時間：2023-09-11 17:27:22
導(dǎo)語：在財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
學(xué)校各職能部門在工作中需要使用大額資金時應(yīng)使用支票或銀行轉(zhuǎn)賬兩種途徑，申請流程如下 ：
1、使用前申請人先填寫“上音實驗附中大額資金使用（支票、銀行轉(zhuǎn)賬）申請表”。
2、申請人使用支票的，持分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽名、校長審核簽名后的申請表去學(xué)校出納處打印支票。申請人持申請表及支票去保障部主任處加蓋學(xué)校財務(wù)章，并持申請表及支票去學(xué)校法人章保管員處加蓋學(xué)校法人章。申請表存檔。
3、如果支票開具有問題而作廢時，申請人持支票去學(xué)校出納處加蓋作廢章后，然后憑作廢支票由出納開具正確支票，申請人憑作廢支票去保障部主任處蓋學(xué)校財務(wù)章，憑作廢支票去學(xué)校法人章保管員處蓋學(xué)校法人章。作廢支票交出納存檔。
1.前言
集團財務(wù)公司是除銀行以外的專業(yè)融資機構(gòu)，其能夠承載貸款，并能為成員單位提供銀行以及其他金融機構(gòu)的各種金融服務(wù)，同時集團財務(wù)公司也是經(jīng)濟體制改革以及金融體制改革下的雙重產(chǎn)物，其經(jīng)過二十多年的發(fā)展歷程，已經(jīng)成為我國金融體系中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。集團財務(wù)公司是以加強企業(yè)集團資金管理以及提高集團資金使用率為目的而建立的金融機構(gòu)，主要為企業(yè)集團成員單位提供金融服務(wù)，是一種非銀行性質(zhì)的金融機構(gòu)。
2.集團財務(wù)公司業(yè)務(wù)運營以及管理信息系統(tǒng)設(shè)計
集團財務(wù)公司營業(yè)結(jié)算設(shè)計。結(jié)算業(yè)務(wù)是指集團財務(wù)公司為客戶和自身提供內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證、票據(jù)、匯兌、托付承付、電子支付等各種結(jié)算方式進行的貨幣給付以及資金清算的行為。
集團財務(wù)公司存款業(yè)務(wù)設(shè)計。集團財務(wù)公司的存款業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容如下：①存款的類型有活期、定期、通知以及協(xié)議等；②處理各種類型存款的開戶、銷戶以及賬戶管理等，賬戶管理主要包括有賬戶信息修改、賬戶凍結(jié)等環(huán)節(jié)；③對存款的存入、支付、取出等業(yè)務(wù)進行處理，其中，存入與取出業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要的處理的業(yè)務(wù)是不相同的，如結(jié)算方式的不同，存款有通過行自動歸集和成員單位主動匯入兩種形式；業(yè)務(wù)屬性不同，有定期、活期、通知存取款以及定期到期轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)等；④不同類型的存款形式，不同模式的信息處理，如活期結(jié)算以及定期結(jié)算等；⑤根據(jù)存款業(yè)務(wù)的的單據(jù)打印，統(tǒng)計查詢以及報表生成等功能[1]。
集團財務(wù)公司信貸管理設(shè)計。信貸管理的業(yè)務(wù)主要包括：聯(lián)合貸款、委托貸款、銀團貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、自營貸款、擔(dān)保、保函、貸款承諾、資信證明、融資租賃等。
集團財務(wù)公司資金管理。資金管理的模塊主要包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容有：資金計劃、同業(yè)拆借、內(nèi)部融資、信貸資產(chǎn)回購、同業(yè)票據(jù)、債券回購、存款準(zhǔn)備金管理、利率管理、證券賬戶資金劃撥、資金業(yè)務(wù)風(fēng)險管理等，資金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)是集團財務(wù)公司處理資金業(yè)務(wù)所設(shè)計開發(fā)的業(yè)務(wù)運營系統(tǒng)、其對集團財務(wù)公司資金業(yè)務(wù)的審批、監(jiān)控、交易管理、成本管理等進行處理，進一步增強資金業(yè)務(wù)部分的風(fēng)險管理力度。
3.實現(xiàn)集團財務(wù)公司業(yè)務(wù)運營以及管理信息系統(tǒng)
在我國經(jīng)濟體制不斷深化的背景下，企業(yè)集團財務(wù)公司在我國金融服務(wù)體系中發(fā)揮越來越重要的作用。集團財務(wù)公司的業(yè)務(wù)運營系統(tǒng)包括企業(yè)日常資金的結(jié)算、存款、貸款、資金結(jié)算、客戶信息歸納等，是集團財務(wù)公司信息管理平臺的基礎(chǔ)依據(jù)。集團財務(wù)公司是通過調(diào)用整個集團公司的業(yè)務(wù)運營發(fā)揮信息管理的功能以及作用，通過對公司業(yè)務(wù)進行分析決策，進一步增加集團財務(wù)公司的資金風(fēng)險管理。
實現(xiàn)集團財務(wù)公司營業(yè)結(jié)算。集團財務(wù)公司的營業(yè)結(jié)算的主要功能是能夠為客戶提供多種結(jié)算方式，有票據(jù)結(jié)算、匯兌、托收承付、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、以及其它結(jié)算業(yè)務(wù)可供客戶選擇[2]。集團財務(wù)公司的結(jié)算業(yè)務(wù)包括的主要內(nèi)容如下：①電子結(jié)算：客戶可以通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)能夠辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；②【財務(wù)公司沒有現(xiàn)金業(yè)務(wù)】③票據(jù)業(yè)務(wù)：客戶可以通過轉(zhuǎn)賬支票收款、銀行匯款收款、銀行匯票付款以及轉(zhuǎn)賬支付款等形式進行票據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)算；④托收承付業(yè)務(wù)：其中包括有委托收款以及承付付款兩種形式；⑤匯兌業(yè)務(wù)：通過行匯出付款等；⑥內(nèi)部轉(zhuǎn)賬可以采用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證辦理的系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；⑦其他結(jié)算業(yè)務(wù)：成員單位發(fā)放工資等。
實現(xiàn)集團財務(wù)公司存款業(yè)務(wù)。集團財務(wù)公司的存款類型主要有：活期存款、定期存款、協(xié)定存款、通知存款等，存款業(yè)務(wù)對以上各類存款品種的賬戶立、存單立、到期支取、提前支取、到期續(xù)存、以及計算利息等各種業(yè)務(wù)進行處理。
實現(xiàn)集團財務(wù)公司信貨管理。集團財務(wù)公司的信貸業(yè)務(wù)類型包括有：自營貸款、委托貸款、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、銀行承兌匯票貼現(xiàn)等。而信貸管理的模塊主要的功能是對信貸業(yè)務(wù)的申請、審批、貸款發(fā)放、貸款收回、貸款利息、貸款逾期等進行統(tǒng)一管理。信貸管理的功能主要包括：①統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理流程、崗位以及單據(jù)；②對信貸產(chǎn)品的信貸審批流程進行通體管理設(shè)計；③加強信貸風(fēng)險管理，增加客戶評級以及綜合授信資金額度管理；④應(yīng)用新的信貸管理體系代替?zhèn)鹘y(tǒng)的管理體系，增加信貸產(chǎn)品的信息處理；⑤將信息管理系統(tǒng)應(yīng)用在信貸審批程序中，使其在運轉(zhuǎn)過程中，下級業(yè)務(wù)部門能夠及時的了解審批程序以及進度，上級部門能夠及時的監(jiān)督檢查系統(tǒng)內(nèi)部處理的合理性，保證信貸業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)；⑥單據(jù)應(yīng)該在系統(tǒng)內(nèi)部打印，不可以進行手工填制，為后期檢查工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；⑦應(yīng)用新制定的合同，將難以預(yù)測的資金進行分析，保證合同與實際提款情況的一致性；⑧增加報表以及查詢的應(yīng)用功能。
實現(xiàn)集團財務(wù)公司資金管理。集團財務(wù)公司資金管理主要有資金計劃、同業(yè)拆借、存款準(zhǔn)備金等管理內(nèi)容。在實際的操作過程中，相關(guān)業(yè)務(wù)員可以依據(jù)企業(yè)每日支付資金的情況，向上級部門匯報企業(yè)每日資金的使用情況，并且由專門職能部門對企業(yè)所需的資金進行統(tǒng)一調(diào)整分配，即資金扁平化模式管理，進一步促進集團財務(wù)公司資金的高效快速運轉(zhuǎn)，進而確保集團企業(yè)內(nèi)部各成員單位的各項資金支付業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)以及合理分配管理[3]。
【關(guān)鍵詞】 電網(wǎng)企業(yè)；總部賬務(wù)集成化；手工記賬
一、引言
企業(yè)集成化財務(wù)管理是一種以系統(tǒng)論為指導(dǎo)，廣泛借鑒和汲取眾多管理思想精華，以形成適應(yīng)時展要求的新的企業(yè)財務(wù)管理理論思路和新的財務(wù)管理模式。集成化財務(wù)管理模式與傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的主要不同點在于它利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將業(yè)務(wù)管理融合進財務(wù)管理中，實行從源頭管理，通過遠(yuǎn)程處理、在線管理，實行對財務(wù)的動態(tài)管理，真正實現(xiàn)財務(wù)的事前計劃、事中控制和事后反饋，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的全過程管理。本文以電網(wǎng)公司總部賬務(wù)集成化管理與傳統(tǒng)手工記賬模式的對比解析，深入探索財務(wù)集中化管理，實現(xiàn)財務(wù)信息資源的優(yōu)化配置。
二、財務(wù)集成化管理模式的理論依據(jù)
集成化財務(wù)管理模式有三個基本的特點：一是集成化管理，它不僅對集團財務(wù)方面進行管理，而且對庫存、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)方面進行管理；不僅管集團內(nèi)部，而且與整個供應(yīng)鏈管理相集合。二是直接管理，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)減少了傳統(tǒng)財務(wù)管理中的許多中間環(huán)節(jié)，電算化信息能直接進行閉環(huán)管理。三是實時管理，整個供應(yīng)鏈通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系在一起后，總部根據(jù)動態(tài)會計信息，可以及時作出財務(wù)安排，并通過網(wǎng)絡(luò)傳達(dá)下去，實現(xiàn)財務(wù)的在線管理。需要指出的是，集成化財務(wù)管理與企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（ERP）或財務(wù)管理信息系統(tǒng)不同，前者是一種系統(tǒng)的管理思想，而后者是一種具體的管理軟件或操作方案。前者比后者涉及的范疇更加廣泛。
三、電網(wǎng)公司實施總部賬務(wù)集成化的管理實踐
