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第1篇

自閉癥兒童融合教育問題策略一、融合教育的意義

所謂融合教育，簡(jiǎn)單地說就是將有特殊需要的自閉癥兒童納入一般的教育系統(tǒng)中，讓有特殊需要的自閉癥兒童和一般自閉癥兒童一起接受教育。融合教育的理念是要讓有特殊需要的自閉癥兒童跟普通同齡自閉癥兒童一起在常規(guī)學(xué)校接受教育，并得到適當(dāng)、合理的支援，使自閉癥兒童們適應(yīng)普通學(xué)校的校園生活，發(fā)揮潛能，更讓其身心均能得到全面的發(fā)展。此外，通過“融合”培植互相關(guān)懷的校園文化，促進(jìn)家庭與學(xué)校合作，共同把普通學(xué)校發(fā)展為兼容及進(jìn)取的群體，為不同能力的自閉癥兒童提供優(yōu)質(zhì)教學(xué)。

融合教育是一個(gè)全新的的教育概念，就在學(xué)前教育得領(lǐng)域而言，學(xué)前的融合教育都有處于發(fā)展階段，教育融合的核心目標(biāo)，就是通過家庭融合、社區(qū)融合、幼兒園融合、學(xué)校融合教育訓(xùn)練過程，重點(diǎn)是改善孤獨(dú)癥兒童的社會(huì)功能、學(xué)習(xí)功能、認(rèn)知功能，來提高自閉癥兒童的社會(huì)適應(yīng)能力。融合教育環(huán)境開展教育康復(fù)有利于改善其社會(huì)行為習(xí)慣，融合教育的課堂環(huán)境需要系統(tǒng)化、科學(xué)化的個(gè)別訓(xùn)練來滿足孤獨(dú)癥兒童的特殊教育需要，家長(zhǎng)的配合與支持能顯著增強(qiáng)教育康復(fù)效果。教師與家長(zhǎng)的態(tài)度對(duì)融合教育的成效起到關(guān)鍵作用。

二、學(xué)前自閉癥兒童融合教育存在的問題

1.正常幼兒園對(duì)自閉癥兒童在融合教育認(rèn)識(shí)上存在的問題

自閉癥兒童由于身心障礙的影響，阻礙并導(dǎo)致他們可能失去了融入的機(jī)會(huì)，無法像正常的學(xué)齡前兒童一樣進(jìn)入普通幼兒園，再加上對(duì)自閉癥兒童的認(rèn)識(shí)上的不足，有些老師常常會(huì)認(rèn)為自閉癥兒童很多方面有異于常人，如動(dòng)作協(xié)調(diào)性差、目光渙散、注意力缺陷，等等，他們對(duì)某種環(huán)境，某種刺激過度敏感而感到恐懼。有些幼兒園的老師甚至?xí)图议L(zhǎng)直接拒絕兒童來幼兒園進(jìn)行隨班就讀。所以，導(dǎo)致部分家長(zhǎng)隱瞞孩子是自閉癥兒童的真實(shí)情況。而且由于老師沒有經(jīng)過系統(tǒng)的培訓(xùn)或者幼兒園領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，所以面對(duì)自閉癥幼兒出現(xiàn)的種種狀況也沒有適當(dāng)?shù)奶幚聿呗?。隨著全社會(huì)對(duì)特殊兒童接納程度的提高，雖然已經(jīng)有為數(shù)不少的普通幼兒園接受自閉癥兒童，但是，大多數(shù)幼兒園自閉癥兒童還是缺乏有針對(duì)性的教育干預(yù)措施。有的老師因?yàn)椴焕斫庾蚤]癥兒童的行為和心理，采取錯(cuò)誤的教育，從而會(huì)引發(fā)更嚴(yán)重的行為問題。自閉癥兒童的融合教育是有利于體現(xiàn)教育的公正公平，給特殊孩子一個(gè)求學(xué)的機(jī)會(huì)，讓自閉癥兒童有一片自己發(fā)展的天空，學(xué)習(xí)更多的知識(shí)，更好地融入主流社會(huì)。

2.自閉癥兒童家長(zhǎng)在融合教育的問題上沒有正確的理解

大部分的自閉癥兒童家長(zhǎng)由于對(duì)自閉癥了解的不多，因此在兒童成長(zhǎng)的過程中不能及時(shí)地察覺和引起足夠的重視，只是簡(jiǎn)單地認(rèn)為孩子的發(fā)育只是比同齡人稍微慢了而已，只要進(jìn)入了幼兒園，和其他兒童一起活動(dòng)就會(huì)變得不再自閉了。還有的家長(zhǎng)將“融合教育”片面地理解為：就是讓自閉癥兒童在普通幼兒園里就讀，而不會(huì)考慮孩子的接受、適應(yīng)情況等。更有甚者，有的家長(zhǎng)把“融合教育”的全部意義理解為“讓自閉癥孩子學(xué)會(huì)和普通孩子一起玩”，只要自閉癥的兒童進(jìn)入正常幼兒園自然就會(huì)模仿正常兒童的行為，只要努力就可以彌補(bǔ)不足，也不去考慮兒童應(yīng)該怎樣上幼兒園才更有意義。這樣的結(jié)果，可能更會(huì)導(dǎo)致自閉癥兒童出現(xiàn)社會(huì)性發(fā)展的停滯。

