時(shí)間：2022-12-09 01:32:09
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一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問題
在過去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。
(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。
(三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評價(jià)。現(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進(jìn)行綜合評價(jià)
(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。
二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想
(一)履職行為監(jiān)管考核評價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評應(yīng)建立一套健全的考核評價(jià)體系，對高管人員履職過程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營績效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:
1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開展過程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營績效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營指標(biāo)變化情況等方面。
(二)履職行為監(jiān)管考核評價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價(jià)。
1.制定考評辦法，進(jìn)行量化考評?，F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面，通過指標(biāo)量化對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場測評、監(jiān)管評價(jià)和專家評審相結(jié)合。考評工作分為現(xiàn)場測評、監(jiān)管部門評價(jià)和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價(jià)與定性評價(jià)結(jié)合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結(jié)論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見。3加強(qiáng)考核評價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評結(jié)果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評依法合規(guī)進(jìn)行。對考評中發(fā)現(xiàn)的問題、相應(yīng)的改進(jìn)意見要分別送給被考評人員及其上級相應(yīng)管理部門，并督促其落實(shí)整改，對未落實(shí)整改，工作無明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。
三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對策及建議
(一)完善對高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。
(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對離任審計(jì)中含糊不清的重大問題進(jìn)行現(xiàn)場檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現(xiàn)場監(jiān)管及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患，對高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評相結(jié)合，使監(jiān)管部門對高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評價(jià)關(guān)，對于年度評價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對于評價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。
(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，對高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據(jù)，以此增強(qiáng)高管人員履職考評的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)的資源共享，提高對高管人員監(jiān)管的效率。
關(guān)鍵詞:人民銀行 履職審計(jì) 轉(zhuǎn)型
中圖分類號：F839.65 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）07-171-02
2005年，中國人民銀行經(jīng)過試點(diǎn)后，推出了一種新的審計(jì)形式——領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)。經(jīng)過這幾年的審計(jì)探索，領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)已成為人民銀行內(nèi)審部門最主要的工作形式之一，并已逐漸成為人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體系中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的深入推進(jìn)，如何進(jìn)一步深化中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)便成為亟待解決的課題。
一、領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)的必要性
根據(jù)《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》規(guī)定，中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時(shí)期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價(jià)的活動(dòng)。
1.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)有助于促進(jìn)各級人民銀行更好地履行中央銀行職責(zé)。隨著改革和發(fā)展的深入，人民銀行在實(shí)施維護(hù)金融體系穩(wěn)定、金融宏觀調(diào)控、提升金融服務(wù)水平、構(gòu)建和諧金融生態(tài)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展方面的地位和作用更加突出、職能更加重要，得到的關(guān)注也越來越多。因此，有效維護(hù)人民銀行自身的信譽(yù)和形象，就顯得越來越重要。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)以領(lǐng)導(dǎo)干部為審計(jì)對象，以業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)為審計(jì)內(nèi)容，基本涵蓋了體現(xiàn)人民銀行主要職能的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，通過審計(jì)活動(dòng)可以更好地促進(jìn)人民銀行各級行依法、充分、有效地履行職責(zé)，促進(jìn)央行各項(xiàng)工作水平的提高。
2.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)豐富了干部監(jiān)督的內(nèi)容，有助于領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自律、拓寬了干部監(jiān)督渠道，提高決策和管理能力。通過領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在管理決策、內(nèi)部控制、工作運(yùn)行、業(yè)務(wù)操作等方面存在的問題，既發(fā)現(xiàn)問題又肯定成績，在查處和糾正問題的同時(shí)發(fā)揮正向引導(dǎo)作用。特別是履職審計(jì)將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)工作人員的職責(zé)掛鉤，全面落實(shí)問題責(zé)任，履職審計(jì)得出的結(jié)論可以為干部考核和使用提供重要的參考依據(jù)，對完善干部監(jiān)督考核機(jī)制具有重要的作用。
3.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)符合內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展方向，有助于更好地發(fā)揮內(nèi)審作用，提高內(nèi)審工作的水平和層次。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)體現(xiàn)了“人與事結(jié)合”、“權(quán)利義務(wù)與責(zé)任結(jié)合”，拓展了審計(jì)領(lǐng)域和空間，較之以單純業(yè)務(wù)活動(dòng)為重點(diǎn)的其他審計(jì)，將審計(jì)內(nèi)容拓展到了復(fù)合的管理活動(dòng)，與國際上通行的“績效審計(jì)”更為貼近，具有管理審計(jì)的特點(diǎn)，有利于內(nèi)審部門強(qiáng)化自身特色，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。同時(shí)履職審計(jì)突出審計(jì)時(shí)效，監(jiān)督關(guān)口前移，對風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，促進(jìn)問題及時(shí)得到整改，既有利于被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范、價(jià)值提升，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)干部總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、提升履職能力，也有利于發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督作用。
二、制約領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)深入發(fā)展的因素
1.配套制度滯后，審計(jì)內(nèi)容不全面。為了加強(qiáng)對人民銀行各級領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)監(jiān)督，總行制定出臺了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法》(試行)，下發(fā)了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)指南》，就履職審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和程序、責(zé)任認(rèn)定與處理進(jìn)行了明確，但對于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的審計(jì)周期等有關(guān)規(guī)定比較模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是對于同級監(jiān)督方式?jīng)]有統(tǒng)一的規(guī)定，各單位往往都是根據(jù)自身實(shí)際自主實(shí)施，同級監(jiān)督工作缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔勤政和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況在審計(jì)內(nèi)容中沒有涉及，缺乏對上述重要內(nèi)容的審計(jì)，內(nèi)審部門做出的評價(jià)結(jié)論是不全面的。
2.審計(jì)評價(jià)難以準(zhǔn)確把握。目前仍然缺乏一套科學(xué)、完整的履職審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)評價(jià)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、用語規(guī)范等做出明確規(guī)定。履職審計(jì)報(bào)告中對審計(jì)對象在履行職責(zé)過程中所取得的實(shí)際成績，多使用鑒定性或結(jié)論性的語言，而采用客觀事實(shí)和具體數(shù)據(jù)說話較少，甚至存在超越審計(jì)權(quán)限和范圍、狹隘片面、只涉及事不涉及人的簡單評價(jià)。同時(shí)，由于內(nèi)審人員對審計(jì)對象如何評價(jià)無據(jù)可依，缺少定量評價(jià)，主要取決于自己的主觀判斷作出定性評價(jià)，存在一定的主觀隨意性，不同的被審計(jì)對象之間也缺乏可比性，不僅影響審計(jì)評價(jià)的有效性，還易帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
一、基本做法
1.確定評價(jià)對象。組成以董事會專業(yè)委員會以及監(jiān)事會、稽核部為成員的部門履職評價(jià)小組，將部門履職評價(jià)列入年度工作計(jì)劃。采取循序漸進(jìn)的工作方法，每年選擇3－4個(gè)部門作為評價(jià)對象，所選評價(jià)對象報(bào)董事會審定后組織實(shí)施，力爭通過3－4年的努力，實(shí)現(xiàn)對職能部門的履職評價(jià)全覆蓋。
2.制定工作方案。組織評價(jià)人員學(xué)習(xí)、了解和掌握被評價(jià)部門的相關(guān)職責(zé)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、年度工作目標(biāo)等，在此基礎(chǔ)上制定內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出、具有可操作性的評價(jià)方案。評價(jià)主體主要從四個(gè)方面入手：一是制度建立與執(zhí)行情況；二是部門職責(zé)履行情況；三是風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)經(jīng)營情況；四是經(jīng)營管理目標(biāo)完成情況。
