時(shí)間：2023-09-18 17:19:42
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關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；合同管理；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防
1事業(yè)單位合同管理風(fēng)險(xiǎn)及成因分析
1.1風(fēng)險(xiǎn)。在事業(yè)單位運(yùn)行及發(fā)展過程中，合同是現(xiàn)代化交易過程中的一種重要方式，能夠?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)的雙方進(jìn)行有效的約束，促使合同參與雙方自覺履行職責(zé)和義務(wù)，進(jìn)而促進(jìn)共同目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。就事業(yè)單位合同管理的實(shí)際情況來看，合同也具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，尤其是事業(yè)單位在制定及履行合同的過程中，缺乏細(xì)致的規(guī)劃和管理，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)存在明顯不足，此種情況下，不可避免的導(dǎo)致事業(yè)單位運(yùn)行結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)存在一定的差異性，為事業(yè)單位的發(fā)展造成了極為不利的影響，在此種情況下，加大力度對事業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防，是當(dāng)前事業(yè)單位相關(guān)部門所面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。
1.2成因分析。就事業(yè)單位合同管理的實(shí)際情況來看，合同管理風(fēng)險(xiǎn)的形成主要有以下幾方面原因：一是事業(yè)單位在簽訂合同的過程中，相關(guān)法律意識(shí)不足，合同文件缺乏規(guī)范性，甚至存在口頭合同的情況。部分合同中，盡管以標(biāo)準(zhǔn)的合同文件為基礎(chǔ)來開展各項(xiàng)活動(dòng)，但是合同上缺乏具體的簽訂日期以及簽訂雙方的具體信息，此種情況下，也加劇了合同管理的風(fēng)險(xiǎn)，為事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)埋下了一定的安全隱患。二是事業(yè)單位所簽訂的合同缺乏規(guī)范性和準(zhǔn)確性，部分合同在簽訂過程中，其條例并不規(guī)范，極易出現(xiàn)歧義。與此同時(shí)，部分合同條款存在缺項(xiàng)漏項(xiàng)問題，付款方式不明確，此種情況就不可避免的對事業(yè)單位財(cái)務(wù)籌措以及資金使用的合理性造成了嚴(yán)重的影響。一旦出現(xiàn)糾紛，難以對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)雙方的責(zé)任進(jìn)行準(zhǔn)確的判定。三是行政事業(yè)單位合同的管理不規(guī)范，合同條款未能很好的執(zhí)行在行政事業(yè)單位中，存在部分單位未對合同進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理現(xiàn)象；合同未進(jìn)行單位統(tǒng)一編號(hào)；簽訂補(bǔ)充合同的附意性大；對基本建設(shè)項(xiàng)目中的簽證、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、變更設(shè)計(jì)方案等增加的建設(shè)內(nèi)容未以具體的合同內(nèi)容加以固化；對與外單位的經(jīng)濟(jì)往來合同的工程尾款或收入款不能及時(shí)收回，或難以收回，形成長期掛賬而無人催收的局面。由于合同管理上的不規(guī)范，造成單位經(jīng)濟(jì)損失隱患。
2事業(yè)單位合同管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施
2.1樹立法律意識(shí)，掌握合同簽訂流程。在簽訂合同之前，要對對方主體資格進(jìn)行審查。在簽訂合同之前，應(yīng)對簽合同的另一方單位的主體權(quán)限、業(yè)務(wù)資質(zhì)、企業(yè)性質(zhì)、履行能力和信譽(yù)進(jìn)行關(guān)注和調(diào)查。確認(rèn)對方有營業(yè)資格證等相關(guān)證件。一般情況下，公司不能與自然人簽訂經(jīng)濟(jì)合同。比較對方履行合同的能力。調(diào)查合同簽署方是否有履行責(zé)任和義務(wù)的能力非常的重要，不能與無法承擔(dān)民事責(zé)任的公司進(jìn)行合同的簽訂。簽訂前做好自身主體資格的審查和承擔(dān)能力。在與對方簽訂合同前，行政事業(yè)單位要審查自身的主體資格是否符合合同簽訂的相關(guān)法律、本單位是否具有償還能力以及合同簽訂的資金是否得到財(cái)務(wù)部門的批準(zhǔn)，是否有資金保障。簽訂書面形式合同。首先，在簽訂合同前要對合同上所有的條款進(jìn)行仔細(xì)的檢查，確保無誤后再簽訂合同；其次，在簽訂正式的合同時(shí)，要關(guān)注空白處，以免給其他人加入其他不合理?xiàng)l款的機(jī)會(huì)；再次，在簽訂前期合同時(shí)，應(yīng)要求對方先加蓋公司公章；為了減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，雙方都應(yīng)采用鋼印章；最后，要在合同正式簽訂后，對簽訂的合同進(jìn)行現(xiàn)場見證，以免日后由乙方自行改動(dòng)合同，以此保障單位的財(cái)產(chǎn)安全。
2.2明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件。在事業(yè)單位運(yùn)行及發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)了解所簽訂合同的具體條款，并明確其實(shí)際界定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范疇，以促進(jìn)事業(yè)單位合同管理的效率。若對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是想存在特殊要求，可以在原有格式合同的基礎(chǔ)上加以補(bǔ)充完善，促進(jìn)合同管理工作的順利開展，最大程度上對合同管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)化預(yù)防。
2.3實(shí)現(xiàn)合同歸口管理。在事業(yè)單位合同管理過程中，待合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)交由合同管理部門、監(jiān)督部門以及財(cái)務(wù)部門進(jìn)行有效的管理，委派專門的部門和工作人員來對事業(yè)單位合同進(jìn)行統(tǒng)一連續(xù)編號(hào)，并進(jìn)行科學(xué)化管理。在此基礎(chǔ)上建立精準(zhǔn)的電子合同，實(shí)現(xiàn)電子化合同管理，并編制電子目錄，以待相關(guān)部門和人員在有需要時(shí)進(jìn)行查閱，切實(shí)提高事業(yè)單位合同管理的便捷性和高效性，將合同管理風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平。
2.4對合同履行情況進(jìn)行監(jiān)控。在事業(yè)單位合同簽訂時(shí)，應(yīng)當(dāng)有專門的監(jiān)審部門到場，確保合同簽訂的科學(xué)性和合理性。與此同時(shí)，相關(guān)監(jiān)審部門應(yīng)當(dāng)對合同的履行情況進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)，以事業(yè)單位收入合同為主要依據(jù)，建立科學(xué)化的合同抽查對比制度，明確事業(yè)單位的合同入賬情況，最大程度上對事業(yè)單位運(yùn)行過程中的呆賬進(jìn)行有效的控制，促進(jìn)合同管理效率的提升，進(jìn)而降低事業(yè)單位合同管理的風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)事業(yè)單位的現(xiàn)代化發(fā)展。
2.5在合同訂立及履行過程中，注重財(cái)務(wù)人員的參與。也就是說，在事業(yè)單位合同訂立及履行的過程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)積極參與，盡可能減少由于付款方式存在不足所導(dǎo)致的合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，并且事業(yè)單位實(shí)際運(yùn)行過程中，其財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合合同實(shí)際履行情況來進(jìn)行賬務(wù)處理等，嚴(yán)格遵照合同條款來開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。若未能夠按照合同條款履行合約的，事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級(jí)相關(guān)管理部門報(bào)告，以免對事業(yè)單位造成無法預(yù)知的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.6做好人員引進(jìn)和管理工作。員工作為企業(yè)工作得以開展的基礎(chǔ)，合同管理當(dāng)然也不例外，在管理人員的引入過程中，應(yīng)當(dāng)具備清晰的條件要求，努力避免過去在管理過程中因人設(shè)崗，隨意性相對較大，等各種不當(dāng)做法。具體來說，應(yīng)當(dāng)制定引入的管理制度，明確規(guī)定這個(gè)方面，在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格控制好引進(jìn)關(guān)口，充分保障所招入的人員為單位必須的，而并非閑人。關(guān)于人員流動(dòng)這一個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)法有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體狀況，制定相應(yīng)的流動(dòng)管理制度，盡可能的將優(yōu)秀人才留住，并且還可以盡快將不合格的人員淘汰掉。切實(shí)加強(qiáng)對合同制人員的人文關(guān)懷，使他們實(shí)現(xiàn)體面勞動(dòng)。有關(guān)資料指出，職工在缺乏歸屬感的情況下，往往無法積極的為組織工作。合同制人員屬于事業(yè)單位發(fā)展的有機(jī)組成部分，因傳統(tǒng)思想與體制等方面的影響，存在一定的不平衡與自卑情緒，這對事業(yè)單位和諧氛圍的維護(hù)非常不利。事業(yè)單位需要注重他們的日常生活與工作，了解合同制人員的所思所想所需，幫助他們解決生活中的難題，對于那些困難家庭的人員更應(yīng)加倍關(guān)注，多給他們一份幫助，多一份了解和愛護(hù)。
