時(shí)間：2023-05-23 17:28:10
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關(guān)鍵詞：金融支持；系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)；科技創(chuàng)新
中圖分類(lèi)號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）02-0108-03
引言
在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，科技和金融已經(jīng)成為社會(huì)生產(chǎn)力中最為活躍的因素。金融對(duì)科技發(fā)展具有促進(jìn)、保障和拉動(dòng)的作用。目前，國(guó)外關(guān)于科技金融著力于研究金融對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的選擇及作用機(jī)理。國(guó)內(nèi)學(xué)者關(guān)于科技金融的研究起步較晚，主要針對(duì)科技金融理論與對(duì)策的研究、金融支持科技發(fā)展的國(guó)際比較、金融影響科技發(fā)展的實(shí)證研究。但是，當(dāng)前對(duì)黑龍江省科技和金融結(jié)合的研究不多，尤其是缺乏關(guān)于科技創(chuàng)新金融支持的實(shí)證研究。在科技發(fā)展的進(jìn)程中，金融業(yè)通過(guò)各種渠道與科技創(chuàng)新企業(yè)組成復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，它包含物質(zhì)與信息的眾多反饋回路，是一種非線性過(guò)程。而系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)是一種研究社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中具有多重信息反饋的非線性系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)模擬的理論和方法[1]。本文在深入分析企業(yè)科技創(chuàng)新資金來(lái)源渠道的構(gòu)成要素及各要素相互關(guān)系的基礎(chǔ)上，從增加財(cái)政投入、金融業(yè)發(fā)展水平、加大金融業(yè)參與科技創(chuàng)新力度三方面入手，將企業(yè)科技創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)看成一個(gè)整體系統(tǒng)，構(gòu)建黑龍江省科技創(chuàng)新的金融支持系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型，并對(duì)模型的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行仿真預(yù)測(cè)。
一、科技創(chuàng)新中金融支持系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型
（一）系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型
系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型包括因果關(guān)系圖和系統(tǒng)流圖。前者偏向定性分析，可表述各要素之間的增強(qiáng)或減弱關(guān)系，以反饋回路為其組成要素。正負(fù)關(guān)系在因果關(guān)系圖中分別用帶+、-號(hào)的箭頭表示。系統(tǒng)流圖支持定量分析，由流位變量、流率變量和信息三類(lèi)元素組成。與因果關(guān)系圖不同的是，系統(tǒng)流圖中區(qū)分了流位變量和流率變量。在矩形框中的變量是流位，流位是隨時(shí)間而變化的積累量，是物質(zhì)、能量與信息的貯存環(huán)節(jié)，如財(cái)政收入、資金投入。在蝴蝶結(jié)下方的是流率，如稅收增加率、資金投入增加率等。沒(méi)有矩形框的是輔助變量或常數(shù)，云狀的圖示表示的是系統(tǒng)的邊界。系統(tǒng)流圖可以定量表示系統(tǒng)中的反饋關(guān)系，其中各個(gè)變量之間的關(guān)系用數(shù)學(xué)公式來(lái)定義[2]。
（二）模型構(gòu)建
（三）編制系統(tǒng)方程
其中，以2000-2010數(shù)據(jù)加權(quán)平均值得，vt=稅收增加率=10.43%；vgi=財(cái)政收入增加率；vfi=資金投入增加率；vei=教育投入增加率；vti=技術(shù)投入增加率；vfa=固定資產(chǎn)投入增加率=29.7%；vsi=投資保險(xiǎn)增加率=21.43%；vb=儲(chǔ)蓄存款增加率=17.6%；tn=科研立項(xiàng)數(shù)量增加率=9.4%；tp=高素質(zhì)人才增加率=245.33%；tnn=新技術(shù)數(shù)量增加率=15.5%；tfn=固定資產(chǎn)凈值增加率=12.8%。
二、模型的仿真與結(jié)果分析
（一）數(shù)據(jù)來(lái)源及模擬工具選擇
本文使用2000—2010年《黑龍江省統(tǒng)計(jì)年鑒》公布的電子數(shù)據(jù)資料作為相關(guān)政策模擬數(shù)據(jù)，建立起黑龍江省科技創(chuàng)新的金融支持與政策模擬數(shù)據(jù)庫(kù)。本文使用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)建模軟件VensimV5.9實(shí)現(xiàn)模型。
（二）模擬方案
在金融支持約束條件下，以黑龍江省科技創(chuàng)新最大化為目標(biāo)，以財(cái)政投入、金融業(yè)發(fā)展水平、金融業(yè)參與科技創(chuàng)新力度為變量，利用動(dòng)態(tài)模擬模型Vensim進(jìn)行情景模擬，分析各變量變化對(duì)科技創(chuàng)新的影響程度。
（三）情景設(shè)定與參數(shù)選擇
變量基值：2000年相關(guān)數(shù)據(jù)為基值。
情景假設(shè)：根據(jù)系統(tǒng)模型的設(shè)定，本文主要討論以下三個(gè)方面：增加財(cái)政投入對(duì)科技創(chuàng)新的影響、金融業(yè)發(fā)展對(duì)科技創(chuàng)新的影響、加大金融業(yè)參與科技創(chuàng)新的力度對(duì)科技創(chuàng)新的影響。借助模型，通過(guò)調(diào)整有關(guān)敏感性參數(shù)，模擬分析今后幾年在不同的情況下金融支持對(duì)科技創(chuàng)新貢獻(xiàn)大小。
（四）模擬結(jié)果應(yīng)用分析
1.增加財(cái)政投入對(duì)科技創(chuàng)新的影響
如果將目前的財(cái)政投入從0.4（Current1）提高到0.6（Current2），從圖2中可以看出，通過(guò)增加財(cái)政投入對(duì)科技創(chuàng)新影響的作
用不明顯并且有時(shí)間上的延時(shí)。分析原因，主要是科技創(chuàng)新的直接投入風(fēng)險(xiǎn)較大，財(cái)政資金無(wú)法為企業(yè)的科技創(chuàng)新提供大量、持續(xù)、長(zhǎng)期的投資。但財(cái)政資金對(duì)教育投入和科研投入方面的投入，也能為企業(yè)科技創(chuàng)新提供人才和技術(shù)支持，只不過(guò)由于作用周期長(zhǎng)有相對(duì)滯后性，再加上財(cái)政投入在科技創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新方面的資金有限，不能產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，降低了科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)移的有效性。
2.金融業(yè)發(fā)展對(duì)科技創(chuàng)新的影響
如果將目前金融業(yè)的發(fā)展速度、規(guī)模從0.55（Current1）提高0.60（Current3），從圖3中我們可以看出，金融業(yè)的發(fā)展速度和規(guī)模對(duì)科技創(chuàng)新有顯著影響。分析主要原因在于：一是良好的金融生態(tài)環(huán)境可以使進(jìn)行科技創(chuàng)新的企業(yè)提高資金使用效率，降低交易成本，減少科技創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)。二是科技創(chuàng)新需要大量資金的支持，金融業(yè)的發(fā)展提升了資金的流動(dòng)性和利用效率，加強(qiáng)企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新信心與動(dòng)力，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。三是高水平的金融服務(wù)和多樣化的支付手段可為科技創(chuàng)新提供快捷方便的結(jié)算渠道，從而大幅度提高科技創(chuàng)新過(guò)程中資金的流動(dòng)速度，提高資金的使用效率。四是金融中介存在和發(fā)展可以吸收社會(huì)儲(chǔ)蓄，向資金需求方發(fā)放貸款，實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄向投資的轉(zhuǎn)化[2]?；谝陨显?，金融業(yè)的發(fā)展，不僅能為任何一項(xiàng)科技成果在其研發(fā)階段、應(yīng)用轉(zhuǎn)化階段、直至產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化階段等各個(gè)時(shí)期提供大量、持續(xù)、長(zhǎng)期的投資，還大大增加了科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)移的有效性、規(guī)模性，是產(chǎn)業(yè)革命的先決條件。
3.加大金融業(yè)參與科技創(chuàng)新的力度對(duì)科技創(chuàng)新的影響
如在現(xiàn)有金融業(yè)發(fā)展水平的基礎(chǔ)上，將金融業(yè)參與科技創(chuàng)新的有效鏈接度從0.4（Current1）提高0.6（Current4），我們能看到兩者之間有效鏈接度越高，科技創(chuàng)新成果越顯著。其原因主要在于金融產(chǎn)品與業(yè)務(wù)創(chuàng)新拓寬企業(yè)融資渠道。不少高新技術(shù)和自主創(chuàng)新型企業(yè)大多處于起步階段，規(guī)模小、還款能力弱；缺乏土地、房產(chǎn)等抵押物，傳統(tǒng)的抵押貸款不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求[3]。以科技計(jì)劃項(xiàng)目合同抵押為基礎(chǔ)，從企業(yè)取得的銀行貸款中提取一定比例，銀行和政府共同注入一定數(shù)量的資金，建立風(fēng)險(xiǎn)保障金，補(bǔ)償科技項(xiàng)目貸款的損失。在此過(guò)程中還能培養(yǎng)一支基本熟悉科技工作的金融隊(duì)伍和一支基本熟悉金融的科技管理隊(duì)伍。這樣，金融從業(yè)員專(zhuān)業(yè)水平的提升使其能根據(jù)不同產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)設(shè)計(jì)出不同的金融產(chǎn)品，以減少企業(yè)在科技創(chuàng)新中資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，形成銀行、企業(yè)和政府共同分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)科技金融的進(jìn)一步結(jié)合。只有加大金融市場(chǎng)參與企業(yè)科技創(chuàng)新的力度，金融市場(chǎng)所提供的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與轉(zhuǎn)移、公司治理、激勵(lì)約束、價(jià)值發(fā)現(xiàn)、流動(dòng)性供給等功能才能為科技發(fā)展提供更加充分的功能性保障。
結(jié)束語(yǔ)
一、可供出售權(quán)益工具減值的會(huì)計(jì)核算
［例1］2008年5月11日甲公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批A公司發(fā)行的股票600萬(wàn)股，占A公司有表決權(quán)股份的7％，對(duì)A公司無(wú)重大影響，甲公司按持有目的將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。甲公司有關(guān)賬務(wù)處理如下：
（1）取得時(shí)公允價(jià)值為每股為8.3元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.3元，另支付交易費(fèi)用8萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。
借：可供出售金融資產(chǎn)――成本4808［600×（8.3-0.3）+8］
應(yīng)收股利180（600×0.3）
貸：銀行存款4988
（2）2008年5月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。
借：銀行存款180
貸：應(yīng)收股利180
（3）2008年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股7元，公司預(yù)計(jì)是暫時(shí)下跌。
公允價(jià)值變動(dòng)＝600×7－4 808=-608（萬(wàn)元）
借：資本公積――其他資本公積 608
貸：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 608
（4）2009年2月3日，A公司宣告發(fā)放的股利，其中現(xiàn)金股利每股0.4元，股票股利每1股派2股。
借：應(yīng)收股利 240（600×0.4）
貸：投資收益 240
（5）2009年3月6日，收到現(xiàn)金股利和股票股利。
借：銀行存款 240
貸：應(yīng)收股利 240
（6）2009年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股5.5元，公司預(yù)計(jì)公允價(jià)值會(huì)持續(xù)下跌。
公允價(jià)值變動(dòng)＝720×5.5－600×7＝－240（萬(wàn)元）
確認(rèn)減值損失＝240+608＝848（萬(wàn)元）
借：資產(chǎn)減值損失848
貸：資本公積――其他資本公積608
可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)240
此分錄可拆分為：
借：資產(chǎn)減值損失 240
貸：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 240
借：資產(chǎn)減值損失 608
貸：資本公積―――其他資本公積 608
因此可供出售金融資產(chǎn)在持續(xù)下跌的情形下，也需要將原記入“資本公積”科目借方的暫時(shí)下跌金額沖銷(xiāo)，轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)減值損失”科目的借方。
（7）2010年12月31日，該股票公允價(jià)值升到為每股7.6元。
公允價(jià)值變動(dòng)＝720×（7.6－5.5）＝1 512（萬(wàn)元）
借：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 1512
貸：資本公積――其他資本公積 1512
因此，可供出售權(quán)益工具在確認(rèn)減值損失后又升值的情形下，要通過(guò)權(quán)益即“資本公積――其他資本公積”轉(zhuǎn)回，不得通過(guò)損益即“資產(chǎn)減值損失”轉(zhuǎn)回。
（8）2011年1月6日，全部出售該股票，每股8元，交易費(fèi)用為6萬(wàn)元。
“成本”=4808（萬(wàn)元）
“公允價(jià)值變動(dòng)”＝-608-240+1512＝664（萬(wàn)元）
“資本公積”＝-608+608+1512＝1512（萬(wàn)元）
借：銀行存款5754（720×8－6）
資本公積1512
貸：可供出售金融資產(chǎn)――成本4808
――公允價(jià)值變動(dòng)664
投資收益1794
二、可供出售債務(wù)工具減值的會(huì)計(jì)核算
［例2］2009年1月1日，甲公司支付價(jià)款1000萬(wàn)元（含交易費(fèi)用）從上海證券交易所購(gòu)入A公司同日發(fā)行的5年期公司債券，面值1 250萬(wàn)元，票面利率4.72%，于年末支付本年利息（即每年1250×4.72%＝59萬(wàn)元），本金最后一次償還。劃分為可供出售金融資產(chǎn)，實(shí)際利率10%。賬務(wù)處理如下：
（1）2009年1月1日購(gòu)入A公司5年期債券。
借：可供出售金融資產(chǎn)――成本 l250
貸：銀行存款1000
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整250
（2）2009年12月31日公允價(jià)值為901萬(wàn)元，仍可收到當(dāng)年的利息，甲公司預(yù)計(jì)是暫時(shí)下跌。
借：應(yīng)收利息59
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整41
貸：投資收益100（1000×10%）
借：銀行存款59
貸：應(yīng)收利息59
賬面價(jià)值=1000+41=1041（萬(wàn)元），公允價(jià)值變動(dòng)=901-1041=
-140（萬(wàn)元）
借：資本公積――其他資本公積 140
貸：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 140
（3）2010年12月31日，公允價(jià)值為786.1萬(wàn)元。仍可支付當(dāng)年利息，甲公司預(yù)計(jì)如果A公司不采取有效措施，A公司公允價(jià)值會(huì)持續(xù)下跌。
借：應(yīng)收利息59
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 45.1
貸：投資收益 104.1〔（l000＋4l）×10%〕
借：銀行存款 59
貸：應(yīng)收利息 59
賬面價(jià)值=901+45.1=946.1（萬(wàn)元）， 公允價(jià)值變動(dòng)=786.1-946.1
=-160（萬(wàn)元），確認(rèn)資產(chǎn)減值損失=160+140=300（萬(wàn)元）。
借：資產(chǎn)減值損失300
貸：資本公積――其他資本公積140
可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)160
（4）2011年，A公司債券公允價(jià)值下跌為700萬(wàn)元。但仍可支付當(dāng)年利息。
借：應(yīng)收利息59
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 19.61
貸：投資收益78.61（786.1×10%）
借：銀行存款59
貸：應(yīng)收利息59
賬面價(jià)值＝786.1+19.61＝805.71（萬(wàn)元），確認(rèn)減值損失=700-
805.71=-105.71（萬(wàn)元）。
借：資產(chǎn)減值損失105.71
貸：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 105.71
（5）2012年，A公司通過(guò)加強(qiáng)管理等等，財(cái)務(wù)狀況有了顯著改善，2012年，A公司債券公允價(jià)值上升為1200萬(wàn)元。但仍可支付當(dāng)年利息。
借：應(yīng)收利息59
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整11
貸：投資收益70（700×10%）
借：銀行存款 59
貸：應(yīng)收利息 59
賬面價(jià)值＝700+11＝711（萬(wàn)元）， 公允價(jià)值變動(dòng)＝1200-711
＝489（萬(wàn)元）。
借：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)489
