時間：2022-04-22 19:33:57
導語：在事業(yè)職稱論文的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、石油工程本科畢業(yè)論文特點及教學實踐
（一）論文選題
論文選題應從專業(yè)培養(yǎng)目標出發(fā)，結(jié)合石油工程科研與生產(chǎn)實踐，體現(xiàn)指導教師及本學科科研工作的優(yōu)勢和特色，使學生能更多地接觸生產(chǎn)實際和學科前沿。合適的選題是做好論文的第一步。選題應簡潔、明確，簡明扼要地反映論文工作的主要內(nèi)容。論文選題既要有一定的深度與廣度，以利于學生得到全面訓練，培養(yǎng)學生的協(xié)作精神、獨立工作能力和創(chuàng)新能力，又要切實可行，使學生在規(guī)定時間內(nèi)經(jīng)過努力能基本完成，或者可以相對獨立地做出階段性成果。
（二）文獻查閱
選題確定后，應針對選題進行文獻調(diào)研，了解國內(nèi)外研究的歷史和現(xiàn)狀，掌握其研究的廣度、深度和已取得的成果，尋找有待進一步研究的問題，從而確定本選題研究的起點或突破點。通過調(diào)研和文獻查閱、明確研究的目的及意義、前人研究的成果及不足、基本思路及技術(shù)方法，這是提高畢業(yè)論文質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，完成文獻調(diào)研方后可進行畢業(yè)論文。指導教師應向?qū)W生提出明確要求，介紹與選題有關的科研動態(tài)及參考文獻和書目，指導學生系統(tǒng)查閱中、外文參考資料，指導學生撰寫文獻綜述，審閱學生擬定的論文提綱。
（三）論文（設計）指導與撰寫
石油工程是理論與實踐并重的專業(yè)，其畢業(yè)論文要求通過對在油田收集的實際資料的整理、描述、作圖、分析，進行研究并得出初步結(jié)論。在這一過程中，指導教師應在學生撰寫論文的各個環(huán)節(jié)悉心指導，與學生進行交流，啟發(fā)學生深入思考，培養(yǎng)學生開展學術(shù)研究的素養(yǎng)和能力，培養(yǎng)學生刻苦鉆研、踏實嚴謹?shù)膬?yōu)良學風。論文撰寫要求學生運用所掌握的基礎知識、基本理論和基本技能，對所選定的某個專業(yè)問題進行調(diào)研和分析，初步掌握選擇科研題目、查閱文獻、收集資料、確定技術(shù)路線、撰寫論文等的方法和技能。學生必須在查閱、調(diào)研、實驗、分析和研究的基礎上，將研究成果寫成觀點明確、論據(jù)充分、數(shù)據(jù)準確、圖表規(guī)范、語言流暢、條理清楚、結(jié)構(gòu)嚴謹?shù)漠厴I(yè)論文。
（四）論文答辯與交流
論文答辯是畢業(yè)設計的最后一個環(huán)節(jié)，亦是對學生綜合能力的訓練，通過論文PPT制作和答辯，能鍛煉學生專業(yè)表達能力。學生應在教師的指導下獨立完成畢業(yè)論文。在教學實踐中，有的學生對論文中所運用的知識能融會貫通的運用；有的可能是一知半解，并未轉(zhuǎn)化為自己的知識；還有的可能是概念不清生搬硬套，亦有少數(shù)不自覺的學生靠投機取巧，拼湊抄襲論文。在答辯會上，五人組成的答辯委員會把論文中有闡述不清楚、不詳細、不確切、不完善之處提出來，讓作者當場做出回答，從而檢查作者對所論述的問題是否有扎實的專業(yè)基礎和獨立分析能力。
二、本科畢業(yè)論文存在問題分析
（一）指導教師時間投入不足，重科研輕教學
客觀上說，專業(yè)教師往往雙肩挑，需要兼顧教學與科研，工作任務重，難以保證在論文指導中投入足夠的時間。主觀上，少數(shù)教師亦存在責任心不足及重視不夠的問題。
（二）高校擴招，生源質(zhì)量相對下降
高校擴招后學生就業(yè)壓力大，有的學生致力于考研而未能全力投入，對畢業(yè)論文的重要性認識不夠。有的學生因缺乏專業(yè)興趣而準備轉(zhuǎn)方向，或由于專業(yè)基礎差，綜合能力差，難以獨立完成論文，依賴教師和同組同學，或在網(wǎng)上搜索相似主題的論文下載、摘錄、拼湊、抄襲，缺乏嚴謹?shù)膶W風和認真的科學態(tài)度。有調(diào)查顯示，在已完成的畢業(yè)論文中，僅六分之一的學生是獨立完成的；三分之二的學生則部分自己完成，部分參考圖書和網(wǎng)上資料；而有少數(shù)學生的論文則由幾篇論文拼湊而成，更有個別同學直接抄襲書本和網(wǎng)絡論文。
（三）論文不規(guī)范，論文篇幅過長或過短
章節(jié)安排不合理，處理數(shù)據(jù)和信息的能力差，行文及圖表不規(guī)范，參考文獻成為擺設。如圖表標注隨意，錯字錯句普遍[2]，這反映了學生缺乏基本的科學訓練和嚴謹?shù)目茖W態(tài)度。
（四）論文評審不嚴格
一方面，指導教師和評議員面對質(zhì)量不高的論文，礙于面子，都會放學生過關，這從一定程度上影響了學位論文的質(zhì)量。另一方面，對質(zhì)量差別較大的論文，評審給出的分數(shù)相似或成績接近，未能有效的鼓勵真正原創(chuàng)論文的學生。
三、對本科畢業(yè)論文指導的思考與建議
（一）教師應從思想上真正重視起來
指導教師是學生畢業(yè)論文的領航人。要帶好學生，教師應從自身做起，提高自己的專業(yè)水平和責任心，進而引導學生熱愛本專業(yè)。指導教師應以身作則，培養(yǎng)學生嚴謹?shù)目茖W態(tài)度；循循善誘，指導學生逐步掌握科學研究的方法，指導學生進行文獻資料的收集、閱讀、整理及使用；培養(yǎng)學生提出論點、綜合論證、總結(jié)寫作等基本技能。指導教師應保證定期與學生交流，檢查學生論文進展情況，針對學生的不同情況進行個別指導，深入實習、實驗現(xiàn)場，幫助學生解決論文中遇到的困難，及時調(diào)整與完善研究計劃，以確保學生的論文質(zhì)量。論文初稿完成后，指導教師對學生寫好的畢業(yè)論文應仔細審閱，認真寫出評語初稿，做出恰當評價，提出優(yōu)點和不足，給出成績和評定意見。應讓學生體會到成就事業(yè)、鉆研學問所必經(jīng)過三種之境界：“昨夜西風凋碧樹。獨上高樓，望盡天涯路。”的求索“，衣帶漸寬終不悔，為伊消得人憔悴。”的艱苦努力，以及“眾里尋他千百度，驀然回首，那人卻在燈火闌珊處?！睍r豁然開朗的欣喜。教師悉心的指導能與學生真正達到教學相長。
（二）加強學生的學風教育
倡導科學、求實、勇于創(chuàng)新、團結(jié)協(xié)作的優(yōu)良學風，嚴肅處理弄虛作假、抄襲等不良行為，讓學生真正樹立嚴謹求實的科學態(tài)度，而不僅僅是流于形式的在畢業(yè)論文《誠信責任書》上簽名。同時，針對學生缺少系統(tǒng)訓練、往往感到獨立完成畢業(yè)論文難度大、壓力大的問題，指導教師應及時對畢業(yè)論文撰寫進行系統(tǒng)指導，加強論文寫作規(guī)范的訓練。[3]
（三）規(guī)范化管理與質(zhì)量監(jiān)控
關鍵詞：職業(yè)院校；制度文化；生成機制
作者簡介：黃文浩（1974-），男，廣東化州人，廣東技術(shù)師范學院副教授，研究方向為學校思想政治教育研究。
基金項目：教育部人文社科研究專項課題“文化自覺：高校學生工作的問題與出路”（號：16JDSZ3003），主持人：黃文浩。
中圖分類號：G710 文獻標識碼：A 文章編號：1001-7518（2016）30-0039-04
認為，人是有“關系”的存在，如何調(diào)整個人與個人之間、個人與群體之間、群體與群體之間的“關系”，需要一種制度性、組織性的文化。馬林諾夫斯基認為，“制度乃是文化分析的真正單元”[1]。與外顯的物質(zhì)文化相比，它是內(nèi)在于組織結(jié)構(gòu)及組織成員心理結(jié)構(gòu)的一種深層次文化，滿足于組織內(nèi)外各種“關系”調(diào)整的需要。職業(yè)院校是一個教育教學“關系”的集合體，如何保證高效有序的運轉(zhuǎn)，制度文化內(nèi)在的有機生成是關鍵。
一、學校制度文化的內(nèi)涵
什么叫制度？《辭?！方忉尀椤耙蟪蓡T共同遵守、按一定程序辦事的規(guī)程”。學校制度是一所學校在長期的教育教學過程中所制訂的起規(guī)范保證作用的各項規(guī)章制度?！皬母旧险f，學校制度是學校本身運轉(zhuǎn)和發(fā)展的產(chǎn)物，是一個隨著時代而不斷發(fā)展變化的概念，其作用在于調(diào)整學校內(nèi)外組織和人員的關系，目的在于使學校教育教學有序進行，實現(xiàn)高效低耗。學校制度所要調(diào)整的內(nèi)部關系，包括學校與教師、學校與學生、教師與學生等關系。外部關系包括學校與政府、學校與社會、學校與家長等關系”[2]。李凱爾特認為“在一切文化現(xiàn)象中都體現(xiàn)出某種為人所承認的價值”[3]，所謂的學校制度文化，是指學校師生在辦學過程中通過制度歷史地凝結(jié)而成的調(diào)整校內(nèi)外各種關系的教育教學方式，它既外在為一套文本性的規(guī)章制度，又內(nèi)在為一種精神性價值標準。只有全校師生把這一套文本性的規(guī)章制度內(nèi)化為“內(nèi)心的道德法則”，才能從根本上影響全體學校師生的思想和行為，內(nèi)在生成專屬的校本制度文化。制度文化作為學校文化的一部分，既是學校文化的產(chǎn)物，又是學校文化的工具，既是精神文化的具體落實，又是物質(zhì)文化的建構(gòu)基礎。
二、職業(yè)院校制度文化的特性
職業(yè)院校的制度文化，它是在特定的教育領域中生成的一種亞文化，它既有一般制度文化的規(guī)范性、強制性、工具性的特點，又有因應職業(yè)院校的教育特性、操作空間、現(xiàn)實發(fā)展的不同而呈現(xiàn)出不一樣的特性，主要表現(xiàn)為：
1.職業(yè)性。杜威認為，“職業(yè)學校的學生學到一種知識，練成一種技能，可和社會生出一種更密切的關系”[4]。而陶行知先生認為，職業(yè)教育區(qū)別于其它類型教育的特質(zhì)就是“生利主義”，即在接受職業(yè)教育后能創(chuàng)造物質(zhì)財富和增加社會價值。因此，職業(yè)院校的制度文化，一是著眼于建構(gòu)起“人”與“職業(yè)世界”的有機聯(lián)系，通過制度幫助師生了解職業(yè)世界、走入職業(yè)世界、感受職業(yè)世界乃至無縫融入職業(yè)世界，如制度性建構(gòu)起來的“半工半讀”培養(yǎng)模式、“頂崗實習”實踐模式、“訂單式”培養(yǎng)模式等等。二是著眼于職業(yè)院校學生“職業(yè)人”的整體生成，一方面通過規(guī)范性的教學制度，保障其接受完整的職業(yè)技能訓練，生成其職業(yè)發(fā)展所必須的職業(yè)能力；另一方面通過系統(tǒng)的德育制度，保障其生成“職業(yè)人”之所以為“職業(yè)人”所必須的職業(yè)素質(zhì)。
2.威權(quán)性?！皼]有規(guī)矩不成方圓”，制度文化即一所學校的自我“立法”、自我“約束”，調(diào)整著校內(nèi)學生與學校的關系、學生與老師的關系、學生與學生的關系、老師與老師的關系。職業(yè)院校相對于其它學校，它的教育對象具有一定的特殊性，其學生不是傳統(tǒng)意義上的“乖孩子”，客觀上存在紀律意識相對較弱、行為自控相對較差、個性相對較強、訴求相對較多、情緒相對復雜等特質(zhì)。因此，職業(yè)院校必須建構(gòu)起比一般普通院校更具威權(quán)的制度，堅持事事有規(guī)范、處處講規(guī)矩，以一種外在的有效約束培養(yǎng)起他們“共性”的規(guī)矩意識。另外，借助于校企文化對接，把外在于社會的“職業(yè)規(guī)矩”盡早轉(zhuǎn)換為學?！皟?nèi)在規(guī)矩”，以一定文化的形式讓規(guī)矩進入學生的內(nèi)在心理結(jié)構(gòu)，成為一種威權(quán)的“內(nèi)心道德法則”，從人的意識層面約束和規(guī)范著個體的思想和行為。
3.發(fā)展性。杜威認為，“教育即生長”“教育過程是一個不斷改組、不斷改造和不斷轉(zhuǎn)化的過程”[5]。所以，職業(yè)院校在制度文化建構(gòu)的過程中，必須堅持“發(fā)展性”原則。
一是堅持制度的發(fā)展性，處理好現(xiàn)在制度與未來制度動態(tài)發(fā)展關系。就歷時態(tài)而言，雖然在某一段歷史時期制度必須保持一個相對的穩(wěn)定性。但總體而言，制度總是歷史地存在不斷發(fā)展、不斷成熟、不斷修訂、不斷完善，然后慢慢消亡的過程。制度應擁有一個自我更新的功能，能順應時展、學校進步、社會浪潮，及時進行自我修補、自我改革和自我完善。我國的職業(yè)教育現(xiàn)正處于一個快速發(fā)展的階段，不可能存在一套“放之四時而皆準”不變的制度，制度的與時俱進必須一個常態(tài)，必須堅持在發(fā)展中發(fā)現(xiàn)問題，在發(fā)展中解決問題。
