時間：2023-07-04 16:27:00
導語：在社會保險基金管理的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。
課程代碼：03327
請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項：
1.答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是最符合題目要求的，請將其選出并在“答題紙”上將相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。
1.從世界范圍看，19世紀80年代初到20世紀20年代末是社會保險制度的
A.產(chǎn)生階段
B.改革階段
C.初步發(fā)展階段
D.充分發(fā)展階段
2.社會保險的首要原則是
A.共濟性
B.公平性
C.義務性
D.強制性
3.被譽為西方社會“福利櫥窗”的國家是
A.英國
B.美國
C.瑞典
D.德國
4.把社會保險基金劃分為養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險基金，這是按
A.基金所有權分類
B.籌資模式分類
C.用途及其功能分類
D.營運管理方式分類
5.我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險基金籌資模式的確定是1991年國務院頒布的
A.《社會保險費征繳暫行條例》
B.《中華人民共和國勞動保險條例》
C.《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》
D.《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》
6.我國社會保險基金管理主體是
A.社會保險托管機構(gòu)
B.社會保險投資機構(gòu)
C.社會保險經(jīng)辦機構(gòu)
D.社會保險監(jiān)管機構(gòu)
7.我國首次建立企業(yè)職工待業(yè)保險制度的時間是
A.1955年
B.1986年
C.1990年
D.2000年
8.我國社會保險經(jīng)辦機構(gòu)分為
A.一個層次
B.兩個層次
C.三個層次
D.四個層次
9.《減持國有股籌集社會保障資金管理暫行辦法》中規(guī)定，國有股減持主要方式是
A.存量發(fā)行
B.定量發(fā)行
C.增量發(fā)行
D.減量發(fā)行
10.下列社會保險基金籌集模式中，兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的是
A.現(xiàn)收現(xiàn)付模式
B.預收預付模式
C.完全積累模式
D.部分積累模式
11.下列社會保險基金籌集模式中，有較好激勵機制的是
A.現(xiàn)收現(xiàn)付模式
B.預收預付模式
C.完全積累模式
D.部分積累模式
12.下列社會保險基金籌集模式中，受年齡結(jié)構(gòu)影響較大的是
A.現(xiàn)收現(xiàn)付模式
B.預收預付模式
C.完全積累模式
D.部分積累模式
13.當前我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度模式為
A.統(tǒng)賬結(jié)合
B.完全積累
C.現(xiàn)收現(xiàn)付
D.預收預付
14.在我國倡導的企業(yè)職工養(yǎng)老保險三支柱模式中，基本養(yǎng)老保險替代率的目標定位是
A.30％
B.40％
C.60％
D.80％
15.目前，我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險擴大覆蓋面的問題是
A.將靈活就業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)
B.將失業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)
C.將退休人員納入保障范圍之內(nèi)
D.將外資企業(yè)職工納入保障范圍之內(nèi)
16.根據(jù)我國《工傷保險條例》規(guī)定，工傷保險基金的提取基數(shù)為
A.本單位職-r-_個人收入
B.本單位職工工資總額
C.本地區(qū)職工平均工資
D.本地區(qū)最低工資標準
17.衡量社會保險水平的主要指標是
A.社會保險收入總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
B.社會保險支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
C.人均社會保險收入額占人均國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
D.人均社會保險支出額占人均國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
l8.我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度規(guī)定，基礎養(yǎng)老金的支付來源是
A.個人賬戶資金
B.政府轉(zhuǎn)移支出
C.社會保障基金
D.社會統(tǒng)籌基金
19.現(xiàn)行制度下，我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險中的“老人”是指
A.建立新制度以前退休的城鎮(zhèn)從業(yè)人員
B.建立新制度以前已經(jīng)工作但不到退休年齡的城鎮(zhèn)從業(yè)人員
C.建立新制度以后參加工作的城鎮(zhèn)從業(yè)人員
D.已就業(yè)但尚未加入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的城鎮(zhèn)從業(yè)人員
20.通過統(tǒng)一的疾病分類定額償付標準的制定，達到醫(yī)療資源利用標準化，這種醫(yī)療費用支
付方式是
A.按人頭付費
B.按項目付費
C.按服務單元付費
D.按病種付費
21.收益穩(wěn)定、收益率相對較高，風險相對較低且政府往往有優(yōu)惠政策的社會保險基金投資工具是
A.銀行存款
B.債券
C.股票
D.不動產(chǎn)
22.與資本市場發(fā)生直接聯(lián)系的社會保險基金，主要是指
A.現(xiàn)收現(xiàn)付制基金
B.預收預付制基金
C.社會統(tǒng)籌基金
D.積累型基金
23.我國的社會保險統(tǒng)計指標體系分為
A.兩個層次
B.三個層次
C.四個層次
D.五個層次
24.我國1951年的《勞動保險條例》規(guī)定，勞動保險基金由中華全國總工會委托
A.國家財政部代管
B.中國人民銀行代管
C.國家勞動部代管
D.國家民政部代管
25.社會保險基金統(tǒng)計報表的標目，一般位于統(tǒng)計報表的
A.左邊或上方
B.右邊或上方
C.左邊或下方
D.右邊或下方
26.20世紀60年代以后，將“一次性退休金”制度演變?yōu)槠髽I(yè)年金制度的國家是
A.美國
B.英國
C.日本
D.法國
27.因“報集團”老金機構(gòu)事件而導致制定《1995年養(yǎng)老金法》的國家是
A.德國
B.英國
C.瑞典
D.法國
28.如果存在所有權和經(jīng)營權的分離，那么就使得監(jiān)管成為必要，這個觀點是依據(jù)制度經(jīng)濟學中的
A.邊際經(jīng)濟理論
B.公共經(jīng)濟學理論
C.委托理論
D.內(nèi)在風險性理論
29.在我國主管全國社會保險基金監(jiān)督工作的是
A.勞動保障部門
B.財政部門
C.審計部門
D.稅務部門
30.從行政監(jiān)督機構(gòu)進行非現(xiàn)場檢查的角度來看，社會保險基金監(jiān)管是指
A.基金核算
B.基金管理
C.基金審計
D.指標管理
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并在“答題紙”上將相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
31.我國社會保險基金管理的框架包括
A.社會保險基金管理主體
B.社會保險基金管理方式
C.社會保險基金預、決算管理
D.社會保險基金投資運營
E.社會保險基金監(jiān)督管理
32.下列關于我國企業(yè)年金說法正確的有
A.是多層次養(yǎng)老保險體系的第一根支柱
B.是多層次養(yǎng)老保險體系的第二根支柱
C.費用籌集由國家、單位和個人共同負擔
D.年金的計發(fā)采用結(jié)構(gòu)式的計發(fā)辦法
E.實行完全積累的籌資模式
33.根據(jù)規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶一次性支付的條件有
A.參保人員繳費年限(包括視同繳費年限)不足15年，達到法定退休年齡的
B.在職死亡
C.退休后死亡
D.出國定居
E.職工解除勞動合同
34.社會保險基金投資運營的意義表現(xiàn)在
