時間：2022-08-26 03:58:19
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根據(jù)《》的要求，我局針對專項審計調(diào)查報告中指出的問題，按照《*市進一步清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案》的工作分工，積極督促相關(guān)單位落實有關(guān)問題整改工作要求。現(xiàn)將有關(guān)整改工作落實情況報告如下：
一、關(guān)于少報漏報拖欠民營企業(yè)賬款問題的整改情況
（一）關(guān)于少報拖欠民營企業(yè)賬款問題的整改情況
*市水利局上報市工信局拖欠款為*萬元，經(jīng)審計抽查拖欠款為*萬元，少報質(zhì)保金*萬元。少報的拖欠款為該單位單位辦公樓防雷設(shè)施維修工程質(zhì)保金。*市水利局已按照審計整改要求將少報的拖欠款上報市清欠辦。
*市合浦水庫工程管理局上報市工信局拖欠款為*萬元，經(jīng)審計抽查拖欠款為*萬元，少報拖欠工程項目設(shè)計費或監(jiān)理費共*萬元。該單位核查后已經(jīng)將少報的設(shè)計費和監(jiān)理費上報市清欠辦，全部欠款已于*年*月份全部清償完畢。
（二）關(guān)于漏報拖欠民營企業(yè)賬款問題的整改情況
市城市照明管理處等*個單位未向市工信局填報單位拖欠民營企業(yè)賬款*萬元，整改情況如下：
*.市城市照明管理處拖欠照明項目材料款或設(shè)備款*萬元，已上報市清欠辦，于*年*月償還了所欠的兩筆數(shù)額分別為*萬元、*萬元的拖欠款，并更正了由于賬務(wù)上未對已償還維修欠款進行沖銷處理所產(chǎn)生的*萬元欠款。
*中學(xué)拖欠質(zhì)保證金*萬元，是因項目升級改造工程存在質(zhì)量問題造成的拖欠款，已協(xié)商解決，并上報市清欠辦和清償了該項拖欠款。
*市市政工程管理處拖欠材料款*萬元，已上報市清欠辦，并于*年*月*日償還了漏報的拖欠款。
*.市中心血站拖欠貨物采購款*萬元，已上報市清欠辦，已于*年*月*日在《*日報》刊登公告，并將其列入*年償還計劃，但是自刊登公告至*月*日止，尚未有被欠款企業(yè)與該單位對接。
*市第一中學(xué)拖欠工程款和借款*萬元，已上報市清欠辦，已在《*法制日報》刊登公告，聯(lián)系各相關(guān)債權(quán)人；以前還款材料不全的施工方業(yè)已提交完整工程款付款手續(xù)，已向市教育局申請資金進行償還。
*.市第二人民醫(yī)院拖欠藥品和衛(wèi)生材料款*萬元，已上報市清欠辦，已支付“海南省醫(yī)藥公司”等*家公司拖欠款共*萬元，還有*個被欠款企業(yè)因?qū)Ψ絾挝怀蜂N、賬號不符等原因無法支付或轉(zhuǎn)出退回，*個被欠款企業(yè)貨款存在有發(fā)票問題、質(zhì)量問題糾紛，雙方正在進一步協(xié)商處理，目前無法轉(zhuǎn)款的金額為*萬。市第二人民醫(yī)院于*年*月*日在《*日報》刊登公告，通知達美醫(yī)療器械經(jīng)營部等*個被欠款企業(yè)于*年*月*日前持相關(guān)資料與其辦理財務(wù)對賬及清算手續(xù)，截至*月*日，有關(guān)被欠款企業(yè)還沒有前來結(jié)算。
*.市婦幼保健院拖欠服務(wù)費和采購貨物款*萬元，已上報市清欠辦，已通過登報公示的辦法通知相關(guān)被欠款企業(yè)及時與其進行對賬，辦理結(jié)算手續(xù)。目前已償還*家被拖欠民營企業(yè)款項共計*萬元，并將余下企業(yè)視為逾期不辦理情況，不被列入清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款范圍。
*市皮膚病防治院拖欠藥品和衛(wèi)生材料款*萬元，已上報市清欠辦，已積極聯(lián)系相關(guān)被欠款企業(yè)進行對賬，已支付了拖欠*康醫(yī)源環(huán)保和*康呈鑫兩家公司的藥品和材料款，并將所欠款的十二家被欠款企業(yè)進行登報公示，但公示*日后這些被欠款企業(yè)尚未與其聯(lián)系，已將這些公司不列入清理拖欠民營中小企業(yè)賬款的范圍。
*.市結(jié)核病防治院拖欠藥品和衛(wèi)生材料款*萬元，已上報市清欠辦，積極聯(lián)系被欠款企業(yè)，已償還*太華醫(yī)藥有限公司款項，并于*年*月*日在報紙上刊登公告通知余下相關(guān)被欠款企業(yè)及時與其進行對賬結(jié)算，并將*日后未與其聯(lián)系的企業(yè)不列入清理拖欠民營中小企業(yè)拖欠賬款的范圍。
二、關(guān)于填報拖欠民營企業(yè)賬款不準(zhǔn)確問題的整改情況
（一）關(guān)于將已償還欠款作為拖欠民營企業(yè)賬款填報問題的整改情況
*市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局將*筆已償還保證金*萬元仍作為拖欠賬款向市工信局填報問題。該單位已對有關(guān)情況進行了說明，并在市審計局的取證單中予以說明。
（二）關(guān)于未結(jié)算的工程款作為拖欠民營企業(yè)賬款填報問題的整改情況
*市交通運輸局重大項目建設(shè)辦公室將未結(jié)算的*筆工程款和咨詢服務(wù)費共*萬元作為拖欠款填報。該單位與市清欠辦溝通后，已將該*筆款項從拖欠民營企業(yè)賬款中刪除。
*市水利工程管理處將未結(jié)算的*筆工程款和勘察費共*萬元作為拖欠款填報。該單位已重新報送市審計局和市清欠辦。
三、關(guān)于個別單位未及時理清具體拖欠民營企業(yè)賬款情況問題的整改情況
一、實施內(nèi)部控制自我評價的背景及必要性
為了進一步加強企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，我國財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2008年5月聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。通知明確要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制有效性進行審計。2010年4月上述五部委又根據(jù)《基本規(guī)范》印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的通知，規(guī)定自2011年起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年起在國內(nèi)主板上市公司施行，并擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行，也鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。因此，無論是國際形勢、國內(nèi)要求，還是自身發(fā)展的內(nèi)在需要，企業(yè)當(dāng)前開展內(nèi)部控制自我評價工作顯得尤為緊迫和必要。
二、由內(nèi)部審計部門組織實施內(nèi)部控制自我評價的依據(jù)
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告；企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。
三、內(nèi)部控制自我評價工作的具體開展
(一)評價工作目標(biāo)
企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個涉及公司治理、財務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程控制等眾多方面的系統(tǒng)工程，也是一個不斷發(fā)展、不斷革新的動態(tài)過程。內(nèi)部控制評價的工作目標(biāo)就是通過測試評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，從而提出改進建議，達到揭示和防范風(fēng)險的目的。
(二)評價工作準(zhǔn)備
1.制定評價工作方案，組成評價工作組。
2.組織召開被評價單位負(fù)責(zé)人會議，布置與會單位及時提供評價所需的制度文件、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)記錄等書面資料。
(三)評價工作實施
1.評價工作組應(yīng)根據(jù)各單位提交的書面資料，運用查閱、調(diào)查問卷、個別訪談、專題討論等方法，對企業(yè)內(nèi)部控制五要素的總體情況進行初步評估。
2.評價工作組應(yīng)對需重點評價的業(yè)務(wù)事項設(shè)計相關(guān)的調(diào)查問卷表，并將調(diào)查表及時發(fā)放給相關(guān)部門人員填寫，要求其在規(guī)定時間內(nèi)提交。評價工作組應(yīng)根據(jù)調(diào)查表的匯總結(jié)果確定下一步需測試和評價的重點環(huán)節(jié)，并通過個別訪談、專題討論、檢查記錄、抽樣、重新履行等方法進行具體的測試與評價。
3.評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試與評價情況，規(guī)范編制工作底稿，并與被評價單位負(fù)責(zé)人交換評價初步結(jié)果及意見，要求被評價單位制定內(nèi)控缺陷的整改計劃。
(四)評價報告編制
1.內(nèi)部審計部門應(yīng)對評價工作組編制的工作底稿進行匯總和復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容主要包括：①根據(jù)評價工作方案及評估情況，復(fù)核現(xiàn)場評估范圍是否完整，有無重大遺漏。②全面復(fù)核或抽查評估底稿，檢查評估程序是否完整，評估方法和樣本量是否符合評估質(zhì)量要求，評估工作記錄是否清晰，底稿是否規(guī)范等。③復(fù)核現(xiàn)場評估結(jié)論是否恰當(dāng)，是否有充分可靠的評估證據(jù)做支撐；對于內(nèi)控缺陷的認(rèn)定與判斷是否正確，缺陷潛在負(fù)面影響的分析是否充分、適當(dāng)，缺陷認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)是否前后期一致等。④復(fù)核內(nèi)控缺陷的整改計劃是否具體可行，責(zé)任部門或責(zé)任人是否落實。⑤復(fù)核現(xiàn)場評價結(jié)論是否均經(jīng)被評價單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，有無相關(guān)的特別說明。
