時(shí)間：2023-09-11 17:27:29
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關(guān)鍵詞：電子商務(wù) 煙草公司 財(cái)務(wù)管理
電子商務(wù)是指“利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和遠(yuǎn)程通信技術(shù)，實(shí)現(xiàn)電子化、數(shù)字化和網(wǎng)路化的整個(gè)商務(wù)過程”。其作為一種新型的交易方式，對(duì)于市場(chǎng)商務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，市場(chǎng)主體不再受到地理空間的限制，能夠以非常便捷的方式完成較為復(fù)雜的商務(wù)交往，推動(dòng)了現(xiàn)代企業(yè)管理制度下的管理方式的改變。
這種新的變化，對(duì)煙草企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生了重要的影響，也為煙草企業(yè)應(yīng)用更加高效的財(cái)務(wù)管理模式提供了空間和可能。在電子商務(wù)環(huán)境下，基層煙草公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)也發(fā)生了相應(yīng)的變化，進(jìn)入了一個(gè)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、數(shù)字化生存的新天地。它使得公司的財(cái)務(wù)管理由傳統(tǒng)的靜態(tài)模式轉(zhuǎn)向?qū)崟r(shí)的動(dòng)態(tài)模式；它進(jìn)一步完善和拓展財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)功能，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的協(xié)同性，提高了財(cái)務(wù)管理效率；它能夠進(jìn)一步的規(guī)范財(cái)務(wù)管理的工作流程，將傳統(tǒng)的人工模式與電子信息處理相結(jié)合，提高了工作效率和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的嚴(yán)密性?；鶎訜煵莨驹谙硎茈娮由虅?wù)所帶來的財(cái)務(wù)管理變化的好處的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)看到，由這一系列變化所引起的問題并及時(shí)加以應(yīng)對(duì)。具體如下：
1、電子商務(wù)環(huán)境下基層煙草公司財(cái)務(wù)管理所面臨的問題
在電子商務(wù)環(huán)境下，基層煙草公司財(cái)務(wù)管理工作所面臨的問題主要有以下幾方面：
（1）財(cái)務(wù)軟件方面的問題。目前的財(cái)務(wù)軟件大多由軟件商負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，對(duì)基層煙草公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)了解不夠深刻，軟件的通用性較強(qiáng)，但軟件的針對(duì)性有待提高。突出表現(xiàn)在以下幾方面：一是按鍵功能的設(shè)置不合理，不符合財(cái)務(wù)人員的使用習(xí)慣。同時(shí)，部分功能設(shè)計(jì)的操作規(guī)程過于復(fù)雜，這兩個(gè)方面的問題導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作出錯(cuò)率和工作量加大。二是各功能模塊之間的鏈接性比較差，難以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)算和數(shù)據(jù)共享。部分功能流程之間的設(shè)計(jì)與基層煙草公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際脫節(jié)，增加了制單過程中部門和人員的不方便。三是過于注重會(huì)計(jì)核算功能，輔助公司財(cái)務(wù)管理和決策的功能有待加強(qiáng)。目前的軟件僅能實(shí)現(xiàn)基本的數(shù)據(jù)處理要求，處于會(huì)計(jì)電算化階段，只能提供原來由手工會(huì)計(jì)提供的一些傳統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)告，并不能為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營控制和管理決策及時(shí)地提供有用的可靠信息。
（2）財(cái)務(wù)安全方面的問題。一是人員道德風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理的信息化并不能排除電子憑證、電子賬簿可能被故意篡改而不留痕跡的行為。同時(shí)，由于部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)流動(dòng)過程中的傳統(tǒng)的簽字蓋章等確認(rèn)手段不存在，內(nèi)部人員如果沒有很好的自律和安全意識(shí)，可能會(huì)出于某些原因?qū)﹄娮訑?shù)據(jù)進(jìn)行非法篡改、偽造、刪除和破壞等。二是非人員道德風(fēng)險(xiǎn)。主要包括由于操作失誤或計(jì)算機(jī)軟硬件出現(xiàn)故障而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)癱瘓；由于病毒感染或黑客攻擊等，非法入侵者惡意破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，竊取財(cái)務(wù)信息等網(wǎng)絡(luò)犯罪的威脅；財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的備份功能較弱引起的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失，以及由舊系統(tǒng)相信系統(tǒng)升級(jí)、由紙質(zhì)儲(chǔ)存介質(zhì)向電子儲(chǔ)存介質(zhì)過渡過程中，引起的財(cái)務(wù)檔案銜接和財(cái)務(wù)檔案的安全問題。
（3）財(cái)務(wù)人員方面的問題。一是缺乏復(fù)合型的財(cái)務(wù)管理人員。電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理，要求財(cái)務(wù)人員既懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，又了解計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及電子商務(wù)知識(shí)。對(duì)于基層煙草公司來講，目前這樣的人才還比較欠缺。二是目前的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。部分財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)管理信息化意義的認(rèn)識(shí)不夠深刻，長期以來形成的財(cái)務(wù)管理工作習(xí)慣的轉(zhuǎn)變需要較長的過渡期，對(duì)財(cái)務(wù)軟件以及計(jì)算機(jī)知識(shí)的理解和應(yīng)用上也有待進(jìn)一步熟練。
2、基層煙草公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理新發(fā)展的措施
（1）改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)軟件。財(cái)務(wù)軟件是基層煙草公司在電子商務(wù)環(huán)境下進(jìn)行財(cái)務(wù)管理信息化的基本環(huán)節(jié)，在軟件的開發(fā)、修改和完善方面，注重發(fā)揮公司財(cái)務(wù)人員的參與作用，要注意與煙草公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)際相結(jié)合。其功能鍵的設(shè)計(jì)要符合財(cái)務(wù)人員使用習(xí)慣，其財(cái)務(wù)流程設(shè)計(jì)要與基層煙草財(cái)務(wù)工作規(guī)程和實(shí)際相結(jié)合，其財(cái)務(wù)模塊應(yīng)當(dāng)在完善現(xiàn)有會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)的建設(shè)。只有加大對(duì)會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)、評(píng)審、驗(yàn)收力度，才會(huì)被廣大財(cái)務(wù)人員所接受，才能切實(shí)提高財(cái)務(wù)工作效率。
（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全防范與控制。一是要注意加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員教育工作，使其具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神等。同時(shí)要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)，完善內(nèi)控制度。二是要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全。在系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，進(jìn)一步完善身份認(rèn)證制度實(shí)行用戶權(quán)限分級(jí)授權(quán)管理與限制，建立新環(huán)境下的財(cái)務(wù)信息崗位責(zé)任。在軟件系統(tǒng)開發(fā)中，應(yīng)注意加強(qiáng)防病毒破壞、防止黑客襲擊、侵入、篡改數(shù)據(jù)功能的開發(fā)。建立財(cái)務(wù)信息資料的備份制度，加強(qiáng)新環(huán)境下財(cái)務(wù)檔案管理工作。
（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。針對(duì)基層煙草公司財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍實(shí)際情況，在新員工的招聘上，要注意復(fù)合型網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)人才的引進(jìn)。同時(shí)，針對(duì)現(xiàn)有員工隊(duì)伍，要進(jìn)一步加強(qiáng)繼續(xù)教育和提高教育工作力度，要注意培訓(xùn)內(nèi)容的適用性，要建立完整的員工培訓(xùn)教育體系。采取一定的獎(jiǎng)懲措施，積極鼓勵(lì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)知識(shí)等，真正建立起一直現(xiàn)代化的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理員工隊(duì)伍。
總之，在電子商務(wù)環(huán)境下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式發(fā)生了重大改變，逐步向財(cái)務(wù)管理信息化方向轉(zhuǎn)變。基層煙草公司只有積極應(yīng)對(duì)和適應(yīng)這種變化，才能真正的提高財(cái)務(wù)管理工作效率，從而進(jìn)一步的提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
參考文獻(xiàn)
[1]杜宏、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究[J]，財(cái)會(huì)通訊，2012年08期；
財(cái)務(wù)主管需要熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，能熟練使用金蝶財(cái)務(wù)軟件和其他辦公軟件。以下是小編精心收集整理的財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。
財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)11、根據(jù)公司實(shí)際情況，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、報(bào)銷制度等，確保財(cái)務(wù)工作的順暢運(yùn)行;
2、負(fù)責(zé)公司收入、成本、費(fèi)用的審核和核算，組織編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果以及資金狀況，為改善經(jīng)營提出可行性建議;
3、合理組織資金運(yùn)作，對(duì)公司資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配、管理;監(jiān)控各賬號(hào)的資金使用情況，確保資金在規(guī)定范圍內(nèi)運(yùn)作;監(jiān)控、檢查各賬號(hào)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的執(zhí)行及管理情況，確保資金安全;
4、負(fù)責(zé)各電商平臺(tái)的賬務(wù)處理，出具相關(guān)報(bào)表;做好流水匯集，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記帳;
5、電商各平臺(tái)成本管理;平臺(tái)退款、轉(zhuǎn)款、推廣費(fèi)用支出等，核對(duì)并整理入賬，每月對(duì)賬;
6、根據(jù)各個(gè)平臺(tái)后臺(tái)數(shù)據(jù)報(bào)表，負(fù)責(zé)電商銷售平臺(tái)的利潤成本核算;
7、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的審核及預(yù)算，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)公司資金狀況，確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn);
8、負(fù)責(zé)部門的日常管理和績(jī)效考評(píng)及對(duì)部門員工的有效管理與合理激勵(lì)。
財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)21、在集團(tuán)財(cái)務(wù)管控下，全面負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)事務(wù);
2、在集團(tuán)的基礎(chǔ)上，完善分公司財(cái)務(wù)體系等制度;
3、配合集團(tuán)財(cái)務(wù)提供相應(yīng)報(bào)表等。
財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)31、統(tǒng)籌工廠財(cái)務(wù)工作，對(duì)工廠財(cái)務(wù)、費(fèi)用、成本等工作總負(fù)責(zé)。
2、審核生產(chǎn)領(lǐng)料、審查整理倉庫進(jìn)出存數(shù)據(jù)，處理生產(chǎn)系統(tǒng)異常單據(jù);
3、根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和公司會(huì)計(jì)核算制度，負(fù)責(zé)費(fèi)用待攤、預(yù)提、對(duì)成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集分配，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本;
4、負(fù)責(zé)對(duì)庫存進(jìn)行定期盤點(diǎn)、核對(duì)和數(shù)據(jù)調(diào)整，協(xié)助進(jìn)行存貨管理;
5、按規(guī)定出具月度、季度、分析報(bào)表;
財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)41.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理準(zhǔn)備或?qū)徍宋薪?jīng)營酒店開業(yè)前的預(yù)算及籌備工作;
2.年度預(yù)算進(jìn)行匯總并協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核;
3.對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析并及時(shí)上報(bào);
4.對(duì)費(fèi)用進(jìn)行匯總并對(duì)帳，確保開辦費(fèi)使用的正確性;
5.對(duì)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核和財(cái)務(wù)相應(yīng)資料的錄入，集團(tuán)報(bào)表對(duì)接的設(shè)置工作;
6.編制事業(yè)部辦公室人員的工資及個(gè)稅計(jì)算工作;
7.根據(jù)集團(tuán)要求，匯總事業(yè)部相關(guān)報(bào)表并確保報(bào)表的準(zhǔn)確性;
8.完成公司交辦的其他工作任務(wù)。
財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)51、監(jiān)督及核算門店?duì)I業(yè)款，并完成審核報(bào)銷單及其相關(guān)的賬務(wù)處理;
2、負(fù)責(zé)編制及審核管理報(bào)表，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性;
3、編制各類經(jīng)營分析報(bào)表，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)營情況的及時(shí)跟蹤與總結(jié);
4、根據(jù)會(huì)計(jì)核算制度，統(tǒng)計(jì)公司稅款繳納，編制稅務(wù)的相關(guān)報(bào)表及其他相關(guān)稅務(wù)事宜。
財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)61、配合做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，審核成本費(fèi)用支出，實(shí)施預(yù)算控制;
2、每月進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及上報(bào);
3、設(shè)置企業(yè)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，做好記賬、結(jié)賬和對(duì)賬工作;
4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)及管理工作，配合政府稅務(wù)部門的稅務(wù)稽查、檢查工作;
