固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告

時(shí)間：2023-01-30 05:24:42

導(dǎo)語：在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。

第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；高職院校；固定資產(chǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)；流程

近幾年來，隨著辦學(xué)規(guī)模的發(fā)展壯大，學(xué)校注重加強(qiáng)辦學(xué)內(nèi)業(yè)建設(shè)，不斷提升各類辦學(xué)資質(zhì)，具有了一定的規(guī)模。因此，在固定資產(chǎn)核算管理方面開始實(shí)行自行管理和核算模式。學(xué)校內(nèi)部的固定資產(chǎn)內(nèi)控制度已相對(duì)完善，但實(shí)際業(yè)務(wù)流程上還有一些不規(guī)范之處，導(dǎo)致操作上出現(xiàn)混亂。

一、固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)流程

（一）固定資產(chǎn)購入環(huán)節(jié)

固定資產(chǎn)的購入，須經(jīng)需要固定資產(chǎn)的部門申請(qǐng)，部門單位負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購入。經(jīng)批準(zhǔn)后由學(xué)院物資采購部門根據(jù)固定資產(chǎn)所需部門提出的要求購置固定資產(chǎn)，并簽訂購置合同或協(xié)議。具體流程如下所示：

使用部門（申請(qǐng)）部門負(fù)責(zé)人（審核）主管領(lǐng)導(dǎo)（批準(zhǔn)）財(cái)務(wù)經(jīng)營處供貨方（簽訂合同/協(xié)議）

（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收環(huán)節(jié)

固定資產(chǎn)驗(yàn)收由固定資產(chǎn)管理部門、供貨方、使用部門和紀(jì)委、工會(huì)組成驗(yàn)收小組，區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式進(jìn)行驗(yàn)收工作。外購的固定資產(chǎn)，對(duì)于一般設(shè)備到貨驗(yàn)收，由設(shè)備管理部門組織財(cái)務(wù)經(jīng)營處等部門根據(jù)設(shè)備到貨交接憑證、裝箱單與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，現(xiàn)場共同驗(yàn)收。在辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，使用管理部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。

具體流程如下所示：

資產(chǎn)管理部門/供貨方/使用部門/紀(jì)委/工會(huì)組成驗(yàn)收小組（驗(yàn)收設(shè)備）根據(jù)設(shè)備到貨交接憑證、裝箱單與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，現(xiàn)場共同驗(yàn)收

（三）固定資產(chǎn)審核記賬環(huán)節(jié)

由后勤管理處專門負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單進(jìn)行審核，保證固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)有效性、合理性；由財(cái)務(wù)部門對(duì)購入的固定資產(chǎn)填制固定資產(chǎn)卡片及固定資產(chǎn)登記簿，讓后根據(jù)這些單據(jù)填制會(huì)計(jì)憑證，保證固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

具體業(yè)務(wù)流程如下所示：

后勤管理處（對(duì)驗(yàn)收單審核后）財(cái)務(wù)部門填制會(huì)計(jì)憑證填制固定資產(chǎn)卡片填寫固定資產(chǎn)登記薄

二、固定資產(chǎn)使用業(yè)務(wù)流程

（一）固定資產(chǎn)的交接環(huán)節(jié)

經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由后勤管理處填制固定資產(chǎn)交接單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)部門、使用部門各一份，作為登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬和建立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù)；對(duì)于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與學(xué)院的固定資產(chǎn)相混淆。

其業(yè)務(wù)流程如下所示：

（經(jīng)營性租入）設(shè)備查簿

驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)后勤管理處（填制固定資產(chǎn)、交接單一式三聯(lián)）財(cái)務(wù)部門/后前管理處/使用部門

（二）固定資產(chǎn)實(shí)行“定號(hào)、定人、定戶、定卡”日常管理環(huán)節(jié)

固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)編號(hào)，對(duì)每單項(xiàng)固定資產(chǎn)分類、分項(xiàng)統(tǒng)一編號(hào)，并制作標(biāo)牌固定在固定資產(chǎn)上；根據(jù)“誰用、誰管、誰負(fù)責(zé)保管維護(hù)保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到使用人，使每個(gè)固定資產(chǎn)有專人保管；以每個(gè)部門為固定資產(chǎn)管理戶，設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，對(duì)部門全部固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)保養(yǎng)負(fù)全面責(zé)任。調(diào)入增加時(shí)，登記卡片、臺(tái)賬，登記固定資產(chǎn)的調(diào)入日期、調(diào)入前的單位、固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號(hào)、主機(jī)和附件名稱、規(guī)格及型號(hào)、原始價(jià)值和預(yù)計(jì)使用年限，以及開始使用的日期和存放的地點(diǎn)；調(diào)出時(shí)，登記固定資產(chǎn)的調(diào)出日期、接受單位和調(diào)撥單編號(hào)，并注銷卡片。其流程如下所示：

實(shí)物管理部門對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)教學(xué)系部固定資產(chǎn)管理戶/管理部門固定資產(chǎn)管理戶/中心館所固定資產(chǎn)管理戶/后勤保障固定資產(chǎn)管理戶/社團(tuán)組織固定資產(chǎn)管理戶固定資產(chǎn)管理員保管/使用/維護(hù)保養(yǎng)

設(shè)備使用要實(shí)行定人、定機(jī)持證操作，嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制和設(shè)備操作規(guī)定及流程，單人使用的設(shè)備由操作者負(fù)責(zé)，多人操作的設(shè)備實(shí)行班組長負(fù)責(zé)制或包機(jī)負(fù)責(zé)制。新設(shè)備投入使用前，要制訂出操作規(guī)程和維修規(guī)程；設(shè)備使用人必須經(jīng)過培訓(xùn)，通過考試或考核合格后持證上崗。設(shè)備使用人對(duì)設(shè)備要會(huì)使用、會(huì)保養(yǎng)、會(huì)檢查、會(huì)排除故障；所有設(shè)備都必須嚴(yán)格按照設(shè)備使用維護(hù)規(guī)程和完好標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行使用與維護(hù)。

三、固定資產(chǎn)處置報(bào)廢業(yè)務(wù)流程

固定資產(chǎn)報(bào)廢的主要業(yè)務(wù)流程如下所示：

設(shè)備管理部/財(cái)務(wù)部門/技術(shù)部門/專業(yè)人員技術(shù)鑒定小組對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定核對(duì)設(shè)備賬目，核實(shí)設(shè)備編號(hào)財(cái)務(wù)部門（匯總并填制報(bào)廢單及報(bào)廢匯總表）服務(wù)分公司（行文上報(bào)）集團(tuán)公司

對(duì)符合規(guī)定條件的擬報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)履行程序申請(qǐng)報(bào)廢；設(shè)備報(bào)廢由設(shè)備管理部門召集財(cái)務(wù)、技術(shù)等有關(guān)部門和專業(yè)人員組成技術(shù)鑒定小組，對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定后，注明報(bào)廢原因，核對(duì)設(shè)備賬目，核實(shí)設(shè)備編號(hào)，并由財(cái)務(wù)部門提供設(shè)備原值、已提折舊、凈值等，將所屬單位申請(qǐng)報(bào)廢設(shè)備統(tǒng)一匯總，填報(bào)集團(tuán)公司統(tǒng)一格式的“固定資產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)書”與“申請(qǐng)報(bào)廢設(shè)備匯總表”，將申請(qǐng)報(bào)廢請(qǐng)示文件一并由服務(wù)分公司行文上報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門審核批準(zhǔn)。

設(shè)備報(bào)廢應(yīng)結(jié)合設(shè)備清查作為日常工作進(jìn)行，對(duì)清查出的待報(bào)廢設(shè)備，由設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)，組成有主管領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)備管理、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門及使用單位參加的設(shè)備技術(shù)鑒定小組，認(rèn)真做好待報(bào)廢設(shè)備現(xiàn)場核實(shí)與技術(shù)鑒定工作；設(shè)備管理部門對(duì)于未達(dá)到使用年限申請(qǐng)?zhí)崆皥?bào)廢的設(shè)備，要組織進(jìn)行資產(chǎn)損失技術(shù)鑒定，填寫“固定資產(chǎn)設(shè)備損失內(nèi)部技術(shù)鑒定表”。

設(shè)備報(bào)廢由后管處負(fù)責(zé)上報(bào)集團(tuán)公司審批；財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)報(bào)廢批復(fù)文件進(jìn)行銷賬處理，無集團(tuán)公司資產(chǎn)報(bào)廢批復(fù)文件，財(cái)務(wù)部門無權(quán)自行銷賬處理。

四、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程

每半年，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門組成清查盤點(diǎn)小組，對(duì)學(xué)院的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表并及時(shí)作出報(bào)告。

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的主要業(yè)務(wù)流程以及在盤點(diǎn)過程中主要涉及的單據(jù)如下所示：

財(cái)務(wù)部門/固定資產(chǎn)管理部門/固定資產(chǎn)使用部門清查盤點(diǎn)小組對(duì)中心的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表（核對(duì)）固定資產(chǎn)賬簿和卡片

