時(shí)間：2023-03-23 15:10:28
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關(guān)鍵詞：中央銀行；國(guó)庫(kù)監(jiān)管；體系建設(shè)
1國(guó)庫(kù)監(jiān)管體系建設(shè)的總體要求
（1）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制的充分性：我國(guó)中央銀行國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制體系建設(shè)要充分考慮我國(guó)金融、財(cái)政體制改革、發(fā)展的總體要求，要與世界經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)稅發(fā)展的趨勢(shì)接軌；滿(mǎn)足社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、人民生活穩(wěn)定的需求，體現(xiàn)建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的生態(tài)金融環(huán)境、生態(tài)財(cái)稅環(huán)境需求和對(duì)外開(kāi)放的要求；體現(xiàn)以人為本的原則，提高民族生活質(zhì)量的要求；保證貨幣政策和財(cái)稅政策執(zhí)行的有效性；保證業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、合法性，提升央行國(guó)庫(kù)的管理質(zhì)量和服務(wù)水平。
（2）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系的有效性：國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制要達(dá)到控制的目標(biāo)就必須得到有效實(shí)施。國(guó)庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系必須要保證有效地履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職責(zé)，維護(hù)國(guó)庫(kù)資金安全、完善結(jié)算手段、保證服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（3）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系的可操作性：國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)控制必須具有可操作性，能夠滿(mǎn)足各國(guó)庫(kù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)治理工作需求，只有可控的才是可行的，才能確保證國(guó)庫(kù)資金安全。
（4）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)性：國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系是為實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)工作目標(biāo)體系服務(wù)的，國(guó)庫(kù)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制必須保證更好地履行職責(zé)，實(shí)現(xiàn)央行國(guó)庫(kù)工作目標(biāo)。
（5）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的科學(xué)性：國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際上是方法和程序的結(jié)合，只有保證風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制的科學(xué)、合理，才能保證方法的可行、程序的適用，否則南轅北轍，達(dá)不到預(yù)期效果。
（6）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系的效率性：國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制要有講求效率，只有高效的監(jiān)測(cè)與控制機(jī)制，完善的組織結(jié)構(gòu)，才能保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2國(guó)庫(kù)監(jiān)管要素
2.1控制環(huán)境
影響國(guó)庫(kù)資金安全的因素很多，既有外部因素，又有內(nèi)部因素，對(duì)建立和實(shí)施控制這些因素的內(nèi)外態(tài)度和采取行動(dòng)總稱(chēng)就是控制環(huán)境。
（1）誠(chéng)信和道德價(jià)值觀；無(wú)論是國(guó)庫(kù)組織最高管理層（庫(kù)主任、庫(kù)副主任）、中層（部門(mén)負(fù)責(zé)人）、還是一般業(yè)務(wù)人員都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格一致地保持誠(chéng)信行為和道德標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)加強(qiáng)央行的內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)律監(jiān)察機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能和國(guó)庫(kù)的實(shí)地，使其客觀監(jiān)督國(guó)庫(kù)管理者和員工，并提供道德方面的指導(dǎo)，通過(guò)制定國(guó)庫(kù)行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，使所有員工在一般和特定環(huán)境下能夠保持正確的操作行為，規(guī)避不誠(chéng)實(shí)、非法和不道德行為。
（2）管理理念和管理風(fēng)格；央行國(guó)庫(kù)內(nèi)部無(wú)論高層、中層、還是一般管理者都必須樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，提高內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)，支持、配合、參與機(jī)構(gòu)內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理。
（3）組織結(jié)構(gòu)控制：國(guó)庫(kù)組織結(jié)構(gòu)是指為國(guó)庫(kù)活動(dòng)提供計(jì)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架。具體應(yīng)考慮：組織結(jié)構(gòu)的合適性，及其提供管理國(guó)庫(kù)所需信息的溝通能力;各主管人員所負(fù)責(zé)任的適當(dāng)性;按照主管人員所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，判斷其是否具備足夠的知識(shí)及豐富的經(jīng)驗(yàn);當(dāng)環(huán)境改變時(shí)，配合改變其組織結(jié)構(gòu)的程度;員工、尤其是負(fù)責(zé)管理及監(jiān)督職能的員工人數(shù)的充足程度。組織機(jī)構(gòu)要科學(xué)、可行，具有相互配合、相互制約的機(jī)制。
（4）權(quán)力的分配和責(zé)任的劃分：國(guó)庫(kù)部門(mén)敏感職位較多，因此權(quán)力分工要準(zhǔn)確明晰，只有明確授權(quán)和分配責(zé)任的方法，才可以大大增強(qiáng)國(guó)庫(kù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，以規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。
（5）人力資源政策和慣例：建立有效的員工調(diào)配、培訓(xùn)、待遇、績(jī)效考核、提升政策和執(zhí)行機(jī)制，才能保證央行國(guó)庫(kù)員工的勝任能力和正直品行。
（6）人員的能力：包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的全體員工，都必須具備相應(yīng)的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)操作技能，只有具備相應(yīng)的能力，才能確保各項(xiàng)政策、措施的有效落實(shí)。
（7）完善的內(nèi)部檢查制度：建立完善的國(guó)庫(kù)內(nèi)部檢查制度是促進(jìn)國(guó)庫(kù)履行職責(zé)的需要。檢查方案要完善、科學(xué)，檢查內(nèi)容全面、完整，檢點(diǎn)準(zhǔn)確，檢查方法和程序要符合效率、效益的原則。
此外，金融生態(tài)環(huán)境、財(cái)政、稅務(wù)政策和地方利益分配也將對(duì)各級(jí)國(guó)庫(kù)的內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制產(chǎn)生重大的影響，各級(jí)國(guó)庫(kù)組織必須引起高度的重視，加強(qiáng)轄區(qū)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，妥善處理與地方政府和政府部門(mén)關(guān)系。
2.2國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算和資金清算系統(tǒng)
（1）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。規(guī)定各項(xiàng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的鑒定、分析、歸類(lèi)、登記和編報(bào)的方法，明確預(yù)算收入收納、劃解、入庫(kù)和支付的管理責(zé)任。健全的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo):鑒定和登記一切合法的核算業(yè)務(wù);對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)按時(shí)進(jìn)行適當(dāng)分類(lèi)，作為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù);確定國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期，以便按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行記錄;在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)?shù)乇硎龊怂銟I(yè)務(wù)以及對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行揭示。
（2）國(guó)庫(kù)資金清算系統(tǒng)。國(guó)庫(kù)資金清算系統(tǒng)包括：資金支付系統(tǒng)、內(nèi)部行來(lái)系統(tǒng)和同城清算系統(tǒng)。
2.3控制程序
控制程序指各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)所制訂的用以保證達(dá)到資金安全目的的方針和程序。它包括下列不同的控制程序:
（1）業(yè)務(wù)授權(quán)：國(guó)庫(kù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)通過(guò)依法授權(quán)，合理界定各級(jí)國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)權(quán)力，確保各級(jí)國(guó)庫(kù)依法治庫(kù)。
（2）責(zé)任劃分：明確各個(gè)人員的職責(zé)分工和崗位互控，防止有關(guān)人員對(duì)正常業(yè)務(wù)圖謀不軌的舞弊行為。
（3）憑證與記錄的控制：指派不同人員分別承擔(dān)記錄業(yè)務(wù)和保管重要憑證的職責(zé)；憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動(dòng)得到正確的記載。
3國(guó)庫(kù)監(jiān)管的內(nèi)容
從中央銀行國(guó)庫(kù)職能和業(yè)務(wù)性質(zhì)看，央行國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（1）職務(wù)崗位分離控制：中央銀行國(guó)庫(kù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)崗位要達(dá)到互相制約，相互牽制要求。責(zé)任的分配與授權(quán)，強(qiáng)調(diào)對(duì)于國(guó)庫(kù)內(nèi)部的全部活動(dòng)要合理有效地分配職責(zé)和權(quán)限，并為執(zhí)行任務(wù)和承擔(dān)職責(zé)的工員、特別是關(guān)鍵崗位的人員，提供和配備所需的資源并確保他們的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)與職責(zé)權(quán)限相匹配，要使所有員工知道:他們的工作行為，以及職責(zé)擔(dān)負(fù)形式和認(rèn)可方式，與達(dá)成央行國(guó)庫(kù)資金安全目標(biāo)的聯(lián)系。
（2）金融政策、法規(guī)的執(zhí)行監(jiān)督控制：建立健全央行國(guó)庫(kù)依法行政機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，保證國(guó)家各項(xiàng)財(cái)政政策的貫徹落實(shí)，使國(guó)庫(kù)所有的員工都能夠掌握國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)所必要的法律、法規(guī)知識(shí)，成為金融政策、財(cái)政政策的忠實(shí)執(zhí)行者和監(jiān)督者。
（3）授權(quán)批準(zhǔn)控制：授權(quán)必須符合實(shí)際，過(guò)度授權(quán)可能造成下級(jí)機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大，風(fēng)險(xiǎn)難以控制，一旦出現(xiàn)權(quán)力亂用、濫用現(xiàn)象，就會(huì)造成較大的損失；若權(quán)力收縮過(guò)大，易影響下級(jí)機(jī)構(gòu)的工作積極性，造成工作效能低下。只有通過(guò)合適的授權(quán)程序、方式進(jìn)行適度的授權(quán)，才能保證權(quán)力的可控、風(fēng)險(xiǎn)的可控。
（4）業(yè)務(wù)程序控制：包括預(yù)算收入收納、劃解、入庫(kù)、退庫(kù)、撥付和國(guó)債兌付等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算控制、國(guó)庫(kù)資金清算控制等。員工必須充分掌握所從事工作的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，知道不按規(guī)定業(yè)務(wù)程序操作的危害，能夠依照法定程序進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，就可以有效地防范國(guó)庫(kù)操作風(fēng)險(xiǎn)。
（5）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)控制：國(guó)庫(kù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)要進(jìn)行不斷的完善和優(yōu)化，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)登錄的管理與權(quán)限控制，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)病毒實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高網(wǎng)絡(luò)核算的可控性。4國(guó)庫(kù)監(jiān)管手段的類(lèi)型
中央銀行國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是以序時(shí)操作為基礎(chǔ)的，這就決定了其內(nèi)部監(jiān)測(cè)與控制也應(yīng)是以序時(shí)控制為主。具體可分為事前控制、過(guò)程控制和結(jié)果控制三類(lèi)
（1）事前控制：就是為了保證央行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職責(zé)在履行中不發(fā)生偏差，進(jìn)行的事前控制。如：各項(xiàng)預(yù)算收入退庫(kù)審批業(yè)務(wù)、預(yù)算收入的更正審核業(yè)務(wù)、大額預(yù)算支付的審核業(yè)務(wù)、國(guó)債兌付的審批業(yè)務(wù)等等；
（2）過(guò)程控制：就是對(duì)央行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)活動(dòng)中針對(duì)正在發(fā)生的行為進(jìn)行的控制。如：會(huì)計(jì)核算記錄、重要事項(xiàng)的登記、重要空白憑證的登記等等；
（3）結(jié)果控制：對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)最終結(jié)果采取的各項(xiàng)控制措施。如：對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督、國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的定期排查、國(guó)庫(kù)的內(nèi)、外部對(duì)帳等等。我國(guó)中央銀行國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)逐步建立事前、事中控制機(jī)制。國(guó)庫(kù)核算事前控制有利于國(guó)庫(kù)資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防；過(guò)程控制往往能在事中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，比結(jié)果控制更可靠、更完善，更符合國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)。
5對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管體系的評(píng)價(jià)
對(duì)國(guó)庫(kù)資金控制所作的研究和評(píng)價(jià)可以分為三個(gè)步驟：①調(diào)查了解資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)控制情況，并做出相應(yīng)的記錄；②實(shí)施符合性測(cè)試程序，證實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果；③評(píng)價(jià)資金監(jiān)測(cè)與控制的風(fēng)險(xiǎn)，確定資金監(jiān)測(cè)與控制的薄弱環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，實(shí)施擴(kuò)展監(jiān)督領(lǐng)域，降低風(fēng)險(xiǎn)。
5.1了解國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的方法
現(xiàn)場(chǎng)觀察法：通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察記錄關(guān)鍵控制活動(dòng)、潛在的關(guān)鍵點(diǎn)、控制缺陷或控制過(guò)度情況。
流程圖法：就是用符號(hào)和圖形來(lái)表示中央銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)業(yè)務(wù)和憑證在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部有序流動(dòng)情況。
調(diào)查表法：就是將與保證業(yè)務(wù)記錄正確性和可靠性以及與保證業(yè)務(wù)完整性有關(guān)的事項(xiàng)列作調(diào)查對(duì)象，并列表由有關(guān)人員填寫(xiě)。
5.2進(jìn)行符合性測(cè)試
符合性測(cè)試：為了確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的程序。主要包括：實(shí)質(zhì)測(cè)試、憑證測(cè)試和模擬測(cè)試；
實(shí)質(zhì)性測(cè)試：對(duì)央行國(guó)庫(kù)的控制程序檢查、業(yè)務(wù)處理程序檢查、數(shù)據(jù)信息可信程度檢查。
憑證測(cè)試：就是要查閱國(guó)庫(kù)內(nèi)部有關(guān)文件、資料；查閱國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)帳目；核對(duì)有關(guān)帳證、賬賬、賬表；進(jìn)行對(duì)比分析，進(jìn)行科學(xué)的判斷與評(píng)價(jià)。
模擬測(cè)試：就是按實(shí)際業(yè)務(wù)處理過(guò)程進(jìn)行模擬作業(yè)，核查資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控執(zhí)行情況。
5.3國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià)
國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)步驟：（1）確認(rèn)國(guó)庫(kù)政策執(zhí)行、業(yè)務(wù)管理、操作中可能發(fā)生哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)；（2）確認(rèn)哪些控制可以防止或者發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)；（3）執(zhí)行符合性測(cè)試，獲取這些控制是否適當(dāng)設(shè)計(jì)和有效執(zhí)行的證據(jù)；（4）評(píng)價(jià)所獲得的證據(jù)；（5）評(píng)價(jià)該項(xiàng)認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)。