5、執(zhí)行、落實(shí)好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度;落實(shí)公司資產(chǎn)管理制度;牽頭或者參與職能部門組織的資產(chǎn)定期盤點(diǎn)，以保證資產(chǎn)的完整、性能良好;
6、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)71.負(fù)責(zé)公司全盤賬務(wù)工作，保障公司總賬的及時(shí)性和完整性;
2.負(fù)責(zé)編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，向公司管理層提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告和分析;
3.組織公司的成本管理，進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、控制、核算和分析;
主持企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、成本控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)審計(jì)等財(cái)務(wù)管理工作，組織協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。以下是小編為大家整理的公司市場(chǎng)采購職責(zé)規(guī)定資料，提供參考，歡迎你的閱讀。
公司市場(chǎng)采購職責(zé)規(guī)定一
采購部門工作內(nèi)容
1.制定并完善采購制度和采購流程：
(1)根據(jù)公司的長期計(jì)劃，擬定采購部門的工作方針和目標(biāo);
(2)負(fù)責(zé)制定采購方針、策略、制度及采購工作流程與方法，確保貫徹執(zhí)行;
(3)制訂招、投標(biāo)管理辦法和各項(xiàng)物品的采購標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行;
2.制定并實(shí)施采購計(jì)劃：
(1)根據(jù)公司的拓展規(guī)模以及年度的經(jīng)營目標(biāo)，制訂有效的采購目標(biāo)和采購計(jì)劃;
(2)審核年度各部門呈報(bào)的采購計(jì)劃，統(tǒng)籌策劃和確定采購內(nèi)容，制訂主輔料采購清單;
(3)組織實(shí)施市場(chǎng)調(diào)研、預(yù)測(cè)和跟蹤公司采購需求，熟悉各種物資的供應(yīng)渠道和市場(chǎng)變化情況，據(jù)此編制采購預(yù)算和采購計(jì)劃;
(4)根據(jù)采購管理程序，參與重點(diǎn)和大宗采購項(xiàng)目的談判、簽約，檢查合同的執(zhí)行和落實(shí)情況;
(5)負(fù)責(zé)組織落實(shí)公司的采購、供應(yīng)材料、備品配件及其他物資供應(yīng)，確保合理地組織采購，并及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)所需的物資;
(6)督導(dǎo)檢查倉庫的驗(yàn)收、入庫、發(fā)放及管理工作，確保采購物品的質(zhì)量;
3.采購成本預(yù)算和控制：
(1)編制年度采購預(yù)算，實(shí)施采購的預(yù)防控制和過程控制，有效降低成本;
(2)采購價(jià)格審核、預(yù)算、報(bào)價(jià)，達(dá)到有效的成本控制;
(3)向各部門提出降低成本的建議，減少不必要的開支，以有效的資金保證最大的物資供應(yīng);
(4)對(duì)采購合同履行過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng);
4.選擇并管理供應(yīng)商：
(1)根據(jù)公司的物質(zhì)需求，選定價(jià)格合理、貨物質(zhì)量可靠、信譽(yù)好服務(wù)優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)廠商，建立長期戰(zhàn)略同盟;
(2)建立對(duì)供應(yīng)商的資信、履約、售后服務(wù)能力及物資市場(chǎng)價(jià)格狀況和走勢(shì)的綜合評(píng)估系統(tǒng);
(3)不斷開發(fā)新的供應(yīng)渠道和供應(yīng)商，加強(qiáng)對(duì)新老客戶的走訪和調(diào)查;
(4)制定供應(yīng)商管理辦法，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理、考核，確保供應(yīng)商提品的優(yōu)良性;
5.本部門建設(shè)工作：
(1)根據(jù)公司的績(jī)效管理制度，考核下屬的工作業(yè)績(jī)，并協(xié)助其制定績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃;
(2)負(fù)責(zé)采購部門采購人員的職責(zé)分工及行政事務(wù)處理;
(3)協(xié)助并參與采購人員的崗前培訓(xùn)和在崗培訓(xùn)。
公司市場(chǎng)采購職責(zé)規(guī)定二
職責(zé)概述
負(fù)責(zé)做好現(xiàn)金的收付、送存和銀行存款管理工作，把好庫存現(xiàn)金和銀行存款的收付關(guān)。在上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)企業(yè)存款、貸款、放款等銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)負(fù)責(zé)審核并傳遞各種銀行票據(jù)
職責(zé)內(nèi)容
1，負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性準(zhǔn)確性及時(shí)準(zhǔn)確的完成現(xiàn)金收付工作
2，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬，每周進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并填寫現(xiàn)金周報(bào)表報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)
3，支票管理，會(huì)計(jì)憑證的檔案管理，保證憑證完整
4，負(fù)責(zé)到銀行支取備用金辦理銀行其他相關(guān)事宜
5，定期核對(duì)銀行日記賬與總賬，保證賬賬相符
6，與向企業(yè)提供貸款的銀行辦理審批、簽字、蓋章、登記等業(yè)務(wù)
7，每日向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)銀行余額及交易明細(xì)
8，每月月初對(duì)上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理和匯總，并按順序裝訂成冊(cè)
9，與銀行信貸人員進(jìn)行聯(lián)絡(luò)、溝通、相互協(xié)助，辦理貸款的還款和放款事宜 10，負(fù)責(zé)與銀行傳遞票據(jù)，并進(jìn)行對(duì)賬，填制銀行對(duì)賬單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表 11，負(fù)責(zé)審核銀行存款收付業(yè)務(wù)原始憑證的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，及時(shí)編制記賬憑證
2.5財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)的其他分工與配合
2.5.1財(cái)務(wù)經(jīng)理的其他職責(zé)
我公司財(cái)務(wù)經(jīng)理還具體負(fù)責(zé)：
1，融資專員崗位職責(zé)
2，薪酬核算會(huì)計(jì)職責(zé)
3，應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
2.5.2財(cái)務(wù)主管的其他職責(zé)
我公司財(cái)務(wù)主管還具體負(fù)責(zé)：
1，財(cái)務(wù)分析專員崗位職責(zé)
2，報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
3，成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
4，資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
5，銷售核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
6，稅務(wù)主管崗位職責(zé)
2.5.3財(cái)務(wù)出納的其他職責(zé)
我們公司財(cái)務(wù)出納也負(fù)責(zé)部分會(huì)計(jì)工作，具體內(nèi)容如下：
1，負(fù)責(zé)網(wǎng)銀維護(hù)，收付單位和個(gè)人賬號(hào)維護(hù)，付款制單工作
2，負(fù)責(zé)原始憑證整理，記賬憑證錄入工作
3，配合財(cái)務(wù)主管核算公司收入與成本，以及資產(chǎn)管理工作
4，財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管交代的其他職責(zé)先關(guān)事項(xiàng)
2.5.4其他說明
1，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)向財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)出納分配工作，并隨時(shí)調(diào)整工作范圍
1，因?yàn)樨?cái)務(wù)部目前人員配備的關(guān)系，財(cái)務(wù)主管也負(fù)責(zé)總賬會(huì)計(jì)工作，但是需要和會(huì)計(jì)配合完成
2，出納員不僅僅要做出納工作，還要做會(huì)計(jì)相關(guān)工作
3，開票工作由項(xiàng)目部代為完成，總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)，會(huì)計(jì)要及時(shí)向項(xiàng)目部報(bào)送到款信息
4，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員相互支持相互協(xié)助，在需要的情況下(比如某崗位就一個(gè)項(xiàng)目展開攻堅(jiān)或者某崗位暫時(shí)離職)配合完成2.5.1,2.5.2,2.5.3,相關(guān)工作
5，財(cái)務(wù)經(jīng)理直接參與公司的經(jīng)營與決策，財(cái)務(wù)主管向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)工作并提出意見并指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)和出納對(duì)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作、提出意見。
公司市場(chǎng)采購職責(zé)規(guī)定三
職責(zé)概述
在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，制定財(cái)務(wù)管理制度，主持企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、成本控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)審計(jì)等財(cái)務(wù)管理工作，組織協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)
職責(zé)內(nèi)容
1，組織開展會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理工作，編制匯總企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 2，組織會(huì)計(jì)人員做好會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確地記賬、算賬、報(bào)賬
3，定期或不定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，為新投資項(xiàng)目做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)分析工作，企業(yè)企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)
4，組織進(jìn)行稅收整理籌劃，按時(shí)完成納稅申報(bào)工作
5，組織對(duì)部門員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，指導(dǎo)、監(jiān)督員工工作，并對(duì)員工進(jìn)行業(yè)績(jī)考核
6，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好融資工作，并對(duì)企業(yè)的投融資活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 7，根據(jù)規(guī)定的成本項(xiàng)目、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批流程是否符合規(guī)定
8，根據(jù)財(cái)會(huì)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，開展各種核算和其他業(yè)務(wù)往來賬工作，及時(shí)清理結(jié)算企業(yè)各項(xiàng)債券、債務(wù)
9，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算電算化處理，提高會(huì)計(jì)核算工作效率和準(zhǔn)確性
【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè) 庫存物資 財(cái)務(wù)管理
隨著廣東電網(wǎng)公司“創(chuàng)建國際先進(jìn)省級(jí)電網(wǎng)公司”的深入，公司對(duì)各方面管理提出更高的要求。省公司物流中心提出了“大物流、大配送”工作思路，基建部開展工程建設(shè)規(guī)范管理“登高”活動(dòng)，監(jiān)察部提出了開源節(jié)流增收節(jié)支的工作要求，在此形勢(shì)下，開展庫存物資財(cái)務(wù)管理的研究顯得十分必要。
一、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的概述
（一）庫存物資定義
主要是指原材料、低值易耗品、工程物資。
（二）庫存物資財(cái)務(wù)管理的目的
庫存物資財(cái)務(wù)管理的目的：以物資的價(jià)值鏈為主線，統(tǒng)籌兼顧庫存物資的使用效率和成本，提高物資使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)營效率和效果。
（三）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵
電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容：選擇庫存物資財(cái)務(wù)管理模式，制定庫存物資財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施庫存物資的預(yù)算管理、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、成本管理、會(huì)計(jì)核算、物資對(duì)賬及盤點(diǎn)等財(cái)務(wù)管控。
二、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及問題
（一）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
以廣東電網(wǎng)公司為例，2009年初，廣東電網(wǎng)公司提出“大物流，大配送”的方案，廣東電網(wǎng)公司的庫存物資財(cái)務(wù)管理模式比較以前也作了相應(yīng)的改變，管理模式由縣、市、省三級(jí)管理變?yōu)槭?、省二?jí)管理。市縣合并為“大物流、大財(cái)務(wù)”的一體化管理。廣東電網(wǎng)公司庫存物資財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了省、市二級(jí)管理，市、縣一體化管理，物資采購由地市局物流中心統(tǒng)一簽訂合同，地市局財(cái)務(wù)部集中付款?，F(xiàn)階段庫存物資財(cái)務(wù)管理以會(huì)計(jì)核算和物資對(duì)賬、盤點(diǎn)方面等工作為主。2010年6月企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊在試點(diǎn)單位上線，財(cái)務(wù)模塊和物資模塊在系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，物資出入庫、調(diào)撥單據(jù)從物資模塊流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)模塊，直接生成會(huì)計(jì)憑證，提高了庫存物資會(huì)計(jì)處理的效率和準(zhǔn)確性。
（二）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理存在問題
電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理雖然實(shí)現(xiàn)了省、市二級(jí)管理，市、縣一體化管理，但是財(cái)務(wù)部門沒有深入?yún)⑴c到庫存物資管理的全過程；粗放的庫存物資財(cái)務(wù)管理和分散的采購方式已不適應(yīng)目前倡導(dǎo)的集約化、精益化管理需求。如：財(cái)務(wù)部門沒有參與到物資計(jì)劃需求階段，物資采購超計(jì)劃、超預(yù)算的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；資金預(yù)算管理水平不高，不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)物資付款的時(shí)間，導(dǎo)致省公司借入的銀行貸款遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于資金需求時(shí)間，造成財(cái)務(wù)費(fèi)用或者資本性化利息增加；分散的采購模式不利于采購的規(guī)劃，成本的節(jié)約；庫存物資的會(huì)計(jì)核算有些處理還不夠規(guī)范，物資能做到賬賬相符，但庫存物資不能達(dá)到賬實(shí)相符。
三、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式的選擇和構(gòu)建
（一）國外電力公司庫存物資財(cái)務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)
