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導(dǎo)語：在風(fēng)險分析論文的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
1.貸款增長過快，貸款存量過大
高校向商業(yè)銀行借款，大多用于基本建設(shè)，高校貸款通常是中長期貸款，利息高于一年期貸款，因此，高校實際負擔(dān)的利息費用要高于上述計算值。而從高校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果看，學(xué)校將總收入中的10%用于還本付息，已經(jīng)是相當(dāng)困難，為此，有些高校只好采取“拆了東墻補西墻”的辦法，用新增貸款支付貸款本息。筆者曾經(jīng)對江蘇省37所高校的財務(wù)人員就貸款問題進行問卷調(diào)查。當(dāng)問及“還貸資金來源時”，有11所高校的財務(wù)人員選擇了“以貸還貸”方式，占被調(diào)查高校數(shù)量的30%。
2.還款責(zé)任不明確
《高教法》明確規(guī)定了高校是面向社會自主辦學(xué)的獨立法人單位，“在民事活動中依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任”。換言之，就是高校向銀行貸款應(yīng)當(dāng)自己還，國家沒有義務(wù)替學(xué)校還債。另外，教育部針對“銀校合作”問題，于1999年在10號文中明確要求：“各校必須本著‘誰貸款誰負責(zé)’的原則開展銀校合作工作，教育部不承擔(dān)此類貸款的還款責(zé)任”。
但是，仍有一些高校對舉債建設(shè)的認識不足，認為學(xué)校是國家的，現(xiàn)有資金來源僅能夠滿足維持學(xué)校日常運行的需要，并沒有擴建校園的能力，學(xué)校的基礎(chǔ)設(shè)施等辦學(xué)條件的投入應(yīng)該由國家財政投資解決。在這種錯誤思想指導(dǎo)下舉債建設(shè)，很容易出現(xiàn)貸款超出學(xué)校償還能力的問題，造成財務(wù)狀況惡化，進而影響學(xué)校持續(xù)健康地發(fā)展。甚至有的高校片面認為，現(xiàn)在高等教育是加快發(fā)展時期，各級各類高校都在貸款建設(shè)，若不能跟上發(fā)展步伐今后將難以立足，但對自己的還款責(zé)任卻認識得不夠充分。
3.貸款動機不當(dāng)
我國高校主要領(lǐng)導(dǎo)一般由上級組織任命，實行任期制，這樣容易出現(xiàn)短期行為，一些高校的領(lǐng)導(dǎo)為了出政績，盲目地擴大學(xué)校規(guī)模，貸款規(guī)模也隨之增大，領(lǐng)導(dǎo)層流行的“政績觀”演化為擴大貸款規(guī)模的主觀意志，而且貸款規(guī)模的大小似乎成了學(xué)校實力和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)能力強弱的代名詞。絕大部分高校借款人沒有還款意識，恐怕都有“只借不還”的思想，在校長的任期內(nèi)將借款用完，還款的事由后任去考慮。
4.貸款決策的非理性化，缺乏財務(wù)風(fēng)險意識
高校在貸款的決策過程中通常以項目需求作為首要的考慮因素，不考慮將來的償還壓力，或?qū)ξ磥淼氖杖肭闆r過于樂觀，高估自身的還款能力。許多高校對于貸款的態(tài)度是爭取、爭取、再爭取。事實上，融資是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，一般缺乏融資專業(yè)知識的高校財務(wù)人員難以勝任這份工作。根據(jù)萬青所調(diào)查的29所高校情況看，有21所高校在貸款申請的決策過程中，財務(wù)部門是主要的責(zé)任部門，決策過程偏于簡化。從銀行等金融機構(gòu)方面看，17份調(diào)查回函中，12份回函認為，高校財務(wù)狀況及銀校合作情況是銀行審批高校貸款的最重要條件，當(dāng)問及高校貸款規(guī)模的控制依據(jù)時，16份回函將項口的資金需求作為第一或第二重要的依據(jù)。由此可見，不論是貸款高校，還是金融機構(gòu)，對于高校貸款決策都趨于非理性化。
5.貸款的管理和使用缺乏科學(xué)性
高校貸款資金的有效管理與合理使用，是這些借入款項取得預(yù)期效益的有效保障。要提高貸款資金的使用效益，首先要求對貸款的投向和額度有個科學(xué)的規(guī)劃，對投資項目進行可行性論證。高校利用銀行貸款投資建設(shè)項目，本身就是一種超常規(guī)發(fā)展的舉措，這種發(fā)展模式包含著政策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等若干風(fēng)險。要規(guī)避這些風(fēng)險，必須在對投資項目進行可行性分析的基礎(chǔ)上，對投資總額、貸款額度還款計劃等進行詳細規(guī)劃。
6.還款渠道單一，還貸負擔(dān)重
在目前形成的高等教育多渠道籌措資金局面中，政府撥款和事業(yè)收入約占普通高校經(jīng)費收入的90%左右，是多渠道籌措資金中主要的兩個渠道，也是高校貸款還款的主要資金來源。但是高等教育本身具有成本高并遞增的特點，雖然近幾年來連續(xù)擴大招生，教育事業(yè)收入在逐年增加，財政撥款也年年增加，但平均撥款呈下降趨勢，同時由于學(xué)生數(shù)量的增加，學(xué)校必須同步增加對教學(xué)設(shè)施、師資建設(shè)等方面的投入，特別是近年來各高校普遍進行校內(nèi)分配制度改革，如實行校內(nèi)崗位津貼、實施人才戰(zhàn)略等，加大了人員經(jīng)費的支出，以及各種公關(guān)性的支出、新老校區(qū)辦學(xué)而增加的成本等，使高校的支出呈高增長狀況，學(xué)校資金的節(jié)余不容樂觀。尤其是近年來高校規(guī)模的過分擴大已經(jīng)明顯沖擊了教育質(zhì)量，這樣將會影響到招生的數(shù)量，從而使未來學(xué)費收入隱藏著不確定的風(fēng)險。
二、高校貸款風(fēng)險的控制
1.政府和教育主管部門對高校貸款風(fēng)險的控制
高校貸款危機，起因和關(guān)鍵還是在于政府和教育主管部門。因此，高校貸款風(fēng)險控制首先應(yīng)從政府和教育主管部門入手。
2.自身防范貸款風(fēng)險應(yīng)做好的工作
由于我國的高等教育長期處于計劃經(jīng)濟的運行模式下，習(xí)慣于無償使用資金，財務(wù)風(fēng)險意識相對淡薄。為了更好地防范貸款風(fēng)險，還應(yīng)做到如下幾方面。
（1）樹立風(fēng)險意識，適度、科學(xué)理性舉債。建設(shè)開發(fā)新校區(qū)，其特點是資金需求量大，相對集中占用時間較長，教育貸款和政府投入性質(zhì)不一樣，必須按照信貸管理的有關(guān)規(guī)定按時償還本息，因此學(xué)校在考慮貸款時，必須樹立風(fēng)險意識和效益意識，這是防范風(fēng)險的基礎(chǔ)。
（2）做好財務(wù)規(guī)劃，加強貸款資金的管理，提高資金的使用效率。高校財務(wù)部門要在學(xué)?？傮w規(guī)劃的基礎(chǔ)上，對學(xué)校未來的財政撥款、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、人員經(jīng)費支出、教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出等收支情況進行科學(xué)預(yù)測，制定財務(wù)規(guī)劃及還款計劃
在貸款資金管理方面，要實行?？顚Ｓ玫脑瓌t，保證借貸資金用到既定的建設(shè)項目上，狠抓項目建設(shè)進展情況分步到位，防止貸款不足、滯后影響建設(shè)項目，或者貸款過多、過早而造成資金閑置，以提高貸款資金的使用效率。
（3）多渠道籌措資金，開源節(jié)流，增強還貸能力。隨著管理體制的改革，高校已成為面向社會自主辦學(xué)的法人實體，要充分利用辦學(xué)自，千方百計拓寬籌資渠道，多方籌集資金，尋求自我發(fā)展道路。
（4）建立貸款風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。根據(jù)自身財務(wù)情況，各高校應(yīng)對本校的信貸資金使用情況有個比較適合的預(yù)警系數(shù)，包括累計負債額、自有資金比率、資產(chǎn)負債率、債務(wù)帳齡分析等等。有關(guān)教育系統(tǒng)討論此問題時曾提出:生均貸款額度1萬元以內(nèi)無風(fēng)險區(qū)；生均1萬元到1.9萬元為輕度風(fēng)險區(qū)，風(fēng)險系數(shù)30%，屬可承受區(qū)；生均貸款額度在1.9萬元到2.8萬元為中度風(fēng)險區(qū)，風(fēng)險系數(shù)45%；應(yīng)有黃燈警告；生均貸款額度超過4萬元時，風(fēng)險系數(shù)為70%；應(yīng)屬于嚴格控制甚至禁止區(qū)間。當(dāng)然，這系數(shù)僅作參考。
參考文獻:
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關(guān)鍵詞：人口流動風(fēng)險管理城市
中國社科院的《2005年社會藍皮書》在對2005年經(jīng)濟社會形勢的預(yù)測中所提到的“勞動關(guān)系的緊張會造成普通勞動力的虛假短缺”，則無疑是對“民工荒”現(xiàn)象做出的最好解釋?！疤摷俣倘薄辈皇莿趧恿┎粦?yīng)求，也不是“被淘汰后的黯然退出”，恰恰相反，它是一種主動的離棄。而其原因，也并不是“知識斷裂”，而在于“勞動關(guān)系的緊張”。究其根源，是因為長期以來，各省對民工進城采取的是控制而不是管理，才導(dǎo)致了這種始料未及的結(jié)果。
人口流動風(fēng)險分析
流動人口的流動不僅僅是經(jīng)濟狀況的變化，更是一種社會（地位）流動。社會流動是指社會成員從某一種社會地位轉(zhuǎn)移到另一種社會地位的現(xiàn)象。這種流動分為上升流動、水平流動和下降流動。在人口流動過程中，下降流動即人口流動存在的風(fēng)險之一。
（一）阻礙了社會的發(fā)展
人口流動是社會發(fā)展的推動力，人口流動導(dǎo)致了社會階層結(jié)構(gòu)的變化，從而影響著社會的發(fā)展。全國第五次人口普查結(jié)果顯示，我國流動人口超過1.2億，隨父母親進城的農(nóng)民工子弟則有近2000萬，他們當(dāng)中近半數(shù)適齡兒童不能及時入學(xué)。入學(xué)的農(nóng)民工子弟也因為學(xué)校收費高、沒有城市戶口這兩大難以逾越的困難，最終卻不得不選擇打工子弟學(xué)校。
打工子弟學(xué)校教學(xué)條件差，使得跟隨打工者流動的子女無法得到良好的教育，很難通過高等教育尋求社會地位的提高。打工子弟長大之后很大的可能是又稱為下一代的打工者。這種流動一般是水平流動即流動人口的子女的社會地位與其父母保持在同一水平，或者下降流動即流動人口的子女的社會地位比其父母降低了，從而影響了社會的進步。
（二）給公共衛(wèi)生帶來安全隱患
外來流動人口是傳染性疾病的高發(fā)人群。由于缺乏適宜的醫(yī)療保障以及收入不高，導(dǎo)致外來流動人口就醫(yī)率低，患傳染性疾病后往往不能及時發(fā)現(xiàn)，在病情嚴重后又有相當(dāng)比例的人會選擇返回戶籍所在地治療，很容易造成傳染病的跨地域傳播。所以說，流動人口是一個潛藏的公共衛(wèi)生安全隱患。
（三）影響社會的穩(wěn)定
流動人口犯罪問題已經(jīng)成為一個不容忽視的社會問題。由于勞動力素質(zhì)偏低，就業(yè)趨向差異性小，導(dǎo)致就業(yè)機會相對短缺，其結(jié)果是進入城市的農(nóng)民并沒有因為地域的流轉(zhuǎn)而發(fā)生經(jīng)濟意義上的改變，大批的農(nóng)民淪為城市的新貧困群體和新的脆弱群體。巨大的心理落差和城鄉(xiāng)的文化差異，導(dǎo)致一部分農(nóng)民工產(chǎn)生了行為失范。行為失范指的是“某一社會群體的成員判定違反其準(zhǔn)則或價值觀念的任何思想的感受和行動”大多數(shù)流動人口特別是農(nóng)民工都存在一般越軌行為，同時從數(shù)字上可以看出，越來越多的農(nóng)民工違法犯罪，給社會帶來了損失，給社會安全帶來了隱患。
人口流動風(fēng)險管理方法研究