國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制體系的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制體系風(fēng)險(xiǎn)可評(píng)為高水平，也可以評(píng)為低水平。
評(píng)價(jià)為高風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制：（1）控制政策和程序與認(rèn)定不相關(guān)；（2）控制政策和程序無(wú)效；（3）取得證據(jù)來(lái)討價(jià)控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)。
評(píng)價(jià)為低風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制：（1）控制政策和程序與認(rèn)定相關(guān)；（2）控制政策和程序有效。
5.4控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的記錄
控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)高水平時(shí)，只需記錄評(píng)價(jià)結(jié)論；控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)低水平時(shí)，還必須記錄評(píng)價(jià)的依據(jù)。
系統(tǒng)總體架構(gòu)
測(cè)量標(biāo)志管理信息系統(tǒng)采用Browser/Server架構(gòu)，分為三層框架體系，即數(shù)據(jù)層、服務(wù)層和應(yīng)用層。其中數(shù)據(jù)層主要包括控制點(diǎn)信息空間數(shù)據(jù)、屬性數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)?？刂泣c(diǎn)信息空間數(shù)據(jù)來(lái)源于原始資料的矢量化，屬性數(shù)據(jù)則由相關(guān)部門(mén)提供，基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)主要來(lái)源于基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)庫(kù)。服務(wù)層是這些數(shù)據(jù)的服務(wù)和函數(shù)。應(yīng)用層主要指客戶(hù)端利用服務(wù)進(jìn)行的訪(fǎng)問(wèn)和查詢(xún)。系統(tǒng)使用不需要開(kāi)發(fā)和安裝特別的應(yīng)用程序，所有應(yīng)用開(kāi)發(fā)都集中在服務(wù)器端，從而使信息共享變得更為簡(jiǎn)單，系統(tǒng)建成后將在內(nèi)網(wǎng)環(huán)境中運(yùn)行。系統(tǒng)總體框架如圖1所示。1）數(shù)據(jù)服務(wù)層：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源于省基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)庫(kù)，選取必要的要素如行政區(qū)劃、水系、居民地、主要道路等形成省測(cè)量標(biāo)志分布略圖的底圖數(shù)據(jù)，由ArcGISServer制作切片，為緩存地圖服務(wù)?？刂泣c(diǎn)數(shù)據(jù)包括控制點(diǎn)空間數(shù)據(jù)和屬性數(shù)據(jù)，空間數(shù)據(jù)通過(guò)建立要素圖層，由ArcGISServer封裝和成符合OGC標(biāo)準(zhǔn)的WMS服務(wù)和WFS服務(wù)。屬性數(shù)據(jù)儲(chǔ)存在服務(wù)器的Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)中，以數(shù)據(jù)庫(kù)的方式提供服務(wù)。
2）邏輯服務(wù)層：系統(tǒng)采用SOA技術(shù)進(jìn)行服務(wù)封裝和，空間數(shù)據(jù)和功能使用ArcGISServer，在客戶(hù)端使用ArcGISRESTAPI進(jìn)行解析，實(shí)現(xiàn)地圖服務(wù)和空間查詢(xún)。Web服務(wù)則通過(guò)IIS（InternetinformationServer）服務(wù)，Web服務(wù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)協(xié)議發(fā)送到客戶(hù)端后通過(guò)瀏覽器（或插件）提供瀏覽。
3）界面表現(xiàn)層：客戶(hù)端采用Silverlight富客戶(hù)端技術(shù)，通過(guò)調(diào)用邏輯服務(wù)層提供的各類(lèi)服務(wù)完成各個(gè)模塊的業(yè)務(wù)功能，將查詢(xún)、錄入、更新等操作分布到客戶(hù)端執(zhí)行。此方案可以減少客戶(hù)端與服務(wù)器的交互次數(shù)，便于多用戶(hù)同時(shí)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行管理和維護(hù)，并提高了瀏覽與查詢(xún)速度。
系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)
1系統(tǒng)總體功能結(jié)構(gòu)
測(cè)量標(biāo)志管理信息系統(tǒng)包括地圖瀏覽模塊、控制點(diǎn)信息查詢(xún)模塊、控制點(diǎn)信息管理模塊、測(cè)量標(biāo)志普查成果匯交模塊和用戶(hù)管理模塊。系統(tǒng)總體功能結(jié)構(gòu)如圖2所示。
2地圖瀏覽模塊
地圖功能為用戶(hù)提供了最基本的GIS功能，包括放大、縮小、漫游、全圖顯示、導(dǎo)航和圖層管理等功能。系統(tǒng)提供地圖打印功能，可以對(duì)當(dāng)前地圖范圍打印出圖。
3控制點(diǎn)信息查詢(xún)模塊
該模塊可為所有用戶(hù)使用，系統(tǒng)提供空間查詢(xún)和屬性查詢(xún)兩種方式?？臻g查詢(xún)即在地圖上選定區(qū)域，查詢(xún)?cè)搮^(qū)域內(nèi)所有類(lèi)型的控制點(diǎn)。屬性查詢(xún)則通過(guò)輸入點(diǎn)名或選擇所在地進(jìn)行查詢(xún)，此查詢(xún)支持模糊搜索。查詢(xún)結(jié)果均通過(guò)圖形和列表的方式予以展現(xiàn)。
4控制點(diǎn)信息管理模塊
控制點(diǎn)信息管理模塊主要包括控制點(diǎn)信息錄入、控制點(diǎn)信息更新和控制點(diǎn)信息審核三個(gè)部分?？刂泣c(diǎn)信息的管理分為空間數(shù)據(jù)管理和屬性數(shù)據(jù)管理兩個(gè)部分?？臻g數(shù)據(jù)作為系統(tǒng)的主要空間依據(jù)，通常只允許在服務(wù)端進(jìn)行統(tǒng)一更新維護(hù)。屬性數(shù)據(jù)的錄入和更新必須依據(jù)空間數(shù)據(jù)進(jìn)行，在空間數(shù)據(jù)導(dǎo)入或更新后，信息管理用戶(hù)通過(guò)查詢(xún)需要錄入或更新屬性數(shù)據(jù)的點(diǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)管理操作。
1）控制點(diǎn)信息錄入模塊
該模塊用于對(duì)已具有空間點(diǎn)位的控制點(diǎn)信息進(jìn)行補(bǔ)充完善。擁有錄入權(quán)限的用戶(hù)登錄系統(tǒng)后，可查詢(xún)未錄入信息的控制點(diǎn)，在控制點(diǎn)信息錄入界面上逐項(xiàng)錄入控制點(diǎn)信息，錄入完成后上傳至審核表。
2）控制點(diǎn)信息更新模塊
該模塊用于更新控制點(diǎn)信息數(shù)據(jù)，信息管理用戶(hù)可對(duì)該控制點(diǎn)信息進(jìn)行更新，更新完成后上傳至數(shù)據(jù)庫(kù)中的審核表。
3）控制點(diǎn)信息審核模塊
該模塊用于對(duì)已執(zhí)行錄入和更新的控制點(diǎn)信息進(jìn)行審核操作。數(shù)據(jù)錄入或更新后會(huì)暫存于審核表，審核狀態(tài)為“未審核”，不能提供用戶(hù)進(jìn)行瀏覽。擁有審核權(quán)限的管理員登錄后，可瀏覽待審核的控制點(diǎn)信息，審核通過(guò)的記錄，審核狀態(tài)變?yōu)椤巴ㄟ^(guò)”，將更新至對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)表中。審核不通過(guò)的記錄，審核狀態(tài)為“不通過(guò)”，不會(huì)更新至對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)表，并通知相關(guān)人員重新進(jìn)行錄入或更新。
5測(cè)量標(biāo)志普查成果匯交模塊
測(cè)量標(biāo)志普查成果匯交是特殊的控制點(diǎn)信息更新功能，用于在某行政區(qū)域進(jìn)行集中性測(cè)量標(biāo)志普查時(shí)使用。該功能可方便查詢(xún)某一行政區(qū)域的各類(lèi)控制點(diǎn)，在普查工作開(kāi)展前輸出已錄入的控制點(diǎn)信息作為普查資料。在普查工作結(jié)束后，可通過(guò)該功能進(jìn)行對(duì)普查區(qū)域的控制點(diǎn)信息進(jìn)行更新。該模塊主要包括普查資料分發(fā)、普查成果更新和舊水準(zhǔn)點(diǎn)標(biāo)注。
6用戶(hù)管理模塊用戶(hù)管理模塊主要是管理員對(duì)不同權(quán)限用戶(hù)進(jìn)行管理操作。該模塊只有最高權(quán)限的管理員可以使用，管理員可以添加或刪除低級(jí)別的用戶(hù)。
系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)
1數(shù)據(jù)庫(kù)邏輯設(shè)計(jì)
數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)是測(cè)量標(biāo)志管理信息系統(tǒng)建設(shè)中至關(guān)重要的一項(xiàng)工作，它是整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行基礎(chǔ)，測(cè)量標(biāo)志管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)包括空間數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)和屬性數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)兩個(gè)部分。
空間數(shù)據(jù)庫(kù)的存儲(chǔ)與管理借助于ESRI公司開(kāi)發(fā)的空間數(shù)據(jù)庫(kù)引擎ArcSDE，運(yùn)用ArcCatalog管理工具將數(shù)據(jù)導(dǎo)入到ArcSDE數(shù)據(jù)庫(kù)中。屬性數(shù)據(jù)庫(kù)管理工具則采用Oracle大型數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)，由Oracle統(tǒng)一對(duì)各類(lèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行高效地管理，從而保證其可以緊密結(jié)合Windows操作系統(tǒng)平臺(tái)發(fā)揮最高的性能和優(yōu)勢(shì)。空間數(shù)據(jù)庫(kù)和屬性數(shù)據(jù)庫(kù)獨(dú)立分布存放，彼此之間通過(guò)關(guān)鍵字相關(guān)聯(lián)，為測(cè)量標(biāo)志信息的存儲(chǔ)和管理提供空間及屬性信息服務(wù)。
2數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
1)控制點(diǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)
控制點(diǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)主要用于存儲(chǔ)控制點(diǎn)相關(guān)信息?？刂泣c(diǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)分為控制點(diǎn)信息表、控制點(diǎn)信息審核表和控制點(diǎn)操作日志表?？刂泣c(diǎn)信息表是系統(tǒng)的基礎(chǔ)，用于儲(chǔ)存控制點(diǎn)詳細(xì)信息。其表結(jié)構(gòu)如表1所示?？刂泣c(diǎn)信息操作審核表用于存儲(chǔ)對(duì)控制點(diǎn)信息進(jìn)行的錄入、更新等操作的全部字段記錄，以供管理員審核使用，其表結(jié)構(gòu)與控制點(diǎn)信息表結(jié)構(gòu)相同，審核通過(guò)后的數(shù)據(jù)才能錄入或更新至控制點(diǎn)信息表。
控制點(diǎn)操作日志表用于存儲(chǔ)用戶(hù)錄入、更新和審核控制點(diǎn)數(shù)據(jù)時(shí)的操作記錄。日志表中的每一條記錄都與審核表中的某一條記錄相對(duì)應(yīng)，二者通過(guò)ID計(jì)數(shù)器生成的隨機(jī)六位ID相關(guān)聯(lián)?？刂泣c(diǎn)操作日志表結(jié)構(gòu)如表2所示。
2)控制點(diǎn)點(diǎn)位空間數(shù)據(jù)庫(kù)
控制點(diǎn)空間數(shù)據(jù)庫(kù)儲(chǔ)存控制點(diǎn)點(diǎn)位空間信息，字段“CODE”是根據(jù)空間點(diǎn)的位置進(jìn)行編碼的，具有惟一性的特征，該字段用于和屬性數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)?？刂泣c(diǎn)空間數(shù)據(jù)表如表3所示。
3)用戶(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)
用戶(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)用于儲(chǔ)存用戶(hù)信息，可對(duì)不同用戶(hù)進(jìn)行權(quán)限控制。用戶(hù)信息表結(jié)構(gòu)如表4所示。
系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)
1系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵技術(shù)
系統(tǒng)采用Browser/Server架構(gòu)，在服務(wù)器端基于省基礎(chǔ)地理數(shù)據(jù)庫(kù)提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，建立控制點(diǎn)信息專(zhuān)題空間要素?cái)?shù)據(jù)，由ArcGISServer10進(jìn)行?？蛻?hù)端采用ArcGISAPIforSilverlight2.1進(jìn)行開(kāi)發(fā)，利用RIA技術(shù)（RichInternetApplication）提高瀏覽查詢(xún)的速度，增強(qiáng)用戶(hù)體驗(yàn)。本系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)表現(xiàn)在3個(gè)方面：
1）WCF應(yīng)用
WCF是面向服務(wù)的產(chǎn)品，利用WCF可以解決統(tǒng)一性、安全、可信賴(lài)、互操作和跨平臺(tái)通信等應(yīng)用需求。系統(tǒng)通過(guò)采用Silverlight富客戶(hù)端開(kāi)發(fā)技術(shù)，運(yùn)用RIA技術(shù)調(diào)用WCF服務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)空間數(shù)據(jù)庫(kù)的管理，該技術(shù)的采用既可以降低服務(wù)器的壓力，又可以減少客戶(hù)端與服務(wù)器端的交互次數(shù)，提高客戶(hù)端的瀏覽與查詢(xún)速度。
2）屬性數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)
本系統(tǒng)中的屬性數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)思路也是一大亮點(diǎn)。在數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)方面，它與已建成的同類(lèi)系統(tǒng)的本質(zhì)區(qū)別在于設(shè)計(jì)了控制點(diǎn)信息操作審核表作為成果過(guò)渡表，此設(shè)計(jì)方式的合理性體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面可以為控制點(diǎn)信息表傳遞數(shù)據(jù)，另一方面它為用戶(hù)查詢(xún)控制點(diǎn)錄入或更新的歷史記錄提供了可能性。
3）空間庫(kù)與屬性庫(kù)關(guān)聯(lián)
系統(tǒng)中涉及到對(duì)空間數(shù)據(jù)的查詢(xún)和管理操作，因此首先必須解決空間數(shù)據(jù)庫(kù)和屬性數(shù)據(jù)庫(kù)之間的關(guān)聯(lián)問(wèn)題，本系統(tǒng)是通過(guò)字段“編碼”將其關(guān)聯(lián)起來(lái)的，該編碼是利用程序根據(jù)控制點(diǎn)所在地、類(lèi)型和等級(jí)進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)計(jì)的，具有惟一性的特征。
2系統(tǒng)成果展示
系統(tǒng)設(shè)置了用戶(hù)登陸界面進(jìn)行權(quán)限控制，為了便于瀏覽系統(tǒng)的整體效果，現(xiàn)以最高權(quán)限的管理員身份登陸。
摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)體系的不斷完善，人力資源市場(chǎng)的作用愈加突出，但是對(duì)人力資源市場(chǎng)監(jiān)管的研究卻與人力資源市場(chǎng)的發(fā)展不相匹配。本文討論了人力資源市場(chǎng)監(jiān)管的種類(lèi)并分析了我國(guó)人力資源市場(chǎng)監(jiān)管存在問(wèn)題。本文還就完善配套法規(guī)、提升建管機(jī)構(gòu)獨(dú)立性、強(qiáng)化監(jiān)管體系統(tǒng)籌等方面對(duì)人力資源市場(chǎng)監(jiān)管提出了相應(yīng)措施。
關(guān)鍵詞：人力資源市場(chǎng)監(jiān)管；體系建設(shè)；問(wèn)題分析；對(duì)策建議
作者：李亞慧1 劉一鳴2 李瑞峰3（1.內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理學(xué)院內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)人力資源研究所 2.內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生院 3.內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理學(xué)院）
一、人力資源市場(chǎng)概述
(一)人力資源市場(chǎng)。
傳統(tǒng)的勞動(dòng)力市場(chǎng)，是體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律，按照市場(chǎng)機(jī)制來(lái)調(diào)節(jié)勞動(dòng)力供求關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)力合理配置的場(chǎng)合。在傳統(tǒng)的勞動(dòng)力市場(chǎng)也就是我們常說(shuō)的勞務(wù)市場(chǎng)中，主要是體力勞動(dòng)者從中尋找職業(yè)機(jī)會(huì)。發(fā)展到現(xiàn)在，不少城市失業(yè)人員、外來(lái)務(wù)工人員等低端勞動(dòng)力也從中尋找職業(yè)。
而人力資源市場(chǎng)，在狹義上講，是將勞動(dòng)力看做一種商品來(lái)進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)和交換的地點(diǎn)；在廣義上說(shuō)，是勞動(dòng)力交換場(chǎng)所、機(jī)制和關(guān)系的綜合概念，是勞動(dòng)力擁有者出賣(mài)勞動(dòng)力和勞動(dòng)力需求者以物質(zhì)交換為手段得到勞動(dòng)力，并實(shí)現(xiàn)人力資源合理配置的場(chǎng)所。除此之外，人力資源市場(chǎng)還要履行調(diào)控監(jiān)管、公共服務(wù)和市場(chǎng)配置服務(wù)的職能，囊括了勞動(dòng)者從求職、就業(yè)、培訓(xùn)、退休到用人單位招聘、福利待遇、勞動(dòng)安全的全過(guò)程，并且還涉及勞動(dòng)力的跨區(qū)域流動(dòng)以及勞動(dòng)關(guān)系調(diào)節(jié)、社會(huì)保障、勞動(dòng)立法等諸多方面。
從上述的分析中可以看出，傳統(tǒng)的勞動(dòng)力市場(chǎng)的服務(wù)維度是簡(jiǎn)單的，因此監(jiān)管也是簡(jiǎn)單的。而人力資源市場(chǎng)涵蓋內(nèi)容復(fù)雜，考慮維度較多，在監(jiān)管上也是復(fù)雜的，需要下力氣去做的。
(二)人力資源市場(chǎng)的監(jiān)管。
與人力資源市場(chǎng)相一致，其中的監(jiān)管同樣存在狹義以及廣義層面上的解釋。狹義的人力資源市場(chǎng)監(jiān)管是指對(duì)參與勞動(dòng)力交換過(guò)程雙方以及發(fā)生勞動(dòng)力交換地點(diǎn)的監(jiān)管。包括了對(duì)勞動(dòng)力資質(zhì)條件求職結(jié)果等、用人單位招聘資質(zhì)、用工環(huán)境等和交換場(chǎng)所日常事務(wù)及安全等的微觀層次的監(jiān)管。而廣義上的人力資源市場(chǎng)監(jiān)管則是涵蓋了勞動(dòng)者和用人單位從進(jìn)入到勞動(dòng)力市場(chǎng)到退出勞動(dòng)力市場(chǎng)所有行為，以及勞動(dòng)關(guān)系調(diào)解、立法、跨區(qū)域人才流動(dòng)等方方面面的監(jiān)督和管理。并且側(cè)重于構(gòu)建一個(gè)公平、合理的人力資源市場(chǎng)是廣義上人力資源市場(chǎng)監(jiān)管的目標(biāo)。本篇論文討論的主要是幾點(diǎn)：首先是在整體層面上監(jiān)管的主體涵蓋了政府以及非政府方面，其次就是在微觀層面之上監(jiān)管部門(mén)具體的職能以及目標(biāo)針對(duì)，最后就是按照人力資源市場(chǎng)的覆蓋性所決定的監(jiān)管需要囊括到的一系列因素。
