時間：2023-10-20 10:36:48
導(dǎo)語：在倉庫管理風(fēng)險評估的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
物流金融為供應(yīng)鏈企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)及第三方服務(wù)提供商業(yè)間的緊密合作提供良好的平臺，使得合作能達(dá)到“共贏”的效果。物流金融是為物流產(chǎn)業(yè)提供資金融通、結(jié)算、保險等服務(wù)的金融業(yè)務(wù)，它伴隨著物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展而產(chǎn)生。
1 我國商業(yè)銀行物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險
我國商業(yè)銀行在21世紀(jì)初期開始提供物流金融服務(wù)，最開始是提供倉儲服務(wù)，之后發(fā)展成融資服務(wù)，受我國環(huán)境影響，我國商業(yè)銀行物流金融發(fā)展比較慢，市場份額不高。經(jīng)過幾年的發(fā)展，我國商業(yè)銀行物流金融有所好轉(zhuǎn)，目前我國已經(jīng)形成了比較完整的金融物流服務(wù)體系。但是，商業(yè)銀行物流金融風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險隨之增加，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行物流金融業(yè)務(wù)長遠(yuǎn)發(fā)展。商業(yè)銀行物流金融風(fēng)險主要包括以下幾個方面。
1. 1 信用風(fēng)險
我國對信用風(fēng)險的研究時間不長，目前還沒有建立起統(tǒng)一合理的信用風(fēng)險評估體系。同時對相關(guān)行業(yè)的法律制度建立不完善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度過快，制度缺失，法律保障覆蓋范圍較小，這就使得交易信用缺失，最終使得物流金融業(yè)發(fā)展為商業(yè)銀行帶來了更多的信用風(fēng)險。在具體的運(yùn)作中，物流金融業(yè)的信用風(fēng)險主要受物流企業(yè)影響。一方面，物流企業(yè)對融資企業(yè)來說，僅能夠起到數(shù)據(jù)收集和傳送的作用。當(dāng)融資企業(yè)中的數(shù)據(jù)出現(xiàn)虛假和錯漏時，物流企業(yè)不具備識別和修改的能力。這就使得商業(yè)銀行對融資企業(yè)的信譽(yù)評估出現(xiàn)了錯誤，最終有可能導(dǎo)致融資失敗的情況出現(xiàn)。另一方面，物流企業(yè)的特殊性使得商業(yè)銀行對物流企業(yè)的風(fēng)險防范程度降低。以上兩個問題的出現(xiàn)都是因為物流企業(yè)的責(zé)任意識缺失和專業(yè)性不強(qiáng)造成的。
1. 2 法律風(fēng)險
我國物流金融業(yè)的發(fā)展速度過快，但是很多相關(guān)的制度還沒有建立起來，行業(yè)整體處于松散狀態(tài)；同時商業(yè)銀行在運(yùn)作的過程中也沒有統(tǒng)一明確的要求，很多重要的票據(jù)和條款沒有能夠得到法律的保護(hù)；物流企業(yè)和參與方的信息共享平臺太少，《物權(quán)法》對物流行業(yè)的發(fā)展能夠起到的管理能力有限，不能夠滿足物流金融業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。如果不盡快建立起完善的法律制度，物流金融業(yè)將會遇到很多不可控制的法律風(fēng)險。
1. 3 操作風(fēng)險
商業(yè)銀行物流金融操作風(fēng)險主要包括三方面：一是商業(yè)銀行和物流企業(yè)在對融資企業(yè)遞交相關(guān)的信譽(yù)證明進(jìn)行評估時，對評估人員的要求不是很高，而且物流企業(yè)的發(fā)展時間太短，企業(yè)內(nèi)部不具備專業(yè)的信譽(yù)評估人員，物流企業(yè)對融資企業(yè)的信譽(yù)評估具有很大的操控空間。二是商業(yè)銀行的合同標(biāo)準(zhǔn)和信貸業(yè)務(wù)流程都沒有統(tǒng)一的制度規(guī)定，讓欺詐行為有了實施的可能。三是在對融資企業(yè)貸款批準(zhǔn)的過程中，對融資風(fēng)險的分析沒有相關(guān)的分析控制體系支撐，容易使得風(fēng)險分析錯誤，導(dǎo)致企業(yè)融資失敗。
1. 4 倉單質(zhì)押貸款風(fēng)險
倉單質(zhì)押貸款是指貨主企業(yè)將貨物存在倉庫中，由倉庫開具貨物倉儲憑證向銀行申請貸款，銀行根據(jù)倉庫貨物價值向貨主提供貸款。商業(yè)銀行貸款給貨主企業(yè)存在著倉單風(fēng)險、商品選擇風(fēng)險及商品監(jiān)督風(fēng)險。
（1）倉單風(fēng)險。倉單可以通過質(zhì)押給銀行實現(xiàn)資金融通，但是我國倉單使用形式不統(tǒng)一、各家倉庫可以自行設(shè)計倉單，增加銀行對物流企業(yè)倉單識別與管理的難度，有些貨主向銀行質(zhì)押貸款的時候，并不是開具有效的倉單，而是運(yùn)用入庫單與存貨單，增加了商業(yè)銀行物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險。
（2）商品選擇風(fēng)險。很多商品并不適合進(jìn)行質(zhì)押，這主要是因為有些商品質(zhì)量與價格隨時間波動比較大，如果質(zhì)押商品選擇不當(dāng)，造成質(zhì)押物縮水，出現(xiàn)企業(yè)獲得貸款額比質(zhì)押物價值高的現(xiàn)象，造成一定的物流金融風(fēng)險。
（3）商品監(jiān)督風(fēng)險。由于倉庫與銀行信息不對稱，在質(zhì)押商品監(jiān)管方面，出現(xiàn)信息滯后都可能造成銀行與倉庫出現(xiàn)決策失誤?，F(xiàn)階段物流企業(yè)雖然建立了倉儲管理信息系統(tǒng)，提高工作效率，可以有效監(jiān)管，但是在業(yè)務(wù)流程、客戶資料收集等方面還存在不足，給商業(yè)銀行帶來物流金融風(fēng)險。
2 商業(yè)銀行物流金融風(fēng)險防范策略
2. 1 建立健全信用評價體系
我國商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全信用評價體系。首先，對合作物流企業(yè)的經(jīng)營能力與信用情況進(jìn)行評估，全面了解客戶經(jīng)營情況、資信信息，調(diào)查客戶償債歷史、履約能力，對于信用記錄比較差的顧客，不與其合作。其次，優(yōu)化物流企業(yè)評估指標(biāo)，建立信用風(fēng)險定量模型。商業(yè)銀行在對物流企業(yè)以及融資企業(yè)進(jìn)行評估時，要堅持定性與定量指標(biāo)相結(jié)合的原則，科學(xué)合理的選取貸款分類標(biāo)準(zhǔn)的量化因素，適當(dāng)?shù)募尤胛锪髌髽I(yè)經(jīng)營狀況、經(jīng)營規(guī)模、銀行信用度、制造企業(yè)的業(yè)務(wù)密切度等評估指標(biāo)，降低信貸審核的風(fēng)險。最后，建立非貨幣性懲罰債務(wù)合約，商業(yè)銀行通過債務(wù)合約給物流企業(yè)加上非貨幣性懲罰，保證物流企業(yè)提供的信息真實、完整，這種方式可以減輕商業(yè)銀行風(fēng)險，發(fā)揮物流企業(yè)經(jīng)營管理優(yōu)勢。
2. 2 完善相關(guān)法律法規(guī)
為防范商業(yè)銀行物流金融風(fēng)險，應(yīng)該完善相關(guān)法律法規(guī)。首先，完善現(xiàn)有的法律體系，加強(qiáng)金融立法，制定與完善《存款保險條例》《信貸征信管理條例》與《外匯管理條例》，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，努力解決行政爭議，履行行政復(fù)議職責(zé)，保護(hù)合法權(quán)益；其次，建立物流金融配套的政策法規(guī)，逐漸完善物流金融風(fēng)險防范體系，完善質(zhì)押、質(zhì)押權(quán)讓渡、貸款及金融擔(dān)保等相關(guān)法律細(xì)則，做到有法可依，完善商業(yè)銀行物流金融業(yè)務(wù)準(zhǔn)入資格、操作指南及行業(yè)管理辦法等相關(guān)法律法規(guī)；最后，健全中小銀行監(jiān)管法律體系，中小企業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著重要推動作用，目前我國中小銀行比較多，我國應(yīng)該健全以中小企業(yè)為主導(dǎo)的金融體系監(jiān)管法律體系，對中小銀行物流金融風(fēng)險進(jìn)行有效的監(jiān)管，增加金融體系的安全性與穩(wěn)定性。
2. 3 從流程、人員等方面控制操作風(fēng)險
操作不當(dāng)是造成商業(yè)銀行物流金融風(fēng)險的重要因素之一，為此，商業(yè)銀行應(yīng)該從銀行系統(tǒng)、流程及人員等方面來防范操作風(fēng)險。首先，應(yīng)該完善商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)流程，健全內(nèi)部監(jiān)控體系，建立信貸資產(chǎn)管理部門，信貸管理人員與營銷人員進(jìn)行兩次審核，相互監(jiān)督，從而降低物流金融操作風(fēng)險，對物流企業(yè)質(zhì)押物入庫、出庫及價格變動等情況進(jìn)行監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)隱患，降低商業(yè)銀行物流金融風(fēng)險。其次，提高操作人員的整體素質(zhì)，提高操作人員風(fēng)險意識與職業(yè)道德。物流金融業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)相比，貸款前需要調(diào)查的信息更加復(fù)雜，商業(yè)銀行不僅需要提高操作人員的素質(zhì)，還需要建立健全審查模板、完善轉(zhuǎn)移調(diào)查及貸后操作指引等，使得業(yè)務(wù)人員可以根據(jù)具體要求來收集信息，按照規(guī)定的操作步驟來進(jìn)行操作流程，要特別關(guān)注風(fēng)險點，從而降低商業(yè)銀行物流金融業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險。
2. 4 加強(qiáng)倉單質(zhì)押管理
首先，商業(yè)銀行應(yīng)該與客戶建立信用，銀行質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的開展是建立在倉單的真實有效性和對物流企業(yè)倉庫監(jiān)管的信任之上的。所以，信用的建立實際上是基于物流企業(yè)的實力。物流企業(yè)可利用雙方都信任的關(guān)系開展倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)，完成此信用的整合。其次，加強(qiáng)倉單管理，健全倉單操作規(guī)程，規(guī)定固定的倉單格式，委派專人管理倉單，并審核提貨、換單和解除質(zhì)押，以文件形式進(jìn)行質(zhì)押倉單簽發(fā)和確定程序。最后，加強(qiáng)質(zhì)押商品管理，銀行所質(zhì)押商品可以進(jìn)行流通，但須保證庫存貨物先進(jìn)后出，同時滿足庫存量按確定的比例折扣后價值加上信用保證金后不能小于銀行提供給銷售商的信用額度。貨物質(zhì)押期間，銷售商對質(zhì)押貨物質(zhì)量負(fù)責(zé)，貸款發(fā)放后雙方定期檢查盤點質(zhì)押物，進(jìn)行賬實核對。銀行委托倉庫管理人員對倉庫的貨物的進(jìn)出進(jìn)行控制。若銷售商未能如期歸還銀行貸款，銀行有權(quán)拍賣貨物，以歸還銀行的貸款或承兌票款及其他損失。
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)管理；創(chuàng)新；知識經(jīng)濟(jì)
企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，簡單而言，是指企業(yè)以價值原理為基礎(chǔ)，為實現(xiàn)利潤最大化而對生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的各種資金收支活動，其涉及范圍囊括了企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售以及售后業(yè)務(wù)等各個方面，既復(fù)雜又艱巨。當(dāng)前，我們正處于知識經(jīng)濟(jì)時代，時代特征要求企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得生存和發(fā)展，必須在管理上加強(qiáng)改革和創(chuàng)新，然縱觀我國多數(shù)企業(yè)，經(jīng)濟(jì)管理方面的改革創(chuàng)新仍較薄弱，造成企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)混亂、財務(wù)風(fēng)險預(yù)測薄弱等種種問題，加劇了企業(yè)風(fēng)險。基于此，本文就知識經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新進(jìn)行粗淺探討，以期實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長的穩(wěn)步發(fā)展。
一、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度
企業(yè)內(nèi)部控制由來已久，但直至上世紀(jì)四五十年代，真正具有現(xiàn)代意義的內(nèi)部控制定義才在美國產(chǎn)生，即“內(nèi)部控制包括組織的計劃和企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)，檢查會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，以及促使遵循既定的管理方針等所采用的所有方法和措施?！?992年，COSO關(guān)于《內(nèi)部控制――整體框架》的報告又將內(nèi)部控制總結(jié)為“內(nèi)部控制是一個由董事長、管理層和其他員工所實施的過程，旨在為一下列目標(biāo)提供合理保證：營運(yùn)的效率和效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵行性?！庇扇缟戏治隹梢?，內(nèi)部控制已成為現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，確保財務(wù)信息真實可靠，資產(chǎn)安全完整的重要手段。企業(yè)的內(nèi)部控制職主要含如下幾大方面：領(lǐng)導(dǎo)層用于授權(quán)與指揮進(jìn)行購貨、銷售、生產(chǎn)等經(jīng)營活動的各種方式方法；核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟；為對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動而進(jìn)行的綜合計劃、控制及評價制定或設(shè)置的各項規(guī)章制度，等等，可以說，它貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)營管理的全過程。實際中，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)新改革，可從完善公司治理結(jié)構(gòu)、構(gòu)架良好的控制活動、加強(qiáng)內(nèi)部控制能力、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范控制等幾方面入手。由于財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的內(nèi)部控制過程中處于特別重要的地位，因此筆者在此重點探討財務(wù)風(fēng)險防范控制問題，具體如下：一是抓好籌資風(fēng)險的評估?；I資是企業(yè)正常營運(yùn)的有效保障，因此要事先對各種籌資活動（如籌資結(jié)構(gòu)的安排、籌資金額及期限的制定、籌資成本的估算、籌資的償還計劃等）做好評估工作，并加強(qiáng)事中的監(jiān)督及事后的考核。二是抓好投資風(fēng)險的評估。要加強(qiáng)各種股權(quán)投資及債權(quán)投資的可行性研究工作，并預(yù)先考慮充分投資過程中可能出現(xiàn)的各種負(fù)面因素，做好應(yīng)對預(yù)案。三是抓好信用風(fēng)險的評估。本文所指的信用風(fēng)險，特指企業(yè)應(yīng)收賬款回收過程中遭受損失的可能性，企業(yè)應(yīng)結(jié)合不同客戶的實際，構(gòu)建客戶信用評估指標(biāo)體系，有針對性地加強(qiáng)信用活動的管理，降低信用風(fēng)險。四是抓好合同風(fēng)險的評估。企業(yè)的合同風(fēng)險主要是指在合同簽訂及履行過程中可能發(fā)生的因法律糾紛而導(dǎo)致的被訴或敗訴的幾率，對此，企業(yè)應(yīng)積極建立合同風(fēng)險評估體系，嚴(yán)格規(guī)范合同的起草、審批、簽訂、履行、監(jiān)督等各種行為，有效降低合同風(fēng)險。