貸：資產(chǎn)減值損失 405.71（300+105.71）
資本公積――其他資本公積 83.29
因此，對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失（405.71）應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。
（6）2013年1月20日，出售A公司全部正確債券，取得價(jià)款1260萬(wàn)元。
成本＝（1）l250（萬(wàn)元），利息調(diào)整＝－（1）250+（2）4l+（3）45.1+（4）19.61+（5）11＝－133.29（萬(wàn)元），公允價(jià)值變動(dòng)＝-（2）140-（3）160－（4）105.71+（5）489＝83.29 （萬(wàn)元），資本公積＝-（2）140+（3）140+（5）83.29＝83.29 （萬(wàn)元），減值損失＝（3）300+（4）105.71-（5） 405.71＝0。
借：銀行存款1260
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 133.29
資本公積――其他資本公積 83.29
貸：可供出售金融資產(chǎn)――成本 1250
――公允價(jià)值變動(dòng) 83.29
投資收益143.29
關(guān)鍵詞：虛擬資本 次貸危機(jī) 金融危機(jī)
馬克思虛擬資本理論的主要內(nèi)容
（一）虛擬資本的產(chǎn)生
馬克思認(rèn)為， 虛擬資本是一個(gè)社會(huì)歷史范疇，起源于貨幣的支付手段，是生息資本在借貸形式上的自然發(fā)展和必然延伸，信用制度是其產(chǎn)生和發(fā)展的前提和保證。具體來(lái)講，虛擬資本是指能夠定期帶來(lái)收入的、以有價(jià)證券形式表現(xiàn)的資本，即被人們虛擬化的資本。這些虛擬資本被看作一種資本的存在形式，持有者可以憑證書(shū)定期獲得收入，也可以出售證書(shū)以換取現(xiàn)實(shí)的貨幣資本，并帶來(lái)高于票面金額的價(jià)值增殖；但是這些證書(shū)本身并沒(méi)有價(jià)值，只是一紙用于證明現(xiàn)實(shí)資本所有權(quán)的憑證，是“現(xiàn)實(shí)資本的紙制復(fù)本”。
（二）虛擬資本的特性
虛擬資本是一種資本商品，具有資本和商品的雙重屬性。持券者可以獲取定期收入，它被當(dāng)做資本；虛擬資本可以在證券市場(chǎng)上進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)，它被視為商品。但是，虛擬資本與一般的資本商品之間存在很大的區(qū)別。證券作為紙制復(fù)本，它們的價(jià)值額的漲落，和它們有權(quán)代表的現(xiàn)實(shí)資本的價(jià)值變動(dòng)完全無(wú)關(guān)，但它們可以作為商品來(lái)買(mǎi)賣(mài)，因而可以作為資本價(jià)值來(lái)流通。
很強(qiáng)的虛擬性。虛擬資本價(jià)值的虛擬化在一定程度上是脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)過(guò)程而相對(duì)獨(dú)立的。虛擬資本與實(shí)體資本相比，不論從質(zhì)還是從量的方面都表現(xiàn)為虛擬性。從質(zhì)的方面看，實(shí)體資本本身有價(jià)值，并且在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)揮著資本的職能，它處于實(shí)物形式或處于貨幣形式。虛擬資本只不過(guò)是紙制復(fù)本，是資本的“所有權(quán)證書(shū)”。從量的方面看，由于資本摻水，股票價(jià)值大于實(shí)際投資的量，同時(shí)，股票價(jià)值通常又比它的票面價(jià)值高，所以虛擬資本的數(shù)量總是大于實(shí)際資本。另外，虛擬資本數(shù)量的變化取決于各種有價(jià)證券的發(fā)行量和它們的價(jià)格水平，它的變化不一定反映實(shí)際資本的數(shù)量。
虛擬資本的風(fēng)險(xiǎn)性。虛擬資本只是權(quán)益憑證，它的價(jià)格雖然也像一般商品那樣受供求關(guān)系的影響，但由于虛擬資本價(jià)值本身具有模糊性和不確定性，大起大落是虛擬資本價(jià)格運(yùn)行的常態(tài)。另外，信用交易中的保證金交易和拋空機(jī)制又加劇了虛擬資本價(jià)格的波動(dòng)，強(qiáng)大的投機(jī)力量的存在加重了金融市場(chǎng)賭博游戲的氣氛，這進(jìn)一步加大了虛擬資本的主觀風(fēng)險(xiǎn)。
虛擬資本的擴(kuò)張性。馬克思指出：“誘人的高額利潤(rùn)，使人們遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出擁有的流動(dòng)資金所許可的范圍來(lái)進(jìn)行過(guò)度的擴(kuò)充活動(dòng)”。用最小限度的預(yù)付資本獲取最大限度的剩余價(jià)值，即不斷地增殖自身，是資本的靈魂和本能。
（三）信用制度發(fā)展和虛擬資本擴(kuò)張?jiān)杏C(jī)
隨著信用制度的發(fā)展，銀行在愈益增大的規(guī)模上“制造虛擬資本”。在發(fā)達(dá)的信用制度下，“很大一部分社會(huì)資本為社會(huì)資本的非所有者所使用”，使社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程強(qiáng)化到了極限，因而它“表現(xiàn)為生產(chǎn)過(guò)剩和商業(yè)過(guò)度投機(jī)的主要杠桿”?！靶庞眉铀倭诉@種矛盾的暴力的爆發(fā)，即危機(jī)”。
馬克思還深入地論述了信用制度所包含的矛盾，必然導(dǎo)致信用擴(kuò)張和信用緊縮的轉(zhuǎn)換，從而引起經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的劇烈震蕩。在繁榮時(shí)期，信用制度驚人發(fā)展，對(duì)借貸資本的需求得到巨大增加，同時(shí)這種需求容易得到滿足，造成了停滯時(shí)期的信用緊迫。而在信用緊迫時(shí)期，有價(jià)證券無(wú)法轉(zhuǎn)手，匯票也不能貼現(xiàn)，而要求現(xiàn)金支付，這就使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行遇到阻滯。與此同時(shí)，在信用緊迫和危機(jī)時(shí)期，每個(gè)當(dāng)事人就會(huì)更加只顧自己，資本家之間的利益爭(zhēng)奪就會(huì)以尖銳的形式表現(xiàn)出來(lái)。正如馬克思所說(shuō)，在一切順利的時(shí)候，資本家之間的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際上表現(xiàn)為按照各自的投資比例，分配共同的贓物，“但是，一旦問(wèn)題不再是分配利潤(rùn)，而是分配損失，每一個(gè)人就力圖盡量縮小自己的損失量，而把它推給別人……每個(gè)資本家要分擔(dān)多少，要分擔(dān)到什么程度，這就取決于力量的大小和狡猾的程度了”。
美國(guó)金融危機(jī)的實(shí)質(zhì)和根源
在分析當(dāng)前金融危機(jī)爆發(fā)的原因時(shí)，比較普遍的一種觀點(diǎn)認(rèn)為，爆發(fā)金融危機(jī)的主要原因是政府對(duì)金融活動(dòng)，特別是金融衍生品的監(jiān)管不力，任其發(fā)展，最終導(dǎo)致金融市場(chǎng)的混亂，爆發(fā)危機(jī)。這一觀點(diǎn)比較客觀地描述了金融危機(jī)爆發(fā)所表現(xiàn)出來(lái)的現(xiàn)象，也對(duì)如何解決金融危機(jī)提出了有針對(duì)性的措施。但是，這只是停留于現(xiàn)象的分析，并沒(méi)有揭示當(dāng)前金融危機(jī)的根本原因。對(duì)金融危機(jī)的分析，是從客觀規(guī)律和經(jīng)濟(jì)制度層面來(lái)揭示其爆發(fā)的原因，是理論層面的分析，與操作和監(jiān)管層面的分析不是一個(gè)層次的問(wèn)題。
（一）金融市場(chǎng)次貸產(chǎn)品發(fā)展導(dǎo)致信用過(guò)度擴(kuò)張
在分析此次次貸危機(jī)時(shí)， 很多學(xué)者談到了相關(guān)次貸衍生金融產(chǎn)品的過(guò)度擴(kuò)張。這些相關(guān)的次貸產(chǎn)品作為虛擬資本，通過(guò)復(fù)雜的交易機(jī)制，從表面上看，實(shí)現(xiàn)了整個(gè)次級(jí)房貸的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，而這種風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制反過(guò)來(lái)刺激了相關(guān)產(chǎn)品的進(jìn)一步過(guò)度發(fā)展，使得整個(gè)金融體系承擔(dān)的總風(fēng)險(xiǎn)在不斷增大。隨著危機(jī)的逐漸爆發(fā)，借貸資本本身的持有者，由于相關(guān)虛擬資本的價(jià)格暴跌而損失慘重，進(jìn)而導(dǎo)致持有者的支付能力萎縮。在美國(guó)，金融體制已經(jīng)相當(dāng)完備、信用關(guān)系已涉及到經(jīng)濟(jì)生活各個(gè)角落，必將會(huì)波及到其他商品的生產(chǎn)領(lǐng)域，即使在那些領(lǐng)域中并沒(méi)有出現(xiàn)大量生產(chǎn)過(guò)剩的情況，經(jīng)濟(jì)危機(jī)也將在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)部門(mén)中全面爆發(fā)。
馬克思的虛擬資本理論十分清晰的展現(xiàn)了美國(guó)金融危機(jī)的實(shí)質(zhì)和根源。其實(shí)質(zhì)就是以次貸及其衍生物為代表的虛擬資本的價(jià)值泡沫破滅，根源在于經(jīng)濟(jì)自由主義或說(shuō)金融創(chuàng)新的無(wú)政府主義。金融危機(jī)是放任市場(chǎng)的自由主義經(jīng)濟(jì)的結(jié)果。2001年至2006年美國(guó)房?jī)r(jià)大漲63.41%，房?jī)r(jià)的一路向上，刺激了銀行等抵押貸款機(jī)構(gòu)紛紛降低貸款標(biāo)準(zhǔn)，使得大量收入較低、信用記錄較差的人加入了貸款購(gòu)房者的行列，成為所謂“次貸購(gòu)房者”。同時(shí)通過(guò)層出不窮的金融創(chuàng)新特別是資產(chǎn)證券化，與次貸伴隨的衍生物向整個(gè)證券市場(chǎng)蔓延，金融機(jī)構(gòu)再通過(guò)高杠桿運(yùn)作取得高額收益。在房?jī)r(jià)上漲過(guò)程中，按揭者可以通過(guò)再按揭來(lái)緩解還款壓力，而銀行則因?yàn)榈盅何锊粩嗌刀粦诌€貸風(fēng)險(xiǎn)，購(gòu)房者、放貸機(jī)構(gòu)、負(fù)責(zé)打包資產(chǎn)支持證券的銀行和購(gòu)買(mǎi)這部分證券的投資者，各取所需，皆大歡喜。但為防止市場(chǎng)消費(fèi)過(guò)熱，2005年到2006年，美聯(lián)儲(chǔ)先后加息17次，利率從1%提高到5.25%，越來(lái)越多的次貸購(gòu)房者無(wú)力償還貸款，房地產(chǎn)泡沫開(kāi)始破滅，次貸危機(jī)由此拉開(kāi)帷幕。
（二）資本主義國(guó)家政府為銀行資本服務(wù)加速危機(jī)爆發(fā)
按照馬克思的觀點(diǎn)，資本主義國(guó)家政府對(duì)信用和銀行危機(jī)的出現(xiàn)不是監(jiān)管不力，而是它們?yōu)殂y行大資本的利益服務(wù)，直接促成危機(jī)加劇。這次美國(guó)金融危機(jī)中，許多人認(rèn)為美國(guó)政府對(duì)金融衍生品的監(jiān)管不力，而實(shí)際根本不是監(jiān)管不力，而是美國(guó)政府為金融資本的利益服務(wù)。金融危機(jī)爆發(fā)后，美國(guó)及西歐各國(guó)政府出資救市，對(duì)一些大銀行實(shí)行國(guó)有化措施，實(shí)際上是為保護(hù)引發(fā)金融災(zāi)難的少數(shù)金融大資本的利益，用納稅人的錢(qián)為其造成的損失埋單。所以，無(wú)論資本主義國(guó)家政府采取自由放任的政策，還是國(guó)家干預(yù)的政策，實(shí)際上都是為大資產(chǎn)階級(jí)的利益服務(wù)。
（三）金融資本的貪婪性是導(dǎo)致金融危機(jī)的最深刻根源
資本主義經(jīng)濟(jì)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外在條件已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化。但是，馬克思所揭示的資本追求無(wú)限增殖的本性沒(méi)有改變，且隨著當(dāng)代金融資本的發(fā)展和全球性擴(kuò)張，資本的貪欲更加膨脹，經(jīng)濟(jì)金融化與金融市場(chǎng)的交易和投機(jī)活動(dòng)，愈益成為資本盈利的重要來(lái)源。據(jù)資料顯示，保爾森對(duì)沖基金公司總裁約翰?保爾森，通過(guò)次級(jí)抵押貸款的投資，在此次金融危機(jī)發(fā)生前個(gè)人盈利超過(guò)30億美元。2007年，美林和花旗兩家銀行的CEO分別獲益4800萬(wàn)和2560萬(wàn)美元。2002-2007年，華爾街最大的5家金融企業(yè)的CEO共賺到30億美元。而華爾街一貫奉行的為了公司的短期利益而給予高管高回報(bào)的激勵(lì)機(jī)制，形成了金融資本擴(kuò)張的強(qiáng)大驅(qū)動(dòng)力。
（四）生產(chǎn)過(guò)剩是金融危機(jī)爆發(fā)的深層原因
從現(xiàn)象上看，導(dǎo)致這次金融危機(jī)爆發(fā)的導(dǎo)火索是美國(guó)的次貸危機(jī)，其實(shí)質(zhì)是實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的生產(chǎn)過(guò)剩。對(duì)于那些沒(méi)有購(gòu)房能力而且信用程度又很低的窮人是買(mǎi)不起住房的，要使窮人也能夠買(mǎi)得起住房，就必須給他們貸款，有了貸款就能買(mǎi)房，就會(huì)對(duì)住房產(chǎn)生巨大的需求，從而刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的假象。同時(shí)金融機(jī)構(gòu)又把這種住房抵押貸款權(quán)證券化，即“住宅抵押貸款支持證券”在金融市場(chǎng)上交易。這樣，一旦在第一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，就會(huì)引起連鎖反應(yīng)，造成整個(gè)金融鏈條的斷裂而引發(fā)金融危機(jī)。
結(jié)論及啟示
一是美國(guó)金融危機(jī)的根源在于資本主義生產(chǎn)方式，實(shí)質(zhì)上是資本主義經(jīng)濟(jì)制度的危機(jī)。關(guān)于此次金融危機(jī)的原因，有的人認(rèn)為是美國(guó)負(fù)債消費(fèi)模式的危機(jī)，有的認(rèn)為是自由市場(chǎng)模式的危機(jī)，這些看法都只看到了危機(jī)表面現(xiàn)象，而沒(méi)有真正觸及到本質(zhì)。馬克思深刻地揭示了資本主義信用危機(jī)和貨幣危機(jī)發(fā)生的機(jī)理：從根本原因上看，無(wú)論是生產(chǎn)過(guò)剩的商業(yè)危機(jī)，還是金融危機(jī)，都是資本主義基本矛盾尖銳化的結(jié)果。
二是正確認(rèn)識(shí)和處理實(shí)體經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。虛擬經(jīng)濟(jì)是指與以金融系統(tǒng)為主要依托的虛擬資本的循環(huán)運(yùn)動(dòng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它主要通過(guò)金融資產(chǎn)及其運(yùn)動(dòng)體現(xiàn)。虛擬經(jīng)濟(jì)是為適應(yīng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求而發(fā)展起來(lái)的。虛擬經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重背離實(shí)體經(jīng)濟(jì)而過(guò)度膨脹是導(dǎo)致美國(guó)爆發(fā)金融危機(jī)的一個(gè)重要原因。到20世紀(jì)末，制造業(yè)在美國(guó)經(jīng)濟(jì)中的比重下降到14.5%，而金融業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)所占比重達(dá)到20%。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)愈益依賴(lài)金融業(yè)的繁榮和虛擬經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張的“財(cái)富效應(yīng)”，金融動(dòng)蕩所帶來(lái)的巨大風(fēng)險(xiǎn)就難以規(guī)避。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展堅(jiān)持了以實(shí)體經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的正確方向，并保持了長(zhǎng)期的持續(xù)較快增長(zhǎng)。不過(guò)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，堅(jiān)持金融為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的宗旨，同時(shí)注意處理好實(shí)體經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)的關(guān)系， 保持虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的適當(dāng)比例，決不能為了追求短期的增長(zhǎng)業(yè)績(jī)而一味放任金融資產(chǎn)泡沫的生長(zhǎng)，制造虛擬的財(cái)富效應(yīng)。
三是要注意實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的潛在“生產(chǎn)過(guò)?！?。美國(guó)金融危機(jī)帶來(lái)的另一個(gè)啟示是，現(xiàn)代金融體系的高度發(fā)達(dá)，使得發(fā)生在某一領(lǐng)域的“生產(chǎn)過(guò)?！庇锌赡艹霈F(xiàn)全面的傳導(dǎo)，不僅是在它的上下游行業(yè)，甚至在一些和它并不直接相關(guān)的生產(chǎn)領(lǐng)域之中。美國(guó)次貸危機(jī)雖然僅僅起源于房地產(chǎn)市場(chǎng)，但破壞程度不僅波及美國(guó)幾乎所有的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，而且對(duì)全世界經(jīng)濟(jì)都造成了很大的沖擊。由于房地產(chǎn)市場(chǎng)的特殊性，其本身具有投資品的性質(zhì)，隨著房?jī)r(jià)的上升，人們的財(cái)富隨之增值，從而間接帶來(lái)了整個(gè)經(jīng)濟(jì)的投資熱情高漲，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)中更多領(lǐng)域的“生產(chǎn)過(guò)?！甭裣铝朔P。
四是金融創(chuàng)新要適度。金融創(chuàng)新是雙刃劍，是高盈利與高風(fēng)險(xiǎn)并存的。遠(yuǎn)離實(shí)體經(jīng)濟(jì)而又超脫監(jiān)管的金融創(chuàng)新，使得金融鏈條變得脆弱，蘊(yùn)藏著極大的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)在推進(jìn)金融改革和發(fā)展的過(guò)程中，要以美為鑒，金融創(chuàng)新要立足于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的需要，防止盲目過(guò)度創(chuàng)新。