二、我國(guó)人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系發(fā)展現(xiàn)狀
我國(guó)在改革開(kāi)放以后，才形成了人力資源市場(chǎng)，因此人力資源市場(chǎng)的監(jiān)管是在改革開(kāi)放之后形成的。主要包括兩個(gè)階段：
第一階段是改革開(kāi)放到21世紀(jì)初，在這一階段中，我國(guó)的人力資源市場(chǎng)仍然是以勞動(dòng)力市場(chǎng)為主，對(duì)其的監(jiān)管主要是側(cè)重于日常的一些事務(wù)性的監(jiān)管過(guò)程中，履行監(jiān)管義務(wù)的主要是勞動(dòng)部門(mén)下設(shè)的勞動(dòng)監(jiān)察大隊(duì)，每年定時(shí)定點(diǎn)的到勞動(dòng)力市場(chǎng)上巡視并負(fù)責(zé)調(diào)節(jié)勞資糾紛等問(wèn)題。
第二階段是2001年至今，政府的角色從辦市場(chǎng)向管市場(chǎng)轉(zhuǎn)變，隨之而來(lái)的一系列的政府改革措施，客觀上促進(jìn)了現(xiàn)代人力資源市場(chǎng)的行程和完善，促進(jìn)了人力資源的跨區(qū)域流動(dòng)，全國(guó)統(tǒng)一的人力資源市場(chǎng)行程。在這一階段，人力資源市場(chǎng)監(jiān)管的主要內(nèi)容從日常的事務(wù)性監(jiān)管，朝向勞資矛盾調(diào)節(jié)、人力資源市場(chǎng)監(jiān)管法律的調(diào)研而制定等宏觀層面進(jìn)行。在這一階段，人力資源和社會(huì)保障部門(mén)承擔(dān)了主要責(zé)任。責(zé)任主體的提升，使得人力資源市場(chǎng)監(jiān)管的地位、程度和范圍有了較大改善，在客觀上講，一個(gè)成熟的人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系已初具雛形。
(一)人力資源市場(chǎng)監(jiān)管職能。
1.行業(yè)主管部門(mén)監(jiān)管職能?，F(xiàn)階段我國(guó)對(duì)于國(guó)內(nèi)人力資源市場(chǎng)進(jìn)行主要監(jiān)管工作的相關(guān)行政主管部門(mén)就是人力資源與社會(huì)保障局，其在日常的監(jiān)管之中基本是按照相關(guān)法規(guī)政策來(lái)進(jìn)行行政層面上的決策、執(zhí)法以及監(jiān)管的一系列職能。在這之中涵蓋到了幾項(xiàng)內(nèi)容。首先需要對(duì)于進(jìn)入市場(chǎng)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行監(jiān)管，包含了對(duì)于用人單位、第三方機(jī)構(gòu)以及勞動(dòng)人員的資質(zhì)審核；其次就是針對(duì)招聘以及第三方中介是否符合法律法規(guī)進(jìn)行監(jiān)管；然后是對(duì)于一系列合同行為進(jìn)行監(jiān)管；另外就是對(duì)于勞務(wù)用工的整體過(guò)程之中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管；此外還需要負(fù)責(zé)勞務(wù)糾紛的相關(guān)協(xié)調(diào)以及仲裁；最后就是需要進(jìn)行案件監(jiān)察督辦。
2.工商行政管理部門(mén)監(jiān)管職能。這一部門(mén)是國(guó)務(wù)院方面對(duì)于市場(chǎng)進(jìn)行具體監(jiān)管以及執(zhí)法的下屬部門(mén)，其肩負(fù)的職能就包含了這幾項(xiàng)：對(duì)于市場(chǎng)的主體方進(jìn)行資格審查以及信息登記；對(duì)于不具資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查和處理；督促勞務(wù)中介各個(gè)機(jī)構(gòu)依法運(yùn)營(yíng)；對(duì)于市場(chǎng)之中一系列交易進(jìn)行監(jiān)管；對(duì)于相關(guān)部門(mén)的資質(zhì)進(jìn)行定期的審查以及管理；對(duì)違法違紀(jì)行為進(jìn)行處理；打擊相關(guān)的違法違規(guī)行為。
3.其他部門(mén)監(jiān)管職責(zé)。在前文之中提到的兩項(xiàng)機(jī)構(gòu)以外，還有一系列部門(mén)也肩負(fù)著監(jiān)管人力資源市場(chǎng)的職能。舉例來(lái)說(shuō)物價(jià)部門(mén)就需要針對(duì)第三方中介的各個(gè)機(jī)構(gòu)的一系列收費(fèi)行為以及具體標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查管理；安監(jiān)局需要監(jiān)管勞動(dòng)人員的職業(yè)以及個(gè)人健康安全是否得到保障；公安系統(tǒng)需要監(jiān)管勞動(dòng)人員在不同地區(qū)的相關(guān)事項(xiàng)，并進(jìn)行治安維護(hù)以及犯罪打擊。
(二)人力資源市場(chǎng)監(jiān)管內(nèi)容。
1.監(jiān)管市場(chǎng)準(zhǔn)入資質(zhì)。政府相關(guān)部門(mén)針對(duì)人力資源市場(chǎng)進(jìn)行的準(zhǔn)入資質(zhì)監(jiān)管，主要就是對(duì)于相關(guān)的各個(gè)主體的資質(zhì)進(jìn)行審核并確定準(zhǔn)入或者是禁入。這項(xiàng)監(jiān)管有著兩個(gè)方面的目標(biāo)。首先就是在經(jīng)濟(jì)視角之下，對(duì)于市場(chǎng)之中的供給以及需求進(jìn)行一種有機(jī)的均衡調(diào)節(jié)并確保資源進(jìn)行配置的效率。另外就是為了確保公共群體的利益。這一監(jiān)管主要涵蓋的內(nèi)容就是針對(duì)第三方勞務(wù)中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)審查、交易所在場(chǎng)所的相關(guān)許可、企業(yè)是否具備招聘許可以及勞動(dòng)人員是否具有進(jìn)入人力市場(chǎng)的資質(zhì)。
2.監(jiān)管日常運(yùn)營(yíng)行為。在人力資源市場(chǎng)之中，主要受到監(jiān)管的運(yùn)營(yíng)行為有三項(xiàng)。首先就是對(duì)于市場(chǎng)之中任一主體為了自身利益通過(guò)不當(dāng)手段進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致了其他主體方應(yīng)有利益受損，打亂了市場(chǎng)運(yùn)行的行為；其次就是任一方面給出的產(chǎn)品或者是某項(xiàng)服務(wù)造成了消費(fèi)者合法的相關(guān)權(quán)益受到損害的行為；最后就是對(duì)于公共層面的利益以及安全造成了損害的行為。針對(duì)這一系列人力資源市場(chǎng)之中進(jìn)行的一系列運(yùn)營(yíng)行為進(jìn)行的監(jiān)管工作是由數(shù)個(gè)部門(mén)來(lái)共同完成的。
3.監(jiān)管勞務(wù)用工整體過(guò)程。對(duì)于人力資源市場(chǎng)之中勞務(wù)用工整體過(guò)程的監(jiān)管涵義就是針對(duì)用人單位在于勞動(dòng)人員建立勞動(dòng)關(guān)系之后是否遵循先關(guān)法規(guī)政策、勞動(dòng)人員職業(yè)以及個(gè)人安全權(quán)益是否得到保證進(jìn)行監(jiān)管，如果在這之中發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)的相關(guān)行為與需要進(jìn)行懲處的一種監(jiān)管行為。這種監(jiān)管職責(zé)現(xiàn)階段石油勞保監(jiān)察局以及國(guó)家安全生產(chǎn)督察局兩家機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。前者主要負(fù)責(zé)的內(nèi)容就是：對(duì)于勞務(wù)相關(guān)的法規(guī)政策進(jìn)行宣傳，并監(jiān)督用人單位做到落實(shí)；對(duì)于用人單位法規(guī)履行情況進(jìn)行審查；受理一系列勞務(wù)相關(guān)的舉報(bào)投訴；對(duì)于違反法規(guī)的行為進(jìn)行依法處理。后者的主要職責(zé)內(nèi)容就是：對(duì)于安全生產(chǎn)相關(guān)的一系列法規(guī)政策進(jìn)行規(guī)劃制定，同時(shí)督促相關(guān)方面做到準(zhǔn)確落實(shí)；對(duì)于相關(guān)一系列部門(mén)單位的安全生產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督、審查以及指導(dǎo)；對(duì)于一些違反相關(guān)法規(guī)政策的方面進(jìn)行依法處理。
(三)人力資源市場(chǎng)監(jiān)管手段。
在人力資源市場(chǎng)之中針對(duì)進(jìn)入準(zhǔn)許標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管主要是分成兩個(gè)類(lèi)別。首先就是事前監(jiān)管，舉例來(lái)說(shuō)要針對(duì)第三方中介機(jī)構(gòu)的資助條件進(jìn)行審查；對(duì)于特定類(lèi)別的機(jī)構(gòu)作出限制；對(duì)于交易承載媒介屬于無(wú)形物質(zhì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)定等。另外就是時(shí)候的審查，距離來(lái)說(shuō)要對(duì)于已經(jīng)進(jìn)入的各個(gè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期的再次審查；對(duì)于沒(méi)有取得許可也未作登記的組織以及個(gè)人進(jìn)行依法處理等。在這種監(jiān)管行為之中，使用的各項(xiàng)手段就集中在：行政層面的準(zhǔn)許以及登記、進(jìn)入市場(chǎng)前的批準(zhǔn)、定期的審查監(jiān)督、對(duì)于各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)定、對(duì)于資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估分級(jí)、進(jìn)行相關(guān)信息披露、必要的強(qiáng)制性措施以及依法進(jìn)行的行政懲處等。
三、我國(guó)人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系的問(wèn)題
(一)配套法規(guī)不健全。
在人力資源市場(chǎng)之中為了能夠充分有效的確保勞動(dòng)人員的切身利益能夠得到依法實(shí)現(xiàn)，配套的監(jiān)管法規(guī)體系的建設(shè)完善無(wú)疑是具有極為重要的關(guān)鍵性意義的。在這一配套的法規(guī)制度之中一系列的條例規(guī)制是能夠確保勞動(dòng)人員相關(guān)的一系列權(quán)益能夠最終實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵保證。然而現(xiàn)階段在人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系建設(shè)過(guò)程之中，對(duì)于配套的一系列法規(guī)制度的建設(shè)十分的不健全，這體現(xiàn)在了以下幾個(gè)方面。
首先在監(jiān)管體系配套的法規(guī)之中處于確保勞務(wù)關(guān)系具有足夠穩(wěn)定性的目的，會(huì)出現(xiàn)一系列解雇保護(hù)相關(guān)的條目，盡管現(xiàn)階段在相關(guān)勞務(wù)法規(guī)之中對(duì)于用人單位在解雇之中所涉及的事由做出了禁止，但還不夠全面。舉例來(lái)說(shuō)，很多會(huì)引發(fā)用人單位針對(duì)勞務(wù)人員出現(xiàn)憎恨情緒并加以報(bào)復(fù)而出現(xiàn)的一系列事由就沒(méi)有涵蓋其中，勞動(dòng)人員對(duì)于用人單位一系列違法的命令不作出執(zhí)行、對(duì)其違反法規(guī)的事項(xiàng)進(jìn)行投訴舉報(bào)、參加到與用人單位利益出現(xiàn)沖突的其他組織之中等等，均會(huì)造成這種報(bào)復(fù)性的解雇行為。
其次就是針對(duì)勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算方面的法規(guī)不完善。現(xiàn)階段監(jiān)管體系的配套法規(guī)之中規(guī)定了針對(duì)全日制的勞動(dòng)人員，用人單位需要以月為單位及時(shí)進(jìn)行勞務(wù)報(bào)酬結(jié)算；針對(duì)非全日制工作性質(zhì)的勞動(dòng)人員，進(jìn)行報(bào)酬結(jié)算的單次周期也需要控制在15天之內(nèi)。然而在實(shí)際情況之中，勞動(dòng)人員報(bào)酬結(jié)算普遍出現(xiàn)的現(xiàn)象就是要等到次月勞動(dòng)人員才可以收到前一個(gè)月的報(bào)酬結(jié)算，用人單位也會(huì)在法律允許范圍內(nèi)最大限度的進(jìn)行拖延。這樣的現(xiàn)象進(jìn)而導(dǎo)致了勞動(dòng)人員難以及時(shí)有效地取得自身應(yīng)有的勞務(wù)報(bào)酬，是一種對(duì)于勞動(dòng)人員報(bào)酬獲取權(quán)以及辭職自由權(quán)的侵害。
人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系相配套實(shí)行的法規(guī)體制之中存在不健全這一弊端是受到多項(xiàng)因素影響造成的，在這之中，最為本質(zhì)的因素就在于法規(guī)制定過(guò)程之中，更多的是將關(guān)注點(diǎn)放在了用人單位方面所擁有的運(yùn)營(yíng)自由以及用人自主的相關(guān)權(quán)益的確保這種立法考量實(shí)際上是受到國(guó)內(nèi)現(xiàn)在所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境所影響的。在當(dāng)下國(guó)內(nèi)最為主要的企業(yè)群體就是中小規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)，這類(lèi)型的企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程之中會(huì)受到眾多因素的阻礙局限，如果在用人以及勞務(wù)報(bào)酬方面限制過(guò)量很可能會(huì)加重其負(fù)擔(dān)，產(chǎn)生不利影響。但是這種考慮應(yīng)該是適度的，過(guò)分的關(guān)注于此，卻忽視了勞動(dòng)人員的個(gè)體權(quán)益，無(wú)疑就會(huì)造成法規(guī)體制的不均衡、不健全，阻礙人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系的進(jìn)一步建設(shè)完善。
(二)監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺少足夠的獨(dú)立性。
現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)的人力資源市場(chǎng)之中是由人力資源和社會(huì)保障局來(lái)進(jìn)行人力資源以及相關(guān)社保政策的管理以及制定，承擔(dān)著不斷優(yōu)化完善公共就業(yè)的相關(guān)服務(wù)體制、改善勞動(dòng)收入分配體制以及對(duì)于人力資源市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管的一系列職責(zé)。因此這一部門(mén)就同時(shí)兼顧了政策的宏觀層面之上的規(guī)劃制定，以及市場(chǎng)整體的監(jiān)管職責(zé)，他自身行政以及監(jiān)管相互融合的特性下的結(jié)構(gòu)形式是極具代表性的。然而受到這一結(jié)構(gòu)形式的影響，哪怕于部門(mén)之內(nèi)進(jìn)行獨(dú)立的一個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置，也會(huì)因?yàn)閷蛹?jí)關(guān)系的層層局限，而導(dǎo)致其應(yīng)有的獨(dú)立性消失。監(jiān)管機(jī)構(gòu)也許就會(huì)因?yàn)檫^(guò)度的關(guān)注與宏觀角度的利益權(quán)衡卻忽略了在微觀角度之上監(jiān)管工作的客觀性以及公正性；監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部的一系列人事任免以及機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)費(fèi)因?yàn)槭艿叫姓蛹?jí)的領(lǐng)導(dǎo)以及整體預(yù)算的限制，也會(huì)大大影響到部門(mén)的獨(dú)立性。
(三)監(jiān)管體系配套機(jī)制不健全。
對(duì)于人力資源市場(chǎng)進(jìn)行一系列監(jiān)管工作，覆蓋到的范圍極廣、工作鏈非常的長(zhǎng)，如果僅僅依靠一個(gè)部門(mén)來(lái)進(jìn)行所有任務(wù)是不現(xiàn)實(shí)的，這就要求人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系的工作需要由數(shù)個(gè)部門(mén)一起進(jìn)行，將各自?xún)?yōu)勢(shì)相互融合互補(bǔ)，達(dá)到相互的工作職員以及權(quán)責(zé)制衡?，F(xiàn)階段國(guó)內(nèi)針對(duì)人力資源市場(chǎng)進(jìn)行的監(jiān)管工作是一種分權(quán)的模式，人力資源市場(chǎng)之中的主管部門(mén)所具備的上述監(jiān)管職能和剩余的各個(gè)部門(mén)所具備的市場(chǎng)監(jiān)管職能相互之間是分離開(kāi)的。
這樣的監(jiān)管機(jī)制之下，就會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管職能難以做到統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，整體統(tǒng)籌協(xié)調(diào)上存在不協(xié)調(diào)不健全的情況。這樣就會(huì)進(jìn)一步造成人力資源市場(chǎng)監(jiān)管工作之中存在有盲區(qū)以及監(jiān)管不到位、工作失誤后對(duì)于責(zé)任相互推諉等等問(wèn)題。舉例來(lái)說(shuō)，人力資源市場(chǎng)相關(guān)的監(jiān)管工作之中非常重要的一個(gè)部分就是勞動(dòng)保護(hù)以及職業(yè)健康。近些年來(lái)各式各樣的新型行業(yè)不斷出現(xiàn)，很多對(duì)于勞動(dòng)人員的生理以及心理上的潛在危害不斷凸顯，在勞動(dòng)保護(hù)的監(jiān)管上需要開(kāi)展更多新的內(nèi)容，然而監(jiān)管機(jī)構(gòu)卻并沒(méi)能夠?qū)Υ送度胱銐虻年P(guān)注。這樣的現(xiàn)象在反映出了當(dāng)下時(shí)興的勞動(dòng)保護(hù)監(jiān)管機(jī)制不能夠匹配時(shí)代進(jìn)步下的新的需求的同時(shí)，也一樣反映出了監(jiān)管工作的不力。而這一現(xiàn)象的產(chǎn)生因素最主要的就在于監(jiān)管體系之中的職能分割問(wèn)題，難以站在人力資源的全局化角度之上，結(jié)合社會(huì)整體發(fā)展以及新型職業(yè)的產(chǎn)生具體情況，對(duì)于人力資源市場(chǎng)之中的一系列監(jiān)管工作進(jìn)行有效的統(tǒng)籌規(guī)劃。
四、建設(shè)完善我國(guó)人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系的建議
(一)完善配套法規(guī)體制。
人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系能夠有效建設(shè)并充分完善就需要一個(gè)健全的完善的配套法規(guī)體制作為保障。對(duì)于配套法規(guī)體制的完善優(yōu)化主要可以從兩個(gè)方面進(jìn)行。
首先就是在現(xiàn)在實(shí)行的法規(guī)制度整體結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)之上，進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)的具有問(wèn)題針對(duì)性的細(xì)分法規(guī)以及制度的規(guī)劃制定以及實(shí)施，對(duì)于人力資源整體監(jiān)管、第三方勞務(wù)派遣、部分非正規(guī)就業(yè)行為、就業(yè)過(guò)程中各項(xiàng)歧視、一系列職業(yè)培訓(xùn)等部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的法規(guī)制定以及落實(shí)。
此外就是針對(duì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程之中不斷出現(xiàn)的新的情況變化進(jìn)行及時(shí)有效的新的配套法規(guī)的規(guī)劃制定，對(duì)于現(xiàn)有的法規(guī)內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)有效的內(nèi)容增加或者條例調(diào)整，做到與實(shí)際的人力資源市場(chǎng)訴求相吻合匹配。
(二)提升監(jiān)管機(jī)構(gòu)獨(dú)立性。