3.實(shí)施工作評價(jià)。評價(jià)方式采取非現(xiàn)場和現(xiàn)場評價(jià)相結(jié)合的方式。非現(xiàn)場評價(jià)主要是利用對被評價(jià)部門已有的各種內(nèi)外部檢查結(jié)果、監(jiān)管報(bào)告，按照評價(jià)方案的要求進(jìn)行評價(jià)?，F(xiàn)場評價(jià)通過問卷調(diào)查、聽取匯報(bào)、召開座談會、查閱相關(guān)資料等方式收集相關(guān)信息，為評價(jià)提供依據(jù)。
4.形成工作報(bào)告。現(xiàn)場評價(jià)結(jié)束后，評價(jià)小組對收集的信息、資料進(jìn)行梳理，從過程和結(jié)果兩個(gè)方面客觀地對被評部門履職情況進(jìn)行評價(jià)，形成評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告包括評價(jià)活動(dòng)的組織實(shí)施情況、被評價(jià)單位基本情況、工作成績和經(jīng)驗(yàn)做法、存在的不足、整改意見、處理建議等內(nèi)容。
二、取得的成效
1.部門履職意識得到強(qiáng)化。通過評價(jià)，對被評價(jià)部門履職情況及其效果予以驗(yàn)證，使其有責(zé)任、有壓力、有動(dòng)力，促進(jìn)其盡責(zé)履職；對其履職情況進(jìn)行有效監(jiān)督，增強(qiáng)部門的履職意識和責(zé)任意識，解決履職缺位、管理不到位現(xiàn)象；對管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)預(yù)警，促進(jìn)問題及時(shí)得到整改，風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。
2.部門管理效能得到提高。將職能部門管理不到位、職責(zé)不明晰、監(jiān)督檢查不到位與條線工作有章不循、違規(guī)操作、同類同質(zhì)問題屢查屢犯等現(xiàn)象相結(jié)合，促使被評價(jià)部門對照部門職責(zé)，深挖問題根結(jié)，找準(zhǔn)整改目標(biāo)，自加壓力，自我整改。部門工作的主動(dòng)意識不斷提高，創(chuàng)新意識不斷增強(qiáng)，管理能力不斷提升。
3.部門執(zhí)行力得到提升。通過評價(jià)，被評價(jià)部門找準(zhǔn)了工作重點(diǎn)和突破口，在工作效率、工作質(zhì)量、工作效果、創(chuàng)新能力等方面都發(fā)生了新變化，各項(xiàng)工作都取得了新進(jìn)展，合規(guī)管理的意識明顯增強(qiáng)，解決問題的能力明顯提高，部門的協(xié)調(diào)能力明顯提升。
4.部門服務(wù)意識進(jìn)一步增強(qiáng)。通過評價(jià)，被評價(jià)部門改進(jìn)工作作風(fēng)，從細(xì)節(jié)抓起，提高工作效率，樹立窗口形象，在服務(wù)內(nèi)涵、服務(wù)水平上下功夫，為基層、為業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)的意識進(jìn)一步增強(qiáng)，基層和客戶的滿意度不斷提升。近年來，我行在省聯(lián)社和銀監(jiān)部門、人民銀行的多項(xiàng)考核中取得較好的成績。
三、幾點(diǎn)啟示
一是充分認(rèn)識履職評價(jià)的重要性。充分認(rèn)識部門履職評價(jià)的重要性，把強(qiáng)化部門履職評價(jià)作為提升部門管理水平的重要抓手，將監(jiān)督的觸角由基層向管理層延伸，充分發(fā)揮履職評價(jià)的作用。通過評價(jià)最大限度地挖掘部門潛力，提升部門執(zhí)行力。對評價(jià)工作給予支持，明確評價(jià)小組的職責(zé)和權(quán)限，增強(qiáng)評價(jià)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。
二是注意履職評價(jià)方法。履職評價(jià)應(yīng)對被評價(jià)部門的工作成效和存在問題進(jìn)行全面客觀、實(shí)事求是地反映，在評價(jià)過程中應(yīng)加強(qiáng)與被評價(jià)部門的溝通，使其理解評價(jià)的目的和意義，積極配合評價(jià)活動(dòng)的開展，自覺接受監(jiān)督。評價(jià)活動(dòng)應(yīng)注重實(shí)效，不流于形式、不走過場，敢于揭示問題，確保活動(dòng)達(dá)到預(yù)期效果。
三是規(guī)范履職評價(jià)程序。在實(shí)施過程中應(yīng)嚴(yán)格按評價(jià)程序操作，對現(xiàn)場評價(jià)的一系列步驟，包括調(diào)查問卷、調(diào)查取證、事實(shí)確認(rèn)、意見反饋等有序進(jìn)行，對評價(jià)發(fā)現(xiàn)的主要問題，做到事實(shí)清楚、責(zé)任明確、定性準(zhǔn)確，經(jīng)得起推敲，體現(xiàn)評價(jià)的規(guī)范性。
一、綜合執(zhí)法檢查的總體情況
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心籌備
普洱中支黨委高度重視綜合執(zhí)法檢查工作，在每年初的工作會議上都把開展綜合執(zhí)法檢查作為一項(xiàng)重要工作進(jìn)行部署。成立了以行長為組長、其他行領(lǐng)導(dǎo)為副組長、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的綜合執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)綜合執(zhí)法檢查工作開展，研究確定綜合執(zhí)法檢查工作中的重大、疑難事項(xiàng)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)綜合執(zhí)法檢查的組織協(xié)調(diào)、日常管理以及檢查工作中的法律咨詢服務(wù)、文字綜合等工作。每年4、5月間，辦公室協(xié)同人事部門從全轄抽調(diào)人員組成現(xiàn)場檢查組，并組織培訓(xùn)，使檢查組成員切實(shí)明確綜合執(zhí)法檢查的內(nèi)容、程序和重點(diǎn)，掌握取證方法以及對違規(guī)問題的判定等要領(lǐng)，為開展綜合執(zhí)法檢查工作奠定了堅(jiān)實(shí)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。檢查前召開動(dòng)員大會，對綜合執(zhí)法檢查的具體事項(xiàng)進(jìn)行說明，強(qiáng)調(diào)檢查要求和檢查紀(jì)律，為開展現(xiàn)場檢查工作打下了堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)。
（二）依法行政，嚴(yán)格執(zhí)法
根據(jù)《中國人民銀行執(zhí)法檢查程序規(guī)定》和綜合執(zhí)法檢查實(shí)施方案的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)場檢查組按照“誰檢查、誰負(fù)責(zé)”的原則，以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，依法開展執(zhí)法檢查。認(rèn)真按照有關(guān)規(guī)定舉行進(jìn)場會談，嚴(yán)格執(zhí)行交驗(yàn)執(zhí)法檢查通知書、出示執(zhí)法證、出具《人民銀行外出人員廉政卡》、公布檢查紀(jì)律和廉政舉報(bào)電話等程序。根據(jù)工作需要，現(xiàn)場檢查組精心編制《調(diào)閱資料清單》，認(rèn)真撰寫《執(zhí)法檢查詢問筆錄》、《執(zhí)法檢查工作底稿》、《執(zhí)法檢查取證記錄》等文檔資料，在現(xiàn)場檢查工作完成后及時(shí)制作《執(zhí)法檢查事實(shí)認(rèn)定書》并舉行離場會談，隨后與被檢查單位在5個(gè)工作日內(nèi)完成《執(zhí)法檢查事實(shí)認(rèn)定》簽字確認(rèn)，從而結(jié)束現(xiàn)場檢查。三年來，檢查組嚴(yán)明的紀(jì)律、扎實(shí)的工作、嫻熟的技能、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)贏得了被檢查單位的充分尊重和高度評價(jià)，切實(shí)維護(hù)了人民銀行的形象。
（三）密切聯(lián)系，加強(qiáng)溝通
一是密切與上級行的聯(lián)系。注重從工作、學(xué)習(xí)、生活等各個(gè)層面積極向人民銀行昆明中心支行反饋信息，針對檢查中存在的問題和困難，及時(shí)以專報(bào)或口頭方式反饋請示，真實(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映了現(xiàn)場檢查組的工作情況。二是加強(qiáng)與被檢查單位的溝通。在依法行政、嚴(yán)格執(zhí)法、堅(jiān)持原則的前提下，檢查組本著實(shí)事求是的態(tài)度，對檢查中出現(xiàn)的問題不回避，充分聽取被檢查單位的陳述意見，真誠討論有關(guān)疑難事項(xiàng)，推動(dòng)問題得到有效妥善解決，通過真誠有效溝通，達(dá)到促進(jìn)被檢查金融機(jī)構(gòu)依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營的目的。
總體來看，被檢查銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)能夠嚴(yán)格加強(qiáng)內(nèi)部管理，針對不同業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的內(nèi)控管理制度，成立各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，建立崗位責(zé)任制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，努力保證國家金融法律法規(guī)政策的有效執(zhí)行，切實(shí)提升依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營能力，在支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)自身的快速發(fā)展。
二、綜合執(zhí)法檢查中的問題
（一）被檢查金融機(jī)構(gòu)存在的問題
三年的綜合執(zhí)法檢查中，共計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題100余個(gè)，被檢查金融機(jī)構(gòu)普遍存在以下問題：一是對金融法律法規(guī)重視不夠，金融機(jī)構(gòu)偏重業(yè)務(wù)崗位操作技能培訓(xùn)，對國家金融政策法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)偏少，從高級管理人員到具體經(jīng)辦人員，均不同程度地存在對制度規(guī)定認(rèn)識不到位，掌握不夠全面，了解不夠深入的問題。二是制度執(zhí)行不嚴(yán)，在檢查的八個(gè)業(yè)務(wù)板塊中，被查機(jī)構(gòu)普遍存在有章不循、違規(guī)操作甚至內(nèi)部制度、流程與金融法規(guī)相沖突的等情況。三是隨著金融信息化的飛速發(fā)展，部分金融機(jī)構(gòu)在處理業(yè)務(wù)的過程中過分依賴計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，對有關(guān)數(shù)據(jù)、資料缺乏人工甄別、篩選，其中在反洗錢工作中的大額、可疑交易報(bào)告的保送上尤為突出。四是在支付結(jié)算、征信、金融統(tǒng)計(jì)等業(yè)務(wù)方面存在問題較多，有的業(yè)務(wù)類型的各個(gè)方面均有問題發(fā)生，甚至有的問題是屢查屢犯、已罰再犯。
（二）綜合執(zhí)法檢查自身存在的一些問題
一是法律適用困難。通過三次綜合執(zhí)法檢查的實(shí)踐和檢驗(yàn)，許多金融法律法規(guī)如《金銀管理?xiàng)l例》、《貸款通則》、《人民幣管理?xiàng)l例》等，因制定時(shí)間較早，現(xiàn)在已不適應(yīng)履職需要，從而造成在執(zhí)法過程中的法律適用困境。還有大量規(guī)章和規(guī)范性文件如《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》等，因立法層級較低，法律權(quán)威性不足，在作為執(zhí)法依據(jù)適用時(shí)極易引起法律風(fēng)險(xiǎn)，不利于行政執(zhí)法工作的順利開展。此外，人民銀行職能調(diào)整后，根據(jù)國務(wù)院印發(fā)的人民銀行“三定”方案，人民銀行被賦予了許多新的職責(zé)，這些職責(zé)有的已經(jīng)在運(yùn)作，有的仍然在設(shè)計(jì)之中，但問題是始終缺乏有力的法律保障，因而出現(xiàn)了許多新的職責(zé)無“法”可依的情況，其中，在指導(dǎo)金融信息化等方面尤為突出。
二是傳統(tǒng)檢查方式已不適應(yīng)新形勢行政執(zhí)法的需要。通過三次綜合執(zhí)法檢查可以看出，基層央行在檢查手段、方法和內(nèi)容上沒有跟上金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作科技化、金融產(chǎn)品網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)據(jù)保存集中化、日常管理扁平化的發(fā)展趨勢，在調(diào)取證據(jù)方面仍停留在紙質(zhì)層面，沒有充分跟上電子化的進(jìn)程，制約了檢查效率的提高。同時(shí)對金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的跟蹤與了解不夠，對很多新業(yè)務(wù)、新品種的特點(diǎn)、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)等認(rèn)識不足，對應(yīng)的檢查手段尚有欠缺。如國庫業(yè)務(wù)中，新形勢下商業(yè)銀行核算系統(tǒng)升級換代的速度和數(shù)據(jù)集中管理的模式已向《商業(yè)銀行、信用社國庫業(yè)務(wù)管理辦法》中規(guī)定的傳統(tǒng)固定的核算模式提出挑戰(zhàn)，現(xiàn)場檢查中國庫調(diào)閱數(shù)據(jù)資料難、核算合規(guī)性判定難等問題始料未及。如貨幣信貸業(yè)務(wù)，檢查內(nèi)容涉及銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場、黃金市場業(yè)務(wù)，其準(zhǔn)入條件嚴(yán)格，在省內(nèi)發(fā)達(dá)地區(qū)有此類業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)屈指可數(shù)，越到基層、越到邊疆欠發(fā)達(dá)地區(qū)越是一片空白，基本上是無業(yè)務(wù)可查。再如商業(yè)銀行柜臺記賬式國債業(yè)務(wù)，隨著商業(yè)銀行網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，很多業(yè)務(wù)品種已從柜臺轉(zhuǎn)向網(wǎng)銀?，F(xiàn)在記賬式國債在商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行中即可購買，開戶和交易都很便捷，鼠標(biāo)一點(diǎn)就可完成，無需在柜臺手工開戶購買，因此商業(yè)銀行對拓展此項(xiàng)業(yè)務(wù)積極性并不高，對客戶宣傳重點(diǎn)集中在網(wǎng)銀方面，諸多因素導(dǎo)致該業(yè)務(wù)在被查機(jī)構(gòu)中基本處于停滯狀態(tài)。《商業(yè)銀行柜臺記賬式國債交易管理辦法》中規(guī)定商業(yè)銀行對債券買賣價(jià)格、收益率和交易風(fēng)險(xiǎn)必須在營業(yè)場所明顯位置掛牌提示，從實(shí)際檢查情況來看，現(xiàn)在很多商業(yè)銀行的營業(yè)大廳都使用統(tǒng)一的電子信息平臺為客戶滾動(dòng)信息，記賬式國債信息也在其中，傳統(tǒng)意義上的掛牌已不適應(yīng)電子科技發(fā)展的趨勢。
