時間：2023-08-02 16:37:33
導語：在中小企業(yè)經(jīng)營狀況的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。
關鍵詞:中小企業(yè);發(fā)展瓶頸;信貸管理模式
中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟單位,各國劃分中小企業(yè)的標準不同,國內各家商業(yè)銀行的劃分標準也有所差別,而且隨著經(jīng)濟的發(fā)展變化,其標準也是動態(tài)變化的。雖然各家商行的標準不同,但據(jù)銀行監(jiān)管部門公布的數(shù)據(jù),中小企業(yè)貸款的比重逐年提高,平均接近50%左右,江浙地區(qū)比例更高。如何配置管理資源,解決中小企業(yè)信貸業(yè)務高速發(fā)展與風險管控相協(xié)調的矛盾,探討中小企業(yè)信貸營銷及風險管理的新模式,其現(xiàn)實意義日漸顯現(xiàn)。
一、中小企業(yè)在銀行經(jīng)營中的重要地位
1、中小企業(yè)的社會經(jīng)濟地位所決定。中小企業(yè)在提高就業(yè)、增加稅收以及保持經(jīng)濟活力等方面為我國經(jīng)濟發(fā)展做出了重大貢獻,特別是2008年全球經(jīng)濟危機以來,國家為擴大內需,保障就業(yè),針對發(fā)展中小企業(yè)出臺一系列包括稅收、信貸等方面的扶持政策。中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟中不可忽視的力量。
2、銀行經(jīng)營轉軌趨勢決定。近年來,隨著資本市場、債券市場的大力發(fā)展,以及私人股權投資力度不斷加大,大客戶直接融資渠道不斷拓寬,“金融脫媒”現(xiàn)象嚴重,加之監(jiān)管部門對于單一客戶授信集中度的監(jiān)管要求,商業(yè)銀行傳統(tǒng)的傍大戶營銷模式面臨嚴峻考驗和巨大沖擊。因此各商業(yè)銀行均將發(fā)展中小企業(yè)金融業(yè)務作為戰(zhàn)略轉型的重點任務,中小企業(yè)業(yè)務已成為銀行競爭熱點和新的利潤增長點。
3、銀行搶占競爭先機決定。銀行為實現(xiàn)“好中選優(yōu)”的營銷目的,搶占中小企業(yè)市場先機,必須主動出擊營銷優(yōu)質客戶,加大扶持未來優(yōu)質、長久客戶群體的力度。
二、中小企業(yè)信貸業(yè)務發(fā)展過程中的瓶頸問題
(一)信息不對稱是中小企業(yè)信貸調查的主要癥結所在。目前,多數(shù)中小企業(yè)還沒有完善的公司治理結構,企業(yè)在原材料采購、銷售渠道建設、利潤分配、納稅等方面都或多或少存在利用人脈關系進行處理的現(xiàn)象,財務數(shù)據(jù)不能完整反映客戶的整體經(jīng)營狀況。實際上,“軟信息”――-如實際控制人及股東的個人品行、信用記錄、與上下游的關系等則更能反映企業(yè)的整體狀況?！败浶畔ⅰ蓖亲钫鎸嵑妥钣袇⒖純r值的,但了解“軟信息”需要客戶經(jīng)理掌握大量社會資源,但目前來看,因受限于社會地位、從業(yè)范圍等因素的限制,銀行信息了解渠道少,且無較好的篩選甄別方法,無法保證信息質量。
(二)信貸資源配置與價值創(chuàng)造能力不匹配。一方面,如按照大中型客戶信貸管理模式,對單個中小企業(yè)的情況實行全方位的調查評價和貸后監(jiān)管,將耗費大量管理資源;另一方面,中小企業(yè)因企業(yè)規(guī)模、授信額度等因素,單個客戶對銀行的價值貢獻能力較小,形成信貸資源配置與價值創(chuàng)造能力的不匹配,制約了中小企業(yè)信貸業(yè)務的發(fā)展。
(三)風險控制能力不足,制約了中小企業(yè)授信總量的擴大。從某種意義上來說,一家銀行的信貸業(yè)務擴張能力取決于其風險管控能力。針對具體的信貸管理人員而言也是如此,客戶經(jīng)理所營銷、管理的企業(yè)數(shù)量,受限于個人的精力、能力和經(jīng)驗,是存在管理邊際的。相對于大中型信貸客戶而言,中小企業(yè)授信單戶金額小、總體數(shù)量大,行業(yè)差別大,如按照現(xiàn)有信貸模式全程管理將導致風險控制能力不足,與業(yè)務增量不匹配。在實際工作中,貸前調查流于形式、申報材料抄襲客戶介紹資料、貸后管理表面化等現(xiàn)象明顯,無法做到風險管理的精準性、有效性,制約了中小企業(yè)授信總量的擴大。
三、中小企業(yè)信貸管理模式的探討
(一)建立中小企業(yè)信貸管理模式的新思路
為解決中小企業(yè)客戶群體眾多,與客戶經(jīng)理人員少、業(yè)務素質較低、信貸流程較為復雜的矛盾,科學地識別中小企業(yè)信用風險,應樹立“有所為有所不為”的指導思想。信貸人員關注的重點應由企業(yè)的綜合還款能力轉向企業(yè)現(xiàn)金流、物流和信息流,提煉其經(jīng)營行為作為授信參與媒介,主要經(jīng)營指標作為關鍵風險控制指標。選擇適宜的授信品種,確保符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式,確保授信資金滲入企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營中,確保產(chǎn)品期限契合客戶資金回籠時間。通過貸前、貸中、貸后重點監(jiān)控客戶的經(jīng)營信息流、物流和資金流防范授信風險。
(二)新思路的優(yōu)勢
1、明確了中小企業(yè)客戶的營銷重點。中小企業(yè)營銷應以供應鏈產(chǎn)品為主,授信使用時基本做到“跟單”操作,使信貸資金與客戶資金流轉相對一致。實時監(jiān)控貸款使用環(huán)節(jié)的風險點,改變目前粗放的發(fā)放流動資金貸款,貸后資金使用監(jiān)管基本失控的狀況。
2、信貸管理目標一致。堅持貸后管理與產(chǎn)品營銷相結合的原則,貸前調查、貸中審查、貸后管理的風險控制重點均為客戶的經(jīng)營活動,前中后臺風險識別手段一致,便于統(tǒng)一風險偏好,有利于貼近客戶和市場實際情況。
3、深入實際強化動態(tài)監(jiān)控。改變當前信貸調查浮于表面,應付了事的狀況,且信息可以查閱原始憑證進行校驗,信息質量較高,防止人為因素抬高或降低客戶風險狀況。通過定期監(jiān)控客戶經(jīng)營活動,有助于持續(xù)跟蹤客戶經(jīng)營管理狀況和發(fā)展趨勢,及時發(fā)現(xiàn)引起客戶的經(jīng)營狀況發(fā)生較大變化的主要影響因素,采取措施防范和化解風險。
4、降低信貸人員工作強度。對客戶信息的搜集不求大而全,但求少而精,突出信息集中、要素簡潔、便于操作的特點。貸后監(jiān)管檢查內容相對較為固定,主要通過定期搜集數(shù)據(jù)進行橫向、縱向對比分析經(jīng)營狀況,通過經(jīng)營活動管理統(tǒng)領該客戶風險狀況,降低勞動強度的同時提高監(jiān)管的有效性。
5、篩選培養(yǎng)優(yōu)質客戶。通過持續(xù)跟蹤分析客戶的經(jīng)營行為,可以通過監(jiān)控產(chǎn)業(yè)鏈穩(wěn)定程度,生產(chǎn)成本控制水平,行業(yè)地位等因素,進而判定其經(jīng)營發(fā)展趨勢;確定是否具備培養(yǎng)前途,是交易性客戶還是潛在優(yōu)質客戶的培養(yǎng)對象,對于經(jīng)營活動明晰、購銷暢通、盈利能力較強的可以建立優(yōu)質客戶儲備庫。
三、中小企業(yè)信貸管理模式的實踐操作
為達到授信行為與企業(yè)經(jīng)營活動的高度契合,應側重于以下幾個環(huán)節(jié):
(一)貸前調查環(huán)節(jié)
信貸調查要創(chuàng)新機制,對授信調查內容進行標準化設定,“抓住主線,以線帶面”。主線即企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流,通過了解企業(yè)的經(jīng)營活動了解客戶。主要做法是:以“看”、“問”為輔,“查”為主,做好中小企業(yè)客戶經(jīng)營活動基礎數(shù)據(jù)的積累工作。以客戶經(jīng)營活動為調查主線,其他調查內容為輔,強調對企業(yè)實際現(xiàn)金流的考察,抓住關鍵信息載體,加強對企業(yè)重要原始憑證的核實力度,了解體現(xiàn)企業(yè)價值的一手資料,從而得出正確的風險分析判斷,并根據(jù)經(jīng)營活動特點確定合適的授信品種。
企業(yè)采購環(huán)節(jié)。應重點查閱其購貨合同及稅票、發(fā)票等證實采購活動的相關單據(jù),了解上游供應商的生產(chǎn)能力,以及雙方合作歷史,確保原料供應充足及時。查閱其原料入庫單及存貨明細賬,了解存貨構成及存貨周轉率。
企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)。應查閱存貨明細賬中的主要半成品和產(chǎn)成品構成,并到原料庫和成品庫進行實地核查,確保帳實一致。查閱一定時期內的產(chǎn)品出庫單與原料入庫單,根據(jù)二者的數(shù)量、金額,了解企業(yè)的銷售情況是否屬實。調閱其水費繳納、電費繳納、工資發(fā)放等單據(jù),根據(jù)生產(chǎn)與耗費的匹配程度了解產(chǎn)能利用率。
企業(yè)銷售環(huán)節(jié)。應查閱銀行結算明細賬、稅費繳納憑證、報關單等,根據(jù)結算資金的回籠情況及相關憑證驗證其銷售收入的實現(xiàn)程度。調閱客戶銷售明細帳,了解其銷售客戶構成,重點客戶在銷售收入中的占比,重點客戶規(guī)模和在行業(yè)中的地位,二者如何結算,如屬于賒銷,則查閱應收賬款明細賬,了解賬期是否與購銷合同約定一致。
綜上所述,即通過實地查閱客戶的“四帳”(銷售明細帳、存貨明細賬、應收賬款明細賬、銀行結算明細賬)、“五單”(購銷訂單、水費繳納單、電費繳納單、工資發(fā)放單、納稅憑證,報關單),深入了解客戶實際經(jīng)營狀況,根據(jù)掌握的貿易往來記錄、與上下游的供銷合作時間,合同履約能力等確定其經(jīng)營是否正常,并根據(jù)其經(jīng)營特點合理確定授信品種,量身定制授信方案。
(二)貸中審查環(huán)節(jié)
貸中審查和審批人員重點依據(jù)客戶經(jīng)理搜集的各項數(shù)據(jù)審查、分析授信方案的可行性。針對中小企業(yè),貸中審查和審批人員應側重于核查客戶經(jīng)營活動變動的合理性,審查授信方案中提供的授信品種與客戶經(jīng)營活動匹配性,銀行能否動態(tài)控制授信資金參與企業(yè)經(jīng)營活動的周轉。
(三)貸后管理環(huán)節(jié)
貸后管理人員將貸前調查涉及的各項經(jīng)營數(shù)據(jù)分別設立表單,通過定期的貸后監(jiān)管,搜集相關數(shù)據(jù),并將數(shù)據(jù)錄入表單,通過數(shù)據(jù)變化及數(shù)據(jù)間的核對關系并結合對照財務報表,了解企業(yè)經(jīng)營狀況、及變動趨勢。
企業(yè)采購環(huán)節(jié)――包括原材料購入憑證、入庫單等,用于驗證原材料庫存的真實性。
企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)――根據(jù)原材料出庫單驗證生產(chǎn)所需原材料,根據(jù)水費、電費等的繳款單、工資發(fā)放單、生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅費納稅憑證等驗證生產(chǎn)耗費與產(chǎn)能的匹配程度。
企業(yè)銷售環(huán)節(jié)――根據(jù)銷售發(fā)票、銷售環(huán)節(jié)稅費憑證、報關單等驗證銷售實現(xiàn)的真實程度以及下游客戶的固定性,根據(jù)銀行結算賬戶資金往來核實銷售回款,驗證訂單實現(xiàn)程度,應收賬款是否真實。
關鍵詞：商業(yè)銀行；中小企業(yè)；貸款
