時間：2023-08-02 16:37:50
導(dǎo)語：在工程變更風(fēng)險評估的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
【關(guān)鍵詞】施工項目;工程造價;風(fēng)險管理;造價管理
一、工程概況和現(xiàn)階段工程造價管理問題
（一）工程造價管理現(xiàn)狀中存在的主要問題
當(dāng)前，在對工程造價進(jìn)行管理的過程中，在項目定額方面經(jīng)常會出現(xiàn)項目定額與項目實際施工情況不相符、定額標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一以及在對定額項目進(jìn)行執(zhí)行的過程中，甲乙兩方對定額項目意見不統(tǒng)一，存在分歧等問題，對工程造價管理造成一定影響。并且，由于企業(yè)造價管理工作人員素質(zhì)和能力有限，其造價管理工作尚停留在簡單的識圖、算量、套定額、取費、和計算總價的工作方式上，既沒有對現(xiàn)代化的計算機技術(shù)和信息技術(shù)進(jìn)行有效應(yīng)用，也未實現(xiàn)工程造價的全過程管理，導(dǎo)致造價管理工作效率有限。
1、沒有對工程設(shè)計環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理
工程設(shè)計環(huán)節(jié)也是工程造價管理工作中較為重要的環(huán)節(jié)之一。但是在當(dāng)前的工程造價管理中，由于我國房地產(chǎn)企業(yè)對工程施工前的管理工作不太重視，所以房地產(chǎn)企業(yè)在對工程造價進(jìn)行管理的過程中，經(jīng)常忽略了對工程設(shè)計的管理。比如在該工程的工程設(shè)計中，便全權(quán)交由建筑施工企業(yè)進(jìn)行管理，其不僅對工程造價管理造成影響，還會在一定程度上為工程施工留下安全隱患。
2、對施工企業(yè)施工準(zhǔn)備工作監(jiān)管力度不夠
在實際施工中，施工企業(yè)通常只是簡單的走個形式，并沒有細(xì)致的對施工材料、施工人員以及施工設(shè)備進(jìn)行檢查。更重要的是，施工企業(yè)施工準(zhǔn)備工作流于形式，而房地產(chǎn)企業(yè)也不對施工企業(yè)的施工準(zhǔn)備工作進(jìn)行有效監(jiān)督，進(jìn)而導(dǎo)致在施工過程中，經(jīng)常性出現(xiàn)材料準(zhǔn)備不足，施工設(shè)備沒有就位以及施工人員不全等問題，影響工程施工的順利進(jìn)行。在該工程的施工中，就因為施工準(zhǔn)備工作不到位，出現(xiàn)一次因為施工設(shè)備為進(jìn)場和一次因為施工材料未準(zhǔn)備齊全而延誤工程施工的情況。
3、管理人員專業(yè)能力低下
由于一直以來我國房地產(chǎn)企業(yè)都沒有對工程造價管理引起足夠重視，工程造價管理方面投入資金不足，管理人員待遇不好，所以導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部工程造價管理人才匱乏。當(dāng)前，我國房地產(chǎn)企業(yè)的工程造價管理崗位上的管理人員根本就不具備高效的管理能力，專業(yè)素質(zhì)低下，技術(shù)水平也達(dá)不到要求，勝任不了工程造價管理工作。在該工程的工程造價管理工作就能夠看出，在工程造價管理工作中，部分管理人員工作不稱職，敷衍了事，導(dǎo)致工程造價管理工作效率低下，在一定程度上對工程造價管理造成影響，限制了企業(yè)經(jīng)濟效益的進(jìn)一步提升。
二、施工項目工程造價風(fēng)險管理流程和風(fēng)險評估體系的構(gòu)建
（一）施工項目工程造價風(fēng)險管理流程
在當(dāng)前的工程造價風(fēng)險管理工作中，其風(fēng)險管理工作流程主要可分為三個階段：第一階段，對工程造價管理工作中的風(fēng)險進(jìn)行評估，通過風(fēng)險分析和風(fēng)險評價來對風(fēng)險可能造成的影響進(jìn)行系統(tǒng)評估，并對風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險值進(jìn)行排序。第二階段，有針對性對風(fēng)險進(jìn)行有效控制，盡可能降低風(fēng)險所造成的經(jīng)濟損失。第三階段，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制決策，并對其決策進(jìn)行有效實施 [2]。
（二）構(gòu)建風(fēng)險評估體系
在工程造價管理工作中，為了能夠?qū)︼L(fēng)險進(jìn)行有效控制，應(yīng)該建立風(fēng)險評估體系，其體系主要結(jié)構(gòu)，如圖1所示。
圖1施工項目工程造價風(fēng)險評估體系
1、社會政治風(fēng)險
當(dāng)社會政治和經(jīng)濟發(fā)生變化，比如通貨膨脹、利率調(diào)動和相關(guān)政策變更等都有可能給房地產(chǎn)企業(yè)工程造價管理帶來一定風(fēng)險。
2、施工企業(yè)風(fēng)險
當(dāng)施工企業(yè)拖延施工工期，施工管理工作不到位導(dǎo)致工程造價上漲等會給企業(yè)工程造價管理帶來風(fēng)險。
3、決策管理風(fēng)險
房地產(chǎn)企業(yè)自身在經(jīng)營和管理工作中做出錯誤決策或者是管理工作落實不到位，會形成風(fēng)險。
4、自然環(huán)境風(fēng)險
自然環(huán)境發(fā)生變化，比如地震、強降雨、暴風(fēng)等不可測自然因素，也會給企業(yè)工程造價管理帶來風(fēng)險。
5、工程技術(shù)風(fēng)險
不同的施工技術(shù)和施工流程，會對工程施工造成一定影響，也會對工程造價造成影響，形成風(fēng)險。
（三）工程設(shè)計變更風(fēng)險
在對工程造價進(jìn)行有效管理的過程中，一定要對工程設(shè)計進(jìn)行嚴(yán)格控制，避免工程設(shè)計變更風(fēng)險的出現(xiàn)，否則，將對工程造價管理造成較為嚴(yán)重的影響。 雖然，在整個工程建設(shè)成本組成中，工程設(shè)計費用僅占成本的1%左右，但是其對整個工程造價的影響卻非常明顯。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，在工程項目設(shè)計階段，其設(shè)計對工程造價管理的影響高達(dá)75%，而在工程施工技術(shù)設(shè)計階段，其對工程造價管理的影響也高達(dá)50%。由此可見，在工程造價管理中，對工程設(shè)計進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制所具有的重要作用。對工程設(shè)計管理，其管理目標(biāo)就是避免工程設(shè)計變更，為此，在工程設(shè)計階段，設(shè)計人員應(yīng)該深入工程施工現(xiàn)場，并與施工技術(shù)人員進(jìn)行充分接觸，在充分了解工程地質(zhì)和施工特點的基礎(chǔ)上對工程進(jìn)行合理設(shè)計，確保一次成型，避免后期發(fā)生變更。
三、施工項目工程造價風(fēng)險管理的有效措施
（一）材料采購環(huán)節(jié)
材料費用在工程造價中占據(jù)比例巨大，因此，對材料費用進(jìn)行嚴(yán)格控制，對降低造價管理風(fēng)險的最佳措施。在該環(huán)節(jié)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該在參考工程設(shè)計的基礎(chǔ)上，合理確定材料數(shù)量，并通過貨比三家購買性價比最高的材料[3]。另外，還應(yīng)該對材料的保存進(jìn)行嚴(yán)格控制，尤其是易腐蝕和磨損的材料，避免材料損害而增加成本。在該工程中，由于房地產(chǎn)企業(yè)對材料環(huán)節(jié)進(jìn)行了嚴(yán)格控制，最終節(jié)省了至少7.5萬元的工程成本。
（二）工程施工環(huán)節(jié)
在工程施工環(huán)節(jié)，出了要避免出現(xiàn)延誤、錯誤施工和材料浪費等問題，還應(yīng)該在基于風(fēng)險評估體系基礎(chǔ)上對工程造價管理風(fēng)險進(jìn)行有效評估，盡可能規(guī)避掉風(fēng)險，或通過預(yù)防措施將風(fēng)險損失降至最低。為此，首先，企業(yè)應(yīng)該聘請專業(yè)監(jiān)理工程師對工程施工進(jìn)行監(jiān)理;其次，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格制定相應(yīng)的預(yù)防措施，尤其是針對社會政治風(fēng)險和自然環(huán)境風(fēng)險兩種不可測風(fēng)險的預(yù)防措施，盡可能降低風(fēng)險損失。在該工程中，該方面做的便很好，幾乎未因此而造成損失。
（三）竣工結(jié)算環(huán)節(jié)
在工程竣工結(jié)算環(huán)節(jié)，為了避免出現(xiàn)風(fēng)險，首先，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該對施工前、施工中簽訂的合同進(jìn)行詳細(xì)核對，避免出現(xiàn)細(xì)節(jié)上的錯誤，在后期導(dǎo)致額外的簽證和變更費用，甚至是工程索賠。其次，工程竣工結(jié)算一定要以事實為依據(jù)，切實反映實際成本，讓經(jīng)濟利益的雙方都了解到該工程的造價問題，以避免日后出現(xiàn)糾紛。當(dāng)前，由于相關(guān)法律犯規(guī)逐漸完善和雙方企業(yè)對此越來越重視，在該環(huán)節(jié)很少出現(xiàn)問題，比如在該工程中，該環(huán)節(jié)就未出現(xiàn)問題。
結(jié)束語：
工程造價管理是確保工程項目施工能夠順利進(jìn)行和企業(yè)經(jīng)濟效益得到最大限度提升的基礎(chǔ)保障，而在工程造價管理工作中，難免會出現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險。因此，為了確保企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，房地產(chǎn)企業(yè)一定要對工程造價風(fēng)險管理引起足夠重視，并通過采取相應(yīng)的管理措施對風(fēng)險進(jìn)行有效控制。
參考文獻(xiàn)：
[1]饒虹.業(yè)主在工程量清單計價下的工程造價風(fēng)險控制[J].管理論壇，2010 （3）.
