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隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國煙草市場的開放程度也越來越高，為煙草公司提供了良好的市場環(huán)境，目前已有一大批國際煙草公司進入我國的煙草市場，造成我國煙草市場的競爭更加激烈，這種市場環(huán)境對煙草公司提出了更高的要求。為了促進煙草公司的發(fā)展，在進行公司內(nèi)部管理時，必須充分重視財務管理工作，以保證煙草公司財務管理目標的實現(xiàn)，做到保障國家財政收入穩(wěn)步增長。為了滿足以上要求，煙草公司必須建立健全的財務管理體系，采用正確的管理方式，以順利實現(xiàn)財務管理目標。
一、煙草公司財務管理目標的原則
在我國的市場經(jīng)濟體系中，煙草公司占據(jù)著十分重要的地位，這些公司不但需要保證國家財政收入，滿足社會對煙草的需求，而且需要肩負維護消費者權益、加大控煙力度等一系列責任，因此，在財務管理目標方面，煙草公司的原則存在一定的不同：首先，煙草公司財務管理最基礎的目標是利潤的最大化。在煙草公司中，實現(xiàn)公司利潤的最大化是財務管理工作中最基礎的目標，同樣也是煙草公司能夠維持運營的基礎條件。想要保證煙草公司實現(xiàn)利潤最大化，就必須實現(xiàn)公司在經(jīng)營過程中經(jīng)濟收入與支出金額之間的差額最大化，需要煙草公司在進行財務管理時采取有效的管理措施，提升煙草公司的運營能力，同時為國家財政收入的增加做出巨大的貢獻。其次，建立完善的財務管理體系。煙草公司進行財務管理的另一個目標是建立能夠穩(wěn)定運行，并且科學合理的財務管理體系。為了實現(xiàn)這一目標，煙草公司需要在公司管理過程中參考行業(yè)內(nèi)的實際情況，在財務管理工作中對會計控制、財務規(guī)劃、財務預算、資產(chǎn)管理、資金管理、價格管理等方面的工作引起足夠的重視，增強管理力度，有效的提升煙草公司的財務管理效率。最后，保證成本控制目標能夠順利實現(xiàn)。在煙草公司的正常運營過程中，如何有效的將公司的運營成本降至最低，同樣是煙草公司財務管理工作的重要目標之一。為了有效的降低公司運營成本，煙草公司必須在進行財務管理工作時提高對成本預算的控制強度，同時做好定額標準的落實工作，通過采取這些措施來提升成本控制力度，以保證財務管理工作中成本控制目標的順利完成。
二、煙草公司財務管理目標的現(xiàn)狀分析
在目前大部分的煙草企業(yè)中，財務管理工作目標的現(xiàn)狀如下：1.財務管理體系不完善當前大部分煙草公司的財務管理工作起步較晚，管理水平存在一定的不足，造成公司的財務管理體系不完善。部分煙草公司在進行經(jīng)營管理工作時沒有重視財務管理，尤其是沒有根據(jù)當?shù)氐木唧w特點來建立起一套適應煙草公司發(fā)展的財務管理體系，導致在財務管理工作中出現(xiàn)不少的問題，大部分的財務管理措施沒有徹底落實，難以發(fā)揮其真正的作用。2.資金管理效率不高在大部分煙草公司目前的財務管理工作中，均存在著資金管理效率不高的問題。近年來，我國的煙草行業(yè)在上繳國家財政與稅利方面長期處于穩(wěn)定增長的狀態(tài)，在各個煙草公司的內(nèi)部，都擁有較大數(shù)額的銀行存款與貨幣資金，但是，部分煙草公司在進行資金管理工作時，缺乏足夠高效的管理措施，導致公司在財務管理工作中發(fā)生資金使用效率不高的現(xiàn)象，對煙草公司財務管理目標的實現(xiàn)造成了一定的影響。
三、煙草公司實現(xiàn)財務管理的目標路徑研究
為了確保煙草公司的采取管理目標能夠順利實現(xiàn)，必須從以下幾個方面入手：1.轉變工作理念。煙草公司為了能夠?qū)崿F(xiàn)自身的財務管理目標，必須做好的基礎工作之一就是要徹底轉變財務管理工作的工作理念，在工作中開展以企業(yè)價值管理為基礎的精益財務管理模式。具體而言，就是在煙草公司進行財務管理的過程中，需要以實現(xiàn)公司的價值最大化為目的，工作中需要重點關注煙草公司的市場競爭力與價值創(chuàng)造能力的提高，也就是說，煙草公司在進行財務管理工作時，需要盡量減少不能產(chǎn)生實際價值的活動，在經(jīng)營過程中利用最低的成本獲取最大的商業(yè)價值。2.完善預算管理體系。在公司進行經(jīng)營的過程中，做好預算工作能夠具備較強的規(guī)劃與控制作用，以保證公司的財務管理目標可以順利實現(xiàn)，其中最關鍵的一個環(huán)節(jié)是需要全面的完善預算管理體系。在預算管理體系中，需要在公司業(yè)務流程與作業(yè)的基礎上，在所有的活動與決策中融入與價值管理工作相關的管理理念，充分利用預算實現(xiàn)控制。煙草公司在進行全方位預算管理工作的過程中，必須對預算的編制進行妥善的管理，并且對價值的增長目標進行準確的分析，同時將這些信息納入所有的預算項目中，并將具體的數(shù)據(jù)進行量化，固定在各個不同的業(yè)務環(huán)節(jié)內(nèi)，保證煙草公司的關鍵性資源配置的合理性能夠有所提高。與此同時，還要適當?shù)膹娀療煵莨窘?jīng)營過程中整體預算管理執(zhí)行、分析以及控制環(huán)節(jié)相結合的績效考核制度，通過對部門及員工進行考核與激勵，有效的提高預算管理工作效率。3.加強成本控制。為了保證煙草公司的財務管理目標能夠順利實現(xiàn)，對公司運營成本進行科學的管理也是十分重要的工作內(nèi)容，同時也是滿足公司利潤最大化要求的關鍵環(huán)節(jié)。煙草公司在進行成本控制管理時，必須結合公司內(nèi)部各個部門的工作性質(zhì)與具體特點，對不同部門的運營成本進行分類，并分別細化，以成本總金額的控制為基礎，將具體的成本金額目標分別落實到不同部門的各個具體的崗位上，并由崗位負責人進行管理，實現(xiàn)對運營成本的有效控制，促進公司財務管理目標的實現(xiàn)。4.加強資金管控。在煙草公司的財務管理工作中，資金管控同樣是重要的工作內(nèi)容之一，在煙草公司進行資金管控的過程中，需要對資金管控工作的相關理念進行準確的把握，尤其是增加公司運營管理工作的強度，同時加強與銀行企業(yè)的合作，爭取獲得銀行的最佳浮動策略，有效的增加利息收益，并且通過物業(yè)出租與資產(chǎn)盤點等各類相關措施，進一步提高資金的保值能力與增值能力。與此同時，煙草公司還需要重視提高監(jiān)督管理與結算管理工作的強度，有效的提高煙草公司在運營過程中的服務保障能力。
四、結束語
財務管理工作是煙草公司實現(xiàn)長遠發(fā)展目標的重要工作之一，為了促進煙草公司的發(fā)展，公司在進行財務管理的過程中，必須明確財務管理工作的最終目標。為實現(xiàn)這一目標，我們必須在進行財務管理工作時，從轉變工作理念、完善預算管理體系、加強成本控制以及加強資金管控等方面入手，通過正確的途徑，采取有效的改善措施，從根本上提升煙草公司的財務管理工作水平，確保財務管理目標能夠順利實現(xiàn)，推動煙草公司的不斷發(fā)展。
作者:張俊 單位:中國煙草總公司
參考文獻
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[3]劉錦萍.電子商務環(huán)境下企業(yè)財務管理問題研究[J].渤海大學學報（哲學社會科學版），2012，（3）：66-69.
