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第1篇

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；信息化

目前，隨著國(guó)家《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等一系列文件的頒布和實(shí)施，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的影響不斷擴(kuò)大。公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)非常重視企業(yè)內(nèi)部控制體系各項(xiàng)工作的開(kāi)展情況，為了提高內(nèi)部控制的管理水平，真正將內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，覆蓋到企業(yè)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，公司按照內(nèi)部控制“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單電子化”的工作思路，充分利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，運(yùn)用信息化技術(shù)來(lái)強(qiáng)化內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，從業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)出發(fā)，在公司比較成熟、高效、透明的業(yè)務(wù)率先開(kāi)展電子化應(yīng)用，以點(diǎn)帶面，循序漸進(jìn)，全面深化公司內(nèi)部控制體系電子化應(yīng)用進(jìn)程。

本文著重從內(nèi)控信息化、成果利用等兩個(gè)方面談?wù)勅绾翁岣邇?nèi)控信息化工作。

一、提高對(duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的認(rèn)識(shí)

內(nèi)部控制信息化的工作原理就是促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，在企業(yè)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，盡量減少或消除人為操縱因素。公司內(nèi)控主管部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和上級(jí)部署，經(jīng)過(guò)多次調(diào)研和溝通，提出內(nèi)控信息化建設(shè)的總體目標(biāo)是規(guī)范透明、工作可控、業(yè)務(wù)留痕。

二、確定內(nèi)控信息化工作重點(diǎn)，逐步開(kāi)展信息化推進(jìn)工作

公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管控模式的特點(diǎn)，有針對(duì)性地開(kāi)展內(nèi)部控制信息化工作，通過(guò)建立專項(xiàng)業(yè)務(wù)控制的工作辦理模塊，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程自動(dòng)提示、自動(dòng)流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)工作內(nèi)容與內(nèi)控要求的全面融合，確保權(quán)責(zé)分明、工作受控，責(zé)任落實(shí)到位。目前，公司在合同管理系統(tǒng)、存貨管理系統(tǒng)、成本控制管理系統(tǒng)、生產(chǎn)精細(xì)化管理系統(tǒng)等領(lǐng)域開(kāi)展信息化應(yīng)用，通過(guò)程序控制、細(xì)化相關(guān)控制環(huán)節(jié)和要點(diǎn)。

1.在“合同管理”信息化工作中，通過(guò)對(duì)公司合同管理流程進(jìn)行全面優(yōu)化，積極推進(jìn)合同管理電子化應(yīng)用

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》“第16 號(hào)――合同管理”的有關(guān)要求，公司對(duì)合同管理中涉及物資采購(gòu)類的合同率先開(kāi)展電子化應(yīng)用，把實(shí)施信息化管理作為公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要手段之一，目前已通過(guò)對(duì)采購(gòu)類合同的合同文本、合同條款等內(nèi)容進(jìn)行固化，并對(duì)采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)數(shù)量、合同審核、合同審批權(quán)限等具體環(huán)節(jié)進(jìn)行電子化控制，從而達(dá)到有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平的目的和作用。

2.在“資產(chǎn)管理”信息化工作中，通過(guò)對(duì)管理流程、管理規(guī)范中存在的缺陷進(jìn)行分析和梳理，通過(guò)添加相應(yīng)的、必要的管控模塊，持續(xù)提高信息系統(tǒng)在存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)管理中的利用效果

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》“第8 號(hào)――資產(chǎn)管理”的有關(guān)要求，公司在存貨管理中開(kāi)始逐步提高信息化的利用效果，由于公司以前缺少對(duì)于存貨庫(kù)存賬齡進(jìn)行有效分析的管理，缺乏自主性分析等判定程序，主要因?yàn)楣矩?cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)法直接取得存貨的賬齡信息，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨賬齡進(jìn)行定期的統(tǒng)計(jì)和分析，缺少對(duì)賬齡較長(zhǎng)或殘次冷背等存貨的定期報(bào)告制度，公司統(tǒng)計(jì)存貨賬齡主要通過(guò)手工進(jìn)行，不僅工作量大，而且編制出的存貨賬齡分析表也不夠準(zhǔn)確，在一定程度上影響了對(duì)存貨跌價(jià)的判斷。目前，公司有關(guān)部門(mén)充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算運(yùn)行出存貨的賬齡，重點(diǎn)提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的利用效果，持續(xù)改善用友系統(tǒng)功能，添加相應(yīng)賬齡分析模塊，通過(guò)充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出存貨的賬齡信息，保證了存貨賬齡分析更加準(zhǔn)確，同時(shí)，建立定期統(tǒng)計(jì)分析制度，對(duì)存貨的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)提供準(zhǔn)確分析判斷依據(jù)，確保長(zhǎng)期呆滯存貨得到逐步有效處理。

3.在辦公系統(tǒng)信息化工作中，通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部信息網(wǎng)及OA系統(tǒng)功能深入進(jìn)行開(kāi)發(fā)，積極推進(jìn)無(wú)紙化辦公

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》“第17號(hào)――內(nèi)部信息傳遞”的有關(guān)要求，公司積極建設(shè)內(nèi)部信息網(wǎng)，提高各業(yè)務(wù)系統(tǒng)工作效率。以前，由于公司內(nèi)部各部門(mén)之間信息孤立，溝通、查詢困難，工作效率低，且各業(yè)務(wù)系統(tǒng)精益管理的成果需要以信息化為手段進(jìn)行固化和持續(xù)改善。為了便于溝通、查詢信息、應(yīng)用系統(tǒng)集成以及固化精益管理成果，從提高工作效率，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息在內(nèi)部各管理層級(jí)之間的有效溝通和充分利用，公司以組織框架和職能系統(tǒng)為主線，設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)內(nèi)部信息網(wǎng)站平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)充分共享，提高了公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的工作效率。目前OA系統(tǒng)已實(shí)施發(fā)文管理、收文管理、通知通告、辦公信息、宣傳報(bào)道五個(gè)模塊，實(shí)現(xiàn)了文件、通知的起草、審核、簽發(fā)、傳閱等流程的無(wú)紙化和規(guī)范化。

以上是公司利用信息化手段加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管控的具體實(shí)例，下一步公司將根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際情況、機(jī)構(gòu)職能調(diào)整情況，以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)出現(xiàn)新變化的情況等，逐步擴(kuò)大信息化綜合利用的廣度和深度，大力推進(jìn)管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和程序化運(yùn)行，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程信息化的全覆蓋。通過(guò)持續(xù)利用信息化手段進(jìn)行業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，不斷提高公司整體管理水平及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，保障公司內(nèi)部控制體系運(yùn)行更加良好、有效，更好地為增加組織價(jià)值服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

第2篇

[關(guān)鍵詞]全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；創(chuàng)新

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.42.184

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是企業(yè)最為關(guān)鍵的管理手段之一。全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念的推出加速了企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的創(chuàng)新，減少了企業(yè)的內(nèi)部損失，更好地保證了企業(yè)的資金安全，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。2004年，COSO了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》，為企業(yè)系統(tǒng)、有序開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理確立了理論基礎(chǔ)和實(shí)施架構(gòu)。

1企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

1.1企業(yè)管理者缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)管理者的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有很大影響。但是，企業(yè)管理者的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)又無(wú)法用數(shù)據(jù)來(lái)體現(xiàn)。2005年，伊利集團(tuán)的董事長(zhǎng)通過(guò)非法手段轉(zhuǎn)移公司財(cái)產(chǎn)，給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響到企業(yè)的正常發(fā)展。由此可以看出，增強(qiáng)企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高管理人員的綜合素質(zhì)是很有必要的。但是，從企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀可以看出，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在很多問(wèn)題，包括企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性等，這些問(wèn)題都嚴(yán)重制約著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。

案例：中航油新加坡公司曾被視為“明星企業(yè)”，該公司擁有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的水平相當(dāng)高。但是，2004年，該公司的管理者急于求成，只看到了期權(quán)交易可以帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益，忽略了交易風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，不斷擴(kuò)大交易范圍，最終給企業(yè)帶來(lái)了5.6億元的資金虧損，企業(yè)最終破產(chǎn)倒閉。一家擁有巨大發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)因?yàn)楣芾砣藛T缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)而破產(chǎn)，實(shí)在讓人感到惋惜。

1.2企業(yè)內(nèi)部缺乏有效溝通

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，要想提高企業(yè)內(nèi)部控制的合理性，就必須加強(qiáng)企業(yè)各個(gè)部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)。企業(yè)還要明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，把風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)人身上，讓企業(yè)員工積極參與到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中，進(jìn)而提高企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平。但是，我國(guó)很多企業(yè)內(nèi)部缺乏溝通交流，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)也不明確，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于形式化，沒(méi)有真正發(fā)揮出管理的作用和價(jià)值。還是以中航油新加坡公司為例，該企業(yè)的關(guān)鍵信息從不向員工透露，員工也沒(méi)有參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中。如果中航油總公司可以在中航油新加坡公司管理者擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍之前及時(shí)傳遞正確的交易信息，中航油新加坡公司虧損就不會(huì)如此巨大，公司也不會(huì)倒閉。

1.3企業(yè)缺乏專業(yè)人才

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制形式之一，內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)做出審核和評(píng)價(jià)，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)。雖然很多企業(yè)認(rèn)識(shí)到了設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性，但是內(nèi)部審計(jì)工作在開(kāi)展的過(guò)程中還存在很多問(wèn)題，比如：企業(yè)并沒(méi)有賦予審計(jì)部門(mén)審核和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的權(quán)利，審計(jì)工作過(guò)于形式化。除此之外，很多企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的審計(jì)人才，審計(jì)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)對(duì)審計(jì)的合理性有很大影響。

2企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

2.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸和擴(kuò)展

企業(yè)內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中逐漸形成和完善的。COSO認(rèn)為內(nèi)部控制就是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展合理性的過(guò)程，企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以推動(dòng)內(nèi)部控制機(jī)制的建立，保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括三個(gè)方面：一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)；二是風(fēng)險(xiǎn)管理要素；三是企業(yè)各個(gè)部門(mén)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括四個(gè)目標(biāo)：第一個(gè)目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)；第二個(gè)目標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；第三個(gè)目標(biāo)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告目標(biāo)，第四個(gè)是企業(yè)合規(guī)目標(biāo)。從全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵可以看出，全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的實(shí)施都是為了推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的延伸和擴(kuò)展。

2.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相輔相成

內(nèi)部控制只是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)更好地防范風(fēng)險(xiǎn)，但不能化解風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是可以共存的，不存在矛盾關(guān)系。對(duì)于較小的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或是時(shí)常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以建立內(nèi)部控制機(jī)制，合理地控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于較大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，把全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相結(jié)合，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

3企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

3.1企業(yè)生存發(fā)展的需要

很多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)的生存和發(fā)展受到很大的影響。企業(yè)要想在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展，就必須建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.2受風(fēng)險(xiǎn)事件的影響

如果企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)或者是風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有真正發(fā)揮作用，企業(yè)將面臨破產(chǎn)或倒閉，這會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。中航油新加坡公司就是最好的例子，除了這家公司，還有巴林銀行，也是因?yàn)楣芾砣藛T缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，未在內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，企業(yè)最終倒閉破產(chǎn)。