我國頒布的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》中明確規(guī)定：本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)[1]。從中可以看出，中小企業(yè)的設立能滿足社會的需要，增加就業(yè)，符合經(jīng)濟發(fā)展的要求，但是中小企業(yè)在發(fā)展過程中慢慢的走入了困境，我國中小企業(yè)長期面臨融資難的問題，中小企業(yè)的融資主要依賴于農(nóng)村信用社和民間借貸，商業(yè)銀行為規(guī)避風險，大多放棄對中小企業(yè)的貸款業(yè)務。然而，中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的作用越來越得到肯定，另外，國內很多大型企業(yè)都是由中小企業(yè)發(fā)展而來的，國家也出臺了相應的對中小企業(yè)的資金扶植政策，并且積極引導商業(yè)銀行對中小企業(yè)的信貸支持，中小企業(yè)最終會成為商業(yè)銀行拓展業(yè)務的新市場，因而，對于商業(yè)銀行來說對中小企業(yè)貸款業(yè)務的探究就顯得十分必要。
1.中小企業(yè)貸款風險的成因
融資難是因為貸款風險高，首先，應該全面分析我國中小企業(yè)融資難的原因，主要原因還是中小企業(yè)自身存在的局限，中小企業(yè)規(guī)模小，機構設置不健全，缺乏科學管理，信用評級差，抵御風險的能力不足，貸款違約風險高；另外，政府、銀行的一些行為也加劇了中小企業(yè)融資難的問題。
1.1中小企業(yè)自身原因
首先，中小企業(yè)有其自身的局限性，貸款風險包括：經(jīng)營風險、制度風險、信用風險、管理風險、道德風險以及市場風險等。中小企業(yè)是相對于大型企業(yè)而言的，顯然，其在規(guī)模和抵御風險的能力上明顯存在不足。中小企業(yè)一般不是技術密集型產(chǎn)業(yè)，同類企業(yè)分布相對集中，面臨的競爭也十分激烈，管理人員的管理觀念落后，管理水平低下，企業(yè)的競爭力不足，并且，大多數(shù)中小型企業(yè)家比較容易滿足，企業(yè)難以開拓廣闊的市場。
此外，中小企業(yè)的機構設置不健全，缺乏有效的監(jiān)督和管理，尤其是中小企業(yè)對財務管理缺乏正確的認識，財務制度不健全，缺乏有效的財務管理活動。不可否認，我國大多數(shù)中小企業(yè)家的文化水平相對較低，對科學的財務以及成本管理缺乏正確的認識，不能認識到財務管理的重要性。調查發(fā)現(xiàn)，有的企業(yè)甚至不設置賬簿，有的即使設置了也是賬目混亂，再好一點的也只是停留在對經(jīng)濟業(yè)務記錄的水平。另外，中小企業(yè)的財務制度的不健全使其提供的財務信息的缺乏真實性。無法把握中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，這也是商業(yè)銀行不愿意對中小企業(yè)放貸的重要原因之一。
很多中小企業(yè)信用缺失，不良貸款，逾期還款的現(xiàn)象普遍存在，信譽差也導致大多銀行不愿貸款給中小企業(yè)。這是行業(yè)信譽缺失造成的。
1.2銀行行為加劇中小企業(yè)貸款風險
我國商業(yè)銀行對貸款的審批，有特定的嚴格的程序，相對大型企業(yè)而言，中小企業(yè)的資信水平明顯較低、貸款數(shù)額也無法和大型企業(yè)相提并論。但是，銀行依然按照大型企業(yè)的實力水平和審批程序來要求中小企業(yè)，這顯然是不合理的。另外，大型企業(yè)的財務信息相對公開，相應的企業(yè)的經(jīng)營狀況也比較容易把握，中小企業(yè)的經(jīng)營信息相對不透明，提供的財務信息真實性有待考證，因而經(jīng)營狀況難以準確把握，要收集這些信息就要增加銀行的運營成本，花較多的成本貸款給經(jīng)營狀況不明朗的企業(yè)，大多銀行是不愿意做的。銀行應該設立針對中小企業(yè)的放貸標準。中小企業(yè)貸款的特點是：期限短、數(shù)額少、次數(shù)頻繁、時效性強。銀行的貸款審批程序繁瑣，從申請到放貸經(jīng)歷的時間長，對于中小企業(yè)來講，很可能拿到貸款的時候已經(jīng)錯過了商機，這無疑制約了中小企業(yè)的發(fā)展。
近年，商業(yè)銀行不斷增多，市場競爭的加劇也導致了各個銀行之間的競爭，面對有限的市場資源，有些商業(yè)銀行人為地放寬準入條件，對于條件欠缺的客戶也給予貸款；另外，對于一些抵押不足的貸款或者企業(yè)之間相互擔保的貸款給予發(fā)放，這將導致銀行的信貸資金失去保證，對銀行是一種潛在的威脅，銀行只追求一時的業(yè)務增長，只看重眼前的利益，為銀行的經(jīng)營買下了隱患，也加重了銀行對中小企業(yè)的貸款風險。
1.3政府在中小企業(yè)管理中的缺失
中小企業(yè)的貸款風險中也有政府應該承擔的一部分。政府有關部門對中小企業(yè)的管理服務明顯不足。首先，沒有建立健全針對中小企業(yè)信用的管理服務體系，致使中小企業(yè)的經(jīng)營信息不透明，金融機構難以獲取，致使中小企業(yè)貸款成本較高，商業(yè)銀行對中小企業(yè)放貸難。
我國，企業(yè)向金融機構申請貸款必須提供擔保，擔保的形式有抵押、質押等。中小企業(yè)規(guī)模小，信用低，貸款擔保是一個難題，貸款缺乏擔保是中小企業(yè)融資難的一個重要因素。另外，由于我國的擔保程序復雜，歷時長，成本高等原因也使眾多企業(yè)望而生畏，這是由于我國的擔保體系不健全造成的。雖然。政府出臺了一些措施，引導商業(yè)銀行加強對中小企業(yè)的信貸支持，但是，銀行不可能不考慮自身風險對本身經(jīng)營風險較大的中小企業(yè)進行放貸，這時，政府應該出面，為中小企業(yè)作擔保。我國的貸款擔保體系噬待完善。還有，我國沒有積極完善對中小企業(yè)的貸款風險補償?shù)闹贫?，不利于調動商業(yè)銀行對中小企業(yè)提供信貸支持的積極性。
2.銀行對中小企業(yè)貸款風險的認識
銀行的貸款業(yè)務本身就存在風險，銀行貸款給誰都會面臨風險。而目前的實際情況是，銀行對中小企業(yè)的貸款風險的認識并不十分準確，銀行過分顧忌了中小企業(yè)貸款的風險，其實，這些風險大型企業(yè)也存在，因為在經(jīng)營過程中任何企業(yè)都會面臨業(yè)績差，償債能力弱的情況，所以，在某種程度上，銀行對中小企業(yè)貸款風險的認識是不準確的[2]。
貸款的風險按照產(chǎn)生的原因分為：信用風險、流動性風險、經(jīng)營風險、利率風險、匯率風險和國家風險，其中前三者屬于非系統(tǒng)風險，剩下的屬于系統(tǒng)性風險。銀行決定是否放貸主要考慮貸款業(yè)務的非系統(tǒng)風險，而我國商業(yè)銀行過分強調中小企業(yè)貸款的非系統(tǒng)風險中的信用風險，這是銀行普遍不愿貸款給中小企業(yè)的重要原因。
信用風險又包括道德風險和企業(yè)風險。其中，信息不對稱是道德風險產(chǎn)生的主要原因，信息的不對稱主要是銀行對中小企業(yè)的經(jīng)營狀況不能很好地了解和把握。企業(yè)風險主要取決于企業(yè)自身的經(jīng)營狀況，企業(yè)的經(jīng)營狀況受到來自自然、社會、政治、經(jīng)濟各方面的影響，企業(yè)經(jīng)營狀況的不確定導致了企業(yè)風險，這是任何企業(yè)都要遇到的。商業(yè)銀行應該幫助企業(yè)科學經(jīng)營，努力防范中小企業(yè)貸款風險而不會是放棄這一市場。
3.防范中小企業(yè)貸款風險的措施
中小企業(yè)信貸市場的潛力巨大，解決好中小企業(yè)的融資問題將對企業(yè)、銀行以及整個國民經(jīng)濟的發(fā)展起到巨大的推動作用。如何防范中小企業(yè)的貸款風險是至關重要的。下面從不同的主體入手，談談應該才去的措施：
3.1政府應該采取的措施
上述提到，我國沒有一個統(tǒng)一的針對中小企業(yè)的信用管理體系，對中小企業(yè)的信用監(jiān)管沒有形成統(tǒng)一的規(guī)范，也沒有專門針對中小企業(yè)的貸款擔保體系和貸款風險補償制度。要想從根本上解決中小企業(yè)的融資問題，政府應該出面建立專門的中小企業(yè)征信系統(tǒng)，對中小企業(yè)的資信水平給予科學的認定；設立專門為中小企業(yè)提供貸款擔保的管理機構，中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模小，在貸款的過程中常常出現(xiàn)沒有足額擔保而貸款困難的情況，建立由政府信用作擔保的貸款擔保體系，可以簡化擔保程序，提高效率，這樣能減輕銀行的貸款成本和風險，鼓勵銀行加強對中小企業(yè)的信貸支持，有利于建立統(tǒng)一的規(guī)范，確保中小企業(yè)能夠及時地得到融資。國外很多由政府出面為中小企業(yè)提供貸款擔保，支持中小企業(yè)的發(fā)展，取得了很好的成效，我國可以有針對性的汲取一些先進經(jīng)驗。
3.2商業(yè)銀行應該采取的措施
我國商業(yè)銀行的貸款主要針對大型企業(yè)，貸款的審批程序也是按照大型企業(yè)的標準制定的，這對經(jīng)營規(guī)模較小的中小企業(yè)并不適用，對此，銀行應該建立中小企業(yè)信用分析系統(tǒng)，專門為中小企業(yè)的信用進行合理的評價，在這些方面可以借鑒國外的先進經(jīng)驗，降低中小企業(yè)信用評級的成本，簡化貸款擔保程序，以風險管理為核心，選擇合理的系統(tǒng)指標，引進先進的分析工具和管理流程，提高效率的同時使評價結果能真正反映企業(yè)的信用水平。
商業(yè)銀行應加強對貸后資金的監(jiān)管。中小企業(yè)缺乏科學的管理，管理機構不完善，財務制度不健全，缺乏財務以及成本管理的意識，商業(yè)銀行在發(fā)放貸款前要進行認真地篩選，應該加強同符合放貸標準的企業(yè)的合作，對中小企業(yè)的經(jīng)營管理做出指導，當好企業(yè)的財務顧問，認真監(jiān)督資金的用途，這樣可以及時掌握貸出資金的運作情況，另外，管理水平的提高能增強企業(yè)的競爭力，企業(yè)經(jīng)營狀況良好償還債務就有了保證。
另外，加強在中小企業(yè)貸款業(yè)務方面的人力投入。目前，商業(yè)銀行在中小銀行貸款方面的人才還比較缺乏，從事信貸業(yè)務的人員對貸款企業(yè)的發(fā)展狀況和行業(yè)特點缺乏了解，中小企業(yè)貸款還存在次數(shù)頻繁的特點，基于中小企業(yè)巨大的潛在信貸市場，商業(yè)銀行應該培養(yǎng)一批經(jīng)驗豐富的、了解中小企業(yè)經(jīng)營狀況、善于進行風險管理的信貸人員，專門負責中小企業(yè)的貸款業(yè)務。
商業(yè)銀行在還款方式上可以加以創(chuàng)新，根據(jù)中小企業(yè)的特點設計更加靈活的還款方式，更好的滿足中下企業(yè)的資金需求。
3.3中小企業(yè)自身應該采取的措施
中小企業(yè)的貸款風險的主要原因還在于自身發(fā)展存在問題，這是不可否認的，解決中小企業(yè)的融資問題必須依靠中小企業(yè)自身的發(fā)展，這樣才能從根本上解決問題。
首先，企業(yè)管理者應自覺接受教育，增強法律意識和道德意識，重新建立企業(yè)誠信，財務人員要做嚴格按照法律法規(guī)進行財務管理，加強財務和成本核算，使會計信息能夠真實反映資產(chǎn)的價值，管理者根據(jù)有效地信息進行決策，使企業(yè)達到科學有效的管理水平，增強企業(yè)競爭力。
管理者要主動接受先進的管理觀念，以人為本。在信息時代，企業(yè)應注重對信息的把握，建立全面、準確、有效地信息搜集、分析系統(tǒng)，加強信息管理，及時甄別和利用有效信息，抓住商機，促進企業(yè)發(fā)展。員工是為企業(yè)創(chuàng)造價值的主體，企業(yè)應重視人的力量，實行科學的獎懲制度，有效激勵員工，使員工參與到企業(yè)的民主決策，以調動員工的積極性[3]。
企業(yè)應該加強風險防范意識。由于企業(yè)機構設置還不太健全，企業(yè)的信息得不到有效地把握，管理者的決策就存在盲目性，所以企業(yè)尤其應該健全財務制度，提供真實有效地財務狀況和經(jīng)營信息。
中小企業(yè)在國民經(jīng)濟展中扮演著日益重要的角色，銀行應加強對中小企業(yè)貸款業(yè)務的科學研究和管理，加強對中小企業(yè)的信貸支持，幫助解決中小企業(yè)的融資問題，達到共贏的最終效果。
參考文獻
[1]李靖霞，胡芳，.一種商業(yè)銀行貸款項目績效評估新模型[J].湖南大學學報（自然科學版），2010，37（2）：67-68.
