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關鍵詞：銀行業(yè)；改革發(fā)展；影響因素；未來發(fā)展趨勢
一、銀行業(yè)理論概述介紹
銀行業(yè)在我國是指中國人民銀行，監(jiān)管機構，自律組織，以及在中華人民共和國境內(nèi)設立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構、非銀行金融機構以及政策性銀行。
二、我國銀行業(yè)改革發(fā)展的成就
1.銀行業(yè)整體競爭力顯著提升
截至2010年6月末，銀行業(yè)金融機構資產(chǎn)總額87.2萬億元，負債總額82.3萬億元，分別是2003年銀監(jiān)會剛成立之時資產(chǎn)和負債總額的3.2倍和3.1倍，全部商業(yè)銀行加權平均資本充足率從2003年的-2.98%上升到今年二季度末的11.1%，撥備覆蓋率也大幅增長至186%。2010年英國《銀行家》雜志全球前1000家銀行排名中，來自中國的銀行從1989年的只有8家上榜增加至84家。
銀行業(yè)公司治理和風險管理明顯改善
價值意識、資本約束意識、風險管理意識和品牌意識深入人心，經(jīng)濟資本、經(jīng)濟增加值和經(jīng)風險調(diào)整后的資本回報等先進管理方法得到重視和應用。銀行業(yè)公司治理基本框架已建立并不斷完善，風險管理組織體系的獨立性和專業(yè)性持續(xù)增強，業(yè)務操作流程不斷優(yōu)化。部分商業(yè)銀行已經(jīng)開始按照巴塞爾新資本協(xié)議的要求開發(fā)內(nèi)部評級法系統(tǒng)。銀行業(yè)金融機構積極響應銀監(jiān)會的倡導，主動改變業(yè)務流程和組織架構，努力滿足小企業(yè)多樣化、個性化和“三農(nóng)”發(fā)展的融資需求，創(chuàng)新金融產(chǎn)品和金融服務，業(yè)務功能也大大擴展。
銀行業(yè)審慎監(jiān)管框架逐步成熟
近年來，銀監(jiān)會建立了包括資本充足率、撥備覆蓋率、杠桿率、大額風險集中度比例控制、流動性比率等在內(nèi)的全面風險監(jiān)管指標體系，探索實施宏觀審慎監(jiān)管，提出了逆周期資本監(jiān)管和動態(tài)撥備的監(jiān)管框架，強化銀行信貸市場和資本市場的防火墻，加強股東監(jiān)管和關聯(lián)關系控制和利益沖突監(jiān)管，提出了房貸比率控制等一系列簡單、透明、有效的監(jiān)管政策。出臺了“三個辦法、一個指引”，對貸款風險管理和支付流程進行了革命性改革。銀監(jiān)會成為巴塞爾銀行監(jiān)管委員會和金融穩(wěn)定理事會正式成員，綜合并表監(jiān)管能力也逐步得到國際認可。
三、我國銀行業(yè)的現(xiàn)狀分析
1.信貸過快增長中潛在風險增大
例如：2004年中國銀行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模進一步擴張。但從不同類型銀行的擴張速度來看存在明顯的差異，股份制商業(yè)銀行的增長速度是全部銀行業(yè)金融機構和國有商業(yè)銀行的兩倍，城市商業(yè)銀行的擴張速度也大大提升。銀行信貸規(guī)模過快擴張主要受國家實行宏觀調(diào)控的影響，這可能導致銀行新增貸款中不良貸款的反彈。2003年中國的銀行體系共投放2.99萬億元信貸，2004年1-6月份銀行體系新增信貸1.43萬億元，其中的部分貸款由于一些項目的慣性中斷和上下游產(chǎn)品的影響以及其中某個信用鏈條的脫節(jié)，可能形成新的不良貸款。因此，中國銀行業(yè)資產(chǎn)和信貸規(guī)模擴張中的潛在風險依然存在，降低不良貸款規(guī)模和比率的任務依然很艱巨。
2.資本缺口仍舊巨大
資本嚴重不足是中國銀行業(yè)的突出問題，即使按照較為寬松的口徑計算，中國銀行業(yè)的資本充足率水平與國際銀行業(yè)相比仍然明顯偏低。按照新的資本監(jiān)管口徑計算，若從資本中剔除專項準備、其他準備及當年利潤等傳統(tǒng)項目，并且將尚未提足的貸款損失準備也從資本中扣除，同時不考慮國內(nèi)外風險資產(chǎn)發(fā)生變動的情況，要使整體資本充足率達到8%的最低要求，則中國銀行業(yè)的資本缺口就顯得依然巨大。因此，要達到監(jiān)管要求的銀行資本充足率水平還需要通過各種途徑補充資本金缺口。
3.不良貸款比率仍偏高并可能反彈
但也應注意到，國有銀行不良貸款率的下降更多是政府財務重組成效的體現(xiàn)而非由于信貸資產(chǎn)管理水平的真正提高。銀行業(yè)總體不良貸款率的下降更多是依靠信貸規(guī)模擴張和國有銀行不良資產(chǎn)剝離。如果宏觀經(jīng)濟出現(xiàn)波動，信貸規(guī)模緊縮，中國銀行業(yè)不良資產(chǎn)的規(guī)模和比率可能還會出現(xiàn)反彈。同時，銀行中長期貸款的風險長期化和房地產(chǎn)開發(fā)貸款及部分地區(qū)的個人住房消費貸款的隱性風險也不可忽視。
四、我國銀行業(yè)的市場未來前景
1.針對優(yōu)質(zhì)大客戶的業(yè)務競爭會日趨激烈
由于其規(guī)模、網(wǎng)絡和品牌等方面的優(yōu)勢，四大國有銀行在對公業(yè)務中占據(jù)有利的地位。但另一方面，在利率管制的條件下，對公業(yè)務競爭中的一個重要因素是銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新能力。銀行必須能深刻理解客戶的商業(yè)模式和業(yè)務需要，為客戶量身訂做整體資金解決方案，從而既全面地滿足客戶多方面的需要，也可以從票據(jù)、外幣、中間業(yè)務等費率放開的業(yè)務上間接地向客戶讓利，降低客戶的總體資金成本。產(chǎn)品創(chuàng)新的能力離不開銀行內(nèi)部機制的靈活性，也對銀行管理信息系統(tǒng)的整體水平提出了更高的要求。與四大國有銀行相比，一些較優(yōu)秀的股份制商業(yè)銀行在這方面占有一定優(yōu)勢。
個人業(yè)務會成為我國銀行利潤的重點
住房按揭業(yè)務和信用卡業(yè)務在中國都尚處于發(fā)展初期，將面臨高速發(fā)展階段。按揭和信用卡業(yè)務的發(fā)展，還會促進我國銀行管理信息系統(tǒng)的建設和完善。四大國有銀行由于其規(guī)模、品牌以及政府的隱含擔保，在個人業(yè)務的競爭中同樣占有優(yōu)勢。但個人業(yè)務市場的擴張也將為中小商業(yè)銀行的發(fā)展提供契機。個人業(yè)務所需要的網(wǎng)點覆蓋率，主要是指在一定地域內(nèi)的網(wǎng)絡密度。發(fā)展住房按揭、信用卡業(yè)務，對于中小商業(yè)銀行的業(yè)績會有更明顯的作用。這一方面是因為，這些銀行規(guī)模較小、歷史包袱較輕，同樣規(guī)模的業(yè)務起的作用更明顯；另一方面，按揭貸款和信用卡業(yè)務將集中在經(jīng)濟較發(fā)達的地區(qū)，且對網(wǎng)絡覆蓋率要求較低，這些銀行尤其是其中的全國性股份制商業(yè)銀行得以在相對平等的起跑線上與四大國有商業(yè)銀行競爭。部分股份制商業(yè)銀行可望完成經(jīng)營模式上的轉型，成為公司、個人業(yè)務并重，甚至以個人業(yè)務為主的銀行。住房按揭業(yè)務和信用卡業(yè)務雖然對網(wǎng)絡覆蓋率的要求較低，但同樣需要大量的前期投資。住房按揭是典型的成本置前、回報置后的業(yè)務。對于信用卡業(yè)務來說，該項業(yè)務的引入在各國都需要有大量的前期投資，用于建立基本的IT 處理系統(tǒng)、打造品牌、形成收卡網(wǎng)點規(guī)模等等。
混業(yè)經(jīng)營將在銀行業(yè)逐漸起步
