時間：2023-03-24 15:08:43
導(dǎo)語：在金融職稱論文的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
人們的生活、交往及經(jīng)濟(jì)關(guān)系的發(fā)生中心是城鎮(zhèn)，不斷的集聚人口、資金等各生產(chǎn)要素到城鎮(zhèn)中，這樣可以優(yōu)化城鎮(zhèn)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動城鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使城鎮(zhèn)具有一定的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，推動金融業(yè)的創(chuàng)新改革，提升金融市場的效率，為城鎮(zhèn)化的發(fā)展提供支持條件；農(nóng)村城鎮(zhèn)化使農(nóng)業(yè)人口逐漸向非農(nóng)人口轉(zhuǎn)移，金融服務(wù)因?yàn)槌擎?zhèn)人口的增加而加大需求，金融業(yè)產(chǎn)生了更多的業(yè)務(wù)需求；城鎮(zhèn)化的發(fā)展使各類信息交換更通暢，使得金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行公平競爭有了必要條件?？傊?，農(nóng)村城鎮(zhèn)化的發(fā)展給金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供了有利的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。
二、農(nóng)村城鎮(zhèn)化建設(shè)中的金融支持方略
1.政策性金融機(jī)構(gòu)的支持。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行給予農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的發(fā)展提供政策性的金融支持，它具備產(chǎn)業(yè)扶持及救濟(jì)的性質(zhì)。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行具有商業(yè)性的金融機(jī)構(gòu)信用中介的職能，它執(zhí)行有償借貸，不過它的業(yè)務(wù)對象指向明確，一般只針對農(nóng)業(yè)、經(jīng)濟(jì)的開發(fā)等方面，有明顯的政策性傾向。農(nóng)村的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要大量資金投入，而且農(nóng)村的商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)因?yàn)榛A(chǔ)設(shè)施的投資具有回收周期長、公共性質(zhì)、報酬率低等因素容易造成金融資金供應(yīng)不足，所以這些農(nóng)村建設(shè)需要有政策性金融機(jī)構(gòu)提供服務(wù)，來添補(bǔ)商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的資金供應(yīng)短缺。
2.商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的支持。在我國的農(nóng)村金融市場中，商業(yè)性的金融機(jī)構(gòu)主要包括中國農(nóng)業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行及農(nóng)村信用社的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。為適應(yīng)我國的社會主義新農(nóng)村的建設(shè)和農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展對金融服務(wù)的要求，農(nóng)業(yè)銀行通過實(shí)踐探索和總結(jié)出新時期服務(wù)“三農(nóng)”的方法，已經(jīng)在一些地區(qū)開展了面向“三農(nóng)”的金融服務(wù)試點(diǎn)工作。目前郵儲銀行的定位是堅持服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)廣大城鄉(xiāng)居民、服務(wù)中小企業(yè)；依靠郵政的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，不斷豐富金融產(chǎn)品，積極地拓寬營銷渠道，加速完善服務(wù)功能。農(nóng)村商業(yè)銀行是由農(nóng)村信用合作社改革，大部分農(nóng)村商業(yè)銀行定位于服務(wù)“三農(nóng)”、扶持農(nóng)村中小企業(yè)及縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是農(nóng)村金融市場不可或缺的一部分。
3.合作制的金融機(jī)構(gòu)的金融支持。農(nóng)村信用社是我國的農(nóng)村金融市場上具有合作性質(zhì)的正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，成立于上世紀(jì)50年代，自成立之初就以服務(wù)“三農(nóng)”，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)為宗旨，是支持“三農(nóng)”發(fā)展的主力軍。其分支機(jī)構(gòu)差不多遍布所有的農(nóng)村和鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量眾多，農(nóng)村信用社如此龐大的經(jīng)營機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)為農(nóng)村的金融服務(wù)打下了堅實(shí)的基礎(chǔ)。
4.農(nóng)村其他金融機(jī)構(gòu)及小貸公司的的支持。近幾年來，國家提倡放開農(nóng)村金融市場，以加快城鎮(zhèn)化建設(shè)的步伐，更好服農(nóng)、助農(nóng)，在此背景下，村鎮(zhèn)銀行、小貸公司、貸款公司如雨后春筍般蓬勃發(fā)展，在一定程度上拉動了農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加農(nóng)村的勞動就業(yè)率，提高農(nóng)村落后地區(qū)的勞動生產(chǎn)力水平，符合政府解決“三農(nóng)”問題的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略方針。
三、總結(jié)
論文關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，融資難，解決途徑
一、我國發(fā)展中小企業(yè)的重要性
中小企業(yè)作為我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,已逐步成為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍,其在激活市場競爭、增進(jìn)效率、促進(jìn)科技創(chuàng)新、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會、緩解經(jīng)濟(jì)周期沖擊、增加農(nóng)民收入和轉(zhuǎn)移農(nóng)村富余勞動力等方面發(fā)揮著重要作用。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計資料顯示, 2009年初，按照我國政府確定的中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，我國共有中小企業(yè)1000萬個，占企業(yè)總數(shù)的90%以上，從業(yè)人員1.74億人。從貢獻(xiàn)上看，我國中小企業(yè)所創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值已占全國GDP的50%以上，所解決的就業(yè)量占全國城鎮(zhèn)總就業(yè)量的75%，所提供的產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)出口約占出口總量的60%，中小企業(yè)所完成的稅收占全國全部稅收收入的40%以上。因此，我們要充分認(rèn)識發(fā)展中小企業(yè)的重要性，切實(shí)為中小企業(yè)的發(fā)展提供便利，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。然而，由于融資難，中小企業(yè)的資金需求得不到滿足，嚴(yán)重制約著中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，如何解決中小企業(yè)融資難的問題，已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。
二、我國中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀及影響因素
（一）我國中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀
1、融資渠道狹窄，資金來源單一
當(dāng)前，我國中小企業(yè)目前的發(fā)展主要靠自身積累，但內(nèi)源融資很難滿足其自身發(fā)展的需要。繼而轉(zhuǎn)向外源融資職稱論文，由于我國資本市場體系還不完善，中小企業(yè)基本上不可能從資本市場獲得直接融資。同樣，通過金融機(jī)構(gòu)貸款進(jìn)行間接融資也是十分困難。
2、商業(yè)銀行惜貨，融資額度有限
由于我國中小企業(yè)財務(wù)制度不規(guī)范,信息披露不充分等原因，導(dǎo)致了銀行很難準(zhǔn)確我國中小企業(yè)的信息，出于風(fēng)險防范意識考慮，商業(yè)銀行大多將貸款放給了大型企業(yè)，而對中小企業(yè)則采取了惜貸的舉措，其貸款額度很難滿足中小企業(yè)的需求。
3、民間借貸活躍，融資成本高
民間借貸等非正規(guī)金融在我國中小企業(yè)融資中發(fā)揮了重要作用，但由于民間借貸的松散性、盲目性和不規(guī)范性，并不能有效地支持中小企業(yè)，尤其是創(chuàng)業(yè)企業(yè)的成長和發(fā)展，而且融資成本較高，具有較大的風(fēng)險性。
（二）影響中小企業(yè)融資的因素
1、企業(yè)自身因素
一是我國中小企業(yè)多以家庭經(jīng)營、合伙經(jīng)營等方式發(fā)展起來的，整體素質(zhì)偏低，不具備規(guī)模優(yōu)勢，經(jīng)營風(fēng)險大，并且誠信意識淡薄論文格式模板。二是我國中小企業(yè)財務(wù)制度不健全，財務(wù)信息披露意識差，導(dǎo)致與金融機(jī)構(gòu)之間的信息不對稱；同時內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，決策具有個人色彩。三是我國中小企業(yè)缺乏抵押資產(chǎn)，影響其間接融資。
2、金融體系因素
一是我國進(jìn)入體制改革不深入，現(xiàn)有的股份制銀行和地方性金融機(jī)構(gòu)與國有銀行業(yè)務(wù)趨同，市場趨同，不能準(zhǔn)確靈敏地反映市場需求，中小企業(yè)難以得到有力的金融支持。二是我國資本市場不完善，中小企業(yè)很難從資本市場上獲取金融資金。三是我國社會中介服務(wù)體系不健全，缺少專門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
3、金融環(huán)境因素
一是受美國次貸危機(jī)和人民幣持續(xù)升值等國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，內(nèi)需相對不足、出口不斷萎縮對大多數(shù)中小企業(yè)產(chǎn)生了致命的威脅。二是受國家政策環(huán)境的影響，不但缺乏相應(yīng)的專門法律的保護(hù)，更重要的是國家宏觀調(diào)控和信貸政策對大企業(yè)的支持在一定程度上制約了中小企業(yè)的發(fā)展。三是我國企業(yè)信用體系建設(shè)滯后,缺乏比較完善的信用評級體系，無法滿足企業(yè)融資的需要。
三、解決我國中小企業(yè)融資難問題的途徑選擇
（一）切實(shí)提升中小企業(yè)總體實(shí)力
1、提高經(jīng)營管理者素質(zhì)，挖掘企業(yè)自身資金潛力
要提高企業(yè)經(jīng)營管理者素質(zhì)，就要求經(jīng)營管理者一方面要學(xué)習(xí)金融知識，熟悉金融政策，掌握企業(yè)經(jīng)營管理策略，結(jié)合自身?xiàng)l件爭取合適的融資方式；另一方面要把握產(chǎn)品經(jīng)營生命周期，在技術(shù)改造、設(shè)備更新上下力氣，使產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代；在提高質(zhì)量、降低成本上下功夫，使企業(yè)在激烈的市場競爭中穩(wěn)定健康的發(fā)展。要充分挖掘企業(yè)自身資金潛力職稱論文，就要一方面加強(qiáng)流動資金管理，提高流動資金的運(yùn)用效率；另一方面要通過規(guī)范的對外投資運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資源的合理整合；在者就是要清理閑置資產(chǎn)及沉淀資金，提高資產(chǎn)的利用效果。
2、強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營管理水平
首先要建立健全中小企業(yè)管理制度，特別是建立規(guī)范、透明、真實(shí)反映中小企業(yè)狀況的財務(wù)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，定期向利益相關(guān)者提供全面準(zhǔn)確的財務(wù)信息，減少信息不對稱給中小企業(yè)融資帶來的負(fù)面影響。其次要引導(dǎo)中小企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，推動產(chǎn)權(quán)改革，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)控制度和監(jiān)督機(jī)制建設(shè)。同時要著力提高企業(yè)管理者和員工的素質(zhì)，調(diào)整自身的知識結(jié)構(gòu)，滿足現(xiàn)代管理的需要，制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，培育名牌產(chǎn)品，特色產(chǎn)品，從本質(zhì)上增強(qiáng)自身的市場競爭能力。
3、培育良好的信用意識，提升企業(yè)自身信用等級
誠信乃立業(yè)之本，信則立，不信則廢。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信用文化建設(shè)，培育企業(yè)家的信用意識，提倡和宣揚(yáng)信用觀念，積累良好的信用記錄，努力提高自己的資信度。同時要積極參加銀行的信用評級并探索提高企業(yè)信用等級制度的方法，定期向債權(quán)銀行提供完整、準(zhǔn)確的財務(wù)信息，并在經(jīng)營過程中充分尊重銀行債權(quán)，杜絕逃廢銀行債務(wù)和挪用貸款等失信行為的發(fā)生。在資金往來方面，要嚴(yán)格按合同辦事，對于銀行等金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)貸款要按期還本付息，即使在資金緊張的情況下也要盡一切努力確保還款。切實(shí)提高自身信用等級。
（二）建立全方位的金融體系和多層次的資本市場
1、深化金融制度改革，完善銀行信貸管理機(jī)制
一是進(jìn)行利率市場化改革，把隱性成本顯性化，按風(fēng)險收益對稱原則賦予商業(yè)銀行對不同風(fēng)險等級的貸款企業(yè)收取不同水平利率的決策權(quán)限，提高商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)險定價能力。二是進(jìn)行金融監(jiān)管體系改革，變革金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入體制，適當(dāng)發(fā)展?jié)M足中小企業(yè)需求的中小金融機(jī)構(gòu)，積極探索中小企業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，鼓勵和刺激金融機(jī)構(gòu)更多地為中小企業(yè)貸款。三是改進(jìn)貸款授權(quán)授信制度，減少對中小企業(yè)申請貸款的管理層次職稱論文，加大基層行、社信貸人員的貸款權(quán)限和責(zé)任；建立與內(nèi)部責(zé)任和權(quán)利相對稱的信貸管理激勵機(jī)制，增強(qiáng)信貸人員收集中小企業(yè)信息并提供貸款的積極性。四是深化商業(yè)銀行改革，不斷改善內(nèi)控機(jī)制，加快銀行產(chǎn)品創(chuàng)新，推出適合中小企業(yè)多樣化需求的信貸產(chǎn)品。
2、拓寬中小企業(yè)融資渠道，建立健全多層次資本市場