【關鍵詞】中小企業(yè)信貸融資路徑
改革開放以來，我國中小企業(yè)取得了巨大的成就，在整個國民經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越重要的作用，為我國的經(jīng)濟增長、增加就業(yè)、增加稅收等方面做出了巨大的貢獻。然而，中小企業(yè)與大企業(yè)相比，仍然處于不利地位，這是由它的人力、物力、財力以及由此決定的信息的獲得與使用能力等方面的不同造成的。中小企業(yè)人、財、物等方面的能力相對較弱，國有大型企業(yè)利用其政策，信用優(yōu)勢獲取了大部分資金，而中小企業(yè)得不到銀行資金的支持，要得到發(fā)展是很困難的。
一、我國中小企業(yè)融資存在的問題
（一）中小企業(yè)融資渠道窄
銀行貸款是絕大多數(shù)中小企業(yè)進行融資的首選方式，自籌、內部集資、股票籌資、債券等融資方式都難以籌到資金。2008年以來，原材料、勞動力、煤電油運等要素價格持續(xù)上漲，產(chǎn)品市場競爭日趨激烈，中小企業(yè)的銷售壓力不斷加大，大量流動資金滯留在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、應收賬款增多、存貨占用資金上升，企業(yè)資金需求量呈快速增加，而商業(yè)銀行信貸規(guī)模收縮，隨著國家從緊貨幣政策的持續(xù)實施，中小企業(yè)信貸供給明顯趨緊。
（二）商業(yè)信用是中小企業(yè)融資的普遍方式
中小企業(yè)之間互相擔保，申請貸款，一旦一家公司因經(jīng)營不善而蒙受損失，則會引起一系列的連鎖反應。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的短期資金需求，會互相拆借，或通過內部融資方式解決，受宏觀經(jīng)濟形勢影響，一些原本效益較好的中小企業(yè)經(jīng)營面臨困境甚至倒閉，無法償還借貸資金，原本較為活躍的民間融資也明顯收縮。
（三）中小企業(yè)融資成本急劇上升，抗風險能力低
大多數(shù)中小企業(yè)是以傳統(tǒng)制造業(yè)為主的勞動密集型企業(yè)，產(chǎn)業(yè)層次低、產(chǎn)品的技術含量、附加值不高、中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模一般較低、技術水平落后，難以適應不斷更新的市場需求和日益激烈的市場競爭，經(jīng)營風險較大。
（四）因貸款交易和監(jiān)控成本高，銀行不愿對中小企業(yè)放貸
同時，中小企業(yè)因資信等級低，缺乏抵押資產(chǎn)、融資成本等原因。所以獲得信貸支持少，難以得到銀行資金支持。
（五）流動負債所占的比例較大，而長期負債則占很少的部分
主要由于銀行一般只會為中小企業(yè)提供短期貸款，而一般不會提供長期貸款。
（六）內部集資和民間借款是中小企業(yè)融資的常見方式
在急需資金而正規(guī)融資又無法獲得的情況下，中小企業(yè)往往采用民間借款的方式獲取資金，我國大多數(shù)家族式民營中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)之初靠這種方式融資。
二、我國中小企業(yè)融資存在困難的原因
（一）中小企業(yè)的增長速度與全社會的資金供求形成矛盾
中小企業(yè)發(fā)展速度迅猛，在資金總量不變的情況下，國有企業(yè)利用其政策優(yōu)勢、信用優(yōu)勢獲取了大部分資金，而廣大中小企業(yè)卻因規(guī)模小、信用等級低、知名度不高，可供抵押的物品少、財務制度不健全、破產(chǎn)率高等因素難以獲得資金，面對不斷發(fā)展的企業(yè)群，現(xiàn)有資金供給能力遠遠沒法滿足其資金需求。
（二）市場經(jīng)濟體制微觀運行基礎
如企業(yè)、銀行等經(jīng)濟主體還未完全建立與市場經(jīng)濟相適應的運行機制所帶來的制度摩擦，社會中介服務機構不健全、中小企業(yè)擔保難、抵押難、企業(yè)要辦理一筆財產(chǎn)抵押需辦理財產(chǎn)評估、登記、保險、公證等手續(xù)，涉及許多職能部門，并要提供多種相關資料，對于習慣進行靈活經(jīng)營的中小企業(yè)而言，無疑會帶來很大的制約。
（三）部分非國有中小企業(yè)經(jīng)營效益相對低下，資信普遍不高
由于中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，技術水平落后，難以適應不斷更新的市場需求和日益激烈的市場競爭、經(jīng)營風險增大，中小企業(yè)原有的優(yōu)勢已逐步喪失，虧損企業(yè)增加。
（四）部分中小企業(yè)財務管理水平有待進一步規(guī)范
有的中小企業(yè)的財務報告制度落后，信息不透明，缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經(jīng)營業(yè)績，增加了銀行對企業(yè)財務信息的審查難度，銀行經(jīng)營面臨的風險較大。
三、中小企業(yè)信貸融資路徑
為了進一步發(fā)揮中小企業(yè)在我國經(jīng)濟和社會發(fā)展中的重要作用，國家高度重視解決中小企業(yè)的融資難問題，并采取了一系列的措施，筆者從銀行角度與中小企業(yè)一起解析信貸融資的路徑。
（一）了解商業(yè)銀行信貸、融資基本政策和指導思想
首先，要收集信息資料。信息資料主要來源不外乎來自三個方面：一是公開的信息資料，主要是指通過各種書刊、報紙、雜志、其他公開物以及電視、廣播等媒體公開的信息。二是計算機（網(wǎng)絡）儲存的信息資料。三是通過實地訪查獲得的信息資料。這樣獲得的信息最直接最實用。其次，了解國家的產(chǎn)業(yè)政策。在國家產(chǎn)業(yè)政策中那些屬于高新技術、先進技術，能夠改造產(chǎn)品性能、節(jié)約原材料和能源，提高企業(yè)技術經(jīng)濟效益或生產(chǎn)適應市場需求的新設備、新材料、新產(chǎn)品，屬于綜合利用資源和再生資源以及防治污染環(huán)境的新技術、新設備產(chǎn)業(yè)是國家支持鼓勵的產(chǎn)業(yè)，也是銀行支持的產(chǎn)業(yè)，而這些產(chǎn)業(yè)又很適合中小企業(yè)經(jīng)營。
（二）讀懂商業(yè)銀行貸款前調查和貸時審查
企業(yè)向銀行信貸融資首先必須提交申貸報告，這是信貸融資的前提條件。銀行在實施貸款前必須對企業(yè)經(jīng)營狀況和存在的風險有足夠的了解和認識，以便決策是否對企業(yè)進行融資，調查人員將調查報告送達信貸審查部門審批，通常商業(yè)銀行對融資企業(yè)調查和審查是圍繞以下兩個方面進行的。
1.調查融資企業(yè)的合法性和合規(guī)性。一是要了解融資企業(yè)是否具有獨立的法人地位。二是要了解融資企業(yè)經(jīng)營合法性。三是要了解融資企業(yè)的經(jīng)營歷史。四是要了解融資企業(yè)資信程度。
2.用指標分析法評價融資企業(yè)。具體操作可借助于三類指標進行分析。第一，評價融資企業(yè)償還能力。主要通過四個指標測試。（1）流動比率：流動比率是流動資產(chǎn)與流動負債之比，這個比率表明在特定時間企業(yè)可變現(xiàn)的資產(chǎn)用來償還流動負債的程度，指標一般應大于或等于2。（2）速動比率：速動比率是流動資產(chǎn)減存貸后與流動負債之比。這個比率表明企業(yè)不依賴出售存貸即可償還債務的能力，指標一般大于1，說明企業(yè)信用狀況良好。（3）已獲利息倍數(shù)，已獲利息倍數(shù)是企業(yè)稅前利潤與利息費用之比。這個指標是衡量企業(yè)償還負債利息的能力，倍數(shù)越大，說明企業(yè)支付利息費用的能力越強。（4）資產(chǎn)負債率：資產(chǎn)負債率是企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額之比，這個指標值最高不能超過75%，比率越小越好，比率越高，說明企業(yè)經(jīng)營面臨的風險越大。
第二，評價融資企業(yè)的營運能力。主要通過三個指標測試。
（1）資產(chǎn)周轉率。資產(chǎn)周轉率是企業(yè)銷售收入與資產(chǎn)平均占用額之比。這個比率用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。比率較低說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率較差，最終會影響企業(yè)的盈利能力。（2）存貸周轉率。存貸周轉率是企業(yè)銷售收入與存貸余額之比。這個指標是衡量企業(yè)銷售能力及考核存貨量是否適宜，比率越高說明企業(yè)資產(chǎn)流動狀況越好，獲利能力越強。（3）應收賬款周轉率；應收賬款周轉率是企業(yè)銷售收入與應收賬款平均余額之比，這個比率反映企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低，指標值高，說明收款迅速，賬齡較短，資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強。
第三，評價融資企業(yè)盈利能力。主要通過三個指標測試。（1）銷售利潤率：銷售利潤率是企業(yè)利潤總額與銷售收入凈額之比。這個比率是衡量企業(yè)銷售收入的收益水平，比率越大，說明經(jīng)營成果越好。（2）成本費用利潤率；成本費用利潤率是企業(yè)利潤總額與成本費用總額之比。這個比率反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的耗費與獲得的收益之間的關系，企業(yè)耗費所取得的收益越高，說明企業(yè)增收節(jié)支，增產(chǎn)節(jié)約效益越好。（3）資產(chǎn)利潤率；資產(chǎn)利用率是企業(yè)利潤總額與資產(chǎn)平均占用額之比，這個比率越高，表明資產(chǎn)利用效益越好，盈利能力越強，經(jīng)營管理水平越高。
（三）讀懂企業(yè)三張財務報表
反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的報表很多，但主要的有三個，即資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。對融資企業(yè)來說，一份好的財務報表就等于獲得了商業(yè)銀行信貸融資的一半。那么，如何才能讀懂上述三張財務報表呢？
1.理解報表的意義和作用。資產(chǎn)負債表反映的是企業(yè)在特定的時間資產(chǎn)負債和所有者權益增減變化以及對應關系，以考察企業(yè)資產(chǎn)負債、所有者權益的結構是否合理，用以計算企業(yè)資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率等進行償還能力分析。損益表是反映企業(yè)在一定時期內利潤總額、所得稅及稅后利潤分配情況，用以計算企業(yè)銷售利潤率、成本費用利潤率、已獲利息倍數(shù)等進行盈利分析。現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在計算期內的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的動態(tài)，分析企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力和盈利能力。
2.理解報表之間關系。三張財務報表雖然所起的作用和意義各不相同，但它們之間是聯(lián)系緊密的，尤其是資產(chǎn)負債表和損益表。銀行在分析評價融資企業(yè)時，往往是將這兩張報表結合起來看，將兩張報表的數(shù)字進行指標測試。如考察企業(yè)營運能力時，就對企業(yè)資產(chǎn)周轉率、存貸周轉率、應收賬款周轉率指標進行測試，這就要同時用到資產(chǎn)負債表和損益表中的相關數(shù)字。
3.財會人員要不斷地監(jiān)測財務指標的變化。將不利的變化結果和影響因素及時向企業(yè)主管反映。一是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中及時調整生產(chǎn)、經(jīng)營行為；二是財會人員應使企業(yè)財務報表保持一種良性狀態(tài)，就資產(chǎn)負債表來說，流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)要保持一定的比例，流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)要保持一定比例，流動資產(chǎn)與流動負債要保持一定的倍數(shù)關系，存貨不能形成增長趨勢，應收賬款應呈下降趨勢，無形資產(chǎn)（除土地使用權外）數(shù)量不能過大等。如果企業(yè)財務報表未能保持這種狀態(tài)，財務人員就應該查找原因。三是企業(yè)應加強財務管理，如對資產(chǎn)、負債管理、應收賬款管理，期間三項費用管理等等。
參考文獻
本次調查以企業(yè)法人代表為主的企業(yè)經(jīng)營者群體為調查對象，參考我國經(jīng)濟結構，按行業(yè)進行分層隨機抽樣。調查采用郵寄和傳真問卷的方式進行，于3月6日發(fā)放問卷3，000份，截至3月25日共回收有效問卷1，349份，有效回收率為45%。通過部分未填寫問卷與填寫問卷企業(yè)的對比分析，未發(fā)現(xiàn)存在系統(tǒng)偏差。為使調查分析更為全面和深入，本報告還采用了中國企業(yè)家調查系統(tǒng)以往的調查結果。
本次調查主要涉及制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、電力燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)、采礦業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)、農(nóng)林牧漁業(yè)以及信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)等行業(yè)，上述行業(yè)的企業(yè)所占比重分別為：78%、6.2%、3.7%、2.5%、1.4%、1.2%、1.1%、1.1%和0.7%。從企業(yè)的地區(qū)分布看，東部地區(qū)占63.3%，中部、西部地區(qū)分別占21.1%和15.6%；從企業(yè)規(guī)?？?，大、中、小型企業(yè)分別占4.9%、36%和59.1%；從企業(yè)經(jīng)濟類型看，國有企業(yè)占6.4%，非國有企業(yè)回占84.7%，外商及港澳臺投資企業(yè)占8.9%：出口型企業(yè)和非出口型企業(yè)分別占44%和56%（見表1）。
