時(shí)間：2023-03-01 16:24:11
導(dǎo)語：在上市申報(bào)材料的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
所謂“通道制”（又稱“推薦制”），是指由證券監(jiān)管部門確定各家綜合類券商所擁有的發(fā)股通道數(shù)量、券商按照發(fā)行1家再上報(bào)1家的程序來推薦發(fā)股公司的制度。其具體運(yùn)作程序是：由證券監(jiān)管部門根據(jù)各家券商的實(shí)力和業(yè)績，直接確定其擁有的發(fā)股通道數(shù)量（例如，規(guī)模較大的券商擁有8個(gè)通道，規(guī)模較小的券商擁有2個(gè)通道）；各家券商根據(jù)其擁有的通道數(shù)量遴選發(fā)股公司，協(xié)助擬發(fā)股公司進(jìn)行改制、上市輔導(dǎo)和制作發(fā)股申報(bào)材料，然后，將發(fā)股申報(bào)材料上報(bào)券商內(nèi)部設(shè)立的“股票發(fā)行內(nèi)部審核小組”（簡稱“內(nèi)核組”）審核，如果審核通過，則由該券商向中國證監(jiān)會推薦該家擬發(fā)股公司；中國證監(jiān)會接收擬發(fā)股公司的發(fā)股申請后，進(jìn)行合規(guī)性審核，經(jīng)“股票發(fā)行審核委員會”（簡稱“發(fā)審會”）審核通過，再由中國證監(jiān)會根據(jù)股票市場的走勢情況，下達(dá)股票發(fā)行通知書；擬發(fā)股公司在接到發(fā)股通知書后，與券商配合，實(shí)施股票發(fā)行工作。顯然，“通道制”基本擺脫了股票發(fā)行在行政機(jī)制中運(yùn)行的格局，是股票發(fā)行制度由計(jì)劃機(jī)制向市場機(jī)制轉(zhuǎn)變的一項(xiàng)重大改革。
與這種機(jī)制轉(zhuǎn)變相對應(yīng)，“通道制”也就有了以下幾個(gè)方面的積極意義：
“通道制”改變了運(yùn)用行政機(jī)制來遴選和推薦發(fā)股公司，提高了市場機(jī)制對股票發(fā)行的影響力度。一個(gè)突出的現(xiàn)象是，在指標(biāo)制條件下，各地方政府為了獲得盡可能多的發(fā)股指標(biāo)，用盡了各種方式進(jìn)行行政性“攻官”；各家擬發(fā)股公司為了獲得發(fā)股指標(biāo)，用盡了各種方式向當(dāng)?shù)卣块T“攻官”；券商等中介機(jī)構(gòu)為了獲得主承銷商等資格也用盡各種方式向地方政府部門和擬發(fā)股公司“攻官”。在這個(gè)過程中，不僅腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重發(fā)生，而且因發(fā)股指標(biāo)具體落實(shí)到哪家公司所引起的地方政府部門內(nèi)部的各種矛盾也不再少數(shù)。在通道制條件下，發(fā)股通道具體落實(shí)哪家公司不再由地方政府部門決定，而由券商根據(jù)擬發(fā)股公司的具體情況決定，由此，上述現(xiàn)象自然消解了。
“通道制”培育了券商的市場競爭意識和市場競爭行為。2年多來，券商明顯改變了“指標(biāo)制”條件下的通過“攻官”來爭取主承銷商資格的行為，將主要注意力集中到了發(fā)股公司的質(zhì)量選擇、做好公司改制和上市輔導(dǎo)工作和嚴(yán)格審核擬發(fā)股公司的申報(bào)材料等方面，同時(shí)，為了能夠持續(xù)地推薦高質(zhì)量的公司發(fā)股，一些券商加大了培育企業(yè)的力度；為了保障推薦擬發(fā)股公司的工作能夠順利展開，少返工或不返工，有效利用發(fā)股通道，爭取較好的發(fā)股收入，券商對發(fā)股公司申報(bào)材料的內(nèi)部審核制度也逐步嚴(yán)格完善。應(yīng)當(dāng)說，如今券商在股票發(fā)行市場中的行為，與指標(biāo)制條件下相比，已有了根本性變化。
“通道制”較為有效地保障了“發(fā)審會”的工作質(zhì)量提高。在“指標(biāo)制”條件下，擬發(fā)股公司既擁有發(fā)股指標(biāo)又擁有地方政府部門的推薦函，在申報(bào)材料不合規(guī)的場合，“發(fā)審會”要取消其發(fā)股資格極為困難。在1993-2001的7年多時(shí)間內(nèi)，被取消發(fā)股資格的擬發(fā)股公司屈指可數(shù)，絕大多數(shù)沒有通過“發(fā)審會”審查的公司被要求修正、補(bǔ)充或重新制作申報(bào)材料后再上“發(fā)審會”，因此，“發(fā)審會”的公正評判功能受到明顯影響并在一定程度上成為“橡皮圖章”會。實(shí)行“通道制”以后，“發(fā)審會”公正評判的功能明顯增強(qiáng)，一個(gè)突出的現(xiàn)象是，2年多來未能通過“發(fā)審會”的擬發(fā)股公司不論是絕對數(shù)還是比例數(shù)都明顯增加。
“通道制”的負(fù)面效應(yīng)
發(fā)股“通道制”雖有其積極功能，但同時(shí)也存在著一些不容忽視的負(fù)面效應(yīng)。這些負(fù)面效應(yīng)主要來源于兩個(gè)方面：一是發(fā)股“通道制”依然在相當(dāng)程度上貫徹著“指標(biāo)制”機(jī)制，所不同的是，原先發(fā)股指標(biāo)是通過行政機(jī)制下達(dá)給地方政府，現(xiàn)在發(fā)股通道則直接下達(dá)給券商；二是發(fā)股“通道制”中依然貫徹著“指標(biāo)制”中存在的“合規(guī)性審核”機(jī)制，由此，不免引致一系列負(fù)面效應(yīng)發(fā)生。
“通道制”抑制了券商之間的有效競爭。在“通道制”條件下，雖然證券主管部門在分配通道數(shù)量時(shí)考慮到了各家券商的實(shí)力狀況和業(yè)績狀況，采取了一定的差別對待措施，從而，使各家券商所獲得的通道數(shù)量不盡相同（例如，有的券商擁有8個(gè)通道，有的券商擁有6個(gè)、4個(gè)、2個(gè)通道），但在三個(gè)機(jī)制的制約下，這種通道的數(shù)量差別并沒有有效激發(fā)券商在發(fā)股市場中的競爭：
其一，排隊(duì)機(jī)制。券商使用通道采取排隊(duì)機(jī)制，即按照發(fā)股申報(bào)材料報(bào)送中國證監(jiān)會和上“發(fā)審會”的順序進(jìn)行排隊(duì)，先來后到，發(fā)股1家再申報(bào)1家，由此，實(shí)力較強(qiáng)的券商只能與實(shí)力較弱的券商一同排隊(duì)，等待審核和核準(zhǔn)，這樣，排隊(duì)機(jī)制弱化了各家券商在通道數(shù)量上的差別。
其二，發(fā)審機(jī)制。發(fā)股申報(bào)材料上“發(fā)審會”后，一旦未能通過，券商和擬發(fā)股公司可根據(jù)“發(fā)審會”提出的修改意見進(jìn)行補(bǔ)充修改，并可不按照排隊(duì)順序再次上“發(fā)審會”，由此，使一些實(shí)力較弱的券商可通過多次修改發(fā)股申報(bào)材料來達(dá)到通過“發(fā)審”，這一過程再次降低了券商之間建立在實(shí)力差別基礎(chǔ)上的競爭。
其三，發(fā)股安排機(jī)制。2001年7月以后的2年左右時(shí)間內(nèi)，股指和股價(jià)持續(xù)走低，受此制約，證券監(jiān)管部門在發(fā)股上市安排中有意放慢了步速，由此，與排隊(duì)機(jī)制相聯(lián)系就發(fā)生了這樣一種情形，擁有8個(gè)通道的券商每年實(shí)際可發(fā)股僅2～4只，而擁有6個(gè)、4個(gè)、2個(gè)通道的券商每年的發(fā)股數(shù)量也在2～4只。
合規(guī)性發(fā)審未能有效確立股票發(fā)行的政策導(dǎo)向?！巴ǖ乐啤敝欣^續(xù)貫徹合規(guī)性發(fā)審機(jī)制，合規(guī)性發(fā)審的工作機(jī)理是，只要擬發(fā)股公司的申報(bào)材料符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定（即“合規(guī)”），就應(yīng)核準(zhǔn)該公司的發(fā)股申請。從理論上說，這一機(jī)理似乎是成立的，但從我國實(shí)踐情況來看，它實(shí)際上存在著明顯不足之處。關(guān)鍵問題在于，這種合規(guī)性發(fā)審缺乏市場競爭機(jī)制，給擬發(fā)股公司和券商以誤導(dǎo)。這是因?yàn)橄嚓P(guān)法律法規(guī)對公司發(fā)股的條件只做出了最低線要求（實(shí)際上，各國法律法規(guī)也只做出最低線要求），由此，在缺乏競爭機(jī)制的條件下，就很容易使發(fā)股公司和券商等中介機(jī)構(gòu)將主要注意力集中于制作合規(guī)的發(fā)股申報(bào)材料，輕視甚至忽視發(fā)股公司的素質(zhì)提高。事實(shí)上，不論是“指標(biāo)制”還是“通道制”都給擬上市公司一個(gè)誤導(dǎo)信號——只要各項(xiàng)文件合規(guī)就可申請發(fā)股融資，由此，只要公司經(jīng)營業(yè)績大致符合發(fā)股上市要求，在輔導(dǎo)期內(nèi)擬發(fā)股公司和主承銷商及其他中介機(jī)構(gòu)都集中精力制作文件使其達(dá)到合規(guī)要求，而對企業(yè)的業(yè)績成長、市場競爭力、發(fā)展?jié)摿Φ戎苯雨P(guān)系資金配置效率、上市公司前途和股市發(fā)展前景的重大事項(xiàng)卻明顯重視不足，由此，上市公司的整體素質(zhì)提高也就受到影響。
不利于保薦人制度的切實(shí)貫徹。保薦人制度的核心是落實(shí)券商等中介機(jī)構(gòu)在推薦保舉上市公司中的法律責(zé)任以激勵券商之間的服務(wù)質(zhì)量競爭。在一些發(fā)達(dá)國家和香港地區(qū)，保薦人的法定職責(zé)可延續(xù)至所推保的公司上市后的兩年時(shí)間內(nèi)，即如若這些上市公司在上市后兩年時(shí)間內(nèi)發(fā)生了與已公開披露的信息嚴(yán)重相悖的行為或現(xiàn)象，主承銷商或其他保薦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法定經(jīng)濟(jì)責(zé)任；如若發(fā)現(xiàn)這種不一致是券商與上市公司合謀的結(jié)果，那么，相關(guān)當(dāng)事人甚至可能要承擔(dān)刑事責(zé)任。但是，在繼續(xù)實(shí)施“通道制”的條件下，保薦人制度的這些最基本規(guī)定，由于以下三個(gè)機(jī)制，可能難以切實(shí)落實(shí)或明顯打折：
其一，通道數(shù)量。保薦人制度基本要旨是，通過落實(shí)券商對所推保上市公司質(zhì)量的法律責(zé)任來推進(jìn)券商之間的服務(wù)質(zhì)量競爭，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，但在通道制條件下，服務(wù)質(zhì)量高的券商受通道數(shù)量（和排隊(duì)機(jī)制）制約難以推保更多的公司發(fā)股上市，而服務(wù)質(zhì)量較低的券商則可通過多次修改發(fā)股申報(bào)材料實(shí)現(xiàn)所推保的公司發(fā)股上市，由此，在提交發(fā)股公司申報(bào)材料到“發(fā)審會”審核通過階段，保薦人制度的效應(yīng)不明顯。
其二，實(shí)質(zhì)性發(fā)審。合規(guī)性發(fā)審中實(shí)際上貫徹著實(shí)質(zhì)性發(fā)審。所謂實(shí)質(zhì)性發(fā)審，是指證券監(jiān)管部門對每家發(fā)股公司的申報(bào)材料中每項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行詳盡的實(shí)質(zhì)性審查，如若發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)則要求該公司和券商進(jìn)行修改完善，待實(shí)質(zhì)性審查通過后再提交“發(fā)審會”審核通過。這一機(jī)制的運(yùn)用實(shí)際上意味著，每家公司的發(fā)股上市都得到了證券監(jiān)管部門的“信用擔(dān)?！保虼?，一旦發(fā)生上市公司質(zhì)量發(fā)生問題，保薦人雖然逃脫不了干系，但證券監(jiān)管部門也需分擔(dān)責(zé)任；可一旦需要由證券監(jiān)管部門分擔(dān)責(zé)任，保薦人的法律責(zé)任落實(shí)就將打折扣甚至處于說不清狀態(tài)。通海高科就是一個(gè)可資借鑒的突出案例。
