時間：2022-11-06 22:05:12
導語：在審計質(zhì)量匯報材料的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
對審計實施過程的審理包括：審計實施方案的執(zhí)行情況和審計程序是否符合規(guī)定。1.審計實施方案執(zhí)行情況的審理。審計實施方案的審理關(guān)鍵在于審計實施方案對審計組的現(xiàn)場實施過程是否起到很好的指導作用，重點關(guān)注：（1）審計現(xiàn)場實施是否根據(jù)審計實施方案中明確的審計事項、審計分工、審計方法和步驟逐項落實；（2）每個事項的審計過程和審計結(jié)論是否在審計工作底稿中完整記錄；（3）對被審計單位違規(guī)的財政財務收支行為、對審計結(jié)論有重要影響的審計事項等是否嚴格按新國家審計準則的要求分別編制審計工作底稿；（4）對于審計工作底稿中記錄的審計查實問題是否客觀真實寫入審計組審計報告，是否存在隱瞞、遺漏現(xiàn)象（楊金花，2012），特別需要重點關(guān)注寫入審計報告的問題和重要事項的審計證據(jù)，以及審計匯報中存在爭議的事項、審計對象提出異議的事項、出具決定和移送處理書的事項、界定領(lǐng)導干部責任的事項等的審計證據(jù)，具體審查證據(jù)是否按合法的程序取得并以合法的形式固定；（5）審計證據(jù)與審計結(jié)論是否符合內(nèi)在邏輯關(guān)系，審計證據(jù)是否存在冗余現(xiàn)象。2.審計程序合規(guī)性的審理。審理人員對審計程序合規(guī)性的審理必須以法律、法規(guī)和國家審計準則的規(guī)定為依據(jù)，對審計實施各階段程序進行審理。主要是審查是否按規(guī)定送達審計通知書、是否要求被審計單位提供書面承諾、是否按規(guī)定征求了被審計單位（包括相關(guān)責任人員）的意見并對被審計單位的意見采納情況進行說明、符合聽證條件的是否按規(guī)定履行了告知義務。從依法審計的角度講，對審計程序合規(guī)性的審理，也是審理機構(gòu)的一項重要職責。雖然，按照《國家審計準則》第一百四十三條的規(guī)定，審計實施方案本身的恰當性不是審理的內(nèi)容，但是審理工作應當以審計實施方案為基礎(chǔ)。因此，審理機構(gòu)可以從審計實施方案編制的合規(guī)性、要素的齊全性、審計步驟和方法的可操作性等方面提出建議供審計組參考，并關(guān)注審計實施方案是否按規(guī)定審批，遇到應調(diào)整的事項是否按規(guī)定程序獲得批準；審計目標是否可行、審計內(nèi)容是否結(jié)合調(diào)查了解的情況進行了細化、審計重點是否突出、審計分工是否明確；在遇到審計機關(guān)統(tǒng)一組織審計項目，有審計工作方案的情況下，關(guān)注審計實施方案在審計目標、審計內(nèi)容和重點等方面是否與審計工作方案保持一致。
二、審計結(jié)論類文書的審理
審計結(jié)論類文書主要包括審計報告、審計決定書和審計移送處理書。審計結(jié)論類文書審理的重點是：（1）應關(guān)注審計查證事實的表述是否清楚；（2）審計查出問題適用的法律法規(guī)是否正確；（3）審計評價、審計查出問題的定性和處理處罰、審計移送處理是否恰當?shù)?。與審計復核的不同之處在于，審理人員可以直接對審計結(jié)果類文書進行修改。當前更為重要的是需要關(guān)注：（1）審計機關(guān)對性質(zhì)相同的不同項目，在問題定性、法律法規(guī)運用、審計意見與審計處理是否一致；（2）同類審計文書中同類事項的語言表述、格式套用是否一致；（3）被審計單位負責人的承諾、上次審計整改情況、本次整改要求、審計結(jié)果公告告知等章節(jié)有否遺漏，以確保對外審計報告格式的一致，確保審計機關(guān)對不同的被審計對象提出審計結(jié)論的公正性。
三、審理工作的程序和方式方法
1.審理工作的程序。審理工作在審計報告書面征求被審計單位意見，以及審計業(yè)務部門完成審計報告等審計結(jié)果類文書代擬稿的起草、審核和復核等規(guī)定程序后進行。審理機構(gòu)可以要求：（1）審計組補充重要審計證據(jù)；（2）需要對審計結(jié)果類文書作重大修改時，應將全部審理材料退還業(yè)務部門，要求其進一步核實、修改。業(yè)務部門收到退回材料和審理意見書后，應予以認真研究，并及時修改審計結(jié)果類文書，逐一說明審理意見的采納情況。審理過程中，審理機構(gòu)與業(yè)務部門有爭議或涉及重大事項應進一步了解、溝通，對仍存在爭議的向業(yè)務部門分管局長報告。審理完畢，審理機構(gòu)將審理后的審計結(jié)果類文書連同審理意見書報機關(guān)領(lǐng)導審定。需要指出的是，審計實施方案是審理人員開展審理工作的基礎(chǔ)，為了便于審理機構(gòu)完成對審計實施過程的審理，原則上審計組應當在分管領(lǐng)導審定審計實施方案后的3日內(nèi)，將審計實施方案統(tǒng)一上報給審計機關(guān)審理機構(gòu)，便于其提前掌握方案具體內(nèi)容，有針對性開展每個項目的審理工作。2.審理工作的方式方法。為更大程度促進審理工作的客觀性、公正性和準確性，審理人員可采用多種方式方法開展審理工作：（1）深入審計現(xiàn)場。對于一些重點項目開展跟蹤審理，審理人員可以報經(jīng)分管領(lǐng)導同意后，在項目實施過程中深入審計現(xiàn)場，通過了解現(xiàn)場審計推進中的具體情況，先行開展審計證據(jù)和審計工作底稿的審理。在項目實施階段結(jié)束后，若審理人員在審理過程中認為有必要到被審計單位實地了解核實有關(guān)情況的，經(jīng)分管領(lǐng)導同意也可以深入了解項目實施具體情況。（2）網(wǎng)上實時跟蹤了解情況。審理人員還可利用AO與OA的交互功能，查看審計組上傳的現(xiàn)場數(shù)據(jù)包，及時了解情況，關(guān)注審計工作底稿的編制情況，發(fā)現(xiàn)疑問及時與審計組進行溝通，幫助審計組及時調(diào)整思路，切實執(zhí)行審計實施方案中明確的各項審計事項。（3）參加項目匯報會議。為了更加全面掌握項目整體情況，實現(xiàn)全過程的質(zhì)量控制，審理機構(gòu)可參加審計項目實施方案的匯報討論會議、項目實施過程中的階段性匯報會議、項目審計報告的匯報會議，以掌握更多的情況，為后階段的審理工作打下堅實的基礎(chǔ)。（4）詢問相關(guān)審計人員。審理人員在審理過程中應就相關(guān)問題及時與審計人員及業(yè)務部門溝通，充分交換意見，全面了解情況。審理機構(gòu)在審理過程中遇有重大爭議或涉及重大事項時，應當及時向分管領(lǐng)導報告，或提請召開審議會議，進行集體研究，聽取各方面專家的意見。（5）參加交換意見會。審理機構(gòu)在審計組的審計報告書面征求被審計單位意見之前，可根據(jù)需要安排審理人員參加與被審計單位召開的交換意見會，充分聽取被審計單位的意見，便于掌握審計過程中審計組與被審計對象持不同意見的情況，從而在審理時抓住重點、提高效率。（6）審閱材料。業(yè)務部門完成審計結(jié)果文書代擬稿后，審理人員應對以下材料進行查閱審理：審計工作方案、審計實施方案；調(diào)查了解記錄、重要管理事項記錄、審計工作底稿、審計證據(jù)；審計組審計報告(征求意見稿)；被審計單位對征求意見的審計報告的反饋意見、審計組對被審計單位反饋意見采納情況的書面說明；業(yè)務部門出具的書面復核意見；代擬的審計結(jié)果類文書；審計定性、處理、處罰適用的相關(guān)法律法規(guī)；其他相關(guān)資料。（7）根據(jù)需要召開審理會議。審理人員應當對審計項目審理的過程和結(jié)果予以記錄，并針對審計查實的主要問題、與審計業(yè)務部門存在意見分歧的情況、補充、修改、完善審計查實問題的措施方法等提出具體意見。審理機構(gòu)結(jié)合實際工作需要，可以召集審計業(yè)務骨干、有關(guān)專家等召開項目審理會議，在提出審理意見的基礎(chǔ)上，開展集體研究討論，最后出具審理意見書。