（一）實施背景
電網(wǎng)企業(yè)作為資金密集型行業(yè)，總部在實行資金集約化管理和“大財務(wù)”戰(zhàn)略后，隨著收支兩條線的不斷深入和總部業(yè)務(wù)不斷拓展，總部作為集團的收入成本中心、利潤核算中心、結(jié)算中心和資金管理中心，不僅統(tǒng)管各分子公司的往來款項，還管理著對外結(jié)算業(yè)務(wù)，龐大的業(yè)務(wù)結(jié)算量使得傳統(tǒng)的手工記賬和憑證管理模式已不適應(yīng)現(xiàn)代管理的需求，對總部賬務(wù)核算的信息化、自動化提出了更高的要求，加強總部賬務(wù)電子數(shù)據(jù)集成化，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程是公司資金集約化和財務(wù)一體化的必由之路。
（二）集成化過程及其結(jié)果
制定總部賬務(wù)集成化和業(yè)務(wù)流程一體化總體方案，工作目標(biāo)為：一是提高賬務(wù)處理、資金結(jié)算業(yè)務(wù)的工作效率，使賬務(wù)處理人員、資金支付經(jīng)辦、資金支付審核人員從繁重的手工記賬、憑證粘貼、逐筆打單、人工審核日常工作中解放出來。二是提高賬務(wù)處理、資金支付的準(zhǔn)確性、及時性和安全性，實現(xiàn)從支付源頭到結(jié)算業(yè)務(wù)全過程的閉環(huán)式管理，有效防止支付、記賬的錯、漏、重現(xiàn)象。三是實現(xiàn)對賬工作自動化和簡便化。
在工作目標(biāo)的指引下，對總部賬務(wù)涉及的支付結(jié)算業(yè)務(wù)、與基層集團賬戶款項往來業(yè)務(wù)以及集團內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、往來賬項核對業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)整合和電子數(shù)據(jù)集成化管理，實現(xiàn)電子數(shù)據(jù)、原始單據(jù)、會計處理、電子對賬的統(tǒng)一處理。
具體各模塊建設(shè)的流程對比解析如下：
1.支付結(jié)算業(yè)務(wù)模塊
此模塊包括總部資本性、經(jīng)營性撥款，與電廠電費結(jié)算、社保工資福利費等各項支付款項業(yè)務(wù)，包含計劃、支付、審核、記賬、與銀行對賬等流程，特點是經(jīng)辦環(huán)節(jié)較多，業(yè)務(wù)種類較多。
手工記賬模式下支付結(jié)算流程：由支付經(jīng)辦人制定月度計劃，并分解月度計劃至每日支付計劃，由出納根據(jù)支付經(jīng)辦人紙質(zhì)的日支付計劃逐筆打單，交由銀行處理后返回支付單據(jù)回執(zhí)聯(lián)，會計根據(jù)銀行回單逐筆記賬，月末由對賬員根據(jù)銀行對賬單進行核對賬務(wù)。具體流程圖如圖1。
賬務(wù)集成化管理模式下支付結(jié)算流程：由支付經(jīng)辦人制定月度計劃，并分解月度計劃至每日支付計劃，由出納根據(jù)支付經(jīng)辦人經(jīng)最終審批后的日支付計劃采集電子數(shù)據(jù)并自行核對后對應(yīng)付款單位賬號批量生成《資金委托匯劃清單》，會計根據(jù)銀行返回的《資金委托匯劃清單》回單聯(lián)和出納記錄的電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)批量記賬，月末，對賬員根據(jù)銀行對賬單電子數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)對接進行對賬。至此，電子數(shù)據(jù)從支付經(jīng)辦審批后的計劃環(huán)節(jié)實現(xiàn)完全無縫對接，賬務(wù)處理的及時性、準(zhǔn)確性和付款結(jié)算的安全、快捷有了保障。具體流程圖如圖2。
2.與基層集團賬戶款項往來業(yè)務(wù)模塊
此模塊包括分子公司與總部集團賬戶資金的收付業(yè)務(wù)，即資金收支兩條線下分公司資金上繳和子公司集團賬戶下資金的流入流出，包含記賬、與銀行對賬、與分子公司對賬等流程，特點是業(yè)務(wù)單一，單據(jù)筆數(shù)繁多。
手工記賬模式下往來業(yè)務(wù)流程：會計根據(jù)銀行回單逐筆記賬，月末由對賬員根據(jù)銀行對賬單進行核對賬務(wù)，年末與各分子公司核對資金往來。在此流程下，由于分子公司資金往來隨資金集約化管理的強化單據(jù)數(shù)量繁多，手工記賬的落后方式已無法承擔(dān)現(xiàn)代化的管理需要。具體流程圖如圖3。
賬務(wù)集成化管理模式下往來業(yè)務(wù)流程：由會計根據(jù)銀行回單和電子版銀行日記賬采集電子數(shù)據(jù)，設(shè)置電子公式自動取數(shù)并根據(jù)對應(yīng)收付款單位賬號自動生成憑證科目，導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)批量記賬，銀行紙質(zhì)回單根據(jù)日記賬每日收付順序依次排列省卻了憑證整理時間；月末，出納根據(jù)銀行對賬單電子數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)對接進行對賬，年末根據(jù)電子數(shù)據(jù)與各子公司核對資金往來。至此，銀企之間數(shù)據(jù)互聯(lián)省卻了大量的賬務(wù)處理以及憑證粘貼的工作量，極大地提高了工作效率。具體流程圖如圖4。
3.集團內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)模塊
此模塊包括每月分公司與總部之間各項列轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，包含各項政府性基金的列轉(zhuǎn)，網(wǎng)電費以及工程結(jié)余、工程利息的列轉(zhuǎn)。包含基層列賬、核對數(shù)據(jù)、會計記賬、與分公司對賬等流程，特點是及時性、準(zhǔn)確性要求較高，單據(jù)繁多、與報表核對工作任務(wù)較重。
手工記賬模式下內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)流程：基層上報列賬單，會計根據(jù)基層上報基金報表和網(wǎng)電費報表審核列賬單，賬表一致后逐筆入賬，年末與各分公司核對賬務(wù)和報表。在此流程下，由于列賬項目眾多，列賬單位眾多，還要一一對應(yīng)核對報表，不僅入賬工作繁雜，每月整理列賬單據(jù)的排序和憑證粘貼的任務(wù)也十分艱巨。另外由于月報的及時性要求，需要憑證的及時準(zhǔn)確入賬。具體流程圖如圖5。
賬務(wù)集成化管理模式下內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)流程：由會計根據(jù)財務(wù)報表中的基層上報《列賬單匯總表》采集電子數(shù)據(jù)，與各單位列賬單及月報表原件掃描件審核無誤后，導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)批量記賬，同時將列賬單及月報表原件掃描件（彩印）分類批量打印出來作為轉(zhuǎn)賬憑證附件；年末根據(jù)電子數(shù)據(jù)與各分公司核對轉(zhuǎn)賬賬項和報表。至此，電子數(shù)據(jù)的應(yīng)用和列賬單電子全息化管理不僅解決了及時入賬的問題，還解決了紙質(zhì)列賬單流轉(zhuǎn)中容易丟失，難以整理的諸多繁瑣事項。具體流程圖如圖6。
4.往來賬項核對業(yè)務(wù)模塊
此模塊包括分子公司與總部往來賬項的定期核對業(yè)務(wù)，包含基層與總部科目核對、賬項調(diào)整、科目余額復(fù)核等流程，特點是明細(xì)科目眾多、單位眾多、準(zhǔn)確性和及時性要求高。
手工記賬模式下往來賬項核對流程：下發(fā)總部明細(xì)賬頁與基層核對往來賬務(wù)，對賬前，由各會計記錄與基層往來賬項，各自負(fù)責(zé)與基層核對相關(guān)科目余額，核對相符后，按各自負(fù)責(zé)科目簽名確認(rèn)《對賬表》，由賬務(wù)主管復(fù)核《對賬表》與基層的內(nèi)部往來賬務(wù)中各科目余額。在此流程下，各自為政、條塊分割的管理模式造成工作效率不高，而依靠人工對賬的方式也對效率和準(zhǔn)確性造成了不利影響。具體流程圖如圖7。
賬務(wù)集成化管理模式下往來賬項流程：下發(fā)總部明細(xì)賬頁與基層核對往來賬務(wù)，對賬前，由各會計記錄與基層往來賬項，根據(jù)總部賬務(wù)系統(tǒng)科目余額同步生成與各基層單位對應(yīng)的《內(nèi)部往來》及《上級撥入》與各基層單位的科目余額進行批量電子對賬。至此，解決了科目余額查找、手工核對、人力復(fù)核等一系列低效率的對賬問題，減輕了年報的工作量。具體流程圖如圖8。
（三）賬務(wù)集成化實施后的成效分析
實施賬務(wù)集成化以后，將資金流、信息流和業(yè)務(wù)流有機結(jié)合起來，實現(xiàn)從支付源頭到結(jié)算業(yè)務(wù)全過程的閉環(huán)式管理，實現(xiàn)電子數(shù)據(jù)、原始單據(jù)、會計處理、電子對賬的一體化處理，信息處理及時性、安全性、準(zhǔn)確性得到了極大的提高，具體分析如表1。
四、 結(jié)語
財務(wù)集成化管理是一項系統(tǒng)化、全面化的管理創(chuàng)新工作，需要動用企業(yè)各方面資源，對企業(yè)流程進行全方位的梳理。推進財務(wù)集成化管理是一項長期而艱巨的任務(wù)，是一個循序漸進的過程，要充分認(rèn)識到推進財務(wù)集成化管理的艱巨性、復(fù)雜性和長期性，有步驟、階段性地推進，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，對公司推進財務(wù)集成化管理制定長期規(guī)劃，并在一個較長時間范圍內(nèi)制定詳細(xì)的工作計劃，對財務(wù)管理進行全方位規(guī)劃、設(shè)計和執(zhí)行，才能確保落到實處、收到實效。
【參考文獻(xiàn)】
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一、主要做法
1、廣泛宣傳動員。公務(wù)卡是行政事業(yè)單位公務(wù)支出結(jié)算時使用銀行卡的統(tǒng)稱，是將財政管理的有關(guān)要求與銀行卡的獨特優(yōu)勢相結(jié)合而形成的一種新型財政財務(wù)管理工具和手段。對這一項新生事物，預(yù)算單位和公務(wù)人員在認(rèn)識上不夠統(tǒng)一。為此，縣政府在專門召開的動員大會上，講解了公務(wù)卡改革的重要現(xiàn)實意義，明確了改革實施的步驟和內(nèi)容，提出了全面推進改革工作的具體要求，縣紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)也強調(diào)了相關(guān)紀(jì)律。
2、擬定相關(guān)文件。按照各級政府的要求，海安縣縣委、縣政府印發(fā)了《關(guān)于在縣直行政事業(yè)單位全面推行公務(wù)卡結(jié)算方式的通知》，海安縣財政局與縣人民銀行也印發(fā)了《海安縣縣直行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算財務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于公布我縣首批商務(wù)刷卡結(jié)算特約商戶名單的通知》等文件，縣財政局還制定了《海安縣行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算操作規(guī)程》。
3、明確結(jié)算范圍和公務(wù)卡的組成及功能。公務(wù)卡結(jié)算是指將以授權(quán)方式的日常公用支出改為使用銀行卡進行消費和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，其適用范圍包括以現(xiàn)金支付的有關(guān)商品和服務(wù)費用。在各預(yù)算單位公務(wù)支出中，能夠通過財政直接支付進行轉(zhuǎn)賬支付的業(yè)務(wù)，仍按財政集中支付的有關(guān)要求辦理轉(zhuǎn)賬支付。公務(wù)卡由單位公務(wù)卡和個人公務(wù)卡組成，預(yù)算單位辦理單位公務(wù)卡，統(tǒng)一使用銀行標(biāo)準(zhǔn)卡，用于單位和在職職工的資金轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能透支使用和提取現(xiàn)金；在職職工辦理個人公務(wù)卡，原則上采用貸記卡，用于由單位報銷的支出和個人消費支出。