二是關注人的發(fā)展性。引導學生調(diào)整好現(xiàn)時就業(yè)與未來發(fā)展的動態(tài)關系，在制度建構(gòu)上，努力擺脫狹隘的技術(shù)技能教育的工具模式，著眼于學生未來的發(fā)展，著眼于培養(yǎng)一個全面的可持續(xù)發(fā)展的人，通過制度幫助學生在科學與社會的基礎上掌握技能和知識，在與科學、藝術(shù)、社會的關系中理解職業(yè)。
三、職業(yè)院校制度文化的主要內(nèi)容
學校制度主要有外部制度和內(nèi)部制度兩大類。外部制度主要包括國家教育立法以及各級教育系統(tǒng)頒發(fā)的各種規(guī)章制度。內(nèi)部制度主要是學校結(jié)合自身實際自行制定的各類規(guī)章制度，如《學生學籍管理制度》、《學生違紀處分管理辦法》《教師崗位管理辦法》《教學質(zhì)量評估辦法》等。本文所論制度文化暫不涉及外部制度，僅就內(nèi)部制度而言。
四、職業(yè)院校制度文化的生成機制
制度從產(chǎn)生到實施也許時間跨度不會太長，但從制度到制度文化，卻不是一朝一夕、一蹴而就的，制度文化作為全校師生對制度的價值認同以及身體力行，必須經(jīng)過制度草創(chuàng)、試行評估、修訂完善、文化生成四個階段。
第一步是制度草創(chuàng)，學校成立之初，或者合并、轉(zhuǎn)型、重建等特別時期，需要通過“立規(guī)矩”來規(guī)范學校一切教育教學行為，讓各項工作步入正軌，學校在這一時期規(guī)章制度建設往往采取的是“拿來主義”，或效仿好的職業(yè)院校管理模式和管理體系，或大膽引入現(xiàn)代企業(yè)管理理念和管理制度，或博取眾長吸收其他職業(yè)院校的成功經(jīng)驗，初步建立起一套可正常運轉(zhuǎn)的制度體系。第二步是試行評估，學校需要通過一段時間的教育教學實踐，全面評估規(guī)章制度的運行實效，收集全校師生對規(guī)章制度的意和建議。第三步是在全面評估的基礎上，逐步吸收本校師生員工的意見及建議，加強校本規(guī)章制度與其他職業(yè)院校規(guī)章制度、現(xiàn)代企業(yè)管理制度的融合，完善現(xiàn)有制度，逐步形成自己的制度文化風格。第四步是在初步建立自身制度文化模式和制度文化風格的基礎上，努力培育校本文化因子，通過校本文化因子系統(tǒng)建構(gòu)起成熟的制度體系，并在制度實踐的過程中，讓學校的制度逐步被全體師生員工接受和認可，自覺用學校的制度來建構(gòu)自身工作和生活的方式，逐漸形成一種集體的文化定勢，指引著學校制度的發(fā)展，最終形成校本制度文化。
制度文化不是一成不變的，學校根據(jù)自身的發(fā)展（如規(guī)模擴大、教學質(zhì)量提升、師生員工素質(zhì)變化）、職業(yè)教育規(guī)律發(fā)展、現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展、社會產(chǎn)業(yè)升級及轉(zhuǎn)型等，對學校的規(guī)章制度不斷進行與時俱進的修訂與完善，在吐故納新的進程中，不斷創(chuàng)新發(fā)展制度文化。
五、職業(yè)院校制度文化的內(nèi)在生成
制度文化不能簡單等同于制度，制度是剛的，文化則相對是柔的；制度是板上釘釘?shù)?，文化則相對是靈活的。康德曾講過，“有兩種東西，我對它們的思考越是深沉和持久，它們在我心靈中喚起的驚奇和敬畏就會日新月異，不斷增長，這就是我頭上的星空和心中的道德定律”。從制度到制度文化，關鍵在于外在的制度是否能內(nèi)在為一種文化，成為人們“心中的道德定律”。因應職業(yè)教育特性，筆者以為，職業(yè)院校在建構(gòu)制度文化的過程中，必須注意以下四個方面：
（一）制度性建構(gòu)“發(fā)展區(qū)”文化
心理學家維果斯基的“最近發(fā)展區(qū)”（zone of proximal development）理論認為，學生的發(fā)展有兩種水平：一種是學生的現(xiàn)有水平，另一種是學生可能的發(fā)展水平。兩者之間的差距就是最近發(fā)展區(qū)。教育教學應著眼于學生的最近發(fā)展區(qū)，調(diào)動學生的積極性，發(fā)揮其潛能，超越其最近發(fā)展區(qū)而達到其困難發(fā)展到的水平，然后在此基礎上進行下一個發(fā)展區(qū)的發(fā)展。職業(yè)院校學生（特別是中職學校學生）相對而言，學習基礎相對較差，自我管理能力相對較弱，如果學習上用“高標準”、管理上用“嚴要求”教育職業(yè)院校學生，結(jié)果往往是適得其反，過猶而不及。因此，必須從制度上建構(gòu)起“發(fā)展區(qū)”文化，遵循“最近發(fā)展區(qū)”漸進式教育教學規(guī)律，在教育教學的目標設定上，能充分兼顧職業(yè)院校學生的基礎，科學設定“跳一跳，夠得著”的發(fā)展目標，由小及大、由低及高、由淺及深，循序漸進引導和鼓勵學生，讓他們在小目標的不斷達成中積聚自信，在小改變的持續(xù)發(fā)展中糾正原有的不良行為。如東莞某職校堅持“大處著眼、小處著手”的原則，制定了一系列“接地氣”的學生管理制度，該校將所有的德育工作細化，從統(tǒng)一穿著校服校鞋、定期修剪頭發(fā)、修理指甲到集會紀律、考試規(guī)則等，涵蓋了學生學習生活的方方面面，遵循“跳一跳，夠得著”的德育規(guī)律，發(fā)展目標設定讓學生觸手可及，伸手可做，一步一個臺階，一年一小變，三年一大變，循序漸進養(yǎng)成學生良好的道德品質(zhì)和行為習慣。另外專門制定了《班主任工作手冊》、《班級德育輔導員工作手冊》、《班級德育輔導員工作檢查項目及評估標準》等，從制度上要求每個老師因應每個學生的具體情況，觀照每個學生的“最近發(fā)展區(qū)”，因材施教，促進每個學生“發(fā)展區(qū)”良性漸進，不斷提升個人的德性和專業(yè)水平。
（二）制度性建構(gòu)“職業(yè)情境”文化
李吉林的“情景教育”理論認為，創(chuàng)設各種生動、具體的生活場境，拉近教育教學與學生現(xiàn)實生活的距離，運用暗示導向、情感驅(qū)動、角色效應、心理場整合等原理，可以進一步拓寬教育空間，通過角色效應強化主體意識，形成積極的心理暗示和最佳學習狀態(tài)，落實全面發(fā)展的教育目標。同樣，在中職教育當中，也可能通過制度建構(gòu)，創(chuàng)設出職業(yè)教育場境，促進職業(yè)院校學生的成長成才。職業(yè)院校制度的設計和制訂必須基于“職業(yè)”二字，通過制度在物質(zhì)上營造一個“職場”環(huán)境，在行為上養(yǎng)成一種“職場人”習慣，在精神上培育和提升一種“職業(yè)”精神。要通過制度弘揚“勞動光榮、技能寶貴、創(chuàng)造偉大”的時代風尚，營造人人皆可成才、人人盡展其才的良好環(huán)境，用制度幫助學生成才，用制度激勵學生成長，用制度保障學生全面發(fā)展，鼓勵學生用知識改變命運、用技能成就人生，養(yǎng)成“三百六十行，行行出狀元”積極的自我暗示。如上海市某高職院校，根據(jù)企業(yè)“5S”的現(xiàn)場管理制度，針對學生主要的活動場所，如教學、實訓、寢室、食堂等不同區(qū)域制定“5S”管理細則，形成《學校“5S”管理實施細則》、《“5S”管理提示卡》、《“5S”管理手冊》等，將一切教育教學活動都納入“5S”管理之中。又如廣州某旅游職校，為了讓學生能盡早進入角色，學校通過制度明確學生在校的雙層身份：既是學生，又是員工。學校按照五星級酒店要求學生上課期間統(tǒng)一服飾：男同學剪短頭發(fā)，女同學發(fā)式整齊潔凈，留長發(fā)的女生統(tǒng)一使用發(fā)網(wǎng)，長發(fā)不垂落；男女生統(tǒng)一穿著禮儀服，半跟的黑皮鞋、西裝禮儀服（男同學打領帶，女同學打領結(jié)）；上課統(tǒng)一使用手提公文包。學校全體教職工也按星級酒店標準統(tǒng)一著裝，營造“上學如上班，上課如上崗”的職業(yè)氛圍。
（三）制度性注入“多元智能”文化
霍華德?加德納的“多元智能”（Multiple Intelligences）理論認為，智能是人在特定情景中解決問題并有所創(chuàng)造的能力，每個人都擁有八種主要智能：語言智能、邏輯――數(shù)理智能、空間智能、運動智能、音樂智能、人際交往智能、內(nèi)省智能和自然觀察智能。不同的人會有不同的智能組合，不同的職業(yè)有著不同智能組合要求，人人皆可成材。很多職業(yè)院校的學生并不是應試教育的成功者，他們往往被貼上了“失敗者”的標簽，從外在表現(xiàn)看，他們往往叛逆、追求個性、我行我素、不守紀律、不從管理、挑戰(zhàn)權(quán)威。從內(nèi)在心理分析，他們往往敏感、自卑、自大或自暴自棄、沖動、自控力弱，拒人千里卻又極度渴望關注。其實，人內(nèi)心天然存在的“向上”本性使得每一個職業(yè)院校學生都不甘于人后，但在應試教育階段，相對糟糕的學業(yè)成績讓他們找不到太多的成就感，以學習成績論成敗的一維評價標準讓他們沒有太多的存在感。受本能的驅(qū)動，不甘被忽視的他們只能自覺或不自覺通過追求個性、違紀違規(guī)等方式引人注意，刷存在感。因此，基于“多元智能”理論，職業(yè)教育應制度性建構(gòu)起“因材施教”體系，因應職業(yè)不同的智能要求和學生不同的智能傾向，積極地發(fā)現(xiàn)和賞識他們，正確地引導和鼓勵他們，最大限度地開發(fā)和成就他們。在制度設計中，改變過往高壓管理的習慣取向，基于職業(yè)院校學生同量存在的“向上”心理訴求，在制度中注入“天生我材必有用”人文暗示，強化“三百六十行，行行出狀元”的成才意識，既能通過制度有效管理他們，矯正他們的不良行為；又能通過制度激勵他們，幫助他們積聚自信，在接受職業(yè)教育的過程中找到自己的位置和存在感，讓每個學生都學有所成、學有所用。如四川省某職校，倡導“不唯基礎唯進步”的教育理念，在學生中實施發(fā)展性評價制度。每學期初，要求每個學生就自己的語言、學習、道德、技能、文藝體等各個方面填寫現(xiàn)狀評價表，并制定學期發(fā)展目標，每到學期末，學生結(jié)合自己實際情況，對比自己學期初定下的目標，通過總結(jié)反思，評價自己的進步與不足，班主任和學生一起共同核實每個學生前一階段的表現(xiàn)，共同確定下一階段的發(fā)展目標，對于進步大的學生則及時獎勵并通報家長[6]。
（四）制度性注入“自主建構(gòu)”文化
皮亞杰的“建構(gòu)主義”（constructivism）認為，學習者在一定的情景中（如某種文化背景），借助其他人（包括教師和學習伙伴）的幫助，利用必要的學習資料，通過意義建構(gòu)的方式而獲得知識。他提倡在教師指導下的以學習者為中心的W習，強調(diào)學習者的認知主體作用。學生不僅僅是外部刺激的被動接受者和被灌輸?shù)膶ο?，而是信息加工的主體，是意義的主動建構(gòu)者。教師則應該是學生意義建構(gòu)的幫助者、促進者?；凇敖?gòu)主義”理論的職業(yè)教育，筆者以為，可以通過制度性注入“自主建構(gòu)”文化，一是學校制度的“自主建構(gòu)”，也就是一所學校的制度文化創(chuàng)設要符合校情（專業(yè)特點、人才培養(yǎng)特色、學生特點、教師特點、教育教學資源等），在遵行上級共性規(guī)章制度的基礎上，因地制宜，制定具有個性化的操作方案。正所謂“我的地盤我作主”，每所職業(yè)院?？梢驊陨淼闹贫仍O計，“八仙過海，各顯神通”，從特定目標設置到特別舉措施行，從教師管理到學生管理，從課內(nèi)教學到課外拓展，目的明確，舉措有序，階梯推進，漸行漸進地引導全體師生對校本制度逐步形成一致的價值判斷和共同行為模式，讓制度真正扎根全體師生心里，成為一種不言自在的生活方式。如廣州市某高職院校的旅游專業(yè)，根據(jù)酒店行業(yè)員工服務精神制定出《十種服務精神》，編印成彩色活頁卡，要求全專業(yè)師生背誦及在實踐活動中靈活運用，逐漸形成“服務至上”的職業(yè)精神和職業(yè)習慣。二是鼓勵學生的“自主建構(gòu)”，鼓勵學生在學?！罢R劃一”較為宏觀的規(guī)范性要求基礎上，自主訂立“個性鮮明”較為微觀的自主約定，把學校共性管理的“剛”與學生自主管理的“柔”有機結(jié)合起來，剛?cè)嵯酀?，“原則”與“靈活”相得益彰，充分調(diào)動起學生的積極性和自治性。如中山市某職業(yè)院校著力建構(gòu)一種“自治”文化，在班級管理中，通過“我的班級，我管理”把管理的自交給學生，學生通過“我的制度，我訂立”建立起自主的班級管理制度，通過“我的組織，我作主”對班級的事務進行全方位的自我管理，通過“我的活動，我設計”對班級的活動進行鮮活的自我設計和自主施行，學生通過在自己的“地盤”當家作主，不僅強化了自我責任意識，更主要的是在學校放手的基礎上，促進了制度的班級內(nèi)部生成，既消解了學生對過往自上而下制度的抵觸性，又鍛煉提高了學生的自治能力，讓制度從內(nèi)里發(fā)揮出自我定義、自我約束和自我激勵的積極作用。
參考文獻：