3.正常幼兒童家長(zhǎng)對(duì)自閉癥兒童沒有足夠的認(rèn)識(shí)

自閉癥的兒童不應(yīng)該一直被放在特殊教育學(xué)校進(jìn)行教育，那樣自閉癥兒童容易被標(biāo)簽化，那樣就恰恰違反了我們想要達(dá)到的效果，他們接觸不到同齡正常的兒童，就忽略了同伴輔導(dǎo)的作用，自閉癥的孩子經(jīng)常和正常同齡兒童在一起，兒童都喜歡模仿，這樣可以讓正常兒童帶動(dòng)有自閉癥兒童。家長(zhǎng)不可急于求成，要循序漸進(jìn)，積極配合教師以及專業(yè)人士將學(xué)前自閉癥兒童的融合教育盡可能做到最好。如果他們沒有機(jī)會(huì)和正常的孩子在一起學(xué)習(xí)生活，那么就遠(yuǎn)離了主流社會(huì)，更加無法融入主流社會(huì)了，所以自閉癥兒童需要融合教育，讓他們多和正常的孩子在一起學(xué)習(xí)、生活。讓他們更加接近主流。

三、學(xué)前自閉癥兒童融合教育的發(fā)展策略

1.對(duì)幼兒園教師的培訓(xùn)

首先，幼兒園教師是幼兒園融合教育課堂的主導(dǎo)，她們必須全面了解融合的理念，才能夠在教學(xué)中采取合理的教學(xué)方法。其次，幼兒園教師要了解什么是自閉癥及自閉癥的行為問題。再次，要學(xué)會(huì)運(yùn)用處理自閉癥兒童行為問題的方法，了解自閉癥兒童的優(yōu)點(diǎn)，以便在教學(xué)中有側(cè)重點(diǎn)。最后，能夠及時(shí)與家長(zhǎng)，特教老師溝通。

2.重視同伴的作用

學(xué)前融合教育的目的，是增加特殊兒童與普通兒童交往的機(jī)會(huì)，幼兒教師通過提供適當(dāng)?shù)纳鐣?huì)環(huán)境和語言環(huán)境，讓自閉癥兒童可以從同伴那里學(xué)習(xí)到學(xué)習(xí)和交往的方式，以培養(yǎng)他們的溝通能力和交往技能。個(gè)別同伴的主動(dòng)接納與支持，還將促進(jìn)孤獨(dú)癥兒童溝通技能的發(fā)展。這些策略的實(shí)施，有利于對(duì)孤獨(dú)癥兒童的教育與培養(yǎng)，有利于他們的成長(zhǎng)與發(fā)展，更加有有利于融合教育，使這一群體更好地融入主流社會(huì)。

3.促進(jìn)家長(zhǎng)、學(xué)生、教師及相關(guān)人員的合作

融合教育涉及人員不只是學(xué)生和教師，家長(zhǎng)、教師及相關(guān)人員需要通力合作，共同尋求在融合中幫助自閉癥學(xué)生與普通學(xué)生更好融合的方式和策略。充分體現(xiàn)了融合教育中的家庭教育、學(xué)校教育、社會(huì)教育的一體化原則。在團(tuán)體合作的基礎(chǔ)上，動(dòng)員相關(guān)的力量對(duì)兒童進(jìn)行診斷、評(píng)估、制定與實(shí)施干預(yù)訓(xùn)練的計(jì)劃，并且要及時(shí)更改IEP計(jì)劃，對(duì)自閉癥兒童更加實(shí)用。

4.普通幼兒園與自閉癥兒童家庭的聯(lián)合

幼兒園教師和家長(zhǎng)要形成相互信任的關(guān)系?？赏ㄟ^家訪、談話、家園聯(lián)系冊(cè)等手段加強(qiáng)與家長(zhǎng)之間的交流，以便及時(shí)溝通，信息共有。融合教育不光要幼兒園付出努力，家庭也是重要的組成部分，如果雙方都能給予和諧的環(huán)境，對(duì)于孤獨(dú)癥兒童的成長(zhǎng)無疑是很大的幫助，在幼兒園接受的教育，在家里也要去鞏固學(xué)習(xí)，尤其是針對(duì)孤獨(dú)癥兒童的嚴(yán)重刻板行為，必須要做到學(xué)校和家庭的教育方法相統(tǒng)一，不然結(jié)果就將是徒勞。

綜上所述，融合教育對(duì)于自閉癥兒童十分重要，融合教育是他們接受公平教育的一個(gè)重要途徑。所以說，自閉癥兒童的融合教育需要社會(huì)各方面力量的支持協(xié)助，是一項(xiàng)任重道遠(yuǎn)的任務(wù)。融合教育在中國(guó)將會(huì)成為一個(gè)必然的趨勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]甄岳來，李忠忱.孤獨(dú)癥社會(huì)融合教育.中國(guó)婦女出版社，2004，4.