首先繼續(xù)發(fā)揮主板市場(集中交易市場)功能，讓合法的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)進(jìn)人主板市場，同時積極推出二板市場，健全三板市場(場外交易市場)，拓展金融衍生品市場論文格式模板。其次鼓勵發(fā)展中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金，建立和完善風(fēng)險投資市場，或者建立區(qū)域性的中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中心，保障風(fēng)險資本的良性發(fā)展。三是保護(hù)和規(guī)范民間市場，民間融資是指游離于銀行系統(tǒng)外的民間資金融通，由于其不具有合法身份，容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛和金融詐騙事件，因此應(yīng)盡早從政策上和制度上進(jìn)行規(guī)范和引導(dǎo)。四是大力發(fā)展融資租賃，融資租賃是集融資與融物、貿(mào)易與技術(shù)更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)，由于其融資與融物相結(jié)合的特點(diǎn)，在辦理融資時對企業(yè)資信和擔(dān)保的要求不高，所以非常適合中小企業(yè)融資。
3、建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，規(guī)范社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)
建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，可以有效解決中小企業(yè)在融資過程中因信息不對稱引發(fā)的逆向選擇和道德風(fēng)險問題，因此，我國應(yīng)加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體制建設(shè)，一方面，政府應(yīng)加大政策扶持和資金支持力度，設(shè)立支持中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的專項(xiàng)資金，建立中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的損失補(bǔ)償與獎勵機(jī)制以及對中小企業(yè)的保費(fèi)補(bǔ)貼等機(jī)制。另一方面，應(yīng)盡快建立再擔(dān)保制度，建立健全中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險防范、控制和分擔(dān)機(jī)制，依靠再擔(dān)保體系來分散和規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，降低擔(dān)保損失的實(shí)際代償率，提高擔(dān)保倍率。同時，應(yīng)盡快出臺信用擔(dān)保行業(yè)的法律法規(guī)，規(guī)范社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，填補(bǔ)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入、監(jiān)督管理、會計制度、風(fēng)險處置、市場退出等方面法律規(guī)范的空白。
（三）改善中小企業(yè)的融資環(huán)境
1、加大對中小企業(yè)的支持力度，應(yīng)對國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境
受美國次貸危機(jī)和人民幣持續(xù)升值國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，我國中小企業(yè)的融資環(huán)境和生存空間受到了嚴(yán)重的考驗(yàn)。面對當(dāng)前的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，政府應(yīng)加大對中小企業(yè)的支持力度，通過財政撥款建立中小企業(yè)發(fā)展基金體系職稱論文，對符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)含量高的中小企業(yè)提供貼息；對創(chuàng)辦高科技中小企業(yè)或下崗人員、以自有資金創(chuàng)辦的中小企業(yè)提供一定數(shù)量的啟動資金；對自行研究開發(fā)項(xiàng)目、購買新技術(shù)或新產(chǎn)品項(xiàng)目的中小企業(yè)給予一定的補(bǔ)貼等等。
2、制定支持中小企業(yè)融資政策，創(chuàng)造平等的融資環(huán)境
一是根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn)制定專門的法律法規(guī)，比如《中小企業(yè)信貸資金管理法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》等，從法律層面上維護(hù)中小企業(yè)融資合法權(quán)益。二是加強(qiáng)對中小企業(yè)的財稅的政策支持，合理地減少稅收負(fù)擔(dān)、加大財政支持力度，認(rèn)真落實(shí)貼息制度、財政扶持、技改及環(huán)保項(xiàng)目等政策。三是要更新觀念，充分認(rèn)識中小企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，把中小企業(yè)與大型骨干企業(yè)同等對待，創(chuàng)造平等的融資環(huán)境，引導(dǎo)商業(yè)銀行、信用社重視中小企業(yè)對分散銀行貸款風(fēng)險的意義，鼓勵他們?yōu)橹行∑髽I(yè)提供多樣化的金融服務(wù)。
3、建立和完善中小企業(yè)信用評價體系，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境
要解決中小企業(yè)的信用問題，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，就必須加快建立中小企業(yè)信用信息征集體系、信用等級評價體系以及信用管理法律法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息查詢和服務(wù)的社會化，逐步形成企業(yè)立信、政府征信、專業(yè)評信、機(jī)構(gòu)授信和社會重信的長效機(jī)制，逐步采取市場準(zhǔn)入制度，對信用等級較高的中小企業(yè)發(fā)放信用貸款和中長期流動資金貸款，凡不能提供可信信用信息的企業(yè)應(yīng)在年審年檢過程有所淘汰，增大“失信”企業(yè)的成本，達(dá)到優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，規(guī)范中小企業(yè)信用行為的目的。
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【摘要】隱性輟學(xué)是相對顯性輟學(xué)而言的， 指的是在學(xué)校教育場景中現(xiàn)存的， 學(xué)生雖保留學(xué)籍， 甚至正常交納教育費(fèi)用、正常參加考試， 但整日游離于課堂和教室之外， 靜待畢業(yè)的一種非常態(tài)教育現(xiàn)象。隱性輟學(xué)在現(xiàn)實(shí)學(xué)校教育情境中又表現(xiàn)為強(qiáng)迫型隱性輟學(xué)和主動型隱性輟學(xué)兩種類型。
【關(guān)鍵詞】隱性輟學(xué) 校教育場景中現(xiàn)存的 學(xué)生雖保留學(xué)籍 正常交納教育費(fèi)用
【本頁關(guān)鍵詞】學(xué)術(shù)期刊征稿 職稱論文投稿 職稱
【正文】
目前我國農(nóng)村初中學(xué)生輟學(xué)現(xiàn)象形勢依然嚴(yán)峻。盡管各地采取措施加大控輟保學(xué)力度， 顯性輟學(xué)問題得到了暫時控制， 但農(nóng)村初中生輟學(xué)率隨時會出現(xiàn)反彈， 更為嚴(yán)重的是， 農(nóng)村學(xué)校教育中還存在著大量的令人堪憂的適齡學(xué)生隱性輟學(xué)問題。本文僅就農(nóng)村初中隱性輟學(xué)的現(xiàn)實(shí)危害及其成因進(jìn)行探討， 以期引起社會各界對此問題的重視和解決。
一、隱性輟學(xué)及其危害隱性輟學(xué)是相對顯性輟學(xué)而言的， 指的是在學(xué)校教育場景中現(xiàn)存的， 學(xué)生雖保留學(xué)籍， 甚至正常交納教育費(fèi)用、正常參加考試， 但整日游離于課堂和教室之外， 靜待畢業(yè)的一種非常態(tài)教育現(xiàn)象。隱性輟學(xué)在現(xiàn)實(shí)學(xué)校教育情境中又表現(xiàn)為強(qiáng)迫型隱性輟學(xué)和主動型隱性輟學(xué)兩種類型。強(qiáng)迫型隱性輟學(xué)是學(xué)校和教師為提高升學(xué)率而采取過激的做法， 強(qiáng)迫學(xué)生提前“分流”， 進(jìn)入升學(xué)無望的非重點(diǎn)班級或編入職業(yè)技能培訓(xùn)性質(zhì)的單獨(dú)班級學(xué)習(xí)， 成為應(yīng)試教育的“犧牲品”; 而主動型隱性輟學(xué)則是學(xué)生由于厭學(xué)等因素的影響而主動放棄學(xué)業(yè)的追求， 在上學(xué)的幌子下而混學(xué)、逃學(xué)。隱性輟學(xué)現(xiàn)象目前已成為農(nóng)村學(xué)校教育中見怪不怪的教育“常態(tài)”問題， 其危害是現(xiàn)實(shí)且嚴(yán)重的。1、隱性輟學(xué)給學(xué)生個體發(fā)展留下許多成長隱患。初中階段是兒童期向成年過渡時期， 這一時期也是一個人成長的關(guān)鍵期和危險期。由于隱性輟學(xué)的學(xué)生長期處于學(xué)校和家庭監(jiān)控的“真空狀態(tài)”， 無人監(jiān)管， 無人監(jiān)護(hù)， 整日游蕩在游戲廳、網(wǎng)吧、歌舞廳等娛樂場所， 極易接觸、沾染一些社會不良習(xí)氣， 或在一些不法分子教唆下， 走上違法犯罪的道路， 成為真正的“問題少年”。近年來青少年違法案件增多， 其中許多都是中學(xué)生過早輟學(xué)所引發(fā)。2、隱性輟學(xué)對農(nóng)村學(xué)校教育造成諸多負(fù)面影響。隱性輟學(xué)現(xiàn)象藏匿了許多農(nóng)村學(xué)校教育中的深層次管理與制度建設(shè)問題， 使農(nóng)村中學(xué)辦學(xué)指導(dǎo)思想和方向長期得不到匡正， 同時也削弱降低了學(xué)校教育育人功能作用的發(fā)揮。隱性輟學(xué)學(xué)生在學(xué)校中的不良表現(xiàn)不利于形成良好的校園文化建設(shè)， 對于整個學(xué)校的校風(fēng)、學(xué)風(fēng)建設(shè)造成了極壞的影響。此外， 隱性輟學(xué)現(xiàn)實(shí)的長期存在也降低了教師的自我效能感， 不利于農(nóng)村教師專業(yè)發(fā)展與成長。3、隱性輟學(xué)有礙農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會的健康持久發(fā)展。隱性輟學(xué)現(xiàn)象被隱藏于當(dāng)前“普九”工作控輟率的“冰山”之下， 農(nóng)村中學(xué)隱性輟學(xué)現(xiàn)象掩蓋了“普九”鞏固工作存在的現(xiàn)實(shí)問題， 這對農(nóng)村基礎(chǔ)教育質(zhì)量和農(nóng)村人口素質(zhì)的提高留下諸多隱患。我國當(dāng)前正值社會主義新農(nóng)村建設(shè)和全面建設(shè)小康社會的歷史關(guān)鍵時期，“三農(nóng)”問題的解決更需完善農(nóng)村教育這塊“基石”， 而農(nóng)村義務(wù)教育階段中出現(xiàn)的隱性輟學(xué)問題將直接影響到我國中西部地區(qū)的“雙基”鞏固以及農(nóng)村人口素質(zhì)的提高， 阻礙農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會的和諧發(fā)展。
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【摘要】關(guān)于師范類大學(xué)生就業(yè)指導(dǎo)教育實(shí)踐層面的思考( 一) 就業(yè)指導(dǎo)教育應(yīng)以教師教育理論為指導(dǎo)， 突出師范特色， 著力于師范生的師范技能培養(yǎng)。在教育崗位的競爭中， 有些師范生贏不了非師范生的一個很重要原因就在于師范生的師范特色不強(qiáng)。
【關(guān)鍵詞】就業(yè)指導(dǎo)教育 以教師教育理論為指導(dǎo)
【本頁關(guān)鍵詞】會計期刊征稿 教育論文 職稱論文
【正文】
關(guān)于師范類大學(xué)生就業(yè)指導(dǎo)教育實(shí)踐層面的思考( 一) 就業(yè)指導(dǎo)教育應(yīng)以教師教育理論為指導(dǎo)， 突出師范特色， 著力于師范生的師范技能培養(yǎng)。在教育崗位的競爭中， 有些師范生贏不了非師范生的一個很重要原因就在于師范生的師范特色不強(qiáng)。1. 加強(qiáng)“三字一話”技能訓(xùn)練。近來許多師范院校都放松了這方面的技能要求。字如其人， 如果一個未來的教師連字都寫得亂七八糟， 談何為人師表? 用人單位又怎么會要這樣的畢業(yè)生呢? 另外， 也不應(yīng)忽視作為國語的普通話訓(xùn)練， 雖然現(xiàn)在的師范生都要通過國家的普通話等級考試， 但是， 純粹只為考試過關(guān)而不為自身素質(zhì)提高者也不在少數(shù)。由于現(xiàn)在高等師范院校的畢業(yè)生就業(yè)多流向中小學(xué)， 師范生普通話水平在就業(yè)競爭中就顯得更為重要， 學(xué)校應(yīng)加大力度提高學(xué)生的普通話水平， 同時還應(yīng)提供普通話朗讀技巧等相關(guān)培訓(xùn)。2. 培養(yǎng)學(xué)生的教學(xué)技能。由于多媒體技術(shù)的普及，師范生對于教學(xué)中多媒體技術(shù)的運(yùn)用能力也就相應(yīng)地被列入用人單位的要求中， 師范院校不僅要開設(shè)多媒體技術(shù)的課程， 更應(yīng)在平時讓學(xué)生多使用多實(shí)踐。但是， 也應(yīng)讓學(xué)生不過度依賴多媒體技術(shù)， 以免離開了課件就不能上課。教學(xué)技能的培養(yǎng)更重要的一塊還在于，訓(xùn)練學(xué)生自主備課、走向講臺并且大方自如講課的能力。另外， 學(xué)校還可以創(chuàng)造條件， 提供學(xué)生教態(tài)、教師禮儀等方面的指導(dǎo)。3. 加強(qiáng)師范生教育學(xué)、心理學(xué)的學(xué)科修養(yǎng)。教育學(xué)和心理學(xué)是師范生畢業(yè)后走向講臺， 并且很快適應(yīng)崗位與學(xué)生很好地溝通所必需的。所有的師范生都被要求修教育學(xué)和心理學(xué)課程， 但很多時候， 學(xué)生們抱著的卻是拿了這兩門課的學(xué)分就行的心態(tài)， 因此，學(xué)校要從心態(tài)和教學(xué)上同時抓好學(xué)生這兩門課程的學(xué)習(xí)。( 二) 專業(yè)課程中應(yīng)滲透就業(yè)指導(dǎo)教育。師范生畢業(yè)后走向教育崗位， 要面對的教育對象是活生生的人，而學(xué)校的專業(yè)課程大多與以后的教育實(shí)踐聯(lián)系不夠緊密， 因此， 專業(yè)課程的教學(xué)中也應(yīng)滲透與教育實(shí)踐的聯(lián)系， 即就業(yè)教育的內(nèi)容。如院系可以安排學(xué)生到中小學(xué)去見習(xí)， 看看常態(tài)的課堂是怎樣的， 與一線的老師進(jìn)行交流， 訪談中小學(xué)生。另外， 專業(yè)課的教師應(yīng)把中小學(xué)的動態(tài)以及國家的相關(guān)教育政策及時地傳達(dá)給學(xué)生，讓學(xué)生了解現(xiàn)在的中小學(xué)是怎樣的情況， 以便為日后的就業(yè)作好準(zhǔn)備。( 三) 就業(yè)指導(dǎo)教育應(yīng)充分利用好學(xué)長制。學(xué)校的就業(yè)指導(dǎo)教育中心、院系領(lǐng)導(dǎo)、專業(yè)老師雖然可以給學(xué)生提供全面權(quán)威的就業(yè)指導(dǎo)， 但是， 作為學(xué)生的同齡人的學(xué)兄學(xué)姐更容易也更多地與學(xué)生接觸， 他們在就業(yè)指導(dǎo)方面發(fā)揮的作用也是不容忽視的?，F(xiàn)在許多學(xué)校都實(shí)行了學(xué)長制。應(yīng)充分發(fā)揮這一制度的作用， 學(xué)兄學(xué)姐尚未畢業(yè)時， 可以給學(xué)生在擇業(yè)觀等方面進(jìn)行指導(dǎo)，畢業(yè)后更可以提供就業(yè)信息等等。( 四) 就業(yè)指導(dǎo)教育還應(yīng)充分利用畢業(yè)實(shí)習(xí)。畢業(yè)實(shí)習(xí)可謂學(xué)生大學(xué)畢業(yè)前的最后真槍實(shí)彈的練兵， 學(xué)?？梢猿浞掷脤?shí)習(xí)的機(jī)會， 先給學(xué)生實(shí)習(xí)指導(dǎo)， 然后讓學(xué)生放開手腳去實(shí)踐， 積累一定的教學(xué)工作經(jīng)驗(yàn)。高等師范院校的教育不應(yīng)只有陽春白雪， 更要有柴米油鹽， 要對學(xué)生進(jìn)行全面科學(xué)的就業(yè)指導(dǎo)教育， 讓師范生們在未來的就業(yè)競爭中取勝。
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【摘要】對我國對我國具有優(yōu)勢的知識產(chǎn)權(quán)建立嚴(yán)格的知識產(chǎn)權(quán)國內(nèi)保護(hù)《TRIPS 協(xié)議》對發(fā)達(dá)國家所關(guān)注的知識產(chǎn)權(quán)給予了較高的保護(hù)， 但對發(fā)展中國家具有優(yōu)勢的知識產(chǎn)權(quán)建立嚴(yán)格的知識產(chǎn)權(quán)國內(nèi)保護(hù)《TRIPS 協(xié)議》對發(fā)達(dá)國家所關(guān)注的知識產(chǎn)權(quán)給予了較高的保護(hù)， 但對發(fā)展中國家具有優(yōu)勢的知識產(chǎn)權(quán)
【關(guān)鍵詞】 具有優(yōu)勢的知識產(chǎn)權(quán) 建立嚴(yán)格的知識產(chǎn)權(quán)