二、加強(qiáng)企業(yè)成本管理
成本管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)加強(qiáng)成本管理的經(jīng)濟(jì)價值主要體現(xiàn)在兩大方面，一是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的顯著提升。企業(yè)作為一種經(jīng)濟(jì)組織，其目的就是為了盈利，而抵減利潤的一大因素即是成本，成本降低利潤增加，企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益得到提升。二是促進(jìn)企業(yè)競爭力的提升。企業(yè)產(chǎn)品價格受成本水平影響極大，通過有效的成本管理降低企業(yè)成本水平，則勢必提高產(chǎn)品在價格競爭中的優(yōu)勢。要加強(qiáng)企業(yè)成本管理，除了科學(xué)制定成本管理目標(biāo)外，還應(yīng)重點抓好如下幾點：一是抓好物資采購環(huán)節(jié)的控制管理。采購成本管理控制在企業(yè)成本結(jié)構(gòu)中具有重大作用，做好該環(huán)節(jié)的管理控制，確保企業(yè)采購物資的價格優(yōu)勢，能給其后的一系列成本管理體系奠定堅實的基礎(chǔ)。倉庫管理部門是企業(yè)的物資儲存及保管的部門，每月末，各內(nèi)部單位應(yīng)將對物資的需求情況列表報倉庫管理部門，由倉庫管理部門進(jìn)行分類、匯總、整理，做好物資采購計劃的編制工作，再由采購部門依據(jù)該計劃進(jìn)行采購，同時，由物資采購定價委員會對采購部門的采購活動進(jìn)行監(jiān)督。二是抓好企業(yè)成本管理的事中控制，如建立全過程控制的成本核算管理體系；建立低值易耗品管理臺賬，加強(qiáng)物資的領(lǐng)用；實施目標(biāo)成本管理和定額成本管理相結(jié)合；推行責(zé)任成本會計，劃分責(zé)任成本中心，確定責(zé)任范圍，編制責(zé)任預(yù)算，制定考核標(biāo)準(zhǔn)，等等。三是抓好成本管理的事后分析。結(jié)合“成本、歸口、分級管理”的原則，通過指標(biāo)對比分析法及因素分析法等措施，做好各種成本分析工作，如單位成本的分析、成本預(yù)算完成情況的分析、成本降低任務(wù)完成情況的分析、營運(yùn)支出項目的分析，等等，切實掌握成本升降的原因，進(jìn)而有效改進(jìn)成本管理工作。
三、搞好人力資源的經(jīng)濟(jì)核算
企業(yè)的人力資源并非勞動者本身，而是指勞動者現(xiàn)實及潛在的智力水平、勞動技能以及創(chuàng)新能力等，是一種能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)收益的無形的資產(chǎn)資源。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，人力資源的有效管理在一定程度上決定著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能否步入更高層次，而要對企業(yè)人力資源管理進(jìn)行優(yōu)化，手段之一即是搞好人力資源的經(jīng)濟(jì)核算。人力資源的經(jīng)濟(jì)核算主要是對人力資源的經(jīng)濟(jì)價值進(jìn)行量化，從而明確人力資源存在的經(jīng)濟(jì)價值，避免或降低人才的浪費(fèi)及流失，同時，還能促進(jìn)人才管理模式和經(jīng)濟(jì)管理模式的對機(jī)結(jié)合，將人力資源的經(jīng)濟(jì)管理職能充分發(fā)揮到實處。在企業(yè)中，對人力資源的經(jīng)濟(jì)核算可從如下三大方面入手：一是成本的取得核算。所謂取得成本，是指招聘勞動者所花的費(fèi)用，其在招聘過程中已經(jīng)發(fā)生，因此無論后期的實際使用程度如何，它都不會隨著勞動者后期的價值而發(fā)生改變，因此對企業(yè)而言，取得成本是沉入成本，在支出該費(fèi)用后，應(yīng)在當(dāng)期將其作為期間成本在收益中扣除。二是培訓(xùn)和開發(fā)成本核算。相較于其他項目投資，人力資源投資的不穩(wěn)定因素更多，人力資源的培訓(xùn)結(jié)果往往因職員自身因素的差異而取得不同效果，也即是說，投入相同但所得效益不同，因此在培訓(xùn)核算方面，不能簡單地以平均法來進(jìn)行分?jǐn)?，而?yīng)該構(gòu)建培訓(xùn)收益賬戶，對每次培訓(xùn)的收益進(jìn)行整體的核算。三是人力資源增值核算。對于初入企業(yè)的職工，為能更好地反映出企業(yè)的管理是否得體以及該職工為企業(yè)創(chuàng)造的價值，應(yīng)單獨核算該職工的增值價值，以方便管理層以此為參照合理調(diào)整人力資源管理制度。
四、完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理信息化
當(dāng)前，隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，信息作為一種無形財富，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的作用越發(fā)凸顯，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的增值具有重要意義，如，企業(yè)將開發(fā)出的信息資源有效投入到生產(chǎn)及經(jīng)營活動中，能有效促進(jìn)勞動力、勞動手段以及勞動對象的優(yōu)化組合，產(chǎn)生放大效應(yīng)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增值。此外，在市場競爭中，企業(yè)只要能以信息為支撐，必能抓住機(jī)遇，在競爭中脫穎而出?？梢?，企業(yè)一旦能掌握利用好信息這一無形資源，必能充分獲取其重大價值，且可能以幾何級數(shù)增長。要完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理信息化，一是抓好營銷管理中的信息化建設(shè)。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的營銷水平對其盈利水平及未來發(fā)展有著直接影響，因此，應(yīng)積極構(gòu)建市場營銷的電子商務(wù)平臺，在該平臺上集中管理企業(yè)的客戶信息、交易信息以及資源信息等，以利于企業(yè)更好地掌握目標(biāo)銷售群體的具體信息，針對性地制定出合理科學(xué)的營銷戰(zhàn)略。二是抓好供應(yīng)鏈的信息化管理。供應(yīng)鏈最早來源于彼得?德魯克的“經(jīng)濟(jì)鏈”理論，對企業(yè)而言，完整高效的供應(yīng)鏈管理能有效降低成本，增加收入，提升企業(yè)績效，是價值創(chuàng)造的重要手段，而供應(yīng)鏈的信息化管理，主要是指將企業(yè)的原材料、生產(chǎn)、加工、銷售等各個環(huán)節(jié)構(gòu)筑于一個完整的信息控制鏈體系中，從而更方便企業(yè)在第一時間內(nèi)獲取第一手資料信息，促進(jìn)企業(yè)資源的合理化配置，確保企業(yè)在市場競爭中穩(wěn)居有利地位。
總之，經(jīng)濟(jì)管理作為企業(yè)重要的管理手段，是企業(yè)在新的市場競爭中占據(jù)有利地位，獲取更多經(jīng)濟(jì)效益的重要法寶，企業(yè)應(yīng)將經(jīng)濟(jì)管理與其他各項工作緊密結(jié)合，通過采取種種相應(yīng)措施，促使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理得到有效革新和改善，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)得到又好又快的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
應(yīng)對安全問題 促避追溯體系應(yīng)用
毒奶粉事件尚未完全平息，農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)藥殘留超標(biāo)再次激化食品安全矛盾。
今年1月25日至2月5日。湖北武漢市農(nóng)檢中心對在武漢市場銷售的豇豆進(jìn)行多次抽檢，均發(fā)現(xiàn)樣品水胺硫磷農(nóng)藥殘留超標(biāo)。經(jīng)追查，超標(biāo)樣本來自海南陵水縣英州鎮(zhèn)和三亞市崖城鎮(zhèn)。2月6日，武漢市農(nóng)業(yè)局向海南雀農(nóng)妲廳發(fā)出協(xié)函。自函告之日起，三個月內(nèi)禁止海南產(chǎn)豇豆進(jìn)入武漢市場。
隨后，又有全肥、成都、廣州等11個城市測，只能檢測出農(nóng)藥總量是否超標(biāo)，無法查出農(nóng)藥種類；而武漢采取的是定量檢測，可以精確檢測到農(nóng)藥的種類和含量。此解釋更讓消費(fèi)者吃驚，看來毒豇豆事件并非偶然發(fā)生，在沒有定量檢測的情況下，不知是否還有其他農(nóng)產(chǎn)品存在同樣問題。
就在前不久，國際環(huán)保組織“綠色和平”公平了2010年3?15調(diào)查報告。報告顯示，在中國超市購買的生鮮蔬果，比如豇豆、金桔、南豐蜜橘、菜心，普遍被檢測出含有危害較大的幾類農(nóng)藥混合殘留，其中甚至包括國家已明令禁止生產(chǎn)或使用的農(nóng)藥。還包括聯(lián)合國糧農(nóng)組織建議不應(yīng)該在發(fā)展中圜家使用的劇毒和離毒類農(nóng)藥。
國以民為本，民以食為天，食以安為先。如何保障食品光其是農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全已經(jīng)成為全社會的關(guān)注焦點。
有關(guān)農(nóng)業(yè)專家曾提出，我國農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全保障系統(tǒng)大體上應(yīng)該從五個方面建設(shè)。
首先，建立健全法規(guī)體系，為農(nóng)產(chǎn)品及食品的質(zhì)量安全管理提供法律依據(jù)。例如，美國的《聯(lián)邦食品、藥品和化妝品法》、加拿大的《食品藥品法》、日本的《食品安全基本法》等。目前我國已有《農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全法》和《食品安全法》。
其次是制定統(tǒng)一權(quán)威的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。對涉及農(nóng)產(chǎn)品和食品安全性狀及其產(chǎn)地環(huán)境的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由政府主管部門技術(shù)法規(guī)、法令和指令來強(qiáng)制執(zhí)行。 第三，推進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化。通過制定和實施相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，把農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后各個環(huán)節(jié)納入規(guī)范的生產(chǎn)程序和管理軌道。
第四是開展風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是國際上實現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全科學(xué)管理的通行做法，由專業(yè)的風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)提供權(quán)威的風(fēng)險評估結(jié)論和風(fēng)險管理對策建議，為政府決策提供科學(xué)依據(jù)。
第五是加強(qiáng)食品安全監(jiān)督管理，即全面加強(qiáng)食品安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)和技術(shù)支撐體系的建設(shè)。
但無論是完善的法規(guī)法令，還是科學(xué)系統(tǒng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，其成型都需要一個比較漫長的過程。在當(dāng)下以及可預(yù)期的時間內(nèi)，建立食品質(zhì)量安全追溯系統(tǒng)不失為一個見效怏的手段。
有業(yè)內(nèi)人士分析，追溯系統(tǒng)是一種技術(shù)手段，相比法律和管理手段而言，在實施過程中遇到的人為阻力較小。其次，采用技術(shù)手段得到的結(jié)果相對真實可靠，比較難作弊。最后，雖說投入不小，但并非無法控制。因此可基本判斷，建立、完善追溯系統(tǒng)將是加強(qiáng)食品與農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全管理啟動較快的有效舉措。
質(zhì)量安全追溯技術(shù)應(yīng)用緩慢
質(zhì)量安全追溯系統(tǒng)大體上主要由管理軟件、信息標(biāo)簽和信息采集器構(gòu)成。系統(tǒng)主要采用自動化技術(shù)、自動識別技術(shù)、信息加密技術(shù)為產(chǎn)品建立唯一的“身份證條碼”；通過對生產(chǎn)過程中產(chǎn)品賦碼及流通銷售信息的監(jiān)管，對每件產(chǎn)品進(jìn)行的物流、信息流進(jìn)行監(jiān)督管理和控制，并對產(chǎn)品從生產(chǎn)到入庫、倉庫管理、銷售發(fā)貨、在途、經(jīng)銷商、客戶的全過程進(jìn)行管理和控制。
歐盟從2002年起要求人盟國家所有商店內(nèi)的家畜和肉制品必須具有可追溯標(biāo)簽，該標(biāo)簽必須包含如下信息：出生國別、育肥國別及牛肉關(guān)聯(lián)的其他畜體的引用數(shù)碼標(biāo)識、屠宰國別以及屠宰廠標(biāo)識、分割包裝國別、分割廠的批準(zhǔn)號以及是否歐盟成員國生產(chǎn)等。2004年，鑒于瘋牛病的流傳，美國政府啟動了國家動物標(biāo)識系統(tǒng)(NAIS)，通過對養(yǎng)殖場和動物個體或群體轉(zhuǎn)移進(jìn)行標(biāo)識，確定其出生地和移動信息，最終保證在發(fā)現(xiàn)外來疫病的情況下，能夠于48小時內(nèi)確定所有與其有直接接觸的企業(yè)。
在我國，2004年就有相關(guān)的國家項目在建設(shè)，基本上可算與國際同步開始了追溯技術(shù)在食品領(lǐng)域的應(yīng)用。
早期的食品安全追溯系統(tǒng)是由山東省標(biāo)準(zhǔn)化研究院于2004年6月承擔(dān)的中國物品編碼中心“條碼推進(jìn)工程”中“EAN／UCC編碼體系在蔬菜安全可追溯性信息系統(tǒng)的應(yīng)用研究及示范工程”項目。該項目主要是研究并制定符合我國國情的通用蔬菜包裝標(biāo)識標(biāo)準(zhǔn)，在蔬菜種植、收購、加工和流通環(huán)節(jié)大力推進(jìn)EAN／UCC系統(tǒng)的應(yīng)用，充分發(fā)揮GTIN、GLN編碼在蔬菜種植、流通環(huán)節(jié)的作用；通過農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈跟蹤與追溯技術(shù)的研究建立，為企業(yè)、政府和公眾進(jìn)行全方位、多角度服務(wù)的食品安全質(zhì)量數(shù)據(jù)庫和服務(wù)平臺。
此后幾年，食品質(zhì)量安全追溯系統(tǒng)的應(yīng)用開始逐漸推廣。
例如，2007年7月，山東省標(biāo)準(zhǔn)化研究院聯(lián)合山東省農(nóng)業(yè)科學(xué)院、海洋與漁業(yè)廳、食品藥品監(jiān)督管理局、科技廳等政府機(jī)構(gòu)，成立了食品安全追溯國家標(biāo)準(zhǔn)草案起草工作組。
2008年7月，農(nóng)業(yè)部在北京舉行了“農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯系統(tǒng)建設(shè)項目”簽約儀式，農(nóng)業(yè)部農(nóng)墾局與15個省級主管部門及23家企業(yè)簽訂了“農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯系統(tǒng)建設(shè)項目”合同。按照合同要求，農(nóng)墾各項目承擔(dān)企業(yè)將在今年底前按照“生產(chǎn)可記錄、信息可查詢、流向可跟蹤、責(zé)任可追究”的總體要求實現(xiàn)申報產(chǎn)品可追溯。各類產(chǎn)品追溯規(guī)模分別為：北京鴨400萬只、肉豬33萬頭、肉牛2萬頭、大米19.2萬畝、茶葉2.77萬畝、水果5.86萬畝。