中國客戶對中間業(yè)務收費的認同度普遍較低；而且由于現(xiàn)階段的利率管制，銀行存貸利差較大，著重爭奪存貸款業(yè)務是這種條件下的理性商業(yè)行為，從而使銀行有可能會把中間業(yè)務作為爭奪存貸款的籌碼而免費或低價提供。而且，中間業(yè)務收入的增加，往往也意味著現(xiàn)有客戶投融資渠道的擴展，可能會沖擊銀行的現(xiàn)有業(yè)務。綜上所述，中間業(yè)務收入在近期內(nèi)不會成為銀行業(yè)務和利潤的重要增長點。
資產(chǎn)收益率短期內(nèi)不會提高
四大國有銀行的平均資產(chǎn)收益率約為0.18%，而根據(jù)五家上市的股份制商業(yè)銀行公開的信息，其資產(chǎn)收益率大約在0.3%到0.7%之間。我國銀行資產(chǎn)收益率偏低有多方面的原因。第一，利率管制和中間業(yè)務發(fā)展上的種種困難，制約了銀行在一定資產(chǎn)規(guī)模下的利潤增長空間。第二，銀行的稅收負擔相當沉重，其中包括5%的營業(yè)稅、按總收益繳納的附加費和33%的所得稅。此外，銀行對呆賬的核銷也受到稅務部門的嚴格控制，從而間接地提高了稅率。第三，四大國有銀行和許多中小銀行需要消化大量不良資產(chǎn)，中小銀行還普遍要在網(wǎng)點等方面大量投資。上述因素在近期內(nèi)不會有根本性的改變，仍將限制我國銀行的總資產(chǎn)收益率水平。
參考文獻
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【關鍵詞】銀行業(yè) 監(jiān)管現(xiàn)狀 發(fā)展 趨勢
一、我國對銀行業(yè)監(jiān)管的現(xiàn)狀
1.利率政策
我國利率改革的方式是明確的,即漸進、有序,原則上遵循先外幣、后本幣,先貸款、后存款,先 農(nóng)村 、后城市,先大額、后小額的步驟。但是
二、進一步完善銀行業(yè)監(jiān)管 法律 體系的相關思路
我們正處于一個 金融 市場迅速創(chuàng)新、競爭不斷加劇的年代。這對我國銀行業(yè)的 發(fā)展 和銀行業(yè)法規(guī)建設來說,既是機遇又是挑戰(zhàn)。監(jiān)管部門應當審時度勢,抓住機遇,應對挑戰(zhàn),明確相關政策法律改革調(diào)整思路,進一步完善銀行業(yè)監(jiān)管法律體系。
私人銀行商業(yè)銀行改革
一、私人銀行業(yè)務的概念
歷史上對私人銀行起源的說法不一，但大致都歸于歐洲古老而顯貴的家族需要值得信任的專門人員幫助打理大筆的財富，于是就出現(xiàn)了一批忠心耿耿的會計師、律師、銀行家等為這些貴族提供投資、避稅等一系列規(guī)劃。這些專門人員逐步形成了第一代的私人銀行家。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會了《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法》，首次正式提出了私人銀行的概念，并做出如下定義：“私人銀行服務”，是指商業(yè)銀行與特定客戶在充分溝通協(xié)商的基礎上，簽訂有關投資和資產(chǎn)管理合同，客戶全權委托商業(yè)銀行按照合同約定的投資計劃、投資范圍和投資方式，客戶進行有關投資和資產(chǎn)管理操作的綜合委托投資服務。依照國際通行的做法，私人銀行主要是為最高端客戶提供全方位的金融服務，細分為四個大類：對現(xiàn)有財產(chǎn)的保值、增值；提供獨特的金融解決方案；退休計劃；財富的延續(xù)。
二、我國商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務存在的問題
（一）私人銀行服務品種單一、結構不合理
我國私人銀行業(yè)務的市場需求早已出現(xiàn)，然而尚沒有一家商業(yè)銀行能夠提供全面的私人銀行服務。盡管國內(nèi)也出現(xiàn)了不少為不同客戶量身定制的差別化理財產(chǎn)品，但是多數(shù)個人理財品種內(nèi)容相近、投資品種有限、收益和投資期限相近、創(chuàng)新品種也相對較少，不能滿足高收入群體多元化的理財需求。而且，現(xiàn)有的產(chǎn)品結構也不盡合理。知識密集型中間業(yè)務如咨詢、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)管理等所占比重較低。這種品種與結構上的缺陷，導致我國私人銀行業(yè)務發(fā)展緩慢。
（二）營銷體系不健全，售后服務不到位
隨著信息化、電子化進程的加快，個人金融產(chǎn)品尤其是私人銀行產(chǎn)品往往具有較高的技術含量，需要專業(yè)人士提供詳細的解釋。而國內(nèi)銀行過分依賴固定的柜臺服務來推銷產(chǎn)品，沒有專門的營銷部門、專業(yè)的市場營銷人員以及完備的營銷網(wǎng)絡來進行個人金融產(chǎn)品的銷售，加之宣傳方式及營銷手段落后，相關的業(yè)務咨詢、功能介紹、金融導購等售前售后服務嚴重滯后，使得客戶對私人銀行業(yè)務一知半解，不能正確認識其風險收益特征，甚至于一些客戶忽視風險和收益之間的客觀規(guī)律，認為私人銀行的業(yè)務一定是低風險高收益的業(yè)務，對銀行提出過高的回報率要求。同時，在當前以客戶為導向的新時代，私人銀行業(yè)的經(jīng)營核心在于收集潛在客戶的信息并充分挖掘、調(diào)整，設計出高附加值、富有個性的金融產(chǎn)品。但目前我國國內(nèi)銀行業(yè)的管理信息系統(tǒng)建設普遍還處于初始階段，結構化數(shù)據(jù)的挖掘、存儲和處理技術仍相對落后，不能滿足私人銀行業(yè)務發(fā)展的要求。
（三）人才不足，制約私人銀行業(yè)務發(fā)展
私人銀行業(yè)務提供的是綜合性的財務規(guī)劃服務，需要從業(yè)者掌握關于稅收、法律、金融等多方面的內(nèi)容，對從業(yè)者的要求比一般業(yè)務要高。另外，私人銀行業(yè)務進展是否順利很大程度上取決于客戶經(jīng)理與客戶的交流過程，在交流中打動客戶，使客戶產(chǎn)生共鳴和信任才有利于業(yè)務的順利開展。眾所周知，私人銀行業(yè)務服務的客戶對象往往都有自己不平凡的人生經(jīng)歷，積累了豐富的人生經(jīng)驗，要使他們產(chǎn)生溝通的，增進其對產(chǎn)品和服務的認同，無疑對客戶經(jīng)理的溝通能力提出了極高要求。而私人銀行業(yè)務在我國尚屬新興業(yè)務，國內(nèi)缺乏對此有較深研究的專業(yè)人才。國外私人銀行業(yè)務的發(fā)展雖然歷史悠久，積累了豐富經(jīng)驗，也儲備了豐富的專業(yè)管理人才，然而因其法律、金融、稅收等諸多方面均與我國存在較大差異，國外人才在我國開展業(yè)務有可能出現(xiàn)“水土不服”的情況。人才不足是我國私人銀行業(yè)務發(fā)展所面臨的重要問題。
三、促進我國商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務發(fā)展的對策
（一）充分了解客戶，防范法律風險
私人y行業(yè)務是根據(jù)客戶不同的需求采取“一對一”的方式服務的。不同的客戶有不同的產(chǎn)品需求和投資目標，對風險的認知能力和承受能力也各不同。有的客戶較為保守，他們更為關注財產(chǎn)的安全，不追求過高的投資回報率，僅希望能夠彌補通貨膨脹的損失；有的客戶則屬于積極型的投資者，他們希望所擁有的資產(chǎn)能夠獲得最大程度的增值，并且為追求高收益愿意且有能力承受較高的風險。因此，客戶經(jīng)理必須充分了解客戶的財務信息，包括教育狀況、商務狀況、家庭、個性、風險認知和承受能力、需求和目標等，為客戶提供符合其自身條件的個性化金融服務。同時，還應盡可能使用通俗易懂的語言，進行充分、準確、清晰的風險揭示，使客戶的各項決定都建立在準確理解收益與風險狀況的基礎上。另外，針對客戶利用私人銀行服務轉移非法財富、洗錢等違法行為，商業(yè)銀行必須遵照《中華人民共和國反洗錢法》以及中國人民銀行制定的《金融機構反洗錢規(guī)定》等法律條文予以制止，在實踐中不斷完善內(nèi)部管理措施、建立客戶身份識別系統(tǒng)、保存各項業(yè)務的歷史記錄、發(fā)現(xiàn)可疑情況及時上報，把履行保密職責和反洗錢義務有效結合起來。