[2]劉彥玲，江琴娣.特殊教育概論.華東師范大學(xué)出版社，2008.

[3]張福娟，江琴娣.特殊兒童個(gè)案研究.上海教育出版社，2005，10.

第2篇

[摘 要] 改革開放30多年以來,隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善,產(chǎn)融結(jié)合的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司這一經(jīng)濟(jì)模式得到了醞釀和產(chǎn)生,現(xiàn)階段正處于下一步如何發(fā)展和完善的重要階段。在當(dāng)前其戰(zhàn)略定位和發(fā)展方向走在了十字路口之時(shí),引入戰(zhàn)略性的績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系是解決財(cái)務(wù)公司戰(zhàn)略管理問題的根本之舉,本文就此問題做了一些分析研究。

[關(guān)鍵詞] 產(chǎn)融結(jié)合 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司 本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略 績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系

20世紀(jì)90年代初,國(guó)家提出了建設(shè)大型企業(yè)集團(tuán)的策略方針,培植和發(fā)展“大企業(yè)、大集團(tuán)”,鼓勵(lì)設(shè)立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司這一典型的產(chǎn)融結(jié)合的機(jī)構(gòu)模式。企業(yè)集團(tuán)成員單位的利益受經(jīng)濟(jì)規(guī)律的制約,因此企業(yè)集團(tuán)成員的資金不能被無償占用,這些因素決定了必須按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下資金運(yùn)用的原則來合理調(diào)配、使用資金,最終企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資機(jī)構(gòu)逐漸從企業(yè)集團(tuán)總部中分離出來,成為獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的金融法人實(shí)體。之后,越來越多具有一定規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)紛紛通過設(shè)立財(cái)務(wù)公司或收購(gòu)其他金融機(jī)構(gòu)成立金融公司等方式,增加對(duì)金融領(lǐng)域的投資,從而構(gòu)建與自身產(chǎn)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)相適應(yīng)的金融產(chǎn)業(yè),這種發(fā)展軌跡似乎成了一種經(jīng)濟(jì)潮流。近年來,上汽集團(tuán)、錦江集團(tuán)、寶鋼集團(tuán)等一大批產(chǎn)業(yè)軍團(tuán)紛紛涌入金融領(lǐng)域,設(shè)立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。

一、財(cái)務(wù)公司現(xiàn)存的戰(zhàn)略方向問題

隨著企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的擴(kuò)張,財(cái)務(wù)公司的功能也不斷地增加,但實(shí)際效果卻沒有想像的那么理想。曾經(jīng)一度把GE當(dāng)作樣本模仿的張瑞敏在2002年曾經(jīng)指出:“不管怎么樣,我們還是要把產(chǎn)業(yè)與金融的互動(dòng)關(guān)系建立起來,最終目標(biāo)是產(chǎn)業(yè)占一半,金融占一半。進(jìn)入金融業(yè),雖有很大風(fēng)險(xiǎn),我們還是希望走出一條新路?！比曛?海爾就退出了長(zhǎng)江證券,與此同時(shí),諸多產(chǎn)融結(jié)合的典范如東方、新希望等也紛紛宣布止步于金融業(yè)。這并不意味著產(chǎn)融結(jié)合之路出現(xiàn)了問題,而是需要探索產(chǎn)融結(jié)合到底要如何發(fā)展才能達(dá)到最佳效果,企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展來到了十字路口。部分財(cái)務(wù)公司發(fā)展定位偏離了初衷,缺乏對(duì)高效運(yùn)作財(cái)務(wù)公司的機(jī)制的探索,那些法人治理結(jié)構(gòu)完善、經(jīng)營(yíng)良好、實(shí)力雄厚的財(cái)務(wù)公司逐漸演變?yōu)樯虡I(yè)銀行,如由首鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)公司演變而來的華夏銀行等,實(shí)為財(cái)務(wù)公司性質(zhì)的異化;部分財(cái)務(wù)公司沒有站在戰(zhàn)略發(fā)展的角度上有效運(yùn)作企業(yè)集團(tuán)的資本,僅僅是簡(jiǎn)單的集中運(yùn)用資金,依舊停留在“資金調(diào)配中心、資金結(jié)算中心”的地位,導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)公司未能很好地發(fā)揮其應(yīng)有的產(chǎn)融結(jié)合的作用,在夾縫中生存著,淪為企業(yè)集團(tuán)的第二財(cái)務(wù)管理部門;還有部分財(cái)務(wù)公司則因經(jīng)營(yíng)不善而退出市場(chǎng)。2008年出現(xiàn)的世界性金融危機(jī)后,企業(yè)集團(tuán)實(shí)體經(jīng)濟(jì)也受到嚴(yán)重威脅,財(cái)務(wù)公司作為產(chǎn)融結(jié)合的中間產(chǎn)物面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和巨大的機(jī)遇。如何抵御風(fēng)險(xiǎn),如何充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的功能,防止金融危機(jī)沖擊產(chǎn)業(yè)資本是值得人們深入研究和探討的問題。

