時間：2024-03-13 16:13:52
導(dǎo)語：在財務(wù)管理在企業(yè)的重要性的撰寫旅程中，學(xué)習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；企業(yè)；重要性；作用
Abstract: the core of the enterprise activities results, is the financial surplus. And the financial surplus, not only want to rely on business enterprising, depends on the financial structure and the optimization of the strategy. In this paper the author focuses on financial management on the importance of enterprise development, as well as strengthen the enterprise financial management of the specific way and method.
Keywords: financial management; Enterprise; Importance; role
中圖分類號：C29文獻標識碼：A 文章編號：
0 引言
在當前，許多處于發(fā)展階段的中小企業(yè)，都存在一些共性的特點，例如，企業(yè)股東也兼任企業(yè)的管理層，人財物產(chǎn)供銷一把抓;要么管理技能有弱項，要么干脆就“任人唯親”，只注重“德”而忽略或放棄了“能”。
而這樣的背景之下，往往會帶來一個對企業(yè)財務(wù)管理重要性工作的一個認識誤區(qū)，就是：財務(wù)就是算賬的;甚至是財務(wù)就是做假賬的。于是企業(yè)對財務(wù)人員的技能要求往往局限于“算對賬“就行，因此更多初創(chuàng)時期的小企業(yè)會選擇”記賬公司“來完成核算工作。然而，記賬公司的人員，因?qū)I(yè)能力(往往也是新手入門)和精力所限，加上本來就是一手交錢一手交活的商業(yè)關(guān)系，因此一般不會為企業(yè)提供任何財務(wù)管理方面的支持和建議，以交差完事兒的態(tài)度居多。
表面上，企業(yè)由此節(jié)約了成本，但是卻因為對企業(yè)財務(wù)管理重要性工作的忽視或“無知”，而導(dǎo)致企業(yè)在其他方面頻頻出現(xiàn)瓶頸問題而得不到提前預(yù)警、問題診斷、方向指引和決策依據(jù)。在這種情況下，本文筆者主要闡述了財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，以及加強企業(yè)財務(wù)管理的一些具體途徑方法。
一、財務(wù)管理在企業(yè)的地位與作用
1.財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位
財務(wù)管理處于企業(yè)管理核心地位的原因主要有以下兩點：其一，企業(yè)的經(jīng)營活動由購、產(chǎn)、供、銷等幾個環(huán)節(jié)組成的，財務(wù)活動貫穿于這些活動之中，是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。財務(wù)管理通過對資金供求關(guān)系的掌控，為企業(yè)的經(jīng)營活動保駕護航；同時財務(wù)管理又為企業(yè)的整個經(jīng)營活動提供了可供參考的資料，財務(wù)信息是各個部門相互協(xié)調(diào)一致的重要依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)制度，要求建立現(xiàn)代化的財務(wù)管理制度。其二，財務(wù)管理可以通過投資決策、籌資決策和分配決策為企業(yè)創(chuàng)造更多的獲利機會，是企業(yè)目標實現(xiàn)的根本保證。
2.財務(wù)管理信息的綜合性決定了財務(wù)管理的重要性
企業(yè)經(jīng)營活動的效果可以通過財務(wù)信息客觀、迅速、綜合地反映出來。比如，對管理者而言，他們可以通過閱讀企業(yè)的財務(wù)信息，了解企業(yè)的經(jīng)營情況，做出合理的投資、融資決策，提高企業(yè)的獲利水平。對投資者而言，在證券市場中，上市公司的財務(wù)報告無異是連接廣大投資者與公司之間的紐帶，上市公司通過它把經(jīng)營狀況、贏利狀況等各種信息傳遞給投資者。同時，投資者也可通過財務(wù)報告獲取所需信息，做出自己投資的重大決策。由此可見，財務(wù)信息是企業(yè)利益相關(guān)者了解企業(yè)的最根本的信息來源。
3.企業(yè)風險決定了財務(wù)管理的重要性
風險造成收益的不確定性。由于存在各種無法預(yù)料和無法控制的因素，企業(yè)的收益往往偏離預(yù)期目標?？梢哉f風險貫徹于企業(yè)的整個經(jīng)濟活動，而財務(wù)管理的風險預(yù)警能力，可以有效幫助企業(yè)預(yù)知風險，從而采取合理措施規(guī)避風險。其發(fā)揮作用的具體過程如下：財務(wù)管理可以通過財務(wù)資料的分析，建立風險預(yù)警機制，提前預(yù)知風險。當企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機時，企業(yè)的財務(wù)風險預(yù)警機制能夠提前預(yù)測，從而可以幫助企業(yè)采取合理措施規(guī)避風險，提高企業(yè)的抗風險能力。
4.企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容決定了財務(wù)管理的重要性
企業(yè)的基本活動是從資本市場上籌集資金，投資于生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)，并運用這些資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，取得利潤后用于補充權(quán)益資本或者分配給股東。因此，企業(yè)的基本財務(wù)管理活動分為投資、籌資和股利分配三個方面，其中投資和籌資活動可分為長期和短期兩種類型。企業(yè)長遠發(fā)展所需資金來源于長期籌資，這些長期資金投放在長期投資項目中。企業(yè)的短期生產(chǎn)營運也需要企業(yè)進行短期籌資來滿足。從投資和籌資兩個角度而言，財務(wù)管理決定企業(yè)發(fā)展的重要性可見一斑。利潤分配是企業(yè)的另一項重要工作，它關(guān)系到企業(yè)、投資者等有關(guān)各方的利益，涉及到企業(yè)的生存與發(fā)展，這也體現(xiàn)了財務(wù)管理在穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展中重要的一面。
二、加強企業(yè)財務(wù)管理的途徑
1.樹立企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心的理念
在現(xiàn)代經(jīng)濟管理工作中，財務(wù)管理兼具傳統(tǒng)財務(wù)會計服務(wù)于外部利益主體和新興管理會計以及服務(wù)于內(nèi)部管理當局的雙重功效，對資金運動全過程，包括籌資、投資、收益分配及企業(yè)合并、資本經(jīng)營、清算破產(chǎn)等開展全方位的策劃、組織、控制、分析和評估，全面處理并協(xié)調(diào)內(nèi)外財務(wù)關(guān)系，追求內(nèi)外動態(tài)平衡和企業(yè)社會經(jīng)濟效益的最優(yōu)化和最大化，從而處于企業(yè)整體管理包括使用價值管理和價值管理系統(tǒng)的核心地位。對此企業(yè)決策者必須明確，要樹立企業(yè)全員理財觀。受長期支配人們的傳統(tǒng)觀念支配，使財務(wù)管理處于“服務(wù)”生產(chǎn)的配角地位。計劃是龍頭，財務(wù)是龍尾。現(xiàn)在要轉(zhuǎn)變觀念，需要做好宣傳解釋工作，消除誤解，統(tǒng)一思想，求得共識，使全員都樹立重視資金運動管理的觀念，真正把資金視為企業(yè)的血液。財務(wù)決策絕不僅是“財務(wù)部的決策”，而應(yīng)是企業(yè)的高層決策；以財務(wù)管理為中心也絕不是狹隘地提高財務(wù)人員的地位，而要樹立全員重視財務(wù)的觀念。若在觀念上不統(tǒng)一，則會使具體的財務(wù)管理工作受到重重阻力。
2.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度
制度完善是企業(yè)發(fā)展及成功的根本保證，也是保證企業(yè)財務(wù)管理水平提高的必要外在條件。勿庸置疑，制度不完善，財務(wù)人員順利展開工作是無法得到有效保證的。當然，在一個企業(yè)內(nèi)部，完善內(nèi)部各種規(guī)章制度不但是財務(wù)人員，也是其他工作人員進行工作的基礎(chǔ)。尤其值得一提的是，企業(yè)設(shè)立內(nèi)部控制制度的目的為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠。它可以協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工產(chǎn)生相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，保證實現(xiàn)設(shè)立內(nèi)部控制的目的。企業(yè)的內(nèi)部控制制度形成了一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標的實現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)該聘請資深的外部人士，如注冊會計師來為企業(yè)量體裁衣制定相關(guān)內(nèi)部控制制度，切實提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。
3.加強財會隊伍學(xué)習能力，全面提高財務(wù)管理人員素質(zhì)
首先，要為財務(wù)人員提高自身素質(zhì)提供機會，這就要求單位定期組織財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)和學(xué)習，同時加強財務(wù)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)；其次，要提高財會人員的思想水平，當人才存在思想缺陷，極容易給企業(yè)帶來毀滅性的災(zāi)難。這就要求在提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)時，還應(yīng)注意財務(wù)人員政治思想教育的提高；再次，財務(wù)人員本身是一個高素質(zhì)群體，所以必須加強財務(wù)人員本身的自律意識。他們要熟悉財會知識，還要對各個具體部門的業(yè)務(wù)流程做到一定的了解；現(xiàn)代社會是網(wǎng)絡(luò)社會，要求財務(wù)人員能夠熟練利用互聯(lián)網(wǎng)進行工作；最后，必須對財務(wù)人員提高自身素質(zhì)的行為給予物質(zhì)和精神上的激勵。只有企業(yè)建立財務(wù)人員業(yè)務(wù)考核機制和獎懲制度，才能充分調(diào)動財務(wù)管理人員的積極性，有效的加強企業(yè)財務(wù)管理。譬如報銷考試過程中產(chǎn)生各種學(xué)費、書本費等，鼓勵企業(yè)財務(wù)人員參加會計師、高級會計師和注冊會計師考試。以考代練，切實提高財務(wù)人員素質(zhì)。對那些在業(yè)務(wù)中作出突出貢獻的財務(wù)人員給予加薪、升遷機會，以此鼓勵后來者，達到提高財會人員整體專業(yè)及思想素質(zhì)的目的。
4.加強財務(wù)分析工作，建立科學(xué)的財務(wù)管理激勵機制
激勵機制是事后根據(jù)各責任單位所編制的業(yè)績報告，將實際數(shù)與其他有關(guān)數(shù)據(jù)進行對比、分析，來評價和考核各責任單位經(jīng)營業(yè)績、獎優(yōu)罰劣，以保證經(jīng)濟責任制順利實施的一種制度。隨著新經(jīng)濟時代的到來，知識、信息技術(shù)、人力資源日益受到重視，電子商務(wù)的興起與應(yīng)用，這一切都賦予財務(wù)管理以新的內(nèi)涵及新的挑戰(zhàn)。挑戰(zhàn)與機遇是并存的，只要善于抓住機遇、在知識經(jīng)濟挑戰(zhàn)中經(jīng)受住考驗，企業(yè)才會騰飛，企業(yè)才能在市場多變的競爭中立于不敗之地。