（二）革新傳統(tǒng)產(chǎn)品銷售觀念，引入現(xiàn)代經(jīng)營觀念
面對全球金融一體化及金融業(yè)務的國際化，商業(yè)銀行必須破除私人銀行業(yè)務以多銷售產(chǎn)品為目的的陳舊理念，樹立以創(chuàng)建卓越的私人銀行業(yè)務品牌，選擇合理的定位和正確的目標，開展對目標市場、業(yè)務內(nèi)容以及營銷模式等全面深入的探討研究為宗旨的新理念。一直以來，受我國分業(yè)經(jīng)營金融政策的限制，銀行不能直接涉足證券、保險等直接投資領域，致使商業(yè)銀行很難為客戶提供全方位的金融服務，金融產(chǎn)品的創(chuàng)新范圍和創(chuàng)新深度也都十分有限。隨著分業(yè)經(jīng)營政策的放寬和高端客戶投資觀念的改變，國外成熟市場私人銀行業(yè)務領域的一些做法和產(chǎn)品將逐步被引入，只要在政策允許的范圍內(nèi)，商業(yè)銀行就可以大膽地去實踐創(chuàng)新，從而滿足私人銀行客戶日益復雜的金融需求。
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【關鍵詞】資本充足率 杠桿率 撥備率 流動性比率
BASELIII要求各成員國在規(guī)定的時間內(nèi)完成符合新協(xié)議的相關法規(guī)的制定和修訂工作，2012年6月8日，中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，并于2013年1月1日起實施。
一、我國銀行監(jiān)管框架的現(xiàn)狀
中國現(xiàn)階段銀行業(yè)監(jiān)管新框架體系金融危機之后，銀監(jiān)會堅持高標準、嚴要求的監(jiān)管改革，在資本定義、逆周期超額資本、流動性監(jiān)管、資本充足率監(jiān)管標準和過渡期安排等重大問題上，提出了明確觀點。
（一）更為完善的資本充足率監(jiān)管
1.統(tǒng)一資本充足率監(jiān)管體系。資本監(jiān)管分為四個層次：第一個層次為最低資本要求；第二個層次為儲備資本要求和逆周期資本要求；第三個層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求；第四個層次為第二支柱資本要求。多層次的資本監(jiān)管要求既體現(xiàn)了國際標準的新要求，又與我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的資本充足率監(jiān)管要求基本保持一致。
2.嚴格明確了資本定義。《資本辦法》根據(jù)國際的統(tǒng)一規(guī)則，明確了各類資本工具的合格標準，提高了資本工具的損失吸收能力。
3.擴大了資本覆蓋風險范圍?！顿Y本辦法》確定的資本覆蓋風險范圍包括信用風險、市場風險和操作風險，并明確了資產(chǎn)證券化、場外衍生品等復雜交易性業(yè)務的資本監(jiān)管規(guī)則，引導商業(yè)銀行審慎開展金融創(chuàng)新。
4.強調(diào)科學分類，差異監(jiān)管。《資本辦法》根據(jù)資本充足率水平將商業(yè)銀行分為四類，對滿足最低資本要求但未達到其他層次資本要求的商業(yè)銀行進行細分，明確了對各類銀行的相應監(jiān)管措施，提升資本約束的有效性。按照審慎性原則重新設計各類資產(chǎn)的風險權重，下調(diào)小微企業(yè)貸款和個人貸款的風險權重，引導商業(yè)銀行擴大小微企業(yè)和個人貸款投放，下調(diào)公共部門實體債權的風險權重，適度上調(diào)商業(yè)銀行同業(yè)債權的風險權重。
5.合理安排資本充足率達標過渡期?！顿Y本辦法》將于2013年1月1日開始實施，商業(yè)銀行應在2018年底前全面達到監(jiān)管要求，并鼓勵有條件的銀行提前達標，同時設置了資本充足率過渡期內(nèi)的分年度達標目標。
（二）更為科學的流動性風險監(jiān)管
1.建立全面的流動性風險監(jiān)測指標體系。新標準涵蓋了流動性覆蓋率、流動性比例、客戶存款集中度、凈穩(wěn)定融資比例、流動性缺口率、存貸比以及核心負債依存度等多個流動性指標，其中流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定融資比例均不得低于100%。
2.引導銀行業(yè)金融機構加強流動性風險管理。
3.合理安排過渡期。流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比例分別給予2年和5年的觀察期。
（三）更加重視貸款損失準備監(jiān)管
1.建立貸款撥備率和撥備覆蓋率監(jiān)管標準。新標準要求貸款撥備率不得低于2.5%，撥備覆蓋率不低于150%。
2.建立動態(tài)調(diào)整貸款損失準備制度。新的貸款損失準備規(guī)定在經(jīng)濟上行期間適度提高要求，反之，在經(jīng)濟下行期根據(jù)貸款核銷情況適度調(diào)低。
3.過渡期安排。系統(tǒng)重要性銀行應于2013年底前達標；對非系統(tǒng)重要性銀行，監(jiān)管部門將設定差異化的過渡期安排，并鼓勵提前達標。
二、新監(jiān)管標準給銀行經(jīng)營造成的影響分析
1.資本充足率要求將加快國內(nèi)銀行的戰(zhàn)略轉型。一是通過提高部分業(yè)務的資本要求，促使銀行更多地依賴比較穩(wěn)定的存款、防止風險在內(nèi)部積累；二是在改進資本結構，促使資本更加有效地吸收損失，為附屬資本工具的創(chuàng)新開發(fā)預留了空間；三是下調(diào)了零售類、微小企業(yè)貸款資產(chǎn)的風險權重，有助于促進資產(chǎn)結構優(yōu)化；四是資本充足率要求更加嚴格，加快推動銀行拓展一些資本占用較少的業(yè)務。
2.貸款撥備率差異化的實施未考慮差異資產(chǎn)的風險區(qū)別，存在導致資產(chǎn)風險與撥備不掛鉤的可能性。由于缺乏定價自，商業(yè)銀行將減少放貸意愿。給定撥貸比，貸款增速提高將直接導致貸款資產(chǎn)的收入降低。但是對于非系統(tǒng)重要性銀行，由于指標落實的空間存在很大的靈活性，所以影響的差異會比較大。
3.杠桿率監(jiān)管標準降低銀行內(nèi)在脆弱性因素吸收了去杠桿化放大了金融體系脆弱性的教訓，國際金融監(jiān)管新規(guī)擴大了風險資產(chǎn)的覆蓋面。杠桿率指標是最低資本充足率指標的補充，可以防范銀行內(nèi)部計量模型設計偏差造成的風險，同時在一定程度上可防止表外產(chǎn)品引發(fā)的風險，尤其是衍生品投資所帶來的風險。
4.建立流動性風險監(jiān)管標準，增強銀行體系維護流動性的能力。通過設置流動性覆蓋比率，商業(yè)銀行抵抗短期流動性風險的能力得到提高，保證有充足的流動資產(chǎn)度過一個月的高壓情境。凈穩(wěn)定融資比率指標要求銀行一年內(nèi)可用的穩(wěn)定資金大于需要的穩(wěn)定資金，提高商業(yè)銀行在更長期內(nèi)抵御流動性風險的能力。
長期來看，新的監(jiān)管體系在有效推動中國銀行業(yè)和經(jīng)濟轉型的同時，還會有助于引導我國商業(yè)銀行加快金融戰(zhàn)略調(diào)整，更好地服務于實體經(jīng)濟發(fā)展。有助于我國銀行業(yè)走出去，增強海外競爭力，抵御外部風險和系統(tǒng)性風險的沖擊。
參考文獻
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關鍵詞：商業(yè)銀行；盈利模式；利差主導型；多元化經(jīng)營型；中間業(yè)務
