時間：2023-03-27 16:38:39
導(dǎo)語：在風(fēng)險管理論文的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
隨機收集我院實施護理風(fēng)險管理前(2013年1-12月)住院患者900例，男533例，女367例，年齡22～74歲，平均(48.11±2.29)歲。收集風(fēng)險管理后(2014年1-8月)住院患者900例，男547例，女353例，年齡20～75歲，平均(48.24±2.33)歲。風(fēng)險管理前后所選患者的年齡、性別以及病情等差異無統(tǒng)計學(xué)意義(P＞0.05)。
方法：①風(fēng)險管理培訓(xùn)：定期組織相關(guān)護理人員參與風(fēng)險意識、風(fēng)險管理措施、職業(yè)教育等，全面提高護理人員的職業(yè)素養(yǎng)，強化其服務(wù)意識，樹立起“以人為本”和“以患者為中心”的護理服務(wù)意識。分層次組織相關(guān)護理人員開展《醫(yī)療事故處理條例》以及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強化其法律意識，并增強其責(zé)任意識與風(fēng)險意識，將護理風(fēng)險管理作為日常護理項目。②建立健全風(fēng)險管理體系：通過積累臨床資料、不定期開展臨床檢查以及護理查房，分析日常護理工作中存在的問題及教訓(xùn)，準(zhǔn)確識別、評價并處理風(fēng)險問題，如輸錯血、用錯藥、患者摔傷、褥瘡以及導(dǎo)管脫落等。加強對護理薄弱不安全因素的篩查及評估，尋找避免或者控制風(fēng)險發(fā)生的方法并持續(xù)進行質(zhì)量改進，確保護理質(zhì)量及護理安全。③風(fēng)險管理的實施：a.組建風(fēng)險監(jiān)控小組：由科室主任、護士長以及護理人員組成風(fēng)險監(jiān)控小組，主要職責(zé)為分析、評估并預(yù)測潛在風(fēng)險，同時制定相應(yīng)的防范和處理措施。b.側(cè)重風(fēng)險點管理：針對急診室、手術(shù)室等醫(yī)院主要風(fēng)險點，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)迅速處理。c.加強護理質(zhì)量管理：強化“三基三嚴”培訓(xùn)，全面提高護理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及專業(yè)技術(shù)水平。d.落實風(fēng)險管理制度：建立健全護理管理以及風(fēng)險管理制度，并建立標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險防范和搶救措施。e.糾紛處理：及時回應(yīng)并妥善處理患者及其家屬提出的各類疑問，對于其不滿以及投訴需迅速做出回應(yīng)以及協(xié)調(diào)處理。
評價標(biāo)準(zhǔn)：①護理綜合質(zhì)量：定期對各科室開展護理綜合質(zhì)量評價，評價內(nèi)容包括基礎(chǔ)護理、危重患者護理、病區(qū)管理、急救藥品及器械管理、護理文件書寫、消毒隔離、護理安全管理、應(yīng)急預(yù)案、護理“三基”理論以及技術(shù)操作考核等，總分100分。②護理投訴事件：統(tǒng)計任何原因所致患者對護理工作不滿，并投訴至科室負責(zé)人處、護理部或者醫(yī)院等事件。③風(fēng)險事件：統(tǒng)計在開展護理工作中風(fēng)險事件發(fā)生率，包括輸錯血、用錯藥、患者摔傷、墜床、褥瘡以及導(dǎo)管脫落等。④護理滿意度：采用科室自制調(diào)查問卷調(diào)查患者對護理工作的滿意度。統(tǒng)計學(xué)分析：數(shù)據(jù)以SPSS18.0軟件分析，以(x±s)表示計量資料，比較經(jīng)t檢驗；以率(%)表示計數(shù)資料，比較經(jīng)χ2檢驗，P＜0.05為差異有統(tǒng)計學(xué)意義。
二、結(jié)果
兩組護理效果比較：開展風(fēng)險管理后，患者的投訴率、風(fēng)險事件發(fā)生率較風(fēng)險管理前顯著降低(P＜0.05)；風(fēng)險管理后患者的滿意度較風(fēng)險管理前顯著提高(P＜0.05)，見表1。風(fēng)險管理前后護理質(zhì)量評分比較：風(fēng)險管理前，綜合護理質(zhì)量評分(91.09±3.15)分，開展風(fēng)險管理后，綜合護理質(zhì)量評分(97.16±2.62)分，風(fēng)險管理后較風(fēng)險管理前顯著提高(t=44.445，P＜0.05)。
三、討論
一、籌資風(fēng)險的成因
1．籌資風(fēng)險的內(nèi)因分析。
（1）負債規(guī)模過大。企業(yè)負債規(guī)模大，則利息費用支出增加，由于收益降低而導(dǎo)致喪失償付能力或破產(chǎn)的可能性也增大。同時，負債比重越高，企業(yè)的財務(wù)杠桿系數(shù)［＝息稅前利潤÷（息稅前利潤－利息）］越大，股東收益變化的幅度也越大。所以，負債規(guī)模越大，財務(wù)風(fēng)險越大。
（2）資本結(jié)構(gòu)不當(dāng)。這是指企業(yè)資本總額中自有資本和借入資本比例不恰當(dāng)對收益產(chǎn)生負面影響而形成的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)借入資本比例越大，資產(chǎn)負債率越高，財務(wù)杠桿利益越大，伴隨其產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險也就越大。合理地利用債務(wù)融資、配比好債務(wù)資本與權(quán)益資本之間的比例關(guān)系，對于企業(yè)降低綜合資本成本、獲取財務(wù)杠桿利益和降低財務(wù)風(fēng)險是非常關(guān)鍵的。
（3）籌資方式選擇不當(dāng)。目前在我國，可供企業(yè)選擇的籌資方式主要有銀行貸款、發(fā)行股票、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用。不同的籌資方式在不同的時間會有各自的優(yōu)點與弊端，如果選擇不恰當(dāng)，就會增加企業(yè)的額外費用，減少企業(yè)的應(yīng)得利益，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)而形成財務(wù)風(fēng)險。
（4）負債的利息率。在同樣負債規(guī)模的條件下，負債的利息率越高，企業(yè)所負擔(dān)的利息費用支出就越多，企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險也就越大。同時，負債的利息率對股東收益的變動幅度也有較大影響。因為在息稅前利潤一定的條件下，負債的利息率越高，財務(wù)杠桿系數(shù)越大，股東收益受影響的程度也越大。
（5）信用交易策略不當(dāng)。在現(xiàn)代社會中，企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。如果對往來企業(yè)資信評估不夠全面而采取了信用期限較長的收款政策，就會使大批應(yīng)收賬款長期掛賬。若沒有切實、有效的催收措施，企業(yè)就會缺乏足夠的流動資金來進行再投資或償還自己的到期債務(wù)，從而增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
（6）負債期限結(jié)構(gòu)不當(dāng)。這一方面是指短期負債和長期負債的安排，另一方面是指取得資金和償還負債的時間安排。如果負債期限結(jié)構(gòu)安排不合理，例如應(yīng)籌集長期資金卻采用了短期借款，或者應(yīng)籌集短期資金卻采用了長期借款，則會增加企業(yè)的籌資風(fēng)險。所以在舉債時也要考慮債務(wù)到期的時間安排及舉債方式的選擇，使企業(yè)在債務(wù)償還期不至于因資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難而無法償還到期債務(wù)。
（7）籌資順序安排不當(dāng)。這種風(fēng)險主要針對股份有限公司而言。在籌資順序上，要求債務(wù)融資必須置于流通股融資之后，并注意保持間隔期。如果發(fā)行時間、籌資順序不當(dāng)，則必然會加大籌資風(fēng)險，對企業(yè)造成不利影響。
2．籌資風(fēng)險的外因分析。
（1）經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動本身所固有的風(fēng)險，其直接表現(xiàn)為企業(yè)息稅前利潤的不確定性。經(jīng)營風(fēng)險不同于籌資風(fēng)險，但又影響籌資風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)完全采用股權(quán)融資時，經(jīng)營風(fēng)險即為企業(yè)的總風(fēng)險，完全由股東均攤。當(dāng)企業(yè)采用股權(quán)融資和債務(wù)融資時，由于財務(wù)杠桿對股東收益的擴張性作用，股東收益的波動性會更大，所承擔(dān)的風(fēng)險將大于經(jīng)營風(fēng)險，其差額即為籌資風(fēng)險。如果企業(yè)經(jīng)營不善，營業(yè)利潤不足以支付利息費用，則不僅股東收益化為泡影，而且要用股本支付利息，嚴重時企業(yè)將喪失償債能力，被迫宣告破產(chǎn)。