三、結(jié) 語
綜上所述，財務(wù)管理具有綜合性的功能，可以通過投資、融資、籌資來提高企業(yè)的競爭能力；可以通過提供財務(wù)信息，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供必要的幫助；可以通過對風險的控制，提高企業(yè)的抗風險能力。因此企業(yè)必須充分重視財務(wù)管理的重要性，從各個方面為企業(yè)財務(wù)管理水平的提高提供服務(wù)。只有如此，企業(yè)財務(wù)管理水平提高了，才能夠為企業(yè)應(yīng)對殘酷的市場競爭提供足夠的支撐，為企業(yè)發(fā)展提供足夠的動力。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;企業(yè)運營;財務(wù)管理的重要性
前言：資金是一個企業(yè)運轉(zhuǎn)最有利也是最重要的保障。如果沒有資金的支持，那么企業(yè)的一切計劃都會陷入僵局。近些年來也逐漸出現(xiàn)關(guān)于由于財務(wù)管理不當而面臨倒閉的企業(yè)的相關(guān)新聞。越來越多的例子在警醒著各大企業(yè)注重財務(wù)管理的重要性。接下來，本文將會簡要的給大家介紹關(guān)于財務(wù)管理在企業(yè)運營中的重要性的相關(guān)內(nèi)容。希望大家有所了解。
一、財務(wù)管理的簡要介紹
說到財務(wù)管理，大家第一個想法就是對資金進行管理。其實這樣的理解是比較片面的。所謂的財務(wù)管理是指：在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、資本的籌資和經(jīng)營中現(xiàn)金流量以及利潤分配的管理。是企業(yè)管理的一個重要組成部分。在進行財務(wù)管理的時候是具有一定的目標的，主要體現(xiàn)在以下幾個方面的目標：第一是產(chǎn)值最大化的目標;第二是利潤最大化的目標;第三是股東財富最大化的目標;第四是企業(yè)價值最大化的目標;第五是相關(guān)方利潤最大化的目標。
二、企業(yè)運營中常出現(xiàn)的財務(wù)管理問題
在企業(yè)的運行管理過程中，財務(wù)管理并不是一件簡單的工作，其中也暴露出許多問題。接下來給大家簡要的介紹一下。
1.事前預(yù)算不力，事后分析不到位
財務(wù)管理經(jīng)常遇到的一個日常工作就是財務(wù)的預(yù)算工作。當企業(yè)想要進行一個項目的運行時，通常都會要求財務(wù)管理部門作出相應(yīng)的資金預(yù)算工作。這樣可以讓相關(guān)人士可以初步的了解到，這個項目如果想要運行下去至少需要多少資金的運轉(zhuǎn)、項目是否獲利等許多方面的問題。然而，一些企業(yè)的財務(wù)管理部門在進行財務(wù)預(yù)算的時候，不能夠做到精確。精準的預(yù)算。使得預(yù)算沒有給企業(yè)帶來應(yīng)用的作用。而且在過后的分析工作中，也是馬虎行事，沒有真正的分析出預(yù)算不力的原因。
2.信息化程度不高，缺乏財務(wù)創(chuàng)新
許多企業(yè)都認為財務(wù)管理只能夠按部就班的管理，不需要創(chuàng)新。其實這樣的思維在進行企業(yè)管理時候是有一定的欠缺的。隨著時代的不斷進步和改變，一切都是在變化之中的。企業(yè)的管理也是如此。尤其是在財務(wù)管理這方面，如果還是按照以往的方式，按部就班的進行管理和運行。那么久而久之就會暴露出許多的問題。現(xiàn)階段許多企業(yè)在進行財務(wù)管理的時候就暴露出了這個問題，信息化程度不高，而且管理模式缺乏一定的創(chuàng)新。
3.財務(wù)架構(gòu)不健全，組織機構(gòu)設(shè)置不合理
財務(wù)管理本身就應(yīng)該是一個企業(yè)中系統(tǒng)的管理機構(gòu)，然而對于許多企業(yè)，尤其是中小型的企業(yè)，并不是很看重財務(wù)管理的單獨管理。也就是說，許多企業(yè)在進行財務(wù)管理的時候并沒有專門的部門，而是由一個人或者幾個人進行管理。這樣進行財務(wù)管理的時候就會暴露出財務(wù)架構(gòu)不健全，組織機構(gòu)設(shè)置不合理的問題。偏小一些的企業(yè)或許還不會發(fā)生太大的問題，但是中小型企業(yè)在進行財務(wù)管理的時候就會出現(xiàn)一定的困難了。
4.內(nèi)控體系不完善，缺乏風險管理意識
財務(wù)管理是一個與錢打交道的部門?，F(xiàn)階段的生活中，有恪守陳規(guī)的人存在，然而也有經(jīng)不起金錢誘惑的人存在。每個企業(yè)都不敢保證他所雇傭的人，在長期與金錢接觸的過程中，不被自己的貪念所蒙蔽雙眼。財務(wù)管理人員攜巨款潛逃的新聞也并不少見。這一系列的問題根源所在，無非就是缺少一個控管部門?，F(xiàn)實生活中，許多企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)并不完善，更缺乏風險的管理意識。
5.費用管理不規(guī)范，資產(chǎn)管理散亂
財務(wù)管理最大的職責無非就是進行費用的管理工作。如果財務(wù)管理本部對費用的管理不合理，那么整個企業(yè)都會陷入資金的僵局之中，然而，雖然一再強調(diào)財務(wù)管理的重要性，許多企業(yè)的財務(wù)管理部門還是沒能做好財務(wù)的管理工作。費用的管理不規(guī)范，直接導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)管理散亂。輕則使企業(yè)出現(xiàn)資金的赤字，嚴重的情況下會使得企業(yè)面臨破產(chǎn)。
三、解決財務(wù)管理出現(xiàn)問題的決策
財務(wù)管理出現(xiàn)的問題我們已經(jīng)簡單的分析過了，接下來給大家簡要的介紹一下，解決企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)問題的決策有哪些。
1.加強財務(wù)管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)
財務(wù)管理由于這個行業(yè)的特殊性，因此對工作人員的素質(zhì)要求的比較高。這里所說的素質(zhì)不單單是指員工的專業(yè)知識素質(zhì)，還指員工的人品道德素質(zhì)。因此，企業(yè)應(yīng)該不斷的加強財務(wù)管理人員的素質(zhì)，具體可以從以下幾個方面入手：首先，企業(yè)可以定期的對財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)，使得他們掌握最新的財務(wù)管理知識;其次，企業(yè)也需要定期的對財務(wù)管理人員進行素質(zhì)考核。這樣可以不斷的督促他們不斷進步和注意自己的本職工作，不要在工作中一時糊涂犯下錯誤。
2.引進先進的財務(wù)管理制度
一個企業(yè)想要在競爭激烈的市場中能夠有屬于自己的一席之地，那么就要不斷的與時俱進，不斷的進行創(chuàng)新。不能夠墨守成規(guī)、止步不前。因此，企業(yè)應(yīng)該懂得舍小利、謀大利。具體可以采用以下辦法：首先，可以雇傭?qū)I(yè)的一流人士進行財務(wù)管理工作。這樣可以保證財務(wù)管理人員的團隊中有新鮮的血液流淌;此外，其次，企業(yè)也應(yīng)該不斷的借鑒和吸取其它成功企業(yè)的財務(wù)管理制度。在發(fā)展的基礎(chǔ)上，不斷的完善自身。然而在借鑒與吸取的過程中不能盲目，要選擇適合自身發(fā)展的才可以。
3.建立完善的財務(wù)管理組織機構(gòu)
財務(wù)管理本身就應(yīng)該是一個完善的管理機構(gòu)。企業(yè)不能忽視財務(wù)管理機構(gòu)的建立。建立一個完善的財務(wù)管理機構(gòu)也并不是一件容易的事情。具體可以從以下幾個方面入手：首先，企業(yè)應(yīng)該對自身的情況和條件進行清楚的分析，不能盲目的制定一個機構(gòu);然后，根據(jù)分析的結(jié)果初步建立財務(wù)管理機構(gòu)，進行財務(wù)管理的試運行階段。此外，企業(yè)的相關(guān)人員應(yīng)該在試運行階段不斷的發(fā)現(xiàn)和改善。經(jīng)過不斷的發(fā)現(xiàn)問題和對問題的不斷解決，這樣逐漸的便可以建立起完善的財務(wù)管理組織機構(gòu)。
4.建立財務(wù)管理風險意識
如今，經(jīng)商的人都會說的一句話就是：商場如戰(zhàn)場，一不留神就睡全軍覆沒。因此企業(yè)在進行投資和管理的時候一定要小心謹慎，不能馬馬虎虎的走過場。財務(wù)管理本身就是對資金投資等方面的內(nèi)容進行管理。如果財務(wù)管理的人員不具有管理風險的意識的話，那么對企業(yè)來說是致命的危害。因此財務(wù)管理的工作人員在進行財務(wù)運行管理的時候，要建立財務(wù)管理風險意識。俗話說：商場有風險，投資需謹慎。
5.建立財務(wù)管理監(jiān)督制度
財務(wù)管理監(jiān)督制度是確保企業(yè)財務(wù)管理無誤進行的一個保障。因此它的存在與否不容忽視。想要建立一定的財務(wù)管理監(jiān)督制度并不是一件容易的事情。具體可以從以下幾個方面入手：首先，對以往財務(wù)管理出現(xiàn)的差錯進行總結(jié);然后，對企業(yè)現(xiàn)階段財務(wù)管理的狀況進行分析總結(jié);接著根據(jù)以上的總結(jié)結(jié)構(gòu)，初步的制定財務(wù)管理監(jiān)管制度的內(nèi)容;最后，經(jīng)過不斷的發(fā)現(xiàn)與改善，對財務(wù)管理監(jiān)督制度進行完善。
四、財務(wù)管理在企業(yè)運營的重要性
上面給大家介紹了這么多，無非就是體現(xiàn)財務(wù)管理在企業(yè)運營中的重要性。下面就具體的給大家介紹一下財務(wù)管理在企業(yè)運營中的重要性。
1.財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)
財務(wù)管理可以說是一個企業(yè)進行管理的基礎(chǔ)。企業(yè)的運營是建立在金錢的基礎(chǔ)上的。如果沒有資金的支持，那么企業(yè)將會寸步難行。而財務(wù)管理正是對資金的運轉(zhuǎn)進行管理的部門。因此說財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)并不為過。如果財務(wù)管理的不當，那么接下來的一切工作都是空談。從這一點上也可以得出，企業(yè)想要順暢的發(fā)展，就不能忽視財務(wù)管理部門的重要性。
2.財務(wù)管理是實現(xiàn)企業(yè)與外部交往的橋梁
資金是一個企業(yè)運行周轉(zhuǎn)的必要條件，也是和其它企業(yè)進行合作的基礎(chǔ)。一個企業(yè)想要發(fā)展就需要不斷的和其它企業(yè)進行合作，也就是所謂的合作求雙贏。如果沒有資金的支持，那么就不會有和其它企業(yè)進行合作的資本和前提。而這一切的運行都是維持在財務(wù)管理的運行下的。可以說財務(wù)管理是實現(xiàn)企業(yè)與外部交往的橋梁，更是企業(yè)與其它企業(yè)進行溝通的有力的工具。
3.財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心
財務(wù)管理在企業(yè)中的地位還可以用另一個詞進行描述，那就是核心。毫不夸張的說財務(wù)管理就是一個企業(yè)運行的核心所在。拋開其它方面不說，但從預(yù)算和投資這方面來說，一個項目的運行是盈還是虧，除了決策者的決定外，很大部分也取決于財務(wù)管理。許多時候相同的項目，提高不同的財務(wù)管理進行預(yù)算，那么結(jié)果卻是大相徑庭。
結(jié)語：經(jīng)過簡單的介紹，財務(wù)管理在企業(yè)運行中的重要性想必大家都有一定的了解。希望各大企業(yè)的相關(guān)人員能夠重視財務(wù)管理的重要性，積極做好應(yīng)對，為公司獲取更大的利益而努力。
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[4]忻世民.如何加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制[J].新會計，2009（10）：6-20.
