時(shí)間：2023-07-31 17:01:13
導(dǎo)語(yǔ)：在公司資金流程的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
（一）資金管理體制不一致 集團(tuán)公司在資金的管理體制上沒有效率和系統(tǒng)性，管理子公司資金管理沒有嚴(yán)格成熟的程序，對(duì)資金的管理要求要么過松要么過緊，針對(duì)性不強(qiáng)。這種現(xiàn)狀嚴(yán)重的制約了資源在集團(tuán)內(nèi)的優(yōu)化配置以及要素的合理組合，造成了集團(tuán)公司內(nèi)部的的資金過于分散和松弛，集團(tuán)公司內(nèi)的各部門間沒有強(qiáng)大的凝聚力，集團(tuán)公司的整合力度不夠，沒有發(fā)揮應(yīng)有的整體優(yōu)勢(shì)和綜合功能。
（二）資金管理缺乏有效監(jiān)控 集團(tuán)公司對(duì)自己的下屬子公司下放一定的資金管理權(quán)限是必須的，但對(duì)于這種下放的資金權(quán)利要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，避免因?qū)?quán)利缺乏制約而造成的在行為上的失控。集團(tuán)內(nèi)部的資金監(jiān)控有自己的特點(diǎn)，有彈性大、隨意性強(qiáng)和波動(dòng)性大的特點(diǎn)，我國(guó)的集團(tuán)公司往往忽視資金的內(nèi)部控制，致使我國(guó)的公司在資金管理上長(zhǎng)期處于落后狀態(tài)。在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)上，普遍對(duì)資金運(yùn)動(dòng)缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控，更有甚者出現(xiàn)了內(nèi)部人對(duì)資金實(shí)施控制的現(xiàn)象，關(guān)于資金的信息在管理層間的流動(dòng)缺乏透明性和對(duì)稱性。集團(tuán)內(nèi)的母公司沒能對(duì)子公司的資金狀況進(jìn)行有效監(jiān)控，也就不能了解子公司的資金信息，不能控制子公司在資金上的行為，不能及時(shí)獲得整個(gè)集團(tuán)關(guān)于資金的存量、流量和流向。集團(tuán)內(nèi)經(jīng)常發(fā)生違規(guī)的籌資、投資決策，隨意進(jìn)行貸款和擔(dān)保，為資金的安全埋下了隱患。
（三）資金管理效率低 企業(yè)的規(guī)模越來(lái)越大，管理層次也急劇膨脹，集團(tuán)的各級(jí)法人各自占用資金的問題越來(lái)越嚴(yán)重。資金相當(dāng)于人體的血液覆蓋在集團(tuán)公司的每一個(gè)層面，形成了復(fù)雜的資金網(wǎng)絡(luò)。集團(tuán)公司由于未能對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，造成很多子公司在銀行開設(shè)多個(gè)賬戶，分散了存款沒形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)。這造成了兩方面的弊端：一、加大了在途資金數(shù)量，浪費(fèi)了資金；二、無(wú)法獲得優(yōu)惠的貸款條件和力度。這使集團(tuán)公司內(nèi)各企業(yè)的資金盈缺出現(xiàn)不平衡，有的子公司有很多閑置資金，而另外的子公司則出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金短缺。所以，整個(gè)集團(tuán)公司的貸款額度不斷攀升，財(cái)務(wù)費(fèi)用也不斷增長(zhǎng)加大了資金的使用成本，資金關(guān)了的效率低下，加大了集團(tuán)的投資者的金融和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、企業(yè)價(jià)值鏈與公司資金管理相關(guān)性分析
（一）縮短物流長(zhǎng)度 在整個(gè)價(jià)值鏈管理的思想中始終以客戶的需要為主線，讓每個(gè)參與方行成一個(gè)完美的網(wǎng)格，締造出一個(gè)非常有競(jìng)爭(zhēng)力聯(lián)合體。這個(gè)聯(lián)合體的企業(yè)可以分享整個(gè)價(jià)值鏈上的信息，能夠全面的對(duì)整個(gè)價(jià)值鏈的前后信息作出快速應(yīng)變，這樣整個(gè)價(jià)值鏈就能做到在正確的時(shí)間進(jìn)行出售、生產(chǎn)和供應(yīng)，通過這種方式原材料流到銷售點(diǎn)花在路上的時(shí)間會(huì)很少，進(jìn)而消費(fèi)者的在消費(fèi)時(shí)的前置時(shí)間會(huì)保持在一個(gè)極低的水平上，所有資金的流動(dòng)速度會(huì)提升，在路上的資金會(huì)極大的降低。
（二）減少庫(kù)存 價(jià)值鏈思想和作法就是采用世界上最快、最好、最先進(jìn)的信息科技，和基于此科技基礎(chǔ)的信息流和迅速進(jìn)行的物流方法，讓花費(fèi)在從原料到制造再到銷售的整個(gè)環(huán)節(jié)存貨和產(chǎn)成品成本降到一個(gè)最低的水平。除此之外，價(jià)值鏈的思想能夠有效的減少非價(jià)值鏈中廣泛存在于中上下游中的相互轉(zhuǎn)嫁成本的問題，這樣就可在整體上使各自的成本降到最低，這樣集團(tuán)就有更多的資金去進(jìn)行新產(chǎn)品的開發(fā)和新市場(chǎng)的開拓，企業(yè)就可獲得長(zhǎng)期快速的發(fā)展、
（三）精簡(jiǎn)組織 在價(jià)值鏈的管理的實(shí)施中，要借助計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)的幫助。廣泛應(yīng)用現(xiàn)代的技術(shù)，企業(yè)的高級(jí)管理層就可以通過自己的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)快速及時(shí)的知道下情，低級(jí)人員也能借助企業(yè)內(nèi)網(wǎng)快速獲得上級(jí)的指令和整個(gè)公司的狀況，促進(jìn)企業(yè)管理層的扁平化，使企業(yè)的中間層銳減，減去大量的中間協(xié)調(diào)活動(dòng)，組織得到最大的精簡(jiǎn)實(shí)現(xiàn)去臃腫化，人人都干實(shí)事，管理效率更高，更好促進(jìn)集團(tuán)公司的發(fā)展。
（四）加強(qiáng)各公司財(cái)務(wù)協(xié)作 價(jià)值鏈思想，本意是對(duì)企業(yè)的一系列環(huán)節(jié)進(jìn)行整合，進(jìn)而可以建立整體資金管理的思想，進(jìn)而使有整體的利益觀念深入人心，是價(jià)值鏈的所有參與者的整體價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大。價(jià)值鏈可以讓整個(gè)集團(tuán)形成強(qiáng)大的財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)，使集團(tuán)的內(nèi)部能夠?qū)Y金進(jìn)行更加優(yōu)化的配置，使資金的使用效率得到極大提升。而外部的價(jià)值鏈可以讓整個(gè)集團(tuán)公司與外部的世界連成很好的在業(yè)務(wù)上的網(wǎng)格，進(jìn)而整個(gè)集團(tuán)公司可以制定正確的資金管理戰(zhàn)略，集團(tuán)在競(jìng)爭(zhēng)中就可保持優(yōu)勢(shì)。
（五）優(yōu)化資源配置 資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整就要讓集團(tuán)內(nèi)的資金有合理、有效、優(yōu)化的流向，價(jià)值鏈的思想和方法是高級(jí)的資金管理，可以使資金得到合理的配置，整個(gè)群體的優(yōu)勢(shì)就可以得到充分發(fā)揮，整體上集團(tuán)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力就會(huì)提升。除此之外，集團(tuán)公司還能實(shí)現(xiàn)在職能、部門、業(yè)務(wù)上的有效整合，使企業(yè)與企業(yè)更好的合作，實(shí)現(xiàn)整個(gè)價(jià)值鏈的優(yōu)化配置，企業(yè)之間的優(yōu)勢(shì)就能實(shí)現(xiàn)互補(bǔ)，現(xiàn)有的生產(chǎn)能力就會(huì)極大的提升。
根據(jù)以上的分析，對(duì)價(jià)值鏈的深入研究，可以有效的提升集團(tuán)公司在資金管理上的績(jī)效，集團(tuán)公司的資金管理就可以從有效和安全這兩個(gè)維度進(jìn)行優(yōu)化。
三、基于價(jià)值鏈的集團(tuán)公司資金管理構(gòu)建
（一）基于價(jià)值鏈的集團(tuán)公司資金管理概念重造 集團(tuán)公司以價(jià)值鏈為基礎(chǔ)進(jìn)行資金管理，就是要面向整個(gè)價(jià)值鏈，以整個(gè)公司中，資金的流動(dòng)方向?yàn)闉槟繕?biāo)，來(lái)讓價(jià)值鏈上的企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值上的最大，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)價(jià)值的最大，最終的整個(gè)目標(biāo)就是要建立整個(gè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。通過改造企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和對(duì)企業(yè)的整個(gè)資金流程再造，使價(jià)值鏈實(shí)現(xiàn)最優(yōu)，通過現(xiàn)代科技技術(shù)的廣泛應(yīng)用，就能使在資金的管理上形成，事前、事中和事后相互滲透的整體的對(duì)資金的開展管理。價(jià)值鏈的思想可以分為對(duì)資金管理的戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)（方法和技巧）兩個(gè)不同的層面。戰(zhàn)略層就是讓集團(tuán)公司匹配自己在發(fā)展上的戰(zhàn)略來(lái)制定正確的資金管理的戰(zhàn)略目地，選擇能造就自己核心競(jìng)爭(zhēng)能力的資金管理體系和方法。戰(zhàn)術(shù)層就是開展集團(tuán)內(nèi)外部?jī)r(jià)值鏈的分析和歸納，找出并取消不增值的業(yè)務(wù)，加強(qiáng)和改進(jìn)能產(chǎn)生價(jià)值的業(yè)務(wù)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)和資金流程進(jìn)行再造，去掉整個(gè)流程中不必要的耗費(fèi)，并且再進(jìn)一步的發(fā)展，采用適合本企業(yè)的有效的資金管理體系，實(shí)現(xiàn)整體效用最大。
價(jià)值鏈資金管理的思想或方法有一個(gè)非?；镜乃悸罚油怀鲑Y金管理的主線作用，以空間和時(shí)間兩個(gè)維度重新建設(shè)資金管理體系?？臻g上，改變傳統(tǒng)的對(duì)資金管理采取的單一企業(yè)形式，進(jìn)而擴(kuò)展到現(xiàn)在的以價(jià)值鏈上的所有企業(yè)為主體的資金管理方法；改變過去只提供貨幣數(shù)據(jù)的作法，發(fā)展到現(xiàn)在的同時(shí)提供貨幣數(shù)據(jù)和非貨幣數(shù)據(jù)；放棄原來(lái)的只注重對(duì)資金進(jìn)行收支的作法，進(jìn)一步的發(fā)展為以整個(gè)價(jià)值鏈上的所有可量化的指標(biāo)為管理對(duì)象。時(shí)間，廣泛的使用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的實(shí)時(shí)管理，對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金進(jìn)行全方位、全過程和整體性的管理。
（二）基于價(jià)值鏈的集團(tuán)公司資金管理組織設(shè)計(jì) 集團(tuán)公司的重要事情就是選擇適合自身的資金管理方法。對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司而言，自身的資金管理方法的選擇，要和企業(yè)的現(xiàn)代制度和價(jià)值鏈理論相匹配，有以下的幾個(gè)原則：
（1）以產(chǎn)權(quán)安排來(lái)處理母子公司間的關(guān)系。母公司對(duì)子公司有收取收益的權(quán)利、任命子公司的管理者權(quán)利、決定子公司重大事件的權(quán)力等權(quán)利。在另一方面，子公司是獨(dú)立的法人，對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自負(fù)盈虧。這種產(chǎn)權(quán)關(guān)系確認(rèn)同時(shí)存在兩個(gè)不同的主體，這就是現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)基本特征，也是產(chǎn)權(quán)制度的本質(zhì)要求。產(chǎn)權(quán)是集團(tuán)公司對(duì)資金在整體上管理的核心，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理權(quán)始終是一條主線，主要基礎(chǔ)是現(xiàn)代的資金管理制度，把現(xiàn)代企業(yè)的制度特征體現(xiàn)的淋漓盡致。
（2）做到?jīng)Q策、執(zhí)行與監(jiān)督的三權(quán)分立。要科學(xué)的管理現(xiàn)代企業(yè)，第一步要在決策和管理的程序上實(shí)現(xiàn)科學(xué)，做到民主，這就必須實(shí)行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)的相互分離。三權(quán)分立的主要目的就是要提高在決策上的科學(xué)和民主，做到在決策執(zhí)行上更大的剛性，有更可考核的指標(biāo)，有強(qiáng)大的、公正的、非常獨(dú)立的監(jiān)督，使各項(xiàng)事情實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展。
（3）資金管理既要綜合又要分層。對(duì)資金的管理在整個(gè)公司層面，是綜合的、長(zhǎng)期的、全局的戰(zhàn)略管理。集團(tuán)公司要牢牢樹立“大資金”的管理觀念，資金管理不在只僅僅是母或子公司的財(cái)務(wù)部門的管理活動(dòng)，是一種戰(zhàn)略活動(dòng)，是全局的。企業(yè)的任一活動(dòng)都會(huì)或多或少的多資金流轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。母公司和子公司的戰(zhàn)略之間一定要相互匹配，實(shí)現(xiàn)一定的協(xié)同性，在整個(gè)集團(tuán)公司共同認(rèn)可的大戰(zhàn)略，使集團(tuán)公司內(nèi)部的資金得到最充分的利用，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司最大的戰(zhàn)略效果。
（三）基于價(jià)值鏈的集團(tuán)公司資金管理流程改造 企業(yè)的多項(xiàng)業(yè)務(wù)流程聯(lián)接成了價(jià)值鏈。業(yè)務(wù)流和資金流是一對(duì)孿生兄弟，進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)就一定會(huì)產(chǎn)生資金流，兩者相伴相生。要真正從源頭和根本上對(duì)集團(tuán)公司的資金實(shí)現(xiàn)高效的管理，從整體上實(shí)現(xiàn)效益的最大，要對(duì)資金的源頭，開展業(yè)務(wù)活動(dòng)開始。在我國(guó)的集團(tuán)公司里有一種非常普遍的現(xiàn)象，就是業(yè)務(wù)和資金活動(dòng)之間的關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)，不能進(jìn)行相互之間的協(xié)調(diào)。使業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金活動(dòng)相互滲透，找出并去除無(wú)關(guān)緊要的不增值的中間環(huán)節(jié)，對(duì)流程進(jìn)行改造是必要的，這樣物流、資金流和信息流才會(huì)順暢。