關鍵詞:企業(yè)經(jīng)營；財務管理策略
一、財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用
(一)有利于提高企業(yè)經(jīng)營管理效益
資金是企業(yè)開展各項經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎，也是企業(yè)財務管理的重點。在財務管理中，可通過對企業(yè)資金運轉、財務收支、固定資產(chǎn)等方面進行分析，幫助企業(yè)管理者找到新的利潤增長點，為投資決策提供依據(jù)，保證資金利用率，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，從而提高企業(yè)經(jīng)營管理效益。
(二)有利于促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展
財務管理強調(diào)對企業(yè)各項財務活動的事前預測、事中控制與事后分析，不僅能夠保證企業(yè)財務活動嚴格遵循國家經(jīng)濟政策，而且還能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)資源的優(yōu)化配置，為企業(yè)進行融資管理、投資管理、庫存管理、生產(chǎn)管理提供科學指導。在此基礎上，企業(yè)逐步實現(xiàn)財務與業(yè)務的一體化管理，將財務管理滲透于各項業(yè)務環(huán)節(jié)中，確保業(yè)務活動有序開展，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)建良好內(nèi)部環(huán)境。
(三)有利于規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程
財務管理可利用對資金運行的監(jiān)管，實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效控制。如，在人力資源管理中，通過建立起合理的薪酬體系，以穩(wěn)定員工隊伍；在成本管理中，通過分析成本指標，掌握費用消耗情況，制定成本控制措施，強化對生產(chǎn)活動的標準化管理；在利潤分配中，財務管理通過分析利潤指標，使企業(yè)管理者了解經(jīng)營業(yè)績和財務狀況，并結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的利潤分配機制。由此可以看出，財務管理對監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營活動科學化、規(guī)范化開展有著重要作用。
二、基于企業(yè)經(jīng)營的財務管理策略
(一)創(chuàng)新財務管理理念
為了滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需求，企業(yè)要結合當前經(jīng)濟形勢樹立全新的財務管理理念，主要包括以下三個方面：一是財務管理核心理念，將財務管理提升到戰(zhàn)略管理高度，結合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標制定財務規(guī)劃，滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需要；二是財務管理基礎理念，該理念對財務管理活動具有導向性的作用，具體包括風險理念、納稅籌劃理念、資本運營理念、財務杠桿理念、資本結構理念、資產(chǎn)組合理念、目標成本理念等；三是財務管理業(yè)務理念，是指將財務管理與業(yè)務管理相融合，促使財務工作滲透到采購管理、成本管理、籌資管理、投資管理、資本管理、收益分配等業(yè)務環(huán)節(jié)中，充分發(fā)揮財務制衡作用。
(二)健全財務管理制度
企業(yè)要結合經(jīng)營管理的實際情況，進一步健全財務管理制度，為促進企業(yè)經(jīng)營活動的規(guī)范化開展提供制度保障。首先，完善財務預算制度。企業(yè)要對資金運營進行有效監(jiān)管，科學編制財務預算，并加大預算執(zhí)行力度，確保各項財務活動產(chǎn)生的收支均在預算控制范圍內(nèi)。其次，健全財務決策機制。企業(yè)管理者在進行經(jīng)營決策時，要充分聽取財務部門負責人的建議，根據(jù)客觀、真實的財務報表進行投資決策分析，保證財務決策的科學性。再次，完善財務內(nèi)部控制制度，將物資采購、資產(chǎn)清查、庫存管理、資金運行作為財務內(nèi)部控制的重點，并加大對財務信息真實性、完整性的核查力度。最后，制定財務考核制度。企業(yè)要建立起財務考核指標體系，將其作為經(jīng)營業(yè)績評估的重要依據(jù)，通過對企業(yè)盈利能力、償債能力、持續(xù)發(fā)展能力進行量化考核，從而評估企業(yè)財務狀況，了解財務管理的薄弱之處。
(三)加強企業(yè)成本核算
企業(yè)要重視成本核算，將其作為生產(chǎn)經(jīng)營成本控制的基礎性工作，不斷提高企業(yè)經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益。具體措施如下：其一，規(guī)范成本核算流程，細化成本核算內(nèi)容。為了掌握企業(yè)成本消耗情況，了解影響企業(yè)盈虧的因素，企業(yè)應當準確核算項目成本、產(chǎn)品成本、銷售成本、經(jīng)營成本、耗材成本、管理成本等。其二，建設成本核算信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)該系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)的對接，以便及時獲取成本核算數(shù)據(jù)，提高成本核算的準確性。其三，落實成本考核機制。根據(jù)成本核算信息，將其與成本消耗定額進行比較分析，找到產(chǎn)生成本偏差的原因，追究成本嚴重超支的部門責任，從而調(diào)動起各部門、各人員參與成本管理的積極性。
(四)強化應收賬款管理
企業(yè)要重視應收賬款管理，加快資金回籠，避免企業(yè)因流動資金短缺而陷入經(jīng)營危機。首先，建立應收賬款臺賬制度，及時根據(jù)應收賬款增減變動情況做好相應記錄，并定期進行賬齡分析，與業(yè)務部門加強溝通聯(lián)系，核實應收賬款回收情況。其次，建立應收賬款催收制度，落實催收責任，根合同付款要求及時提醒客戶付款，對惡意拖欠的客戶通過法律途徑維護企業(yè)合法利益，降低企業(yè)壞賬損失。再次，制定多層次的信用政策。對信用良好的客戶采用賒銷政策和信用優(yōu)惠政策，如在規(guī)定的還款期內(nèi)給予一定的現(xiàn)金折扣等優(yōu)惠，從而促使資金快速回籠。
三、結束語
總而言之，財務管理是保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的重要管理措施。企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展需要，創(chuàng)新財務管理理念，健全財務管理制度，構建起完善的財務管理體系，并將成本核算、應收賬款管理、資金管理等作為財務管理重點，確保企業(yè)各項經(jīng)營活動擁有穩(wěn)定的資金支持，消除企業(yè)經(jīng)營風險，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標。
作者:李娜 單位:河北公安警察職業(yè)學院
參考文獻:
[1]馬磊.現(xiàn)代管理環(huán)境下的企業(yè)集團財務管理模式研究[N].天津大學學報,2015(7):65-67
一、財務部職責