五是對(duì)金融資本的貪婪行為要進(jìn)行節(jié)制和限制。正是金融資本在無(wú)節(jié)制的貪欲驅(qū)動(dòng)下的瘋狂和冒險(xiǎn)行為，導(dǎo)致了美國(guó)金融危機(jī)的爆發(fā)。在我國(guó)建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)的進(jìn)程中，隨著實(shí)體經(jīng)濟(jì)的壯大，金融業(yè)必將有一個(gè)大的發(fā)展，資本經(jīng)營(yíng)和資本市場(chǎng)的廣度和深度也將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)展和提升。但是，對(duì)金融資本圖謀暴利以實(shí)現(xiàn)貪欲的行為加以必要的節(jié)制和限制，也不容忽視。對(duì)于國(guó)內(nèi)一些金融高管以華爾街高管的高薪為參照系，負(fù)贏不負(fù)虧，坐享離譜的高薪，早已有不少異議和質(zhì)疑。在深化金融體制改革、完善現(xiàn)代金融體系的進(jìn)程中，應(yīng)對(duì)金融從業(yè)人員的薪酬加以規(guī)范，對(duì)高管的薪酬要有一個(gè)合理的限制。與此同時(shí)，也要積極引導(dǎo)廣大投資者克服盲目追求過(guò)高的回報(bào)率甚至一夜暴富的心態(tài)，使他們的投資行為趨于理性化。
參考文獻(xiàn)：
1.馬克思.資本論（第3卷）[M].人民出版社，1975
關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；公司治理，金融體系
金融危機(jī)的擴(kuò)散和蔓延給世界金融市場(chǎng)帶來(lái)深刻的啟示。金融創(chuàng)新的“雙刃劍”效應(yīng)在美國(guó)金融危機(jī)的現(xiàn)實(shí)面前被放大。同時(shí)，金融創(chuàng)新對(duì)我國(guó)的金融市場(chǎng)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)而巨大的影響。我國(guó)的金融創(chuàng)新還存在不足，應(yīng)該在完善創(chuàng)新機(jī)制的同時(shí)，強(qiáng)化監(jiān)管，健全公司治理機(jī)制，促進(jìn)良性循環(huán)。
一、金融創(chuàng)新的內(nèi)涵
20世紀(jì)70年代以來(lái)，金融領(lǐng)域發(fā)生了革命性的變化，這些變化被稱(chēng)之為金融創(chuàng)新。從廣義的角度來(lái)講，金融創(chuàng)新是指各種要素的重新組合，具體講是指金融機(jī)構(gòu)和金融管理當(dāng)局出于對(duì)微觀利益和宏觀效益的考慮而對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)品種、金融工具及制度安排所進(jìn)行的金融業(yè)創(chuàng)造性變革和開(kāi)發(fā)活動(dòng)。從銀行經(jīng)營(yíng)角度出發(fā)，可以將金融創(chuàng)新活動(dòng)分為以下幾類(lèi)。
（一）金融產(chǎn)品創(chuàng)新
金融產(chǎn)品、衍生品創(chuàng)新是銀行金融創(chuàng)新的核心，對(duì)銀行增加收入、贏得市場(chǎng)、擴(kuò)大利潤(rùn)和積累資本具有非常明顯的影響。我國(guó)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)知識(shí)和技術(shù)含量較高的投資銀行、資產(chǎn)管理、衍生產(chǎn)品等中間業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)的研究和開(kāi)發(fā)；要把銀行信用和企業(yè)信用有機(jī)結(jié)合起來(lái)，利用銀行信用創(chuàng)造效益；加強(qiáng)銀行同業(yè)之間和銀行與證券、保險(xiǎn)、信托、基金、租賃、財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)的合作，共同研發(fā)新的金融產(chǎn)品，滿足客戶(hù)多樣化需要；盡快建立強(qiáng)大的后臺(tái)信息技術(shù)體系，提高銀行業(yè)務(wù)電子化處理能力，運(yùn)用科技創(chuàng)新的一切成果支持商業(yè)銀行的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。
（二）金融管理創(chuàng)新
金融管理創(chuàng)新包括5項(xiàng)具體內(nèi)容：戰(zhàn)略決策創(chuàng)新，即銀行在發(fā)展的前瞻性和戰(zhàn)略決策上體現(xiàn)出來(lái)的創(chuàng)新思維；制度安排創(chuàng)新。制度安排是經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行合作的一種方式和機(jī)制，制度安排創(chuàng)新通過(guò)優(yōu)化這種方式和機(jī)制提升整體管理效率。機(jī)構(gòu)設(shè)置創(chuàng)新，即運(yùn)用組織機(jī)構(gòu)調(diào)整的方式實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新目標(biāo)，目前主要體現(xiàn)出兩個(gè)發(fā)展方向，一個(gè)是從“部門(mén)銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變，另一個(gè)是通過(guò)減少行政管理層次、裁減冗余人員建立一種緊湊、干練的扁平化組織結(jié)構(gòu)；人員準(zhǔn)備創(chuàng)新，即培養(yǎng)、吸引并留住優(yōu)秀人才，通過(guò)創(chuàng)新的方式培訓(xùn)現(xiàn)有人才、提升現(xiàn)有人才素質(zhì)，使人力資源價(jià)值得到充分發(fā)揮；管理模式創(chuàng)新，即通過(guò)審視管理原則、豐富管理方法，實(shí)現(xiàn)銀行管理流程的優(yōu)化，主要包括項(xiàng)目管理、績(jī)效評(píng)估、內(nèi)部協(xié)調(diào)等方面的工作。
（三）金融服務(wù)創(chuàng)新
銀行產(chǎn)品天然具有同質(zhì)性強(qiáng)的特點(diǎn)，銀行單靠“有形產(chǎn)品”很難取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，被稱(chēng)為“無(wú)形產(chǎn)品”的金融服務(wù)必將成為各家商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。從一定意義上講，國(guó)內(nèi)銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)進(jìn)入了“以服務(wù)取勝、以服務(wù)論優(yōu)”的階段。在打造差別化、個(gè)性化、綜合化服務(wù)體系，努力形成具有自身特質(zhì)、區(qū)別于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、難以輕易模仿的服務(wù)優(yōu)勢(shì)的過(guò)程中，商業(yè)銀行應(yīng)重點(diǎn)從兩個(gè)方面進(jìn)行金融服務(wù)創(chuàng)新：一方面要打牢提升服務(wù)的管理基礎(chǔ)，需要解決的首要問(wèn)題是加強(qiáng)流程優(yōu)化工作。商業(yè)銀行內(nèi)部工作環(huán)節(jié)設(shè)置要突出風(fēng)險(xiǎn)控制原則，外部服務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置要突出“以客戶(hù)為中心”的原則，進(jìn)一步簡(jiǎn)化操作手續(xù)，提高服務(wù)效率，努力使銀行服務(wù)達(dá)到“超出客戶(hù)期望”的水準(zhǔn)。另一方面要夯實(shí)服務(wù)的素質(zhì)基礎(chǔ)，立足于銀行現(xiàn)有人力資源狀況，系統(tǒng)化、針對(duì)性、立體式、多角度地加強(qiáng)員工服務(wù)培訓(xùn)，充分發(fā)揮好清算、科技、統(tǒng)計(jì)等后臺(tái)部門(mén)的服務(wù)職能，實(shí)行全覆蓋的銀行全面服務(wù)管理，從深層次上解決一線服務(wù)水平差強(qiáng)人意的問(wèn)題。
二、當(dāng)前我國(guó)銀行金融創(chuàng)新不足的原因分析
面對(duì)百年一遇的金融危機(jī)，世界的金融體系受到很大沖擊。在此背景下，如何開(kāi)展金融創(chuàng)新，防范金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)際金融體系重構(gòu)考慮的首要命題。國(guó)際形勢(shì)下，我國(guó)的金融創(chuàng)新還存在以下不足，主要原因是：
（一）金融機(jī)構(gòu)的公司治理機(jī)制存在缺陷
國(guó)有銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)復(fù)雜化。由于政府代表國(guó)家行使國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)，銀行只是在政府授權(quán)下從事相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)往往受制于政府的社會(huì)偏好，國(guó)有商業(yè)銀行被迫承擔(dān)大量的社會(huì)職能，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的多元性、復(fù)雜化，必然弱化利潤(rùn)最大化目標(biāo)。由于所有者虛置，處于代現(xiàn)經(jīng)營(yíng)地位的國(guó)有商業(yè)銀行缺乏最終所有者虛置。處于經(jīng)營(yíng)地位的國(guó)有商業(yè)銀行缺乏最終所有者的監(jiān)督激勵(lì)，或者監(jiān)督激勵(lì)成本過(guò)大而不可行，表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中墨守成規(guī)，不愿承擔(dān)失敗的風(fēng)險(xiǎn)，不能有意識(shí)地、主動(dòng)地通過(guò)金融工具、服務(wù)方式的創(chuàng)新、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。金融創(chuàng)新過(guò)于依賴(lài)政府，金融機(jī)構(gòu)動(dòng)力不足。另一方面，作為公司治理的激勵(lì)和約束機(jī)制不足。對(duì)企業(yè)高管進(jìn)行激勵(lì)的前提是公司治理的有效。然而，到目前為止，我國(guó)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的治理機(jī)制仍然存在如下的制度缺陷：首先，國(guó)有公司高管基本都是上級(jí)主管部門(mén)任命；其次，國(guó)企“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)實(shí)決定了高管的薪酬名義上由股東決定，但事實(shí)上制定薪酬完全是高管們自己的事務(wù)，“薪酬委員會(huì)”有名無(wú)實(shí)；再次，高管薪酬缺乏外在的制約和監(jiān)督，透明度差，引起民眾的斥責(zé)。最后，高管年薪的制定應(yīng)進(jìn)一步透明化，增強(qiáng)信息披露。正是因?yàn)檫@種公司治理上的缺陷，導(dǎo)致國(guó)企的激勵(lì)機(jī)制完全淪為了偽激勵(lì)機(jī)制。
（二）正確認(rèn)識(shí)金融創(chuàng)新的“雙刃劍”效應(yīng)
在金融創(chuàng)新觀念上有兩種極端：一是為了逃避監(jiān)管或利用監(jiān)管和政策方面存在的某些漏洞進(jìn)行創(chuàng)新，這些業(yè)務(wù)在短其內(nèi)可能會(huì)給部分金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)一定的收益，但潛在的風(fēng)險(xiǎn)很大；二是中資商業(yè)銀行與外資銀行在金融創(chuàng)新理念方面的一個(gè)重大差異，表現(xiàn)在外資銀行一般認(rèn)為只要在央行的規(guī)定中沒(méi)有明確的限制，在創(chuàng)新的都可以涉及，而中資銀行則認(rèn)為只有央行明確可以涉及的領(lǐng)域才可搞創(chuàng)新。中資商業(yè)銀行普遍沒(méi)有建立客戶(hù)價(jià)值評(píng)價(jià)體系和產(chǎn)品評(píng)價(jià)體系，市場(chǎng)定位不明確，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)不系統(tǒng)，缺乏市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的觀念，相應(yīng)的服務(wù)和科技手段不配套，盲目開(kāi)發(fā)，造成一些業(yè)務(wù)推出后市場(chǎng)反應(yīng)平淡、收效不大。金融危機(jī)的爆發(fā)帶給我國(guó)的啟示之一就是在發(fā)展金融創(chuàng)新的同時(shí)，要注意防范金融風(fēng)險(xiǎn)，利用良好的公司治理機(jī)制推動(dòng)金融創(chuàng)新。
（三）金融監(jiān)管等宏觀環(huán)境的制約
首先，社會(huì)信用環(huán)境不佳制約了金融創(chuàng)新的步伐；其次，銀行間非法競(jìng)爭(zhēng)、惡性競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象依然存在，金融體系仍存在一定程度的壟斷；再次，仍然存在的較為嚴(yán)重的金融管制，扼制了金融創(chuàng)新的有效空間；最后，現(xiàn)行的合規(guī)性監(jiān)管壓制了金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新的主觀能動(dòng)性，缺乏創(chuàng)新的保護(hù)，激勵(lì)機(jī)制尚未形成。
三、金融創(chuàng)新的機(jī)制選擇――以公司治理機(jī)制為主導(dǎo)
（一）完善公司治理機(jī)制
公司治理是銀行持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。通過(guò)完善治理體系，強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)高層管理者的激勵(lì)和約束，健全監(jiān)管機(jī)制，可以有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，化解風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)的爆發(fā)，再一次凸顯了“繁榮”背后的金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，缺乏治理保障的金融創(chuàng)新，最終導(dǎo)致了空前的災(zāi)難。正是由于金融機(jī)構(gòu)自身治理和對(duì)業(yè)務(wù)對(duì)象治理的雙重問(wèn)題，如果金融機(jī)構(gòu)的治理不善，必然使得其治理風(fēng)險(xiǎn)日積月累，達(dá)到閥值并最終以金融風(fēng)險(xiǎn)事故的形式爆發(fā)，進(jìn)而導(dǎo)致其自身陷入困境、破產(chǎn)，甚至引發(fā)委托鏈條上其他利益相關(guān)機(jī)構(gòu)的倒閉，嚴(yán)重威脅社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)鏈條。
（二）建立有效的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新機(jī)制
要建立完善金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新制度保障體系。要明確創(chuàng)新部門(mén)的職責(zé)和創(chuàng)新目標(biāo)，以利于發(fā)揮每個(gè)員工的聰明才智；要高度重視人力資源開(kāi)發(fā)，加強(qiáng)對(duì)員工金融新業(yè)務(wù)、新知識(shí)的培訓(xùn)，進(jìn)一步提高員工的創(chuàng)新意識(shí)和實(shí)際創(chuàng)新能力。
（三）加強(qiáng)金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新機(jī)制
隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，金融創(chuàng)新的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，金融創(chuàng)新的進(jìn)程進(jìn)一步加快。提高金融產(chǎn)品的科技含量，延伸金融的服務(wù)觸角，是商業(yè)銀行提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。同時(shí)大力發(fā)展金融中間業(yè)務(wù)，要提高匯兌、結(jié)算業(yè)務(wù)的服務(wù)效率，保住已有的市場(chǎng)份額。要迅速增加業(yè)務(wù)的服務(wù)種類(lèi)，擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍。要大力發(fā)展租賃業(yè)務(wù)，根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)展回租租賃、經(jīng)營(yíng)租賃、杠桿租賃業(yè)務(wù)等。要積極開(kāi)展各種咨詢(xún)業(yè)務(wù)，利用專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)和不斷發(fā)展的信息網(wǎng)絡(luò)對(duì)企業(yè)和個(gè)人開(kāi)展有關(guān)資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、投資組合設(shè)計(jì)和家庭理財(cái)?shù)榷喾N咨詢(xún)服務(wù)。
參考文獻(xiàn)：
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（一）穩(wěn)步推進(jìn)鄉(xiāng)村產(chǎn)權(quán)準(zhǔn)則變革
在不變和完美鄉(xiāng)村根本運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)則的前提下，持續(xù)推進(jìn)鄉(xiāng)村集體地盤(pán)一切權(quán)、地盤(pán)承包運(yùn)營(yíng)權(quán)、宅基地運(yùn)用權(quán)、集體建立用地運(yùn)用權(quán)確實(shí)權(quán)注銷(xiāo)頒證。依法維護(hù)和完美已確權(quán)的各類(lèi)產(chǎn)權(quán)權(quán)能，樹(shù)立健全鄉(xiāng)村地盤(pán)承包運(yùn)營(yíng)權(quán)流起色制，建立鄉(xiāng)村地盤(pán)承包運(yùn)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)平臺(tái)，樹(shù)立健全地盤(pán)承包運(yùn)營(yíng)流轉(zhuǎn)市場(chǎng)，加速流轉(zhuǎn)效勞平臺(tái)建立，鼓舞指導(dǎo)多種方法流轉(zhuǎn)，立異流轉(zhuǎn)好處聯(lián)合機(jī)制。（市疆土資本局、市農(nóng)業(yè)局、市林業(yè)局擔(dān)任）
部分試點(diǎn)、封鎖運(yùn)轉(zhuǎn)、標(biāo)準(zhǔn)治理、后果可控的準(zhǔn)則，嚴(yán)厲標(biāo)準(zhǔn)城鄉(xiāng)建立用地增減掛鉤試點(diǎn)，合理節(jié)制掛鉤周轉(zhuǎn)目標(biāo)規(guī)劃，在統(tǒng)一縣級(jí)行政區(qū)域內(nèi)設(shè)置項(xiàng)目區(qū)，依照清楚產(chǎn)權(quán)、維護(hù)權(quán)益的準(zhǔn)則，合理分派地盤(pán)運(yùn)用中的增值收益；明白受益主體，標(biāo)準(zhǔn)收益用處，確保所獲地盤(pán)增值收益實(shí)時(shí)悉數(shù)返還鄉(xiāng)村，用于支撐農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)村開(kāi)展和改善農(nóng)人出產(chǎn)生涯前提。江陽(yáng)區(qū)作為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)綜合配套變革實(shí)驗(yàn)區(qū)，要樹(shù)立完美鄉(xiāng)村集體運(yùn)營(yíng)性建立用地流轉(zhuǎn)和宅基地治理機(jī)制。（市疆土資本局、市財(cái)務(wù)局擔(dān)任）