流動人口管理和服務(wù)中存在的突出問題是流動人口的合法權(quán)益未能得到有效保障。我國各級地方政府職能部門的設(shè)置，一般都是按照常住戶口人數(shù)規(guī)劃定編定職和財政撥款制度進行，對流動人口的管理并未列入規(guī)劃范圍。然而由于外來人口劇增，原先按常住戶口人數(shù)設(shè)置的職能部門不得不承受超常規(guī)的工作壓力，經(jīng)費、管理人員不到位，維護流動人口合法權(quán)益根本無法保證，因而也無法很好地對流動人口進行管理。
（一）政府設(shè)立專門的流動人口管理部門
政府的基本宗旨就是依照憲法和法律規(guī)定，讓人民群眾通過各種途徑和形式管理國家事務(wù)、經(jīng)濟和文化事業(yè)、社會事務(wù)。人民群眾管理國家的權(quán)利必須從制度和法律上得到保證。而政府機關(guān)本身履行職能，也必須依法行政，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)活動。為了對流動人口進行有效的管理，并引導(dǎo)流動人口的流動行為，政府必須設(shè)立專門的流動人口管理部門。該部門的主要功能是針對流動人口的實際情況制定一些法律法規(guī)，從法律法規(guī)上對流動人口的合法權(quán)益進行保護；研究或者委托專門的研究機構(gòu)進行研究流動人口的流動行為，結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展需要，從宏觀層面上對人口流動進行引導(dǎo)。
（二）設(shè)置流動人口工會
對流動人口的管理需要探索新的思路和新的方法。組建流動人口工會，實際上是在設(shè)立專門的流動人口管理部門的基礎(chǔ)上所設(shè)置的另一個功能單位，而這個功能單位將為農(nóng)民工提供一系列的便利服務(wù)，甚至可以起到引導(dǎo)農(nóng)民工流動的功能。
流動人口工會主要承擔(dān)以下職責(zé)：為進城務(wù)工人員提供就業(yè)登記、崗前培訓(xùn)，提供就業(yè)信息，推薦就業(yè)；提供法規(guī)政策咨詢和侵權(quán)投訴等服務(wù)，指導(dǎo)進城務(wù)工人員與用人單位依法簽訂勞動合同；履行代言人的職責(zé)——代表進城務(wù)工人員與用人單位進行集體協(xié)商并簽訂集體合同和工資協(xié)議；保護進城務(wù)工人員合法權(quán)益，督促用人單位改善勞動安全、衛(wèi)生條件，幫助解決進城務(wù)工人員與用人單位之間的勞資糾紛；參與職工重大傷亡事故和嚴重職業(yè)危害問題的調(diào)查處理；幫助解決進城務(wù)工人員基本生活方面存在的問題。流動人口、流動人口工會、上級總工會、政府的流動人口管理部門以及用人企業(yè)之間的關(guān)系分析如圖1所示。
當(dāng)流動人口與企業(yè)之間產(chǎn)生矛盾無法得到解決或者流動人口受到不公正待遇的時候，轉(zhuǎn)向流動人口工會尋求援助，流動人口工會與企業(yè)取得聯(lián)系，進行協(xié)商解決問題，并將結(jié)果反饋給流動人口。流動人口工會收集流動人口的意見并從平時工作中總結(jié)，再通過上級工會向政府的流動人口管理部門建議制定一些保護流動人口合法權(quán)益的政策法規(guī)；政府收集用人企業(yè)的意見，最終制定出雙方都較為滿意的政策法規(guī)。
人口流動管理中需要迫切解決的問題
（一）重視流動人口子女的教育問題
為了保障流動人口子女受教育權(quán)的問題，必須針對該問題進行立法，而且必須提出具有操作性的具體措施，這對于我國未來的一大批下一代的發(fā)展，對于我國的社會進步是至關(guān)重要的一環(huán)。
從社會公平層面上分析，需要通過立法來保護流動人口子女的受教育權(quán)。流動人口是城市建設(shè)的一分子，為城市經(jīng)濟發(fā)展和繁榮做出了自己的貢獻。因此流動人口的子女也應(yīng)該享有與城市居民同等的受教育權(quán)。從社會穩(wěn)定層面分析，需要通過立法來保護流動人口子女的受教育權(quán)。忽視流動人口子女的入學(xué)問題，會給未來社會遺留下一大批低水平甚至是根本不合格的勞動力，無法滿足未來社會對人才的需求；同時這部分人極有可能成為城市的不安定因素，從而影響了社會的穩(wěn)定。
（二）將流動人口特別是農(nóng)民工納入基本醫(yī)療保險體系
一是企業(yè)風(fēng)險長期隱藏、積累后集中暴露,不良貸款集中出現(xiàn)。由于歷史原因,銀行與國有企業(yè)建立了密切關(guān)系,企業(yè)大部分資金來自銀行,而銀行的大部分資產(chǎn)也是對企業(yè)的貸款,兩者唇齒相依,有著唇亡齒寒的關(guān)系。在計劃經(jīng)濟體制下,企業(yè)是按照國家計劃,以完成計劃任務(wù)為主要目的開展生產(chǎn)經(jīng)營活動,生產(chǎn)的產(chǎn)品由國家統(tǒng)一調(diào)撥,不會賣不出去,經(jīng)營虧損由國家彌補,不需要企業(yè)自身承擔(dān)。這時,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險還沒有形成,或者沒有暴露出來。相應(yīng)的銀行貸款也沒有風(fēng)險或風(fēng)險較小。但隨著改革的深化,市場調(diào)節(jié)取代了計劃管理,企業(yè)擁有自主經(jīng)營權(quán)的同時,也要承擔(dān)自負盈虧的責(zé)任。于是,企業(yè)長期積累的問題開始集中暴露出來。從而使不良貸款開始出現(xiàn),企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險也就轉(zhuǎn)移為銀行的信貸風(fēng)險。特別是在國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制過程中,把歷史遺留的人員負擔(dān)、債務(wù)負擔(dān)、社會負擔(dān)大量留在老企業(yè),使原來改制前的銀行貸款被大量懸空。因此,目前銀行的貸款質(zhì)量問題,在很大程度上是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險長期隱藏、積累后集中暴露的結(jié)果。
二是銀行在過去發(fā)放了許多政策性貸款,現(xiàn)在基本上都成為不良貸款。在《商業(yè)銀行法》未出臺以前,國有商業(yè)銀行的企業(yè)法人地位尚未確立,自主經(jīng)營權(quán)沒有落實,在地方政府行政干預(yù)下發(fā)放了許多政策性貸款。特別是在成立國家政策性銀行之前,各商業(yè)銀行都承擔(dān)了相當(dāng)數(shù)量的政策性貸款任務(wù),這些政策性貸款是經(jīng)政府協(xié)調(diào)后銀行對單戶企業(yè)、單個項目發(fā)放的。這些貸款的絕大部分風(fēng)險很高。目前貸款質(zhì)量問題,有相當(dāng)一部分是政策性因素造成的。
第二,與國有企業(yè)負債過多、效益較差密切相關(guān)。
在計劃經(jīng)濟體制下,國有企業(yè)的固定資產(chǎn)投資以及相當(dāng)一部分流動資金,都依靠國家財政撥款。到80年代中期,實行“撥改貸”以后,財政基本不向企業(yè)增資,企業(yè)擴大再生產(chǎn)的資金來源,從財政撥款轉(zhuǎn)向銀行借款。隨著生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大,資金占用逐步增加。但國有企業(yè)的折舊率普遍偏低,自我積累不足,資產(chǎn)負債率越來越高,對銀行貸款的依賴性越來越強,靠大量占用銀行貸款維持生產(chǎn)經(jīng)營。特別是近幾年來,我國經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)困難,國有企業(yè)改革舉步維艱,國有企業(yè)大部分虧損,經(jīng)營狀況不佳,而這些企業(yè)負債的主要部分是銀行貸款,而且短期借款長期占用,資金實力嚴重不足,資金周轉(zhuǎn)不靈,抗風(fēng)險能力很低。當(dāng)市場略有變化,營銷出現(xiàn)困難時,資金運動立即受阻,償債能力大大降低,直接影響到銀行貸款資金的安全。在這種情況下,企業(yè)風(fēng)險勢必會在相當(dāng)程度上轉(zhuǎn)嫁給銀行。即使少數(shù)效益較好的企業(yè),由于其資產(chǎn)負債率較高,利息負擔(dān)較重,貸款到期也很難收回,企業(yè)能夠按時支付貸款利息,不過是銀行不斷準(zhǔn)予續(xù)借,貸款質(zhì)量問題沒有暴露出來而已。一旦銀行停止續(xù)借,不良貸款立即顯露出來。這是影響貸款質(zhì)量的重要因素。
第三,與銀行經(jīng)營管理方式有關(guān)。
主要表現(xiàn)在:一是在經(jīng)營上把效益性放在首位,而忽視安全性?！渡虡I(yè)銀行法》規(guī)定:“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則”。在表述上將效益性放在首位,而將安全性放在次位,這對銀行經(jīng)營產(chǎn)生一定的負面影響。效益第一的原則,使銀行盲目追求效益,從而忽視貸款的安全性。因為國家財政每年給銀行核定上繳利潤指標(biāo),從財政部到總行,從總行到分行,層層下達利潤計劃,并將利潤計劃的完成情況與全行工資獎金、財務(wù)費用、基建支出等掛鉤,完成利潤計劃成為銀行的一項重要任務(wù)。為完成利潤計劃,貸款的安全性問題在一定程度上被忽視,有的甚至不惜以犧牲安全性為代價來換取現(xiàn)實的效益性。比如:有的銀行采取放貸收息;有的在對企業(yè)還款能力沒有深刻了解的情況下,發(fā)放高額貸款等。對商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、防范風(fēng)險的要求,與對銀行的利潤指標(biāo)管理存在矛盾。尤其是在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū),企業(yè)效益很差,要很好地協(xié)調(diào)二者的關(guān)系非常困難,從而使?fàn)奚罢叨鴿M足后者的現(xiàn)象時有發(fā)生。這也是形成不良貸款的一個重要因素。其二是銀行沒有建立起完善的責(zé)權(quán)對等的管理機制。同國有企業(yè)經(jīng)營機制相似,國有商業(yè)銀行長期以來,并沒有真正建立起責(zé)權(quán)相當(dāng)?shù)墓芾頇C制,對有權(quán)決策人缺乏有效約束,有些個別商業(yè)銀行甚至搞違規(guī)經(jīng)營、帳外經(jīng)營,加之政策性業(yè)務(wù)與經(jīng)營性業(yè)務(wù)混在一起,銀行自己經(jīng)營權(quán)受到影響,一旦貸款出現(xiàn)問題,很難分清責(zé)任,更談不上追究責(zé)任。
因此,目前銀行貸款質(zhì)量問題,既有銀行內(nèi)在原因,也有銀行外部原因,兩者綜合作用、共同影響,使銀行貸款質(zhì)量問題日益嚴重,銀行信貸風(fēng)險越來越大。如何及時有效地解決貸款質(zhì)量問題,防范與化解信貸風(fēng)險,需要國家采取有力措施,進一步完善國有商業(yè)銀行的經(jīng)營體制;同時也需要銀行自身努力,不斷加強信貸管理,增強職工工作的責(zé)任感、緊迫感和危機感。
二、提高貸款質(zhì)量、防范與化解信貸風(fēng)險的對策