調查結果顯示，一季度企業(yè)經(jīng)營狀況比2011年有所下滑，訂貨減少，產(chǎn)銷量走弱，產(chǎn)品銷售價格回落，與此同時，企業(yè)成本繼續(xù)上升、社保稅費負擔依然較重，導致企業(yè)盈利空間縮?。黄髽I(yè)出口明顯回落，產(chǎn)品出口數(shù)量和出口價格下降較多；當前多數(shù)企業(yè)存在產(chǎn)能過剩，特別是紡織、造紙、化纖、非金屬制品、有色金屬等行業(yè)產(chǎn)能過剩問題較為嚴重；企業(yè)經(jīng)營者預計二季度招工難度依然較大。調查還發(fā)現(xiàn)，企業(yè)資金來源主要是利潤留成，但由于盈利的下滑，目前企業(yè)尤其是中小企業(yè)資金緊張的問題仍然突出。
在企業(yè)經(jīng)營狀況持續(xù)下滑的影響下，企業(yè)經(jīng)營者對宏觀經(jīng)濟的信心不足，不過對二季度預期謹慎樂觀，預計盈利有所好轉，訂貨回升，企業(yè)用工和投資計劃回暖。面對當前的困難與挑戰(zhàn)，企業(yè)經(jīng)營者創(chuàng)新和轉型的意愿明顯增強，同時也期待政府進一步減輕企業(yè)稅費負擔，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
一、對一季度企業(yè)經(jīng)營狀況的評價及二季度的預期
1、企業(yè)綜合經(jīng)營狀況比2011年有所回落
調查結果顯示，認為一季度企業(yè)經(jīng)營狀況“良好”的企業(yè)經(jīng)營者占29.7%，認為“一般”的占50.4%，認為“不佳”的占19.9%，認為“良好”的比認為“不佳”的多9.8個百分點，比2011年下降了7.1個百分點。調查表明，目前企業(yè)綜合經(jīng)營狀況有所回落（見表2）。
從不同地區(qū)看，西部地區(qū)企業(yè)經(jīng)營狀況相對較差；從不同規(guī)?？?，中小企業(yè)的經(jīng)營狀況明顯差于大型企業(yè)；從不同經(jīng)濟類型看，非國有企業(yè)和外資企業(yè)的經(jīng)營狀況明顯差于國有企業(yè)（見表2）。
分行業(yè)看，調查結果顯示，經(jīng)營狀況相對較好的行業(yè)有電力燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)、建筑業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務服務業(yè)等，認為“良好”的比認為“不佳”的多20個百分點以上。而房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營狀況相對較差，其認為“良好”的與認為“不佳”的比重相當（見表2）。
從企業(yè)的盈利情況看，調查結果顯示，一季度“盈利”（包括“較大盈利”和“略有盈余”，下同）的企業(yè)占41.3%，“收支平衡”的占24.3%，“虧損”（包括“虧損”和“嚴重虧損”，下同）的占34.4%；其中，東部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)、國有企業(yè)以及采礦業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)、租賃和商務服務業(yè)中“盈利”企業(yè)比重相對較高，而西部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)、非國有企業(yè)以及農(nóng)林牧漁業(yè)、電力燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)中“虧損”企業(yè)比重相對較高（見表3）。
雖然綜合經(jīng)營狀況有所回落，不過企業(yè)的生產(chǎn)狀況與2011年相比變化不大。調查結果顯示，2012年一季度處于“超負荷生產(chǎn)”或“正常運作”的企業(yè)占83.7%，比2011年略高了1.3個百分點；“停產(chǎn)”或“半停產(chǎn)”的企業(yè)占16.3%（見表4）。
2、企業(yè)訂貨減少，產(chǎn)銷走弱，產(chǎn)品銷售價格回落，庫存仍處于正常水平
企業(yè)經(jīng)營狀況的回落首先表現(xiàn)在訂貨的下滑上。調查結果顯示，一季度訂貨“低于正?！钡钠髽I(yè)占43.1%，比2011年提高了9.4個百分點；訂貨“正?！钡恼?8%，“高于正常”的占8.9%（見表5）。
從不同地區(qū)看，東部地區(qū)企業(yè)訂貨“低于正?！钡恼?4.2%，高于中西部地區(qū)；從不同規(guī)?？?，企業(yè)規(guī)模越小，訂貨“低于正?！钡谋戎卦礁撸粡牟煌?jīng)濟類型看，非國有企業(yè)和外資企業(yè)訂貨“低于正?！钡谋戎孛黠@高于國有企業(yè)：從不同行業(yè)看，房地產(chǎn)企業(yè)訂貨“低于正?！钡谋戎叵鄬^高（見表5）。
此外，調查還發(fā)現(xiàn)，今年一季度訂貨比去年同期“減少”的企業(yè)占43.5%，“持平”的占33.2%，“增加”的占23.3%；“減少”的比“增加”的多20.2個百分點（見表6）。
從不同地區(qū)看，東部和西部地區(qū)企業(yè)訂貨下降較多；從不同規(guī)?？矗髽I(yè)規(guī)模越小，訂貨下降越多；從不同經(jīng)濟類型看，非國有企業(yè)和外資企業(yè)訂貨下降較多；從不同行業(yè)看，采礦業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)訂貨下降相對較多（見表6）。
受到訂貨減少的影響，企業(yè)的產(chǎn)銷量明顯下滑。調查結果顯示，一季度生產(chǎn)（服務）量“減少”的企業(yè)占35.5%，“持平”的占38.1%，“增加”的占26.4%；“減少”的比“增加”的多9.1個百分點，而2011年則是“增加”的比“減少”的多7.3個百分點（見表7）。
從不同地區(qū)看，東部地區(qū)企業(yè)生產(chǎn)（服務）量“減少”的比“增加”的多11.7個百分點，相對較高；從不同規(guī)?？?，規(guī)模越小，生產(chǎn)（服務）量減少越多；從不同經(jīng)濟類型看，非國有企業(yè)和外資企業(yè)生產(chǎn)（服務）量減少較多；從不同行業(yè)看，采礦業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)（服務）量減少較多（見表7）。
關于企業(yè)的銷售量情況，調查結果顯示，一季度銷售量“減少”的企業(yè)占39.9%，“持平”的占34.5%，“增加”的占25.6%；“減少”的比“增加”的多14.3個百分點，而2011年則是“增加”的比“減少”的多7個百分點（見表8）。
從不同地區(qū)看，東部地區(qū)企業(yè)銷售量“減少”的比“增加”的多16.5個百分點，相對較高；從不同規(guī)?？?，規(guī)模越小，銷售量減少越多；從不同經(jīng)濟類型看，非國有企業(yè)和外資企業(yè)銷售量減少較多；從不同行業(yè)看，采礦業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)銷售量減少較多（見表8）。
在產(chǎn)銷下滑的同時，企業(yè)的產(chǎn)品銷售價格一改去年持續(xù)上漲的態(tài)勢，出現(xiàn)回落跡象。調查結果顯示，一季度產(chǎn)品銷售價格“下降”的企業(yè)占35.6%，“持平”的占46.6%，“上升”的占17.8%；“下降”的比“上升”的多17.8個百分點，而2011年則是價格“上升”的比“下降”的多6.4個百分點（見表9）。
從不同地區(qū)看，東部地區(qū)企業(yè)產(chǎn)品價格“下降”的比“上升”的多20.5個百分點，相對較高；從不同規(guī)?？?，大型企業(yè)產(chǎn)品價格下降較多；從不同經(jīng)濟類型看，非國有企業(yè)產(chǎn)品價格下降較多；從不同行業(yè)看，采礦業(yè)、制造業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)產(chǎn)品價格下跌較多，而批發(fā)和零售業(yè)的產(chǎn)品價格則出現(xiàn)了上升的情況，認為“上升”比“下降”的多24.7個百分點（見表9）。
由于產(chǎn)銷同時下滑，一季度企業(yè)庫存仍處于正常水平。調查結果顯示，一季度庫存“正?！钡钠髽I(yè)占67.8%，“低于正?！钡恼?1.4%，兩者合計比重與2011年基本持平；庫存“高于正?！钡恼?0.8%。其中，中部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)、非國有企業(yè)以及紡織、造紙、非金屬制品、鋼鐵、有色金屬、通用設備、儀器儀表等行業(yè)企業(yè)庫存相對較高（見表10）。
3、企業(yè)用工和投資額與去年同期基本持平
關于企業(yè)的用工人數(shù)，調查結果顯示，與2011年同期相比，用工人數(shù)“持平”的企業(yè)占48.3%，“增加”的占28.6%，“減少”的占23.1%；用工“增加”的比“減少”的略多5.5個百分點。其中，西部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)、國有企業(yè)以及采礦業(yè)、電力燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)企業(yè)用工比去年同期增加較多（見表11）。
調查還發(fā)現(xiàn)，一季度企業(yè)的投資額與去年同期也基本持平。調查結果顯示，目前的投資額與2011年同期“持平”的企業(yè)占40.2%，“增加”的占33.1%，“減少”的占26.7%；投資額“增加”的比“減少”的略多6.4個百分點。其中，中部地區(qū)企業(yè)、大中型企業(yè)、國有企業(yè)以及采礦業(yè)、電力燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)、租賃和商務服務業(yè)企業(yè)投資額比去年同期增長較多；而房地產(chǎn)企業(yè)目前的投資額要低于去年同期，認為“減少”的比“增加”的多9.7個百分點（見表12）。
4、企業(yè)出口明顯回落
受到世界經(jīng)濟復蘇放緩等因素的影響，一季度企業(yè)出口明顯回落。本次調查中，有產(chǎn)品出口的企業(yè)占44%，這些企業(yè)中，出口額占銷售收入的比重平均為43.1%（見表13）。
關于企業(yè)的產(chǎn)品出口數(shù)量，調查結果顯示，一季度產(chǎn)品出口數(shù)量比去年“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的企業(yè)占40%，“持平”的占30.9%，“增長”（包括“大幅增長”和“小幅增長”，下同）的占29.1%；“下降”的比“增長”的多10.9個百分點，其中紡織、服裝、非金屬制品和有色金屬等行業(yè)產(chǎn)品出口下降的企業(yè)數(shù)量較多（見表14）。
關于企業(yè)的產(chǎn)品出口價格，調查結果顯示，一季度產(chǎn)品出口價格比去年“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的企業(yè)占31.1%，“持平”的占51.3%，“增長”（包括“大幅增長”和“小幅增長”，下同）的占17.6%；“下降”的比“增長”的多13.5個百分點，其中紡織、化纖、鋼鐵、有色金屬和通信設備等行業(yè)產(chǎn)品出口價格下降較多（見表15）。
5、企業(yè)家信心不足，對二季度預期謹慎樂觀
在企業(yè)綜合經(jīng)營狀況下滑的同時，企業(yè)經(jīng)營者對宏觀經(jīng)濟的信心也有所回落。調查結果顯示，認為當前宏觀經(jīng)濟形勢“很好”或“較好”的企業(yè)經(jīng)營者占20.9%，比2011年下降了10.4個百分點；認為“一般”的占49.7%，認為“很差”或“較差”的占29.4%。其中，東部地區(qū)企業(yè)、中小企業(yè)和非國有企業(yè)認為當前宏觀經(jīng)濟形勢“很好”或“較好”的比重相對較低（見表16）。
調查還發(fā)現(xiàn)，認為目前宏觀經(jīng)濟“偏冷”或“過冷”的占45.2%，比2011年提高了19.7個百分點；認為“正?！钡恼?1.9%，認為“偏熱”或“過熱”的占11.9%，認為“尚難判斷”的占11%。其中，西部地區(qū)企業(yè)、大中型企業(yè)和非國有企業(yè)認為目前宏觀經(jīng)濟“偏冷”或“過冷”的比重相對較高（見表17）。
雖然企業(yè)經(jīng)營者對宏觀經(jīng)濟的信心不足，但對二季度企業(yè)經(jīng)營狀況的預期謹慎樂觀。調查結果顯示，預計二季度企業(yè)經(jīng)營狀況將“好轉”的企業(yè)經(jīng)營者占37.8%，預計“不變”的占48.6%，預計“惡化”的占13.6%；預計“好轉”的比“惡化”的多24.2個百分點（見表18）。
分組來看，中部地區(qū)企業(yè)、中型企業(yè)、外資企業(yè)以及農(nóng)林牧漁業(yè)、建筑業(yè)和信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)企業(yè)對二季度的預計較為樂觀，而西部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)、非國有企業(yè)以及交通運輸倉儲和郵政業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務服務業(yè)企業(yè)對二季度的預計相對悲觀（見表18）。