四、推進審理工作的幾點想法
隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，審計范圍的擴大和審計監(jiān)督的全覆蓋，審計人員所面臨的審計環(huán)境也不盡相同，作為一名審計人員特別是主審，要具備良好的心理素質(zhì)，能夠承擔壓力和困難，成為一名困難面前嚇不倒、壓不垮的經(jīng)濟衛(wèi)士。保持積極健康的心態(tài)，本著“監(jiān)督是手段、規(guī)范是目的”的宗旨，在監(jiān)督的過程中體現(xiàn)服務，在服務的前提下履行監(jiān)督。
在平時的工作中，做一個有心人，注重專業(yè)知識和業(yè)務技能的積累。每一個審計項目結(jié)束后，多回頭看，總結(jié)審計關(guān)注的內(nèi)容和重點、思考發(fā)現(xiàn)問題的過程和方法。可以采用記工作筆記的方式，詳細記錄參加項目的收獲和想法。學習他人先進經(jīng)驗和做法，提升審計能力水平。
審計人員要具備過硬的基本功，不僅要會查賬，更要透過現(xiàn)象看本質(zhì)；不僅要精通財務，更要熟悉政策；不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題，更要學會解決問題。所以除了平時積累會計、審計等相關(guān)專業(yè)知識外，更要學習中央方針政策、經(jīng)濟社會發(fā)展形勢、有關(guān)行業(yè)法律法規(guī)等方面的知識，以適應審計監(jiān)督全覆蓋的要求。要珍惜參與大項目、學習培訓及幫工的機會，不斷提高實戰(zhàn)技能。要不斷提高綜合分析能力，既要善于發(fā)現(xiàn)問題，更要分析產(chǎn)生問題的原因，便于給被審計單位提出合理化建議，推動被審計單位相關(guān)制度建設(shè)，切實提高審計成果利用的層次和水平。
面對審計領(lǐng)域的不斷拓展，審計干部必須高度重視自我創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高，才能適應形勢發(fā)展對審計工作提出的新要求。要創(chuàng)新審計思路，克服思維定式的影響，運用新理念，開拓新思路。這就要求主審保持職業(yè)敏感性，不斷創(chuàng)新審計方法，提高審計質(zhì)量。而職業(yè)敏感性不是一蹴而就的，是要經(jīng)過平時知識的積累，因此，自學和充電要貫穿工作始終。
開展一個審計項目，主審只有站得高一點，看得遠一點，從多角度考慮問題，才能為審計組長出謀劃策，發(fā)揮“參謀長”作用，要做好這點，關(guān)鍵在于把握審計項目的總體，抓住審計內(nèi)容、審計單位、審計事項的重點。
首先對審計工作方案有總體把握。制定審計實施方案時，牢牢把握審計目標和方向，重點關(guān)注帶有普遍性、典型性的問題。
其次對審計對象有總體把握。這就要求做好深入細致的審前調(diào)查工作，做到“磨刀不誤砍柴工”，通過審前調(diào)查，找出被審計單位內(nèi)控制度執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性的開展工作。另外可以參照以往年度審計檔案，搜集與審計對象有關(guān)的行業(yè)資料、法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度等，全面摸清審計對象的總體情況和特點，分析可能存在的問題，使審計工作能夠有的放矢的開展。
最后確定審計工作重點。在對審計對象總體把握的基礎(chǔ)上，主審在審計前應當對重點事項具備一定的洞察力，根據(jù)不同部門、不同專項資金的性質(zhì)和特點，提出審計的重點內(nèi)容和事項，供審計組長參考，從而為審計組長更好地配置資源、準確把握審計方向提供支持。審計過程中，可根據(jù)實際進展情況，動態(tài)調(diào)整審計工作重點。
任何一項工作的完成都離不開科學的工作方法，審計也不例外。在整個審計過程中，主審要充分發(fā)揮承上啟下的溝通協(xié)調(diào)作用，既要做好與審計組長、被審計單位的溝通，又要學會充分調(diào)動參與審計項目的其他組員的積極性。
首先，主審要做好與審計組長的溝通。要做到勤請示，勤匯報，領(lǐng)會審計組長的意圖并貫徹執(zhí)行。對審計工程中發(fā)現(xiàn)的審計線索、遇到的困難要及時匯報，聽取審計組長的意見和建議，以便更好的開展工作。
其次，學會與被審計單位進行有效的溝通。審計工程中會遇到各種各樣的問題，與被審計單位溝通協(xié)調(diào)時要掌握談話的藝術(shù)和技巧，既要不卑不亢，也不能咄咄逼人，在堅持原則性的同時兼顧靈活性，充分展現(xiàn)審計人員的文明素養(yǎng)和專業(yè)素養(yǎng)，積極取得被審計單位的理解與配合，順利完成審計項目。
[關(guān)鍵詞]檢測實驗室；管理評審
檢測實驗室管理評審是對實現(xiàn)預定的質(zhì)量管理目標的評價和審定，是保證實驗室質(zhì)量體系有效運行的重要手段，是應對實驗室內(nèi)外各種要素變化的重要措施。通過管理評審，能進一步理清實驗室的管理思路，明確實驗室的管理重點和要求，使實驗室質(zhì)量體系持續(xù)有效和不斷改進，最大限度地提升實驗室工作效率和工作質(zhì)量，促使實驗室的檢測結(jié)果更能滿足廣大客戶服務的需要，從而不斷增強實驗室的綜合竟爭力。目前，一些疾病預防控制系統(tǒng)的檢測實驗室由于工作人員緊張，業(yè)務任務較重，加上對管理評審工作的重要性認識不夠，管理評審工作只作為應付檢查的表面文章，管理評審輸入材料千遍一律，管理評審會議是眾口一詞，管理評審報告是滿篇套話，糾正措施流于形式、華而不實，不能切實地改進質(zhì)量體系，實現(xiàn)質(zhì)量目標和質(zhì)量方針，成為質(zhì)量管理工作中的花架子。本文對實驗室如何開展管理評審工作進行一些描述。
1、明確目標，制定全員參與的年度管理評審計劃
質(zhì)量體系管理評審分為定期和不定期評審，一般來講，為了方便工作，進行定期評審（按照評審準則規(guī)定要附加審核的例外）。定期質(zhì)量體系管理評審周期是一年一次，一般在年末各項重要質(zhì)量活動結(jié)束之后開展。這項工作不是臨時動員，倉促上陣，而是按照程序、有計劃、有準備的重要質(zhì)量活動。因此制定一個比較科學的年初的年度管理評審計劃就非常重要，尤其是對疾病預防控制系統(tǒng)的檢測實驗室來講，有些部門的管理不納入質(zhì)量體系的管理，平時的工作質(zhì)量沒有進行質(zhì)量控制，做好管理評審工作顯得更是關(guān)鍵。
