導(dǎo)語：在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。

第1篇

關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行；新巴塞爾資本協(xié)議；風(fēng)險(xiǎn)管理；體系再造

中圖分類號(hào)：F83033 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

2008年美國次貸危機(jī)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的深刻影響仍在蔓延，國際金融危機(jī)的爆發(fā)實(shí)際上是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相互交織、相互影響和共同作用的結(jié)果［1］，并逐漸擴(kuò)散到歐洲、日本等金融市場(chǎng)而引發(fā)的全球性金融海嘯。此次危機(jī)造成的巨大影響使得全世界的銀行更加關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理工作，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為我國商業(yè)銀行的必然選擇，我國對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在不足的城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等中小商業(yè)銀行顯得更加迫切。

以城市商業(yè)銀行為例，我國大部分城市商業(yè)銀行定位于服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，多以中小企業(yè)和市民為其服務(wù)對(duì)象，其風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善和有效運(yùn)轉(zhuǎn)直接關(guān)系到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)民生的改善和平安金融目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。截至2010年，全國城市商業(yè)銀行共有147家，總資產(chǎn)78 526億元，城市商業(yè)銀行已經(jīng)成為我國銀行體系的重要組成部分之一，其風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性也直接關(guān)系到我國金融體系的穩(wěn)定以及國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

商業(yè)銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力已然構(gòu)成了商業(yè)銀行最重要的核心競(jìng)爭(zhēng)力。伴隨當(dāng)前金融競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，金融市場(chǎng)蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)也愈來愈大，中小商業(yè)銀行如何在復(fù)雜的金融環(huán)境和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，成為其無法回避且迫切需要解決的現(xiàn)實(shí)問題。Lam指出高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行成功經(jīng)營的不可或缺的因素［2］。劉曉勇［3］在研究中也指出，銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制水平?jīng)Q定了銀行的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理水平不高已成為中小商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)下一個(gè)跨越式發(fā)展的主要障礙之一。因此，加快推進(jìn)中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系再造，提升中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平是銀行積極應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的沖擊，保障其持久穩(wěn)定發(fā)展的現(xiàn)實(shí)選擇，也是維護(hù)我國金融體系穩(wěn)定和創(chuàng)建平安金融的戰(zhàn)略舉措。

本文首先探討了新巴塞爾資本協(xié)議對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的新要求，隨后分析了當(dāng)前中小商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的主要問題。在此基礎(chǔ)上提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的風(fēng)險(xiǎn)管理體系再造模型，并從銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、業(yè)務(wù)流程再造等六個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開具體闡述，以期構(gòu)建中小商業(yè)銀行完備的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

一、新巴塞爾資本協(xié)議與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

作為銀行業(yè)監(jiān)管的國際準(zhǔn)則，持續(xù)發(fā)展的《巴塞爾協(xié)議》代表了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向，為全球銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法。在“十二五”時(shí)期，我國銀行業(yè)將加快推進(jìn)《新資本協(xié)議》第二版和第三版的同步實(shí)施。國有銀行和大型股份制銀行早已開展了風(fēng)險(xiǎn)管理的完善和優(yōu)化工作，并已經(jīng)取得較大進(jìn)展。而以城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行為代表的中小銀行由于財(cái)力、人力基礎(chǔ)薄弱等原因?qū)е嘛L(fēng)險(xiǎn)管理水平仍處于較低階段，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還有一些不足。劉睿、巴曙松［4］在研究中指出，在后金融危機(jī)時(shí)代進(jìn)一步推廣新資本協(xié)議是全球銀行業(yè)的大勢(shì)所趨，這對(duì)我國中小銀行來說是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。同時(shí)新資本協(xié)議在我國銀行業(yè)內(nèi)的推行和實(shí)施又為中小商業(yè)銀行的規(guī)范和健康發(fā)展提供了契機(jī)。中小商業(yè)銀行若能夠抓住機(jī)遇，明確實(shí)施新資本協(xié)議總體框架的戰(zhàn)略安排，率先從各個(gè)業(yè)務(wù)條線入手來構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理能力,以此來構(gòu)建持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)支撐中小商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。

1.新巴塞爾資本協(xié)議對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新。《新巴塞爾資本協(xié)議》的“三大支柱”對(duì)全球銀行業(yè)的影響最為深遠(yuǎn)。國內(nèi)學(xué)者對(duì)巴塞爾資本協(xié)議的研究不斷豐富，對(duì)三大支柱展開了較多研究，為新資本協(xié)議在我國銀行業(yè)內(nèi)推行和實(shí)施打下了理論基礎(chǔ)。新資本協(xié)議中風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在以下三方面：

第一，擴(kuò)大了關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)范圍，確立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。黃憲［5］等人通過將COSO報(bào)告和新巴塞爾協(xié)議結(jié)合，提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的模塊，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)層次、各種類型的銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合管理。

第二，注重對(duì)銀行的資本監(jiān)管，允許銀行可以因地制宜地采用標(biāo)準(zhǔn)法或者內(nèi)部初級(jí)法、內(nèi)部高級(jí)法計(jì)算資本充足水平，在降低資金成本的同時(shí)，鼓勵(lì)各銀行在風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、管理方法上的投資和研究［6］。

第三，強(qiáng)調(diào)發(fā)揮市場(chǎng)的約束作用，期望通過強(qiáng)化信息披露，使相關(guān)利益者敏銳地把握銀行風(fēng)險(xiǎn)信息，最終有效遏制銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。我國上市銀行有嚴(yán)格的信息披露機(jī)制，市場(chǎng)約束能夠充分發(fā)揮約束作用，從而降低銀行的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，在市場(chǎng)約束整體有效的前提下，約束作用發(fā)揮的程度取決于銀行內(nèi)部治理的水平［7］。

2.中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題。我國銀行業(yè)經(jīng)過近十年的改革成效顯著，國有銀行和大型股份制銀行在公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營理念等方面取得的了突出成效，經(jīng)營績(jī)效也大幅度提升。在此期間，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、郵政儲(chǔ)蓄等中小銀行的改革也在推進(jìn)，但是由于人力、財(cái)力等資源的限制，仍然存在一些突出問題，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架不夠完善。多數(shù)中小銀行尚未建立清晰完整的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略以及風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系，部分風(fēng)險(xiǎn)管理制度和相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法的制定和存在政出多門的情況。中小商業(yè)銀行存在市場(chǎng)定位不準(zhǔn)，缺乏與銀行戰(zhàn)略定位相適應(yīng)的資本管理方式［8］。特別是當(dāng)前部分發(fā)展較好的城市商業(yè)銀行大力推進(jìn)跨區(qū)域經(jīng)營戰(zhàn)略后，面臨著從傳統(tǒng)“總、支”兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)向“總、分、支”三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的轉(zhuǎn)變的問題，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架提出了更高的要求。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理流程不規(guī)范，沒有一套標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的授信流程和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的流程［9］。在開展具體業(yè)務(wù)過程中不能夠?qū)﹃P(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理和評(píng)估，也沒有建立定期和持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告機(jī)制，較難準(zhǔn)確掌握放貸后的風(fēng)險(xiǎn)及其控制狀況。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)較為落后,缺乏合適的風(fēng)險(xiǎn)度量工具。在《新資本協(xié)議》框架下，商業(yè)銀行需要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，但絕大多數(shù)中小銀行由于種種原因，在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的應(yīng)用方面較為落后［10］。因此，中小商業(yè)銀行需要借鑒《新資本協(xié)議》所凝結(jié)的先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，全面提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的水平。

第四，由于歷史沿革的原因，中小銀行的風(fēng)險(xiǎn)文化的基礎(chǔ)比較薄弱。不少商業(yè)銀行沒有從文化層面認(rèn)識(shí)并理解風(fēng)險(xiǎn)管理［9］。風(fēng)險(xiǎn)管理存在著“現(xiàn)其形而未具其神”的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)如員工對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)管理的理論認(rèn)識(shí)欠缺，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、職責(zé)僅僅局限于自身崗位操作領(lǐng)域上。

針對(duì)中小商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題，李鎮(zhèn)西在研究中提出在“十二五”時(shí)期，中小商業(yè)銀行面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力將越來越大，風(fēng)險(xiǎn)管理也將受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。中小商業(yè)銀行應(yīng)強(qiáng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，逐步建立與自身發(fā)展階段和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展［11］。

二、 中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)體系再造的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

中小商業(yè)銀行在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)體系再造過程中，宏觀上需要以風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好作為統(tǒng)領(lǐng)，基于“全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程、持續(xù)提升的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、全員風(fēng)險(xiǎn)文化”為目標(biāo)，參照《新資本協(xié)議》所代表的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳實(shí)踐，結(jié)合自身所處的發(fā)展階段和風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)來構(gòu)建順應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。微觀上按照“基于價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理”理念，從運(yùn)行機(jī)制、基礎(chǔ)環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)文化三方面進(jìn)行整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的再造和創(chuàng)新，最終將風(fēng)險(xiǎn)管理打造成中小商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。

1．明確自身發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好，確定銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略?！缎沦Y本協(xié)議》強(qiáng)調(diào)要穩(wěn)妥處理、平衡銀行的“資本、風(fēng)險(xiǎn)、收益”三者關(guān)系，這就需要在充分考慮銀行發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素的基礎(chǔ)上，明確風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，指導(dǎo)銀行各業(yè)務(wù)條線、各業(yè)務(wù)層次的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。銀行的發(fā)展戰(zhàn)略指明了銀行在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)的發(fā)展方向，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理必然有著十分重要的影響，因此制定銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略必須結(jié)合銀行自身發(fā)展戰(zhàn)略，使風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略支撐銀行發(fā)展戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)偏好對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的影響也十分明顯。確定銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好不僅與銀行的高層管理者有很大的關(guān)系，還與股東、客戶以及監(jiān)管部門等利益相關(guān)群體有著很大的關(guān)聯(lián)。確定銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好，必須平衡好各利益相關(guān)群體的核心期望，同時(shí)盡可能兼顧到其他期望。最終根據(jù)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧股東、客戶以及監(jiān)管部門等利益相關(guān)群體的期望，結(jié)合同業(yè)經(jīng)營績(jī)效的差異，綜合平衡規(guī)劃出銀行每一階段的風(fēng)險(xiǎn)偏好。

2．構(gòu)建分層次風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理全覆蓋。明確風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略后，在滿足股東、監(jiān)管部門、存款人和其他利益相關(guān)群體對(duì)銀行經(jīng)營期望的前提下，制定銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，即，按照“理性、穩(wěn)健、靈活”的理念發(fā)展業(yè)務(wù)，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，并在可接受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理來獲取合理的回報(bào)，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。

銀行風(fēng)險(xiǎn)政策是銀行開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)性文件?！缎沦Y本協(xié)議》要求銀行分別對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)具備準(zhǔn)確識(shí)別、有效監(jiān)測(cè)控制的基本能力和各項(xiàng)指導(dǎo)性政策。我國銀監(jiān)會(huì)也先后了操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理指引。為保證各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)政策的更好落實(shí)，體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，中小商業(yè)銀行需要結(jié)合自身目標(biāo)市場(chǎng)，創(chuàng)新性的建立分層次的管理政策體系，滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)條線化管理的需要。

根據(jù)不同層面的風(fēng)險(xiǎn)管理需要，中小商業(yè)銀行可以將風(fēng)險(xiǎn)政策框架體系分為四個(gè)層級(jí)，并賦予每一層級(jí)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和工作準(zhǔn)則。第一層級(jí)是董事會(huì)層面的風(fēng)險(xiǎn)政策，主要包括風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、偏好，同時(shí)明確董事會(huì)與高管層風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的分工；第二層級(jí)是銀行全行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理全流程，是全行各業(yè)務(wù)條線、各機(jī)構(gòu)都必須遵循的風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則；第三級(jí)是分業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，覆蓋業(yè)務(wù)條線內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理全流程，是業(yè)務(wù)條線內(nèi)必須遵循的風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則；第四級(jí)是分產(chǎn)品、業(yè)務(wù)的管理辦法、操作規(guī)程，覆蓋了產(chǎn)品和業(yè)務(wù)處理全流程，是業(yè)務(wù)條線內(nèi)的機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循的準(zhǔn)則。此外，在中小商業(yè)銀行董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策框架體系下，銀行還需要分別制定信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的總體政策。作為綱領(lǐng)性文件，各類風(fēng)險(xiǎn)政策需要借鑒其他先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐，明確指出各類風(fēng)險(xiǎn)管理的原則、目標(biāo)、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等，最大程度的減少風(fēng)險(xiǎn)案件的發(fā)生。

3．實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理授信業(yè)務(wù)流程。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行在很大程度上仍停留在依靠經(jīng)驗(yàn)和習(xí)慣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的層次上［7］，中小商業(yè)銀行尤其明顯?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》明確要求銀行建立與其規(guī)模及復(fù)雜程度相匹配的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理程序，以識(shí)別、評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)、控制或緩解各項(xiàng)重大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化、條線化是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的必然要求。

授信業(yè)務(wù)是銀行開展信貸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是中小商業(yè)銀行實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造的重點(diǎn)。中小商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)流程管理的理念進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程和職能的再造，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)效率的最佳平衡。在中小商業(yè)銀行具體授信業(yè)務(wù)流程中可以分為四步展開：第一步，授信前要嚴(yán)格、細(xì)致的開展貸前調(diào)查，全面掌握客戶信息。第二步，在授信中要嚴(yán)格執(zhí)行授信業(yè)務(wù)審查的制度要求，進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)后，再通過準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻?xiàng)目評(píng)估確定授信審批結(jié)果。第三步，在信用發(fā)放和支付過程中，要嚴(yán)格登記抵質(zhì)押物的實(shí)際情況。按照要求規(guī)范進(jìn)行合同簽訂后，嚴(yán)格執(zhí)行放款審核工作，并在支付過程中加強(qiáng)管理。在授信工作完成后，需要繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。堅(jiān)持貸后風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)貸中監(jiān)管，對(duì)擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物實(shí)行跟蹤檢查、評(píng)估。根據(jù)擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物的改變采取相應(yīng)提高或降低風(fēng)險(xiǎn)措施。同時(shí)，在授信工作中要加強(qiáng)授信檔案管理和信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，對(duì)不良信貸資產(chǎn)進(jìn)行積極的經(jīng)營管理。中小商業(yè)銀行通過授信工作的條線化、動(dòng)態(tài)化管理，可以及時(shí)把握授信業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，降低由于授信環(huán)節(jié)疏忽引起的不良貸款甚至假貸款發(fā)生的概率。