（2）預(yù)期現(xiàn)金流入量和資產(chǎn)的流動性。負債的本息一般要求以現(xiàn)金償還，因此，即使企業(yè)的盈利狀況良好，但其能否按合同規(guī)定償還本息，還要看企業(yè)預(yù)期的現(xiàn)金流入量是否足額、及時和資產(chǎn)流動性的強弱?，F(xiàn)金流入量反映的是現(xiàn)實的償債能力，資產(chǎn)的流動性反映的是潛在的償債能力。如果企業(yè)投資決策失誤或信用政策過寬，不能足額、及時地實現(xiàn)預(yù)期的現(xiàn)金流入量以支付到期的借款本息，就會面臨財務(wù)危機。此時，企業(yè)為了防止破產(chǎn)可以變現(xiàn)其資產(chǎn)。各種資產(chǎn)的流動性（變現(xiàn)能力）是不一樣的，其中庫存現(xiàn)金的流動性最強，固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力最弱。企業(yè)資產(chǎn)的整體流動性，即各類資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中所占比重，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險影響甚大，很多企業(yè)破產(chǎn)不是沒有資產(chǎn)，而是因為其資產(chǎn)不能在較短時間內(nèi)變現(xiàn)，結(jié)果不能按時償還債務(wù)而宣告破產(chǎn)。
（3）金融市場。金融市場是資金融通的場所。企業(yè)負債經(jīng)營要受金融市場的影響，如負債的利息率就取決于取得借款時金融市場的資金供求情況。金融市場的波動，如利率、匯率的變動，會導(dǎo)致企業(yè)的籌資風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)主要采取短期貸款方式融資時，如遇到金融緊縮、銀根抽緊、短期借款利息率大幅度上升，就會引起利息費用劇增、利潤下降，更有甚者，一些企業(yè)由于無法支付高漲的利息費用而破產(chǎn)清算。二、籌資風(fēng)險的控制策略
1．樹立正確的風(fēng)險觀念。
企業(yè)在日常財務(wù)活動中必須居安思危，樹立風(fēng)險觀念，強化風(fēng)險意識，抓好以下幾項工作：①認真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化情況，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和理財活動中能保持靈活的適應(yīng)能力；②提高風(fēng)險價值觀念；③設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配置高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項工作；④理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，不斷提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。
2．優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。
最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是指在企業(yè)可接受的最大籌資風(fēng)險以內(nèi)，總資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)。這個最大的籌資風(fēng)險可以用負債比例來表示。一個企業(yè)只有權(quán)益資本而沒有債務(wù)資本，雖然沒有籌資風(fēng)險，但總資本成本較高，收益不能最大化；如果債務(wù)資本過多，則企業(yè)的總資本成本雖然可以降低、收益可以提高，但籌資風(fēng)險卻加大了。因此，企業(yè)應(yīng)確定一個最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，在融資風(fēng)險和融資成本之間進行權(quán)衡。只有恰當(dāng)?shù)娜谫Y風(fēng)險與融資成本相配合，才能使企業(yè)價值最大化。
3．巧舞“雙刃劍”。
企業(yè)要強化財務(wù)杠桿的約束機制，自覺地調(diào)節(jié)資本結(jié)構(gòu)中權(quán)益資本與債務(wù)資本的比例關(guān)系：在資產(chǎn)利潤率上升時，調(diào)高負債比率，提高財務(wù)杠桿系數(shù)，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿效益；當(dāng)資產(chǎn)利潤率下降時，適時調(diào)低負債比率，以防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)杠桿是一把“雙刃劍”：運用得當(dāng)，可以提高企業(yè)的價值；運用不當(dāng)，則會給企業(yè)造成損失，降低企業(yè)的價值。
4．保持和提高資產(chǎn)流動性。
企業(yè)的償債能力直接取決于其債務(wù)總額及資產(chǎn)的流動性。企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營需要和生產(chǎn)特點來決定流動資產(chǎn)規(guī)模，但在某些情況下可以采取措施相對地提高資產(chǎn)的流動性。企業(yè)在合理安排流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的過程中，不僅要確定理想的現(xiàn)金余額，還要提高資產(chǎn)質(zhì)量。通過現(xiàn)金到期債務(wù)比（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷本期到期債務(wù)）、現(xiàn)金債務(wù)總額比（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額）及現(xiàn)金流動負債比（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負債）等比率來分析、研究籌資方案。這些比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強。
5．合理安排籌資期限的組合方式，做好還款計劃和準(zhǔn)備。
企業(yè)在安排兩種籌資方式的比例時，必須在風(fēng)險與收益之間進行權(quán)衡。按資金運用期限的長短來安排和籌集相應(yīng)期限的負債資金，是規(guī)避風(fēng)險的對策之一。企業(yè)必須采取適當(dāng)?shù)幕I資政策，即盡量用所有者權(quán)益和長期負債來滿足企業(yè)永久性流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)的需要，而臨時性流動資產(chǎn)的需要則通過短期負債來滿足。這樣既避免了冒險型政策下的高風(fēng)險壓力，又避免了穩(wěn)健型政策下的資金閑置和浪費。
6．先內(nèi)后外的融資策略。
內(nèi)源融資是指企業(yè)內(nèi)部通過計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷而形成的資金來源和產(chǎn)生留存收益而增加的資金來源。企業(yè)如有資金需求，應(yīng)按照先內(nèi)后外、先債后股的融資順序，即：先考慮內(nèi)源融資，然后才考慮外源融資；外部融資時，先考慮債務(wù)融資，然后才考慮股權(quán)融資。自有資本充足與否體現(xiàn)了企業(yè)盈利能力的強弱和獲取現(xiàn)金能力的高低。自有資本越充足，企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固，抵御財務(wù)風(fēng)險的能力就越強。自有資本多，也可增加企業(yè)籌資的彈性。當(dāng)企業(yè)面臨較好的投資機會而外部融資的約束條件又比較苛刻時，若有充足的自有資本就不會因此而喪失良好的投資機會。
7．研究利率、匯率走勢，合理安排籌資。
當(dāng)利率處于高水平時或處于由高向低過渡時期，應(yīng)盡量少籌資，對必須籌措的資金，應(yīng)盡量采取浮動利率的計息方式。當(dāng)利率處于低水平時，籌資較為有利，但應(yīng)避免籌資過度。當(dāng)籌資不利時，應(yīng)盡量少籌資或只籌措經(jīng)營急需的短期資金。當(dāng)利率處于由低向高過渡時期，應(yīng)根據(jù)資金需求量籌措長期資金，盡量采用固定利率的計息方式來保持較低的資金成本。另外，因經(jīng)濟全球化，資金在國際間自由流動，國際間的經(jīng)濟交往日益增多，匯率變動對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響也越來越大。所以，從事進出口貿(mào)易的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)匯率的變動情況及時調(diào)整籌資方案。
(一)轉(zhuǎn)變觀念，足夠重視風(fēng)險管理審計關(guān)鍵在于決策者能夠提前評定風(fēng)險，進行有效的評估與判斷，提早規(guī)避風(fēng)險。企業(yè)對風(fēng)險管理的認識是在經(jīng)歷了無數(shù)教訓(xùn)之后得來的，但教訓(xùn)終究是慘痛的代價，所以煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，引起足夠的重視，才能避免付出沉重的代價。為此，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強風(fēng)險意識，尤其是審計部門，強化風(fēng)險管理意識，并形成一種良好的氛圍，在進行高效的風(fēng)險管理審計的同時提高企業(yè)工作管理的有序性。