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【正文】
對我國具有優(yōu)勢的知識產(chǎn)權(quán)建立嚴(yán)格的知識產(chǎn)權(quán)國內(nèi)保護(hù)《TRIPS 協(xié)議》對發(fā)達(dá)國家所關(guān)注的知識產(chǎn)權(quán)給予了較高的保護(hù)， 但對發(fā)展中國家具有優(yōu)勢的知識產(chǎn)權(quán)，如地理標(biāo)志、傳統(tǒng)知識、技術(shù)秘密、遺傳資源等卻沒有給予應(yīng)有的保護(hù)， 我國如果希望在國際競爭中保持本國具有知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢產(chǎn)品的競爭力， 不為他人輕易獲取、模仿， 只有依靠本國完善的國內(nèi)立法。只有通過對我國具有優(yōu)勢的知識產(chǎn)權(quán)建立嚴(yán)格的國內(nèi)保護(hù)制度， 才能使得我國的知識產(chǎn)權(quán)在相對滯后的狀態(tài)下獲得相對優(yōu)勢， 保護(hù)國內(nèi)市場， 支持相關(guān)產(chǎn)品的國外競爭;同時也可獲得他國的尊重， 使得外國對我國設(shè)置知識產(chǎn)權(quán)法律障礙時有所顧及。首先， 完善我國的地理標(biāo)志保護(hù)制度。改變目前地理標(biāo)志保護(hù)雙軌制下立法沖突、管理沖突的狀態(tài)， 應(yīng)當(dāng)以專門立法模式保護(hù)地理標(biāo)志， 制定《中華人民共和國地理標(biāo)志保護(hù)法》， 對地理標(biāo)志實(shí)施全方位的保護(hù)。， 國外許多具有地理標(biāo)志優(yōu)勢的發(fā)展中國家都有各自的地理標(biāo)志保護(hù)專門立法。如果我國產(chǎn)品以自然品質(zhì)特點(diǎn)與完善的立法保護(hù)相集合， 發(fā)揮品質(zhì)優(yōu)勢、環(huán)保優(yōu)勢、與易于識別的標(biāo)志優(yōu)勢， 則產(chǎn)品在國際市場中突破他國貿(mào)易壁壘， 參與競爭的能力將得到很大的提高。第二， 對傳統(tǒng)知識通過技術(shù)秘密法、商業(yè)秘密法嚴(yán)格保護(hù)。目前發(fā)展中國家擁有寶貴的遺傳資源和傳統(tǒng)知識被發(fā)達(dá)國家不斷竊取、盜用或以低廉價格利用著。而我國對傳統(tǒng)知識的保護(hù)方面的多處于立法空白狀態(tài)， 使得我國含有傳統(tǒng)知識的產(chǎn)品在國際市場上如同沒有保護(hù)的嬰兒， 隨時面臨被剝奪、盜竊、復(fù)制、侵犯， 使得多少年傳承下來的知識瞬間失去。因此， 希望使得我國外貿(mào)增長具有持續(xù)性， 傳統(tǒng)知識的保護(hù)刻不容緩。第三， 建立嚴(yán)格、完善、可操作的遺傳資源保護(hù)制度。我國的生物遺傳資源曾令人驕傲。我國擁有高等植物30000 余種， 居世界前列。但我國目前遺傳資源在管理、獲得、管理方面都存在著空白， 而一些發(fā)達(dá)國家扮演著“生物海盜”的角色。為保持我國在遺傳資源上的知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢， 應(yīng)立即產(chǎn)生有關(guān)專門立法， 規(guī)定任何單位和個人未經(jīng)政府批準(zhǔn)， 不得向國外提供遺傳資源或進(jìn)口遺傳資源， 并規(guī)定專門的管理機(jī)構(gòu)、進(jìn)出口程序與渠道。對國內(nèi)私人應(yīng)對外國知識產(chǎn)權(quán)司法或準(zhǔn)司法程序的支持機(jī)制缺失及彌補(bǔ)如果希望依靠國內(nèi)私人的力量來跨越外國以國家力量， 行政的量設(shè)置的知識產(chǎn)權(quán)法律障礙是不現(xiàn)實(shí)的。但目前我國企業(yè)面臨外國設(shè)置的知識產(chǎn)權(quán)法律障礙時， 都是憑借的私人的力量去面對， 結(jié)果是極少數(shù)能夠成功跨越， 大多數(shù)是黯然離開。實(shí)際上應(yīng)對貿(mào)易摩擦是一項(xiàng)非常復(fù)雜而又十分緊迫的系統(tǒng)工程， 需要我們的政府、進(jìn)出口企業(yè)和各種中介組織緊密配合， 共同努力。其中政府的引導(dǎo)、服務(wù)、協(xié)調(diào)、補(bǔ)貼起著不可替代的作用。美國、日本等發(fā)達(dá)國家在制定、實(shí)施其知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略時， 政府對與知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展有關(guān)的產(chǎn)業(yè)公權(quán)介入，資金支持、服務(wù)咨詢的特點(diǎn)十分明顯。發(fā)達(dá)國家尚且如此， 我國政府、中介組織更是應(yīng)當(dāng)加大投入。我國應(yīng)對外國反傾銷貿(mào)易訴訟中的“四體聯(lián)動”機(jī)制值得借鑒， 在“四體聯(lián)動”工作機(jī)制中，企業(yè)， 進(jìn)出口商會、行業(yè)協(xié)會， 商務(wù)部，地方商務(wù)主管部門聯(lián)合行動， 應(yīng)對外國的反傾銷訴訟。實(shí)踐證明“四體聯(lián)動”機(jī)制應(yīng)對國際貿(mào)易摩擦是行之有效的， 但是上述機(jī)制僅適用與反傾銷訴訟。對于國內(nèi)私人應(yīng)對外國知識產(chǎn)權(quán)司法或準(zhǔn)司法程序的支持機(jī)制缺失的問題， 我國不能等到大量案件撲面而來時， 才考慮對策。應(yīng)當(dāng)盡早建立由較高機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并資助， 行業(yè)中介、服務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)廣泛參與的支持機(jī)制; 且該機(jī)制應(yīng)制度化， 具有長期性與可靠性。綜上所述， 我國只有本著對內(nèi)自我完善， 對外積極反擊的方針修繕我國的相關(guān)法律制度， 才能做到私人、社會、國家協(xié)力合作的機(jī)制， 才能有力地支持我國的相關(guān)產(chǎn)業(yè)突破國外法律障礙， 使我國與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)產(chǎn)品通行于國際市場， 取得知識產(chǎn)權(quán)利益分配的最大化__
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資產(chǎn)證券化會計制度的完善與否，雖然不能左右資產(chǎn)證券化交易的發(fā)展，但對其影響不可低估。因此，本文試就資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)涉及到的有關(guān)會計問題進(jìn)行探討。
關(guān)鍵詞：資產(chǎn)證券化；會計要素定義；會計確認(rèn)
一、資產(chǎn)證券化的概述
(一)資產(chǎn)證券化的定義
1977年，美國投資銀行家萊維思．瑞尼爾，論文在一次同《華爾街》雜志的記者討論抵押貸款轉(zhuǎn)手證券時，首次使用了“資產(chǎn)證券化”這個詞，以后資產(chǎn)證券化就在金融界開始流行起來了。
美國證券和交易委員會下的定義是：“資產(chǎn)證券是指主要由現(xiàn)金流支持的，這個現(xiàn)金流是由一組應(yīng)收帳款或其他金融資產(chǎn)構(gòu)成的資產(chǎn)池提供的，并通過條款確保資產(chǎn)在一個限定時問內(nèi)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金以及擁有必要的權(quán)力，這種證券也可以是由那些能夠通過服務(wù)條款或者具有合適的分配程序給證券持有人提供收入的資產(chǎn)支持的證券?！?/p>
目前國內(nèi)學(xué)者使用較廣泛的定義是：“資產(chǎn)證券化(As—setSecuritization)，是指把缺乏流動性的，但能產(chǎn)生可預(yù)見的穩(wěn)定的現(xiàn)金流量的資產(chǎn)，通過一定的結(jié)構(gòu)安排，對資產(chǎn)中風(fēng)險及收益要素進(jìn)行分離和重組，進(jìn)而轉(zhuǎn)換成在金融市場上可以出售和流通的證券的過程。”
(二)資產(chǎn)證券化的理論基礎(chǔ)
通過資產(chǎn)證券化過程使不流動資產(chǎn)能夠得以流動，主要依賴于三個機(jī)制：資產(chǎn)組合機(jī)制、破產(chǎn)隔離機(jī)制、信用增級機(jī)制。
1．資產(chǎn)組舍機(jī)制
資產(chǎn)證券化的核心問題是“對各種待資產(chǎn)化的資產(chǎn)(債權(quán))中的風(fēng)險和收益進(jìn)行分解和重組，使其定價和重新配置更為有效，從而使參與各方均受益”。資產(chǎn)證券化的這個功能首先是通過資產(chǎn)組合機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。對某項(xiàng)資產(chǎn)來說，其風(fēng)險和收益往往難以把握，如提前償付或到期不還。而對于一組資產(chǎn)，情況就不同了，根據(jù)現(xiàn)代證券投資組合理論，整個資產(chǎn)組合中的風(fēng)險收益變化會里現(xiàn)一定的規(guī)律性。因此，通過整個組合的現(xiàn)金流量的平均數(shù)做出可信的估計，可以有效地規(guī)避組合中資產(chǎn)的提前償付風(fēng)險、信用風(fēng)險等。
2．破產(chǎn)隔離機(jī)制
在構(gòu)造資產(chǎn)證券化的交易結(jié)構(gòu)時，證券化結(jié)構(gòu)應(yīng)能保證發(fā)起人的破產(chǎn)不會對特設(shè)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營產(chǎn)生影響，碩士論文從而不會影響對資產(chǎn)擔(dān)保證券持有人的按時償付，這就是資產(chǎn)證券化的破產(chǎn)隔離機(jī)制。這一機(jī)制發(fā)揮作用的前提是證券化資產(chǎn)從發(fā)起人到特設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)移必須是真實(shí)銷售。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移可以被視為真實(shí)銷售和擔(dān)保融資。如果資產(chǎn)在發(fā)起人和特設(shè)機(jī)構(gòu)之間的轉(zhuǎn)移被認(rèn)定為豐日保融資，則發(fā)起人必須以自己的全部資產(chǎn)為償付擔(dān)保。當(dāng)出售者遇到破產(chǎn)或清算時，已轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)就有遭受牽連的風(fēng)險，影響本息的償付，投資者的利益就受到了發(fā)起人的破產(chǎn)風(fēng)險的影響。但如果資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移被認(rèn)定為“真實(shí)銷售”，則發(fā)起人就能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的表外處理。當(dāng)發(fā)起人破產(chǎn)時，該資產(chǎn)不作為破產(chǎn)財產(chǎn)，從而使資產(chǎn)擔(dān)保證券的投資者利益不受發(fā)起人破產(chǎn)的影響。
資產(chǎn)證券化過程中，破產(chǎn)隔離機(jī)制進(jìn)一步降低了投資者的風(fēng)險被限定在證券化的資產(chǎn)中，而不受發(fā)起人破產(chǎn)的影響。
3，信用增級機(jī)制
信用增級機(jī)制是資產(chǎn)證券化交易得以成功的重要保證。信用增級是用于確保發(fā)行人按時支付投資利息的各種有效手段和金融工具的總稱，信用增級就是使投資者不能獲得償付的可能性最小。
二。資產(chǎn)證券化有關(guān)會計要素定義
在進(jìn)行會計確認(rèn)之前必須保證某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)符合相關(guān)會計要素定義。資產(chǎn)證券化的操作對象是金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，舉例說明：甲出售一組應(yīng)收賬款給SPV，甲保留對資產(chǎn)服務(wù)的權(quán)利，SPV要求附帶對應(yīng)收賬款不能收回的擔(dān)保限額，即甲以這組應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)資產(chǎn)簽訂擔(dān)保合約，則甲在應(yīng)收賬款表外化的同時，其資產(chǎn)負(fù)債表上會出現(xiàn)一筆服務(wù)資產(chǎn)和按合約確定的擔(dān)保負(fù)債，郎甲的資產(chǎn)負(fù)債表上產(chǎn)生了新的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。SPV的資產(chǎn)負(fù)債表上相應(yīng)產(chǎn)生有擔(dān)保合約確認(rèn)的新金融資產(chǎn)。2006年2月15日財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》中對金融工具、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債給出了明確的定義：
1．金融工具。金融工具，指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。
2．金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)，指下列資產(chǎn)：(1)現(xiàn)金；(2)持有的其他單位的的權(quán)益工具(3)從其他單位收取現(xiàn)金或其它金融資產(chǎn)的合同權(quán)利；醫(yī)學(xué)論文(4)在潛在有利的條件下，與其他單位交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利；(5)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具的合同權(quán)利，企業(yè)根據(jù)該合同將收到非固定數(shù)量的自身權(quán)益工具；(6)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具的合同權(quán)利，但企業(yè)以固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)換取固定數(shù)量的自身權(quán)益工具的衍生工具合同權(quán)利除外。權(quán)益工具，指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。
3．金融負(fù)債。金融負(fù)債，指下列負(fù)債：(1)向其他單位交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)；(2)在潛在不利的條件下，與其他單位交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)；(3)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具的合同義務(wù)，企業(yè)根據(jù)該合同將交付非吲定數(shù)量的自身權(quán)益工具；(4)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具的合同義務(wù)，但企業(yè)以固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)換取固定數(shù)量的自身權(quán)益工具的衍生工具合同義務(wù)除外。其中，企業(yè)自身權(quán)益工具不包括本身就是在將來收取或支付企業(yè)自身權(quán)益工具的合同。
隨著金融創(chuàng)新的衍生工具的日益繁榮，傳統(tǒng)的資產(chǎn)概念變得越來越模糊，運(yùn)用這一寬泛的概念不能做到真實(shí)公允地反映企業(yè)的財務(wù)狀況，因此新會計準(zhǔn)則將金融衍生工具表外業(yè)務(wù)表內(nèi)化，改變了我國長期以來衍生金融工具僅在表外披露的做法。
三．資產(chǎn)證券化相關(guān)會計確認(rèn)問題
從會計要素的確認(rèn)方面看：所謂確認(rèn)是“指在效益大于成本及重要性原則的前提下，將某一項(xiàng)目作為資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等正式列入某一具體的財務(wù)報表的過程”。對證券化的資產(chǎn)的終止確認(rèn)問題是資產(chǎn)證券化會計的核心問題，即資產(chǎn)證券化是“真實(shí)銷售”，還是有擔(dān)保的融資。這決定了證券化的資產(chǎn)作表外處理，還是表內(nèi)處理，對發(fā)起人意義重大。
(一)“擔(dān)保融資”和“銷售”確認(rèn)分別對會計報表帶來的影響
如果該項(xiàng)資產(chǎn)證券化交易被確認(rèn)為融資，發(fā)起人在資產(chǎn)負(fù)債表上繼續(xù)將證券化的資產(chǎn)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，通過證券化募集的資金確認(rèn)為負(fù)債，其交易成本作為資本性支出；如果該項(xiàng)交易被確認(rèn)為銷售，轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)移出資產(chǎn)負(fù)債表，得到的現(xiàn)金及其它與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)無關(guān)的資產(chǎn)作為銷售收入，產(chǎn)生的新業(yè)務(wù)是銷售收入的減項(xiàng)，并同時確認(rèn)相關(guān)損益。