商業(yè)銀行體系的建立與發(fā)展，是我國整個金融體制改革的重要環(huán)節(jié)。新型商業(yè)銀行作為我國商業(yè)銀行體系的重要組成部分，通過不斷深化改革，大膽開拓，取得了一定的發(fā)展。然而，盡管銀行業(yè)所處的內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境已發(fā)生顯著變化，我國的商業(yè)銀行的盈利模式依舊是以利差為主導模式；而中間業(yè)務的發(fā)展也一直存在結構單一、品種少，依賴于甚至變成為存貸業(yè)務等問題。并且我國商業(yè)銀行始終受到分業(yè)經(jīng)營、市場準入與存貸款基準利率政策因素的限制。這些都是導致我國商業(yè)銀行目前的盈利模式仍是利差主導型的因素。
一、我國商業(yè)銀行盈利模式的現(xiàn)狀
截至 2015 年底，我國商業(yè)銀行平均資產(chǎn)利潤率為 1.27%，與去年同期持平。我國商業(yè)銀行的盈利模式以利差收入為主體，共占到了利潤來源的 66%左右。
銀行的生息來源主要由貸款、券投資、存放央行、存放和拆放同業(yè)四大部分構成，其中，2011年上市銀行發(fā)放塾款和塾款是第一大項收入來源，據(jù)70%左右份額，債券投資和存放中央銀行款項分別占利息入的14%和6%。
近年來我國上市銀行收入中非利差收人所占的比重不斷提升，尤其在2008年金融危機之后，我國商業(yè)銀行開始認識到非利差收入的增加不僅提高了商業(yè)銀行利潤結構的多元化，而且具有占用資金少、收人多元化、受經(jīng)濟周期波動小等特點，各大銀行機構均紛紛將開展非利差收入業(yè)務作為金融危機后新的利潤增長點，有利于提高銀行的綜合實力。而中間業(yè)務是非利差收入的最重要的來源，研究非利差收入對銀行盈利的影響，可以從研究中間業(yè)務對銀行盈利水平的影響。
從中間業(yè)務收入的總額來看，上市銀行中間業(yè)務的規(guī)模水平呈持續(xù)上升趨勢。然而從其增長速度來看，近五年中，中間業(yè)務的增長速度并不穩(wěn)定。2012年增長速度猛增為51.87%，而2013年卻出現(xiàn)明顯回落，增長勢頭減緩。
二、我國商業(yè)銀行盈利模式存在的問題
（一）過于依賴利息收入，收入來源過分單一
在傳統(tǒng)利息收入保持高水平的情況下，銀行業(yè)的利潤來源仍主要依靠存款，存款的規(guī)模不僅會影響到銀行貸款的市場份額，而且一直是我國銀行業(yè)的主要利潤來源。從我國16家上市銀行近五利息收入來看，利息收入仍然呈大幅上升趨勢，2013年利息收入為2.36萬億元，是2008年的2.07倍；雖然利息凈收入占營業(yè)收入比重在逐年遞減，但比重仍在75%以上。由于利率市場化的沖擊，利差的縮小必然使銀行的運營狀態(tài)受到重創(chuàng)，這種利潤來源過與單一，過分依賴利差收入的盈利模式明顯是不可持續(xù)的。
（二）中間業(yè)務規(guī)模增加但比重偏低
就發(fā)達國家和地區(qū)相對成熟銀行體系來看，銀行業(yè)的利潤結構中中間業(yè)務的占比一般會達到40%以上，一些傳統(tǒng)發(fā)達國家甚至會達到五成左右。比如美國銀行業(yè)中間業(yè)務收入占比平均水平達50%，而花旗集團這一比例為61.85%，代表著銀行業(yè)最高水平。反觀我國上市銀行中間業(yè)務占比狀況，民生銀行代表了我國這一比例的最佳水平，也僅有28.53%。不可否認近幾年我國上市銀行中間業(yè)務水平得到了較好的發(fā)展，但與發(fā)達國家和地區(qū)中間業(yè)務收入占比狀況相比，我國中間業(yè)務占比仍與國際水平有較大差距。
（三）中間業(yè)務偏重傳統(tǒng)型業(yè)務
通過對我國16家上市銀行分別的中間業(yè)務占比情況分析可以看出，結算與清算業(yè)務、業(yè)務、銀行卡業(yè)務等傳統(tǒng)業(yè)務類型占我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的比重較大，大約占到五成左右。
這一情況與發(fā)達國家和地區(qū)銀行業(yè)正好相反，即發(fā)達國家銀行業(yè)的中間業(yè)務收入中，投資銀行業(yè)務、托管業(yè)務、理財顧問業(yè)務以及債券保險業(yè)務等一些新興業(yè)務占比較大。這一差異表明，我國上市銀行中間業(yè)務的發(fā)展仍局限于較為傳統(tǒng)的中間業(yè)務類型，而新興的高收益的業(yè)務類型卻在發(fā)達國家和地區(qū)銀行業(yè)占據(jù)著主導地位。
（四）新型業(yè)務創(chuàng)新性不夠
不可否認，我國大多商業(yè)銀行在發(fā)展新興中間業(yè)務方面確實取得了一些成就。但是這些新興業(yè)務仍具有層次低、品種少、收益率低等缺陷。不同商業(yè)銀行間，發(fā)展成形的新興業(yè)務和金融產(chǎn)品趨同性現(xiàn)象嚴重，銀行很少會根據(jù)自身資本特點發(fā)展自主優(yōu)勢業(yè)務和產(chǎn)品。此外，我國銀行業(yè)所開發(fā)的中間業(yè)務也存在一些通病，如創(chuàng)新度低，照搬照抄國外銀行創(chuàng)新產(chǎn)品和業(yè)務等，并存在壓低價格提高銷量的惡性競爭，這些問題直接影響了我國銀行業(yè)中間業(yè)務的發(fā)展。
三、有關我國商業(yè)銀行盈利模式轉型的建議與對策
（一）重視發(fā)展戰(zhàn)略轉型
商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉型的實質(zhì)是結合銀行自身發(fā)展狀態(tài)，實現(xiàn)金融業(yè)務與盈利模式的多樣化，最終實現(xiàn)傳統(tǒng)的資金融通中介轉變?yōu)樘峁┒嘣諛I(yè)務的中介，社會資金提供型銀行轉變?yōu)閲褙敻还芾硇豌y行。如今要把從單一的利差收入主導向提供多元化、綜合化業(yè)務的轉變作為盈利模式的轉型重點，重視開發(fā)新興業(yè)務種類，優(yōu)化資源的結構配置，全面提高多元化經(jīng)營水平。
（二）加強中間業(yè)務發(fā)展
根據(jù)目前我國經(jīng)濟環(huán)境與需求的現(xiàn)狀，我國商業(yè)銀行可以大力發(fā)展保險、個人電子匯兌業(yè)務、網(wǎng)絡支付業(yè)務、貴金屬買賣業(yè)務等。在開發(fā)中間業(yè)務的同時，要持續(xù)跟進市場需求的變化，不斷開發(fā)出符合市場需求和客戶需要的新興中間業(yè)務，形成良好的形象與信譽，吸引和鞏固客戶群體，從而使中間業(yè)務經(jīng)營進入良性循環(huán)。
（三）提升金融服務質(zhì)量
伴隨著社會的飛速發(fā)展，不可避免的會產(chǎn)生國民財富水平的差距，細分客戶群以提供不同服務很有必要。要以客戶的需求為依據(jù)細分市場，可以有多種劃分市場的方式，如客戶年齡，客戶的收入，客戶所在區(qū)域，客戶的資金規(guī)模等。每一個不同的客戶群體的風險偏好度不同，對收益的期待度也不一樣，從而對不同的服務也有著不同的要求。例如，青年客戶普遍屬于風險偏好者，同時對于投資的收益期待度較高，因此會選擇積極的投資策略，與之相反的是，年齡較大的客戶一般為風險厭惡者，比起高收入更偏向于穩(wěn)定；另一方面，中低端客戶較為單純地利用銀行產(chǎn)品來達到資產(chǎn)增值保值的目的，反觀高端客戶則對服務水平有較高要求，這類客戶不只關注銀行所提供的產(chǎn)品本身，還期望通過銀行的人力資源和技術資源獲取更加針對性的個人資產(chǎn)管理建議；目前，中央下大了加強中小企業(yè)金融服務的戰(zhàn)略決策，商業(yè)銀行應當利用這個機會，加大對新興產(chǎn)品與業(yè)務的投資，達到為中小企業(yè)提供更加完善，更有針對性的服務的目的。（作者單位：河北經(jīng)貿(mào)大學）
