時(shí)間：2023-10-10 15:58:43
導(dǎo)語(yǔ)：在資金管理對(duì)于企業(yè)的重要性的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
今年是我國(guó)加入WTO的第十五個(gè)年頭，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，對(duì)于中國(guó)大大小小的企業(yè)更是如此。我國(guó)企業(yè)管理人員充分認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理遇到了新的挑戰(zhàn)，資金管理已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的重中之重。本文將結(jié)合當(dāng)今“新常態(tài)”的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，關(guān)注企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和遇到的問(wèn)題，討論資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性，希望對(duì)企業(yè)管理人員有所幫助。
【關(guān)鍵詞】資金管理 新常態(tài) 企業(yè)
一、我國(guó)企業(yè)資金管理概述
通常來(lái)說(shuō)，資金管理有廣義的資金管理和狹義的資金管理之分。廣義的資金管理是指站在企業(yè)集團(tuán)的視角之上，對(duì)企業(yè)可以利用的所有資金資源運(yùn)用到其資產(chǎn)上去，以求長(zhǎng)期穩(wěn)定的收益；而狹義的資金管理僅是對(duì)一定時(shí)期內(nèi)（通常是較短的期限）的現(xiàn)金調(diào)度，主要是內(nèi)部資金的計(jì)劃、分配、使用和監(jiān)督等?，F(xiàn)時(shí)期，我國(guó)企業(yè)整體來(lái)說(shuō)能夠?qū)①Y金管理和企業(yè)戰(zhàn)略緊密聯(lián)合并實(shí)行的企業(yè)并不多，絕大多數(shù)企業(yè)的資金管理還是短期資金調(diào)度，相較于國(guó)外大企業(yè)，這是我國(guó)企業(yè)的不足。隨著西方先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理文化的不斷滲入，我國(guó)的企業(yè)結(jié)合自身的狀況也建立了完善的財(cái)務(wù)管理制度。通常來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理就是特定的人員對(duì)企業(yè)資金的合理籌劃和運(yùn)用，在滿足企業(yè)生存發(fā)展的同時(shí)力求資本成本最小化。理論界認(rèn)為，資金管理的職能就是對(duì)企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行系統(tǒng)化管理，這使得資金管理無(wú)疑就成了企業(yè)運(yùn)行的血液，是預(yù)防企業(yè)資金鏈斷裂的關(guān)鍵所在。因此，加強(qiáng)企業(yè)以資金管理為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理，保證企業(yè)資金能滿足其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、避免財(cái)務(wù)危機(jī)成為每個(gè)企業(yè)需要面臨的命題。
二、我國(guó)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)激烈促使企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度日益增強(qiáng)。隨著越來(lái)越多的大型集團(tuán)型公司的出現(xiàn)，資金管理的重要性無(wú)論在合并時(shí)還是合并后經(jīng)營(yíng)中都顯得尤為重要。但我們同時(shí)也看到無(wú)論是新興的集團(tuán)公司還是傳統(tǒng)的中小型企業(yè)，其資金管理都出現(xiàn)了諸多問(wèn)題。
1、企業(yè)管理人員對(duì)科學(xué)資金管理意識(shí)缺乏
企業(yè)管理人員在日常經(jīng)營(yíng)中對(duì)資金的狀況十分關(guān)注，但事實(shí)上很多資金管理者也只是關(guān)注當(dāng)前期間資金能否支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)，而并沒(méi)有科學(xué)資金管理的觀念。資金的時(shí)間價(jià)值和現(xiàn)金流量理論都是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)理論，對(duì)指導(dǎo)企業(yè)資金的籌集、投資、日常經(jīng)營(yíng)等管理決策有著重大意義。然而在企業(yè)實(shí)際進(jìn)行有關(guān)資金的決策中我們并沒(méi)有看到相關(guān)理論在支持管理者的決策：有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目甚至企業(yè)的資金鏈條斷裂，有時(shí)過(guò)度籌集資金使得企業(yè)背負(fù)超過(guò)自身能力的債務(wù)，企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)，陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的泥潭中不能自拔?，F(xiàn)實(shí)中企業(yè)種種因資金問(wèn)題破產(chǎn)的悲劇，都是因?yàn)楣芾砣藛T缺乏科學(xué)管理資金意識(shí)而導(dǎo)致的。
2、信息匱乏失真，難以進(jìn)行科學(xué)的資金決策
企業(yè)若是想在這個(gè)信息爆炸的時(shí)代生存壯大，就必須學(xué)會(huì)如何抓取有價(jià)值的信息為自己所用，這對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展起著十分重要的作用。目前我國(guó)企業(yè)的信息狀況存在著嚴(yán)重的不透明和不對(duì)稱的問(wèn)題，即使是在較為完善的資本市場(chǎng)，反映信息質(zhì)量的衡量也只能是未到半強(qiáng)勢(shì)有效的指標(biāo)。這種不完善的信息市場(chǎng)不僅大大增加獲取信息的難度，還會(huì)對(duì)獲取的信息質(zhì)量大打折扣。匱乏、不真實(shí)的信息不但會(huì)影響企業(yè)的科學(xué)決策，企業(yè)還有可能因此做出錯(cuò)誤的決策，這種錯(cuò)誤的決策對(duì)企業(yè)的打擊將會(huì)是毀滅性的。
3、缺乏對(duì)資金管理的制度性監(jiān)控
企業(yè)資金監(jiān)控主要分為事前預(yù)防、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制幾個(gè)方面。通過(guò)研究調(diào)查數(shù)據(jù)我們發(fā)現(xiàn)，我國(guó)許多企業(yè)資金的具體運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)預(yù)測(cè)脫節(jié)，事前缺乏預(yù)防措施，事中監(jiān)督不到位，事后的內(nèi)部審計(jì)流于形式，整體對(duì)企業(yè)資金的管理控制缺乏完善的控制制度。缺乏資金管理的監(jiān)督制度很容易導(dǎo)致資金管理失控，而管理失控又容易滋生不按規(guī)定進(jìn)行商業(yè)信用管理、企業(yè)資金挪作私用等問(wèn)題。加之缺乏監(jiān)控制度的企業(yè)通常也有內(nèi)部信息反饋問(wèn)題，這樣會(huì)使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏應(yīng)變能力，在這競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中資金會(huì)越來(lái)越緊張，最終導(dǎo)致企業(yè)資金的崩潰。
4、企業(yè)自由資金的持有量難以確定
通常情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定合適的自由資金持有規(guī)模，以免因?yàn)橘Y金過(guò)少影響正常經(jīng)營(yíng)或者因?yàn)橘Y金過(guò)多造成浪費(fèi)。但是在實(shí)際狀況中，企業(yè)難以對(duì)未來(lái)的狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，也缺乏財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度進(jìn)行內(nèi)部資金管理，也沒(méi)有資金管理信息平臺(tái)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的交流。這就造成了各個(gè)部門(mén)往往只顧及自身利益進(jìn)行資金決策，有甚者調(diào)整偽造部門(mén)營(yíng)收狀況。因?yàn)楦鱾€(gè)部門(mén)都有著自己的利益訴求而不上報(bào)真實(shí)的狀況，所以企業(yè)在整體層次上進(jìn)行投資、融資、經(jīng)營(yíng)決策時(shí)就沒(méi)有辦法全面、準(zhǔn)確地進(jìn)行決策，造成企業(yè)巨大的損失。
5、產(chǎn)品銷(xiāo)售信用政策制定不當(dāng)，影響資金回流
在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)進(jìn)入低速增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的同時(shí)，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)倒逼企業(yè)進(jìn)行更為寬松的信用政策。具體來(lái)說(shuō)就是，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)下行的緣故，生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品將有可能產(chǎn)生滯銷(xiāo)；為了搶占市場(chǎng)，企業(yè)將會(huì)更多地采用賒銷(xiāo)而不是現(xiàn)銷(xiāo)的方式進(jìn)行銷(xiāo)售，這樣就會(huì)使得企業(yè)應(yīng)收轉(zhuǎn)款增高，壞賬也會(huì)相應(yīng)的增大。信用政策放松帶來(lái)的問(wèn)題是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率降低，同時(shí)增加的壞賬將會(huì)進(jìn)一步加重企業(yè)資金回流問(wèn)題。企業(yè)的血液不能及時(shí)回流，企業(yè)的生存勢(shì)必會(huì)受到影響。
三、資金管理對(duì)企業(yè)的重要性
當(dāng)今企業(yè)的生存環(huán)境越來(lái)越艱難，新常態(tài)的經(jīng)濟(jì)就是人口紅利消失、技術(shù)進(jìn)步更新跟不上的青黃不接的時(shí)代。周邊許多企業(yè)效益低下，面臨著被收購(gòu)或者破產(chǎn)的局面。不少企業(yè)破產(chǎn)的一個(gè)共同點(diǎn)就是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理不當(dāng)造成資金鏈的斷裂。在上文中我們已經(jīng)細(xì)致地總結(jié)了當(dāng)今企業(yè)存在的諸多問(wèn)題，在本節(jié)我們將討論資金管理可以為企業(yè)帶來(lái)什么以及為什么資金管理對(duì)企業(yè)十分重要。
1、有效的資金管理可以提高資金的利用效率
正如前文所述，企業(yè)管理人員對(duì)科學(xué)資金管理意識(shí)缺乏，所以造成了企業(yè)資金運(yùn)用混亂，很多時(shí)候不是會(huì)產(chǎn)生資金緊張，就是會(huì)有大量流動(dòng)現(xiàn)金沒(méi)有得到充分的利用。隨著企業(yè)規(guī)模的增大、部門(mén)的增多，如果每個(gè)部門(mén)都留有定量的機(jī)動(dòng)資金，雖然可以在部門(mén)需求資金的時(shí)候及時(shí)的解決，但將所有部門(mén)的閑置資金集中起來(lái)就可以成為集團(tuán)共有的機(jī)動(dòng)資金，在某個(gè)部門(mén)需求而別的部門(mén)不需的時(shí)候用最少的錢(qián)解決問(wèn)題。資金的利用效率還可以通過(guò)其他各種手段提高，用最少的錢(qián)辦最好的事，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就是獲得了一筆免費(fèi)的資金。
2、完善規(guī)范的資金管理可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
資金對(duì)于企業(yè)就是賴以生存的“血液”，只有當(dāng)資金這個(gè)血液流滿全身，企業(yè)才可以健康正常的經(jīng)營(yíng)。財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行資金管理時(shí)，首先，制定完善規(guī)范的資金管理制度，規(guī)定企業(yè)資金的信用政策、部門(mén)資金留存政策等等，這樣是規(guī)劃企業(yè)的血液流向何處。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)密的資金監(jiān)控制度，因?yàn)橹挥型晟频谋O(jiān)控制度，才能夠了解企業(yè)的資金流向哪里、到底是不是發(fā)揮了應(yīng)有的作用。只有做好這項(xiàng)工作，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)才能夠得以正常經(jīng)營(yíng)，否則就有可能因?yàn)橄聦偃藛T舞弊或者工作失誤影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。
3、科學(xué)的資金管理能帶來(lái)企業(yè)收益最大化
雖然這是個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)，但伴隨著企業(yè)不斷的優(yōu)勝劣汰，市場(chǎng)上也有很多商機(jī)。對(duì)于任何企業(yè)，在機(jī)會(huì)到來(lái)之時(shí)應(yīng)該勇敢地抓住商機(jī)，這樣才會(huì)不斷發(fā)展、不被淘汰。對(duì)于資金管理不足的企業(yè)來(lái)說(shuō)，即使絕佳的商機(jī)唾手可得，但是有可能因?yàn)橘Y金管理上的問(wèn)題無(wú)法把握商機(jī)。因此，控制資金水平使其穩(wěn)定、健康，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)，這是企業(yè)資源管理更高層次的要求，在長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)能夠帶給企業(yè)收益最大化。
四、如何提高企業(yè)資金管理水平
資金管理是需要實(shí)踐這塊豐厚的土壤才能培養(yǎng)出真知的事情，許多企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中總結(jié)出來(lái)很多先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，其中也有很多值得學(xué)習(xí)與借鑒。
1、建立企業(yè)中心結(jié)算制度，降低資金同時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
中心結(jié)算制度就是將企業(yè)部門(mén)的資金進(jìn)行集中管理規(guī)劃，對(duì)于規(guī)模較大的集團(tuán)公司，甚至成立了專門(mén)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金的管理。但是對(duì)于絕大部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，在企業(yè)設(shè)置推行中心結(jié)算制度，將保證企業(yè)資金的集中統(tǒng)一，就可以顯著提高資金的利用效率了。中心結(jié)算制度可以有效地監(jiān)管企業(yè)資金的使用狀況，嚴(yán)格杜絕企業(yè)多頭賬戶和資金的賬外流轉(zhuǎn)，保證了資金的安全。同時(shí)，中心結(jié)算制度還將中心賬戶變成企業(yè)資金的“蓄水池”，在大大減少企業(yè)總體自留資金的同時(shí)，保證了各個(gè)部門(mén)資金的使用需求得到滿足，達(dá)到“部門(mén)誰(shuí)需要誰(shuí)用，不需要就為企業(yè)用”的理想狀態(tài)。
2、時(shí)時(shí)關(guān)注企業(yè)資金流量，嚴(yán)格控制企業(yè)資金
在企業(yè)管理中，管理層十分關(guān)注企業(yè)資金狀況，但是很多時(shí)候卻不能用科學(xué)的方法管理資金。在資金管理中有一句崗位流傳的說(shuō)法叫做“錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里”，這種觀念強(qiáng)調(diào)了資金的重要性，但是現(xiàn)實(shí)也反映了資金管理有時(shí)候不能在企業(yè)中得到很好的執(zhí)行。此外，理論界先進(jìn)的資金管理分析方法也可以運(yùn)用在企業(yè)的資金管理中，指導(dǎo)分析企業(yè)資金管理中存在異常的原因，以及為如何降低企業(yè)流動(dòng)資金需求、降低資金成本等提供可能的解決方案。
五、結(jié)語(yǔ)
