時(shí)間：2022-04-24 19:16:10
導(dǎo)語(yǔ)：在審計(jì)培訓(xùn)總結(jié)的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，扎實(shí)有效開(kāi)展內(nèi)審工作
加強(qiáng)管理,提高效益是內(nèi)審工作的重點(diǎn),要始終把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益上。目前,全區(qū)各部門(mén)單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)展還不平衡,大部分部門(mén)單位重視發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用,內(nèi)審人員積極探索“管理和效益”審計(jì)方法和經(jīng)驗(yàn),不斷拓展內(nèi)審工作領(lǐng)域,取得了較好效果,但也有一些部門(mén)和單位對(duì)此認(rèn)識(shí)不夠,內(nèi)審作用發(fā)揮不夠理想，開(kāi)展管理審計(jì)和效益審計(jì)項(xiàng)目所占比例還比較低,有些單位基本上沒(méi)開(kāi)展,這應(yīng)引起足夠重視。各內(nèi)審單位要根據(jù)本單位的實(shí)際情況,圍繞本部門(mén)本單位經(jīng)濟(jì)工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問(wèn)題安排審計(jì)項(xiàng)目,制定工作計(jì)劃，要在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)搞好績(jī)效審計(jì)，基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，內(nèi)控制度評(píng)價(jià)和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過(guò)經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)控制度評(píng)價(jià)，找出管理中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，堵塞“跑冒滴漏”；加強(qiáng)內(nèi)部制約機(jī)制，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)增收節(jié)支；要把所屬單位的內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為一項(xiàng)重要任務(wù)來(lái)抓，通過(guò)審計(jì)，客觀評(píng)價(jià)內(nèi)管干部業(yè)績(jī)。要進(jìn)一步堅(jiān)定信心,積極探索,勇于實(shí)踐,從簡(jiǎn)單的項(xiàng)目做起,積累經(jīng)驗(yàn),總結(jié)提高,不斷完善。具體要求:時(shí)間過(guò)半,任務(wù)過(guò)半,確保全年任務(wù)的完成。
二、開(kāi)展理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流,探索管理審計(jì)的新模式和新方法
要適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要,深入搞好調(diào)查研究,總結(jié)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展過(guò)程中的新經(jīng)驗(yàn)和新路子,探索開(kāi)展以?xún)?nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)新模式、新方法。要進(jìn)一步重視和加強(qiáng)審計(jì)理論研究,采取以會(huì)代訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)交流等形式,組織內(nèi)審人員進(jìn)行審計(jì)理論研討活動(dòng),及時(shí)總結(jié)、提煉好的經(jīng)驗(yàn)和做法。要注重內(nèi)審信息的編寫(xiě)和宣傳,及時(shí)反映內(nèi)審工作動(dòng)態(tài),宣傳內(nèi)審工作成績(jī),擴(kuò)大內(nèi)審工作的影響。
三、加強(qiáng)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
按照國(guó)家、省、市內(nèi)審協(xié)會(huì)提出的專(zhuān)業(yè)勝任能力教育與職業(yè)道德教育、一般性教育培訓(xùn)與高層次教育培訓(xùn)并重的原則,進(jìn)一步加大內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、管理審計(jì)和效益審計(jì)以及職業(yè)道德規(guī)范的學(xué)習(xí)教育力度,提高職業(yè)化教育的針對(duì)性、效果性和規(guī)范性水平。具體要求:根據(jù)省、市內(nèi)審協(xié)會(huì)年培訓(xùn)計(jì)劃,結(jié)合實(shí)際,科學(xué)安排,抓好內(nèi)審人員后續(xù)教育的落實(shí)。
四、搞好部門(mén)聯(lián)動(dòng)，加大創(chuàng)新力度
做好內(nèi)審工作，離不開(kāi)各相關(guān)部門(mén)的密切配合和多部門(mén)聯(lián)動(dòng)。要充分利用內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)這一行業(yè)協(xié)會(huì)特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，圍繞大局、服務(wù)大局，組織相關(guān)部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)針對(duì)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，在調(diào)查研究、理論探討等方面開(kāi)展有益工作，為區(qū)委、區(qū)政府決策提供一些建設(shè)性意見(jiàn)、建議，加強(qiáng)和促進(jìn)各部門(mén)配合聯(lián)動(dòng)能力。要充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)新理念，以新的理念為指導(dǎo)，改革傳統(tǒng)審計(jì)模式，創(chuàng)新審計(jì)路子。引導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員努力實(shí)現(xiàn)六個(gè)轉(zhuǎn)變：一是審計(jì)職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；二是審計(jì)方式由事后監(jiān)督向全過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；三是審計(jì)目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變；四是審計(jì)對(duì)象從財(cái)務(wù)活動(dòng)向業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)轉(zhuǎn)變；五是審計(jì)內(nèi)容從注重結(jié)果評(píng)價(jià)向過(guò)程評(píng)價(jià)與結(jié)果評(píng)價(jià)并重轉(zhuǎn)變；六是審計(jì)手段從傳統(tǒng)手工操作向信息化、自動(dòng)化轉(zhuǎn)變。
五、抓好“評(píng)先樹(shù)優(yōu)”活動(dòng)，發(fā)揮典型示范作用
以典型引路，是指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的一種行之有效的方法。去年，全區(qū)有5個(gè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和13名內(nèi)審人員分別被省、市評(píng)為內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人。今后，我們要進(jìn)一步開(kāi)展“評(píng)先樹(shù)優(yōu)”活動(dòng)，善于挖掘好經(jīng)驗(yàn)、好典型，采取各種形式大力宣傳內(nèi)審“雙先”、“雙優(yōu)”的事跡和經(jīng)驗(yàn)，本著總結(jié)、借鑒、探索、創(chuàng)新相結(jié)合原則，通過(guò)宣傳典型經(jīng)驗(yàn)，借鑒成功做法，指導(dǎo)和推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。
六、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)管理工作
內(nèi)審基礎(chǔ)管理工作關(guān)系著內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。基礎(chǔ)管理工作做起來(lái)很繁瑣，往往容易被忽視，在這方面，我們還比較薄弱，特別是數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及上報(bào)方面，還存在上報(bào)不及時(shí)、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況，另外在報(bào)送工作信息及編寫(xiě)業(yè)務(wù)論文方面對(duì)照先進(jìn)還有一定的差距，今后，全區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及會(huì)員單位應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)性工作，及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)總結(jié)及相關(guān)報(bào)表，編寫(xiě)工作信息及業(yè)務(wù)論文，真正反映出內(nèi)審工作的實(shí)際情況，為及時(shí)掌握內(nèi)部審計(jì)動(dòng)態(tài)，分析內(nèi)部審計(jì)情況，研究?jī)?nèi)部審計(jì)發(fā)展方向，提供科學(xué)依據(jù)。
七、圍繞服務(wù)，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會(huì)的職能作用
內(nèi)審協(xié)會(huì)是行業(yè)自律性組織，做好服務(wù)工作是其根本宗旨，全心全意為廣大會(huì)員服務(wù)是協(xié)會(huì)生存和發(fā)展的根本所在，要樹(shù)立“服務(wù)為本，會(huì)員為重”的指導(dǎo)思想，緊緊圍繞全區(qū)工作中心、圍繞市委、市政府提出的“四?！敝行娜蝿?wù)，進(jìn)一步發(fā)揮協(xié)會(huì)的職能作用。要增強(qiáng)凝聚力，按照協(xié)會(huì)的章程和要求，積極主動(dòng)地與有關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)有關(guān)單位建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審制度建設(shè)；要強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)工作的主動(dòng)性，在學(xué)習(xí)培訓(xùn)、制度建設(shè)、經(jīng)驗(yàn)交流和推廣等方面滿(mǎn)足內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員的需求，把內(nèi)審協(xié)會(huì)真正辦成“內(nèi)審人員之家”，切實(shí)加強(qiáng)協(xié)會(huì)自身建設(shè)，落實(shí)服務(wù)措施，發(fā)揮好橋梁、紐帶作用；要立足科學(xué)發(fā)展的新實(shí)踐，牢固樹(shù)立發(fā)展意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，振奮精神，扎實(shí)工作，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。
欲善其事，先利其器
真正接觸計(jì)算機(jī)審計(jì)是在2005年，我廳社保處承擔(dān)了對(duì)全省住房公積金的審計(jì)任務(wù)。面對(duì)對(duì)方海量的數(shù)據(jù)庫(kù)和已沒(méi)有多少新意的會(huì)計(jì)賬簿，深切感受到信息技術(shù)的高速發(fā)展，讓審計(jì)人員面臨著無(wú)法回避的挑戰(zhàn)，有人甚至將其形容為行業(yè)危機(jī)。挑戰(zhàn)的背后預(yù)示著機(jī)遇，壓力往往成就收獲！那年開(kāi)始真正接觸計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)，從對(duì)著SQLSERVER教材嘗試、摸索、總結(jié)，到計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)逐漸在醫(yī)院審計(jì)、社保審計(jì)、民政審計(jì)中小有收獲，其中的酸甜苦辣只有自己知道。記得在對(duì)全省城市居民最低生活保障資金的審計(jì)時(shí)，由于利用了外部數(shù)據(jù)與被審單位數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，多層次多角度地分析了我省部分地區(qū)城市最低生活保障水平狀況，報(bào)送的審計(jì)結(jié)果得到各方認(rèn)同。主管部門(mén)的工作人員曾問(wèn)：“你們是用什么方法查出這些數(shù)據(jù)的？”