二、引入基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的戰(zhàn)略探索

2008年9月16日,美國(guó)五大投行之一的雷曼兄弟轟然倒塌震動(dòng)了整個(gè)世界,在金融高度自由化的時(shí)代,虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來了巨大的利潤(rùn),同時(shí)伴隨著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn),2009年4月2日召開的倫敦G20會(huì)議強(qiáng)調(diào)了金融監(jiān)管。作為產(chǎn)融結(jié)合的金融自由度相對(duì)較低的財(cái)務(wù)公司,到底應(yīng)該繼續(xù)向“金融多元化”和擴(kuò)大金融自由度發(fā)展,還是回歸于服務(wù)產(chǎn)業(yè)資本的發(fā)展宗旨;其未來發(fā)展定位及發(fā)展戰(zhàn)略如何改進(jìn);如何在企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)上,運(yùn)用基于資源的公司觀合理配置和融合產(chǎn)業(yè)資本和金融資本;如何在交易成本最小化的基礎(chǔ)上充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的金融功能等等一系列問題都擺到了財(cái)務(wù)公司面前。美國(guó)哈佛大學(xué)商學(xué)院著名戰(zhàn)略管理學(xué)家邁克爾?波特在《競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略》中提出了基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略,他認(rèn)為企業(yè)可以采取三種競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略:成本領(lǐng)先、差異化和專門化。我們可以將財(cái)務(wù)公司的基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略細(xì)分為三個(gè)方面,從戰(zhàn)略層面定位出財(cái)務(wù)公司的發(fā)展,如下圖:

三、戰(zhàn)略性績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建

我國(guó)財(cái)務(wù)公司普遍缺乏一套能對(duì)管理層預(yù)決策提供戰(zhàn)略性指導(dǎo)的完整的績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系和方法,使管理者無法根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況來確定戰(zhàn)略定位,制定未來的發(fā)展策略,從而使財(cái)務(wù)公司失去戰(zhàn)略方向,導(dǎo)致發(fā)展緩慢。有俗話說“評(píng)價(jià)什么,就得到什么”,有什么樣的績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系和方法,就有什么樣的企業(yè)管理行為,績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系和方法影響和改變著企業(yè)管理行為。為財(cái)務(wù)公司設(shè)計(jì)一套完善的戰(zhàn)略性績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系和方法,是解決財(cái)務(wù)公司戰(zhàn)略定位和發(fā)展的關(guān)鍵問題。大部分財(cái)務(wù)公司效仿商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系或者根本就不存在績(jī)效管理評(píng)價(jià),只是簡(jiǎn)單的服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)。由于財(cái)務(wù)公司是限于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的特殊機(jī)構(gòu),其績(jī)效評(píng)價(jià)體系既不同工商企業(yè)又同于商業(yè)銀行,應(yīng)該是與企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略定位相結(jié)合,具備自己獨(dú)立的一套績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系。本文構(gòu)建的績(jī)效管理體系尤其突出對(duì)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略,根據(jù)基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略理論,針對(duì)集團(tuán)的三個(gè)基本的戰(zhàn)略構(gòu)建服務(wù)性的指標(biāo)體系,定量與定性結(jié)合服務(wù)于集團(tuán)公司的發(fā)展。引入基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)公司績(jī)效管理體系理論框架如下圖。

四、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI)的選擇與戰(zhàn)略滲透

關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)是用來衡量某一崗位工作績(jī)效表現(xiàn)的具體量化指標(biāo),是對(duì)工作完成效果的最直接衡量方式。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)來源于對(duì)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的分解,能夠非常有效的反映影響企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素。設(shè)立關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)可以使經(jīng)營(yíng)管理者集中精力關(guān)注對(duì)績(jī)效最大驅(qū)動(dòng)力的經(jīng)營(yíng)行動(dòng),及時(shí)診斷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的問題,并能夠采取提高績(jī)效水平的改進(jìn)措施。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)一個(gè)最大的作用是與企業(yè)的戰(zhàn)略滲透在一起,能夠在分解戰(zhàn)略目標(biāo)貫徹實(shí)施戰(zhàn)略的同時(shí)反饋出戰(zhàn)略實(shí)施的效果,以便及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略。在財(cái)務(wù)公司中,關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)與戰(zhàn)略的滲透主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面

