時(shí)間：2023-09-27 09:37:36
導(dǎo)語(yǔ)：在銀行高管法律培訓(xùn)的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
隨著現(xiàn)代銀行監(jiān)管的發(fā)展，如何借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)銀行業(yè)實(shí)際，全面加強(qiáng)我國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)化改革中的合規(guī)建設(shè)與監(jiān)管，已成為亟待研究和實(shí)踐的課題。本文就合規(guī)管理的內(nèi)涵、我國(guó)銀行業(yè)實(shí)施合規(guī)管理的必要性以及銀行如何實(shí)施合規(guī)管理作些粗略探索。
一、合規(guī)管理的內(nèi)涵
（一）合規(guī)
合規(guī)，字面含義是“合乎規(guī)范”，英文稱(chēng)COMPLIANCE，意為“服從、遵從”。“合規(guī)”一詞在銀行業(yè)的出現(xiàn)，源自1998年9月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制體系框架》中，將“合法和合規(guī)性”列為銀行內(nèi)部控制框架的重要要素之一。2003年10月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)還就合規(guī)問(wèn)題專(zhuān)門(mén)了《銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》的指引性文件，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)日趨重要且獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理職能。2005年4月29日，又修訂了《合規(guī)與銀行合規(guī)職能》指引，其中明確地將合規(guī)定義為：銀行的活動(dòng)必須與所適用的法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則（統(tǒng)稱(chēng)“合規(guī)法律規(guī)則和準(zhǔn)則”）相一致。
合規(guī)的內(nèi)涵包括兩個(gè)方面：一是首先要制定好“規(guī)”，這個(gè)“規(guī)”必須是符合法律并能適應(yīng)和保障銀行健康發(fā)展需要的，包括立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基本的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則；市場(chǎng)慣例；行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)規(guī)則以及適用于銀行職員的內(nèi)部行為準(zhǔn)則等。二是研究如何做到“合”，即是銀行業(yè)都要主動(dòng)地遵守已制定的“規(guī)”，包括確?！耙?guī)”在建立好后能夠被大家持續(xù)地遵守，并且保證“規(guī)”能夠被及時(shí)加以修改和完善，進(jìn)而營(yíng)造出良好的合規(guī)文化。
（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的定義為：銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與我們比較熟知的銀行三大風(fēng)險(xiǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)）具有以下特點(diǎn)：
一是內(nèi)源性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是銀行做了不該做的事（違法、違規(guī)、違則等）而招致風(fēng)險(xiǎn)或損失，由銀行自身行為所引發(fā)，而三大風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生更要受到外部環(huán)境的影響，外部環(huán)境因素的刺激作用比較明顯。
二是核心性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是其它三大風(fēng)險(xiǎn)特別是操作風(fēng)險(xiǎn)存在的重要誘因，它們之間通常帶有某種因果或遞進(jìn)關(guān)系。因此，巴塞爾委員會(huì)將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理視為“銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)”。
三是高層性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)端于銀行的制度決策層和各級(jí)管理層，帶有較強(qiáng)的上層色彩。其它三大風(fēng)險(xiǎn)則主要表現(xiàn)在具體業(yè)務(wù)部門(mén)和人員身上。從這個(gè)意義上說(shuō)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較三大風(fēng)險(xiǎn)具有更大的危害性。
四是違規(guī)性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)單一，就是根據(jù)違反法律規(guī)則和準(zhǔn)則而確定，而其它三大風(fēng)險(xiǎn)更側(cè)重于從銀行資本損失的角度去衡量，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵相對(duì)寬泛。如：操作風(fēng)險(xiǎn)就可分為交易風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部失控風(fēng)險(xiǎn)、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、盜搶風(fēng)險(xiǎn)等等。
（三）合規(guī)管理
合規(guī)管理肇始于一些大型跨國(guó)金融集團(tuán)的實(shí)踐。目前，對(duì)于合規(guī)管理的認(rèn)識(shí)尚不統(tǒng)一。筆者認(rèn)為，合規(guī)管理是指銀行推行和及時(shí)完善合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，營(yíng)造合規(guī)文化，主動(dòng)防范和控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)機(jī)制。就是說(shuō)，合規(guī)管理包括兩個(gè)方面：一方面是持續(xù)推行合規(guī)法律規(guī)則和準(zhǔn)則，確保所有行為達(dá)到合規(guī)要求，促進(jìn)建立合規(guī)文化；另一方面是針對(duì)識(shí)別出的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)采取各項(xiàng)糾正措施和適當(dāng)?shù)膽徒浯胧?，有效控制損失。
從風(fēng)險(xiǎn)管理角度講，合規(guī)管理較先前機(jī)制是一次里程碑式的創(chuàng)新。其從根本上突破了過(guò)去對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取事中和事后管理的方式，實(shí)現(xiàn)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。正所謂“上工治未病”，合規(guī)管理開(kāi)創(chuàng)了真正意義上的風(fēng)險(xiǎn)源頭管理，使風(fēng)險(xiǎn)管理從治標(biāo)走向治本，做到了標(biāo)本兼治，且重在治本。
二、實(shí)施合規(guī)管理的必要性分析
（一）合規(guī)管理是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)
1．合規(guī)管理是構(gòu)建銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)。違規(guī)經(jīng)營(yíng)、道德風(fēng)險(xiǎn)始終是誘發(fā)銀行各種嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)因，合規(guī)管理使這些風(fēng)險(xiǎn)源得到空前關(guān)注。一方面，通過(guò)執(zhí)行系統(tǒng)的合規(guī)措施或程序，可以最大限度地減少違規(guī)行為實(shí)際發(fā)生的可能性；另一方面，通過(guò)及時(shí)判定、評(píng)估和監(jiān)測(cè)銀行所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可以提出有針對(duì)性的咨詢建議和報(bào)告。合規(guī)管理所具有的預(yù)警作用，使之成為銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基石。
2．合規(guī)管理是構(gòu)建銀行有效內(nèi)部控制規(guī)范的基礎(chǔ)。建立有效的合規(guī)管理機(jī)制，能夠把外部法律、法規(guī)要求和銀行內(nèi)部工作需要有機(jī)結(jié)合起來(lái)，有力推動(dòng)了銀行內(nèi)部規(guī)章制度實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、規(guī)范化，使得銀行內(nèi)部控制不再是難以觸及的，而是實(shí)實(shí)在在的日常工作。同時(shí)，合規(guī)管理從高級(jí)管理層到基層員工實(shí)現(xiàn)了全員覆蓋，體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)，因而，在銀行日常經(jīng)營(yíng)管理中真正處于核心地位。
3．合規(guī)管理是構(gòu)建銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行機(jī)制的基礎(chǔ)。銀行業(yè)外部生存和發(fā)展環(huán)境的不斷變化，銀行監(jiān)管法律、法規(guī)的不斷更新，銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，銀行員工的不斷流動(dòng)，都決定了合規(guī)管理不是一勞永逸的工作。合規(guī)管理只有起點(diǎn)，沒(méi)有終點(diǎn)，必須始終進(jìn)行合規(guī)機(jī)制能否管理最新合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定期檢查。合規(guī)管理這種順應(yīng)時(shí)勢(shì)需要、不斷自行調(diào)整的動(dòng)態(tài)機(jī)制，有效降低了違規(guī)機(jī)率，保證了銀行始終處于合規(guī)守法、穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)。
（二）合規(guī)管理是創(chuàng)造價(jià)值的利器
1．合規(guī)管理有利于銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。合規(guī)管理較業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理更側(cè)重于經(jīng)營(yíng)管理的安全性，可以有效保證銀行妥善履行其對(duì)外部利害關(guān)系人所承擔(dān)的責(zé)任，如信息披露、公平競(jìng)爭(zhēng)、保護(hù)股東利益、不侵犯第三方權(quán)益等。良好的合規(guī)管理能夠使銀行避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提高品牌價(jià)值，吸引更多優(yōu)質(zhì)客戶，增強(qiáng)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。合規(guī)管理維護(hù)了銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，與銀行戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃具有正相關(guān)的關(guān)系。
2．合規(guī)管理有利于銀行施行集中統(tǒng)一管理。銀行內(nèi)部統(tǒng)一管理、集中控制能夠有效提高管理效率，降低管理成本，提升經(jīng)營(yíng)的集約化水平。而長(zhǎng)期以來(lái)，中資銀行普遍存在不同經(jīng)營(yíng)部門(mén)各自為政的積習(xí)，導(dǎo)致服務(wù)創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)防范都受到人為限制，難以形成合力。合規(guī)管理正是改變這種現(xiàn)狀的一劑良方，其暢通了信息報(bào)告、傳遞和決策渠道，強(qiáng)化了部門(mén)間的相互配合和相互制約機(jī)制，從而把“部門(mén)銀行”打造成為“流程銀行”。
3．合規(guī)管理有利于銀行整合優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。中資銀行因沿用傳統(tǒng)的思維定式，銀行管理規(guī)章和操作辦法難以達(dá)到規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，員工激勵(lì)和約束機(jī)制不夠明確，可執(zhí)行性較差。合規(guī)管理能夠?qū)︺y行運(yùn)作實(shí)踐予以系統(tǒng)化梳理，把銀行長(zhǎng)期運(yùn)作中積累的管理經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)化為具有執(zhí)行力的政策和程序，其過(guò)程本身就是對(duì)業(yè)務(wù)和管理流程的整合和優(yōu)化，為銀行業(yè)務(wù)管理垂直化和組織結(jié)構(gòu)扁平化提供了必要支撐，促進(jìn)了銀行組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造，因此，可增加銀行的盈利空間和機(jī)會(huì)，能為銀行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。
（三）合規(guī)管理是構(gòu)建和諧的平臺(tái)
1．合規(guī)管理能夠體現(xiàn)銀行與監(jiān)管部門(mén)的共同需求。從本質(zhì)意義上講，銀行外部監(jiān)管和銀行內(nèi)部管理的根本目的是一致的，都是為了使銀行能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造價(jià)值。但是，在過(guò)去由于各自工作模式的局限，銀行和監(jiān)管部門(mén)更多地表現(xiàn)出對(duì)立局面。合規(guī)管理的出現(xiàn)，不僅是滿足了外部監(jiān)管的客觀需要，同時(shí)更是銀行自身健康發(fā)展的內(nèi)在需求，成為了銀行和監(jiān)管部門(mén)根本目的一致性的有效實(shí)現(xiàn)方式，徹底改變了二者之間貓鼠博弈的局面。
2．合規(guī)管理能夠促進(jìn)銀行與監(jiān)管部門(mén)的整體協(xié)作。合規(guī)管理體現(xiàn)了外部監(jiān)管和內(nèi)部管理在風(fēng)險(xiǎn)防范上的一體性，因而改善了銀行與監(jiān)管部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)事中和事后管理上的不協(xié)調(diào)性，增進(jìn)了銀行與監(jiān)管部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)事前管理上的協(xié)作性，為二者之間整合資源去攜手應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了可行性，能夠持續(xù)增強(qiáng)中資銀行的全球競(jìng)爭(zhēng)力。
3．合規(guī)管理能夠強(qiáng)化銀行與監(jiān)管部門(mén)的有效互動(dòng)。合規(guī)管理使得銀行不再去被動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求，而是從自身生存發(fā)展的實(shí)際需要出發(fā)，努力建立內(nèi)部管理長(zhǎng)效機(jī)制，這樣銀行與監(jiān)管部門(mén)之間可以展開(kāi)更為積極、有效的互動(dòng)。銀行在業(yè)務(wù)流程中會(huì)主動(dòng)去滿足相關(guān)監(jiān)管要求，監(jiān)管部門(mén)則會(huì)隨之從監(jiān)管角色自然地轉(zhuǎn)向服務(wù)角色，為銀行提供更多方便和支持，從而，銀行獲得了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，監(jiān)管部門(mén)達(dá)到了監(jiān)管目的，合規(guī)管理使二者之間實(shí)現(xiàn)了雙贏。
三、實(shí)施合規(guī)管理的建議
合規(guī)是監(jiān)管部門(mén)履行“管風(fēng)險(xiǎn)、管法人、管內(nèi)控”職責(zé)的又一重要技術(shù)手段，可以使監(jiān)管重心從過(guò)去事無(wú)巨細(xì)的檢查，轉(zhuǎn)向監(jiān)督和評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部合規(guī)管理效能，積極引導(dǎo)和督促銀行不斷完善自身核心管理機(jī)制。
（一）組建合規(guī)架構(gòu)，規(guī)范運(yùn)作機(jī)制
1．成立組織機(jī)構(gòu)。合規(guī)部門(mén)能夠填補(bǔ)以往合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制的“盲區(qū)”，是構(gòu)建銀行內(nèi)部合規(guī)管理機(jī)制的重要一環(huán)。合規(guī)部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)主要有兩種模式可供選擇：一種是集中化的組織結(jié)構(gòu)，即所有負(fù)責(zé)合規(guī)工作的職員都放在一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)體系之中；另一種是分散化的組織結(jié)構(gòu)，即負(fù)責(zé)合規(guī)工作的職員分布在不同業(yè)務(wù)部門(mén)或業(yè)務(wù)條線。
2．明確報(bào)告路線。合規(guī)部門(mén)可采用的報(bào)告路線有兩種：一種是矩陣式報(bào)告路線，即在向上一級(jí)合規(guī)主管報(bào)告的同時(shí)，向合規(guī)部門(mén)所在分支機(jī)構(gòu)行政主管報(bào)告；另一種是條線式報(bào)告路線，即只向上一級(jí)合規(guī)部門(mén)主管報(bào)告。筆者認(rèn)為，條線式報(bào)告路線更利于提升合規(guī)部門(mén)在銀行內(nèi)部的地位和增強(qiáng)合規(guī)工作的權(quán)威性，因此應(yīng)以條線式報(bào)告為主。
3．審定負(fù)責(zé)人選。合規(guī)負(fù)責(zé)人的選擇是非常重要的，直接關(guān)系到合規(guī)工作的成敗。其應(yīng)具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力，既要善于處理好與外部監(jiān)管部門(mén)的關(guān)系，又要妥善處理好本行內(nèi)部與其他部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的關(guān)系。合規(guī)負(fù)責(zé)人應(yīng)為銀行的高管，被提名為合規(guī)負(fù)責(zé)人的候選人必須得到監(jiān)管當(dāng)局的核準(zhǔn)才能被正式任命，以確保合規(guī)的人選是適宜和恰當(dāng)?shù)摹?/p>
4．開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)。一是銀行全員培訓(xùn)。要求銀行各業(yè)務(wù)部門(mén)系統(tǒng)了解和熟練掌握需要共同遵守的“規(guī)”和部門(mén)自身需要遵守的“規(guī)”，未經(jīng)培訓(xùn)和培訓(xùn)不合格的人員一律不能上崗作業(yè)。二是合規(guī)隊(duì)伍培訓(xùn)。培養(yǎng)合規(guī)員勝任合規(guī)工作所必備的素質(zhì)，使其善于主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)潛在的合規(guī)問(wèn)題或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，善于提出有針對(duì)性的合規(guī)建議，善于跟蹤事態(tài)的發(fā)展。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)抓好合規(guī)員的集中培訓(xùn)，盡快壯大合規(guī)職業(yè)隊(duì)伍。
（二）督促銀行高層，形成內(nèi)生行為
1．保證自身行為的示范性和引領(lǐng)性。一方面，銀行高層要牢固樹(shù)立“合規(guī)從我做起”的意識(shí)，處處以身作則，時(shí)時(shí)率先示范，在工作中嚴(yán)格恪守各項(xiàng)規(guī)定和道德準(zhǔn)則，做到慎獨(dú)、慎微、慎言、慎行，努力成為全行的表率。另一方面，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)行為的輻射作用，自上而下地貫徹落實(shí)合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，切實(shí)傳達(dá)到每一位員工，一級(jí)做給一級(jí)看，一級(jí)帶著一級(jí)干，引領(lǐng)和帶動(dòng)全員以實(shí)際行為去踐行銀行的核心價(jià)值觀，努力促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則在整個(gè)銀行體系內(nèi)的有效落實(shí)。
2．保證所定之“規(guī)”的合格性和嚴(yán)肅性。一方面，銀行高層要核準(zhǔn)和制定出合格的“規(guī)”，包括合規(guī)實(shí)務(wù)框架、高層責(zé)任、合規(guī)部門(mén)地位和職責(zé)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理程序、合規(guī)文化等要素。可運(yùn)用“SWOT”分析法，使建立的“規(guī)”與銀行內(nèi)部的公司治理、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、目標(biāo)市場(chǎng)需求等因素和外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要、政策法律法規(guī)的要求相匹配，并隨著上述因素的不斷變化，及時(shí)作出動(dòng)態(tài)的修訂和調(diào)整，確保合規(guī)工作有規(guī)可循、有據(jù)可依。另一方面，通過(guò)建立有效的正負(fù)激勵(lì)機(jī)制使建立的“規(guī)”要在實(shí)踐中得以貫徹執(zhí)行，對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問(wèn)題、造成不良后果者，嚴(yán)格按照規(guī)定予以處罰，必要時(shí)繩之于法，切實(shí)形成獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究的工作機(jī)制。