(二)轉(zhuǎn)變理念，構(gòu)建保障機制煙草企業(yè)審計部門采用風(fēng)險管理審計的方式，理應(yīng)轉(zhuǎn)變審計觀念，確定審計的重點。煙草企業(yè)所面臨的風(fēng)險并無定論，也無法完全確定，因此便需要進行評估工作。煙草企業(yè)內(nèi)審部門進行評估時，應(yīng)當(dāng)有一套完善的標(biāo)準(zhǔn)，使得風(fēng)險管理井然有序。為此，根據(jù)自身發(fā)展需要，針對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展中出現(xiàn)的問題，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步構(gòu)建一種保障機制，循序漸進，完善風(fēng)險管理審計。首先，要有一個健全的風(fēng)險管理體系；然后，配合恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理規(guī)章制度；最后，開展風(fēng)險管理審計的組織體系。如此形成良性循環(huán)，幫助審計人員進行高效的工作，促進企業(yè)在風(fēng)險管理方面的良好運行，為企業(yè)的決策提供切實的依據(jù)。
(三)培養(yǎng)高素質(zhì)人才如今，“人才強國”已經(jīng)成為一大口號，經(jīng)濟要發(fā)展也要依靠人力來維持。煙草企業(yè)的發(fā)展更是如此。所謂風(fēng)險，關(guān)鍵在于一個“變”字。倘若風(fēng)險審計部門的工作人員不能把握風(fēng)險變換，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，這些風(fēng)險管理的審計安排也就成了徒勞一場。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遺余力地加強人才建設(shè)，努力挖掘人才、培養(yǎng)人才，為風(fēng)險管理提供人力保障。風(fēng)險管理審計部門的工作人員應(yīng)當(dāng)尤其具有風(fēng)險意識，無論是在人才選拔或是人才培養(yǎng)上，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)注意這個問題。其次，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)有意識地組織活動，促進審計人員的交流學(xué)習(xí)。最后但同樣重要的是，企業(yè)要建立完善的人員結(jié)構(gòu)，配備審計中各個方面的人才，以期互補共進，更好地進行風(fēng)險管理作業(yè)。
(四)統(tǒng)籌兼顧，長遠發(fā)展風(fēng)險信息難以捉摸，因此風(fēng)險管理審計的有效的方法至關(guān)重要。面對存在諸多變化的市場，審計人員應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，全面看待問題，縱觀全局，及時捕捉大量相關(guān)信息。但是，也要懂得抓住關(guān)鍵，注意細節(jié)，找出重要風(fēng)險，提煉重點問題。風(fēng)險管理的審計既要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，認識企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，又要了解外部市場變化，注意外部風(fēng)險；既要知道本部門的問題和風(fēng)險，又要發(fā)現(xiàn)各部門之間的聯(lián)系，清楚潛在的隱患。毫無疑問，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，以期獲得長遠持久的發(fā)展。
二、結(jié)束語
風(fēng)險管理計劃(PlanRiskManagement)一般是在項目的規(guī)劃階段，由項目團隊舉行項目風(fēng)險管理計劃會議制定，確定在項目中如何進行風(fēng)險管理活動的過程,內(nèi)容包括風(fēng)險管理的活動、方法、職責(zé)、時間和預(yù)算等，是一個項目風(fēng)險管理的行動綱領(lǐng)。
2風(fēng)險識別
風(fēng)險識別(RiskIdentification)的內(nèi)容包括3個部分。(1)識別并確定項目有哪些潛在的風(fēng)險。(2)識別引起這些風(fēng)險的主要因素。(3)識別風(fēng)險可能引起的后果。項目團隊成員均應(yīng)參與到風(fēng)險識別的過程，以便增加成員對于風(fēng)險的應(yīng)對能力和責(zé)任感，也均應(yīng)認識到風(fēng)險識別是一項不斷重復(fù)的過程，因為在項目的進展中可能會有新的風(fēng)險出現(xiàn)，舊的風(fēng)險也可能會消失。風(fēng)險分解結(jié)構(gòu)(RiskBreakdownStructure)是風(fēng)險識別常用的方法之一，該方法有助于從微觀和宏觀兩個方面發(fā)現(xiàn)引起潛在風(fēng)險的多種原因，具有多種分類結(jié)構(gòu)，企業(yè)可以選擇以往項目總結(jié)下來的結(jié)構(gòu)或者引用新的結(jié)構(gòu)。
3風(fēng)險分析
風(fēng)險分析（RiskAnalysis）包括定性風(fēng)險分析和定量風(fēng)險分析，后者一般在前者完成后進行。3.1定性風(fēng)險分析定性風(fēng)險分析(QualitativeRiskAnalysis)對已識別風(fēng)險的發(fā)生概率和影響程度進行綜合分析，排列出優(yōu)先級，以便進行定量分析和風(fēng)險應(yīng)對計劃。風(fēng)險的發(fā)生概率分為客觀概率和主觀概率，客觀概率是通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計或大量的試驗進行推測的，主觀概率是通過專家經(jīng)驗或討論進行推測的?？陀^概率比主觀概率的準(zhǔn)確性高，但在實際項目中有時很難收集到足夠的歷史數(shù)據(jù)或做進行大量的實驗，所以主觀概率不可或缺。概率影響矩陣(ProbabilityandImpactMatrix)是定性風(fēng)險分析常用的方法之一，通過對已識別風(fēng)險的發(fā)生概率和對項目造成的影響的組合，劃分出風(fēng)險的高、中、低級別，并以不同的顏色標(biāo)識優(yōu)先級（見表1）。3.2定量風(fēng)險分析定量風(fēng)險分析(QuantitativeRiskAnalysis)是對定性風(fēng)險分析中排出優(yōu)先級的風(fēng)險進行量化分析的過程，但有時會因為缺少足夠的數(shù)據(jù)建立模型，而無法實施定量風(fēng)險分析。預(yù)期貨幣值(ExpertedMonetaryValue)是定量風(fēng)險分析常用的方法之一，把方案中每個可能性的價值與其發(fā)生的概率相乘，再將所有乘積加在一起得出該方案的預(yù)期貨幣值EMV，從而輔助項目決策，通常在決策樹中使用。
險應(yīng)對計劃
風(fēng)險應(yīng)對計劃(PlanRiskResponse)是按照已識別風(fēng)險的優(yōu)先級來制定應(yīng)對策略的過程。風(fēng)險的應(yīng)對策略包括回避、轉(zhuǎn)移、減輕和接受4種，等級較高的風(fēng)險通常采用回避和減輕策略，等級較低的風(fēng)險則采用轉(zhuǎn)移和接受策略。項目經(jīng)理應(yīng)該為每種風(fēng)險選擇至少一種應(yīng)對策略(高優(yōu)先級的風(fēng)險可能需要備用策略，以防當(dāng)前策略失去效用),得到全部項目關(guān)系人認可后為其指定一個明確的應(yīng)對負責(zé)人。風(fēng)險應(yīng)對計劃的對象是已識別的風(fēng)險，但項目過程中存在著未知風(fēng)險，無法進行主動管理，項目經(jīng)理除了可以定期進行風(fēng)險識別外，還可以通過分配一定的管理儲備來應(yīng)急。
5風(fēng)險監(jiān)控
風(fēng)險監(jiān)控(RiskMonitoringandControl)是在項目中跟蹤已識別的風(fēng)險，監(jiān)測殘余風(fēng)險，識別新的風(fēng)險，實施風(fēng)險應(yīng)對計劃并評估其效用的過程。偏差與趨勢分析(VarianceandTrendAnalysis)是風(fēng)險監(jiān)控常用的方法之一，例如:可以通過分析項目當(dāng)前階段的掙值和計劃價值、實際成本的差別，分析出項目的進度與成本是否出現(xiàn)偏差，從而判斷是否需要實施風(fēng)險應(yīng)對策略或使用管理儲備應(yīng)急。
6結(jié)語
在信息系統(tǒng)項目中,風(fēng)險管理既是一項管理流程，保證企業(yè)決策的準(zhǔn)確性和安全性，實現(xiàn)項目的按時按質(zhì)完成，同時風(fēng)險管理也是一項投資，不僅涉及人員的投入，還有資金和物資等的投入，因此其成本不應(yīng)超過項目的預(yù)期收益，當(dāng)一個項目完成后，企業(yè)應(yīng)該對項目的風(fēng)險管理進行總結(jié)，建立主要風(fēng)險清單，作為組織過程資產(chǎn)為下一個項目的風(fēng)險管理做參考。
作者:李文彬 單位:韶關(guān)供電局
參考文獻
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(一)稅收征管風(fēng)險
國家的稅務(wù)機關(guān)進行納稅評估后，并沒有進行相對的關(guān)注，不能夠處理好會計和稅務(wù)處理層面上所面臨的問題和挑戰(zhàn)，無法切實合理的實施財稅處理而致使稅務(wù)風(fēng)險。
(二)稅收政策風(fēng)險