1.學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)目標(biāo)是所有戰(zhàn)略的儲(chǔ)蓄庫

在戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)模式。用來衡量學(xué)習(xí)型組織的關(guān)鍵性指標(biāo)主要包括:員工滿意度、員工培訓(xùn)率、核心人才率施過程中,學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)是最容易被忽視的一個(gè)維度,而恰恰這個(gè)維度與企業(yè)的未來生存發(fā)展關(guān)系最密切。財(cái)務(wù)公司的發(fā)展在跟隨企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的同時(shí)還要與社會(huì)金融發(fā)展的腳步一致。無論在財(cái)務(wù)公司金融新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品開發(fā)方面,還是財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)開發(fā)流程改進(jìn)方面,都需要輩出的金融人才集中創(chuàng)新思想不斷更新財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營(yíng)、高學(xué)歷員工比率、員工建議采納率等。以上三個(gè)指標(biāo)均為衡量財(cái)務(wù)公司學(xué)習(xí)成長(zhǎng)程度的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo),其中核心人才是指財(cái)務(wù)公司中高層經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)秀人才,高學(xué)歷員工是指本科以上學(xué)歷的員工。指標(biāo)體現(xiàn)的是財(cái)務(wù)公司的人才戰(zhàn)略,對(duì)員工知識(shí)的投資和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重視程度,關(guān)系到財(cái)務(wù)公司的戰(zhàn)略的制定、實(shí)施、反饋、調(diào)整等各個(gè)方面。

2.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略在財(cái)務(wù)、內(nèi)部流程中的滲透

根據(jù)科斯的交易成本理論分析財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部流程,成本領(lǐng)先戰(zhàn)略可謂財(cái)務(wù)公司最重要的戰(zhàn)略。這項(xiàng)戰(zhàn)略在內(nèi)部流程中實(shí)施貫徹,在財(cái)務(wù)目標(biāo)指標(biāo)體系中得到體現(xiàn)和反饋。在財(cái)務(wù)公司開展內(nèi)部結(jié)算、承兌商業(yè)匯票、買方信貸和消費(fèi)信貸、融資租賃、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、參與銀團(tuán)貸款等業(yè)務(wù)時(shí),每項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程都時(shí)刻考慮到如何才能節(jié)省財(cái)務(wù)公司的資金成本,交易費(fèi)用和時(shí)間成本,消除在地區(qū)差、時(shí)間差和生產(chǎn)環(huán)節(jié)差引起的資金運(yùn)轉(zhuǎn)障礙。從財(cái)務(wù)管理角度講,主要是通過各項(xiàng)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI)得到反饋信息,以便做出準(zhǔn)確的績(jī)效評(píng)價(jià),制定更有利于未來發(fā)展的預(yù)決策。其中,安全性指標(biāo):包括資本充足率、不良資產(chǎn)率和本息回收率;流動(dòng)性指標(biāo):包括流動(dòng)性比率、存貸款比率等;盈利性指標(biāo):包括資產(chǎn)收益率、收入利潤(rùn)率和資本收益率等。

3.專門化戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略在集團(tuán)成員單位和內(nèi)部流程中的滲透

財(cái)務(wù)公司的專門化戰(zhàn)略指的是財(cái)務(wù)公司只為企業(yè)集團(tuán)和內(nèi)部成員單位提供服務(wù),專門針對(duì)企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)資本和金融資本進(jìn)行合理配置和運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)公司之所以定義為非銀行金融機(jī)構(gòu),就在于業(yè)務(wù)類型差異于商業(yè)銀行機(jī)構(gòu),信托公司等其他非銀行金融機(jī)構(gòu),發(fā)揮與企業(yè)集團(tuán)相適應(yīng)的金融功能,如融資租賃功能。這其中很大的原因在于其服務(wù)的客戶對(duì)象是企業(yè)成員單位。大型企業(yè)集團(tuán)的子公司多者幾百個(gè),少則幾十個(gè),不同的成員單位由于主營(yíng)業(yè)務(wù)不同,資金用途不同,同時(shí),由于財(cái)務(wù)公司對(duì)各子公司的考察相對(duì)容易,掌握的資料詳細(xì),信息溝通和共享度高,提供的金融服務(wù)也多種多樣,較商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)降低很多。例如,買方信貸業(yè)務(wù),需要買房信貸業(yè)務(wù)支持的產(chǎn)品一般是價(jià)格較高而且耐用的大件生活消費(fèi)品,或者價(jià)格較高不易消耗的生產(chǎn)資料,如汽車,汽車金融服務(wù)公司的本質(zhì)即為汽車行業(yè)集團(tuán)提供買方信貸業(yè)務(wù)的專業(yè)財(cái)務(wù)公司,既減少了企業(yè)的應(yīng)收賬款,又降低了企業(yè)的呆賬風(fēng)險(xiǎn)。因此,集團(tuán)成員單位的滿意度和投訴率成為衡量財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)有效程度的強(qiáng)有力指標(biāo)。