但是，計(jì)算機(jī)審計(jì)畢竟是一門(mén)新的技術(shù)方法，自己常常糾結(jié)于審什么？怎么審？在經(jīng)歷一次又一次或許是小小的成功的喜悅，或許是失敗甚至是無(wú)奈放棄的沮喪之后，能有機(jī)會(huì)參加系統(tǒng)的、有針對(duì)性的學(xué)習(xí)則成了多年的心愿。報(bào)名的時(shí)候也有朋友勸自己：“如此嚴(yán)格的考試，你想過(guò)沒(méi)有，一但沒(méi)有通過(guò)，可能比通過(guò)了更容易讓人認(rèn)識(shí)你”。那時(shí)心中另外一個(gè)念頭更強(qiáng)烈：我所遇到的難道真是不可解決的嗎？金審工程已有十年的歷程，我想看看別人做了什么？怎么做的？就是帶著這種疑問(wèn)和期待我走進(jìn)了中級(jí)培訓(xùn)班。
學(xué)以致用，為用而學(xué)
審計(jì)署信息中心王智玉主任在談到培訓(xùn)要求時(shí)反復(fù)強(qiáng)調(diào)：“培訓(xùn)的意義不在于有多少人通過(guò)了中級(jí)考試，而是有多少學(xué)員在審計(jì)第一線發(fā)揮作用。”學(xué)好，并能用，成為那74天唯一的目標(biāo)。
2010年中級(jí)培訓(xùn)班開(kāi)始使用的新教材更緊密地結(jié)合了被審計(jì)單位信息化發(fā)展的實(shí)際，內(nèi)容更充實(shí)，實(shí)用性更強(qiáng)。中級(jí)培訓(xùn)班同時(shí)擁有一流的教師，他們有的是北京信息科技大學(xué)多年從事本科教學(xué)的專(zhuān)業(yè)老師，有的是審計(jì)署從事一線計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的專(zhuān)家型人才。審計(jì)署還專(zhuān)門(mén)組織學(xué)院的老師參加審計(jì)實(shí)踐，其目的就是讓教學(xué)服務(wù)實(shí)踐，讓學(xué)員們學(xué)成后能迅速地用于實(shí)踐。
會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)課程開(kāi)講前，審計(jì)署計(jì)算機(jī)中心的喬鵬老師曾讓每一個(gè)學(xué)員介紹自己對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的認(rèn)識(shí)、運(yùn)用和對(duì)此次學(xué)習(xí)的期望。大家談?wù)撟疃嗟氖菙?shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換中所遇到的種種意外情況。計(jì)算機(jī)審計(jì)的核心是數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)采集是獲取被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)的重要步驟，如何從被審計(jì)單位各類(lèi)復(fù)雜的數(shù)據(jù)中選取審計(jì)人員關(guān)心的數(shù)據(jù)，采用什么樣的技術(shù)方法對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換、驗(yàn)證使其最終成為審計(jì)人員可閱讀的數(shù)據(jù)，是計(jì)算機(jī)審計(jì)的第一步，也是關(guān)鍵的一步。但是現(xiàn)實(shí)中被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)又紛繁復(fù)雜，一些意想不到的情況成為制約數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換的瓶頸。喬鵬老師非常自信地說(shuō)：“學(xué)習(xí)完了之后，你們會(huì)發(fā)現(xiàn)，都不是問(wèn)題。”是的，隨著學(xué)習(xí)的不斷深入，內(nèi)心的疑惑漸漸散去，曾經(jīng)是覺(jué)得深不可測(cè)的數(shù)據(jù)，在老師們手里就這樣抽絲剝繭顯示出期望得到的信息：曾經(jīng)讓人百思不得其解的難題，原來(lái)就是借助了這樣的方法之后迎刃而解。記得計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)課上，大家對(duì)南京特派辦吳笑凡博士傳授的查詢(xún)思路和方法幾次報(bào)以熱烈的掌聲和贊嘆：“漂亮！”原來(lái)查詢(xún)語(yǔ)句還可以這么寫(xiě)，原來(lái)，看似繁瑣不清的數(shù)據(jù)只要使用者自己條理清晰了，就可以讓它邏輯清楚！
思路多遠(yuǎn)，路有多遠(yuǎn)
記得在課堂上，老師給了一個(gè)很簡(jiǎn)單的AO實(shí)例，讓全班分為6個(gè)小組進(jìn)行模擬審計(jì)。本以為大家都有多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，這么簡(jiǎn)單的實(shí)例自是手到擒來(lái)，沒(méi)想到各組的結(jié)果卻不盡相同，心中不免一動(dòng)，差異因何產(chǎn)生？
思路決定出路這句話在計(jì)算機(jī)審計(jì)運(yùn)用中顯得尤為經(jīng)典。有了被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)，審計(jì)人員如何對(duì)其進(jìn)行一系列的重組、計(jì)算、查詢(xún)、發(fā)掘分析，從中找出線索和規(guī)律，關(guān)鍵還是在思路。
觀千劍而后識(shí)器。感謝中級(jí)班的老師們，他們?cè)诮虒W(xué)中給學(xué)員們帶來(lái)了大量的案例和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。從稅收征管、銀行信貸到社會(huì)保障、資源環(huán)保，從ER管理系統(tǒng)到行政事業(yè)性收費(fèi)，這些都是審計(jì)署、特派辦、地方審計(jì)機(jī)關(guān)近些年來(lái)計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)踐的精品之作。這些源于實(shí)踐的總結(jié)，更生動(dòng)地告訴我們計(jì)算機(jī)的方法和技術(shù)在審計(jì)實(shí)踐中能用在哪里，能用到什么程度。以前碰到數(shù)據(jù)庫(kù)就覺(jué)得很難，不知做些什么，怎么做，其實(shí)關(guān)鍵還是思路，如果思路對(duì)了，有了明確的目標(biāo)，總會(huì)找到適用的方法去實(shí)現(xiàn)。
在大量的訓(xùn)練中，有的是自己曾經(jīng)接觸過(guò)的并已經(jīng)做到的，更多的是從未遇到過(guò)的，或是從未想到過(guò)的。其中的收獲卻不僅僅是技巧與方法，更重要的是訓(xùn)練了思維:現(xiàn)代信息技術(shù)與審計(jì)實(shí)踐相結(jié)合的思維。只有思路和方法的完美結(jié)合，才會(huì)在審計(jì)實(shí)踐中出成果、出精品。
桑榆未晚，微霞滿(mǎn)天
信息化發(fā)展其實(shí)是一個(gè)很殘酷的現(xiàn)實(shí)，當(dāng)自己還糾結(jié)于數(shù)據(jù)審計(jì)的方法與思路時(shí)，金審工程已開(kāi)始了信息系統(tǒng)審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的探索和實(shí)踐。信息革命就這樣不斷給審計(jì)內(nèi)容帶來(lái)新變化，從財(cái)務(wù)審計(jì)到數(shù)據(jù)審計(jì)到信息系統(tǒng)審計(jì)，同時(shí)我們的組織方式也從人工審計(jì)到基于數(shù)據(jù)的分析審計(jì)，到現(xiàn)今正努力推行的“預(yù)算跟蹤＋聯(lián)網(wǎng)審計(jì)”。
隨著網(wǎng)絡(luò)化成為當(dāng)前我國(guó)信息化建設(shè)的必然方向，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)具有的采集數(shù)據(jù)及時(shí)、分析預(yù)警及時(shí)、評(píng)價(jià)及時(shí)的特點(diǎn)，對(duì)于實(shí)現(xiàn)由事前審計(jì)向事中審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向遠(yuǎn)程審計(jì)、靜態(tài)審計(jì)向動(dòng)態(tài)審計(jì)的轉(zhuǎn)變，對(duì)于更充分地發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)功能”將起著重要作用。新的審計(jì)組織方式同時(shí)又向?qū)徲?jì)人員提出了更高的目標(biāo)和要求，所謂“學(xué)無(wú)止盡”，“技無(wú)止盡”，在這一行顯得尤為現(xiàn)實(shí)。
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)師事務(wù)所 執(zhí)業(yè)質(zhì)量 人才培養(yǎng) 業(yè)務(wù)延伸
0 引言
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展經(jīng)歷了由小到大、由弱到強(qiáng)的變化，如何進(jìn)一步將會(huì)計(jì)師事務(wù)所做優(yōu)、做強(qiáng)、做大，保持持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，關(guān)鍵應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：
1 以質(zhì)量求生存，積極組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力提高執(zhí)業(yè)水平
執(zhí)業(yè)質(zhì)量是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生命線，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)把加強(qiáng)員工崗位培訓(xùn)、提高員工素質(zhì)作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期戰(zhàn)略任務(wù)并不斷強(qiáng)化。
1.1 重視各項(xiàng)知識(shí)的更新和積累
組織全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理等業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，積極參加行業(yè)協(xié)會(huì)舉辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。
1.2 認(rèn)真開(kāi)展全員、全過(guò)程的培訓(xùn)工作
全體員工除積極參加行業(yè)協(xié)會(huì)及相關(guān)部門(mén)舉辦的年度各種類(lèi)型的培訓(xùn)學(xué)習(xí)外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部按需要組織全體員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主，開(kāi)展形式多樣的專(zhuān)題學(xué)習(xí)討論。此外針對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的各自行業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，這種培訓(xùn)主要是針對(duì)被審項(xiàng)目的行業(yè)特點(diǎn)，以前審計(jì)所掌握的情況，本次審計(jì)應(yīng)把握的重點(diǎn)、難點(diǎn)，注意事項(xiàng)，解決問(wèn)題的方法進(jìn)行培訓(xùn)，具有短、平、快、針對(duì)性強(qiáng)的特點(diǎn)。此外，還應(yīng)在重大審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，組織全員培訓(xùn)，這種培訓(xùn)以解剖大型審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)技術(shù)方法運(yùn)用為主，以提高參與和未參與項(xiàng)目審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和應(yīng)變能力為目標(biāo)，大家積極總結(jié)學(xué)習(xí)心得，交流學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，形成互助互學(xué)的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，使得員工的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力得到長(zhǎng)足的提高。