其三，發(fā)股上市的行政性安排。由證券監(jiān)管部門運(yùn)用行政機(jī)制安排發(fā)股上市步速，這是中國特有的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象的存在一方面說明了發(fā)股上市并非只是一個(gè)市場行為，它更多的是一種行政安排，另一方面則給券商回避保薦人責(zé)任以口實(shí)。一個(gè)可設(shè)想的例子是，1家擬發(fā)股公司在申報(bào)材料通過了“發(fā)審會”審核后，在行政安排中發(fā)股上市所耗費(fèi)的時(shí)間較長（如6個(gè)月、8個(gè)月等），由此使得原先估算的投資項(xiàng)目因條件變化難以繼續(xù)投資或投資收益有了較大的變化，其后果應(yīng)由誰承擔(dān)？如果由保薦人承擔(dān)，恐怕不公平。但如果保薦人可因此免責(zé)，那么，這一口實(shí)將被普遍運(yùn)用?！巴ǖ乐啤钡呢?fù)面效應(yīng)還可從其他角度進(jìn)行分析，但以上足以說明，這種股票發(fā)行制度因有著內(nèi)在的缺陷應(yīng)予以改革。
取消“通道制”落實(shí)保薦人制度
中國股票發(fā)行制度的目標(biāo)模式應(yīng)是登記制，但立即實(shí)行登記制，眼下各方面條件尚不充分具備，因此，需要有一個(gè)讓監(jiān)管部門、券商等中介機(jī)構(gòu)、擬發(fā)股公司、投資者等市場參與者逐步了解熟悉股票發(fā)行市場內(nèi)在機(jī)制的過程（當(dāng)然，這一過程不能耗時(shí)太長）。由此，從核準(zhǔn)制到登記制的路程只能分兩步走：第一步是實(shí)行核準(zhǔn)制下的“通道制”，第二步是實(shí)行核準(zhǔn)制下的保薦人制度。
2001年4月迄今，我們已走過了第一步，現(xiàn)在是邁開第二步步伐的時(shí)候了，即取消“通道制”、實(shí)行保薦人制度。所謂取消“通道制”，是指各家券商在推保擬發(fā)股公司過程中不再受發(fā)股“通道”的數(shù)量限制，由此，實(shí)力較強(qiáng)的券商可多推保擬發(fā)股公司，在發(fā)股市場中充分展示其競爭優(yōu)勢。在取消“通道制”的條件下，保薦人制度將得到較為充分的落實(shí)，主要表現(xiàn)在：
第一，由于發(fā)股家數(shù)已不再受“通道”數(shù)量限制，所以，各家券商承銷股票的家數(shù)在很大程度上就取決于擬發(fā)股公司的質(zhì)量和券商制作申報(bào)材料的質(zhì)量，這樣，券商就不得不努力提高其選擇高質(zhì)量擬發(fā)股公司的能力、對這些公司進(jìn)行輔導(dǎo)和培育的能力和制作既合規(guī)又具競爭力的發(fā)股申報(bào)材料的能力，而這些能力的提高與保薦人制度的要求是完全一致的。
第二，由于發(fā)股家數(shù)不再受“通道”數(shù)量限制，通過發(fā)股市場所供給的股票數(shù)量將明顯增加，由此，一方面將改變長期來由“指標(biāo)制”和“通道制”所造成的股票供給嚴(yán)重不能滿足投資需求從而發(fā)股高溢價(jià)的狀況，推進(jìn)股價(jià)向投資型回歸；另一方面，又將促使證券監(jiān)管部門將主要精力從實(shí)質(zhì)性審核和控制發(fā)股步速轉(zhuǎn)向監(jiān)管發(fā)股行為，迫使券商在充分預(yù)期股市動態(tài)的基礎(chǔ)上優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量、注重培育發(fā)股公司、完善股票承銷機(jī)制，變以數(shù)量取勝為以質(zhì)量和信譽(yù)取勝，變爭取短期收入為爭取長期市場。這些變化與保薦人制度的要求是相符的。
第三，由于發(fā)股家數(shù)不再受“通道”數(shù)量限制，擬發(fā)股公司不需再為獲得發(fā)股通道而向券商“攻關(guān)”，實(shí)力較弱的券商不再可能以“合作”為名將通道賣給實(shí)力較強(qiáng)的券商，證券監(jiān)管部門也不再面臨券商為增加發(fā)股通道而進(jìn)行的“攻關(guān)”。由此，圍繞“通道”而發(fā)生的各種不規(guī)范甚至腐敗現(xiàn)象將自然消失，取而代之的是擬發(fā)股公司、券商、證券監(jiān)管部門彼此間的約束機(jī)制有效形成。如若擬發(fā)股公司不重視自身素質(zhì)的提高，券商將不再選擇它；如若券商不重視行為的規(guī)范化，證券監(jiān)管部門將對其進(jìn)行嚴(yán)厲監(jiān)管乃至懲處。這種各個(gè)主體各自履行自己的職責(zé)并相互制約的機(jī)制，是保薦人制度的內(nèi)在要求。
一些人強(qiáng)調(diào)，一旦取消了“通道制”，各家券商報(bào)送的發(fā)股申報(bào)材料將大幅增加，由此，證券監(jiān)管部門將處于兩難境地：要按規(guī)定期限審核完這么多的發(fā)股申報(bào)材料，人手不足；要推延審核時(shí)間，又違反有關(guān)審核期限的規(guī)定。
這種認(rèn)識是不能成立的。審核發(fā)股申報(bào)材料的人手不足，完全可以通過增加審核人員的數(shù)量來解決（增加審核人員數(shù)量的方法也多種多樣）；而如果考慮到，按照登記制要求，逐步取消實(shí)質(zhì)性審核，則審核人員數(shù)量不足的問題就更容易解決（原因是，在登記制條件下，本來就不需要對發(fā)股申報(bào)材料進(jìn)行全面詳盡的審核）。
一些人強(qiáng)調(diào)，如若大規(guī)模發(fā)股上市將嚴(yán)重影響股市投資者的利益，因此，還需要運(yùn)用行政機(jī)制“有序”地安排發(fā)股步速。
這種認(rèn)識是似是而非的。股市投資者并非僅以目前已入市的投資者計(jì)算，它應(yīng)包括擁有資金而有意向入市的投資者。在中國13億人口中，已入市的投資者還只是一個(gè)小數(shù)；在上千萬個(gè)企業(yè)中，已入市也只是一個(gè)小數(shù)。中國股市的發(fā)展應(yīng)著眼于眾多的投資者要求，只有股票供給規(guī)模達(dá)到比較充分從而股價(jià)具有投資價(jià)值的時(shí)候，才可能使真正的投資者大規(guī)模入市，這決定了發(fā)股規(guī)模必須著力擴(kuò)大。
另一方面，限制發(fā)股步速并不能真實(shí)有效地維護(hù)現(xiàn)有股市投資者的利益。股市投資者的收益直接來源于股價(jià)的變動，其實(shí)質(zhì)是股市投資者的可選擇空間。在控制發(fā)股步速的條件下，眾多中小投資者無法預(yù)期股市走勢，其操作機(jī)制是，每當(dāng)股市走勢好轉(zhuǎn)就加快發(fā)股步速，每當(dāng)股市走勢下落就放慢發(fā)股步速，結(jié)果常常是“莊家”獲利而中小投資者利益受到嚴(yán)重?fù)p失。2000年的“賺了指數(shù)賠了錢”，2001年7月以后的股指持續(xù)下落，都引致了大多數(shù)投資者利益的損失。毫無疑問，在取消“通道制”條件下，發(fā)股規(guī)?？赡苡幸粋€(gè)快速擴(kuò)容的過程，它可能引致發(fā)股價(jià)格從而交易價(jià)格的下落，就此而言，現(xiàn)有投資者的利益可能暫時(shí)受到某些影響，但因上市公司質(zhì)量提高了、股市具有投資價(jià)值了，這樣，就長遠(yuǎn)而言，投資者的利益是能夠得到市場機(jī)制保障的。事實(shí)上，即便不講發(fā)股規(guī)模擴(kuò)大，隨著公司債券等非股票類證券品種的增加和規(guī)模擴(kuò)大，股市價(jià)格也將面臨回歸本位的走勢。
切實(shí)貫徹保薦人制應(yīng)重視的幾個(gè)問題
值得強(qiáng)調(diào)的是，取消“通道制”只是推進(jìn)保薦人制度的必要條件，不是充分發(fā)揮保薦人制度功能的充要條件，要切實(shí)貫徹保薦人制度，在繼續(xù)實(shí)行核準(zhǔn)制和股票發(fā)審制度的條件下，應(yīng)重視解決好如下幾個(gè)問題：
逐步弱化證券監(jiān)管部門對發(fā)股申報(bào)材料的實(shí)質(zhì)性審核。合規(guī)性審核有兩種情形：實(shí)質(zhì)性審核和報(bào)備性審核。二者的差別不僅在于審核程序、審核內(nèi)容的不同，而且在于審核目的、審核機(jī)制的不同。實(shí)質(zhì)性審核中貫徹的基本機(jī)制是行政機(jī)制，其內(nèi)在涵義是只有經(jīng)過監(jiān)管部門審查通過的公司才是具備發(fā)股條件的“好”公司，但無數(shù)的事實(shí)證明，行政機(jī)制并不具備選擇“好人”的功能，因此，經(jīng)過實(shí)質(zhì)性審核的發(fā)股公司既有“好”的也有“不好”的還有“壞”的。報(bào)備性審核，只要求券商和擬發(fā)股公司將發(fā)股申報(bào)材料按照規(guī)定內(nèi)容報(bào)送證券監(jiān)管部門備案，一旦發(fā)現(xiàn)其中有不實(shí)內(nèi)容（包括虛假內(nèi)容），則后果完全由券商和擬發(fā)股公司承擔(dān)。中國現(xiàn)今暫時(shí)難以達(dá)到報(bào)備性審核的條件，但應(yīng)努力向這一方向進(jìn)取，因此，在實(shí)施保薦人制度的同時(shí)，應(yīng)逐步減少實(shí)質(zhì)性審核的內(nèi)容并積極簡化實(shí)質(zhì)性審核的程序。2001年4月以來，中國證監(jiān)會在這方面已做出了大量努力，但也還有相當(dāng)多工作需要做。
調(diào)整發(fā)股排隊(duì)機(jī)制。在“通道制”條件下，發(fā)股審核中需要排兩個(gè)隊(duì)：一是根據(jù)申報(bào)材料的送達(dá)順序進(jìn)行審核排隊(duì)，二是在初步審核通過后進(jìn)行上“發(fā)審會”的排隊(duì)。如若擬發(fā)股公司不能通過“發(fā)審會”，則只需加入上“發(fā)審會”的排隊(duì)，無需加入前一排隊(duì)。這種排隊(duì)機(jī)制不利于鞭策券商制作高質(zhì)量發(fā)股申報(bào)材料，不利于支持券商之間的市場競爭，也與保薦人制度的要求相差較遠(yuǎn)，因此，有必要予以調(diào)整。
調(diào)整排隊(duì)機(jī)制的建議是，變兩次排隊(duì)為一次排隊(duì)，即不能通過“發(fā)審會”的擬發(fā)股公司應(yīng)根據(jù)其修改后的申報(bào)材料送達(dá)中國證監(jiān)會的時(shí)間，重新加入按照申報(bào)材料送達(dá)次序進(jìn)行的排隊(duì)，不再直接上“發(fā)審會”排隊(duì)，由此，迫使有關(guān)券商和擬發(fā)股公司提高申報(bào)材料的制作質(zhì)量。
一、關(guān)于本市上市公司國有股配股資金使用
(一)國有股配股使用集中存儲的國有股紅利的條件、程序和申報(bào)材料
1、使用集中存儲的國有股紅利的條件
(1)上市公司所處行業(yè)符合本市產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃；
(2)國資授權(quán)經(jīng)營公司有未使用的國有股紅利；
(3)國有股持股比例未超過應(yīng)有的合理水平；
(4)上市公司已按規(guī)定集中存儲國有股紅利。
2、使用集中存儲的國有股紅利的程序
(1)上市公司所屬國資授權(quán)經(jīng)營公司向市國資辦提出使用集中存儲的國有股紅利申請并報(bào)送相關(guān)材料；
(2)市國資辦對國資授權(quán)經(jīng)營公司提出的申請進(jìn)行審核，提出初審意見報(bào)市國資委批準(zhǔn)；
(3)經(jīng)市國資委批準(zhǔn)后，由市國資辦向提出申請的國資授權(quán)經(jīng)營公司出具正式批復(fù)文件并核增國資授權(quán)經(jīng)營公司保值增值基數(shù)；
(4)市國資辦在上市公司配股繳款日的前三天，將有關(guān)款項(xiàng)劃撥給該上市公司所屬的國資授權(quán)經(jīng)營公司。
3、使用集中存儲的國有股紅利的申報(bào)材料
(1)國資授權(quán)經(jīng)營公司使用集中存儲的國有股紅利的申請；
(2)上市公司實(shí)施增資配股的申請；
(3)上市公司國有股紅利歷年分配、使用及結(jié)存情況；
(4)上市公司前十名股東原持股情況及擬配股情況；
(5)市國資辦認(rèn)為需要的其他材料。
(二)國有股配股注入本市其他資金和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的條件、程序和申報(bào)材料
1、注入本市其他資金和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的條件
(1)上市公司所處行業(yè)屬于本市重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)；