關(guān)鍵詞：商業(yè)房地產(chǎn)；建設(shè)階段；風(fēng)險管理
中圖分類號：S618文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
1 風(fēng)險管理的相關(guān)理論
1.1風(fēng)險的概念
現(xiàn)階段以來，在房地產(chǎn)建設(shè)階段，風(fēng)險就是發(fā)生不幸事件的概率，或者說是指損失發(fā)生的不確定性【1】 。嚴(yán)格說來，風(fēng)險是一種綜合效應(yīng)，是關(guān)于事件本身的不確定以及結(jié)果的不確定效應(yīng)。學(xué)術(shù)界上有一種經(jīng)典定義，是將風(fēng)險用一個函數(shù)來表示： R=f(P，C)，其中R表示某事件的風(fēng)險，P表示事件發(fā)生可能的概率，而C表示該事件發(fā)生所帶來的損失或者收益。
雖然風(fēng)險具有不確定，但它與不確定有著本質(zhì)的區(qū)別。一般而言，風(fēng)險是可以量化的，其不確定性是可以通過它發(fā)生的概率來進(jìn)行估計，從而可以采取有效的預(yù)防措施、運用各種科學(xué)管理方法來加以控制【2】。
1.2商業(yè)地產(chǎn)項目風(fēng)險的特征
眾所周知，在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，可能會存在各種意外情況，從而影響開發(fā)項目的利潤，房地產(chǎn)項目風(fēng)險就是指在房地產(chǎn)開發(fā)活動過程中發(fā)生的風(fēng)險【3】。商業(yè)地產(chǎn)項目風(fēng)險的特征有：①客觀性和必然性②階段性：由于房地產(chǎn)項目壽命周期較長，因此在每個階段呈現(xiàn)出來的狀態(tài)不一樣，從而面臨的風(fēng)險不一樣③開發(fā)模式的復(fù)雜性：商業(yè)地產(chǎn)遵循遵循研究城市發(fā)展規(guī)劃、居民消費需求及相關(guān)行業(yè)發(fā)展態(tài)勢-商業(yè)定位-主力店招商-產(chǎn)品規(guī)劃設(shè)計-開發(fā)建設(shè)的開發(fā)模式，其過程更為復(fù)雜，對建設(shè)階段的風(fēng)險管理要求也應(yīng)更高。
1.3風(fēng)險管理的基本過程
依據(jù)現(xiàn)在的文獻(xiàn)總結(jié)來看，一般將風(fēng)險管理分為四個階段：風(fēng)險識別，風(fēng)險分析與估計，風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。項目風(fēng)險管理就是通過這四個階段循循漸進(jìn)進(jìn)行展開的。詳見圖1
圖1項目風(fēng)險管理流程圖
下面我就以建設(shè)階段為例，站在業(yè)主方的角度來對某商業(yè)房地產(chǎn)項目風(fēng)險管理進(jìn)行分析。
2某商業(yè)房地產(chǎn)項目建設(shè)階段風(fēng)險管理
2.1風(fēng)險識別
當(dāng)項目開發(fā)階段的工作完成以后，接下來就到了地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)階段,所謂的建設(shè)階段通常來講就是從正式開工到工程竣工的階段。建設(shè)階段應(yīng)該是項目整個過程最關(guān)鍵最容易產(chǎn)生矛盾與糾紛，也是最容易產(chǎn)生風(fēng)險的階段，這一階段的主要任務(wù)就是進(jìn)行開發(fā)項目設(shè)計；采用合適的招標(biāo)模式，招標(biāo)選擇承包商；選擇合理的承包商，擬定合同條款，簽訂承包合同；施工過程中，加強管理，跟蹤控制，確保項目能夠按計劃保質(zhì)保量得完成，以保障開發(fā)商和投資者的利益，如果管理不當(dāng)或者技術(shù)手段不當(dāng)，則有可能引起工期風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險以及安全風(fēng)險等。
（1）招標(biāo)模式風(fēng)險：一般而言，以大多采用的公開招標(biāo)為例，對于業(yè)主而言，招標(biāo)工作量大，費用支出多，用于招投標(biāo)的時間較長，不利于縮短項目的周期，且對中標(biāo)者可能不太了解，如一選擇素質(zhì)較差的企業(yè)，就增加了今后雙方協(xié)調(diào)上的困難。
（2）承包合同風(fēng)險：合同風(fēng)險有兩類，一類是由于合同條款不完善，敘述不嚴(yán)密，有漏洞，或者部分條款與法規(guī)相抵觸，存有“陷阱”，在執(zhí)行中可能會對業(yè)主造成損失的可能。第二類是由于合同條款規(guī)定而引起的風(fēng)險在合同雙方間不同分配，即純合同風(fēng)險，這里不闡述。
（3）工期風(fēng)險： 房地產(chǎn)建設(shè)過程中，工期拖延是種常見的情況。而一旦工期發(fā)生拖延，將會造成巨大的損失，首先可能是市場供求發(fā)生了變化，耽誤了租售的最佳時間，其次是工期拖延將占用資金，管理成本增加，最終導(dǎo)致投資利潤的下降。工期風(fēng)險發(fā)生的原因大多為設(shè)計文件的變更，承包商故意拖延工期，不可預(yù)見事情的發(fā)生。
（4）質(zhì)量風(fēng)險：質(zhì)量對于工程建設(shè)項目而言，是最為重要的。影響項目質(zhì)量的因素主要有：設(shè)計理念落后，承包商技術(shù)水平落后，施工方案、方法選擇不當(dāng)?shù)取?/p>
（5）施工安全風(fēng)險：施工安全風(fēng)險主要是由于自然環(huán)境因素，現(xiàn)場條件(施工現(xiàn)場安全措施、操作不當(dāng))，施工人員的不安全行為導(dǎo)致的風(fēng)險，材料設(shè)備等因素。發(fā)生安全風(fēng)險，必然會使得工期延誤。
2.2 風(fēng)險分析與估計
在商業(yè)房地產(chǎn)項目建設(shè)階段，項目風(fēng)險評估主要是針對于風(fēng)險識別出來的各種風(fēng)險進(jìn)行評估。主要內(nèi)容包括質(zhì)量風(fēng)險評估、進(jìn)度風(fēng)險評估、項目成本風(fēng)險評估、安全風(fēng)險評估。針對于每種可能發(fā)生的風(fēng)險，現(xiàn)行下都有相應(yīng)的數(shù)學(xué)分析方法加以分析。比如質(zhì)量風(fēng)險評估（針對于施工階段而言），在量化的數(shù)據(jù)中，可以采用模糊事件樹方法、FMEA、以及物元綜合評價方法，PRA等。在進(jìn)度風(fēng)險評估中，現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的雙代號網(wǎng)絡(luò)計劃圖或者橫道圖進(jìn)度計劃表。如以CPM為基礎(chǔ)，求出關(guān)鍵線路，用PERT來評審關(guān)鍵線路上工期目標(biāo)實現(xiàn)的可能性。如果發(fā)生工期延誤的情況，首先找出關(guān)鍵線路上影響工期順延的因素，然后加以解決。在施工成本風(fēng)險評估中，可以采用蒙特卡羅模擬方法，基于Possion分布的現(xiàn)場變更成本風(fēng)險評估模型【4】。在安全風(fēng)險中，由于企業(yè)大多數(shù)對風(fēng)險進(jìn)行了轉(zhuǎn)移，即通過全部或者部分購買工程保險，所以在對安全風(fēng)險進(jìn)行評估時，可以通過查看企業(yè)辦理的保險范圍和相應(yīng)的保險費率來進(jìn)行。
2.3 風(fēng)險應(yīng)對
在建設(shè)階段主要面臨的風(fēng)險有：工期風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、安全風(fēng)險，因此對項目的風(fēng)險管理應(yīng)對策略如下：
（1）嚴(yán)格處理好工期方面的風(fēng)險:為了避免產(chǎn)生工期拖延的情況，項目管理者應(yīng)時刻跟利益關(guān)系人保持溝通，隨時向他們反饋項目的進(jìn)展情況，及時處理溝通過程出現(xiàn)的問題（如設(shè)計出現(xiàn)變更），保持良好的合作；要對承包企業(yè)加強督促力度，嚴(yán)格監(jiān)督施工企業(yè)是否按照計劃施工、是否有拖沓的跡象，督促承包企業(yè)應(yīng)該保證充足的資金和材料以確保工期，督促承包企業(yè)加強對非關(guān)鍵線路上的工序的同時施工以確保工期等。
（2）嚴(yán)格處理好質(zhì)量方面的風(fēng)險：由于項目的施工是按照圖紙進(jìn)行施工，所以在質(zhì)量方面分風(fēng)險處理上應(yīng)采取兩方面的考慮。①施工圖紙的設(shè)計階段，在設(shè)計單位提供設(shè)計的圖紙時，項目的管理者應(yīng)邀請一些相關(guān)專家對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行評估；然后將整理好的評估結(jié)果交由施工圖紙審查部門進(jìn)行審核，在審核合格后應(yīng)該組織進(jìn)行設(shè)計單位與施工單位的設(shè)計交底；最后施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工現(xiàn)場等的實際情況對施工圖紙進(jìn)行全面了解，發(fā)現(xiàn)不合理的情況應(yīng)交由設(shè)計院處理（圖紙會審）；在圖紙會審結(jié)束后相關(guān)單位就可以熟悉圖紙的內(nèi)涵，掌握工程難點并提出相應(yīng)的技術(shù)方案，從而施工前的問題可以得到最大限度的解決。②工程施工階段，在施工圖紙得到肯定后，管理者對于工程的質(zhì)量應(yīng)該進(jìn)行全面細(xì)致的監(jiān)控，應(yīng)該安排人員對施工現(xiàn)場（包括施工環(huán)境、施工技術(shù)的監(jiān)察）進(jìn)行監(jiān)督，加強對施工材料的進(jìn)場檢查；對于已經(jīng)完成的工序要使用科學(xué)公正的方法進(jìn)行檢測以保證工程的質(zhì)量；對于各個階段風(fēng)險識別的結(jié)果應(yīng)采取事前控制，對于級別高的風(fēng)險因素應(yīng)隨時跟蹤，做好應(yīng)急計劃；做好現(xiàn)場建設(shè)日志等。
（3）嚴(yán)格處理好安全方面的風(fēng)險：向開發(fā)建設(shè)各方人員灌輸安全意識，對相關(guān)人員進(jìn)行三級培訓(xùn)教育，專業(yè)工種必須先培訓(xùn)后上崗。制定相應(yīng)的安全管理措施，加強施工現(xiàn)場的安全控制等。
3 結(jié)論
本文探討了商業(yè)地產(chǎn)建設(shè)階段的風(fēng)險管理，以風(fēng)險管理理論為基礎(chǔ)，逐步深入地對建設(shè)階段可能存在的風(fēng)險以及它的評估和應(yīng)對作出了闡述。對目前國內(nèi)正在開發(fā)建設(shè)的商業(yè)地產(chǎn)項目具有一定的借鑒性。但是我們知道，房地產(chǎn)的風(fēng)險管理是一個動態(tài)的過程，僅僅從某個階段來論證其風(fēng)險管理是不夠的，有關(guān)于如何實現(xiàn)商業(yè)地產(chǎn)風(fēng)險管理的動態(tài)性及基于DSS來實現(xiàn)商業(yè)地產(chǎn)風(fēng)險管理的集成仍然是一個重要課題。
參考文獻(xiàn)：
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[3]RogerP．Sindt，Real Estate Investment，[M]．South-Western Pub.1997
關(guān)鍵詞: 風(fēng)險導(dǎo)向;建設(shè)項目;跟蹤審計; 模式
Abstract: the five years development program for large investment project put forward should actively explore track audit. At present the national audit authority according to the plan, most of them have carried out the major investment projects or major matters of track audit work, part of the local achieved good results. But as an exploratory work, track audit related laws and regulations is not perfect, the audit process is larger risk. This paper tries to put forward based on the risk-oriented audit construction project track audit mode, in order to give full play to the risk-oriented audit in the engineering construction areas the role of the track audit, to reduce the audit risk, improve the auditing quality, ensure the audit efficiency and effectiveness of purpose.
Keywords: risk oriented; Construction projects; Track audit; mode
中圖分類號：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
審計風(fēng)險貫穿于審計過程的始終，有什么樣的審計活動就會有與其相適應(yīng)的審計風(fēng)險。建設(shè)項目跟蹤審計涉及內(nèi)容多、范圍廣、政策性強，審計風(fēng)險的存在也就不可避免。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜鳛楫?dāng)今世界審計工作發(fā)展的一個主流方向，其與傳統(tǒng)審計的區(qū)別在于是否把審計風(fēng)險貫穿于審計工作的始終。因此，如何運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，更好地防范跟蹤審計風(fēng)險，是目前建設(shè)項目跟蹤審計亟待解決的問題。
