時間：2023-08-02 16:37:52
導語：在財務廉潔風險防控措施的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
局屬各科室：
為貫徹落實市委和****黨組關(guān)于廉政風險預警防控工作的總體部署，切實推進黨風廉政建設，不斷完善反腐敗工作機制、體制，根據(jù)前期排查掌握的廉政風險點問題，我局結(jié)合工作實際，制定了《****黨風廉政風險防控工作清單》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請對照工作清單，全面排查問題，制定整改措施，落實主體責任，堵塞制度漏洞?，F(xiàn)就相關(guān)工作要求如下：
一、夯實責任體系，推進主體責任再落實。工作清單各責任主體要切實提高思想認識，全面履行“一崗雙責”主體責任，認真對照工作清單，扎實履行工作職責，著力強化廉政風險問題整改，將整改工作落實體現(xiàn)在履職盡責上。部門主要負責人要履行好“第一責任人”職責，班子成員要履行好“一崗雙責”，確保思想到位、責任到位、工作到位、效果到位。局黨總支將切實履行主體責任，對各責任主體的防控措施落實情況和作風效能建設情況進行不定期檢查，確保工作落實到位。
二、深入排查問題，開展廉政風險再排查。采取自己找、同事幫、領(lǐng)導提的工作方法及時發(fā)現(xiàn)掌握各種風險因素和征兆性、苗頭性問題，重點對財務、審批、管理等環(huán)節(jié)查找在行使行崗位職權(quán)、內(nèi)部管理權(quán)過程中存在的廉政風險點，并相應擴展到崗位職責、業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)，進一步充實《黨風廉政風險點和防范措施報表》、《崗位廉政風險點和防范措施登記表》，完善清單管理制度，確保從源頭上預防腐敗，促進干部廉潔自律。
三、加強制度建設，制定防控措施再完善。對排查出的廉政風險點，各責任主體要針對性的制定防控措施，加強內(nèi)部管理，健全完善管理制度，科學調(diào)整配置和合理分解權(quán)力以及崗位職責，進一步完善部門工作規(guī)則、人員行為規(guī)范和廉政紀律等制度規(guī)定。通過有針對性地制定相應風險防控措施、健全規(guī)章制度，建立廉政風險防控機制。
四、落實責任追究，風險防控機制再鞏固 。針對查找出的廉政風險點，按照風險程度和發(fā)生頻率區(qū)分對待，完善崗位廉政風險防控工作機制。對監(jiān)控掌握的廉政風險問題分類處置：對于苗頭性傾向性問題，給予提醒談話；對于可能導致不廉潔結(jié)果的異常行為，給予批評教育；對于已查實且程度較輕的不廉潔行為，給予誡勉談話或責令整改；對于已經(jīng)查實的、程度較重的腐敗行為依據(jù)黨紀國法處理，同時在一定范圍內(nèi)予以通報，警示其他科室或人員，防止發(fā)生類似問題。
關(guān)鍵要：物資采購；廉潔風險；防控措施
本文針對石油企業(yè)物資消耗種類多、專用性強、采購資金量大的客觀實際，結(jié)合物資采購存在的廉潔風險，制定切實可行的防范措施，對于有效防范物資廉潔風險，保證物資采購供應工作依法合規(guī)運行，確保采購物資質(zhì)量，降低物資采購成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益都具有十分重要的意義。
一、石油企業(yè)物資采購廉潔風險面臨的現(xiàn)狀分析
（一）石油企業(yè)物資采購的特殊性給物資采購廉潔風險防控帶來了困難
石油企業(yè)的生產(chǎn)所需物資具有技術(shù)復雜、專用性較強，部分物資壓力等級高、易燃、易爆等特點，因此對采購物資的質(zhì)量和安全性能要求比較高，部分物資通過公開采購的方式，易產(chǎn)生采購人員與供應商串通，產(chǎn)生腐敗問題，從而導致采購物資質(zhì)次價高問題，影響企業(yè)的安全生產(chǎn)，影響企業(yè)經(jīng)濟效益和石油企業(yè)的形象。
（二）高度集中統(tǒng)一的物資采購管理體制增大了物資采購廉潔風險管控難度
當前，石油企業(yè)普遍實行“歸口管理、集中采購”的物資采購運行模式，按照物資屬性，實行分級采購，對于關(guān)鍵重要物資、資金量大的批量物資實施集中統(tǒng)一采購，一般物資、零星物資由使用單位自行采購。分級采購后，發(fā)揮了批量采購優(yōu)勢，提高了工作效率，節(jié)約了采購資金，同時也應看到，增加了集中采購人員的權(quán)力，也相應增加了企業(yè)的物資采購廉潔風險。
（三）物資采購供求關(guān)系的變化給物資采購廉潔防控帶來困難
目前，我國的物資供應市場絕大多數(shù)物資買方市場，采購人員變?yōu)楣谈傁嗬瓟n腐蝕的對象。因而，物資采購業(yè)務人員中發(fā)生的違法、違紀問題相對比較突出。
二、石油企業(yè)物資采購存在的主要廉潔風險點
根據(jù)石油企業(yè)物資采購現(xiàn)狀，結(jié)合物資采購業(yè)務流程，梳理出物資采購工作中存在的主要廉潔風險有以下幾個方面：（一）物資采購管理制度不健全，導致運行不規(guī)范帶來的違規(guī)采購風險。（二）物資采購權(quán)利過于集中、自由裁量權(quán)過大，導致權(quán)利濫用產(chǎn)生腐敗問題的風險。（三）物資采購方式選擇不合理，導致采購的物資質(zhì)次價高，給石油企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的風險。（四）采購人員串通供應商，導致?lián)p公肥私的腐敗問題帶來的風險。(五)物資采購質(zhì)量把關(guān)不嚴，導致采購物資質(zhì)量不合格帶來的安全事故風險。（六）物資采購監(jiān)管制約機制不完善，誘發(fā)物資采購及管理人員行為失范的風險。
三、石油企業(yè)物資采購廉潔風險防控措施
針對識別出的風險，石油企業(yè)物資采購廉潔風險防控應堅持以合規(guī)合法采購為核心，不斷加強物資采購廉潔防控體系建設，明確物資采購各崗位工作人員的職責和權(quán)限，規(guī)范物資采購業(yè)務流程，逐步建立起有效的物資采購監(jiān)督、制約運行機制，有效地防范物資采購廉潔風險。
（一）完善物資采購防控制約機制，防范違規(guī)采購風險
建立物資采購防控制約機制。石油企業(yè)物資采購應實行“管采分離、采辦分離、分級采購、專業(yè)部門參與把關(guān)、審計部門參與過程監(jiān)督”的相互制約、相互監(jiān)督的物資采購運行機制。企業(yè)管理部門負責石油企業(yè)物資采購監(jiān)督管理工作；物資采購部門負責集中物資采購工作；專業(yè)技術(shù)部門負責集中采購物資的技術(shù)審查；審計、監(jiān)察部門負責集中采購過程的監(jiān)督，從而建立起職責清晰、相互制約的風險防控運行機制。
(二)梳理業(yè)務流程，加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險防控
持續(xù)推進廉潔風險防控工作，根據(jù)物資采購業(yè)務實際，梳理物資采購流程和權(quán)力清單，從物資采購計劃編制及審批、采購方案制定及審批、采購實施（招標、商談）、物資采購結(jié)果的編制及審批、入庫驗收（檢驗）、倉儲、供應、使用、質(zhì)量反饋、責任追究全過程進行梳理，理清工作流程，查找風險點，針對工作流程中確定的風險點，進一步完善《物資管理業(yè)務內(nèi)控與風險管理手冊》，通過過程控制，有效防范腐敗行為的發(fā)生。
（三）實行分級采購管理，避免權(quán)利濫用產(chǎn)生腐敗問題
1、分級采購，避免權(quán)利過于集中。石油企業(yè)對物資采購實行目錄管理，進行分級采購：對于集團石油企業(yè)一級物資，由各使用單位嚴格按照集團石油企業(yè)采購結(jié)果執(zhí)行，通過《中國石油物資采購管理信息系統(tǒng)》實行目錄點擊采購；對于采購資金量大的大宗物資、在石油企業(yè)范圍內(nèi)能形成批量的通用物資以及涉及安全的一級以外的其他物資，列入石油企業(yè)“三集中”二級采購物資目錄，由石油企業(yè)物資管理部集中組織采購，各單位嚴格按照川慶石油企業(yè)采購結(jié)果執(zhí)行，實行目錄式采購；對于采購資金量小和采購品種繁雜、不能形成批量的一級和二級目錄外的零星物資，列入授權(quán)采購物資，由各單位自行組織采購。物資管理部日常加強對各單位進行監(jiān)督檢查，避免各單位越權(quán)采購。2、“三集中”采購物資實行專家會審制，進行集體決策，避免個別人員人為因素影響采購結(jié)果。石油企業(yè)集中采購物資先由使用單位對擬采購物資的技術(shù)要求、供應商資質(zhì)要求和采用的采購方式等提出建議意見，然后由石油企業(yè)機關(guān)專業(yè)處室以及法律、財務、質(zhì)量等處室專業(yè)人員組成專家組，對采購方式、供應商資質(zhì)、技術(shù)要求、評分辦法及評分標準、入圍供應商確定的原則等進行評審，作為制定采購方案和招標方案的依據(jù)，通過集體決策，避免因個人決策權(quán)利過于集中、自由裁量權(quán)過大導致權(quán)利濫用產(chǎn)生腐敗問題的風險，保證采購方式的合理性、采購結(jié)果的公平性。3、嚴格采購方案審查把關(guān)，避免采購方式不合理帶來的風險。機關(guān)專業(yè)處室共同參與物資技術(shù)方案、采購方案和招標方案審查把關(guān)，從而保證采購方案的合理性。
（四）推行公開招標，實行“陽光”采購