1、稅收政策了解不夠完全而面臨風(fēng)險由于籌劃人員受著有關(guān)專業(yè)的束縛，對相關(guān)法律條款內(nèi)容的認知存在一定的誤差，因而，難免在實際操作的過程中出現(xiàn)失誤，進而使得其納稅籌劃提供了對應(yīng)的風(fēng)險作用。2、稅收政策調(diào)整切實程度而具有的風(fēng)險如若納稅籌劃方案無法與時俱進，跟上國家最新的稅收調(diào)整步伐，則可能由合法轉(zhuǎn)變?yōu)椴缓戏?。稅收政策的實時水平是加大或是減少都會使納稅人納稅籌劃的難度有所增減。由此，稅收政策的時效性將會帶來或多或少的籌劃風(fēng)險。3、稅收政策不符合要求所面臨的風(fēng)險目前而言，中國的稅收法律規(guī)定的內(nèi)容條款多，許多由有關(guān)稅收管理部門制定的稅收行政規(guī)章的明確程度不夠，如若按照這樣的法律規(guī)定去納稅，就很大程度上會產(chǎn)生對稅法精神認識不夠，導(dǎo)致籌劃不成功。
(三)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
1、投資決策造成的風(fēng)險稅收政策的擬定必定會有著導(dǎo)向性的差別，而這樣的差別會成為納稅人納稅籌劃的起點。若是無視相關(guān)因素的影響，就會使得納稅人造成不同的損失。2、成本開支造成的風(fēng)險納稅籌劃是在有關(guān)經(jīng)濟成本的基礎(chǔ)下取得了較大的稅收效益。大部分納稅籌劃計劃在理論上是可行的，但在現(xiàn)實中，卻會受很多因素的影響，從而加大了籌劃成本。但若不著重成本的因素，則有可能得到相反的結(jié)果。3、方案實施風(fēng)險合理的納稅籌劃方案一定要實事求是，從實際出發(fā)，采用客觀辯證的方法去達到目的?？茖W(xué)的納稅籌劃方案，在執(zhí)行流程若未嚴格的執(zhí)行措施，或缺乏有實力的造就人才，都會導(dǎo)致籌劃不成功。
二、納稅籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的原因
(一)納稅籌劃具有條件性
在財務(wù)人員配備不足情況下，稅務(wù)管理人員身兼數(shù)崗，只能維持日常基本納稅處理工作，不能集中時間和精力去剖析稅務(wù)政策，妨礙了納稅籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)。
(二)納稅籌劃的主觀性
納稅籌劃牽涉到許多方面，籌劃人員要盡可能地把握相關(guān)的政策與能力。對于稅收政策等的認知與判斷以及納稅籌劃人員本身的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)等都對納稅籌劃計劃的設(shè)計產(chǎn)生作用。
(三)征納雙方認定的差異
納稅籌劃的代表性是以法律為基礎(chǔ)的。我國稅法的某些規(guī)章制度具備一定的彈性，對某些詳細的界限不明晰，納稅籌劃方案到底能否達到稅法的要求，能否達成納稅籌劃的目標(biāo)，一定水平上是由地稅務(wù)機關(guān)是否可以認定而做出決策的。
三、納稅籌劃風(fēng)險的控制方法
(一)納稅籌劃風(fēng)險控制體系
組織控制體系：提高企業(yè)部門之間權(quán)利和職責(zé)的控制和管理業(yè)務(wù)控制體系：區(qū)別業(yè)務(wù)類別和特性對稅種正確性的審核票務(wù)控制體系：加強對票據(jù)的領(lǐng)用、受票、開票的控制資金控制體系：提高資金安全和預(yù)算管理的相關(guān)控制
(二)納稅籌劃與風(fēng)險控制體系說明
組織控制體系：首先，要建立稅務(wù)風(fēng)險控制領(lǐng)導(dǎo)的小隊，由分管財務(wù)的公司上層當(dāng)對長，其余業(yè)務(wù)部門就為隊員，領(lǐng)導(dǎo)分隊下開辦辦公室，由財務(wù)資產(chǎn)部主任兼任辦公室主任，由財務(wù)資產(chǎn)相關(guān)成員為辦公室人員，主要負責(zé)為組織平時的稅務(wù)風(fēng)險控制任務(wù)。業(yè)務(wù)控制體系：根據(jù)項目的情況，尤其是在合同的簽訂方面和出現(xiàn)稅收政策調(diào)整，財務(wù)相關(guān)崗位專門負責(zé)去跟業(yè)務(wù)部門交流，剖析相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的開票及涉稅風(fēng)險狀況。票務(wù)控制體系：對于各種發(fā)票的購領(lǐng)銷手續(xù)進行嚴格控制，依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的需要進行受票、開票，強化增值稅發(fā)票的控制。會計控制體系：會計核算規(guī)范是需要依據(jù)省企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化的核算條件，對平常的賬務(wù)進行嚴格處理；完善制度建設(shè)。制定財務(wù)報銷管理方法、資金支付審批權(quán)限、貨幣資金內(nèi)部控制管理方法等規(guī)范會計核算。資金控制體系：完善資金安保制度、完善資金內(nèi)控制度，加大資金預(yù)算管理的力度，嚴格控制收支。
四、績效考核與控制
由分管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)資產(chǎn)部主任根據(jù)省公司指標(biāo)體系結(jié)合本公司崗位績效合約對稅務(wù)管管理工作進行總體檢查和評價。納稅申報、稅金繳納與賬面是否保持統(tǒng)一，是否有申報不實的情況。各種發(fā)票購領(lǐng)銷手續(xù)能否符合條件和要求，增值稅專用發(fā)票的辦理能否符合有關(guān)規(guī)范和規(guī)定，票據(jù)的受辦能否符合票據(jù)管理相關(guān)政策等。各種涉稅會計憑證制作是否正確，稅收政策及變動掌握是否及時。
五、評估與分析
(一)對賬務(wù)核算總體情況進行評估分析
檢查營業(yè)收入：檢查主營業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入是否正確計入，將本期售電量、主營業(yè)務(wù)收入與以前年度同期售電量、主營業(yè)務(wù)收入進行比較，判斷收入是否正確、合理，分析變動異常原因；檢查是否有出租固定資產(chǎn)、代收手續(xù)費收入、運維費收入以及罰款收入應(yīng)做未做收入。檢查成本費用支出：與上年同期相比，支出是否異常，分析檢查是否有資本性支出等不應(yīng)計入當(dāng)期損益的計入了本事項。比如：固定資產(chǎn)修理費以及固定資產(chǎn)改良支出無法進行準(zhǔn)確的劃分，導(dǎo)致了把固定資產(chǎn)的改良支出列入大修成本，增加成本支出，檢查房屋建筑物折舊計提、無形資產(chǎn)攤銷是否正確等。檢查往來賬項：檢查各項往來掛賬，特別是其他應(yīng)付款掛賬，是否有應(yīng)計未計收入情況。
(二)對于偶爾發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時糾錯
對該項業(yè)務(wù)做恰當(dāng)?shù)纳娑惡怂?，記錄和分析風(fēng)險發(fā)生的原因，為以后避免此類稅務(wù)風(fēng)險尋找對策；對于業(yè)務(wù)普遍發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險，不僅應(yīng)及時糾錯、做出正確的涉稅處理，而且還要針對稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的特點，查找引起稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的制度原因，并做好原因記錄、及時進行反饋、評估檔案保管等工作，為下一步制定稅務(wù)管理制度提供借鑒；對于重大的稅務(wù)風(fēng)險和普遍存在的稅務(wù)風(fēng)險及時向省電力公司反饋，提出稅務(wù)風(fēng)險管理的合理化建議，由省電力公司對相關(guān)問題做出統(tǒng)一規(guī)定。
(三)對稅務(wù)風(fēng)險評估情況進行定期歸納、分析、總結(jié)
根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的情況，制定稅務(wù)風(fēng)險評價的重要性標(biāo)準(zhǔn)，為稅務(wù)風(fēng)險個性管理提供資料借鑒，并可在此基礎(chǔ)上制定相關(guān)的稅務(wù)管理文件，強化稅務(wù)風(fēng)險管理。
六、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：個人財務(wù)風(fēng)險;財務(wù)風(fēng)險管理;個人財務(wù)風(fēng)險管理
在個人財務(wù)活動中，對收益的追求無可厚非，但是由于財務(wù)風(fēng)險存在的客觀性、財務(wù)環(huán)境和財務(wù)活動本身的復(fù)雜性、人們對風(fēng)險認識的滯后性等原因，個人財務(wù)活動中的風(fēng)險損失和風(fēng)險收益很難平衡，這就需要進行個人財務(wù)風(fēng)險管理。
一、個人財務(wù)風(fēng)險管理概述