3．保證合規(guī)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。一方面，銀行高層必須保證銀行內(nèi)部合規(guī)工作獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括獨(dú)立的調(diào)查權(quán)力、獨(dú)立的報(bào)告路線、獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的績(jī)效考核等，不得要求合規(guī)人員從事與其履行職責(zé)相沖突的工作。銀行高層還要為合規(guī)部門(mén)獨(dú)立開(kāi)展工作提供必要的資源支持，并組織其在接受審計(jì)的同時(shí)與審計(jì)部門(mén)進(jìn)行有效協(xié)作。另一方面，要對(duì)合規(guī)工作給予足夠的重視和信賴，定期接收合規(guī)方案和合規(guī)問(wèn)題的報(bào)告，確認(rèn)被認(rèn)定的合規(guī)薄弱環(huán)節(jié)得到及時(shí)整改，對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)或監(jiān)管檢查結(jié)果不夠好的，應(yīng)由銀行主要負(fù)責(zé)人親自進(jìn)行復(fù)查，最大限度地發(fā)揮合規(guī)工作對(duì)銀行業(yè)務(wù)政策、操作程序、員工行為的評(píng)估和改進(jìn)作用。
（三）營(yíng)造合規(guī)文化，實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)
1．科學(xué)確定合規(guī)文化要素。在借鑒吸收國(guó)際優(yōu)秀合規(guī)文化的基礎(chǔ)上，中資銀行合規(guī)文化應(yīng)包括以下內(nèi)容：一是誠(chéng)信正直，這是合規(guī)活動(dòng)的最基礎(chǔ)支撐。二是人人有責(zé)，其中銀行高層對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)最終責(zé)任，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的生成和管理負(fù)直接責(zé)任，每一位員工對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)負(fù)責(zé)。三是價(jià)值創(chuàng)造，積極鼓勵(lì)參把合規(guī)工作融入內(nèi)部政策、流程、制度的制訂和設(shè)計(jì)，為新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)提供合規(guī)支持。四是主動(dòng)合規(guī)，包括主動(dòng)發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)報(bào)告合規(guī)問(wèn)題，主動(dòng)改進(jìn)操作程序，主動(dòng)糾正違規(guī)事件。五是嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，明確風(fēng)險(xiǎn)的有效歸屬，做到“責(zé)任該是誰(shuí)的就是誰(shuí)的”，嚴(yán)格實(shí)施對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力。
關(guān)鍵詞：銀行監(jiān)管成本；執(zhí)行成本；政策建議
中圖分類(lèi)號(hào)：F830.45文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：16723198（2007）10017402
1銀行監(jiān)管成本的含義
銀行監(jiān)管引起的成本可以劃分為兩大類(lèi)：(1)靜態(tài)成本，指監(jiān)管機(jī)構(gòu)執(zhí)行過(guò)程中所消耗的資源與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守監(jiān)管條例而消耗的資源等，包括固定成本和可變成本兩類(lèi)。固定成本主要是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)的各種設(shè)施和設(shè)備等不隨監(jiān)管工作頻率增加而增加的成本。可變成本是指銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)及被監(jiān)管機(jī)構(gòu)付出的隨著監(jiān)管工作頻率增加而增加的成本，主要包括監(jiān)管人員工資和監(jiān)管人員培訓(xùn)費(fèi)用，以及在監(jiān)管過(guò)程中由于監(jiān)管人員知識(shí)或工作經(jīng)驗(yàn)不足，造成工作的重復(fù)、時(shí)間的浪費(fèi)等引起監(jiān)管人員“素質(zhì)成本”；銀行監(jiān)管的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作形成的“實(shí)施成本”以及被監(jiān)管者因執(zhí)行監(jiān)管條例而付出的執(zhí)行成本。(2)動(dòng)態(tài)成本，指由于監(jiān)管加強(qiáng)而影響銀行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的成本，它不表現(xiàn)在政府與政府預(yù)算支出的增加上，也不表現(xiàn)為監(jiān)管機(jī)構(gòu)直接負(fù)擔(dān)的成本的加大，但是整個(gè)社會(huì)的福利水平卻由于這種監(jiān)管的實(shí)施而降低了，尤其整個(gè)銀行體系的運(yùn)行效率的下降。①監(jiān)管過(guò)嚴(yán)有可能妨礙銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。②監(jiān)管有可能削弱競(jìng)爭(zhēng)。③監(jiān)管措施設(shè)計(jì)不合理，被監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)。④監(jiān)管可能造成對(duì)銀行業(yè)務(wù)人員的激勵(lì)機(jī)制作用下降，對(duì)業(yè)務(wù)的發(fā)展有所牽制。
2我國(guó)銀行監(jiān)管成本的構(gòu)成及表現(xiàn)
（1）直接成本主要有以下幾個(gè)方面：①監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)施、設(shè)備配備成本。我國(guó)金融監(jiān)管的主體有主要監(jiān)管單位和其他監(jiān)管單位，而且其機(jī)構(gòu)設(shè)置一般是從中央到省市，人民銀行的分支機(jī)構(gòu)更是設(shè)到縣，對(duì)于這么龐大的一個(gè)系統(tǒng)，僅從辦公場(chǎng)所、監(jiān)管部門(mén)所必備的辦公設(shè)備就是一筆巨大的成本投入。②監(jiān)管活動(dòng)的組織實(shí)施及運(yùn)作，即現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作成本。我國(guó)每年都要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，每一次的現(xiàn)場(chǎng)檢查尤其是全國(guó)性的現(xiàn)場(chǎng)檢查，都需要大量的人力、物力和財(cái)力。③監(jiān)管的人力資源配備及培養(yǎng)成本。金融監(jiān)管為了能適應(yīng)金融業(yè)務(wù)的日益發(fā)展和不同類(lèi)型金融機(jī)構(gòu)的不斷涌現(xiàn)，提高金融監(jiān)管的有效性，就必須要使金融監(jiān)管人員的知識(shí)層次和業(yè)務(wù)能力、水平不斷提高，尤其是在金融全球化的新形勢(shì)下，為同國(guó)際金融監(jiān)管接軌，就更需要配備高素質(zhì)的人才，這必然會(huì)加大培訓(xùn)成本。④被監(jiān)管者的守法成本。被監(jiān)管者為遵守監(jiān)管法規(guī)需要建立新的制度、提供培訓(xùn)、花費(fèi)時(shí)間和資金等，這也是一筆巨大的成本。據(jù)有關(guān)資料實(shí)證分析，2004～2006年我國(guó)銀行監(jiān)管的直接成本在600億～800億元人民幣左右,并且每年以10%以上的速度增長(zhǎng)。而且監(jiān)管過(guò)程中由于一些原因?qū)е鲁霈F(xiàn)一些違法亂紀(jì)的行為，這一方面對(duì)監(jiān)管主體產(chǎn)生一定的工作壓力，無(wú)形中增加了監(jiān)管主體的工作量，增加了監(jiān)管的無(wú)形成本，而且不良金融道德行為的發(fā)生也反映了隱性效率的損失，也是變相的監(jiān)管成本的一部分。
（2）間接成本主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①我國(guó)近幾年為了有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，金融監(jiān)管部門(mén)制定了不良貸款責(zé)任終身追究制度，這使得對(duì)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的激勵(lì)機(jī)制作用下降。②監(jiān)管對(duì)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展有所牽制。1993年以來(lái)，中央銀行制定了比以前更為嚴(yán)格的規(guī)章制度，并加大了處罰力度，這會(huì)使金融業(yè)務(wù)不能得到有效運(yùn)營(yíng)。③我國(guó)金融監(jiān)管信息系統(tǒng)不完善，沒(méi)有解決監(jiān)管信息共享的矛盾，增加了各監(jiān)管部門(mén)之間的磨擦成本。④金融監(jiān)管對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新有所遏制。我國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行無(wú)所不包的金融管制，這嚴(yán)重遏制了金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，降低了金融資源配置效率。在銀行監(jiān)管的間接成本方面,由于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)資本充足率的硬性要求,使得銀行過(guò)于尋求補(bǔ)充資本金的途徑,一方面導(dǎo)致銀行的融資成本加大,提高了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也造成銀行激勵(lì)機(jī)制下降,貸款發(fā)放集中于某些行業(yè),而忽視挖掘中小企業(yè)客戶。另外,由于中國(guó)商業(yè)銀行的市場(chǎng)定位大體相同,銀行業(yè)整體創(chuàng)新能力和水平較低,也是與銀行監(jiān)管分不開(kāi)的。
3我國(guó)銀行監(jiān)管成本存在的問(wèn)題
（1）我國(guó)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)備尚不完整。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)的機(jī)構(gòu)現(xiàn)設(shè)有銀行監(jiān)管五個(gè)部門(mén)，每個(gè)部門(mén)分別對(duì)不同性質(zhì)的銀行進(jìn)行監(jiān)管，如果各部都設(shè)立相應(yīng)所屬銀行的網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，那將對(duì)銀行設(shè)備和人員造成很大的浪費(fèi)。由于我國(guó)尚未建立網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管信息系統(tǒng)，沒(méi)有可供監(jiān)管人員隨時(shí)調(diào)閱和分析監(jiān)管數(shù)據(jù)的監(jiān)管信息處理平臺(tái)，從而導(dǎo)致非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息滯后，按季、半年和年度生成的《非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)報(bào)表》不能滿足監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控的需要。同時(shí)由于現(xiàn)有的固定格式報(bào)表不能完全滿足監(jiān)管分析需要，監(jiān)管人員需花費(fèi)大量時(shí)間精力重新收集、核對(duì)和加工處理數(shù)據(jù)，加重了商業(yè)銀行的工作負(fù)擔(dān)。隨著科學(xué)技術(shù)發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)普及，銀行業(yè)務(wù)也從支持簡(jiǎn)單的網(wǎng)絡(luò)電子交易發(fā)展到網(wǎng)絡(luò)銀行，并且隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)銀行必然成為一種銀行主流業(yè)務(wù)。這都給我國(guó)銀行監(jiān)管帶來(lái)了不小的挑戰(zhàn)。
（2）執(zhí)行成本不合理。①現(xiàn)場(chǎng)檢查和監(jiān)管合力不足，造成資源浪費(fèi)。主要表現(xiàn)在監(jiān)管機(jī)構(gòu)龐大，人數(shù)眾多，人力成本較高；監(jiān)管手段比較落后，大規(guī)模的跨地區(qū)的現(xiàn)場(chǎng)檢查成本高，效果差；現(xiàn)有的現(xiàn)場(chǎng)檢查缺乏連續(xù)性，大量的現(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目是臨時(shí)性安排的，與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和以前現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果之間缺乏有機(jī)聯(lián)系。還有，大量的現(xiàn)場(chǎng)檢查在檢查報(bào)告完成后，對(duì)被查機(jī)構(gòu)的整改情況和相關(guān)責(zé)任人員的處理情況缺乏有效的后續(xù)跟蹤檢查，并且檢查結(jié)果沒(méi)有得到充分利用和深入挖掘，重復(fù)檢查現(xiàn)象較為突出。②目前監(jiān)管手段方面非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管力度明顯不夠，不能有效地發(fā)揮作用，存在一些亟待解決的問(wèn)題。一是數(shù)據(jù)的真實(shí)性問(wèn)題。二是數(shù)據(jù)范圍問(wèn)題，信息還不夠全面和完整。三是分析工具問(wèn)題。從監(jiān)管人員撰寫(xiě)的銀行監(jiān)管報(bào)告看，大量的分析停留在非現(xiàn)場(chǎng)稽核報(bào)告書(shū)列出指標(biāo)的增減分析上，非現(xiàn)場(chǎng)分析的深入性不足，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的有效性沒(méi)有得到發(fā)揮，難以通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系及早發(fā)現(xiàn)銀行存在的問(wèn)題，影響了非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系功能的發(fā)揮。而西方發(fā)達(dá)國(guó)家借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，建立對(duì)銀行信息的歷史和分組分析體系，通過(guò)對(duì)銀行指標(biāo)的縱向和橫向分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并進(jìn)一步通過(guò)建立模型工具，進(jìn)行銀行損失或倒閉的可能性預(yù)測(cè)，極大地提高了非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系的效率。
（3）監(jiān)管人員素質(zhì)不高。我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管水平及人員素質(zhì)與發(fā)達(dá)國(guó)家及一些發(fā)展中國(guó)家相比還存在較大差距。在基層監(jiān)管部門(mén)，大部分監(jiān)管人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)正規(guī)高等財(cái)經(jīng)教育，缺乏系統(tǒng)的金融理論基礎(chǔ)，對(duì)國(guó)際金融知識(shí)知之甚少，加上缺少高水平的管理、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)和外語(yǔ)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)人才，基層監(jiān)管很難跟上銀行發(fā)展步伐。我國(guó)銀行中存在的眾多違規(guī)違法行為在很大程度上正是與基層監(jiān)管人員不能敏銳察覺(jué)其經(jīng)營(yíng)違規(guī)性，或察覺(jué)后未能依法采取措施，及時(shí)加以制止有關(guān)系。尤其是現(xiàn)階段，外資銀行大量涌入的情況下更體現(xiàn)了監(jiān)管人員能力及素質(zhì)與監(jiān)管要求的差距。在監(jiān)管高層，雖然擁有高學(xué)歷文憑的各相關(guān)專(zhuān)業(yè)的監(jiān)管人員占有較大比重，但是他們中的大多數(shù)人只熟悉或掌握本專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，綜合素質(zhì)高的人才十分匱乏，尤其是既精通監(jiān)管業(yè)務(wù)又具有較強(qiáng)監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)能力的人才更是鳳毛麟角。
（4）銀行監(jiān)管外部運(yùn)行環(huán)境不容樂(lè)觀。2003年4月銀監(jiān)會(huì)成立，將使中央銀行和銀監(jiān)會(huì)以更細(xì)的分工專(zhuān)司其職，迅速提升貨幣政策和銀行監(jiān)管的專(zhuān)業(yè)化水平，從而加快金融改革與發(fā)展的進(jìn)程。但是，我國(guó)目前的分業(yè)監(jiān)管由于缺乏一套監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，金融監(jiān)管支持系統(tǒng)薄弱，存在一些問(wèn)題。①各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間缺乏協(xié)調(diào)，造成監(jiān)管真空或重復(fù)監(jiān)管；②監(jiān)管主體和被監(jiān)管對(duì)象之間缺乏協(xié)調(diào)，監(jiān)管當(dāng)局對(duì)金融機(jī)構(gòu)缺乏科學(xué)、規(guī)范的評(píng)價(jià)體系，這不僅使金融機(jī)構(gòu)在應(yīng)對(duì)監(jiān)管當(dāng)局時(shí)有機(jī)可乘，而且由于對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別嚴(yán)重滯后，可能形成風(fēng)險(xiǎn)的蔓延和滯后；③監(jiān)管部門(mén)內(nèi)部缺乏橫向協(xié)調(diào)；④銀行開(kāi)放條件下，缺乏與國(guó)外銀行監(jiān)管合作與溝通，這不僅形成對(duì)監(jiān)管理念的滯后性，也造成了跨國(guó)銀行的監(jiān)管信息損失。
4合理控制我國(guó)銀行監(jiān)管成本的政策建議
合理控制和降低銀行監(jiān)管成本不僅能提高監(jiān)管的效率，而且有利于經(jīng)濟(jì)金融的穩(wěn)定。(1)要加強(qiáng)監(jiān)管組織體系和銀行業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)。合理設(shè)置監(jiān)管機(jī)構(gòu), 健全完善監(jiān)管制度, 優(yōu)化配備監(jiān)管人員是降低監(jiān)管成本的最直接、最見(jiàn)效的手段。而有效的內(nèi)部控制制度和完善的銀行機(jī)構(gòu)自我約束機(jī)制可以在一定程度上提高金融機(jī)構(gòu)的效益和防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而且相應(yīng)地可以減少銀行監(jiān)管的成本投入。(2)要強(qiáng)化查處力度, 依法進(jìn)行行政處罰，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)高管人員的道德培訓(xùn)，建立銀行監(jiān)管的激勵(lì)和懲罰雙重機(jī)制，確保杜絕金融風(fēng)險(xiǎn)和降低監(jiān)管成本。再次，要積極轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念、增強(qiáng)成本意識(shí)和加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)、提高監(jiān)管隊(duì)伍綜合素質(zhì)。在金融發(fā)展全球化的趨勢(shì)下, 我們必須在轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念的同時(shí), 教育監(jiān)管人員不斷增強(qiáng)成本監(jiān)管意識(shí)，吸取國(guó)際上先進(jìn)的監(jiān)管理念和模式。同時(shí)要努力通過(guò)多種途徑把精通金融、法律、電腦等高水平的人員充實(shí)到監(jiān)管隊(duì)伍中去，要有針對(duì)性地對(duì)現(xiàn)有的監(jiān)管人員進(jìn)行金融經(jīng)濟(jì)理論、法律、計(jì)算機(jī)等方面的培訓(xùn)，以提高其在評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、操作管理的基礎(chǔ)上迅速判斷金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)大小的能力。(3)要把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，建立信息共享機(jī)制。應(yīng)及時(shí)、充分地了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策信息，把握金融經(jīng)濟(jì)走向，科學(xué)制定相應(yīng)的監(jiān)管規(guī)劃。同時(shí)要建立監(jiān)管系統(tǒng)內(nèi)部的信息交流機(jī)制，既要有縱向的信息共享、溝通體系, 還要強(qiáng)調(diào)相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的橫向信息共享溝通，提高監(jiān)管決策的正確性。(4)要?jiǎng)?chuàng)新監(jiān)管手段，實(shí)施有效監(jiān)管。①建立健全金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，把金融風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中，以達(dá)到此時(shí)所需花費(fèi)的監(jiān)管成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以后所需的化解成本的目的。②將現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來(lái)。③加快銀行監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)的步伐，充分運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)路通訊手段來(lái)改善信息傳遞方式和速度，增加信息的透明度和準(zhǔn)確性，及時(shí)對(duì)癥下藥實(shí)施監(jiān)管，以減少因信息不暢通而耗費(fèi)監(jiān)管成本。
參考文獻(xiàn)
［1］張強(qiáng),汪東山.提高金融監(jiān)管效率的成本收益分析［J］.金融理論與實(shí)踐，2004,(4).