深化集體林權(quán)準(zhǔn)則配套變革，完美林權(quán)典當(dāng)借款和流轉(zhuǎn)治理方法。深化推進(jìn)叢林分類(lèi)運(yùn)營(yíng)和叢林采伐治理準(zhǔn)則變革。（市林業(yè)局擔(dān)任）
（二）加大鄉(xiāng)村投融資體系體例變革立異力度
健全完美財(cái)務(wù)資金投入“三農(nóng)”的不變?cè)鲞M(jìn)機(jī)制和指導(dǎo)金融加大“三農(nóng)”效勞的促進(jìn)機(jī)制，落實(shí)鄉(xiāng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)助政策、縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)借款增量獎(jiǎng)勵(lì)政策，完美村級(jí)公益事業(yè)建立一事一議財(cái)務(wù)獎(jiǎng)補(bǔ)政策，加大鼓勵(lì)性獎(jiǎng)補(bǔ)力度。（市財(cái)務(wù)局、市開(kāi)展變革委擔(dān)任）。
持續(xù)以股權(quán)革新和產(chǎn)權(quán)變革為重點(diǎn)深化鄉(xiāng)村信譽(yù)社變革，積極爭(zhēng)奪在我市組建鄉(xiāng)村貿(mào)易銀行。（市金融辦、銀監(jiān)局擔(dān)任）
積極穩(wěn)妥推進(jìn)新型鄉(xiāng)村金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)，持續(xù)擴(kuò)展小額借款公司試點(diǎn)，標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展鄉(xiāng)村資金合作社，改善金融機(jī)構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)的金融效勞前提，立異鄉(xiāng)村金融產(chǎn)物和效勞，積極拓展合適農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)村特點(diǎn)的金融效勞，探究鄉(xiāng)村產(chǎn)權(quán)典當(dāng)融資，樹(shù)立完美鄉(xiāng)村信譽(yù)系統(tǒng)。（市金融辦、人行中支、銀監(jiān)局擔(dān)任）
進(jìn)一步完美農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策系統(tǒng)，擴(kuò)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的種類(lèi)和掩蓋面，促進(jìn)鄉(xiāng)村小額人身保險(xiǎn)、鄉(xiāng)村家庭財(cái)富人身綜合保險(xiǎn)、農(nóng)機(jī)具保險(xiǎn)等涉農(nóng)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)開(kāi)展。（市財(cái)務(wù)局、市金融辦擔(dān)任）
（三）積極穩(wěn)妥推進(jìn)戶(hù)籍治理準(zhǔn)則變革
依據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)開(kāi)展程度，在充沛思索城市綜合承載才能的前提下，放寬縣城和中間鎮(zhèn)落戶(hù)前提的政策，以正當(dāng)固定居處和不變職業(yè)為根本落戶(hù)前提，進(jìn)一步放寬農(nóng)人工進(jìn)城落戶(hù)、引進(jìn)人才戶(hù)口遷徙、親屬到城鎮(zhèn)投靠落戶(hù)、離退休人員下崗職工戶(hù)口遷徙等的限制前提，并逐漸享有與本地城鎮(zhèn)居民一致的權(quán)益。制訂出臺(tái)我市統(tǒng)籌城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)開(kāi)展推進(jìn)戶(hù)籍準(zhǔn)則變革的施行定見(jiàn)。（市公安局牽頭）
（四）健全完美城鄉(xiāng)底層管理機(jī)制
穩(wěn)固和完美黨指導(dǎo)的底層民主自治機(jī)制，完美村（社區(qū)）自治組織民主選舉、民主決議計(jì)劃、民主治理、民主監(jiān)視準(zhǔn)則，遍及樹(shù)立村務(wù)監(jiān)視委員會(huì)準(zhǔn)則，加大鄉(xiāng)村社區(qū)建立實(shí)驗(yàn)掩蓋面，積極培養(yǎng)開(kāi)展城鄉(xiāng)社區(qū)效勞性、公益性、合作性社會(huì)組織。（市民政局擔(dān)任）
（五）標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)出產(chǎn)運(yùn)營(yíng)組織和社會(huì)化效勞系統(tǒng)
依法樹(shù)立農(nóng)人專(zhuān)業(yè)協(xié)作社指點(diǎn)效勞系統(tǒng)和綜合協(xié)調(diào)的任務(wù)機(jī)制，完美農(nóng)人專(zhuān)業(yè)協(xié)作社管理構(gòu)造和內(nèi)部治理準(zhǔn)則，樹(shù)立和完美好處聯(lián)合機(jī)制，落實(shí)攙扶政策，推進(jìn)示范社建立和協(xié)作社規(guī)范化建立，展開(kāi)“農(nóng)超對(duì)接”、“農(nóng)校正接”“農(nóng)企對(duì)接”試點(diǎn)。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)履行農(nóng)業(yè)綜合效勞形式，推進(jìn)農(nóng)科教結(jié)合、產(chǎn)學(xué)研連系的推行方法辦法立異，加速樹(shù)立以底層農(nóng)業(yè)技能推行站為主體的多元化系統(tǒng)。（市農(nóng)業(yè)局擔(dān)任）
二、深化市場(chǎng)主體變革，完美根本經(jīng)濟(jì)準(zhǔn)則
（六）持續(xù)抓好已改制企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和完美任務(wù)
依照樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)準(zhǔn)則的要求，完美公司法人管理構(gòu)造，推進(jìn)股權(quán)多元化，實(shí)在轉(zhuǎn)換運(yùn)營(yíng)機(jī)制。要連系區(qū)域經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的資本優(yōu)勢(shì)和財(cái)產(chǎn)優(yōu)勢(shì)，經(jīng)過(guò)資產(chǎn)重組、企業(yè)整合等方法，力爭(zhēng)開(kāi)展有中心競(jìng)爭(zhēng)力和自立常識(shí)產(chǎn)權(quán)的公司、集團(tuán)，推進(jìn)企業(yè)做大做強(qiáng)，開(kāi)展特征財(cái)產(chǎn)集群。處理好封閉、破產(chǎn)國(guó)有企業(yè)和國(guó)有企業(yè)廠辦大集體的變革，妥帖處置各類(lèi)企業(yè)的社會(huì)保證遺留問(wèn)題。（市國(guó)資委、市經(jīng)濟(jì)和信息化委、市財(cái)務(wù)局、市人力資本社會(huì)保證局擔(dān)任）
（七）標(biāo)準(zhǔn)推進(jìn)公司制變革，加強(qiáng)企業(yè)直接融資才能
鼓舞企業(yè)經(jīng)過(guò)股份制、投資主體多元化等方式吸引民間資金和外商投資；充沛應(yīng)用本錢(qián)市場(chǎng)的融資功用不時(shí)拓展上市融資渠道，支撐有前提的企業(yè)在境表里上市和刊行債券。充沛發(fā)揚(yáng)華西證券的券商功用，發(fā)明前提支撐企業(yè)積極上市融資。重點(diǎn)培養(yǎng)酒類(lèi)“小巨人”企業(yè)、川油鉆采、興瀘投資、市貿(mào)易銀行等企業(yè)，積極發(fā)明上市前提。樹(shù)立擬上市企業(yè)儲(chǔ)藏庫(kù)，執(zhí)行分類(lèi)指點(diǎn)、動(dòng)態(tài)治理，構(gòu)成“培養(yǎng)一批、申報(bào)一批、上市一批”的上市企業(yè)梯隊(duì)。對(duì)擬上市企業(yè)，優(yōu)先立項(xiàng)、報(bào)批，并賜與用地、資金等攙扶。對(duì)企業(yè)上市，執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。積極支撐具有前提的中小企業(yè)應(yīng)用“三板”市場(chǎng)展開(kāi)融資。（市金融辦、市國(guó)資委、市經(jīng)濟(jì)和信息化委、市開(kāi)展變革委擔(dān)任）
（八）深化完美公用行業(yè)變革
深化水務(wù)體系體例變革，進(jìn)一步理順本能機(jī)能，完美職責(zé)，樹(shù)立事權(quán)明晰、分工明白、行為標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的水資本治理任務(wù)機(jī)制。（市委編辦、市水務(wù)局、市住房城鄉(xiāng)規(guī)劃建立局、市城鄉(xiāng)情況衛(wèi)生治理局擔(dān)任）
（九）進(jìn)一步完美非公有制經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的政策體系體例
仔細(xì)貫徹落實(shí)《人民當(dāng)局關(guān)于進(jìn)一步鼓舞和指導(dǎo)民間投資安康開(kāi)展的施行定見(jiàn)》（川府發(fā)〔2011〕4號(hào)），制訂完美相關(guān)配套方法和詳細(xì)辦法，進(jìn)一步拓展民營(yíng)企業(yè)投融資范疇，鼓舞民間本錢(qián)參加根底財(cái)產(chǎn)和根底設(shè)備建立，進(jìn)入市政公用事業(yè)和保證性住房建立、社會(huì)事業(yè)等范疇，指導(dǎo)民間本錢(qián)重組，推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)增強(qiáng)自立立異和轉(zhuǎn)型晉級(jí)。增強(qiáng)對(duì)民間投資的效勞、指點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)治理。加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)的融資支撐力度，推進(jìn)展開(kāi)動(dòng)產(chǎn)典當(dāng)借款、小額信譽(yù)借款、聯(lián)保借款等金融效勞。（市金融辦、市工商局、市經(jīng)濟(jì)和信息化委、人行中支、銀監(jiān)局擔(dān)任）
三、健全資本節(jié)省和情況維護(hù)體系體例機(jī)制，推進(jìn)構(gòu)成科技立異驅(qū)念頭制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展方法改變
（十）完美資本科學(xué)開(kāi)拓應(yīng)用機(jī)制
嚴(yán)厲工業(yè)用地投資強(qiáng)度治理準(zhǔn)則，鼎力推進(jìn)工業(yè)項(xiàng)目用地價(jià)錢(qián)調(diào)控機(jī)制和低效工業(yè)項(xiàng)目退出機(jī)制，健全建立用地規(guī)范系統(tǒng)，樹(shù)立地盤(pán)節(jié)省集約應(yīng)用與地盤(pán)應(yīng)用年度方案目標(biāo)分派掛鉤準(zhǔn)則，探究樹(shù)立各類(lèi)園區(qū)低功效地制約退出機(jī)制。優(yōu)化礦產(chǎn)資本開(kāi)拓應(yīng)用構(gòu)造，完美開(kāi)拓新形式和好處共享機(jī)制，樹(shù)立健全礦業(yè)權(quán)有形市場(chǎng)。（市疆土資本局擔(dān)任）
（十一）積極推進(jìn)資本產(chǎn)物價(jià)錢(qián)變革和環(huán)保收費(fèi)變革
積級(jí)推進(jìn)居民用電戶(hù)表革新和階梯電價(jià)準(zhǔn)則，逐漸執(zhí)行貿(mào)易用電與工業(yè)用電同價(jià)；穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)業(yè)水價(jià)綜合變革，完美農(nóng)業(yè)用水價(jià)錢(qián)治理，推進(jìn)居民用水戶(hù)表革新，研討城市用水階梯水價(jià)方法；簡(jiǎn)化自然氣發(fā)賣(mài)價(jià)錢(qián)類(lèi)別，樹(shù)立民用自然氣發(fā)賣(mài)價(jià)錢(qián)與出廠價(jià)錢(qián)調(diào)整聯(lián)念頭制，完美自然氣價(jià)錢(qián)調(diào)理金準(zhǔn)則；完美污水處置和城市渣滓處置收費(fèi)治理準(zhǔn)則。（市開(kāi)展變革委、市水務(wù)局、市環(huán)保局擔(dān)任）
（十二）健全節(jié)能減排和生態(tài)環(huán)保準(zhǔn)則
確定“十二五”節(jié)能減排目的義務(wù)。強(qiáng)化節(jié)能減排目的責(zé)任審核，鼎力推行合同動(dòng)力治理，樹(shù)立完美開(kāi)展輪回經(jīng)濟(jì)的政策機(jī)制。（市開(kāi)展變革委、市情況維護(hù)局擔(dān)任）
（十三）探究樹(shù)立財(cái)產(chǎn)科技新體系體例
整合科技資本，鼎力推進(jìn)我市技能立異工程，加速建立企業(yè)為主體、產(chǎn)學(xué)研連系的技能立異系統(tǒng)，以自立常識(shí)產(chǎn)權(quán)為中心，以科技效果貿(mào)易化為重點(diǎn)，推進(jìn)立異型企業(yè)和財(cái)產(chǎn)技能立異聯(lián)盟建立。疏通立異價(jià)值鏈，建立科技效果轉(zhuǎn)化效勞平臺(tái)，構(gòu)建科技金融效勞系統(tǒng)，增強(qiáng)立異型科技人才培育，落實(shí)促進(jìn)科技效果轉(zhuǎn)化政策辦法。（市科技局牽頭）
四、完美公共財(cái)務(wù)體系體例和當(dāng)?shù)亟鹑谙到y(tǒng)，深化投融資體系體例變革，進(jìn)步公共資本裝備效率
（十四）深化推進(jìn)財(cái)務(wù)治理準(zhǔn)則變革
持續(xù)完美當(dāng)局預(yù)算系統(tǒng)，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)公共財(cái)務(wù)預(yù)算，健全當(dāng)局性基金預(yù)算，具體推建國(guó)有本錢(qián)運(yùn)營(yíng)預(yù)算試點(diǎn)，推進(jìn)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。探究樹(shù)立預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)視相別離的新機(jī)制。完美國(guó)庫(kù)集中收付運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，市本級(jí)具體施行公事卡變革，并在具有前提的區(qū)縣展開(kāi)試點(diǎn)。完美當(dāng)局收購(gòu)準(zhǔn)則系統(tǒng),樹(shù)立當(dāng)局收購(gòu)電子平臺(tái)，立異任務(wù)機(jī)制。市本級(jí)具體施行、區(qū)縣積極試點(diǎn)財(cái)務(wù)支出績(jī)效評(píng)價(jià)。健全縣級(jí)根本財(cái)力保證機(jī)制,完美村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)保證機(jī)制。完美當(dāng)局性債權(quán)治理準(zhǔn)則，研討制訂我市增強(qiáng)融資平臺(tái)公司治理和當(dāng)局性債權(quán)監(jiān)管方法，探究將當(dāng)局性債權(quán)進(jìn)出和歸還歸入財(cái)務(wù)預(yù)算治理，增強(qiáng)年度當(dāng)?shù)禺?dāng)局債券運(yùn)用歸還治理，推進(jìn)鄉(xiāng)村公益性債權(quán)化解。（市財(cái)務(wù)局擔(dān)任）
（十五）健全完美當(dāng)?shù)亟鹑谙到y(tǒng)
積極推進(jìn)川滇黔渝連系部區(qū)域性金融效勞中間建立，鼎力引進(jìn)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)及中介效勞機(jī)構(gòu)，積極開(kāi)展各類(lèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)。加速當(dāng)?shù)胤ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)變革，進(jìn)一步深化鄉(xiāng)村信譽(yù)社變革，加速?gòu)?qiáng)大城市貿(mào)易銀行、證券公司、財(cái)富保險(xiǎn)公司等當(dāng)?shù)胤ㄈ藱C(jī)構(gòu)本錢(qián)實(shí)力，鼓舞當(dāng)?shù)胤ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)跨區(qū)域開(kāi)展，加大對(duì)村鎮(zhèn)銀行、小額借款公司、鄉(xiāng)村資金合作社等新型金融組織的支撐力度，標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展融資性擔(dān)保公司等金融效勞類(lèi)機(jī)構(gòu)。改善單薄環(huán)節(jié)金融效勞，增強(qiáng)對(duì)小型、小微企業(yè)金融支撐。鼓舞支撐金融機(jī)構(gòu)展開(kāi)產(chǎn)物、營(yíng)業(yè)和效勞方法立異。指導(dǎo)上市公司運(yùn)用債券東西融資，促進(jìn)股權(quán)投資基金、風(fēng)險(xiǎn)投資基金開(kāi)展。（人行中支、銀監(jiān)局、市金融辦、市開(kāi)展變革委擔(dān)任）
（十六）立異投融資體系體例機(jī)制
健全當(dāng)局投資決議計(jì)劃和治理機(jī)制，研討樹(shù)立當(dāng)局嚴(yán)重投資項(xiàng)目公示和后評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，完美企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)、立案準(zhǔn)則。（市開(kāi)展變革委擔(dān)任）
著手完美當(dāng)局投資非運(yùn)營(yíng)性項(xiàng)目代建治理施行細(xì)則及相關(guān)配套文件。（市住房城鄉(xiāng)規(guī)劃建立局擔(dān)任）
標(biāo)準(zhǔn)完美市和區(qū)縣當(dāng)局投融資平臺(tái)建立。（市國(guó)資委、市開(kāi)展變革委、市財(cái)務(wù)局及各區(qū)縣當(dāng)局擔(dān)任）
五、加速推進(jìn)收入分派準(zhǔn)則變革，健全社會(huì)保證準(zhǔn)則，促進(jìn)民生改善
（十七）加大收入分派準(zhǔn)則變革力度
履行企業(yè)工資集體協(xié)商準(zhǔn)則，樹(shù)立健全企業(yè)職工工資共決機(jī)制、正常增進(jìn)機(jī)制和付出保證機(jī)制，制訂工資指點(diǎn)線、人力資本市場(chǎng)工資指點(diǎn)價(jià)位，合時(shí)合理調(diào)整最低工資規(guī)范。完美國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)工資總額治理準(zhǔn)則，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)運(yùn)營(yíng)治理者收入分派方法。（市開(kāi)展變革委、市人力資本社會(huì)保證局、市國(guó)資委、市民政局、市農(nóng)業(yè)局、市財(cái)務(wù)局擔(dān)任）
（十八）深化社會(huì)保證準(zhǔn)則變革