4全面風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制創(chuàng)新對(duì)策

4.1完善企業(yè)控制環(huán)境

國(guó)家和社會(huì)力量也對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的創(chuàng)新起到了一定的推動(dòng)作用。因此，國(guó)家和相關(guān)部門(mén)必須不斷完善外部環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的創(chuàng)新。雖然國(guó)家制定了關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)，但是這些法律法規(guī)都不夠完整，并沒(méi)有形成一個(gè)法律體系，這對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建立和創(chuàng)新有很大影響。針對(duì)這種情況，國(guó)家應(yīng)該發(fā)揮職能，制定并完善企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)，為企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的創(chuàng)新提供政策保障。除此之外，為了保證企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制可以在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮作用，國(guó)家還應(yīng)該設(shè)置監(jiān)督管理部門(mén)，定期對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)或風(fēng)險(xiǎn)管理中存在問(wèn)題，必須及時(shí)針對(duì)問(wèn)題采取控制措施。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者還應(yīng)該自覺(jué)接受群眾的監(jiān)督，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2007年，SAC展開(kāi)ISO 31000工作，并制定了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)》，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了政策保障。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)還應(yīng)該不斷完善內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)可以通過(guò)以下途徑完善內(nèi)部環(huán)境。

一是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)，這就需要企業(yè)管理人員不斷提高自身的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，同時(shí)企業(yè)管理人員還應(yīng)該對(duì)員工的工作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，增強(qiáng)企業(yè)每一個(gè)人的文化建設(shè)意識(shí)。

二是要明確企業(yè)管理人員的職責(zé)。很多企業(yè)管理人員都是身兼數(shù)職，這對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制都是不利的。因此，企業(yè)必須在發(fā)展的過(guò)程中明確企業(yè)管理者的職責(zé)，避免一人獨(dú)攬大權(quán)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

三是提高企業(yè)員工的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。人是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制創(chuàng)新的主體，也是企業(yè)最寶貴的資源。企業(yè)必須不斷完善人員培訓(xùn)體系，并在員工內(nèi)部建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)工作表現(xiàn)優(yōu)秀的企業(yè)員工給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工的工作積極性。

4.2增強(qiáng)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制意識(shí)

企業(yè)要想加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，創(chuàng)新內(nèi)部控制機(jī)制，首先要增強(qiáng)企業(yè)管理人員和員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。目前，很多企業(yè)都沒(méi)有在內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)管理者嚴(yán)重缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)面對(duì)多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境缺乏風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。因此，增強(qiáng)企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是很有必要的，企業(yè)管理者要清晰認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，同時(shí)還要讓企業(yè)員工了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制意識(shí)。為了充分發(fā)揮全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的作用，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部成立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和控制，保證企業(yè)的正常運(yùn)行。除此之外，還應(yīng)該對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素，并結(jié)合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)合理地制訂應(yīng)對(duì)方案。

通常情況下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分為四種形式：一是回避風(fēng)險(xiǎn)，二是采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，三是分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，四是承受經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)直接退出存在風(fēng)險(xiǎn)因素的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。降低風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)采取相應(yīng)措施降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上也可以稱為轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。承受風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素不進(jìn)行人為控制。回避風(fēng)險(xiǎn)的做法雖然可以保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，但是回避風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)在一定程度上減少企業(yè)的收益。

4.3完善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系

在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度下，為了保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)會(huì)制定大量的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制。但是，這些風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制過(guò)于形式化，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制起不到實(shí)質(zhì)性的作用。要想降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須在符合內(nèi)部控制需求的基礎(chǔ)上，合理地建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制同步。雖然企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，但是風(fēng)險(xiǎn)是可以被有效控制的。所以企業(yè)還要不斷完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立。這需要遵循以下幾個(gè)原則。

一是合法性原則。合法性原則是指企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系時(shí)不能和國(guó)家政策相背離，這也是企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的首要原則。國(guó)家法律法規(guī)也為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立提供了政策保障。

二是全面性原則。全面性是指全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制應(yīng)該貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，進(jìn)而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。

三是開(kāi)放性原則。企業(yè)要想在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展，就必須不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，保證內(nèi)部控制的合理性和適應(yīng)性。

四是適應(yīng)性原則。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度要適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，根據(jù)外部環(huán)境的變化創(chuàng)新和調(diào)整內(nèi)部控制機(jī)制。

4.4保證風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效運(yùn)行

中航油新加坡公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制非常健全，但是該公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制過(guò)于形式化，沒(méi)有得到有效的運(yùn)行。要想保證風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)行，企業(yè)管理人員必須起到示范作用。企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的運(yùn)行有很大影響。企業(yè)管理者必須以身作則，才能更好地保證風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效運(yùn)行。企業(yè)員工是企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的主體，企業(yè)在創(chuàng)新內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，應(yīng)該讓員工積極參與到內(nèi)部控制機(jī)制創(chuàng)新中，企業(yè)管理者要多聽(tīng)取員工的意見(jiàn)。企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，管理者要鼓勵(lì)員工對(duì)提意見(jiàn)，這對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制的創(chuàng)新都有很大影響。企業(yè)除了要在員工內(nèi)部設(shè)置獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，還要在員工內(nèi)部設(shè)置懲罰機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、不執(zhí)行內(nèi)部控制機(jī)制的員工給予一定的處罰，這樣才能更好地保證風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)行。

5結(jié)論

傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，為了保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，企業(yè)也會(huì)建立大量的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制。但是，這些制度和機(jī)制過(guò)于形式化，沒(méi)有真正發(fā)揮出作用。企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展，就必須完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，創(chuàng)新內(nèi)部控制機(jī)制。企業(yè)首先要增強(qiáng)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。企業(yè)管理者還要鼓勵(lì)員工積極參與到內(nèi)部控制機(jī)制創(chuàng)新中，讓員工了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。其次，企業(yè)應(yīng)該不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，而且還要保證風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效運(yùn)行。最后，國(guó)家要發(fā)揮職能，不斷建立和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)，為企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的創(chuàng)新提供政策保障。

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第3篇

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)控制；評(píng)價(jià)；電網(wǎng)；體系

一、引言

2006年，我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求中央企業(yè)遵照?qǐng)?zhí)行。伴隨著企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的開(kāi)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)隨即被提上日程。

我國(guó)大的電網(wǎng)企業(yè)均屬于中央企業(yè)，且承擔(dān)著諸多社會(huì)責(zé)任。它的健康發(fā)展，關(guān)系國(guó)計(jì)民生，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步起著至關(guān)重要的作用。對(duì)電網(wǎng)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)有非?，F(xiàn)實(shí)的意義。為此，從2007年開(kāi)始，山西省電力公司審計(jì)部在公司系統(tǒng)率先開(kāi)展了“風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)”。這主要基于如下考慮：目前國(guó)內(nèi)企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理剛剛起步，很少有企業(yè)全面、系統(tǒng)地開(kāi)展。電網(wǎng)企業(yè)也不例外。開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，則需要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果公司并未系統(tǒng)地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)，則開(kāi)展此類評(píng)價(jià)會(huì)非常困難。這就提出了一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)審部門(mén)如何較為科學(xué)地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，才能既對(duì)企業(yè)控制、防范風(fēng)險(xiǎn)起到作用，推動(dòng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，也能推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)型？筆者認(rèn)為，在開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)并不現(xiàn)實(shí)的情況下，可先開(kāi)展“風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)”；等到條件成熟，再開(kāi)展純粹的全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)也為時(shí)不晚。

二、風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)概述

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)的涵義

風(fēng)險(xiǎn)控制，是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的主要手段，或者說(shuō)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的主體。風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)之一，是在復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境中針對(duì)企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，管理者對(duì)控制的對(duì)象有目的地施加作用，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和減少損失的目的。

首先，風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是盡量避免或減少負(fù)面效果的出現(xiàn)，因此控制的職能尤為突出?？梢哉f(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理主要職能是識(shí)別、衡量和控制，而識(shí)別、衡量是控制的基礎(chǔ)，也包括在控制職能之中。其次，國(guó)內(nèi)外不少學(xué)者也把風(fēng)險(xiǎn)管理的定義重點(diǎn)放在了控制上。例如，英國(guó)學(xué)者J.E.Bannister認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)威脅企業(yè)資產(chǎn)和收益的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、測(cè)定和經(jīng)濟(jì)地控制。J.C.Cristy認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)或組織為控制偶然損失的風(fēng)險(xiǎn)，以保全獲利能力和資產(chǎn)所作出的一切努力。再者，風(fēng)險(xiǎn)管理的目的主要是控制損失，風(fēng)險(xiǎn)管理的手段也以控制為主。控制是風(fēng)險(xiǎn)管理中最積極、合理和有效的方法。因此，學(xué)術(shù)界把風(fēng)險(xiǎn)控制也稱為狹義的風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理主要是控制實(shí)際損失和潛在損失，主要手段是控制，側(cè)重點(diǎn)又是控制，因此風(fēng)險(xiǎn)控制突出了風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和主要內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)，屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)的一部分，是評(píng)價(jià)主體（如內(nèi)審部門(mén)）根據(jù)單位風(fēng)險(xiǎn)損失的高低，確定風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制是否規(guī)范予以評(píng)價(jià)的過(guò)程。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)的異同

兩者相同點(diǎn)在于：（1）目的相同，都是希望通過(guò)評(píng)價(jià)，達(dá)到完善企業(yè)管理、降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。（2）評(píng)價(jià)采用的許多方法相同，比如風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法。（3）評(píng)價(jià)的部分內(nèi)容相同，比如都需要評(píng)價(jià)“風(fēng)險(xiǎn)控制的規(guī)范性”。

兩者的不同點(diǎn)在于：（1）評(píng)價(jià)范圍不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)注重“全面”，即對(duì)識(shí)別出的所有風(fēng)險(xiǎn)因素都予以評(píng)價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)側(cè)重于“重點(diǎn)”，即評(píng)價(jià)企業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)次要風(fēng)險(xiǎn)可不評(píng)價(jià)或暫緩評(píng)價(jià)。（2）評(píng)價(jià)內(nèi)容不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)評(píng)價(jià)；而風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)評(píng)價(jià)方面，不涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)。

三、電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建

以下通過(guò)對(duì)山西省電力公司風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的闡述，希望對(duì)其他企業(yè)開(kāi)展此類評(píng)價(jià)提供一些借鑒及參考。

（一）確定電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)內(nèi)容

主要包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際損失的高低，即評(píng)價(jià)被審計(jì)單位過(guò)去因風(fēng)險(xiǎn)控制不力，給單位所造成的實(shí)際損失的高低。（2）風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，即對(duì)被審計(jì)單位存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)其嚴(yán)重程度，即風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的高低。（3）風(fēng)險(xiǎn)控制的規(guī)范性，指評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)企業(yè)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（風(fēng)險(xiǎn)因素）是否采取了控制（或處理）策略和措施，策略（風(fēng)險(xiǎn)回避、接受、降低、分擔(dān)）是否適當(dāng)，控制措施是否規(guī)范、有效。

上述風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)內(nèi)容中，包括了部分風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，例如風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的確定。這部分本應(yīng)由企業(yè)相關(guān)部門(mén)先測(cè)定，由內(nèi)審部門(mén)“再測(cè)定”；考慮到如今電網(wǎng)企業(yè)尚未進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)測(cè)定，因此內(nèi)審部門(mén)可“暫時(shí)”來(lái)做這部分工作。

（二）確定電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

針對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)如下三層次的風(fēng)險(xiǎn)（見(jiàn)下表）。然后編制風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)操作指南，供審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)時(shí)采用。

（三）確定電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)程序

1.審計(jì)人員首先統(tǒng)計(jì)過(guò)去因風(fēng)險(xiǎn)控制不到位而給企業(yè)造成的各類損失。這些損失包括直接損失和間接損失。直接損失包括財(cái)產(chǎn)損失、人力資源損失；間接損失包括責(zé)任損失、收益損失。統(tǒng)計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注這些損失的金額、出現(xiàn)損失的次數(shù)、引起損失的主客觀因素等等。

2.以過(guò)去的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際損失作為判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)影響程度的重要依據(jù)。公司給出了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)，然后依據(jù)公式“風(fēng)險(xiǎn)＝風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性×發(fā)生頻率×潛在損失額”來(lái)計(jì)算各類風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)（嚴(yán)重程度）。

