(chǔ)備居世界第一。我國(guó)外匯儲(chǔ)備自1996年末首次突破1000億美元以來，就一直處于迅速增長(zhǎng)的趨勢(shì)。外匯儲(chǔ)備充裕，有利于增強(qiáng)我國(guó)的國(guó)際清償能力，提高海內(nèi)外對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)和中國(guó)貨幣的信心；也有利于應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)家安全。然而，巨額的外匯儲(chǔ)備對(duì)資源的合理配置與資金的使用效率提出了更高的要求，因此有必要構(gòu)建更為市場(chǎng)化的儲(chǔ)備管理體系。本文通過對(duì)世界主要國(guó)家的儲(chǔ)備體系的簡(jiǎn)要介紹和比較，給出了中國(guó)應(yīng)如何改善其外匯管理體系的政策建議。
一、新加坡、挪威：多層次的儲(chǔ)備管理體系
新加坡和挪威的儲(chǔ)備管理體系，是由財(cái)政部主導(dǎo)或財(cái)政部和中央銀行共同主導(dǎo)，由政府所屬的投資管理公司進(jìn)行積極的外匯儲(chǔ)備管理的多層次的儲(chǔ)備管理體系。
(一)新加坡的儲(chǔ)備管理體系
新加坡的外匯儲(chǔ)備管理采用的是財(cái)政部主導(dǎo)下的新加坡政府投資公司(CIC)+淡馬錫控股(Temasek)+新加坡金融管理局(MAS)體制。新加坡實(shí)行積極的外匯儲(chǔ)備管理戰(zhàn)略，所謂外匯儲(chǔ)備的積極管理，就是在滿足儲(chǔ)備資產(chǎn)必要流動(dòng)性和安全性的前提下，以多余儲(chǔ)備單獨(dú)成立專門的投資機(jī)構(gòu)，拓展儲(chǔ)備投資渠道，延長(zhǎng)儲(chǔ)備資產(chǎn)投資期限，以提高外匯儲(chǔ)備投資收益水平。20世紀(jì)70年代以來，由于新加坡經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)強(qiáng)勁、儲(chǔ)蓄率高以及鼓勵(lì)節(jié)儉的財(cái)政政策，新加坡外匯儲(chǔ)備不斷增加。新加坡政府在對(duì)經(jīng)濟(jì)前景進(jìn)行評(píng)估之后，確認(rèn)國(guó)際收支平衡將保持長(zhǎng)期盈余。為了提高外匯儲(chǔ)備的投資收益，政府決定改變投資政策，減少由新加坡金融管理局投資的低回報(bào)的流動(dòng)性資產(chǎn)，允許外匯儲(chǔ)備和財(cái)政儲(chǔ)備投資于長(zhǎng)期、高回報(bào)的資產(chǎn)。
新加坡金融管理局(MAS)即新加坡的中央銀行，是根據(jù)1970年《新加坡金融管理局法》于1971年1月1日成立的。MAS持有外匯儲(chǔ)備中的貨幣資產(chǎn)，主要用于干預(yù)外匯市場(chǎng)和作為發(fā)行貨幣的保證。新加坡外匯儲(chǔ)備積極管理的部分，由新加坡政府投資公司(GIC)和淡馬錫控股負(fù)責(zé)。1981年5月新加坡政府投資公司(GIC)成立，它主要負(fù)責(zé)固定收入證券、房地產(chǎn)和私人股票投資。它的投資是多元化的資產(chǎn)組合，主要追求所管理的外匯儲(chǔ)備保值增值和長(zhǎng)期回報(bào)。淡馬錫控股是另外一家介入新加坡外匯儲(chǔ)備積極管理的企業(yè)。淡馬錫原本負(fù)責(zé)對(duì)新加坡國(guó)有企業(yè)進(jìn)行控股管理，從上世紀(jì)90年代開始，淡馬錫利用外匯儲(chǔ)備投資于國(guó)際金融和高科技產(chǎn)業(yè)，至今公司資產(chǎn)市值達(dá)到1003億新元。
就對(duì)外匯儲(chǔ)備積極管理而言，發(fā)揮主導(dǎo)作用的為新加坡財(cái)政部。GIC與淡馬錫所管理的不僅僅是新加坡的外匯儲(chǔ)備，也包括了新加坡歷年累積的財(cái)政儲(chǔ)備(主要由GIC管理)。GIC和淡馬錫都為新加坡財(cái)政部全資擁有。
(二)挪威的儲(chǔ)備管理體系
挪威外匯儲(chǔ)備的管理采取的是財(cái)政部和挪威中央銀行(NorgesBank，以下簡(jiǎn)稱NB)聯(lián)合主導(dǎo)下的挪威銀行投資管理公司(NBIM)+挪威銀行貨幣政策委員會(huì)的市場(chǎng)操作部(NBMP／MOD)體制。挪威也實(shí)行外匯儲(chǔ)備積極管理的戰(zhàn)略，挪威是世界第三大石油凈出口國(guó)，隨著石油收入的快速增長(zhǎng)，挪威于1990年建立了政府石油基金。外匯儲(chǔ)備的積極管理開始被提到議事日程上來。
財(cái)政部對(duì)石油基金的管理負(fù)責(zé)，但石油基金的管理運(yùn)作被委托給挪威銀行。就財(cái)政部而言，其責(zé)任主要在于制定長(zhǎng)期投資策略，確定投資基準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)控制，評(píng)估管理者以及向議會(huì)報(bào)告基金管理情況。而中央銀行則是按照投資要求具體進(jìn)行石油基金的投資操作，以獲取盡可能高的回報(bào)。
成立于1998年的NBIM，是挪威中央銀行下屬的資本管理公司，它的成立奠定了今天挪威外匯儲(chǔ)備積極管理的基本架構(gòu)。它不介入一般的銀行業(yè)務(wù)，其主要任務(wù)是履行其作為投資管理者的職能，發(fā)揮其作為機(jī)構(gòu)投資者的優(yōu)勢(shì)，對(duì)外匯儲(chǔ)備進(jìn)行積極管理。2000年NBIM進(jìn)行了小規(guī)模的指數(shù)和加強(qiáng)指數(shù)投資。從2001年起，一些組合已經(jīng)開始投資于股票，2003年開始，又投資于沒有政府擔(dān)保的債券，從而使基金資產(chǎn)組合更加多元化，投資的持有期限較以前也有所延長(zhǎng)。挪威銀行貨幣政策委員會(huì)的市場(chǎng)操作部主要負(fù)責(zé)外匯儲(chǔ)備的流動(dòng)性管理，其職能類似于中國(guó)國(guó)家外匯管理局的儲(chǔ)備管理司。
除上述國(guó)家外，韓國(guó)也建立了財(cái)政部+韓國(guó)銀行+韓國(guó)投資集團(tuán)這種多層次的儲(chǔ)備管理體系。
二、美國(guó)、日本：雙層次的儲(chǔ)備管理體系
美國(guó)和日本采取由財(cái)政部和中央銀行共同管理外匯儲(chǔ)備的管理體系。
(一)美國(guó)的儲(chǔ)備管理體系
美國(guó)的儲(chǔ)備管理體系由財(cái)政部和美聯(lián)儲(chǔ)共同管理。美國(guó)的國(guó)際金融政策實(shí)際上是由美國(guó)財(cái)政部負(fù)責(zé)制定的，美聯(lián)儲(chǔ)則負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)貨幣政策的決策及執(zhí)行。在外匯儲(chǔ)備管理上，兩者共同協(xié)作，以保持美國(guó)國(guó)際貨幣和金融政策的連續(xù)性。事實(shí)上，從1962年開始，財(cái)政部和美聯(lián)儲(chǔ)就開始相互協(xié)調(diào)對(duì)外匯市場(chǎng)的干預(yù)，具體的干預(yù)操作由紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行實(shí)施，它既是美聯(lián)儲(chǔ)的重要組成部分，也是美國(guó)財(cái)政部的人。從20世紀(jì)70年代后期開始，美國(guó)財(cái)政部擁有一半左右的外匯儲(chǔ)備，而美聯(lián)儲(chǔ)掌握著另一半。
美國(guó)財(cái)政部主要通過外匯平準(zhǔn)基金(ESF)來管理外匯儲(chǔ)備。其管理過程是：(1)早在1934年，美國(guó)《黃金儲(chǔ)備法》即規(guī)定財(cái)政部對(duì)ESF的資產(chǎn)有完全的支配權(quán)。目前ESF由三種資產(chǎn)構(gòu)成，包括美元資產(chǎn)、外匯資產(chǎn)和特別提款權(quán)，其中外匯部分由紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行，主要用于在紐約外匯市場(chǎng)上投資于外國(guó)中央銀行的存款和政府債券。(2)ESF在特殊情況下還可以與美聯(lián)儲(chǔ)進(jìn)行貨幣的互換操作從而獲得更多可用的美元資產(chǎn)。此時(shí)，ESF在即期向美聯(lián)儲(chǔ)出售外匯，并在遠(yuǎn)期按照市場(chǎng)價(jià)格買回外匯。(3)ESF所有的操作都要經(jīng)過美國(guó)財(cái)政部的許可，因?yàn)樨?cái)政部負(fù)責(zé)制定和完善美國(guó)的國(guó)際貨幣和國(guó)際金融政策，包括外匯市場(chǎng)的干預(yù)政策。此外，美國(guó)《外匯穩(wěn)定基金法》要求財(cái)政部每年向總統(tǒng)和國(guó)會(huì)就有關(guān)ESF的操作做報(bào)告，其中還包括財(cái)政部審計(jì)署對(duì)ESF的審計(jì)報(bào)告。
美聯(lián)儲(chǔ)主要通過聯(lián)邦公開市場(chǎng)委員會(huì)(FOMC)來管理外匯儲(chǔ)備，并與美國(guó)財(cái)政部保持密切的合作。其管理過程是：(1)美聯(lián)儲(chǔ)通過紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行的聯(lián)儲(chǔ)公開市場(chǎng)賬戶經(jīng)理(SeManagerOftheSystemOpenMarketAccount)作為美國(guó)財(cái)政部和FOMC的人，主要在紐約外匯市場(chǎng)上進(jìn)行外匯儲(chǔ)備的交易。(2)美聯(lián)儲(chǔ)對(duì)外匯市場(chǎng)干預(yù)操作的范圍和方式隨著國(guó)際貨幣體系的變化而變化。這可分為三個(gè)階段，第一階段是布雷頓森林體系時(shí)期，聯(lián)儲(chǔ)更多的是關(guān)注黃金市場(chǎng)上美元能否維持平價(jià)，而不是外匯市場(chǎng)。第二階段是1971年之后，浮動(dòng)匯率制度開始形成，美聯(lián)儲(chǔ)開始積極干預(yù)外匯市場(chǎng)，當(dāng)時(shí)主要采用和其他國(guó)家中央銀行的貨幣互換的方式。第三階段是1985年《廣場(chǎng)協(xié)議》之后，美聯(lián)儲(chǔ)對(duì)外匯市場(chǎng)的干預(yù)很少使用貨幣互換，而是采取直接購買美元或外匯的方式進(jìn)行。
(二)日本的儲(chǔ)備管理體系
日本財(cái)務(wù)省在外匯管理體系中扮演戰(zhàn)略決策者的角色。日本的儲(chǔ)備管理體系由財(cái)務(wù)省負(fù)責(zé)，根據(jù)日本《外匯及對(duì)外貿(mào)易法》的規(guī)定，財(cái)務(wù)相為了維持日元匯率的穩(wěn)定，可以對(duì)外匯市場(chǎng)采取各種必要的干預(yù)措施。而日本銀行根據(jù)《日本銀行法》的規(guī)定，作為政府的銀行，在財(cái)務(wù)相認(rèn)為有必要采取行動(dòng)干預(yù)外匯市場(chǎng)時(shí)，按照財(cái)務(wù)省的指示，進(jìn)行實(shí)際的外匯干預(yù)操作。