1.1有助于企業(yè)提高獲利能力
企業(yè)的終極目標是將企業(yè)價值的最大化發(fā)揮出來，而建立以價值增值為目標的全面預(yù)算體系要求企業(yè)突破原有的預(yù)算框架，將價值增值觀念貫穿于企業(yè)活動的每一環(huán)節(jié)。預(yù)算管理是圍繞降本增效來展開。成本、費用目標的確定與控制是貫穿整個預(yù)算工作的一條主線。企業(yè)應(yīng)在確定目標利潤后，運用倒逼成本、費用的方法，逐個在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、管理部門、工作崗位落實成本、費用目標，建立成本、費用控制矩陣網(wǎng)絡(luò)，嚴防死守制止“出血點”。從銷售預(yù)算、短期預(yù)算以及長期預(yù)算等角度按照此目標來管理，在最大程度上避免企業(yè)在資源上的短缺以及預(yù)算上的不科學(xué)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)制定出具有可操作性的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定最適合公司發(fā)展的預(yù)算管理方案，二者的緊密結(jié)合方能保證企業(yè)利潤最大化的實現(xiàn)，幫助企業(yè)良性發(fā)展。
1.2加強企業(yè)部門的協(xié)調(diào)發(fā)展
預(yù)算的最高程度應(yīng)是業(yè)務(wù)預(yù)算，而并非以財務(wù)預(yù)算為主線，全員推進并落實到業(yè)務(wù)預(yù)算，才可將預(yù)算的功效發(fā)揮到最大。根據(jù)企業(yè)的整體經(jīng)營目標，進一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在工作中，要進一步加強對業(yè)務(wù)部門費用預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)算管理，認真做好預(yù)算的分析、分解與落實工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。在企業(yè)中，因為職能部門不同，都認為預(yù)算是財務(wù)部門的事情，而跟自己所在的部門無關(guān)，致使年度計劃實行的較為被動，費用的發(fā)生極不均衡。因此，從認知上改變，并將財務(wù)預(yù)算改為業(yè)務(wù)預(yù)算，可以使業(yè)務(wù)部門在編制本部門預(yù)算及執(zhí)行預(yù)算的過程中，逐漸了解業(yè)務(wù)預(yù)算對企業(yè)年度費用執(zhí)行的重要性，進而加深對財務(wù)管理工作的認識，做到換位思考，將自己的規(guī)劃及時進行調(diào)整，和諧部門之間的關(guān)系。
1.3強化企業(yè)管理中的控制工作
預(yù)算管理是一種全過程的控制方法，在企業(yè)中扮演的角色是規(guī)范以及制約條件。企業(yè)的業(yè)務(wù)部門在編制部門預(yù)算時，主要的依據(jù)是本企業(yè)的預(yù)算管理，各業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)負責組織編制并執(zhí)行本部門相關(guān)預(yù)算，在預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)事項發(fā)生時負責審批，對預(yù)算執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)控并及時反饋、評價；對業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差進行分析，并以此為基礎(chǔ)實施日常管理，控制每個部門在執(zhí)行預(yù)算之后的結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)和企業(yè)預(yù)算管理之中的不同，并進行動態(tài)調(diào)整，確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。對于職能部門來說，預(yù)算管理可以為本部門內(nèi)部預(yù)算規(guī)劃提供主要依據(jù)，如此可以便于加強企業(yè)的內(nèi)部控制，實現(xiàn)又好又快發(fā)展。
1.4便于企業(yè)長遠發(fā)展
加強財務(wù)預(yù)算可以不斷提高企業(yè)的戰(zhàn)略管理能力。預(yù)算管理是一個企業(yè)進行管理的有效工具，財務(wù)預(yù)算可以依據(jù)企業(yè)制定的目標，逐漸來對目標進行分析，建立起科學(xué)化的、完整的分析系統(tǒng)，對各個部門進行科學(xué)、合理的評價管理以及考核。因此財務(wù)預(yù)算管理可以使得企業(yè)的任何組織機構(gòu)有機的銜接起來，有效地對各職能部門的目標以及企業(yè)的目標實現(xiàn)統(tǒng)一，有助于企業(yè)今后的長遠發(fā)展。
二、提高企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理的措施
我們看到，企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理以及戰(zhàn)略管理之中有機的組成部分，對于企業(yè)發(fā)展來說具有不可代替的作用，在現(xiàn)實中往往會受到各種制約因素的影響，使其發(fā)揮不了自己的作用。為了可以提高企業(yè)財務(wù)管理能力，主要可以從以下兩個方面著手
2.1提高財務(wù)預(yù)算管理的意識
在企業(yè)管理中應(yīng)充分認識到財務(wù)預(yù)算管理對于企業(yè)發(fā)展的重要作用。作為企業(yè)經(jīng)營者，在制定企業(yè)預(yù)算管理時是以企業(yè)發(fā)展目標為指引，通過調(diào)查、了解當前市場運行的基本規(guī)律以及不斷更新、出臺的行業(yè)政策而制定出適合企業(yè)的經(jīng)營指標以及配套的預(yù)算制度。
2.2制定科學(xué)的企業(yè)財務(wù)預(yù)算標準
無規(guī)矩不成方圓，制度對于企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻，通過制定科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算管理制度，逐級編報、集中審批，即嚴格執(zhí)行，又可彈性調(diào)整，最終落實“有預(yù)算不一定支出，無預(yù)算一定不支出”，從而達到合理估計收入，合理控制支出，做好企業(yè)的“小管家”。
2.3實施科學(xué)合理的監(jiān)督機制
根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理的要求，把審計監(jiān)督貫穿于預(yù)算的全過程。既要抓好預(yù)算編制審計，又要抓好預(yù)算執(zhí)行審計；從預(yù)算收入入手，著力于預(yù)算支出審計；從預(yù)算執(zhí)行結(jié)果出發(fā)，著力于預(yù)算執(zhí)行全過程審計，逐步健全和完善財務(wù)預(yù)算管理，促進財務(wù)管理的法制化和規(guī)范化。其次，要有明確的目標，促進財務(wù)預(yù)算的合理、準確，規(guī)范和有效，促進財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。特別是加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)整的審計，增強預(yù)算的透明度和約束力。
三、結(jié)語
關(guān)鍵詞：成本管理；財務(wù)管理；重要性
企業(yè)的發(fā)展是離不開成本的，成本關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)的發(fā)展目標就是利潤，在企業(yè)發(fā)展的過程中，要將企業(yè)的財務(wù)管理工作做好，因為施工企業(yè)的財務(wù)管理是非常重要的，關(guān)系著企業(yè)的整體經(jīng)濟效益，與工程項目有著很大的關(guān)系，在整個工程施工中，成本管理貫穿于整個工程施工的始終，對整個工程的建設(shè)工作是十分重要的，在企業(yè)管理的過程中，一定要重視成本管理，這樣才能保證財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性。
一、成本管理與財務(wù)管理的簡單介紹
1.財務(wù)管理的作用
目前社會上很多企業(yè)在資金管理方面存在著相當大的問題：一方面，很多企業(yè)在資金管理上都出現(xiàn)三角債的問題。另一方面，很多企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中會出現(xiàn)資金缺口，一些企業(yè)的資金雖然比較充足，但是會被一些管理人員非正常性地挪用，導(dǎo)致資金流動不合理。如何解決問題，將會是財務(wù)管理當中的一個重要環(huán)節(jié)。
目前對于上述問題的主要解決方法包括：（1）進行開源節(jié)流，對企業(yè)進行資金方面的管理。（2）對外吸引投資，從而獲得資金支持。（3）對一些大型的投資項目進行及時跟蹤，避免資金運用不妥當。
企業(yè)要想在激烈的市場競爭當中發(fā)展，具備一套完善的管理制度是非常重要的，它能夠?qū)ζ髽I(yè)進行有效的約束。在企業(yè)的管理機制當中，財務(wù)監(jiān)督有著非常重要的作用，企業(yè)管理人員要讓財務(wù)管理真正發(fā)揮作用，就必須要制定一系列規(guī)章制度，并對其嚴格遵守。此外，財務(wù)管理人員必須要有責任心，有高度的責任感才能夠做好管理工作，對于一些無視規(guī)章的員工，要秉公辦理，給予嚴肅處分。財務(wù)管理部門也應(yīng)該設(shè)立相應(yīng)的制度，對財務(wù)管理人員進行有效監(jiān)督，從而保證財務(wù)管理的公開、公正。
利潤分配能夠有效提高員工的積極性。利潤分配主要是指，企業(yè)根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)所得到的利潤進行有效分配。對企業(yè)利潤進行正確的處理，能夠有效調(diào)動各個部門的積極性，從而促進企業(yè)不斷發(fā)展。
2.成本管理與財務(wù)管理的關(guān)系
成本管理與財務(wù)管理有著很密切的關(guān)系，在施工企業(yè)中，有很多的工作要做，從施工企業(yè)的角度對成本管理與財務(wù)管理之間的關(guān)系進行基本的分析：在施工企業(yè)的工作中，需要將合同中的每一個條款都履行到位，保證每一個業(yè)主都要滿意，工程的是合格的，在整個工程中將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動做好，使所有的人都滿意。除此之外，在工程的安裝中，還要將整個工程的安裝過程弄清。施工企業(yè)在施工的過程中，就是施工生產(chǎn)消費的過程，在施工企業(yè)工作中，一定會產(chǎn)生一定程度的費用，這些費用對施工企業(yè)有著重要的影響，在施工企業(yè)工作的過程中會產(chǎn)生各種費用，用貨幣的形式體現(xiàn)，這些都是施工企業(yè)的消耗，施工企業(yè)在發(fā)生費用的時候，需要做好費用的記錄工作，將產(chǎn)生的成本歸納到成本核算中，針對相應(yīng)的對象進行基本的計算，這樣就構(gòu)成了工程的成本。
