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關鍵詞：保險企業(yè)國際化現實思考
一、保險國際化與保險企業(yè)國際化的界定
保險國際化是指各國保險活動日益跨越國界，相互聯系不斷加強的過程，即保險分配關系在國際范圍內的體現。保險分配關系在國際范圍內主要體現在以下幾個方面:其一，保險人與被保險人之間的分配關系。這是第一層次的保險分配關系，它包括本國保險人與國外被保險人之間的關系和國外保險人與本國被保險人之間的關系，具體體現為本國保險人走出國境到國外開設分公司或子公司，國外保險公司到本國開設分公司或子公司；其二，保險人與再保險人之間的分配關系。這是第二層次的保險分配關系，反映著保險資本的社會化、國際化。保險分配關系的兩個層次反映著保險分配關系在國際范圍內的體現。隨著保險活動的擴展，保險國際化的內容日益豐富，主要有保險企業(yè)國際化、保險市場國際化、保險監(jiān)管國際化等方面。
保險企業(yè)國際化指一國的保險業(yè)在海外設立分支機構，開展保險業(yè)務，形成信息靈敏、規(guī)模適當、結構合理的保險企業(yè)網絡。同時在對等的條件下，允許外國保險機構進入本國，開放本國的保險市場。
二、我國保險企業(yè)國際化的現實考慮
筆者認為，中國保險企業(yè)國際化的方式是多樣化的，我國保險業(yè)國際化可以從以下幾個層面來進行現實考慮。
第一，不一定要在本國市場出現飽和時才向海外擴展。通常大型保險公司只有在本國的業(yè)務和市場出現飽和的情況下才會向海外擴展。在本國拓展業(yè)務的同時，適當向海外擴張，通過實戰(zhàn)學習國際上的先進經驗等也可以促進本國業(yè)務的成熟。
第二，國際化所帶來的風險仍應重視。在全球保險業(yè)國際化的過程中出現了兩個明顯的現象:一是過去很多曾是封閉型市場，現在向國外保險業(yè)開放，明顯的例子就是歐盟、印度以及中國。但實際上包括法國和德國向海外保險公司開放市場也是在十多年里才開始的；二是許多曾對保險產品費率和條款格式進行嚴格控制的國家，已開始放松管制?，F在如果一個企業(yè)要進入海外市場，門檻來自于純粹市場經營能力，而不再是法律法規(guī)方面的限制。如果人們對新的市場不熟悉，仍然要面臨嚴峻的考驗。
中國保險企業(yè)走出去之后，就要面臨所在國的法律約束和監(jiān)管，必然需要對所在國法律進行深入的研究和很好的把握。除此之外，保險企業(yè)應重視文化的認同，這是企業(yè)國際化過程中最不容易被看到，但又是最容易造成損傷的風險。
可以說，保險國際化后對保險經營的影響主要是經營風險的增加。保險經營風險大體分為兩類:一類是承保風險，一類是投資風險。在承保方面，保險國際化使得保險經營國際化和慣例化。另外，國際化使保險市場競爭加劇，那些片面追求份額、不計經營效益的非理性競爭行為也可能在一定程度上對整個市場，以至于對整個行業(yè)造成損害。在國際化條件下，再保險分出業(yè)務和轉分保分出業(yè)務在更多的國家分散。任何一個國家金融形勢的變化和保險市場的波動都會對再保險業(yè)務分出國的保險市場產生影響，都會導致業(yè)務分出國保險市場的波動，甚至導致業(yè)務分出國保險市場的不穩(wěn)定，這對保險監(jiān)管部門也有一定的風險。在投資方面，國際化會增加匯率風險、利率風險和信用風險。在這種體制下，不但本國利率的變化會影響本國保險業(yè)的發(fā)展，而且關聯國利率的波動也會對本國保險市場產生互動。同時，不同國家的交易方的信用水準也會影響本國保險業(yè)的穩(wěn)定?？傊诒ｋU國際化條件下，保險公司風險將出現多元化、國際化和復雜化，保險市場波動將呈現出連動化的新局面。因此，對于國際化中出現的風險仍應予以重視。
第三，大力發(fā)展我國再保險市場。再保險的國際性特征，決定了它必然成為保險國際化的重要組成部分。因此，要加速我國保險國際化的進程，就必須大力發(fā)展我國的再保險市場。近年來，隨著直接保險市場的快速發(fā)展，我國再保險市場也取得了長足的進步。目前，我國再保險市場初步形成了國有控股(集團)公司、股份制公司和外資公司多種形式并存、專兼業(yè)經營相結合、公平競爭、多元化發(fā)展的市場格局。截至2008年年底，我國專業(yè)再保險公司共9家，其中，中資專業(yè)再保險公司3家(1家集團公司、2家股份公司)、外資分公司6家。隨著再保險供給主體的增加，以及各主體資產總額的上升，我國再保險市場的承保能力進一步提高。
三、完善我國再保險市場的途徑
3.1優(yōu)化市場主體結構，擴大國內再保險供給能力
其一，做大做強中再集團的同時，加強市場行為監(jiān)管，反對其壟斷和不正當競爭行為。通過改造中再集團，使其成為符合現代經濟要求的市場主體不失為一條捷徑。但是在改造中再集團的時候，必須將其推向市場，讓其感受到市場的壓力，促使其自身的變革，實現在自由競爭環(huán)境下的鳳凰涅槃。
其二，建立共保集團，鼓勵各直接保險公司建立互惠共保體系。巨災風險損失的巨額性和競爭的激烈性，都促使國內保險公司選擇了聯合以應對大型的單個保險項目。國內已形成了共保機制，實行首席共保人制度，這樣的合作無疑增強了國內保險公司整體的承保能力，緩解了國內保險公司之間的惡性競爭，但是對于常規(guī)保險業(yè)務，國內保險公司之間的合作較少。對保險公司來說，即使承保的是非巨災風險等，也會由于某一風險的發(fā)生，導致賠付額瞬間大幅上升，導致公司經營的不穩(wěn)定。所以，各保險公司應繼續(xù)考慮針對一些特殊風險，建立行業(yè)互助保險組織或組建某風險同保集團，這樣既可形成國內各公司間的相互信任、相互合作、共同發(fā)展的良性循環(huán)，促進我國再保險市場盡快走向成熟，也可防止出現市場開放造成的保費嚴重外流現象。
其三，鼓勵、促進中外資再保險公司合作。國際再保險業(yè)開展得較早，早期的經驗積累和數據較完善，我國專業(yè)再保險公司可以引進短期外資戰(zhàn)略投資者，或中資再保險公司與外資公司建立短期戰(zhàn)略合作關系等方式獲得國外先進承保與風險管理技術和信息系統(tǒng)管理經驗，提高自身的經營管理水平。
3.2鼓勵再保險中介機構的發(fā)展
由于再保險行業(yè)對從業(yè)人員的專業(yè)性和技術性要求較一般保險行業(yè)從業(yè)人員的要求更高，因此國際上大部分再保險人的業(yè)務都是通過再保險經紀人等中介機構辦理的。而目前我國再保險經紀人寥寥無幾，再保險中介機構的緩慢發(fā)展，已經成為制約我國再保險市場發(fā)展的重要因素，而以再保險經紀人為代表的中介機構從業(yè)人員的高要求性則是再保險中介機構發(fā)展緩慢的主要因素。因此，提高再保險中介機構從業(yè)人員的綜合素質已成為一個亟待解決的問題。政府應以多種渠道和方式加強中介機構從業(yè)人員的專項培養(yǎng)，加緊培養(yǎng)和造就一大批高素質、高水平尤其是國際型、開放型、復合型的再保險管理人才和業(yè)務專業(yè)人才。
此外，應進一步建立完善再保險監(jiān)管制度。我國應建立直接監(jiān)管和間接監(jiān)管相結合，并以間接監(jiān)管制度為主體，符合國際慣例并體現自身特色的再保險監(jiān)管體系。具體來說，我國應建立包括市場準入機制、市場日常監(jiān)管和市場退出機制在內的再保險全過程監(jiān)管框架。
四、加強我國保險監(jiān)管的國際協(xié)調與合作
對于跨境保險機構，母國監(jiān)管當局和東道國監(jiān)管當局應該進行合理的監(jiān)管分工和合作。通常，母國監(jiān)管當局負責對其資本充足性、最終清償能力等實施監(jiān)管，東道國監(jiān)管當局負責對其所在地分支機構的資產質量、內部管理和流動性等實施監(jiān)管。同時，兩國監(jiān)管當局要就監(jiān)管的目標、原則、標準、內容、方法以及實際監(jiān)管中發(fā)現的問題進行協(xié)商和定期交流。因此，在逐漸開放我國保險市場的同時，應盡快對在我國境內設有保險機構或我國在對方國家設有保險機構的監(jiān)管當局建立穩(wěn)定的監(jiān)管協(xié)作機制。具體來說應參照東道國與母國監(jiān)管責任劃分的國際慣例，加強監(jiān)管信息交流，協(xié)調實施對跨國保險機構的有效監(jiān)管，在保險業(yè)全球一體化進程中，確保任何國家、任何形式的保險公司都不能逃避監(jiān)督。
另外，要積極參與國際保險監(jiān)督官協(xié)會的各項活動，加大對國外先進經驗和成功做法的引進，從而提高我國的保險監(jiān)管水平。作為國際保險監(jiān)督官協(xié)會會員和新興市場國家的保險監(jiān)管當局，中國保監(jiān)會要切實利用好這個國際保險監(jiān)管交流與合作的場所，積極參與國際保險監(jiān)督官協(xié)會的各項活動，認真學習世界各國同行們的成功經驗和有效做法，同時，有針對性地研究國際保險監(jiān)督官協(xié)會近年來制定的對各國具有普遍指導意義的保險監(jiān)管原則和建議，及時引進國外先進經驗和成功做法，結合中國具體國情，研究出一套既符合中國保險業(yè)實際，又能與國際接軌的保險監(jiān)管機制，提高我國的保險監(jiān)管水平。
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隨著保險國際化進程的不斷推進，許多保險機構已經和正在迅速拓展它們的國際業(yè)務活動。為了在這種環(huán)境中維護全球保險市場的有效、公正、安全和穩(wěn)定，在更大范圍內實現保護投保人利益的監(jiān)管目標，各國保險監(jiān)管機構之間的合作越來越成為必要。
一、跨境保險業(yè)務經營活動的監(jiān)管原則
為了指導各國保險監(jiān)管當局在監(jiān)管國際保險機構和保險集團的國外業(yè)務經營時進行有效合作，以增強保險監(jiān)管的有效性，讓投保人和潛在投保人了解保險機構的財務狀況和償付能力，國際保險監(jiān)督官協(xié)會于1999年12月頒布了國際保險機構和保險集團跨國業(yè)務的監(jiān)管原則。
（一）任何外國保險機構都不得逃避監(jiān)管。各國保險監(jiān)管機構之間合作的主要目的是確保沒有任何保險機構逃避監(jiān)管。在注意避免重復監(jiān)管的同時，每一個監(jiān)管機構都有義務確保其轄區(qū)內所有的外國保險機構均受到有效監(jiān)管。
對子公司和分支機構的監(jiān)管是有不同之處的，子公司一般應由東道國轄區(qū)監(jiān)管，并受到東道國對資本充足性和償付能力規(guī)章的約束。分支機構通常也由東道國轄區(qū)實施日常監(jiān)管，但分支機構的償付能力既可由母國轄區(qū)，也可由東道國轄區(qū)適用的條款來評估，東道國轄區(qū)的監(jiān)管當局也可以借助母國轄區(qū)監(jiān)管當局的評估結果得出自己的判斷。
（二）所有國際保險集團和國際保險機構都應受到有效監(jiān)管。在決定是否給轄區(qū)內外國保險機構的子公司或分支機構授予許可證或延長許可證時，東道國轄區(qū)監(jiān)管當局需要對國外保險機構在母國轄區(qū)被監(jiān)管的有效性進行仔細評估，必要時須向母國監(jiān)管當局咨詢。這種評估應考慮國際保險監(jiān)督官協(xié)會的一般監(jiān)管原則和標準以及母國監(jiān)管當局應用處罰條款限制與有效監(jiān)管沖突的保險機構的能力。
傳統(tǒng)的保險監(jiān)管方式一般把重點放在對每個保險公司的單獨監(jiān)管上，因為與銀行等金融機構相比，保險機構不那么容易受到傳染性連鎖風險的危害，它們也不那么容易對大范圍的金融體系造成系統(tǒng)風險，保險監(jiān)管當局盡量對其轄區(qū)內設立的單個保險公司筑起一道“籬笆”，以便把它與同一集團的其它機構隔離開來。然而，當保險機構的母公司對其他保險機構或金融機構有實質性的參股時，在評估母公司和整個集團的財務能力時，把由于集團的存在而可能造成的潛在風險考慮進去顯得非常重要，如對償付能力的可能影響、集團內關聯交易、以及大額風險等。關于如何謹慎對待這種情況的討論一直在巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際證券監(jiān)管委員會以及國際保險監(jiān)督官協(xié)會等論壇上進行著。
（三）設立跨國界保險機構應由東道國和母國監(jiān)管者協(xié)商決定。當某一保險機構提出在國外建立新機構的申請時，東道國和母國監(jiān)管當局之間進行的最初合作就開始了。批準許可證的過程為東道國和母國國監(jiān)管當局提供了良好的合作機會，也為他們未來進一步的合作打下了基礎。