關(guān)鍵詞：金融；衍生；市場(chǎng)；監(jiān)管；研究
目前，國(guó)際性的金融危機(jī)在全球范圍內(nèi)蔓延，金融衍生品的交易成為了金融危機(jī)擴(kuò)散的直接途徑。金融衍生品具有不確定性、虛擬性、杠桿性和復(fù)雜性，結(jié)合金融衍生品的特征不難看出金融衍生品交易具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，很容造成金融危機(jī)。而我國(guó)金融危機(jī)的頻發(fā)爆發(fā)，說(shuō)明我國(guó)的金融衍生市場(chǎng)的監(jiān)管仍然處于發(fā)展的初級(jí)階段，深刻的認(rèn)識(shí)到金融衍生市場(chǎng)監(jiān)管體系存在的問(wèn)題，對(duì)于促進(jìn)金融衍生品市場(chǎng)發(fā)展有著重要的意義，有效的控制金融風(fēng)險(xiǎn)成為了金融衍生市場(chǎng)監(jiān)管的關(guān)鍵。
一、金融衍生品的特征
1.不確定性
進(jìn)行金融衍生品交易主要結(jié)合目前基礎(chǔ)工具，分析未來(lái)可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的結(jié)果所產(chǎn)生的交易。金融衍生品的交易具有不確定性，是對(duì)未來(lái)預(yù)測(cè)的交易，交易可能產(chǎn)生的結(jié)果只有在未來(lái)才能得到準(zhǔn)確的結(jié)果。
2.虛擬性
金融衍生品具有相對(duì)獨(dú)立的特性，由于它本身沒(méi)有實(shí)際的價(jià)值，因此還有一定的虛擬性，獨(dú)立存在于資產(chǎn)運(yùn)作以外的范圍，雖然能給持有者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收入，但是在虛擬的交易環(huán)境中金融衍生品的市場(chǎng)規(guī)模不易控制，很可能超出或脫離基礎(chǔ)工具市場(chǎng)范圍。
3.杠桿性
金融衍生品的保證金交易，只需要持有者支付一定比例的保證金，就能快速實(shí)現(xiàn)全額的交易，根本不用進(jìn)行本金的實(shí)際轉(zhuǎn)移。除了以實(shí)物進(jìn)行交割的方式需要交足貨款之外，合約的結(jié)算方式通常采用補(bǔ)交現(xiàn)金差價(jià)。因此，交易雙方的信譽(yù)度成為了杠桿式交易的前提和基礎(chǔ)，也由于金融衍生品的杠桿效應(yīng)，導(dǎo)致了金融衍生品的高風(fēng)險(xiǎn)性。
4.復(fù)雜性
金融工程師通常將遠(yuǎn)期合約、期貨合約、期權(quán)合約、互換合約當(dāng)作基本工具，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行指數(shù)化、證券化、組合、分解和剝離等，衍生出不同的金融產(chǎn)品，并且具有獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)收益。金融衍生品具有一定的復(fù)雜性，由于缺乏深入的特性了解，導(dǎo)致金融衍生品具有很高的操作風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，金融衍生品可以根據(jù)不同客戶的需求，進(jìn)行合約風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、金額、杠桿比率等參數(shù)設(shè)計(jì)，充分發(fā)揮保值避險(xiǎn)的作用。
二、金融衍生品市場(chǎng)監(jiān)管的理論依據(jù)
1.保護(hù)公眾的信心
我國(guó)的金融體系主要的建立基礎(chǔ)就是保護(hù)公眾的信心，設(shè)立金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融衍生品進(jìn)行監(jiān)管才能保證公眾的信息，一旦公眾對(duì)金融衍生品失去信心，金融體系就會(huì)面臨崩潰，最終導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)。因此，維護(hù)公眾信心才能確保金融機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)行，從而提高金融體系的安全性。金融監(jiān)管成為了維護(hù)金融體系的重要組成部分，同樣也是構(gòu)成金融市場(chǎng)不可或缺的組成部分。
2.金融權(quán)力的制衡
金融監(jiān)管對(duì)金融權(quán)力具有很強(qiáng)的制衡作用，由于保險(xiǎn)、銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)具有調(diào)節(jié)和分配社會(huì)資源的職能，因此會(huì)存在一些金融權(quán)力因素。進(jìn)行金融衍生品交易過(guò)程中同樣存在金融權(quán)力，強(qiáng)化對(duì)金融權(quán)力的監(jiān)管，能夠有效的防止金融權(quán)力的濫用，起到一定的，約束作用。實(shí)施科學(xué)有效的金融監(jiān)管能夠制衡金融的權(quán)力，避免金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)壟斷，使金融市場(chǎng)能夠穩(wěn)定的發(fā)展。
3.金融機(jī)構(gòu)的壟斷地位
金融機(jī)構(gòu)具有一定的壟斷地位，逐漸成為現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心。通常情況下，金融機(jī)構(gòu)需要通過(guò)政府的審批，才能獲得特許權(quán)，使金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具有一定的優(yōu)勢(shì)。對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融監(jiān)管，主要為了避免獲取特許權(quán)的金融機(jī)構(gòu)濫用權(quán)力壟斷市場(chǎng)，保護(hù)相對(duì)不占優(yōu)勢(shì)的金融機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益。
三、金融衍生市場(chǎng)監(jiān)管體系存在的問(wèn)題
1.金融衍生品的分業(yè)監(jiān)管模式不夠完善
目前，金融行業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)，在這樣的背景環(huán)境中，種類(lèi)不同的金融機(jī)構(gòu)之間很少有業(yè)務(wù)往來(lái)，監(jiān)管部門(mén)通過(guò)分業(yè)監(jiān)管模式進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)的管理。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，分業(yè)監(jiān)管模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)金融機(jī)構(gòu)的混業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，我國(guó)傳統(tǒng)的金融監(jiān)管模式已經(jīng)無(wú)法發(fā)揮出監(jiān)管的作用，致使不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間存在不同的監(jiān)管原則，監(jiān)管主體存在差異性等問(wèn)題。除此之外，我國(guó)分業(yè)監(jiān)管模式不夠完善還體現(xiàn)在監(jiān)管體制的管理上，一定程度上阻礙了金融衍生品的創(chuàng)新，部分金融機(jī)構(gòu)采用業(yè)務(wù)審批的模式進(jìn)行金融衍生品的管理，具有交叉特性的創(chuàng)新型金融衍生品推出時(shí)，協(xié)調(diào)工作需要經(jīng)過(guò)多個(gè)監(jiān)管部分的審批才能通過(guò)，不僅浪費(fèi)了寶貴的時(shí)間，使金融衍生品失去了優(yōu)勢(shì)性，一定程度上還阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
2.金融衍生品的市場(chǎng)監(jiān)管法律法規(guī)不夠完善
我國(guó)金融衍生品業(yè)務(wù)監(jiān)管依靠的法律法規(guī)為《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，在法律法規(guī)不夠系統(tǒng)的背景下，金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行衍生品業(yè)務(wù)交易的方式和方法，來(lái)源于金融監(jiān)管的管理規(guī)定，比如，商業(yè)銀行資本充足率金融衍生品管理方法等。由于的管理規(guī)定還沒(méi)有形成系統(tǒng)的金融監(jiān)管法律體系，導(dǎo)致的法律法規(guī)不具備科學(xué)性、系統(tǒng)性和嚴(yán)密性，與權(quán)威性的法律法規(guī)相比而言，的管理規(guī)定對(duì)于金融衍生品業(yè)務(wù)交易還過(guò)于簡(jiǎn)單，缺乏系統(tǒng)的法律監(jiān)管條例以及相關(guān)的細(xì)則。在進(jìn)行金融衍生品交易的實(shí)踐過(guò)程中，金融監(jiān)管法律法規(guī)不夠系統(tǒng)和完善，就會(huì)導(dǎo)致金融監(jiān)管缺乏理論依據(jù)和操作依據(jù)，造成金融衍生品業(yè)務(wù)操作的隨意性，不僅不利于金融機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理，還不利于金融監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行金融衍生品的市場(chǎng)監(jiān)管，造成國(guó)家經(jīng)濟(jì)的損失。
3.金融的監(jiān)管理念沒(méi)有重視監(jiān)管的效率
目前，我國(guó)金融監(jiān)管的首要任務(wù)是降低、防范以及化解金融衍生品交易帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)。從目前的形勢(shì)上看，金融監(jiān)管的主要指導(dǎo)思想是“限制競(jìng)爭(zhēng)，保障安全”，控制金融風(fēng)險(xiǎn)的手段為“控制業(yè)務(wù)資金的價(jià)格、范圍以及市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)”，雖然確保了金融機(jī)構(gòu)能夠穩(wěn)定的運(yùn)行，但是一定程度上阻礙了金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化和國(guó)際化的發(fā)展，導(dǎo)致我國(guó)金融衍生品業(yè)務(wù)交易的效率明顯下降。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為造成金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降，制約了金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)模。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)內(nèi)外的金融競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，不提高金融的效率和競(jìng)爭(zhēng)力不利于維持金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)久發(fā)展。
4.金融監(jiān)管在方式方法方面存在缺陷
傳統(tǒng)的金融監(jiān)管重視金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)性，通常實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，隨著金融衍生品的不斷增多，金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)不可控性也在增長(zhǎng)，依賴于傳統(tǒng)的監(jiān)管方法進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，很難維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的安全以及正常運(yùn)行。因此，金融監(jiān)管需要?jiǎng)?chuàng)新監(jiān)管的方式，使金融監(jiān)管具備合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)可控性，利用現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合的方法進(jìn)行現(xiàn)代化的金融監(jiān)管。隨著我國(guó)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，金融的監(jiān)管手段應(yīng)該適應(yīng)金融網(wǎng)絡(luò)化、國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì)。
5.金融監(jiān)管部門(mén)之間存在缺乏協(xié)調(diào)性的問(wèn)題
隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日漸激烈，金融監(jiān)管部門(mén)“一行三會(huì)”協(xié)調(diào)明顯有所欠缺，其中“三會(huì)”主要通過(guò)聯(lián)席會(huì)議進(jìn)行相互之間的溝通和交流，然而目前出現(xiàn)的問(wèn)題有兩方面，一方面是會(huì)議的時(shí)間間隔較長(zhǎng)，沒(méi)有充分發(fā)揮協(xié)調(diào)的作用。針對(duì)需要解決的問(wèn)題缺乏會(huì)議的主導(dǎo)者，對(duì)于問(wèn)題的解決策略等問(wèn)題，存在監(jiān)管上的分歧，缺乏執(zhí)行和相關(guān)的操作依據(jù)和理論依據(jù)，導(dǎo)致協(xié)調(diào)的問(wèn)題得不到解決；另一方面，金融領(lǐng)域的企業(yè)債券發(fā)行、企業(yè)短期融資券發(fā)行、私人股權(quán)投資等業(yè)務(wù)服務(wù)的管理涉及中國(guó)人民銀行、國(guó)家發(fā)展委員會(huì)、財(cái)政部門(mén)等，并不屬于“三會(huì)”的監(jiān)管范圍。因此，監(jiān)管部門(mén)之間的協(xié)調(diào)需要得到足夠的重視，否則難以解決實(shí)際的金融監(jiān)管問(wèn)題。
6.金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理控制制度需要加強(qiáng)
根據(jù)國(guó)際監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌虮砻?，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理制度能夠有效的控制金融風(fēng)險(xiǎn)、化解金融危機(jī)，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理制度的完善性、系統(tǒng)性、科學(xué)性是維護(hù)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。目前，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)實(shí)行的內(nèi)部控制管理制度，監(jiān)管效果不夠明顯，沒(méi)有充分發(fā)揮出監(jiān)管的作用。除此之外，金融機(jī)構(gòu)行業(yè)的自我管理意識(shí)需要加強(qiáng)，結(jié)合官方的金融監(jiān)管制度共同維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展，已經(jīng)成為發(fā)展的必然趨勢(shì)，因此無(wú)論是官方金融監(jiān)管制度還是行業(yè)自律方面都有待加強(qiáng)和完善。
7.金融監(jiān)管相關(guān)的人才培養(yǎng)需要加強(qiáng)
目前，我國(guó)金融監(jiān)管相關(guān)人員的理論知識(shí)不足以承擔(dān)金融監(jiān)管的嚴(yán)峻任務(wù)，缺乏對(duì)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)指標(biāo)深層次的研究和分析，致使金融監(jiān)管的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果，距離監(jiān)管的目標(biāo)還存在很大的差距。符合金融監(jiān)管需求的綜合性創(chuàng)新人才非常匱乏，通常金融監(jiān)管需要監(jiān)管人員具備經(jīng)濟(jì)、金融、英語(yǔ)、法律、計(jì)算機(jī)等方面的理論知識(shí)以及技能，面對(duì)金融市場(chǎng)多變、復(fù)雜的環(huán)境，金融衍生品的風(fēng)險(xiǎn)性很大，具有綜合素質(zhì)較高的監(jiān)管人員才能有效的降低金融衍生品業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
四、完善金融衍生市場(chǎng)監(jiān)管的策略
1.創(chuàng)新金融衍生品的監(jiān)管理念
隨著我國(guó)金融衍生品市場(chǎng)的不斷發(fā)展，金融改革也逐步深入，面對(duì)不斷發(fā)展和變化的金融業(yè)經(jīng)營(yíng)模式。我國(guó)金融的監(jiān)管理念應(yīng)該不斷的創(chuàng)新，做進(jìn)一步的完善和調(diào)整。金融監(jiān)管應(yīng)該改變傳統(tǒng)的事后處置監(jiān)管模式，將被動(dòng)監(jiān)管變?yōu)橹鲃?dòng)監(jiān)管，做好金融的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范措施，有效的控制金融風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。同時(shí)，金融監(jiān)管應(yīng)該符合金融監(jiān)管的法律法規(guī)，充分發(fā)揮金融監(jiān)管的作用，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制管理、強(qiáng)化金融行業(yè)的自律性、強(qiáng)化政府監(jiān)管的力度、強(qiáng)化社會(huì)的輿論監(jiān)督效力，樹(shù)立正確的金融風(fēng)險(xiǎn)管理理念，明確金融風(fēng)險(xiǎn)的控制思路，確保金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展，與此同時(shí)，提高金融監(jiān)管的效率和競(jìng)爭(zhēng)力。
2.完善金融衍生品監(jiān)管的法規(guī)
金融監(jiān)管的法律法規(guī)如果不夠完善，就會(huì)影響我國(guó)金融衍生品業(yè)務(wù)的發(fā)展，因此，完善金融衍生品市場(chǎng)交易的法律法規(guī)，及時(shí)對(duì)法律法規(guī)進(jìn)行補(bǔ)充、修改和完善，使金融衍生品業(yè)務(wù)進(jìn)行交易時(shí)，有明確的法律依據(jù)。我國(guó)在金融監(jiān)管法律法規(guī)方面，通常跟不上社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化，應(yīng)該借鑒國(guó)內(nèi)外發(fā)達(dá)國(guó)家的金融監(jiān)管的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展的國(guó)情，制定出合理、科學(xué)、有效的法律法規(guī)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展。
3.完善監(jiān)管的方式，規(guī)范對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管
我國(guó)金融監(jiān)管的方式應(yīng)該具備合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)可控性，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的方法，定期進(jìn)行隨機(jī)檢查，通過(guò)動(dòng)、靜態(tài)相結(jié)合的監(jiān)管手段提高監(jiān)管的效率，充分發(fā)揮金融監(jiān)管的效果，有效的控制、預(yù)防和化解金融的風(fēng)險(xiǎn)。首先，結(jié)合金融衍生品的特點(diǎn)，改革金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)制度，披露金融衍生品業(yè)務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債情況。結(jié)合發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，建立一套科學(xué)完整的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)，通過(guò)計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)，將金融機(jī)構(gòu)的衍生品信息輸送到相關(guān)的金融監(jiān)管部門(mén)，確保監(jiān)管部門(mén)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管與金融機(jī)構(gòu)之間的數(shù)據(jù)同步，規(guī)范對(duì)金融機(jī)構(gòu)的管理。
4.采用統(tǒng)一監(jiān)管的模式，發(fā)揮金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能
隨著我國(guó)金融衍生市場(chǎng)的飛速發(fā)展，尤其是當(dāng)跨國(guó)銀行的進(jìn)入，加快了金融市場(chǎng)一體化的進(jìn)程，傳統(tǒng)的分業(yè)式管理已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)金融市場(chǎng)發(fā)展的變化，采用統(tǒng)一監(jiān)管的模式成為了發(fā)展的主要趨勢(shì)。金融監(jiān)管的模式首先應(yīng)該考慮監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的職能劃分，增加監(jiān)管機(jī)構(gòu)彼此之間的聯(lián)系，定期進(jìn)行協(xié)商，指定某個(gè)金融機(jī)構(gòu)作為牽頭機(jī)構(gòu)，落實(shí)協(xié)調(diào)個(gè)機(jī)構(gòu)之間的金融監(jiān)管行為，組織成立聯(lián)席會(huì)議，統(tǒng)一監(jiān)管的目標(biāo)，逐步實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)管模式。隨著監(jiān)管范圍的不斷擴(kuò)大，監(jiān)管部門(mén)不可能做到面面俱到，需要不斷的完善和加強(qiáng)金融行業(yè)的自律。我國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)職權(quán)的劃分情況如下表：
表 我國(guó)各金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職權(quán)劃分情況
5.完善我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制管理制度
金融監(jiān)管一方面是政府的外部金融監(jiān)管，另一方面是金融機(jī)構(gòu)自身的內(nèi)部監(jiān)管。依據(jù)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制管理制度，建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，充分發(fā)揮金融監(jiān)管的作用。首先，改革金融機(jī)構(gòu)國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度，將金融機(jī)構(gòu)發(fā)展成為金融風(fēng)險(xiǎn)的主體承擔(dān)者；其次，保障金融體系的穩(wěn)定和安全，完善金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)，使金融機(jī)構(gòu)能夠有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，并且提高管理能力；最后，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的管理力度，由于金融機(jī)構(gòu)政府的外部監(jiān)管無(wú)法替代內(nèi)部管理的監(jiān)管，因此金融監(jiān)管治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制的形成能夠強(qiáng)化金融的監(jiān)管力度，穩(wěn)定金融衍生品市場(chǎng)的發(fā)展。
6.加強(qiáng)監(jiān)管部門(mén)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)
我國(guó)金融衍生品市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展，高素質(zhì)的綜合型監(jiān)管人才是必不可少的。強(qiáng)化高素質(zhì)監(jiān)管人才隊(duì)伍的建設(shè)，需要不斷加強(qiáng)金融監(jiān)管者的金融知識(shí)結(jié)構(gòu)的建立，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)監(jiān)管人才計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)用能力。定期進(jìn)行金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，使專(zhuān)業(yè)人才掌握金融監(jiān)管的最新經(jīng)驗(yàn)、理論和技術(shù)，適應(yīng)金融業(yè)的發(fā)展的變化。在培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，監(jiān)管部門(mén)需要完善培訓(xùn)的管理機(jī)制，組合高素質(zhì)的監(jiān)管人才到先進(jìn)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)修，使高素質(zhì)的監(jiān)管人員能夠具備先進(jìn)的國(guó)際金融知識(shí)、法律、英語(yǔ)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力等，全面提高綜合素質(zhì)。建立科學(xué)的用人管理機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和考核機(jī)制，培養(yǎng)復(fù)合型的專(zhuān)業(yè)監(jiān)管人才。
五、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，金融衍生品是金融業(yè)創(chuàng)新的成果，發(fā)展的空間很大，對(duì)于國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)同樣有促進(jìn)作用。結(jié)合金融衍生產(chǎn)品的特征以及投資者“非理性”的投資行為，金融衍生市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)性很強(qiáng)，政府對(duì)投資者進(jìn)行正確的投資教育，加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管力度，成為了重要的任務(wù)，然而金融衍生的監(jiān)管仍然面臨著各方面的挑戰(zhàn)。創(chuàng)新金融衍生品的監(jiān)管理念，不斷完善金融衍生品監(jiān)管的法規(guī)法規(guī)、內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)管的方式，規(guī)范對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，采用統(tǒng)一監(jiān)管的模式，充分發(fā)揮金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能，并且加強(qiáng)監(jiān)管部門(mén)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)，才能從根本上控制金融衍生市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。