2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)復(fù)核結(jié)果，編制內(nèi)控自我評價報告初稿，報告內(nèi)容應(yīng)包括：①董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明，即聲明董事會及全體董事對報告內(nèi)容的真實性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任，保證報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。②本次自我內(nèi)控評價工作概況，包括組織形式、評價時間、評價范圍、評價方法、實施過程、匯報途徑等。③內(nèi)部控制評價的依據(jù)，說明企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作所依據(jù)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，如評價遵循了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》等。④企業(yè)內(nèi)部控制五要素的總體情況及評價結(jié)果(分別表述)。⑤本次重點評價業(yè)務(wù)事項的運行情況及評價結(jié)果(分項表述)。⑥內(nèi)部控制存在的缺陷(問題)及擬采取的整改措施，包括企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)，并聲明前后期的一致性；內(nèi)控缺陷的類別(財務(wù)報告缺陷或非財務(wù)報告缺陷；重大、重要或一般缺陷)；擬采取的具體整改措施及預(yù)期效果等。⑦內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。對于不存在重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)作出評價期末內(nèi)部控制有效的結(jié)論；對于存在重大缺陷的情形。不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論。
3.內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)就內(nèi)控評價報告的主要內(nèi)容向經(jīng)理層或董事會匯報，評價報告初稿經(jīng)企業(yè)經(jīng)理層審核、董事會審批后確定。
4.評價報告報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后應(yīng)及時對外披露或報送相關(guān)主管部門。其中上市公司年度內(nèi)控評價報告必須向社會公開披露，接受社會監(jiān)督，為投資者和社會公眾決策提供依據(jù)；非上市企業(yè)的內(nèi)部控制評價報告須按規(guī)定報送財政等監(jiān)督部門，接受政府的監(jiān)督檢查。
四、內(nèi)控評價后續(xù)事項
1.被評價單位如存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)嚴(yán)格按照既定整改方案進行后續(xù)整改，整改方案一般包括整改目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、措施、方法和期限等，整改期限超過一年的，還應(yīng)在方案中明確近期目標(biāo)和遠期目標(biāo)以及對應(yīng)的整改工作任務(wù)等。被評價單位應(yīng)定期將整改方案實施情況向內(nèi)部審計部門或經(jīng)理層報告，對于未按整改方案規(guī)定期限實施整改的應(yīng)說明理由及下一步擬采取的措施。
一、內(nèi)控建設(shè)起源
內(nèi)部控制起源于西方，尤其是自1992年9月，美國反虛假財務(wù)報告委員會的發(fā)起組織委員會（COSO）了一份報告《內(nèi)部控制：整合框架》，提出了內(nèi)部控制的三項目標(biāo)和五大要素，標(biāo)志著美國的內(nèi)部控制進入了一個新的發(fā)展階段。
內(nèi)部控制這一概念導(dǎo)入我國不過近10年的歷史。2008年6月28日，財政部、證監(jiān)委、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在北京聯(lián)合召開企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范會，了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。2010年4月24日，五部委在北京正式《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，標(biāo)志著我國的內(nèi)部控制體系建設(shè)取得重大突破，進入了一個全新格局。
二、提升認(rèn)知水平
從某種程度上來講，內(nèi)控真正引起國資管理部門和國企經(jīng)營管理者的重視不過也就是近幾年的事情。因此，很多企業(yè)對內(nèi)控的認(rèn)知水平并不高，認(rèn)識往往僅局限在內(nèi)部監(jiān)督或內(nèi)部控制制度等簡單層面，并未了解這種模式的優(yōu)點是增加了風(fēng)險評估要素，可以利用已經(jīng)發(fā)生的事情來進行分析，減少事后發(fā)生風(fēng)險的可能性，使它成為一個既控制舞弊又控制風(fēng)險的控制模式。例如，通過內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)，下屬企業(yè)與營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍無“食品批發(fā)與銷售”資質(zhì)，食品流通許可證經(jīng)營方式為“食品銷售管理”，而非“批發(fā)”或“零售”的供應(yīng)商有采購業(yè)務(wù)往來，我們可以判斷出潛在的風(fēng)險，若出現(xiàn)食品質(zhì)量安全問題，可能使企業(yè)遭受經(jīng)濟損失、信譽損失，引發(fā)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險及法律風(fēng)險。由此可見，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是要將從控制事后風(fēng)險逐漸向控制事前風(fēng)險過渡和轉(zhuǎn)化。通過控制風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)部控制將會同步發(fā)現(xiàn)自身問題和機遇，有利于企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。
因此，董事會、監(jiān)事會、管理層及全體員工對內(nèi)控的認(rèn)知程度，直接影響了內(nèi)控的建設(shè)和實施，企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)首先要掃清的障礙是對內(nèi)控認(rèn)知的混亂，提高全社會、各企業(yè)對內(nèi)控建設(shè)的正確認(rèn)知乃重中之重。
三、淺淡內(nèi)控規(guī)范實施
根據(jù)“五部委”要求，內(nèi)控評估實施時間自2012年1月1日起在上海證券交易所、深證證券交易所主板上市公司施行。為有序、適時、穩(wěn)妥、有效落實該項工作，擬作分步推進。
步驟一、制定年度內(nèi)控實施工作方案及具體行動計劃
企業(yè)年度內(nèi)部控制規(guī)劃實施工作方案要求涵蓋公司基本情況、內(nèi)部控制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部控制建設(shè)工作計劃、內(nèi)部控制自我評價工作計劃及內(nèi)部控制審計工作計劃。
公司基本情況應(yīng)包括公司簡稱、股票代碼、上市情況、組織架構(gòu)、公司性質(zhì)、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營范圍、控股子公司情況、參股公司情況等。
內(nèi)部控制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)明確①公司設(shè)立內(nèi)部控制推進工作小組、內(nèi)控規(guī)范實施工作負(fù)責(zé)人、牽頭部門及內(nèi)部控制推進工作小組成員、組長、副組長等。②聘請外部咨詢機構(gòu)為公司在內(nèi)控規(guī)范實施工作中提供相關(guān)專業(yè)支持。③內(nèi)部控制規(guī)范實施工作預(yù)算費用。
內(nèi)部控制建設(shè)工作計劃應(yīng)首先制定內(nèi)控缺陷整改方案，根據(jù)已查找出的內(nèi)控缺陷，完成內(nèi)控缺陷整改方案。其次落實內(nèi)控缺陷整改工作，各責(zé)任部門根據(jù)內(nèi)控缺陷整改方案完成整改工作；計劃財務(wù)部、董秘室、審計室等檢查整改效果。再次確定內(nèi)控實施工作情況披露，董事會將按照上市公司信息披露要求，在定期報告中及時披露內(nèi)控實施工作情況。
內(nèi)部控制自我評價工作計劃應(yīng)包括①擬定自我評價工作計劃，明確納入評價范圍的子公司和業(yè)務(wù)流程，確定評價工作的時間表、人員分工等；②確定內(nèi)控缺陷評價標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》對一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷的定義確定評價標(biāo)準(zhǔn)，評價標(biāo)準(zhǔn)將包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)；③組織實施評價提出整改建議，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)控自我評價計劃，組織實施內(nèi)控自我評價工作，提出整改建議；④編制并披露內(nèi)控自我評價報告，根據(jù)缺陷評價匯總表和責(zé)任部門及所屬企業(yè)整改情況，編制內(nèi)部控制自我評價報告，報經(jīng)董事會批準(zhǔn)，審議通過后按照監(jiān)管要求對外披露。