每個(gè)上一層次風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，均依據(jù)下一層次風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)來(lái)確定。這項(xiàng)工作，通過(guò)對(duì)所有個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置權(quán)重、匯總計(jì)算等方式來(lái)完成。

3.結(jié)合審計(jì)部門(mén)確定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以及被審計(jì)單位對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)業(yè)已存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是否采取了控制措施。如果采取了措施，則評(píng)價(jià)控制策略（風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)）是否適當(dāng)，是否規(guī)范和有效。

4.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)結(jié)果，出具風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)報(bào)告。報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警；并對(duì)如何采取規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)控制策略及措施提出具體可行的建議。

四、結(jié)束語(yǔ)

迄今為止，風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)已在山西省電力公司得到大規(guī)模地開(kāi)展，并取得了良好效果，對(duì)公司系統(tǒng)控制、防范風(fēng)險(xiǎn)起到了積極、有效的作用，同也促進(jìn)了公司內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型發(fā)展。從實(shí)際情況來(lái)看，此種評(píng)價(jià)在理論體系等方面尚存不足，留待以后在實(shí)踐中逐步完善。

參考文獻(xiàn)

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[2]方紅星m王宏.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2005

第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn);控制能力;策略

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、發(fā)展的道路上必定會(huì)因各種因素而帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn)，這些因素即可以來(lái)自管理體系與治理結(jié)構(gòu)等企業(yè)自身內(nèi)部因素，也可以來(lái)自經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律政策等外部因素。雖然風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，但如果企業(yè)管理欠妥，極有可能使風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)，對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重影響。因此，采取有效措施提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)極為重要。基于此，筆者就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)含義與特征、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的主要問(wèn)題以及提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的措施幾方面來(lái)闡述，旨在為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開(kāi)展提供參考。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)含義與特征

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)含義。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又稱經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在在經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、發(fā)展的過(guò)程中，因受到各種因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)未能達(dá)到預(yù)期收益，存在影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可能。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有廣義與狹義兩方面的理解，前者是指企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)等企業(yè)活動(dòng)中，因各種原因的影響，導(dǎo)致企業(yè)盈利下降，企業(yè)發(fā)展軌道偏離；后者是指企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略偏差造成企業(yè)收益發(fā)生大幅變動(dòng)，甚至瀕臨破產(chǎn)、倒閉等巨大風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征。企業(yè)在采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施之前，首先需要做的就是了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征，只有了解了“敵人”，才能做到有的放矢，采取具有針對(duì)性的控制措施?？偟膩?lái)說(shuō)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)特征：（1）具有不確定性。在一定環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)可發(fā)生多種變動(dòng)，隨之帶來(lái)各種結(jié)果，可見(jiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)無(wú)法確定。（2）具有客觀性。風(fēng)險(xiǎn)未來(lái)發(fā)生概率不確定，但它是客觀存在的，不會(huì)隨著人們意志而發(fā)生轉(zhuǎn)移，也就是說(shuō)企業(yè)預(yù)期收益可能會(huì)出現(xiàn)偏差的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。（3）具有可度量性。當(dāng)企業(yè)意識(shí)到存在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，在生產(chǎn)或進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前，會(huì)預(yù)測(cè)該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)所造成的各種后果。（4）具有全面性。企業(yè)在進(jìn)行各種活動(dòng)中，如：資金運(yùn)轉(zhuǎn)、資金分配、資金籌集等，在上述這些企業(yè)活動(dòng)中均有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在企業(yè)管理過(guò)程中，可在企業(yè)各種活動(dòng)中體現(xiàn)。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)兩種，前者是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整個(gè)過(guò)程中所需要面對(duì)的客觀風(fēng)險(xiǎn)，如：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)與法律政策風(fēng)險(xiǎn)等；后者主要是指因企業(yè)管理體系、戰(zhàn)略布局、治理結(jié)構(gòu)等因素而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。

三、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的主要問(wèn)題

1.預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱。全面預(yù)算作為目前各企業(yè)管理最為常見(jiàn)的管理手段，該管理體系經(jīng)全面完善后，具有整體、全面規(guī)劃企業(yè)資金管理，降低企業(yè)資金流動(dòng)與財(cái)務(wù)等各方面風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)。全面預(yù)算管理可謂是維持企業(yè)向著正常運(yùn)轉(zhuǎn)軌道發(fā)展，保持企業(yè)管理處于良好狀態(tài)的重要手段。雖然我國(guó)各企業(yè)目前已將全面預(yù)算管理運(yùn)用到企業(yè)管理中，但由于其預(yù)算管理運(yùn)用還尚未成熟，基礎(chǔ)薄弱，難以發(fā)揮出其實(shí)際職能，從而影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利開(kāi)展，降低其對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際控制能力。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)部控制力薄弱。作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要部分，內(nèi)部控制力對(duì)防范控制、評(píng)估分析有著重大影響。而現(xiàn)階段我國(guó)有的企業(yè)由于不具備完善、健全的內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系作用得不到有效發(fā)揮，從而影響了內(nèi)部控制效果。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度較差由于企業(yè)不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，未意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，因此并不能制定出一個(gè)良好的監(jiān)督機(jī)制，面對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作不能采取相應(yīng)的措施，未能起到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的作用，使得風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)起不到實(shí)質(zhì)作用，不能有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，推動(dòng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)向現(xiàn)實(shí)發(fā)展。

四、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的措施

1.完善全面預(yù)算體系。作為風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要內(nèi)容，全面預(yù)算體系對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、企業(yè)的資金使用起著非常重要的作用，而且還能有效降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這提示我們，完善全面預(yù)算管理是企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率的首要解決任務(wù)，通過(guò)對(duì)企業(yè)預(yù)算實(shí)施編制，落實(shí)各項(xiàng)措施的進(jìn)行，這樣才能將全面預(yù)算管理的實(shí)際作用淋漓盡致地發(fā)揮出來(lái)。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不斷對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，可促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，對(duì)解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。2.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與解決等工作的能力。風(fēng)險(xiǎn)不但具有不確定性，也具有突發(fā)性，屬于一種不穩(wěn)定因素。因此，企業(yè)需要具備良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與解決等能力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就好比隨時(shí)都有可能爆炸的炸彈，需要企業(yè)去辨別這顆“炸彈”所埋藏的位置，并通過(guò)精湛的拆彈技術(shù)去拆除它。企業(yè)要想做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，那么首要的就是探尋出隱藏或有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，并細(xì)致、全面、深入地分析其原因，可能會(huì)引發(fā)的結(jié)果等。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以了解風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，獲取風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率等信息，根據(jù)這些信息制定出具有針對(duì)性的處理方案。3.完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制。優(yōu)化企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)不但有利于企業(yè)信息的集成，而且還能起到強(qiáng)化企業(yè)信息共享的能力，有利于企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，將相關(guān)信息準(zhǔn)確、及時(shí)地反饋給風(fēng)險(xiǎn)管理以及決策部門(mén)，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)估、分析、管理等工作能夠逐一順利開(kāi)展。通過(guò)完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，能夠?qū)⑵髽I(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)到相關(guān)部門(mén)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作有效進(jìn)行。除此以外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理部門(mén)還應(yīng)履行自身工作職責(zé)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效，以了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展以及完成情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，分析并總結(jié)，以提出改進(jìn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠持續(xù)、順利開(kāi)展。4.提升企業(yè)決策水平。為了防止企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中因相關(guān)人員做出錯(cuò)誤的決策而引發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，那么就需要提升企業(yè)決策水平。而且要想提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，也需要企業(yè)具備科學(xué)的決策方法，能夠在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，明確影響決策的相關(guān)因素，并通過(guò)對(duì)這些因素進(jìn)行充分、全面地考慮，以及利用定量分析法來(lái)制定出決策，在制定決策的過(guò)程中，盡可能多的制定可行性方案，最后通過(guò)科學(xué)的分析與評(píng)價(jià)，從中選擇出最佳方案。提升企業(yè)決策水平也是一種降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)貿(mào)易是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主要來(lái)源之一，而在我國(guó)企業(yè)中有95%以上屬于中小型企業(yè)。這說(shuō)明企業(yè)發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的影響作用，企業(yè)經(jīng)濟(jì)是我國(guó)重要經(jīng)濟(jì)來(lái)源之一。而當(dāng)下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，全球經(jīng)濟(jì)面臨著嚴(yán)峻的障礙，這無(wú)形中就增加了中國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的困難，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了壓力，隨之也增加了企業(yè)發(fā)展的難度，在這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可謂是無(wú)處不在的，同時(shí)也是無(wú)法避免的，而要想在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)環(huán)境下順利的生存發(fā)展下去，那么企業(yè)就必須提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。而要想提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，那么就需要明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的含義與特征，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型，目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的主要問(wèn)題，最后制定解決措施。預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)部控制力薄弱以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度較差是目前我國(guó)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制管理中存在的主要問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題需要企業(yè)從以下幾方面入手，包括：完善全面預(yù)算體系、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與解決等工作的能力、完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制以及提升企業(yè)決策水平。這些措施在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中均起著重要作用，缺一不可。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 措施

一、財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

1.財(cái)務(wù)管理的重要性

（1）財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)、內(nèi)部管理的中樞

財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，它貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。企業(yè)資金的籌集、使用和分配等涉及資金業(yè)務(wù)活動(dòng)都屬于財(cái)務(wù)管理的范圍。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、進(jìn)、銷、存等環(huán)節(jié)都離不開(kāi)財(cái)務(wù)的反映和監(jiān)督，財(cái)務(wù)管理是一切管理活動(dòng)的共同基礎(chǔ)，它在企業(yè)管理中的中心地位是客觀要求。

（2）財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制是提供有效會(huì)計(jì)信息的保障

財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要職能就是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，提供會(huì)計(jì)信息，企業(yè)會(huì)計(jì)信息不僅是企業(yè)內(nèi)部管理的需要，也是企業(yè)外部有關(guān)決策者需要的，企業(yè)相關(guān)利益者通過(guò)會(huì)計(jì)信息對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，并對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其結(jié)果做出預(yù)測(cè)。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，為提供準(zhǔn)確、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息提供了保障，從而有助于國(guó)家宏觀調(diào)控，有利于相關(guān)利益者做出正確的決策。

（3）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制是解決企業(yè)問(wèn)題的有效途徑

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面的情況都會(huì)通過(guò)不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)及時(shí)反映出來(lái)，如決策是否得當(dāng)，經(jīng)營(yíng)是否有方，產(chǎn)品質(zhì)量及品種是否適合需要，銷售渠道是否暢通，收入和盈利的取得是否合理等都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生重大影響。財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算、預(yù)測(cè)、分析，尋找原因，提出有效的措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀

目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，主要表現(xiàn)以下幾個(gè)方面。

1.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

在我國(guó)企業(yè)邁著堅(jiān)定的步伐，向建立現(xiàn)代企業(yè)模式挺進(jìn)時(shí)，自身面臨著嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，因?yàn)槟壳拔覈?guó)財(cái)務(wù)管理存在有以下問(wèn)題：

（1）組織機(jī)構(gòu)不合理。

（2）預(yù)算機(jī)制不健全。

（3）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。

（4）評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全。

（5）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和管理的信息化迫在眉睫。

2.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，而目前我國(guó)的財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，與之相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制也存在這很難大問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：

（1）缺乏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)。

（2）缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，抗險(xiǎn)能力差。

（3）與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)薄弱。

（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制制度不健全。

三、改進(jìn)財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，只有充分認(rèn)識(shí)其重要作用，采取切實(shí)可行的措施，建立起完善的內(nèi)部控制機(jī)制，形成法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，才能真正提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系