目前，國內(nèi)電網(wǎng)公司與國外某電力公司對(duì)庫存物資管理的需求預(yù)測(cè)、物資采購的及時(shí)性、物資配送的速度存在較大的差距。國外某電力公司準(zhǔn)確的需求預(yù)測(cè)管理貫穿整個(gè)采購過程，需求計(jì)劃精確到月度及年度，準(zhǔn)確率達(dá)90%以上。國外電網(wǎng)公司有著強(qiáng)大的信息系統(tǒng)，通過簡(jiǎn)單的采購流程和大配送管理體系將物資準(zhǔn)時(shí)送達(dá)到需求部門。相應(yīng)的物資管理方式影響著物資財(cái)務(wù)管理水平，國外某電力公司財(cái)務(wù)管理和賬務(wù)稽查實(shí)行集中管理，由財(cái)務(wù)部和法律部直接負(fù)責(zé)，其財(cái)務(wù)管理權(quán)限高度集中，預(yù)算管理、流動(dòng)資金及現(xiàn)金流量管理、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)防范都體現(xiàn)了這一點(diǎn)。
（二）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式的選擇
集約化管理是電網(wǎng)企業(yè)提高效率和經(jīng)濟(jì)效益的基本取向。隨著電網(wǎng)公司對(duì)物資的集中管理，集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式是庫存物資財(cái)務(wù)管理合理的選擇。集權(quán)式管理模式最大優(yōu)點(diǎn)是可以最有效地整合、靈活地調(diào)度有限資源，同時(shí)發(fā)揮管理協(xié)同效應(yīng)，使財(cái)務(wù)資源更合理的配置，提高電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
因此，選擇“集中采購、統(tǒng)簽統(tǒng)付”的集中型物資財(cái)務(wù)管理模式是電網(wǎng)企業(yè)物資管理的要求。“統(tǒng)簽統(tǒng)付”是指伴隨著分散的庫存物資管理模式逐步向集中的庫存物資管理模式過渡，物資采購按統(tǒng)一的范本與供應(yīng)商簽訂合同，資金支付也從地市局過渡到省公司。集中采購，統(tǒng)一付款是以最大化地利用采購規(guī)模優(yōu)勢(shì)，降低采購成本和管理成本，從而提高企業(yè)利潤。集中采購，統(tǒng)一支付有以下優(yōu)勢(shì)：大批量采購一般能享有折扣優(yōu)惠，從而降低交易費(fèi)用，降低進(jìn)貨價(jià)格，節(jié)約采購成本。統(tǒng)簽統(tǒng)付有助于消除下屬機(jī)構(gòu)層層設(shè)置倉庫的現(xiàn)象，避免了庫存的積壓，減少資金占用情況，使庫存更加合理化。綜合進(jìn)行平衡利庫，減少突擊采購造成的成本增加和時(shí)間上的延誤。實(shí)現(xiàn)更高的層面上控制企業(yè)現(xiàn)金流，有利于提高專業(yè)化水平，在更高的層面上控制企業(yè)現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)物流、資金流高度統(tǒng)一。
（三）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建原則
遵循激勵(lì)性、持續(xù)性、適應(yīng)性，采用綜合最優(yōu)、價(jià)值最大化，集中管理，成本控制、厲行節(jié)約等原則，建立健全的電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理體系，集中管理庫存物資，確保電網(wǎng)企業(yè)庫存物資管理的縱向貫通，有效降低成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值最大化。
（四）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建思路
根據(jù)上述電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管控模式的選擇和構(gòu)建原則電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，基本思路是：以公司“集團(tuán)化管控，一體化管理”為導(dǎo)向，以創(chuàng)造價(jià)值為目的，以精益化管理為核心，逐步建立集中采購、統(tǒng)簽統(tǒng)付的集中型物資財(cái)務(wù)管理模式，提高物資使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)營效率和效果。具體思路如下：
1.近期目標(biāo)（2012—2013年）“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”模式
省公司統(tǒng)一實(shí)施物資合同的集中簽訂，地市局財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資采購合同的審核和支付。僅保留地市局層面的物資倉庫，合并撤銷縣區(qū)局物資倉庫，構(gòu)建統(tǒng)一的物流配送體系，由地市局負(fù)責(zé)信息管理和調(diào)度。相應(yīng)地，地市局財(cái)務(wù)部為庫存物資財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體，撤銷外派縣局財(cái)務(wù)組的工程物資管理崗位，把物資采購合同支付和出入庫財(cái)務(wù)管理集中到地市局財(cái)務(wù)部。省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查和考核各供電局庫存物資財(cái)務(wù)管理工作。流程圖如圖1所示。
2.遠(yuǎn)期目標(biāo)（2014—2020年）“統(tǒng)簽統(tǒng)付”模式
以省公司為單位實(shí)施物資合同的集中簽訂，省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資采購合同的審核和省公司統(tǒng)一支付。省公司統(tǒng)一核算，全部的核算交給財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心處理。撤銷地市局物流服務(wù)中心，由省公司物流服務(wù)中心統(tǒng)一管理，并向地市局外派配送組；撤銷地市局財(cái)務(wù)部，由省公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并向地市局外派財(cái)務(wù)組，財(cái)務(wù)組與物流配送組在同一辦公室辦公?！耙皇∫粋}”階段庫存物資財(cái)務(wù)管理理念將得到改變，顯著提升核算效率與核算質(zhì)量，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，同時(shí)，大幅度減少財(cái)務(wù)人員數(shù)量建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型和變革的開端，將為財(cái)務(wù)工作重心從會(huì)計(jì)事務(wù)處理轉(zhuǎn)移到以價(jià)值創(chuàng)造為中心奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為高績(jī)效模型的建立提供可能。流程圖見下：
四、建立健全的庫存物資財(cái)務(wù)管理制度
規(guī)范庫存物資財(cái)務(wù)管理需要建立健全的管理制度，做到有制可依，有章可循。廣東電網(wǎng)公司制定了《庫存物資財(cái)務(wù)管理辦法》，辦法的內(nèi)容全面，許多深層次的內(nèi)容能在辦法中體現(xiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理能起到指導(dǎo)和約束作用。財(cái)務(wù)管理與物資管理、信息系統(tǒng)管理、業(yè)務(wù)流程管理需要相互關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)管理無縫連接。隨著物資業(yè)務(wù)流程和管理精細(xì)化程度的變化，要求對(duì)管理辦法重新進(jìn)行修訂。建立一套健全、可行的庫存物資財(cái)務(wù)管理辦法，是提高庫存財(cái)務(wù)管理水平的有效保證。從根本上，庫存物資財(cái)務(wù)管理不管是從近期和遠(yuǎn)期的目標(biāo)，都是最終服從企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的方向。
五、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式實(shí)現(xiàn)方式
在不同的財(cái)務(wù)管理模式下，電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容基本相同，只是在不同的階段下，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容不相同。財(cái)務(wù)管理是個(gè)循序漸進(jìn)的過程，每個(gè)階段的管理方式都受到其他因素的影響。資產(chǎn)全生命周期管理的觀念貫穿整個(gè)物資業(yè)務(wù)流程，物資管理業(yè)務(wù)流程如圖3所示。
圖3物資管理業(yè)務(wù)流程
（一）近期目標(biāo)“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段庫存物資財(cái)務(wù)管理方式
1.預(yù)算管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，首先要加強(qiáng)物資需求計(jì)劃的管理，通過物資價(jià)格體系，物資部門應(yīng)對(duì)需求計(jì)劃價(jià)格根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行估價(jià)，財(cái)務(wù)部通過物資部門估價(jià)與項(xiàng)目的資金計(jì)劃進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)在申報(bào)物資需求計(jì)劃是否存在重大超支問題，避免將需求上報(bào)省公司簽訂合后才發(fā)現(xiàn)采購計(jì)劃超支。其次加大年度預(yù)算與物資計(jì)劃的聯(lián)合，指導(dǎo)物資需求計(jì)劃的制定。庫存物資的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)站在公司戰(zhàn)略的高度制定，由此保證了年度預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，從而能合理規(guī)范了物資需求計(jì)劃安排。另外，在年度預(yù)算的范圍內(nèi)，通過構(gòu)建庫存物資測(cè)算模型，測(cè)算出最佳訂貨批量、周期，細(xì)化物資需求計(jì)劃并為計(jì)劃的及時(shí)調(diào)整提供數(shù)據(jù)。
2.資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，省公司負(fù)責(zé)籌措資金，下?lián)艿厥芯值奈镔Y資金。地市供電局財(cái)務(wù)部需要合理預(yù)測(cè)資金使用時(shí)間，結(jié)合年度的經(jīng)營性預(yù)算和資本性投資計(jì)劃，避免省公司提前借入銀行貸款資金，導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用或者資本性化利息增加。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)資金成本的管理，盡量在法律、制度允許范圍內(nèi)，爭(zhēng)取最大時(shí)間期限支付物資款，想方設(shè)法節(jié)約資金成本。在現(xiàn)階段合同簽定和付款審核環(huán)節(jié)處在不同層面，存在信息不對(duì)稱，對(duì)合同付款的條件存在不同的理解。財(cái)務(wù)部門是物資付款的最后一個(gè)控制環(huán)節(jié)，需嚴(yán)把合同條款付款關(guān)，否則會(huì)給公司造成不必要的損失。財(cái)務(wù)部門同時(shí)也應(yīng)該要規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)其他責(zé)任。
3.成本管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，實(shí)現(xiàn)庫存物資的賬面價(jià)值為最合理的數(shù)據(jù)。為了提升公司成本管理水平，推廣“零庫存管理”是一種合理計(jì)劃和安排?！傲銕齑婀芾怼笔怯行Ы档蛶齑嫖镔Y管理成本的有效手段。通過降低庫存水平不僅可以降低庫存對(duì)資金的占用，而且還可以從各個(gè)層次減少成本，提高管理水平從而增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，提高利潤水平。
4.會(huì)計(jì)核算
（1）規(guī)范工程物資、原材料、低值易耗品、應(yīng)交稅金＼進(jìn)項(xiàng)稅核算
企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)從業(yè)務(wù)模塊流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)模塊配置相應(yīng)的科目對(duì)應(yīng)，憑證處理比較規(guī)范。
（2）暫估入賬
月末地市局物流中心提供已庫存物資入庫發(fā)票未到的明細(xì)，地市局財(cái)務(wù)部按照明細(xì)暫估入工程物資或原材料。由于企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理系統(tǒng)物資模塊暫估入賬的功能不夠完善，財(cái)務(wù)暫估入賬需要人工去操作，不同的人做法不一，因此暫估入賬的流程需要固化。
（3）計(jì)提減值準(zhǔn)備
每年年底，地市局財(cái)務(wù)部根據(jù)物流中心提供資料，判斷庫存物資是否存在可能發(fā)生減值的現(xiàn)象，如出現(xiàn)減值情況，則按照一定程序報(bào)批，得到批準(zhǔn)后，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
5.往來款的結(jié)算
每半年地市局財(cái)務(wù)部開展全面與往來單位核對(duì)往來款工作，分析往來款項(xiàng)的賬齡，減少長期掛賬的往來款項(xiàng)。
6.對(duì)賬及盤點(diǎn)
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，地市供電局利用企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理系統(tǒng)加強(qiáng)工程物資和原材料的會(huì)計(jì)核算和對(duì)賬的貫通，物流中心通過企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理系統(tǒng)辦理出入庫、出庫、調(diào)撥、退庫等業(yè)務(wù)后能自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證，財(cái)務(wù)人員能直接在系統(tǒng)中找到相應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，擺脫了以往因單據(jù)流轉(zhuǎn)不及時(shí)所產(chǎn)生的物資賬與財(cái)務(wù)賬不一致的現(xiàn)象，大大提高了物資與財(cái)務(wù)對(duì)賬的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)借助信息管理系統(tǒng)平臺(tái)和實(shí)物標(biāo)識(shí)等技術(shù)手段，固化庫存物資業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程，確保庫存物資賬物一致。至少每半年物資部門組織物資盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部派人員參與。財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)批復(fù)的庫存物資盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保庫存物資賬實(shí)相符。
（二）遠(yuǎn)期目標(biāo)“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段庫存物資財(cái)務(wù)管理方式
1.預(yù)算管理
省公司財(cái)務(wù)部是物資價(jià)值的歸口管理部門，負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、資金使用計(jì)劃、負(fù)責(zé)按照預(yù)算籌措資金；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用情況。
2.資金管理
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，電網(wǎng)公司進(jìn)一步縮短資金管理流程，保證資金集中效率，控制和優(yōu)化資金運(yùn)行，降低風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展對(duì)資金的需求。結(jié)合年度的經(jīng)營性預(yù)算和資本性性投資計(jì)劃，強(qiáng)化資金的集中管理，使庫存物資資金的周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一平衡。
3.成本管理
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，由于物資管理水平達(dá)到較高的水平，對(duì)物資成本管理更加趨向精細(xì)化。運(yùn)用全生命周期成本控制方法，從物資流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)找出降低成本的途徑。在本階段，重點(diǎn)關(guān)注質(zhì)量成本。
4.會(huì)計(jì)核算
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，省公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的職能將會(huì)分離。省公司財(cái)務(wù)部是庫存物資價(jià)值管理部門，庫存物資會(huì)計(jì)核算給財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)。
5.往來款的結(jié)算
每季度財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心開展全面與往來單位核對(duì)往來款工作，分析往來款項(xiàng)的賬齡，減少長期掛賬的往來款項(xiàng)。
6.對(duì)賬及盤點(diǎn)
寫好工作總結(jié)很重要，可以起到承上啟下的作用。既能幫助我們理順知識(shí)結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)，突破難點(diǎn)，又能幫助我們?cè)诳偨Y(jié)過程中穩(wěn)定知識(shí)點(diǎn)和技術(shù)難點(diǎn)，為后續(xù)工作做好準(zhǔn)備。下面是小編為大家整理的公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)，希望能夠幫助到大家!