對二季度盈利情況的預計也反映了企業(yè)經(jīng)營者謹慎樂觀的態(tài)度。調查結果顯示，預計二季度“盈利”的企業(yè)經(jīng)營者占52.2%，預計“收支平衡”的占28.4%，預計“虧損”的占19.4%；其中，預計二季度“盈利”的企業(yè)比一季度提高了10.9個百分點（見表19）。
分組來看，東部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)、外資企業(yè)以及農(nóng)林牧漁業(yè)、采礦業(yè)、租賃和商務服務業(yè)企業(yè)對二季度盈利情況的預計比較樂觀（見表19）。
訂貨的好轉是企業(yè)經(jīng)營者對二季度預期謹慎樂觀的基礎。調查結果顯示，預計二季度訂貨將“好轉”的企業(yè)經(jīng)營者占40.6%，預計“不變”的占45%，預計“惡化”的占14.4%；預計“好轉”的比“惡化”的多26.2個百分點（見表20）。
分組來看，中部地區(qū)企業(yè)、中型企業(yè)、國有企業(yè)以及農(nóng)林牧漁業(yè)、建筑業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)企業(yè)對二季度訂貨情況的預計比較樂觀（見表20）。
企業(yè)經(jīng)營者預計二季度產(chǎn)品價格與一季度基本持平。調查結果顯示，預計二季度產(chǎn)品價格將“持平”的企業(yè)經(jīng)營者占60.2%，預計“上升”的占20.8%，預計“下降”的占19%。其中，建筑業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)預計二季度產(chǎn)品價格上升較多（見表21）。
企業(yè)經(jīng)營者對二季度謹慎樂觀的預期也影響了企業(yè)的用工和投資計劃。調查結果顯示，預計二季度用工人數(shù)將“增加”的企業(yè)占35.3%，預計“持平”的占58.1%，預計“減少”的占6.6%；預計“增加”的比“減少”的多28.7個百分點（見表22）。
分組來看，中部地區(qū)企業(yè)、大中型企業(yè)以及農(nóng)林牧漁業(yè)、建筑業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)企業(yè)預計二季度用工增加較多（見表22）。
從企業(yè)今年的投資計劃來看，調查結果顯示，今年計劃投資額比去年“增長”的企業(yè)占40.7%，“不變”的占30.9%，“減少”的占28.4%；“增長”的比“減少”的多12.3個百分點（見表23）。
分組來看，中部地區(qū)企業(yè)、大中型企業(yè)、國有企業(yè)以及采礦業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)企業(yè)今年計劃投資額增長相對較多（見表23）。
二、企業(yè)發(fā)展面臨的困難及對策
1、企業(yè)成本持續(xù)上升、社保稅費負擔依然較重，盈利空間縮小
關于當前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中遇到的最主要困難，調查結果顯示，企業(yè)經(jīng)營者選擇比重最高的三項依次是：“人工成本上升”（80.5%）、“能源、原材料成本上升”（51.2%）和“社保、稅費負擔過重”（50.3%），其中，選擇“社保、稅費負擔過重”的比2011年提高了7個百分點。其他選擇比重較高的選項還有：“企業(yè)利潤率太低”（41.8%）、“資金緊張”（41.6%）和“缺乏人才”（33.4%）（見表24）。
分組來看，東部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)、非國有企業(yè)和外資企業(yè)選擇“人工成本上升”的比重相對較高，中部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)、國有企業(yè)和外資企業(yè)選擇“能源、原材料成本上升”的比重相對較高，西部地區(qū)企業(yè)、中小企業(yè)、非國有企業(yè)選擇“社保、稅費負擔過重”的比重相對較高（見表24）。
本次調查還進一步了解了企業(yè)人工成本和物料采購價格的變化情況。調查結果顯示，與去年同期相比，一季度人工成本“上升”（包括“大幅上升”和“小幅上升”，下同）的企業(yè)占89.4%，“持平”的占8.4%，“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的占2.3%；“上升”的比“下降”的多87.1個百分點。其中，東部和西部地區(qū)企業(yè)、中小企業(yè)、外資企業(yè)以及交通運輸倉儲和郵政業(yè)、租賃和商務服務業(yè)企業(yè)人工成本上升相對較多（見表25）。
調查還發(fā)現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營者預計二季度人工成本上升的壓力依然較大。調查結果顯示，預計二季度人工成本比一季度“上升”的企業(yè)占54%，預計“持平”的占44%，預計“下降”的占2%；預計“上升”的比“下降”的多52個百分點。其中，東部和西部地區(qū)企業(yè)、中小企業(yè)、外資企業(yè)以及農(nóng)林牧漁業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)、租賃和商務服務業(yè)企業(yè)二季度人工成本上升壓力相對較大（見表26）。
關于物料采購價格，調查結果顯示，與去年同期相比，一季度物料采購價格“上升”的企業(yè)占58%，“持平”的占30.3%，“下降”的占11.7%；“上升”的比“下降”的多46.3個百分點。其中，中西部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)、國有企業(yè)以及農(nóng)林牧漁業(yè)、采礦業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務服務業(yè)企業(yè)物料采購價格上升相對較多（見表27）。
受到成本大幅上升的影響，企業(yè)的盈利空間縮小。調查顯示，目前盈利“低于正?！钡钠髽I(yè)占61.7%，比2011年提高了7個百分點。其中，東部地區(qū)企業(yè)、中小企業(yè)、非國有企業(yè)以及制造業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)盈利“低于正?！钡谋戎叵鄬^高（見表28）。
2、部分行業(yè)產(chǎn)能過剩問題較為嚴重
產(chǎn)能過剩是當前影響企業(yè)發(fā)展的一個重要因素。調查結果顯示，目前產(chǎn)能“嚴重過?！钡钠髽I(yè)占14.4%，“有些過?！钡恼?3.8%，“正?！钡恼?2.9%，“有些不足”或“嚴重不足”的僅占8.9%。其中，其中，紡織、造紙、化纖、非金屬制品、有色金屬等行業(yè)產(chǎn)能過剩問題較為突出，三成左右的企業(yè)經(jīng)營者認為產(chǎn)能“嚴重過?！保ㄒ姳?9）。
3、中小企業(yè)資金緊張狀況依然突出
本次調查了解了企業(yè)的資金來源，調查結果顯示，近八成（79.6%）的企業(yè)經(jīng)營者選擇“自有資金（利潤留成）”，排在第一位，其他依次是：“銀行貸款”（60.3%）、“民間借貸”（20.1%）、“上市融資”（0.9%）和“發(fā)債”（0.2%）。其中，小型企業(yè)和非國有企業(yè)選擇“民間借貸”的比重相對較高（見表30）。
調查表明，目前企業(yè)資金的來源主要是利潤留成，但由于一季度企業(yè)盈利的下滑，因此目前企業(yè)資金緊張狀況依然突出。調查顯示，關于當前企業(yè)發(fā)展中遇到的最主要困難，選擇“資金緊張”的企業(yè)經(jīng)營者占41.6%，排在所有19個選項的第五位，比2011年提高了2.8個百分點（見表24）。調查還發(fā)現(xiàn)，目前資金“緊張”的企業(yè)占49.7%，資金“正?！钡恼?4.3%，資金“寬?！钡膬H占6%；資金“緊張”的比“寬裕”的多43.7個百分點，這一數(shù)據(jù)比2011年提高了1.5個百分點。其中，中小企業(yè)的資金緊張狀況相對更加嚴重（見表31）。
4、企業(yè)招工難問題仍然較大
企業(yè)經(jīng)營者認為2012年二季度企業(yè)招工難度依然較大。調查結果顯示，八成的企業(yè)經(jīng)營者認為2012年二季度企業(yè)招工“有一定困難”或“有較大困難”，與去年一季度和去年四季度相比變化不大；14.2%認為“不難”，5.8%認為“不好說”（見表32）。
從不同地區(qū)看，中部地區(qū)企業(yè)選擇“有較大困難”的比重高于其他地區(qū)；從不同規(guī)模看，中小企業(yè)選擇“有較大困難”的比重高于大型企業(yè)；從不同經(jīng)濟類型看，外資企業(yè)選擇“有較大困難”的比重相對較高；從不同行業(yè)看，農(nóng)林牧漁業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)選擇“有較大困難”的比重相對較高（見表32）。
出現(xiàn)招工難的主要原因是新生代農(nóng)民工的擇業(yè)期望高和物價上漲過快。調查結果顯示，當問及“企業(yè)出現(xiàn)招工難的主要原因”時，企業(yè)經(jīng)營者選擇比重最高的兩項是“新生代農(nóng)民工的擇業(yè)期望提高”和“物價上升過快，導致求職者生活成本增加，預期收益下降”，分別為66.4%和53.7%，明顯高于其他選項，也高于2011年四季度的調查結果。其他選擇比重較高的還有：“勞動力供給總量不足”（32.4%）、“招工崗位技術要求高”（30.2%）、“薪酬待遇低，缺乏競爭力”（26.9%）和“招工渠道單一，力度不夠”（21%）（見表33）。
從不同地區(qū)看，東部地區(qū)企業(yè)選擇“勞動力供給總量不足”的比重明顯高于其他地區(qū)，選擇“招工崗位技術要求高”的比重明顯低于其他地區(qū)；中部地區(qū)企業(yè)選擇“薪酬待遇低，缺乏競爭力”和“品牌、規(guī)模等沒有吸引力”的比重明顯高于其他地區(qū)；西部地區(qū)企業(yè)選擇“員工流失嚴重”和“招工對性別、年齡、學歷等有特殊要求”的比重明顯高于其他地區(qū)，選擇“新生代農(nóng)民工的擇業(yè)期望提高”的比重明顯低于其他地區(qū)（見表33）。
從不同規(guī)?？?，大型企業(yè)選擇“物價上升過快”、“勞動力供給總量不足”、“招工對性別、年齡、學歷等有特殊要求”、“工作環(huán)境不好”和“受限于戶籍政策”的比重明顯高于中小企業(yè)，選擇“招工渠道單一，力度不夠”和“員工流失嚴重”的比重明顯低于中小企業(yè)；中型企業(yè)選擇“新生代農(nóng)民工的擇業(yè)期望提高”的比重明顯高于大型和小型企業(yè)，選擇“招工崗位技術要求高”的比重明顯低于大型和小型企業(yè)（見表33）。
從不同經(jīng)濟類型看，國有企業(yè)選擇“薪酬待遇低，缺乏競爭力”、“品牌、規(guī)模等沒有吸引力”、“招工對性別、年齡、學歷等有特殊要求”和“工作環(huán)境不好”的比重相對較高，非國有企業(yè)選擇“招工崗位技術要求高”的比重相對較高，外資企業(yè)選擇“新生代農(nóng)民工的擇業(yè)期望提高”和“勞動力供給總量不足”的比重相對較高（見表33）。
調查發(fā)現(xiàn)，在招工用工方面，企業(yè)經(jīng)營者期待政府通過“降稅或幫助企業(yè)降低生產(chǎn)運營成本”和“穩(wěn)定物價，降低生活成本，增加企業(yè)所在地生活消費成本吸引力”等措施對企業(yè)給予支持。調查結果顯示，當問及“貴企業(yè)希望國家或政府在企業(yè)招工用工方面提供哪些政策支持”時，企業(yè)經(jīng)營者選擇比重最高的兩項是“降稅或幫助企業(yè)降低生產(chǎn)運營成本”（69.3%）和“穩(wěn)定物價，降低生活成本，增加企業(yè)所在地生活消費成本吸引力”（57.8%）；其他依次是：“政府組織培訓，提升勞務工技能”（32.8%）、“多提供求職信息/招聘平臺/溝通渠道”（25.2%）、“加快人力資源市場建設，提供更有針對性的服務”（25.1%）、“加強公共服務建設，提升企業(yè)所在地吸引力”（18.8%）和“大力發(fā)展人力資源服務機構，提升區(qū)域內人力資源市場化配置能力”（15.5%）（見表34）。
5、企業(yè)經(jīng)營者的創(chuàng)新和轉型意愿明顯增強
一、中小企業(yè)融資信貸創(chuàng)新的必要性分析
（一）從銀行角度，傳統(tǒng)貸款并不能滿足中小企業(yè)的融資需求各商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款業(yè)務少，對中小企業(yè)的放貸規(guī)模遠遠小于其他大中型企業(yè)；中小企業(yè)向銀行貸款的信用風險大，商業(yè)銀行放貸對企業(yè)的信用擔保有嚴格的要求，銀行和中小企業(yè)的信息不對稱和道德風險問題比大企業(yè)嚴重，中小企業(yè)大多難以向銀行提供經(jīng)過審計的合格的財務信息和經(jīng)營記錄，銀行對中小企業(yè)實際的經(jīng)營狀況和將來的贏利前景難以做出準確的判斷；中小企業(yè)由于經(jīng)營成本受限和管理制度、會計制度不健全的問題，企業(yè)的經(jīng)營信息大多是內部信息，很難做到像大企業(yè)那樣的制度化、規(guī)范化，因此在尋找外源性資本的時候很難提供足以證明信用水平的企業(yè)信息；銀行提供的貸款有時間滯后性，銀行提供貸款前需要經(jīng)過繁瑣的申請手續(xù)和審查過程，因此中小企業(yè)獲得貸款需要一定時間的等待，但是中小企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的資金缺口多為短時間的、小金額的周轉不靈，銀行貸款不能及時解決中小企業(yè)的融資需求。