同年7月底，全國食品安全管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會下設(shè)的食品追溯技術(shù)分技術(shù)委員會成立。該委員會是在食品安全追溯領(lǐng)域內(nèi)從事全國性標(biāo)準(zhǔn)化工作的技術(shù)組織，主要負(fù)責(zé)該領(lǐng)域內(nèi)國家標(biāo)準(zhǔn)的編制修訂、政策研究。
直至今、明兩年，食品質(zhì)量安全追溯技術(shù)的應(yīng)用才有了更多動靜，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)開始系統(tǒng)化。
2009年底，兩項食品追溯國家標(biāo)準(zhǔn)通過審定，一系列食品質(zhì)量安全追溯的國家標(biāo)準(zhǔn)正在制定中。這兩項標(biāo)準(zhǔn)是《食品可追溯性通用規(guī)范》和《食品追溯信息編碼與標(biāo)識規(guī)范》。前者規(guī)定了食品追溯的基本原則和基本要求、追溯流程和追溯管理規(guī)則，適用于各類食品可追溯系統(tǒng)的建立和管理。后者規(guī)定了食品追溯的信息編碼、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和載體標(biāo)識，適用于食品追溯體系的建立和應(yīng)用。
據(jù)介紹，《農(nóng)產(chǎn)品追溯要求水產(chǎn)品》、《農(nóng)產(chǎn)品追溯要求果蔬》、《農(nóng)產(chǎn)品追溯要求蜂蜜》、《農(nóng)產(chǎn)品追溯要求茶葉》4項國家標(biāo)準(zhǔn)也將在近期審定。《豬肉可追溯體系基本要求》、《農(nóng)產(chǎn)品追溯要求乳制品》、《農(nóng)產(chǎn)品追溯信息系統(tǒng)設(shè)計指南》、《肉與肉制品的射頻識別(RFID)追溯技術(shù)要求》等國家標(biāo)準(zhǔn)計劃于2010年完成。
廣泛應(yīng)用尚需時機(jī)
雖說農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全追溯系統(tǒng)不是新鮮物兒，卻是個稀罕物兒。
“中國條碼推進(jìn)工程”是食品與農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量
安全追溯的一個重要工程，目前已建立了北京牛肉、新疆哈密瓜、廣西米粉、山東蔬菜海產(chǎn)品、四川茶葉等十多個食品質(zhì)量追溯系統(tǒng)。但據(jù)農(nóng)業(yè)部的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2009年我國全年糧食產(chǎn)量在10600億斤以上，油料產(chǎn)量3049萬噸，肉類總產(chǎn)量7500萬噸，水產(chǎn)品總產(chǎn)量5120萬噸。在這樣數(shù)量極其龐大的農(nóng)產(chǎn)品中，有條件建立質(zhì)量安全追溯系統(tǒng)的農(nóng)產(chǎn)品所占份額實在不值一提。
農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全追溯系統(tǒng)為何沒有廣泛應(yīng)用?據(jù)業(yè)內(nèi)資深入士分析，這主要是由于以下障礙造成的。首先是我國食品尤其是農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)比較分散，大部分產(chǎn)量由分散的農(nóng)戶提供，生產(chǎn)種植的集約化程度不高，標(biāo)準(zhǔn)化水平低；其次，流通方式還比較落后，傳統(tǒng)的流通渠道如批發(fā)市場、集貿(mào)市場還占有相當(dāng)比例，出現(xiàn)質(zhì)量問題難以追蹤到責(zé)任法人，現(xiàn)代流通渠道如連鎖超市還不夠普及；第三，相關(guān)法律體系和標(biāo)準(zhǔn)體系不夠健全，滯后于現(xiàn)實發(fā)展；第四，食品與農(nóng)產(chǎn)品安全的監(jiān)管體制不夠統(tǒng)一；第五，在沒有政府強(qiáng)制要求下，企業(yè)缺乏建立追溯系統(tǒng)前期投入的動力。
從應(yīng)用軌跡來看，追溯系統(tǒng)的應(yīng)用大體上在從食品即各種農(nóng)產(chǎn)品加工品向初級農(nóng)產(chǎn)品延伸，從肉類向蔬菜瓜果延伸。目前，各種追溯系統(tǒng)主要由自動識別類產(chǎn)品、軟件供應(yīng)商以及集成企業(yè)提供，比如生產(chǎn)標(biāo)簽打印機(jī)的知名廠商斑馬技術(shù)公司、提供系統(tǒng)和集成方案的北京愛創(chuàng)科技股份有限公司等。推廣較多的有食品加工溯源及生產(chǎn)線管理系統(tǒng)、種禽育種飼養(yǎng)管理系統(tǒng)、牲畜養(yǎng)殖管理系統(tǒng)，以及蔬菜生產(chǎn)銷售溯源系統(tǒng)、區(qū)域特色農(nóng)產(chǎn)品追溯系統(tǒng)、有機(jī)蔬菜種植管理系統(tǒng)等。
在食品追溯領(lǐng)域，追溯過程主要為：原材料供應(yīng)商向食品廠家提供原材料時進(jìn)行批次管理，將據(jù)制造日期、食用期限、原產(chǎn)地、生產(chǎn)者等信息錄入條碼并打印條碼標(biāo)簽在原材料上交與食品廠家。食品廠在原材料入庫時，讀取條碼信息然后將原材料入庫。
然后，食品廠根據(jù)當(dāng)天的生產(chǎn)計劃從倉庫中提取必要的原材料，按各個批次要求對各種原材料的重量進(jìn)行稱重、分包，并在分包時粘貼條碼標(biāo)簽，碼中含有原材料名稱、重量、投入順序、原材料號碼等信息。根據(jù)生產(chǎn)計劃指示，打印帶有條碼的看板并放置在生產(chǎn)線的前方。之后在原材料投入生產(chǎn)的各個檢驗工序錄入檢驗數(shù)據(jù)并上傳到系統(tǒng)中，系統(tǒng)生成各種原始的食品生產(chǎn)數(shù)據(jù)，使得產(chǎn)品、原材料可以追蹤。
在農(nóng)產(chǎn)品追溯領(lǐng)域，牲畜養(yǎng)殖與肉制品追溯管理系統(tǒng)應(yīng)用較為成熟。肉類的追溯技術(shù)主要依照“飼養(yǎng)――屠宰――加52――消費(fèi)者”的鏈條。在養(yǎng)殖場，通過植入耳標(biāo)為每一頭牲畜建立牲畜養(yǎng)殖檔案；在屠宰廠，通過稱重平臺和為生肉佩戴鉤型標(biāo)簽記錄整個屠宰過程；在加工分割過程中，通過打印條碼標(biāo)識分割肉制品，建立相關(guān)的信息追蹤系統(tǒng)；最后借助無線網(wǎng)絡(luò)，通過追蹤移動標(biāo)簽或者序列號對肉產(chǎn)品進(jìn)行查詢。
目前來看，建立食品安全追溯系統(tǒng)的推動力主要來自于農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部等相關(guān)政府部門的項目和少量上規(guī)模的食品企業(yè)。
據(jù)了解，農(nóng)業(yè)部的“農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯系統(tǒng)建設(shè)項目”是一個長期項目，旨在推動國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全建設(shè)。商務(wù)部的“放心肉服務(wù)體系建設(shè)項目”也是如此。商務(wù)部流通產(chǎn)業(yè)促進(jìn)中心屠宰行業(yè)發(fā)展處開發(fā)了《生豬屠宰及肉品流通安全信息追溯系統(tǒng)》，希望借助條碼、RFID識讀、激光灼刻賦碼、IC卡識別技術(shù)、POS等技術(shù)，實現(xiàn)肉品在養(yǎng)殖、屠宰、流通各個環(huán)節(jié)中的全程追溯。
企業(yè)應(yīng)用上，主要是有一定社會知名度和規(guī)模的食品餐飲企業(yè)，為了提升自身的管理效率和保障產(chǎn)品品質(zhì)而建設(shè)追溯系統(tǒng)。比如，三元集團(tuán)北京金星鴨業(yè)中心的北京鴨鮮凍產(chǎn)品在種源、養(yǎng)殖、加工、物流、配送等整個產(chǎn)業(yè)鏈上，已建立起全程質(zhì)量可追溯系統(tǒng)，基本形成了科學(xué)、嚴(yán)格的質(zhì)量安全保證、控制、檢測、檢查體系。全聚德也在逐店逐步實現(xiàn)質(zhì)量可追溯系統(tǒng)。
麥德龍為保證生鮮食品安全建立了麥咨達(dá)可追溯體系。2007年，麥德龍在安徽省成立麥咨達(dá)農(nóng)業(yè)信息咨詢有限公司，作為“田地到餐桌”質(zhì)量管理體系的一部分，指導(dǎo)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民開展安全食品生產(chǎn)。到目前為止，麥咨達(dá)可追溯產(chǎn)品已增至900余種。
上期筆者介紹了關(guān)于銷售-收款業(yè)務(wù)中的舞弊風(fēng)險預(yù)防的部分措施，如組織牽制法、利益沖突回避法，員工自律聲明、員工行為守則、銷售人員工作日志，本期將和讀者繼續(xù)探討其他在企業(yè)中切實可行的措施。
上期以及本文將要列出的預(yù)防銷售舞弊風(fēng)險的管理措施只是一部分。筆者相信國內(nèi)的許多企業(yè)根據(jù)自身特點另外還有更多更好的預(yù)防措施。但是根據(jù)經(jīng)驗來看，各種方法和措施中沒有哪個方法是絕對有效的，各個企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)自身的實際情況配伍使用。
建立客戶信用評估和控制機(jī)制
在簽訂銷售合同以及辦理銷售發(fā)貨的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，一個非常重要的控制環(huán)節(jié)就是客戶信用評估。過去由于企業(yè)對客戶信用評估不重視，為了占領(lǐng)市場盲目擴(kuò)大客戶源，為日后銷售收款埋下了巨大的隱患。一些銷售業(yè)務(wù)人員更是利用企業(yè)信用管理的漏洞，冒險向不該發(fā)貨的“特殊客戶”大量發(fā)貨，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)巨額的壞賬損失。這就是業(yè)務(wù)人員舞弊活動的后果。為此，規(guī)模到了一定程度的成熟企業(yè)紛紛建立了客戶信用評估控制程序并建立了獨立于銷售部門的信用管理部。當(dāng)銷售業(yè)務(wù)人員和客戶談判簽訂銷售合同前，必須事先經(jīng)過信用管理部門的調(diào)查和風(fēng)險評估。銷售部門提出的賒銷額度，事先也必須獲得信用管理部門的審核并經(jīng)過主管副總或總經(jīng)理的批準(zhǔn)。當(dāng)銷售業(yè)務(wù)人員向物流部提出發(fā)貨申請前，必須經(jīng)過信用管理部的核查，確保發(fā)貨額度控制在已經(jīng)批準(zhǔn)的賒銷限額之內(nèi)。信用管理部門有權(quán)根據(jù)客戶的資信情況和過去的付款情況拒絕批準(zhǔn)銷售發(fā)貨申請。
實踐證明，有效的信用控制可以極大地預(yù)防銷售業(yè)務(wù)中的舞弊風(fēng)險。鑒于客戶信用評估和控制是預(yù)防壞賬損失風(fēng)險的專業(yè)的管理領(lǐng)域，國際與國內(nèi)已經(jīng)成立了眾多的信用管理公司幫助企業(yè)控制信用風(fēng)險。一些專業(yè)的保險公司也推出了信用保險產(chǎn)品。
筆者在過去介紹保險與內(nèi)控的關(guān)系時，預(yù)防銷售－收款循環(huán)業(yè)務(wù)中的舞弊風(fēng)險也同樣離不開保險。目前與此最直接的相關(guān)保險有三個：雇員忠誠保險、信用保險和產(chǎn)品質(zhì)量保險(包括產(chǎn)品責(zé)任險、產(chǎn)品召回保險)。
有關(guān)雇員忠誠保險在預(yù)防企業(yè)雇員舞弊活動中的作用已經(jīng)做過介紹，這里不再重復(fù)。本文將主要介紹信用保險和產(chǎn)品責(zé)任保險。所謂信用保險就是企業(yè)為防范因賒銷方式造成到期應(yīng)收賬款未能收回所造成的損失向保險公司投保，一旦損失產(chǎn)生，由保險公司根據(jù)事先約定的條件承擔(dān)賠償責(zé)任。在這里保險合同中將會對有關(guān)信用管理和損失索賠的依據(jù)提出嚴(yán)密的規(guī)定。例如，有關(guān)潛在客戶的資信調(diào)查和賒銷額度確定，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)規(guī)定，壞賬發(fā)生后的追償權(quán)轉(zhuǎn)移等，都需要逐項明確。購買了這個保險的企業(yè)，在開發(fā)新客戶并決定授信額度前也需要得到保險公司的核準(zhǔn)。保險公司將利用其積累的龐大的客戶信用資料為企業(yè)提供相關(guān)信息。如果企業(yè)想在發(fā)生損失事故后順利得到保險公司的賠償，則事先必須對信用管理和應(yīng)收賬款管理制訂具體的管理程序，并收集各種相關(guān)的有效證據(jù)。保險公司也將對企業(yè)的相關(guān)管理活動以及提交的各種資料進(jìn)行審核。這樣等于引進(jìn)了一個嚴(yán)格的第三方對企業(yè)的信用管理進(jìn)行監(jiān)督。
產(chǎn)品責(zé)任險則是企業(yè)銷售的商品由于質(zhì)量問題導(dǎo)致使用者受到人身傷害或其他經(jīng)濟(jì)損失后，由保險公司提供損失賠償。其他產(chǎn)品責(zé)任險還包括產(chǎn)品質(zhì)量保險、產(chǎn)品召回保險也屬于這類保險。由于發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量事故或造成使用者的人身傷亡事故后，如果企業(yè)向保險公司提出索賠申請時都需要提供相應(yīng)的證據(jù)記錄。因此保險公司在這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上也無形中對企業(yè)起到了一個外部監(jiān)督的作用。筆者認(rèn)為，購買信用保險和產(chǎn)品質(zhì)量保險等是預(yù)防銷售一收款業(yè)務(wù)循環(huán)中的潛在風(fēng)險的一個重要手段。
建立集中銷售模式
對于許多終端消費(fèi)品的制造商來說，銷售外包其實也是一個預(yù)防舞弊風(fēng)險的重要措施。事先選擇好資信良好的銷售公司或者專業(yè)大賣場，可以大大簡化企業(yè)的銷售管理隊伍。銷售業(yè)務(wù)將主要集中在市場推廣和客戶管理(或者叫渠道管理)方面。市場推廣包括產(chǎn)品廣告宣傳策劃和產(chǎn)品會?？蛻艄芾韯t包括客戶銷售業(yè)績的考核，獎勵返點和客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整等。一些企業(yè)甚至將售后服務(wù)也實行外包。例如一些電子通訊類產(chǎn)品的制造商和汽車制造商通常將售后維修服務(wù)實行外包。另外還有一些國際性的產(chǎn)品制造商，通常會將各個生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品銷售集中交給自己成立的專業(yè)銷售公司負(fù)責(zé)銷售。
集中銷售的好處非常明顯，可以使生產(chǎn)企業(yè)集中精力做好產(chǎn)品，保證產(chǎn)品質(zhì)量而無須考慮產(chǎn)品的銷售問題。集中銷售除了可以大大降低分散銷售的成本外，還可以提高專業(yè)化銷售水平。這里還有一個額外好處，就是可以降低生產(chǎn)企業(yè)的銷售風(fēng)險。日本的生產(chǎn)制造商很多采用這種銷售模式。集中銷售對于大型集團(tuán)公司應(yīng)該是一種比較好的規(guī)避風(fēng)險的解決辦法。
利用網(wǎng)上銷售
隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益普及，網(wǎng)上銷售已經(jīng)成為許多產(chǎn)品制造商的重要銷售方式。戴爾的直銷模式是利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行銷售的典范。筆者曾經(jīng)多次通過戴爾的網(wǎng)絡(luò)購買其電腦產(chǎn)品。這種直銷模式由于不通過各級經(jīng)銷商，可以有效降低其銷售成本，同時也避免了許多來自和經(jīng)銷商的、在業(yè)務(wù)過程中的許多潛在的風(fēng)險，包括銷售過程中的舞弊風(fēng)險。