人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系的建設(shè)完善需要監(jiān)管機(jī)構(gòu)具有足夠的獨(dú)立性才能夠最終實(shí)現(xiàn)，在這方面國(guó)外的發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)發(fā)展的較為成熟，但綜合我國(guó)的具體情況來(lái)看，因?yàn)檎幱谝环N制度轉(zhuǎn)軌的階段之內(nèi)，缺少足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性，也沒(méi)有一個(gè)有效的機(jī)制進(jìn)行制衡，所以對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家的已有經(jīng)驗(yàn)是不能夠直接借鑒的。我國(guó)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行具體的實(shí)施，具體集中在兩點(diǎn)。
首先就是要建設(shè)起一個(gè)由行政主管部門(mén)所下屬管理的具有足夠獨(dú)立性的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，在內(nèi)部設(shè)立的各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與要做到與其監(jiān)管目標(biāo)所屬組織相互的獨(dú)立分離。要著手規(guī)劃制定一個(gè)有效科學(xué)的機(jī)制來(lái)充分保證監(jiān)管機(jī)構(gòu)具有足夠的獨(dú)立性來(lái)進(jìn)行職權(quán)行使，保證監(jiān)管機(jī)構(gòu)在行政層面之上不會(huì)受到干預(yù)，尤其要確保監(jiān)管機(jī)構(gòu)之中能夠擁有對(duì)于人事以及經(jīng)費(fèi)兩方面的獨(dú)立性。
另外就是由國(guó)務(wù)院來(lái)進(jìn)行管轄的負(fù)責(zé)監(jiān)管體系之中各職能之間相互統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作的機(jī)構(gòu)組織，對(duì)于不同部門(mén)之間針對(duì)人力資源市場(chǎng)所具備的監(jiān)管職能進(jìn)行有機(jī)的協(xié)調(diào)統(tǒng)籌，這一機(jī)構(gòu)同樣需要在結(jié)構(gòu)形式、人事任免以及運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)方面具有足夠的獨(dú)立性。
(三)強(qiáng)化監(jiān)管體系統(tǒng)籌力。
目前還需要著重進(jìn)行的一項(xiàng)工作就是在維持現(xiàn)有的機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)之上，對(duì)于人力資源市場(chǎng)組織監(jiān)管體系的各項(xiàng)職能進(jìn)行統(tǒng)一化的管理。首先就要不斷推進(jìn)法治進(jìn)程，對(duì)于人力資源市場(chǎng)之中的主管部門(mén)針對(duì)市場(chǎng)監(jiān)管所具有的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)管理的職權(quán)進(jìn)行充分明確，并設(shè)立一個(gè)科學(xué)有效的協(xié)同機(jī)制。另外就是針對(duì)必須通過(guò)數(shù)個(gè)部門(mén)來(lái)一同進(jìn)行管理以及執(zhí)法的一系列監(jiān)管職能，在法治程序的規(guī)定之下，對(duì)于其具體的分工進(jìn)行科學(xué)有效、清晰明確的確定，將共同監(jiān)管的職能結(jié)構(gòu)整理明確。此外針對(duì)人力資源市場(chǎng)之中勞動(dòng)人員切身的安全以及身心健康進(jìn)行的監(jiān)管，可以參考發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行完善。
(四)建設(shè)完善社會(huì)監(jiān)督機(jī)制。
全球范圍之內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展歷史告訴我們，市場(chǎng)調(diào)節(jié)以及政府監(jiān)管這兩項(xiàng)市場(chǎng)監(jiān)管手段都不可避免地有著不同程度的局限性，所以在建設(shè)完善人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系的過(guò)程之中，非常必要的一點(diǎn)就是要通過(guò)社會(huì)監(jiān)管機(jī)制來(lái)進(jìn)行補(bǔ)充。社會(huì)監(jiān)管機(jī)制之中的主體方涵蓋了不同行業(yè)之中的而自律性組織、各種形式的媒體、社會(huì)群眾以及各項(xiàng)社會(huì)機(jī)構(gòu)。社會(huì)監(jiān)管機(jī)制盡管并不能夠擁有政府監(jiān)管機(jī)制所具備的法治強(qiáng)制性以及權(quán)威力，仍然能夠通過(guò)其群體繁多、覆蓋廣闊的特性，對(duì)于人力資源市場(chǎng)之中存在的問(wèn)題做到最為真實(shí)有效以及及時(shí)的反應(yīng)，能夠充分填充市場(chǎng)調(diào)節(jié)以及政府監(jiān)管工作之中的漏洞部分。
社會(huì)監(jiān)管機(jī)制的建設(shè)以及進(jìn)一步的深化發(fā)展主要需要從兩個(gè)方面著手。首先需要對(duì)于政府的職能做出進(jìn)一步的變更，將政府手中掌握的一部分行業(yè)管理的相關(guān)權(quán)力進(jìn)行下放，進(jìn)而幫助行業(yè)之中的各個(gè)自律組織的進(jìn)一步發(fā)展，幫助行業(yè)自律這一制度的最終形成。另外就是需要建設(shè)完善社會(huì)監(jiān)管所需要的整體制度環(huán)境，將社會(huì)監(jiān)管所需要的各項(xiàng)渠道進(jìn)行有效疏通，建設(shè)發(fā)展社會(huì)監(jiān)管的信息交流平臺(tái)，科學(xué)合理的設(shè)計(jì)社會(huì)監(jiān)管整體程序。
(五)加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)作用。
西方發(fā)達(dá)人力資源市場(chǎng)國(guó)家的監(jiān)管體系中，比較重要的一個(gè)監(jiān)管部門(mén)是來(lái)自于非政府方的行業(yè)協(xié)會(huì)。在人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系中，行業(yè)協(xié)會(huì)可以協(xié)調(diào)會(huì)員單位展開(kāi)就業(yè)服務(wù)和培養(yǎng)行業(yè)自律。因此，我國(guó)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)社會(huì)在人力資源市場(chǎng)監(jiān)管中的地位?，F(xiàn)階段我國(guó)行業(yè)協(xié)會(huì)多數(shù)在于提出行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和舉辦一些行業(yè)比賽之類(lèi)的工作，較少參與到人力資源市場(chǎng)監(jiān)管中來(lái)，站在中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度來(lái)說(shuō)，是存在弊端的。
五、結(jié)論
國(guó)內(nèi)現(xiàn)在實(shí)行的人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系不可否認(rèn)的對(duì)于國(guó)家的整體發(fā)展、政經(jīng)體制的深化改革、經(jīng)濟(jì)環(huán)境秩序的維護(hù)等等方面做出了一定程度之上的貢獻(xiàn)，然而這一體系整體來(lái)說(shuō)仍然屬于一種初始狀態(tài)，完善性不足，體系之中有著種種弊端，阻礙了進(jìn)一步的深化發(fā)展。本篇文章對(duì)于人力資源市場(chǎng)監(jiān)管體系的建設(shè)以及完善做出了深入細(xì)致的研究分析，對(duì)于現(xiàn)階段實(shí)行的監(jiān)管體系的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)、存在的一系列弊端做出了充分的研究分析，并針對(duì)監(jiān)管體系現(xiàn)階段存有的一系列問(wèn)題應(yīng)該如何改進(jìn)完善提供了建議對(duì)策，以期能夠?yàn)槿肆Y源市場(chǎng)監(jiān)管體系的最終建設(shè)完善做出貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)
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論文摘要：文章概括了商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的影響因素以及體系內(nèi)容，同時(shí)就商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理普遍存在的問(wèn)題，從它的度量模型、體系內(nèi)容方面、內(nèi)部管理文化等進(jìn)行分析，并根據(jù)體系建設(shè)的指導(dǎo)思想提出了相應(yīng)的解決措施。研究表明，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系還不完善，銀行自身應(yīng)該從多方面努力才能完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系以保證銀行生存和發(fā)展上的安全。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的概述
1．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)一般定義為銀行的借款人或交易對(duì)象不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風(fēng)險(xiǎn)(default risk)，指交易一方不愿或無(wú)力支付約定款項(xiàng)而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價(jià)差風(fēng)險(xiǎn)(credit spread risk)，指由于信用品質(zhì)的變化引起信用價(jià)差的變化而導(dǎo)致的損失。以銀行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)資本配置為參考，信用風(fēng)險(xiǎn)占銀行總體風(fēng)險(xiǎn)暴露的60％，而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)則僅各占20％。狹義的信用風(fēng)險(xiǎn)通常指信貸風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行本身以經(jīng)營(yíng)信用為基礎(chǔ)，作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，其信貸風(fēng)險(xiǎn)與生俱來(lái)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險(xiǎn)也逐步增多，其信用風(fēng)險(xiǎn)依然是最大風(fēng)險(xiǎn)，以我國(guó)為例，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國(guó)商業(yè)銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國(guó)有銀行不良貸款高達(dá)10274億元，不良貸款率高達(dá)10．49％。并且，在開(kāi)放的市場(chǎng)中，新增的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都將最終表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。
2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢(shì)。
(1)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的產(chǎn)生?？v觀商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理從產(chǎn)生到發(fā)展已經(jīng)完成了從傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理至現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的重大轉(zhuǎn)折。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理可以追溯到20世紀(jì)50年代前期，主要經(jīng)歷了負(fù)債管理、資產(chǎn)管理和資產(chǎn)負(fù)債的綜合管理三個(gè)階段?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理源于2o世紀(jì)80年代初期，國(guó)際上多家銀行受信用風(fēng)險(xiǎn)的影響而紛紛倒閉，商業(yè)銀行由此開(kāi)始普遍重視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理的研究，我國(guó)尤其在1997年的亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后，更深刻意識(shí)到：商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、體系已經(jīng)到了必須重新研究的階段，于是商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)在這樣的背景應(yīng)運(yùn)而生。
(2)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展趨勢(shì)。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系在當(dāng)前又有了新的發(fā)展趨勢(shì)，如管理理念由保守型向進(jìn)取型轉(zhuǎn)變，由單純控制信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)越來(lái)越傾向于積極地、富有進(jìn)取地管理信用風(fēng)險(xiǎn)，以在可接受的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露下，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率最大化；管理方式由人工管理發(fā)展到運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理，而且信息透明度越來(lái)越高，銀行業(yè)可充分共享包括銀行在內(nèi)的借貸信息和政府有關(guān)機(jī)構(gòu)的公開(kāi)記錄等；管理工具由內(nèi)部控制工具發(fā)展到外部交易工具；管理手段由靜態(tài)向動(dòng)態(tài)方向發(fā)展；管理內(nèi)容由單一資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理向資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展，并更加注重全面風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行更注重將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和其他多種風(fēng)險(xiǎn)納入到統(tǒng)一的體系中，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理；由各自為政向市場(chǎng)化、法制化方向發(fā)展；建立了完善的信用管理機(jī)構(gòu)和有效的個(gè)人、企業(yè)信用評(píng)估體系。
3．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的影響因素。信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系是外部因素和內(nèi)部因素共同作用的結(jié)果。外部因素指由外界決定、商業(yè)銀行無(wú)法控制的因素，如國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況改變、社會(huì)政治因素變動(dòng)以及自然災(zāi)害等不可抗拒因素。內(nèi)部因素是指商業(yè)銀行對(duì)待信貸風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，它直接決定了信貸資產(chǎn)質(zhì)量高低和信貸風(fēng)險(xiǎn)大小，這種因素滲透到商業(yè)銀行的貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)督等信貸管理的各個(gè)方面。
4．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程滲透在所有業(yè)務(wù)中和銀行管理的所有層次。目前，國(guó)際活躍銀行普遍采用金字塔式的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，如圖1：
該體系可以涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)；此外，風(fēng)險(xiǎn)管理體系還引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法。隨著改革開(kāi)放的進(jìn)一步深入和中國(guó)加入wto，外資金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始進(jìn)入國(guó)內(nèi)，國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和管理方法逐漸傳人我國(guó)，一些對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理比較重視、觀念比較先進(jìn)的國(guó)內(nèi)銀行開(kāi)始認(rèn)識(shí)到對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃的重要性，開(kāi)始慢慢嘗試建立自己的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。例如，中國(guó)銀行率先在總行成立全球風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管理部，對(duì)中國(guó)銀行的全球業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理。
二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中存在的問(wèn)題
信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生通常具有突發(fā)性、不可逆性和傳遞性特點(diǎn)，而銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的較多問(wèn)題，使信用風(fēng)險(xiǎn)的控制能力是有限的。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大問(wèn)題，主要還是由于銀行自身風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)性和實(shí)效性所致。
1．運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)度量模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)度量的主觀評(píng)價(jià)色彩濃厚，長(zhǎng)期以來(lái)采取的是由信貸主管人員在分析借款對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表和近期往來(lái)結(jié)算記錄后進(jìn)行信貸決策的主觀評(píng)價(jià)色彩濃厚的傳統(tǒng)方法，是靜態(tài)和被動(dòng)的管理方式?？陀^上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國(guó)商業(yè)銀行為例，目前我國(guó)大部分的征信公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、收入低、效益差，業(yè)務(wù)開(kāi)展上也不盡如人意：個(gè)人征信剛剛起步，征信的數(shù)據(jù)量很小，限制了其使用范圍；企業(yè)之間信息不互通，透明度差，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)從搜集，已公開(kāi)的一些大企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也存在著失真現(xiàn)象。
2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系尚不成熟。商業(yè)銀行缺乏一套完善的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)估體系，尚未建立起有效的預(yù)警、監(jiān)測(cè)、轉(zhuǎn)移和防范機(jī)制。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估整體水平較低，缺乏對(duì)個(gè)體信用風(fēng)險(xiǎn)基本要素及其損失的度量問(wèn)題的定量研究，先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)模型的使用幾乎沒(méi)有開(kāi)展，難以準(zhǔn)確地識(shí)別和度量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際上比較活躍的定量技術(shù)方法是var度量，目前國(guó)內(nèi)對(duì)var方法的使用還主要限于交易或部門(mén)層次，在銀行層次的運(yùn)用還很少。商業(yè)銀行普遍沒(méi)有建立起以科學(xué)有效的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量機(jī)制為基礎(chǔ)的事前風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制——風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。由此導(dǎo)致了商業(yè)銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒(méi)有建立具有高效的風(fēng)險(xiǎn)防范和轉(zhuǎn)移功能的衍生產(chǎn)品以及證券化技術(shù)轉(zhuǎn)移和分散管理機(jī)制。以中圈工商銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系為例，如表1。