1.個人財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)定義。個人財務(wù)風(fēng)險是指個人在整個財務(wù)活動的過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素，使個人實際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的不確定性。需要指出的是，與傳統(tǒng)意義上人們對財務(wù)風(fēng)險的認知不同，個人財務(wù)風(fēng)險不僅僅指的是個人財務(wù)損失，也可能會帶來個人財務(wù)收益。個人財務(wù)風(fēng)險包括個人投資風(fēng)險、個人籌資風(fēng)險和個人信用風(fēng)險。另外，個人財務(wù)風(fēng)險的存在具有客觀性、發(fā)生與否具有不確定性、個人財務(wù)損益的雙面性和個人財務(wù)風(fēng)險的動態(tài)可變性。個人財務(wù)風(fēng)險管理是指個人在財務(wù)活動過程中，通過一定的方法和措施，對財務(wù)風(fēng)險進行分析、處理和防范，從而將財務(wù)風(fēng)險控制在一定的范圍內(nèi)，盡可能多地實現(xiàn)風(fēng)險收益，減少風(fēng)險損失，保持財務(wù)狀況穩(wěn)定，甚至改善財務(wù)狀況的一項全面綜合的管理活動。2.個人財務(wù)風(fēng)險管理的職能。（1）個人財務(wù)風(fēng)險分析。個人財務(wù)風(fēng)險分析是指通過發(fā)現(xiàn)和判斷個人所面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，推斷個人財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度，從而得出相應(yīng)的個人財務(wù)風(fēng)險決策，以防范風(fēng)險的發(fā)生和降低損失的可能。個人財務(wù)風(fēng)險分析包括個人財務(wù)風(fēng)險識別、個人財務(wù)風(fēng)險推斷、個人財務(wù)風(fēng)險決策三個部分。（2）個人財務(wù)風(fēng)險處理。個人財務(wù)風(fēng)險處理是指在進行個人財務(wù)分析的前提下，確定了個人財務(wù)風(fēng)險決策以后，對于正在發(fā)生的風(fēng)險進行應(yīng)急處理，對于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險進行補救，以盡量控制風(fēng)險發(fā)生對個人財務(wù)狀況的影響程度，尤其是在減輕對個人的財務(wù)損失的方面。（3）個人財務(wù)風(fēng)險防范。個人財務(wù)風(fēng)險防范是指在個人財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之前，根據(jù)個人財務(wù)風(fēng)險分析的結(jié)果，提前采取財務(wù)風(fēng)險預(yù)防、財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移、財務(wù)風(fēng)險回避等方法分散或降低個人財務(wù)風(fēng)險的措施。3.個人財務(wù)風(fēng)險管理的作用。（1）個人財務(wù)風(fēng)險管理有利于優(yōu)化個人資源配置。在整個經(jīng)濟系統(tǒng)中，每個人都在不斷地努力追求資源、擁有資源、享受和使用資源，同時個人也是風(fēng)險的承擔(dān)者，個人財務(wù)狀況和資源配置效率的高低，影響著整個社會經(jīng)濟系統(tǒng)資源配置，良好的個人財務(wù)風(fēng)險管理對提高社會的經(jīng)濟資源配置效率有著重要影響。如果個人無視風(fēng)險的存在，盲目投資，在風(fēng)險發(fā)生時便有可能潰不成軍，從而造成資產(chǎn)質(zhì)量的下降，甚至可能會影響到個人生活；如果對風(fēng)險采取過度消極的回避態(tài)度，則可能會錯失很多投資甚至盈利的機會，從而使個人的投資回報降低，也不利于個人資源配置。（2）個人財務(wù)風(fēng)險管理有利于降低個人的財務(wù)危機成本。在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之前，個人財務(wù)風(fēng)險管理可以利用保險或非保險的手段將風(fēng)險轉(zhuǎn)移出去、采用風(fēng)險較小的投資或籌資方案將部分風(fēng)險回避掉、通過調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)增強個人抵御風(fēng)險損失的能力等等辦法。在財務(wù)風(fēng)險來臨時，個人財務(wù)風(fēng)險管理可以起到很好的防護作用，從而有效地降低了個人的財務(wù)危機成本。（3）個人財務(wù)風(fēng)險管理有利于增加個人財富。個人財務(wù)風(fēng)險管理通過有效的個人財務(wù)風(fēng)險分析、個人財務(wù)風(fēng)險處理和個人財務(wù)風(fēng)險防范，可以幫助個人做出正確合理的的財務(wù)決策，降低投資和籌資風(fēng)險，減少風(fēng)險損失，降低個人財務(wù)危機成本，提高個人財富管理的信心，增加個人財富。
二、個人財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
1.對個人財務(wù)風(fēng)險管理的認識不足?，F(xiàn)實生活中，許多人風(fēng)險意識不足，對個人財務(wù)風(fēng)險管理的認識就更少。在進行財務(wù)決策時，更多依靠的是以往經(jīng)驗和個人判斷，對決策對象缺乏細致的認知、分析和推斷，更不用提風(fēng)險防范與控制了。在風(fēng)險發(fā)生時，其危害往往是連鎖式，不僅會影響到個人生活品質(zhì)，還會影響個人的財務(wù)決策自信，嚴重的會對個人心理造成陰影，危害家庭，極端的例子是會危害到個人的生命。據(jù)《新安晚報》報道，2015年1月4日晚9點30分，節(jié)儉一生的周承英奶奶，在將自己和老伴的畢生積蓄70萬元投給安徽鑫圣德投資管理公司被卷走之后，在維護自己的權(quán)益過程中，倒地去世，永遠地離開了。在投資之初，為了降低風(fēng)險，老兩口還特意選擇了3個月期限的最短期限，然而，錢還是被投資管理公司卷走了，從發(fā)現(xiàn)被騙到去世僅僅22天，結(jié)局令人唏噓。2.財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)設(shè)定過高，決策缺乏科學(xué)性。有些人在進行財務(wù)活動時，在對財務(wù)收益的追求上急功近利，在進行投資活動的時候，將投資回報率作為非常重要的考量因素，把投資回報率設(shè)在一個相對較高的位置（這里的相對較高，是相對于同類項目而言），而且喜歡短期內(nèi)獲利較大的投資，選擇風(fēng)險大收益高的項目。而且，在進行投資時，不進行相應(yīng)的項目考察分析，往往腦門一熱按照以往的經(jīng)驗或者主觀判斷就匆忙進行投資了，甚至于賣房投資、借債投資，決策的科學(xué)性非常缺乏。幾個月前，上海的周先生將自己226平方米的自有房產(chǎn)以1000多萬元的價格掛牌出售了。賣房之后，因為股市大好，周先生集中精力炒股，希望炒股受益能夠讓他換套豪宅，或者一套變兩套。然而在6月底7月初，一周的時間，他的購房款被套進去了，損失超過300萬。300萬從樓市轉(zhuǎn)移到股市，周先生可稱得上是光榮的“接盤俠”了。3.盲目投資，個人投資管理帶有短視性和被動性。個人投資風(fēng)險是指個人投資收益達不到預(yù)期效果，從而影響個人資產(chǎn)盈利水平和個人償債能力的風(fēng)險。有的人在投資前不進行科學(xué)的可行性分析和論證，帶有較大的盲目性，往往投資時重視短期利益，而選擇何種投資、投資多少很大程度上帶有被動性，較為迷信機構(gòu)推薦和所謂的投資高手。由于財務(wù)活動本身的復(fù)雜性，資本市場的瞬息萬變、變幻莫測，以及人們對風(fēng)險的敏感度不同，大部分人往往事后才會有對風(fēng)險所帶來結(jié)果有所認知，這個時候，風(fēng)險已經(jīng)來臨，損失不可避免，從而降低了資產(chǎn)盈利能力和個人償債能力，財務(wù)狀況變得不理想。很多投資者，在看到投資增長時，心里很開心，認為自己今天又賺了多少，需要說明的是，除了分紅以外，投資本身的增長只有在變現(xiàn)之后，才是真正賺到的錢，那些起伏的數(shù)字的變化，可以帶來收益，同時也能變成損失。這就使很多人在炒股的時候，大盤好的時候，收益上漲，大盤下跌的時候，一夜回到“解放前”，很多股民被套牢，有些股民甚至不得不“割肉”。4.風(fēng)險加大，個人負債經(jīng)營的比例在逐步增大。個人債務(wù)籌資風(fēng)險是指個人的債務(wù)籌資行為給個人帶來的風(fēng)險，主要包括個人舉債經(jīng)營導(dǎo)致流動性不足而喪失償債能力、或者由于個人舉債后資金使用不當(dāng)而導(dǎo)致個人遭受損失的可能。有調(diào)查顯示，在國內(nèi)貸款買房的人群中，有超過三成的房貸族月供占到收入的50%以上，由于一段時期內(nèi)，個人收入相對固定，而家庭分裂速度的增快，使得個人對于住房的需求的剛性進一步提高，隨著按揭購房的日益普遍，這一數(shù)字還會進一步上升。50%是一個什么樣的概念呢？一般來說，個人負債率最好低于50%，低于30%是安全的；高于30%低于50%，個人生活會受到一定影響；而高于50%則可能使個人陷入財務(wù)危機；若是高于1，在嚴格意義上來說，這個人已經(jīng)破產(chǎn)了。
三、產(chǎn)生個人財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀的原因