（1）改造業(yè)務(wù)流程。改造業(yè)務(wù)流程，要從企業(yè)的整體戰(zhàn)略出發(fā)，對(duì)業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)狀進(jìn)行徹底的重新設(shè)計(jì)。利用先進(jìn)的信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)的功能集成以及管理的職能集成。它建立了一種新的注重過程的組織結(jié)構(gòu)，使企業(yè)在各個(gè)方面有很大的改進(jìn)。
（2）改造資金流程。要破除企業(yè)內(nèi)各部門的隔閡，注重各部門間的相互協(xié)作，最大限度提高業(yè)務(wù)效率。我國(guó)集團(tuán)公司要改造資金流程，使改造后的流程適應(yīng)企業(yè)不斷變化的環(huán)境。一是分析單個(gè)過程。改造資金流程最為重要的是要找出要變動(dòng)的關(guān)鍵過程。改造那些流程效率低下、重復(fù)的步驟、存在瓶頸障礙、不產(chǎn)生價(jià)值的環(huán)節(jié)。二是診斷整個(gè)資金流。要考慮三方面：流程的主要問題；問題在流程內(nèi)部還是相互的銜接；基本和支持活動(dòng)之間的協(xié)調(diào)、匹配。三是流程的徹底再設(shè)計(jì)。在對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造后，要對(duì)原有的資金流程進(jìn)行新的設(shè)計(jì)，包括涉及資金的方方面面和第一時(shí)間反饋資金流動(dòng)的信息，要根據(jù)新的業(yè)務(wù)流程來(lái)安排新的資金流程，最高目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)資金和業(yè)務(wù)流程的高度匹配高度銜接，使新的資金流程適應(yīng)新的業(yè)務(wù)流程。
四、結(jié)論
經(jīng)濟(jì)全球化不斷穩(wěn)健推進(jìn)，信息技術(shù)在不斷進(jìn)步，市場(chǎng)的國(guó)際化在穩(wěn)步推進(jìn)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境在不斷的變化。對(duì)資金實(shí)現(xiàn)在整個(gè)價(jià)值鏈上的管理是目前集團(tuán)公司締造自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力的重大戰(zhàn)略選擇。價(jià)值鏈的思想和方法，在增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力上發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，而資金的管理是其基礎(chǔ)，因此不斷研究和推廣企業(yè)的價(jià)值鏈理論有重大意義。
參考文獻(xiàn)：
［1］任斐：《資金集中管理對(duì)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的啟示》，《西南金融》2003年第5期。
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嘉碼致力于將先進(jìn)的信息技術(shù)及現(xiàn)代企業(yè)管理思想引入傳統(tǒng)行業(yè),提出了信息一體化管理理論,并將該理論運(yùn)用在房地產(chǎn)行業(yè)長(zhǎng)達(dá)10年,其有效性和適應(yīng)性都得到了很好的證明。嘉碼根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)?；?、集團(tuán)化、跨區(qū)域發(fā)展的管理需要,利用先進(jìn)的信息技術(shù),結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理思想精益管理模式,建立企業(yè)協(xié)同辦公和業(yè)務(wù)管理信息一體化管理的大平臺(tái),推出了房地產(chǎn)企業(yè)一體化管理信息系統(tǒng)(J/3 RMIS)產(chǎn)品。
J/3 RMIS能夠幫助集團(tuán)型房地產(chǎn)企業(yè)及其下屬職能部門和分布各地的分、子公司實(shí)現(xiàn)流程規(guī)范、資源共享、協(xié)同工作及輔助決策支持等全面信息化管理,在分散、規(guī)模經(jīng)營(yíng)的條件下,強(qiáng)化集團(tuán)公司總部對(duì)各分公司業(yè)務(wù)的集中管理以及全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的決策支持;通過信息化手段全面提升業(yè)務(wù)操作層、執(zhí)行層和決策層等各個(gè)管理層面上的管理效率,優(yōu)化企業(yè)工作流、信息流、資金流管理,全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
系統(tǒng)具備六大功能特點(diǎn):
全面覆蓋房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的整個(gè)業(yè)務(wù)流程。根據(jù)集團(tuán)型房地產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)作特征,以房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)和管控為中心,覆蓋整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的前中后端。前端以項(xiàng)目開發(fā)為主線,包括項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃進(jìn)度、招標(biāo)采購(gòu)、設(shè)計(jì)管理、工程管理、安全質(zhì)量、合同管理、成本管理等;中端以支持企業(yè)運(yùn)作服務(wù)為主,提供協(xié)同辦公信息平臺(tái)、人力資源管理等企業(yè)運(yùn)作的公共平臺(tái);后端則以房產(chǎn)營(yíng)銷與客戶服務(wù)為導(dǎo)向,包括客戶關(guān)系管理、樓盤銷售、房產(chǎn)租賃、商業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)管理等業(yè)務(wù)管理,真正全面實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化管理。
一體化的業(yè)務(wù)流、信息流、資金流管理。系統(tǒng)充分整合房地產(chǎn)企業(yè)三個(gè)核心主線:業(yè)務(wù)流、信息流、資金流,并實(shí)現(xiàn)互動(dòng)控制。在系統(tǒng)中處理任何一個(gè)業(yè)務(wù)流,系統(tǒng)互動(dòng)產(chǎn)生信息流和資金流;在系統(tǒng)中控制任何資金流,總能通過對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流和信息流實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
領(lǐng)導(dǎo)決策支持。以房地產(chǎn)企業(yè)管理信息平臺(tái)和各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)管理決策模型,及先進(jìn)的數(shù)據(jù)存取、挖掘、分析技術(shù)以及可視化技術(shù),以文稿、報(bào)表、圖表等直觀形象的形式為企業(yè)高層提供關(guān)于企業(yè)外部環(huán)境研究分析、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)分析、核心業(yè)務(wù)預(yù)警、企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針和策略及其分解與考核等決策支持信息,搭建企業(yè)高效、準(zhǔn)確、及時(shí)的決策平臺(tái)。
完整的房地產(chǎn)企業(yè)知識(shí)庫(kù)。整個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行沉淀形成包括:法律法規(guī)庫(kù)、宏觀政策庫(kù)、投資案例庫(kù)、項(xiàng)目開發(fā)流程庫(kù)、供應(yīng)商信息庫(kù)、成本數(shù)據(jù)庫(kù)、客戶信息庫(kù)、房源信息庫(kù)、合同信息庫(kù)等構(gòu)成企業(yè)強(qiáng)大的知識(shí)庫(kù)資源,并成為管理決策和戰(zhàn)略決策的依據(jù)。
1基于“三流合一”的敏捷供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)與功能
如圖1所示的三層結(jié)構(gòu)[1]，通過在結(jié)構(gòu)功能層對(duì)商流、物流、資金流的職能管理和業(yè)務(wù)推進(jìn)，以實(shí)施層的信息技術(shù)、策略過程、施設(shè)設(shè)備及組織變革來(lái)實(shí)現(xiàn)商流、物流和資金流各流的業(yè)務(wù)流程重組和優(yōu)化及“三流”之間的集成和協(xié)同，從而提升客戶服務(wù)水平，提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)組織的最高使命和戰(zhàn)略層的目標(biāo)。
1.1結(jié)構(gòu)功能層在信息化的今天，敏捷而有效的供應(yīng)鏈規(guī)劃、組織和管理，是以高效協(xié)作為前提，以信息流為手段，以有效需求管理為核心，將物流、資金流、商流集成于相互聯(lián)系業(yè)務(wù)流程的協(xié)調(diào)運(yùn)作，尋求供應(yīng)鏈系統(tǒng)中各成員企業(yè)之間的動(dòng)態(tài)聯(lián)盟與合作，從而促進(jìn)供應(yīng)鏈速度、成本、效率的優(yōu)化。從商流管理來(lái)看，通過卷煙商流與資金流、物流體系的分離和流程推進(jìn)，加強(qiáng)采購(gòu)、銷售、服務(wù)等營(yíng)銷管理，做好上下游客戶服務(wù)營(yíng)銷，真正按市場(chǎng)需求，做好客戶需求的獲取、分析、預(yù)測(cè)，適時(shí)地組織貨源的計(jì)劃、采購(gòu)和補(bǔ)貨。從資金流管理來(lái)看，通過對(duì)每個(gè)運(yùn)營(yíng)、管理活動(dòng)成本、盈利等要素的核算與監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)供應(yīng)鏈上的業(yè)務(wù)單元的準(zhǔn)確核算和控制，以縮短對(duì)客戶訂單的響應(yīng)周期，有效控制產(chǎn)品成本，降低供應(yīng)鏈成本，實(shí)現(xiàn)資金流的管理目標(biāo)。從物流管理來(lái)看，通過DC、倉(cāng)庫(kù)、中轉(zhuǎn)站的規(guī)劃、選擇和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化、運(yùn)輸管理的優(yōu)化、物流服務(wù)改進(jìn)來(lái)實(shí)現(xiàn)與供應(yīng)鏈戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)約束相匹配的物流服務(wù)。
1.2從實(shí)施層來(lái)看從實(shí)施層面來(lái)看，建立在以信息技術(shù)和一定設(shè)備設(shè)施基礎(chǔ)上的組織變革、策略流程的創(chuàng)新是“三流合一”和供應(yīng)鏈快速響應(yīng)的主要內(nèi)容和根本任務(wù)。因此，信息技術(shù)是實(shí)現(xiàn)“三流合一”的基礎(chǔ)支撐，也是實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈快速反應(yīng)的前提和保證。在煙草商業(yè)供應(yīng)鏈中，從工商的銷售計(jì)劃銜接、煙草商業(yè)的購(gòu)進(jìn)、入庫(kù)，到由煙草商業(yè)對(duì)零售戶的網(wǎng)上訂貨、卷煙配送構(gòu)成。在這其中，煙草商業(yè)是最為重要的環(huán)節(jié)，起著承接工業(yè)、零售戶的作用。其主要的卷煙商流(不包括煙葉)是指從采集客戶訂單到與工業(yè)企業(yè)簽訂采購(gòu)合同的過程，包括計(jì)劃管理、采購(gòu)管理、存貨管理、貨源分配、訂單采集、訂單管理、需求采集和管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)；卷煙物流是指從卷煙出廠，到進(jìn)入煙草公司倉(cāng)庫(kù)，再到分揀、配送到零售戶為止的過程，包括倉(cāng)儲(chǔ)出入庫(kù)掃碼、入庫(kù)、存儲(chǔ)管理、分揀、打碼、出庫(kù)、出庫(kù)掃碼、送貨簽收等業(yè)務(wù)活動(dòng)；卷煙資金流是指從與零售戶的銷售結(jié)算到與供應(yīng)商的采購(gòu)交易、結(jié)算、對(duì)賬、資金轉(zhuǎn)賬等的過程。從實(shí)施層來(lái)看，需要通過對(duì)需求、計(jì)劃、采購(gòu)、訂單、銷售、補(bǔ)貨等的需求和交易信息共享和協(xié)同實(shí)現(xiàn)商流的順暢和協(xié)同；通過RDC、DC、中轉(zhuǎn)站的選址、作業(yè)流程來(lái)實(shí)現(xiàn)物流的協(xié)同和精益管理；通過精確的資金流收支、核算和監(jiān)控來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)價(jià)值目標(biāo)；而每一個(gè)“流”重要環(huán)節(jié)與其他“流”的重要活動(dòng)間的協(xié)同、交互和準(zhǔn)確是實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵所在。
2煙草商業(yè)“三流合一”敏捷供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)架構(gòu)的初探
2.1構(gòu)建“三流合一”集成平臺(tái)是實(shí)現(xiàn)行業(yè)敏捷供應(yīng)鏈的重要途徑國(guó)家局提出的CT-155藍(lán)圖的根本訴求是通過信息化手段實(shí)現(xiàn)商流、物流、資金流的“三流合一”，總結(jié)國(guó)內(nèi)外的優(yōu)秀實(shí)踐。根據(jù)行業(yè)信息化應(yīng)用特點(diǎn)，構(gòu)建應(yīng)用集成架構(gòu)和技術(shù)集成架構(gòu)一體化的集成平臺(tái)是實(shí)現(xiàn)“三流合一”的重要途徑。