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
（一）負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回欠款，清理催收單據(jù)、票據(jù)（核銷單、增票、報關單）；辦理出口退稅資料申報；管理核銷單；做好出口結匯和核銷。管理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按月編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
（二）負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
（三）建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。
（四）管理公司財產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
二、財務工作分工
（一）會計
本公司會計為兼職會計，需要做好以下工作：
1、 負責公司會計核算工作，下一月10日以前完成上月會計核算工作；
2、 編制年度、月份會計報表，月度會計報表必須于下一月15日前完成，年度會計決
算必須與年度結束后1個月內(nèi)完成；
3、 按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬；
4、 及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相
符；
5、 管理好會計檔案；
6、 利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和
評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)；
7、 管理公司財產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
8、 做好公司融資籌資工作；
9、 編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；
10、催收各種外單位和個人欠款；
11、與出納緊密配合，完成公司財務工作，處理好公司財務方面的突發(fā)事件；
12、完成公司負責人交辦的業(yè)務。
（二）出納
1、清理催收單據(jù)、票據(jù)（核銷單、增票、報關單）；
2、辦理出口退稅資料申報；
3、管理核銷單；做好出口結匯和核銷；
4、管理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算；
5、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按月編報公司資金月報表，資金報表要求必須于下一月5日前完成；
6、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系；
7、每月15日之前依法向國稅和地稅局報稅和納稅；
8、每年按時辦理工商、稅務和社保等公司證照手續(xù)的年檢；
9、與會計緊密配合，完成公司財務工作，處理好公司財務方面的突發(fā)事件。
10、完成公司負責人交辦的業(yè)務。
三、資金的收付
1.所有款項的支付（支付業(yè)務款和報銷費用），須經(jīng)公司負責人批準。如果負責人不在公司，應以電話、QQ等方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。或者委托會計審批；
2.付款采取審批單制，先審批，后付款；
3.公司現(xiàn)金需要使用財務人員銀行卡的，每月銀行卡都要打出記錄交給會計記賬；用于公司的銀行卡，應該?？▽Ｓ茫坏霉交煊茫y行卡的使用人和保管人必須分開管理。例如：出納名義辦理和使用的銀行卡，則由會計保管，使用時交與經(jīng)手人。
4.公司所收取的任何一筆款項，都需要開具收據(jù)或者收條，并加蓋財務章；
5.公司的公章和財務專用章以及其他印章，都由公司負責人保管，使用時必須經(jīng)過公司負責人批準。
四、報銷要求
1、公司每個星期四為報銷時間，在報銷時間統(tǒng)一報銷費用；
1.財產(chǎn)管理的風險不確定性
由于保險公司的主要經(jīng)營業(yè)務是在客戶發(fā)生的人身意外傷害時，根據(jù)客戶當初投保的實際金額來給予相應的保險金額賠償。但是由于這筆保險金額具體給出的時間是沒有辦法固定的，因此壽險公司沒有辦法管理財務的現(xiàn)金流的支出，只能依靠事故發(fā)生的概率來做出適當?shù)娘L險預測，存在很大的不確定性。
2.投保契約的長期有效性
很多壽險公司為了增加廣大客戶參與投保的熱情，因而在業(yè)務經(jīng)營過程中往往采取了很多優(yōu)惠政策，其中不乏延長投保人的壽險受益時間，因此壽險公司的經(jīng)濟收益時間被很大程度上擴大了。由于投保契約的時間增加了，因而公司整體收益情況必須通過均衡保費的辦法，同時也公司財務負債帶來了一定的隱患。3.壽險公司的經(jīng)營產(chǎn)品呈現(xiàn)金融性為了提高經(jīng)濟效益和公司利潤，壽險公司會將保險業(yè)務作為的一種向社會公開、合法進行融資的活動，將從廣大投保人手中獲得的資金進行的集中后，采取一系列的增值行動，例如，將流入資金作為收益的基礎，投資到金融資產(chǎn)領域，通過從中獲取一定額度的利息來實現(xiàn)的資金的增值目的。因此，從某種程度上的講，壽險公司已經(jīng)開始轉型并且擔負著投資回報的金融風險。
二、壽險公司財務管理的管理模式
1.常規(guī)經(jīng)營模式
我國壽險公司業(yè)務經(jīng)營已經(jīng)有了一定的時間，逐步形成了一種傳統(tǒng)的固定模式，即常規(guī)模式。按照壽險業(yè)務的經(jīng)營特點，一般會將壽險的財務管理按照收入等于實際產(chǎn)生的利潤加上具體的資金支出的辦法來進行。壽險公司的保費收入=未來預計支出的費用+實際賠付金額+各項業(yè)務管理費用支出。由此可見傳統(tǒng)的壽險公司的業(yè)務經(jīng)營收益是一種保守的方法，更加注重平衡實際經(jīng)營過程中的收入和支出。
2.資產(chǎn)的負債模式
現(xiàn)代壽險公司會綜合公司發(fā)展的實際情況，充分考慮到公司現(xiàn)有資產(chǎn)價值，一般會采用將資產(chǎn)的現(xiàn)值等于目前的負債現(xiàn)值加上業(yè)務的權益現(xiàn)值的計算方法。這種管理模式最初不會將資本投資過程中的實際收益回報率考慮在范圍內(nèi)。因此，從某種意義上講，這種財務管理模式對市場的資金利率變化情況影響比較大，帶有一定的隨意性。
3.財務的監(jiān)管模式
這種管理模式的核心主要圍繞壽險業(yè)務的償付能力進行。壽險公司為了實現(xiàn)公司的長遠和平穩(wěn)發(fā)展，往往都會加強對公司業(yè)務中的各個板塊進行監(jiān)管，并且按照相應的風險管理準備方案，對公司的資產(chǎn)以及實際的負債情況進行綜合的有效評估，根據(jù)實際計算出來的評估結果，結合公司實際的賠付能力，來實施對公司財務的有效管理，防止出現(xiàn)那種由于平時疏于管理而導致公司破產(chǎn)的狀況。
三、優(yōu)化壽險公司財務管理的有效策略
1.改進公司的財務管理評價與考核體制
為了提高對壽險公司的財務管理的實際效果，可以使用一些先進的管理方法進行業(yè)務水平和業(yè)務能力的評估與考核。例如，使用EVA（驅(qū)動因素法）分析法和EAV中心法，實現(xiàn)對業(yè)務能力的有效評估?？梢詫⒕唧w的工作和管理任務合理地分配給各個財務管理部門，嚴格按照各部門實際完成的經(jīng)濟指標和業(yè)務指標來對部門進行綜合考評，努力做到將公司的資金投入與公司的業(yè)務管理充分地結合起來，以最大限度地提升壽險公司的實際利潤空間，從而實現(xiàn)對于公司采取管理的優(yōu)化目的。