公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)120__年全年連鎖超市財(cái)務(wù)工作在圍繞公司春節(jié)集訓(xùn)所提出的“連鎖超市軟件全面升級(jí)、管理升級(jí)、超市全年實(shí)現(xiàn)銷售1個(gè)億”的目標(biāo)開展工作;結(jié)合劉總在財(cái)務(wù)工作會(huì)議上部署全年重點(diǎn)工作精神，實(shí)現(xiàn)了銷售、利潤雙豐收?，F(xiàn)將全年工作匯報(bào)如下：
一、連鎖超市商品管理軟件全面升級(jí)
連鎖超市經(jīng)過__年全年的快速發(fā)展，發(fā)現(xiàn)有些具體問題原有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件已無法解決，如：不同門店不能制定不同的售價(jià)、同一商品不能實(shí)現(xiàn)不同供應(yīng)商不同進(jìn)價(jià)等等。根據(jù)實(shí)際現(xiàn)狀，公司決定對(duì)超市軟件進(jìn)行全面升級(jí)，春節(jié)集訓(xùn)后迅速安排了連鎖超市業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)以及信息部相關(guān)人員到外地進(jìn)行了實(shí)地考察，對(duì)連鎖超市經(jīng)營模式以及超市所使用軟件進(jìn)行了解。在3月初對(duì)超市軟件升級(jí)做了前期大量準(zhǔn)備工作后于3月底對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面切換;切換后運(yùn)行到現(xiàn)在基本達(dá)到了我們的預(yù)期要求;原系統(tǒng)無法解決的問題，現(xiàn)已基本解決。如：不同門店可以制定不同的售價(jià)、同一商品可以實(shí)現(xiàn)不同供應(yīng)商不同進(jìn)價(jià)等。
我們利用軟件的先進(jìn)功能，對(duì)進(jìn)銷存各個(gè)環(huán)節(jié)提高了分析能力和加大了管理手段。如：通過價(jià)格帶分析確定每一個(gè)價(jià)格帶在銷售中所占比重，這樣能確定每個(gè)門店周邊消費(fèi)水平，為門店組織商品價(jià)格定位提供了比較有效的參考數(shù)據(jù)。(城南新區(qū)店在今年5月份時(shí)通過價(jià)格帶分析后，發(fā)現(xiàn)6—10元銷售比重占到全月銷售的27。40%，門店與業(yè)務(wù)協(xié)商后，從中天街調(diào)撥一批特價(jià)為9。80元的卷提紙(中天街銷售已趨于疲軟)，兩天即搶購一空。
通過大半年的正常運(yùn)行，連鎖超市軟件升級(jí)工作已在全體連鎖超市同仁的共同努力下，取得了圓滿成功。
二、連鎖超市財(cái)務(wù)管理全面升級(jí)
為了使連鎖超市財(cái)務(wù)管理工作更加正規(guī)化、制度化、科學(xué)化;針對(duì)超市財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)及部分店長微機(jī)操作能力較弱等現(xiàn)象，我們規(guī)范了各門店電腦操作流程，相應(yīng)出臺(tái)了各種管理制度，并匯編成《關(guān)于規(guī)范東方連鎖超市商品流轉(zhuǎn)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的管理規(guī)定》的制度來進(jìn)行規(guī)范;并嚴(yán)格按管理規(guī)定執(zhí)行，特別對(duì)以下幾方面加強(qiáng)了控管。
1、單據(jù)流程更加規(guī)范、正規(guī)化
針對(duì)連鎖超市業(yè)態(tài)特殊性，為使企業(yè)利潤不得流失，我們相應(yīng)推出了《商品新增條碼審批表》、《連鎖超市團(tuán)購出庫單》、《連鎖超市價(jià)格執(zhí)行審批表》、《連鎖超市堆碼、端頭申報(bào)表》，通過用單據(jù)流程對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，業(yè)務(wù)部門操作不再存在隨意性，如：
1)商品條碼新增必須見到手續(xù)完善單后方可錄入，不存在一個(gè)電話即將條碼新增。
2)規(guī)定所有團(tuán)購商品出庫必須填寫團(tuán)購出庫單(注明本次團(tuán)購的毛利、經(jīng)辦人及收款時(shí)間)后，收貨組方可發(fā)貨，否則一律不予出貨，填明團(tuán)購出庫單的好處在于柜臺(tái)團(tuán)購商品都有依據(jù)可查，不可能再存在因?yàn)闊o法劃清團(tuán)購責(zé)任人而造給公司造成損失。
3)所有堆碼端頭按地理位置排列序號(hào)填寫堆碼端頭申報(bào)表，在申報(bào)表上注明使用時(shí)間及扣收費(fèi)用等情況，通過用堆碼端頭申報(bào)表近一年的管理，今年堆碼端頭費(fèi)用收取比去年增加近45萬元。
2、銷售環(huán)節(jié)管理。
要求各門店按公司銷售管理環(huán)節(jié)執(zhí)行并針對(duì)連鎖超市特殊性實(shí)行模糊收銀法，門店做好收銀員銷售登記工作并按收銀員上交銷貨款上報(bào)財(cái)務(wù)科，凡是違例者都作了相應(yīng)處罰;堅(jiān)持每?jī)稍聦?duì)門店銷貨款進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查是否存在短款、挪用銷貨款等現(xiàn)象。由于我們平時(shí)檢查力度較大，至今未發(fā)現(xiàn)有門店挪用銷貨款現(xiàn)象。對(duì)于打折促銷根據(jù)廠方所提供的要求來制定限量促銷活動(dòng)，活動(dòng)結(jié)束后電腦自動(dòng)生成退補(bǔ)單扣收。
3、及時(shí)與業(yè)務(wù)部門搞好溝通工作。
每周六下午5：30參加業(yè)務(wù)部門召開的門店店長溝通會(huì)議，對(duì)于本周各門店所遇到的財(cái)務(wù)方面新問題在會(huì)議上及時(shí)解決，對(duì)于自已無法解決不了的請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)后在下次會(huì)議上解答。在溝通會(huì)議上，指出門店管理薄弱環(huán)節(jié)并嚴(yán)格按公司的管理規(guī)定執(zhí)行;使各門店在財(cái)務(wù)的指導(dǎo)下有秩的開展工作。
4、搞好盤點(diǎn)工作。
嚴(yán)格加強(qiáng)平時(shí)對(duì)商品進(jìn)貨出貨工作監(jiān)管，要求各收貨員和收銀員必須按條碼收貨和出貨，加強(qiáng)防損人員防損意識(shí)，做到嚴(yán)禁賒銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)賒銷嚴(yán)格按公司制度進(jìn)行處罰;凡是團(tuán)購掛帳者，在盤點(diǎn)前團(tuán)購款未收回者，將團(tuán)購欠帳掛團(tuán)購經(jīng)辦人個(gè)人欠款等，嚴(yán)格保證盤點(diǎn)時(shí)做到帳實(shí)相符。通過對(duì)商品進(jìn)貨出貨管理，現(xiàn)在門店盤點(diǎn)工作大有改觀，剛開始每月盤點(diǎn)基本都是通宵并且盤點(diǎn)效果不明顯，有時(shí)還要幾天進(jìn)行查詢核對(duì)方可報(bào)帳且?guī)?shí)還不一定相符，通過加強(qiáng)管理，現(xiàn)在當(dāng)天晚上盤點(diǎn)當(dāng)天即可上報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果。堅(jiān)持每月對(duì)各門店進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)抽盤，對(duì)抽盤結(jié)果出入較大的，及時(shí)請(qǐng)示上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)后對(duì)該門店進(jìn)行監(jiān)盤。
公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)2忙碌、緊張、有序的20__年即將成為歷史，一年來財(cái)務(wù)部隨著公司驕人的業(yè)績(jī)一塊成長，取得了很多方面的成績(jī)，做好了帳目及報(bào)表，做好了部門核算及財(cái)務(wù)管理，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良性財(cái)務(wù)平臺(tái)。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進(jìn)步：
一、財(cái)務(wù)制度建設(shè)
財(cái)務(wù)部在為期一年的工作中，強(qiáng)化了內(nèi)部控制、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
1、內(nèi)部控制：一個(gè)公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財(cái)務(wù)管理制度必不可少。
由于公司業(yè)務(wù)的高速增長，以前年度制訂的財(cái)務(wù)管理制度和流程，有些已經(jīng)不能滿足公司財(cái)務(wù)管理的需要，有些已經(jīng)與公司當(dāng)前的實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)部組織部分人員對(duì)公司全部的財(cái)務(wù)管理制度重新進(jìn)行了討論。首先，修訂了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對(duì)售后直銷的財(cái)務(wù)流程重新進(jìn)行了規(guī)范;其次，財(cái)務(wù)部結(jié)合聯(lián)絡(luò)處工作的開展，又把出差管理進(jìn)一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內(nèi)部的下縣費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);另外，我們還推出了一系列新的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，在此不再一一列舉。
2、預(yù)算管理：預(yù)算管理對(duì)我們公司在年初來講還是一個(gè)新事物，相對(duì)于新劃分的五個(gè)分公司以及新設(shè)立的16個(gè)聯(lián)絡(luò)處來講，沒有現(xiàn)成的模式、經(jīng)驗(yàn)可循，所以年初費(fèi)用預(yù)算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。
但隨著財(cái)務(wù)跟進(jìn)，對(duì)可控性費(fèi)用控制力度逐漸加大，費(fèi)用預(yù)算越來越合理，對(duì)降低公司費(fèi)用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時(shí)該項(xiàng)工作已成為公司財(cái)務(wù)管理的一個(gè)基礎(chǔ)組成部分，每月25日費(fèi)用預(yù)算在全公司范圍內(nèi)已經(jīng)深入人心。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理：對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理也是從年初才開始正式起步，并對(duì)全年的工作起到了良好的效果。
財(cái)務(wù)部實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理目前僅處在一個(gè)基礎(chǔ)階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應(yīng)收應(yīng)付款分析等。庫齡分析在公司范圍內(nèi)得到認(rèn)可后，計(jì)提的超長期庫存跌價(jià)準(zhǔn)備，更是為各部門合理反映當(dāng)期利潤提供了一個(gè)可靠的保證。經(jīng)過一年的內(nèi)部實(shí)踐，財(cái)務(wù)現(xiàn)在具備一定的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)的能力。積極而穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)政策，規(guī)避了公司很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。
二、核算體系建設(shè)
進(jìn)一步理順了財(cái)務(wù)帳目，建立了一套符合本單位實(shí)際的財(cái)務(wù)核算體系，使得財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的反映更為真實(shí)、及時(shí)、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財(cái)務(wù)軟件功能的基礎(chǔ)上，針對(duì)公司機(jī)構(gòu)體制的調(diào)整，對(duì)會(huì)計(jì)各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進(jìn)行查證落實(shí)，理順了帳目，使得整個(gè)核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個(gè)方面：
1、建立公司垂直管理的財(cái)務(wù)管理體系、理順公司各業(yè)務(wù)及綜合部門的核算體系，相關(guān)財(cái)會(huì)人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報(bào)表作到準(zhǔn)確、完整、精益求精。
2、建立5個(gè)批發(fā)分公司帳務(wù)核算體系，基本滿足內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的需求。
5個(gè)批發(fā)業(yè)務(wù)的分公司，獨(dú)立核算各自的利潤，分別與廠家進(jìn)行往來業(yè)務(wù)核對(duì)。對(duì)各自的經(jīng)銷商既相互獨(dú)立又合并統(tǒng)一的與之進(jìn)行業(yè)務(wù)往來和帳務(wù)核對(duì)。各分公司的財(cái)務(wù)主管在5個(gè)分公司業(yè)務(wù)處理上發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用，對(duì)上家調(diào)價(jià)的計(jì)算、核對(duì)，對(duì)下家的調(diào)價(jià)的核對(duì)、計(jì)算，各種采購、銷售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用，對(duì)店員獎(jiǎng)勵(lì)的兌付與核對(duì)，起到了嚴(yán)肅把關(guān)的作用。
3、理順售后部帳務(wù)：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內(nèi)部財(cái)務(wù)核算及管理不夠健全，針對(duì)上述請(qǐng)況，財(cái)務(wù)部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進(jìn)行了配置，取得了顯著成效：
(1)理清各種往來賬項(xiàng)：針對(duì)前期往來賬項(xiàng)不清等實(shí)際情況，售后部財(cái)務(wù)與廠方人員、有關(guān)客戶逐筆核對(duì)賬務(wù)，有的甚至從開始發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)時(shí)核對(duì)起。通過核對(duì)單據(jù)，發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據(jù)，并使客戶確認(rèn)，為公司挽回了損失。經(jīng)過核對(duì)、調(diào)整，現(xiàn)在各種往來賬項(xiàng)已達(dá)到了賬賬相符、賬實(shí)相符。
(2)加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善核算流程：售后部現(xiàn)有多個(gè)核算單位，每個(gè)核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發(fā)票等原始單據(jù)的傳遞、及款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)，針對(duì)前期存在的單據(jù)傳遞不及時(shí)等問題，制定了財(cái)務(wù)工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件，對(duì)配件的收發(fā)存、單據(jù)的傳遞、款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定，對(duì)保證公司資產(chǎn)的安全、完整具有重要意義。
(3)推進(jìn)公司信息化建設(shè)，建立完整的核算體系：售后部賬務(wù)完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財(cái)務(wù)核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個(gè)店面的庫存明細(xì)賬，不但工作量繁重且容易出錯(cuò)，工作效率較低，成為售后財(cái)務(wù)工作的一大障礙。針對(duì)上述情況，在五月份為售后財(cái)務(wù)選用一套財(cái)務(wù)軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業(yè)務(wù)特點(diǎn)的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財(cái)務(wù)人員自愿加班加點(diǎn)工作，使財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用取得了成功，并極大的促進(jìn)了售后財(cái)務(wù)工作的開展。現(xiàn)在售后財(cái)務(wù)人員在各店面對(duì)賬、盤點(diǎn)，可方便的通過互連網(wǎng)直接調(diào)用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質(zhì)量。通過以上三個(gè)方面的工作，現(xiàn)在售后財(cái)務(wù)核算井然有序、全面、客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確，并及時(shí)報(bào)送，保證了整體財(cái)務(wù)核算的順利進(jìn)行。
4、理順直銷分公司帳務(wù)：直銷公司下設(shè)網(wǎng)點(diǎn)多，商品品種繁多，帳務(wù)處理上比較瑣碎，工作量大。
經(jīng)過財(cái)務(wù)人員潛心攻關(guān)，多次調(diào)整核算方案，使這一問題得到了妥善解決。
5、理順網(wǎng)絡(luò)部帳務(wù)：由于較為復(fù)雜的原因，該部門帳務(wù)設(shè)置曾經(jīng)與總公司有些脫節(jié)，存在庫存商品及材料不能清楚反映、對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理不夠清晰和及時(shí)等諸多問題。
經(jīng)過相關(guān)財(cái)務(wù)人員的清理和調(diào)整，__年上半年已經(jīng)將以上問題全部解決，使該部門財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理提高到與5個(gè)批發(fā)公司同一水平。
6、在各個(gè)公司各自獨(dú)立核算的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部為各分公司建立了共同的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)業(yè)務(wù)部門的業(yè)績(jī)考評(píng)提供了公開公平的競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，并適當(dāng)精簡(jiǎn)了財(cái)務(wù)流程，提高了工作效率。
三、財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)
一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和各部門經(jīng)理的積極配合下，財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高，更上了一個(gè)臺(tái)階。由于專業(yè)人員配備齊全，會(huì)計(jì)核算進(jìn)一步細(xì)化，帳目理順，使會(huì)計(jì)主管從繁雜的日常帳務(wù)中抽身出來，投入時(shí)間
和精力參與到了財(cái)務(wù)管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費(fèi)用的審核，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)的索取與管理、銷項(xiàng)的計(jì)算開具與管理、代墊付款協(xié)議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對(duì)，應(yīng)收款項(xiàng)的核對(duì)與催收，應(yīng)付款項(xiàng)的核對(duì)等方面，這些工作的逐步開展，對(duì)防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開展，在一定程度上起到了把關(guān)、監(jiān)督作用。為了決策層的需要，我們努力建設(shè)了新型的決策支持體系：主要體現(xiàn)在為管理層提供內(nèi)部信息，包括資本支出的效益分析、公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的復(fù)合分析、公司預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用的對(duì)比分析，等等。為了提高財(cái)務(wù)管理水平，我們采用了高效的財(cái)務(wù)系統(tǒng)：
1、在20__年_月份以來，公司的物流和財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)二者合一，對(duì)于這個(gè)新的、內(nèi)容復(fù)雜的新系統(tǒng)而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數(shù)。
經(jīng)過一年來工作上的實(shí)際操作和平時(shí)組織的一些業(yè)務(wù)培訓(xùn)，我們已經(jīng)能熟練操作這個(gè)系統(tǒng)，并能提供很多方面的報(bào)表，包括對(duì)內(nèi)明細(xì)至各部門的利潤表、銷售明細(xì)表、匯總表、毛利表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、各種盤點(diǎn)表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對(duì)外帳表等。
2、遠(yuǎn)程增值稅發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)的采用，可以使公司及時(shí)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，縮短了認(rèn)證發(fā)票的時(shí)間和次數(shù)限制，提高了認(rèn)證發(fā)票的及時(shí)性。
3、積極使用我們公司自己開發(fā)的盒貼回執(zhí)系統(tǒng)，讓盒貼回執(zhí)準(zhǔn)確率達(dá)到100%。
四、財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)
1、聘用素質(zhì)高、經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)財(cái)會(huì)人員，力求崗位需求與人員匹配。
2、長期灌輸服務(wù)意識(shí)，人人有事做，事事有落實(shí)。
重視內(nèi)部民主評(píng)議的情況，并及時(shí)與各業(yè)務(wù)、綜合部門溝通，了解公司員工和業(yè)務(wù)經(jīng)理的需求，以及對(duì)財(cái)務(wù)部門服務(wù)質(zhì)量的反饋。
3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風(fēng)，強(qiáng)化愛崗敬業(yè)精神。
4、促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作、提高團(tuán)隊(duì)凝聚力。
5、創(chuàng)造學(xué)習(xí)氛圍，加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)與專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高整體技術(shù)水平。
五、外圍關(guān)系的建立及維護(hù)，為公司爭(zhēng)取良好的發(fā)展環(huán)境
重視與稅務(wù)系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)相關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)，策略的維護(hù)與這些人員的長期關(guān)系，積極與稅務(wù)相關(guān)部門溝通，妥善處理與具體經(jīng)辦人員的關(guān)系，能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業(yè)務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以順利進(jìn)行及開展。
總而言之，財(cái)務(wù)部通過一年積極穩(wěn)妥的工作提升了公司內(nèi)部控制的能力，壓縮了公司不合理的支出，降低了經(jīng)營的不合理開支，提高了公司抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，為公司經(jīng)營決策的制定提供了真實(shí)有效的決策依據(jù)。展望公司發(fā)展的明天，我們和一線的戰(zhàn)友們一樣躊躇滿志，圍繞企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)參與管理，根據(jù)企業(yè)的整個(gè)運(yùn)營，用數(shù)據(jù)表達(dá)出來。發(fā)展完善財(cái)務(wù)控制的手段包括堅(jiān)持垂直財(cái)務(wù)系統(tǒng)、實(shí)行財(cái)務(wù)委派制、資金審批、重大項(xiàng)目聯(lián)簽等方式，隨著公司經(jīng)營的發(fā)展而完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度與流程等。
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)也要超出對(duì)部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(如存貨積壓、應(yīng)收賬款壞賬等)的揭示上，上升到系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的高度，在將來的時(shí)間里，繼續(xù)提升財(cái)務(wù)防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的快速反應(yīng)能力，繼續(xù)提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)等。
公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)320__年馬上就要結(jié)束了，在過去的20__年中，我們公司做的一直很好，很好的頂住了金融危機(jī)的壓力，在經(jīng)濟(jì)最困難的一年里，我們公司還是取得了業(yè)績(jī)不小的進(jìn)步，這就尤為可貴了，所以我們公司必須要好好的總結(jié)一下，總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗(yàn)，以便在來年中取得更好的進(jìn)步。
為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了__集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成2010年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：
一、審計(jì)方面的工作
1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求
(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2009年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。
2、全面迎接國家審計(jì)
為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、財(cái)務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)，2009年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的2009年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好2009年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)
責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
5、加強(qiáng)資金管理的作用
為了規(guī)范__集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從2009年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
20__年是__集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。
我們公司能夠在金融危機(jī)的年度里賬目一直非常良好，這也與財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的認(rèn)真努力負(fù)責(zé)有很大的關(guān)系，公司沒有一筆壞賬、死賬，這些都?xì)w功于財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作，所以我們要給財(cái)務(wù)審計(jì)部全體員工記一等功!