成本管理在施工企業(yè)中是極其重要的，在施工企業(yè)中，成本管理主要包括制造成本和期間成本這兩大類，這兩大類是成本管理的核心，對施工企業(yè)是非常重要的，成本管理在施工企業(yè)中，要做好相應(yīng)的準備工作，將所有的材料都準備好，保證成本管理的順利進行，在成本管理的過程中，需要將不同環(huán)節(jié)的對象找好，將成本對應(yīng)的項目找好，如果出現(xiàn)了問題，那么賬目在計算的時候就會出現(xiàn)偏差，在制造費用和期間費用行極有可能出現(xiàn)誤差，這樣對成本管理是不利的，也會給整個成本管理帶來極大的難題，在整個成本管理的過程中，作為施工企業(yè)，一定要將整個企業(yè)的成本控制問題做好。
二、成本管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性
1.成本管理是利潤管理的前提
成本管理在利潤管理中是非常重要的，尤其是施工企業(yè)，施工企業(yè)要重視成本管理，成本管理決定著施工企業(yè)的利潤，而且施工企業(yè)的利潤組成也是極其復(fù)雜的，主要是由整個工程項目的收入減去成本、稅金、期間費用等，但是由于施工企業(yè)的收入、成本、其他的費用較為復(fù)雜，這樣就會給施工企業(yè)的利潤造成一定的影響，作為施工企業(yè)如果沒有將成本控制工作做好，那么就會給整個工程的管理工作做好。工程結(jié)算成本對利潤起著決定性的作用，在利潤計算的過程中，一定要嚴格的計算相應(yīng)的成本，利用成本管理就可以將成本控制好，施工生產(chǎn)中也會產(chǎn)生大量的消耗，這些都會影響著施工企業(yè)的利潤。將成本管理控制好，保證利潤工作做好，對成本管理工作做好，保證整個工作的順利進行。
目前為止，施工企業(yè)的成本管理也是極為困難的，要想將成本管理做好，就要對施工進行具體的了解，現(xiàn)在有很多的施工企業(yè)都是利用招投標進行工程的承攬，招投標環(huán)節(jié)也會產(chǎn)生大量的成本，在工程招投標中，工程的報價環(huán)節(jié)決定了這一工程的成本，同時也就決定了施工企業(yè)的利潤，在工程建設(shè)的過程中，一定要重視成本管理，只有將成本管理控制好，施工企業(yè)才能獲得一定的利潤。任何的企業(yè)都是以利潤作為終極的目標，施工企業(yè)也是如此。在施工的過程中，企業(yè)要想從價格方面上取勝，就要使自己的施工成本低于整個社會的平均成本，在這樣的情況下，就可以取得一定的額外利潤，施工企業(yè)的收益就會增加。
2.成本管理是資金管理的重要依據(jù)
資金成本對施工企業(yè)的籌資也有著一定的影響，在施工企業(yè)工作的過程中，需要采取什么樣的方式進行資金成本的控制已經(jīng)成榱酥氐悖在整個成本控制的過程中，要將工程的管理工作做好，降級資金的成本，尤其是在資金的籌集中，由于工程施工一般都是大型的建設(shè)工程，這樣就需要大量的資金，在籌集的時候如何將資金的成本降到最低是非常關(guān)鍵的，因此，無論是什么樣的環(huán)節(jié)都要以成本管理為核心，在成本管理的過程中，減少資金成本，保證整個工程項目的利益最大化。
施工企業(yè)的資金分配也需要以經(jīng)營成本為前提，將整個經(jīng)營成本作為影響施工企業(yè)利潤的一個重要性因素，對施工企業(yè)有著很大的影響，經(jīng)營成本作為成本管理中十分重要的組成部分，對成本管理有著重要的影響。資金管理貫穿在整個施工企業(yè)的始終，對整個工程建設(shè)有著重要的影響，尤其是在企業(yè)的利潤上，因為施工企業(yè)的成本與材料采購成本、商品采購成本、貸款控制有著很大的關(guān)系，這些都是成本管理中十分重要的組成部分，成本管理與資金的流量有著很大的關(guān)系，在整個資金管理的過程中，需要將成本管理的要素做好，但是還要在企業(yè)的存貸量上進行控制，盡最大可能減少資金的成本，對資金的流量和流向也有著一定的影響，對整個施工企業(yè)有著很重要的影響。
3.成本管理在財務(wù)管理中的作用
成本核算需要有著及時性，在進行企業(yè)成本核算的過程中，需要及時的記錄會計信息，將施工企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行合理的區(qū)分，通過會計記錄進行合理的反映，保證施工企業(yè)的每一個項目成本都可以及時的入賬，這樣在施工的過程中就可以將整個工程工作做好，保證整個工程基礎(chǔ)性核算工作的順利進行。作為施工企業(yè)的財務(wù)人員，要保證施工企業(yè)相應(yīng)的資產(chǎn)和可以及時的入賬，在核算的過程中，需要按照權(quán)責發(fā)生制進行賬目的記錄，區(qū)分不同的費用的界線，將整個工程工作做好，尤其是在待攤和預(yù)提等核算，需要保證及時性。如果是分包工程，那么就要將分包的成本計算準確，降低項目成本，在發(fā)生了較大金額成本費用的時候，一定要查看相應(yīng)的預(yù)算收入，找到成本節(jié)超的主要原因，將整個成本管理工作做好。如果是在經(jīng)常性的工程中，要將月度核算工作做好，將實際的成本與企業(yè)的預(yù)算收入進行對比，提高工程核算的整體水平，對于可能出現(xiàn)的偏差進行及時的糾正，這樣對成本的反饋工作做好，尤其是事后的檢查工作，發(fā)揮成本管理的作用，將成本預(yù)防工作做好，保證整個成本管理工作的順利進行，在成本控制上也是十分重要的，成本管理對施工企業(yè)的財務(wù)管理是極其關(guān)鍵的。
4.成本管理的內(nèi)容對財務(wù)管理的影響
成本管理的內(nèi)容有很多，首先要做好成本的計劃工作，尤其是財務(wù)費用上的不可控成本，如上交的管理費、固定資產(chǎn)大修理費、稅金、提取的工會經(jīng)費、勞動保險費，待業(yè)保險費和機械進退場費等。工程項目成本應(yīng)承擔的財務(wù)費用主要是為項目籌集和使用資金而發(fā)生的利息支出和金融機構(gòu)手續(xù)費，應(yīng)積極調(diào)劑資金的余缺，減少利息的支出。
嚴格其他應(yīng)收款，預(yù)付款的支付手續(xù)，如項目購買材料，構(gòu)配件和分包工程等預(yù)付款，應(yīng)做到手續(xù)完善，有支付依據(jù)，有預(yù)付款對方銀行出具的資信證明，預(yù)付款不得超過合同價款的80%，并經(jīng)項目經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)集體研究確定。其他費用的管理按照規(guī)定的標準，定額執(zhí)行。向分包商、施工隊支付工程價款時，應(yīng)手續(xù)齊全，必須有技術(shù)部門及計劃部門驗收計價單，項目經(jīng)理簽字方可付款。對項目生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種費用支出采取一系列的措施來進行嚴格的監(jiān)督的控制，及進糾正偏差總額經(jīng)驗，把各項生產(chǎn)費用，控制在計劃成本目標的實現(xiàn)。成本控制應(yīng)把開源與節(jié)流相結(jié)合實現(xiàn)全面管理。
三、成本管理水平是企業(yè)經(jīng)營管理的綜合體現(xiàn)
企業(yè)要實現(xiàn)經(jīng)營利潤，必然要對施工、技術(shù)、物資、勞動力使用等各方面的日常工作提出管理上的要求。要針對施工生產(chǎn)中發(fā)生的材料費用、工資費用、機械設(shè)備費用和其他費用這四項主要費用進行管理，必然要涉及到相關(guān)部門的日常管理工作，最K通過成本管理指標的實現(xiàn)來體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營工作的管理水平。
首先，材料成本能體現(xiàn)施工管理、物資管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理的成效、生產(chǎn)活動科學(xué)合理地組織.先進的安裝工藝、技術(shù)措施、合理的采購方式、嚴格的質(zhì)量管理活動等，都能有效地提高施工質(zhì)景和材料利用率從而降低材料成本。
第二，人工成本能體現(xiàn)施工管理和勞動管理的成效。通過科學(xué)合理的施工管理和勞動管理，以最大限度地提高勞動生產(chǎn)率，既能按時履行施工合同工期又有利于節(jié)約人工成本，達到降低人工成本的目的，提高經(jīng)濟效益。
第三，制造成本能體現(xiàn)施工現(xiàn)場項目工程管理部門的管理成效。項目工程管理部門管理的目標是降低制造成本、提高管理效率。項目管理水平、管理效率的高低，集中體現(xiàn)在施工制造成本之中，是成本管理的重要內(nèi)容。
第四，期間成本在施工企業(yè)主要體現(xiàn)在企業(yè)的資金運用、營銷水平、行政管理的成效。企業(yè)的資金管理一方面要保證工程在施工進程中所需的資金，同時也應(yīng)以資金成本為依據(jù)來組織籌集、合理使用；企業(yè)的營銷決策水平及營銷策略的運用，體現(xiàn)在營銷費用與承接工程項目定單的數(shù)量及工程價款實際收入的比例上，就目前來講，企業(yè)在這方面所花費的人力和財力較多，如何降低營銷費用也是施工企業(yè)值得研究的問題；企業(yè)的行政管理水平、辦事效率等體現(xiàn)企業(yè)對管理費用的控制能力，若管理措施得當，管理費用必然會降低，對施工企業(yè)的成本管理是十分重要的，在整個成本控制的過程中，要將成本管理工作做好，保證財務(wù)管理的順利進行，以上這些因素都影響著成本管理，同樣的對財務(wù)管理也就有著一定的影響，需要得到我們的重視。
四、結(jié)論
隨著市場的競爭日趨激烈，各行業(yè)都面臨著機遇與挑戰(zhàn)。要在社會上尋求立足之地，管理人員必須要對企業(yè)進行科學(xué)的管理。目前，財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位越來越重要，經(jīng)過不斷的發(fā)展，它滲透到企業(yè)的各個部門當中。做好施工企業(yè)財務(wù)管理能夠有效提高企業(yè)生產(chǎn)、運輸、銷售等方面的效率，并實現(xiàn)價值最大化。因此，財務(wù)管理是當今企業(yè)管理的核心部分，要做好財務(wù)管理，施工企業(yè)管理者必須要有效地進行成本管理。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：往來款項 企業(yè)財務(wù)管理 重要性
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和市場競爭的加劇，企業(yè)的資金管理、成本管理和往來款項管理變得十分重要。其中，往來款項管理是指對企業(yè)日常經(jīng)營活動中所發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付等相關(guān)業(yè)務(wù)事項進行的管理活動，它與成本、資金、實物資產(chǎn)等密切關(guān)聯(lián)。往來款項管理作為企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容之一，其對于理清企業(yè)運營過程中的資本和負債結(jié)構(gòu)，奠定企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境，完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制等均具有重要作用。
1 企業(yè)往來賬款現(xiàn)狀分析