參考文獻：
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【關鍵詞】風險管理；考核指標；獎懲制度；經(jīng)濟資本；風險度量
中國的商業(yè)銀行在加入世貿(mào)之后，面臨著許多的機遇與挑戰(zhàn)。面對機遇和挑戰(zhàn)，風險也隨之而生，這就給商業(yè)銀行的風險管理能力提出了新的要求，在本文中將對中國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀，問題提出幾點看法，并對風險管理的提高提出一些建議。
一、我國銀行業(yè)風險管理的現(xiàn)狀
我國商業(yè)銀行的風險管理起步相對較晚，風險管理理念和風險防范意識從高級管理層到基層網(wǎng)點的普通職工呈現(xiàn)逐級遞減趨勢，對風險管理的重視程度從總行到基層行呈現(xiàn)逐級弱化趨勢，全面風險管理的理念還不到位。具體有以下諸種表現(xiàn)。
1.過分追求業(yè)務指標，忽視風險管理
規(guī)模決定市場占有率，所以商業(yè)銀行經(jīng)營總資產(chǎn)的大小是決定商業(yè)銀行利潤的主要因素之一。由于政策、市場或傳統(tǒng)心理等方面的因素，我國各商業(yè)銀行中間業(yè)務開展較為緩慢，這就使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤的增長點更多地放在貸款業(yè)務上。與此同時，我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場和企業(yè)對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行領導經(jīng)營指導思想不正確，重貸款客戶的搶奪輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導致降低標準發(fā)放貸款，形成信貸風險。
2.尚未建立科學的風險管理體系
我國商業(yè)銀行風險管理工作的重心主要集中在對資產(chǎn)風險的重組、轉化、清收、處置等事后管理上，而對風險資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業(yè)務部門對各自業(yè)務的風險狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標和風險信息溝通；風險管理部門對于分散在各個部門的風險管理并未起到檢查和督導作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。
3.風險識別和管理手段落后，缺乏事前風險防范預警機制
國外商業(yè)銀行事前風險防范和預警機制較為完善，大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法，達到了對風險管理全過程的全面監(jiān)督和控制。而國內(nèi)大部分商業(yè)銀行都沒有專門的風險監(jiān)測和預警系統(tǒng)，風險管理長期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、度量、監(jiān)測等方面科學性不夠，對于早期風險的防范仍是一片空白。
4.內(nèi)控管理機制不完善，風險責任不明晰，風險管理執(zhí)行力度較弱
我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國國內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴格，風險責任不明晰。另外銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問題促使這些業(yè)務崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢頭。
5.獎罰激勵機制不完善，忽視風險管理要求
國內(nèi)商業(yè)銀行普遍實行以提高市場占有率為導向的經(jīng)營戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務規(guī)模的增長，相應地基層機構對業(yè)務經(jīng)營指標的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責任追究制度不落實，對違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責任人，處罰不及時且偏于寬松，達不到懲罰的目的，導致約束制度虛化，形成風險。
6.風險管理人才基礎比較薄弱
風險管理人員數(shù)量少，缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進經(jīng)營管理知識、精通風險管理理論和風險計量技術的專業(yè)人才，沒有形成職業(yè)化的風險管理人才隊伍
二、提高我國銀行業(yè)風險管理水平的對策
由于我國宏觀經(jīng)濟體制的特殊性和國內(nèi)風險管理理論研究及其應用的滯后，在國際上發(fā)達國家銀行業(yè)中已經(jīng)應用成熟的一些數(shù)理性的風險管理方法要吸收應用到我國銀行業(yè)的風險管理體系中還需要一段較長的時間，譬如市場風險管理中的VaR模型、信貸風險中的信貸矩陣模型，不僅需要先進的風險管理理論和風險計量技術的支持，同時還需要大量的歷史數(shù)據(jù)的積累以進行風險的測算，另外還要對每一期的風險衡量的實際效果做出評價并基于此不斷地對模型進行校正和改進，最后才能形成能夠成熟運用的風險計量模型。因此，我國銀行業(yè)目前的首要任務是要建立完善、嚴格的風險管理體系，培養(yǎng)銀行業(yè)風險文化，同時加強風險管理理論和應用的基礎性研究，逐步建立起高效、科學、定量分析的風險監(jiān)控和度量的模型體系。具體措施如下：
1.健全風險管理組織體系，實現(xiàn)全方位、全過程的風險管理
當前國內(nèi)商業(yè)銀行要利用改制上市之機，根據(jù)股權結構變化，建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經(jīng)理直接領導的、以獨立的風險管理部門為中心、與各個業(yè)務部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風險管理系統(tǒng)。董事會作為全行風險管理的最高決策機構，負責對風險管理的整體戰(zhàn)略決策，對銀行風險管理負有最終責任；獨立的風險管理部門實行垂直領導，具體實施對本行風險的全面管理，推動風險管理體系建設。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實現(xiàn)以業(yè)務流程為中心的管理體制，業(yè)務部門也要逐步設立單獨的風險管理崗位從業(yè)務風險產(chǎn)生的源頭進行有效控制，各部門業(yè)務主管和業(yè)務經(jīng)理對其業(yè)務風險負責，使風險管理橫向延伸，縱向管理，實現(xiàn)管理過程的扁平化。與此同時國內(nèi)商業(yè)銀行應積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經(jīng)驗，加快法人治理結構的建設。通過引進戰(zhàn)略投資者，建立權利、責任、利益邊界明晰的組織架構和運行規(guī)范、管理科學、內(nèi)控嚴密、運轉高效的經(jīng)營機制和管理體制、加快推進體制改革和機制轉換、提高風險防范能力和內(nèi)部控制水平。
2.制定合理的考核指標、在控制風險的前提下實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展