（1）完善法人治理的組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制得好壞，關(guān)鍵取決于其組織是否有效。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)既是發(fā)展變化的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部條件和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，決定其適宜的組織體制，從而提高財(cái)務(wù)管理效率，充分利用企業(yè)資源，降低組織成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)要結(jié)合自身的法人治理結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和區(qū)域分布狀況，確定統(tǒng)一集中控制與適度分散管理，依管理控制成本與效率相適應(yīng)的原則確定合理的組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)行科學(xué)的職務(wù)分工、嚴(yán)格的職位設(shè)置和嚴(yán)密的授權(quán)管理，建立明確的責(zé)任制度，做到“集權(quán)有道、分權(quán)有序、授權(quán)有章、用權(quán)有度”，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制的有效運(yùn)行。

（2）強(qiáng)化全面預(yù)算的硬約束機(jī)制

實(shí)施全面預(yù)算管理機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要標(biāo)志之一，預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，而是企業(yè)各部門(mén)、全員參與的預(yù)算管理。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化全面預(yù)算管理，深入落實(shí)各部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)，因?yàn)轭A(yù)算指標(biāo)經(jīng)過(guò)了自上而下、自下而上相結(jié)合的測(cè)算、論證，最后形成企業(yè)總的戰(zhàn)略目標(biāo)，它是實(shí)施管理和控制、考評(píng)和獎(jiǎng)懲的科學(xué)的依據(jù)。鑒于全面預(yù)算編制的科學(xué)性、執(zhí)行的強(qiáng)制約束性以及與之配套的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，其實(shí)施后，可以大大提升企業(yè)的管理層次，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和效益的提高。

（3）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)

經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，大批企業(yè)的衰退都是緣于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制不當(dāng)。因此，要建立一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，通過(guò)對(duì)資金籌措、重大投資、營(yíng)運(yùn)資金、債務(wù)清償、資產(chǎn)損失和稅收支出等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的及時(shí)評(píng)估、預(yù)防、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的同時(shí)力求化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或?qū)崿F(xiàn)損失最小化。

（4）建立健全評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制

企業(yè)應(yīng)在全面經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)上建立完善的評(píng)價(jià)考核指標(biāo)體系，并建立全面的獎(jiǎng)懲機(jī)制。對(duì)企業(yè)董事長(zhǎng)、經(jīng)理層人員，可通過(guò)實(shí)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度、年薪制或股票期權(quán)制度等建立獎(jiǎng)懲機(jī)制；對(duì)企業(yè)中級(jí)管理人員，可通過(guò)調(diào)整薪金和職務(wù)的方式建立獎(jiǎng)懲機(jī)制；對(duì)普通員工，可通過(guò)建立薪金獎(jiǎng)勵(lì)和全員持股制度完善獎(jiǎng)懲機(jī)制。為保證企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制制度的貫徹實(shí)施，要設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)或指定專門(mén)人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，將業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)情況及時(shí)反饋給獎(jiǎng)懲決策的執(zhí)行部門(mén)，作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的重要依據(jù)。

（5）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和管理信息化

隨著內(nèi)部控制理論的發(fā)展和信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，賦予了傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度以新的內(nèi)涵。借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，母公司可以隨時(shí)掌握、監(jiān)控遍布全球的子公司的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流動(dòng)，隨著企業(yè)逐步發(fā)展壯大，我們應(yīng)當(dāng)緊緊跟上信息時(shí)代的步伐，使內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制全面實(shí)現(xiàn)信息化，尤其注重和培養(yǎng)高級(jí)管理人員的信息觀念，廣泛引進(jìn)國(guó)內(nèi)、國(guó)際先進(jìn)的管理軟件系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息電算化系統(tǒng)，大力推動(dòng)計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制中的充分應(yīng)用。

2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的幾項(xiàng)措施

(1)建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，首先必須準(zhǔn)確、及時(shí)地識(shí)辨企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，利用單個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)趨勢(shì)的惡化來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)和監(jiān)控。比如：1、資產(chǎn)凈利率，凈利潤(rùn)與資產(chǎn)總額之比，表明企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果。2、資產(chǎn)負(fù)債率，負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之比，它主要用來(lái)衡量企業(yè)利用負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，并反映企業(yè)對(duì)債權(quán)人投入資本的保障程度。第三，編制現(xiàn)金流量預(yù)算，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。

一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該具有良好的內(nèi)部控制制度以及稽核制度，否則即使最先進(jìn)的預(yù)警系統(tǒng)也得不到正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，由于各企業(yè)的組織形式、企業(yè)規(guī)模等存在差異，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況來(lái)設(shè)計(jì)符合其自身要求和特點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

（2）建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，增強(qiáng)抗險(xiǎn)能力

為有效防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益著眼，建立和健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制。第一，可以通過(guò)參加社會(huì)保險(xiǎn)等方式將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法，建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。第二，可以通過(guò)企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式及時(shí)分散和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，綜合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇合適的理財(cái)計(jì)劃，建立風(fēng)險(xiǎn)回避機(jī)制。第四，可以建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)基金和積累分配機(jī)制，及時(shí)足額的增補(bǔ)企業(yè)的自有資金，壯大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高企業(yè)抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（3）加強(qiáng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)

企業(yè)要搞好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須加強(qiáng)相應(yīng)的文化建設(shè)，從思想上加強(qiáng)企業(yè)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，打破傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)自我無(wú)關(guān)的思想，建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，工作時(shí)時(shí)評(píng)估和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，自發(fā)協(xié)調(diào)和實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)化風(fēng)險(xiǎn)控制，把風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念和行動(dòng)落實(shí)到每個(gè)人的身上。同時(shí)，管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)，制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下，努力提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（4）完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性和多樣性要求企業(yè)必須建立和完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施及時(shí)有效的管理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)并配備相應(yīng)的人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、監(jiān)控，另外，還要做好內(nèi)部控制，首先要完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理，形成完整的決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制。其次要建立監(jiān)督控制機(jī)制，特別要加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計(jì)。再次是設(shè)置崗位之間的內(nèi)部牽制。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉軍.小議民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范.財(cái)會(huì)研究.2008

[2]宋獻(xiàn)中.財(cái)務(wù)理論與機(jī)制.大連.東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2009

第6篇

現(xiàn)代金融隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、現(xiàn)代化手段的運(yùn)用和金融創(chuàng)新進(jìn)程的加快，在支持服務(wù)經(jīng)濟(jì)成為“現(xiàn)代金融百貨公司”并賺取巨額利潤(rùn)的同時(shí)。已經(jīng)逐步演變成為具有高度經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。于是，拓展業(yè)務(wù)與防控風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不可分割的兩個(gè)主要方面。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行與諸多金融業(yè)一樣，在建立現(xiàn)代銀行的過(guò)程中，金融產(chǎn)品迅速增加、業(yè)務(wù)效益迅猛發(fā)展、金融服務(wù)手段越來(lái)越現(xiàn)代。與之相伴的是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，主要是貸款風(fēng)險(xiǎn)逐步增多，有的甚至呈加重的趨勢(shì)。貸款風(fēng)險(xiǎn)事故和案件屢有發(fā)生，一些地方不良貸款前清后生。分析原因是多方面的。如企業(yè)信用缺失、市場(chǎng)變化、內(nèi)部管理不善、制度執(zhí)行不到位、決策偏差，等等。因此，必須遵循現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)在規(guī)律，切實(shí)注意發(fā)展業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制的均衡性，創(chuàng)新金融產(chǎn)品與創(chuàng)新貸款風(fēng)險(xiǎn)管理并重。

一、應(yīng)用現(xiàn)代企業(yè)控制原理――農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的理想選擇

現(xiàn)代企業(yè)控制原理是企業(yè)管理理論創(chuàng)新發(fā)展的產(chǎn)物。它強(qiáng)調(diào)企業(yè)控制功能的主導(dǎo)地位，認(rèn)為系統(tǒng)各要素的聯(lián)結(jié)構(gòu)成具有控制特征的系統(tǒng)框架，顛倒了原有企業(yè)管理理論中以管理為系統(tǒng)。將控制與組織、計(jì)劃、協(xié)調(diào)等為手段的體系。在這種理論下，管理只是為實(shí)現(xiàn)控制要求所進(jìn)行的調(diào)控活動(dòng)，起輔助作用。這種原理已經(jīng)為現(xiàn)代企業(yè)實(shí)踐所證明，有效地促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全性。它主要有三個(gè)基本特征：

(一)控制的主導(dǎo)地位

控制是系統(tǒng)構(gòu)建和運(yùn)行的主體目標(biāo)，是系統(tǒng)存在的基本特征。企業(yè)系統(tǒng)的控制功能是通過(guò)系統(tǒng)要素有機(jī)聯(lián)結(jié)的程度、系統(tǒng)框架和系統(tǒng)“軟件”的科學(xué)性體現(xiàn)出來(lái)的，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)有機(jī)程度高，系統(tǒng)框架合理，控制功能就強(qiáng)。

(二)管理的從屬位置

管理是在控制基礎(chǔ)下進(jìn)行的、是在已經(jīng)形成的系統(tǒng)框架下，對(duì)原有的系統(tǒng)控制進(jìn)行調(diào)整的活動(dòng)。沒(méi)有控制作為基礎(chǔ)，管理的目的、作用和活動(dòng)的價(jià)值就無(wú)法體現(xiàn)出來(lái)，也就不存在管理了。

(三)控制與管理的不可分離性

控制與管理剛?cè)嵯酀?jì)，剛是控制，柔是管理，它們之間缺一不可?？刂剖菢?gòu)建系統(tǒng)各要素間存在的原始關(guān)系的基本特征，是客觀存在的生克現(xiàn)象的具體反映。管理是通過(guò)發(fā)揮職能作用。調(diào)整系統(tǒng)各要素之間的功能和影響，調(diào)整控制能力、控制力度、控制范圍，是為系統(tǒng)達(dá)到運(yùn)行目的服務(wù)的調(diào)控活動(dòng)?？刂乒δ茉鰪?qiáng)了。管理的難度相對(duì)減小，管理調(diào)整工作也就減輕。駕馭企業(yè)的難度也會(huì)減小。反之，如果控制功能弱、管理難度則大。

現(xiàn)代企業(yè)控制原理在現(xiàn)代企業(yè)管理，甚至在社會(huì)重大問(wèn)題、軍事管理和重大科技工作中都發(fā)揮了重要作用。有學(xué)者對(duì)計(jì)劃生育管理、疾病防治管理研究后得出顯見(jiàn)的證明。為了控制人口的過(guò)度增長(zhǎng)。達(dá)到人口健康有序增長(zhǎng)的目標(biāo)，就必須對(duì)婚育進(jìn)行有計(jì)劃的控制：為了控制瘟疫傳染，達(dá)到預(yù)防和控制疫情的目標(biāo)，就必須實(shí)行疾病系統(tǒng)控制的有效措施。這些都充分說(shuō)明了控制和管理之間的關(guān)系，控制是目標(biāo)，管理是圍繞目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)開(kāi)展的活動(dòng)：控制是主體，管理是圍繞主體進(jìn)行調(diào)整的手段。由此，不難思考在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制中引入控制原理的問(wèn)題。

當(dāng)前，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在貸款風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題上采取了諸多辦法和措施，但業(yè)務(wù)越是發(fā)展，特別是隨著新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理更值得人們深思。對(duì)照現(xiàn)代企業(yè)控制原理，我們不難發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理并沒(méi)有上升到系統(tǒng)控制的高度。因此，現(xiàn)代企業(yè)控制原理的那些特征和效用無(wú)法體現(xiàn)，這是貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中難以逾越的主要原因和矛盾之一。在此狀況下，一般意義上想實(shí)現(xiàn)保護(hù)貸款資產(chǎn)和員工人生安全，即通常所說(shuō)的“兩個(gè)資產(chǎn)安全”的目標(biāo)尚難以實(shí)現(xiàn)。那么，如何解決這個(gè)問(wèn)題?答案是顯然的，必須盡快全面引入現(xiàn)代企業(yè)控制原理，設(shè)計(jì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的完整系統(tǒng)。