我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入新常態(tài)，在這個(gè)增速放緩、競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中，企業(yè)若是想生存發(fā)展，就必須使盡渾身解數(shù)。資金作為企業(yè)的生命血液，必須得到企業(yè)管理人員的重視，科學(xué)管理、加強(qiáng)控制是資金管理的核心理念。為了到達(dá)這個(gè)目的，企業(yè)需要制定合理的制度，加強(qiáng)日常經(jīng)營(yíng)中資金的管理，將資金管理和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展緊密聯(lián)合起來(lái)，只有這樣企業(yè)才能在大浪淘沙中立于不敗之地。
【參考文獻(xiàn)】
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關(guān)鍵詞：醫(yī)藥批發(fā)企業(yè) 資金管理 應(yīng)對(duì)措施
一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析
資金對(duì)于企業(yè)而言何其重要，每個(gè)人都知道沒(méi)有資金企業(yè)就難以運(yùn)轉(zhuǎn)，但是在自己管理的具體操作過(guò)程中仍然存在著這樣或者那樣的問(wèn)題。尤其是在醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)的資金管理工作當(dāng)中，存在著以下幾個(gè)方面的問(wèn)題，醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)資金管理工作由于其客戶（醫(yī)院）的特殊性，往往造成應(yīng)收賬款與付款周期的嚴(yán)重不協(xié)調(diào)，應(yīng)收賬款周期為4-5個(gè)月，而付款周期僅為1-2個(gè)月，這樣就會(huì)造成銷(xiāo)售額增長(zhǎng)越快，資金缺口反而越大的問(wèn)題。
其次，在資金管理的手段上也比較落后。受行業(yè)的特殊性的影響，在幾年前醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)往往是資金充足或資金缺口不大，企業(yè)管理者采用粗放式管理，就能實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全運(yùn)營(yíng)。但是隨著我國(guó)醫(yī)療改革的深入，國(guó)家對(duì)藥品的幾次大幅度降價(jià)，醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)的利潤(rùn)空間越來(lái)越簿，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)卻越來(lái)越激烈，回款期越來(lái)越長(zhǎng)，付款期越來(lái)越短，企業(yè)投入的資金也越來(lái)越大。如果企業(yè)不對(duì)資金進(jìn)行精細(xì)化管理，事必增加資金成本，嚴(yán)重時(shí)可能將導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂等。
最后，資金的運(yùn)營(yíng)效率較低。主要表現(xiàn)應(yīng)收賬款清欠不及時(shí)，管理不到位；存貨沒(méi)有以銷(xiāo)定采，盲目采購(gòu)，造成庫(kù)存積壓；應(yīng)付賬款管理存在問(wèn)題，沒(méi)有針對(duì)不同的供應(yīng)商及供應(yīng)商的產(chǎn)品主要銷(xiāo)售客戶的帳期，爭(zhēng)取不同的信用期限，導(dǎo)致付款過(guò)快。
二、加強(qiáng)資金管理效率的方法研究
（一）樹(shù)立正確的資金管理意識(shí)
資金對(duì)于企業(yè)的重要性不言而喻，不論是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者還是基層的普通員工都知道資金很重要，但是她們對(duì)于什么樣的管理方式才能夠確保資金有效管理卻比較模糊。所以我們所說(shuō)的加強(qiáng)資金管理意識(shí)并不是單純的強(qiáng)調(diào)資金的重要性，而是要全面加強(qiáng)對(duì)資金管理重要性的意識(shí)樹(shù)立。在樹(shù)立正確資金管理意識(shí)具體工作方面。首先就必須加強(qiáng)對(duì)資金統(tǒng)一管理的正確意識(shí)樹(shù)立，資金不是某個(gè)部門(mén)、機(jī)構(gòu)乃至個(gè)人的私人財(cái)產(chǎn)，資金是屬于企業(yè)的，是促進(jìn)企業(yè)生存發(fā)展的根本動(dòng)力，所以即便是在具體部門(mén)中運(yùn)作的資金也必須樹(shù)立起統(tǒng)一管理的正確意識(shí)，這樣才能夠讓資金的流動(dòng)變得可控、可感、可知，才能夠讓每一個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行中的資金都處于網(wǎng)絡(luò)化的管理體系當(dāng)中。
（二）加強(qiáng)預(yù)算管理
對(duì)于醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)算管理模式應(yīng)該重點(diǎn)采用銷(xiāo)售預(yù)算或者商品采購(gòu)及費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作模式。預(yù)算編制的重點(diǎn)應(yīng)該放在資金收支的雙線管理上面，并將資金在藥品購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售、保存等各個(gè)方面的成本費(fèi)用與收益都納入預(yù)算管理工作當(dāng)中。同時(shí)加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的把關(guān)力度，增強(qiáng)銷(xiāo)售報(bào)表的編制力度，施行每日銷(xiāo)售匯總、收入?yún)R總，對(duì)重要項(xiàng)目實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)于次要項(xiàng)目也要定期跟蹤考評(píng)，加強(qiáng)預(yù)算管理工作力度。
（三）加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)
信息化建設(shè)是當(dāng)今社會(huì)企業(yè)發(fā)展的主題。因?yàn)殡S著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展以及全球化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展趨勢(shì)加劇，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)管理活動(dòng)質(zhì)量提升就不能忽視對(duì)信息的有效掌握與運(yùn)用。尤其是對(duì)于資金管理工作而言，信息掌握得是否及時(shí)、有效與準(zhǔn)確直接影響到企業(yè)在運(yùn)作資金的過(guò)程中是否能夠“穩(wěn)準(zhǔn)狠”，是否能夠發(fā)揮資金最大使用效率。所以加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)力度非常重要。但是在何為資金管理信息化建設(shè)這個(gè)問(wèn)題上，目前仍然有許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與領(lǐng)導(dǎo)者并未能真正了解，她們認(rèn)為給財(cái)務(wù)管理部門(mén)配備一些電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)之類的電器產(chǎn)品就算是實(shí)現(xiàn)了信息化和辦公自動(dòng)化，雖然硬件設(shè)施在管理信息化建設(shè)工作中是占據(jù)基礎(chǔ)性地位的，但是如果僅限于此也不是真正意義上的信息化建設(shè)。所謂信息化建設(shè)不僅僅是要表現(xiàn)在硬件上，更多的是要表現(xiàn)在軟件上，最基本的就是一系列財(cái)務(wù)信息化管理軟件，企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)條件購(gòu)買(mǎi)或定制適合自己的管理軟件，同時(shí)還需要配合信息化建設(shè)的實(shí)際要求全面確立企業(yè)管理制度以及全面提升管理人員綜合素質(zhì)，只有這樣才能夠讓信息化建設(shè)發(fā)揮出自己應(yīng)有的效率，才能夠加強(qiáng)在資金使用、管理及流動(dòng)過(guò)程中的信息收集與分析能力，從而提升企業(yè)資金管理總體水平。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督約束機(jī)制建設(shè)
監(jiān)督約束機(jī)制建設(shè)包含了兩個(gè)方面的內(nèi)容。首先就是要針對(duì)資金管理具體工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平升級(jí)的重要保障。在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)過(guò)程中，首先就是要選擇合格的審計(jì)人員，審計(jì)人員的選擇可以采用內(nèi)外結(jié)合的方式，內(nèi)就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員，她們對(duì)企業(yè)的資金管理及使用具有較為深入的了解，能夠在審計(jì)活動(dòng)中更加符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要，能夠抓住審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，大力提升審計(jì)成效。但是內(nèi)部人員同時(shí)還存在著容易受到企業(yè)內(nèi)部其他利益團(tuán)體影響而導(dǎo)致審計(jì)工作無(wú)法做到真正公正、客觀的結(jié)果，所以企業(yè)還可以加強(qiáng)與社會(huì)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作，聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)人員參與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，這樣企業(yè)不僅能夠讓內(nèi)部審計(jì)的工作獨(dú)立性更為突出，同時(shí)也能夠借助專業(yè)人士豐富的同類型審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作向著更科學(xué)、更合理、更規(guī)范的方向發(fā)展，提升資金管理的有序性，有效防范管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。其次，企業(yè)應(yīng)該針對(duì)資金在流通過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)制定出嚴(yán)格的、科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制，有效規(guī)范財(cái)務(wù)管理人員以外的其他企業(yè)資金使用人員，促使他們更加積極主動(dòng)的參與到企業(yè)資金管理活動(dòng)當(dāng)中來(lái)，激發(fā)他們的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性，為企業(yè)資金管理水平提升獻(xiàn)言獻(xiàn)策。
（五）加強(qiáng)信用管理
加強(qiáng)信用管理能夠有效提升對(duì)應(yīng)收賬款的管理工作質(zhì)量。在應(yīng)收賬款管理工作方面，首先要加強(qiáng)企業(yè)客戶的檔案建設(shè)工作，針對(duì)各個(gè)客戶醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定并給予區(qū)別對(duì)待。通過(guò)檔案管理來(lái)決定客戶的合作關(guān)系是否維持，從而確保企業(yè)自身的資金安全。此外還要重視信用檔案的及時(shí)更新和調(diào)整，對(duì)于賒銷(xiāo)藥品要加強(qiáng)賬齡分析工作，并通過(guò)與銷(xiāo)售責(zé)任人簽訂應(yīng)收賬款責(zé)任文書(shū)的方式促使他們更快的催收應(yīng)收賬款，對(duì)于逾期賬款要進(jìn)行欠款原因分析，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)收款人員的素質(zhì)把關(guān)，并加強(qiáng)收款人員工作技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)的有效提升，從而減少應(yīng)收賬款工作中呆賬壞賬的發(fā)生幾率，提升資金管理效率。
（六）拓寬資金來(lái)源渠道
企業(yè)資金管理工作水平提升不僅要體現(xiàn)在節(jié)流方面，更要體現(xiàn)在良好的開(kāi)源方面，俗話說(shuō)，問(wèn)渠那得清如許，為有源頭活水來(lái)。因此開(kāi)源的重要性對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非同小可。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)很好的開(kāi)源。首先要加強(qiáng)對(duì)國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)的了解與學(xué)習(xí)程度，從稅法優(yōu)惠政策方面加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)有效統(tǒng)籌，降低企業(yè)實(shí)際稅費(fèi)繳納數(shù)額，提升企業(yè)實(shí)際效益提升。其次要拓寬融資渠道，當(dāng)前企業(yè)最主要的融資渠道就是商業(yè)貸款，但是由于越來(lái)越加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及企業(yè)進(jìn)入微利時(shí)代，商業(yè)銀行在貸款發(fā)放方面也對(duì)企業(yè)提出了越來(lái)越高的要求，而且過(guò)多的舉債容易造成企業(yè)資不抵債，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不良，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展，因此企業(yè)可以加強(qiáng)內(nèi)部融資力度。在內(nèi)部融資具體工作方面，首先企業(yè)可以進(jìn)行資金池設(shè)置，將下屬企業(yè)多余資金上劃到資金池當(dāng)中，其他子公司如果需要資金可以向總公司進(jìn)行內(nèi)部貸款，從而盤(pán)活企業(yè)內(nèi)部的資金資源，降低子公司對(duì)外融資的融資成本，提升有限資金的使用效率。
三、結(jié)束語(yǔ)
資金管理工作對(duì)于企業(yè)管理而言具有十分重要的地位。資金是企業(yè)生存發(fā)展的最重要物質(zhì)保障，是企業(yè)一切活動(dòng)的原動(dòng)力。由于資金使用貫穿于企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，滲透于企業(yè)的方方面面上上下下，管理工作比較復(fù)雜，但是如果不能有效的加強(qiáng)企業(yè)資金管理，則會(huì)讓企業(yè)走入資不抵債、難以為繼的艱難處境，所以在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈、同類企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的今天，加強(qiáng)資金管理刻不容緩。
參考文獻(xiàn)：
[1]李軍.企業(yè)融資[J].民主與建設(shè).2011.4
近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展，企業(yè)的資金規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，但是資金管理的難度也隨之變大。因此，加強(qiáng)資金管理對(duì)于建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展有著非常重要的意義。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，首先，加強(qiáng)資金管理有利于企業(yè)取得更高的市場(chǎng)份額。目前我國(guó)的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，資金管理良好的企業(yè)，可以利用自身資金的優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，以促進(jìn)企業(yè)能夠爭(zhēng)取到更多的建筑項(xiàng)目。其次，加強(qiáng)資金管理可以為企業(yè)未來(lái)的擴(kuò)大與發(fā)展奠定基礎(chǔ)。良好的資金管理可以增加企業(yè)項(xiàng)目的投資，這樣可以提高整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，最終幫助企業(yè)擴(kuò)大和發(fā)展。最后，加強(qiáng)資金管理可以促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。目前我國(guó)的建筑市場(chǎng)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些拖欠工程款項(xiàng)的現(xiàn)象，這導(dǎo)致很多農(nóng)民工的工資都得不到及時(shí)的發(fā)放，進(jìn)而會(huì)對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定造成一些不良的影響。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，可以幫助企業(yè)墊付一些工程拖欠的工程款，從而及時(shí)的發(fā)放農(nóng)民工的工資，以保證社會(huì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展[1]。