4．實(shí)施實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，區(qū)別對(duì)待重要風(fēng)險(xiǎn)與剩余風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和度量的前提，有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)不僅要保持對(duì)內(nèi)外部事件的敏銳性，還要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及對(duì)銀行的影響程度［12］區(qū)別出重要風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省物力和人力，降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。在差異化風(fēng)險(xiǎn)管理理念的指導(dǎo)下，從風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間對(duì)銀行經(jīng)營的影響程度兩個(gè)維度構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指導(dǎo)矩陣，如圖1所示。

處于區(qū)域6、8、9的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率較高，對(duì)銀行經(jīng)營的影響也較強(qiáng)，此類風(fēng)險(xiǎn)是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作尤其需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，即重要風(fēng)險(xiǎn)。銀行高層以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要采取科學(xué)的方法，專業(yè)專門的人員對(duì)這類重要風(fēng)險(xiǎn)加以重視和控制，以免由于疏忽、管理不到位等原因引起對(duì)銀行造成重大影響。處于區(qū)域1的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率較低，對(duì)銀行經(jīng)營的影響也較弱，即剩余風(fēng)險(xiǎn)。由于規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)的管理工作的效果不大，銀行對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的管理工作中可以減少人力、財(cái)力等資源的投入，降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。處于區(qū)域3的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率較高，但對(duì)銀行經(jīng)營的影響弱。對(duì)于這類風(fēng)險(xiǎn)，要開發(fā)出規(guī)范的處理方法和處理程序，一方面不讓這類風(fēng)險(xiǎn)頻繁發(fā)生影響風(fēng)險(xiǎn)管理工作的連續(xù)性，另一方面通過規(guī)范的處理手段降低這類風(fēng)險(xiǎn)的管理成本。處于區(qū)域7的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率較低，但對(duì)銀行經(jīng)營的影響強(qiáng)。處理這類風(fēng)險(xiǎn)管理是要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)追蹤機(jī)制，時(shí)刻把握此類風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)，并適時(shí)采取切實(shí)有效的方法規(guī)避、控制此類風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于金融市場(chǎng)的復(fù)雜性和變化性，指導(dǎo)矩陣各區(qū)域也會(huì)隨之發(fā)生變化。因此對(duì)于所有區(qū)域都要進(jìn)行實(shí)時(shí)在線監(jiān)測(cè)，尤其是對(duì)重要和例外事件保持敏銳的反應(yīng)力，并即使做出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、風(fēng)險(xiǎn)處理方法的調(diào)整。通過動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，最大限度避免因制度或者人為因素而忽視已存在和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

5．構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)算框架，有效識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)形成防范預(yù)案。2009年1月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了《穩(wěn)健的壓力測(cè)試實(shí)踐和監(jiān)管原則》。壓力測(cè)試逐漸受到國內(nèi)監(jiān)管部門和銀行的重視。壓力測(cè)試作為一種以定量分析為主的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，可以通過分析銀行在宏觀調(diào)控、外部市場(chǎng)環(huán)境變化和內(nèi)在經(jīng)營壓力等極端不利情形下所能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)沖擊的能力，進(jìn)而衡量銀行經(jīng)營的穩(wěn)健性。壓力測(cè)試的結(jié)果和建議一方面能夠?yàn)閺?qiáng)化銀行風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)，另一方面也能更好的為監(jiān)管部門分類監(jiān)管提供決策依據(jù)。因此《巴塞爾新資本協(xié)議》和銀監(jiān)會(huì)都明確提出要注重壓力測(cè)試在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的運(yùn)用。壓力測(cè)試在我國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中屬于一個(gè)新興的領(lǐng)域，中小商業(yè)銀行在以往的風(fēng)險(xiǎn)管理過程中對(duì)此關(guān)注度并不夠，積累也較少。因此，中小商業(yè)銀行在壓力測(cè)試上面需要加大資源的投入，滿足銀行監(jiān)管要求，順應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)。

銀行壓力測(cè)試通常包括銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等方面內(nèi)容。信用風(fēng)險(xiǎn)是中小商業(yè)銀行面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)，因此建立信用風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試框架有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。其中情景設(shè)計(jì)是壓力測(cè)試的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，通常是根據(jù)專家經(jīng)驗(yàn)及歷史情景而判斷設(shè)計(jì)的，如企業(yè)收入下降、房地產(chǎn)價(jià)格變化等風(fēng)險(xiǎn)因子對(duì)銀行主要貸款質(zhì)量有著重要影響。同時(shí)還需要結(jié)合壓力情景下債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)緩釋價(jià)值的變動(dòng)，綜合評(píng)估出貸款的五級(jí)分類結(jié)果，再匯總得到整個(gè)貸款組合在不同壓力情景下的五級(jí)分類情況以及需要計(jì)提的撥備等。經(jīng)過壓力測(cè)試后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門要形成完備的壓力測(cè)試報(bào)告，揭示出潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，并向高級(jí)管理層及董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作出報(bào)告。通過壓力測(cè)試實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)傳達(dá)，風(fēng)險(xiǎn)防范、控制預(yù)案適時(shí)實(shí)施。

6．樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，營造良好的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化是在銀行長(zhǎng)期運(yùn)行和發(fā)展過程中逐漸形成的，是風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值取向以及行為模式的綜合。銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須依靠銀行的全體員工，因此積極推行理性的風(fēng)險(xiǎn)管理文化是提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)全體員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的有效的方法。

在銀行高層，董事會(huì)和高管層要十分重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，堅(jiān)持以人為本的經(jīng)營理念來塑造風(fēng)險(xiǎn)管理文化，審慎審批風(fēng)險(xiǎn)管理政策，動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)。在銀行中層，各部門經(jīng)理以及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需要樹立風(fēng)險(xiǎn)管理全局觀念，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作和政策落實(shí)上積極配合，保證風(fēng)險(xiǎn)管理政策和要求的傳達(dá)與落實(shí)。在銀行各基層崗位，員工要嚴(yán)格按照相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理要求進(jìn)行業(yè)務(wù)操作和業(yè)務(wù)活動(dòng)，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)此外，營造風(fēng)險(xiǎn)管理文化，尤其要突出合規(guī)文化，提升風(fēng)險(xiǎn)管理精神文化。首先要規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理制度文化,完善制度框架。如建立基于風(fēng)險(xiǎn)考量的績(jī)效考核體系，將利潤與風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤，并用不良貸款和撥備等指標(biāo)對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行績(jī)效考核等。其次要形成風(fēng)險(xiǎn)管理行為文化,實(shí)現(xiàn)全方位全過程的控制。此外還需要夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理物質(zhì)文化,提升技術(shù)水平，如加強(qiáng)并提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的IT系統(tǒng)支持。最終，在中小商業(yè)銀行的各個(gè)層級(jí)塑造全過程風(fēng)險(xiǎn)管理、全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化，確立業(yè)務(wù)和管理人員綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡、追求風(fēng)險(xiǎn)可控下收益最大化的主動(dòng)行為模式。

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第2篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 控制 策略

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生

一般認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)就是一種不確定性，風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、不確定性、可預(yù)測(cè)性、不利性以及和收益的對(duì)稱性。

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的金融中介組織，與一般工商企業(yè)的最大不同就在于利用客戶的存款和其他借入款作為主要的營運(yùn)資金，自有資本占比低這一特點(diǎn)決定了商業(yè)銀行本身具有較強(qiáng)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)特征。

隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，銀行所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象和性質(zhì)早已超越了最初的內(nèi)涵。從對(duì)象上看，已經(jīng)由單一的借貸產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的多類型風(fēng)險(xiǎn)；從性質(zhì)上看，從最初的局部風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)槿蝻L(fēng)險(xiǎn)。盡管風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象和性質(zhì)發(fā)生了很大的變化，但總體上都可以納入系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的范疇。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的參與者必須承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等，是銀行自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)，成為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容。當(dāng)然，無論如何劃分風(fēng)險(xiǎn)的種類，有一點(diǎn)是肯定的，即風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的過程也就是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的過程。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理堅(jiān)持以人為本，建立起對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員價(jià)值尊重的氛圍，主動(dòng)保持與其他機(jī)構(gòu)和基層行的溝通、協(xié)調(diào)，使各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在物質(zhì)上建立起強(qiáng)烈的價(jià)值歸屬感，在精神上建立起崇高的使命感。以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，理性處理好風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，明晰科學(xué)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，堅(jiān)持全面的風(fēng)險(xiǎn)管理；建立垂直化、扁平化的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，建立強(qiáng)有力的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和反映風(fēng)險(xiǎn)成本的績(jī)效考核體系。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行所面臨的基本風(fēng)險(xiǎn)，也是目前我國商業(yè)銀行最主要的金融風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于交易對(duì)方（債務(wù)人）信用狀況和履約能力的變化導(dǎo)致債權(quán)人資產(chǎn)價(jià)值遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）銀行信用風(fēng)險(xiǎn)形成的直接后果是出現(xiàn)壞賬、呆賬

分析銀行信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，主要有以下幾種：缺乏誠信道德、缺乏信息對(duì)稱、缺乏完善體制、缺乏商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)

我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)分為四層：第層是董事會(huì)和董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)委員會(huì)，第二層是高級(jí)管理層，第三層是總部的風(fēng)險(xiǎn)管理部，第四層是承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)營銷部門及后臺(tái)支持部門。

（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的信用風(fēng)險(xiǎn)管理原則

1.依法合規(guī)。嚴(yán)格遵守法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定，合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營是風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的前提。

2.收益匹配。通過主動(dòng)地控制，收益平衡和損失，每類業(yè)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)獲得至少與其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)相匹配的收益。

3.相對(duì)收益。風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)孤立于業(yè)務(wù)發(fā)展，有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、人員，以獨(dú)立的視角，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀識(shí)別、度量和控制。

4.嚴(yán)格問責(zé)。通過嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制，明確崗位職責(zé)分工，清晰權(quán)責(zé)。

5.一致協(xié)調(diào)。確保風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展的目標(biāo)相一致，并保持統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和控制策略。

6.充分披露。銀行負(fù)有按照監(jiān)管要求，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供風(fēng)險(xiǎn)信息或向社會(huì)公眾披露的責(zé)任。

四、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

（一）我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的概述

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及體系

為有效貫徹市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，在國際活躍銀行內(nèi)部都形成了符合公司治理機(jī)制要求的、分工明確的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系。主要的特點(diǎn)是：董事會(huì)負(fù)責(zé)確定的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略中包含了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，如董事會(huì)審議確定對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的最大容忍程度，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最終責(zé)任。高級(jí)管理層必須確保市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)被獨(dú)立地測(cè)量、監(jiān)控和報(bào)告，保證市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的透明度。在所有情況下，業(yè)務(wù)部門最終要為他們承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，并保持在限定的額度內(nèi)。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

在兩種不同的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系下，管理流程會(huì)有差異。但總體上市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是“自上而下”的管理。銀行的董事會(huì)在確定全年利潤總量時(shí)，同時(shí)確定與之匹配的風(fēng)險(xiǎn)總量指標(biāo)，并已正式書面文件交給高級(jí)管理層。風(fēng)險(xiǎn)總量指標(biāo)都涵蓋三大風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)最大損失、操作風(fēng)險(xiǎn)容忍度等，與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的指標(biāo)，包括一般情況下各類承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的投資組合的最大損失及極端情況下最大損失等。根據(jù)董事會(huì)確定的風(fēng)險(xiǎn)與利潤指標(biāo)，銀行的高級(jí)管理層將其分解到各部門，各部門再進(jìn)一步分解到各具體的業(yè)務(wù)單元。在層層分解中始終堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)與利潤目標(biāo)相匹配的原則。在需要調(diào)整某一部門的利潤計(jì)劃時(shí)，同時(shí)也要考慮對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的相應(yīng)調(diào)整。

國際活躍銀行中負(fù)責(zé)管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的職能部門必須通過市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)執(zhí)行情況監(jiān)控，自下而上匯總出集團(tuán)每個(gè)業(yè)務(wù)層面銀行整體的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量。每個(gè)業(yè)務(wù)單位對(duì)超過風(fēng)險(xiǎn)限額的業(yè)務(wù)需要向上一級(jí)有權(quán)審批的風(fēng)險(xiǎn)官進(jìn)行匯報(bào)。若確定需要超限額授權(quán)，向負(fù)責(zé)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門進(jìn)行申請(qǐng)。上一級(jí)有權(quán)審批的風(fēng)險(xiǎn)官可以對(duì)增加申請(qǐng)?zhí)岢龇磳?duì)，并向負(fù)責(zé)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門匯報(bào)。負(fù)責(zé)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門根據(jù)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)總量狀況判斷是否可以增加業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。重大交易的風(fēng)險(xiǎn)限額增加還必須向高級(jí)管理層申請(qǐng)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)管理層在判斷需增加的風(fēng)險(xiǎn)限額對(duì)當(dāng)年利潤影響的基礎(chǔ)上，做出是否同意增加風(fēng)險(xiǎn)限額的決策。

（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制框架

就一般原則而言，商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)該包括董事會(huì)、高級(jí)管理層和具體負(fù)責(zé)部門三個(gè)不同的層次。商業(yè)銀行的董事會(huì)承擔(dān)著對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)控的最終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定、定期查審和監(jiān)督執(zhí)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序以及具體的操作規(guī)程，及時(shí)了解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理狀況，并確保銀行具備足夠的人力、物力以及恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)和技術(shù)水平來有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

為了避免潛在的利益沖突，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各職能部門具有明確的職責(zé)分工，以及相關(guān)職能的適當(dāng)分離。商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能與業(yè)務(wù)經(jīng)營職能應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立。

（三）我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和工具

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理原則

我國商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)遵循合規(guī)性原則、授權(quán)有限原則、內(nèi)控優(yōu)先原則、分離牽制原則、風(fēng)險(xiǎn)可接受前提下的效益最大化原則。

合規(guī)性原則指承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)必須依法合規(guī)，對(duì)于超過本級(jí)機(jī)構(gòu)權(quán)限的業(yè)務(wù)必須得到上級(jí)有權(quán)機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)后才能辦理，嚴(yán)禁超權(quán)限開展業(yè)務(wù)。

授權(quán)有限原則指通過嚴(yán)格崗位責(zé)任制，防止授權(quán)不清或過度授權(quán)而導(dǎo)致的內(nèi)部管理失控現(xiàn)象。