年度管理評審計劃可以結(jié)合本實驗室年度工作計劃或質(zhì)量管理工作年度工作計劃展開，應該包含評審目的、評審內(nèi)容及重點關(guān)注、評審輸入材料責任人員、編寫要求及完成期限、初定評審日期等。計劃的制定可以使在管理評審的準備過程中，能針對實驗室質(zhì)量管理目標和要求，強化事先調(diào)查，做到有的放矢，提高管理評審輸入材料的質(zhì)量，切實解決實驗室質(zhì)量管理體系中的難點和問題。
質(zhì)量體系的管理評審需要全員參與，同樣管理評審工作也離不開全體員工的支持，只有層層動員，發(fā)揮每一個人的主動性，讓大家積極參與到質(zhì)量體系的管理中來，才能更好地發(fā)現(xiàn)問題，解決質(zhì)量體系的缺陷。因此在制定年度管理評審計劃時盡量明確每一位成員應負的工作與責任，將管理評審工作分解到每一個人。只有實驗室成員認識到自己在實驗室中的重要位置，從內(nèi)心地積極參與質(zhì)量管理，這樣才更能提高管理評審工作的質(zhì)量和效果。
2、突出重點，編寫清晰、簡明的管理評審輸入材料
管理評審的輸入材料一般分為以下十個方面（不限于）：政策和程序的適用性；管理和監(jiān)督人員的報告；近期內(nèi)部審核的結(jié)果；糾正和預防措施；由外部機構(gòu)進行的評審；實驗室間比對或能力驗證的結(jié)果；工作量和工作類型的變化；客戶的反饋；投訴；其他相關(guān)因素，如質(zhì)量控制活動、資源及員工培訓（含日常管理會議中有關(guān)議題的研究）。這十個方面應結(jié)合實驗室的實際情況，有重點的進行分析和評價，不要面面俱到，流于形式。輸入材料不是總結(jié)報告，而是對質(zhì)量體系運行的實實在在的分析和評價，是改進質(zhì)量體系的重要提議，所以只要說清質(zhì)量體系要解決的重要問題和改進要求就可以了。編寫輸入材料時語言應當簡潔明了，層次清晰，不要拘泥于固定格式，也不追求篇幅長短，有多少內(nèi)容就寫多少內(nèi)容。
3、細化會議程序，簡潔、高效地開好管理評審會議
管理評審會議由最高管理者主持、管理層、各部門負責人及相關(guān)人參加會議。管理評審議程通常為：（1）最高管理者宣布管理評審會議開始；（2）質(zhì)量負責人匯報本評審周期內(nèi)質(zhì)量體系運行情況；（3）各相關(guān)責任人匯報專題核查報告；（4）與會人員討論、研究、分析各項報告內(nèi)容，并提出相關(guān)處理建議；（5）最高管理者對質(zhì)量體系適用性和有效性作出結(jié)論，確定需要解決的重大問題。
管理評審會議前質(zhì)量負責人應該對輸入材料進行梳理，對公文議題進行提煉和篩選，制定恰當?shù)墓芾碓u審會議議程，盡可能將會議評審要點或內(nèi)容印發(fā)給參加評審會議的人員，讓大家有充分的時間準備，從而節(jié)省會議的時間，提高評審效率，千萬不能搞成座談會、茶話的形式，變成形式上的評審活動。
4、確定整改要求，編制充分、有效的管理評審報告
管理評審會議后，質(zhì)量負責人應根據(jù)管理評審會議記錄編寫管理評審報告。管理評審報告是濃縮本次管理評審活動的重要文件，是實驗室質(zhì)量管理的重要依據(jù)，由最高管理者簽署后依照執(zhí)行。管理評審報告一般包括實驗室管理評審概況，對實驗室質(zhì)量體系運行情況及效果的綜合評價，實驗室質(zhì)量方針和質(zhì)量目標的完成情況，針對實驗室面臨的新形勢、新問題、新情況。質(zhì)量體系存在的問題和改進方向，整改措施完成的要求和時限等。
5、強化檢查驗證。確保管理評審整改措施落實到位
管理評審報告經(jīng)最高管理者審批后，由質(zhì)量負責人分發(fā)妻各部門，由各部門負責人組織實施，按相應程序進行整改。質(zhì)量管理部門應強化對整改措施的檢查和控制，對整改的效果進行驗證，是否達到改進的目的。質(zhì)量管理部門對整改措施應制定檢查計劃，加強督促，對于未能按要求完成的整改措施，要分析原因，嚴肅查處，追究責任人的責任。對于完成的整改措施要盡快按排效果驗證，對無法在短時間內(nèi)完成驗證，應排出驗證計劃或時間表，分階段分析和總結(jié)。整改措施完成及效果驗證均形成材料，并作為下一次管理評審的重要輸入材料。
6、重點關(guān)注的幾個問題
要做好管理評審工作還要重點注意下面幾個問題：
6.1領(lǐng)導的重視，要開發(fā)最高管理者，讓最高管理者用質(zhì)量管理的理念來管理單位的務項工作，可以起到事半功倍的效果。
6.2管理評審輸入材料的深度，管理評審輸入的材料不能顧及面子泛泛而談，避重就輕，停留在表面，這樣起不到很好的效果。要涉及到質(zhì)量管理中的難點和薄弱點，要讓管理評審工作發(fā)揮應有的作用。
6.3管理評審中發(fā)現(xiàn)的問題要及時加大力度進行整改和驗證，單位要形成管理制度，對發(fā)現(xiàn)的問題要有措施，不能浮在表面，這樣只會形成重復的管理評審工作，而不能對體系持續(xù)有效的改進。
開展管理評審工作是解決質(zhì)量體系運行中的重要問題，使整個質(zhì)量體系的符合性、有效性、適應性持續(xù)有效，質(zhì)量方針和質(zhì)量目標能夠充分實現(xiàn)。在管理評審中一定要注重實效，不茍求形式，把握住管理評審的各個環(huán)節(jié)，以達到管理評審的目的和要求，促進實驗室的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻：
關(guān)鍵詞 審計的風險與防范
一、經(jīng)濟責任審計的風險及其表現(xiàn)
經(jīng)濟責任審計風險是指審計人員在對領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計過程中，所收集的會計資料不真實、不可靠、未能全面了解責任者所在單位的情況而作出了錯誤的估計和判斷，從而導致對責任者的經(jīng)濟責任審計評價不準確或發(fā)表了不恰當?shù)膶徲嬕庖?，引起不良后果的可能性。?jīng)濟責任審計風險和其他審計風險一樣，處處存在，貫穿于審計工作的全過程。在審計實踐中，我們常見的風險有以下方面：
(一)審計準備階段的審計風險
審計準備階段的審計風險，主要是指審計人員在審計前未按規(guī)定的審計程序開展工作而使被審計對象以不按法定程序進行操作為由提出異議或申請行政訴訟的可能性。主要表現(xiàn)在：
1.沒有堅持“先審計后離任”原則，在責任者調(diào)離原單位且到新單位上任以后，審計工作才介入，使審計核實、定性、評價帶來困難。
2.忽略審計通知書的時間界限，不是在實施審計前三日把審計通知書送達被審計單位并抄送責任者，而是電話口頭通知，甚至在進駐審計日才把通知送給被審單位。
3.審前不作調(diào)查，對責任者和所在單位(企業(yè))的情況心中無數(shù)，編制的審計方案流于形式，抓不住重點，責任不明確，措施不到位。
(二)審計實施階段的審計風險