2.1.1應(yīng)用集成架構(gòu)通過元模型方法構(gòu)建設(shè)比較完善的企業(yè)級(jí)信息化架構(gòu)，包括業(yè)務(wù)架構(gòu)、數(shù)據(jù)架構(gòu)、應(yīng)用架構(gòu)和技術(shù)架構(gòu)，在此基礎(chǔ)上通過資產(chǎn)疏理和差異化分析，建設(shè)并實(shí)施符合行業(yè)“三流合一”的集成平臺(tái)架構(gòu)[2]。從應(yīng)用架構(gòu)來(lái)分析，從人員、活動(dòng)、管理記錄和活動(dòng)記錄四個(gè)維度來(lái)記錄每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，其重點(diǎn)是管控記錄和三流活動(dòng)記錄，管控記錄是對(duì)操作人員所做的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行合規(guī)管理、痕跡化記錄、質(zhì)量監(jiān)控、平衡記分卡記錄和戰(zhàn)略關(guān)注的工具；三流活動(dòng)記錄是綜合記錄業(yè)務(wù)活動(dòng)的需求流、商流、資金流、物流的增減變化情況。應(yīng)用集成必須改變管理流與業(yè)務(wù)流相脫節(jié)，制度規(guī)范眾多、許多紙質(zhì)文件傳遞、人工流轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)和信息并非數(shù)出一門、重復(fù)輸入、處理、存儲(chǔ)的狀況，改變實(shí)際運(yùn)行執(zhí)行煩，效率低，工作效率低下的狀況，實(shí)現(xiàn)物流、商流、資金流與管理信息流的融合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)流、非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的互通和共享。根據(jù)管理及應(yīng)用的詳細(xì)程度，可將管控記錄和三流活動(dòng)記錄中的任一項(xiàng)變量進(jìn)行細(xì)分成若干個(gè)子項(xiàng)，例如，資金流，可細(xì)分成收入、支出、成本等子項(xiàng)。因此，應(yīng)用集成架構(gòu)A可用以下函數(shù)表達(dá)：A=f{人員(代碼、角色、分組、權(quán)限)，活動(dòng)(名稱，前置條件，模式)，管控記錄(操作名稱、操作者、標(biāo)準(zhǔn)、操作痕跡、質(zhì)量監(jiān)控、BSC記錄或戰(zhàn)略關(guān)注)，三流活動(dòng)記錄(需求流、商流、資金流、物流)}這樣，引入流程智能和平衡計(jì)分卡管理思想，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，以便于實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化、業(yè)務(wù)流程協(xié)同，對(duì)流程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行審核、監(jiān)控、預(yù)警以及標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、過程化、科學(xué)化的全面績(jī)效管理。
2.1.2高效集成技術(shù)架構(gòu)按照國(guó)家局CT-155統(tǒng)一應(yīng)用平臺(tái)規(guī)劃藍(lán)圖，集成平臺(tái)指行業(yè)統(tǒng)一平臺(tái)，應(yīng)具備數(shù)據(jù)分析服務(wù)能力、應(yīng)用集成與協(xié)同能力、信息共享能力、數(shù)據(jù)傳輸與交換能力和基礎(chǔ)設(shè)施資源管理能力。它應(yīng)能實(shí)現(xiàn)企業(yè)級(jí)“三流合一”內(nèi)部整合的功能，它一般采用SOA、ESB、BPM、主數(shù)據(jù)管理、BPEL4WS、云計(jì)算、規(guī)則、組件、門戶等技術(shù)搭建可靈活配置的具有集成能力的集成環(huán)境、數(shù)據(jù)環(huán)境和行業(yè)云環(huán)境。與ERP系統(tǒng)架構(gòu)等其他系統(tǒng)架構(gòu)相比，這樣的架構(gòu)具有先進(jìn)、開放、靈活、集成、集約、可配置、跨系統(tǒng)、可擴(kuò)展、可管理的技術(shù)架構(gòu)，可以更好地利用原有遺留信息系統(tǒng)的資產(chǎn)，使建設(shè)集頁(yè)面、節(jié)點(diǎn)、表單、活動(dòng)、消息、門戶、報(bào)表等一體的集成平臺(tái)成為可能。這種架構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)是可以在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)之間實(shí)現(xiàn)信息和服務(wù)的共享，將相關(guān)企業(yè)的WebService集成到云服務(wù)環(huán)境或自身系統(tǒng)中。但集成的深度取決于統(tǒng)一應(yīng)用平臺(tái)基礎(chǔ)架構(gòu)的健壯性和靈活性。
2.2通過導(dǎo)入ERP實(shí)現(xiàn)企業(yè)級(jí)“三流合一”是構(gòu)建敏捷供應(yīng)鏈的基礎(chǔ)一體化數(shù)字煙草的核心理念就是要實(shí)施ERP，其優(yōu)點(diǎn)是為“三流合一”打下最堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的及時(shí)、高效、精準(zhǔn)一體化的成本核算。ERP系統(tǒng)一般具有較強(qiáng)的流程引擎和較完善的流程管理功能，世界級(jí)的ERP產(chǎn)品在其系統(tǒng)架構(gòu)上具有很強(qiáng)的開放性并保持超強(qiáng)的研發(fā)優(yōu)勢(shì)，從而保持了其產(chǎn)品在系統(tǒng)架構(gòu)、流程管理等技術(shù)上的領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。著名的SAP的NETWAVE具有建立流程模型、、維護(hù)、跨系統(tǒng)組合等諸多功能；能提供支持BPMN/BPEL等協(xié)議的流程建模、定義、編輯、集成和仿真工具，確保業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)開發(fā)過程的快捷和高效。同時(shí)，加上ERP在數(shù)據(jù)關(guān)系定義上嚴(yán)密科學(xué)，使得與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的“三流”信息嚴(yán)格同步。ERP的最大優(yōu)點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部尤其是ERP系統(tǒng)中的“三流合一”。為了適應(yīng)供應(yīng)鏈合作的需要，可能通過ERP提供的接口來(lái)實(shí)現(xiàn)與企業(yè)內(nèi)部其他系統(tǒng)之間的互通和應(yīng)用，以實(shí)現(xiàn)“三流”的分離推進(jìn)、“三流”集成和協(xié)同運(yùn)作，以信息流驅(qū)動(dòng)商流、物流和資金流，實(shí)行業(yè)務(wù)過程的不斷優(yōu)化。
2.3混合模式這種模式引入ERP管理思想和企業(yè)集成架構(gòu)的理念方法，內(nèi)核應(yīng)用采用ERP的架構(gòu)，非ERP應(yīng)用則向企業(yè)集成平臺(tái)發(fā)展[3]。這種模式的集成包括企業(yè)內(nèi)部的ERP系統(tǒng)集成和外部的ERP系統(tǒng)集成。而對(duì)于內(nèi)部集成，又可以區(qū)分為ERP系統(tǒng)之間的集成以及ERP與其他系統(tǒng)的集成，對(duì)于外部集成,也同樣包含與ERP之間或其他系統(tǒng)之間的集成[4]。這需要從組織架構(gòu)、主數(shù)據(jù)等企業(yè)信息資源進(jìn)行規(guī)劃，采用ESB、SOA、BPM等技術(shù)進(jìn)行企業(yè)集成平臺(tái)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)和研發(fā)。這種方式可以方便地實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的不同應(yīng)用系統(tǒng)、不同企業(yè)的應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行信息共享和系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)間信息系統(tǒng)的商務(wù)、交易、結(jié)算、物流等數(shù)據(jù)的交換；實(shí)現(xiàn)SCM系統(tǒng)與和ERP、DRP、WMS、TMS等商流、財(cái)務(wù)、物流系統(tǒng)之間的集成。這里舉一個(gè)訂單處理環(huán)節(jié)三流合一的例子：業(yè)務(wù)單元通過網(wǎng)訂或電話訂貨獲取的客戶訂單由WMS根據(jù)對(duì)零售客戶的送貨時(shí)間等服務(wù)承諾，對(duì)訂單進(jìn)行按線路優(yōu)化排程，形成合理的訂單波次，傳送給分揀系統(tǒng)；同時(shí)，將訂單匯總后生成的出庫(kù)數(shù)據(jù)一方面?zhèn)魉徒oWMS以給分揀補(bǔ)貨用，另一方面物流系統(tǒng)中產(chǎn)生的出庫(kù)單據(jù)憑證傳送到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)以此進(jìn)行存貨核算。分揀系統(tǒng)在進(jìn)行數(shù)字揀選處理并將訂單發(fā)送給打碼到條分揀中心控制機(jī)，進(jìn)行分揀、打碼到條處理。打碼到條后的卷煙按戶進(jìn)行包裝后，按TMS計(jì)算獲得的車輛和送貨線路、時(shí)間窗口進(jìn)行送貨和簽收，保證按時(shí)送達(dá)，還可以通過ETL定期抽取到物流運(yùn)作管理系統(tǒng)，使得物流運(yùn)作管理系統(tǒng)能夠跟蹤管理整個(gè)貨品的物流過程。從而實(shí)現(xiàn)了商流、資金流、物流的同步運(yùn)作。
3結(jié)論(Conclusion)
1、集中性原則。集中性原則體現(xiàn)集權(quán)管理思想，是要保證電網(wǎng)公司集團(tuán)總部可以全范圍內(nèi)迅速而有效地歸集與管控全部資金，使這些資金的流動(dòng)與運(yùn)用達(dá)到最優(yōu)配置。過于分散的資金雖能使下屬單位具有很強(qiáng)的靈活性，但相應(yīng)帶來(lái)的是資金風(fēng)險(xiǎn)和成本加大，資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網(wǎng)公司集團(tuán)總體效益的提高。因此，為了電網(wǎng)公司發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)同性以及公司發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，貫徹“資本在最關(guān)鍵的領(lǐng)域優(yōu)先分配”的思想，公司應(yīng)采取資金集中管控原則管理，實(shí)現(xiàn)資金中歸集、集中支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一調(diào)度以及統(tǒng)一運(yùn)作，有機(jī)協(xié)調(diào)母子公司之間的關(guān)系，提高資金規(guī)模效益，降低資金閑置率及資金利用風(fēng)險(xiǎn)。
2、穩(wěn)健性原則。穩(wěn)健性原則是指電網(wǎng)資金管理遵循安全穩(wěn)健的原則，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行電網(wǎng)資金管理相關(guān)制度辦法以及《資金管理標(biāo)準(zhǔn)》、《資金安全管理辦法》，構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格電費(fèi)收取各流程，規(guī)范資金支付的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行審批、復(fù)核制度，全面降低企業(yè)資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行大額資金調(diào)度、資金運(yùn)作時(shí)，嚴(yán)格履行“三重一大”決策程序，按制度預(yù)先制定計(jì)劃，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后方可實(shí)施。且資金運(yùn)作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進(jìn)行些穩(wěn)健項(xiàng)目投資，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性與效益型平衡最優(yōu)。
3、標(biāo)準(zhǔn)化原則。標(biāo)準(zhǔn)化原則是前提。統(tǒng)一的制度體系、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、明確的位職以及有效適用的內(nèi)部管控措施保證電網(wǎng)資金安全的重要前提。電網(wǎng)公司資金安全管理就要走標(biāo)準(zhǔn)化管理路線，包括執(zhí)行統(tǒng)一的資金安全管理標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一的基礎(chǔ)環(huán)境設(shè)置、資金安全管理運(yùn)作機(jī)制框架以及資金安全信息化建設(shè)范本。各單位按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實(shí)施操作細(xì)則，將資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)工作落到實(shí)處。
4、智能化原則。該原則指借助信息網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資源整合，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)集中式管理，實(shí)現(xiàn)集中控制。電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理，也要借助信息技術(shù)，搭建智能化的資金業(yè)務(wù)管理平臺(tái)，建立資金監(jiān)控系統(tǒng)以及全面的資金業(yè)務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實(shí)現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為資金安全管理提供先進(jìn)有效地手段。
二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的薄弱環(huán)節(jié)
（一）缺乏統(tǒng)一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程，但由于監(jiān)督檢查力度不夠，執(zhí)行效果難以保證。比如電費(fèi)收取方面，如果監(jiān)督執(zhí)行不力，很容易產(chǎn)生電費(fèi)資金少收、挪用、不及時(shí)上交貪污等風(fēng)險(xiǎn)。再如資金支付方面，由于支付項(xiàng)多、支付頻率高，如果沒有嚴(yán)格的資金審批流程，很可能造成資金使用的浪費(fèi)，甚至舞弊。
（二）公司資金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司資金收支點(diǎn)多而廣，產(chǎn)權(quán)級(jí)次達(dá)到五級(jí)，全資及控股單位較多，銀行賬戶數(shù)量較多。如此龐大的資金進(jìn)出，單靠人為手工跟蹤檢査并不可行，盡管各單位對(duì)于部分資金業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了信息化管理如電子支付系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)銷平臺(tái)等，但實(shí)施效果并不理想，存在自動(dòng)化程度不高、數(shù)據(jù)滯后、生成的管理報(bào)表不準(zhǔn)確等現(xiàn)象。部分常態(tài)性、經(jīng)常性資金業(yè)務(wù)，例如，資金實(shí)時(shí)監(jiān)控；資金支付計(jì)劃的編制、審批、上報(bào)；資金流量情況表的編制等，公司更是急需實(shí)施系統(tǒng)自動(dòng)化管理。信息系統(tǒng)滯后，公司各級(jí)位無(wú)法有效對(duì)下級(jí)單位現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，又加上基層單位資金管理水平高低不等，部分單位資金管理基礎(chǔ)較為薄弱，導(dǎo)致資金安全存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）內(nèi)部資金控制乏力。目前，很多電網(wǎng)企業(yè)受產(chǎn)權(quán)等因素影響，對(duì)所屬子公司資金直接控制能力較弱，造成資金分散沉淀，管理和控制難度很大；其次，數(shù)目眾多的電費(fèi)賬戶管理和核算由營(yíng)銷部門移交到財(cái)務(wù)部門后，未達(dá)賬項(xiàng)仍舊較大，導(dǎo)致集團(tuán)本部出現(xiàn)資金監(jiān)控盲區(qū)。此外，由于資金流動(dòng)信息不能實(shí)時(shí)全面反映資金運(yùn)營(yíng)狀況，使得集團(tuán)本部對(duì)資金流量不能有效控制，導(dǎo)致資金流入與流出進(jìn)度不匹配，上述三方面問題綜合作用給集團(tuán)公司帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）電網(wǎng)企業(yè)尚未建立資金安全管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制。資金管理考核有利于把安全管理各項(xiàng)工作效果評(píng)價(jià)并量化，有助于全面提高公司資金管理責(zé)任意識(shí)，從而調(diào)動(dòng)各級(jí)單位和資金管理人員的工作積極性和主動(dòng)性，形成有效的激勵(lì)、約束機(jī)制。但由于目前公司總部對(duì)下屬單位資金管控力度不夠，資金考核評(píng)價(jià)機(jī)制也尚未建立。公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段，資金管理的首要目的是確保全網(wǎng)資金安全。資金安全管理必須以規(guī)范的制度流程、標(biāo)準(zhǔn)的賬戶管理、完善的信息系統(tǒng)管理等為保障。針對(duì)公司目前資金管理存在的問題，本文構(gòu)建了資金安全評(píng)價(jià)體系，從而更好地確保電網(wǎng)企業(yè)資金安全。