內(nèi)部控制審計工作計劃應(yīng)確定內(nèi)控外部審計機構(gòu)，對以某年某月某日為基準(zhǔn)日的財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性發(fā)表審計意見，出具內(nèi)部控制審計報告。
具體行動計劃分解到月，列明每月內(nèi)控工作推進的內(nèi)容、責(zé)任人、工作目標(biāo)及需要協(xié)調(diào)資源等。
步驟二、明確內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和工作小組
首席執(zhí)行官為內(nèi)控規(guī)范實施工作負(fù)責(zé)人，并由審計室牽頭與紀(jì)檢監(jiān)察室、董秘室、辦公室、計劃財務(wù)部、投資發(fā)展部、人力資源部等相關(guān)人員組成內(nèi)部控制推進工作小組；下屬各企業(yè)的董事長或總經(jīng)理為本企業(yè)內(nèi)部控制第一責(zé)任人。
步驟三、搭建培訓(xùn)師隊伍，開展《企業(yè)內(nèi)控手冊》專題培訓(xùn)
抽調(diào)總部各職能部門專業(yè)人員擔(dān)任培訓(xùn)師，結(jié)合實際，就《企業(yè)內(nèi)控手冊》涉及各專業(yè)板塊的風(fēng)險描述、風(fēng)險控制對下屬企業(yè)進行專題培訓(xùn)，并有合格會計師事務(wù)所內(nèi)控專家對關(guān)鍵風(fēng)控點作點評。
步驟四、啟動內(nèi)控宣貫動員大會
首席執(zhí)行官作內(nèi)控宣貫總動員，學(xué)院內(nèi)控教授或行業(yè)內(nèi)控專家配合總動員作《企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理》專題報告，以生動、形象、深刻的案例說明內(nèi)控工作的重要性。出席對象總部各職能部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、審計主任等部門負(fù)責(zé)人。
步驟五、各類測試模版的編制
組織相關(guān)人員著手編制《內(nèi)控規(guī)范自我評價調(diào)查問卷》、各主流程內(nèi)控獨立測評測試程序及《內(nèi)控測試工作底稿》模版等。關(guān)鍵內(nèi)控活動測試工作表應(yīng)包括被測試單位名稱、測試業(yè)務(wù)流程、子流程、控制責(zé)任人、控制活動編號、控制活動描述、控制類型、控制頻率、樣本量、測試程序、測試記錄、測試結(jié)果等具體內(nèi)容。
步驟六、下達《關(guān)于開展企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范自測自評的通知》
《通知》中應(yīng)明確自測自評范圍、自測期間、自測方式、自測跟蹤、測試評估等相關(guān)要求。
自測自評范圍，某公司所有附屬公司，包括各分公司、子公司和總部各部室。
自測期間，總體以某年工作軌跡作為自測自評重點?？偛柯毮懿块T及所屬相關(guān)企業(yè)以某年第一季度作為自測自評重點；自測跟蹤擴展到某月份；測試評估擴展到評估日。
自測方式，總部職能部門及所屬相關(guān)企業(yè)依據(jù)總部下發(fā)的《內(nèi)部控制規(guī)范自我評價調(diào)查問卷》所涉及公司層面、財務(wù)報表編制與披露、長期股權(quán)投資管理、人力資源管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、合同檔案管理等某個主流程，某個子流程的相關(guān)內(nèi)容，逐項逐條認(rèn)真對標(biāo)。
對標(biāo)使用文件：總部各職能部門對標(biāo)使用附件二①，某板塊對標(biāo)使用附件二②，其他企業(yè)對標(biāo)使用附件二③。
各相關(guān)企業(yè)及部門應(yīng)將對標(biāo)情況，如控制描述是否有變化、控制設(shè)計是否有效、控制執(zhí)行是否有效等如實、完整記錄在問卷中，并妥善保存對標(biāo)的相關(guān)資料，以備核查。同時，根據(jù)對標(biāo)記錄反映的結(jié)果，形成本企業(yè)、本部門的自測自評報告。
自測跟蹤，企業(yè)完成對標(biāo)工作后，總部各職能部門應(yīng)組織力量對各企業(yè)對口部門進行后續(xù)跟蹤，并應(yīng)就跟蹤發(fā)現(xiàn)的未達標(biāo)情況，提請企業(yè)限時整改。同時，將跟蹤情況形成匯總報告，提交總部內(nèi)控工作推進小組。
測試評估，總部內(nèi)控工作推進小組將派內(nèi)控規(guī)范測試小組，對納入評價范圍分子公司，按照確定的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及其控制活動的測試程序進行測試。
步驟七、構(gòu)建兩支隊伍，做好測試跟蹤及測試評估
一支隊伍，由總部各職能部門專業(yè)人士組成，落實《通知》要求的自測跟蹤；另一支隊伍，由總部內(nèi)審與外部專業(yè)人士共同組成測試小組，落實《通知》要求的測試評估。
步驟八、進行現(xiàn)場測試
通過現(xiàn)場訪談，了解被測試企業(yè)所涉及的關(guān)鍵業(yè)務(wù)主流程內(nèi)控設(shè)計和執(zhí)行有效性；并對相關(guān)子流程所對應(yīng)的控制活動實施實地測試、穿行測試、抽樣測試等。
步驟九、編制、復(fù)核測試工作底稿，出具內(nèi)控測試報告
測試小組編制、復(fù)核被測試企業(yè)測試工作底稿，并與被測試企業(yè)就測試情況進行溝通，交換意見，形成測試結(jié)果和整改建議匯總表，出具被測試企業(yè)內(nèi)控測試報告。內(nèi)控測試報告內(nèi)容涵蓋項目立項依據(jù)、被測試企業(yè)、測試期間、測試流程、測試方法、測試結(jié)果及測試發(fā)現(xiàn)的問題、存在風(fēng)險及整改建議等。
步驟十、下達整改任務(wù)書
對被測試企業(yè)下達整改任務(wù)書。
我國財務(wù)高級會計師監(jiān)管問題探微
當(dāng)前國內(nèi)資本市場正在掀起一場監(jiān)管風(fēng)暴，監(jiān)管的力度不僅越來越大，而且所涉及的范圍也越來越廣泛。國家目前將防范金融風(fēng)險和金融安全作為首要任務(wù)，資本市場監(jiān)管的深化、嚴(yán)格將成為未來較長一段時期的新常態(tài)，政府監(jiān)督部門對金融市場的各種造假、違規(guī)操作零容忍，處罰力度不斷加大。注冊會計師行業(yè)作為金融市場會計信息鑒證服務(wù)的提供者，其相關(guān)行為必然受到重點關(guān)注，目前證監(jiān)會對會計師事務(wù)所的監(jiān)管處于高壓態(tài)勢，監(jiān)管檢查更具針對性、時效性，處罰力度明顯加強。
近期政府對會計師監(jiān)管處罰狀況
根據(jù)公開信息披露，近期遭受財政部、證監(jiān)會處罰的大牌會計師情況如下：
一是2017年08月22日，因為在博元投資財務(wù)報表審計中未勤勉盡責(zé)，中興華會計師（特殊普通合伙）以及簽字注冊會計師受到了證監(jiān)會的處罰，沒收中興華所業(yè)務(wù)收入20萬元，并處以30萬元罰款。二是2017年8月17日，浙江證監(jiān)局公布對中興財光華會計所采取出具警示函措施的決定。三是2017年06月，財政部會計司、證監(jiān)會會計部下發(fā)關(guān)于責(zé)令立信會計師暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改的通知。四是2017年04月，財政部會計司、證監(jiān)會會計部下發(fā)關(guān)于瑞華會計師整改工作核查情況及處理決定的通知；2017年02月下發(fā)關(guān)于責(zé)令瑞華會計師暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改的通知。五是2016年8月，財政部、證監(jiān)會下發(fā)關(guān)于利安達會計師事所整改工作核查情況及處理決定的公告；2016年03月下發(fā)關(guān)于暫停利安達會計師承接新的證券業(yè)務(wù)并責(zé)令限期整改的公告。在金融市場監(jiān)管風(fēng)暴的情形下，國內(nèi)會計師巨頭短時期內(nèi)紛紛遭受重創(chuàng)，上述事件無不對行業(yè)發(fā)展、注冊會計師執(zhí)業(yè)都敲響了警鐘。
會計師防范審計風(fēng)險的重要措施
（1）對會計師自身存在的風(fēng)險進行防范
一是對會計師中所有的組織體制進行完善從目前來看，會計事務(wù)所的體制屬于有限責(zé)任制，這種體制存在一定的缺陷：這是因為會計師的股東由過個組成，在明確相應(yīng)責(zé)任的過程中，容易出現(xiàn)混淆不清的狀況，從而致使審計的質(zhì)量失去控制。除此之外，會計師的體制還有合伙制，若事務(wù)所采取的體制為合伙制，會對有限責(zé)任制存在的缺陷進行彌補，但合伙制也存在一定的局限性。因此，將兩種體制相互融合，能夠使審計風(fēng)險得以有效的規(guī)避。二是審計工作主要由注冊會計師來進行完成，當(dāng)其進行審計工作時，會計師能夠?qū)ζ淦鸬奖O(jiān)督的作用。而在會計師進行經(jīng)營及管理的過程中，必須具備相應(yīng)的管理制度、經(jīng)營理念、控制理念等，這些理念和制度都會對內(nèi)部控制和質(zhì)量控制產(chǎn)生重大的影響。所以應(yīng)該對這些理念和制度進行完善，使審計的風(fēng)險得以降低。三是在對審計風(fēng)險進行防范的過程中，必須對行業(yè)中存在的不正當(dāng)競爭進行堅決抵制，使會計師的審計質(zhì)量以及服務(wù)質(zhì)量得到提升，使會計師事務(wù)所的綜合能力得到提升，從而能夠從容的面對當(dāng)前市場經(jīng)濟的改變。
（2）對審計項目存在的風(fēng)險進行防范