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市場經(jīng)濟是一種法治經(jīng)濟，任何社會經(jīng)濟活動都應納入法治的軌道，城市公交事業(yè)也不例外，這就要求城市公交事業(yè)的政府規(guī)制要以立法為先導，按法定程序進行改革，以法律制度為規(guī)制依據(jù)。公交事業(yè)發(fā)達國家在進行政府規(guī)制改革之前，制定并頒布了相應的法律法規(guī)，并以此為綱領指導政府規(guī)制改革的實踐。不言而喻，完善的法律體系對城市公交事業(yè)政府規(guī)制具有重要作用。
由于我國對公共交通研究不深，城市公共交通立法已經(jīng)跟不上城市公交事業(yè)發(fā)展的步伐?，F(xiàn)行的規(guī)制依據(jù)是國務院建設行政主管部門制定的一些政策和辦法，如《關于加強城市公共交通工作的若干規(guī)定》、《全民所有制城市公共交通企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制實施辦法》等，以及地方城市政府出臺的一些管理條例，如大連、濟南、武漢等城市制定的《城市公共客運交通管理條例》。這些規(guī)定、辦法和條例對于加強城市公共交通管理，促進城市公交事業(yè)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但是，這些法律層級低、法律效用較差，因而在執(zhí)行中打了不少折扣，對城市公交行業(yè)的約束力不一，既缺乏統(tǒng)一權(quán)威的法律和行政法規(guī)，也缺乏本行業(yè)的專門法律。
根據(jù)公交事業(yè)發(fā)達國家在政府規(guī)制法律制度方面可資借鑒的經(jīng)驗，我國應建立城市公交政府規(guī)制體制的法律框架，作為政府規(guī)制體制改革的準則。當前，應盡快出臺一部具有權(quán)威性、全國性的《城市公共交通法》，為城市公交事業(yè)發(fā)展提供法律保障?！冻鞘泄步煌ǚā窇獙步煌ǜ鞣矫娴木唧w管理作出較為全面的法律規(guī)定，包括城市公共交通的性質(zhì)、規(guī)劃、設施建設、線路經(jīng)營、服務質(zhì)量和安全責任、監(jiān)督管理、法律責任等方面。然而我國地域遼闊，各城市之間的差異大，需要以《城市公共交通法》為指導，因地制宜，制定一部適合本地區(qū)特點的、具體的、操作性強的《公共交通管理條例》。
二、政企分離是城市公交事業(yè)政府規(guī)制改革的關鍵
城市公交事業(yè)民營化之前，其政府規(guī)制體制的基本特征是高度政企合一，政府既是規(guī)制政策的制定者與監(jiān)督執(zhí)行者，又是具體業(yè)務的實際經(jīng)營者。這種高度政企合一的政府規(guī)制體制，其主要弊端是國有公交企業(yè)壟斷經(jīng)營，沒有生產(chǎn)經(jīng)營的重大決策權(quán)，缺乏提高生產(chǎn)效率和服務質(zhì)量的動力，因而也就缺乏競爭活力。因此，實行政企分離是城市公交事業(yè)政府規(guī)制體制改革的關鍵。城市公交事業(yè)民營化重構(gòu)政企關系，政企分開，即政府社會經(jīng)濟管理職能、公交企業(yè)所有者職能和公交企業(yè)經(jīng)營者職能分離。
面對走向民營化的城市公交事業(yè)，政府將不再直接干預公交企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，而是通過組建一個獨立、公正的規(guī)制機構(gòu)（如城市公共交通監(jiān)管委員會）來規(guī)制和監(jiān)督公交企業(yè)的市場行為。城市公共交通監(jiān)管委員會的職能定位為合理授權(quán)、完善規(guī)制、適當監(jiān)管，即制定具體的行業(yè)規(guī)制規(guī)章、頒發(fā)公交企業(yè)經(jīng)營許可證、對城市公交進入和退出市場進行規(guī)制、制定并監(jiān)督執(zhí)行價格規(guī)制政策、制定公交服務的質(zhì)量標準和安全標準、規(guī)定公交企業(yè)的普遍服務、確定公交補貼方式和額度等。
政企分離后，公交企業(yè)按照市場經(jīng)濟原則開展正常的經(jīng)營活動，成為真正的市場競爭主體，建立以公共交通為依托、以多元化經(jīng)營為扶持、以股份制經(jīng)營為運作機制的全新型公交企業(yè)經(jīng)營模式。利用公共交通優(yōu)先的發(fā)展契機，向國內(nèi)外開放城市公交市場，積極引進外部資金，運用控股、參股的方式，組建多家股份制公交企業(yè)在同一個層面上展開競爭。公交企業(yè)可以資產(chǎn)為紐帶，建立緊密型的集團式經(jīng)營企業(yè)，發(fā)展廣告、房地產(chǎn)、旅游、商貿(mào)、物業(yè)管理、汽車維修與配件供應等相關領域的產(chǎn)業(yè)，突破城市的地域限制，與其他上市公交企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營，進入其他城市的公交客運市場。
三、有效競爭是城市公交事業(yè)政府規(guī)制改革的目標導向
競爭是市場經(jīng)濟最顯著的特征?！案偁幊鲑|(zhì)量，競爭出效率，競爭機制的引入與完善是提高公共服務水平和質(zhì)量的根本之道”[1]。城市公交事業(yè)的自然壟斷性意味著其具有顯著的規(guī)模經(jīng)濟，但是由一家或極少數(shù)幾家公交企業(yè)經(jīng)營又會扼殺競爭活力。因此，規(guī)模經(jīng)濟與競爭活力便構(gòu)成政府制定城市公交事業(yè)規(guī)制政策的兩難選擇。從世界范圍看，任何一個城市公交市場均是適度開放和適度競爭的市場。對此，以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟與競爭活力相兼容的有效競爭作為城市公交事業(yè)政府規(guī)制的目標導向，對城市公交規(guī)制并舉。
其一，適度的城市公交市場準入機制。城市公交行業(yè)并非自然壟斷行業(yè)，由眾多的私營公交企業(yè)進行公平競爭可以降低價格，減少政府補貼。城市公交市場應在政府的監(jiān)控下，實行有限度的競爭，適當控制進入者的數(shù)量和規(guī)模，并逐步推行公交線路特許經(jīng)營，對新增的公交客運線路或收回的現(xiàn)有公交客運線路的經(jīng)營權(quán)，以拍賣、公開招標方式，讓符合市場準入條件的公交企業(yè)公平競爭，由提供最低報價的那家公交企業(yè)獲得特許經(jīng)營權(quán)，規(guī)制機構(gòu)與之簽定特許經(jīng)營合同，準許其經(jīng)營城市公交業(yè)務。如果公交企業(yè)未能履行合同，規(guī)制機構(gòu)可以取消與這家企業(yè)簽訂的合同，重新選擇另一家，這打破了公交營運的終身制，把競爭機制注入城市公交行業(yè)。
其二，公交企業(yè)有序退出的制度安排。在通過特許投標來選擇經(jīng)營者的過程中，必然涉及公交企業(yè)退出經(jīng)營問題。如果政府對公交企業(yè)的退出缺乏一定程度上的規(guī)制，可能會使公交服務供給得不到有效的保障，進而影響城市公交的穩(wěn)定運營。因此，政府必須要求已獲準入的公交企業(yè)負供給責任，從而對它們實施退出規(guī)制：首先，選擇退出對象。只要符合退出規(guī)制條件的，不論其所有制如何，均應列為退出對象。其次，退出對象補償?shù)膯栴}。根據(jù)退出公交市場的經(jīng)營者所遭受利益損失的程度進行等價補償。最后，引入新的經(jīng)營者。在妥善處理企業(yè)退出公交運營的過程中，應該同時引入新的經(jīng)營者，讓符合條件的公交企業(yè)進入客運市場，以確保公交運營的連續(xù)性。
四、激勵性規(guī)制是城市公交事業(yè)政府規(guī)制改革的有效手段
激勵性規(guī)制是相對于政府單方強制規(guī)制而言的一種新型管制方式。在存在的信息不對稱的情況下，政府為糾正市場失靈、提高經(jīng)濟效率，通過激發(fā)、引導的方法使公交企業(yè)自愿按政府意圖進行生產(chǎn)經(jīng)營[2]。其實質(zhì)是給予公交企業(yè)一定的自由裁量權(quán)，促使公交企業(yè)降低成本、提高質(zhì)量、改善服務，誘導公交企業(yè)逐步接近社會福利最大化的思路。為了提高行業(yè)效率而給予公交企業(yè)的激勵方法是多樣的，主要有：
一是在公交票價規(guī)制中引入?yún)^(qū)域間比較競爭機制。公交票價是公交企業(yè)和乘客的利益沖突點，需要兼顧經(jīng)濟效益和社會效益，在規(guī)制機構(gòu)指導下制定市場競爭價格。我國城市公交行業(yè)基本上是由區(qū)域性壟斷企業(yè)經(jīng)營的，政府規(guī)制機構(gòu)可以運用區(qū)域間比較競爭機制控制成本的變化，剔除各種影響成本的外部因素，以運營效率最高的公交企業(yè)的成本作為制定價格的依據(jù)，促使各區(qū)域的公交企業(yè)為降低成本而開展間接競爭。
二是建立規(guī)范的政策性虧損評估機制。政府對公交企業(yè)的扶持和財政資助體現(xiàn)了政府公共財政的職能，體現(xiàn)了政府為社會提供公益性公共產(chǎn)品的責任。我國應確立重點扶持城市公交企業(yè)財政補貼政策，建立規(guī)范的政策性虧損評估機制，對公交企業(yè)的運營成本和費用進行年度審計與評價，根據(jù)票價收入情況，結(jié)合公交企業(yè)服務質(zhì)量評價的成績，合理界定和計算政策性虧損基數(shù)，切實發(fā)揮政府財政補貼在城市公交發(fā)展中的作用。
三是提高城市公交服務質(zhì)量。隨著城市經(jīng)濟的發(fā)展和生活水平的提高，市民對出門乘車的服務質(zhì)量提出了上檔次、多樣化、便利性等需求，這要求城市公交創(chuàng)新服務模式，推出特色服務、特需服務、精品服務等新產(chǎn)品。公交企業(yè)有必要針對不同類型的乘客提供不同的乘車服務。比如，通過車型和票價的差異，開通普線、大站快線、直達線等類型的快速公交線路，相應地將票價上調(diào)至2～4元。
參考文獻：
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關鍵詞：食品企業(yè)；關鍵成本控制；人力資源管理，業(yè)務外包；問題；對策；研發(fā)
民營中小食品加工企業(yè)在經(jīng)濟中的作用不容小覷。改革開放雖然只有30多年，但民營中小食品加工企業(yè)開始了大規(guī)模的發(fā)展，時間卻僅用十年左右。隨著人們對健康養(yǎng)生等方面的日益重視，食品加工行業(yè)受到越來越多的關注。市場的不斷規(guī)范的法律法規(guī)強制約束像狼對羊群的生存，起到了強生健體優(yōu)勝劣汰的過程，是增進民營中小食品加工企業(yè)發(fā)展的外在約束力量，而民營企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展真實意愿（為什么干）及遠景（怎么干）卻主導著企業(yè)的成長壯大。所以，覺察民營中小食品加工企業(yè)深層次問題，剖析并清除這些問題是非常有作用的。
一、成本控制概述
（一）含義
成本控制，是企業(yè)根據(jù)一定時期預先建立的成本管理目標，由成本控制主體在其職權(quán)范圍內(nèi)，在生產(chǎn)耗費發(fā)生以前和成本控制過程中，對各種影響成本的因素和條件采取的一系列預防和調(diào)節(jié)措施，以保證成本管理目標實現(xiàn)的管理行為。狹義和廣義的區(qū)別：狹義是指降低成本支出的同等額，所以稱作絕對本金擁有；狹義的項目成本是有限的，是按照達成規(guī)定的成本名額作為目標一切活動，是在實施決策過程中實現(xiàn)成本的地方。廣義卻是將成本最小化作為目的，指企業(yè)所涉及的，還囊括精確采取謀劃計劃，觸及制定決議的進程，包括本金管理和決策分析，凡是稱為成本經(jīng)營。廣義上還包括了成本、數(shù)量和收入的整體安排，以增加收入增長的成本增長，相對節(jié)約成本，這也是眾所周知的相對成本控制。
（二）成本控制的作用
1.成本控制是成本管理的重要手段
成本管理包含本金的預測、決議、規(guī)劃、控制、核算和剖析環(huán)節(jié)，在這些步驟中，成本的預測、決策和計劃為成本控制供給了根據(jù)。而成本控制既要確保成本目的的達成，并且需要融入到成本預測、決策和計劃當中?，F(xiàn)代成本管理中的成本控制，集中于成本結(jié)構(gòu)的全過程。
2.成本控制是推動改善企業(yè)經(jīng)營管理的動力
企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)和管理能力對產(chǎn)品成本水準有直接影響。執(zhí)行成本掌管管理，請求創(chuàng)建相應的控制尺度和控制軌制，如原料損耗定額和收發(fā)制度，產(chǎn)時定額、用度定額等都應該實時制定和訂正，并增強各項管理工作，以保證成本控制的有效進行。