日本銀行在外匯管理體系中居于執(zhí)行者的角色。一旦開始進(jìn)行對(duì)外匯市場(chǎng)的干預(yù)，所需資金都從外匯資產(chǎn)特別賬戶劃撥。當(dāng)需要賣出外匯時(shí)，日本銀行主要通過在外匯市場(chǎng)上出售外匯資產(chǎn)特別賬戶中的外匯資產(chǎn)來實(shí)現(xiàn)；當(dāng)需要買進(jìn)外匯時(shí)，所需要的日元資金主要通過發(fā)行政府短期證券來籌集。通過大量賣出日元、買進(jìn)外匯的操作所積累起來的外匯資產(chǎn)構(gòu)成了日本的外匯儲(chǔ)備。日本銀行的外匯市場(chǎng)介入操作通常在東京外匯市場(chǎng)上進(jìn)行，如有必要，日本銀行也可向外國(guó)中央銀行提出委托介入的請(qǐng)求，但介入所需金額、外匯對(duì)象、介入手段等都仍由財(cái)務(wù)大臣決定。日本銀行主要通過金融市場(chǎng)局和國(guó)際局兩個(gè)部門來實(shí)施外匯市場(chǎng)干預(yù)。其中金融市場(chǎng)局負(fù)責(zé)外匯市場(chǎng)分析及決策建議，并經(jīng)財(cái)務(wù)省批準(zhǔn)，而國(guó)際局則負(fù)責(zé)在財(cái)務(wù)省做出決定后，進(jìn)行實(shí)際的外匯交易。
除了美國(guó)和日本采取雙層次的外匯儲(chǔ)備的管理體系以外，世界上還有許多其他國(guó)家和地區(qū)也采取同樣的管理體系，如英國(guó)、香港等。
三、中國(guó)：?jiǎn)我粚哟蔚膬?chǔ)備管理體系
我國(guó)的外匯儲(chǔ)備是由中央銀行依據(jù)《中國(guó)人民銀行法》，通過國(guó)家外匯管理局進(jìn)行管理。這實(shí)際上是由中央銀行獨(dú)立進(jìn)行戰(zhàn)略和操作層面的決策，在儲(chǔ)備管理體系中財(cái)政部沒有發(fā)揮主導(dǎo)作用，也沒有成立專門的政府投資公司進(jìn)行外匯儲(chǔ)備的積極管理，因此屬于單一層次的儲(chǔ)備管理體系。各主要經(jīng)濟(jì)體的實(shí)踐表明，由財(cái)政部決策的、中央銀行執(zhí)行的雙層儲(chǔ)備管理體系和由財(cái)政部主導(dǎo)或財(cái)政部和中央銀行共同主導(dǎo)，并且建立政府所屬的投資管理公司進(jìn)行積極的外匯儲(chǔ)備管理這種多層次的儲(chǔ)備管理體系，它們是儲(chǔ)備管理的基礎(chǔ)。
目前由中央銀行獨(dú)立進(jìn)行戰(zhàn)略和操作層面的決策當(dāng)然具有較大的靈活性，但也會(huì)帶來弊端。一是使得匯率政策和貨幣政策之間的沖突無法避免。中央銀行從2002年開始發(fā)行票據(jù)對(duì)沖外匯占款，中央銀行貨幣政策日益嚴(yán)重地受到匯率政策的牽掣，往往難以取舍。二是巨大的儲(chǔ)備規(guī)模決定了其運(yùn)用必須實(shí)現(xiàn)國(guó)家戰(zhàn)略目標(biāo)，而單純從中央銀行角度進(jìn)行相關(guān)決策，缺乏達(dá)到和實(shí)施上述戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。因此，我們應(yīng)該借鑒國(guó)外儲(chǔ)備管理的經(jīng)驗(yàn)，不斷完善我國(guó)的儲(chǔ)備管理體系。
四、啟示與借鑒
1.采取積極的儲(chǔ)備管理戰(zhàn)略。外匯儲(chǔ)備積極管理的基本目標(biāo)就是要獲取較高的投資回報(bào)，以保證儲(chǔ)備資產(chǎn)購買力的穩(wěn)定，這與傳統(tǒng)外匯儲(chǔ)備管理的流動(dòng)性、安全性目標(biāo)存在本質(zhì)不同。外匯儲(chǔ)備的積極管理主要考慮資產(chǎn)的長(zhǎng)期投資價(jià)值，對(duì)短期波動(dòng)并不過分關(guān)注，但對(duì)投資組合的資產(chǎn)配置、貨幣構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)控制等都有很高的要求。尤其在中國(guó)外匯儲(chǔ)備數(shù)量不斷增加，外匯儲(chǔ)備相對(duì)過剩的情況下，更應(yīng)該學(xué)習(xí)新加坡和挪威的管理經(jīng)驗(yàn)，采取積極的外匯儲(chǔ)備管理戰(zhàn)略，以減少持有外匯儲(chǔ)備的機(jī)會(huì)成本。在世界發(fā)達(dá)國(guó)家，外匯儲(chǔ)備的一般金融資產(chǎn)性質(zhì)越來越明顯，增值已成為了功能之一。我國(guó)目前外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)的原則應(yīng)當(dāng)迅速由“零風(fēng)險(xiǎn)、低收益”向“低風(fēng)險(xiǎn)、中收益”上轉(zhuǎn)移，拓寬投資領(lǐng)域，改革投資機(jī)制。外匯儲(chǔ)備具有同一般金融資產(chǎn)性質(zhì)相同的一面，在增值投資方面，我國(guó)應(yīng)當(dāng)積極研究?jī)?chǔ)備資產(chǎn)的增值盈利方式，在投資領(lǐng)域中，不只局限于存款、債券，還可以選取一部分資產(chǎn)，運(yùn)用國(guó)際通行的投資基準(zhǔn)、資產(chǎn)組合管理、風(fēng)險(xiǎn)管理模式進(jìn)入房地產(chǎn)、股票市場(chǎng)，增加儲(chǔ)備資產(chǎn)的盈利能力。
(一)保險(xiǎn)信用法制建設(shè)有所加強(qiáng)
一是《保險(xiǎn)法》強(qiáng)調(diào)了誠實(shí)信用原則在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中的突出地位。修改后的《保險(xiǎn)法》著重突出了對(duì)誠信原則的保護(hù)和運(yùn)用。在總則中增加了一條“保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用原則”作為第5條；在分則中也對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的各行為主體圍繞誠信原則進(jìn)行了規(guī)范。二是相關(guān)法規(guī)充分體現(xiàn)了誠信原則。如《人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品信息披露管理暫行辦法》中規(guī)定，“不得對(duì)客戶進(jìn)行欺騙、誤導(dǎo)和故意隱瞞”；《保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》中規(guī)定，高管人員不得“進(jìn)行虛假宣傳，誤導(dǎo)投保人、被保險(xiǎn)人、損害被保險(xiǎn)人利益”等等。保險(xiǎn)信用法制建設(shè)的加強(qiáng)為我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)提供了法律保障。
(二)保險(xiǎn)誠信體系建設(shè)初步展開
作為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基石，誠信日益受到保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)的重視，誠信體系建設(shè)也已初步展開。2003年全國(guó)保險(xiǎn)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，“越是加快發(fā)展，越要注重誠信，搞好服務(wù)，樹立良好的行業(yè)形象”。全國(guó)各地保監(jiān)辦、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)圍繞保險(xiǎn)誠信體系建設(shè)做了大量卓有成效的工作。
(三)保險(xiǎn)誠信經(jīng)營(yíng)理念得到認(rèn)同
各保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)理念中，均能突出強(qiáng)調(diào)誠信。如中國(guó)人保幾十年來秉承“穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，篤守信譽(yù)”的經(jīng)營(yíng)思想指導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展；中國(guó)人壽以“誠信負(fù)責(zé)，穩(wěn)健發(fā)展”為企業(yè)宗旨；泰康人壽認(rèn)為“誠信在保險(xiǎn)行業(yè)至高無上”；新華人壽在各分公司、中心支公司建立“信用體系建設(shè)實(shí)施小組”，領(lǐng)導(dǎo)公司的信用體系建設(shè)；平安保險(xiǎn)公司經(jīng)國(guó)際權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證，獲得了AAA級(jí)信用等級(jí)證書。由此可見，誠信在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中具有核心地位的理念已為保險(xiǎn)業(yè)界廣泛認(rèn)同，這為保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。
(四)營(yíng)銷員的誠信狀況有所改善
保險(xiǎn)營(yíng)銷員曾一度以總體素質(zhì)較低，誠信水平不高，社會(huì)形象較差出現(xiàn)在社會(huì)公眾面前。經(jīng)過近年來的治理，營(yíng)銷員的誠信水平有所提高，誠信狀況有所改善，誤導(dǎo)、欺瞞現(xiàn)象明顯減少，失信行為初步得到控制。營(yíng)銷員隊(duì)伍數(shù)量龐大，且直接面對(duì)公眾，因而可以說他們的誠信狀況從某種意義上代表保險(xiǎn)行業(yè)的整體誠信水平。營(yíng)銷員的誠信狀況好轉(zhuǎn)在一定程度上說明我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)已初見成效。
二、目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)中存在的問題及其成因分析
(一)存在問題
1.造假問題屢禁不止。假數(shù)據(jù)、假賬本、假報(bào)表、假保單、假收據(jù)現(xiàn)象在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過程中屢見不鮮。保監(jiān)會(huì)自成立以來，始終將打假作為一項(xiàng)重要工作，2002年甚至開展專項(xiàng)“打假”活動(dòng)。盡管如此，造假問題并未得到根本性解決。