審計實施階段的審計風險，主要是指審計人員在審計實施過程中因?qū)I(yè)技能、政策水平、綜合素質(zhì)等主觀和客觀原因的影響，導致審計結(jié)果產(chǎn)生偏差的可能性。主要表現(xiàn)在：
1.取證風險：如果審計人員所取得的審計證據(jù)不完備就不能滿足客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性，就會導致審計結(jié)果偏離事實，而產(chǎn)生風險。
①獲取了與責任者的經(jīng)濟責任不相關(guān)的審計證據(jù)，如工作方法、生活作風等不屬于審計范圍的證據(jù)，并寫進審計報告。
②審計工作底稿取證手續(xù)不全，如：對有關(guān)事項調(diào)查當事人的詢問記錄，沒有被調(diào)查人的簽章；被審計單位提供的有關(guān)材料不蓋公章。
③有的審計人員違反作業(yè)準則，調(diào)查取證時一人單獨進行。
2.檢查風險：是指審計人員由于在實質(zhì)性檢查的現(xiàn)場作業(yè)中所造成的的失誤使審計結(jié)果偏離事實的可能性。
①對被審計單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況沒有或不認真檢查測試，憑書面和口頭匯報去判斷。
②在進行審計抽樣檢查時，選取的樣本量不夠，使審計結(jié)果誤差較大，可能會遺漏違紀違法的審計事項。
③對資產(chǎn)核實時，單純從數(shù)量上檢查，忽視資產(chǎn)的構(gòu)成和存貨對成本、利潤的影響。
(三)出具報告階段的審計風險
出具報告階段的審計風險，主要是指審計人員由于所出具的審計報告對審計事項把握不全面，對責任者的經(jīng)濟責任評價不準確，未能按照規(guī)定征求被審計對象的意見，給審計主體帶來不良影響和某種損失的可能性。主要表現(xiàn)在：
1.把一些未經(jīng)查證或證據(jù)不足，評價依據(jù)或標準不明確的事實和問題寫進審計報告。
2.不按審計規(guī)范征求被審單位和責任人對審計報告的意見，或口頭上征求意見而不要求書面意見。
3.被審計單位和責任人提出異議后不去核實也不作解釋。
二、防范審計風險的對策
審計質(zhì)量是審計工作的生命線，是抵御、降低審計風險的根本保證，因此防范經(jīng)濟責任審計風險的重要對策就是過硬的審計質(zhì)量。在審計實踐中我們采取了以下措施來保證審計質(zhì)量，防范和降低了審計風險。
(一)嚴格審計程序，規(guī)范審計行為，確保審計質(zhì)量
1.從實際出發(fā)，做好審前準備工作
①按干部管理權(quán)限劃分，接受不同的授權(quán)或提請。堅持“先審后離”原則，對一些賬不清、懸而未結(jié)、交接未辦就離任的審計項目要慎之又慎。
②進行審前調(diào)查，了解被審對象的基本情況，編制審計方案，確定審計的范圍和重點，對審計的難點和風險進行分析和估計，做到心中有數(shù)，并對審計人員進行合理明確的分工。
③在實施審計三日之前向被審對象送達《審計通知書》，在《審計通知書》中要求被審計對象在進點審計前提交述職報告和有關(guān)資料，并對所提供的會計資料的真實、合法、完整性作出承諾。
2.因地制宜，運用聽、看、查、比、核相結(jié)合的審計方法實施審計
①聽：在進點審計時，先召開領(lǐng)導班子、工會和財會人員等有關(guān)人員參加的座談會，聽取責任人有關(guān)履行職責的情況匯報和所在單位有關(guān)制度建設(shè)及管理情況的匯報；在審計過程中，走訪有關(guān)人員，聽取群眾意見，了解情況。
②看：通過審閱管理制度、合同協(xié)議，核對賬表、賬物，看內(nèi)控制度是否健全，合同協(xié)議是否具有法律效力，財產(chǎn)物資管理是否完善，賬賬、賬實是否相符。
③查：根據(jù)審計范圍和重點，查報表、賬簿、會計憑證幾有關(guān)資料可選用順查、逆查、詳查、抽查方法，發(fā)現(xiàn)疑點再深入查明，以核實利潤的真實性；分析債權(quán)債務的風險性；查證資產(chǎn)的安全性；檢查各項收支的合法性。
④比：責任人任期初與任期末的資產(chǎn)負債、所有者權(quán)益的增減情況進行比較分析，分析國有資產(chǎn)是否保值增值，考核任期目標和經(jīng)濟指標的完成情況。
⑤核：堅持復核制度，收集的審計證據(jù)和編制的審計工作底稿均經(jīng)審計組長復核后才交被審單位的有關(guān)人員和部門簽名和蓋章，如有異議再進行核實，如有錯誤和偏差則要重新取證。
3.事實求實，客觀公正出具審計報告
①審計組長綜合實際情況草擬審計報告，如實反映經(jīng)營管理成果和存在的問題，抓住事物的主流，對責任人進行全面、綜合的客觀評價，提出切實可行的審計建議。寫審計報告時應堅持三個原則：一是責權(quán)結(jié)合，對從任職前、任職中和離任不同時期進行全面分析，確定其應承擔的責任，二是對審計中未經(jīng)查證或證據(jù)不足，評價依據(jù)或標準不明確的事實和問題不作評價；三是對查出的問題適當披露，并如實向干部主管部門反映。
②征求被審計單位和責任人對審計報告的意見。如無特殊情況，在10日內(nèi)未提出書面意見則視同無異議，如有異議應進一步核實，必要時應修改審計報告。
4.審計組長在撰寫審計報告時應綜合考慮各方面的意見，對審計報告進行適當修改，報主管領(lǐng)導審批同意后出具正式的審計報告。
(二)提高審計人員的綜合素質(zhì)，嚴把審計質(zhì)量關(guān)
提高審計人員綜合素質(zhì)，是保證審計質(zhì)量的重要途徑，我們在開展經(jīng)濟責任審計過程中注重從學習、培訓、管理三方面去提高審計人員的綜合素質(zhì)。
1.開展“講學習、講政治、講正氣”的活動，認真學習黨的路線、方針、政策和社會主義市場經(jīng)濟理論，提高審計人員的政策法規(guī)水平和職業(yè)道德水平。
2.加強后續(xù)教育和培訓，不斷提高審計人員的業(yè)務水平。一方面抓住各種學習培訓的機會，保證審計人員每年不少于2周的脫產(chǎn)學習，另一方面在審計過程中邊干邊學邊提高，遇上審計的難點疑點問題集體討論，分析研究，使審計人員的專業(yè)知識不斷更新和充實，業(yè)務能力在審計實踐中不斷提高。
3.建立審計項目管理機制，堅持組長負責制，嚴格執(zhí)行審計操作規(guī)程，對現(xiàn)場作業(yè)的每一個審計環(huán)節(jié)責任到人，實行審計風險責任制。促進審計人員認真對待每個審計項目，把好審計質(zhì)量關(guān)。
幾年來，我們先后對150多個單位的負責人進行了經(jīng)濟責任審計，通過審計，對責任者的業(yè)績予以肯定，對工作中出現(xiàn)的失誤作出客觀公正的評價，對存在的問題予以披露，提高了干部的經(jīng)濟責任意識，增強了自我約束機制，促進了干部廉政建設(shè)。實踐證明，只有依法審計，嚴格審計程序，規(guī)范審計行為，才能提高審計質(zhì)量，從根本上防范審計風險。
參考文獻
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(一)企業(yè)物資供應的途徑