4、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。為了做好公務(wù)卡改革的各項工作，財政部門和銀行聯(lián)合舉辦了四期專題培訓(xùn)班，對縣直行政事業(yè)的財務(wù)科長、現(xiàn)金會計進行公務(wù)卡結(jié)算培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)公務(wù)卡改革的文件、相關(guān)財務(wù)管理暫行辦法，輔導(dǎo)辦卡和結(jié)算業(yè)務(wù)流程。在培訓(xùn)過程中，重點對報銷程序作了明確規(guī)范。
5、加強風(fēng)險防范。為了有效防范風(fēng)險，財政部門明確了四點要求。一是持卡人必須是行政事業(yè)單位或單位批準(zhǔn)需要使用公務(wù)卡的預(yù)算單位正式在編人員。二是對“單位卡”的資金來源進行嚴(yán)格審核，除財政集中支付中心直接支付轉(zhuǎn)入資金、會計結(jié)報退回資金和銀行轉(zhuǎn)入的利息收入外，嚴(yán)禁其他各種資金轉(zhuǎn)入。三是實行密碼管理，單位卡的密碼由財務(wù)科長或總賬會計保管，個人卡實行一人一卡實名制管理。四是銀行要加強內(nèi)部管理，及時向財政部門傳遞各項電子收付信息，實施動態(tài)監(jiān)控，杜絕持卡人不及時歸墊或惡意透支現(xiàn)象的發(fā)生。
二、初步成效
1、提高了公務(wù)支出透明度。實行公務(wù)卡結(jié)算方式后，行政事業(yè)單位逐步取消傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算，實現(xiàn)支付的無紙化和信息的電子化。財政部門也將公務(wù)支出信息統(tǒng)一納入國庫集中支付系統(tǒng)實行財政動態(tài)監(jiān)控，保證每一筆財政支出都公開、透明，提高財政管理水平，為人民群眾服務(wù)。行政事業(yè)單位財務(wù)部門通過公務(wù)卡交易的電子信息，對本單位日常公務(wù)支出進行全程管理和監(jiān)督。將單位授權(quán)支付信息和公務(wù)消費明細(xì)信息統(tǒng)一納入國庫集中支付系統(tǒng)進行動態(tài)監(jiān)控，對流通中現(xiàn)金支付實現(xiàn)了事前、事中和事后的全過程監(jiān)控，單位現(xiàn)金支付流量逐步減少、現(xiàn)金支出方向逐步規(guī)范、現(xiàn)金提取管理逐步完備，從而有效地堵塞各種管理漏洞。
2、規(guī)范了公務(wù)消費支付行為。公務(wù)卡結(jié)算方式，是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以銀行卡及電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介，將原通過提取和使用現(xiàn)金日常公務(wù)開支，改由公務(wù)卡進行消費和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，從而有效地規(guī)范了財政資金支付管理，實現(xiàn)了財政資金支付事無巨細(xì)“滴水不漏”。
3、堵塞了公務(wù)消費管理的漏洞。行政事業(yè)單位財務(wù)部門通過公務(wù)卡交易的電子信息，對本單位日常支出進行全過程管理和監(jiān)督，有效防范了虛假發(fā)票的違法違紀(jì)行為。隨著各方面工作協(xié)調(diào)有序和管理系統(tǒng)運行逐步順暢，單位公務(wù)支出消費和報銷還款變得規(guī)范、透明、快捷和安全。
三、縱深推進的原因分析
由于公務(wù)卡結(jié)算是一種新的結(jié)算方式，無論是從人員的認(rèn)識、相關(guān)配套措施的建立還是整個公務(wù)卡使用環(huán)境，都存在一些問題，需要不斷地去解決和完善。公務(wù)卡改革是一個循序漸進的過程，既受客觀條件的制約，也存在認(rèn)識、意識的轉(zhuǎn)變需要一定過程等主觀因素的制約。
1、認(rèn)識有誤區(qū)。盡管政府出臺的一系列文件明確推廣使用公務(wù)卡的重要意義和工作要求，但仍有少數(shù)預(yù)算單位認(rèn)為推廣使用公務(wù)卡僅僅是財政部門或人民銀行的新思路、新方法，有的甚至認(rèn)為是商業(yè)銀行謀取利益的新途徑。事實上，預(yù)算單位通過銀行卡結(jié)算零星公務(wù)費用，不僅能在促進我國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展中起示范帶頭作用，還能簡化支付流程，減少單位的現(xiàn)金儲備，減輕單位財務(wù)人員工作量，提高預(yù)算單位會計核算水平和財政資金管理水平。
2、意識不到位。少數(shù)預(yù)算單位沒有從推動我國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展、提升單位管理水平的高度，去認(rèn)識和理解在預(yù)算單位中推廣使用公務(wù)卡的必要性，沒有意識到使用公務(wù)卡結(jié)算對加強財務(wù)管理和提高財務(wù)管理效率的作用，從而造成在推廣辦理個人公務(wù)卡時的不積極、不主動。
3、外部環(huán)境制約。目前，我國銀行卡業(yè)務(wù)管理法規(guī)尚不健全，風(fēng)險控制和信息安全需進一步加強，銀行卡跨行交易網(wǎng)絡(luò)建設(shè)尚處于初步階段，銀行卡業(yè)務(wù)的專業(yè)化服務(wù)水平還有待提高。銀行卡受理市場有較大的局限性，商戶受理銀行卡的比例和持卡消費額占社會消費零售總額的比例還處于較低的水平。因公務(wù)卡非要到有POS機的商家去消費，幾乎是定點單位，容易形成行業(yè)壟斷，同時商家將手續(xù)費轉(zhuǎn)嫁給消費者，增加單位的運行成本。一是商家的POS機普及程度不高；二是一些低值品的零售商基本上都未安裝POS機；三是已安裝POS機的商家積極性不高，因要繳手續(xù)費，商家以種種理由推諉，有時一筆招待費業(yè)務(wù)要跑幾趟才能辦成。這些客觀因素，在一定程度上給公務(wù)卡的推廣帶來了一定的阻力，也阻礙了逐步減少預(yù)算單位現(xiàn)金備付目標(biāo)的實現(xiàn)進程。
四、完善改革的思考
1、宣傳的力度有待進一步加強。有些人傳統(tǒng)的現(xiàn)金消費觀念較強，不愿持卡消費，特別是對透支消費模式不習(xí)慣。對此，要進一步加大公務(wù)卡使用的宣傳力度，強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，增強持卡人的使用意識和安全意識，確保每個持卡人都愿用卡、會用卡、用好卡。要通過報紙、雜志、新聞媒體等進行宣傳，使得改革的目的和意義深入人心。
2、用卡環(huán)境有待進一步完善。在縣級，由于刷卡消費的商業(yè)網(wǎng)點不健全，從而造成預(yù)算單位特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)各行政事業(yè)單位消費環(huán)境上的不便。為此，要加強與商業(yè)銀行的合作，完善用卡環(huán)境，把推動銀行卡普及應(yīng)用作為銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的核心工作。通過加強部門間溝通協(xié)調(diào)，加大政府指導(dǎo)的力度，加快銀行卡受理市場建設(shè)和發(fā)展，擴大銀行卡受理范圍，提高各個領(lǐng)域受理銀行卡的普及率，使得單位零星公務(wù)費用基本都能通過銀行卡支付，為無現(xiàn)金結(jié)算目標(biāo)的實現(xiàn)奠定堅實基礎(chǔ)。
3、業(yè)務(wù)流程有待進一步簡化。一是對單位零余額賬戶開戶行和單位財政統(tǒng)發(fā)工資銀行為同一系統(tǒng)銀行的，單位的個人工資卡即可同時作為個人公務(wù)卡。二是對那些辦理個人公務(wù)卡阻力確實很大的單位，可先給經(jīng)常有公務(wù)行為的公務(wù)人員辦理個人公務(wù)卡，待時機成熟，再全面辦理個人公務(wù)卡。三是簡化單位零星公務(wù)費用的支付與結(jié)算。通過財務(wù)POS機等專用機具，實現(xiàn)單位公務(wù)卡與個人公務(wù)卡之間的資金轉(zhuǎn)賬與公務(wù)費用的支付結(jié)算。單位零星公務(wù)費用原則上由個人公務(wù)卡在授信額度內(nèi)先行墊付，在銀行規(guī)定的免息期內(nèi)，及時履行報銷審批手續(xù)，經(jīng)單位財務(wù)人員審核確認(rèn)后，通過財務(wù)POS機等專用機具將實際報銷金額從單位公務(wù)卡劃轉(zhuǎn)到個人公務(wù)卡。四是將授權(quán)支付零余額賬戶與單位公務(wù)卡賬戶有機整合。由財政部門為各行政事業(yè)單位在商業(yè)銀行統(tǒng)一開設(shè)日常公務(wù)支出專戶，該戶既可以作為單位零余額戶用于單位提現(xiàn)，還可以作為單位公務(wù)卡賬戶實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五是進一步擴大單位公務(wù)卡的支出范圍。在現(xiàn)有日常公務(wù)接待及零星支出的基礎(chǔ)上擴大到縣級預(yù)算單位公用事業(yè)收費等有關(guān)稅費的代扣代繳業(yè)務(wù)通過單位公務(wù)卡辦理，單位零星公務(wù)費用通過個人公務(wù)卡先支付，再與單位公務(wù)卡結(jié)算。這既方便了單位，也有利于單位與部門及時對賬。
4、財政財務(wù)動態(tài)監(jiān)控有待進一步加強。由于商家提供的消費憑條所反映的支付信息不完整，造成財務(wù)部門對單位公務(wù)卡支付報銷信息的監(jiān)控不力。建立公務(wù)卡制度，就是要滿足財政動態(tài)監(jiān)控管理的需要。財政部門和單位財務(wù)部門要掌握所有通過公務(wù)卡支付報銷的詳細(xì)消費信息，從而有效解決傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算方式存在的支付信息不透明問題，真正做到預(yù)算單位“雁過留聲，消費留痕”。
5、使用現(xiàn)金的“邊緣地帶”有待進一步明確。公務(wù)卡結(jié)算是對現(xiàn)金結(jié)算方式的替代和完善。結(jié)算手段、用卡環(huán)境等因素的限制，導(dǎo)致預(yù)算單位公務(wù)卡支出尚不能完全停止使用現(xiàn)金。對此，要針對實際情況，采用“公務(wù)卡結(jié)算+財政直接支付”方式。對于單位必須使用現(xiàn)金支出的，通過單位零余額賬戶劃轉(zhuǎn)職工公務(wù)卡方式提現(xiàn)支付。同時，還要建立預(yù)算單位大額現(xiàn)金提取財政審批制度，做到公務(wù)卡結(jié)算方式下的現(xiàn)金使用合理合規(guī)。
6、制度建設(shè)有待進一步強化。公務(wù)卡改革是一種財務(wù)結(jié)算方式的改進，是對現(xiàn)行財政集中收付工作的完善。由于處在初級摸索階段，還不能將所有公務(wù)消費支出納入公務(wù)卡結(jié)算，還不能控制到公務(wù)消費的每一個方面，還不能有效防范公務(wù)消費活動中可能出現(xiàn)的不合規(guī)、合理的行為。因此，在推進公務(wù)卡改期的過程中，要切實加強制度建設(shè)，用制度管事和人，確保改革工作取得的效果。
關(guān)鍵詞：高等學(xué)校；無現(xiàn)金結(jié)算；措施
中圖分類號：G475文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-02
教育部、財政部《關(guān)于“十一五”期間進一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見》明確要求，高等學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動。
近年來，隨著我國高等教育的跨越式發(fā)展，高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴大，教育經(jīng)費大幅增加，會計業(yè)務(wù)量不斷加大，傳統(tǒng)的資金結(jié)算方式已經(jīng)不能滿足高校發(fā)展的需要。如何借助信息技術(shù)，實現(xiàn)資金收付方式的無現(xiàn)金結(jié)算，提高財務(wù)工作效率，減少現(xiàn)金流量、規(guī)避風(fēng)險，是當(dāng)前高校財務(wù)管理工作需要研究的重要課題。