1.3 控制審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，堅(jiān)持“三級(jí)復(fù)核制”
“三級(jí)復(fù)核制”是為控制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量而建立的一種制度，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告分別經(jīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人和總審計(jì)師由低級(jí)到高級(jí)逐級(jí)審核，嚴(yán)格把關(guān)，誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)的質(zhì)量控制制度。要使“三級(jí)復(fù)核制”真正收到實(shí)效，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格掌控兩個(gè)要點(diǎn)：一要不折不扣，不搞花架子；二要堅(jiān)持不懈，不吹一陣風(fēng)。
通過(guò)認(rèn)真執(zhí)行“三級(jí)復(fù)核制”的執(zhí)業(yè)要求，有效地防止漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、審計(jì)程序缺失等情況的發(fā)生，提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的安全系數(shù)。嚴(yán)密完善的質(zhì)量保證體系，保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
2 以管理創(chuàng)效益，積極開(kāi)創(chuàng)新局面
經(jīng)濟(jì)效益最大化是會(huì)計(jì)師事務(wù)所追求的終極目標(biāo)，管理手段的有效性和管理理念的創(chuàng)新發(fā)展是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)提高的根本保證。
2.1 要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工認(rèn)真學(xué)習(xí)和自覺(jué)遵守各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度，形成自我約束、努力進(jìn)取的內(nèi)部氛圍
會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)出現(xiàn)的新情況和新形勢(shì)，不斷建立和完善內(nèi)部規(guī)章制度。規(guī)范員工的舉止行為，最大限度的調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和主動(dòng)性。
2.2 豐富企業(yè)文化內(nèi)涵，提升員工精神境界
會(huì)計(jì)師事務(wù)所以先進(jìn)的企業(yè)文化，激勵(lì)和錘練員工心靈。確立“誠(chéng)信為本，操守為重”的執(zhí)業(yè)理念，對(duì)企業(yè)道德、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)價(jià)值觀、戰(zhàn)略目標(biāo)、做事風(fēng)格、員工行為規(guī)范也作了精練準(zhǔn)確的表述，要求員工認(rèn)真實(shí)踐。通過(guò)認(rèn)真落實(shí)這些舉措，既展示了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的企業(yè)形象，密切了領(lǐng)導(dǎo)和員工，員工與員工之間的關(guān)系，又增強(qiáng)了員工的自豪感和責(zé)任感。
2.3 采取措施，鼓勵(lì)員工積極參加后續(xù)教育、重視知識(shí)的積累和不斷更新
針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所知識(shí)密集型的需求，在力所能及的情況下，努力為全體員工參加各類(lèi)學(xué)習(xí)和考試創(chuàng)造條件和提供方便，做到知識(shí)的不斷更新。
2.4 校企聯(lián)合，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所培養(yǎng)后備人才
會(huì)計(jì)師事務(wù)所與高等財(cái)經(jīng)類(lèi)院校聯(lián)系，成為其校企合作實(shí)習(xí)基地，會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工親臨院校開(kāi)辦各種專(zhuān)題演講會(huì)、研討班。每年接受在校學(xué)生來(lái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)鍛煉，并認(rèn)真地進(jìn)行指導(dǎo)幫助，為事務(wù)所培養(yǎng)了后備人才。
2.5 以獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)理念服務(wù)客戶(hù)，開(kāi)拓市場(chǎng)
會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶(hù)打交道，奉行“先予人，后為己”的經(jīng)營(yíng)理念，總是把滿(mǎn)足客戶(hù)合理需要放在第一位，把收取審計(jì)費(fèi)多寡放在第二位。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所履行嚴(yán)格的審計(jì)程序，運(yùn)用合理的審計(jì)方法，審計(jì)報(bào)告披露問(wèn)題恰當(dāng)，管理建議書(shū)準(zhǔn)確科學(xué)，降本增效“點(diǎn)子”新穎實(shí)用。委托方對(duì)審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)果較為滿(mǎn)意。這種以質(zhì)量、誠(chéng)信為根基，精心打造客戶(hù)傳遞鏈，構(gòu)筑會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)群的良好局面正在形成。在鞏固和保持現(xiàn)有客戶(hù)的基礎(chǔ)上，在省內(nèi)重點(diǎn)開(kāi)拓民營(yíng)企業(yè)審計(jì)服務(wù)，同時(shí)開(kāi)拓省外中介服務(wù)市場(chǎng)。
2.6 開(kāi)闊視野，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)思維模式，不斷延伸審計(jì)領(lǐng)域
會(huì)計(jì)師事務(wù)所一直奉行在保持質(zhì)量的前提下發(fā)展，經(jīng)過(guò)幾年的積累，除常規(guī)審計(jì)，還應(yīng)介入投資策劃等咨詢(xún)領(lǐng)域，以求在時(shí)代的變革中不斷發(fā)展壯大，通過(guò)審計(jì)為財(cái)務(wù)策劃提供更充分的依據(jù)，反過(guò)來(lái)，通過(guò)財(cái)務(wù)策劃來(lái)爭(zhēng)取到更多的客戶(hù)，打開(kāi)更寬闊的市場(chǎng)。
審計(jì)科半年工作總結(jié)
200*年度上半年，我局的內(nèi)部審計(jì)工作在局領(lǐng)導(dǎo)的重視關(guān)懷和大力支持下，緊密?chē)@全局中心工作，確立了“管理+效益+服務(wù)”的內(nèi)審工作理念，加大審計(jì)力度，實(shí)現(xiàn)“寓監(jiān)督于服務(wù)”的和諧審計(jì)。
上半年，審計(jì)科在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，獨(dú)立實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)四次，開(kāi)展專(zhuān)題項(xiàng)目審計(jì)四次，配合政府審計(jì)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)工程審計(jì)八次，出據(jù)審計(jì)報(bào)告五份，提出了《關(guān)于對(duì)各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)意見(jiàn)》的工作方案，及時(shí)為各層面管理者經(jīng)營(yíng)決策提供了可靠的依據(jù)。下面，匯報(bào)審計(jì)科上半年來(lái)圍繞全局工作重心開(kāi)展的幾項(xiàng)具體工作：
一、參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，增長(zhǎng)業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升工作能力。
審計(jì)工作的專(zhuān)業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能，才能確保高質(zhì)量的完成審計(jì)任務(wù)。專(zhuān)業(yè)技能知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，是開(kāi)展好內(nèi)審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國(guó)家電網(wǎng)公司審計(jì)部主辦的為期十天的高級(jí)審計(jì)人員培訓(xùn)班。培訓(xùn)中了解了國(guó)家最新的財(cái)務(wù)政策和制度；學(xué)習(xí)了現(xiàn)階段電力行業(yè)內(nèi)審工作最具代表性的審計(jì)技術(shù)；見(jiàn)識(shí)了審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用成果。此次培訓(xùn)，極大豐富并積累了審計(jì)人員的理論知識(shí)和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，提升了工作能力，開(kāi)拓了工作思路和方向，對(duì)于現(xiàn)實(shí)工作具有鮮明的指導(dǎo)意義并為2006年度農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)審工作的開(kāi)展奠定了良好的基礎(chǔ)。
二、配合政府審計(jì)，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，維護(hù)企業(yè)利益。
2006年以來(lái)，XX市審計(jì)局繼續(xù)開(kāi)展對(duì)農(nóng)電系統(tǒng)第三期城網(wǎng)建設(shè)與改造工程的竣工決算審計(jì)。配合政府審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)工程審計(jì)，依然是我們2006年上半年的重要工作。鑒于該項(xiàng)工作的延續(xù)性，我們?cè)诮衲甑墓ぷ髦?，吸取了上年度的工作?jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。第一，審前細(xì)致嚴(yán)格的做好自查自糾工作。在政府審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前，多次到被審計(jì)單位開(kāi)展審前自查，針對(duì)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，逐一對(duì)照重點(diǎn)排查，最大限度的糾正和減少存在問(wèn)題。第二，積極主動(dòng)地做好審計(jì)中的配合服務(wù)工作。政府審計(jì)過(guò)程中，我們面對(duì)工程項(xiàng)目多工作量大、竣工決算時(shí)間緊迫，不測(cè)因素仍存在等諸多實(shí)際情況，主動(dòng)積極與審計(jì)人員保持溝通，消除審計(jì)單位對(duì)被審計(jì)單位意識(shí)中的職業(yè)慣性思維和個(gè)人情緒色彩，對(duì)審計(jì)中提出的問(wèn)題予以合情合理的解釋?zhuān)皶r(shí)掌握審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的各種變更和其他各種情況，爭(zhēng)取審計(jì)過(guò)程中查出的問(wèn)題在審計(jì)認(rèn)證之前予以糾正。第三，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，力爭(zhēng)取得滿(mǎn)意的審計(jì)結(jié)果。為了維護(hù)縣局企業(yè)利益，現(xiàn)場(chǎng)查證過(guò)程結(jié)束后，代表被審計(jì)單位數(shù)次與政府審計(jì)部門(mén)交換審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)于涉及農(nóng)網(wǎng)政策性問(wèn)題，陳述理由，堅(jiān)持原則，據(jù)理力爭(zhēng)，努力取得政府審計(jì)部門(mén)的認(rèn)同。經(jīng)過(guò)我們的一系列工作和努力，農(nóng)電系統(tǒng)各直屬分局在該項(xiàng)目的政府審計(jì)中均取得了較為理想的審計(jì)結(jié)果，我們的工作同時(shí)受到了政府審計(jì)機(jī)關(guān)的理解和各直屬局的好評(píng)。