一、建設(shè)項目跟蹤審計風(fēng)險的含義
建設(shè)項目跟蹤審計是指以建設(shè)項目為審計對象的跟蹤審計。審計過程中將審計對象（項目）建設(shè)全過程劃分成若干階段或期間，審計人員在項目建設(shè)過程中及時對各階段或期間的審計事項進(jìn)行審計，并及時作出審計意見和建議，供被審計單位糾正存在的問題。建設(shè)項目的跟蹤審計與其他類型的審計之間存在著巨大的差異，以財務(wù)報表審計或財政、財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)的風(fēng)險評估方法，以固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成的風(fēng)險評估數(shù)學(xué)模型，在建設(shè)項目跟蹤審計風(fēng)險評估中的運用存在極大的局限性，但就審計機關(guān)而言，跟蹤審計仍然是審計機關(guān)的一種審計監(jiān)督行為，傳統(tǒng)的審計風(fēng)險的定義至少提供了基本的對于跟蹤審計風(fēng)險的探討和研究思路。
筆者認(rèn)為，建設(shè)項目跟蹤審計風(fēng)險可以表述為：審計機關(guān)在跟蹤審計過程中由于采用了不適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝头椒?，發(fā)表了與事實不相符的審計意見或?qū)徲嫿Y(jié)論，造成審計機關(guān)或?qū)徲嬋藛T承擔(dān)相關(guān)責(zé)任和聲譽損害的可能性。
二、建立基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷娜^程跟蹤審計模式
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕卜Q“現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛?，它是以?zhàn)略觀和系統(tǒng)觀作為指導(dǎo)思想，以被審計事項的潛在風(fēng)險作為導(dǎo)向，以風(fēng)險的識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對程序為中心，側(cè)重于評估審計事項重大錯報風(fēng)險的審計模式。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ皆趯徲嬒到y(tǒng)中大膽引用戰(zhàn)略理論與系統(tǒng)理論，是一種全新的審計模式。這種全新模式要求獨立審計師從更開闊的視角發(fā)現(xiàn)與報告被審計單位會計報表中的重大錯報行為，從而減少審計失敗的風(fēng)險（謝榮、吳建友，2004）。隨著建設(shè)項目跟蹤審計的逐步深入開展，審計資源供需矛盾尤顯突出，因此推行科學(xué)而高效的審計方法勢在必行。
（一）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诮ㄔO(shè)工程跟蹤審計中應(yīng)用的可行性
1．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽徲嬶L(fēng)險模式運用于跟蹤審計全過程。在工程建設(shè)過程中，審計人員預(yù)先確定一個可以接受的期望風(fēng)險水平，以此作為風(fēng)險管理的目標(biāo)，在各個審計階段以評價審計風(fēng)險為導(dǎo)向性目標(biāo)，來評價各階段的期望審計風(fēng)險、固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上做出正確決策。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽⒈粚徲嬍马椫糜诖蟮慕?jīng)濟環(huán)境之中，從建設(shè)項目所處的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等各個方面分析評估風(fēng)險水平，把被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險植入自身的風(fēng)險評價中去，通過審計程序把自身審計風(fēng)險降低到審計人員可以接受的水平。
2．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆軡M足社會公眾對審計人員日益增高的期望。審計擔(dān)負(fù)著監(jiān)管與服務(wù)的共同職能，只有不斷地滿足社會公眾的需求，才能有生存和發(fā)展的空間。這促使審計人員必須以積極的態(tài)度，努力思考面臨的各種風(fēng)險。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤\用立體觀察的理論來判斷各種影響因素，全面動態(tài)地分析評估審計風(fēng)險，能夠適應(yīng)這一需求。
3．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬁梢越档透檶徲嫵杀?，提高審計效率和效果。風(fēng)險評估是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮诵模瑢徲嬶L(fēng)險的評估貫穿于審計這個過程。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍窃趯Ρ粚徲媶挝坏恼w風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，確定風(fēng)險高低不同的審計領(lǐng)域，對一些風(fēng)險大的環(huán)節(jié)多投入一些，而對于風(fēng)險較小的環(huán)節(jié)縮減審計資源。通過風(fēng)險評估分析，優(yōu)化審計資源配置，合理制定審計計劃，有效收集審計證據(jù)，從整體上降低審計成本、保證審計效果、提高審計效率。
（二）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诮ㄔO(shè)工程跟蹤審計中的應(yīng)用
在現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较拢L(fēng)險評估是一個持續(xù)的過程。全過程跟蹤審計從立項開始，歷經(jīng)可行性研究、初步設(shè)計、概算批復(fù)、招投標(biāo)、施工、財務(wù)決算等各個環(huán)節(jié)，是對建設(shè)項目詳細(xì)的、具體的全面審計。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬦槍ㄔO(shè)工程周期長、投入資金多、舞弊可能性大、風(fēng)險高的特點，在建設(shè)前期對工程項目進(jìn)行全面風(fēng)險評估，判斷關(guān)鍵點和控制薄弱點，合理分配審計資源，對高風(fēng)險點進(jìn)行重點審計。建立基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷娜^程跟蹤審計的審計模式，可以使二者有機結(jié)合起來，取長補短、相得益彰，既能解決審計資源不足的障礙，又能全面控制風(fēng)險點，進(jìn)一步確保審計質(zhì)量。
1．跟蹤審計點的確定形式
在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较拢髦卮_定高風(fēng)險點，也可以說是審計跟蹤點，是關(guān)鍵步驟，它直接影響到審計項目的質(zhì)量和效果。
第一種形式是重要的隱蔽工程。隱蔽工程是跟蹤審計過程中的重點關(guān)注內(nèi)容。在項目施工過程中，某些重要單位工程、分部分項工程的施工方法和措施對工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度及施工安全有較大影響，而這些工程事后審計難度較大或無法進(jìn)行審計取證，如大型土方換填、涂裝防腐、特殊施工工藝、大型機械進(jìn)出場等，因此應(yīng)把其施工過程作為必須審計的內(nèi)容，而且應(yīng)將審計跟蹤點進(jìn)行細(xì)化，如公路建設(shè)項目中的路堤填方段的原地面標(biāo)高可作為路堤填方工程的審計跟蹤點。
第二種形式是重要施工管理活動。在跟蹤審計過程中，應(yīng)明確需要審計參加的施工管理活動。設(shè)置這類審計跟蹤點的目的是便于掌握工程項目的整體情況，并在不影響施工進(jìn)度和施工程序的情況下，對投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制情況進(jìn)行審計，使審計工作更有主動性。此類審計跟蹤點主要包括單位工程以上的工程驗收、隱蔽工程驗收、圖紙會審、現(xiàn)場技術(shù)交底、設(shè)計變更審查、工程建設(shè)例會、主要材料和設(shè)備的進(jìn)場檢驗、材料試驗的取樣、工程款的撥付情況等，通過對上述跟蹤點的控制，從而使跟蹤審計人員能迅速了解建設(shè)項目的動態(tài)變化，為提高審計工作質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。
第三種形式是專門為跟蹤審計設(shè)定的獨立于施工管理活動的程序。它設(shè)定于工程施工的連續(xù)兩道工序之間，即在某項工序完成，各項檢驗、驗收手續(xù)已經(jīng)履行，下道工序開始之前。此類審計跟蹤點設(shè)定后，不經(jīng)審計確認(rèn)一般不得逾越。設(shè)置此類跟蹤點的主要目的是對建設(shè)管理、監(jiān)理等工程建設(shè)有關(guān)各方的職能發(fā)揮和職責(zé)履行情況進(jìn)行抽查審計，同時也可解決一些事后審計的難點和疑點問題。如在基礎(chǔ)工程完成后，主體工程實施前，審計人員可以審查基礎(chǔ)工程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行驗收，施工單位有無自檢，監(jiān)理工程師有無按設(shè)計圖紙和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范進(jìn)行驗收，有無簽字蓋章等。
2．跟蹤審計模式選擇
跟蹤審計的模式就是在進(jìn)行跟蹤審計時，根據(jù)被審計項目的具體情況，審計機關(guān)應(yīng)采用何種模式組織審計資源，確定審計重點，進(jìn)行審計實施。在實施基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷娜^程跟蹤審計時，可采用適時介入式和重點介入式審計相結(jié)合的審計模式。
（1）適時介入式跟蹤審計，是選擇工程建設(shè)活動的適當(dāng)時段跟蹤介入的一種審計模式。在當(dāng)前跟蹤審計的實踐中，這種模式大多是把建設(shè)工程開工建設(shè)點作為介入點，對工程施工過程進(jìn)行跟蹤審計。適時介入式跟蹤審計，若能根據(jù)項目的特點和規(guī)模選好介入時間，就能抓住審計對象的重點部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，否則就可能影響審計質(zhì)量。
（2）重點介入式跟蹤審計，是選擇重點環(huán)節(jié)實時審計的一種審計模式。采用這種方法，審計機關(guān)事先要充分了解、分析審計對象的全貌，找出可能出問題和應(yīng)該關(guān)注的環(huán)節(jié)作為重點，制定工作實施方案。一般情況下，應(yīng)將施工中的隱蔽工程、變更工程作為重點。重點介入式跟蹤審計，能將建設(shè)項目中審計所關(guān)注的所有重點環(huán)節(jié)納入跟蹤審計的對象，從而達(dá)到跟蹤審計的目的，但由于這種審計過程有間斷性，需要縝密的事前規(guī)劃和組織，事中配合和協(xié)調(diào)，要求審計人員具備較高的素質(zhì)，從而有效防范審計風(fēng)險。
對于不同的審計對象，使用的模式不盡相同?？傮w而言，對投資規(guī)模大、建設(shè)周期長的項目，由審計機關(guān)根據(jù)項目特點和自身力量，安排每年幾次或每季度一次的適時介入式跟蹤審計；對一些投資規(guī)模較小、有較成熟的管理經(jīng)驗、市場競爭較為充分的項目，根據(jù)項目的特點，選擇重點控制環(huán)節(jié)，如招投標(biāo)階段、重大設(shè)計變更、重點隱蔽工程、材料設(shè)備采購等環(huán)節(jié)，進(jìn)行重點介入式跟蹤審計。
3．審計整改意見的表達(dá)形式
施工過程跟蹤審計必須就審計發(fā)現(xiàn)問題及時做出審計意見和決定，以增加審計工作的時效性，同時盡量避免施工進(jìn)度受到審計工作的影響。根據(jù)跟蹤審計的特點，發(fā)表審計意見和做出決定可采取三種形式，即口頭、審計底稿與審計整改意見書、正式審計公文。對一般性問題，發(fā)現(xiàn)后有關(guān)單位立即主動整改的，以及對施工進(jìn)度安排、施工組織等方面的意見，審計人員可用口頭的形式向有關(guān)單位和部門發(fā)表審計意見，并視其重要程度在事后補做審計記錄；對因質(zhì)量問題需要停工、返工和對施工方案及投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制措施等存在異議，或需要提出必要的審計建議且經(jīng)初步交換意見與有關(guān)部門達(dá)成一致的，可用審計底稿和審計整改意見書的形式提出審計意見；對發(fā)現(xiàn)重大、有傾向性或經(jīng)多次提出屢禁不止的問題，以及發(fā)現(xiàn)的設(shè)計方案存在缺陷的問題，審計機關(guān)應(yīng)出具正式審計文書，包括審計建議函、審計決定等，同時要求被審計單位反饋整改意見。對審計機關(guān)出具的審計整改意見書應(yīng)及時登記臺帳，做到管理規(guī)范。