一、無現(xiàn)金結(jié)算的內(nèi)容
無現(xiàn)金結(jié)算是指高校的財務(wù)人員在辦理會計結(jié)算業(yè)務(wù)時，不再收付現(xiàn)金，而是依托計算機網(wǎng)絡(luò)，通過無現(xiàn)金收付系統(tǒng)實現(xiàn)電子貨幣收付的結(jié)算。收款時通過銀企端通訊系統(tǒng)將款項存入學(xué)校在銀行開設(shè)的銀行賬戶上，付款時通過銀企端通訊系統(tǒng)將款項直接打入收款人的銀行儲蓄卡或指定的銀行賬戶中。無現(xiàn)金結(jié)算主要通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)實現(xiàn)。
高校無現(xiàn)金收付結(jié)算的主要內(nèi)容包括：
1.無現(xiàn)金付款的結(jié)算方式
在互聯(lián)網(wǎng)的環(huán)境下，由財務(wù)人員根據(jù)已經(jīng)審核的需要付款的憑證，按照授權(quán)登陸網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，將收款單位或個人的名稱、賬號(卡號)、開戶行、金額等信息按照網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的填制要求錄入，或是批量導(dǎo)入，再經(jīng)主管審核，然后將支付指令轉(zhuǎn)發(fā)給銀行，銀行根據(jù)支付指令完成資金支付。這種借助網(wǎng)上銀行實行的電子劃轉(zhuǎn)的結(jié)算方式，就是無現(xiàn)金付款的結(jié)算方式。如日常報賬的個人公務(wù)卡結(jié)算、固定資產(chǎn)采購和基建維修款的電子轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、教職工的工資福利發(fā)放、學(xué)生獎助學(xué)金的發(fā)放等。
2.無現(xiàn)金收款的結(jié)算方式
同樣，在互聯(lián)網(wǎng)的環(huán)境下，高等學(xué)校無現(xiàn)金收款主要發(fā)生在兩個方面：
(1)學(xué)生學(xué)費、住宿費的網(wǎng)上批扣匯繳。即學(xué)校通過專線和銀行聯(lián)網(wǎng)，財務(wù)人員將學(xué)校學(xué)生應(yīng)繳的學(xué)費、教材費、住宿費、代辦費等數(shù)據(jù)導(dǎo)入學(xué)生收費系統(tǒng)的同時將學(xué)生的基本信息和繳費金額發(fā)送給發(fā)卡銀行，要求學(xué)生提前存入現(xiàn)金到銀行卡，銀行在某一時間點進行統(tǒng)一扣款的結(jié)算方式。
(2)指定銀行POS機刷卡繳費。它的工作原理是將現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)通過銀行為學(xué)校財務(wù)部門提供的POS機作為結(jié)算工具，在POS機上辦理轉(zhuǎn)賬和繳費等銀行卡刷卡結(jié)算，達(dá)到替代現(xiàn)金收款的目的。如一些門面租金、食堂承包費、零星的管理費的收繳。
二、無現(xiàn)金結(jié)算的優(yōu)點
與資金收付方式的現(xiàn)金結(jié)算相比較，高等學(xué)校實行無現(xiàn)金結(jié)算，具有以下優(yōu)點：
1.有效的規(guī)避了現(xiàn)金風(fēng)險。無現(xiàn)金結(jié)算避免了財務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金的機率，規(guī)避了涉及現(xiàn)金的多類風(fēng)險，如假幣風(fēng)險、差錯風(fēng)險等，確保了資金安全。
2.優(yōu)化了財務(wù)報賬流程。提高了財務(wù)工作效率，提升了財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在無現(xiàn)金結(jié)算方式下，報銷人員只需將原始單據(jù)交財務(wù)人員，等待審核后制訂會計憑證，經(jīng)主管復(fù)核，出納確認(rèn)金額以及單位或個人結(jié)算賬號，便可實現(xiàn)報銷資金的直接入賬，無須報銷人員的二次排隊等候。還款時也只需確認(rèn)具體還款金額即可通過刷卡方式直接轉(zhuǎn)賬至學(xué)校賬戶，憑刷卡簽字確認(rèn)單據(jù)就可審核制單。無現(xiàn)金結(jié)算縮短了報銷人員在財務(wù)部門的停留時間，優(yōu)化了財務(wù)報賬的流程。方便快捷的支付手段既提高了財務(wù)工作效率，又提升了財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。
3.節(jié)約了資金成本。實行無現(xiàn)金結(jié)算，財務(wù)人員無需每天去銀行提取備用金，節(jié)省了提取備用金所產(chǎn)生的交通費和人工成本等。
4.杜絕了財務(wù)漏洞。財務(wù)人員在支付款項時，在轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票中如果選擇現(xiàn)金支票，容易導(dǎo)致報銷人員偷稅漏稅，造成國家稅款流失。另外，在現(xiàn)金結(jié)算條件下，財務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金，如個人素質(zhì)不高，極易滋生某些違法違紀(jì)行為，如挪用公款等。無現(xiàn)金結(jié)算就可有效地避免或杜絕上述現(xiàn)象。
三、無現(xiàn)金結(jié)算存在的問題
1.無現(xiàn)金結(jié)算系統(tǒng)的安全性問題。作為新生事物，無現(xiàn)金結(jié)算系統(tǒng)也會出現(xiàn)不穩(wěn)定的突況，造成數(shù)據(jù)不明原因遺失或出現(xiàn)重復(fù)轉(zhuǎn)賬的問題。同時，財務(wù)數(shù)據(jù)從封閉的處理平臺流入到互聯(lián)網(wǎng)，置身于開放的網(wǎng)絡(luò)中，容易受到病毒的攻擊以及存在被篡改、截取的風(fēng)險。安全性受到挑戰(zhàn)。
2.系統(tǒng)個人銀行卡的局限性問題。目前使用的無現(xiàn)金結(jié)算系統(tǒng)只能將款項打入單位簽約銀行所發(fā)的銀行卡中，非簽約銀行的卡無法進行結(jié)算。這個問題單憑高校無法解決，需要銀行、系統(tǒng)開發(fā)商及高校聯(lián)合起來共同研究解決，只有銀行系統(tǒng)實現(xiàn)跨行之間的實時結(jié)算，高等學(xué)校無現(xiàn)金結(jié)算才能得到全面實現(xiàn)。
3.銀行對賬比較復(fù)雜。在原手工報銷模式下，報銷者可直接領(lǐng)取現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。財務(wù)人員審核制單時按單據(jù)的存根聯(lián)直接記賬，而無現(xiàn)金結(jié)算模式下報銷時，直接通過無現(xiàn)金支付系統(tǒng)電子付款，銀行于事后集中數(shù)據(jù)統(tǒng)一打印相關(guān)回單。目前高校每天的開支數(shù)額龐大，事后需要花費大量的時間將銀行回單一一對應(yīng)到相應(yīng)的記賬憑證中，影響了每天憑證的及時整理和裝訂。碰上回單打印的遺漏，會造成會計憑證遲遲不能裝訂。同時還會有相同金額、相同日期報銷的款項，造成單位與銀行對賬工作量增大。
四、改進的措施
目前，無現(xiàn)金結(jié)算還處在初始階段。一些人還不太習(xí)慣，少數(shù)人還不太想用，無現(xiàn)金結(jié)算系統(tǒng)也有待不斷完善。因此，高等學(xué)校在改變傳統(tǒng)的資金收付方式，實現(xiàn)財務(wù)的無現(xiàn)金結(jié)算工作中，必須統(tǒng)一思想，更新觀念，健全制度，規(guī)范程序；保證投入，建好平臺；加強培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)等方面下功夫；必須借助銀行卡、公務(wù)卡、網(wǎng)上銀行等先進手段，大力推行資金收付業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度的減少現(xiàn)金流動。這樣才能實現(xiàn)財務(wù)的無現(xiàn)金結(jié)算。
1.統(tǒng)一思想，更新觀念。無現(xiàn)金結(jié)算作為一種新的觀念和新的結(jié)算手段，高等學(xué)校和有關(guān)部門要大力宣傳，積極推行。要讓學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和廣大職工真正理解無現(xiàn)金報賬的積極意義，大力支持財務(wù)部門實施無現(xiàn)金結(jié)算方式；財務(wù)部門要配合銀行廣泛宣傳銀行卡、網(wǎng)上銀行的先進功能，讓廣大師生樂于接受無現(xiàn)金結(jié)算。爭取廣大師生對無現(xiàn)金結(jié)算的理解、支持和配合。
2.健全制度，規(guī)范程序。實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算中，要通過分設(shè)相互監(jiān)督的崗位認(rèn)真核對賬目，建立內(nèi)控制度，防范風(fēng)險，保證資金安全。要根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)要求和不相容職務(wù)分離原則，實際開展工作時必須禁止一人全權(quán)行使所有操作業(yè)務(wù)。要建立健全無現(xiàn)金結(jié)算相關(guān)制度和管理辦法，如《無現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)流程》、《無現(xiàn)金結(jié)算方式的崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)限》等。通過制度建設(shè)，杜絕財務(wù)漏洞，防范財務(wù)風(fēng)險，確保無現(xiàn)金結(jié)算的順利進行。
3.保證投入，建好平臺。要切實加強無現(xiàn)金結(jié)算系統(tǒng)的安全性。高等學(xué)校的服務(wù)器與網(wǎng)上平臺都暴露在互聯(lián)網(wǎng)上，因此如何保證無現(xiàn)金結(jié)算的安全關(guān)系到學(xué)校和銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)的安全，這是無現(xiàn)金結(jié)算中的重要問題。為防止服務(wù)器受到攻擊，要保證投入，采用雙服務(wù)器工作方式、加裝雙重防火墻、安裝入侵檢測技術(shù)漏洞掃描技術(shù)、計算機病毒防范軟件，以保障無現(xiàn)金結(jié)算系統(tǒng)的正常運行和網(wǎng)絡(luò)信息傳輸?shù)陌踩ω攧?wù)數(shù)據(jù)要設(shè)置專人進行維護及備份，最大限度地確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。
4.加強培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。高等學(xué)校實行無現(xiàn)金結(jié)算對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和計算機水平提出了新的要求，必然加強財務(wù)人員繼續(xù)教育和專業(yè)技能培訓(xùn)。通過這些系統(tǒng)的培訓(xùn)，進一步加深對無現(xiàn)金結(jié)算的認(rèn)識，熟悉無現(xiàn)金結(jié)算的操作方法、實施流程、報銷金額的網(wǎng)上支付、銀行對賬等方面內(nèi)容。再通過日常報賬實踐，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)水平，提高工作效率，提升服務(wù)質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：
[1]侍衛(wèi)星.論無現(xiàn)金結(jié)算在高校財務(wù)中的應(yīng)用[J].會計師,2010(11).