三是縣支行的對外履職能力亟待提高。從綜合執(zhí)法現(xiàn)場檢查情況來看，縣域金融機(jī)構(gòu)的問題比較突出。個(gè)別農(nóng)村信用社除未開展的外匯業(yè)務(wù)外都不同程度的存在各種問題，尤其是在賬戶管理方面，幾乎所有類型的違規(guī)行為都有，并且涉及違規(guī)的業(yè)務(wù)筆數(shù)較多。這些問題的存在，暴露出縣域銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)特別是地方法人金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行金融法律法規(guī)，依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營方面存在較為突出的問題，需引起縣級人民銀行的高度重視。但就目前縣支行的現(xiàn)狀而言，不僅存在履職“小而全”的問題，而且面臨著人員不足、執(zhí)法人員兼職多、法制干部缺乏諸多困難，履職能力和綜合執(zhí)法水平亟待提升。
三、進(jìn)一步做好綜合執(zhí)法檢查工作的思考
（一）修訂完善有關(guān)法律規(guī)定和內(nèi)控體系
一是結(jié)合人民銀行的職能定位，對影響基層行履行職責(zé)和依法行政工作的《金融違法行為處罰辦法》等部分法律法規(guī)，要盡快予以修訂，尤其對《中國人民銀行行政處罰程序規(guī)定》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等與有關(guān)法律規(guī)定相沖突或者已經(jīng)不合時(shí)宜的法規(guī)、規(guī)章進(jìn)行修改，使之適應(yīng)現(xiàn)實(shí)履職需要。二是根據(jù)人民銀行新的“三定”方案，適時(shí)修訂《中國人民銀行法》，并及時(shí)推動(dòng)與履職要求相適應(yīng)的新法律法規(guī)出臺。進(jìn)一步完善人民銀行依法行政法律法規(guī)體系和操作規(guī)范，確保基層行開展綜合執(zhí)法檢查有法可依、有章可循，增強(qiáng)執(zhí)法檢查的公信度。三是加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制體系?；鶎友胄幸陨霞壭兄贫ǖ囊?guī)范性法律文件為指南，建立健全綜合執(zhí)法檢查內(nèi)控體系，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等層面的控制職責(zé)，防范因內(nèi)部控制不到位而導(dǎo)致的操作違規(guī)、行為不當(dāng)?shù)确娠L(fēng)險(xiǎn)。
（二）健全工作機(jī)制
一是加強(qiáng)對綜合執(zhí)法檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)，對有關(guān)問題進(jìn)行深入調(diào)查和潛心研究，從而作出科學(xué)的決策，同時(shí)應(yīng)密切關(guān)注實(shí)施過程中的各種情況和問題，加強(qiáng)信息反饋，及時(shí)協(xié)調(diào)、解決有關(guān)問題。二是要建立單位內(nèi)部執(zhí)法協(xié)調(diào)機(jī)制，做好日常監(jiān)管與綜合執(zhí)法檢查的銜接，發(fā)揮監(jiān)管合力。三要建立執(zhí)法信息共享機(jī)制，提高綜合執(zhí)法統(tǒng)籌規(guī)劃的有效性和針對性。四是建立依法行政職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的管理機(jī)制，明確行政執(zhí)法人員的職權(quán)與責(zé)任，對執(zhí)法人員在行政執(zhí)法中出現(xiàn)的過錯(cuò)實(shí)行責(zé)任追究，杜絕違法和不合規(guī)的行政執(zhí)法行為。
（三）改進(jìn)執(zhí)法檢查手段
隨著金融電子化的發(fā)展，非現(xiàn)場監(jiān)管將得到進(jìn)一步加強(qiáng)。在這三次現(xiàn)場檢查過程中，檢查組向被檢查機(jī)構(gòu)調(diào)取的不少檔案資料是由各類系統(tǒng)生成的電子文檔文件。電子文檔取代各類紙質(zhì)文檔是今后的發(fā)展方向，通過調(diào)取金融機(jī)構(gòu)的電子檔案進(jìn)行非現(xiàn)場監(jiān)管也將是今后監(jiān)管的主要方式。作為管理者，應(yīng)當(dāng)積極探索、建立完善金融管理系統(tǒng)，尤其在數(shù)據(jù)甄別、對比、校驗(yàn)方面，應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)的強(qiáng)大功能，開發(fā)相關(guān)軟件，大力提升綜合執(zhí)法檢查的效率和水平。
一是由國有商業(yè)銀行一級法人的公司治理架構(gòu)所確定，按照目前我國國有商業(yè)銀行的組織架構(gòu)體系，各商業(yè)銀行總行為一級法人，各級分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格，根據(jù)一級法人授權(quán)經(jīng)營，在總行授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的資金計(jì)劃管理、信貸管理、財(cái)務(wù)管理、外匯管理、機(jī)構(gòu)人員管理等管理權(quán)限均由總行自上而下層層進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。作為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象的各分支機(jī)構(gòu)高管人員，其管理權(quán)限限于上級行授權(quán)范圍內(nèi)，其職責(zé)既包括主持本行經(jīng)營管理工作，也包括組織實(shí)施董事會或上級行決議等，對高管人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)按照其崗位職責(zé)范圍和決策傳遞的順序，沿著其履職過程來開展，從管理鏈條和業(yè)務(wù)鏈條同時(shí)開展審計(jì)，才能得出較為全面的審計(jì)結(jié)論。二是由商業(yè)銀行管理行為模式所確定。在目前的國有商業(yè)銀行管理模式中，管理層級間、同層級部門間的職責(zé)、職能劃分是否明確、制約協(xié)調(diào)機(jī)制是否完善，都直接影響著企業(yè)的管理效率，通過其行政管理、公文流轉(zhuǎn)、指令等具體的流程可以判斷其管理水平和效率高低。三是由商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營模式所確定。國有商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)運(yùn)營按照業(yè)務(wù)條線運(yùn)行，實(shí)行授權(quán)登記制度，各業(yè)務(wù)條線均有其一定的業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程的很多環(huán)節(jié)涉及權(quán)限管理，是責(zé)任認(rèn)定的重要依據(jù)。
二、“鏈?zhǔn)綄徲?jì)”的方法運(yùn)用
按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“從履職入手定思路，從責(zé)任入手查問題，從行為入手取證據(jù)，從人和事入手做評價(jià)”的審計(jì)思路，鏈?zhǔn)綄徲?jì)方法的運(yùn)用核心應(yīng)從“責(zé)任”入手，即：責(zé)任到哪里，審計(jì)到哪里，圍繞“一條主線”、沿著“兩條路徑”、把握“三個(gè)環(huán)節(jié)”開展實(shí)施，即：以履職過程為主線，沿著決策過程和內(nèi)控機(jī)制的兩條路徑，從決策、執(zhí)行、效果三個(gè)環(huán)節(jié)充分把握責(zé)任的形成及責(zé)任界定。在選擇審計(jì)的切入點(diǎn)時(shí)，由于高管人員的責(zé)任事項(xiàng)主要涉及由其直接決策或參與決策的重大事項(xiàng)，所以，鏈?zhǔn)綄徲?jì)方法應(yīng)從“決策審計(jì)鏈”開始切入，按照決策從上至下的傳遞環(huán)節(jié)進(jìn)行查證，從決策、執(zhí)行、效果三個(gè)方面判斷其決策能力和管理水平，在具體運(yùn)用上應(yīng)選取被審計(jì)對象直接決策或參與決策的重大事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性驗(yàn)證，主要驗(yàn)證重大決策事項(xiàng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性，同時(shí)結(jié)合其業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行對比映證。在重大決策事項(xiàng)樣本選擇上應(yīng)以綜合分析和問卷調(diào)查為基礎(chǔ)，通過審閱黨委會、辦公會、貸審會等會議紀(jì)要和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，全面、綜合分析被審行業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)和被審人履職中的亮點(diǎn)，從宏觀層面和治理層面揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展中的不足，繼而較快鎖定審計(jì)重點(diǎn)。同時(shí)，有針對性地編制貸審會、財(cái)審會等決策執(zhí)行情況調(diào)查表，交由被審計(jì)行相關(guān)部門進(jìn)行全轄核查，審計(jì)人員根據(jù)反饋結(jié)果進(jìn)行綜合分析，從中發(fā)現(xiàn)具有傾向性和普遍性的問題作為審計(jì)重點(diǎn)，從中選取樣本。在實(shí)行“行政管理鏈”審計(jì)時(shí)，除查閱相關(guān)部門職責(zé)、崗位分工文件、授權(quán)文件外，還要多方面開展訪談，通過與各層級干部員工的分層訪談，從不同層面了解被審人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、部門和崗位制約情況、部門間協(xié)調(diào)情況、廉潔從業(yè)情況等。通過對公文流轉(zhuǎn)的審計(jì)，則可以比較直觀地查證被審行的管理效率和管理水平。在審計(jì)樣本確定后，各條線業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)按照“業(yè)務(wù)流程鏈”開展，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題按照業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和授權(quán)范圍介定責(zé)任，在開展業(yè)務(wù)流程審計(jì)之前，應(yīng)結(jié)合其戰(zhàn)略方向和業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，對條線業(yè)務(wù)進(jìn)行總體分析把握，做到有的放矢，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)分析成因，合理界定責(zé)任。
三、“鏈?zhǔn)綄徲?jì)”方法的運(yùn)用條件
履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報(bào)告
集團(tuán)公司：
按照省國資委《關(guān)于對出資企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇業(yè)務(wù)支出情況自查工作的通知》要求，近日我公司開展了2017年企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出情況的自查工作，自查過程中，結(jié)合國資委《通知》要求對各方面內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行梳理，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、主要內(nèi)容
(一)年度預(yù)算及執(zhí)行情況
2017年年初，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，編制預(yù)算，并將企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出均納入年度預(yù)算管理，明確預(yù)算編制、審核、調(diào)整、動(dòng)態(tài)監(jiān)測及執(zhí)行等規(guī)定和程序。年初預(yù)算車輛使用費(fèi)為***萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)***萬元，差旅費(fèi)***萬元，截止2017年*月，長城公司共發(fā)生車輛使用費(fèi)**.*萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)**.*萬元，差旅費(fèi)**.*萬元，沒有超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出、虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金等問題，沒有違反規(guī)定擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼等問題。
(二)公務(wù)用車
2017年*月起，長城公司負(fù)責(zé)人不配備公務(wù)用車，不存在超標(biāo)準(zhǔn)配備的情況。2017年公司自有車輛兩臺，租用車輛一臺，均為辦公用車。同時(shí)，公務(wù)用車使用情況及維修保養(yǎng)均有詳細(xì)記錄，不存在公車私用的問題。
2016年長城公司負(fù)責(zé)人交通補(bǔ)貼實(shí)際發(fā)生**.*萬元(經(jīng)公司批準(zhǔn)在中新食品區(qū)合資公司列支)，16年長城公司主要負(fù)責(zé)人員主要負(fù)責(zé)人即總經(jīng)理薪酬及補(bǔ)貼由集團(tuán)列支，公司負(fù)責(zé)人即副總經(jīng)理交通補(bǔ)貼預(yù)算金額**.*萬元(中新食品區(qū)合資公司列支)，預(yù)計(jì)實(shí)際發(fā)生**.*萬元。
(三)辦公用房