3結(jié)論
合同管理作為行政事業(yè)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估關(guān)注重點(diǎn)之一，也是行政事業(yè)單位加強(qiáng)管理的重點(diǎn)，合同的管理工作直接影響到單位的正常發(fā)展，同時(shí)也是保障單位正常運(yùn)作的一個(gè)重要手段。
作者:葛傳武 單位:河南省有色金屬地質(zhì)勘查總院
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作為一個(gè)以服務(wù)政府為核心主體的公益類事業(yè)單位，產(chǎn)出是公共物品，大多數(shù)公共物品具有非競爭性、非排他性的特點(diǎn)，無需通過市場就可以消費(fèi)。這種無形的產(chǎn)出無法直接用數(shù)字計(jì)量，難以量化個(gè)人的貢獻(xiàn)份額，這就使人力資源績效考評和管理難度加大，因此人力資源進(jìn)行績效評估就存在一些技術(shù)上的困難?！妒聵I(yè)單位人事管理?xiàng)l例》（以下簡稱《條例》）中對崗位職責(zé)和考核規(guī)定：崗位應(yīng)當(dāng)具有明確的名稱、職責(zé)任務(wù)、工作標(biāo)準(zhǔn)和任職條件；事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)聘用合同規(guī)定的崗位職責(zé)任務(wù)，全面考核工作人員的表現(xiàn)，重點(diǎn)考核工作績效；考核分為平時(shí)考核、年度考核和聘期考核。依據(jù)《條例》精神，信息中心在現(xiàn)代人力資源管理思想的指導(dǎo)下，利用現(xiàn)代化信息手段，結(jié)合實(shí)際工作需求，建設(shè)了一套與部門工作密切相關(guān)，符合工作需求的考核系統(tǒng)，對全單位人員工作進(jìn)行績效考核。從而實(shí)現(xiàn)全中心個(gè)人績效考核的網(wǎng)上填報(bào)、查詢、統(tǒng)計(jì)匯總等工作，提高工作效率。
二、系統(tǒng)整體描述
本系統(tǒng)主要實(shí)現(xiàn)在線績效考核和匯總分析功能。個(gè)人績效考核指標(biāo)主要包括個(gè)人品德、工作能力、工作實(shí)績、課題研究和項(xiàng)目建設(shè)、工作成果、考勤情況等六部分，考核包括月度、半年度和年度考核三類。個(gè)人最后測評結(jié)果是匯總自我測評和領(lǐng)導(dǎo)測評的得分。中心每個(gè)員工都能實(shí)時(shí)在線查詢、統(tǒng)計(jì)分析各自的考核結(jié)果，中心主任和副主任、辦公室主任能夠查詢、統(tǒng)計(jì)分析所有員工考核結(jié)果，處長能夠查詢、統(tǒng)計(jì)分析本處員工考核結(jié)果，而處室員工只能查詢、統(tǒng)計(jì)分析自己的考核結(jié)果。
三、系統(tǒng)考核設(shè)置
個(gè)人績效考核指標(biāo)主要包括個(gè)人品德、工作能力、工作實(shí)績、課題研究和項(xiàng)目建設(shè)、工作成果、考勤情況等六部分，根據(jù)指標(biāo)性質(zhì)分為月度、半年度和年度三類，考核方式包括個(gè)人測評和領(lǐng)導(dǎo)測評兩類。每年根據(jù)具體情況，能調(diào)整考核指標(biāo)和分值。中心通過對月度、半年度和年度考核對個(gè)人績效進(jìn)行考核，并生成月度、半年度和年度考核表三類。其中月度考核表根據(jù)每位職員本月的工作日志填寫情況由處長填寫本處員工本月的月度考核表。半年度考核表包括個(gè)人品德、工作能力、月度績效得分三個(gè)方面的自我評價(jià)和處長評價(jià)生成半年度績效考核分?jǐn)?shù)。年度考核表除了匯總員工半年度的績效得分之外還將根據(jù)課題研究、項(xiàng)目建設(shè)和工作成果情況生成分?jǐn)?shù)，最后匯總得到年度績效總分。
四、系統(tǒng)功能介紹
中心個(gè)人績效考核管理系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)主要包括在線考核、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)維護(hù)、統(tǒng)計(jì)分析、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、用戶管理和角色管理等功能。其中在線考核可以實(shí)現(xiàn)用戶分權(quán)限在線對相應(yīng)的考核內(nèi)容進(jìn)行評分，提交數(shù)據(jù)傳至后臺(tái)保存，在線評分因考核指標(biāo)不同設(shè)有不同時(shí)間限制。數(shù)據(jù)查詢功能可以按照員工姓名、年度和月度等條件進(jìn)行查詢。統(tǒng)計(jì)分析功能可以對個(gè)人績效考核數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。處室可以分年度或月度統(tǒng)計(jì)個(gè)人績效考核結(jié)果。另外，系統(tǒng)還能進(jìn)行各處室同一年度或月度的橫向比較，同一處室多年度或多月度的縱向比較。統(tǒng)計(jì)報(bào)表功能可以生成個(gè)人績效考核詳細(xì)情況報(bào)表，主要包括個(gè)人月度、年度、半年度的績效考核報(bào)表。
五、系統(tǒng)運(yùn)行情況
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；人事管理；聘用合同
事業(yè)單位具有鮮明的中國特色的概念，在世界其他國家并不常見。簡單地說，事業(yè)單位就是不以盈利為目的的，提供各種社會(huì)服務(wù)的社會(huì)組織，它一般分布在科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生領(lǐng)域。事業(yè)單位不是國家機(jī)關(guān)，但是又具備國家機(jī)關(guān)的一些屬性，這種特點(diǎn)使得事業(yè)單位在管理上存在著一定難度，其中人事管理就是其中之一。由于事業(yè)單位的特殊性質(zhì)，聘用合同制度全國范圍內(nèi)做法不一，獎(jiǎng)懲制度不夠健全，發(fā)生人事爭議處理的依據(jù)也不夠明確，鑒于此，《條例》應(yīng)運(yùn)而生。
一、《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》的積極意義及作用
首先，《條例》的頒布實(shí)施建立了更加規(guī)范與靈活的用人機(jī)制?！稐l例》的頒布真正實(shí)現(xiàn)了事業(yè)單位員工能進(jìn)能出、職務(wù)上能上能下的靈活轉(zhuǎn)換機(jī)制，形成了符合社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的事業(yè)單位與員工之間的雙向選擇制度，為實(shí)現(xiàn)從固定用人向合同用人的轉(zhuǎn)變提供了政策依據(jù)。公開招聘和競聘上崗的規(guī)定有利于真正切實(shí)引進(jìn)人才，更有利于單位本身發(fā)展。值得注意的是，《條例》明確規(guī)定了聘用合同是唯一能夠確立或者終止事業(yè)單位與個(gè)人之間人事關(guān)系的依據(jù)，打破了長久以來的戶籍身份、地域等限制，將身份管理轉(zhuǎn)化為崗位管理，既能充分調(diào)動(dòng)事業(yè)單位人員的工作積極性，大大提高對事業(yè)單位的人力管理效能，又能夠激勵(lì)人才的自我發(fā)展進(jìn)步。
其次，《條例》是切實(shí)貫徹落實(shí)黨的十和十八屆三中全會(huì)精神的重要舉措。中央提出加快事業(yè)單位分類改革和深化干部人事制度改革的目標(biāo)任務(wù)，提出了建立集聚人才體制機(jī)制，加快形成具有國際競爭力的人才制度優(yōu)勢的新要求。雖然我國事業(yè)單位人事制度已經(jīng)推行了12年之久，但是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種問題與矛盾凸顯。事業(yè)單位現(xiàn)有的人力資源管理模式一定程度上阻礙了人才流動(dòng)，身份壁壘、地域壁壘障礙依然存在；招聘時(shí)信息不公開現(xiàn)象嚴(yán)重；激勵(lì)制度和獎(jiǎng)懲制度不夠完善等等。解決這些問題無法通過事業(yè)單位本身自發(fā)調(diào)節(jié)，也不能僅僅靠微調(diào)糾正，必須在制度層面上進(jìn)行改革?！稐l例》的頒布實(shí)施正是在十和十八屆三中全會(huì)精神指導(dǎo)下對事業(yè)單位人事制度改革的探索，是有利于事業(yè)單位長期穩(wěn)定發(fā)展的。
再次，《條例》的頒布是對人才的有效激勵(lì)，也是對事業(yè)單位工作人員的權(quán)益保障。事業(yè)單位人事制度推行的12年來，個(gè)別事業(yè)單位蘿卜招聘、吃空餉等不公平、不公正的選人用人現(xiàn)象頻繁曝光，身份和地域成為制約人才進(jìn)入事業(yè)單位的巨大屏障。而在準(zhǔn)出制度上的不明確，也影響著人才的發(fā)展空間和工作積極性。另外在工作中遇到不公正的待遇，員工并沒有很好的途徑進(jìn)行解決。《條例》的出臺(tái)將事業(yè)單位工作人員納入到了平等的主體范疇內(nèi)，發(fā)生人事爭議可以依照勞動(dòng)爭議等規(guī)定處理，既能夠切實(shí)保障員工的合法權(quán)益，也能夠加強(qiáng)對事業(yè)單位的黨風(fēng)廉政建設(shè)力度，在很大程度上杜絕了腐敗、歧視等不正之風(fēng)，為事業(yè)單位健康發(fā)展提供了良好環(huán)境。除了上文所說，《條例》還規(guī)定了事業(yè)單位員工工資福利和社會(huì)保險(xiǎn)等內(nèi)容，兼顧了社會(huì)分配公平。
二、聘用合同在勞動(dòng)合同法中的適用
事業(yè)單位聘用合同與勞動(dòng)合同法是否適用，首先要從適用主體的身份上分析。不是所有事業(yè)單位的工作人員都適用于勞動(dòng)合同法，要根據(jù)不同情況靈活分析。