東道國監(jiān)管當局需要就許可證申請的某些方面向母國監(jiān)管當局咨詢，它在授予許可證之前應該進行必要的核實工作，以確保申請者的總部或母公司所在國的監(jiān)管當局沒有不同意見。這一過程為母國監(jiān)管當局提供一個機會，使它能夠把不同意其所監(jiān)管的保險機構跨境設立子公司或分支機構的理由告知東道國監(jiān)管當局，并可以建議東道國監(jiān)管當局拒絕頒發(fā)許可證。東道國監(jiān)管當局在沒有得到母國監(jiān)管當局的肯定答復，或在收到有保留的答復時，應考慮選擇拒絕許可證申請、加大監(jiān)管力度、或對授予許可證提出附加條件等，東道國監(jiān)管當局應該將自己所采取的措施通報給母國監(jiān)管當局。
東道國監(jiān)管當局在對那些償付能力在母國轄區(qū)沒有受到謹慎管理的國外保險機構，或者沒有明確的母公司對其負責的合資公司進行許可審查時，應特別謹慎。是否授予許可證的最終決定，應由東道國監(jiān)管當局根據非歧視性標準作出。同時，母國監(jiān)管當局也應當掌握它們的保險機構所屬的所有跨境機構的情況。
（四）提供跨境保險服務的國外保險機構應該受到有效監(jiān)管。是否允許國外保險機構在某一轄區(qū)提供跨境保險服務，通常涉及該轄區(qū)的法律問題。當消費者能不受任何約束，自愿尋求國外保險服務時，一般認為他們應對自己的行為負責。然而，當允許積極推銷跨境保險產品時，東道國監(jiān)管當局通常需要了解該國外保險機構在其轄區(qū)內推銷保險產品的真實動機，并進行核實，以確保該保險機構的償付能力在母國轄區(qū)受到了謹慎的監(jiān)管。另外一種方式是通過專門的許可證審核程序，或采用具體的安全措施，來保護本國投保人的利益。
如果允許積極推銷跨境保險產品，母國監(jiān)管當局對確保保險機構的償付能力負有主要責任，而東道國監(jiān)管當局則應非常認真地考慮母國監(jiān)管當局對保險機構擬開展的跨境經營活動提出的保留或反對意見。母國監(jiān)管當局如果認為其轄區(qū)內的保險機構沒有充足的財務能力、或者沒有對其業(yè)務進行有效管理所必需的專業(yè)知識，它就應該阻止該保險機構到境外推銷其保險產品。
二、跨境保險活動相關國家保險監(jiān)管當局之間的監(jiān)管信息交流
如果監(jiān)管當局之間相互信任，監(jiān)管信息就可以在大致對等的基礎上實現雙向流動。在不斷改進對國際保險機構和國際保險集團的監(jiān)管的同時，還必須加強保險機構和監(jiān)管當局之間、以及監(jiān)管當局之間的信息交流。這樣做的目的是針對實質性的監(jiān)管措施，而不僅僅是交流一般的日常信息，所以母國和東道國監(jiān)管當局對監(jiān)管信息的需求也是各有側重的。
（一）母國監(jiān)管當局的信息需求。母國監(jiān)管當局主要希望能夠及時、充分地得到保險機構總部或母公司的有關信息。為此，需要建立一個完善而又可以核實的報告體系，要求任何一個境外的子公司或分支機構都應向其總部或母公司報告，而且還必須有滿足特別信息需求的可行辦法。為了實現這一目標，母國監(jiān)管當局應要求保險機構健全內部控制制度，設在國外的機構應向總部或母公司定期提交綜合性的報告，從而使得母國監(jiān)管當局能夠對該保險機構的總體財務狀況及其內部控制制度的有效性進行比較準確的評估。
如果東道國監(jiān)管當局有理由懷疑某一外國保險機構出現比較嚴重的問題，就應主動通報母國監(jiān)管當局，母國監(jiān)管當局也應向東道國監(jiān)管當局通報這些問題嚴重程度的詳細情況，以引起它們必要的關注。然而，東道國監(jiān)管者通常處于發(fā)現問題的最佳位置，因此應該主動采取措施。母國監(jiān)管當局有可能希望對其國外保險機構上報的資料進行獨立核實，當母國監(jiān)管當局需要跨境檢查時，東道國監(jiān)管當局應當允許，并持歡迎態(tài)度。如果母國監(jiān)管當局暫時不能進行跨境檢查或者不擬啟動跨境檢查程序，它可以向東道國監(jiān)管當局提出咨詢，請求東道國監(jiān)管當局對該保險機構跨境活動的情況進行核實或做出評價。東道國和母國監(jiān)管當局最好都能得到彼此所獲得的信息。
一旦國外保險機構出現嚴重問題，東道國監(jiān)管當局可以向其總部或母公司查詢，也可以尋求母國監(jiān)管當局的支持，以便提出可行的補救方案。當東道國監(jiān)管當局決定撤消某國外保險機構的許可證或采取類似行動時，它應在可能的和適當的時候事先向該機構的母國監(jiān)管當局發(fā)出預警。東道國監(jiān)管當局在征得母國監(jiān)管當局同意的情況下，雙方可以分擔監(jiān)管責任，并協(xié)調各自的監(jiān)管活動。東道國監(jiān)管當局應該向母國監(jiān)管當局通報任何由于提供跨境保險業(yè)務活動引起的問題。
（二）東道國監(jiān)管當局的信息需求。如果對母國監(jiān)管當局對母公司或整個集團的審慎監(jiān)管能力和政策措施有充分了解，那么東道國在對國外保險機構實施監(jiān)管的效果就會更好。為此，母國監(jiān)管當局應向東道國監(jiān)管當局通報對其保險機構跨境經營活動有重大影響的監(jiān)管措施，讓東道國監(jiān)管當局根據自己的判斷行事。母國監(jiān)管當局應積極回復東道國監(jiān)管當局提出的各種信息要求，如當地機構的業(yè)務活動范圍、在集團內的作用和內部控制情況，以及東道國監(jiān)管當局進行有效監(jiān)管的其他相關信息要求。
當母國監(jiān)管當局對某一特定轄區(qū)的監(jiān)管標準有疑問，并因此而準備采取可能對該轄區(qū)國外保險機構產生重要影響的措施時，它應事先與東道國監(jiān)管當局溝通和協(xié)商。一般來講，母國監(jiān)管當局應盡可能地讓東道國監(jiān)管當局對跨境保險機構保持信心。即使在敏感時期，如某一保險機構將發(fā)生產權變化或面臨問題時，母國監(jiān)管當局與東道國監(jiān)管當局之間的充分溝通也會對雙方都有利。母國監(jiān)管當局應積極回復東道國監(jiān)管當局提出的有關在東道國提供跨境保險服務的保險機構的各種信息要求。
（三）信息交流的保密。能自由地進行監(jiān)管信息的交流可以增強監(jiān)管者之間的有效合作。當然，這種自由要受到一些旨在保護信息提供者和接收者的條件限制。不同轄區(qū)有不同程度的保密規(guī)則，這對監(jiān)管信息的傳遞可能造成一定障礙。如果轄區(qū)的保密要求限制了不同保險監(jiān)管當局之間的信息共享，或者有的監(jiān)管當局不能對其他監(jiān)管當局提供的信息予以保密，那么這些轄區(qū)的監(jiān)管當局則應考慮著手審查其保密要求，總的原則是獲得的信息只能用于與監(jiān)管金融機構有關的目的；應允許信息雙向流動，但不能要求信息的形式和詳細特點嚴格對等；所傳遞信息的秘密性應受到法律保護。當然，所有保險監(jiān)管當局都應該遵守職業(yè)保密制度，對其活動過程中，包括進行現場檢查時所獲得的信息保密。
獲得信息的監(jiān)管當局如果準備根據所獲得的信息采取行動，應在可能的情況下與提供信息的監(jiān)管當局協(xié)商。至于被監(jiān)管機構的信息被監(jiān)管當局之間交流以后，是否應把監(jiān)管當局之間溝通的情況通報給被監(jiān)管機構，目前仍是討論之中的問題，在監(jiān)管實踐中往往要視具體情況而定。
三、金融集團模式下對被監(jiān)管機構高層管理人員和重要股東的資格考察
在金融集團模式下，對被監(jiān)管機構高層管理人員和重要股東的資格考察的目的在于確保金融集團內部有關機構的監(jiān)管當局能夠有效行使他們的職責，對這些機構是否得到審慎的監(jiān)督和指導，以及主要股東是否對這些實體構成損害等問題做出評估。同時也可以促進不同監(jiān)管機構之間的磋商和信息交流，從而實現有效監(jiān)管。
（一）金融集團模式下對被監(jiān)管機構高層管理人員和重要股東的資格考察的目的和主要內容
銀行、證券和保險機構高層管理人員的品行和能力是審慎監(jiān)管的重要內容之一。確保被監(jiān)管機構得到審慎穩(wěn)妥的管理和指導的責任根本上屬于被監(jiān)管機構自身，監(jiān)管當局期望這些機構采取必要措施，確保經理、董事以及持股超過一定數額或者對業(yè)務有重大影響的股東能夠達到監(jiān)管當局提出的稱職、適當以及其它要求。
一個有效和完整的機構運作機制應包括各種控制措施，以促進這些機構持續(xù)滿足監(jiān)管當局提出的稱職、適當和其它方面的要求，并使得監(jiān)管當局在必要情況下進行干預。對經理、董事和主要股東在這些方面進行考察是監(jiān)管當局為了確保被監(jiān)管機構能夠以穩(wěn)妥和審慎的方式進行經營的常用監(jiān)管機制。如果經理、董事和主要股東不能達到稱職、適當或其它資格方面的標準，監(jiān)管當局一般可以動用各種制裁手段，促使其采取補救措施。
金融集團所屬的不同機構，往往要分別接受不同監(jiān)管機構的監(jiān)管，各監(jiān)管機構分別依據相應的法律和規(guī)定對管轄范圍內的機構進行稱職、適當或其它資格方面的考察。在行使他們的法律職責時，不同監(jiān)管機構之間應當進行積極的協(xié)調與溝通。監(jiān)管當局在試圖考察被監(jiān)管機構高層管理人員的稱職、適當或其它資格時，金融集團不同的組織和管理結構可能會給他們的工作增加復雜因素，特別是當這些機構受監(jiān)管范圍之外的實體或個人影響較大時，問題更為突出。
稱職性考察通常要評估經理和董事的才能以及他們完成崗位職責的能力，而適當性考察則主要是評估他們的品行操守。在確認能力方面，監(jiān)管機構通常審核其正式的資格證書、以往經歷和一貫表現。在評估品行和操守時，重點是犯罪記錄、經濟狀況、因債務引起的民事訴訟、拒絕加入專業(yè)組織或被專業(yè)組織開除，其它相似行業(yè)監(jiān)管當局的處罰，以及過去的不良商業(yè)行為。有關評估主要股東稱職、適當或其它資格的因素包括商譽、財務狀況，以及他們的權益是否會對被監(jiān)管機構構成負面影響。金融集團內處于監(jiān)管范圍之外的機構（通常處在被監(jiān)管機構的上層）的經理和董事可以對被監(jiān)管機構的許多方面造成重大影響，而且可以在控制整個集團內不同機構的風險方面起到重要作用。
上述因素導致了監(jiān)管權限的一些問題，因為某一監(jiān)管當局的權限往往不能延伸到集團內受其它監(jiān)管機構監(jiān)管的范圍，或者集團內不受監(jiān)管的機構。這個因素還引起了不同監(jiān)管者之間分享有關某些個人的信息的困難，而且涉及到監(jiān)管當局通常應該遵守的職業(yè)保密規(guī)定。大多數國家都制定了保護個人隱私權的法律，因此在這個問題上，監(jiān)管機構之間自由交換信息可能會受到一些影響。
（二）對金融集團中有關機構高層管理人員以及重要股東的稱職和適當性考察的基本原則
國際保險監(jiān)督官協(xié)會提出了一些基本原則，有關監(jiān)管當局可以參考：
1.為了確保金融集團內的被監(jiān)管機構能夠審慎穩(wěn)妥地經營，如果集團內其它機構的經理和董事能夠對被監(jiān)管機構的經營活動行使重大或控制性的影響，就應該對他們進行稱職、適當或其它資格的考察。
2.持股超過規(guī)定數額，并可能對被監(jiān)管機構產生重大影響的股東應該滿足監(jiān)管當局提出的稱職、適當或其它資格方面的要求。
3.稱職及適當或其它資格考察應該在委任階段進行，以后發(fā)生變化還需要重新考察。
4.監(jiān)管當局期望被監(jiān)管機構采取必要措施，以確保持續(xù)達到稱職、適當或其它資格方面的要求。根據經理、董事和主要股東對被監(jiān)管機構的影響程度和他們職責的不同，對他們的稱職、適當或其它資格的考察也有所不同。
5.如果一個經理或董事被認為對一個被監(jiān)管機構經營能夠實施重大影響，而且他曾經在集團內部另外一個被監(jiān)管機構擔任過經理或董事，那么監(jiān)管當局應該在評估過程中咨詢另外一個機構的監(jiān)管者。
6.如果一個經理或董事被認為對一個機構的經營能夠實施重大影響，而且他曾經在集團內部另外一家未受監(jiān)管的機構擔任過經理或董事，那么監(jiān)管當局應該在評估過程中咨詢其它曾經和該機構發(fā)生來往的被監(jiān)管機構的監(jiān)管者。
近年來，世界保險業(yè)的經營環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，這種變化突出表現在以下幾個方面：