1、合理選擇采購方式，大力推行公開招標。石油企業(yè)物資采購管理辦法明確規(guī)定：“物資采購原則上采用目錄式采購和招標采購方式。不滿足目錄式采購和招標條件的可選用競爭性談判、詢價采購和單一來源談判采購等方式”；在實際采購工作中，對于滿足招標條件的物資，盡量實行公開招標采購；對于采購批量超過100萬元，不能實行招標采購的，對擬采購物資的名稱、金額、采取的采購方式、選擇的供應商以及不能招標的理由等信息在《中國石油招投標網(wǎng)》和《中國采購與招標網(wǎng)》上進行公示，公示無異議后，嚴格按照規(guī)定程序申報《可不招標審批》，經(jīng)石油企業(yè)主管領(lǐng)導審批后，方可申報非招標采購方案。2、成立專業(yè)招標機構(gòu)，實行專業(yè)化運作，實現(xiàn)“陽光”采購。石油企業(yè)成立招標中心，負責石油企業(yè)集中采購物資的招標工作。3、加強對招標方案和招標文件審查，提高招標工作質(zhì)量。對“三集中”物資招標方案和招標文件實行“會審制”，提高招標方案和招標文件質(zhì)量，確保招標結(jié)果公平、合理。4、合理組建評標委員會，保證評標結(jié)果公平合理。注重評標委員會的組建，通過石油企業(yè)評標專家?guī)祀S機抽取評委，并對評委采取保密措施，在招標前一天抽取評委，防止評委與供應商串通，避免暗箱操作、泄漏標底等違規(guī)行為。
（五）深化廉潔風險防控，推進物資采購“陽光”建設
1、嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》、中國石油集團石油企業(yè)、川慶石油企業(yè)物資采購管理規(guī)定實施石油企業(yè)“三集中”物資采購，確保物資采購規(guī)范運行。2、加大公開招標力度。凡具備公開招標條件的物資，全部進行公開招標，做到“公開、公平、公正”，實現(xiàn)“陽光、透明”采購，確保滿足招標條件的物資招標率達到100%。3、推行網(wǎng)上采購。運用電子信息技術(shù)，逐步通過《中國石油物資管理信息系統(tǒng)》實行網(wǎng)上招標，減少與供應商直接見面機會，防止暗箱操作。4、實施集中采購。堅持推進物資“三集中”采購，充分發(fā)揮批量采購優(yōu)勢，努力降低采購成本。
（六）加強采購、采購管理人員管理，避免腐敗問題帶來的風險
1、注重采購人員的配備。在《物資管理業(yè)務內(nèi)控與風險管理手冊》中，明確了物資管理部各崗位人員的學歷、專業(yè)背景、工作經(jīng)歷及經(jīng)驗、綜合素質(zhì)等要求，同時，選擇有責任感、政治素質(zhì)強、黨性強、紀律性強的人員，配備到物資采購及采購管理崗位；對于招標中心人員的配備盡量取得招標師資格的人員中選聘。2、加強采購人員的日常教育，做到警鐘長鳴，防患于未然。一是加強物資采購人員業(yè)務知識和采購法律、法規(guī)的學習、培訓；二是要求物資采購人員嚴格按照管理制度執(zhí)行；三是日常加強對采購人員的廉潔自律教育，培養(yǎng)物資采購人員的廉潔自律意識，避免物資采購人員腐敗問題帶來的風險。3、實行輪崗制。定期對關(guān)鍵崗位采購人員進行崗位輪換，避免采購人員長期在同一業(yè)務崗位上經(jīng)常與供應商交往而發(fā)生腐敗問題。
（七）嚴格把好物資采購質(zhì)量把關(guān)，避免不合格物資帶來的安全事故風險
1、嚴格把好選商入口關(guān)。對于石油專用物資，在選擇供應商時，要求須具備中石油物資采購準入資質(zhì)；對于部分技術(shù)性強，質(zhì)量、安全要求高的石油專用物資還需具備技術(shù)準入、質(zhì)量認可、HSE準入資質(zhì)。2、專業(yè)技術(shù)部門把好采購物資技術(shù)關(guān)。物資采購前，根據(jù)物資專業(yè)屬性，按照職責分工，分別由專業(yè)技術(shù)對物資標準、技術(shù)要求進行審查。3、合同中明確質(zhì)量條款。簽訂物資采購合同時，明確采購物資的質(zhì)量標準、技術(shù)要求和驗收標準，以及發(fā)生質(zhì)量問題的處理措施。4、加強采購物資質(zhì)量抽查。石油企業(yè)每季度開展物資質(zhì)量抽檢，對抽檢中發(fā)現(xiàn)的不合格物資，立即停止采購，及時做好退貨處理，并暫停供應商的交易資格。
（八）建立完善的物資采購監(jiān)管制約機制，避免物資采購及管理人員行為失范的風險
1、為保證物資采購過程規(guī)范運行，避免不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。在物資招標、商談采購全過程派專人進行現(xiàn)場監(jiān)督，保證采購過程公平、公正。2、公開招標信息，增強透明度。對公開招標項目，在《中國石油招標投標網(wǎng)》和《中國招標投標網(wǎng)》同時招標公告，向社會公開招標信息，暢通潛在供應商參與投標的渠道，并對招標結(jié)果在這兩個網(wǎng)絡進行公示，接受供應商和相關(guān)人員的監(jiān)督，若供應商對招標結(jié)果提出異議或投訴，進行合理的處理，并以此為契機，及時整改招標工作中存在的問題。
（九）落實責任追究機制，有效防范風險發(fā)生
1、暢通物資采購廉潔舉報渠道。以實名或者匿名的方式，通過各種途徑反映物資采購、管理方面的不廉潔行為和事件，打造物資采購管理廉潔風險防控陣地。2、建立責任追究制度。對于發(fā)現(xiàn)物資采購中出現(xiàn)的腐敗問題，逐級追溯問責，對責任人進行責任追究，嚴格處理。
四、結(jié)論與建議
石油企業(yè)物資采購工作，通過構(gòu)建物資采購廉潔風險防控體系，完善物資采購管理制度，明確物資采購各崗位人員職責，抓好物資采購關(guān)鍵環(huán)節(jié)的廉潔風險防控，加強對物資采購工作的檢查考核，有效地防范物資采購廉潔風險，營造良好的物資采購廉潔從業(yè)環(huán)境，從而形成石油企業(yè)物資采購人員“不想腐、不能腐、不敢腐”的格局。
參考文獻
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[5]祝鵬飛;試析“崗位廉政風險教育”的理念[J];中國監(jiān)察;2010年10期.
目錄
第一章 總則............................................................................................. 2
第二章 廉潔風險內(nèi)容 ............................................................................ 2
第三章
第四章
第五章
第六章
第七章
第八章
附件1：廉潔協(xié)議書
附件2：廉潔承諾書
廉潔從業(yè)行為規(guī)范 .................................................................... 3 實施與監(jiān)督 ................................................................................ 4 材料設備采購 ............................................................................ 5 工程建設材料設備采購 ............................................................ 5 對違反規(guī)定行為的處理 ............................................................ 6 附則............................................................................................. 6 ................................................................................. 7 ................................................................................. 8 1 / 8
第一章 總則
1.為樹立企業(yè)與員工隊伍的良好形象，促進全體員工誠信從業(yè)、廉潔自律，特制定本規(guī)定。
2.本規(guī)定適用于公司全體員工。
3.全體員工應當遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，依法經(jīng)營、廉潔從業(yè)、誠實守信，全心全意地為公司工作，切實維護公司的合法權(quán)益和個人的良好聲譽。
第二章 廉潔風險內(nèi)容
4.廉潔風險，主要包括思想道德、崗位職責、業(yè)務流程、制度機制和外部環(huán)境等五類風險。
4.1思想道德風險
是指由于理想信念不堅定、工作作風不扎實、職業(yè)道德不牢固，個人因私欲、私利等自身思想道德偏誤或因親情請托等情節(jié)可能造成的個人從業(yè)行為規(guī)范及職業(yè)操守發(fā)生偏移失控，或授意他人違反職業(yè)操守，導致從業(yè)行為結(jié)果不公正、不公平，行為對象利益受損或不當?shù)靡妫赡軜?gòu)成以權(quán)謀私、腐化墮落等嚴重后果的廉潔風險。
4.2崗位職責風險
是指由于崗位職責的特殊性，可能造成在崗人員不履行或不能正確履行崗位職責，構(gòu)成失職瀆職、以權(quán)謀私等嚴重后果的廉潔風險。
4.3業(yè)務流程風險
是指由于業(yè)務流程中的環(huán)節(jié)和節(jié)點不清晰，運行程序不規(guī)范，工作內(nèi)容公開透明度低，且缺乏相互制約和有效的過程監(jiān)控，可能構(gòu)成個人或集體弄虛作假、以權(quán)謀私等嚴重后果的廉潔風險。
4.4制度機制風險
是指由于制度不健全、存在管理漏洞，制度缺乏有效制衡和可操作性，制度執(zhí)行不到位，權(quán)力過于集中或自由裁量空間較大，監(jiān)督制約機制不完善，可能構(gòu)成濫用職權(quán)、以權(quán)謀私等嚴重后果的廉潔風險。
4.5外部環(huán)境風險