A.有利于基金的保值增值
B.可以減輕國家、用人單位和個人的負擔
C.可以促進民間資本市場的發(fā)展
D.可以促進貨幣市場的發(fā)展
E.可以促進經(jīng)濟發(fā)展
35.社會保險基金監(jiān)管是由國家授權專門機構(gòu)，依據(jù)有關法規(guī)和政策所進行的。其監(jiān)管對象
應包括
A.參保人員
B.經(jīng)辦機構(gòu)
C.運營機構(gòu)及其分項基金
D.全國社會保障基金
E.企業(yè)年金基金
非選擇題部分
注意事項：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)
36.工傷保險基金
37.公費醫(yī)療制度
38.繳費確定型
39.風險投資
40.社會保險基金財政專戶
四、簡答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)
41.簡要回答社會保險基金的籌集方式。
42.簡述確定社會保險基金支付標準應考慮的主要因素。
43.簡述我國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度中個人賬戶的支付項目。
44.簡述社會保險基金投資工具中投資基金的優(yōu)點。
45.簡要回答社會保險基金監(jiān)管人員的任職資格。
五、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
精算技術是以數(shù)理統(tǒng)計技術為基礎，綜合運用數(shù)學、人口學、經(jīng)濟學、社會學和金融學等學科的相關知識，對各種經(jīng)濟活動中的財務風險進行分析。社會保險基金短期和長期平衡等的分析都需要精算技術的支持，精算技術被廣泛應用到社會保險基金管理中。在國外，養(yǎng)老保險等重大政策的制定都是以精算師提供的準確可靠的精算數(shù)據(jù)為依據(jù)。國內(nèi)許多學者已經(jīng)對養(yǎng)老保險相關問題進行了精算研究，海龍（2014）、姚金海（2012）、高建偉、邱菀華（2003）提出個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)的確定應當基于個人賬戶收支平衡的精算模型，呂江林、周渭兵、王清生（2005）運用壽險精算原理，通過壽險精算方法，揭示了國發(fā)[1997]26號文中個人賬戶養(yǎng)老金支付方案的弊端。社會保險基金管理的關鍵在于社會保險基金平衡，離不開保險精算原理，然而，教學中很少運用精算技術進行分析的嘗試。本研究將精算技術引入社會保險基金管理教學，開發(fā)相關案例，在教學中將理論與實務結(jié)合起來。
二、養(yǎng)老保險條例中的精算問題分析
根據(jù)不同時期社會發(fā)展、人口年齡結(jié)構(gòu)變化等具體國情，國務院適時制定和調(diào)整了養(yǎng)老保險制度。國發(fā)[1995]6號文（1995年《國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》），提供了養(yǎng)老保險的兩個實施辦法，各地區(qū)根據(jù)具體情況選擇適合方案；國發(fā)[1997]26號文（1997年《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》），基本統(tǒng)一了我國“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度，并將參保人員分為三類：“老人（在此決定實施前退休的人員）”、“中人（在此決定實施前參加養(yǎng)老保險計劃，決定實施后退休的人員）”“新人（在此決定實施后參加養(yǎng)老保險計劃的人員）”，實行不同的養(yǎng)老金待遇辦法；國發(fā)[2005]38號文（2005年《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》），在養(yǎng)老保險繳費與待遇計發(fā)辦法等方面做出了一些科學的調(diào)整。對這些調(diào)整進行精算分析，能使學生更清楚地了解養(yǎng)老保險制度設計。
（一）繳費辦法（含非工薪收入者待遇計發(fā)辦法）
1.國發(fā)[1995]6號文
辦法一：個人賬戶：相當于本人工資的16%。個人繳費比例每兩年提高1%，由最初的職工本人上一年度月平均工資的3%升至8%；個人所繳納的養(yǎng)老保險費小于個人賬戶入賬比例金額的，由企業(yè)所繳納的養(yǎng)老保險費補足差額。社會統(tǒng)籌賬戶：企業(yè)所繳納的養(yǎng)老保險費總額扣除其中用于補足個人賬戶的金額之后的余額。非工薪收入者（個體工商戶、私營企業(yè)主等，下略）：繳費比例約為20%，其中16%計入個人賬戶。精算分析：a.個人帳戶收益率綜合考慮銀行的居民定期存款利率與當?shù)厣弦荒甓嚷毠て骄べY增長率進行確定。辦法二：個人賬戶：個人所繳納的養(yǎng)老保險費的全部或者一部分以及企業(yè)所繳納養(yǎng)老保險費的一部分。社會統(tǒng)籌賬戶：個人和企業(yè)所繳納養(yǎng)老保險費扣除其中進入個人賬戶金額之后的余額。非工薪收入者：繳費比例小于或等于企業(yè)與個人繳費比例總和。精算分析：b.個人賬戶儲存額，按照養(yǎng)老保險基金營運的實際收益計算。
2.國發(fā)[1997]26號文與國發(fā)[2005]38號文
個人賬戶：由個人所繳納養(yǎng)老保險費的總額形成，并且由26號文本人工資的11%下降至38號文的8%。社會統(tǒng)籌帳戶：文件中都明確規(guī)定，企業(yè)所繳納的養(yǎng)老保險費不得超過其工資總額的一定比例，即20%；且38號文規(guī)定實施后企業(yè)所繳納的養(yǎng)老保險費不再進入個人賬戶。非工薪收入者：26號文規(guī)定繳費與待遇計發(fā)辦法由當?shù)厝嗣裾_定；38號文中以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的20%進行繳費，其中個人賬戶入賬比例為8%，養(yǎng)老金計發(fā)辦法參照企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險相關規(guī)定確定。養(yǎng)老保險制度改革一直在縮小個人賬戶規(guī)模，擴大社會統(tǒng)籌賬戶規(guī)模，體現(xiàn)了“做小、做實”個人賬戶趨勢，兼顧效率與公平，保障參保人員退休待遇。具體而言：個人賬戶入賬比例逐步下降，注重公平。6號文中個人賬戶相當于本人工資的16%左右，26號文調(diào)整為個人繳費工資的11%，38號文規(guī)定從2006年1月1日起，進一步調(diào)整為個人繳費工資的8%。制度在不斷完善的過程中必須把握好個人賬戶的規(guī)模，個人賬戶規(guī)模較大，將增加現(xiàn)在工作人員負擔；較小將影響兩代人退休后待遇保障，適度規(guī)模利于實現(xiàn)代際間與代際內(nèi)再分配的公平。社會統(tǒng)籌賬戶入賬比例逐步擴大，彌補資金缺口，兼顧效率。6號文和26號文中，統(tǒng)籌賬戶為企業(yè)繳費減去劃入個人賬戶的部分，然而6號文中企業(yè)繳費劃入個人賬戶的比例高達為8%-13%，26號文中為3%，38號文則直接將26號文中劃入個人賬戶的3%也劃入統(tǒng)籌賬戶，統(tǒng)籌帳戶的入賬比例增大。增大社會統(tǒng)籌賬戶入賬比例，注重公平的同時兼顧效率，增強了統(tǒng)籌帳戶的基金實力，促進養(yǎng)老金賬戶的良性循環(huán)。
（二）待遇計發(fā)辦法
1.國發(fā)[1995]6號文
辦法一：“老人”：在原計發(fā)辦法的基礎上執(zhí)行養(yǎng)老金待遇調(diào)整?！爸腥恕保阂皇腔攫B(yǎng)老金按改革前原計發(fā)辦法計發(fā)的養(yǎng)老金與個人帳戶儲存額乘以增發(fā)比例之和，適用于本辦法實施前已經(jīng)參加工作且于本辦法實施后年3內(nèi)退休的人員；二是個人賬戶累計儲存額與120之商，其中個人賬戶累計儲存額以個人賬戶已有儲存額進行估計，適用于本辦法實施前已經(jīng)參加工作且于本辦法實施后3年后退休的人員?！靶氯恕保夯攫B(yǎng)老金為個人賬戶累計儲存額除以120。精算分析:c.關于“中人”，該辦法只是將實行個人賬戶3年內(nèi)退休的人員視為“中人”，這是由于3年內(nèi)退休的人員，個人賬戶積累額比較少，采用賬戶放大法推算個人一年內(nèi)退休人員”歸入“中人”，但并不影響研究效果。d.“中人”：月基本養(yǎng)老金=個人賬戶養(yǎng)老金*系數(shù)÷120，這里的系數(shù)根據(jù)工齡和繳費年限確定。e.這里的120，是假設個人退休后平均剩余壽命為10年，即120個月。但近年來人均壽命不斷提高，這種制度設計會造成養(yǎng)老金待遇高估。辦法二：繳費年限滿10年及以上的，退休后的養(yǎng)老金包括以下三個部分：社會性養(yǎng)老金：約為社會平均工資的25%；繳費性養(yǎng)老金：繳費每滿1年，增加繳費基數(shù)的一定比例，即1.0%-1.4%。個人帳戶養(yǎng)老金：個人帳戶儲存額全部；可一次或者多次或者按月領取。精算分析：f.繳費型養(yǎng)老金=退休上年月平均工資*職工所有繳費年限工資指數(shù)的加權平均*系數(shù)*繳費年限。其中，個人工資指數(shù)=個人繳費工資/社會平均工資，繳費年限含視同繳費年限；系數(shù)在1.0%-1.4%，1.0%是考慮到一些地區(qū)的實際情況（如北京）設置的下限，1.4%是考慮到與該文件相一致。