在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過程中,為各個(gè)成員單位提供多樣化的金融服務(wù),降低金融風(fēng)險(xiǎn)并不等于消除了金融風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司的服務(wù)對(duì)象僅限于集團(tuán)內(nèi)部,固然其信用關(guān)系集中度非常高,通常只集中在某一個(gè)行業(yè),這樣大大加大了財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)敞口,貸款定價(jià)所要求的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)也隨著信用集中度提高,從而利差越來越大,邊際貸款風(fēng)險(xiǎn)也將越來越大,財(cái)務(wù)公司并無法保證完全不發(fā)生經(jīng)濟(jì)事故。所以,統(tǒng)計(jì)一個(gè)評(píng)價(jià)周期內(nèi)故障、差錯(cuò)、案件、風(fēng)險(xiǎn)、損失等事故的發(fā)生比例不可缺少,事故發(fā)生率是衡量財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的完善程度和執(zhí)行力度,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部流程和系統(tǒng)設(shè)置的漏洞和缺陷的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。

參考文獻(xiàn):

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第3篇

【關(guān)鍵詞】 西部地區(qū)； 產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移； 財(cái)政政策； 金融政策

中圖分類號(hào)：F062.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2015）15-0096-05

一、引言

在后金融危機(jī)時(shí)代，世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新一輪產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整期，我國(guó)東部地區(qū)也加快了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型與升級(jí)，東部地區(qū)對(duì)中西部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移速度進(jìn)一步增大。然而，與西部地區(qū)利用域外資金的規(guī)模相比，資本對(duì)西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)較低，外商直接投資（Foreign Direct Investment，F(xiàn)DI）的技術(shù)外溢效應(yīng)也不明顯。西部地區(qū)這種承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的“速度”與“效益”的偏離，促使研究者反思實(shí)施西部大開發(fā)以來廣大西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移過程中存在的問題。市場(chǎng)化取向的改革雖然是世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)，但是由于存在“市場(chǎng)失靈”，因此各國(guó)普遍通過政府的宏觀調(diào)控來對(duì)市場(chǎng)的運(yùn)行進(jìn)行“糾偏”。在“以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心”的大背景下，我國(guó)政府在經(jīng)濟(jì)生活中扮演了重要的角色。加快推進(jìn)西部地區(qū)承接中東部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與升級(jí)，實(shí)現(xiàn)西部經(jīng)濟(jì)“又好又快”的發(fā)展，政府的作用至關(guān)重要。各種生產(chǎn)要素與生產(chǎn)資源在不同地域轉(zhuǎn)移過程中，資本具有引領(lǐng)和導(dǎo)向作用，而財(cái)政政策和金融政策則是實(shí)現(xiàn)資本在不同地域、不同產(chǎn)業(yè)之間流動(dòng)的先決條件。合理的財(cái)政金融支持政策能夠提高西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的效率，實(shí)現(xiàn)西部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。因此，本文在分析當(dāng)前西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移中存在的問題以及財(cái)政、金融作用于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的機(jī)制基礎(chǔ)上對(duì)如何利用財(cái)政和金融政策提高西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移效率提出相應(yīng)的對(duì)策。

二、現(xiàn)階段西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移存在的主要問題

（一）現(xiàn)階段西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的質(zhì)量較低

受到短期利益的驅(qū)動(dòng)，西部地區(qū)在承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移時(shí)以快速提升現(xiàn)有產(chǎn)能和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)為目標(biāo)，忽略了承接的產(chǎn)業(yè)可能對(duì)本地區(qū)能源、資源和環(huán)境的負(fù)面影響，以破壞環(huán)境的代價(jià)來獲得短期經(jīng)濟(jì)利益的產(chǎn)業(yè)引進(jìn)模式十分普遍。根據(jù)國(guó)土資源部的數(shù)據(jù)，2011年上半年，中部、東部地區(qū)違法用地面積同比下降了12.5%和1.2%，而同期西部地區(qū)違法用地的比例卻上升了50.6%。究其原因，主要是西部地區(qū)在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下盲目承接中東部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致工業(yè)用地需求量激增，陷入“唯經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”的發(fā)展誤區(qū)。在這種思路的指引下，大量中東部地區(qū)高污染、高能耗等不符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的企業(yè)集中向西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致西部地區(qū)“三廢”排放量激增。圖1顯示了2012年代表性的省、自治區(qū)與直轄市的萬元GDP能耗。從圖1可以發(fā)現(xiàn)，西部地區(qū)萬元GDP的能耗普遍高于中東部地區(qū)，由此說明，西部地區(qū)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展還任重道遠(yuǎn)。