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是指個人、集體為了達到權(quán)利運行結(jié)果有利于自身利益的目的，對行政權(quán)利部門或人員進行利益誘惑或施加其他非正常影響，導致權(quán)利行使人員行為失范，可能構(gòu)成失職瀆職或權(quán)錢交易等嚴重后果的廉潔風險。
第三章 廉潔從業(yè)行為規(guī)范
5.全體員工應當維護公司利益，廉潔奉公，忠于職守。禁止利用職權(quán)和職務上的便利謀取不正當?shù)睦妗２坏糜邢铝行袨椋?/p>
5.1接受或索取與本企業(yè)有業(yè)務關(guān)系的企業(yè)或個人提供的任何利益或利益輸送； 接受或索取管理和服務對象提供的任何利益；
5.2將公司業(yè)務往來中的折扣、回扣、傭金、禮金、禮品、中介費等據(jù)為己有或私分；
5.3將公司業(yè)務往來中的物品以明顯低于市場的價格獲?。?/p>
5.4利用公司的資源、業(yè)務渠道、商業(yè)秘密、知識產(chǎn)權(quán)等為本人或他人從事牟利活動或利益輸送；
5.5利用職務上的便利從事私人得利的中介活動；
5.6從事?lián)p害公司利益的經(jīng)營活動，或在與公司同類業(yè)務或有業(yè)務關(guān)系的企業(yè)投資入股或收受干股；
5.7利用職務上的便利，侵吞、竊取、騙取或以其他手段非法侵占公司財物；授意、指使、強令員工從事違法亂紀和違反公司規(guī)章制度的活動；
5.8工作人員向合作方報銷任何應由個人支付的費用。
5.9負責工程項目的人員不遵守國家和河北省關(guān)于建設工程發(fā)包工作規(guī)則以及有關(guān)廉政建設的各項規(guī)定。
5.10工作人員單獨私自與合作方洽談業(yè)務，洽談業(yè)務或采購工程設備、設施必須有兩人以上共同參加。
5.11瞞上欺下，瞞報、謊報、緩報、漏報突發(fā)事件、重大事故、經(jīng)營成果和其他重要情況；
5.12利用公司的業(yè)務招待費、辦公費、差旅費等費用假公濟私；
5.13有其他謀取私利損害公司利益的行為。
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第四章 實施與監(jiān)督
6.公司成立廉潔風險防控管理工作領(lǐng)導小組，具體人員結(jié)構(gòu)及職責如下：
6.1領(lǐng)導小組成員
組長：總經(jīng)理
副組長：人力資源部經(jīng)理、財務部經(jīng)理
成員：各部門負責人
專人聯(lián)系方式：魯娜 0316-6078082
6.2主要職責
6.2.1組長主要職責： 負責公司廉潔風險防控管理工作的組織、領(lǐng)導
（1）領(lǐng)導公司廉潔風險防控管理工作；
（2）對公司廉潔風險防控管理工作做出總體部署和階段安排；
（3）指導公司廉潔風險防控管理工作相關(guān)制度的建立。
6.2.2副組長主要職責: 負責公司廉潔風險防控管理工作的協(xié)調(diào)和實施工作
（1）認真貫徹執(zhí)行組長對廉潔風險防控管理工作做出的總體部署和階段安排；
（2）公司廉潔風險防控管理工作相關(guān)制度的建立；
（3）根據(jù)投訴檢舉資料進行檢查和調(diào)查，聽取被投訴檢舉人員的陳述和申辯，收集有關(guān)證據(jù)，根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出處理建議。
（4）對工作開展情況進行監(jiān)督、檢查和考核；
（5）總結(jié)經(jīng)驗，查找問題，督促改進完善。
6.2.3成員主要職責：
（1）協(xié)助領(lǐng)導小組建立防范機制、健全管理制度，及時向領(lǐng)導小組反映情況，報告工作，提出建議；
（2）開展廉潔風險防控管理具體工作，確保制度和措施有效落實；
（3）辦理領(lǐng)導小組交辦的有關(guān)事項。
7.全體員工的廉潔從業(yè)情況，人力資源部門將作為考核、任免、升遷的重要依據(jù)和內(nèi)容。
8.為提高廉潔自律意識，從思想源頭杜絕違規(guī)違紀事件的發(fā)生，使員工知法守法、自重、自警，公司要求全體員工簽訂廉潔從業(yè)承諾書。人力資源部門負責員工承
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諾書的簽訂和存入員工檔案的工作。
第五章 材料設備采購
9.嚴格按照工程投資監(jiān)理制訂的材料設備以及公司的有關(guān)審批的規(guī)定開展工作。
10.堅持在同等條件下選擇國有大中型企業(yè)、具有IS09001等資質(zhì)、生產(chǎn)場地有規(guī)模、質(zhì)量上乘的企業(yè)優(yōu)先原則。
11.堅持對初步確認的廠家，深入了解其產(chǎn)品、安裝、售后服務等情況，及時收集其用戶單位的情況反映。
12.堅持由投資監(jiān)理與有關(guān)人員共同參與談判、定價的原則。
13.赴廠家實地考察，必須做到拒絕接受供應方宴請以及任何與業(yè)務有關(guān)的邀請、禮品等。
第六章 工程建設材料設備采購
14.工程建設原則上不搞公司供料(除少量大型設備外)，均以公司定型，承包方辦理的辦法進行實施。在按正常狀況承包方不能滿足施工價格、工期及供貨條件的情況下（有承諾的除外），可以采用公司供料的方式，但必須做到提供多家可以比較的生產(chǎn)廠家或供貨商；經(jīng)過規(guī)定程序由集體決定，嚴格按規(guī)定做好驗收、交接、監(jiān)管和結(jié)算。
15.采購工作采取公開、公正、公平的原則，根據(jù)設計要求，施工進度要求，按需求編制采購計劃。
16.材料設備采購的質(zhì)量、性能應滿足設計要求，技術(shù)性能經(jīng)專業(yè)工程師或相關(guān)專業(yè)人員驗定，交貨須符合工程進度要求。
17.編制采購招標文件，配合投資監(jiān)理定價，采購的材料設備控制在預算造價以內(nèi)。
18.匯總至少三家供貨商情況，比較分析材料設備、質(zhì)量、價格、性能、使用壽命、維修等綜合數(shù)據(jù)，科學真實反映情況。數(shù)量大、價格高的材料設備必須到生產(chǎn)廠家實地考察。
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19.集體討論，綜合公司領(lǐng)導、財務等部門、監(jiān)理工程師、專業(yè)工程師的意見，討論并決定材料設備的供貨廠家。
20.加強與工程施工單位的聯(lián)系，采購材料設備滿足工程的工期要求。
21.履行采購合同，協(xié)調(diào)和監(jiān)督執(zhí)行合同中出現(xiàn)的各種情況。
22.整理收集各類已采購的材料設備的保修、維護檔案，以便今后使用過程中執(zhí)行維修保養(yǎng)任務。
第七章 對違反規(guī)定行為的處理
23.處理辦法： 責令違規(guī)者退還其不正當?shù)慕?jīng)濟利益，并視情節(jié)輕重做出但不限于以下處理決定：
23.1批評教育；
23.2降薪或扣罰獎金；
23.3降職或免職；
23.4解除勞動合同。
24.對給公司造成經(jīng)濟損失的，追究其經(jīng)濟賠償責任直至通過法律途徑追究其責任；涉嫌違法犯罪的移送司法機關(guān)處理。
25.處理程序：由公司廉潔風險防控管理工作領(lǐng)導小組提出處理意見。主任、經(jīng)理級以上管理人員由公司總辦會處理；其他員工由人力資源部門提出處理意見，經(jīng)總辦會審議通過后執(zhí)行。
第八章 附則
26.本規(guī)定由公司人力資源部負責解釋。
27.本規(guī)定自頒布之日起實施。
附件：
1. 廉潔協(xié)議書
2. 廉潔承諾書
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附件1：廉潔協(xié)議書
甲方：
乙方：
在甲乙雙方訂立、履行合同過程中，為保持廉潔自律的工作作風，防止各種不正當行為的發(fā)生，經(jīng)友好協(xié)商，甲乙雙方訂立協(xié)議如下：
1.甲乙雙方應當自覺遵守國家、地方法律法規(guī)以及本協(xié)議的約定，在合同的訂立、履行過程中廉潔自律。
2.乙方在與甲方合作期間，不得對甲方員工或其親屬進行任何形式的賄賂或給付其不正當利益行為。
3.如乙方知悉其它與甲方合作之供應商存在違反本協(xié)議規(guī)定之行為，乙方必須向甲方檢舉并提供證據(jù)。
4.乙方應當通過正常途徑開展相關(guān)業(yè)務，不得為獲取某些不正當利益而向甲方員工贈送禮金、有價證券、購物卡、充值卡等貴重物品等，或給甲方員工報銷其個人費用，或邀請甲方員工外出旅游和進入營業(yè)性娛樂場所，或為甲方員工住房裝修、婚喪嫁娶、家屬和子女的工作安排以及出國等提供方便。
5.乙方如發(fā)現(xiàn)甲方員工有違反上述協(xié)議者，應向甲方舉報。甲方不得找任何借口對乙方進行報復。甲方對舉報屬實和嚴格遵守廉潔協(xié)議的乙方，在同等條件下優(yōu)先考慮與乙方繼續(xù)合作并給予更優(yōu)惠的商務合作條件。
6.甲方發(fā)現(xiàn)乙方有違反本協(xié)議，甲方有權(quán)利單方面終止或解除合同，乙方除應賠償甲方因乙方違反本協(xié)議所受的損失外，另需要即時支付至少相當于截止當月起所有應收貨款的50%給甲方。
7.本廉潔協(xié)議與合同具有同等法律效力，經(jīng)協(xié)議雙方簽署后立即生效。本協(xié)議有效期為長期有效。
8.甲方員工廉潔監(jiān)督熱線： 廉潔監(jiān)督人：
9.本協(xié)議一式二份，甲、乙雙方各執(zhí)一份。
甲方：（蓋章） 乙方：（蓋章）
法定代表人： 法定代表人;
日期: 日期:
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附件2：廉潔承諾書
本人在工作期間，將認真履行職責，保持廉潔作風。本人鄭重做出以下承諾，并愿意接受公司、員工和供應商的監(jiān)督：
1. 絕不接受或索取與本企業(yè)有業(yè)務關(guān)系的企業(yè)或個人提供的任何利益或利益輸送；