3.成本控制是建立健全廠內(nèi)經(jīng)濟責任制的重要條件
而內(nèi)部經(jīng)濟責任制度是實施成本控制的重要保證。實施成本控制，首先需要對各部門和各環(huán)節(jié)實施成本指標。請求各部門、各步驟對經(jīng)濟指標承當經(jīng)濟責任，以推動員工積極地酌量節(jié)省損耗、降低成本、以確保成本目標的實現(xiàn)，使成本把持順利進行，收到實際效果。成本控制應注重每一個生產(chǎn)經(jīng)營活動的成本，不僅包括企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，也包括過程中所消耗的資源。如采購成本，包括采購成本的操作過程，如裝卸、運輸、檢驗等，也包括在過程中消耗的人力和物力。
二、中小食品加工企業(yè)成本構(gòu)成分析
（一）原材料成本
中小食品加工企業(yè)的原材料成本主要由新鮮食材組成，這些原材料一般從主要的供應商購進。這一部分占據(jù)了總成本的較大比例。因此對于這部分的合理控制就顯得特別重要。
（二）輔助材料成本
中小食品加工企業(yè)由于生產(chǎn)的是粗點心，需要用到大量的辛香料和調(diào)味料等輔助材料，比如花椒、胡椒、白糖、味淋、鹽巴等。同時也包括，外購的作為原材料使用的生鮮材料，比如肉松，果醬等。相對于原材料成本來說，輔助材料并不是每種產(chǎn)品都需要使用，只有部分原材料不是半成品的產(chǎn)品需要使用。
（三）包裝成本
包裝屬于存貨的一類，在加工食品生產(chǎn)的各個車間和各種產(chǎn)品中都有廣泛的應用。包裝物一般有禮品盒包裝，塑料袋，真空袋類。一般企業(yè)的包裝物現(xiàn)在大部分是采購市面包裝物。包裝物成本的耗費沒有原材料成本那樣巨大的金額，損失也相對較小。
（四）工資成本
車間工資按小時工資，計件工資和平均工資。一般領取時薪。從事的是處理，清洗一類分散工人；領取計件工資的一般是按照每人定崗能生產(chǎn)的產(chǎn)量計算的工人；平均工資車間主要是主任或者不能按照前兩種方法核算工資的工作人員發(fā)放的工資。因為大部分加工食品企業(yè)現(xiàn)在還處于半自動化階段。
（五）制造費用
間接成本的制造成本不能直接計入前期成本，通過這一階段的歸責可以分配進行發(fā)放。中小食品加工企業(yè)的制造費用主要有水電氣費用、倉庫租賃費用、生產(chǎn)設備維護修理費用等。綜上所述，加工食品企業(yè)的成本由原材料、輔助材料、包裝、工資和制造成本組成。
三、中小食品加工企業(yè)關鍵成本控制現(xiàn)狀剖析
食品加工行業(yè)成本控制和其他企業(yè)成本控制存在相同（廣義成本控制）又不同（關鍵成本控制）的地方，本部分僅就廣義成本控制加以闡述，以便于讀者了解成本控制的基本概念。
（一）生產(chǎn)衛(wèi)生成本控制
中小加工食品企業(yè)大多以蔬菜或肉類的加工品搭配不同口味的添加劑和防腐劑來制作產(chǎn)品，一般加工食品的保質(zhì)期都不短于三十天，往往以真空包裝來延長保質(zhì)期限，這樣的制作產(chǎn)品的方式增加了成本。車間生產(chǎn)一般采用人工和機械配合，一般一臺機器有五到六個生產(chǎn)工作人員來維持機器運作和配合機器生產(chǎn)加工，但是一般企業(yè)對于車間的衛(wèi)生不是十分重視。企業(yè)的做法增加了無謂的成本，讓產(chǎn)品更加優(yōu)秀的同時，減少了利潤。
（二）人員流動和人員素質(zhì)成本控制
員工情況和傳統(tǒng)制造業(yè)相似，為減少成本，在淡季的時候企業(yè)人員保留的較少，企業(yè)生產(chǎn)能力下降；在旺季的時候企業(yè)人員保留較多，企業(yè)生產(chǎn)能力大幅提高，成本相對增加。由于企業(yè)對人才的不重視，中小食品加工業(yè)在淡季的時候往往留不住人，這使得企業(yè)在真正開始大量生產(chǎn)銷售的時候無人可用，員工整體素質(zhì)也不是很高，因為總是要對新員工進行培訓導致生產(chǎn)周期過長，人力資源成本增加了但是生產(chǎn)力卻沒有提高。
（三）生產(chǎn)用料成本控制
食品加工企業(yè)在制作產(chǎn)品時常常會出現(xiàn)剩料和廢料，由于沒有合理的計劃采購生鮮料的數(shù)量，導致超出預計成本了浪費，部分企業(yè)甚至利用廢料進行回填，生產(chǎn)出為數(shù)不少的劣質(zhì)產(chǎn)品。
（四）財務管理成本控制
很多中小食品加工企業(yè)管理手段落后還是采用手工記賬記錄信息的方式，很多辦公室連臺電腦都沒有，企業(yè)也不聯(lián)網(wǎng)，報稅都是通過賬務人員在家完成，缺少科學現(xiàn)代化的管理手段，成本大幅增加，效率卻很低。
四、中小食品加工企業(yè)關鍵成本剖析及我們的建議
在中小食品加工企業(yè)成本控制中，前面提到食品加工行業(yè)與其他行業(yè)成本控制存在相似又不同的地方。本文提到的關鍵成本僅限于人力資源、新老產(chǎn)品升級、新產(chǎn)品研發(fā)、衛(wèi)生安全成本、企業(yè)質(zhì)量成本和社會責任成本這幾個部分進行剖析和給出相關建議。
（一）產(chǎn)品研發(fā)方面成本控制
隨著消費者對于食品安全的逐漸重視，媒體通過曝光三鹿奶粉和地溝油問題讓廣大民眾越來越強調(diào)食品衛(wèi)生和配料安全性。中小食品加工企業(yè)應該更加著重在新老產(chǎn)品升級方面運用科學營養(yǎng)的方法和配料，讓產(chǎn)品成為放心食品。1.國民對食品安全和健康養(yǎng)生的重視，食品營養(yǎng)變成公眾常識的趨勢，應該研發(fā)更加專業(yè)的食品，比如嬰幼兒強化鐵食品，糖尿病人用木糖醇食品，高血壓專用食品（低鈉）等。2.建議企業(yè)在社區(qū)開展營養(yǎng)講堂，普及食品標簽、食品配料表、食品營養(yǎng)搭配的常識等相關知識以及消費者感興趣的亞健康知識（糖尿病、高血壓、高血脂等）、嬰幼兒保健知識、孕產(chǎn)保健營養(yǎng)、青少年保健發(fā)育知識等講座，在講座中以現(xiàn)場試吃新研發(fā)食品方式，讓大眾提出新研發(fā)產(chǎn)品口味建議，讓研發(fā)產(chǎn)品更加貼合大眾消費選擇趨向。從以上問題剖析及相關建議中，這些也證明了企業(yè)的成本控制不是獨立的而是相互聯(lián)系的，達到一石二鳥甚至多鳥的作用。
（二）衛(wèi)生安全成本控制
不少中小食品加工企業(yè)對于食品加工用的機器并不關心其衛(wèi)生安全，大多抱著只要不壞就能生產(chǎn)的心態(tài)進行車間運作的，然而對于產(chǎn)品是食品的中小食品加工企業(yè)來說，生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)一樣需要保持衛(wèi)生干凈。鑒于此種情況，我們給企業(yè)的建議是：1.可以高薪聘請專業(yè)人員為車間進行生產(chǎn)衛(wèi)生情況監(jiān)測?；蛘卟捎脴I(yè)務外包方式，少花金多辦事。2.聘請專業(yè)機構(gòu)定期檢查車間細菌含量，溫度情況，衛(wèi)生安全質(zhì)量的提高也是對產(chǎn)品成本控制和企業(yè)社會責任控制的保證。
（三）人力資源成本控制
據(jù)我們對現(xiàn)有中小食品加工企業(yè)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)主往往因為資金問題（成本控制）以及生產(chǎn)和市場受淡旺季客觀影響，往往在人力資源控制上存在一下兩種現(xiàn)狀：1.期望用較少工資招聘到行業(yè)人才。這樣做通常事與愿違，企業(yè)人員流動特別大而且頻繁。在淡季確實能起到成本控制的作用，在旺季時往往因為薪酬不夠招聘不到足夠的基層生產(chǎn)人員。這是導致很多中小食品加工企業(yè)多年無法擴大規(guī)模的重要原因。2.在企業(yè)關鍵崗位上，企業(yè)主用上述方法對待人才，因為其短視行為，為了達到“成本控制”用殺雞取卵的方式。我們對中小企業(yè)的建議是：1.提供福利，提高工資待遇，關鍵崗位的工資高于平均行業(yè)薪酬10%到20%，并且給予五險一金待遇。這樣利于吸引行業(yè)人才。舉例來說，在實際調(diào)研中，打工者普遍傾向于選擇有五險一金的企業(yè)。由于大部分中小企業(yè)忽視這種需求，僅從節(jié)省成本的角度出發(fā)，導致用工者和打工者兩者需求出現(xiàn)市場不對稱性，所以，造成人力資源在各個企業(yè)間和地區(qū)之間的流動性。從馬斯洛的需求層次理論來說，打工者一般追求穩(wěn)定工資和生活最低保障穩(wěn)定性，因此打工者很在意是否有此福利。提高關鍵崗位的福利和工資待遇有利于人員產(chǎn)生忠誠感，人員穩(wěn)定性增加減少人員流失。2.企業(yè)最好能提供額外商業(yè)保險（意外傷害醫(yī)療險、企業(yè)年金計劃），到關鍵崗位和重要職員身上。3.在企業(yè)中培養(yǎng)全體職工的成本意識，企業(yè)應建立一個人人關心成本的文化氛圍。企業(yè)在降低成本的過程中，應該讓每個人都關注成本，形成一個良好的機制，以降低成本。通過跟蹤近2年的數(shù)據(jù)觀察，企業(yè)主普遍反饋人員流失明顯降低甚至無流失，這樣做極大地同時增強了企業(yè)的其他方面的競爭力。
（四）企業(yè)質(zhì)量成本控制
企業(yè)質(zhì)量成本控制涉及到品質(zhì)控制的各個方面，并且又會對其他成本控制產(chǎn)生直接或相關的影響。舉例說明，我們從最近幾年的電視、報紙、微博、微信等媒體上經(jīng)?？吹阶隽夹氖称纷隽夹钠髽I(yè)的報道，在這些報道中經(jīng)常看到反面案例，有不少企業(yè)因為考慮利潤最大化，把過期滯銷的月餅元宵，重新包裝以次充好，結(jié)果導致社會輿論反響巨大，在這些企業(yè)名單中不泛有知名企業(yè)。因此，我們對中小企業(yè)的建議是：1.堅決杜絕廢料回填。在原料控制方面，對于企業(yè)外購的生鮮料如豆沙、牛奶、奶油等要求控制采購數(shù)量。對于大多數(shù)中小企業(yè)是半訂單生產(chǎn)，要根據(jù)市場變化和學生寒暑假和各大節(jié)日如元宵節(jié)場量的預估采購量，采購要配合銷售，特別把控好新研發(fā)產(chǎn)品市場的競爭力。2.對于采購后的材料數(shù)量每次進行記錄，每年進行統(tǒng)計查看平均每個月需要多少原材料，下一年再次采購的時候可以避免采購材料過多或者過少的情況。3.每次生產(chǎn)剩余下來的廢料一定要及時銷毀清除，不能用來重新制作產(chǎn)品，防止廢料產(chǎn)品上市對企業(yè)的名譽造成影響，導致企業(yè)競爭力下降。
（五）社會責任成本控制
從上面已談到的關鍵成本控制中我們看到，現(xiàn)代企業(yè)成本控制不止材料控制，人工成本和機器折舊等傳統(tǒng)控制，還包括環(huán)保成本和企業(yè)社會責任等控制，在企業(yè)社會責任控制這一塊，建議企業(yè)主利潤去“最大化”控制，做到恰當化控制就有可能接近于最優(yōu)成本控制。因為“利潤最大化”會在成本控制中導致各種盲視行為，從而出現(xiàn)餡料回填等不良事件影響社會形象，短期追求眼下利潤最大化會制造企業(yè)長期生存的各種陷阱（環(huán)保，用人，社會責任等）。比如，如果不進行環(huán)保成本的增加，接踵而來的是政府的檢測和罰款，企業(yè)應使用環(huán)保包裝物，在生產(chǎn)車間使用低排放省能源的生產(chǎn)機器，防止高污染高輻射的廢料流入社會，形成二次污染。
（六）加快成本管理手段的現(xiàn)代化
在信息時代，以計算機技術(shù)為中心的信息管理手段已經(jīng)成為降低成本的主要手段，其降低成本的意義是古板的舊手段所沒有可比性的。因此，企業(yè)應在適當?shù)呢攧?，材料和人力資源，綜合信息管理系統(tǒng)的發(fā)展規(guī)劃，企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)的建立，減少企業(yè)的碎片，盲目投資，重復現(xiàn)象。
五、結(jié)論
只有在各方面都做到了成本的完美控制的中小食品加工企業(yè)才能在市場競爭力上，產(chǎn)品吸引力上拔得頭籌。不會出現(xiàn)大量材料浪費和人工損失的中小食品加工企業(yè)才是真正有潛力和投資價值的穩(wěn)定企業(yè)。成本控制的重要性讓每一個中小食品加工企業(yè)都必須進行相關的精力投入讓企業(yè)做大做強，越來越好。
作者:趙遠堃 初國清 單位:遼寧對外經(jīng)貿(mào)學院會計學院
參考文獻：
[1]劉敬平.中小食品加工企業(yè)物流成本控制及其應用研究[J].重慶交通大學,2014.