（二）從中小企業(yè)角度，企業(yè)自身的經(jīng)營管理狀況也不利于開展銀行貸款中小企業(yè)本身能夠用于抵押貸款的固定資產(chǎn)少，許多中小企業(yè)是勞動密集型的簡單制造業(yè)或者加工行業(yè)，不具備貸款所需的抵押物，許多中小企業(yè)用應收賬款去銀行申請貸款卻不能得到銀行的批準；由于自身經(jīng)營規(guī)模小和承受風險能力差，中小企業(yè)在尋找貸款擔保人上存在困難；中小企業(yè)的資金需求多用在經(jīng)營過程中的資金周轉，這些資金有“用款急、頻率高”的特點，因此中小企業(yè)在進行外源性融資的過程中較偏好能夠快速提供資金的融資方式，過于繁復的銀行貸款手續(xù)往往拖延了中小企業(yè)的資金使用效率。從以上分析可以看出，中小企業(yè)在銀行貸款方面處于劣勢，銀行貸款的時間滯后性也不能夠很好地解決中小企業(yè)的即時資金需求，因此開展中小企業(yè)融資創(chuàng)新是非常必要的。
二、中小企業(yè)融資信貸創(chuàng)新模式現(xiàn)狀分析
綜合授信是銀行對一些經(jīng)營狀況好、信用可靠的企業(yè)，授予一定時期內一定金額的信貸額度，企業(yè)在有效期與額度范圍內可以循環(huán)使用。該模式的特點是由企業(yè)一次性申報有關材料，銀行一次性審批。企業(yè)可以根據(jù)自己的營運情況分期用款，隨借隨還，企業(yè)借款方便同時也節(jié)約融資成本。綜合授信對企業(yè)要求較高，只有那些有工商登記、年檢合格、管理有方、信譽可靠、同銀行有較長期合作關系的經(jīng)營較為成功的中小企業(yè)企業(yè)才能申請。而在廣大中小企業(yè)中，符合以上要求的企業(yè)只能是鳳毛麟角。信用擔保貸款，是指中小企業(yè)信用擔保機構在中小企業(yè)向銀行借款時提供擔保。也提供抵押、質押、第三方信用保證人等擔保措施。擔保機構為保障自身利益會要求企業(yè)提供反擔保措施，或派員到企業(yè)監(jiān)控資金流動情況。買方貸款，是在企業(yè)產(chǎn)品有可靠銷路，但自身資本金不足、財務管理基礎差、可以提供的擔保品或尋求第三方擔保比較困難的情況下，銀行可以按照銷售合同對其產(chǎn)品的購買方提供貸款支持。賣方可以向買方收取一定比例的預付款，以解決生產(chǎn)過程中的資金困難。或由買方簽發(fā)銀行承兌匯票，賣方持匯票到銀行貼現(xiàn)。異地聯(lián)合協(xié)作貸款，對于一些產(chǎn)品銷路很廣，或者是為某些大企業(yè)提供配套零部件，或者是企業(yè)集團的松散型子公司的中小企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中，需要補充生產(chǎn)資金可以尋求一家主辦銀行牽頭，對集團公司統(tǒng)一提供貸款，再由集團公司對協(xié)作企業(yè)提供必要的資金，當?shù)劂y行配合進行合同監(jiān)督。也可由牽頭銀行同異地協(xié)作企業(yè)的開戶銀行結合，分頭提供貸款。個人委托貸款，這是國內類似國外的“天使基金”的一種融資創(chuàng)新模式。中國建行、民生銀行、中信實業(yè)銀行等商行推出了由個人委托提供資金，由商業(yè)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等，代為發(fā)放、監(jiān)督、使用并協(xié)助收回的一種貸款。這種貸款屬于中間業(yè)務，所有風險完全由委托單位承擔。
三、開展融資信貸創(chuàng)新的約束性因素
（一）中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，無法負擔過高的經(jīng)營管理成本，企業(yè)管理制度建設和會計制度建設落后中小企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)范化較低，經(jīng)營者往往為了節(jié)約成本忽略或者被迫放棄健全會計體系，導致企業(yè)經(jīng)營信息內部化，在尋求外源性資本的時候無法給資金供給方提供足夠的信息證明企業(yè)的經(jīng)營狀況和信用能力。這大大提高了融資風險，給中小企業(yè)融資造成了更大的阻力。
[關鍵詞] 中小企業(yè)；經(jīng)營戰(zhàn)略；問題
[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] B
[文章編號] 1009-6043（2017）02-0041-03
一、中小企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的現(xiàn)狀分析
中小企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)的發(fā)展對于經(jīng)濟發(fā)展而言其意義十分重大。中小企業(yè)的經(jīng)營類別涉獵廣泛，分布于各行領域，因此重視中小企業(yè)的發(fā)展建設對帶動我國經(jīng)濟整體發(fā)展具有促進作用。通過調整制定完善的經(jīng)營戰(zhàn)略促進中小企業(yè)步入專業(yè)模式和合作模式的發(fā)展方向，通過資源整合提高資源的利用率，形成嚴謹系統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)結構。經(jīng)營策略對于企業(yè)的長遠發(fā)展具有指示性作用，然而目前部分企業(yè)并沒有意識到經(jīng)營策略的重要意義。中小企業(yè)更注重短期的收入和季度性的盈利，卻忽視了長遠的投資和發(fā)展，導致目前大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營狀況看起平穩(wěn)，實際其發(fā)展現(xiàn)狀一直停滯不前。
首先，目前部分企業(yè)開始重視對自身發(fā)展的規(guī)劃，但其經(jīng)營策略不具備前瞻性和預見性。企業(yè)的經(jīng)營策略應該根據(jù)企業(yè)的綜合實力、產(chǎn)品結構、市場發(fā)展現(xiàn)狀和未來走向預測進行設計，只有基于對大數(shù)據(jù)的把握才能從根本上用經(jīng)營戰(zhàn)略引導企業(yè)未來發(fā)展。其次，由于管理者和企業(yè)所有者對經(jīng)營戰(zhàn)略的漠視，導致企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略處于有名無實的狀態(tài)中，企業(yè)發(fā)展沒有按照經(jīng)營戰(zhàn)略執(zhí)行。對于資金有限、技術有限的中小型企業(yè)而言，集中兵力，走專業(yè)化路線尤為重要，然而企業(yè)管理者沒有考慮到產(chǎn)品管理和性能等因素，加重了企業(yè)的運營負荷。另外，當下市場經(jīng)濟變化莫測，以不變應萬變成為必然趨勢。企業(yè)的經(jīng)營策略關乎企業(yè)的生死存亡，在保持大的既定目標不變的情況下，企業(yè)根據(jù)市場的發(fā)展方向和顧客需求進行適當?shù)漠a(chǎn)業(yè)調整。然而當下大部分中小企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略一成不變，在多變的市場環(huán)境下備受重創(chuàng)。
二、新經(jīng)濟條件下中小企業(yè)發(fā)展過程中經(jīng)營戰(zhàn)略存在的問題
（一）中小企業(yè)的戰(zhàn)略定位不夠準確
中小型企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，對我國經(jīng)濟的推動起到積極的作用。重視中小企業(yè)的發(fā)展成為新經(jīng)濟條件下促進我國GDP持續(xù)增長的可行途徑之一，然而目前中小企業(yè)的發(fā)展還存在著諸多的問題。企業(yè)的戰(zhàn)略定位是企業(yè)發(fā)展的根基之所在，具有前瞻性和預見性的營銷戰(zhàn)略能為企業(yè)在生產(chǎn)決策的關鍵時刻起到指導性作用。目前中小型企業(yè)的經(jīng)營策略存在的主要問題是戰(zhàn)略定位不夠明確。具體表現(xiàn)在三個方面，首先，中小企業(yè)的品牌定位存在一定的局限性和單一性。市場的發(fā)展瞬息萬變，由于消費模式和消費觀念在互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)系的背景下發(fā)生了巨大的轉變，中小企業(yè)的銷售渠道無疑得到了空前的發(fā)展。然而目前大部分中小企業(yè)沒有及時的根據(jù)市場需求對品牌進行定位和分析，造成企業(yè)的經(jīng)濟損失。其次，部分中小型企業(yè)更注重于產(chǎn)品銷量的漲幅，忽略了對經(jīng)營戰(zhàn)略的后續(xù)完善工作的建設，這就導致當下大部分中小企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略不具備預見性和前瞻性。由于企業(yè)戰(zhàn)略的淺顯且缺乏建設性，限制了企業(yè)的發(fā)展方向。第三，目前企業(yè)沒有重視到品牌建設的重要性，忽略了對品牌形象的打造和宣傳。在新媒體時代下，企業(yè)的品牌力量為企業(yè)的發(fā)展帶來無限的商機和更廣泛的客源。然而由于企業(yè)的品牌建設工作處于弱勢地位，導致企業(yè)在市場競爭中缺乏強大的核心競爭力作為支撐企業(yè)發(fā)展的動力。
（二）中小企業(yè)的經(jīng)營策略缺乏對融資問題的考慮
首先，企業(yè)的發(fā)展需要資金作為強大的后盾進行支撐，然而由于目前中小型企業(yè)的規(guī)模較小，資金短缺成為限制中小型企業(yè)經(jīng)營策略方向和類別的主要因素。在市場經(jīng)濟體制下，市場競爭日益激烈，我國已經(jīng)由買方市場向賣方市場過渡。根據(jù)消費模式和市場需求的影響，中小型企業(yè)需要大量的資金來擴展現(xiàn)有規(guī)模，提高市場占有率。同時由于中小型企業(yè)的產(chǎn)品更新和技術研發(fā)不僅需要大量的資金投入，還需要維持企業(yè)正常秩序的運轉，因此融資問題成為中小企業(yè)構建經(jīng)營策略過程中所要思考的首選因素。融資形式和融資規(guī)模制約著企業(yè)經(jīng)營策略的走向和發(fā)展趨勢。目前大部分企業(yè)在制定經(jīng)營策略的問題上忽略了對融資問題的考慮，造成項目后期資金供應不足而以失敗告終的局面。其次，由于中小型企業(yè)規(guī)模小、信譽度較低，加之政府方面沒有為中小企業(yè)的發(fā)展提供行之有效的輔政策，導致融資渠道和融資金額受到一定的限制。中小型企業(yè)無法打破融資難的僵局，因此導致企業(yè)后期的經(jīng)營策略受到一定的沖擊和影響。融資規(guī)模和金額沒有得到明確的預估，導致企業(yè)的經(jīng)營策略被融資因素約束，不能大膽的構想企業(yè)的發(fā)展宏圖。因此如何解決融資問題作用于企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的制約關系，平衡融資問題和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略兩者間的平衡點成為當務之急。
（三）中小企業(yè)內部控制建設工作不到位
內部控制在現(xiàn)代企業(yè)管理中扮演著重要的角色，科學有效的內部控制制度對企業(yè)的長遠發(fā)展起到了積極促進的作用。首先，目前部分企業(yè)還沒有意識到內部控制在實際應用過程中的重要性，忽略了內部控制制度的建設和完善工作。中小企業(yè)更側重于短期盈利，因此內部控制制度成為其發(fā)展過程中的短板。其二，中小企業(yè)的經(jīng)營管理能力較為薄弱，風險防范能力不足，其根本原因是因為忽視了對內部控制制度上的建設。內部控制制度的核心作用在于提高企業(yè)的風險控制水平和經(jīng)營管理水平。在經(jīng)濟一體化的大背景下，市場走向變化莫測，市場需求的變動下，中小企業(yè)作為金融市場中的弱勢群體首當其沖，在經(jīng)濟波動中遭受重創(chuàng)。因此企業(yè)急需通過建設完善現(xiàn)有的內部控制制度來加強自身的風險抵抗能力，以內部控制制度來督促企業(yè)發(fā)展積極性的提高，從而為企業(yè)深化踐行制定的經(jīng)營戰(zhàn)略創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。因此中小企業(yè)如何提高對內部控制重要性的認識，加強內部控制建設工作的意識成為經(jīng)營策略設計和建設工作的重要組成部分。
（四）中小企業(yè)的經(jīng)營策略缺乏創(chuàng)新
隨著全球一體化的逐步形成，市場經(jīng)濟變動較大且關聯(lián)性和波及范圍也逐漸擴大。在這種形式下，大部分中小企業(yè)的經(jīng)營策略仍處于以不變應萬變的被動狀態(tài)之中。我們對經(jīng)營策略的定義是在企業(yè)的現(xiàn)代管理中，為了實現(xiàn)企業(yè)既定的經(jīng)營目標，在現(xiàn)有市場環(huán)境的允許下，盡可能的通過統(tǒng)籌兼顧的運作方式實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，提出相應的解決方案，并制定出具有針對性的操作規(guī)則和競爭方式。經(jīng)營策略是企業(yè)在競爭的環(huán)境中，考量本身的優(yōu)劣，依據(jù)已形成優(yōu)勢和創(chuàng)造生存與發(fā)展空間所采取的反應。經(jīng)營策略不能一成不變，必須隨內部條件、外部環(huán)境的變動而調整。中小企業(yè)作為生產(chǎn)規(guī)模小，資金儲備少的弱勢群體，在激烈的市場競爭中，變動的市場環(huán)境不斷的考驗著中小企業(yè)的生命力。經(jīng)營策略作為企業(yè)發(fā)展的中堅力量，由于缺乏創(chuàng)新、缺乏新思想的植入和源動力的補充，導致企業(yè)的中堅力量在市場變動中變得不堪一擊。因此中小企業(yè)如何彌補經(jīng)營策略中的不足，如何根據(jù)市場變化進行經(jīng)營策略的調整和創(chuàng)新成為有待解決的問題之一。