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一、匯率改革對(duì)商業(yè)銀行的影響
人民幣匯率制度改革，本質(zhì)是將原先完全由中央銀行承擔(dān)的匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)匯率彈性的擴(kuò)大，將部分匯率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至企業(yè)和個(gè)人等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體承擔(dān)，從而減少中央銀行調(diào)節(jié)匯率的成本。對(duì)于我國(guó)的銀行業(yè)而言，這是一個(gè)福音。由于人民幣長(zhǎng)期以來(lái)盯住美元，中央銀行吸收了全部匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，以美元計(jì)值從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易的企業(yè)在客觀上并無(wú)匯率風(fēng)險(xiǎn)。只是以非美元計(jì)值從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易的企業(yè)有管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的需求，這就在很大程度上制約了銀行為企業(yè)提供金融工具進(jìn)行匯率管理的積極性。而在新的匯率制度下，從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體將會(huì)面臨匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)就可以不失時(shí)機(jī)地提供諸如遠(yuǎn)期合約、外匯期權(quán)、貨幣互換、保理、福弗廷等可以避免匯率風(fēng)險(xiǎn)的金融工具和產(chǎn)品，以滿足各經(jīng)濟(jì)主體的避險(xiǎn)要求。個(gè)人外匯理財(cái)和人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)也會(huì)因匯率變動(dòng)的劇烈性與經(jīng)常性而獲得新的拓展空間。從國(guó)外匯率風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)看，匯率風(fēng)險(xiǎn)管理主要是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)提供的各種金融工具來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
匯率改革在給商業(yè)銀行帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也讓商業(yè)銀行面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。匯率的波動(dòng)將直接影響銀行的外匯敞口頭寸。新匯率制度下，商業(yè)銀行以外幣計(jì)價(jià)的各種資產(chǎn)與負(fù)債，會(huì)隨著匯率的波動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)，從而產(chǎn)生盈虧；銀行客戶的外匯風(fēng)險(xiǎn)上升會(huì)影響銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。匯率波動(dòng)的頻率提高后，銀行客戶面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加，直接從事國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)會(huì)因匯率波動(dòng)而導(dǎo)致盈虧起伏，進(jìn)而影響企業(yè)的償貸能力，使銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)增加。最后，外匯衍生產(chǎn)品給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)增加。從2005年8月2日開(kāi)始，遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的范圍擴(kuò)大，交易期限限制放開(kāi)，同時(shí)允許銀行自主報(bào)價(jià)，并允許銀行對(duì)客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)。這些措施的出臺(tái)在促進(jìn)銀行外匯衍生交易發(fā)展的同時(shí)，也使得銀行面臨的各種相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)增加。在提供遠(yuǎn)期、掉期等衍生產(chǎn)品時(shí)，銀行能否準(zhǔn)確進(jìn)行定價(jià)，能否有效對(duì)沖和管理風(fēng)險(xiǎn)，直接決定著銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。
二、美國(guó)、香港等地銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)
20多年前，美國(guó)花旗、香港匯豐等大銀行，就把全球外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口控制在幾千億美元，甚至幾百億美元它們是怎么做到的？通過(guò)對(duì)國(guó)外商業(yè)銀行的研究和分析，其完善的公司治理結(jié)構(gòu)，利于學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)及先進(jìn)有效的管理工具，是其成功管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的原因。
1、無(wú)論是歐美老牌銀行，還是亞洲新興國(guó)家的商業(yè)銀行，完善的公司治理結(jié)構(gòu)是有效的風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)能夠?qū)?jīng)營(yíng)者形成無(wú)形的監(jiān)督壓力，督促經(jīng)營(yíng)者競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)營(yíng)；董事會(huì)作為公司風(fēng)險(xiǎn)管理的最高機(jī)關(guān)，能制定中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和明確的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，為經(jīng)營(yíng)者提供經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)實(shí)行多層次風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，如德意志銀行總部直接向分支機(jī)構(gòu)委派風(fēng)險(xiǎn)管理官。
2、花旗、摩根等美國(guó)大型商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。主要由四個(gè)部分組成：（1）標(biāo)準(zhǔn)化和金融報(bào)告。這是任何風(fēng)險(xiǎn)管理的絕對(duì)必要條件認(rèn)購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和審查標(biāo)準(zhǔn)，都是傳統(tǒng)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工具。匯率風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告較簡(jiǎn)單和直接，只需記錄現(xiàn)貨與遠(yuǎn)期市場(chǎng)的各種貨幣頭寸即可。（2）額度限制或準(zhǔn)則。額度限制是為了把匯率風(fēng)險(xiǎn)限制在一定程度內(nèi)，對(duì)銀行業(yè)務(wù)所設(shè)的限制，它對(duì)能夠調(diào)撥資產(chǎn)的每個(gè)人（包括資產(chǎn)組合管理者、交易者）都預(yù)先設(shè)置限制，定期提交每項(xiàng)業(yè)務(wù)匯率風(fēng)險(xiǎn)暴露和限制情況報(bào)告，從而限制整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，這是外匯交易風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法，為所交易幣種的現(xiàn)貨和遠(yuǎn)期都設(shè)置限制。（3）投資指導(dǎo)原則和戰(zhàn)略。這是指所選擇投資的市場(chǎng)類(lèi)型和區(qū)域、所能容忍的匯率風(fēng)險(xiǎn)暴露，以及對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)套利活動(dòng)等的規(guī)劃。（4）激勵(lì)性契約它意味著設(shè)計(jì)出“激勵(lì)相容”的合同，使銀行管理者目標(biāo)與所有者盡可能一致，這種激勵(lì)性契約需要準(zhǔn)確的頭寸評(píng)價(jià)和恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制措施。
3、先進(jìn)的分析方法、管理工具以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)手段。為了進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，首先必須測(cè)量出銀行所面對(duì)的外匯風(fēng)險(xiǎn)有多大，風(fēng)險(xiǎn)敞口分析、敏感性分析、情景分析等都是銀行必不可少的匯率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。此外，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率，都是國(guó)外銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法。在外幣衍生品市場(chǎng)發(fā)達(dá)、提供多種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的衍生產(chǎn)品的情況下，銀行可以利用遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)外匯合同以及貨幣互換合同進(jìn)行套期保值。
三、加強(qiáng)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行無(wú)論從匯率風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理體系，乃至具體的風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段都還很不完善，基于國(guó)外銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的借鑒，我們認(rèn)為對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言，有很多需要改進(jìn)的地方。
第一，銀行高管層要加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。對(duì)現(xiàn)有銀行高管人員進(jìn)行相關(guān)的知識(shí)培訓(xùn)，以增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與相關(guān)的知識(shí)；讓真正精通風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)秀人才進(jìn)入高級(jí)經(jīng)理層甚至董事會(huì)，這樣才能真正為各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的制定與實(shí)施提供保證。
第二，完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。制定自上而下的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的授權(quán)政策和自下而上的報(bào)告政策與程序，做到組織合理、權(quán)限清晰、責(zé)任明確。新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的內(nèi)部審批程序應(yīng)當(dāng)包括由相關(guān)部門(mén)，如業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)、負(fù)責(zé)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)、法律部門(mén)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)和結(jié)算部門(mén)等對(duì)其操作和風(fēng)險(xiǎn)管理程序的審核和認(rèn)可。要盡快培養(yǎng)和建立一支具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)、能夠?qū)Πㄍ鈪R風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)的隊(duì)伍，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)檢查，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序得到有效執(zhí)行。
第三，大力引進(jìn)和培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)人才。由于各種原因，目前國(guó)內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員專(zhuān)業(yè)化程度不高，即便涌現(xiàn)一些優(yōu)秀人才，也會(huì)因激勵(lì)不夠或是工作環(huán)境不理想而大量流失。人才資源是服務(wù)業(yè)的核心資源。要建立系統(tǒng)的培訓(xùn)制度、有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬管理制度和升遷制度，把引進(jìn)人才、培養(yǎng)人才和留住人才放在戰(zhàn)略的高度。
論文摘 要：企業(yè)集團(tuán)如何保障集團(tuán)各層級(jí)、各地單位和各組織成員緊密結(jié)合，保證資金安全，并積極主動(dòng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)成為一個(gè)難題，其中一個(gè)主要的途徑就是建立統(tǒng)一的結(jié)算和集中核算體系。文章在企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算的理論基礎(chǔ)之上，分析企業(yè)集團(tuán)集中核算的方式及其核心問(wèn)題，研究總結(jié)可供我國(guó)企業(yè)集團(tuán)普遍借鑒的成功經(jīng)驗(yàn)。
企業(yè)集團(tuán)是以產(chǎn)權(quán)為紐帶而組成的有機(jī)整體，集團(tuán)內(nèi)部各成員單位的行為受到產(chǎn)權(quán)單位的行為和產(chǎn)權(quán)力量的約束。企業(yè)集團(tuán)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，資金鏈拉長(zhǎng)，地域分布廣泛，如何保障集團(tuán)各層級(jí)、各地單位和各組織成員緊密結(jié)合，保證資金安全，防止出現(xiàn)支付危機(jī)，并積極主動(dòng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)，其中從管理會(huì)計(jì)角度出發(fā)的一個(gè)主要途徑就是建立統(tǒng)一的結(jié)算和集中核算體系。
一、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算的理論基礎(chǔ)
1.借貸信息不對(duì)稱(chēng)理論。信息不對(duì)稱(chēng)理論是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各類(lèi)人員對(duì)有關(guān)信息的了解是有差異的。掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。在信貸市場(chǎng)中，企業(yè)在投資成敗和還款保證系數(shù)上擁有更多的信息，而銀行在信用評(píng)價(jià)、貸款能力、期限結(jié)構(gòu)等方面擁有著更多的信息，這種信息不對(duì)稱(chēng)可能導(dǎo)致企業(yè)和銀行之間產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。為了解決企業(yè)和銀行之間借貸交易的信息不對(duì)稱(chēng)，擺脫對(duì)銀行的依賴，大企業(yè)便會(huì)尋求設(shè)立財(cái)務(wù)公司等內(nèi)部的金融機(jī)構(gòu)，已達(dá)到服務(wù)自身的目的。內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)在母公司及股東的管理之下既對(duì)企業(yè)的情況熟悉，同時(shí)又能對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)進(jìn)行監(jiān)控。
2.有價(jià)值的創(chuàng)意理論。有價(jià)值的創(chuàng)意理論是指新創(chuàng)意能獲得額外報(bào)酬。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的加速度來(lái)源于創(chuàng)新，這種創(chuàng)新既包括技術(shù)方式的創(chuàng)新，也包括生產(chǎn)組合方式的創(chuàng)新。在資本市場(chǎng)中，沒(méi)有免費(fèi)使用的資金，每項(xiàng)資金的來(lái)源都有其成本，財(cái)務(wù)必須合理并有效地使用資金使企業(yè)獲利。貨幣資金作為支配財(cái)貨流程是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的主要特征，這種流程可以看成是企業(yè)內(nèi)部的金融活動(dòng)。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到一定程度，企業(yè)為了節(jié)約交易成本，就會(huì)在內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金管理、信用銷(xiāo)售等金融活動(dòng)，這就是企業(yè)金融活動(dòng)的創(chuàng)意。
3.理論。理論主要涉及企業(yè)資源的提供者與資源的使用者之間的契約關(guān)系。為了保證在契約程序上最大化各自的利益，委托人和人都會(huì)發(fā)生契約成本。理論認(rèn)為，當(dāng)經(jīng)理人員本身就是企業(yè)資源的所有者時(shí)，他們擁有企業(yè)全部的剩余索取權(quán)，經(jīng)理人員會(huì)努力地為自己而工作，這種環(huán)境下，就不存在什么問(wèn)題。當(dāng)大公司中的一個(gè)經(jīng)營(yíng)單位需要資本時(shí)，與使用外部資本市場(chǎng)籌集資金相比，使用公司內(nèi)部資本市場(chǎng)籌集資本的成本更低。在內(nèi)部資本市場(chǎng)中，對(duì)子公司資產(chǎn)使用的剩余控制權(quán)與資本中的資本提供者的利益相一致，而外部市場(chǎng)則不會(huì)如此。因此在集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)中，資本提供者和資本使用者利益矛盾相對(duì)減少，同時(shí)還會(huì)使集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，提高資產(chǎn)的使用效率。
二、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算的基本模式
1.集中結(jié)算模式。集中結(jié)算模式是由集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，取消各級(jí)單位的所有對(duì)外銀行賬號(hào)，所有單位一律統(tǒng)一在財(cái)務(wù)結(jié)算中心重新開(kāi)設(shè)銀行賬戶，各子公司根據(jù)授權(quán)通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理銀行收支業(yè)務(wù)。內(nèi)部銀行還統(tǒng)一制定結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間，規(guī)范結(jié)算行為，同時(shí)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理性和合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并糾正資金使用中的盲目性。
采用集中賬戶可以結(jié)余大量的流動(dòng)資金。在集中結(jié)算以前，每個(gè)二級(jí)單位都有自己的銀行存款，以保證自身的資金使用。集中管理之后，由于每天只有一部分單位需要使用資金，財(cái)務(wù)中心現(xiàn)金的余額只需要達(dá)到一定水平即可，減少了大量的閑置資金，其余資金可以用于對(duì)大項(xiàng)目進(jìn)行投資，即便不投資，光節(jié)約的利息就不在小數(shù)，同時(shí)也解決了以往各級(jí)單位之間存在相互拖欠款項(xiàng)的現(xiàn)象。目前，國(guó)家尚未出臺(tái)關(guān)于內(nèi)部銀行的專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管法規(guī)，因此集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部銀行還須遵守散見(jiàn)于其他法律、法規(guī)中的相關(guān)條文，在現(xiàn)行法律環(huán)境范圍內(nèi)合法運(yùn)行。同時(shí)要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體制相結(jié)合，發(fā)揮事前、事中控制作用。此模式適合下屬企業(yè)集中在同一區(qū)域的企業(yè)集團(tuán)。
2.財(cái)務(wù)公司模式。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是以集團(tuán)公司為主出資組建，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立，并經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，專(zhuān)門(mén)從事集團(tuán)公司內(nèi)部資金融通業(yè)務(wù)的非銀行性金融公司。具體作法是以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的名義成立資金結(jié)算處，要求各子公司盡量將“亂”設(shè)的賬戶逐步轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)，通過(guò)財(cái)務(wù)公司辦理各子公司的結(jié)算業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)集中結(jié)算的運(yùn)作管理，納入集中會(huì)計(jì)監(jiān)控體系的各子公司的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)公司處理，各子公司之間的業(yè)務(wù)直接在財(cái)務(wù)公司內(nèi)完成，對(duì)外業(yè)務(wù)則先通過(guò)財(cái)務(wù)公司再與商業(yè)銀行辦理。財(cái)務(wù)公司的結(jié)算功能與設(shè)立財(cái)務(wù)計(jì)算中心基本相同，集團(tuán)內(nèi)部的結(jié)算都通過(guò)財(cái)務(wù)公司來(lái)辦理，既減少了資金在途，又方便了企業(yè)結(jié)算。另外財(cái)務(wù)公司利用自身的金融功能和服務(wù)手段，在人民銀行允許的范圍內(nèi)，可以運(yùn)用吸收集團(tuán)成員存款、同業(yè)拆借、外匯及有價(jià)證券交易、發(fā)行債券或股票等手段，為集團(tuán)開(kāi)辟?gòu)V泛的融資渠道，為企業(yè)集團(tuán)創(chuàng)造寬松的資金環(huán)境。通過(guò)多品種系列化的金融服務(wù)，較好的解決了集團(tuán)內(nèi)部各成員單位不同的資金需求，彌補(bǔ)了缺口，有效發(fā)揮了金融調(diào)節(jié)作用。
3.銀行模式。銀行模式是由集團(tuán)財(cái)務(wù)部各下屬企業(yè)在當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)銀行賬戶并與當(dāng)?shù)劂y行簽署賬戶操作管理合同，當(dāng)?shù)劂y行定期與集團(tuán)財(cái)務(wù)部保持直接聯(lián)系，提供各種重大銀行業(yè)務(wù)記錄。通過(guò)銀行實(shí)行集中結(jié)算的模式雖然能夠達(dá)到實(shí)施監(jiān)督的效果，但是該模式容易產(chǎn)生大量的沉淀資金或者引起集團(tuán)公司對(duì)子公司資金的不合理占用。此模式適合下屬企業(yè)分布于不同區(qū)域的集團(tuán)公司。
4.局域網(wǎng)模式。局域網(wǎng)結(jié)算模式主要是在集團(tuán)的財(cái)務(wù)處和各分支機(jī)構(gòu)建立局域網(wǎng)的基礎(chǔ)之上，實(shí)行收支兩條線的財(cái)務(wù)制度，當(dāng)下屬公司需要資金時(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)向總部提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、批準(zhǔn)后將款項(xiàng)撥給下屬單位（下屬單位開(kāi)立兩張信用卡，一張屬單位，一張屬負(fù)責(zé)人），業(yè)務(wù)完成后通過(guò)網(wǎng)絡(luò)錄入，發(fā)票等相關(guān)原始憑證可通過(guò)特快專(zhuān)遞發(fā)送集團(tuán)本部，總部對(duì)網(wǎng)上錄入內(nèi)容與發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，審核無(wú)誤后對(duì)原來(lái)劃撥的款項(xiàng)實(shí)行多退少補(bǔ)。
三、建立健全企業(yè)集團(tuán)集中結(jié)算需要處理的問(wèn)題
1.加強(qiáng)管理。加強(qiáng)管理人員培訓(xùn)，增強(qiáng)管理意識(shí)，提高管理水平，在思想方面要認(rèn)識(shí)到資金控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，關(guān)系到企業(yè)和股東的利益，每一個(gè)人都負(fù)有責(zé)任。