關(guān)鍵詞：高校;非事編人員;工資發(fā)放;思路
中圖分類號：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
收錄日期：2015年12月2日
做好工資發(fā)放工作是高校最基本的業(yè)務(wù)之一，也是一項責(zé)任很大的經(jīng)常性工作。它不僅關(guān)系到每個非事編職工的切身利益，也關(guān)系到非事編職工隊伍的穩(wěn)定和發(fā)展，按時、準(zhǔn)確地將工資發(fā)放到非事編職工手里，有利于非事編職工心情舒暢、集中精力工作，維護高校與非事業(yè)編制職工雙方的合法權(quán)益，避免勞動爭議與糾紛的發(fā)生，使學(xué)校日常的教學(xué)、科研和管理能順利開展，并在確保會計記錄的正確性與可靠性方面，也起著不容忽視的作用。為此，我們力求做到完整、準(zhǔn)確、及時地貫徹執(zhí)行國家和地方的工資政策，找出目前高校非事編工資發(fā)放工作中存在的問題，才能有效地改進和提高工資發(fā)放管理水平，真正做到實名發(fā)放，是我們應(yīng)該認(rèn)真思考的問題。
一、用工管理現(xiàn)狀
2008年1月1日，新的《勞動合同法》實施以后，體現(xiàn)了國家對勞動者權(quán)益的重視，也是我國“以人為本、構(gòu)建和諧社會”思想的具體展現(xiàn)，同時也給聘用人數(shù)密集的高校帶來很多問題，其中最為突出的問題是非事業(yè)編制用工問題，這要求高校必須開拓新的工作思路、探索新的方法來適應(yīng)新的形勢，解決面臨的實際情況。為了配合國家新法的實施，避免違法用工風(fēng)險，大多數(shù)高校在校內(nèi)用工方面先后制定了《編制外用工管理暫行辦法》、《非事業(yè)編制人員人事管理暫行辦法》，并采取了一系列的措施，基本實現(xiàn)了用工的平穩(wěn)過渡，回避了用工糾紛。
二、存在的主要問題
目前，高校非事編人員具有隊伍龐大，分布廣，流動性強等特點，如某高校非事編人員近2，500人，占事編人員6，675人的37%;且多數(shù)非事編人員具有不穩(wěn)定因素，流動頻繁，這給非事編工資發(fā)放帶來許多困難。
高校普遍存在著管理不規(guī)范，比如個別單位不執(zhí)行最低工資標(biāo)準(zhǔn)和不依法繳納社會保險、沒有完全做到實名發(fā)放等問題。尤其是在工資發(fā)放中，存在著各用工部門分別到財務(wù)部門領(lǐng)取工資，發(fā)放時間和工資標(biāo)準(zhǔn)都不統(tǒng)一，造成財務(wù)部門幾乎天天在做發(fā)放工作，呈現(xiàn)雜亂無序狀態(tài)，這樣也不能真正做到實名發(fā)放。
三、工作思路
綜上所述，在工資發(fā)放中出現(xiàn)的問題，關(guān)鍵是多數(shù)高校沒有完全將非事編工資發(fā)放納入學(xué)校統(tǒng)一管理之中。要想做好這項工作，需要做大量的準(zhǔn)備工作，涉及到財務(wù)、人事、后勤以及各學(xué)院等部門，這就需要相關(guān)部門共同協(xié)作，齊抓共管，將非事編工資發(fā)放納入學(xué)校統(tǒng)一管理，同時解決實名發(fā)放的問題，進一步完善非事編工資發(fā)放的管理工作。
1、建立非事編工資審批流程和發(fā)放流程。應(yīng)遵照各高?！斗鞘聵I(yè)編制人員人事管理暫行辦法》的規(guī)定，明確學(xué)校人事部門才是學(xué)校非事業(yè)編制人員的歸口管理部門，財務(wù)部門是各類非事業(yè)編制聘用經(jīng)費的歸口管理部門，各用人單位是聘用人員管理的具體責(zé)任單位，來建立非事編人員工資審批流程和工資發(fā)放流程等。
（1）非事編工資審批流程。①非事業(yè)編制人員的各項費用，由用人單位按月考核后編制薪酬發(fā)放表，人事部門按崗位性質(zhì)分類審核，財務(wù)部門通過銀行系統(tǒng)統(tǒng)一實名發(fā)放;②對于未納入學(xué)校統(tǒng)一管理的非事業(yè)編制人員，不分經(jīng)費來源渠道一律不予支付工資待遇;③各單位每年年底提交下年度非事業(yè)編制人員費用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核通過后納入學(xué)校預(yù)算安排;④各用人單位每月將非事編工資報表和電子表，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后報人事部門，由人事部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，編制全校工資發(fā)放表，并制作電子表，送交財務(wù)部門辦理工資發(fā)放手續(xù)。
（2）非事編工資發(fā)放流程。（圖1）①用人單位每月5日前提供上月非事編工資表和電子盤。報送人事部門非事編人員工資表一式兩份，領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章，其中一份用于轉(zhuǎn)賬，另一份人事部門存檔;報送人事部門非事編人員工資電子盤一個，另外用創(chuàng)收（服務(wù)）成本支付工資的單位需開支票交到財務(wù)部門，由財務(wù)部門出憑證作收入處理;用學(xué)校預(yù)算包干和科研經(jīng)費支付工資的單位持項目負(fù)責(zé)人簽字及單位蓋章的校內(nèi)轉(zhuǎn)賬或付款憑證，由財務(wù)部門作轉(zhuǎn)賬處理。②人事部門將各用人單位非事編工資表進行審核簽字。核實非事編人員人數(shù)、金額及人員變動情況，編制全校工資發(fā)放表和電子盤，并在每月15日前送交財務(wù)部門。③財務(wù)部門收到全校工資表和電子表后，錄入工資系統(tǒng)，計算代繳社保金、代扣所得稅及應(yīng)發(fā)實發(fā)工資，生成工資儲蓄軟盤，傳盤、銀行轉(zhuǎn)賬、打印工資表、工資數(shù)據(jù)備份，做出職工住房公積金匯繳、封存、開戶、支取及社保金匯繳、開戶等資料等，發(fā)工資時間定在每月23日。④財務(wù)部門在發(fā)完工資后，做轉(zhuǎn)賬、報銷等工作。⑤財務(wù)部門做出工資軟盤，在23日前送交銀行，并由銀行工資。⑥社保金的收取和發(fā)放工作，每月10日前辦理完畢。根據(jù)人事部門的繳費通知書，審核好后做收入和轉(zhuǎn)賬的處理。平時有新增或辭退的非事編人員要作社保金的收入或支出的處理。⑦退保工作。如有非事編人員退休的，根據(jù)社保局的審批表，人事部門的資料審核好后返還給退休的非事編人員。⑧女工的生育保險和非事編人員的工傷保險，由社保局提供有關(guān)資料，審核好后報銷。
2、建立非事編人員工資管理系統(tǒng)。高校財務(wù)部門要開發(fā)或充分利用現(xiàn)有工資管理系統(tǒng)，來建立非事編人員工資管理系統(tǒng)。由人事部門提供非事編人員名單、工資、公積金、五項社保金標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)信息，在非事編人員工資管理系統(tǒng)中，需要建立每個非事編人員姓名、工資號、身份證號、工資標(biāo)準(zhǔn)、代繳公積金、代繳五項社保金、代扣個人所得稅等大量的信息。
3、做好銀行非事編人員工資準(zhǔn)備工作。由財務(wù)部門選定銀行，并向銀行提供非事編人員工資信息。
4、做好銀行代辦非事編人員公積金準(zhǔn)備工作。由財務(wù)部門選定銀行，辦理住房公積金開戶、匯繳、封存、支取等手續(xù)。
5、與地稅局聯(lián)系非事編人員個人所得稅等代扣代繳事宜。
6、與人事部門共同銜接學(xué)校各單位五項社保金繳費手續(xù)，完善代扣代繳社保金業(yè)務(wù)。由人事部門確定社保部門，每月統(tǒng)一辦理全校非事編人員養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險的繳費手續(xù)。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]白士萍，紀(jì)玉杰.淺談加強高校工資管理工作的意義及方法[J].南京理工大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版），1998.11.6（總第53期）.