2.惜賠現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。一些保險(xiǎn)公司理賠手續(xù)繁瑣，服務(wù)不到位，個(gè)別案件拒賠不合理，客觀上表現(xiàn)出惜賠現(xiàn)象，在客戶中造成不良影響，在社會(huì)中形成“投保易、索賠難”、“收款快、賠款慢”的惡劣印象。
3.誤導(dǎo)問題并未根治。由于營(yíng)銷機(jī)制的不完善，營(yíng)銷員誤導(dǎo)問題只能在某種程度上有所減輕，實(shí)質(zhì)上并未得到解決。尤其在一些中小城市，在一些風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、保險(xiǎn)意識(shí)、投資意識(shí)較差的客戶中，誤導(dǎo)、欺瞞現(xiàn)象并不罕見。
4.道德風(fēng)險(xiǎn)防范困難。近年來，我國(guó)保險(xiǎn)知識(shí)普及程度有所提高，但有的人在了解保險(xiǎn)后，竟打起了騙保騙賠的主意。投保時(shí)不履行如實(shí)告知義務(wù)的現(xiàn)象屢見不鮮，騙賠手段更是五花八門。2002年以來，發(fā)生在全國(guó)各地的“車貸險(xiǎn)”騙賠案使財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司蒙受了巨大損失；而在壽險(xiǎn)方面，一些邊遠(yuǎn)地區(qū)的保險(xiǎn)公司被迫停辦醫(yī)療險(xiǎn)正是因?yàn)闊o力解決投保人無病卻常年稱病住院?jiǎn)栴}。
(二)原因分析
1.社會(huì)信用基礎(chǔ)薄弱影響了保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)。我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)處在剛剛起步階段，征信數(shù)據(jù)采集困難，數(shù)據(jù)開放沒有明確規(guī)定，信用資料數(shù)據(jù)庫建立滯后，信用法規(guī)缺乏，失信行為得不到有效懲治。薄弱的社會(huì)信用基礎(chǔ)勢(shì)必影響保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)。
2.保險(xiǎn)信用法規(guī)建設(shè)滯后阻礙了保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)。盡管我國(guó)保險(xiǎn)信用法制建設(shè)有所進(jìn)展，但與現(xiàn)實(shí)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相比仍顯滯后及不完善。高速發(fā)展的保險(xiǎn)業(yè)帶來許許多多新現(xiàn)象、新問題，有些問題是直指誠信的，比如“回傭”。一方不“回傭”，而另一方“回傭”，客戶就會(huì)被奪走，從而造成遵紀(jì)守法卻遭受了損失，違規(guī)失信卻增加了收益的局面。這些問題如果得不到及時(shí)有效的解決，勢(shì)必助長(zhǎng)失信毀約的歪風(fēng)蔓延。
3.保險(xiǎn)誠信管理制度缺失制約了保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)。制度缺失一方面表現(xiàn)為剛性管理制度缺失；另一方面則表現(xiàn)為必要信息采集制度缺失。剛性管理制度缺失削弱了誠信的制約機(jī)制。人性弱點(diǎn)是天然存在的，商務(wù)領(lǐng)域僅僅靠道德良心是不夠的。如果沒有剛性的信用管理機(jī)制，管理者就不得不為人的素質(zhì)及品質(zhì)傷腦筋。如營(yíng)銷員挪用保費(fèi)問題，如果沒有制度能保證營(yíng)銷員不接觸現(xiàn)金，那么這個(gè)問題將永遠(yuǎn)存在。信息不對(duì)稱則客觀上為失信行為提供了條件。對(duì)于保險(xiǎn)人來說，投保人的每次投保資料都是新的，其真實(shí)準(zhǔn)確與否無從評(píng)估。在廣州的“車貸險(xiǎn)”騙賠案中，曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)一家保險(xiǎn)公司的6個(gè)支公司同時(shí)為一部車辦理了保證保險(xiǎn)。廣州保監(jiān)辦在一份調(diào)研報(bào)告中指出，“車貸險(xiǎn)”騙保之所以能夠得逞，其中一項(xiàng)重要原因是“各保險(xiǎn)公司尚未共享有關(guān)汽車消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)的投保人及汽車經(jīng)銷商的信息，保險(xiǎn)公司各自為政，給投保人騙貸或一車多貸以可乘之機(jī)”。對(duì)于投保人來說，由于信息披露不充分，投保人無法掌握保險(xiǎn)公司的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，無法比較選擇適合自己的保險(xiǎn)產(chǎn)品，只能道聽途說地片面了解保險(xiǎn)。
4.保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理體制陳舊落后不利于保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)。目前國(guó)內(nèi)一些保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)思想仍停留在盲目擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模上，上級(jí)公司對(duì)下級(jí)的考核體系突出強(qiáng)調(diào)保費(fèi)收入。完成保費(fèi)收入指標(biāo)(且不論這個(gè)指標(biāo)是否經(jīng)過科學(xué)測(cè)算，是否實(shí)事求是)不但有物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，還可能加官晉爵，否則，就會(huì)遭到懲罰，甚至丟掉“烏紗帽”。同時(shí)，基層公司可支配的費(fèi)用也僅僅唯系于保費(fèi)收入，多收多花，少收少花，不收不花。這種政策導(dǎo)向驅(qū)使基層公司以保費(fèi)規(guī)模最大化為首要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，為達(dá)目的，在競(jìng)爭(zhēng)中任意抬高手續(xù)費(fèi)、降低費(fèi)率，弱化對(duì)營(yíng)銷員的誠信教育等，無暇顧及公司的社會(huì)形象、整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
5.保險(xiǎn)營(yíng)銷機(jī)制不完善困擾著保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)。我國(guó)保險(xiǎn)營(yíng)銷員的數(shù)量占從業(yè)人員總數(shù)的80％，這支銷售大軍對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展尤其是壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展具有推動(dòng)作用。然而，現(xiàn)行的營(yíng)銷機(jī)制隨著市場(chǎng)的擴(kuò)大，其弊端也日益暴露，主要表現(xiàn)為缺乏對(duì)營(yíng)銷員的保障制度，缺乏長(zhǎng)效激勵(lì)制度，對(duì)營(yíng)銷員的考核以業(yè)績(jī)?yōu)橹?、傭金提取不合理等等。這些問題誘發(fā)營(yíng)銷員產(chǎn)生背信棄義、誤導(dǎo)欺瞞客戶行為。
三、進(jìn)一步完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)誠信體系的構(gòu)想
(一)把握社會(huì)信用體系建設(shè)契機(jī)，為保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)奠定基礎(chǔ)
保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展離不開經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更離不開社會(huì)的進(jìn)步。建設(shè)保險(xiǎn)業(yè)誠信體系，必須結(jié)合強(qiáng)化社會(huì)信用意識(shí)，改善社會(huì)信用環(huán)境。目前，我國(guó)信用體系建設(shè)初步展開。十六屆三中全會(huì)提出：要“建立健全社會(huì)信用體系”，“形成以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會(huì)信用制度”；國(guó)家六部委于2003年9月聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于開展社會(huì)誠信宣傳教育的工作意見》；北京、上海、深圳、福建等省市正在進(jìn)行社會(huì)信用體系建設(shè)試點(diǎn)?？梢哉f，保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)恰逢其時(shí)。保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)把握契機(jī)，一方面不斷完善自身的誠信體系建設(shè)，一方面為全社會(huì)的信用建設(shè)做出貢獻(xiàn)。
(二)加強(qiáng)保險(xiǎn)信用法制建設(shè)，為保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)提供保障
要進(jìn)一步完善我國(guó)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)，從法律高度保護(hù)誠實(shí)守信行為，嚴(yán)厲懲戒毀約失信行為。要在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)逐步形成“有信者昌，無信者痛”的氛圍。保險(xiǎn)監(jiān)管部門要統(tǒng)籌全行業(yè)的信用法制建設(shè)，并制定具體措施促進(jìn)落實(shí)。現(xiàn)階段，應(yīng)盡快出臺(tái)《保險(xiǎn)違規(guī)行為處罰辦法》、《保險(xiǎn)營(yíng)銷員管理辦法》、《保險(xiǎn)信用管理辦法》等法規(guī)。
(三)建立保險(xiǎn)誠信管理制度，為保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)創(chuàng)造條件