三、結(jié)論
關(guān)鍵詞：金融信息化；資金流動(dòng)；電子化；金融監(jiān)管
中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1428（2006）08-0036-03
一、金融信息化對(duì)全球各國(guó)金融監(jiān)管帶來(lái)的挑戰(zhàn)
金融信息化是以計(jì)算機(jī)通訊技術(shù)為核心的現(xiàn)代化電子信息技術(shù)在金融領(lǐng)域的廣泛、深入的應(yīng)用。世界金融信息化的發(fā)展可以劃分為三個(gè)層次：第一個(gè)層次是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部信息化。20世紀(jì)50年代以來(lái)，國(guó)外銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)紛紛開始用計(jì)算機(jī)來(lái)代替手工作業(yè)來(lái)輔助銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)和管理，加強(qiáng)了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部縱向管理；第二個(gè)層次是跨金融機(jī)構(gòu)的金融業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化。為了滿足銀行之間資金匯兌業(yè)務(wù)的需要，20世紀(jì)70年代，發(fā)達(dá)國(guó)家的國(guó)內(nèi)銀行與其分行或營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)直接的聯(lián)機(jī)業(yè)務(wù)逐漸擴(kuò)大為國(guó)內(nèi)不同銀行直接的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化金融服務(wù)交易系統(tǒng)，國(guó)內(nèi)各家銀行之間出現(xiàn)通存通兌業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了水平式的金融信息傳輸網(wǎng)絡(luò)；第三個(gè)層次是跨國(guó)界金融業(yè)務(wù)國(guó)際化。20世紀(jì)80年代以來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化等趨勢(shì)日益凸顯，以互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展虛擬化了金融機(jī)構(gòu)，打破了各國(guó)金融機(jī)構(gòu)的空間限制。目前，全球各大金融機(jī)構(gòu)都同世界其他金融中心通過計(jì)算機(jī)和通訊設(shè)備聯(lián)接，如1982年芝加哥商品交易所、芝加哥交易會(huì)和英國(guó)路透社共同推出一個(gè)稱為GLOBEX的全球電子交易執(zhí)行系統(tǒng)，系統(tǒng)構(gòu)成的交易網(wǎng)絡(luò)至少連通129個(gè)國(guó)家，經(jīng)營(yíng)幾百種世界級(jí)證券和上萬(wàn)種美國(guó)、歐洲及其他聯(lián)網(wǎng)國(guó)家證券，形成了無(wú)國(guó)界的電子證券市場(chǎng)。(見圖1)
圖1金融信息化的三個(gè)層次以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為核心的信息技術(shù)革命徹底改變了傳統(tǒng)的金融服務(wù)模式和資金流動(dòng)方式的同時(shí)，給金融監(jiān)管部門對(duì)資金流動(dòng)行為的監(jiān)控，尤其是資金流動(dòng)異常行為的監(jiān)管提出了空前的挑戰(zhàn)。具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
(1)資金流動(dòng)速率電子化。金融機(jī)構(gòu)信息化、網(wǎng)絡(luò)化和國(guó)際化改變了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)方式，主要反映在金融市場(chǎng)中資金流動(dòng)的速度加快：金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部處理業(yè)務(wù)速度加快、跨金融機(jī)構(gòu)間資金轉(zhuǎn)移速度加快以及國(guó)際間資金流動(dòng)速度加快。數(shù)以億計(jì)的資金在幾秒內(nèi)從一個(gè)市場(chǎng)流向另一個(gè)市場(chǎng)，一個(gè)地區(qū)流向另一個(gè)地區(qū)，資金轉(zhuǎn)移成本幾乎降為零(張朋柱，薛耀文，2005)。資金的快速流動(dòng)加大了市場(chǎng)的靈活性、投機(jī)性。局部地區(qū)政策的變化，很快就會(huì)誘發(fā)大量資金涌入或外逃，導(dǎo)致局部或全球外匯市場(chǎng)、證券市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)的價(jià)格劇烈波動(dòng)，使金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管變得軟弱，削弱了國(guó)家對(duì)金融的控制力，東南亞金融危機(jī)就是明顯的例證。此外，資金流動(dòng)的快速性，也導(dǎo)致像洗錢、恐怖等犯罪活動(dòng)得以猖獗，事后處理難以起到有效作用。因此，實(shí)時(shí)的、在線的資金流動(dòng)監(jiān)管變得尤為重要。
(2)資金流量龐大化。資金流動(dòng)速度的加快使得金融機(jī)構(gòu)可以在相同的時(shí)間內(nèi)處理眾多交易業(yè)務(wù)，金融衍生品、電子商務(wù)、電子貨幣等借助于網(wǎng)上交易，已經(jīng)極大地取代了傳統(tǒng)的金融交易方式，導(dǎo)致金融市場(chǎng)網(wǎng)上業(yè)務(wù)交易量急劇增加。自20世紀(jì)80年代以來(lái)，全球虛擬經(jīng)濟(jì)總規(guī)模已大大超過實(shí)體經(jīng)濟(jì)，相當(dāng)于世界各國(guó)GDP總和的5倍，日平均資金流動(dòng)量高達(dá)兩萬(wàn)億美元，約占日平均實(shí)際貿(mào)易額的50倍(成思危，2003)。龐大的交易量使得傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)金融監(jiān)管方式在成本和效率上都變得不切合實(shí)際，也使得金融風(fēng)險(xiǎn)急劇加大。因此，對(duì)基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的金融交易監(jiān)管方式變得迫切需要(Eric，1998)。
(3)資金流動(dòng)方式和目的復(fù)雜化。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)加速推動(dòng)金融創(chuàng)新，金融機(jī)構(gòu)變得越來(lái)越靈活和虛擬，金融產(chǎn)品和金融衍生技術(shù)不斷創(chuàng)新。在金融網(wǎng)絡(luò)中，不同交易者利用這些金融創(chuàng)新工具操縱著資金的流動(dòng)，有的是正常的資金營(yíng)運(yùn)，以滿足正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需求；有的資金流動(dòng)在進(jìn)行異常行為操作，如販賣、走私販私、、侵吞國(guó)有資產(chǎn)等；有的希望繞過目標(biāo)國(guó)對(duì)資本市場(chǎng)的管制，在目標(biāo)國(guó)的金融、證券、房地產(chǎn)、外匯等市場(chǎng)上進(jìn)行套利、投機(jī)活動(dòng)；還有一些希望能把資金轉(zhuǎn)到安全的國(guó)家或貨幣種類上去。復(fù)雜的資金流動(dòng)方式和目的要求金融監(jiān)管部門從監(jiān)管對(duì)象、監(jiān)管工具等多方面實(shí)現(xiàn)監(jiān)管智能化。
(4)金融產(chǎn)品創(chuàng)新不斷。由于計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的飛速發(fā)展，導(dǎo)致金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)發(fā)生了革命性的變化，金融機(jī)構(gòu)變得越來(lái)越靈活和虛擬，金融衍生技術(shù)不斷創(chuàng)新，并以更低的成本提供了更多的金融服務(wù)，這些變化要求金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和政府不僅對(duì)國(guó)家金融穩(wěn)定政策做相應(yīng)的調(diào)整(Robert，1995)，使金融監(jiān)管規(guī)則和制度超前化，監(jiān)測(cè)手段和工具要不斷創(chuàng)新，監(jiān)管流程柔性化。
二、金融信息化給我國(guó)政府金融監(jiān)管帶來(lái)的挑戰(zhàn)
在我國(guó)，除了以上問題之外，我國(guó)金融信息化工作起步較晚，金融市場(chǎng)處于逐步完善的過程中，對(duì)資金流動(dòng)行為的監(jiān)控還面臨著特殊的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境：
(1)我國(guó)金融體制改革力度加大，監(jiān)管范圍擴(kuò)大。我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)體制改革的攻堅(jiān)階段，國(guó)家“十一五規(guī)劃”提出：推進(jìn)商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)體制的市場(chǎng)化改革，加大金融產(chǎn)品的市場(chǎng)化開發(fā)力度；建立現(xiàn)代金融體系；推動(dòng)發(fā)展證券市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、金融衍生品市場(chǎng)等各類金融市場(chǎng)，加大金融創(chuàng)新力度；實(shí)施WTO的承諾，繼續(xù)逐步地推進(jìn)金融市場(chǎng)的國(guó)際化程度。國(guó)務(wù)院總理在政府工作報(bào)告中指出，“加強(qiáng)和改進(jìn)金融監(jiān)管，依法嚴(yán)厲打擊金融領(lǐng)域的違法犯罪行為，防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定和安全”。金融體制的深化改革和金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展將大大增加我國(guó)金融監(jiān)管工作的復(fù)雜性和不確定性(張朋柱，2006)。
(2)相對(duì)于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)金融信息化和政府信息化水平差距較大。20世紀(jì)70年代開始，我國(guó)各金融機(jī)構(gòu)紛紛建立和完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造：從手工操作到聯(lián)機(jī)處理業(yè)務(wù)操作，從柜臺(tái)交易到實(shí)時(shí)交易，從分散業(yè)務(wù)處理模式到高度統(tǒng)一的綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，然而，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的信息化建設(shè)較國(guó)外金融機(jī)構(gòu)仍然不完善，如數(shù)據(jù)庫(kù)的大集中、儲(chǔ)戶實(shí)名制、一個(gè)企業(yè)開多頭賬戶等多方面問題還沒有完全解決。而我國(guó)各級(jí)政府的電子政務(wù)正處于建設(shè)和應(yīng)用的初級(jí)階段，正在重塑信息技術(shù)支持下多種政務(wù)業(yè)務(wù)流程，開發(fā)建立電子政務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，這使得在西方發(fā)達(dá)國(guó)家行之有效的監(jiān)管方法，監(jiān)管工具難以照搬照用。
(3)金融業(yè)務(wù)混業(yè)化趨勢(shì)。在我國(guó)，盡管存在金融全球化與金融混業(yè)對(duì)統(tǒng)一監(jiān)管的客觀要求，但我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展階段和對(duì)外開放程度都決定了金融統(tǒng)一監(jiān)管在短期內(nèi)在我國(guó)還缺乏穩(wěn)固的基礎(chǔ)。但是，金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式混業(yè)化趨勢(shì)已經(jīng)給我國(guó)現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管模式帶來(lái)了一系列的問題(何德旭，2003)。
(4)我國(guó)金融監(jiān)管體系力量薄弱。國(guó)際專家對(duì)我國(guó)資金流動(dòng)異常行為監(jiān)管的評(píng)價(jià)是“態(tài)度積極，案例極少，基礎(chǔ)薄弱，手段落后”(歐陽(yáng)衛(wèi)民，2004)。這主要體現(xiàn)在：我國(guó)現(xiàn)行金融監(jiān)管體系缺乏有效金融監(jiān)管的條件，如異常交易數(shù)據(jù)采集規(guī)章與采集手段不完善，異常交易監(jiān)管分析和決策支持工具匱乏，經(jīng)驗(yàn)豐富的專家極少；多元化監(jiān)管主體缺乏必要的信息交流與合作；證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管資源(包括人力、物力和技術(shù))與行業(yè)發(fā)展不匹配；金融監(jiān)管缺乏科學(xué)的實(shí)務(wù)操作系統(tǒng)(張安順，2001)。
上海作為中國(guó)金融交易中心，在中國(guó)加入WTO后成為了中外資金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的主戰(zhàn)場(chǎng)，承擔(dān)著我國(guó)資本運(yùn)營(yíng)中心和資金調(diào)度中心的重要職能。同時(shí)在2005年8月成立的人民銀行上?？偛?，預(yù)示著我們正面臨著如何通過管理金融中心做好金融市場(chǎng)各種資金流動(dòng)異常行為監(jiān)管的大挑戰(zhàn)。