[關鍵詞]養(yǎng)老保險 空帳 負擔
到目前為止,經(jīng)過一系列改革,我國已建立了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度,對維護社會穩(wěn)定,促進經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
一、我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險存在的主要問題
(一)個人賬戶“空帳”問題嚴重
1990年,我國基本養(yǎng)老保險模式從現(xiàn)收現(xiàn)付向“統(tǒng)賬結(jié)合”轉(zhuǎn)型,采取一步到位的改革模式。對于改革前已退休的職工和改革時在職的職工,制度的轉(zhuǎn)變使他們的養(yǎng)老金來源成為國家的一筆“歷史債務”。但政府并沒有為這筆債務支付必要的改革成本,社會統(tǒng)籌的資金也并不夠支付已退休人員的養(yǎng)老金。因而,為了確保養(yǎng)老金的發(fā)放,不得不動用本應作為積累使用的個人賬戶,這樣便使得目前在職職工的個人賬戶變?yōu)椤翱諑ぁ辈盒匝h(huán)下去。
(二)企業(yè)拖欠、逃避繳費養(yǎng)老金現(xiàn)象嚴重,擴大養(yǎng)老金覆蓋面任務艱巨
由于國內(nèi)企業(yè)對養(yǎng)老金的繳納工作缺乏應有的重視,沒有準時、準額繳費的觀念,而國家對這方面的諸項規(guī)定又很難獲得有效執(zhí)行,使得目前大部分的企業(yè)都存在拖欠或逃避繳費養(yǎng)老金的現(xiàn)象。再者,國有企業(yè)養(yǎng)老金參與率占據(jù)主要份額,而城鎮(zhèn)企業(yè)及其他所有制企業(yè)的養(yǎng)老金參與率遠遠低于國有企業(yè),造成了企業(yè)之間的不平等競爭。同時,參保離退休職工比率是參保在職職工上升比率的一倍以上,極大地增加了養(yǎng)老保險體系的負擔率。
(三)繳費率增加,企業(yè)和工薪階層負擔重
1991年,我國的養(yǎng)老保險繳費率為16%,而目前的繳費率已上升到24%。這種比率遠遠高于世界平均繳費水平(10%),甚至高于國際警戒線(20%)。過高的繳費率將增加企業(yè)的生產(chǎn)成本,造成繳費企業(yè)與不繳費企業(yè)之間的不公平性,對國家鼓勵企業(yè)繳納職工養(yǎng)老保險金產(chǎn)生消極影響。在目前制度下,企業(yè)職工除了繳納“四金”以外,還需要繳納一定數(shù)額的個人所得稅,現(xiàn)行養(yǎng)老金繳納和分配制度的不合理性使得目前發(fā)放的養(yǎng)老金的來源絕大部分出自工薪階層,這對我國發(fā)展中產(chǎn)階級、改善居民收入產(chǎn)生了不利影響。
二、我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度改革的必要性
(一)統(tǒng)一權(quán)利與義務,實現(xiàn)社會公平的需要
要真正的實現(xiàn)權(quán)利與義務的統(tǒng)一,就必須加大力度監(jiān)管城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老金繳費問題。權(quán)利與義務的統(tǒng)一是社會保險領域一條重要的原則,在養(yǎng)老保險領域更是如此。企業(yè)拖欠、逃避繳納養(yǎng)老保險費現(xiàn)象,不僅不利于企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展,也阻礙了社會的和諧穩(wěn)定。
(二)建立完善的勞動力市場的需要
職工在企業(yè)間流動時,養(yǎng)老金收繳體制不健全、不同企業(yè)實施不同養(yǎng)老金制度、養(yǎng)老保險待遇差距過大等問題為養(yǎng)老金的順利過渡帶來麻煩。職工在企業(yè)間遷移時,工作年限、社保繳費年限如何計算等,也是問題。如果這些問題不能得到有效處理,最終會影響企業(yè)間人才的流動,阻礙勞動力大市場的形成。
(三)解決國家社會統(tǒng)籌財政壓力的需要
養(yǎng)老保險的“空帳”問題,是我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險目前存在的主要問題。用在職職工的個人賬戶去填補已退休職工養(yǎng)老金的辦法,必然使得個人賬戶一直處于名存實亡狀態(tài)。同時,退休工人數(shù)量的逐年增加、人口老齡化趨勢的加劇,無疑會給各級財政帶來巨大的壓力。所以,只有進一步完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度,才能從根本上解決財政泡沫問題。
三、完善我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的建議
(一)做實個人賬戶、調(diào)整“四金”和個人所得稅
國家在進行養(yǎng)老保險改革時,應承擔起轉(zhuǎn)制成本的責任。但歷史經(jīng)驗證明,這一措施在實踐中并不具備可行性,因而應改為由國家、企業(yè)和個人共同承擔,以此消除用個人賬戶“空帳”現(xiàn)象、彌補“歷史遺留”的惡性循環(huán)問題。同時,應將一部分國有股份變?yōu)閲匈Y產(chǎn),充實社會保險基金。此外,還應調(diào)整“四金”及個人所得稅繳費金額,減輕企業(yè)負擔。
(二)實現(xiàn)養(yǎng)老保險金的保值增值
城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險金能否保值增值,是確保養(yǎng)老金長期收支平衡的關鍵。國家可以利用宏觀調(diào)控措施,先將一部分資金投入到一些穩(wěn)定可靠、回報率較高的基礎措施建設項目中去,進入資本市場,實現(xiàn)養(yǎng)老資金的市場化運作,從而推動養(yǎng)老金的保值增值。隨著投資對象和渠道的多元化,養(yǎng)老保險金的保值增值將擁有更多、更大的發(fā)展舞臺。
(三)減少城鎮(zhèn)企業(yè)職工的負擔
養(yǎng)老金制度存在的“空帳”問題,不僅為在職職工退休時的養(yǎng)老金支付帶來隱患,也增加了在職職工目前的繳費負擔。政府與企業(yè)、個人相比,應更多的承擔轉(zhuǎn)型成本責任,通過減持國有股、發(fā)行國債等方式,或者直接投入更多的財政,來妥善處理改革所帶來的“遺留問題”;對于養(yǎng)老保險中強制性的個人賬戶和住房公積金,在合適的情況下可以逐步取消,以減輕企業(yè)職工的負擔。
(四)嚴格退休程序的審批制度
城鎮(zhèn)企業(yè)在審批提前退休職工的退休程序時,應制定完善的審批模式,杜絕鉆企業(yè)制度漏洞的現(xiàn)象發(fā)生;對于提取養(yǎng)老金所需的繳費年限,可適當提高。在下崗職工養(yǎng)老金問題上,可將其歸入到城市最低生活保障或失業(yè)保險制度中。
總之,制度改革所引發(fā)的隱形債務、養(yǎng)老金地區(qū)不平衡、資金難以保值、各企業(yè)間待遇不平等問題,都是我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金目前存在的問題。面對不斷變化的社會經(jīng)濟環(huán)境,建立更加完善、多元化、多層次、多支柱的養(yǎng)老金制度,不僅是政府應該做的事情,也是職工個人的期望所歸。
參考文獻:
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[關鍵詞]產(chǎn)業(yè)知識結(jié)構(gòu)化過程產(chǎn)業(yè)競爭力
一、產(chǎn)業(yè)知識定義
在知識經(jīng)濟體系下，組織只有通過知識的取得、積累,以及有效運用、交流知識性資產(chǎn)，才能進一步提升組織的競爭力。產(chǎn)業(yè)作為企業(yè)或組織的集合，產(chǎn)業(yè)知識是與產(chǎn)業(yè)相關的各種組織知識的集合所共同形成的。而在當前網(wǎng)絡、數(shù)字及知識“三位一體“的新經(jīng)濟時代里，產(chǎn)業(yè)競爭力主要來自產(chǎn)業(yè)內(nèi)知識的學習、積累與創(chuàng)新。因此需要發(fā)揮產(chǎn)業(yè)內(nèi)組織與組織間對知識的綜合運用，才能提升產(chǎn)業(yè)的整體優(yōu)勢。知識定義繁雜不一，為了對產(chǎn)業(yè)知識進行一般性研究，本研究將產(chǎn)業(yè)知識定義為：與產(chǎn)業(yè)相關的企業(yè)或組織知識的集合，以及為提升組織、進而提升產(chǎn)業(yè)整體競爭力而展開的產(chǎn)業(yè)內(nèi)、外部組織之間的知識活動。
二、產(chǎn)業(yè)知識結(jié)構(gòu)化過程
1995年，Boisot提出了社會學習周期（SocialLearningCycle）理論。在I-空間中，知識不是靜止的，其必然經(jīng)過不同的編碼、抽象和擴散程度的區(qū)域，構(gòu)成了企業(yè)和產(chǎn)業(yè)知識的“動態(tài)演化”過程。Boisot也指出，編碼和抽象常常是并駕齊驅(qū)，兩個過程結(jié)合在一起，都是去除數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)處理資源方面實現(xiàn)節(jié)約的一種手段。而且在適當?shù)木幋a和抽象時，它使人得以集中關注構(gòu)成數(shù)據(jù)之基礎的因果關系結(jié)構(gòu)或分類結(jié)構(gòu)。兩者共同發(fā)揮作用，都具有使知識變得更加清晰曉暢且可以分享的效果，而極大的促進知識的擴散或社會化過程。
本研究采取Boisot的觀點，認為產(chǎn)業(yè)知識結(jié)構(gòu)化過程是組織實體知識相關的知識活動。將該過程通過知識來源和知識的去向兩個維度來分析。第一維度從知識來源，即企業(yè)知識是自制或外購決策獲得，是來自于產(chǎn)業(yè)內(nèi)部或是產(chǎn)業(yè)外部。第二維度為產(chǎn)業(yè)知識內(nèi)部化或外部化。內(nèi)部化指將產(chǎn)業(yè)外部知識引進產(chǎn)業(yè)內(nèi)，而外部化將產(chǎn)業(yè)內(nèi)部知識擴散至產(chǎn)業(yè)外。因此，產(chǎn)業(yè)知識結(jié)構(gòu)化過程劃分以下四種：
(1)儲存式結(jié)構(gòu)化。產(chǎn)業(yè)知識儲存式結(jié)構(gòu)化為“當產(chǎn)業(yè)層級的知識來自于產(chǎn)業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造，而產(chǎn)業(yè)內(nèi)組織通過信息科技知識等儲存渠道將其內(nèi)化為組織記憶，形成組織知識的過程”。儲存式結(jié)構(gòu)化著重于將產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的知識采取規(guī)范且容易交流的形式記錄下來，要求企業(yè)構(gòu)建一個有效的知識系統(tǒng)，使組織內(nèi)的知識能有效地獲取、整合、累積、分享、流通、更新、增值進而再創(chuàng)造新的知識。隨著自動化、電子化等信息科技的發(fā)展，知識儲存式結(jié)構(gòu)化的方式也越來越多，比如數(shù)據(jù)與檔案電子化、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡、有效構(gòu)建已有文件的知識庫等。通過網(wǎng)絡的架構(gòu)，可提高產(chǎn)業(yè)內(nèi)部組織信息共享的效率，成本更低，使企業(yè)能夠負擔共享的費用，獲取信息共享的利益。
(2)學習式結(jié)構(gòu)化。當組織知識來源是來自于產(chǎn)業(yè)外部，若此知識無法被產(chǎn)業(yè)內(nèi)組織成員所學習、吸收，那么該類知識也沒什么價值可言。因此，對知識的學習過程，成為產(chǎn)業(yè)外知識內(nèi)部化的一項重要方式。彼德·圣吉的《第五項修煉》注重學習型組織的創(chuàng)建和運作。MoweryandRosenberg(1989)認為學習外部知識不只決定于知識本身特性與來源，也包括成員間的學習互動歷程、默契與經(jīng)驗過程。隨著信息技術(shù)的普及，組織學習的渠道和平臺也越來越先進、人性化，因此組織內(nèi)在線學習、網(wǎng)絡應用、實時討論工具的應用等成為產(chǎn)業(yè)知識學習式結(jié)構(gòu)化的重要渠道。
(3)分享式結(jié)構(gòu)化。當產(chǎn)業(yè)知識來源來自于產(chǎn)業(yè)內(nèi)部，而此產(chǎn)業(yè)內(nèi)部知識擁有者將其知識外部化以方便擴散、傳播至同產(chǎn)業(yè)其它單位或成員，共享此知識的過程，則可稱為產(chǎn)業(yè)知識分享式結(jié)構(gòu)化過程。