2.國發(fā)[1997]26號文與國發(fā)[2005]38號文比較分析
兩個文件中養(yǎng)老金計發(fā)辦法的差異較大，26號文規(guī)定，基礎養(yǎng)老金與上年度職工月平均工資掛鉤，個人賬戶計發(fā)月數(shù)是一個確定的固定值120；38號文將基礎養(yǎng)老金與本人指數(shù)化平均工資、繳費年限掛鉤，且個人賬戶計發(fā)月數(shù)隨著退休年齡的不同而不同（見附表1），不再是固定值120。精算分析：g.38號文中，。W為當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY，S為本人指數(shù)化月平均繳費工資，N為繳費年限。h.38號文計發(fā)月數(shù)的做法更加科學，有利于建立參保職工的激勵約束機制。
（三）預算與決算（2010年財政部預決算手冊）
2010年全省社會保險基金預算編制原則明確規(guī)定，社會保險基金預算堅持收支平衡，適當留有結(jié)余。要做到這一點，要求以支定收。本研究將考查其中的精算問題，訓練學生運用社會保險基金管理相關理論的能力。養(yǎng)老金收入預算公式為：當期征繳收入預算值=平均繳費人數(shù)預算數(shù)×月人均繳費基數(shù)預算數(shù)×12×平均費率×基金征繳率其中：平均繳費人數(shù)預算數(shù)=上年實際繳費人數(shù)×[1+(上年繳費人數(shù)同比增長率×權重+前三年繳費人數(shù)平均增長率×權重)]從當期征繳收入預算值公式可以發(fā)現(xiàn)，當期征繳收入預算值依據(jù)以前年度繳費人數(shù)確定，即養(yǎng)老保險基金預算并不是以支出預算為基礎編制，違背社會保險基金預算編制的收支平衡原則，導致當期征繳收入預算結(jié)果與實際情況差距較大。養(yǎng)老金支出的預算公式存在同樣的問題。養(yǎng)老金支出公式為：養(yǎng)老金支出=平均離退休人數(shù)×月人均養(yǎng)老金×12個月其中，平均離退休人數(shù)的確定以上年末離退休人數(shù)乘以一定的增長比例確定。增長比例按各市前三年平均增長率確定。不難發(fā)現(xiàn)，平均退休人數(shù)的預算是根據(jù)以前年度離退休人數(shù)確定，導致養(yǎng)老金支出預算不準確。
三、以精算為基礎的案例
計算：某個體工商戶退休后第一個月的基本養(yǎng)老金。資料如下：2006年1月，45歲開始繳納養(yǎng)老保險費。假定開始繳納養(yǎng)老保險費上一年當?shù)芈毠さ钠骄べY為32808元/年，增長速度為3%/年。該個體工商戶在年滿周60歲時辦理退休開始領取養(yǎng)老金。已知該個體工商戶退休時的個人賬戶的累積儲存額為63772.48元，指數(shù)化月平均繳費工資為4100元。且每年末按20%的比例繳納養(yǎng)老保險費，個人賬戶按4%/年獲得收益率。解：由于該個體工商戶于2006年1月開始繳納養(yǎng)老保險費，因此應當按照38號文計算退休后的養(yǎng)老金，根據(jù)制度規(guī)定可建立該個體工商戶養(yǎng)老金的精算公式：基礎養(yǎng)老金=（當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費工資）×1%×繳費年限個人賬戶養(yǎng)老金=可知該個體工商戶60歲退休，計發(fā)月數(shù)為139。退休后第一個月領取的養(yǎng)老金情況如下：基礎養(yǎng)老金=（4100+32808×1.0315/12）/2×15%領取的個人賬戶養(yǎng)老金=63772.48/139領取的基本養(yǎng)老金=4100+32808×1.0315/12）/2×15%+63772.48/139=1085.76
四、結(jié)論及課程教學建議
將精算技術引入案例教學，結(jié)合養(yǎng)老保險條例中的精算問題，開展社會保險基金管理的課程教學在以下幾方面獨具優(yōu)點：
（一）案例教學法的應用
在社會保險基金管理教學中開展嚴格意義上案例教學的高校并不多，長期以來該課程強調(diào)教授事物及其關系，這與案例教學注重學習關于“行為步驟”知識的機制完全不同，被證明是提高學生分析和解決問題能力的重要方法。結(jié)合養(yǎng)老保險條例，開發(fā)以精算為基礎的案例，提高學生運用社會保險基金管理的理論知識處理問題的實際操作能力，這個過程彌補了傳統(tǒng)教學法的不足。
（二）選擇貼切的案例題材
個人賬戶儲蓄額計發(fā)月份案例教學效果的好與壞，主要取決于案例題材的選擇是否適當（徐亞純，2009；郭俊輝、曹旭華、王富忠，2010）。一個好的案例可以幫助學生很好地理解和消化所學理論，以養(yǎng)老保險為例，基于其中的精算問題，探討國發(fā)[1995]6號文、國發(fā)[1997]26號文、國發(fā)[2005]38號文中具體的繳費辦法、計發(fā)辦法調(diào)整的原因，深化學生對相關理論知識的理解。并通過一個計算基本養(yǎng)老金的案例，要求學生綜合運用理論知識和精算技術，訓練其綜合運用知識的實務操作能力。
（三）以精算技術為分析工具
關鍵詞：事業(yè)單位；社?；鸸芾恚粏栴}；對策
事業(yè)單位的社會保障基金本身具有一定的重要性，事關每一個事業(yè)單位工作人員的權利，也關系著社會建設的最終效果，因而我們有必要提升對其重視程度。對于目前存在的一系列問題，我們需要尋找行之有效的措施進行處理和分析，盡快找到高效的事業(yè)單位社會保障基金的管理策略。
一、目前我國事業(yè)單位社保基金管理工作中存在的問題
盡管社?；鸸芾碓谖覈聵I(yè)單位發(fā)展過程中起到非常重要的作用，但是不可否認事業(yè)單位在開展社保基金管理工作時還存在一些不合理的地方，如果不能有效改善各項不合理的地方，必然影響社?；鹪谑聵I(yè)單位發(fā)展中的現(xiàn)實作用，對于事業(yè)單位各項工作實施效果也有很大的影響。從多方面研究分析中，了解到事業(yè)單位社?；鸸芾砉ぷ鞔嬖诘膯栴}主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）相關配套政策不健全。進入二十一世紀以后，隨著我國社會制度建設的不斷完善，黨和政府開始重視社會保障基金的監(jiān)督管理工作，從法律層面對其進行了詳細的規(guī)定和解釋，然而問題在于國家頒布的法律大都是針對企業(yè)單位實際情況的。而關于事業(yè)單位社保基金管理工作的有關法律規(guī)定至今還不夠明晰，事業(yè)單位本身還具有一定的特殊性，因此目前其社?；鸸芾砣源嬖谠S多不足之處，致使社?；鸸芾韱挝辉趯嶋H工作的時候沒有可參考的標準和規(guī)定。
（二）社?；鹗褂眯实拖隆，F(xiàn)階段來看，黨和政府每年都在對事業(yè)單位的養(yǎng)老保險進行改革和調(diào)整，整體的基金數(shù)額一年比一年更加可觀，不同省份的社?；鸸芾韱挝挥胁煌墓芾硎侄?，但是主要還是以定期存款和國債為主，爭取無功無過保值即可，但是這種十分死板的、僵化的社?；鹗褂媚Ｊ皆趲矸€(wěn)定的同時，也帶來了資金快速貶值的風險，讓社?；鸬幕貓舐蚀蠓冉档汀８匾氖?，還有一些試點地區(qū)雖然意識到了這一問題，把社?；鹜度氲搅烁嗟念I域，但是受到投資人的能力所限、受到一些高風險因素的不可控效果影響，這些社?；鸬幕貓舐始鞍踩杂值貌坏奖ＷC。
（三）社?；鹣嚓P專業(yè)人才缺失。首先要從繳費單位這個角度入手進行分析?，F(xiàn)階段很多事業(yè)單位的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等社?；鸬睦U納都是財務工作者計算后統(tǒng)一進行，但是有一部分財務工作者不能完全理解和融會貫通新的政策內(nèi)容，再加上工作能力和職業(yè)道德相對有限，不愿意和其他部門進行溝通核對，最終只能導致內(nèi)部資金的管理問題。其次是社?；鸸芾韱挝坏膯栴}。有的地區(qū)社?；鸸芾韱挝蝗瞬抨犖榻ㄔO不到位，造成了基金的管理混亂、挪用占用問題仍有存在，直接影響了事業(yè)單位社?；鸬陌踩Ｕ稀?/p>
（四）社?；鸨O(jiān)管不力。首先是社會保障基金管理部門，社保基金管理單位的內(nèi)部審計監(jiān)督不到位、各地區(qū)審計部門不上心等問題時有發(fā)生，社保資金的收取和繳納管理在很多地區(qū)目前仍然較為混亂，在缺少應有的監(jiān)督和管理的情況下，出現(xiàn)資金管理問題不足為奇。其次，從事業(yè)單位的角度來說，事業(yè)單位內(nèi)部審計沒能受到應有的重視，同時一些財務管理工作者對于社?；鸬恼J識也不透徹，就導致了一些事業(yè)單位的社?；鹄U納數(shù)量、繳費標準方面的問題。