三、信息化促進(jìn)了我國(guó)政府電子化金融監(jiān)管體系的建設(shè)
傳統(tǒng)的金融監(jiān)管方式主要是由有經(jīng)驗(yàn)的監(jiān)管專家定期地對(duì)某一金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，或者金融服務(wù)機(jī)構(gòu)將可疑數(shù)據(jù)定期上報(bào)的方式，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流動(dòng)行為的監(jiān)管。然而，基于信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、金融創(chuàng)新的快速發(fā)展，各金融機(jī)構(gòu)紛紛進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的重新設(shè)計(jì)，金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)發(fā)生了革命性的變化，金融市場(chǎng)中所處理的資金流動(dòng)速度加快、交易量急劇增加、資金流動(dòng)方式復(fù)雜化，這些變革都使得傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)金融監(jiān)管流程在時(shí)間和空間上都變得效率很低或徹底失效，Robert(1995)特別指出，信息技術(shù)導(dǎo)致金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)發(fā)生了革命性的變化，這樣，在金融體系中政府行為也必須隨之調(diào)整。
(1)金融信息化為電子化金融監(jiān)管工作提供了對(duì)金融交易進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)管的條件。傳統(tǒng)的金融監(jiān)管流程面臨金融信息化的高速發(fā)展，在監(jiān)管的時(shí)間和空間上均變得不切合實(shí)際。電子化金融監(jiān)管系統(tǒng)提高了對(duì)金融機(jī)構(gòu)交易信息采集、分析、決策的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為金融監(jiān)管工作提供了更為詳細(xì)和及時(shí)的信息。圖2為建設(shè)我國(guó)政府電子化金融監(jiān)管體系的基本框架。
圖2電子化金融監(jiān)管體系(2)金融信息化促進(jìn)了金融機(jī)構(gòu)之間以及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的信息共享。資金是在不同的金融市場(chǎng)中不停地流動(dòng)，因此對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)管也應(yīng)該是實(shí)時(shí)的、連續(xù)的，僅僅局限于某一個(gè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部是無(wú)法進(jìn)行的。目前，我國(guó)各金融機(jī)構(gòu)正在進(jìn)行的數(shù)據(jù)大集中、建設(shè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的工作為金融機(jī)構(gòu)間實(shí)現(xiàn)信息共享創(chuàng)造了初步條件。然而，考慮到金融機(jī)構(gòu)之間由于競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系而給信息共享帶來(lái)的阻力問題，對(duì)資金流動(dòng)異常行為監(jiān)管中的信息共享工作最好通過各金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)(人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì))來(lái)實(shí)施。
(3)我國(guó)電子政務(wù)建設(shè)為金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)參與政務(wù)資源共享體系建設(shè)創(chuàng)造了有利環(huán)境。一方面，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以通過政務(wù)共享系統(tǒng)來(lái)充分利用政府其他部門(如工商、稅務(wù)、紀(jì)檢、海關(guān)等)中所有有利于監(jiān)管的信息，有效識(shí)別資金流動(dòng)異常行為的目的。另一方面，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的資金流動(dòng)異常行為監(jiān)管系統(tǒng)也可以為政府其他監(jiān)管部門服務(wù)，提供可疑交易證據(jù)。
(4)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控信息化建設(shè)工作是電子化金融監(jiān)管的重要組成部分。在很大程度上，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控部門的工作目標(biāo)是一致的，同時(shí)，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的任務(wù)之一就是對(duì)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作的監(jiān)督檢查。因此，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息化建設(shè)將極大推動(dòng)我國(guó)電子化金融監(jiān)管的前進(jìn)步伐。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：資金管理 內(nèi)部控制 L公司
為了提升我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，這標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。其中，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)――資金活動(dòng)控制，專門對(duì)資金的籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)提出了關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。這對(duì)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金管理的內(nèi)部控制提供了有效的理論支持。
L公司作為一家專門從事工業(yè)用防護(hù)服生產(chǎn)和研發(fā)的外資企業(yè)，經(jīng)過十幾年的苦心經(jīng)營(yíng)，公司無(wú)論在生產(chǎn)規(guī)模還是在人員配置上都有了顯著的提高。然而，公司在高速發(fā)展的同時(shí)，也暴露出了在內(nèi)部控制，特別是在資金管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制上存在的問題與缺陷，因此研究和完善L公司資金管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制更加具有現(xiàn)實(shí)意義。
1.緒論
1.1研究背景
2008年爆發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)，引起全球經(jīng)濟(jì)蕭條，眾多公司由于資金鏈斷開而陷入困境甚至破產(chǎn)。在此宏觀背景下，我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年5月22日聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》并于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行。次年4月，五部委再次聯(lián)合了18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海及深圳證交所主板上市公司施行。其中《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第6號(hào)――資金活動(dòng)控制，則重點(diǎn)指出了企業(yè)在籌資、投資及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)與控制措施。這為企業(yè)在資金管理方面提供了有效的內(nèi)部控制依據(jù)。
L公司系美國(guó)獨(dú)資公司，1996年底在山東省安丘市成立，主要從事L集團(tuán)自主品牌防護(hù)服生產(chǎn)及銷售，在中國(guó)個(gè)人防護(hù)裝備（Personal Protective Equipment，簡(jiǎn)稱PPE）領(lǐng)域聲名遠(yuǎn)播。但由于該公司高層未足夠重視內(nèi)部控制，內(nèi)部控制體系不夠健全，特別在資金管理方面內(nèi)控方面還不夠完善，需要發(fā)現(xiàn)L公司資金管理內(nèi)控方面的問題，并提出改善建議，幫助公司可持續(xù)健康發(fā)展。
1.2研究目的
本文的研究目的在于，通過對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第6號(hào)資金管理的理解，找出L公司資金管理內(nèi)控方面的不足與風(fēng)險(xiǎn)，并通過相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施，提出改善建議，從而使該公司在資金管理內(nèi)控方面進(jìn)一步完善。
1.3研究意義
首先，通過對(duì)資金管理內(nèi)部控制的研究，能夠引起公司高層對(duì)內(nèi)部控制，特別是資金管理內(nèi)部控制的重視。
其次，能夠發(fā)現(xiàn)公司在資金管理內(nèi)控環(huán)節(jié)存在的問題與不足，盡早采取措施改善相應(yīng)的問題。
最后，該研究能夠?qū)χ行⌒蜕a(chǎn)企業(yè)有一定參考和借鑒價(jià)值。
1.4研究方法
本文采用理論與實(shí)際案例相結(jié)合的方法，通過對(duì)L公司資金管理內(nèi)控的研究，發(fā)現(xiàn)其該環(huán)節(jié)的問題，并提醒相應(yīng)的改善建議。
2.L公司簡(jiǎn)介
L公司是一家美國(guó)獨(dú)資公司，注冊(cè)資本100萬(wàn)美元，主要從事L集團(tuán)公司自主品牌防護(hù)服產(chǎn)品生產(chǎn)及加工，向L集團(tuán)其他子公司提供成品，是L集團(tuán)全球重要生產(chǎn)基地之一。
L公司目前一線縫紉、裁剪、包裝等一線工人600余名，職能部門及管理部門人員30余人。L公司每年生產(chǎn)約2000萬(wàn)件成衣，年銷售收入約2億人民幣，其中80%產(chǎn)品為來(lái)料加工出口業(yè)務(wù)，為L(zhǎng)集團(tuán)其他國(guó)家子公司提供成品，其余部分則銷售給L集團(tuán)在華的獨(dú)資貿(mào)易公司。
L公司生產(chǎn)的產(chǎn)品主要包括：防化學(xué)噴濺類服裝、工業(yè)隔熱類服裝、防塵類服裝、阻燃類防護(hù)服裝、消防服、反光服、防電弧、抗靜電服等防護(hù)產(chǎn)品，L公司產(chǎn)品主要應(yīng)用于醫(yī)療保健行業(yè)、石油化工、消防、汽車制造、以及其他有危險(xiǎn)物質(zhì)出現(xiàn)的領(lǐng)域。其產(chǎn)品的質(zhì)量也符合CE，NFPA等歐美最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。
L公司的母公司L工業(yè)公司是一家專門從事生產(chǎn)高質(zhì)量、高性能工業(yè)用防護(hù)服裝的美國(guó)納斯達(dá)克上市公司。其產(chǎn)品在北美洲、中南美洲、歐洲以及亞太地區(qū)銷售，其產(chǎn)品在世界各地有極高的知名度。
3.資金管理與內(nèi)部控制概述
3.1 資金管理的內(nèi)涵
資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不可或缺的重要資產(chǎn)，也是流動(dòng)性最強(qiáng)、最難控制的資產(chǎn)。企業(yè)資金被廣泛應(yīng)用于采購(gòu)產(chǎn)品、設(shè)備、支付人員工資、日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用以及投資之中。從資金的來(lái)源看，主要來(lái)自于股東初始的投入、經(jīng)營(yíng)過程中銷售回款以及貸款、發(fā)行債券等方式。因此，對(duì)資金的管理可以通過籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及運(yùn)營(yíng)資金這幾個(gè)環(huán)節(jié)加以管理。
在日常經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)嚴(yán)格把控資金審批及相關(guān)人員的崗位職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)籌資、投資以及運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中相關(guān)人員不相容崗位分離制度的應(yīng)用，并定期或不定期對(duì)資金有效使用進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保資金風(fēng)險(xiǎn)可控。
3.2 內(nèi)部控制的概述
內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
其發(fā)展過程可被分為內(nèi)部牽引、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制整體框架以及建立在風(fēng)險(xiǎn)控制整合框架下的內(nèi)部控制。我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相應(yīng)的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，在一定程度上可以幫助企業(yè)找到適合自身發(fā)展需要的內(nèi)部控制措施。
4.L公司資金管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
4.1L公司資金流入環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
L公司資金流入的主要來(lái)源有銷售貨款、銷售邊角料、廢料收入、內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司借款和銀行貸款。
L公司在資金流入環(huán)節(jié)的主要內(nèi)部控制包括：應(yīng)收賬款回款控制、銷售邊角料，廢料控制、籌資控制。
關(guān)鍵控制點(diǎn)一：銷售貨款控制
根據(jù)L公司內(nèi)部制度，對(duì)于非關(guān)聯(lián)方客戶，銷售經(jīng)理有權(quán)審批10萬(wàn)元以內(nèi)的信用額度且信用期在60天以內(nèi)的信用申請(qǐng)，超過10萬(wàn)或信用期大于60天的信用申請(qǐng)需要追加廠長(zhǎng)審批;對(duì)于關(guān)聯(lián)方客戶，公司沒有設(shè)定還款期限。
關(guān)鍵控制點(diǎn)二： 銷售邊角料，廢料控制