(二)兩種會計確認(rèn)模式：風(fēng)險與報酬法與金融合成法
1．傳統(tǒng)的確認(rèn)方法——風(fēng)險與報酬分析法
風(fēng)險與報酬分析法是典型的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)會計確認(rèn)方法。根據(jù)該方法，“金融工具及其所附屬的風(fēng)險與報酬被視為一個不可分割的整體。因此，資產(chǎn)證券化的發(fā)起人只有轉(zhuǎn)讓了相關(guān)資產(chǎn)組合所有的風(fēng)險和收益，證券化交易才能作為銷售處理，所獲得的資金作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，同時確認(rèn)相關(guān)的損益；否則，如果發(fā)起人還保齠出售資產(chǎn)的部分風(fēng)險和收益，則該資產(chǎn)不能做銷售處理，而繼續(xù)留在資產(chǎn)負(fù)債表上，同時將現(xiàn)金流入視為以此資產(chǎn)為擔(dān)保的負(fù)債”。該方法適用于資產(chǎn)證券化產(chǎn)生初期交易較為簡單時的會計處理隨著金融創(chuàng)新的層出不窮，證券化交易過程曰益復(fù)雜。
風(fēng)險與報酬分析法暴露出本身的缺陷而不能正確反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，具體表現(xiàn)在：
(1)證券化交易過程中，多項(xiàng)復(fù)雜的合約安排使得控制權(quán)與風(fēng)險、收益相分離，并以各種相互獨(dú)立的衍生金融工具為載體，分散給各方。在風(fēng)險與報酬分析法下，職稱論文交易就不能視為銷售，發(fā)起人就達(dá)不到改善資本結(jié)構(gòu)降低資產(chǎn)負(fù)債率的目的。
(2)風(fēng)險與報酬分析法導(dǎo)致人們對具有相似的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的財務(wù)活動做出了不同的會計處理。例如，發(fā)起人與證券持有人達(dá)成協(xié)議，承諾對證券化資產(chǎn)的信用損失，提供其面值10％的擔(dān)保。由于擔(dān)保合約的存在，使得發(fā)起人仍被認(rèn)為保留有證券化資產(chǎn)的相當(dāng)部分的風(fēng)險與報酬，因而全部證券化資產(chǎn)仍繼續(xù)被確認(rèn)在其資產(chǎn)負(fù)債表中。相反，如果發(fā)起人轉(zhuǎn)讓全部證券化資產(chǎn)，而向某一獨(dú)立第三方購買上述相同比例的信用擔(dān)保。則其確認(rèn)證券化資產(chǎn)的出售業(yè)務(wù)，同時只需對面值的10％部分確認(rèn)為擔(dān)保負(fù)債。
2．會計模式的改進(jìn)與創(chuàng)新一—金融合成分析法
1996年6月，美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會(FASB)頒布了第125號準(zhǔn)則：《金融汝產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與服務(wù)以及債務(wù)解除的會計處理》，該準(zhǔn)則采用金融合成分析法。金融合成分析法承認(rèn)以合約形式存在的金融資產(chǎn)具有可分割性，各組成部分在理論上都可以作為獨(dú)立的項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)。按照這種方法，金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，應(yīng)該將已確認(rèn)過的金融資產(chǎn)的再確認(rèn)和終止確認(rèn)的問題與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合約所產(chǎn)生的新的金融資產(chǎn)的確認(rèn)問題嚴(yán)格區(qū)分開來。具體來說，已確認(rèn)過的金融資產(chǎn)的再確認(rèn)和終止確認(rèn)能否視作銷售來處理要看其控制權(quán)是否已由轉(zhuǎn)讓方轉(zhuǎn)移給受讓方，而非看其交易形式，轉(zhuǎn)讓方保留的風(fēng)險和報酬可視作轉(zhuǎn)移合約的產(chǎn)物，可按新金融資產(chǎn)和負(fù)債加以確認(rèn)，這樣就能與移出資產(chǎn)的終止確認(rèn)區(qū)分開來分別處理。財政部新頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》借鑒了國際會計準(zhǔn)則IAS39，也采用金融合成分析法對金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓加以確認(rèn)。一項(xiàng)轉(zhuǎn)讓者失去控制權(quán)的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓(全部或部分)應(yīng)確認(rèn)為銷售。
新準(zhǔn)則對資產(chǎn)證券化的確認(rèn)采用金融合成分析法更能體現(xiàn)會計的實(shí)質(zhì)終于形式原則。
3．風(fēng)險與報酬分析法與金融合成分析法的比較
當(dāng)交易的結(jié)果導(dǎo)致發(fā)起人的金融資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，兩種方法的確認(rèn)結(jié)果不同。仍沿用前述的甲出售應(yīng)收賬款給SPV的例子，甲保留對資產(chǎn)服務(wù)的權(quán)利，SPV要求附帶對應(yīng)收賬款不能收回的擔(dān)保限額，即承擔(dān)了壞賬損失的相應(yīng)風(fēng)險。按照金融合成分析法，甲應(yīng)終止確認(rèn)這組應(yīng)收賬款，同時按照合約確認(rèn)相應(yīng)的壞賬損失擔(dān)保負(fù)債；另一方面，SPV由于獲得了應(yīng)收賬款的控制權(quán)，直在資產(chǎn)負(fù)債表上確認(rèn)這筆資產(chǎn)，將甲提供的擔(dān)保合約確認(rèn)為一筆金融資產(chǎn)。但按照風(fēng)險與報酬分析法，由于甲仍保留了應(yīng)收賬款的壞賬損失風(fēng)險，應(yīng)在其資產(chǎn)負(fù)債表上繼續(xù)確認(rèn)這筆資產(chǎn)，而把得到的現(xiàn)金時作一筆擔(dān)保負(fù)債。在金融合成分析法下，更偏向
于把證券化資產(chǎn)作表外處理，同時對由此產(chǎn)生的新金融資產(chǎn)和負(fù)債及時加以確認(rèn)和計量。
由此可見，金融合成分析法更能反映資產(chǎn)證券化交易的實(shí)質(zhì)，更能適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展，是證券化會計處理的發(fā)展方向。但金融合成分析法也有一些不足：表外處理時，會計報表可能不能全面、充分地反映發(fā)起人的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，且容易成為其操縱利潤的工具。掩蓋債務(wù)，虛增利潤，這將不利于企業(yè)的正常、持續(xù)的經(jīng)營，且會損害投資者的利益。“安然”公司大肆使用資產(chǎn)證券化等金融創(chuàng)新工具從事表外融資，高估利潤，低估負(fù)債，是其破產(chǎn)的重要原因之一。
四．結(jié)語
綜上所述，新會計準(zhǔn)則已經(jīng)填補(bǔ)了在指導(dǎo)、規(guī)范資產(chǎn)證券化交易方面存在的空白。我國通過借鑒國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我國關(guān)于開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的有關(guān)設(shè)想，順應(yīng)我國金融市場蓬勃發(fā)展和新的金融工具不斷出現(xiàn)的形勢已將金融衍生工具會計所需的基本概念基本原則制定出來，將基本框架建立了起來。這是我國會計理論和實(shí)務(wù)發(fā)展的一大進(jìn)步，在與國際接軌方面也更加完善。相信當(dāng)操作指南出臺之后，資產(chǎn)證券化的會計處理將正式進(jìn)入實(shí)務(wù)界。
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關(guān)鍵詞：市場結(jié)構(gòu)；競爭；寡頭壟斷；銀行業(yè)
一、選題的背景及意義
改革開放以來。我國銀行業(yè)逐步形成了以四大國有銀行為主體的典型的寡頭壟斷市場結(jié)構(gòu)，1995—2002年期間，資產(chǎn)、貸款、存款各項(xiàng)CR4指標(biāo)均大于75％，按照貝恩(Bain.JoeS)對市場結(jié)構(gòu)集中度指標(biāo)分類法進(jìn)行判定，CR4指標(biāo)大于75％，說明我國銀行業(yè)處于高度集中的寡頭市場。這種情況近年來出現(xiàn)緩慢而明顯的下降趨勢，截至2004年底，CR4的貸款指標(biāo)降至63.32％，仍處于較高的寡占狀態(tài)。但是，隨著人世過渡期的結(jié)束，我國銀行業(yè)已經(jīng)全面對外開放，外資正在加緊以各種方式進(jìn)入我國銀行業(yè)，同時，民營資本也在借監(jiān)管逐步放松的國際趨勢，寫作論文逐步向銀行業(yè)滲透，我國銀行業(yè)正處在一個更加開放的市場環(huán)境之中。那么，面對市場環(huán)境的變化，我國銀行業(yè)高寡占的市場結(jié)構(gòu)將會受到怎樣的影響?發(fā)生怎樣的演變?我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)該如何判定和選擇?對此，許多學(xué)者都做出了分析。其中較為主流的一種觀點(diǎn)認(rèn)為。壟斷競爭是我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的必然選擇。本文對此進(jìn)行理論分析和實(shí)踐論證。提出寡頭壟斷依然是我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的優(yōu)選目標(biāo)。
二、對主張我國銀行業(yè)壟斷競爭結(jié)構(gòu)觀點(diǎn)的幾點(diǎn)不同意見
認(rèn)為我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)應(yīng)選擇壟斷競爭的觀點(diǎn)。大多源于以下幾方面的原因：
1、受西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的影響，長期以來形成對競爭的偏好，對壟斷的排斥。按照西方經(jīng)典的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。只要不存在外部性，完全競爭的市場就會自動實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)的資源配置，競爭成為效率的前提，完全競爭市場是經(jīng)濟(jì)效率最高的市場形態(tài)。而壟斷作為競爭的對立面，總是與扼殺競爭、阻礙技術(shù)進(jìn)步聯(lián)系在一起。從不完全競爭的兩種市場形態(tài)來看，寡頭壟斷更偏重于壟斷，而壟斷競爭更側(cè)重于競爭。所以，隨著我國金融業(yè)的進(jìn)一步開放，競爭成分的增加，壟斷競爭被認(rèn)為是銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的必然演進(jìn)結(jié)果。
2、按照產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)SCP理論進(jìn)行倒推，認(rèn)為銀行業(yè)的寡頭結(jié)構(gòu)是造成我國銀行業(yè)效率低下的根本原因，因此，寫作畢業(yè)論文主張壟斷競爭結(jié)構(gòu)。按照SCP分析范式。市場結(jié)構(gòu)決定市場行為，市場行為又影響市場績效，長期以來，我國銀行業(yè)效率低下，由此歸因于高度集中的寡占市場結(jié)構(gòu)，因此，主張降低準(zhǔn)入壁壘，增加競爭成分。
3、對壟斷和競爭存在兩種偏頗的理解。一是將競爭定位于潛在進(jìn)入者和在位銀行之間的競爭。而忽略了在位銀行之間存在著更為激烈的競爭，認(rèn)為增加競爭成分就是放低準(zhǔn)入，增加競爭主體和銀行的個數(shù)。二是將壟斷結(jié)構(gòu)和壟斷行為相混淆。將反對壟斷行為替換為反對壟斷結(jié)構(gòu)。因此，認(rèn)為壟斷競爭結(jié)構(gòu)更有利于競爭和反壟斷。
對于第一種觀點(diǎn)，就壟斷和競爭的關(guān)系而言，壟斷雖然是競爭的對立面。但它的存在并沒有消滅競爭。寡頭壟斷改變的只是競爭的形式。而非競爭的本身。壟斷結(jié)構(gòu)產(chǎn)生后，壟斷者仍然面臨著各種不同程度的競爭，即使是完全壟斷，也不能把競爭排斥在外。有學(xué)者認(rèn)為任何一種壟斷地位都不可高枕無憂，壟斷地位只能憑機(jī)敏和精力贏得并得以保持。從國際范圍諸多產(chǎn)業(yè)來看，寡頭壟斷反而會使競爭大大加劇，在經(jīng)濟(jì)開放背景下，外資銀行的進(jìn)入無疑會加劇我國銀行業(yè)的競爭程度。而激烈的競爭足以使寡頭壟斷銀行盡可能地努力進(jìn)行新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究和開發(fā)，盡可能地提高效率，盡可能地降低產(chǎn)品和金融服務(wù)的價格，而并非像傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為的壟斷一定會破壞競爭、降低市場效率，阻礙經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展。對此，一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家根據(jù)寡頭壟斷企業(yè)組織在經(jīng)濟(jì)生活中所起的作用越來越重要這一事實(shí)，指出“壟斷導(dǎo)致資源配置低效率”的觀點(diǎn)，是建立在完全競爭假設(shè)前提上的，而這個前提缺乏現(xiàn)實(shí)性，因而此觀點(diǎn)的正確性大打折扣。
對于第二種觀點(diǎn)，20世紀(jì)70年代SCP理論就受到質(zhì)疑。實(shí)踐中。世界各國銀行業(yè)普遍是高度集中的寡占性市場結(jié)構(gòu)，但效率卻差異很大。20世紀(jì)80年代，W.J.Baumol和.C.Panzar提出可競爭市場理論，該理論認(rèn)為，決定市場績效的并不是現(xiàn)有的市場結(jié)構(gòu)，而是市場的可競爭性或是競爭程度，在理論上彌補(bǔ)了SCP分析范式的缺陷。產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)大師HaroldDemsetz也從另一角度對這一問題進(jìn)行了解釋，他指出，寫作碩士論文高效率的企業(yè)可以占有較大的市場份額，并伴隨著產(chǎn)業(yè)集中度的提高，優(yōu)秀企業(yè)的良好績效是因?yàn)樾识皇鞘袌鰤艛嘟Y(jié)構(gòu)造成的。秦宛順、歐陽俊(2001)所做的MP和ES假說檢驗(yàn)結(jié)果也表明，我國商業(yè)銀行績效水平主要取決于銀行效率，市場結(jié)構(gòu)與銀行績效水平無顯著的統(tǒng)計關(guān)系。因而，按照SCP倒推，將我國銀行效率低下的原因歸于寡頭市場結(jié)構(gòu)，以此主張銀行業(yè)選擇壟斷競爭結(jié)構(gòu)的理由是難以成立的。從理論上看，銀行業(yè)SCP分析范式也沒有考慮到銀行業(yè)相對于制造業(yè)等產(chǎn)業(yè)組織的高負(fù)債高風(fēng)險的特點(diǎn)，沒有考慮到不無完全信息和委托因素的影響，這些因素會對銀行廠商行為、結(jié)構(gòu)和績效之間的內(nèi)在聯(lián)系產(chǎn)生影響?？梢?，銀行業(yè)的SCP框架需要進(jìn)一步修正。
對于第三種觀點(diǎn)的兩個誤區(qū)，首先，根據(jù)邁克爾•波特的觀點(diǎn)，一個行業(yè)存在著五種基本的競爭力量，即除了潛在加入者、代用品的威脅、購買者的討價還價能力、供應(yīng)者的討價還價能力外，還有現(xiàn)存廠商者之間的抗衡。對于銀行業(yè)來說。由于高資本的準(zhǔn)入壁壘和高風(fēng)險的政府規(guī)制，來自于潛在加入者的競爭并非構(gòu)成主要的競爭威脅，其它幾種競爭也因?yàn)殂y行業(yè)獨(dú)特的業(yè)務(wù)模式和產(chǎn)品的高同質(zhì)化的減弱。而真正的競爭壓力來自于在位銀行之間的競爭。因此，增加競爭成分并不意味著放低準(zhǔn)入，增加低實(shí)力的主體。
其次，從壟斷的本質(zhì)看，壟斷是指特定經(jīng)濟(jì)主體為了特定目的通過構(gòu)筑市場壁壘從而對目標(biāo)市場所作的一種排他性控制狀態(tài)(戚聿東1999)，分為壟斷結(jié)構(gòu)和壟斷行為。壟斷結(jié)構(gòu)是指目標(biāo)市場上的市場主體不是眾多。而是為數(shù)有限。按照主體數(shù)目的有限程度，壟斷分為完全壟斷、雙頭壟斷、寡頭壟斷和壟斷競爭等多種形態(tài)。壟斷行為又分為經(jīng)濟(jì)性壟斷行為和行政性壟斷行為，前者是指市場主體的一致行動。串通合謀，制定壟斷價格謀取壟斷利潤的活動：后者是指政府與市場主體進(jìn)行合謀的行業(yè)壟斷行為。實(shí)踐證明，阻礙和限制競爭的只能是壟斷行為，而不是壟斷結(jié)構(gòu)，壟斷結(jié)構(gòu)不一定必然產(chǎn)生壟斷行為，壟斷行為既可以產(chǎn)生于壟斷結(jié)構(gòu)，也可以產(chǎn)生于競爭結(jié)構(gòu)。反壟斷主要是指反對寡頭企業(yè)的壟斷行為，而寡頭壟斷結(jié)構(gòu)的效率已經(jīng)被現(xiàn)代市場結(jié)構(gòu)的實(shí)踐所證明。