編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表并及時(shí)作出報(bào)告

參考文獻(xiàn)：

1 祝水富高校固定資產(chǎn)可持續(xù)發(fā)展理念與實(shí)踐創(chuàng)新[J];國有資產(chǎn)管理;2007年05期

2 仝永剛高校固定資產(chǎn)管理:內(nèi)部控制整體框架理論的視角[J];會(huì)計(jì)之友(中旬刊);2008年09期

3 何文兵高校固定資產(chǎn)管理存在的問題及解決對(duì)策[J];財(cái)會(huì)通訊(理財(cái)版);2008年07期

第2篇

掌握新舊銜接關(guān)鍵點(diǎn)

在固定資產(chǎn)核算方面，新制度要求將醫(yī)院資產(chǎn)按照資金來源進(jìn)行詳細(xì)劃分，并按新的固定資產(chǎn)單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及分類重新界定、梳理，確定應(yīng)計(jì)提折舊的資產(chǎn)范圍。鑒于此，醫(yī)院應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理盤點(diǎn)、追溯調(diào)整，完善固定資產(chǎn)核算和相關(guān)成本核算體系。

在固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理方面，財(cái)務(wù)處首先應(yīng)追溯調(diào)整固定資產(chǎn)經(jīng)費(fèi)來源，根據(jù)新制度的分類和折舊方法，計(jì)算院所現(xiàn)有資產(chǎn)累計(jì)折舊賬戶的累計(jì)余額，參照新財(cái)務(wù)制度中的醫(yī)院固定資產(chǎn)折舊年限表，合理確定資產(chǎn)折舊年限，補(bǔ)提累計(jì)折舊，并將其作為固定資產(chǎn)的備抵賬戶。

在資產(chǎn)清查方面，新會(huì)計(jì)制度要求建立嚴(yán)格的資產(chǎn)清查制度，清查過程中要保證數(shù)量和質(zhì)量的賬實(shí)相符。其清查的主要內(nèi)容包括：國家撥給醫(yī)院的資產(chǎn)、醫(yī)院按國家規(guī)定運(yùn)用資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)、醫(yī)院接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確定為醫(yī)院所有的資產(chǎn)。具體包括：房屋、醫(yī)用專用設(shè)備、辦公設(shè)備、一般設(shè)備、家具、交通工具、藥品和各類材料物資、銀行存款、對(duì)外投資等。同時(shí)也要對(duì)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、人員現(xiàn)狀、資產(chǎn)占用、資金渠道、收入支出、債權(quán)債務(wù)等情況，進(jìn)行全面統(tǒng)計(jì)核實(shí)。

針對(duì)以上要求，醫(yī)院在準(zhǔn)備階段應(yīng)制定資產(chǎn)清查登記表，按照固定資產(chǎn)分類，對(duì)清查小組人員進(jìn)行分組、分工；實(shí)物登記階段，由固定資產(chǎn)清查小組對(duì)所有固定資產(chǎn)實(shí)物信息進(jìn)行登記，使用部門及人員進(jìn)行確認(rèn)；在帳、卡、物核對(duì)階段，將實(shí)物登記情況與原有卡片核對(duì)，對(duì)清理中增減的固定資產(chǎn)查清原因，登表造冊(cè)。

正如新制度所要求，在對(duì)實(shí)物資產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行清查的同時(shí)，還要對(duì)實(shí)物的質(zhì)量進(jìn)行鑒定。這可根據(jù)不同的實(shí)物采用不同的檢查方法，如物理法、化學(xué)法、直接觀察法等。為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，便于查閱，進(jìn)行實(shí)物清查時(shí)，實(shí)物保管人員和盤點(diǎn)人員必須同時(shí)在場。對(duì)于盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)如實(shí)登記盤存單，并由盤點(diǎn)人員和實(shí)物保管人員一起簽字或蓋章。

在清查工作中，清查小組的工作應(yīng)事無巨細(xì)。這就需要辦公室、監(jiān)察室、信息中心等部門密切配合。對(duì)實(shí)物、卡片逐一核實(shí)，做到物卡相符；對(duì)有物無卡、有卡無物、卡物不符的固定資產(chǎn)，如實(shí)登記。

總之，醫(yī)院需要嚴(yán)格按要求開展工作，組織進(jìn)行內(nèi)部審核和復(fù)核，務(wù)求資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)準(zhǔn)確。相關(guān)科室應(yīng)認(rèn)真填報(bào)固定資產(chǎn)信息，如實(shí)填報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)表，真實(shí)反映情況并如實(shí)暴露問題。對(duì)已核實(shí)的固定資產(chǎn)，由使用人、部門責(zé)任人共同簽字認(rèn)可，防止虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象，對(duì)出現(xiàn)帳物不清或帳實(shí)不符的情況，認(rèn)真查找原因，并按規(guī)定處理。

依項(xiàng)目定清算方法

不同項(xiàng)目的清算方法各異，主要清查方法有實(shí)地盤點(diǎn)法、抽樣盤存法、核對(duì)賬目法、質(zhì)量檢查。在對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)中，具體執(zhí)行方式如下：

清查貨幣資金

對(duì)醫(yī)院的貨幣資金進(jìn)行清查，可分為庫存現(xiàn)金和銀行存款兩類。

對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，可通過實(shí)地盤點(diǎn)，確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，以查明余缺情況。除查明賬實(shí)是否相符外，還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對(duì)長款、短款情況要進(jìn)行分析，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

針對(duì)銀行存款的清查，可采用核對(duì)法，將開戶銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符，在清查過程中，查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額，并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，清除未達(dá)款項(xiàng)影響，以便檢查雙方有無差錯(cuò)，并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。

其他貨幣資金的清查，與銀行存款的清查相同。

清查存貨

存貨的清查是指對(duì)庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查。清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)，首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上，然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，賬實(shí)差額作為盤盈、盤虧。對(duì)盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因，做出單獨(dú)說明。

清查固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)的清查，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì)。

其中包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號(hào)等，在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損，還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等；如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈，要對(duì)其估價(jià)，以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等，據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。

對(duì)出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同：檢查各單位賬面紀(jì)錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)。對(duì)臨時(shí)借出、調(diào)撥傳出但未履行調(diào)撥手續(xù)，和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓去的資產(chǎn)，要求各單位收回或者補(bǔ)辦手續(xù)；對(duì)查出的各項(xiàng)賬面盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見；檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制，如抵押、擔(dān)保等，檢查取得的相關(guān)合同、協(xié)議；對(duì)批量購進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書等，如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細(xì)金額的，按加總數(shù)量清查核對(duì)實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。

清查應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)

第3篇

在上級(jí)郵政局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照固定資產(chǎn)清查要求，我單位開展了固定資產(chǎn)清查工作，現(xiàn)固定資產(chǎn)清查工作已圓滿結(jié)束。下面是小編收集整理的夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作單位固定資產(chǎn)清查工作報(bào)告，歡迎大家閱讀。

在上級(jí)郵政局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照固定資產(chǎn)清查要求，我單位開展了固定資產(chǎn)清查工作，現(xiàn)固定資產(chǎn)清查工作已圓滿結(jié)束，有關(guān)清查工作報(bào)告如下：

一、固定資產(chǎn)基本情況

我單位的固定資產(chǎn)主要為車輛以及空調(diào)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等，分布在各部門使用。固定資產(chǎn)原值萬元，凈值萬元。我單位平時(shí)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全固定資產(chǎn)管理機(jī)制、保障固定資產(chǎn)的完整和安全。

各部門加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，在固定資產(chǎn)管理上取得了較好成績。

二、固定資產(chǎn)清查的主要做法

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，組織得力，認(rèn)真開展固定資產(chǎn)清查工作

我單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視本次固定資產(chǎn)清查工作，把固定資產(chǎn)清查工作作為當(dāng)前的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，切實(shí)抓緊抓好，務(wù)必取得固定資產(chǎn)清查工作的圓滿成功。為此，成立由單位領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人組成的固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)清查工作組織實(shí)施，并對(duì)各部門固定資產(chǎn)清查工作進(jìn)行了明確分工。領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)固定資產(chǎn)清查工作進(jìn)行了精心部署、仔細(xì)安排，強(qiáng)調(diào)工作紀(jì)律，落實(shí)工作任務(wù)，要求切實(shí)按照上級(jí)部門精神，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量地完成固定資產(chǎn)清查工作。

(二)加強(qiáng)宣傳，確保落實(shí)，布置開展固定資產(chǎn)清查工作

為搞好本次固定資產(chǎn)清查工作，我單位加強(qiáng)宣傳，確保落實(shí)，召開了固定資產(chǎn)清查工作會(huì)議。會(huì)議對(duì)清查人員就固定資產(chǎn)清查范圍、清查內(nèi)容、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)分工、時(shí)間安排、工作要求等做了明確規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)清查表、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細(xì)賬的填寫提出了詳細(xì)的要求，并做了示范。通過這次會(huì)議，全體清查人員提高了思想認(rèn)識(shí)，明確了自己的清查工作任務(wù)，掌握了清查工作的方法與步驟，為圓滿完成固定資產(chǎn)清查工作，打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