2.更新公司財務的管理經(jīng)營理念
在社會主義市場經(jīng)濟高度發(fā)展的今天，大部分的公司發(fā)展都離不開一定形式的借貸關系，因此壽險公司必須結合具體的發(fā)展情況，合理地更新和調(diào)整自身的管理理念，例如，資金使用理念、業(yè)務收益理念、時間控制理念、風險應對理念等。在金融市場發(fā)展的大背景條件下，壽險公司必須合理實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)對風險的信息分析與數(shù)據(jù)整合，運用一些先進的經(jīng)濟管理理念，準確把握市場的發(fā)展動向與整體的經(jīng)濟發(fā)展走勢，在財務管理中不斷協(xié)調(diào)各個管理要素之間的關系。
3.培養(yǎng)財務部門員工的科學理財意識
要想優(yōu)化壽險公司的財務管理水平，必須加強對工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)，幫助員工樹立一種正確的理財意識，能夠有效管控公司的總體理財格局。例如，壽險公司可以加強對財務人員的業(yè)務知識考核與業(yè)務能力培訓工作，及時更新公司財會人員的會計實務操作能力，以便于更好地適應公司的現(xiàn)代化發(fā)展方向。要嚴格按照壽險公司的財務管理制度和相關的法律規(guī)定進行日常業(yè)務的管理的，科學合理地設立賬簿，并且要實行“定崗專權”的管理模式，嚴謹員工之間出現(xiàn)跨部門和越權行為，杜絕出現(xiàn)財務挪用公款和謊報、虛報財務數(shù)據(jù)。同時還要多使用一些現(xiàn)代化的財務管理系統(tǒng)的，加強對員工進行相關軟件使用的培訓，為財務人員提供良好的業(yè)務平臺。
四、結語
大家好！
回顧過去的一年，財務部在公司領導的正確指導和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財務部各項工作的同時，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時準確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當然，在取得成績的同時也還存在一些不足，下面我一一向各位領導和同仁匯報：
一、財務核算和財務管理工作
組織財務活動、處理與各方面的財務關系是我部的本職工作，隨著業(yè)務的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進行了會計電算化的實施，經(jīng)過一個月的數(shù)據(jù)初始化和三個月的手機結合，全體財務人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務。這為財務人員節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
財務部一直人手較少,但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一直很大,尤其是在月至月收繳銷售款的期間，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，財務部鄒治和胡蓉兩位同志本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風,各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。全年累計實現(xiàn)資金收付達億萬元。企業(yè)的各項經(jīng)濟活動最終都將以財務數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。財務部全年審核原始單據(jù)張，處理會計憑證張，準確無誤地出具各類會計報表無數(shù)。
制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。公司從無到有，從當初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項經(jīng)濟行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財務部相繼出臺了關于財產(chǎn)管理、合同簽定、費用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設財務管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應盡的職責。
財務部除要認真負責地處理公司內(nèi)部財務關系外，為達成本單位的任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財務部友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關系、與稅務機構建立了良好的稅企關系，全面處理了保險公司遺留資產(chǎn)的往來手續(xù)，并圓滿完成了對統(tǒng)計、工商等各部門有關資料的申報。
二、資金調(diào)度和信貸工作
資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設全面鋪開，各經(jīng)營管理機構逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在-月份項目未能取得任何經(jīng)濟收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項工作的順利開展，與總公司一起籌劃、合理安排調(diào)度資金。同時財務部還全面承擔了月份開始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財務人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場建設的順利進行，及時償還了銀行到期貸款，全年累計完成投資.億元，償還到期貸款萬元。資金的成功運作保證了長天和公司的正常運轉，更是繼續(xù)樹立了公司“AAA資信企業(yè)”的良好形象。
自項目啟動以來，一直有多家銀行向公司進行信貸營銷。為了公司的長足發(fā)展，財務部與工行東塘支行建立了信貸關系，以期達到積累企業(yè)信譽的目的。我部于月—月向銀行申請房地產(chǎn)開發(fā)貸款萬元。期間收集、整理了大量資料，編制各類貸款報告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領導的視察，在完成貸款工作的同時與銀行建立了良好的合作伙伴關系，同時使我們對貸款工作有了全面的了解，學到了新的業(yè)務知識。
三、全力協(xié)助招商工作
招商是本年度的重中之重，招商政策的優(yōu)劣與否直接關系到公司的生存和發(fā)展。財務部協(xié)助公司領導做了大量的財務分析和市場調(diào)查。全面參與了公司招商政策的制定，為公司制定銷售價格、租賃價格，出臺各項招商政策和調(diào)動招商積極性和主觀能動性提供財務參考。
由于董事長、總經(jīng)理正確的決策和超前的預見，以及全體員工的不懈努力，招商工作取得了可喜的成績。根據(jù)財務統(tǒng)計數(shù)據(jù)截至月日，門店銷售：個、住房銷售個，成交率.%，成交額萬元，實收房款萬元，尚有未收房款萬元，資金回收率為.%；預定門店套，收取定金萬元。出租自有門店套，收取定金萬元，出租率.%。在這個月中，財務部和招商部同心協(xié)力，加班加點，尤其是在審批至月日的按揭貸款中,表現(xiàn)了兩部門不怕苦不怕累的良好工作作風。當月工行東塘支行向公司發(fā)放按揭貸款萬元，創(chuàng)該行月發(fā)放按揭貸款的最高記錄。確實取得了驕人的業(yè)績。