加速新型鄉(xiāng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新農(nóng)保）和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)城鎮(zhèn)居保）試點(diǎn)措施，力爭(zhēng)在2012年新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居保試點(diǎn)掩蓋一切區(qū)縣。進(jìn)一步完美職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)則，標(biāo)準(zhǔn)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌治理，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)考核和勞動(dòng)保證監(jiān)察法律任務(wù)，起勁進(jìn)步征繳率。研討新農(nóng)保、城鎮(zhèn)居保、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移接續(xù)方法。積極推進(jìn)醫(yī)療、賦閑、工傷、生育保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌。按國(guó)度規(guī)則調(diào)整企業(yè)退休人員根本養(yǎng)老金和工傷人員待遇，逐漸進(jìn)步城鎮(zhèn)職工、城鎮(zhèn)居民根本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇程度。（市人力資本社會(huì)保證局、市財(cái)務(wù)局擔(dān)任）
進(jìn)一步完美城鄉(xiāng)低保、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助、鄉(xiāng)村“五?！薄簳r(shí)生涯救助準(zhǔn)則，健全優(yōu)撫安頓準(zhǔn)則。（市民政局、市財(cái)務(wù)局擔(dān)任）
（十九）樹(shù)立健全住房保證準(zhǔn)則
鼎力開(kāi)展公共租賃住房，持續(xù)推進(jìn)廉租住房、經(jīng)濟(jì)合用房和限價(jià)商品住房建立，深化施行棚戶(hù)區(qū)和鄉(xiāng)村危房革新，逐漸調(diào)整完美投入、用地等保證機(jī)制和政策辦法，建立城鎮(zhèn)保證性住房1.34萬(wàn)套，革新各類(lèi)棚戶(hù)區(qū)0.26萬(wàn)戶(hù)，革新鄉(xiāng)村危房0.96萬(wàn)戶(hù)。（市住房城鄉(xiāng)規(guī)劃建立局擔(dān)任）
（二十）健全完美價(jià)錢(qián)補(bǔ)助機(jī)制
啟動(dòng)編制低收入居民根本生涯費(fèi)用價(jià)錢(qián)指數(shù)任務(wù)，樹(shù)立健全價(jià)錢(qián)暫時(shí)補(bǔ)助和最低生涯保證、賦閑保險(xiǎn)規(guī)范與物價(jià)上漲掛鉤的聯(lián)念頭制，樹(shù)立和完美價(jià)錢(qián)調(diào)理基金準(zhǔn)則，依據(jù)市場(chǎng)物價(jià)上漲狀況，合時(shí)發(fā)放價(jià)錢(qián)暫時(shí)補(bǔ)助。推進(jìn)公共產(chǎn)物價(jià)錢(qián)變革，完美醫(yī)療、教育、住房、交通等公用公益范疇價(jià)錢(qián)政策，構(gòu)建惠民價(jià)費(fèi)系統(tǒng)。（市開(kāi)展變革委牽頭）
六、加速社會(huì)事業(yè)體系體例變革，立異社會(huì)治理體系體例，促進(jìn)根本公共效勞均等化
（二十一）施行醫(yī)藥衛(wèi)生體系體例重點(diǎn)變革
加速推進(jìn)根本醫(yī)療保證準(zhǔn)則建立，穩(wěn)固擴(kuò)展根本醫(yī)療保證掩蓋面，城鎮(zhèn)職工和居民根本醫(yī)療保險(xiǎn)參保率進(jìn)步到90%以上，新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療參合率不變?cè)?5%以上，具體提拔根本醫(yī)療保證程度。初步樹(shù)立國(guó)度根本藥物準(zhǔn)則，擴(kuò)展根本藥物準(zhǔn)則施行局限，樹(shù)立標(biāo)準(zhǔn)的根本藥物收購(gòu)機(jī)制，具體推進(jìn)底層醫(yī)療衛(wèi)生綜合變革。健全底層醫(yī)療衛(wèi)生效勞系統(tǒng)，持續(xù)增強(qiáng)底層醫(yī)療衛(wèi)活力構(gòu)和以全科大夫?yàn)橹攸c(diǎn)的底層醫(yī)療衛(wèi)生步隊(duì)建立，改變底層醫(yī)療衛(wèi)活力構(gòu)效勞形式。具體展開(kāi)10類(lèi)根本公共衛(wèi)生效勞，完成嚴(yán)重公共衛(wèi)生效勞項(xiàng)目,促進(jìn)根本公共衛(wèi)生效勞均等化。積極穩(wěn)妥推進(jìn)公立病院變革，加大變革試點(diǎn)力度。在市人民病院和市中病院進(jìn)行綜合變革試點(diǎn)，每個(gè)區(qū)縣選擇一家區(qū)縣級(jí)病院展開(kāi)綜合變革試點(diǎn)任務(wù)，其他區(qū)縣公立病院展開(kāi)單項(xiàng)變革試點(diǎn)，力爭(zhēng)有所打破。樹(shù)立健全公立病院與底層醫(yī)療衛(wèi)活力構(gòu)的分工協(xié)作機(jī)制，以病報(bào)酬中間完美公立病院內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，鼓舞和指導(dǎo)社會(huì)本錢(qián)舉行醫(yī)療機(jī)構(gòu)，加速構(gòu)成多元化的辦醫(yī)格式。（市開(kāi)展變革委、市衛(wèi)生局、市人力資本社會(huì)保證局、市財(cái)務(wù)局、市委編辦擔(dān)任）
（二十二）具體推進(jìn)教育體系體例變革
具體貫徹落實(shí)國(guó)度、省、市《中長(zhǎng)時(shí)間教育變革和開(kāi)展規(guī)劃大綱》精力，環(huán)繞建立“川滇黔渝連系部教育培訓(xùn)中間”的總體計(jì)謀目的，深化推進(jìn)教育體系體例“十大變革試點(diǎn)”。即：展開(kāi)建立川滇黔渝連系部教科城變革試點(diǎn)，推進(jìn)跨行政區(qū)域教育交流機(jī)制建立；組織施行“完美支撐民辦教育開(kāi)展的政策辦法”變革試點(diǎn)，探究完成民辦教育疾速開(kāi)展的途徑和辦法；推進(jìn)本質(zhì)教育變革試點(diǎn)，樹(shù)立減輕中小學(xué)生課業(yè)擔(dān)負(fù)的有用機(jī)制，完美教育質(zhì)量監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)系統(tǒng)；展開(kāi)義務(wù)教育平衡開(kāi)展變革試點(diǎn)，探究樹(shù)立城鄉(xiāng)一體化義務(wù)教育開(kāi)展機(jī)制，逐漸執(zhí)行縣（區(qū)）域內(nèi)教員、校長(zhǎng)交流準(zhǔn)則；展開(kāi)職業(yè)教育辦學(xué)形式變革試點(diǎn)，以推進(jìn)當(dāng)局統(tǒng)籌、校企協(xié)作、集團(tuán)化辦學(xué)為重點(diǎn)，探究部分、行業(yè)、企業(yè)參加辦學(xué)的機(jī)制；展開(kāi)以縣為主的義務(wù)教育投入保證機(jī)制變革試點(diǎn)，進(jìn)一步樹(shù)立和完美縣區(qū)當(dāng)局依法添加投入、社會(huì)多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)的長(zhǎng)效機(jī)制；展開(kāi)學(xué)前教育變革試點(diǎn)，探究當(dāng)局主導(dǎo)、社會(huì)參加、公民辦并舉的辦園體系體例；展開(kāi)終身教育體系體例機(jī)制建立試點(diǎn)，樹(shù)立區(qū)域內(nèi)通俗教育、職業(yè)教育、持續(xù)教育之間的溝通機(jī)制；展開(kāi)樹(shù)立現(xiàn)代黌舍準(zhǔn)則變革試點(diǎn)，探究中小黌舍長(zhǎng)擔(dān)任制，樹(shù)立校務(wù)委員會(huì)和家長(zhǎng)委員會(huì)，完美民主治校、民主治理的現(xiàn)代黌舍準(zhǔn)則；展開(kāi)拔尖立異人才培育變革試點(diǎn)，探究各級(jí)各類(lèi)黌舍有機(jī)聯(lián)接培育立異人才路子，展開(kāi)高中階段拔尖學(xué)生培育形式變革試點(diǎn)。（市教育局擔(dān)任）
（二十三）持續(xù)深化文明體系體例變革
仔細(xì)貫徹落實(shí)黨的十七屆六中全會(huì)經(jīng)過(guò)的《關(guān)于深化文明體系體例變革、推進(jìn)社會(huì)主義文明大開(kāi)展大昌盛若干嚴(yán)重問(wèn)題的決議》，以轉(zhuǎn)企改制為中間環(huán)節(jié)，具體推進(jìn)市、縣級(jí)國(guó)有文藝院團(tuán)變革，加速市級(jí)運(yùn)營(yíng)性文明單元轉(zhuǎn)企改制，推進(jìn)樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)準(zhǔn)則。持續(xù)施行嚴(yán)重公共文明效勞工程，進(jìn)一步提拔根本公共效勞均等化程度，樹(shù)立和完美公共文明效勞財(cái)務(wù)投入保證機(jī)制。（市文明新聞出書(shū)局、市廣電局擔(dān)任）
（二十四）加速社會(huì)治理體系體例變革
推進(jìn)社會(huì)治理立異綜合試點(diǎn)，具體施行社會(huì)不變風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，完美“大調(diào)?！甭?lián)念頭制。健全新型社區(qū)治理和效勞體系體例，推進(jìn)社會(huì)治理重心向底層組織轉(zhuǎn)移，延長(zhǎng)根本公共效勞本能機(jī)能。完美社區(qū)居民自治準(zhǔn)則，理順底層當(dāng)局及其派出機(jī)構(gòu)與社區(qū)居民自治組織的關(guān)系，積極開(kāi)展社區(qū)效勞站等專(zhuān)業(yè)效勞機(jī)構(gòu)。深化社會(huì)組織注銷(xiāo)治理準(zhǔn)則變革，探究社會(huì)組織治理新機(jī)制，展開(kāi)全市性行業(yè)協(xié)談判會(huì)評(píng)價(jià)任務(wù)。（市民政局、市委群工局、市司法局、市綜治辦擔(dān)任）
七、深化行政治理體系體例變革，增強(qiáng)行政效能建立，促進(jìn)依法行政
（二十五）穩(wěn)固深化當(dāng)局機(jī)構(gòu)變革
展開(kāi)市級(jí)部分和區(qū)縣當(dāng)局機(jī)構(gòu)變革成效評(píng)價(jià)任務(wù)，研討提出進(jìn)一步深化行政治理體系體例變革的建議定見(jiàn)。（市委編辦擔(dān)任）
（二十六）完美行政審批準(zhǔn)則
深化推進(jìn)以“兩集中、兩到位”為首要內(nèi)容的相對(duì)集中行政審修改革，完美以部分行政審批科為主導(dǎo)的行政審批運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)重項(xiàng)目審批效勞運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，增強(qiáng)對(duì)行政審批權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)視。穩(wěn)步履行并聯(lián)審批任務(wù)，持續(xù)推進(jìn)政務(wù)效勞中間規(guī)范化建立，增強(qiáng)電子效勞大廳、政務(wù)效勞中間電子監(jiān)察，不時(shí)拓展電子監(jiān)察局限，嚴(yán)厲落實(shí)責(zé)任追查準(zhǔn)則。（市當(dāng)局法制辦、市監(jiān)察局、市當(dāng)局政務(wù)效勞中間擔(dān)任）
（二十七）標(biāo)準(zhǔn)行政運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制
完美科學(xué)民主決議計(jì)劃?rùn)C(jī)制，落實(shí)嚴(yán)重行政決議計(jì)劃有關(guān)準(zhǔn)則，健全行政決議計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制。（市當(dāng)局各部分、各區(qū)縣級(jí)當(dāng)局擔(dān)任）
具體啟動(dòng)區(qū)縣當(dāng)局創(chuàng)立法治型當(dāng)局運(yùn)動(dòng)。（市當(dāng)局法制辦、各區(qū)縣當(dāng)局擔(dān)任）
深化推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)，樹(shù)立健全監(jiān)視和保證機(jī)制。（市當(dāng)局辦公室、各區(qū)縣當(dāng)局擔(dān)任）
展開(kāi)縣級(jí)以上當(dāng)局行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)化建立，推進(jìn)行政復(fù)議委員會(huì)試點(diǎn)，探究相對(duì)集中行政復(fù)議權(quán)。（市當(dāng)局法制辦、各區(qū)縣當(dāng)局擔(dān)任）
完美行政調(diào)停準(zhǔn)則，界定局限，標(biāo)準(zhǔn)順序。（市當(dāng)局法制辦、市當(dāng)局有關(guān)部分、各區(qū)縣當(dāng)局擔(dān)任）
（二十八）具體深化人事準(zhǔn)則變革
依照國(guó)度一致擺設(shè)，穩(wěn)步推進(jìn)公事員職位聘用制試點(diǎn)任務(wù)，樹(shù)立公事員分類(lèi)治理準(zhǔn)則，深化推進(jìn)事業(yè)單元人事準(zhǔn)則變革和職稱(chēng)分類(lèi)變革。（市人力資本社會(huì)保證局擔(dān)任）
（二十九）持續(xù)推進(jìn)擴(kuò)權(quán)強(qiáng)縣變革試點(diǎn)
監(jiān)管對(duì)信息化建設(shè)新要求
過(guò)去五年，我國(guó)銀行業(yè)信息科技建設(shè)取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，全國(guó)銀行機(jī)構(gòu)信息科技總投入和科技人員數(shù)量逐年增加，多家銀行機(jī)構(gòu)將IT風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理。從總體情況看，影響我國(guó)銀行業(yè)信息科技穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題正在有序解決，信息科技治理穩(wěn)步提升。銀行在信息化建設(shè)保持迅速發(fā)展的同時(shí)，也面臨三個(gè)矛盾：一是信息化建設(shè)復(fù)雜度不斷提升與資源和管理能力發(fā)展滯后的矛盾，與銀行業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展相比，信息科技在組織機(jī)構(gòu)、人才、技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)等方面均儲(chǔ)備不足；二是應(yīng)急管理能力提升與業(yè)務(wù)連續(xù)性管理能力相對(duì)滯后的矛盾，我國(guó)銀行機(jī)構(gòu)災(zāi)難備份和應(yīng)急管理能力穩(wěn)步提升，但與業(yè)務(wù)連續(xù)性管理全面要求還有差距，對(duì)業(yè)務(wù)連續(xù)性的認(rèn)識(shí)還有待深化；三是電子銀行蓬勃發(fā)展與信息科技風(fēng)險(xiǎn)突出的矛盾，截至2010年，超過(guò)100家國(guó)內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，交易總金額增長(zhǎng)迅猛，已成為銀行主要交易渠道，由此帶來(lái)的容量壓力顯現(xiàn)，同時(shí)，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)驟增。
為推動(dòng)提升我國(guó)銀行業(yè)信息化建設(shè)與信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理水平，加強(qiáng)行業(yè)信息交流和共享，探討“十二五”銀行業(yè)信息科技發(fā)展戰(zhàn)略，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)開(kāi)設(shè)了中國(guó)銀行業(yè)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理年會(huì)并將其制度化。在2011年11月舉辦的“中國(guó)銀行業(yè)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理2011年會(huì)暨銀行業(yè)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理高層指導(dǎo)委員會(huì)第一次會(huì)議”上，監(jiān)管部門(mén)針對(duì)銀行信息化建設(shè)面臨的矛盾和潛在風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合行業(yè)現(xiàn)狀與特點(diǎn)，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提出了新的要求：
夯實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。銀行應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)工作，從戰(zhàn)略角度啟動(dòng)和開(kāi)展數(shù)據(jù)治理工作，將數(shù)據(jù)治理與IT治理、公司治理有機(jī)結(jié)合起來(lái)。加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)建設(shè)，新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的精細(xì)化、透明化提出了前所未有的高要求，特別是對(duì)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、一致性和及時(shí)性要求很高，這些都要通過(guò)IT系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。銀行要統(tǒng)籌開(kāi)展IT架構(gòu)規(guī)劃，保證資源投入，切實(shí)完成符合新監(jiān)管要求的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施和應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)，并通過(guò)這一過(guò)程促進(jìn)系統(tǒng)全面整合和共享，不僅為風(fēng)險(xiǎn)管理，也為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、管理決策等應(yīng)用系統(tǒng)的架構(gòu)提升奠定基礎(chǔ)，進(jìn)一步發(fā)揮信息科技引領(lǐng)作用，促進(jìn)IT戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的協(xié)同。
切實(shí)提升銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理能力。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)將信息科技風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理，培養(yǎng)對(duì)信息科技風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生抵御能力。注重IT治理，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)把握信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要矛盾，挖掘深層次問(wèn)題，解決形似神不似的問(wèn)題；加強(qiáng)信息科技規(guī)劃，建立專(zhuān)門(mén)管理團(tuán)隊(duì)，完善規(guī)劃的制訂、評(píng)價(jià)、更新機(jī)制，全面開(kāi)展應(yīng)用架構(gòu)、數(shù)據(jù)架構(gòu)、基礎(chǔ)架構(gòu)的規(guī)劃整理工作；加強(qiáng)IT內(nèi)部審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)第三道防線的作用。