三、實行基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷母檶徲嬆Ｊ綉?yīng)具備的前提條件
（一）加強宣傳，正確認(rèn)識風(fēng)險導(dǎo)向跟蹤審計
在國家擴大內(nèi)需增加基礎(chǔ)設(shè)施投入的宏觀環(huán)境下，為了有效地控制工程成本、預(yù)防和遏制工程建設(shè)過程中腐敗行為，避免“豎一幢樓、倒一批人”的現(xiàn)象重現(xiàn)，各級政府把希望寄托在審計身上，希望通過審計的全程把關(guān)來預(yù)防這些問題。建設(shè)單位、其他管理部門也都對審計抱有一些不切實際的希望，這些都可以理解。投資審計應(yīng)該通過創(chuàng)新和挖潛，在職責(zé)范圍內(nèi)為國家建設(shè)項目的順利推進(jìn)努力把好關(guān)、站好崗。但是，審計機關(guān)也應(yīng)該做好宣傳、搞好溝通，消除地方領(lǐng)導(dǎo)和其他單位（部門）對審計的一些不切實際的期望，強調(diào)審計的局限性以及審計與其他部門職責(zé)的區(qū)別，促使投資相關(guān)單位、相關(guān)部門自覺履行職責(zé)，協(xié)同規(guī)范投資市場。
（二）強化風(fēng)險意識，提高審計人員的職業(yè)判斷能力
質(zhì)量是審計的生命線，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕髮徲嬋藛T必須具備風(fēng)險分析、風(fēng)險管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等方面的知識，掌握分析宏觀環(huán)境、行業(yè)狀況以及建設(shè)項目經(jīng)營戰(zhàn)略的能力。在工程建設(shè)過程中，各種風(fēng)險要素的評估，審計證據(jù)的收集分析，都需要依靠審計人員的職業(yè)判斷能力。審計中的職業(yè)判斷是運用相關(guān)知識和經(jīng)驗，根據(jù)審計準(zhǔn)則、會計準(zhǔn)則和職業(yè)行為守則的要求，在各種備選方案中作出決策。增強審計人員在審計風(fēng)險評估和風(fēng)險控制方面的職業(yè)判斷能力，使其以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞瑥亩行Х婪秾徲嬤^程中的風(fēng)險和審計人員的自身風(fēng)險。審計機關(guān)要根據(jù)自己的能力合理確定跟蹤審計的數(shù)量，強化跟蹤審計的管理，提高跟蹤審計的質(zhì)量。要在實踐中不斷規(guī)范跟蹤審計的操作，加強對跟蹤審計從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和廉政教育，使跟蹤審計在國家建設(shè)項目的順利推進(jìn)中發(fā)揮更大的作用。
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬁梢砸匀嬖u估工程風(fēng)險為基礎(chǔ)，從工程建設(shè)過程中的高風(fēng)險點入手，對風(fēng)險高的項目和資金重點監(jiān)控，加大審計力度，宏觀把握審計重點，既能提高審計效率，降低審計成本，又能滿足社會公眾對審計人員日期增高的期望值。在工程建設(shè)過程中以全過程跟蹤審計為前提，積極開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞梢宰畲笙薅鹊貙⒏鞣N隱藏風(fēng)險化解于前期階段，為最終提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險提供了新的審計工作思路。
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【關(guān)鍵詞】隧道；施工安全；管理
隨著中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，中國的交通事業(yè)快速發(fā)展，在眾多的交通工程中隧道特別是高危險隧道出現(xiàn)的幾率越來越大。隧道施工向來是交通工程施工的重點和難點，如何控制隧道施工風(fēng)險和如何有效的組織施工是所有施工單位一直思考和憂慮的問題。因此，在隧道施工管理中做好安全管理，對于減少損失、保證工程質(zhì)量和降低施工人員事故具有積極意義。
1、加強風(fēng)險管理
風(fēng)險評估與管理必須貫穿于鐵路隧道施工全過程，必須加強隧道施工過程的風(fēng)險防范和風(fēng)險管理，分階段進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控和管理，落實各項風(fēng)險防范措施。
（1）要有專門的公司對隧道的風(fēng)險評估全面負(fù)責(zé)，公司工程部負(fù)責(zé)制定風(fēng)險評估和風(fēng)險管理工作管理辦法，督導(dǎo)施工單位開展施工階段風(fēng)險評估工作；（2）施工單位根據(jù)制定的《工程風(fēng)險評估管理辦法》中有關(guān)施工階段風(fēng)險評估的相關(guān)要求進(jìn)行風(fēng)險評估。根據(jù)設(shè)計階段的評估結(jié)果，在超前地質(zhì)預(yù)報和圍巖量測的基礎(chǔ)上進(jìn)一步評估設(shè)計確定的風(fēng)險源、風(fēng)險等級，對工程措施、施工方法和支護(hù)參數(shù)進(jìn)行評估，提出相應(yīng)的施工措施；（3）監(jiān)理單位督促施工單位制訂并實施風(fēng)險防范措施
2、強化施工組織的安全設(shè)計
2.1施工安全設(shè)計
安全生產(chǎn)保證措施是實施性施工組織設(shè)計的重要內(nèi)容。根據(jù)隧道設(shè)計文件的“施工安全設(shè)計”、施工階段超前地質(zhì)預(yù)報和風(fēng)險評估意見，細(xì)化工程措施，必要時進(jìn)行專題研究進(jìn)行分析論證。尤其是對穿越斷層破碎帶、巖溶等不良地質(zhì)和特殊巖土的隧道，必須編制專項施工方案及相應(yīng)安全保證措施，編制有針對性的應(yīng)急預(yù)案。
2.2隧道施工組織設(shè)計的審批和實施
（1）長度1000m及以下的一般地質(zhì)隧道施工組織設(shè)計，由總監(jiān)理工程師審批后實施；（2）長度1000m以上隧道和不良地質(zhì)、特殊巖土、深埋隧道的施工組織設(shè)計，須經(jīng)施工單位集團(tuán)公司審查；總監(jiān)理工程師審核后報工程部審批；（3）按經(jīng)審查批準(zhǔn)的施工方案組織實施。如需調(diào)整，一般隧道經(jīng)總監(jiān)理工程師組織設(shè)計、施工單位研究后報公司工程部批準(zhǔn)；重點隧道重大施工方案調(diào)整須報鐵道部批準(zhǔn)。
2.3做好超前地質(zhì)預(yù)報
由于目前勘察手段、時間、費用以及判釋水平等因素限制，在勘察設(shè)計階段尚不能完全準(zhǔn)確地探明隧道所穿越的地層及洞身周邊的地質(zhì)情況，特別是存在的對隧道施工安全有很大威脅的巖溶、斷層、富水裂隙、暗河等也不能準(zhǔn)確判釋和提示，因此施工中進(jìn)行超前地質(zhì)預(yù)測預(yù)報是確保施工安全必不可少的手段。
（1）勘察設(shè)計單位負(fù)責(zé)超前地質(zhì)預(yù)報方案編制，指導(dǎo)施工單位實施方案，依據(jù)超前預(yù)報成果修正設(shè)計。超前地質(zhì)預(yù)報方案要明確隧道超前地質(zhì)預(yù)報等級、預(yù)報方法、預(yù)報內(nèi)容、預(yù)報頻次、實施計劃，提出儀器配置和操作要求、信息判釋、數(shù)據(jù)采集與處理、預(yù)報成果編制等技術(shù)要求。
（2）施工單位按照超前地質(zhì)預(yù)報方案編制實施細(xì)則并實施，對超前地質(zhì)預(yù)報成果及數(shù)據(jù)真實性負(fù)責(zé)。應(yīng)將超前地質(zhì)預(yù)報納入工序管理，嚴(yán)格按預(yù)報方案和實施細(xì)則實施。
（3）監(jiān)理單位負(fù)責(zé)檢查施工單位現(xiàn)場地質(zhì)、物探專業(yè)技術(shù)人員數(shù)量及能力，設(shè)備類型及數(shù)量，超前地質(zhì)預(yù)報的實施和數(shù)據(jù)采集情況；進(jìn)行相關(guān)協(xié)調(diào)工作。
3、合理的開挖方案
開挖方案應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行設(shè)計方案。根據(jù)超前地質(zhì)預(yù)報和掌子面實際地質(zhì)情況需更改設(shè)計開挖方案的，按設(shè)計變更處理。開挖方案常見方法有：全斷面法、臺階法、交叉中隔壁法和雙側(cè)壁導(dǎo)坑法。
3.1全斷面法
隧道工程中采用全斷面一次開挖成形的施工方法。是將全部設(shè)計斷面一次開挖成型，再修筑襯砌，一般可適用于Ⅴ～Ⅵ類圍巖，因開挖作業(yè)面大，鉆爆效率高可采用鑿巖臺車和高效運裝機。
3.2交叉中隔壁法
交叉中隔壁法是將大斷面隧道分部分塊開挖，先開挖隧道一側(cè)的一和二部并分別施作封閉的初期支護(hù)和臨時支撐，再開挖隧道另一側(cè)的一和二部并分別施作封閉的初期支護(hù)和臨時支撐，最后分別開挖隧道左右兩塊底部，形成隧道初期支護(hù)和臨時支撐網(wǎng)狀封閉穩(wěn)定支護(hù)形式的隧道開挖施工方法，一般適用于Ⅴ～Ⅵ級圍巖，也可用于淺埋隧道施工。
3.3臺階法
臺階法分為兩臺階法和三臺階法施工，其中兩臺階一般適用于Ⅲ級圍巖施工。在隧道開挖過程中，在三個臺階上分七個工作面，以前后七個不同位置相互錯開同時開挖，然后分部及時支護(hù)，形成支護(hù)整體?？s小作業(yè)循環(huán)時間，逐步向縱深推進(jìn)的隧道開挖施工方法，一般適用于黃土地區(qū)隧道施工，也可用于其它Ⅲ～Ⅳ級圍巖地段。
3.4雙側(cè)壁導(dǎo)坑法
雙側(cè)壁導(dǎo)坑法是采用先開挖隧道兩側(cè)導(dǎo)坑，及時施作導(dǎo)坑周邊初期支護(hù)及臨時支護(hù)，然后再開挖中部剩余土體的隧道開挖施工方法，一般適用在Ⅴ～Ⅵ級圍巖，大斷面和超大斷面鐵路隧道工程，也可用于淺埋隧道施工。此方法成本較高、進(jìn)度較慢。采用該法開挖時，雙側(cè)壁導(dǎo)坑超前的距離相等或不等。為了穩(wěn)定工作面，經(jīng)常和超前預(yù)注漿等輔助施工措施配合使用。
4、加強施工安全培訓(xùn)和管理
4.1加強施工安全培訓(xùn)
隧道開挖、噴錨支護(hù)、防水板安裝、襯砌等工序操作人員必須進(jìn)行上崗前的技術(shù)、安全培訓(xùn)，考試合格后方可上崗；作業(yè)人員必須持證上崗。監(jiān)理單位負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查培訓(xùn)情況并負(fù)責(zé)公司報告。
4.2其他安全事項管理
（1）洞口洞內(nèi)相關(guān)安全設(shè)施：通風(fēng)防塵、供風(fēng)供水供電、照明等一般設(shè)施和特殊巖土及不良地質(zhì)地段所需專門的檢測、防范設(shè)施應(yīng)符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定并滿足作業(yè)實際需要。設(shè)施配置齊全、經(jīng)鑒定性能完好方可進(jìn)行隧道施工。
（2）加強火工品管理：建立火工品采購、保管、領(lǐng)用、監(jiān)控的符合國家規(guī)定的管理制度和實施細(xì)則。火工品管理必須專人專項負(fù)責(zé)。
（3）突發(fā)事件處理：隧道施工要編制突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案并進(jìn)行預(yù)演，提高隧道施工人員對突發(fā)事件的應(yīng)急能力。要配齊應(yīng)急所需的人員、物資、設(shè)備。
關(guān)鍵詞：火電；施工企業(yè)；物資；零庫存
一、火電施工企 業(yè)的物資零庫存管理內(nèi)涵
物資零庫存，即庫存數(shù)量為零。顯然零庫存可以不積壓資金，也可以不必支付庫存占用資金應(yīng)付利息，且不需要庫存保管人員，與庫存有關(guān)的業(yè)務(wù)手續(xù)都可以取消，容易采用新材料、更換新產(chǎn)品，不需要保管場地和設(shè)備等。同時，連庫存管理中可能發(fā)生的事故隱患也被清除了。這便是完全理想意義上的零庫存管理。
火電施工企業(yè)與固定的生產(chǎn)企業(yè)有所不同，其所涉及的主要是用于工程建設(shè)的建筑材料、裝置性材料、設(shè)備和非標(biāo)準(zhǔn)加工件、消耗性材料等。由于建筑工程的特點，特別是對于大型火力發(fā)電廠建設(shè)工程來說，其物資供應(yīng)的系統(tǒng)性要求很高，這就要求其必須在物資供應(yīng)方面有高度的保障體系。
當(dāng)然，在火電工程建設(shè)中，火電施工企業(yè)的零庫存管理應(yīng)該是相對的“零庫存”，是動態(tài)“零庫存”。鑒于火電工程建設(shè)的復(fù)雜性和特有的時間進(jìn)度要求，且工程建設(shè)物資往往品名種類繁多，這就要求施工企業(yè)的物資部門既要順應(yīng)“零庫存”管理的需要，利用市場經(jīng)濟體制下買方市場的良好條件，想盡辦法來壓低庫存，減少庫存積壓以節(jié)約成本，同時盤活企業(yè)資金；又要根據(jù)工程特點，綜合考慮工程質(zhì)量、進(jìn)度和工程經(jīng)濟效益等多項指標(biāo)，運用科學(xué)的方法，適當(dāng)維持一定量的庫存―動態(tài)“零庫存”，以保證火電工程建設(shè)物資的正常供應(yīng)。這應(yīng)該是火電施工企業(yè)由粗放式管理向集約型管理過渡的一個重要環(huán)節(jié)，也是在新形勢下鑄就 一個現(xiàn)代企業(yè)的基本條件。
二、當(dāng)前火電施工企業(yè)實施物資零庫存管理存在的主要問題