二、解決我國事業(yè)單位社?；鸸芾韱栴}的對策
從以上分析研究中，發(fā)現(xiàn)我國事業(yè)單位社?；鸸芾韱栴}較為復雜，如果不能有效處理各項問題，必然影響我國事業(yè)單位綜合發(fā)展水平，對于社?；鹪谑聵I(yè)單位發(fā)展中的現(xiàn)實作用具有很大的影響，這就應要求有關部門結(jié)合我國事業(yè)單位發(fā)展現(xiàn)狀以及其他方面因素對其中社保基金管理問題實施優(yōu)化處理，保證社保基金管理與我國事業(yè)單位發(fā)展要求之間的銜接性，為強化社保基金在事業(yè)單位發(fā)展中的現(xiàn)實作用奠定堅實基礎。
（一）完善事業(yè)單位社保基金政策。從事業(yè)單位的角度出發(fā)，在開展社?；鸸芾頃r必須保證相應管理政策的完善性，有效控制事業(yè)單位社?；鸸芾硎艿酵庠谝蛩氐母蓴_，以此提高事業(yè)單位社?；鹫叩默F(xiàn)實價值。而且完善事業(yè)單位社?；鹫叩囊笠脖容^多，詳見以下幾個方面：第一，黨和政府必須要充分的對事業(yè)單位所處的地位進行關注，根據(jù)事業(yè)單位實際情況確定有針對性的管理政策，同時確定事業(yè)單位社保基金管理的方式，在全國范圍內(nèi)加以推行，引導各地區(qū)事業(yè)單位的基金管理工作走上正軌。第二，地方政府需要根據(jù)黨和政府的主要指示確定符合實際情況的標準，同時明確稅務機關的社保資金管理責任，從社保資金代收這一過程開始逐漸進行標準化建設，把責任落實到位避免互相推諉等問題。
（二）規(guī)范社?；鹭攧展芾怼Ｔ谑聵I(yè)單位發(fā)展時，必須保證其中社保基金財務管理效果。同時還應按照事業(yè)單位綜合發(fā)展要求規(guī)范其中社保基金財務管理模式，并遵循以下要求提升事業(yè)單位社保基金財務管理的規(guī)范性。第一，社?；鸸芾聿块T需要根據(jù)事業(yè)單位的有關管理制度要求，建立健全一個優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制制度，從而提升社保基金管理單位的工作能力，對可能出現(xiàn)的風險進行應對，最大限度上保障事業(yè)單位職工的權利。第二，社?；鸸芾聿块T需要積極的貫徹收支并行的工作思路，對社?；疬M行專款專戶的保存和管理，避免出現(xiàn)社保基金被挪用占用等問題。
（三）壯大社?；鸸芾砣瞬抨犖椤氖聵I(yè)單位人才建設的角度出發(fā)，在對事業(yè)單位開展社保基金管理時必須保證其中人才隊伍建設效果，確保相關人員能夠全身心的融入事業(yè)單位社會保險基金管理工作當中，從而避免事業(yè)單位社會保險基金管理出現(xiàn)問題。而在進行社保基金管理人才隊伍建設需要考慮的要求也比較多，其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，從事業(yè)單位的角度來說，需要積極吸納和引進專業(yè)化的資金管理人才，同時安排在崗的工作人員進行定期的培訓，對社保繳費等問題進行學習，從而保證他們的實際工作能力能夠跟上時代的步伐。第二，不同地區(qū)的社?；鸸芾韱挝恍枰M快提升信息化建設的速度，讓計算機技術和網(wǎng)絡技術發(fā)揮出應有的作用，同時要讓基金管理人員盡快掌握信息化技術的應用方法，從根本上提升事業(yè)單位社?；鸸芾淼馁|(zhì)量。
（四）強化事業(yè)單位社?；鸹椤Ｔ趯κ聵I(yè)單位社會保險基金開展管理工作時，應強化社保基金稽查力度。針對于事業(yè)單位社保基金稽查來說，需要實施的工作以及相關要求如下所示：第一，從事業(yè)單位來說要強化內(nèi)部審計工作，審計單位需要每個季度對社保資金進行繳費審計，并且確定流程是否規(guī)范等等，把關注點放在社保資金是否足額、是否及時繳納上，為事業(yè)單位職工的權益做出保障。第二，社?；鸸芾聿块T也需要在審計工作上下功夫，除了要確定社?；鹗杖〉那闆r進行分析以外還需要明確資金的使用去向是否合理，同時對資金撥付的效率和投資回報率進行計算，從而解決事業(yè)單位社保資金風險大、投資收益率低的問題。
北京市1996年度企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險費收支決算工作于1996年12月1日開始。為作好此次決算工作，現(xiàn)將有關問題通知如下：
一、為保證北京市1996年度企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險費收支決算工作的順利進行，市社會保險基金管理中心統(tǒng)一印制下發(fā)《1996年度北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險費收支決算表》（以下簡稱《決算表》）及附表，同時下發(fā)填報說明及指標解釋，各參統(tǒng)單位要嚴格按填報說明及指標解釋填報《決算表》。
二、我市從1996年開始，對養(yǎng)老保險基金實行零點決算制度，即以財務核算年度為基金決算年度，相應的統(tǒng)計口徑為上年的12月月報至當年11月月報數(shù)據(jù)。鑒于1995年12月月報數(shù)已進入1995年決算，因此1996年的基金決算期為1996年1月至11月，1996年12月的月報數(shù)據(jù)將進入1997年決算。
三、為便于新老決算年度的銜接，按季報表的單位1996年第四季度的報表提前一個月上報，即12月5日前向上級社保機構(gòu)報送1996年第四季度的報表（表中只含10、11月兩月的數(shù)據(jù)，12月份的數(shù)據(jù)與1997年1、2月的數(shù)據(jù)做為1997年第一季度的報表數(shù)據(jù)，以此類推）。
四、凡在1996年中隸屬關系發(fā)生變化的企業(yè)，以統(tǒng)籌報表隸屬關系實際發(fā)生變化之月為界分別填報匯總，即隸屬關系變化前部分，仍報原主管部門，并由原主管部門匯總；其后部分報現(xiàn)主管部門，由現(xiàn)主管部門匯總。
五、根據(jù)京勞險發(fā)〔1996〕233號文件規(guī)定，軍隊企業(yè)從1996年1月起，企業(yè)繳費比例由工資總額的19％下調(diào)到16％，已按19％多提部分在決算中調(diào)整。
六、各區(qū)縣、局總公司社會保險經(jīng)辦機構(gòu)除報《決算表》外，同時報送軟盤。
七、《決算表》由參加本市統(tǒng)籌的基層企業(yè)于1997年1月1日前報主管部門；區(qū)縣、局總公司按企業(yè)所有制性質(zhì)分別匯總后一式兩份于1997年2月1日前報市社會保險基金管理中心。
八、各類報表必須字跡清晰，不得涂改。表頭、表尾必須填報齊全。
關鍵詞：社會保險基金；風險；管理對策
社會保險基金在當前社會保險體系中十分重要的組成部分，同時也是人們?nèi)粘Ｉ畹闹匾ＷC。當前社會保險基金雖然得到一定程度發(fā)展，但從實際情況來看仍不夠完善，仍有一些風險存在，不利于社會保險基金的有效利用。因此，作為社會保險管理工作人員，應當對當前社會保險基金中存在的風險進行全面分析，并且通過有效對策減少社會保險基金風險發(fā)生，使社會保險基金能夠更好發(fā)揮其作用。
一、社會保險基金風險分析
（一）社會保險基金內(nèi)部運營風險分析
從當前實際情況來看，在參保人數(shù)以及繳費基數(shù)方面我國仍存在十分普遍的瞞報及漏報現(xiàn)象，這種情況的存在導致職工平均工資增長水平和繳費基數(shù)之間出現(xiàn)背離，在有些地區(qū)繳費基數(shù)甚至出現(xiàn)負增長情況，這些對基金收入增長產(chǎn)生十分嚴重的影響，導致在基金增長過程中基數(shù)增長作用大大減小，造成基金支付無法得到保障，并且也導致稽查工作量大大增加。在社會保險征繳體制方面，在有些地區(qū)內(nèi)由社保經(jīng)辦機構(gòu)對社會保險費進行征收，而有些地區(qū)內(nèi)的征收單位為地稅部門，這樣一來所造成結(jié)果就是征繳主體缺乏一致性。
另外，在當前社會保險基金投資運營以及事務管理方面，保險基金管理中心屬于主體，其自身隸屬于當?shù)貏趧有姓聵I(yè)單位以及社會保障局。大體而言，各個中心均為上級主管部門的附屬單位，并且與上級單位并未明確分離，因此由政策制定開始，一直到具體管理、征收以及營運與使用等相關環(huán)節(jié)，從實際情況來看其實施執(zhí)行部門都是同一個。這樣一來，各個中心不但是執(zhí)行部門，同時也是監(jiān)督部門，導致行政管理機構(gòu)逐漸降低其約束力，其所產(chǎn)生結(jié)果就是各級社會保險基金管理中心對于基金資產(chǎn)能夠絕對支配，并且在經(jīng)濟利益以及法人資產(chǎn)方面缺乏獨立約束，在內(nèi)部也就很難使有效監(jiān)督管理機制得以形成，未能夠建立公開透明且規(guī)范信息紕漏機制，也缺乏有效會計審計體系，從而導致社會保險基金存在風險。
（二）社會保險基金外部環(huán)境風險