據(jù)筆者對武漢東湖高新技術開發(fā)區(qū)和武漢沌口新技術開發(fā)區(qū)內(nèi)近五十家新生代公司的調(diào)查表明，他們均認為公司發(fā)展應急需解決的難題之一是財務管理問題，同時他們對公司財務管理的基本要求也驚人地相似。
一、財務管理模式通俗易伍。新生代公司對財務管理的首要要求不是系統(tǒng)性，而是通俗性。這實際上表明了整個社會經(jīng)濟發(fā)展對財務管理理論和實踐發(fā)展趨勢的基本要求。公司的財務管理制度最終要靠全員去遵照執(zhí)行。因此，如何將公司的財務管理規(guī)范化和通俗化，是公司財務管理要解決的首要課題。
二、財務管理的內(nèi)容重點突出。公司高層管理者所重點關注的是影響公司日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉的關鍵性財務問題。就財務管理而言，是市場和資金。因此，新生代公司的日常會計核算和財務管理應向這兩個重心傾斜，根據(jù)本公司的實際情況，理出與市場和資金相關的重要指標，隨時提供相關財務信息，以供公司經(jīng)營決策使用。如何根據(jù)公司的個性特征，設計出能反映本公司市場和資金狀況的直觀性指標，是公司財務管理模式設計應滿足的基本要求。
三、財務信息應及時、相關。公司對財務信息及時性的要求，是以財務信息與公司決策的相關性為前提的。及時性的含義，不局限于會計月報和年報的及時完成，而是拓展到每個工作日結束時的財務狀況，如當日銷售情況、貨幣回籠、貨幣資金結存等重要財務信息，因為這些財務信息直接影響公司管理層對下個工作日的整體工作安排和管理重心調(diào)整。公司財務部門必須充分利用電腦等現(xiàn)代化工具，在通用財務會計軟件的基礎上，根據(jù)本公司的財務管理要求，增添一些輔助財務管理系統(tǒng)，滿足本公司財務管理相關性和及時性的要求。
四、日常財務管理手續(xù)簡潔完備。新生代公司特別強調(diào)辦事的效率，因此，公司財務管理應做到外圓內(nèi)方，手續(xù)簡便，而又不致財務狀況失控，便公司財務管理既能適應日趨激烈的市場競爭環(huán)境，又能滿足規(guī)范、高效的內(nèi)部財務管理要求，保證重大財務事項控制從嚴，日常財務核算從簡，做到控而不死，簡而不亂。
新生代公司財務管理與傳統(tǒng)企業(yè)財務管理要求的重心不同，其財務管理模式的設計也應隨之變化，在設計時以市場和資金為主線，以規(guī)范、簡潔為標準，滿足對財務信息及時性和相關性的要求，做到管理程序和專業(yè)內(nèi)容通俗易懂。
一、財務管理框架設計。新生代公司財務管理框架設計的總體原則是，日常會計核算繁簡結合，財務管理層次分明，經(jīng)濟責任分級對口，市場和資金重點突出。輔之以必要的內(nèi)部監(jiān)控手段，充分利用電腦等工具。
(一)建立財務中心和監(jiān)察審計中心。這兩個中心地位平等，各負其責。財務中心在總會計師或主管財務工作的副總經(jīng)理領導下，負責日常會計核算和財務管理工作，監(jiān)察審計中心直接由總經(jīng)理負責領導，隨時擔負公司各項經(jīng)濟業(yè)務和重要經(jīng)濟事項的監(jiān)察審計工作，使總經(jīng)理對公司財務狀況的真實性心中有數(shù)，打破過去企業(yè)將財務會計核算與內(nèi)部審計合為一體的做法，擺正內(nèi)部監(jiān)察審計的位置，強化內(nèi)部審計對規(guī)范財務管理的作用。
(二)財務中心的內(nèi)部結構。財務中心應根據(jù)公司規(guī)模的大小，決定內(nèi)部結構的繁簡。只要已經(jīng)是粗具規(guī)模，正處在快速發(fā)展時期的公司，均應分別按崗位定職責，相對分開設置會計核算部、市場部、成本部和資金部。
會計核算部提供日常會計核算基礎資料，這些資料是財務管理的基礎。規(guī)模相對較小的公司，可以將該部的工作分解，由各個崗位的財務人員在日常工作中分別完成。
市場都是現(xiàn)代公司財務管理的重心之一，主要任務包括各市場銷售收入的實現(xiàn)，貨幣的回籠，廣告費用的支出，各分市場或辦事處的經(jīng)營業(yè)績等。規(guī)模較小的公司也可將市場部的財務管理按業(yè)務內(nèi)容分解，由主管銷售業(yè)務的會計和主管費用支出業(yè)務的會計分別完成相關工作，及時提供與市場相關的財務信息。
在技術產(chǎn)業(yè)化之后，市場競爭勝敗的關鍵有兩點：一是產(chǎn)品成本，二是產(chǎn)品質(zhì)量。因此，確保產(chǎn)品成本的真實性，嚴格控制成本支出，向管理要效益，才能保證公司在市場競爭申充分利用價格優(yōu)勢，確立常盛不衰的地位。
資金是公司的血脈，資金周轉不靈則容易陷于財務困境。資金部的主要任務是完成資金籌集、調(diào)度和日常高效使用。
(三)監(jiān)察審計中心的內(nèi)部結構。監(jiān)察審計中心的人員編制和職責分工要根據(jù)公司的規(guī)模和經(jīng)營模式確定。規(guī)模較小的公司由一至二人完成，規(guī)模較大的公司，應將監(jiān)察和審計相對分開。監(jiān)察部門主要考核各中層干部的工作業(yè)績和日常管理行為是否清廉;內(nèi)部審計則包括全國各營銷市場、各分公司、各存貨采購地經(jīng)營行為和業(yè)務狀況的審計，嚴防違紀行為的發(fā)生。
二、市場財務部管理職能設計。市場財務部的設立和運作是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。其主要職責是參與市場調(diào)研分析，編制市場費用支出預算，參與供銷合同管理，配合市場價格定位，協(xié)助貨款回收，規(guī)避市場經(jīng)營風險。
(一)參與市場調(diào)研分析，配合市場拓展經(jīng)營決策。市場財務部的任務是通過對市場需求、同行業(yè)競爭對手現(xiàn)狀、消費者行為分析等內(nèi)容的調(diào)查，科學估計市場各種費用因素，擬定市場財務管理的框架，初步理順市場財務組織管理體系，對市場經(jīng)營費用和銷售收入、年度預算、月度費用的控制心中有數(shù)。同時對將來如何規(guī)范物流和資金流的同步運轉，如何保護營銷人員和中間商的基本利益，從財務上提出可供選擇的策略，供公司高層管理者參考。
(二)設計市場財務管理制度，理順市場財務管理的雙向關系。市場財務部受雙重領導，一是財務中心，二是市場營銷中心;市場財務部既是財務中心的一個職能部門，又是市場營銷中心的職能部門。市場營銷中心下轄的市場分公司均應設置財務人員，作為市場財務部的派駐人員，市場財務部及派駐人員與營銷中心一起，將物流與資金流控制并重，及時提供貨物銷售和貨款收回的信息。
(三)編制詳細的市場財務預算，考核各營銷市場及營銷人員的工作業(yè)績。市場財務預算包括銷售收入、貨幣回籠、營銷費用支出等主要內(nèi)容。市場財務部將這些年度預算逐月逐項分解，變成月度預算，嚴把月度銷售費用的預審、撥付與控制關，并將銷售收人的實現(xiàn)與貨幣回籠掛勾，公正評價各營銷市場及營銷人員的經(jīng)營業(yè)績。
(四)積極參與供銷合同的管理。市場財務部人員在參與供銷合同簽訂過程中，應及時調(diào)查提供對方的資信狀況、履約能力等基礎財務資料;在合同內(nèi)容審查時，應重點把握價款的收回期限和結算方式。
(五)為市場價格的確定，提供必要的財務資料。價格的制定，受到生產(chǎn)成本、費用支出比率、產(chǎn)品的市場銷量和目標利潤等財務因素的影響。因此，以上財務資料準確度的高低，直接制約著產(chǎn)品的市場定價，進而影響產(chǎn)品在市場上
的競爭優(yōu)勢。
(六)協(xié)助貨款的收回，是市場財務部的必盡職責。市場財務部一方面應及時提供貨款回籠的資料，分析部分貨款未能及時回籠的原因;另廠方面應積極配合市場營銷中心，了解客戶的財務狀況，及時清欠，加速貨款回籠，防止資金沉淀，規(guī)避市場風險。