內(nèi)控優(yōu)先原則要求內(nèi)控規(guī)章制度必須滲透到承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)過程和環(huán)節(jié)，覆蓋所有業(yè)務(wù)崗位。設(shè)立新機(jī)構(gòu)，開辦新業(yè)務(wù)，開發(fā)新產(chǎn)品必須保證內(nèi)控措施先行到位。

分離牽制原則要求三分離，即前臺(tái)交易、后臺(tái)結(jié)算、監(jiān)控、稽核檢查相分離，交易額度、客戶授信額度、操作權(quán)限在設(shè)置、使用、監(jiān)控方面相分離，不同頭寸相分離。

風(fēng)險(xiǎn)可接受前提下的效益最大化原則即根據(jù)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)委員會(huì)審批通過的風(fēng)險(xiǎn)限額對(duì)各交易單位和各投資組合的日常經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)在承擔(dān)有限風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)效益最大化。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具

目前我國商業(yè)銀行在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用的工具包括：風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值估算、敏感度分析、情景分析、壓力測(cè)試、逐日盯市和限額控制。

五、我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)的概述

根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的定義，結(jié)合我國商業(yè)銀行經(jīng)營與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際，操作風(fēng)險(xiǎn)被定義為：由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯(cuò)或舞弊、IT系統(tǒng)失靈和技術(shù)失誤以及外部事件給銀行造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理原則

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循以下四項(xiàng)原則：

1.全面管理原則：操作風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋銀行的各個(gè)部門，具有高度分散化的特點(diǎn)，所以必須要完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理，建立相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，控制操作風(fēng)險(xiǎn)的損失。

2.及時(shí)調(diào)整原則：操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)同商業(yè)銀行面臨的內(nèi)部環(huán)境（銀行經(jīng)營戰(zhàn)略、方針和理念）和外部環(huán)境（國家法律、法規(guī)、政策制度）相適應(yīng)，并具有前瞻性。

3.成本與收益匹配原則：操作風(fēng)險(xiǎn)管理措施與具體業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和特點(diǎn)相適應(yīng)，使用完善的管理機(jī)制將操作風(fēng)險(xiǎn)損失控制在銀行經(jīng)營所能承受的范圍內(nèi)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

4.責(zé)任追究原則：操作流程的每個(gè)環(huán)節(jié)必須有明確的負(fù)責(zé)人，要嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)違反的直接責(zé)任人和管理人員進(jìn)行追究。

（三）建立商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制

1.建立有力的操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程和框架

強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的收集，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析與定量測(cè)算，正確評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)與程度。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)，培育操作風(fēng)險(xiǎn)文化，建立起共同的風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值觀，健全操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，重視日常監(jiān)管檢查，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能，建立循環(huán)的持續(xù)改進(jìn)過程。

2.開展運(yùn)行效果評(píng)估

必須要建立科學(xué)的管理機(jī)制運(yùn)行評(píng)估體系，對(duì)機(jī)制運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督，評(píng)判其優(yōu)劣，并根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整、改革、充實(shí)和完善，使管理長(zhǎng)效機(jī)制不斷地趨于合理，始終處于良性運(yùn)行狀態(tài)。

參考文獻(xiàn)

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第3篇

［關(guān)鍵詞］風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)部審計(jì)問題優(yōu)勢(shì)

風(fēng)險(xiǎn)管理起源于20世紀(jì)60、70年代，20世紀(jì)80年代在金融、保險(xiǎn)、制造業(yè)等行業(yè)的大企業(yè)有了發(fā)展，從風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的規(guī)范性來看當(dāng)屬銀行和保險(xiǎn)業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是在20世紀(jì)末2l世紀(jì)初，隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來臨，風(fēng)險(xiǎn)管理成為內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。它不僅關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)人員通過對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)分析確保其審計(jì)計(jì)劃與經(jīng)營計(jì)劃相一致。風(fēng)險(xiǎn)管理成為組織中的關(guān)鍵流程，促使內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)不僅是測(cè)評(píng)控制，而且包括確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及測(cè)試管理風(fēng)險(xiǎn)的方法，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新階段。

一、銀行風(fēng)險(xiǎn)的界定及類型

1.銀行風(fēng)險(xiǎn)的界定

關(guān)于銀行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)有兩種說法。一是指商業(yè)銀行在經(jīng)營中由于各種不確定因素而招致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。二是指在貨幣經(jīng)營和信用活動(dòng)中，由于各種事先無法預(yù)料的不確定因素的影響，使銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，有蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲得額外收益的雙重機(jī)會(huì)和可能。本人同意第二個(gè)觀點(diǎn)。

銀行風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行價(jià)值鏈的每一個(gè)環(huán)節(jié)，可以說，銀行自成立之日起就是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中謀取收益的。對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的正確理解須注意以下幾點(diǎn)：(1)銀行風(fēng)險(xiǎn)不等于銀行損失。風(fēng)險(xiǎn)指的是發(fā)生不利或有利事件的可能性；而損失是消耗或喪失的東西，是原來不確定事件形成的一種事實(shí)。兩者的著眼點(diǎn)不同，風(fēng)險(xiǎn)著眼于未來，損失著眼于現(xiàn)在和過去。(2)風(fēng)險(xiǎn)既是一種挑戰(zhàn)又是一種機(jī)遇，它具有雙重性。(3)它包含多層次風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容且有動(dòng)態(tài)性的范疇。多層次的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。(4)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)更多的是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)的反映，與經(jīng)濟(jì)主體的行為目標(biāo)、決策方式和經(jīng)濟(jì)環(huán)境相聯(lián)系，并不單純是銀行自身的問題。

2.銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型

我國銀監(jiān)會(huì)制定并于2005年2月1日起實(shí)施的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》指出，商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(含利率風(fēng)險(xiǎn))、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。

從實(shí)踐來看，對(duì)于銀行影響比較大的風(fēng)險(xiǎn)主要有四種：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位、職責(zé)與作用

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動(dòng)，它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。由于其自身的特點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理擁有一定的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)部門和人員熟悉本單位情況，對(duì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)更了解；內(nèi)部審計(jì)部門和人員是組織內(nèi)部成員，其利益同組織發(fā)展、興衰密切相關(guān)，對(duì)防范各種風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感；內(nèi)部審計(jì)部門不同于其他部門，不從事具體業(yè)務(wù)，其職能獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，可以跳出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的圈子，從全局出發(fā)、綜合、客觀地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

1.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位

現(xiàn)在我們所說的風(fēng)險(xiǎn)管理越來越趨向于廣義的概念，公司治理也好、內(nèi)部控制也好，實(shí)際上都屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，只是風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的層次有所不同，而內(nèi)部審計(jì)一直都擔(dān)任著重要的角色。2002年美國國會(huì)通過的《薩班斯一奧克斯法案》指出，董事會(huì)、高層管理者、外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師作為有效公司治理的基石，成為開展公司治理、內(nèi)部控制必須職責(zé)的重要組成部分。因此，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演的角色對(duì)組織機(jī)構(gòu)整體風(fēng)險(xiǎn)控制是至關(guān)重要的?，F(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的定位應(yīng)該是參與者、協(xié)作者和監(jiān)管者。

2.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任

風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的一條主線。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)也必須參與風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來臨，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。但內(nèi)部審計(jì)不等同于風(fēng)險(xiǎn)管理。IIA指出，內(nèi)部審計(jì)師在建立和管理風(fēng)險(xiǎn)過程中所起的積極作用有別于“風(fēng)險(xiǎn)所有者”的作用。為了避免起到“風(fēng)險(xiǎn)所有者”的作用，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該要求管理層證實(shí)其在確定、防范、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)“所有者”的責(zé)任。2004年9月，IIA針對(duì)COSO委員會(huì)新的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，以《全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)角色》為題發(fā)表了一份職位說明書，指出，內(nèi)部審計(jì)的核心職能有五項(xiàng)：為風(fēng)險(xiǎn)管理流程提供保證、確保風(fēng)險(xiǎn)得到正確評(píng)價(jià)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理流程、評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告體系以及審核關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)。其次，職位說明書對(duì)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防范方面的職責(zé)也進(jìn)行詳細(xì)的描述：協(xié)助識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、培訓(xùn)管群層如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系、維護(hù)開發(fā)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架、支持建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理、為決策層擬定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。最后，也明確內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任:(1)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)額度；(2)強(qiáng)加風(fēng)險(xiǎn)管理流程;(3)向管理層提供風(fēng)險(xiǎn)保證;(4)做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策；(5)以管理者名義執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案;(6)風(fēng)險(xiǎn)管理的受托責(zé)任。

3.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

國內(nèi)外企業(yè)，特別是世界知名企業(yè)，如杜邦公司和微軟公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系都比較完善，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中發(fā)揮了重要的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)重要的管理責(zé)任。要實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)，管理層應(yīng)該保證擁有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，并能發(fā)揮作用。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該在確定組織是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理過程以及這些程序適當(dāng)有效地運(yùn)作等方面起監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該通過檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過程的適當(dāng)性和有效性并提出改進(jìn)建議來協(xié)助管理層和審計(jì)委員會(huì)的工作。還需要指出的是，內(nèi)部審計(jì)部門在組織風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用可以隨著時(shí)問的推移而發(fā)生變化，并可能有不同的作用：即從無任何作用，到作為內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的一部分對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行審計(jì)，到積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過程，到管理和協(xié)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理過程。

總的來說，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用概括為以下四個(gè)方面:一是檢查與評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)用審計(jì)手段對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)估；二是管理與協(xié)調(diào)，內(nèi)部審計(jì)利用自身優(yōu)勢(shì)，積極參與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行識(shí)別、分析、協(xié)調(diào)、管理，并提出控制風(fēng)險(xiǎn)的有效建議；三是顧問與咨詢，內(nèi)部審計(jì)師以咨詢顧問身份協(xié)助企業(yè)確定針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的方法和控制措施，并評(píng)價(jià)其合理性與有效性；四是報(bào)告與防范，內(nèi)部審計(jì)部門通過及時(shí)傳遞并督促落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的成果，使各類風(fēng)險(xiǎn)因素得到有效的控制和防范。

三、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問題

中國工商銀行、中國建設(shè)銀行等都有針對(duì)性地組織了風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)等課題的研究。但是銀行內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中還存著以下問題：

1.內(nèi)部審計(jì)理念落后

相對(duì)于一般的工商業(yè)企業(yè)來說，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在其價(jià)值鏈中占有重要位置，是銀行成立以來一直倍受關(guān)注的問題。因此，其風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)比較好，這就使得業(yè)內(nèi)外的一些認(rèn)為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是完善的，這也造成了內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)的不充分，內(nèi)審人員不能積極主動(dòng)地去關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，制約了內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。

2．內(nèi)部審計(jì)方法手段不能適應(yīng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的需求

我國銀行內(nèi)部審計(jì)尚處于查錯(cuò)防弊、開展合規(guī)性審計(jì)階段，局限于對(duì)經(jīng)營部門及營業(yè)機(jī)構(gòu)執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的事后審計(jì)上，主要進(jìn)行的還是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)開展不夠。而銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)要求進(jìn)行系統(tǒng)的、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅要進(jìn)行事前防范、事中控制、事后管理，還要進(jìn)行信息處理，大力開展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

3．內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用和地位不明確

商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理分為風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)總的風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。而實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)管理部門與內(nèi)部審計(jì)部門的關(guān)系并未得以明確。

4.風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)開展力度不夠

內(nèi)部審計(jì)部門有責(zé)任對(duì)業(yè)務(wù)主管部門所面臨的外部和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納、整理和分析，并向高級(jí)管理層提交風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，為高級(jí)管理層的經(jīng)營決策提供參考。而現(xiàn)在的審計(jì)工作基本上是根據(jù)總、省行的工作部署來展開，獨(dú)立開展審計(jì)工作不充分，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避效果不佳。

四、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的優(yōu)勢(shì)

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是建立在全面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)之上的一種內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法，這種方法作為成功的全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃的一個(gè)重要組成部分，更加關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、管理層的風(fēng)險(xiǎn)承受、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)等。目前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)還具有以下優(yōu)勢(shì)：

1.有利于內(nèi)部審計(jì)從全局角度評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理

由于銀行是經(jīng)營貨幣的特殊的金融企業(yè)，決定了銀行業(yè)務(wù)流程上的任一環(huán)節(jié)都有風(fēng)險(xiǎn)因素存在，并且由于風(fēng)險(xiǎn)具有感染性、傳染性、不對(duì)稱性等特征，鏈上某一主體造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的后果有時(shí)并不是由其直接承擔(dān)，而是會(huì)通過一定的聯(lián)系傳遞到其他主體，最終會(huì)導(dǎo)致銀行陷入困境。內(nèi)部審計(jì)，可以將每一個(gè)環(huán)節(jié)及周圍環(huán)境來的風(fēng)險(xiǎn)因素考慮在內(nèi)，有利于從戰(zhàn)略高度全面評(píng)價(jià)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.有利于加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分，都是為了實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)銀行增加價(jià)值的目的。但是，二者的責(zé)任并不相同。風(fēng)險(xiǎn)管理需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施和方法進(jìn)行設(shè)計(jì)并負(fù)責(zé)執(zhí)行，而風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)則是負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試、評(píng)價(jià)，并為管理層提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理信息適度確認(rèn)的責(zé)任。因此，在某種程度上可以說，風(fēng)險(xiǎn)管理審汁是更高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)局者迷、旁觀者清，所以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以從“局外人”的角度，跳出風(fēng)險(xiǎn)管理來對(duì)價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行系統(tǒng)地、客觀地評(píng)價(jià)，有利于銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.更加有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值

風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目的都是為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值增加。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理過程的評(píng)價(jià)，通過評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過程來減少由于風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)營成本的增加，并且風(fēng)險(xiǎn)管理審汁作為一種內(nèi)部審計(jì)，并不局限于風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)，因此通過對(duì)業(yè)務(wù)流程及周圍環(huán)境分析，不僅可以提供一些經(jīng)營管理等其他方面的建議，起到一舉多效的作用，而且也有利于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值。

4.有利于信息溝通，樹立銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化

第4篇

論文摘要：由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的特殊性，管理風(fēng)險(xiǎn)是其日常經(jīng)營所需；作為特殊企業(yè)的商業(yè)銀行也有其獨(dú)特的公司治理，其中，處于公司治理核心地位的董事會(huì)與商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在著緊密聯(lián)系通過分析商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l件下的內(nèi)部組織體系、銀行董事會(huì)的責(zé)任以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理(TRM)框架下的董事會(huì)責(zé)任確定，筆者認(rèn)為，董事會(huì)責(zé)任的確定是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中“高屋建瓴”的一步棋。引領(lǐng)統(tǒng)籌著風(fēng)險(xiǎn)“險(xiǎn)情”的順利上通下達(dá)，在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中起著重要的作用。