三、召開(kāi)系統(tǒng)會(huì)議，創(chuàng)建工作理論，明確中心工作
2006年4月28日，審計(jì)科組織各直屬分局審計(jì)專(zhuān)責(zé)人召開(kāi)2006年度的內(nèi)審工作會(huì)議，對(duì)系統(tǒng)整體內(nèi)審工作做以規(guī)劃部署，提出了“管理+效益+服務(wù)”的和諧審計(jì)的工作理念，用以指導(dǎo)農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐工作的開(kāi)展。
此次會(huì)議，通過(guò)提倡“和諧審計(jì)”的工作理論，更新了審計(jì)人員的工作意識(shí)，為全系統(tǒng)內(nèi)審中心工作指引了方向，更好地指導(dǎo)全系統(tǒng)內(nèi)審人員開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，為企業(yè)自身完善服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。通過(guò)依法審計(jì)、人性化審計(jì)、服務(wù)性審計(jì)促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，不斷提升管理水平增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益。
四、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，出臺(tái)工作方案
我們總結(jié)2005年度對(duì)各直屬分局開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目中暴露出的各種問(wèn)題，向局領(lǐng)導(dǎo)班子提交了《關(guān)于對(duì)各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)意見(jiàn)》的工作方案，從審計(jì)工作的角度提出了加強(qiáng)農(nóng)電系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的十四條建議。特別是涉及到對(duì)外投資、對(duì)外拆借資金、對(duì)外捐贈(zèng)、行政處罰、應(yīng)收債權(quán)等類(lèi)型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都在該方案中拿出了具體的審計(jì)意見(jiàn)，目的使市局對(duì)于各直屬局財(cái)務(wù)管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經(jīng)濟(jì)行為受到較強(qiáng)的約束性。
五、搞好常規(guī)審計(jì)，配合中心工作，服務(wù)縣局企業(yè)。
我們把常規(guī)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作放在開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作的首位。2006年度，根據(jù)年度工作計(jì)劃安排，為配合全系統(tǒng)“爭(zhēng)創(chuàng)一流”的中心工作，分別對(duì)XX、XX、XX、XX四個(gè)縣局開(kāi)展了財(cái)務(wù)收支審計(jì)。今年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作特點(diǎn)是：第一，橫向加寬審計(jì)范圍，縱向加深審計(jì)層次。往年的常規(guī)審計(jì)通常針對(duì)供電主業(yè)而忽視了對(duì)多經(jīng)部門(mén)和其他項(xiàng)目的審計(jì)。今年我們把審計(jì)范圍擴(kuò)大到全部有資金核算的單位和專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶(hù)，審計(jì)范圍囊括了多種經(jīng)營(yíng)業(yè)及其所屬的各個(gè)企業(yè)攤點(diǎn)，低壓維管費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金以及單獨(dú)收取的農(nóng)電管理費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金。在擴(kuò)大審計(jì)范圍的同時(shí)也不斷挖掘?qū)徲?jì)深度，遵循“查不清楚不放過(guò)”的宗旨，個(gè)別業(yè)務(wù)追溯源頭，透過(guò)賬面現(xiàn)象分析業(yè)務(wù)本質(zhì)。第二，嚴(yán)格追究“屢審屢犯”的問(wèn)題，杜絕“審而不計(jì)”的現(xiàn)象。在被審計(jì)單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問(wèn)題，沒(méi)有得到有效地解決。我們?cè)诮衲甑墓ぷ髦懈裢庾⒁饬藢?duì)這類(lèi)問(wèn)題的整改并提出今后將以崗位問(wèn)責(zé)的方式追查“屢審屢犯”的根源。
另外，審計(jì)工作往往容易產(chǎn)生“審而不計(jì)”的現(xiàn)象，重查找，輕整改，形成了審計(jì)過(guò)后“一了百了”的情況。我們?cè)诮衲甑膶徲?jì)項(xiàng)目中，采用先整改再下達(dá)審計(jì)報(bào)告的工作方法，有效杜絕了審而不計(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。具體做法就是在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)查證結(jié)束后初步與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)，要求被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)糾正問(wèn)題，提交整改報(bào)告，最終我們?cè)傧虮粚徲?jì)單位下達(dá)正式的審計(jì)報(bào)告。
時(shí)間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過(guò)，作為企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”我們深感責(zé)任重大，工作的同時(shí)也暴露出存在問(wèn)題和面臨的困難：
1、審計(jì)項(xiàng)目多、人員少、時(shí)間短，風(fēng)險(xiǎn)高；
2、審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)距勝任工作的要求尚有差距，對(duì)外協(xié)調(diào)能力和解決問(wèn)題的能力低；
內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的實(shí)踐中有經(jīng)驗(yàn)值得總結(jié)，也存在一些不盡完善的方面。暴露出的問(wèn)題客觀上反映了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的難度和需要思考的深層次原因。一是現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)框架，規(guī)劃了對(duì)象、專(zhuān)業(yè)和指標(biāo)，但還不夠細(xì)化。目前，審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的界定，雖然可以參照《人民銀行風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法》進(jìn)行評(píng)判，但各項(xiàng)具體指標(biāo)的確認(rèn)和對(duì)相關(guān)因素的分析，仍取決于個(gè)人對(duì)審計(jì)方案及相關(guān)制度規(guī)定的理解、對(duì)被審計(jì)單位及部門(mén)業(yè)務(wù)狀況的熟悉程度、工作態(tài)度及工作責(zé)任心、政策水平、對(duì)局部乃至整體情況的綜合判斷和把握能力來(lái)完成和實(shí)現(xiàn)，存在主觀局限性，也潛在著一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是審計(jì)報(bào)告中定性分析比重較大，定量分析相對(duì)較少。目前，在審計(jì)工作中，對(duì)審計(jì)問(wèn)題的分析大多仍停留在定性分析層面，既不嚴(yán)謹(jǐn)，又缺少說(shuō)服力。三是審計(jì)分析中存在說(shuō)不清說(shuō)不透現(xiàn)象。如：被審計(jì)單位及部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制程度、各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)績(jī)效性評(píng)估量化標(biāo)準(zhǔn)、信息技術(shù)審計(jì)中投資項(xiàng)目的績(jī)效性審計(jì)分析評(píng)價(jià)的具體指標(biāo)等一系列問(wèn)題，都需要認(rèn)真研究和考量，才能做出科學(xué)合理、切實(shí)可行的結(jié)論和方案。
二、基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的幾點(diǎn)思考
(一)加快審計(jì)成果的推廣運(yùn)用，達(dá)到資源共享
總行有計(jì)劃、有針對(duì)性開(kāi)展的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)典型的審計(jì)項(xiàng)目集中組織專(zhuān)家和抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干相結(jié)合，形成較為完整的具備指導(dǎo)性的審計(jì)成果，及時(shí)提供給基層內(nèi)審部門(mén)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的推廣運(yùn)用，引導(dǎo)和推動(dòng)基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的開(kāi)展。目前，在內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型方面，各分支行內(nèi)審部門(mén)已經(jīng)取得的成效和經(jīng)驗(yàn)體現(xiàn)在不同方面，相對(duì)比較零散，有待綜合與細(xì)化，并上升到一個(gè)新的高度。這樣更具有代表性和指導(dǎo)意義。
(二)審計(jì)與調(diào)研相結(jié)合
審計(jì)調(diào)研在審計(jì)工作中具有不可忽視的作用。目前，審計(jì)調(diào)研的效果和潛力尚未完全得到認(rèn)知與開(kāi)發(fā)，內(nèi)審部門(mén)可通過(guò)下發(fā)審前調(diào)查表及調(diào)查問(wèn)卷的形式，將審計(jì)涉及到的問(wèn)題及想要了解的情況，一并事先由被審計(jì)單位或部門(mén)提供并確認(rèn)。這樣一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束，既完成了預(yù)定審計(jì)方案內(nèi)容要求的工作，又獲得了大量審計(jì)方案以外的信息，為審計(jì)分析提供了依據(jù)。進(jìn)而豐富了審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，使其更加充實(shí)，更具有說(shuō)服力。同時(shí)，也為審計(jì)轉(zhuǎn)型的理論研討和審計(jì)實(shí)踐增加了案例，通過(guò)形成有價(jià)值的調(diào)研報(bào)告或理論文章助推內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的發(fā)展進(jìn)程。把探索內(nèi)審轉(zhuǎn)型變成每個(gè)內(nèi)審人的事，達(dá)到每個(gè)人都在工作中想轉(zhuǎn)型，把審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題與轉(zhuǎn)型聯(lián)系起來(lái)，想法多了就有新思路出來(lái)，轉(zhuǎn)型工作上面熱下面冷的現(xiàn)象就會(huì)有所改變。
(三)加快審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定
根據(jù)國(guó)際上內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)則，參考發(fā)達(dá)國(guó)家的成功做法，制定符合我國(guó)實(shí)際的央行內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)?！皹?biāo)準(zhǔn)”的內(nèi)容易細(xì)不易粗，應(yīng)盡量涵蓋央行所有業(yè)務(wù)?！皹?biāo)準(zhǔn)”在形式上應(yīng)本著深入淺出的原則，突出風(fēng)險(xiǎn)控制的理念，具有可操作性強(qiáng)的特點(diǎn)。目前，央行信息技術(shù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)框架正在醞釀之中，如果央行的其他業(yè)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)全部形成，將推動(dòng)和提高央行內(nèi)審工作發(fā)生質(zhì)的飛躍。