2.完善控制體系。建立以全面預(yù)算管理及其他業(yè)績(jī)考核制度作為結(jié)算規(guī)定的目標(biāo)、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，明確各級(jí)管理人員的職責(zé)、權(quán)限，并與工資考核掛鉤，把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，變事后監(jiān)督為事前預(yù)警，采取事前、事中、事后三管齊下的監(jiān)督控制體系，使內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效運(yùn)行；通過(guò)內(nèi)部審計(jì)保證結(jié)算過(guò)程中流轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性；保證計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全穩(wěn)定以提高結(jié)算的效率，保證及時(shí)提供結(jié)算信息。
3.對(duì)會(huì)計(jì)人員提出了更高的要求。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用弱化了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的工作，要求其了解計(jì)算機(jī)的軟件設(shè)計(jì)和硬件配置，能夠?qū)镜慕?jīng)營(yíng)管理決策提供相關(guān)支持，因此須具備綜合的業(yè)務(wù)知識(shí)和能力。
參考文獻(xiàn)
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財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》（財(cái)稅[2011]110號(hào)）規(guī)定，從2012年1月1日開(kāi)始，我國(guó)對(duì)試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)。至今，上?！盃I(yíng)改增”試點(diǎn)已數(shù)月，年內(nèi)將擴(kuò)大至北京市、廣東省，深圳、天津、重慶和江蘇也正在積極申請(qǐng)?jiān)圏c(diǎn)。
“營(yíng)改增”實(shí)施情況與影響概述
我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營(yíng)業(yè)稅是最為重要的兩個(gè)流轉(zhuǎn)稅稅種，兩者分立并行。其中，增值稅的征稅范圍覆蓋了除業(yè)之外的第二產(chǎn)業(yè)，第三產(chǎn)業(yè)的大部分行業(yè)則課征營(yíng)業(yè)稅。2009年，我國(guó)全面實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型，稅制改革邁出了關(guān)鍵一步。從2009—2011年，由于實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革，累計(jì)減少了5000多億元稅收，明顯減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。然而，對(duì)于“兩稅”并存的稅制安排，目前增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣，重復(fù)征稅問(wèn)題未能完全消除。不過(guò)，總體而言，“營(yíng)改增”既是體現(xiàn)國(guó)際慣例的舉措，又是深化我國(guó)稅制改革的必然選擇。
截止2012年3月，上海共有12.9萬(wàn)戶企業(yè)經(jīng)審核確定納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍。2012年一季度上海市試點(diǎn)企業(yè)和原增值稅納稅人整體減輕稅負(fù)約20億元。數(shù)據(jù)顯示：“營(yíng)改增”試點(diǎn)的各項(xiàng)政策措施運(yùn)行情況總體良好，小規(guī)模納稅人稅負(fù)明顯下降；研發(fā)技術(shù)和租賃服務(wù)、75%的電子技術(shù)與銀行業(yè)務(wù)、80%的文化項(xiàng)目的稅量都存在各種程度的減少；原增值稅通常是納稅人的稅負(fù)由于進(jìn)項(xiàng)稅額征收范圍擴(kuò)大而有所減少。實(shí)施“營(yíng)改增”政策之后，其中試點(diǎn)的單位里有70%的為小規(guī)模納稅人，從改革前5%稅率來(lái)征收營(yíng)業(yè)稅變?yōu)橐?%稅率征收增值稅，征收數(shù)額減少程度約40%。實(shí)驗(yàn)體現(xiàn)：首先，減少了大部分單位的稅務(wù)負(fù)擔(dān)；其次，延長(zhǎng)了許多行業(yè)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)面；再次，激勵(lì)了企業(yè)發(fā)展與效率提高，特別是在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況增加的狀況中，“營(yíng)改增”大大的支持與鼓勵(lì)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)；最后，加強(qiáng)了我國(guó)商品的世界市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
雖然試點(diǎn)現(xiàn)實(shí)，許多行業(yè)的“營(yíng)改增”單位的稅賦有各種幅度的減少，不過(guò)尚有一定數(shù)量的“營(yíng)改增”試點(diǎn)的企業(yè)，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征收數(shù)額有所提高。比如電視節(jié)目播映權(quán)是“商標(biāo)著作權(quán)”的范疇，改革中被納入“營(yíng)改增”，根據(jù)6%的稅率征收增值稅，比起以前的5%營(yíng)業(yè)稅率提高了1%的幅度。
但在營(yíng)改增試行后，依然存在一些問(wèn)題，如納稅企業(yè)對(duì)所得稅匯算清繳的理解偏差。納稅企業(yè)對(duì)自身所得稅匯算清繳的理解情況，直接影響了所得稅匯算的各種風(fēng)險(xiǎn)。納稅企業(yè)把所得稅匯算清繳和將少稅收金額之間掛鉤，和企業(yè)爭(zhēng)取最大化收益的營(yíng)業(yè)目標(biāo)相一致，這也是企業(yè)必須的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)思想。然而納稅企業(yè)若是不考慮怎樣根據(jù)稅收法律的尺度去合法遵循納稅義務(wù)，反而未被法律法規(guī)，絞盡腦汁，通過(guò)不記或少記利潤(rùn)、多計(jì)虛報(bào)成本等“對(duì)策”，以逃避繳稅為目的而實(shí)施的所得稅匯算清繳。這些方式及時(shí)在一定的時(shí)期中，能夠讓企業(yè)減少稅額或者免稅，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，然而從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，是無(wú)法真正的解決企業(yè)暗藏著違法行為，則法律風(fēng)險(xiǎn)也就一直籠罩著，當(dāng)稅務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稽查，企業(yè)的行為敗露也在所難免了。有的企業(yè)屬于對(duì)營(yíng)改增理解不夠，非主觀的違反相關(guān)法律法規(guī)?，F(xiàn)實(shí)中存在許多納稅企業(yè)，在實(shí)施企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，利用許多違法的辦法，比如多列支成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，以及不列與少列應(yīng)稅收入，試圖少交稅款。有的即使主觀中并沒(méi)有逃避納稅，然而因?yàn)閷?duì)所得稅法規(guī)的理解偏頗，于客觀上造成稅收違背法律法規(guī)，比如沒(méi)有柑橘所得稅法的要求實(shí)施匯算清繳。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)查到了納稅企業(yè)的以上稅收違法違規(guī)，就會(huì)按照《稅收征管法》和《刑法》等，對(duì)相關(guān)企業(yè)的各個(gè)行為進(jìn)行處罰。
營(yíng)改增后企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)策
1 人員管理上，提高人員能力，尤其是領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍建設(shè)
首先是進(jìn)行培訓(xùn)，讓員工真正理解“營(yíng)改增”的意義與方式；其次是體現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)，采取優(yōu)勝劣汰的辦法；在此時(shí)強(qiáng)化紀(jì)律監(jiān)督，避免各種由營(yíng)改增產(chǎn)生的新規(guī)章制度流于形式，要及時(shí)對(duì)成本進(jìn)行審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督；最后是單位對(duì)于能力不足和素質(zhì)低下的各級(jí)管理人員要及時(shí)調(diào)崗或更新，避免出現(xiàn)更大的浪費(fèi)，致使成本一漲再漲。
2 優(yōu)化內(nèi)部機(jī)構(gòu)、科學(xué)配置各環(huán)節(jié)員工
優(yōu)化內(nèi)部機(jī)構(gòu)，可以避免機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事，節(jié)約許多隱性的工資性成本，科學(xué)配置各個(gè)環(huán)節(jié)人員，可以提高整體效率，避免重復(fù)勞動(dòng)，重復(fù)投入。
3 根據(jù)營(yíng)改增詳細(xì)考量項(xiàng)目，必要時(shí)進(jìn)行修改優(yōu)化
筆者認(rèn)為，單位要預(yù)先進(jìn)行項(xiàng)目的可行性研究，在此基礎(chǔ)上提出科學(xué)的、高效的方案，提高新稅率的利用率。有條件的話可以制作兩個(gè)或多個(gè)方案，可以進(jìn)行成本收益比較，優(yōu)中選優(yōu)。需要注意的是，方案中要質(zhì)量關(guān)、成本開(kāi)支、收支比例控制詳細(xì)列入其中。在實(shí)際適多方分析稅務(wù)支出，及時(shí)采用新設(shè)備、新方法、新材料等，以此減少稅額、提高收益。
4 實(shí)施績(jī)效責(zé)任制
為了保證經(jīng)濟(jì)效率，這是經(jīng)營(yíng)的第一目標(biāo)，同時(shí)過(guò)硬質(zhì)量可以為單位贏得口碑、贏得市場(chǎng)，繼而為單位的持續(xù)性發(fā)展打下良好的鋪墊。而好的工程質(zhì)量取決于人，人的工作效率取決于制度，因此，實(shí)施績(jī)效責(zé)任制，用明確的標(biāo)準(zhǔn)與責(zé)任來(lái)促使參與人員在營(yíng)改增中的適應(yīng)性、能動(dòng)性，并將績(jī)效與他們的報(bào)酬、提升相掛鉤，是發(fā)揮人員能動(dòng)性、自覺(jué)性的必要保障。
5 更新觀念，回避偷稅行為
根據(jù)當(dāng)前營(yíng)改增的要求，納稅企業(yè)如果沒(méi)有能夠充分把握新變化，或者主管違法違規(guī)，如果被稅務(wù)部門(mén)所發(fā)現(xiàn)，則所遭受的也就不僅僅是納稅企業(yè)上交本應(yīng)該繳納卻沒(méi)有繳納的金額，同時(shí)也會(huì)被稅務(wù)部門(mén)實(shí)施罰款，嚴(yán)重者會(huì)被相關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行刑事懲處，同時(shí)稅務(wù)部門(mén)還能對(duì)企業(yè)實(shí)施無(wú)限期的核查追究。所以，納稅企業(yè)要充分掌握營(yíng)改增的政策內(nèi)容，樹(shù)立積極的態(tài)度進(jìn)行增值稅的匯算清繳，并漸漸的促進(jìn)其依法履行匯算清繳的行為，保障企業(yè)于增值稅匯算清繳里不出現(xiàn)至少要少出現(xiàn)問(wèn)題，盡可能的避免稅收風(fēng)險(xiǎn)。如此一來(lái)，不僅能夠保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益不受損害，塑造了企業(yè)素質(zhì)高、遵紀(jì)守法的形象，同時(shí)對(duì)自身業(yè)務(wù)發(fā)展有利。
結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞： 稅收 高效率 模式
自1994年國(guó)地稅改制，特別是《中華人民共和國(guó)稅收征管法》實(shí)施以來(lái)，我國(guó)的稅收征收管理工作得到了一定的完善，財(cái)政收入得到了明顯的提高，依法治稅等方面得到了突出成效。但在實(shí)際工作中我們發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的征管工作仍存在問(wèn)題，例如征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)、稅源不清、漏征漏管、納稅服務(wù)不到位、工作效率低等問(wèn)題。為此，筆者就如何建立高效率的征收管理模式進(jìn)行探討。
一、加強(qiáng)稅法宣傳和執(zhí)行力度，建立新型稅收信息化管理系統(tǒng)
工作實(shí)際中，由于存在納稅人信息失真情況，決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)必須具有對(duì)納稅人管理的信息系統(tǒng)。這樣的信息系統(tǒng)應(yīng)包括稅收的預(yù)測(cè)、登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅源監(jiān)控、優(yōu)惠政策管理、稅收資料的收集儲(chǔ)藏特別要有納稅人銀行信息資料和信用資料的儲(chǔ)存。目前，雖然我國(guó)在稅收信息化建設(shè)方面取得了很多的進(jìn)步，金稅工程的實(shí)施對(duì)工作效率的提高起到巨大促進(jìn)作用，但很多工作仍有很大的完善空間。建立完善的稅收征管信息系統(tǒng)不僅有助于降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，而且有利于提高工作效率，提高管理的科學(xué)化水平。也有助于實(shí)現(xiàn)征納平等和征納互信。為了避免征納之間由于信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的稅收問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅法宣傳，進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，減少納稅人受處罰的幾率，減少納稅成本，進(jìn)而減少了征管成本，從而提高了征管效率。
二、優(yōu)化職能分配、均衡職能配置
在機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)要考慮征納主體之間的關(guān)系，維護(hù)執(zhí)法權(quán)力。特別注意如何避免機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)活動(dòng)的繁雜或重疊。在日常檢查中要注意減輕對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干擾；近年來(lái)我國(guó)稅收法制化程度不斷提高，已經(jīng)建立了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督、專(zhuān)門(mén)監(jiān)督、納稅人日常監(jiān)督等各種監(jiān)督方式，同時(shí)納稅人的法律意識(shí)在不斷增強(qiáng)?！敖鸲惞こ獭钡臄?shù)次提速，使信息化建設(shè)取在短短幾年中取得了突破性進(jìn)展。筆者認(rèn)為，分稅制不是分機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)分設(shè)固然有助于分稅制的貫徹落實(shí)，但這絕不是必然條件。當(dāng)前，我國(guó)的政府機(jī)構(gòu)改革仍按著“精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、效能”的原則在推進(jìn)，這一工作思路決定了國(guó)地稅機(jī)構(gòu)重組合并勢(shì)在必行。
三、加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督、提升執(zhí)法水平、提高執(zhí)法效率
首先，稅務(wù)執(zhí)法人員在執(zhí)法過(guò)程中有一定的自由裁量權(quán)，要確保其合理使用。稅收法律法規(guī)賦予執(zhí)法人員根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行自由裁量是合理和必要的，但要對(duì)其進(jìn)行必要的控制，目的是使自由裁量權(quán)能夠有效地運(yùn)作，同時(shí)防止其被濫用。江西省地方稅務(wù)局近年針對(duì)法律法規(guī)中的相關(guān)自由裁量權(quán)條款制定了更加詳細(xì)的裁量標(biāo)準(zhǔn)，此舉在很大程度上保障了稅務(wù)行政效率，實(shí)現(xiàn)了自由裁量的公正，自由裁量權(quán)得到了控制。其次，完善執(zhí)法責(zé)任過(guò)錯(cuò)追究制度。為進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，要從以下方面完善責(zé)任追究制度：一是要確認(rèn)執(zhí)法崗位，按照?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)、工作時(shí)限、工作順序、合理的確定不同的執(zhí)法崗位，按照一權(quán)多崗的分權(quán)原則，使每一個(gè)崗位和人員都不能有完整的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力，以形成同事之間的權(quán)力制約。二要明確崗位職責(zé)，建立規(guī)范系統(tǒng)的崗責(zé)體系，即每一個(gè)執(zhí)法崗位均按照重要程度，內(nèi)容多少等進(jìn)行考察、論證，科學(xué)確定工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)責(zé)權(quán)限。三要明確責(zé)任追究形式，嚴(yán)格按照國(guó)家公務(wù)員管理的有關(guān)規(guī)定。四是實(shí)施崗位的科學(xué)控權(quán)，對(duì)每個(gè)崗位、每個(gè)人的工作職責(zé)進(jìn)行量化考核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。以最大限度的消除執(zhí)法隱患，把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)，避免造成重大的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)。五是要更加嚴(yán)格的實(shí)施責(zé)任追究。根據(jù)考評(píng)結(jié)果，對(duì)存在執(zhí)法過(guò)程人員，根據(jù)其過(guò)錯(cuò)責(zé)任的大小，進(jìn)行不同形式的責(zé)任追究，以確保執(zhí)法質(zhì)量和效率。六是進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)，提高稅收?qǐng)?zhí)法水平和監(jiān)督意識(shí)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)，大力推行稅收?qǐng)?zhí)法資格認(rèn)證制度。對(duì)未通過(guò)認(rèn)證制度的要調(diào)離執(zhí)法崗位。探索實(shí)行能級(jí)管理，按能定級(jí)。同時(shí)大力加強(qiáng)法律知識(shí)培訓(xùn)，使依法行政成為稅收?qǐng)?zhí)法人員永遠(yuǎn)秉承的意志。七是以信息化為依托，提高公開(kāi)辦稅的透明度，營(yíng)造良好的監(jiān)督環(huán)境。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理、稽查部門(mén)要在辦稅廳電子顯示屏、多媒體觸摸屏等媒體上將納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、納稅申報(bào)情況、稅款繳納情況、違章受罰情況和有關(guān)稅收法律法規(guī)以及稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行公布，供廣大群眾查詢監(jiān)督。
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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)；兼業(yè)；監(jiān)管
中圖分類(lèi)號(hào)：F842.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003－9031（2009）05－0058－05
中國(guó)保監(jiān)會(huì)2000年8月4日頒布《保險(xiǎn)兼業(yè)管理暫行辦法》以來(lái)，海南省保險(xiǎn)兼業(yè)市場(chǎng)得到了較快發(fā)展。兼業(yè)機(jī)構(gòu)逐年增加、業(yè)務(wù)規(guī)模快速增長(zhǎng)；保險(xiǎn)兼業(yè)在促進(jìn)保險(xiǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售、拓寬保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域、提高保險(xiǎn)行業(yè)社會(huì)認(rèn)知度等方面起到了積極的推動(dòng)作用，成為海南省保險(xiǎn)業(yè)銷(xiāo)售的重要渠道之一。但由于起步晚、基礎(chǔ)差，兼業(yè)業(yè)務(wù)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的需要還很不適應(yīng)，一方面，保險(xiǎn)公司的管理責(zé)任不到位，兼業(yè)機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營(yíng)不規(guī)范；另一方面，監(jiān)管力量薄弱，監(jiān)管制度存在一定缺陷。本文通過(guò)收集整理近年來(lái)海南省保險(xiǎn)兼業(yè)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合目前的監(jiān)管現(xiàn)狀，就如何規(guī)范發(fā)展保險(xiǎn)兼業(yè)，進(jìn)一步推動(dòng)保險(xiǎn)兼業(yè)業(yè)務(wù)健康發(fā)展提出相關(guān)監(jiān)管建議。
圖12001-2008年海南省兼業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)增長(zhǎng)情況表
數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)海南監(jiān)管局2001-2008年監(jiān)管數(shù)據(jù)。
一、海南省保險(xiǎn)兼業(yè)市場(chǎng)發(fā)展概況
（一）保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀
2001年2月海南省保監(jiān)局成立以來(lái)，海南省保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)迅速增加，機(jī)構(gòu)數(shù)量已從2001年的85家迅速發(fā)展為2008年的1503家，機(jī)構(gòu)主體以年均200%的速度增長(zhǎng)。[1]
在1503家保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)中，銀行、車(chē)行、航空類(lèi)機(jī)構(gòu)由于在依托主業(yè)開(kāi)展保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)上有著其他機(jī)構(gòu)不可比擬的優(yōu)勢(shì)，其網(wǎng)點(diǎn)分布廣、從業(yè)人員數(shù)量多、客戶資源優(yōu)質(zhì)豐富、為投保人提供便利服務(wù)，得到了客戶的廣泛認(rèn)可，申請(qǐng)兼業(yè)資格的機(jī)構(gòu)數(shù)量增長(zhǎng)迅猛。
圖2截至2008年底海南省保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)情況圖
數(shù)據(jù)來(lái)源：海南省保監(jiān)局.關(guān)于2008年度海南省保險(xiǎn)中介市場(chǎng)運(yùn)行情況的報(bào)告[R].海南省保監(jiān)局，2009.
2005年至2008年，車(chē)行類(lèi)機(jī)構(gòu)增長(zhǎng)率達(dá)68%，銀行、航空類(lèi)機(jī)構(gòu)次之，郵政類(lèi)機(jī)構(gòu)數(shù)量幾乎沒(méi)有變化。
（二）兼業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展情況
圖32005-2008年海南省各中介渠道機(jī)構(gòu)家數(shù)變化情況
數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)海南監(jiān)管局2001-2008年監(jiān)管數(shù)據(jù)。
近幾年來(lái)，海南省保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)保費(fèi)收入增長(zhǎng)迅速。2005-2008年，兼業(yè)保費(fèi)年增長(zhǎng)幅度超過(guò)全省總保費(fèi)年增長(zhǎng)幅度15個(gè)百分點(diǎn)。從2006年開(kāi)始，保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)的保費(fèi)收入年均增長(zhǎng)率超過(guò)60%。截至2008年底，全省實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入300664.80萬(wàn)元，其中兼業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入達(dá)99720.49萬(wàn)元，占到了總保費(fèi)的33%，成為推動(dòng)海南省總保費(fèi)收入增長(zhǎng)的重要渠道，是僅次于保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的第二大保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)渠道。
數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)海南監(jiān)管局2001-2008年監(jiān)管數(shù)據(jù)。
在各類(lèi)兼業(yè)機(jī)構(gòu)中，銀郵類(lèi)機(jī)構(gòu)的地位日益突出，其所實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)支撐著兼業(yè)渠道保費(fèi)總量的半壁江山。截至2008年底，銀郵類(lèi)兼業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入達(dá)67788.47萬(wàn)元，占兼業(yè)渠道保費(fèi)的67.98%，占海南省總保費(fèi)收入的22.55%。
數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)海南監(jiān)管局2001-2008年監(jiān)管數(shù)據(jù)。
二、海南省保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)展中存在的問(wèn)題
（一）兼業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)不規(guī)范