裁剪人員自倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出卷材后，根據(jù)生產(chǎn)訂單進(jìn)行裁剪，同時(shí)負(fù)責(zé)收集裁剪邊角料，而后轉(zhuǎn)交廢料管理員，廢料管理員經(jīng)稱重后，出具入庫(kù)單，入庫(kù)單轉(zhuǎn)交存貨經(jīng)理，由存貨經(jīng)理登記記入電子版日記賬。存貨經(jīng)理跟蹤廢料銷售的整個(gè)過程，變賣時(shí)，根據(jù)電子磅檢出的重量開具出庫(kù)單，買主及經(jīng)辦人需在出庫(kù)單上簽字確認(rèn)，款項(xiàng)由出納員收取，并于當(dāng)日將所收現(xiàn)金交存公司銀行賬戶。
關(guān)鍵控制點(diǎn)三：籌資控制
當(dāng)L公司資金流短缺時(shí)，L公司財(cái)務(wù)經(jīng)理向L集團(tuán)中國(guó)區(qū)資金經(jīng)理（China Treasurer）提出申請(qǐng)，由中國(guó)區(qū)資金經(jīng)理根據(jù)中國(guó)的幾家子公司貨幣資金情況進(jìn)行分析，當(dāng)各子公司間有資金結(jié)余時(shí)，通過各子公司間進(jìn)行資金調(diào)撥，當(dāng)資金不足時(shí)，則通過對(duì)L公司資產(chǎn)抵押的方式，向銀行申請(qǐng)貸款。
4.2 L公司資金流出環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
L公司資金流出的主要環(huán)節(jié)有：對(duì)外投資、工資性支出（包含五險(xiǎn)一金）、采購(gòu)支出等。
L公司在資金流出環(huán)節(jié)的主要內(nèi)部控制包括：投資控制、工資性支出控制、材料采購(gòu)支出控制、固定資產(chǎn)采購(gòu)支出控制。
關(guān)鍵控制點(diǎn)一：投資控制
L公司目前在阿根廷進(jìn)行投資，向阿根廷的關(guān)聯(lián)公司先后投資70余萬(wàn)美元持股30%，該投資直接由L集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官下達(dá)投資指令，經(jīng)L集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，交由L公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。
關(guān)鍵控制點(diǎn)二：工資性支出控制
L公司目前一線工人的計(jì)件工資是根據(jù)生產(chǎn)能力的為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算每件工資，經(jīng)生產(chǎn)車間經(jīng)理核定，報(bào)廠長(zhǎng)審批，職能部門工資漲幅則每年按固定比例由人事經(jīng)理申請(qǐng)，報(bào)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。
L公司根據(jù)每月銷售收入的6‰作為分配給中層及中層以上管理人員獎(jiǎng)金基數(shù)，再根據(jù)相應(yīng)級(jí)別按比例分配。每月由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)月銷售收入編制獎(jiǎng)金表，經(jīng)廠長(zhǎng)簽字后發(fā)放。
關(guān)鍵控制點(diǎn)三：材料采購(gòu)控制
申請(qǐng)人提出采購(gòu)申請(qǐng)，并標(biāo)注需采購(gòu)材料的數(shù)量、質(zhì)量、用途等各項(xiàng)詳細(xì)信息，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后提交給生產(chǎn)經(jīng)理，生產(chǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核購(gòu)買的有效性和必要性，對(duì)任何不必要的購(gòu)買、超額購(gòu)買，生產(chǎn)經(jīng)理有權(quán)駁回。經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理批準(zhǔn)后，交由采購(gòu)部購(gòu)買，采購(gòu)部跟材料供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并將合同轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合同付款條件安排支付款項(xiàng)。
關(guān)鍵控制點(diǎn)四： 固定資產(chǎn)采購(gòu)控制
辦公類電子產(chǎn)品如：電腦、打印機(jī)、復(fù)印件等固定資產(chǎn)的增加，由IT部門經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后由采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu);生產(chǎn)用固定資產(chǎn)如：縫紉機(jī)、熱合機(jī)、打包機(jī)、檢測(cè)儀等設(shè)備，由設(shè)備管提出增加申請(qǐng)，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理審核無(wú)誤后，經(jīng)主管生產(chǎn)的副廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，由采購(gòu)部門購(gòu)買，采購(gòu)申請(qǐng)需書面提出。
采購(gòu)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購(gòu)的詢價(jià)，詢價(jià)須有嚴(yán)格的詢價(jià)記錄，2000元以上的采購(gòu)詢價(jià)不低于三家供應(yīng)商，采購(gòu)合同經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后由采購(gòu)部簽定。如果需要預(yù)付，預(yù)付款項(xiàng)需要在合同中注明，經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部支付，采購(gòu)經(jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)付款項(xiàng)的安全性跟蹤。
5.L公司資金管理內(nèi)部控制改進(jìn)建議
5.1L公司資金流入環(huán)節(jié)內(nèi)部控制改進(jìn)建議
通過上述對(duì)L公司資金流入環(huán)節(jié)現(xiàn)狀的分析，可以看出該公司在銷售貨款、銷售邊角料、廢料收入、內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司借款等方面進(jìn)行了內(nèi)部控制，現(xiàn)金流入關(guān)鍵內(nèi)部控制格局已基本建立，相關(guān)人員的職責(zé)和崗位劃分基本明確，不存在嚴(yán)重的內(nèi)部控制漏洞。但仍有部分環(huán)節(jié)存在控制漏洞和缺陷，主要有：公司沒有制定全年資金流入預(yù)算;沒有嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離;沒有制定籌資方案;資金流入環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制沒有審計(jì)部門的例行審查與監(jiān)督。
改進(jìn)后關(guān)鍵控制點(diǎn)和相應(yīng)的控制措施：
關(guān)鍵控制點(diǎn)一：制定全年資金流入預(yù)算
年初公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)聯(lián)合各職能部門負(fù)責(zé)人和廠長(zhǎng)編制本年度資金流入相關(guān)預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部每月?lián)司幹乒举Y金收入計(jì)劃。
年度終了財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部分負(fù)責(zé)人和廠長(zhǎng)一同編制年度財(cái)務(wù)資金流入決算，對(duì)與年初預(yù)算差異較大的項(xiàng)目進(jìn)行逐個(gè)分析，并加以修正。
關(guān)鍵控制點(diǎn)二：不相容崗位分離
L公司銷售人員即肩負(fù)著產(chǎn)品銷售任務(wù)同時(shí)又有對(duì)客戶信用額度的審批權(quán)限，存在控制漏洞，L公司應(yīng)增設(shè)信用審批部門，由該部門負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，并提出是否給予信用額度，最后由廠長(zhǎng)審批。
關(guān)鍵控制點(diǎn)三：制定籌資方案
L公司在進(jìn)行籌資前，需要先提出籌資方案，并對(duì)該方案的戰(zhàn)略性、經(jīng)濟(jì)學(xué)和風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)估，從而選擇最優(yōu)籌資方案。
關(guān)鍵控制點(diǎn)四：內(nèi)部審計(jì)對(duì)資金流入的監(jiān)督
內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在公司資金流入預(yù)算、銷售回款、貸款等每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行事前審核和事后監(jiān)督。并定期對(duì)資金流入環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具評(píng)價(jià)報(bào)告，保送公司經(jīng)理層、董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)。
5.2 L公司資金流出環(huán)節(jié)內(nèi)部控制改進(jìn)建議
通過對(duì)L公司資金流出環(huán)節(jié)現(xiàn)狀的分析，可以看出該公司在對(duì)外投資、工資性支出、采購(gòu)支出等方面進(jìn)行了內(nèi)部控制，基本內(nèi)部控制格局已建立，相關(guān)人員的職責(zé)和崗位劃分基本明確，不存在嚴(yán)重的內(nèi)部控制漏洞。但仍有部分環(huán)節(jié)存在控制漏洞和缺陷，主要有：公司沒有制定全年資金流出預(yù)算、對(duì)外投資環(huán)節(jié)缺乏控制、資金審批權(quán)限不清晰、資金流出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制缺乏審計(jì)部門的相關(guān)審查與監(jiān)督。
改進(jìn)后關(guān)鍵控制點(diǎn)和相應(yīng)的控制措施：
關(guān)鍵控制點(diǎn)一：制定全年資金流出預(yù)算
年初公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)聯(lián)合各職能部門負(fù)責(zé)人和廠長(zhǎng)編制本年度資金流出相關(guān)預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部每月?lián)司幹乒举Y金支出計(jì)劃。
年度終了財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部分負(fù)責(zé)人和廠長(zhǎng)一同編制年度財(cái)務(wù)資金流出決算，對(duì)與年初預(yù)算差異較大的項(xiàng)目進(jìn)行逐個(gè)分析，并加以修正。
關(guān)鍵控制點(diǎn)二：制定投資方案
L公司應(yīng)根據(jù)投資目標(biāo)和規(guī)劃，合理安排資金的投放結(jié)構(gòu)，擬定投資方案，并對(duì)投資方案進(jìn)行戰(zhàn)略評(píng)估及進(jìn)行技術(shù)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)的可行性研究。對(duì)應(yīng)重大投資項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策或者聯(lián)簽制度，而不是首席財(cái)務(wù)官根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)直接下達(dá)投資命令。
關(guān)鍵控制點(diǎn)三：資金審批額度控制
L公司目前一切支出均由廠長(zhǎng)最終審批，未進(jìn)行分級(jí)審批。
改進(jìn)后的審批流程及審批額度為：
對(duì)于日常費(fèi)用支出，5000元以下費(fèi)用由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)合審批;5000元至10萬(wàn)元費(fèi)用追加廠長(zhǎng)審批，10萬(wàn)元至50萬(wàn)元追加董事長(zhǎng)審批，50萬(wàn)元以上由董事會(huì)成員聯(lián)簽。
對(duì)于原材料采購(gòu)支出，10萬(wàn)元以下由采購(gòu)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)合審批;10萬(wàn)元至50萬(wàn)元追加廠長(zhǎng)審批，50萬(wàn)元至200萬(wàn)追加董事長(zhǎng)審批，200萬(wàn)以上由董事會(huì)成員聯(lián)簽。
關(guān)鍵控制點(diǎn)四：內(nèi)部審計(jì)對(duì)資金流出的監(jiān)督
內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在公司資金流出預(yù)算、對(duì)外投資已經(jīng)各項(xiàng)支付等環(huán)節(jié)進(jìn)行事前審核和事后監(jiān)督。并定期對(duì)資金流出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具評(píng)價(jià)報(bào)告，保送公司經(jīng)理層、董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)。
6.研究小結(jié)
本文以L公司為模型，通過對(duì)L公司資金流入與流出各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制中存在問題的研究，提出了改進(jìn)資金管理內(nèi)部控制的建議與對(duì)策。本文對(duì)建立健全外資企業(yè)，特別是外資生產(chǎn)型企業(yè)資金管理控制體系，防止企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，避免資金管理漏洞，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定參考意義。
參考文獻(xiàn)：
[1]財(cái)政部，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范，2001
關(guān)鍵詞:網(wǎng)上銀行;電力企業(yè);資金管理
由于人們居住生活以及工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都離不開電,因此包括發(fā)電企業(yè)、電力輸送企業(yè)以及供電公司在內(nèi)的電力企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)得到了穩(wěn)定的發(fā)展。不僅如此,電力企業(yè)作為一個(gè)典型的以技術(shù)密集和資金密集為特點(diǎn)的企業(yè),其資金的運(yùn)轉(zhuǎn)和管理長(zhǎng)久以來(lái)就是作為一項(xiàng)重要課題被廣泛研究。隨著二十一世紀(jì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛影響,網(wǎng)上銀行也逐漸推廣到社會(huì)的各個(gè)行業(yè)。電力企業(yè)如何順應(yīng)歷史發(fā)展潮流,在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展的大背景下,充分利用網(wǎng)上銀行為企業(yè)的資金管理和運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)的便利,進(jìn)而釋放電力企業(yè)發(fā)展前景和動(dòng)力已經(jīng)成為目前函需解決的問題。因此,以網(wǎng)上銀行在電力資金管理上的應(yīng)用為切人點(diǎn)進(jìn)行分析,為電氣企業(yè)的資金管理提供參考意見。