Wijnhoven(1998)提出，知識分享是大多是通過信息媒介進行的知識轉(zhuǎn)移，以及知識接收者在已有知識的基礎上對新知識進行理解或兩者彼此互動的過程，并指出知識分享可在空間或時間中進行。除知識擁有者要有分享的意愿，知識需求者要有學習的意愿外，信息科技也成為去除分享障礙（如時間與空間障礙）的有效管道。相關的產(chǎn)業(yè)知識分享式結(jié)構(gòu)化活動包括發(fā)行企業(yè)電子報、建立社群網(wǎng)站，以及建立公司網(wǎng)站，為顧客、供應商或其他合作組織提供相關產(chǎn)品知識等。
(4)合作式結(jié)構(gòu)化。當上述知識分享活動的知識來源來自于產(chǎn)業(yè)外部（異業(yè)），則需要分析產(chǎn)業(yè)內(nèi)外組織間合作的關系。要使這種知識在產(chǎn)業(yè)外部進行分享，則企業(yè)需要通過價值鏈合作、網(wǎng)絡合作與產(chǎn)學研合作等方式來對外來知識加以運用、交流和創(chuàng)新。
對于此種跨產(chǎn)業(yè)活動而言，組織間的知識、科技水平要相同(知識深度、普及度)則更有利于合作及其績效，也會影響合作組織(非競爭廠商、上下游供貨商)合作的意愿。此外，信息科技有助于跨產(chǎn)業(yè)合作，并有助于知識的多元性、整合成效。此類合作式結(jié)構(gòu)化過程包括建立電子交易市場平臺、電子窗體、協(xié)同研發(fā)等活動。
三、小結(jié)
隨著經(jīng)濟的全球化，知識經(jīng)濟的到來，不管是產(chǎn)業(yè)還是政府，對產(chǎn)業(yè)競爭力的構(gòu)建方面越來越重視，而產(chǎn)業(yè)知識也必然是不可忽略的研究課題。但是針對這方面的學術(shù)研究大多從企業(yè)或組織層次進行，要不就是從國家這個更宏觀的角度來分析，而鮮有從產(chǎn)業(yè)這樣一個中觀層面對知識進行比較完整的分析。本研究對產(chǎn)業(yè)知識的定義以及相關的產(chǎn)業(yè)知識活動進行了簡要的梳理，希望能夠豐富整個產(chǎn)業(yè)知識體系的研究。
參考文獻：
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首先，要客觀的認識自己。不能主觀的認為和員工的勾通沒有問題，因為是不是善于勾通取決于接受訊息的員工來認定?？傉J為自己的訊息傳遞下去沒問題，就已經(jīng)出現(xiàn)問題了。要么是根本沒有征詢員工的意見；或者不重視員工的意見；可能你不允許反對意見；這些都是勾通障礙。
專業(yè)經(jīng)理人了解勾通障礙的原因后，必須謀求改善，誠心的吸取員工的意見。這并不會影響員工對你的贊賞。不管用哪種方式，員工們都有不同的回應，必須謹慎評估所得的訊息后，再采取適當?shù)拇胧?。員工們都有自己獨到的領域，專業(yè)經(jīng)理人應讓員工發(fā)揮所長，不要介入屬下的工作，而應站在團隊合作的立場，這樣才能發(fā)揮優(yōu)勢。
專業(yè)經(jīng)理人必須遵循商業(yè)道德，商業(yè)道德的主要內(nèi)容是以下幾個方面：
一.捍衛(wèi)公司所定的道德規(guī)范；
二.強化公司在業(yè)界的形象和聲譽；
三.維持公司的道德責任感，以誠信為原則；
四.永遠以客戶的需求為第一考慮；
五.確實掌握生產(chǎn)和服務成本，獲取合理利潤；
六.確保安全性和效率；
七.不要做違法和不道德的行為；
其次，要確立經(jīng)營理念。不管公司的經(jīng)營理念是什么，在讓員工了解并確立后，職業(yè)經(jīng)理人要以身作則，激發(fā)員工的自尊心與成就感，以達到目的。在日常運作中，經(jīng)理人下達的指令有時會得不到回應，此時，職業(yè)經(jīng)理人要有耐心深入了解，然后作出相應的措施。
另外，專業(yè)經(jīng)理人要樹立優(yōu)秀的領導風格。有些經(jīng)理人被處理事件和日常公務搞得分身乏術(shù)；但是也有些經(jīng)理人在忙碌之余還能到處巡視。如果一位經(jīng)理一天到晚只能在辦公室內(nèi)，那將是嚴重的錯誤。
為了克服與外界隔離的問題，經(jīng)理人可以采用“走動式管理”模式。這種模式除了可以協(xié)助經(jīng)理人事先解決公司隱藏的問題外，還可以讓經(jīng)理人發(fā)覺員工工作進度落后的原因。“走動式管理”可以讓經(jīng)理人了解以下內(nèi)容：
工作內(nèi)容超越員工的能力；
員工可能缺乏訓練；
員工的工作可能超負荷；
經(jīng)理人可能沒放手，讓員工全力以赴；
關鍵詞：城市商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；思考
眾所周知，一個沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。因此，欲使城市商業(yè)銀行這一新生的特殊企業(yè)不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項業(yè)務的同時，更加有效地推進其自身免疫系統(tǒng)──內(nèi)部控制建設，以保證城市商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。
一、城市商業(yè)銀行建立健全內(nèi)部控制制度的必要性
城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制指為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。以確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；確保商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)；確保風險管理體系的有效性；確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整為目標。為此，城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度必須保證在各級部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行，以有效杜絕內(nèi)部人員的違規(guī)操作、內(nèi)部欺詐與犯罪行為。
1、城市商業(yè)銀行的定位
城市商業(yè)銀行是中國特定歷史條件下金融改革的產(chǎn)物。它承擔了支持地方經(jīng)濟發(fā)展，特別是支持中小企業(yè)的重擔。欲使城市商業(yè)銀行這一新生的特殊企業(yè)不斷成長壯大，就必須在大力拓展業(yè)務的同時，更加有效地推進內(nèi)部控制制度的建立健全，以保證城市商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。
2、城市商業(yè)銀行的發(fā)展需要
商業(yè)銀行特殊的經(jīng)營對象—貨幣資金，特殊的經(jīng)營方式—信用中介，決定了商業(yè)銀行經(jīng)營活動“高負債”的基本特征及其在國民經(jīng)濟體系中的特殊地位。建立并不斷完善內(nèi)部控制，既是城市商業(yè)銀行在追求自身經(jīng)濟利益過程中安全穩(wěn)健運行的可靠保證，更關系到保障存款人利益，保障市場體系正常有序地運行和國民經(jīng)濟持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制不論是對決策層的權(quán)力控制，組織設置中的權(quán)力制衡，還是操作層的崗位監(jiān)督，都不是新課題。但巴林銀行的倒閉、大和銀行的被兼并，以及近年來，金融系統(tǒng)的假按揭、內(nèi)外部勾結(jié)轉(zhuǎn)移資金、員工監(jiān)守自盜等案件屢有發(fā)生，一次又一次以令人觸目驚心的事實揭示了商業(yè)銀行經(jīng)營活動中的巨大風險，如何建立規(guī)范、系統(tǒng)、可靠的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效地防范商業(yè)銀行巨大的經(jīng)營風險對城市商業(yè)銀行則顯得更為至關重要。
3、城市商業(yè)銀行已初步建立內(nèi)部控制體系
城市商業(yè)銀行在原城市信用社基礎上組建，人員素質(zhì)較低、經(jīng)營管理水平不高、風險高度較集中，內(nèi)控體系基礎薄弱，但經(jīng)過近十年的發(fā)展，隨著人員素質(zhì)、經(jīng)營管理水平的不斷提高，內(nèi)部控制體系得到了初步建立，防范風險的能力得到不斷增強。在《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、中國人民銀行下發(fā)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、銀監(jiān)會下發(fā)的《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》等法律、法規(guī)和指導性文件的推動下，城市商業(yè)銀行把加強內(nèi)部建設作為一項重要工作來抓，在建立健全資金管理、信貸管理、財務管理、審計監(jiān)督等內(nèi)部控制制度方面開展了大量的工作，收到了良好效果。
（1）加強資金管理，提高資金使用、經(jīng)營效益。按“統(tǒng)一計劃、兩級經(jīng)營、比例管理、適時調(diào)節(jié)、歸口調(diào)劑、綜合平衡”的原則，建立資金、負債比例、債券業(yè)務、利率、存款、現(xiàn)金、票據(jù)貼現(xiàn)等方面管理規(guī)定。初步實現(xiàn)了資金的安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一。
（2）實行審貸分離，完善貸款風險防范機制。城市商業(yè)銀行為了防范信貸風險，加強了對信貸工作的管理力度，不斷健全信貸風險管理制度。一是成立貸款審查委員會并制定其工作規(guī)則，實行嚴格的審貸分離，采取集體評審的方法，避免人情貸款，降低決策風險；二是加強貸款審批權(quán)限管理，根據(jù)分支機構(gòu)的資產(chǎn)風險狀況、貸款種類，分別下達貸款的審批權(quán)限，促進信貸資金的優(yōu)化配置；三是根據(jù)不同的貸款種類，制定相應的操作規(guī)程，使每筆貸款的發(fā)放做到程序化和規(guī)范化。
（3）強化財務管理，健全會計內(nèi)部控制制度。為強化財務管理，規(guī)范會計操作，防范會計風險，采取了“一級對外、二級經(jīng)營”的財務管理體制。一級對外指城市商業(yè)銀行的稅收統(tǒng)一由總部進行繳納；固定資產(chǎn)、租賃費、鈔幣運送費等固定費用統(tǒng)一由總部列支，集中管理；大宗物品統(tǒng)一由總部進行采購。二級經(jīng)營指城市商業(yè)銀行的各支機構(gòu)獨立對外辦理各項業(yè)務，各支機構(gòu)實行指標控制下的費用開支。
（4）提高審計地位，內(nèi)部審計權(quán)威得到加強。一是堅持集中審計、下審一級的原則，保證審計活動能夠獨立公正地進行；二是完善審計組織體系，充實審計隊伍；三是規(guī)范審計程序，擴大審計范圍，完善審計手段。
二、當前城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的問題
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會副主席唐雙寧指出，我國商業(yè)銀行目前在內(nèi)部控制方面存在銀行公司法人治理結(jié)構(gòu)有待進一步完善；銀行尚未真正建立內(nèi)控文化；控制分散與控制不足并存；部分基層機構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況不容樂觀，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象依然存在；銀行分支機構(gòu)內(nèi)控制度的檢查、評價不足等5個急需要解決的問題。城市商業(yè)銀行在市場化運行的實踐中，與建立規(guī)范化商業(yè)銀行的高標準相比，內(nèi)部控制建設仍然存在明顯不足，迫切需要加以改進。主要表現(xiàn)在：
1、對內(nèi)控制度的認識不到位，違規(guī)經(jīng)營時有發(fā)生。有的城市商業(yè)銀行把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制；有的城市商業(yè)銀行在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風險、內(nèi)控與發(fā)展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。
2、對分支機構(gòu)的控制不力，管理還有漏洞。有的城市商業(yè)銀行支行的負責人長期沒有交流和輪換，使這些支行存在的問題難以及時被發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營風險加大。有的城市商業(yè)銀行對分支機構(gòu)的管理，往往是任務、指標布置的較多，對完成任務的過程和手段檢查不夠，對執(zhí)行金融方針政策的檢查較少。