當(dāng)然，利用網(wǎng)絡(luò)銷售也同樣存在其他的經(jīng)營風(fēng)險或者缺陷，這里包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的風(fēng)險以及增加維護(hù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的成本支出等。但是，在信息社會不斷發(fā)達(dá)完善的今天，利用各種網(wǎng)絡(luò)平臺銷售肯定將成為制造行業(yè)產(chǎn)品銷售的重要模式。筆者預(yù)測，預(yù)防和規(guī)避目前存在于傳統(tǒng)銷售業(yè)務(wù)過程中的舞弊風(fēng)險的最終方案也許就來自于現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。
提升品質(zhì)和技術(shù)含量
根據(jù)筆者研究發(fā)現(xiàn)，在銷售領(lǐng)域內(nèi)發(fā)生的許多舞弊行為其根源通常來自產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題或者技術(shù)含量太低，市場競爭激烈。在不同的市場條件下，其發(fā)生舞弊風(fēng)險的程度和預(yù)防舞弊行為的難度是截然不同的。當(dāng)一個企業(yè)處于賣方市場的條件下向客戶提供商品時，企業(yè)可以利用其強(qiáng)勢地位在銷售的各個環(huán)節(jié)上處于主動位。比如采用款到發(fā)貨，就可以避免一系列的收款風(fēng)險；由于企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量好，發(fā)生質(zhì)量事故的幾率小，由此引發(fā)的質(zhì)量事故處理中的舞弊風(fēng)險就可以大幅度下降。因此，提高產(chǎn)品品質(zhì)和技術(shù)含量，是從根本上規(guī)避企業(yè)銷售領(lǐng)域舞弊風(fēng)險的重要措施。
此外，企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)也會使銷售方式發(fā)生變化，從而引起風(fēng)險程度的變化。例如，某企業(yè)生產(chǎn)發(fā)動機(jī)缸體，由于缸體是一種長期使用的大部件，通常只能批量銷售給發(fā)動機(jī)總裝廠，幾乎沒有零售市場，其銷售風(fēng)險的控制就比較容易。企業(yè)只需要簡單嚴(yán)密地關(guān)注和控制好和大型發(fā)動機(jī)廠的交易就行了，舞弊風(fēng)險發(fā)生的幾率就小。反之，如果一家生產(chǎn)轉(zhuǎn)向機(jī)的企業(yè)，由于轉(zhuǎn)向機(jī)的部分部件屬于易損件，所以轉(zhuǎn)向機(jī)除了批量賣給汽車
廠外，還可以將部分部件通過零售市場出售。這就要求企業(yè)不但要關(guān)注主機(jī)廠，也要關(guān)注零售市場。銷售難度和風(fēng)險將大幅度上升。
建立舞弊案件舉報制度
為了預(yù)防各種舞弊行為的產(chǎn)生，企業(yè)也會建立特別的舞弊案件舉報處理規(guī)定。企業(yè)的內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門會設(shè)立一個舞弊案件舉報中心，接受來自企業(yè)員工或外部相關(guān)單位和人員的舉報。這里包括來自客戶甚至競爭對手的舉報。有關(guān)舞弊案件的舉報應(yīng)當(dāng)制訂程序予以規(guī)定，這里就不再贅述。
建立客戶訪問和應(yīng)收賬款對賬制度
作為控制和預(yù)防銷售舞弊風(fēng)險的重要政策，企業(yè)可以制訂內(nèi)控和內(nèi)審人員對客戶進(jìn)行訪問的制度。企業(yè)除了高層領(lǐng)導(dǎo)，如總經(jīng)理、主管銷售的副總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)要定期或不定期地訪問供應(yīng)商外，內(nèi)控人員或者內(nèi)部審計人員也應(yīng)當(dāng)在檢查審計過程中，對被審計單位的客戶進(jìn)行隨機(jī)抽查訪問。內(nèi)控人員訪問客戶可以直接了解客戶對被審計企業(yè)銷售業(yè)務(wù)人員的看法，以及對公司客戶服務(wù)水平的反饋意見。
根據(jù)筆者的經(jīng)驗，客戶對內(nèi)控人員的訪問一般還是持歡迎的態(tài)度。內(nèi)控人員在訪問客戶過程中，可以從另外一個方面核實驗證銷售業(yè)務(wù)過程中的管理情況并對本企業(yè)銷售業(yè)務(wù)人員遵守企業(yè)規(guī)定起到監(jiān)督和威懾作用。自然也可以對銷售一收款業(yè)務(wù)中的舞弊風(fēng)險產(chǎn)生預(yù)防作用。除了內(nèi)控或內(nèi)審人員訪問客戶外，企業(yè)的財務(wù)部應(yīng)收賬款主管人員以及信用部人員也應(yīng)當(dāng)對客戶定期進(jìn)行對賬。通過客戶對賬，可以及時發(fā)現(xiàn)雙方之間的未達(dá)賬項和存在的問題。這對銷售業(yè)務(wù)人員也是一種有效的監(jiān)督。
客戶寄存庫盤點
在制造行業(yè)中，一些生產(chǎn)中間產(chǎn)品的企業(yè)為了滿足大客戶(或者叫主機(jī)廠)的生產(chǎn)要求，除了墊付賒銷款外，通常還要根據(jù)其規(guī)定，在大客戶的庫房內(nèi)(簡稱寄存庫)預(yù)先存放其需要的產(chǎn)品。這些放在寄存庫內(nèi)的產(chǎn)品名義上并沒有真正賣給客戶，產(chǎn)權(quán)也歸企業(yè)所有。但是大客戶可以根據(jù)其生產(chǎn)安排隨時到寄存庫提取產(chǎn)品，通常只有等這些產(chǎn)品被裝配到大客戶的產(chǎn)品上以后，銷售才算實現(xiàn)。這種做法一方面可以看成是企業(yè)服務(wù)意識的提高，另一方面也是大客戶占用企業(yè)資金的特殊方法。
由于這些寄存庫中的物品產(chǎn)權(quán)還屬于企業(yè)，通常容易發(fā)生貨物短缺情況。這些貨物短缺的原因多種多樣，這里包括但不限于客戶倉庫管理水平差，記錄不完整或錄入電腦不及時，或者寄存庫管理者自己有盜竊舞弊行為(因為寄存庫商品并沒有完全進(jìn)入客戶的存貨中)，當(dāng)然也包括企業(yè)銷售業(yè)務(wù)人員自身的舞弊行為或瀆職行為等原因。
因此，企業(yè)除了應(yīng)當(dāng)對自己廠區(qū)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格控制外，更應(yīng)當(dāng)注意控制臨時寄存在大客戶倉庫中的存貨。其中一方面要爭取和大客戶簽訂嚴(yán)格的寄存商品管理協(xié)議，明確雙方的管理職責(zé)和貨物進(jìn)出調(diào)換授權(quán)審批權(quán)限；另一方面則應(yīng)當(dāng)定期或不定期派人對寄存庫產(chǎn)品進(jìn)行實物盤點。有條件的企業(yè)還應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定負(fù)責(zé)銷售合同簽訂的市場開發(fā)人員不得調(diào)動寄存庫商品。寄存庫商品統(tǒng)一由物流部業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)調(diào)度。但有關(guān)寄存庫的商品信息應(yīng)當(dāng)及時通報銷售部業(yè)務(wù)人員。及時盤點寄存庫產(chǎn)品以及規(guī)定由物流部人員負(fù)責(zé)管理這些商品是預(yù)防銷售人員進(jìn)行舞弊活動的有效措施。
嚴(yán)格執(zhí)行退貨和三包政策
產(chǎn)品銷售后的三包政策也是銷售一收款循環(huán)中的一個分支環(huán)節(jié)。企業(yè)執(zhí)行三包政策一方面可以顯示企業(yè)的服務(wù)精神，但另一方面必然會給銷售帶來管理風(fēng)險，這其中也包括舞弊風(fēng)險。執(zhí)行三包政策的關(guān)鍵是要對退貨商品進(jìn)行嚴(yán)格的鑒定。原則上只有質(zhì)量工程師才能對客戶退貨進(jìn)行質(zhì)量鑒定。如果實行三包退貨政策的企業(yè)同時又購買了產(chǎn)品質(zhì)量保險，為滿足保險索賠的要求，必須對客戶的產(chǎn)品質(zhì)量問題進(jìn)行嚴(yán)密的鑒定，這樣一方面可以避免客戶的惡意退貨，另一方面則可以預(yù)防銷售業(yè)務(wù)人員利用三包政策從事舞弊活動。
制訂嚴(yán)格的銷售收款政策
收取銷售貨款是銷售業(yè)務(wù)中的另一個高風(fēng)險業(yè)務(wù)。保證銷售貨款安全、及時足額返回企業(yè)是一項重要工作。為此企業(yè)應(yīng)當(dāng)事先就制訂出一套詳細(xì)的應(yīng)收賬款收款程序和現(xiàn)金、有價證券(商業(yè)匯票和銀行匯票)管理程序。財務(wù)部是應(yīng)收賬款和收款業(yè)務(wù)的主體。有條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定禁止銷售業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金貨款，同時盡可能要求客戶直接向公司指定賬戶匯款支付銷售貨款。對于一些臨時需要支付現(xiàn)金或承兌匯票的客戶，則應(yīng)當(dāng)制訂程序要求客戶或銷售業(yè)務(wù)人員提前向公司財務(wù)部主管和其銷售主管報告具體的付款時間、付款數(shù)額、付款方式以及攜帶轉(zhuǎn)賬的安全措施。預(yù)防相關(guān)業(yè)務(wù)人員內(nèi)外勾結(jié)實施貪污、挪用、截留等舞弊行為，并保證貨款安全到賬的各項具體規(guī)定必須得到嚴(yán)格的執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)控人員、財務(wù)主管以及銷售業(yè)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)定期對銷售回款進(jìn)行監(jiān)督檢查。對于有現(xiàn)金收入的企業(yè)，可以考慮購買現(xiàn)金保險。
其他各種管理體系的完備
除了以上介紹的各種預(yù)防銷售舞弊風(fēng)險的政策措施外，其實對企業(yè)來說最重要的措施就是制訂嚴(yán)密的業(yè)務(wù)處理程序或政策規(guī)定。和預(yù)防采購舞弊風(fēng)險一樣，企業(yè)制訂的許多程序和政策一開始的目標(biāo)可能只是為了解決控制成本、提高效率的問題。但是，在實際運(yùn)用這些管理程序時，只要對這些程序或政策稍加修改調(diào)整就可以起到預(yù)防潛在舞弊風(fēng)險的作用。
企業(yè)名稱：廣州**生物科技有限公司；
生產(chǎn)許可證編號：聯(lián)系人： 電話：；
企業(yè)地址：廣州市增城區(qū)新塘鎮(zhèn)塘美村大塱民營西二路七號遠(yuǎn)航科技園B2棟二、四樓 ；
自查時間：2021年4月14日8：00--17：30 ；
檢查項
檢查內(nèi)容
檢查方法
檢查記錄
結(jié)果判定
不符合報告編號
說明
符合
不符合
不適用
1
組織架構(gòu)圖，職責(zé)權(quán)限描述是否建立。
檢查組織架構(gòu)圖，職責(zé)權(quán)限描述是否建立。
已經(jīng)建立。
√
各個崗位是否履行自己的職責(zé)，從而保證整個組織架構(gòu)的良好運(yùn)作。
檢查整體組織架構(gòu)，全面評價組織的各個崗位是否履行自己的職責(zé)，從而保證整個組織架構(gòu)的良好運(yùn)作。
各崗位已經(jīng)履行各自的職責(zé)。
√
2
企業(yè)是否能保證產(chǎn)品質(zhì)量的資源投入。
通過觀察、核實對于保證產(chǎn)品質(zhì)量的資源投入情況。
能保證。
√
企業(yè)是否提供了足夠的資源保證要點的實施。
綜合評價，企業(yè)是否提供了足夠的資源保證要點的實施。
有提供足夠的資源。
√
質(zhì)量負(fù)責(zé)人是否經(jīng)授權(quán)。
檢查質(zhì)量負(fù)責(zé)人授權(quán)書或其他證明文件。
有授權(quán)。
√
組織架構(gòu)圖和實際運(yùn)作，質(zhì)量部門是否獨立。
檢查組織架構(gòu)圖和實際運(yùn)作，質(zhì)量部門是否獨立。
運(yùn)作正常，質(zhì)量部門獨立。
√
質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)人是否專職。
詢問質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)人職責(zé)。
專職。
√
質(zhì)量負(fù)責(zé)人是否同時兼任生產(chǎn)負(fù)責(zé)人。
詢問質(zhì)量負(fù)責(zé)人職責(zé)。
不是兼任。
√
3
是否建立人員檔案。
現(xiàn)場抽查人員檔案建立情況。
都有建立人員檔案。
√
配備滿足生產(chǎn)要求的管理和操作人員。
綜合評價，人員的數(shù)量是否滿足企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營、品質(zhì)管理需要。
滿足企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營品質(zhì)管理等
√
所有從事與本要點相關(guān)活動的人員應(yīng)具備相應(yīng)的知識和技能，能正確履行自己的職責(zé)。
抽查不同崗位的員工，觀察操作或詢問如何開展工作，核對相應(yīng)的作業(yè)文件要求。
相關(guān)活動人員能正確履行自己的職責(zé)。
√
4
質(zhì)量負(fù)責(zé)人是否應(yīng)具有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷或相應(yīng)技術(shù)職稱，具有三年以上化妝品生產(chǎn)相關(guān)質(zhì)量管理經(jīng)驗。
檢查質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)人學(xué)歷證書或職稱證書及檔案，是否具有相應(yīng)資質(zhì)及經(jīng)驗。
有相應(yīng)資質(zhì)及經(jīng)驗。
√
質(zhì)量負(fù)責(zé)人是否明確規(guī)定質(zhì)量負(fù)責(zé)人的職責(zé)。
檢查是否明確規(guī)定質(zhì)量負(fù)責(zé)人的職責(zé)。
有明確規(guī)定職責(zé)。
√
5
生產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有相應(yīng)的生產(chǎn)知識和經(jīng)驗。
檢查生產(chǎn)負(fù)責(zé)人的檔案，是否具有相應(yīng)的資歷。
有相應(yīng)的資歷。
√
生產(chǎn)負(fù)責(zé)人是否明確規(guī)定生產(chǎn)負(fù)責(zé)人的職責(zé)。
檢查是否明確規(guī)定生產(chǎn)負(fù)責(zé)人的職責(zé)。
有明確規(guī)定職責(zé)。
6
檢驗人員是否具備相應(yīng)的資質(zhì)或經(jīng)相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，考核合格后上崗。
檢查檢驗人員檔案，微生物檢驗人員的資格證或培訓(xùn)證明，專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)記錄，核對開展工作的能力。
有資格證、專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)記錄、考核合格后上崗。
√
7
是否建立培訓(xùn)制度。
檢查相應(yīng)的制度
有建立。
√
是否按照培訓(xùn)制度規(guī)定實施
現(xiàn)場抽查3—5個人員，培訓(xùn)內(nèi)容是否包含上述規(guī)定，保留相應(yīng)的記錄。
有按照培訓(xùn)制度規(guī)定實施。
√
是否定期收集員工的培訓(xùn)需求，更新培訓(xùn)計劃，并落實。
檢查培訓(xùn)需求記錄
有培訓(xùn)和保留相應(yīng)記錄。
√
培訓(xùn)是否按計劃進(jìn)行，至少每年進(jìn)行一次。
現(xiàn)場抽查3—5個與生產(chǎn)、質(zhì)量相關(guān)人員，查是否有相應(yīng)的培訓(xùn)和考核，保留相應(yīng)的記錄。
有定期培訓(xùn)和考核，保留相應(yīng)的記錄。
√
8
是否建立人員健康衛(wèi)生管理制度
檢查相應(yīng)的制度
有建立制度。
√
是否建立人員健康檔案，員工是否在入職前體檢，是否在入職后每年進(jìn)行一次健康檢查；
現(xiàn)場抽查3—5位直接接觸生產(chǎn)的員工是否有有效的健康證明。
有健康證明。
√
企業(yè)從業(yè)人員應(yīng)保持良好個人衛(wèi)生，直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的人員不得佩戴飾物、手表等以及染指甲、留長指甲，不得化濃妝、噴灑香水，不得將個人生活用品、食物等帶入生產(chǎn)車間，防止污染。
對生產(chǎn)車間進(jìn)行檢查。
按規(guī)定作業(yè)。
√
9
是否建立人員健康檔案，直接接觸產(chǎn)品的人員上崗前應(yīng)接受健康檢查，以后每年進(jìn)行一次健康檢查
抽查3—5位直接接觸生產(chǎn)的員工。
有健康證明。
√