綜上分析，主張我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)應(yīng)選擇壟斷競爭的觀點(diǎn)是缺乏理論根據(jù)的。寡頭壟斷非但不排斥競爭，而且促使競爭在更高層面上展開，從而提升市場效率和社會福利。
三、從國際銀行業(yè)與我國銀行業(yè)集中度變化的實(shí)證視角看我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的選擇
1、國際銀行業(yè)的寡頭壟斷趨勢不斷增強(qiáng)
進(jìn)入20世紀(jì)80年代寡頭壟斷逐步成為發(fā)達(dá)國家產(chǎn)業(yè)市場的一種普遍的市場形態(tài)。國際銀行業(yè)在20世紀(jì)90年代掀起并購浪潮，隨著信息技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)全球化和金融市場管制的放松，銀行業(yè)的邊界發(fā)生變化，無論發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，國際抑或國內(nèi)范圍，銀行之間與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的并購日趨頻繁，單個銀行規(guī)模不斷擴(kuò)張的同時，銀行業(yè)的金融機(jī)構(gòu)數(shù)目顯著下降，集中度上升。從收入角度來看，表1的數(shù)據(jù)顯示出，無論是寫作醫(yī)學(xué)論文高收入國家，還是中低收入國家，銀行業(yè)集中度指標(biāo)存款CR5都很高。
從發(fā)達(dá)程度比較。表2數(shù)據(jù)表明，無論發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，存款CR5反映的銀行業(yè)集中度都在60％以上。
以上不同角度的數(shù)據(jù)說明了同一個事實(shí)，即各國銀行業(yè)市場集中度都很高，寡頭結(jié)構(gòu)是不爭的事實(shí)。
2、我國銀行業(yè)市場集中度近年來不斷下降相比之下。我國銀行業(yè)市場集中度呈現(xiàn)出下降趨勢，如表3，前四大銀行即國有商業(yè)銀行的存款、貸款和資產(chǎn)的CR4指標(biāo)都呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢，2005年和1993年相比，存款份額下降了27.8％，貸款份額下降了28.5％，資產(chǎn)份額下降了24％。
在國有商業(yè)銀行市場份額不斷下降的同時，股份制商業(yè)銀行和其它銀行類金融機(jī)構(gòu)數(shù)量不斷增加，市場份額呈擴(kuò)大趨勢，如表4。
2006年11月中國銀監(jiān)會網(wǎng)站公布的數(shù)據(jù)(如圖1)，清晰地反映了我國銀行業(yè)的分散程度。
可以看出，與國際銀行業(yè)集中度的情況比較，我國銀行集中度并不是很高。即使使用四大國有商業(yè)銀行的集中度指標(biāo)看，我國銀行業(yè)目前的集中度已經(jīng)不足60％。與歐洲國家相比處于中等水平，并且，我國銀行的集中度還處于不斷下降的趨勢中。由此看來，盲目反對壟斷，通過降低準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、增加金融機(jī)構(gòu)數(shù)量、擴(kuò)大競爭成分、分解寡頭結(jié)構(gòu)并非理智之舉。在金融市場開放和銀行業(yè)重組融合的國際背景下，各個國家提高銀行業(yè)國際競爭力都成為迫切的需求，而一個國家銀行業(yè)競爭力難以依靠數(shù)量多、但規(guī)模小的銀行結(jié)構(gòu)做支撐，而是更需要擁有巨額資本實(shí)力的大銀行。其實(shí)，寡頭壟斷結(jié)構(gòu)是銀行業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和自身特質(zhì)的內(nèi)在要求。從理論上講，寡頭壟斷結(jié)構(gòu)適宜于資本密集型產(chǎn)業(yè)，銀行業(yè)是典型的資本密集型產(chǎn)業(yè)。而且風(fēng)險高，對資本規(guī)模有更高的要求，銀行業(yè)復(fù)雜的風(fēng)險控制、繁瑣的審核程序、較長時問的信息收集過程等因素要求銀行在面對不同規(guī)模、不同需求性質(zhì)的信貸業(yè)務(wù)上擁有高度靈活的貸款機(jī)制。規(guī)模小、實(shí)力弱的銀行是難以應(yīng)對的。
3、我國銀行業(yè)市場集中度逐步分散的主要因素是內(nèi)資金融機(jī)構(gòu)數(shù)量增加
20世紀(jì)90年代中期以來，我國金融業(yè)順應(yīng)金融自由化的國際趨勢，金融管制逐步松動，從銀行業(yè)來看，一方面是寫作職稱論文降低市場準(zhǔn)入，發(fā)展多元化的內(nèi)資信貸機(jī)構(gòu)，另一方面，通過對外開放，引進(jìn)外資銀行。從實(shí)際運(yùn)行機(jī)構(gòu)看，內(nèi)資金融機(jī)構(gòu)增加的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于外資機(jī)構(gòu)，成為我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)逐步分散化的主要原因。自1994年開始，我國股份制商業(yè)銀行以及各類信貸類金融機(jī)構(gòu)不斷增加，到2006年底，股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村合作社、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)和非銀行金融機(jī)構(gòu)等五類金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)份額已經(jīng)占到38％。而外資銀行在我國發(fā)展，雖然經(jīng)過多年的開放，但其對我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)分散化的影響還是十分有限的。截至2006年底，在中國注冊的外資獨(dú)資和合資法人銀行業(yè)機(jī)構(gòu)共14家，200家分行和79家支行，業(yè)務(wù)品種超過100種，在華外資銀行存款總額397億美元，貸款余額616億美元，本外幣資產(chǎn)總額1033億美元，僅占中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)的1.8％，即使考慮到2006年金融業(yè)全面開放的因素，外資銀行在相當(dāng)長的時期內(nèi)也很難成為改變我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的主導(dǎo)因素。
無論是增加內(nèi)資金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量，還是引入外資銀行，其內(nèi)在的政策邏輯是要增加銀行業(yè)的市場競爭，通過競爭刺激銀行業(yè)的服務(wù)水平和質(zhì)量的提高，提高銀行業(yè)的整體業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險管理能力，從而提高銀行業(yè)的競爭能力。但從實(shí)際效果看。并沒能夠較好地實(shí)現(xiàn)上述政策目標(biāo)。外資銀行雖有先進(jìn)的銀行業(yè)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，但由于其比例較小，對我國銀行業(yè)形成的實(shí)際帶動效應(yīng)微弱：而內(nèi)資金融機(jī)構(gòu)增加的主要是中小銀行和合作制城市銀行和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，這些金融機(jī)構(gòu)雖然增加了銀行業(yè)市場競爭的成分，滿足了不同領(lǐng)域、不同層次的金融需求，但由于規(guī)模小、資本實(shí)力弱，金融創(chuàng)新能力差，業(yè)務(wù)模式雷同，產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，并且自身處于缺乏經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)水平低、業(yè)務(wù)運(yùn)營能力差的階段，致使競爭只能在低層次、低水平上展開，不僅不利于提高銀行業(yè)整體的國際競爭力，而且，積累了諸多的系統(tǒng)性金融風(fēng)險?？梢?，這種通過降低金融門檻，增加金融機(jī)構(gòu)數(shù)量來增加金融競爭的做法對于提升我國銀行業(yè)應(yīng)對激烈國際競爭壓力的能力，保持長久、可持續(xù)發(fā)展的作用還有待實(shí)踐的進(jìn)一步檢驗(yàn)。
四、從理論層面看銀行業(yè)選擇寡頭壟斷結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢
1、寡頭壟斷結(jié)構(gòu)可以避免銀行業(yè)的無序競爭，減少資源浪費(fèi)
寡頭壟斷市場結(jié)構(gòu)中，銀行的數(shù)目相對較少。競爭建立在競爭主體實(shí)力相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)之上。因此，競爭更多的是在資金、技術(shù)、產(chǎn)品、服務(wù)和信用度等綜合層面展開，而不是低層次的價格競爭。在壟斷競爭結(jié)構(gòu)下，市場主體多，規(guī)模小，競爭更多是在價格、產(chǎn)品差異化方面展開，而金融產(chǎn)品同質(zhì)化程度較高，技術(shù)投入和智力投入都較大。沒有一定實(shí)力的金融機(jī)構(gòu)是難以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品差別化的。
2、寡頭壟斷結(jié)構(gòu)給銀行帶來規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢
寡頭銀行由于資金實(shí)力雄厚，有利于建立良好的風(fēng)險防控體系，信用水平高，在資金籌措上具有成本優(yōu)勢；寫作英語論文在貸款等資產(chǎn)盈利性業(yè)務(wù)上具有更強(qiáng)的議價能力，容易獲得更好的收益水平。Shaffer(1993)在對歐洲和加拿大的銀行業(yè)進(jìn)行了研究之后認(rèn)為，大銀行也可以通過兼并與收購來獲得更大的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。加拿大許多學(xué)者對寡頭割據(jù)的銀行市場進(jìn)行了大量研究之后得出，巨型銀行仍然保持了市場競爭力。實(shí)踐證明，20世紀(jì)90年代以來的國際銀行業(yè)合并浪潮，主要目的是通過擴(kuò)大規(guī)模增強(qiáng)競爭力。
3、寡頭壟斷結(jié)構(gòu)使銀行獲得范圍經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢
壟斷對市場交易費(fèi)用的節(jié)約主要是通過范圍經(jīng)濟(jì)來實(shí)現(xiàn)的。范圍經(jīng)濟(jì)是指廠商在一定規(guī)模下同時生產(chǎn)經(jīng)營多種不同商品和勞務(wù)的成本低于多數(shù)廠商分別生產(chǎn)經(jīng)營其中一種商品和勞務(wù)的成本總和。在國際競爭壓力下，只有寡頭銀行擁有實(shí)力涉足多種金融領(lǐng)域，進(jìn)行多角化經(jīng)營，無論是利用現(xiàn)有技術(shù)、特長和經(jīng)驗(yàn)開發(fā)新產(chǎn)品，增加經(jīng)營品種的同心多角化。還是利用不同技術(shù)開發(fā)金融新產(chǎn)品的水平多角化，從業(yè)務(wù)類型到產(chǎn)品種類，再到提供多種金融服務(wù)業(yè)務(wù)，使銀行獲得分散風(fēng)險的操作余地和范圍經(jīng)濟(jì)的福利。特別是在全球金融混業(yè)的背景下，銀行通過購買、兼并、合資等方式實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張，是向更廣泛金融領(lǐng)域擴(kuò)展的需要，通過集團(tuán)多角化，達(dá)到增強(qiáng)競爭優(yōu)勢的目的。
4、寡頭銀行有較大的金融創(chuàng)新能力
在技術(shù)進(jìn)步和創(chuàng)新方面。由于強(qiáng)大的財力支持，寡頭銀行可以投入大量的研究和開發(fā)費(fèi)用，更有可能進(jìn)行金融創(chuàng)新。提高金融產(chǎn)品和服務(wù)的科技含量。寡頭壟斷銀行并非獨(dú)占市場，其不得不追求高效率，進(jìn)行研發(fā)投入，從而推動技術(shù)進(jìn)步。據(jù)資料統(tǒng)計，寫作留學(xué)生論文在資本密集型產(chǎn)業(yè)中，幾乎所有的重大技術(shù)創(chuàng)新都源于寡頭壟斷性大企業(yè)，在日本資本在10億元以上的大公司承擔(dān)的科研和設(shè)計工作占到全國總量的86％(文青，王述英2006)。超級秘書網(wǎng)
五、結(jié)論和建議
綜上所述，對我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的選擇提出以下建議：
1、制定產(chǎn)業(yè)政策
遵循產(chǎn)業(yè)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，選擇與其相適應(yīng)的市場結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)是我國制定銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策及規(guī)制的主要出發(fā)點(diǎn)。寡頭壟斷結(jié)構(gòu)是銀行業(yè)自身特質(zhì)的內(nèi)在要求
。選擇寡頭壟斷結(jié)構(gòu)符合我國銀行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的客觀要求。
2、明確市場結(jié)構(gòu)
寡頭壟斷也是銀行業(yè)國際化競爭的客觀需要。我國銀行業(yè)選擇寡頭市場結(jié)構(gòu)是順應(yīng)國際化趨勢的必然要求。在國際銀行業(yè)結(jié)構(gòu)從分散走向集中的大變革中，面對加入WTO后的挑戰(zhàn)，我國銀行業(yè)應(yīng)順應(yīng)市場潮流。明確寡頭壟斷結(jié)構(gòu)是我國銀行業(yè)的優(yōu)選目標(biāo)，設(shè)法提高國內(nèi)市場的集中度，塑造少數(shù)有競爭力的銀行集團(tuán)占有較高市場份額的寡頭壟斷結(jié)構(gòu)。增強(qiáng)銀行業(yè)的穩(wěn)健性，形成我國銀行業(yè)的國際競爭優(yōu)勢。為此，需要從提高我國銀行業(yè)國際競爭力的戰(zhàn)略高度制定銀行業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策，寫作工作總結(jié)確定政府規(guī)制原則，而不能盲目放松市場準(zhǔn)入。
一、區(qū)域經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級與高職專業(yè)結(jié)構(gòu)布局的關(guān)聯(lián)特性
（一）高職院校服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動力機(jī)制
高等職業(yè)教育作為一種現(xiàn)代教育形式，具有高教性、職教性和地域性三大特征。作為高職院校的基本屬性之一，區(qū)域性是地方高等職業(yè)院校立足和服務(wù)于所在區(qū)域，反映其重要的價值取向。[1]因此，以區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展服務(wù)作為高職院校的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展培養(yǎng)高素質(zhì)技能型人才是其重要目標(biāo)。定位是高職院校的歷史責(zé)任和神圣使命，也是高職院校提高人才培養(yǎng)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。“以服務(wù)求支持、以貢獻(xiàn)求發(fā)展”，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力不僅是地方高職院校人才培養(yǎng)質(zhì)量的標(biāo)志，更是一所地方高職院校辦學(xué)質(zhì)量的標(biāo)志。
（二）區(qū)域經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級對高職專業(yè)設(shè)置提出新要求