風(fēng)險(xiǎn)管理在公司治理中的重要作用早已為人們所認(rèn)知，但少有將風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理進(jìn)行單獨(dú)研究。風(fēng)險(xiǎn)管理在于避免和減少公司經(jīng)營中的諸多不確定性，因而，我們所討論的公司治理實(shí)質(zhì)上也是在行使著風(fēng)險(xiǎn)管理職能。有人提出。在經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的今天，公司面臨著更多更復(fù)雜的不確定性，“風(fēng)險(xiǎn)管理成了公司治理的核心(馬穎，2006)”。處于公司治理核心地位的董事會(huì)的關(guān)鍵作用則不言而喻。金融業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，風(fēng)險(xiǎn)狀況尤為突出；銀行體系仍是現(xiàn)代金融業(yè)的主體，銀行董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任及其實(shí)現(xiàn)問題值得關(guān)注。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與董事會(huì)的關(guān)系

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理與董事會(huì)的關(guān)系

1999年，由英格蘭及威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(簡(jiǎn)稱ICAEW)以尼格爾·特恩布爾維主席的十人工作小組公布的《內(nèi)部控制：綜合準(zhǔn)則董事指南》首次將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相提并論．為公司及其董事會(huì)提供了明確、具體、可行性強(qiáng)的內(nèi)部控制指導(dǎo)意見。例如．“風(fēng)險(xiǎn)管理是董事會(huì)的集體責(zé)任……董事會(huì)最終要對(duì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)”等(胡彥燕，2003)。2003年。特雷德韋委員會(huì)了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》討論稿，將風(fēng)險(xiǎn)管理定義為：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的。應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各層次、部門識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成影響的事項(xiàng)．并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程(馬穎，2006)。

風(fēng)險(xiǎn)管理做不好，董事會(huì)負(fù)有相當(dāng)大的責(zé)任。2002年美國《財(cái)星》雜志調(diào)查美國企業(yè)失敗的原因，大部分都與董事會(huì)及CEO的決策失誤密切相關(guān)。由此可見，一般企業(yè)中(特別是西方國家)風(fēng)險(xiǎn)管理成為了進(jìn)行公司治理的重要一環(huán)，負(fù)有決策與監(jiān)督職能的董事會(huì)在其中起著提綱挈領(lǐng)的關(guān)鍵作用。

(二)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性

金融機(jī)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)的“聚居地”，商業(yè)銀行尤為突出。風(fēng)險(xiǎn)管理早已是商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理中的重要部分．滲透入銀行的各個(gè)方面。

一般地，商業(yè)銀行不但面臨著利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)等市場(chǎng)上普通企業(yè)都將遭遇的風(fēng)險(xiǎn)類型。由于其經(jīng)營貨幣流通的特殊性質(zhì)．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)形式表現(xiàn)顯著。歷來是有關(guān)商業(yè)銀行研究的重點(diǎn)。從內(nèi)部機(jī)制上嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的滋生與擴(kuò)散是銀行管理的重要課題，商業(yè)銀行在公司治理方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理具有相當(dāng)重要的作用。

二、商業(yè)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任分析

為了同時(shí)在制度與機(jī)制控制、職責(zé)履行上貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理，并基于商業(yè)銀行的內(nèi)部治理機(jī)制考慮，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任可以主要從內(nèi)部組織體系與職責(zé)分配兩方面加以實(shí)現(xiàn)。

(一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制下的組織體系

一個(gè)合理、科學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)控的商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系可以被分為三個(gè)層級(jí)：第一層，董事會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的最高層．制定和處理有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略級(jí)事務(wù)，決定和引領(lǐng)管理層和基層的風(fēng)險(xiǎn)管理工作方向；第二層，風(fēng)險(xiǎn)管理部，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)的、獨(dú)立于日常交易管理的實(shí)務(wù)部門，作為專門的組織負(fù)責(zé)具體金融風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定和工作的協(xié)調(diào)、實(shí)施，它的兩個(gè)分部——戰(zhàn)略組和監(jiān)控組，分別負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、風(fēng)險(xiǎn)度量模型和標(biāo)準(zhǔn)的制定及具體管理實(shí)施。監(jiān)督控制經(jīng)濟(jì)主體內(nèi)部金融風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績(jī)等；第三層，業(yè)務(wù)系統(tǒng)，與整個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的金融風(fēng)險(xiǎn)管理狀況直接相關(guān)。具體負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理操作，它既與第二層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理部相獨(dú)立，又與其建立有機(jī)聯(lián)系，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理不制定的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和策略，并給予支持和協(xié)助，如及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)、反饋有關(guān)信息等。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部組織體系見下圖所示：

圖中。董事會(huì)及其領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)處于第一層級(jí)，統(tǒng)領(lǐng)著整個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)質(zhì)上．組織體系下的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理仍然需要崗位之間與部門之間的制約．通過內(nèi)部稽核來進(jìn)一步完善此類公司治理結(jié)構(gòu)下的風(fēng)險(xiǎn)管理。

(二)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任

在組織上構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系是做好風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)．但若沒有一個(gè)很好的明確責(zé)任的機(jī)制．風(fēng)險(xiǎn)管理將成為空殼。各商業(yè)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任不盡相同，但其主要內(nèi)容具有一定的可比性。

例如．中國銀行的董事會(huì)章程中規(guī)定了其在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額、信息披露政策等有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的內(nèi)容：而中國銀行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的“風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)”(相當(dāng)于前文提到的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì))的職責(zé)規(guī)定有四點(diǎn)：評(píng)估和監(jiān)督本行風(fēng)險(xiǎn)管理政策及內(nèi)部控制政策(包括信貸政策)的實(shí)施；監(jiān)督已確立的風(fēng)險(xiǎn)敞口，監(jiān)控和評(píng)估本行風(fēng)險(xiǎn)偏好：審查本行法律與合規(guī)事務(wù)程序的有效性和監(jiān)督其實(shí)施；審查及批準(zhǔn)超出授予本行行長(zhǎng)信貸審批限額的信貸決定等。而中國工商銀行股份有限公司則在其董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)里附設(shè)了關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)；其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)限定為：審核和修訂風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理程序和內(nèi)部控制流程，對(duì)其實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并向董事會(huì)提出建議：確定可調(diào)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失的估算標(biāo)準(zhǔn)、方法及風(fēng)險(xiǎn)撥備提取比例；監(jiān)督和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置、組織方式、工作程序和效果，并提出改善意見等等。

亨利·范·格羅與索尼亞·布雷約維克·布拉塔諾維克在《銀行風(fēng)險(xiǎn)分析與管理》一書中明確、細(xì)致地列舉了12條商業(yè)銀行董事會(huì)的主要責(zé)任，它主要包括：為每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域制定清楚的原則；設(shè)計(jì)或批準(zhǔn)一種明確每一個(gè)層次的授權(quán)及責(zé)任的公司結(jié)構(gòu)：評(píng)估和批準(zhǔn)可清晰量化可接受風(fēng)險(xiǎn)或可詳細(xì)說明安全運(yùn)營銀行所要求資本金的數(shù)量和質(zhì)量的政策：確保高級(jí)經(jīng)理有效地開展必要的識(shí)別、測(cè)量、監(jiān)控銀行金融和操作風(fēng)險(xiǎn)的步驟：制定報(bào)告的內(nèi)容和頻率；確保內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)政策和程序已執(zhí)行進(jìn)行檢查；保證良好的人事和薪酬制度以及一個(gè)積極的工作環(huán)境：挑選一個(gè)主要由非執(zhí)行性董事會(huì)成員組成的委員會(huì)，以決定執(zhí)行性董事會(huì)成員的薪酬，等等。

從以上中外商業(yè)銀行對(duì)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的確定可知，中國商業(yè)銀行對(duì)董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)限定一般是緊密圍繞著銀行業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)點(diǎn)、組織結(jié)構(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)區(qū)來制定的；而國外商業(yè)銀行的董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)中，例如工作環(huán)境、執(zhí)行性董事會(huì)成員的薪酬等皆在考慮之中。這體現(xiàn)了中外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理(研究)者們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理具體范圍理解的差異所在。國外商業(yè)銀行的董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任較為廣泛。這或許能為中國商業(yè)銀行的管理者們提供一種思路，讓董事會(huì)“插手”工作環(huán)境的構(gòu)建等方面可加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

三、TRM框架下的商業(yè)銀行董事會(huì)

起始于二十世紀(jì)九十年代中后期的全面風(fēng)險(xiǎn)管理(TRM)是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的新發(fā)展，目的在于使金融機(jī)構(gòu)在面臨著越來越多樣化的風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)能應(yīng)付自如，加強(qiáng)人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的全面認(rèn)識(shí)。其全面性風(fēng)險(xiǎn)管理要求商業(yè)銀行其他組織和部門的通力配合，董事會(huì)具有決策、統(tǒng)籌、監(jiān)督等突出作用。

(一)當(dāng)前銀行業(yè)實(shí)行TRM的要求

2003年7月，美國著名專業(yè)機(jī)構(gòu)COSO的委員會(huì)頒布了面向所有企業(yè)的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，它認(rèn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理“是一個(gè)過程，這個(gè)過程受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員影響，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定、貫穿在整個(gè)組織之中。全面風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別組織的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。已有人開始提出“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心”，認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)與董事會(huì)構(gòu)成了企業(yè)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系”(王偉、朱燕空，2007)。

一般認(rèn)為．針對(duì)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，2004年6月公布的《巴塞爾辛資本協(xié)議》已包含了對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。為了防范商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的肆意傳導(dǎo)、嚴(yán)控?fù)p失規(guī)模的擴(kuò)大，保證銀行業(yè)的健康發(fā)展，商業(yè)銀行實(shí)行從上至下的全面風(fēng)險(xiǎn)管理不但有利于銀行自身．更是一國金融業(yè)有序發(fā)展的必然要求。

(二)TRM框架下的董事會(huì)責(zé)任分析

嚴(yán)謹(jǐn)而全面的國外大銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系值得借鑒，其中對(duì)董事會(huì)責(zé)任的明確、具體的確認(rèn)可謂是其中的關(guān)鍵。通過對(duì)董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的責(zé)任確定來保證商業(yè)銀行決策層風(fēng)險(xiǎn)管理的正確性，從而產(chǎn)生整個(gè)銀行管理風(fēng)險(xiǎn)的精確導(dǎo)向與嚴(yán)格監(jiān)督控制體制，助推TRM的有效施行。

董事會(huì)首先必須要有清晰的全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策，明確定期檢查控制責(zé)任。定期評(píng)估長(zhǎng)期資本金持有計(jì)劃等；關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織方面，國外大銀行通常規(guī)定董事會(huì)等高級(jí)管理層對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行實(shí)時(shí)控制，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)要監(jiān)控高級(jí)管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)等：擁有健全、周密的基礎(chǔ)性綜合數(shù)據(jù)庫，掌握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)指標(biāo)，做出合理領(lǐng)導(dǎo)決策，并監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的隱發(fā)性，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)頭寸超出界限時(shí)要求相關(guān)人員做出解釋(這包括對(duì)董事會(huì)成員或其他相關(guān)群體的信用授予、重要的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露和足夠的準(zhǔn)備金提取)等。

TRM框架下的董事會(huì)責(zé)任確定的關(guān)鍵在于更為細(xì)致、全面地統(tǒng)領(lǐng)商業(yè)銀行運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)管理。不單包括對(duì)高層管理者的管理監(jiān)控與一些重要決策的制定，更在于設(shè)計(jì)一套完備的銀行全面風(fēng)險(xiǎn)架構(gòu)，在既定的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)下實(shí)時(shí)監(jiān)督、嚴(yán)格控制，從空間、時(shí)間以及可量化的維度上掌握銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第5篇

為滿足自身生存與發(fā)展的需要和適應(yīng)加入WTO后金融監(jiān)管要求，我國商業(yè)銀行必須加快構(gòu)筑全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

模式與戰(zhàn)略

風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是建立在商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)管理模式基礎(chǔ)上的，不同商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織設(shè)置、職責(zé)劃分等不盡相同，但其總體設(shè)計(jì)有相似之處。國際主流商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的主要特征是：保障風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性；建立全面垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；每項(xiàng)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理共同審查的平行作業(yè)；實(shí)施矩陣式風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告線路等。

根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)偏好，我國商業(yè)銀行確定全面風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略可包括：

建立與業(yè)務(wù)發(fā)展協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。應(yīng)使風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，建立風(fēng)險(xiǎn)可承受范圍內(nèi)的發(fā)展目標(biāo)。應(yīng)防止片面追求高速的發(fā)展數(shù)字或不切實(shí)際的發(fā)展水平，要最終使業(yè)務(wù)具有可持續(xù)發(fā)展、均衡發(fā)展和協(xié)調(diào)發(fā)展的特征。

建立受資本約束的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。資本資源對(duì)業(yè)務(wù)擴(kuò)張具有硬約束，應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的資本約束風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，防止由于規(guī)模盲目擴(kuò)張導(dǎo)致高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)急劇增加以及非預(yù)期損失沒有相應(yīng)資本覆蓋而造成銀行風(fēng)險(xiǎn)不斷積累，甚至出現(xiàn)資不抵債的情況。要嚴(yán)格按照監(jiān)管當(dāng)局和新巴塞爾協(xié)議要求，在確保資本充足率的前提下，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思想，從以往只注重規(guī)模擴(kuò)張轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅赝度氘a(chǎn)出實(shí)際效益的衡量上來，加大對(duì)資本回報(bào)率等指標(biāo)為核心內(nèi)容的考核力度，把有限的資源向重點(diǎn)業(yè)務(wù)和效益好的業(yè)務(wù)傾斜，確保銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與資本的補(bǔ)充速度、可能性及成本相匹配。

建立有效覆蓋損失的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。應(yīng)嚴(yán)格控制和消化銀行因承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而面臨的潛在損失，其中預(yù)期損失必須以審慎的撥備計(jì)提形式被計(jì)入銀行經(jīng)營成本，非預(yù)期損失必須由經(jīng)濟(jì)資本來覆蓋。該戰(zhàn)略可通過強(qiáng)化撥備工作管理和盡快實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本考核管理體系來實(shí)現(xiàn)。

原則及思路

建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的原則包括： 分層管理原則。即將風(fēng)險(xiǎn)管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的機(jī)構(gòu)，形成金字塔型的組織架構(gòu)。