表1中國(guó)工商銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系
3．商、世銀行未建立起有關(guān)信用資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)庫(kù)。隨著信息時(shí)代的到來(lái)．信息科學(xué)在銀行業(yè)的應(yīng)用取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展。但是由于商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性，造成信息之間冗余，數(shù)據(jù)之間的一致性較差。目前商業(yè)銀行已經(jīng)或正在建立的信用管理信息系統(tǒng)主要是信息采集系統(tǒng)，以收集客戶(hù)信息，提供綜合查詢(xún)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等功能為主，大部分商業(yè)銀行缺少企業(yè)詳盡完整的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，缺乏模型分析，銀行無(wú)法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時(shí)解決商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
4．尚未形成正確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化。由于長(zhǎng)期受漠視風(fēng)險(xiǎn)的思維定式以及行為慣性的影響，目前商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)比較薄弱，多數(shù)工作人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管坪的認(rèn)識(shí)不夠充分，信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念陳舊，已不能適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)的高速發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜的需要。從我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)看，信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失最突出的表現(xiàn)為：對(duì)銀行業(yè)發(fā)展與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系認(rèn)識(shí)不夠充分和對(duì)銀行發(fā)展的眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)認(rèn)識(shí)不夠充分。
5．金融市場(chǎng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重匱乏?，F(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的新興的管理科學(xué)，要求銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練，否則很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。因此，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的要求相比顯得十分匱乏。商業(yè)銀行還缺乏一批復(fù)合型加專(zhuān)家型的金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才和先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)人才。
三、進(jìn)一步完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)
1．建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。要盡可能地提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就需要建立一套完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，并在日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中得到良好的執(zhí)行。商業(yè)銀行應(yīng)該把下一步信息化建設(shè)焦點(diǎn)放在信用風(fēng)險(xiǎn)管理之上。首先要加快風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)。其次，在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，做好商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)。商業(yè)銀行應(yīng)以改造和完善資產(chǎn)評(píng)級(jí)制度，特別是改造和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度為切人點(diǎn)，逐步建立起以市場(chǎng)為導(dǎo)向和客戶(hù)為中心的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理體系。最后，針對(duì)目前國(guó)內(nèi)信用環(huán)境較差的實(shí)際，研究、開(kāi)發(fā)一套具有反欺詐功能的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。通過(guò)量化和建模的方法，甄刖虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從源頭扼制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。運(yùn)用適當(dāng)模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)，并建立健全數(shù)據(jù)庫(kù)，致力于開(kāi)發(fā)新的度量模型。注意信貸資料的收集。完善信貸檔案管理，做到專(zhuān)人負(fù)責(zé)、資料完整。組織科技人員統(tǒng)一開(kāi)發(fā)適合本行的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。商業(yè)銀行還應(yīng)與有關(guān)政府部門(mén)和科研機(jī)構(gòu)一起，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型進(jìn)行改進(jìn)。或量體裁衣式地開(kāi)發(fā)新的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，使之更好適應(yīng)我國(guó)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。
2．逐步建立健全內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。內(nèi)部評(píng)級(jí)法在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用應(yīng)按照實(shí)施階段和條件，分為在制定貸款審批權(quán)限結(jié)構(gòu)、貸后管理、貸款組合報(bào)告與分析等三個(gè)方面的應(yīng)用和在設(shè)定信用風(fēng)險(xiǎn)限額、確定貸款損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、資本分配與績(jī)效評(píng)估的應(yīng)用這樣兩個(gè)層次。前一個(gè)層次在近期可以實(shí)現(xiàn)，后一個(gè)層次在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)才能夠?qū)崿F(xiàn)。
3．建立獨(dú)立體系，完善管理流程。在完善的公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立相互獨(dú)立的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。應(yīng)先明確董事會(huì)是銀行管理的最高權(quán)力和決策機(jī)構(gòu)，下設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)負(fù)責(zé)起草風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理。監(jiān)事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)，對(duì)董事會(huì)成員進(jìn)行監(jiān)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略必須強(qiáng)調(diào)的是只能自上而下，不能自下而上。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)得到充分的認(rèn)識(shí)，其制定、審批、分解執(zhí)行和監(jiān)督流程必須得到相應(yīng)的組織制度保障。完善全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，則要逐步做到按產(chǎn)品、地區(qū)、業(yè)務(wù)、主線(xiàn)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；全面收集銀行的業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)。特別是要嚴(yán)格實(shí)行貸款授權(quán)審批機(jī)制。由總行依據(jù)分行的資產(chǎn)負(fù)債情況，授權(quán)分行信貸委員會(huì)一個(gè)最高審批限額，分行依據(jù)最高限額向分行信貸委員會(huì)成員轉(zhuǎn)授權(quán)，核定每個(gè)委員的集體審批權(quán)限，當(dāng)發(fā)生貸款時(shí)，先由信貸人員對(duì)企業(yè)資信全面評(píng)估，再交由信貸委員會(huì)委員批準(zhǔn)生效，若貸款超過(guò)一定數(shù)額，則需報(bào)上級(jí)行信貸委員會(huì)核準(zhǔn)，從而形成分層次的貸款授權(quán)審批制度。對(duì)那些不使用的流程應(yīng)及時(shí)廢除。
4．樹(shù)立重視風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理的企業(yè)文化。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，培育良好的社會(huì)信用意識(shí)和法律意識(shí)，既是金融健康發(fā)展的必要條件，也是創(chuàng)建金融安全的～項(xiàng)基礎(chǔ)工作，因此商業(yè)銀行要會(huì)同有關(guān)方面，在全社會(huì)廣泛開(kāi)展教育和風(fēng)險(xiǎn)教育，引導(dǎo)教育所有金融市場(chǎng)參與者充分認(rèn)識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)的危害性。在銀行內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立囊括各個(gè)部門(mén)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念，推行涵蓋事前預(yù)測(cè)、事中管理、事后處置的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理行為，引導(dǎo)和推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的發(fā)展。信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化是一種融現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想、管理理念、風(fēng)險(xiǎn)控制行為、風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境等要素于一體的企業(yè)文化。商業(yè)銀行應(yīng)倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念，要將個(gè)人行為與企業(yè)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)拓展有機(jī)結(jié)合起來(lái)。通過(guò)建立這一風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使員工以誠(chéng)實(shí)守信、審慎務(wù)實(shí)的態(tài)度來(lái)對(duì)待每一次信貸調(diào)查，以對(duì)客戶(hù)負(fù)責(zé)、對(duì)全行負(fù)責(zé)、對(duì)自己負(fù)責(zé)的態(tài)度，正確審批每一筆業(yè)務(wù)，建立一支品行端正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、技術(shù)精湛的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。
5．成立專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)、培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。商業(yè)銀行的正常運(yùn)營(yíng)與其機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置是分不開(kāi)的，商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置大都要遵循合理分工相互協(xié)調(diào)的原則，統(tǒng)一指揮、權(quán)責(zé)一致、提高效率的原則，加快內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)直接獨(dú)立于最高管理者。同時(shí)有相當(dāng)權(quán)威的某個(gè)人或某個(gè)小規(guī)模的委員會(huì)負(fù)責(zé)，以確保最高管理者關(guān)注實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心技術(shù)，要提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理需要精通金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才。而我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、能力結(jié)構(gòu)都還很難適應(yīng)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，因此必須培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。
長(zhǎng)期以來(lái),中國(guó)各級(jí)政府和圖書(shū)館界一直在積極地探索、實(shí)踐和研究，努力構(gòu)建具有中國(guó)特色的公共圖書(shū)館服務(wù)體系，嘉興就是其中的探索和實(shí)踐者之一。在圖書(shū)館的館藏建設(shè),書(shū)中信息的傳遞是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)管理,嘉興已基本完成圖書(shū)館城鄉(xiāng)一體化的建設(shè),這意味著它有一個(gè)分布在不同社會(huì)階層的讀者,范圍的讀者,如果想要增加完善更成功的公共圖書(shū)館服務(wù)體系的文件交貨,就要加強(qiáng)圖書(shū)館物流管理水平,這是保證時(shí)間的變化與美國(guó)圖書(shū)館讀者可以享受一個(gè)更高層次的服務(wù)的必要條件。所以，加強(qiáng)圖書(shū)館物流管理水平，可以使讀者更加及時(shí)的閱讀到所需要的信息，并且可以有效地降低圖書(shū)在流動(dòng)過(guò)程中所需要的成本以及所需資本的減少。嘉興一直以來(lái)在這方面不斷的探究，因此，使得嘉興的圖書(shū)館建設(shè)不斷得到完善。
2、服務(wù)體系內(nèi)文獻(xiàn)傳遞的物流方式與成效
2.1物流的流程圖
新書(shū)—〉總館（打包編排并簽好“浙江郵政物流業(yè)務(wù)詳情單”并保留一聯(lián)）—〉郵局—〉各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分館（分館根據(jù)保留一聯(lián)結(jié)賬）
2.1.1總館與各分館的物流方式及具體操作
物流方式：主要的圖書(shū)館采編好新書(shū)每個(gè)月通過(guò)中學(xué)后包裝鄉(xiāng)鎮(zhèn)圖書(shū)館物流
具體操作：每月由總館采編部根據(jù)新書(shū)多少等情況，打電話(huà)給郵政物流來(lái)市總館裝車(chē)把新書(shū)往各鄉(xiāng)鎮(zhèn)分館運(yùn)送，總館采編部先把要送往鄉(xiāng)鎮(zhèn)的新書(shū)打包，貼上標(biāo)簽，寫(xiě)上送往地，簽好“浙江郵政物流業(yè)務(wù)詳情單”市總館采編部保留一聯(lián)，接收分館,郵政一聯(lián)結(jié)賬時(shí)對(duì)賬用
2.1.2總館與各聯(lián)盟館間流通圖書(shū)的歸還方式
市總館與五縣聯(lián)盟館之間已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了一卡通，通借通還，實(shí)行了異地免費(fèi)的借書(shū)、還書(shū)，館與館之間通過(guò)郵政物流的快遞方式或者利用館與館之間進(jìn)行交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)等方式。
2.1.3各個(gè)分館之間的物流方式
各個(gè)分館之間物流的內(nèi)容及物流方式主要是：1鎮(zhèn)分館對(duì)村分館（圖書(shū)）負(fù)責(zé)制，也是通過(guò)郵政物流的渠道及時(shí)為村分館派發(fā)、更換圖書(shū)及期刊，（由鎮(zhèn)分館的館長(zhǎng)聯(lián)系本鎮(zhèn)郵政物流的負(fù)責(zé)人）；2鄉(xiāng)鎮(zhèn)分館的期刊是對(duì)半分的，每月需要進(jìn)行對(duì)換，例如編號(hào)1到50是在王江涇，51到100是在洪合，半個(gè)月后相互交換，這個(gè)也是通過(guò)郵政物流的方式實(shí)現(xiàn)送達(dá)的，每次由鎮(zhèn)分館的館長(zhǎng)聯(lián)系本鎮(zhèn)的郵政物流負(fù)責(zé)人。
2.1.4讀者異地預(yù)約圖書(shū)及館際互借圖書(shū)的物流保障
在知識(shí)化管理的過(guò)程中,物流管理起著支撐與保障作用,為知識(shí)化管理的信息共享與信息交互提供了保證,并不斷完善與廣泛應(yīng)用、達(dá)到信息最快捷、服務(wù)最優(yōu)化。物流的活動(dòng)是向用戶(hù)提供及時(shí)而準(zhǔn)確的知識(shí)信息與產(chǎn)品,而知識(shí)化中的用戶(hù)在使用現(xiàn)代信息與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)時(shí)的流程都是以物流為主干的,在知識(shí)化管理下的物流管理是信息與知識(shí)共享和交互、整個(gè)知識(shí)化管理的過(guò)程中,信息與知識(shí)在一定程度上對(duì)用戶(hù)是透明的、無(wú)私的,同時(shí)又建立起知識(shí)化的新型物流配送中心,做到一體化的物流信息系統(tǒng)管理。由于整個(gè)知識(shí)化都是由用戶(hù)需求拉動(dòng)的,因而用戶(hù)的物流是知識(shí)化物流的起點(diǎn),整個(gè)知識(shí)化物流管理要以滿(mǎn)足用戶(hù)物流需求為核心,主動(dòng)積極地為用戶(hù)提供物流服務(wù)。通過(guò)資源整體優(yōu)化配置,有效運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制實(shí)現(xiàn)知識(shí)化物流管理效益的優(yōu)化與集成。以這樣的物流保障為基礎(chǔ)，圖書(shū)館采用郵政物流的快遞方式以每本書(shū)5元把讀者要預(yù)約此書(shū)的從館藏地調(diào)往讀者的取書(shū)地，費(fèi)用由圖書(shū)館承擔(dān)，但是省際館際之間互借通過(guò)郵政物流快遞方式的費(fèi)用是由讀者自己承擔(dān)的。
2.1.5物流運(yùn)行中的具體問(wèn)題
（1）運(yùn)行過(guò)程中送到錯(cuò)誤的目的地；
（2）在鄉(xiāng)鎮(zhèn)郵政物流的過(guò)程中由于工作人員或是運(yùn)輸工具等因素造成取件不及時(shí)；
（3）有堆積以及散包的現(xiàn)象發(fā)生。
2.2.1比較物流方式不同的經(jīng)濟(jì)成本
總館平均每月分別往各個(gè)分館郵送書(shū)籍不少于兩次，這樣平均下來(lái)每年的郵政物流費(fèi)用大約花4萬(wàn)元。
如果不使用郵政物流的方式，而是有總管派遣工作人員向各個(gè)分管發(fā)送，這樣的費(fèi)用大概為：
每月4000公里路程(油約1公里=7角)X12個(gè)月=48000公里，
每年所需要花去的油費(fèi)約為：48000×0.7＝33600元
(2)駕駛員每公里補(bǔ)貼0.2元X4000公里=800元
(3)一個(gè)合同工每年的工資大約要3萬(wàn)元
(4)汽車(chē)的年檢費(fèi)用,過(guò)路費(fèi)，以及折舊費(fèi)等大約需要1萬(wàn)多元