從世界范圍看，各國之間的競爭在表面上是現(xiàn)代科技、產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的競爭，本質(zhì)上則是人才的競爭和教育的競爭，特別是技術(shù)應(yīng)用性人才以及與其對應(yīng)的教育的競爭。目前，我國經(jīng)濟(jì)社會正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵階段，工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、國際化進(jìn)程的加快以及戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展，迫切需要大量的高素質(zhì)技能型應(yīng)用型人才作為勞動力支持。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)的技術(shù)升級不斷加速，許多新的工作崗位和其工作要求不斷發(fā)生變化。同時，在產(chǎn)業(yè)發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級的過程中，科技和市場驅(qū)動下職業(yè)崗位在技術(shù)水平上的不斷分化，使崗位技術(shù)層次高移，這導(dǎo)致崗位技術(shù)成分的提升和勞動內(nèi)涵的豐富，從而造成對勞動者的技術(shù)要求明顯高移。[2]在這樣的發(fā)展背景下，人才專業(yè)結(jié)構(gòu)及其培養(yǎng)質(zhì)量能否適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)型升級的內(nèi)在要求，將起到?jīng)Q定性的作用?？萍己褪袌鲵?qū)動的人才結(jié)構(gòu)的需求變化，對當(dāng)前高職教育提出了新的要求和挑戰(zhàn)。
高職教育經(jīng)過十多年的快速發(fā)展，已進(jìn)入相對穩(wěn)定而又充滿競爭的時期。強(qiáng)化內(nèi)涵建設(shè)，提高人才培養(yǎng)質(zhì)量，是在競爭中取勝的唯一選擇。而立足地方、對接產(chǎn)業(yè)、服務(wù)區(qū)域發(fā)展，則是贏得競爭的基本途徑。專業(yè)作為高職院校人才培養(yǎng)的基本單元，是社會需求和學(xué)校人才培養(yǎng)的紐帶，是學(xué)校教育和社會需求的結(jié)合點(diǎn)，專業(yè)設(shè)置布局和調(diào)整優(yōu)化是高職院校發(fā)展過程中最重要的頂層設(shè)計。區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)特色是高職院校專業(yè)設(shè)置的基點(diǎn)，只有緊密對接和適應(yīng)區(qū)域產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)并適應(yīng)其發(fā)展需求，緊跟產(chǎn)業(yè)升級步伐，及時調(diào)整專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)和規(guī)格，不斷修訂完善專業(yè)人才培養(yǎng)方案，力求實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)與現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)的無縫對接，才能彰顯出高職院校專業(yè)的生命力，不斷提升高職院校專業(yè)價值。
二、高職教育專業(yè)結(jié)構(gòu)特征及調(diào)整優(yōu)化原則
高等職業(yè)教育是我國高等教育體系的重要組成部分，區(qū)別于普通高等教育和中等職業(yè)教育，其主要目標(biāo)就是圍繞區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)培養(yǎng)高素質(zhì)復(fù)合型技能人才，其專業(yè)結(jié)構(gòu)具有“高技術(shù)性、職業(yè)性、區(qū)域性和學(xué)科交叉性”的基本特征。[3]根據(jù)《教育部關(guān)于加強(qiáng)高職高專教育人才培養(yǎng)工作的意見》，高等職業(yè)教育的人才培養(yǎng)目標(biāo)是培養(yǎng)高素質(zhì)的高等技術(shù)應(yīng)用性專門人才，高職院校專業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化應(yīng)該遵循以“市場需求為中心、以需求為導(dǎo)向、以能力為本位、以素質(zhì)教育為主線”的主要原則。
一是以區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場需求為導(dǎo)向。高職院校專業(yè)的設(shè)置及調(diào)整優(yōu)化應(yīng)立足區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，按照技術(shù)領(lǐng)域和崗位（群）的實(shí)際要求進(jìn)行，同時處理好社會需求的多樣性、多變性與教學(xué)工作相對穩(wěn)定性的關(guān)系，將當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和社會對人才需求的變化趨勢作為確定專業(yè)結(jié)構(gòu)主體框架的依據(jù)。
二是統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)系統(tǒng)設(shè)置。其根本內(nèi)涵就是要求專業(yè)設(shè)置科學(xué)規(guī)范化，在量力而行基礎(chǔ)上的適當(dāng)超前原則。[3]專業(yè)劃分既要符合教育部專業(yè)分類的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，名稱要規(guī)范，內(nèi)涵要明確，外延要科學(xué)清晰，課程結(jié)構(gòu)組合要合理，在實(shí)現(xiàn)社會需求和社會功能時，要考慮其經(jīng)濟(jì)是否合理，效益是否最佳。在專業(yè)設(shè)置之前，應(yīng)進(jìn)行大量的調(diào)查研究和科學(xué)認(rèn)證，分析學(xué)校的軟硬件條件，充分考慮設(shè)置專業(yè)能否實(shí)現(xiàn)學(xué)校教育資源的優(yōu)化配置，使學(xué)校教育資源發(fā)揮最大效益。
三是強(qiáng)化實(shí)踐環(huán)節(jié)，積極推行校企合作。“校企合作、工學(xué)結(jié)合”是當(dāng)前我國職業(yè)教育改革與發(fā)展的方向，也是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對高職教育提出的客觀要求，更是高職院校自身生存發(fā)展的內(nèi)在需求。[4]依據(jù)學(xué)校和行業(yè)、企業(yè)“優(yōu)勢互補(bǔ)、共同受益”的原則，行業(yè)、企事業(yè)單位的技術(shù)和管理專家應(yīng)有效地參與學(xué)校專業(yè)規(guī)劃和結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化，這是保證高職教育特色和質(zhì)量的不可缺少的要素之一。學(xué)校在專業(yè)設(shè)置和課程設(shè)置等方面要更多地征求企業(yè)的意見，把市場的短周期性和人才培養(yǎng)的長遠(yuǎn)性有效地結(jié)合起來，不僅能滿足行業(yè)企業(yè)當(dāng)前的需要，更要滿足行業(yè)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的需要。
四是以職業(yè)崗位為依據(jù)，以培養(yǎng)高素質(zhì)技能復(fù)合型人才為目標(biāo)。在科技驅(qū)動產(chǎn)業(yè)發(fā)展的今天，職業(yè)崗位系統(tǒng)正在演變?yōu)橐粋€動態(tài)系統(tǒng)，要培養(yǎng)出“行業(yè)認(rèn)可、企業(yè)歡迎、家長滿意、學(xué)生受益”的高素質(zhì)技能復(fù)合人才，高職專業(yè)教育必須強(qiáng)化和注重實(shí)踐能力的培養(yǎng)，通過“雙師型”師資隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)校內(nèi)外實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)，通過校企合作、頂 崗實(shí)習(xí)不斷提升學(xué)生綜合素質(zhì)與技能。
三、常州市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級與高職專業(yè)設(shè)置現(xiàn)狀分析
（一）常州市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級現(xiàn)狀
近年來，常州經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，綜合實(shí)力不斷增強(qiáng)。2013年實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）4360.9億元，其中第一產(chǎn)業(yè)完成增加值138.1億元，第二產(chǎn)業(yè)完成增加值2250.8億元，第三產(chǎn)業(yè)完成增加值1972.0億元。全市第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)比重調(diào)整為3.2：51.6：45.2。經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入了以第二、第三產(chǎn)業(yè)作為主要支撐，并逐漸由第二產(chǎn)業(yè)為主向第三產(chǎn)業(yè)為主過渡的工業(yè)化的中后期階段。全市按常住人口計算的人均生產(chǎn)總值達(dá)92994元，按平均匯率折算達(dá)15016美元。[5]
但是，常州市經(jīng)濟(jì)發(fā)展也面臨嚴(yán)峻的形勢與挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在：各種要素成本加速上升，工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益形勢嚴(yán)峻；外需市場增長動力依然不足；企業(yè)節(jié)能降耗和淘汰落后產(chǎn)能壓力較大；企業(yè)抗風(fēng)險能力還有待增強(qiáng)。為此，為了加快創(chuàng)新轉(zhuǎn)型步伐，常州分別出臺了培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和金融業(yè)“三年行動計劃”，制定了推進(jìn)十大產(chǎn)業(yè)鏈建設(shè)、傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級“雙百”行動計劃和創(chuàng)新型企業(yè)“十百千“計劃等推進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的文件，不斷促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。今后一段時期，常州產(chǎn)業(yè)發(fā)展的工作、政策和各類要素要向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)聚焦，將發(fā)展高端裝備制造、新材料、新能源、生物技術(shù)和新醫(yī)藥、新一代信息技術(shù)和軟件、智能電網(wǎng)、節(jié)能環(huán)保、物聯(lián)網(wǎng)和云計算、新能源汽車和海洋工程裝備等十大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。另外，服務(wù)業(yè)發(fā)展程度是衡量一個地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重要標(biāo)志，常州將按照“突破發(fā)展生產(chǎn)業(yè)，提升發(fā)展消費(fèi)業(yè)，培育發(fā)展民生業(yè)”的總體要求，重點(diǎn)發(fā)展金融服務(wù)、現(xiàn)代物流、科技服務(wù)、軟件和信息服務(wù)、商務(wù)服務(wù)、旅游休閑、文化創(chuàng)意、電子商務(wù)、健康服務(wù)和養(yǎng)老服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，進(jìn)一步推動全市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)總量擴(kuò)大、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、業(yè)態(tài)創(chuàng)新、品牌提升。[6]
（二）常州市高職專業(yè)結(jié)構(gòu)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展適應(yīng)性分析
經(jīng)過十多年的發(fā)展，常州高職教育形成了以常州科教城（高職教育園區(qū)）為核心的高等職業(yè)教育體系，成為常州培養(yǎng)高級專門人才和高素質(zhì)應(yīng)用型人才的搖籃。近年來，常州部分高職院校根據(jù)常州市產(chǎn)業(yè)布局特點(diǎn)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢，適時調(diào)整和優(yōu)化專業(yè)設(shè)置，在提升改造專業(yè)建設(shè)的同時加強(qiáng)專業(yè)內(nèi)涵建設(shè)和提升人才培養(yǎng)質(zhì)量。但是，由于專業(yè)設(shè)置和布局是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，目前常州高職院校在專業(yè)布局設(shè)置方面問題依然突出。本文通過對目前常州主要6所高職院校2014年的招生情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)其具有如下特點(diǎn)。
一是各學(xué)校專業(yè)布局分散，數(shù)量偏多而規(guī)模相對偏小，專業(yè)特色不夠鮮明。根據(jù)2014年各校招生計劃，6所高職院校招生專業(yè)數(shù)目均在40個以上，最多的院校招生數(shù)目達(dá)到47個，專業(yè)間冷熱不均，最多的專業(yè)招生人數(shù)達(dá)335人，而最少的專業(yè)只招20人左右。
二是專業(yè)趨同現(xiàn)象嚴(yán)重，專業(yè)設(shè)置重復(fù)率高，高校之間的同質(zhì)化競爭加劇。根據(jù)表1各校2014年的招生計劃，計算機(jī)類、機(jī)械制造類、電子信息類、財經(jīng)類專業(yè)占據(jù)各校的主要招收專業(yè)，模具設(shè)計與制造、數(shù)控技術(shù)、機(jī)電一體化技術(shù)、軟件技術(shù)、電子信息工程技術(shù)、計算機(jī)應(yīng)用技術(shù)、會計、市場營銷、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和電子商務(wù)等專業(yè)的招生數(shù)量在各校均比較靠前。
三是部分專業(yè)設(shè)置不夠規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)，專業(yè)間界限和培養(yǎng)規(guī)格、目標(biāo)不夠清晰。比如某高職院校，在同一學(xué)校中經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系設(shè)置了市場營銷、醫(yī)藥營銷專業(yè)，計算機(jī)系設(shè)置了網(wǎng)絡(luò)營銷專業(yè)。再比如某高職院校分別設(shè)置了視覺傳達(dá)藝術(shù)設(shè)計、影視動畫、動漫設(shè)計與制作、數(shù)字媒體與設(shè)計制作專業(yè)，這些專業(yè)之間界定不明，無論是考生、家長還是用人單位都不知道這些專業(yè)之間在人才培養(yǎng)方面的根本區(qū)別。
四是專業(yè)設(shè)置與區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的適應(yīng)性和契合度有待進(jìn)一步提升。由于地方經(jīng)濟(jì)對高職人才的需求與院校之間無法實(shí)現(xiàn)信息共享，使得信息扭曲逐級放大。[7]一方面，專業(yè)設(shè)置前瞻性弱，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專業(yè)設(shè)置明顯滯后。隨著常州產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級步伐的加快，高端裝備制造業(yè)、新能源產(chǎn)業(yè)、生物技術(shù)和新醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)、新材料產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)、軟件和服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)、物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等新興戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)所需要的高素質(zhì)技能型人才，本地高職院校根本無法滿足供給。另一方面，機(jī)械制造及其自動化、計算機(jī)應(yīng)用技術(shù)、軟件工程、市場營銷、機(jī)電一體化技術(shù)等專業(yè)由于同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，沒有彰顯專業(yè)特色，畢業(yè)生出現(xiàn)供大于求的現(xiàn)象。
四、轉(zhuǎn)型升級背景下常州市高職院校專業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化對策及建議
（一）圍繞產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實(shí)施專業(yè)主動動態(tài)調(diào)整更新機(jī)制