對于社會保險基金管理而言，其在整個社會保險工作中均具有十分重要的作用，在社會保險基金管理實際工作過程中應當以強效力法律作為保障，以推動其有效進行。雖然我國當前已經(jīng)制定了相關法律條例，但是在社會保險基金管理工作方面仍缺乏全面且權威的法律法規(guī)作為保障，導致管理措施有滯后、失靈以及扭曲與遺漏等現(xiàn)象出現(xiàn)，造成在監(jiān)管基金組織結(jié)構(gòu)、基金運行以及基金信用擔保等相關環(huán)節(jié)均缺乏相關法律法規(guī)進行規(guī)范管理。
另外，在資本市場完善方面，社會保險基金具有增值保值作用。在社會保險基金實際運用過程中，之所以設計充賬制度，其目的就是將個人賬戶所積累基金能夠在資本市場中積極投入，從而使基金能夠?qū)崿F(xiàn)保值增值。但從當前實際情況來看，社會保險基金中并無資金能夠在資本市場中投入。國家相關法律規(guī)定，社會保險基金中所預留資金應當控制在兩個月支付范圍之內(nèi)，對于剩余基金均應當存在銀行賬戶中或者用于國債購買，實施基金空賬運行，對于在經(jīng)營性事業(yè)以及其它金融中基金投資行為嚴厲禁止。此外，就我國當前實際情況而言，在結(jié)構(gòu)以及規(guī)模方面，資本市場均有很大問題存在，資本主義市場明顯缺乏應有廣度及深度，這種情況的存在導致社會保險基金的投資存在一定風險，對社會保險基金管理十分不利。
二、社會保險基金風險管理有效策略
（一）通過時財政加強管理切實防范風險
首先，對社會保險預算合理編制。在編制社會保險預算時應當與我國實際情況相結(jié)合，在社會保險預算方面應當實行“板塊式”模式，也就是說除政府公共預算以外，對于社會保險基金預算應當單獨編制，在政府公共預算中應當繼續(xù)編入社會保障性支出，并且應當真正反映出來：其次，對于社會保險基金應當保證其保值增值，在政策上財政部門應當對社會保險基金進一步加大扶植力度，以資金安全保障為前提，對于社會保障資金應當適當拓展其投資渠道，從而使社會保險基金可以進一步增強其保值增值能力：第三，對于社會保險基金應當加強財務監(jiān)督管理，在實際操作過程中，對于社會保險基金運行整個過程均應當加強監(jiān)督檢查，主要包括社會保險基金征繳、投資運營及撥付使用等內(nèi)容，應當將相關財政風險預警機制建立起來；第四，對于財政支出結(jié)構(gòu)，應當進一步進行調(diào)整，對支出存量結(jié)構(gòu)應進行優(yōu)化，對財政支出增量應進行較好處理，使財力集中傾斜于社會保障，從而使在財政支出中社會保障所占比例得到進一步提高。
（二）對社會保險基金制度加強立法以及監(jiān)管
對于社會保險基金制度而言，其與人們切身利益有著十分密切的關系，并且其經(jīng)營管理期限時間比較長，所以，對于當前已出現(xiàn)的一些問題，應當在兩個層次分別完善立法，對于籌資方式應當進一步進行規(guī)范，對于管理結(jié)構(gòu)以及經(jīng)辦機構(gòu)應當進一步明確，對資金運用以及投資進一步進行規(guī)范，對于所出現(xiàn)違規(guī)行為應當加大處理力度，對于監(jiān)管標準應當積極統(tǒng)一，使資金能夠保障安全，從而使社會保險制度體系能夠得到進一步發(fā)展。另外，對于社會保險應加強監(jiān)管，對法制環(huán)境的完善以及市場秩序的規(guī)范對社會保險發(fā)展具有很好促進作用，同時也是社會保險基金能夠得以發(fā)展的前提。
（三）積極發(fā)展商業(yè)社會保險
在當前我國社會保障體系中商業(yè)保險屬于一個重要組成部分，在社會保障不同階層中均有著十分重要的作用。從基礎型社會保障層面而言，商業(yè)保險作用的體現(xiàn)主要就是在社會保險日常管理中積極參與，在社會保險方面能夠提供一定技術支持以及管理支持，可使社會保險資金能夠?qū)崿F(xiàn)保值增值：從成長型社會保障層面而言，商業(yè)保險作用的體現(xiàn)主要為通過企業(yè)年金以及團體福利計劃等相關業(yè)務的開展，從而能夠為企業(yè)提供專業(yè)化管理、獨立運作以及適度保證整個過程服務：從享受型社會保障層面而言，商業(yè)保險可使其主導作用得到有效發(fā)揮，不但能夠提供更多保障產(chǎn)品，同時也能夠提供的保障程度更高。當前我國社會經(jīng)濟雖然得到較好發(fā)展，但人口老齡化程度也越來越嚴重，社會上對人們?nèi)粘Ｉ畋Ｕ蠁栴}也越來越關注。在當前保險行業(yè)發(fā)展過程中，使商業(yè)社會保險能夠在當前社會保障體系中更好發(fā)揮其作用，使其更好服務于和諧社會主義構(gòu)建，已經(jīng)成為當前需要深入進行研究以及積極進行實踐的重要內(nèi)容。
（四）社會保險基金應加深與資本市場之間聯(lián)系
對于社會保險基金而言，其與資本市場之間有著十分密切的關系，因而在社會保險基金方面實行資本投資應當對兩項根本原則積極堅持，即投資安全性與投資高回報率。所以，在保證投資安全前提下得到較高回報率，這在社會保險基金投資方面屬于十分重要的一項內(nèi)容。當前我國資本市場正處于轉(zhuǎn)型時期，仍有很多數(shù)量較大的投資活動以及不可靠資金存在，目前金融制度以及資本市場仍不夠完善，所以存在的風險仍然比較大。然而社會保險基金和資本市場兩者之間有著十分密切的關系，兩者之間具有相互依賴及相互受益特點，這種特點的存在使運作成功可能性得到很大程度增加。在實際操作過程中，通過對資本市場進行有效培育，并且對風險有效規(guī)范，對社會保險基金投資結(jié)構(gòu)適當進行優(yōu)化，對投資期限進行合理搭配，使投資領域適當分散，通過這些方式的應用，可使社會保險基金風險有效降低，使社會保險基金能夠得到更好發(fā)展。
關鍵詞:監(jiān)督管理制度社會保險政策社會保險事業(yè)
社會保險基金作為參保人的養(yǎng)老金，成為可持續(xù)的社會保障制度的物質(zhì)根基。由于社會保險制度全覆蓋的速度提升，令社會保險基金的風險愈發(fā)提高社會保險基金違紀違法案件的出現(xiàn)，加強社會保險基金的管理和監(jiān)督，保障基金安全與完善特別關鍵。
一、社會保險基金監(jiān)督管理中的問題
(一)法律法規(guī)滯后，征繳方法欠缺強制性
當前社會保險基金的征收是依照《社會保險費征繳暫行條例》以及《社會保險法》，沒有有利的法律對欠繳乃至拒繳的單位進行制裁，征繳方式備受挑戰(zhàn)，令社保基金欠繳狀況十分嚴重。
(二)企業(yè)經(jīng)濟效益較差，欠費時間過長，欠繳數(shù)額過大
以檢查狀況而言，欠費大戶大多為企業(yè)效益欠佳、停產(chǎn)或半停產(chǎn)等企業(yè)，這些企業(yè)派發(fā)工資十分艱難，無法為職工進行社會保險的繳納。
(三)部門相互間欠缺協(xié)調(diào)，對基金保值增值具有影響
基金結(jié)余金額用在購買國債或存進國有商業(yè)銀行，不可用于其它方式的投資。而銀行利率水平以及國債發(fā)行量、發(fā)行形式等較難符合社會保險基金保值增值所需。依照規(guī)定社會保險基金收入戶、支出戶以及財政專戶活期存款執(zhí)行中國人民銀行制定的優(yōu)惠利率，有些地方財政與社保經(jīng)辦機構(gòu)由于協(xié)調(diào)不足，未依照規(guī)定把財政專戶的基金用在購買國債或盡快轉(zhuǎn)為定期存款，令利息收入降低。有些銀行將未收到中國人民銀行文件為借口，不肯采取優(yōu)惠利率，對基金保值增值造成影響。
(四)基金統(tǒng)籌層次低，互濟功能較難有效發(fā)揮
依照省政府文件制度，企業(yè)養(yǎng)老保險與失業(yè)保險執(zhí)行市級統(tǒng)籌、升級調(diào)劑規(guī)模。可是以當前執(zhí)行狀況而言，較難真正實現(xiàn)預期成效。社?；鸾y(tǒng)籌層次較低，較難具備共濟能力，統(tǒng)籌調(diào)劑作用較差。以當前各市狀況來看，社會保險基金雖然具備相應的結(jié)余，可是分布并不平均，有些市、縣、區(qū)甚至長期收不付出，構(gòu)成基金缺口，令一些政策無法落實到位，社會保險支撐能力十分薄弱。
二、社會保險基金監(jiān)督管理的解決方法
(一)強化宣傳，加大參保覆蓋率
擴大對社會保險政策的宣傳能力，令民營企業(yè)掌握社會保險政策，且有效意識到參與社會保險的重要性以及價值所在，依照法律參保且及時繳納社會保險費，以此保障職工的有效權利。充分展現(xiàn)新聞媒體的效果，多層次，全方面進行宣傳。選擇業(yè)務骨干，進入到企業(yè)當中，與職工緊密溝通，解答職工的疑惑，提高職工的參保意識以及參保積極性?？偠灾鑼⒚駹I企業(yè)、私營企業(yè)乃至股份制企業(yè)歸入?yún)⒈Ｈ后w當中，減少社會壓力，保持社會安定。
(二)強化社會保險基金預決算管理，認真正確編制社會保險基金預算