第一，經濟全球化帶來了巨大的競爭壓力。在經濟全球化浪潮的推動下，金融領域本已淡漠的業(yè)務界限變得更加含糊不清，各國金融機構通過兼并、建立控股公司、附屬公司、組建金融集團、合資等形式經營本領域外的產品已非常普遍。其中最為突出的，是商業(yè)銀行運用其龐大的經營網絡優(yōu)勢，大舉進攻保險領域尤其是壽險領域，搶奪市場份額。
第二，人口老齡化不僅孕育了巨大的潛在保險市場，而且對保險資金的保值增值提出了更高的要求。
第三，科技進步帶來了金融商品的不斷創(chuàng)新。90年代以來，以電子通訊技術、計算機和因特網技術為代表的高新科技的迅猛發(fā)展，不僅降低了交易成本，節(jié)省了時間，而且擴大了綜合提供各種金融服務的潛在可能性，使金融機構將傳統(tǒng)的本行業(yè)金融服務與其他的金融服務結合起來，提供一攬子服務成為可能，為金融產品創(chuàng)新創(chuàng)造了條件。
第四，自然環(huán)境的惡化和巨災風險顯著增加。由于人類活動的過度擴張，對自然資源的掠奪性開發(fā)，使人類的生存環(huán)境不斷惡化。各種自然災害發(fā)生的頻率和嚴重程度不斷上升，水土流失、氣候變暖、地震、洪水、風暴等問題越來越嚴重。
以上述變動為背景，國際保險業(yè)加速了結構性調整。
（一）保險業(yè)和其他金融服務業(yè)的融合進一步加速
在金融自由化和金融業(yè)日益加劇的競爭壓力下，保險業(yè)一方面通過行業(yè)內的兼并收購，擴大生產和經營規(guī)模，有效降低和控制生產經營成本，使企業(yè)集中優(yōu)勢。另一方面通過和其他金融服務業(yè)如銀行、資產管理業(yè)、證券業(yè)的融合，增強競爭實力，對消費者提供包括建立附屬公司，收購和兼并，進行合資經營，組建金融集團，組建持股公司，簽訂聯營協(xié)議等在內的綜合性金融服務。。
隨著保險業(yè)和其他金融服務業(yè)的融合，保險業(yè)的服務范圍得到極大的拓展。目前大型保險集團都在朝著“金融超市”方向發(fā)展，它們既經營壽險業(yè)務，又經營非壽險業(yè)務，還可經營再保險業(yè)務，同時還能提供資產管理、信用卡、證券承銷、證券經紀等服務?？梢哉f除了存款業(yè)務和支付方式的管理外，壽險公司已經涉獵了所有的銀行業(yè)務。
值得一提的是，在保險業(yè)和其他金融服務業(yè)的融合中，政府對分業(yè)經營管制的放松是重要的政策因素。出于維護公共利益、保護消費者，保證充分競爭和確保金融系統(tǒng)的穩(wěn)定等考慮，傳統(tǒng)金融監(jiān)管的基本框架是實行銀行、證券和保險業(yè)的分業(yè)經營和分業(yè)監(jiān)管。然而自70年代開始，上述嚴格分業(yè)的金融監(jiān)管模式出現了松動。近年來隨著事實上各種形式兼業(yè)經營的不斷發(fā)展，政策層面分業(yè)監(jiān)管的原則正在瓦解，一些國家的政府已經著手調整監(jiān)管框架。如日本金融業(yè)嚴格分業(yè)的原則在新的金融法案中被修改。美國則已經通過新法案明確允許銀行、保險和證券業(yè)在彼此的市場上進行競爭?？梢钥隙?，在新的監(jiān)管框架下，保險業(yè)和其他金融服務業(yè)融合的步伐將進一步加快。
(二)保險產品不斷創(chuàng)新，險種結構調整加快
由于金融市場上的金融創(chuàng)新發(fā)展迅速，貨幣市場共同基金等新的金融工具以其靈活性和預期高收益吸引了廣大的個人投資者。與新的金融產品相比，缺乏彈性的傳統(tǒng)壽險產品大為遜色。在這種情況下，為了增強與其他金融機構的競爭能力，降低壽險經營的利率風險，壽險公司紛紛著手開發(fā)新險種，創(chuàng)造新的保險商品。這類壽險產品創(chuàng)新具有如下特點：一是增加了壽險產品的彈性。改變了傳統(tǒng)壽險的期限特點，使結束壽險合約更為容易；改變了傳統(tǒng)保費支付的固定、定期的特點，使保費支付更具靈活性。二是新產品突出儲蓄性和盈利性，對壽險投資提出了更高的要求。新產品凸現壽險的儲蓄性，強調壽險保單的儲蓄（金融）因素，使壽險保單更具投資價值。新產品通過更加有效的投資，使壽險保單更具盈利性。三是保險和儲蓄的分離。傳統(tǒng)壽險產品中的儲蓄因素被認為是繳納衡平保費的副產品，儲蓄和保險在一個保險契約中是不可分開的。而新產品中的儲蓄因素通常被認為是保單更獨立的一部分，儲蓄收益直接和保費與投資收益相關，投資收益率越高，保費“儲蓄利率”越高。
由于非壽險產品期限較短，不像壽險產品具有儲蓄性，創(chuàng)新受到了客觀限制。非壽險公司之間的競爭主要體現在產品價格和服務品質上，而不是體現在產品差別上。但是隨著巨災風險的增加和隨著科技進步伴隨而來的新風險的出現，仍然有一些新的保險產品面世，如世界杯足球賽保險、瘋牛病死亡保險、互聯網保險等。
（三）保險組織形式的調整
目前國外保險公司的組織結構調整突出表現在相互保險公司的股份化方面。保險公司股份化的一個重要動因是借此獲得權益資本與其他的融資渠道，如可轉換公司債、認股權證、優(yōu)先股等。隨著金融服務業(yè)的加速整合，保險公司資本成長和資本投資的需求日益增長。保險公司權益資本增長的主要來源是保留盈余，在保留盈余不夠時，必須從資本市場融入資本，相互公司可以通過舉債取得資金，但要獲得權益資本受到很大的限制。而股份公司擁有所有公開市場的融資選擇，相互公司股份化后到資本市場融資就便利了許多。保險公司非相互化的另一個重要動因是股份公司結構的彈性優(yōu)勢。通過采用控股公司的結構，保險公司可以繞過保險管理當局對保險公司經營非保險業(yè)務的限制；可以在不降低法定盈余的情況下，進行行業(yè)內購并。
（四）保險經營和管理方式的調整
由于高新技術在保險業(yè)中的應用，大大提高了保險業(yè)的經營管理水平和經營管理效率；同時，對保險市場的結構和傳統(tǒng)的保險經營管理方式造成強烈的沖擊。在保險營銷方面，隨著家庭電腦的普及以及消費者對保險服務效率的重視，電話直銷、網絡銷售等新型營銷方式發(fā)展迅速。美國獨立保險人協(xié)會在“21世紀的保險動向與預測”調查報告中提及，新技術特別是互聯網將把保險業(yè)的經營引向新的具有革命性的發(fā)展進程，今后10年內保險企業(yè)經營的企業(yè)保險31%和個人保險37%的保單銷售將通過互聯網進行。
保險營銷方面另一個變化就是銀行銷售保險的大量增加。在保險業(yè)新的分銷方式中，銀行保險即通過銀行銷售保單的方式在歐美保險業(yè)發(fā)達國家中非常成功。在法國、西班牙、瑞典等國通過銀行銷售保險實現的保費占壽險市場業(yè)務總量的60%，占非壽險市場業(yè)務總量的5-10%。保險公司通過和銀行合作利用銀行強大的分銷網絡銷售一般的保險產品，還可以將保險和銀行貸款捆綁銷售，將保險和信用卡業(yè)務捆綁銷售，從而達到一舉多得的效果。
在保險公司管理方面，高新技術的進步也帶來了很大的變化。計算機網絡為保險公司在全球范圍內進行經營和協(xié)作提供了非常便利的條件。1994年，倫敦保險市場開始應用電子分保系統(tǒng)（ESP），大大提高了保險交易的運轉速度。慕尼黑再保險公司率先建立的電腦增值服務網（PINET），促進了全球再保險交易的自動化。在內部管理方面，保險公司一般都實現了內部管理的計算機化和內部聯系的網絡化。從公司內部各個部門文檔和數據的處理到各個部門之間信息的傳遞，從企業(yè)決策到承保、理賠等各個環(huán)節(jié)，從保險營銷到資金運用中的自動化處理，都離不開計算機系統(tǒng)的應用?？梢哉f，計算機和計算機網絡已經覆蓋了保險公司內部管理的方方面面。
國際保險業(yè)經營管理方式的變化，還表現在由于巨災風險增加而帶來的風險管理方式的創(chuàng)新。80年代以來，世界上損失額超過500萬美元的重大災害頻頻發(fā)生，對經營財產保險的保險公司造成巨大的損失，巨災風險越來越成為保險業(yè)關注的重要問題。在巨災風險不斷增加的情況下，保險公司除了繼續(xù)采用增加資本金、增加準備金提取和增加再保險比例等一般的分散風險手段外，還采用了包括風險證券化、巨災期貨等在內的新型風險管理方式。
二、對發(fā)展我國保險業(yè)的幾點思考
與發(fā)達國家相比，我國保險業(yè)尚處于發(fā)展初期，上述結構性調整在我國保險業(yè)發(fā)展中有的剛剛出現，有的還未見端倪。但是隨著我國加入世界貿易組織的日益臨近，我國保險市場開放的步伐將不斷加大，國際保險業(yè)的上述調整必將對我國保險業(yè)發(fā)展構成沖擊，所以，當務之急是加快我國保險業(yè)的發(fā)展，迎接挑戰(zhàn)。
（一）放松管制，強化國內市場競爭
從國際保險監(jiān)管的發(fā)展趨勢來看，放松管制已成為主流。放松管制首先表現在保險市場準入條件的放寬；其次表現在保險市場主體經營范圍的放寬，上文談到的保險業(yè)和其他金融服務業(yè)的融合就反映了這種監(jiān)管的變化；再次表現在國際保險監(jiān)管的核心已從全面監(jiān)管轉為償付能力的監(jiān)管，多數國家都在逐漸實現保險費率的自由化。這種國際性的放松管制意味著全球保險市場將更加開放，保險市場的一體化進程將進一步加快。
放松管制的指導思想是鼓勵和推進競爭。從我國情況來看，由于過去對保險領域管制過嚴，造成保險企業(yè)數量過少，經營領域過于狹窄，經營手段欠缺，企業(yè)管理水平低下和效率過低。長此以往，我國保險業(yè)勢必難以面對對外開放的挑戰(zhàn)。為了提高我國保險業(yè)的競爭力，政府有必要放松對市場準入、經營范圍和保險商品的管制，鼓勵保險商品的創(chuàng)新，在保證市場秩序前提下。積極鼓勵和推動保險企業(yè)的競爭。
（二）提高保險監(jiān)管水平，在監(jiān)管方式方法上盡快與國際慣例接軌
由于我國保險業(yè)發(fā)展較晚，1995年頒布的《保險法》尚有待完善，相關配套法規(guī)尚未完全制定，保監(jiān)會成立不久，監(jiān)管經驗不足，保險行業(yè)自律正在建立等原因，目前保險監(jiān)管還處于較低水平。保險監(jiān)管的主要內容是條款和費率的監(jiān)管，國際上流行的償付能力監(jiān)管在我國還基本上是空白。我國加入世界貿易組織已指日可待，兼營壽險、非壽險和其他金融服務業(yè)的跨國保險公司的進入將進一步增加我國保險監(jiān)管的難度。所以，當前應該盡快加強和完善我國的保險監(jiān)管體制。首先要建立以償付能力為核心的保險監(jiān)管機制，建立一套償付能力的指標體系，對保險公司進行監(jiān)管；其次要加強對境內外資保險公司的監(jiān)管，嚴格審批，并通過國際聯合，對其償付能力進行有效的監(jiān)管。
（三）加快投資業(yè)務的發(fā)展，努力提高保險投資效率。
受傳統(tǒng)保險思想的影響，我國保險理論和實踐界長期片面注重保險的保障功能，忽視保險的金融功能，造成保險業(yè)長期靠保險業(yè)務“一條腿”走路，保險投資發(fā)展相當落后。具體表現在保險投資規(guī)模小，保險資金運用率低；保險投資結構不合理，保險投資方式受限制；保險投資管理欠科學，投資效率不高；保險投資監(jiān)管限制太多，缺乏靈活性等幾個方面。我國保險投資目前這種發(fā)展狀況非常不適應于國際保險業(yè)的發(fā)展趨勢。隨著保險業(yè)務競爭的加劇，保險邊際利潤已微乎其微，保險投資將成為保險業(yè)利潤的主要來源。保險投資又是保險產品創(chuàng)新的基礎。如果沒有投資，開發(fā)變額壽險、萬能壽險等新產品根本不可能進行。面對來自投資經驗豐富的跨國保險集團的競爭壓力，必須加快我國保險投資的發(fā)展。為此，首先應該盡量拓寬保險投資渠道。在保險公司內控機制基本完善的情況下，逐步放開保險投資方式準入的限制，讓保險公司參與金融市場上所有投資工具。其次在投資監(jiān)管方面，采取比較靈活富有彈性的監(jiān)管機制，一方面為防止保險公司投資過分集中對不同投資方式和單項投資進行比例限制；另一方面對比例限制保留一定的彈性，可以規(guī)定一定的自由投資比例，這樣以便于資本充足的保險公司進行更加適合自己的投資組合。再次，保險公司應該加強投資管理，對保險投資進行國際上流行的資產負債管理。
（四）鼓勵兼并重組，支持經營機制完善、經營和管理技術先進的大保險公司、保險集團成長
一個國家的保險實力、在國際保險市場的競爭能力主要體現在大型保險公司和保險集團的實力上。實力雄厚的保險公司也是抗衡國外跨國保險公司的主要力量。為了培育中國的保險業(yè)，有必要通過政策引導，鼓勵保險企業(yè)依據市場機制進行兼并重組和完善機制。
（五）加快保險業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，改善保險產品結構。
一、保險國際化的方式及實證分析