10
進(jìn)入生產(chǎn)區(qū)的所有人員是否按照規(guī)定程序進(jìn)行更衣
檢查現(xiàn)場人員更衣情況是否符合要求；工作服的選材、樣式及穿戴是否與所在的生產(chǎn)環(huán)境要求相適應(yīng)。
符合要求。
√
是否有外來人員進(jìn)入車間的管理規(guī)定
檢查相應(yīng)的制度，檢查外來人員進(jìn)入車間的記錄，進(jìn)出車間有無登記。
有記錄、有登記。
√
11
是否建立了文件化體系，且按照文件化體系有效運(yùn)行，不斷檢查、改進(jìn)系統(tǒng)。
檢查相應(yīng)的文件及記錄。
有建立、有改進(jìn)。
√
11
是否建立與生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的質(zhì)量管理體系，將化妝品生產(chǎn)和質(zhì)量的要求貫徹到化妝品原料采購、生產(chǎn)、檢驗、儲存和銷售的全過程中，確保產(chǎn)品符合標(biāo)準(zhǔn)要求。
檢查相應(yīng)的文件及記錄。
有建立相應(yīng)適應(yīng)的質(zhì)量管理體系，產(chǎn)品符合標(biāo)準(zhǔn)要求。
√
12
是否制定質(zhì)量方針，質(zhì)量方針應(yīng)包括對滿足要求和持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系有效性的承諾，且得到溝通。 是否制定符合質(zhì)量管理要求的質(zhì)量目標(biāo)，質(zhì)量目標(biāo)應(yīng)是可測量的，并且與質(zhì)量方針保持一致，且分解到各個部門。 是否制定評審方針并定期檢討質(zhì)量目標(biāo)的完成情況，保證質(zhì)量目標(biāo)的實現(xiàn)。
檢查是否制定質(zhì)量方針，是否涵蓋要求；檢查是否制定質(zhì)量目標(biāo)，是否涵蓋要求；抽查部分管理層，檢查是否了解質(zhì)量方針以及企業(yè)的目標(biāo)；檢查質(zhì)量方針是否定期評審；抽查1—2個目標(biāo)，看是否定期檢討質(zhì)量目標(biāo)的完成情況。
有制定質(zhì)量方針和目標(biāo)已涵蓋要求，有定期評審。
√
13
是否建立相應(yīng)的質(zhì)量管理制度。
檢查相應(yīng)的文件。
有建立。
√
14
是否建立必要的、系統(tǒng)的、有效的文件管理制度并確保執(zhí)行。
檢查是否有文件管理制度；現(xiàn)場檢查，要求崗位提供作業(yè)文件。
有文件管理制度。
√
確保在使用處獲得適用文件的有效版本，作廢文件得到控制。
檢查作廢的文件是否有清晰標(biāo)識；工作現(xiàn)場是否有作廢的文件；作廢文件是否按要求管理。
文件有清晰標(biāo)識，現(xiàn)場無作廢文件，已按要求管理
√
外來文件如化妝品法律法規(guī)應(yīng)得到識別，并控制其分發(fā)。
檢查外來文件清單。
有識別和控制。
√
15
企業(yè)與本要點有關(guān)的所有活動均應(yīng)形成記錄，包括但不限于：批生產(chǎn)記錄、檢驗記錄、不合格品處理記錄、培訓(xùn)記錄、檢查記錄、投訴記錄、廠房設(shè)備設(shè)施使用維護(hù)保養(yǎng)記錄等，并規(guī)定記錄的保存期限。
檢查有無批生產(chǎn)記錄、檢驗記錄、不合格品處理記錄、培訓(xùn)記錄、檢查記錄、投訴記錄、廠房設(shè)備設(shè)施使用維護(hù)保養(yǎng)記錄等。
都有相應(yīng)記錄。
√
15
每批產(chǎn)品均應(yīng)有相應(yīng)的批號和生產(chǎn)記錄，并能反映整個生產(chǎn)過程，并保證樣品的可追溯性。
抽查1—2批產(chǎn)品進(jìn)行追溯。
生產(chǎn)的批次能追溯。
√
16
是否建立與生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品類型相適應(yīng)的實驗室，并具備相應(yīng)的檢驗?zāi)芰Α?/p>
檢查檢驗記錄及現(xiàn)場提問，以了解是否有能力檢測產(chǎn)品企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的出廠檢驗指標(biāo)。
有能力。
√
實驗室應(yīng)具備相應(yīng)的檢驗場地、儀器、設(shè)備、設(shè)施和人員。
現(xiàn)場檢查是否有符合要求的微生物和理化檢驗室及相應(yīng)的儀器設(shè)備。
有符合要求。
√
是否建立實驗室管理制度和檢驗管理制度。
檢查是否建立實驗室管理制度和檢驗管理制度。
有建立。
√
17
實驗室應(yīng)按檢驗需要建立相應(yīng)的功能間，包括微生物檢驗室、理化檢驗室。微生物檢驗室的環(huán)境控制條件應(yīng)能確保檢測結(jié)果準(zhǔn)確可靠。
檢查實驗室是否按檢驗需要設(shè)立相應(yīng)的功能間。
有設(shè)立相應(yīng)的功能間。
√
實驗室應(yīng)按檢驗需要建立相應(yīng)的功能間，包括微生物檢驗室、理化檢驗室。
詢問如何保證微生物實驗室環(huán)境條件滿足要求，進(jìn)行評判。
有建立。
√
18
是否建立原料、包裝材料、中間產(chǎn)品和成品檢驗標(biāo)準(zhǔn)，按照相應(yīng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對原料、包裝材料、中間產(chǎn)品和成品進(jìn)行檢驗。
抽查3—5款原料、包裝材料、中間產(chǎn)品和成品，檢查是否建立標(biāo)準(zhǔn)；檢查檢驗報告及原始記錄，檢查是否按質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)指標(biāo)的檢驗。
有建立，按照規(guī)定進(jìn)行檢驗。
√
19
檢驗過程應(yīng)有詳細(xì)的記錄，檢驗記錄應(yīng)至少包括以下信息：可追溯的樣品信息；檢驗方法（可用文件編號表示）；判定標(biāo)準(zhǔn)； 檢驗所用儀器設(shè)備。
抽查3—5款原料、檢查檢驗報告及原始記錄。
有理化檢測原始記錄且有編號。
√
20
是否按規(guī)定的方法取樣。樣品應(yīng)標(biāo)識清晰，避免混淆，并按規(guī)定的條件儲存，應(yīng)標(biāo)識名稱、批號、取樣日期、取樣數(shù)量、取樣人等。
檢查企業(yè)是否有取樣管理規(guī)定，是否對抽樣方法、取樣數(shù)量、樣品處理、頻率等作出明確規(guī)定；現(xiàn)場檢查作業(yè)人員取樣是否按照規(guī)定進(jìn)行；檢查樣品標(biāo)識是否清晰完整，樣品儲存是否滿足要求。
按規(guī)定的方法取樣。有明確規(guī)定樣品標(biāo)識清晰完整，儲存能滿足要求。
√
21
是否建立實驗室儀器和設(shè)備的管理制度，包括校驗、使用、清潔、保養(yǎng)等。校驗后的儀器設(shè)備應(yīng)有明顯的標(biāo)識。 檢測儀器的使用環(huán)境應(yīng)符合工作要求
現(xiàn)場抽查3—5款儀器，檢查是否有明顯的標(biāo)識；檢查核對是否有檢驗室儀器設(shè)備清單及周期檢定計劃；檢查是否有校準(zhǔn)/檢定報告。現(xiàn)場檢查儀器的使用環(huán)境是否符合文件的要求。
有明顯的標(biāo)識，有清單，有計劃，有報告.環(huán)境符合文件要求。
√
22
是否根據(jù)以下規(guī)定對試劑、試液、培養(yǎng)基進(jìn)行管理：應(yīng)從合格供應(yīng)商處采購，并按規(guī)定的條件儲存；
檢查實驗室的試劑、試液、培養(yǎng)基購買記錄，看是否從合格供應(yīng)商處進(jìn)行采購 ；檢查試劑、試液、培養(yǎng)基的存儲條件，看能否滿足相關(guān)的要求。
合格供應(yīng)商處采購，能滿足存儲條件。
√
已配制標(biāo)準(zhǔn)液和培養(yǎng)基應(yīng)有明確的標(biāo)識；
檢查標(biāo)準(zhǔn)液和培養(yǎng)基的配制記錄，現(xiàn)場檢查配制好的標(biāo)準(zhǔn)液和培養(yǎng)基的標(biāo)識信息是否符合要求。
有明確的標(biāo)識，符合要求。
√
標(biāo)準(zhǔn)品、對照品應(yīng)有適當(dāng)?shù)臉?biāo)識。
現(xiàn)場檢查標(biāo)準(zhǔn)品、對照品的管理，其標(biāo)識信息是否符合要求。
標(biāo)識符合要求。
√
23
實驗室應(yīng)建立檢驗結(jié)果超標(biāo)的管理制度，對超標(biāo)結(jié)果進(jìn)行分析、處理，并有相應(yīng)記錄。
檢查超標(biāo)管理制度，詢問檢驗員檢驗結(jié)果超標(biāo)如何處理。
有管理制度且執(zhí)行。
√
24
委托檢驗的項目，須委托具有資質(zhì)的檢驗機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗，并簽定委托檢驗協(xié)議。委托外部實驗室進(jìn)行檢驗的項目，應(yīng)在檢驗報告中予以說明。
檢查委托檢驗機(jī)構(gòu)的清單，看是否都具有資質(zhì)；檢查是否與委托檢驗的機(jī)構(gòu)簽訂檢驗協(xié)議；檢查近三個月的委托外部檢驗實驗室的檢驗情況。
有資質(zhì)，有簽協(xié)議。
√
25
質(zhì)量管理部門應(yīng)獨立行使物料、中間產(chǎn)品和成品的放行權(quán)。是否嚴(yán)格執(zhí)行物料放行制度，確保只有經(jīng)放行的物料才能用于生產(chǎn)。
檢查是否建立物料及產(chǎn)品放行制度；檢查相關(guān)文件，看是否規(guī)定質(zhì)量管理部門獨立行使物料、中間產(chǎn)品和成品的放行權(quán)；抽查產(chǎn)品追溯，檢查物料和產(chǎn)品的放行是否經(jīng)過質(zhì)量管理部門的批準(zhǔn)。
有建立放行制度.質(zhì)量管理部門有獨立行使放行權(quán)。
√
成品放行前應(yīng)確保檢查相關(guān)的生產(chǎn)和質(zhì)量活動記錄。
抽查產(chǎn)品追溯，檢查是否按照物料及產(chǎn)品放行制度執(zhí)行。
有按制度執(zhí)行。
√
26
是否建立不合格品管理制度，規(guī)定不合格品的處理、返工、報廢等操作。
檢查企業(yè)的不合格品管理制度，是否明確規(guī)定不合格品的處理、返工、報廢等；現(xiàn)場檢查是否有不合格品，詢問不合格品應(yīng)如何處理，反饋使用何種方式，是否有記錄。
有建立不合格品管理制度，有明確規(guī)定。不合格的處理返工、報廢等都有相關(guān)記錄。
√
27
不合格的物料、中間產(chǎn)品和成品的處理應(yīng)經(jīng)質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。是否建立專門的不合格品處理記錄，應(yīng)對不合格品進(jìn)行相應(yīng)的原因分析，必要時采取糾正措施。
檢查不合格品處理記錄是否有質(zhì)量部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；檢查不合格品處理記錄是否采取了原因分析，糾正及糾正措施。
有負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不合格品處理都有采取原因分析，糾正及糾正措施。
√
28
不合格的物料、中間產(chǎn)品和成品應(yīng)有清晰標(biāo)識，并專區(qū)存放。
現(xiàn)場檢查不合格的物料、中間產(chǎn)品和成品是否有清晰標(biāo)識，是否有專區(qū)存放。
有清晰標(biāo)識，專區(qū)存放。
√
對于不合格品應(yīng)按照一定規(guī)則進(jìn)行分類、統(tǒng)計，以便采取質(zhì)量改進(jìn)措施。
檢查是否對不合格品進(jìn)行分類統(tǒng)計。
有策劃分類統(tǒng)計。
√
29
工廠應(yīng)保留返工產(chǎn)品記錄且記錄表明返工產(chǎn)品符合成品質(zhì)量要求，得到質(zhì)量管理部門的放行。
抽查3—5位員工，詢問何時需要返工，有無返工的情況發(fā)生；檢查返工產(chǎn)品記錄，放行前是否得到批準(zhǔn)。
有記錄、有批準(zhǔn)。
√
30
是否建立從物料入庫、驗收、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售等全過程的追溯管理制度，保證產(chǎn)品的可追溯性。
檢查企業(yè)的追溯管理制度，看是否包括物料入庫、驗收、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售等全過程。
有追溯管理制度、能追溯全過程。
√
31
是否實施質(zhì)量風(fēng)險管理，對物料、生產(chǎn)過程、儲存等環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量風(fēng)險的評估。
檢查企業(yè)是否建立質(zhì)量風(fēng)險管理制度。
符合相關(guān)要求。
√
是否根據(jù)質(zhì)量風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的監(jiān)控措施并保證實施。
質(zhì)量風(fēng)險評估是否包括物料、生產(chǎn)過程、儲存等環(huán)節(jié)。
符合相關(guān)要求。
√
相應(yīng)的風(fēng)險評估記錄應(yīng)保留。
檢查企業(yè)是否根據(jù)質(zhì)量風(fēng)險評估結(jié)果制定監(jiān)控措施，檢查相關(guān)記錄，看監(jiān)控措施是否按照計劃落實 。
符合相關(guān)要求。
√
應(yīng)定期確認(rèn)并更新風(fēng)險評估。
檢查是否定期確認(rèn)更新風(fēng)險評估（最少每年進(jìn)行一次）。
符合相關(guān)要求。
√
32
是否制定內(nèi)審制度，包括內(nèi)審計劃、內(nèi)審檢查表，規(guī)定內(nèi)審的頻率等。
檢查企業(yè)是否有文件規(guī)定定期開展內(nèi)部審核。
有文件規(guī)定定期開展。
√
是否定期對本要點的實施進(jìn)行系統(tǒng)、全面的內(nèi)部檢查，確保本要點有效實施。
檢查最近一次的內(nèi)審實施情況，看是否按計劃開展內(nèi)部審核。
按計劃開展內(nèi)部審核。
√
33
內(nèi)審員不應(yīng)檢查自己部門，內(nèi)審人員應(yīng)獲得相應(yīng)資格或者通過培訓(xùn)以及其他方式證實能勝任，知悉如何開展內(nèi)審。
檢查內(nèi)審員是否審核自己部門，詢問內(nèi)審人員如何開展審核，是否勝任。
內(nèi)審員設(shè)有審核自己部門，能勝任。
√
34
檢查完成后應(yīng)形成檢查報告，報告內(nèi)容包括檢查過程、檢查情況、檢查結(jié)論等。內(nèi)審結(jié)果應(yīng)反饋到上層管理層。對內(nèi)審不符合項應(yīng)采取必要的糾正和預(yù)防措施。
檢查最近一次的內(nèi)審報告，看不符合項是否都采取了必要的糾正和預(yù)防措施，糾正和預(yù)防措施是否有效，結(jié)果是否得到驗證；審核的報告是否反饋到上層管理層。
有糾正和預(yù)防措施，結(jié)果驗證有效報告有反饋到上層管理層。
√
35
廠房的選址、設(shè)計、建造和使用應(yīng)最大限度保證對產(chǎn)品的保護(hù)，避免污染及混淆，便于清潔和維護(hù)。
檢查廠區(qū)環(huán)境是否整潔，廠區(qū)地面、路面及運(yùn)輸?shù)仁欠駮瘖y品生產(chǎn)造成污染；檢查生產(chǎn)、行政、生活和輔助區(qū)總體布局是否合理，是否相互妨礙；檢查廠區(qū)周圍是否有危及產(chǎn)品衛(wèi)生的污染源，是否遠(yuǎn)離有害場所30米；廠房布局是否合理，各項生產(chǎn)操作是否相互妨礙；生產(chǎn)過程中可能產(chǎn)生有毒有害因素的生產(chǎn)車間，是否與居民區(qū)之間有不少于30米的衛(wèi)生防護(hù)距離。
環(huán)境整潔，不會造成污染，總體布局合理。不會相互妨礙。廠區(qū)周圍沒有污染源，生產(chǎn)過程中沒有有毒有害因素的生產(chǎn)車間。
√
36
廠房是否有與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)的面積和空間，并合理布局；
檢查生產(chǎn)區(qū)是否有與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)的空間和面積，每條生產(chǎn)車間作業(yè)線的制作、灌裝、包裝間總面積不得小于100平方米。
有相適應(yīng)的空間和面積。
√
應(yīng)按生產(chǎn)工藝流程及環(huán)境控制要求設(shè)置功能間（包括制作間、灌裝間、包裝間等）；
檢查各功能間是否按工藝流程進(jìn)行設(shè)置，空間和面積與生產(chǎn)規(guī)模是否相適應(yīng)。
按工藝流程進(jìn)行設(shè)置，空間面積與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)。
√
應(yīng)提供與生產(chǎn)工藝相適應(yīng)的設(shè)施和場地；更衣室應(yīng)配備衣柜、鞋柜等設(shè)施。