集中與分散相結(jié)合原則。即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的決策和宏觀管理層面進(jìn)行集中統(tǒng)一，統(tǒng)一全行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、程序，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的微觀操作層面實(shí)行分散化管理。

風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移原則。將風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控職能直接設(shè)置到業(yè)務(wù)經(jīng)營部門內(nèi)，使風(fēng)險(xiǎn)管理更貼近市場(chǎng)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)的特征。

兼顧先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性原則。建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系時(shí)，既要借鑒國際主流商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也應(yīng)考慮到國內(nèi)商業(yè)銀行當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)情況，確保所設(shè)計(jì)的組織體系是切實(shí)可行的。

構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的主要思路有：

建立相對(duì)集中統(tǒng)一的組織體系。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理決策部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、程序的集中統(tǒng)一決策職能；加強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管理職能，構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)管理決策部門的強(qiáng)大支持平臺(tái)；在各業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門內(nèi)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理決策部門的派出機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)本部門經(jīng)營管理中所涉及的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)測(cè)、評(píng)估和管理，并向風(fēng)險(xiǎn)管理決策部門報(bào)告。

實(shí)行矩陣式報(bào)告線路，加強(qiáng)決策管理層對(duì)操作層的管理和監(jiān)督。各業(yè)務(wù)單元（部門）內(nèi)設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策部門的派出機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理決策部門報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)信息，并接受其領(lǐng)導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，同時(shí)向本業(yè)務(wù)單元（部門）負(fù)責(zé)人匯報(bào)。下級(jí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)本級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，同時(shí)向上級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理部門報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)信息，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。這種矩陣式報(bào)告路線設(shè)計(jì)，為今后進(jìn)一步深化體制改革、逐步實(shí)現(xiàn)垂直管理鋪平了道路。

建立配套的機(jī)制

建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，可使決策者和各級(jí)管理人員及時(shí)掌握經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)信息，以便迅速有效采取措施防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照既定的目標(biāo)健康發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告線路采取縱向報(bào)送與橫向報(bào)送相結(jié)合的矩陣式結(jié)構(gòu)，即本級(jí)行各報(bào)告單位向上級(jí)行的對(duì)口部門報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的同時(shí)，也必須向本級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理部門傳送風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

建立風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)制度。完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的考核評(píng)價(jià)辦法，是促進(jìn)國內(nèi)商業(yè)銀行各級(jí)行完成各項(xiàng)工作目標(biāo)的重要手段。對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作動(dòng)態(tài)考評(píng)制度，并將考評(píng)結(jié)果作為確定或調(diào)整當(dāng)期或下一期風(fēng)險(xiǎn)限額、法人授權(quán)權(quán)限大小、財(cái)務(wù)資源分配的依據(jù)，可以為風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效的激勵(lì)。

建立風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度。風(fēng)險(xiǎn)限額管理是對(duì)國內(nèi)商業(yè)銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化、匯總、分解、控制的過程。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理，可以促進(jìn)國內(nèi)商業(yè)銀行由過去單一的、感性的、定性的風(fēng)險(xiǎn)管理，逐步轉(zhuǎn)變到總體的、理性的和定量與定性相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理；可以為國內(nèi)商業(yè)銀行制定明確、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，使各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理人員、業(yè)務(wù)人員明確各自的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，保證各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)度符合全行的風(fēng)險(xiǎn)承受程度，是商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本手段和方法。目前，部分國內(nèi)商業(yè)銀行已在部分業(yè)務(wù)領(lǐng)域中使用了限額管理，同時(shí)五級(jí)分類等也為限額管理提供了一定的數(shù)據(jù)。

第6篇

 

關(guān)鍵詞：戰(zhàn)略投資者　商業(yè)銀行　風(fēng)險(xiǎn)控制

一、戰(zhàn)略投資者可極大促進(jìn)我國商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提高

(一)完善銀行公司治理結(jié)構(gòu)，消除體制性風(fēng)險(xiǎn)

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚卻無法得到消解的根本原因是體制性因素，即銀行的行政性治理結(jié)構(gòu)。產(chǎn)權(quán)基本上屬于各級(jí)政府的商業(yè)銀行兼具商業(yè)功能和財(cái)政功能，承擔(dān)了較多的社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和體制改革成本。另外，商業(yè)銀行本身沒有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，也不用獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，無法形成科學(xué)有效的內(nèi)在激勵(lì)和約束機(jī)制，導(dǎo)致機(jī)會(huì)主義行為嚴(yán)重以及違規(guī)違紀(jì)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)大大增加。經(jīng)過多年改革發(fā)展。在政府主導(dǎo)下，商業(yè)銀行基本上已構(gòu)建起了公司治理結(jié)構(gòu)的基本框架，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠完善，加上缺乏制衡的力量和管理層傳統(tǒng)思維方式的影響，公司治理結(jié)構(gòu)只是形似而神不似，董事會(huì)僅僅成為政府行政干預(yù)的工具而已。通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，稀釋國有股權(quán)，形成穩(wěn)定集中的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，有利于銀行公司治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善和治理效率的提高。首先，深諳銀行運(yùn)作之道、具有豐富的大型銀行管理經(jīng)驗(yàn)的外資股東必然會(huì)把公司治理結(jié)構(gòu)的制度精髓、成熟的經(jīng)驗(yàn)和文化引入銀行，有利于商業(yè)銀行不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)框架，真正建立起新型的按國際慣例和市場(chǎng)規(guī)則運(yùn)行的現(xiàn)代化銀行制度。其次，為了維護(hù)自己的權(quán)益和聲譽(yù)，外資股東將通過派出從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)知識(shí)全面的董事參與董事會(huì)的決策和監(jiān)督，外資方將以經(jīng)濟(jì)效益最大化作為目標(biāo)，排除一切非生產(chǎn)經(jīng)營因素干擾，形成有效的制約機(jī)制，從而有利于形成以經(jīng)濟(jì)利潤、股東價(jià)值最大化為目標(biāo)的內(nèi)部約束機(jī)制和發(fā)展動(dòng)力源泉一方面，商業(yè)銀行嚴(yán)格按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作方式治理企業(yè)，政府作為投資者之一，接受《公司法》約束，從而消除權(quán)利經(jīng)濟(jì)和關(guān)系經(jīng)濟(jì)袖以生存的土壤，有效抑制由行政過度干預(yù)造成的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁為金融風(fēng)險(xiǎn)的渠道；另一方面，權(quán)責(zé)分明的治理結(jié)構(gòu)使股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)在公司運(yùn)作過程中既相互配合、又彼此制約，既充分激勵(lì)、又硬性約束，有效避免因激勵(lì)與約束機(jī)制弱化帶來的機(jī)會(huì)主義傾向以及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)·

(二)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平

在傳統(tǒng)體制下，國家信用和銀行信用完全混為一談，政府完全承擔(dān)了本應(yīng)由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。這種單一的損失彌補(bǔ)機(jī)制導(dǎo)致商業(yè)銀行尤其是基層機(jī)構(gòu)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的危害性認(rèn)識(shí)不夠，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)淡薄。隨著商業(yè)銀行向自負(fù)盈虧市場(chǎng)主體轉(zhuǎn)變，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸重視起來。但由于起步晚、起點(diǎn)低，與西方發(fā)達(dá)國家銀行相比，風(fēng)險(xiǎn)管理存在相當(dāng)大的差距，顯得非常落后。正是由于認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用和自身在這方面的薄弱和巨大差距，我國商業(yè)銀行在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者時(shí)，幾乎都與外資銀行簽定了在風(fēng)險(xiǎn)管理方面開展合作的協(xié)議。在外資銀行的幫助下，商業(yè)銀行將逐步建立起全面、科學(xué)、有效的現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

1．樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念。改變只單純注重信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，要重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)、不同地區(qū)實(shí)行差別化管理

2．建立健全科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。改變總分行制的行政管理模式，建立董事會(huì)全面領(lǐng)導(dǎo)的相互獨(dú)立的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。

3．培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才。由于銀行風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)性、復(fù)雜性和隱蔽性，需要大批具有特殊素質(zhì)和專業(yè)技能的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理人才專司銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。外資銀行入股中國商業(yè)銀行后，一方面，可直接輸送一些索質(zhì)高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的高層次風(fēng)險(xiǎn)管理人才；另一方面，可通過培訓(xùn)幫助提高現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理人員的理論水平和業(yè)務(wù)實(shí)踐能力，努力培養(yǎng)一大批從事風(fēng)險(xiǎn)管理的專家，實(shí)現(xiàn)由感性、經(jīng)驗(yàn)型、操作型的風(fēng)險(xiǎn)管理向理性、知識(shí)型、專家型的風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。

4．規(guī)范管理。嚴(yán)格的操作規(guī)程和嚴(yán)密的規(guī)章制度是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理有效規(guī)范運(yùn)作的制度保證。在外資方幫助下，我國商業(yè)銀行將補(bǔ)充和完善風(fēng)險(xiǎn)管理操作規(guī)程和相關(guān)規(guī)章制度，以規(guī)范銀行風(fēng)險(xiǎn)管理程序和行為，避免風(fēng)險(xiǎn)管理人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和判定時(shí)。由于受自身素質(zhì)的限制以及外界條件的影響，造成判定結(jié)果的隨意性和主觀性。

5．改進(jìn)管理方法。引進(jìn)外資方先進(jìn)技術(shù)，改造傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、決策與監(jiān)督手段，設(shè)計(jì)和建立風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)和模型，更多地應(yīng)用量化分析工具；建立和完善信息管理系統(tǒng)。不斷積累和豐富業(yè)務(wù)信息，為風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量提供足夠、準(zhǔn)確和及時(shí)的數(shù)據(jù)信息，提高管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

(三)充實(shí)資本金，增強(qiáng)自主抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力

據(jù)2005年1O月統(tǒng)計(jì)，我國主要商業(yè)銀行平均資本充足率僅約為4．5％。即使資本充足率達(dá)8％的銀行，大部分也剛好超過8％，超過10％的很少。當(dāng)前我國商業(yè)銀行贏利水平普遍比較低，自身資本積累能力比較弱。依靠自身利潤、增加留存收益來提高資本充足水平受到很大限制。繼續(xù)依賴財(cái)政注資和政策剝離不太現(xiàn)實(shí)。年年給予銀行免費(fèi)“午餐”，政府有限的財(cái)力將不堪重負(fù)和顯得效益低下。隨著中國經(jīng)濟(jì)不斷向前發(fā)展，以及由于銀行為增強(qiáng)國際競(jìng)爭(zhēng)力必將不斷擴(kuò)張規(guī)模，資本充足率問題將更為嚴(yán)峻。通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，首先可以直接引進(jìn)境外資本，增加資本金規(guī)模，改善資本金結(jié)構(gòu)。直接提高資本金充足水平。另外．還可以通過提高銀行市場(chǎng)價(jià)值和證實(shí)銀行發(fā)展前景，到境內(nèi)外資本市場(chǎng)公開上市，利用發(fā)行股票，包括首發(fā)、增發(fā)、配股等手段募集資本。建立和完善科學(xué)的資本補(bǔ)充機(jī)制。持續(xù)不斷補(bǔ)充資本，增強(qiáng)銀行自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力和業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展的后勁。

(四)推動(dòng)業(yè)務(wù)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變和國際化戰(zhàn)略實(shí)施，降低和分散風(fēng)險(xiǎn)

引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，有利于商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)經(jīng)營模式和實(shí)施國際化戰(zhàn)略，從而降低和分散風(fēng)險(xiǎn)。

第7篇

關(guān)鍵詞:溫州銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)策研究

中圖分類號(hào):F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)06-207-03

溫州銀行于1998年12月成立,是浙江省成立較早的一家地方性股份制商業(yè)銀行,現(xiàn)有支行62家,金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)覆蓋溫州市3區(qū)2市5縣,另有衢州、寧波、杭州三家異地分行,現(xiàn)有在職員工1600余人。2008年末,溫州銀行資產(chǎn)規(guī)模超341億元,資本充足率10.60%,分別排名全國54名和53名。同時(shí),實(shí)現(xiàn)所有者權(quán)益18億元,平均資本稅前利潤率達(dá)到36.8%,排名全國第8位,成為2008年度ROE表現(xiàn)最好的10家銀行之一。另外,平均資產(chǎn)稅前利潤率達(dá)到1.85%,排名全國第15位,表現(xiàn)出較好的盈利能力。但是,溫州銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還未完全擺脫傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營理念,對(duì)宏觀環(huán)境的把握能力不強(qiáng),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期的識(shí)別能力不夠,缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范模式。

一、溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展與現(xiàn)狀

溫州銀行成立以來,對(duì)商業(yè)銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)日益深化,在發(fā)展的過程中,不斷借鑒國際國內(nèi)先進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn),并結(jié)合自身情況,逐步強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.1998年至2002年是溫州銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理階段。當(dāng)時(shí)溫州銀行以資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主,經(jīng)營中最直接、最經(jīng)常性的風(fēng)險(xiǎn)來自于資產(chǎn)業(yè)務(wù),風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理,強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的流動(dòng)性。

2.2003年至2005年是溫州銀行的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理階段。我國進(jìn)入高速增長(zhǎng)的繁榮時(shí)期,社會(huì)對(duì)銀行的資金需求極為旺盛,溫州銀行開始變被動(dòng)負(fù)債為主動(dòng)負(fù)債,使用了許多創(chuàng)新金融工具,如大額存單、同業(yè)拆借等,利用發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)擴(kuò)大銀行的資金來源,從而地加劇了商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.2006年至2007年是溫州銀行的資產(chǎn)負(fù)債綜合管理階段。加入WTO以后,單一的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式已不能保證銀行安全性、流動(dòng)性和盈利性的均衡。針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)日益突出的矛盾,溫州銀行制定了一系列風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制制度,建立起授權(quán)授信、審貸分離、民主決策、責(zé)任追究等基本制度,有效地防范了信用風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)了溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一次飛躍。

4.2008年開始,溫州銀行初步建立了矩陣式風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)后,初步確立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)方向,開始了對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)三方面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的研究和探索。