(四)推進(jìn)審計(jì)輔助軟件的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用
就基層行人員狀況和審計(jì)工作的實(shí)效性而言，開(kāi)發(fā)審計(jì)輔助軟件的必要性是不言而喻的。一是有利于提高內(nèi)審工作效率，縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間。審計(jì)人員可以把更多精力和時(shí)間用于分析問(wèn)題原因和研究解決問(wèn)題的辦法及途徑上，以便更好地開(kāi)展審計(jì)調(diào)研等深層次工作。二是有效降低審計(jì)人員對(duì)新業(yè)務(wù)掌握的局限性。目前，央行業(yè)務(wù)發(fā)展較快，以科技網(wǎng)絡(luò)安全管理尤為突出。一方面內(nèi)審部門(mén)充實(shí)的新人較多，對(duì)新業(yè)務(wù)的熟悉和掌握需要時(shí)間。另一方面現(xiàn)有內(nèi)審人員受年齡和知識(shí)結(jié)構(gòu)狀況所限，知識(shí)更新及對(duì)新業(yè)務(wù)的接受相對(duì)較慢，不同程度地存在審計(jì)工作滯后情況。審計(jì)輔助軟件及時(shí)更新審計(jì)內(nèi)容，在審計(jì)轉(zhuǎn)型中建立了剛性標(biāo)準(zhǔn)，使審計(jì)結(jié)果更趨于科學(xué)、規(guī)范、合理。那么，央行內(nèi)審工作就會(huì)更具有公信力。
(五)加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)
1.選拔高學(xué)歷、高素質(zhì)人員充實(shí)內(nèi)審崗位。有條件的單位可在內(nèi)審部門(mén)配備高學(xué)歷、高素質(zhì)人員從事內(nèi)審工作。一方面，內(nèi)審部門(mén)要安排資歷較深、經(jīng)驗(yàn)豐富的“老內(nèi)審”以老帶新，使他們高標(biāo)準(zhǔn)、高起點(diǎn)走上內(nèi)審崗位，充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢(shì)。另一方面，在現(xiàn)有內(nèi)審人員中，采取請(qǐng)進(jìn)來(lái)走出去的做法，解決內(nèi)審人員知識(shí)更新和轉(zhuǎn)變工作理念的問(wèn)題?？稍趯徲?jì)檔期允許的情況下，就近在省內(nèi)及分行內(nèi)組織學(xué)習(xí)交流及調(diào)研訪問(wèn)，把相同的理論問(wèn)題及實(shí)際操作中的復(fù)雜情況，通過(guò)工作研討和交流加以解決。
1、組織教職工學(xué)習(xí)劉延?xùn)|國(guó)務(wù)委員在教師節(jié)表彰大會(huì)上做的題為《國(guó)家發(fā)展希望在教育，辦好教育希望在教師》的重要講話精神；
2、繼續(xù)抓好教育現(xiàn)代化重點(diǎn)工程推進(jìn)工作；
3、推進(jìn)中小學(xué)校舍安全工程的實(shí)施工作；
4、抓好省四星級(jí)高中復(fù)評(píng)工作；
5、抓好年度工作總結(jié)與下一年工作部署；
6、抓好各類(lèi)檢查評(píng)比工作；
7、配合有關(guān)部門(mén)集中清理整頓非法幼兒園（班）；
8、調(diào)研獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資實(shí)施辦法。
辦公室:
1、做好迎接年終各類(lèi)檢查評(píng)比的準(zhǔn)備工作；
2、繼續(xù)進(jìn)行教育系統(tǒng)老干部和檔案工作檢查；
3、配合基教科做好省四星級(jí)高中復(fù)評(píng)的接待工作；
4、組織學(xué)校紅十字工作“示范學(xué)?！焙汀斑_(dá)標(biāo)學(xué)?！笨荚u(píng)檢查；
5、做好2009年度教育工作總結(jié)，擬定2009年教育工作思路。
人事科：
1、組織教師資格認(rèn)定報(bào)名；
2、完成教育系統(tǒng)行政管理人員信息更新；
3、做好職稱(chēng)晉升人員工資變動(dòng)審批；
4、啟動(dòng)2009年新教師崗位培訓(xùn)；
5、完成2010年黨報(bào)黨刊征訂工作；
6、完成2009年黨員、編制、公務(wù)員、干部、人事、工資年報(bào)。
監(jiān)察室：
1、查處違紀(jì)案件，報(bào)結(jié)重要人民來(lái)信；
2、迎接綜治平安、法治建設(shè)等工作考核；
3、總結(jié)上報(bào)治理教育亂收費(fèi)、安全等工作總結(jié)及相關(guān)報(bào)表；
4、組織中小學(xué)開(kāi)展學(xué)校安全工作檢查；
5、召開(kāi)2009年度相關(guān)事業(yè)單位工作人員考核工作會(huì)議。
基教科：
1、召開(kāi)全區(qū)小學(xué)教學(xué)工作會(huì)議；
2、會(huì)同招辦做好高二計(jì)算機(jī)學(xué)業(yè)水平測(cè)試；
3、做好南通市優(yōu)質(zhì)幼兒園評(píng)估驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作；
4、評(píng)選*區(qū)級(jí)特色學(xué)校、和諧校園創(chuàng)建活動(dòng)先進(jìn)集體、常規(guī)管理先進(jìn)集體、教學(xué)六認(rèn)真先進(jìn)個(gè)人、初中優(yōu)秀教師；
5、組織參加南通市中小學(xué)優(yōu)秀班會(huì)課評(píng)比和班主任工作年會(huì)；
6、組織參加南通市特殊教育研討會(huì)；
7、開(kāi)展全區(qū)幼兒園環(huán)境創(chuàng)設(shè)評(píng)比活動(dòng)；
8、配合科協(xié)組織第二批科普特色學(xué)校檢查評(píng)比；
9、抽查學(xué)校貫徹“打造高效課堂”文件落實(shí)情況。
財(cái)審科：
1、配合區(qū)財(cái)政局審核發(fā)放義務(wù)教育特困寄宿生補(bǔ)助等各類(lèi)政府助學(xué)金；
2、配合區(qū)財(cái)政局對(duì)2010年農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算編制進(jìn)行專(zhuān)題培訓(xùn)；
3、按照省學(xué)生資助中心要求做好大學(xué)生生源地貸款到期學(xué)生的本息催收工作；
4、做好2009年度會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)工作；
5、布置2009年全區(qū)教育經(jīng)費(fèi)決算工作；
6、審定發(fā)放2009年上半年中小學(xué)生重癥互助金；
7、做好健康促進(jìn)學(xué)校評(píng)選的有關(guān)工作；
8、完成局機(jī)關(guān)2010年部門(mén)預(yù)算。
職社科：
1、繼續(xù)做好區(qū)域教育現(xiàn)代化重點(diǎn)工程推進(jìn)工作；
2、集中做好清理整頓非法幼兒園（班）工作；
3、完成民辦非學(xué)歷教育機(jī)構(gòu)清理整頓匯總工作；
4、組織對(duì)部分申辦幼兒園進(jìn)行評(píng)估；
5、總結(jié)2009年度工作和制定2010年工作計(jì)劃。
教研室：
1、召開(kāi)小學(xué)教學(xué)工作會(huì)議；
2、迎接南通市教學(xué)常規(guī)督導(dǎo)檢查；
3、部分學(xué)科繼續(xù)參加南通市優(yōu)課評(píng)比；
4、部分學(xué)科舉辦高考復(fù)習(xí)研討會(huì)；
5、中小學(xué)各科常規(guī)教學(xué)調(diào)研；
6、繼續(xù)舉辦“希望的田野”教研活動(dòng)；
7、舉辦有關(guān)學(xué)科專(zhuān)題研討活動(dòng)；
8、舉辦小學(xué)語(yǔ)文中年教師優(yōu)課評(píng)比活動(dòng)。
教科室：
1、組織*區(qū)教育科學(xué)“十一五”規(guī)劃2007年度課題現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研；
2、做好部分省市教育科學(xué)“十·五”規(guī)劃重點(diǎn)課題走訪工作；
3、組織全區(qū)中小學(xué)教師“課堂診斷”現(xiàn)場(chǎng)競(jìng)賽；
4、組織相關(guān)教師參加南通市第三屆中小學(xué)優(yōu)秀班會(huì)課評(píng)比活動(dòng)；
5、舉辦第十三期“特級(jí)教師論壇”；
6、做好區(qū)“名師之路”教育科研協(xié)會(huì)年度總結(jié)工作；
裝備室：
1、組織全區(qū)中小學(xué)教育技術(shù)裝備年度目標(biāo)考核；
2、組織開(kāi)展中小學(xué)實(shí)驗(yàn)教學(xué)研究系列活動(dòng)；
3、完成教育城域網(wǎng)一期工程信息中心機(jī)房設(shè)備和機(jī)房至各學(xué)校線路施工，城域網(wǎng)進(jìn)入試運(yùn)行階段；
4、制定城域網(wǎng)二期工程建設(shè)方案，并進(jìn)行預(yù)算申報(bào)；
5、組織參加第七屆全國(guó)信息技術(shù)與課程整合優(yōu)質(zhì)課大賽（高中組）；
6、開(kāi)展“十一五”現(xiàn)代教育技術(shù)研究課題交流研討活動(dòng)；
7、深入有關(guān)學(xué)校進(jìn)行“信息技術(shù)與課程整合”課堂教學(xué)調(diào)研；
8、09年下半年學(xué)校采購(gòu)設(shè)備分發(fā)；
9、做好區(qū)域現(xiàn)代化信息化設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)準(zhǔn)備工作。
招生辦：
1、組織2010年上半年高等教育自學(xué)考試報(bào)名工作；
2、做好2009年下半年自學(xué)考試畢業(yè)生審定工作；
3、做好全國(guó)計(jì)算機(jī)等級(jí)考試報(bào)名工作；
4、完成各類(lèi)招生考試的總結(jié)評(píng)估工作。
審計(jì)辦：
1、對(duì)原石港初中校長(zhǎng)丁衛(wèi)軍、趙甸小學(xué)原校長(zhǎng)高則才、興東初中原校長(zhǎng)繆國(guó)林、正場(chǎng)小學(xué)原校長(zhǎng)季爐軍進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
2、組織片審計(jì)小組對(duì)部分成人學(xué)校離任校長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
3、與部分學(xué)校、單位反饋審計(jì)意見(jiàn)；
4、對(duì)部分2009年審計(jì)過(guò)的學(xué)校進(jìn)行跟蹤審計(jì)；
5、組織考核片內(nèi)審小組2009年度內(nèi)部審計(jì)工作情況；
6、組織評(píng)選*區(qū)教育系統(tǒng)2009年優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目；
7、完成上級(jí)有關(guān)部門(mén)交辦的審計(jì)任務(wù)；
8、總結(jié)2009年內(nèi)部審計(jì)工作情況。
勤工辦：
1、做好總結(jié)材料的準(zhǔn)備，迎接南通市教育局的年終考評(píng)；
2、對(duì)農(nóng)村學(xué)校勞動(dòng)實(shí)踐場(chǎng)所建設(shè)情況進(jìn)行調(diào)研；
3、發(fā)放勤工儉學(xué)特困生助學(xué)金登記表，并進(jìn)行審核；
4、做好學(xué)校一體速印機(jī)紙張的招標(biāo)。
校舍辦：
1、開(kāi)展校舍安全工程檢測(cè)鑒定工作；
2、開(kāi)展校舍安全工程信息采集工作；
3、做好基建年報(bào)工作；
4、做好年度考核工作。
青少年宮：
1、做好參加江蘇省校外教育工作年會(huì)的準(zhǔn)備工作；
2、組織選手參加第六屆《德藝雙馨》中國(guó)文藝展示大型公益活動(dòng)江蘇選區(qū)的比賽；
3、藝術(shù)團(tuán)繼續(xù)排練、加工節(jié)目，準(zhǔn)備參加第五屆全國(guó)校園文藝匯演暨第十屆全國(guó)校園春節(jié)聯(lián)歡晚會(huì)節(jié)目選拔展演。
教育工會(huì)：
1、發(fā)放三十年教齡榮譽(yù)證書(shū)；
2、繼續(xù)指導(dǎo)各校召開(kāi)好教代會(huì)；
3、匯總、核實(shí)特困教職工情況；
4、繼續(xù)指導(dǎo)有關(guān)學(xué)校工會(huì)換屆選舉；
【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)審；人才；培養(yǎng)
隨著“三集五大”格局的建立，內(nèi)審職能正在由過(guò)去“查錯(cuò)糾弊”的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)向績(jī)效型、風(fēng)險(xiǎn)型審計(jì)轉(zhuǎn)變，ERP的上線應(yīng)用和SG186系統(tǒng)應(yīng)用，對(duì)內(nèi)審人員提出了前所未有的挑戰(zhàn)。