這樣總計(jì)就是：33600+800+30000+10000=74400元，也就是7.44萬(wàn)元。
2.3物流的社會(huì)效益
2.3.1嘉興市本級(jí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分館建設(shè)后社會(huì)效益。
至今為止，嘉興市本級(jí)的9個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分館已經(jīng)累計(jì)辦證達(dá)1.4856萬(wàn)張，其中外借的圖書(shū)有62.0111萬(wàn)冊(cè)次，到館的人次也已有138.3413萬(wàn)人次。相比較而言，現(xiàn)在的社會(huì)效益比2006年鄉(xiāng)鎮(zhèn)分館未建設(shè)前的社會(huì)效益有了巨大的提高。
2.3.2社會(huì)效益統(tǒng)計(jì)
3、圖書(shū)館物流系統(tǒng)的完善
3.1知識(shí)化管理
知識(shí)已經(jīng)成為了最重要的生產(chǎn)要素和戰(zhàn)略位置,而知識(shí)化的管理就是對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的管理,也就是對(duì)知識(shí)的管理,知識(shí)將作為產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn),驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新,驅(qū)動(dòng)創(chuàng)優(yōu),同時(shí)還必須對(duì)知識(shí)進(jìn)行優(yōu)化管理。知識(shí)在信息和網(wǎng)絡(luò)時(shí)代是共享的,知識(shí)化同樣也是一種全球化的網(wǎng)絡(luò)。在知識(shí)化管理的過(guò)程中,要有對(duì)知識(shí)的管理能形成高知識(shí)、高管理的管理結(jié)構(gòu)。物流活動(dòng)是向用戶(hù)提供及時(shí)而準(zhǔn)確的知識(shí)產(chǎn)品。物流系統(tǒng)是一種實(shí)現(xiàn)物流知識(shí)有效集成的方法和策略。所以，實(shí)現(xiàn)知識(shí)化管理，可以讓圖書(shū)紙質(zhì)文獻(xiàn)傳遞在圖書(shū)館自身物流配送條件還沒(méi)成熟時(shí)更好的依托物流管理,以實(shí)現(xiàn)用最高的效率和最少的成本為讀者提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
3.2圖書(shū)館物流的系統(tǒng)化
當(dāng)前新興的圖書(shū)館聯(lián)盟、圖書(shū)館社區(qū)網(wǎng)絡(luò)(如總分館模式)、流動(dòng)圖書(shū)館等，本質(zhì)上相當(dāng)于信息物流配送中心網(wǎng)絡(luò)，每個(gè)圖書(shū)館成為網(wǎng)絡(luò)上的一個(gè)節(jié)點(diǎn)，除了每個(gè)節(jié)點(diǎn)自身的物流活動(dòng)，信息物流配送中心網(wǎng)絡(luò)還包括物流配送中心選址、協(xié)同配送、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃等更復(fù)雜的物流活動(dòng)。像目前很多圖書(shū)館在建設(shè)中的“一卡通”、“總分館”、“通借通還”等都可以充分利用物流管理的理念來(lái)規(guī)劃實(shí)施。物流活動(dòng)對(duì)圖書(shū)館能否有效實(shí)現(xiàn)和優(yōu)化對(duì)用戶(hù)的服務(wù)起著至關(guān)重要的作用。從信息物流配送中心的視角，將圖書(shū)館物流作為一個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)劃，對(duì)保障物流活動(dòng)的有效進(jìn)行，對(duì)圖書(shū)館降低成本、改善服務(wù)有著重要意義。館際物流規(guī)劃主要是指在多館之間協(xié)調(diào)運(yùn)作的一個(gè)物流系統(tǒng)，主要包括分館館址的選擇，文獻(xiàn)傳遞系統(tǒng)的建立，一卡通系統(tǒng)的實(shí)施等。
3.3第三方物流的構(gòu)建
,全國(guó)還沒(méi)有形成一家系統(tǒng)的圖書(shū)館與出版社之間、圖書(shū)館與圖書(shū)館之間業(yè)務(wù)往來(lái)的物流管理體系。受此限制,大多數(shù)圖書(shū)館館際互借只限于讀者可以行使的權(quán)力。為了改善這種局面,實(shí)現(xiàn)方便快捷的館際互借,就必然要求產(chǎn)生“第三方物流”。所謂“第三方物流”,是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)為集中精力搞好主業(yè),把原來(lái)屬于自己處理的物流活動(dòng),以合同方式委托給專(zhuān)業(yè)物流服務(wù)企業(yè),同時(shí)通過(guò)信息系統(tǒng)與物流服務(wù)企業(yè)保持密切聯(lián)系,以達(dá)到對(duì)物流全程的管理和控制的一種物流運(yùn)作與管理方式,亦叫做“合同物流”。由于圖書(shū)館的人力有限,對(duì)館外、區(qū)外的讀者文獻(xiàn)需求,不能及時(shí)地送達(dá),而這種“第三方物流”的開(kāi)放性、平等性和專(zhuān)業(yè)化,能夠憑借自身的優(yōu)勢(shì)以高效運(yùn)作的方式完成各個(gè)圖書(shū)館之間館際互借的物流過(guò)程,必將贏得圖書(shū)館工作人員與讀者的信賴(lài)和歡迎。
4、物流過(guò)程中注意的問(wèn)題
（1）物流要保持暢通。只有這樣，才能保證整個(gè)圖書(shū)服務(wù)體系能夠高效有序的運(yùn)轉(zhuǎn)，使得整個(gè)服務(wù)系統(tǒng)一直處于運(yùn)行中。保證紙質(zhì)文獻(xiàn)的正常傳遞。
（2）物流送達(dá)要保持準(zhǔn)確。紙質(zhì)文獻(xiàn)所送達(dá)目的地的準(zhǔn)確性直接影響著整個(gè)圖書(shū)服務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)。尤其是在總——分館的圖書(shū)管理體系中，總館與分館間圖書(shū)傳遞的準(zhǔn)確性不僅影響了信息的傳遞，更造成人力與財(cái)力的浪費(fèi)。
（3）物流送達(dá)要保持時(shí)效性。信息的及時(shí)傳遞使得讀者能夠及時(shí)的閱讀有用的信息，理解到想學(xué)的知識(shí)，所以，物流送達(dá)的時(shí)效性是一個(gè)圖書(shū)服務(wù)體系中的信息傳遞的及時(shí)性和高效性的重要保證。
隨著電子通信技術(shù)的發(fā)展,它同時(shí)在很大程度上改變著人們的生活和方式。人們也能很好地運(yùn)用電子通信技術(shù)突破時(shí)間和空間的局限來(lái)學(xué)習(xí)和工作。電子通信技術(shù)不僅改變著人們,它還在改變著社會(huì)和國(guó)家,使得國(guó)家不斷發(fā)展,特別表現(xiàn)在衛(wèi)星通信技術(shù)上。當(dāng)然我國(guó)的電子通信技術(shù)還存在一些關(guān)鍵技術(shù)的問(wèn)題,有待人們改善和加強(qiáng)。
一、電子通信系統(tǒng)概述
電子通信技術(shù)屬于現(xiàn)代通信技術(shù)中的一大部分。電子通信技術(shù)還是信息社會(huì)的主要支柱,是現(xiàn)代高新技術(shù)的重要組成部分,甚至是國(guó)家國(guó)民經(jīng)濟(jì)的神經(jīng)系統(tǒng)和命脈。在現(xiàn)代化信息社會(huì),電子通信技術(shù)無(wú)處不在,它涉及的范圍也很廣,包括移動(dòng)電信、廣播電視、雷達(dá)、聲納、導(dǎo)航、遙控與遙測(cè)以及遙感等領(lǐng)域,還有軍事和國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的各種信息系統(tǒng)都要運(yùn)用到電子通信技術(shù)。
電子通信系統(tǒng)中最具代表性也最常見(jiàn)的就是移動(dòng)通信和衛(wèi)星通信。其中移動(dòng)通信就包括了衛(wèi)星通信,此外還有蜂窩系統(tǒng)、集群系統(tǒng)、分組無(wú)線(xiàn)網(wǎng)、無(wú)繩電話(huà)系統(tǒng)、無(wú)線(xiàn)電傳呼系統(tǒng)等多個(gè)領(lǐng)域。
二、電子通信系統(tǒng)關(guān)鍵技術(shù)問(wèn)題
近幾年來(lái),電子通信技術(shù)應(yīng)用十分廣泛,就其最具代表性的移動(dòng)通信和衛(wèi)星通信來(lái)看,就存在很多關(guān)鍵性的技術(shù)問(wèn)題,有待加強(qiáng)和改善。移動(dòng)通信技術(shù)在電子通信技術(shù)中發(fā)展范圍最大最迅速,傳統(tǒng)的蜂窩通信因?yàn)榭捎脽o(wú)線(xiàn)頻譜資源的增加和無(wú)線(xiàn)信號(hào)的衰弱而變得越來(lái)越受局限。不斷縮小的小區(qū)半徑代表著基站的密度也在不斷增加。除此之外,頻繁的越區(qū)切換導(dǎo)致空中資源的浪費(fèi)和頻譜效率降低,這也使得網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的成本也是越來(lái)越高。從以上各種因素可以看出,要想獲得更高的頻譜效率和更大更充足的系統(tǒng)容量,就應(yīng)該突破傳統(tǒng)蜂窩體制,應(yīng)用新的移動(dòng)通信技術(shù)。
1管理會(huì)計(jì)存在的作用及其意義
11管理會(huì)計(jì)的主要作用
管理會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)學(xué)中的一個(gè)重要分支，其主要運(yùn)用一些專(zhuān)門(mén)的知識(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的資料和一些相關(guān)的資料進(jìn)行分析、整理和總結(jié)，從而使得各級(jí)管理人員能夠正確地對(duì)日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了解并以此為依據(jù)制訂相關(guān)的計(jì)劃，從而幫助決策者做出正確的決策。管理會(huì)計(jì)是企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)一體化的有效途徑。除了管理會(huì)計(jì)之外，會(huì)計(jì)學(xué)有另外一個(gè)非常重要的分支就是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要目的是針對(duì)企業(yè)外來(lái)的一些會(huì)計(jì)信息及其需求解決相關(guān)的問(wèn)題，制定一個(gè)能使所有企業(yè)共同執(zhí)行的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形成的一個(gè)所有企業(yè)都能共同執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)以后，企業(yè)可以根據(jù)自己的個(gè)性在共同標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)下制定相關(guān)的政策。
12管理會(huì)計(jì)的意義
管理會(huì)計(jì)在經(jīng)過(guò)了多年的發(fā)展和完善，已經(jīng)形成了相對(duì)完整的體系，這些體系貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)。從利益的角度出發(fā)，企業(yè)在完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的同時(shí)，也要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展，制定出相適應(yīng)的以管理會(huì)計(jì)為主體的發(fā)展政策。然而國(guó)內(nèi)的很多企業(yè)都將管理會(huì)計(jì)作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一部分展開(kāi)工作，這在很大程度上約束了管理會(huì)計(jì)的發(fā)展。
2管理會(huì)計(jì)的理論體系存在的問(wèn)題
21管理會(huì)計(jì)應(yīng)用理論體系
所謂“應(yīng)用理論體系”主要是為了解決一些管理會(huì)計(jì)中存在的問(wèn)題而建立的。其主要的作用是利用管理會(huì)計(jì)來(lái)解決企業(yè)內(nèi)部存在的會(huì)計(jì)管理問(wèn)題。建立一個(gè)好的管理會(huì)計(jì)應(yīng)用體系能夠很好地為企業(yè)的決策者在進(jìn)行決策時(shí)提供正確的理論基礎(chǔ)，從而能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造。為了有效地解決管理會(huì)計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題，可以以會(huì)計(jì)的一般方法論的四個(gè)步驟為主要依據(jù)。
22會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論體系
會(huì)計(jì)學(xué)是由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)組成的，所以這兩者的共同理論體系就是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論體系。會(huì)計(jì)理論體系主要是為了反映會(huì)計(jì)學(xué)的實(shí)質(zhì)、目的以及會(huì)計(jì)范疇的共同內(nèi)容。這個(gè)理論體系的建立主要是為會(huì)計(jì)學(xué)的各個(gè)分支奠定理論基礎(chǔ)，完善會(huì)計(jì)一體化思想。
23管理會(huì)計(jì)基本理論體系
管理會(huì)計(jì)理論體系的框架的核心就是管理會(huì)計(jì)的基本理論體系，其是一個(gè)具有很強(qiáng)邏輯性的理論體系，其主要目的是為管理會(huì)計(jì)應(yīng)用理論體系奠定思想基礎(chǔ)；除此之外，也能體現(xiàn)出會(huì)計(jì)的實(shí)質(zhì)、所要堅(jiān)持的原則以及應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。構(gòu)建管理會(huì)計(jì)理論體系要緊緊圍繞會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論體系進(jìn)行，并且一定要搞清楚管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別，不能混淆兩者的定義。
3中國(guó)特色管理會(huì)計(jì)理論體系問(wèn)題
31中國(guó)特色的管理會(huì)計(jì)環(huán)境
中國(guó)特征的財(cái)會(huì)系統(tǒng)建設(shè)的理論基礎(chǔ)應(yīng)該是具有國(guó)內(nèi)特征的監(jiān)管財(cái)會(huì)的空間監(jiān)管財(cái)會(huì)空間包含監(jiān)管財(cái)會(huì)外在條件以及監(jiān)管財(cái)會(huì)內(nèi)部的條件。監(jiān)管財(cái)會(huì)內(nèi)部的條件就是說(shuō)各種種類(lèi)的機(jī)構(gòu)執(zhí)行監(jiān)管財(cái)會(huì)需要面對(duì)的或者干擾監(jiān)管財(cái)會(huì)行使職責(zé)的條件，這里邊包含一個(gè)機(jī)構(gòu)的預(yù)期目的，機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)管制度等各方面影響，一個(gè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部空間很有可能會(huì)被外在因素干擾，然而不同部門(mén)之內(nèi)也有各自特色的空間特征，這些內(nèi)部條件特征影響的這個(gè)部門(mén)下屬監(jiān)管財(cái)會(huì)也有各自的特征，我國(guó)監(jiān)管財(cái)會(huì)外在條件是說(shuō)我國(guó)注冊(cè)的公司、政府行政機(jī)構(gòu)部門(mén)等一塊協(xié)同合作處理的干擾監(jiān)管財(cái)會(huì)概念以及實(shí)際業(yè)務(wù)的不同空間條件，這就是導(dǎo)致我國(guó)特色監(jiān)管財(cái)會(huì)制度出現(xiàn)的根本原因，假如沒(méi)有我國(guó)監(jiān)管財(cái)會(huì)外在條件的這些特征，就不會(huì)產(chǎn)生我國(guó)監(jiān)管財(cái)會(huì)制度的特征。所以，這些機(jī)構(gòu)和部門(mén)的內(nèi)在條件并非產(chǎn)生中國(guó)監(jiān)管財(cái)會(huì)特征的主要原因。
32中國(guó)特色管理會(huì)計(jì)體系特色
我國(guó)特殊的監(jiān)管財(cái)會(huì)制度的幾個(gè)區(qū)域的特征水平是差別很大的，這里邊我國(guó)監(jiān)管財(cái)會(huì)概念制度的狀況是由于財(cái)會(huì)的根本屬性、目的還有水準(zhǔn)在世界上發(fā)展的方向以及金融在世界范圍內(nèi)的聯(lián)系越來(lái)越密切對(duì)于監(jiān)管財(cái)會(huì)發(fā)展的干擾，怎樣判斷具有我國(guó)特征的監(jiān)管財(cái)會(huì)概念既牽扯到監(jiān)管財(cái)會(huì)根本屬性，以及預(yù)期目的的判斷問(wèn)題；另外，也牽扯到了我國(guó)監(jiān)管財(cái)會(huì)制度的建立以及世界監(jiān)管財(cái)會(huì)制度的建立是否能夠協(xié)同發(fā)展的問(wèn)題，有關(guān)我國(guó)監(jiān)管財(cái)會(huì)引導(dǎo)制度，監(jiān)管財(cái)會(huì)人才制度的建立，也許會(huì)受到我國(guó)的財(cái)會(huì)監(jiān)管制度等干擾。中國(guó)特色管理會(huì)計(jì)體系所包括的四個(gè)部分具有的特色程度是不一樣的，這四個(gè)部分中的中國(guó)管理會(huì)計(jì)理論體系
4我國(guó)管理會(huì)計(jì)方面存在的問(wèn)題和措施
41全方位地建立管理會(huì)計(jì)的思想
我國(guó)一些規(guī)模較大的企業(yè)在財(cái)務(wù)方面使用到了管理會(huì)計(jì)，它之所以被應(yīng)用，是因?yàn)樗兄?guī)劃、決策分析以及控制和考核的功能，這些功能正好為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者所需要。所以應(yīng)全方位地建立管理會(huì)計(jì)的思想，更加熟悉地掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)方面的知識(shí)。對(duì)經(jīng)營(yíng)決策者實(shí)行合理的后續(xù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的真實(shí)狀況，開(kāi)展針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)，該種活動(dòng)涵蓋的知識(shí)面比較廣，主要圍繞管理學(xué)及財(cái)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行。
42增強(qiáng)管理會(huì)計(jì)在真實(shí)環(huán)境中的應(yīng)用
在對(duì)管理會(huì)計(jì)進(jìn)行探索的時(shí)候，應(yīng)該聯(lián)系我國(guó)真實(shí)的市場(chǎng)環(huán)境，在推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)步的前提下聯(lián)系企業(yè)運(yùn)行經(jīng)營(yíng)的實(shí)際能力，以會(huì)計(jì)主體中的管理會(huì)計(jì)行為當(dāng)作起點(diǎn)開(kāi)展探究活動(dòng)。同時(shí)，與之相聯(lián)系的部門(mén)要加倍地關(guān)注和帶領(lǐng)學(xué)術(shù)界對(duì)管理會(huì)計(jì)理論進(jìn)行研究，而且要有目的地對(duì)企業(yè)里面存在的問(wèn)題談?wù)劯髯缘囊庖?jiàn)。另外，應(yīng)將企業(yè)管理會(huì)計(jì)所產(chǎn)生的影響發(fā)揮至最大化，讓企業(yè)更加積極自主地參與進(jìn)來(lái)，對(duì)經(jīng)典的案例進(jìn)行探索，最終實(shí)現(xiàn)用實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)優(yōu)化填補(bǔ)理論的缺陷。對(duì)探索過(guò)程中所獲得的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行匯總，尋找符合我國(guó)實(shí)際情況的管理理論，大力推動(dòng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信息化建設(shè)
引言
信息技術(shù)的飛速發(fā)展使人類(lèi)社會(huì)發(fā)生著重大變革。信息技術(shù)(IT)以其無(wú)與倫比的影響力和不可阻擋的魅力在各個(gè)領(lǐng)域迅速滲透和擴(kuò)散，經(jīng)濟(jì)全球化、信息化的局面已經(jīng)形成。一個(gè)以知識(shí)經(jīng)濟(jì)、創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)為特點(diǎn)的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)。
近兩年來(lái)，“信息化”更是成為中國(guó)IT界最熱門(mén)的話(huà)題之一，“以信息化帶動(dòng)工業(yè)化”已被列為我國(guó)重要發(fā)展戰(zhàn)略。與此同時(shí)，國(guó)家為制造業(yè)信息化下定決心：“十五”期間，要投入上百億元。建立203個(gè)信息化應(yīng)用示范基地，以期將我國(guó)制造業(yè)與發(fā)達(dá)國(guó)家之間的差距由現(xiàn)在的l5年縮短為l0年。那么，什么是信息化?企業(yè)為什么要搞信息化?企業(yè)應(yīng)該怎樣去實(shí)現(xiàn)信息化?