三、財務信息的對口反饋設計。財務中心如何根據(jù)公司其他職能部門的管理要求，及時提供與該部門管理相關的財務信息，直接涉及到財務中心的地位和財務職能的發(fā)揮。財務信息是否相關，關鍵取決于對財務信息的對口分類是否準確，采取的信息歸納提煉方式是否符合奉公司的管理特點。
(一)財務中心對營銷中心的信息反饋。市場營銷中心最關心的財務信息，主要是發(fā)貨數(shù)量、銷售收入、貨款收回額、外部末收債權以及涉及的主要客戶和主要業(yè)務人員，以便營銷中心及時調(diào)整營銷策略，確定營銷重點，強化營銷隊伍。
(二)財務中心對生產(chǎn)中心的信息反饋。生產(chǎn)中心所關注的財務信息主要包括投產(chǎn)情況、完工情況、成本高低、合格品比例、供應環(huán)節(jié)對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的影響，產(chǎn)品庫存情況等。這些信息主要來自于財務中心的存貨資料和成本資料兩類。
(三)財務中心對總經(jīng)理的信息反饋?？偨?jīng)理對公司財務關注的重點包括存貨庫存、成本水平、銷售收入、利潤實現(xiàn)、費用控制和資金儲備等六個方面，主要從宏觀上把握公司的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績，故對財務信息的要求以絕對額為主，相對數(shù)資料為輔。
當前，我國鐵路公司的財務風險較大，2013年第一季度，中國鐵路總公司負債規(guī)模達到28394億元，稅后利潤為虧損則達到65億元，2013年上半年，大秦鐵路的負債同樣達到了279億元，除負債外，鐵路公司還有巨額的融資需求，如大秦鐵路2012年發(fā)行第一期公司債券規(guī)模達到50億元，而中國鐵路總公司的債券規(guī)模則更大，表明鐵路公司的債務風險和再融資風險較大，必須推行全面預算管理等現(xiàn)代管理方法，提升企業(yè)管理水平。
二、鐵路公司財務管理應用全面預算管理的基本現(xiàn)狀
總體來看，我國鐵路公司推進全面預算管理起步較晚、力度不大，但目前已經(jīng)被廣泛的采用。如大秦鐵路2008年度報告就明確表明，公司已經(jīng)將全面預算管理應用于經(jīng)營的全過程，并取得了較好的成績。
1.鐵路公司財務管理應用全面預算管理的基本政策
鐵路公司推行全面預算管理具有政策支持體系，針對中央所屬的鐵路公司，《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》、《國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于進一步深化中央企業(yè)全面預算管理工作的通知》（國資發(fā)評價[2011]第167號）對其執(zhí)行全面預算管理提出了要求，這些政策的實施，使得鐵路公司執(zhí)行全面預算管理有了依據(jù)。
2.鐵路公司財務管理中應用全面預算管理的基本實踐
從實踐來看，鐵路公司財務預算管理已經(jīng)被廣泛的采用，如國務院國資委要求央企按照會計年度報送預算報表，這就包括央企中的鐵路公司，部分鐵路公司更是根據(jù)自身的業(yè)務實踐，構建了較為完善的全面預算管理體系，如中國鐵路工程總公司構建了“組織層級+業(yè)態(tài)特點+預算流程+從業(yè)務到財務”的全面預算管理體系，再如中國中鐵制定了《中國中鐵全面預算管理手冊》，明確了“分層級、分業(yè)態(tài)、全流程”的特色全面預算管理體系。
3.鐵路公司財務管理應用全面預算管理存在的問題
雖然大量的鐵路公司采納了全面預算管理，但實踐中預算編制不科學、預算執(zhí)行不到位、預算調(diào)整與考核不嚴格等現(xiàn)象依然存在。以審計署公布的《中央部門單位2012年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結果》為例，審計發(fā)現(xiàn)2012年原鐵道部本級及其所屬單位預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)紀律的資金達到154922.4萬元，占2012年度財政撥款支出總額的比重達到3.89%。
三、促進全面預算管理在鐵路公司財務管理中應用的思考
鐵路公司要真正全面貫徹落實全面預算管理制度，可以從強化組織協(xié)調(diào)、強化預算編制與實施、強化監(jiān)督與考核等方面著手。
1.強化全面預算管理組織
首先，鐵路公司要成立專門的機構負責全面預算管理事宜，鐵路公司可以以財務部為依托，成立預算委員會或者領導小組，負責相關事宜。其次，鐵路公司要明確全面預算管理實施的一般流程，包括預算編制、預算調(diào)整的一般流程等，用于指導、規(guī)范預算行為。再次，鐵路公司要完善全面預算管理配套體系，如構建完善的全員參與預算管理制度等。
2.強化預算管理編制與實施
首先，要規(guī)范預算編制，鐵路公司在財務部門在編制預算書之前，要對公司歷年財務預算情況進行分析，并根據(jù)公司下一年度發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展重點確定下一會計年度的預算總額，在此基礎上，組織各業(yè)務部門編寫預算書，在匯總后根據(jù)總預算對部門預算進行調(diào)整，并將調(diào)整后的預算書反饋給各部門，討論后提交公司審核。其次，要規(guī)范預算實施，在預算審核通過后，財務部門要將預算書下達給各部門，各部門要嚴格按照預算的內(nèi)容、預算的金額規(guī)范經(jīng)濟活動，避免違規(guī)使用資金。
3.強化全面預算管理監(jiān)督考核
（一）財務管理的特征
隨著我國市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，我國企業(yè)的財務管理模式也得到了很大的發(fā)展。相對于傳統(tǒng)的財務管理來說，現(xiàn)代化的財務管理在許多方面得到了改進，如將人力資本納入到了資本的范圍內(nèi)，而且還將企業(yè)的無形資產(chǎn)作為企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容進行管理。傳統(tǒng)財務管理模式下財務管理的主要管理對象是資本的籌集、投入及受益，而未將人力資本納入其中?，F(xiàn)代化的財務管理將人力資本納入到了企業(yè)資本管理的范圍內(nèi)，這樣就使企業(yè)知識和勞動力的投入者與物質(zhì)的投入者共同成為企業(yè)的產(chǎn)權主體，對企業(yè)的管理都具有控制權。企業(yè)才能從資本的范圍擴大到財務和人力資本的范圍，加大了企業(yè)對人力、物力、財力的利用和分配力度，對企業(yè)的財務管理起到了積極作用。在現(xiàn)代化企業(yè)財務管理當中，無形資產(chǎn)越來越處于主導地位。在現(xiàn)代化的企業(yè)建設當中，人員的素質(zhì)、產(chǎn)品的創(chuàng)新及企業(yè)商品的專利權所占的比重也在不斷提高，無形資產(chǎn)成為了企業(yè)財務管理的重要對象。
（二）企業(yè)財務管理的目標
現(xiàn)代化的企業(yè)注重的是知識技能和資產(chǎn)的積累，對于現(xiàn)代化的安裝公司來說也是一樣。知識技能對于企業(yè)來說也不再是簡單的影響企業(yè)經(jīng)濟增長的外部因素，而應該視為企業(yè)經(jīng)濟增長的核心因素。對于現(xiàn)代化的企業(yè)所具有的高風險、高回報的特征來說，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化已是企業(yè)財務管理所必須實現(xiàn)的重要目標。
二、安裝公司財務管理存在的問題