一、近幾年內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的特點(diǎn)
1.以標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)為抓手，優(yōu)化內(nèi)審流程
以提升審計(jì)工作質(zhì)量為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，注重審計(jì)過(guò)程控制，以標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)為抓手，優(yōu)化了內(nèi)部審計(jì)的工作流程，從審前準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)檔案管理、檢查與考核的主要環(huán)節(jié)入手，理順管理流程。實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目在審計(jì)方法、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)效果等方面均有所突破。
2.以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，適應(yīng)新格局下的審計(jì)轉(zhuǎn)型需求
審計(jì)工作緊扣轉(zhuǎn)型思路，定位更加準(zhǔn)確將風(fēng)險(xiǎn)理念貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程，查找被審單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)實(shí)施中通過(guò)符合性測(cè)試和穿行測(cè)試，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的健全性和有效性，在審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見(jiàn)中，注重從風(fēng)險(xiǎn)防范、提高績(jī)效的角度提出管理建議，實(shí)現(xiàn)了由過(guò)去的查錯(cuò)糾弊向績(jī)效型、風(fēng)險(xiǎn)性轉(zhuǎn)變，真正實(shí)現(xiàn)為企業(yè)的增值服務(wù)。
3.在審計(jì)手段上不斷創(chuàng)新，嘗試開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)遠(yuǎn)程審計(jì)特點(diǎn)3.審計(jì)方法和手段不斷改進(jìn)
目前，我們主要應(yīng)用國(guó)網(wǎng)公司統(tǒng)一推行的國(guó)家電網(wǎng)審計(jì)作業(yè)工具Audit MIS系統(tǒng)、ERP審計(jì)綜合管理系統(tǒng)和審計(jì)綜合管理系統(tǒng)三大系統(tǒng)開(kāi)展審計(jì)工作。國(guó)家電網(wǎng)審計(jì)作業(yè)工具成為我們實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)的有力助手，該工具主要功能為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集、查詢(xún)、分析等，使用該工具可以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審查為依托，查找關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及篩選抽樣，對(duì)數(shù)據(jù)分析匯總，查找經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。審計(jì)作業(yè)工具的應(yīng)用使審計(jì)方式更多元化，由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)場(chǎng)——遠(yuǎn)程審計(jì)；ERP審計(jì)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了在線快捷查詢(xún)、對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的在線監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，使審計(jì)監(jiān)督可控、能控、在控，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高了審計(jì)效率；審計(jì)綜合管理系統(tǒng)可通過(guò)審計(jì)項(xiàng)目子菜單快捷查詢(xún)審計(jì)成果，基礎(chǔ)信息子菜單查詢(xún)工作報(bào)告、會(huì)計(jì)信息、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等經(jīng)營(yíng)管理信息，提高了審計(jì)檔案信息化管理水平。
二、審計(jì)工作尚需改進(jìn)的方面
近年來(lái)，內(nèi)部審計(jì)在夯實(shí)審計(jì)基礎(chǔ)工作、規(guī)范審計(jì)程序、手段創(chuàng)新等等方面做了大量工作，但與公司進(jìn)一步強(qiáng)化管理、穩(wěn)步發(fā)展和外部監(jiān)管日益加強(qiáng)的局面相比較，許多方面亟待提高和改進(jìn)。突出表現(xiàn)在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制，審計(jì)重點(diǎn)把握不夠準(zhǔn)確，審計(jì)深度不夠，原因分析不夠透徹等過(guò)程因素，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告在報(bào)告內(nèi)容、問(wèn)題定性、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)意見(jiàn)和建議等方面還存在不完美。缺乏對(duì)有關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)和控制有效措施的總結(jié)，全面客觀進(jìn)行評(píng)價(jià)仍有一定差距。
在“三集五大”體系建設(shè)的大格局下，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施要適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)背景，結(jié)合審計(jì)轉(zhuǎn)型要求，在內(nèi)容上要向風(fēng)險(xiǎn)防控審計(jì)轉(zhuǎn)變，方法上要向監(jiān)督與評(píng)價(jià)并重轉(zhuǎn)變，方式上要向離任與任期屆中審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變。在做到“離任必審”的同時(shí)，繼續(xù)探索對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的任中審計(jì)和其他形式的審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)等作出評(píng)價(jià)，促進(jìn)公司重大決策部署全面落實(shí)和各項(xiàng)規(guī)章制度有效執(zhí)行。
針對(duì)以上內(nèi)部審計(jì)需要提升和改進(jìn)的方面，我們深知，內(nèi)審人員素養(yǎng)是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的靈魂所在，內(nèi)審人員只有適應(yīng)公司“三集五大”格局下的新的經(jīng)營(yíng)模式、核算方法、流程處理、業(yè)務(wù)融合銜接，才能真正成為企業(yè)的“保健醫(yī)生”，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。
三、電力企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)具備的特別素質(zhì)
內(nèi)審人員除具備基本素質(zhì)能力外，還要具備從事內(nèi)審工作所需要的特別素質(zhì)。第一，要有職業(yè)敏感性。在審計(jì)實(shí)踐中，不斷錘煉業(yè)務(wù)能力，提高審計(jì)職業(yè)判斷能力；第二，要有高度的綜合判斷能力。判斷能力不僅僅是簡(jiǎn)單的分析判斷，不能僅僅拘泥于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)本身，而應(yīng)站在企業(yè)管理者的角度，從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的宏觀層面剖析，分析問(wèn)題的產(chǎn)生和發(fā)展脈絡(luò)，通過(guò)綜合分析判斷，提出企業(yè)發(fā)展的建議；第三，要有深邃洞察力。在敏感性的基礎(chǔ)上，結(jié)合綜合分析、判斷，提升洞察力。敏銳的洞察力可以幫助內(nèi)審人員找到解決問(wèn)題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出富有價(jià)值的意見(jiàn)和建議。
四、“三集五大”格局下內(nèi)部審計(jì)人才培養(yǎng)初探
1.注重以審計(jì)項(xiàng)目為依托的審前培訓(xùn)，提升內(nèi)審人員履職能力
在審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施前，注重以審計(jì)項(xiàng)目為依托的審前培訓(xùn)，來(lái)提升內(nèi)審人員履職能力。從優(yōu)化的審計(jì)項(xiàng)目工作流程入手，緊緊抓住影響審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)審計(jì)核查的事項(xiàng)及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的影響進(jìn)行審前培訓(xùn)，使以項(xiàng)目為依托的審前培訓(xùn)更有針對(duì)性和可操作性，使審計(jì)人員思路清晰、縝密地開(kāi)展審計(jì)工作。改變過(guò)去要對(duì)審計(jì)方案進(jìn)行較長(zhǎng)時(shí)間地討論，對(duì)審計(jì)重點(diǎn)把握不清，對(duì)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行較長(zhǎng)時(shí)間思索的過(guò)程?？梢院芸斓剡M(jìn)入工作角色，盡快熟悉被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)現(xiàn)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)良好銜接。
2.通過(guò)審計(jì)案例分析培訓(xùn)，提升內(nèi)審人員職業(yè)判斷能力
將審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程融入審計(jì)案例，積累審計(jì)素材。在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行中，隨時(shí)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的審計(jì)方法、手段等有關(guān)情況進(jìn)行總結(jié)、分析、歸納，為編寫(xiě)審計(jì)案例打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前，通過(guò)分析確定審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)，確保審計(jì)方案質(zhì)量；現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深層次分析，確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量；現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，認(rèn)真做好該項(xiàng)目分析，提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)，確保意見(jiàn)和建議質(zhì)量；定期對(duì)所掌握的信息進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)，查找問(wèn)題產(chǎn)生的原因，剖析存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出整改意見(jiàn)和建議，確保審計(jì)服務(wù)決策的質(zhì)量。
采取案例評(píng)析、模擬現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、制度宣貫、互動(dòng)討論等多種靈活有效形式，可最快捷學(xué)習(xí)掌握各部門(mén)業(yè)務(wù)流程、工作要求、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，提高發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力，提升內(nèi)審人員職業(yè)判斷能力，做到重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范和有效監(jiān)督。