(一)保險國際化的方式
從目前看,保險國際化方式主要有三種:
1.投資國外保險市場。即通過在國外建立分公司或子公司的方式,向外國保險市場滲透,這種方式是目前保險國際化的主流。但是,由于世界各國保險市場開放程度不同,開放方式各異,因此,設立分公司或子公司的難易程度也不相同。
2.投資國外資本市場。即將本公司的資金運用到國外資本市場,分散投資風險,尋求資本收益。這種方式一般受本國保險法關于保險公司資金運用規(guī)定的限制。
3.開放本國保險市場。通過完善保險法規(guī),逐步開放本國保險市場,允許外國保險公司參與本國保險市場,國內保險市場經營主體的國際化和本國風險管理的國際化。
(二)實際分析
從目前情況看,歐洲經濟及保險一體化就是保險國際化的一個實例。為了推動歐洲共同體保險市場一體化進程,1994年7月1日,歐洲第三代保險決議生效。決議的主要內容是:(1)統(tǒng)一歐洲共同體保險業(yè)執(zhí)照、確立本國控制的監(jiān)管原則和取消對保險業(yè)的高度監(jiān)管;(2)統(tǒng)一執(zhí)照將允許共同體成員國保險公司在本國注冊,在歐洲共同體的任何地方從事保險業(yè)務;(3)由保險公司注冊國負責對保險公司的監(jiān)管。償付能力的執(zhí)照由保險公司的注冊國來頒發(fā),但所有共同體成員國都必須認可這次改革最重要的內容是保險人和被保險人可以自由決定費率和條件,監(jiān)管局的監(jiān)管目標只限于保持保險公司的償付能力。
通過這次改革,過去在許多歐洲大陸國家中實施的保險條款和費率需獲得保險監(jiān)管部門事先批準的要求已不再存在。從歷史的角度來看,這次管理制度的改革幾乎是一場革命,為了達到預期目的,立法者必須處理好以下主要問題:
1.必須克服各國過去不同的保險監(jiān)管方式所形成的障礙。長期以來,不少成員國一直規(guī)定保險合同的條文必須得到監(jiān)管機構的批準,認為這樣具體的監(jiān)管可以增加市場的透明度,最大程度地減少公司之間的不同之處,并方便消費者比較和選擇不同的保險產品。對于保險準備金,雖然所有的成員國都分析保險準備金是否充足,但各國對如何平衡指令性的調控和精算師的職責有很大的分歧,這一分歧在人壽保險中最為明顯。還有些國家一直通過法律和監(jiān)督人的方式,對保險準備金的具體細節(jié)加以規(guī)定。在這些國家里,批準保險費的同時一般也要批準技術性指標(預定利率,死亡率)。在整個合同有效期內,這些技術性指標都被用來計算保險準備金。在投資方面,許多國家規(guī)定了投資范圍,并且規(guī)定在一定類別內最大的投資限額。由于各個成員國對監(jiān)管方式有不同的看法,因此,各個成員國一般都不愿支持徹底提供服務的自由。
2.事后控制。有些國家的監(jiān)管制度在很大程度上依賴于對每個保險產品和費率的事先批準。有些國家規(guī)定,每個保單用語都必須事先和監(jiān)督機關達成協(xié)議。新保單形式的提議需由一些主要保險公司成員組成保險管理理事會傳閱。提議被批準后,任何希望銷售這種產品的保險公司都可以使用。但是,歐洲委員會指出,事先批準的程序不適合開放的競爭市場的要求,因為事先批準措施是為了減少競爭,并很可能給地方保險公司帶來優(yōu)勢。因此,成員國必須廢除事先批準的規(guī)定。
3.共同認可。為了開創(chuàng)一個充滿活力和競爭性的市場,保險產品和保險費率的事先批準,甚至備案性通知的要求都被禁止。從現在開始,著重于統(tǒng)一執(zhí)行的標準及對保險準備金、資產的充足性與最低償付能力差額的監(jiān)管。保險公司即將有選擇在哪個國家設立總公司,在哪種監(jiān)督制度下開展業(yè)務的自由。
二、國際保險監(jiān)管總目標的調整與監(jiān)管發(fā)展趨勢
保險國際化的發(fā)展使全球保險市場逐步融為一體,本國保險市場日益成為全球保險市場的一個不可分割的組成部分,獨立性相對減弱。在這種情況下,各國保險業(yè)的發(fā)展不僅要受本國政治、經濟和社會發(fā)展的影響,也要受到國際政治、經濟和社會發(fā)展的影響。隨著全球經濟一體化程度的加深,影響的程度將越來越大。
由于一國保險市場同時受國內和國際形勢的影響,所以,可以預見,21世紀,各國保險業(yè)波動的可能性將進一步加大。為了熨平保險波動周期,促進本國保險業(yè)的健康發(fā)展,世界上絕大部分國家,尤其是發(fā)達國家都相應調整了宏觀保險監(jiān)管目標?？偟膩砜?宏觀保險監(jiān)管目標主要有四個:一是保持社會對保險制度體系和機構體系的信任;二是增進社會公眾對保險體系的了解和理解;三是在適當程度上保護保險消費者的合法權益,四是減少和打擊保險犯罪。在實現上述宏觀監(jiān)管目標時,各國法律一般要求保險監(jiān)管部門做到:(1)維護本國保險市場的穩(wěn)定;(2)依法監(jiān)管,尊重保險機構的經營自;(3)平衡消費者和保險行業(yè)間的利益,以及加予保險機構的負擔和限制;(4)加快本國保險業(yè)的改革與創(chuàng)新;(5)在保險國際化形勢下,通過有效監(jiān)管,增強本國保險業(yè)的國際競爭力;(6)堅持市場化原則,保護公平、公正和公開的競爭。
在宏觀監(jiān)管目標和法律要求的指導下,各國保險監(jiān)管發(fā)展趨勢表現為:
1.混業(yè)監(jiān)管體制將全面取代分業(yè)監(jiān)管體制。20世紀末,金融業(yè)發(fā)展的新動向就是混業(yè)經營。在保險方面,這種混業(yè)經營主要表現在兩個方面,一是產、壽險業(yè)采用子公司的形式相互滲透,并存在一種產、壽險公司交叉經營的第三保險業(yè)務領域;二是銀行、證券、保險和投資之間相互滲透。在混業(yè)經營的情況下,保險市場和資本市場、貨幣市場的聯系越來越密切,相互之間的互動效應將越來越大。為了適應混業(yè)經營的趨勢,解決混業(yè)經營所產生的問題和新的需要,不少國家都對本國的金融監(jiān)管法律進行了修訂,對保險監(jiān)管體制也進行了相應的改革,目的在于加強對保險業(yè)的監(jiān)管,防范和化解金融市場波動對保險業(yè)造成的風險。
2.產品監(jiān)管的市場化趨向明顯。產品的市場化突出表現為保險合同自由和保險費率市場化。近年來,越來越多的國家采用市場經濟體制。在市場經濟條件下,各國保險監(jiān)管部門普遍認為商定保險合同內容和保險產品價格(保險費率)是保險公司與投保人雙方的事情,應由雙方自行解決,政府不應過多干預。同時認為,政府應該通過讓市場最大限度地發(fā)揮作用來實現自由競爭和保險產品創(chuàng)新。從目前看,大部分國家已不再審批保險條款和保險費率。在實行產品市場化的同時,各國仍保留對保險條款和保險費率的否決權,即如果保險監(jiān)管部門認為保險條款和保險費率違反了法律、法規(guī)和社會公共道德標準,或有不公平行為,有權要求保險公司予以糾正。在放松保險產品監(jiān)管的同時,各國保險監(jiān)管部門普遍加強了對保險投訴的監(jiān)管,注重研究網絡經濟對保險業(yè)發(fā)展的影響,加大了對網上保險產品銷售行為的監(jiān)管力度。
3.償付能力監(jiān)管日益成為監(jiān)管工作核心。近年來,保險監(jiān)管重點越來越偏重于償付能力監(jiān)管。而且,隨著保險業(yè)的發(fā)展和信息技術的進步,償付能力監(jiān)管不斷被賦予新的內容,監(jiān)管方式也日新月異。盡管各國的監(jiān)管方式不同,但毫無疑問,全球保險公司償付能力監(jiān)管正在由傳統(tǒng)的靜態(tài)監(jiān)管向現代的動態(tài)監(jiān)管轉變,正在由業(yè)務和財務分離監(jiān)管向業(yè)務和財務一體化監(jiān)管的方向轉變。
4.保險信息公開披露制度日臻成熟。向社會公開保險公司的信息越多,越能幫助投保人正確選擇保險公司以轉嫁風險,越能減少信息不對稱形成的市場失靈所造成的經濟損失。同時,大部分國家的保險監(jiān)管部門認為,向社會公開保險公司的信息,可以通過社會的力量強化對保險公司的監(jiān)督,有利于保險公司加強自律?；诖?各國保險監(jiān)管部門普遍建立了保險信息披露制度,定期向社會公開保險公司信息,以便于社會各單位和個人了解保險公司的經營狀況。
5.依法監(jiān)管走強。市場經濟是法制經濟。市場經濟條件下的保險監(jiān)管也注定應依法監(jiān)管。目前,各國都有保險監(jiān)管法規(guī),通過法規(guī)對保險監(jiān)管部門的職責和權限進行規(guī)定。這些法規(guī)同時也要求為保險監(jiān)管部門錯誤的監(jiān)管行為給被監(jiān)管對象造成經濟損失后,必須依法進行賠償。在具體監(jiān)管實踐中,普遍增強了監(jiān)管法規(guī)的透明度,大幅度地減少了“暗箱”操作行為。
三、我國保險監(jiān)管政策建議
(一)現行保險體制評估
從體制方面看,我國保險業(yè)發(fā)展與世界保險業(yè)的發(fā)展有一些較為明顯的區(qū)別:一是世界保險業(yè)正在走集團化、綜合化發(fā)展道路,購并活動頻繁;我國則在實施分業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,這種分業(yè)不僅表現在銀行、證券、保險間的絕對分業(yè),同時也表現為人身保險與財產保險間的絕對分業(yè)。二是世界上正在實施混業(yè)監(jiān)管的金融監(jiān)管體制創(chuàng)新,而我國則在落實分業(yè)監(jiān)管方案。近幾年我國保險業(yè)的大踏步發(fā)展,在一定程度上也得益于分業(yè)經營和分業(yè)監(jiān)管。但隨著我國經濟開放度的加深,尤其是隨著我國加入WTO,我國經濟必然會被納入世界經濟大循環(huán)之中。在未來開放條件下,現行的保險體制對21世紀我國保險業(yè)的發(fā)展將會產生何種影響,應從現在開始研究,適時提出完善方案,這樣才能有備無患。
(二)實施開放性監(jiān)管戰(zhàn)略
開放性監(jiān)管戰(zhàn)略條件下保險監(jiān)管的目的主要有三個:一是在國內保護保險人和被保險人的合法權益,保障我國保險市場的穩(wěn)定與發(fā)展;二是在國際上全面提升我國保險業(yè)的國際競爭力;三是采用市場手段與政府監(jiān)管相結合的方式,兼顧保險市場的效率與公平。為達到監(jiān)管目的,建議:第一,中國保監(jiān)會應與國際保險監(jiān)管組織和他國保險監(jiān)管部門建立國際保險監(jiān)管支持體系,通過該體系監(jiān)管國內保險市場上的外資保險公司和國際保險市場上的本國保險公司,以及接受本國分保業(yè)務的國外再保險公司。第二,與中國人民銀行和中國證監(jiān)會建立監(jiān)管信息通道,以監(jiān)管保險市場與資本市場和貨幣市場的互動性。第三,加速本國保險業(yè)市場化的建設,適當增設中資保險公司,培育全國性保險市場,適當發(fā)展現有保險公司的分支機構,培育地區(qū)性保險市場;建立市場退出機制,淘汰償付能力嚴重不足的公司,優(yōu)化市場主體結構。通過發(fā)揮準入與退出機制的作用,建立適度競爭的完善的中國保險市場體系。第四,建立合規(guī)性監(jiān)管與風險性監(jiān)管并重的新的監(jiān)管體制,加強對保險公司風險管理制度和體系的過程控制,防范和化解保險風險。
(三)實施優(yōu)質發(fā)展戰(zhàn)略
保險深度和保險密度是反映一個國家或地區(qū)保險業(yè)的發(fā)展程度與市場潛力的主要指標。1998年我國保險深度只有1.4%,保險密度只有約100元。而同期發(fā)達國家的保險深度已超過10%,保險密度已超過5000美元;發(fā)展中國家如印度等國,保險深度也已達到5%,保險密度也達到100美元的水平。在現有GDP水平下,如果用發(fā)展中國家保險深度平均水平衡量我國保險業(yè),1998年我國保費總收入應該達到3997億元,而實際上我國保費收入只有1247億元。另外,雖然我國保險業(yè)已發(fā)展了50年,但新險種開發(fā)、老險種升級換代等工作做得還很不夠,保險產品尚未形成優(yōu)質品牌效應。如在世界上已流行多年的壽險投資連結產品和職業(yè)責任保險在我國則剛開始嘗試。由此可以看出,無論從保險業(yè)務規(guī)模,還是從保險產品結構來看,我國保險市場潛力巨大。因此,目前應通過加強保險監(jiān)管實施保險發(fā)展戰(zhàn)略。首先,應抓住我國“入世”機遇,認真研究國際保險慣例和WTO有關保險業(yè)的規(guī)則,充分利用國外先進的保險技術,引進先進的保險產品和經營方式,實現“跳躍式”發(fā)展。其次,要深化改革,銳意創(chuàng)新,苦練內功,大力挖潛,合理開發(fā)和使用保險市場資源。第三,要以“保障經濟、穩(wěn)定社會、促進改革、造福人民”為總服務方向,大力調整保險產品結構,積極理順費率體系,不斷拓展服務領域。