1.要建立剛性的誠信管理制度。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都要考慮制約制衡機(jī)制，用制度保證誠信得以實(shí)現(xiàn)。在制度建立上，某壽險(xiǎn)公司的做法值得借鑒。該公司明確規(guī)定營(yíng)銷員不得收取客戶的現(xiàn)金作保費(fèi)，必須由客戶將保費(fèi)存入銀行，公司直接與銀行結(jié)算。這種做法從制度上保證了收費(fèi)環(huán)節(jié)的誠信行為，大大減少了營(yíng)銷員挪用、詐騙保費(fèi)的可能性。
2.要建立信息采集及披露制度。對(duì)投保人信息的采集及披露，可以參照英國(guó)做法，由行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行。在投保人投保時(shí)，保險(xiǎn)公司有權(quán)通過行業(yè)協(xié)會(huì)獲得該投保人的資信狀況、履約守諾及遵紀(jì)守法情況。由于目前我國(guó)尚未建立個(gè)人征信數(shù)據(jù)的管理制度，現(xiàn)階段可由行業(yè)協(xié)會(huì)采集投保人的投保及理賠記錄。對(duì)保險(xiǎn)人的信息披露，除在指定刊物上定期詳細(xì)如實(shí)公開其經(jīng)營(yíng)管理狀況外，各保險(xiǎn)公司還應(yīng)建立與社會(huì)公眾溝通的平臺(tái)，如專線服務(wù)電話、專業(yè)網(wǎng)站等，對(duì)投保人提出的有關(guān)公司的任何問題，只要不涉及商業(yè)秘密，均應(yīng)如實(shí)全面解答。
(四)改革保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理體制，為保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)注入動(dòng)力
經(jīng)濟(jì)主體只有考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，才有積極性建立一個(gè)不欺騙的信譽(yù)。而要使經(jīng)濟(jì)主體重視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，必須有明晰的產(chǎn)權(quán)。因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)制度直接決定著信譽(yù)的收益權(quán)，如果收益權(quán)歸別人所有，沒有人會(huì)為別人的未來收益而犧牲自己的眼前利益。所以，可以把經(jīng)濟(jì)主體建立信譽(yù)的積極性歸結(jié)為產(chǎn)權(quán)問題。當(dāng)企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值與決策者的利益無關(guān)時(shí)，作為“經(jīng)濟(jì)人”的決策者沒有理由重視企業(yè)的信譽(yù)。因而，國(guó)有保險(xiǎn)公司的股份制改造，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的決策機(jī)制、高效的激勵(lì)約束機(jī)制，參照國(guó)際慣例建立企業(yè)運(yùn)行機(jī)制是保險(xiǎn)業(yè)誠信體系建設(shè)的動(dòng)力所在。
關(guān)鍵詞企業(yè)管理古典理論理論回歸
自美國(guó)管理學(xué)家哈羅德·孔茨(HaroldKootz)1961年發(fā)表《管理理論叢林》一文，把管理理論稱作叢林以來，管理理論的發(fā)展加速了自己的進(jìn)程。此后，安索夫(Ansoff)《公司戰(zhàn)略》(1965)一書的問世,“戰(zhàn)略”開始引入管理界，邁克爾·波特(M.E.Porter)的《競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略》，在20世紀(jì)80年代把戰(zhàn)略管理的理論推向了高峰。1993年邁克爾·海默(M.Hammer)博士與詹姆斯·昌佩(J.Champy)合著的《再造企業(yè)——管理革命的宣言書》,完成了企業(yè)再造理論的最終構(gòu)架，在世界范圍內(nèi)吹響了所謂的“第二次管理革命”號(hào)角。同一時(shí)期,彼德·圣吉(P.M.Senge)出版了《第五項(xiàng)修煉》，在全球范圍內(nèi)引起轟動(dòng)，學(xué)習(xí)型組織成為全球化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代組織管理革命的重要標(biāo)志。然而，在現(xiàn)代管理理論日新月異的今天，在我國(guó)管理學(xué)界，古典管理理論卻受到人們?cè)絹碓蕉嗟年P(guān)注，有研究者甚至提出古典管理理論回歸的論斷。呼喚古典管理理論回歸，有的是來自對(duì)中小企業(yè)管理的考察，有的是來自對(duì)管理職業(yè)化的理性分析，也有的是來自對(duì)古典管理理論自身的評(píng)判。一種觀點(diǎn)的形成絕不是空穴來風(fēng)，必然有其深刻的原因和背景，分析這些原因，回望并深思作為現(xiàn)代管理理論繁榮基礎(chǔ)的古典管理理論，對(duì)推進(jìn)管理理論中國(guó)化，促進(jìn)企業(yè)管理科學(xué)化，具有一定的理論價(jià)值和較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
1古典管理理論具有自身的科學(xué)性及較強(qiáng)的應(yīng)用價(jià)值
古典管理理論是人類歷史上第一次用科學(xué)方法探討管理問題所取得的豐碩成果，是生產(chǎn)力發(fā)展到一定歷史階段的必然產(chǎn)物。古典管理理論作為一個(gè)完整的體系，集管理理念、管理技術(shù)和管理方法于一體，對(duì)企業(yè)管理實(shí)踐有著強(qiáng)大的指導(dǎo)意義。它猶如一只有形的手，科學(xué)有效地調(diào)動(dòng)和配置企業(yè)的各種資源，在適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展要求的同時(shí)，促進(jìn)了生產(chǎn)力的進(jìn)一步發(fā)展。一般認(rèn)為，泰勒、法約爾和韋伯是古典管理理論的三位先驅(qū)，古典管理理論的科學(xué)性首先在于它的實(shí)踐性，它是從企業(yè)管理實(shí)踐中概括出來的理論。作為古典管理理論代表人物的泰勒和法約爾，有著豐富的企業(yè)工作經(jīng)歷。泰勒就是在生產(chǎn)一線發(fā)現(xiàn)并注意到“磨洋工”現(xiàn)象的，對(duì)這一現(xiàn)象的仔細(xì)觀察，使他找到了工人“磨洋工”原因。他認(rèn)為工人“磨洋工”有三個(gè)原因，即：工人們害怕不斷增長(zhǎng)的生產(chǎn)帶來失業(yè)；失敗的薪金制度不鼓勵(lì)工人高效率的工作；工廠沒有給工人提供科學(xué)的工作方法。這些觀察和分析，成為科學(xué)管理理論構(gòu)建的起點(diǎn)。雖然法約爾與泰勒有著完全不同的人生經(jīng)歷，但他也一直處在企業(yè)管理的中、高層，漫長(zhǎng)而成績(jī)卓著的經(jīng)營(yíng)管理生涯使他對(duì)企業(yè)管理有更加寬闊的視野和更高層次的認(rèn)識(shí)。
古典管理理論的科學(xué)性還在于管理理念的先進(jìn)性。泰羅認(rèn)為，科學(xué)的工作方法是管理中的“思想革命”，“思想革命”最重要的內(nèi)容就是需要雇傭雙方把視線從分享利潤(rùn)這塊蛋糕轉(zhuǎn)移開，共同想辦法把“蛋糕做大”。他說：“管理的主要目的應(yīng)該是使顧主實(shí)現(xiàn)最大限度的富裕，也聯(lián)系著使每個(gè)雇員實(shí)現(xiàn)最大限度的富裕?！辈⑶艺J(rèn)為，對(duì)雇主來說，“最大利益”不僅代表著短期內(nèi)有較大的利潤(rùn)，也包括為達(dá)到公司的長(zhǎng)期繁榮而全方位地發(fā)展。對(duì)雇員來說，最大利益則不僅代表著高工資，還有他們自身職業(yè)生涯的發(fā)展，使他們?cè)谀芰Ψ秶鷥?nèi)做到最高等級(jí)的工作。在他看來，管理的真正目的是使勞資雙方都得到最大限度的富裕。這一思想直到今天仍然閃耀著真理的光輝，以至于王義昌先生在《一封辭職信——成就組織和個(gè)人發(fā)展的第六項(xiàng)修煉》后記中，還要遺憾：這么多年過去了，讓雇主和雇員關(guān)系和諧共同發(fā)展，卻至今依然是我們企業(yè)管理實(shí)踐者和理論者的重大任務(wù)。作為一般管理理論的構(gòu)建者，法約爾認(rèn)為，管理是一種可應(yīng)用于一切機(jī)構(gòu)的獨(dú)立的活動(dòng)；一個(gè)人在某機(jī)構(gòu)內(nèi)地位愈高，管理活動(dòng)愈加重要；管理是可以教授的。正是這種對(duì)一般管理的認(rèn)識(shí)，使管理理論作為一種普適工具在廣泛的社會(huì)領(lǐng)域得到了運(yùn)用。由于韋伯是一個(gè)置身企業(yè)管理之外的“旁觀者”，站在更加超脫的立場(chǎng)冷靜分析企業(yè)管理的基本問題，他的管理理念更顯深邃。他指出一套支配行為的特殊規(guī)則的存在，是組織概念的本質(zhì)所在。沒有它們，將無從判斷組織。這些規(guī)則對(duì)行政人員的作用是雙重的：一方面他們自己的行為受其制約，另一方面他們有責(zé)任監(jiān)督其它成員服從于這些規(guī)則。韋伯理論的主要?jiǎng)?chuàng)新之處導(dǎo)源于他對(duì)有關(guān)官僚制效率爭(zhēng)論的忽略，而把目光投向其準(zhǔn)確性、連續(xù)性、紀(jì)律性、嚴(yán)整性與可靠性。韋伯這種強(qiáng)調(diào)規(guī)則、強(qiáng)調(diào)能力、強(qiáng)調(diào)知識(shí)的行政組織理論為社會(huì)發(fā)展提供了一種高效率、合乎理性的管理體制。直到今天，在組織中普遍采用的高、中、低三層次管理就是源于他的理論。
古典管理理論具有很強(qiáng)的應(yīng)用價(jià)值。泰勒所提出的科學(xué)管理的四個(gè)原理：即對(duì)工人操作的每一個(gè)動(dòng)作進(jìn)行科學(xué)研究，用以代替舊的、單憑經(jīng)驗(yàn)的勞動(dòng)操作；科學(xué)地挑選工人，并進(jìn)行培訓(xùn)和教育，使之成長(zhǎng)，以代替允許工人憑自己的愛好選擇工作的作法；管理人員與工人之間親密協(xié)作，以保證一切工作都按建立起來的規(guī)章制度去辦；管理人員和工人在工作和職責(zé)上要分工，各自承擔(dān)最適合的工作，以代替所有的工作和大部分責(zé)任都推卸給工人的辦法。這些原理，對(duì)于夯實(shí)企業(yè)的管理基礎(chǔ)是非常重要的。法約爾提出的14條管理原則，以及他對(duì)管理過程計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制等五個(gè)要素進(jìn)行的詳細(xì)分析，則是企業(yè)管理過程科學(xué)化必不可少的。韋伯要求理想的行政組織體系所具有的八個(gè)特征，即實(shí)現(xiàn)明確的分工、實(shí)行等級(jí)原則、實(shí)行考核和訓(xùn)練制度、所有公職的擔(dān)任者都是任命的而不是選出的、行政管理人員領(lǐng)取固定的薪金、行政管理人員不是他所管理的那個(gè)單位的所有者、組織是根據(jù)明文規(guī)定的法規(guī)規(guī)章組成的、組織中人員之間的關(guān)系完全以理性準(zhǔn)則為指導(dǎo)，正是企業(yè)形成完整、有序和高效組織體系必須遵循的基本原則。