二、溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)與成因分析

目前,溫州銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平較成立之初有了很大進(jìn)步,但是,風(fēng)險(xiǎn)管理的變革是一個(gè)過程,不可能一步到位?，F(xiàn)階段溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中依然存在諸多不足,具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)薄弱。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是以銀行企業(yè)文化為背景,為廣大員工認(rèn)同并自覺遵守的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念和風(fēng)險(xiǎn)管理行為規(guī)范。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂,有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)必須以先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育為先導(dǎo)。2008年溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的矩陣式組織架構(gòu)初步設(shè)立,但全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不能完全貫徹到戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上,全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在著“現(xiàn)其形而未具其神”的現(xiàn)象。具體到經(jīng)營工作中,員工往往存在這樣一種錯(cuò)誤的意識(shí):業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)管理相互矛盾,業(yè)務(wù)要拓展就要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理制約著業(yè)務(wù)拓展。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具落后。溫州銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面已使用了客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)和信貸資產(chǎn)十二級(jí)分類系統(tǒng),并自主開發(fā)了小企業(yè)評(píng)級(jí)模型等技術(shù)工具,但量化的水平還有待提高。操作風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)工具仍屬空白。國際活躍銀行的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量依賴于基礎(chǔ)數(shù)據(jù),其積累的數(shù)據(jù)已經(jīng)過不同的經(jīng)濟(jì)周期,內(nèi)部評(píng)級(jí)比較完善,同時(shí)還借鑒中介機(jī)構(gòu)的外部評(píng)級(jí)結(jié)果,幫助實(shí)現(xiàn)信貸決策。對(duì)比國際先進(jìn)水平來看,溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力比較薄弱,無論在數(shù)量上還是質(zhì)量上,同國際先進(jìn)做法都存在差距,主觀判斷式的信貸決策仍占主流。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)落后。溫州銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)較為落后,不但數(shù)據(jù)搜集渠道單一,數(shù)據(jù)資料積累有限,而且主要停留在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要依賴于定性分析,而未來現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理將越來越重視定量分析,即大量運(yùn)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)來識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn),使風(fēng)險(xiǎn)管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性,能夠根據(jù)數(shù)據(jù)更加容易的總結(jié)出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),并有針對(duì)性的采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施。根據(jù)溫州銀行目前科技水平和統(tǒng)計(jì)途徑,目前還難以實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的量化風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.信貸業(yè)務(wù)流程不完善。溫州銀行現(xiàn)行的信貸業(yè)務(wù)流程中,市級(jí)行對(duì)不同規(guī)模的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一審批,部分管理職能如放款環(huán)節(jié)、信貸檔案管理仍然分散于各個(gè)支行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。由于缺乏對(duì)放款權(quán)力和信貸檔案的統(tǒng)一管理,支行網(wǎng)點(diǎn)在信貸業(yè)務(wù)放款流程中存在較高的操作風(fēng)險(xiǎn)。諸如合同簽訂不規(guī)范、擔(dān)保主體不規(guī)范,檔案遺失等操作風(fēng)險(xiǎn)形成不良資產(chǎn)的情況還時(shí)有發(fā)生。

三、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的對(duì)策研究

現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要特點(diǎn)是其作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分,在整個(gè)管理體系中的地位已上升到金融機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略的高度。面對(duì)銀行業(yè)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),溫州銀行好比在夾縫中求生存,規(guī)范化的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)其生存和發(fā)展的意義就更加重大。通過與先進(jìn)外資銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況的對(duì)比,結(jié)合溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀來看,溫州銀行可以采取以下幾種措施,改善風(fēng)險(xiǎn)管理水平,加速戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

1.培育先進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化。實(shí)踐證明,沒有先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,再多的制度和方法作用也難發(fā)揮應(yīng)有的作用。結(jié)合當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理工作的革新,溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)需要同步展開。在全行范圍內(nèi)樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化,是建成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)。前提是提倡全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)與行為,開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值觀活動(dòng),建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和政策;措施是樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值觀,營造全面風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍,建立強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的制度;目標(biāo)是避免風(fēng)險(xiǎn)管理文化沖突,建立統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值觀,樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的團(tuán)隊(duì)精神,防御銀行風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)進(jìn)行定期評(píng)估和動(dòng)態(tài)循環(huán),逐漸建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

2.完善溫州銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前信用風(fēng)險(xiǎn)管理是溫州銀行目前的主要任務(wù)。針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn),溫州銀行一方面要通過先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)、工具加以完善,提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性;一方面要結(jié)合業(yè)績(jī)目標(biāo)的制定,客戶市場(chǎng)的定位兩方面,從戰(zhàn)略角度統(tǒng)一研究,制定、完善相關(guān)的管理辦法。同時(shí),要注重自身信用風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),系統(tǒng)性、綜合性的思考信用風(fēng)險(xiǎn)管理問題的現(xiàn)狀,更有效的解決信用風(fēng)險(xiǎn)管理這一管理難題。

3.注重操作風(fēng)險(xiǎn)管理。操作風(fēng)險(xiǎn)給溫州銀行帶來的影響僅次于信用風(fēng)險(xiǎn),是溫州銀行面臨的一項(xiàng)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告,目前溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)損失中,信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失占比約為60%,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失占比約10%,而操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失占比約為20%。操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)往往相互交叉,難以徹底分開,而操作風(fēng)險(xiǎn)又是長(zhǎng)期被人們忽視的風(fēng)險(xiǎn),很多情況下人們把本應(yīng)屬于操作風(fēng)險(xiǎn)的事件劃為信用風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。有些風(fēng)險(xiǎn)本可以通過操作風(fēng)險(xiǎn)加以控制,卻由于操作風(fēng)險(xiǎn)管理不健全,增加了信用風(fēng)險(xiǎn)管理或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。溫州銀行建立操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型需要以風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)。對(duì)不同產(chǎn)品線的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,如將公司業(yè)務(wù)分為項(xiàng)目貸款、公司貸款,零售貸款分為零售銀行、私人銀行、銀行卡業(yè)務(wù)等。對(duì)每一類操作風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)出損失分布,從而計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、預(yù)期損失、非預(yù)期損失,并賦予其一定權(quán)重,實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。

4.完善風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)工具、方法。溫州銀行要迎接激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng),提高核心競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,建成風(fēng)險(xiǎn)管理集成系統(tǒng),必須完善自己的管理技術(shù)方法,要由事后控制向事前風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警等方面進(jìn)行轉(zhuǎn)化。按溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)組織架構(gòu)設(shè)計(jì),完善風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法、工具的任務(wù)由風(fēng)險(xiǎn)管理部承擔(dān)。在各業(yè)務(wù)部門及合規(guī)部反饋的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上,建立數(shù)據(jù)庫,設(shè)計(jì)模型,同時(shí)引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具和技術(shù)方法,如風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效管理(RAPM)、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本回報(bào)(RAROC)、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)法、風(fēng)險(xiǎn)限額風(fēng)險(xiǎn)管理、利率敏感度分析等。溫州銀行需要了解、學(xué)習(xí),并以全面風(fēng)險(xiǎn)管理的文化推動(dòng)新技術(shù)的引進(jìn)和新風(fēng)險(xiǎn)管理工具的應(yīng)用,建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的技術(shù)基礎(chǔ)。

5.重視風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè),強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。所謂銀行預(yù)警,是指對(duì)銀行經(jīng)營活動(dòng)中可能發(fā)生的資產(chǎn)損失和銀行信用體系遭受破壞的可能性進(jìn)行分析預(yù)報(bào),為銀行安全經(jīng)營提供對(duì)策和建議。目前我國金融行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高,各種不確定性因素較大,要有效化解溫州銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),建立銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制已成為重中之重。這既是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理要求,也適應(yīng)監(jiān)管要求的變化趨勢(shì)。溫州銀行可以通過利用現(xiàn)有技術(shù)手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量和控制,注重、加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)供求關(guān)系以及客戶狀況的分析,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理傳統(tǒng)的事后控制,向事先預(yù)警的方式過渡。

6.完善信貸流程,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理。溫州銀行信貸業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)應(yīng)該遵循這樣的原則:既要控制信貸風(fēng)險(xiǎn),又要提高效率。國際銀行界風(fēng)行20余年的銀行再造運(yùn)動(dòng),從理論到實(shí)踐已經(jīng)反復(fù)證明,一個(gè)有效的信貸業(yè)務(wù)流程對(duì)商業(yè)銀行防范信貸案件、提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平有著不可替代的重要作用。根據(jù)國際的通行做法,依托于信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)流程的電子化、智能化,并在此基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)操作流程的中心化。溫州銀行應(yīng)當(dāng)提高信貸業(yè)務(wù)操作流程的中心化水平,實(shí)現(xiàn)集中審查與集中放款,并在集中化過程中優(yōu)化信貸資源配置,簡(jiǎn)化信貸手續(xù),提高效率,減少中間管理層級(jí),有效防范風(fēng)險(xiǎn)尤其是信貸業(yè)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn)。具體到放款權(quán)分散的現(xiàn)象,溫州銀行可以成立統(tǒng)一的放款中心和信息檔案中心,對(duì)信貸合同簽訂、擔(dān)保主體認(rèn)定、信貸檔案的管理等方面的規(guī)范性統(tǒng)一管理,以減少放款權(quán)分散造成的操作風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,溫州銀行可以借鑒美國中小銀行的經(jīng)驗(yàn),對(duì)支行網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行差別授權(quán)制度:根據(jù)各支行網(wǎng)點(diǎn)所處的市場(chǎng)環(huán)境、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利水平、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況和風(fēng)險(xiǎn)管理能力,對(duì)其進(jìn)行差異化的授權(quán),并且隨時(shí)根據(jù)支行網(wǎng)點(diǎn)的績(jī)效考核進(jìn)行權(quán)限的動(dòng)態(tài)調(diào)整。此外,在貸款審批階段,注重對(duì)借款企業(yè)所在行業(yè)的分析,重視對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況特別是現(xiàn)金流量的分析。

第8篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來，經(jīng)濟(jì)全球化使得風(fēng)險(xiǎn)管理的問題日益凸現(xiàn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融業(yè)在各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所發(fā)揮的作用越來越重要。但由于金融監(jiān)管的放松，金融市場(chǎng)的波動(dòng)性也在不斷加劇，特別是進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，在世界范圍內(nèi)發(fā)生了三次大的金融危機(jī)——?dú)W洲貨幣危機(jī)、墨西哥金融危機(jī)和亞洲金融危機(jī)。這三次大的金融危機(jī)給全球經(jīng)濟(jì)帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理更成為國際、國內(nèi)金融界關(guān)注的焦點(diǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行主要的風(fēng)險(xiǎn)形式。信用風(fēng)險(xiǎn)的管理也成為當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域中極具挑戰(zhàn)性的課題。因此，如何防范與降低信用風(fēng)險(xiǎn)已是當(dāng)前我國商業(yè)銀行管理的迫切要求。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋

商業(yè)銀行在經(jīng)營中會(huì)遇到很多中風(fēng)險(xiǎn)，其中信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險(xiǎn)形式之一，它是金融機(jī)構(gòu)、投資者和消費(fèi)者所面臨的重大問題。社會(huì)的進(jìn)步和歷史的發(fā)展影響著人們對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)概念的理解。

傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手（受信方）拒絕或無力按時(shí)、全額支付所欠債務(wù)時(shí)，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會(huì)更多地考慮信用風(fēng)險(xiǎn)問題，比如發(fā)放貸款的銀行，其風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中，常常將信貸風(fēng)險(xiǎn)等同于信用風(fēng)險(xiǎn)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展，信用風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念：

從廣義上說，信用風(fēng)險(xiǎn)還包括由于各種不確定因素對(duì)銀行信用的影響，使銀行經(jīng)營實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性；

從狹義上說，信用風(fēng)險(xiǎn)一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。

信用風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩種情況：一是借款人或債務(wù)人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性；另一個(gè)是指由于債務(wù)人信用等級(jí)或信貸資產(chǎn)評(píng)級(jí)的下調(diào)、信貸利差的擴(kuò)大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風(fēng)險(xiǎn)；后者則強(qiáng)調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量?jī)r(jià)值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風(fēng)險(xiǎn)。

另外，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征有以下幾點(diǎn)：（1）道德風(fēng)險(xiǎn)與信息不對(duì)稱是形成信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。（2）非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。（3）風(fēng)險(xiǎn)和收益的非對(duì)稱性。信用風(fēng)險(xiǎn)的收益分布具有典型的非對(duì)稱性。（4）信用風(fēng)險(xiǎn)的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。

二、國內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中信用活動(dòng)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，信用風(fēng)險(xiǎn)所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴(kuò)大，因此，各個(gè)國家對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理都是非常重視的。

（一）國外先進(jìn)商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1、風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度，董事會(huì)直接負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風(fēng)險(xiǎn)管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產(chǎn)倒閉，使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重后果，深刻地認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險(xiǎn)管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，將之作為銀行內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。

2、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門開始出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理趨于日?；椭贫然?。與風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng)，現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在組織制度上形成了由董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離，改變了風(fēng)險(xiǎn)管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時(shí)，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行是建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上的，這就進(jìn)一步加強(qiáng)了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中及時(shí)、有效地管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3、更加重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理。與主要重視信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理不同，現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還非常重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，還將銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險(xiǎn)，提出了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和人才風(fēng)險(xiǎn)的概念。

4、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)日益突出，

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中的重要因素。同時(shí)，金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營的發(fā)展，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險(xiǎn)為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兩者，無論是在管理技術(shù)手段上，還是在管理理論上，都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)基本內(nèi)容。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)趨于計(jì)量化和模型化，各種風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量模型發(fā)展迅速，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性日益增強(qiáng)。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征不同，現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理越來越重視定量分析，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。

（二）我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1、我國商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念。目前我國商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠充分、信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念比較陳舊。不能適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)高速發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜的需要。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)不健全。在我國商業(yè)銀行中，負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長(zhǎng)期化、集中化。我國銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項(xiàng)目上，且數(shù)額巨大。而貸款資金長(zhǎng)期化將導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性降低，信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露出來，勢(shì)必會(huì)造成嚴(yán)重的信貸損失，對(duì)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的。

4、內(nèi)部評(píng)級(jí)不完善，風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分。與先進(jìn)的國際性銀行相比，我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)無論是在評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)結(jié)果的檢驗(yàn)，還是在評(píng)級(jí)組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等方而都存在著相當(dāng)大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評(píng)級(jí)在揭示和控制風(fēng)險(xiǎn)方而的作用。另外，由于會(huì)計(jì)信息不完備和真實(shí)性有待提高，以及缺乏衡量風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場(chǎng)的要求。

三、針對(duì)我國現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的建議

第一，提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)水平。根據(jù)當(dāng)前我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，要盡快提高我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。首先，各商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)以計(jì)算機(jī)為平臺(tái)的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫。其次，我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)我國的國情，堅(jiān)持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，積極開發(fā)出適合自身?xiàng)l件的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型。

第二，確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略得以落實(shí)。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)根據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對(duì)各類業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進(jìn)行整合、梳理和優(yōu)化。首先，通過授權(quán)管理、崗位制衡等手段防止操作風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次，通過標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，從而嚴(yán)格控制銀行內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。最后，通過不間斷的調(diào)整和改進(jìn)，不斷提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保其經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管，完善宏觀外部環(huán)境。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管是完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系的必然要求。首先是市場(chǎng)約束的要求，巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束為金融監(jiān)管的三大支柱，強(qiáng)調(diào)銀行應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向市場(chǎng)披露銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和措施、風(fēng)險(xiǎn)敞口、會(huì)計(jì)政策以及業(yè)務(wù)、管理和公司治理6個(gè)方面的信息；其次，監(jiān)管當(dāng)局必須在強(qiáng)化合規(guī)性監(jiān)管的同時(shí)重視安全性監(jiān)管，逐步強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時(shí)要對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動(dòng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體系，并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次，要進(jìn)一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系，形成有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的金融法制環(huán)境。落實(shí)《物權(quán)法》，修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔(dān)保法》等，在完善商業(yè)銀行的立法基礎(chǔ)上加大執(zhí)法力度，維護(hù)金融秩序。

第四，規(guī)范社會(huì)信用關(guān)系，推動(dòng)社會(huì)信用文化建設(shè)。要建立健全有關(guān)社會(huì)信用的法律體系，推進(jìn)信用文化建設(shè)。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)分析，社會(huì)信用指數(shù)每提高一個(gè)百分點(diǎn)，可以促進(jìn)gdp增長(zhǎng)0.9%，促進(jìn)生產(chǎn)率提高0.7%。

參考文獻(xiàn)

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[5]崔炳文.新巴塞爾協(xié)議下中國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究[d].天津大學(xué),2006.