(2)國有股確需通過配股以維持國有股合理的持股比例；
(3)上市公司所屬國資授權(quán)經(jīng)營公司資產(chǎn)范圍內(nèi)確實(shí)無優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)；
(4)國有股超比例配股且配股資金投向本市重點(diǎn)項(xiàng)目。
2、注入本市其他資金和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的程序
(1)上市公司所屬國資授權(quán)經(jīng)營公司向市國資辦提出注入本市其他資金和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的申請并報(bào)送相關(guān)材料；
(2)市國資辦會同市重組辦、市財(cái)政局等有關(guān)部門對國資授權(quán)經(jīng)營公司提出的申請進(jìn)行會審，提出初步意見報(bào)市國資委審批；
(3)經(jīng)市國資委批準(zhǔn)后，由市國資辦會有關(guān)部門向國資授權(quán)經(jīng)營公司出具正式批復(fù)文件并核增國資授權(quán)經(jīng)營公司保值增值基數(shù)；
(4)國資授權(quán)經(jīng)營公司辦理相關(guān)資產(chǎn)的劃撥和變動手續(xù)；
(5)市國資辦在上市公司配股繳款日的前三天，將有關(guān)款項(xiàng)劃撥給該上市公司所屬的國資授權(quán)經(jīng)營公司。
3、注入本市其他資金和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的申報(bào)材料
(1)國資授權(quán)經(jīng)營公司注入本市其他資金和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的申請；
(2)上市公司實(shí)施增資配股的申請；
(3)上市公司前十名股東原持股情況及擬配股情況；
(4)上市公司配股募集資金投入項(xiàng)目的情況；
(5)要求注入的資產(chǎn)與上市公司原有資產(chǎn)之間的相關(guān)性等情況；
(6)上市公司國有股歷年配股情況；
(7)國資授權(quán)經(jīng)營公司資產(chǎn)分布情況及配股能力分析；
(8)市國資辦認(rèn)為需要的其他材料。
二、關(guān)于本市上市公司不良資產(chǎn)剝離
(一)不良資產(chǎn)的范圍
1、上市公司改制過程中的歷史遺留問題，包括改制過程中清理出來但未處理的潛虧掛帳，如獎勵福利基金赤字、長期投資損失等，以及未清理出來的潛虧掛帳等。
2、由于宏觀政策因素及不可抗力因素造成的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)損失，如因匯率變化、計(jì)劃價(jià)格等形成的潛虧等。
3、不良資產(chǎn)的認(rèn)定由上市公司提出申請，市國資辦進(jìn)行認(rèn)定。
(二)國資授權(quán)經(jīng)營公司注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的基本要求1、符合本市產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃；
2、符合上市公司主營業(yè)務(wù)發(fā)展方向，有利于其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級換代；
3、已進(jìn)入盈利期并有助于上市公司凈資產(chǎn)收益率達(dá)到或超過10%；
4、與其相關(guān)的非經(jīng)營性資產(chǎn)及其他不良資產(chǎn)已剝離。
(三)不良資產(chǎn)的處置辦法
1、不良資產(chǎn)處置原則
由控股股東按照先置換、后核銷的原則進(jìn)行，對置換出來的不良資產(chǎn)按照有關(guān)程序予以核銷。
2、不良資產(chǎn)核銷程序
(1)上市公司向市國資辦提出不良資產(chǎn)認(rèn)定申請，經(jīng)市國資辦審核同意后，將有關(guān)不良資產(chǎn)納入剝離范圍；
(2)國資授權(quán)經(jīng)營公司在進(jìn)行資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，向主管部門提出不良資產(chǎn)核銷申請，同時(shí)抄送市國資辦；
(3)主管部門對國資授權(quán)經(jīng)營公司提出的不良資產(chǎn)核銷申請進(jìn)行復(fù)核后報(bào)市國資辦；
(4)市國資辦將核銷有關(guān)資料移送審計(jì)部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)部門審計(jì)后，出具審計(jì)意見書；
(5)市國資辦根據(jù)主管部門的復(fù)核意見、審計(jì)部門的審計(jì)意見，依照國家和本市有關(guān)規(guī)定進(jìn)行綜合平衡后，提出核銷意見，報(bào)市國資委審批；
(6)經(jīng)市國資委批準(zhǔn)后，市國資辦將市國資委的批準(zhǔn)文件抄送有關(guān)主管部門；
(7)國資授權(quán)經(jīng)營公司根據(jù)主管部門下發(fā)的市國資委批準(zhǔn)文件，按規(guī)定進(jìn)行沖銷，并按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及會計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，調(diào)整會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，辦理有關(guān)產(chǎn)權(quán)變動手續(xù)；
(8)不良資產(chǎn)核銷后，由市國資辦在下一年度調(diào)整有關(guān)國資授權(quán)經(jīng)營公司國有資產(chǎn)保值增值基數(shù)；
(9)國資授權(quán)經(jīng)營公司對已核銷的資產(chǎn)要做到帳銷案存，以備后查。
3、不良資產(chǎn)核銷的申報(bào)材料
(1)上市公司關(guān)于不良資產(chǎn)認(rèn)定的請示、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件、不良資產(chǎn)清單及有關(guān)憑證等必要資料、申報(bào)時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表。
(2)授權(quán)經(jīng)營公司的申請及初審意見、預(yù)計(jì)影響國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)考核的情況說明、《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》復(fù)印件、申報(bào)時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表。
(3)主管部門的復(fù)核意見。
根據(jù)《審計(jì)署、人事部審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室關(guān)于*年度審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試及評價(jià)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（審考辦字〔*〕1號）和省人事廳《關(guān)于做好*年度專業(yè)技術(shù)資格評審工作的通知》（粵人發(fā)〔*〕148號）精神，結(jié)合我省高級審計(jì)師資格評審情況，現(xiàn)將*年度高級審計(jì)師資格評審工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、受理申報(bào)材料的時(shí)間、地點(diǎn)
*年度*省高級審計(jì)師資格評審委員會受理申報(bào)評審材料的時(shí)間：*年9月1日至9月12日（星期六、星期天除
外），上午8:30—12:00，下午2:00—5:30。
*年度*省高級審計(jì)師資格評審委員會受理申報(bào)材料地點(diǎn)
聯(lián)系電話：
聯(lián)系人：
二、高級審計(jì)師資格評審條件
我省*年度高級審計(jì)師資格評審條件，按照人事部、審計(jì)署《關(guān)于印發(fā)〈高級審計(jì)師資格評價(jià)辦法（試行）〉的通知》（人發(fā)〔*〕58號）執(zhí)行。
（一）適應(yīng)范圍。
我省從事審計(jì)專業(yè)技術(shù)工作的在崗人員，中央駐粵單位從事審計(jì)專業(yè)技術(shù)工作的在崗人員。
（二）高級審計(jì)師考試條件。
具有在有效期之內(nèi)的高級審計(jì)師資格考試成績合格證書或有效證明。
（三）學(xué)歷、資歷條件。
具備博士學(xué)位，且從事審計(jì)工作取得相關(guān)業(yè)績，或取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計(jì)工作滿3年，達(dá)到高級審計(jì)師資格條件。
（四）外語條件。
1．必須按照人事部全國職稱外語等級考試適用范圍的規(guī)定，報(bào)名參加相應(yīng)等級的考試（政策規(guī)定可免考的除外），并符合以下條件之一（無有效期限制）：
（1）*年以來取得的人事部職稱外語等級考試成績合格證書（含*年*省職稱外語考試合格成績單）或人事部職稱外語等級考試全國通用標(biāo)準(zhǔn)以上成績通知單。
（2）1956年至1960年出生的，職稱外語成績僅供參考。
（3）在縣以下基層單位（含行政區(qū)轄下的鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位）工作的人員，職稱外語考試成績達(dá)到40分以上。
2．符合下列條件之一者，可免試職稱外語：
（1）獲得博士學(xué)位；
（2）*年（含）以前出生的或*年恢復(fù)高考之前進(jìn)入大中專院校學(xué)習(xí)且畢業(yè)的；
（3）外語專業(yè)大專以上學(xué)歷畢業(yè)、現(xiàn)不從事外語專業(yè)技術(shù)工作的；
（4）任現(xiàn)職期間公派出國留學(xué)或工作，出國前通過國家出國人員外語水平考試，并在國外學(xué)習(xí)或工作1年以上；
（5）出國留學(xué)或在國外工作連續(xù)時(shí)間在1年以上的；
（6）通過中國國際人才交流協(xié)會組織的BFT（A）級考試，取得BFT（A）級考試筆試成績合格證書；
（7）轉(zhuǎn)換系列評審的專業(yè)技術(shù)人員，申報(bào)評審與轉(zhuǎn)崗前同檔次專業(yè)技術(shù)資格，現(xiàn)資格是通過評審或認(rèn)定取得。
3．行政區(qū)劃變動地區(qū)（縣改區(qū)）的專業(yè)技術(shù)人員，凡變動前報(bào)名參加了全國職稱外語等級考試，且取得有效成績的，在有效期內(nèi)，可憑合格證或外語成績單，按原相關(guān)政策申報(bào)評審。有效期已過的，應(yīng)按現(xiàn)行政區(qū)劃報(bào)考相應(yīng)檔次的職稱外語考試。
（五）計(jì)算機(jī)能力條件。
1．除符合條件可免考的外，必須參加全國專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試，并取得符合規(guī)定要求的成績。在縣以下基層單位工作的，須參加4個(gè)及以上模塊的考試；在地級以上市單位工作的，須參加5個(gè)及以上模塊的考試。
2．符合下列條件之一者，可免全國專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試：
（1）取得博士學(xué)位；
（2）計(jì)算機(jī)專業(yè)大專及以上學(xué)歷畢業(yè)；
（3）在計(jì)算機(jī)室（中心）直接從事計(jì)算機(jī)工作3年以上；
（4）參加全國計(jì)算機(jī)軟件資格或水平考試獲得程序員以上證書者；
（5）在農(nóng)村鄉(xiāng)（不含鎮(zhèn)）屬單位工作的，或在省扶貧開發(fā)重點(diǎn)縣的專業(yè)技術(shù)人員；
（6）1956年12月31日前出生。
3．轉(zhuǎn)換系列評審的專業(yè)技術(shù)人員，應(yīng)參加《計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力》考試，并按規(guī)定提交合格證書。
（六）年度考核條件。