二、石油施工企業(yè)在資金管理中面臨的問(wèn)題
1、企業(yè)對(duì)資金管理的重視度不夠
目前我國(guó)的很多的石油施工企業(yè)對(duì)于資金管理雖然有了一定的認(rèn)識(shí)，但是其重視度還不夠，而且沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。這主要是由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者缺乏現(xiàn)金流量觀念和資金時(shí)間價(jià)值觀念，沒(méi)有對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)合理的籌集、使用和分配，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，導(dǎo)致很多建筑項(xiàng)目不能夠如期順利完成。另外，有些嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重負(fù)債，影響企業(yè)的正常運(yùn)行，最終破產(chǎn)。
2、企業(yè)資金短缺，墊資現(xiàn)象嚴(yán)重
由于我國(guó)的建筑市場(chǎng)還不夠規(guī)范，而且由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，很多小的企業(yè)通常都會(huì)資金短缺，因此墊資現(xiàn)象也就普遍存在。很多情況下施工企業(yè)為了爭(zhēng)取到一個(gè)項(xiàng)目，在資金不到位的情況下會(huì)會(huì)增加一些附加條件，例如承諾墊資施工等，這種以墊資施工作為優(yōu)惠條件的方式，不僅加重了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，而且時(shí)間久了會(huì)形成一種墊資的惡性循環(huán)，最終為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、資金管理制度不健全，管理方式比較落后
目前，我國(guó)大部分的石油建筑施工企業(yè)的資金管理制度都很不健全，雖然有一部分企業(yè)也制定了相應(yīng)的資金預(yù)算管理制度，但是還是缺少一些相關(guān)的法律法規(guī)對(duì)其進(jìn)行約束和保護(hù)，這就導(dǎo)致很多企業(yè)的資金預(yù)算根本無(wú)法真正落實(shí)。此外，一些石油建筑施工企業(yè)的資金管理方式還比較落后，主要表現(xiàn)為一些企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)判斷企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)狀況以及財(cái)務(wù)狀況。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表只能片面的顯示企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，對(duì)于企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)情況并不能夠清楚的體現(xiàn)，這就導(dǎo)致很多企業(yè)的財(cái)務(wù)信息失真，企業(yè)不能夠正確的判斷其未來(lái)的發(fā)展，不能夠輕松的正確的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變更，最終影響了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。
三、施工企業(yè)完善資金管理的對(duì)策建議
1、加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視，強(qiáng)化資金預(yù)算管理
首先，要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金管理的重視程度，加強(qiáng)全員的成本管理意識(shí)。其次，要強(qiáng)化企業(yè)資金的預(yù)算管理?？梢酝ㄟ^(guò)建立和完善企業(yè)的預(yù)算編制、監(jiān)督、審批等全面的預(yù)算控制管理體系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，用預(yù)算來(lái)約束支出，最終提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2、解決墊資問(wèn)題，避免墊資現(xiàn)象的發(fā)生
企業(yè)墊資是一個(gè)惡性循環(huán)的問(wèn)題，要解決這一問(wèn)題企業(yè)可以從項(xiàng)目審查或者簽訂合同方面入手。首先，建筑企業(yè)可以在承攬工程任務(wù)時(shí)要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，看其是否正式批準(zhǔn)立項(xiàng)，資金是否到位。其次，企業(yè)在簽訂合同時(shí)要注意合同合同是否符合投標(biāo)程序，在必要的情況下要合理的運(yùn)用相關(guān)法律來(lái)保障資金的及時(shí)足額給付[2]。
3、建立健全資金管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理力度
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金管理
企業(yè)集團(tuán)是一種多法人和多層次的企業(yè)集團(tuán)群體，在這個(gè)企業(yè)集團(tuán)群體中母子公司是核心，眾多企業(yè)集團(tuán)通過(guò)產(chǎn)權(quán)這一紐帶聯(lián)系在一起。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)在增強(qiáng)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。然而，和國(guó)外先進(jìn)企業(yè)集團(tuán)相比，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理還存在著很多的問(wèn)題，探討加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展有重要的意義。
一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性
加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理是促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的有效方法之一。資金管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)核算、資金流、資金運(yùn)作等進(jìn)行控制和管理。要促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展，就要加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金控制。企業(yè)集團(tuán)制定和規(guī)劃了企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)，組織者所有的經(jīng)營(yíng)手段。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)資金的優(yōu)化配置以及企業(yè)集團(tuán)在競(jìng)爭(zhēng)中獲得地位有促進(jìn)作用。
我國(guó)企業(yè)集團(tuán)層次較多、組織結(jié)構(gòu)也很復(fù)雜、管理鏈上內(nèi)容繁雜，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理有利于資金使用情況的改善，從而降低企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，作為企業(yè)集團(tuán)的重要環(huán)節(jié)，資金管理能夠保障企業(yè)集團(tuán)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。
二、企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題
（一）企業(yè)集團(tuán)資金管理職權(quán)太過(guò)分散
從企業(yè)集團(tuán)管理的形式上看，我國(guó)大部分企業(yè)集團(tuán)在利用資金和資金管理方面的職權(quán)太過(guò)分散。企業(yè)集團(tuán)下屬部門(mén)只顧著追求內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益最大化，以至于企業(yè)集團(tuán)總體管理不善，無(wú)法從企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，安排企業(yè)集團(tuán)融資和經(jīng)濟(jì)投資活動(dòng)的決策也不具科學(xué)性，從而損害了企業(yè)集團(tuán)的整體利益。另外，在資金投資的過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)可能會(huì)出現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)不合理及其范圍失控，以至于投資效益逐漸降低，而企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)卻與日俱增；在企業(yè)集團(tuán)融資的過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)利息支出在不斷地提高，內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)也并不暢通。
（二）預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)薄弱
在企業(yè)集團(tuán)中，不僅僅是財(cái)務(wù)人員要參與到資金管理的工作中，所有管理人員也要參與其中。但是在實(shí)際的工作中，企業(yè)集團(tuán)管理人員并未認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，沒(méi)有用綜合性管理觀念來(lái)組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，他們的整體性財(cái)務(wù)管理意識(shí)也不強(qiáng)。另外，企業(yè)集團(tuán)管理人員也沒(méi)有完善風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和資金時(shí)間價(jià)值體系；在企業(yè)集團(tuán)融資的時(shí)候，這些管理人員也沒(méi)有對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金的成本問(wèn)題加以考慮；企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況互相脫離，一些大型企業(yè)集團(tuán)的投資預(yù)算收益同實(shí)際情況不相符；企業(yè)集團(tuán)尚未建立和完善資金預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。
（三）在企業(yè)集團(tuán)籌資的過(guò)程中沒(méi)有統(tǒng)一的管理機(jī)制
從我國(guó)企業(yè)集團(tuán)管理資金的情況看，由于沒(méi)有統(tǒng)一的管理機(jī)制，管理人員沒(méi)有集中的管理企業(yè)集團(tuán)資金需求情況，以至于資金利用率比較低，資金短缺和企業(yè)集團(tuán)資金閑置的矛盾更是日益嚴(yán)重。另外，一部分資本較多的下屬公司由于開(kāi)戶太多，以至于企業(yè)集團(tuán)銀行存款發(fā)生分散，從而造成大量資金逐漸沉淀。但是在一些子公司需要資金周轉(zhuǎn)的時(shí)候，卻要對(duì)外融資，形成了“存貸并存”的局面，造成了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)支出不斷的增加，使得企業(yè)集團(tuán)資金利用率一直無(wú)法提高。
（四）企業(yè)集團(tuán)債權(quán)管理尚且不足
企業(yè)集團(tuán)之所以對(duì)自己的債權(quán)、債務(wù)情況認(rèn)識(shí)不清楚，就是因?yàn)樵诠芾砥髽I(yè)集團(tuán)的時(shí)候并不規(guī)范以及在財(cái)務(wù)方面也很不專業(yè)。對(duì)企業(yè)集團(tuán)的債務(wù)和債券沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的清理，就導(dǎo)致了日后糾紛率居高不下，解決糾紛也就越發(fā)的困難，一方面即耗費(fèi)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部人員的精力，另一方面也容易給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)不必要的損失?，F(xiàn)在，我國(guó)經(jīng)濟(jì)形式變得越復(fù)雜，各種各樣的金融工具在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上層出不窮導(dǎo)致債權(quán)、債務(wù)關(guān)系也變得越發(fā)的復(fù)雜了，比如就有許多虛擬的債權(quán)、債務(wù)，以至于企業(yè)集團(tuán)無(wú)法正確地評(píng)估自身的資金和資產(chǎn)，也就造成了風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法被控制，一旦出現(xiàn)債務(wù)問(wèn)題，企業(yè)集團(tuán)資金鏈極有可能就會(huì)斷裂，從而影響企業(yè)集團(tuán)正常運(yùn)作，更甚者還能造成企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)倒閉。
（五）企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)比較低效
隨著我國(guó)金融市場(chǎng)利率的不斷推進(jìn)，資金效率在未來(lái)可能會(huì)不斷的提高?，F(xiàn)在，利率市場(chǎng)化還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，一些企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有對(duì)資金管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行很好地樹(shù)立，以至于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的管理層和執(zhí)行層為了各自的利益互相消耗，發(fā)生資金投資短視的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)效率比較低。另外，如果企業(yè)集團(tuán)資金管的過(guò)程中對(duì)于資金使用不合理，也會(huì)造成最終目的無(wú)法實(shí)現(xiàn)，還會(huì)導(dǎo)致成本的大幅度提高，最后的、造成資金運(yùn)行效率低下。
（六）對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的控制不到位，財(cái)務(wù)預(yù)算也不嚴(yán)
管理企業(yè)集團(tuán)資金主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部的控制，而是企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算上。許多企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部控制的制度尚不規(guī)范，對(duì)于使用資金的約束和管理力度就會(huì)減少很多，而且，內(nèi)部控制制度若是不規(guī)范，內(nèi)部執(zhí)行的力度以及監(jiān)督效果也會(huì)被大大減少，以至于資金的使用沒(méi)有規(guī)范，導(dǎo)致資金使用卻收不到很好的效果。同時(shí)，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)也沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)集團(tuán)編制出來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)于資金的使用沒(méi)有做出正確合理的安排，假如在市場(chǎng)上看到了高收益的項(xiàng)目，可是因?yàn)橘Y金管理混亂造成資金短缺的假象，企業(yè)集團(tuán)就沒(méi)有資金進(jìn)行該項(xiàng)目，也就影響了企業(yè)集團(tuán)整體的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
（七）企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有清晰的投資思路