第9篇

關(guān)鍵詞：董事會(huì)；治理結(jié)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)管理；經(jīng)濟(jì)資本；作用

中圖分類號(hào)：F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031(2008)09-0004-05

近年來，我國商業(yè)銀行紛紛股改上市，資本實(shí)力顯著增強(qiáng)，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)營業(yè)績(jī)大幅提升。銀行業(yè)要保持持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，唯一的出路就是扎扎實(shí)實(shí)地提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從源頭抓起，徹底轉(zhuǎn)變公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司治理機(jī)制，特別要發(fā)揮好董事會(huì)的主導(dǎo)作用，本文討論了董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的戰(zhàn)略定位，分析了董事會(huì)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的基本條件，并進(jìn)一步提出董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的著力點(diǎn)。從根本上解決風(fēng)險(xiǎn)控制的源動(dòng)力問題，使風(fēng)險(xiǎn)管理具備更好的戰(zhàn)略性和長(zhǎng)效性。

一、董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的戰(zhàn)略定位

(一)公司治理是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益的最大化，而有效的風(fēng)險(xiǎn)管理正是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡的基本途徑。對(duì)銀行而言，公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在密切聯(lián)系，兩者相輔相成。公司治理是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，是有效推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度保證；反過來，風(fēng)險(xiǎn)管理也是公司治理的重要內(nèi)容與核心任務(wù)。公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系是“形”與“神”的關(guān)系。我國商業(yè)銀行的改革最終要實(shí)現(xiàn)從“形似”到“神似”，這既是一個(gè)持之以恒的過程，也是一個(gè)探索創(chuàng)新的過程。一方面，建立、健全公司治理結(jié)構(gòu)不可能一勞永逸、一蹴而就，必須在動(dòng)態(tài)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，敏銳地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、把握風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，及時(shí)調(diào)整治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制。另一方面，在我國現(xiàn)行體制下完善公司治理，必須有足夠的創(chuàng)新精神。無論歐美模式還是德日模式，都存在各自的優(yōu)缺點(diǎn)，每種模式都需要在實(shí)踐中不斷完善。美國安然等一系列大公司所出現(xiàn)的問題，反映出歐美公司治理的弱點(diǎn)；日本銀行業(yè)前幾年出現(xiàn)的種種問題，也暴露出其公司治理上的內(nèi)在缺陷，所以在借鑒國外經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)時(shí)，要特別重視結(jié)合我國的情況，形成具有中國特色的公司治理，實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。[1]

在公司治理的基礎(chǔ)上，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理要取得實(shí)效，還必須從戰(zhàn)略、體制和機(jī)制等三個(gè)基本途徑入手，構(gòu)建起從宏觀到微觀、從硬件到軟件、從理念到操作的一整套風(fēng)險(xiǎn)管理的傳導(dǎo)機(jī)制，而這一切追根溯源又都要以完善的公司治理為基礎(chǔ)，如圖1所示。

(二)董事會(huì)是公司治理的核心

公司治理包括公司治理結(jié)構(gòu)和公司治理機(jī)制兩個(gè)方面。公司治理結(jié)構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層等治理主體組成。其中，股東大會(huì)由銀行的投資人組成，是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；董事會(huì)受股東大會(huì)委托，在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)銀行重大事項(xiàng)進(jìn)行決策；管理層根據(jù)董事會(huì)決策進(jìn)行具體實(shí)施；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)和高管層的履職狀況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，上述要素主體之間協(xié)調(diào)配合、相互作用，構(gòu)成了比較完整的公司治理機(jī)制。

公司治理是否成功關(guān)鍵在于董事會(huì)職能發(fā)揮得是否充分與得當(dāng)。[2]一個(gè)公司的所有經(jīng)營和管理活動(dòng)都以決策為基礎(chǔ)，如果董事會(huì)的決策不正確，犯了戰(zhàn)略性和方向性的錯(cuò)誤，那管理層執(zhí)行得再好也是南轅北轍，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督得再嚴(yán)也無濟(jì)于事。

(三)董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中起主導(dǎo)作用

董事會(huì)作為股東代表，是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任承擔(dān)者。一旦銀行的風(fēng)險(xiǎn)失控，董事會(huì)負(fù)有不可推卸的責(zé)任。統(tǒng)計(jì)顯示，1990-2006年間倒閉的459家美國銀行中，90%的倒閉是由于董事的消極被動(dòng)或決策失誤所致。其中，倒閉的336家存貸款機(jī)構(gòu)不同程度上存在董事、疏于謹(jǐn)慎的問題。在安然事件中，董事會(huì)對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)欺詐視而不見，因而遭到法律訴訟和輿論譴責(zé)。2007年，法國興業(yè)銀行交易員凱維埃爾違規(guī)操作導(dǎo)致近72億美元的經(jīng)濟(jì)損失，險(xiǎn)些釀成第二個(gè)巴林銀行。事后調(diào)查顯示，該行董事會(huì)長(zhǎng)期漠視內(nèi)控體系的漏洞，應(yīng)對(duì)此類事件承擔(dān)主要責(zé)任。

2003年以來，美國內(nèi)部控制專門研究委員會(huì)發(fā)展機(jī)構(gòu)(COSO)委員會(huì)和巴塞爾委員會(huì)在各自的指導(dǎo)文件中都強(qiáng)調(diào)發(fā)揮董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的必要性。[3]新資本協(xié)議和全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，從不同角度描述了董事會(huì)推行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本模式和總體要求，提出了設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)，由此構(gòu)造多重風(fēng)險(xiǎn)防線體系，以確保經(jīng)濟(jì)資本的核心盾牌不被那些突發(fā)的不利事件擊穿。與管理層相比，董事會(huì)在推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中應(yīng)該表現(xiàn)出更突出的長(zhǎng)期性、全局性、戰(zhàn)略性和根本性特征。

(四)董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要職責(zé)

為加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要界定董事會(huì)職責(zé)，這是一個(gè)“高屋建瓴”的步驟，可以保證決策層參與風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范性和有效性。[4]根據(jù)巴塞爾委員會(huì)《健全銀行業(yè)的公司治理》的要求，董事會(huì)作為銀行決策層，它在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)應(yīng)主要包括：定期審議并向股東大會(huì)提交銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；確定銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度，審定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和基本政策；批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)控機(jī)制；針對(duì)銀行所面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理狀況，做出風(fēng)險(xiǎn)控制的重要決策；審議批準(zhǔn)內(nèi)外部審計(jì)部門提交的評(píng)估報(bào)告，并監(jiān)督管理層落實(shí)整改；審定風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；聘任首席風(fēng)險(xiǎn)官和首席審計(jì)官等關(guān)鍵崗位人選；對(duì)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和執(zhí)行情況進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和監(jiān)督；督導(dǎo)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)等。

二、董事會(huì)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的基本條件

(一)提升董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和能力

首先，要提高董事會(huì)成員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念，使每位董事都明確董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和任務(wù)，提高其工作上的主動(dòng)性和服從內(nèi)部控制的自覺性。其次，對(duì)董事會(huì)成員進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，使之熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)、技術(shù)和方法，提高決策水平和工作能力。第三，通過優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu)或董事會(huì)成員構(gòu)成來達(dá)到提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目的。比如，引入風(fēng)險(xiǎn)管理專家作為董事會(huì)成員；在董事會(huì)內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；也可以在管理層設(shè)立直屬董事會(huì)的首席風(fēng)險(xiǎn)官(CRO)，將風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)和責(zé)任進(jìn)一步分解，并由CRO監(jiān)督CEO及其他管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理情況，董事會(huì)則通過對(duì)CRO進(jìn)行監(jiān)督來降低監(jiān)督成本，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化水平和效率。

(二)建立一套完整、規(guī)范的董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

建立董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，是商業(yè)銀行完善內(nèi)控體系的基本要求，主要應(yīng)從三方面入手：一是建立董事會(huì)決策范圍內(nèi)重大事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、決策、應(yīng)對(duì)和后評(píng)價(jià)等一條龍的管理程序，將其載入公司章程，使之制度化、規(guī)范化；二是對(duì)高管層的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行程序化的督導(dǎo)；三是嚴(yán)格執(zhí)行董事會(huì)集體決策制度，這已經(jīng)被證明是董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的一種有效方式，國內(nèi)外不少銀行經(jīng)營失敗的根源就在于沒有很好地貫徹這一制度。

(三)發(fā)揮董事會(huì)專門委員會(huì)的指導(dǎo)作用

隨著金融體系的不斷發(fā)展，銀行經(jīng)營和管理也越來越復(fù)雜，董事會(huì)許多重大議案，特別是風(fēng)險(xiǎn)管理議案的技術(shù)含量比以前有了很大提高。這些議案如果直接提交到董事會(huì)，由于會(huì)上時(shí)間有限，很難進(jìn)行深入討論，因而降低了決策質(zhì)量和效率。所以有必要進(jìn)一步發(fā)揮董事會(huì)專門委員會(huì)的作用。

目前，我國商業(yè)銀行董事會(huì)的專業(yè)化建設(shè)還有待加強(qiáng)。從上市銀行的信息披露中，很難發(fā)現(xiàn)董事會(huì)專門委員會(huì)的詳細(xì)信息，說明上市銀行對(duì)董事會(huì)專門委員會(huì)的作用認(rèn)識(shí)還不夠。董事會(huì)在銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的核心作用，只有通過不斷增強(qiáng)其專業(yè)化來實(shí)現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)“專業(yè)化”的主要途徑之一就是設(shè)立專門委員會(huì)，通過專門委員會(huì)來協(xié)助董事會(huì)，甚至可以直接負(fù)責(zé)某一方面的工作。這種專業(yè)化制度將增強(qiáng)董事會(huì)監(jiān)督銀行運(yùn)作的能力，并能提升董事會(huì)決策的質(zhì)量。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理可以由董事會(huì)下設(shè)的多個(gè)委員會(huì)共同承擔(dān)。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督高級(jí)管理層關(guān)于信用、市場(chǎng)、操作等風(fēng)險(xiǎn)的控制情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行完整的評(píng)估，提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的指導(dǎo)意見。審計(jì)委員會(huì)側(cè)重于事后監(jiān)督評(píng)價(jià)，主要負(fù)責(zé)處理與財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)性有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。與戰(zhàn)略、市場(chǎng)、渠道、顧客、技術(shù)、供應(yīng)鏈和其他運(yùn)營事務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)可由戰(zhàn)略委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)共同負(fù)責(zé)。這三個(gè)委員會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中要充分協(xié)作配合，戰(zhàn)略委員會(huì)重點(diǎn)負(fù)責(zé)事前風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)重點(diǎn)負(fù)責(zé)事中控制，審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)事后控制；再加上關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)的協(xié)調(diào)配合，就可以在決策層形成一個(gè)比較全面的風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)。

從發(fā)展趨勢(shì)看，董事會(huì)應(yīng)該讓上述專門委員會(huì)負(fù)起更大的責(zé)任，逐步從單純的議事機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)槎聲?huì)授權(quán)下的決策議事機(jī)構(gòu)。這些專門委員會(huì)也可以根據(jù)各自的專業(yè)特長(zhǎng)，主動(dòng)地提出議案，而不是被動(dòng)地審核管理層提交的議案，進(jìn)而提高在風(fēng)險(xiǎn)管理中的主動(dòng)性和參與度。

(四)建立科學(xué)的董事會(huì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系和方法

銀行要將董事會(huì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估作為公司治理的持續(xù)驅(qū)動(dòng)力，通過實(shí)施科學(xué)而全面的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)董事會(huì)履職能力和履職效果方面的薄弱環(huán)節(jié)?？茖W(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系有助于決策層協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡關(guān)系，促進(jìn)董事會(huì)更加積極地推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，為股東創(chuàng)造更大價(jià)值。

對(duì)董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績(jī)考核可從董事會(huì)整體和董事個(gè)人兩個(gè)層面進(jìn)行。對(duì)于銀行重大經(jīng)營失誤，若系董事會(huì)集體決策所致，應(yīng)向董事會(huì)全體問責(zé)；若因個(gè)別董事不稱職或違背內(nèi)控原則而導(dǎo)致重大失誤，則應(yīng)當(dāng)像更換行長(zhǎng)一樣，通過臨時(shí)股東大會(huì)及時(shí)對(duì)其進(jìn)行更換。業(yè)績(jī)考核的具體方式可以采取自我警醒與外部考評(píng)相結(jié)合的機(jī)制。但不論是哪個(gè)層面或哪種方式，評(píng)價(jià)時(shí)都要注意不僅要看到董事會(huì)當(dāng)期的、顯性的業(yè)績(jī)，還要充分體現(xiàn)業(yè)績(jī)背后對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期的、潛在的風(fēng)險(xiǎn)。[5]