(四)提高保險信息化水平
我們所處的時代已是信息化時代,信息化和信息資源的利用不僅成為保險公司生存的基礎,而且是保險公司在保險市場競爭中克“敵”致勝的法寶。對我國這樣一個保險業(yè)發(fā)展落后的國家來說,保險信息化程度將是決定我國保險業(yè)在未來開放性中國保險市場上生存的基本條件。因為在未來開放性的保險市場中,“本國”與“外國”不再是投保人選擇保險公司的重要參照條件,只依靠投保人的愛國熱情是不能維護保險公司生存的。在未來保險競爭中,可以依靠的只能是投保人對保險產品和保險公司的服務質量和效率的選擇。要創(chuàng)造品牌效應和提高保險服務的質量和效率,就必須加速保險業(yè)信息化建設,提高信息化程度。當前,建議中國保監(jiān)會牽頭制定行業(yè)信息標準,提出行業(yè)信息化建設要求和目標,通過建設保險行業(yè)公共信息網和各單位專用信息網,并適當聯結保險行業(yè)公共信息網和各單位專用信息網的方式,建成中國保險業(yè)信息網。
(五)完善保險公司償付能力監(jiān)管
我國保險業(yè)的發(fā)展和保險監(jiān)管力度的不斷加強,使越來越多的保險從業(yè)人員認識到保險公司償付能力的重要性。但從我國保險業(yè)發(fā)展和監(jiān)管歷史來看,我國保險公司償付能力監(jiān)管還處于起步階段。這主要表現在對保險公司償付能力的評估尚無成熟的方法。監(jiān)管償付能力不僅是維護保險行業(yè)穩(wěn)定的需要,更重要的是保護被保險人合法權益的需要。只有及時準確地評價保險公司的償付能力,才能及時采取切實可行的監(jiān)管措施,防范和化解保險市場風險。加強對償付能力的監(jiān)管,首先要建立保險公司資產負債評價制度,正確評估保險公司資產負債匹配狀況;其次,建立保監(jiān)會償付能力行動標準和行動方法;第三,嚴格執(zhí)法,將償付能力達不到標準的保險公司清除出保險市場或進行資產重組。
與傳統(tǒng)的保險險種相比，其特點優(yōu)勢不突出，不能充分反映出科技創(chuàng)新過程中的風險保障。相應在保險公司的業(yè)務中，科技保險中的財產險比重較大。以人保財產保險武漢分公司為例，其財產險占到公司科技保險業(yè)務的75%［3］，而真正涉及科技創(chuàng)新過程的保險業(yè)務量較少，有待進一步拓展。市場需求有限。高新技術企業(yè)投保的意愿不強，據有關調查顯示，高新技術企業(yè)參保的比率不足3%。主要原因有二，一是宣傳力度不夠，針對性不強，導致企業(yè)對科技保險了解不夠;二是部分企業(yè)認為科技保險與傳統(tǒng)的財產險區(qū)別不大，投保的意義不強。這也源于科技保險險種缺乏創(chuàng)新。三是科技保險保費過高，許多中小科技型企業(yè)尚處于創(chuàng)業(yè)階段，資金匱乏，缺少閑余資金投保。配套措施有待完善?？萍急ｋU在國內外都屬于新事物，發(fā)展時間短，沒有較為成熟的經驗可取。開展初期，保險公司需要投入大量的人力、物力和財力在險種設計、費率厘定、損耗斷定以及理賠方面，經營成本較大，但往往收效甚微，業(yè)務拓展與期望存在一定差距，以致保險公司開展科技保險業(yè)務的積極性不強。政府的補貼及稅收優(yōu)惠能起到一定的激勵作用。截至2011年，開展科技保險的地方政府均出臺了鼓勵發(fā)展科技保險的政策，但缺乏補貼細則，可操作性不強［4］，同時由于補貼資金來自財政資金，部分地區(qū)存在惜補現象。
科技保險供需雙冷的經濟學分析
科技保險存在嚴重的供需不足問題，限制其支持高科技研究作用的發(fā)揮。要找出導致科技保險供需不足的原因，就要分析科技保險主體包括保險公司和科技企業(yè)參與科技保險的動機、條件與現實約束。下面分別從保險公司和科技企業(yè)的角度，利用經濟學效用最大化理論分析導致供需不足的根本原因，為相關決策建議提供依據。科技保險供給乏力商業(yè)保險公司的經營目標是利潤最大化，公司會根據各險種的收益以及后續(xù)開發(fā)相關險種的投入決定其供給量。將保險公司的險種分為兩類，一類是科技保險，一類是非科技保險。科技保險的供給量和價格分別為Q1、P1，非科技保險的供給量和價格分別為Q2、P2，保險公司的收益函數為R=P1*Q1+P2*Q2，成本函數C=C(Q1，Q2)，設保險公司總成本一定，為C=C0;保險公司的利潤f=R－C在總成本和產品價格一定的條件下，保險公司將依據利潤最大化原則有效分配資源。下面求保險公司利潤最大化的條件。設目標函數（式略）等式(3)即是保險公司利潤最大化的條件，其含義為科技保險與非科技保險產品的價格之比等于二者的邊際成本之比，即保險公司每種產品的邊際收益相等。就科技保險而言，作為一種特殊的險種，無論是在國外還是在國內都是一種新產品，承保的風險大，收益低;由于保險經營要遵循大數法則，在其業(yè)務量有限的情況下，保險公司的風險和成本就會增加，使得保險公司的邊際收益下降。因而，從保險公司角度，由于邊際收益遞減原理，保險公司在初始階段不太情愿提供科技保險業(yè)務，保險公司會把有限的大部分資源用于發(fā)展其他相對成熟的險種，提高保險的邊際收益。目前科技保險處于初始階段，各方面準備工作有待完善，保險公司需要投入大量的人力、物力來開展工作，如設計新險種，宣傳拓展業(yè)務，開展理賠等，保險公司開展科技保險的動力不足?？萍急ｋU需求有限對于高新技術企業(yè)來說，高費率是制約科技保險需求的重要因素。高新技術企業(yè)處于創(chuàng)業(yè)階段，資金缺乏，雖然有保險需求但限于資金問題，往往選擇不投保。特別是對于和傳統(tǒng)保險區(qū)別不大的科技保險險種，投保的意愿更不強。下面從高新技術企業(yè)效用角度來分析。設企業(yè)效益函數為y(x)=y(x1，x2)x1代表科技保險數量，x2代表其他與經營有關的消費量。企業(yè)目前的資金總量為f，消費品的價格分別為p1，p2，該企業(yè)的預算約束為x1*p1+x2*p2=f。企業(yè)的決策是在既定的資金量下確定科技保險的數量以最大化目標函數h，（函數略）等式(6)是企業(yè)效用最大化的條件，每種支出的邊際效用與單位費用的比值相等，即企業(yè)在每一方面的支出的最后一元錢的邊際效用相等。對高科技企業(yè)而言，有限的資金主要用于技術研究、市場開發(fā)方面，較少用于科技保險支出。對企業(yè)而言，在資金、資源有限的情況下，技術研究和市場開發(fā)費用支出給企業(yè)帶來的收益更大，即，保險在更大的程度上成為一種不必要的支出，如果科技保險與傳統(tǒng)保險相比優(yōu)勢不明顯，企業(yè)的需求更少，從而導致科技保險有效需求不足。
科技保險的外部性
科技保險具有生產和消費的雙重外部性特征。當企業(yè)購買科技保險時，費用由企業(yè)獨自承擔，而技術研究成功帶來的收益全社會都能享有，邊際私人成本大于邊際社會成本，而邊際私人收益小于社會邊際收益。同樣，當保險公司提供科技保險時，保障了企業(yè)研發(fā)的正常進行，科研成功會導致新產品價格的下降和更優(yōu)質的服務，給社會帶來收益，但保險公司承擔了較大的經營成本和科研失敗的風險，在現階段保險公司獲得的收益小于社會收益。表示企業(yè)購買科技保險的外部效應。假設企業(yè)技術研究成功會導致產品W的成本下降。在沒有購買科技保險時，w的供給曲線是S1，需求曲線是D1，此時的消費者剩余是P1AP0，生產者剩余是P1AO。在企業(yè)購買了科技保險之后，降低科技保險對社會福利的影響了企業(yè)科技研發(fā)的風險，在一定程度上保障了技術研發(fā)的成功，導致產品W供給增加，使供給曲線向右下方移動至S2，相應產品W的價格出現下降，均衡價格下降至P2，消費者剩余為P0BP2，凈增加P1P2BA;生產者剩余為P2BO;社會的總福利增加了，從P0AO增為P0BO，凈增加量為ABO。從上述分析可以看出企業(yè)購買科技保險所產生的社會收益大于私人收益，而購買成本由企業(yè)獨自承擔，說明科技保險的消費具有正的外部性，導致企業(yè)投保的意愿不強。外部效應會導致資源配置失調。圖2表示了科技保險外部性引起有效需求變化的過程。企業(yè)購買科技保險的邊際私人收益為MPR，邊際社會收益為MSR，外部經濟效應使得MPR＜MSR，邊際私人成本為MPC，邊際社會成本MSC等于邊際私人成本加上邊際外部成本，由于邊際外部成本為零，所以MSC=MPC。當邊際收益等于邊際成本時的點就是最佳科技保險需求量。就社會而言，從企業(yè)角度而言，最佳的科技保險需求量是Q1。顯然，Q1＜Q2，這就導致了科技保險的有效需求不足問題。在Q2需求量下，社會實現了帕累托最優(yōu)，但卻使企業(yè)承擔的保險成本增加，因而是企業(yè)不愿意承擔的。只有在給企業(yè)一定補償的條件下，企業(yè)才有可能增大保險需求到Q2，實現整個社會的帕累托最優(yōu)。同理可以從保險公司角度得到科技保險供給不足問題的原因同樣在于其外部經濟效應［5］。
適度規(guī)模影響因素分析及測算模型設定
(一)適度規(guī)模的主要影響因素保險保障基金的規(guī)模應該與保險保障基金的風險相匹配。保障基金風險越大，需要籌集的保障基金規(guī)模越大。而保障基金風險是指保險保障基金作為保險行業(yè)的安全網，存在的保障保單持有人合法權益和維護保險業(yè)安全的能力不足、功能減弱或喪失的不確定性或風險。保障基金是為防范保險業(yè)風險而建立的專項基金，相當于為廣大保單持有人提供了一種保險或擔保，因此，可以借鑒保險(尤其是財產保險)定價技術和方法來厘定保障基金費率或分析保障基金的適度規(guī)模問題。保險產品的總保費包括純保費和附加保費兩部分。純保費主要用于未來支付給投保人的保險賠款，理論上等于期望損失，而期望損失等于損失概率乘以損失幅度。附加保費用于支付公司各類經營管理費用，包括傭金、其他展業(yè)費用、一般管理費用、保費收入稅、正常利潤、安全邊際等?；诒Ｕ匣鸬娘L險狀況，影響保障基金適度規(guī)模的主要因素包括保險公司破產或被撤銷的概率、保險公司破產或被撤銷時的赤字水平、保障基金救助標準以及進行救助的費用水平。破產或被撤銷概率相當于前面提及的損失概率，保險公司破產赤字與保障基金救助標準決定了保障基金面臨的損失幅度。救助費用相當于保險產品定價中的附加保費，但此項費用應該明顯低于保險產品的附加保費，因為保障基金是依法收繳的，不需要市場營銷，從而不會發(fā)生保險公司費用占比很高的傭金及其他展業(yè)費用，也沒有利潤、稅收等附加因素。1．破產概率在市場經濟條件下，由于自身經營的問題以及市場失靈、巨災風險等因素，理論上說，每家保險公司都存在破產或被撤銷的可能。即使最有效的保險監(jiān)管體制、最精確的精算規(guī)定、最嚴格的償付能力監(jiān)管措施，也無法完全消除保險公司面臨危機和破產的風險。在世界各國，包括發(fā)達國家，不乏保險公司破產的例子。在美國，1969年～2002年，有871家財產及意外險公司破產;1978年～1991年，有279家壽險公司破產(王少群，2007)。在日本，從1997年開始，四年間9家保險公司相繼破產，其中壽險公司7家，產險公司2家，占保險公司總數的15%(孫立娟，2009)。只要保險公司面臨破產或被撤銷的可能，采取事前籌集方式的國家(地區(qū))就必須積累一定規(guī)模的保障基金，以便在發(fā)生保險公司破產或被撤銷時能夠在第一時間進行救助，起到降低風險蔓延、穩(wěn)定行業(yè)發(fā)展的安全網功能。顯然，破產概率越高，需要事前籌集的保障基金規(guī)模越大?？紤]到保險公司破產往往不是獨立事件，其關聯性越強，需要事前籌集的保障基金規(guī)模越大。2．預期赤字按照《破產法》規(guī)定，當一家保險公司總負債超過總資產時，該公司就處于破產狀態(tài)了。破產公司的總負債超過總資產的部分即為破產赤字。保障基金在保險公司破產案例中實施救助時，救助金額通常不會超過破產赤字。我國《保險保障基金管理辦法》所稱保單所有人的損失是指保單持有人的保單利益與其從清算財產中獲得的清償金額之間的差額，這實際上是破產赤字分攤到保單持有人個體的概念。因此，預期破產赤字或預期破產赤字占比(占破產時總資產的比例)是一個非常關鍵的指標，相當于保險事故的損失幅度。預期破產赤字占比的高低取決于公司重大發(fā)展戰(zhàn)略決策失誤程度、業(yè)務質量、風控水平等自身因素，也與保險監(jiān)管的及時性、有效性等密切相關。破產公司的重大決策失誤越嚴重，業(yè)務質量越差，風控水平越弱，預期破產赤字占比越高;監(jiān)管退出機制越不完善，監(jiān)管能力越弱，發(fā)現問題越不及時，預期破產赤字占比就會越高。