[關(guān)鍵詞] 高校財務(wù)；會計；信息化
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 05. 048
[中圖分類號] F232 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）05- 0088- 02
隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和電子商務(wù)的迅猛發(fā)展，如何借助先進的網(wǎng)絡(luò)平臺和電子支付平臺，實現(xiàn)高校財務(wù)的信息化建設(shè)是目前高校普遍面臨的一個問題。本文將對高校財務(wù)信息化建設(shè)問題進行調(diào)研。
高校財務(wù)信息化建設(shè)的重點在于如何在財務(wù)系統(tǒng)上結(jié)合計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和銀行金融支付體系，通過對傳統(tǒng)財務(wù)體系各環(huán)節(jié)的改造和重建來優(yōu)化高校資金支付效率。通過構(gòu)架預(yù)約報賬、銀校直聯(lián)、公務(wù)卡系統(tǒng)、校銀通等新型財務(wù)系統(tǒng)來改造日常報銷業(yè)務(wù)流程，提升高校財務(wù)管理水平和工作效率，保障高校資金的安全。高校財務(wù)信息化建設(shè)重點要做好以下工作。
1 高校財務(wù)報賬體系的信息化建設(shè)
高校財務(wù)報賬體系信息化建設(shè)最主要的方面是預(yù)約報賬系統(tǒng)的建設(shè)。預(yù)約報賬系統(tǒng)的建立主要是為了減少因高校龐大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和大量的資金結(jié)算量所造成的高校財務(wù)普遍的出現(xiàn)的報賬難等問題。如今高校財務(wù)部門使用了類似商業(yè)銀行的叫號機系統(tǒng)、財務(wù)電算化等系統(tǒng)，也均不能很好解決“排長隊” “報賬難”等問題。建立預(yù)約報賬系統(tǒng)可以利用互聯(lián)網(wǎng)進行財務(wù)報賬預(yù)約，不僅有效減少排隊等候，同時可以將提前錄入的財務(wù)信息導(dǎo)入報賬系統(tǒng)，提高了工作效率和服務(wù)水平。
高校網(wǎng)上預(yù)約報賬體系的建立需要注意以下問題：
（1）前期準(zhǔn)備工作。做好高校預(yù)約報賬流程的前期宣傳和培訓(xùn)工作，使廣大師生逐步熟悉并主動運用預(yù)約保障體系，合理分流和安排不同類別的財務(wù)報銷業(yè)務(wù)，使高校預(yù)約報賬體系盡快成為一種新的財務(wù)報賬工作并向全校范圍普及。
（2）軟硬件的構(gòu)架工作。聯(lián)系財務(wù)軟件公司提出高校自身的預(yù)約報賬需求，設(shè)計并購置相應(yīng)的預(yù)約報賬系統(tǒng)；聯(lián)系學(xué)校網(wǎng)絡(luò)管理部門在學(xué)校網(wǎng)頁中設(shè)置財務(wù)預(yù)約報賬功能模塊；根據(jù)高校自身特點設(shè)計登錄權(quán)限問題和授權(quán)登錄等問題；根據(jù)財務(wù)報銷不同類別精細(xì)設(shè)計各類業(yè)務(wù)預(yù)約模塊；根據(jù)報賬具體情況科學(xué)設(shè)計預(yù)約時間；通過不斷測試完善預(yù)約報賬體系。
（3）其他輔助預(yù)約系統(tǒng)。投單預(yù)約指將內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)銀支付、匯兌等不需要現(xiàn)場結(jié)算的業(yè)務(wù)待完成各項審批手續(xù)后在財務(wù)部門預(yù)留單據(jù)，財務(wù)人員審核處理后集中報賬結(jié)算。同時還可以有現(xiàn)場預(yù)約、電話預(yù)約等多種預(yù)約報賬方式。網(wǎng)上預(yù)約報賬體系能更好地與新型資金支付體系實現(xiàn)無縫連接，故本文提出的預(yù)約報賬體系提倡以網(wǎng)上預(yù)約報賬體系為主；出臺相應(yīng)的規(guī)章制度，網(wǎng)上預(yù)約報賬體系依賴于互聯(lián)網(wǎng)及電子結(jié)算技術(shù)的支撐。所以必須完善互聯(lián)網(wǎng)以及網(wǎng)銀等系統(tǒng)對財務(wù)數(shù)據(jù)安全性的保障，防止財務(wù)信息的泄漏和資金安全漏洞。因此，必須制定財務(wù)人員使用網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)的操作規(guī)范，根據(jù)本部門實際制定網(wǎng)上預(yù)約報賬的具體業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程，明確網(wǎng)上預(yù)約報賬模式下的崗位分工和職責(zé)權(quán)限等。同時注重網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，采用先進的防火墻、數(shù)據(jù)加密、身份認(rèn)證等網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)來保障財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)資金的安全性。
2 銀校直聯(lián)結(jié)算平臺的建設(shè)
目前銀校直聯(lián)結(jié)算平臺是各高校和銀行大力推廣的先進的新型資金支付模式。將企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)通過專線與高校財務(wù)系統(tǒng)連接，雙方通過數(shù)據(jù)交換直接實現(xiàn)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。建立“銀校直聯(lián)”結(jié)算平臺與普通企業(yè)對公網(wǎng)銀不同，建立“銀校直聯(lián)”結(jié)算平臺后直接用銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)接口和高校財務(wù)系統(tǒng)無縫對接，而實現(xiàn)的功能擴展，無需再次通過互聯(lián)網(wǎng)瀏覽器中登錄企業(yè)網(wǎng)銀交易。在預(yù)約報賬涉及資金結(jié)算業(yè)務(wù)的嵌入銀校直聯(lián)系統(tǒng)，即廣大師生在互聯(lián)網(wǎng)中進行財務(wù)預(yù)約時就將付款賬號提前錄入預(yù)約報賬系統(tǒng)，將預(yù)約報賬系統(tǒng)同銀行企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)連接，待財務(wù)報賬后直接通過銀校直聯(lián)系統(tǒng)結(jié)算。同時將銀校直聯(lián)網(wǎng)銀系統(tǒng)同銀行“公務(wù)卡支持系統(tǒng)”相連，實現(xiàn)國庫零余額賬戶資金直接支付給財政公務(wù)卡的結(jié)算業(yè)務(wù)。
3 學(xué)生收費信息化建設(shè)
新型的學(xué)生收費體系應(yīng)當(dāng)放棄傳統(tǒng)模式中開學(xué)時以現(xiàn)金、刷卡為主的集中收學(xué)費的收費體系，應(yīng)結(jié)合銀行的銀聯(lián)支付體系、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、電子支付體系和銀行批量代扣體系等多種高效、便捷的結(jié)算方式建立新型的銀行代扣繳費、網(wǎng)銀、終端等學(xué)生收費結(jié)算體系。各種校銀通、財付通、二維碼付款、手機錢包、校園一卡通、支付寶、微信轉(zhuǎn)賬、第三方支付組織等電子結(jié)算業(yè)務(wù)已成為金融業(yè)網(wǎng)絡(luò)化不可避免的大趨勢，學(xué)生的繳費工作完全可以實現(xiàn)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬和設(shè)立自動繳費進行終端自助繳費。
4 結(jié)算工具信息化建設(shè)
4.1 企業(yè)對公網(wǎng)上銀行結(jié)算體系的建立
企業(yè)網(wǎng)上銀行是目前高校實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算的重要結(jié)算工具，同時也是實現(xiàn)新型高校財務(wù)資金支付體系中銀校直聯(lián)系統(tǒng)、公務(wù)卡系統(tǒng)的前提條件。網(wǎng)銀結(jié)算只需出納在能上網(wǎng)的計算機上通過銀行支付系統(tǒng)便可實現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)賬和查詢業(yè)務(wù)，具有高效、經(jīng)濟、方便、快捷等優(yōu)勢。如今各大商業(yè)銀行均已開展了電子銀行業(yè)務(wù)，高校根據(jù)開戶銀行的要求很容易便可安裝并開通企業(yè)對公網(wǎng)銀。發(fā)展企業(yè)網(wǎng)上銀行結(jié)算重要的是注重網(wǎng)絡(luò)支付的安全操作和相應(yīng)規(guī)章制度的配套管理，要在確保高校資金安全的前提下構(gòu)建高效的企業(yè)網(wǎng)上銀行結(jié)算體系。
4.2 公務(wù)卡結(jié)算體系的建立
“中央預(yù)算單位公務(wù)卡”結(jié)算體系是由財政部在中央預(yù)算單位推行的，為中央預(yù)算單位工作人員辦理的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。如今很多商業(yè)銀行已實現(xiàn)開發(fā)了“公務(wù)卡支持系統(tǒng)”，制定形成了一系列技術(shù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。實現(xiàn)公務(wù)卡結(jié)算不僅要充分保留高校零余額賬戶清算以及財務(wù)報銷的既有流程，堅持了盡量少改變現(xiàn)有流程、盡量讓公務(wù)卡改革不影響單位正常工作的原則，優(yōu)化了很多操作環(huán)節(jié)，減少了財務(wù)人員的工作量，同時便利了工作人員的公務(wù)支出。
4.3 校園“一卡通” 結(jié)算體系的建立