對于編制社會保險基金預算中，需使用零基預算法把需參與所有社會保險的參保單位、參保人數(shù)、繳費基數(shù)、繳費比率、清欠指標等基本狀況依照穩(wěn)定性、可靠性為原則，編制社會保障基金收入的預算。嚴格依照社會保險基金制度的列支范疇，對支出預算進行編制，不但不會遺漏，還不會超支。年度預算方案只要通過批準，財政部門、稅務機關乃至勞動及社會保障部門則需依照法律足額征收可收的預算收入，并且也應通過相應的費用進行支出。財政部門、勞動乃至社會保障部門應當加大社會保險基金收支預算的監(jiān)督，定期檢驗稅務征繳機關以及社會保險經(jīng)辦部門預算執(zhí)行狀況，且須對預算執(zhí)行結(jié)論給予審核，以便加大預算束縛力。并且，還需提高社會保險基金的決算管理。財政部門、勞動乃至社會保險部門均需相互結(jié)合，加大對社會保險基金決算的管理，令財政部門、勞動以及社會保險部門相結(jié)合，令上報社會保險基金決算的工作機制給予完善，以便保障數(shù)據(jù)的完善性。
三、五險合一統(tǒng)一管理
將當前社會保險基金管理情況進行轉(zhuǎn)變，提高整合力度，對當前社會保險經(jīng)辦部門給予調(diào)整，統(tǒng)一經(jīng)辦機構(gòu)，完成五險合一，以此將征繳、支付、稽核進行統(tǒng)一，分賬結(jié)算。并且還需建立統(tǒng)一的計算機管理服務網(wǎng)絡，將數(shù)據(jù)、信息集合，完成資源共享，且對社會保險基金籌集以及征繳乃至支付情況給予監(jiān)督。
四、創(chuàng)建及完善社會保險基金監(jiān)管制度
建立基金監(jiān)管部門，且執(zhí)行專人負責，在事前、事中、事后進行監(jiān)管。透過行政管理、經(jīng)辦機構(gòu)管理乃至監(jiān)督部門進行審查，對社會保險基金采取市場性監(jiān)督。勞動及社會保險部門、財政部門、社會保障機構(gòu)乃至審計機關，依照自身職責，共同結(jié)合，一同管理，構(gòu)成行政、社會、專業(yè)乃至內(nèi)部的監(jiān)管，以此執(zhí)行一體化，對基金運轉(zhuǎn)進行監(jiān)督，以此提升基金管理的透明度，令社會保險基金能夠透明、公開、安全、高效，透過定期對社會頒布基金征收、支付、管理及運轉(zhuǎn)的情況，通過社會進行監(jiān)督。有效發(fā)揮出計算機網(wǎng)絡的效果，并且，還需通過計算機網(wǎng)絡進行管理。透過基金執(zhí)行完善、動態(tài)、實時的監(jiān)管，謹防基金管理風險，以便保障社會保險基金的完善性。
五、結(jié)束語
綜上所述，由于信息技術的發(fā)展，網(wǎng)絡的進步，所以應當打造科學遠大的決策制度，為勞動保障部門乃至其他部門的政策決策給予支持。
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[2]周詠梅.青島市社會保險基金監(jiān)管體系研究[N].山東工商學院學報,2010
［關鍵詞］社會保險基金;財務管理;問題
自從社保基金出現(xiàn)以來，我國社?；鹭攧盏母黜椪吲c措施也不斷被推出，由此可見我國對社保基金財務管理的重視。同時，我國亦設置了較為完善的社?；鹭攧展芾頇C構(gòu)，且在社會保險稽核機構(gòu)、經(jīng)辦機構(gòu)、稅務部門以及人力與社會保障部門皆設置了社?；鸸芾頇C構(gòu)。此外，針對社保基金管理的審計亦是連續(xù)不斷，以強化對各機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理。整體而言，我國對社保基金中財務管理采取的一系列措施與政策，其首要目的在于切實的保障社保基金的安全，以實現(xiàn)社保基金的保值與增值。為保證社會保險基金的安全性，將社會保障系統(tǒng)的作用充分發(fā)揮出來，我國社會保險管理部門對財務管理以及其他監(jiān)管工作進行了適當?shù)膬?yōu)化，但是受到會計制度局限性、資金來源問題以及資金籌措渠道單一等因素的影響，使得我國社會保險基金中財務管理水平的提高受到一定的局限。而在實際的社會保險基金財務管理過程中，仍存在貪污、挪用、詐騙等高風險事件。由此可見，目前而言，如何提高我國社會保險基金財務管理水平成為一項重要的研究課題。對此，本文將從社會保險基金中財務管理的各個環(huán)節(jié)存在的問題出發(fā)，提出針對各個環(huán)節(jié)的優(yōu)化建議，維護參保人員的切身利益。
1社會保險基金中財務管理的主要問題
1.1社會保險基金中財務管理的征收環(huán)節(jié)
社會保險基金中財務管理的征收環(huán)節(jié)，存在的問題主要表現(xiàn)在以下三個方面:一是征收部門差異。主要是指現(xiàn)今社會保險具有經(jīng)辦機構(gòu)征收與稅務部分代征兩種方式，且兩種方式皆存在一定的局限性，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收的缺陷主要表現(xiàn)在征收力度偏低、征收不力等問題，而稅務機關代征的缺陷主要表現(xiàn)在征收計劃了解全面度偏低、解釋能力偏弱等問題;二是征收方式的差異。主要是指現(xiàn)今社?；鸬恼魇站哂兴⒖ɡU費、轉(zhuǎn)賬、銀行聯(lián)網(wǎng)以及委托收款票等多種方式，這在一定程度上提高了參保人員與單位繳費的方便性，但是于財務管理人員而言，難以對資金進賬時間節(jié)點進行強效控制，進而導致資金入賬等問題的出現(xiàn);三是財務制度的脫節(jié)?，F(xiàn)今社會保險基金財務管理制度明確指出社保基金收入戶應當于月底轉(zhuǎn)入財政專戶中，且不得發(fā)生其他支付業(yè)務，但是由于各類因素的影響，在實際的財務管理工作中，于月末仍存在少量資金滯留的問題［1］。
1.2社會保險基金中財務管理的存放環(huán)節(jié)
社會保險基金中財務管理存放環(huán)節(jié)的問題表現(xiàn)在三個方面:一是開戶銀行多。主要是指現(xiàn)今的財務管理制度認可一個銀行可以同時存在支出戶、收入戶以及財政專戶三個賬戶，使得在實際的管理工作中，出現(xiàn)了在多個國有銀行中同時開設多個賬戶的情況，進而導致了銀行開戶較多的問題出現(xiàn);二是社?；鸱稚ⅰＶ饕侵冈诙嗉毅y行開設多個賬戶的背景下，部分社保基金被分散存在于多家國有銀行之中，在客觀上使得社保基金存放的分散，進而對資金合力的實現(xiàn)產(chǎn)生了一定的不良影響，進而難以實現(xiàn)社會保險基金的財務統(tǒng)籌管理;三是銀行管理機構(gòu)差異。主要是指目前“支出戶”與“收入戶”由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)進行管理，而“財政專戶”由財務部門進行管理，用以保證收支的兩條線發(fā)展。但是，由于管理機構(gòu)上的差異，使得對社保基金全方位、一體化的監(jiān)督管理的實現(xiàn)產(chǎn)生了一定的不良影響。
1.3社會保險基金中財務管理的收益環(huán)節(jié)
社會保險基金中財務管理的收益環(huán)節(jié)，存在的問題主要表現(xiàn)在以下三個方面:一是投資渠道較為局限。主要是指目前社保基金投資的主要方式包括銀行存放以及國債購置，一般而言，在保證管理機構(gòu)正常支出的情況下，大部分的社保基金被設置為定期存款，而極少量的資金被購置國債，在一定程度上限制了投資渠道的拓寬;二是收益率偏低。目前所采用的投資方式，其收益率皆低于通貨膨脹率，導致基金結(jié)存“隱形”損失的出現(xiàn)，使得社?；鹪鲋档哪繕藷o法實現(xiàn)，更甚者隨著時代的發(fā)展可能連“保值”都無法實現(xiàn);三是審批環(huán)節(jié)較為復雜。主要是指即使社保基金“財政專戶”款項在進行活期轉(zhuǎn)定期的操作時，亦需要經(jīng)由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)向當?shù)厝肆Y源與社會保障局以及財政局出具相關的轉(zhuǎn)存意見，在兩家皆統(tǒng)一的情況下，才能夠由財政部門進行具體化操作實施，增加了投資審批環(huán)節(jié)的繁復性。
1.4社會保險基金中財務管理的支付環(huán)節(jié)
社會保險基金中財務管理的支付環(huán)節(jié)，存在的問題主要表現(xiàn)在支付環(huán)節(jié)審批較多上，現(xiàn)今的審批環(huán)節(jié)具體包括:發(fā)放計劃生成上交基金管理部門向人力資源社會保障部門提出申請批復計劃送至財政部門社會保障處批復國庫處劃轉(zhuǎn)資金。整體而言，支付環(huán)節(jié)需要經(jīng)過眾多的批復簽字，需要消耗較多的時間成本［2］。
2社會保險基金中財務管理的優(yōu)化措施