由于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不是兼業(yè)機(jī)構(gòu)的主業(yè),大部分兼業(yè)機(jī)構(gòu)存在對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)重視不夠、保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足、管理制度不健全等問(wèn)題。
我們?cè)诂F(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，有些兼業(yè)機(jī)構(gòu)從業(yè)人員根本沒(méi)有學(xué)習(xí)或者無(wú)視《保險(xiǎn)兼業(yè)管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，違規(guī)現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。[2]一是沒(méi)有設(shè)立獨(dú)立的代收保費(fèi)銀行賬戶，將代收保費(fèi)放在用于核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的銀行賬戶中進(jìn)行結(jié)算；二是不建立業(yè)務(wù)臺(tái)賬，或雖建立了業(yè)務(wù)臺(tái)賬但管理混亂,數(shù)據(jù)真實(shí)性、完整性較差；三是不按合同約定及時(shí)向保險(xiǎn)公司結(jié)算保費(fèi)或挪用保費(fèi),拖欠或挪用保費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)達(dá)1年多；四是以現(xiàn)金形式收受手續(xù)費(fèi)，收取手續(xù)費(fèi)后不開(kāi)具保險(xiǎn)中介服務(wù)發(fā)票；五是保險(xiǎn)公司將兼業(yè)機(jī)構(gòu)作為違規(guī)套取現(xiàn)金費(fèi)用的渠道。
從其它省市兼業(yè)市場(chǎng)情況看，經(jīng)營(yíng)行為不規(guī)范是當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)兼業(yè)業(yè)務(wù)健康發(fā)展的最大障礙。一些地方的個(gè)別保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)打著保險(xiǎn)中介的幌子做著保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù);部分商貿(mào)企業(yè)、咨詢公司或“皮包公司”通過(guò)保險(xiǎn)公司向監(jiān)管部門(mén)申報(bào)保險(xiǎn)兼業(yè)資格，在無(wú)任何主營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下專(zhuān)門(mén)開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù),以“兼業(yè)專(zhuān)做”的方式逃避保險(xiǎn)監(jiān)管;少數(shù)保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司沆瀣一氣，為保險(xiǎn)公司的違法違規(guī)行為提供便利，通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票、虛假批退、編制假賠案以協(xié)助保險(xiǎn)公司套取資金。這些風(fēng)險(xiǎn)性苗頭的共同特點(diǎn)是涉及面廣、對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)潛在沖擊大、影響惡劣、危害性大，如不及時(shí)遏制，不僅影響了兼業(yè)隊(duì)伍的健康發(fā)展，還將影響到專(zhuān)業(yè)公司、經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)公司的規(guī)范經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序混亂，經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化。
（二）保險(xiǎn)公司對(duì)兼業(yè)機(jī)構(gòu)管理比較松散
一是業(yè)務(wù)管理不力。在業(yè)務(wù)管理過(guò)程中,不按要求與取得《保險(xiǎn)兼業(yè)許可證》的單位簽發(fā)《保險(xiǎn)兼業(yè)委托書(shū)》開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不按合約結(jié)算保費(fèi)和交接有關(guān)單證、手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不明確等問(wèn)題普遍存在。二是業(yè)務(wù)指導(dǎo)不到位。保險(xiǎn)公司對(duì)兼業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)指導(dǎo)較少,甚至默許一些違規(guī)行為,比如委托險(xiǎn)種超出保險(xiǎn)兼業(yè)許可證允許的范圍、坐扣保費(fèi)、現(xiàn)金支付手續(xù)費(fèi)等，縱容了兼業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的不規(guī)范運(yùn)作。三是對(duì)經(jīng)辦人員培訓(xùn)和繼續(xù)教育不嚴(yán)。除銀郵類(lèi)機(jī)構(gòu)平均每個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)有超過(guò)1人持有《保險(xiǎn)從業(yè)人員資格證》外，車(chē)行、其他類(lèi)兼業(yè)機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員均為無(wú)證上崗。另外，保險(xiǎn)公司對(duì)經(jīng)辦人員培訓(xùn)也不到位。根據(jù)《保險(xiǎn)中介從業(yè)人員繼續(xù)教育暫行辦法》規(guī)定，保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)的繼續(xù)教育工作具體由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)，但從目前執(zhí)行的情況看，海南省的保險(xiǎn)公司還沒(méi)有組織兼業(yè)機(jī)構(gòu)的持證人員開(kāi)展繼續(xù)教育。
（三）保險(xiǎn)監(jiān)管力量相對(duì)薄弱
由于兼業(yè)是在開(kāi)展主業(yè)過(guò)程中以兼業(yè)身份進(jìn)行保險(xiǎn)銷(xiāo)售,監(jiān)管機(jī)關(guān)無(wú)法像對(duì)保險(xiǎn)公司、專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)一樣進(jìn)行機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)、高管人員審核、現(xiàn)場(chǎng)檢查等全過(guò)程嚴(yán)格監(jiān)管，對(duì)兼業(yè)市場(chǎng)的監(jiān)管成為保險(xiǎn)監(jiān)管相對(duì)薄弱的領(lǐng)域。
1.市場(chǎng)化的準(zhǔn)入退出機(jī)制不完善。主要表現(xiàn)為兼業(yè)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻過(guò)低,使得對(duì)兼業(yè)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為無(wú)法進(jìn)行有效的約束。在實(shí)務(wù)操作中，領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的單位幾乎都能申請(qǐng)兼業(yè)，因?yàn)閷?duì)保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有資本金的限制，而且機(jī)構(gòu)在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)所產(chǎn)生的法律責(zé)任都由保險(xiǎn)公司承擔(dān)，使得兼業(yè)市場(chǎng)容易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。
2.監(jiān)管機(jī)關(guān)缺乏有效的監(jiān)管手段對(duì)兼業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行后續(xù)管理。海南省目前的兼業(yè)數(shù)量多，分布廣，行業(yè)復(fù)雜，而中介監(jiān)管干部不到5人，以這么小的監(jiān)管隊(duì)伍去管理這么大的市場(chǎng)，沒(méi)有合理的監(jiān)管體制機(jī)制和現(xiàn)代的監(jiān)管手段是難以做到的。目前，監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)兼業(yè)的監(jiān)管僅限于許可環(huán)節(jié)，對(duì)取得資格后的兼業(yè)機(jī)構(gòu)不進(jìn)行直接的市場(chǎng)監(jiān)管，既不了解已許可的兼業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)情況，也無(wú)法收集不良業(yè)務(wù)記錄，更無(wú)力實(shí)施經(jīng)常性、覆蓋面廣的現(xiàn)場(chǎng)檢查。在1503家保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)中，長(zhǎng)期沒(méi)有業(yè)務(wù)發(fā)生或者業(yè)務(wù)規(guī)模很小的機(jī)構(gòu)大量存在，但由于沒(méi)有有效的監(jiān)管手段和必要的監(jiān)管措施對(duì)此類(lèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行及時(shí)清理，使得這類(lèi)機(jī)構(gòu)雖名存實(shí)亡但卻無(wú)法退出市場(chǎng)。
3.監(jiān)管部門(mén)對(duì)兼業(yè)機(jī)構(gòu)的兼營(yíng)業(yè)務(wù)難以實(shí)施獨(dú)立監(jiān)管。兼業(yè)機(jī)構(gòu)行業(yè)分布廣泛,對(duì)其主業(yè)經(jīng)營(yíng)的管理隸屬于不同的監(jiān)管部門(mén),而現(xiàn)有的保險(xiǎn)監(jiān)管制度規(guī)定保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)只能對(duì)兼業(yè)機(jī)構(gòu)的兼營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)管，而兼業(yè)機(jī)構(gòu)的許多違規(guī)問(wèn)題依附于主業(yè)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)檔案記錄，因此對(duì)涉及主業(yè)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)形成了監(jiān)管真空。此外，在現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中，碰到問(wèn)題還需要與相關(guān)行政管理部門(mén)協(xié)調(diào)，存在著協(xié)調(diào)成本較高、協(xié)調(diào)時(shí)間較長(zhǎng)、對(duì)違規(guī)行為依法處罰標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一等問(wèn)題，監(jiān)管效率亟待提高。比如保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)獨(dú)立開(kāi)展對(duì)銀行類(lèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，需要翻閱銀行財(cái)務(wù)憑證、業(yè)務(wù)憑證，工作難度比較大：一是銀行主業(yè)業(yè)務(wù)量大，要從合并裝訂的會(huì)計(jì)憑證中找到保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入憑證工作量很大；二是行業(yè)監(jiān)管壁壘限制查找，由于銀行對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)憑證與中間業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)憑證合并裝訂，如果不借閱與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入憑證裝訂在一起的所有收入憑證，兼業(yè)業(yè)務(wù)收入存在的問(wèn)題就很難查出。
三、加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)兼業(yè)市場(chǎng)監(jiān)管的幾點(diǎn)建議
保險(xiǎn)越發(fā)達(dá)，保險(xiǎn)中介越重要。隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，未來(lái)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展空間更為廣闊。然而，目前我國(guó)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展尚處在初級(jí)階段，因此，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)兼業(yè)市場(chǎng)的監(jiān)管，完善監(jiān)管法規(guī)、規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)管對(duì)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展顯得十分重要。
目前，保險(xiǎn)兼業(yè)市場(chǎng)監(jiān)管的主要依據(jù)是保監(jiān)會(huì)2000年頒布的《保險(xiǎn)兼業(yè)管理暫行辦法》。隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展以及環(huán)境的變化，這個(gè)規(guī)定已經(jīng)越來(lái)越不適應(yīng)監(jiān)管和發(fā)展的需要。根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的新特點(diǎn)、新形勢(shì)，適時(shí)出臺(tái)新的《保險(xiǎn)兼業(yè)管理暫行辦法》顯得尤為重要。改變對(duì)兼業(yè)機(jī)構(gòu)“重審批、輕監(jiān)管”的現(xiàn)狀，進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為，提高保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)管效率，應(yīng)該是保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管部門(mén)要解決的主要問(wèn)題。[3]
（一）嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)，疏通兼業(yè)機(jī)構(gòu)退出渠道
1．強(qiáng)化許可證管理。監(jiān)管的內(nèi)容之一是市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管。許可證不僅是進(jìn)入市場(chǎng)準(zhǔn)入的通行證，執(zhí)業(yè)的資格證，同時(shí)也是接受管理的登記證。因此，發(fā)放許可證是整個(gè)兼業(yè)管理的前提與基礎(chǔ)、是整個(gè)監(jiān)管體系中最重要的環(huán)節(jié)之一，必須嚴(yán)把“入口”關(guān)，選擇適宜的機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場(chǎng)，做到“持證經(jīng)營(yíng)、接受管理和進(jìn)出有序”。
目前，全國(guó)市場(chǎng)上有近14萬(wàn)家保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)，海南省也有千余家。這些機(jī)構(gòu)中既有分支龐大的銀行、郵政類(lèi)機(jī)構(gòu)，也有銷(xiāo)售票點(diǎn)和汽車(chē)修理廠等中小機(jī)構(gòu)，各個(gè)兼業(yè)機(jī)構(gòu)間的經(jīng)營(yíng)模式、管理制度和人員素質(zhì)差別很大，新的《保險(xiǎn)兼業(yè)管理暫行辦法》應(yīng)充分考慮我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)區(qū)域發(fā)展不平衡以及保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)自身發(fā)展不平衡的現(xiàn)實(shí)，做到區(qū)別對(duì)待，分類(lèi)、分區(qū)域監(jiān)管。
一方面，通過(guò)分類(lèi)監(jiān)管，做到各有分工。保監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)監(jiān)管經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、保費(fèi)來(lái)源集中的全國(guó)性大機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況，比如銀行、郵儲(chǔ)類(lèi)兼業(yè)機(jī)構(gòu)；各地保監(jiān)局負(fù)責(zé)監(jiān)管規(guī)模較小、管理松散的其他類(lèi)機(jī)構(gòu)，比如車(chē)行、航空售票點(diǎn)等。
另一方面，保監(jiān)會(huì)要允許和鼓勵(lì)各地保監(jiān)局根據(jù)本地市場(chǎng)實(shí)際，探索保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管的有效手段。一是在申請(qǐng)機(jī)構(gòu)申報(bào)保險(xiǎn)兼業(yè)資格時(shí)，保監(jiān)局可以到申請(qǐng)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所實(shí)地考察，鼓勵(lì)發(fā)展業(yè)務(wù)良好依托主營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展保險(xiǎn)兼業(yè)業(yè)務(wù)的“坐商”。二是進(jìn)一步明確或細(xì)化準(zhǔn)入資格條件。如對(duì)申請(qǐng)條件之一“有經(jīng)營(yíng)主業(yè)直接相關(guān)的一定規(guī)模的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來(lái)源”的具體含義進(jìn)行細(xì)化，明確進(jìn)入門(mén)檻的標(biāo)準(zhǔn)。三是統(tǒng)一規(guī)范險(xiǎn)種。鼓勵(lì)兼業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展機(jī)動(dòng)車(chē)輛險(xiǎn)、人身意外險(xiǎn)等簡(jiǎn)易型險(xiǎn)種，不鼓勵(lì)兼業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展涉及企財(cái)險(xiǎn)等其他復(fù)雜型險(xiǎn)種，而應(yīng)由專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展，避免惡性競(jìng)爭(zhēng)。四是對(duì)從事兼業(yè)業(yè)務(wù)的人員明確資格要求，至少有1人通過(guò)保險(xiǎn)從業(yè)人員資格考試，從而達(dá)到督促具體從業(yè)人員加強(qiáng)保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)和法律法規(guī)的學(xué)習(xí)。五是切實(shí)抓好兼業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理，申報(bào)機(jī)構(gòu)要明確兼業(yè)合同、兼業(yè)業(yè)務(wù)臺(tái)帳、保費(fèi)代收賬戶、手續(xù)費(fèi)收取等方面的規(guī)定。六是實(shí)行監(jiān)管提示制度，促使其完善保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的制度和操作規(guī)程，明確監(jiān)管高壓線，在從業(yè)之初就樹(shù)立依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。
2．疏通退出渠道。要凈化兼業(yè)機(jī)構(gòu)主體，扶優(yōu)限劣，必須有完善的退出機(jī)制予以保障。對(duì)許可證有效期屆滿的機(jī)構(gòu)和對(duì)許可證有效期內(nèi)沒(méi)有開(kāi)展業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門(mén)要通過(guò)隨時(shí)監(jiān)測(cè)許可證的情況，堅(jiān)決讓其退出市場(chǎng)；對(duì)繼續(xù)申請(qǐng)資格的機(jī)構(gòu)，要求其提供前三年的兼業(yè)業(yè)務(wù)臺(tái)帳，并結(jié)合市場(chǎng)違規(guī)情況決定該機(jī)構(gòu)是否可以繼續(xù)獲得資格。
（二）積極發(fā)揮保險(xiǎn)公司的管理作用，強(qiáng)化保險(xiǎn)公司責(zé)任
除了加強(qiáng)兼業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管，還要強(qiáng)化市場(chǎng)行為監(jiān)管。面對(duì)這么龐大的保險(xiǎn)兼業(yè)隊(duì)伍，如何進(jìn)一步規(guī)范機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為，找準(zhǔn)監(jiān)管的著力點(diǎn)是理順兼業(yè)監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過(guò)積極發(fā)揮保險(xiǎn)公司的管控責(zé)任，從而提高兼業(yè)監(jiān)管的有效性和科學(xué)性，已經(jīng)在保險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)內(nèi)部基本達(dá)成共識(shí)。
1.明確保險(xiǎn)公司責(zé)任。在對(duì)兼業(yè)人管理中，保險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)各負(fù)什么責(zé)任，主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)各負(fù)什么責(zé)任，都應(yīng)明確界定。作為保監(jiān)局，目前我們要解決的就是落實(shí)分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任，將兼業(yè)業(yè)務(wù)的規(guī)范性作為考核高管和公司經(jīng)營(yíng)的主要方面，對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行年檢年審時(shí)，兼業(yè)業(yè)務(wù)的管理情況作為年檢的重要內(nèi)容，督促公司重視兼業(yè)業(yè)務(wù)。
2.敦促保險(xiǎn)公司建立健全針對(duì)兼業(yè)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)管理制度。重點(diǎn)是委托授權(quán)制度、財(cái)務(wù)制度、臺(tái)帳制度、信息報(bào)送制度、培訓(xùn)制度等，讓保險(xiǎn)公司能夠切實(shí)負(fù)起管理的責(zé)任，規(guī)范兼業(yè)的實(shí)務(wù)操作。
3.建立健全嚴(yán)密的內(nèi)控制衡機(jī)制，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。如建立業(yè)務(wù)部門(mén)、辦公室、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)合同簽訂與履行的制衡機(jī)制，確保合同關(guān)系的正確履行；建立業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)核保部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)來(lái)源屬性確認(rèn)的制衡機(jī)制，確保業(yè)務(wù)屬性的真實(shí)性,減少后期通過(guò)模糊業(yè)務(wù)渠道屬性套取費(fèi)用的可能性；逐步實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司與兼業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的連接等。
（三）改善監(jiān)管方式，增強(qiáng)監(jiān)管的有效性
1.加快信息化建設(shè)，改善市場(chǎng)主體內(nèi)部、市場(chǎng)主體與監(jiān)管機(jī)關(guān)嚴(yán)重的信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)狀。現(xiàn)代信息化的管理離不開(kāi)信息化管理手段，目前監(jiān)管部門(mén)使用的保險(xiǎn)兼業(yè)管理系統(tǒng)嚴(yán)重滯后于監(jiān)管政策的調(diào)整。保險(xiǎn)公司兼業(yè)機(jī)構(gòu)信息不能共享，涉及基本事項(xiàng)變更、許可證換發(fā)等事項(xiàng)的申請(qǐng)時(shí)，出現(xiàn)系統(tǒng)不支持的情況，不能滿足監(jiān)管需求。當(dāng)前重要的是加緊研發(fā)兼業(yè)信息管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)兼業(yè)機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)基本信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)控,提高監(jiān)管信息化水平。[4]
2.建立業(yè)務(wù)臺(tái)帳集中制度及嚴(yán)格實(shí)行代收保費(fèi)及手續(xù)費(fèi)獨(dú)立賬戶制度。要求兼業(yè)機(jī)構(gòu)每月向保險(xiǎn)公司報(bào)送業(yè)務(wù)要素完整的臺(tái)帳，對(duì)兼業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)情況，監(jiān)管部門(mén)實(shí)行定期的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。嚴(yán)格實(shí)行代收保費(fèi)及手續(xù)費(fèi)獨(dú)立賬戶制度，將兼業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)具獨(dú)立的代收保費(fèi)及手續(xù)費(fèi)銀行賬戶作為行政審批的一項(xiàng)環(huán)節(jié)，夯實(shí)“財(cái)務(wù)收支兩條線”制度的運(yùn)行基礎(chǔ)，進(jìn)一步提高現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作效率。
3.加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督力度。提示保險(xiǎn)消費(fèi)者通過(guò)兼業(yè)渠道購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)產(chǎn)品必須首先核實(shí)該機(jī)構(gòu)是否具備合法的兼業(yè)資格，開(kāi)通兼業(yè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)或短信查詢平臺(tái)，為消費(fèi)者查詢提供便利條件。