2. 絕不接受或索取管理和服務對象提供的任何利益；
3. 絕不將公司業(yè)務往來中的折扣、回扣、傭金、禮金、禮品、中介費等據(jù)為己有或私分；
4. 絕不將公司業(yè)務往來中的物品以明顯低于市場的價格獲取；
5. 絕不利用公司的資源、業(yè)務渠道、商業(yè)秘密、知識產(chǎn)權(quán)等為本人或他人從事牟利活動或利益輸送；
6. 絕不利用職務上的便利從事私人得利的中介活動；
7. 絕不從事?lián)p害公司利益的經(jīng)營活動，或在與公司同類業(yè)務或有業(yè)務關(guān)系的企業(yè)投資入股或收受干股；
8. 絕不利用職務上的便利，侵吞、竊取、騙取或以其他手段非法侵占公司財物；授意、指使、強令員工從事違法亂紀和違反公司規(guī)章制度的活動；
9. 絕不向合作方報銷任何應由個人支付的費用。
10. 絕不單獨私自與合作方洽談業(yè)務。
11. 絕不瞞上欺下，瞞報、謊報、緩報、漏報突發(fā)事件、重大事故、經(jīng)營成果和其他重要情況；
12. 絕不利用公司的業(yè)務招待費、辦公費、差旅費等費用假公濟私；
13. 絕不做其他謀取私利損害公司利益的行為。
如有違反以上內(nèi)容，本人自愿接受公司經(jīng)濟處罰和依法做出的任何處理。 本承諾書為勞動合同附件，如在勞動合同解除后，發(fā)現(xiàn)有以上行為的，公司有權(quán)視情節(jié)進行追訴。
本承諾書一式三份，公司廉潔風險防控管理工作領(lǐng)導小組、本單位和個人各一份。
關(guān)鍵詞：風險管理；內(nèi)部控制；油田企業(yè)
中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）011-000-01
油田企業(yè)由于受其生命周期長，涉及面廣，一次性投資額大，且其成本具有不確定性等因素影響，因此完善油田企業(yè)的內(nèi)部控制體系意義巨大。勝利油田某采油廠以系統(tǒng)節(jié)點精細管理為依托，以內(nèi)部控制與專業(yè)管理結(jié)合為基礎，將全面風險管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，不斷規(guī)范全面風險管理基本流程，培育風險管理文化，積極構(gòu)建“體系健全、運行有效、效果良好”的全面風險管理體系，確保油田企業(yè)在發(fā)展過程中各項措施能夠落實到位。
一、構(gòu)建風險管理組織體系，營造風險管理環(huán)境
首先，公司層面，在內(nèi)控管理委員會和系統(tǒng)節(jié)點組織運行體系的基礎上成立了以企業(yè)負責人為組長的風險管理委員會，全面負責企業(yè)風險管理體系建設、風險管理策略、風險管理程序等事項，確定企業(yè)全面風險管理的總體目標：圍繞生產(chǎn)經(jīng)營總體目標，依托系統(tǒng)節(jié)點，以構(gòu)建全面風險管理為導向的內(nèi)控控制體系為切入點，全面梳理各類風險，構(gòu)筑風險管理防線，盡可能地降低各類風險，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量。其次，橫向上，以系統(tǒng)節(jié)點各專業(yè)系統(tǒng)為基礎，按專業(yè)分工成立了勘探開發(fā)、安全環(huán)保、設備管理、電力管理、作業(yè)管理、材料管理、生產(chǎn)運行、財務資產(chǎn)管理、法律風險管理、廉潔風險管理等17個風險管理專業(yè)子系統(tǒng)。縱向上，企業(yè)內(nèi)部二、三、四級單位也相應成立了全面風險管理機構(gòu)，明確相應的風險管理職責，分專業(yè)、分層級負責各自的風險防控工作；第三，分不同層面利用網(wǎng)絡等多種媒介，積極倡導風險管理理念，增強全體干部職工風險防范意識，按照規(guī)范流程運作，從上到下營造了良好的全面風險管理氛圍。
二、梳理節(jié)點風險點，明確風險防控目標
全面風險管理的關(guān)鍵是找準風險點，識別風險因素，評估分類并制定相應的對策加以防控。首先，在采油廠已建立的“三個層級、四個體系”的系統(tǒng)節(jié)點基礎上，分18個專業(yè)系統(tǒng)從不同層面的重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，對已設置的63個一級節(jié)點、184個二級節(jié)點、539個三級節(jié)點進行了梳理和分析，重點分析了可能存在的風險因素，并制定相應的對策，形成了分系統(tǒng)到節(jié)點的風險管理網(wǎng)絡。其次，針對梳理出來的風險點和分公司風險清單進行了認真比對，按照重要程序和風險系數(shù)確定了油氣勘探、成本管理、投資管理、HSE管理、資金管理、物資采購、法律事務、資產(chǎn)管理、稅務管理、制度管理等十九項重要業(yè)務為采油廠一級風險管理重點，針對19項主要業(yè)務相關(guān)的重點環(huán)節(jié)和崗位進行了風險問題排查和評估，找出了可能存在的風險因素，合理設置內(nèi)控權(quán)限，重點加以防控。財務資產(chǎn)管理系統(tǒng)分成本、預算、資金、資產(chǎn)管理等崗位進行了風險因素排查，編制了崗位風險排查表，明確了涉險職責、業(yè)務環(huán)節(jié)、風險表現(xiàn)、主要產(chǎn)生原因、風險等級以及防控措施。
三、強化內(nèi)部制度體系建設，落實風險防控責任
倡導風險管理理念，在修訂采油廠新版內(nèi)控手冊的過程中，將“三重一大”制度融入采油廠《內(nèi)控手冊》，進一步細化權(quán)限分工，同時制定符合企業(yè)的《全面風險管理辦法》等，明確風險防范職責，為全面風險管理工作提供了有力保障；其次，以系統(tǒng)節(jié)點為基礎，分系統(tǒng)和專業(yè)全面梳理采油廠在用的內(nèi)部管理制度，結(jié)合管理實際，規(guī)范預算管理、修理費管理等多項業(yè)務流程，降低風險；第三，分財務管理、計劃投資、物資管理等系統(tǒng)建立重點部門和關(guān)鍵崗位風險防控目標責任制度，明確相應的風險點、防范目標和責任，如財務資產(chǎn)管理系統(tǒng)建立了財務科長、財務主辦、預算管理、成本管理、資金管理、基建投資管理等崗位風險防控目標責任制度，明確了相應崗位的風險防控目標、風險點、責任和防控措施，初步形成以風險管理為中心，以業(yè)務流程為手段、以經(jīng)營管理風險、財務風險、法律風險為主的風險防控制度體系。
四、強化業(yè)務流程過程防控，降低各類風險發(fā)生
全面風險管理要圍繞采油廠戰(zhàn)略目標及經(jīng)營管理目標，要求全體員工共同參與，通過執(zhí)行風險管理流程，實施有效風險防控的過程。這個過程必須貫穿于采油廠的各種管理和經(jīng)營活動之中，才能收到實效。為有效降低各類生產(chǎn)經(jīng)營風險，采油廠立足各項業(yè)務流程強化過程防控。首先，以系統(tǒng)節(jié)點和“指標提升年”活動等為契機，通過優(yōu)化、完善指標管理和運行機制，將全面風險管理與內(nèi)控管理、標準化管理、專業(yè)化管理、過程化管理有機結(jié)合起來，多項工作配套聯(lián)動，突出重點環(huán)節(jié)，規(guī)范運作，互相促進。如通過系統(tǒng)節(jié)點管理，將全面風險管理與內(nèi)控的月季度穿行測試、精品目標流程培育等活動結(jié)合起來，使全面風險管理真正融入到生產(chǎn)經(jīng)營活動中，提高防控實際效果。其次，在業(yè)務層面圍繞“財務預審批、計劃投資決策、物資采購管理、貨幣資金支付、關(guān)聯(lián)交易結(jié)算”五條主線，從項目立項、預算安排、市場準入、質(zhì)量監(jiān)督等方面入手，重點把好“招投標、合同簽訂、結(jié)算付款”等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和“價格、質(zhì)量”兩個重要節(jié)點。第三，積極完善采油廠風險庫，確保各節(jié)點風險更新及時、應對措施得當，為風險管理目標提供合理依據(jù)。
五、培育全面風險管理文化，提高職工防范意識
一、開展廉政風險防控工作的意義
廉政風險涉及企業(yè)管理中的各個方面，相對而言，干部選拔任用、資金管理使用、基建工程建設、物資采購、重要業(yè)務辦理等人、財、物管理方面的風險更為集中。廉政風險防控就是將“風險管理”理念引入反腐倡廉實踐，圍繞權(quán)力配置和運行的各個環(huán)節(jié)，全面查找領(lǐng)導班子、黨員干部和員工在履職中可能存在的風險和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，促使企業(yè)提前采取有效的應對措施，以掌握反腐倡廉建設的主動權(quán)，增強反腐倡廉的預見性、可操作性和實效性，從而最大限度地減少廉政風險對黨員干部行使權(quán)力的影響，是創(chuàng)新紀檢監(jiān)察工作機制、提高反腐倡廉建設科學化水平的有效手段，對促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展具有重要現(xiàn)實意義。
二、開展廉政風險防控工作的主要措施
1.加強組織領(lǐng)導。檢修公司黨委高度重視廉政風險防控工作，成立了由黨委書記為組長、各部門負責人為成員的廉政風險防控機制建設領(lǐng)導小組，全面負責公司廉政風險管理。領(lǐng)導小組下設工作小組，由監(jiān)察審計部負責廉政風險防控機制建設的日常組織落實和協(xié)調(diào)，有序開展廉政風險防控工作。
2.落實防控責任。研究制訂《開展廉政風險防控機制建設實施方案》，明確廉政風險防控機制建設的工作思路和工作方法，按照廉政風險防控機制建設的總體要求，進一步細化重點崗位、業(yè)務部門、監(jiān)督部門、領(lǐng)導機構(gòu)在廉政風險防控機制建設中的防控責任。