企業(yè)在采購物資時應加強物資源頭考察，尋求價格低廉的資源采購，深入市場認真調(diào)查，收集信息選取最符合企業(yè)需求的貨源，選取價格物資同時也要保證物資的可靠質(zhì)量。為負責到貨物資的質(zhì)量數(shù)量驗收、入庫物資的保，收集使用單位對物資質(zhì)量的意見及建議，定期向上級匯報質(zhì)量信息。采購人員認真做好本職工作，生產(chǎn)人員要抓效率，銷售人員努力銷售，只有員工們共同努力才能使企業(yè)利益最大化。目前市場上的煤炭企業(yè)大多數(shù)是自主經(jīng)營，這樣不合理化的市場導致購買物資渠道混亂，造成價格波動不定，影響了采購工作的正常進行導致企業(yè)生產(chǎn)的混亂。
(二)企業(yè)在物資管理的對策
煤炭企業(yè)在注重物資管理之時要制定相應的管理體制，在對物資管理的檢查中發(fā)現(xiàn)問題及時應用體制處理，對物資設(shè)定一個完善的保護系統(tǒng)，要求企業(yè)各個部門同時對物資共同監(jiān)督管理，避免漏洞導致對物資產(chǎn)生損失。對企業(yè)采購物資質(zhì)量的過程跟蹤調(diào)查，及時處理在調(diào)查中遇到的物質(zhì)質(zhì)量問題和退換程序。負責對物資的抽查及檢驗，對供應商的生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)進行考察。注重企業(yè)員工的素質(zhì)培養(yǎng)，讓員工以企業(yè)為核心利益發(fā)展共同努力，提高員工的技術(shù)水平，對物資的購買及鑒定有一個深刻的了解。負責工商、技術(shù)監(jiān)督局、集團公司安監(jiān)局、技術(shù)中心等部門檢查的迎檢及協(xié)調(diào)工作。加強企業(yè)物資內(nèi)部管理能力，深化改革企業(yè)的發(fā)展方向，落實有效的控制方針。全方位管理管理操作物資保存方法。根據(jù)先進技術(shù)完善物資保存，對有破損的物資進行回收利用，加大自制力度減少新的物資投入，使企業(yè)科學發(fā)展。煤炭企業(yè)應正確處理物資購買及保存，合理化的編制購買、生產(chǎn)、銷售工作策略，遵循市場發(fā)展規(guī)律，不要盲目的實施自認為新的可行措施。
二、煤炭采購管理
(一)物資采購歸納
在企業(yè)活動管理活動中物資管理是占據(jù)局部重要的位置，關(guān)鍵在于物資的采購步驟，對于企業(yè)生產(chǎn)中的優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟效益等等每一個環(huán)節(jié)都有著重要的作用。定期向上級匯報物資消耗規(guī)律，依據(jù)各生產(chǎn)單位上報材料需用計劃，結(jié)合各單位月度生產(chǎn)作業(yè)計劃和材料消耗規(guī)律，申報月度材料需用計劃。在采購過程中對采購程序和選定的供應商有建議時，應向上級領(lǐng)導匯報做出整改方案。企業(yè)在購買物資方面想降低成本必須對采購管理務必重視，在物資的采購過程中要以降低購買成本為目，并且保證需求物資的數(shù)量，嚴格提高管理責任，保證產(chǎn)品的質(zhì)量。在處理事務方面有統(tǒng)籌兼顧的態(tài)度，加強采購管理的作用是增強企業(yè)競爭力的必要有利條件。做好管理工作，對接受訂單工作人員不能進行收款、開票工作。做好銷售工作，制定各種銷售方案，對各個企業(yè)單位統(tǒng)籌經(jīng)營銷售。
(二)煤炭采購管理的問題
煤炭采購并不是一項簡單容易的任務，購買時會出現(xiàn)一些大大小小的問題，對這些問題的出現(xiàn)必須要加強管理予以消除，改進措施和制度保障物資的供應。在物資采購計劃的匯報、審核、實施過程中，要做好采購計劃中的供應商和價格的保密工作。對于泄露采購計劃信息的部門和個人，可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進行處罰。對于這些有可能的問題有：采購物質(zhì)耗時長，在購買物資時如果用時很長會對企業(yè)造成一定的影響，例如企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)不暢，市場的影響對物質(zhì)價格的不定期波動導致價格上升等等。這就要求企業(yè)在采購要速度，采購人員要有積極的工作態(tài)度；認真尋找合作商家，高質(zhì)量的供應商對企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)也是一個強大的有利保障，應該與信譽好、價格公平的供應商合作，重視供應商的多方面考察，及時更新產(chǎn)品的服務，不應該限定合作商家。要在復雜的市場中建立一個好的形象掌握有利的競爭局勢。
(三)對物資采購的建議
物資采購是企業(yè)發(fā)展的基本要求，也是最重要的要求。我國隨著社會主義經(jīng)濟發(fā)展同時，對市場物資的采購和供應產(chǎn)生了一定的影響，市場也在發(fā)生著內(nèi)在巨變。首先我們要在市場中建立一個基本定位，在這基礎(chǔ)上逐步發(fā)展自己的實力，與那些高質(zhì)量的供應商建立相互幫助、信任的合作關(guān)系，提高企業(yè)的競爭力。供應商的考察中可分為兩種選擇：多家供應和獨家供應產(chǎn)品，這樣做的好處是為了得到合理的購買價格，提高高質(zhì)量產(chǎn)品的購買選擇把握市場提升競爭力。加強物資購買過程管理，采購人員應嚴格遵守企業(yè)規(guī)定，企業(yè)制定嚴格的采購制度，不定期的檢查，要求對產(chǎn)品嚴格把關(guān)。對市場進行仔細調(diào)查，對供應商進行層層篩選。建立科學的采購體系對產(chǎn)品進行規(guī)范檢查，與供應商共同建立審查制度，避免造成質(zhì)量不過關(guān)的情況。對價格變動有異議的物資審計部門要嚴格審查，制定解決辦法報價格審定，采購部門嚴格按照采購計劃做好催貨、到貨驗收工作，保質(zhì)、保量、按時完成采購任務。
三、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：工程造價；全過程審計；措施
引 言
工程造價中全過程跟蹤審計貫穿于整個工程建設(shè)當中，有利于保證工程在每個預定階段如期完成.目前，建設(shè)工程的審計工作在工程設(shè)計、工程招投標、工程施工和竣工等方面均存在一些問題，比如由于監(jiān)管不當使得投資方遭受資金損失，工程設(shè)計缺乏技術(shù)性，工程造價不合理，工程竣工結(jié)算的數(shù)據(jù)不準確等。針對以上出現(xiàn)的狀況，造價單位提出了全過程跟蹤審計的方法，在這一過程當中，審計人員有效地運用自己的專業(yè)知識，進而對工程建設(shè)的進行全方位地跟蹤審計，對工程的資源、造價、風險和利潤等進行有效地控制，對建設(shè)項目實施階段的造價有效地管理與控制。
1 全過程審計的原則
在建工程由多方參與，需要每位參與者互相配合才能順利完成。因而，在全過程審計過程中，審計單位必須要合理定位，明確自身的工作任務，制定相關(guān)審計原則，具體如下：
1.1 以工程總體目標為中心