4.嚴(yán)厲打擊兼業(yè)業(yè)務(wù)違規(guī)行為。通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，對(duì)違反規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處罰，提高監(jiān)管的權(quán)威性，對(duì)那些不規(guī)范展業(yè)的兼業(yè)機(jī)構(gòu)是一種震懾。重點(diǎn)關(guān)注和打擊群眾反映強(qiáng)烈的侵害消費(fèi)者利益、嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的行為,如銷(xiāo)售誤導(dǎo)、假冒保險(xiǎn)名義進(jìn)行非法集資或詐騙活動(dòng)、偽造或者變?cè)毂?、挪用侵占保險(xiǎn)費(fèi)、參與制造假退費(fèi)或假賠案等方式為保險(xiǎn)公司套取費(fèi)用等違規(guī)行為?！?/p>
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】反洗錢(qián) 法人監(jiān)管 制度 政策建議
一、基本范疇分析
（一）反洗錢(qián)“法人監(jiān)管”的政策背景
1.人民銀行反洗錢(qián)監(jiān)管的內(nèi)外基本形勢(shì)。當(dāng)前，以fatf修訂頒發(fā)的反洗錢(qián)、反恐怖融資新40條建議為依據(jù)，世界反洗錢(qián)監(jiān)管體系進(jìn)入了以“風(fēng)險(xiǎn)為本”的新的政策調(diào)整時(shí)期，同時(shí)，全球金融監(jiān)管開(kāi)始向重視系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防范的宏觀審慎監(jiān)管框架發(fā)展，而反洗錢(qián)成為金融風(fēng)險(xiǎn)管控的重要手段之一。國(guó)內(nèi)方面，雖然我國(guó)的反洗錢(qián)工作近年來(lái)取得了跨越式發(fā)展，但日常反洗錢(qián)監(jiān)管中暴露出來(lái)的問(wèn)題以及國(guó)際形勢(shì)也對(duì)我國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)管政策提出了“風(fēng)險(xiǎn)為本”的縱深調(diào)整要求。基于這樣的形勢(shì)，我國(guó)提出了建立以“法人”為對(duì)象的反洗錢(qián)監(jiān)管機(jī)制，以期調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)法人的反洗錢(qián)工作積極性，明確監(jiān)管部門(mén)的責(zé)任邊界，減少監(jiān)管成本，克服現(xiàn)行監(jiān)管缺陷，提高監(jiān)管有效性，優(yōu)化配置反洗錢(qián)監(jiān)管資源。在2012年全國(guó)反洗錢(qián)工作會(huì)議上，人民銀行正式提出了法人監(jiān)管政策，要求“明確思路、落實(shí)責(zé)任，全面推行以法人為主體的反洗錢(qián)監(jiān)管制度”并積極構(gòu)建“立體性的反洗錢(qián)監(jiān)管平臺(tái)”。目前，全國(guó)反洗錢(qián)法人監(jiān)管研究與試點(diǎn)工作已經(jīng)初步展開(kāi)。
2.銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)的行業(yè)“法人監(jiān)管”情況簡(jiǎn)述。法人監(jiān)管并非新生事物，自實(shí)行分業(yè)監(jiān)管以來(lái)，銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)“三會(huì)”就先后開(kāi)展了行業(yè)法人監(jiān)管工作。在2003年銀監(jiān)會(huì)成立之初，銀監(jiān)會(huì)即開(kāi)始實(shí)施了“法人監(jiān)管”，“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”逐步成為其監(jiān)管基本理念，2007年1月以來(lái)，銀監(jiān)會(huì)全面強(qiáng)化了“分工協(xié)作、監(jiān)管有序、齊抓共管、資源優(yōu)化”的對(duì)總部不在北京的部分股份制商業(yè)銀行的屬地聯(lián)動(dòng)監(jiān)管機(jī)制，即將其監(jiān)管權(quán)下放給法人注冊(cè)地的銀監(jiān)局管轄，貫徹“加強(qiáng)法人監(jiān)管、加強(qiáng)屬地監(jiān)管、加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)監(jiān)管和提高監(jiān)管效率”的監(jiān)管要求，體現(xiàn)了對(duì)屬地監(jiān)管和法人監(jiān)管的并舉。證監(jiān)會(huì)在2004年以前即實(shí)行了跨區(qū)域的法人監(jiān)管體制，2004年后則轉(zhuǎn)為實(shí)施“屬地監(jiān)管、職責(zé)明確、責(zé)任到人、相互配合”的轄區(qū)監(jiān)管責(zé)任制，按行政區(qū)劃設(shè)置監(jiān)管局并與地方政府協(xié)作，由原來(lái)的統(tǒng)一法人監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺ㄈ?、屬地”的雙重監(jiān)管模式。保監(jiān)會(huì)在2009年11月以后也開(kāi)始了“法人監(jiān)管”工作，要求“加強(qiáng)法人機(jī)構(gòu)和高管人員監(jiān)管，提高結(jié)構(gòu)調(diào)整的科學(xué)性，不斷完善分類(lèi)監(jiān)管制度”?？傮w而言，“三會(huì)”的“法人監(jiān)管”政策都不同程度體現(xiàn)了“法人”與“屬地”的聯(lián)動(dòng)式監(jiān)管。
（二）反洗錢(qián)“法人監(jiān)管”的基本概念
反洗錢(qián)法人監(jiān)管體制指“人民銀行以金融機(jī)構(gòu)法人為監(jiān)管單位，要求金融機(jī)構(gòu)法人對(duì)全系統(tǒng)的反洗錢(qián)工作負(fù)總責(zé)，由人民銀行指導(dǎo)、檢查、評(píng)估其實(shí)施統(tǒng)一的內(nèi)控制度、統(tǒng)一的報(bào)告分析體系、進(jìn)行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管”的制度。
反洗錢(qián)法人監(jiān)管框架下，人民銀行總行將統(tǒng)一制定金融機(jī)構(gòu)法人監(jiān)管規(guī)則，全面負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)法人的監(jiān)管。人民銀行分支機(jī)構(gòu)則在監(jiān)管好轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)法人的同時(shí)，積極采用巡查、督導(dǎo)等方式協(xié)助人總行對(duì)全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)法人在轄內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)測(cè)，此外，各分支機(jī)構(gòu)經(jīng)人總行授權(quán)后可實(shí)施對(duì)金融機(jī)構(gòu)法人在轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查。
（三）“風(fēng)險(xiǎn)為本”與“法人監(jiān)管”制度的關(guān)系
最權(quán)威呼吁“風(fēng)險(xiǎn)為本”監(jiān)管原則的應(yīng)是巴塞爾委員會(huì)，隨著巴塞爾協(xié)議i、ii、iii以及《有效銀行監(jiān)管核心原則》的先后，以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管模式已經(jīng)成為全球金融行業(yè)監(jiān)管部門(mén)的共識(shí)。2004年，英國(guó)首倡以“風(fēng)險(xiǎn)為本”監(jiān)管方法在反洗錢(qián)領(lǐng)域中的運(yùn)用，隨后，在fatf和沃爾夫斯堡集團(tuán)的倡導(dǎo)下，風(fēng)險(xiǎn)為本日益成為了反洗錢(qián)工作的核心理念。我國(guó)則在2009年以《2008-2012年中國(guó)反洗錢(qián)戰(zhàn)略》為標(biāo)志，確定了以風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)監(jiān)管制度。以風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)監(jiān)管指在開(kāi)展反洗錢(qián)監(jiān)管時(shí)，應(yīng)該對(duì)不同組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)類(lèi)型所面臨的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，并在此基礎(chǔ)上有輕重、有主次地決定稀缺監(jiān)管資源的投入方向和比例，最小化反洗錢(qián)制度的運(yùn)行成本，確保有限的反洗錢(qián)監(jiān)管資源優(yōu)先投入到高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有
監(jiān)控和防范潛在的洗錢(qián)行為。
“風(fēng)險(xiǎn)為本”的基本前提在于反洗錢(qián)監(jiān)管資源的稀缺性以及風(fēng)險(xiǎn)分布在時(shí)間與空間上的非均衡性，其資源配置應(yīng)盡量使反洗錢(qián)監(jiān)管資源使用的邊際效用與其邊際成本相等。當(dāng)監(jiān)管資源使用的邊際效用小于因之增加的成本時(shí)，理性監(jiān)管者應(yīng)減少對(duì)相關(guān)資源的投入，而將資源投入到邊際效用更高的領(lǐng)域，即風(fēng)險(xiǎn)更高的領(lǐng)域。需指出的是，反洗錢(qián)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的大小本身就決定了可獲得邊際效用的多少，當(dāng)使用效率相同的等量監(jiān)管資源投入到風(fēng)險(xiǎn)大小不一的兩個(gè)領(lǐng)域時(shí)，顯然該資源在風(fēng)險(xiǎn)較大的一方所產(chǎn)生的效用較大，直到反洗錢(qián)監(jiān)管資源在雙方的邊際效用相同為止，此時(shí)監(jiān)管資源已經(jīng)在風(fēng)險(xiǎn)較大的領(lǐng)域內(nèi)獲得了集中。
2012年以來(lái)，人民銀行的反洗錢(qián)監(jiān)管同時(shí)涵蓋了“風(fēng)險(xiǎn)為本”與“法人監(jiān)管”的制度要求。結(jié)合法人監(jiān)管的基本特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)為本制度與法人監(jiān)管制度的邏輯關(guān)系可以表述為：由于資源稀缺性與風(fēng)險(xiǎn)差異化，客觀上應(yīng)將監(jiān)管資源優(yōu)化配置，而資源的優(yōu)化配置需要設(shè)定有科學(xué)的資源配置規(guī)則，以風(fēng)險(xiǎn)大小作為資源配置多少的標(biāo)準(zhǔn)即充當(dāng)了這樣的依據(jù)與規(guī)則，此后解決問(wèn)題的關(guān)鍵轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的衡量，而法人監(jiān)管制度的確立最終為風(fēng)險(xiǎn)的有效測(cè)度提供了可行機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管需要以法人監(jiān)管制度的配套實(shí)施，法人監(jiān)管制度的核心目的在于實(shí)踐以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念，“法人監(jiān)管”為“硬制度”，即“管法人”，“風(fēng)險(xiǎn)為本”為“軟制度”，即“管風(fēng)險(xiǎn)”，法人監(jiān)管制度為風(fēng)險(xiǎn)為本制度提供了制度保障，風(fēng)險(xiǎn)為本制度則為法人監(jiān)管制度提供了指導(dǎo)思想，風(fēng)險(xiǎn)為本的制度與法人監(jiān)管制度的根本目的均在于優(yōu)化配置反洗錢(qián)監(jiān)管資源，提高反洗錢(qián)監(jiān)管效能，相互可有機(jī)的統(tǒng)一，二者均是我國(guó)反洗錢(qián)工作與時(shí)俱進(jìn)發(fā)展的客觀需要。
“法人監(jiān)管”制度有效體現(xiàn)了“風(fēng)險(xiǎn)為本”的基本要求。例如，全國(guó)性銀行分支機(jī)構(gòu)多、風(fēng)險(xiǎn)散點(diǎn)多、風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)快、影響力度大、波及范圍廣，法人監(jiān)管后，人民銀行總行將直接對(duì)其各級(jí)機(jī)構(gòu)履行監(jiān)管職權(quán)，人民銀行各分支機(jī)構(gòu)則統(tǒng)一接受總行調(diào)度，配合總行實(shí)施監(jiān)管政策，這樣，人總行就能在全國(guó)范圍內(nèi)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小或風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域分布情況統(tǒng)一配置反洗錢(qián)監(jiān)管資源。相比之下，地方性法人銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)較少、影響區(qū)域小，人民銀行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管資源使用也將僅限于特定區(qū)域與環(huán)節(jié)。
二、“法人監(jiān)管”與“屬地監(jiān)管”的比較分析
反洗錢(qián)“屬地監(jiān)管”與“法人監(jiān)管”的主要流程如下圖所示：
結(jié)合上述流程圖分析，對(duì)屬地監(jiān)管與法人監(jiān)管做進(jìn)一步比較，如下表所示：
“屬地監(jiān)管”與“法人監(jiān)管”比較分析表
對(duì)監(jiān)管者，法人監(jiān)管政策帶來(lái)的主要變化有：
一是工作開(kāi)展外部化。一方面，法人監(jiān)管下人民銀行總行從幕后走向前臺(tái)，工作對(duì)象由對(duì)內(nèi)部（下級(jí)行）為主向?qū)ν獠繛橹鬓D(zhuǎn)變，人總行在實(shí)際上成為全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)的最終監(jiān)管者；另一方面，人民銀行各分支機(jī)構(gòu)的工作也將從對(duì)內(nèi)（上級(jí)行）對(duì)外二位一體向?qū)ν鉃橹鬓D(zhuǎn)變，各級(jí)分支成為了當(dāng)?shù)氐胤叫苑ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)的最終監(jiān)管者。
二是監(jiān)管方式一體化。法人監(jiān)管后，人民銀行的反洗錢(qián)監(jiān)管模式將從橫向監(jiān)管向縱向監(jiān)管轉(zhuǎn)變，較好解決了屬地監(jiān)管下“條塊分割”的“x-非效率”問(wèn)題?！皒-非效率”問(wèn)題指在壟斷企業(yè)的大組織內(nèi)部，由于層次較多，關(guān)系復(fù)雜，機(jī)構(gòu)龐大及制度原因，企業(yè)費(fèi)用最小化和利潤(rùn)最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致存在企業(yè)資源配置的低效率狀態(tài)。橫向?qū)俚乇O(jiān)管模式形似“塊狀”或“網(wǎng)狀”，人民銀行總分行處于“網(wǎng)狀”的中心位置，實(shí)際中“網(wǎng)狀”需要多角度的共同作用才能保持平衡結(jié)構(gòu)，極易出現(xiàn)“x-非效率”的問(wèn)題?？v向法人監(jiān)管模式形似“線狀”，人民銀行總分行處于“線狀”的極點(diǎn)位置，線狀結(jié)構(gòu)下只存在單一的監(jiān)管主體，對(duì)同一法人不同分支的監(jiān)管不會(huì)參差不齊，對(duì)不同機(jī)構(gòu)的監(jiān)管也不易出現(xiàn)厚此薄彼，“x-非效率”問(wèn)題得到較好解決。
三是監(jiān)管權(quán)力集中化。法人監(jiān)管后，人民銀行總分行間的監(jiān)管權(quán)力將發(fā)生變化，其中，總行的對(duì)外權(quán)力邊界得到了擴(kuò)張（對(duì)內(nèi)權(quán)力發(fā)生了局部收縮，總體權(quán)力擴(kuò)大），分支行的監(jiān)管對(duì)外權(quán)力邊界發(fā)生了收縮（對(duì)轄內(nèi)法人監(jiān)管權(quán)或部分內(nèi)部自主權(quán)獲得了增加，總體權(quán)力變小），但二者的監(jiān)管權(quán)力都體現(xiàn)了集中化，全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)總部及其分支的監(jiān)管權(quán)集中于人總行，地方性法人總部與異地分支的監(jiān)管權(quán)集中于人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，對(duì)同一
法人的監(jiān)管權(quán)限不在分散于不同的人行分支。
四是監(jiān)管分權(quán)正式化。法人監(jiān)管后人民銀行各層級(jí)間將由屬地監(jiān)管下的“上下級(jí)”關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楦鲗蛹?jí)機(jī)構(gòu)間的“分權(quán)與合作”關(guān)系，人民銀行分支機(jī)構(gòu)所擁有的產(chǎn)權(quán)從“準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)”向“正式產(chǎn)權(quán)”過(guò)渡，分支機(jī)構(gòu)成為對(duì)轄內(nèi)地方性法人金融機(jī)構(gòu)的最終監(jiān)管者。此外，在對(duì)非轄內(nèi)地方性法人分支機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)監(jiān)管工作中，人民銀行分支行發(fā)生了從監(jiān)管者向監(jiān)督者的角色轉(zhuǎn)換，仍然保持對(duì)人總行反洗錢(qián)產(chǎn)權(quán)的部分使用權(quán)。
五是監(jiān)管重心帶狀化。以云南省為例，截止2012年11月份，全省實(shí)際被監(jiān)管機(jī)構(gòu)共135家，其中銀行類(lèi)54家（含信托、資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)管理公司，農(nóng)信社或農(nóng)村合作銀行當(dāng)作一家看待），保險(xiǎn)類(lèi)32家，證券期貨類(lèi)41家，支付類(lèi)8家。全省地方性法人金融與支付機(jī)構(gòu)共有38家（銀行類(lèi)27家，證券期貨類(lèi)4家，保險(xiǎn)類(lèi)1家，支付類(lèi)6家），其中昆明地區(qū)有17家，法人監(jiān)管后全省具有直接監(jiān)管權(quán)的機(jī)構(gòu)將僅占現(xiàn)有監(jiān)管存量機(jī)構(gòu)的28%，昆明地區(qū)將僅占轄內(nèi)現(xiàn)有監(jiān)管存量機(jī)構(gòu)的15%，對(duì)其他被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的直接監(jiān)管權(quán)將向東部、北部轉(zhuǎn)移（金融機(jī)構(gòu)的法人注冊(cè)地主要集中于北京、上海等東部北部發(fā)達(dá)地區(qū)），監(jiān)管重心發(fā)生了帶狀化分布。
六是監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)非均等化。屬地監(jiān)管模式下，人民銀行各分支機(jī)構(gòu)存在監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)均等化的問(wèn)題，即各區(qū)域間反洗錢(qián)監(jiān)管所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)及風(fēng)險(xiǎn)大小同質(zhì)化，如各全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)普遍分散于各省市，而其在全國(guó)各地基本都有分支機(jī)構(gòu)，除了各省市地方性因素的沖擊外，人民銀行各分支機(jī)構(gòu)對(duì)全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)不同程度存在均等化的問(wèn)題。法人監(jiān)管后，各金融機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)將集中體現(xiàn)，不同層級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)不再趨同。
七是監(jiān)管資源重置化。科斯第二定理認(rèn)為交易費(fèi)用為正的情況下，可交易權(quán)利的初始安排將影響到資源的最終配置，“法人監(jiān)管”制度重新定位了反洗錢(qián)可交易權(quán)利的初始安排以及風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)機(jī)制，其必將影響監(jiān)管制度、人員、資金等資源的重配，資源的配置數(shù)量將與監(jiān)管權(quán)限及所面臨風(fēng)險(xiǎn)大小情況更趨一致，資源配置得到優(yōu)化，使用成本也將獲得節(jié)約。
對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)，法人監(jiān)管政策帶來(lái)的主要變化有：
一是工作開(kāi)展內(nèi)部化。法人監(jiān)管后，金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)工作由以對(duì)外負(fù)責(zé)為主，逐步轉(zhuǎn)變成為以對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)為主，此進(jìn)一步加強(qiáng)了金融機(jī)構(gòu)，特別是金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)的工作自主權(quán)，反洗錢(qián)工作在實(shí)際上由“是人民銀行的事情”向“是自己的事情”發(fā)生了轉(zhuǎn)變。
二是內(nèi)控管理一體化。反洗錢(qián)法人監(jiān)管將有助于強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)內(nèi)控工作的縱向一體化，隨著來(lái)自當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的橫向監(jiān)管力度的減弱以及機(jī)構(gòu)內(nèi)部縱向監(jiān)管強(qiáng)度的增加，金融機(jī)構(gòu)各分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理只單一來(lái)源于內(nèi)部自上而下的要求。
三是業(yè)務(wù)處理集中化。法人監(jiān)管將帶來(lái)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)業(yè)務(wù)處理的集中化，反洗錢(qián)業(yè)務(wù)主要包括大額交易和可疑交易數(shù)據(jù)的處理與分析，客戶或交易信息的補(bǔ)正，案件調(diào)查協(xié)查分析等，法人監(jiān)管客觀上要求金融機(jī)構(gòu)對(duì)反洗錢(qián)主要業(yè)務(wù)的集中化處理。
四是監(jiān)督工作內(nèi)部化。屬地監(jiān)管下，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)監(jiān)督以人民銀行的外部監(jiān)管為主，法人監(jiān)管后，監(jiān)督工作將隨人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)非本地法人機(jī)構(gòu)直接監(jiān)管權(quán)的喪失而以金融機(jī)構(gòu)上下級(jí)間內(nèi)部自我監(jiān)督為主發(fā)生轉(zhuǎn)變。
五是成本費(fèi)用節(jié)約化。法人監(jiān)管后的主要變化表現(xiàn)為反洗錢(qián)信息傳輸通道的內(nèi)部化，顯然，信息在內(nèi)部傳輸?shù)男室哂谄湓谕獠總鬏數(shù)男?。同時(shí)，非當(dāng)?shù)胤ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)不再產(chǎn)生因當(dāng)?shù)厝嗣胥y行差異化監(jiān)管所帶來(lái)的特定成本與費(fèi)用。此外，法人監(jiān)管后，一家法人機(jī)構(gòu)名義上只有一個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而一個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管模式可能在長(zhǎng)期上保持穩(wěn)定，金融機(jī)構(gòu)可因監(jiān)管者路徑依賴而節(jié)約更多的成本或費(fèi)用。
三、反洗錢(qián)“法人監(jiān)管”的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)理論分析
反洗錢(qián)的法人監(jiān)管制度意味著我國(guó)反洗錢(qián)制度的變革，體現(xiàn)的是制度的變遷，結(jié)合前面的分析，本部分將運(yùn)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)理論對(duì)“法人監(jiān)管”做如下論述。
（一）產(chǎn)權(quán)理論與法人監(jiān)管
反洗錢(qián)作為一種公共物品，屬于一種社會(huì)服務(wù)，公共物品的特性決定了公共物品不能或不能有效通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制由企業(yè)或個(gè)人來(lái)提供，而只能通過(guò)國(guó)家來(lái)提供，以避免市場(chǎng)失靈，人民銀行即作為國(guó)家的方而成為反洗錢(qián)公共服務(wù)提供主
，其反洗錢(qián)產(chǎn)權(quán)也濫觴于此，人民銀行各地分支機(jī)構(gòu)則經(jīng)總行授權(quán)讓渡后行使反洗錢(qián)產(chǎn)權(quán)。
反洗錢(qián)產(chǎn)權(quán)指因反洗錢(qián)事由的存在及關(guān)于它的使用所引起的人們之間相互認(rèn)可的行為關(guān)系，其不僅是人們對(duì)反洗錢(qián)資源使用的一束權(quán)利，而且確定了人們?cè)诜聪村X(qián)中的行為規(guī)范與社會(huì)制度，反洗錢(qián)產(chǎn)權(quán)的根本目的在于避免社會(huì)對(duì)反洗錢(qián)資源的過(guò)度或低效使用。
《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》的頒布正式標(biāo)志著人民銀行反洗錢(qián)產(chǎn)權(quán)的確立，也標(biāo)志著國(guó)家權(quán)力強(qiáng)制實(shí)施對(duì)反洗錢(qián)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)?！斗聪村X(qián)法》確立的反洗錢(qián)產(chǎn)權(quán)制度賦予了人民銀行反洗錢(qián)行政主管權(quán)力，建立了一套排他性的資源使用體系，形成了特定的反洗錢(qián)秩序（核心為權(quán)利與義務(wù)）。人民銀行對(duì)反洗錢(qián)公共物品的提供需要以各金融機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)義務(wù)的履行為基礎(chǔ)，反洗錢(qián)法規(guī)對(duì)特定秩序的規(guī)定越明確，那么其對(duì)反洗錢(qián)產(chǎn)權(quán)的界定與保護(hù)也就越清晰、有效。