3.注重審計(jì)手段信息化培訓(xùn)，提升審計(jì)時(shí)效
隨著“三集五大”體系的建設(shè)，SG186系統(tǒng)中成熟軟件已在公司全面實(shí)施，覆蓋公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目管理、物資管理、設(shè)備管理和人資管理等領(lǐng)域。ERP的上線應(yīng)用，為提高審計(jì)工作時(shí)效性和穿透力提供了信息化手段和平臺(tái)，使非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和審計(jì)關(guān)口前移成為可能，為進(jìn)一步推動(dòng)審計(jì)工作水平提升創(chuàng)造了條件，同時(shí)也對(duì)內(nèi)審人員的信息化應(yīng)用提出了更高的要求。
內(nèi)審人員必須與時(shí)俱進(jìn)，在熟悉經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，還要掌握信息化背景下的業(yè)務(wù)流程處理，業(yè)務(wù)處理信息化目前已實(shí)現(xiàn)“四項(xiàng)功能”，即信息共享、關(guān)口前移、全程控制、在線監(jiān)督。信息共享就是要與財(cái)務(wù)、工程、物資、營(yíng)銷(xiāo)、設(shè)備管理等主要業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)緊密銜接，與所屬單位通過(guò)一體化數(shù)據(jù)交換平臺(tái)有機(jī)貫通。關(guān)口前移就是要依托SG-ERP工程，實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理與各項(xiàng)業(yè)務(wù)的融合，把審計(jì)要求納入財(cái)務(wù)工作流程，完善全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系。全程控制就是要借助ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)，從事后審計(jì)向源頭審計(jì)、過(guò)程審計(jì)延伸，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)可控、能控、在控。在線監(jiān)督就是要探索在線審計(jì)和預(yù)警分析，加大實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督力度，增強(qiáng)審計(jì)工作的實(shí)效性與穿透力。
4.以審代培，優(yōu)化審計(jì)資源
內(nèi)審人員的能力包括學(xué)習(xí)能力、業(yè)務(wù)能力和溝通能力，通過(guò)以審代培，構(gòu)建一支多元化的審計(jì)隊(duì)伍。除自覺(jué)學(xué)習(xí)和掌握必備的審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)外，要廣泛涉獵各種與審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，深諳各種與審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的政策法規(guī)，了解和掌握各種與審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理方面的前沿理論和發(fā)展趨勢(shì)，努力提升審計(jì)工作者的識(shí)別觀察能力、綜合分析能力、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力以及提出科學(xué)合理意見(jiàn)和建議的能力，以滿(mǎn)足開(kāi)展現(xiàn)代審計(jì)業(yè)務(wù)的需要。
省廳在全省審計(jì)機(jī)關(guān)范圍內(nèi)開(kāi)展了“抓建設(shè)、練內(nèi)功、提效能”的五年行動(dòng)計(jì)劃，20xx年度是省審計(jì)廳開(kāi)展的“審計(jì)法制年”活動(dòng)。我局積極利用這一契機(jī)在全局進(jìn)行了一周的法律法規(guī)集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)。通過(guò)這幾天的學(xué)習(xí)，我在思想上、認(rèn)識(shí)上都有了很大的提高，更加進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到我局在年初實(shí)施這一行動(dòng)的重大意義，并對(duì)學(xué)習(xí)的內(nèi)涵也有了進(jìn)一步的理解。我的體會(huì)如下：
一是不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自己的理解素養(yǎng)。這次我局組織的學(xué)習(xí)培訓(xùn)雖然只有短短的一周時(shí)間，但我深切感受到與以住的學(xué)習(xí)相比，學(xué)習(xí)的效果截然不同，因而認(rèn)識(shí)也就非常深刻。以往的學(xué)習(xí)只是單純的政治方面的多，自己的主動(dòng)性不強(qiáng)，這次學(xué)習(xí)是與我們審計(jì)息息相關(guān)的修改后的《審計(jì)法》、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)，對(duì)于指導(dǎo)我們今后的工作有著很大的意義和幫助。審計(jì)人員的素質(zhì)要不斷提高，關(guān)鍵在于學(xué)習(xí)，只有通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)，不斷地實(shí)踐，才能把理論與實(shí)踐結(jié)合起來(lái)，并積極總結(jié)和提高。加強(qiáng)審計(jì)理論學(xué)習(xí)，才能使我們不斷老化的知識(shí)得到及時(shí)的修整，適應(yīng)現(xiàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要；加強(qiáng)政治理學(xué)習(xí)，才能使我們思想過(guò)硬、防止思想庸俗化，樹(shù)立正確的人生觀和世界觀，用先進(jìn)的思想武裝自己，用進(jìn)步的東西抵制錯(cuò)誤的東西，否則，就容易被消極落后，腐朽陳舊的思想文化所迷惑。
二是能力建設(shè)的關(guān)鍵是提高自身素質(zhì)。每一個(gè)審計(jì)人員都要把能力建設(shè)作為重心，而提高自身能力的關(guān)鍵要提高自身素質(zhì)。現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展日新月異，如果我們不及時(shí)調(diào)整自己加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身各方面素質(zhì)跟上時(shí)代的步伐，我們只能被淘汰，勝任工作更無(wú)從談起。時(shí)代的發(fā)展要求我們必須站在社會(huì)主義改革開(kāi)放和現(xiàn)代化建設(shè)的前列，努力學(xué)習(xí)，掌握做好本職工作的科學(xué)文化知識(shí)和本領(lǐng)，為發(fā)展審計(jì)事業(yè)盡力而為，同時(shí)還必須自覺(jué)抵制腐朽思想的侵蝕，帶頭弘揚(yáng)社會(huì)主義道德風(fēng)尚。
三是提高隊(duì)伍素質(zhì)的唯一途徑是加強(qiáng)學(xué)習(xí)。當(dāng)今社會(huì)是法制社會(huì)，只有不斷地學(xué)習(xí)，才能更好地做好審計(jì)工作，適應(yīng)時(shí)代的要求，依法審計(jì)、規(guī)范審計(jì)。要端正態(tài)度，大興學(xué)習(xí)之風(fēng)。作為我們基層審計(jì)人員，必須樹(shù)立終生學(xué)習(xí)的觀念，端正學(xué)習(xí)態(tài)度，珍惜每次學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，我們學(xué)習(xí)培訓(xùn)的最終目的也是為了更好地服務(wù)于社會(huì)，更好地做好審計(jì)工作，用理論指導(dǎo)實(shí)踐，要學(xué)有所用學(xué)以致用。
通過(guò)這次的學(xué)習(xí)，使我們豐富了自己的知識(shí)面，擴(kuò)大了自己的視野，使自己的思維更加理性，提高了自己的審計(jì)技能。
特派辦行政事業(yè)審計(jì)，主要包括中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況上下聯(lián)動(dòng)項(xiàng)目、中央所屬駐地方的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支、審計(jì)地方人民政府及有關(guān)部門(mén)（單位）管理的教科文衛(wèi)專(zhuān)項(xiàng)資金、負(fù)責(zé)開(kāi)展相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、督促被審計(jì)單位整改等職能。從其近年來(lái)的項(xiàng)目安排情況看，具有非連貫性、分散性、廣覆蓋性的特點(diǎn)，一定程度上增加了信息化條件下項(xiàng)目實(shí)施的難度。深入思考在信息化環(huán)境下如何實(shí)現(xiàn)數(shù)字化行政事業(yè)審計(jì)，是特派辦行政事業(yè)審計(jì)面臨和亟需解決的問(wèn)題。
一、信息化條件下開(kāi)展數(shù)字化行政事業(yè)審計(jì)的必要性
劉家義審計(jì)長(zhǎng)指出：審計(jì)的出路在于信息化，信息化的出路在于數(shù)字化。在信息化下條件開(kāi)展數(shù)字化行政事業(yè)審計(jì)是行政事業(yè)審計(jì)發(fā)展的必然。
第一，是外部審計(jì)環(huán)境所迫。隨著國(guó)家一系列信息化發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃的落實(shí)和被審計(jì)單位管理信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的廣泛運(yùn)用，行政事業(yè)審計(jì)面臨的審計(jì)環(huán)境經(jīng)歷了從手工處理，到部分信息化處理，再到全面信息化處理、全面數(shù)字化的過(guò)程。目前，駐地方中央單位也都在信息化的過(guò)程之中，有些單位甚至比我們的信息化條件要好很多，水平要高很多，運(yùn)用的面要廣很多，如駐地方的國(guó)家出入境檢驗(yàn)檢疫系統(tǒng)的國(guó)檢系統(tǒng)、邊防系統(tǒng)、測(cè)繪系統(tǒng)等單位。被審計(jì)單位新的信息技術(shù)的采用，信息系統(tǒng)的日趨復(fù)雜，數(shù)據(jù)量的急劇增長(zhǎng)，要求我們審計(jì)機(jī)關(guān)所掌握的技術(shù)、所使用的工具手段必須與之處于同一個(gè)量級(jí)甚至高于它，才能相互適應(yīng)，形成有效的監(jiān)督制約關(guān)系。
第二，是審計(jì)署內(nèi)在審計(jì)任務(wù)所要求的。近幾年審計(jì)署安排的大項(xiàng)目和全國(guó)性的項(xiàng)目越來(lái)越多，數(shù)據(jù)量越來(lái)越大，如地債審計(jì)、社保資金審計(jì)等，不但被審計(jì)單位的數(shù)量眾多，而且數(shù)據(jù)量巨大，單靠傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)、方法已經(jīng)無(wú)法完成審計(jì)任務(wù)。唯一的辦法就是依靠信息技術(shù)，實(shí)踐也證明了這一點(diǎn)，在地方政府性債務(wù)審計(jì)中，5個(gè)月時(shí)間內(nèi)核查三類(lèi)債務(wù)數(shù)目達(dá)到187萬(wàn)筆，涉及8.6萬(wàn)個(gè)相關(guān)部門(mén)單位、37萬(wàn)個(gè)項(xiàng)目，沒(méi)有多層次、多類(lèi)型的信息化手段和數(shù)字化的分析工具，完成這樣龐大的工作量是無(wú)法想象的。而1998年全國(guó)糧食財(cái)務(wù)掛賬清查審計(jì)，審計(jì)總金額2700多億元，因?yàn)橹荒芸渴止?lái)做，動(dòng)用了5.7萬(wàn)人用9個(gè)多月才完成。
第三，也是履行審計(jì)職責(zé)的要求。深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)理念，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，當(dāng)好公共財(cái)政的“衛(wèi)士”，推動(dòng)完善國(guó)家治理，是審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展的方向，也是審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)所在。在信息化背景下，發(fā)揮職責(zé)，必須具備現(xiàn)代信息技術(shù)條件。只有依托現(xiàn)代信息技術(shù)和方式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)思想革新化、審計(jì)資源集約化、審計(jì)業(yè)務(wù)信息化、審計(jì)管理數(shù)字化、審計(jì)方式現(xiàn)代化，才能更好地發(fā)揮國(guó)家審計(jì)的職能作用。劉審計(jì)長(zhǎng)說(shuō)：沒(méi)有信息化，我們的能力、效率以及工作的層次和水平就要大打折扣?？梢哉f(shuō)，審計(jì)信息化建設(shè)是提升審計(jì)效能、改進(jìn)審計(jì)手段、推動(dòng)審計(jì)方式轉(zhuǎn)變的必由之路。