公司主要領(lǐng)導(dǎo)的辦公用房建筑面積為40平米以內(nèi)，副職領(lǐng)導(dǎo)的辦公用房建筑面積為32平米以內(nèi)，均未超過辦公用房標(biāo)準(zhǔn)。
(四)培訓(xùn)
2016年長城公司負(fù)責(zé)人實(shí)際發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用**.*萬元，2017年該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算數(shù)為1萬元，尚未發(fā)生。公司負(fù)責(zé)人未參加在職教育和其他培訓(xùn)，不存在負(fù)責(zé)人參加各種學(xué)歷教育以及為取得學(xué)位而參加的在職教育報(bào)銷費(fèi)用的情況。沒有超范圍列支培訓(xùn)費(fèi)，沒有虛報(bào)和未按規(guī)定程序報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)等問題。
(五)業(yè)務(wù)招待
公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)一直堅(jiān)持節(jié)儉的原則使用，招待標(biāo)準(zhǔn)、陪同人員數(shù)量等嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有超過公司的招待標(biāo)準(zhǔn)，不存在奢侈浪費(fèi)、大吃大喝的情況。沒有存在轉(zhuǎn)嫁企業(yè)負(fù)責(zé)人招待費(fèi)
用的情況，也不存在報(bào)銷因私招待費(fèi)用、個(gè)人消費(fèi)等費(fèi)用的情況。
(六)國內(nèi)差旅和因公臨時(shí)出國
2016年公司負(fù)責(zé)人國內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)際發(fā)生**.*萬元，2017年該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算數(shù)為3萬元，截止2017年*月末實(shí)際發(fā)生**.*萬元。國內(nèi)差旅嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的出差費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行乘坐交通工具的類型和等級，以及住宿、就餐標(biāo)準(zhǔn)。公司負(fù)責(zé)人因公出差時(shí)，如火車出行一般是二等座，飛機(jī)出行為經(jīng)濟(jì)艙，不存在超規(guī)格乘坐交通工具的情況。沒有因公出國事項(xiàng)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。
(七)通信
長城公司主要負(fù)責(zé)人通信補(bǔ)貼尚未在長城公司列支。公司副總經(jīng)理通信補(bǔ)貼為**元/月，2017年預(yù)算數(shù)為**.*萬元，截止*月末已發(fā)生**.*萬元。該項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行通，并且納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，沒有超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼及通信費(fèi)用報(bào)銷情況。
二、存在的問題及整改措施
公司負(fù)責(zé)人履職待遇及業(yè)務(wù)支出情況嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不存在超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象，但存在著相關(guān)規(guī)章制度建立滯后的現(xiàn)象。下一步將完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)制度建設(shè)及約束。在實(shí)際工作中，嚴(yán)控各項(xiàng)指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)負(fù)責(zé)人的主體責(zé)任，促進(jìn)了負(fù)責(zé)人廉潔從業(yè)、履職盡責(zé)。爭取達(dá)到堅(jiān)持厲行節(jié)約的同時(shí),合理確定企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)和行為,實(shí)現(xiàn)促進(jìn)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和市場開拓的目的。
履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報(bào)告
本人在信貸業(yè)務(wù)中主動(dòng)把握好角色、明確職責(zé)和定位。遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)及制度規(guī)定，組織好支行的經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)管控及隊(duì)伍建設(shè)等工作，確保完成各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)，未發(fā)生任何信貸風(fēng)險(xiǎn)案件。在組織經(jīng)營和管理中，提高執(zhí)行力，抓好風(fēng)險(xiǎn)防控。
銀行已成立四年，要進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)知識的廣度和深度，既要熟悉銀行開辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、操作流程、崗位設(shè)置及風(fēng)險(xiǎn)防控措施，也要對其他商業(yè)銀行的性質(zhì)、一般業(yè)務(wù)及操作流程進(jìn)行廣泛了解。此外，還要了解國家對金融行業(yè)的法律、法規(guī)、政策及監(jiān)管部門對商業(yè)銀行的要求，只有全面、到位、深度熟悉銀行知識，才能正確、有效地開展好各項(xiàng)工作。其次，盡職盡責(zé)。本人以身作則、率先垂范、廉政勤政，保持敬業(yè)精神和工作激情。領(lǐng)會上級精神，定期召開工作通報(bào)會或經(jīng)營分析會，不折不扣地落實(shí)上級的工作部署。熟悉當(dāng)?shù)氐慕鹑谑袌霏h(huán)境和客戶需求，帶領(lǐng)員工因地制宜、創(chuàng)造性地發(fā)展業(yè)務(wù)。深入一線，及時(shí)掌握員工的思想動(dòng)態(tài)和制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)對重點(diǎn)人員、關(guān)鍵崗位的教育、管理和考核。高度重視信貸資金安全，確保不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)案件，嚴(yán)肅紀(jì)律，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)合法、合理、合規(guī)。
本人在日常工作中能最大限度地調(diào)動(dòng)員工的積極性，不斷增強(qiáng)員工的忠誠度、凝聚力。知人善任，善于發(fā)現(xiàn)和使用人才，根據(jù)員工特點(diǎn)安排到合適的工作崗位。樹立了良好的風(fēng)氣，敢于批評，發(fā)現(xiàn)苗頭問題及時(shí)制止。要認(rèn)真執(zhí)行等相關(guān)制度，按程序辦事，做到公開、公平、公正。要尊重、信任員工，關(guān)心員工生活，不斷密切干群關(guān)系，營造團(tuán)隊(duì)和諧氛圍。
本人在工作中不斷強(qiáng)化各級業(yè)務(wù)人員素質(zhì)、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)識別和防范能力。同時(shí)，高度重視由于市場不穩(wěn)定而導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)，以優(yōu)良作風(fēng)營造“風(fēng)清氣正”良好氛圍，確保一方平安。
履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報(bào)告
根據(jù)教育局關(guān)于開展“履行崗位職責(zé)
規(guī)范從政行為”主題教育活動(dòng)的實(shí)施方案》精神，我校在第一階段學(xué)習(xí)動(dòng)員的基礎(chǔ)上，對照崗位職責(zé)，認(rèn)真開展了自查自糾工作，深入查找工作中存在的問題?，F(xiàn)將自查工作情況報(bào)告如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保組織工作和管理工作取得成效。
為了認(rèn)真抓好第二階段的工作，我校成立了由姚校長為組長的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組成員對照“五個(gè)方面”的自查要求，帶頭自查，帶頭征求意見，落實(shí)責(zé)任，采取自上而下的方式，先從領(lǐng)導(dǎo)班子成員查起，然后到每一位教職工，分層分級組織進(jìn)行。按照權(quán)責(zé)對等的原則，逐項(xiàng)逐條展開自查，找出差距廣泛聽取意見，真誠采納意見和建議。
1、行政班子說職責(zé)
學(xué)校行政班子成員重點(diǎn)自查做的不足的方面并提出整改措施。隨后，討論明確各自的崗位職責(zé)，并對職責(zé)范圍進(jìn)行了局部調(diào)整。會上，大家還一致認(rèn)為，作為組織者、管理者，必須從傳統(tǒng)辦學(xué)觀念中解放出來，增強(qiáng)創(chuàng)新意識，提高自身的管理能力和科研能力。
2、班主任說職責(zé)
班主任首先分年級組，集中圍繞“帶好一個(gè)班，教好每一個(gè)學(xué)生，聯(lián)系好每一個(gè)家庭”來談體會，談師德，談職責(zé)。大家普遍認(rèn)為，班主任職責(zé)在于調(diào)查研究學(xué)生情況，了解學(xué)生的家庭情況，思想品德情況，學(xué)習(xí)情況，身體情況，以及個(gè)性心理特點(diǎn)、興趣特長，做好家訪工作;組織管理班級集體，班主任要依據(jù)教育方針、教育任務(wù)和學(xué)生實(shí)際情況制定本班集體建設(shè)的目標(biāo)，建立班級常規(guī)，培養(yǎng)良好的班風(fēng)，搞好班主任如下的日常組織管理工作;協(xié)調(diào)教育力量，溝通各種渠道，要負(fù)責(zé)聯(lián)系和組織科任教師商討本班的教育工作，協(xié)調(diào)各種活動(dòng)和課業(yè)負(fù)擔(dān)，聯(lián)系本班家長和社會有關(guān)方面的支持、配合，共同做好學(xué)生的教育工作;要訂好班主任計(jì)劃，檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好總結(jié)工作。會后要求每一位班主任撰寫自查自糾報(bào)告。
3、科任教師說職責(zé)
科任教師分備課組開展了履職情況匯報(bào)，開展批評和自我批評活動(dòng)，然后分科組圍繞“備好每一節(jié)課，上好每一節(jié)課，改好每一本作業(yè)”來談體會，談師德，談職責(zé)。大家一致認(rèn)為，全面實(shí)施素質(zhì)教育，突出特色，是每一位教師的歷史使命。
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，為自查工作奠定牢固的思想基礎(chǔ)。
我校把加強(qiáng)執(zhí)行力的學(xué)習(xí)貫穿始終，召開由年級組長、教研組參加的會議，重溫教育局和學(xué)校下發(fā)的相關(guān)文件的精神，深入學(xué)習(xí)《教育法》《義務(wù)教育法》、《教師法》等教育法律法規(guī)及有關(guān)文件，多渠道收集并學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，牢固樹立依法行政、依法辦學(xué)、依法從教的觀念，為自查做好了充分的思想準(zhǔn)備。
三、廣泛宣傳，發(fā)動(dòng)教職工主動(dòng)參與，消除教職工疑慮。
我校采取多種形式的宣傳活動(dòng)，向教職工講清開展這項(xiàng)活動(dòng)的目的意義，是為了更好的為學(xué)校、為教師、為學(xué)生服務(wù)，講明我們改進(jìn)工作、把各種責(zé)任落到實(shí)處的誠心和決心，取得教職工的理解、信任和支持，以真心換真誠。
四、集中精力，梳理現(xiàn)有崗位職責(zé)、責(zé)任制度。
自查工作開展以后，我們在繼續(xù)完善現(xiàn)有崗位制度的基礎(chǔ)上，認(rèn)真梳理現(xiàn)有的責(zé)任制度和崗位職責(zé)。梳理內(nèi)容包括：下達(dá)給各年級組的工作任務(wù)指標(biāo);各處制定的崗位職責(zé)、工作規(guī)范、廉政建設(shè)、師德師風(fēng)、績效考核、責(zé)任追究等一系列規(guī)章制度。
五、認(rèn)真查找差距，切實(shí)做到“五對照”。
我校結(jié)合家長會中群眾反映的意見和建議，對照已梳理的責(zé)任制度和崗位職責(zé)，切實(shí)做到“五對照”，深入查找工作中存在的各種問題。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子主要在權(quán)責(zé)設(shè)定、依法行政、服務(wù)態(tài)度、辦事效率等方面對照檢查;全體教師在思想作風(fēng)、工作作風(fēng)、服務(wù)態(tài)度、敬業(yè)精神以及教育教學(xué)等方面對照檢查。通過自查，從而找準(zhǔn)找出我校在權(quán)責(zé)設(shè)定、依法履職、依法治教、工作規(guī)范、辦事效率、責(zé)任機(jī)制、服務(wù)質(zhì)量和教育教學(xué)、培訓(xùn)機(jī)制建立、師德師風(fēng)建設(shè)等方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)。
六、廣泛征求意見，促進(jìn)自查工作取得成效。
為了讓自查取得更大成效，營造工作作風(fēng)和師德師風(fēng)建設(shè)的良好氛圍。我校采取征求家長、教師、社會意見的方式，廣泛征求意見。*月*日下午，開展了“家校攜手，共創(chuàng)和諧”活動(dòng)。向家長發(fā)放征求意見表，就依法辦學(xué)、校風(fēng)校紀(jì)、教風(fēng)學(xué)風(fēng)、學(xué)校管理、教書育人、教學(xué)成績等方面對學(xué)校進(jìn)行評價(jià)，滿意率為**%。家長一致認(rèn)為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子創(chuàng)新務(wù)實(shí)，能夠高質(zhì)量執(zhí)行各項(xiàng)工作任務(wù)，創(chuàng)辦人民滿意的學(xué)校;教師隊(duì)伍敬業(yè)有活力，能夠高效益地落實(shí)教育教學(xué)任務(wù)。這次活動(dòng)收到了良好的社會效果。
十一假后，學(xué)校召開了各年級組長和部分教師座談會，就學(xué)校和