一是當(dāng)審計人員進行對被審計單位開展審計工作時，應(yīng)該首先對被審計單位存在的風(fēng)險形式進行全面的分析和了解，并且需要對工作中各環(huán)節(jié)、各事項的總體情況進行了解和掌握，然后根據(jù)掌握到的情況對審計的詳細計劃進行制定，并對審計工作中包含的具體內(nèi)容進行合理的安排和規(guī)劃，若在審計工作進行的過程中存在突發(fā)事件發(fā)生，應(yīng)該及時對審計計劃進行修改，以防止審計過程中出現(xiàn)遺漏問題，保證審計的總體質(zhì)量。二是在進行審計工作過程中，應(yīng)該對被審計單位存在的審計風(fēng)險評估程序進行完善，使被審計單位存在的審計風(fēng)險能夠更好的被辨認(rèn)出來。在進行審計分先評估程序完善工作的過程中，必須要重視詢問發(fā)揮的作用，通常來講，應(yīng)該率先對被審計公司的管理層進行詢問，對他們在日常管理工作中關(guān)注的重點工作進行詢問，除此之外，還需要對公司近期的財務(wù)狀況以及資金的使用情況進行詢問，并關(guān)注公司的財務(wù)報告所產(chǎn)生的影響。
（3）完善和強化行業(yè)管理和監(jiān)管
一是目前我國會計師受到多層機構(gòu)進行監(jiān)管，并且優(yōu)勢還存在重復(fù)監(jiān)管的局面，所以應(yīng)當(dāng)完善與強化監(jiān)管，應(yīng)該建立主監(jiān)管與輔監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)管體制。統(tǒng)一相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、避免多層監(jiān)管、重復(fù)監(jiān)管。二是首先，應(yīng)該提升審計相關(guān)人員的專業(yè)水平和工作能力，一般可以通過參與社會培訓(xùn)和通過網(wǎng)絡(luò)資源進行豐富自己的專業(yè)知識和能力水平，并通過這些方式對自己的知識層面進行擴展。其次，在審計項目實施的過程中，要十分重視審計取證工作。最后的審計報告是通過審計工作取得的重要成果，同時也可以降低當(dāng)審計風(fēng)險的承擔(dān)以及審計責(zé)任追究的重要依據(jù)。所以，注冊會計師不應(yīng)該受到外界因素的影響和利益的趨勢，而對審計工作不負(fù)責(zé)任。在公司實際經(jīng)營過程中，都會存在一定的風(fēng)險，會計師事務(wù)所也同樣承擔(dān)著風(fēng)險，而若要將自身發(fā)展的目標(biāo)得以實現(xiàn)，會計師就應(yīng)該對所有的審計風(fēng)險進行有效的控制和管理。
定期開展財務(wù)專項稽核工作。依據(jù)年度重點財務(wù)工作計劃，圍繞經(jīng)營重點，開展所屬縣公司財務(wù)專項稽核，制定專項稽核工作方案，通過系統(tǒng)在線稽核與現(xiàn)場稽核相結(jié)合方式，及時排查問題疑點，查找經(jīng)營過程中存在薄弱環(huán)節(jié)，強化內(nèi)部牽制，檢查結(jié)果采用月度、季度通報并以“財務(wù)稽核整改意見書”專題報告形式下達，力求問題及時得到消缺整改，防患于未然，確保企業(yè)經(jīng)濟平安。
[1]黃萌萌.注冊會計師行業(yè)法律監(jiān)管的市場績效研究[D].山東財經(jīng)大學(xué)，2016.
一、 細致抓好審前調(diào)查工作
通過調(diào)研確定審計的重點內(nèi)容。審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)收集與審計項目有關(guān)的資料：法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，銀行賬戶、會計報表及其他有關(guān)會計資料，重要會議記錄和有關(guān)文件，審計檔案資料；電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔和其他需要收集的資料。同時，根據(jù)審前調(diào)查所了解到的相關(guān)材料，總結(jié)分析審計的側(cè)重點和注意事項，形成審前調(diào)查報告，依此編制出科學(xué)合理的審計實施方案，為開展行之有效的審計奠定堅實的基礎(chǔ)。
二、有效抓好方案制定
審計工作方案應(yīng)當(dāng)具有指導(dǎo)性。主要內(nèi)容包括：審計工作目標(biāo)，審計范圍，審計對象，審計內(nèi)容與重點，審計組織與分工以及工作要求。審計目標(biāo)是指審計組辦理審計項目所要完成的任務(wù)，是審計工作方案的審計工作目標(biāo)的具體化。審計范圍是指被審計單位財政收支、財務(wù)收支所屬的會計期間和有關(guān)審計事項。確定審計內(nèi)容就是要為實現(xiàn)審計工作目標(biāo)而制定的具體操作事項。審計重點是指對實現(xiàn)審計目標(biāo)有重要影響的審計事項。審計組應(yīng)當(dāng)對審前調(diào)查所取得的資料進行初步分析，關(guān)注資料間的關(guān)系和變動情況，分析被審計單位財政財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動中可能存在的重要問題和線索，以此來確定審計重點。
三、認(rèn)真抓好兩個座談工作
審前座談和審后座談。審前座談主要是為了了解被審計單位的基本情況，包括：經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系；職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍；財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況；相關(guān)內(nèi)部控制及執(zhí)行情況；重大會計政策選用及變動情況；以往接受審計情況；其他需要了解的情況。審后座談就是征求意見。該環(huán)節(jié)應(yīng)注意：被審計單位對征求意見的審計報告有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)進行核實，并作出書面說明。必要時，應(yīng)當(dāng)修改審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起十日內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計人員予以注明。征求意見的審計報告應(yīng)予保留。
四、全力抓好審計查賬工作
這是審計過程的重要環(huán)節(jié)，要突出抓好以下內(nèi)容：應(yīng)當(dāng)有針對性地查找與審計事項相關(guān)的審計證據(jù)。對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為以及對審計結(jié)論有重要影響的審計事項，應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿后附有審計證據(jù)。其他審計事項以審計日記記載審計事項的查證過程和結(jié)果，必要時可以附有審計證據(jù)或者相關(guān)資料?？梢圆檎夷軌蜃C明審計事項的原始資料、有關(guān)文件和實物等；不能或者不宜取得原始資料、有關(guān)文件和實物的，也可以采取文字記錄、摘錄、復(fù)印、拍照、轉(zhuǎn)儲、下載等方式取得審計證據(jù)。查找實物證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)注明實物的所有權(quán)人、數(shù)量、存放地點、存放方式和實物證據(jù)提供者等情況；收集視聽資料或者電子數(shù)據(jù)資料時，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人和電子數(shù)據(jù)資料的運行環(huán)境、系統(tǒng)以及存放地點、存放方式等情況。必要時，電子數(shù)據(jù)資料能夠轉(zhuǎn)換成書面材料的，可以將其轉(zhuǎn)換成書面材料；在收集鑒定結(jié)論和勘驗筆錄時，應(yīng)當(dāng)注明鑒定或者勘驗的事項、向鑒定人或者勘驗人提交的相關(guān)材料、鑒定人或者勘驗人資格等。取得審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因。不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審計證據(jù)仍然有效。取得的審計證據(jù)數(shù)量較大的，可以編制匯總的審計證據(jù)，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。
五、扎實抓好審計取證工作
就是搜取詳實資料和審計有效證據(jù)。審計人員應(yīng)當(dāng)按照下列方法收集審計證據(jù)：通過檢查方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得與審計事項相關(guān)的會計資料、被審計單位承諾書、會議記錄、文件、合同等資料，以及審計人員編制的匯總表、調(diào)節(jié)表、分析表等材料；通過監(jiān)盤方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)編制實物資產(chǎn)盤點清單和現(xiàn)金、有價證券盤點表等材料，并由審計人員和被審計單位有關(guān)人員簽名；通過觀察方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)編制觀察記錄，注明觀察的事項、內(nèi)容和結(jié)果等情況；通過查詢方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得被查詢的單位或者個人的書面答復(fù)材料或者口頭答復(fù)記錄，并注明查詢事項、內(nèi)容、方式和查詢結(jié)果等情況；通過函證方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得被函證單位或者個人的回函，編制函證記錄，注明函證事項、范圍和回函結(jié)果等情況；通過計算方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)編制計算表或者計算工作記錄，注明計算的事項，所根據(jù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，計算的方法和結(jié)果等；通過分析性復(fù)核方法收集審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)編制對比分析表、比率分析表和趨勢變動表，分析和說明異常變動項目、重要比率或者趨勢與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異情況。