高職教育培養(yǎng)的是高等應(yīng)用型技術(shù)人才和管理人才，專業(yè)具有較大的可變性和開放性，易受到區(qū)域社會和市場變化的影響。[8]特別是隨著國際經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，職業(yè)和崗位變化更加頻繁，這些特點(diǎn)和趨勢對高職教育的影響集中反映在社會對高職院校專業(yè)設(shè)置和人才培養(yǎng)要求的變化上。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處在經(jīng)濟(jì)增速換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期刺激政策消化期“三期疊加”的關(guān)鍵時期，逐步擺脫對能源資源的嚴(yán)重依賴，產(chǎn)業(yè)由投資驅(qū)動型逐漸向科技創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)變，大力發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，發(fā)揮市場在資源配置中的主體地位，制造業(yè)將逐步擺脫對勞動密集型的依賴，不斷增強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)抗御風(fēng)險能力成為地方促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展的主要出路。目前產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的新形勢，對高職教育的專業(yè)設(shè)置提出了新的要求。高職院校應(yīng)當(dāng)圍繞區(qū)域產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級及發(fā)展趨勢，主動實(shí)施專業(yè)動態(tài)調(diào)整更新機(jī)制。通過經(jīng)常進(jìn)行市場調(diào)研，圍繞常州主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)及產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展，瞄準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)崗位對高素質(zhì)技能型專門人才的需求，主動實(shí)施專業(yè)動態(tài)更新，明確人才培養(yǎng)目標(biāo)定位，及時關(guān)注與專業(yè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的新崗位、新要求，特別是常州市智能裝備制造、電子信息、新材料、環(huán)保節(jié)能和生物技術(shù)及制藥等常州市重點(diǎn)發(fā)展的專業(yè)；實(shí)時跟蹤最前沿、最先進(jìn)、最關(guān)鍵的技術(shù)，優(yōu)化配置專業(yè)課程，調(diào)整修訂專業(yè)人才培養(yǎng)方案，明確辦學(xué)服務(wù)面向及特色定位，凝練特色專業(yè)和打造品牌專業(yè)，真正做到“針對市場設(shè)專業(yè)，針對企業(yè)定課程，針對崗位練技能”，在增強(qiáng)自身服 務(wù)地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展能力的同時，不斷提升專業(yè)設(shè)置和地方經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的吻合度。
（二）搭建平臺，改革創(chuàng)新高職專業(yè)人才培養(yǎng)新模式
地方政府、高職院校、企業(yè)三方由于目標(biāo)不同，利益訴求有別。應(yīng)當(dāng)逐步建立政府部門宏觀統(tǒng)籌為主導(dǎo)、行業(yè)部門中觀指導(dǎo)為依托、多種合作主體協(xié)調(diào)發(fā)展為基礎(chǔ)，共同參與投資和管理，共同分享利益的多主體辦學(xué)新機(jī)制。從政府宏觀層構(gòu)建產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與專業(yè)結(jié)構(gòu)“雙向?qū)?rdquo;的協(xié)調(diào)機(jī)制，從學(xué)校、企業(yè)微觀層構(gòu)建校企“互動對接”的激勵機(jī)制能促進(jìn)“高職教育專業(yè)群與區(qū)域產(chǎn)業(yè)崗位群”的對接，突破高技能人才培養(yǎng)瓶頸。[9]政府對本區(qū)域內(nèi)高職院校專業(yè)調(diào)整和優(yōu)化進(jìn)行宏觀指導(dǎo)，搭建政府、高校和行業(yè)企業(yè)間的信息平臺，促進(jìn)院校專業(yè)信息、市場用人需求和行業(yè)發(fā)展信息的交流互動。
積極探索“政府主導(dǎo)、行業(yè)主領(lǐng)、校企主體、學(xué)校主動”的校企合作新模式。高職院校應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮專業(yè)人才優(yōu)勢，立足區(qū)域經(jīng)濟(jì)，推動校企合作，逐步形成“政行校企”四方共贏的生態(tài)。在區(qū)域經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級過程中，高職院校專業(yè)改革應(yīng)當(dāng)積極探索“引企入校、進(jìn)企辦學(xué)、校企共建、工學(xué)交替、訂單培養(yǎng)”的校企合作模式，通過“四對接”，即專業(yè)設(shè)置對接區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展、課程設(shè)置對接崗位能力需要、實(shí)踐教學(xué)對接企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際、教學(xué)科研對接企業(yè)產(chǎn)品開發(fā)與工藝轉(zhuǎn)型升級，引導(dǎo)和發(fā)揮市場在專業(yè)設(shè)置方面的積極調(diào)節(jié)作用，確保辦學(xué)資源的優(yōu)化配置，切實(shí)提高辦學(xué)主體滿足區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的動態(tài)適應(yīng)能力，推動校企之間成為密不可分的利益共同體，實(shí)現(xiàn)院校、企業(yè)和學(xué)生的三方共贏。
（三）加強(qiáng)專業(yè)內(nèi)涵建設(shè)，培養(yǎng)高素質(zhì)技能復(fù)合型人才
要實(shí)現(xiàn)高職院校專業(yè)建設(shè)及調(diào)整優(yōu)化，培養(yǎng)高素質(zhì)技能復(fù)合型人才，“雙師型”師資隊(duì)伍建設(shè)非常關(guān)鍵?？梢酝ㄟ^“走出去和引進(jìn)來”的方式，一方面通過指派相關(guān)專業(yè)教師到企業(yè)一線掛職鍛煉、進(jìn)修等形式開展合作與交流，及時了解和熟悉行業(yè)企業(yè)的發(fā)展動態(tài)和趨勢，了解崗位人才需求標(biāo)準(zhǔn)和特殊要求，實(shí)現(xiàn)專職教師的雙師素質(zhì)培養(yǎng)。另一方面，高職院校還應(yīng)有目的、有計劃地到行業(yè)企業(yè)引進(jìn)來自生產(chǎn)一線、具有豐富經(jīng)驗(yàn)的高級工程技術(shù)及管理人才充實(shí)到學(xué)校專業(yè)建設(shè)隊(duì)伍中，組建一支動態(tài)性的企業(yè)兼職教師隊(duì)伍，積極鼓勵企業(yè)行業(yè)深度參與技能人才培養(yǎng)，推動職業(yè)院校與企業(yè)行業(yè)共同開展技能人才需求預(yù)測、專業(yè)開發(fā)、標(biāo)準(zhǔn)制定、教學(xué)實(shí)施等，將企業(yè)的環(huán)境、項(xiàng)目、資源引進(jìn)到學(xué)校來，為教師、學(xué)生營造真實(shí)的企業(yè)環(huán)境，真正實(shí)現(xiàn)學(xué)校與企業(yè)的無縫對接。政府應(yīng)制定相關(guān)政策，保證企業(yè)工程技術(shù)人員和高技能人才到職業(yè)院校擔(dān)任教師的通道暢通。
良好的實(shí)訓(xùn)條件和實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)是高職教育區(qū)別于普通本科大學(xué)的主要特征之一。而高職院校之間在教學(xué)上的差異，一般以實(shí)踐性教學(xué)的差異最為顯著。高職院?？膳c合作企業(yè)成立人才培養(yǎng)培訓(xùn)基地，政府應(yīng)積極探索通過補(bǔ)貼、購買服務(wù)成果等方式，支持企業(yè)和高職院校共同建立生產(chǎn)實(shí)訓(xùn)基地。政府可制定相關(guān)政策明確校企共辦的非營利性教學(xué)實(shí)訓(xùn)場所用地可列入教育用地范圍，應(yīng)當(dāng)減免企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)，同時按照土地使用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施規(guī)劃、設(shè)計和建設(shè)，除土地取得成本費(fèi)用外，可減免實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)各項(xiàng)規(guī)費(fèi)。[10]
高職院校課程改革是專業(yè)建設(shè)的根本保障。根據(jù)行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)和轉(zhuǎn)型升級要求，應(yīng)當(dāng)不斷深化課程體系和教學(xué)內(nèi)容改革，努力構(gòu)建以能力為本位、以職業(yè)實(shí)踐為主線、以項(xiàng)目課程為主體的模塊化課程體系。在充分學(xué)習(xí)調(diào)研的基礎(chǔ)上，我們根據(jù)技術(shù)領(lǐng)域和職業(yè)崗位（群）的要求，參照相關(guān)的職業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)，合理設(shè)計教學(xué)項(xiàng)目，并制定了課程標(biāo)準(zhǔn)。通過這些項(xiàng)目課程的實(shí)施，達(dá)到了讓學(xué)生練就職業(yè)技能、掌握職業(yè)規(guī)范、強(qiáng)化職業(yè)情感的目標(biāo)。在常州科教城高職園區(qū)內(nèi)，應(yīng)充分挖掘和利用周邊可利用的資源優(yōu)勢，通過不同院校之間課程資源的共享，進(jìn)而使各校的專業(yè)建設(shè)既能體現(xiàn)各自辦學(xué)特色，同時又能實(shí)現(xiàn)院校間的互補(bǔ)。
（四）根據(jù)學(xué)校自身發(fā)展定位，打造品牌特色專業(yè)
行業(yè)優(yōu)勢及院校專業(yè)特色是高職院校的核心競爭力，是高職院校增加吸引力的名片。[11]對高職院校來說，選擇特色專業(yè)既要考慮院校自身的傳統(tǒng)和基礎(chǔ)，又要考慮常州產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢。特色專業(yè)建設(shè)在緊緊圍繞市場發(fā)展導(dǎo)向的基礎(chǔ)上，必須與行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以及區(qū)域的社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)相聯(lián)系，遵循專業(yè)自身發(fā)展的規(guī)律，在創(chuàng)新中保持優(yōu)勢。高職院校在建設(shè)特色專業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中，應(yīng)當(dāng)做好頂層設(shè)計，發(fā)揮特色專業(yè)的示范龍頭作用，以特色專業(yè)建設(shè)帶動以相關(guān)專業(yè)為支撐的專業(yè)群建設(shè)。
五、結(jié)束語
當(dāng)前，常州社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵期，作為常州一張靚麗名片的高等職業(yè)教育，如何在為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供高素質(zhì)技能人才支撐的同時，不斷優(yōu)化調(diào)整專業(yè)結(jié)構(gòu)顯得尤為重要。因此，高職院校必須根據(jù)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級背景下的人才需求特點(diǎn)，建立起主動實(shí)施專業(yè)動態(tài)調(diào)整更新的體制機(jī)制，積極搭建校企合作平臺，不斷改革創(chuàng)新高職專業(yè)人才培養(yǎng)新模式，并根據(jù)學(xué)校自身發(fā)展目標(biāo)定位，打造品牌特色專業(yè)和加強(qiáng)專業(yè)內(nèi)涵建設(shè)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展培養(yǎng)高素質(zhì)技能復(fù)合型人才。
[ 參 考 文 獻(xiàn) ]
[1] 杜祥培.地方高職院校服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的探索[J].教育與職業(yè)，2010（27）：22-24.
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關(guān)鍵詞 股指期貨;參與模式;中介機(jī)構(gòu)
金融期貨是在20世紀(jì)70年代世界金融體制發(fā)生重大變革,世界金融市場日益動蕩不安的背景下誕生的。金融期貨經(jīng)過近20年的迅速發(fā)展,已占世界期貨交易量的67%。近年來,比重更是上升到80%以上。由于實(shí)際條件和經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境不同,各國金融期貨市場參與模式呈現(xiàn)出不同的市場格局和發(fā)展特點(diǎn)。對于我國來說發(fā)達(dá)與新興市場的借鑒重點(diǎn)將有所不同。在以美、英、日等國為代表的發(fā)達(dá)市場上,已形成成熟的期貨行業(yè)體系,其完備的法律法規(guī)、規(guī)范的監(jiān)控體系、豐富的產(chǎn)品系列、有序的參與層次,都有我國發(fā)展金融期貨所必須認(rèn)真借鑒的寶貴經(jīng)驗(yàn)。而對于臺灣這個新興期貨市場,在借鑒成熟市場經(jīng)驗(yàn)的同時,根據(jù)自身情況進(jìn)行創(chuàng)新,摸索出一整套適用于東亞,尤其是大中華地區(qū)的金融期貨市場文化,促進(jìn)了金融期貨市場的迅猛發(fā)展,這是我們要重點(diǎn)吸收借鑒的地方。
1 境外金融機(jī)構(gòu)參與金融期貨的模式借鑒
1.1 美國期貨市場發(fā)展及狀況 美國是期貨市場和期貨行業(yè)發(fā)展最為成熟的國家,其期貨行業(yè)結(jié)構(gòu)在原發(fā)型期貨市場中最具代表性。
1.1.1美國主要證券公司參與情況。在美國,證券公司主要通過部門或者專業(yè)子公司2種方式參與金融期貨。一些證券公司通過設(shè)立專業(yè)子公司從事期貨交易,如美林期貨公司、jp摩根期貨公司等都是期貨專營商。而另一些證券公司,則通過部門參與,如摩根斯坦利、所羅門美邦等公司都兼營期貨交易(期貨兼營商)[1]。
美國的大多數(shù)證券公司都在一些期貨交易所取得會員資格,開展經(jīng)紀(jì)、自營兩類業(yè)務(wù)。既客戶從事場內(nèi)期貨交易,也為公司特定的交易策略和風(fēng)險管理從事自營交易。
1.1.2美國期貨市場中介機(jī)構(gòu)。美國《商品交易法》將其期貨市場的中介機(jī)構(gòu)劃分為業(yè)務(wù)型、客戶開發(fā)型以及管理服務(wù)型三大類。
第一類:業(yè)務(wù)型的中介機(jī)構(gòu)。主要是期貨傭金商fcm(futures commissionmerchant)、場內(nèi)經(jīng)紀(jì)商fb(floor bro-ker)以及場內(nèi)交易商ft(floortrader)。fcm是各種期貨經(jīng)紀(jì)中介的核心,從其功能來看,與我國的期貨經(jīng)紀(jì)公司類似。據(jù)統(tǒng)計,在美國期貨業(yè)協(xié)會(nfa)注冊的fcm目前共有192家。而根據(jù)不同的營運(yùn)模式,美國的fcm又可以分為3種:一是全能型金融服務(wù)公司,如高盛公司、花旗環(huán)球金融、美林公司以及摩根大通等金融巨頭,期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)僅占其業(yè)務(wù)的一部分;二是專業(yè)的期貨經(jīng)紀(jì)公司,以瑞富期貨公司(refco)為典型代表;三是現(xiàn)貨公司兼營期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),這類公司包括一些大型的現(xiàn)貨加工商、倉儲商、中間商和出口商等。它們最初涉足期貨市場主要是為了套期保值,后來逐漸拓展到期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),有些現(xiàn)貨公司還下設(shè)了專門從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的子公司,例如嘉吉投資者服務(wù)公司(cargill investor services)就承擔(dān)了其母公司的套保業(yè)務(wù)。此外,型中介還包括fb和ft。fb又稱出市經(jīng)紀(jì)人,他們在交易池內(nèi)替客戶或經(jīng)紀(jì)公司執(zhí)行期貨交易指令。ft與fb正好相反,他們在交易池內(nèi)替自己所屬公司做交易。如果是替自己賬戶做交易,通常稱之為自營商(local)。