2古典管理理論是現(xiàn)代管理理論的邏輯前提和應(yīng)用基礎(chǔ)
古典管理理論從創(chuàng)建到現(xiàn)在已經(jīng)整整100年，社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、科技、文化環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了翻天覆地的變化，正是這些變化推動(dòng)著管理理論向前不斷發(fā)展，形成流派紛呈的格局。但是，站在21世紀(jì)回望古典管理理論，我們看到的不僅是它們的真理光輝，也清晰可見它們與現(xiàn)代管理理論千絲萬縷的聯(lián)系。作為邏輯前提，古典管理理論不僅在理論上是現(xiàn)代管理理論創(chuàng)新的基礎(chǔ)，而且本身也是現(xiàn)代管理理論的構(gòu)成內(nèi)容，同時(shí)還是現(xiàn)代管理理論在實(shí)踐中應(yīng)用的基礎(chǔ)。
古典管理理論先驅(qū)們所試圖解決的問題，是管理學(xué)面臨的兩個(gè)根本問題，即效率和組織問題。它們是任何管理理論都不可回避的問題。從這個(gè)意義上說，現(xiàn)代管理理論都是在古典管理理論的啟發(fā)下或指導(dǎo)下，在古典管理理論已經(jīng)搭建的平臺(tái)上的創(chuàng)新，而且可以肯定地說這種創(chuàng)新會(huì)一直持續(xù)下去。古典管理理論所研究的問題仍然是現(xiàn)代管理學(xué)所要研究的問題，比如對(duì)計(jì)劃和策略的研究、對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略的研究、對(duì)組織形式的研究、對(duì)管理工作環(huán)境的研究，等等，都是對(duì)古典管理理論的繼承和發(fā)展。就是在彼得圣吉的《第五項(xiàng)修煉》里，通過系統(tǒng)思考、自我超越、心智模式、共同愿景、團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)，所要解決的也是泰勒在百年前所關(guān)注的雇主和雇員關(guān)系和諧及共同發(fā)展問題。
古典管理理論不僅為現(xiàn)代管理理論搭建了創(chuàng)新的平臺(tái)，經(jīng)過發(fā)展和完善的古典管理理論已經(jīng)成為現(xiàn)代管理理論的構(gòu)成內(nèi)容之一。在現(xiàn)代管理理論叢林的九大管理學(xué)派中，管理過程學(xué)派和經(jīng)驗(yàn)主義學(xué)派就是古典管理理論的現(xiàn)代版本。管理過程學(xué)派也叫管理職能學(xué)派、經(jīng)營(yíng)管理學(xué)派，其開山鼻祖正是古典管理理論的創(chuàng)始人之——法約爾。這一學(xué)派因美國(guó)管理學(xué)家哈羅德孔茨等人的發(fā)揚(yáng)光大，成為現(xiàn)代管理理論叢林中的主要學(xué)派，在現(xiàn)代管理理論中占有十分重要的地位。經(jīng)驗(yàn)主義學(xué)派也被稱為經(jīng)理主義學(xué)派，他們以向大企業(yè)的經(jīng)理提供管理企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)和科學(xué)方法為目標(biāo)。他們認(rèn)為，有關(guān)企業(yè)管理的理論應(yīng)該從企業(yè)管理的實(shí)際出發(fā)，特別是以大企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)為主要研究對(duì)象，加以抽象和概括，然后傳授給管理人員，向經(jīng)理提出建議。經(jīng)驗(yàn)主義學(xué)派中的許多代表人物深受古典管理理論影響，而且其中的多數(shù)人長(zhǎng)期擔(dān)任大公司的顧問或直接在大公司高層供職。經(jīng)驗(yàn)主義學(xué)派走的是與泰勒、法約爾一樣的研究道路，把實(shí)踐放在第一位，以適用為主要目的。雖然，由于時(shí)代的變遷和實(shí)踐對(duì)象的不同，經(jīng)驗(yàn)主義學(xué)派所概括出來的理論并不是古典管理理論的翻版，但是他們的出發(fā)點(diǎn)和思想方法是完全一致的。但是，由于現(xiàn)代管理理論抓住了管理中效率與人性這一被古典管理理論忽略的矛盾，所提出的一些觀點(diǎn)，對(duì)于處理好管理中人與人、人與組織、組織與組織、人及組織與環(huán)境的關(guān)系，從而保持組織的平衡和諧狀態(tài)，具有很強(qiáng)的實(shí)踐意義。用現(xiàn)代管理理論指導(dǎo)現(xiàn)代企業(yè)管理，是無庸置疑的。然而，當(dāng)現(xiàn)代管理理論在實(shí)踐中應(yīng)用的時(shí)候，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，它離不開古典管理理論所構(gòu)建的組織體系的基礎(chǔ)性支持。現(xiàn)代管理理論為企業(yè)管理提供了許多工具，比如管理方格、決策模型、激勵(lì)手段，等等，都要放在按照古典管理理論構(gòu)建起來的、能完整地履行計(jì)劃、組織、指揮、控制、監(jiān)督職能的組織體系中，才能發(fā)揮其作用。
3古典管理理論的應(yīng)用是我國(guó)當(dāng)前企業(yè)管理實(shí)踐的現(xiàn)實(shí)需要
管理理論不是“屠龍術(shù)”，它必須見諸于實(shí)踐，在實(shí)踐中得到檢驗(yàn)。一切不能為實(shí)踐所用的理論都是灰色的。管理理論的實(shí)踐價(jià)值并不在于管理理論本身，而在于它的指導(dǎo)對(duì)象，在于它與指導(dǎo)對(duì)象的吻合性。因此，管理理論應(yīng)用是有邊界約束條件的，在發(fā)達(dá)國(guó)家有用的理論，在發(fā)展中國(guó)家未必有用；在大企業(yè)奏效的理論，在小企業(yè)未必奏效。我們不能說哪一種理論更好，更不能說時(shí)髦的理論就是最好的理論。
3.1現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件為古典管理理論回歸提供了適宜的土壤
古典管理理論誕生于20世紀(jì)初期的美國(guó)，是與美國(guó)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化的發(fā)展?fàn)顩r密切相關(guān)的。按照美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅斯托的經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)五階段論，人類社會(huì)的發(fā)展經(jīng)歷了傳統(tǒng)階段、起飛前階段、起飛階段、成熟階段和高消費(fèi)階段。古典管理理論形成的時(shí)代正是美國(guó)處于起飛階段時(shí)期。在這一時(shí)期，社會(huì)出現(xiàn)持續(xù)的增長(zhǎng)，在主要成長(zhǎng)部門有可能通過革新創(chuàng)造或者通過利用新的資源，從而形成很高的成長(zhǎng)率，并帶動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的其他方面擴(kuò)充能量。由于經(jīng)濟(jì)起飛時(shí)期，幾乎整個(gè)經(jīng)濟(jì)都在快速地增長(zhǎng)，從而使具有經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化觀念的人戰(zhàn)勝堅(jiān)持傳統(tǒng)社會(huì)觀念的人，在社會(huì)、政治和文化等方面取得勝利。起飛階段所迸發(fā)出來的強(qiáng)大刺激力量，既可以表現(xiàn)為政治革命的形式，也可能是技術(shù)革新的形式，還可能是管理方式改變的形式。當(dāng)年，正是因應(yīng)起飛階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，古典管理理論破土而出。
從發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，一般來講,人均GDP400美元以下為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的起步階段，人均GDP400～2000美元為經(jīng)濟(jì)起飛階段，人均GDP2000～10000美元為加速成長(zhǎng)階段，人均GDP10000美元以上為穩(wěn)定增長(zhǎng)階段。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的資料，2003年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）相當(dāng)于1.4萬多億美元，人均1090美元。這是我人均GDP首次突破1000美元。這表明我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段處于起飛階段的關(guān)鍵時(shí)期。我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況，從發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，與上個(gè)世紀(jì)初的美國(guó)有很強(qiáng)的相似性。這種相似性表明，古典管理理論回歸在我國(guó)有比較適宜的土壤。所以，有人認(rèn)為，“考慮我國(guó)企業(yè)的發(fā)展階段，反省我們走過的路程，我們提出‘回歸古典管理’，補(bǔ)上科學(xué)管理這一課，并試圖以此作為我國(guó)企業(yè)邁向職業(yè)化的理論指導(dǎo)?！?/p>
3.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初級(jí)階段人們所能達(dá)到的認(rèn)識(shí)水平是古典管理理論回歸的重要人文環(huán)境
我國(guó)直到1994年才提出經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，至今僅僅10年時(shí)間，從政府到民間對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識(shí)都十分有限。我國(guó)從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初級(jí)階段到成熟階段，還有比較長(zhǎng)的路需要走。處在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的企業(yè)，傳統(tǒng)體制的慣性，制約著人們對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)認(rèn)識(shí)水平的提高，因而，對(duì)在成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中孕育出來的現(xiàn)代管理理論，多少有些消化不良。