工程建設(shè)包括工程投資、工程進度、工程質(zhì)量三部分，在實施全過程審計時，必須要明確每個部分的詳細目標，同時要緊扣具體目標開展工作，對在建工程要進行詳細的評估。
1.2 加強對工程質(zhì)量的重視
質(zhì)量在工程建設(shè)中有著無可替代的地位，因此，在審計過程中，一定要嚴格監(jiān)控質(zhì)量，并且要監(jiān)測審計工程實施全程全過程。應當以保證質(zhì)量為前提，使得實際投資小于計劃投資，節(jié)省工程建設(shè)成本，進而實現(xiàn)跟蹤審計。
1.3 對工程投資進行重點關(guān)注
作為全過程審計的主要目標，管控工程的總投資應使之盡量降至最低，從而確保工程的經(jīng)濟效益。因而，在實施全過程審計過程中，應當重點審計投資，監(jiān)督資金的使用狀況，對工程的設(shè)計方案進行優(yōu)化并提出具有可行性的建議，確保高效、合理地使用資金，最大限度地發(fā)揮投資功能。
2 全過程審計的主要措施
全過程審計有助于保證工程質(zhì)量，合理使用資金并將其控制在造價計劃領(lǐng)域之內(nèi)，由此促進工程經(jīng)濟效益的提升，保障工程的順利竣工。全過程審計內(nèi)容主要包括工程設(shè)計、工程招投標、工程施工與工程竣工四個方面，以下為具體內(nèi)容：
2.1 工程設(shè)計
作為整個工程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，工程設(shè)計將技術(shù)性和經(jīng)濟性相統(tǒng)一，在設(shè)計階段應當根據(jù)實際的經(jīng)濟情況，采用先進的設(shè)計方法對整個工程進行設(shè)計。在這一階段，工程內(nèi)容和審計方法對于控制工程造價意義重大。
2.1.1 工程內(nèi)容
①為施工設(shè)計階段做好準備，做好地質(zhì)勘查工作，確定施工地點的地質(zhì)水文條件，看其是否適合施工；②根據(jù)勘查結(jié)果策劃工程整體方案，勾畫設(shè)計圖紙.設(shè)計方案要有彈性以便于按具體情況進行修改；③編制材料信息，估算項目建設(shè)費用；④關(guān)于施工圖的設(shè)計，以初步設(shè)計為標準，再與實際情況結(jié)合，完善設(shè)計圖紙。
2.1.2 審計方法
①設(shè)定限額設(shè)計造價控制目標，咨詢單位應當在項目功能要求與建設(shè)標準基礎(chǔ)上，分析已批準的項目總投資，設(shè)定與設(shè)計有關(guān)的建筑安裝工程投資作業(yè)限額設(shè)計目標；②針對設(shè)計方案，分析技術(shù)經(jīng)濟指標，優(yōu)化設(shè)計方案；③初步設(shè)計對概算的編制和審查進行初步設(shè)計，對初步設(shè)計概算進行分析，找出批準的投資總額出現(xiàn)偏差的原因，針對各專業(yè)的經(jīng)濟性，提出合理的建議。④審計部門對于設(shè)計方案要從整體把握，使設(shè)計概算、施工圖預算與相關(guān)規(guī)定進行編制、定額相一致。
2.2 工程招投標
2.2.1 工程內(nèi)容
工程招投標建設(shè)指的是單位擬建的工程相關(guān)通告，以法定的形式吸引承包者，讓其參與競爭，并最終選出中標者的過程。具體的內(nèi)容包括：①制定工程施工方案，參加交底會，編制或?qū)徍伺c招投標文件相關(guān)的造價條款，審核已的招投標公告、潛在的投標人；②編制工程量清單、工程標底并進行審核，組織與實施開標和評標工作，與施工單位就商務投標進行合同談判并進行相關(guān)的清理工作；③擬定工程合同草案，主要就確定、調(diào)整、竣工結(jié)算等有關(guān)條款進行擬定。
2.2.2 審計方法
①在項目正式立項之前，投資方應該充分考慮審計工作在整個施工過程中的地位，審計工作應包含前期的各項準備工作，咨詢單位應當提前掌握好工程招投標環(huán)節(jié)，認真審計每個環(huán)節(jié)的內(nèi)容，以防意外情況的發(fā)生；②關(guān)于材料、設(shè)備的采購方式及合同計價形式，招標項目的標段劃分、計價方法，咨詢項目單位應當與委托人協(xié)商確定；審核或確定工程量清單、計價方式等內(nèi)容，還應當選擇或自行編制工程量的計算規(guī)則；再次，咨詢項目單位應當做好監(jiān)督工作，掌握招投標情況；③審計人員在審計時應當依據(jù)法律，并要用發(fā)展的眼光看問題。
2.3 工程施工
在工程施工階段，不僅投入資金最多，而且容易出現(xiàn)資金不合理利用等現(xiàn)象，故此階段的審計十分重要。關(guān)于工程的動態(tài)信息，咨詢單位要及時掌握，工程施工的內(nèi)容與形式包括：
2.3.1 審計內(nèi)容
①在施工單位中標以后，咨詢單位應該與施工單位聯(lián)系，收集與核對各種咨詢成果文件、報告等資料，具體包括項目勘察、設(shè)計、施工招標階段形成的與造價相關(guān)的文件，同時還要查看預算工程量，確認材料價格、工資支付等具體的數(shù)據(jù)。另外，要從合同約定出發(fā)，由委托單位提供招投標文件、合同及其有效附件材料等等，做好審計工作的準備工作；②咨詢單位應當從實際出發(fā)，制定經(jīng)濟實際的造價表，從而讓施工單位依據(jù)明細購買材料進行施工；再次，為了合理高效地使用資金，應當依據(jù)施工預算與工期安排編制資金投資明細表，確定施工各階段的投資情況；③應當從具體情況出發(fā)，將施工劃分為不同階段，整理該階段內(nèi)的工程造價信息表，及時標注價格波動的材料并修改工程預算，將最新動態(tài)數(shù)據(jù)呈報給投資單位及施工單位。
2.3.2 審計方法
①在施工單位應當設(shè)點辦公，定期開會，制定會議制度，規(guī)定會議紀律，對于施工中的問題要及時匯報并提出解決措施；②在審計工作匯報中，應當就審計的內(nèi)容與程序做好宣傳工作；③在施工過程中，審計工作者應當深入到施工現(xiàn)場了解情況，了解工程的進展和變更情況、施工過程中的有關(guān)技術(shù)問題同時還要熟悉有關(guān)費用的計算方法，以防審計錯誤；④要設(shè)置施工停審點，對施工項目分階段進行審計，抽樣審計項目的施工管理、施工進程，使得數(shù)據(jù)更具有科學性和代表性，同時對事后審計減少不必要的麻煩。
2.4 工程竣工
工程竣工之后的審計工作是必不可少的，在該階段，對于工程清單的準確度應當進行驗證，審計的內(nèi)容還包括工程的簽證與設(shè)計的變更的真實可靠性，施工人員的費用結(jié)算問題；實際市場價格是否統(tǒng)一于工程使用材料的價格，與預算結(jié)構(gòu)是否一致；施工過程中的資金運用情況；合同與招標文件中規(guī)定的工期、工程質(zhì)量是否與合同約定一致；工程的結(jié)算和預算是否有出入等，此類審計均需工程竣工之后完成。
3 結(jié)束語
工程造價全過程跟蹤審計對于確保工程施工順利完成意義重大，本文分析了工程審計中的一些問題，提出了工程審計的原則，并就工程審計中的工程設(shè)計、工程招投標、工程施工與工程竣工進行分析，確保工程質(zhì)量完好及工作的順利開展，使工程建設(shè)獲得更大的經(jīng)濟效益。
參考文獻