社會保險基金中財務管理各個環(huán)節(jié)的優(yōu)化，主要從以下五個方面進行考量:一是征收目標的明確，實現(xiàn)征收效果的強化，具體表現(xiàn)在:首先應當統(tǒng)一社保基金的征收單位，這是保證資金入賬及時性與準確性的重要前提，同時，統(tǒng)一的征收部門需要具有稅務部門的強制性，又要具有明晰解答的能力;其次征收方式的合并，借助科技手段，盡可能實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)征收與網(wǎng)絡自主繳費的實現(xiàn)，并通過多種手段，提高參保單位與參保人員的按時繳費意識，以保證社會保險費用能夠在規(guī)定的時間內(nèi)入賬;最后合理從采用會計手段，結(jié)合實際情況采用“整體預入賬”的會計方式對收入戶款項進行處理，以保證社保基金符合財務要求。二是存放階段合并賬戶，實現(xiàn)社?；鸺卸鹊奶岣?。具體表現(xiàn)為在監(jiān)管條件允許的情況下，實現(xiàn)社保基金管理機構(gòu)的統(tǒng)一，盡可能減少存放銀行的戶數(shù)，盡可能銀行的三個賬戶進行適當?shù)暮喜?，提高社會保障基金監(jiān)督管理的方便性，實現(xiàn)資金合力效應的提高。三是投資階段拓寬渠道，實現(xiàn)社?；鹗找媛实奶岣?，主要表現(xiàn)為在保證社保基金安全性的情況下，拓寬社保基金投資的途徑，沿用原有的銀行存放和國債購置的基礎上，抽取適量的資金進行具有一定風險且收益較高的投資，如基金、股票、信托理財?shù)确绞剑詰獙νㄘ浥蛎浵律绫；鹗找媛势偷膶擂尉置妗Ｋ氖侵Ц董h(huán)節(jié)減少審批，借助科技手段，將支付環(huán)節(jié)中需要審批的部分利用電子軟件進行審批，借助網(wǎng)絡系統(tǒng)避開空間與時間上的限制，以實現(xiàn)審批時間的縮短。五是社保基金的法制化管理，目前我國已經(jīng)頒布了較多針對社保繳納的法律政策，在一定程度上提高了部分企業(yè)社保繳納的規(guī)范性，但是在實際的社保繳納過程中，部分企業(yè)仍存在繳納不及時、不規(guī)范等方面的問題，對此，政府部門在今后的工作中應當致力于提高企業(yè)社保繳納的積極性，必要時應當采用強制手段，實現(xiàn)社保繳納及時性與安全性的提高，進而實現(xiàn)社會福利保障體系的進一步完善［3］。
摘 要 隨著社會保障制度改革的不斷深化，社會保障基金的規(guī)模逐步擴大。由于各地社會保障制度改革進展情況不同，有關法規(guī)政策不夠完善，社會保障基金監(jiān)督管理制度還不健全，存在違紀違規(guī)等問題。各級政府和有關部門要高度重視，充分認識加強社會保障基金監(jiān)督管理、確保基金安全完整和保值增值的重要性、緊迫性，進一步完善社會保障基金管理規(guī)章制度，規(guī)范管理運作行為，加大監(jiān)督檢查力度，嚴厲查處擠占挪用或其他違規(guī)動用社會保障基金的行為，共同做好基金監(jiān)督管理工作，切實防范和化解基金管理風險，保障基金的安全與完整。
關鍵詞 社保基金 社會保障制度 監(jiān)督管理工作
一、我國社會保險基金的概念與現(xiàn)狀
社會保險基金是指為了保障保險對象的社會保險待遇，按照國家法律、法規(guī)，由繳費單位和繳費個人分別按繳費基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。社會保險基金是國家為舉辦社會保險事業(yè)而籌集的，用于支付勞動者因暫時或永久喪失勞動能力或勞動機會時所應享受的國家保險金和津貼的資金。社會保險基金一般按照保險的性質(zhì)和類型確定資金來源，逐步實行社會統(tǒng)籌。
同時，我國社會保險基金其本身還具有強制性、基本保障性、特定對象性等特點。因此這些特性也逐漸決定了社會保險基金在我國目前經(jīng)濟發(fā)展中的地位不容忽視。
目前我國社會保障體系還存在制度上的缺失，大部分制度安排的覆蓋面比較窄。據(jù)統(tǒng)計，截止2011年底，我國城鄉(xiāng)基本醫(yī)療保險制度已經(jīng)覆蓋了全國12.6億以上的城鄉(xiāng)人口，基本養(yǎng)老保險制度已經(jīng)覆蓋3.6億人，加上工傷、失業(yè)、生育保險等各項保險覆蓋總?cè)藬?shù)超過20億人次，預計未來五年至少還會再增加6億人次。
二、加強我國社會保險基金管理與控制工作
社會保險基金是一項特殊的公共基金，目前我國社會保險基金主要包括各種社會保險基金、補充醫(yī)療保險基金以及通過其他合法渠道籌集的社會保障專項基金等。社會保險基金是社會保障的經(jīng)濟基礎，社會保障制度的安全運行，有賴于社會保障基金的支撐。做好社會保險基金的管理與監(jiān)督工作，具有以下社會意義：
第一、加強社會保險基金的監(jiān)管易于促進社會的和諧發(fā)展。
我國是人口基數(shù)大國，因此社會保險基金是對公民實的施一個基本人生保障，保障公民的基本權益，享受其在付出勞動力后的應享有的社會回報。只有公民自己權益得到實現(xiàn)的同時，也會安心的為社會做貢獻。這樣不僅政府可以再安撫民心的同時，可以更好的促進社會的和諧發(fā)展。
第二、社會保險基金是一項特殊的社會公共基金，是支撐各項社會保險制度的經(jīng)濟資源，也是社會保險制度得以穩(wěn)步運行的物質(zhì)基礎。社會保險基金的受惠對象是廣大勞動人民群體，也是社會保險制度得以順利運營的基本保障。
社會保險基金，是整個社會保障基金最重要的組成部分。企事業(yè)單位的強制籌資和個人繳費，是其主要的資金來源，政府的財政支持也經(jīng)常成為社會保險基金的重要渠道。
第三、加強社會保險基金的管理工作的目標是要確保基金的完整和安全，爭取基金的升值，并滿足給付的需要，避免發(fā)生支付危機。保障勞動者隨時可以享有應有的公民政策。
三、我國社會保險基金管理中存在的不足之處
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，各種社會保障制度逐一出臺，針對范圍較廣，對問題的研究暫時還不夠深入，因此保障制度與機制并不足夠成熟。社會保險基金的管理與監(jiān)督更是不為完善。目前為止：我國社會保險基金制度存在以下一些問題：
第一、人員不足，不能做到一事兩崗兩審，存在一人多崗現(xiàn)象。
我國社會保險基金管理是屬于改革開放后期隨著經(jīng)濟發(fā)展而逐漸出臺的，因此針對此領域的研究和專業(yè)人員較少。在此同時，滲透到基層的工作更是缺少專事人員，會出現(xiàn)臨時替補崗位的現(xiàn)象，對于管理工作和后期的監(jiān)督肯定會略顯怠慢，不能十足的保證對于社會保險基金審計與監(jiān)督工作的順利進行。
第二、信息系統(tǒng)不完善，存在安全隱患等問題。由于我國社會保險基金的管理機制的發(fā)展不夠成熟，起步較晚，因此出臺的政策也是不斷的根據(jù)具體國情做出相應的調(diào)整。在實際工作中，社會保險基金的管理缺乏有力的措施，信息系統(tǒng)的不完善，安全隱患會殃及我國公民利益的得失。這無疑要求政府在除了制定出一系列的政策后，還要有強大的內(nèi)部控制系統(tǒng)做支持，利用先進的信息網(wǎng)絡連接政府及各事業(yè)、企業(yè)間各部門、各領域的信息點，使社會保險基金的管理制度運營更加規(guī)范化、科學化。
四、如何有效促進我國社會保險基金的監(jiān)管工作
隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，社會保險基金逐漸成為推動和維護我國社會經(jīng)濟良性發(fā)展的重要保障。為確保社會保障基金安全，充分發(fā)揮社會保障作用，結(jié)合我國實際國情，可以從以下幾個方面考慮：
第一、要絕對提高社會保障基金監(jiān)督管理工作重要性的認識。
社會保障基金是社會保障制度的經(jīng)濟基礎，更是人民群眾的“養(yǎng)命錢”、“看病錢”、“治傷錢”，是“高壓線”，任何單位和個人都不得隨意挪用?；鸸芾硎欠褚?guī)范，監(jiān)督管理機制是否健全，直接關系到社會保障基金的安全和完整，關系到社會保障制度的順利實施，關系到人民群眾的切身利益和改革發(fā)展穩(wěn)定大局。因此，為確保社會保障事業(yè)的順利進行，必須引起廣大群眾及政府官員的高度認識。
第二、對于社會保障行業(yè)仍要堅持健全和完善內(nèi)控制度。
良好的內(nèi)部控制體系是保證任何一個領域各部門順利展開活動的重要前提。在組織機構(gòu)控制上，科學設置各業(yè)務部門的工作崗位，明確各業(yè)務部門的工作及崗位職責、工作程序和標準等，進一步規(guī)范操作流程來相互制約。提升業(yè)務運營的一些常規(guī)業(yè)務規(guī)范操作，進一步提高政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，通過科學劃分使用權限，確保數(shù)據(jù)安全，同時建立有效的信息反饋制度，注重網(wǎng)絡使用安全管理，配備專職管理人員等方面來實現(xiàn)現(xiàn)代化信息系統(tǒng)控。
第三、加大社會保障基金的監(jiān)督檢查力度。
一是制定行政監(jiān)督管理制度與流程，建立監(jiān)督臺帳，完善監(jiān)督檔案，規(guī)范監(jiān)督行為；對外要重點強調(diào)繳費單位和個人要以貨幣形式全額繳納社會保險。二是建立監(jiān)督落實回訪機制，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，督促整改單位落實到位。三是一定要制定相關的具有法律效力的文件加強監(jiān)督工作，文件的出臺是對行為準則具有很大的約束性。