考核指標的制定要全面考慮是否符合實際、是否有利于銀行的長遠經(jīng)營目標、不能誤導各級經(jīng)營管理人員。商業(yè)銀行作為企業(yè)、經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營規(guī)模當然是十分重要的，但作為決策層絕不應過于強調(diào)某一方面的重要性，不能讓利潤或經(jīng)營規(guī)模掩蓋一切；否則可能對管理層和經(jīng)營層傳達錯誤信息，以增加風險為代價，甚至在一定程度上破壞內(nèi)控環(huán)境。要減少考核指標制定過程中的主觀性、在充分考慮實際情況的基礎上建立起以利潤、不良資產(chǎn)控制為主，業(yè)務規(guī)模為輔的考核指標體系，實現(xiàn)商業(yè)銀行效益和可持續(xù)發(fā)展的綜合平衡，最終實現(xiàn)長期利潤最大化。
3.完善內(nèi)部核查機制和獎懲制度、防止風險的蔓延
建立合理的獎懲制度。對那些在執(zhí)行制度、辦理業(yè)務過程中表現(xiàn)突出的員工及執(zhí)行內(nèi)控表現(xiàn)優(yōu)異的業(yè)務人員應有所激勵。對違規(guī)經(jīng)營及形成不良資產(chǎn)的責任人員的責任追究制度要嚴格執(zhí)行；在追究直接責任人員責任的同時也要追究相關負責人的責任，以提高領導層的責任心。對各類違規(guī)行為嚴懲不貸、決不姑息遷就，以達到處罰一部分教育一大片的目的。
4.進一步完善金融機構金融信息報告與披露制度，增強金融機構經(jīng)營及財務狀況的透明度
因此需要進一步明確報告與披露的基本數(shù)據(jù)、指標、范闈及時間頻率等。在此基礎上，金融監(jiān)管當局要建立一套科學的風險識別和預警方法體系，包括指標體系和評估體系等，及早向金融機構發(fā)出風險預警信號，及早采取防范和控制措施。
5.借鑒國際先進銀行風險管理方法，提高風險計量水平，增強風險監(jiān)測和防范能力
要逐步重視經(jīng)濟資本（即非預期損失）及其分配在銀行風險控制中的作用。銀行經(jīng)營不單要考慮預期損失、還要考慮非預期損失。預期損失以呆賬準備金的形式已被計入了銀行經(jīng)營成本、并在銀行提供的產(chǎn)品的價格一如貸款利率中得到了補償，已不構成真正的風險。真正的風險是非預期損失，所以經(jīng)濟資本要成為銀行確定其風險控制邊界的基礎：當它在數(shù)量上接近或超過銀行的實際資本時、說明銀行的風險水平接近或超過其實際承受能力、這時銀行要么通過一些途徑增加實際資本、要么控制或回縮其風險承擔行為、否則其安全性將受到威脅。
綜上所述，風險管理對于商業(yè)銀行極其的重要，一方面內(nèi)部需要重視，投入極大的精力和時間去建立模型，另一方面需要積極的吸收借鑒國外好的風險控制的方法。
參考文獻
關鍵詞：理財業(yè)務 現(xiàn)狀 創(chuàng)新 風險 建議
一、發(fā)展銀行理財業(yè)務的重要性
理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行將客戶關系管理、資金管理與投資組合管理等結合在一起，向客戶提供的綜合化、個性化服務產(chǎn)品。理財產(chǎn)品是資本市場的晴雨表，是商業(yè)銀行向全能銀行轉變的第一步。麥肯錫公司在對2020年銀行業(yè)預測時指出，“今后20年最具吸引力的將是理財 ”。
隨著銀行業(yè)的全面開放，我國銀行業(yè)正面臨著以理財業(yè)務為核心的外資銀行的全面競爭。一方面在于銀行業(yè)務轉型所帶來的內(nèi)在動力，另一方面，中國進入一個前所未有的理財時代，富裕居民以及高端富有人群擴大的同時，理財需求與理念得以提升，帶來了巨大的外在推動力。內(nèi)外雙重推力，成就了中國高速增長的銀行理財市場。
二、商業(yè)銀行理財業(yè)務的現(xiàn)狀
（一）我國商業(yè)銀行理財業(yè)務總體發(fā)展特點
據(jù)統(tǒng)計，2005年我國人民幣產(chǎn)品才121只，外幣產(chǎn)品566只；2006年理財產(chǎn)品實現(xiàn)了幾345只，外幣產(chǎn)品744只；2007年產(chǎn)品的發(fā)行數(shù)量和規(guī)模都呈現(xiàn)出爆發(fā)性的增長，各大銀行在理財產(chǎn)品的發(fā)行數(shù)量和發(fā)行規(guī)模劇增，可以說見證了我國資本市場和理財市場的全面繁榮，充分體現(xiàn)了我國居民經(jīng)濟活動的活躍。
目前，我國商業(yè)銀行理財業(yè)務呈現(xiàn)了三個方面的整體特點：第一，人民幣產(chǎn)品的投資價值顯著高于外幣產(chǎn)品；第二，股票、混合類產(chǎn)品的投資價值高于其他類別產(chǎn)品；第三，中資銀行的人民幣股票、混合類產(chǎn)品全面超過了外資銀行，但是中資銀行以數(shù)量取勝，外資銀行更注重產(chǎn)品設計和適銷對路，中資銀行產(chǎn)品的收益和風險指標明顯落后于外資銀行。
（二）我國商業(yè)銀行理財業(yè)務的不足之處
據(jù)近期數(shù)據(jù)顯示，受次貸危機影響，國內(nèi)理財市場面臨的難題日益顯現(xiàn)：理財產(chǎn)品出現(xiàn)了大面積的低收益、零收益，甚至是負收益現(xiàn)象，不僅中資銀行暴露出產(chǎn)品設計方面的缺陷，外資銀行的產(chǎn)品也表現(xiàn)出結構設計越來越復雜，產(chǎn)品的投資價值卻越來越不盡如人意的現(xiàn)象。具體而言，我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品存在以下問題：
1．銀行理財產(chǎn)品多為較為初級的重復性產(chǎn)品，設計缺乏差異化
目前國內(nèi)商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品同質(zhì)性很強，且真正適合理財服務的品種不多。我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品把握市場脈搏能力相對較弱，尚未成立一支專業(yè)化的團隊系統(tǒng)深入地研究整個資本市場、理財市場和客戶的產(chǎn)品需求，因此缺乏設計差異化并富有競爭力的理財產(chǎn)品。在許多理財產(chǎn)品開發(fā)中，銀行只是運用網(wǎng)絡優(yōu)勢、營銷優(yōu)勢和政策優(yōu)勢，與合作方進行對接，是理財產(chǎn)品業(yè)務鏈中下游的關系，只是一個管道和平臺，產(chǎn)品附加值極低，主動權始終掌握在他方，而銀行只從中獲得極低的費。
2．商業(yè)銀行理財業(yè)務缺乏自主創(chuàng)新能力。由于國內(nèi)銀行市場化運作的時間較短，加之市場上金融工具相對缺乏，使得現(xiàn)階段商業(yè)銀行對復雜金融產(chǎn)品的對沖交易能力欠缺。很多銀行在發(fā)售自己的理財產(chǎn)品時，并沒有將產(chǎn)品結構拆開，自己到金融市場中獨立操作，獲取更大的利潤，而是連同自己的存款以及結構產(chǎn)品打包一起與外資交易對手平盤。結果，不論我國商業(yè)銀行推出何種理財產(chǎn)品，在這一過程中只相當于外資銀行的零售終端而已。由于我們商業(yè)銀行未能直接參與市場，組合衍生產(chǎn)品的能力與外資銀行相比較弱，因此只能被動的接受外資行的報價。
3．理財產(chǎn)品的信息不對稱，對產(chǎn)品風險的提示不夠