各部門學(xué)期工作計(jì)劃的落實(shí)情況、日常安排的各項(xiàng)工作的落實(shí)情況以及勤政廉政等方面征求他們的意見。一致認(rèn)為，學(xué)校能嚴(yán)格執(zhí)行上級的政策法規(guī)，積極認(rèn)真完成上級組織的各項(xiàng)活動(dòng)，執(zhí)行效力高強(qiáng)，常做實(shí)事、大事，特色學(xué)校建設(shè)不斷出新。學(xué)校內(nèi)部政令暢通，辦事效率非常高，各項(xiàng)工作落實(shí)到位。今年教師節(jié)，校長帶領(lǐng)部分行政人員慰問受傷教師，組織教師到秀水公園。讓教師在工作之余，充分享受生活的美好。
七、抓好個(gè)人自查，反思工作效果。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；利率市場化
隨著市場利率化進(jìn)程的加快，傳統(tǒng)的盈利模式遭遇到了前所未有的挑戰(zhàn)，過度依賴?yán)畹膫鹘y(tǒng)模式會越來越難以為繼。在此新形勢下，商業(yè)銀行主動(dòng)思考，積極應(yīng)對，求變圖強(qiáng)促發(fā)展，努力探索一條適合該行實(shí)際的應(yīng)對之路。
一、念好“四字訣”（精、準(zhǔn)、細(xì)、嚴(yán)），做好精細(xì)化管理的加法
（一） “精”，就是做精、求精，追求最佳、最優(yōu)
1.優(yōu)化信貸審批流程，有力提升質(zhì)效。商業(yè)銀行應(yīng)對各類貸款品種操作規(guī)程進(jìn)行了全面梳理，將各貸種的操作流程歸納為了一個(gè)大的操作流程。以此流程為基礎(chǔ)，一是成立放款中心，實(shí)現(xiàn)“貸放分離”，變“崗位制衡”為“部門制衡”，有效提升信貸質(zhì)量；二是實(shí)施“檔案不回頭”，倒逼各環(huán)節(jié)高度重視檔案質(zhì)量，落實(shí)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)責(zé)任，提高業(yè)務(wù)處理效率；三是規(guī)范審查審批結(jié)論，使結(jié)論更詳實(shí)，更具操作性；四是對審查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行ABCD 分類，避免“眉毛胡子一把抓”、“大小問題都不放過”，防范實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提升客戶體驗(yàn)。
2.完善網(wǎng)點(diǎn)合規(guī)檢查，大大提升效率。一是在檢查人員上作了創(chuàng)新和優(yōu)化，由網(wǎng)點(diǎn)綜合柜員代為履職，節(jié)約檢查成本，提升網(wǎng)點(diǎn)人員的合規(guī)意識和技能水平。二是優(yōu)化合規(guī)檢查內(nèi)容。實(shí)現(xiàn)對網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的全覆蓋。三是優(yōu)化問題整改過程。針對合規(guī)檢查或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問題，召開問題審議會，集體討論，對問題準(zhǔn)確定性，并排查共性和重大問題，以點(diǎn)上發(fā)現(xiàn)問題、面上解決問題的思路推進(jìn)整改工作。四是優(yōu)化合規(guī)檢查模塊。按非現(xiàn)場檢查為主、現(xiàn)場檢查為輔的思路，設(shè)計(jì)檢查模塊，提升檢查效率。
3.量化審計(jì)評分標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)節(jié)創(chuàng)造效益。一是實(shí)施了對二級支行內(nèi)控積分排名。實(shí)施單項(xiàng)業(yè)務(wù)積分排名和評價(jià)工作的正向激勵(lì)，為評價(jià)二級支行的內(nèi)控水平創(chuàng)造了一種量化方法，促進(jìn)二級支行持續(xù)改進(jìn)內(nèi)控狀況，也為人力資源部的績效考評提供依據(jù)。二是改進(jìn)對一級支行的內(nèi)控評價(jià)。在滿足上級行評價(jià)要求的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際增加評價(jià)內(nèi)容，將各部門的條線評價(jià)、二級支行內(nèi)控積分排名、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等工作均納入評價(jià)內(nèi)容。
（二） “準(zhǔn)”，是準(zhǔn)確、準(zhǔn)時(shí)
1.全流程時(shí)效管理，提升競爭力。商業(yè)銀行為提升貸款業(yè)務(wù)市場競爭
能力，應(yīng)制定了各貸種各環(huán)節(jié)的作業(yè)流程及時(shí)限要求。個(gè)人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)全部流程應(yīng)在14 個(gè)工作日內(nèi)完成；小額貸款全部流程應(yīng)在7 個(gè)工作日內(nèi)完成；個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)全部流程在5 個(gè)工作日內(nèi)完成；個(gè)人綜合消費(fèi)貸款、個(gè)人信用消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)全部流程在7 個(gè)工作日內(nèi)完成；小企業(yè)抵押類貸款全流程時(shí)效控制在20 個(gè)工作日以內(nèi)，小企業(yè)單筆業(yè)務(wù)全流程時(shí)效控制在16 個(gè)工作日以內(nèi)。通過全流程時(shí)效管理，工作效率和客戶口碑明顯提升。
2.審查審批限時(shí)服務(wù)，提高支撐力。審查審批限時(shí)服務(wù)承諾制，具體是指，供應(yīng)鏈、小企業(yè)、個(gè)人經(jīng)營性貸款承諾T+3；消費(fèi)類貸款業(yè)務(wù)承諾T+2；小企業(yè)額度項(xiàng)下單筆貸款支用業(yè)務(wù)承諾T+1；個(gè)人額度項(xiàng)下支用業(yè)務(wù)承諾當(dāng)天反饋審查意見。單人審批業(yè)務(wù)審查完成后1 個(gè)工作日內(nèi)完成審批；雙人審批業(yè)務(wù)則在2 個(gè)工作日內(nèi)完成審批；每周召開兩次貸審會，貸審會委員當(dāng)場出具審批意見單，貸審會秘書最遲于次日匯總完成審批意見并下發(fā)審批決策意見單。按日公布審查審批臺帳，按月通報(bào)審查審批情況，接受前臺監(jiān)督。
3.定時(shí)定人充分履職，提高執(zhí)行力。為使貸審會成員充分履職，為業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)造積極條件，將貸審會固定安排在每周二、四下午。貸審會參會人員實(shí)行排班制。每次貸審會授信管理部必須參加，其他部門委員進(jìn)行周二、四排班。定下A、B 崗，A、B 崗都參加不了時(shí)，主動(dòng)報(bào)備貸審會秘書。貸審會實(shí)行回避制度，主任委員為分管授信管理部的行長，前臺業(yè)務(wù)部門的委員不審批自己條線業(yè)務(wù)。
（三）“細(xì)”，是做細(xì)，細(xì)分目標(biāo)和流程、細(xì)分市場和客戶。
1.細(xì)分目標(biāo)、細(xì)配資源，實(shí)現(xiàn)效益最大化。商業(yè)銀行應(yīng)強(qiáng)化精細(xì)化目標(biāo)管理，目標(biāo)按各種檔次細(xì)化分解，配以不同的激勵(lì)考核辦法和相應(yīng)的資源，建立有效的正向激勱機(jī)制。
2.細(xì)分客戶、細(xì)制方案，實(shí)現(xiàn)效果最大化。個(gè)金融業(yè)務(wù)針對不同的客戶群針對性的推出營銷活動(dòng)方案。方案從策劃、客群分析、費(fèi)用測算、營銷話術(shù)、業(yè)務(wù)宣傳、方案培訓(xùn)每個(gè)環(huán)節(jié)均進(jìn)行了細(xì)節(jié)描繪。城市網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)宣傳更多與同業(yè)接軌，線上與線下并行。鄉(xiāng)村網(wǎng)點(diǎn)的宣傳則更多地符合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)情況和民俗，簡單而直接，一目了然，宣傳效果明顯提升。
3.細(xì)分團(tuán)隊(duì)，細(xì)推項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)兵力集中化。為了有效打通市縣、前后臺之間的屏障，商業(yè)銀行把分行要的效果、縣支行要的業(yè)績、落地經(jīng)辦人員要的績效都綁定在一起，多種形式對項(xiàng)目小組進(jìn)展進(jìn)行定期通報(bào)，同時(shí)對項(xiàng)目小組進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，叫?；蛉∠L期無進(jìn)展項(xiàng)目小組，以便把精力集中到優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目上。
（四） “嚴(yán)”就是嚴(yán)格執(zhí)行，對管理制度和流程嚴(yán)格控制
1.貸后管理積分制，保障資產(chǎn)質(zhì)量。商業(yè)銀行創(chuàng)新試行積分管理，對小企業(yè)和個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的貸后管理實(shí)行月度積分、年度考評。不僅對是否及時(shí)上交貸后報(bào)告進(jìn)行打分，還對貸后報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行打分，保證了貸款質(zhì)量持續(xù)安全可控。與此同時(shí)，對個(gè)人貸款客戶實(shí)行100%電話回訪，并建立有客戶電話回訪臺賬?；卦L制度不僅提升了客戶滿意度，同時(shí)提升了客戶經(jīng)理的服務(wù)意識，增加了放款流程的合規(guī)性。
2.各級施行績效考評，鼓勵(lì)創(chuàng)先爭優(yōu)。商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)設(shè)部門員工月度績效考評辦法》和《部門負(fù)責(zé)人月度績效考核辦法》，加強(qiáng)對部門工作的過程管理，進(jìn)一步提高部門員工的服務(wù)意識和業(yè)務(wù)能力，提升部門服務(wù)質(zhì)量和工作效率。每月根據(jù)部門負(fù)責(zé)人及部門員工工作計(jì)劃完成情況及工作表現(xiàn)進(jìn)行考評，考評結(jié)果應(yīng)用在績效分配中。合理拉開了員工間的收入差距，提高了優(yōu)秀員工和優(yōu)秀干部的工作積極性。
二、算好“四本賬”（費(fèi)用成本、人力成本、運(yùn)營成本、資金成本），做好成本管控的減法
（一）優(yōu)化管控模式，壓降費(fèi)用成本
1.調(diào)結(jié)構(gòu)，提高廣告費(fèi)使用效益。商業(yè)銀行廣告取得的效果進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上，應(yīng)調(diào)整廣告宣傳的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，大幅減少形象廣告，增加產(chǎn)品廣告。
2.定標(biāo)準(zhǔn)，降低“三項(xiàng)”費(fèi)用支出。商業(yè)銀行嚴(yán)格控制接待、會議標(biāo)準(zhǔn)，避免鋪張浪費(fèi)，降低招待費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)支出。其中，交通方面仍嚴(yán)格按照距離、時(shí)間等標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)員工選擇經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。
3.控新增，降低固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。
（二）優(yōu)化營銷、管理模式，節(jié)約人力物力成本
1.深化銀網(wǎng)合作，建設(shè)網(wǎng)上直銷團(tuán)隊(duì)。通過直銷團(tuán)隊(duì)，既彌補(bǔ)了業(yè)務(wù)發(fā)展缺口部分，又節(jié)約了蘇州業(yè)務(wù)發(fā)展的人力成本，提高了該產(chǎn)品的收益。
2.管控集中采購，節(jié)約人力物力支出。各商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對物資集中采購的歸口部門的管理與考核，通過辦公室對物資集中采購工作的扎口管理，一是對物品價(jià)格起到把控作用，二是保證了采購物資的質(zhì)量，同時(shí)減輕支行采購工作的壓力，符合財(cái)務(wù)管理的要求。
（三）持續(xù)改造低產(chǎn)網(wǎng)點(diǎn)，降低運(yùn)營成本
高度重視低產(chǎn)網(wǎng)點(diǎn)整治工作，有計(jì)劃的進(jìn)行合理的遷移、安排。每年可節(jié)約房租費(fèi)4，押運(yùn)費(fèi)、保安服務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)等基礎(chǔ)營業(yè)費(fèi)用，同時(shí)減少了客戶維護(hù)，業(yè)務(wù)宣傳的相應(yīng)支出。
（四）強(qiáng)化利率和資金流動(dòng)性管控，節(jié)約資金成本
1.推進(jìn)利率精細(xì)化管理，嚴(yán)控優(yōu)惠利率。一方面分時(shí)段、分產(chǎn)品、分客戶群制定了適應(yīng)本地區(qū)利率市場的存貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)利率，在上級行授予的利率審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)一步實(shí)施分級審批，擴(kuò)大了利率審核范圍強(qiáng)化定價(jià)底線管控；另一方面，分貸種、分情況制定了信貸業(yè)務(wù)優(yōu)惠利率申請執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，量化針對每項(xiàng)優(yōu)惠條件可給予的優(yōu)惠幅度，提高了利率審批決策的科學(xué)性。推動(dòng)利率精細(xì)化管理，杜絕無限制向客戶讓利，使利率優(yōu)惠成為營銷成本，換取客戶綜合收益最大化。
2.強(qiáng)化流動(dòng)資金精確管理，節(jié)約資金成本。一是在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立資金管理員，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)；下發(fā)資金頭寸管理通報(bào)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告；對資金頭寸報(bào)備中的突出問題逐一專題分析，三管齊下提高各級相關(guān)人員認(rèn)識和技術(shù)水平。二是壓降網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金、降低在途資金、加快加強(qiáng)繳交以壓降金庫庫存、降低同業(yè)存放余額，做小備付率考核指標(biāo)的四個(gè)分子指標(biāo)，。三是壓降金庫庫存，制定《現(xiàn)金中心庫存現(xiàn)金壓降激勵(lì)辦法》。