例如，我國江蘇省為了保障社會保險基金的安全、完整，規(guī)范和加強對社會保險基金的監(jiān)督，保護社會公共利益和公民的合法權益，保障社會生活的安定，根據(jù)勞動和社會保障部的《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》（勞動和社會保障部令第12號，以下簡稱“行政監(jiān)督辦法”），結(jié)合江蘇省實際，制定《江蘇省社會保險基金行政監(jiān)督實施細則》和《江蘇省社會保險基金監(jiān)督舉報工作管理實施細則》。
第四、仍要堅持培養(yǎng)該領域的專業(yè)人員。
任何事業(yè)的發(fā)展離不開人才的推進，專業(yè)人員的素質(zhì)可以再某種程度上直接影響該領域發(fā)展速度的快慢與質(zhì)量的高低。社會保險基金的受惠對象極為廣泛，為保障勞動人員享受應有權益的同時還要有相關的一些列政策支持與監(jiān)管。因此，領域中專業(yè)人員的研究與探討極為重要。需要不斷的加強基金管理干部的教育和業(yè)務培訓，提高管理水平，并認真貫徹和執(zhí)行國家重要部門發(fā)出的相關規(guī)定要聞，及時接受最新動態(tài)訊息。
根據(jù)以上綜合敘述，我們可以從北京對社會保險基金管理的角度來詮釋一些現(xiàn)代此領域較為科學有效的社保管理監(jiān)督方案。例如：北京市社會保險基金管理中心利用集群數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，成功地建立起北京市養(yǎng)老、失業(yè)、工傷三險集中數(shù)據(jù)庫。借助強大、領先的集群功能，北京市社會保險基金管理中心能夠在該集中數(shù)據(jù)庫的建設中，充分利用已有的硬件投資，部署多達6個節(jié)點的集群數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，集中存儲和管理北京市所有社保數(shù)據(jù)，為實現(xiàn)對參保人記錄一生、管理一生、服務一生和享受一生的全過程管理與服務、為政府部門財政決策提供全方位的數(shù)據(jù)支持。
五、結(jié)語
隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展和目前的現(xiàn)狀來判斷，社會保險基金管理在社會保障及其相關領域中逐漸成為一項重要的研究對象。同時，杜會保險基金的健全管理，是達成基金安全有效的前提。但是本文通過討論發(fā)現(xiàn)我國的社會保險基金管理機制發(fā)展并不成熟，相關政策也不足以完全能支持社會的快速發(fā)展產(chǎn)生的結(jié)果。因此，我國要在快速發(fā)展經(jīng)濟的同時不斷的完善我國社會保險基金的監(jiān)督與管理工作，以不斷的促進及協(xié)調(diào)社會的良性發(fā)展。
參考文獻：
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據(jù)人口普查統(tǒng)計表明，2012年我國65歲及以上的老年人口數(shù)量為12714萬人，占當年全部人口的9.4%，與2011年相比，比重提升了0.3個百分點。老年人口規(guī)模大，老齡化速度快且發(fā)展趨勢嚴重。因此，研究社會養(yǎng)老保險，做好養(yǎng)老事業(yè)顯得非常緊迫和必要。個人賬戶是基本社會養(yǎng)老保險基金的重要組成部分。然而，當前個人賬戶基金的財務管理情景不容樂觀，管理中還存在一些問題，如：部分賬戶管理單位缺乏財務管理的意識，重視力度和配合程度有待提高；財務管理人員的素質(zhì)不高，管理力量相對薄弱等。筆者從個人賬戶基金的概述出發(fā)，對加強社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶的財務管理提出了幾點思考。
一、社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶概述
社會養(yǎng)老保險是我國社會保障制度的重要內(nèi)容，是社會保險五大險種中最重要的險種之一，也是勞動者在離退休后維持基本生活，獲得生活費用的重要保證?，F(xiàn)行我國養(yǎng)老保險制度主要是實行“社會統(tǒng)籌”和“個人賬戶”相結(jié)合的保險制度，采用單位和個人共同繳納基本保險費用的方式。其中，單位繳納的，計入基本養(yǎng)老統(tǒng)籌資金；個人繳納的，計入個人賬戶。社會養(yǎng)老保險基金是參保人個人所繳納的社會保險費用累計所形成的，因此，從本質(zhì)上來說，個人賬戶屬于參保人員的個人財產(chǎn)。當前參保人所需繳納的保費為其收入的百分之八，在常年累月的長期累計之后，當參保人達到我國法定規(guī)定的退休年齡之后，可由參保人員自由支取。
二、加強社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶財務管理的措施
（一）創(chuàng)新財務管理模式
現(xiàn)行國內(nèi)資本市場在開展個人賬戶基金管理工作中最主要的問題是財務管理機制陳舊，財務人員的管理能力普遍不高。因此，改革創(chuàng)新當前財務管理模式與運行機制，提高財務管理人員的素質(zhì)就顯得尤為重要，特別是現(xiàn)階段，我國老齡化趨勢日益嚴重，人口老齡化步伐不斷加快。加強財務管理的有效性，提高個人賬戶基金的投資效益，確?；鸬谋Ｖ怠⒃鲋涤欣谖覈B(yǎng)老事業(yè)的有序發(fā)展，維護我國社會穩(wěn)定，促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。創(chuàng)新財務管理模式與運行機制就需要建立良好的崗位責任制度和激勵體制，將崗位職責與崗位工作任務進行一一對應，將工作責任落實到具體的工作人員，確保事事有人負責，事事有人跟進，建立健全財務工作處理流程，采用適應資本市場發(fā)展的財務管理系統(tǒng)。另外，要合理科學地使用激勵手段，通過精神激勵和物質(zhì)激勵兩個層次，激發(fā)財務管理人員工作的積極性，提高財務管理的成效。
（二）賦予參保人管理權限
參保人是個人賬戶的出資者，是賬戶基金的所有者。因此，對于社會保險養(yǎng)老基金個人賬戶的財務管理，首當其沖的是應賦予參保人一定的管理權限，而這種權利的賦予和下放主要表現(xiàn)在對財務管理者的選擇權上。社會養(yǎng)老保險基金是參保人的“養(yǎng)命錢”和“養(yǎng)老錢”，是參保人離退休之后生活費用的主要來源。而財務管理者對基金管理效率和效果的重要性不言而喻，因此，加強個人賬戶基金的財務管理，就要確保參保人有選擇管理者的權利，從而實現(xiàn)對個人基金的相對擁有權和絕對占有權。另外，為了提高基金管理的效率，最大程度發(fā)揮基金的效用，提高財務管理的質(zhì)量，參保人可根據(jù)需要，在相關合法手續(xù)辦理之后，可實現(xiàn)對賬戶基金的交易和轉(zhuǎn)換，不斷拓寬個人賬戶基金和流通渠道，提高基金的投資效益。
（三）建立健全監(jiān)管機制
1.審慎監(jiān)管模式和嚴格限量監(jiān)管模式是國際上最為主要的兩種監(jiān)管機制，由于受到種種條件的限制，現(xiàn)行我國所采用的監(jiān)管機制為嚴格限量監(jiān)管模式。為了強化對社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶的監(jiān)管，在現(xiàn)有的監(jiān)管模式下，還應將參保人納入到監(jiān)管活動中來，構(gòu)建監(jiān)管主體的多元化。社會保障基金理事會、基金投資管理人和基金托管人是基金監(jiān)管的三個主體，其中理事會的主要職責是管理基金、制定投資經(jīng)營策略、選擇投資管理人與托管人；管理人主要負責基金的投資運行；托管人職責是對管理人進行監(jiān)督。理事會是三個主體的核心，處于主導地位，管理人和托管人需要對理事會負責。這種監(jiān)管機制雖然具有一定的科學性和合理性，但是卻忽視了參保人的所有權地位，沒有真正做到監(jiān)管主體的多元化。
2.理事會的本質(zhì)實際上是受托機構(gòu)，是對各種途徑所籌集到的基金及其所獲得的投資收益進行管理的部門機構(gòu)，并不是基金的所有者。社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶的主體復雜而多樣，有企業(yè)職工、個體戶、集體單位和政府部門等，因此，建立健全監(jiān)管機制，就要真正看清楚社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶的所有人，在明確參保人的所有者地位基礎上，堅持只有基金所有人才有委托權的原則，樹立新型的個人賬戶監(jiān)管機制。將監(jiān)管的核心從原來的理事會轉(zhuǎn)變到參保人上來，成立投保人代表委員會，并派生出“基金主管部門”和“基金管理中心”兩個職能部門，分別執(zhí)行個人賬戶基金的占有權和經(jīng)營權。基金主管部門主要負責個人賬戶基金的匯總、收集和管理，為基金的投放做好準備工作，而基金管理中心主要行使投資領域的選擇權，投資策略的制定權。理事會、管理人和托管人則主要負責基金運行和管理的監(jiān)督，致力于基金增值保值的研究。