首先，參公人員不應(yīng)當(dāng)適用。參公人員即參照公務(wù)員法管理的人員，不論是本身具備公務(wù)員身份委派到事業(yè)單位的人員還是比照公務(wù)員制度進(jìn)行管理的人員，其都具備公務(wù)員的屬性，嚴(yán)格來說都算作公務(wù)員，那么該部分工作人員只能由《公務(wù)員法》調(diào)整而不適用勞動(dòng)合同法。
其次，實(shí)行聘用制的工作人員，要靈活地適用。從法理上來說，事業(yè)單位的聘用合同和勞動(dòng)合同都是用人合同的一種，分別由《條例》和勞動(dòng)合同法所調(diào)整，但實(shí)際上二者是有很大差別的?！秳趧?dòng)合同法》第九十六條明確規(guī)定：“事業(yè)單位與實(shí)行聘用制的工作人員訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院另有規(guī)定的，依照其規(guī)定；未作規(guī)定的，依照本法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！边@也就是說，《條例》與勞動(dòng)合同法是屬于一般法與特別法的關(guān)系，《條例》中關(guān)于聘用合同未規(guī)定的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)適用勞動(dòng)合同法中的規(guī)定。舉例來說，《條例》第十五條至第十九條規(guī)定了事業(yè)單位和其工作人員的單方解除聘用合同的規(guī)定，但是在雙方協(xié)商解除聘用合同方面并沒有規(guī)定，那么就應(yīng)當(dāng)依照勞動(dòng)合同法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
但是筆者認(rèn)為，即便如此，聘用制工作人員的人事爭議也不宜完全適用勞動(dòng)合同法調(diào)整。這是因?yàn)椋F(xiàn)階段事業(yè)單位工作人員的勞動(dòng)關(guān)系還處于人事、勞動(dòng)二元化的背景下，在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌和事業(yè)單位深化改革沒有完成之前，很容易在具體實(shí)踐中引發(fā)混亂。
最后，《勞動(dòng)合同法》第2條明確規(guī)定：“……事業(yè)單位……的勞動(dòng)者，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，依照本法執(zhí)行?！奔闯松鲜鰞深惾藛T，事業(yè)單位的其他人員是必須完全適用勞動(dòng)合同法的。
三、《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》中存在的問題
盡管《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》的頒布解決了很多懸而未決的問題，但是不可否認(rèn)，一些很重要的細(xì)節(jié)問題仍然沒有解決。
首先，養(yǎng)老問題依然沒有突破?！稐l例》第36條規(guī)定：“事業(yè)單位工作人員符合國家規(guī)定退休條件的，應(yīng)當(dāng)退休?！边@僅僅是籠統(tǒng)地將大原則進(jìn)行規(guī)定，沒有將事業(yè)單位工作人員在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的基本權(quán)利和義務(wù)規(guī)定清晰，暫時(shí)回避了養(yǎng)老保險(xiǎn)的問題。目前，事業(yè)單位人員的養(yǎng)老仍是雙軌制運(yùn)行，但是《條例》模糊處理了這方面的內(nèi)容。
其次，事業(yè)單位仍然缺乏用人方面的自。目前來說，國家對事業(yè)單位的用人管的過嚴(yán)，制約著事業(yè)單位發(fā)展活力。事業(yè)單位不同于國家機(jī)關(guān)，它涉及科教文衛(wèi)等與公民社會(huì)生活息息相關(guān)的各個(gè)領(lǐng)域，需要的專業(yè)人才也涉及多個(gè)領(lǐng)域?！稐l例》雖然規(guī)定了事業(yè)單位具備設(shè)置崗位的權(quán)力，但是在現(xiàn)實(shí)生活中，人事權(quán)是被政府部門當(dāng)作管理事業(yè)單位的重要手段，該條原則在各地的具體實(shí)施仍然任重道遠(yuǎn)。
最后，工資增長機(jī)制依然任重道遠(yuǎn)。目前，絕大多數(shù)事業(yè)單位工作人員的工資水平不僅遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于公務(wù)員，某些單位工資甚至已經(jīng)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平完全脫節(jié)。工資水平低不僅打擊了工作人員的工作積極性，也制約了事業(yè)單位本身對人才的吸引?！稐l例》第三十三條規(guī)定：“國家建立事業(yè)單位工作人員工資的正常增長機(jī)制。事業(yè)單位工作人員的工資水平應(yīng)當(dāng)與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)、與社會(huì)進(jìn)步相適應(yīng)?！钡菑默F(xiàn)實(shí)來看，這仍然是一個(gè)籠統(tǒng)的原則性的規(guī)定，各地根據(jù)自身實(shí)際情況制定的工資增長幅度，以及對該增長幅度的監(jiān)督機(jī)制并未完善。
四、進(jìn)一步解決事業(yè)單位的人事爭議的舉措
隨著聘用制度的實(shí)行發(fā)展和事業(yè)單位深化改革的進(jìn)行，事業(yè)單位工作人員的權(quán)利意識(shí)也隨之加強(qiáng)，各種因聘用合同或者辭職等引發(fā)的人事矛盾和爭議越來越多?！妒聵I(yè)單位人事管理?xiàng)l例》專章規(guī)定了人事爭議處理的相關(guān)內(nèi)容。第三十七條規(guī)定：“事業(yè)單位工作人員與所在單位發(fā)生人事爭議的，依照《中華人民共和國勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法》等有關(guān)規(guī)定處理?！睋Q句話來說，依然是適用勞動(dòng)法解決人事爭議。在聘用制度下，事業(yè)單位與工作人員之間的法律關(guān)系已經(jīng)由過去的行政管理關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)轭愃破髽I(yè)平等的雙向管理關(guān)系。但是由于事業(yè)單位的特殊屬性，事業(yè)單位發(fā)生人事爭議在處理上并不像企業(yè)那樣簡單。另外，與公務(wù)員發(fā)生人事爭議適用《公務(wù)員法》相比，事業(yè)單位工作人員發(fā)生人事爭議適用的法律層級(jí)明顯偏低。
要進(jìn)一步解決事業(yè)單位人事爭議，單純依靠《條例》中原則性的寥寥幾條規(guī)定是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，應(yīng)當(dāng)更加具體地對各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行規(guī)定。首先，應(yīng)當(dāng)完善人事爭議立法。比照勞動(dòng)法解決事業(yè)單位人事爭議并不是科學(xué)的最優(yōu)解。企業(yè)人事爭議有勞動(dòng)法，公務(wù)員人事爭議有公務(wù)員法，事業(yè)單位專門立法也應(yīng)當(dāng)提上立法日程，將事業(yè)單位管理的立法層級(jí)提升才是立法者應(yīng)當(dāng)考量的重點(diǎn)。其次應(yīng)當(dāng)實(shí)行多元化的人事爭議解決方式，建立復(fù)核申訴、協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟的層次分明的爭議解決方案，實(shí)現(xiàn)仲裁與訴訟的有效銜接。再次，應(yīng)當(dāng)完善事業(yè)單位深化改革，將事業(yè)單位按照其屬性合理分類，將部分履行國家機(jī)關(guān)職能的事業(yè)單位納入公務(wù)員法調(diào)整范圍，將其他履行社會(huì)職能的事業(yè)單位比照企業(yè)進(jìn)行管理。只有事業(yè)單位概念明晰，分類明確，處理具體的人事爭議時(shí)才不致因管理混亂而不能及時(shí)解決。最后即是應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督制度，并且與時(shí)俱進(jìn)地根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和事業(yè)單位改革進(jìn)程適時(shí)調(diào)整制度。
五、事業(yè)單位人力資源管理的新趨勢
隨著《條例》的頒布，我們可以看出國家對于事業(yè)單位的深化改革的重視和對事業(yè)單位人力資源管理的重視。我們可以從《條例》的規(guī)定看出事業(yè)單位人力資源管理的新趨勢。
首先是以人為本，人才為本，切實(shí)保障人才的利益。無論是可進(jìn)可出的靈活制度，還是完善的激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度，都強(qiáng)化了平等、競爭的工作環(huán)境，將事業(yè)單位與市場經(jīng)濟(jì)接軌，運(yùn)用市場機(jī)制吸引人才、留住人才、注重人才的發(fā)展，將人力資源市場化，為人才發(fā)展提供平臺(tái)。
其次是逐步完善事業(yè)單位工作人員的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)也是人力資源管理的重要組成部分，《條例》已經(jīng)從原則上規(guī)定了其工作人員享有基本的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益，下一步應(yīng)當(dāng)完善事業(yè)單位獨(dú)有的社會(huì)保險(xiǎn)體系，與企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)接軌。但是這個(gè)體系需要長期的發(fā)展，需要國家的政策支持，也需要事業(yè)單位本身的改革。
再次是管理者的行政屬性將大大削弱，具備現(xiàn)代人力資源管理的管理者將成為未來事業(yè)單位的管理主體。傳統(tǒng)事業(yè)單位的管理者偏行政而輕管理，管理水平低、知識(shí)水平低，日常管理圍繞“事”而不是“人”，在深化改革事業(yè)單位的進(jìn)程中，適應(yīng)現(xiàn)代市場需求的管理者將成為促進(jìn)事業(yè)單位向前發(fā)展的重要引領(lǐng)者。
參考文獻(xiàn)：
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[4] 王全興.勞動(dòng)法學(xué)[M].北京：人民法院出版社，2005.