三、針對中小企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略存在的問題提出的解決策略
（一）調整中小企業(yè)的戰(zhàn)略定位和經(jīng)營策略
目前中小型企業(yè)的需要明確自身的能力，結合企業(yè)的綜合實力和資金能力對企業(yè)前景進行合理規(guī)劃。因此在企業(yè)的戰(zhàn)略定位和經(jīng)營策略調整問題上，還需要在現(xiàn)有模式上實現(xiàn)突破，打破現(xiàn)有僵局。首先，突出技術的專業(yè)性，以專一模式作為企業(yè)的戰(zhàn)略核心，通過對資源的整合打造具有壓倒性優(yōu)勢的產(chǎn)品來提高企業(yè)的市場競爭力顯得尤為重要。對于資金有限、技術有限的中小型企業(yè)而言，集中兵力，明確企業(yè)的戰(zhàn)略定位進行突破，從而在市場贏得極高的口碑。產(chǎn)品的多元化發(fā)展模式并不適用于能力有限的中小企業(yè)，為了更好的管理產(chǎn)品品牌、提高服務質量，以專一的發(fā)展模式，做到“術業(yè)有專攻”對于中小企業(yè)的發(fā)展而言顯得尤為重要。第二，企業(yè)要注重產(chǎn)品的特色化打造。在市場產(chǎn)品趨同的大背景下，企業(yè)要通過產(chǎn)品性能來占領市場，需要在產(chǎn)品的功能上不斷的進行特色化建設。第三，中小型企業(yè)要將合作聯(lián)盟模式植入企業(yè)的經(jīng)營策略中。由于目前大部分中小型企業(yè)發(fā)展受到地域、資金、政策等一系列因素的影響，因此各企業(yè)之間可以在有關聯(lián)性的項目上推廣合作聯(lián)盟模式。不僅能有效的節(jié)約資金，控制成本，同時也能加強各企業(yè)之間“競爭、合作”意識。
（二）打破中小企業(yè)融資問題造成的限制局面
首先，中小企業(yè)可以通過自我資本的積累來解決融資難題。內部融資作為中小企業(yè)最重要的融資渠道，其風險性相對降低。然而由于內部融資的運作效率相對較低，單靠內部融資解決融資問題遠遠不夠，因此中小型企業(yè)需要重視直接引進資本的解決渠道。中小型企業(yè)可以將資信狀況作為連接金融機構的橋梁從而從金融機構中獲取資金支持。由于中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營風險同國企差距較大，因此為了能便捷中小企業(yè)的融資程序，需要中小型企業(yè)注重自身資信狀況。在經(jīng)營過程中也需要中小企業(yè)注重自身的商譽問題，在市場中樹立良好的品牌影響。其次，中小型企業(yè)的融資問題一直為國家所關注，中小型企業(yè)可以借助政府扶持下的政策優(yōu)勢來解決融資難的問題。第三，企業(yè)也可以間接的引入資本解決企業(yè)資金鏈吃緊的狀態(tài)。通過共同開發(fā)項目實現(xiàn)企業(yè)間的資源共享，企業(yè)間實現(xiàn)合作聯(lián)營的經(jīng)營模式從而擴大資金儲備和項目規(guī)模。企業(yè)間的合作和經(jīng)營在一定程度上能效緩解融資壓力，同時由于經(jīng)營風險共擔，使得融資風險和融資成本相應的降低。
（三）中小企業(yè)需要加強內部控制建設
內部控制在中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中扮演著重要的角色，內部控制通過自我調節(jié)和自我制約的內在機制，在企業(yè)管理和發(fā)展中起到重要作用。內部控制的健全與否，是中小企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略實施效果好壞的關鍵。通過內部控制制度來深化企業(yè)經(jīng)營策略的執(zhí)行和實施在市場經(jīng)濟體制下顯得尤為重要。首先，中小型企業(yè)管理層和所有人要重視對內部控制制度的構建，將內部控制應用于企業(yè)的現(xiàn)代化管理過程中。企業(yè)的管理者重視內部控制建設才能從根本上將內部控制應用于企業(yè)的經(jīng)營策略中。只有管理者重視起對內部控制制度的應用，才能做到上行下效。其次，為了貫徹實施企業(yè)制定的經(jīng)營策略，企業(yè)當務之急要明確內部控制目標。內部控制目標和經(jīng)營目標之間不是相對獨立的關系，兩者之間具有一定的關聯(lián)性，內部控制目標的明確為經(jīng)營目標的實現(xiàn)打下堅實的基礎。第三，企業(yè)要培養(yǎng)員工對內部控制建設工作重要性的意識。同時也要將責任意識落實到個人身上，將責任制貫徹應用于企業(yè)的管理中，從而促進企業(yè)的長遠發(fā)展，更好的實現(xiàn)企業(yè)設計的經(jīng)營策略。
（四）注重中小企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的改革和創(chuàng)新
首先，應市場需求的變動，中小企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略急需根據(jù)市場走向做出應有的反應和調整。中小企業(yè)作為生產(chǎn)規(guī)模小，資金儲備少的弱勢群體，在激烈的市場競爭中，變動的市場環(huán)境不斷的考驗著中小企業(yè)的生命力。經(jīng)營策略作為企業(yè)發(fā)展的中堅力量，由于缺乏創(chuàng)新、缺乏新思想的植入和源動力的補充，導致企業(yè)的中堅力量在市場變動中變得不堪一擊。目前大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略缺乏創(chuàng)新，以不變應萬變的發(fā)展狀態(tài)顯然是不現(xiàn)實的，在激烈的市場競爭中勢必會被淘汰。中小企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的創(chuàng)新需要企業(yè)自身要提高對經(jīng)營戰(zhàn)略的認識，只有從根本上重視經(jīng)營戰(zhàn)略的調整和創(chuàng)新才能促進其長遠的發(fā)展。其次，企業(yè)要注重人才的培養(yǎng)，不斷優(yōu)化企業(yè)的人力資源結構，儲備優(yōu)秀人才，優(yōu)秀的人才是企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略不斷深化不斷創(chuàng)新的保障。第三，中小企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略創(chuàng)新要立足于市場發(fā)展，通過市場數(shù)據(jù)制定合理可行的創(chuàng)新方案。由于企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的中堅力量，其改革和創(chuàng)新并非意味著改頭換面，而是需要在原主干上不斷的填充和彌補。過度的改革必然會對企業(yè)的發(fā)展方向造成一定的沖擊和影響。因此中小企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略在創(chuàng)新和設計更要尤為謹慎，不然會適得其反。
四、結論
中小企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略作為企業(yè)發(fā)展的中堅力量，對企業(yè)的發(fā)展而言起到了說明性的作用。隨著經(jīng)濟的發(fā)展步伐不斷加快，市場競爭也越發(fā)激烈，一成不變的經(jīng)營戰(zhàn)略站在抉擇的關口，急需通過調整來應對企業(yè)發(fā)展危機。目前中小企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略的完善面臨諸多問題，包括調整中小企業(yè)的戰(zhàn)略定位和經(jīng)營策略，在構建企業(yè)經(jīng)營策略時需要打破中小企業(yè)融資問題造成的限制局面，中小企業(yè)需要加強內部控制建設，通過內部控制應用于現(xiàn)代企業(yè)的管理中來實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。中小型企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略是一場持久戰(zhàn)，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中扭轉弱勢地位，需要及時的進行創(chuàng)新和彌補，從而促進企業(yè)長遠可持續(xù)的發(fā)展。
[參 考 文 獻]
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一、信貸決策中心貼近需求主體的比較優(yōu)勢
研究表明，目標客戶金融要求的特點要求城商行在甄別和認可企業(yè)信用過程中，需要匹配與之相適應的下移決策中心和分散決策的管理體制，這一點類似于美國長興不衰的社區(qū)銀行。城商行現(xiàn)有內部組織結構、權利配置模式是一種被市場所接納和認可的合理模式，是與要素秉賦結構所決定的經(jīng)濟需求相適應的；任何偏離和改動，都極有可能引發(fā)市場各個層面高成本的適應和對接?？梢?，獨立的法人權力是城商行的立命之本、發(fā)展之源，不可廢棄；即使在城商行組合改造后，二級法人制仍是金融供給與經(jīng)濟需求相兼容的最佳模式。
二、在降低逆向選擇和道德風險方面具有明顯的信息優(yōu)勢
與大銀行的經(jīng)營取向不同，城市商業(yè)銀行比較愿意為中小企業(yè)提供融資，這除了其資金少、無力為大企業(yè)融資外，主要因為城市商業(yè)銀行在為中小企業(yè)提供融資服務方面擁有信息上的優(yōu)勢。關于這種信息優(yōu)勢，長期互動假說認為，中小金融機構一般是地方性金融機構，專門為地方中小企業(yè)服務。通過長期的合作關系，中小金融機構對地方中小企業(yè)經(jīng)營狀況的了解程度逐漸增加，這有助于解決存在于中小金融機構與中小企業(yè)之間的信息不對稱問題。與之相對，大銀行一般不擁有這種信息優(yōu)勢，因為大型金融機構在地方上一般設立的是分支機構，這些分支機構的主管貸款人員調換的頻率比較高，易造成大型國有銀行在地方貸款上的短期行為，不能夠形成一種長期互動的情況，從而造成不良貸款的產(chǎn)生。即使這些地方分支機構的經(jīng)理人員能夠了解地方中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，他們也很難向其上級機構傳遞中小企業(yè)的經(jīng)營信息，因為中小企業(yè)缺乏經(jīng)營透明度的一個關鍵特征是其信息不具有“公開性”。中小企業(yè)經(jīng)營信息的這種非“公開性”導致金融機構與中小企業(yè)之間存在嚴重信息不對稱。而且由于貸款的成本是隨著貸款額度規(guī)模的擴大而下降的，大型國有銀行和金融機構在項目風險程度一樣的前提下，會更加傾向于把資金投到貸款額度比較大的需求方來最小化貸款的成本。因此，大型銀行一般不重視對中小企業(yè)的貸款，從而妨礙大型銀行與中小企業(yè)之間長期穩(wěn)定的合作關系，加劇大銀行與中小企業(yè)之間的信息不對稱的矛盾。
三、城市商業(yè)銀行的低交易和低尋租成本優(yōu)勢
城市商業(yè)銀行的內部管理制度符合現(xiàn)代企業(yè)要求，銀行的股東有動力選出具有現(xiàn)代管理素質的優(yōu)秀的金融從業(yè)人員和管理者。這些優(yōu)秀的人才能夠按照現(xiàn)代市場運作的方式來最大化銀行的效益，積極尋求市場中的任何有價值的機會。內部嚴格的管理、激勵和監(jiān)督制度，導致諸如客戶“公關”和“尋租”的成本費用大大減少，從而能夠很好地克服普遍存在于國有商業(yè)銀行內部的“官僚機構”作風。
四、城市商業(yè)銀行具有更強的風險防范意識和能力
城市商業(yè)銀行具有防范經(jīng)營風險的內在機制和動力，城市商業(yè)銀行自身特征決定了其將成為市場經(jīng)濟體制下的真正的微觀經(jīng)濟主體，在追求利潤最大化的同時，注重經(jīng)營風險防范和控制，因為財產(chǎn)是自己的，每個經(jīng)濟主體都會本能地保護自己財產(chǎn)的安全，比起國家擔保的商業(yè)銀行來說其防范風險的意識更強。其中很重要的一個原因就是，沒有國家支撐，其風險意識和控制經(jīng)營風險的能力更強。
加快建立和完善支持中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)建設是中小企業(yè)發(fā)展的重中之重。沒有一個完備而執(zhí)行有力的法律、法規(guī),中小企業(yè)發(fā)展只不過是空中樓閣。
對此,國家在2002年6月29日頒布了《中小企業(yè)促進法》,它是國家促進中小企業(yè)發(fā)展的重要法律舉措,反映了國家發(fā)展中小企業(yè)的戰(zhàn)略決策。2005年2月,國務院頒布了《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[2005]03號)(以下簡稱《若干意見》)。雖然這些法規(guī)的制定和實施極大促進了中小企業(yè)的發(fā)展,但仍存在許多問題,如中小企業(yè)范圍界定不清、政策指導性不強、法律強制性不足等缺陷,所以我國今后盡快健全中小企業(yè)法律體系,以《促進法》為指導,制定《中小企業(yè)擔保法》、《中小企業(yè)融資法》等來提高中小企業(yè)的地位。另外,在配套體系建設方面,我國目前不僅還沒有扶持中小企業(yè)發(fā)展的專門金融機構,而且配套的法律體系亦有不足。對比美國和日本關于支持中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī),我國的法律、法規(guī)建設其實還顯得非常薄弱。
二、發(fā)揮政府主觀能動性,制定相關的優(yōu)惠政策
(一)制定優(yōu)惠的金融政策