一、網(wǎng)上銀行概念及功能
網(wǎng)上銀行特指以互聯(lián)網(wǎng)為平臺(tái),以用戶所提供的電子信息為依據(jù),以提供相關(guān)金融咨詢和服務(wù)為目的的電子銀行服務(wù)。網(wǎng)上銀行是近十年來(lái)快速興起的電子商務(wù)典型代表之一。相較于傳統(tǒng)的銀行金融服務(wù)工作,網(wǎng)上銀行由于實(shí)現(xiàn)了用戶借助互聯(lián)網(wǎng)對(duì)自身賬戶和金融資本進(jìn)行實(shí)時(shí)的操作、對(duì)用戶所擁有的賬單進(jìn)行實(shí)時(shí)對(duì)賬以及借助互聯(lián)網(wǎng)這一平臺(tái)在企業(yè)與企業(yè)之間以及個(gè)人之間進(jìn)行資金的結(jié)算等特征。不僅如此,不論是從資金流轉(zhuǎn)的速度上還是從審核對(duì)賬單的便捷程度上以及資金的運(yùn)作上,網(wǎng)上銀行都較傳統(tǒng)銀行具有相當(dāng)大的優(yōu)勢(shì)。
二、網(wǎng)上銀行對(duì)電力資金運(yùn)作的促進(jìn)作用分析
對(duì)于電力企業(yè)而言,由于其資金較為密集,同時(shí)資金流動(dòng)較為快速,因此函需借助網(wǎng)上銀行資金運(yùn)作流轉(zhuǎn)快速的特點(diǎn),進(jìn)而發(fā)揮自身的資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)。不僅如此,對(duì)于電氣的集團(tuán)公司而言,其下屬企業(yè)不但具有跨地區(qū)的特征,還需有涉及面廣和分、子公司眾多且分散的特點(diǎn)。而每一個(gè)分、子公司都會(huì)自己擁有至少一個(gè)獨(dú)立的銀行賬戶。這就導(dǎo)致電力集團(tuán)在對(duì)各個(gè)分、子公司資金的管理上陷人組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、環(huán)節(jié)繁多的境地,進(jìn)而影響了其資金的運(yùn)轉(zhuǎn)和管理,降低了資金使用效率。因此,有必要使用資金運(yùn)作流速快、操作便捷的網(wǎng)上銀行促進(jìn)電力企業(yè)資金運(yùn)作。通過對(duì)網(wǎng)上銀行進(jìn)行分析可以看出,使用網(wǎng)上銀行對(duì)電力資金進(jìn)行管理首先有助于保證電力企業(yè)自身資金的安全性。雖然借助網(wǎng)上銀行使得資金的流轉(zhuǎn)是看不見、摸不著的。但由于網(wǎng)上銀行使用了SSL加密手段,使得各類數(shù)據(jù)在傳輸?shù)倪^程中難以被外界竊取,保證了自身的安全性。而且,網(wǎng)上銀行一般會(huì)設(shè)置多層防火墻和病毒庫(kù)較為豐富的殺毒軟件,進(jìn)而保證在使用網(wǎng)上銀行的過程中不會(huì)遇到電腦病毒的侵人,進(jìn)而進(jìn)一步保障了資金的安全。其次,借助網(wǎng)上銀行對(duì)電力資金進(jìn)行管理還有助于簡(jiǎn)化資金流轉(zhuǎn)流程、促進(jìn)其運(yùn)轉(zhuǎn)效率。借助網(wǎng)上銀行,電氣集團(tuán)公司可以通過監(jiān)控所有銀行賬戶,實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬各個(gè)分、子公司銀行賬戶的實(shí)時(shí)監(jiān)控和實(shí)時(shí)操作,進(jìn)而進(jìn)一步簡(jiǎn)化了集團(tuán)公司對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)管理手續(xù)和流程。同時(shí),由集團(tuán)公司對(duì)下屬公司的銀行賬戶進(jìn)行操作也有助于集團(tuán)公司充分掌握下屬公司的財(cái)務(wù)狀況,進(jìn)而做出有針對(duì)性的部署和調(diào)整。而且,借助網(wǎng)上銀行,集團(tuán)公司可以實(shí)現(xiàn)不同公司賬戶在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金的流轉(zhuǎn)。這就極大的減少了傳統(tǒng)金融工作流程中因資金的流轉(zhuǎn)而浪費(fèi)的時(shí)間,進(jìn)而提高了資金運(yùn)作和管理效率。
三、電力公司推進(jìn)網(wǎng)上銀行運(yùn)行的措施
為了進(jìn)一步推進(jìn)網(wǎng)上銀行在電力企業(yè)資金管理工作中的應(yīng)用,首先要在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門中設(shè)立專門的資金流轉(zhuǎn)和結(jié)算部門,并將其主要工作重心放在網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)中。通過成立專門的網(wǎng)上銀行結(jié)算部門。但也要注意到,由于借助網(wǎng)上銀行這一平臺(tái)使得資金流動(dòng)較為迅速,因此需要對(duì)設(shè)立的結(jié)算部門的權(quán)限進(jìn)行一定的限制。通過將集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審核與結(jié)算部門相分離的方式,保證財(cái)務(wù)部門可以對(duì)結(jié)算部門的資金操作工作進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)管,進(jìn)而保證集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)安全。其次,推進(jìn)網(wǎng)上銀行在電力企業(yè)資金管理上的應(yīng)用,還需要選擇具有一定實(shí)力和良好信譽(yù)的銀行。例如,集團(tuán)財(cái)務(wù)部門可以選擇包括國(guó)有四大行以及招商銀行在內(nèi)的實(shí)力較為雄厚的銀行作為合作伙伴。這不但保證了資金在運(yùn)轉(zhuǎn)和管理中的穩(wěn)定、快捷,更保證了資金的安全性。第三,推進(jìn)電力公司應(yīng)用網(wǎng)上銀行,還需要協(xié)調(diào)理順集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門和下屬分、子公司之間的關(guān)系,而這往往是最為困難的工作。實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一對(duì)資金進(jìn)行管理需要完成下屬公司觀念的轉(zhuǎn)變工作,要求下屬公司從全局的角度出發(fā)理解統(tǒng)一資金管理對(duì)集團(tuán)公司的促進(jìn)作用。同時(shí),為了保證各財(cái)務(wù)工作的順利交接,公司可以成立工作組分派到各個(gè)下屬公司配合、指導(dǎo)資金管理工作,并對(duì)各財(cái)務(wù)人員開展相關(guān)的網(wǎng)上銀行操作流程培訓(xùn)。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流 現(xiàn)金流預(yù)算管理 現(xiàn)金流過程管理
一、引言
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和更多中小企業(yè)的迅速崛起，怎樣使資金的利用效率達(dá)到最大，產(chǎn)生更多的收益成為了當(dāng)前企業(yè)最關(guān)心的問題。中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中往往需要先墊付資金，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)沒有現(xiàn)金作保障，再好的生意、再好的項(xiàng)目都做不了。在目前的金融危機(jī)環(huán)境下，更是現(xiàn)金為王，現(xiàn)金是“真金白銀”，它在投資項(xiàng)目上具有高度的“話語(yǔ)權(quán)”，這是現(xiàn)金所具備的最大優(yōu)勢(shì)。
資金產(chǎn)生效益的過程簡(jiǎn)稱資金流轉(zhuǎn)，它是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中現(xiàn)金的不斷運(yùn)動(dòng)。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)首先是以現(xiàn)金為起點(diǎn)，用現(xiàn)金購(gòu)買固定資產(chǎn)和生產(chǎn)所需的必要材料，或者進(jìn)行輔助的投資；購(gòu)買活動(dòng)完成后，企業(yè)的固定資產(chǎn)和所需的原材料就可以形成生產(chǎn)能力，此時(shí)的固定資產(chǎn)折舊是按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行回收的；同時(shí)，現(xiàn)金還要用來(lái)輔助生產(chǎn)，支出一些職工工資、管理費(fèi)用等一些流動(dòng)項(xiàng)目；然后，現(xiàn)金就會(huì)轉(zhuǎn)換成企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或者技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)；最后通過企業(yè)的銷售和投資收益形成現(xiàn)金進(jìn)而回收的過程。如此的資金運(yùn)動(dòng)過程構(gòu)成了企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)，形成了資金運(yùn)動(dòng)過程。企業(yè)的某個(gè)環(huán)節(jié)如果出現(xiàn)問題，都會(huì)直接影響到最后的貨幣回收，進(jìn)而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金流斷裂或者企業(yè)破產(chǎn)倒閉。在當(dāng)前如此嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何保證企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)順暢就成為了制勝關(guān)鍵因素。本文將著重探討企業(yè)目前資金流管理的現(xiàn)狀問題，進(jìn)而根據(jù)當(dāng)前國(guó)情提出有效地建議和措施。
二、企業(yè)現(xiàn)金流管理的缺陷
1.缺乏有效的現(xiàn)金流預(yù)算及管理
現(xiàn)金流預(yù)算管理，是根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，按照先自下而上，后自上而下的程序，通過對(duì)現(xiàn)金流入、流出的預(yù)測(cè)，進(jìn)行綜合平衡，合理安排，科學(xué)調(diào)控資金的一種管理方法。而當(dāng)前國(guó)內(nèi)許多企業(yè)，特別是中小企業(yè)，其現(xiàn)金流預(yù)算大多較為粗放，其現(xiàn)金流預(yù)算管理體系不健全，預(yù)算指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)、考核不細(xì)化，在價(jià)值測(cè)評(píng)的考核、反饋指標(biāo)制定與實(shí)施方面，較少有切實(shí)可行的具體方案。例如，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門很少主動(dòng)與銷售部門合作，對(duì)各地產(chǎn)品銷售市場(chǎng)開展調(diào)研，制定營(yíng)銷責(zé)任制，從而使企業(yè)營(yíng)銷策略及其手段對(duì)不同市場(chǎng)和客戶缺乏有效針對(duì)性，導(dǎo)致企業(yè)的產(chǎn)銷率和回款率不能保持高水平。
2.投資管理不善導(dǎo)致流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資金不足
由于一些企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平較低，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策和分析，盲目投資現(xiàn)象嚴(yán)重，投資結(jié)構(gòu)不合理，投資方向不科學(xué)，使得固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等變現(xiàn)能力較差的投人所占的比重較大，導(dǎo)致流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資金嚴(yán)重不足，對(duì)現(xiàn)金流造成了很大沖擊，嚴(yán)重的會(huì)使資金鏈條斷裂，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。另外，由于我國(guó)企業(yè)的資金來(lái)源主要依靠貸款，銀行等金融機(jī)構(gòu)是企業(yè)資金的主要提供者。這種單一的資金來(lái)源，造成企業(yè)資金的負(fù)債規(guī)模過大，資產(chǎn)負(fù)債率及企業(yè)融資成本過高，償債壓力過大，對(duì)現(xiàn)金流造成很大影響。
3.缺乏有效的現(xiàn)金流過程管理
現(xiàn)金流的過程管理主要包括流程、流速等方面的控制和管理，其目的是為了確保企業(yè)的生存能力、流動(dòng)性以及財(cái)務(wù)靈活性，宗旨是加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力。當(dāng)今我國(guó)企業(yè)多數(shù)在現(xiàn)金流程和流速的管理和控制方面存在漏洞。在現(xiàn)金流程方面，突出表現(xiàn)為現(xiàn)金內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)普遍落后，流動(dòng)資產(chǎn)采購(gòu)、運(yùn)輸、保管、使用及其資金的安排程序沒有針對(duì)性，不注重預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建等；在現(xiàn)金流速方面，例如國(guó)有企業(yè)往往片面強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)保值而忽視現(xiàn)金流量分析，又例如大多數(shù)企業(yè)在收到客戶的支票或其他結(jié)算單據(jù)不及時(shí)送交開戶銀行進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算，從而影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)。
4.認(rèn)識(shí)和操作水平層次較低導(dǎo)致整體現(xiàn)金流管理水平不高
按照國(guó)際慣例，現(xiàn)金流可分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流三大類。在企業(yè)發(fā)展的不同階段，其管理重心是有所區(qū)別的，其在不同類別現(xiàn)金流之間的轉(zhuǎn)化及比例也應(yīng)是不同的。目前，我國(guó)企業(yè)雖然普遍認(rèn)識(shí)到了現(xiàn)金流管理的重要性，但是大多數(shù)企業(yè)，尤其是中國(guó)西部中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理還僅僅停留來(lái)或側(cè)重于公司的財(cái)務(wù)管理層面，沒有很好的統(tǒng)籌兼顧公司治理、經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，其現(xiàn)金流管理認(rèn)識(shí)和操作層次還比較低，導(dǎo)致整體管理水平還不高。
三、有效管理現(xiàn)金流的關(guān)鍵
1.強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理