企業(yè)集團(tuán)在投資的時(shí)候，只有做出了正確合理的投資，才能使得企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展。但是一些企業(yè)集團(tuán)在投資的時(shí)候很容易沖動(dòng)，只是盲目的追逐高收益的項(xiàng)目，卻沒(méi)有意識(shí)到短期投資也是有優(yōu)勢(shì)的。這些企業(yè)集團(tuán)拋棄了原本熟悉的領(lǐng)域，變的盲目沖動(dòng)，很容易給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)不可估量的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)也會(huì)丟失掉原本的市場(chǎng)份額以及占領(lǐng)市場(chǎng)的最佳時(shí)機(jī)，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)說(shuō)也是有害的。企業(yè)集團(tuán)在作出長(zhǎng)期投資決策的時(shí)候，由于沒(méi)充分認(rèn)識(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，急切的想得到資本的匯報(bào)，就會(huì)局限于片面追求收益，卻不去貫徹長(zhǎng)期投資，使得資金實(shí)際效率以及企業(yè)集團(tuán)最終的經(jīng)濟(jì)收益都會(huì)大大的降低。
三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的措施
（一）健全和完善資金管理授權(quán)機(jī)制
企業(yè)集團(tuán)必須要對(duì)資金進(jìn)行集中管理，提高對(duì)資金的管理和控制能力，提高資金在運(yùn)作過(guò)程中的安全性，以便在企業(yè)內(nèi)部形成暢通的資金市場(chǎng)；并且要用比較專業(yè)的管理手段，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)一切資金業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化整合；通過(guò)改變資金運(yùn)轉(zhuǎn)的方式提高資金使用率。
（二）應(yīng)用先進(jìn)的科技來(lái)完善資金管理信息系統(tǒng)
企業(yè)集團(tuán)要應(yīng)用現(xiàn)金的科技手段來(lái)管理企業(yè)資金，建立資金管理信息系統(tǒng)；通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等手段來(lái)促進(jìn)內(nèi)部信息的溝通，從而優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。建立和完善資金管理信息系統(tǒng)是企業(yè)投資和融資的重要依據(jù)，對(duì)保障了企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。
（三）對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金進(jìn)行集中的管理
資金管理對(duì)于企業(yè)集團(tuán)管理而言是十分重要的，要管理好資金就必須要有一個(gè)好的管理體制。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)有兩個(gè)選擇，一是采取集權(quán)制，二是采取分權(quán)制，但是這對(duì)企業(yè)集團(tuán)而言是一個(gè)比較大的難題。所以采取集權(quán)制還是分權(quán)制，在體制上影響著組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置以及對(duì)權(quán)責(zé)的明確，在管理戰(zhàn)略上影響著企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)成員積極性的正確判斷，也關(guān)系著對(duì)專業(yè)的分工以及對(duì)專業(yè)協(xié)作機(jī)制的建立。企業(yè)集團(tuán)只有對(duì)資金進(jìn)行集中管理，才能從整體上提高企業(yè)集團(tuán)資金的管理水平。
（四）健全和完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理制度
只有以制定示范性的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的方法，才能健全和完善財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中才能有章可循，有據(jù)可依。在制度訂立時(shí)一定要嚴(yán)格審查備案，辦理好手續(xù)，這樣企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用的時(shí)候就會(huì)有科學(xué)性。對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理制度是否執(zhí)行到位要大力的檢查和監(jiān)督，使得企業(yè)集團(tuán)要認(rèn)真執(zhí)行。
（五）健全和完善內(nèi)部審計(jì)以及監(jiān)督考核制度
作為企業(yè)集團(tuán)監(jiān)督和考核財(cái)務(wù)資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)能夠有效地保障預(yù)算取得實(shí)際效果、監(jiān)督約束機(jī)制的強(qiáng)化以及保證企業(yè)集團(tuán)獲取真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。還能把企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的目標(biāo)以及年度預(yù)算作為中心，定期檢查企業(yè)集團(tuán)資金流向和財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)，防微杜漸，保證企業(yè)集團(tuán)目標(biāo)能夠在預(yù)期的時(shí)段內(nèi)實(shí)現(xiàn)。
四、結(jié)束語(yǔ)
作為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重心，企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性已經(jīng)被業(yè)界廣泛成人。但是，目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率普遍不高，因此必須要此采取多種措施，才能將企業(yè)集團(tuán)資金使用的效率最大化。
參考文獻(xiàn)：
[1]黃信忠.淺析企業(yè)集團(tuán)資金管理[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)，2012（03）
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);資金管理;對(duì)策
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，相對(duì)于大型企業(yè)而言，小型企業(yè)由于改革成本低、操作便利等優(yōu)點(diǎn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的作用是越來(lái)越明顯，而且據(jù)有關(guān)資料消失中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷(xiāo)售收入、實(shí)現(xiàn)利稅均在逐年增加，這對(duì)于國(guó)家還是中小企業(yè)本身都是有力的，但是在中小企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中需要一定的資金運(yùn)作，資金管理一旦出現(xiàn)問(wèn)題，中小型企業(yè)基本無(wú)力承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，進(jìn)而出現(xiàn)倒閉，所以加強(qiáng)中小型企業(yè)的資金管理對(duì)于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，本文主要就加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策問(wèn)題分析如下：
一、中小型企業(yè)資金管理的重要性
中小型企業(yè)在商品生產(chǎn)和銷(xiāo)售過(guò)程中均需要一定的資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，只有加強(qiáng)中小型企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售等不同環(huán)節(jié)的資金管理，才可以保證整個(gè)企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)資金管理可合理安排企業(yè)不同經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中的資金分配，保證每一個(gè)環(huán)節(jié)的資金供應(yīng)，提高了企業(yè)的資金流通效率，保證了企業(yè)正常的運(yùn)行。加強(qiáng)資金管理可在一定程度上避免資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，則后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將會(huì)受到嚴(yán)重影響，但是如果加強(qiáng)了資金管理，就可以保證在不同的環(huán)節(jié)有相應(yīng)的資金保障，同時(shí)還會(huì)預(yù)留出相應(yīng)的備用金作為企業(yè)在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中資金鏈的連續(xù)性，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
二、中小型企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題分析
(一)缺乏資金管理意識(shí)，同時(shí)沒(méi)有健全的管理體系
資金管理過(guò)程中涉及到資金的使用、資金的投資計(jì)劃、資金的監(jiān)督以及資金的利用率等，但是實(shí)際的一些中小型企業(yè)缺乏這種資金管理意識(shí)，當(dāng)企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得一定的收益時(shí)，企業(yè)管理人員猶豫不決，對(duì)于收益的資金不知道如何利用，而當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時(shí)，企業(yè)的管理人員卻又手足無(wú)措，不知道如何去籌資，對(duì)于資金嚴(yán)重的缺乏管理意識(shí)，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創(chuàng)造收益。這種意識(shí)上的不足會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)在管理體系方面，相對(duì)于一些大型企業(yè)，這些中小型企業(yè)缺乏科學(xué)、完善的管理體系，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還缺乏資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識(shí)不足，可能只會(huì)著眼于眼前利益，缺乏長(zhǎng)久考慮，可能會(huì)造成產(chǎn)品占用大量資金，同時(shí)將資金投資在了一些風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目上，這樣企業(yè)可能面臨著較大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。
(二)資金管理過(guò)程中缺乏有效地監(jiān)管體制
中小型企業(yè)在發(fā)展較好的情況會(huì)不斷地去發(fā)展，此時(shí)企業(yè)會(huì)出現(xiàn)跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在這種情況下企業(yè)面臨的資金管理難度增加，對(duì)于一些管理手段落后，缺乏有效監(jiān)管體制的企業(yè)可能會(huì)對(duì)資金的管理出現(xiàn)較多的漏洞，企業(yè)會(huì)因此付出慘重的代價(jià)，使得生產(chǎn)效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業(yè)轉(zhuǎn)向中型企業(yè)中表現(xiàn)的比較明顯，剛發(fā)展起來(lái)的中型企業(yè)本身資金強(qiáng)度有限，此時(shí)如果不能有效地對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督管理，很容易出現(xiàn)資金漏洞，此時(shí)面對(duì)企業(yè)的資金短缺，企業(yè)又需要想方設(shè)法去籌資，無(wú)形中增加了企業(yè)的成本投入，如果后期因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善，不僅會(huì)制約企業(yè)的健康發(fā)展，甚至還會(huì)威脅到企業(yè)的生存。
(三)資金管理中重用家族內(nèi)部人員
中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，喜歡重用家族內(nèi)部人員，特別是在資金管理方面，對(duì)于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內(nèi)部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業(yè)將資金管理這一塊交給了家族內(nèi)部的重要親戚。這樣一方面部分企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識(shí)，導(dǎo)致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領(lǐng)導(dǎo)家族內(nèi)部人員，相應(yīng)的對(duì)其要求會(huì)在無(wú)形中降低。這樣長(zhǎng)此以往，企業(yè)的資金管理必定會(huì)出現(xiàn)許多問(wèn)題，甚至出現(xiàn)了較多的負(fù)債，這樣企業(yè)自身的生存就會(huì)受到威脅，想要謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展基本是不可能了。
(四)資金管理過(guò)程中不具備風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力
財(cái)務(wù)管理人員作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時(shí)還需要具備在資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，這樣的財(cái)務(wù)管理人員才是一個(gè)合格的管理者，不過(guò)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理人員由于專業(yè)知識(shí)以及職業(yè)素質(zhì)等因素，對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效地評(píng)估，致使在資金管理中不能及時(shí)的做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，從而造成資金管理中因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不及時(shí)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策分析
(一)強(qiáng)化中小型企業(yè)的資金管理意識(shí)
中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中首先所有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要具備資金管理意識(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有了資金管理意識(shí)之后才會(huì)去決策，并在財(cái)務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展相關(guān)的資金管理知識(shí)培訓(xùn)以及教育活動(dòng)，讓企業(yè)中參與到資金管理的相關(guān)人員均不斷地提高資金管理意識(shí)，這樣在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于一些暫時(shí)不用的閑置資金，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可通過(guò)一定的分析管理，將其投資進(jìn)而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，這樣可保證資金的有效利用，同時(shí)還可以選擇性的去投資，保證了在風(fēng)險(xiǎn)較小的前提下獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。
(二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的監(jiān)督