第一,轉(zhuǎn)變觀念是前提。防范和化解商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險,首先要實現(xiàn)經(jīng)營觀念的轉(zhuǎn)變。一是在經(jīng)營指導(dǎo)思想上要實現(xiàn)由追求“數(shù)量”到注重質(zhì)量的轉(zhuǎn)變。市場經(jīng)濟體制的建立,要求國有商業(yè)銀行切實改變追求總量擴張,對安全、質(zhì)量、效益較為淡薄的經(jīng)營思想。因此,首先要樹立安全、效益觀念,把貸款的安全性和效益性視為銀行信貸工作的生命線,在兼顧社會效益的同時,確立效益最大化和資產(chǎn)質(zhì)量最優(yōu)化的經(jīng)營目標(biāo)。其次,要樹立競爭觀念,正視銀行的現(xiàn)實,充分利用自身優(yōu)勢,開拓競爭,改變粗放式管理,實行集約化經(jīng)營戰(zhàn)略,創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益。最后,要樹立發(fā)展的觀念,不斷開拓業(yè)務(wù)領(lǐng)域,實施規(guī)模經(jīng)營戰(zhàn)略,學(xué)習(xí)國內(nèi)外的先進管理經(jīng)驗。二是對信貸資產(chǎn)的管理上要實現(xiàn)由“高風(fēng)險、低收益”到“低風(fēng)險、高收益”的轉(zhuǎn)變。首先,充分利用目前國有企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的良機,支持和幫助企業(yè)實現(xiàn)資產(chǎn)重組。把風(fēng)險承擔(dān)的主體轉(zhuǎn)移到高效低險的企業(yè),降低風(fēng)險系數(shù),提高信貸資產(chǎn)的收益。其次,建立信貸風(fēng)險防范預(yù)警系統(tǒng)。從貸前調(diào)查入手,通過確立科學(xué)的貸前調(diào)查分析指標(biāo),全面分析貸款的安全性、效益性、可償還性等指標(biāo),提出科學(xué)的貸前預(yù)報;貸后要建立跟蹤檢查系統(tǒng),形成信貸資金網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險管理,及時發(fā)現(xiàn)問題,起到預(yù)警、報警作用。再次,健全貸款放、收一條龍責(zé)任制,實行全過程的嚴格管理,逐步將過去追求規(guī)模、鋪新攤子,以外延擴張為主的粗放式經(jīng)營改變?yōu)樽⒅匦б?講求效率,以內(nèi)涵為主的集約化經(jīng)營模式,從而使信貸資產(chǎn)達到高效低險。
第二,根據(jù)企業(yè)信用等級選擇貸款客戶,抓住優(yōu)良客戶,壓縮中間客戶,清理不良客戶。企業(yè)信用等級是對客戶質(zhì)量的綜合衡量,是決定貸款安全性和效益性的主要因素。信用等級高低,是貸款風(fēng)險大小、效益好壞的基本標(biāo)志。在信貸管理上,首先要抓住那些信用等級高的企業(yè)(如AA級以上企業(yè)),把他們作為貸款重點投放對象;對信用等級低的客戶(如BB級以下企業(yè))因貸款風(fēng)險較高,要采取多種措施進行清理;對中間客戶(如A級、BBB級企業(yè)),目前貸款風(fēng)險可能不大,但這些企業(yè)經(jīng)營狀況一般,潛在風(fēng)險較大,對其貸款應(yīng)以臨時性為主,并逐步壓縮。這樣,三管齊下,逐步提高銀行貸款客戶的質(zhì)量,保障新增貸款質(zhì)量、穩(wěn)步提高存量貸款的質(zhì)量,使銀行信貸資產(chǎn)運營步入良性循環(huán)。
眾所周知，誠信是維系市場經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)，也是保險業(yè)生存與發(fā)展的基石，在保險理論中強調(diào)保險交易雙方必須遵循“最大誠信原則”以克服信息不對稱對交易的消極影響。但遺憾的是，在我國保險業(yè)快速發(fā)展的同時，誠信缺失問題，特別是保險人誠信缺失問題，一直困擾著保險業(yè)界，成為制約保險業(yè)發(fā)展的一個瓶頸。保險人的誠信缺失主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先是承保容易索賠難。一些保險公司為了增加保費收入，在承保時不按業(yè)務(wù)規(guī)范對被保險人及其標(biāo)的物進行審核，甚至對于明顯不符合承保條件的被保險人給予承保；等到事故發(fā)生后，再以各種借口拒賠，或者故意拖延賠付。其次是不能嚴格履行保險合同的責(zé)任。有些保險公司為了自身利益，隨意改變保險合同的內(nèi)容，降低賠付標(biāo)準(zhǔn)，引起保險訴訟。第三是保險人的誤導(dǎo)。一些保險公司疏于對人的管理，使得不少保險人為了追求傭金而不擇手段，展業(yè)時不能全面、客觀地介紹保險產(chǎn)品，而是采取夸大保險功能和責(zé)任范圍、對保險除外責(zé)任不講或少講的方式誘導(dǎo)消費者投保，少數(shù)保險人甚至私吞、挪用保費。第四是保險人的造假問題屢禁不止。假數(shù)據(jù)、假賬本、假報表、假保單、假收據(jù)現(xiàn)象在保險公司經(jīng)營過程中屢見不鮮。
當(dāng)前保險人經(jīng)營中存在的不誠信行為，使保險行業(yè)信譽受損，一些消費者對保險公司不信任，已經(jīng)成為影響保險業(yè)發(fā)展的一個制約因素。如果不能得以有效治理，將會影響整個保險業(yè)的社會形象，甚至可能造成社會對保險業(yè)的信任危機，信任缺失是保險業(yè)隱含的重要風(fēng)險。因此，必須從保險業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的高度充分認識誠信的重要性，大力加強保險業(yè)誠信制度建設(shè)，建立保險業(yè)的失信懲戒機制，培育保險業(yè)的誠信文化。
二、經(jīng)營風(fēng)險
保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的單位，通過其承?；顒訉崿F(xiàn)風(fēng)險的集中與分散。但保險業(yè)又屬于高風(fēng)險行業(yè)，一招不慎往往會導(dǎo)致全盤皆輸?shù)木置?。目前我國保險經(jīng)營過程中除了道德風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等常規(guī)經(jīng)營風(fēng)險外，比較突出的經(jīng)營風(fēng)險主要有：
（一）保險費率連年下跌
不少保險公司采取以業(yè)務(wù)收入計提費用的簡單考核辦法考核基層公司，導(dǎo)致基層公司不計后果地爭奪市場份額，加劇了市場的無序競爭，價格戰(zhàn)成為最常用的競爭手段，其后果是保險費率連年下降。據(jù)統(tǒng)計，企業(yè)財產(chǎn)險的平均費率自1998年至2004年下跌了一半（見表1），存在著巨大的經(jīng)營風(fēng)險。
（二）再保險業(yè)務(wù)安排滯后，保險公司自留保險費過高
從理論上說，保險公司為了穩(wěn)健經(jīng)營，防范經(jīng)營風(fēng)險，必須把超過自身承保能力的保險業(yè)務(wù)及時分保出去。保險公司自留保費過高，使得在遭遇巨災(zāi)事故時保險公司很容易發(fā)生償付危機，隱含著巨大的經(jīng)營風(fēng)險。造成這種情形的主要原因是一些保險公司抱有僥幸心理，對于再保險的重要性認識不足，沒有足額安排再保險；一些保險公司在一些高風(fēng)險、高保額的大型項目承保過程中不計成本地進行惡性競爭，使得承保費率嚴重背離國際市場，難以對外有效分保而使風(fēng)險積累。
（三）壽險退保率和退保金額不斷攀升
近年來,壽險業(yè)在保費收入連創(chuàng)新高的形勢下,退保率和退保金額也連年攀升（見表2），特別是投連險、分紅險等險種出現(xiàn)大面積退保，退保金總量上升較快。2005年壽險公司退保金達到484.97億元，同比增長55.56%，退保金增幅明顯高于同期保費收入增幅。造成這種情形的主要原因除了正常的保險產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，即投保人把資金從收益率低的產(chǎn)品轉(zhuǎn)向收益率高的產(chǎn)品之外，主要是由于不少保險人在銷售時故意夸大收益率，欺騙、誤導(dǎo)投保人導(dǎo)致部分保單退保；另外，保險公司的違規(guī)行為，如為了完成年度保費任務(wù)虛假承保，或短險長做，造成人為退保。
大面積的退保不僅影響到壽險公司的資產(chǎn)負債管理，在嚴重時會危及到壽險公司的流動性和償付能力，影響到保險業(yè)的社會聲譽，是壽險公司潛在的經(jīng)營風(fēng)險，不容忽視。
三、盈利能力風(fēng)險
與其它產(chǎn)業(yè)一樣，保險業(yè)要實現(xiàn)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展，提高盈利能力是關(guān)鍵。從理論上說，保險公司的利潤主要來源于兩個渠道：承保利潤和投資收益。承保利潤是指保險公司從其主營業(yè)務(wù)即保險業(yè)務(wù)所獲得的利潤。投資收益是保險公司運用資金所取得的收益。投資收益對于保險公司來說是非常重要的，因為投資收益不僅可以彌補承保虧損，而且可以獲取利潤。例如，美國非壽險業(yè)在上世紀(jì)90年代，主要就是通過投資收益來彌補承保虧損和獲取利潤的（見表3）。
我國的保險公司盈利能力較差，我們可以從國際資本市場上找到參照點。國際資本市場保險企業(yè)平均股本回報率約為11%左右，2004年中國非壽險業(yè)股本回報率約為6%。其主要原因：首先是隨著保險市場主體的增加，競爭加劇，保險公司的費率有下降之趨勢，而運營成本卻有所上升，導(dǎo)致保險業(yè)的保費利潤率和資產(chǎn)利潤率一路下滑。其次是投資收益率不盡如人意。由于我國金融市場上可供保險公司投資的金融工具不足、投資渠道有限以及政府嚴格管制等因素的影響，我國保險公司的投資收益一直無法與國際平均水平相比。2004年和2005年美國非壽險資金投資收益率約為11%左右，壽險資金運用收益率為12%左右，遠高于同期中國保險資金2.9%和3.6%的平均投資收益率水平。
為了提高保險公司的盈利水平，必須樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，把保險業(yè)的增長方式由傳統(tǒng)的以保費增長為核心的粗放式增長方式轉(zhuǎn)變到以提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和效益、增加業(yè)務(wù)的內(nèi)含價值為核心的集約式發(fā)展軌道上來。
四、償付能力風(fēng)險
償付能力是保險公司生存的物質(zhì)保證和生命線，是保障保險公司經(jīng)營安全和投保人合法權(quán)益的最重要物質(zhì)基礎(chǔ)。我國保險業(yè)的償付能力潛伏著一定的危機，這種判斷主要基于以下幾個方面的事實：首先是如上所述我國保險公司的盈利能力較差，特別是保險資產(chǎn)的收益率不盡如人意。其次是保險公司在高利率時期出售的大量高預(yù)定利率的保單正經(jīng)受著巨大的利差損失，單壽險業(yè)1999年前出售的保單利差損失就高達500多億元，對保險公司的償付能力形成巨大的壓力。第三是我國的保險資產(chǎn)質(zhì)量不高。如財產(chǎn)險中的應(yīng)收保費過高，截至2005年12月底，財產(chǎn)險公司應(yīng)收保費81億元，同比增長34.94%，高于同期保費收入增幅20.91個百分點，占財產(chǎn)險公司保費總收入的6.32%。第四是我國的保險業(yè)務(wù)快速擴張，而相對應(yīng)的公司資本金并未同步補充，保險公司資本金不足。2004年8月，中國保監(jiān)會首次向中國人壽集團、太平洋人壽和新華人壽三家壽險公司發(fā)出償付能力預(yù)警，受到市場的廣泛關(guān)注。時隔一年，也就是2005年7月底，保監(jiān)會向太平洋人壽正式下達償付能力預(yù)警通知。
保險公司的償付能力風(fēng)險在我國應(yīng)受到特別的重視，因為我國當(dāng)前的保險市場結(jié)構(gòu)下，如果任何一家市場份額較大的公司發(fā)生償付能力危機，都可能引發(fā)保險市場甚至金融市場危機。
五、可持續(xù)發(fā)展能力的風(fēng)險
保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力決定了保險業(yè)在未來的整個金融業(yè)發(fā)展中的地位和影響。我國保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力不足主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）市場競爭無序，保險公司經(jīng)營行為不規(guī)范
我國保險業(yè)是在政府嚴格管制下的較低程度的市場競爭中成長起來的，這使得保險公司一直處在較高的收益水平上，保險公司主要關(guān)注的是數(shù)量上的增長，如保費收入的增加、市場份額的擴大。隨著保險市場的開放，市場主體不斷增加，為爭奪市場份額的競爭進入白熱化的狀態(tài)，各家公司爭奪市場的價格戰(zhàn)和非價格戰(zhàn)此起彼伏。有些公司為了實現(xiàn)短期經(jīng)營目標(biāo)，不惜犧牲規(guī)范的市場秩序進行惡性競爭，不惜犧牲行業(yè)整體形象搞欺詐誤導(dǎo)，不惜犧牲行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力對保險資源進行掠奪式的開發(fā)。這不僅損害了保險業(yè)共同的發(fā)展環(huán)境，也破壞了保險業(yè)的整體利益，不利于保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（二）保險公司缺乏核心能力