同時(shí)，成立銀行業(yè)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理高層指導(dǎo)委員會(huì)，以加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)信息科技發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)；深入傳導(dǎo)監(jiān)管要求，為銀行信息化建設(shè)提供決策咨詢(xún)；促進(jìn)部門(mén)、行業(yè)之間的溝通交流，促進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)之間的相互協(xié)作。銀監(jiān)部門(mén)將努力完善信息科技審慎監(jiān)管框架，不斷提升信息科技監(jiān)管有效性。
創(chuàng)新對(duì)信息科技的內(nèi)在要求
21世紀(jì)的銀行業(yè)是以信息科技為基礎(chǔ)的，信息科技已完全“集成”到銀行的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，與其“一體化”，成為其不能缺少的組成部分。銀行轉(zhuǎn)型和電子銀行發(fā)展對(duì)科技創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。
我國(guó)銀行業(yè)在經(jīng)營(yíng)模式上最顯著的變化之一，是電子銀行高速發(fā)展。電子渠道在降低成本、擴(kuò)大交易規(guī)模、加快產(chǎn)品創(chuàng)新速度等方面的作用日益顯著。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年，國(guó)內(nèi)某大型銀行電子銀行的交易量相當(dāng)于其17000個(gè)物理網(wǎng)點(diǎn)的交易量。在電子銀行體系中，業(yè)務(wù)、科技密不可分，業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新、產(chǎn)品研發(fā)，都需要信息科技最直接、最有力的支持。
銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要機(jī)制，是銀行內(nèi)部有功能完善的業(yè)務(wù)流程，具備高度差異化的產(chǎn)品功能與定價(jià)功能，而合理的業(yè)務(wù)流程需要各應(yīng)用系統(tǒng)之間良好的互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)信息共享。
銀行業(yè)圍繞業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和流程銀行改造，以及客戶(hù)信息和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的整合，要求信息科技有更快的響應(yīng)能力、更安全的保障能力、更強(qiáng)大的支持能力，達(dá)到有效細(xì)分市場(chǎng)，有效識(shí)別客戶(hù)，滿足客戶(hù)個(gè)性化、綜合化要求的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。這需要銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)一步促進(jìn)信息科技與業(yè)務(wù)的融合，增強(qiáng)信息科技創(chuàng)新與服務(wù)的能力，充分發(fā)揮信息科技引領(lǐng)作用。
“十二五”期間，我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的方向，是銳意進(jìn)取，科學(xué)創(chuàng)新，不斷提高發(fā)展質(zhì)量和水平，確保更加安全、穩(wěn)健，更加有競(jìng)爭(zhēng)力。信息科技要承擔(dān)起提升金融創(chuàng)新能力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，提高發(fā)展質(zhì)量的使命。首先，信息科技要成為推動(dòng)銀行轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，實(shí)現(xiàn)差異化戰(zhàn)略的關(guān)鍵原動(dòng)力。創(chuàng)新是銀行業(yè)發(fā)展的源泉，創(chuàng)新的核心已經(jīng)不是簡(jiǎn)單地增加產(chǎn)品種類(lèi)，而是要跟蹤消費(fèi)者需求，以信息科技的廣泛深入應(yīng)用，開(kāi)展一系列的制度、流程、產(chǎn)品的再造和創(chuàng)新，提升競(jìng)爭(zhēng)力。樹(shù)立科技引領(lǐng)的理念，逐步推動(dòng)信息技術(shù)與業(yè)務(wù)發(fā)展的深度融合，為可持續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。其次，信息科技要成為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的助推器。銀行機(jī)構(gòu)要建立一體化全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，涵蓋各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，貫穿風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略制訂、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理和壓力測(cè)試各個(gè)環(huán)節(jié)，這要求銀行機(jī)構(gòu)以業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，以信息科技為手段，加快建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理，提高風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量精細(xì)化，風(fēng)險(xiǎn)決策科學(xué)化，風(fēng)險(xiǎn)管理體系化。
風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)信息科技內(nèi)在要求
隨著IT技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展應(yīng)用，信息科技成為銀行運(yùn)行中最關(guān)鍵的因素，銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征也隨之發(fā)生了顯著變化。信息科技應(yīng)用最顯著的效果，就是帶來(lái)了交易量的高速發(fā)展，同時(shí)也增加了市場(chǎng)的復(fù)雜性和脆弱性，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)的傳染性，實(shí)質(zhì)上形成了新的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。2010年以來(lái)，世界范圍內(nèi)銀行業(yè)信息科技風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)。例如，2011年4月，韓國(guó)農(nóng)協(xié)銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)遭黑客攻擊，導(dǎo)致部分?jǐn)?shù)據(jù)被刪除和篡改，大量服務(wù)器癱瘓，系統(tǒng)服務(wù)中斷三天，影響正常業(yè)務(wù)開(kāi)展；澳大利亞國(guó)民核心系統(tǒng)故障。這些事件體現(xiàn)了信息科技風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)性、傳導(dǎo)性和放大效應(yīng)。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂，符合國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展趨勢(shì)。它是在認(rèn)真總結(jié)我國(guó)會(huì)計(jì)改革實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，大膽借鑒國(guó)際通行規(guī)則，不斷完善會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則，擴(kuò)大互利合作的成果，為實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、增加了可比性，建立了共同國(guó)際信息交流平臺(tái)。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提升上市公司治理水平新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中加強(qiáng)了上市公司必須對(duì)其經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、列的相關(guān)規(guī)定，對(duì)上市公司治理理念、風(fēng)險(xiǎn)駕馭能力提出了更加嚴(yán)格的要求。《金融工具列》準(zhǔn)則明確規(guī)定上市公司必須定期對(duì)其擁有的各類(lèi)金融資產(chǎn)與各種業(yè)務(wù)治理信息（金融負(fù)債的利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、公允價(jià)值、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等）做公開(kāi)的通告。因此，如果公司的治理層不懂得準(zhǔn)則中規(guī)定的有關(guān)公允價(jià)值、攤余成本、實(shí)際利率等概念的實(shí)際含義，疏于對(duì)其中蘊(yùn)涵的科學(xué)理念的思考，就無(wú)法將這些治理理念運(yùn)用到上市公司的日常運(yùn)營(yíng)、流程改革和系統(tǒng)改造中，增強(qiáng)上市公司防御風(fēng)險(xiǎn)的能力就無(wú)從談起。新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則拓寬了先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)治理技術(shù)利用范圍、幫助企業(yè)設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)流程，從而提高上市公司的治理水平。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則健全了上市公司治理機(jī)制現(xiàn)代上市公司制度的主要特點(diǎn)表現(xiàn)在其完整財(cái)務(wù)表體系，豐富透明的內(nèi)容披露之上。這種改變不僅有利于加強(qiáng)國(guó)家監(jiān)管部門(mén)的管理力度，而且也極大的促進(jìn)了上市公司內(nèi)部各層面、特別是中小投資者與上市公司之間的溝通與交流。新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以有效幫助企業(yè)構(gòu)建激勵(lì)、監(jiān)督與約束的良性機(jī)制，有利于上市公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善，從而建設(shè)現(xiàn)代上市公司制度。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提升上市公司整體形象上市公司的財(cái)務(wù)告公司形象的代言人，它的作用不僅局限于是上市公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的反映。良好的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量對(duì)于國(guó)際上市的跨國(guó)公司顯得尤為重要。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則同時(shí)在形式和內(nèi)容上規(guī)范了上市公司會(huì)計(jì)行為，為提升上市公司良好誠(chéng)信的形象打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)化了上市公司抵御風(fēng)險(xiǎn)能力金融工具作為一個(gè)新設(shè)立的項(xiàng)目出現(xiàn)在我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)當(dāng)中。它包括以前的長(zhǎng)、短期股票投資，部分的長(zhǎng)期股權(quán)投資。根據(jù)其對(duì)利潤(rùn)表造成的時(shí)點(diǎn)變化不同可以將金融工具分為以下三類(lèi)：可供出售類(lèi)，交易類(lèi)和持有到期類(lèi)。債券類(lèi)投資屬于持有到期類(lèi)金融工具，股票的投資的方向可以由管理層直接決定。股票如果按交易類(lèi)進(jìn)行計(jì)算，其公允價(jià)值變化將與當(dāng)期利潤(rùn)狀況直接相關(guān)。而從供出售類(lèi)的角度來(lái)說(shuō)，它只會(huì)暫時(shí)影響資本公積，僅在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的時(shí)才真正轉(zhuǎn)變?yōu)楫?dāng)期的利潤(rùn)。目前，上市公司只有具備完善的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、金融工具估值技術(shù)，才能按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)其所有的金融工具進(jìn)行表內(nèi)確認(rèn)和計(jì)量，而這恰恰是國(guó)內(nèi)上市公司經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)行，將是會(huì)是我國(guó)上市公司必須長(zhǎng)期面對(duì)的艱巨任務(wù)。
充分認(rèn)識(shí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重要性新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施不能單靠是財(cái)會(huì)部門(mén)的工作，為保證新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的順利推進(jìn)，上市公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層不但要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，繼續(xù)提高執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的自覺(jué)性，還要統(tǒng)一思想，徹底轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理理念，不能流于形式，因循守舊，應(yīng)平排除干擾，切實(shí)將新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則納入議程。資金營(yíng)運(yùn)、科技信息、生產(chǎn)銷(xiāo)售等部門(mén)都要制定與其配套的實(shí)施方案，成立專(zhuān)門(mén)的實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)組，進(jìn)行有序分工，只有責(zé)任分配明確，才能確保各項(xiàng)準(zhǔn)備工作落實(shí)到位。實(shí)施的過(guò)程中，不可避免的會(huì)遇到困難，有關(guān)部門(mén)要主動(dòng)協(xié)調(diào)溝通，加強(qiáng)配合力度。
加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)力度由于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則涉及到上市公司應(yīng)用部門(mén)和人員崗位的方方面面，它的培訓(xùn)更不應(yīng)狹隘的局限于財(cái)會(huì)人員，忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、銷(xiāo)售管理、資金營(yíng)運(yùn)部門(mén)和生產(chǎn)負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)。在系統(tǒng)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，上市公司還要加強(qiáng)在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)條件下本公司管理制度、業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)的影響和應(yīng)對(duì)措施的研究，從而更好的應(yīng)對(duì)新形式下的經(jīng)濟(jì)形式。
完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)科技信息系統(tǒng)為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的全面落實(shí)保駕護(hù)航。目前，我國(guó)上市公司科技信息系統(tǒng)較為薄弱，在對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行更新、升級(jí)改造的同時(shí)，也要加大科技投入，著力開(kāi)發(fā)與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)相適應(yīng)的銷(xiāo)售管理、資金業(yè)務(wù)需要的信息系統(tǒng)，確保軟件和硬件的性能和容量能支持系統(tǒng)運(yùn)行。拓寬與國(guó)際合作交流平臺(tái)，積極學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在借鑒其它上市公司做法和工作程序的基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司的特點(diǎn)，指導(dǎo)制訂有針對(duì)性的操作方案，提高工作效率，保證新舊制度的順利過(guò)渡。
【關(guān)鍵詞】 金融會(huì)計(jì)； 金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)； 防范； 化解
亞洲金融危機(jī)對(duì)我國(guó)金融市場(chǎng)的警示是深刻的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的。我國(guó)也是新興的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，也在大量地吸收外資為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，我國(guó)也存在大量的外債，我國(guó)銀行業(yè)受?chē)?guó)家政府的控制程度也很高；同時(shí)權(quán)責(zé)發(fā)生制的執(zhí)行也使得我國(guó)銀行業(yè)在收入的確認(rèn)上違背了會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，助長(zhǎng)了泡沫經(jīng)濟(jì)。尤其重要的是，我國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的呆、壞賬是我國(guó)金融危機(jī)產(chǎn)生的最大隱患。從金融會(huì)計(jì)的角度，我國(guó)銀行業(yè)欠缺一個(gè)象西方那樣“信息提供正確及時(shí)、問(wèn)題反映客觀公正、自我調(diào)節(jié)靈活機(jī)動(dòng)、對(duì)策處理果斷有效”的成熟會(huì)計(jì)核算監(jiān)管機(jī)制，這是我國(guó)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源所在。