檢查是否配備衣柜、鞋柜，私人物品與生產(chǎn)用品是否分開存放。
有配備私人物品與生產(chǎn)用品分開存放。
√
生產(chǎn)車間應(yīng)配備足夠的非手接觸式流動水洗手及消毒設(shè)施。
檢查是否設(shè)有與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)的洗手、消毒設(shè)施，均為非手接觸式；檢查洗手、消毒設(shè)施是否正常使用。
有相適應(yīng)的洗手，消毒設(shè)施，均為非手接觸式，各設(shè)施正常使用。
√
37
應(yīng)規(guī)定物料、產(chǎn)品和人員在廠房內(nèi)和廠房之間的流向，避免交叉污染。廁所不得建在車間內(nèi)部。
檢查是否有合理的人流、物流走向；檢查廁所是否建在車間內(nèi)部。
符合規(guī)定。
√
38
應(yīng)規(guī)定清潔消毒的操作，制定相應(yīng)的清潔消毒制度。
檢查是否制定清潔消毒制度，檢查現(xiàn)場的清潔效果；檢查清潔工具是否專用并無纖維物脫落；檢查消毒劑是否經(jīng)衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)，并正確使用以保證滅菌效果；檢查消毒劑是否建立臺賬妥善管理；空氣和物表消毒應(yīng)采取安全、有效的方法，如采用紫外線消毒的，使用中紫外線燈的輻照強(qiáng)度不小于70微瓦/平方厘米，并按照30瓦/10平方米設(shè)置。
有制度，效果良好，無纖維物脫落，消毒劑有經(jīng)衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)，正確使用。有出賬管理，空氣和物表消毒安全有效，紫外燈按要求設(shè)置。
√
39
生產(chǎn)車間應(yīng)按產(chǎn)品工藝環(huán)境控制需求分為清潔區(qū)、準(zhǔn)清潔區(qū)和一般區(qū)。制定車間環(huán)境監(jiān)控計劃，定期監(jiān)控。
檢查是否按產(chǎn)品工藝合理劃分清潔區(qū)、準(zhǔn)清潔區(qū)和一般區(qū)； 檢查環(huán)境監(jiān)控計劃，是否按計劃實施；檢查是否有有效的檢測報告。
車間有按工藝合理劃分區(qū)域環(huán)境監(jiān)控計劃有計劃實施有有效的檢測報告。
√
40
生產(chǎn)眼部用護(hù)膚類、嬰兒和兒童用護(hù)膚類化妝品的灌裝間、清潔容器存儲間應(yīng)達(dá)到30萬級潔凈要求。
查看生產(chǎn)車間空氣檢測報告，參考《GB 50457-2008 醫(yī)藥工業(yè)潔凈廠房設(shè)計規(guī)范》30萬級標(biāo)準(zhǔn)；檢查生產(chǎn)區(qū)內(nèi)是否設(shè)置指示壓差的裝置；
未生產(chǎn)眼部用護(hù)膚類、嬰兒和兒童用護(hù)膚類化妝品
生產(chǎn)區(qū)之間應(yīng)根據(jù)工藝質(zhì)量保證要求保持相應(yīng)的壓差，清潔區(qū)與其他生產(chǎn)區(qū)保持一定的正壓差。
清潔區(qū)與其他生產(chǎn)區(qū)保持一定的正壓差；易產(chǎn)生粉塵的功能間與其他功能間保持一定的負(fù)壓差。
已按工藝質(zhì)量保證要求設(shè)置。
√
生產(chǎn)車間溫度、相對濕度控制應(yīng)滿足產(chǎn)品工藝要求。
檢查溫度和濕度的控制要求、監(jiān)控制度；檢查監(jiān)控制度的執(zhí)行情況。
溫度、濕度滿足產(chǎn)品工藝要求。
√
41
易燃、易爆、有腐蝕性、易產(chǎn)生粉塵、不易清潔等工序，應(yīng)使用單獨的生產(chǎn)車間和專用生產(chǎn)設(shè)備，具備相應(yīng)的衛(wèi)生、安全措施。
檢查易燃、易爆、有腐蝕性的工序是否設(shè)有相應(yīng)的防護(hù)裝置。
有衛(wèi)生、安全措施。設(shè)有相應(yīng)的防護(hù)裝置。
√
易產(chǎn)生粉塵的生產(chǎn)操作崗位（如篩選、粉碎、混合等）應(yīng)配備有效的除塵和排風(fēng)設(shè)施。
檢查易產(chǎn)生粉塵的工序是否設(shè)有獨立的生產(chǎn)車間；檢查不易清潔的工序是否設(shè)置專用生產(chǎn)設(shè)備；檢查易產(chǎn)生粉塵的車間是否設(shè)有除塵裝置，一般情況回風(fēng)不利用，避免交叉污染，如循環(huán)使用，應(yīng)檢查是否采取有效措施避免污染和交叉污染。
有除塵和排風(fēng)設(shè)施
√
42
生產(chǎn)過程產(chǎn)生的廢水、廢氣、廢棄物不得對產(chǎn)品造成污染。
檢查廢水、廢氣、廢棄物的處理制度及處理情況，是否對產(chǎn)品、環(huán)境造成污染，是否符合國家有關(guān)規(guī)定。
符合國家有關(guān)規(guī)定。
√
43
地板、墻壁和房頂結(jié)構(gòu)、管道工程、通風(fēng)、給水、排水口和渠道系統(tǒng)應(yīng)便于清潔和維護(hù)。
檢查清潔區(qū)的墻壁與地板、天花的交界處是否成弧形或采取其他措施便于清潔；現(xiàn)場檢查管道是否通暢，易于清潔。
清潔區(qū)的墻壁與地板，天花的交界處成弧形，便于清潔，管道通暢，易于清潔。
√
管道安裝應(yīng)確保水滴或冷凝水不污染原料、產(chǎn)品、容器、設(shè)備表面。
現(xiàn)場檢查是否有產(chǎn)生水滴、冷凝水的情況，是否對產(chǎn)品產(chǎn)生污染。
不會對產(chǎn)品產(chǎn)生污染。
√
44
應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)需求提供足夠照明，安裝符合各類操作的照明系統(tǒng)。
查看生產(chǎn)車間工作面混合照度檢測報告:工作面混合照度不得小于220lx，檢驗場所工作面混合照度不得小于450lx；檢查生產(chǎn)區(qū)的照度與生產(chǎn)要求是否相適應(yīng)，廠房是否設(shè)有應(yīng)急照明設(shè)施；檢查照度檢測記錄
廠房設(shè)有應(yīng)急照明設(shè)施。
√
照明設(shè)施應(yīng)能防止破裂及其碎片造成污染，或者采取適當(dāng)措施保護(hù)產(chǎn)品。
檢查照明設(shè)施破裂是否會造成產(chǎn)品污染，或者采取加裝燈罩等措施保證產(chǎn)品防護(hù)。
有采取加裝燈罩措施不會造成產(chǎn)品污染。
√
45
是否建立成文的有效的蟲害控制程序和控制計劃。建立蟲鼠害設(shè)施分布圖。
檢查是否有鼠蟲害控制的管理制度，是否建立蟲鼠害設(shè)施分布圖。
有制度，有設(shè)施分布圖。
√
生產(chǎn)車間應(yīng)配備有效防止鼠蟲害的進(jìn)入、聚集和滋生的設(shè)施并及時監(jiān)控。
檢查是否有鼠蟲害防治設(shè)施，是否及時監(jiān)控。
成品倉沒安裝擋鼠板。
√
現(xiàn)場布置合理，工作狀態(tài)良好，定期檢查和清潔，并保留相應(yīng)的記錄。
檢查是否有鼠蟲害控制的記錄。
有記錄。
√
46
生產(chǎn)車間應(yīng)不存在任何蟲害、蟲害設(shè)施或殺蟲劑污染產(chǎn)品的實例，未有鼠、蚊、蠅等的孳生地。
檢查是否有鼠、蚊蠅等的滋生地；檢查是否在車間內(nèi)部噴灑殺蟲劑或者使用鼠藥。
設(shè)鼠蚊蠅等的滋生地，沒有噴灑殺蟲劑和鼠藥。
√
應(yīng)保留殺蟲劑使用清單并歸檔相關(guān)資料。
檢查殺蟲劑是否滿足要求。
滿足要求。
√
47
倉儲區(qū)應(yīng)有與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)的面積和空間，應(yīng)設(shè)置原料、包裝材料、成品倉庫（或區(qū)）；
檢查倉儲區(qū)的面積和空間是否與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)，并分區(qū)存放；倉儲區(qū)內(nèi)部擺放是否過于密集，是否有物料擺放在倉儲區(qū)外面，庫存的貨物碼放是否離地、離墻10厘米以上，離頂50厘米以上，避開采暖設(shè)備并留出通道。
均有離地擺放。
√
應(yīng)設(shè)置合適的照明和通風(fēng)、防鼠、防蟲、防塵、防潮等設(shè)施。
檢查倉儲區(qū)的照度是否滿足實際操作需要，是否有應(yīng)急照明設(shè)施；檢查是否有防鼠、防蟲、防塵、防潮等設(shè)施，并保存檢查記錄；
照度能夠滿足，有應(yīng)急照明設(shè)施，有防鼠、防蟲、防塵、防潮等設(shè)施。
√
合格品與不合格品分區(qū)存放。
檢查不合格或過期原料是否加注標(biāo)志，避免誤用，并及早處理；檢查是否有不合格品或過期原料的處理記錄。
有分區(qū)存存放、標(biāo)識清晰。
√
48
對易燃、易爆、有毒、有腐蝕性等危險品應(yīng)設(shè)置專門區(qū)域或設(shè)施儲存。
檢查易燃、易爆等危險品管理規(guī)定，是否有對驗收、儲存及領(lǐng)用的規(guī)定，是否建立入庫領(lǐng)用臺賬；檢查危險品是否專區(qū)存放，并專人上鎖管理；檢查有毒有害物品清單，抽查其中3種或以上有毒有害物質(zhì)是否有安全數(shù)據(jù)，是否有使用記錄，其儲存是否定點、加鎖、專人管理并做好標(biāo)識。
有規(guī)定，有建立專區(qū)存放，有專人上鎖管理，存管理數(shù)據(jù)、有使用記錄，定點加鎖，專人管理并有標(biāo)識。
√
49
是否具備符合生產(chǎn)要求的生產(chǎn)設(shè)備和分析檢測儀器或設(shè)備。
檢查設(shè)備設(shè)計、選型等是否與工藝規(guī)程要求一致。
要求一致。
√
應(yīng)建立并保存設(shè)備采購、安裝、確認(rèn)的文件和記錄。
抽查3—5款設(shè)備查相應(yīng)的記錄。
有相應(yīng)記錄。
√
50
生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計及選型必須滿足產(chǎn)品特性要求，不得對產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生影響。設(shè)備的設(shè)計與安裝應(yīng)易于操作，方便清潔消毒。
檢查設(shè)計、生產(chǎn)等相關(guān)部門是否參與設(shè)備選型過程；檢查設(shè)備的選型是否有評估報告。
有參與、部分設(shè)備無選型評估報告。
√
51
所有與原料、產(chǎn)品直接接觸的設(shè)備、工器具、管道等的材質(zhì)應(yīng)得到確認(rèn)，確保不帶入化學(xué)污染、物理污染和微生物污染。
檢查設(shè)備的材質(zhì)是否具有易清洗、易消毒、耐腐蝕等特性。
材質(zhì)易清洗、易消毒，耐腐蝕等特性。
√
與產(chǎn)品直接接觸的生產(chǎn)設(shè)備（包括生產(chǎn)所需的輔助設(shè)備）表面應(yīng)平整、光潔、無死角、易清洗、易消毒、耐腐蝕，
檢查設(shè)備表面是否平整光潔，無死角。
平整光潔，無死角。
√
所選用的劑、清潔劑、消毒劑不得對產(chǎn)品或容器造成污染。
檢查所使用的劑、清潔劑、消毒劑是否有污染的可能。
無污染的可能。
√
52
應(yīng)根據(jù)化妝品生產(chǎn)工藝需求及車間布局要求，合理布置生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備擺放應(yīng)避免物料和設(shè)備移動、人員走動對質(zhì)量造成影響。
檢查設(shè)備布局是否交叉，以減少操作人員活動的范圍。
設(shè)備布局合理。
√
53
生產(chǎn)設(shè)備都應(yīng)有明確的操作規(guī)程。
檢查3—5款生產(chǎn)設(shè)備是否有明確的操作規(guī)程；
有部分生產(chǎn)設(shè)備沒有操作規(guī)程
√
應(yīng)按操作規(guī)程要求進(jìn)行操作和記錄。
是否按操作規(guī)程要求進(jìn)行操作和記錄。
有按操作規(guī)程操作。
√
54
應(yīng)制定生產(chǎn)設(shè)備的清潔、消毒操作規(guī)程，規(guī)定清潔方法、清潔用具、清潔劑的名稱與配制方法、已清潔（消毒）設(shè)備的有效期等。
檢查是否制定清潔消毒制度，并規(guī)定了相應(yīng)的要求。
有制度，有相應(yīng)的要求。
√
設(shè)備的清潔消毒應(yīng)保留記錄。
檢查投料前生產(chǎn)場所及設(shè)備設(shè)施是否按工藝規(guī)程要求進(jìn)行清場或清潔消毒。
按工藝規(guī)程要求進(jìn)行。
√
連續(xù)生產(chǎn)時，應(yīng)在適當(dāng)?shù)臅r間間隔內(nèi)對設(shè)備進(jìn)行清潔消毒。
連續(xù)生產(chǎn)時，是否在適當(dāng)?shù)臅r間間隔內(nèi)對設(shè)備進(jìn)行清潔消毒。
在適當(dāng)?shù)臅r間間隔內(nèi)消毒。
√
應(yīng)能隨時識別設(shè)備狀態(tài)，如正在生產(chǎn)的產(chǎn)品及批次，已清潔，未清潔等。
檢查有無設(shè)備狀態(tài)標(biāo)識。
設(shè)備狀態(tài)標(biāo)識。
√
55
已清潔（消毒）的生產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)按規(guī)定條件存放。
現(xiàn)場檢測衛(wèi)生狀況，必要時作抽檢；已清潔（消毒）的生產(chǎn)設(shè)備存放是否避免被污染。
按規(guī)定條件存放
√
56
是否根據(jù)國家相關(guān)計量管理要求、生產(chǎn)工藝要求對儀器儀表等制定合理的校驗計劃并執(zhí)行。
檢查是否有計量器具清單、周期檢定計劃及檢定記錄；檢要的計量器具是否有唯一的編號，是否定期校驗；現(xiàn)場隨機(jī)記下3—5個計量器具編號，檢查是否有相應(yīng)的檢定報告；其編號與周期檢定計劃或計量器具清單中是否一致。
有清單、有計劃、有記錄、有報告、清單一致。
√
當(dāng)發(fā)現(xiàn)校驗結(jié)果不符合要求時，應(yīng)調(diào)查是否對產(chǎn)品質(zhì)量造成影響，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果采取適當(dāng)措施。
當(dāng)發(fā)現(xiàn)校驗結(jié)果不符合要求時，是否調(diào)查對產(chǎn)品質(zhì)量會否造成影響，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果采取適當(dāng)措施。
會采取適當(dāng)措施。
√
57
是否制定生產(chǎn)設(shè)備維修保養(yǎng)制度；
檢查是否有生產(chǎn)設(shè)備維修保養(yǎng)制度。
有制度。
√
生產(chǎn)、檢驗設(shè)備均應(yīng)有使用、保養(yǎng)、維修等記錄。
現(xiàn)場抽查3—5個設(shè)備，檢查生產(chǎn)設(shè)備維修保養(yǎng)記錄。
有記錄。
√
維修保養(yǎng)不得影響產(chǎn)品質(zhì)量。
現(xiàn)場檢查設(shè)備是否出現(xiàn)生銹等保養(yǎng)不當(dāng)?shù)那闆r。
無保養(yǎng)不當(dāng)?shù)那闆r。
√
58
水處理設(shè)備及輸送系統(tǒng)的設(shè)計、安裝、運(yùn)行、維護(hù)應(yīng)確保工藝用水達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。
綜合判斷；現(xiàn)場觀察；檢查是否制定水處理裝置的維護(hù)、保養(yǎng)制度和計劃；檢查是否制定水處理系統(tǒng)的清潔消毒規(guī)定，并按要求執(zhí)行。
有制度，有相應(yīng)的要求。
√
59
水處理系統(tǒng)應(yīng)定期清洗、消毒，并保留相應(yīng)的記錄。 是否確定所需要的工藝用水標(biāo)準(zhǔn)，制定工藝用水管理文件，規(guī)定取樣點及取樣的頻率，取樣點選擇應(yīng)合理。對水質(zhì)定期監(jiān)測，確保工藝用水符合生產(chǎn)質(zhì)量要求。
生產(chǎn)用水的水質(zhì)和水量應(yīng)當(dāng)滿足生產(chǎn)要求，水質(zhì)至少達(dá)到生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的要求（pH值除外）；檢查水處理生產(chǎn)記錄，水處理系統(tǒng)圖及運(yùn)行情況。
有制度，有相應(yīng)的要求。
√
不同用途的生產(chǎn)用水的管道應(yīng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)識（包括熱、冷、原水、濃水、純水，清潔的水，冷卻水，蒸汽或者其他）應(yīng)標(biāo)識水系統(tǒng)的取樣點。
檢查是否有工藝用水標(biāo)準(zhǔn)，并形成文件；檢查近3個月的水質(zhì)內(nèi)部檢驗記錄，核對標(biāo)準(zhǔn)；檢查檢驗報告，核對標(biāo)準(zhǔn)。
有制度，有相應(yīng)的檢查記錄。
√
60
物料和產(chǎn)品應(yīng)符合相關(guān)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或其他有關(guān)法規(guī)。