企業(yè)管理說到底是人對(duì)人的管理，管理者和被管理者所能達(dá)到的認(rèn)識(shí)水平，是制約管理理論應(yīng)用的重要約束條件。從企業(yè)管理者來看，由于我國(guó)缺乏優(yōu)秀企業(yè)家誕生和正常發(fā)育的社會(huì)土壤和社會(huì)氛圍，社會(huì)體制方面也存在壓抑優(yōu)秀企業(yè)家成長(zhǎng)的弊病，現(xiàn)階段堪稱真正企業(yè)家的廠長(zhǎng)、經(jīng)理為數(shù)其實(shí)并不多，甚至一些功成名就的企業(yè)管理者，往往并不是因?yàn)樗麄円呀?jīng)擁有了嫻熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)駕御技巧，而是因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)改革浪潮中抓住了某一個(gè)機(jī)遇。在成功的或失敗的企業(yè)管理者口中，我們都不難聽到成串的、最時(shí)尚的管理學(xué)詞匯，但是在他所管理的企業(yè)里卻很難看到這些詞匯所代表的管理理念、管理機(jī)制和管理制度。至于，在改革大潮中大量涌現(xiàn)出來的家族企業(yè)，管理者的狀況更不容樂觀。超級(jí)秘書網(wǎng)
3.3大量存在的中、小型企業(yè)為古典管理理論回歸提供了廣闊的空間
根據(jù)2004年中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒，我國(guó)擁有國(guó)有及規(guī)模以上非國(guó)有工業(yè)企業(yè)單位196222個(gè)，其中大型企業(yè)僅為1984個(gè)，占1%；中型企業(yè)為21647個(gè)，占11%；小型企業(yè)為172591個(gè)，占88%。在工業(yè)總產(chǎn)值上，三類企業(yè)各占1/3。大量存在的中、小型企業(yè)，管理水平普遍比較低下。
（一）內(nèi)部控制體系與管理會(huì)計(jì)具有相同的產(chǎn)生基礎(chǔ)
管理會(huì)計(jì)源于現(xiàn)代管理學(xué)，是會(huì)計(jì)學(xué)與管理學(xué)兩大學(xué)科的有機(jī)結(jié)合，是管理學(xué)理論在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中的應(yīng)用，主要以服務(wù)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理為自身目的。而內(nèi)部控制則是源于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中經(jīng)營(yíng)者和所有者分離的現(xiàn)狀，隨著社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求自身發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，建立起合理的自我審查、制約、調(diào)整機(jī)制，以防止企業(yè)內(nèi)部滋生出營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象，影響企業(yè)發(fā)展。從內(nèi)部控制體系與管理會(huì)計(jì)的產(chǎn)生基礎(chǔ)和目的上來看，兩者都源自于企業(yè)對(duì)于內(nèi)部管理的需求，具有相同的產(chǎn)生基礎(chǔ)。
（二）內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)具有一致的目標(biāo)
內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)在目標(biāo)上具有一致性，雖然管理會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管理、分析與評(píng)價(jià)，即以將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)價(jià)值化管理，側(cè)重點(diǎn)是為企業(yè)提供有用的財(cái)務(wù)管理信息；內(nèi)部控制是企業(yè)的內(nèi)部制衡機(jī)制，旨在幫助企業(yè)資產(chǎn)、信息等方面的安全，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。但實(shí)際上內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)都是為了改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，兩者的目標(biāo)具有一致性。
（三）內(nèi)部控制和管理會(huì)計(jì)在內(nèi)容和方法上具有相通性
內(nèi)部控制和管理會(huì)計(jì)都是以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為依據(jù)，以提升企業(yè)效益為根本目標(biāo)。其中內(nèi)部控制包含不相容職務(wù)分離控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、授權(quán)審批控制、績(jī)效考評(píng)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、預(yù)算控制等，管理會(huì)計(jì)的內(nèi)容忽然方法包括考核、預(yù)測(cè)、控制等，雖然兩者側(cè)重點(diǎn)不盡相同，但是管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制在許多方面都相互滲透，因而兩者在內(nèi)容和方法上具有相通性。
二、在內(nèi)部控制體系中運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的必要性
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體制的變革和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)促使企業(yè)在會(huì)計(jì)制度和管理制度上的不斷變革，企業(yè)各個(gè)部門之間的交叉、聯(lián)系越來越緊密，只有各部門相互配合，才能促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式中，會(huì)計(jì)與管理的聯(lián)系越來越緊密，由于管理會(huì)計(jì)不僅僅是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核算，還要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、管理，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)做出預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)等。因而，管理會(huì)計(jì)工作的順利展開需要大量的數(shù)據(jù)支持，因而管理會(huì)計(jì)工作的進(jìn)行需要內(nèi)部控制體系的支持，如果企業(yè)內(nèi)部控制工作不到位，就會(huì)導(dǎo)致管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)獲得比較困難，從而影響管理會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行。只有企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制完善，才能保證管理會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，才能使企業(yè)管理效率得到提升。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制的順利進(jìn)行也需要管理會(huì)計(jì)的支撐，將管理會(huì)計(jì)的方法運(yùn)用于內(nèi)部控制的實(shí)踐當(dāng)中，能使得內(nèi)部控制機(jī)制更加完善，工作效率更加高效。雖然，近年來我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都十分重視企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建立，但是大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制體系都還在制度建立階段，管理會(huì)計(jì)是一種能有效提升內(nèi)部控制效力的重要手段。管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制體系的相互融合能夠進(jìn)一步完善企業(yè)的管理機(jī)制，將管理會(huì)計(jì)運(yùn)用于企業(yè)的內(nèi)部控制能將企業(yè)內(nèi)部控制切實(shí)落實(shí)到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)實(shí)踐中，使企業(yè)的內(nèi)部控制體系更加完善，兩者的結(jié)合不僅有利于企業(yè)內(nèi)部完善的控制機(jī)制的構(gòu)建，更有利于企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，能夠切實(shí)提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和綜合管理水平。
三、內(nèi)部控制體系下管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用建議
（一）將成本性態(tài)分析應(yīng)用于成本控制