財(cái)務(wù)管理部門(mén)在中小企業(yè)中承擔(dān)著重要角色，在長(zhǎng)期的管理中，企業(yè)需要定期的對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制進(jìn)行改進(jìn)，特別是對(duì)于一些跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，比如在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的原材料采供方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通常看到的是采購(gòu)證明，其中都是中的采購(gòu)量，具體的材料采購(gòu)量以及采購(gòu)價(jià)格都缺少監(jiān)督機(jī)制，這種情況很容易由于造成財(cái)務(wù)管理人員和材料供應(yīng)商從中謀利，對(duì)企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失，所以需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的有效監(jiān)督，并重視其中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。具體的就是企業(yè)對(duì)于需要長(zhǎng)期使用的材料可以建立信譽(yù)度高，安全可靠的材料供應(yīng)合作商，同時(shí)還要保證采購(gòu)材料的價(jià)格和市場(chǎng)材料銷(xiāo)售的價(jià)格之間的差異較小。當(dāng)然在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)中涉及到的內(nèi)容較多，以上只是其中的一個(gè)實(shí)例，對(duì)于不同的生產(chǎn)企業(yè)，其對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)監(jiān)督的側(cè)重點(diǎn)也存在著不同，但是通過(guò)有效地監(jiān)督體制可以減少企業(yè)資金損失。
(三)優(yōu)化資金管理模式，保證資金的集中管理
中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要一定的資金流動(dòng)，同時(shí)還有一部分資金用于原材料購(gòu)置，生產(chǎn)等，實(shí)際企業(yè)可管理的資金數(shù)量較少，此時(shí)，如果按照傳統(tǒng)的資金管理模式，同時(shí)開(kāi)展多方位的資金管理，不僅會(huì)減少資金的利用率，同時(shí)在管理中也很容易出現(xiàn)問(wèn)題。對(duì)此中小型企業(yè)可在管理過(guò)程中將資金進(jìn)行集中管理，這樣就可以根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中的實(shí)際需要，統(tǒng)一進(jìn)行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時(shí)在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表還是在年度財(cái)務(wù)報(bào)表方面，相關(guān)數(shù)據(jù)更加清晰明了。保證了資金的安全性。
(四)選用專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員
中小型企業(yè)中財(cái)務(wù)管理人員的水平對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金管理都會(huì)產(chǎn)生較大影響，選擇一些專業(yè)財(cái)務(wù)管理同時(shí)具有一定管理經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理，這樣由于財(cái)務(wù)管理人員是專業(yè)的，在實(shí)際的操作中不管是從現(xiàn)代管理手段方面還是從管理意識(shí)方面，都是具有較明顯的優(yōu)勢(shì)，這樣資金管理人員在工作中才能從財(cái)務(wù)方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現(xiàn)的一些低級(jí)錯(cuò)誤。
(五)制定切合實(shí)際的資金應(yīng)用計(jì)劃
中小型企業(yè)的資金來(lái)源不是很廣泛，所以其本身的資金數(shù)量有限，在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業(yè)的廠房。辦公區(qū)域、機(jī)械設(shè)備以及企業(yè)員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動(dòng)資金，這部分資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、宣傳以及擴(kuò)大再生產(chǎn)等，此外還需要留有一定的資金作為風(fēng)險(xiǎn)備用金，面對(duì)有限的資金數(shù)量，企業(yè)必須從自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向以及當(dāng)前市場(chǎng)的相關(guān)信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計(jì)劃，同時(shí)對(duì)于不同的資金需要確定好相應(yīng)的上下浮動(dòng)范圍，這樣不僅可以達(dá)到資金的最大化利用，同時(shí)也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
四、結(jié)束語(yǔ)
中小型企業(yè)在現(xiàn)代生活中發(fā)揮的作用是越來(lái)越大，同時(shí)國(guó)家還出臺(tái)了相關(guān)的優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)快速發(fā)展，而資金作為中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的基礎(chǔ)保障，一旦資金出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)無(wú)法完成相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)，同時(shí)企業(yè)還可能背負(fù)著巨大的債務(wù)，只有進(jìn)一步的總結(jié)中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并根據(jù)這些問(wèn)題采取相應(yīng)的預(yù)防和管理措施，才能保證中小型企業(yè)的資金安全性。進(jìn)一步提高企業(yè)的實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
作者:郭慧 單位:重慶兩江新區(qū)水土高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)投資有限公司
參考文獻(xiàn):
[1]王飛.中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2014(04)
一、引言
集團(tuán)企業(yè)是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐漸興起的一種新型的企業(yè)模式，這種企業(yè)模式在發(fā)展中除了具備規(guī)模性等顯著優(yōu)勢(shì)外，也存在著諸多的弊端與問(wèn)題，集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制這一問(wèn)題就是其中一個(gè)十分突出的問(wèn)題。資金管理與控制問(wèn)題一直是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，如何加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制，對(duì)各大集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生具有十分深遠(yuǎn)的意義。據(jù)此，筆者對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制問(wèn)題進(jìn)行了進(jìn)一步的研究和分析。
二、集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制中存在的問(wèn)題
從近些年來(lái)我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部資金管理呈現(xiàn)出較為顯著的集中趨勢(shì)。在當(dāng)今的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，資金管理的重要性越發(fā)重要，現(xiàn)在集團(tuán)企業(yè)對(duì)于資金的管理甚至是決定公司存亡的關(guān)鍵性要素。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，集團(tuán)內(nèi)部資金的管理更是尤為重要，很多現(xiàn)實(shí)中的集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)或經(jīng)營(yíng)危機(jī)都是來(lái)源于集團(tuán)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部資金管理的不善造成的。我國(guó)目前集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制中存在著諸多問(wèn)題，諸如：集團(tuán)總公司的高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行管理的全局意識(shí)薄弱，集團(tuán)內(nèi)部資金的管理與控制處于一種十分分散的狀態(tài)，集團(tuán)對(duì)于內(nèi)部資金的管理與控制缺乏行之有效的監(jiān)督機(jī)制以及集團(tuán)企業(yè)總部對(duì)于集團(tuán)的內(nèi)部資金很難真正高效率的進(jìn)行投資運(yùn)作等等。
首先，在集團(tuán)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，為了保證集團(tuán)企業(yè)下屬的各個(gè)企業(yè)具有充分且有保障的現(xiàn)金流，集團(tuán)企業(yè)下屬的各個(gè)企業(yè)有對(duì)本公司的資金用途具有一定程度上的支配權(quán)，這就導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部資金處于一種十分分散的狀態(tài)，在很大程度上增加了集團(tuán)內(nèi)部資金的隱性成本，導(dǎo)致了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金的浪費(fèi)；同時(shí)，這種集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金的分散性，還十分容易造成集團(tuán)總公司的高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行管理的全局意識(shí)薄弱，進(jìn)一步降低了集團(tuán)內(nèi)部資金的利用效率。
其次，由于集團(tuán)企業(yè)往往規(guī)模較大，再加之缺乏行之有效的監(jiān)督機(jī)制，這就容易造成集團(tuán)很難對(duì)企業(yè)下屬的各個(gè)企業(yè)的內(nèi)部資金管理狀況進(jìn)行全面的監(jiān)督，從而容易造成集團(tuán)企業(yè)在集團(tuán)內(nèi)部資金管理這一問(wèn)題上，出現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金鏈斷裂以及集團(tuán)內(nèi)部資金的流動(dòng)性不足等問(wèn)題。
最后，集團(tuán)企業(yè)中的各個(gè)子公司的內(nèi)部資金仍舊較為有限，很難真正高效的將集團(tuán)的內(nèi)部資金高效率的進(jìn)行投資運(yùn)作；而集團(tuán)總公司在投資運(yùn)作集團(tuán)的內(nèi)部資金時(shí)，受時(shí)間和地域的約束，企業(yè)集團(tuán)與下屬企業(yè)之間也缺少財(cái)務(wù)信息的充分準(zhǔn)確的溝通，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)很難充分考慮到集團(tuán)下屬的各個(gè)企業(yè)的內(nèi)部資金需求與使用情況；因此，在對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行管理與控制時(shí)，十分容易增加集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制的模式選擇
由于集團(tuán)企業(yè)在內(nèi)部資金管理與控制這一問(wèn)題上，存在著內(nèi)部資金過(guò)于分散、監(jiān)督機(jī)制的不健全以及集團(tuán)總公司與集團(tuán)下屬的各個(gè)企業(yè)之間的財(cái)務(wù)信息溝通機(jī)制不暢通、信息不對(duì)稱等諸多問(wèn)題，學(xué)界和業(yè)界通過(guò)探索，提出了多種加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制的模式選擇。這些可供參考的改善集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制現(xiàn)狀的模式主要從全面規(guī)劃集團(tuán)公司內(nèi)部現(xiàn)金流，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部資金集中度，加強(qiáng)集團(tuán)總公司對(duì)于內(nèi)部資金運(yùn)營(yíng)管理的能力，控制集團(tuán)內(nèi)部資金的管理成本以及有效利用集團(tuán)內(nèi)部資金的財(cái)務(wù)杠桿功能等多方面進(jìn)行了全方位的考量。
基于上述的分析，集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制的模式可以概括為以下幾種：第一種，所有集團(tuán)公司的下屬企業(yè)的現(xiàn)金收付活動(dòng)全部都納入集團(tuán)總部的內(nèi)部資金賬戶，進(jìn)行統(tǒng)一的集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制的統(tǒng)收統(tǒng)支集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制模式；第二種，根據(jù)某一固定的金額和期限原則，集團(tuán)總部定期定額的將現(xiàn)金撥給集團(tuán)公司的下屬企業(yè)進(jìn)行備用的備付金集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制模式；第三種，集團(tuán)總部建立專門(mén)的部門(mén)機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行管理，并且這一部門(mén)機(jī)構(gòu)也要發(fā)揮一定的監(jiān)督職能，即建立集團(tuán)企業(yè)專門(mén)的內(nèi)部資金結(jié)算中心的模式；第四種，將現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中的銀行管理模式引入集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制中，即在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部的集團(tuán)銀行，來(lái)專門(mén)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行管理與控制的集團(tuán)內(nèi)部銀行模式；第五種，集團(tuán)總部設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)公司，來(lái)專門(mén)性的對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行管理與控制，主要是一些規(guī)模十分大的集團(tuán)企業(yè)，專門(mén)建立這種財(cái)務(wù)公司來(lái)對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行運(yùn)作，以期提高集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制的效率，并降低集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制的風(fēng)險(xiǎn)與成本的集團(tuán)內(nèi)部資金財(cái)務(wù)管理公司模式。通過(guò)上面的簡(jiǎn)要介紹，可以發(fā)現(xiàn)這五種對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行管理與控制的模式都有著各自的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，在實(shí)際應(yīng)用中，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況來(lái)選取適合自身的集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制模式，力求有助于提高集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金的管理效率，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
四、改善集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制現(xiàn)狀的對(duì)策