金融會(huì)計(jì)具有核算和經(jīng)營(yíng)管理兩項(xiàng)主要功能，一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算和經(jīng)濟(jì)核算；另一方面通過(guò)反映情況、提供信息、分析預(yù)測(cè)來(lái)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理、資金管理，對(duì)整個(gè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)。因此在分析會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將重點(diǎn)放在如何強(qiáng)化金融會(huì)計(jì)職能，也就是在分析金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和我國(guó)金融業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀、原因及控制時(shí)，在會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮上作出界定。
一、金融會(huì)計(jì)及金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
金融會(huì)計(jì)是我國(guó)會(huì)計(jì)體系的主要組成部分，是按照會(huì)計(jì)的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計(jì)量單位，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳送的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。它有助于信息的使用者在經(jīng)營(yíng)治理和其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作出合理和有效的決策。
金融會(huì)計(jì)是金融治理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會(huì)計(jì)愈重要。金融會(huì)計(jì)的重要性，要求其對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)的核算、監(jiān)督及其所反映的財(cái)務(wù)信息必須絕對(duì)準(zhǔn)確，符合客觀實(shí)際。但是，金融會(huì)計(jì)也面臨著復(fù)雜的環(huán)境和人為因素所帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。所謂風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)人們的不同理解有多種多樣。風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)特定情況下未來(lái)結(jié)果的客觀疑慮；風(fēng)險(xiǎn)是損失出現(xiàn)的機(jī)會(huì)或概率等。但是，目前最被人們接受的風(fēng)險(xiǎn)定義是“損失發(fā)生的不確定性”。因此，所謂金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)治理過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。
二、逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的治理型金融會(huì)計(jì)新體系
在防范與化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的治理職能，切實(shí)運(yùn)用現(xiàn)代治理會(huì)計(jì)的理論與方法，對(duì)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全過(guò)程的跟蹤與監(jiān)控，積極參與銀行經(jīng)營(yíng)決策，逐步建立起能適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的治理型金融會(huì)計(jì)新體系。首先，要盡快建立集中統(tǒng)一治理與分級(jí)授權(quán)核算相結(jié)合的會(huì)計(jì)核算體系，全面整頓會(huì)計(jì)工作秩序，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報(bào)表等“三假”現(xiàn)象，切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，為改善銀行經(jīng)營(yíng)治理與防范金融風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提供真實(shí)、可靠、全面、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。其次，要盡快實(shí)施統(tǒng)一的會(huì)計(jì)治理體制，杜絕違規(guī)經(jīng)營(yíng)、賬外經(jīng)營(yíng)。目前我國(guó)銀行業(yè)存在的許多風(fēng)險(xiǎn)與損失在很大程度上與違規(guī)經(jīng)營(yíng)和賬外經(jīng)營(yíng)有關(guān)，這在一定程度上暴露出了金融會(huì)計(jì)治理不統(tǒng)一的弊端，影響到會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，使得正常的會(huì)計(jì)信息難以及時(shí)獲得，不僅不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，還輕易掩蓋問(wèn)題，延誤分散與化解風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)機(jī)。因此，只有盡快實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)治理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營(yíng)，有效地防范和化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
三、加強(qiáng)和改善金融會(huì)計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng)
離開(kāi)了來(lái)自銀行內(nèi)部和外部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就無(wú)從談起。為此，對(duì)來(lái)自銀行外部借款單位的會(huì)計(jì)信息應(yīng)就其真實(shí)性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。首先，考慮到目前我國(guó)企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)實(shí)情況，銀行在接受貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)強(qiáng)制要求其報(bào)送經(jīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)驗(yàn)證后的會(huì)計(jì)報(bào)表，并要求出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。其次，銀行在接受企業(yè)貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表，并應(yīng)將原先著重對(duì)企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財(cái)務(wù)比率的考核上來(lái)。最后，鑒于我國(guó)企業(yè)編制與提供的會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)于簡(jiǎn)化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過(guò)一定數(shù)額的貸款申請(qǐng)時(shí)，除要求企業(yè)報(bào)送主要會(huì)計(jì)報(bào)表以外，還應(yīng)要求企業(yè)提供能具體披露其償債能力的補(bǔ)充會(huì)計(jì)信息。
四、進(jìn)一步改進(jìn)金融會(huì)計(jì)制度，使之充分體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則
（一）改進(jìn)呆賬預(yù)備金計(jì)提方法，提高計(jì)提比例，擴(kuò)大計(jì)提范圍，簡(jiǎn)化核銷(xiāo)審批手續(xù)
一是可以考慮采用能夠按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提呆賬預(yù)備金，即將現(xiàn)行呆賬預(yù)備金的計(jì)提方法改為每月按實(shí)際發(fā)生的貸款總額的一定比例（比如1％）全額計(jì)提“一般呆賬預(yù)備金”；對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題貸款，應(yīng)立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預(yù)先確定的計(jì)提比例再計(jì)提“非凡呆賬預(yù)備金”。當(dāng)這兩項(xiàng)呆賬預(yù)備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問(wèn)題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風(fēng)險(xiǎn)以后，可不再計(jì)提呆賬預(yù)備金。銀行及金融機(jī)構(gòu)按上述方法計(jì)提的呆賬預(yù)備金應(yīng)答應(yīng)其在稅前扣除。
二是進(jìn)一步放寬呆賬預(yù)備金計(jì)提的范圍，使計(jì)提呆賬預(yù)備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應(yīng)包括同樣存在風(fēng)險(xiǎn)的透支、融資租賃和存放同業(yè)款等。
三是放寬對(duì)呆賬確認(rèn)的條件限制，改革現(xiàn)行制度中一些過(guò)于苛刻的呆賬確認(rèn)規(guī)定，使許多實(shí)際發(fā)生的呆賬能夠及時(shí)核銷(xiāo)，可考慮答應(yīng)銀行將超過(guò)一定期限的逾期貸款一律確認(rèn)為呆賬予以核銷(xiāo)。此外，還應(yīng)簡(jiǎn)化對(duì)呆賬核銷(xiāo)的審批程序，賦予銀行一定的核銷(xiāo)呆賬的自。
（二）改進(jìn)現(xiàn)行壞賬預(yù)備的計(jì)提方法
按現(xiàn)行制度規(guī)定，銀行壞賬預(yù)備是按期末應(yīng)收賬款余額的3‰計(jì)提。此種方法的不足之處，在于它無(wú)法反映不同期限和不同性質(zhì)的應(yīng)收利息的構(gòu)成與發(fā)生壞賬損失可能性的關(guān)系，使壞賬損失的發(fā)生與壞賬預(yù)備的提取不相協(xié)調(diào)。為此，可要求銀行采用賬齡分析法來(lái)計(jì)提壞賬預(yù)備，并按應(yīng)收賬款賬齡和性質(zhì)的不同，確定不同的計(jì)提壞賬預(yù)備金的比例。另外，應(yīng)強(qiáng)制要求銀行從每年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)中，按一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備基金，專(zhuān)項(xiàng)用于補(bǔ)償各種風(fēng)險(xiǎn)損失。
（三）應(yīng)答應(yīng)銀行對(duì)長(zhǎng)期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)采用成本與市價(jià)孰低的規(guī)則計(jì)價(jià)
銀行可在每個(gè)會(huì)計(jì)期末對(duì)諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長(zhǎng)期投資等項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較。當(dāng)這些資產(chǎn)的公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值跌至賬面成本以下時(shí)，或有較為明顯的證據(jù)表明銀行所持有的資產(chǎn)可能蒙受損失時(shí)，應(yīng)對(duì)其賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，并將公允市價(jià)與賬面價(jià)值之差直接計(jì)入當(dāng)期損益。
五、著力構(gòu)建全面有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)應(yīng)包括事前、事中和事后監(jiān)督三個(gè)部分。事前監(jiān)督，主要應(yīng)包括對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核。即反映流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如備付金比率等；反映資本不足風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如資本充足率等；反映資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如逾期貸款率等；反映金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如利率風(fēng)險(xiǎn)率等；反映損益狀況指標(biāo)體系，如資產(chǎn)盈利率等；反映貸款對(duì)象財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)體系，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、產(chǎn)銷(xiāo)率、資產(chǎn)收益率等。
事中監(jiān)督，主要應(yīng)包括對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。銀行的決策部門(mén)應(yīng)將上述反映金融風(fēng)險(xiǎn)的一系列指標(biāo)，作為需要考核的責(zé)任指標(biāo)落實(shí)到各有關(guān)責(zé)任部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)要與其它職能部門(mén)一道建立起對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的機(jī)制，隨時(shí)將來(lái)自各方面反映金融風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)與金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的警戒值相對(duì)比，并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)發(fā)出反饋信號(hào)，敦促并監(jiān)督各有關(guān)部門(mén)及時(shí)采取修正措施，以確保銀行經(jīng)營(yíng)始終遵循穩(wěn)健與安全的原則，盡量避免與減少金融風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損害。此外，事中監(jiān)督還應(yīng)包括對(duì)銀行業(yè)務(wù)規(guī)范和法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，以維護(hù)法規(guī)制度的統(tǒng)一性與嚴(yán)厲性，防止違規(guī)違法行為帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失。
事后監(jiān)督，主要應(yīng)通過(guò)對(duì)原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報(bào)表的檢查分析，對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)審檢查，考核各單位有關(guān)控制金融風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出整改建議與措施，以進(jìn)一步防范金融風(fēng)險(xiǎn)。此外，在銀行內(nèi)部還應(yīng)建立和健全嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度，以便在銀行經(jīng)營(yíng)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)上有效地堵住金融風(fēng)險(xiǎn)的漏洞，形成防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效屏障。
六、大力開(kāi)展整頓金融會(huì)計(jì)秩序活動(dòng)
針對(duì)目前一些金融機(jī)構(gòu)，借助于會(huì)計(jì)手段，通過(guò)亂用會(huì)計(jì)科目、假造賬表、私設(shè)賬外賬等方式進(jìn)行違規(guī)經(jīng)營(yíng)，致使會(huì)計(jì)信息失真較為嚴(yán)重的現(xiàn)象，要在金融會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)展打“三假”，創(chuàng)“三鐵”活動(dòng)，并將這項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)?；?、制度化。
七、積極推行責(zé)任會(huì)計(jì)和廣泛運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)
推行責(zé)任會(huì)計(jì)是防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，因?yàn)樨?zé)任中心的劃分符合風(fēng)險(xiǎn)控制的分散化原則，同時(shí)責(zé)、權(quán)、利在小范圍內(nèi)的充分結(jié)合也有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，有助于解決問(wèn)題。但是，責(zé)任中心所產(chǎn)生的大量憑證、報(bào)表假如沒(méi)有計(jì)算機(jī)的協(xié)助，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)人員就無(wú)法在日常核算工作中兼顧責(zé)任會(huì)計(jì)工作。所以，要提供及時(shí)有效、全面、完整的會(huì)計(jì)信息，就必須建立現(xiàn)代化的電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，而且金融會(huì)計(jì)的電算化系統(tǒng)要由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)向業(yè)務(wù)處理與治理型、決策型系統(tǒng)并重的系統(tǒng)發(fā)展，通過(guò)電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和運(yùn)用，完善現(xiàn)有的金融會(huì)計(jì)治理核算體系，不斷促進(jìn)會(huì)計(jì)核算水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的提高，努力實(shí)現(xiàn)防范與化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)進(jìn)步。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 郭德松，劉海燕，著.金融會(huì)計(jì)[M].武漢：華中科技大學(xué)出版社，2007，（08）.