1、要與不要庫存的兩難選擇。對于火電施工企業(yè)來說，完全不要庫存，實施絕對的零庫存，即所有的物資庫存為零。由于火電工程物資所特有的系統(tǒng)性要求，往往就會因短缺而導(dǎo)致工程進(jìn)度受阻，產(chǎn)生重大經(jīng)濟損失；而若各種物資均保持充沛的庫存，則顯然經(jīng)濟性較差，不符合現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展方向。必然的選擇是部分或大部分地實施零庫存管理，那么，哪些物資要實施零庫存管理呢？未實施零庫存管理的物資應(yīng)如何進(jìn)行管理呢？這是擺 在火 電施工企業(yè)面前一個首要問題。
2、物資供應(yīng)計劃問題?；痣娛┕て髽I(yè)要實施即時供應(yīng)，以實現(xiàn)物資零庫存管理，物資供應(yīng)計劃的準(zhǔn)確性是最終能否成功的基礎(chǔ)。而物資供應(yīng)計劃往往脫離生產(chǎn)實際，撇開工程設(shè)計變更或其他不可預(yù)見的因素，因物資供應(yīng)計劃不完善而造成的供應(yīng)問題層出不窮，這是又一個需要火電施工企業(yè)下大力氣去解決的重要問題。
3、采購組織的能力與效率問題。一般地說，火電施工企業(yè)往往在各個項目工程點就地設(shè)置專門的采購組織，但由于缺少系統(tǒng)的培訓(xùn)，加上對市場研究的不足以及對某些物資或供應(yīng)商的供應(yīng)風(fēng)險認(rèn)識不清，其工作能力與實際效益往往達(dá)不到要求。因此縱然有了精確的物資供應(yīng)計劃這一條件，也仍達(dá)不到零庫存管理的目標(biāo)。這是實現(xiàn)零庫存管理，完成即時供應(yīng)的又一重要障礙。
4、與供應(yīng)廠商的關(guān)系問題。從本質(zhì)上說，實現(xiàn)零庫存管理也就是將火電施工企業(yè)的物資庫存壓力進(jìn) 一步傳遞給“上游”供應(yīng)廠商，可見對供應(yīng)廠商的評價與選擇以及與供應(yīng)廠商構(gòu)筑的供應(yīng)關(guān)系十分重要。然而，火電施工企業(yè)在物資供應(yīng)過程中經(jīng)常出現(xiàn)的所謂供應(yīng)商逃逸和供應(yīng)商衰竭等情況，都對其實施即時供應(yīng)為害非淺，甚至引發(fā)重大的供應(yīng)危機，導(dǎo)致企業(yè)無法正常實施工程建設(shè)而蒙受重大經(jīng)濟損失。
三、對火電施工企業(yè)實施物資零庫存管理的對策建議
1、加強物資供應(yīng)計劃的管理。在這里我們引人物料需求計劃（Mated習(xí)5Requiremen tPI～g，簡稱MR p）這種科學(xué)的管理方法，若火電施工企業(yè)能夠在短期內(nèi)領(lǐng)悟并貫徹MRP，使得物資供應(yīng)計劃的準(zhǔn)確性得到保障，那么物資零庫存管理的實施也就有了扎實的基礎(chǔ)。MRP是一種以計算機為基礎(chǔ)的物料計劃與庫存控制相結(jié)合的系統(tǒng)管理方法，已為美國、日本以及西歐的眾多先進(jìn)企業(yè)所廣為采用，并取得了良好的經(jīng)濟效益。其運行步驟主要如下：
（1）正確編制可靠的生產(chǎn)計劃和作業(yè)計劃；
（2）正確編制產(chǎn)品（工程 ）結(jié)構(gòu)圖和各種物料的用料明細(xì)表；
（3）正確掌握各處物料市場供求情況；
（4）正確規(guī)定各種物料的采購交貨日期，及訂貨周期和訂貨批量；
（5）運用MR衛(wèi)進(jìn)行邏輯運算，確定各種物料的總需要量和實際需要量；
（6）及時發(fā)出采購?fù)ㄖ?/p>
當(dāng)然，在實際運用MRP系統(tǒng)時，必須搞好基礎(chǔ)工作，確保數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)確性；而對于火電施工企業(yè)來說，必備的人才和必要的培訓(xùn)也是順利實施MRP的有效保障。
2、供應(yīng)市場研究與風(fēng)險評估。采購組織的能力與效率問題，集中體現(xiàn)在對物資供應(yīng)市場的研究和物資供應(yīng)風(fēng)險的評估兩個方面?；痣娛┕て髽I(yè)在對物資實施零庫存管理過程中，采購組織必須對物資市場高度洞悉，對物資供求關(guān)系了如指掌；同時，對一些物資和供應(yīng)商的供應(yīng)風(fēng)險要有恰當(dāng)?shù)脑u估，既要防止因為風(fēng)險而在零庫存管理方面停步不前的做法，又要防止忽視和歪曲供應(yīng)風(fēng)險而采取的盲目、冒進(jìn)的做法。在這兩個方面，企業(yè)的主要對策是：
（1）引進(jìn)專業(yè)人才，加強骨干培訓(xùn)，提高采購組織的基本素質(zhì)。
（2）認(rèn)識不同物資的市場結(jié)構(gòu)，分清其市場狀態(tài)（市場結(jié)構(gòu)可劃分為完全競 爭市場、完全壟斷市場、壟斷競爭市場、寡頭壟斷市場）。針對不同的市場狀態(tài)，決定物資采購策略和方法。
（3）對采購物資分類。在分類的基礎(chǔ)上，就可以針對不同物資確立不同的采購策略。
（4）供應(yīng)市場風(fēng)險評估，包括對供應(yīng)商的風(fēng)險評估和對物資的供應(yīng)風(fēng)險評估。對供應(yīng)商的風(fēng)險評估重點就是要注意改進(jìn)提高“重點商業(yè)型供應(yīng)商”，對物資進(jìn)行供應(yīng)風(fēng)險評估主要集中在：高價值物資、緊俏物資、有限制條件的物資、特殊物資等。通過風(fēng)險評估，要概括出各相關(guān)物資與供應(yīng)商的風(fēng)險狀態(tài)，提出防止風(fēng)險的相應(yīng)措施、責(zé)任者和完成時間等。特別是對經(jīng)風(fēng)險評估認(rèn)定不適于實行零庫存管理的，為規(guī)避供應(yīng)風(fēng)險，應(yīng)考慮適最的庫存管理方案。
【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)運行；重要客戶；安全；風(fēng)險管控
1 電網(wǎng)風(fēng)險管控現(xiàn)狀及存在問題
隨著電網(wǎng)日益發(fā)展，基建、技改、計劃檢修等設(shè)備停電造成電網(wǎng)運行方式薄弱，供電安全風(fēng)險增加。尤其電網(wǎng)運行風(fēng)險管控方面沒有標(biāo)準(zhǔn)的制度，沒有規(guī)范的流程，各部門對電網(wǎng)運行風(fēng)險防范措施有限。造成電網(wǎng)風(fēng)險協(xié)同管控能力嚴(yán)重不足。為了加強重要電力客戶供電安全，防止電網(wǎng)事故引發(fā)的重要電力客戶次生事故發(fā)生，建立一套電網(wǎng)風(fēng)險評估、預(yù)警、管控全過程工作機制，全面實施地區(qū)電網(wǎng)風(fēng)險協(xié)同管控的需求日益迫切。
2 電網(wǎng)風(fēng)險管控流程機制
為了強化電網(wǎng)運行風(fēng)險管控，結(jié)合馬鞍山電網(wǎng)的實際，制定了《馬鞍山電網(wǎng)運行風(fēng)險評估及管控規(guī)定》、《馬鞍山電網(wǎng)重要電力客戶調(diào)度運行管理制度》，規(guī)范做好風(fēng)險識別、風(fēng)險分級、風(fēng)險監(jiān)視、風(fēng)險控制工作。以標(biāo)準(zhǔn)化、流程化管理為手段，以信息化技術(shù)為載體，建立了一套電網(wǎng)運行風(fēng)險分析評估、預(yù)警、管控的閉環(huán)管理機制[2]，對電網(wǎng)運行風(fēng)險預(yù)警、電網(wǎng)運行風(fēng)險協(xié)同管控實施標(biāo)準(zhǔn)流程化管理，實施全過程的安全風(fēng)險管控。
2.1 風(fēng)險分析評估
公司調(diào)度部門根據(jù)年度電網(wǎng)現(xiàn)狀開展風(fēng)險分析，提前掌握可能的電網(wǎng)風(fēng)險，形成年度電網(wǎng)風(fēng)險分析報告。利用年度電網(wǎng)風(fēng)險分析報告，結(jié)合月度停電計劃編制工作，分析次月度電網(wǎng)設(shè)備計劃停電可能帶來的電網(wǎng)運行風(fēng)險，梳理可能達(dá)到地區(qū)電網(wǎng)三級及以上風(fēng)險的項目，然后結(jié)合電網(wǎng)周停電安排、檢修工作申請票批復(fù)，滾動開展周（日）電網(wǎng)運行風(fēng)險評估，修正月度風(fēng)險評估結(jié)果，準(zhǔn)確評定電網(wǎng)運行風(fēng)險等級。
2.2 風(fēng)險預(yù)警
公司調(diào)度部門月底前在公司月度生產(chǎn)會通報下月電網(wǎng)運行風(fēng)險評估報告，并按要求向安質(zhì)部、運檢部、營銷部行文報備，每周三前下周地區(qū)電網(wǎng)一至三級運行風(fēng)險。計劃檢修方式造成地區(qū)電網(wǎng)三級及以上風(fēng)險狀態(tài)的，地調(diào)在檢修申請單批復(fù)前向重要電力客戶下達(dá)電網(wǎng)運行風(fēng)險預(yù)警通知單并取得回執(zhí)；涉及縣級電網(wǎng)運行風(fēng)險的，由各縣調(diào)下達(dá)重要電力客戶運行風(fēng)險預(yù)警通知單；對于省調(diào)涉及地區(qū)電網(wǎng)運行風(fēng)險的，地調(diào)及時跟蹤應(yīng)對并制定風(fēng)險預(yù)警單明確防控措施。
2.3 風(fēng)險管控措施實施
公司安監(jiān)部門每周五前組織制定地區(qū)（包括縣級）電網(wǎng)下周運行風(fēng)險管控措施，并在公司內(nèi)網(wǎng)網(wǎng)站“電網(wǎng)運行風(fēng)險預(yù)警”欄公告。各相關(guān)部門每周五在公司周生產(chǎn)會上簽收下周預(yù)警通知單，并組織相關(guān)單位落實預(yù)警通知單措施要求，在下周一調(diào)度早會上匯報管控措施落實情況，實現(xiàn)電網(wǎng)運行風(fēng)險預(yù)警和防控的閉環(huán)管理。若設(shè)備計劃停電檢修使高危及重要用戶、鐵路牽引站等供電可靠性降低，由營銷部門在停電檢修前提前告知，取得用戶書面回執(zhí)后才開展停電檢修工作。
3 案例分析
今年五月份，公司成功應(yīng)對一起地區(qū)電網(wǎng)一級風(fēng)險，安徽主網(wǎng)三級電網(wǎng)風(fēng)險管控工作，是實施地區(qū)電網(wǎng)風(fēng)險協(xié)同管控策略的成功實踐。
3.1 停電背景及風(fēng)險概述
220千伏當(dāng)長4831、當(dāng)荷4832及當(dāng)陽4837、4838線路（即馬鞍山南部電網(wǎng)）均接入500千伏當(dāng)涂變220千伏A段母線；220千伏當(dāng)采4833、4834，當(dāng)蘇4835、4836線路（即馬鞍山西北部電網(wǎng)）均接入500千伏當(dāng)涂變220千伏B段母線（見圖1）。為消除馬鞍山西北部電網(wǎng)在當(dāng)涂變220千伏母線檢修方式下運行風(fēng)險，計劃安排5月中下旬，220kV當(dāng)采4833、當(dāng)陽4838線當(dāng)涂變側(cè)線路交叉互換，工期10天。本次停電220kV當(dāng)采4833/4834線、當(dāng)陽4837/4838線四線同停，馬鞍山西北部電網(wǎng)僅靠同塔雙回220kV當(dāng)蘇4835/4836線與系統(tǒng)聯(lián)絡(luò)，在N-2故障下馬鞍山西北部電網(wǎng)將與系統(tǒng)解列（見圖2），為地區(qū)電網(wǎng)一級風(fēng)險，安徽主網(wǎng)三級電網(wǎng)風(fēng)險[3]。
3.2 風(fēng)險協(xié)同管控策略實施
3.2.1 調(diào)度部門依據(jù)年度、月度、周檢修計劃結(jié)合電網(wǎng)運行方式年度電網(wǎng)檢修方式可行性分析報告、月度風(fēng)險辨識定級，并根據(jù)周停電計劃同步下周電網(wǎng)風(fēng)險預(yù)警和高危客戶通知單。
3.2.2 公司安監(jiān)部制定保電總體方案，運檢部、調(diào)控中心、營銷部、物資中心及相關(guān)縣公司制定保電方案，公司辦公室負(fù)責(zé)輿情應(yīng)對及宣傳報道方案。運維部組織變電輸電專業(yè)對相關(guān)線路及變電站開展特巡，通過恢復(fù)220kV站點有人值守、輸變電設(shè)備專項紅外測溫特巡、全線流動巡視重點區(qū)段專人蹲守等方法確保保電方案的有效實施；調(diào)控中心開展桌面推演落實電網(wǎng)事故處理預(yù)案，調(diào)度監(jiān)控加強相關(guān)變電站信號盯守特巡，經(jīng)事故穩(wěn)定計算合理安排電網(wǎng)運行方式并嚴(yán)格斷面潮流監(jiān)視控制。
3.2.3 公司安監(jiān)部積極聯(lián)系政府部門進(jìn)行風(fēng)險報備，同時營銷部門統(tǒng)一對外高?？蛻麸L(fēng)險及時間變更告知并取得回執(zhí)。本次換倉改造工程因塔材到貨及天氣原因造成計劃時間一再改變，調(diào)度部門針對計劃變更相應(yīng)電網(wǎng)風(fēng)險改期及順延，三次均向公司相關(guān)部門及所有相關(guān)用戶風(fēng)險預(yù)警并取得用戶回執(zhí)。工作結(jié)束后由調(diào)控中心通知相關(guān)單位解除風(fēng)險預(yù)警，完成風(fēng)險閉環(huán)管理。
4 結(jié)束語
馬鞍山公司通過建立電網(wǎng)安全風(fēng)險預(yù)警機制，并從預(yù)警的形式、內(nèi)容及管理進(jìn)行規(guī)范，有效的促進(jìn)相關(guān)部門提前做好安全保障工作，降低電網(wǎng)在非正常方式下的運行風(fēng)險，將電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行關(guān)口前移，強化了電網(wǎng)運行的風(fēng)險管控，更好的實現(xiàn)電網(wǎng)安全運行全過程可控、能控、在控。從而建立了以科學(xué)防范為導(dǎo)向，流程管理為手段，全過程閉環(huán)監(jiān)管為支撐的全面覆蓋、全程管控、高效協(xié)同的調(diào)控運行風(fēng)險管理機制。
【參考文獻(xiàn)】
[1]馬鞍山市經(jīng)信委關(guān)于對馬鞍山地區(qū)電力重要用戶進(jìn)行備案的批復(fù)[Z].馬經(jīng)信資源〔2015〕11號.