（一）對安裝企業(yè)財務管理實物管理上存在的漏洞一是在資金管理方面，對于安裝現(xiàn)場資金活動的管理要求不夠嚴格，導致企業(yè)資金被挪用、侵占、抽逃等現(xiàn)象發(fā)生，此為資金活動的高風險領域。二是在實物管理方面，項目現(xiàn)場所需材料種類繁多，公司對其基本上處于失控狀況，對于企業(yè)專項資金使用情況的管理工作還有待提高。三是在工程招投標管理方面，不具備投標所必須條件，《投標書》不夠規(guī)范，而且對項目投標未能進行合理的考核。四是在物料采購管理方面，現(xiàn)場所需日常辦公用品設備、日常生活開支及現(xiàn)場項目設備安裝所需零部件等的采購程序不完善、不規(guī)范。
（二）財務管理水平有待提高
現(xiàn)階段很多企業(yè)只注重企業(yè)的經(jīng)濟效益，而對企業(yè)的財務管理工作缺乏重視，導致了很多管理工作方面的問題發(fā)生。例如，財務管理人員對財務管理的工作不夠認真，而且可能還會由于管理方式的不正確導致企業(yè)經(jīng)濟損失。在安裝工程實施過程中，由于財務管理水平不高，財務管理人員雖然做好了記賬、報稅、做報表的本職工作，卻未能夠認真地對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行分析和審查，導致財務管理不善。先進可靠的財務管理理念能夠為企業(yè)指引一個有效的管理方向。對于安裝工程項目的財務管理人員來說，如果其對財務管理知識不能進行全面的掌握，就會導致在成本核算、現(xiàn)金流控制、驗工計價等財務管理過程中出現(xiàn)漏洞，降低成本管理在節(jié)約企業(yè)成本方面的作用，造成企業(yè)的成本控制不當，收益效果不明顯。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，安裝工程項目財務管理人員的管理水平有了一定的提高，但是與安裝項目要求管理者所具備的能力還有一定的差距，很多財務管理者的工作還僅僅停留在管理企業(yè)工程的資金、票據(jù)的進出，而沒有把數(shù)據(jù)分析和管理對策作為工作重點。這將導致整個項目的資金規(guī)劃不合理，最終降低項目收益。
（三）財務管理制度不夠完善
所謂沒有規(guī)矩不成方圓，沒有一個好的制度對于企業(yè)的財務管理來說是一個重大缺陷。由于盈利而忽視了對企業(yè)財務管理的建設，是企業(yè)財務管理制度的不完善的根本原因。很多安裝公司由于缺乏嚴格的監(jiān)督管理，導致了企業(yè)財務管理的漏洞比比皆是。企業(yè)的財務管理制度問題還會使企業(yè)的財務管理工作中出現(xiàn)很多問題，使企業(yè)資產(chǎn)的管理和財務的核算工作都得不到準確的落實，出現(xiàn)許多錯賬和資金流失等現(xiàn)象。所以，企業(yè)要加強對企業(yè)財務管理制度的建設，加強對財務管理人員的監(jiān)督，通過制度來嚴格要求他們的工作質(zhì)量，對其工作進行合理的約束。
（四）安裝公司對發(fā)票的管理問題
增值稅發(fā)票是指納稅人通過銷售貨物或提供應稅勞務開具的發(fā)票，這是保證購買方能夠通過增值稅發(fā)票并且按照相關規(guī)定來抵扣一些稅款的憑證。目前，我國的安裝企業(yè)一般在地稅開取營業(yè)稅發(fā)票，對于增值稅發(fā)票用于工程項目的開支，增值稅專用發(fā)票要做進項稅額的轉出，不能用做進項稅的抵扣。企業(yè)要對成本進行合理的控制，對發(fā)票的控制也是保證企業(yè)成本的重要內(nèi)容之一。
首先，由于許多中小規(guī)模企業(yè)經(jīng)濟成分的限制，開具增值稅發(fā)票對于其經(jīng)濟利益的作用較大，致使很多企業(yè)違反《增值稅條例》不給購買方開具發(fā)票，或者是通過提高成本來代替發(fā)票，這種行為損害了購買企業(yè)的利益。其次，增值稅發(fā)票不合格導致企業(yè)無法通過抵扣來降低企業(yè)的成本。很多企業(yè)開具的發(fā)票不夠規(guī)范，而且分類不夠清晰，導致了在抵扣稅款時出現(xiàn)很多問題。最后，對稅務發(fā)票的管理工作不當。很多企業(yè)未能對企業(yè)的發(fā)票進行合理的管理，致使企業(yè)的發(fā)票遺失。缺少專業(yè)的管理人員或管理人員的頻繁換崗都會導致發(fā)票信息的不準確現(xiàn)象發(fā)生。
本文根據(jù)企業(yè)增值稅發(fā)票的管理問題，提出了一些相關的建議。一是安裝企業(yè)要維護自身的利益，杜絕與此類企業(yè)進行經(jīng)濟交易，防止因收不到發(fā)票而造成的成本增加。二是有關稅務部門要加強對稅務發(fā)票的管理，加大稅收征管力度，防止稅款流失的現(xiàn)象發(fā)生，為企業(yè)提供良好的稅收環(huán)境，并且要對嚴格違反稅務規(guī)定的行為進行懲治。三是加強對相關人員稅務知識的培訓，確保能夠正確有效地對稅票進行審核和辨別。四是企業(yè)應當采用專門的管理人員對增值稅發(fā)票進行妥善的管理，對不慎發(fā)生的丟失現(xiàn)象，要采取相應有效的措施來進行補救，防止企業(yè)的財產(chǎn)和信息受到損害。
三、對安裝企業(yè)財務管理提出的建議
（一）提高安裝公司財務管理的水平
對于安裝公司來說，企業(yè)的財務管理水平較為落后。提高企業(yè)的財務管理水平，對于控制企業(yè)的成本、減少企業(yè)資金的流失具有重要作用。企業(yè)應該加大對財務管理的監(jiān)督作用，加強對財務管理人員的專業(yè)技能的培養(yǎng)。采用先進的電算化管理模式和系統(tǒng)化的專業(yè)軟件來對企業(yè)的財務管理進行更加準確高效的管理。
（二）加強安裝公司財務管理制度的建設
建立一個完善的制度對于控制企業(yè)的財務狀況具有至關重要的作用。加強財務管理制度的建設，不僅能夠明確企業(yè)財務管理工作的任務，還能夠?qū)ω攧展芾砉ぷ鬟M行合理的約束。并且企業(yè)的負責人還要根據(jù)企業(yè)的實際情況對企業(yè)財務管理制度進行修改和完善，定期對財務管理部門進行審查，對表現(xiàn)突出的員工進行嘉獎，做到合理的約束和激勵，促進員工的工作熱情，提高工作效率。
（三）建立完善的內(nèi)部控制和監(jiān)督機制
國家需要法律，公司需要制度來對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營合理地管理。建立一個完善的內(nèi)部控制機制能夠有效地約束和規(guī)范企業(yè)中的經(jīng)營活動及員工的工作情況。企業(yè)的財務部門也需要進行檢查和督促，這樣才能保證財務內(nèi)部控制的順利進行，而不是簡單的形式化。加強對財務內(nèi)部控制部門員工的管理力度，使他們以企業(yè)的目的為主，不要為了個人的利益而放松財務內(nèi)部控制的力度，致使內(nèi)部控制無法發(fā)揮它的本質(zhì)作用。
關鍵詞：物資企業(yè)；財務管理；問題；措施
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-02
當前，隨著我國社會的迅猛發(fā)展，進一步帶動了物資企業(yè)的前進步伐，在市場中良好生存發(fā)展，但其在發(fā)展中還存在著一些問題，尤其是財務管理問題。所以，必須加強財務管理力度，提升財務管理水平，這是推動物資企業(yè)更快更好的持續(xù)發(fā)展的關鍵。
一、物資企業(yè)財務管理中存在的問題
1.1融資困難
現(xiàn)階段，物資企業(yè)隨著社會經(jīng)濟發(fā)展步伐，前進步伐加快，在社會中的地位越來越重要，然而，由于存在融資難問題，嚴重的阻礙了企業(yè)的發(fā)展。導致這種情況發(fā)生的根本原因是：負債過高，融資成本大，風險嚴重，大大削弱了物資企業(yè)的信用等級，不具備良好的資信。另外，物資企業(yè)還存在資金不足、應急能力差等方面的問題，對自身可持續(xù)發(fā)展造成了極大的制約。
1.2管理者的財務管理觀念滯后