(三)明確分工，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)做好固定資產(chǎn)清查工作

我單位本次清查工作共分為準(zhǔn)備、清查、總結(jié)和驗(yàn)收四個(gè)階段。準(zhǔn)備階段主要工作是成立固定資產(chǎn)清查工作組，工作組分為實(shí)物清查工作組、財(cái)務(wù)帳冊(cè)工作組、使用臺(tái)帳工作組、資料整理工作組，明確規(guī)定各工作組的責(zé)任人、組員、分工范圍等。要求各工作小組認(rèn)真做好每個(gè)階段的固定資產(chǎn)清查工作，確保完成固定資產(chǎn)清查工作任務(wù)。本次固定資產(chǎn)清查的重點(diǎn)工作為清查階段和總結(jié)階段。清查階段主要工作是各清查小組對(duì)單位的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，落實(shí)資產(chǎn)存放地點(diǎn)、資產(chǎn)狀況等，如實(shí)填寫固定資產(chǎn)清查登記表。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的需要報(bào)廢、報(bào)損或作其他處置的固定資產(chǎn)，要求查清原因，提出處理建議。總結(jié)階段是由帳冊(cè)工作組與使用臺(tái)帳工作組將各自的帳、卡與實(shí)物清查工作組提供的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有異議的項(xiàng)目再次清點(diǎn)確認(rèn)，確認(rèn)后由資料整理工作組根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表”，各清查工作組對(duì)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表”進(jìn)行相互復(fù)核確認(rèn)，連同清查工作總結(jié)交清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

三、固定資產(chǎn)清查取得的主要成果

我單位領(lǐng)導(dǎo)與各部門負(fù)責(zé)人高度重視本次固定資產(chǎn)清查工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓該項(xiàng)工作的落實(shí)。清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組每周針對(duì)清查工作召開一次工作碰頭會(huì)，一方面掌握清查工作的進(jìn)度，另一方面就清查中出現(xiàn)的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行溝通解決。本次固定資產(chǎn)清查工作主要取得了以下成果：

(一)全面落實(shí)了固定資產(chǎn)實(shí)物管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息

本次固定資產(chǎn)清查全面落實(shí)了固定資產(chǎn)實(shí)物管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息，特別是針對(duì)一些實(shí)物信息與資產(chǎn)下轉(zhuǎn)資料不相符的情況，以現(xiàn)場實(shí)物盤點(diǎn)為依據(jù)，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行了補(bǔ)充、修改。

(二)完善了財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)卡片信息登記工作

本次固定資產(chǎn)清查進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)卡片以及使用部門的使用臺(tái)帳的信息登記，做到帳實(shí)、帳卡、帳帳相符。

(三)查清了全部固定資產(chǎn)

經(jīng)過本次固定資產(chǎn)清查，我單位查清了全部固定資產(chǎn)。截止2019年月底，我單位共有各類車輛輛，價(jià)值萬元;空調(diào)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等共計(jì)件，價(jià)值萬元。

四、今后固定資產(chǎn)管理的工作思路

(一)建立完善固定資產(chǎn)管理制度

我單位將根據(jù)固定資產(chǎn)管理方面的新要求，制定適合我單位實(shí)際、便于操作的固定資產(chǎn)管理制度。要制定“購置資產(chǎn)、調(diào)撥部門、報(bào)廢資產(chǎn)”等固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)管理各職能部門的職責(zé)和權(quán)限，建立統(tǒng)一要求、分級(jí)管理、各盡所能，各負(fù)其責(zé)的新機(jī)制，切實(shí)用制度管理好固定資產(chǎn)。

(二)加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理工作

一是把固定資產(chǎn)管理作為財(cái)務(wù)管理和固定資產(chǎn)使用、管理部門的一項(xiàng)重要日常工作，常抓不懈，規(guī)范程序，把好出入關(guān)，健全賬、證、卡，加強(qiáng)核算，確保資金賬、實(shí)物賬一致。其中要嚴(yán)格做好固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作，固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理的原則，財(cái)務(wù)部門建立分門別類金額總賬，記錄固定資產(chǎn)情況;辦公室建立分類明細(xì)和固定資產(chǎn)登記卡，并同時(shí)建立使用部門物品使用登記卡，標(biāo)明財(cái)產(chǎn)編號(hào)，使用部門可以隨時(shí)掌握本部門的物品領(lǐng)用情況。二是加強(qiáng)固定資產(chǎn)調(diào)撥處理工作。

固定資產(chǎn)發(fā)生調(diào)撥時(shí)，嚴(yán)格按固定資產(chǎn)管理制度辦理，由使用單位填寫調(diào)撥申請(qǐng)單及調(diào)撥設(shè)備清單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽章有效，使用部門不得自行處理。三是加強(qiáng)固定資產(chǎn)領(lǐng)用與報(bào)廢的處理工作。固定資產(chǎn)在領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)料單，并在登記卡上簽名，標(biāo)明該設(shè)備已由其保管使用。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損應(yīng)由使用部門填寫報(bào)廢、報(bào)損申請(qǐng)單，經(jīng)逐級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可核銷。

(三)落實(shí)好固定資產(chǎn)管理制度

一是重點(diǎn)做好日常管理和制度落實(shí)工作，固定資產(chǎn)管理部門在加強(qiáng)日常管理的同時(shí)，抓好各項(xiàng)制度落實(shí)的督促檢查，搞好協(xié)調(diào)、銜接，督導(dǎo)各部門抓好落實(shí)，努力把我單位固定資產(chǎn)管理工作提高到一個(gè)新水平。二是嚴(yán)格檢查。各部門對(duì)各自管理的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次自查，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題必須整改到位，切實(shí)保管、使用好固定資產(chǎn)。我單位對(duì)于各部門保管、使用固定資產(chǎn)的違規(guī)情況進(jìn)行通報(bào)。

第4篇

一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的主要問題

1、折舊作為成本利潤的調(diào)節(jié)閥

會(huì)計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計(jì)提折舊,將其價(jià)值逐漸轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)成本中去,通過銷售收入使資金回籠。但在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn),有些企業(yè)不按規(guī)定提取折舊,而是根據(jù)當(dāng)期經(jīng)營指標(biāo)完成情況多提、少提或不提折舊,從而達(dá)到調(diào)節(jié)成本和利潤的目的,將折舊作為成本利潤的調(diào)節(jié)閥,任意調(diào)整。

2、固定資產(chǎn)超期服役現(xiàn)象嚴(yán)重

在市場經(jīng)濟(jì)條件下,有些企業(yè)由于產(chǎn)銷不對(duì)路或三角債,致使資金緊張,沒有財(cái)力進(jìn)行固定資產(chǎn)更新改造,導(dǎo)致已經(jīng)提完折舊到了報(bào)廢期的固定資產(chǎn)仍在使用。

3、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符

按規(guī)定,固定資產(chǎn)管理必須建立實(shí)物臺(tái)帳和實(shí)物卡片,記載固定資產(chǎn)的名稱、購進(jìn)時(shí)間、規(guī)格、型號(hào)等,同時(shí)由企業(yè)的機(jī)動(dòng)科或后勤部門負(fù)責(zé)保管,定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),并與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳核對(duì)。

4、竣工的固定資產(chǎn)不入帳

有些企業(yè)由于經(jīng)營形勢(shì)不太好,為了降低當(dāng)期成本,逃避稅金,將已竣工投入使用的固定資產(chǎn)仍然放在“在建工程”或“其他應(yīng)收款”帳中,不作核銷處理。

5、固定資產(chǎn)投資缺乏科學(xué)性、合理性

企業(yè)的固定資產(chǎn)投資分為對(duì)內(nèi)長期投資和對(duì)外長期投資。對(duì)內(nèi)長期投資的目的是擴(kuò)大再生產(chǎn),對(duì)外長期投資的目的是優(yōu)化資源配置,提高資產(chǎn)使用效率和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。無論是對(duì)內(nèi)長期投資,還是對(duì)外長期投資都具有相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、固定資產(chǎn)具體管理

固定資產(chǎn)具體管理包括固定資產(chǎn)實(shí)物管理和固定資產(chǎn)憑證管理及賬務(wù)核算。

(一)固定資產(chǎn)實(shí)物管理

l、固定資產(chǎn)購建

固定資產(chǎn)購建實(shí)行預(yù)算管理制，由使用部門提出預(yù)算申請(qǐng)，由預(yù)算管理部門批復(fù)預(yù)算。明確實(shí)物資產(chǎn)管理部門為固定資產(chǎn)采購部門，各使用部門不得自行采購。固定資產(chǎn)采購應(yīng)通過招標(biāo)或比價(jià)。對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)采購數(shù)量較大的固定資產(chǎn)可由集團(tuán)公司通過招標(biāo)確定定點(diǎn)采購單位，也可由集團(tuán)公司統(tǒng)一采購后下?lián)堋?/p>