核心能力的形成是我國保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。所謂核心能力是指企業(yè)具有的開發(fā)獨特產(chǎn)品、獨特技術(shù)以及獨特營銷方式的能力，同時還包括企業(yè)獨特的經(jīng)營理念。核心能力是企業(yè)科技力、管理力、市場力以及文化力的有機結(jié)合，企業(yè)擁有的核心能力是保持行業(yè)長期競爭優(yōu)勢的源泉（吳玉明，2001）。但目前我國的保險公司，特別是中資保險公司核心能力缺乏。首先是產(chǎn)品開發(fā)能力薄弱，主要是靠仿制其它公司特別是國外保險公司的產(chǎn)品，造成保險市場各公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)高度雷同，缺乏個性。這一方面加劇了公司之間的惡性競爭，另一方面，消費者的很多保險需求得不到滿足。其次，保險公司的技術(shù)水平，特別是精算水平較低。我國的保險業(yè)起步較晚，精算水平落后于發(fā)達國家，這一方面表現(xiàn)為精算人材缺乏，另一方面表現(xiàn)為不少公司收集保險歷史資料和挖掘保險歷史數(shù)據(jù)的意識和能力落后，造成很多數(shù)據(jù)資源收集依賴于國外。第三是保險營銷手段落后。要么以人海戰(zhàn)術(shù)為依托，保險營銷員滿天飛；要么以價格戰(zhàn)、高回扣甚至商業(yè)賄賂為手段爭奪業(yè)務(wù)。鮮見以品牌創(chuàng)建、完善服務(wù)和科技創(chuàng)新為手段的營銷創(chuàng)新。
（三）保險業(yè)的創(chuàng)新能力不足
創(chuàng)新是解決保險業(yè)突出問題的金鑰匙，保險業(yè)存在的許多矛盾和問題，都是在傳統(tǒng)的模式和思維下產(chǎn)生的，必須用創(chuàng)新的辦法才能解決（吳定富，2006）。實踐證明，我國保險業(yè)發(fā)展的每一次飛躍都是由重大創(chuàng)新引發(fā)的。但總體上看，我國保險業(yè)的創(chuàng)新能力不足，主要表現(xiàn)為以下幾個方面：首先是缺乏創(chuàng)新意識。如在產(chǎn)品開發(fā)中，照抄照搬國外的產(chǎn)品，不考慮中國國情，不重視吸收和再創(chuàng)新，使得產(chǎn)品脫離市場需求。其次是創(chuàng)新體制不健全。第三是創(chuàng)新的市場環(huán)境和政策支持有待完善。
（四）高素質(zhì)人材匱乏
高素質(zhì)人才的匱乏仍然是保險業(yè)發(fā)展的一個桎梏。與目前保險業(yè)快速發(fā)展的形勢相比，保險人才總量不足、結(jié)構(gòu)不合理、人才流失等問題十分突出。雖然保險從業(yè)人員隊伍龐大，但人才隊伍結(jié)構(gòu)卻不合理（見表4）。整個從業(yè)人員隊伍中，精算、投資、核保人員所占比重偏低。保險全行業(yè)人力資源稀缺的問題已經(jīng)非常突出。高素質(zhì)的保險中介和營銷人員、高水平的保險精算人員、高層次的保險高級管理人員、復(fù)合型的保險從業(yè)人員、高水平的研發(fā)人員、高水準(zhǔn)的保險監(jiān)管人員成為目前保險業(yè)最稀缺的人材。
參考文獻:
[1]吳定富：《全面落實科學(xué)發(fā)展觀努力創(chuàng)新型行業(yè)促進保險業(yè)又快又好地發(fā)展》，《保險研究》2006年第1期。
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由于國際工程聯(lián)營體承擔(dān)的國際工程往往具有規(guī)模大、復(fù)雜程度高、技術(shù)難度大等特點，再加上國際工程所處的外部環(huán)境，如政治、法律、經(jīng)濟、社會、技術(shù)及自然等的動態(tài)性和不確定程度高，聯(lián)營體在經(jīng)營管理過程中面臨著多種風(fēng)險。如果國際工程聯(lián)營體在實施項目時，不注重風(fēng)險管理工作，那么不僅難以實現(xiàn)項目的預(yù)期目標(biāo)，甚至還會導(dǎo)致整個聯(lián)營體經(jīng)營的失敗。以往對國際工程聯(lián)營體風(fēng)險管理的研究已經(jīng)識別出了多種風(fēng)險因素，并相應(yīng)為工程項目管理人員提出了許多中肯的風(fēng)險管理的建議和意見，但是這些研究多從定性的角度出發(fā)，強調(diào)在項目實施過程中進行風(fēng)險管理，較少采用定量方法對各種風(fēng)險因素給特定工程項目造成影響的程度做出精確計量。
二、國際工程聯(lián)營體風(fēng)險識別與分類
按照不同的分類方法，國際工程聯(lián)營體的風(fēng)險可以劃分成不同的種類。根據(jù)Bing(1999)的研究，按照風(fēng)險的來源，將國際工程聯(lián)營體的風(fēng)險劃分為三類：一是聯(lián)營體內(nèi)部的風(fēng)險，這是聯(lián)營體所特有的風(fēng)險，是因聯(lián)營體內(nèi)部各成員公司間發(fā)生矛盾而產(chǎn)生的，如選擇了錯誤的合作伙伴，內(nèi)部管理混亂，責(zé)權(quán)利界定不明等；二是項目特定的風(fēng)險，這是由項目本身的特點所造成的，如項目過于復(fù)雜造成工期延誤或成本超支，或較高的融資成本導(dǎo)致施工費用拖欠，以及已完工程未達到設(shè)計要求等；三是聯(lián)營體外部的風(fēng)險，是指聯(lián)營體所處的外部環(huán)境所產(chǎn)生的風(fēng)險，主要受政治及司法環(huán)境、經(jīng)濟和行業(yè)條件、社會條件及特殊自然條件的影響。
Shen等人(2001)依據(jù)風(fēng)險涉及的不同內(nèi)容，將國際工程聯(lián)營體的風(fēng)險劃分為五種，依次是技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和政治風(fēng)險，并進一步劃分出58個風(fēng)險因素。Gale與Luo(2004)依據(jù)聯(lián)營體的生命周期，將國際工程聯(lián)營體的風(fēng)險劃分為三個階段，即啟動階段的風(fēng)險、聯(lián)營階段的風(fēng)險和項目結(jié)束聯(lián)營體解散階段的風(fēng)險。
本文使用的風(fēng)險分類方法基本沿用Bing(1999)的分類法，略有改動，并借助層次分析法(AnalyicalHierarchyProcess，AHP)，對國際工程聯(lián)營體經(jīng)營管理中可能遇到的風(fēng)險因素進行識別，構(gòu)建風(fēng)險評價的層次遞階結(jié)構(gòu)，給出各風(fēng)險因素的相對重要性排序，為項目管理人員實施管理和進行決策提供依據(jù)。
三、國際工程聯(lián)營體的風(fēng)險評價模型
在Bing劃分的三類國際過程聯(lián)營體的風(fēng)險基礎(chǔ)上，對每一類風(fēng)險進行更詳細的劃分。聯(lián)營體內(nèi)部的風(fēng)險細分為與合作伙伴的關(guān)系、合作伙伴的資質(zhì)背景兩個子類；項目特定的風(fēng)險包括項目的特點和項目的配套資源兩個子類；聯(lián)營體外部的風(fēng)險則分為政府因素和市場條件兩個子類。其中，每個子類均包括多種風(fēng)險因素，最終共可分解出25種風(fēng)險因素。
對這25種風(fēng)險因素應(yīng)用層次分析法(AnalyticalHierarchyProcess，AHP)可構(gòu)建國際工程聯(lián)營體風(fēng)險的層次遞階結(jié)構(gòu)，如圖1所示。在圖1中，對聯(lián)營體風(fēng)險的整體評價處于目標(biāo)層，Bing識別出的三大類風(fēng)險處于約束層，每一大類下的風(fēng)險子類作為準(zhǔn)則層，更詳細的風(fēng)險因素處于方案層。
建立了風(fēng)險評價的層次遞階結(jié)構(gòu)后，即可由項目經(jīng)理或有關(guān)專家憑借自身的經(jīng)驗和直覺，對每一層的元素進行兩兩比對，構(gòu)造判斷矩陣，進而計算出各層元素相對于上層指標(biāo)的權(quán)重和相對重要性排序。針對圖1所示的層次結(jié)構(gòu)，可構(gòu)造10個判斷矩陣，如表1所示。表1的每一矩陣中的字母A及A-1、A-1-1等分別代表圖1中所示的各種風(fēng)險類別，各矩陣中的具體數(shù)據(jù)來源于Sung-LinHsueh等人所做的調(diào)查問卷的結(jié)果。另外，每個矩陣的最后一行表示的是該元素相對于上層指標(biāo)的重要性權(quán)重。
表1各判斷矩陣中的相對重要性權(quán)重指標(biāo)可進行匯總計算，如表2所示。
表2帶*的項目為相對重要性所占比重較大的十種風(fēng)險因素，分別是：項目工期、聯(lián)營體協(xié)議、工程合同、談判難易度、良好的關(guān)系、政策變化、現(xiàn)金流的要求、當(dāng)前實施的項目、遵守法律法規(guī)和公正性。
四、國際工程聯(lián)營體風(fēng)險管理措施與建議
從表2中相對重要性比重較大的十種風(fēng)險因素可以看出，聯(lián)營合作伙伴、聯(lián)營體協(xié)議、工程合同以及良好的公共關(guān)系等是國際工程聯(lián)營體的主要風(fēng)險，國際工程聯(lián)營體應(yīng)當(dāng)予以重視并及時采取措施防范和規(guī)避。
對于我國工程承包企業(yè)與國外承包公司組建的任何聯(lián)營體，無論是在國內(nèi)還是在國外承攬國際工程項目，我國工程承包企業(yè)都必須在選擇合作伙伴、投標(biāo)、簽約及項目實施的全過程中認真研究相關(guān)風(fēng)險，并采取措施，積極應(yīng)對風(fēng)險以減少損失。國際工程聯(lián)營體實施風(fēng)險管理的措施可以從以下五個方面進行考慮。
(一)慎重選擇合作伙伴
聯(lián)營伙伴的選擇是建立聯(lián)營體的基礎(chǔ)，選擇恰當(dāng)?shù)暮献鲗ο笫锹?lián)營體順利發(fā)展的前提條件。一方面，應(yīng)當(dāng)考慮對方的信譽、經(jīng)驗及財務(wù)、設(shè)施、人員及融資等實力，事先調(diào)查其優(yōu)勢和不足，力求與己方達成互補性；另一方面，還要考慮其與當(dāng)?shù)卣年P(guān)系及其在當(dāng)?shù)厣鐣挠绊懀员憷闷潢P(guān)系網(wǎng)絡(luò)疏通和解決項目實施過程中遇到的各種問題。另外，由于來自不同國家的工程承包企業(yè)有著不同的企業(yè)文化、經(jīng)營理念、社會傳統(tǒng)和風(fēng)俗習(xí)慣，選擇與己方經(jīng)營理念相契合，或者對外來企業(yè)文化持理解態(tài)度的聯(lián)營伙伴，對于整個聯(lián)營體的順利經(jīng)營、流暢運作也是一份強有力的保障。
(二)簽訂權(quán)責(zé)利明晰的聯(lián)營體協(xié)議
在簽訂國際工程的聯(lián)營體協(xié)議時，盡量采用英語作為書面語言，做到內(nèi)容完整、定義準(zhǔn)確、措辭嚴謹，按照整體風(fēng)險最小化原則清晰劃定合作各方的權(quán)責(zé)利，并在此基礎(chǔ)上，強調(diào)各人員和各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)與綜合；以聯(lián)營體這一系統(tǒng)的高效率作為主要目標(biāo)，從而減少不確定性，最大限度地發(fā)揮各參與方進行風(fēng)險控制和履約的積極性。
(三)簽訂公平的工程合同
工程合同是連接業(yè)主和聯(lián)營體的法律紐帶，應(yīng)本著公平合理的原則劃分聯(lián)營體和業(yè)主之間的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，尤其需要對容易產(chǎn)生風(fēng)險的工程合同的支付、調(diào)價、變更、索賠、不可抗力等條款做出明確規(guī)定。
(四)選擇恰當(dāng)?shù)姆职蹋?yīng)商