保險公司破產赤字及占其總資產的比例因公司而異。從典型案例來看，壽險公司①的破產赤字絕對數額較大，產險公司②的破產赤字占比較高。具體而言，壽險公司破產赤字的占比多數在20%～30%之間;產險公司的破產赤字占比的差別較大，分布相對分散。預期破產赤字越大，需要事前籌集的保障基金規(guī)模越大。3．救助標準破產赤字未必百分之百需要動用保障基金彌補。這取決于保障基金為保單持有人提供的保障程度或救助標準。在討論救助標準之前，有必要明確保單持有人的保單利益概念界定，簡單說，就是在發(fā)生破產清算時，保險公司應該給予保單持有人的利益，主要包括兩種情形:(1)已發(fā)生保險事故的，保單利益就是保險公司應該承擔的賠款金額;(2)未發(fā)生保險事故的，保單利益就是保單現金價值或未滿期保費。保單現金價值是指帶有儲蓄性質的人身保險單所具有的價值。保險公司為履行合同責任通常提存責任準備金，當被保險人于保險有效期內因故退保時，保險公司按規(guī)定，將提存的責任準備金減去退保費后的余額退還給被保險人，這部分余額即退保時保單所具有的現金價值。未經過保費是指投保人已經繳納但按照權責發(fā)生制還不屬于保險公司的那部分保費，如果保單終止，保險公司應將該部分保費退還投保人。比如某一年期產險合同，保費為1200元，投保半年后終止合同，則未經過保費為600元，即(1200×6/12)元，如果投保8個月后終止合同，則未經過保費等于400元，即〔1200×(12－8)/12〕元。為了緩解保障基金制度可能造成的道德風險，救助標準一般采取規(guī)定上限、比例補償、免賠額或幾種方式相結合等方法，并且以保單作為計算依據。比如，英國金融服務局制定的“金融服務機構統(tǒng)一保障方案”對保單持有人損失補償的具體標準為:人壽保險的補償額不低于截止保險公司因倒閉而違約之日保單現金價值的90%。在非壽險類中，強制保險按有效索賠額或者按未到期保費(未發(fā)生保險事故時)的100%補償，非強制保險，有效索賠額或者未到期保費在2000英鎊以內的，按實際金額補償，有效金額超過2000英鎊的，超過部分按90%補償。在前面提到的日產生命案例中，破產赤字為3029億日元，投保人保護機構的救助金額為2000億日元，約占破產赤字的66%，東邦生命的破產赤字為6500億日元，救助金額為3663億日元，約占破產赤字的56．4%。我國《保險保障基金管理辦法》第十九條、二十一條規(guī)定了保險保障基金的救助標準。第十九條規(guī)定，保險公司被依法撤銷或者依法實施破產，其清算財產不足以償付保單利益的，對非人壽保險合同的保單持有人損失在5萬元以內的，予以全額救助，超過5萬元的部分，分個人和機構，分別救助90%和80%。第二十一條規(guī)定了人壽保險合同保單利益的救助標準，同樣分個人和機構，救助金額分別以轉讓后保單利益不超過轉讓前保單利益90%和80%為限。從這兩條規(guī)定來看，一方面，保險保障基金提供了較高的救助標準，且個人高于機構。原因在于，如果發(fā)生保險公司破產或被撤銷的情形，個人財務狀況比機構更容易受到沖擊，從而可能影響家庭的生活水平甚至社會的穩(wěn)定;另一方面，雖然救助標準較高，但除了非壽險損失在5萬元以內的情形，不提供全額救助，而是要求保單持有人承擔部分損失，以降低道德風險，但對人身保險合同的救助金額分別以轉讓后保單利益不超過轉讓前保單利益的90%和80%為限的規(guī)定，在實際操作中可能遇到相當的麻煩，即面臨由誰來確定救助水平、具體水平如何確定等問題，結果可能個人全部按照90%、機構全部按照80%的上限比例予以救助，從而使壽險保障基金的實際需求超過預計規(guī)模。4．救助費用保險公司依法破產或被撤銷后，保險保障基金將啟動對保單持有人或受讓公司的救助，救助必然會發(fā)生一定的交易費用。這部分費用需要保障基金承擔。這部分費用是委托保險公司或中介機構甄別保單真實性和有效性、評估保單利益、發(fā)放救助金以及在救助過程中發(fā)生的調解、仲裁、訴訟等各項費用，其性質相當于保險公司在理賠過程中發(fā)生的各項費用，可以表示為救助金額的約定比例，是保障基金在救助方案啟動后的約定期限內，通過可行的機制和渠道，將恰當的救助金額支付給應該得到救助的保單持有人或受讓公司。救助每個保單持有人與救助受讓公司相比，前者的救助費用占救助金額的比率通常高于后者。(二)測算模型根據保險定價原理和以上關于保障基金適度規(guī)模的因素分析，我們提出某一時點的適度規(guī)模測算模型如下:其中，預期破產概率可以根據經驗數據及主管機關的風險承受能力進行估算;預期破產赤字等于未來某時點的總資產乘以預期破產赤字比例，預期破產赤字比例根據經驗數據估算;救助標準由相關法律法規(guī)確定;救助費用率即救助費用占救助金額的比例。
情景模擬與結果驗證
(一)情景模擬截至2010年底，我國保險公司總資產48501億元，其中，財產保險公司總資產5835億元，人身保險公司總資產42666億元。結合我國保險市場實際，分產險、壽險對未來五年總資產增速、未來五年預期破產概率(以破產公司資產占總資產的比例代替)、破產赤字占破產公司資產的比例、救助標準、救助費用水平(表示為救助金額的比率)等五個主要因素做出假設，按低、中、高三種水平進行測試?；谖覈a險業(yè)總資產在2006年～2010年的年均增長率為33．9%，壽險業(yè)總資產在2006年～2010年的年均增長率為26%的快速發(fā)展態(tài)勢，將20%、25%和30%作為產險業(yè)資產“十二五”期間低、中、高增長率假設，將18%、22%和26%作為壽險業(yè)資產“十二五”期間低、中、高增長率假設具有一定的合理性和可行性①。目前，我國尚無顯性破產保險公司(但不排除隱性破產保險公司，從理論上說，隱性破產也屬于破產)，基于英、美、日等發(fā)達保險市場的破產案例及產險案例多于壽險案例的事實，將4‰、6‰、8‰作為產險業(yè)“十二五”期間低、中、高的年破產概率是較為保守的，五年累計的破產概率分別為2%、3%和4%。這一假設也可以解釋為到“十二五”期末，破產產險公司資產占產險業(yè)總資產比例的低、中、高三種情形分別為2%、3%和4%，相當于一家中等規(guī)模或幾家小型產險公司破產。將2‰、4‰、6‰作為壽險業(yè)“十二五”期間低、中、高的年破產概率也是較為保守的，五年累計的破產概率分別為1%、2%和3%。該假設可以解釋為到“十二五”期末，破產壽險公司資產占壽險業(yè)總資產比例的低、中、高三種情形分別為1%、2%和3%，相當于1家中等規(guī)?；?～3家中小型壽險公司破產。基于保險市場破產案例及產險公司破產赤字高于壽險公司的情況，假設產險業(yè)破產赤字占比的中、低、高三種假設分別為40%、50%和60%，假設壽險業(yè)破產赤字占比的中、低、高三種假設分別為20%、25%和30%。基于保單持有人相同的保障程度，假設產險和壽險適用相同的低、中、高救助標準，分別為75%、80%和85%。最后一個假設是救助費用，由于產險往往救助到保單持有人個人，而壽險是救助受讓公司，前者的救助費用將低于后者，并基于間接經驗數據，假設產險業(yè)救助費用的低、中、高三種水平分別為3%、4%和5%，壽險業(yè)救助費用的低、中、高三種水平分別為1%、2%和3%。在上述模型中，產險/壽險保障基金涉及五個變量，每個變量假設低、中、高三種水平，不難算出共有243種情形。在243種情景模擬和測試中，所需產險保障基金的算術平均數是284．8億元。最低額度是147．6億元，對應的情形是未來五年產險業(yè)總資產年均增長20%，破產公司資產占產險業(yè)總資產的2%，破產赤字占比為40%，救助標準為75%，救助費用率為救助金額的3%;最高額度是588．5億元，對應的情形是未來五年產險業(yè)總資產年均增長30%，破產公司資產占產險業(yè)總資產的4%，破產赤字占比為60%，救助標準為85%，救助費用率為救助金額的5%。五年后可以滿足1/3、1/2、2/3、3/4種情形需要籌集的產險保障基金分別為241．9億元、261．7億元、302．3億元和359．3億元。241．9億元對應的情形是未來五年產險業(yè)總資產年均增長25%，破產公司資產占產險業(yè)總資產的2%，破產赤字占比為60%，救助標準為85%，救助費用率為救助金額的5%。261．7億元對應的情形是未來五年產險業(yè)總資產年均增長25%，破產公司資產占產險業(yè)總資產的3%，破產赤字占比為50%，救助標準為75%，救助費用率為救助金額的3%。302．3億元對應的情形是未來五年產險業(yè)總資產年均增長25%，破產公司資產占產險業(yè)總資產的3%，破產赤字占比為50%，救助標準為85%，救助費用率為救助金額的5%。359．3億元對應的情形是未來五年產險業(yè)總資產年均增長25%，破產公司資產占產險業(yè)總資產的3%，破產赤字占比為60%，救助標準為85%，救助費用率為救助金額的4%。在243種情景模擬和測試中，所需壽險保障基金算術平均數是354．8億元。最低額度是113．8億元，對應的情形是未來五年壽險業(yè)總資產年均增長18%，破產公司資產占壽險業(yè)總資產的1%，破產赤字占比為20%，救助標準為75%，救助費用率為救助金額的1%;最高額度是710．7億元，對應的情形是未來五年壽險業(yè)總資產年均增長26%，破產公司資產占壽險業(yè)總資產的2%，破產赤字占比為30%，救助標準為85%，救助費用率為救助金額的3%。五年后可以滿足1/3、1//、2/3和3/4種情形需要籌集的壽險保障基金分別是281．9億元、321．2億元、399．3億元和453．6億元。281．9億元對應的情形是未來五年壽險業(yè)總資產年均增長22%，破產公司資產占壽險業(yè)總資產的2%，破產赤字占比為20%，救助標準為80%，救助費用率為救助金額的2%。321．2億元對應的情形是未來五年壽險業(yè)總資產年均增長18%，破產公司資產占壽險業(yè)總資產的2%，破產赤字占比為20%，救助標準為80%，救助費用率為救助金額的3%。399．3億元對應的情形是未來五年壽險業(yè)總資產年均增長22%，破產公司資產占壽險業(yè)總資產的2%，破產赤字占比為20%，救助標準為85%，救助費用率為救助金額的2%。453．6億元對應的情形是未來五年壽險業(yè)總資產年均增長22%，破產公司資產占壽險業(yè)總資產的2%，破產赤字占比為30%，救助標準為85%，救助費用率為救助金額的3%。上述各種情形如表2所示。產險保障基金243種情形的算術平均數和壽險保障基金243種情形的算術平均數之和為639．6億元，兩者滿足各自1/3、1/2、2/3和3/4情形所需的基金總額分別為523．8億元、582．9億元、701．6億元和812．9億元。對比保險保障基金當前258億元的實際規(guī)模，無論以何者為適度規(guī)模的測算水平，差距都很大，為更好地實現基金的保障功能，需要加快基金積累。情景模擬得到的五年后保障基金估計區(qū)間未必是精確的，但至少可以回答準備好這一規(guī)模的保障基金，可以獨立地應對哪些情形，而不必求助央行緊急貸款或財政撥款。政策制定者可以根據行業(yè)整體風險防范目標和保障基金需要直接承擔的保障基金風險確定不同的變量水平，從而得到需要事前籌集的適度規(guī)模，做到未雨綢繆，防患于未然。對于因系統(tǒng)風險或巨災風險等原因導致大面積保險公司破產的局面，可以通過央行應急貸款或財政撥款臨時滿足救助需要，并在相關法律法規(guī)中明確以事后籌集方式解決救助資金缺口。這種做法，既可以充分發(fā)揮事前籌集機制的優(yōu)勢，應對一般性破產危機，又可以有效規(guī)避因保障基金規(guī)模過大造成的資金使用效率低下的問題。需要補充說明幾點:(1)適度規(guī)模影響因素的高、中、低三種情形的幅度還需要更多的經驗數據支持，適當加大或縮小幅度都是可以考慮的，這將對模擬結果產生影響;(2)我國的保險是舶來品，盡管有自身的特殊性，同時也要遵循一般規(guī)律，國外經驗數據具有一定的參考價值;(3)五個影響因素，尤其是保險公司的破產概率和破產赤字未必是獨立的，如果考慮其相關性，將需要積累更多的保障基金以應對同樣多的假設情形;(4)情景模擬暗含了各種情形等概率的假設，實際上也可以做出不等概率的假設，但不影響目前保障基金積累明顯不足的基本結論。(二)對測算結果的驗證1．能否應對中等規(guī)模保險公司的破產情形保障基金應對的是非系統(tǒng)性風險，可以用能否至少應對一家中等規(guī)模保險公司的破產情形，對上述測算結果的合理性進行驗證。對上述產險保障基金情景模擬的合理性可作如下驗證。