按照勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部《關(guān)于調(diào)整原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)比例等有關(guān)事項(xiàng)的通知》（勞社部發(fā)〔1999〕3號(hào)）的要求及《關(guān)于印發(fā)〈北京市關(guān)于調(diào)整原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)比例及并軌方案〉的通知》（京勞社養(yǎng)發(fā)〔1999〕26號(hào)）確定的原則，我市原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)2000年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率調(diào)整方案已經(jīng)勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部批準(zhǔn)，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。
本通知自2000年1月1日起執(zhí)行。
附件：勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部關(guān)于對北京市原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)2000年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)比例的批復(fù)
（2000年2月28日 勞社部函〔2000〕45號(hào)）
北京市勞動(dòng)保障局、財(cái)政局：
你們《關(guān)于北京市調(diào)整原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)、單位2000年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)問題的請示》（京勞社養(yǎng)文〔1999〕77號(hào)）收悉。經(jīng)研究，同意你市原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)2000年費(fèi)率按附表所列標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整。請嚴(yán)格按照執(zhí)行。
附件：北京市原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)2000年批復(fù)費(fèi)率表
單位：％
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｜ ｜1999年｜2000年
序號(hào)｜ 行業(yè)及單位名稱 ｜ ｜
｜ ｜批復(fù)費(fèi)率 ｜批復(fù)費(fèi)率
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｜鐵道 ｜ ｜
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1 ｜施工 ｜16 ｜ 16．5
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2 ｜運(yùn)輸 ｜19 ｜ 18．5
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3 ｜中鐵建 ｜13 ｜ 15
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4 ｜中鐵建廠工程局及附屬單位｜16 ｜ 17．5
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5 ｜鐵道大廈 ｜17 ｜ 18
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6 ｜其他事業(yè)單位 ｜ ｜ 18．5
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7 ｜郵電 ｜19 ｜ 18
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8 ｜水利 ｜19 ｜ 19
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｜電力 ｜ ｜
－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－
9 ｜生產(chǎn) ｜18 ｜ 18
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10｜火電施工 ｜14．5 ｜ 15
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11｜水電施工 ｜13 ｜ 14．5
－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－
12｜事業(yè)單位 ｜16．5 ｜ 17
－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－
13｜ ｜18 ｜ 18
－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－
｜交通 ｜ ｜
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14｜公路咨詢監(jiān)理公司 ｜13 ｜ 14．5
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15｜中外理總公司 ｜13 ｜ 14．5
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16｜華建交通經(jīng)濟(jì)開發(fā)中心 ｜13 ｜ 14．5
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17｜中國公路車輛機(jī)械總公司 ｜13 ｜ 14．5
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18｜中國海洋工程公司 ｜13 ｜ 14．5
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續(xù)表
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｜ ｜1999年｜2000年
序號(hào)｜ 行業(yè)及單位名稱 ｜ ｜
｜ ｜批復(fù)費(fèi)率 ｜批復(fù)費(fèi)率
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19｜集團(tuán)（機(jī)關(guān)） ｜13 ｜ 14．5
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20｜招商局集團(tuán) ｜13 ｜ 14．5
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21｜中交水運(yùn)工程設(shè)計(jì)咨詢中心｜15．5 ｜ 17
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22｜水運(yùn)規(guī)劃設(shè)計(jì)院 ｜15．5 ｜ 17
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23｜公路規(guī)劃設(shè)計(jì)院 ｜15．5 ｜ 17
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24｜第一公路工程總公司 ｜15．5 ｜ 17
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25｜路橋集團(tuán) ｜17 ｜ 18
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26｜北京中交建筑安裝工程公司｜18．5 ｜ 19
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27｜交通印務(wù)公司 ｜18．5 ｜ 19
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28｜交通出版社 ｜18．5 ｜ 19
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29｜中遠(yuǎn)集團(tuán) ｜13 ｜ 14．5
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｜中建 ｜ ｜
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30｜中建集團(tuán) ｜13 ｜ 14．5
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31｜一局、二局 ｜15 ｜ 17
－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－
32｜石油 ｜22 ｜ 20
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33｜民航 ｜13 ｜ 14．5
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34｜有色 ｜19 ｜ 19
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｜金融 ｜ ｜
－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－
35｜工行 ｜17 ｜ 17．5
－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－
黑龍江省高級(jí)人民法院：
你院〔1992〕黑法經(jīng)請字1號(hào)關(guān)于三棵樹糧庫、民革哈爾濱市委與農(nóng)行道里辦事處借款合同糾紛一案的請示報(bào)告收悉。經(jīng)研究，答復(fù)如下：
同意你院關(guān)于三棵樹糧庫“以庫存糧食和物資作擔(dān)?！睙o效的意見。對造成該擔(dān)保無效，擔(dān)保人三棵樹糧庫和債權(quán)人農(nóng)行道里辦事處都有過錯(cuò)，三棵樹糧庫應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，農(nóng)行道里辦事處也有責(zé)任。擔(dān)保人三棵樹糧庫應(yīng)對農(nóng)行道里辦事處無法收回的貸款本息承擔(dān)與其過錯(cuò)相適應(yīng)的賠償責(zé)任，其余由農(nóng)行道里辦事處自行承擔(dān)。
此復(fù)
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部控制；管理
中圖分類號(hào)：C93
文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A
文章編號(hào)：1000-8772（2012）09-0092-02
內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。
事業(yè)單位職能是為社會(huì)公眾和國家安全提供公益，不同于企業(yè)，不以贏利為目的。但為了保證國有資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，保證事業(yè)工作的效率、效益，提高財(cái)政資金使用的績效，推進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)社會(huì)公眾利益，仍需建立一套完整的內(nèi)部控制制度體系。
一、事業(yè)單位內(nèi)控的作用
1.提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。事業(yè)單位要保證各項(xiàng)事業(yè)工作的順利開展，必須及時(shí)掌握單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，以確保決策的正確性，而內(nèi)控制度的建立，規(guī)范了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理，確立了內(nèi)部牽制和監(jiān)督，有利于提高信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。
2.保證事業(yè)活動(dòng)順利開展。內(nèi)部控制制度通過確定單位各項(xiàng)工作職責(zé)分工，建立規(guī)范、嚴(yán)格的審批程序，實(shí)現(xiàn)有效的檢查監(jiān)督手段等，可以有效地控制單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，即提高了資產(chǎn)的使用效益，又保證了事業(yè)活動(dòng)的順利開展。
3.保護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整。事業(yè)單位的資產(chǎn)屬國有資產(chǎn)，內(nèi)部控制通過適當(dāng)?shù)姆椒?，對預(yù)算的制定和實(shí)施，貨幣資金的收支，合同的簽訂和實(shí)施，物資采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等活動(dòng)進(jìn)行控制，防止挪用、貪污、濫用、毀壞等，以保證國有資產(chǎn)的安全完整。
4.推進(jìn)單位廉政建設(shè)。有效內(nèi)部控制的建立和實(shí)施，將會(huì)對通過公款吃喝、旅游、送禮等方式任意揮霍財(cái)政資金，將公款直接或間接挪為己用，私分國有資產(chǎn)等行為實(shí)施控制管理，防止腐敗，積極推進(jìn)單位廉政建設(shè)。
二、事業(yè)單位內(nèi)控的現(xiàn)狀
近年來，國家加大了對事業(yè)單位和事業(yè)單位承擔(dān)任務(wù)的審計(jì)檢查工作力度，除國家審計(jì)部門常態(tài)化、持續(xù)審計(jì)監(jiān)督外，在事業(yè)單位開展了“小金庫”和反腐倡廉等專項(xiàng)治理工作，對個(gè)別領(lǐng)域開展了專項(xiàng)的審計(jì)檢查工作。在審計(jì)檢查過程中，發(fā)現(xiàn)了一系列的問題，究其原因，內(nèi)部控制制度的建立完善與否，及是否得到有效的實(shí)施，是重要因素之一。在此背景下，大多數(shù)事業(yè)單位能夠意識(shí)到內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，也在逐步地建立和完善單位內(nèi)部控制制度，但通過調(diào)查和溝通發(fā)現(xiàn)，事業(yè)單位內(nèi)部控制仍然存在一些問題。