三、下好“一盤棋”（提高單個(gè)客戶貢獻(xiàn)度），做好綜合營銷的乘法
優(yōu)化客戶經(jīng)理管理，提升其綜合營銷意識和技能。一是提高客戶經(jīng)理議價(jià)意識和綜合營銷意識，在績效辦法中，將實(shí)際放款利率與信貸績效掛鉤；將季度個(gè)人綜合營銷指標(biāo)與個(gè)人季度績效基數(shù)進(jìn)行掛鉤。二是完善客戶經(jīng)理評級及綜合評價(jià)辦法，打破了客戶經(jīng)理按業(yè)務(wù)條線分類的模式，有效整合個(gè)金、公司、信貸業(yè)績，推進(jìn)交叉營銷；對客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)報(bào)審質(zhì)量、貸款簽約發(fā)放質(zhì)量、貸后履職和教育培訓(xùn)四個(gè)環(huán)節(jié)定期進(jìn)行評價(jià)通報(bào)，評價(jià)結(jié)果作為客戶經(jīng)理等級評定、評優(yōu)評先，勞務(wù)用工轉(zhuǎn)聘及崗位調(diào)整、退出的有效依據(jù)。三是建立客戶經(jīng)理準(zhǔn)入、退出機(jī)制。四是組織客戶經(jīng)理營銷系列培訓(xùn)和季度技能大賽。多措并舉，有效解決客戶經(jīng)理新制度掌握不全面、缺乏主動(dòng)而獨(dú)立的營銷能力、議價(jià)能力弱、業(yè)務(wù)報(bào)審質(zhì)量一般等問題。以客戶經(jīng)理綜合營銷能力的飛越，大大提升單個(gè)客戶的綜合貢獻(xiàn)度，化解利率市場化帶來的市場危機(jī)、客戶源危機(jī)。
四、走好“一條道”（產(chǎn)品創(chuàng)新），做好傳統(tǒng)路徑依賴的除法
關(guān)鍵詞:中央銀行金融管理思考
一、前言
我國中央銀行在“一行三會”分設(shè)后，尤其是在銀監(jiān)分設(shè)后，金融監(jiān)管職能逐漸淡出主導(dǎo)領(lǐng)域，其基層機(jī)構(gòu)在為地方經(jīng)濟(jì)金融協(xié)調(diào)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)投入較大精力，而在運(yùn)用金融監(jiān)督管理手段履行中央銀行職責(zé)的意識和能力有所弱化，導(dǎo)致有些金融機(jī)構(gòu)對中央銀行工作不重視、提供材料不完整、反饋信息不及時(shí)、執(zhí)行制度不到位、重大事項(xiàng)不報(bào)告及業(yè)務(wù)調(diào)查不配合的現(xiàn)象，十分不利于中央銀行職能的發(fā)揮。如何才能夠解決好這些問題，發(fā)揮金融管理的職能，提升履職能力和效果，這是擺在我們面前的一個(gè)非常重要的課題。
二、目前中央銀行基層機(jī)構(gòu)金融管理存在的問題
(一)金融業(yè)監(jiān)管分散, 信息共享機(jī)制不健全，削弱了人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)在履行其防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定與安全，建立和完善中央銀行宏觀調(diào)控體系方面的能力
金融業(yè)實(shí)施分業(yè)監(jiān)管后，從人民銀行分離出了銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)三個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)，專司行業(yè)監(jiān)管。盡管提了多年人民銀行、財(cái)政部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會共同負(fù)責(zé)，建立健全金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，建立完善金融控股公司和交叉性金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管制度，但是從當(dāng)前各級“一行三會”金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析例會實(shí)際運(yùn)行效果看，銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)部門真正反映的問題不多，必要的風(fēng)險(xiǎn)提示不夠，沒有發(fā)揮金融風(fēng)險(xiǎn)狀況評估應(yīng)有的作用，不利于中央銀行實(shí)施金融宏觀調(diào)控和研究制訂貨幣政策。
(二)基層央行對金融管理認(rèn)識研究不足，沒有找準(zhǔn)切入點(diǎn)
與銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)機(jī)構(gòu)行業(yè)監(jiān)管相比, 中央銀行金融管理具有宏觀性、政策性、社會性、保障性鮮明特點(diǎn)。然而，金融業(yè)實(shí)施“分業(yè)經(jīng)營，分業(yè)監(jiān)管”，監(jiān)管職能從中央銀行分離出去以后，一方面中央銀行基層機(jī)構(gòu)在社會上和金融機(jī)構(gòu)中的地位和影響力有所下降，使得公眾錯(cuò)誤地認(rèn)為“中央銀行只做金融服務(wù)，沒有監(jiān)督管理權(quán)力”、“人民銀行再也管不了領(lǐng)導(dǎo)的帽子和經(jīng)營的盤子”等等，對其開展金融管理不支持、不配合，進(jìn)而給中央銀行的金融管理工作帶來一定的負(fù)面影響，也使維護(hù)金融穩(wěn)定工作在一定程度上陷于比較被動(dòng)的局面；另一方面基層央行過于強(qiáng)調(diào)金融服務(wù)創(chuàng)新，而忽視了中央銀行在維護(hù)金融穩(wěn)定中發(fā)揮“核心”作用，沒有按照《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》等法律和法規(guī)賦予權(quán)力依法加強(qiáng)金融管理，甚至是在金融管理不作為、不敢作為。此外，基層央行在加強(qiáng)金融管理工作中對法律賦予中央銀行的職責(zé)研究不足，對相關(guān)規(guī)定缺乏梳理不全面。
(三)中央銀行金融管理的從業(yè)人員素質(zhì)較低
中央銀行作為我國“政府的銀行、銀行的銀行、發(fā)行的銀行”，擔(dān)負(fù)著管理金融機(jī)構(gòu)的使命，其工作人員的素質(zhì)高低直接的影響著管理職能是否能夠真正的發(fā)揮作用。主要表現(xiàn)為金融監(jiān)管職能分離后，中央銀行及分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管人才分流，金融管理能力和水平有所降低。同時(shí)，其知識結(jié)構(gòu)也不夠合理，所以，金融管理的任務(wù)就難以高水平、高效率、高標(biāo)準(zhǔn)的完成。
(四)管理體系不健全，尚未實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和系統(tǒng)化
隨著近些年來金融體制的改革深化，中央銀行的組織體系、法律框架、管理手段和隊(duì)伍的建設(shè)等都取得了很大的進(jìn)展，對于金融機(jī)構(gòu)的管理也不斷的得到強(qiáng)化，但是與發(fā)達(dá)國家相比，各項(xiàng)制度還不是很完善，還沒有形成一整套行之有效的金融管理體系。
三、加強(qiáng)中央銀行金融管理的措施
(一)完善金融管理手段
堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、協(xié)調(diào)推進(jìn)。中央銀行的每一項(xiàng)金融服務(wù)都包含了管理的內(nèi)容，而管理又為服務(wù)提供了前提和保證。因此，基層機(jī)構(gòu)在履行職責(zé)的過程中，既要一手抓金融服務(wù)，又要一手抓監(jiān)督管理，二者不可偏廢，必須齊頭推進(jìn)，努力實(shí)現(xiàn)金融服務(wù)與金融管理的協(xié)調(diào)性、互補(bǔ)性和有效性的有機(jī)結(jié)合，寓管理于服務(wù)之中，在服務(wù)中強(qiáng)化管理，促進(jìn)管理有效有力，服務(wù)質(zhì)量真正提高，樹立基層央行在金融管理中權(quán)威。
以“兩管理、兩綜合”和金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)為核心內(nèi)容的基層央行依法履職的新抓手，從事前、事中、事后三個(gè)階段，以及從現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查兩種方式，進(jìn)一步加強(qiáng)金融管理工作?！皟晒芾怼奔础伴_業(yè)管理”、“營業(yè)管理”，“兩綜合”即“綜合執(zhí)法檢查”、“綜合評價(jià)”。
認(rèn)真貫徹落實(shí)金融管理各項(xiàng)制度辦法，提高執(zhí)行力。按照現(xiàn)有金融管理各項(xiàng)制度辦法，定期不定期對金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通報(bào)，并責(zé)令及時(shí)整改。要在做好日常非現(xiàn)場監(jiān)管臺賬的基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)場監(jiān)管情況準(zhǔn)確評分、合理評價(jià)。
創(chuàng)新管理，完善制度，提升履職效果。努力克服基層央行在金融管理中的畏難情緒，要深入研究如何開展金融管理，積極穩(wěn)妥開展管理創(chuàng)新，增加工作主動(dòng)性。
(二)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高金融管理水平
培養(yǎng)造就一支高素質(zhì)的干部隊(duì)伍是加強(qiáng)金融管理工作的重點(diǎn)。一是整合基層央行金融管理資源，多個(gè)具有一定管理職能的部門中抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，通過以查代訓(xùn)等方式有效地培養(yǎng)金融管理人才隊(duì)伍。二是采取走出去，請進(jìn)來、崗位練兵的人才培養(yǎng)方式，開展金融管理綜合業(yè)務(wù)與技能培訓(xùn)，如選送人員到金融學(xué)院學(xué)習(xí)，也可以通過到金融機(jī)構(gòu)跟班操作等方式，使監(jiān)管人員充分掌握現(xiàn)代金融管理知識，從而盡快提高金融管理人員的素質(zhì)。
(三)完善金融管理體系
金融管理作為中央銀行的重要職能，不僅需要完善的管理手段、高素質(zhì)的隊(duì)伍，還需要形成一套自上而上，較為完整的，相對穩(wěn)定的金融管理體系。如成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)研究制訂金融管理發(fā)展規(guī)劃、承辦金融管理工作事項(xiàng)，指導(dǎo)人才隊(duì)伍建設(shè)和培訓(xùn)等工作，規(guī)范金融管理工作流程，統(tǒng)一工作程序，確保金融管理工作的程序性和嚴(yán)肅性。
參考文獻(xiàn)：
（中國人民銀行連云港市中心支行 222002）
【摘要】2013 年8 月，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會的《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》結(jié)合國情，從發(fā)揮確認(rèn)和咨詢兩大職責(zé)出發(fā)，提出內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的任務(wù)。人民銀行肩負(fù)著貫徹國家貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、加強(qiáng)金融服務(wù)的重任，本文以人民銀行為例，對內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值問題進(jìn)行研究。
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計(jì) 轉(zhuǎn)型發(fā)展 組織價(jià)值
一、引言：基于價(jià)值鏈理論的內(nèi)部審計(jì)價(jià)值問題
邁克爾·波特（Michael E.Porter，1985）首次提出了“價(jià)值鏈”理論，認(rèn)為企業(yè)要生存和發(fā)展就要?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值，而創(chuàng)造價(jià)值的過程又可以分解為一系列互不相同但又互相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這些活動(dòng)構(gòu)成了創(chuàng)造價(jià)值的動(dòng)態(tài)過程，即企業(yè)的“價(jià)值鏈”。以價(jià)值鏈理論為借鑒，內(nèi)部審計(jì)在發(fā)展中，逐步形成自己服務(wù)組織發(fā)展的價(jià)值取向。同時(shí)，對內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值的研究探索也不斷深化和發(fā)展。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（IIA）在2003—2005 年間推出若干研究報(bào)告，探討內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值的途徑；一些學(xué)者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)應(yīng)與組織治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理相整合，以實(shí)現(xiàn)其價(jià)值增值。在國內(nèi)，王光遠(yuǎn)（2003）研究認(rèn)為“內(nèi)部審計(jì)由消極防弊、積極興利推進(jìn)到價(jià)值增值的新階段”；李鳳華（2007）以價(jià)值鏈為切入點(diǎn)，對內(nèi)部審計(jì)實(shí)施增值的形式、途徑進(jìn)行了研究。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（IIA）2009 年《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》在及時(shí)總結(jié)探索經(jīng)驗(yàn)和研究成果的基礎(chǔ)上，以確認(rèn)和咨詢?yōu)橹攸c(diǎn)，給內(nèi)部審計(jì)新的定義。2013 年8 月，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會（CIA）的《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》結(jié)合國情，從發(fā)揮確認(rèn)和咨詢兩大職責(zé)出發(fā)，提出內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的任務(wù)①。對現(xiàn)代組織而言，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)上述職責(zé)和作用，必然要服從服務(wù)于組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織治理。本課題從價(jià)值鏈理論出發(fā)，緊扣IIA 和CIA 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的最新定義，對內(nèi)部審計(jì)在組織發(fā)展中的地位、作用進(jìn)行深入研究，以期更有針對性地發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值作用。