成本性態(tài)分析是管理會(huì)計(jì)的重要分析方法，在成本性態(tài)分析中將成本分為混合成本、變動(dòng)成本、固定成本，它是通過研究業(yè)務(wù)量與成本之間的關(guān)系來對(duì)業(yè)務(wù)量變動(dòng)對(duì)成本變動(dòng)的影響加以把握。將成本性態(tài)分析應(yīng)用于企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行成本控制，能夠有效幫助企業(yè)從數(shù)量上掌握業(yè)務(wù)量和成本之間的內(nèi)在聯(lián)系，從而能夠更好的發(fā)揮企業(yè)潛能，使企業(yè)資源配置達(dá)到最優(yōu)化，有效提升企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
（二）將CVP分析應(yīng)用于全面預(yù)算和成本控制
CVP分析作為管理會(huì)計(jì)中的一種重要的分析方法，實(shí)質(zhì)上是一種研究企業(yè)業(yè)務(wù)量、成本及利潤(rùn)之間的變量關(guān)系的一種數(shù)學(xué)方法。它通過揭示銷售量、固定成本、單價(jià)、變動(dòng)成本、利潤(rùn)、銷售額等變量之間的內(nèi)在聯(lián)系，來為企業(yè)提供決策、規(guī)劃、預(yù)測(cè)等所需要的財(cái)務(wù)信息。在企業(yè)的內(nèi)部控制中可以利用CVP分析進(jìn)行盈虧臨界點(diǎn)預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)算編制、目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃，對(duì)保證目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)所需要的目標(biāo)銷售量和目標(biāo)銷售額進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而為企業(yè)的生產(chǎn)和銷售活動(dòng)制定出合理的計(jì)劃，從而控制目標(biāo)成本，提高企業(yè)效益。
（三）將經(jīng)濟(jì)批量模型和ABC分類法應(yīng)用于資產(chǎn)管理控制
所謂經(jīng)濟(jì)批量是指使企業(yè)的存貨相關(guān)成本最低的每批次生產(chǎn)數(shù)量或者購進(jìn)數(shù)量。將經(jīng)濟(jì)批量模型應(yīng)用于企業(yè)存貨控制的成本控制當(dāng)中，通過對(duì)缺貨成本、尋獲取的成本和倉庫管理成本等相關(guān)成本的分析計(jì)算，用經(jīng)濟(jì)批量模型的方法來決定進(jìn)貨的批次，從而有效降低成本。ABC分類法即按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)將企業(yè)存貨按照ABC進(jìn)行等級(jí)分類，從而對(duì)存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理。這樣有利于企業(yè)在存貨較多的情況下分清主次，對(duì)存貨進(jìn)行合理高效管理。
（四）將責(zé)任會(huì)計(jì)運(yùn)用于企業(yè)內(nèi)部控制
責(zé)任會(huì)計(jì)的主要內(nèi)容包括編制責(zé)任預(yù)算、設(shè)立責(zé)任中心、進(jìn)行業(yè)績(jī)考評(píng)等，是管理會(huì)計(jì)的重要組成部分之一。目前，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制主要建立在管理階層，這容易導(dǎo)致企業(yè)無法有效的對(duì)非重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理預(yù)防、無法有效提高員工工作積極性等弊端。在內(nèi)部控制體系中運(yùn)用責(zé)任會(huì)計(jì)制度，能夠使工作人員權(quán)責(zé)明確、統(tǒng)一，有效提升員工積極性，從而使企業(yè)效益得到提升。
（五）將貨幣時(shí)間價(jià)值應(yīng)用于對(duì)外投資控制
貨幣時(shí)間價(jià)值理論是管理會(huì)計(jì)的重要理論，在貨幣時(shí)間價(jià)值理論中，資金在不同時(shí)間點(diǎn)上具有不同的價(jià)值。因而，價(jià)值比較必須將不同時(shí)間的資金折合為同一的時(shí)間點(diǎn)的價(jià)值。貨幣的時(shí)間價(jià)值是企業(yè)管理者在決策過程中必須考慮的因素。將貨幣時(shí)間價(jià)值引入企業(yè)的內(nèi)部控制體系中，有利于企業(yè)在做出對(duì)外投資決策時(shí)充分考慮貨幣時(shí)間價(jià)值對(duì)投資的影響，從而更好地進(jìn)行企業(yè)投資評(píng)估，降低對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語
(一)明確目標(biāo)，統(tǒng)一思想
只有目標(biāo)明確了，各項(xiàng)管理舉措的考核才有方向。績(jī)效管理考核工作的前提是以醫(yī)院整體發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以提高不同崗位、不同層級(jí)員工的積極性為目標(biāo)，在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持下，考核部門和被考核部門要加強(qiáng)溝通，建立多渠道、多樣化的方式，讓全休員工都能夠參與到績(jī)效管理考核的工作中來，形成上下合力的態(tài)勢(shì)，最終推動(dòng)績(jī)效考核的有效開展。
(二)優(yōu)化流程，明晰職責(zé)
明確的崗位分工，高效的組織架構(gòu)和服務(wù)流程，是落實(shí)績(jī)效管理考核的有力保障。醫(yī)院的運(yùn)行就是以滿足患者的需求為出發(fā)點(diǎn)，通過對(duì)人、財(cái)、物的耗費(fèi)到最終能為患者提供有價(jià)、高質(zhì)、便捷、滿意的服務(wù)為根本的一系列活動(dòng)，一個(gè)優(yōu)質(zhì)快捷的服務(wù)流程就是要能夠以最快最優(yōu)的方式解決一線的需求，使業(yè)務(wù)流程的質(zhì)量、成本、效率以及接受服務(wù)者的滿意度達(dá)到綜合最優(yōu)。因此，在崗位設(shè)置和職責(zé)分工上，要實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧，內(nèi)外、輕重有序，實(shí)現(xiàn)自我協(xié)調(diào)、主動(dòng)協(xié)作，保證業(yè)務(wù)流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)都能通暢有效的進(jìn)行。
(三)信息支持，持續(xù)改進(jìn)
隨著醫(yī)院管理精細(xì)化程度的提高，績(jī)效考核管理工作的開展對(duì)醫(yī)院信息化程度的要求越來越高，醫(yī)療行為的組織、計(jì)劃和實(shí)施，醫(yī)療質(zhì)量的管理，醫(yī)療動(dòng)態(tài)的監(jiān)督、控制、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總、加工和分析都離不開計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，因此，醫(yī)院信息化建設(shè)是醫(yī)院提高管理水平，增強(qiáng)整體實(shí)力的重要環(huán)節(jié)。同時(shí)，績(jī)效管理考核的目的在于確保醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此，在管理考核過程序中應(yīng)關(guān)注存在的問題，通過及時(shí)分析和反饋，糾正偏差，不斷完善考核指標(biāo)，使其能夠科學(xué)、全面的反映醫(yī)院的管理目標(biāo)和發(fā)展導(dǎo)向。
二、績(jī)效考核的指標(biāo)設(shè)置
綜合醫(yī)院是集醫(yī)療、教學(xué)、科研于一身的，因此，在績(jī)效考核體系的建設(shè)上應(yīng)結(jié)合醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，秉持患者滿意和員工滿意并重、技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量并重、當(dāng)前發(fā)展和持續(xù)發(fā)展并重的理念，在績(jī)效管理考核上盡可能的使用量化指標(biāo)，圍繞滿意度、醫(yī)療質(zhì)量、財(cái)務(wù)指標(biāo)和人才培養(yǎng)四個(gè)層面進(jìn)行績(jī)效考核評(píng)價(jià)，這四個(gè)層面，既反映了綜合醫(yī)院應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，又涵蓋了醫(yī)院自身發(fā)展所必須的內(nèi)涵建設(shè)。
(一)滿意度層面
醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的目的在于提供讓患者滿意的服務(wù)而獲得社會(huì)的普遍認(rèn)可，從而提升醫(yī)院在公眾心中的形象。因此，在指標(biāo)的設(shè)定上，要選擇與患者相關(guān)聯(lián)的指標(biāo)與科室考核掛鉤，比如：患者滿意度、平均住院日、出院人數(shù)、門診量、門診及住院病人平均醫(yī)藥費(fèi)用等。通過這些指標(biāo)的設(shè)定，可以提高管理效能；可以促使全院職工牢固樹立起全心全意為病人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，從自身做起，顧全大局，不斷提高服務(wù)的能力和服務(wù)的水平，增強(qiáng)病人的信任度；可以規(guī)范診療行為，減輕患者負(fù)擔(dān)，提高醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)能力。
(二)醫(yī)療質(zhì)量層面
醫(yī)療質(zhì)量管理是醫(yī)院管理的核心，建立一套科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、符合實(shí)際的醫(yī)療質(zhì)量管理指標(biāo)，有利于醫(yī)院的生存和可持續(xù)發(fā)展，因此，在指標(biāo)設(shè)置上既要有質(zhì)量指標(biāo)，又要有效率指標(biāo)，主要應(yīng)包括如下指標(biāo)：病床使用率、病區(qū)平均確診日、治愈率、環(huán)節(jié)質(zhì)量控制、合理檢查、合理用藥等。通過對(duì)這些指標(biāo)的考核，可以推動(dòng)各項(xiàng)管理制度的完善，促進(jìn)各項(xiàng)管理舉措落到實(shí)處，使診斷質(zhì)量、治療質(zhì)量、安全質(zhì)量進(jìn)一步的規(guī)范化、科學(xué)化、日?；?、在兼顧效率和效果的基礎(chǔ)上，不斷提升服務(wù)水平。