以2010年末一家中等規(guī)模的產險公司在“十二五”期末出現破產情形為例，中等規(guī)模的產險公司總資產約為200億元(排名大約第6、7位)，未來五年按25%的年均速度增長，總資產將達到610億元，其余變量均按“中”情形假設，則所需的保障基金為610×50%×80%×(1+4%)=254億元。如果五年后能夠積累302億元左右的產險保障基金，就足以應對上述中等規(guī)模產險公司的破產情形。對上述壽險保障基金情景模擬的合理性可作如下驗證。以2010年末一家中等規(guī)模的壽險公司在“十二五”期末出現破產情形為例，中等規(guī)模的壽險公司總資產約為700億元，未來五年按22%的年均速度增長，總資產將達到1892億元，其余變量均按“中”情形假設，則所需的保障基金為1892×25%×80%×(1+2%)=386億元。如果五年后能夠積累400億元左右的壽險保障基金，就足以應對上述中等規(guī)模壽險公司的破產情形。2．壽險保障基金適度規(guī)模高于產險保障基金:符合國際慣例根據前述測算結果，5年后，即2015年末，為滿足2/3破產情形的壽險保險保障基金的適度規(guī)模為453．6億元，產險保險保障基金的適度規(guī)模為302．3億元，壽險保障基金適度規(guī)模高于產險保障基金。從采取事前籌集保險保障基金的其他國家或地區(qū)的實踐看，壽險保障基金的規(guī)模應該高于產險保障基金。日本的保險保障基金相關辦法規(guī)定，全體壽險公司年繳保障基金為560億日元，壽險保障基金的上限為5600億日元，而全體非壽險公司年繳保障基金為65億日元，非壽險保障基金的上限為650億日元。臺灣2008年的《財團法人保險安定基金組織及管理辦法》規(guī)定，壽險保障基金總額和產險保障基金總額分別以40億元和20億元新臺幣為基準，事前征收到所規(guī)定的限額后就停止征收。從兩個基金的限額差別上可以推知，前者的適度規(guī)模應該高于后者。目前，臺灣的基金上限已不再執(zhí)行，實際積累的安定基金總規(guī)模約為200億元新臺幣，其中壽險安定基金為155億元新臺幣，是產險安定基金的3．4倍。
隨著經濟全球化的發(fā)展，市場的主動權正逐步由賣方市場轉向買方市場，傳統(tǒng)的貿易結算方式由于手續(xù)繁瑣、費用較高等弊端，份額開始大幅下降，而以賒銷為代表的信用結算方式越來越盛行。如何既能滿足買方的貿易融資要求又能確保賣方防范風險，成為一個雙方共同探索的問題。國際保理業(yè)務這一新型金融創(chuàng)新業(yè)務集結算和融資為一體，順應了貿易全球化的潮流，迎合了這種市場主動權的轉變而得到了迅猛的發(fā)展，已經成為各國出口商加強國際市場競爭的有效手段。
一、國際保理的概述和發(fā)展現狀
1.概述
國際保理(InternationalFactoring)是國際保付的簡稱，發(fā)端于19世紀末的美國，繼而興起于歐洲，今日更向全球發(fā)展。它是國際貨物買賣業(yè)務中掘起的一種界于托收和信用證之間的、兼具商業(yè)和銀行雙重信用功能的貨款收付方式。由于各國和各地區(qū)的商業(yè)習慣和法律規(guī)定不同，國際保理的定義不盡相同。國際保理是以賒銷方式出售商品或提供服務的貿易提供銷售賬務管理、應收賬款收取、信用風險擔保和資金融通便利中一項或多項服務，并辦理相應的應收賬款債權轉讓或擔保手續(xù)的綜合性金融業(yè)務。
2.發(fā)展現狀
保理業(yè)務在我國雖然起步較晚，但近幾年隨著各貿易國家信用證的使用率降低，國際保理業(yè)務在我國呈現喜人的發(fā)展趨勢，但與主要貿易伙伴仍有明顯的差距。由于現階段美元持續(xù)疲軟，我國出口產品的競爭力正在削弱，而采取保理這種國際貿易結算工具是改善這一窘境有效的途徑。
二、保理業(yè)務的風險
我國加入WTO和經濟全球化進程加快，我國已經遵守當時加入時所作的承諾，將金融業(yè)全面放開，作為一項盈利能力較強的中間業(yè)務，發(fā)展國際保理業(yè)務無疑具有十分重要的現實意義，而控制保理業(yè)務的風險也勢在必行。
1.信用風險
保理商買斷出口商應收賬款，便成為貨款債權人，同時也承擔了原先由出口商承擔的應收賬款難以收回的風險。債務人由于自身財務狀況和支付能力等原因，拒絕付款、拖延付款或無力償付商務合同債務，使應收賬款債權不能完全或部分實現的風險，即為信用風險。保理業(yè)務的信用風險既有來自保理業(yè)務本身操作中的內部風險,也有來自外部商業(yè)信用環(huán)境下的外部風險，信用風險的分類及產生的原因如表2所示。
2.國家風險
國際保理業(yè)務中，買方國家的政治、法律、經濟政策的變化，隨時影響到保理商的利益。國家信用風險給國際保理業(yè)務帶來的直接后果是延遲付款、暫停付款或沒收付款。由于國家信用風險一般不易預測，一旦出現，往往對進出口商和銀行保理商造成巨大損失。影響國家信用風險的因素紛繁復雜，主要有政治、經濟、法律、戰(zhàn)爭等多方而的因素。
3.法律適應風險
國際保理業(yè)務由于涉及多方當事人及跨越不同法域，因此每一方當事人不可避免地面臨一定的法律風險。我國的保理業(yè)務起步較晚，至今我國還沒有建立一套完整的保理業(yè)務法律體系。雖然在實務中我們已經接受了FCI的《國際保理管理規(guī)則》，以及國際上頒布的《國際保理服務公約》、《仲裁規(guī)則》等國際統(tǒng)一的操作規(guī)則，但這些法律規(guī)范還不能直接用于指導和監(jiān)督我國保理業(yè)務的具體開展?！澳暇哿⑿攀录钡陌l(fā)生，其核心問題之一在于保理業(yè)務的一些通行做法與國內法律環(huán)境“不兼容”。發(fā)生爭議時，不同國家的法院將依據各自不同的沖突規(guī)則確定適用于該問題的法律，而法律選擇的不同會導致爭議解決結果的根本不同。這使得保理業(yè)務面臨著很大的法律適用風險。
4.合同風險
合同風險是指因合同必要條款的缺失而不成立或合同成立但未生效，或因合同約定有法律許可但不利于保理商的事項，或因合同約定有與國內保理業(yè)務本身不相匹配條款即保理商不應承擔的義務而產生的交易危害或損失。不利的情形具體表現為：一是保理商沒有在保理合同中明確約定銷售商的合同義務，如售后服務、產品質量、交貨方式、交貨日期、交貨地點等不因債權的轉讓而轉讓，從而因債權的轉讓而承擔保理商本身無法承擔的合同義務；二是保理商在客戶的選擇上沒有注意到銷售商與買方的買賣合同中是否約定合同應收帳款可以轉讓的條款，導致買賣合同中的應收賬款在保理商與銷售商之間不能轉讓；三是保理商沒有要求銷售商與買方在買賣合同中約定禁止行使抵消權，使得買方可用先于轉讓的債權到期或同時到期的對銷售商的債權抵銷轉讓的應收賬款，導致在無追索權的國內保理業(yè)務中保理商的收益直接遭受損失。
5.款項被索回或反轉讓的風險
一般情形下，在發(fā)票到期后90天內債務人未付款，出口保理商會將款項扣除相關保理費用后支付給出口商，保理業(yè)務至此宣告結束。但也有可能因為進口商提出爭議，或出口商沒有嚴格遵守保理合同的有關規(guī)定，保理商拒絕承擔信用擔保責任，并索回或反轉讓預付款或貿易融資?？梢?，由于貿易爭議的產生導致進口保理商不對進口商的不付款承擔賠償責任，而出口保理商也可據此向出口商索回或反轉讓預付款或貿易融資。
6.信用額度被取消或被縮減的風險
保理商在核準信用額度后通常要承擔核準額度內的債務人的信用風險，但在面臨尚未發(fā)生但比較確定的風險時，保理商有權根據相關情況的變化以適當的方式單方面降低或撤銷信用額度。信用額度的取消或縮減是GIRF賦予進口保理商酌情行使的一項權利，但這也出口商最難接受的的條件之一。
三、保理風險的控制
1.信用風險的控制
針對信用風險，出口保理商應當首先明確界定信用風險。承擔信用風險是保理商開展國際保理業(yè)務所提供的一項基本職能，信用風險常常是與爭議對應出現，發(fā)生信用風險時，出口保理商要承擔擔保付款的責任；然而在發(fā)生爭議時，被核準的應收賬款債權自動成為未核準債權，出口保理商無需承擔擔保付款責任。可見，面對信用風險，出口保理商最為把握的防范措施就是在出口保理協(xié)議中盡可能限制信用風險的范圍，而盡可能擴大爭議的范圍。另外，保理商加強財務報表分析。根據企業(yè)每月的財務報表，采集相關的財務信息，判斷企業(yè)在財務方面是否存在潛在的風險，關注債務人的業(yè)務開展并對其發(fā)展前景有一個合理判斷。再次，實地考察客戶。通過對企業(yè)的實地考察，發(fā)現客戶在經營管理等各方面的變化，并對其可能造成的不利影響做出判斷，及時進行貸后風險分類認定。作為保理商,國內商業(yè)銀行還要完善授信管理及風險識別與預警機制,加強保理業(yè)務的控制與管理,這些基礎工作是確保保理業(yè)務順利開展的關鍵。
2.國家風險的控制
保理商一般都會避免選擇在政治、經濟、法律環(huán)境動蕩的國家開展保理業(yè)務，并建立國家風險的防范機制。
3.法律適用風險的控制
針對法律適用的風險，出口保理商可以在簽訂出口保理協(xié)議時與供應商做出如下約定：供應商同意遵循出口保理商先前與進口保理商訂立的相互保理協(xié)議，以及GRIF相關規(guī)定來辦理相關業(yè)務，具體業(yè)務程序遵循國際保理商聯合會會員間業(yè)務聯絡的標準程序。這樣就可以有效避免法律適用上風險的產生。
4.合同風險的控制
針對合同有效性的缺失，以及該合同未被履行或不當履行帶來的風險，出口保理商應當在開展保理業(yè)務時認真審核供應商資信程度，包括對供應商履約情況的審查，對供應商與債務人交易歷史的審查，如果遇到雙方互負有債權債務關系，就要慎重考慮是否開展保理業(yè)務。此外，還要對相關單據的真實性做細致審查，包括對發(fā)票，商事合同本身真實性的審查。原則上，出口保理商不應對供應商與債務人為“關聯企業(yè)”所開展的關聯交易做保理。做到了必要的審查后，出口保理商還可以要求供應商自己對商事合同的有效性做出承諾，保證自己的履約行為，保證所轉讓的應收賬款債權不會遭到抗辯、抵銷或反索。如果供應商有違承諾，出口保理商將不對相關的應收賬款債權承擔責任。對于商事合同限制債權讓與問題，出口保理商不僅要注意審查商事合同是否約定有限制債權讓與的條款，還要注意審查該商事合同是否具有法定限制債權讓與的情形，以及合同性質上是否具有不得讓與的情形。出口保理商在必要的時候還可以要求供應商對應收賬款債權的可轉讓性做出承諾，如果有違承諾，供應商將承擔違約責任。
5.款項被索回或反轉讓的風險的控制
隨著保理商對債權的購買，對出口商而言，減少爭議的措施就是控制款項被索回或反轉讓風險的措施。而貿易爭議通常是針對貨物的規(guī)格、質量、數量、服務水平，以及交貨期限等提出。因此出口商除了嚴格履行合同外，還應注意以下幾點：盡可能充分地了解進口商的誠信問題；擬定嚴密、嚴格并符合國際慣例的買賣合同條款；全面切實地履行買賣合同和保理合同；爭取在合同中規(guī)定進口商提出爭議的時間限制；注意單據質量和保存。
6.信用額度被取消或被縮減風險的控制
這種風險主要是GRIF對保理商的保護性規(guī)定造成的。要規(guī)避這種風險，出口商在與保理商簽訂保理合同時應排除GRIF中進口保理商有權無條件的縮減或撤銷信用額度的規(guī)定，而改為何種情況下才可縮減或撤銷的明確規(guī)定，以防止保理商濫用這項權利。并明確在此種情況下所造成的損失由哪方負擔，并明確訂立出現哪些具體事由時才可以撤銷信用額度。此外，出口商在收到保理商縮減或撤銷信用額度時應切實做好有關協(xié)助工作，停運在途貨物、盡可能的減少損失，因為GRIF明確規(guī)定出口商有此義務。最后，出口商也應密切注意和監(jiān)測進口商，出現保理商縮減甚至撤銷信用證額度，一般都是進口商的財務狀況等出現不利情況，這時出口商可以根據商務合同的約定適當控制商務合同的履行；最后，出口商可以在買賣合同及發(fā)票上注明“貨權在貨款全額支付前仍屬于賣方所有”，這樣就可以避免在進口商拒付時貨款兩空的局面。
參考文獻:
[1]黃斌:國際保理——金融創(chuàng)新及法律實務[M].北京:法律出版社,2006
新近成立的保監(jiān)會，無疑應根據新的監(jiān)管體制和我國未來保險業(yè)的發(fā)展確立其監(jiān)管任務、和原則等。因為，此次保險監(jiān)管體制改革的意義和宗旨顯然不應局限于監(jiān)管組織形式上的變化。但是，由于我國保險監(jiān)管的依據——《保險法》對保險監(jiān)管方式已作了明確規(guī)定，所以，我國保險監(jiān)管的對象、內容、方式、程序等并聯會改變。
一、我國保險監(jiān)管的根本原因
在我國保險業(yè)短短的發(fā)展上，有較長的一段時期實施的是保險模式和政策。應當指出，這種與當時計劃經濟體制相適應的壟斷經營模式在我國生產和生活中，曾發(fā)揮過重要作用，因此其存在具有一定的合理性。然而，在這種經營模式下，保險不屬于商品的經濟范疇，保險經營行為本質上是政府行為，保險監(jiān)管也失去了意義和必要性。