往來款項是指對企業(yè)日常經(jīng)營活動中所發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付等相關(guān)業(yè)務(wù)事項進行的管理活動，往來款項根據(jù)資金性質(zhì)可分為：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。往來款項管理作為企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容之一，其對于理清企業(yè)運營過程中的資本和負債結(jié)構(gòu)，奠定企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境，完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制等均具有重要作用。
市場經(jīng)理條件下的往來賬款主要產(chǎn)生于：①市場競爭的加劇，使得廣大企業(yè)紛紛采取賒銷手段以擴大企業(yè)市場份額，因此企業(yè)往來賬款活動不斷增加。②由于企業(yè)在市場經(jīng)濟活動過程中傾向于重視利潤率，而忽視了關(guān)系企業(yè)運營物質(zhì)基礎(chǔ)穩(wěn)定的應(yīng)收賬款回收率和企業(yè)現(xiàn)金流量。加之企業(yè)財務(wù)管理制度不健全，使得許多往來賬款賬齡較長，甚至變?yōu)閴馁~，長此以往造成了企業(yè)往來賬款管理混亂。
當前，企業(yè)往來賬款中的常見問題包括：①未能與客戶定期對賬。許多企業(yè)平時疏于往來對賬管理工作，未能與客戶定期核對賬目，使得往來賬款賬目不清，應(yīng)收賬款賬齡過長，最終造成了大量呆賬、壞賬，長此以往，企業(yè)的往來賬款混亂不堪、清理困難。②大量呆賬、壞賬長期掛賬。對于企業(yè)往來賬款賬齡分析不及時，極易產(chǎn)生大量呆賬、壞賬，而對于掛賬時間較長的應(yīng)收賬款缺乏有效的催收手段，無形中增加了企業(yè)財務(wù)管理風險。對于已做壞賬的應(yīng)收賬款，回收時往往納入帳外小金庫，無法納入企業(yè)財務(wù)管理范疇，極易造成中飽私囊現(xiàn)象。③企業(yè)財務(wù)審批流程不規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部審批環(huán)節(jié)不規(guī)范，最直接的問題是產(chǎn)生大量隨意掛賬現(xiàn)象，將導(dǎo)致企業(yè)貸款金額增多，降低企業(yè)資產(chǎn)使用效益，無疑會給企業(yè)財務(wù)帶來較大風險。
2 往來款項對企業(yè)財務(wù)管理的重要性
企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了經(jīng)營發(fā)展而進行的財務(wù)環(huán)境控制、風險控制、信息系統(tǒng)控制、活動監(jiān)督控制等活動，其目的是保證企業(yè)財務(wù)信息的合法性、財務(wù)報表的準確性、經(jīng)濟方針的可行性及企業(yè)經(jīng)濟效益的競爭性。長期以來，煙草企業(yè)注重資金管理、成本管理等，而對于與資金、成本、固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)密切的往來款項卻并未充分重視，加強往來款項管理對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制十分重要。
2.1 增強企業(yè)財務(wù)資金管理功效 首先，加強應(yīng)收賬款管理，有利于保證企業(yè)資金良性循環(huán)。應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營活動中，按照會計準則確認應(yīng)取得貨幣性資產(chǎn)的權(quán)力，其具有“真實性”和“適度性”兩個前提①。應(yīng)收賬款過多，反映企業(yè)流動資金占用過多，不利于企業(yè)資金支付能力的保持；應(yīng)收賬款賬齡過長，反映企業(yè)財務(wù)清欠工作能力不足，不利于企業(yè)及時回籠資金，存在發(fā)生壞賬的風險。其次，強化應(yīng)付賬款管理，能夠保持企業(yè)資產(chǎn)負債水平均衡。應(yīng)付賬款是指企業(yè)應(yīng)付而尚未支付的款項，它反映了企業(yè)的債務(wù)規(guī)模和信用狀況。如若企業(yè)應(yīng)付賬款過多，必將影響企業(yè)的償債能力和資信水平，因此強化應(yīng)付賬款管理，使企業(yè)的債務(wù)規(guī)模與實際資金支付能力保持協(xié)調(diào)，有利于保證企業(yè)資金支付能力。因此，往來款項管理水平的提升對于企業(yè)財務(wù)資金管理具有顯著作用。
2.2 強化企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理工作 首先，由于企業(yè)財務(wù)核算中將應(yīng)付賬款與資產(chǎn)類項目統(tǒng)一納入核算范圍，“資產(chǎn)=所有者權(quán)益+負債”且每一筆應(yīng)收賬款均與企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)聯(lián)，因此企業(yè)財務(wù)管理工作范疇與往來賬款是相互聯(lián)系的，提升企業(yè)往來賬款管理水平則有助于提升企業(yè)財務(wù)管理水平。其次，企業(yè)往來賬款清查使用的是會計報表，而對于企業(yè)實物資產(chǎn)清查則使用的是盤存法。但是，由于企業(yè)往來賬款變化極大，若清查不深入則極易造成企業(yè)資產(chǎn)管理紕漏，將影響企業(yè)財務(wù)管理功能的發(fā)揮。因此，往來款項對于企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理工作具有巨大的推動作用。
2.3 提升企業(yè)會計信息管理水平 由于往來賬款屬流動性較強的項目，因此需要規(guī)范企業(yè)往來賬款，這不僅有助于真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，確保會計信息及其他管理信息的正確性和可靠性，更能夠完善企業(yè)內(nèi)部核算體系，為企業(yè)經(jīng)營者提供正確評價企業(yè)經(jīng)營績效的決策信息，其中的“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資金負債率、資產(chǎn)回報率、流動比率”等，均是評價企業(yè)運營狀況的重要指標。因此，強化企業(yè)往來賬款管理工作，有助于提升企業(yè)會計信息管理水平。
3 強化企業(yè)往來賬款管理工作
3.1 完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理 一方面，就應(yīng)收賬款管理而言：企業(yè)需要制定信用政策，確定信用標準、信用條件、信用額度、信用期限、折扣率等；完善客戶的賒銷活動審批流程，在賒銷活動開始前，由銷售部門人員進行充分的事前信用調(diào)查，財務(wù)部門人員進行信用額度審查并設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記客戶每一筆應(yīng)收賬款的變動情況，信用管理部門定期檢查客戶的信用額度使用情況；企業(yè)會計人員及時清理應(yīng)收賬款，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表交予企業(yè)財務(wù)負責人、銷售部門審閱；健全和完善應(yīng)收賬款催收流程，向銷售人員下達應(yīng)收款項催收任務(wù)，按月考核資金回籠率。
另一方面，就應(yīng)付賬款管理而言：企業(yè)應(yīng)對審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財務(wù)人員嚴格實行崗位分離制度，防止企業(yè)內(nèi)部人員。財務(wù)人員定期分析應(yīng)付賬款，與銷售人員協(xié)調(diào)付款順序，盡可能先付有折扣的貨款。根據(jù)企業(yè)資金情況制定應(yīng)付賬款清理計劃，交付各部門審批，對長期無人追索的款項進行調(diào)查并做出賬務(wù)處理。與業(yè)務(wù)相關(guān)單位建立定期核對往來賬目的關(guān)系，理清往來賬款賬目關(guān)系，防止業(yè)務(wù)人員從中牟利。
3.2 建立往來客戶業(yè)務(wù)資料庫 企業(yè)在與客戶建立合作關(guān)系前，銷售人員需建立往來客戶業(yè)務(wù)資料檔案，其中詳細記載客戶的組織機構(gòu)、企業(yè)負責人、企業(yè)地址、電話、工商執(zhí)照號碼、稅務(wù)登記證號碼、注冊資金、主要業(yè)務(wù)負責人、員工數(shù)量、銀行信用等級、子公司或上級單位等情況。財務(wù)部分需仔細核查分析客戶近期的財務(wù)報表，著重分析客戶的償債能力、經(jīng)營管理水平、資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金凈流量等，在所有核查工作完成后，方可與客戶簽訂合同。與此同時，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門需根據(jù)已建立的客戶業(yè)務(wù)資料檔案，對客戶進行分級管理，其目的在于為客戶制定適當?shù)男庞脳l件、信用額度、信用期限和現(xiàn)金折扣等。對于長期拖欠、信用等級較低的客戶，財務(wù)部門需重點監(jiān)控并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，及時調(diào)整其信用等級，相關(guān)業(yè)務(wù)部門需配合財務(wù)部門采取催收措施。
3.3 多種手段盤活應(yīng)收賬款 企業(yè)經(jīng)營過程中若遇到往來賬款單位發(fā)生破產(chǎn)、注銷、變更、債務(wù)人死亡等原因，導(dǎo)致無法及時完成賬款清理工作，或財務(wù)部門無法清理應(yīng)收賬款，已進入司法程序或經(jīng)過司法機關(guān)判決仍得不到及時清理的情況，則需要財務(wù)部門靈活采取多種手段盤活應(yīng)收賬款。例如，將應(yīng)收賬款變更為應(yīng)收票據(jù)，這在一定程度上能夠降低壞賬帶來的損失和風險。與此同時，企業(yè)財務(wù)部門仍可利用應(yīng)收賬款進行抵押和讓受，一旦客戶拒絕付款，金融機構(gòu)便有權(quán)追索借款，企業(yè)便可轉(zhuǎn)移壞賬帶來的風險。
注釋：
①李尚剛.淺議往來款項在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性[J].河南財政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報，2004.08（4）：20.
參考文獻：
[1]李尚剛.淺議往來款項在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性[J].河南財政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報，2004.08（4）：20.
[2]姜燕.論往來賬項在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性[J].中國管理信息化，2001.6（11）：11.