取得中級資格以后各年度或任職期滿綜合考核“稱職(合格)”以上的證明。
（七）繼續(xù)教育條件。
任現(xiàn)職期間，按照《*省科學(xué)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定》的要求，結(jié)合本專業(yè)技術(shù)工作需要，參加以新理論、新技術(shù)和新方法為主要內(nèi)容的繼續(xù)教育，達(dá)到所規(guī)定的要求，并提交完成繼續(xù)教育的有效證明。
（八）審計(jì)工作經(jīng)歷條件。
取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)工作經(jīng)歷符合下列條件之一：
1．擔(dān)任大中型審計(jì)項(xiàng)目的主審5次以上。
2．主持實(shí)施全國性行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查2項(xiàng)以上，或省級行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查3項(xiàng)以上，或地市級行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查4項(xiàng)以上。
3．擔(dān)任審計(jì)署或省級以上黨委、人民政府交辦的專案審計(jì)項(xiàng)目的主審2次以上，或擔(dān)任縣級以上黨委、政府及上級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的專案審計(jì)項(xiàng)目的主審3次以上。
4．主持或承擔(dān)由審計(jì)署、國務(wù)院其它有關(guān)部門或省級人民政府下達(dá)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題1項(xiàng)以上（如果僅參與課題研究，其排名須在前三位），或由審計(jì)署、國務(wù)院其它有關(guān)部門所屬科研機(jī)構(gòu)、各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)部門或省級人民政府其它有關(guān)部門、地市級人民政府下達(dá)的前述課題2項(xiàng)以上。
（九）審計(jì)業(yè)務(wù)成果條件。
取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：
1．在擔(dān)任主審的大中型審計(jì)項(xiàng)目中，有1項(xiàng)以上在省部級審計(jì)項(xiàng)目評選中被評為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，或有3項(xiàng)以上在地市級審計(jì)項(xiàng)目評選中被評為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。
2．在承擔(dān)的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查工作中，所反映的問題具有典型性或預(yù)見性，所提出的建議、意見對工作有指導(dǎo)意義，其中有1項(xiàng)以上被國務(wù)院采用，或有2項(xiàng)以上被審計(jì)署或國務(wù)院其它有關(guān)部門、省級人民政府采用，或有3項(xiàng)以上被省級審計(jì)部門或省級人民政府其它有關(guān)部門、地市級人民政府采用，或有4項(xiàng)以上得到被審計(jì)單位或委托單位采用，并取得顯著成效。
3．承擔(dān)有關(guān)部門交辦的專案審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)果成為司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢部門案件審理的重要依據(jù)。
4．在主持一個(gè)行業(yè)或一個(gè)大中型企業(yè)的審計(jì)工作期間，有過審計(jì)方法創(chuàng)新或先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，被省部以上業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可，且相應(yīng)的審計(jì)機(jī)關(guān)已決定予以推廣或有材料表明已被其它單位正式采用。
5．作為主要執(zhí)筆人制定過地市以上行業(yè)或一個(gè)大中型企業(yè)的審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)工作制度或?qū)徲?jì)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門批準(zhǔn)實(shí)施。
6．主持或承擔(dān)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題（如果僅參與課題研究，其排名須在前三位），有獨(dú)到見解或理論創(chuàng)新，對審計(jì)或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義，其成果經(jīng)同行專家鑒定，被認(rèn)為具有國內(nèi)較高水平。
（十）論文、著作條件。
取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)及相關(guān)理論研究成果經(jīng)兩位具有副高以上專業(yè)技術(shù)資格的專家鑒定為有較高學(xué)術(shù)價(jià)值，并符合下列條件之一：
1．在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號（ISBN）的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨(dú)立撰寫5萬字以上；或編寫一部已正式出版的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)教材，本人獨(dú)立撰寫8萬字以上。對未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明。
2．在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（CN）的核心類報(bào)紙、期刊上或在有國際統(tǒng)一刊號（ISSN）的國外報(bào)紙、期刊上發(fā)表2篇以上（每篇不少于2000字，下同）獨(dú)立完成的論文、調(diào)查報(bào)告。
3．在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（CN）的非核心類報(bào)紙、期刊上發(fā)表3篇以上或在省級新聞出版部門認(rèn)定的有內(nèi)部刊號的報(bào)紙、期刊上發(fā)表4篇以上獨(dú)立完成的論文、調(diào)查報(bào)告。
（十一）本《通知》相關(guān)概念的解釋。
1．“相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格”是指會計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、統(tǒng)計(jì)師、工程師等。
2．工作資歷計(jì)算的截止時(shí)間為*年8月31日。由此上推，凡未滿規(guī)定年限的，一律不得申報(bào)。
三、申報(bào)評審材料有關(guān)要求
申報(bào)人必須認(rèn)真對照高級審計(jì)師資格評價(jià)條件,實(shí)事求是地組織好個(gè)人申報(bào)材料。申報(bào)人所在單位的人事部門應(yīng)對申報(bào)材料認(rèn)真進(jìn)行審核,以保證申報(bào)材料真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。
申報(bào)高級審計(jì)師資格評審的申報(bào)表、信息錄入表等表格，統(tǒng)一使用省人事廳*年啟用的格式以及本文附件表格，材料規(guī)格以表格上的要求為準(zhǔn)，請申報(bào)高級審計(jì)師資格評審的人員上省人事廳和省審計(jì)廳的網(wǎng)站下載表格，使用舊表格的申報(bào)材料，一律不予受理。
（一）申報(bào)評審材料的名稱及份數(shù)。
1.基礎(chǔ)材料:
（1）《*省專業(yè)技術(shù)資格評審表》1份。
（2）《高級專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)人基本情況及評審登記表》1式20份，其中1份為原件。
（3）學(xué)歷或?qū)W位證、審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格證、聘書等證明材料復(fù)印件1份，需提供原件驗(yàn)證。
（4）有效期內(nèi)的高級審計(jì)師資格考試合格證原件1份。
（5）符合條件的外語合格證書或成績通知單原件1份；符合免試條件的，提供相應(yīng)的證明材料復(fù)印件1份，需提供原件驗(yàn)證。若原件已用于申報(bào)其他系列專業(yè)技術(shù)資格的，必須提供由省專業(yè)資格考試中心或地級以上市人事局或考試機(jī)構(gòu)加具審核意見的證書復(fù)印件。
（6）全國專業(yè)技術(shù)人員《計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力》考試合格證書原件1份；符合免試條件的，提供相應(yīng)的證明材料復(fù)印件1份，需提供原件驗(yàn)證。若原件已用于申報(bào)其他系列專業(yè)技術(shù)資格的，必須提供由省專業(yè)資格考試中心或地級以上市人事局或考試機(jī)構(gòu)加具審核意見的證書復(fù)印件。
（7）取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，各年度《考核登記表》或《專業(yè)技術(shù)人員（任職期滿）考核登記表》復(fù)印件1份。行政機(jī)關(guān)無聘任的，不提供《專業(yè)技術(shù)人員（任職期滿）考核登記表》。
（8）繼續(xù)教育證明材料復(fù)印件，需提供原件驗(yàn)證。
（9）本人取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格以來的專業(yè)技術(shù)工作報(bào)告1份（3000字以內(nèi)）。
（10）《*省專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評前公示情況表》原件1份。
（11）《*省申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評審信息錄入表（普通）》原件1份。
（12）近期免冠正面大一寸相片1張（貼在表格《貼資格證相片頁》上）。
（13）《高級審計(jì)師資格申報(bào)人所在單位基本情況表》原件1份（格式見附1）。
（14）《高級審計(jì)師資格申報(bào)人廉政建設(shè)情況表》原件一份（格式見附件2）。
2．審計(jì)工作經(jīng)歷材料：
提供取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，能說明本人主要審計(jì)工作經(jīng)歷的材料，即有關(guān)審計(jì)通知書或?qū)徲?jì)報(bào)告底稿等復(fù)印件1份。
3．審計(jì)業(yè)績成果材料：
提供取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，主要審計(jì)業(yè)務(wù)成果，即有關(guān)審計(jì)報(bào)告、獲獎證書或文件；審計(jì)建議被有關(guān)部門采用的依據(jù)材料；承辦的專案審計(jì)工作被司法、紀(jì)檢部門作為案件審理依據(jù)的文字材料；審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)工作制度或?qū)徲?jì)發(fā)展規(guī)劃等材料復(fù)印件各1份。
4．論文、著作材料：
包括：論文、著作、教材等材料的復(fù)印件1份（包括：封面，有刊號頁，目錄，論文、著作或教材全文），需提供原件驗(yàn)證。不受理用稿通知。
（二）申報(bào)評審材料整理裝訂要求。
1．不需裝訂的材料：