其一，有利于將貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)過(guò)程化

通過(guò)實(shí)施貸款風(fēng)險(xiǎn)控制，將要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)細(xì)化。將控制的責(zé)任和要求落實(shí)到每個(gè)部門(mén)、崗位和每個(gè)環(huán)節(jié)。顛倒貸款防范管理與控制的關(guān)系，從而產(chǎn)生通常所說(shuō)的有好的過(guò)程就會(huì)有好的結(jié)果的效應(yīng)。同時(shí)。由于貸款審查、審核、審批流程中各崗位人員職責(zé)明確，即便因不可抗因素產(chǎn)生貸款風(fēng)險(xiǎn)也能有效保護(hù)員工人生安全，達(dá)到盡職免責(zé)的效果，從而有利于極大限度地調(diào)動(dòng)員工參與貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的積極性，貸款有風(fēng)險(xiǎn)，人身有保障。

其二，有利于更新貸款風(fēng)險(xiǎn)管理理念

現(xiàn)代銀行不僅僅在于現(xiàn)代化手段的提高和運(yùn)用，更多地應(yīng)該在于現(xiàn)代管理理論的應(yīng)用和創(chuàng)新。按照現(xiàn)代企業(yè)控制原理，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行僅通過(guò)管理手段是無(wú)法實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的。從根本上講。如果企業(yè)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)上存在漏洞，通過(guò)管理的方法是無(wú)法彌補(bǔ)的。就像一幢大樓，硬件結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題，僅靠物業(yè)管理修修補(bǔ)補(bǔ)根本不能解決問(wèn)題，隱患和漏洞的存在使大樓始終處于隱患或危險(xiǎn)之中。因此，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制不應(yīng)該是單純的貸款管理，而應(yīng)當(dāng)是以控制為基礎(chǔ)的體系構(gòu)建。我們要積極開(kāi)展貸款控制實(shí)踐，按照貸款風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)設(shè)計(jì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的全部構(gòu)架。

二、強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程管理――農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的關(guān)鍵所在

做好農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制工作是一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題。從當(dāng)前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行的實(shí)際來(lái)看，首先必須強(qiáng)化貸款審查流程控制。這是問(wèn)題的關(guān)鍵。按照現(xiàn)代企業(yè)控制原理，現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制要達(dá)到的目標(biāo)大致是：適應(yīng)新時(shí)期農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款業(yè)務(wù)發(fā)展要求，遵循貸款政策制度，明確崗位職責(zé)，規(guī)范貸款審查，提高貸款審查質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，保障信貸資金安全運(yùn)行，提高貸款使用效益。其實(shí)質(zhì)就是達(dá)到信貸資金“安全性、流動(dòng)性和效益性”的要求。與此同時(shí)。貸款控制各環(huán)節(jié)在審查過(guò)程中要做到明確權(quán)限、嚴(yán)格程序、分清責(zé)任、規(guī)范操作、提高效率、確保質(zhì)量，力求達(dá)到盡職免責(zé)。為此。結(jié)合現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理的實(shí)際，要全面推行現(xiàn)代企業(yè)控制原理的思想，必須把握以下三個(gè)大的方面：

(一)必須明確貸款風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)該執(zhí)行的原則

按照現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)在規(guī)定性要求，在結(jié)合農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行實(shí)際的基礎(chǔ)上提出以下原則：

1，真實(shí)性原則。貸款產(chǎn)生的背景真實(shí)，是真實(shí)的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來(lái)所需。各種貸款信息、依據(jù)真實(shí)可靠。

2，完整性原則。與貸款相關(guān)的各種資料、依據(jù)和信息必須完整。

3，合規(guī)性原則。發(fā)生貸款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款規(guī)章制度。

4，風(fēng)險(xiǎn)性原則。貸款業(yè)務(wù)必須進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估，全方位揭示貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患，落實(shí)有效風(fēng)險(xiǎn)保障措施。

5，效率性原則。辦理貸款必須強(qiáng)調(diào)工作質(zhì)量和提高工作效率，增強(qiáng)服務(wù)功能。

6，流程性原則。貸款辦理嚴(yán)格按規(guī)定流程操作，各部門(mén)、崗位必須認(rèn)真履行工作職責(zé)，依次審查、不得缺級(jí)或越級(jí)。

(二)必須明確貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程

從目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行的實(shí)際來(lái)看，其流程大致分為原控制和再控制兩個(gè)層面。

其一，原控制層面主要在縣級(jí)支行，部門(mén)?？h級(jí)支行的信貸部一支行行長(zhǎng)室：崗位：信貸部客戶經(jīng)理一副行長(zhǎng)兼信貸部主管一支行行長(zhǎng)。

其二，再控制層面主要在市分行。部門(mén)。客戶部一利率審查部一信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部(含法律審查部門(mén))一貸款審查委員會(huì)；崗位：客戶部門(mén)審查崗位一客戶部高級(jí)主管一利率審查崗位一信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審查崗位一法律審查崗位一信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部高級(jí)主管一貸款審查委員會(huì)副主任、主任一有權(quán)審批貸款人。

(三)必須明確各部門(mén)、崗位貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的要素和職責(zé)

根據(jù)現(xiàn)階段對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行原控制層面和再控制層面各部門(mén)、崗位職責(zé)研究，在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制中必須遵循前述“六項(xiàng)”原則的基礎(chǔ)上，各自掌握的要素和應(yīng)履行的職責(zé)如下：

1，原控制層面，即縣級(jí)支行，必須對(duì)貸款的真實(shí)性、完整性和風(fēng)險(xiǎn)性負(fù)主要責(zé)任。

首先，信貸部客戶經(jīng)理控制。它是所有貸款的起點(diǎn)，必須把真實(shí)性、合規(guī)性和完整性作為控制的主體。對(duì)貸款企業(yè)申報(bào)貸款必須嚴(yán)格審查各種原始依據(jù)，判斷貸款的真實(shí)程度；必須按制度、法規(guī)對(duì)貸款進(jìn)行全面論證。判斷貸款的合規(guī)程度；必須索要、整理與貸款相關(guān)的全部信息資料，判斷貸款信息資料的完整性。在此基礎(chǔ)上。對(duì)貸款進(jìn)行全面論證，做好貸前調(diào)查的各項(xiàng)工作。按要求撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告。闡明調(diào)查意見(jiàn)和結(jié)論，完成相關(guān)基礎(chǔ)資料并轉(zhuǎn)下個(gè)流程。

其次，副行長(zhǎng)兼信貸主管控制。在收到客戶經(jīng)理提交的貸款相關(guān)信息資料后，必須重點(diǎn)在真實(shí)性、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性上進(jìn)行全面復(fù)核，發(fā)現(xiàn)缺漏、疑點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行核實(shí)。對(duì)貸款企業(yè)提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表和公司章程等重要信息依據(jù)，應(yīng)組織到有關(guān)專業(yè)評(píng)估或國(guó)家權(quán)威部門(mén)進(jìn)行查詢核實(shí)：對(duì)客戶經(jīng)理提出的調(diào)查意見(jiàn)和結(jié)論進(jìn)行重復(fù)論證；對(duì)貸前調(diào)查有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)或操作。要結(jié)合崗位應(yīng)知信息，論證貸款風(fēng)險(xiǎn)度。審查無(wú)異后，按規(guī)定轉(zhuǎn)交下個(gè)流程。

再次，縣級(jí)支行行長(zhǎng)控制?？h級(jí)支行行長(zhǎng)是縣級(jí)支行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人，也是貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的首要執(zhí)行者。必須重點(diǎn)審核貸款的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性。要站在全局的角度，全面審視貸款業(yè)務(wù)是否真實(shí)可行、是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患等；要綜合考慮申請(qǐng)人的信用、信譽(yù)狀況，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力和貸款償還能力，就本筆貸款申請(qǐng)的可行性進(jìn)行審查，確定能否貸款，貸款額度是否合理，貸款方式是否可靠等；要堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的思維，切忌盲目追求貸款量的增長(zhǎng)的觀念。真正體現(xiàn)“貸款放到哪里風(fēng)險(xiǎn)就控制到哪里，風(fēng)險(xiǎn)控制到哪里貸款就放到哪里”的效果。

2，再控制層面，即市分行各有關(guān)部門(mén)、崗位。必須對(duì)貸款的完整性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、效率性和流程性負(fù)主要責(zé)任。

首先，客戶部門(mén)及其相關(guān)崗位控制。審查崗在收到貸款申報(bào)材料后，要重點(diǎn)做好格式規(guī)范性審查、材料完整性審查、信息充分性審查、內(nèi)容一致性審查、信息資料合規(guī)性審查、與CM2006系統(tǒng)核對(duì)審查、利率執(zhí)行準(zhǔn)確性審查、風(fēng)險(xiǎn)提示。客戶部高級(jí)主管要結(jié)合掌握的市場(chǎng)信息、行業(yè)信息和企業(yè)信息，對(duì)能否貸款、貸款額度等做出準(zhǔn)確判斷；對(duì)貸款申請(qǐng)是否符合法律、法規(guī)和貸款有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行判斷；要結(jié)合崗位性質(zhì)特征，從貸款結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整、經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)、貸款安全效益等對(duì)貸款投放做出綜合判斷?？蛻舨繉?duì)貸款全面審查后要聯(lián)系計(jì)劃部門(mén)利率審查確認(rèn)，并將完整手續(xù)資料、調(diào)查報(bào)告、申報(bào)材料轉(zhuǎn)下個(gè)流程。

其次，信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及相關(guān)崗位控制。審查崗在收到貸款申報(bào)的材料后，要重點(diǎn)做好格式規(guī)范性復(fù)查、材料完整性復(fù)查、信息充分性復(fù)查、內(nèi)容一致性復(fù)查、信息資料合規(guī)性復(fù)查、與CM2006系統(tǒng)再核查、利率執(zhí)行準(zhǔn)確性復(fù)查、風(fēng)險(xiǎn)再揭示。法律審查崗位收到資料后，要結(jié)合CM2006系統(tǒng)對(duì)信貸項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，重點(diǎn)審查貸款風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否合理、可行。保證人主體資格及償債能力，抵押物、質(zhì)押物是否合法、足額、有效。信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部高級(jí)主管要對(duì)貸款合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效率性進(jìn)行控制。必須對(duì)前述各流程環(huán)節(jié)的審查進(jìn)行核實(shí)：必須堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防范的政策制度規(guī)定審核把好貸款風(fēng)險(xiǎn)保障關(guān)口：必須全面審視貸款潛在的可能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，向流程前后環(huán)節(jié)做好反饋工作；必須對(duì)貸款工作效率、質(zhì)量進(jìn)行有效的監(jiān)督。

再其次，貸款審查委員會(huì)及其副主任、主任控制。貸款審查委員會(huì)作為貸款審議的集體決策組織，必須嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行規(guī)定的程序和要求，合理地組織和運(yùn)作。要嚴(yán)格執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制“六項(xiàng)”原則。貸款審查委員的每個(gè)成員必須是相關(guān)專業(yè)的專家，必須對(duì)貸款決策進(jìn)行獨(dú)立思考、判斷，履行職責(zé)，承擔(dān)責(zé)任。只有每個(gè)貸款審查委員都能夠發(fā)表獨(dú)到見(jiàn)解，而不是人云亦云，才能發(fā)揮集體決策的真正效應(yīng)，才能把好貸款風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口。貸款審查委員會(huì)副主任和主任收到申報(bào)及審查材料后，對(duì)前述流程各環(huán)節(jié)審查內(nèi)容和意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)查，總體把握調(diào)查、審查意見(jiàn)是否完整、是否合理。要重點(diǎn)結(jié)合所了解的市場(chǎng)信息、行業(yè)信息和企業(yè)信息，對(duì)貸款的真實(shí)性和合理性進(jìn)行全面判斷；要審查貸款是否符合法律、法規(guī)和我行的有關(guān)規(guī)章制度：要根據(jù)借款人前期貸款情況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合本筆貸款的金額、期限和方式等，判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，提出防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施和要求。