一、往來款項管理的重要性分析
往來款項指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項及預(yù)收、預(yù)付款項。往來賬項所記錄的基本上均是企業(yè)與客戶、供應(yīng)商之間的貿(mào)易往來，記錄企業(yè)應(yīng)付材料的賬款、企業(yè)的應(yīng)收賬款、客戶的應(yīng)收賬款等明細賬。
首先，可以提升企業(yè)會計信息管理水平。往來款項的特點之一是流動性較強，加強往來款項管理，有利于反映企業(yè)經(jīng)營狀況和盈利狀況的真實性，例如正確的計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)回報率等重要的企業(yè)運營指標，能夠提供給企業(yè)經(jīng)營者有用的決策信息，加強完善企業(yè)的核算體系。
其次，可以強化企業(yè)資產(chǎn)管理工作。強化往來款項管理工作有助于提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，因為企業(yè)往來款項流動性較強，對其整理、清楚只能依靠會計報表的方式體現(xiàn)，實物資產(chǎn)管理的盤存法很難適應(yīng)到往來款項的管理中去，因此就極易造成資產(chǎn)管理上的紕漏，增強往來款項的清查力度及方法，對推動企業(yè)資產(chǎn)管理工作就產(chǎn)生了深遠的影響。
最后，可以完善企業(yè)資金管理功效。應(yīng)收賬款是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等行為過程中，取得的貨幣性資產(chǎn)的權(quán)利，如果應(yīng)收賬款過多，那么流動資金的占用就過大，企業(yè)支付能力就會削弱，應(yīng)收賬款賬齡較長表示企業(yè)清債能力較弱，回籠資金較慢，容易產(chǎn)生壞賬的風險。而應(yīng)付賬款是指企業(yè)應(yīng)付而尚未支付的款項，它反映了企業(yè)的債務(wù)規(guī)模和信用狀況。應(yīng)付賬款過大，企業(yè)的償債能力和資信水平就會大打折扣，加強往來款項的管理有利于資金管理水平的提升。
二、目前往來款項管理中存在的問題
1.未進行定期對賬
許多企業(yè)對往來款項的定期對賬工作不予以重視，不能做到與相關(guān)單位進行定期核對款項，有些企業(yè)即使與往來單位對賬，但由于往來款項工作人員的變更，就中斷了這項工作，沒有形成機制，缺乏連續(xù)性，長此以往就會造成賬目混亂不清、金額有增無減，造成大量的呆賬、壞賬，為以后的催款、清理工作帶來困難。
2.呆賬、壞賬長期掛賬
企業(yè)對往來款項的賬齡分析不及時，造成大量的呆壞賬長期掛賬，該支付的不支付，該收回的沒收回，該報損的壞賬沒有報損處理，長期掛賬致使缺乏有效的催收手段，本來應(yīng)該可以收回的賬目造成沒有收回，給企業(yè)帶來一些不必要的損失，后期回收時又有納入帳外小金庫的現(xiàn)象，造成往來款項賬目的混亂不堪。
3.往來款項處理不規(guī)范
企業(yè)中存在部分會計工作者專業(yè)技能有限，企業(yè)往來款項的賬務(wù)處理不符合會計準則中的規(guī)定，分類不夠準確，設(shè)置明細科目不夠合理，往來款項記賬缺乏實質(zhì)性。例如應(yīng)計入應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)誤記為其他應(yīng)收款，往來款項的二級科目中使用“其他”等一些沒有明確特指的對象，還有的把不屬于同一?~戶的應(yīng)收款項與應(yīng)付款項對沖按其余額記賬等等，這樣會給往來款項賬目帶來混亂，給以后資金結(jié)算帶來很多困難。
4.利用往來款項調(diào)節(jié)利潤
通過往來款項虛掛費用實現(xiàn)偷逃稅款，利用往來款項虛增收入用以實現(xiàn)虛增業(yè)績，利用利用往來款項調(diào)節(jié)利潤，或者通過往來賬戶出借銀行賬戶、利用往來賬戶隱瞞各種已經(jīng)實現(xiàn)的收入或支出，利用往來賬戶擅自將公款借給外單位或個人等。往來款項是造成違法違紀的隱患的重點事項，從而也是各級審計部門、事務(wù)所特別關(guān)注的重點科目。
5.虛列收入支出
有些企業(yè)利用應(yīng)付賬款隱藏部分收入與支出，存在往來款項虛假現(xiàn)象，將一些具備收支性質(zhì)的款項，放在應(yīng)付款內(nèi)容中，通過虛假開支，掛牌處理剩余的項目經(jīng)費，并將該費用轉(zhuǎn)到下一年度的核算中。這一行為影響了企業(yè)往來賬目信息的真實性。另外一些企業(yè)在對往來賬管理時，將財政資金轉(zhuǎn)移，造成企業(yè)賬目信息的真實性降低，嚴重影響會計對信息的審核。
6.片面追求銷售業(yè)績
部分企業(yè)在經(jīng)營過程中只重視擴大市場占有份額，不看重實際銷售情況，造成企業(yè)虛盈的假象。企業(yè)不惜擴大商業(yè)信用的范圍和期限，只是盲目的追求眼前的利益，還有部分企業(yè)員工為了自己的經(jīng)營業(yè)績和取得銷售提成，不惜違反企業(yè)的賒銷政策，不顧企業(yè)利益，造成應(yīng)收賬款增多，企業(yè)回籠資金慢，同時還要為賒銷收入繳納增值稅，加劇了企業(yè)的流動資金的緊張程度。
三、加強往來款項管理的對策
1.健全企業(yè)內(nèi)部管理制度
在企業(yè)往來款項管理中存在“假投資”、虛列收入等現(xiàn)象，因此為了杜絕違法亂紀行為，在企業(yè)往來款項管理工作中加強內(nèi)部管理制度就顯得十分必要，為此，應(yīng)從以下幾個層面入手：
（1）在完善往來款項內(nèi)部控制制度方面要明確提出制約事項，比如公款私借、虛列收入、違反財政等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，即對往來款項收支明細進行嚴密核查，出現(xiàn)違規(guī)即對其進行嚴厲懲治，積極引導(dǎo)企業(yè)每一個工作人員在實際工作中都能夠嚴格遵守制約機制，保障企業(yè)能夠長久持續(xù)經(jīng)營。
（2）完善清理制度也是企業(yè)往來款項管理的一項重要工作，根據(jù)清理制度，嚴格審核貨物清單、簽收單等原始單據(jù)，把握每一步驟的手續(xù)、跟進收付款情況，定期或者不定期的與相關(guān)單位進行對賬工作，可與往來單位核實對賬時間，也可采取月度、季度、年度核實方法。通過核實工作后對收集統(tǒng)計的資料進行管理分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)相關(guān)往來款項管理客戶失信，就要上報上級管理部門，研究決定后即對其進行及時的清理。
（3）構(gòu)建工資償還欠款制度也是提升往來款項管理水平的一項措施，即企業(yè)內(nèi)部工作人員有拖欠企業(yè)借款的行為時，財務(wù)部門要與人力資源部門進行及時的溝通，在月末做工資時，就對相應(yīng)人員的部分工資進行扣除，直到借款全部還清為止，由此可以避免企業(yè)經(jīng)濟遭受損失。
2.企業(yè)管理者要轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念
為了保證財務(wù)工作的順利展開，建立健全往來款項管理工作是基本工作之一，應(yīng)制定對往來款項使用范圍、程序、清算以及經(jīng)辦人責任的嚴密規(guī)定，形成可操作性的合理制度，讓會計人員遵守制度審核收付款項，讓經(jīng)辦人了解往來款項辦理的手續(xù)以及應(yīng)承擔的責任，加強往來款項從發(fā)生到清算各個環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，讓會計人員和經(jīng)辦人員對往來款項的管理都有明確的認定，嚴格按照制度辦事，從而有章可循，有法可依。為了保障單位獲得更多的周轉(zhuǎn)資金，應(yīng)及時催收和清算往來款項，單位對應(yīng)付、暫付的款項也可進行有效管理，將這部分資金暫為企業(yè)所有。又要靈活運用和管理這兩部分資金，便可使企業(yè)的經(jīng)濟獲得更大的收益。
3.提升往來賬管理人員的素質(zhì)
企業(yè)負責人和往來款項管理人員應(yīng)充分意識到往來款項管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性，并采取積極正確的態(tài)度，為了保證往來款項的管理的正確及合理性，應(yīng)制定出對往來款項管理切實有效的措施，企業(yè)負責人應(yīng)該了解往來賬項對企業(yè)利潤及經(jīng)濟效益的影響，保證企業(yè)的正常發(fā)展與運行。保證往來款項管理人員擁有良好的道德素養(yǎng)，并提高往來款項管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，嚴格按照會計準則以及企業(yè)內(nèi)部管理制度執(zhí)行，保持積極認真的工作態(tài)度，準確錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，詳細記錄往來款項的真實情況，不弄虛作假，加強往來款項的核算工作。并建立科學(xué)的獎懲制度來激勵員工，提高企業(yè)管理人員的工作積極性，并能不斷完善提升自己。
4.加強財務(wù)部門的監(jiān)督與管理
對于企業(yè)日常經(jīng)營中的每一筆往來款項，企業(yè)都必須要進行分析以及核算，并將合同等憑證存檔，進而確保企業(yè)經(jīng)濟項目真是無疑。管理企業(yè)往來款項的人，必須經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員溝通，變事后核算為事前掌握，事中控制。遵照會計準則的規(guī)定，對資產(chǎn)和負債進行定期或不定期的核對清理，將這項工作視為會計核算的日常性工作。重點單位客戶每個季度核對一次，普通單位客戶保證在一年核對一次，在遇到有爭議的情況時，財務(wù)部門應(yīng)該有義務(wù)催促業(yè)務(wù)部門快速查找原因解決問題。對于企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的壞賬，財務(wù)部門應(yīng)上報財務(wù)主管部門和稅務(wù)部門，竟兩個部門核準后進行核銷。企業(yè)可以在年度財務(wù)報告中將壞賬披露，以不影響企業(yè)年度經(jīng)營考核。
5.建立往來客戶檔案資料庫
在合作關(guān)系確立之前，企業(yè)的銷售人員要建立檔案庫，收集往來客戶的信息，將客戶的企業(yè)法人、組織機構(gòu)、經(jīng)營地址、電話號碼、工商執(zhí)照號碼、主要業(yè)務(wù)負責人和稅務(wù)登記證號碼等信息作為必要的記載事項。企業(yè)的財務(wù)部門要仔細分析客戶的財務(wù)報表，分析客戶的償還貸款能力以及經(jīng)營水平等信息，完成了基本的調(diào)查工作后，再與企業(yè)簽訂合同。財務(wù)部門通過對檔案庫信息進行分析，可以對客戶企業(yè)進行分級管理，進而為企業(yè)制定相應(yīng)的信用額度和信用條件等內(nèi)容。對于那些經(jīng)常拖欠款項，信用額度比較低的客戶，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門要共同監(jiān)控其東巷，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，調(diào)整其信用等級，并共同催收應(yīng)收款項。
6.建立銷售回款一條龍制度
構(gòu)建銷售回款一條龍制度能夠提升企業(yè)整體的管理水平，在企業(yè)往來賬款管理工作實施過程中是非常重要的。在銷售回款一條龍制度制定過程中，應(yīng)明確往來款項收回職責，避免銷售人員的盲目銷售行為，同時可設(shè)置季度獎、年底分紅等激勵手段等，加強銷售人員項收回意識，從根本上規(guī)避發(fā)生壞賬問題，從而影響往來款項管理信息真實性。
在銷售回款一條龍制度構(gòu)建過程中，將實際貨款收回情況也作為一項考核指標，而不是僅僅看銷售業(yè)績，逐步完善回款考核體系，在嚴格的考核制度體系下，明確銷售人員職責，對其銷售款項的收回負主要責任，將壞賬產(chǎn)生的風險降低。比如供電企業(yè)在銷售回款中，可以將抄、核、收進行一體化考核，并在考核作業(yè)中對用戶繳費負責，將抄表率提至百分之百，來滿足企業(yè)往來賬款的管理條件。
一、內(nèi)部控制概述
綜合來說，內(nèi)部控制就是指一個行政或事業(yè)單位為保證資產(chǎn)的安全完整性和會計信息資料的真實可靠性，并且確保各方案的貫徹落實到位而在單位內(nèi)部采取和實施的調(diào)整、規(guī)劃、評價及控制等一系列方法與措施的總稱，是各行政、事業(yè)單位在財務(wù)管理中對會計的一種分控分管內(nèi)控機制。
二、內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性