所以，必須在信息化條件下，不斷實(shí)踐、不斷探索、不斷提高，才能實(shí)現(xiàn)數(shù)字化行政事業(yè)審計(jì)的發(fā)展。
二、如何實(shí)現(xiàn)數(shù)字化行政事業(yè)審計(jì)
將信息化運(yùn)用于行政事業(yè)審計(jì)，其強(qiáng)大的系統(tǒng)運(yùn)算、管理功能可以加大審計(jì)的力度、深度、進(jìn)度，由此提高審計(jì)人員執(zhí)行水平。
第一，促進(jìn)被審計(jì)單位信息化建設(shè)是數(shù)據(jù)保證。
數(shù)字化審計(jì)建立的前提之一就是有可供進(jìn)行審計(jì)的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)。目前行政事業(yè)審計(jì)具有配合審計(jì)署總體審計(jì)、項(xiàng)目較小、項(xiàng)目點(diǎn)分散、資金量小、信息系統(tǒng)應(yīng)用不完全等不利于開(kāi)展數(shù)字化審計(jì)的特點(diǎn)。如何促進(jìn)被審計(jì)單位的信息化建設(shè)，是行政事業(yè)審計(jì)面臨的難題之一。通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)審計(jì)，促進(jìn)其完善和發(fā)展，才能實(shí)現(xiàn)數(shù)字化審計(jì)的目的。
因此，在每次審計(jì)過(guò)程中，增加信息系統(tǒng)審計(jì)，既能拓展審計(jì)思路，又能充實(shí)審計(jì)報(bào)告；既能促進(jìn)被審計(jì)單位的信息化建設(shè)，也能為后續(xù)的行政事業(yè)審計(jì)打下基礎(chǔ)。
第二，擴(kuò)大被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)是前景。
行政事業(yè)審計(jì)點(diǎn)廣面散，如何能有效的結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，推進(jìn)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，是特派辦甚至審計(jì)署行政事業(yè)審計(jì)應(yīng)該考慮的問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上才能更有效地推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。也有利于審計(jì)工作的開(kāi)展。
如何完善被審單位數(shù)據(jù)庫(kù)，主要有以下兩種途徑：一是整理、積累以往審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)資源，對(duì)以往審計(jì)項(xiàng)目中取得的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，按照項(xiàng)目類(lèi)別對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集，逐步完善數(shù)據(jù)庫(kù)。這就需要在項(xiàng)目審計(jì)期間將數(shù)據(jù)收集、積累、整理工作作為一項(xiàng)內(nèi)部制度確定下來(lái)，并能持續(xù)執(zhí)行。二是通過(guò)審計(jì)署或特派辦與相關(guān)地方的部門(mén)進(jìn)行聯(lián)系、協(xié)商，爭(zhēng)取支持，取得業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資源，并作為一項(xiàng)制度固定下來(lái)，確保數(shù)據(jù)能夠及時(shí)更新。
第三，運(yùn)用成熟技術(shù)和新技術(shù)，開(kāi)展數(shù)據(jù)分析是突破點(diǎn)。
通過(guò)審計(jì)數(shù)據(jù)分析，才能把握審計(jì)對(duì)象的總體情況，確定審計(jì)方向和重點(diǎn)，篩選審計(jì)問(wèn)題線索，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
目前，審計(jì)人員常用SQLServer、Access、Excel等通用的數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)和軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和查詢(xún)，能夠靈活地運(yùn)用它對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和查詢(xún)，能起到事半功倍的作用。同時(shí)要重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析。在開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)的初級(jí)階段僅對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，存在一定的片面性，因?yàn)樨?cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源于相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，是對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的反映，只有重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索。還可以在適當(dāng)?shù)臈l件和環(huán)境中嘗試運(yùn)用新的技術(shù)，如“云計(jì)算”技術(shù)、地理信息系統(tǒng)（GIS）技術(shù)等。
第四，在審計(jì)項(xiàng)目中全員全過(guò)程使用AO是途徑。
要求主審及所有審計(jì)人員從建立項(xiàng)目、審計(jì)事項(xiàng)管理、審計(jì)人員分工到審計(jì)底稿的撰寫(xiě)，再到最后的審計(jì)資料歸檔，全部在AO系統(tǒng)中完成，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)過(guò)程的規(guī)范化，提高了審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)，行政事業(yè)單位的數(shù)據(jù)量非常適合在AO系統(tǒng)中下載分析，將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)下載到AO系統(tǒng)中，力爭(zhēng)每位審計(jì)人員都能利用AO系統(tǒng)查閱電子賬，進(jìn)行賬表分析、數(shù)據(jù)檢索、金額匯總，提高審計(jì)效率。
第五，編寫(xiě)計(jì)算機(jī)案例是提升。
重視計(jì)算機(jī)審計(jì)案例的實(shí)踐性和指導(dǎo)性，對(duì)行政事業(yè)審計(jì)在AO應(yīng)用和計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用上予以人力、技術(shù)等方面的重點(diǎn)支持，尋求在全面開(kāi)展的基礎(chǔ)上重點(diǎn)突破。
編寫(xiě)計(jì)算機(jī)案例的過(guò)程，也是對(duì)AO應(yīng)用規(guī)范化檢驗(yàn)的過(guò)程，也是對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)創(chuàng)新的總結(jié)，因此針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)，編寫(xiě)計(jì)算機(jī)案例，是對(duì)項(xiàng)目信息化建設(shè)情況進(jìn)行的總結(jié)，也能總結(jié)中發(fā)現(xiàn)不足和需要進(jìn)一步加強(qiáng)的地方。
第六，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技能培訓(xùn)是人才保證。
審計(jì)信息化工作能否科學(xué)發(fā)展，人才是關(guān)鍵，通過(guò)不斷加大計(jì)算機(jī)人才的培養(yǎng)和技能培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)以致用、用以促學(xué)、學(xué)用相長(zhǎng)，才能是信息化人才快速成長(zhǎng)。因此，通過(guò)信息化基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)、實(shí)用案例教學(xué)、計(jì)算機(jī)中級(jí)培訓(xùn)和后續(xù)培訓(xùn)等方式，培訓(xùn)計(jì)算機(jī)領(lǐng)域新的技術(shù)以及審計(jì)中亟需增強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)能力。
三、信息化條件下行政事業(yè)審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)
在審計(jì)信息化條件下，只有將審計(jì)信息化建設(shè)和研究性審計(jì)并重，著力探索創(chuàng)新，才能不斷探索行政事業(yè)審計(jì)的新領(lǐng)域和新方向，才能為審計(jì)業(yè)務(wù)提供更有力的技術(shù)支持，促進(jìn)提升審計(jì)成果和水平。
第一，計(jì)算機(jī)審計(jì)向被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的核心技術(shù)環(huán)節(jié)滲透。
隨著審計(jì)力度的加大，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的空間越來(lái)越小，因此行政事業(yè)審計(jì)應(yīng)該愈來(lái)愈關(guān)注業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，到業(yè)務(wù)層面查找問(wèn)題，在實(shí)踐中不斷探索產(chǎn)生業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的核心技術(shù)處理環(huán)節(jié)，計(jì)算機(jī)審計(jì)向業(yè)務(wù)技術(shù)領(lǐng)域滲透，注重到最底層面去查找問(wèn)題。
第二，計(jì)算機(jī)審計(jì)向被審計(jì)單位管理領(lǐng)域拓展。
隨著審計(jì)的發(fā)展，審計(jì)不僅關(guān)注被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性，并且逐步加大了對(duì)經(jīng)濟(jì)管理行為的監(jiān)督力度，以促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)效益。在實(shí)踐中注重將計(jì)算機(jī)審計(jì)向管理領(lǐng)域拓展，研究和評(píng)估信息系統(tǒng)能否有效滿(mǎn)足管理需要，以促進(jìn)完善系統(tǒng)、提高管理水平，充分發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性、預(yù)防性的 “免疫系統(tǒng)”功能。
第三，計(jì)算機(jī)審計(jì)向行業(yè)應(yīng)用的新技術(shù)領(lǐng)域探索。
IT技術(shù)應(yīng)用派生出很多新的技術(shù)領(lǐng)域，在多個(gè)行業(yè)、領(lǐng)域有廣泛的應(yīng)用，如地理信息系統(tǒng)（GIS）技術(shù)、全球定位系統(tǒng)（GPS）技術(shù)、自動(dòng)監(jiān)測(cè)技術(shù)等等。如南京辦、西安辦等注重研究被審計(jì)單位及行業(yè)廣泛應(yīng)用的新技術(shù)，并探索運(yùn)用于審計(jì)，注重以彼之矛攻彼之盾，不斷創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法，并取得了較好的成果。
第四，計(jì)算機(jī)審計(jì)向前沿技術(shù)領(lǐng)域邁進(jìn)。
計(jì)算機(jī)審計(jì)科學(xué)發(fā)展，前沿技術(shù)研究是保障。近年來(lái)，被審計(jì)單位信息化發(fā)展日新月異，很多單位部署應(yīng)用了國(guó)際先進(jìn)的ERP系統(tǒng)。但目前ERP仍然是審計(jì)盲區(qū)，審計(jì)人員往往只能“繞著走”，再次面臨“看不懂帳”的困難，對(duì)ERP環(huán)境下的審計(jì)開(kāi)展研究勢(shì)在必行。
第五，計(jì)算機(jī)審計(jì)向政府信息化工程領(lǐng)域推進(jìn)。