3、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏監(jiān)督制約機制。有的城市商業(yè)銀行董事會與經(jīng)營班子、法人代表與經(jīng)營負責人合二為一，不符合《公司法》、《商業(yè)銀行法》要求，這實際上導致銀行內(nèi)部制約機制的失效；有的董事長與行長職責不清，權(quán)責不明，造成董事長直接經(jīng)營，行長沒有相應權(quán)力，或者行長權(quán)力過大，缺少董事會約束；有的股東大會及監(jiān)事會形同虛設，沒有發(fā)揮應有的監(jiān)督作用。
4、稽核機制不建全，影響內(nèi)部控制的有效落實。有的城市商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門力量薄弱，人員素質(zhì)不高，不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。有的內(nèi)部稽核體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，而且對一些有章不循、建章操作的行為沒有相應的制約措施。
5、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應業(yè)務營運發(fā)展的需要。有的城市商業(yè)銀行在實現(xiàn)管理和經(jīng)營的有效性目標方面，其沿用的內(nèi)部控制規(guī)章還是過去的指標考核辦法，考核指標在數(shù)量上每年雖然的所變動，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導致一些支行從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的分支機構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目，篡改賬表等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務發(fā)展不同步問題。
6、風險控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構(gòu)內(nèi)部控制中的一個難點，目前城市商業(yè)銀行以整體風險控制為目標的資產(chǎn)負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內(nèi)涵的授權(quán)分責管理還執(zhí)行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理監(jiān)控、交易風險管理監(jiān)控的手段，管理制度和評估方法也極不完善。
三、建立健全城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法
1、建立城市商業(yè)銀行有效內(nèi)部控制
城市商業(yè)銀行有效內(nèi)部控制（無時不控、無處不控、無事不控、無人不控）要做到“一二三四五”。一是要培育一種在全行上下得到溝通、講究誠信、勤勉盡責、排斥利益沖突的控制文化。二是要破除兩個誤區(qū)：(1)以運動式的檢查監(jiān)督代替連續(xù)性的內(nèi)部控制，(2)以內(nèi)部控制規(guī)章制度代替內(nèi)部控制。三是要確立內(nèi)部控制的三大目標，構(gòu)筑三位一體的內(nèi)部控制體系，具體而言，就是要確立經(jīng)營的效率和效果、財務信息的可靠性和完整性以及遵循法律規(guī)章這三大控制目標，構(gòu)筑前臺監(jiān)控、監(jiān)督和后臺評價的三位一體的內(nèi)部控制體系。四是要建設好前臺監(jiān)督、內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核和風險管理委員會四支內(nèi)部控制監(jiān)督隊伍。由于基層網(wǎng)點復核人員配備不充分，可將事后監(jiān)督關口前移到一線進行事前預防性控制；內(nèi)部控制應實行集約化管理，整合會計、清算、儲蓄、信用卡、信貸、科技等各項監(jiān)督檢查職能，進行檢查性控制和指導性控制；內(nèi)部稽核對內(nèi)部控制的效果進行獨立的后評價，起到糾正性控制作用；風險管理委員會負責對銀行的全面風險管理，是內(nèi)部控制的最高決策機構(gòu)，發(fā)揮戰(zhàn)略性控制作用。五是要建立內(nèi)部控制五要素的分析評價框架，學會運用管理層的監(jiān)督和控制文化、風險確認和評估、控制活動和職責分離、信息交流和溝通以及監(jiān)督活動和糾正缺陷這五大要素對城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制狀況進行分析和評價。
2、構(gòu)建“以人為本”的城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系
在現(xiàn)代公司制下，以保護資產(chǎn)和查錯防弊為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制，明顯不能滿足需要。這種內(nèi)控職責不僅僅包括財產(chǎn)的安全完整和會計資料的真實可靠，還將促進單位貫徹其經(jīng)營方針及提高經(jīng)營效率納入其中，這是公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制提出的新要求。因此，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制構(gòu)建思路是：明確各控制成分之間的相互關系，建立以控制環(huán)境為基礎、風險評估為依據(jù)、控制活動為手段、信息與溝通為載體，監(jiān)督與控制為保證的內(nèi)部控制整體框架。
（1）以“人本主義”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機制的信條，營造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領導班子與組織機構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設，也要充分考慮非正式約束的作用。從內(nèi)控管理降低銀行風險的角度看，好的非正式約束有助于人們價值觀念、道德規(guī)范的形成，自覺約束人們的行為，減少制度對其的強制性。從而節(jié)約銀行運行中處理磨擦的費用和正式約束制度成本的支出，避免出現(xiàn)再好的正式約束制度由于沒有非正式約束的配合導致“好看不中用”尷尬局面。
(2)以“風險評價”為依據(jù)，通過建立內(nèi)控評價管理辦法推動內(nèi)控管理工作有序開展。
a.制度建設評價標準，
內(nèi)部控制制度建設評價標準，首先要遵循國家的金融監(jiān)管政策法律法規(guī)；二是遵循“控制論”的基本原理，既要具有完整性和有機結(jié)合性，又要以“有效控制”為原則，通過對信用風險、市場風險、操作風險等有效監(jiān)測分析、有效控制銀行經(jīng)營活動；三是遵循電子技術(shù)的程序化和科學化原則，將內(nèi)控資料規(guī)范存儲和積累，便于監(jiān)測、分析和評價工作的順利開展。
b.制度執(zhí)行評價標準
內(nèi)控制度執(zhí)行評價標準包括內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風險識別、內(nèi)控活動的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋。一是內(nèi)控環(huán)境標準，包括：內(nèi)控執(zhí)行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵約束機制的作用程度是否達到預期目的；各級管理層的內(nèi)控意識是否牢固樹立；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責任相匹配；內(nèi)控用人機制是否健全有效；內(nèi)控管理層和監(jiān)督層對內(nèi)控是否給予了充分的關注等。二是內(nèi)控風險識別標準，包括：內(nèi)控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯(lián)程度如何，各級管理層為確保整體目標實現(xiàn)的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內(nèi)部和外部內(nèi)控風險預測和識別機制，即內(nèi)控風險預測是否透徹和恰當，內(nèi)控風險評價概率和頻率依據(jù)是否準確可靠，是否建立了內(nèi)控風險的預測和識別的反應機制。三是內(nèi)控活動的有效性標準，包括：銀行的每項經(jīng)營和管理是否都設有恰當?shù)娘L險監(jiān)控活動；內(nèi)部風險控制活動是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過內(nèi)控活動的實施是否及時有效地化解相關風險。四是內(nèi)控信息的及時反饋標準，包括：是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即內(nèi)控系統(tǒng)崗位員工通過內(nèi)控責任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時轉(zhuǎn)達給有關人員有效履行其內(nèi)控職責，達到內(nèi)控的預期效果；內(nèi)部控制系統(tǒng)當中每位員工和每個內(nèi)控管理部門所負有的內(nèi)控管理信息的交流職責、交流渠道、交流方式、交流時間是否真正明確；內(nèi)控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。
c.內(nèi)控制度保障評價標準
一是是否建立和設置了適時跟蹤評價反饋內(nèi)控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。二是內(nèi)控體系中各個職能部門之間的內(nèi)控制約關系是否建立和運轉(zhuǎn)有效。三是內(nèi)控制度的缺陷是否得到及時的發(fā)現(xiàn)和糾正。四是隨著銀行業(yè)務的不斷拓展和品種的創(chuàng)新，內(nèi)部控制制度、程序和政策是否得到了及時的調(diào)整、修正和完善。
本文為國家社會科學基金項目“國內(nèi)外知識管理理論發(fā)展與學科體系構(gòu)建研究”(項目編號:06CTQ009);安徽大學人才建設計劃項目“企業(yè)應對危機的知識管理問題研究”成果之一。
對知識管理最常見的一種理解是對知識進行管理的活動流程[1]。它可以是獨立流程,也可以是依附流程,即依附于業(yè)務或工作流程。即使是其他的理解,也都少不了對知識管理流程的描述。因此,知識管理流程成為知識管理研究的基本領域之一。
1從內(nèi)涵角度描述知識管理流程
1.1國外關于知識管理流程的描述
美國得而福集團創(chuàng)始人之一、著名經(jīng)濟學家卡爾•費拉保羅認為:“知識管理就是利用集體的智慧提高應變能力和創(chuàng)新能力,是為企業(yè)實現(xiàn)顯性知識和隱性知識共享提供的新途徑?！盵2]該定義突出了知識管理的核心流程應該是知識共享、知識轉(zhuǎn)移和知識創(chuàng)新。該觀點為多數(shù)學者所認同。它不僅表明了企業(yè)的創(chuàng)新能力與知識管理有關,而且表明了企業(yè)的危機管理能力與知識管理有關。
墨爾本工商學院副院長和Gartner公司的研究員M.Broadbent則將知識管理直接視為一種管理流程。他認為:“知識管理”是挖掘并組織個人及相關知識以提高整體效益的一種目標管理流程[3](PurposedManagementProcesses)。在他看來,整個知識管理的流程應是知識獲取、知識組織及知識創(chuàng)新。巴斯(Bassi)認為,知識管理是指為了增強組織的績效而創(chuàng)造、獲取和使用知識的過程[4]。在該定義中凸顯了知識獲取、知識創(chuàng)造、知識轉(zhuǎn)移和知識應本論文由整理提供用的作用。約格什•馬爾香(Y.Malhotra)認為:“知識管理是企業(yè)面對日益增長著的非連續(xù)性的環(huán)境變化時,針對組織的適應性、組織的生存和競爭能力等重要方面的一種迎合性措施。本質(zhì)上,它嵌涵了組織的發(fā)展過程,并尋求將信息技術(shù)所提供的對數(shù)據(jù)和信息的處理能力以及人的發(fā)明創(chuàng)造能力這兩方面進行有機的結(jié)合?！盵5]該定義比較完整地說明了知識管理的整個流程,并且還說到了信息技術(shù)對管理方式的支撐作用。
1.2國內(nèi)關于知識管理流程的描述