3.廣泛宣傳動員。組織召開聯(lián)席會議、動員會，層層開展學習教育活動，并通過公司網(wǎng)頁進行宣貫，理清開展廉政風險防控機制建設的思路和需要解決的重點問題，消除干部、員工對查找風險就是“破壞形象”、“對號入座”的思想顧慮，克服“與己無關(guān)”、“本部門無風險點” 等思想上的偏差，提高對廉政風險防控機制建設重要性、必要性的認識。
三、開展廉政風險防控工作的具體操作
1.開展風險識別。緊密結(jié)合各部門、單位職能和業(yè)務工作實際，以崗位為點、以流程為線、以制度為面，采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方式，從思想道德、崗位職責、業(yè)務流程、制度機制、外部環(huán)境五個方面，深入排查崗位履職中可能存在或潛在的廉政風險點及主要表現(xiàn)形式，每年進行一次集中風險識別，確保風險信息的持續(xù)更新。
2.實行風險評估。由公司成立專家組，包括公司領(lǐng)導、中層干部、專業(yè)管理人員和紀檢監(jiān)察人員，對識別的廉政風險表現(xiàn)形式按照發(fā)生的概率、影響程度及可控性三個維度進行分析和評估，并由高到低劃分為重點風險（需建立制度，重點監(jiān)管）、防范風險（需完善制度，強化監(jiān)督）、一般風險（需落實制度，加強提醒）三個風險等級，為確立廉政風險防控策略提供依據(jù)。
3.制定防范措施。針對評估出的廉政風險，對現(xiàn)有工作程序、業(yè)務流程、管理方式進行認真梳理，根據(jù)“風險定到崗位，制度建到崗位，責任落到崗位”的要求，制定相應的防范措施，進行風險控制，最大限度地降低腐敗行為發(fā)生的可能性。
4.融入?yún)f(xié)同監(jiān)督機制。把日常工作和監(jiān)督工作有效融為一體，通過定期召開協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會議，聽取部門分管范圍內(nèi)廉政風險和突出問題排查情況及工作措施建議，促進職能部門監(jiān)督職能互補、信息互通、有效銜接。同時，應用協(xié)同監(jiān)督“一書兩報告”（整改意見書、情況報告、整改報告）的工作載體，對廉政風險防控責任落實不到位，防控措施制定不具體的部門和單位，下達協(xié)同監(jiān)督整改意見書，落實整改，有效發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督對廉政風險預警的促進作用。
5.融入風險預警機制。以開展工程發(fā)包和物資采購業(yè)務（簡稱“兩商”）分析管控為突破口，積極開發(fā)運用“兩商”業(yè)務數(shù)據(jù)監(jiān)察系統(tǒng)，對工程分包業(yè)務及物資、設備采購的審批、執(zhí)行和管理環(huán)節(jié)實施在線實時監(jiān)控，每月進行巡檢，按照早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正預警機制建設的要求，對不符合規(guī)范的行為及時提醒和糾錯，從源頭上防范和控制廉政風險的發(fā)生。
6.融入廉政教育機制。緊貼干部、員工的思想實際和工作實際，立足于樹立“干事、干凈”廉潔理念和普及廉政風險防控知識，通過舉辦反腐倡廉知識辯論賽、邀請上海市紀委和上海市人民檢察院領(lǐng)導作廉政教育專題講座、觀看各類反腐倡廉專題片和影視劇、參觀上海市院預防職務犯罪警示教育基地、旁聽法院庭審等多種形式的廉潔文化教育活動，引導干部員工認清自身崗位面臨的廉政風險，增強自我防范和保護意識，為推進廉政風險防控建設營造良好氛圍。
四、廉政風險防控工作初見成效
1.從決策層面推進廉政風險防控。將“三重一大”（重大決策、重要人事任免、重大項目安排、大額度資金運作）集體決策制度執(zhí)行情況納入黨風廉政建設責任制和創(chuàng)建“四好”領(lǐng)導班子考核體系，按照決策準備、決策形成、決策執(zhí)行的基本流程，加強對“三重一大”集體決策的管控，重點防控“三重一大”決策過程中違反科學性、民主性、合法合規(guī)性的行為，避免盲目決策，臨時改動會議決策事項，決策前沒有深入調(diào)查研究和科學論證，忽視法律咨詢意見、違規(guī)決策，決策執(zhí)行部門工作不到位或擅自變更決策等問題，從制度建設、責任落實、決策程序和制度執(zhí)行等方面進行了專項自查，進一步界定和規(guī)范了“三重一大”事項的具體內(nèi)容和決策程序，對防范和規(guī)范決策風險、強化領(lǐng)導班子決策程序、提高公司決策質(zhì)量與執(zhí)行效率起到了積極作用。
2.從執(zhí)行層面推進廉政風險防控。圍繞重點領(lǐng)域、重點部門和重點崗位進行風險防范，重點防控干部人事管理、財務資產(chǎn)管理、工程項目管理、招投標管理、設備物資采購管理等業(yè)務領(lǐng)域可能發(fā)生不廉潔行為的風險。從健全崗位責任體系著手，按照不相融崗位分離和關(guān)鍵崗位定期輪換的原則，進一步定崗、定職、定責，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務時所具有的權(quán)力和責任，加強易發(fā)腐敗關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，編制了關(guān)鍵崗位廉政風險防控手冊，將風險控制細化到具體業(yè)務操作層面，將風險化解在萌芽狀態(tài)。
3.從制度層面推進廉政風險防控。把制度建設貫穿于廉政風險防控機制建設全過程，從權(quán)力分解是否科學、權(quán)限界定是否明確、崗位職責是否清晰、操作流程是否嚴密、制度規(guī)范是否完善、監(jiān)督管理是否存在疏漏等方面，重新審視現(xiàn)有制度規(guī)定對風險點的覆蓋面，修訂完善“三重一大”決策制度、工程項目管理、招標監(jiān)督管理、重點崗位人員監(jiān)督管理、干部管理、資金使用管理等方面的制度規(guī)定，夯實廉政風險防控基礎。
4.從監(jiān)督層面推進廉政風險防控。把監(jiān)督融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，以監(jiān)督制約權(quán)力運行為工作的著力點，結(jié)合工程建設領(lǐng)域突出問題專項治理、“小金庫”專項治理、公務用車專項治理、“八項規(guī)定”落實情況監(jiān)督檢查、專項審計檢查和效能監(jiān)察等工作，對崗位履職、制度機制落實、權(quán)力運行過程進行動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，制定糾改措施，防范和化解廉政風險。
五、進一步加強廉政風險防控工作的思考
加強廉政風險防控不是一蹴而就的工作，而是一個持續(xù)完善和發(fā)展的過程。通過近兩年的探索與實踐，檢修公司在廉政風險防控方面取得了一些成效，但也存在著一些問題和不足，如：廉政風險防范管理工作還不夠深入，崗位廉政風險應對措施制定還不夠完善，自我管控、上下游崗位監(jiān)控有待加強，這就需要我們在今后的工作實踐中不斷加以總結(jié)和改進，使廉政風險防控工作更具有科學性、長效性、時效性。
1.健全動態(tài)管理機制。結(jié)合不同時期工作重點，定期分析廉政風險防控機制運行過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，按照“定期廉情評估、更新風險等級、完善防控措施”的程序，建立起廉政風險信息檔案，根據(jù)動態(tài)變化及時進行調(diào)整，為廉政風險防控工作注入持久動力。
2.強化風險預警處置。針對可能發(fā)生腐敗現(xiàn)象的重點領(lǐng)域、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照“防范在先、關(guān)口前移”的原則，實施廉政風險預警管理，從民主測評、專項治理、經(jīng)濟責任審計、效能監(jiān)察、舉報、輿情動態(tài)等多渠道獲取和分析廉政風險信息，采取誡勉提醒、誡勉督導、誡勉糾錯等應急措施，把廉政風險消除在萌芽狀態(tài)。
3.加強信息技術(shù)開發(fā)。科技防腐是當前反腐倡廉建設的嶄新趨勢和有效途徑，開展廉政風險防控，要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，整合資源，建立起舉報、風險等級管理、預警信息共享的廉政風險管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)網(wǎng)上實時監(jiān)控功能，提升科技防腐能力和廉政風險防控的科學化水平。
【關(guān)鍵詞】鐵路多經(jīng)企業(yè)；財務風險；必要性；措施
鐵路多經(jīng)企業(yè)是20世紀80年代伴隨著我國鐵路產(chǎn)業(yè)改革而出現(xiàn)的，進入21世紀以來，鐵路多經(jīng)企業(yè)進入了一個嶄新的發(fā)展時期。在日益激烈的市場環(huán)境下，影響鐵路多經(jīng)企業(yè)發(fā)展的各種風險要素所發(fā)揮的作用逐漸增強，財務風險作為這些風險要素的一種，直接決定了鐵路多經(jīng)企業(yè)的財務成果，受到越來越多的關(guān)注。鐵路多經(jīng)企業(yè)財務風險防控是企業(yè)管理的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展，是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。本文對鐵路多經(jīng)企業(yè)特殊的財務風險防控的必要性予以分析，提出鐵路多經(jīng)企業(yè)財務風險防控的指導思想和具體的防控措施，以期對鐵路多經(jīng)企業(yè)財務可持續(xù)發(fā)展提供一定的決策參考。
一、鐵路多經(jīng)企業(yè)財務風險現(xiàn)狀