為了彌補聯(lián)營體合作伙伴的不足，選擇合適的分包商／供應(yīng)商來承擔(dān)部分工程不失為一種可行有效的方法。國際工程聯(lián)營體在選擇分包商／供應(yīng)商時，同樣需要確保其具備足夠的實力，包括財力、物力、人力和經(jīng)驗，并在分包合同中明確聯(lián)營體及分包商／供應(yīng)商各方的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。
(五)維持良好的公共關(guān)系
國際工程聯(lián)營體除了需要維持好內(nèi)部各成員間的關(guān)系外，更重要的還要營造并維持好與當(dāng)?shù)卣畽C構(gòu)、機關(guān)團體、社會組織的公共關(guān)系，建立良好的關(guān)系，使聯(lián)營體“本土化”，得到當(dāng)?shù)厣鐣男湃?、認可和支持。另國際經(jīng)濟合作2009年第3期外，建立各種渠道與項目的利益相關(guān)方進行良好溝通，并確保這些交流渠道及時通暢也是很重要的維護公共關(guān)系的措施。
除了上述措施外，國際工程聯(lián)營體進行風(fēng)險管理的措施還有很多。值得注意的是，風(fēng)險管理是國際工程承包聯(lián)營體項目管理的重要內(nèi)容之一，不僅產(chǎn)生在國際工程的建設(shè)實施過程中，更貫穿于聯(lián)營體運行的每一個階段，因此，國際工程聯(lián)營體必須在聯(lián)營體協(xié)議簽訂之前就開始分析風(fēng)險因素，制定有效的預(yù)防措施，進行風(fēng)險管理。
后危機時代一個顯著的特點是,應(yīng)對全球氣候變化與保護環(huán)境將成為世界各國高度關(guān)注的主題。在這種情況下,我國作為全球溫室氣體排放大戶和高能耗、高污染產(chǎn)品的出口大戶,必須轉(zhuǎn)變外貿(mào)發(fā)展思路,推進綠色貿(mào)易戰(zhàn)略,掌握世界貿(mào)易關(guān)系變化的主動權(quán),為我國的外貿(mào)發(fā)展開辟新的空間。
一、綠色貿(mào)易的內(nèi)涵
綠色貿(mào)易包含兩層意思:通過提高國內(nèi)節(jié)能減排技術(shù)、調(diào)整能源結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),推動國內(nèi)經(jīng)濟走上能源資源節(jié)約型與環(huán)境友好型的可持續(xù)發(fā)展道路,實現(xiàn)國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的綠色化,以此帶動出口產(chǎn)品的綠色化;通過調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)并出口綠色環(huán)保產(chǎn)品,帶動國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和清潔生產(chǎn)的發(fā)展,以綠色出口帶動國內(nèi)經(jīng)濟的綠色化。
二、后危機時展綠色貿(mào)易面臨的形勢
國內(nèi)推動節(jié)能減排、調(diào)整能源結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和出口結(jié)構(gòu)的力度在不斷加大,而難度也在不斷加大。一方面,近年來,國家出臺了一系列政策措施,包括調(diào)低或取消出口退稅、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄、完善環(huán)境影響評價和環(huán)境監(jiān)督機制等,限制高能耗、高污染以及資源性產(chǎn)業(yè)的發(fā)展;同時,鼓勵國內(nèi)資本和外商投資流向清潔生產(chǎn)、可再生能源和環(huán)境保護等領(lǐng)域。另一方面,我國依然處于工業(yè)化發(fā)展中期,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城市化和消費結(jié)構(gòu)升級,都對重化工業(yè)的發(fā)展不斷提出新的要求,導(dǎo)致能源、資源性行業(yè)的產(chǎn)能不斷膨脹,出口也隨之大幅增加。
國際上應(yīng)對氣候變化、發(fā)展低碳經(jīng)濟日益成為潮流,發(fā)達國家在這個潮流中再次居于主導(dǎo)地位,掌握了強大的話語權(quán),對包括我國在內(nèi)的發(fā)展中國家形成了很大的壓力。比如,美國最近通過的《2009清潔能源與安全法案》中,提出了針對沒有設(shè)定行業(yè)排放限額或者行業(yè)能源強度沒有降低到相當(dāng)水平的國家的懲罰性計劃——“國際儲備配額”計劃。我國所處的發(fā)展階段、資金實力和技術(shù)與發(fā)達國家相比整體差距還比較大,要在低碳經(jīng)濟潮流中與發(fā)達國家并駕齊驅(qū),難度要大得多。
三、后危機時展綠色貿(mào)易的戰(zhàn)略支撐體系
內(nèi)外兩方面的支撐體系:一方面,在國內(nèi)以提高節(jié)能減排技術(shù)、調(diào)整能源結(jié)構(gòu)為主,在不對重化工業(yè)進行顯著壓縮的情況下,提高重化工業(yè)的能源效率和減排力度,推動國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和出口產(chǎn)品的綠色化;另一方面,在國際上積極應(yīng)對全球低碳經(jīng)濟潮流,從我國的實際情況出發(fā),采取適當(dāng)策略,既要在全球應(yīng)對氣候變化中表現(xiàn)出一個負責(zé)任的大國形象,又不能承擔(dān)超越我國發(fā)展階段的責(zé)任,維護我國的根本利益。
(一)由我國所處的發(fā)展階段和未來20年的發(fā)展目標(biāo)所決定,重化工業(yè)在我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中居于主體地位的情況短期內(nèi)無法改變
如果要對重化工業(yè)強行做出較大的壓縮,那么有可能延緩我國的基礎(chǔ)設(shè)施完善進度、城市化進程、就業(yè)狀況和人民消費水平的提高。因此,兼顧經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)、環(huán)境保護目標(biāo),發(fā)展綠色貿(mào)易的關(guān)鍵在于改善節(jié)能減排技術(shù)、調(diào)整能源結(jié)構(gòu)、改善能源效率。
1、改善節(jié)能減排技術(shù),完善政策激勵體系,推動新能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展
建議在《國家中長期科學(xué)與技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》中增加附錄,將節(jié)能減排技術(shù)列入重大科技專項,從資金、人力、物力等方面加大投入力度。與節(jié)能減排技術(shù)先進國家進行合作,同時建立吸引海外相關(guān)科技人才的機制?？梢钥紤]允許若干重點高校和科研院所在香港、澳門建立專門的實驗室,利用港澳整體科研、創(chuàng)新環(huán)境更接近于西方發(fā)達國家的優(yōu)勢,吸引海外人才。形成鼓勵企業(yè),特別是大型能源、資源型企業(yè)進行節(jié)能減排技術(shù)創(chuàng)新的政策體系?？梢钥紤]將節(jié)能減排技術(shù)和新能源行業(yè)列入高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)目錄,享受高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在稅率、稅前抵扣等方面的優(yōu)惠政策,推動企業(yè)的自主研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新。推動新能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,逐步改善能源結(jié)構(gòu)。一方面,大力推廣風(fēng)電、水電、太陽能熱利用、農(nóng)村沼氣等比較成熟的新能源技術(shù);另一方面,加大對太陽能光伏發(fā)電的研究開發(fā)力度,并在適當(dāng)時機制定建筑設(shè)計的新標(biāo)準(zhǔn),實現(xiàn)建筑與新能源利用的一體化;加大對生物液體、固體燃料技術(shù)和節(jié)能環(huán)保汽車的研究開發(fā)力度。建議在貼息、稅前抵扣、稅率等方面給予新能源產(chǎn)業(yè)一定的優(yōu)惠,并在適當(dāng)?shù)臅r候?qū)嵤┬履茉词袌雠漕~制,通過為新能源產(chǎn)業(yè)配給一定規(guī)模的市場,促使新能源產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟,降低生產(chǎn)成本,走上規(guī)?；陌l(fā)展道路。
2、加快價格、稅收等體制機制改革,加大對傳統(tǒng)能源、資源和兩高一資產(chǎn)業(yè)的引導(dǎo)和管理力度
加快能源、資源價格體制改革,使能源、資源價格能真正反映其稀缺程度,使不可再生的能源和資源能夠得到合理的配置與利用。擇機開征反映溫室氣體污染的碳稅,通過碳稅使得化石燃料的生產(chǎn)、使用和消費對環(huán)境造成的影響真正由其自身來承擔(dān),促使傳統(tǒng)能源的使用走上高效節(jié)約的道路。加強對兩高一資企業(yè)產(chǎn)能的管理,改變對地方政府的考核方式,降低地方政府通過上馬兩高一資項目實現(xiàn)GDP增長的動力。鼓勵兩高一資企業(yè)開發(fā)、采用節(jié)能減排技術(shù),在融資、財稅等方面給予一定的優(yōu)惠;同時完善兩高一資產(chǎn)品的出口稅收體系,適時考慮開征兩高一資產(chǎn)品的出口關(guān)稅。進一步調(diào)整外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄,鼓勵并引導(dǎo)外商直接投資進入清潔能源、環(huán)保產(chǎn)品的生產(chǎn)與出口中。
(二)在應(yīng)對全球低碳經(jīng)濟潮流方面,我國應(yīng)該分兩個層次
第一個層次,充分肯定節(jié)能減排為全球帶來的收益,在減排問題上持積極參與態(tài)度;第二個層次,反對將節(jié)能減排與貿(mào)易、投資等問題掛鉤,堅持一事一議,通過談判推動建立合理的減排成本分擔(dān)機制。
1、積極參與到全球節(jié)能減排的進程中
就我國目前而言,如果不積極參與節(jié)能減排,將會有以下三方面的成本:(1)如果采取消極態(tài)度,必然使我國在國際上處于孤立的位置;(2)我國為生產(chǎn)高耗能高污染產(chǎn)品,付出了巨大的資源和環(huán)境成本,使我國發(fā)展高能耗重化工業(yè)的收益大打折扣,而資源浪費、環(huán)境惡化所帶來的一系列后續(xù)成本,包括疾病、醫(yī)療等更與全面提升人民生活質(zhì)量的目標(biāo)相悖,將從根本上損害我國經(jīng)濟社會發(fā)展的可持續(xù)性;(3)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級的壓力將減小,進程將減緩,參與經(jīng)濟國際化的質(zhì)量和層次將得不到明顯的提高,使我國的比較優(yōu)勢無法實現(xiàn)動態(tài)升級。
2、積極推動建立全球減排成本的合理分擔(dān)機制
《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《京都議定書》中都規(guī)定了發(fā)達國家和發(fā)展中國家在減排方面應(yīng)承擔(dān)“共同而有區(qū)別”的責(zé)任。然而,所謂“有區(qū)別”的責(zé)任如何界定?如何形成一個共同接受的標(biāo)準(zhǔn),在此標(biāo)準(zhǔn)下確定不同國家的不同減排量和減排速度,以及所應(yīng)承擔(dān)的不同減排成本?迄今為止沒有很好地解決。各國在減排問題上常常自行其是。
我國在這個方面應(yīng)有所為,積極推動建立減排成本的合理分擔(dān)機制。公共品提供的成本分擔(dān)原則應(yīng)該是兩條:受益原則和支付能力原則,具體到控制溫室氣體排放上,受益原則應(yīng)替換為損害認定原則。