隨著高校發(fā)展規(guī)模的不斷擴大以及越來越多的商戶和領(lǐng)域均實現(xiàn)校園“一卡通” 結(jié)算，校園“一卡通” 結(jié)算體系的建設(shè)和發(fā)展必將不斷深入和發(fā)展。校園“一卡通” 結(jié)算體系的建立涉及銀行、學(xué)校、商戶、持卡人等多個方面。
4.4 支票、匯兌、現(xiàn)金等傳統(tǒng)結(jié)算工具的改造
關(guān)鍵詞：電信公司；資金管理
中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-00-01
一、建立集中資金管控體制
電信公司管理機構(gòu)層級多，一般為四級管理三級核算，即總部、省、市、縣四級管理機構(gòu)和總部、省、市三級核算；營業(yè)網(wǎng)點多，包括自有營業(yè)廳和機構(gòu)的營業(yè)網(wǎng)點；涉及面廣，業(yè)務(wù)涉及到中國大陸所有的省、市、縣，有些省在鄉(xiāng)鎮(zhèn)都設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)。資金分權(quán)管理模式或部分集中模式明顯不適應(yīng)電信公司管理需要，一方面不能有效防范風(fēng)險，另一方面資金成本高，資金管理效率低。因此需要建立集中的資金管控模式，營業(yè)機構(gòu)的所有收款，每天按照設(shè)定的時間自動歸集到集團總部開戶的銀行賬戶，各級管理機構(gòu)所需支出資金通過資金預(yù)算向上級申請，上級根據(jù)審批的支出資金預(yù)算通過開戶銀行設(shè)定透支額度，每日在透支額度內(nèi)按照實際支出金額自動撥付。實現(xiàn)資金集中管理與統(tǒng)一運作管理模式，形成“公司一盤棋，業(yè)務(wù)一條線，管控全覆蓋”的管理格局。
二、實施財務(wù)收支兩條線管理辦法
財務(wù)收支兩條線管理是將收入全額上繳，支出按現(xiàn)金流預(yù)算下?lián)埽瑢崿F(xiàn)全面預(yù)算的管控功能。建立適應(yīng)財務(wù)收支兩條線管理模式的財務(wù)操作與控制流程以及信息支撐系統(tǒng)，形成有效的監(jiān)督機制。
實行收支分戶管理。各級公司分別設(shè)立收入賬戶和支出賬戶，收入賬戶用于逐級歸集營業(yè)收入，支出賬戶用于逐級核撥預(yù)算支出。收支專戶統(tǒng)一納入網(wǎng)銀系統(tǒng)監(jiān)控，收入專戶只收不支，嚴(yán)禁坐支、劃轉(zhuǎn)、截留，不得與上級核撥資金混淆；支出專戶只支不收，嚴(yán)禁挪用收入款，嚴(yán)禁支出款沖抵收入款。
三、提升資金預(yù)算管理水平
推進全面預(yù)算管理，合理規(guī)劃公司的資源配置和現(xiàn)金流量流向，通過控制公司各項資金收支存管理，進行生產(chǎn)經(jīng)營全過程管控。以實現(xiàn)公司財務(wù)預(yù)算為前提，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、投資計劃和財務(wù)預(yù)算，編制資金收支預(yù)算，強化預(yù)算目標(biāo)管理，突出預(yù)算管控職能，確保預(yù)算目標(biāo)的指導(dǎo)性和預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
現(xiàn)金流入預(yù)算根據(jù)財務(wù)收入計劃、資金籌集計劃等因素測定，現(xiàn)金流出預(yù)算根據(jù)付現(xiàn)成本控制目標(biāo)、固定資產(chǎn)投資計劃、借貸資金還款計劃以及應(yīng)付款等因素測定。資金預(yù)算分年度資金預(yù)算和月度資金預(yù)算，年度資金預(yù)算作為資金收支管控的年度目標(biāo)，每月按照審批后的月度資金預(yù)算執(zhí)行。為了保證各級公司生產(chǎn)經(jīng)營正常進行，保證合理的資金需求，設(shè)置滾動資金預(yù)算機制，每月下旬編制調(diào)整資金預(yù)算。同時建立資金預(yù)算的特殊事項調(diào)整機制，當(dāng)資金預(yù)算的執(zhí)行出現(xiàn)特殊情況時，各級公司可以提出申請，詳細(xì)說明原因，集團公司審核后，可以相應(yīng)調(diào)整，確保滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求，又能夠控制資金風(fēng)險。
建立資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月對各級公司資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，關(guān)注資金運轉(zhuǎn)和管理中出現(xiàn)的問題，設(shè)定資金預(yù)算目標(biāo)完成比例，對超出目標(biāo)完成比例和重大資金波動情況及時查找原因并采取有效措施，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金需求的同時，最大限度提高資金使用效率。建立健全資金使用的評價機制，采取定量與定性相結(jié)合的評價原則，引導(dǎo)各級公司統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。加強考核機制，對各級公司資金預(yù)算完成情況和資金使用情況進行考核，按月進行通報考核，及時督促，并與績效掛鉤。
四、加強業(yè)務(wù)流程管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)
加強財務(wù)基礎(chǔ)管理，完善操作流程，健全資金運用的授權(quán)與審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相分離制度，提高內(nèi)部控制水平，防范財務(wù)風(fēng)險。
1.貨幣資金管理
為保障現(xiàn)金安全，在保證業(yè)務(wù)需要的前提下，應(yīng)使庫存現(xiàn)金最小化。各級公司應(yīng)根據(jù)實際情況核定，一般不超過1萬元。除支付給個人的款項外，結(jié)算起點1000元以上的一律使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。支付給員工個人的款項也要通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬到員工的銀行卡中，對外支付給個人的款項，除對方?jīng)]有銀行卡、該項業(yè)務(wù)不是經(jīng)常發(fā)生等特殊情況外，也都應(yīng)該通過網(wǎng)銀結(jié)算。庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，賬實相符，嚴(yán)禁以各種形式的“白條”抵庫?，F(xiàn)金管理人員每日進行現(xiàn)金盤點，會計人員或稽核人員每周進行一次監(jiān)盤，盤點人、監(jiān)盤人共同在《庫存現(xiàn)金盤點表》簽字確認(rèn)。
建立備用金核定、領(lǐng)用和報銷制度。合理確定備用金限額，各備用金使用部門指定專人負(fù)責(zé)備用金的管理，所指定的人員在財務(wù)部門備案。各部門備用金定期履行還款和續(xù)借手續(xù)，備用金規(guī)范使用，報銷原始憑證與領(lǐng)取用途相一致，不存在三個月以上的長期掛賬不報銷的備用金。
2.銀行賬戶管理
為規(guī)范銀行賬戶的開立和使用，保證資金安全，銀行賬戶的開立、變更、撤銷由集團公司統(tǒng)一審批，各級公司開立、變更、撤銷銀行賬戶申請需注明原因、用途等事項。所有銀行賬戶都納入資金管理平臺管理，賬戶名稱等信息與資金管理平臺一致。禁止串戶使用資金，嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理，收入全額上繳，嚴(yán)禁坐支。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。
每月由專人（非出納人員）核對銀行賬戶，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由獨立第三人根據(jù)銀行回單和銀行明細(xì)賬對銀行余額調(diào)節(jié)表進行審核，銀行存款余額調(diào)節(jié)表需編制人員、審核人員簽字。
3.資金支付
一、各行電子銀行業(yè)務(wù)開展情況
（一）光大銀行
1、服務(wù)流程
營業(yè)廳內(nèi)設(shè)有“電子銀行體驗區(qū)”，電子銀行業(yè)務(wù)宣傳資料基本齊全。只需填寫一張整合相關(guān)業(yè)務(wù)的申請表，勾選所需的服務(wù)類型，可以在柜面開通包括個人網(wǎng)銀、電子支付、手機銀行、電話銀行轉(zhuǎn)賬、短信通等多種類型的相關(guān)服務(wù)，所有業(yè)務(wù)在高柜辦理，由兩名柜員共同完成，開通這五類服務(wù)用時25分鐘。
2、產(chǎn)品特性
（1）個人網(wǎng)銀：分為大眾版和專業(yè)版，專業(yè)版又分為令牌動態(tài)密碼版和手機動態(tài)密碼版；大眾版可以自助在網(wǎng)上注冊，或者登陸專業(yè)版自助開通，可以實現(xiàn)查詢向光大本人轉(zhuǎn)賬、儲蓄存款、信用卡、投資理財、短信通簽約、我的年金、分行特色等基本交易服務(wù)功能。根據(jù)客戶需要，向客戶推薦申請的網(wǎng)銀版本，如日常單筆轉(zhuǎn)賬金額在10萬元以下的，建議選擇手機動態(tài)密碼版；日常單筆轉(zhuǎn)賬金額在10萬元以上的，建議選擇令牌動態(tài)密碼版。整體風(fēng)格簡潔時尚、突出重點，可以切換四種主題界面，適合年輕人使用。
（2）手機銀行：在柜臺、門戶網(wǎng)站簽約，也可以登陸個人網(wǎng)銀修改簽約手機號或撤銷該服務(wù)。主要類型有iPhone版、iPad版、Android版、Wap版。功能說明簡潔、通俗。特色功能有“我的賬戶”、“添加賬戶”、“手機任意轉(zhuǎn)”、“信用卡還款”、“收款人名冊管理”等，使用起來，比較方便簡潔。
（3）電話銀行：在柜臺簽約，主要功能與個人網(wǎng)銀功能相似，包括賬戶查詢、理財產(chǎn)品、掛失、信用卡服務(wù)等。特色功能可以綁定固定電話及該行賬戶對該行賬戶進行轉(zhuǎn)賬、信用卡還卡、投資理財?shù)取?/p>
（4）短信銀行：在門戶網(wǎng)站、網(wǎng)點柜臺、個人網(wǎng)銀和電話銀行上簽約，可登陸個人網(wǎng)銀解約。主要功能有動賬短信提醒、編輯短信查詢。特色功能可以編輯短信，查詢借記卡余額、信用卡相關(guān)情況等等。