（二）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是不同產(chǎn)業(yè)構(gòu)成及其相互聯(lián)系和比例，是反映經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是否趨于可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化的重要指標(biāo)。通過定量測(cè)算不同產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)度，就可以反映一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)以及所有制結(jié)構(gòu)。相對(duì)于全國(guó)平均水平而言，西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更是處于失衡狀態(tài)。表1反映了我國(guó)西部地區(qū)縣域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與全國(guó)以及東部地區(qū)的比較。從表1可以看出，西部地區(qū)縣域第一產(chǎn)業(yè)比重過大、第二產(chǎn)業(yè)脆弱、第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后的格局沒有得到顯著改變。究其原因，西部地區(qū)豐富的自然資源與相對(duì)低廉的勞動(dòng)力成本優(yōu)勢(shì)是導(dǎo)致國(guó)內(nèi)外資本流入西部地區(qū)的主要?jiǎng)右?。然而，正是由于擁有這樣的比較優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致西部地區(qū)一直以資源開發(fā)為導(dǎo)向，低層次甚至掠奪式的產(chǎn)業(yè)承接發(fā)展思路，將最大化利用本地資源作為遴選招商項(xiàng)目、承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的首要標(biāo)準(zhǔn)。在這樣一種發(fā)展思路引導(dǎo)下，西部地區(qū)承接的產(chǎn)業(yè)往往偏重于利用其低廉的勞動(dòng)力價(jià)格和自然資源，使得西部地區(qū)一味接受這種傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移而缺乏促進(jìn)本地區(qū)產(chǎn)業(yè)向高附加值、低污染的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。長(zhǎng)此以往，造成西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)固化，難以縮小與東部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。

（三）承接的產(chǎn)業(yè)以粗放型為主，承接產(chǎn)業(yè)的方式具有被動(dòng)性

受短期利益的影響，西部地區(qū)在承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移時(shí)沒有根據(jù)國(guó)家總體發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)布局，沒有根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際出臺(tái)相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)政策。同時(shí)，承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的無序競(jìng)爭(zhēng)客觀上導(dǎo)致了西部地區(qū)在承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移時(shí)往往降低自身標(biāo)準(zhǔn)，也沒有對(duì)進(jìn)入本地區(qū)的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行合理的評(píng)估來決定是否接納。因此，經(jīng)過十多年西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施，西部地區(qū)憑借其豐富的資源稟賦承接了大量從中東部轉(zhuǎn)移的邊際產(chǎn)業(yè)和附加值較低的加工、制造、裝配等邊際價(jià)值鏈環(huán)節(jié)的轉(zhuǎn)移。這些邊際產(chǎn)業(yè)在短期內(nèi)固然奠定了西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，但是由于產(chǎn)業(yè)規(guī)模較小、對(duì)環(huán)境破壞嚴(yán)重和對(duì)資源依賴性大等原因，使得西部地區(qū)并不能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，而承接工序型外包則使得西部地區(qū)被動(dòng)地處于價(jià)值鏈低端，不利于西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)向“微笑曲線”的兩端提升，導(dǎo)致西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁不足。同時(shí)，西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的無序性也加劇了西部區(qū)域內(nèi)部經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡性。2005年以來，西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移總量居于前五位的省市分別為四川、重慶、內(nèi)蒙古、陜西與廣西，這五個(gè)省市占西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)總量的比重超過80%（龔丕洪，2014），同時(shí)各個(gè)省市內(nèi)部承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的空間分布也呈現(xiàn)出典型的集中化特征，主要位于區(qū)域性的重要城市，如四川省成都市。這在一定程度上加大了西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)承接內(nèi)部的不平衡，阻礙了地區(qū)經(jīng)濟(jì)平衡和可持續(xù)發(fā)展。

三、財(cái)政與金融支持產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的機(jī)制分析

（一）財(cái)政干預(yù)對(duì)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的影響機(jī)制

1.提供公共產(chǎn)品

由于公共產(chǎn)品具有消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性與非排他性，市場(chǎng)參與主體在利益最大化原則指導(dǎo)下必然會(huì)導(dǎo)致公共產(chǎn)品的供給匱乏，而財(cái)政政策是政府解決公共物品匱乏的主要手段。從供給方式上來說，政府通過安排專項(xiàng)的財(cái)政資金來實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品供給；從需求角度來說，政府可以針對(duì)不同公共產(chǎn)品的需求來實(shí)行差異化的稅收政策，并以此作為財(cái)政資金進(jìn)行公共產(chǎn)品投資的有力補(bǔ)充。對(duì)于承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)入地的地方政府而言，需要增加在基礎(chǔ)設(shè)施和教育、醫(yī)療等方面的公共開支，提高本地區(qū)的人力資本水平，完善基礎(chǔ)設(shè)施，增加本地區(qū)的投資吸引力。