1．鐵路多經(jīng)企業(yè)會計核算規(guī)范性不足。目前，鐵路企業(yè)政企不分的計劃經(jīng)濟特征仍然存在，在企業(yè)財務制度的制定過程中，還存在諸多與市場經(jīng)濟不相適應的因素，如投資主體單一，鐵道部和鐵路局是多經(jīng)企業(yè)出資者代表，而資產(chǎn)的實際使用和管理者又不在鐵道部和鐵路局，這給鐵路多經(jīng)企業(yè)會計核算帶來了困難。又由于鐵路多經(jīng)企業(yè)財務管理力量薄弱，內(nèi)控和外部監(jiān)督體制不順暢，導致違規(guī)操縱利潤、亂列成本、非法投資等現(xiàn)象存在，使得會計核算在一定程度上失真，不能客觀的反映出鐵路多經(jīng)企業(yè)的實際。
2．鐵路多經(jīng)企業(yè)潛在虧損問題有意識存在。鐵路多經(jīng)企業(yè)潛在虧損問題主要表現(xiàn)在壞賬未及時處理，對淘汰、盤虧、報廢等款項未及時處理，應計提費用操作不當、投資虧損的會計記賬不科學、少計提資產(chǎn)折舊，隱藏成本費用、預付款核算清理不及時、虛列收入等方面。鐵路多經(jīng)企業(yè)潛在虧損問題使現(xiàn)任經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績被人為粉飾，企業(yè)的有限資金未能得到最大化的受益，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，甚至有了為企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的違法亂紀行為提供了便利條件的可能性。
3．鐵路多經(jīng)企業(yè)財務管理人才匱乏。財務人員在傳統(tǒng)的財務管理中不需要很強的風險意識，只要合理利用企業(yè)各項資金就不會出現(xiàn)財務風險，沒有財務風險的控制意識。在鐵路多經(jīng)企業(yè)財務管理人才中，企業(yè)財務管理的高素質(zhì)人才短缺，從事單純記賬、填寫報表等簡單工作的會計人員，以及有些財務管理人員缺乏最基本的獨立性與原則性，以領(lǐng)導的意志來辦理財務工作，越來越不能適應鐵路多經(jīng)企業(yè)全方位的財務管理的需求。
4．鐵路多經(jīng)企業(yè)財務決策的科學性較差。由于鐵路多經(jīng)企業(yè)政企不分的特殊情況，方方面面存在著”計劃經(jīng)濟”現(xiàn)象,使得鐵路多經(jīng)企業(yè)財務決策過程中除考慮經(jīng)濟因素外，還要考慮政治因素，特別是在重大投資事項的決策中，領(lǐng)導者的經(jīng)驗決策和主觀決策占據(jù)了主導位置，在一定程度上存在投資失誤帶來的風險，使得項目投資的預期收入無法順利實現(xiàn)，進而引發(fā)財務風險。
二、鐵路多經(jīng)企業(yè)財務風險防控的指導思想
（1）整體性原則。在財務風險控制時，既要考慮風險出現(xiàn)的外部誘因，又要考慮風險出現(xiàn)的內(nèi)部因素，進而對風險進行控制。（2）時空統(tǒng)一原則。鐵路多經(jīng)企業(yè)的財務風險在時間上有一個從潛伏到顯現(xiàn)的演變過程，在空間上，投資、經(jīng)營、分配等環(huán)節(jié)風險的表達方式又有所不同，因此，鐵路多經(jīng)企業(yè)財務風險要全面考慮財務風險的時間特征和空間特征。（3）動態(tài)性原則。鐵路多經(jīng)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境在不斷的變換之中，企業(yè)的財務風險也不會以一成不變的方式存在，而是在不斷地演化、潛伏之中，防控財務風險的措施要具備一定的動態(tài)性。財務風險整體控制貫穿于鐵路多經(jīng)企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程中，通過收集財務數(shù)據(jù)、分析財務目標完成程度、識別財務風險、財務風險反饋控制等環(huán)節(jié)，實現(xiàn)財務風險防控的目標。
三、鐵路多經(jīng)企業(yè)財務風險防控的措施
1．完善鐵路多經(jīng)企業(yè)財務管理制度，規(guī)范財務管理程序。鐵路多經(jīng)企業(yè)財務管理制度應當依據(jù)《會計法》、《會計準則》等法律法規(guī)，從預算、成本控制、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)清查等方面，制定符合本企業(yè)實際的管理規(guī)章制度，同時，根據(jù)這些規(guī)章制度設定科學的會計核算崗位，賦予這些崗位特定的管理職責，以加強各項會計制度的執(zhí)行力度，加強對會計管理人員的考核，確保財務制度的落實。鐵路多種經(jīng)營企業(yè)的會計管理人員，應當根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，科學的編制憑證、報表等，以財務管理制度為約束，正確的、客觀的記錄企業(yè)資產(chǎn)、現(xiàn)金等情況，無論何種業(yè)務都要以財務管理制度為指導，為債權(quán)人、稅務機關(guān)、審計部門提供科學的憑證資料。
2．建立合理的財務內(nèi)控機制。合理的財務內(nèi)控機制是維護企業(yè)正常經(jīng)濟秩序的必要保障。財務內(nèi)控機制包含了資金的籌集、使用、耗費、收回、分配等環(huán)節(jié)，在這些環(huán)節(jié)都要有一套規(guī)范的處理程序。建議鐵路多經(jīng)企業(yè)建立起對外投資擔保、大額資金聯(lián)簽、采購控制、銷售控制、內(nèi)部審計、廉政制度等內(nèi)部控制制度，使得每一個環(huán)節(jié)都有制度可依，并且對于會計人員實行內(nèi)部監(jiān)督，以確保會計人員本身的廉潔性。
3．提高鐵路多經(jīng)企業(yè)財務決策水平。鐵路多經(jīng)企業(yè)財務決策水平市場化程度不高是我國鐵路多經(jīng)企業(yè)的現(xiàn)實。為了提高鐵路對經(jīng)企業(yè)財務決策水平，建立一個由領(lǐng)導者、專業(yè)技術(shù)人員、職工代表參加的決策領(lǐng)導機構(gòu)，使其作風好、懂管理、會經(jīng)營、有創(chuàng)新能力，在決策過程中，通過科學分析影響決策的各種因素，對決策可能產(chǎn)生的結(jié)果進行科學的預測，避免決策過程中產(chǎn)生“一言堂”的現(xiàn)象，充分掌握所需信息，嚴格按照科學決策的標準與程序來實施決策，加強決策者之間的信息交流，明確各自所應承擔的責任，以減少決策失誤帶來的影響，規(guī)避財務決策風險。
4．積極培養(yǎng)提高財務管理人員的業(yè)務素質(zhì)。對財務管理人員的培訓與要求決定了財務管理人員業(yè)務素質(zhì)的強弱，其培訓的主體內(nèi)容一般包含的是思想政治教育、工作態(tài)度教育、工作紀律教育、具體業(yè)務培訓，財務制度教育等，特別是在培養(yǎng)財務人員的廉政性、客觀性、獨立性，使財會人員不斷掌握完成專業(yè)工作所需的基本知識，不斷提高完成專業(yè)工作所需要的技術(shù)和工作能力，以期提高其處理財務管理工作的綜合業(yè)務素質(zhì)。
5．防范鐵路多經(jīng)企業(yè)潛在虧損。鐵路多經(jīng)企業(yè)潛在虧損的根本原因在于管理制度，特別是管理制度中的人的因素。目前, 各級鐵路多經(jīng)企業(yè)的考核主要是針對現(xiàn)任經(jīng)營責任人,在其各自任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績而言的。因此，治理潛虧要從管理制度和管理者的角度出發(fā)，制定治理潛虧的措施。本文建議，治理潛虧的措施應當集中在完善企業(yè)內(nèi)部控制體系切實落實內(nèi)外部審計或監(jiān)管部門的強化監(jiān)督，防止內(nèi)控制度流于形式，強化管理者的責任、約束管理人員凌駕于內(nèi)部控制制度之上發(fā)生的行為，規(guī)范會計基礎工作、提升會計人員整體素質(zhì)、全面提升財務管理工作水平，制定科學的考核指標體系等方面。
6．強化內(nèi)部監(jiān)督和審計工作。對于鐵路多經(jīng)企業(yè)，應當對生產(chǎn)經(jīng)營活動的事前、事中、事后都進行嚴格的財務監(jiān)督和內(nèi)部審計，財務監(jiān)督和內(nèi)部審計必須落到實處，而不是流于形式上的走過場、泛泛而過、送人情。監(jiān)督和審計工作要善于發(fā)現(xiàn)問題，特別是對于經(jīng)濟效益、管理、成本控制、預算等方面的審計，要及時發(fā)現(xiàn)問題提出對策，并且全程跟蹤問題整改措施的實施狀況，加大監(jiān)督懲處力度，完善責任追究制度，充分發(fā)揮各個方面、層次的監(jiān)督作用。
參 考 文 獻
[1]王慧．鐵路多經(jīng)企業(yè)集團財務風險防范與控制[J]．企業(yè)導報．
一、構(gòu)建“縱橫制約”的管理機制，夯實合規(guī)管理基礎
完善的管理機制是風險防控的基礎，我行自成立之初就按照“高標準、高起點”的要求建立完善的公司管理機制。一是建立了“三會一層”的組織架構(gòu)，明確了董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層的風險管理責任，分工細致，責任明確，是省內(nèi)公司治理比較完善的村鎮(zhèn)銀行。二是突出強化董事會的風險管控職能，在董事會下設關(guān)聯(lián)交易委員會、風險監(jiān)督委員會和財務審查委員會，分別對關(guān)聯(lián)交易、大額授信和重大財務事項進行集體決策，有效發(fā)揮了監(jiān)督制約機制，提升了決策水平。三是建立聯(lián)席會制度，聯(lián)席會由董、監(jiān)事長、經(jīng)營層和部門負責人參加，每兩周召開一次，及時調(diào)度經(jīng)營發(fā)展情況、查找問題和不足，并對重要事項進行決策，及時調(diào)整工作部署。四是建立前后臺分離、審貸分離、貸放分離、風險經(jīng)理平行作業(yè)等多項橫向制約機制，細化分工，責、權(quán)、利匹配，有效降低了權(quán)利集中的風險。