檢查是否定期進(jìn)行合規(guī)性評價，及時進(jìn)行分析、應(yīng)對及跟進(jìn)檢討，檢查相關(guān)記錄。
定期評價、及時分析、應(yīng)對跟進(jìn)檢討。
√
企業(yè)不得使用禁用物料及超標(biāo)使用限用物料，并滿足國家化妝品法規(guī)的其他要求。
檢查物料清單。
無禁用物料及超標(biāo)使用限用物料。滿足國家化妝品法規(guī)。
√
61
應(yīng)建立供應(yīng)商篩選、評估、檢查和管理制度以及物料采購制度，確保從符合要求的供應(yīng)商處采購物料。
檢查是否有供應(yīng)商管理制度；檢查制度是否明確供應(yīng)商的準(zhǔn)入程序及管理的方式。
有制度并明確準(zhǔn)入程序及管理的方式。
√
供應(yīng)商的確定及變更應(yīng)按照供應(yīng)商的管理制度執(zhí)行，并保存所有記錄。
是否有變更物料、變更供應(yīng)商的管理規(guī)定及相關(guān)評估記錄（當(dāng)物料或供應(yīng)商發(fā)生變更時應(yīng)對新的供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量評估；改變主要物料供應(yīng)商的，還需要對產(chǎn)品進(jìn)行相關(guān)的評估）。
部分供應(yīng)商變更無評估記錄。
√
62
供應(yīng)商的選擇：包括收集供應(yīng)商相關(guān)資料；確認(rèn)供應(yīng)商的資料符合要求；驗證供應(yīng)商提供的樣品符合產(chǎn)品要求；必要時企業(yè)需對供應(yīng)商進(jìn)行實地評估。
檢查是否識別哪些供應(yīng)商需要開展現(xiàn)場審核；是否對重點原輔料供應(yīng)商開展現(xiàn)場審核，并有評估記錄；檢查供應(yīng)商是否建立合格供應(yīng)商清單并及時更新。
有相關(guān)記錄。
√
供應(yīng)商的管理：建立供應(yīng)商檔案，建立合格供應(yīng)商清單，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和檢查。
現(xiàn)場抽查3—5家物料顯示的供貨商，核對是否在合格供應(yīng)商清單中，是否建立了供應(yīng)商的檔案資料；是否定期對供應(yīng)商檔案信息進(jìn)行更新，確保供應(yīng)商檔案處于最新狀態(tài)；檢查是否有相關(guān)供應(yīng)商評估規(guī)定；檢查是否有供應(yīng)商評估記錄。
有相關(guān)記錄。
√
63
建立索證索票制度，認(rèn)證查驗供應(yīng)商及相關(guān)質(zhì)量安全的有效證明文件，留存相關(guān)票證文件或復(fù)印件備查，加強(qiáng)臺賬管理，如實記錄購銷信息。
采購原料必須按有關(guān)規(guī)定索取有效檢驗報告單；采購原料應(yīng)保留法定票椐（或復(fù)印件）并存檔，如采購發(fā)票等。
有相關(guān)報告。
√
對進(jìn)口原料應(yīng)有索證索票要求。
對存在質(zhì)量安全風(fēng)險原料，應(yīng)定期索取供應(yīng)商第三方檢測報告或鑒定書。
有索取報告。
√
是否制定采購計劃、采購清單、采購協(xié)議、采購合同等采購文件，并按采購文件進(jìn)行采購。
記錄臺賬中產(chǎn)品名稱、批號、數(shù)據(jù)應(yīng)與法定票據(jù)和檢驗報告一致；檢查是否制定相應(yīng)的采購計劃等文件，是否按采購文件進(jìn)行采購。
和報告一致、按采購文件進(jìn)行采購。
√
64
應(yīng)按照物料驗收制度驗收貨物，確保到貨物料符合質(zhì)量要求：
檢查是否有物料驗收管理，對來貨物料供應(yīng)商名稱、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、批號、生產(chǎn)日期與實物、訂單的符合性進(jìn)行檢查。
有物料驗收管理、符合規(guī)定。
√
來料時應(yīng)核對物料品種、數(shù)量是否與采購訂單一致，并查驗和保存當(dāng)批物料的出廠檢驗報告；
檢查是否有對物料出廠檢驗報告進(jìn)行收集、核對、存檔。
有收集、核對、存檔。
√
應(yīng)檢查物料包裝密封性及運(yùn)輸工具的衛(wèi)生情況，核查標(biāo)簽標(biāo)識是否符合要求；
檢查是否有對來貨包裝完整性進(jìn)行檢查的記錄，發(fā)現(xiàn)有破損情況是否有特殊處理并形成記錄。
有記錄報告。
√
按抽樣制度進(jìn)行抽樣，并按驗收標(biāo)準(zhǔn)檢驗，保存相關(guān)檢驗記錄。
檢查是否有對物料運(yùn)輸?shù)姆雷o(hù)措施；檢查是否有對采購物料標(biāo)簽進(jìn)行核查，核查標(biāo)簽標(biāo)識產(chǎn)品名稱、數(shù)量、批號、生產(chǎn)日期是否與檢測報告、實物、訂單一致
有防護(hù)措施、采購物料標(biāo)簽、標(biāo)示與實物訂單一致。
√
65
應(yīng)建立物料和產(chǎn)品儲存制度，如物料應(yīng)離墻離地擺放，應(yīng)確保存貨周轉(zhuǎn)，定期盤點，任何重大的不符應(yīng)被調(diào)查并采取糾正行動。
檢查是否建立物料和產(chǎn)品儲存制度。
有建立。
√
66
原輔材料、成品（半成品）及包裝材料按批存放，定位定點擺放，并標(biāo)示如下信息：供應(yīng)商/代號、物料名稱（INCI）/代號、批號、來料日期/生產(chǎn)日期、有效期（必要時）
現(xiàn)場檢查，是否標(biāo)識相應(yīng)的內(nèi)容。
有標(biāo)識相應(yīng)的內(nèi)容。
√
67
對于人工管理的原料和包裝材料應(yīng)分區(qū)儲存，確保物料之間無交叉污染，原料庫內(nèi)不得存放非化妝品原料。物料和產(chǎn)品應(yīng)標(biāo)識檢驗狀態(tài)，將物料和產(chǎn)品按待檢、合格、不合格三種狀態(tài)區(qū)分。
現(xiàn)場檢查，是否分區(qū)。
區(qū)域有劃分。
√
易燃、易爆等危險化學(xué)品應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定驗收、儲存和領(lǐng)用。
現(xiàn)場檢查。
按國家有關(guān)規(guī)定驗收儲存和領(lǐng)用。
√
68
應(yīng)明確物料和產(chǎn)品的儲存條件，對溫度、相對濕度或其他有特殊儲存要求的物料和產(chǎn)品應(yīng)按規(guī)定條件儲存、監(jiān)測并記錄。
檢查是否書面識別所有物料的儲存要求；現(xiàn)場檢查是否儲存在適宜條件下；是否監(jiān)測并記錄。
有書面識別所有物料的儲存要求條件適宜，有監(jiān)測并記錄。
√
69
是否制定產(chǎn)品保質(zhì)期和物料的使用期限的制度，并建立重新評估的機(jī)制，保證合理性。
檢查是否規(guī)定物料、中間產(chǎn)品使用期限；檢查期限的規(guī)定是否準(zhǔn)確核對標(biāo)識，檢查中間品暫存容器及貯存期限是否超出規(guī)定。
有規(guī)定使用期限，沒有超出規(guī)定。
√
70
物料應(yīng)按先進(jìn)先出的原則和生產(chǎn)指令，根據(jù)領(lǐng)料單據(jù)發(fā)放，并保存相關(guān)記錄。
檢查是否具有生產(chǎn)指令及相應(yīng)記錄；檢查物料發(fā)放是否按“先進(jìn)先出”的原則操作。
有生產(chǎn)指令及相應(yīng)記錄，是按“先進(jìn)先出”的原則操作。
√
領(lǐng)料人應(yīng)檢查所領(lǐng)用的物料包裝完整性、標(biāo)簽等，核對領(lǐng)料單據(jù)和發(fā)放物料是否一致。
檢查物料領(lǐng)用記錄是否能夠利于追溯；檢查領(lǐng)料人是否核對領(lǐng)物料名稱、批號、數(shù)量、包裝完整性、標(biāo)簽等與領(lǐng)料單和實物的一致性；檢查領(lǐng)料人是否核查所領(lǐng)物料是否有發(fā)霉、變質(zhì)、生蟲、變色等異常情況，并簽名確認(rèn)。
能夠利于追溯、領(lǐng)料人有核對物料并簽名確認(rèn)。
√
71
生產(chǎn)結(jié)存物料退倉時，若確認(rèn)可以退回倉庫，應(yīng)重新包裝，包裝應(yīng)密封并做好標(biāo)識，標(biāo)識包括名稱、批號、數(shù)量、日期等。
檢查存疑物料退倉記錄是否有質(zhì)量人員確認(rèn)質(zhì)量狀態(tài)；
有質(zhì)量人員確認(rèn)質(zhì)量狀態(tài)。
√
質(zhì)量存疑物料退倉時，應(yīng)由質(zhì)量管理人員確認(rèn)，并按規(guī)定處置。
檢查生產(chǎn)結(jié)存物料退倉后是否密封包裝，是否有明確標(biāo)識。
符合。
√
倉庫管理人員核對退料單據(jù)與退倉物料的名稱、批號、數(shù)量是否一致。
檢查退倉物料清單是否有倉管人員核對名稱、數(shù)量、批號、質(zhì)量狀態(tài)、退倉日期等信息，是否與單據(jù)一致
符合。
√
72
產(chǎn)品的標(biāo)簽、說明書內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法規(guī)要求
抽查產(chǎn)品標(biāo)簽，是否符合相關(guān)法規(guī)要求。
符合要求。
√
73
每批產(chǎn)品均應(yīng)按規(guī)定留樣；留樣保存時間應(yīng)至少超過產(chǎn)品保質(zhì)期后6個月，按產(chǎn)品儲存條件進(jìn)行留樣管理。
檢查是否有留樣規(guī)定并落實執(zhí)行；留樣保存條件是否符合產(chǎn)品保存要求條件；現(xiàn)場觀察是否有專設(shè)的留樣室，留樣是否按品種、批號分類存放，標(biāo)識明確。
按規(guī)定留樣，符合保存條件，有專設(shè)的留樣室，分類存放標(biāo)識明確。
√
留樣數(shù)量應(yīng)至少滿足產(chǎn)品質(zhì)量檢驗需求的兩倍。
檢查各產(chǎn)品保質(zhì)期前后及近期生產(chǎn)的產(chǎn)品批號，到留樣室現(xiàn)場抽查3—10批，看是否都留樣；抽查產(chǎn)品的留樣跟蹤檢驗記錄，看保質(zhì)期內(nèi)是否都合格，如有不合格是否立即采取了有效的糾正措施。
都有留樣。保質(zhì)期內(nèi)部合格。留樣數(shù)量按規(guī)定要求。
√
74
應(yīng)明確產(chǎn)品運(yùn)輸管理要求；應(yīng)確保儲存和運(yùn)輸過程中的可追溯性。
檢查是否有產(chǎn)品運(yùn)輸管理要求；
有。
√
應(yīng)清晰地記錄發(fā)貨，以表明貨物在轉(zhuǎn)交過程中已進(jìn)行完全檢查。
檢查是否有出貨記錄；
有。
√
同時對運(yùn)輸?shù)能囕v進(jìn)行衛(wèi)生檢查，并保留記錄
檢查是否有衛(wèi)生檢查記錄。
有。
√
75
出廠后返回的產(chǎn)品應(yīng)專區(qū)存放，經(jīng)檢驗和評估，合格后方可放行；不合格的按規(guī)定處理并記錄。
若有返廠的產(chǎn)品，核查是否對返廠產(chǎn)品進(jìn)行檢驗，對檢驗不合格的是否按不合格品處理并記錄。
有檢驗，按規(guī)定處理記錄。
√
76
是否建立與生產(chǎn)相適應(yīng)的生產(chǎn)管理制度。
檢查是否有生產(chǎn)管理制度并切實可行。
有制度并切實可行。
√
生產(chǎn)條件（人員、環(huán)境、設(shè)備、物料等）應(yīng)滿足化妝品的生產(chǎn)質(zhì)量要求。
綜合判斷，是否滿足要求。
滿足。
√
是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)工藝規(guī)程。
檢查工藝規(guī)程文件是否齊全；工藝規(guī)程是否包括配方、稱量、配制、灌裝、包裝過程等生產(chǎn)工藝操作要求及關(guān)鍵控制點。
文件齊全，包括配方、稱量、罐裝、包裝過程等。
√
77
應(yīng)建立產(chǎn)品批的定義，生產(chǎn)批次劃分應(yīng)確保同一批次產(chǎn)品質(zhì)量和特征的均一性，并確保不同批次的產(chǎn)品能夠得到有效識別。
檢查生產(chǎn)現(xiàn)場是否有批生產(chǎn)指令。
有。
√
78
應(yīng)建立生產(chǎn)區(qū)域清潔程序及清潔計劃，生產(chǎn)區(qū)域應(yīng)定期清潔、消毒。
現(xiàn)場檢查生產(chǎn)區(qū)域的清潔是否按要求計劃；現(xiàn)場檢查記錄是否有對生產(chǎn)區(qū)域清潔消毒操作。
有定期清潔消毒計劃并操作。
√
是否根據(jù)生產(chǎn)計劃制定生產(chǎn)指令；生產(chǎn)操作人員應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)指令進(jìn)行檢查。
抽查詢問生產(chǎn)操作人員是否制定了生產(chǎn)指令，并進(jìn)行了生產(chǎn)指令內(nèi)容檢查確認(rèn)。
有制定并確認(rèn)。
√
79
物料應(yīng)經(jīng)過物料通道進(jìn)入車間。
檢查車間人流物流通道是否有效分開。
是。
√
進(jìn)入清潔區(qū)和準(zhǔn)清潔區(qū)的物料應(yīng)除去外包裝或進(jìn)行有效的清潔消毒。
物料進(jìn)入車間是否按要求經(jīng)過物流通道；現(xiàn)場檢查和抽查記錄是否在規(guī)定區(qū)域除去外包裝或進(jìn)行有效的清潔消毒。
按規(guī)定要求。
√
80
使用的內(nèi)包裝材料應(yīng)經(jīng)過清潔必要時經(jīng)過消毒，應(yīng)建立文件化的包材消毒方法，消毒的方法需經(jīng)過驗證并保留記錄，如未對包材進(jìn)行清潔消毒，需提供證據(jù)證實產(chǎn)品的符合性。
檢查包材是否經(jīng)過消毒。
有消毒。
√
81
生產(chǎn)使用的所有物料、中間產(chǎn)品應(yīng)標(biāo)識清晰。
現(xiàn)場檢查是否符合要求。
符合。
√
82
配料、稱量、打印批號等工序應(yīng)經(jīng)復(fù)核無誤后方可進(jìn)行生產(chǎn)，操作人和復(fù)核人應(yīng)簽名。
檢查操作人員投料前是否復(fù)核了物料品名，批號，數(shù)量等；檢查配料、稱量、投料記錄是否完整并復(fù)核簽名確認(rèn)。
復(fù)核了，記錄完整并復(fù)核簽名確認(rèn)。
√
83
生產(chǎn)過程應(yīng)嚴(yán)格按生產(chǎn)工藝規(guī)程和崗位操作規(guī)程實施和控制，及時填寫生產(chǎn)記錄。
檢查生產(chǎn)記錄是否及時填寫。
及時填寫。
√
產(chǎn)品應(yīng)建立批記錄，記錄應(yīng)完整。
批號打印記錄是否與生產(chǎn)指令相符合；檢查員工的生產(chǎn)操作與生產(chǎn)工藝的符合性。
相符合。
√
中間產(chǎn)品應(yīng)規(guī)定儲存條件和期限，并在規(guī)定的期限內(nèi)使用。
檢查中間產(chǎn)品是否規(guī)定了儲存條件和期限。
規(guī)定了。
√
84
以下情況應(yīng)特別注意防止混淆、差錯、污染和交叉污染：
產(chǎn)生氣體、蒸汽、噴霧物的產(chǎn)品或物料；
現(xiàn)場檢查產(chǎn)氣、蒸汽、噴霧的物料或產(chǎn)品是否有良好防護(hù)措施，以防止污染和交叉污染。
有良好防護(hù)措施。
√
生產(chǎn)過程使用敞口容器、設(shè)備、油；
敞口容器、設(shè)備、油應(yīng)有效措施，防止交叉污染；
有有效防護(hù)措施
√
流轉(zhuǎn)過程中的物料、中間產(chǎn)品等；
現(xiàn)場檢查儲物區(qū)物料、中間產(chǎn)品、待檢品的存放是否有能夠防止差錯和交叉污染的措施；
有能夠防止差錯和交叉污染的措施。
√
重復(fù)使用的設(shè)備和容器；
設(shè)備和容器連續(xù)使用時，是否定期進(jìn)行消毒。
定期消毒。
√
生產(chǎn)中產(chǎn)生的廢棄物等。
現(xiàn)場檢查生產(chǎn)廢棄物的收集和排放是否有效防止產(chǎn)品被污染和交叉污染。
有效防止。
√
85
灌裝作業(yè)前調(diào)機(jī)確認(rèn)后，方可以進(jìn)行正式生產(chǎn)。按照文件化的檢查要求，進(jìn)行首件檢查，并保留檢查記錄。
現(xiàn)場檢查。
有做著首件確認(rèn)再正式生產(chǎn)。
√
86
企業(yè)在生產(chǎn)過程中應(yīng)按規(guī)定開展過程檢驗，應(yīng)根據(jù)工藝規(guī)程的有關(guān)參數(shù)要求，對過程產(chǎn)品進(jìn)行檢驗。作好檢驗記錄，并對檢驗狀態(tài)進(jìn)行標(biāo)識。（過程檢驗包括首件檢驗、巡回檢驗和完工檢驗）
現(xiàn)場檢查，是否建立過程檢驗的制度，詢問員工開展哪些檢驗活動，如何操作，核對與文件制度的一致性，檢查相應(yīng)的記錄。
有過程檢驗的制度，首件制度巡回檢驗、完工檢驗。
√
87
每一生產(chǎn)階段完成后應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行清場，并填寫清場記錄。
檢查清場記錄。
有記錄。
√
88