近年來，隨著全球經(jīng)濟一體化[1-2]的不斷發(fā)展，大部分企業(yè)的也在持續(xù)不斷的擴大，使得其內(nèi)部和外部的業(yè)務(wù)變得越來越復(fù)雜化，并且，在相當一部分跨行跨業(yè)和跨區(qū)域的集團化經(jīng)營企業(yè)中，內(nèi)部控制已成為了其整個管理體系的最重要組成部分之一。作為現(xiàn)代企業(yè)自我約束機制的一大核心部分，其對企業(yè)財務(wù)方面的管理尤為重要。從綜合的角度來看，內(nèi)部控制屬于一種企業(yè)用以防范各類經(jīng)營風險尤其是財務(wù)管理風險的內(nèi)控系統(tǒng)，其主要通過系統(tǒng)性、靈活性以及持續(xù)性和動態(tài)性的控制活動來對企業(yè)進行內(nèi)部控制，是各企業(yè)實現(xiàn)可出現(xiàn)發(fā)展的必然法則。因此，各企業(yè)應(yīng)不斷加大加強內(nèi)部控制，力求能夠在化解經(jīng)營風險和完善財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上最大化地實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益。另外，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，還能夠進一步發(fā)揮其內(nèi)部控制職能，提高企業(yè)的管理效益和各崗位工作人員的工作效率，加快企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化的步伐。
三、內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用
（一）與國際財管內(nèi)部控制制度接軌
就當前我國各企業(yè)財務(wù)管理的實際情況來看，要想加快我國各企業(yè)財務(wù)管理與國際財務(wù)管理內(nèi)控制度的接軌步伐，務(wù)必落實以下各方面的工作：第一，將企業(yè)內(nèi)部審計設(shè)為其內(nèi)部財務(wù)管理控制的主要內(nèi)容，且為確保企業(yè)審計部門能夠認真履行崗位職責，應(yīng)授予其適當性的權(quán)力；第二，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范務(wù)必要與其經(jīng)營目標相呼應(yīng)，以實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。確保企業(yè)單位合理合法經(jīng)營、合法財產(chǎn)有所保障以及提高經(jīng)營效率和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略[3]是企業(yè)在財務(wù)管理方面進行內(nèi)部控制內(nèi)部控制的目標。
（二）完善企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度
①在原有財管內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進行改革和創(chuàng)新。隨著時代經(jīng)濟的發(fā)展，各企業(yè)在財務(wù)管理工作方面實施的原有內(nèi)部控制制度已跟不上經(jīng)濟發(fā)展的步伐，逐漸暴露出各種各樣如監(jiān)督力度低下、制度不夠完善等問題。因此，各企業(yè)單位應(yīng)全面性地分析內(nèi)部控制制度在財務(wù)管理方面實施時所產(chǎn)生的問題與缺陷，而后就這一系列問題制定出針對性的改進方針，并跟隨時代經(jīng)濟的發(fā)展步伐對內(nèi)部控制制度進行適時的更新。從而才能確保內(nèi)部控制制度的時效性。
②根據(jù)外部環(huán)境的變化進行創(chuàng)新。因全球經(jīng)濟形勢變化多端，國家在財務(wù)方面的政策法規(guī)也在不斷完善，并明確要求各企業(yè)單位落實內(nèi)部控制制度的改革創(chuàng)新工作，以進一步減少外部環(huán)境因素對企業(yè)在財務(wù)管理上實施內(nèi)部控制的影響。
（三）樹立財管內(nèi)部控制理念
①樹立以人為本[4-5]的新理念。各企業(yè)應(yīng)本著以人為本的新理念在財務(wù)管理中實施內(nèi)部控制，以最大化地發(fā)揮人力資源的作用，并進一步增強工作人員的專業(yè)綜合技能、職業(yè)道德以及法律、法規(guī)意識，充分?l揮控制者與被控者的創(chuàng)造性和積極性，優(yōu)化內(nèi)部控制在財務(wù)管理方面的實施效果。
②明確內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。內(nèi)部控制必須由企業(yè)管理層和企業(yè)職工共同實施，因此首先應(yīng)使其明確在財務(wù)管理中實施內(nèi)部控制的作用。
（四）提升企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的創(chuàng)新程度
①創(chuàng)新內(nèi)控觀念。理念創(chuàng)新是實現(xiàn)管理創(chuàng)新的基礎(chǔ)和前提。隨著知識經(jīng)濟的不斷發(fā)展， 許多企業(yè)單位逐漸趨于知識化和人性化的新型管理理念，以使人才資源能夠得到最大化的利用。但同時也有一部分企業(yè)管理層在不斷膨脹，使得企業(yè)財務(wù)結(jié)果組織結(jié)構(gòu)臃腫化、管理流程復(fù)雜化、經(jīng)濟信息阻塞化，無法對外部經(jīng)濟環(huán)境的變化迅速做出反應(yīng)。所以，企業(yè)要想實現(xiàn)內(nèi)部控制在財務(wù)管理方面的創(chuàng)新，首先就要創(chuàng)新內(nèi)控觀念。
②創(chuàng)新管理體制。企業(yè)可建立一種財務(wù)資源社會管理體制，建立健全與財務(wù)管理行業(yè)協(xié)會類似的高自律性組織，形成統(tǒng)一性的財務(wù)管理市場，可進一步有效提升企業(yè)財務(wù)管理的工作質(zhì)量。
③創(chuàng)新管理方法。事后管理是傳統(tǒng)性管理方法的主要特點，即發(fā)現(xiàn)問題，事后補救。這樣的方式顯然是無法滿足新經(jīng)濟形勢的發(fā)展需求的。在現(xiàn)代信息經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，各企業(yè)要想更好地實現(xiàn)在財務(wù)管理方面的內(nèi)部控制，就應(yīng)充分利用各種信息渠道，不斷創(chuàng)新管理方法，及時了解企業(yè)和外部環(huán)境的經(jīng)濟情況。
摘 要 本文在介紹目前我國施工企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析了施工企業(yè)中財務(wù)管理的重要性，并就如何強化財務(wù)管理在施工企業(yè)中的重要地位提出相應(yīng)對策建議。
關(guān)鍵詞 施工企業(yè) 財務(wù)管理 重要性
一、引言
我國加入WTO以后，施工企業(yè)面臨的競爭和壓力日益增大。因此，施工企業(yè)要在市場競爭中立于不敗之地，必須充分意識到財務(wù)管理的重要性。只有牢固樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心的觀念，才能有效加強財務(wù)的核算職能、監(jiān)督職能和管理職能，才能確保施工企業(yè)公司資產(chǎn)的安全及保值增值。然而，我國施工企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀并不樂觀，故探討施工企業(yè)中財務(wù)管理的重要無疑具有重要的現(xiàn)實意義。
二、施工企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
1．施工企業(yè)對財務(wù)管理的重視不足
相比財務(wù)管理，絕大多數(shù)施工企業(yè)更加重視承攬施工項目及工程項目的完成和質(zhì)量提高等生產(chǎn)環(huán)節(jié)。有些企業(yè)還持有財務(wù)管理部門是事后“報帳先生”的觀念，其認為生產(chǎn)效益不是財務(wù)上算出來的，而是生產(chǎn)上干出來的。這些施工企業(yè)財務(wù)管理意識淡薄，沒有認識到財務(wù)管理在生產(chǎn)過程中成本控制的作用。
2．施工企業(yè)財務(wù)管理水平堪憂
這一方面施工企業(yè)財務(wù)管理跟不上施工企業(yè)發(fā)展的步伐，粗放的資金管理和成本管理大量存在，生產(chǎn)型企業(yè)的財務(wù)管理體制遠不能適應(yīng)產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度的要求；另一方面施工企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)管理手段落后。現(xiàn)代社會計算機技術(shù)飛速發(fā)展，但能夠利用現(xiàn)代媒介進行財務(wù)管理的施工企業(yè)不多。大部分施工企業(yè)都把時間和人員投入到財務(wù)核算工作中，財務(wù)管理仍然停留在紙面。使得現(xiàn)代企業(yè)制度下財務(wù)部門預(yù)測、決策職能得不到充分的發(fā)揮。
3．財務(wù)基礎(chǔ)管理工作薄弱
施工企業(yè)在野外開展工作，施工地點分布廣泛，戰(zhàn)線長，從而增加了施工企業(yè)財務(wù)管理工作的難度。許多施工企業(yè)財務(wù)制度不健全，各種原始記帳資料不全，財務(wù)工作員工業(yè)務(wù)水平低，導(dǎo)致施工企業(yè)會計信息失真、成本不實、資本不實、盈虧不實的現(xiàn)象普遍存在，財務(wù)管理在施工企業(yè)管理過程中處于從屬、被動地位。
三、施工企業(yè)財務(wù)管理的重要性
1．市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求
社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展推動了資本市場的進步。在全球化的今天，企業(yè)投資主體多元化趨勢明顯，上市成為許多企業(yè)籌集資本、實現(xiàn)多元化經(jīng)營的選擇。施工企業(yè)特別是國有大型施工企業(yè)不可能一直從事單一的業(yè)務(wù)，上市和實現(xiàn)多元經(jīng)營是其發(fā)展的必經(jīng)之路。這時，財務(wù)管理對企業(yè)的重要性就凸顯出來。因為會計財務(wù)信息是投資者了解企業(yè)生存狀況、競爭能力的重要依據(jù)，施工企業(yè)只有做好財務(wù)管理工作，保證會計信息的真實性、完事性和及時性，才能在資本市場的競爭中處于有利地位。
2．建立現(xiàn)代企業(yè)制度的應(yīng)有之義
現(xiàn)代企業(yè)制度的核心在于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。企業(yè)所有者聘用職業(yè)經(jīng)理人來管理企業(yè)，后者即是企業(yè)的經(jīng)營者，會計報表是所有者評價經(jīng)營者表現(xiàn)的主要依據(jù)。因此，施工企業(yè)只有加強財務(wù)管理工作，才能確保經(jīng)營者提供的會計報表真實可靠。
3．解決施工企業(yè)財務(wù)管理亂象的要求
施工企業(yè)會計信息失真、成本不實、資本不實、盈虧不實的現(xiàn)象普遍存在，對財務(wù)管理工作進行“打假”是施工企業(yè)財務(wù)管理的重要措施。施工企業(yè)按照《會計法》的基本要求和規(guī)范開展財務(wù)核算，確保會計信息的真實可靠，保證施工企業(yè)財務(wù)會計工作有序進行。
4．實現(xiàn)施工企業(yè)發(fā)展目標的需要
追求企業(yè)價值最大化是現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展目標，施工企業(yè)同樣如此。加強財務(wù)管理是提高企業(yè)管理水平、增強企業(yè)競爭力、提高企業(yè)經(jīng)濟效益從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的保證。企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的理念就充分體現(xiàn)了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位。
四、強化施工企業(yè)中財務(wù)管理重要性的對策
1．提高對財務(wù)管理工作的重視程度
施工企業(yè)管理者要徹底拋棄財務(wù)部門只是事后“報帳先生”的觀念，要清醒認識到自己是企業(yè)會計工作的主要負責人，自己有義務(wù)支持財務(wù)部門開展各項工作，要按照《會計法》的要求引導(dǎo)企業(yè)依法經(jīng)營，樹立財務(wù)管理重要地位，使施工企業(yè)員工意識到財務(wù)管理工作的重要性。施工企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)認真學(xué)習并領(lǐng)會其基本精神，明確財務(wù)工作人員的地位及職責。
2．完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度
施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的完善與否對加強施工企業(yè)財務(wù)管理水平具有重要意義。施工企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)會計法律法規(guī)的要求建立會計核算、內(nèi)部牽制、財產(chǎn)清查、內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計、原始記錄管理、會計組織等一系列內(nèi)部財務(wù)管理制度，使施工企業(yè)開展財務(wù)工作有章可循。建立一系列內(nèi)部財務(wù)管理制度能降低施工企業(yè)管理成本，保證施工企業(yè)資產(chǎn)安全，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