2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收

企業(yè)購人固定資產(chǎn)必須辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收人員可由企業(yè)的監(jiān)察部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門的有關(guān)專責(zé)組成。固定資產(chǎn)驗(yàn)收，一要核對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物與憑證所列數(shù)量是否一致，二要檢查所附備件是否齊全，三要察看設(shè)備性能是否良好，四要檢查價(jià)格是否明顯偏高。固定資產(chǎn)驗(yàn)收完畢移交使用之前，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行編號(hào)，且該編號(hào)應(yīng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)固定賬卡反映的固定資產(chǎn)編號(hào)一致。

3、固定資產(chǎn)日常管理

固定資產(chǎn)日常管理指固定資產(chǎn)日常的維修、保養(yǎng)和保管。固定資產(chǎn)日常管理應(yīng)實(shí)行歸口分級(jí)管理，明確資產(chǎn)實(shí)物管理部門和使用部門各自的權(quán)限和職責(zé)。實(shí)物資產(chǎn)管理部門對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理負(fù)責(zé)，各資產(chǎn)使用部門對(duì)部門固定資產(chǎn)的日常管理負(fù)責(zé)，各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)的日常維護(hù)與保管。固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)建立企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，固定資產(chǎn)實(shí)物使用部門應(yīng)建立部門固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬。

4、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，定期盤點(diǎn)的次數(shù)多少可根據(jù)企業(yè)規(guī)模、固定資產(chǎn)數(shù)量的多少等因素而確定，但一年不得少于一次。企業(yè)應(yīng)成立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作小組，工作小組成員可由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、使用部門及財(cái)務(wù)部門的有關(guān)人員組成。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)之前應(yīng)確定盤點(diǎn)日，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)日前購人、出售或報(bào)廢的各項(xiàng)固定資產(chǎn)全部登記入賬。對(duì)因特殊情況而不能及時(shí)人賬的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)對(duì)該未及時(shí)人賬的固定資產(chǎn)予以標(biāo)示。

5、固定資產(chǎn)退出

固定資產(chǎn)退出包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售及捐贈(zèng)等。固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由使用部門提出，固定資產(chǎn)實(shí)物鑒定部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，再由實(shí)物資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門按相關(guān)程序辦理報(bào)廢手續(xù)。并不是所有報(bào)廢資產(chǎn)都是沒有使用價(jià)值的，一部分報(bào)廢資產(chǎn)在本企業(yè)屬于因設(shè)備的更新?lián)Q代而淘汰的產(chǎn)品，在其他一些單位或許尚

(二)固定資產(chǎn)憑證管理及賬務(wù)核算

1、固定資產(chǎn)憑證管理

固定資產(chǎn)憑證是固定資產(chǎn)內(nèi)控執(zhí)行是否到位，相關(guān)部門、人員職責(zé)是否履行的鑒證，也是登記固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬和進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算的原始依據(jù)。固定資產(chǎn)憑證管理涉及到固定資產(chǎn)從預(yù)算、購建到退出的整個(gè)生命周期，關(guān)鍵環(huán)節(jié)的關(guān)鍵憑證具體如下:預(yù)算環(huán)節(jié)的關(guān)鍵憑證主要為固定資產(chǎn)使用部門編制的預(yù)算申請(qǐng)和預(yù)算管理部門下達(dá)的預(yù)算批復(fù)。

購建環(huán)節(jié)的關(guān)鍵憑證主要為實(shí)施購建時(shí)使用部門的購建申請(qǐng)，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門的審核意見及領(lǐng)導(dǎo)的批示。對(duì)于基建項(xiàng)目則還需提供立項(xiàng)報(bào)告、可行性分析報(bào)告、相關(guān)部門的立項(xiàng)批復(fù)等。驗(yàn)收環(huán)節(jié)的關(guān)鍵憑證主要為固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。驗(yàn)收單應(yīng)詳細(xì)列明固定資產(chǎn)生產(chǎn)單位、名稱、單價(jià)、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)、使用部門等，并由驗(yàn)收人簽署驗(yàn)收意見。固定資產(chǎn)修理環(huán)節(jié)的關(guān)鍵憑證主要為固定資產(chǎn)修理記錄。

2、固定資產(chǎn)賬務(wù)核算

固定資產(chǎn)賬務(wù)核算就是企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，企業(yè)的核算不能脫離《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但是，這種規(guī)定又不是絕對(duì)的，它在一定的范圍內(nèi)給予企業(yè)一定的自，在某些方面又受主觀判斷的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

（l）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)間題

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定:固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2(X)0元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。對(duì)作為固定資產(chǎn)管理的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》未規(guī)定明確的單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。

(2)固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法問題

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定:企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法具有相對(duì)的決定權(quán)。

(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提問題《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末或者至少每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е疗淇苫厥战痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備的計(jì)提在一定程度上受到主觀判斷的影響。

第5篇

同定資產(chǎn)管理在企業(yè)資產(chǎn)管理中占有舉足輕重的地位，其管理水平的高低對(duì)資產(chǎn)的安全性、完整性有著非常重要的意義。雖然ERP在中石化系統(tǒng)已經(jīng)全面上線，但是由于中石化石油銷售企業(yè)加油站點(diǎn)數(shù)量眾多，資產(chǎn)分布面廣，資產(chǎn)項(xiàng)目繁雜，ERP數(shù)據(jù)的應(yīng)用也還有許多難題，固定資產(chǎn)的性能變化、空間移動(dòng)等還不能動(dòng)態(tài)反映，財(cái)務(wù)賬與實(shí)物資產(chǎn)的一一對(duì)應(yīng)問題長期得不到有效解決，特別是固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)方面，目前仍依靠手工完成，不但耗時(shí)長、浪費(fèi)人力物力，而且準(zhǔn)確度不高。條碼技術(shù)具有方便快速準(zhǔn)確、實(shí)現(xiàn)信息流和資產(chǎn)實(shí)物流的對(duì)應(yīng)等特點(diǎn)，因此，將條形碼技術(shù)引入石油銷售企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)識(shí)，可以最大限度地發(fā)揮ERP中現(xiàn)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)功能，有效解決固定資產(chǎn)管理難題，實(shí)現(xiàn)周定資產(chǎn)生命周期和使用狀態(tài)的全生命周期管理，財(cái)務(wù)賬與實(shí)物資產(chǎn)的一一對(duì)應(yīng)問題長期得不到有效解決，提高石油銷售企業(yè)資產(chǎn)管理水平。

一、條形碼技術(shù)管理固定資產(chǎn)的思路

條形碼技術(shù)是把計(jì)算機(jī)所需的數(shù)據(jù)用一種條形碼來表示，然后將條形碼數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成計(jì)算機(jī)可以自動(dòng)閱讀的數(shù)據(jù)，它集編碼、印刷、識(shí)別、數(shù)據(jù)采集和處理于一體，在商業(yè)、物流、交通運(yùn)輸、辦公自動(dòng)化等方而都得到了廣泛應(yīng)用。在固定資產(chǎn)方面，條形碼技術(shù)的管理效益在大型集團(tuán)公司的管理工作中業(yè)已開始顯現(xiàn)，中石化銷售系統(tǒng)的廣東、北京等石油公司，在成功實(shí)施固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，已將條形碼技術(shù)引入企業(yè)同定資產(chǎn)管理中，其他省市公司也在積極準(zhǔn)備實(shí)施。

條形碼管理系統(tǒng)一般由系統(tǒng)軟件、手持終端掃描器、標(biāo)簽打印機(jī)、數(shù)據(jù)通信座(用于掃描器和電腦問的數(shù)據(jù)傳遞)等構(gòu)成，其主要思路是：通過固定資產(chǎn)編號(hào)條碼化，賦予每件資產(chǎn)唯一的資產(chǎn)標(biāo)簽，固定資產(chǎn)信息通過企業(yè)信息系統(tǒng)及時(shí)匯總到總部管理部門，以實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物從購進(jìn)――使用――報(bào)廢的整個(gè)資產(chǎn)生命周期的全環(huán)節(jié)跟蹤管理。條形碼在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的工作過程見圖：

以同定資產(chǎn)盤點(diǎn)為例，運(yùn)用條形碼技術(shù)的操作流程是：在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中按要求導(dǎo)出固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)，然后導(dǎo)人條形碼管理系統(tǒng)；在條形碼管理系統(tǒng)中制定盤點(diǎn)計(jì)劃，確定賬面截止日期及本次盤點(diǎn)的同定資產(chǎn)范圍；實(shí)物管理部門人員將盤點(diǎn)信息導(dǎo)人手持終端掃描器：使用部門人員(盤點(diǎn)人員)通過手持終端掃描器掃捕同定資產(chǎn)標(biāo)簽，并記錄閑置、盤盈及毀損情況；實(shí)地盤點(diǎn)的記錄文件上傳至條形碼系統(tǒng)：條形碼系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)比較，輸出盤點(diǎn)差異表。整個(gè)盤點(diǎn)過程所有固定資產(chǎn)信息均以電子信息方式傳遞。