《*省專業(yè)技術(shù)資格評審表》原件、《高級專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)人基本情況及評審登記表》原件1份及復(fù)印件19份、《*省專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評前公示情況表》原件1份、《*省申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評審信息錄入表（普通）》原件1份、《高級審計(jì)師資格申報(bào)人所在單位基本情況表》原件1份、《高級審計(jì)師資格申報(bào)人廉政建設(shè)情況表》原件1份、《貼資格證相片頁》、所有提供查驗(yàn)的原件。將上述材料裝入1個(gè)材料袋，并將相應(yīng)的《*省高級審計(jì)師資格送評材料目錄單》（格式見附件3）貼在材料袋封面上。
2．需裝訂的材料及要求：
除上述不需裝訂的材料外，其余材料均需統(tǒng)一用A4紙的規(guī)格制作，編好頁碼，按目錄順序裝訂成一冊。裝訂材料包括封面、目錄（格式見附件4）及申報(bào)材料。其中申報(bào)材料須按附件4目錄的順序，分為基礎(chǔ)材料、審計(jì)工作經(jīng)歷材料、業(yè)績成果材料、論文論著材料四類，每類用分類紙分隔（格式見附件5）。裝訂成冊后的材料裝入材料袋，并將《*省高級審計(jì)師資格送評目錄單》貼在材料袋封面上。
（三）其他要求。
1．申報(bào)人提交評審的材料必須準(zhǔn)確、真實(shí)可靠，數(shù)量質(zhì)量符合資格條件規(guī)定。
2．申報(bào)材料中所有復(fù)印件須由單位核對原件，并簽署核對人姓名和審核意見，加蓋公章。
3．申報(bào)人所在單位應(yīng)設(shè)立審核評價(jià)小組（由人事職改干部、技術(shù)主管、專業(yè)技術(shù)人員組成），對申報(bào)人任現(xiàn)職以來的職業(yè)道德、思想政治表現(xiàn)、專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績成果、工作表現(xiàn)以及填報(bào)材料真實(shí)可靠性提出準(zhǔn)確客觀的評價(jià)意見（150字左右），填入《*省專業(yè)技術(shù)資格評審表》和《高級專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)人基本情況及評審登記表》。
4．單位應(yīng)對申報(bào)人的評審材料審核鑒別，對申報(bào)評審材料進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督，如實(shí)填寫《*省專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評前公示表》，必須將不符合條件要求及有爭議尚未核實(shí)的材料剔除。
5．兩人或兩人以上共同完成的學(xué)術(shù)成果，專業(yè)技術(shù)項(xiàng)目，論文、著作等，必須如實(shí)地注明本人在其中所做的工作內(nèi)容，所起的作用及排名順序；對沒有署名，確系個(gè)人所擬定的業(yè)績成果材料（如審計(jì)報(bào)告等），須由所在單位出具認(rèn)定證明。對學(xué)術(shù)技術(shù)成果以及完成的項(xiàng)目等的獎勵、表彰，要注明授予的部門和等級。
6．《高級專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)人基本情況及評審登記表》填表說明（格式見附件6）：
（1）“何時(shí)畢業(yè)于何院校何專業(yè)”，應(yīng)填寫獲得最高學(xué)歷或?qū)W位的時(shí)間、院校及專業(yè)。
（2）“現(xiàn)受聘何專業(yè)技術(shù)職務(wù)”，按現(xiàn)受聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)填寫，行政單位不實(shí)行聘用制，不需填寫。
（3）“主要專業(yè)工作經(jīng)歷”填寫：×年×月—×年×月在×
×單位任何工作。
（4）“任現(xiàn)職期間承擔(dān)過何專業(yè)技術(shù)任務(wù)、完成情況及獲獎情況”，填寫任現(xiàn)職期間的審計(jì)工作經(jīng)歷及業(yè)績成果。
（四）凡是下列情況之一的申報(bào)材料，省高評委辦公室不予受理：
1．所提交的評審材料不符合高級審計(jì)師資格評審規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量要求的。
2．填寫表格不符合規(guī)范要求，必填欄目空白或填報(bào)材料不真實(shí)的。
3．不按規(guī)定時(shí)間、程序申報(bào)的。
4．未按要求整理裝訂申報(bào)材料的。
5．申報(bào)評審材料有弄虛作假行為的。
四、高級審計(jì)師申報(bào)評審程序
（一）申報(bào)人向所在單位人事（職改）部門提出申請，并按規(guī)定提交有關(guān)表格及評審材料。
（二）申報(bào)人所在單位應(yīng)對申報(bào)材料進(jìn)行核對，加具審核意見，將申報(bào)材料在本單位進(jìn)行公示，公示必須張貼于單位顯著位置，公示時(shí)間不少于7天，并如實(shí)填報(bào)《*省專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評前公示情況表》。
（三）申報(bào)人所在單位或申報(bào)人將材料報(bào)所屬市人事部門或所屬省級主管部門人事（職改）機(jī)構(gòu)簽署意見。
（四）由申報(bào)人所屬市人事部門或所屬省級主管部門人事（職改）機(jī)構(gòu)簽署意見、加蓋騎縫章，將申報(bào)評審材料集中報(bào)送省高評委辦公室（亦可由上述部門出具委托書，由被委托人報(bào)送）。
（五）省高評委辦公室對申報(bào)材料進(jìn)行審核后，將符合規(guī)定的評審材料整理后交省高評委會評審。
為繼續(xù)做好企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格的管理工作，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)將*年企業(yè)法律顧問注冊工作的有關(guān)事宜通知如下：
一、注冊機(jī)關(guān)
根據(jù)《企業(yè)法律顧問注冊管理辦法》（下稱《辦法》）的有關(guān)規(guī)定，省經(jīng)貿(mào)委、省國資委決定委托*市企業(yè)法律顧問協(xié)會負(fù)責(zé)*年除深圳市外的企業(yè)法律顧問注冊工作。
中央企業(yè)法律顧問的注冊備案工作，可按屬地原則在*市企業(yè)法律顧問協(xié)會辦理，也可由集團(tuán)總部統(tǒng)一辦理。
二、注冊范圍、時(shí)間和申報(bào)材料
（一）*年我省企業(yè)法律顧問注冊范圍為：
1．注冊有效期滿并符合《辦法》第十二條規(guī)定，重新申請注冊的企業(yè)法律顧問，包括從外省調(diào)入我省的需要重新注冊的人員；
2．*年度企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格考試合格并符合《辦法》規(guī)定的注冊條件、首次進(jìn)行注冊人員。
（二）辦理注冊時(shí)間為11月25日－12月31日。
（三）注冊申請人應(yīng)當(dāng)提交以下申報(bào)材料：
1．企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格證書（藍(lán)色）；
2．企業(yè)法律顧問注冊備案登記表（一式四份）。
三、注冊期限
注冊期限為2年，此次注冊有效期至2010年12月31日。
四、注冊辦理程序
除深圳市外，各市經(jīng)貿(mào)局（委）、國資委分別負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)國有企業(yè)、非國有企業(yè)的企業(yè)法律顧問的注冊初審工作。初審工作具體包括注冊申請的受理，申請人材料的匯總、核實(shí)，資格證書的收取、發(fā)放等。審核合格后，分別報(bào)送省國資委、省經(jīng)貿(mào)委或交*市企業(yè)法律顧問協(xié)會集中辦理。個(gè)別未設(shè)立國資委的市的企業(yè)法律顧問注冊工作由注冊申請人郵寄或親自到*市企業(yè)法律顧問協(xié)會辦理。
省直與中央駐穗單位的企業(yè)法律顧問的注冊申請材料，由所在單位或本人在規(guī)定注冊時(shí)間內(nèi)直接送*市企業(yè)法律顧問協(xié)會辦理。
五、其他事項(xiàng)
（一）按照國務(wù)院國資委規(guī)定，從2005年開始，企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)證書實(shí)行資格證和執(zhí)業(yè)證“兩證合一”，統(tǒng)一在資格證上注冊。
（二）企業(yè)法律顧問注冊不收費(fèi)。
（三）未按要求填表及加蓋單位公章的或者累計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)學(xué)時(shí)不夠的，一律不予注冊。
關(guān)鍵詞：證監(jiān)會 會計(jì)資料鑒定權(quán) 監(jiān)督管理
中圖分類號：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-026X（2013）08-0000-01
一、案情簡介
1997年3月，海南證管辦致函國家民委，同意推薦凱立公司公開發(fā)行股票。1998年2月，中國證監(jiān)會通知海南證管辦同意凱立公司上報(bào)股票發(fā)行申請材料，并要求列入省1997年的計(jì)劃內(nèi)。1998年6月，凱立公司向中國證監(jiān)會上報(bào)了A股發(fā)行申請材料。1999年6月，凱立公司收到了國務(wù)院有關(guān)部門轉(zhuǎn)送的中國證監(jiān)會《關(guān)于海南凱立公司上述問題有關(guān)情況的報(bào)告》，即：證監(jiān)發(fā)（1999）39號文（以下簡稱：39號文），該報(bào)告稱：凱立公司97%的利潤虛假，嚴(yán)重違反公司法，不符合發(fā)行上市的條件，決定取消其發(fā)行股票的資格。凱立公司據(jù)此向北京市第一中級人民法院提起了行政訴訟，但該院以39號文屬于內(nèi)部行政行為為由，裁定不予受理。就在凱立對此裁定上訴期間（2000年4月），又收到了中國證監(jiān)會以辦公廳的名義作出的證監(jiān)辦函（2000）50號文《關(guān)于退回海南凱立中部開發(fā)建設(shè)股份有限公司A股發(fā)行預(yù)選材料的函》（以下簡稱：50號文），認(rèn)定凱立公司“發(fā)行預(yù)選材料前三年財(cái)務(wù)會計(jì)資料不實(shí)，不符合上市的有關(guān)規(guī)定。經(jīng)研究決定退回其A股發(fā)行預(yù)選申報(bào)材料”。凱立公司以中國證監(jiān)會又作出了新的行政行為為由申請撤回了上訴，并于2000年7月針對39號報(bào)告中稱其97%利潤虛假，取消其A股發(fā)行資格的表述和50號文認(rèn)定其前三年財(cái)務(wù)會計(jì)資料不實(shí)，退回其A股發(fā)行預(yù)選申報(bào)材料的行為一并提起行政訴訟，要求（1）撤銷被告作出的原告申報(bào)材料前三年會計(jì)資料不實(shí)，97%利潤虛假的錯(cuò)誤結(jié)論；（2）撤銷被告作出的取消原告A股發(fā)行資格并進(jìn)而退回預(yù)選申報(bào)材料的決定；（3）判令被告恢復(fù)并依法履行對原告股票發(fā)行上市申請的審查和審批程序。
2000年12月18日北京市第一中級人民法院作出了一審判決：（1）被告中國證監(jiān)會退回凱立公司預(yù)選材料的行為違法；（2）責(zé)令被告恢復(fù)對凱立公司股票發(fā)行的核準(zhǔn)程序，并在判決生效之后的兩個(gè)月內(nèi)作出決定；（3）駁回凱立公司的其他訴訟請求。
二審法院于2001年7月5日作出了終審判決：駁回上訴，維持一審判決。二審法院經(jīng)過審理，認(rèn)為：
（1）50號文認(rèn)定事實(shí)的證據(jù)不充分。凱立公司的財(cái)務(wù)資料所反映的利潤是否客觀真實(shí)，關(guān)鍵在于其是否符合國家統(tǒng)一的企業(yè)會計(jì)制度。中國證監(jiān)會在審查中發(fā)現(xiàn)有疑問的應(yīng)當(dāng)委托有關(guān)主管部門或者專業(yè)機(jī)構(gòu)對其財(cái)務(wù)資料“依照公司、企業(yè)會計(jì)核算的特別規(guī)定”進(jìn)行審查確認(rèn)。中國證監(jiān)會在未經(jīng)專業(yè)部門審查確認(rèn)的情況下作出的證監(jiān)辦函（2000）50號文，認(rèn)定事實(shí)證據(jù)不充分。