請(qǐng)大家能夠認(rèn)識(shí)到我們當(dāng)前的形勢(shì)，認(rèn)識(shí)到我們的公司形勢(shì)，在來年公司的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們公司的業(yè)績(jī)和市場(chǎng)決定我們要在來年中大干一場(chǎng)，我們一定要努力!
公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)4我自20__年_月份到公司上班，如今三個(gè)月過去了，這段時(shí)期在公司各同事的大力幫助與支持下，在其他人員的積極與配合下，我與大家一道，團(tuán)結(jié)一心，踏實(shí)工作，較好地完成了我負(fù)責(zé)的任務(wù)。
在轉(zhuǎn)正之際，下面我將這段時(shí)期我將自己的工作學(xué)習(xí)等情況簡(jiǎn)單地總結(jié)匯報(bào)給大家：
一、嚴(yán)于律己，嚴(yán)格要求，遵章守紀(jì)，團(tuán)結(jié)同志
自上班以來，我能嚴(yán)格要求自己，每天按時(shí)上下班，能正確處理家庭與公司的`關(guān)系，從來不會(huì)因?yàn)樗饺嗽虻⒄`正常工作;同時(shí)我也能很嚴(yán)格地服從公司的各項(xiàng)規(guī)定，從不搞特殊，也絕不提不合情理的要求;對(duì)公司的人員，不管普通工人還是經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，我都能與他們搞好關(guān)系友好相處，不會(huì)陷入無原則的糾紛，有損團(tuán)結(jié)的事不做，有損團(tuán)結(jié)的話不說。
二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)
我在公司主要從事財(cái)務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、建立健全公司財(cái)務(wù)制度。
公司成立以來，我負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，所以只負(fù)責(zé)每月的帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送，使得公司財(cái)務(wù)上的制度不夠健全。自到公司正式上班后，我將財(cái)務(wù)人員的工作合理劃分，在公司的財(cái)務(wù)方面按規(guī)定進(jìn)行了要求，特別是發(fā)票管理方面，嚴(yán)格要求正確填開和索取，減少不必要的麻煩。在財(cái)務(wù)收支方面，嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)經(jīng)制度。
2、正確核算，按時(shí)結(jié)算，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)相關(guān)報(bào)表。
在日常財(cái)務(wù)工作中，我能嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定正確核算公司的經(jīng)營情況，按時(shí)結(jié)算有關(guān)帳務(wù)，每月末及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，沒有因個(gè)人原因耽誤報(bào)送時(shí)間。
3、及時(shí)將財(cái)務(wù)狀況匯報(bào)于公司，積極為經(jīng)理當(dāng)好參謀。
每個(gè)月我都將公司的財(cái)務(wù)情況給公司經(jīng)理進(jìn)行匯報(bào)，使經(jīng)理能及時(shí)了解、掌握公司的經(jīng)營狀況，對(duì)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題我能及時(shí)提出合理化建議，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營中的作用，為建立當(dāng)好參謀和助手作用。另外，對(duì)其他人員在銷售、采購中有關(guān)不符合要求的做法，我也能及時(shí)提醒和指出。
4、認(rèn)真負(fù)責(zé)，積極配合稅務(wù)部門的稽查工作。
__月初，稅務(wù)部門對(duì)我公司進(jìn)行稽查，在這期間，我能積極配合，并加強(qiáng)和稽查人員的配合，發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，多與他們溝通，對(duì)存在的問題與他們交流，爭(zhēng)取他們的寬容，使公司的利益得到保護(hù)。
三、存在的問題
三個(gè)月以來，圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時(shí)間短，一些情況還不熟悉，尤其是對(duì)每個(gè)銷售人員的核算，工程部分和零售部分沒有明確劃分清楚，給銷售人員帶來了麻煩，同時(shí)也給公司對(duì)每個(gè)銷售人員完成任務(wù)的情況掌握不夠準(zhǔn)確。對(duì)這些問題，我將在今后的工作中認(rèn)真加以解決。
公司財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)5在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，在兩位老總的正確指導(dǎo)下，我公司上半年銷售業(yè)績(jī)比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進(jìn)的階段，從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位?，F(xiàn)將我公司財(cái)務(wù)部九月份工作總結(jié)如下：
一、公司的銷售業(yè)績(jī)穩(wěn)居西南地區(qū)第一。在兩位老總的領(lǐng)導(dǎo)下，作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升，今年總計(jì)銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個(gè)地區(qū)這個(gè)行業(yè)中的商業(yè)地位，為明年的銷售起了一個(gè)好的開端。
二、公司的內(nèi)部管理較往年有進(jìn)一步的提升。在內(nèi)部管理上，公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務(wù)為公司服務(wù);在人事管理上加強(qiáng)了員工思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升，從而更進(jìn)一步的提高了公司的對(duì)外品牌形象;在辦公設(shè)備上，不斷的更新設(shè)施設(shè)備，切實(shí)做到了為員工創(chuàng)造了一個(gè)良好的工作環(huán)境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務(wù)提供了有力的保障。
三、財(cái)務(wù)管理工作上，做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開源節(jié)流。在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的這一年，門市的開張，產(chǎn)品的增多，在無形中增加了財(cái)務(wù)的工作量，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出了更高的要求。在應(yīng)收款、費(fèi)用及各項(xiàng)開支不斷增大的同時(shí)，我部門在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理上制定了一些措施，主要措施有：
嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，堅(jiān)持收支兩條線，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節(jié)支。在實(shí)際工作中做到每周出應(yīng)收?qǐng)?bào)表，各類流水帳目做到日清月結(jié)，與產(chǎn)品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執(zhí)行作好配合工作，使各類產(chǎn)品的存儲(chǔ)趨于合理化，為銷售人員搭建起一個(gè)好的供貨平臺(tái)。
關(guān)鍵詞：價(jià)值鏈；上海春秋；發(fā)展模式
中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
原標(biāo)題：基于價(jià)值鏈的“上海春秋”發(fā)展模式研究
收錄日期：2012年11月7日
上海春秋國際旅行社有限公司（簡(jiǎn)稱春秋國旅）成立于1981年，目前擁有2，000余名員工，業(yè)務(wù)涉及旅游、航空、酒店預(yù)訂、機(jī)票、會(huì)議、展覽、商務(wù)、因私出入境、體育賽事等行業(yè)。自1994年至今，年年獲國家旅游局排名的國內(nèi)旅游全國第一，是國內(nèi)連鎖經(jīng)營、最多全資子公司、最具規(guī)模的旅游批發(fā)商和包機(jī)批發(fā)商。在上海有50個(gè)連鎖店，在江浙地區(qū)有400余個(gè)、全國有近2，000個(gè)網(wǎng)絡(luò)成員，在北京、廣州、西安、沈陽和三亞等30余個(gè)國內(nèi)大中城市設(shè)有全資子公司，每個(gè)全資子公司大都有2～10個(gè)連鎖店，境外有美國、泰國、香港等7個(gè)全資子公司。使用春秋國旅自行研制開發(fā)的電腦系統(tǒng)銷售春秋旅游產(chǎn)品，做到“散客天天發(fā)，一個(gè)人也能游天下”的散客即時(shí)預(yù)訂服務(wù)。擁有“貴族之旅”純玩團(tuán)、春之旅（中外賓客同車游）、自游人、爸媽之旅等多種特色旅游產(chǎn)品。
2004年舉辦全資子公司——春秋航空公司，首創(chuàng)民營資本獨(dú)資經(jīng)營的低成本航空公司，是國內(nèi)唯一不參加中國民航聯(lián)網(wǎng)銷售系統(tǒng)（CRS）的航空公司，依托母公司遍布全國的31個(gè)全資分公司和2，000多個(gè)銷售和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)以及旅游優(yōu)勢(shì)，提供不同價(jià)位的機(jī)票和“機(jī)票+酒店”等商務(wù)和旅游套票服務(wù)。依托龐大的客戶群，自行研發(fā)座位控制銷售系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)B2C和手機(jī)客戶端電子客票直銷，降低管理和營銷費(fèi)用；選用單一空客A320機(jī)型、單一經(jīng)濟(jì)艙位（180人，傳統(tǒng)模式154人）；增加飛機(jī)日利用率（春秋平均飛行時(shí)間12小時(shí)，傳統(tǒng)模式10小時(shí)）；減少非必要服務(wù)降低成本等措施，為旅客提供特價(jià)票，提高客座率。目前機(jī)隊(duì)規(guī)模達(dá)到33架180座空客A320飛機(jī)，其中21架經(jīng)營性租賃，12架自購，開通了上海至日本、泰國、香港、澳門、北京、廣州、重慶等國際、國內(nèi)航線60余條，迄今包機(jī)近三萬架次，平均客座率95%，是世界上平均客座率最高的航空公司，2011年凈利潤逾4.7億元。
一、運(yùn)營模式的價(jià)值鏈（圖1）
說明：圖1中虛線部分僅指管理層面，非業(yè)務(wù)流程。
二、價(jià)值鏈創(chuàng)新與優(yōu)勢(shì)
1、品牌、技術(shù)與管理。小到門店服務(wù)，大到省級(jí)全資子公司運(yùn)作的一系列標(biāo)準(zhǔn)化管理，提升了企業(yè)品牌效應(yīng)；率先使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，開發(fā)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫平臺(tái)——即時(shí)銷售信息共享系統(tǒng)，將總部、航空公司、子公司、門店、商、供應(yīng)商之間進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)對(duì)接，迅速完善分支機(jī)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)終端的發(fā)展模式，使企業(yè)規(guī)模效應(yīng)和網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)呈現(xiàn)幾何增長；利用電子商務(wù)B2C模式和手機(jī)客戶端，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的旅游商向“e”旅游商轉(zhuǎn)換，除可提供春秋航空機(jī)票的預(yù)訂和機(jī)位選擇外，還創(chuàng)建旅游電子客票網(wǎng)上支付和“春秋快遞”上門確認(rèn)模式，提供消費(fèi)者優(yōu)質(zhì)、優(yōu)惠、快捷、便利的服務(wù)，價(jià)值鏈中可見市場(chǎng)拓展范圍寬，管理層面統(tǒng)一歸口、專業(yè)規(guī)范、監(jiān)管到位。
2、總部、省級(jí)全資子公司和門店協(xié)作的縱向一體化?？偛肯略O(shè)聯(lián)合體管理部門，負(fù)責(zé)所有省級(jí)全資子公司的運(yùn)營管理，省級(jí)子公司根據(jù)企業(yè)要求發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)化門店，子公司財(cái)務(wù)人員由總部直接委派，參與日常運(yùn)營和監(jiān)督，子公司負(fù)責(zé)人有業(yè)務(wù)拓展的經(jīng)營自由權(quán)和人事聘用權(quán)，子公司負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)考核主要采用目標(biāo)管理，以利潤指標(biāo)逐年比例增長的績(jī)效激勵(lì)模式；旅游產(chǎn)品由子公司直采，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)督，在這種緊密協(xié)作模式下，督促子公司負(fù)責(zé)人必須同時(shí)著眼規(guī)模和成本，有利于企業(yè)利潤的穩(wěn)步增長。
3、業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)。內(nèi)部運(yùn)營的后臺(tái)處理實(shí)行垂直分工系統(tǒng)，即按市場(chǎng)開拓、消費(fèi)者需求分析、計(jì)劃、調(diào)度、票務(wù)、接待、服務(wù)回訪設(shè)置專業(yè)部門，由專業(yè)人員負(fù)責(zé)，整個(gè)業(yè)務(wù)流程猶如一條流水線，每個(gè)人在崗位上只做其中一部分，這區(qū)別于傳統(tǒng)旅行社業(yè)務(wù)水平分工的做法（業(yè)務(wù)所有環(huán)節(jié)由一個(gè)業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)），杜絕了人走客失的問題，在企業(yè)快速的數(shù)據(jù)處理平臺(tái)上迅速實(shí)現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢(shì)。
4、產(chǎn)品設(shè)計(jì)后臺(tái)和營銷。總公司下屬的后臺(tái)部門分別主要負(fù)責(zé)包機(jī)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，如國內(nèi)部、國際部、會(huì)展等，集中投放營銷渠道；廣泛的門店、B2C的網(wǎng)絡(luò)直銷、手機(jī)服務(wù)終端、門戶網(wǎng)站構(gòu)成了緊密的自主營銷網(wǎng)絡(luò)。
5、與旅游商建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。同行旅行社可免費(fèi)使用春秋專供的同行收客網(wǎng)絡(luò)終端，作為產(chǎn)品社春秋所有產(chǎn)品，收攬客人，財(cái)務(wù)往來結(jié)算參照B2C模式的客訂即付后確認(rèn)的模式，資金迅速回籠，杜絕了因行業(yè)信譽(yù)問題可能產(chǎn)生的壞賬問題；傭金模式與寶中客返傭不同，直接采用旅行社同行價(jià)，直接在訂單支付時(shí)扣回，操作便捷，有利于提高商的積極性；此種模式下，春秋迅速成為航母級(jí)旅游批發(fā)商，中小旅行社同行、資源供應(yīng)商自愿加入春秋的外部垂直分工體系，規(guī)模效益顯著，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力很強(qiáng)。
6、科學(xué)完善的運(yùn)營監(jiān)督機(jī)制。嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管管理機(jī)制：子公司財(cái)務(wù)由總部委派，能有效監(jiān)管二級(jí)子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于各級(jí)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和管理人員的違法違規(guī)行為審計(jì)徹查力度大，如發(fā)現(xiàn)有入股分紅定點(diǎn)旅游供應(yīng)商、合伙商中轉(zhuǎn)旅游業(yè)務(wù)賺取傭金、虛報(bào)業(yè)務(wù)費(fèi)等行為，必予以嚴(yán)厲打擊；有嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督管理機(jī)制，誠信經(jīng)營，專設(shè)TQC質(zhì)量部，堅(jiān)持“99+0=0”的優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量觀和“每團(tuán)必訪”，有效實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)運(yùn)營監(jiān)管和對(duì)外運(yùn)營質(zhì)量輸出的雙重監(jiān)管。完全順應(yīng)市場(chǎng)模式下的垂直分工體系的架構(gòu)，外部橫向一體化促使企業(yè)枝繁葉茂，內(nèi)部縱向一體化，保證企業(yè)根系發(fā)達(dá)，企業(yè)前景斐然。