二、條形碼系統(tǒng)管理固定資產(chǎn)的基本要求

1、制定條形碼實(shí)施方案，明確管理職責(zé)。由于石油銷售企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)眾多、數(shù)量巨大而使用地點(diǎn)分散。石油銷售企業(yè)必須結(jié)合自身實(shí)際，明確固定資產(chǎn)管理框架和基本思路，在梳理流程、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、宣傳培訓(xùn)、軟硬件設(shè)施配套等方面要建立一系列管理辦法，為同定資產(chǎn)管理工作的有序開展奠定基礎(chǔ)。

2、開展資產(chǎn)清查、全面收集數(shù)據(jù)。資產(chǎn)設(shè)備清查盤點(diǎn)是條形碼管理系統(tǒng)成功上線的基礎(chǔ)和關(guān)鍵工作，為了保證固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符，防止前查后亂，條形碼系統(tǒng)上線之前，必須對(duì)石油銷售企業(yè)的全部資產(chǎn)、設(shè)備以及在建工程進(jìn)行徹底的清查盤點(diǎn)。制定嚴(yán)密的清查盤點(diǎn)方案，明確財(cái)務(wù)、零售、物流、發(fā)展基建等相關(guān)部門的職責(zé)，通過分類盤點(diǎn)、順向盤點(diǎn)(以賬找物)、逆向盤點(diǎn)(以物找賬)、責(zé)任包干、分頭對(duì)接等多種方式，真實(shí)反映固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況。

3、落實(shí)清查結(jié)果、規(guī)范固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)將清查結(jié)果與EAM系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符情況及時(shí)查明原因。以固定資產(chǎn)為主線，將設(shè)備與資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系逐項(xiàng)確認(rèn)，除列人低值易耗品、在建工程等核算的設(shè)備之外，其他設(shè)備應(yīng)全部實(shí)現(xiàn)與固定資產(chǎn)的一一對(duì)應(yīng)。

4、強(qiáng)化培訓(xùn)、提高資產(chǎn)管理人員綜合素質(zhì)。條形碼管理系統(tǒng)既是較為先進(jìn)的固定資產(chǎn)管理工具和手段，又與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)有著緊密聯(lián)系，要想熟練運(yùn)用條形碼系統(tǒng)管理企業(yè)固定資產(chǎn)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理人員培訓(xùn)是關(guān)鍵，特別是基層加油站、油庫基層資產(chǎn)管理人員，對(duì)條形碼系統(tǒng)操作手冊(cè)、系統(tǒng)功能、配套終端數(shù)據(jù)采集器等應(yīng)重點(diǎn)培訓(xùn)?！岣卟僮骷寄?。此外，再先進(jìn)的系統(tǒng)也是需要人來操作，僅依賴系統(tǒng)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須需要盤點(diǎn)人員盡職盡責(zé)去盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，所以，在培訓(xùn)業(yè)務(wù)技能的同時(shí)，對(duì)資產(chǎn)管理人員職業(yè)道德、企業(yè)文化也要培訓(xùn)，通過多種培訓(xùn)，提高相關(guān)人員資產(chǎn)管理意識(shí)，樹立愛崗敬業(yè)、守土有責(zé)的理念。

三、運(yùn)用條形碼技術(shù)管理固定資產(chǎn)的預(yù)期效果

1、實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化與集成化。石油銷售企業(yè)通過ERP系統(tǒng)和條形碼技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，打破了同定資產(chǎn)信息的阻隔與斷流。財(cái)務(wù)部門利用ERP系統(tǒng)中的同定資產(chǎn)模塊維護(hù)同定資產(chǎn)各項(xiàng)信息，進(jìn)行固定資產(chǎn)日常會(huì)計(jì)核算，如固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算、計(jì)提折舊等；實(shí)物歸口管理部門與財(cái)務(wù)部門共享固定資產(chǎn)信息，并定期通過條形碼系統(tǒng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管理，實(shí)物資產(chǎn)整體的管理都納入系統(tǒng)管理，固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門、實(shí)物管理部門和使用部門之間互相監(jiān)督，形成了實(shí)物資產(chǎn)信息化管理的閉環(huán)，固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符得到了有效保證，最終實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化與集成化。

2、以條碼作為資產(chǎn)“身份證”，實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)全生命周期跟蹤管理。條形碼作為資產(chǎn)可識(shí)別的“身份證”，可以及時(shí)反映固定資產(chǎn)新增、調(diào)撥、報(bào)廢以及使用狀態(tài)等變動(dòng)情況，及時(shí)跟蹤更新資產(chǎn)管理的相關(guān)數(shù)據(jù)。由于每項(xiàng)資產(chǎn)都有一個(gè)唯一的條碼標(biāo)識(shí)，賬實(shí)相符做到精確核對(duì)，這樣便解決了解決資產(chǎn)管理中經(jīng)常出現(xiàn)的實(shí)物與財(cái)務(wù)賬目不符的情況，減少企業(yè)管理中對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的盲區(qū)，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)坐在辦公室里就能了解企業(yè)所有資產(chǎn)的全面情況。同時(shí)，條形碼系統(tǒng)具有對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)圖片查詢及固定資產(chǎn)管理手冊(cè)更新打印功能，達(dá)到了全程全面、精準(zhǔn)細(xì)致、及時(shí)動(dòng)態(tài)的固定資產(chǎn)管理要求，為石油銷售企業(yè)提供了更加便捷的管理手段，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)“購進(jìn)――使用――調(diào)撥――報(bào)廢”整個(gè)生命周期的全過程跟蹤管理。

第6篇

[關(guān)鍵詞] 固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制報(bào)社

固定資產(chǎn)是指:為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。對(duì)于報(bào)社,固定資產(chǎn)在資產(chǎn)中占有很大的比例,是報(bào)社重要的生產(chǎn)力要素之一,是報(bào)社可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。因此報(bào)社固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制就顯的十分重要。

加強(qiáng)對(duì)報(bào)社固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制,合理配置和有效利用固定資產(chǎn),使投入固定資產(chǎn)的資金能產(chǎn)生最大的效用,保障和促進(jìn)報(bào)社的生存發(fā)展,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整和保值增值。

根據(jù)報(bào)社自身特點(diǎn),對(duì)固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一管理、分口負(fù)責(zé)、落實(shí)責(zé)任”的原則。即固定資產(chǎn)由經(jīng)營管理部門統(tǒng)一管理,編采設(shè)備由采編部門負(fù)責(zé),印刷設(shè)備由印務(wù)中心負(fù)責(zé),電子設(shè)備由技術(shù)部負(fù)責(zé),房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、除電子設(shè)備以外的管理服務(wù)設(shè)備由行政保障部門負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)的使用人為資產(chǎn)的責(zé)任人。

一、固定資產(chǎn)的預(yù)算控制

報(bào)社應(yīng)堅(jiān)持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則,在每年年度開始之前編制固定資產(chǎn)的預(yù)算。編制預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮的主要因素是:本年度報(bào)社生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)和計(jì)劃,上一年度預(yù)算的執(zhí)行情況,資本投資報(bào)酬率等。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營管理的需要,提前向固定資產(chǎn)管理部門提出請(qǐng)購申請(qǐng);請(qǐng)購申請(qǐng)應(yīng)明確填寫請(qǐng)購理由、設(shè)備名稱、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、性能、預(yù)計(jì)金額等要求。

固定資產(chǎn)管理部門收到請(qǐng)購單后,應(yīng)該根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算及批準(zhǔn)權(quán)限,對(duì)請(qǐng)購申請(qǐng)進(jìn)行處理;超越管理部門權(quán)限的,應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)有權(quán)批準(zhǔn)的部門進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門從資金和效益角度對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核并提出意見。

二、固定資產(chǎn)的購置控制

請(qǐng)購單被批準(zhǔn)后,管理部門或采購部門應(yīng)填制訂購單,訂購單應(yīng)正確填寫所需物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間、廠商名稱和地址等,預(yù)先予以編號(hào),并經(jīng)被授權(quán)的采購員簽字。固定資產(chǎn)采購過程應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明。對(duì)于一般固定資產(chǎn)采購,應(yīng)由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況,采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商;對(duì)于重大的固定資產(chǎn)采購,應(yīng)采取招標(biāo)方式進(jìn)行。固定資產(chǎn)的采購,必須與供應(yīng)單位簽訂合同。合同一經(jīng)簽訂,必須及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部備案。

報(bào)社應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度,確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。從外部購入的設(shè)備,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格證書必須由指定的授權(quán)人審核簽字。驗(yàn)收合格后方可投入使用。

固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)該及時(shí)將固定資產(chǎn)移交給資產(chǎn)使用部門。轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)填寫移交清單。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入庫、編號(hào)、建卡,同時(shí)也需建立好調(diào)配工作。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類設(shè)置各種賬戶,詳細(xì)記錄。各類資產(chǎn)賬戶須分別建立記錄與財(cái)產(chǎn)相關(guān)的所有詳細(xì)信息的卡片或表單,所有卡片或表單應(yīng)編上交叉索引號(hào)碼,以便同控制賬戶或其他記錄相核對(duì)。