在減排量方面,應(yīng)堅持以損害認定原則為主。即排放越多,損害越大的國家,應(yīng)減排的量應(yīng)該越大。全球變暖是工業(yè)革命以來人類長期大量排放溫室氣體的結(jié)果,因此,應(yīng)將歷史排放量統(tǒng)籌考慮。1850年到2002年,美國累積二氧化碳排放量占世界總排放量的比重為29.3%,歐盟為26.5%,而我國只有7.6%。因此,統(tǒng)籌考慮的時間越長,越符合歷史事實,對我國越有利。
減排速度和單位成本分擔(dān)方面,應(yīng)堅持支付能力原則為主,即支付能力越強的國家,分擔(dān)的成本應(yīng)越多。確定支付能力,可以以人均GDP為標(biāo)準(zhǔn),或以人均可支配收入為標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)確定不同發(fā)展程度的國家人均排放成本在人均GDP中所占的不同比重,實行累進制。對于人均GDP水平低、節(jié)能減排技術(shù)落后的國家,要推動建立發(fā)達國家的減排成本補償機制。
建筑施工企業(yè)在走出國門之前，需了解國際化經(jīng)營的各種風(fēng)險并認真學(xué)習(xí)防范之道，是非常重要和具有現(xiàn)實意義的。因此編者對國際承包經(jīng)營過程中的風(fēng)險及對策進行了論述。
關(guān)鍵詞:國際承包；風(fēng)險；對策
一、存在的主要風(fēng)險
1.合同計價風(fēng)險
依照國際慣例，建設(shè)工程承包合同的計價方式分為：總價合同、單價合同、成本加酬金合同。其中總價合同又分為不可調(diào)值總價合同、可調(diào)值總價合同。不可調(diào)值總價合同是由承包方一次性包死，可調(diào)總價合同是當(dāng)通貨膨脹達到一定程度時，對合同總價進行相應(yīng)的調(diào)整；單價合同分為估算工程量單價合同、純單價合同，這兩個的主要區(qū)別是有無工程量；另外就是成本加酬金合同，它分為成本加固定百分率酬金、成本加固定酬金、成本加獎罰。
按照國際慣例用的多的是估算工程量單價合同，但是因為國際建筑市場競爭日趨激烈，業(yè)主為規(guī)避自己的投資風(fēng)險，采用不可調(diào)值總價合同，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到承包商那里，而承包商為了繼續(xù)在國際承包舞臺上能有一席之地，不得已以增加自己的風(fēng)險為代價而承包工程。
2.項目管理人員
缺乏國際型的管理人才，國外項目成敗的關(guān)鍵在人才，這是許多國際承包企業(yè)多年來的共識。國際工程項目管理需要的人才應(yīng)該是復(fù)合型、創(chuàng)新型、外向型的高級管理人才。然而由于各種原因，我們總是很難培養(yǎng)出適合國際工程項目管理工作的人才，企業(yè)中懂得國際工程管理、精通國際商務(wù)、掌握一兩門外語、熟悉專業(yè)技術(shù)、善于經(jīng)營管理、能吃苦的對外經(jīng)營人才極少?；蛘呤呛貌蝗菀着囵B(yǎng)出幾個，也往往留不住。
3.勞務(wù)分包風(fēng)險
勞務(wù)分包對于一個項目的成敗起著至關(guān)重要的作用，這里面包括勞務(wù)人員的簽證、勞務(wù)人員的施工水平、勞務(wù)分包商的管理水平等。我們到國外施工都需要對方國家的簽證，如果勞務(wù)人員的簽證不能按時、按量的簽下來，即使拿到了項目也沒有辦法按計劃開展。勞務(wù)人員的施工水平直接體現(xiàn)在實體工程上，這不僅涉及在建的工程，還涉及以后能否在當(dāng)?shù)乩^續(xù)承包工程，也直接關(guān)系到我們國家建筑企業(yè)的形象問題，因此對于勞務(wù)人員施工水平的甄選不可掉以輕心。勞務(wù)分包商管理人員不僅要有較高的技術(shù)水平，而且還需具有對工人強有力的管理能力，因為在國外和國內(nèi)環(huán)境不一樣，每個國家都有自己的法律、他們的生活習(xí)慣、意識形態(tài)和我們也不盡相同，如果工人對此認識不夠，而又沒有強有力的分包商去管理，可能會因為一個工人或一件小事給工程帶來很大的麻煩，甚至是毀滅性的。
4.材料、機械、設(shè)備供應(yīng)風(fēng)險
現(xiàn)在在國外承包的工程大部分采用的材料、機械、設(shè)備是從國內(nèi)運過去的。一是我們國家的建筑材料和其他國家的比較在質(zhì)量和價格方面都是有優(yōu)勢的，二是可以拉動我國的建筑材料工業(yè)的發(fā)展，并起到很好的宣傳作用。但是這就存在運輸問題，無論是海運、空運、陸路運輸，都產(chǎn)生能否按照計劃時間、完好無損的運到施工現(xiàn)場的問題，巧婦難為無米之炊，尤其從國內(nèi)運的建材遲遲不到，或運來后因破損不能使用，而又在當(dāng)?shù)夭少彶坏?，此時就會停工待料，從而嚴重影響承包商的工期、成本，這種事屢見不鮮，應(yīng)引起高度重視。
5.當(dāng)?shù)氐纳鐣?、政治、自然環(huán)境的風(fēng)險。
帕爾旺水利工程位于阿富汗的帕爾旺省，中國政府在2003年5月與阿方達成協(xié)議，無償援助帕爾旺水利工程修復(fù)項目。因為政局動蕩施工沿線不斷發(fā)生槍戰(zhàn)和爆炸襲擊，安全狀況嚴重惡化。同時當(dāng)?shù)匕l(fā)現(xiàn)利什曼原蟲病(又稱黑熱病)疑似病例，工程技術(shù)人員的健康受到威脅。2004年8月12日，除部分留守人員外，中國工程人員陸續(xù)撤離，致使帕爾旺工程全面停工。
二、主要對策
1.合同計價風(fēng)險對策
在承包合同中對在國際承包中剛起步的承包方最有利的是成本加酬金，這合同的風(fēng)險是最小的，回報也是有的；當(dāng)承包商的實力逐漸壯大、有些經(jīng)驗后，可以按單價合同形式進行承包；到最后可以在競爭激烈的情況下，以固定總價承包形式來擊敗競爭對手，這樣一來可以彰顯承包商的實力，通過有效的管理實現(xiàn)利潤。固定總價合同風(fēng)險大，回報多，是國際承包市場的趨勢。
2.加大人才培養(yǎng)力度
按照國際工程項目管理工作的需要，大力培養(yǎng)和引進復(fù)合型、創(chuàng)新型、外向型的高級管理人才，尤其是項目經(jīng)理人才，以提高項目的管理決策水平。逐步形成一個涵養(yǎng)投標(biāo)報價、施工組織、質(zhì)量控制、財務(wù)管理、材料管理、合同管理及法律服務(wù)等技術(shù)、管理人員比例得當(dāng)?shù)捻椖抗芾砣瞬朋w系。
3.勞務(wù)分包的管理
從國內(nèi)選擇一批信譽好、實力強的勞務(wù)隊伍進行綜合評議，定期考核，建立相對穩(wěn)定的合格勞務(wù)分包商很關(guān)鍵。勞務(wù)分包應(yīng)實行招投標(biāo)制度。在國外施工時勞務(wù)隊出現(xiàn)問題，從國內(nèi)又一時無法替換，并與當(dāng)?shù)氐膭趧?wù)隊無法合作時，對項目影響是致命的。因此在項目允許的情況下要盡量采用兩個以上的國內(nèi)勞務(wù)分包隊伍，這樣做是在其中一個勞務(wù)隊不合格或出現(xiàn)其他意外的情況下，由另一個勞務(wù)隊迅速頂上，使項目不至于停工。即使只用一個勞務(wù)隊施工時，也要有可以隨時替補的國內(nèi)勞務(wù)隊。
4.制定行之有效的計劃
根據(jù)進度計劃制定施工人員、物資的數(shù)量、辦理證照時間、進場時間的計劃，制定計劃時要充分考慮原來的經(jīng)驗和教訓(xùn)、當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況。古人云：凡事立則欲，不立則廢。制定一個詳細、能指導(dǎo)實施的計劃是項目承包成功的一半。根據(jù)計劃組織相應(yīng)的人力和物力去具體實施。
5.加強企業(yè)間自身合作、建立與當(dāng)?shù)睾椭C的社會關(guān)系
通過建筑企事業(yè)自身的努力，依托政府，積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用，為企業(yè)間國際承包的合作、聯(lián)合提供更廣闊的平臺和相關(guān)政策，同時加快國有商業(yè)銀行的改革和走出去的步伐，鼓勵有資金能力的私營經(jīng)濟參與國際工程項目。
無論是辦理簽證、貨物運輸、各種施工證件，都少不了和當(dāng)?shù)卣?、企業(yè)、個人接觸，因此需依靠我們駐各國的大使館和經(jīng)參處及其他正當(dāng)渠道，迅速建立起中國公司的品牌優(yōu)勢，全面了解和盡快融入當(dāng)?shù)厣鐣?/p>
三、結(jié)束語
海外巨大的工程承包市場給企業(yè)的發(fā)展提供了廣闊的舞臺，國家鼓勵企業(yè)走出去的政策更是給企業(yè)提供了難得的歷史機遇。只要我們腳踏實地地對市場進行研究，合理制定企業(yè)的國際工程承包發(fā)展目標(biāo)，學(xué)習(xí)吸收國際先進企業(yè)的經(jīng)驗，努力反省自身的不足，高起點、高標(biāo)準(zhǔn)地建立國際工程項目管理體系、項目風(fēng)險預(yù)警機制，發(fā)揮自身優(yōu)勢，我們一定能在國際工程承包市場上占有一席之地，并不斷發(fā)展壯大，真正實現(xiàn)走出去的發(fā)展戰(zhàn)略。
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關(guān)鍵詞：縣鄉(xiāng)財政；運行風(fēng)險；財政職責(zé)
分稅制財政體制改革以來，地方財政收入總體上迅速增長。但處于基層的縣鄉(xiāng)兩級財政的運行質(zhì)量卻每況愈下，財政風(fēng)險日漸顯化。這一狀況在某種程度上已經(jīng)影響了部分地方的社會穩(wěn)定和基層政權(quán)的正常運行。為此，改進縣鄉(xiāng)財政運行質(zhì)量，化解財政風(fēng)險，維護社會穩(wěn)定，成為財政理論與實踐的重要課題。
一、我國縣鄉(xiāng)財政運行風(fēng)險的基本態(tài)勢
（一）財政支出超常增長，收支矛盾突出，公用經(jīng)費難以為繼，事業(yè)發(fā)展能力低下
縣鄉(xiāng)兩級政府作為我國基層政權(quán)組織形式，負有縣、鄉(xiāng)區(qū)域內(nèi)的公共產(chǎn)品與服務(wù)的提供職責(zé)。但近年來，我國一些省、市所屬的縣、鄉(xiāng)財政甚至難以維持“吃飯”水平，用來提供公共產(chǎn)品與服務(wù)的能力已非常有限。
據(jù)統(tǒng)計，1994—2001年間，地方政府財政支出平均占全國財政支出總額的70.33%，而同期地方財政收入平均僅占全國財政收入總額的48.63%.超常增長的支出吞噬著增加的財力，財力的窘困必然制約地方公共事業(yè)及地方經(jīng)濟的發(fā)展。這在縣鄉(xiāng)層面表現(xiàn)更為明顯。2000年，全國2074個縣的46%需要財政補助。而且絕大多數(shù)縣都不同程度地存在著擠占專款、拖欠工資、醫(yī)療費、差旅費等現(xiàn)象。如2001年，安徽省30多個縣拖欠工資總額14.44億元。農(nóng)村稅費改革后，縣鄉(xiāng)財政的收支矛盾則更加尖銳。比如，現(xiàn)行村辦公費、干部報酬、“五保戶”供養(yǎng)費主要來源于農(nóng)業(yè)稅附加，而農(nóng)業(yè)稅附加只有改革前村提留的二分之一。在上級財政轉(zhuǎn)移支付有限的條件下，鄉(xiāng)村兩級公用經(jīng)費難以為繼，縣鄉(xiāng)社會事業(yè)發(fā)展欠賬嚴重。
（二）財政赤字規(guī)模巨大，債務(wù)負擔(dān)沉重，基層財政風(fēng)險不斷累積
在我國省、地（市）、縣、鄉(xiāng)四級政府中，處于基層的縣鄉(xiāng)財政因回旋余地小，遇有風(fēng)險往往難以外化釋放。因而在各種因素的作用下累積了大量赤字與債務(wù)。雖然其總體規(guī)模目前尚未作出精準(zhǔn)的官方統(tǒng)計，但據(jù)專家預(yù)測，地方財政最終負擔(dān)的債務(wù)很可能是以萬億計的天文數(shù)字，并可能隨著時間的推移而繼續(xù)放大。這一預(yù)測源于債務(wù)不同側(cè)面的不完全統(tǒng)計：目前全國近40%的縣一般預(yù)算呈赤字狀態(tài)，部分縣雖賬面無赤字，卻普遍存在巨大的隱性赤字，即以當(dāng)年應(yīng)付未付的各種支出拖欠，或以負債、寅吃卯糧等形式存在的赤字。所以，實際發(fā)生赤字縣、鄉(xiāng)的數(shù)量和赤字規(guī)?？赡軙?。在財政赤字不斷累積的同時，地方政府負債也日益加重。目前31個省、自治區(qū)、直轄市及其以下各級政府均不同程度地負有不同形式的各種債務(wù)，而且地方政府的層級越低負債規(guī)模越大，債務(wù)負擔(dān)越重。如鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層債務(wù)額已超過5000億元，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級凈負債超過2300億元，村級負債則超過2500億元。不僅如此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的債務(wù)每年尚以200多億元的速度在遞增。