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今年以來，我處在市公路局的正確領(lǐng)導下，在駐地辦和總監(jiān)辦的幫助下，以市局局務會議精神為指導，緊緊抓住工程施工的黃金季節(jié)，促進度、強管理、抓質(zhì)量、保安全為機遇，按照“管理創(chuàng)先、科技創(chuàng)新、工程創(chuàng)精、環(huán)保創(chuàng)美”的目標，使“百日大干”活動成為形成我處良好施工氛圍的源動力，有力的保證了工程建設(shè)的順利實施?，F(xiàn)將活動情況匯報如下：
一、 工程概況
1、__線__至__橋涵路面工程第三合同段，樁號為k28+130—k40+100，路線全長為11.97公里。本合同段主體工程已于20__年10月份完成，截止目前剩余附屬工程為路緣石和彎道瀉水槽，工程量約為100余萬元，預計近期全部完工。
2、__路__境橋涵路面工程第三合同段橋梁工程，共有大、中、小橋五座。其中7-13m大橋一座，1-13小橋一座，1-10m小橋一座、2-10m小橋一座，3-13m中橋一座。全合同段橋面鋪裝、護欄施工已完畢，剩余工程項目為砌石和伸縮縫任務，工程量約為20萬元。
3、__線__路危橋改造工程，包括__橋3-13m和__橋3-13m，該工程已于08年6月底全部完工。
4、__線__橋危橋改造工程，該工程已于08年5月25日完工，并實現(xiàn)全線通車，比計劃工期提前了21天，累計完成工程量192萬元。
5、__路__大橋，該工程已于08年7月初完工，累計完成工程量278萬元。
二、活動開展情況
（一）提高認識，加大宣傳力度。我處組織所有參建人員學習領(lǐng)會__市公路局《__路網(wǎng)改建工程“百日大干”活動實施方案》的精神，要求各項目部結(jié)合本合同段的具體情況組織學習領(lǐng)會，突出創(chuàng)新意識，干出自身特色。充分調(diào)動和發(fā)揮各項目部的主觀能動性，做到結(jié)合更緊密，聯(lián)系更實際，使“百日大干”活動深入人心，產(chǎn)生了積極效應。
（二）抓好工程質(zhì)量，建設(shè)優(yōu)質(zhì)工程。一是加強主要材料的管理和控制，嚴把材料質(zhì)量關(guān)口。我們制定了材料質(zhì)量責任制，所有施工用原材料實行先試驗后進場，材料人員和試驗室人員對材料進行質(zhì)量和數(shù)量的雙重驗收，不合格的材料一律不得進場。二是建立質(zhì)量責任體系，強化全員責任。工程項目部建立以項目經(jīng)理為首的全體人員參加的質(zhì)量責任保證體系和責任追究制度，嚴格執(zhí)行質(zhì)量跟蹤，使每一道工序始終處于受控狀態(tài)，并把工程質(zhì)量與質(zhì)檢人員的收入掛鉤，確保質(zhì)量控制工作落在實處。
（三）加強成本管理，努力挖潛增效。一是從實際出發(fā)，在項目認真評估的基礎(chǔ)上，編制好工程項目的目標成本、確定合理的上交指標，并簽訂項目責任承包合同，強化責任風險。建立健全工程項目部成本分析、成本核算、成本責任體系，使目標成本有據(jù)可依、有序可循、層層分解、人人明白。二是組織工程、財務、審計等有關(guān)科室負責人每月對在建工程項目進行成本核算，狠抓目標責任制的落實。對出現(xiàn)節(jié)余的項目部現(xiàn)場獎勵，對發(fā)生虧損的項目部責令查找原因，制定整改計劃和成本管理計劃，強化項目運作過程中的實際成本管理，努力實現(xiàn)工程項目的最佳效益。
（四）加強資金管理，嚴格財務制度。工程項目部實行財務會計委派制。財務管理以資金管理為中心，以《工程一處財務制度匯編》為準繩，加強工程項目部各個環(huán)節(jié)資金的預算編制，分析了解資金運作和執(zhí)行情況，嚴格財政紀律，合理利用有限資金，確保每項工程不因資金問題造成工期延誤。
（五）狠抓計劃管理和進度控制。結(jié)合我處工程施工實際，制定科學嚴密的施工計劃，定期對計劃落實和工程質(zhì)量情況進行檢查通報，本著獎懲并舉的原則，制定檢查、考核、獎懲制度，實行旬考核，對各項目部進行綜合考評，并將考核結(jié)果納入年終考核中。在公路建設(shè)時間緊、任務重的情況下，為按時完成建設(shè)任務，我處項目部倒排工期，關(guān)死后門，分階段控制工期，落實工程計劃。分管領(lǐng)導堅守在施工一線，針對工程建設(shè)重點部位，現(xiàn)場督導，及時解決問題。同時加大機械、人力物力的優(yōu)化組合，帶領(lǐng)全體施工人員不分晝夜連軸轉(zhuǎn)，加班加點，忘我工作，每天工作十幾個小時，大家以高度的責任心和使命感對待重點工程建設(shè)，加快了工程進度。
（六）抓好現(xiàn)場標準化管理，確保安全“零事故”目標的實現(xiàn)。抓好安全教育
，增強全員安全意識和防護能力，建立健全工程項目部安全責任體系，簽訂安全責任狀。真正做到層層有安全目標、級級有安全措施，人人有安全責任；堅持實行《__安全生產(chǎn)評估制度》，抓好安全標準化檢查和監(jiān)控，實現(xiàn)安全“零事故”目標；抓好文明施工標準化工地建設(shè)，做到因地制宜、布局合理，各工地安全警示標志齊全、統(tǒng)一，彩旗、各類標語一應俱全，從整體上提高工程項目安全文明施工水平，樹立工程項目的良好形象，進而展現(xiàn)我處良好的外部形象。 （七）加強廉政建設(shè)。切實把廉政合同及各項廉政制度落實到實處，加強廉政教育工作，教育和引導工程管理人員樹立正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀，自覺抵制各種不良作風，時刻做到自重、自整、自省、自勵。進一步完善監(jiān)督、懲治機制，建立廉政檢查小組，健全廉政檢查制度。
職位名稱
QC經(jīng)理
QC Manager
部門
QC
匯報對象
質(zhì)量部總監(jiān)
任職資格
Qualification requirement:
教育背景： 理科（化學/藥學）學士或者以上
Education background: Bachelor degree or above of science (Chemistryor Pharmaceutical)
工作經(jīng)驗：5年從業(yè)經(jīng)驗
Experience:FiveYears
關(guān)鍵技能： 良好的質(zhì)量體系、GMP、GLP的知識和理解。
Key Skills:Good understanding of Quality system, Understanding of GMP and GLP
主要職責Main Responsibilities:
1.
具備實驗室的經(jīng)驗和領(lǐng)導力，包括：確保所有的QC人員在履行職責時接受適當?shù)呐嘤柌⑶沂呛细竦?；指導和培訓實驗室人員，確保團隊成員持續(xù)培訓滿足體系的需要。
2.
參與實驗室體系的建立、實施和維護，并持續(xù)強化實驗室的流程及質(zhì)量系統(tǒng)，保證有足夠的設(shè)備，被培訓的人員，和批準的流程存在以確保QC 操作的進行，包括取樣，檢測，原輔料，包裝材料，中控樣品，中間體，成品的檢測，以及GMP要求的環(huán)境條件的監(jiān)控。
3.