每批產(chǎn)品應(yīng)進(jìn)行物料平衡計算，確保物料平衡符合要求，若出現(xiàn)偏差，須查明原因，確認(rèn)無質(zhì)量風(fēng)險后方可進(jìn)入下道工序。
抽查批記錄是否有進(jìn)行物料平衡計算；物料平衡計算是否符合要求。如有不符，則進(jìn)一步檢查是否進(jìn)行了原因分析和質(zhì)量風(fēng)險確認(rèn)措施。
√
推薦項，暫不列入檢查范圍。
89
物料退倉前應(yīng)重新包裝、標(biāo)識，標(biāo)識包括名稱、批號、數(shù)量、日期等。
倉庫檢查退倉物料標(biāo)識。
√
推薦項，暫不列入檢查范圍。
90
是否建立驗證管理組織，制定驗證管理制度和驗證計劃，根據(jù)驗證對象制定驗證方案，并經(jīng)批準(zhǔn)。
檢查是否有設(shè)定驗證管理小組，各成員是否有工作職責(zé)，分工明確；檢查是否有驗證管理制度，對各項驗證工作有明確規(guī)定；檢查是否有制定驗證計劃，對各個具體驗證對象制定可行的驗證方案，并經(jīng)審批。
√
推薦項，暫不列入檢查范圍。
91
驗證應(yīng)按照批準(zhǔn)的方案實施，并形成驗證報告，經(jīng)檢查后存檔。
檢查驗證報告。
√
推薦項，暫不列入檢查范圍。
92
是否對空氣凈化系統(tǒng)、工藝用水系統(tǒng)、與產(chǎn)品直接接觸的氣體、關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備及檢驗設(shè)備、生產(chǎn)工藝、清潔方法、檢驗方法及其他影響產(chǎn)品質(zhì)量的操作等進(jìn)行驗證。
檢查驗證計劃是否包括公用設(shè)施系統(tǒng)（空氣凈化系統(tǒng)、工藝用水，直接接觸產(chǎn)品的氣體），關(guān)鍵設(shè)備、關(guān)鍵工藝、清潔方法、檢驗方法等所有影響產(chǎn)品質(zhì)量的環(huán)節(jié)；檢查相關(guān)驗證報告，是否與計劃一致，是否按審批驗證方案執(zhí)行，驗證結(jié)果是否符合預(yù)期要求，當(dāng)超出預(yù)期時是否有調(diào)整措施；檢查驗證報告是否經(jīng)負(fù)責(zé)人審批，并存檔保存。
√
推薦項，暫不列入檢查范圍。
93
根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量回顧分析是否進(jìn)行再驗證，關(guān)鍵的生產(chǎn)工藝、設(shè)備應(yīng)定期是否進(jìn)行再驗證。
檢查是否有針對質(zhì)量回顧分析進(jìn)行再驗證計劃和方案，如有，則檢查驗證報告；是否與質(zhì)量回顧分析結(jié)論一致；如有不同，是否有分析原因及調(diào)整措施；檢查是否有針對關(guān)鍵生產(chǎn)工藝、設(shè)備的再驗證計劃及方案，檢查相關(guān)驗證報告。
√
推薦項，暫不列入檢查范圍。
94
當(dāng)影響產(chǎn)品質(zhì)量的主要因素，如生產(chǎn)工藝、主要物料、關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備、清潔方法、質(zhì)量控制方法等發(fā)生改變時，是否進(jìn)行驗證。
檢查是否有關(guān)于質(zhì)量影響因素變更的驗證管理規(guī)定；檢查相關(guān)驗證報告，驗證結(jié)論是否符合要求。當(dāng)驗證結(jié)論不符合時是否有采取措施進(jìn)行調(diào)整，并重新進(jìn)行驗證。
√
推薦項，暫不列入檢查范圍。
96
產(chǎn)品銷售是否有記錄，記錄是否包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、批號、數(shù)量、發(fā)貨日期、收貨單位和地址。
檢查相關(guān)文件及記錄，檢查記錄是否包括所規(guī)定的內(nèi)容。
有相關(guān)文件記錄記錄有規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。
√
產(chǎn)品銷售記錄是否保存至產(chǎn)品保質(zhì)期后一年。
抽查2—3個產(chǎn)品一年內(nèi)的銷售記錄，檢查是否按規(guī)定的期限進(jìn)行保存。
是按規(guī)定的期限進(jìn)行保存。
√
97
是否建立產(chǎn)品銷售退貨制度。
檢查公司是否建立相關(guān)的退換貨制度，并檢查這些制度的執(zhí)行情況（有無實際操作和演練）。
有建立，按制度執(zhí)行。
√
98
是否建立產(chǎn)品質(zhì)量投訴管理制度，并指定人員負(fù)責(zé)處理產(chǎn)品質(zhì)量投訴并記錄。
檢查是否有有關(guān)客戶投訴的管理制度，看是否有記錄和調(diào)查處理的規(guī)定。
有管理制度，有記錄。
√
質(zhì)量管理部門是否根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量投訴內(nèi)容，分析投訴產(chǎn)品質(zhì)量情況，采取相應(yīng)措施改進(jìn)。
抽查產(chǎn)品質(zhì)量投訴處理的相關(guān)資料，檢查是否有指定的人員負(fù)責(zé)處理，是否落實執(zhí)行，是否有記錄；抽查近6個月的產(chǎn)品質(zhì)量投訴內(nèi)容，檢查是否有相應(yīng)的分析報告，是否有采取具體措施進(jìn)行改進(jìn)。
有指定人員負(fù)責(zé)、有執(zhí)行，分析報告，有措施改進(jìn)。
√
99
是否建立化妝品不良反應(yīng)監(jiān)測報告制度，指定部門和人員負(fù)責(zé)。重大群體性化妝品不良反應(yīng)應(yīng)及時報告，并采取有效措施，防止化妝品不良反應(yīng)的重復(fù)發(fā)生。
檢查是否有程序和調(diào)查處理的規(guī)定。
有。
√
100
不良反應(yīng)案例的記錄內(nèi)容是否包括投訴人或引起不良反應(yīng)者的姓名、化妝品名稱、化妝品批號、接觸史和皮膚病醫(yī)生的診斷意見。
檢查近期的產(chǎn)品不良反應(yīng)案例，檢查是否按規(guī)定進(jìn)行處理，處理措施是否落實有效，記錄是否完整。
無不良案例。
√
101
是否制定產(chǎn)品召回制度。
檢查是否有召回的相關(guān)制度。
有。
√
102
應(yīng)建立召回緊急聯(lián)系人名錄，規(guī)定召回時的職責(zé)權(quán)限。
檢查是否建立了緊急聯(lián)系人名錄，規(guī)定職責(zé)權(quán)限。
已建立。
√
103
當(dāng)產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重安全隱患或重大質(zhì)量問題需要召回時，應(yīng)按規(guī)定報告，并調(diào)查處理。
檢查是否有產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重安全隱患或重大質(zhì)量問題需要召回的情況，是否按規(guī)定報告，并調(diào)查處理。
沒有。
√
104
召回的實施過程應(yīng)有記錄，記錄的內(nèi)容應(yīng)包括產(chǎn)品名稱、批號、發(fā)貨數(shù)量、已召回數(shù)量等。
檢查召回/模擬召回報告。
有模擬召回報告。
√
105
已召回的產(chǎn)品標(biāo)注清晰，隔離存放；并對召回的產(chǎn)品進(jìn)行檢驗和評估，根據(jù)評估結(jié)果，確定產(chǎn)品的處理，并形成報告。
如沒有實際召回，檢查文件的規(guī)定及模擬召回報告的描述。
按召回制度實施。
√
自查結(jié)果記錄:
1,自查項目的總數(shù):105項,違反一般項目5項,關(guān)鍵項目0項。
2,是否影響生產(chǎn):是 ; 否 √
3，不合格項目情況說明：
關(guān)鍵詞 人工 機(jī)械 材料 成本 控制 管理
面對競爭激烈的建筑市場，施工企業(yè)只有降低項目成本，才能使企業(yè)具有競爭力、具有更大的利潤空間。成本控制對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益影響更大。有效的項目成本管理涉及以下幾點。
一、工程成本控制方法
1.全員管理。成本管理應(yīng)該是全員管理，成本控制絕不單純是施工管理人員、財務(wù)人員的任務(wù)，而是全體工程參加者的共同責(zé)任。成本控制要做到全員參與，樹立全員經(jīng)濟(jì)意識，可以在公司的內(nèi)部通過簽訂相應(yīng)經(jīng)濟(jì)合同，理順公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系，做到各單位之間相互協(xié)作、相互制約、責(zé)任分工明確，權(quán)力利益相配套。
2.全壽命周期管理。成本控制要對整個項目的壽命周期進(jìn)行控制管理，而絕不僅僅是對工程成本進(jìn)行簡單的會計成本核算。（1）做好事前預(yù)測、預(yù)控，做到“開工前期量化指標(biāo)下達(dá)，施工過程心中有數(shù)”。承接項目之前，可采取分險預(yù)測技術(shù)，對工程項目進(jìn)行可行性風(fēng)險評估，將風(fēng)險降到最低程度。另外，應(yīng)盡量提高投標(biāo)工程量估算的可靠性，便于宏觀調(diào)控標(biāo)價既保證投標(biāo)的中標(biāo)率，又可以盡量保證各專業(yè)工程的成本及合理利潤。（2）做好事中控制，即工程成本形成過程中的控制，做到“施工前有指標(biāo)下達(dá)，施工過程中不斷調(diào)整”，切實控制住成本。按照工程施工本身的要求和內(nèi)在規(guī)律，編制出技術(shù)先進(jìn)、工藝合理、組織精干、成本經(jīng)濟(jì)的施工方案，均衡安排各個分項工程的進(jìn)度，按照平面流水、立體交叉的作業(yè)原則，合理確定工程施工網(wǎng)絡(luò)設(shè)計，保證工作面不閑置、工序作業(yè)不間斷、各班組協(xié)調(diào)有序的作業(yè)。（3）事后控制，事后清算，以做后效，做好成本考核和成本分析。工程竣工后，一般會有大量成本費(fèi)用尚未歸集到成本賬中（例如分包、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、加工訂貨的結(jié)算未及時敲定直接影響工程成本的歸集），這就要確定各項費(fèi)用的結(jié)算目標(biāo)，及時確定該工程的總成本，為與建設(shè)單位做經(jīng)濟(jì)結(jié)算奠定基礎(chǔ)。根據(jù)工程成本結(jié)果評價項目成本管理工作的得失，寫出完整總結(jié)報告，為成本管理各環(huán)節(jié)提供必要的資料，落實獎罰制度。
二、綜合考慮質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系
在整個工程施工的過程中，都要正確處理好質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系，努力提高資金使用效率，降低財務(wù)成本和管理成本。
質(zhì)量成本又可以分為預(yù)防成本、簽訂成本、內(nèi)部故障成本和外部故障成本。質(zhì)量預(yù)防成本措施費(fèi)與不合格品的數(shù)量成本比例關(guān)系，應(yīng)該可以找到一個最佳點，使質(zhì)量成本費(fèi)用降至最低。
質(zhì)量控制以預(yù)防為主，適當(dāng)增加質(zhì)量預(yù)防費(fèi)的支出，可以提高工程質(zhì)量，杜絕事故的發(fā)生，其支出遠(yuǎn)小于因質(zhì)量事故造成的損失，即可獲得很大的“隱患”效益。同樣，正確處理工期與成本的關(guān)系，尋找最佳工期點成本，把工期成本控制在最低點，在特殊施工條件下，應(yīng)分析、比較工期所支付措施費(fèi)與因工期延誤造成的損失，孰輕孰重，反復(fù)權(quán)衡。
工程竣工決算通過后，應(yīng)按合同規(guī)定，及時收回工程款，不能聽任業(yè)主無故拖欠工程尾款，對追收欠款有顯著成績的人員應(yīng)予以獎勵。同時要精簡機(jī)構(gòu)，壓縮科室成員及附屬單位人員，采取措施提高勞動效率，使在崗人員一專多能。
三、搞好項目成本分析
1.月度經(jīng)濟(jì)活動分析。項目經(jīng)理部統(tǒng)計員每月月末負(fù)責(zé)編報各單位工程施工產(chǎn)值完成情況月度報表，經(jīng)監(jiān)理確認(rèn)后報建設(shè)單位作為當(dāng)月回收工程款的依據(jù)和項目成本核算的依據(jù)。報表必須詳細(xì)列出當(dāng)月施工產(chǎn)值完成的具體部位和工程量，應(yīng)對當(dāng)月的人、材、機(jī)及管理費(fèi)用、間接費(fèi)用作詳細(xì)地分析。
2.年（半年）度經(jīng)濟(jì)活動分析。每半年或一年根據(jù)項目完成的施工產(chǎn)值做半年或年度的成本報表，再對項目半年或一年發(fā)生的成本作具體的分析，分析盈虧的原因，并找出降低成本的途徑和杜絕虧損的措施。
3.階段性的經(jīng)濟(jì)活動分析。一般包括路基完工、道路結(jié)構(gòu)物完工、路面工程完工（即工程竣工）的經(jīng)濟(jì)活動分析。每一階段的完工標(biāo)志著這一階段成本的截止，必須作詳細(xì)地分析，通過分析項目成本盈虧的原因，找出項目盈利及虧損點，為公司以后的項目成本管理及項目承包積累經(jīng)驗。
工程竣工決算后，由項目部編制詳細(xì)的結(jié)算資料及成本資料交公司，由公司預(yù)結(jié)算部門對項目部進(jìn)行結(jié)算資料審核，公司財務(wù)部門對該工程成本資料進(jìn)行審核。由公司審計部對該工程的盈虧情況作詳細(xì)審查，并作出該工程盈虧額認(rèn)定內(nèi)部審計報告，如工程確有盈利，將按《項目承包責(zé)任狀》的精神，結(jié)合項目其他指標(biāo)的完成情況給項目盈利兌現(xiàn)額度，并報公司領(lǐng)導(dǎo)及主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后對項目經(jīng)理及經(jīng)理部的全體人員給予獎勵。
四、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)工程成本管理的對策
1.加強(qiáng)材料的管理，降低材料的消耗。在材料采購和管理環(huán)節(jié)上加強(qiáng)管理，努力降低各種材料消耗，這是項目不降低工程成本的突破口。項目部要建立嚴(yán)格的材料驗收入庫制度，倉庫管理員和采購員要“驗質(zhì)、驗量、驗品種、驗發(fā)票”。要嚴(yán)格按照預(yù)算中確定的材料消耗定額實行限額發(fā)料，物資保管人根據(jù)限額領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)料，領(lǐng)料必須嚴(yán)格手續(xù)，已明確責(zé)任。同時，動員施工人員做好余料的回收工作，減少材料浪費(fèi)和流失。
2.加強(qiáng)人工費(fèi)管理，降低人工消耗。在清包隊伍的選擇和管理環(huán)節(jié)上加強(qiáng)控制，努力降低人工費(fèi)的消耗，這也是降低工程成本的主要措施之一。首先，選擇一支具有高素質(zhì)的清包隊伍是降低人工成本的第一步。其次，要根據(jù)設(shè)計圖紙、工程預(yù)算、施工組織設(shè)計、人工消耗定額和人工市場單位簽定責(zé)任明確的用工合同。在施工過程中，嚴(yán)格按照合同進(jìn)行管理和監(jiān)督控制。同時，還應(yīng)嚴(yán)格控制零星用工數(shù)量，把這部分無收入的成本性開支降到最低點。
3.在周轉(zhuǎn)材料的采購、租賃和管理環(huán)節(jié)上加強(qiáng)控制。努力降低周轉(zhuǎn)材料的租賃及消耗，也是降低工程成本的措施之一。周轉(zhuǎn)材料除采取材料管理措施外，因其可周轉(zhuǎn)使用的特殊性，決定了在管理上與其他材料的管理方式有所不同。周轉(zhuǎn)材料要進(jìn)行嚴(yán)格數(shù)量與規(guī)格的驗收，因支付租金是按時間支付的，對租用的周轉(zhuǎn)材料特別要注重其進(jìn)場的時間。應(yīng)與施工隊伍簽訂明確的損耗率和周轉(zhuǎn)次數(shù)的責(zé)任合同，在使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制損耗，同時加快周轉(zhuǎn)材料的使用次數(shù)，并且在使用完成之后，應(yīng)及時退還周轉(zhuǎn)材料，已達(dá)到降低周轉(zhuǎn)材料成本的目的。
4.加強(qiáng)成本控制，降低糾錯成本。實踐證明，以編制計劃成本來進(jìn)行成本管理控制的方法是行之有效，在項目執(zhí)行過程中，將實際完成情況與目標(biāo)計劃進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)問題并及時找出原因予以糾正，建立起項目完整的資料庫，以防止因人員變動造成經(jīng)濟(jì)資料的缺損，從而影響項目經(jīng)濟(jì)效益。同時還應(yīng)不斷地對實際成本進(jìn)行分析，并與目標(biāo)成本進(jìn)行對比，找出與目標(biāo)成本差異原因，采取必要的措施，確保成本目標(biāo)計劃地完成。