王廣宇在其著作《知識管理———沖擊與改進戰(zhàn)略研究》一書中提出了一個相對全面和科學的知識管理定義,這個定義也被時下很多學者引用[6]。他認為知識管理“包括知識的獲取、整理、保存、更新、應用、測評、傳遞、分享和創(chuàng)新等基礎環(huán)節(jié),并通過知識的生成、積累、交流和應用管理,復合作用于組織的多個領域,以實現(xiàn)知識的資本化和產(chǎn)品化”[7]。由其定義可以看出,對于知識管理流程的敘述是比較全面的,具體內(nèi)容包括知識獲取、知識整理、知識保存、知識更新、知識應用、知識測評、知識傳遞、知識分享和知識創(chuàng)新,也就是我們常說的“K9”知識鏈。
丁蔚認為:“知識管理包括兩方面的含義,一方面指對信息的管理,但其手段與方法比之信息管理更加先進與完善。它充分利用信息技術(shù),使知識在信息系統(tǒng)中加以識別、處理和傳播,并有效地提供給用戶使用;另一方面是對人的管理,認為知識作為認知的過程存在于信息的使用者身上,知識不僅來自于編碼化信息,而且很重要的一部分存在于人腦中?！盵8]在該定義中可以分析出知識管理的一般流程包括知識識別、知識處理、知識傳遞和知識創(chuàng)造。褚峻認為:“知識管理就是對企業(yè)內(nèi)部的知識進行組織和管理,它包括兩方面的內(nèi)容:一是對顯性知識的管理;二是對隱性知識的開發(fā)與管理。由于隱性知識不是編碼化的,而是作為認知的過程存在于人腦中,因而可以看做是對人的管理?！盵9]從他對知識管理的定義可以看出,知識流程應該包括知識組織、知識創(chuàng)新。前者主要體現(xiàn)在顯性知識的管理上,后者體現(xiàn)在人力資源的管理上。劉冀生等認為知識管理是一個組織作為一個整體在組織內(nèi)外知識的海洋中,充分利用各種工具和手段,對知識的捕獲、應用和創(chuàng)新的過程,目的是將恰當?shù)闹R在恰當?shù)臅r間傳遞最恰當?shù)娜?以便使組織中的個人能夠做出恰當?shù)臎Q策,而作為組織則提高了應變能力和創(chuàng)新能力[10]。從該定義可以看出,知識管理中知識的流向應是知識采集、知識應用、知識創(chuàng)新、知識傳遞和知識應用。烏家培教授認為“知識管理是信息管理的延伸,是信息管理發(fā)展的新階段,是將信息轉(zhuǎn)換為知識,并用知識提高特定組織的應變能力和創(chuàng)新能力”[11]。從定義中得知知識的流向應是知識獲取、知識轉(zhuǎn)換、知識傳遞和知識應用。
1.3從知識管理內(nèi)涵的角度認識
知識管理流程從以上諸定義可以看出,這些學者在研究知識管理內(nèi)涵時是圍繞著知識流程的分析進行的,可以說,這是對知識管理流程最早也是最基本的認識途徑之一。
縱觀國內(nèi)外學者對知識管理內(nèi)涵的理解,不外乎兩個方面:①知識管理就是對知識進行的管理,這必然涉及到流程的問題,即知識如何實現(xiàn)從采集、組織、轉(zhuǎn)移、共享到應用和創(chuàng)新。②知識管理就是運用知識進行的管理,即知識型的管理。任何管理活動都是由一系列的環(huán)節(jié)和過程組成的,在這些環(huán)節(jié)和過程中不可能離開知識的支撐,所以從這個意義上看,管理的過程也就是一個知識管理的過程。知識管理必須和業(yè)務流程結(jié)合起來才能創(chuàng)造更大的價值。同時,知識管理的實施最終要落實到技術(shù)的應用上來,只有具備了搭建知識流程各階段所需的技術(shù)手段,才能實現(xiàn)組織的知識管理[12]。所以知識管理還需要流程技術(shù)作為支撐。運用詞頻分析的方法分析以上定義,得出關于知識管理流程關鍵詞頻如下:獲取(7)、組織(5)、保存(2)、更新(3)、應用(5)、評價(2)、傳遞(8)、共享(3)、創(chuàng)新(8)。由此可以看出,在各流程中利用最多的是知識獲取、知識傳遞和知識創(chuàng)新,傳遞和共享實際上強調(diào)的是一個流程的不同側(cè)面。其次是知識組織和知識應用。根據(jù)結(jié)果可知,知識管理的核心流程有5個,即知識獲取、知識組織、知識應用、知識傳遞與共享、知識創(chuàng)新。
2知識管理核心流程模型的研究
知識型企業(yè)在經(jīng)營活動中以知識為中心,形成圍繞知識的投入—知識的轉(zhuǎn)化—知識的創(chuàng)新的無限循環(huán)過程,在這個過程中,所有的人都被一條無形的鏈所聯(lián)系起來,這條無形的鏈就是知識鏈[13]。國內(nèi)外很多學者研究知識管理流程模型的時候,往往都是從知識鏈引致的價值鏈來分析的?！皟r值鏈”是美國戰(zhàn)略學家邁克爾•波特提出的[14]。價值鏈把組織的每個業(yè)務流程看成一系列過程,每個過程都能向顧客提供的產(chǎn)品或服務添加一定的價值。顧客向組織支付利潤,就是因為這些過程為產(chǎn)品或服務增加了價值,如果我們把組織看成一個價值鏈,就可以識別為客戶增加價值的那些重要活動[15]。其他兩種角度的分析也比較多,不過區(qū)別在于側(cè)重點不同,本質(zhì)上是一致的。
2.1國外的知識流程模型研究
波特認為,企業(yè)就是一個在設計、生產(chǎn)、銷售、發(fā)送和輔助產(chǎn)品生產(chǎn)的過程中進行種種活動的集合體,所有這些活動都可以用價值鏈來表示(見圖1)
C.C.Lee等人模仿Poter的知識鏈模型,建立了他們的知識流程模型,使得Poter隱含的知識因素顯性化,如圖2所示[16]。
該模型中知識鏈由兩部分組成:知識管理基礎和知識過程管理。知識管理基礎包括CKO的管理活動、知識工作者的招聘、知識存儲能力和客戶與供應商的關系。C.C.Lee等認為知識管理的整個核心流程為知識獲取、知識創(chuàng)新、知識保護、知識整合和知識分散。YongLongChen整合了上述學者關于知識流程的研究成果,分析并得出了關于流程的模型,他的研究主要以彼得•杜拉克(P.Drucker)提出的知識工作者與Porter的知識鏈、Nonaka的知識螺旋[17]、Kaplan及Norton的平衡計分卡[18]與Gardner的多元智慧理論[19]所推演而成。該模型的知識鏈主要包含3部分:知識輸入端(InputKnowledge)、知識活動端(KnowledgeActivities)與價值輸出端(OutputValues)[20],如圖3所示。
知識輸入端的設計是以知識經(jīng)濟的發(fā)展趨勢與Drucker提出的知識工作者與下一個社會為基礎;知識活動端主要是根據(jù)Porter的價值鏈與Nonaka的知識螺旋推演而得;價值(目標)輸出端則整合了Kaplan及Norton的平衡計分卡與Gardner的多元智慧理論。在該模型一系列知識后面隱含了價值鏈過程,明確了知識管理在價值創(chuàng)造過程中起基礎性作用。
2.2國內(nèi)有關知識流程模型研究
夏敬華認為知識流程的核心正在于“在最合適的時間和場所,將最合適的信息和知識傳送給最合適的人”,有效實現(xiàn)“信息和知識”和特定“角色”以及“場景”的關聯(lián),進而指導人們做出決策和行動[21]。這是關于知識管理流程模型最經(jīng)典的認識之一。
在張潤彤,曹宗嬡,朱曉敏等編著的《知識管理概論》一書中介紹了基于知識的4種流向。包括:①知識的采集與加工知識的存儲和積累知識的傳播與共享知識的使用與創(chuàng)新;②知識的收集知識的編碼知識的轉(zhuǎn)移與擴散知識的共享與交流知識的創(chuàng)新;③知識獲取知識選擇知識生成知識內(nèi)化知識外化;④知識生成、分享、應用及創(chuàng)新的統(tǒng)一[22]。該論述基本反映了知識管理流程的全貌。林榕航在編著的《知識管理原理》中根據(jù)知識管理中知識流程的活動及表現(xiàn)提出常見的知識流的4類形式:①隱性知識(創(chuàng)新)植入實體產(chǎn)(商)品交換價值;②隱性知識(創(chuàng)新)顯性化實體產(chǎn)(商)品交換價值;③隱性知識(創(chuàng)新)顯性化智力結(jié)構(gòu)資產(chǎn)交換價值;④知識資產(chǎn)轉(zhuǎn)化知識資產(chǎn)投資價值[23]。其以分類的方法分析了知識管理的流程,指出不同類型的知識轉(zhuǎn)化為價值的路徑是不同的。這種分析具有較強的操作性。張綱在《企業(yè)組織網(wǎng)絡化發(fā)展》一文中,通過在知識鏈與價值鏈分析的基礎上,提出了他自己的基于知識鏈的企業(yè)價值鏈,如圖4所示[15]。
該模型將知識流程置于核心地位,通過知識管理將合作伙伴(供應商)與客戶聯(lián)系起來,并作用于企業(yè)的營銷、物流管理、資本、存貨和知識服務等企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)。黃衛(wèi)國、宣國良在《知識價值鏈》一文中分析了前人關于知識管理流程的論述,提出了一個新的雙循環(huán)知識價值鏈模型,該模型由4個部分組成:愿景與戰(zhàn)略、投入、知識活動和產(chǎn)出,如圖5所示[24]。
該模型表達了一個重要思想,知識管理是一個流程,投入是智力資本,產(chǎn)出也是智力資本。作為中間的環(huán)節(jié)是知識活動,即知識管理活動。所有這些都與組織的愿景和戰(zhàn)略緊密關聯(lián),可見知識管理不僅是技術(shù)性、操作性的,更是戰(zhàn)略性的。王廣宇在其著作《知識管理———沖擊與改進戰(zhàn)略研究》中得出知識管理的九大基本流程,并歸納為一個模型,即“PSCA”閉環(huán)模型[7]。儲節(jié)旺等在其《知識管理概論》中更加詳細地介紹了這九大流程,并補充了一個流程,將“K9”知識鏈發(fā)展成為形成了新的“PSCA”閉環(huán),見圖6[25]。
在該流程中,知識采集是知識鏈的入口,知識應用和知識創(chuàng)新是知識鏈的出口。知識在知識鏈的循環(huán)中不斷增值,即不斷實現(xiàn)量的增加和質(zhì)的提高。這應該說是目前最全面、最系統(tǒng)的知識管理流程模型之一。
>2.3國內(nèi)外知識流模型研究的比較
將上述學者的文獻進行比較,可以發(fā)現(xiàn)以下特點:
首先從組織內(nèi)外環(huán)境看,知識管理對組織內(nèi)外環(huán)境都會產(chǎn)生作用,并受到它們的影響。Poter,Yong2LongChen的知識鏈既從組織內(nèi)部尋找知識管理的流程,也考慮到了組織外的協(xié)調(diào)因素;而C.C.Lee的價值鏈則只是從組織內(nèi)來實現(xiàn)的[24]。在國內(nèi)學者的研究中不難發(fā)現(xiàn),張潤彤、林榕航等的知識鏈也只是從組織內(nèi)部總結(jié)的,并且沒有區(qū)分好知識鏈和知識價值鏈的關系;與此相反,張綱、黃衛(wèi)國等則考慮到了組織內(nèi)外結(jié)合所共同形成的知識價值鏈。其次,從知識管理的層次看,知識管理存在于組織的各個層次,既有戰(zhàn)略層次,也有業(yè)務層次。韓濱等在《企業(yè)知識管理系統(tǒng)的層次模型探討》一文中將企業(yè)知識管理系統(tǒng)劃分為知識資源層、知識生產(chǎn)層、知識處理層和知識應用層四大部分[26]。但從戰(zhàn)略層面上,Yong2LongChen,C.C.Lee研究的知識鏈體系中并沒有加入戰(zhàn)略管理的思想,在國內(nèi)研究中,也缺少戰(zhàn)略管理和價值的循環(huán)利用,沒有體現(xiàn)價值創(chuàng)新以及波特價值鏈基礎活動的要素。但這并不是說他們就承認知識管理的戰(zhàn)略價值。因此知識管理最有活力的應用就是服務戰(zhàn)略決策,只是一些觀點沒有將其顯性納入模型。再次,從知識管理流程的構(gòu)成上看,雖觀點各不相同,但基本認同知識管理由知識獲取、知識組織、知識應用、知識傳遞與共享、知識創(chuàng)新等環(huán)節(jié)構(gòu)成,尤其知識共享和知識創(chuàng)新被公認為知識管理的兩大環(huán)節(jié)。其中王廣宇的“K9”和儲節(jié)旺等在該基礎上發(fā)展的“K10”知識鏈模型是目前較為全面、系統(tǒng)的流程模型。最后,從知識管理的目的看,幾乎所有觀點都認為知識管理是為了促進知識的應用,服務于組織的競爭力的提高。知識管理是一個將知識在組織中循環(huán)推進的過程,在這個循環(huán)的過程中,組織的核心能力得以不斷提高。李順才等認為企業(yè)中知識的流動是呈網(wǎng)絡狀態(tài)的。在市場調(diào)研研究開發(fā)生產(chǎn)銷售過程中,伴隨著一個知識創(chuàng)新的過程。知識在轉(zhuǎn)化的各環(huán)節(jié)進行大量的交流、反饋,從而達到知識共享,促進本論文由整理提供企業(yè)核心能力的形成[27]。張建華認為,一個能為企業(yè)知識管理有效服務的知識流程應是在對企業(yè)知識進行辨識、獲取、表示、求精與存儲的基礎上,依托有效實施策略和AI技術(shù),將分散在企業(yè)內(nèi)各層次各部門的編碼知識、員工頭腦中的非編碼知識以及企業(yè)業(yè)務過程進行有機整合,形成較高系統(tǒng)性與協(xié)同性的知識體,以提升企業(yè)知識共享、應用與創(chuàng)新能力[28]。超級秘書網(wǎng)
知識管理流程的研究涉及到知識管理的各個方面,從某種意義說,知識管理就是一種關于知識的流程管理。
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