確保實驗室的日常實驗和其他活動按照計劃執(zhí)行。
4.
確保實驗室相關(guān)測試的執(zhí)行，保證在測試合格前物料和產(chǎn)品不會被放行使用。
5.
確保實驗是依據(jù)檢驗的標準進行評估。
6.
負責被分析物料的放行，根據(jù)分析記錄和原始數(shù)據(jù)的檢查，在放行證書上最后批準并簽名。
7.
確保有足夠的穩(wěn)定性數(shù)據(jù)支持原料藥和或中間體適當?shù)脑贆z期或有效期及儲存條件.
8.
確保取樣人員的資質(zhì)，所取樣品（包括原輔料，包裝材料，IPC , 中間體，最終API）按照批準的方法進行取樣。
9.
確保相關(guān)文件所體現(xiàn)的取樣，檢查和實驗活動的執(zhí)行情況，并且偏差被充分的記錄和調(diào)查。
10.
授權(quán)簽署實驗室的相關(guān)流程和文件。
11.
建立，驗證和執(zhí)行實驗室的所有流程，如標準，實驗方法或其他質(zhì)量控制部流程，確保分析方法被驗證過的。
12.
確保分析設(shè)備是確認的和維護的；且保證實驗室設(shè)備的維護，確認和校驗的實施。
13.
確保生產(chǎn)部門設(shè)備的清潔驗證取樣和實驗。
14.
確保所有QC的操作按照操作流程進行并合規(guī)。
15.
確保實驗室的質(zhì)量系統(tǒng)符合最新的注冊要求
16.
確保實驗室的操作符合數(shù)據(jù)可靠性的要求。
17.
參與實驗室投訴的調(diào)查。
18.
參與驗證計劃，為工藝/清潔驗證提供分析支持。
19.
參與內(nèi)部審計和自檢。
20.
如需要，參與外部審計（合同實驗室）。
21.
確保按照健康，安全和環(huán)境的相應流程被遵守，及時報告未遂事件等。
22
協(xié)助QA提供符合要求的樣品給客戶
23
負責供應商外來樣品的檢測和供應商條件的推薦
24
負責QC人員的考核，建立考核目標和員工的評估標準。
切實維護人民群眾利益
——××××年上半年案件工作總結(jié)
今年上半年以來，我縣查辦案件工作能認真貫徹中、省、市紀委三次全會精神，積極踐行“三個代表”重要思想，大力弘揚求真務實精神，制定了“重點抓好自辦案件，積極指導基層辦案，注重發(fā)揮協(xié)調(diào)作用”的辦案工作思路，創(chuàng)新辦案方式，強化辦案措施，嚴查各種侵害群眾利益案件，取得了較好的社會效果。
一、總體情況
—月份，全縣紀檢監(jiān)察機關(guān)共受理群眾來信來訪、電話舉報件（次）；初核案件線索件；立案件，其中科級干部案件件；結(jié)案件；處分人員人，其中黨紀處分人，政紀處分人，受雙重處分人；移送司法機關(guān)人；原創(chuàng)：組織處理人。通過辦案，為國家挽回經(jīng)濟損失萬元。
二、自辦案件情況
我縣紀委監(jiān)察局按照從嚴治黨的要求，認真貫徹各級紀委關(guān)于辦案工作的指導思想和總體要求，著力抓好自辦案件，嚴肅查處發(fā)生在群眾身邊的侵農(nóng)、害農(nóng)案件，懲處了違紀分子，保護了廣大人民群眾的合法權(quán)益，取得了人民群眾對黨和政府的信任和支持，促進了縣域社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展。
截止目前，我們已立案查處科級干部案件起，查結(jié)起，給予黨政紀處分人，其中雙重處分人；撤職以上處分人，移送司法機關(guān)人。
三、基層辦案情況
我縣紀委監(jiān)察局歷來重視基層辦案工作。基層辦案工作也連續(xù)多年受到了省、市紀委表彰。為了進一步加強基層辦案工作，我們于去年月份率先在全市成立了案件協(xié)調(diào)管理室，專門負責對基層辦案工作的指導、督辦和協(xié)調(diào)。
今年以來，我們?yōu)榉乐够鶎蛹o檢監(jiān)察機構(gòu)因不下案件指標而淡化辦案工作的傾向，由案協(xié)室牽頭，通過建立案件協(xié)作區(qū)、成立基層辦案人才庫、開展辦案競賽活動等形式，不斷創(chuàng)新辦案方式，強化辦案措施，提出了“查辦案件工作一票否決制”，保證了基層案件數(shù)量，提高了案件質(zhì)量。目前，全縣個鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀委和個縣直部門紀委（組）已先后初核各類違紀案件起，立案查處起，查結(jié)起，處分人。查辦案件比較突出的高陽鎮(zhèn)紀委和教育局紀委均已結(jié)案起以上。
通過這些基層案件的查處，有效地維護了群眾利益，讓老百姓切實感受到了反腐敗的實際成果，密切了黨群、干群關(guān)系。
四、案件協(xié)調(diào)工作
各級紀委在反腐敗工作中負有組織協(xié)調(diào)作用，這既是《》賦予紀檢監(jiān)察機關(guān)的神圣職責，也是保證各類反腐敗案件順利查處的有力保證。我縣紀委在案件查辦工作中非常注意組織協(xié)調(diào)作用的發(fā)揮，在不斷加強反腐敗協(xié)調(diào)小組工作的同時，進一步建立健全查辦案件工作協(xié)調(diào)機制，橫向協(xié)調(diào)好與有關(guān)執(zhí)紀執(zhí)法部門的關(guān)系，縱向搞好本系統(tǒng)上下的關(guān)系，充分發(fā)揮各執(zhí)法執(zhí)紀機關(guān)的職能作用，形成了較好的協(xié)同作戰(zhàn)模式：
⒈建立反腐敗協(xié)調(diào)工作例會制。
縣委反腐敗協(xié)調(diào)小組每季度召開一次案件工作匯報、協(xié)調(diào)會議。由全縣各執(zhí)法執(zhí)紀部門匯報各自查辦案件工作情況和在工作中遇到的困難、疑難，統(tǒng)一研究解決。遇到重大案件需要及時協(xié)調(diào)的，由縣委反腐敗協(xié)調(diào)小組辦公室（縣紀委案協(xié)室）組織有關(guān)部門隨時召開會議進行協(xié)調(diào)。
⒉建立反腐敗信息資源共享機制。
除了在每季度召開的會上由各成員單位匯報各自受理的案件線索、交流和反饋信息外，縣紀委、監(jiān)察局案協(xié)室每月到縣局、公安局、檢察院、審計局等部門收集一次案件線索，交流和反饋有關(guān)信息，通過信息交流拓寬案源渠道，初步形成了縣域內(nèi)反腐敗信息資源共享。
⒊強化案件移送制度。
縣紀委充分利用審計機關(guān)在審計查帳方面、檢察機關(guān)在取證方面、法院在掌握證據(jù)方面和公安機關(guān)在查處違管理秩序等方面的優(yōu)勢，對發(fā)現(xiàn)本縣管轄范圍內(nèi)的黨員或國家工作人員的重大違紀線索，要求各部門及時移送并進行查處，堵塞漏洞。
今年前半年，我們已召開反腐敗協(xié)調(diào)小組例會次，交換案件線索起，相互移送案件材料份，組織聯(lián)合辦案次，有力地推進了縣域內(nèi)反腐敗工作向縱深發(fā)展。