首先，必須要加大集團(tuán)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部資金進(jìn)行管理與控制的集中度，改善由于傳統(tǒng)的集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制模式，造成的集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理過(guò)于分散化，進(jìn)而而造成的集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金被挪用、集團(tuán)總部的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理與控制的忽視，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金使用效率低等諸多問(wèn)題的出現(xiàn)。因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全科學(xué)的內(nèi)部資金管理與控制體系，對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行適當(dāng)且合理的集中管理與控制，使得集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金既能夠?qū)崿F(xiàn)有效率的運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)一步的提高集團(tuán)的內(nèi)部資金使用效率與經(jīng)濟(jì)效益，又能夠通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金的聚集管理，對(duì)集團(tuán)總部和集團(tuán)下屬企業(yè)的集團(tuán)內(nèi)部資金管理權(quán)利進(jìn)行規(guī)范，實(shí)現(xiàn)最大限度的優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部資金的配置情況。
其次，集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模性就避免不了的造成了集團(tuán)企業(yè)在內(nèi)部資金管理與控制這一問(wèn)題的監(jiān)督機(jī)制上存在著一定的問(wèn)題。要改善這一現(xiàn)狀，首先就需要集團(tuán)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層樹(shù)立起對(duì)于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理與控制這一問(wèn)題重要性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步健全集團(tuán)內(nèi)部資金運(yùn)作與使用的監(jiān)督控制機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)合法性；同時(shí)，也要切實(shí)做好集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理與控制的預(yù)防控制工作，保證在嚴(yán)格內(nèi)部資金 監(jiān)督程序下，集團(tuán)總部以及下屬的企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。隨著信息化進(jìn)程的推進(jìn)，在集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部資金管理與控制的監(jiān)督機(jī)制時(shí)，應(yīng)采用先進(jìn)的信息化技術(shù)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部資金運(yùn)用信息進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督與反饋，最終實(shí)現(xiàn)為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金提供進(jìn)一步保障的目標(biāo)。
最后，企業(yè)集團(tuán)想要真正高效的將集團(tuán)的內(nèi)部資金高效率的進(jìn)行管理與使用，就必須從集團(tuán)內(nèi)部自身的資金實(shí)際情況出發(fā)，采取適合的集團(tuán)內(nèi)部資管理與控制模式來(lái)對(duì)集團(tuán)的內(nèi)部資金進(jìn)行管理和控制，目前可供參考的集團(tuán)內(nèi)部資管理與控制模式主要包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、集團(tuán)備付金模式、集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算中心模式、集團(tuán)內(nèi)部資金管理銀行模式以及集團(tuán)財(cái)務(wù)公司模式等。各個(gè)集團(tuán)公司應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況，采用合適的模式來(lái)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行充分的管理和控制，進(jìn)一步完善集團(tuán)企業(yè)自身的內(nèi)部資金管理與控制體系，加快集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)和融通，力求實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金集中化管理，進(jìn)一步的改善財(cái)務(wù)情況，最終實(shí)現(xiàn)提升集團(tuán)企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。
五、結(jié)論
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的日益騰飛，集團(tuán)企業(yè)模式的數(shù)量也在日益增長(zhǎng)，內(nèi)部資金作為集團(tuán)企業(yè)的一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)資源，必須加強(qiáng)對(duì)其的管理與控制，使集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部資金能夠最大效率的得到分配和使用，為集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提高奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本文主要對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制問(wèn)題進(jìn)行了研究，簡(jiǎn)要介紹了集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制中存在的問(wèn)題，并且具體介紹了集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制的集中可供選擇的模式以及改善集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制現(xiàn)狀的對(duì)策。 受時(shí)間、本人的知識(shí)儲(chǔ)備以及研究能力等客觀因素的限制，本文仍然存在一些分析的不夠透徹的地方，存在著諸多需要進(jìn)一步探討的空間，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金管理與控制這一問(wèn)題的研究還存在很多有待提高的地方，所提出的建議也都尚存進(jìn)一步深化的空間，筆者必將在今后的研究中進(jìn)一步的充實(shí)與完善。
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【關(guān)鍵詞】新經(jīng)濟(jì) 民營(yíng)企業(yè) 資金管理
一、新經(jīng)濟(jì)視角下民營(yíng)企業(yè)資金管理的目標(biāo)
所謂新經(jīng)濟(jì)，是指在信息技術(shù)高速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)下，帶來(lái)的新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)，主要特點(diǎn)是高增長(zhǎng)、低通貨膨脹、低失業(yè)，一般來(lái)講，新經(jīng)濟(jì)代表著持續(xù)、快速、健康發(fā)展的良好經(jīng)濟(jì)發(fā)展。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的關(guān)鍵特征是以知識(shí)為經(jīng)濟(jì)主體的核心資源。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代知識(shí)是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的主要推手之一，幫助經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增加。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來(lái)臨，為民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)了很多全新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，現(xiàn)代企業(yè)制度不斷優(yōu)化發(fā)展，信息資源成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不可或缺的重要資源，企業(yè)資金管理必須與新經(jīng)濟(jì)時(shí)代特征相一致，這使得資金管理具備了新的特點(diǎn)。一方面企業(yè)的籌資融資環(huán)境擴(kuò)大，為企業(yè)籌資融資帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)，另一方面可幫助企業(yè)形成新的財(cái)富觀，擴(kuò)大了企業(yè)投資環(huán)境，為企業(yè)投資發(fā)展提供了更多的機(jī)遇。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)資金的價(jià)值體現(xiàn)于未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，而企業(yè)知識(shí)資產(chǎn)和潛在的因素為企業(yè)現(xiàn)金流入帶來(lái)了更多的不確定性，特別是投資價(jià)值，可能面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求民營(yíng)企業(yè)應(yīng)更加注重資金管理，以促進(jìn)企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代健康、持續(xù)、快速發(fā)展。
就企業(yè)規(guī)模來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)通常在資金管理方面相對(duì)薄弱。因此資金管理更為重要，以幫助企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。因此，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代中，民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理主要目標(biāo)為：促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，以國(guó)家法律法規(guī)和方針政策為指導(dǎo)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)監(jiān)督，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法有效；保證企業(yè)資金的安全完整，防止企業(yè)資金流失，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；合理籌集資金，有效利用和合理配置資金資源，促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值；促進(jìn)企業(yè)資金管理體制的改革和優(yōu)化，幫助企業(yè)適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求，優(yōu)化激勵(lì)與約束相結(jié)合的資金考核評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)資金預(yù)算管理及資金活動(dòng)的控制和監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。具體包括：
維護(hù)資金安全。資金管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全部流程，企業(yè)外部相關(guān)單位和內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和人員均與企業(yè)資金活動(dòng)存在著直接或者間接的關(guān)系，并對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)產(chǎn)生一定的影響，如果相關(guān)單位、部門(mén)或者人員在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)某環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)，都可能導(dǎo)致資金損失，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。民營(yíng)企業(yè)在資金管理方面相對(duì)薄弱，因此應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)資金管理，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金活動(dòng)中的問(wèn)題，化解資金風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全。
提高資金使用效率。企業(yè)要進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，必須具備一定數(shù)量的流動(dòng)資金，保持資金合理的存量。加強(qiáng)資金管理，應(yīng)對(duì)企業(yè)未來(lái)可依賴資源條件和發(fā)展態(tài)勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的分析預(yù)測(cè)，結(jié)合預(yù)測(cè)情況進(jìn)行籌資和融資，并進(jìn)行合理的投資，有效調(diào)劑企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金余缺，促進(jìn)資金流動(dòng)的均衡性，以幫助企業(yè)合理使用資金，提高資金使用效率。
促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展與新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的趨勢(shì)相同，資金活動(dòng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)緊密相關(guān)，并可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生直接影響。應(yīng)加強(qiáng)資金管理，通過(guò)資金對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的控制作用，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
二、新經(jīng)濟(jì)條件下民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題
（一）缺乏資金管理意識(shí)
企業(yè)經(jīng)營(yíng)者均已明確資金管理的重要性，但是部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者仍不清楚資金流量和資金時(shí)間價(jià)值的意義，對(duì)于資金籌集和使用或者沒(méi)有統(tǒng)籌安排和計(jì)劃，在資金使用方面較為盲目，一方面使資金留存過(guò)于富余，影響資金使用效率，另一方面可能使企業(yè)資金不足，企業(yè)過(guò)度負(fù)債，負(fù)債率過(guò)高，使企業(yè)陷入多元債務(wù)之中，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的損失。
（二）沒(méi)有完善的資金管理制度
雖然民營(yíng)企業(yè)也在不同程度上意識(shí)到了資金管理的重要性，并建立了相應(yīng)的資金管理制度，但是資金管理制度并沒(méi)有形成健全的體系，部分企業(yè)資金管理制度內(nèi)容與實(shí)際情況不相符，內(nèi)容缺乏細(xì)化。例如：新經(jīng)濟(jì)時(shí)代經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)，使得民營(yíng)企業(yè)面臨更激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，部分企業(yè)為了追求產(chǎn)品市場(chǎng)占有率和較高的市場(chǎng)份額，采取商業(yè)信用方式進(jìn)行產(chǎn)品銷(xiāo)售，但卻并沒(méi)有就賒銷(xiāo)策略的具體政策進(jìn)行規(guī)定，如：賒銷(xiāo)策略的最高額度、資金收回時(shí)間、信用優(yōu)惠力量等，導(dǎo)致企業(yè)因賒銷(xiāo)帶來(lái)過(guò)多應(yīng)收賬款，企業(yè)資金循環(huán)受到影響，企業(yè)只好通過(guò)向外融資彌補(bǔ)資金不足，影響企業(yè)資金使用效率。又如，部分企業(yè)未就企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，沒(méi)有就企業(yè)最佳資金保有量等加以明確，相關(guān)制度也不明確。