1.缺乏個人財務(wù)風(fēng)險管理的意識。資本市場瞬息萬變、風(fēng)起云涌，風(fēng)險無處不在、無時不有，任何財務(wù)活動，都不是穩(wěn)賺不賠的，個人作為資本市場的重要參與者，一定要有財務(wù)風(fēng)險管理的意識。然而，現(xiàn)實生活中，很多人風(fēng)險管理意識淡薄，比如在進行股票投資時，投資的原因多半是最近股市行情好，大家都看好后續(xù)的股市發(fā)展，一股腦地將自己的資產(chǎn)放到股市當(dāng)中，覺得自己一定不是在最高峰買入的，一定有錢賺，完全不考慮股市震蕩可能帶來的風(fēng)險損失，更不用說進行個人財務(wù)風(fēng)險管理了。2.財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)與財務(wù)能力不協(xié)調(diào)。當(dāng)今耳熟能詳?shù)囊痪湓捑褪?，“你不理財，財不理你”，很多人在不具備相?yīng)的財務(wù)能力時，將財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)定得很高，把自己的血汗錢放到了收益率很高的理財產(chǎn)品上，認為這些理財產(chǎn)品是有保障的，比炒股收益穩(wěn)定又保險。但是，在理財?shù)倪x擇上，選擇的是非保本型的產(chǎn)品，結(jié)果賠得一塌糊涂。3.逐利心理、僥幸心理嚴重。在個人財務(wù)活動中，逐利心理和僥幸心理普遍存在。今天的投資收益在賬面上翻了一番，明天會再翻一番吧，后天會繼續(xù)上漲吧，行情這么好，倒霉的一定不是我吧“，理想很豐滿，現(xiàn)實很骨感”，結(jié)果遇到風(fēng)險，投資收益大幅縮水，一夜回到“解放前”，成為華麗的“接盤俠”的人大有人在。4.缺乏對風(fēng)險和收益的適度權(quán)衡。在個人的財務(wù)風(fēng)險管理過程中，夸大收益的可能，忽視風(fēng)險的可能，盲目進行決策，缺乏對風(fēng)險和收益的適度權(quán)衡，往往輸在一個“貪”字上。四、加強個人財務(wù)風(fēng)險管理的措施1.多多學(xué)習(xí)，增強對個人財務(wù)風(fēng)險管理的認識。在對減少個人財務(wù)風(fēng)險損失的輿論宣傳方面，政府和媒體做了大量的工作，幾乎每個人都知道“股市有風(fēng)險，入市需謹慎”這樣的警示，也都知道傳銷的危害，也了解不少理財陷阱，對一般的電信網(wǎng)絡(luò)詐騙也有一定的識別能力，但是，隨著股市震蕩向好、傳銷組織不斷地改頭換面、理財陷阱防不勝防、電信網(wǎng)絡(luò)詐騙花樣翻新，在紛繁復(fù)雜的利益誘惑面前，人們的風(fēng)險識別能力沒有相應(yīng)跟上，不少人還是栽了跟頭。因此，增強對個人財務(wù)風(fēng)險管理迫在眉睫。通過學(xué)習(xí)個人財務(wù)風(fēng)險管理方面的知識，進行有效的財務(wù)風(fēng)險的分析、識別、推斷，可以顯著降低個人財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，從而減少個人財務(wù)風(fēng)險損失。2.調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財務(wù)風(fēng)險管理策略。在個人財務(wù)風(fēng)險損失的案例中，人們財務(wù)風(fēng)險管理的心態(tài)和財務(wù)風(fēng)險管理的觀念，在對財務(wù)風(fēng)險管理策略的選擇上，有很明顯的影響作用。僥幸心理加上急于求成冒進的財務(wù)管理觀念，再加上個人本身對風(fēng)險刺激的追求，便會很容易采取投機性強的風(fēng)險管理策略，這樣財務(wù)管理風(fēng)險自然加大；而回避心理加上消極的財務(wù)管理觀念，再加上個人本身對風(fēng)險刺激的厭惡，一般會選擇消極的風(fēng)險管理策略，會錯失很多投資獲利的機會，資產(chǎn)的保值增值效果也不明顯，個人財務(wù)狀況得不到很好的改善。因此，調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財務(wù)風(fēng)險管理策略是非常有必要的。在財務(wù)風(fēng)險管理的心態(tài)上一定要平和，財務(wù)風(fēng)險管理的觀念上一定要穩(wěn)，采取穩(wěn)妥的財務(wù)風(fēng)險管理策略，有助于有效平衡風(fēng)險與收益，在降低個人財務(wù)風(fēng)險損失的同時，增加個人財務(wù)風(fēng)險收益。3.實施正確的投資策略，合理進行資本配置。不同的人會選擇不同的投資策略，而不同的投資策略，決定了不同的資本配置組合：風(fēng)險追求者往往會選擇高風(fēng)險高收益的投資策略，在資本配置上喜好風(fēng)險資產(chǎn)，無風(fēng)險資產(chǎn)比重較?。伙L(fēng)險回避者則喜歡選擇低風(fēng)險低收益的投資策略，在資本配置上偏好無風(fēng)險資產(chǎn)，風(fēng)險資產(chǎn)比重較??；而風(fēng)險中立者則介于兩者之間。需要說明的是，不同的投資策略和資本配置組合本身并沒有好壞之分，能區(qū)分好與不好的，只有個人投資的心理效用，也就是說某一個風(fēng)險追求者即使在某一次投資中失利，損失很大，由于其風(fēng)險承受能力較強，喜歡風(fēng)險變化帶來的刺激，在本次投資中，雖然損失很大，但是在心理上并沒有過多地造成不利影響，那么這個風(fēng)險追求者在本次投資中的個人投資的心理效用便不為負。需要警惕的是，本身是風(fēng)險厭惡者，在某一段時期，卻選擇了風(fēng)險資產(chǎn)占大多數(shù)的投資組合，這是十分危險的，巨大的投資收益帶來的狂喜和巨大的投資損失帶來的心理失衡，都不是好的個人投資的心理效用。4.平衡風(fēng)險與收益，降低負債經(jīng)營風(fēng)險。眾所周知，個人負債經(jīng)營是把雙刃劍，一方面，個人負債經(jīng)營能保持對資產(chǎn)的控制權(quán)、保持良好的現(xiàn)金流、減少通貨膨脹風(fēng)險；另一方面，個人負債經(jīng)營也可能會產(chǎn)生過度負債，進而產(chǎn)生無力償付和再籌資風(fēng)險。在收入限制與剛性需求的矛盾之間，個人負債經(jīng)營已經(jīng)越來越普遍，從日常消費的信用卡到各家銀行都在做的按揭貸款，一方面滿足了人們的需求，另一方面潛在風(fēng)險也在加大，這就需要我們在負債經(jīng)營過程中，平衡收益和風(fēng)險，降低個人負債經(jīng)營的風(fēng)險。在負債的時候，一定要充分考慮自身收入的穩(wěn)定性、個人的償還能力、負債的期限和利率結(jié)構(gòu)、每月還貸占收入的比例、再籌資的可能、違約的可能等等，在充分權(quán)衡了負債經(jīng)營帶來的風(fēng)險和收益后，選擇適度的負債，積極進行償還。
作者:張立霞 單位:山西林業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院
參考文獻：
[1]蔣巍.淺議醫(yī)院財務(wù)的風(fēng)險.行政事業(yè)單位資產(chǎn)與財務(wù)，2011（12）
1.1方法為對照組患者進行常規(guī)護理，為觀察組患者及護理人員實施風(fēng)險管理干預(yù)。觀察對比兩組患者醫(yī)療風(fēng)險的發(fā)生率及其對護理工作的滿意度，并將對比的結(jié)果及兩組患者的臨床資料進行回顧性的分析。進行風(fēng)險管理干預(yù)的具體方法是：①強化護理人員的專業(yè)素質(zhì)及風(fēng)險意識：每周對護理人員進行一次專業(yè)知識及風(fēng)險意識的培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括正規(guī)化的護理流程與規(guī)章制度、規(guī)范護理文書的書寫方式等，并在培訓(xùn)過程中詳細剖析近年來發(fā)生的醫(yī)療事故案例。②細化護理管理的流程：規(guī)范護理風(fēng)險評價制度，要求護理人員對患者的全身狀況進行及時的評估，并對患者可能發(fā)生的危險（墜床、褥瘡、跌傷等）進行及早的防范。同時，建立護理風(fēng)險防范專項小組，嚴格落實每日5次查房的制度，并在查房的過程中與患者進行親切的交流，盡量滿足患者提出的合理要求。③建立良好的護患關(guān)系：要求護理人員在日常護理工作中多與患者進行溝通交流，耐心地傾聽患者的訴求，并給予其充分的尊重和理解，同時注意保護患者的隱私。
1.2觀察指標(biāo)[2]①醫(yī)療風(fēng)險的發(fā)生率。②患者對護理工作的滿意度。
1.3統(tǒng)計學(xué)方法應(yīng)用SPSS17.0統(tǒng)計學(xué)軟件對本次研究所得數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計學(xué)分析，計量資料采用均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（X±S）表示，采用t檢驗，計數(shù)資料采用X²檢驗，當(dāng)P＜0.05時，視為差異顯著，具有統(tǒng)計學(xué)意義。
2.結(jié)果
2.1兩組患者醫(yī)療風(fēng)險發(fā)生率的比較在觀察組47例患者中，發(fā)生醫(yī)療風(fēng)險的患者有3例，醫(yī)療風(fēng)險的發(fā)生率為6.1%；在對照組48例患者中，發(fā)生醫(yī)療風(fēng)險的患者有11例，醫(yī)療風(fēng)險的發(fā)生率為22.9%。觀察組患者的醫(yī)療風(fēng)險發(fā)生率明顯低于對照組患者，差異顯著（P＜0.05），具有統(tǒng)計學(xué)意義。
2.2兩組患者對護理工作滿意度的比較在觀察組47例患者中，對護理工作的滿意度評級為優(yōu)的患者有40例（占患者總數(shù)的81.6%），為良的患者有7例（占患者總數(shù)的14.3%），為差的患者有2例（占患者總數(shù)的4.1%），總滿意度為95.9%；在對照組48例患者中，對護理工作的滿意度評級為優(yōu)的患者有30例（占患者總數(shù)的62.5%），為良的患者有6例（占患者總數(shù)的12.5%），為差的患者有12例（占患者總數(shù)的25.0%），總滿意度為75.0%。觀察組患者對護理工作的滿意度明顯高于對照組患者，差異顯著（P＜0.05），具有統(tǒng)計學(xué)意義。