最后，有權(quán)審批人控制。必須嚴(yán)格執(zhí)行“六性”原則，對(duì)貸款進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)，特別對(duì)揭示的貸款風(fēng)險(xiǎn)要胸中有數(shù)。要嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)審批人有權(quán)否決貸款審查委員會(huì)通過(guò)的信貸項(xiàng)目或提出復(fù)議意見(jiàn)，無(wú)權(quán)變更貸款審查委員會(huì)否決或復(fù)議的貸款項(xiàng)目的規(guī)定。要統(tǒng)攬全局，對(duì)貸與不貸、貸多貸少做出符合邏輯的、科學(xué)合理的判斷和終決。要全面履行崗位職責(zé)，發(fā)揮其在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制中的關(guān)鍵作用。

三、強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)控制細(xì)節(jié)管理――農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的有效保障

貸款風(fēng)險(xiǎn)細(xì)節(jié)管理是現(xiàn)代企業(yè)控制原理在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)用中的組成部分。它體現(xiàn)了控制原理中控制與管理剛?cè)嵯酀?jì)的關(guān)系。只有在全面控制的基礎(chǔ)上實(shí)行細(xì)節(jié)管理，才能確保農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的效應(yīng)，達(dá)到貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。為此，在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程外必須高度關(guān)注相關(guān)的細(xì)節(jié)管理。就目前而言，主要包括以下幾個(gè)方面：

(一)激勵(lì)約束問(wèn)題：建立健全信貸資產(chǎn)保全責(zé)任考核機(jī)制

一是圍繞信貸資產(chǎn)保全梳理完善各項(xiàng)信貸管理制度，特別要嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度，將應(yīng)該檢查的內(nèi)容、要求到邊、到底、到時(shí)、到實(shí)。二是建立責(zé)任評(píng)議追究和盡職免責(zé)制度。與流程中各環(huán)節(jié)責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人薪

酬、獎(jiǎng)金等收入考評(píng)掛鉤，嚴(yán)格賞罰分明，充分調(diào)動(dòng)員工拓展業(yè)務(wù)和防范風(fēng)險(xiǎn)的積極性和主動(dòng)性。各流程環(huán)節(jié)在審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)作為對(duì)上一流程環(huán)節(jié)日?？己说囊罁?jù)。三是對(duì)流程外實(shí)施的資產(chǎn)安全檢查、條線檢查和信貸主管考核等各項(xiàng)檢查，也要重點(diǎn)圍繞前述“六性”原則。檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作為對(duì)相關(guān)部門(mén)、人員的考核依據(jù)。由于履職不到位導(dǎo)致貸款發(fā)生損失的，按農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行違反業(yè)務(wù)規(guī)章制度行為有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

(二)抵押擔(dān)保問(wèn)題：建立抵押擔(dān)保貸款的實(shí)效合規(guī)考查機(jī)制

對(duì)抵押物的評(píng)估必須堅(jiān)持實(shí)效合規(guī)原則，在實(shí)際落實(shí)抵押物值時(shí)，要堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)思維。不能以高估換取貸款的增量，貸款額度應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定比例范圍之內(nèi)。對(duì)所有《抵押擔(dān)保借款合同》必須到既規(guī)定部門(mén)進(jìn)行登記并公示。在審查抵押物的存續(xù)和保值時(shí)，必須執(zhí)行《擔(dān)保法》規(guī)定，要審查抵押物的存續(xù)狀態(tài)，是否有損毀或轉(zhuǎn)讓的事實(shí)，更要審查抵押權(quán)人對(duì)抵押物在發(fā)生毀損轉(zhuǎn)移滅失情況下，債權(quán)人監(jiān)督權(quán)力的行使問(wèn)題，切實(shí)防止抵押權(quán)人明知抵押物處于損失狀態(tài)。而采取不作為的態(tài)度。對(duì)擔(dān)保企業(yè)的選擇，在執(zhí)行有關(guān)信貸政策制度的前提下，要堅(jiān)持買(mǎi)事求是的態(tài)度。務(wù)實(shí)做好對(duì)擔(dān)保企業(yè)的綜合評(píng)估，絕不高估，堅(jiān)決抵制違規(guī)虛假情形的產(chǎn)生。

(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警問(wèn)題：建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防分析監(jiān)督機(jī)制

一是建立客戶評(píng)價(jià)制度。重點(diǎn)客戶評(píng)價(jià)半年一次；一般客戶一年一次：新準(zhǔn)入客戶，在貸款申報(bào)前根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。評(píng)定信用等級(jí)。確定授信額度，做出客戶評(píng)價(jià)報(bào)告。同時(shí)，要定期對(duì)貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及其相關(guān)產(chǎn)品、市場(chǎng)等進(jìn)行調(diào)研，對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策制度進(jìn)行研究。二是建立貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析制度?？h級(jí)支行、市分行應(yīng)定期召開(kāi)分析例會(huì)，對(duì)貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、產(chǎn)品市場(chǎng)情況、信貸資金使用情況、貸款風(fēng)險(xiǎn)及防范措施等進(jìn)行評(píng)價(jià)判斷。對(duì)重點(diǎn)客戶要進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)測(cè)，對(duì)企業(yè)法人代表及股東品行、貸款與企業(yè)自有資金比例、企業(yè)貨款歸行率、企業(yè)日均存款余額、企業(yè)銷售與納稅額等要素進(jìn)行及時(shí)監(jiān)測(cè)分析。三是要大力提倡引進(jìn)科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)技術(shù)。在CM2006系統(tǒng)基礎(chǔ)上，全面收集、篩選業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù)，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀度量；逐步建成客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、客戶評(píng)價(jià)系統(tǒng)、貸款定價(jià)系統(tǒng)以及信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)等信貸決策輔助工具。

(四)風(fēng)險(xiǎn)處置問(wèn)題：建立健全貸款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置制度

第7篇

【關(guān)鍵詞】制造業(yè)；全面預(yù)算管理；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

一、引言

我國(guó)現(xiàn)在正處在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的階段，但是發(fā)展的形勢(shì)趨于復(fù)雜多變，這對(duì)于受到經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響較大的制造業(yè)來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。在這種復(fù)雜的發(fā)展形勢(shì)下，制造業(yè)企業(yè)開(kāi)始應(yīng)用全面預(yù)算管理的新型管理方法，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)的各項(xiàng)工作開(kāi)展預(yù)算管理工作實(shí)現(xiàn)減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中的各類風(fēng)險(xiǎn)的效果。由于制造業(yè)企業(yè)對(duì)于全面預(yù)算管理的研究工作不到位，企業(yè)沒(méi)有合理有效利用全面預(yù)算管理工作，所以還需要企業(yè)完善相關(guān)工作實(shí)施細(xì)節(jié)，有效減少和解決管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠更加合理和長(zhǎng)久地發(fā)展。

二、全面預(yù)算管理工作的實(shí)施情況

1.預(yù)算指標(biāo)選擇不合理

制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)工作涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)比較多，所以企業(yè)很多都開(kāi)展了預(yù)算管理工作來(lái)規(guī)范自身的相關(guān)管理工作。在全面預(yù)算管理工作中，需要針對(duì)制造業(yè)工作的特點(diǎn)來(lái)選擇預(yù)算指標(biāo)，這樣才能準(zhǔn)確反映企業(yè)的真實(shí)工作情況。但是在制造業(yè)企業(yè)的預(yù)算工作中，往往是選擇單一的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算工作，通常會(huì)因?yàn)轭A(yù)算指標(biāo)選擇不全面或者是與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)程度較低，所以無(wú)法準(zhǔn)確地反應(yīng)企業(yè)的真實(shí)運(yùn)營(yíng)情況。企業(yè)利用不正確的預(yù)算指標(biāo)獲取相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)行相應(yīng)的工作調(diào)整，這樣進(jìn)行的工作不能不僅減少在管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)驗(yàn)楣ぷ鞯牟缓侠矶a(chǎn)生新的管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)造成不良影響。

2.績(jī)效考核工作實(shí)施不足

制造業(yè)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理工作，是對(duì)企業(yè)中的各個(gè)部門(mén)各個(gè)環(huán)節(jié)的工作都進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算管理工作，在全面預(yù)算工作的實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)需要利用績(jī)效考評(píng)工作來(lái)對(duì)預(yù)算管理工作的實(shí)施情況以及具體的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。在制造業(yè)企業(yè)中，企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理工作時(shí)把主要的關(guān)注點(diǎn)放在了減少企業(yè)工作成本上，當(dāng)全面預(yù)算工作能夠減少運(yùn)營(yíng)開(kāi)支時(shí)企業(yè)便容易滿足，之后就缺少對(duì)于全面預(yù)算管理工作的績(jī)效考評(píng)工作，所以企業(yè)無(wú)法及時(shí)而準(zhǔn)確地了解全面預(yù)算工作的實(shí)施情況，不能合理地優(yōu)化預(yù)算管理工作中的問(wèn)題。

3.內(nèi)部控制工作沒(méi)有合理利用

制造業(yè)企業(yè)為了使自身的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展更加科學(xué)合理，實(shí)施全面預(yù)算管理工作是一個(gè)積極有效的措施，但是企業(yè)不能僅僅依靠單一的預(yù)算工作來(lái)進(jìn)行更進(jìn)一步的管理工作。企業(yè)的全面預(yù)算管理工作需要和內(nèi)部控制工作聯(lián)系起來(lái)，但是在實(shí)際工作中兩者的聯(lián)系程度較低，預(yù)算管理工作只是制定相應(yīng)的預(yù)算制度和預(yù)算方案，對(duì)企業(yè)中的相應(yīng)工作進(jìn)行資金的合理控制，但是卻沒(méi)有利用預(yù)算管理的結(jié)果來(lái)調(diào)整企業(yè)的各部門(mén)工作，特別是利用內(nèi)部控制工作優(yōu)化企業(yè)的各項(xiàng)工作，這不僅不能完善全面預(yù)算管理工作的實(shí)施，更不能完善企業(yè)的整體管理工作。

4.全面預(yù)算管理目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)不協(xié)調(diào)

制造業(yè)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理工作，最直接的目標(biāo)就是規(guī)范企業(yè)各個(gè)方面的成本支出工作，減少企業(yè)不必要的支出來(lái)達(dá)到優(yōu)化管理和提升企業(yè)發(fā)展動(dòng)力的目標(biāo)。而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作主要是對(duì)于在運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)過(guò)程中可能出現(xiàn)的管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)警和防范，是為了避免相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企I造成不利影響。企業(yè)將兩個(gè)工作的目標(biāo)完全分離開(kāi)來(lái)，認(rèn)為企業(yè)的全面預(yù)算工作和風(fēng)險(xiǎn)控制工作是兩個(gè)獨(dú)立的工作，但是實(shí)際上兩者是互相支撐的，但是企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到這一點(diǎn)，所以兩個(gè)工作在分別進(jìn)行的情況下沒(méi)有有機(jī)結(jié)合，各自取得的效果都不太明顯，還有較大的提升空間。

三、全面預(yù)算管理工作優(yōu)化措施

1.合理選擇預(yù)算指標(biāo)