1.制度體系建設(shè)不完整。事業(yè)單位現(xiàn)有執(zhí)行較為有效的內(nèi)部控制制度多是獨(dú)立的、不成體系的，也是歷年積累下來的，如審批權(quán)限控制，往來賬款控制管理等，而對于采購、投資、合同和項(xiàng)目管理等關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，大多缺少控制制度；新建內(nèi)控制度多是因某種需要或是檢查查出問題而促動(dòng)制定，如單位為了應(yīng)付ISO9000認(rèn)證檢查，突擊制定了借款管理制度等，制度缺乏指導(dǎo)性和應(yīng)用性；已有制度中也存在為了體現(xiàn)單位管理者意志，與部門相關(guān)規(guī)定相沖突的情形；現(xiàn)有制度體系存在沒有結(jié)合國家財(cái)政管理要求變化，與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)行修改和完善的情況，制度時(shí)效性差?？傮w而言，事業(yè)單位內(nèi)部控制度缺乏系統(tǒng)性和完整性。
2.職責(zé)分工不明確。事業(yè)單位內(nèi)部控制制度中，對于每個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工存在不明確的情形。如經(jīng)濟(jì)合同管理方面，誰要對合同的經(jīng)濟(jì)條款負(fù)責(zé)，誰要對合同的真實(shí)性負(fù)責(zé)，合同是否履行由誰來負(fù)責(zé)，在合同管理制度中往往缺少明確的責(zé)任，常常會(huì)出現(xiàn)一些合同糾紛，當(dāng)出現(xiàn)合同糾紛時(shí)又互相推諉。在審批權(quán)限內(nèi)部控制方面，存在單位領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”或是“放權(quán)”的情形，即單位報(bào)銷業(yè)務(wù)不論金額大小全部由領(lǐng)導(dǎo)簽字，或是單位領(lǐng)導(dǎo)只管百萬元以上的報(bào)銷業(yè)務(wù)，兩種情況都不是有效的控制模式，內(nèi)控管理比較機(jī)械化，控制往往流于形式，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。
3.流程控制不規(guī)范。業(yè)務(wù)事項(xiàng)過程管理的有效性與合理性，決定了內(nèi)控制度能否得到有效的實(shí)施?，F(xiàn)有事業(yè)單位內(nèi)控制度在流程設(shè)計(jì)方面，往往過于簡化或是過于煩瑣，在實(shí)施過程中要么因?yàn)槿鄙俦匾倪^程牽制和監(jiān)督，不能達(dá)到真正控制風(fēng)險(xiǎn)的目的；要么因?yàn)槌绦蜻^于復(fù)雜，執(zhí)行難度加大，增加了控制的成本，得不到有效的實(shí)施，久而久之，制度就會(huì)被束之高閣。
4.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制不準(zhǔn)確。對事業(yè)單位發(fā)生的一些違法違規(guī)情況進(jìn)行分析，會(huì)發(fā)現(xiàn)在關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理和控制方面，控制的手段和措施過于形式化，甚至于缺少必要的控制制度，從而讓一部分人鉆了空子，導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。如在事業(yè)單位“小金庫”治理過程中，發(fā)現(xiàn)了較多收入未納入符合規(guī)定的賬簿進(jìn)行核算、甚至于收入由個(gè)人收取，因缺少監(jiān)督和制約機(jī)制而私存私用的情況；通過列報(bào)虛假會(huì)議費(fèi)，結(jié)余存入賓館歸個(gè)人或是小團(tuán)體自由使用的情況也較為普遍。
5.內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。好的制度需要認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，才能有效地發(fā)揮制度的作用。當(dāng)前大多事業(yè)單位建立了單位內(nèi)部控制制度，但很多制度沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，究其原因，主要是單位對內(nèi)控制度執(zhí)行推進(jìn)力度不強(qiáng)，全員認(rèn)識(shí)和參與程度不夠，單位管理者對內(nèi)部控制制度執(zhí)行重視程度不夠，內(nèi)部控制制度缺乏實(shí)施監(jiān)督機(jī)制等，當(dāng)然也存在制度本身不盡合理的情況。
三、事業(yè)單位內(nèi)控的重點(diǎn)內(nèi)容
水利工程管理單位在其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中嚴(yán)格按市場規(guī)則辦事，規(guī)范合同管理，維護(hù)合法權(quán)益，對完成工作任務(wù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展至關(guān)重要。水利工程管理單位需要高度重視合同管理工作，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免經(jīng)濟(jì)損失，為水利事業(yè)發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
關(guān)鍵詞：
水利工程管理單位；合同管理；問題研究
水利工程管理單位（以下簡稱水管單位）是水利行業(yè)重要組成部分，它即要承擔(dān)防洪、排澇等社會(huì)公益性任務(wù)，又要利用管理范圍內(nèi)水土資源、技術(shù)、人力優(yōu)勢，搞好供水、發(fā)電和綜合經(jīng)營生產(chǎn)。其特點(diǎn)是數(shù)量多，類型繁雜，基礎(chǔ)薄弱，管理任務(wù)艱巨。水管單位的重要性，可以說大到國計(jì)民生，小到每戶人家，都與水管單位的有著密切關(guān)系。水管單位如何在市場經(jīng)濟(jì)條件下執(zhí)行好《中華人民共和國合同法》，規(guī)范其經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)自身合法權(quán)益，對水管單位完成社會(huì)公益任務(wù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大。我們聯(lián)系工作實(shí)際，對水管單位加強(qiáng)合同管理問題進(jìn)行了研究，目的是強(qiáng)化水管單位合同管理，提高管理水平。
1水管單位合同管理存在的主要問題
通過調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)水管單位在合同管理上主要存在以下問題：
1.1領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。水管單位多數(shù)屬事業(yè)單位，長期以來習(xí)慣于用行政手段管理經(jīng)濟(jì)，現(xiàn)在我國已經(jīng)步入市場經(jīng)濟(jì)，需要按市場規(guī)則辦事，部分水管單位領(lǐng)導(dǎo)對合同管理重要性認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，管理不到位。甚至有的單位發(fā)生合同糾紛，官司敗訴，給單位帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失，其教訓(xùn)是十分深刻的。
1.2管理機(jī)構(gòu)不健全。很多水管單位沒有設(shè)置專門合同管理機(jī)構(gòu)，合同管理多數(shù)由辦公室或財(cái)務(wù)部門管理。這些部門主管的業(yè)務(wù)工作專業(yè)性很強(qiáng)事務(wù)事很多，對管理合同不熱心，有的就起到保管員作用，業(yè)務(wù)部門簽完后送來，主管部門進(jìn)行登記存檔就完事，對合同不審查、不監(jiān)督，誰簽錯(cuò)誰負(fù)責(zé)，使合同處于無人監(jiān)管狀態(tài)。
1.3合同管理水平低。有的水管單位缺乏一套嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的管理制度，合同管理規(guī)范性差。主要表現(xiàn)是：在合同簽訂階段經(jīng)常出現(xiàn)合同文字表述不準(zhǔn)確，合同條款不完整，合同內(nèi)容不全面。在合同中只講好話，只講君子語，不講丑話，小人語，不明確違約責(zé)任，一旦出現(xiàn)問題無法維權(quán)；合同缺乏履行監(jiān)控，導(dǎo)致合同不能全面履行，導(dǎo)致訴訟失敗，經(jīng)濟(jì)利益受損；履約階段經(jīng)常出現(xiàn)的問題是：有的水管單位執(zhí)行合同意識(shí)不強(qiáng)，措施不力，情況變化不能做到及時(shí)變更合同。
1.4人員素質(zhì)不適應(yīng)。多數(shù)水管單位合同管理人員沒有受過正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，缺乏系統(tǒng)的合同管理知識(shí)，工作不適應(yīng)。
2對加強(qiáng)水管單位合同管理的建議
2.1要提高對合同重要性認(rèn)識(shí)。水管單位領(lǐng)導(dǎo)要帶頭提高對合同管理重要性認(rèn)識(shí)，要充分認(rèn)識(shí)到合同管理是一項(xiàng)重要單位內(nèi)部控制措施，運(yùn)用好合同可以規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)自身合法權(quán)益。要明確市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)、契約經(jīng)濟(jì)，而合同作為商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，可以規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)行為，有利于市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，是客觀規(guī)律，人們不能違背。
2.2要健全合同管理機(jī)構(gòu)。一項(xiàng)工作任務(wù)的完成，需要靠人去完成。合同管理工作也是同樣，需要有強(qiáng)有力的管理部門去完成工作任務(wù)。所以，我們建議大型水管單位要設(shè)置單獨(dú)合同管理機(jī)構(gòu)，專門從事合同業(yè)務(wù)工作，使其靜下心來專心進(jìn)行工作，完成合同管理工作任務(wù)；中小型水管單位也要配備專門合同管理人員，從事合同管理工作。
2.3要建立健全合同管理制度。水管單位要根據(jù)實(shí)際需要，按照合同法要求，制定完善合同管理制度，建立事前防范、事中控制、事后補(bǔ)救的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。使合同管理達(dá)到規(guī)范化，從而規(guī)范簽約和履行行為，堵塞法律風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的漏洞。
2.4要提高合同執(zhí)行力度。水管單位對合同管理要實(shí)行全過程、全方位管理，科學(xué)規(guī)范制定和履行合同。在合同訂立時(shí)要做到內(nèi)容準(zhǔn)確完整，文字表述科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，權(quán)利義務(wù)明確，法律依據(jù)充分；在合同的履行時(shí)要認(rèn)真按合同約定辦事，合同變更要嚴(yán)格履行手續(xù)，遇到合同糾紛，要認(rèn)真收集證據(jù)，有理有據(jù)維護(hù)自身權(quán)益。
2.5要全面提高合同管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。水管單位要給合同管理人員創(chuàng)造寬松工作學(xué)習(xí)環(huán)境，有組織、有計(jì)劃對他們進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鼓勵(lì)他們進(jìn)行自學(xué)，千方百計(jì)提高他們業(yè)務(wù)工作能力，適應(yīng)工作需要。
3結(jié)束語
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制體系建設(shè)事業(yè)單位
一、事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)存在問題與改進(jìn)方向
我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)從2014年1月施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》開始，通過實(shí)踐取得了一定成果，但是也普遍存在內(nèi)控體系建設(shè)緩慢、內(nèi)控制度建設(shè)不健全、內(nèi)控體系組成不科學(xué)等問題導(dǎo)致內(nèi)控未能有效發(fā)揮作用。在發(fā)現(xiàn)問題與改進(jìn)過程中應(yīng)逐步建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、自我評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，借助信息平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)化解。
（一）內(nèi)控體系組成不夠全面，內(nèi)控流程有待完善