（三）財政收入質(zhì)量低劣，財政支出剛性增強
依托于稅法征收的稅收是財政收入的基本形式，稅款及時、足額入庫確保了財政收入質(zhì)量。但近年來，地方政府的非稅收入增加不僅快于稅收，而且一定程度上抑制了稅收的正常增長。而行政性收費、罰沒收入、政府基金等非稅收入形式具有“列收列支”的性質(zhì)，具有專項用途，難以形成地方政府正常支配的財力。另外，我國現(xiàn)行地方稅收體系中，不僅多為與經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)性較弱的零星小額稅種，而且在地方預(yù)算自求平衡的約束下，收過頭稅、不規(guī)范舉債、寅吃卯糧、“空轉(zhuǎn)”收入等現(xiàn)象大量存在，財政收入“虛增”嚴重。
低劣的財政收入質(zhì)量，伴隨著剛性的財政支出，使基層財政背負了沉重的負擔(dān)。在國家實施積極財政政策的進程中，陸續(xù)推出一系列“政策性增資”項目，需要地方提供配套資金。如由地方自籌配套的糧食風(fēng)險基金，按《農(nóng)業(yè)法》、《教育法》要求高于收入增長比例的支出安排等，這些硬性規(guī)定強化了地方財政支出的壓力。另外，雖然財政每年增收達1000億元之多，但同期財政供養(yǎng)人員也是大量增加，加之工資制度改革，一些地區(qū)新增財力的80%用于人員經(jīng)費的增加，縣、鄉(xiāng)等基層的比例更高。
（四）地區(qū)間財政能力差距日益擴大，區(qū)域間的不平衡態(tài)勢加劇
分稅制體制實施以后，雖然轉(zhuǎn)移支付制度在不斷完善，但與區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平相對應(yīng)，地區(qū)間財政能力差距卻日益擴大。如中西部地區(qū)經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱，經(jīng)濟發(fā)展長期處于相對滯后的狀態(tài)。中西部地區(qū)的財政能力明顯低于東部地區(qū)，而西部地區(qū)又低于中部地區(qū)。資料顯示，全國縣級財政收支占地方財政收支的比重呈“反向”變動的趨勢。與全國情況不同的是，西部地區(qū)縣級財政收支占地方財政收支的比重則是“同向”下降，呈現(xiàn)縣級財政萎縮趨向。
總之，我國縣鄉(xiāng)等基層財政運行質(zhì)量堪憂，已經(jīng)積聚并隱含了巨大的財政風(fēng)險。
二、縣鄉(xiāng)財政運行風(fēng)險的誘導(dǎo)因素分析
（一）經(jīng)濟運行質(zhì)量低下，縣鄉(xiāng)財政運行缺乏強有力的經(jīng)濟支撐
經(jīng)濟決定財政，財政運行質(zhì)量取決于總體經(jīng)濟運行質(zhì)量。近年來，由于社會有效需求不足的影響，地方經(jīng)濟發(fā)展遇到前所未有的矛盾和問題：經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失調(diào)、下崗職工增多、再就業(yè)壓力增大、農(nóng)民增收速度減緩、企業(yè)虧損增加、財政增收難度加大等。而這一時期，正值我國經(jīng)濟體制改革的攻堅階段，每項改革最終都要財政兜底。各級財政不得不承受政治、經(jīng)濟和社會穩(wěn)定的多重壓力。所以，拖欠工資、赤字增多、債務(wù)累積形式上是財政問題，實質(zhì)卻是地方經(jīng)濟發(fā)展滯后在財政上的綜合反映，是經(jīng)濟未能充分發(fā)展導(dǎo)致的。譬如，我國除沿海地區(qū)和地處大中城市市郊的縣鄉(xiāng)外，大部分縣鄉(xiāng)經(jīng)濟以傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)為主，財源結(jié)構(gòu)單一。而農(nóng)產(chǎn)品價格持續(xù)低迷，增產(chǎn)不增收，農(nóng)民因缺乏務(wù)農(nóng)積極性而棄田拋荒，農(nóng)業(yè)稅稅源萎縮，難以形成新的經(jīng)濟增長點。縣鄉(xiāng)財政運行失去了強有力的經(jīng)濟支撐。
（二）地方政府短期行為，人為加重財政負擔(dān)
中國現(xiàn)行政治制度一般依據(jù)政府官員的短期“政績”對其予以考核、晉職提升。濃厚的功利思想和政績意識，常常導(dǎo)致地方政府官員為追求短期政績而犧牲經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。比如一些縣鄉(xiāng)政府為了謀求主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推動城鎮(zhèn)化、開發(fā)市場、招商引資等“政績”，推出了一系列形象工程、獻禮工程、達標(biāo)升級工程，因缺乏調(diào)查研究，這些工程常常不得不中途進行調(diào)整，浪費了有限的人力、物力資源，使捉襟見肘的基層財政雪上加霜。地方政府的短期行為造成了地方財政的人為負擔(dān)。地方政府官員對政績的追求還體現(xiàn)在同級政府間、上下級政府間的競爭、攀比行為中。競爭一方面促進了地方經(jīng)濟的發(fā)展與社會的進步，另一方面則由于缺乏統(tǒng)一規(guī)劃與引導(dǎo)及競爭中的急功近利行為，出現(xiàn)了大量簡單粗放的盲目投資行為，進一步加劇了資源的浪費與基層財政的困難。
（三）政府間職責(zé)劃分粗糙，地方政府職責(zé)與財力矛盾突出
與依據(jù)具體的法律劃分政府間事權(quán)的國家相比，我國憲法對各級政府的支出范圍與責(zé)任只是作了原則性規(guī)定，具體事務(wù)上的劃分及各級政府的職責(zé)權(quán)限并不明確，經(jīng)濟性事務(wù)的劃分更為模糊，實踐中缺乏可操作性。1994年推行的分稅制財政體制，對于省、市、縣、鄉(xiāng)各級的財權(quán)與事權(quán)，并未作出具體規(guī)定，客觀上迫使省市級政府利用行政權(quán)力加強對財政資金的集中力度。根據(jù)權(quán)威資料調(diào)查，省級政府所集中的資金自1994年至2003年年均提高兩個百分點。市一級政府也在設(shè)法提高集中程度。不僅如此，不甚明晰的事權(quán)還在不確定地上劃下移，致使事權(quán)與財力偏離，尤其是地方政府職責(zé)與財力矛盾突出。如，消防、預(yù)備役費用支出在分稅制形成時屬于省級財政負擔(dān)，但1999年，支出下劃到區(qū)、縣；教育經(jīng)費的承擔(dān)責(zé)任也是逐級下劃，越到基層可支配財力越薄弱，財政負擔(dān)比例越重。加之一些基層政府在鼓勵招商引資、發(fā)展經(jīng)濟的同時，過分夸大稅收優(yōu)惠作用，為稅源流失打開缺口，導(dǎo)致財政虛收，形成風(fēng)險隱患。
（四）政府間轉(zhuǎn)移支付形式龐雜，地區(qū)均衡效果不理想
規(guī)范化的政府間轉(zhuǎn)移支付制度，一般由以基本公共服務(wù)的地區(qū)均等化為目標(biāo)的均衡撥款及旨在實現(xiàn)特定目標(biāo)的專項撥款組成，并以前者為主體。但我國現(xiàn)行政府間轉(zhuǎn)移支付形式過于龐雜，體現(xiàn)為體制補助、稅收返還、專項補助、結(jié)算補助等多種形式，并且均衡撥款的轉(zhuǎn)移支付力度過小，而專項撥款的轉(zhuǎn)移支付不僅規(guī)模龐大，且采用非規(guī)范的“基數(shù)法”安排轉(zhuǎn)移支付量。其結(jié)果不但未能縮小地區(qū)收人水平差距，反而直接推動了這種差距的進一步擴大。1995年推出“過渡期轉(zhuǎn)移支付”辦法盡管在規(guī)范性、科學(xué)性、合理性等方面有了明顯進展，但相對于規(guī)模龐大的、“基數(shù)法”色彩明顯的其他形式而言，過度期轉(zhuǎn)移支付的作用力度顯得極其微弱。而縣鄉(xiāng)基層財政間轉(zhuǎn)移支付甚至未能形成制度，區(qū)域間財政能力失衡是必然的。
三、縣鄉(xiāng)財政風(fēng)險的化解與防范對策
對策之一：加快地方經(jīng)濟發(fā)展，改善縣鄉(xiāng)經(jīng)濟運行環(huán)境
我國縣鄉(xiāng)財政的經(jīng)濟基礎(chǔ)是農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟?；獾胤截斦L(fēng)險、改善縣鄉(xiāng)財政運行質(zhì)量的根本出路在于加快經(jīng)濟發(fā)展，增強財政實力，走出“三農(nóng)”困境。因此，從全局著眼，國家必須調(diào)整經(jīng)濟發(fā)展思路與政策，調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，減輕農(nóng)民負擔(dān)，加大對農(nóng)業(yè)的補貼力度，強化國家對農(nóng)業(yè)、農(nóng)民的投入支持，改革農(nóng)村管理體制。譬如，通過有條件地減免及至逐步取消農(nóng)業(yè)稅，涵養(yǎng)農(nóng)業(yè)財源；通過增加農(nóng)業(yè)基本建設(shè)投資，擴大農(nóng)業(yè)公共品（如鄉(xiāng)村道路、電網(wǎng)改造等農(nóng)村小型基礎(chǔ)設(shè)施）供給范圍的投入，進一步改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件；通過增加對農(nóng)業(yè)科研、教學(xué)、新產(chǎn)品培育的財力支持，以無償方式推廣農(nóng)業(yè)先進適用技術(shù)，對高科技農(nóng)業(yè)及農(nóng)業(yè)深加工項目實行稅收優(yōu)惠政策等措施提升農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量及國際競爭力。
對策之二：重新界定縣鄉(xiāng)兩級政府職能，明確劃分兩級政府事權(quán)及財政職責(zé)
目前，盡管法律未對縣、鄉(xiāng)政府的職責(zé)作統(tǒng)一、具體的規(guī)定，但從縣級財政支出結(jié)構(gòu)看，其主要職能是承擔(dān)行政管理、法律與秩序維護費用支出，文教衛(wèi)生等事業(yè)支出以及農(nóng)村的道路、救災(zāi)、扶貧、社會保障等支出；而缺乏自、區(qū)域差異大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府也要負責(zé)轄區(qū)內(nèi)的社會服務(wù)、基礎(chǔ)教育、醫(yī)療、災(zāi)害救濟、法律與秩序的維護等事務(wù)等。這種模糊的事權(quán)范圍和財政責(zé)任必須重新界定。根據(jù)農(nóng)村稅費改革、縣鄉(xiāng)機構(gòu)改革以及財政改革的要求，事權(quán)的重新界定應(yīng)側(cè)重于縣鄉(xiāng)在教育、衛(wèi)生、社保、公務(wù)員隊伍建設(shè)等事業(yè)發(fā)展方面的責(zé)任，以充分發(fā)揮縣鄉(xiāng)各自優(yōu)勢。兼顧公平與效率原則，主要將原鄉(xiāng)鎮(zhèn)的教育、衛(wèi)生、公務(wù)員、離退休人員經(jīng)費和優(yōu)撫對象優(yōu)撫金等社會保障事業(yè)職責(zé)劃歸區(qū)縣級管理，城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等事權(quán)，原則上按受益范圍確定管理對象，其中跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目事權(quán)主要劃歸縣市管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)項目事權(quán)主要劃歸鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理。從而明確區(qū)縣本級政治經(jīng)濟文化中心的地位，強化區(qū)縣經(jīng)濟發(fā)展、財源建設(shè)責(zé)任，減輕鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)支出和財源培植等方面壓力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的主要職責(zé)是鄉(xiāng)村政權(quán)正常運轉(zhuǎn)，以及除教育衛(wèi)生外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)發(fā)展及轄區(qū)內(nèi)的公共公益事業(yè)發(fā)展等。事權(quán)劃清之后，計劃生育、義務(wù)教育、衛(wèi)生、科學(xué)文化、民政等事業(yè)費，其人頭經(jīng)費原則上由縣級財政管理，非人頭經(jīng)費則由縣級財政與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政按比例分攤支付。