取證結(jié)束后，由審計組根據(jù)查找的數(shù)據(jù)等材料進行匯總分析后，草擬審計報告。
六、全面總結(jié)好審計報告
這是總結(jié)審計結(jié)果的主要表達形式。內(nèi)容主要包括審計依據(jù)、被審計單位的基本情況、被審計單位的會計責(zé)任、實施審計的基本情況和審計評價意見。發(fā)表審計評價意見應(yīng)運用審計人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計風(fēng)險、審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。審計機關(guān)只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見。對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的事實和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，有關(guān)移送處理的決定。必要時可以對被審計單位提出改進財政收支、財務(wù)收支管理的意見和建議。
七、精心抓好審計復(fù)核工作
復(fù)核使審計結(jié)果更真實、公正、有效。審計組應(yīng)當(dāng)將以下材料報審計組所在部門復(fù)核：審計報告；被審計單位對審計報告的書面意見；審計組的書面說明；審計實施方案；審計工作底稿；審計證據(jù)以及其他有關(guān)材料。審計組所在部門應(yīng)當(dāng)對下列事項進行復(fù)核，并提出書面復(fù)核意見：審計實施方案確定的審計目標(biāo)是否實現(xiàn)；事實是否清楚；審計證據(jù)是否充分；適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；評價、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當(dāng)；其他需要復(fù)核的事項。
八、有力抓好審計整改工作
審計查出問題后，如果不及時糾正、不迅速整改，就達不到審計的目的，就無法實現(xiàn)審計的預(yù)期效果，更不能維護審計工作的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。對審計查出的問題，被審計單位應(yīng)在審計文書生效后，按照審計機關(guān)規(guī)定的期限向?qū)徲嫏C關(guān)報送整改情況報告，內(nèi)容包括：審計查出問題的整改措施及審計建議采納情況，有關(guān)責(zé)任部門、人員的責(zé)任追究處理情況，尚未整改（處理）到位的原因，以及下一步整改（處理）措施等。
九、細心抓好審計跟蹤工作
重點內(nèi)容有：對資金的跟蹤審計，要以實現(xiàn)資金的安全有效、防范資金運行的風(fēng)險為目標(biāo)；對投資項目的跟蹤審計，要以實現(xiàn)投資項目的有力、有序、有效為目標(biāo)；對政策的跟蹤審計，要以促進政策的落實和對政策的改進完善為目標(biāo)。
十、耐心抓好審計歸檔工作
以全面開展對種糧農(nóng)民補貼工作專項檢查為切入點，以維護廣大農(nóng)民群眾根本利益為出發(fā)點，以促進強農(nóng)惠農(nóng)政策落實為著力點，以糾正和查處違規(guī)違紀(jì)問題、保障資金管理使用安全為關(guān)鍵點，切實解決工作中存在的突出問題和農(nóng)民群眾反映的強烈問題。過專項檢查，力爭實現(xiàn)政策制度設(shè)計更加完善、部門管理職責(zé)更加明晰、資金監(jiān)管體系更加完備、資金統(tǒng)籌安排更加合理、資金使用效益更加顯著、廣大農(nóng)民群眾更加滿意的目標(biāo)。
二、基本原則
（一）分級負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)。專項檢查實行市、鎮(zhèn)鄉(xiāng)、村分級負(fù)責(zé)、各相關(guān)部門嚴(yán)格把關(guān)的工作機制。建立健全責(zé)任制，一級抓一級、層層抓落實。
（二）全面推進，突出重點。既要對種糧農(nóng)民補貼政策貫徹落實情況進行全面檢查，又要突出重點，著重檢查農(nóng)民群眾關(guān)心、社會各界關(guān)注、矛盾突出的種糧補貼資金使用管理情況。
（三）統(tǒng)籌分工，協(xié)調(diào)配合。要建立專項檢查工作組織保障機制，市級成立相應(yīng)工作機構(gòu)，各鎮(zhèn)鄉(xiāng)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)要統(tǒng)一協(xié)調(diào)、明確責(zé)任，各有關(guān)部門分工負(fù)責(zé)、相互配合，統(tǒng)籌推進專項檢查工作。
（四）標(biāo)本兼治，糾建并舉。堅持一手抓專項檢查、一手抓長效機制建設(shè)，既嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)行為，堅決制止損害群眾利益的問題，又注重深化改革、完善制度，建立健全長效管理機制，確保對種糧農(nóng)民補貼政策的有效落實。
三、檢查范圍和內(nèi)容
（一）專項檢查的范圍。
年度我市發(fā)放種糧農(nóng)民補貼的12個鎮(zhèn)鄉(xiāng)和經(jīng)濟開發(fā)區(qū)。
（二）專項檢查的內(nèi)容。
1.種糧補貼政策的落實情況。包括鎮(zhèn)鄉(xiāng)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)是否制定相應(yīng)的對種糧農(nóng)民補貼資金實施方案，補貼政策宣傳是否到位，補貼面積是否按政策規(guī)定落實到戶，鎮(zhèn)鄉(xiāng)、村有無虛報面積的情況，是否按規(guī)定公示等。
2.補貼資金管理情況。管理制度是否完善，補貼資金是否實行專戶管理、專賬反映、單獨核算,是否按規(guī)定時間過“一折”全部發(fā)放兌付到戶。
3.補貼資金發(fā)放情況。有無代領(lǐng)代扣補貼資金，以補貼資金抵扣農(nóng)民上交費用情況,有無存在多頭申報、虛報冒領(lǐng)、套取資金的問題，有無存在補貼資金被截留、擠占、挪用的問題。
4.“一折”存折管理情況。有無收回農(nóng)民“一折”專用存折，有無隨意發(fā)放、多頭發(fā)放的問題，重點檢查新增戶、種糧大戶的種糧補貼政策落實情況。
5.對廣大農(nóng)民群眾來信來訪反映的問題進行重點檢查。
四、時間安排
此次專項檢查工作采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式，自年8月30開始至9月30日結(jié)束，分五個階段。
（一）部署動階段。由市政府辦公室牽頭，監(jiān)察、財政、審計、農(nóng)辦、農(nóng)委等部門參加，成立專項檢查工作組，研究制定工作方案，部署動專項檢查工作。各鎮(zhèn)鄉(xiāng)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)要按照檢查組的統(tǒng)一部署，成立相應(yīng)的工作機構(gòu)，結(jié)合本地實際制定工作方案。
（二）自查自糾階段。12個鎮(zhèn)鄉(xiāng)和經(jīng)濟開發(fā)區(qū)要按照專項檢查的要求，對本單位情況開展全面自查自糾。
（三）重點檢查階段。市專項檢查工作組根據(jù)各地自查自糾情況，結(jié)合農(nóng)民群眾反映的問題，制定重點檢查方案，確定重點檢查的對象和檢查方式，對相關(guān)鎮(zhèn)村進行重點檢查。主要采取抽查方式，抽查被檢查鎮(zhèn)鄉(xiāng)和經(jīng)濟開發(fā)區(qū)有關(guān)種糧大戶，檢查面不少于20%。以聽匯報、看賬冊、查資料、向農(nóng)民直接詢問核實和明查暗訪等形式，對種糧補貼工作進行深入的檢查。對農(nóng)民群眾來電來信反映的問題逐一重點檢查。
（四）處理整改階段。各鎮(zhèn)鄉(xiāng)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)要根據(jù)自查自糾情況和市重點檢查反饋意見，對存在的問題進行處理、整改，并于9月25日前完成整改工作。整改情況報市專項檢查工作組，整改數(shù)據(jù)由各鎮(zhèn)鄉(xiāng)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)財政部門負(fù)責(zé)匯總上報市財政局農(nóng)業(yè)科。
（五）總結(jié)匯總階段。市專項檢查工作組全面匯總各鎮(zhèn)鄉(xiāng)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)檢查情況，并對專項檢查工作進行總結(jié)，全面、客觀評價當(dāng)前對種糧農(nóng)民補貼政策落實情況，總結(jié)專項檢查工作做法和成效，提出改進和加強對糧食直補管理工作的意見和建議。
五、工作要求
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各鎮(zhèn)鄉(xiāng)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和市相關(guān)部門要充分認(rèn)識開展專項檢查工作的重要性和必要性，切實加強對專項檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，要盡快成立工作機構(gòu)并抽調(diào)人員專門負(fù)責(zé)此項工作，市相關(guān)部門必須確保抽調(diào)人員落實到位。檢查工作組各成員單位要相互配合、落實責(zé)任，及時協(xié)調(diào)解決工作中遇到的矛盾和問題，確保此項工作取得實效。