3．發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能
施工企業(yè)的工作具有流動性強的特點，有時施工項目離施工企業(yè)駐地較遠，只讓企業(yè)財務(wù)工作人員現(xiàn)場開展財務(wù)管理工作，經(jīng)常會出現(xiàn)項目經(jīng)理要求處理、會計人員認為違規(guī)不能辦理的現(xiàn)象，鑒于會計人員很容易陷入這樣尷尬的地位，施工企業(yè)應(yīng)該實施會計委派制確保會計人員的地位，保證施工企業(yè)會計人員能夠按照相應(yīng)的財務(wù)管理制度處理業(yè)務(wù)，提高施工企業(yè)會計信息的真實可靠性。這樣有利于發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能。
4．提高施工企業(yè)財務(wù)工作人員的素質(zhì)
培養(yǎng)熟悉法規(guī)、愛崗敬業(yè)、客觀公正的財務(wù)工作人員是施工企業(yè)財務(wù)管理的重要前提。施工企業(yè)應(yīng)加強會計人員的從業(yè)資格審查，強化專業(yè)資格認定制度；應(yīng)重視對會計從業(yè)人員的繼續(xù)教育，倡導(dǎo)會計人員終身學(xué)習，加強對財務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理重要性 地位與作用 管理的途徑
市場經(jīng)濟體制的改革，必然要求企業(yè)自主籌資、自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展并自我積累，這有別于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制。雖然改革進行幾十年，但是企業(yè)對于財務(wù)管理重要性的認識仍然存在一些誤區(qū)，對財務(wù)管理的地位和作用的認識程度仍然不足。企業(yè)是以盈利為目的的組織，所有企業(yè)在競爭過程中，必然面臨著殘酷的競爭，如何在競爭中生存下去，是獲利的根本前提。企業(yè)生存的根本前提，要求企業(yè)不斷發(fā)展，財務(wù)管理的目標服務(wù)于企業(yè)的目標，是實現(xiàn)企業(yè)目標的根本保證。企業(yè)必須充分認識財務(wù)管理的地位和重要性，大力發(fā)揮財務(wù)管理的作用，切實提高企業(yè)的競爭能力，才能保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。本文論述了財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，為企業(yè)提高財務(wù)管理水平提供可供參考的建議。
一、財務(wù)管理在企業(yè)的地位與作用
1.財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位
財務(wù)管理處于企業(yè)管理核心地位的原因主要有以下兩點：其一，企業(yè)的經(jīng)營活動由購、產(chǎn)、供、銷等幾個環(huán)節(jié)組成的，財務(wù)活動貫穿于這些活動之中，是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。財務(wù)管理通過對資金供求關(guān)系的掌控，為企業(yè)的經(jīng)營活動保駕護航；同時財務(wù)管理又為企業(yè)的整個經(jīng)營活動提供了可供參考的資料，財務(wù)信息是各個部門相互協(xié)調(diào)一致的重要依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)制度，要求建立現(xiàn)代化的財務(wù)管理制度。其二，財務(wù)管理可以通過投資決策、籌資決策和分配決策為企業(yè)創(chuàng)造更多的獲利機會，是企業(yè)目標實現(xiàn)的根本保證。
2.財務(wù)管理信息的綜合性決定了財務(wù)管理的重要性
企業(yè)經(jīng)營活動的效果可以通過財務(wù)信息客觀、迅速、綜合地反映出來。比如，對管理者而言，他們可以通過閱讀企業(yè)的財務(wù)信息，了解企業(yè)的經(jīng)營情況，做出合理的投資、融資決策，提高企業(yè)的獲利水平。對投資者而言，在證券市場中，上市公司的財務(wù)報告無異是連接廣大投資者與公司之間的紐帶，上市公司通過它把經(jīng)營狀況、贏利狀況等各種信息傳遞給投資者。同時，投資者也可通過財務(wù)報告獲取所需信息，做出自己投資的重大決策。由此可見，財務(wù)信息是企業(yè)利益相關(guān)者了解企業(yè)的最根本的信息來源。
3.企業(yè)風險決定了財務(wù)管理的重要性
風險造成收益的不確定性。由于存在各種無法預(yù)料和無法控制的因素，企業(yè)的收益往往偏離預(yù)期目標。可以說風險貫徹于企業(yè)的整個經(jīng)濟活動，而財務(wù)管理的風險預(yù)警能力，可以有效幫助企業(yè)預(yù)知風險，從而采取合理措施規(guī)避風險。其發(fā)揮作用的具體過程如下：財務(wù)管理可以通過財務(wù)資料的分析，建立風險預(yù)警機制，提前預(yù)知風險。當企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機時，企業(yè)的財務(wù)風險預(yù)警機制能夠提前預(yù)測，從而可以幫助企業(yè)采取合理措施規(guī)避風險，提高企業(yè)的抗風險能力。
4.企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容決定了財務(wù)管理的重要性
企業(yè)的基本活動是從資本市場上籌集資金，投資于生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)，并運用這些資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，取得利潤后用于補充權(quán)益資本或者分配給股東。因此，企業(yè)的基本財務(wù)管理活動分為投資、籌資和股利分配三個方面，其中投資和籌資活動可分為長期和短期兩種類型。企業(yè)長遠發(fā)展所需資金來源于長期籌資，這些長期資金投放在長期投資項目中。企業(yè)的短期生產(chǎn)營運也需要企業(yè)進行短期籌資來滿足。從投資和籌資兩個角度而言，財務(wù)管理決定企業(yè)發(fā)展的重要性可見一斑。利潤分配是企業(yè)的另一項重要工作，它關(guān)系到企業(yè)、投資者等有關(guān)各方的利益，涉及到企業(yè)的生存與發(fā)展，這也體現(xiàn)了財務(wù)管理在穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展中重要的一面。
二、加強企業(yè)財務(wù)管理的途徑
1.樹立企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心的理念
在現(xiàn)代經(jīng)濟管理工作中，財務(wù)管理兼具傳統(tǒng)財務(wù)會計服務(wù)于外部利益主體和新興管理會計以及服務(wù)于內(nèi)部管理當局的雙重功效，對資金運動全過程，包括籌資、投資、收益分配及企業(yè)合并、資本經(jīng)營、清算破產(chǎn)等開展全方位的策劃、組織、控制、分析和評估，全面處理并協(xié)調(diào)內(nèi)外財務(wù)關(guān)系，追求內(nèi)外動態(tài)平衡和企業(yè)社會經(jīng)濟效益的最優(yōu)化和最大化，從而處于企業(yè)整體管理包括使用價值管理和價值管理系統(tǒng)的核心地位。對此企業(yè)決策者必須明確，要樹立企業(yè)全員理財觀。受長期支配人們的傳統(tǒng)觀念支配，使財務(wù)管理處于“服務(wù)”生產(chǎn)的配角地位。計劃是龍頭，財務(wù)是龍尾。現(xiàn)在要轉(zhuǎn)變觀念，需要做好宣傳解釋工作，消除誤解，統(tǒng)一思想，求得共識，使全員都樹立重視資金運動管理的觀念，真正把資金視為企業(yè)的血液。財務(wù)決策絕不僅是“財務(wù)部的決策”，而應(yīng)是企業(yè)的高層決策；以財務(wù)管理為中心也絕不是狹隘地提高財務(wù)人員的地位，而要樹立全員重視財務(wù)的觀念。若在觀念上不統(tǒng)一，則會使具體的財務(wù)管理工作受到重重阻力。
2.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度
制度完善是企業(yè)發(fā)展及成功的根本保證，也是保證企業(yè)財務(wù)管理水平提高的必要外在條件。勿庸置疑，制度不完善，財務(wù)人員順利展開工作是無法得到有效保證的。當然，在一個企業(yè)內(nèi)部，完善內(nèi)部各種規(guī)章制度不但是財務(wù)人員，也是其他工作人員進行工作的基礎(chǔ)。尤其值得一提的是，企業(yè)設(shè)立內(nèi)部控制制度的目的為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠。它可以協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工產(chǎn)生相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，保證實現(xiàn)設(shè)立內(nèi)部控制的目的。企業(yè)的內(nèi)部控制制度形成了一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標的實現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)該聘請資深的外部人士，如注冊會計師來為企業(yè)量體裁衣制定相關(guān)內(nèi)部控制制度，切實提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。
3.加強財會隊伍學(xué)習能力，全面提高財務(wù)管理人員素質(zhì)
首先，要為財務(wù)人員提高自身素質(zhì)提供機會，這就要求單位定期組織財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)和學(xué)習，同時加強財務(wù)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)；其次，要提高財會人員的思想水平，當人才存在思想缺陷，極容易給企業(yè)帶來毀滅性的災(zāi)難。這就要求在提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)時，還應(yīng)注意財務(wù)人員政治思想教育的提高；再次，財務(wù)人員本身是一個高素質(zhì)群體，所以必須加強財務(wù)人員本身的自律意識。他們要熟悉財會知識，還要對各個具體部門的業(yè)務(wù)流程做到一定的了解；現(xiàn)代社會是網(wǎng)絡(luò)社會，要求財務(wù)人員能夠熟練利用互聯(lián)網(wǎng)進行工作；最后，必須對財務(wù)人員提高自身素質(zhì)的行為給予物質(zhì)和精神上的激勵。只有企業(yè)建立財務(wù)人員業(yè)務(wù)考核機制和獎懲制度，才能充分調(diào)動財務(wù)管理人員的積極性，有效的加強企業(yè)財務(wù)管理。譬如報銷考試過程中產(chǎn)生各種學(xué)費、書本費等，鼓勵企業(yè)財務(wù)人員參加會計師、高級會計師和注冊會計師考試。以考代練，切實提高財務(wù)人員素質(zhì)。對那些在業(yè)務(wù)中作出突出貢獻的財務(wù)人員給予加薪、升遷機會，以此鼓勵后來者，達到提高財會人員整體專業(yè)及思想素質(zhì)的目的。
4.加強財務(wù)分析工作，建立科學(xué)的財務(wù)管理激勵機制
激勵機制是事后根據(jù)各責任單位所編制的業(yè)績報告，將實際數(shù)與其他有關(guān)數(shù)據(jù)進行對比、分析，來評價和考核各責任單位經(jīng)營業(yè)績、獎優(yōu)罰劣，以保證經(jīng)濟責任制順利實施的一種制度。隨著新經(jīng)濟時代的到來，知識、信息技術(shù)、人力資源日益受到重視，電子商務(wù)的興起與應(yīng)用，這一切都賦予財務(wù)管理以新的內(nèi)涵及新的挑戰(zhàn)。挑戰(zhàn)與機遇是并存的，只要善于抓住機遇、在知識經(jīng)濟挑戰(zhàn)中經(jīng)受住考驗，企業(yè)才會騰飛，企業(yè)才能在市場多變的競爭中立于不敗之地。
三、小結(jié)
綜上所述，財務(wù)管理具有綜合性的功能，可以通過投資、融資、籌資來提高企業(yè)的競爭能力；可以通過提供財務(wù)信息，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供必要的幫助；可以通過對風險的控制，提高企業(yè)的抗風險能力。因此企業(yè)必須充分重視財務(wù)管理的重要性，從各個方面為企業(yè)財務(wù)管理水平的提高提供服務(wù)。只有如此，企業(yè)財務(wù)管理水平提高了，才能夠為企業(yè)應(yīng)對殘酷的市場競爭提供足夠的支撐，為企業(yè)發(fā)展提供足夠的動力。
參考文獻：
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