與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)密切相關(guān)的一個(gè)問題是獨(dú)立性。獨(dú)立是董事會(huì)有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，缺乏獨(dú)立性將使得風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)失去意義。目前，在我國商業(yè)銀行公司治理中，董事會(huì)既要獨(dú)立于管理層，也要獨(dú)立于控股股東；獨(dú)立董事更要發(fā)揮其特有的職能，在整個(gè)任期內(nèi)始終保持獨(dú)立性；董事會(huì)各專門委員會(huì)，特別是審計(jì)委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)，要在處理各方利益關(guān)系的過程中堅(jiān)持專業(yè)化的判斷和獨(dú)立自主的決策。

(五)培育與發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)管理既是一門科學(xué)，又是一門藝術(shù)，但無論如何，它必須成為一種文化，融入到銀行自身的“血液”中，才能真正發(fā)揮作用。[6]風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)是董事會(huì)有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件。董事會(huì)應(yīng)著眼于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，成為風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的倡導(dǎo)者和推動(dòng)者。董事和高級(jí)管理人員應(yīng)投入足夠精力，強(qiáng)化全行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，督導(dǎo)各部門、各業(yè)務(wù)條線、各分支機(jī)構(gòu)樹立全方位風(fēng)險(xiǎn)理念，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為銀行的活靈魂。要通過廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育，培養(yǎng)所有員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿到所有人員的自覺行動(dòng)中，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)動(dòng)態(tài)過程融入公司經(jīng)營管理全過程，并將其提升到一個(gè)戰(zhàn)略高度。

三、董事會(huì)推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的著力點(diǎn)

(一)制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，確立風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度體系

風(fēng)險(xiǎn)偏好是銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基本態(tài)度，包括銀行愿意承擔(dān)何種風(fēng)險(xiǎn)，最多承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)，以何種方式承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)，是否準(zhǔn)備承擔(dān)新的風(fēng)險(xiǎn)，以及為了增加每一分盈利愿意多承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)等等。風(fēng)險(xiǎn)偏好是戰(zhàn)略性的，通常以定性描述為主。而風(fēng)險(xiǎn)容忍度是風(fēng)險(xiǎn)偏好的具體體現(xiàn)，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好的進(jìn)一步量化和細(xì)化。風(fēng)險(xiǎn)容忍度涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等所有風(fēng)險(xiǎn)類別，通常包括一整套關(guān)鍵的控制指標(biāo)，如目標(biāo)資本覆蓋率、VaR置信度、最低資本充足率、最低準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、授信集中度等。風(fēng)險(xiǎn)容忍度是在風(fēng)險(xiǎn)偏好基礎(chǔ)上確定的，它是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的邏輯起點(diǎn)，如圖2。

董事會(huì)在確定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和推動(dòng)其實(shí)施過程中，應(yīng)綜合考慮以下因素。第一，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略必須與銀行總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略必須服從和服務(wù)于銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略，為銀行價(jià)值最大化目標(biāo)服務(wù)。為此，其任務(wù)不僅僅在于管住風(fēng)險(xiǎn)，更在于通過對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的管理促進(jìn)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和價(jià)值創(chuàng)造。第二，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略需要根據(jù)銀行所處的市場(chǎng)環(huán)境及自身發(fā)展階段適當(dāng)加以調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略應(yīng)反映宏觀形勢(shì)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的變化，與銀行所處的發(fā)展階段和自身能力特征相適應(yīng)。第三，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略確定以后，董事會(huì)應(yīng)指導(dǎo)管理層，將風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度分解到各種類別的風(fēng)險(xiǎn)限額管理中去，并以此為依據(jù)將風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略體現(xiàn)在銀行的資本管理、業(yè)務(wù)拓展、資源配置等各個(gè)方面，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理在全行得以推進(jìn)和實(shí)施。

在上述過程中，建立風(fēng)險(xiǎn)容忍度體系是一個(gè)承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略，確立統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好，責(zé)成首席風(fēng)險(xiǎn)官研究、提交風(fēng)險(xiǎn)容忍度體系方案。董事會(huì)要從戰(zhàn)略和專業(yè)的雙重角度，審核風(fēng)險(xiǎn)容忍度體系的全面性、科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，并負(fù)責(zé)將審定后的容忍度體系切實(shí)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理工作，使之發(fā)揮有效的引領(lǐng)作用。

圖2 風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度

(二)完善風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供體制保障

在風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略確定之后，銀行要通過公司治理架構(gòu)，使風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略由董事會(huì)傳導(dǎo)到管理層，管理層再據(jù)此制定風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控措施，再傳導(dǎo)到具體業(yè)務(wù)和經(jīng)營層面，由此推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略在全行貫徹落實(shí)。

1.風(fēng)險(xiǎn)治理的三道防線。從風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)的橫向看，董事會(huì)要構(gòu)造多道防線組成的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。該體系包括三道防線：第一道是前臺(tái)業(yè)務(wù)部門，包括一線工作的營銷人員、客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理等，他們組成風(fēng)險(xiǎn)過濾網(wǎng)的最前端，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)力量；第二道防線是管理部門，包括信貸審批、貸后管理、預(yù)警監(jiān)控、系統(tǒng)管理、政策研究、資產(chǎn)負(fù)債管理、法律合規(guī)等，這些綜合管理部門形成了風(fēng)險(xiǎn)管理的中間力量；第三道防線是后臺(tái)審計(jì)部門，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，它直接隸屬于董事會(huì)，實(shí)施垂直化管理。

董事會(huì)的各專門委員會(huì)分別對(duì)口三道風(fēng)險(xiǎn)防線，其中戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)應(yīng)第一防線，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)應(yīng)第二道防線，審計(jì)委員會(huì)對(duì)口第三防線，如此可將決策層與管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理職能銜接在一起。

值得一提的是，審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一道閘門，也是董事會(huì)有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理的著力點(diǎn)。董事會(huì)要通過垂直化管理機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)條線的建設(shè)。一方面，通過加強(qiáng)評(píng)價(jià)考核、激勵(lì)約束和資源配置，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)條線的管理監(jiān)督職能；另一方面，要引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，促使外部審計(jì)機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行董事會(huì)的管理要求，充分發(fā)揮外部機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。此外，通過強(qiáng)化審計(jì)功能，董事會(huì)還可以提高信息質(zhì)量，防止因信息不對(duì)稱而出現(xiàn)決策失誤，進(jìn)而增強(qiáng)董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的權(quán)威性、客觀性和嚴(yán)肅性。

2.風(fēng)險(xiǎn)治理的上層架構(gòu)。從風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)的縱向看，上層架構(gòu)主要由董事會(huì)、高管層和監(jiān)事會(huì)組成。董事會(huì)層面，重點(diǎn)是強(qiáng)化其決策職能，發(fā)揮專業(yè)委員會(huì)的作用來制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，核準(zhǔn)高管層提交的風(fēng)險(xiǎn)政策和管理程序，并對(duì)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。高管層負(fù)責(zé)實(shí)施董事會(huì)確定的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策與制度，負(fù)責(zé)建立責(zé)權(quán)明確、報(bào)告線路清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識(shí)別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序，并實(shí)施健全有效的內(nèi)部控制。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)和高管層進(jìn)行監(jiān)督，保證銀行的經(jīng)營符合法律規(guī)定，減少道德風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部人控制。

3.風(fēng)險(xiǎn)治理的基層架構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)治理的基層架構(gòu)由各業(yè)務(wù)條線、各個(gè)分支機(jī)構(gòu)組成。董事會(huì)的任務(wù)是在基層架構(gòu)上建立起一個(gè)覆蓋面廣、相互聯(lián)系、相互制約的控制體系，使上層架構(gòu)確定的目標(biāo)、政策、制度能在基層架構(gòu)得到傳達(dá)和落實(shí)。第一，風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線要建立包括操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的管理部門。第二，向營銷條線派駐風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)或?qū)T，使之對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門直接匯報(bào)。第三，在分支機(jī)構(gòu)中設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門與崗位，并接受總行風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線和分支機(jī)構(gòu)的雙重領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)施矩陣式管理。第四，設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)檢查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的健全性、有效性，審計(jì)部門直接向首席審計(jì)官和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。

4.選聘首席風(fēng)險(xiǎn)官和首席審計(jì)官。鑒于風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和復(fù)雜性，我國商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)專職的首席風(fēng)險(xiǎn)官和首席審計(jì)官，這是董事會(huì)有效加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要前提。根據(jù)國外銀行的經(jīng)驗(yàn)，首席風(fēng)險(xiǎn)官和首席審計(jì)官在高管序列中占據(jù)重要地位，其行政級(jí)別應(yīng)不低于其他副行長(zhǎng)。其中，首席風(fēng)險(xiǎn)官由行長(zhǎng)提名，經(jīng)董事會(huì)1/2票數(shù)通過后方可聘任。董事會(huì)選聘首席風(fēng)險(xiǎn)官，應(yīng)當(dāng)將其是否熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法及法律法規(guī)，是否誠信、敬業(yè)、守法，是否具備勝任能力作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。首席風(fēng)險(xiǎn)官直接向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，但履行職責(zé)時(shí)應(yīng)保持適當(dāng)?shù)莫?dú)立性，應(yīng)當(dāng)定期向董事會(huì)及其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告銀行經(jīng)營管理行為的合法合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。首席審計(jì)官由董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)提名，經(jīng)董事會(huì)2/3票數(shù)通過方可聘任。首席審計(jì)官直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持全行內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，履職過程中必須保持充分的獨(dú)立性。

(三)構(gòu)建內(nèi)控傳導(dǎo)機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的可執(zhí)行性

在制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和完善風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)的基礎(chǔ)上，董事會(huì)還要通過建設(shè)一系列傳導(dǎo)機(jī)制，解決風(fēng)險(xiǎn)治理的上層架構(gòu)與基層架構(gòu)之間的聯(lián)接問題，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)有機(jī)銜接起來，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策、程序在全行得到有效貫徹和執(zhí)行。[7]當(dāng)前，我國商業(yè)銀行重點(diǎn)要從經(jīng)濟(jì)資本管理、激勵(lì)約束和預(yù)警糾偏三方面來加強(qiáng)傳導(dǎo)機(jī)制建設(shè)。

1.基于風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，建立經(jīng)濟(jì)資本管理機(jī)制。經(jīng)濟(jì)資本管理近年來在國際銀行業(yè)得到廣泛應(yīng)用，它是銀行內(nèi)部?jī)?yōu)化資源配置、平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的核心機(jī)制。董事會(huì)所設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，要落實(shí)到具體的資本計(jì)量上，并將資本在不同行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)和客戶等維度上進(jìn)行交叉配置，以此體現(xiàn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好，引導(dǎo)全行按照整體戰(zhàn)略進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展、結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。目前，對(duì)國內(nèi)許多銀行來講，建設(shè)經(jīng)濟(jì)資本管理機(jī)制的重點(diǎn)是從計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法入手，在加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)、對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行積累和篩選的基礎(chǔ)上，構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，計(jì)算預(yù)期損失和非預(yù)期損失。隨著風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平的提高，再逐步對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量，并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本配置，最終使資本覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)類別。簡(jiǎn)單講，經(jīng)濟(jì)資本管理機(jī)制的實(shí)施線路是：戰(zhàn)略制定――風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量――資本分配――業(yè)務(wù)發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整――評(píng)價(jià)考核――戰(zhàn)略再調(diào)整。

2.強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制的導(dǎo)向作用。激勵(lì)約束機(jī)制是銀行所有機(jī)制中最具有導(dǎo)向效應(yīng)的機(jī)制。無論是國家法律規(guī)定，還是銀行本身制定的各項(xiàng)政策、制度和措施，只有依靠一個(gè)正向的激勵(lì)約束機(jī)制才能在銀行內(nèi)部進(jìn)行有效傳導(dǎo)并得到執(zhí)行。一方面，銀行在對(duì)各業(yè)務(wù)條線、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行績(jī)效考核和激勵(lì)時(shí)，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)考核，并在薪酬激勵(lì)中加以體現(xiàn)。其有效手段就是在經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的基礎(chǔ)上，引入風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率(RAROC)考核，不僅要考核當(dāng)期收益，更要將銀行獲得收益所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本納入考核，引導(dǎo)全行有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)政策和程序。另一方面，要強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的追究。無論是決策層、執(zhí)行層還是監(jiān)督層乃至操作層都必須履行相應(yīng)崗位所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控職責(zé)。要形成一個(gè)從上至下的監(jiān)控路線，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督功能，對(duì)各層級(jí)履行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控狀況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。對(duì)于不能有效履行職責(zé)、違規(guī)違紀(jì)、對(duì)銀行產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的行為要依法進(jìn)行問責(zé)。

3.圍繞風(fēng)險(xiǎn)容忍度建立預(yù)警糾偏機(jī)制。董事會(huì)應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)管理的過程控制，除了經(jīng)濟(jì)資本管理機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制以外，還要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與糾偏機(jī)制，以便對(duì)各類潛在風(fēng)險(xiǎn)做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)反饋、及時(shí)應(yīng)對(duì)，保證董事會(huì)戰(zhàn)略決策的執(zhí)行效果不打折扣。[8]風(fēng)險(xiǎn)容忍度既是銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好的具體體現(xiàn)，也是各條線風(fēng)險(xiǎn)限額執(zhí)行情況的匯總反映，起著承上啟下的作用，可以作為董事會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略工具和傳遞機(jī)制。管理層應(yīng)定期向董事會(huì)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)容忍度的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，分析評(píng)價(jià)總體風(fēng)險(xiǎn)狀況和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在必要時(shí)管理層要組織現(xiàn)場(chǎng)檢查，核實(shí)數(shù)據(jù)背后的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況，根據(jù)容忍度執(zhí)行數(shù)值，有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查。如果風(fēng)險(xiǎn)容忍度被突破或即將被突破，就表明風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)了整體性問題，而不是局部問題。此時(shí)，管理層須立即向董事會(huì)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)要作出專業(yè)分析和明確指導(dǎo)，同時(shí)責(zé)成管理層采取行動(dòng)，以控制風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)的蔓延。圍繞風(fēng)險(xiǎn)容忍度建立起上述預(yù)警糾偏機(jī)制，能夠使董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理由一種結(jié)果式的管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程性管理，使之不僅能夠傳達(dá)政策導(dǎo)向，還能風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)進(jìn)行敏銳的的預(yù)警和前期控制。

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