全面預(yù)算工作對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)有十分重要的意義，可以對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)工作都實(shí)施較為全面的預(yù)算控制，而預(yù)算指標(biāo)對(duì)于預(yù)算工作來(lái)說(shuō)是一個(gè)方向確定的重要部分，所以需要準(zhǔn)確把握預(yù)算指標(biāo)。對(duì)于現(xiàn)在制造業(yè)企業(yè)主要采用的單一預(yù)算指標(biāo)的情況，企業(yè)需要合理選擇一定數(shù)量的預(yù)算指標(biāo)來(lái)進(jìn)行全面系統(tǒng)的預(yù)算管理工作，在進(jìn)行指標(biāo)選取時(shí)需要選擇最能夠反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況的指標(biāo)，避免因?yàn)橹笜?biāo)選擇與企業(yè)工作聯(lián)系程度不高而浪費(fèi)預(yù)算工作的精力。同時(shí)企業(yè)可以采用不同工作對(duì)應(yīng)不同指標(biāo)的方式，例如在制造業(yè)的原材料選購(gòu)中預(yù)算指標(biāo)應(yīng)該集中在購(gòu)入價(jià)格的預(yù)算管理上，而在產(chǎn)品出售階段更應(yīng)該注重物流和出售價(jià)格的預(yù)算控制等方面，做到全面預(yù)算控制下的各部分工作都能夠有合理的預(yù)算制度支撐。企業(yè)對(duì)于預(yù)算指標(biāo)需要定期進(jìn)行更新，確保在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的大環(huán)境下可以更加貼近企業(yè)的實(shí)際情況而開(kāi)展預(yù)算控制工作。

2.實(shí)行預(yù)算績(jī)效考核工作

企業(yè)在實(shí)行全面預(yù)算管理工作時(shí)候，需要對(duì)具體的工作效果進(jìn)行了解和進(jìn)一步優(yōu)化，所以需要利用績(jī)效考核工作來(lái)對(duì)績(jī)效預(yù)算工作進(jìn)行進(jìn)一步的了解。企業(yè)實(shí)施預(yù)算績(jī)效考核工作需要從兩個(gè)方面進(jìn)行，首先是對(duì)預(yù)算管理工作在企業(yè)中的整體效果的績(jī)效考核工作，這一部分工作需要將現(xiàn)階段的企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況與前一階段的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，整個(gè)績(jī)效考核過(guò)程需要全企業(yè)共同參與，將預(yù)算管理的結(jié)果真實(shí)反映出來(lái)。其次企業(yè)需要對(duì)全企業(yè)的員工實(shí)施績(jī)效考評(píng)工作，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是與企業(yè)的各個(gè)員工都有聯(lián)系，所以需要從各個(gè)員工的工作層面樹(shù)立預(yù)算工作的意識(shí)，并通過(guò)績(jī)效考核工作使員工都能夠合理地參與到預(yù)算管理工作當(dāng)中，提升員工的整體工作積極性。預(yù)算績(jī)效考核工作是企業(yè)了解相應(yīng)工作實(shí)施情況的重要手段，所以在工作中需要保證相應(yīng)工作數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這樣才能根據(jù)相應(yīng)的處理企業(yè)的管理工作進(jìn)行實(shí)施更有效地預(yù)算管理工作，推動(dòng)企業(yè)的更合理發(fā)展。

3.加強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部控制工作

全面預(yù)算管理工作對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)不是單一進(jìn)行的工作，同樣需要在其他工作的支持下才能夠共同完成，達(dá)到完善企業(yè)管理和運(yùn)營(yíng)的效果，因此需要將全面預(yù)算管理工作與內(nèi)部控制工作聯(lián)系起來(lái)。全面預(yù)算管理工作是對(duì)企業(yè)的各個(gè)方面的工作都實(shí)施相應(yīng)的預(yù)算管理工作，是全方面時(shí)間連續(xù)的工作，可以較為準(zhǔn)確地了解企業(yè)的最新的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。在掌握企業(yè)的準(zhǔn)確的狀態(tài)的基礎(chǔ)上，企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)部控制工作來(lái)對(duì)存在問(wèn)題的工作環(huán)節(jié)做出相應(yīng)的調(diào)整，使對(duì)應(yīng)的工作更有效地按照預(yù)算管理工作進(jìn)行，不僅可以完善企業(yè)的管理工作更可以通過(guò)這一個(gè)優(yōu)化工作使全面預(yù)算控制更有效地應(yīng)用在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)當(dāng)中。全面預(yù)算工作與內(nèi)部控制工作的結(jié)合，需要在較為便捷的信息化網(wǎng)絡(luò)下才能實(shí)現(xiàn)，所以企業(yè)同樣需要注意在內(nèi)部應(yīng)用信息化技術(shù)來(lái)推動(dòng)企業(yè)的整體管理工作的效率，在規(guī)范的工作下企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)能夠明顯減少并得到有效控制，進(jìn)而達(dá)到更優(yōu)化管理的目標(biāo)。

4.全面預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制有機(jī)結(jié)合

全面預(yù)算管理工作與風(fēng)險(xiǎn)控制工作雖然是兩個(gè)不同方面的工作，但是兩者不是對(duì)立的工作，所以可以將兩者有機(jī)結(jié)合起來(lái)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理工作質(zhì)量的提升和風(fēng)險(xiǎn)更有效的控制。全面預(yù)算工作主要是集中控制企業(yè)各方面工作的預(yù)算工作，使企業(yè)能夠更合理地使用企業(yè)的相應(yīng)資金來(lái)完善運(yùn)營(yíng)工作進(jìn)而減少運(yùn)營(yíng)成本，整個(gè)過(guò)程是完善企業(yè)的管理工作，這對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制工作本身具有推動(dòng)作用。而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制工作時(shí)需要調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)部門(mén)來(lái)處理企業(yè)運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題，進(jìn)而防范和應(yīng)對(duì)企業(yè)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，在整個(gè)過(guò)程中也是對(duì)企業(yè)整體管理工作的完善。所以可以將預(yù)算管理工作與風(fēng)險(xiǎn)控制工作聯(lián)系起來(lái)，在進(jìn)行預(yù)算管理的時(shí)候O立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，進(jìn)行相應(yīng)工作的過(guò)程兼顧風(fēng)險(xiǎn)控制，并在風(fēng)險(xiǎn)控制工作中反饋預(yù)算工作的狀況，做出具體的優(yōu)化工作，最終兩者都能夠?qū)崿F(xiàn)進(jìn)而帶動(dòng)企業(yè)更合理的發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

制造業(yè)作為眾多行業(yè)之一，在新時(shí)期下同樣受到多變的經(jīng)濟(jì)形式影響，更需要對(duì)自身的管理和運(yùn)營(yíng)工作做出優(yōu)化。全面預(yù)算管理作為制造業(yè)企業(yè)逐漸應(yīng)用的新型管理方法，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面有較為突出的作用。但是在全面預(yù)算管理工作的應(yīng)用過(guò)程中仍然存在不足，需要企業(yè)加強(qiáng)重視，在不斷的完善工程中減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，帶動(dòng)企業(yè)更合理有效的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬秀君.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與全面預(yù)算管理導(dǎo)向[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2015（6）：151-153.

第8篇

（一）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)化和細(xì)化，加強(qiáng)信息交流與反饋

預(yù)算編制是不是盡可能詳細(xì)，應(yīng)根據(jù)從本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)出發(fā)。以能夠有效控制企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)水平為原則。事實(shí)上，更詳細(xì)的預(yù)算，成本控制帶來(lái)了較大的預(yù)算控制應(yīng)該是一個(gè)合理的范圍之內(nèi)，真正發(fā)揮資源和合理控制的最佳配置，以確保公司風(fēng)險(xiǎn)控制制度的執(zhí)行情況，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)價(jià)值。制定和實(shí)施預(yù)算管理，公司治理結(jié)構(gòu)必須與預(yù)算管理和績(jī)效考核貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，鏈接到各部門(mén)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)各部門(mén)各崗位人員的預(yù)算管理意識(shí)，把重點(diǎn)放在預(yù)算管理，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制體系。因此，應(yīng)加強(qiáng)參與感十足，調(diào)動(dòng)全體員工的積極參與，由上到下的企業(yè)預(yù)算編制與控制，為了更好地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的頭腦風(fēng)暴，以避免在其他行業(yè)的企業(yè)管理和企業(yè)員工之間的信息不對(duì)稱由于決策失誤的結(jié)果。合理提高企業(yè)信息的收集、整理，以提高信息質(zhì)量的全過(guò)程分析，以確保全面的業(yè)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。只有標(biāo)準(zhǔn)化，才能提高以后科學(xué)、合理、可行的預(yù)算管理基礎(chǔ)信息的獲取。企業(yè)推行預(yù)算管理，風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)與現(xiàn)有企業(yè)系統(tǒng)的具體要求相結(jié)合，跟蹤預(yù)算管理，監(jiān)督和及時(shí)反饋預(yù)算的評(píng)估情況，并分析其原因的偏差，相應(yīng)的實(shí)施調(diào)整。

（二）明確企業(yè)未來(lái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)承受水平

在企業(yè)管理活動(dòng)的核心戰(zhàn)略管理，其他系統(tǒng)管理應(yīng)施以助力，支持企業(yè)戰(zhàn)略管理的需要。預(yù)算管理應(yīng)提供保護(hù)，為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施支持，應(yīng)該成為長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的基石。換句話說(shuō)，從企業(yè)組織、編制、執(zhí)行、管理預(yù)算的開(kāi)頭就必須注重整體發(fā)展目標(biāo)，具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，企業(yè)為核心的未來(lái)發(fā)展，優(yōu)化分配資源，提高評(píng)估和控制系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)的實(shí)際發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，制定年度預(yù)算目標(biāo)，并提出具體實(shí)施方案。最終完善成為科學(xué)、合理、可行的預(yù)算管理。實(shí)際制定企業(yè)預(yù)算時(shí)首先要做好本單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，其次根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最終再根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制各項(xiàng)預(yù)算。否則做出來(lái)的預(yù)算就會(huì)嚴(yán)重脫離實(shí)際，預(yù)算管理目標(biāo)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃比要具體，它涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面比如說(shuō)市場(chǎng)開(kāi)拓的目標(biāo)、內(nèi)部控制的目標(biāo)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的目標(biāo)等等。本單位的預(yù)算編制必須要以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，是企業(yè)的資源能夠有效配置。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)范圍，在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的導(dǎo)向下對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能夠在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)允許的范圍內(nèi)。從企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)控制的角度看，在制定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)，第一要做的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分類，針對(duì)不同類別的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的控制方式進(jìn)行有效的控制，從而保證企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及全面預(yù)算管理的目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。企業(yè)為出發(fā)點(diǎn)的實(shí)際發(fā)展，預(yù)算管理戰(zhàn)略的擴(kuò)張應(yīng)趨向市場(chǎng)份額或銷售等上漲；年度預(yù)算往往達(dá)到盈利目標(biāo)，為資本和稅前利潤(rùn)等的主要論點(diǎn)。本單位在編制全面預(yù)算過(guò)程時(shí)要特別注意下面幾個(gè)方面：一是要切實(shí)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息客觀性和全面性，不能弄虛作假，不能遺漏。二是充分考慮企業(yè)面臨的外部市場(chǎng)環(huán)境。三是對(duì)企業(yè)實(shí)際情況和將來(lái)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行客觀分析和預(yù)判。四是全面靈活用好企業(yè)的各種信息系統(tǒng)資源。五是方式向上和向下的設(shè)施，根據(jù)自己的總體發(fā)展目標(biāo)，制定具體的全面預(yù)算計(jì)劃。