（三）資金管理較為分散
部分企業(yè)資金管理和沉淀較為分散，在資金使用過(guò)程中，采用資金集中管理的形式，但是資金使用卻被各部門(mén)或者各層次分散占用，資金難以實(shí)時(shí)歸集或者集中。部分企業(yè)各個(gè)子公司多頭開(kāi)戶，企業(yè)資金分散，難以控制，資金周轉(zhuǎn)率受到影響。企業(yè)調(diào)劑資金能力較差，各子公司資金使用自由度過(guò)大，形成資金使用風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用急劇增加。
（四）資金管理監(jiān)控不足
新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的快速持續(xù)發(fā)展，使得民營(yíng)企業(yè)更注重資金使用，而存在資金管理監(jiān)控不足的情況。部分企業(yè)資金使用內(nèi)外部監(jiān)督不足，缺乏事前的監(jiān)控和事中的參與，事后控制資金流向不夠，企業(yè)資金流向和控制嚴(yán)重脫節(jié)，內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮不夠充分，資金管理的事前、事中和事后監(jiān)督環(huán)節(jié)流于形式，缺乏資金管理的考核評(píng)價(jià)。部分企業(yè)成員借款、投資等資金開(kāi)支未按照相應(yīng)的流程和制度進(jìn)行，沒(méi)有相關(guān)的監(jiān)督措施，導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂，甚至資金流失嚴(yán)重。部分企業(yè)缺乏資金管理反饋評(píng)價(jià)制度，在信息瞬息萬(wàn)變的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，缺乏靈活的應(yīng)變能力，使得企業(yè)資金動(dòng)作較為緊張，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
三、民營(yíng)企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的措施
（一）提高人員素質(zhì)，樹(shù)立資金管理意識(shí)
應(yīng)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，為企業(yè)資金管理打好基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)人員是企業(yè)進(jìn)行資金管理的重要力量，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)與企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性與完整息相關(guān)，直接影響企業(yè)貨幣資金的完全性。應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)。一方面幫助財(cái)務(wù)人員具備較高的職業(yè)道德水平，提高財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感。另一方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)理論和實(shí)務(wù)的水平和能力，建立員工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制，通過(guò)長(zhǎng)短期培訓(xùn)幫助財(cái)務(wù)人員提高職業(yè)判斷能力和業(yè)務(wù)能力，并不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，在工作中遇到資金管理相關(guān)問(wèn)題時(shí)能夠準(zhǔn)確的判斷，以保證資金的安全完整性。
要樹(shù)立企業(yè)員工的資金管理意識(shí)。首先，企業(yè)管理者應(yīng)重視企業(yè)資金管理，除在思想上將資金管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)外，還應(yīng)積極完善資金管理相關(guān)知識(shí)體系，提高資金管理決策水平。其次，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立資金管理觀念，使得企業(yè)員工均意識(shí)到資金管理的重要性，幫助各個(gè)部門(mén)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的員工能自覺(jué)遵循資金管理制度，規(guī)范的參與資金管理。
（二）建立完善的資金管理制度體系
企業(yè)應(yīng)適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的特點(diǎn)，并結(jié)合自身業(yè)務(wù)具體實(shí)際，建立完善的資金管理體系。明確企業(yè)資金管理原則、管理目的，制訂企業(yè)資金集中管理方式以及資金審批程序等具體制度，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)占用趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)未來(lái)?yè)p益和未來(lái)資金盈缺情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，估算企業(yè)長(zhǎng)期償債能力，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)環(huán)境等進(jìn)行修訂。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)迅猛發(fā)展，企業(yè)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)交易和在線支付等方式增多，對(duì)于通過(guò)信息技術(shù)進(jìn)行的資金支付業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)與銀行簽訂相關(guān)安全協(xié)議，明確雙方的安全責(zé)任與義務(wù)，對(duì)交易范圍進(jìn)行限制，以加強(qiáng)資金交易的安全性。在進(jìn)行資金支付方式及支付限額變化時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)審批程序進(jìn)行。操作人員應(yīng)分權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，設(shè)定不同的密碼，按照操作制度進(jìn)行規(guī)范性操作。在資金交易過(guò)程中，除不相容職位應(yīng)分離外，應(yīng)配備專門(mén)人員對(duì)交易和支付行為進(jìn)行審核。
（三）加強(qiáng)資金內(nèi)部審計(jì)
內(nèi)部審計(jì)企業(yè)加強(qiáng)管理、抵御風(fēng)險(xiǎn)的重要手段和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的主要砝碼，應(yīng)從制度上確立和保證其實(shí)施。有條件的企業(yè)可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)定期對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行檢查，通過(guò)監(jiān)督和評(píng)價(jià)使資金在活動(dòng)過(guò)程和管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)能得到合理的控制，避免不必要的虧損和資金流失。
四、結(jié)論
新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展中面臨著各種新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，作為企業(yè)關(guān)鍵因素的資金管理也面臨著各種新的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)結(jié)合新經(jīng)濟(jì)時(shí)代特征加強(qiáng)資金管理，配合經(jīng)濟(jì)全球化和高新技術(shù)發(fā)展的趨勢(shì)，強(qiáng)化加強(qiáng)資金管理的意識(shí)，防止信息條件下資金交易風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的決策機(jī)制，加強(qiáng)資金內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)健康快速持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：企業(yè) 集團(tuán) 資金管理
隨著我國(guó)改革的深入發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)也在不斷的創(chuàng)新變化以適應(yīng)新環(huán)境，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)集團(tuán)欲要站穩(wěn)腳跟，在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，就必須要加強(qiáng)對(duì)自身資金的管理，在這種情況下企業(yè)集團(tuán)采用資金集中管理就顯得非常重要，這就體現(xiàn)了其應(yīng)用的必要性。但是我們還要看到，目前資金集中管理制度還存在著一些漏洞，這些漏洞所引發(fā)的資金問(wèn)題對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了及其不利的影響，因此，在企業(yè)集團(tuán)應(yīng)以對(duì)自身的發(fā)展特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀有充分了解的基礎(chǔ)上，對(duì)資金集中管理制度和管理方法進(jìn)行完善，使其更好的滿足和適應(yīng)本企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向。
一、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀
（一）資金管理的方式和手段落后，難以滿足企業(yè)現(xiàn)狀和市場(chǎng)環(huán)境
具體說(shuō)來(lái)，企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)規(guī)模都比較大，其經(jīng)營(yíng)管理模式多以集中管理為主，因此在其管理過(guò)程中就對(duì)技術(shù)性和先進(jìn)性等方面的要求更高。在傳統(tǒng)的資金集中管理手段非常單一，缺乏對(duì)企業(yè)的資金流和商品流應(yīng)用情況加以有效的加強(qiáng)和分析，這就導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)不能對(duì)資金流通的各個(gè)級(jí)別和部分的狀況進(jìn)行有效的了解和及時(shí)的掌握，降低了資金的使用率。
（二）企業(yè)集團(tuán)資金較分散，融資成本高
目前我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)下屬的公司大多都是自己成立的一個(gè)相對(duì)完整的體系，其在管理中往往采用內(nèi)部核算的方式，在這種情況下，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門(mén)就只能對(duì)其下屬公司的賬面財(cái)務(wù)狀況有大致的了解，而難以實(shí)現(xiàn)對(duì)其內(nèi)部資金的調(diào)度，下屬公司資金調(diào)動(dòng)難且經(jīng)常以各種名義向集團(tuán)公司申請(qǐng)資金的現(xiàn)象是非常常見(jiàn)的。再加上各個(gè)下屬公司的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)也比較分散，其實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在集團(tuán)資金沉淀比較大，下屬公司之間存在旱澇不均的現(xiàn)象，這也為資金集中管理帶來(lái)了難題。所有這些問(wèn)題就直接導(dǎo)致企業(yè)整體資金回報(bào)率低，使得正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)陷入困境。
二、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理的改進(jìn)措施
（一）加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的重要性的認(rèn)識(shí)
要想有效的加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的質(zhì)量和效果，首先必須要使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)資金集中管理的重要性和必要性有一個(gè)充分的了解的認(rèn)識(shí)，加大重視和支持力度，使企業(yè)在思想認(rèn)識(shí)上達(dá)到統(tǒng)一。其次，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，從收支兩個(gè)方面對(duì)企業(yè)集團(tuán)各級(jí)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部控制，減少企業(yè)銀行賬戶，杜絕多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象，同時(shí)還應(yīng)對(duì)資金的合理配置，采用統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一使用的原則，循序漸進(jìn)，使各級(jí)下屬企業(yè)的資金需求得到有效的平衡，進(jìn)而達(dá)到減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
（二）加強(qiáng)監(jiān)督管理
當(dāng)前發(fā)展的大形勢(shì)下，監(jiān)督管理制度是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理進(jìn)程中的首要任務(wù)，它有利于企業(yè)資金使用方向和明確和現(xiàn)金流量透明度的提高，因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合自身的運(yùn)營(yíng)狀況建立行之有效的資金集中管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)資金集中管理的各個(gè)方面都進(jìn)行約束和規(guī)范，同時(shí)通過(guò)有效的監(jiān)督管理，保證資金管理人員對(duì)各種所需資金的分配符合集中管理的理念，防范各種資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并通過(guò)有效的內(nèi)部控制對(duì)員工的工作行為進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)控，提高數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性。另外，銀行是集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的一個(gè)可靠保障，因此，企業(yè)還應(yīng)與銀行保持良好的聯(lián)系，獲得其支持，進(jìn)而使企業(yè)結(jié)算中心的各個(gè)方面都能獲得有序、平穩(wěn)的進(jìn)展。
（三）改進(jìn)管理方式和手段
具體說(shuō)來(lái)，首先是統(tǒng)一審計(jì)管理企業(yè)人員流動(dòng)情況，以此來(lái)做到人人各負(fù)其責(zé)，各明其職，使得工作和人員具備對(duì)應(yīng)性，此外，企業(yè)集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)的往來(lái)中，應(yīng)當(dāng)積極對(duì)客戶調(diào)查方式進(jìn)行完善，從而形成對(duì)客戶客觀公正的評(píng)定，由專人去管理建立的統(tǒng)一客戶資料，完善對(duì)客戶資料的管理及應(yīng)用，對(duì)于公司的規(guī)定要嚴(yán)格遵守，熟練掌握相應(yīng)的結(jié)算方式，強(qiáng)化公司對(duì)放賬管理，抓緊放賬額度，在貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的減少方面，應(yīng)當(dāng)積極運(yùn)用信用保險(xiǎn)，最后，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的簽訂合同以及后續(xù)審核、審批階段，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化此方面的管理，避免一些不合法公司從中取巧現(xiàn)象的發(fā)生，特別是要注意規(guī)范格式和內(nèi)容，使得利用合同漏洞為企業(yè)帶來(lái)不必要麻煩得現(xiàn)象得到很好的杜絕，財(cái)務(wù)管理人員更是應(yīng)恪盡職守，加強(qiáng)監(jiān)督管理，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
（四）健全規(guī)章制度