1企業(yè)信息化及其總體目標(biāo)
1．1企業(yè)信恩化
企業(yè)信息化是指在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，從經(jīng)營(yíng)決策、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)組織、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，到原材料供應(yīng)、財(cái)務(wù)管理、人才管理和技術(shù)創(chuàng)新等，全面運(yùn)用信息技術(shù)，裝備信息設(shè)備，建立有機(jī)聯(lián)系的、快速反應(yīng)的、科學(xué)的信息系統(tǒng)并保證其高效運(yùn)行的過(guò)程。
企業(yè)信息化的目的是在信息技術(shù)的支持下，通過(guò)深入開(kāi)發(fā)和充分運(yùn)用信息資源，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、研發(fā)生產(chǎn)及管理等各項(xiàng)活動(dòng)的水平和效率，科學(xué)、高效地組織企業(yè)人力、物力、資金等資源進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。
信息技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用大體可以分為以下兩大部分。
(1)信息技術(shù)與企業(yè)的技術(shù)和生產(chǎn)體系的結(jié)合。目的是輔助生產(chǎn)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)程自動(dòng)化。體現(xiàn)為先進(jìn)的研發(fā)、生產(chǎn)設(shè)備的采用，如計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)(CAD)，計(jì)算機(jī)輔助工藝計(jì)劃(CAPP)，以及在設(shè)備、生產(chǎn)線(xiàn)方面大量采用單片機(jī)、微機(jī)進(jìn)行控制以實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)輔助制造(CAM)等。其目標(biāo)與結(jié)果體現(xiàn)為硬性的生產(chǎn)力的直接提高。
(2)信息技術(shù)與企業(yè)的管理體系、技術(shù)創(chuàng)新體系的結(jié)合。體現(xiàn)為采用先進(jìn)的企業(yè)管理體系，例如企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)(ERP)、客戶(hù)資源管理系統(tǒng)(CRM)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)(SCM)、電子商務(wù)等。其目標(biāo)與結(jié)果體現(xiàn)為軟性的思想提升與管理自動(dòng)化。
綜觀我國(guó)企業(yè)的信息化建設(shè)情況，通常在第一個(gè)方面做得較好，而在第二個(gè)方面往往做的比較欠缺。因此，企業(yè)信息化建設(shè)的主要任務(wù)是更多地考慮如何把信息化與提高企業(yè)的管理水平結(jié)合起來(lái)。
1．2企業(yè)信息化建設(shè)的總體目標(biāo)
企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略是制定信息化發(fā)展戰(zhàn)略的基石。在當(dāng)前條件下，企業(yè)信息化建設(shè)的總體目標(biāo)通常是：通過(guò)信息資源的開(kāi)發(fā)和信息技術(shù)、先進(jìn)制造技術(shù)等的有效利用，以企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)為基礎(chǔ)，以電子商務(wù)為拓展，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全方位、多角度、深層次、高效和安全的改造，以實(shí)現(xiàn)通過(guò)信息流來(lái)控制和優(yōu)化利用物料流、資金流和知識(shí)流，提高企業(yè)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)制造、質(zhì)量保證、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和售后服務(wù)等綜合能力，緊緊圍繞市場(chǎng)和客戶(hù)，不斷優(yōu)化企業(yè)、產(chǎn)品、服務(wù)、成本、環(huán)境影響和知識(shí)創(chuàng)新等目標(biāo)體系，確保企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的快速實(shí)現(xiàn)。
2企業(yè)信息化是現(xiàn)代企業(yè)必然的選擇
人類(lèi)社會(huì)進(jìn)入大規(guī)模工業(yè)化時(shí)代以來(lái)，制造類(lèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的發(fā)展大致經(jīng)歷了以下四個(gè)階段。
2O世紀(jì)30--70年代，企業(yè)通常以?xún)r(jià)格作為競(jìng)爭(zhēng)的主要手段，主要采用成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，通過(guò)追求產(chǎn)品規(guī)模效益來(lái)降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。以基礎(chǔ)制造結(jié)構(gòu)控制為核心的傳統(tǒng)制造戰(zhàn)略是當(dāng)時(shí)企業(yè)戰(zhàn)略管理的核心，產(chǎn)能計(jì)劃與設(shè)施規(guī)劃、作業(yè)計(jì)劃與庫(kù)存控制、生產(chǎn)活動(dòng)(動(dòng)作規(guī)范、工藝、零部件)的簡(jiǎn)化和標(biāo)準(zhǔn)化、分銷(xiāo)體系的形成等是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)。CAD(計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì))、CAM(計(jì)算機(jī)輔助制造)和MRF(物料需求計(jì)劃)等企業(yè)信息化單元技術(shù)開(kāi)始在企業(yè)得到應(yīng)用。
70-80年代，傳統(tǒng)制造戰(zhàn)略已難于更有效的提高制造企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的績(jī)效，全面質(zhì)量管理(TQM)、最優(yōu)化生產(chǎn)技術(shù)(OPT)、準(zhǔn)時(shí)制生產(chǎn)(JIT)等以生產(chǎn)過(guò)程和生產(chǎn)組織單元為對(duì)象，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程和生產(chǎn)組織進(jìn)行持續(xù)、漸進(jìn)改善的制造思想和管理方法相繼在企業(yè)得到廣泛應(yīng)用。在此期間，CADI，CAM得到了廣泛應(yīng)用，MRF發(fā)展到MRFII(制造資源計(jì)劃)并與JIT集成，形成MRPII和JIT混合運(yùn)行模式，部分信息化單元技術(shù)日趨成熟，并成為以生產(chǎn)流程控制為核心的先進(jìn)制造戰(zhàn)略的主要技術(shù)平臺(tái)之一。
8O年代中期以來(lái)，經(jīng)濟(jì)、技術(shù)的飛速發(fā)展導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境發(fā)生很大的變化，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)過(guò)程和組織績(jī)效的改善、生產(chǎn)與開(kāi)發(fā)流程的集成成為企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。產(chǎn)品研發(fā)與制造的集成、產(chǎn)品研發(fā)與市場(chǎng)的集成成為企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段，計(jì)算機(jī)集成制造(CIM)、逆向工程(RE)、快速制造等現(xiàn)代產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與集成哲理和技術(shù)手段開(kāi)始在企業(yè)實(shí)施應(yīng)用，極大地加快了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)速度：市場(chǎng)活動(dòng)、開(kāi)發(fā)活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)的集成，顯著地提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施重點(diǎn)逐漸由生產(chǎn)制造轉(zhuǎn)向產(chǎn)品創(chuàng)新，基于信息集成和過(guò)程集成的產(chǎn)品創(chuàng)新戰(zhàn)略逐漸形成并成為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重心。
90年代中期以來(lái)，伴隨著世界范圍內(nèi)風(fēng)起云涌的企業(yè)合作、并購(gòu)行為，全球制造資源正處在廣泛的整合和優(yōu)化過(guò)程中，基于Intemet／lntranet(因特網(wǎng)，內(nèi)部網(wǎng))構(gòu)架的企業(yè)動(dòng)態(tài)聯(lián)盟和虛擬企業(yè)組織正在改變傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)戰(zhàn)略管理關(guān)注的焦點(diǎn)逐漸從內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈轉(zhuǎn)向外部?jī)r(jià)值鏈，企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)、協(xié)同產(chǎn)品商務(wù)(CPC)、電子商務(wù)等信息化技術(shù)已成為21世紀(jì)企業(yè)生存和獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的主要手段，企業(yè)信息化已經(jīng)成為全球制造業(yè)重要的發(fā)展戰(zhàn)略和必然的發(fā)展趨勢(shì)。
從以上的發(fā)展歷程可以看出，信息化與工業(yè)化一樣，都是人類(lèi)社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。在2l世紀(jì)初期，我國(guó)妻實(shí)施跨越式發(fā)展戰(zhàn)略就必須以信息化帶動(dòng)工業(yè)化。而面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)也必須通過(guò)信息化建設(shè)增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。對(duì)于承擔(dān)著國(guó)防事業(yè)建設(shè)重任的軍工電子企業(yè)而言，面對(duì)國(guó)防的迫切需求和多品種、短周期、小批量的需求特點(diǎn)，改變傳統(tǒng)管理方法，采用以信息化為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化管理手段，更是當(dāng)務(wù)之急。
3信息化建設(shè)的意義
3．1有效提高企業(yè)的決策水平
信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)了跨越地域的同步信息交換。尤其是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展以及各種決策工具如專(zhuān)家系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、電子會(huì)議系統(tǒng)等的應(yīng)用，使企業(yè)在獲取、傳遞、利用信息資源方面更加靈活、快捷、廣域和開(kāi)放，人的行為與經(jīng)營(yíng)流程組成了一個(gè)整體的人機(jī)系統(tǒng)，形成信息決策行為三者高度集成化，從而極大地增強(qiáng)了決策者的信息處理能力和方案評(píng)價(jià)選擇能力，拓展了決策者的思維空間，延伸了決策者的智力，最大限度地減少了決策過(guò)程中的不確定性、隨意性和主觀性，增強(qiáng)了決策的科學(xué)性及時(shí)效性，提高了決策的效益和效率。
3．2促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組和組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化
傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)存在多層次、橫向溝通困難、信息傳遞失真、對(duì)外界變化反應(yīng)遲緩等弊端。信息技術(shù)的擴(kuò)散與滲透，從根本上改變了組織收集、處理、利用信息的方式，推動(dòng)了業(yè)務(wù)流程再造及組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新。加強(qiáng)了決策層與執(zhí)行層的直接溝通，促進(jìn)了組織成員相互間知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的交流。
3．3有效降低企業(yè)成本
企業(yè)信息化可以直接影響企業(yè)價(jià)值鏈任何一環(huán)的成本，改變和改善成本結(jié)構(gòu)。通過(guò)企業(yè)資源全面規(guī)劃和優(yōu)化控制、信息及時(shí)傳遞及商務(wù)智能，在信息化平臺(tái)上，企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)成了一個(gè)有機(jī)整體，提高了生產(chǎn)計(jì)劃的可行性、生產(chǎn)能力的均衡性、生產(chǎn)控制的可靠性，有效地降低了企業(yè)成本。
3．4電子商務(wù)的基礎(chǔ)
電子商務(wù)是指實(shí)現(xiàn)整個(gè)貿(mào)易過(guò)程中各階段的貿(mào)易活動(dòng)的電子化。即交易各方以電子交易方式而不是當(dāng)面交換或直接面談方式進(jìn)行的任何形式的商業(yè)交易。電子商務(wù)是一種多技術(shù)的集合體，所涵蓋的業(yè)務(wù)包括：信息交換，售前售后服務(wù)，銷(xiāo)售，電子支付，產(chǎn)品發(fā)送、運(yùn)輸，建立企業(yè)動(dòng)態(tài)聯(lián)盟、組建虛擬企業(yè)等。企業(yè)信息化是電子商務(wù)的基礎(chǔ)。
4．企業(yè)信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)怎樣做
4．1企業(yè)信患化建設(shè)中應(yīng)注意的問(wèn)題
(1)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視
(2)從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，不盲從，也不保守
(3)信息化戰(zhàn)略要與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配
(4）總體規(guī)劃與分期實(shí)施做到“顧前瞻后
(5)選用合適的軟件：學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理思想
(6)組織結(jié)構(gòu)重組
(7)業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新
(8)注意lT人才培養(yǎng)
(9)加強(qiáng)對(duì)全體員工的培訓(xùn)
在進(jìn)行管理體系信息化建設(shè)時(shí)，要特別注意從思想觀念上轉(zhuǎn)化提升員工的管理思想，加大培訓(xùn)力度，促進(jìn)思維方式的轉(zhuǎn)變。只有這樣，信息技術(shù)才能真正和管理體系融合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程和企業(yè)管理體系的變革。在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)必須建立自己的由信息技術(shù)、業(yè)務(wù)、管理人才組成的項(xiàng)目隊(duì)伍，參與項(xiàng)目的建設(shè)，在建設(shè)過(guò)程中，以我為主，在不斷的思想沖突和交鋒中，不斷地吸收先進(jìn)的理念，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際，最終才能真正成功地建立企業(yè)自己的信息化系統(tǒng)。
在上述應(yīng)對(duì)策略中，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新和業(yè)務(wù)流程再造是兩個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以作業(yè)流程為中心、打破多等級(jí)組織結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)信息社會(huì)的高效率和快節(jié)奏的特點(diǎn)、適合企業(yè)員工參與管理、實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部上下左右的有效溝通、具有較強(qiáng)的應(yīng)變能力和較大的靈活性的要求。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)組織結(jié)構(gòu)扁平化、組織管理集中化、組織單元間的協(xié)調(diào)市場(chǎng)化的原則變革企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，‘并按照價(jià)值流重新構(gòu)建企業(yè)業(yè)務(wù)流程。下面談一談這兩個(gè)重要環(huán)節(jié)的實(shí)施。