(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)層面
為綜合反映醫(yī)院發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行成果，可以選取以下具體指標(biāo)：人均業(yè)務(wù)收支結(jié)余，百元醫(yī)療收入的醫(yī)療支出、每萬元總資產(chǎn)產(chǎn)出比，藥品收入占醫(yī)療收入的比例、管理費(fèi)用占總支出的比例、資產(chǎn)負(fù)債率等。財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核旨在加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，完善醫(yī)院內(nèi)部成本控制，提高醫(yī)療服務(wù)成本效益，推進(jìn)醫(yī)院精細(xì)化管理。
(四)人才培養(yǎng)層面
醫(yī)院要想持久的發(fā)展，人才隊(duì)伍的建設(shè)是重中之重，培養(yǎng)一批批醫(yī)德優(yōu)良、責(zé)任性強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的高素質(zhì)人才是醫(yī)院提升服務(wù)水平、樹立品牌形象、不斷進(jìn)軍醫(yī)療技術(shù)新領(lǐng)域，以至于更好的服務(wù)于廣大民眾的根本保證?？己酥笜?biāo)有：發(fā)表科技論文、引進(jìn)和培養(yǎng)高層次人才，帶教培養(yǎng)人數(shù)等。通過對(duì)以上指標(biāo)的考核，可以推動(dòng)醫(yī)院?？平ㄔO(shè)，更好打造醫(yī)院品牌形象，可以規(guī)范學(xué)科建設(shè)和學(xué)術(shù)研究，有利于醫(yī)院人才梯隊(duì)建設(shè)，增強(qiáng)醫(yī)院的硬實(shí)力，大大提升醫(yī)院的服務(wù)能力和服務(wù)水平。
三、績(jī)效考核的核算方式
摘要：積極地紀(jì)律管理是科學(xué)的管理方式,為提高工作效率,降低管理成本,減少人員不合理流動(dòng),提高企業(yè)凝聚力都會(huì)起到積極地推動(dòng)作用。消極的紀(jì)律管理是一種落后的管理方式,它會(huì)逐漸地瓦解企業(yè)的凝聚力,致使企業(yè)員工離心離德。
關(guān)鍵詞：有效;紀(jì)律管理
1紀(jì)律管理的概念
紀(jì)律是指要求人們?cè)诩w生活、工作、學(xué)習(xí)中遵守秩序、執(zhí)行命令和履行自己職責(zé)的一種行為規(guī)則。紀(jì)律管理是指管理者按照事先確定的行為規(guī)則,組織和監(jiān)督在紀(jì)律約束范圍內(nèi)的人員規(guī)范行動(dòng),確保工作順利進(jìn)行。
紀(jì)律管理可根據(jù)發(fā)展水平分為以下三個(gè)階段:
第一階段,紀(jì)律管理的初級(jí)階段,可稱之為人治。是指人們由于不規(guī)范的行為而受到的否定的處理。懲罰的功能并不是為了改變過去的行動(dòng),而是為了防止不規(guī)范的行為再次發(fā)生。并且,懲罰的標(biāo)準(zhǔn)很不清晰,往往依據(jù)管理者的意志、認(rèn)知和心態(tài)為中心,缺少懲罰的依據(jù),難以服眾。這個(gè)階段往往會(huì)使員工把人際關(guān)系看的很重,干得好不如說得好,業(yè)務(wù)好不如關(guān)系好。極大地打擊了大多數(shù)員工的工作積極性,也使紀(jì)律管理工作難以發(fā)揮有效的作用。
第二階段,紀(jì)律管理的中級(jí)階段,可稱之為法治。是指酒店依據(jù)自我管理目標(biāo)和客觀條件,制定完整的操作性很強(qiáng)的行為規(guī)范,是酒店順利完成日常經(jīng)營(yíng)的必要保證,是對(duì)員工有序工作行為的約束條件,是進(jìn)行有序行為的必要條件。不遵守紀(jì)律,就會(huì)對(duì)下一個(gè)工作環(huán)節(jié)帶來重大影響,致使管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn),給酒店帶來經(jīng)濟(jì)損失和不良的社會(huì)影響。出現(xiàn)這樣的情況,員工很清楚會(huì)得到怎樣的懲罰。這個(gè)階段,員工們可能處于被動(dòng)執(zhí)行的狀態(tài),但在制度面前人人平等的條件下,管理目標(biāo)還是能夠很順利實(shí)現(xiàn)的。
第三階段,紀(jì)律管理的高級(jí)階段,可稱之為自治,也就是自我控制。使紀(jì)律規(guī)定的行為規(guī)范,深入到每位員工的內(nèi)心深處,逐漸形成自覺的行為習(xí)慣,從而完成從法治到自治的飛躍。最后由行為習(xí)慣升華到思維習(xí)慣,形成酒店獨(dú)有的企業(yè)文化。
在這一發(fā)展過程中,需要以統(tǒng)觀全局的戰(zhàn)略眼光建立從高層到低層的管理思想體系。做到“高層造勢(shì),中層做實(shí),基層做事”的清晰布局?！案邔釉靹?shì)”是酒店的經(jīng)營(yíng)理念可以給員工帶來自豪感和奮斗的激情,使酒店的奮斗目標(biāo)與員工的奮斗目標(biāo)取得高度一致?！爸袑幼鰧?shí)”是指酒店的中層管理者,不折不扣地堅(jiān)定酒店的經(jīng)營(yíng)理念,并按照酒店的發(fā)展計(jì)劃和相關(guān)的法規(guī)制度,將各項(xiàng)工作落到實(shí)處,作到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán)?！盎鶎幼鍪隆笔侵妇频甑幕鶎訂T工,積極主動(dòng)地按照酒店的行為規(guī)范,出色地完成自己的工作。
2有效紀(jì)律管理的方式
紀(jì)律管理有兩種方式:一種是消極的紀(jì)律管理,懲罰是唯一的管理手段,員工缺少對(duì)酒店管理制度的深入理解,對(duì)紀(jì)律管理的目標(biāo)缺少領(lǐng)悟,使紀(jì)律管理難以向更高階段發(fā)展;另一種是積極的紀(jì)律管理,用反饋情況、提供糾正性培訓(xùn)的方式來嚴(yán)肅紀(jì)律,使員工逐步深入地理解有效的紀(jì)律管理,給自己和企業(yè)帶來的積極意義。
(1)積極的紀(jì)律管理方式:積極的紀(jì)律管理是通過激活內(nèi)部的動(dòng)力來促進(jìn)情感上的滿足,如酒店給員工帶來自豪感和奮斗的激情,而不是情感上的抵觸。它能給員工提供更大的自由,同時(shí)在最少地動(dòng)用正式權(quán)威的情況下帶來協(xié)作和和諧。
積極紀(jì)律管理方式其實(shí)是訓(xùn)導(dǎo)過程的延伸。它把違規(guī)看成是解決問題,而不是懲罰過失。它不像懲罰那樣傷害員工的自尊,相反,它能激勵(lì)員工努力和主動(dòng)參與解決問題。
積極的紀(jì)律管理分為以下幾個(gè)階段:
第一階段,是糾正性培訓(xùn)、口頭提醒。管理者友好地指出員工違反紀(jì)律的地方,與員工進(jìn)行正式的談話,告訴他違規(guī)的嚴(yán)重性以及制定制度的原因和遵守規(guī)定的必要性。要充分、有耐心地聽取對(duì)方的解釋,并表示相信他能避免再次犯錯(cuò)。這也是讓員工打開心扉,表述自我思想的有利時(shí)機(jī),也是管理者與員工進(jìn)行情感溝通的最佳時(shí)機(jī)。有了有效的情感溝通,會(huì)為未來的管理工作打下良好的基礎(chǔ)。
第二階段,是書面提醒。如若員工再次違紀(jì),要嚴(yán)肅地指出員工再次違規(guī)的地方,要求他做出以后遵守規(guī)定的書面保證,并簽字。這種做法是有效地告知違紀(jì)員工,他的行為已經(jīng)傷害了企業(yè)的利益,也傷害了管理者的感情,需要違紀(jì)員工做更加深入的思考,同時(shí)也要承受思想上的壓力。壓力需要釋放,未來需要方向。管理者不能給違紀(jì)員工造成被放棄的感覺,應(yīng)適時(shí)的給予思想和情感上的幫助,使違紀(jì)員工有改進(jìn)的信心。
第三階段,是停薪休假,做留、走的選擇。如果員工又一次發(fā)生了違規(guī)現(xiàn)象,管理者可以嚴(yán)肅地按照既定的規(guī)章制度給予相應(yīng)的懲罰,并提醒違紀(jì)員工,如果再繼續(xù)忽視酒店的管理制度,可能被解雇。同時(shí)需要違紀(jì)員工表明態(tài)度,是否對(duì)酒店失去信心,是否打算離開酒店。如果違紀(jì)員工對(duì)違紀(jì)行為認(rèn)知良好,并有決心改正。管理者應(yīng)提出具體改正要求,并限時(shí)觀察,同時(shí)給予評(píng)價(jià)。
第四階段,是解雇。如果員工出現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)行為,性質(zhì)惡劣的,應(yīng)給予解雇,并限時(shí)離崗。
(2)消極的紀(jì)律管理方式:消極的紀(jì)律管理最大特點(diǎn)是簡(jiǎn)單懲罰、一成不變、缺少人情味。毋庸置疑,這確實(shí)能有效地防止違規(guī),但它是一種落后的管理方式,它會(huì)逐漸地瓦解企業(yè)的凝聚力,致使企業(yè)員工離心離德。
積極地紀(jì)律管理是科學(xué)的管理方式,為提高工作效率,降低管理成本,減少人員不合理流動(dòng),提高企業(yè)凝聚力都會(huì)起到積極地推動(dòng)作用。
3有效紀(jì)律管理的原則
3.1酒店的管理制度要明確清晰,體現(xiàn)準(zhǔn)確嚴(yán)密的原則:員工必須知道什么是應(yīng)該做的,什么是不應(yīng)該做的。正確的做法會(huì)給酒店和自己帶來怎樣的益處;違紀(jì)行為會(huì)給自己和酒店帶來怎樣的傷害和損失。
3.2紀(jì)律的處罰必須要立刻進(jìn)行,體現(xiàn)時(shí)效性的原則:管理者在發(fā)現(xiàn)了違規(guī)行為時(shí),應(yīng)該盡可能地立即遵循有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。這一點(diǎn)是非常重要的,因?yàn)?
(1)體現(xiàn)管理者對(duì)待相關(guān)制度的心態(tài),這種心態(tài)直接影響著員工對(duì)待相關(guān)管理制度的重視程度。
(2)體現(xiàn)管理者的執(zhí)行力度,有利于樹立管理者在員工心目中的地位。
(3)體現(xiàn)管理者的對(duì)相關(guān)制度的重視程度,有利于克服紀(jì)律管理中經(jīng)常出現(xiàn)的雷聲大雨點(diǎn)小的弱點(diǎn)。
3.3紀(jì)律的處罰要一以貫之,體現(xiàn)紀(jì)律面前人人平等的原則:這項(xiàng)原則指對(duì)于同樣的情況應(yīng)該進(jìn)行同樣的處罰。如果兩個(gè)人在同樣的情況下犯下了同樣的錯(cuò)誤,那么他們應(yīng)該受到同樣的懲罰。
3.4紀(jì)律的處罰要就事論事,體現(xiàn)對(duì)事不對(duì)人的原則:管理者在實(shí)施處罰時(shí),是對(duì)事而不是對(duì)人,要盡可能地做到客觀。此外,處罰完后,與他們盡量保持正常的關(guān)系,做到不拋棄不放棄。
參考文獻(xiàn)