從產(chǎn)權(quán)視角來(lái)看：
1.“法人監(jiān)管”進(jìn)一步明晰了人民銀行總分行監(jiān)管產(chǎn)權(quán)，解決了部分“委托-”問(wèn)題。屬地監(jiān)管普遍存在“金融機(jī)構(gòu)為人民銀行打工，人民銀行分支機(jī)構(gòu)為人民銀行總行打工”的“委托-”問(wèn)題，典型比如監(jiān)管信息的報(bào)送，人民銀行分支機(jī)構(gòu)基本處于被動(dòng)過(guò)渡位置?！拔?”關(guān)系的基本特征在于“委托人”不能擁有私人信息，在信息占有上處于劣勢(shì)，“人”則擁有私人信息，在信息占有上處于優(yōu)勢(shì)。法人監(jiān)管強(qiáng)化了人民銀行分支機(jī)構(gòu)及金融機(jī)構(gòu)的自主性意識(shí)，人民銀行分支機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)由相對(duì)產(chǎn)權(quán)向絕對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)變，人民銀行總行與分行間的監(jiān)管產(chǎn)權(quán)得到進(jìn)一步明確，各自成為一定監(jiān)管層面的直接信息擁有者，“委托-”問(wèn)題得到緩解?？扑沟谌ɡ碚J(rèn)為，當(dāng)交易費(fèi)用大于零時(shí)，產(chǎn)權(quán)的清晰界定將有助于降低人們?cè)诮灰走^(guò)程中的成本，改進(jìn)效率。換句話說(shuō)，如果存在交易成本，沒(méi)有產(chǎn)權(quán)的界定與保護(hù)等規(guī)則，即沒(méi)有產(chǎn)權(quán)制度，則產(chǎn)權(quán)的交易與經(jīng)濟(jì)效率的改進(jìn)就難以展開(kāi)。
2.“法人監(jiān)管”意味著反洗錢(qián)產(chǎn)權(quán)的置換與轉(zhuǎn)讓。實(shí)施法人監(jiān)管后，對(duì)金融機(jī)構(gòu)各地方分支機(jī)構(gòu)的直接監(jiān)管權(quán)被上收到人民銀行總行或地方性法人所在地的人民銀行分支機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)將從受到多個(gè)反洗錢(qián)產(chǎn)權(quán)使用子主體的監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)橹唤邮芤粋€(gè)反洗錢(qián)產(chǎn)權(quán)主體的監(jiān)管，人民銀行各分支機(jī)構(gòu)行使巡查、督導(dǎo)等職權(quán)。整個(gè)過(guò)程可以看作是人民銀行總行以對(duì)非本地法人轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的巡查、督導(dǎo)或經(jīng)過(guò)授權(quán)后實(shí)施檢查以及轄內(nèi)地方性法人的全部分支機(jī)構(gòu)的終極監(jiān)管權(quán)與人民銀行各分支置換其對(duì)全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)的各地分支機(jī)構(gòu)的直接監(jiān)管權(quán)，體現(xiàn)了不同制度下反洗錢(qián)監(jiān)管產(chǎn)權(quán)在人民銀行總分行間的轉(zhuǎn)讓過(guò)程。產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，只有產(chǎn)權(quán)是可以轉(zhuǎn)讓的，才能把資源從低價(jià)值使用者手里轉(zhuǎn)移到高價(jià)值使用者手里。法人監(jiān)管后，人民銀行反洗錢(qián)監(jiān)管資源將從低價(jià)值處向高價(jià)值處發(fā)生轉(zhuǎn)移。
3.“法人監(jiān)管”解決了部分反洗錢(qián)“外部性”問(wèn)題。反洗錢(qián)工作的外部性指一個(gè)人或一群人的行動(dòng)和決策使另一個(gè)或一群人受損或受益的情況，但該種影響卻沒(méi)有通過(guò)價(jià)格機(jī)制得到體現(xiàn)。例如：屬地監(jiān)管下，人民銀行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)轄內(nèi)全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)分支的地域性工作安排或要求，雖然并不針對(duì)金融機(jī)構(gòu)的州市機(jī)構(gòu)，但是金融機(jī)構(gòu)一般均會(huì)將該安排或要求傳達(dá)布置于下一級(jí)分支機(jī)構(gòu)，下一級(jí)分支機(jī)構(gòu)卻又直接接受當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，而當(dāng)?shù)乜赡懿](méi)有此項(xiàng)監(jiān)管安排或要求，這樣外部性就產(chǎn)生了，同理，人民銀行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)分支行的內(nèi)部要求，也將可能對(duì)當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)產(chǎn)生影響，構(gòu)成外部性，法人監(jiān)管將有利于解決諸如此類(lèi)的“外部性”問(wèn)題。產(chǎn)權(quán)是界定人們?nèi)绾问找婕叭绾问軗p，因而誰(shuí)必須向誰(shuí)提供補(bǔ)償以使他修正人們所采取的行動(dòng)，產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)強(qiáng)調(diào)外部性是與確定、交換、監(jiān)督或執(zhí)行產(chǎn)權(quán)的成本相聯(lián)系的，且只有外部性內(nèi)在化的收益大于內(nèi)在化的成本時(shí)，產(chǎn)權(quán)的發(fā)展才有利于使得外部性內(nèi)在化?！皩俚乇O(jiān)管”下，較高的交易費(fèi)用導(dǎo)致了反洗錢(qián)工作“外部性”的出現(xiàn)，法人監(jiān)管后，因交易成本的節(jié)約，外部性得到內(nèi)部化。
（二）交易成本理論與法人監(jiān)管
交易成本指參與交易的組織在進(jìn)行交易時(shí)產(chǎn)生的組織之外的非生產(chǎn)性費(fèi)用，交易成本在本質(zhì)上是專(zhuān)業(yè)化和勞動(dòng)分工的費(fèi)用，真實(shí)的交易本身無(wú)法避免交易成本，顯然，無(wú)論在屬地監(jiān)管還是法人監(jiān)管下，反洗錢(qián)工作都存在交易成本，人民銀行和金融機(jī)構(gòu)間表現(xiàn)出一定的專(zhuān)業(yè)化分工關(guān)系。
當(dāng)然，反洗錢(qián)工作的交易成本主要指市場(chǎng)型交易費(fèi)用與管理型交易費(fèi)用，市場(chǎng)型交易費(fèi)用指為了進(jìn)行市場(chǎng)交易，交易主體對(duì)市場(chǎng)信息的搜尋發(fā)現(xiàn)成本，交易主體間的談判和決策費(fèi)用，監(jiān)督費(fèi)用以及對(duì)合約義務(wù)的履行費(fèi)用。管理型交易費(fèi)用主要包括建立、維持或改變一個(gè)組織設(shè)計(jì)的費(fèi)用以及組織運(yùn)行的費(fèi)用。
交易成本一般主要包括制度準(zhǔn)備成本、制度達(dá)成成本、對(duì)制度的監(jiān)督和實(shí)施成本?！皩俚乇O(jiān)管”和“法人監(jiān)管”下的交易成本具體又可分為制度研究討論成本、制度制定成本、制度灌輸成本、政策傳達(dá)與培訓(xùn)成本、法規(guī)修訂成本、工作交接成本、制度維護(hù)成本、數(shù)據(jù)報(bào)送與審核的成本、成本等等，成本指“所有權(quán)和控制權(quán)分離”的費(fèi)用，屬于一種特殊的交易費(fèi)用?！胺ㄈ吮O(jiān)管”下的數(shù)據(jù)報(bào)送與審核成本及成本比“屬地監(jiān)管”都大為減少。廣義上，交易成本指制度運(yùn)行的費(fèi)用，即制度成本（阿羅，1969），其可看作是包括信息成本、談判成本、界定和控制產(chǎn)權(quán)的成本、監(jiān)督成本和制度結(jié)構(gòu)變化的成本在內(nèi)的與物質(zhì)生產(chǎn)過(guò)程和運(yùn)輸過(guò)程非直接相關(guān)的一系列制度成本（張五常，1999），反洗錢(qián)交易成本也即反洗錢(qián)工作的制度成本。
反洗錢(qián)法人監(jiān)管體制下，交易費(fèi)用將獲得節(jié)約。假定人民銀行和金融機(jī)構(gòu)總分支機(jī)構(gòu)屬于各自獨(dú)立的反洗錢(qián)參與主體，其上下級(jí)間存在所有權(quán)與控制權(quán)分離的委托關(guān)系，人民銀行則可以看作金融機(jī)構(gòu)的上級(jí)機(jī)關(guān)，相互間也存在委托關(guān)系。如屬地監(jiān)管和法人監(jiān)管的信息報(bào)送流程比較圖所示，屬地監(jiān)管中存在的交易主體間交易環(huán)節(jié)有13～16個(gè)，法人監(jiān)管下的交易環(huán)節(jié)僅有10個(gè)，如果單位交易成本不變，那么法人監(jiān)管下的總體交易成本必將小于屬地監(jiān)管下的總體交易成本，另一方面，屬地監(jiān)管中的外部交易或外部環(huán)節(jié)有10～13個(gè)，法人監(jiān)管下的外部交易或外部環(huán)節(jié)僅有4個(gè)，一般而言，內(nèi)部交易或內(nèi)部的交易成本將小于外部交易或的交易成本，即法人監(jiān)管框架內(nèi)交易或環(huán)節(jié)的平均交易成本將更具優(yōu)勢(shì)，法人監(jiān)管下的交易成本因此獲得了節(jié)約。從長(zhǎng)期來(lái)看，法人監(jiān)管下的平均交易成本將遠(yuǎn)小于屬地監(jiān)管下的平均交易成本。
“法人監(jiān)管”與“屬地監(jiān)管”下的總體成本均可簡(jiǎn)要表述為“組織內(nèi)部反洗錢(qián)工作開(kāi)展的成本”與“總體交易成本”之和，其中前者指直接與反洗錢(qián)工作開(kāi)展運(yùn)行相關(guān)的成本，在性質(zhì)上等同于企業(yè)的生產(chǎn)成本，顯然，隨著法人監(jiān)管制度的規(guī)模經(jīng)濟(jì)與網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)，法人監(jiān)管下的總成本終將因交易成本的節(jié)約而小于屬地監(jiān)管下的總成本。
（三）制度變遷理論與法人監(jiān)管
制度變遷理論是研究制度隨著人口、資源、技術(shù)和人們主觀意識(shí)及想像及人們之間相互關(guān)系變化而變化的理論，制度變遷的一般原因包括受到外部沖擊或者博弈結(jié)構(gòu)的內(nèi)部均衡結(jié)果的影響。制度既是一種博弈的均衡，也是一種博弈的規(guī)則，在某項(xiàng)制度下，博弈主體依然會(huì)重復(fù)進(jìn)行博弈，或利用該規(guī)則，或回避該規(guī)則。根據(jù)制度變遷理論：
1.人民銀行反洗錢(qián)部門(mén)與金融機(jī)構(gòu)（特別是全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)）博弈的結(jié)果。人民銀行和金融機(jī)構(gòu)各自屬于不同的利益集團(tuán)，杰弗利·貝利（1989）將利益集團(tuán)定義為“一個(gè)由擁有某些共同目標(biāo)并試圖影響公共政策的個(gè)體構(gòu)成的組織實(shí)體”，利益集團(tuán)會(huì)阻礙或促發(fā)某項(xiàng)制度變遷，其往往也會(huì)從輿論上打著國(guó)家利益的招牌，進(jìn)行院外活動(dòng)，影響政府制定對(duì)自己有利的政策或規(guī)則。不同利益集團(tuán)總是在不停地進(jìn)行博弈，博弈的結(jié)果反映了雙方力量的大小，也決定了制度變遷的方向，不難看出在人民銀行和金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)博弈中，金融機(jī)構(gòu)是實(shí)施法人監(jiān)管后受益最大的一方。
2.非正式或正式制度變遷引發(fā)的新的制度變遷。比如，大額和可疑交易綜合試點(diǎn)工作或者“風(fēng)險(xiǎn)為本”制度的實(shí)施需要“法人監(jiān)管”的配套政策。歷史學(xué)家蔣廷黼（1938）在《中國(guó)近代史》中曾說(shuō)過(guò)，在社會(huì)變革中，只要走出第一步，就不得不走出第二步，為了保住第二步就不得不走出第三步。此即是一種路徑依賴，路徑依賴指人們過(guò)去的選擇決定了他們現(xiàn)在可能的好的或不好的選擇，諾斯（1991）認(rèn)為制度變遷的路徑依賴有“諾斯路徑依賴一”與“諾斯路徑依賴二”兩種極端形式，在二者之間還有很多中間形式的路徑依賴。諾斯路徑依賴一指沿著既定的路徑，經(jīng)濟(jì)和政治制度的變遷進(jìn)入良性循環(huán)的軌道并迅速優(yōu)化。諾斯路徑依賴二指順著原來(lái)的錯(cuò)誤路徑往下滑，甚至被鎖定在某種無(wú)效率的狀態(tài)下而導(dǎo)致停滯。法
人監(jiān)管制度是一種靠近“路徑依賴一”的依賴方式，法人監(jiān)管政策將更能保障“大額和可疑交易集中處理”以及“風(fēng)險(xiǎn)為本”監(jiān)管的實(shí)現(xiàn)。
3.“屬地監(jiān)管”制度存在缺陷，而“法人監(jiān)管”制度具有替代優(yōu)勢(shì)。從我國(guó)開(kāi)展反洗錢(qián)工作的八年來(lái)，現(xiàn)行制度逐漸表現(xiàn)出較大的缺陷，已在很多方面不適應(yīng)新時(shí)期國(guó)內(nèi)外反洗錢(qián)工作形勢(shì)（如：監(jiān)管工作的寬化與深化要求、以風(fēng)險(xiǎn)為本的政策轉(zhuǎn)型等等），而相對(duì)而言，“法人監(jiān)管”能夠克服“屬地監(jiān)管”的諸多問(wèn)題，同時(shí)，其已經(jīng)“三會(huì)”多年的監(jiān)管實(shí)踐，可資人民銀行反洗錢(qián)“法人監(jiān)管”借鑒。
4.“法人監(jiān)管”體現(xiàn)了反洗錢(qián)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管思路與監(jiān)管風(fēng)格。2012年2月，人民銀行正式提出了“法人監(jiān)管”的工作目標(biāo)與要求，此正值人民銀行有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)履新之際，體現(xiàn)了反洗錢(qián)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管新思路與監(jiān)管新風(fēng)格，體現(xiàn)了主觀能動(dòng)性。在我國(guó)的特殊國(guó)情下，人的因素往往成為制度變遷的重要因素，法人監(jiān)管政策即是反洗錢(qián)監(jiān)管當(dāng)局的主觀意識(shí)與客觀存在相結(jié)合的產(chǎn)物，符合現(xiàn)實(shí)發(fā)展的需要。
（四）企業(yè)的邊界理論與法人監(jiān)管
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理存在邊界?？扑梗?937）認(rèn)為隨著所配置資源的增加，企業(yè)組織成本上升，導(dǎo)致企業(yè)不能無(wú)限擴(kuò)張而存在邊界的原因有三：一是隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)家函數(shù)存在收益遞減規(guī)律會(huì)導(dǎo)致在企業(yè)內(nèi)部追加單位交易的成本上升；二是企業(yè)交易增加，企業(yè)家不能成功將生產(chǎn)要素運(yùn)用于價(jià)值最大的地方，實(shí)現(xiàn)要素最佳利用；三是一種或多種生產(chǎn)要素的供給價(jià)格可能會(huì)上升。企業(yè)只會(huì)擴(kuò)張到在企業(yè)內(nèi)部組織交易的成本等于在另一個(gè)企業(yè)組織中的組織成本或是等于由價(jià)格機(jī)制“組織”該交易所包含的成本時(shí)為止。威廉姆森（1984，1985）認(rèn)為，由于資產(chǎn)專(zhuān)用性、有限理性、機(jī)會(huì)主義以及交易頻率的存在，企業(yè)與市場(chǎng)間存在交易費(fèi)用，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理存在著邊界，企業(yè)邊界取決于公司對(duì)不同治理結(jié)構(gòu)成本和收益的權(quán)衡，只有當(dāng)收益大于成本時(shí)，企業(yè)才會(huì)選擇擴(kuò)張邊界。產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)則認(rèn)為企業(yè)邊界取決于縱向一體化收益和成本的權(quán)衡，縱向一體化決策決定了企業(yè)的邊界，當(dāng)一體化的收益高于成本時(shí)，企業(yè)實(shí)施一體化擴(kuò)張其邊界，相反，當(dāng)一體化的收益低于成本時(shí)，企業(yè)則維持不變的規(guī)模和邊界。
反洗錢(qián)的監(jiān)管存在監(jiān)管邊界。隨著反洗錢(qián)監(jiān)管工作的深入，監(jiān)督管理的邊際成本將會(huì)逐步增加，監(jiān)管要素難以最優(yōu)配置，監(jiān)管資源存在資產(chǎn)專(zhuān)用性，反洗錢(qián)主體都會(huì)表現(xiàn)出有限理性或機(jī)會(huì)主義傾向，監(jiān)管者與被監(jiān)管者間的交易頻繁往復(fù)，普遍存在交易費(fèi)用。因此，無(wú)論是“屬地監(jiān)管”還是“法人監(jiān)管”，反洗錢(qián)監(jiān)管工作同樣具有邊界。
“法人監(jiān)管”框架下反洗錢(qián)監(jiān)管邊界實(shí)現(xiàn)了擴(kuò)張。反洗錢(qián)監(jiān)管者與被監(jiān)管者為市場(chǎng)交易主體，二者之間的信息或工作交換在形式上表現(xiàn)為市場(chǎng)特性，交易的媒介不是貨幣而是行政指令，無(wú)需經(jīng)過(guò)雙方的討價(jià)還價(jià)即可達(dá)成交易契約。與“屬地監(jiān)管”相比，“法人監(jiān)管”表現(xiàn)了反洗錢(qián)工作的縱向一體化，實(shí)現(xiàn)了金融機(jī)構(gòu)對(duì)市場(chǎng)的替代，大幅節(jié)約了反洗錢(qián)市場(chǎng)主體間的交易成本，縱向一體化帶來(lái)的預(yù)期收益將高于預(yù)期成本，人民銀行的反洗錢(qián)監(jiān)管邊界能夠因此得到擴(kuò)張，當(dāng)然，監(jiān)管邊界的擴(kuò)張也包括監(jiān)管深度的提高。 反洗錢(qián)“法人監(jiān)管”的邊界將在特定的條件下達(dá)到最優(yōu)。根據(jù)科斯觀點(diǎn)，當(dāng)“新制度節(jié)約的交易成本”等于“新制度增加的組織管理成本”時(shí)，反洗錢(qián)監(jiān)管的邊界擴(kuò)張達(dá)到最優(yōu)。前者小于后者表明新制度因增加總體成本而變得不經(jīng)濟(jì)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該從部分監(jiān)管領(lǐng)域中退出，直到增加的組織管理成本等于節(jié)約的交易成本時(shí)為止。前者大于后者表明監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該進(jìn)一步擴(kuò)張監(jiān)管領(lǐng)域，直到新增的組織管理成本與節(jié)約的交易成本相等時(shí)為止?？梢哉f(shuō)，制度變遷節(jié)約的交易成本越多，那么監(jiān)管機(jī)構(gòu)就越可能最大限度擴(kuò)張其監(jiān)管邊界。根據(jù)威廉姆森的觀點(diǎn)，當(dāng)法人監(jiān)管帶來(lái)的邊際收益等于邊際成本時(shí)，反洗錢(qián)監(jiān)管的邊界擴(kuò)張達(dá)到最優(yōu)。根據(jù)產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)，當(dāng)縱向一體化的邊際收益等于邊際成本時(shí)，反洗錢(qián)監(jiān)管的邊界擴(kuò)張達(dá)到最優(yōu)。
四、對(duì)反洗錢(qián)“法人監(jiān)管”制度及其政策制定的建議
綜上所述，為完善法人制度及其有關(guān)政策，本文提出如下建議：
（一）法人監(jiān)管應(yīng)堅(jiān)持“以法人監(jiān)管為主，屬地監(jiān)管為輔”的工作思路，將屬地監(jiān)管作為法人監(jiān)管的有益補(bǔ)充
法人監(jiān)管和屬地監(jiān)管各自具備優(yōu)劣，因此法人監(jiān)管不應(yīng)該全部替代或排斥屬地監(jiān)
管，相反，應(yīng)能有機(jī)結(jié)合二者的優(yōu)點(diǎn)，并克服劣勢(shì)，屬地監(jiān)管可以成為法人監(jiān)管的有益補(bǔ)充。事實(shí)上，人行分支機(jī)構(gòu)履行巡查、監(jiān)督等職權(quán)即是法人監(jiān)管結(jié)合屬地監(jiān)管優(yōu)勢(shì)的一種制度安排。人民銀行應(yīng)在實(shí)踐中持續(xù)創(chuàng)新監(jiān)管工具，合理分權(quán)與分工，強(qiáng)化縱向與橫向監(jiān)管抓手，調(diào)動(dòng)分支機(jī)構(gòu)的積極性，有效解決人行分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管權(quán)力的弱化、空化的問(wèn)題。
（二）法人監(jiān)管制度建設(shè)應(yīng)切實(shí)體現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)為本”的原則與要求
法人監(jiān)管的根本目的在于實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)為本”的監(jiān)管，法人監(jiān)管框架內(nèi)的監(jiān)管資源配置應(yīng)與監(jiān)管權(quán)責(zé)及面臨風(fēng)險(xiǎn)的大小相適應(yīng)，法人監(jiān)管制度創(chuàng)新也應(yīng)始終保持與“風(fēng)險(xiǎn)為本”原則和要求的高度一致，背離了“風(fēng)險(xiǎn)為本”法人監(jiān)管的效用將難以體現(xiàn)。
（三）法人監(jiān)管應(yīng)合理設(shè)定法人監(jiān)管制度與機(jī)制，克服對(duì)屬地監(jiān)管模式的“諾斯路徑依賴二”
路徑依賴表示一種制度慣性，即舊制度對(duì)新制度的阻礙或促進(jìn)，一旦進(jìn)入某一路徑，就可能對(duì)該路徑產(chǎn)生依賴。例如：法人監(jiān)管制度下，隨著風(fēng)險(xiǎn)聚集與傳導(dǎo)方式的變化，監(jiān)管資源配置也將隨之變化，但是該監(jiān)管資源的調(diào)整由于交易費(fèi)用或者信息不完全等原因而存在很大的滯后性，即資源的調(diào)整速度或周轉(zhuǎn)率將大大落后于風(fēng)險(xiǎn)的變化速率，監(jiān)管資源路徑將在相當(dāng)一段時(shí)間內(nèi)與新的風(fēng)險(xiǎn)聚集與傳導(dǎo)機(jī)制不相匹配。反洗錢(qián)法人監(jiān)管初始制度的選擇會(huì)強(qiáng)化現(xiàn)存屬地監(jiān)管制度的刺激和慣性，法人監(jiān)管的后續(xù)制度選擇也會(huì)強(qiáng)化初始制度的刺激與慣性。因此，法人監(jiān)管制度的初始設(shè)計(jì)必須盡可能的與反洗錢(qián)工作實(shí)際相吻合，以使得后期制度設(shè)計(jì)對(duì)初始設(shè)計(jì)的依賴接近“諾思路徑依賴一”，克服對(duì)屬地監(jiān)管或者法人監(jiān)管初始制度的諾斯路徑依賴二，最終確保法人監(jiān)管制度實(shí)施的可行性與有效性。
（四）法人監(jiān)管制度應(yīng)完善人民銀行總行與分支機(jī)構(gòu)間信息通報(bào)共享機(jī)制
法人監(jiān)管將弱化人民銀行地方分支機(jī)構(gòu)對(duì)轄內(nèi)反洗錢(qián)工作情況及風(fēng)險(xiǎn)掌握的全面性，跨區(qū)域監(jiān)管也對(duì)人民銀行各分支行提出了新的挑戰(zhàn)。因此人民銀行總分行間或者人民銀行各分支機(jī)構(gòu)間應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管資源與信息的通報(bào)或共享，建立協(xié)調(diào)互助機(jī)制，不斷克服在監(jiān)管或監(jiān)督過(guò)程中的信息不對(duì)稱(chēng)、不全面問(wèn)題。例如：分支機(jī)構(gòu)對(duì)全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)分支進(jìn)行巡查前，應(yīng)能獲取人總行的日常監(jiān)管信息；對(duì)轄區(qū)內(nèi)法人公司設(shè)在轄區(qū)外的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)與對(duì)應(yīng)的人行分支機(jī)構(gòu)建立溝通交流合作機(jī)制等等。
（五）法人監(jiān)管下應(yīng)正確處理“法人監(jiān)管”與反洗錢(qián)調(diào)查工作的關(guān)系
在反洗錢(qián)法人監(jiān)管全面推進(jìn)的同時(shí)，反洗錢(qián)調(diào)查機(jī)制應(yīng)與其保持二元結(jié)構(gòu)，即反洗錢(qián)案件調(diào)查工作應(yīng)延續(xù)屬地管轄的模式。反洗錢(qián)調(diào)查工作具有較強(qiáng)的區(qū)域性，如果因“法人監(jiān)管”而降低縮小調(diào)查的范圍，將大大影響調(diào)查的效益。2012年全國(guó)反洗錢(qián)工作會(huì)議僅要求調(diào)整反洗錢(qián)調(diào)查工作的流程，具體包括：“進(jìn)一步規(guī)范反洗錢(qián)調(diào)查和可疑交易移送工作”、“加強(qiáng)對(duì)可疑交易報(bào)告線索的清理工作”、“繼續(xù)組織做好涉及洗錢(qián)犯罪的大案要案查辦工作”、“進(jìn)一步增強(qiáng)反洗錢(qián)調(diào)查的敏感性”等方面，并未要求將“法人監(jiān)管”的模式推行到反洗錢(qián)調(diào)查中。
（六）法人監(jiān)管框架要求盡快修改反洗錢(qián)相關(guān)法律法規(guī)或者規(guī)范性文件
我國(guó)以“一法四規(guī)”為代表的反洗錢(qián)監(jiān)管法律法規(guī)體系基本立足于“規(guī)則監(jiān)管”而設(shè)定，當(dāng)前，法律法規(guī)或者規(guī)范性文件中的部分內(nèi)容已經(jīng)不適用于現(xiàn)階段“法人監(jiān)管”的工作需要，客觀上亟待需要實(shí)施修改。例如：《反洗錢(qián)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管辦法》第四條、第十四條，《反洗錢(qián)現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》第七條、第八條等等。
（七）法人監(jiān)管工作應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)法人監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)借鑒
人民銀行總行與各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)工作應(yīng)充分借鑒“三會(huì)”及其各地分支的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，爭(zhēng)取在法人監(jiān)管試點(diǎn)與全面推進(jìn)過(guò)程中少走彎路，快速、高效完成反洗錢(qián)監(jiān)管轉(zhuǎn)型，促進(jìn)反洗錢(qián)工作科學(xué)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)