雖然產(chǎn)品說明書中均對可能面臨的風險作了比較詳細的揭示，然而銀行許多營業(yè)網(wǎng)點沒有在明顯的位置張貼風險提示公告，而且少部分營銷人員只強調(diào)收益不強調(diào)風險的行為更會導致客戶的不滿，引發(fā)許多糾紛，對銀行聲譽造成負面影響。此外，許多商業(yè)銀行的信息披露工作依舊不到位，產(chǎn)品售后服務跟不上，無法定期給客戶發(fā)送理財產(chǎn)品對賬單和公布理財產(chǎn)品凈值，缺乏相應專業(yè)人士對產(chǎn)品進行分析，因此，當理財產(chǎn)品收益低于儲蓄存款稅后收益時，投資者存在普遍的不滿情緒，投訴等情況經(jīng)常出現(xiàn)。所以在鼓勵銀行產(chǎn)品創(chuàng)新的同時，也要做好投資者風險教育，投資者應當根據(jù)個人的風險偏好，理性選擇相應產(chǎn)品。三、進一步深化發(fā)展商業(yè)銀行理財業(yè)務的建議
銀行理財業(yè)務經(jīng)營發(fā)展過程實質(zhì)應該是從過去的依靠物理網(wǎng)點資源轉變?yōu)橐揽孔陨砗诵母偁幜Φ奶岣?，實現(xiàn)規(guī)模、質(zhì)量、效益三方面動態(tài)協(xié)調(diào)和優(yōu)化平衡的過程。目前我國商業(yè)銀行理財業(yè)務的核心競爭力主要體現(xiàn)在用創(chuàng)新思維構建銀行的核心業(yè)務模式，因此，建議應做好以下幾個方面的工作：
（一）轉變經(jīng)營觀念，樹立營銷意識
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展、人民生活水平的提高以及金融體制的變革，傳統(tǒng)的金融結構在不斷改變，金融服務的對象和內(nèi)容已發(fā)生質(zhì)的變化。過去那種銀行與客戶之間單純的債務人與債權人的關系已不適應新的金融形勢。為此，商業(yè)銀行必須轉變經(jīng)營觀念，努力開拓理財服務業(yè)務。
（二）科學設計理財產(chǎn)品，提升風險管理能力
理財業(yè)務最大的風險來自于投資的信托產(chǎn)品的資金運用風險。對銀行來說，產(chǎn)品出現(xiàn)任何問題，商業(yè)信譽都將受到嚴重的損害。無論是產(chǎn)品的設計研發(fā)階段，還是產(chǎn)品存續(xù)期間的托管階段，都應加強內(nèi)控建設和風險管理。這就要扎扎實實地提高自身的資產(chǎn)管理能力和投資盈利能力，進而全面提高自身的綜合風險管理能力。
（三）理財業(yè)務應該向集成化、專業(yè)化發(fā)展
集成化是指一個理財產(chǎn)品通過對多種金融工具和技術的組合，構造復雜的結構性產(chǎn)品。專業(yè)化是指理財產(chǎn)品的開發(fā)基于專業(yè)的人才和技術平臺，這就需要大量的專業(yè)化人才。商業(yè)銀行在這個過程中必須轉變觀念，從尋求政策保護過渡到建立核心的市場競爭能力，從中間商轉變?yōu)樯a(chǎn)商。
（四）加大創(chuàng)新力度，拓展理財業(yè)務品種，避免重復性產(chǎn)品
目前國內(nèi)商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品同質(zhì)性很強，且真正適合理財服務的品種不多。所以筆者認為，首先，商業(yè)銀行可以在不違反現(xiàn)有政策的前提下創(chuàng)新業(yè)務。這方面銀行應是有潛力可挖的一是加強理財產(chǎn)品和服務的整合。近幾年中資銀行在零售產(chǎn)品的整合方面做了很多探索，重點仍是把信用卡構建成銀行零售業(yè)務各子系統(tǒng)融會貫通，集存貸匯、消費、繳費、理財于一身的理財產(chǎn)品。二是加快理財新產(chǎn)品的創(chuàng)新。重點是適應資本市場的發(fā)展，條件具備時創(chuàng)新更多的投資型理財品種。三是拓展“網(wǎng)絡理財”。
【關鍵詞】非現(xiàn)場審計，內(nèi)部控制，風險評估
一、非現(xiàn)場審計的概念及現(xiàn)狀
非現(xiàn)場審計是借助系統(tǒng)或計算機工具軟件進行信息化的“一個業(yè)務數(shù)據(jù)采集和分析的過程”，即通過采集審計對象的業(yè)務數(shù)據(jù)，開展面向數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的審計監(jiān)測，進而進行持續(xù)、全面的分析，及時發(fā)現(xiàn)審計對象存在的問題、疑點和異常情況，評估審計對象的風險狀況，為制定審計計劃及審計方案提供支撐，為現(xiàn)場審計提供線索和資料。
非現(xiàn)場審計的現(xiàn)狀如下：
1、目前，非現(xiàn)場審計系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了多樣化的功能。一是全面覆蓋銀行資產(chǎn)與負債業(yè)務，實現(xiàn)產(chǎn)品種類和業(yè)務處理過程橫向和縱向的全覆蓋。二是提供業(yè)務流程內(nèi)部控制及主要風險點的預警和提示，實現(xiàn)業(yè)務全流程有效監(jiān)控。三是具備對業(yè)務數(shù)據(jù)進行分類、分層、因素分解、因果關聯(lián)和匯總功能，并可按需進行靈活定制，實現(xiàn)了審計業(yè)務處理智能化。四是具備參數(shù)化維護方式和強大的自定義功能，能夠自定義指標、預警規(guī)則和業(yè)務分類，并能進行參數(shù)調(diào)整，實現(xiàn)審計參數(shù)靈活控制。
2、審計業(yè)務管理流程信息化，已實現(xiàn)審計業(yè)務和管理流程的無紙化和審計信息的全員共享。一是提供審計文檔的存儲、錄入、統(tǒng)計、查閱和檢索功能，問題、風險點的統(tǒng)計、歸并功能，實現(xiàn)審計成果共享。二是對審計項目立項和審批進行有效控制，使審計檢查項目從立項申請、審批的流程實現(xiàn)無紙化，立項報告、審計方案、審批結果等文檔自動歸入文檔數(shù)據(jù)庫。三是對審計報告審核、審批進行有效控制，實現(xiàn)審計工作底稿的編寫、核對，審計報告的編寫、核對、審批的無紙化和流程控制。
3、在風險評估技術基礎上，從機構、業(yè)務、產(chǎn)品、流程、IT 系統(tǒng)等不同維度繪制出剩余風險視圖，揭示全行風險分布和影響程度信息，有利于將有限的審計資源集中于高風險的審計領域，突出審計工作重點，有針對性地提出審計意見和管理建議。
二、非現(xiàn)場審計存在的問題
1、對非現(xiàn)場審計認識存在偏差。非現(xiàn)場審計概念在國內(nèi)最早出現(xiàn)于20世紀90年代，近年來，內(nèi)部審計人員雖對開展非現(xiàn)場審計的重要性有了一定認識，但還不夠全面、深刻，不少人仍認識不到位。審計理念仍停留在查錯糾弊上，忽視系統(tǒng)性的、整體性的風險審計，缺少對體制性、機制性原因的分析。一是認為非現(xiàn)場審計僅僅是個手段，不應冒進；二是認為非現(xiàn)場審計專業(yè)性強，只能由非現(xiàn)場專業(yè)審計部門和專業(yè)人員完成，存在畏難情緒，給開展非現(xiàn)場審計工作帶來消極作用。
2、對非現(xiàn)場審計系統(tǒng)期望過高。隨著信息技術發(fā)飛速發(fā)展和銀行間的激烈競爭，創(chuàng)新層出不窮，商業(yè)銀行的發(fā)展呈現(xiàn)出業(yè)務綜合化和電子化的趨勢。各級領導以強烈的責任意識，對審計手段的信息化寄予厚望，迫切希望非現(xiàn)場審計能發(fā)揮最大作用。但因為我國網(wǎng)絡發(fā)展和信息化水平相對于國際先進水平有較大差距，硬件設施相對落后，缺乏適用的審計業(yè)務應用軟件等問題，加上計算機審計工作規(guī)范化程度不夠，故對非現(xiàn)場審計發(fā)展較為不利，導致審計系統(tǒng)軟件的使用效果預期值不高。
3、部分內(nèi)部審計隊伍專業(yè)知識不適應非現(xiàn)場審計發(fā)展的要求。目前，商業(yè)銀行內(nèi)審部門既懂計算機非現(xiàn)場審計又懂銀行業(yè)務的人員較少。審計隊伍結構和素質(zhì)不適應，缺乏精業(yè)務、懂計算機、能力強的復合型人才。面對不斷出現(xiàn)的新產(chǎn)品、新業(yè)務，他們往往力不從心，這種現(xiàn)狀妨礙了商業(yè)銀行計算機非現(xiàn)場審計的發(fā)展。？