（2）退回行為違法。法院認(rèn)為凱立公司應(yīng)當(dāng)適用核準(zhǔn)程序。而按照該核準(zhǔn)程序，中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定，從而中國證監(jiān)會50號文退回其預(yù)選申報(bào)材料的行為違法。一審法院要求其限期重作是正確的。
（3）39號文屬于行政機(jī)關(guān)的內(nèi)部行為，其內(nèi)容已經(jīng)被50號文所涵蓋，因此，一審判決駁回訴訟請求是恰當(dāng)?shù)?。?/p>
二、凱立案引起的爭議
“凱立案”經(jīng)歷過一審和二審，本文關(guān)注的爭議焦點(diǎn)在于：
會計(jì)資料的鑒定權(quán)之爭?，F(xiàn)有不少文章將其稱為“會計(jì)話語權(quán)”，意思是“誰說了算”，即在財(cái)務(wù)資料的最終評價(jià)問題上，證監(jiān)會、會計(jì)主管部門、會計(jì)專業(yè)機(jī)構(gòu)之間的權(quán)力/權(quán)利格局到底應(yīng)當(dāng)如何配置。在本案中，證監(jiān)會39號文中涉及財(cái)務(wù)造假，即所謂的“97%的利潤虛假”和50號文認(rèn)定其前三年財(cái)務(wù)會計(jì)資料不實(shí)，退回其A股發(fā)行預(yù)選申報(bào)材料，然而，凱立公司申請上市并不是基于自身公司的實(shí)力，其主要是剝離資產(chǎn)，借殼上市。凱立公司最大股東將位于武漢的“木棠工程”合并到凱立名下，而該工程在1992年即告竣工。但是該工程的款項(xiàng)最終在1996年才結(jié)算完成，而此時(shí)，“木棠工程”已經(jīng)歸于凱立名下。根據(jù)中國公司企業(yè)的會計(jì)審查制度，由于“木棠工程”的加入，凱立公司的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示該公司1995―1997三年連續(xù)盈利，符合證券發(fā)行相關(guān)法律的規(guī)定；而根據(jù)證監(jiān)會的會計(jì)審查制度，1996年加入凱立的“木棠工程”不得算作凱立在1995―1997三年的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)，而除去“木棠工程”的盈利，凱立在這三年間根本不盈利?；谏鲜隼碛?，證監(jiān)會否定了會計(jì)資料的真實(shí)性，二審法院作出的判決中“50號文認(rèn)定是事實(shí)證據(jù)不充分”，最終導(dǎo)致了對會計(jì)資料的鑒定是由《會計(jì)法》說的算，還是由《證券法》說的算，也就是會計(jì)資料鑒定權(quán)在誰手里？
三、針對上述問題的淺見
1、會計(jì)資料的鑒定權(quán)
根據(jù)《會計(jì)法》第33條第一款規(guī)定，財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等到部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對有關(guān)單位的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。又根據(jù)《證券法》第一百七十八條規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對證券市場實(shí)行監(jiān)督管理，維護(hù)證券市場秩序，保障其合法運(yùn)行?！蹲C券法》第167條規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在對證券市場實(shí)施監(jiān)督管理中履行下列職責(zé)：（三）依法對證券發(fā)行人、上市公司、證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券投資基金管理機(jī)構(gòu)、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評級機(jī)構(gòu)以及從事證券業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的證券業(yè)務(wù)活動，進(jìn)行監(jiān)督管理。第一百八十條規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：（五）查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其他相關(guān)文件和資料；對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；由此可以得出結(jié)論：證監(jiān)會有權(quán)就涉及證券業(yè)務(wù)的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查，它的監(jiān)督檢查一般包括查閱和復(fù)制權(quán)，但是否有會計(jì)資料鑒定權(quán)就值得思考？根據(jù)《會計(jì)法》第八條規(guī)定國家實(shí)行統(tǒng)一的會計(jì)制度。國家統(tǒng)一的會計(jì)制度由國務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)本法制定并公布。國務(wù)院有關(guān)部門可以依照本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度制定對會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督有特殊要求的行業(yè)實(shí)施國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的具體辦法或者補(bǔ)充規(guī)定，報(bào)國務(wù)院財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。
2.財(cái)政部門的監(jiān)督
財(cái)政部門對各單位下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督：（1）是否依法設(shè)置會計(jì)賬簿；（2）會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料是否真實(shí)，完整；（3）會計(jì)核算是否符合《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；（4）從事會計(jì)工作的人員是否具備會計(jì)從業(yè)資格。此外，國務(wù)院財(cái)政部門和省，自治區(qū)，直轄市人民政府財(cái)政部門，依法對注冊會計(jì)師，會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督，指導(dǎo).財(cái)政部門對會計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。
3.會計(jì)工作的社會監(jiān)督
會計(jì)工作的社會監(jiān)督的概念：會計(jì)工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的審計(jì)，鑒證的一種監(jiān)督制度.此外，單位和個(gè)人檢舉違反《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的行為，也屬于會計(jì)工作社會監(jiān)督的范疇。
一份會計(jì)資料是否有效享有最終解釋權(quán)的應(yīng)該是國務(wù)院財(cái)政部門，國務(wù)院財(cái)政部門更加權(quán)威的熟悉并了解一套會計(jì)制度，并對公司應(yīng)該提交何種程度的會計(jì)資料就滿足《會計(jì)法》甚至是《審計(jì)法》的要求，而證監(jiān)會即使有相關(guān)的職能部門，也僅對這份資料的證券方面業(yè)務(wù)可以做到一定程度的監(jiān)督檢查即是否是虛假信息及是否可能存在利益相關(guān)性，這些類似的程序性審查監(jiān)督，這些可能影響這份會計(jì)資料的真實(shí)性，但是在無其他相關(guān)證據(jù)佐證的情況下，這份會計(jì)資料是否能用，是否有用，按正規(guī)的程序進(jìn)行并作出的，應(yīng)當(dāng)是申請由國家財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定，這樣才不至于過分干預(yù)，造成政府部門職權(quán)方面的沖突。會計(jì)事務(wù)所急注冊會計(jì)師有一套完整而規(guī)范的程序，并且作為中介鑒證機(jī)構(gòu)，若無相反證明，它處于中立地位，在理論上，其公正性是可信的，這也是確定法定會計(jì)鑒證制度的原因。北京高院認(rèn)定“中國證監(jiān)會對于海南凱立‘財(cái)務(wù)資料不實(shí)’認(rèn)定的事實(shí)和證據(jù)不充分”，理由是“中國證監(jiān)會在審查中發(fā)生疑問，應(yīng)當(dāng)委托有關(guān)主管部門或者專業(yè)機(jī)構(gòu)對其財(cái)務(wù)資料依照‘公司、企業(yè)會計(jì)核算的特別規(guī)定’進(jìn)行審查確認(rèn)”。言下之意是：證監(jiān)會在沒有委托有關(guān)主管部門或者專業(yè)機(jī)構(gòu)對海南凱立財(cái)務(wù)資料依照“公司、企業(yè)會計(jì)核算的特別規(guī)定”進(jìn)行審查確認(rèn)之前，是不能認(rèn)定其財(cái)務(wù)資料不實(shí)。根據(jù)現(xiàn)行的《會計(jì)法》及《證券法》規(guī)定，法律并沒有規(guī)定證監(jiān)會在作出財(cái)務(wù)資料不實(shí)認(rèn)定之前應(yīng)當(dāng)委托有關(guān)主管部門或者專業(yè)機(jī)構(gòu)對其財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審查確認(rèn)。②到目前為止，至少應(yīng)該《會計(jì)法》為主。因此，筆者認(rèn)為，證監(jiān)會無證券業(yè)務(wù)會計(jì)資料鑒定權(quán)。
注解
2008年度**省中醫(yī)藥局建設(shè)中醫(yī)藥強(qiáng)省科研課題（包括中醫(yī)藥、中西醫(yī)結(jié)合、民族醫(yī)藥）即日起開始受理，請根據(jù)《**省中醫(yī)藥科學(xué)技術(shù)研究項(xiàng)目計(jì)劃管理暫行辦法》組織有關(guān)單位積極申報(bào)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、本期研究內(nèi)容及申報(bào)要求，請參考《2008年度**省中醫(yī)藥局建設(shè)中醫(yī)藥強(qiáng)省科研項(xiàng)目招標(biāo)指南》（以下簡稱《申報(bào)指南》）（見附件1）。
二、今年只設(shè)立面上項(xiàng)目
申請面上項(xiàng)目的條件：按照我省總體規(guī)劃要求，以提高臨床療效和中醫(yī)藥學(xué)術(shù)水平為目的，充分反映我省中醫(yī)藥發(fā)展的特點(diǎn)，符合我省中醫(yī)藥發(fā)展的需要，立足于國內(nèi)前沿水平，立題依據(jù)充分，科研設(shè)計(jì)合理，技術(shù)路線清晰可行，經(jīng)費(fèi)預(yù)算合理。
三、申報(bào)書填寫的申報(bào)單位名稱必須與單位公章名稱一致。申報(bào)項(xiàng)目及人員等要求按照我局的科研管理辦法執(zhí)行。
四、各地（含有關(guān)單位）中醫(yī)藥科技主管部門負(fù)責(zé)本地區(qū)、本單位課題申報(bào)和組織初審，并在初審的基礎(chǔ)上，向我局報(bào)送進(jìn)入終審的申請書，數(shù)額不得超過限額（見附件2）。我局將負(fù)責(zé)組織終審。
五、立項(xiàng)后，請各單位加強(qiáng)管理與監(jiān)督，凡未按規(guī)定結(jié)題或鑒定的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，三年內(nèi)不得再次申請**省中醫(yī)藥科研計(jì)劃項(xiàng)目，并按1:1比例減去該單位下一年度申報(bào)名額。