二、堅持“支農(nóng)支小”市場定位，促進合規(guī)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展
章丘作為全國的“百強縣”，擁有20家金融機構(gòu)，同業(yè)競爭異常激烈。為提升市場競爭力，構(gòu)建特色品牌，六年來，我行始終堅持“支農(nóng)支小”的市場定位，以普惠金融為宗旨，持續(xù)開拓鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)村的藍海市場。截止6月末，我行服務的存款客戶達到2.3萬戶，并推出免收銀行卡、網(wǎng)銀、手機銀行所有服務費的優(yōu)惠措施。同時積極投放小微貸款，我行根據(jù)當?shù)厥袌鎏攸c，創(chuàng)新開發(fā)了“金農(nóng)貸”、“稅貸通”、“惠農(nóng)貸”、“創(chuàng)業(yè)貸”等一系列貼近市場的特色信貸產(chǎn)品，先后與財政局、稅務局、農(nóng)業(yè)局等多部門合作，積極開展支農(nóng)融資增信、銀稅互動、創(chuàng)業(yè)免息貸、光伏扶貧貸等貸款項目，累計投放貸款35億元，涉農(nóng)貸款占比99.5%，戶均貸款僅為81萬元，有效支持了2800多戶中小企業(yè)和農(nóng)戶的發(fā)展，為當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展做出了積極的貢獻。貸款的小額分散有效弱化了貸款風險。開業(yè)以來，我行不良貸款率始終保持在較低水平，截至目前，我行不良貸款率為0.13%，低于全省平均水平。
三、狠抓“重點領(lǐng)域”的風險防控，持續(xù)提升業(yè)務質(zhì)量
村鎮(zhèn)銀行作為新建金融機構(gòu)，成立時間短，業(yè)務以存、貸款傳統(tǒng)業(yè)務為主，風險防控主要集中在幾個重點領(lǐng)域。
（一）強化授信風險防控。一是建立分級授權(quán)機制，授信業(yè)務按500萬元以上、50萬元以上和50萬元以下三個檔次，分別由風險監(jiān)督委員會、行長和風險總監(jiān)分級審批，有效提高決策質(zhì)量和決策效率。二是實行風險經(jīng)理平行作業(yè)制度，50萬元以上的業(yè)務由風險經(jīng)理和調(diào)查人員平行考察，獨立發(fā)表意見，切實增強了風險識別和把控能力。三是每季度對存量授信業(yè)務集中開展現(xiàn)場風險排查，果斷退出潛在風險客戶，形成了“進退有序”的動態(tài)調(diào)整機制。近三年我行累計退出潛在風險客戶72戶，金額1.1億元，前瞻性的退出使我行資產(chǎn)保持良好狀態(tài)。
（二）強化合規(guī)檢查監(jiān)督。按照省局“合規(guī)制度建設年”的總體要求，我行深入開展精細化管理工作。一是全面梳理、完善各項規(guī)章制度，優(yōu)化業(yè)務流程，強化風控措施，今年共新增、修訂制度辦法20多個，覆蓋各個業(yè)務領(lǐng)域。二是根據(jù)監(jiān)管要求，集中開展了“三違反”、“三套利”、“四不當”等七項專項治理檢查工作，嚴查違規(guī)違紀行為，杜絕市場亂象，進一步夯實了我行服務實體經(jīng)濟的基礎，切實提升了風險防控能力。三是建立檢查整改的長效機制，形成了監(jiān)管檢查、外部審計、主發(fā)起行審計、條線自律檢查、事后監(jiān)督檢查等多層次檢查機制，使檢查、整改工作形成常態(tài)。四是加大違規(guī)處罰力度。完善違規(guī)問責處罰制度，嚴格落實處罰措施，切實增強員工的合規(guī)意識、風險意識和責任意識。通過多方位、立體化的檢查、處罰機制，形成了全體員工對待違規(guī)“不敢干、不能干、不想干”的良好風氣。
（三）嚴防流動性風險。一是明確資產(chǎn)負債管理部門，加強資產(chǎn)和負債的期限錯配管理，確保資產(chǎn)負債的協(xié)調(diào)發(fā)展。二是定期開展流動性壓力測試，根據(jù)測試結(jié)果及時調(diào)整戰(zhàn)略部署，控制業(yè)務發(fā)展節(jié)奏。三是與主發(fā)起行簽訂《雙邊流動性支持協(xié)議》，取得主發(fā)起行的資金支持。通過上述措施，開業(yè)以來，我行資產(chǎn)負債保持協(xié)調(diào)發(fā)展，未出現(xiàn)流動性風險。
（四）緊盯案件防控。制定了《案件防控責任制》，從董事會到一線員工層層落實案防責任，簽訂案防責任狀。定期開展案件警示教育和“禁止性”規(guī)定的學習，去年在省局組織的禁止性規(guī)定考試中，我行取得全省村鎮(zhèn)銀行第一名的好成績。同時定期開展員工行為排查、突發(fā)事件演練、安全檢查等活動，保持案防高壓態(tài)勢。
（五）強化科技系統(tǒng)制約。盡管村鎮(zhèn)銀行的科技力量薄弱，但是在主發(fā)起行的幫助下，近幾年我行持續(xù)加大科技投入，先后上線了信貸管理系統(tǒng)、風險監(jiān)測系統(tǒng)、票據(jù)系統(tǒng)、審計系統(tǒng)，開通了網(wǎng)銀、手機銀行系統(tǒng)，去年又成功加入城商行聯(lián)盟系統(tǒng)，完善的信息系統(tǒng)使“機防”機制充分發(fā)揮，有效促進了合規(guī)管理水平的提升。
四、打造“合規(guī)守信”的企業(yè)文化，樹立廉潔誠信的社會形象
1、思想政治態(tài)度。參加中心組學習8次，缺席2次系因公請假。態(tài)度認真，坐最前排。年末服從組織安排，改任紀委副書記、監(jiān)察處處長、審計處處長，決心不辱使命。
2、道德作風品行。辦事遵循職業(yè)規(guī)范;具體工作人性化;行為檢點。
3、團結(jié)協(xié)調(diào)合作。部門之內(nèi)，充分溝通;部門之間，主動配合。
二、廉潔自律方面
1、本人廉潔自律。符合關(guān)于領(lǐng)導干部廉潔從政的要求和廉潔自律的規(guī)定。
2、執(zhí)行黨風廉政建設責任制。承擔學校黨風廉政建設的具體工作，承擔部門黨風廉政建設的領(lǐng)導責任。部門完成了應該承擔的工作，部門成員沒有違規(guī)違紀行為。
三、履行崗位職責方面
1、黨委綜合事務。起草文件體會黨委意圖，處理文件無一差錯。承擔黨委重要工作、重大活動和重要會議的組織籌備和過程管理，用心用力。履行維穩(wěn)職責，處理疑難，牽頭處置突發(fā)事件，沖在最前面。承擔保密辦公室職能，電子公文傳輸系統(tǒng)、保密室、公務網(wǎng)運作正常。黨建與思想政治工作研究會從組織到程序逐步健全，活動從無到有，初步形成一支研究隊伍，課題數(shù)量質(zhì)量穩(wěn)步上升。承擔校慶50周年活動聯(lián)絡組工作。
2、統(tǒng)戰(zhàn)工作。支持各派獨立自主地開展工作，堅持派雙月會制度，完善與派的溝通機制。完成民族、宗教和僑務工作。推動留學歸國人員聯(lián)誼會的工作。做好人大代表、政協(xié)委員的聯(lián)絡工作。做好非黨知識分子中代表人物的培養(yǎng)舉薦。加強與松江區(qū)委統(tǒng)戰(zhàn)部的聯(lián)系合作。
3、紀檢監(jiān)察工作。承擔黨風廉政建設責任制的實施工作。抓好行風建設，完成招生監(jiān)察，與財務處一起開展規(guī)范教育收費工作。再次通過市教委規(guī)范教育收費聯(lián)合檢查組的檢查。
受理各類舉報檢控類32件次。開展廉政風險預警防控機制建設試點工作，在試點部門后勤處(基建、修繕、采購)和財務處查找各個崗位、各個環(huán)節(jié)風險點，確定級別，形成規(guī)范化處置措施。承擔黨?！包h的紀律與作風”課程授課任務。
作者：錢義長
實施物資采購廉政風險管理的途徑
1．識別風險，讓廉政風險點顯現(xiàn)化。識別風險是實施廉政風險管理的前提。識別風險的關(guān)鍵就是找準、找全風險點，至少應抓好三個層面的工作：一是把握上層，從重點領(lǐng)域、關(guān)鍵部位查找風險點；二是把握中層，從職能分配、權(quán)力運行和資源配置等角度查找風險點；三是把握基層，從干部思想道德、工作職能和崗位職責等角度查找風險點。要按照“強化風險意識，發(fā)動全員參與，聯(lián)系實際查找，實現(xiàn)全程覆蓋”的工作要求，圍繞“自己找不準，就相互找；部門找不準，就上級點；自己單位找不全的，就發(fā)動群眾來補充”的工作思路，分個人和集體兩個層面進行分類查找。查找個人（崗位）廉政風險，要抓住自己找、眾人幫、組織審、公示四個環(huán)節(jié)，對照履行職責、執(zhí)行制度等情況，查找出面臨的或潛在的廉政風險點；查找集體廉政風險要抓住人人找、集體定、組織審、公示四個環(huán)節(jié)，在人人查找的基礎上，通過班子內(nèi)部、部門內(nèi)部相互查找、相互提醒、共同完善，找全找準在“三重一大”事項研究決定及其組織實施、資金運作及財務管理以及涉及職工群眾利益的重大事項等方面可能存在的集體廉政風險。要通過全員查找、全員受教育，全程查找、全覆蓋無死角，實現(xiàn)風險顯現(xiàn)化、受控化。2．評估風險，讓廉政風險點等級化。評估風險是實施廉政風險管理的基礎。是指從企業(yè)目標出發(fā)，在事件識別的基礎上，運用風險分析方法和評估工具對識別出來的風險進行評估分析，以確定風險發(fā)生的可能性以及將會給企業(yè)帶來的影響。要對排查出的廉政風險點進行梳理、篩選、歸類、分析，鑒定風險的性質(zhì)，估測風險發(fā)生的可能性、頻率和嚴重程度。在實施中，要結(jié)合實際，依據(jù)廉政建設風險程度的不同，將評估對象分為一般、嚴重、重大三個等級。