新時(shí)期的企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中，需要及時(shí)建立核算跟蹤體系，對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)考核辦法進(jìn)行及時(shí)改革，具體實(shí)施中，需創(chuàng)建全面的資金跟蹤監(jiān)控體系，將涉及到的核算業(yè)務(wù)借助電算化分成三級(jí)核算，具體對(duì)應(yīng)的核算工作到個(gè)人，并利用實(shí)現(xiàn)制考核的方式對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行考核，并確保結(jié)果與績(jī)效工資鉤掛，作為獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，及時(shí)調(diào)整資金周轉(zhuǎn)，促使貸款的安全性得到保障，增加企業(yè)的發(fā)展利潤(rùn)。應(yīng)明確清除財(cái)會(huì)部門(mén)提供的逾期未收回的賬款，強(qiáng)化責(zé)任制，完善對(duì)應(yīng)的逾期賬款催收制等，逾期理由要合理，責(zé)任到個(gè)人，為了增加員工的積極性，應(yīng)對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)賞主動(dòng)盡快收回貸款的工作人員，以此方式增加員工工作的積極性，促使財(cái)務(wù)工作的積極性得到強(qiáng)化。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，在新時(shí)期的企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過(guò)程中，基于資金管理的重要意義，需要結(jié)合自身的發(fā)展需求，積極整合對(duì)資金的利用和管理，并借助健全規(guī)章制度、加強(qiáng)監(jiān)督管理以及加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的重要性的認(rèn)識(shí)等多方面的渠道，去進(jìn)行對(duì)資金的高效管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金的合理應(yīng)用，并助推其資金運(yùn)用效率得到最大化的提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，并以此推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展。
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一、國(guó)有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
(一)資金管理意識(shí)薄弱
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)在各個(gè)方面受到政府的支持，特別是企業(yè)的資金來(lái)源通常都是政府直接投入或者銀行貸款。相對(duì)于非國(guó)有企業(yè)，國(guó)有企業(yè)在融資渠道的多少和融資的難易度上都具有天然的優(yōu)勢(shì)，這些歷史原因一定程度上導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往將企業(yè)工作重心集中于能夠直接創(chuàng)造收益的領(lǐng)域，例如生產(chǎn)銷(xiāo)售，而忽略了企業(yè)的資金管理工作。在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間里，企業(yè)管理層片面追求企業(yè)規(guī)模，一味的以擴(kuò)大銷(xiāo)售收入為導(dǎo)向，缺乏對(duì)現(xiàn)金流重要性和資金時(shí)間價(jià)值的認(rèn)識(shí)。而企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金運(yùn)作缺乏統(tǒng)一的管理和規(guī)劃導(dǎo)致了資金在整個(gè)循環(huán)過(guò)程缺乏科學(xué)性和協(xié)調(diào)性，造成的后果輕則提高企業(yè)的資金成本、降低資金的利用效率，重則導(dǎo)致企業(yè)的資金流斷裂，企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)危機(jī)。愈發(fā)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及不斷變化的外部環(huán)境都對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，特別是資金管理效率提出了更高的要求。因此，提升企業(yè)的資金管理意識(shí)對(duì)國(guó)有企業(yè)來(lái)講已迫在眉睫。
(二)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率較低
長(zhǎng)期以來(lái)，由于國(guó)有企業(yè)能夠比較輕松的從政府或者銀行獲得數(shù)額巨大且成本低廉的資金，使得國(guó)有企業(yè)往往忽略了其自身的資金使用效率。首先是普遍存在的存貨積壓?jiǎn)栴}。國(guó)有企業(yè)往往存在著對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)不靈敏的問(wèn)題，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)調(diào)整滯后會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)庫(kù)存積壓，導(dǎo)致企業(yè)的大量資金沉淀，降低了資金的周轉(zhuǎn)效率并且增大企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。然后是國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較慢且壞賬問(wèn)題嚴(yán)重。相關(guān)部門(mén)對(duì)國(guó)有企業(yè)管理層的考核特點(diǎn)決定了企業(yè)管理層往往會(huì)將工作重心放在擴(kuò)大銷(xiāo)售上，而并不重視企業(yè)銷(xiāo)售收入的質(zhì)量。由于缺乏對(duì)客戶信用狀況的嚴(yán)密考察，導(dǎo)致客戶信用狀況的層次不齊，從而整體上延長(zhǎng)了國(guó)有企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，并且增大了出現(xiàn)呆賬、壞賬的概率。而這些問(wèn)題都會(huì)降低企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，從而降低了企業(yè)的整體資金利用效率。
(三)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)性
由于國(guó)有企業(yè)特殊的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)往往存在著更為嚴(yán)重的委托問(wèn)題。而國(guó)有企業(yè)管理層出于自身利益的考慮，更加傾向于進(jìn)行長(zhǎng)期投資，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。同時(shí)，由于國(guó)有企業(yè)缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制和問(wèn)責(zé)制度，從而進(jìn)一步加深了這種非效率的投資的問(wèn)題。很多國(guó)有企業(yè)管理層在進(jìn)行長(zhǎng)期投資決策時(shí)僅僅基于當(dāng)前市場(chǎng)狀況或者企業(yè)的短期效益，并未充分考慮企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。同時(shí)，長(zhǎng)期投資項(xiàng)目往往缺乏事前合理的分析論證，可行性分析、申報(bào)、審批等工作環(huán)節(jié)往往都是流于形式，這樣必然導(dǎo)致了不少長(zhǎng)期投資的投入產(chǎn)出比不盡人意。國(guó)家審計(jì)署的大型國(guó)有企業(yè)審計(jì)公告中顯示，國(guó)有企業(yè)普遍存在著長(zhǎng)期投資論證分析過(guò)程不合規(guī)，投資效率低下的問(wèn)題。另一方面，國(guó)有企業(yè)對(duì)于長(zhǎng)期投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)有效的日常管理和監(jiān)督，更加影響了投資效率。因此，國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)期投資決策中資金使用效率較低，資金浪費(fèi)現(xiàn)象較為嚴(yán)重。
二、提升國(guó)有企業(yè)資金管理效率的對(duì)策
(一)強(qiáng)化企業(yè)的資金管理意識(shí)
增強(qiáng)企業(yè)管理層的資金管理意識(shí)是增強(qiáng)企業(yè)的資金管理水平，改善資金管理效率的必要前提。為了提高國(guó)有資本的經(jīng)營(yíng)效率，僅僅通過(guò)擴(kuò)大國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，提升銷(xiāo)售收入已無(wú)法達(dá)到，必須將企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程相結(jié)合，以降低國(guó)有資本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)有資本的保值增值為目標(biāo)。企業(yè)管理層需要根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)狀況、自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略綜合考慮財(cái)務(wù)資金的使用結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)作的管理和規(guī)劃。同時(shí)，企業(yè)管理層需要做出合理的資金籌集決策，在降低自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下為企業(yè)發(fā)展提供最大的資金支持。另一方面，企業(yè)需要加強(qiáng)員工的資金管理意識(shí)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的本質(zhì)就是對(duì)人的管理，而樹(shù)立全員的資金管理意識(shí)由于企業(yè)的資金管理工作自上而下的有效運(yùn)行。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升員工對(duì)于資金管理的認(rèn)識(shí)，將資金管理工作責(zé)任分解到相關(guān)部門(mén)和個(gè)體，從而有效的保證了企業(yè)資金管理工作的落地運(yùn)行。
(二)提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率
企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率是其資金管理水平的重要體現(xiàn)之一。大量的存貨不僅會(huì)占用企業(yè)大量的資金，同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生不少的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，從而影響影響企業(yè)效益。針對(duì)國(guó)有企業(yè)的存貨積壓?jiǎn)栴}首先應(yīng)當(dāng)提升國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)敏感度，建立更快速更靈敏的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)整機(jī)制以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)需求的變化。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合過(guò)往數(shù)據(jù)和對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)來(lái)確定生產(chǎn)計(jì)劃和存貨儲(chǔ)備數(shù)量，以實(shí)現(xiàn)存貨管理的集約化和精細(xì)化，減少存貨對(duì)資金的占用。實(shí)施適當(dāng)寬松的信用條件有利于企業(yè)擴(kuò)大銷(xiāo)售收入，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)占有率，但是這樣也會(huì)以降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和增加收賬費(fèi)用等為代價(jià)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)事前全面的調(diào)查客戶信用狀況，再結(jié)合自身的信用標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃來(lái)確定賒銷(xiāo)額額度的多少。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款存量的管理和監(jiān)督，在確保企業(yè)管理費(fèi)用和壞賬損失的最小化的基礎(chǔ)上提升企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，從而實(shí)現(xiàn)資金利用效率的提升。
(三)改善企業(yè)長(zhǎng)期投資決策的效率
由于企業(yè)的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目投資金額巨大，投資周期長(zhǎng)、投資風(fēng)險(xiǎn)高，所以其投資效率對(duì)企業(yè)的資金管理至關(guān)重要。要提高企業(yè)長(zhǎng)期投資決策水平首先在設(shè)計(jì)更為有效的國(guó)有企業(yè)激勵(lì)機(jī)制，將管理層的工作重心轉(zhuǎn)移到國(guó)有資本的長(zhǎng)期利益上來(lái)，從企業(yè)的契約制度上解決國(guó)有企業(yè)管理層片面追求企業(yè)規(guī)模、盲目投資的問(wèn)題根源。其次，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)科學(xué)合理的長(zhǎng)期投資決策程序。投資項(xiàng)目的前期調(diào)查、可行性分析，要充分考慮目前市場(chǎng)狀況及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目的投資回報(bào)，制定科學(xué)合理的投資預(yù)算。投資項(xiàng)目通過(guò)審核之后應(yīng)嚴(yán)格遵守標(biāo)準(zhǔn)程序進(jìn)行招投標(biāo)，并建立有效的內(nèi)部控制制度以保障對(duì)投資項(xiàng)目的日常監(jiān)督和管理。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合理有效的事后問(wèn)責(zé)制度。對(duì)于投資決策失誤造成的國(guó)有資本損失，要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，從而使企業(yè)管理層更加謹(jǐn)慎合理的選擇長(zhǎng)期投資決策。
(四)加強(qiáng)企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
由于企業(yè)的外部環(huán)境復(fù)雜多變，從而使企業(yè)的資金管理過(guò)程中難以避免一些不確定性。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)外界的不確定性實(shí)施更加有效的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。這要求企業(yè)不僅能夠識(shí)別出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)可能造成企業(yè)損失的因素進(jìn)行評(píng)估、分析及規(guī)避或應(yīng)對(duì)；而且能夠識(shí)別出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的機(jī)遇，對(duì)于能夠提升企業(yè)效益的因素加以利用，在資金風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本的增值。例如當(dāng)國(guó)有企業(yè)的外部金融環(huán)境不斷惡化的情況下，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇更加穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，比如通過(guò)增發(fā)、配股等股權(quán)融資方式來(lái)保證企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的安全，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)金融市場(chǎng)中利率不斷下降的情況下，國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)發(fā)行債券或銀行借款等債務(wù)方式為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)投資籌集資金，放大企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的同時(shí)提高了凈資本收益率，從而提高了自身的資金管理水平。
三、結(jié)語(yǔ)