（5）電子支付：在柜臺簽約，主要類型有電子支付、網(wǎng)上支付，協(xié)議支付、銀行卡直接支付、網(wǎng)銀專業(yè)版支付和手機支付。其合作支付平臺除銀聯(lián)電子支付、網(wǎng)銀在線，還包括支付寶、財付通、匯付天下、易寶支付、環(huán)迅支付、快錢、百付寶、盛大在線、網(wǎng)付通、通聯(lián)支付等支付平臺。
3、體驗感受
該行電子銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品種類豐富，各項產(chǎn)品設(shè)計富有個性化，使用較便捷。其門戶網(wǎng)站、個人網(wǎng)銀等善用新窗口為客戶解決疑問，避免了首頁繁瑣。但手機動態(tài)密碼版的個人網(wǎng)銀，每次無意中退出都會再次需要輸入手機驗證碼，若遇手機自身或通訊信號等問題，無法收到驗證碼，將導(dǎo)致客戶無法登陸。
（二）恒豐銀行
1、服務(wù)流程
申請電子銀行業(yè)務(wù)只需填寫一張整合相關(guān)業(yè)務(wù)的申請表，勾選所需的服務(wù)類型，可以在柜面開通個人網(wǎng)銀、短信銀行、電話銀行三類服務(wù)，客戶申請書若有涂改只需在涂改處簽字確認(rèn)，無需重新填寫。所有業(yè)務(wù)在高柜辦理，由兩名柜員共同完成，開通這三類服務(wù)用時25分鐘。
2、產(chǎn)品特性
（1）個人網(wǎng)銀：分為大眾版和專業(yè)版，專業(yè)版又分為證書版、動態(tài)密鑰版和手機版。大眾版可以自助在網(wǎng)上注冊，實現(xiàn)查詢等非交易服務(wù)功能。柜員會打印一份《個人網(wǎng)銀登陸步驟》交給客戶，其中詳細(xì)敘述了登陸及修改相關(guān)信息等方法。登陸該行網(wǎng)銀，瀏覽風(fēng)格簡潔、活潑，適合大眾型使用。網(wǎng)銀功能簡單易讀、操作簡便，實用性強。
（2）電話銀行：在柜臺簽約，主要功能：綁定賬戶查詢、繳費、電子國債、修改電話銀行密碼、口頭掛失、傳真服務(wù)、業(yè)務(wù)投訴、修改綁定賬戶以及賬戶轉(zhuǎn)賬等。特色功能：轉(zhuǎn)賬主要是進行簽約客戶同名結(jié)算賬戶間活期轉(zhuǎn)賬、賬戶內(nèi)活期轉(zhuǎn)定期、活期轉(zhuǎn)通知存款、已到期的定期轉(zhuǎn)活期。
（3）短信銀行：可以通過柜臺、網(wǎng)銀、手機短信簽約。更換綁定的手機號碼或者關(guān)閉該業(yè)務(wù)均可選擇通過柜臺、網(wǎng)銀辦理。主要功能：手機用戶發(fā)送短信自助查詢賬戶余額、賬戶交易明細(xì)、繳手機話費、下掛賬戶動賬提醒等金融服務(wù)。特色功能：當(dāng)手機用戶下掛的賬戶交易金額達(dá)到動賬提醒額度設(shè)置時，系統(tǒng)會自動給客戶手機發(fā)送一條動賬提醒短信，讓客戶及時了解和掌握賬戶資金變動情況。
（4）電子客票：在官網(wǎng)注冊，主要功能：由恒豐銀行聯(lián)合9588旅行網(wǎng)共同推出，該行客戶可以通過個人網(wǎng)銀直接訂票。訂票后，9588旅行網(wǎng)會根據(jù)客戶的指示出票和郵寄行程單。特色功能：注冊該服務(wù)的客戶擁有積分兌換、票據(jù)集中管理、低價票搶購等特權(quán)。
3、體驗感受
該行電子銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品種類比較單一，所謂短信銀行也不具備轉(zhuǎn)賬功能，且編輯短信的內(nèi)容不便于記憶、編寫過程易出錯，沒有體現(xiàn)便捷性。
（三）招商銀行
1、服務(wù)流程
申請該行電子銀行業(yè)務(wù)需分別對每個項目填寫業(yè)務(wù)申請表，可以在柜面開通包括個人網(wǎng)銀、網(wǎng)上支付、電話銀行、ATM轉(zhuǎn)賬等的相關(guān)服務(wù)。對辦理業(yè)務(wù)流程繁瑣的客戶，大堂經(jīng)理主動提供“VIP貴賓體驗卡”，引導(dǎo)客戶到貴賓室辦理。
2、產(chǎn)品特性
（1）個人網(wǎng)銀：為大眾版和專業(yè)版。大眾版可以自助在網(wǎng)上注冊，實現(xiàn)查詢、轉(zhuǎn)賬、修改密碼、低額度網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)等基本功能。專業(yè)版需要客戶外接免驅(qū)動移動數(shù)字證書進行驗證，可以提供更多的理財功能。登陸該行網(wǎng)銀，界面簡潔、風(fēng)格中性、產(chǎn)品豐富、內(nèi)容細(xì)致。但因植入項目及重復(fù)通道較多，給人以操作復(fù)雜、使用繁瑣的感覺。主要功能：提供一卡通下的財務(wù)、賬戶管理、轉(zhuǎn)章、匯款、繳費、外匯、理財?shù)葮I(yè)務(wù)；客戶可以關(guān)聯(lián)自己的信用卡、存折方便進行個人財務(wù)管理。
（2）電話銀行：在柜臺、網(wǎng)上銀行簽約，主要功能：查詢、繳費、國債和基金買賣、口頭掛失、自助質(zhì)押貸款及賬戶轉(zhuǎn)賬等。特色功能：“快易理財服務(wù)”和“電話支付”。
（3）手機銀行：在柜臺、網(wǎng)銀簽約，可通過網(wǎng)銀解除，主要類型：iPhone版、Android版、JAVA版、HTML版、Wap版。功能包含金融助手、手機銀行兩個區(qū)域。手機銀行可分別對一卡通、信用卡、一網(wǎng)通、證書四個區(qū)域進行管理。金融助手功能比較豐富。
（4）短信銀行：無短信銀行業(yè)務(wù)，開戶時可以綁定手機號碼，發(fā)送動賬等短信通知。
3、體驗感受
該行電子銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品種類豐富，理財功能強大，個人網(wǎng)銀操作比他行相比較為復(fù)雜、手機銀行的附加功能設(shè)計非常人性化。
（四）交通銀行
1、服務(wù)流程
由專職的大堂經(jīng)理指導(dǎo)客戶營業(yè)廳在線申請，對客戶提問的相關(guān)電子銀行業(yè)務(wù)的咨詢都交由大堂經(jīng)理處理。
2、產(chǎn)品特性
（1）個人網(wǎng)銀：分為普通用戶版（無需簽約，也無需第三方驗證）、短信密碼版、證書認(rèn)證版以及3D版。整體風(fēng)格簡潔干凈、重點突出，用戶瀏覽方便。主要功能：我的帳戶、轉(zhuǎn)帳、貸款、繳費等，特色功能：3D版網(wǎng)銀，無卡取款。其中“無卡取款”，客戶可以通過個人網(wǎng)銀、手機銀行客戶端輸入預(yù)約取款金額及自定義驗證碼，ATM取款時輸入預(yù)留驗證碼及取款密碼即可取得現(xiàn)金。即便卡內(nèi)沒有余額，也可以預(yù)約，取款預(yù)約當(dāng)日有效。
（2）電話銀行：在柜臺簽約，主要功能：查詢、繳費、國債和基金買賣、口頭掛失、自助質(zhì)押貸款及賬戶轉(zhuǎn)賬等。
3、體驗感受
該行的特色是開戶申請流程優(yōu)化，不再使用紙質(zhì)填單，在線提交開戶申請即可，提交開戶申請后，30日內(nèi)可到任一家交行網(wǎng)點辦理開戶業(yè)務(wù)，且辦理時間短，只需3分鐘，對客戶很有吸引力。
二、促進我行電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的幾點建議
根據(jù)各行電子銀行業(yè)務(wù)的體驗，結(jié)合我行當(dāng)前電子銀行業(yè)務(wù)情況，學(xué)習(xí)借鑒他行長處與優(yōu)勢，做到“他山之石，為我所用”，特對以下四個方面提出建議：
1、開戶流程
交通銀行所有借記卡新開戶客戶不再使用紙質(zhì)填單，只需在線提交開戶申請，30日內(nèi)可到任一家交行網(wǎng)點辦理開戶業(yè)務(wù)；提交申請開戶只需在線勾選需要開通的電子銀行業(yè)務(wù)，可以在線瀏覽交行網(wǎng)點，就近選擇網(wǎng)點；柜面受理后，只花三分鐘就可完成全部確認(rèn)手續(xù)，要求客戶簽字確認(rèn)的業(yè)務(wù)憑證只有普通傳票的一張紙，上面記載了客戶開戶信息及申請開通的全部電子銀行業(yè)務(wù)?？梢詤⒄战恍性诰€申請的模式，簡潔流程，縮短時間，減輕柜面壓力，贏得客戶口碑。但由于交行電子銀行業(yè)務(wù)受理流程與借記卡開卡流程為一體化，若完全復(fù)制該流程，對門戶網(wǎng)及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的改造困難和進度不得而知，建議現(xiàn)階段只整合電子銀行相關(guān)業(yè)務(wù)，并在營業(yè)廳安置客戶端輔助客戶進行電子申請。
2、個人網(wǎng)銀
結(jié)合各行個人網(wǎng)銀的長處與優(yōu)勢，我行可作以下改進：一是改進登錄界面，做到主題鮮明，亮出“融e通”品牌，使客戶熟知；調(diào)整“？在線客服”的位置，不放在行名行標(biāo)旁邊。二是改進登錄用戶名，我行默認(rèn)的登錄方式為“昵稱登錄”，但由于各個用戶登錄習(xí)慣不同，且用戶有可能在其他任何網(wǎng)站使用了不同的昵稱，容易混淆記憶。建議為用戶安裝一個可以選擇、修改默認(rèn)登錄方式的插件，減少誤導(dǎo)客戶登錄的情況。三是在輔助伴侶上，設(shè)置一個自動彈出為用戶輔助幫助的提示框，模擬成迷你的網(wǎng)銀伴侶，簡單的幾步點擊，告知用戶首次登錄最需要掌握的知識。四是在功能說明上，要在每一條功能說明的詳細(xì)介紹后面設(shè)置相應(yīng)的登錄通道或者直接點擊該“功能名稱”即可進行操作，不需要用戶再點擊功能菜單，體現(xiàn)操作便捷，讓客戶瀏覽操作說明馬上點擊進入，加深了功能印象，體現(xiàn)實用性。五是我行個網(wǎng)增加財務(wù)軟件功能，用戶在日常生活中可以使用它記賬，管理收支，能夠與日常生活緊密相連，提高我行產(chǎn)品使用率。六是“在線客服”上，要分區(qū)展示、引導(dǎo)提問，將用戶提問與客服回答以不同色塊展示，方便用戶瀏覽；用戶可隨時進入該系統(tǒng)點擊對話框下的“歷史記錄”查找疑難解答。七是要增加簽約管理，使客戶可以對其他電子銀行業(yè)務(wù)進行簽約、解約、查詢。八是在無卡取款上，采取交行的做法，客戶可以通過個人網(wǎng)銀、手機銀行客戶端輸入預(yù)約取款金額及自定義授權(quán)碼，ATM取款時輸入預(yù)留授權(quán)及取款密碼即可取得現(xiàn)金。即便卡內(nèi)沒有余額，也可以預(yù)約，取款預(yù)約當(dāng)日有效。
3、手機銀行
在“簽約管理”上，增加“解除綁定”、“重新綁定”等功能，提高用戶的使用感。用戶使用網(wǎng)銀完成手機銀行的簽約、開通，直接到柜臺確認(rèn)后領(lǐng)用手機銀行業(yè)務(wù)對應(yīng)的介質(zhì)。網(wǎng)銀中要增加手機銀行業(yè)務(wù)管理，為用戶增加綁定手機號碼登錄網(wǎng)銀、手機銀行與網(wǎng)銀信息共享等功能。同時，我行需要增加可以瀏覽HTC的通知中心。