一般風險，即可能引發(fā)一般性廉政問題，但不需要給予紀律處分的風險；嚴重風險，即可能引發(fā)違紀問題受到黨紀政紀處分的風險；重大風險，即可能引發(fā)違法犯罪問題或可能引發(fā)群體性廉政問題的風險。在此基礎上，確定業(yè)務工作、崗位、單位廉政建設高風險領(lǐng)域、部位和關(guān)鍵點，研究探索風險發(fā)生的條件和規(guī)律，為明確廉政建設工作重點、制訂防控措施、評價單位廉政建設工作情況，提供較為客觀、科學的依據(jù)。3．防控風險，讓廉政防控措施針對化。防控風險是實施廉政風險管理的關(guān)鍵。是指風險被識別后，根據(jù)風險點性質(zhì)制定控制政策及程序，以強化風險管理，使風險點始終處于受控狀態(tài)，從而實現(xiàn)風險防范。一是思想教育防控。堅持把思想教育貫穿始終，圍繞領(lǐng)導重視到位、人人教育到位、認識統(tǒng)一到位，以教育倡廉、競賽知廉、承諾保廉、歌曲詠廉、典型贊廉、文化育廉等活動為載體，激發(fā)干部職工時刻繃緊自我防范這根弦，確保人人清楚崗位有風險，何處有風險，如何防范風險。二是構(gòu)建系統(tǒng)防控。系統(tǒng)論原理告訴我們：“整體大于部分之和”。任何系統(tǒng)只有通過相互聯(lián)系，形成整體結(jié)構(gòu)，才能發(fā)揮整體功能。運用系統(tǒng)論原理，針對風險點情況，整合資源，整體聯(lián)動，制定班子、部門防控圖，使每個點環(huán)環(huán)相扣、事事相聯(lián)、點點清晰、責任明確，提升防控效果。三是完善制度防控。好的作風是基礎，好的制度是保證。完善防控制度、構(gòu)建長效機制是落實防控措施的根本要求。要不斷健全完善內(nèi)控制度，明確權(quán)力界限，規(guī)范工作程序，提高辦事、決策透明度，實行權(quán)力制衡，防止廉政風險發(fā)生；要結(jié)合實際抓好監(jiān)督辦法的落實，防止重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)生廉政建設問題；要抓好企業(yè)規(guī)章制度的貫徹落實，通過嚴格管理，防范廉政風險；要抓好反腐倡廉制度的貫徹落實，促進黨員領(lǐng)導干部廉潔自律；要清理修訂現(xiàn)有制度，針對風險點的需求建立健全制度，增強制度的系統(tǒng)性、科學性、有效性、可操作性，形成能夠管住、管好的制度體系。四是創(chuàng)新機制防控。在系統(tǒng)論的指導下，建立一套行之有效的風險防控機制。強化分段管理，建立業(yè)務制衡機制。將采購崗位與計劃、供應商管理、合同審批、價格監(jiān)管、質(zhì)量監(jiān)督、貨款承付等崗位分離，使各環(huán)節(jié)相互制約、整體聯(lián)動；強化動態(tài)管理，建立過程控制機制。突出物資采購進度控制、質(zhì)量控制和物流控制，建立過程控制定期分析制度，建立物資采購供應臺賬，從需求計劃接收、采購計劃編制、詢報價、訂單創(chuàng)建和審批、采購到貨、質(zhì)量驗收、物資出庫、貨款結(jié)算付款、合同評分核銷等方面，對物資供應的每個環(huán)節(jié)進行跟蹤和控制；強化采購管理，建立價格預警機制。通過ERP、電子商務等信息平臺，建立健全計劃、采購、招標、合同等涉及物資供應全流程的管理制度，推行網(wǎng)上動態(tài)競價采購、戰(zhàn)略供應商采購、框架協(xié)議采購等新的采購模式，通過電子商務、商情分析等渠道，完善采購指導價監(jiān)管等內(nèi)部監(jiān)督制約長效機制；強化崗位管理，建立崗位交流機制。對重點崗位重點人員，實行動態(tài)跟蹤考核，定期輪崗交流。五是加強監(jiān)督防控。權(quán)力失去監(jiān)督，腐敗就難以避免。要從完善制約機制、分段監(jiān)控、重點把握、客觀審視評價、規(guī)范操作等方面，整合監(jiān)督力量，完善監(jiān)督機制，謀求監(jiān)督效果。要充分運用黨風廉政建設責任制檢查、各種針對性專項檢查、效能監(jiān)察、財務審計職能監(jiān)督以及職工代表值班、業(yè)務公開等形式，從不同角度，及時跟進，全程參與，加強對風險點的監(jiān)督防控。對風險點監(jiān)控要做到監(jiān)控責任明確，監(jiān)控內(nèi)容具體，監(jiān)控要求嚴格，監(jiān)控結(jié)果及時運用，切實防患于未然，努力把風險降低到最低程度。六是依靠現(xiàn)代管理技術(shù)防控。ERP系統(tǒng)是建立在信息技術(shù)基礎上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及職工提供決策運行手段的管理平臺，它為實施廉政風險管理提供了有效的技術(shù)支撐。借助ERP系統(tǒng)上線運行，一是實行網(wǎng)上采購，做到過程和結(jié)果及時公開。二是按照有限授權(quán)、相互制約的原則，在網(wǎng)上設置不同的用戶角色，既各司其職，又相互監(jiān)督，確保規(guī)范用權(quán)。三是實施指導價控制程序，強化價格控制手段，使價格保持在設定的空間內(nèi)。四是建立追溯機制，完整記錄物資采購信息，方便永久追究。4．監(jiān)控風險，讓風險管理良性化。監(jiān)控風險是實施廉政風險管理的保證。一方面，要監(jiān)控廉政風險點的變化，并針對變化采取相應的防控措施；另一方面，要監(jiān)控風險管理每個環(huán)節(jié)的運行情況以及防控措施的落實情況。紀檢部門是實施監(jiān)控的主體，擔負著督導檢查、考核評估、組織協(xié)調(diào)等責任。要協(xié)助黨政深化黨務公開、廠務公開，要大力推進民主監(jiān)督工作，要加強風險處置工作，對發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)苗頭問題，及時采取誡勉談話、誡勉糾錯等處置措施，避免風險擴大。對違紀違法案件要及時查處、分析原因，發(fā)現(xiàn)并掌握廉政風險發(fā)生、演變的規(guī)律，及時采取新的風險防控措施。要將廉政風險管理情況納入績效考核體系，作為干部年終考核的重要內(nèi)容。
對物資采購廉政風險管理的思考
1.實施廉政風險管理要遵循五項基本原則。（1）預防性原則。廉政風險管理不僅要應對已然的問題，而且更要預防未然的問題，針對潛藏的問題做出準確的判斷并制定對策。遵循預防性原則，就是要把工作的著力點由事后向事前轉(zhuǎn)變，變事后懲戒為事前監(jiān)督，變被動查處為主動防范。（2）及時性原則。要及時發(fā)現(xiàn)問題，對發(fā)現(xiàn)的廉政問題快速做出回應，做到及時應對，防微杜漸，防患于未然。（3）針對性原則。具體問題具體分析，區(qū)分問題的普遍性與特殊性，主觀性和客觀性，對共性問題抓重點、抓關(guān)鍵，標本兼治，綜合治理，對個性問題有的放矢，對癥下藥，防止擴散。（4）有效性原則。要明確責任，強化督辦，硬化考核，杜絕防范缺失、防控不力，保證廉政風險管理機制的有序運行并取得實效。（5）規(guī)范性原則。要高度重視制度建設，增強制度的系統(tǒng)性和可操作性，維護制度的嚴肅性和權(quán)威性，著力提高制度的執(zhí)行力。2.實施廉政風險管理要重點抓好四項工作。（1）實施廉政風險管理必須深化業(yè)務公開。陽光是最好的防腐劑，公開能有效的降低風險。要遵循“突出重點、公開結(jié)果，內(nèi)外有別、重在對外，區(qū)分層次、有限授權(quán)”的原則，按照“決策民主、操作公開、過程受控、全程在案、永久追溯”的要求，除國家法律規(guī)定不宜公開的內(nèi)容外，對主要經(jīng)營活動的實施結(jié)果都要按照授權(quán)，在一定范圍內(nèi)進行公開，重點對與企業(yè)以外的單位所發(fā)生經(jīng)營活動的實施結(jié)果進行公開，促進決策透明、規(guī)范運作，從而有效降低廉政風險。（2）實施廉政風險管理必須強化制度建設。廉政風險管理的重中之重是制度建設，要使風險管理成為各級干部群眾共同的思想意識、行動準則，需要一套運行有力的組織體系、制度體系、運行機制做支撐。要在黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導下，建立分級管理、責權(quán)明確的工作組織體系，抓好廉政風險管理工作的組織協(xié)調(diào)和制度建設。落實好“黨內(nèi)監(jiān)督條例”、“懲防體系綱要”，真正實現(xiàn)用制度管人、用制度約束人。要建立廉政風險防范管理檔案，對存在的風險點及相應措施要進行分類管理，提高風險防范的效能。各部門要結(jié)合實際，制定廉政風險防范監(jiān)督考核操作辦法，以制度為抓手，公開工作流程，規(guī)范操作程序，將風險管理寓于各項規(guī)章制度之中。要采取單位定期自查與階段性檢查相結(jié)合、動態(tài)考核與綜合評估相結(jié)合等方式，全面系統(tǒng)地考核評估風險防范各項措施的落實情況，做到規(guī)范化、制度化、長效化。（3）實施廉政風險管理必須落實黨風廉政責任制。在廉政風險管理工作中，黨委統(tǒng)一領(lǐng)導是關(guān)鍵，黨政齊抓共管是合力，紀委組織協(xié)調(diào)是保證，專家智囊論證是優(yōu)勢，上下齊動、群眾參與是基礎。要重視調(diào)動自上而下的積極性，釋放全員支持參與的能動性。實施物資采購廉政風險管理是一項全新的工作，是一個不斷探索的過程，許多工作都需要在探索中前進，在實踐中完善。要進一步健全完善廉政風險管理體系結(jié)構(gòu)，重點健全完善制度保障、程序運行、理論引導、科技監(jiān)控和考核評價等配套體系，逐步建立起完善的廉政風險管理長效機制；進一步健全廉政風險監(jiān)控網(wǎng)絡，落實監(jiān)控職責，充分發(fā)揮監(jiān)控網(wǎng)絡對廉政風險的防控功能和作用；進一步健全廉政風險控制措施，把每項防控措施落實到位，推動廉政風險管理更深入、更扎實、更有效地開展，以此不斷提高反腐倡廉建設水平。