當前，有部分物資企業(yè)管理人員雖然在開始將企業(yè)帶到了持續(xù)發(fā)展的時期，但是隨著企業(yè)發(fā)展范圍的不斷擴大，企業(yè)財務管理水平必須同步提高。而由于物資企業(yè)相關管理人員專業(yè)知識的缺乏，無論是管理能力還是管理素質(zhì)均不高，管理思想不夠先進，沒有及時的將財務管理貫徹落實到企業(yè)管理的有效機制中，財務管理觀念滯后，對企業(yè)的發(fā)展極為不利。
1.3財務管理基礎工作薄弱
現(xiàn)階段，有部分物資企業(yè)存在著會計賬目不清、財務管理混亂以及信息失真的情況，造成這些現(xiàn)象發(fā)生的根本原因是由于企業(yè)相關領導者不具備較強的法制觀念，未及時學習掌握國家頒布實施的有關法律、法規(guī)以及財務制度，有的物資企業(yè)中缺乏專門的財務機構，或者有的企業(yè)設置了財務機構，但職責權限劃分的不清，對財務制度、財經(jīng)紀律應具有的嚴肅性、強制性完全忽視。會計人員綜合素質(zhì)及能力較差，只能完成簡單的記賬、報賬任務，難以實現(xiàn)內(nèi)部牽制，財務管理更是無從談起。
二、優(yōu)化物資企業(yè)財務管理的措施
2.1構建專門的融資機構
任何一個企業(yè)要想持續(xù)健康的穩(wěn)定發(fā)展，就必須有金融的支持?，F(xiàn)階段，我國物資企業(yè)的金融服務體系還缺乏一定的完善性，金融機構應在強化金融風險防范的同時積極的尋求全新的營運途徑及方式，涵蓋了加大對物資企業(yè)的支持力度，這是目前的核心問題。首先，不斷拓寬融資渠道，處理好物資企業(yè)資金不足；企業(yè)的資金、成本、利潤等一些價值指標可以充分的體現(xiàn)出各種財產(chǎn)物資的數(shù)額、結構、周轉情況，全面反映企業(yè)的人力消耗、物資消耗以及營業(yè)收入，通過直接和間接的途徑解決資金不足問題。其次，強化信貸投入；政府與金融機構應給予物資企業(yè)一定的財政與金融支持，以確保其發(fā)展中有充足的資金支撐，并且，充分利用財政、金融等經(jīng)濟杠桿對自身產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結構進行一番整改。保證物資企業(yè)資源的優(yōu)化配置，為物資企業(yè)的轉機建制提供充足的條件，這對于物資企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。
2.2強化企業(yè)財務管理者的財務意識
當前，物資企業(yè)財務管理者應充分認識到財務管理在企業(yè)發(fā)展中具有的重要作用，作為企業(yè)管理職能部門應加強企業(yè)財務管理者的財務管理知識培訓。不斷拓寬他們的學習空間，同時，還要將企業(yè)財務管理者的財務管理水平當做考核企業(yè)財務管理者是否合格的關鍵性指標。讓企業(yè)財務管理者切實的認識到?jīng)]有良好財務意識的管理者不是一個不合格的管理者，不具備財務管理意識的企業(yè)是難以持續(xù)發(fā)展的企業(yè)。
2.3制定合理的投資決策，不斷減弱投資風險
關于投資，物資企業(yè)必須時刻抓住市場的需求與變化。首先，采用對內(nèi)投資方式，具體涵蓋了對新產(chǎn)品試制的投資、對技術設備更新改造的投資、對人力資源的投資，其中，人力資源的投資最為重要，應不斷強化人力資源的投資，培養(yǎng)一批素質(zhì)高的管理和技術型人才，這是企業(yè)長盛不衰的最有力支撐。其次，分散資金投向，減弱投資風險；物資企業(yè)當積累的資本達到一定規(guī)模時，可實施多元化的經(jīng)營，以此分散投資風險。另外，對項目投資程序加以規(guī)范；若物資企業(yè)的資金、技術操作以及管理能力等具備了一定的實力，可通過規(guī)范項目投資程序來加大投資監(jiān)理，以推動投資活動的順利開展。與此同時，可采用跟進戰(zhàn)略，有效規(guī)避投資風險。
2.4構建現(xiàn)代化的企業(yè)價值觀，確立具體的財務管理目標
當前，隨著社會的快速發(fā)展，物資企業(yè)應將企業(yè)價值最大化當做核心的財務管理目標。這主要是因為投資者構建企業(yè)的最終目的是實現(xiàn)更大的財富，而這種財富就是企業(yè)的價值。企業(yè)的價值并非賬面資產(chǎn)的總價值，直接代表的是企業(yè)潛在或者預期獲利能力。投資者對企業(yè)價值評價過程中，主要從投資者預期投資時間上為著手點。同時，把未來收入根據(jù)預期投資時間的統(tǒng)一口徑來折現(xiàn)，未來收入的多少根據(jù)可能達到的概率來計算。通過這樣的方法對資金時間價值和投資的風險價值予以了全面的考慮，有利于企業(yè)資產(chǎn)保值與增殖，積極有效的克服企業(yè)的短期行為，促進了企業(yè)資管的合理配置。
2.5深入業(yè)務部門，掌握業(yè)務活動與業(yè)務流程
物資企業(yè)應強化財務監(jiān)督，深入到業(yè)務部門中，掌握了解業(yè)務活動與業(yè)務流程，比如，物資采購業(yè)務，是企業(yè)中最常出現(xiàn)舞弊行為的一個環(huán)節(jié)，這就要求財務工作者必須充分掌握采購業(yè)務的流程與操作手法，對于主要的供應商，應時刻關注采購商品的實際價格、付款條件以及采購優(yōu)惠條件等，對采購業(yè)務的合理否、正常否予以全面評估，以及時找出可能存在的問題，實時掌控財務監(jiān)督的關鍵控制點，不斷強化財務監(jiān)督，制定高效的解決措施，促進監(jiān)督工作正常有序的開展。如：某油田物資供應總公司業(yè)務流程：⑴油田公司各二級單位給物資供應總公司各專業(yè)科室計劃崗報材料用料計劃；⑵物資供應總公司各專業(yè)科室采購崗選定供應商，簽訂采購合同；⑶物資驗收入庫；⑷供應商將發(fā)票等單據(jù)送交物資供應總公司各專業(yè)科室合同崗；⑸合同崗將供應商原始發(fā)票等票據(jù)制表，一并送交物資供應總公司財務科付款崗審核，并賬務處理，掛應付賬款；⑹物資供應總公司財務科預算崗向油田公司財務處上報資金預算；⑺油田公司財務處下?lián)苜Y金后，物資供應總公司財務科將掛賬款項付給各供應商。財務人員通過了解這些流程后，會使財務工作效率得到很大的提高。
2.6強化物資企業(yè)的外部環(huán)境
國家應構建完善的能保障物資企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的法規(guī)體系，全面落實已經(jīng)明確的鼓勵物資企業(yè)積極發(fā)展的有關政策，形成一個公平競爭的環(huán)境氛圍，嚴格按照相關法規(guī)辦事，保證企業(yè)的正當權益，建立相應的金融服務體系。另外，物資企業(yè)要時刻關注政策的變化，積極和當?shù)卣块T溝通交流，以讓當?shù)卣块T充分的認識到其存在的重要性與必要性，樹立良好的市場形象，禁止有偷稅、漏稅以及污染環(huán)境的情況發(fā)生。
三、結論
綜上所述可知，財務管理設計物資企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，其在企業(yè)整個管理系統(tǒng)中屬于核心部分，是企業(yè)內(nèi)部管理中不可少的重要環(huán)節(jié)。所以，物資企業(yè)應結合自身的經(jīng)營特點，找出并解決問題，構建與自身發(fā)展相適應的財務管理制度，強化財務管理工作，并且還要在經(jīng)營戰(zhàn)略變化的基礎上適當?shù)恼?，以實現(xiàn)靈活性的經(jīng)營目標。作為財務管理人員，應樹立新財務管理觀念，立足于自身優(yōu)勢，全面發(fā)揮自己的潛能，增強企業(yè)財務管理，將財務管理在企業(yè)中具有的重要作用充分發(fā)揮。
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