內(nèi)部控制是單位層面和業(yè)務(wù)層面的雙重控制，不能有所偏頗?，F(xiàn)階段，我國事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)有待提升，部分單位有制度未落實(shí)到具體部門、具體崗位，相關(guān)制度建設(shè)存在瑕疵，操作性差。內(nèi)控流程不是空泛的表面工作，它應(yīng)與業(yè)務(wù)流程保持協(xié)調(diào)，例如全面預(yù)算管理應(yīng)落實(shí)到業(yè)務(wù)科室，財(cái)務(wù)工作應(yīng)加強(qiáng)事前評估與事中監(jiān)督等。
應(yīng)建立卓有成效的內(nèi)部控制體系與可監(jiān)督、可管控的內(nèi)控流程。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位內(nèi)控報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，必須高度重視內(nèi)控工作，全面理清內(nèi)部職能、明確工作環(huán)節(jié)，加強(qiáng)不相容崗位分離與審批授權(quán)控制、加強(qiáng)預(yù)算控制及財(cái)務(wù)監(jiān)管、分析總結(jié)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案及對應(yīng)策略，才能建立科學(xué)的內(nèi)部控制體系。
（二）內(nèi)控架構(gòu)設(shè)置不夠科學(xué)，內(nèi)控有效性有待加強(qiáng)
事業(yè)單位內(nèi)控架構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范，明確職責(zé)分工。有單位未成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，無重點(diǎn)監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，未設(shè)立整改固化與信息公開機(jī)制；有單位忽視不相容崗位設(shè)置，出現(xiàn)合同訂立與審核不分、采購與審批職責(zé)不分等問題。事業(yè)單位特e是涉及財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府采購等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，若沒有合理實(shí)行權(quán)責(zé)配置方案，沒有科學(xué)細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，就會(huì)喪失對風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)控制，形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。
提高內(nèi)控針對性和有效性必須建立健全內(nèi)控制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、國家財(cái)產(chǎn)安全穩(wěn)定。應(yīng)明確分配職責(zé)、合理配置人員。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定內(nèi)控重點(diǎn)和目標(biāo)，確認(rèn)相關(guān)部門管理職能，嚴(yán)格執(zhí)行分事、分權(quán)、分崗，責(zé)任到位、責(zé)權(quán)對等，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。
（三）內(nèi)控信息公開機(jī)制不夠健全，自評機(jī)制有待落實(shí)
在事業(yè)單位內(nèi)控體系中，信息公開機(jī)制是重中之重。目前常見問題的：單位原有檔案信息和部門電子數(shù)據(jù)沒有充分利用，未建立內(nèi)控信息化平臺(tái)，內(nèi)控信息未定期對外公開。事業(yè)單位須充分考慮內(nèi)控信息化平臺(tái)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行問題，應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)控規(guī)范，遵循重要性、全面性原則通過整理數(shù)據(jù)資料，保證內(nèi)控信息完整，保證內(nèi)控信息公開機(jī)制的有序?qū)嵤?/p>
在內(nèi)控信息公開基礎(chǔ)上，積極開展內(nèi)控自我評價(jià)也是應(yīng)重視和改進(jìn)的內(nèi)容。包括內(nèi)控建設(shè)實(shí)施與制度完善情況、不相容崗位與職責(zé)分離情況、內(nèi)控管理信息系統(tǒng)覆蓋情況、各業(yè)務(wù)層面管理控制情況，并基于以上評價(jià)結(jié)果形成自評報(bào)告作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容，同時(shí)也成為今后內(nèi)控體系與實(shí)施工作改進(jìn)方向，達(dá)成內(nèi)控目標(biāo)。
（四）內(nèi)控監(jiān)督檢查不夠常態(tài)化，考評整改有待提升
事業(yè)單位內(nèi)控制度定期、定點(diǎn)、定崗的監(jiān)督檢查很關(guān)鍵。雖然事業(yè)單位管理制度健全，但內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，部分單位負(fù)責(zé)人內(nèi)控制度建設(shè)“第一責(zé)任人”意識(shí)還比較薄弱，缺乏內(nèi)控知識(shí)學(xué)習(xí)。內(nèi)控監(jiān)督檢查需要通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督形成常態(tài)化，要在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中時(shí)時(shí)監(jiān)督檢查，不能掉以輕心。
在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)需嚴(yán)格按照內(nèi)控程序、不相容崗位分離制度執(zhí)行，內(nèi)控專職監(jiān)查人員，借助內(nèi)控信息平臺(tái)發(fā)現(xiàn)突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，不斷改進(jìn)完善，將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)控制在最低值。同時(shí)將單位和個(gè)人內(nèi)控制度實(shí)施情況和檢查結(jié)果與干部任命、績效評定、年終考核相結(jié)合，加強(qiáng)監(jiān)督與獎(jiǎng)懲制度，及時(shí)解決問題。對內(nèi)控過程中相關(guān)失職、失察部門和責(zé)任人違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)問責(zé)，才能使考評整改成為內(nèi)控制度趨于完善的推動(dòng)力。
二、事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)與建設(shè)重點(diǎn)
（一）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)
事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)是健全內(nèi)控制度、完善內(nèi)控措施、提高內(nèi)控執(zhí)行力、確保內(nèi)控有效性，最終建成權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，保證事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、國有資產(chǎn)安全使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、監(jiān)督反腐有效長效、公共服務(wù)有序推進(jìn)。
內(nèi)控體系建設(shè)還須嚴(yán)格遵守內(nèi)控五大基本原則：1.全面性原則：全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；2.重要性原則：重點(diǎn)崗位、重要項(xiàng)目、重大環(huán)節(jié)；3.制衡性原則：職責(zé)分工、相互制約、有效監(jiān)督；4.適應(yīng)性原則：緊跟法規(guī)、調(diào)整提高、修訂完善；5.成本效益原則：控制成本、擴(kuò)大效益、適當(dāng)平衡。
（二）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)重點(diǎn)
制度完備不等于管理到位，內(nèi)部控制的有效實(shí)施才是二者通達(dá)的必經(jīng)途徑。事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)重點(diǎn)應(yīng)在以下四個(gè)環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略制定、機(jī)構(gòu)人員、內(nèi)控實(shí)施、檢查評估。
1.強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，制定科學(xué)合理的內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)。加強(qiáng)事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任主體意識(shí)，強(qiáng)化政治意識(shí)，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)，打造適宜的內(nèi)控環(huán)境。科學(xué)合理的內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)必須與事業(yè)單位主旨相一致，旨在規(guī)范事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，建立健全科學(xué)高效的約束和監(jiān)督體系，提高公共服務(wù)效能，實(shí)現(xiàn)管理服務(wù)目標(biāo)。
2.加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高內(nèi)控人員綜合素質(zhì)。事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施關(guān)鍵因素在人，內(nèi)控從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)、勤奮善思、知識(shí)豐富、知法守法、公正客觀，應(yīng)在專業(yè)性、政策性、法制性三方面加強(qiáng)培訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)控人員繼續(xù)教育工作，促進(jìn)個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)與專業(yè)知識(shí)不斷提高。應(yīng)科學(xué)完善內(nèi)控人員考評辦法，完善人才激勵(lì)機(jī)制，制定獎(jiǎng)罰政策，激發(fā)內(nèi)控人員積極性、責(zé)任感，實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)和組織目標(biāo)和諧統(tǒng)一。
3.建立健全內(nèi)控制度，保障內(nèi)控體系實(shí)施暢通。內(nèi)控制度不能用一般性管理制度來代替，應(yīng)當(dāng)圍繞收支業(yè)務(wù)、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)管理、政府采購、資產(chǎn)管理等活動(dòng)尋找內(nèi)控重點(diǎn)，保障組織權(quán)力規(guī)范有序?？茖W(xué)制定內(nèi)控制度，確認(rèn)內(nèi)控管理職能和部門關(guān)系，合理進(jìn)行責(zé)權(quán)分配，保證單位內(nèi)控體系科學(xué)高效運(yùn)行。
4.建立內(nèi)控信息系統(tǒng)，加強(qiáng)檢查整改效果。事業(yè)單位要建立科學(xué)高效的內(nèi)控信息系統(tǒng)，減少人為差錯(cuò)。將內(nèi)控全面性、重要性、制衡性等原則融入系統(tǒng)中，通過分析發(fā)揮內(nèi)控系統(tǒng)的反饋?zhàn)饔?。信息系統(tǒng)的建立也將為內(nèi)控監(jiān)督與整改創(chuàng)造條件，通過基礎(chǔ)指標(biāo)數(shù)據(jù)比較，使得風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、階段評價(jià)和節(jié)點(diǎn)整改成為可能，借助信息系統(tǒng)可健全內(nèi)控監(jiān)督制約機(jī)制，可對內(nèi)控實(shí)施質(zhì)量及檢查整改效果進(jìn)行動(dòng)態(tài)評估。
三、事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)制度配套與實(shí)施步驟
（一）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)制度配套
1.事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)制度配套在單位層面上應(yīng)包含內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)設(shè)置制度、審批決策制度、關(guān)鍵崗位設(shè)立及輪崗制度、財(cái)務(wù)管理制度以及內(nèi)控信息管理制度。具體如組織層級(jí)、匯報(bào)對象、工作崗位設(shè)定、工作人員要求、規(guī)則與原則標(biāo)準(zhǔn)、信息公開等。尤其是具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)必須明確，內(nèi)控工作范圍必須明確，內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)察部門必須明確。