六、申請書的填寫
（一）申請書：申請書錄入模板請各申報(bào)單位自行網(wǎng)上下載。
網(wǎng)址：
（二）根據(jù)申請書的要求填寫好各項(xiàng)內(nèi)容。填寫方法和注意事項(xiàng)詳見模板首頁使用注意。有關(guān)藥物制劑研究的課題，必須由獻(xiàn)方人及項(xiàng)目主要研究者填寫完整中藥制劑表（“六、中藥制劑”一欄）。研究時(shí)限一般為2年（除“科研項(xiàng)目招標(biāo)指南”中明確的研究時(shí)限外）,統(tǒng)一從2008年10月開始計(jì)算。
七、申報(bào)辦法
（一）申報(bào)材料要求：今年實(shí)行限額申報(bào)，申請書由各地（各有關(guān)單位）中醫(yī)藥科技主管部門審核初評后，按限額數(shù)統(tǒng)一上報(bào)（限額申報(bào)表見附件2）。申請材料包括：
1．申請書一式4份：申請書用復(fù)印紙A4規(guī)格打印，其中1份為原件，附磁盤1張（報(bào)各地主管部門用作網(wǎng)上申報(bào)時(shí)使用）。每份申報(bào)書第3頁后面須附立項(xiàng)查新報(bào)告。指定查新單位如下：**省中醫(yī)研究所中醫(yī)藥信息研究室、廣州中醫(yī)藥大學(xué)圖書館、**省醫(yī)學(xué)情報(bào)研究所。
2．各地按限額申報(bào)的科研課題清單一份。
（二）網(wǎng)上申報(bào)方法：各地中醫(yī)藥科技主管部門負(fù)責(zé)將申報(bào)課題從網(wǎng)上申報(bào)1份。
網(wǎng)址：
網(wǎng)上申報(bào)時(shí)間：各地市衛(wèi)生局2008年4月18-23日，其它單位4月23-28日，每項(xiàng)課題必須在網(wǎng)上申報(bào)成功后才能進(jìn)入評審。
為了進(jìn)一步做好股票發(fā)行工作，現(xiàn)將有關(guān)問題補(bǔ)充通知如下：
一、關(guān)于B股、H股企業(yè)發(fā)行A股的問題
為了給股份公司規(guī)范運(yùn)作創(chuàng)造有利條件，原則上發(fā)行B股或H股的企業(yè)不再發(fā)行A股，發(fā)行A股的企業(yè)不再發(fā)行B股或H股。特殊情況除外。
二、關(guān)于同一集團(tuán)原則上不得設(shè)多個(gè)上市公司的問題
為了便于股份公司規(guī)范運(yùn)作，避免同業(yè)競爭和過多的關(guān)聯(lián)交易，克服上市公司低水平重復(fù)建設(shè)現(xiàn)象，同一集團(tuán)內(nèi)原則上不得設(shè)立多個(gè)上市公司。
三、關(guān)于主營業(yè)務(wù)突出的界定標(biāo)準(zhǔn)問題
為了保證上市公司的質(zhì)量，各地、各部門推選的企業(yè)必須主營業(yè)務(wù)突出。主營業(yè)務(wù)突出的具體標(biāo)準(zhǔn)是公司主營業(yè)務(wù)（指某一類業(yè)務(wù)）收入占其總收入的比例不低于70％，主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例不低于70％。
四、關(guān)于資產(chǎn)評估及評估結(jié)果確認(rèn)問題
為了簡化程序，企業(yè)資產(chǎn)評估結(jié)果在預(yù)選階段暫不要求確認(rèn)，待準(zhǔn)備正式申報(bào)材料時(shí)，再辦理資產(chǎn)評估結(jié)果的確認(rèn)手續(xù)。被兼并企業(yè)被兼并時(shí)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，因此，企業(yè)申報(bào)材料中可以不提供被兼并企業(yè)的資產(chǎn)評估報(bào)告。
五、關(guān)于募集資金的使用問題
為了保證募股資金的合理使用，原則上不允許將募股資金用于收購本公司發(fā)起人的資產(chǎn)，以防止上市公司主要發(fā)起人通過向上市公司出售不良資產(chǎn)來套取募股資金，侵犯中小股東利益。
六、關(guān)于報(bào)送預(yù)選企業(yè)的問題
為了維護(hù)預(yù)選企業(yè)審核工作的正常秩序，地方政府或部門已出文報(bào)送我會審核的預(yù)選企業(yè)，除經(jīng)審核不符合發(fā)行上市條件的以外，不得再出文撤回或更換。
七、關(guān)于兼并虧損企業(yè)的方式問題
為了規(guī)范優(yōu)勢國有企業(yè)通過改制上市兼并有發(fā)展前途但目前還虧損企業(yè)的行為，達(dá)到以強(qiáng)帶弱、共同發(fā)展的目的，兼并虧損企業(yè)可以采用下列三種方式：
（一）承擔(dān)債務(wù)式兼并。根據(jù)虧損企業(yè)的具體情況，可以分別選用直接承債兼并法、集團(tuán)接收重整后承債兼并法和按破產(chǎn)程序重整后承債兼并法。這種兼并方式的主要特征是股份公司接管虧損企業(yè)的經(jīng)營性資產(chǎn)與接管的負(fù)債額相等，因此又稱為零凈資產(chǎn)兼并法。
（二）控股式兼并。由股份公司與虧損企業(yè)共同出資組建由股份公司控股的有限責(zé)任公司。
（三）吸收股份式兼并。股份公司公開募股后，將虧損企業(yè)的經(jīng)營性凈資產(chǎn)注入股份公司，按股份公司公開募股后的每股凈資產(chǎn)折為股本。
八、關(guān)于新股發(fā)行定價(jià)方法問題
為了使新股發(fā)行定價(jià)更為公正、合理，促進(jìn)一級市場的健康發(fā)展，新股發(fā)行定價(jià)將改用如下計(jì)算方法：
發(fā)行當(dāng)年預(yù)測利潤
股票發(fā)行價(jià)格＝－－－－－－－－－－－×市盈率
發(fā)行當(dāng)年加權(quán)平均股本數(shù)
發(fā)行當(dāng)年預(yù)測利潤
＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×市盈率
發(fā)行前總股本數(shù)＋本次公開發(fā)行股本數(shù)×（12－發(fā)行月份）÷12
九、關(guān)于廢止《股票發(fā)行復(fù)審工作細(xì)則》的問題
保健食品的“雙軌制”管理辦法醞釀已久
3月1日，國家食藥監(jiān)總局出臺《保健食品注冊與備案管理辦法》，將保健食品產(chǎn)品上市的管理模式由原來的單一注冊制調(diào)整為注冊與備案相結(jié)合的管理模式，規(guī)定國家食品藥品監(jiān)督管理總局負(fù)責(zé)保健食品注冊管理，以及使用原料已經(jīng)列入保健食品原料目錄的保健食品、首次進(jìn)口的屬于補(bǔ)充維生素、礦物質(zhì)等營養(yǎng)物質(zhì)的保健食品實(shí)行備案管理。其中，首次進(jìn)口的屬于補(bǔ)充維生素、礦物質(zhì)等營養(yǎng)物質(zhì)的保健食品，其營養(yǎng)物質(zhì)應(yīng)當(dāng)是列入保健食品原料目錄的物質(zhì)。省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)其他保健食品備案管理。
對于保健食品的“雙軌制”管理辦法，醞釀已久。去年10月1日開始實(shí)施的“史上最嚴(yán)”《食品安全法》就明確了對保健食品實(shí)行注冊與備案分類管理的方式。中國保健協(xié)會副理事長徐華鋒認(rèn)為，注冊與備案并行的“雙軌制”提高了效率，也意味著監(jiān)管方向的轉(zhuǎn)變?！斑@意味著，監(jiān)管從注冊制時(shí)的重事前審批開始過渡和轉(zhuǎn)移，將重心放在上市之后的市場監(jiān)管”。此前在產(chǎn)品進(jìn)入市場之后，監(jiān)管力量相對不足。
備案制落地不容易？
《辦法》出臺后，為規(guī)范保健食品原料目錄管理，6月2日，食藥監(jiān)總局再次公開征求保健食品原料目錄（第一批）意見。
徐華鋒認(rèn)為，備案制的落地并不容易，“備案制順利落地，首先需要原料目錄的保障。其次，備案制的實(shí)行，應(yīng)當(dāng)具備一套標(biāo)準(zhǔn)化的備案流程，從而減少備案過程中的人為判斷?！比绾未_定企業(yè)遞交材料符合備案制要求，應(yīng)有標(biāo)準(zhǔn)化的操作程序和判斷標(biāo)準(zhǔn)。
備案制產(chǎn)品中，使用原料已經(jīng)列入保健食品原料目錄的保健食品、首次進(jìn)口的屬于補(bǔ)充維生素、礦物質(zhì)等營養(yǎng)物質(zhì)的保健食品實(shí)行備案管理。后者得以進(jìn)入首批備案目錄，在徐華鋒看來，營養(yǎng)素補(bǔ)充劑類產(chǎn)品的安全風(fēng)險(xiǎn)相對容易把控。備案制從營養(yǎng)補(bǔ)充劑開始，保健食品管理辦法也將逐步向備案制過渡。
《辦法》降低申報(bào)成本、時(shí)間成本
第一章總則
第一條為加快我省無公害農(nóng)產(chǎn)品基地建設(shè)，提高農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量,維護(hù)消費(fèi)者利益，促進(jìn)農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效，保護(hù)農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《江蘇省農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)條例》,農(nóng)業(yè)部、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局《無公害農(nóng)產(chǎn)品管理辦法》，制定本辦法。
第二條本辦法所稱無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地，是指農(nóng)產(chǎn)品（除漁產(chǎn)品外的食用農(nóng)產(chǎn)品,下同）產(chǎn)地環(huán)境及質(zhì)量控制措施符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求，經(jīng)認(rèn)定合格，獲得無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定證書的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)地。
第三條無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定管理工作由省農(nóng)林廳負(fù)責(zé)。省農(nóng)林廳成立無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定管理辦公室，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地的認(rèn)定管理工作；設(shè)立糧油、園藝、畜禽無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定評審專業(yè)組，負(fù)責(zé)申報(bào)材料的審核、現(xiàn)場檢查和評審?fù)扑]等工作。
縣(市、區(qū))、市農(nóng)業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)內(nèi)無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定的申請受理、初審、推薦和監(jiān)督管理等工作。
第四條積極鼓勵從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人申請無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定。無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定是無公害農(nóng)產(chǎn)品認(rèn)證的基礎(chǔ)和先決條件；經(jīng)認(rèn)定的產(chǎn)地產(chǎn)品在放心肉菜市場準(zhǔn)入過程中免予檢測。
各級農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)在政策、資金、技術(shù)等方面扶持無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地建設(shè)，推動無公害農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)展。