7、人力資源管理?？偣窘Y(jié)合業(yè)績(jī)和市場(chǎng)等因素，將子公司負(fù)責(zé)人甚至普通員工在企業(yè)內(nèi)適時(shí)進(jìn)行平級(jí)流動(dòng)甚至提升；設(shè)有專門的導(dǎo)游服務(wù)管理部門，重視普通員工的培訓(xùn)和交流；創(chuàng)建員工持股制度，采用員工持股=個(gè)人獎(jiǎng)金部分+企業(yè)基金等額補(bǔ)貼方式，不但激勵(lì)員工的積極性、認(rèn)同感和歸屬感，更能有效地穩(wěn)定管理者，最大限度避免人才流失。
8、盈利與發(fā)展能力?？驮匆?guī)模龐大從而擁有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品議價(jià)能力，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力顯著；內(nèi)部管理制度和運(yùn)營的規(guī)范有利于企業(yè)的自身發(fā)展；多元化經(jīng)營戰(zhàn)略增強(qiáng)了企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)和協(xié)同進(jìn)化能力。
三、價(jià)值鏈局限性
在企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范與對(duì)外擴(kuò)張戰(zhàn)略上基本不存在局限性，價(jià)值鏈運(yùn)行良好，加之核心競(jìng)爭(zhēng)力在自有航空包機(jī)，此模式一直被業(yè)內(nèi)借鑒和模仿，但難以復(fù)制和超越。局限性表現(xiàn)在面向大眾消費(fèi)者的散拼需求，以及出行優(yōu)惠機(jī)票的購買，附帶酒店、交通、景點(diǎn)在線預(yù)訂。在顧客多樣化、個(gè)性化需求如高端、商旅服務(wù)上暫時(shí)沒有自己的特色產(chǎn)品品牌，在出境游和入境游市場(chǎng)上品牌影響力的塑造需要加強(qiáng)，可以參照美國運(yùn)通、日本JTB國外超級(jí)批發(fā)商旅行卡、旅行支票的拓展經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行服務(wù)產(chǎn)品的深加工和跨行業(yè)戰(zhàn)略合作。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]張軍.大型旅行社開展旅游電子商務(wù)的成功案例分析——以上海春秋國旅為例.技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究，2005.6.
關(guān)鍵詞：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)內(nèi)控
文章編號(hào)：1003－4625(2008)02－0097－03 中圖分類號(hào)：F840.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
2006年2月15日，財(cái)政部頒布了39項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)財(cái)政部和保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，所有保險(xiǎn)業(yè)從2007年1月1日起全面執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這對(duì)正處在高速發(fā)展中的中國保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制管理提出了新的要求，所以有必要就保險(xiǎn)業(yè)新舊準(zhǔn)則的主要變化及對(duì)保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響進(jìn)行分析。
一、新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則幾處重要變化
新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，涉及大量的新理念、新內(nèi)容和新要求，其中重要的內(nèi)容是：較多地壓縮了會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策的選擇項(xiàng)目，限定了企業(yè)利潤調(diào)節(jié)的空間范圍，規(guī)范和控制企業(yè)對(duì)利潤的人為操縱，壘實(shí)經(jīng)營業(yè)績(jī)，提高盈利質(zhì)量。具體體現(xiàn)在：
其一，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備做出了新規(guī)定。減值準(zhǔn)備計(jì)提后不能沖回，只能在相關(guān)資產(chǎn)處置時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，利用減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤的手法將被有效地遏制。
其二，“公允價(jià)值”的引入，將公允價(jià)值的變動(dòng)直接計(jì)入損益，這增加企業(yè)盈利的波動(dòng)性，也需要財(cái)會(huì)人員運(yùn)用其職業(yè)判斷妥善處理。特別是對(duì)于一些金融工具和金融衍生工具，公允價(jià)值的估計(jì)更為復(fù)雜。這就對(duì)相關(guān)人員提出了更高的要求，需要掌握公允價(jià)值合理估值的技術(shù)。
其三，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則擴(kuò)大了合并報(bào)表范圍，凡是母公司所能控制的子公司都要納入合并報(bào)表范圍。這一規(guī)則的變化，遵循了實(shí)質(zhì)性會(huì)計(jì)原則，阻斷了一些企業(yè)利用分離若干子公司、縮小持股比例、將經(jīng)營狀況不好的業(yè)務(wù)從合并范圍中剔除，從而粉飾企業(yè)集團(tuán)整體業(yè)績(jī)的慣用伎倆。
其四，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要核算基礎(chǔ)發(fā)生了變革。長期股權(quán)投資的股權(quán)投資差額借方余額確認(rèn)為商譽(yù)，不進(jìn)行攤銷，但至少須在每個(gè)會(huì)計(jì)年度進(jìn)行減值測(cè)試。
原有的準(zhǔn)則偏重工商企業(yè)，新準(zhǔn)則擴(kuò)展到金融、保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)、石油等眾多領(lǐng)域，覆蓋了債務(wù)重組、投資性房地產(chǎn)、企業(yè)年金等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填補(bǔ)了我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下新型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理規(guī)定的空白，將對(duì)上市公司業(yè)績(jī)和資產(chǎn)價(jià)值產(chǎn)生重要影響，標(biāo)志著中國會(huì)計(jì)制度與國際慣例接軌。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系比以往更強(qiáng)調(diào)了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)反映，而不是僅僅簡(jiǎn)單關(guān)注企業(yè)損益情況，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為和會(huì)計(jì)秩序，提高我國會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，滿足投資者、債權(quán)人、政府等利益相關(guān)者對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求，有力地維護(hù)社會(huì)各方及廣大公眾的利益。
這些新舊準(zhǔn)則的主要變化，就要求規(guī)范新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，出臺(tái)與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，所以如何修改以往財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，控制披露重點(diǎn)，將是擺在我們面前的一道新的課題。
二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有35項(xiàng)準(zhǔn)則都與保險(xiǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)核算相關(guān)，其中，直接關(guān)聯(lián)的是《原保險(xiǎn)合同》、《再保險(xiǎn)合同》、《長期股權(quán)投資》、《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》和《金融工具列報(bào)》等，實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將對(duì)公司的經(jīng)營成果(包括規(guī)模和業(yè)務(wù))、系統(tǒng)操作有較大的影響，而公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門對(duì)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并不十分熟悉，也缺乏在國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下操作的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，這些重大轉(zhuǎn)變都需要用大量時(shí)間完成培訓(xùn)及部門問的協(xié)作，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(一)在組織結(jié)構(gòu)上，需要保險(xiǎn)公司高層做好新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的宣導(dǎo)推動(dòng)工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，把財(cái)會(huì)工作的定位由傳統(tǒng)的核算為主轉(zhuǎn)變?yōu)楦鼈?cè)重公司風(fēng)險(xiǎn)管控，及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，精算、核保、業(yè)務(wù)運(yùn)行、財(cái)務(wù)要協(xié)同，做好各部門的業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)工作。
(二)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)務(wù)指南制定符合公司實(shí)際的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程和會(huì)計(jì)處理流程，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行全方位的核算規(guī)定，與原有會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生較大的差異，要求企業(yè)相應(yīng)改變財(cái)務(wù)管理方法，以適應(yīng)全新的會(huì)計(jì)核算體系要求；同時(shí)，企業(yè)需要按照新準(zhǔn)則體系建立符合自身具體情況的會(huì)計(jì)核算辦法：另外，實(shí)施新準(zhǔn)則需要更多的專業(yè)判斷，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)、內(nèi)控流程實(shí)施提出更高要求，對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)層次也提出更高要求。主要體現(xiàn)在：
1 按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，更注重保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營，對(duì)保費(fèi)收入增長規(guī)模有重大影響，保費(fèi)收入規(guī)模會(huì)發(fā)生比較大的調(diào)整，需要重新考慮公司保單的業(yè)務(wù)發(fā)展策略，這就要求保險(xiǎn)公司的管理模式從目前的以銷售管理為中心向以財(cái)務(wù)管理為中心轉(zhuǎn)變，并加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管。
2 引入準(zhǔn)備金充足性測(cè)試概念。規(guī)定了原保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和計(jì)量方法，要求在會(huì)計(jì)期末對(duì)準(zhǔn)備金進(jìn)行充足性測(cè)試，并按照其差額補(bǔ)提相關(guān)準(zhǔn)備金。據(jù)此，提轉(zhuǎn)差不再可能被用來調(diào)節(jié)利潤，這一概念的出現(xiàn)，將保險(xiǎn)精算推到了一個(gè)相當(dāng)重要的位置。財(cái)務(wù)管理人員必須大幅提高專業(yè)水平才能把握工作局面，財(cái)務(wù)工作必須從管理后端走到業(yè)務(wù)前端去做好規(guī)劃和指導(dǎo)工作，必須從傳統(tǒng)的僅關(guān)注核算向更多的關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。
3 需要進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理。會(huì)計(jì)賬戶、報(bào)表結(jié)構(gòu)的調(diào)整直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及其有關(guān)功能的調(diào)整，規(guī)范金融工具的確認(rèn)和計(jì)量，公允價(jià)值計(jì)量、減值準(zhǔn)備的提取等不僅增加了公司盈利的波動(dòng)性和財(cái)務(wù)判斷的難度，更需要大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐，新準(zhǔn)則與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度更加緊密，這要求對(duì)多數(shù)公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程做一定的調(diào)整，信息系統(tǒng)也必須提前做好相應(yīng)的準(zhǔn)備。企業(yè)需要通過自行開發(fā)完善或通過軟件供應(yīng)商的功能升級(jí)來實(shí)現(xiàn)功能的轉(zhuǎn)換，及時(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)背后的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要利用信息系統(tǒng)，建立一套及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以支持公允價(jià)值的使用。
4 需要改變以利潤為核心的預(yù)算管理控制體系。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)企業(yè)預(yù)算管理的內(nèi)外環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生影響，企業(yè)需要重新考慮預(yù)算指標(biāo)體系的科學(xué)性、對(duì)企業(yè)經(jīng)營指導(dǎo)的有效性和激勵(lì)作用，需要更加關(guān)注對(duì)現(xiàn)金流、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理，修訂業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，使企業(yè)由關(guān)注利潤表轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)以利潤為核心的預(yù)算管理控制體系需要進(jìn)行改變。
5 需要改變投資的管理方式。新準(zhǔn)則對(duì)投資進(jìn)行重新分類，按照管理目的分為交易性或準(zhǔn)備持有至到期或者持有待售，相應(yīng)的計(jì)量方法也采用公有價(jià)值或攤余成本，同時(shí)將公司的投資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在會(huì)計(jì)核算中進(jìn)行充分地揭示和反映，要求不同的投資品種及投資項(xiàng)目的不同情況要用不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來進(jìn)行規(guī)范和核算，增加了職業(yè)判斷的難度，對(duì)公司的
投資管理提出了更高的要求，應(yīng)建立投資管理的內(nèi)控制度來適應(yīng)新形勢(shì)的需要。