成功的現(xiàn)代企業(yè)，其企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程無(wú)一不包含各項(xiàng)戰(zhàn)略向企業(yè)總預(yù)算轉(zhuǎn)化的這個(gè)重要階段，而企業(yè)戰(zhàn)略依據(jù)企業(yè)目標(biāo)制定，并以價(jià)值創(chuàng)造為依據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算，使各項(xiàng)戰(zhàn)略具體化，是各種財(cái)務(wù)計(jì)劃的綜合化。所以現(xiàn)代企業(yè)必須持續(xù)做好現(xiàn)金流管理的第一步——現(xiàn)金流預(yù)算管理，主要把握好以下三點(diǎn)：一是現(xiàn)金流的預(yù)算管理要以營(yíng)業(yè)收入為重點(diǎn)，編制科學(xué)、合理的現(xiàn)金流入預(yù)算。二是現(xiàn)金流預(yù)算管理要以科學(xué)控制現(xiàn)金流出量為原則，保證企業(yè)生產(chǎn)、投資等資金的合理需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的安全與高效。這就要求，在編制現(xiàn)金流預(yù)算時(shí)，要特別注重資金支出的細(xì)化管理；而對(duì)于預(yù)算外支出，要建立嚴(yán)格的審批制度，保證現(xiàn)金支出的合理性、安全性和有效性。三是現(xiàn)金流預(yù)算要以建立嚴(yán)格完善的管理體系為保障，這就要求：建立全面、完善的年度現(xiàn)金流預(yù)算體系；建立完善的月度、季度滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算；加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析，建立科學(xué)的分析體系。
2.強(qiáng)化投資管理，確保充足的營(yíng)運(yùn)資金和流動(dòng)性
要防止資金的體外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)資金使用的統(tǒng)一管理和調(diào)配，可以采取以下一些措施：一是要建立集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心，對(duì)分公司或子公司實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理；對(duì)各部門實(shí)行備用金制度，嚴(yán)格按備用金的額度審核預(yù)留現(xiàn)金；嚴(yán)格分、子公司開立銀行賬戶的管理，確保所有收人都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部，統(tǒng)一劃撥分、子公司所需資金，統(tǒng)一審核和安排等。二是實(shí)行單位負(fù)責(zé)人制，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)金流管理的責(zé)任，進(jìn)一步提升現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位。三是要合理利用商業(yè)信用和銀行信用融資來(lái)增大企業(yè)的可支配現(xiàn)金量。四是要加強(qiáng)投資后管理，豐富融資渠道。
3.強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流過程管理
高效的現(xiàn)金流過程管理有助于企業(yè)加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力，有利于企業(yè)富于流動(dòng)性及財(cái)務(wù)靈活性，有利于企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，是現(xiàn)代企業(yè)公司治理、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的重點(diǎn)內(nèi)容。在當(dāng)前金融危機(jī)背景下，做好企業(yè)現(xiàn)金流過程管理就是要重點(diǎn)做好現(xiàn)金流程管理和流速管理。在現(xiàn)金流程管理方面，就是要重點(diǎn)把握好以下幾方面：現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的程序和內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的安排；現(xiàn)金內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)；企業(yè)信用政策的安排和應(yīng)收賬款的回收；銷售貨款的回籠及其流程的安排，流動(dòng)資產(chǎn)采購(gòu)、運(yùn)輸、保管、使用及其資金的安排程序；固定資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備的購(gòu)建以及長(zhǎng)期投資過程現(xiàn)金的安排和程序的優(yōu)化；相關(guān)現(xiàn)金籌資安排(包括程序和速度的安排)；每一內(nèi)控環(huán)節(jié)的責(zé)任制落實(shí)和業(yè)績(jī)的考評(píng)；相關(guān)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。在現(xiàn)金流速管理方面，企業(yè)主要應(yīng)從縮短存貨周轉(zhuǎn)期、縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期三個(gè)方面來(lái)加速現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，提高現(xiàn)金管理效率。
關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷 信息管理 信息系統(tǒng) 資金流
一、概述
在計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的雙重推動(dòng)下，我國(guó)電子商務(wù)的繁榮發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷在人們?nèi)粘Ｉ钪邪缪葜匾慕巧?，?jù)調(diào)查表明：大學(xué)生有78%的人都曾在網(wǎng)絡(luò)上購(gòu)物，其中15%的人認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物是他們主要的購(gòu)物方式，而網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷的優(yōu)勢(shì)顯而易見，廣闊的市場(chǎng)促使很多人選擇在網(wǎng)上購(gòu)物或者開店創(chuàng)業(yè)。網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷的發(fā)展方便了人們購(gòu)物，但同時(shí)也出現(xiàn)了一些問題，商品在運(yùn)輸過程中存在丟失，損壞，追蹤不到信息等問題以及網(wǎng)絡(luò)的虛擬性、安全性等性質(zhì)，這給賣家，物流公司，買家都帶來(lái)一定的困擾，從而影響到賣家與買家之間的合作，進(jìn)而影響網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷的發(fā)展。
為了提高買家、賣家、物流公司、結(jié)算機(jī)構(gòu)等滿意度，也為了保障顧客的權(quán)益，資金、物品的安全性以及網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷更好地發(fā)展，需要對(duì)資源進(jìn)行有效地調(diào)整，因此對(duì)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷中的物流運(yùn)作進(jìn)行管理是十分有必要的研究的目的在于了解網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)輸模式，了解物流與網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷的現(xiàn)狀，發(fā)掘其中存在的問題，不合理的地方。調(diào)查出現(xiàn)這些問題的原因，并針對(duì)這些問題提出可行性的建議，促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷的健康、合理化發(fā)展。
二、網(wǎng)絡(luò)銷售渠道及交易過程
1.我國(guó)的物流企業(yè)有相當(dāng)一部分是從傳統(tǒng)倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸企業(yè)演變而來(lái)，其營(yíng)銷理念、營(yíng)銷策略、營(yíng)銷模式、機(jī)制和手段還沒有完全完成同步轉(zhuǎn)變。
2.網(wǎng)絡(luò)銷售渠道分為直接和間接渠道，網(wǎng)絡(luò)渠道提供了雙向的信息傳播模式，使生產(chǎn)者和消費(fèi)者的溝通更加方便暢通。網(wǎng)絡(luò)直銷減少了流通環(huán)節(jié)，給買賣雙方都節(jié)省了費(fèi)用，產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)效益，但是互聯(lián)網(wǎng)只能直接面對(duì)部分客戶，網(wǎng)絡(luò)間接銷售使網(wǎng)絡(luò)商品交易中介機(jī)構(gòu)成為網(wǎng)絡(luò)時(shí)代連接買賣雙方的樞紐。網(wǎng)絡(luò)間接銷售信息的流程如圖1所示，而網(wǎng)絡(luò)直接銷售信息的流程如圖2所示。
圖1 網(wǎng)絡(luò)間接銷售信息流圖 圖2 網(wǎng)絡(luò)直接銷售信息流圖
網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷物流是基于信息流、商流、資金流網(wǎng)絡(luò)化的物資或服務(wù)的配送活動(dòng)，若要解決日常交易物流所出現(xiàn)的一系列問題，就要從這三方面著手。
三、網(wǎng)絡(luò)銷售物流管理的探討及改善
1.網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷信息流
物流服務(wù)起著連接廠家、批發(fā)商、零售商和消費(fèi)者的紐帶作用，物流信息系統(tǒng)是整個(gè)物流系統(tǒng)的心臟，又是整個(gè)物流運(yùn)作系統(tǒng)的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，聯(lián)系著物流運(yùn)作和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)又是提高物流運(yùn)作效率，降低物流成本的主要手段。
圖3 物流信息化管理流程
電子商務(wù)中，物流的運(yùn)作是以信息為中心的，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，企業(yè)時(shí)刻受到內(nèi)部與外部眾多信息需求者獲取信息的壓力，這些榮譽(yù)繁瑣的步驟將會(huì)使得企業(yè)會(huì)計(jì)信息提供滯后，網(wǎng)絡(luò)信息的發(fā)展?jié)M足不了現(xiàn)代化物流的需求，只有建立結(jié)構(gòu)緊湊高效率的網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)，建立健全一套行之有效的物流信息體系，才能大大緩解這一問，進(jìn)而提高物流運(yùn)作的整體效率水平，實(shí)現(xiàn)物流信息化的管理流程，如圖3所示。
實(shí)現(xiàn)物流信息化的管理，要依靠信息系統(tǒng)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)：①客戶管理系統(tǒng)，收集客戶資料、需求，記錄客戶購(gòu)買信息，對(duì)銷售進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，使企業(yè)與客戶能做到信息和收益共享。②采購(gòu)管理系統(tǒng)，針對(duì)供應(yīng)商，從訂購(gòu)信息，采購(gòu)決策，驗(yàn)貨，采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行系統(tǒng)管理。③倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)，針對(duì)物資存儲(chǔ)，進(jìn)出貨，流通加工，貨物追蹤，分配計(jì)劃，運(yùn)輸調(diào)度的管理，對(duì)不同的倉(cāng)庫(kù)資源做到集中處理。④財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)銷售和采購(gòu)系統(tǒng)傳送來(lái)的應(yīng)收，應(yīng)付賬款進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行 平衡和財(cái)務(wù)監(jiān)控。
針對(duì)當(dāng)前物流信息化問題，除了依靠系統(tǒng)的管理，其它方面也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)措施，企業(yè)從上至下都應(yīng)意識(shí)到信息的重要作用，轉(zhuǎn)變思想觀念；重組業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，保證信息的有效交流，實(shí)現(xiàn)與電子商務(wù)的接軌；加強(qiáng)相關(guān)物流信息化軟件的開發(fā)，提升整體信息化水平；引進(jìn)和培養(yǎng)物流信息化人才，人才決定了信息技術(shù)在企業(yè)中發(fā)揮的效果。
2.網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷資金流
電子商務(wù)的運(yùn)作引發(fā)了商貿(mào)領(lǐng)域的變革，尤其是促進(jìn)了網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展，電子商務(wù)的核心環(huán)節(jié)是資金流，也就是網(wǎng)上結(jié)算，這必須全權(quán)依賴于網(wǎng)絡(luò)銀行的配合，電子商務(wù)就成了真正意義上的“虛擬商務(wù)”。
網(wǎng)絡(luò)銀行是以銀行的計(jì)算機(jī)為主體，以銀行自建的通訊網(wǎng)絡(luò)或公共網(wǎng)絡(luò)為傳輸媒介，以單位或個(gè)人計(jì)算機(jī)為入網(wǎng)終端的“三位一體”的新型銀行，它為人們提供了隨時(shí)隨地使用的便利。隨著網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展，誕生了用于網(wǎng)上交易支付的電子貨幣――網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)金，它能在網(wǎng)上支付商家之間及商家與消費(fèi)者之間的各中電子商務(wù)賬單，網(wǎng)上銀行操作流程，如圖4所示。
圖4 網(wǎng)上銀行操作流程
在電子商務(wù)的環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)能夠做到空間、時(shí)間和效率三方面的改變，本質(zhì)上都極大地延展了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力和質(zhì)量，使財(cái)務(wù)管理達(dá)到了原來(lái)不可企及的水平。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)作為企業(yè)電子商務(wù)的重要組成，從根本上促進(jìn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同，即財(cái)務(wù)部門的預(yù)算控制、資金準(zhǔn)備、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等工作與業(yè)務(wù)部門的工作協(xié)同進(jìn)行。