4．2企業(yè)組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新
(1)組織結(jié)構(gòu)扁平化。由于計(jì)算機(jī)技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)內(nèi)外的信息傳遞更為方便、直接，使很多中間管理層次失去存在必要；同時(shí)，在信息時(shí)代，企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中取勝，其所有的部門(mén)及人員應(yīng)充分、及時(shí)了解和掌握各類(lèi)相關(guān)信息，更直接地面對(duì)市場(chǎng)，這也要求企業(yè)盡量減少中間結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)扁平化的突出特點(diǎn)是減少了決策與行動(dòng)之間的延遲，加快對(duì)市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)動(dòng)態(tài)變化的反應(yīng)，從而使組織反應(yīng)更加靈敏。
(2)組織管理集中化。在信息技術(shù)的支持下，無(wú)論企業(yè)規(guī)模多大，由于信息交流的暢通，都可對(duì)其實(shí)施有效的管理控制。因此解決了分權(quán)式管理所造成的事業(yè)部之間職能重復(fù)、資源浪費(fèi)、規(guī)模效益降低、無(wú)法面向顧客實(shí)施統(tǒng)一服務(wù)等弊端。組織管理集中化的好處是組織同時(shí)具有分權(quán)組織的靈活性及相應(yīng)能力和集權(quán)組織的基層控制能力。
(3)組織單元問(wèn)的協(xié)調(diào)市場(chǎng)化。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用使企業(yè)能將那些為滿(mǎn)足顧客(內(nèi)部的或外部的)需要而進(jìn)行的彼此銜接的活動(dòng)聯(lián)接成為一個(gè)整體，使其運(yùn)作更直接、更快；同時(shí)，為保證各環(huán)節(jié)的活動(dòng)在組織單元中順暢流動(dòng)，通常運(yùn)用內(nèi)部?jī)r(jià)格、市場(chǎng)及類(lèi)似市場(chǎng)的機(jī)制來(lái)協(xié)調(diào)組織單元問(wèn)的活動(dòng)。
(4)職能部門(mén)任職方式的改變。信息化使得溝通模式發(fā)生了改變，雖然管理的基本職能、任務(wù)與責(zé)任并沒(méi)有改變，但是網(wǎng)絡(luò)化組織中的職能部門(mén)的工作重點(diǎn)將發(fā)生改變。職能部門(mén)作為企業(yè)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人事等職能中心，要根據(jù)企業(yè)目標(biāo)，組織跨職能的任務(wù)團(tuán)隊(duì)，并參與到團(tuán)隊(duì)工作中去，使任務(wù)隊(duì)透明度增加并為各任務(wù)團(tuán)隊(duì)提供支持與協(xié)調(diào)。
4．3企業(yè)業(yè)務(wù)流程再造
(1)明確流程再造的目標(biāo)
業(yè)務(wù)流程再造就是以追求顧客最大滿(mǎn)足度為目標(biāo)，以信息技術(shù)為手段，以“訂單為憑據(jù)，最終實(shí)現(xiàn)信息流、資金流、物流三流合一。
(2)按價(jià)值流構(gòu)建企業(yè)業(yè)務(wù)流程
企業(yè)在信息化建設(shè)中應(yīng)按價(jià)值流重新安排企業(yè)業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重建。
“價(jià)值流是指企業(yè)內(nèi)相互銜接的、一組能為顧客或最終使用者(內(nèi)部的或外部的)提供結(jié)果的一系列活動(dòng)。每一個(gè)企業(yè)中都有一連串工作活動(dòng)將特定結(jié)果送給特定類(lèi)型的顧客或最終使用者(內(nèi)部的或外部的)，為此創(chuàng)造一定價(jià)值。這一連串活動(dòng)經(jīng)常分散在企業(yè)的眾多部門(mén)和職能領(lǐng)域，在傳統(tǒng)模式下，環(huán)節(jié)多、速度慢、效率低；在信息技術(shù)特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的幫助下，經(jīng)過(guò)合理設(shè)計(jì)，這種局面得以徹底改變。因此，尋找或重新設(shè)計(jì)企業(yè)的所有“價(jià)值流的目的是為了使企業(yè)的所有活動(dòng)對(duì)顧客(內(nèi)部的或外部的)的要求做出最迅速的反應(yīng)。
企業(yè)依據(jù)“價(jià)值流重新設(shè)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程主要包含以下三個(gè)步驟。
第一步，了解企業(yè)所有價(jià)值流，明確每一價(jià)值流的顧客，分清每一價(jià)值流從哪里開(kāi)始，到哪里結(jié)束。每一個(gè)價(jià)值流都有自己的目標(biāo)，且應(yīng)該以顧客為核心，以滿(mǎn)足顧客(內(nèi)部的或外部的)為直接目的。
第二步，每一個(gè)價(jià)值流活動(dòng)由一個(gè)授權(quán)小組承擔(dān)。由于小組的工作重點(diǎn)完全集中在價(jià)值流顧客的需要上，因此可以盡可能簡(jiǎn)單、直接地完成工作。每一個(gè)價(jià)值流都有一個(gè)“所有者和一個(gè)“支持者?！八姓叩墓ぷ髦攸c(diǎn)是價(jià)值流的日常運(yùn)行；“支持者則保證價(jià)值流與企業(yè)整體戰(zhàn)略及目標(biāo)相互聯(lián)系、協(xié)調(diào)。“支持者往往由職能部門(mén)的最高管理者擔(dān)當(dāng)。
第三步，價(jià)值流之間通過(guò)“市場(chǎng)鏈形成有效銜接?！笆袌?chǎng)鏈主要是指把市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的利益調(diào)節(jié)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，把企業(yè)內(nèi)部的上下流程、上下工序和崗位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系由原來(lái)的單純行政機(jī)制轉(zhuǎn)變成平行的買(mǎi)賣(mài)關(guān)系、服務(wù)關(guān)系和契約關(guān)系，形成上下工序和崗位之間相互咬合、自行調(diào)節(jié)運(yùn)行的業(yè)務(wù)鏈。這樣，價(jià)值流是以?xún)r(jià)值流的運(yùn)行(即上下工序服務(wù)咬合)為基礎(chǔ)而非職能和部門(mén)為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)算，并以顧客對(duì)價(jià)值流工作的評(píng)價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，即價(jià)值流之間通過(guò)“市場(chǎng)鏈形成有效銜接。
殘疾兒童少年的入學(xué)率和特殊教育的規(guī)模是反映特殊教育機(jī)會(huì)公平的重要指標(biāo)?！短嵘?jì)劃》和《實(shí)施意見(jiàn)》均明確提出，到2016年，要基本普及殘疾兒童少年義務(wù)教育，視力、聽(tīng)力、智力殘疾兒童少年義務(wù)教育入學(xué)率達(dá)到90%以上，其他殘疾人受教育機(jī)會(huì)明顯增加。根據(jù)中國(guó)殘疾人狀況的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)可知，2013年6-14歲殘疾兒童接受義務(wù)教育的比例為72.7%[1]，遠(yuǎn)低于普通中小學(xué)99%以上的凈入學(xué)率。近三成的殘疾人未能入學(xué)，說(shuō)明今后特殊教育招生工作任務(wù)依然艱巨。另?yè)?jù)《黑龍江省殘疾人事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，截至2013年底，全省未入學(xué)適齡殘疾兒童少年為1037人[2]，約占學(xué)齡殘疾兒童少年總數(shù)的13.5%。這一數(shù)值雖好于全國(guó)平均水平，但與人們的預(yù)期目標(biāo)仍有較大差距。因此，加大殘疾兒童少年的招生安置力度，擴(kuò)大特殊教育規(guī)模，仍是當(dāng)前特殊教育工作的首要任務(wù)。要提高殘疾兒童少年的入學(xué)率，使每名殘疾學(xué)生的受教育權(quán)都得到有效保障。1.提升特殊教育學(xué)校招生能力擴(kuò)大招生規(guī)模，靈活增加招生類(lèi)別。除招收視力、聽(tīng)力和智力障礙三類(lèi)殘疾兒童少年外，創(chuàng)造條件招收腦癱、孤獨(dú)癥等殘疾兒童少年入學(xué)。針對(duì)不能入學(xué)的重度殘疾兒童少年，特教學(xué)?？梢岳米陨韼熧Y和資源優(yōu)勢(shì)，在社區(qū)、家庭的配合下開(kāi)展送教上門(mén)、遠(yuǎn)程教育等服務(wù)，并將其納入學(xué)籍管理范疇。2.擴(kuò)大普通學(xué)校附設(shè)特教班和隨班就讀規(guī)模隨班就讀是全納教育理念的體現(xiàn)，是符合國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)的教育安置形式。根據(jù)中國(guó)殘聯(lián)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，近幾年我國(guó)在普校隨班就讀的特殊兒童占比均值為68.2%，而黑龍江省在2013年的比例只有30.7%。黑龍江省的隨班就讀工作進(jìn)展不理想，入學(xué)人數(shù)近幾年有明顯下降，說(shuō)明認(rèn)識(shí)和重視程度不夠[3]。當(dāng)然，這也意味著黑龍江省在特殊兒童隨班就讀安置方面的空間還很大。各級(jí)教育主管部門(mén)和各類(lèi)學(xué)校要積極創(chuàng)造條件接收殘疾兒童少年隨班就讀，協(xié)調(diào)處理好與此相關(guān)的師資配備、資源教室、無(wú)障礙設(shè)施建設(shè)等問(wèn)題。3.做好農(nóng)村地區(qū)殘疾兒童少年招生工作義務(wù)教育階段特殊教育得以提升的重點(diǎn)在農(nóng)村。但現(xiàn)階段農(nóng)村特殊教育依然是一塊短板，仍有相當(dāng)一部分農(nóng)村殘疾兒童未能入學(xué)[4]。政府應(yīng)在資金支持、改善農(nóng)村教育環(huán)境、轉(zhuǎn)變家長(zhǎng)錯(cuò)誤觀念等方面開(kāi)展工作，確保城鄉(xiāng)特殊教育均衡發(fā)展。
二、特殊教育經(jīng)費(fèi)投入問(wèn)題
充足的經(jīng)費(fèi)投入是辦好特殊教育的基礎(chǔ)條件。我國(guó)于2012年實(shí)現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值4%的目標(biāo)。在此背景下，特殊教育經(jīng)費(fèi)投入也逐年加大，為特殊教育發(fā)展提供了重要保障。未來(lái)還需繼續(xù)加大對(duì)特殊教育的經(jīng)費(fèi)投入力度，拓寬經(jīng)費(fèi)來(lái)源?！短嵘?jì)劃》和《實(shí)施意見(jiàn)》也提出了今后經(jīng)費(fèi)投入的量化標(biāo)準(zhǔn)，即確保義務(wù)教育階段特殊教育學(xué)校生均預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)逐年提髙，2014年達(dá)到年生均4000元，2016年達(dá)到年生均6000元，有條件的地方還可進(jìn)一步提高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2013年國(guó)家對(duì)特殊教育的總投入為92億元，全國(guó)義務(wù)教育階段特殊教育學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2100元，是普通學(xué)校的3倍左右。在2016年達(dá)到既定目標(biāo)后，意味著特殊教育學(xué)校生均預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)約為普通學(xué)校的8倍左右[5]。國(guó)家對(duì)特殊教育的大力支持為黑龍江省特殊教育發(fā)展提供了契機(jī)。近4年來(lái)，省財(cái)政為特殊教育發(fā)展投入資金1.2億元，特教學(xué)校的辦學(xué)條件得到了明顯改善。在全省74所特教學(xué)校中，有29所通過(guò)了省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校評(píng)估驗(yàn)收。受經(jīng)濟(jì)和財(cái)政狀況制約，特教學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)還比較低，一些地方用于支持特殊教育發(fā)展的經(jīng)費(fèi)明顯不足，特教學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)推進(jìn)步伐緩慢，仍有60%的學(xué)校沒(méi)有完成建設(shè)任務(wù)，未被納入國(guó)家中西部特殊教育學(xué)校建設(shè)工程的學(xué)校仍有25所，特教學(xué)校專(zhuān)用教室面積占校舍建筑總面積的比例（17.1%）仍比全國(guó)（26.7%）低，現(xiàn)有校舍中待改造的危房面積仍有5474平方米。今后黑龍江省加大經(jīng)費(fèi)投入，推進(jìn)特教學(xué)校建設(shè)的任務(wù)依然艱巨。1.繼續(xù)加大對(duì)特殊教育的經(jīng)費(fèi)投入力度“提升計(jì)劃”的三年內(nèi)經(jīng)費(fèi)甚至要以幾何級(jí)數(shù)的規(guī)模增加。因?yàn)樘岣邭埣矁和倌甑娜雽W(xué)率、增加殘疾學(xué)生的補(bǔ)助金額、改善教師工資福利、新建特教學(xué)?；蛸Y源教室、現(xiàn)有學(xué)校的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和修繕改造、設(shè)施設(shè)備購(gòu)置等都需大量經(jīng)費(fèi)予以保障。2.合理規(guī)劃經(jīng)費(fèi)的支出結(jié)構(gòu)現(xiàn)有特殊教育經(jīng)費(fèi)主要用于特教學(xué)校，而用于普通學(xué)校隨班就讀的經(jīng)費(fèi)投入很少。要注意隨班就讀、送教上門(mén)的義務(wù)教育階段生均公用經(jīng)費(fèi)的落實(shí)情況。不能因?yàn)榛窘ㄔO(shè)開(kāi)支過(guò)大而影響了事業(yè)性經(jīng)費(fèi)支出的增長(zhǎng)需求。在事業(yè)性經(jīng)費(fèi)支出中，還要處理好個(gè)人部分和公用部分的比例。此外，要注意地區(qū)間、城鄉(xiāng)間、學(xué)校間經(jīng)費(fèi)投入的合理規(guī)劃。
三、特殊教育師資建設(shè)問(wèn)題
國(guó)內(nèi)外特殊教育發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)表明，人員數(shù)量充足、專(zhuān)業(yè)化水平高的特教師資隊(duì)伍是特殊教育發(fā)展的前提和保障。我國(guó)政府一直重視特教教師隊(duì)伍的建設(shè)，自2003年以來(lái)，我國(guó)特教專(zhuān)任教師數(shù)量從3.03萬(wàn)增加到4.57萬(wàn)，建立起了較為完善的特教師資培養(yǎng)培訓(xùn)體系，教師待遇和工作環(huán)境也得到持續(xù)改善?！短嵘?jì)劃》和《實(shí)施意見(jiàn)》要求進(jìn)一步加強(qiáng)特教教師隊(duì)伍建設(shè)，建立健全特教教師專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，提高特教教師的專(zhuān)業(yè)化水平和教育教學(xué)能力，這為加快推進(jìn)特教教師隊(duì)伍建設(shè)提供了新的機(jī)遇和政策支持，有利于特殊教育整體水平的提升。就黑龍江省而言，特教師資還存在數(shù)量不足、專(zhuān)業(yè)化水平欠缺、待遇較低等問(wèn)題。1.增加特教教師數(shù)量黑龍江省特教學(xué)?，F(xiàn)有在校生9317人，專(zhuān)任教師1850人，生師比為5.03:1，與《實(shí)施意見(jiàn)》中確定的3.1:1的目標(biāo)還有一定差距，部分特教學(xué)校教師編制和普通學(xué)校隨班就讀教師編制較為緊張。今后要加大教師引進(jìn)力度，在配足師資隊(duì)伍的基礎(chǔ)上還要保證包括學(xué)科教師、送教上門(mén)指導(dǎo)教師、康復(fù)訓(xùn)練教師、殘疾學(xué)生生活指導(dǎo)教師和管理人員等在內(nèi)的教師類(lèi)型的齊全。2.提升特教教師專(zhuān)業(yè)化水平全國(guó)大部分地區(qū)還沒(méi)有建立起特教教師專(zhuān)業(yè)證書(shū)制度，致使特教教師專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不明晰。加上部分教師學(xué)歷較低、缺乏職前或在職專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練等因素，使得特教教師的業(yè)務(wù)能力和專(zhuān)業(yè)水平打了折扣。因此，應(yīng)以《提升計(jì)劃》為依據(jù)，建立特教教師職業(yè)資格準(zhǔn)入制度，制定特教學(xué)校教師專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，逐步實(shí)行特教教師持證上崗。要重視特殊教育人才的培養(yǎng)和入職篩選工作，通過(guò)加大投入、加強(qiáng)培養(yǎng)、培訓(xùn)力度，提高特殊教育教師的專(zhuān)業(yè)水平。3.提高特教教師待遇要落實(shí)特教教師津貼、隨班就讀崗位補(bǔ)貼、送教上門(mén)工作和交通補(bǔ)貼等待遇的規(guī)定，實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)特教教師的傾斜政策，在職稱(chēng)評(píng)聘上要向特教教師傾斜，以此鼓勵(lì)更多的特教教師安心地投身于特殊教育事業(yè)。
四、特殊教育課程改革問(wèn)題