2.事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)制度配套在業(yè)務(wù)層面上主要分以下幾部分：一是預(yù)算業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括預(yù)算編制及執(zhí)行制度、預(yù)算崗位責(zé)任制度、預(yù)算績效管理制度、決算管理制度等；二是收支業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括收入管理制度、經(jīng)費(fèi)支出管理制度、業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度、收入支出風(fēng)險(xiǎn)管理制度、收入支出備查表、收入支出業(yè)務(wù)流程表、公用經(jīng)費(fèi)管理辦法等；三是政府采購業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括采購管理崗位責(zé)任制度、采購申請授權(quán)審批制度、采購招投標(biāo)管理制度、采購業(yè)務(wù)管理制度、采購風(fēng)險(xiǎn)管理制度、供應(yīng)商管理責(zé)任制度、供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)管理表等；四是國有資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括國有資產(chǎn)管理制度、國有資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度、國有資產(chǎn)管理流程、國有資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理制度等；五是合同管理業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括合同管理制度、合同管理崗位責(zé)任制度、合同風(fēng)險(xiǎn)管理制度、合同違約糾紛處理管理制度等；六是建設(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括建設(shè)項(xiàng)目管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位責(zé)任制度、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理流程等；
3.內(nèi)控體系的評價(jià)與監(jiān)督方面應(yīng)包括內(nèi)部評價(jià)與監(jiān)督制度、內(nèi)部評價(jià)與監(jiān)督流程等。
（二）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施步驟
事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)必須加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)其重要性。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，明確工作任務(wù)及人員分工，健全工作機(jī)制，充分利用信息化手段定期溝通反饋，統(tǒng)籌部署。
1.明確組織保障與機(jī)構(gòu)設(shè)置：成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組和辦公室，明確職責(zé)分工，編制計(jì)劃，確定流程，開展內(nèi)控專項(xiàng)知識(shí)培訓(xùn)，組織項(xiàng)目啟動(dòng)。可請專業(yè)咨詢公司或機(jī)構(gòu)指導(dǎo)協(xié)助，以保證體系的專業(yè)化、系統(tǒng)化和合理化。
2.開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評估：通過設(shè)置問卷調(diào)查，結(jié)合內(nèi)部調(diào)研，分析統(tǒng)計(jì)并對單位層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，編制風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)表，識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)。
3.梳理內(nèi)控流程與監(jiān)控重點(diǎn)：對單位關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)化梳理，了解管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，建立內(nèi)控流程圖，標(biāo)識(shí)監(jiān)控重點(diǎn)。內(nèi)控流程須明確圍繞預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、合同管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等建立，以保證內(nèi)控流程的全面與規(guī)范。
4.內(nèi)部控制評價(jià)與整改完善：按照監(jiān)管要求及管理實(shí)踐，對內(nèi)控建設(shè)實(shí)施與制度完善情況、不相容崗位職責(zé)分離情況、內(nèi)控管理信息系統(tǒng)覆蓋情況、預(yù)算收支采購等業(yè)務(wù)層面管理控制情況進(jìn)行評價(jià)，可進(jìn)行內(nèi)控抽樣測試，查找執(zhí)行缺陷，編制內(nèi)控缺陷匯總表，按照一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷提出分類整改意見，直至整改優(yōu)化。
5.建立信息系統(tǒng)與內(nèi)控報(bào)告：事業(yè)單位要利用信息管理系統(tǒng)做為內(nèi)控制度落實(shí)平臺(tái)，定期編制內(nèi)控實(shí)施情況匯總表，匯總各階段、各環(huán)節(jié)實(shí)施情況，定期編報(bào)單位內(nèi)控管理反饋表，每年末應(yīng)根據(jù)全年內(nèi)控評價(jià)及內(nèi)控缺陷整改情況，編制單位內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告，由單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，同時(shí)按規(guī)定及時(shí)公開披露。
四、結(jié)語
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)劃單位層面包含組織機(jī)構(gòu)、決策部門、關(guān)鍵崗位、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)，業(yè)務(wù)層面包含預(yù)算、收支、合同、采購、資產(chǎn)、建設(shè)管理等，可設(shè)置重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控。通過全面調(diào)研、梳理業(yè)務(wù)流程、識(shí)別系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)對策、確定整改方案等措施修訂完善管理制度，應(yīng)充分貼合單位實(shí)際，具可操作性、可評價(jià)性。
建立框架。搭建適合本單位的內(nèi)控體系框架，通過梳理財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，轉(zhuǎn)向預(yù)算、采購、資產(chǎn)、信息系統(tǒng)等各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，再延伸到人力資源管理、單位組織架構(gòu)、單位文化等單位層面。
發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)千差萬別，管控風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)，資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)各不相同。識(shí)別關(guān)鍵點(diǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)納入信息系統(tǒng)動(dòng)態(tài)管控，及時(shí)評估整改，保證內(nèi)控體系有效長效。
制定制度。風(fēng)險(xiǎn)逼人，制度先行。內(nèi)控體系最直觀的成果就是各項(xiàng)內(nèi)控制度。制度是否科學(xué)，表現(xiàn)在單位風(fēng)險(xiǎn)的整體把控、單位發(fā)展的良性推動(dòng)、單位內(nèi)部的和諧互動(dòng)、單位文化的全面優(yōu)化中。
評價(jià)完善。內(nèi)控體系的規(guī)范長效運(yùn)行，依靠監(jiān)督改進(jìn)和持續(xù)完善機(jī)制來保障，借助信息系統(tǒng)定期評價(jià)、持續(xù)修正，才能讓內(nèi)控體系良好運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)能幫助發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)控制、整改、優(yōu)化，解決風(fēng)險(xiǎn)。
事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)按照內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范發(fā)揮作用，體現(xiàn)其系統(tǒng)性和科學(xué)性。整體策劃、找準(zhǔn)目標(biāo)、分段實(shí)施，真正使內(nèi)控體系成為強(qiáng)化事業(yè)單位管理、提升內(nèi)部治理水平的推手，從而促進(jìn)事業(yè)單位公共服務(wù)效能的提高。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞:高校人事制度崗位設(shè)置聘用
崗位設(shè)置管理是現(xiàn)代大學(xué)的一項(xiàng)重要制度設(shè)計(jì)和制度安排，是當(dāng)前高校人事制度改革的重要內(nèi)容。教育部部長周濟(jì)指出：“崗位管理制度是現(xiàn)代人力資源配置與管理的重要內(nèi)容，是帶有基礎(chǔ)性、根本性和長期性的重要制度?！蹦壳?，全國各高校正在按教育部統(tǒng)一部署和要求，組織實(shí)施高校崗位設(shè)置和聘用工作。高校推行崗位設(shè)置管理制度，不僅是國家深化事業(yè)單位人事制度改革和收入分配制度改革的緊迫要求，也是高校轉(zhuǎn)換用人機(jī)制，實(shí)現(xiàn)由身份管理向崗位管理轉(zhuǎn)變的內(nèi)在需要。在新的形勢下，如何進(jìn)行科學(xué)有效的崗位設(shè)置管理，以利于充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮各類人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，是擺在高校人事部門面前一項(xiàng)重要而艱巨的任務(wù)。合肥工業(yè)大學(xué)自2000年以來，已經(jīng)進(jìn)行了兩輪全員競聘上崗，并實(shí)施和崗位相結(jié)合的校內(nèi)津貼分配制度。這些工作為當(dāng)前進(jìn)行的崗位設(shè)置管理工作奠定了良好的基礎(chǔ)。
一、積極推行崗位設(shè)置管理工作是高校人事制度改革的必然要求
1．實(shí)施和推動(dòng)人員聘用制為開展崗位設(shè)置工作奠定了良好的基礎(chǔ)
近幾年來，全國各高校為了自身發(fā)展的需要，根據(jù)國家有關(guān)政策，相繼進(jìn)行了內(nèi)部管理體制的改革，其核心都是改革干部、人事和分配制度，強(qiáng)化競爭機(jī)制，破除干部職務(wù)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)終身制，建立以聘用制為基礎(chǔ)的用人制度。教育部《面向21世紀(jì)教育振興行動(dòng)計(jì)劃》指出：“實(shí)行教師聘任制和全面聘用制，加強(qiáng)考核，競爭上崗，優(yōu)化教師隊(duì)伍”。1999年頒布的《關(guān)于當(dāng)前深化高等學(xué)校人事制度改革的若干意見》指出，高校實(shí)施用人制度改革，“推行高等學(xué)校教師聘任制和全員聘用合同制”，為高校人事管理工作的改革推進(jìn)提供了政策上的指導(dǎo)。隨著2000年《關(guān)于深化高等學(xué)校人事制度改革的實(shí)施意見》和2002年《關(guān)于在事業(yè)單位試行人員聘用制度的意見》的頒布和出臺(tái)，我國高校人事制度得到不斷改革和發(fā)展。《關(guān)于在事業(yè)單位試行人員聘用制度的意見》明確提出：“事業(yè)單位除按照國家公務(wù)員制度進(jìn)行人事管理的以及轉(zhuǎn)制為企業(yè)的以外，都要逐步試行人員聘用制度?！笨梢钥闯?，我國高校逐步實(shí)行教師聘任制和全員聘用合同制，是高等教育發(fā)展的必然要求。
2．事業(yè)單位人事制度的改革和發(fā)展推動(dòng)了高校崗位設(shè)置管理工作的開展
新的事業(yè)單位人事制度改革主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：在用人制度方面，旨在建立崗位設(shè)置與分級(jí)管理，實(shí)現(xiàn)由身份管理向崗位管理的轉(zhuǎn)變；在分配制度方面，改革旨在建立與崗位職責(zé)、工作業(yè)績、實(shí)際貢獻(xiàn)緊密聯(lián)系的分配激勵(lì)機(jī)制，以崗定薪，崗變薪變。人事部的《〈事業(yè)單位崗位設(shè)置管理試行辦法〉實(shí)施意見》要求：“尚未實(shí)行聘用制度和崗位管理制度的事業(yè)單位，應(yīng)按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)人事部關(guān)于在事業(yè)單位試行人員聘用制度意見的通知》和《試行辦法》、本實(shí)施意見及行業(yè)指導(dǎo)意見的精神，抓緊進(jìn)行崗位設(shè)置，實(shí)行聘用制度，組織崗位聘用?！比耸虏康摹妒聵I(yè)單位崗位設(shè)置管理試行辦法》和《〈事業(yè)單位崗位設(shè)置管理試行辦法〉實(shí)施意見》也提出：“不按規(guī)定進(jìn)行崗位設(shè)置和崗位聘用的事業(yè)單位，政府人事行政部門及有關(guān)部門不予確認(rèn)崗位等級(jí)、不予兌現(xiàn)工資、不予核撥經(jīng)費(fèi)。情節(jié)嚴(yán)重的，對相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人予以通報(bào)批評，按照人事管理權(quán)限給予相應(yīng)的紀(jì)律處分?！薄丁词聵I(yè)單位崗位設(shè)置管理試行辦法〉實(shí)施意見》還規(guī)定：“政府人事行政部門和事業(yè)單位主管部門對事業(yè)單位完成崗位設(shè)置、組織崗位聘用并簽訂聘用合同的情況進(jìn)行認(rèn)定。對符合政策規(guī)定，完成規(guī)范的崗位設(shè)置和崗位聘用的，根據(jù)所聘崗位確定崗位工資待遇”。這一系列文件的頒布和出臺(tái)，為高校人事管理由身份管理向崗位管理的轉(zhuǎn)變提供了政策上的支持，同時(shí)也要求高校要結(jié)合自身實(shí)際情況，加快推進(jìn)崗位設(shè)置管理工作。