大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計(jì)算和人工智能這一系列自動(dòng)化技術(shù)的實(shí)施，有效地將金融服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、降低了服務(wù)成本、提高服務(wù)效率，并觸及了以往無(wú)法或難以覆蓋的長(zhǎng)尾人群，包括小微企業(yè)、低收入人群以及農(nóng)村群體等。技術(shù)驅(qū)動(dòng)帶來(lái)的金融普惠，在各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)企業(yè)，都取得了一定的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)，也獲得了社會(huì)的普遍關(guān)注。
2017清華五道口全球金融論壇三以“技術(shù)驅(qū)動(dòng)下的普惠金融創(chuàng)新”為主題進(jìn)行了深入探討。嘉賓們就“金融創(chuàng)新的信息安全基礎(chǔ)”，“數(shù)字普惠金融應(yīng)有的邊界”，“金融科技對(duì)資本市場(chǎng)的影響”，“信息安全是惠普金融的基石”，“普惠金融的商業(yè)邏輯”，“強(qiáng)監(jiān)管周期下的金融科技”，“數(shù)字普惠金融正在發(fā)生的未來(lái)”，以及“現(xiàn)金貸是否有助于緩解財(cái)務(wù)困境引發(fā)的負(fù)面影響”八個(gè)主題發(fā)表講話。
金融創(chuàng)新的信息安全基礎(chǔ)
中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)李東榮表示，我國(guó)依然面臨著普惠金融成本高、效率低、服務(wù)不均衡、商業(yè)不可持續(xù)等全球化的共性難題。這些難題，成為實(shí)現(xiàn)全面普惠金融目標(biāo)的主要障礙，還需要進(jìn)一步的努力去破解。
李東榮首先總結(jié)了數(shù)字普惠金融發(fā)展的意義：一是有助于解決“普”的難題；二是有助于解決“惠”的難題；三是有助于解決服務(wù)質(zhì)量的難題；四是有助于解決商業(yè)可持續(xù)的難題。
隨后，李東榮也提到數(shù)字普惠金融在業(yè)務(wù)模式、技術(shù)屬性、風(fēng)險(xiǎn)特征等方面的新特點(diǎn)，以及其帶來(lái)了一些前所未有的新挑戰(zhàn)，都需要引起普惠金融從業(yè)者的高度重視。這些挑戰(zhàn)分別是風(fēng)險(xiǎn)治理、數(shù)字鴻溝、基礎(chǔ)設(shè)施、監(jiān)管適應(yīng)性，對(duì)監(jiān)管體制方面，監(jiān)管資源和監(jiān)管能力等方面提出了更高的要求。
基于前述分析，李東榮認(rèn)為應(yīng)該研究并推動(dòng)包括政策、制度、技術(shù)等在內(nèi)的一攬子系統(tǒng)性的普惠金融解決方案：一是構(gòu)建數(shù)字普惠金融的政策支持體系，堅(jiān)持普惠金融服務(wù)主體的公平準(zhǔn)入；二是完善數(shù)字普惠金融的風(fēng)險(xiǎn)治理體系；三是建立數(shù)字普惠金融的技術(shù)創(chuàng)新體系；四是建設(shè)數(shù)字普惠金融的基A設(shè)施體系；五是完善數(shù)字普惠金融的消費(fèi)者保護(hù)體系。
李東榮表示，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)作為國(guó)家行業(yè)自律組織，高度重視數(shù)字普惠金融的應(yīng)用實(shí)踐和風(fēng)險(xiǎn)治理，愿與各界同仁一道共同研究、通力合作，努力實(shí)現(xiàn)我國(guó)數(shù)字普惠金融的美好愿景。
數(shù)字普惠金融應(yīng)有的邊界
上海黃金交易所理事長(zhǎng)焦瑾璞提出了數(shù)字普惠金融要有邊界。他認(rèn)為數(shù)字普惠金融應(yīng)回歸金融的本質(zhì)，但是不忘普惠初心。這里面有兩點(diǎn)非常重要：第一，普惠金融有別于政府扶貧，它不是慈善金融，也不是扶貧金融，它是實(shí)實(shí)在在的商業(yè)金融，就必須履行金融的內(nèi)涵；第二，它的經(jīng)營(yíng)必須要建立在商業(yè)可持續(xù)的基礎(chǔ)上，而不是一錘子買(mǎi)賣(mài)。
就如何建立商業(yè)可持續(xù)的普惠金融體系方面，焦瑾璞提出了五點(diǎn)建議：第一，加強(qiáng)金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；第二，完善普惠金融組織體系；第三，探索普惠金融的可持續(xù)發(fā)展模式；第四，規(guī)范數(shù)字普惠金融發(fā)展，防范金融風(fēng)險(xiǎn)；第五，加強(qiáng)消費(fèi)者金融教育，保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益。
關(guān)于數(shù)字普惠金融應(yīng)有的邊界，焦瑾璞指出，監(jiān)管體制錯(cuò)配和法律體系滯后，是數(shù)字普惠金融發(fā)展所面臨的兩大問(wèn)題。他建議應(yīng)當(dāng)：一是明晰互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的邊界；二是對(duì)金融機(jī)構(gòu)采取行為監(jiān)管；三是加強(qiáng)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)，構(gòu)建適應(yīng)金融市場(chǎng)發(fā)展的新型法律與監(jiān)管體系；四是發(fā)展監(jiān)管科技，利用數(shù)字技術(shù)提升金融監(jiān)管能力。
金融科技對(duì)資本市場(chǎng)的影響
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司監(jiān)管部巡視員、副主任，中證監(jiān)測(cè)總經(jīng)理趙立新就金融科技對(duì)資本市場(chǎng)影響，以及如何利用好金融科技做好證券期貨監(jiān)管發(fā)表了看法。
趙立新首先提到了金融科技運(yùn)用的上三個(gè)場(chǎng)景：智能投顧，基于大數(shù)據(jù)的指數(shù)產(chǎn)品、交易策略和信息增值服務(wù)以及基于監(jiān)管科技的風(fēng)控合規(guī)系統(tǒng)。金融科技為這些場(chǎng)景帶來(lái)了更低的成本、更強(qiáng)的紀(jì)律性、更廣闊的服務(wù)面，相關(guān)技術(shù)充分利用所有信息發(fā)現(xiàn)價(jià)值，降低市場(chǎng)交易成本，提高市場(chǎng)配置資源的效率，不僅能夠克服人類(lèi)在交易操作上的缺陷，還能為投資者提供更多、更好的產(chǎn)品和服務(wù)。
隨后，趙立新也指出，金融科技也是一把雙刃劍，它可能導(dǎo)致的順周期特征及交易行為趨同可能加大市場(chǎng)波動(dòng)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)相互加強(qiáng)，對(duì)投資者適當(dāng)性管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。
最后，趙立新介紹了金融科技在資本市場(chǎng)監(jiān)管中的應(yīng)用前景，包括探索智能監(jiān)管和完善市場(chǎng)監(jiān)管的基礎(chǔ)設(shè)施。他建議：一是用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立各監(jiān)管業(yè)務(wù)條件之間、各市場(chǎng)之間的信息關(guān)聯(lián)；二是進(jìn)一步整合全市場(chǎng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)深挖數(shù)據(jù)金礦，對(duì)監(jiān)管業(yè)務(wù)和流程進(jìn)行集中的再造；三是構(gòu)建資本市場(chǎng)運(yùn)行及系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)控監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，開(kāi)展政策效果的檢驗(yàn)和評(píng)估，努力成為市場(chǎng)決策者的智囊。
信息安全是惠普金融的基石
中國(guó)金融認(rèn)證中心總經(jīng)理季小杰表示，想普惠金融走得更遠(yuǎn)、更穩(wěn)，信息安全仍然是基石。她就四個(gè)方面提出了自己的看法。
第一，關(guān)于用戶(hù)身份精準(zhǔn)識(shí)別和認(rèn)證的問(wèn)題。她表示，核實(shí)用戶(hù)的真實(shí)身份是所有金融活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)。在現(xiàn)有條件下，建立立體、多維度的認(rèn)證體系是實(shí)現(xiàn)線上業(yè)務(wù)身份識(shí)別和驗(yàn)證的有效手段。
第二，關(guān)于保證交易的完整性和合法性。具體表現(xiàn)為如何保證參與方相關(guān)權(quán)力與缺失有效的線上證據(jù)保全機(jī)制兩個(gè)方面。她認(rèn)為可以從電子簽名與公正的第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)所頒發(fā)的數(shù)字證書(shū)、基于數(shù)字簽名技術(shù)的無(wú)紙化解決方案和合同簽署的時(shí)后保全服務(wù)體系三個(gè)方面來(lái)解決問(wèn)題。
第三，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理問(wèn)題。安全的管理應(yīng)該是多維度的，除了數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩?，系統(tǒng)本身的安全缺陷也可能導(dǎo)致信息被偷或者是本身被劫持。定期的信息安全系統(tǒng)檢測(cè)是必須的，能夠幫助我們盡早地發(fā)現(xiàn)安全問(wèn)題，做到防患于未然。
第四，建立共享機(jī)制，聯(lián)防聯(lián)控安全風(fēng)險(xiǎn)。她建議盡可能大范圍地打破行業(yè)壁壘，打通數(shù)據(jù)孤島，建立高效的聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，做到異常交易及時(shí)報(bào)警。
季小杰總結(jié)，在科技驅(qū)動(dòng)的普惠金融時(shí)代，金融服務(wù)不斷創(chuàng)新的同時(shí)，安全風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加，CFCA愿意為普惠金融保駕護(hù)航，讓金融真正地觸達(dá)普惠。
普惠金融的商業(yè)邏輯
京東金融首席執(zhí)行官陳生強(qiáng)指出，要做普惠金融，必須找到低成本、可持續(xù)的模式。經(jīng)濟(jì)學(xué)中，企業(yè)成本有一個(gè)劃分維度是分為固定成本和變動(dòng)成本。成本結(jié)構(gòu)的不同，使得經(jīng)濟(jì)實(shí)體所能服務(wù)的對(duì)象的廣度和深度也完全不同。如果金融機(jī)構(gòu)固定成本低、變動(dòng)成本高，那么只能去服務(wù)高收入人群和高價(jià)值的大公司。反之，則相對(duì)沒(méi)有邊際的限制，可以快速?gòu)?fù)制，覆蓋更多群體。目前制約普惠金融發(fā)展的癥結(jié)在于變動(dòng)成本高，而科技正好可以助力金融機(jī)構(gòu)改變成本結(jié)構(gòu)，并通過(guò)貸前、貸后管理降低信用風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化服務(wù)能力。
用科技降低三大變動(dòng)成本：一是科技公司可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)的方式觸達(dá)到傳統(tǒng)金融難以觸達(dá)的人群。通過(guò)將這種場(chǎng)景開(kāi)放給傳統(tǒng)金融，就可以降低金融機(jī)構(gòu)的獲客成本；二是科技公司可以在生活消費(fèi)和產(chǎn)業(yè)交易場(chǎng)景中獲得大量的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)真實(shí)反應(yīng)了客戶(hù)需求和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)銷(xiāo)情況，通過(guò)這些數(shù)據(jù)+風(fēng)控技術(shù)可以去做風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)；三是在流程運(yùn)營(yíng)層面，科技公司可以基于更好用戶(hù)洞察能力、產(chǎn)品洞察能力，實(shí)現(xiàn)從客戶(hù)申請(qǐng)、授信、放款、貸后的全流程貫通，不僅可以降低成本，還能極大地改善客戶(hù)體驗(yàn)。
陳生強(qiáng)還介紹了京東金融實(shí)踐普惠金融的經(jīng)驗(yàn)，以及其如何為金融機(jī)構(gòu)提供助力。一是在批量@客方面，京東金融基于京東數(shù)億用戶(hù)的基礎(chǔ)以及電商交易場(chǎng)景，2014年推出了業(yè)內(nèi)首款互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)金融產(chǎn)品“白條”，切入了傳統(tǒng)金融不便觸的弱信用人群或較低收入群體；二是在風(fēng)控方面，依據(jù)大數(shù)據(jù)和人工智能等新技術(shù)做風(fēng)控。智能風(fēng)控體系建立起來(lái)之后，幾乎就不再產(chǎn)生變動(dòng)成本；三是流程運(yùn)營(yíng)方面，以農(nóng)村金融的養(yǎng)殖貸為例，幫助養(yǎng)殖戶(hù)建立了一套現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖管理體系，提高了整個(gè)貸前、貸中、貸后的流程效率，也降低了信用風(fēng)險(xiǎn)。
陳生強(qiáng)認(rèn)為，未來(lái)的金融服務(wù)要形成一個(gè)“O+O”的模式，即線上線下相融合的模式。放眼全球，傳統(tǒng)金融擁抱新興科技，利用科技的能力降低成本、提高效率、增加收入正在成為一股不可逆轉(zhuǎn)的潮流。
強(qiáng)監(jiān)管周期下的金融科技
凡普金科創(chuàng)始合伙人、首席執(zhí)行官董w就強(qiáng)金融監(jiān)管周期之下的金融科技以及凡普金科積累的一些實(shí)踐和創(chuàng)新兩個(gè)方面發(fā)表了演講。
董w表示，中國(guó)的金融科技目前是在一個(gè)非常好的起點(diǎn)上，這個(gè)和在過(guò)去幾年整個(gè)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)于金融科技等新生事物的包容性是分不開(kāi)的。但是從2016年底開(kāi)始，更嚴(yán)格的監(jiān)管正在發(fā)生，在新形勢(shì)下有利于幫助這個(gè)行業(yè)更加健康的發(fā)展。
他基于兩個(gè)主要判斷：一是金融科技創(chuàng)新，使得可以把錢(qián)推到個(gè)人和小微企業(yè)去；二是金融行業(yè)只有通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新才能生存。所以金融科技機(jī)構(gòu)就需要通過(guò)技術(shù)讓變動(dòng)成本的幅度和整個(gè)服務(wù)的門(mén)檻降低來(lái)尋求生存空間。
在凡普金科的實(shí)踐方面，董w介紹，該平臺(tái)提供各類(lèi)金融產(chǎn)品和類(lèi)似理財(cái)?shù)拇楹戏?wù)，滿足用戶(hù)不同生命階段的金融服務(wù)需求。凡普金科的云圖系統(tǒng)整合了大數(shù)據(jù)和人工智能的技術(shù)，使得其在風(fēng)險(xiǎn)的管理和精準(zhǔn)獲客上面獲得一些優(yōu)勢(shì)。能通過(guò)大規(guī)模應(yīng)用技術(shù)使其盈利性可持續(xù)化。
最后，董w指出了金融科技領(lǐng)域需要兩方面的創(chuàng)新，一方面，專(zhuān)注在金融科技上的公司需要持續(xù)創(chuàng)新，才能提供可持續(xù)性的低門(mén)檻、補(bǔ)充性的金融服務(wù)。另一方面，需要監(jiān)管層面上的更多創(chuàng)新，促使行業(yè)里面各主體（無(wú)論是第三方的機(jī)構(gòu)，還是龍頭企業(yè)）相互之間的合作，從而使得技術(shù)、信息和數(shù)據(jù)能夠得到更多的共享，降低整個(gè)行業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。
數(shù)字普惠金融正在發(fā)生的未來(lái)
螞蟻金服首席戰(zhàn)略官陳龍以螞蟻金服的實(shí)踐舉例，并從五個(gè)方面來(lái)講金融科技最重要的趨勢(shì)，探討金融科技能在多大程度上解決金融體系的兩大問(wèn)題：難普難惠和脫實(shí)向虛。