（二）健全工作機制。專項檢查必須建立完善的分級負(fù)責(zé)工作機制。一是統(tǒng)一組織機制。要及時研究明確專項檢查工作的有關(guān)政策規(guī)定和工作要求，加強各環(huán)節(jié)工作的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和督促。二是分管工作機制。市專項檢查工作組要合理分組分工，負(fù)責(zé)對所檢查單位的指導(dǎo)、督促和檢查等工作。三是協(xié)調(diào)配合機制。市各成員單位在檢查工作中應(yīng)協(xié)調(diào)配合，共同完成檢查工作任務(wù)。四是定期報機制。各檢查小組要主動將專項檢查工作的有關(guān)情況和信息，向市專項檢查工作組報，重要事項應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。
經(jīng)報請區(qū)委教育實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組、區(qū)委督導(dǎo)組同意，今天，我們召開區(qū)商務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會。會議主要任務(wù)是：深入學(xué)習(xí)貫徹省委常委、市委書記在縣委班子民主生活會上的講話精神，對照“三嚴(yán)三實”要求，按照“照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的總要求，以“為民務(wù)實清廉”為主題，以“反對‘’、服務(wù)群眾”為重點，深入開展批評與自我批評，認(rèn)真解決形式主義、、享樂主義和奢靡之風(fēng)問題，促使黨員領(lǐng)導(dǎo)干部牢固樹立宗旨意識和群眾觀點，切實改進工作作風(fēng)，以優(yōu)良的黨風(fēng)政風(fēng)促進商務(wù)事業(yè)發(fā)展。
出席今天會議的領(lǐng)導(dǎo)有：區(qū)政府副區(qū)長同志、區(qū)委第四督導(dǎo)組組長同志，成員同志。讓我們對各位領(lǐng)導(dǎo)的蒞臨表示衷心的感謝和熱烈的歡迎！
參加本次局領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會的有：局領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員，局辦公室同志。
本次會議會期半天，主要有五項議程：
首先，由我代表局領(lǐng)導(dǎo)班子匯報前期準(zhǔn)備情況。
第二批黨的群眾路線教育實踐活動開展以來，區(qū)商務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視、精心組織，認(rèn)真貫徹落實中央、省、市、區(qū)委要求和一系列重要講話精神，特別是蘭考重要講話和“三嚴(yán)三實”講話精神，聚焦“”，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，深入扎實開展了群眾路線教育實踐的前期各項活動，為開好專題民主生活會奠定了堅實基礎(chǔ)。一是精心制定方案，廣泛宣傳動員。制定了局學(xué)教活動具體方案，召開了動員大會，聘請了特邀監(jiān)督員。二是認(rèn)真組織學(xué)習(xí)教育。采取集中學(xué)習(xí)與個人自學(xué)相結(jié)合、政治學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)相結(jié)合的辦法，狠抓學(xué)習(xí)教育活動，發(fā)放學(xué)習(xí)資料26本，組織開展了“夜學(xué)”和“學(xué)習(xí)日”、財務(wù)審計專題講座、書記上黨課、警示教育等活動，每人撰寫心得體會兩篇以上、記讀書筆記1萬字以上。三是扎實開展了一系列主題實踐活動。先后開展了“情暖萬家”、“結(jié)親拜年”、“三進五訪”、“把支部會開在群眾家”、“新三萬”、“一線體驗”、“滿足微心愿”、“黨員到社區(qū)報到”等活動，共走訪企業(yè)12家、群眾110多戶、慰問困難戶15戶、滿足微心愿8個、幫助解決各類困難5個。四是深入查擺“”問題。共發(fā)放征求意見表60份，通過“群眾提、自己找、上級點、互相幫、集體議”等方式，匯總查找到我局領(lǐng)導(dǎo)班子“”突出問題10條、領(lǐng)導(dǎo)班子成員個人意見30多條。五是堅持邊學(xué)邊查邊改。即行即改，對公務(wù)接待、車輛管理、上下班紀(jì)律、請銷假制度等重新進行了規(guī)范整改。六是真誠開展了交心談心。制定了《領(lǐng)導(dǎo)班子深入開展談心談話工作方案》，“四必談”做到全面落實，本次專題民主生活會召開前，局領(lǐng)導(dǎo)班子成員相互之間再次坦誠開展了交心談心，共交心談心6人次，進一步溝通思想、增進共識。七是認(rèn)真撰寫對照檢查材料。多次召開黨組會專題討論，主持了領(lǐng)導(dǎo)班子對照檢查材料的起草工作，黨組成員結(jié)合學(xué)習(xí)心得、個人實際、交心談心情況和前期征求到的意見建議，各人自己動手認(rèn)真撰寫對照檢查材料，對照檢查材料先后數(shù)易其稿，修改都在6次以上。
綜合前期工作情況，局黨組認(rèn)為，局領(lǐng)導(dǎo)班子學(xué)習(xí)教育扎實有效，征求意見廣泛深入，交心談心坦誠透徹，對照檢查材料深刻實在，會前各項準(zhǔn)備工作基本到位，具備召開專題民主生活會的條件。經(jīng)報請區(qū)委督導(dǎo)組同意，今天召開專題民主生活會。
剛才，趙組長、陳區(qū)長分別代表區(qū)委督導(dǎo)組和區(qū)政府對我局領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會情況、對局領(lǐng)導(dǎo)班子及班子個人進行了點評，既充分肯定了我們局領(lǐng)導(dǎo)班子，又指出了班子存在的突出問題，同時對我們提出了殷切希望和要求，我們倍受教育、倍感鞭策，我們一定深入領(lǐng)會趙組長、陳區(qū)長的講話精神，認(rèn)真抓好貫徹落實。
下面，由我代表局領(lǐng)導(dǎo)班子表態(tài)，并對下一階段整改工作作簡要安排。
經(jīng)過半天時間的深刻對照檢查和批評與自我批評，區(qū)商務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會圓滿完成各項議程，達到了預(yù)期目標(biāo)。對于這次民主生活會，我們深感規(guī)格高、要求嚴(yán)、檢查實、批評直，前所未有，震撼了心靈，觸動了靈魂，純潔了思想，既有羞愧自責(zé)的刺痛，又有如釋重負(fù)的輕松，還有坦誠交心的喜悅。特別是區(qū)委督導(dǎo)組領(lǐng)導(dǎo)、區(qū)政府陳區(qū)長、現(xiàn)場指導(dǎo)，讓我們深受教育和啟迪，進一步堅定了我們大刀闊斧改作風(fēng)、真抓實干謀發(fā)展、全心全意為群眾的信心和決心。
下一步，我們將按照區(qū)委督導(dǎo)組的要求，堅持“照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病”，將教育實踐活動不斷引向深入。
一是“對癥下藥”、迅速整改。對照“”方面存在的突出問題，迅速召開班子會議，研究制定整改方案，強化責(zé)任，細化措施，強力整改。對問題實行“銷號制”，逐一制定針對性措施，堅持“四個不放過”：責(zé)任不落實的不放過，措施不具體的不放過，標(biāo)準(zhǔn)不達標(biāo)的不放過，整改不到位的不放過。能夠立行立改的馬上改，需要逐步整改的迅速明確步驟和時限，需要常抓不懈的加快建立操作性強、務(wù)實管用的長效機制。
深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動開展以來，**縣交通局領(lǐng)導(dǎo)班子按照縣委學(xué)習(xí)實踐活動的總體部署和“五明確一承諾一公開”的整改要求，堅持做到“規(guī)定動作不走樣，自選動作有創(chuàng)新”，牢固樹立科學(xué)發(fā)展的理念、提高科學(xué)發(fā)展的能力、創(chuàng)新科學(xué)發(fā)展的機制、創(chuàng)造科學(xué)發(fā)展的業(yè)績?yōu)槟繕?biāo)，扎實學(xué)習(xí)、深入調(diào)研、廣泛征求意見，認(rèn)真查擺解決影響和制約科學(xué)發(fā)展的突出問題以及人民群眾反映強烈的熱點、難點問題，在深刻剖析根源的基礎(chǔ)上，為逐項解決好存在的問題，特制定如下整改落實方案：
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)攬,按照局黨委《**縣交通局深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀實施方案》的總體要求，緊密結(jié)合全縣交通實際，對梳理出的影響和制約交通事業(yè)科學(xué)發(fā)展的突出問題以及群眾反映強烈的重點問題進行全面分析和歸類,深刻剖析問題產(chǎn)生的根源，逐條制定整改措施。對具備條件解決的問題立即著手解決，對暫不具備條件解決的問題，積極創(chuàng)造條件，明確時限，分步實施，有效解決，確保深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動取得顯著成效。
二、整改項目
通過對方方面面反饋上來的意見、建議及查擺出的問題進行梳理和提煉，經(jīng)過進一步整理歸納出影響和制約我縣交通事業(yè)科學(xué)發(fā)展以及群眾反映強烈的7項突出問題：
1、要統(tǒng)攬全局，根據(jù)**實際情況，圍繞交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，多向上跑項目，爭取資金；
2、加大農(nóng)村公路建設(shè)質(zhì)量監(jiān)管力度，確保工程質(zhì)量，使交通各項工程真正成為民心工程，放心工程；
3、解決“兩費”人員安置，工資待遇和職工養(yǎng)老保險問題；
4、交通運輸企業(yè)職工工資低，給企業(yè)提供好的增收信息；
5、局領(lǐng)導(dǎo)平時多到基層走訪，加大指導(dǎo)督促力度，開展調(diào)查研究活動，幫助解決實際困難；