隧道初步設(shè)計階段安全風(fēng)險評估的目標(biāo)是對設(shè)計文件中同深度比選的多個方案進(jìn)行安全風(fēng)險評估。根據(jù)評估結(jié)果，視風(fēng)險等級對初步設(shè)計方案進(jìn)行修改完善，若風(fēng)險等級極高時，應(yīng)對初步設(shè)計方案重新論證。公路隧道一般采用鉆爆法施工，鉆爆法隧道安全風(fēng)險事件主要有洞口失穩(wěn)、塌方、突水涌泥、巖爆、結(jié)構(gòu)風(fēng)險、營運安全、環(huán)境保護(hù)等，每個風(fēng)險事件由若干個導(dǎo)致事件發(fā)生的風(fēng)險源組成，如造成洞口失穩(wěn)風(fēng)險事件的風(fēng)險源有地形地貌、地質(zhì)條件、進(jìn)洞方案設(shè)計、施工因素等。結(jié)合文獻(xiàn)要求及并在總結(jié)現(xiàn)有研究成果的基礎(chǔ)上，建立公路隧道初步設(shè)計階段安全風(fēng)險評估指標(biāo)體系，
2集對分析法確定評估指標(biāo)的權(quán)重
2.1集對分析理論簡介集對分析（setpairanalysis，SPA）理論是一種新型的處理模糊和不確定知識的數(shù)學(xué)工具，能有效地分析和處理不精確、不一致、不完整等各種不確定性。其核心思想是認(rèn)為任何系統(tǒng)都是由確定性和不確定性信息構(gòu)成的，特點是對問題的不確定性“客觀承認(rèn)、系統(tǒng)描述、定量刻畫、具體分析”。SPA的基礎(chǔ)是集對，關(guān)健是聯(lián)系度。所謂集對，是由一定聯(lián)系的兩個集合所組成的對子。給定2個集合A和B，并設(shè)這2個集合組成集對H=（A，B），在具體問題背景W下對集對H的特性展開分析，并用聯(lián)系度表示，即：jNPiNFNS（1）式中：μ為集合A和B的聯(lián)系度；N為集對H特性的個數(shù)；S為2個集合A和B所共同具用特性的個數(shù)；P為2個集合相對立特性的個數(shù)；F為2個集合既不相互對立，又不共同具有特性的個數(shù)，F(xiàn)＝N－P－S。若令NSa，NFb，NPc，則式（1）可簡寫為：abicj（2）式中：μ為聯(lián)系度；a、b、c分別為集合A和B的同一度、差異度和對立度；abc1。從式（2）可知，聯(lián)系度從2個集合的同一性、差異性和對立性3個方面來確定系統(tǒng)確定關(guān)系和不確定關(guān)系以及兩種關(guān)系的相互作用，能更為全面地刻畫事物的特征與提高信息的利用率，而且能統(tǒng)一處理模糊、隨機和信息不完全導(dǎo)致的各種不確定性。
2.2不確定AHP法的評估指標(biāo)權(quán)重區(qū)間計算不確定AHP法在比較判斷矩陣時用區(qū)間標(biāo)度來表示每2個比較因素的相對重要程度，區(qū)間標(biāo)度仍然采用基于1～9比例標(biāo)度法。顯然，采用區(qū)間標(biāo)度可較好地反映專家對評估指標(biāo)主觀判斷的不確定性，也符合專家的思維習(xí)慣。因此，筆者引入該方法來確定各評估指標(biāo)的權(quán)重區(qū)間。
1）確定單個專家的評價指標(biāo)比較區(qū)間數(shù)
設(shè)某一子指標(biāo)體系，其評價指標(biāo)有n個，它構(gòu)成的集合為nU,12，邀請L位專家基于1～9比例標(biāo)度法對評價指標(biāo)進(jìn)行兩兩比較，并采用區(qū)間數(shù)表示相互間重要程度，設(shè)第k位（k=1，2，L）專家給出的評價指標(biāo)i與j之間的比較區(qū)間數(shù)為：kijkijkijAa，b~（3）其中，kija和kijb為該區(qū)間的下限和上限值
2）專家權(quán)重的確定
由于專家工作經(jīng)驗、學(xué)術(shù)背景及對所評估項目的了解程度不同，專家的權(quán)重也不盡一樣。專家自身的權(quán)重主要考慮職稱、從事隧道工程時間、對工程風(fēng)險理論及方法的熟悉程度及對本隧道工程了解程度而綜合確定，由于職稱、從事隧道工程時間等幾個指標(biāo)的重要程度相近，可以認(rèn)為各指標(biāo)權(quán)重是相同的，將各位專家實際情況對應(yīng)的分指標(biāo)相對權(quán)值相加，然后進(jìn)行歸一化處理，則可得專家自身的權(quán)重，記為k。
3）構(gòu)造不確定區(qū)間數(shù)判斷矩陣
L位專家確定的評價指標(biāo)權(quán)重區(qū)間綜合在一起得到各評價指標(biāo)權(quán)重區(qū)間的矩陣為：kijLkijkaa1（4）kijLkijkbb1（5）因此，可得到不確定區(qū)間數(shù)判斷矩陣：111,11,111,1,11,1,,~1122221212121211，abab，ababababAnnnnnnnn（6）
2.3基于SPA的評估指標(biāo)權(quán)重確定方法式（12）給出了評價指標(biāo)的權(quán)重區(qū)間，由于0,1~jw，權(quán)重區(qū)間jw~把區(qū)間0，1分成了j0，w、jjw，w、w，1j3部分，這3部分的意義分別表示：“確定能夠達(dá)到的程度”、“不能確定是否達(dá)到的程度”和“確定不能達(dá)到的程度”。引入SPA，將“確定能夠達(dá)到的程度”、“不能確定是否達(dá)到的程度”和“確定不能達(dá)到的程度”分別看成“同一性”、“差異性”、“對立性”，從同、異、反3個角度描述評價指標(biāo)權(quán)重的區(qū)間值。因此，權(quán)重區(qū)間jw~與區(qū)間0，1組成集對后的聯(lián)系度表達(dá)式可表示為：abicjjjjj（13）其中：jjaw，jjjbww，jjc1w，這里i，j為差異度和對立度系數(shù)，僅起標(biāo)記作用。分別從確定性與不確定性兩部分來確定評價指標(biāo)權(quán)重大小[12]。確定性區(qū)間的相對權(quán)重為：nkkkjjjacacp111（14）不確定性區(qū)間的相對權(quán)重為：nkkjjbbq111（15）根據(jù)式（14）和式（15），得出風(fēng)險評估指標(biāo)的綜合權(quán)重計算公式，即：nkjjjjjpqpqw1（16）通過式（16）計算，從確定性與不確定性兩個方面來確定評估指標(biāo)的權(quán)重，更具有科學(xué)性、合理性。
3工程實例分析
3.1工程概況岐山隧道左洞長8036m、右洞長8040m，左右洞平均長8038m，屬于特長隧道。隧道洞身巖層主要以侏羅紀(jì)南園組凝灰熔巖為主，洞身見輝綠巖脈體侵入，屬較硬-堅硬巖，巖體較破碎-較完整，對隧道洞身圍巖的穩(wěn)定較有利，洞身圍巖級別一般為Ⅴ~Ⅱ級。隧道進(jìn)出洞口處地形均較陡，斜坡上覆土層主要為殘坡積層、強風(fēng)化巖層，垂向厚度一般較大，散體結(jié)構(gòu)，濕水易軟化，拱部、側(cè)壁穩(wěn)定性很差，易產(chǎn)生坍塌，成洞條件差。隧道區(qū)地下水主要為強-中風(fēng)化層、構(gòu)造裂隙中的孔隙潛水及下部基巖裂隙水，地下水位標(biāo)高高于路面設(shè)計高程，隧道單洞最大總涌水量約12423.2m3/d，正常涌水量約8395.5m3/d，巖層富水性中等。
3.2風(fēng)險事件與風(fēng)險源辨識根據(jù)本項目具體情況及結(jié)合文獻(xiàn)的相關(guān)規(guī)定，采用專家調(diào)查法和檢查表法進(jìn)行風(fēng)險事件與風(fēng)險源分辨識。
3.3專家權(quán)重的確定邀請5位隧道方面的專家對本隧道進(jìn)行風(fēng)險評估，專家權(quán)重在表3對應(yīng)的相對權(quán)值基礎(chǔ)上，考慮每位專家實際情況確定對應(yīng)的權(quán)值，然后求和并歸一化處理，得到每位專家實際權(quán)重0.221,0.209,0.186,0.209,0.175k，
3.4單一風(fēng)險事件評估以洞口失穩(wěn)風(fēng)險事件為例，說明其具體過程。
3.4.1洞口失穩(wěn)風(fēng)險事件各風(fēng)險源權(quán)重的確定
1）構(gòu)造比較區(qū)間數(shù)
5位專家對“洞口失穩(wěn)U1”所對應(yīng)的第2層指標(biāo)“地質(zhì)條件U11”、“地形地貌U12”、“進(jìn)洞方案設(shè)計U13”、“施工因素U14”進(jìn)行比較，構(gòu)造的比較區(qū)間數(shù)為：[1/9,1/7][1/7,1/5][1/4,1/3]11[1/5,1/3][1/3,1]11[3,4][1/3,1]11[1,3][5,7]11[1,3][3,5][7,9]~1Aij[1/8,1/7][1/6,1/5][1/4,1/3]11[1/5,1/3][1/3,1]11[3,4][1/2,1]11[1,3][5,6]11[1,2][3,5][7,8]~2Aij[1/8,1/7][1/6,1/5][1/5,1/3]11[1/4,1/3][1/3,1]11[3,5][1/2,1]11[1,3][5,6]11[1,2][3,4][7,8]~3Aij[1/8,1/7][1/7,1/5][1/4,1/3]11[1/5,1/3][1/3,1]11[3,4][1/3,1]11[1,3][5,7]11[1,3][3,5][7,8]~4Aij[1/9,1/7][1/6,1/5][1/4,1/3]11[1/4,1/3][1/3,1]11[3,4][1/2,1]11[1,3][5,6]11[1,2][3,4][7,9]~5Aij
2）構(gòu)造不確定區(qū)間數(shù)判斷矩陣
根據(jù)公式（4）和式（5）得到考慮專家權(quán)重0.221,0.209,0.186,0.209,0.175k后的評價指標(biāo)之間的不確定區(qū)間數(shù)判斷矩陣：[0.1195,0.1429][0.1564,0.2000][0.2407,0.3333]1.00001.0000[0.2181,0.3333][0.3333,1.0000]1.00001.0000[3.0000,4.1860][0.4283,1.0000]1.00001.0000[1.0000,3.0000][5.0000,6.4300]1.00001.0000[1.0000,2.4300][3.0000.4.6390][7.0000,8.3960]~A
3）評估指標(biāo)權(quán)重區(qū)間的計算
利用式（7）～式（11）得到評價指標(biāo)“地質(zhì)條件U11”、“地形地貌U12”、“進(jìn)洞方案設(shè)計U13”、“施工因素U14”的權(quán)重區(qū)間：0.4335,0.5763,0.2404,0.3823,0.1396,0.2145,0.0472,0.0579~w4）通過SPA將評價指標(biāo)的區(qū)間權(quán)重轉(zhuǎn)化為精確值，得到各評價指標(biāo)的權(quán)重。將各評價指標(biāo)權(quán)重區(qū)間w~分別與區(qū)間0，1組成集對，然后根據(jù)式（13）將權(quán)重區(qū)間分別轉(zhuǎn)化為聯(lián)系度：0.43350.1428i0.4237j1；0.24040.1419i0.6177j2；0.13960.0749i0.7855j3；0.04720.0107i0.9421j4根據(jù)式（14）、式（15）分別計算評價指標(biāo)確定性和不確定性區(qū)間的權(quán)重值，并進(jìn)行歸一化為：0.4828,0.2977,0.1693,0.0502jp0.2362,0.2364,0.2549,0.2726jq按照式（16）將確定性區(qū)間權(quán)重與不確定性區(qū)間權(quán)重組合在一起，求得“地質(zhì)條件U11”、“地形地貌U12”、“進(jìn)洞方案設(shè)計U13”、“施工因素U14”的綜合權(quán)重為w0.4726,0.2918,0.1789,0.0567。
3.4.2洞口失穩(wěn)風(fēng)險事件評估結(jié)果分析請5位專家分別根據(jù)文獻(xiàn)[8]的風(fēng)險發(fā)生概率等級標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險損失等級標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險等級標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合隧道的實際情況，評估隧道洞口失穩(wěn)風(fēng)險事件各風(fēng)險源的風(fēng)險等級，綜合專家的評估結(jié)果得出各風(fēng)險源的風(fēng)險等級。最后根據(jù)各風(fēng)險源的風(fēng)險等級與對應(yīng)的權(quán)重計算風(fēng)險事件的綜合分值為2.4726，得出洞口失穩(wěn)風(fēng)險為Ⅱ級偏上用同樣的方法，可以得到岐山隧道各風(fēng)險事件的風(fēng)險情況。其中，各2級指標(biāo)（風(fēng)險源）權(quán)重的具體計算可根據(jù)上述公式用Matlab軟件編制程序完成。由于篇幅的限制，2級指標(biāo)權(quán)重的計算及風(fēng)險評估過程在此不再贅述，本工程各風(fēng)險事件評估結(jié)果。岐山隧道風(fēng)險事件評估結(jié)果Table6AssessmentresultsofriskeventsofQishantunnel風(fēng)險事件風(fēng)險事件評估結(jié)果風(fēng)險事件風(fēng)險事件評估結(jié)果綜合分值等級綜合分值等級洞口失穩(wěn)2.4726Ⅱ級偏上結(jié)構(gòu)風(fēng)險2.032Ⅱ級偏上塌方2.482Ⅱ級偏上營運安全1.832Ⅱ級偏下突水涌泥2.212Ⅱ級偏上環(huán)境保護(hù)1.212Ⅰ級偏上巖爆1.123Ⅰ級偏上。