3.討論
1.1業(yè)務(wù)拓展管理的風(fēng)險
電力企業(yè)進行過程營銷的第一個重要環(huán)節(jié)就是拓展電力業(yè)務(wù),電力企業(yè)有權(quán)對申請用電的客戶進行審核,保證用戶的用電項目符合政府電力主管部門的批準(zhǔn)。同時供電企業(yè)必須要遵守供電規(guī)章制度,避免用戶在用電時因為不符合政府規(guī)章制度規(guī)定而被強制停用,從而無法正常繳納電費,帶來企業(yè)用電糾紛。在業(yè)務(wù)拓展管理時,供電企業(yè)和用電單位簽訂詳細的用電合同對雙方都是非常有必要的,在一定時候,合同對要發(fā)生的用電風(fēng)險起到了保障雙方合法權(quán)益的作用。
1.2電費安全的風(fēng)險
在整個電力營銷過程中,電費安全是核心問題,它是企業(yè)利益的主要體現(xiàn)者。電費安全包括五大風(fēng)險:抄表風(fēng)險、核算風(fēng)險、收費風(fēng)險、欠費風(fēng)險以及專業(yè)管理風(fēng)險。
1.2.1抄表風(fēng)險
現(xiàn)在很多家庭的用電量都是電力公司派專門的抄表人員入室進行抄表。在這個過程中,如果抄表人員技術(shù)不到位,工作態(tài)度不端正,對于看不清具體數(shù)據(jù)的電量就隨意估抄,甚至漏抄,長久下去給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失會是一筆不小的數(shù)目。更先進一點的,不是人工抄表,而是通過抄表系統(tǒng)自動化采集用電量,這種方式也不是沒有缺陷的。在對數(shù)據(jù)進行采集加工時不排除系統(tǒng)故障帶來的數(shù)據(jù)錯誤,用電客戶很可能會因為電量數(shù)據(jù)與實際不符而拒絕繳納電費。無論這其中哪一種抄表方式,都會帶來電費風(fēng)險,這是不容忽視的。
1.2.2核算風(fēng)險
電力企業(yè)在核算電費時,如果采用的計算方法、程序不符合國家統(tǒng)一規(guī)定或是不根據(jù)電費調(diào)整的規(guī)則計算電費,用電客戶很可能會對要繳納的電費有疑惑和想法,更糟糕的是拒付電費。這在一定程度上給企業(yè)經(jīng)濟也帶來了不小的損失。
1.2.3收費風(fēng)險
電力企業(yè)在收費前,如果沒有按照規(guī)定及時給用電戶進行通知繳費和催費,很有可能在規(guī)定時間內(nèi)不能足額收回電費;還有潛在的收費風(fēng)險就是在收回電費時,會因為自身不仔細的原因收到假幣,并且沒有足夠的信息去辨別使用假幣的主人。這些都是收費風(fēng)險存在的方式。
1.2.4欠費風(fēng)險
欠費風(fēng)險存在的很大原因在于客戶。他們或是由于經(jīng)濟的變動、政策的改革,造成自身資金短缺,無法按時足額繳納電費,或是由于本身的繳費意識薄弱,故意拖欠,不按時按期繳納電費,給電力企業(yè)帶來收費壓力,造成經(jīng)濟損失。
2電費風(fēng)險管理的程序
風(fēng)險管理的程序是整個風(fēng)險管理過程中最主要的環(huán)節(jié),只有進行一系列的管理,才能達到風(fēng)險管理的作用。風(fēng)險管理程序反映了風(fēng)險管理的基本規(guī)律和基本的工作步驟,主要有識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、控制風(fēng)險和管理風(fēng)險效果評價四個方面,下面將詳細介紹。
(1)識別風(fēng)險。企業(yè)對各種不確定的潛在風(fēng)險進行識別是風(fēng)險管理工作的前提。識別風(fēng)險,通過字面意義就可以知道它主要的任務(wù)就是識別,從識別中提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險,可以為企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險。
(2)評估風(fēng)險。對前期識別出的風(fēng)險從各個角度進行分析研究,就是評估的過程。風(fēng)險評估可以有效地為企業(yè)的決策提供保障,正確科學(xué)地評估,減少了錯誤決策的發(fā)生,在某種方面也能給企業(yè)帶來很高的利潤。
(3)控制風(fēng)險。企業(yè)對于風(fēng)險進行識別與評估后,可以得到一些定性結(jié)論。關(guān)于風(fēng)險,可大可小,對于影響小的風(fēng)險可以采取一些簡單有效的方法及時解決掉;而對于影響大的風(fēng)險必須要通過制定嚴密的計劃和措施,在這種過程中,就體現(xiàn)出了風(fēng)險控制的作用,風(fēng)險控制能夠有效地減少風(fēng)險的發(fā)生,適當(dāng)時候還能延長有效解決風(fēng)險的時間。
3電費風(fēng)險管理的評估
我們主要把電費風(fēng)險管理中的評估分為兩部分,即自我評估和企業(yè)管理層的評估?，F(xiàn)在供電企業(yè)的風(fēng)險管理正在逐步完善,在沒有專門人員來給企業(yè)做詳細風(fēng)險評估的時候,企業(yè)內(nèi)部人員就需要通過自我評估來分析研究潛在的風(fēng)險。企業(yè)管理人員可以通過激勵的手段將基層領(lǐng)導(dǎo)和員工的利益結(jié)合起來,達到雙利的結(jié)局。基層領(lǐng)導(dǎo)最了解風(fēng)險發(fā)生的原因,但有時可能會因為私人的原因?qū)芾韺宇I(lǐng)導(dǎo)隱瞞卻不能被及時發(fā)現(xiàn)。因此,通過領(lǐng)導(dǎo)與員工之間的互相監(jiān)督,可以如實知道潛在風(fēng)險,并及時制定出解決對策。
4電費風(fēng)險管理的控制
隨著社會的發(fā)展、生產(chǎn)技術(shù)的進步,電費風(fēng)險管理控制的手段越來越豐富,同一種風(fēng)險可以用不同的方法來控制,降低風(fēng)險的發(fā)生率。風(fēng)險控制主要還是側(cè)重于內(nèi)部控制,只有建立了完善的內(nèi)部管理機制,有分工、有效率地進行管理,才能減少風(fēng)險的發(fā)生。建立一個完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)并不是一件易事,它必須要做到以下幾點。
(1)建立企業(yè)內(nèi)部崗位責(zé)任制,企業(yè)內(nèi)部人員都應(yīng)該遵守企業(yè)的相關(guān)規(guī)定,明確自己的職責(zé)與任務(wù),任何組織和個人都不得越權(quán)做有損企業(yè)利益的事或決定。
(2)建立企業(yè)內(nèi)部電費報告公示制度,公示的報告中要設(shè)計報告人本身、報告的時間、地點,一一明示清楚,這樣在出現(xiàn)問題時能夠準(zhǔn)確快速的查出責(zé)任人和問題的起因,同時,迫于此種壓力,內(nèi)部人員在工作時也不敢放松馬虎地對待自己的工作。
(3)建立企業(yè)內(nèi)部考核評價制度,通過將員工工作表現(xiàn)與薪酬獎金掛鉤,根據(jù)風(fēng)險管理的實現(xiàn)度,有等級的對員工進行獎勵與懲罰。通過考核以后績效最佳的員工有升職的機會,一定程度上激勵了基層員工的工作積極性,長遠來看,對企業(yè)的發(fā)展大為有利。
(4)建立企業(yè)內(nèi)部權(quán)力制衡的制度,對于企業(yè)內(nèi)部幾個關(guān)鍵崗位不能一人多職,同時兼任。為了企業(yè)的發(fā)展,必須要考慮到權(quán)力制衡,可以一崗多人,互相監(jiān)督,防止個人權(quán)利的濫用,引起內(nèi)部員工內(nèi)訌,造成不和諧的消極影響。
5結(jié)語
[論文摘要]自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。加之目前我們正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，內(nèi)、外部經(jīng)濟環(huán)境較為復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為特殊，這對風(fēng)險管理提出了更高的要求。本文試圖通過對商業(yè)銀行風(fēng)險管理一般原則的分析，按照深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的要求，探討商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向，以提升商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力。
[論文關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；思考
一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢
商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性，這主要是與當(dāng)時商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如貸款等為主有關(guān)。20世紀60年代以后，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點轉(zhuǎn)向負債風(fēng)險管理方面，強調(diào)通過使用借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。20世紀70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險管理或負債風(fēng)險管理已不再適用，資產(chǎn)負債風(fēng)險管理理論應(yīng)運而生，突出強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。80年代之后，銀行風(fēng)險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險的認識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負債風(fēng)險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險管理，進一步擴大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的范圍，在風(fēng)險管理方法上更多地應(yīng)用數(shù)學(xué)、信息學(xué)、工程學(xué)等方法，深化了風(fēng)險管理作為一門管理科學(xué)的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論的進一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。
80年代至今的20多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧20多年來銀行風(fēng)險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強調(diào)銀行風(fēng)險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。
可以說，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險識別、度量、評價、控制和風(fēng)險文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險管理能力的競爭。這對于我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理具有重要的指導(dǎo)意義，是我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。
二、目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的不足
與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風(fēng)險管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發(fā)揮，在我國，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強。
從銀行內(nèi)部來看，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理在觀念、技術(shù)、方法等方面也與國外先進銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風(fēng)險管理認識上存在差距。在國外銀行，十分重視風(fēng)險——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業(yè)銀行中，對風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認識還有差距。第二，風(fēng)險管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是全面風(fēng)險管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險管理為主，對市場風(fēng)險、操作性風(fēng)險等重視不夠。二是在風(fēng)險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險。第三，風(fēng)險管理方法上的差距。與國外風(fēng)險管理方法相比，風(fēng)險管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險識別、度量等方面還很不精確。第四，風(fēng)險管理體系上的差距。體系的健全和獨立是確保風(fēng)險管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。但在我國，一些銀行的風(fēng)險管理體系往往還不健全，風(fēng)險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術(shù)上的差距。目前，我國商業(yè)銀行改善風(fēng)險管理方法最大的障礙是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴重滯后，風(fēng)險管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險敞口，直接影響到風(fēng)險管理的決策科學(xué)性。
三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的任務(wù)及要求
現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風(fēng)險和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實現(xiàn)銀行股東價值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)就是通過加強商業(yè)銀行監(jiān)管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險。
為了實現(xiàn)風(fēng)險管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，必須滿足三個方面的要求：
第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒有發(fā)展本身就是風(fēng)險。不顧風(fēng)險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險”都是不對的，風(fēng)險管理并不是杜絕風(fēng)險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險和收益的合理匹配。
第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風(fēng)險控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競爭中的“游戲規(guī)則”，銀行風(fēng)險管理只有與外部監(jiān)管相適應(yīng)，才有機會在平等的市場競爭中取勝。
第三，要適應(yīng)國際先進銀行風(fēng)險管理發(fā)展趨向的要求。隨著國際銀行業(yè)的不斷變化，風(fēng)險管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風(fēng)險管理的先進技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。
四、深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力
按照國際先進銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，筆者認為，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展方向應(yīng)努力做好五個方面的轉(zhuǎn)變，以提高風(fēng)險管理能力。
第一，風(fēng)險管理內(nèi)容由信用風(fēng)險向信用、市場、操作性風(fēng)險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險由原來的信用風(fēng)險為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險共同作用。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險的管理由管理單一風(fēng)險到管理多種風(fēng)險，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理不僅要對信用風(fēng)險進行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險的管理。
第二，風(fēng)險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢看，要進一步發(fā)揮間接風(fēng)險管理的作用。
第三，風(fēng)險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運營模式使風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務(wù)情況進行審查，還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風(fēng)險管理的視角從一個企業(yè)擴大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)上強調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險管理和資本制約下的組合模型的管理。