6、交通行業(yè)項目、資金多，要加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，嚴(yán)格制度管理，用好錢，管好人；
7、加強黨員特別是離退休黨員管理，多組織開展黨員活動，發(fā)展黨員優(yōu)先考慮基層單位。
三、整改措施、目標(biāo)、時限和責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)
針對整理歸納出影響和制約我縣交通事業(yè)科學(xué)發(fā)展以及群眾反映強烈的7項突出問題，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，逐項認(rèn)真進行分析，科學(xué)分類，立即著手整改，認(rèn)真解決。
1、關(guān)于要統(tǒng)攬全局，根據(jù)**實際情況，圍繞交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，多向上跑項目，爭取資金問題
整改措施：引進項目時要跑適合我縣實際情況的項目，搶抓有利時機跑省進京，積極爭取國、省補貼資金，多方籌措配套資金。
整改目標(biāo)：至20**年末，全縣公路建設(shè)“三年決戰(zhàn)”期間新建高等級公路87.7公里，二級公路284.3公路，三級公路134.5公路，農(nóng)村公路通暢工程363.7公里，全縣12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)200個行政村在配套資金到位的情況下，將全部通上水泥路。
整改時限：20**年11月底之前
責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：**縣交通局黨委書記、局長
**縣交通局副局長
**縣交通局副局長兼公路建設(shè)指揮部副指揮
2、關(guān)于加大農(nóng)村公路建設(shè)質(zhì)量監(jiān)管力度，確保工程質(zhì)量，全交通各項工程真正成為民心工程、放心工程問題
整改措施：縣交通局將加強對農(nóng)村公路建設(shè)質(zhì)量的領(lǐng)導(dǎo)力度,進一步明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)的主體責(zé)任，公路建設(shè)指揮部將加大公路建設(shè)質(zhì)量監(jiān)管力度，保證“三個一”質(zhì)量保障體系（即鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、指揮部各出一名代表監(jiān)督質(zhì)量），建立健全公路工程質(zhì)量規(guī)章制度和責(zé)任追究機制，定期召開專題會議研究部署落實，把住“四關(guān)”（即材料入場關(guān)、人機到位關(guān)、材料試化驗關(guān)和分步分項工程報驗關(guān)），層層簽訂責(zé)任狀落實質(zhì)量監(jiān)管責(zé)任。
整改目標(biāo)：交通重點工程項目和農(nóng)村公路項目全部達到合格以上標(biāo)準(zhǔn)。
整改時限：按照每一項工程進展時間把好各個階段質(zhì)量關(guān)。
責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：**縣交通局副局長兼公路建設(shè)指揮部副指揮
3、關(guān)于解決“兩費”人員安置、工資待遇和職工養(yǎng)老保險問題
整改措施：待省政府安置方案出臺后，在縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，立即啟動**縣“兩費”人員安置方案，在全縣范圍內(nèi)千方百計拓寬就業(yè)渠道，做好“兩費”人員安置分流工作，在分流安置前解決通行費人員養(yǎng)老保險問題，同時，按照國家有關(guān)政策，確?！皟少M”人員待安置期間工資。
整改目標(biāo)：在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在各有關(guān)部門的大力支持下，按國家和省有關(guān)規(guī)定，妥善解決“兩費”人員安置分流、待安置期間工資和養(yǎng)老保險。
整改時限：20**年12月底之前
責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：**縣交通局副局長
4、關(guān)于交通運輸企業(yè)職工工資低，給企業(yè)提供好的增收信息問題
整改措施：加大對交通運輸企業(yè)的政策扶持力度，引導(dǎo)交通運輸企業(yè)積極探索增收途徑，逐步增強企業(yè)實力。
整改目標(biāo)：利用2—3年時間，力爭使企業(yè)職工收入逐年有較大的增長。
整改時限：20**年12月底之前
責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：**縣交通局副局長兼運管站站長
5、關(guān)于局領(lǐng)導(dǎo)平時多到基層走訪，加大指導(dǎo)督促力度，開展調(diào)查研究活動，幫助解決實際困難問題
整改措施：進一步完善落實《交通黨委領(lǐng)導(dǎo)班子深入基層調(diào)查研究制度》和《交通黨委領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)系點制度》，班子成員每人每月至少深入基層單位和聯(lián)系點1次，調(diào)查研究，幫助解決突出問題。
整改目標(biāo)：局領(lǐng)導(dǎo)班子成員每人每年深入基層單位和聯(lián)系點18次以上，形成調(diào)研報告2篇，為基層單位解決難點熱點問題1件以上。
整改時限：20**年8月底之前
責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：縣交通局領(lǐng)導(dǎo)班子全體
6、關(guān)于交通行業(yè)項目、資金多，要加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，嚴(yán)格制度管理，用好錢，管好人
整改措施：要進一步加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作力度，嚴(yán)格履行公路工程招投標(biāo)程序，加強工程質(zhì)量監(jiān)督監(jiān)管力度，認(rèn)真執(zhí)行建設(shè)資金管理和財務(wù)管理制度，加強審計監(jiān)督。
整改目標(biāo)：無違紀(jì)違規(guī)案件發(fā)生。
整改時限：20**年8月底之前
責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：**縣交通局紀(jì)檢書記
7、關(guān)于加強黨員特別是離退休黨員管理，多組織開展黨員活動，發(fā)展黨員優(yōu)先考慮基層單位問題
整改措施：研究制訂退休黨員管理辦法，發(fā)展黨員重點向基層單位一線人員傾斜。
整改目標(biāo)：每年組織黨員開展集體活動1—2次，制訂退休黨員管理辦法，定期送學(xué)上門，基層單位發(fā)展黨員占總數(shù)80%以上。
整改時限：20**年8月底之前
責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：**縣交通黨委副書記
**縣交通黨委組織委員
四、通過整改，解決好群眾反映強烈、涉及群眾切身利益方面的問題，解決好阻礙交通事業(yè)發(fā)展的問題，解決好政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)方面存在的問題，努力營造“干事、創(chuàng)業(yè)、為民”的良好氛圍，力爭到20**年底，有效地解決影響和制約全縣交通事業(yè)科學(xué)發(fā)展的突出問題，最終實現(xiàn)四大目標(biāo)體系：
公路建設(shè)目標(biāo)：圍繞公路建設(shè)“三年決戰(zhàn)”，全力實施國道升級、城鎮(zhèn)五路、通村公路建設(shè)項目和方虎公路、雞訥公路**段三期工程、雞訥公路五條支線、情人橋改造項目等多項交通網(wǎng)絡(luò)利民工程，為“突破**”戰(zhàn)略實施和經(jīng)濟社會又好更快發(fā)展提供便利的交通環(huán)境。
公路養(yǎng)護管理目標(biāo)：解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新公路養(yǎng)護管理機制，健全管養(yǎng)體系，提高養(yǎng)管水平，進一步延長公路使用年限，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟和社會效益。積極推進公路養(yǎng)護體制改革，探索公路養(yǎng)護市場化運營模式。
運輸市場管理目標(biāo)：以穩(wěn)定、規(guī)范、有序為基礎(chǔ)，加強運輸市場行業(yè)監(jiān)管，提高運輸市場為民服務(wù)、為經(jīng)營者服務(wù)的水平和能力，探索客運經(jīng)營、物流發(fā)展的新模式，不斷發(fā)展壯大運輸市場。
節(jié)能減排目標(biāo)：以節(jié)約土地、能源等為核心內(nèi)容，以形成集約型增長方式為內(nèi)在要求，以低投入、低消耗、低排放、高效率為外在特征，加快建設(shè)資源節(jié)約型交通行業(yè)，實現(xiàn)交通發(fā)展對資源的少用、用好及循環(huán)使用，采取有效措施，避免盲目低水平重復(fù)建設(shè)。堅持快速發(fā)展與可持續(xù)發(fā)展并重，與環(huán)境承載力相協(xié)調(diào)，最大限度地保護、最小程度地破壞、最積極地恢復(fù)生態(tài)環(huán)境，實現(xiàn)交通發(fā)展與自然生態(tài)的和諧統(tǒng)一。
完善制度目標(biāo)：對過去出臺的文件和制度進行全面梳理和分析，對其中已不符合科學(xué)發(fā)展觀要求的予以廢止或修改完善，并建立或擬建一系列新制度。健全完善有利于科學(xué)發(fā)展、有利于改善民生的規(guī)章制度，充分發(fā)揮制度的內(nèi)部制約作用，以進一步規(guī)范管理程序，健全監(jiān)督制約機制，做到用制度管人、用制度管事。使各項工作公開透明運行，接受社會監(jiān)督，堵塞管理漏洞。