第二章產(chǎn)地條件與質(zhì)量控制
第五條無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地環(huán)境必須經(jīng)具有資質(zhì)的檢測機(jī)構(gòu)檢測，灌溉水（畜禽飲用、加工用水）、土壤、大氣等符合國家無公害農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)境質(zhì)量要求，產(chǎn)地周圍3公里以內(nèi)沒有污染企業(yè)，蔬菜、茶葉、果品等產(chǎn)地應(yīng)遠(yuǎn)離交通主干道100米以上。
第六條無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地應(yīng)集中連片、產(chǎn)品相對穩(wěn)定，并具有一定規(guī)模：糧油作物達(dá)2000畝以上，露地蔬菜（含西甜瓜）500畝以上，設(shè)施蔬菜200畝以上，茶、果300畝以上，食用菌1萬平方米以上；蛋用家禽欄存5000羽以上，肉用禽年出欄2萬羽以上，生豬年出欄5000頭以上，奶牛欄存100頭以上，羊欄存500只以上。
第七條無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地應(yīng)具有明確的責(zé)任主體，能確保按標(biāo)準(zhǔn)化組織生產(chǎn)，并有相對穩(wěn)定的產(chǎn)銷組織形式。
第八條無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地應(yīng)配備專門的技術(shù)和管理人員或依托專業(yè)技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)病蟲測報(bào)、動物疫病防治、生產(chǎn)技術(shù)指導(dǎo)及環(huán)境監(jiān)測、產(chǎn)品質(zhì)量檢測等工作。
第九條無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地生產(chǎn)過程應(yīng)具備以下質(zhì)量控制措施:
(一)按照有關(guān)無公害農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)程，制定符合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況的操作規(guī)范并組織生產(chǎn)。
(二)建立嚴(yán)格的農(nóng)藥（獸藥）、肥料（飼料、飼料添加劑等）、生物制劑等投入品使用登記制度和動物用藥記錄、休藥期記錄，建立生產(chǎn)過程臺帳，規(guī)范使用限用農(nóng)(獸)藥,嚴(yán)禁使用國家禁用、淘汰的農(nóng)業(yè)投入品。畜禽產(chǎn)品產(chǎn)地應(yīng)提供動物防疫監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)測的無法定一、二類動物疫病及其它人畜共患病的監(jiān)測報(bào)告。
（三）建立環(huán)境質(zhì)量動態(tài)監(jiān)測點(diǎn)、病蟲害預(yù)測預(yù)報(bào)站（點(diǎn)）和產(chǎn)品快速檢測點(diǎn)（站），對產(chǎn)地環(huán)境和上市前的產(chǎn)品進(jìn)行定期或不定期抽檢。
第十條產(chǎn)地產(chǎn)品實(shí)行質(zhì)量安全追溯管理，進(jìn)入市場的產(chǎn)地產(chǎn)品逐步實(shí)施包裝上市，實(shí)行標(biāo)識管理，包裝物上標(biāo)明產(chǎn)地證書號、地址、生產(chǎn)經(jīng)營主體、采收（出欄）日期、品種、數(shù)量等。畜禽逐步實(shí)施免疫標(biāo)識管理。
第三章申請與認(rèn)定
第十一條凡在本省行政區(qū)域內(nèi)從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作組織、行業(yè)協(xié)會等單位或個(gè)人（以下簡稱申請人）均可申請無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定。申請人應(yīng)提交書面申請，書面申請包括以下內(nèi)容：
（一）申請人基本情況，包括姓名、地址、聯(lián)系電話及產(chǎn)銷組織形式等；
（二）產(chǎn)地生產(chǎn)情況，包括產(chǎn)品名稱、地理位置、區(qū)域范圍、生產(chǎn)（飼養(yǎng)）規(guī)模、產(chǎn)量（出欄）及生產(chǎn)計(jì)劃等；
（三）產(chǎn)地環(huán)境說明，包括產(chǎn)地農(nóng)用水、土壤、大氣環(huán)境質(zhì)量狀況及周圍3公里以內(nèi)工廠分布情況；
（四）生產(chǎn)過程質(zhì)量控制措施，包括技術(shù)人員資質(zhì)證書，執(zhí)行的生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)程，申請人根據(jù)國家有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)程制定的生產(chǎn)技術(shù)操作規(guī)范，動物防疫記錄，農(nóng)業(yè)投入品使用臺帳，獸（農(nóng)）藥休藥期記錄等；
（五）保證執(zhí)行無公害農(nóng)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的承諾聲明；
（六）其它有關(guān)材料。
第十二條無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地按下列程序認(rèn)定。
（一）受理、初審。縣（市、區(qū)）農(nóng)業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定的申請受理，在10個(gè)工作日內(nèi)就申報(bào)主體資格、材料的完整性和真實(shí)性等進(jìn)行初審，推薦上報(bào)市農(nóng)業(yè)行政主管部門；不符合要求的，書面通知申請人。
省直屬單位農(nóng)業(yè)企業(yè)申報(bào)無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定，由省認(rèn)定管理辦公室直接受理。
（二）復(fù)核。市農(nóng)業(yè)行政主管部門自收到上報(bào)材料5個(gè)工作日內(nèi)，進(jìn)行復(fù)核，提出推薦意見，上報(bào)省認(rèn)定管理辦公室。
（三）檢查。省認(rèn)定管理辦公室將收到的申報(bào)材料分交各產(chǎn)地認(rèn)定評審專業(yè)組。各產(chǎn)地認(rèn)定評審專業(yè)組在10個(gè)工作日內(nèi)完成對申報(bào)材料的審核。符合要求的，組織有關(guān)專業(yè)技術(shù)和管理人員對產(chǎn)地環(huán)境質(zhì)量、區(qū)域范圍、生產(chǎn)規(guī)模、環(huán)境監(jiān)測、質(zhì)量控制措施、動物防疫記錄、免疫標(biāo)識使用、農(nóng)（獸）藥休藥期記錄等內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場檢查，出具書面檢查報(bào)告。現(xiàn)場檢查不符合要求的，書面通知申請人。
（四）檢測?，F(xiàn)場檢查符合要求的，通知申請人委托具有資質(zhì)的檢測機(jī)構(gòu)，對產(chǎn)地環(huán)境進(jìn)行檢測。檢測機(jī)構(gòu)按無公害農(nóng)產(chǎn)品環(huán)境檢測采樣技術(shù)規(guī)范進(jìn)行采樣、檢測，并按檢測結(jié)果，出具產(chǎn)地環(huán)境檢測報(bào)告。
（五）評審?fù)扑]。各產(chǎn)地認(rèn)定評審專業(yè)組在收到現(xiàn)場檢查和環(huán)境檢測報(bào)告后15個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行綜合評審，提出專家評審?fù)扑]意見，提交省認(rèn)定管理辦公室。
（六）認(rèn)定。申報(bào)材料、產(chǎn)地現(xiàn)場檢查報(bào)告、產(chǎn)地環(huán)境檢測報(bào)告符合要求的，由省農(nóng)林廳作出認(rèn)定，并報(bào)農(nóng)業(yè)部和國家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會備案。自認(rèn)定管理辦公室收到專家組評審?fù)扑]意見之日起至省農(nóng)林廳作出認(rèn)定應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)完成。不符合要求的，書面通知申請人。
第十三條省農(nóng)林廳對通過認(rèn)定的無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地頒發(fā)無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定證書，并予以公告。根據(jù)申報(bào)情況，原則上每季度認(rèn)定公告一次。
第十四條無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定證書有效期為三年。期滿需繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在有效期滿90日前，按照本辦法規(guī)定的無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定程序，重新辦理。有效期滿后未辦理申請手續(xù)的，視為自動撤銷認(rèn)定。
第四章監(jiān)督管理
第十五條無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地實(shí)行證書和標(biāo)牌管理。
第十六條無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地應(yīng)樹立標(biāo)志牌，并標(biāo)明范圍、生產(chǎn)產(chǎn)品、主要安全生產(chǎn)措施、責(zé)任人，以接受監(jiān)督。
第*條各級農(nóng)業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)對認(rèn)定的產(chǎn)地進(jìn)行監(jiān)督管理，實(shí)行跟蹤檢查。省產(chǎn)地認(rèn)定管理辦公室對通過認(rèn)定的無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地進(jìn)行不定期抽查，并受理有關(guān)的咨詢、投訴、申訴工作。
第十八條任何單位和個(gè)人不得偽造、冒用、轉(zhuǎn)讓、買賣無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地證書，不得隨意樹立無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地標(biāo)志牌。違反規(guī)定的，由縣級以上農(nóng)業(yè)行政主管部門責(zé)令其停止，并可處以違法所得1倍以上3倍以下的罰款，但最高不得超過3萬元；沒有違法所得的，可以處1萬元以下的罰款。
第十九條獲得無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定證書的單位或個(gè)人違反本辦法，有下列情形之一的，由省農(nóng)林廳予以警告，并責(zé)令限期改正；逾期未改正的，撤銷其無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定證書，并公告：
（一）無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地被污染或者產(chǎn)地環(huán)境達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)要求的；
（二）無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地使用的農(nóng)業(yè)投入品不符合無公害農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求的；