6 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)再保險(xiǎn)系統(tǒng)及流程影響很大。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于再保險(xiǎn)合同中規(guī)定，再保險(xiǎn)分出人不能將再保險(xiǎn)合同形成的資產(chǎn)與有關(guān)原保險(xiǎn)合同形成的負(fù)債相互抵消，也就是說，不能只核算分保部分的保費(fèi)和損失，必須同時(shí)分別核算原保險(xiǎn)合同的未到期準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同中未結(jié)算的應(yīng)收(應(yīng)付)分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和應(yīng)收(應(yīng)付)未決賠款準(zhǔn)備金。針對(duì)以上規(guī)定，需要盡快完善再保部分的未到期準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)提供和系統(tǒng)處理。另外，再保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，而現(xiàn)行實(shí)務(wù)操作采用收付實(shí)現(xiàn)制，實(shí)施新準(zhǔn)則也需要改變?cè)俦ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)的操作流程。
7 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于披露的要求。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于披露的要求更為嚴(yán)格具體，這些也對(duì)提供披露信息提出了更高的要求，一方面對(duì)公司的財(cái)務(wù)反映帶來一定影響，另一方面對(duì)子公司的經(jīng)營管理提出了新的要求。有必要建立一套完整的信息披露系統(tǒng)，從人事、組織和制度及監(jiān)管上對(duì)財(cái)務(wù)信息披露系統(tǒng)進(jìn)行完善。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的推出為保險(xiǎn)公司進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算、科學(xué)決策和穩(wěn)健經(jīng)營提供了更為堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)，也為保險(xiǎn)監(jiān)管工作提供了更具有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。今后一段時(shí)期的財(cái)會(huì)工作管理要提升整個(gè)行業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量和水平，推動(dòng)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的內(nèi)部管理逐漸向以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理模式轉(zhuǎn)變；強(qiáng)化對(duì)目前容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，為保險(xiǎn)業(yè)又好又快發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
三、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施模式
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化大、難度高，對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響不僅僅體現(xiàn)在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告方面，風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營策略、內(nèi)部系統(tǒng)的設(shè)置和運(yùn)行等諸多方面都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控產(chǎn)生不同程度的影響，需要從戰(zhàn)略的高度通盤考慮，統(tǒng)一部署，做到早籌劃、早安排、早實(shí)施。
(一)保險(xiǎn)公司按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)施步驟
為保證新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度順利實(shí)施，保險(xiǎn)公司應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手準(zhǔn)備：
1 組織相關(guān)人員分階段、分層次進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，根據(jù)其改革內(nèi)容進(jìn)行模擬測(cè)試，對(duì)公司實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以后的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及在同業(yè)中的地位等做到心中有數(shù)。
2 根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)務(wù)指南，制定符合公司實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作細(xì)則，修訂現(xiàn)有的會(huì)計(jì)科目體系、報(bào)表體系，并據(jù)此調(diào)整信息系統(tǒng)和內(nèi)部流程及相關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部規(guī)章制度。
3 嘗試以新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的口徑制定全年的預(yù)算。
(二)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)內(nèi)控制度切換和實(shí)施工作的組織保障
1 積極取得公司高層的支持，創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)公司的影響是多方面的，包括預(yù)算考核指標(biāo)發(fā)生較大的變動(dòng)，增大公司盈利性的波動(dòng)，改變公司的信息和財(cái)務(wù)系統(tǒng)、改變公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略等等，需要高層的高度重視，此外還需要盡早做好對(duì)投資者的解釋工作。
2 成立新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確各自職責(zé)并進(jìn)行詳細(xì)分工，對(duì)跨公司、跨部門的協(xié)調(diào)和重大疑難問題及時(shí)溝通與解決。對(duì)公司范圍內(nèi)一些重大的共性問題組織研究討論，并將形成的材料報(bào)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定實(shí)施細(xì)則等。
(三)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)內(nèi)控模式實(shí)施的重點(diǎn)環(huán)節(jié)與切換工作安排
1 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)內(nèi)控模式實(shí)施的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。
保險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)新準(zhǔn)則的要求對(duì)照現(xiàn)行操作流程進(jìn)行缺口分析，確定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則切換的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。準(zhǔn)則切換的重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括：保單拆分對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模和稅收的影響；再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)的改造；長期股權(quán)投資核算方法的改變需要重新考慮股東分紅的策略；金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量政策需要得到固化；重新確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍等。
2 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)內(nèi)控模式實(shí)施工作重點(diǎn)。
關(guān)鍵詞:汽車 4S店 銷售公司 財(cái)務(wù)管理
一、我國汽車銷售公司財(cái)務(wù)管理發(fā)展?fàn)顩r
在中國汽車銷售公司屬于一種新興企業(yè)，目前正處于成長發(fā)展階段。在汽車銷售公司起步階段一般需要龐大的建設(shè)與運(yùn)作資金，但其獲利能力水平較低，經(jīng)營積累資金也不足，很多汽車銷售企業(yè)會(huì)利用投資者權(quán)益資金或短期債務(wù)資金；所以財(cái)務(wù)管理也會(huì)相對(duì)復(fù)雜，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也較大。隨著企業(yè)整車銷售量遞增以及客戶保有量逐步上升，也會(huì)帶來更多售后服務(wù)，在汽車銷售公司成長發(fā)展階段，售后業(yè)務(wù)又帶來了巨大的利潤，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容更為豐富，核算范圍更廣，因此為適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理需要采取更為高效合理的策略，理清財(cái)務(wù)內(nèi)容，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以便高效經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值與效益最大化。筆者以為當(dāng)前我國汽車銷售公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理一體化、現(xiàn)代化、高效化。隨著汽車銷售公司規(guī)?；l(fā)展，原有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)已無法滿足其基本財(cái)務(wù)管理需要，在過去的基礎(chǔ)上，我們需要不斷探索新的財(cái)務(wù)管理方式來適應(yīng)汽車銷售行業(yè)的遞級(jí)式發(fā)展。盡管這樣汽車銷售公司實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的難度比較大，主要是因?yàn)閹醉?xiàng)重要預(yù)算的編制均需要有關(guān)部門參與并要求企業(yè)的賬務(wù)上的信息都是客觀、全面的，同時(shí)財(cái)務(wù)人員能力較強(qiáng)，能進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理；嚴(yán)格來說在汽車銷售公司實(shí)踐起來難度較大。
二、汽車銷售與售后服務(wù)的財(cái)務(wù)核算與管理
汽車銷售公司財(cái)務(wù)部工作包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)。一般來說汽車銷售公司會(huì)分設(shè)記賬會(huì)計(jì)（負(fù)責(zé)對(duì)賬、記賬、作憑證、開整車發(fā)票、輔助報(bào)表）、出納（負(fù)責(zé)整車款，跑銀行，整車合格證核對(duì)及存取業(yè)務(wù)），服務(wù)結(jié)算（負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù)，作營業(yè)日?qǐng)?bào)表）。
對(duì)于當(dāng)前正處于成長發(fā)展階段的汽車銷售行業(yè)，我們主要從汽車銷售、售后服務(wù)、其他支出三方面來深入探究其財(cái)務(wù)核算與管理。其中汽車銷售的財(cái)務(wù)管理主要分為整車銷售及三方協(xié)議貸款資金和經(jīng)銷商進(jìn)貨兩方面的財(cái)務(wù)管理；汽車售后服務(wù)主要有售后維修、配件銷售、汽車裝飾等三類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理。
(一)汽車銷售財(cái)務(wù)核算與管理
整車交易過程中，采購鏈會(huì)產(chǎn)生兩種財(cái)務(wù)活動(dòng)，也即自備資金與三方協(xié)議貸款資金的流動(dòng)。財(cái)務(wù)管理所涉及的內(nèi)容包括資金管理、銷售統(tǒng)計(jì)、庫存與賬務(wù)核對(duì)。在財(cái)務(wù)管理中要嚴(yán)密關(guān)注資金的周轉(zhuǎn)率及其流動(dòng)時(shí)間，汽車采購時(shí)尤其要注意根據(jù)公司融資能力的強(qiáng)弱來與廠家按類型及型號(hào)訂購的車輛。在日常財(cái)務(wù)管理過程中，三方協(xié)議貸款資金的控制相對(duì)較為麻煩，它是由銀行、廠家及經(jīng)銷商三方協(xié)議簽訂貸款額，其基本資金流由30％的經(jīng)銷商自有資金與70％的車質(zhì)合格證抵押貸款構(gòu)成，繼而從廠家處采購整車。財(cái)務(wù)管理過程中運(yùn)用三方協(xié)議貸款資金要注意嚴(yán)格管理車質(zhì)合格證，確保三方信息動(dòng)態(tài)一致性，那么財(cái)務(wù)信息就得跟進(jìn)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。然后在整車銷售后根據(jù)客戶訂車情況核算流動(dòng)資金以換回合格證，當(dāng)然在日常銷售過程中必須定時(shí)統(tǒng)計(jì)汽車銷售狀況，以庫存為依據(jù)，確定是否需要補(bǔ)給車輛，庫存不足時(shí)采購人員須按照所需車型類別和型號(hào)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)給。當(dāng)達(dá)到一定的訂單量時(shí)，要及時(shí)預(yù)約銀行換取合格證，以便提高整車銷售效率。在一定條件下，汽車銷售公司要保證較高的資金與存貨的周轉(zhuǎn)率以及規(guī)范的銷售操作程序，從而保證銷售流程順利進(jìn)行．在這個(gè)過程中要登記并核對(duì)好銷售核算與庫存臺(tái)賬。
汽車銷售公司的進(jìn)貨過程中要及時(shí)做好資產(chǎn)登記，處理好貨品與發(fā)票收發(fā)問題，與此同時(shí)還要采取備查臺(tái)賬的形式管理好合格證。進(jìn)貨過程中的財(cái)務(wù)管理主要體現(xiàn)在銷售返利及廣告費(fèi)的核算與收支方面。整車銷售返利需按銷售量及返利制度由廠家返利給經(jīng)銷商，需預(yù)提入每月利潤。廣告營銷費(fèi)用也是汽車銷售公司大額支出部分，，一般廠家分擔(dān)一般廣告和宣傳費(fèi)用，所以廣告支出應(yīng)索回兩份不同名義的等額發(fā)票，如果采用承兌匯票方式，可高效利用資金。
(二)售后服務(wù)財(cái)務(wù)核算與管理
如今汽車售后服務(wù)已成為汽車修企業(yè)盈利的重心，所涉及的業(yè)務(wù)范圍較廣，但其核算管理并不復(fù)雜，一般是借助維修結(jié)算清單核算配件款和人工費(fèi)。維修結(jié)算清單既是與客戶結(jié)算及開發(fā)票的依據(jù)，也是通過計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算好成本和毛利的數(shù)據(jù)單。而在售后服務(wù)財(cái)務(wù)管理中業(yè)務(wù)提成以比較大的財(cái)務(wù)管理范疇，汽車售后維修、銷售配件及配置保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)都有相應(yīng)比例提成，所以需記入每項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)成本，或體現(xiàn)在銷售費(fèi)用中核算成本，這個(gè)過程類似于整車銷售返利。這個(gè)過程中包括配件及其銷售利潤的核算，其中配件可以維修階段的領(lǐng)用清單為依據(jù)，記錄相應(yīng)的周轉(zhuǎn)成本，月底對(duì)領(lǐng)用單與庫存量進(jìn)行核對(duì)統(tǒng)計(jì)后，再進(jìn)行返利計(jì)算。
配件銷售中會(huì)產(chǎn)生保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司會(huì)返利或支付代收手續(xù)費(fèi)，當(dāng)然這也是汽車銷售公司占有較大份額的部分利潤，并與整車的銷售和售后維修密切關(guān)聯(lián)。保險(xiǎn)返利核算時(shí)應(yīng)單獨(dú)列賬再轉(zhuǎn)入利潤。
售后維修是汽車銷售公司成長到一定規(guī)模后的盈利重點(diǎn)，其財(cái)務(wù)管理一般以核賠定損清單為依據(jù)，與一般的維修同等核算，若維修費(fèi)用有差額，應(yīng)先掛在應(yīng)付賬款上暫緩半年，再根據(jù)保險(xiǎn)清查情況將其轉(zhuǎn)入利潤。對(duì)于維修費(fèi)用的控制與核算應(yīng)以月為單位進(jìn)行環(huán)比，并對(duì)比去年同期情況，根據(jù)各項(xiàng)維修業(yè)務(wù)占總費(fèi)用比例變化分析其原因及發(fā)展趨勢(shì)。
(三)其他收支管理