一是修改（共6項）：一是交通行政執(zhí)法監(jiān)督實施辦法；二是政務(wù)公開工作制度；三是財務(wù)管理制度；四是內(nèi)部審計工作實施辦法；五是股級干部任用規(guī)定；六是保密工作制度。
二是新建（共6項）：一是縣級公路日常養(yǎng)護工作方案；二是行政許可配套制度；三是失職及違諾責(zé)任追究制度；四是公路工程質(zhì)量監(jiān)督管理制度；五是退休黨員管理辦法；六是交通黨委黨員領(lǐng)導(dǎo)干部下基層聯(lián)系群眾制度。
五、加強整改的組織領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任落實
這次科學(xué)發(fā)展觀活動整改工作任務(wù)重、要求嚴(yán)、標(biāo)準(zhǔn)高，事關(guān)活動成果的實現(xiàn)和鞏固，事關(guān)整改質(zhì)量的高低，必須切實加強領(lǐng)導(dǎo)，強化措施，抓出成效。
（一）齊心協(xié)力抓全局。局黨委成立《方案》實施領(lǐng)導(dǎo)小組，協(xié)調(diào)解決《方案》實施重大問題，監(jiān)督檢大事項進展和落實情況。各單位（股室）要將《方案》中的各項工作納入重要議事日程，擺在突出位置，堅持主要領(lǐng)導(dǎo)“親自抓、負(fù)總責(zé)”，堅持一級抓一級、一級帶一級，確保責(zé)任到位、措施到位、投入到位。要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求,適時制定、出臺相應(yīng)的配套措施和實施意見，對具備條件解決的問題要立即著手解決，對不具備條件解決的問題，要創(chuàng)造條件，明確時限，分步實施，積極解決，確?！斗桨浮反_定的各項目標(biāo)任務(wù)的順利實施。
關(guān)鍵詞：資產(chǎn)清查；工作要點；流程要點；注意事項
一、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查釋義
它是指在相關(guān)的業(yè)務(wù)部門和主管部門或相應(yīng)的行政單位，根據(jù)各級地方政府或者相關(guān)的財政部門的工作需要和工作任務(wù)等，按照國家現(xiàn)有的法律及政策規(guī)定，在按照規(guī)定流程和程序的基礎(chǔ)上，對相關(guān)行政事業(yè)單位進行清查工作，其中包括但不限于財產(chǎn)類或賬務(wù)類，通過數(shù)據(jù)的搜集和整理分析后，對被審查單位的基礎(chǔ)狀況繼續(xù)全面審核，反應(yīng)其資產(chǎn)占用的基本信息情況。
二、資產(chǎn)清查工作內(nèi)容要點分解
（一）對基本問題和狀況有所準(zhǔn)備。根據(jù)歷年來我們清查工作要求點，首先對隸屬于清查范圍內(nèi)的行政事業(yè)單位的各類基本信息和情況進行統(tǒng)計分析；（二）對行政事業(yè)單位的基本財務(wù)進行梳理。對相應(yīng)的會計科目、各類現(xiàn)金支票、已經(jīng)在內(nèi)外部發(fā)生的資金往來等進行全面校對；（三）對行政事業(yè)單位的內(nèi)部財產(chǎn)和資產(chǎn)狀況進行盤對，對于出現(xiàn)的盤虧現(xiàn)象、壞賬等問題，要進行分門別類的處理和統(tǒng)計，并提出意見和建議；（四）在財政部統(tǒng)一工作安排和部署下，行政事業(yè)單位要對財務(wù)狀況、財產(chǎn)清查等工作的配合基礎(chǔ)上，按國家和法律的統(tǒng)一規(guī)定，對于資產(chǎn)損失等問題要進行認(rèn)真比對；（五）要在上級主管部門（財政部）在損溢認(rèn)定的基礎(chǔ)上，按相關(guān)要求對單位清查成果進行反饋并要通過審批批復(fù)；（六）工作中發(fā)現(xiàn)的問題要及時解決，同時要對問題進行必要的分析和記錄并結(jié)合實際具體的工作情形做出方案和對策，特別注意工作中的整改工作不能影響到后續(xù)的工作流程；（七）對行政事業(yè)單位清查過程中出現(xiàn)的新問題和新情況，要及時繼續(xù)整理并存檔，按相關(guān)法律規(guī)定接受國家相關(guān)部門的查驗和監(jiān)督；
三、資產(chǎn)清查工作步驟要點分解
本文中對行政單位的資產(chǎn)清查工作分為準(zhǔn)備階段、實施階段和總結(jié)階段三個階段，表述如下：
（一）準(zhǔn)備階段
通過對清查工作設(shè)置相應(yīng)的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組，配合地方各個部門的實際工作情況，各級部門都要開始注意建立健全相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)和框架體系，負(fù)責(zé)清查工作的順利開展，從制度上、流程上、人員上等多方面保障準(zhǔn)備工作順利開展。1、對參加資產(chǎn)清查工作的單位進行戶數(shù)清理。2、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。3、進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（二）實施階段
1、單位自查
（1）帳務(wù)清理；（2）財產(chǎn)清查；（3）對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)、會計制度，進行分類整理并收集合法證據(jù)，以備中介機構(gòu)進行鑒證；（4）填制資產(chǎn)卡片、形成《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表》，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》；
結(jié)合省級部門（單位）情況，省級各主管部門將所屬單位資產(chǎn)清查結(jié)果按行政單位和事業(yè)單位分別匯總后，將有關(guān)報表及資料（含軟件數(shù)據(jù)）于2007年4月底前報送省機關(guān)事務(wù)管理局。
2、組織會計師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)開展專項審計
（1）這是一種有效的外部監(jiān)督機制，通過社會上的中介機構(gòu)，可以對被審查單位的審計結(jié)果做定性和定量的分析，然后在繼續(xù)比對分析；
（2）社會中介機構(gòu)對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明；
審計過程中，如果有單位取得了相應(yīng)外部佐證，但清查中的損失部門仍無法確定；單位損失金額較大或重要單位存貨、固定資產(chǎn)、在建工程（如適用）的報廢、損毀；單位各項盤盈和盤虧資產(chǎn)；單位各項資金掛帳損失。
3、材料上報
被清查單位上報相關(guān)材料后，通過表格上報、工作報告上報的形式，將準(zhǔn)備各類材料和文件連同經(jīng)認(rèn)證的權(quán)威會計師、稅務(wù)師事務(wù)所等類似機構(gòu)出具審計或清查報告，由相關(guān)的單位或項目負(fù)責(zé)人出具相關(guān)的證明手續(xù)，然后報送相關(guān)部門。
（三）總結(jié)階段
資產(chǎn)清查辦公室撰寫資產(chǎn)清查專項報告，對資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)。省機關(guān)事務(wù)管理局對省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查進行匯總，撰寫報告，將有關(guān)資料報送省財政廳。省財政廳將審核匯總形成的報表、報告報送財政部。
四、資產(chǎn)清查工作的流程要點分解
（一）省級行政事業(yè)單位按《全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表管理系統(tǒng)》中所列的11類資產(chǎn)填報。產(chǎn)權(quán)已移交省機關(guān)事務(wù)管理局的房產(chǎn)、地產(chǎn)等仍由使用單位填報。（二）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，首先由部門（單位）自查，需要社會中介機構(gòu)審查的，由省機關(guān)事務(wù)管理局聘請社會中介機構(gòu)對列入審核的省級行政事業(yè)單位自查結(jié)果進行專項審計。列入中介機構(gòu)審計的部門（單位）向省機關(guān)事務(wù)管理局報送資產(chǎn)清查結(jié)果報告，應(yīng)包括社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告。（三）要自上而下的對固定資產(chǎn)進行盤點，按照國家的最新規(guī)定，在硬件和軟件上下足功夫，以保障工作順利推進。
五、資產(chǎn)清查工作的注意事項
（一）要對這項工作給予充分的重視。在單位體系系統(tǒng)內(nèi)，各相關(guān)部門都要建立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，不僅各相關(guān)部門內(nèi)部要落實到人頭，同時也要積極整合外部力量和資源，履行工作相應(yīng)職責(zé)，保證工作有效落實和平穩(wěn)推進；（二）注意工作的分工和搭配問題。在推動資產(chǎn)清查工作的過程中，一定要認(rèn)真的做好相關(guān)前期準(zhǔn)備工作和調(diào)整工作，通過對業(yè)務(wù)條線的梳理和學(xué)習(xí)，端正工作態(tài)度，確保工作順暢度；（三）從組織上嚴(yán)格要求紀(jì)律問題。各級相關(guān)部門要從嚴(yán)、從實的開展各項工作，在管理和稽查過程中出現(xiàn)的問題要一抓到底，對于隱瞞和出現(xiàn)的違紀(jì)問題要切實管好抓好，堅持依法辦事的原則不動搖；（四）注意工作內(nèi)部監(jiān)督的落實工作。在檢查過程中，要注意對本系統(tǒng)內(nèi)部行政事業(yè)單位的督促檢查，通過各類途徑和方式對檢查工作的情況進行上報和公開，以保證工作有序開展。（作者單位：新疆水利水電勘測設(shè)計研究院地質(zhì)勘察研究所）
參考文獻
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