三、固定資產(chǎn)的日常管理控制

報(bào)社固定資產(chǎn)的日常管理工作,授權(quán)經(jīng)營管理部門和資產(chǎn)責(zé)任人負(fù)責(zé),保證固定資產(chǎn)的安全與完整。經(jīng)營管理部門建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬,臺(tái)賬的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)于財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)卡片的內(nèi)容相一致,由專人負(fù)責(zé)對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行登記和管理,定期校對(duì),隨時(shí)記錄資產(chǎn)變動(dòng)信息,確保賬、卡、物相一致。各使用部門對(duì)每項(xiàng)資產(chǎn)落實(shí)責(zé)任人,一人使用的資產(chǎn),使用人即資產(chǎn)責(zé)任人;多人共用的資產(chǎn)應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人明確具體責(zé)任人,做到一項(xiàng)資產(chǎn)、一名責(zé)任人。層層落實(shí)責(zé)任確保國有資產(chǎn)的安全。報(bào)社應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)簽,確保具備足夠詳細(xì)的信息,以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別與盤點(diǎn)。因管理不善或使用不當(dāng)?shù)热藶樨?zé)任而引起的固定資產(chǎn)維修,固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,進(jìn)行相應(yīng)處理。企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單,明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等,經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后,及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。為實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的市場化、社會(huì)化,對(duì)固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。

加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)工作。每年制訂出各類房屋、設(shè)備等的維修計(jì)劃與實(shí)施維修計(jì)劃或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況采取修理措施;監(jiān)督使用部門的使用情況;對(duì)使用、維修和保養(yǎng)的結(jié)果進(jìn)行記錄等。維修方式分自行維修和對(duì)外委托維修兩種。自行維修的固定資產(chǎn)由分口負(fù)責(zé)的部門進(jìn)行,發(fā)生的維修材料由采購部門負(fù)責(zé)采購;對(duì)外委托維修的固定資產(chǎn),由經(jīng)營管理部門聯(lián)系維修單位,簽訂委托維修合同。

報(bào)社的固定資產(chǎn)一般價(jià)值比較大,在報(bào)社的生產(chǎn)經(jīng)營中占有重要地位,同時(shí)它也存在著自然災(zāi)害和意外事故造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。由固定資產(chǎn)的重要地位和風(fēng)險(xiǎn)的不可控性決定,確保國有資產(chǎn)的安全,企業(yè)必須建立固定資產(chǎn)保險(xiǎn)制度。由專門機(jī)構(gòu)、專門人員負(fù)責(zé)保險(xiǎn)的投保、賠付等運(yùn)作。報(bào)社應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn),確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策,投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大固定資產(chǎn)項(xiàng)目的投保,應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)公司。已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理相關(guān)的索賠手續(xù)

四、固定資產(chǎn)折舊控制

折舊控制的主要作用在于保證固定資產(chǎn)使用年限及殘值估計(jì)的合理準(zhǔn)確。

折舊方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。

五、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

定期盤查固定資產(chǎn)是保護(hù)財(cái)產(chǎn)的必要控制手段。盤點(diǎn)前,固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì),保證賬賬相符。報(bào)社應(yīng)至少在每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬,并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。

固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的,應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。

盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記賬等不同職能的人員共同擔(dān)任。盤點(diǎn)結(jié)果記錄在盤點(diǎn)清單上,清單內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)的名稱、類別、編號(hào)、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和所處狀態(tài)等。盤點(diǎn)人員應(yīng)在盤點(diǎn)清單上簽字。實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)將盤點(diǎn)清單內(nèi)容同固定資產(chǎn)卡片相核對(duì),如發(fā)現(xiàn)差異或固定資產(chǎn)已處于不能正常使用狀態(tài),應(yīng)由固定資產(chǎn)保管部門負(fù)責(zé)審查其原因,經(jīng)過一定的批準(zhǔn)程序,才能進(jìn)行賬面調(diào)整。每次盤點(diǎn)的清點(diǎn)單應(yīng)歸檔保存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)及建議寫成報(bào)告送社長室備查。

六、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理控制

報(bào)社應(yīng)制定嚴(yán)格的程序來處置固定資產(chǎn),在未經(jīng)審批之前不得擅自處理。使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由相關(guān)部門編制詳細(xì)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單,之后經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。對(duì)于使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)使用部門編制資產(chǎn)報(bào)廢單,并應(yīng)詳細(xì)注明相關(guān)報(bào)廢事宜。與此同時(shí),報(bào)社應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定,按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng),并詳細(xì)介紹該固定資產(chǎn)的所有相關(guān)信息,報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置,應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置,應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度,并建立集體審批記錄機(jī)制,經(jīng)主管部門審批后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。

加強(qiáng)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制,可以保障固定資產(chǎn)管理的運(yùn)行質(zhì)量,使投入國有資產(chǎn)發(fā)揮最大的效用,讓報(bào)社的生存發(fā)展更具活力。

參考文獻(xiàn):

[1] 財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則.北京科學(xué)出版社,2006.

[2]李鳳鳴.內(nèi)部控制學(xué).北京大學(xué)出版社,2002.

第7篇

【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn) 購建管理日常管理處置管理效率管理

一、引言

按照國家電網(wǎng)公司現(xiàn)代公司戰(zhàn)略部署及集團(tuán)化運(yùn)作、集約化經(jīng)營和精細(xì)化管理的要求，公司系統(tǒng)應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，著眼未來，推進(jìn)資產(chǎn)管理長效機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，盤活存量資產(chǎn)，改善公司資產(chǎn)運(yùn)營效率，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、固定資產(chǎn)管理存在的問題

1.有固定資產(chǎn)的實(shí)物管理與價(jià)值管理脫節(jié)，賬、卡、物不符的現(xiàn)象；2.個(gè)別固定資產(chǎn)入賬不及時(shí)；3.固定資產(chǎn)營運(yùn)成本有待進(jìn)一步降低；4.固定資產(chǎn)管理效率有待進(jìn)一步提高。

三、定資產(chǎn)管理改進(jìn)方法或?qū)Σ?/p>

（一）固定資產(chǎn)購建管理

1.嚴(yán)格按照制度進(jìn)行固定資產(chǎn)購建

根據(jù)《河南省電力公司固定資產(chǎn)管理辦法》，按照預(yù)算管理程序，嚴(yán)格按照經(jīng)過總經(jīng)理辦公會(huì)和省公司批準(zhǔn)的年度資本性收支預(yù)算安排固定資產(chǎn)購建，對(duì)于不可預(yù)見的固定資產(chǎn)購建按規(guī)定程序進(jìn)行審批。

2.設(shè)備物資采購及工程施工款項(xiàng)結(jié)算納入“收支兩條線”管理

充分發(fā)揮招投標(biāo)管理中心在物資采購方面的優(yōu)勢(shì)，降低物資采購成本。嚴(yán)格工程施工款項(xiàng)結(jié)算管理，提高工程資金使用效益。將設(shè)備物資采購和工程款項(xiàng)結(jié)算納入“收支兩條線”管理，在滿足工程進(jìn)度需要的前提下，積極進(jìn)行資金運(yùn)作，降低資金綜合成本。

3.及時(shí)編制竣工決算報(bào)告

嚴(yán)格按照國家電網(wǎng)公司和省公司《工程竣工決算管理辦法》等制度的要求，加強(qiáng)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制的管理工作，定期對(duì)竣工決算報(bào)告編制情況進(jìn)行清理，及時(shí)督促上報(bào)審查，保證竣工決算的及時(shí)審批，有效解決固定資產(chǎn)長期以暫估價(jià)值入賬帶來的問題。

（二）固定資產(chǎn)的日常管理

1.狠抓固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作

主要做好以下幾個(gè)方面的工作包括：1）在資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，要求各職能管理部門在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)傳遞變動(dòng)信息，確保帳、卡、物一致；2）建立管理責(zé)任追究制度；3）提出資產(chǎn)出租和委托經(jīng)營管理的程序及職責(zé)；4）嚴(yán)格控制以固定資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保的行為；5）建立固定資產(chǎn)清查制度；6）建立固定資產(chǎn)定期、不定期的檢查制度。

2.制定定期清查盤點(diǎn)制度

固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，是完善固定資產(chǎn)日常管理的基礎(chǔ)，建立固定資產(chǎn)清查制度，原則上每年至少應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查，清查盤點(diǎn)結(jié)束后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門及時(shí)提交清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認(rèn)真分析，提出整改措施并會(huì)同有關(guān)部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出具體處理意見，及時(shí)處理，資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損失情況的，及時(shí)上報(bào)省公司。

3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)增減變動(dòng)

設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊變動(dòng)情況月度報(bào)表，要求填報(bào)月度固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，按月份對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)查找原因并更正，防患于未然，避免重大差錯(cuò)的發(fā)生。