第二類:客戶開發(fā)型的中介機(jī)構(gòu)。主要有介紹經(jīng)紀(jì)商ib(introducing broker)和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系人ap(associated person)。碩士論文 ib既可以是機(jī)構(gòu)也可以是個人,但一般都以機(jī)構(gòu)的形式存在。它可以開發(fā)客戶或接受期貨期權(quán)指令,但不能接受客戶的資金,且必須通過fcm進(jìn)行結(jié)算。ib又分為獨(dú)立執(zhí)業(yè)的ib(iib)和由fcm擔(dān)保的ib(gib)。iib必須維持最低的資本要求,并保存賬簿和交易記錄。gib則與fcm簽訂擔(dān)保協(xié)議,借以免除對ib的資本和記錄的法定要求。在nfa注冊的iib目前共有466家,gib則有1 043家。我國尚不存在類似于iib的期貨中介機(jī)構(gòu),而期貨經(jīng)紀(jì)公司在異地的分支機(jī)構(gòu)、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)則與gib頗為相似。在fcm的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中,許多ib的客戶量和交易量都遠(yuǎn)比fcm直接開發(fā)的要大,ib的引入極大地促進(jìn)了美國期貨業(yè)的發(fā)展。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系人(ap)主要從事所屬的fcm、ib等機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開發(fā)、客戶等工作。他們均以個人形式存在,包括期貨經(jīng)紀(jì)公司的賬戶執(zhí)行人、銷售助理和分店經(jīng)理等。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系人不允許存在雙重身份,即不能同時為2個期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)服務(wù)。在nfa注冊的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系人共有53 898人。其中,以賬戶執(zhí)行人ae(account executive)最為典型,他們是fcm的業(yè)務(wù)代表,是專門為期貨經(jīng)紀(jì)公司招攬客戶并替客戶執(zhí)行交易和提供市場咨詢的人,與我國期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部經(jīng)紀(jì)人的角色類似。
第三類:管理服務(wù)型的中介機(jī)構(gòu)。主要包括商品基金經(jīng)理cpo(commoditypool operator)、商品交易顧問cta(commod-itytrading advisor)等。cpo是指向個人籌集資金組成基金,然后利用這個基金在期貨市場上從事投機(jī)業(yè),以圖獲利的個人或組織。cta可以提供期貨交易建議,如管理和指導(dǎo)賬戶、發(fā)表即時評論、熱線電話咨詢、提供交易系統(tǒng)等,但不能接受客戶的資金。目前,在nfa注冊的cpo有1 470家,cta有790家。
1.2 臺灣期貨市場發(fā)展及狀況 臺灣期貨市場屬于新興的期貨市場,其發(fā)展方式為先行開放國外期貨市場,然后再建立國內(nèi)市場,這與臺灣證券市場的開放思路是一樣的。臺灣市場是新近快速健康發(fā)展的新興市場之一,并且由于金融改革歷程、投資文化及投資者結(jié)構(gòu)與大陸情況極為相似等原因,在諸多方面值得我們認(rèn)真學(xué)習(xí)。
1.2.1臺灣證券公司參與情況。臺灣證券公司可以作為期貨兼營商,全面的參與期貨業(yè)務(wù),同時,存在一些期貨公司作為期貨專營商,提供更為專一的期貨服務(wù)。截止到2005年10月底,臺灣期貨市場有專營自營商13家;有他業(yè)兼營自營商23家;有專營經(jīng)紀(jì)商23家;他業(yè)兼營經(jīng)紀(jì)商17家;交易輔助人75家;結(jié)算會員32家[3]。
臺灣的法規(guī)規(guī)定證券公司可以通過子公司、部門等形式參與經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),可以通過部門、子公司、交易人身份參與自營業(yè)務(wù)。需要說明的是,在臺灣,許多期貨公司都具有證券公司背景。如,臺灣的元大京華,成立專門的期貨子公司———元大京華期貨公司,從事經(jīng)紀(jì)和自營(1998年增加)業(yè)務(wù),同時,元大京華證券公司下的自營部也從事期貨自營業(yè)務(wù),同時,經(jīng)紀(jì)部從事期貨交易輔助人業(yè)務(wù)。寶來證券在新金融商品處下設(shè)期貨自營部,并成立寶來瑞富期貨子公司,成為臺灣最大的期貨商,開展期貨、選擇權(quán)、期貨經(jīng)紀(jì)、結(jié)算、期貨自營等業(yè)務(wù)。
根據(jù)仔細(xì)比較分析,臺灣不同規(guī)模的證券公司在參與形式上,分別存在一定的趨同性。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)方面,大型證券公司更傾向于采取全資控股的子公司形式參與(這種子公司多為證券公司為開展期貨業(yè)務(wù)而專設(shè)),中小型證券公司更傾向于采取部門形式參與。自營業(yè)務(wù)方面,證券公司一般都設(shè)有自營部門,但大型證券公司的子公司一般也開展自營業(yè)務(wù),而中小型證券公司一般沒有子公司,或者存在子公司也主要經(jīng)營經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)而不開展自營業(yè)務(wù)。
1.2.2臺灣期貨市中介機(jī)構(gòu)。臺灣的期貨交易商分為期貨經(jīng)紀(jì)商和期貨自營商。期貨經(jīng)紀(jì)商包括期貨經(jīng)紀(jì)公司和兼營期貨業(yè)務(wù)的證券商。一般企業(yè)法人不能成為交易所的會員。在臺灣的證券行業(yè)與期貨行業(yè)是混業(yè)經(jīng)營,證券商既可以自營期貨與期權(quán)業(yè)務(wù),也可以兼營期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。另外,僅證券經(jīng)紀(jì)商可以申請經(jīng)營期貨交易輔助業(yè)務(wù),證券商兼營期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的,不得申請經(jīng)營期貨交易輔助業(yè)務(wù)。期貨交易輔助人屬期貨服務(wù)事業(yè),它接受期貨商的委托,從事的業(yè)務(wù)范圍包括:招攬期貨交易人從事期貨交易、期貨商接受期貨交易人開戶接受期貨交易人期貨交易之委托單并交付期貨商執(zhí)行。期貨交易輔助人從事期貨交易招攬業(yè)務(wù)時,必須以委托期貨商的名義進(jìn)行。期貨交易輔助人只能接受一家期貨商的委任,但期貨商可同時委任一家以上的期貨交易輔助人[2]。
臺灣地區(qū)的期貨經(jīng)紀(jì)商主要有4類:一是專營期貨經(jīng)紀(jì)商,只受托從事證期局公告的國內(nèi)外期貨期權(quán)交易;二是兼營期貨商,包括一些本土及外國券商和金融機(jī)構(gòu);三是期貨交易輔助人,主要是一些獲許經(jīng)營期貨交易輔助業(yè)務(wù)的證券經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu),期貨交易輔助業(yè)務(wù)包括招攬客戶、期貨商接受客戶開戶,接受客戶的委托單并交付期貨商執(zhí)行等;四是復(fù)委托公司,就是本土客戶從事國外期貨交易的機(jī)構(gòu),它們將委托單轉(zhuǎn)給境內(nèi)的國外復(fù)委托期貨商,然后再轉(zhuǎn)給境外的交易所達(dá)成交易。
2 我國券商參與模式設(shè)計
我國期貨業(yè)目前交易的期貨品種僅限于商品期貨,金融期貨尚是一片空白,隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,盡快推出金融期貨勢在必行。通過對美國這個成熟市場及臺灣新興期貨市場的發(fā)展歷程及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)來看,我們可以得到不少有益的啟示。同是作為新興期貨市場的內(nèi)地期貨市場,要穩(wěn)步健康地向前發(fā)展,券商參與模式可以參考如下幾個方面。
2.1 加快期貨市場法規(guī)建設(shè),完善監(jiān)管與自律管理體系
盡管幾乎世界各國在建立期貨市場的過程中,都是采取“先建市,后立法”的思路,但香港、臺灣的期貨市場卻是在借鑒美英等期貨市場的成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上采取“先立法,后建市”的思路創(chuàng)立并發(fā)展起來的。醫(yī)學(xué)論文 這樣,既可以避免少走彎路,節(jié)省“學(xué)費(fèi)”,充分獲得后發(fā)性利益,同時也可以使期貨市場迅速與國際接軌,按國際慣例規(guī)范來發(fā)展期貨市場。
結(jié)合中國的具體情況,同時參考美國的監(jiān)管模式,我國的監(jiān)管主體應(yīng)分為三級,包括國家監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)管、交易所監(jiān)管?！镀谪浗灰坠芾頃盒袟l例》第五條規(guī)定:中國證券監(jiān)督管理委員會(簡稱證監(jiān)會)對期貨市場實(shí)行集中統(tǒng)一的監(jiān)督管理。據(jù)此規(guī)定,證監(jiān)會是國家監(jiān)管主體。在我國,金融期貨推出后,如果證券公司等金融機(jī)構(gòu)允許參與金融期貨交易,那么有權(quán)力進(jìn)行監(jiān)管的行業(yè)自律組織將包括期貨業(yè)協(xié)會和證券業(yè)協(xié)會。而市場及交易監(jiān)管主體則為交易所。
2.2 分層控制風(fēng)險,層次化市場管理,形成金字塔型結(jié)構(gòu)
無論是美國、臺灣或是其他一些國家,在市場結(jié)構(gòu)方面都反映出一個共性,那就是分層控制風(fēng)險,層次化市場管理,減少交易所直接管理的機(jī)構(gòu)數(shù)目。主要體現(xiàn)在結(jié)算會員與交易會員的分離以及ib業(yè)務(wù)的引進(jìn)等。這種金字塔式的市場結(jié)構(gòu),有助于控制市場競爭,形成價值鏈結(jié)構(gòu)管理。這在我國現(xiàn)在強(qiáng)調(diào)混業(yè)經(jīng)營的同時,也要注意引導(dǎo)行業(yè)健康發(fā)展,避免行業(yè)惡性競爭。
2.2.1結(jié)算會員與交易會員分離。在香港,結(jié)算會員和交易會員是明顯區(qū)分的。而在臺灣,雖然沒有交易會員這一說法,但從本質(zhì)上看,參與交易的期貨商就相當(dāng)于交易會員,而期貨商并不都是結(jié)算會員,因此,在臺灣實(shí)際上也是交易會員與結(jié)算會員分離的模式。
而我國期貨市場上,期貨公司實(shí)際上資質(zhì)差別很大,但目前不區(qū)分交易、結(jié)算會員資格,全部經(jīng)紀(jì)公司都是交易所會員,都擁有交易及結(jié)算資格?？梢?讓部分資歷較好的交易會員成為結(jié)算會員,可以將結(jié)算風(fēng)險進(jìn)一步過濾,減小了交易所的風(fēng)險。
此外,我國現(xiàn)在有上海、大連、鄭州3家期貨交易所,每家交易所對各自的會員分別進(jìn)行結(jié)算。若要到3家交易所同時交易就要結(jié)算3次。若能將3家交易所的結(jié)算系統(tǒng)統(tǒng)一起來,以交易實(shí)體為結(jié)算單位,即無論在幾家交易所交易只需結(jié)算1次,這樣既能節(jié)省結(jié)算費(fèi)用,又有助于對交易實(shí)體進(jìn)行綜合風(fēng)險的控制。當(dāng)然,要實(shí)現(xiàn)交易所間結(jié)算的統(tǒng)一,這在當(dāng)前還是有一定困難的,但隨著市場的發(fā)展成熟,也將是一個必然趨勢。
2.2.2推行ib業(yè)務(wù)。在臺灣、美國等市場上,都有ib或類似的中介層次,并且,在臺灣,只有證券公司才可以從事ib業(yè)務(wù)。這不僅有效地控制了參與風(fēng)險,限制資質(zhì)不達(dá)要求的金融機(jī)構(gòu)的金融期貨參與層次,同時又為他們提供了參與并分享金融期貨業(yè)務(wù)的機(jī)會,還增加了金融期貨市場的組織動員能力,有利于開發(fā)更多的期貨投資者。因此,我國應(yīng)借鑒這一經(jīng)驗(yàn),相應(yīng)地推出ib業(yè)務(wù)。
2.3 證券公司應(yīng)成為金融期貨尤其是股指期貨業(yè)務(wù)的主導(dǎo)參與機(jī)構(gòu) 無論是在美國、英國等成熟的資本市場,還是在臺灣、香港等新興市場,證券公司都是金融期貨市場,尤其是股指期貨業(yè)務(wù)的主導(dǎo)參與機(jī)構(gòu)。特別是我國期貨經(jīng)紀(jì)公司規(guī)模較小的現(xiàn)狀,更加需要引入更有資金實(shí)力、規(guī)模更大、管理更好的證券公司參與市場,這對于穩(wěn)定市場起到非常重要的作用。此外,證券公司還應(yīng)該授予更多的選擇權(quán)。盡管臺灣的證券公司都朝著金融控股的模式發(fā)展,原本由部門從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的,在有了自己的控股期貨子公司后,也轉(zhuǎn)為由子公司負(fù)責(zé)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的模式。但我們注意到,在市場發(fā)展初期,至少在法規(guī)方面,對證券公司的限制比較少,公司可以根據(jù)自己的實(shí)際情況,在風(fēng)險可控的前提下,自由選擇期貨參與模式,而非強(qiáng)制要求其一定要通過子公司或部門來經(jīng)營。并且,從臺灣的實(shí)際交易數(shù)據(jù)中分析發(fā)現(xiàn),市場自營賬戶發(fā)生的交易量占到整個交易量的45%左右(表1),顯示了臺灣市場上證券公司、期貨公司等主導(dǎo)參與機(jī)構(gòu)對市場的強(qiáng)大影響力,這一點(diǎn)是國內(nèi)股票及期貨市場所根本不能想象的。而基于證券行業(yè)相對期貨行業(yè)絕對強(qiáng)勢的國內(nèi)實(shí)際情況分析,可以認(rèn)為,未來證券公司對股指期貨市場的影響將是很大的。
2.4 推行“業(yè)務(wù)牌照”制度,合理控制市場參與者資質(zhì)和數(shù)目 盡管臺灣目前有近200家證券公司,但真正參與期貨交易的證券公司只有30多家,期貨公司也只有20多家。臺灣期貨交易所已發(fā)展了近10年,已經(jīng)形成了比較成熟的模式,但其參與數(shù)量始終在一個較小的比例范圍之內(nèi)。更為重要的是,臺灣的金融期貨業(yè)務(wù)并非只是一個統(tǒng)一的業(yè)務(wù)資格,可以進(jìn)一步細(xì)分為股指期貨、利率期貨等業(yè)務(wù)條件,并且,證券公司等參與者可以針對某項(xiàng)業(yè)務(wù)有針對性地申請該子業(yè)務(wù)資格,如股指期貨業(yè)務(wù)資格。
同時,香港在2003年以前一直實(shí)行單一牌照制度,雖然這種方式不利于企業(yè)多元化發(fā)展,但在一定程度上鞏固了公司的主營業(yè)務(wù)發(fā)展。這對于市場早期的發(fā)展是有利的。但當(dāng)市場成熟時,這種業(yè)務(wù)范圍的限制就會抑制公司的發(fā)展。職稱論文 因此,實(shí)際上香港業(yè)務(wù)牌照制度從單一到多元的轉(zhuǎn)變,也是一種市場逐步放開的過程。
這對于我國在開放股指期貨的初期,有重要的借鑒意義。即市場準(zhǔn)入一定要逐步放開,先緊后松,才能穩(wěn)定市場;要是先松后緊,出了問題就容易造成市場混亂。我國之前對期貨經(jīng)營資源控制并不嚴(yán)格,以致目前擁有180多家期貨公司,他們可以經(jīng)營全部期貨業(yè)務(wù)。事實(shí)上,已經(jīng)暴露出一些問題,比如一些期貨公司規(guī)模比較小,風(fēng)險控制能力較弱等,也導(dǎo)致了一些違規(guī)事件的發(fā)生。因此,我國期貨公司應(yīng)借鑒臺灣模式,朝著做強(qiáng)做大的方向發(fā)展,而非僅僅是做多。增資擴(kuò)股、引入資金實(shí)力更強(qiáng)、管理模式更先進(jìn)的公司為股東、甚至兼并收購等,都會起到整合市場的作用。
3 結(jié)語
對于股指期貨而言,國外有的市場已經(jīng)發(fā)展的比較成熟。但是在借鑒別國經(jīng)驗(yàn)的同時,必須結(jié)合我國已有市場的情況,不能強(qiáng)套硬搬。比如,我國期貨公司數(shù)量多,質(zhì)量差,這就與國外市場截然不同,因此我們需要充分考慮我國期貨公司的風(fēng)險控制能力和市場參與情況。再如,我國期貨交易所的客戶承受能力有限,若將來股指期貨在期貨交易所交易,面臨的很現(xiàn)實(shí)的一個問題就是如何同時接納數(shù)倍于商品期貨的客戶交易,如何處理急劇擴(kuò)大的交易量等。
對我國現(xiàn)實(shí)中收購兼并在操作上的繁瑣,也決定了一些理論上可行的方案,在現(xiàn)實(shí)中就不太可行?？傊?根據(jù)股指期貨所具有的功能和國外股指期貨市場的成功經(jīng)驗(yàn),在我國推出股指期貨交易,對發(fā)展和完善我國證券市場體系,提高國際競爭力等具有十分重要的意義,同時也應(yīng)該加強(qiáng)法律、市場監(jiān)管和券商參與模式設(shè)計幾方面的配合。
參考文獻(xiàn)