3.5隧道總體風(fēng)險評估首先，請5位專家分別用傳統(tǒng)的AHP法確定7個風(fēng)險事件的權(quán)重，結(jié)果為“0.21630.21320.15440.09210.10930.11240.10230.22110.21620.15140.08160.11550.10360.11060.18250.23320.14840.09330.12320.11830.10110.17210.25620.14780.08240.12210.11730.10210.16290.25510.14910.09400.11950.11690.1025~uw其次，將上述專家確定的各風(fēng)險事件權(quán)重值分別乘以專家權(quán)重值0.221,0.209,0.186,0.209,0.175k并相加，則得風(fēng)險事件的最終權(quán)重:w0.1900，0.2358，0.150，10.0885，0.118，10.1137，0.1038u最后，將風(fēng)險事件的最終權(quán)重值乘以表6對應(yīng)的風(fēng)險事件綜合分值并相加，進(jìn)而得到隧道總體風(fēng)險分值2.0605,風(fēng)險等級為Ⅱ級。通過對岐山隧道初步設(shè)計階段風(fēng)險等級的評價，該隧道不存在“IV級、極高”等級的風(fēng)險，洞口失穩(wěn)、塌方、突水涌泥、結(jié)構(gòu)風(fēng)險、營運安全的風(fēng)險等級為“II級、中度”，巖爆和環(huán)境保護(hù)的風(fēng)險等級為“Ⅰ級、低度”。綜合考慮各風(fēng)險事件，岐山隧道初步設(shè)計階段風(fēng)險等級為“II級、中度”。根據(jù)風(fēng)險接受準(zhǔn)則可知,風(fēng)險水平有條件接受，工程就進(jìn)一步實施預(yù)防措施以提升安全性的必要。
1）進(jìn)出口的洞口失穩(wěn)及塌方風(fēng)險較大，在下階段施工圖設(shè)計中予以重視；
2）襯砌結(jié)構(gòu)的合理性需要在施工過程中進(jìn)一步進(jìn)行檢驗，因此，在制定監(jiān)測方案時，應(yīng)重點考慮對應(yīng)的風(fēng)險點進(jìn)行監(jiān)測，如對淺埋偏壓段落、全斷面注漿堵水段落襯砌結(jié)構(gòu)內(nèi)力進(jìn)行監(jiān)測，及時反饋，進(jìn)行變更設(shè)計；
3）隧道工程強調(diào)動態(tài)設(shè)計，針對地勘資料不足或不準(zhǔn)確的情況，加強施工過程中的超前地質(zhì)預(yù)報，及時變更設(shè)計，是控制風(fēng)險的有效手段。
4結(jié)論
1）不確定AHP法在比較判斷矩陣時用區(qū)間標(biāo)度來表示每2個比較因素的相對重要程度，可較好地反映專家對評估指標(biāo)主觀判斷的不確定性，也符合專家的思維習(xí)慣。
2）導(dǎo)致隧道公路隧道發(fā)生風(fēng)險事件的各項風(fēng)險因素具有復(fù)雜性、模糊性、隨機性的特點，專家對這些信息了解程度不確定，用不確定AHP法構(gòu)造不確定區(qū)間數(shù)判斷矩陣，考慮專家權(quán)重后得到評估指標(biāo)的權(quán)重區(qū)間，既符合工程實際，又具有可靠性。
3）不確定AHP法給出的指標(biāo)權(quán)重為區(qū)間數(shù)，使用并不方便，需要將區(qū)間權(quán)重轉(zhuǎn)化為精確權(quán)重。評價指標(biāo)的權(quán)重區(qū)間在是在一定范圍內(nèi)變化的確定性與不確定性區(qū)間，引入SPA理論，計算評價指標(biāo)的確定性區(qū)間的相對權(quán)重與不確定性區(qū)間的相對相重，并綜合得到評價指標(biāo)的精確權(quán)重，充分體現(xiàn)了該方法的優(yōu)越性和科學(xué)性。
風(fēng)險管理，評估，工程
【中圖分類號】TL372+.3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B文章編號：1673-8500（2013）04-0009-02
工程項目周期長，耗資大，經(jīng)常存在多種因素干擾，具有很大的不確定因素，極其容易造成投資決策失誤、建設(shè)方案步驟、工期拖延、人身傷亡、財產(chǎn)損失等，這些全部都被成為工程項目的風(fēng)險因素，為此，工程項目工作人員需要考慮其風(fēng)險并做好風(fēng)險評估，提高項目的風(fēng)險意識，掌握風(fēng)險識別技術(shù)，開展風(fēng)險評估與分析，及時防范和化解工程風(fēng)險，對于提高工程建設(shè)管理水平和投資效益，都具有特別重要的意義。
1工程項目風(fēng)險的識別
工程項目中存在風(fēng)險，首先要對風(fēng)險進(jìn)行識別?？梢愿鶕?jù)其產(chǎn)生的背景原因。表現(xiàn)特征以及預(yù)期后果，對所有的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的分類，以便采取不同的分析方法進(jìn)行評估，并依此制定出對應(yīng)的風(fēng)險管理計劃方案和措施，付諸實施。
2工程項目風(fēng)險的特性
工程項目有其自身的獨特性，其風(fēng)險特征可以簡要的分為以下幾類：
一是項目風(fēng)險的隨機性；
二是項目風(fēng)險的相對性；
三是項目風(fēng)險的漸進(jìn)性；
四是項目風(fēng)險的階段性；
五是項目風(fēng)險的突變性。
3工程項目風(fēng)險的分類
從工程項目風(fēng)險管理需要出發(fā)，可將工程項目風(fēng)險分為項目外風(fēng)險和項目內(nèi)風(fēng)險。
3.1工程項目外風(fēng)險
工程項目外風(fēng)險即由工程項目建設(shè)環(huán)境（或條件）的不確定性而引起的風(fēng)險，包括：
（1）政治風(fēng)險。主要是指項目所處的宏觀環(huán)境的局勢穩(wěn)定性，項目建設(shè)和運營所受到的法律法規(guī)的約束和政策性調(diào)控影響，以及有關(guān)項目的審核批準(zhǔn)過程中存在的各種不確定性問題。這類風(fēng)險由下列諸因素引起：一是政府或主管部門對工程項目干預(yù)太多，指揮不當(dāng)。二是工程建設(shè)體制、工程建設(shè)政策法規(guī)發(fā)生變化或不合理。三是在國際工程中，國家間的關(guān)系發(fā)生變化等。
（2）自然風(fēng)險。自然界氣候的變化、災(zāi)害的發(fā)生和項目廠址選擇經(jīng)常遇到的不良地質(zhì)條件等。不確定性因素，是每個項目都無法避免的。其通常由下列原因引起：一是惡劣的氣象條件。如嚴(yán)寒無法施工，臺風(fēng)、暴雨都會給施工帶來困難或損失。二是惡劣的現(xiàn)場條件。如施工用水用電供應(yīng)的不穩(wěn)定性，工程不利的地質(zhì)條件；又如洪水、泥石流等。三是不利的地理位置。如工程地點十分偏僻，交通十分不利等。四是地震。
（3）經(jīng)濟風(fēng)險。經(jīng)濟因素在項目的全壽命周期內(nèi)長期存在，影響頻率高，交叉作用多見，原因較為復(fù)雜。其主要產(chǎn)生于下列原因：一是宏觀經(jīng)濟形勢不利，如整個國家的經(jīng)濟發(fā)展不景氣。二是投資環(huán)境差。工程投資環(huán)境包括硬環(huán)境（如交通、電力供應(yīng)、通訊等條件）和軟環(huán)境（如地方政府對工程的開發(fā)建設(shè)的態(tài)度等）。三是原材料價格不正常上漲。如建筑材料不斷攀升。四是通貨膨脹幅度過大，稅收提高過多。五是投資回報期長，屬長線工程，預(yù)期投資回報難以實現(xiàn)。六是資金籌措困難等。
3.2工程項目內(nèi)風(fēng)險
對工程項目內(nèi)風(fēng)險根據(jù)技術(shù)因素的影響和工程項目目標(biāo)的實現(xiàn)程度又可對其進(jìn)行分類。
（1）按技術(shù)因素對工程項目的影響，可將工程項目風(fēng)險分為技術(shù)風(fēng)險和非技術(shù)風(fēng)險。工程項目技術(shù)風(fēng)險是指技術(shù)條件的不確定而引起可能的損失或工程項目目標(biāo)不能實現(xiàn)的可能性。工程項目非技術(shù)風(fēng)險是指在計劃、組織、管理協(xié)調(diào)等非技術(shù)條件的不確定而引起工程項目目標(biāo)不能實現(xiàn)的可能性。
（2）根據(jù)工程項目目標(biāo)的實現(xiàn)程度，可將工程項目風(fēng)險分為進(jìn)度、技術(shù)性能和質(zhì)量，以及費用風(fēng)險。工程項目進(jìn)度風(fēng)險是指工程項目進(jìn)度不能按計劃目標(biāo)實現(xiàn)的可能性。工程項目技術(shù)性能或質(zhì)量風(fēng)險是指工程項目技術(shù)性能或質(zhì)量目標(biāo)不能實現(xiàn)的可能性。工程項目費用風(fēng)險是指工程項目費用目標(biāo)不能實現(xiàn)的可能性。
4項目風(fēng)險的分析評估
風(fēng)險識別的目的在于對各種風(fēng)險因素評估。基于這些因素的產(chǎn)生原因和表現(xiàn)規(guī)律差異較大，分析評估的方法也就有所區(qū)別。項目風(fēng)險評估的內(nèi)容主要包括風(fēng)險源發(fā)生的條件、時間、空間、頻率及損失期望值。風(fēng)險分析與評估的方法按其性質(zhì)、用途和適用評估對象分為幾種類型：
按性質(zhì)分為定性、定量及兩者結(jié)合的方法，其中定性的方法主要有層次分析法（AHP）和專家評分法（DELPHI）等。
按用途分為：用于風(fēng)險源分析識別、風(fēng)險發(fā)生的概率預(yù)測、頻率統(tǒng)計分析、風(fēng)險后果的評估、風(fēng)險決策、管理計劃和對策的制定等方法。按適用評估對象分為：針對工期、成本、投資、質(zhì)量、事故（或故障）、合同、管理、匯（利）率、自然氣候、工程地質(zhì)條件、災(zāi)害、政策法規(guī)、技術(shù)、預(yù)測和決策等的分析評估方法。
5有效管理的風(fēng)險監(jiān)控與風(fēng)險決策
通過項目風(fēng)險監(jiān)控，把握工程項目風(fēng)險的現(xiàn)狀，了解工程項目風(fēng)險應(yīng)對措施的實施效果、有效性，以及出現(xiàn)哪些新的風(fēng)險事件。在風(fēng)險監(jiān)控的基礎(chǔ)上，應(yīng)針對發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施。這些措施包括：權(quán)變措施、糾正措施以及提出項目變更申請或建議等。并對工程項目風(fēng)險重新進(jìn)行評估，對風(fēng)險應(yīng)對計劃作重新調(diào)整。
在風(fēng)險被辨識、估計和分析評價后，就可以考慮各種風(fēng)險的處理方法。風(fēng)險的防范手段有多種多樣，主要有：風(fēng)險回避、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險自擔(dān)、風(fēng)險分散、風(fēng)險合并、風(fēng)險修正等方法。
以上的風(fēng)險對策不是互斥的，實踐中常常組合使用。比如在采取措施降低風(fēng)險的同時，并不排斥其他的風(fēng)險對策，例如向保險公司投保。可行性研究中應(yīng)結(jié)合項目的實際情況，研究并選用相應(yīng)的風(fēng)險對策。
6結(jié)語
風(fēng)險管理的理論已使越來越多的管理者體會到項目的風(fēng)險管理能夠產(chǎn)生直接的經(jīng)濟效益。合理地規(guī)避風(fēng)險，有效地抵御風(fēng)險的困擾，增強項目抗拒風(fēng)險的能力，無疑就是在減少項目的受損失機會，降低損害的程度，項目的盈利能力因此增強，項目系統(tǒng)建設(shè)和運營的安全可靠性大幅度提高，因此其理論的研究有非常廣闊的應(yīng)用前景?？梢灶A(yù)期，在工程項目領(lǐng)域，風(fēng)險意識會不斷增強，風(fēng)險管理的相關(guān)技術(shù)也會有極大的適用空間，尤其應(yīng)用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)軟件，必將大大提高項目的風(fēng)險管理水平.