4.會(huì)同生產(chǎn)部門做好更新改造支出管理

財(cái)務(wù)部配合運(yùn)維檢修等部門提出公司年度固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃，并納入年度資本性支出預(yù)算管理。在制定更新改造支出計(jì)劃時(shí)，綜合考慮各單位固定資產(chǎn)規(guī)模、成新程度等因素。不定期對(duì)更新改造資金的使用進(jìn)行監(jiān)控，更改支出得到有效控制。按照有關(guān)規(guī)定調(diào)整原固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，將技改形成的新增資產(chǎn)調(diào)整原有固定資產(chǎn)卡片，避免出現(xiàn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)多張卡片的情況。

5.嚴(yán)格運(yùn)行維護(hù)支出管理

固定資產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)支出嚴(yán)格按照國家電網(wǎng)公司和省公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，保證固定資產(chǎn)的使用及質(zhì)量處于良好狀態(tài)。在下達(dá)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)支出預(yù)算時(shí)，充分考慮固定資產(chǎn)規(guī)模、成新率等因素的綜合影響，合理分配，提高固定資產(chǎn)維護(hù)效益。

（三）固定資產(chǎn)處置管理

1.固定資產(chǎn)處置嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

根據(jù)《河南省電力公司固定資產(chǎn)管理辦法》，固定資產(chǎn)的處置根據(jù)不同的管理層面，按照規(guī)定的審批權(quán)限和規(guī)定程序辦理。根據(jù)《國家電網(wǎng)公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和資產(chǎn)損失核銷管理辦法》及《河南省電力公司賬銷案存資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》的規(guī)定對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)損失及時(shí)進(jìn)行核銷、賬銷案存資產(chǎn)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理。

2.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盈虧、毀損及報(bào)廢審批情況

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盈虧、毀損及報(bào)廢嚴(yán)格按照規(guī)定程序和審批權(quán)限辦理，由使用保管部門提出申請(qǐng)，說明理由，并提出處理意見，填制相關(guān)申請(qǐng)單據(jù)，經(jīng)實(shí)物管理部門和價(jià)值管理部門審核后，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，手續(xù)完備后進(jìn)行處置，并及時(shí)報(bào)價(jià)值管理部門進(jìn)行賬務(wù)處理，做好殘值回收工作，在未獲批準(zhǔn)前，不得擅自處置。

（四）固定資產(chǎn)效率管理

對(duì)于無效低效資產(chǎn)，積極盤活、收回資金。對(duì)于非生產(chǎn)用資產(chǎn)，積極按市場化方式出售變現(xiàn)。對(duì)于賬銷案存資產(chǎn)，進(jìn)一步清理核實(shí)，制定專門機(jī)構(gòu)，明確工作機(jī)制，積極清理追索。

1.推行固定資產(chǎn)全壽命管理，努力提高投入產(chǎn)出水平；2.制定固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理規(guī)范，切實(shí)提高管理水平；3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理，落實(shí)固定資產(chǎn)定期維護(hù)保養(yǎng)制度，保證安全生產(chǎn)；4.建立固定資產(chǎn)使用評(píng)價(jià)制度，動(dòng)態(tài)掌握固定資產(chǎn)使用效率。

四、結(jié)語

綜上所述，固定資產(chǎn)管理總體思路是：按照國家電網(wǎng)公司集團(tuán)化運(yùn)作、集約化經(jīng)營和精細(xì)化管理的要求，進(jìn)一步強(qiáng)化固定資產(chǎn)的日常管理，控制購建成本，嚴(yán)格處置程序，優(yōu)化固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，盤活存量資產(chǎn)，改善公司資產(chǎn)運(yùn)營效率，提高經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1] 李根臣.電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理研究[D].華北電力大學(xué)（北京），2010.

[2] 馬桂榮.在實(shí)施新財(cái)務(wù)制度中對(duì)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的思考[J].內(nèi)蒙古金融研究，2012.

[3] 胡蓓蓓.淺談企業(yè)固定資產(chǎn)管理[J].經(jīng)濟(jì)師，2011.

[4] 王彥寬.企業(yè)在固定資產(chǎn)管理中存在的問題及對(duì)策[N].中國建材報(bào)，2009 .

第8篇

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)； “賬卡物”；管理

一、專業(yè)管理理念與策略

公司以推進(jìn)“賬卡物”全口徑動(dòng)態(tài)一致為目標(biāo)，以固定資產(chǎn)清查為基礎(chǔ)，以各專業(yè)系統(tǒng)和ERP為平臺(tái)，以國網(wǎng)公司相關(guān)管理規(guī)定為向?qū)Вㄟ^完善公司固定資產(chǎn)管理制度和流程，推動(dòng)固定資產(chǎn)管理全口徑覆蓋，建立各專業(yè)系統(tǒng)與ERP的強(qiáng)關(guān)聯(lián)度，為進(jìn)一步提升公司設(shè)備實(shí)物資產(chǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)“賬卡物”動(dòng)態(tài)一致打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、固定資產(chǎn)清查的主要做法

（一）主要流程及說明

1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。依據(jù)公司固定資產(chǎn)清查整體方案，實(shí)物管理歸口部門、資產(chǎn)價(jià)值管理部門提出盤點(diǎn)底稿，使用保管部門依據(jù)盤點(diǎn)底稿落實(shí)責(zé)任，制定詳細(xì)的盤點(diǎn)方案，交由中介機(jī)構(gòu)審核，審核通過后進(jìn)入現(xiàn)場盤點(diǎn)階段。

2.現(xiàn)場盤點(diǎn)。各使用保管部門對(duì)現(xiàn)場實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，要求對(duì)實(shí)物進(jìn)行拍照，并命名整理，最后將盤點(diǎn)數(shù)據(jù)整理成《實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果表》，交由中介機(jī)構(gòu)審核通過后進(jìn)入盤點(diǎn)結(jié)果整理階段。

3.盤點(diǎn)結(jié)果整理。該階段由實(shí)物管理歸口部門將《實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果表》與ERP數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，并交由使用保管部門進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)后將數(shù)據(jù)整理成《專業(yè)系統(tǒng)設(shè)備臺(tái)賬明細(xì)表》，并標(biāo)明主子設(shè)備關(guān)系，交由中介機(jī)構(gòu)審核通過后進(jìn)入價(jià)值追溯調(diào)整階段。

4.價(jià)值追溯調(diào)整。該階段由中介機(jī)構(gòu)通過查閱相關(guān)合同、項(xiàng)目決算資料及資產(chǎn)卡片轉(zhuǎn)資憑證，判斷資產(chǎn)卡片價(jià)值是否準(zhǔn)確，若不準(zhǔn)確，則由資產(chǎn)價(jià)值管理部門依據(jù)相關(guān)合同、項(xiàng)目決算資料及資產(chǎn)卡片轉(zhuǎn)資憑證對(duì)價(jià)值不準(zhǔn)確的資產(chǎn)卡片進(jìn)行調(diào)整，在《專業(yè)系統(tǒng)設(shè)備臺(tái)賬明細(xì)表》的基礎(chǔ)上形成《固定資產(chǎn)清查表》，交由中介機(jī)構(gòu)審核，審核通過裝訂成冊(cè)后，進(jìn)入系統(tǒng)完善階段。

5.系統(tǒng)完善。該階段由使用保管部門根據(jù)《固定資產(chǎn)清查表》完善各專業(yè)系統(tǒng)設(shè)備卡片和ERP資產(chǎn)卡片信息。在完善系統(tǒng)的同時(shí)，實(shí)物管理歸口部門根據(jù)《固定資產(chǎn)清查表》填寫《資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移表》，各單位審核蓋章后，移交給資產(chǎn)價(jià)值管理部門。中介機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)公司盤盈盤虧情況，出具鑒證報(bào)告，上報(bào)省公司。

6.賬務(wù)處理階段。設(shè)備卡片和資產(chǎn)卡片完善后，根據(jù)《資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移表》及盤盈盤虧情況，對(duì)資產(chǎn)卡片價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。

7.長效機(jī)制建設(shè)。一是各單位對(duì)固定資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，中介機(jī)構(gòu)向公司提交管理建議書；二是實(shí)物管理歸口部門推動(dòng)各專業(yè)系統(tǒng)管理口徑的覆蓋，同時(shí)與省公司協(xié)調(diào)，建立與ERP的強(qiáng)關(guān)聯(lián)度；三是資產(chǎn)價(jià)值管理部門進(jìn)一步規(guī)范ERP資產(chǎn)卡片的創(chuàng)建、轉(zhuǎn)資及報(bào)廢流程等，確保資產(chǎn)實(shí)物發(fā)生變更時(shí)，使用保管部門及時(shí)填寫資產(chǎn)變更單，并交由實(shí)物管理歸口部門，對(duì)設(shè)備卡片和資產(chǎn)卡片信息進(jìn)行變更，最后由資產(chǎn)價(jià)值管理部門對(duì)資產(chǎn)卡片價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。