二、現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)兩大職能的界定與辯證分析
IIA 和CIA 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)和咨詢職能的提出，既有深刻的歷史背景，又是時(shí)代賦予內(nèi)部審計(jì)的使命要求。厘清二者的辯證關(guān)系，有助于在實(shí)踐中更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的增加組織價(jià)值作用。
（一）從職能界定上看，確認(rèn)屬于內(nèi)部審計(jì)的傳統(tǒng)職
能，而咨詢則是在內(nèi)部審計(jì)深化發(fā)展中出現(xiàn)的新職能歷史地看，確認(rèn)是內(nèi)部審計(jì)的傳統(tǒng)職能。可以說，確認(rèn)起源于鑒證，而鑒證又來源于審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的確認(rèn)活動(dòng)是在受托責(zé)任和相互牽制思想的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，它傾向于發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)合規(guī)鑒證活動(dòng)。隨著社會經(jīng)濟(jì)和組織的發(fā)展，“管理”的理念逐步替代了原始的牽制思想，傳統(tǒng)的受托財(cái)務(wù)責(zé)任向受托管理責(zé)任轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)也由單純關(guān)注合法性的受托責(zé)任轉(zhuǎn)向關(guān)注經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性（3E）的績效方向受托責(zé)任。這就是內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型發(fā)展的興起，要求內(nèi)部審計(jì)由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向現(xiàn)代管理審計(jì)，由單純的查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向綜合性審計(jì)，由傳統(tǒng)的單純合規(guī)性要求轉(zhuǎn)向加強(qiáng)審計(jì)分析、強(qiáng)化交流磋商，把內(nèi)部審計(jì)單純的查處功能變?yōu)檎J(rèn)證咨詢、提示風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)管理的綜合控制功能。至此，咨詢服務(wù)也悄然從確認(rèn)職能中“游離”出來，積極發(fā)揮著內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值的建設(shè)性作用。
（二）從職能特性上看，確認(rèn)職能屬于“顯性價(jià)值”，具有強(qiáng)制性特點(diǎn)，而咨詢服務(wù)則屬于“隱性價(jià)值”，且具有更大的靈活性
相比較而言，內(nèi)部審計(jì)的確認(rèn)活動(dòng)通過鑒證、評價(jià)等功能發(fā)揮作用，具有強(qiáng)制性特征，能夠讓組織各個(gè)人深切感受，而且在審計(jì)計(jì)劃的編制、審計(jì)程序的實(shí)施、審計(jì)意見的發(fā)表和問題整改，以及后續(xù)審計(jì)等方面，也具有明顯的強(qiáng)制性和規(guī)范性，它主要是為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到“防火墻”作用，其價(jià)值體現(xiàn)屬于“顯性價(jià)值”范疇。如上所述，相對于確認(rèn)服務(wù)來說，咨詢服務(wù)是一種新興的活動(dòng)。咨詢活動(dòng)不僅包括內(nèi)審部門總結(jié)梳理內(nèi)審活動(dòng)中的經(jīng)驗(yàn)做法，以及內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的不足及問題，為治理層提供決策建議，還包括以協(xié)調(diào)、顧問、建議、培訓(xùn)等形式出現(xiàn)的對履職部門和治理部門改進(jìn)工作的咨詢服務(wù)。由于內(nèi)部審計(jì)上述咨詢不能直接為組織帶來明顯的價(jià)值增值，而通過各類咨詢服務(wù)，間接推動(dòng)組織治理價(jià)值的增加。雖然咨詢服務(wù)往往不具備確認(rèn)職能的強(qiáng)制性特點(diǎn)，但它能夠通過為組織提供內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和完善治理的建設(shè)性建議，為更好地履行職責(zé)、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)作出貢獻(xiàn)。這種內(nèi)部審計(jì)的“隱性價(jià)值”更具有戰(zhàn)略性、建設(shè)性、靈活性特點(diǎn)。
（三）從二者關(guān)系上看，確認(rèn)是基礎(chǔ)，咨詢是上層建筑，二者是辨證統(tǒng)一、相輔相成的關(guān)系
首先，內(nèi)部審計(jì)的首要價(jià)值是為組織治理提供確認(rèn)服務(wù)。因此可以確認(rèn)職能是一切內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，而咨詢服務(wù)則是建立在確認(rèn)職能之上的“上層建筑”，雖然咨詢的建設(shè)性作用對組織治理和事業(yè)發(fā)展非常重要，但如果沒有確認(rèn)這個(gè)基礎(chǔ)作用的發(fā)揮，咨詢服務(wù)就成了“無源之水、無本之木”。因此，索耶（Sawyer）將內(nèi)部審計(jì)描述為“管理者的耳目”，我們今天將內(nèi)部審計(jì)形容為“保健醫(yī)生”和“守門人”都是基于這個(gè)基礎(chǔ)作用的發(fā)揮而言。其次，咨詢服務(wù)是在內(nèi)部審計(jì)發(fā)展中，建立在確認(rèn)基礎(chǔ)上的價(jià)值增值職能。內(nèi)部審計(jì)部門通過開展咨詢服務(wù)可以改善內(nèi)部審計(jì)與組織運(yùn)營的關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員對組織程序、風(fēng)險(xiǎn)管理以及戰(zhàn)略目標(biāo)的理解，提高內(nèi)審部門在開展確認(rèn)活動(dòng)時(shí)的效率和效果，出具更加恰當(dāng)、更具建設(shè)性的審計(jì)報(bào)告，更好推動(dòng)組織的價(jià)值增值。同時(shí)，二者在發(fā)展中相互交融、相輔相成。由于絕大多數(shù)的審計(jì)常常既包含確認(rèn)活動(dòng)，同時(shí)又包含咨詢服務(wù)，這在內(nèi)審轉(zhuǎn)型和深化發(fā)展中體現(xiàn)更加充分，一些審計(jì)項(xiàng)目既包含合規(guī)內(nèi)控要求，又體現(xiàn)績效的因素，亦即“復(fù)合式、融合式、耦合式”審計(jì)特點(diǎn)愈益明顯。審計(jì)過程中，確認(rèn)活動(dòng)常常衍生咨詢服務(wù)，如在評價(jià)組織內(nèi)部控制的充分性和有效性的過程中，管理層可能要求內(nèi)部審計(jì)部門為組織的內(nèi)部控制建設(shè)提供建設(shè)性意見；反之，咨詢服務(wù)也可能更多地伴隨著確認(rèn)服務(wù)，如內(nèi)部審計(jì)部門在提供咨詢服務(wù)的過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)等問題線索，必然引起重視，采取相應(yīng)措施開展獨(dú)立的確認(rèn)活動(dòng)。因此，確認(rèn)和咨詢不僅不會相互排斥，在審計(jì)中往往互通有無，二者是辯證統(tǒng)一、相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系。
三、內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值的路徑選擇——以人民銀行為例
對一個(gè)組織而言，組織的職責(zé)和工作目標(biāo)決定了其內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)任務(wù)各不相同。人民銀行作為國家的中央銀行，肩負(fù)著貫徹國家貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、加強(qiáng)金融管理和服務(wù)的重任。人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作必然要圍繞履職重心，找準(zhǔn)自身在增加組織價(jià)值、促進(jìn)組織治理方面的位置和路徑。
（一）找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值定位，在切實(shí)履行好確認(rèn)和咨詢兩大核心職責(zé)中增加組織價(jià)值
“內(nèi)部審計(jì)職業(yè)所面臨的重要挑戰(zhàn)之一，是由于提供確認(rèn)和咨詢服務(wù)所導(dǎo)致的自我定位問題”（Anderson，2006）。因應(yīng)IIA 和CIA 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)和咨詢職能的新要求，人民銀行內(nèi)部審計(jì)也要與時(shí)俱進(jìn)，在轉(zhuǎn)型發(fā)展中找準(zhǔn)價(jià)值定位，結(jié)合人民銀行職責(zé)履行，通過切實(shí)履行好內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)和咨詢兩大核心職責(zé)增加組織價(jià)值。這就要求在內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行的總體要求上要有全面、宏觀的視野。一方面，確認(rèn)職能和咨詢服務(wù)的履行，必須著眼于內(nèi)部審計(jì)在人民銀行組織價(jià)值鏈中的坐標(biāo)來衡量。就新時(shí)期人民銀行履行貨幣政策傳導(dǎo)、維護(hù)金融穩(wěn)定、強(qiáng)化金融管理與服務(wù)的職責(zé)要求看，內(nèi)部審計(jì)不僅要關(guān)注對外履職價(jià)值實(shí)現(xiàn)領(lǐng)域，還要從組織治理和服務(wù)保障角度，關(guān)注人力資源、黨團(tuán)群工、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)部管理領(lǐng)域價(jià)值實(shí)現(xiàn)問題，以全面、宏觀的視野為組織增加價(jià)值作出貢獻(xiàn)。另一方面，確認(rèn)職能和咨詢服務(wù)的作用發(fā)揮必須提高到增加組織價(jià)值的戰(zhàn)略高度。針對組織價(jià)值增值的戰(zhàn)略要求，適時(shí)開展確認(rèn)評價(jià)或咨詢服務(wù)，既要牢牢守住確認(rèn)評價(jià)這個(gè)內(nèi)部審計(jì)的原本職責(zé)，幫助促進(jìn)相關(guān)履職部門和治理部門發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中存在的問題以減少風(fēng)險(xiǎn)損失，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“顯性價(jià)值”；在此基礎(chǔ)上，通過協(xié)調(diào)、顧問、建議、培訓(xùn)等渠道對組織改進(jìn)工作開展咨詢服務(wù)，將審計(jì)目標(biāo)由消極防弊（財(cái)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)）到積極興利，從低層次的興利（業(yè)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)）到高層次的興利（管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)）；同時(shí)創(chuàng)新方式方法，更多利用信息技術(shù)、審計(jì)調(diào)研等形式創(chuàng)造性開展審計(jì)工作，更多地實(shí)現(xiàn)“隱性價(jià)值”，使內(nèi)部審計(jì)價(jià)值盡可能向“微笑曲線”① 兩端延伸，進(jìn)而最大限度增加組織治理價(jià)值。
（二）進(jìn)一步理順和完善內(nèi)審工作機(jī)制，保障內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值作用的發(fā)揮
國際經(jīng)驗(yàn)表明，審計(jì)機(jī)構(gòu)直屬領(lǐng)導(dǎo)的層次越高，獨(dú)立性就越強(qiáng)，權(quán)威性也越強(qiáng)，工作越容易開展，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮價(jià)值作用就越凸顯。財(cái)政部的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》已于2014 年1 月1 日起在全國實(shí)施；中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會最新《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》第六條也明確規(guī)定“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策與執(zhí)行”。這要求人民銀行各級內(nèi)部審計(jì)部門作為內(nèi)部控制牽頭部門，一個(gè)部門“包打天下”的局面必須改變。事實(shí)上，內(nèi)部審計(jì)部門作為各級人民銀行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，既負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的完善，同時(shí)又要開展審計(jì)評價(jià)的“角色沖突”由來已久，內(nèi)審工作機(jī)制確實(shí)有待明確和完善。