（三）設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及落實(shí)具體責(zé)任人，完善績(jī)效考核激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)施應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，跟蹤整個(gè)預(yù)算管理的實(shí)施，主要是為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及成本管理，監(jiān)測(cè)和評(píng)估的情況，并及時(shí)反饋預(yù)算的執(zhí)行情況以及有關(guān)偏離具體要求的調(diào)整情況都要有健全有效的全面預(yù)算管理部門(mén)。因此，企業(yè)在做全面預(yù)算以及預(yù)算管理活動(dòng)中都需要有相應(yīng)獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。全面預(yù)算管理作為企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)控制的主要工具，建立一個(gè)獨(dú)立的預(yù)算管理組織是非常重要的。預(yù)算的約束力和控制結(jié)構(gòu)直接影響實(shí)施預(yù)算管理的水平。要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)預(yù)算管理，部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。本單位全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要在對(duì)預(yù)算管理成效考核評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)全面預(yù)算管理工作成效采取嚴(yán)格的獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的辦法，以進(jìn)一步有效地提升全面預(yù)算管理的效率，唯有這樣才能切實(shí)保證全面預(yù)算管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。也只有充分重視全面預(yù)算管理，以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，分解各部門(mén)的預(yù)算，以使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。否則，將會(huì)使具體預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和各層級(jí)員工執(zhí)行預(yù)算的工作積極性收到嚴(yán)重挫傷，使預(yù)算流于形式，從而使企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一定要建立完善的科學(xué)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，嚴(yán)格全面預(yù)算管理工作成效的考核，以切實(shí)保證與本單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)保持高度一致。在實(shí)際工作中，全面預(yù)算管理的成效考核其實(shí)就是將預(yù)算作為考核標(biāo)準(zhǔn)，把預(yù)算和現(xiàn)實(shí)對(duì)比，但由于預(yù)算編制在先，實(shí)際情況千變?nèi)f化，所以預(yù)算和實(shí)際有差異也正常，所以對(duì)本單位的各層級(jí)部門(mén)和員工的考核不能固化，不能就考核而考核，在考核過(guò)程中一定要充分考慮企業(yè)面臨的內(nèi)部外部市場(chǎng)環(huán)境的變化，充分考慮有利和不利因素，適當(dāng)增加非財(cái)務(wù)指標(biāo)在考核評(píng)價(jià)體系中的權(quán)重，定性評(píng)價(jià)和定量評(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合，盡可能使全面預(yù)算管理工作成效的考核結(jié)果公平公正，以調(diào)動(dòng)各方積極性促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

（四）建立防止重大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制

第9篇

關(guān)鍵詞　商業(yè)銀行　信貸風(fēng)險(xiǎn)　控制

中圖分類號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

信貸風(fēng)險(xiǎn)控制是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心，尤其是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢(shì)下，面對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)體制改革和企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度轉(zhuǎn)軌改制等一系列新變革，商業(yè)銀行如何認(rèn)清經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，準(zhǔn)確把握和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，是關(guān)系商業(yè)銀行生存發(fā)展的重要課題。

一、當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制存在的主要問(wèn)題

（一）缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)控制理念。

近幾年，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)明顯增強(qiáng)，大多數(shù)經(jīng)營(yíng)者在信貸經(jīng)營(yíng)過(guò)程中已比較重視信貸風(fēng)險(xiǎn)控制，但由于受決策環(huán)境、相關(guān)信息、經(jīng)營(yíng)水平、指標(biāo)壓力等多種因素的影響，部分經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)不能處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，以致可能形成兩個(gè)不利的經(jīng)營(yíng)局面：一是片面追求零風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致信貸業(yè)務(wù)日趨萎縮，市場(chǎng)占有率持續(xù)縮小，最終失去效益之源的不利局面；二是對(duì)投資項(xiàng)目和市場(chǎng)沒(méi)有進(jìn)行深入全面的調(diào)查了解和長(zhǎng)遠(yuǎn)預(yù)測(cè)，導(dǎo)致不良貸款率居高不下，其關(guān)鍵主要在于經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，缺乏科學(xué)平衡的風(fēng)險(xiǎn)控制理念。

（二）信貸管理全程控制風(fēng)險(xiǎn)的力度不夠。

防范風(fēng)險(xiǎn)最重要的是做好銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作，基層商業(yè)銀行在貸前調(diào)查、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款責(zé)任等制度執(zhí)行方面存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)為：貸前調(diào)查流于形式，貸中核保出現(xiàn)“真空”，貸后檢查不嚴(yán)，錯(cuò)失防范資金風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)。

（三）對(duì)企業(yè)改革帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏剛性的約束控制。

目前，絕大多數(shù)中小企業(yè)已完成或正在進(jìn)行民營(yíng)化買(mǎi)斷改制，其中，由于歷史原因，原在工行貸款開(kāi)戶的企業(yè)又占改制企業(yè)絕大多數(shù)，目前地方政府和銀監(jiān)局對(duì)企業(yè)改制中銀行資產(chǎn)如何保全尚末出臺(tái)硬性保護(hù)措施，給那些信譽(yù)意識(shí)差的改制企業(yè)提供了逃避銀行債務(wù)的“空檔”，為了逃避銀行債務(wù)，大多數(shù)改制企業(yè)千方百計(jì)逃避債務(wù)，懸空銀行資產(chǎn)，形成了大量不良資產(chǎn)。

（四）銀行內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)考核機(jī)制不夠完善。

首先，貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明確。貸款管理各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限比較模糊，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界定不明確，對(duì)貸款發(fā)放管理的各個(gè)流程崗位應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任缺乏合理、明確的追究制度；其次，在激勵(lì)機(jī)制上，輕重失當(dāng)。發(fā)放貸款給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，清收轉(zhuǎn)化也給予重獎(jiǎng)，而對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量好的銀行卻獎(jiǎng)勵(lì)較少，這就形成部分銀行由于多種原因不良貸款較多，豐富的不良清收資源使這些銀行在清收數(shù)額上大而得到重獎(jiǎng)，而長(zhǎng)期以來(lái)注重質(zhì)量的銀行卻由于無(wú)清收資源，清收數(shù)額小所獲獎(jiǎng)勵(lì)甚少，在保證銀行信貸資金安全、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)上沒(méi)有起到促進(jìn)作用。

二、強(qiáng)化商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)建議

（一）調(diào)整信貸發(fā)展戰(zhàn)略，重塑信貸管理文化。

任何國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整都會(huì)對(duì)銀行信貸資產(chǎn)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，因此，商業(yè)銀行應(yīng)改變以往的經(jīng)驗(yàn)管理和行政控制的被動(dòng)適應(yīng)模式，建立全面的、具有長(zhǎng)期指導(dǎo)作用的信貸發(fā)展戰(zhàn)略，將銀行信貸發(fā)展戰(zhàn)略與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合起來(lái)，減少?zèng)Q策失誤，有效規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。基層商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)以防范風(fēng)險(xiǎn)為核心的信貸文化建設(shè)，大力倡導(dǎo)“信貸風(fēng)險(xiǎn)處處存在，防范風(fēng)險(xiǎn)人人有責(zé)”、“任何收益都不能彌補(bǔ)本金”、“遵循風(fēng)險(xiǎn)分散的原則”等信貸文化理念，使風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略變成每一機(jī)構(gòu)、每一員工的經(jīng)營(yíng)行為，以先進(jìn)的信貸管理文化來(lái)規(guī)范各項(xiàng)借貸行為。

（二）建立全程防范風(fēng)險(xiǎn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)中應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)控制理念貫穿于整個(gè)貸款周期，使貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查的全過(guò)程均有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。一是建議在各級(jí)銀行推行“風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制”，由各級(jí)行的“風(fēng)險(xiǎn)客戶經(jīng)理”全面負(fù)責(zé)各個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范，通過(guò)認(rèn)真把好貸款審查、檢查管理關(guān)將風(fēng)險(xiǎn)控制到最低點(diǎn)；二是開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)化的貸款“三查”系統(tǒng)，針對(duì)不同的行業(yè)特點(diǎn)，分行業(yè)，分信用等級(jí)制定出明確具體、指導(dǎo)性強(qiáng)的貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查操作標(biāo)準(zhǔn)；三是加強(qiáng)貸款核保制度建設(shè)，按審貸分離的原則，明確專門(mén)機(jī)構(gòu)和專人貸款但保進(jìn)行核保，確保貸款擔(dān)保的真實(shí)、足值、有效、具有較強(qiáng)的擔(dān)保能力。

（三）在服務(wù)企業(yè)改制中創(chuàng)新信貸工作思路。

商業(yè)銀行在今后的信貸工作中應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行轉(zhuǎn)變或完善：一是調(diào)整貸款對(duì)象，改變國(guó)有商業(yè)銀行貸款過(guò)度集中于國(guó)有企業(yè)的狀況，適當(dāng)增加民營(yíng)企業(yè)、個(gè)人消費(fèi)的貸款占比；二是嚴(yán)格抵押貸款規(guī)范管理，做到手續(xù)合法、抵押有效，在抵押物的設(shè)置上堅(jiān)持適用、宜于變現(xiàn)，可望增值的原則，如房屋、土地、票據(jù)，并依法對(duì)抵押物的實(shí)際價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，否則，堅(jiān)決不予貸款；三是注重分散風(fēng)險(xiǎn)，積極推廣銀團(tuán)貸款，鼓勵(lì)并協(xié)助企業(yè)合理配置各行貸款比例與投資，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)多元化融資。

（四）進(jìn)一步加強(qiáng)信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理。

1、確定業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理，實(shí)行嚴(yán)格的信貸責(zé)任制，嚴(yán)格信貸業(yè)務(wù)的審批程序。做到“分戶到人，責(zé)任到人”，嚴(yán)禁越權(quán)發(fā)放貸款、出具資信證明等各項(xiàng)有關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)審批權(quán)限和程序嚴(yán)格管理，從而減少不良貸款，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2、貫徹“有保有壓”的思路，適時(shí)調(diào)整存量客戶結(jié)構(gòu)，認(rèn)真開(kāi)展事后檢查工作。對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)大的，企業(yè)誠(chéng)信度差、銷售不能按期的客戶，要分清情況，堅(jiān)決退出，只收不貸。要對(duì)信貸客戶有經(jīng)常性的事后檢查，對(duì)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，如產(chǎn)權(quán)變更、法人代表變動(dòng)等要及時(shí)報(bào)告。

3、加強(qiáng)抵押物質(zhì)、保證人的管理。對(duì)于新增的信貸業(yè)務(wù)，抵押物品要嚴(yán)格按照有關(guān)要求執(zhí)行，原則上不接受機(jī)器設(shè)備尤其是專用設(shè)備的抵押；要注重保證擔(dān)保和權(quán)利質(zhì)押擔(dān)保的合規(guī)合法性。

4、加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)期限的管理。要強(qiáng)化信貸業(yè)務(wù)的期限管理意識(shí)，對(duì)于信貸業(yè)務(wù)的期限要經(jīng)常進(jìn)行清理，提前做好預(yù)防工作。

（五）改善信貸風(fēng)險(xiǎn)控制考核激勵(lì)機(jī)制。

一是建明確界定貸款從調(diào)查、抵押、申報(bào)、審批等各個(gè)環(huán)節(jié)的工作細(xì)節(jié)和承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任，立權(quán)責(zé)分明的信貸審批流程。二是優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)考核機(jī)制。在考核貸款營(yíng)銷時(shí)，要重點(diǎn)考核貸款營(yíng)銷的質(zhì)量，淡化對(duì)總發(fā)放量的考核，對(duì)完成不良資產(chǎn)的清收轉(zhuǎn)化目標(biāo)的不獎(jiǎng)不罰，超額完成清收目標(biāo)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，而完不成清收目標(biāo)的給予重罰，以引導(dǎo)銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。

（作者單位：湖北三峽職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1]肖揚(yáng).：金融時(shí)報(bào)，2007-12-12