對策之三，完善縣鄉(xiāng)財政體制，理順縣級財政對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的管理與被管理關(guān)系
縣鄉(xiāng)財政體制的完善與確定，應(yīng)以財權(quán)和事權(quán)相對稱、有利于縣鄉(xiāng)兩級財源建設(shè)并強化財政管理為原則，因地制宜地建立起激勵與約束并重，公平與效率兼顧的“分灶吃飯”機制。首先，在劃分稅種、核定基數(shù)、確定分成比例或結(jié)算比例上，應(yīng)縣鄉(xiāng)統(tǒng)籌兼顧，既有利于縣級適度集中財力、增強調(diào)控能力，又要考慮鄉(xiāng)鎮(zhèn)行使事權(quán)的財力需要，調(diào)動鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府增收節(jié)支的積極性；其次，建立合理的激勵約束機制。縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移支付等補助形式應(yīng)與其共享收入基數(shù)完成情況掛鉤，鄉(xiāng)鎮(zhèn)公用經(jīng)費節(jié)余部分留用，保證財政體制良性運轉(zhuǎn)；第三，理順鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅機構(gòu)體制，增強財稅合力、降低稅收成本、提高工作效率；第四，推進行政機構(gòu)改革。在合理界定縣鄉(xiāng)政府職能的基礎(chǔ)上，通過合并方式，適度擴大鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)模，獲得資源規(guī)模和集聚效益；最后，強化宏觀管理，理順縣級財政對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的管理與被管理關(guān)系。如在分灶吃飯條件下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的一些重大的財政決策如大項支出、舉債、擔(dān)保、投資等原則上必須與縣級財政部門協(xié)商，取得一致意見后才能付諸行動。
對策之四，建立財政償債基金與風(fēng)險預(yù)警制度，化解與防范財政風(fēng)險
首先，根據(jù)債務(wù)形成機制以及各級政府承擔(dān)的支付責(zé)任，消化現(xiàn)有債務(wù)；其次，建立財政償債基金，完善債務(wù)償還機制。地方各級財政部門應(yīng)以年度財政預(yù)算安排，財政結(jié)余資金等形式建立財政償債基金，并將政府融資項目投資額及項目投資收益的一定比例劃轉(zhuǎn)入償債基金，專項用于地方政府債務(wù)的償還；最后，建立有效的地方財政風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。根據(jù)地方債務(wù)特點建立一套既符合地方財政債務(wù)狀況，又能反映地方財政風(fēng)險程度及其變化發(fā)展趨勢的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，監(jiān)測和預(yù)防債務(wù)風(fēng)險。
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1構(gòu)建指標(biāo)體系和基于ISM的定性分析
1.1指標(biāo)體系的建立在文獻［7～9］的研究基礎(chǔ)上，結(jié)合光伏發(fā)電的實際情況，構(gòu)建了內(nèi)含5個一級指標(biāo)、15個二級指標(biāo)的光伏發(fā)電投資風(fēng)險評價指標(biāo)體系。各指標(biāo)、子指標(biāo)間的相互關(guān)系如表1所示。
1.2基于ISM的定性分析ISM是一種系統(tǒng)結(jié)構(gòu)建模的方法，主要用于分析組成復(fù)雜系統(tǒng)的大量元素之間存在的關(guān)系，通過鄰接矩陣和可達矩陣及層級劃分，得出各個因素之間的相互關(guān)系，可以通過解析結(jié)構(gòu)圖清晰地看出哪些因素是深層因素、中層因素、淺層因素、表層因素。根據(jù)光伏發(fā)電投資風(fēng)險分析的指標(biāo)體系及因素之間的相關(guān)關(guān)系建立鄰接矩陣表。經(jīng)過前期一系列的計算，得到ISM模型的結(jié)果表，即根據(jù)鄰接矩陣表和推移律進行演算得到因素的縮減矩陣，見表2。表2光伏發(fā)電投資風(fēng)險分析的縮減矩陣從市場角度分析，主要考慮產(chǎn)能和利潤空間兩個因素。光伏發(fā)電成本來自元件，元件的產(chǎn)能高，可選擇的空間就大，反之就小。目前光伏產(chǎn)業(yè)雖然得到了政策支持，但實際中仍面臨核心技術(shù)壁壘，如硅材料的技術(shù)壁壘。在實際投資建設(shè)中，工期長短直接影響了投資風(fēng)險和成本，嚴格控制工期長度，按時保量地完成光伏電站的建設(shè)，是光伏發(fā)電投資風(fēng)險中最重要的因素。光伏發(fā)電主要依賴光照，對于自然地理環(huán)境的要求比價高，當(dāng)?shù)毓庹諘r間和強度直接決定了光伏電站的裝機容量。光伏發(fā)電的最終目的是并網(wǎng)，但其發(fā)電受自然氣候因素影響較大，發(fā)電具有間歇性和不穩(wěn)定性，所以能否并網(wǎng)也是投資風(fēng)險的考慮因素?？紤]表2中的因素，采用ISM模型分析可以看出，光伏發(fā)電風(fēng)險的根源在于實施進度。目前光伏項目上馬很多，造成了產(chǎn)能過剩，加上電網(wǎng)接入的限制，對光伏發(fā)電企業(yè)的財務(wù)資金形成很大的壓力。由于光伏發(fā)電的間歇性，產(chǎn)品的競爭力不如常規(guī)電源，最后會影響光伏大規(guī)模并網(wǎng)。設(shè)備可靠性直接影響上網(wǎng)電價，這是由于電池板的可靠性及成本費用在光伏發(fā)電成本中所占比例較大。除此之外，國內(nèi)外競爭對手通過對原料采購環(huán)節(jié)的干預(yù)也會間接影響上網(wǎng)電價。中國對清潔可再生能源的政策支持和行業(yè)規(guī)模影響了發(fā)電企業(yè)的選址。最后光伏發(fā)電企業(yè)的投資風(fēng)險集中在核心技術(shù)、廠址選擇和國家產(chǎn)業(yè)政策3個方面。對于發(fā)電企業(yè)來說，國家產(chǎn)業(yè)政策是沒有差別的，如果要降低投資風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)從掌握核心技術(shù)和選好廠址2個方面進行努力。
2光伏發(fā)電投資風(fēng)險的ANP模型
2.1數(shù)據(jù)預(yù)處理數(shù)據(jù)預(yù)處理方法包括以下3種。
2.2評價指標(biāo)的一致化處理根據(jù)表1各指標(biāo)的性質(zhì)，可以看出其中既包含極大型指標(biāo)也包含極小型指標(biāo)。指標(biāo)的一致化處理就是將各指標(biāo)統(tǒng)一成極大型或極小型，此處統(tǒng)一規(guī)劃成極大型指標(biāo)。轉(zhuǎn)換方法為x*=M－x，其中M取指標(biāo)值的最大值。
2.3光伏發(fā)電投資風(fēng)險的ANP模型及權(quán)重的確定根據(jù)ANP賦權(quán)準(zhǔn)則，綜合表1中指標(biāo)間的關(guān)系，建立ANP模型。ANP在實現(xiàn)各要素的賦權(quán)時，先要對要素進行兩兩比較，獲得判斷矩陣，然后綜合德爾菲法得到的專家意見，再在SD中進行計算。15個要素的權(quán)重如表3所示。表3ANP模型的因素權(quán)重一級指標(biāo)權(quán)重二級指標(biāo)局部權(quán)重極限權(quán)重市場風(fēng)險C10.129597C11產(chǎn)能情況0.2499810.0323968C12利潤空間0.7500190.0972技術(shù)風(fēng)險C20.498179C21工期0.1047290.0521738C22硅材料核心技術(shù)壁壘0.6369860.317333C23造價成本0.2582850.1286722環(huán)境風(fēng)險C30.246640C31光照強度及時長0.2777310.0684996C32并網(wǎng)0.5136690.1266913C33空氣水噪音0.0497790.0122775C34裝機容量0.1588210.0391716政策風(fēng)險C40.059837C41補貼政策0.6369860.0381153C42標(biāo)桿上網(wǎng)電價0.1047290.0062667C43利率0.2582850.015455管理風(fēng)險C50.065748C51原材料供應(yīng)0.6586450.0433046C52財務(wù)0.1561820.0102687C53決策0.1851730.0121748然后進行歸一化處理，得到各個要素的權(quán)重。W=(0.032，0.097，0.052，0.317，0.129，0.068，0.127，0.012，0.039，0.038，0.006，0.015，0.043，0.010，0.012)T
3實例分析
以某發(fā)電集團擬建光伏電站面臨的投資風(fēng)險為例進行說明，有4個備選方案可選擇，分別為A1，A2，A3，A44個方案。各方案的評價指標(biāo)值對表4數(shù)據(jù)進行預(yù)處理后，根據(jù)指標(biāo)的權(quán)重及處理后的評價指標(biāo)值得出加權(quán)規(guī)范化決策矩陣，然后按照PROMETHEE法的步驟，對各方案的指標(biāo)數(shù)據(jù)進行處理，并計算各方案的優(yōu)先指數(shù)、流出量、流入量和凈流量，計算結(jié)果如表5所示。根據(jù)表5，列出基于PROMETHEE-I法和PROMETHEE-II法的方案優(yōu)劣排序，見圖1。PROMETHEE-I法和PROMETHEE-II法的級別高于關(guān)系圖對比圖。圖1a顯示方案4是最優(yōu)，其次是方案3，但是在最后一層的排序上出現(xiàn)方案1和2并列的情況，所以使用PROMETHEE-I法不能做出強排序，但是PROMETHEE-II法可以做到。
4評價結(jié)果分析
本文將ANP賦權(quán)法分別與羅馬利亞選擇法和TOPSIS結(jié)合，將得出的計算結(jié)果與PROMETHEE-II的結(jié)果比較分析，找出最優(yōu)分析方法。
4.1基于ANP和羅馬利亞選擇法基于ANP和羅馬利亞選擇法的評價結(jié)果。
4.2基于ANP/TOPSIS法的評價結(jié)果基于ANP/TOPSIS法的評價結(jié)果。
4.3評價結(jié)果的敏感性分析兼容度是指該評價方案與其他評價方案的等級相關(guān)系數(shù)的加權(quán)平均值。兼容度較大，則該方案的代表性就強，可靠性就高;差異度是指以該評價方案的排序為基準(zhǔn)值，差異度越小，評價方案越好。本文中的差異度范圍按方案的前3名為基準(zhǔn)。計算3種方法的兼容度與差異度，得到評價方法排序，結(jié)果如表8所示。經(jīng)過以上比較分析可以看出，在可靠性上本文所用方法優(yōu)于其他，可以對不同的光伏發(fā)電投資風(fēng)險方案進行擇優(yōu)，如表9所示。
5結(jié)論