隨著我國經濟體制改革和對外開放，建立社會主義市場經濟體制，保險壟斷經營模式已不適應外部環(huán)境的變化，其弊端也愈加明顯，打破這種市場壟斷經營模式已具有客觀必然性。1985年，我國頒布了《保險管理暫行條例》，這一條例從法律上確立了我國保險市場應采取多元化模式，否定了壟斷經營模式，從而掀開了我國保險業(yè)的新篇章。從理論上說，制定這一法規(guī)的基本目的在于確立我國保險市場競爭體制，推進保險經濟發(fā)展；制定這一法規(guī)的理論依據在于市場經濟和市場機制具有提高經濟活力、有效調節(jié)社會資源的功能。
那么，在市場經濟條件下，當保險一按照市場機制要求運行和發(fā)展時，保險是否應被監(jiān)管？保險監(jiān)管的必要性是什么？多數學者認為，保險監(jiān)管的必要性是在于保險經營的特殊性。其具體表現為：保險經營對象的特殊性、保險銷售過程的特殊性、保險經營對象的負債性、保險基金的返還性、保險業(yè)務的分散性、保險的廣泛性等。事實上，上述經營特殊性在國民經濟各行各業(yè)中并非都是唯一的。也就是說，保險經營的特殊性并 不足以說明保險監(jiān)管的必要性。保險監(jiān)管的根本原因在于“市場失靈”。
根據市場經濟理論，在完全競爭的條件下，由于市場“看不見的手”的作用，市場上每一公司的要價（邊際收入）會等于邊際費用，在這一點上社會利益達到最大化，社會資源達到最佳配置。但是，市場并非萬能，也有弱點和平共處足。當市場信息能夠在完全競爭方式下運罷，也會出現“市場失靈”的問題。其主要表現有：（1）市場功能有缺陷。例如有些當事人就付也代價便可行到處自外部經濟的女處。（2）市場競爭失靈。例如，市場上價值的作用往導致壟斷，而壟斷的存在會產生進入市場的障礙，從而破壞市場機制，排斥競爭，導致效率的損失。（3）市場調節(jié)本身具有一定的盲目性。因為市場調節(jié)是一種事后的調節(jié)，從價格形成、信號反饋到產品生產，有一定的時間差。加之，企業(yè)和個人掌握的經濟信息不足，微觀決策帶有一定的被動性和盲目性。（4）市場信息的不對稱性。當買者和賣者間出現這種情況時，產品價格總是等于所有銷售產品的平均價值。這樣在同一價格條件下，銷售更有價值產品的銷售者將會退出市場以逃避損失，而那些低價值產品的銷售者則會利用這種機會占據市場，結果出現“劣貨驅逐良貨”的市場逆選擇，導致市場失靈。此外，競爭者會以另一方的信息減少為代價取勝，發(fā)生扼止對方信息來源的道德風險。
從我國保險實踐看，同樣存在著上述“市場失靈”的情況。如：有的保險公司依靠行政手段、采取強制的展業(yè)方式；有的保險公司違規(guī)經營，無序競爭，并形成壟斷勢力；由于保險經營特殊性，保險公司對市場調節(jié)信號缺乏敏感性，人個壽險市場發(fā)展已具有一定的盲目性；與保險人相比，被保險人的信息相對不足，被保險人的經濟福利不能最大化，有時還會由于虛假的信息提供和不公正交易使被保險人的利益受到損失。此外，投保人或被保險人利用信息對稱進行逆選擇。因此，為了彌補保險市場運行本身的弱點和缺陷，為了減和或消除這些“市場失靈”的情況及其影響，保險監(jiān)管無疑具有必要性和合理性。
二、我國保險監(jiān)管的基本職能和性質
“保險監(jiān)管應當干什么？”，也就是說，保險監(jiān)管的基本職能是什么？首先，應明確保險監(jiān)管中監(jiān)管的含義與管理和監(jiān)督、管理經濟計劃中的含義不同。保險監(jiān)管的基本職能有兩個，一是規(guī)范保險市場行為；二是調控保險業(yè)發(fā)展。保險監(jiān)管的性質是國家干預保險經濟的行為。
在市場經濟條件下，國家具有干預經濟的基本職能。與市場經濟的發(fā)展要求相適應，國家既是宏觀經濟的管理得，又是社會經濟生活的調節(jié)者。具體而方，政府執(zhí)行的主要經濟職能是：（1）確立法律體制；（2）決定宏觀經濟穩(wěn)定政策（3）影響資源配置以提高經濟效率；（4）建立影響收入分配的方案。就某一行業(yè)而方，國家的干預職能同樣表現為規(guī)范和調控。就調控而言，國家對行業(yè)的調控主要表現為制定產業(yè)政策。所謂產業(yè)政策是指國家規(guī)劃、干預和誘導產業(yè)形成和發(fā)展的一種政策，其目的在于引導社會資源在產業(yè)部門之間以及產業(yè)內部的優(yōu)化配置，建立高效益的均衡的產業(yè)結構，根據政府的介入程度，政府實施產業(yè)政策的：（1）直接干預。具體手段有直接投資、強制性的行政管制等。（2）經濟手段。采用有差異的財政政策、金融政策、價格政策、工資政策等，來改變其產業(yè)所處的環(huán)境條件，影響生產要素的流動，扶持或限制某些產業(yè)的發(fā)展。（3）立法措施。通過立法，干預產業(yè)結構和產業(yè)組織的形成。（4）指引和協(xié)調。主要是按照市場原則和市場信號提供信息服務。
保險業(yè)作為國民經濟中一個重要的產業(yè)部門，國家對保險業(yè)的監(jiān)管，同樣在規(guī)范保險市場行為，消除“市場失靈”情況的同時，應制定保險產業(yè)政策，調控保險業(yè)的發(fā)展并同樣應采用上述實施產業(yè)政策的方法。需要指出，在我國由于保險市場經程度較低，市場機制的發(fā)育程度也較低，更需要政府行使部分配置保險資源的職能，以彌補市場機制的不足。因此，在我國保險監(jiān)客實踐中，應當注意把保險監(jiān)管的這兩部分職能有機地結合起來，以保證監(jiān)管達到預期效果。當然，在保險監(jiān)管中，也應防止出現以下兩種傾向：一是干預的范圍超越了彌補市場發(fā)育不足的職能，妨礙了市場功能的正常發(fā)揮。二是過份強調政府的調職能，忽視了完善市場機制的任務。也就是說，應防止國家監(jiān)管變成經濟計劃管理的情況發(fā)生。
還需指出，在履行調控保險業(yè)發(fā)展這一保險監(jiān)管職能時其中重要一點是如何使用權保險業(yè)發(fā)展能滿足企業(yè)、家庭和個人處理風險的要求，對于這一監(jiān)管任務，可以視了保險監(jiān)管的社會責任。目前，我國保險理論和實踐往往將保險監(jiān)管的傷
和目的簡單地限定在保護被保險人的利益方面。雖然，這一監(jiān)管任務并沒有錯，但是這種看法和做法往往限制了保險監(jiān)管者的視野，忽視了社會上非被保險人的利益。如果保險業(yè)所承擔的風險，因顧及公司自身利益始終限于傳統(tǒng)的風險種類而沒有發(fā)展時，那么保險監(jiān)管者與保險經營者事實上處于同一地位。
三、我國保險監(jiān)管的目標
保險監(jiān)管運行的基本：一是有明確的管理主體，即誰來管；二是有明確的目標，即管理什么，及通過監(jiān)定活動應達到什么預期的結果；三是有明確的監(jiān)管手段，即如何管。因此，監(jiān)管目標是監(jiān)管活動中的重要問題，也是監(jiān)管活動的基礎。
監(jiān)管目的可分總目標和一定時期的目標。一般來說，總目標往往是一種概念和一種總體性認識，缺乏實際操作意義。因為，總目標沒有解決在一定時期內監(jiān)管者具體的監(jiān)管和任務的問題。例如，管理的總目標是生產、銷售商品或提供勞務，交并取得最大利潤。然而，為了實現這一目標，還應確定一定時期更專一的目標，以及所必各部門的若輔助目標，否則，企業(yè)的總目標就難以實現，也無任何意義。在保險監(jiān)管理論和實踐中，通常還提出保險監(jiān)管的目標。從內涵上看，監(jiān)管目標也就是通過監(jiān)管所要達到的預期效果。但是，監(jiān)管目的與監(jiān)管目標還是有差異的。一般來說，監(jiān)管目的更具有內在規(guī)定性。類似于監(jiān)管總目標，而監(jiān)管目標則具有階段性，可操作性。因此，在保險監(jiān)管理論和實踐中，保險監(jiān)管目的應當是明確的，相對缺乏理論意義和價值，而保險監(jiān)管目標則因各國保險業(yè)水平和環(huán)境不同具有一定差異性，存在理論研究的意義和價值。
就我國保險市場監(jiān)管而言，保險監(jiān)管的總目標是比較明確的。一般而言，保險監(jiān)管總目標的確立與保險監(jiān)管的基本職能有內在聯系，其主要內容是保證保險事業(yè)的健康、有序發(fā)展，發(fā)揮保險的保障作用。對此，我國《保險法》在第1條也作了相應規(guī)定保險監(jiān)管是“為了規(guī)范保險活動，維護保險活動當事人的合法權益，促進保險事業(yè)的健康發(fā)展?！北ｋU監(jiān)管應維護保險活動當事人的合法僅益，但我們并不能認為，保險公司的破產是政府監(jiān)管政策的失敗， 政府監(jiān)管的責任。政府監(jiān)管的總目標是保障保險事業(yè)的安全運行，而不是保證保險事業(yè)中的保險公司不破產。
就保險監(jiān)管目標而言，問題主要在于在不同的時期或階段，如何確立一定時期的具有操作性的保險監(jiān)管目標，這也是保險監(jiān)管基本職能的具體要求。此外，保險監(jiān)管總目標身軀也存在過于原則性和缺乏可操作性的特點。例如“保護保險當事人利益”，這在實踐中具有一定的矛盾，保險公司的發(fā)展意味著保險費收入不斷增加，保險利潤不斷增加，而保護被保險人的利益，則表示為保證被保險人的利益不能喪失，同時應使用權被保險人交納盡可能和的保費，得到盡可能大的保障。因此，根據保險業(yè)務階段的自身特點和環(huán)境的不同，如何在保險人世間被保險人發(fā)中作出最適當的抉擇和取舍，也是保險監(jiān)管者在某一時期所面臨的重要問題。從各國保險實踐看，在保險業(yè)發(fā)展初期，監(jiān)管者傾向于重視保險業(yè)的成長，培育保險市場，而在保險業(yè)相應成熟時期，則更多地維護被保險人的利益。
根據我國主義市場經濟要求，我國保險監(jiān)管在未來一段時間（三到五年內）的主要目標是：加快培育保險市場，增加市場經營主體，建立一個市場主體形式多樣、地區(qū)分布鞋合理、市場要素完善的以民族保險業(yè)為主導的具有開放性的保險市場體系。其理由是：
我國保險業(yè)總體水平還偏低，與國外保險業(yè)相比較，無論是絕對水平，還是相對水平都有較大差距，還不能適應我國社會主義市場經濟發(fā)展要求，保險業(yè)的作用無論在國內經濟理論界和實踐上都沒有得到應有的重視。
我國保險業(yè)供需失衡，從總本上看，這種失衡表現為保險供給小于需求。隨著我國社會經濟和生活發(fā)展，人們的保險意識已明顯提高。但是由于市場經營主體不足，缺乏有效競爭機制，缺乏市場創(chuàng)新，保險需求并沒有從根本上得到滿足。保險市場的壟斷性依然非常明顯。此外，各地區(qū)保險產業(yè)分布鞋極不合理，缺乏性，具有明顯的保守性、滯后性。
當前我國保險業(yè)已步入最佳發(fā)展時期。一方面我國經濟體制改革和經濟發(fā)展已取得明顯成效，為保險業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了一個良好的的發(fā)展空間；另一方面，我國保險需求不斷擴大，傳統(tǒng)的“市場蛋糕理論”已被實踐證明是不準確的。此外，經過前一段時期對保險市場的治理整頓，強化風險管理，保險公司的經營行為已明顯趨于規(guī)范化。經過銀行存款利率下調對保險業(yè)的沖擊，保險公司經營者也更加成熟。
我國保險監(jiān)管體系比以前更加完善。無論在保險監(jiān)管、監(jiān)管手段，還是監(jiān)管的法律依據都比以前有明顯的加強和完善。加之目前保險監(jiān)和委員會的成立，不能再以監(jiān)管力量不足為理由而推遲保險市場主體培育的步伐。
從目前全國保險市場總體數量看，民族保險公司的數量已不占優(yōu)勢，盡管目前民族保險公司所占市場份額依然較大，外資保險公司相對集中。但是，從未來發(fā)展看，這咱中資歷和外資公司數量上的關系，顯然不利地我國保險業(yè)發(fā)展。
由于保費收入是在保單時入賬的,而保險責任要延續(xù)到保險期終,按照權責發(fā)生制原則的要求,為了正確計算各個會計年度的經營成果,要把不屬于當年收益的保費以未到期責任準備金的形式,從當年收益中提出,作為下的年收入。同理,應將上年度提存的未到期責任準備金協(xié)作本年收入。這種未了責任準備金的提存是保險企業(yè)會計核算的一個重要特點。保險利潤的特殊性。表現在兩個方面
第一,保險利潤的計算與一般企業(yè)不同。一般企業(yè)的利潤是以當年收入減當年支出或費用后的余額,而計算保險公司的利潤應以當年收入減當年支出后,同時再調整年度的計算有很大的影響。
第二,保險企業(yè)年度之間的利潤可比性較差。一般企業(yè)只要經營管理上沒有大的變化,各年的利潤就會保持相對穩(wěn)定。年終決算的重點在于估算負債