二、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)籌兼顧，切實(shí)推行崗位設(shè)置管理工作
1．堅(jiān)持從學(xué)校實(shí)際出發(fā)，既要尊重現(xiàn)實(shí)又要著眼長遠(yuǎn)發(fā)展，科學(xué)設(shè)置崗位
崗位設(shè)置科學(xué)與否直接關(guān)系到學(xué)校各類資源的合理配置，影響教職員工工作潛能和工作積極性的發(fā)揮，最終影響學(xué)科乃至整個(gè)學(xué)校的發(fā)展。崗位設(shè)置管理工作必須著眼于學(xué)校現(xiàn)實(shí)狀況，不能脫離學(xué)校實(shí)際，又要充分考慮學(xué)校未來的發(fā)展方向和目標(biāo)，按需設(shè)崗，總量控制。首先，摸清學(xué)?，F(xiàn)實(shí)情況，即對學(xué)校的現(xiàn)實(shí)情況有一個(gè)全面、系統(tǒng)、深入的了解和評價(jià)。這些情況包括：上級(jí)部門下達(dá)給學(xué)校編制數(shù)，現(xiàn)有教職工數(shù)，現(xiàn)有人員結(jié)構(gòu)情況等。其次，對學(xué)校未來的發(fā)展有一個(gè)前瞻性的分析，根據(jù)學(xué)校發(fā)展總體規(guī)劃，人才隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃以及學(xué)科建設(shè)規(guī)劃等預(yù)測未來學(xué)校所需崗位情況。特別是對于高校教師崗位設(shè)置既要保證現(xiàn)實(shí)工作需要，保證隊(duì)伍的相對穩(wěn)定，同時(shí)又要充分考慮學(xué)科發(fā)展和人才隊(duì)伍建設(shè)的需要，為優(yōu)秀人才的成長、引進(jìn)和優(yōu)秀學(xué)科帶頭人及其團(tuán)隊(duì)預(yù)留足夠的發(fā)展空間。最后，在設(shè)置崗位數(shù)量上，要遵循科學(xué)合理、精簡高效的原則，進(jìn)行總量控制。結(jié)合上級(jí)下達(dá)給學(xué)校編制數(shù)和學(xué)?，F(xiàn)有教職工隊(duì)伍狀況，依據(jù)各單位的教學(xué)工作量、科研工作量及學(xué)科建設(shè)、科學(xué)研究、人才培養(yǎng)等工作，確定各單位的崗位數(shù)量和結(jié)構(gòu)比例。崗位總量過多，容易產(chǎn)生以次充好的現(xiàn)象，增加人力成本開支；崗位總量過少，就會(huì)影響優(yōu)秀人才的正常晉升，不利于調(diào)動(dòng)優(yōu)秀人才的積極性和創(chuàng)造性，影響教師隊(duì)伍的穩(wěn)定和發(fā)展。
2．重視現(xiàn)實(shí)、兼顧歷史，科學(xué)制定崗位任職條件
制定科學(xué)合理的崗位任職條件是做好崗位設(shè)置的基礎(chǔ)性工作，根據(jù)學(xué)校教學(xué)科研及各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展等的需要，設(shè)置各級(jí)各類人員崗位，并制定切實(shí)可行的任職條件。首先，要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)國家及主管部門有關(guān)文件精神要求。上級(jí)有關(guān)崗位設(shè)置管理的文件是指導(dǎo)高校崗位設(shè)置管理工作的綱領(lǐng)性文件和重要依據(jù)，不僅具有指導(dǎo)性，還具有約束性、強(qiáng)制性，必須準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)，貫徹落實(shí)。其次，要充分考慮學(xué)?，F(xiàn)有教職工隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，在根據(jù)主管部門有關(guān)文件規(guī)定的任職條件的基礎(chǔ)上，合理制定本校各類人員任職條件。制定的條件不能脫離實(shí)際，否則不利于隊(duì)伍穩(wěn)定；條件也不能太低，否則，不利于學(xué)校的發(fā)展和人才隊(duì)伍整體素質(zhì)的提升。最后，在制定具體的崗位任職條件上要重視現(xiàn)實(shí)并兼顧歷史，既要保證歷史上為學(xué)校的學(xué)科建設(shè)和發(fā)展做出貢獻(xiàn)的老教師的利益，即制定任職條件時(shí)充分考慮他們的歷史貢獻(xiàn)，又要充分體現(xiàn)調(diào)動(dòng)中青年教師工作積極性的一面，即制定條件時(shí)主要側(cè)重于業(yè)績水平、學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)和發(fā)展?jié)摿Α?/p>
3．堅(jiān)持條件、嚴(yán)格管理，做好聘前評審及聘后的管理工作
對于崗位設(shè)置分級(jí)工作最關(guān)鍵的是要做到公平、科學(xué)的評審，使廣大教職工能夠心甘情愿地接受。在崗位聘任中，必須樹立崗位意識(shí)，淡化身份概念，以崗位的任職條件為標(biāo)準(zhǔn)，以應(yīng)聘者的素質(zhì)和能力為依據(jù)，平等競爭，擇優(yōu)聘用?？茖W(xué)設(shè)崗的同時(shí)，必須明確規(guī)定受聘該崗位的教師應(yīng)履行的工作職責(zé)和應(yīng)承擔(dān)的教學(xué)、科研任務(wù)；合理確定應(yīng)聘者須具備的學(xué)歷、資歷、教育教學(xué)能力和學(xué)術(shù)水平等方面的要求。只有每個(gè)崗位的職責(zé)和任職條件明確了，才能實(shí)現(xiàn)“以崗擇人”、“人崗匹配”。通常采用分級(jí)評審制度：在專業(yè)技術(shù)崗位的評審中，不同級(jí)的崗位由相應(yīng)的上一級(jí)崗位的校內(nèi)外同行專家評審；在管理崗位和工勤技能崗位的評審中，主要以行政評審為主，也采用分級(jí)評審的辦法，聘請學(xué)校同一系列上一級(jí)崗位的人員評審。在評審工作中，要堅(jiān)持條件，嚴(yán)格管理。
對各類人員的聘后管理和考核是保證崗位設(shè)置管理成效的關(guān)鍵。對于專業(yè)技術(shù)人員尤其是教師，考核可以采用定性和定量相結(jié)合的辦法，既要重視教師的績效考核，也要尊重教育和科學(xué)研究的規(guī)律，采用彈性考核機(jī)制，尤其是尊重同行評價(jià)。在對教師的考核中，要正確處理好“質(zhì)”和“量”的關(guān)系。若對教師的考核數(shù)量重于質(zhì)量，一定程度上會(huì)助長科研工作急功近利、急于求成的浮躁風(fēng)氣；對學(xué)術(shù)研究過分強(qiáng)調(diào)量化標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)果，使教師注重“短、平、快”科研成果，原創(chuàng)科研成果相對減少甚至不能產(chǎn)生；對于管理和工勤崗位的人員，管理和考核在量上相對弱化一點(diǎn)，主要依據(jù)崗位職責(zé)考核他們的履職情況。
4．保證重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧，促進(jìn)各類學(xué)科共同發(fā)展
崗位的設(shè)置既要體現(xiàn)對重點(diǎn)學(xué)科、優(yōu)勢學(xué)科、特色學(xué)科和新興學(xué)科的傾向，又要兼顧一般學(xué)科的發(fā)展，按需設(shè)崗，動(dòng)態(tài)管理。在崗位設(shè)置管理中，要統(tǒng)籌兼顧各種學(xué)科共同發(fā)展，共同發(fā)展不等同于同步發(fā)展。既要優(yōu)先考慮重點(diǎn)學(xué)科、優(yōu)勢學(xué)科的崗位數(shù)及結(jié)構(gòu)比例，尤其是高級(jí)職務(wù)崗位數(shù)及結(jié)構(gòu)比例，又要兼顧到基礎(chǔ)學(xué)科和一般學(xué)科，在崗位數(shù)及結(jié)構(gòu)比例上給予政策上的適當(dāng)傾斜。既要堅(jiān)持公平的原則，又要兼顧到特殊學(xué)科的利益；既要考慮到促使優(yōu)勢學(xué)科重點(diǎn)發(fā)展，又要考慮到所有學(xué)科共同發(fā)展，即所謂的根據(jù)學(xué)科的差異和發(fā)展需要的不同，采取普適政策和特區(qū)政策相結(jié)合的方針。
5．明確崗位、規(guī)范管理，積極做好規(guī)范的合同管理
《關(guān)于在事業(yè)單位試行人員聘用制度的意見》（[2002]35號(hào)）、《事業(yè)單位公開招聘人員暫行規(guī)定》（人事部第6號(hào)令）、《關(guān)于印發(fā)“事業(yè)單位聘用合同（范本）”的通知》（國人廳發(fā)[2005]158號(hào)）等一系列文件都在積極推動(dòng)事業(yè)單位對人員積極實(shí)施和規(guī)范合同管理，高校也不例外。從理論上講學(xué)校應(yīng)該與受聘人員在平等自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上簽訂聘用合同,明確受聘崗位職責(zé)、工作條件、工資福利待遇、崗位紀(jì)律、聘任合同變更、解除和終止的條件以及聘任合同期限等方面的內(nèi)容。在以往的工作中，往往以文件的形式對同類人員的崗位職責(zé)、福利待遇等做出統(tǒng)一規(guī)定，而沒有簽訂聘用合同，從而造成管理松散，特別是人員的考核效果不佳。借崗位設(shè)置與聘用的機(jī)會(huì)，積極實(shí)施和規(guī)范合同管理，針對不同崗位，制定不同內(nèi)容的崗位目標(biāo)任務(wù)書，以契約合同的方式明確雙方在聘期內(nèi)的權(quán)利、義務(wù)、職責(zé)、待遇等問題，合同條款作為崗位考核的主要依據(jù)。按照契約履行職責(zé)，不僅可以打破職務(wù)終身制，促進(jìn)人員的合理流動(dòng)，同時(shí)也激勵(lì)廣大教職員工不斷努力，在競爭中求生存、求發(fā)展，從而有效實(shí)現(xiàn)人力資源的開發(fā)與利用。
三、對繼續(xù)深化崗位設(shè)置管理工作的思考
1．探索符合不同類型學(xué)校特點(diǎn)的各類人員崗位比例控制問題
高等學(xué)校與其它事業(yè)單位一樣，其工作人員的崗位分為三類：專業(yè)技術(shù)崗位、管理崗位和工勤技能崗位。其中專業(yè)技術(shù)崗位又細(xì)分為教師崗位和其他專業(yè)技術(shù)崗位。在高等教育不斷發(fā)展的過程中，由于多種因素影響，目前各高校的發(fā)展很不均衡，而且由于學(xué)校類型、辦學(xué)歷史及辦學(xué)特點(diǎn)等不同，人員結(jié)構(gòu)狀況有明顯的區(qū)別，且存在不合理的因素。例如，有的高水平大學(xué)教師所占比例不足55%，而其他專業(yè)技術(shù)人員比例明顯偏高；部分工科為主的院校、農(nóng)林類院校其工勤技能人員比例明顯偏大等。不同類型學(xué)校其人員組成應(yīng)該存在差別，崗位結(jié)構(gòu)比例應(yīng)區(qū)別對待，需要研究制定適合不同類型學(xué)校崗位的結(jié)構(gòu)比例。
2．建立健全社會(huì)保障體制和人員合理流動(dòng)機(jī)制，優(yōu)化人力資源配置
長期以來，高等院校屬于事業(yè)單位，準(zhǔn)公務(wù)員管理，“吃皇糧”成思維定勢，能進(jìn)不能出的問題普遍存在，人員流動(dòng)渠道不暢，社會(huì)保障體制不健全。崗位設(shè)置管理工作中，改革的重點(diǎn)是人崗分離、競聘上崗、崗變薪變，從而實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配制。因此就存在競爭，就有人員被分流和淘汰的可能，不能上崗人員的分流和安置問題就成了不穩(wěn)定因素，影響到人事制度改革的成敗。因此，一方面高校要積極參加社會(huì)保障體系，健全社會(huì)保障制度，為落聘和待崗人員的生活問題提供保障；二是實(shí)施積極的培訓(xùn)、進(jìn)修等再教育措施，提高人員素質(zhì)和能力，為他們盡快勝任崗位提供支持和幫助。
3．在崗位設(shè)置管理工作中要正確處理好個(gè)人發(fā)展和團(tuán)隊(duì)發(fā)展的關(guān)系
科學(xué)合理的教師崗位設(shè)置管理，可以促使每個(gè)教師積極進(jìn)取、銳意創(chuàng)新，從而營造出積極向上、良性競爭的學(xué)校組織氛圍。但由于教師崗位設(shè)置管理制度落實(shí)結(jié)果是個(gè)人的利益，如果在制定政策上考慮不周，就有可能對學(xué)術(shù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)帶來沖擊和負(fù)面影響。例如，由于教師只關(guān)心自身業(yè)績導(dǎo)致的學(xué)術(shù)行為個(gè)體化；由于崗位競爭導(dǎo)致的學(xué)術(shù)行為封閉化；由于追求業(yè)績成果導(dǎo)致學(xué)術(shù)成果短期化等。這些情況的出現(xiàn)與崗位設(shè)置管理的目的是相悖的。因此，在崗位設(shè)置管理工作中，要立足于團(tuán)隊(duì)建設(shè)和學(xué)科發(fā)展，正確處理好崗位設(shè)置管理與學(xué)術(shù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的關(guān)系，既要引導(dǎo)教師個(gè)人積極向上、奮發(fā)進(jìn)取、敢于冒尖，又要激勵(lì)教師強(qiáng)化合作意識(shí)，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和學(xué)科發(fā)展。
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