要制定鼓勵各類銀行增加對中小企業(yè)信貸的支持政策,其中包括利率浮動政策、再貸款、再貼現(xiàn)政策以及相關稅收支持政策,從而鼓勵國有商業(yè)銀行、股份制銀行提高對中小企業(yè)的貸款比例。其中改革和完善利率制度,使其進一步市場化極為重要。針對中小企業(yè)信用風險高、信息不對稱的特點,先擴大直至放開對中小企業(yè)貸款的利率浮動幅度,做到收益和風險相匹配,鼓勵更多的銀行支持中小企業(yè)發(fā)展。
(二)制定優(yōu)惠的財稅政策
稅收優(yōu)惠是政府部門最直接提供中小企業(yè)的支持方式,有利于中小企業(yè)資金的積累,降低中小企業(yè)的經(jīng)營成本,提高中小企業(yè)發(fā)展速度,從一定程度上解決了中小企業(yè)融資難問題。一是政府可以在設立高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的同時,賦予區(qū)內風險企業(yè)稅收優(yōu)惠。因為風險投資利潤高低與風險大小很大程度上依賴于資本收益稅,即風險投資的發(fā)展直接受政府稅率的影響。二是應取消股東權益轉增資本金時征繳個人所得稅的法外征稅。國家政府要加快給中小企業(yè)的出口退稅,對中小企業(yè)生產(chǎn)并代進口的產(chǎn)品以及進口生產(chǎn)經(jīng)營所必須的高精尖機器設備給予關稅優(yōu)惠,幫助中小企業(yè)開拓國際市場,從而增強中小企業(yè)自身的競爭實力。中央財政和地方財政應進一步加大支持力度,在中央財政和地方財政條件允許的情況下,對中小企業(yè)實施的符合我國行業(yè)政策發(fā)展的項目、環(huán)保型項目和出口型項目的商業(yè)銀行貸款,應予以一定的貼息支持。
三、增強自身實力,提高中小企業(yè)素質
(一)提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平
要深化產(chǎn)權改革,理順產(chǎn)權關系,建立產(chǎn)權明晰、權責分明、政企分開、管理科學為基本特征的現(xiàn)代企業(yè)制度。要規(guī)范內部管理,完善公司治理結構,樹立市場經(jīng)濟意識,實現(xiàn)經(jīng)營方式的轉變和產(chǎn)品結構的調整,要突出自身的經(jīng)營特色和產(chǎn)品優(yōu)勢,合理定位產(chǎn)品市場,從與大企業(yè)爭原料、爭市場的惡性競爭中解脫出來,把發(fā)展的重點放在與大企業(yè)的配套協(xié)作上,建立為大企業(yè)服務的中小企業(yè)體系,加大科技投入,推動技術進步和技術創(chuàng)新,使中小企業(yè)從簡單的數(shù)量擴張轉變?yōu)橘|量的擴張上來。
(二)規(guī)范財務管理制度
財務管理是企業(yè)經(jīng)營管理中的最重要的內容之一,而資金管理則是財務管理的核心內容。健全的企業(yè)財務管理制度是提高企業(yè)融資能力的重要前提。中小企業(yè)要贏得銀行的信任和支持,就必須健全各項規(guī)章制度,強化財務管理,保證會計信息的真實性和合法性。
四、建立完善中小企業(yè)的信用擔保體系
(一)創(chuàng)建科學完善的中小企業(yè)信用等級評估體系
信用等級作為判斷貸款信用可信度的標準,是贏得金融機構和擔保機構信任并獲得項目資金籌措的一種有效手段,也是信用管理體系首先應解決的問題,這個問題不解決,就會增加銀行信貸的不確定性。中小企業(yè)的信用等級評估,必須考慮企業(yè)貸款規(guī)模小、流轉快、周期難以準確測算、逾期可能性相對較高等特點,減少對企業(yè)報表的過分依賴,突出實地檢查,隨時關注企業(yè)經(jīng)營狀況的變化,重點掌握企業(yè)的貸款使用、存貸增減、貸款回籠等情況,最后由權威公正的評估機構采取有別于大企業(yè)的標準,實事求是地評價中小企業(yè)的貸款風險,并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營者素質、風險保障能力、經(jīng)營狀況、償債能力及信用記錄、發(fā)展前景等主要指標,綜合評出不同等級,作為銀行對中小企業(yè)信貸決策和重點扶持的依據(jù)。
(二)健全風險分擔機制
風險分擔涉及到多方面。一是擔保機構與銀行之間的責任分擔。按照分散風險的原則,擔保機構應該對銀行貸款進行部分擔保,擔保責任分擔比例由擔保機構和協(xié)作銀行協(xié)商,國外擔保機構承擔的責任不超過80%,我國可參照這個標準執(zhí)行,但是目前在我國,很多擔保機構是承擔全部責任的。因此,中小企業(yè)信用擔保機構和協(xié)作銀行要明確責任分擔比例、擔保范圍等內容,擔保機構應避免全額擔保。對目前商業(yè)銀行不愿承擔任何風險的做法,人民銀行應該制定相應的政策引導商業(yè)銀行在風險分擔上積極與信用擔保機構合作。二是擔保機構與再擔保機構之間的責任分擔。以擔保機構承擔主要風險,再擔保機構分擔部分風險為原則,以確保擔保機構和再擔保機構穩(wěn)健運營。
關鍵詞：中國建設銀行：中小企業(yè)：貸款風險
一、相關定義
（一）中小企業(yè)
中小企業(yè)，就是中小型企業(yè)或中小企，它的概念是相較于人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模的大企業(yè)而言的，屬于所處行業(yè)中較小的經(jīng)濟單位。
（二）中小企業(yè)貸款風險
中小企業(yè)貸款風險對銀行而言是無法回收貸款本金而造成資金發(fā)生壞賬或呆賬損失的情況，對中小企業(yè)貸款人而言往往是貸款期限已到而由于種種原因無法履行貸款合同所致。
二、中國建設銀行中小企業(yè)貸款風險分析
（一）市齷肪掣謀淶惱策性風險
中小企業(yè)在我國經(jīng)濟環(huán)境中處于弱勢地位，所以中央及地方政府對中小企業(yè)的政策支持力度，其所處區(qū)域的經(jīng)濟特征還有相關配套服務，都會直接間接的對中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的重要影響。
（二）中小企業(yè)自身的風險
1.道德風險
中小企業(yè)內部的道德風險主要表現(xiàn)在三個方面：一是企業(yè)經(jīng)營者“只借不還”：二是“逃避債務”的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生：三是在獲得銀行貸款后改變貸款用途，這在一定程度上加大了中國建設銀行的貸款管理難度。
2.經(jīng)營風險
中小企業(yè)相對大型企業(yè)而言，特點是自身規(guī)模較小，公司經(jīng)營體制不完善，資金儲備不足：這些使得中小企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)及經(jīng)營過程中處于劣勢，經(jīng)營過程中的不確定性和經(jīng)營風險較大，
3.財務風險
財務分析是貸款操作程序中不可缺少的環(huán)節(jié)，也是銀行信貸風險管理中影響貸款最終決策的重要部分。
（三）銀行內部的風險
1.體制風險
中小企業(yè)的貸款需求通常有著“短、頻、快”的特點：即借款周期短但頻率高，單筆貸款規(guī)模小，貸款審批速度快。這就需要中國建設銀行建立一套高效的中小企業(yè)信貸流程，從制度以及流程建設上滿足中小企業(yè)的貸款需求。
2.評級風險
由于建設銀行的中小企業(yè)信用評級系統(tǒng)只是在大型企業(yè)的評級系統(tǒng)之上略有改動，因此在評級指標體系確定與各指標權重設定等方面還存在一些問題。
3.操作風險
操作風險是指在銀行的中小企業(yè)貸款業(yè)務辦理操作過程中，銀行職員在業(yè)務辦理的工作操作失誤或者是由于沒有按照中小企業(yè)信貸業(yè)務操作流程嚴格執(zhí)行而造成的信貸業(yè)務風險。
三、中國建設銀行中小企業(yè)貸款風險防范對策
（一）改善銀行內部管理體系，健全內部管理機制
1.建立獨立高效的信貸審批機制，分開進行大型企業(yè)與中小企業(yè)的審批：在保證貸款質量、控制貸款風險的前提下，合理設置中小企業(yè)審批權限，挖掘多種審批方式，可對部分授信環(huán)節(jié)進行合并或同步進行，以優(yōu)化操作流程，提高審批效率：讓中小企業(yè)可以在最短的時間內滿足信貸需求。
2.設立違約信息通報機制，這是控制中小企業(yè)道德風險的有效途徑。首先將小企業(yè)違約相關信息以及關聯(lián)的企業(yè)信息錄入本行信息管理體系或在內部通報：其次定期向銀監(jiān)會以及派出機構報告或通過銀行業(yè)協(xié)會向銀行業(yè)金融機構通報，通過這種先授信后監(jiān)測手段，聯(lián)合制裁或公開披露惡意逃避銀行債務的中小企業(yè)，加強管理。
3.建立獨立有效的貸后風險預警機制能夠切實降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的風險，對產(chǎn)生的風險做到及時預警，信息準確提示，同時針對相關信息反饋，加強對風險的動態(tài)監(jiān)管，針對出現(xiàn)的風險及時分析，判定風險來源、風險程度高低、風險發(fā)展趨勢和影響范圍等，為管理層制定正確的應對措施提供準確的信息支持，在應對風險的過程中，掌握主動。減少不良貸款發(fā)生的可能性，將銀行的損失降至最低。
（二）構建用于中小企業(yè)貸款的內部信用評級體系
1.建立中小企業(yè)信用評級制度的必要性
目前中國建設銀行的信用評級方法，其標準是按大型企業(yè)特點設計，而中小企業(yè)在自身規(guī)模，資金量等方面與大企業(yè)有著較大的差異，有時會出現(xiàn)中小企業(yè)即使生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好，也可能達不到中國建設銀行信用評級的標準，從而無法獲得貸款的現(xiàn)象。所以，中國建設銀行需要建立中小企業(yè)信用評級體系，讓發(fā)展前景良好的中小企業(yè)獲得貸款，擴大自身規(guī)模；而中國建設銀行也增加了業(yè)務收入，形成雙贏的局面。
2.中小企業(yè)信用評級制度特點
中小企業(yè)具有數(shù)量多，來源繁雜，抗風險能力較差，經(jīng)營管理水平有待完善的特點，這些特點使中小企業(yè)出現(xiàn)不良貸款的可能性增加，因此，中小企業(yè)信用評級制度應與大型企業(yè)區(qū)分，更加注重以下幾個方面：
（1）突出現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)有的信用評級制度大多是對于企業(yè)盈利能力，償債能力等指標的評價，并沒有對企業(yè)的現(xiàn)金流量加以分析：但是，中小企業(yè)能否按期償還本息不僅要看資產(chǎn)負債率，流動比率等指標：還要關注企業(yè)的現(xiàn)金流量是否充足。因此，加入對現(xiàn)金流量的分析會使中小企業(yè)的信用評級效果更加全面。
（2）重視成長性和發(fā)展性
成長性是指經(jīng)濟增長的潛力：發(fā)展性是指企業(yè)發(fā)展的前景和可持續(xù)性。中小企業(yè)的數(shù)量繁多，來源多樣，但是只有具有成長性和發(fā)展性的企業(yè)未來才有巨大的擴展空間，才會有充足的資金用于償還貸款。所以，中小企業(yè)信用評級制度不要因為過于看重企業(yè)現(xiàn)在的經(jīng)營狀況而忽視了企業(yè)未來的發(fā)展前景。
（3）突出履約情況的評價
企業(yè)的經(jīng)營狀況，財務狀況良好并不一定意味著企業(yè)的信用良好：能否按時履約也是企業(yè)信用的一個影響因素。為避免中小企業(yè)在到期時逃避債務，中國商業(yè)銀行在信用評級制度中應對于企業(yè)的履約情況進行分析，以便對歷史履約記錄差的中小企業(yè)做出更準確的貸款決策。
（三）建立專業(yè)化的中小企業(yè)經(jīng)營管理團隊
長期以來中國建設銀行貸款主要面向大型企業(yè)，信貸員大多只熟悉大型企業(yè)的信貸流程。但是中小企業(yè)貸款和大型企業(yè)相比在金額、時間、頻率上都是差別很大的，所以為有效防范中國建設銀行中小企業(yè)貸款中的操作風險，建立一支專業(yè)的，經(jīng)驗豐富的中小企業(yè)信貸員隊伍是很重要的。
（四）建立有效的客戶準入退出機制
1.準入的客戶標準
嚴格按照國家相關產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定，積極鼓勵和引導符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展要求、市場競爭力強、未來發(fā)展?jié)摿Υ?、科技含量高的中小型企業(yè)，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模的迅速擴大，進而帶動產(chǎn)業(yè)群和以集群化發(fā)展為中心的核心企業(yè)配套發(fā)展。第一，在國際國內競爭中具有較高優(yōu)勢，訂單數(shù)量多、成本低等突出優(yōu)勢明顯的外向型生產(chǎn)企業(yè)：第二，具有品牌效應、服務質量過硬、銷售渠道廣闊的物流和商貿中小企業(yè)，重點具有較高的自主能力，能夠有效的抵御外來風險的外貿中小企業(yè)；第三，科技水平較高、市場發(fā)展?jié)摿Υ?、附加值多的科技型中小企業(yè)。第四，業(yè)績能力突出、經(jīng)營發(fā)展模式合理，在區(qū)域性市場乃至國內市場中具有較高影響力的服務性中小企業(yè)。第五，新能源、環(huán)保、低排等新興產(chǎn)業(yè)型中小企業(yè)客戶。
2.退出標準（符合下列情況之一將不予提供貸款業(yè)務的受理）
一是環(huán)境污染、資源浪費嚴重，與國家的產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求相悖，屬于中國建設銀行信貸政策明確限制合作的單位、項目：二是企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品處于衰退期，社會總需求較少，價值不高：三是財務監(jiān)管混亂，虛假財務報表泛濫的企業(yè)：四是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品不符合國家投資政策規(guī)定，經(jīng)營對社會道德和公益產(chǎn)生嚴重損害的產(chǎn)品和項目。