不同的汽車銷售公司的帳務(wù)收支有著不同的特點(diǎn)，除以上兩方面的財(cái)務(wù)管理，還有兩個(gè)重要方面的會(huì)計(jì)管理——稅務(wù)及工資，尤其在開出汽車銷售、維修發(fā)票、配件銷售發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，信息員需要開具銷售結(jié)算單，結(jié)算員核對(duì)無誤后方能辦理業(yè)務(wù)。工資是汽車銷售公司很重要的一項(xiàng)支出，而且工資激勵(lì)制度對(duì)預(yù)算編制有很大的影響，若公司實(shí)現(xiàn)的激勵(lì)辦法時(shí)不利于控制工資水平，而這又并非財(cái)務(wù)人員所能左右。
隨著電子商務(wù)的普及，汽車銷售公司的業(yè)務(wù)也開始走向信息化平臺(tái)，尤其是在現(xiàn)階段電子商務(wù)團(tuán)購服務(wù)以及網(wǎng)絡(luò)營銷推廣的普及，其財(cái)務(wù)管理范圍也將由單純的線下交易變?yōu)榫€上、線下相結(jié)合的交易方式。那么財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，也將變換為多元化的管理模式，以順應(yīng)時(shí)代的需要。
三、汽車銷售公司財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)與前景
汽車銷售公司發(fā)展到穩(wěn)定成熟階段時(shí)，經(jīng)營狀況穩(wěn)定，運(yùn)營管理規(guī)范化，其資產(chǎn)模式會(huì)更為復(fù)雜，在過去的融資模式基礎(chǔ)上，又輔以股權(quán)融資、債務(wù)融資等模式。隨著客戶保有量日益積累，售后維修業(yè)務(wù)逐日累增，企業(yè)利潤和的現(xiàn)金流量穩(wěn)步增長，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容也穩(wěn)步增長。企業(yè)已擁有足夠的流動(dòng)資金，大幅度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。汽車銷售公司走向債務(wù)融資、公開市場(chǎng)發(fā)行股票的道路，巨額的資金流管理需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行系統(tǒng)的重組。在未來的汽車銷售公司的財(cái)務(wù)管理必須走信息化、高科技化、集成化的道路。
在21世紀(jì)信息化背景下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式將逐步被時(shí)代淘汰，而取代它的將是更先進(jìn)、更準(zhǔn)確、更高效便捷的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。
四、結(jié)語
在大多數(shù)汽車4S店的財(cái)務(wù)管理中，大多以高效、低成本、程序流暢、數(shù)據(jù)反映及時(shí)以及提供決策依據(jù)為基本原則?？梢娯?cái)務(wù)管理在汽車銷售公司是極為重要的。
參考文獻(xiàn)：
[1]玉朋.《有效財(cái)務(wù)戰(zhàn)略提升企業(yè)價(jià)值》[J].新理財(cái)，2011年第1期
這位由IBM專業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢首席架構(gòu)師成功轉(zhuǎn)型的CFO在更多情況下，傳遞給記者的是一份踏實(shí)和平和，卻也不乏清晰的觀點(diǎn)和思路。
打造核心競(jìng)爭(zhēng)力
2012年，常靜加入朗姿股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“朗姿”）擔(dān)任CFO職務(wù)。這一年來對(duì)她而言，忙碌而充實(shí)。
“之前從事財(cái)務(wù)管理咨詢和信息化建設(shè)10多年，剛步入財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)域，我非常重視公司架構(gòu)建設(shè)、管理制度完善和和流程體系的搭建。”常靜說，“根據(jù)此前為很多國內(nèi)企業(yè)尤其是大型國有企業(yè)進(jìn)行管理咨詢服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，我發(fā)現(xiàn)相比國外成熟企業(yè)來說，靠抓住機(jī)遇快速發(fā)展起來的國內(nèi)企業(yè)在執(zhí)行力上存在一定差距，核心原因是因?yàn)榘l(fā)展步伐太快，企業(yè)還沒有足夠的意識(shí)和精力來完善公司的管理，導(dǎo)致公司管理水平和企業(yè)規(guī)模不相匹配。當(dāng)行業(yè)高速成長時(shí)，不匹配被高利潤所掩蓋，當(dāng)行業(yè)發(fā)展到了平穩(wěn)整合時(shí)期后，管理能力不足的弊端就開始逐漸顯現(xiàn)，執(zhí)行力就是最重要的一個(gè)因素。要提高企業(yè)的執(zhí)行力必須要做到‘目標(biāo)明確、方法可行、流程合理、激勵(lì)到位、考核有效’?！?/p>
或許是常年受到外企文化和工作模式的熏陶，常靜的言行舉止間流露出濃厚的人文情懷和獨(dú)立氣息。“在我看來，CFO主要側(cè)重于規(guī)劃，任務(wù)的完成必須發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的力量，所有員工能充分地發(fā)揮出自己的潛能是我最大的愿望，很多重大事項(xiàng)的落實(shí)，我都會(huì)采用‘頭腦風(fēng)暴會(huì)議’的方式，讓大家各抒己見。一方面通過深入討論，甚至是員工提出的異議，來溝通碰撞出思想火花，一方面使所有人理清思路、形成更加完善的方案，另一方面，還能讓所有人通過參與討論深入理解公司的目標(biāo)和要求，這種方法便于大家達(dá)成共識(shí)并落實(shí)到位。我?guī)ьI(lǐng)大家堅(jiān)持追問任何一項(xiàng)流程和制度的原因，使得公司很多流程得以完善和落實(shí)。”常靜說。
如今，朗姿作為中國高端女裝國內(nèi)A股第一家上市公司，旗下已擁有6個(gè)時(shí)裝品牌，在北京與首爾建立2個(gè)研發(fā)設(shè)計(jì)中心，以戰(zhàn)略眼光在中國先后布局2個(gè)生產(chǎn)基地，營銷網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全國30個(gè)省市近100多個(gè)城市的大型高端商場(chǎng)，擁有480多個(gè)銷售終端，形成以高級(jí)百貨店為主的自營、特約經(jīng)銷、網(wǎng)絡(luò)有機(jī)結(jié)合的營銷體系，并于2010年打開電商渠道。公司2013年1～9月銷售收入10億元，凈利潤2.1億元，同比分別上漲28.28%和1.78%，在整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)疲軟的狀態(tài)下，公司規(guī)模和業(yè)績(jī)保持了平穩(wěn)增長態(tài)勢(shì)。
從行業(yè)層面上講，常靜坦言，服裝是目前她接觸到的最市場(chǎng)化的行業(yè)—前三名的市場(chǎng)占有率也不足10%。身處競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的行業(yè)，服裝公司必須清楚定位自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力和專業(yè)化分工。就朗姿而言，公司核心競(jìng)爭(zhēng)力是多品牌、強(qiáng)設(shè)計(jì)、精管理。
常靜之前所在的咨詢行業(yè)的特點(diǎn)是核心競(jìng)爭(zhēng)力明確，最優(yōu)秀的人才、最前瞻性的技術(shù)和解決方案在咨詢行業(yè)充分發(fā)揮了供應(yīng)鏈整合管理的作用，使得核心咨詢公司很好地解決了項(xiàng)目制帶來的項(xiàng)目不均衡與人工成本均衡的矛盾。據(jù)常靜介紹，朗姿目前覆蓋設(shè)計(jì)研發(fā)、采購、生產(chǎn)和銷售全業(yè)務(wù)鏈?！拔覀兪紫纫芯壳宄镜暮诵母?jìng)爭(zhēng)力包含的方面，在這些方面需要加大力氣優(yōu)化提高和投入，公司不納入到核心競(jìng)爭(zhēng)力的方面，比如物流管理、生產(chǎn)管理、店鋪管理等，可以充分借鑒咨詢行業(yè)的供應(yīng)鏈整合的經(jīng)驗(yàn)，找到專業(yè)化的合作伙伴采用外包的方式，不僅可以提高短板，而且有更多的精力提升自己的內(nèi)功。”
“成功的企業(yè)并不是要面面俱到，而是聚攏行業(yè)氣候，實(shí)現(xiàn)雙贏和多贏，提高整個(gè)行業(yè)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)?！背ｌo指出。
主動(dòng)出擊
財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略往往服務(wù)于公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，針對(duì)公司財(cái)務(wù)體系架構(gòu)，常靜認(rèn)為，朗姿的財(cái)務(wù)管理體系分為3個(gè)層次，包括日常交易、財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制、決策支持。3個(gè)層次遵循“集中的更集中，分散的更分散”原則，即日常交易、財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制兩個(gè)層次采用集中的原則，決策支持采用分散的原則。
“傳統(tǒng)財(cái)務(wù)上述三個(gè)層次的工作量占比一般為6：2：2，朗姿戰(zhàn)略方向是實(shí)現(xiàn)多品牌管理，不是增加一個(gè)品牌就增加一個(gè)團(tuán)隊(duì)—這是缺乏管理能力的體現(xiàn)。提升公司的管理能力，必須發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的專業(yè)能力，將更多的財(cái)務(wù)人員參與到?jīng)Q策支持當(dāng)中，更好地服務(wù)和支撐業(yè)務(wù)部門的主管，使財(cái)務(wù)部門真正成為公司價(jià)值的整合者。因此上述三個(gè)層次中前兩個(gè)層次必須打破品牌的格局，第三個(gè)層次按品牌進(jìn)行劃分，未來朗姿在財(cái)務(wù)管理體系的三個(gè)層次工作量理想的比例是1：1：3?！背ｌo說。
另外在人員配置上，常靜把財(cái)務(wù)崗位分為剛性崗位和柔性崗位。所謂剛性崗位，就是與日常交易、內(nèi)控和財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的崗位；而柔性崗位則包括制度建設(shè)、財(cái)務(wù)分析、資金管理、預(yù)算管理等財(cái)務(wù)專業(yè)化管理的工作。常靜強(qiáng)調(diào)，絕不能一個(gè)人員同時(shí)兼顧剛性崗位和柔性崗位，否則就會(huì)導(dǎo)致剛性崗位搶占了柔性崗位的時(shí)間，致使柔性崗位的工作得不到重視、工作質(zhì)量降低等情況的出現(xiàn)。
“這里所說的財(cái)務(wù)管理能力，絕非單純指財(cái)務(wù)部門的管理能力，而是整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。我們現(xiàn)在討論商業(yè)模式變革，在我看來只有將真正實(shí)現(xiàn)價(jià)值整合的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)搭建起來，才能主動(dòng)迎合順應(yīng)并推進(jìn)這種趨勢(shì)。比如，新的業(yè)務(wù)在被引入公司初期，財(cái)務(wù)部門柔性崗位的人員一定要參與其中。唯有進(jìn)行充分的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)部門才能真正起到內(nèi)部管控和風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。多數(shù)情況下，業(yè)務(wù)部門也希望借助財(cái)務(wù)人員的支持和專業(yè)性，用數(shù)據(jù)來輔助決策?！背ｌo說。
常靜進(jìn)一步對(duì)她的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的職業(yè)規(guī)劃進(jìn)行了闡述，“只有剛性崗位做得最好的人員，才有機(jī)會(huì)做柔性崗位的工作，在柔性崗位中得到充分的鍛煉之后，這部分財(cái)務(wù)部最優(yōu)秀的人員將委派到各個(gè)事業(yè)部中，做經(jīng)營分析主管，輔助、引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門指標(biāo)的制定，這樣才能實(shí)現(xiàn)公司整體的財(cái)務(wù)健康。未來朗姿的品牌事業(yè)部發(fā)展到一定的階段，每個(gè)事業(yè)單元都有自己專屬的CFO，負(fù)責(zé)輔助事業(yè)部總經(jīng)理管控事業(yè)部的財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況。這樣的架構(gòu)更利于整體公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和達(dá)成?！?/p>
衡量一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理能力的一個(gè)重要指標(biāo)就是信息化水平，朗姿已成功實(shí)施國際上最先進(jìn)的ERP軟件—SAP系統(tǒng)，借助這套系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理向業(yè)務(wù)的延伸。同時(shí)，財(cái)務(wù)體系標(biāo)準(zhǔn)化、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部管理流程化也借助這個(gè)工具得以實(shí)現(xiàn)。這其實(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員要具有全局視野，在新業(yè)務(wù)出現(xiàn)之后必須有能力將新業(yè)務(wù)的全業(yè)務(wù)流程整合到現(xiàn)有系統(tǒng)當(dāng)中。為此，常靜希望通過不間斷的培訓(xùn)，夯實(shí)財(cái)務(wù)人員的自身內(nèi)里修煉。“財(cái)務(wù)人員要從思想上轉(zhuǎn)變，在注重業(yè)務(wù)真實(shí)性和合法性的同時(shí)，努力將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用于業(yè)務(wù)，只有明白了業(yè)務(wù)，才能做好財(cái)務(wù)。無論商業(yè)模式如何改變，我們都應(yīng)該從架構(gòu)上和人員能力上做好準(zhǔn)備。”
商業(yè)模式變革
對(duì)于致力基業(yè)長青、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的公司而言，無論選取怎樣的商業(yè)模式，效果都不可能立竿見影。
就服裝行業(yè)整體而言，庫存壓力對(duì)每家企業(yè)都是非常大的—企業(yè)面臨如何消化庫存、如何提高庫存周轉(zhuǎn)率的難題。
談及庫存管理，常靜認(rèn)為，即便再有經(jīng)驗(yàn)的飛行員在空中作業(yè)遇見緊急情況時(shí)，必須根據(jù)儀表盤上的數(shù)據(jù)做出判斷。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門而言，準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)同樣是最重要的。
“從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來說，庫存要將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)做扎實(shí)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，是提高庫存周轉(zhuǎn)率的前提條件。根據(jù)之前咨詢行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，信息化系統(tǒng)上線，往往是對(duì)企業(yè)庫存管理水平的一次檢驗(yàn)。服裝行業(yè)的很多公司都應(yīng)用了WMS（Warehouse Management System，倉庫管理系統(tǒng)），通過管理庫存所在的庫位，提高庫存管理的效率。財(cái)務(wù)部門作為公司的監(jiān)督部門，每年通過定期盤點(diǎn)制度，一方面確保庫存的賬實(shí)相符，另一方面，通過盤點(diǎn)制度監(jiān)控公司庫存管理精細(xì)化的制度得以落實(shí)?！绷硗?，要管理好庫存，同樣要借助預(yù)算管理的手段，根據(jù)銷售提前做好采購規(guī)劃。
常靜指出，在服裝行業(yè)，很多企業(yè)都已經(jīng)開展了電商業(yè)務(wù)，普遍用于消化積壓商品。電商的業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)人員本身就是一個(gè)挑戰(zhàn)。以前財(cái)務(wù)人員存在不了解電商業(yè)務(wù)如何運(yùn)作、應(yīng)該怎樣防范電商業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)等問題。當(dāng)新的商業(yè)模式或者商業(yè)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，財(cái)務(wù)人員想要做好風(fēng)險(xiǎn)防范和管控，首先要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，只有這樣，才能做好財(cái)務(wù)?！拔覀兂Ｕf‘財(cái)務(wù)模式變革’為‘商業(yè)模式變革’服務(wù)，所以必須從思想和戰(zhàn)略逐步調(diào)整，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境?！背ｌo坦言。