4、部分商業(yè)銀行尚未建立完善的非現(xiàn)場審計機制。一些商業(yè)銀行目前缺少一套完整、科學、統(tǒng)一的非現(xiàn)場審計管理辦法和操作規(guī)程，不能對非現(xiàn)場審計監(jiān)督的對象、方法、范圍和相關責任從制度上明確界定，對相關業(yè)務及高風險領域缺乏規(guī)范的監(jiān)控，業(yè)務操作隨意性大，缺乏制度保障，影響到計算機非現(xiàn)場審計工作水平的提高。
5、非現(xiàn)場審計軟件模型設計缺乏深度和針對性。非現(xiàn)場審計系統(tǒng)能否發(fā)揮應有的作用，取決于模型的構建。商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展日新月異、規(guī)章制度的頻繁變更、違規(guī)手段層出不窮、審計思路方法的創(chuàng)新突破，都需要及時對審計模型進行持續(xù)的優(yōu)化改進。但目前缺乏一套相應的制度辦法， 不能對模型的改進和優(yōu)化實時跟進，或者是簡單重復，導致不能出新的線索，或者是全部放棄原有模型，重新設計新模型，沒有在以前經(jīng)驗、成果的基礎上梳理和分析，審計模型的改進和完善缺乏針對性和連續(xù)性。因而非現(xiàn)場審計系統(tǒng)無論是在廣度上，還是在深度上，都帶有一定局限性。
三、建議與對策研究
1、轉變陳舊觀念，提高思想認識。要從思想上深刻認識到非現(xiàn)場審計是今后開展審計工作必不可少的“工具”，是適應商業(yè)銀行業(yè)務信息化發(fā)展、有效履職的內(nèi)在要求，是審計人員高效完成審計任務的必備手段。既要摒棄“無用論”，又要破除神秘感、克服為難情緒，全面準確地理解非現(xiàn)場審計的重要性、緊迫性。逐步將審計模式轉變?yōu)榉乾F(xiàn)場審計與傳統(tǒng)審計模式相結合的方式，且逐步擴大非現(xiàn)場審計在審計活動中的占比。
2、全方位、多層次建設隊伍、培養(yǎng)人才，打造一支具有復合型知識的非現(xiàn)場審計團隊。非現(xiàn)場審計比傳統(tǒng)的單純現(xiàn)場審計更為復雜，涉及審計的內(nèi)容和范圍更為廣泛，且非現(xiàn)場分析運用大量的數(shù)據(jù)、對審計人員的拓展思維和領悟能力的要求較高。對現(xiàn)有審計人員進行定期或不定期的業(yè)務知識特別是計算機知識、計算機審計技術和技能的培訓，促使他們通過自學、培訓等途徑掌握操作和應用技能。鼓勵審計人員參加注冊內(nèi)部審計師、注冊會計師等審計類職業(yè)資格考試。同時建立考核制度，提高審計人員學習的積極性，打造一支綜合素質(zhì)較高的非現(xiàn)場審計隊伍。
我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀
一、經(jīng)營理念有較大突破，業(yè)務管理不斷加強
我國商業(yè)銀行正逐漸轉變經(jīng)營理念，將中間業(yè)務發(fā)展作為實現(xiàn)金融工具創(chuàng)新、新的利潤增長點、建立現(xiàn)代化經(jīng)營機制的“排頭兵”。各行對中間業(yè)務的認識逐步由輔業(yè)務的間接效益向主營業(yè)務直接效益轉變，收費意識明顯增強。
二、理財業(yè)務成為中間業(yè)務增長的主要推動力
隨著對外貿(mào)易的迅速增長和金融工具的推陳出新，我國商業(yè)銀行在開展結算、匯兌、等中間業(yè)務的基礎上，陸續(xù)推出了諸如聯(lián)名信用卡、信息咨詢、保險箱、代繳費、房地產(chǎn)金融服務、承兌、信用證等一系列中間業(yè)務，形成了較為完備的中間業(yè)務品種體系。
三、銀行業(yè)與證券業(yè)、保險業(yè)的合作密切
從行業(yè)監(jiān)管方面看，逐步放寬了對商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營的限制，部分商業(yè)銀行開辦了“銀證通”“、銀券通”的業(yè)務，例如光大銀行先期推出的“儲蓄兼保險，利息作保費”的“儲壽?！碑a(chǎn)品。
商業(yè)銀行中間業(yè)務存在的問題
商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務雖然取得了一定的成績，但同西方發(fā)達國家商業(yè)銀行相比，無論在數(shù)量上、質(zhì)量上都存在較大差距，且發(fā)展中還存在不規(guī)范、低效率、市場競爭混亂等諸多問題，具體表現(xiàn)在：
一、品種少，結構單一，業(yè)務規(guī)模小，創(chuàng)新能力不足
目前，我國各商業(yè)銀行已經(jīng)開展的中間業(yè)務有500多個品種，而絕大部分國外銀行中間業(yè)務產(chǎn)品已高達三萬多種。另外，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務收入占總收入比重較小，一般僅在7％-10％左右。而絕大部分國外銀行中間業(yè)務收入占總收入的比重一般達到43％以上.
二、同業(yè)競爭不規(guī)范，中間業(yè)務收費偏低
一方面國內(nèi)商業(yè)銀行在經(jīng)營觀念上存在偏差，以往對業(yè)務發(fā)展缺乏準確定位，普遍只重視開拓存貸業(yè)務，根本就沒把中間業(yè)務作為支柱業(yè)務和利潤源去進行培養(yǎng)和發(fā)展；另一方面，相當多的商業(yè)銀行通過少收費、免費服務甚至墊付資金的方式開展中間業(yè)務，以此作為爭奪銀行存款份額的手段，致使銀行在中間業(yè)務經(jīng)營中出現(xiàn)惡性競爭局面，相應地使客戶對銀行收取手續(xù)費缺乏認識，慢慢形成了享受中間業(yè)務免費服務的觀念。
三、專業(yè)人才不足
中間業(yè)務的發(fā)展需要大批知識面廣、實踐經(jīng)驗豐富、懂技術、會管理的復合型人才，而這種人才尤其需要具備系統(tǒng)的銀行、保險、證券、外匯等金融專業(yè)知識，通曉各種金融商品和投資工具。我國商業(yè)銀行在這種高素質(zhì)的復合型人才培養(yǎng)和儲備嚴重不足，從而大大制約了我國商業(yè)銀行第三方業(yè)務的發(fā)展與創(chuàng)新。
提升商業(yè)銀行中間業(yè)務水平的對策
一、建立健全法律法規(guī)體系，加強風險監(jiān)督與內(nèi)控
應強化信息披露制度,要定期公開業(yè)務種類、交易金額、風險價值、盈虧狀況等;還應建立有效的監(jiān)控、預警制度,通過先的電子化手段,建立可靠的預警體系,提高金融預測及化解風險的能力。要建立現(xiàn)場檢查操作規(guī)程,加大處罰力度,對進行不公平競爭和擾亂金融市場秩序的商業(yè)銀行進行嚴厲查處。
二、優(yōu)化內(nèi)部組織結構，打造中間業(yè)務品牌產(chǎn)品
中間業(yè)務種類多、涉及的內(nèi)部管理部門多，要做好專業(yè)部門與相關部門的統(tǒng)分關系。商業(yè)銀行一方面要對現(xiàn)有中間業(yè)務管理部門進行整合和再造，在各級機構建立專門機構對中間業(yè)務進行集中管理；另一方面，又要建立凌駕于所有相關部門之上的中間業(yè)務發(fā)展與管理委員會，協(xié)調(diào)各職能部門的關系，形成整體合力。同時，要樹立現(xiàn)代營銷意識，做好品牌戰(zhàn)略，組建專職營銷隊伍，引導客戶選擇適合自己的產(chǎn)品。
三、專業(yè)人才及科學技術
中間業(yè)務的發(fā)展需要既懂技術又有實踐經(jīng)驗的復合型人才。商業(yè)銀行一方面要大力引進一批具備金融、法律、財會稅收、企業(yè)管理、計算機等專業(yè)知識的人才；另一方面也要建立員工培訓機制,為員工提供更多的學習機會。