（二）確保流程正常運(yùn)行的保障

1.成立三級(jí)清查小組

由財(cái)務(wù)部牽頭，各單位領(lǐng)導(dǎo)組成固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查方案的制定及重大決策工作；固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清查辦公室，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查工作的具體組織和實(shí)施，同時(shí)，定期到各單位進(jìn)行督導(dǎo)，對(duì)清查過程中遇到的問題進(jìn)行收集，討論整理解決措施；公司下屬各分公司，同時(shí)成立相應(yīng)的固定資產(chǎn)清查專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。

2.建立協(xié)調(diào)溝通機(jī)制

財(cái)務(wù)部認(rèn)真履行牽頭職責(zé)。一是加強(qiáng)縱向橫向協(xié)同工作機(jī)制。不定期與省公司相關(guān)部門協(xié)同工作，及時(shí)反映工作中難點(diǎn)問題，獲取關(guān)鍵性的指導(dǎo)意見。二是構(gòu)建內(nèi)外協(xié)同工作機(jī)制。與會(huì)計(jì)師事務(wù)所密切配合，無縫協(xié)同溝通。三是建立微信群，及時(shí)工作動(dòng)態(tài)，答疑解惑。

3.技術(shù)措施

（1）在現(xiàn)場盤點(diǎn)前，將《湖北省電力公司固定資產(chǎn)目錄》及《設(shè)備分類和固定資產(chǎn)目錄對(duì)應(yīng)關(guān)系》印刷成手冊(cè)，作為參考資料下發(fā)各單位，明確各類資產(chǎn)建卡原則，對(duì)各單位的清查工作進(jìn)行指導(dǎo)。

（2）挑選典型現(xiàn)場實(shí)物照片做為示例，附上盤點(diǎn)原則講解，以及拍照方法，形成可視化手冊(cè)，指導(dǎo)現(xiàn)場盤點(diǎn)人員，保證實(shí)物盤點(diǎn)的效率及質(zhì)量。

（3）在各單位現(xiàn)場盤點(diǎn)、數(shù)據(jù)整理等各個(gè)階段，收集清查人員遇到的問題，形成《一問一答手冊(cè)》，為各單位固定資產(chǎn)清查工作答疑，同時(shí)保持對(duì)問題的收集，及時(shí)更新手冊(cè)。

（三）專業(yè)管理的績效考核與控制

1.及時(shí)通報(bào)。定期在公司網(wǎng)頁固定資產(chǎn)清查相關(guān)新聞報(bào)道及各單位清查進(jìn)度通報(bào)信息，形成良好的信息氛圍與競爭意識(shí)，推動(dòng)公司固定資產(chǎn)清查順利進(jìn)行。

2.嚴(yán)格考核。一是將考核結(jié)果與薪酬掛鉤，提交公司人力資源部作為績效考核的依據(jù)，在核定績效工資時(shí)予以兌現(xiàn)；二是將考核結(jié)果及時(shí)反饋到個(gè)人，以促進(jìn)員工能力提升和持續(xù)改進(jìn)。

三、評(píng)估與改進(jìn)

（一）專業(yè)管理的評(píng)估方法和內(nèi)容

1.采用定量與定性分析手段，評(píng)估固定資產(chǎn)清查的結(jié)果。其中，定量分析，指是否完成對(duì)公司管轄范圍內(nèi)所有固定資產(chǎn)的清查，是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成固定資產(chǎn)清查工作等。定性分析，主要檢查固定資產(chǎn)清查的完整性、清查過程的合法合規(guī)性、資產(chǎn)價(jià)值的合理性、盤盈盤虧的真實(shí)性。

2.通過清查結(jié)果，對(duì)固定資a管理進(jìn)行評(píng)估。清查中，不少單位根據(jù)資產(chǎn)管理的制度要求，針對(duì)本單位資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)（資產(chǎn)新增、資產(chǎn)變更、資產(chǎn)退出環(huán)節(jié)），按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人”原則，建立和健全了資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確了各部門和資產(chǎn)使用人員的職責(zé)，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程。

3.通過資產(chǎn)清查，已經(jīng)完成《固定資產(chǎn)清查表》，在系統(tǒng)完善的情況下，根據(jù)清查表，可在各專業(yè)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)中對(duì)資產(chǎn)卡片、設(shè)備卡片的相應(yīng)變更，使全口徑的資產(chǎn)達(dá)到高度一致。

（二）專業(yè)管理存在的問題

1.資產(chǎn)新增

工程轉(zhuǎn)資方面。職責(zé)分工不明確，導(dǎo)致效率較低，出現(xiàn)轉(zhuǎn)資不及時(shí)、資產(chǎn)信息不完整等問題，影響固定資產(chǎn)“賬卡物一致性”，可能導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值管理與實(shí)物管理脫節(jié)。

資產(chǎn)建卡方面。存在建卡不規(guī)范的問題，部分作為子設(shè)備管理的設(shè)備單獨(dú)形成了資產(chǎn)，部分應(yīng)作為主設(shè)備管理的設(shè)備卻打包到其他設(shè)備對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)中，資產(chǎn)卡片的不規(guī)范，增加資產(chǎn)變更工作難度，影響公司固定資產(chǎn)管理。

用戶工程資產(chǎn)接收方面。在資產(chǎn)移交時(shí)，效率較低，相關(guān)資料不齊全，存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.資產(chǎn)運(yùn)行

公司組織機(jī)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)后，存在資產(chǎn)調(diào)撥不完整的情況，例如信通公司成本中心存在調(diào)控中心的資產(chǎn)，給各單位固定資產(chǎn)管理帶來不便。用戶資產(chǎn)接收后實(shí)施更新改造、報(bào)廢的，未及時(shí)變更設(shè)備卡片及資產(chǎn)卡片信息，導(dǎo)致賬卡物不對(duì)應(yīng)。

3.資產(chǎn)退出

因自然災(zāi)害等原因?qū)е码娋W(wǎng)資產(chǎn)退出或損毀的，未及時(shí)變更設(shè)備卡片及資產(chǎn)卡片，影響“賬卡物一致性”。資產(chǎn)改造更新后，舊設(shè)備再利用流程不規(guī)范，缺少相關(guān)記錄，影響公司資產(chǎn)的安全及完整性。經(jīng)鑒定已達(dá)到報(bào)廢程度的資產(chǎn)，未及時(shí)履行資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)，導(dǎo)致公司資產(chǎn)價(jià)值虛高。

（三）今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?/p>

1.資產(chǎn)新增

明確各方職責(zé)，工程完工后，實(shí)物管理歸口部門盡快組織現(xiàn)場驗(yàn)收、實(shí)物盤點(diǎn)、工程結(jié)算工作，并向財(cái)務(wù)部門移交相關(guān)資料，完成工程決算和項(xiàng)目轉(zhuǎn)資。各單位根據(jù)《湖北省電力公司固定資產(chǎn)目錄》及《設(shè)備分類和固定資產(chǎn)目錄對(duì)應(yīng)關(guān)系》規(guī)范建卡，提高轉(zhuǎn)資效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。對(duì)超期未轉(zhuǎn)資項(xiàng)目，加強(qiáng)相應(yīng)績效考核力度，財(cái)務(wù)部應(yīng)盡快組織相關(guān)單位，進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)資。

2.資產(chǎn)運(yùn)行

當(dāng)資產(chǎn)發(fā)生調(diào)撥和變更時(shí)，使用保管部門及時(shí)提供相應(yīng)信息，實(shí)物管理歸口部門依此在各專業(yè)系統(tǒng)更新設(shè)備臺(tái)賬信息，并聯(lián)動(dòng)更新資產(chǎn)卡片，保證賬卡物動(dòng)態(tài)一致。

3.資產(chǎn)退出

對(duì)退役資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確認(rèn)可再利用資產(chǎn)及待報(bào)廢資產(chǎn)清單。對(duì)再利用資產(chǎn)進(jìn)行登記，當(dāng)進(jìn)入再利用狀態(tài)時(shí)，記錄相關(guān)信息，并對(duì)各系統(tǒng)設(shè)備卡片及資產(chǎn)卡片進(jìn)行變更。對(duì)待報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)履行報(bào)廢流程，并將對(duì)應(yīng)資產(chǎn)卡片信息提供給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行下賬處理。

4.建議

（1）根據(jù)《設(shè)備分類和固定資產(chǎn)目錄對(duì)應(yīng)關(guān)系》，建議將檢修儀器儀表、生產(chǎn)用車、工器具類納入PMS管理范疇，保證全口徑覆蓋，并形成強(qiáng)關(guān)聯(lián)度，使之管理更為規(guī)范。

第9篇

【論文關(guān)鍵詞】：固定資產(chǎn)管理弊端途徑

【論文摘要】：固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中一般都占有較大的比例，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，意義重大。一個(gè)企業(yè)的良性發(fā)展，固定資產(chǎn)管理顯得尤為重要。

固定資產(chǎn)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)重要組成部分，固定資產(chǎn)具有價(jià)值高，使用周期長、使用地點(diǎn)分散、管理難度大等特點(diǎn)。