1. 建議成立“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會”。如美國紐約聯(lián)儲一再強(qiáng)調(diào)，盡管內(nèi)部審計(jì)始終要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和控制，始終要圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的充分性、有效性來開展工作，但實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的責(zé)任則屬于管理層和各業(yè)務(wù)部門，讓管理層“承擔(dān)”控制責(zé)任，而內(nèi)部審計(jì)不能“擁有”風(fēng)險(xiǎn)管理。借鑒紐約聯(lián)儲等機(jī)構(gòu)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)功能作用的經(jīng)驗(yàn)，建議人民銀行成立風(fēng)險(xiǎn)委員會，委員會在各級行黨委領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會主任由各級行一名副職領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。作為內(nèi)部監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，擔(dān)負(fù)起與紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等各個(gè)監(jiān)督部門的溝通、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)整合風(fēng)險(xiǎn)管理和各類監(jiān)督資源，擔(dān)負(fù)現(xiàn)由內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān)卻難以勝任的內(nèi)部控制建設(shè)牽頭職責(zé)。
2. 在內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值目標(biāo)上要有更高的要求。內(nèi)部審計(jì)部門不再負(fù)責(zé)本級組織的內(nèi)部控制牽頭工作，并不意味著內(nèi)部審計(jì)部門責(zé)任的減輕，其運(yùn)用確認(rèn)和咨詢服務(wù)組織價(jià)值增值的要求更高了。在審計(jì)工作價(jià)值重心上，要讓內(nèi)審部門“回歸本源”，突出履職重點(diǎn)，充分發(fā)揮熟悉制度、業(yè)務(wù)覆蓋面廣的優(yōu)勢，讓內(nèi)審人員查找制度、管理、操作上的漏洞，揭示問題，當(dāng)好保健防疫者。在審計(jì)工作價(jià)值提升上，當(dāng)前，人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型已經(jīng)取得了階段性成效，對績效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等進(jìn)行了深化探索實(shí)踐，但規(guī)范性、合規(guī)性監(jiān)督仍然是內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，人為界定“內(nèi)部控制審計(jì)”“合規(guī)性審計(jì)”“績效審計(jì)”的做法成為常態(tài)，“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的審計(jì)建議仍然占主流，為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提出的更具建設(shè)性的審計(jì)報(bào)告實(shí)為鳳毛麟角。深化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)應(yīng)是“復(fù)合式、融合式、耦合式”交融，在對組織內(nèi)部控制有效性評價(jià)中更多融入經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性的績效元素，在績效審計(jì)探索中注重內(nèi)控合規(guī)的基礎(chǔ)性要求，同時(shí)更多地開展研究型審計(jì)嘗試，這樣才能把準(zhǔn)轉(zhuǎn)型的本質(zhì)要求，更好實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)治理、增加價(jià)值的目標(biāo)。
（三）深度關(guān)注“三大領(lǐng)域”，在內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展中增加組織價(jià)值
1. 內(nèi)部控制領(lǐng)域。歷史地看，內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的最終目的始終具有高度一致性，即都是管理風(fēng)險(xiǎn)、提升治理、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。因此，內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值，首要關(guān)注的還是內(nèi)部控制領(lǐng)域。內(nèi)部審計(jì)通過對組織內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動(dòng)等充分性、有效性進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，發(fā)揮確認(rèn)職能；通過在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的同時(shí)，積極提出改善內(nèi)部控制的建設(shè)性建議，組織開展內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)部控制自我評價(jià)，促進(jìn)員工、被審計(jì)單位和部門、組織管理層一道承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控領(lǐng)域的咨詢作用。
2. 風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)管理是識別和評估可能會影響組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)并決定采取糾正措施。內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，對組織風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性和有效性進(jìn)行評價(jià)和報(bào)告，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的確認(rèn)作用；通過開展風(fēng)險(xiǎn)評估，找出組織風(fēng)險(xiǎn)管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，指出存在的風(fēng)險(xiǎn)因素和改進(jìn)措施，并通過組織開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和知識咨詢等，提高組織全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識，促進(jìn)組織價(jià)值增值。
3. 組織治理領(lǐng)域。內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的最終目標(biāo)是服務(wù)組織治理、增加組織價(jià)值。這要求內(nèi)部審計(jì)要在“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、控制驅(qū)動(dòng)、關(guān)注績效、服務(wù)治理、增加價(jià)值”理念指引下，進(jìn)一步深化內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，通過對組織治理程序和相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，發(fā)揮確認(rèn)職能；通過對組織治理過程提出改進(jìn)建議、協(xié)調(diào)各方關(guān)系來提升組織價(jià)值。在內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容上，要努力由原來單一關(guān)注財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，向更多地關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理和組織治理轉(zhuǎn)變；審計(jì)方法由原來單純的查賬，向更多地采用調(diào)查、評估、分析、研究的方法轉(zhuǎn)變；審計(jì)職能由原來的外生介入型的查錯(cuò)糾弊功能，向內(nèi)生融入型的，更多發(fā)揮咨詢作用，以更好地提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)變；在審計(jì)項(xiàng)目的開展上，通過風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，在做好傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，將完善內(nèi)控和關(guān)注績效理念更多融入審計(jì)實(shí)踐；通過更多采用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)手段、創(chuàng)新完善內(nèi)審工作體制機(jī)制，強(qiáng)力推進(jìn)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型發(fā)展，更好服務(wù)治理，增加組織價(jià)值。
（四）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)提升內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值效能
“打鐵還要自身硬”，隊(duì)伍建設(shè)是內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值的切實(shí)保證。
1. 持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)。要在內(nèi)審隊(duì)伍中持續(xù)深入開展“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動(dòng)，同時(shí)鼓勵(lì)內(nèi)審人員積極參加國際和國內(nèi)注冊內(nèi)部審計(jì)師資格考試，通過考試學(xué)習(xí)和熟悉國際國內(nèi)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、掌握審計(jì)程序和方法，便于人民銀行內(nèi)審工作向國際國內(nèi)通行標(biāo)準(zhǔn)看齊。同時(shí)采取集中培訓(xùn)、以查代訓(xùn)、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)等多種方式，全面提高內(nèi)審人員的知識層次和專業(yè)技能。
2. 切實(shí)充實(shí)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。要在人力資源選配上適當(dāng)向內(nèi)審部門傾斜，將一些既熟悉貨幣信貸、金融穩(wěn)定、會計(jì)財(cái)務(wù)等某些專項(xiàng)業(yè)務(wù)，又精通統(tǒng)計(jì)計(jì)量、財(cái)經(jīng)法律、信息技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)合型人才充實(shí)到內(nèi)審隊(duì)伍中來，切實(shí)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)部門人員的年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)。
3. 以項(xiàng)目和課題錘煉內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。以內(nèi)審項(xiàng)目和課題研究為抓手，通過內(nèi)審轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)勞動(dòng)競賽、內(nèi)審轉(zhuǎn)型調(diào)研競賽、內(nèi)審轉(zhuǎn)型專題研討會等各類活動(dòng)，幫助內(nèi)審隊(duì)伍開闊視野，持續(xù)提升內(nèi)審干部隊(duì)伍素質(zhì)、能力和水平。
4. 強(qiáng)化內(nèi)審隊(duì)伍價(jià)值觀教育。要按照新的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》的要求，加強(qiáng)內(nèi)審人員職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律和職業(yè)責(zé)任教育，強(qiáng)化職業(yè)素養(yǎng)，恪守“誠實(shí)正直、客觀公正、保守秘密”的職業(yè)操守，以良好的隊(duì)伍素質(zhì)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值實(shí)現(xiàn)。
四、結(jié)語
內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值，既是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的必然，也是時(shí)代賦予內(nèi)部審計(jì)的使命，需要我們內(nèi)部審計(jì)部門站在組織治理的高度登高望遠(yuǎn)，深化探索、努力實(shí)踐。關(guān)于確認(rèn)和咨詢內(nèi)部審計(jì)在服務(wù)組織治理、增加組織價(jià)值中的確認(rèn)和咨詢兩種職能，哪種職能更占據(jù)主導(dǎo)意義的地位，則“很大程度上取決于組織治理程序和結(jié)構(gòu)的成熟水平、內(nèi)部審計(jì)在組織中的角色定位及內(nèi)審人員的資質(zhì)”①。這給我們內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員留下了許多困擾和難題，但同時(shí)也留下了更大創(chuàng)新實(shí)踐的空間，要求我們內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)刻牢記責(zé)任，創(chuàng)新履職，在精通內(nèi)審實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)上，時(shí)刻站在時(shí)代的前沿，注重理論的充實(shí)、實(shí)踐的探索，始終能夠以寬闊的視野、務(wù)實(shí)的作風(fēng)、扎實(shí)的實(shí)踐，努力勝任多方面、多領(lǐng)域?qū)徲?jì)工作的需要，不斷提升內(nèi)部審計(jì)服務(wù)組織治理的新要求，在實(shí)踐中把握好確認(rèn)職能的履行和咨詢服務(wù)作用的發(fā)揮，同時(shí)搞好確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)的平衡運(yùn)作，在促進(jìn)組織價(jià)值增值中錘煉自身，在創(chuàng)新履職中增加組織價(jià)值。
參考文獻(xiàn)