參考文獻(xiàn)
理解CISP知識體系
CISP的核心在于將保障貫穿于整個知識體系。保障應(yīng)覆蓋整個信息系統(tǒng)生命周期，通過技術(shù)、管理、工程過程和人員，確保每個階段的安全屬性（保密性、完整性和可用性）得到有效控制，使組織業(yè)務(wù)持續(xù)運行。IT作為保障業(yè)務(wù)的重要手段和工具成為傳統(tǒng)保障目的的核心。由于風(fēng)險會影響業(yè)務(wù)的正常運行，因此，降低風(fēng)險對業(yè)務(wù)的影響是保障的主要目標(biāo)（如圖）。在建立保障論據(jù)的過程中，首先應(yīng)該考慮的是組織業(yè)務(wù)對IT的依賴程度；其次要考慮風(fēng)險的客觀性；第三要考慮風(fēng)險消減手段的可執(zhí)行度。CISP從體系結(jié)構(gòu)上提供了信息安全規(guī)劃設(shè)計的良好思路和方法論，在整個課程體系中涵蓋了從政策（戰(zhàn)略層）到模型、標(biāo)準(zhǔn)、基線（戰(zhàn)術(shù)層）的縱向線條，同時在兼顧中國國情的情況下，系統(tǒng)介紹國際常用評估標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和國家相關(guān)信息安全標(biāo)準(zhǔn)與政策。
根據(jù)CISP知識體系建立安全規(guī)劃設(shè)計
安全規(guī)劃是信息安全生命周期管理的起點和基礎(chǔ)，良好的規(guī)劃設(shè)計可以為組織帶來正確的指導(dǎo)和方向。根據(jù)國家《網(wǎng)絡(luò)安全法》“第三十三條建設(shè)關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)當(dāng)確保其具有支持業(yè)務(wù)穩(wěn)定、持續(xù)運行的性能，并保證安全技術(shù)措施同步規(guī)劃、同步建設(shè)、同步使用?！?/p>
1.通過保障的思想建立安全規(guī)劃背景
信息安全規(guī)劃設(shè)計可以根據(jù)美國信息保障技術(shù)框架（IATF）ISSE過程建立需求，本階段可對應(yīng)ISSE中發(fā)掘信息保護(hù)需求階段。根據(jù)“信息安全保障基本內(nèi)容”確定安全需求，安全需求源于業(yè)務(wù)需求，通過風(fēng)險評估，在符合現(xiàn)有政策法規(guī)的情況下，建立基于風(fēng)險與策略的基本方針。因此，安全規(guī)劃首先要熟悉并了解組織的業(yè)務(wù)特性，在信息安全規(guī)劃背景設(shè)計中，應(yīng)描述規(guī)劃對象的業(yè)務(wù)特性、業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)范圍以及業(yè)務(wù)狀態(tài)等相關(guān)信息，并根據(jù)組織結(jié)構(gòu)選擇適用的安全標(biāo)準(zhǔn)，例如國家關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施的信息安全需要建立在信息安全等級保護(hù)基礎(chǔ)之上、第三方支付機構(gòu)可選CISP知識域簡圖擇PCI-DSS作為可依據(jù)的準(zhǔn)則等。信息系統(tǒng)保護(hù)輪廓（ISPP）是根據(jù)組織機構(gòu)使命和所處的運行環(huán)境，從組織機構(gòu)的策略和風(fēng)險的實際情況出發(fā)，對具體信息系統(tǒng)安全保障需求和能力進(jìn)行具體描述。傳統(tǒng)的風(fēng)險評估可以基于GB/T20984《信息安全風(fēng)險評估規(guī)范》執(zhí)行具體的評估，評估分為技術(shù)評估與管理評估兩部分。從可遵循的標(biāo)準(zhǔn)來看，技術(shù)評估通過GB/T22240—2008《信息安全等級保護(hù)技術(shù)要求》中物理安全、網(wǎng)絡(luò)安全、系統(tǒng)安全、應(yīng)用安全及數(shù)據(jù)安全五個層面進(jìn)行評估；管理安全可以選擇ISO/IEC27001：2013《信息技術(shù)信息安全管理體系要求》進(jìn)行，該標(biāo)準(zhǔn)所包含的14個控制類113個控制點充分體現(xiàn)組織所涉及的管理風(fēng)險。在工作中，可以根據(jù)信息系統(tǒng)安全目標(biāo)來規(guī)范制定安全方案。信息系統(tǒng)安全目標(biāo)是根據(jù)信息系統(tǒng)保護(hù)輪廓編制、從信息系統(tǒng)安全保障的建設(shè)方（廠商）角度制定的信息系統(tǒng)安全保障方案。根據(jù)組織的安全目標(biāo)設(shè)計建設(shè)目標(biāo)，由于信息技術(shù)的飛速發(fā)展以及組織業(yè)務(wù)的高速變化，一般建議建設(shè)目標(biāo)以1-3年為宜，充分體現(xiàn)信息安全規(guī)劃設(shè)計的可實施性，包括可接受的成本、合理的進(jìn)度、技術(shù)可實現(xiàn)性，以及組織管理和文化的可接受性等因素。
2.信息系統(tǒng)安全保障評估框架下的概要設(shè)計
概要設(shè)計的主要任務(wù)是把背景建立階段中所獲得的需求通過頂層設(shè)計進(jìn)行描述。本階段可對應(yīng)ISSE中定義信息保護(hù)系統(tǒng)，通過概要設(shè)計將安全規(guī)劃設(shè)計基于GB/T20274-1：2006《信息安全技術(shù)信息系統(tǒng)安全保障評估框架第一部分：簡介和一般模型》進(jìn)行模塊化劃分，并且描述安全規(guī)劃設(shè)計的組織高層愿景與設(shè)計內(nèi)涵；在概要設(shè)計中，還應(yīng)該描述每個模塊的概要描述與設(shè)計原則。設(shè)計思路是從宏觀上描述信息安全規(guī)劃設(shè)計的目的、意義以及最終目標(biāo)并選擇適用的模型建立設(shè)計原則。本部分主要體現(xiàn)信息安全保障中信息系統(tǒng)安全概念和關(guān)系。根據(jù)《網(wǎng)絡(luò)安全法》相關(guān)規(guī)定，頂層設(shè)計可以建立在信息安全等級保護(hù)的基礎(chǔ)上，綜合考慮諸如建立安全管理組織、完善預(yù)警與應(yīng)急響應(yīng)機制、確保業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃等方面GB/T20274-1：2006《信息安全技術(shù)信息系統(tǒng)安全保障評估框架第一部分：簡介和一般模型》提供了一個優(yōu)秀的保障體系框架。該標(biāo)準(zhǔn)給出了信息系統(tǒng)安全保障的基本概念和模型，并建立了信息系統(tǒng)安全保障框架。該標(biāo)準(zhǔn)詳細(xì)給出了信息系統(tǒng)安全保障的一般模型，包括安全保障上下文、信息系統(tǒng)安全保障評估、信息系統(tǒng)保護(hù)輪廓和信息系統(tǒng)安全目標(biāo)的生成、信息系統(tǒng)安全保障描述材料；信息系統(tǒng)安全保障評估和評估結(jié)果，包括信息系統(tǒng)保護(hù)輪廓和信息系統(tǒng)安全目標(biāo)的要求、評估對象的要求、評估結(jié)果的聲明等。信息系統(tǒng)安全保障是在信息系統(tǒng)的整個生命周期中，通過對信息系統(tǒng)的風(fēng)險分析，制定并執(zhí)行相應(yīng)的安全保障策略，從技術(shù)、管理、工程和人員等方面提出安全保障要求，確保信息系統(tǒng)的保密性、完整性和可用性，降低安全風(fēng)險到可接受的程度，從而保障系統(tǒng)實現(xiàn)組織機構(gòu)的使命。策略體現(xiàn)的是組織的高層意旨，模型與措施作為戰(zhàn)術(shù)指標(biāo)分別為中層和執(zhí)行層提供具體的工作思路和方法，以完成設(shè)計的具體實現(xiàn)。當(dāng)信息安全滿足所定義的基本要素后，為每個層面的設(shè)計提出概要目標(biāo)，并在具體的設(shè)計中將其覆蓋整個安全規(guī)劃中。
3.實現(xiàn)建立在宏觀角度的合規(guī)性通用設(shè)計
通用設(shè)計可對應(yīng)ISSE中設(shè)計系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)，本階段是整個安全規(guī)劃設(shè)計的核心部分，本階段必須全面覆蓋背景建立階段所獲得的安全需求，滿足概要設(shè)計階段所選擇的模型與方法論，全面、系統(tǒng)的描述安全目標(biāo)的具體實現(xiàn)。通用安全設(shè)計是建立在宏觀角度上的綜合性設(shè)計，設(shè)計首先將各個系統(tǒng)所產(chǎn)生的共同問題及宏觀問題統(tǒng)一解決，有效降低在安全建設(shè)中的重復(fù)建設(shè)和管理真空問題。在通用設(shè)計中，重點針對組織信息安全管理體系和風(fēng)險管理過程的控制元素，從系統(tǒng)生命周期考慮信息安全問題。（1）管理設(shè)計在信息安全管理體系ISMS過程方法論中，可遵循的過程方法是PDCA四個階段：首先，需要在P階段解決信息系統(tǒng)安全的目標(biāo)、范圍的確認(rèn)，并且獲得高層的支持與承諾。安全管理的實質(zhì)就是風(fēng)險管理，管理設(shè)計應(yīng)緊緊圍繞風(fēng)險建立，所以，本階段首要的任務(wù)是為組織建立適用的風(fēng)險評估方法論。其次，管理評估中所識別的不可接受風(fēng)險是本階段主要設(shè)計依據(jù)。通過D環(huán)節(jié)，需要解決風(fēng)險評估的具體實施以及風(fēng)險控制措施落實，風(fēng)險評估僅能解決當(dāng)前狀態(tài)下的安全風(fēng)險問題，因此，必須建立風(fēng)險管理實施規(guī)范，當(dāng)組織在一定周期（例如1年）或者組織發(fā)生重大變更時重新執(zhí)行風(fēng)險評估，風(fēng)險評估可以是自評估，也可以委托第三方進(jìn)行。本環(huán)節(jié)的設(shè)計必須涵蓋管理風(fēng)險中所有不可接受風(fēng)險的具體處置，從實現(xiàn)而言，重點關(guān)注管理機構(gòu)的設(shè)置與體系文件的建立和落實。第三個環(huán)節(jié)是建立有效的內(nèi)審機制和監(jiān)測機制，沒有檢測就沒有改進(jìn)，通過設(shè)計審計體系完成對信息安全管理體系的動態(tài)運行。第四個環(huán)節(jié)，即A環(huán)節(jié)，是在完成審計之后針對組織是否有效執(zhí)行糾正措施的落實設(shè)計審計跟蹤和風(fēng)險再評估過程。A環(huán)節(jié)既是信息安全管理體系的最后一個環(huán)節(jié)，也是新的PDCA過程的推動力。（2）技術(shù)設(shè)計技術(shù)設(shè)計主要是建立在組織平均安全水平基礎(chǔ)上，應(yīng)可適用于組織所有的系統(tǒng)和通用的技術(shù)風(fēng)險。設(shè)計可遵循多種技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系，首先建立基于信息安全等級保護(hù)的五個層面技術(shù)設(shè)計要求。通過美國信息保障技術(shù)框架建立“縱深防御”原則，其具體涉及在訪問控制技術(shù)和密碼學(xué)技術(shù)支撐下的物理安全、網(wǎng)絡(luò)安全、系統(tǒng)安全、應(yīng)用安全和數(shù)據(jù)安全。技術(shù)設(shè)計可在原有的技術(shù)框架下建立云安全、大數(shù)據(jù)安全等專項技術(shù)安全設(shè)計，也可在網(wǎng)絡(luò)安全中增加虛擬網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)計等方式，應(yīng)對新技術(shù)領(lǐng)域的安全設(shè)計。技術(shù)設(shè)計可以包括兩個主要手段：第一，技術(shù)配置。技術(shù)配置是在現(xiàn)有的技術(shù)能力下通過基于業(yè)務(wù)的安全策略和合規(guī)性基線進(jìn)行安全配置。常見的手段包括補丁的修訂、安全域的劃分與ACL的設(shè)計、基于基線的系統(tǒng)配置等手段；第二，技術(shù)產(chǎn)品。技術(shù)產(chǎn)品是在現(xiàn)有產(chǎn)品不能滿足控制能力時通過添加新的安全產(chǎn)品結(jié)合原有的控制措施和產(chǎn)品統(tǒng)一部署、統(tǒng)一管理。在技術(shù)設(shè)計中，必須明確的原則是產(chǎn)品不是安全的唯一，產(chǎn)品也不是解決安全問題的靈丹妙藥，有效的安全控制是通過對產(chǎn)品的綜合使用和與管理、流程、人員能力相互結(jié)合，最終形成最佳的使用效果。（3）工程過程設(shè)計工程過程設(shè)計重點考慮基于生命周期每個階段的基于安全工程考慮的流程問題，在信息系統(tǒng)生命周期的五個層面。信息安全問題應(yīng)該從計劃組織階段開始重視，在信息系統(tǒng)生命周期每個階段建立有效的安全控制和管理。工程過程包括計劃組織、開發(fā)采購、實施交付、運行維護(hù)和廢棄五個階段，本階段的設(shè)計主要通過在每個階段建立相應(yīng)的流程，通過流程設(shè)計控制生命周期各個階段的安全風(fēng)險。在計劃組織（需求分析）階段，體現(xiàn)信息安全工程中明確指出的系統(tǒng)建設(shè)與安全建設(shè)應(yīng)“同步規(guī)劃、同步實施”，體現(xiàn)《網(wǎng)絡(luò)安全法》中“三同步”的要求。在開發(fā)采購階段，通過流程設(shè)計實現(xiàn)軟件安全開發(fā)的實現(xiàn)和實現(xiàn)供應(yīng)鏈管理。實施交付階段，關(guān)注安全交付問題，應(yīng)設(shè)計安全交付流程和安全驗收流程。運行維護(hù)階段要體現(xiàn)安全運維與傳統(tǒng)運維差異化，安全運維起于風(fēng)險評估，應(yīng)更多關(guān)注預(yù)防事件的發(fā)生，事前安全檢查的基線設(shè)計、檢查手段及工具的選擇和使用根據(jù)設(shè)備的不同重要程度建立不同的檢查周期；當(dāng)系統(tǒng)產(chǎn)生缺陷或者漏洞時，設(shè)計合理的配置管理、變更管理及補丁管理等流程解決事中問題；當(dāng)事件已經(jīng)產(chǎn)生影響時，可以通過預(yù)定義的應(yīng)急響應(yīng)機制抑制事件并處置事件；當(dāng)事件造成系統(tǒng)中斷、數(shù)據(jù)丟失以及其他影響業(yè)務(wù)連續(xù)性后果時，能夠通過規(guī)劃中的災(zāi)難恢復(fù)及時恢復(fù)業(yè)務(wù)。廢棄階段通過流程控制用戶系統(tǒng)在下線、遷移、更新過程中對包含有組織敏感信息的存儲介質(zhì)建立保護(hù)流程和方法，明確廢棄過程中形成的信息保護(hù)責(zé)任制，并根據(jù)不同的敏感采取不同的管理手段和技術(shù)手段對剩余信息進(jìn)行有效處置。（4）人員設(shè)計人員安全是信息安全領(lǐng)域不可或缺的層面，長期以來，過于關(guān)注IT技術(shù)的規(guī)劃設(shè)計而忽略了人的安全問題，內(nèi)部人員安全問題構(gòu)成了組織安全的重要隱患，人為的無意失誤造成的損害往往遠(yuǎn)大于人為的惡意行為。人員設(shè)計重點關(guān)注人員崗位、技術(shù)要求、背景以及培訓(xùn)與教育，充分體現(xiàn)最小特權(quán)、職責(zé)分離及問責(zé)制等原則。根據(jù)《網(wǎng)絡(luò)安全法》第四章要求，關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)建立信息安全管理機構(gòu)，并設(shè)置信息安全專職人員。在人員設(shè)計中還應(yīng)充分考慮到第三方代維人員的管理及供應(yīng)商管理等新問題的產(chǎn)生。
4.構(gòu)建等級化保護(hù)的層面間設(shè)計