2.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外部性

財(cái)政政策可以通過差異化的稅收政策來激勵(lì)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)的外部性進(jìn)行調(diào)節(jié)。對(duì)產(chǎn)生負(fù)外部性的企業(yè)而言，可以通過征稅的方式來提高企業(yè)的生產(chǎn)成本，利用經(jīng)濟(jì)手段來激勵(lì)企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)工藝、降低負(fù)外部性；對(duì)于產(chǎn)生正外部性的生產(chǎn)企業(yè)，可以通過實(shí)施稅收補(bǔ)貼來鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)。對(duì)于高污染、高耗能和資源依賴性高的轉(zhuǎn)出地企業(yè)，西部地區(qū)的地方政府需要通過制定高額的稅收政策來限制其轉(zhuǎn)入或者強(qiáng)制企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，避免西部地區(qū)成為“污染天堂”。

3.培育完全市場(chǎng)

對(duì)于企業(yè)來說，完整的產(chǎn)業(yè)鏈對(duì)降低企業(yè)的生產(chǎn)成本、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力具有至關(guān)重要的作用。對(duì)于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)入地區(qū)來說，由于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱和配套基礎(chǔ)設(shè)施落后等原因，承接地的特定產(chǎn)業(yè)短期內(nèi)難以形成完整的產(chǎn)業(yè)鏈。因此，單個(gè)企業(yè)轉(zhuǎn)入后會(huì)由于上游產(chǎn)品的采購(gòu)成本和下游企業(yè)的配送成本上升而降低企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，地方政府可以以制定的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策為指導(dǎo)，搭配使用政府投資、稅收減免以及財(cái)政補(bǔ)貼等政策，盡快建立相關(guān)產(chǎn)業(yè)的完整產(chǎn)業(yè)鏈，推動(dòng)轉(zhuǎn)入產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

4.傳遞信息，增加產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的針對(duì)性

與其他公共產(chǎn)品類似，信息在市場(chǎng)上的供給也是不完全的。為了提高經(jīng)濟(jì)效率，增加市場(chǎng)上信息的有效供給，提高產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的針對(duì)性，地方政府要建立相應(yīng)的信息交流平臺(tái)，將本地的產(chǎn)業(yè)政策、勞動(dòng)力市場(chǎng)信息、政策法規(guī)等在信息交流平臺(tái)上公開、免費(fèi)，降低信息不對(duì)稱對(duì)企業(yè)所帶來的效率損失。

從上述分析可以發(fā)現(xiàn)，財(cái)政政策通過稅收杠桿、財(cái)政支出額度以及支出方向等對(duì)廣泛存在的市場(chǎng)失靈進(jìn)行“糾偏”。通過完善基礎(chǔ)設(shè)施和提高人力資本存量來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外部性，完善引進(jìn)產(chǎn)業(yè)配套設(shè)施的建設(shè)和搭建信息交流平臺(tái)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)承接地的軟、硬件環(huán)境，推動(dòng)本地區(qū)產(chǎn)業(yè)高級(jí)化的發(fā)展。

（二）金融支持對(duì)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的影響機(jī)制

1.充分利用社會(huì)閑散資金并將其轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的資本

產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移主要體現(xiàn)為產(chǎn)品生產(chǎn)基地在不同區(qū)域間轉(zhuǎn)換。一般而言，實(shí)現(xiàn)這種轉(zhuǎn)換的手段主要包括投資新廠、跨區(qū)并購(gòu)以及參股等多種方式。無論以上述哪一種方式來實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)區(qū)際轉(zhuǎn)移，都需要企業(yè)擁有較大規(guī)模的現(xiàn)金流；同時(shí)，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移也是淘汰舊的生產(chǎn)工藝、實(shí)現(xiàn)技術(shù)改造和升級(jí)的過程。然而，對(duì)于單個(gè)企業(yè)來說，依賴企業(yè)自身積累來實(shí)現(xiàn)這種產(chǎn)業(yè)跨區(qū)轉(zhuǎn)移是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我國(guó)傳統(tǒng)的融資模式主要以銀行為媒介通過間接融資的方式來完成。在我國(guó)市場(chǎng)化程度仍然較低的情況下，中小企業(yè)往往難以通過間接渠道獲得產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移所需要的資金。通過降低社會(huì)資本進(jìn)入金融市場(chǎng)的門檻，發(fā)展多層次的資本市場(chǎng)如股權(quán)融資、債券融資來吸納社會(huì)各種閑散資金，引導(dǎo)眾多分散小額資金流向大額投資資金匯合，可以為產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移獲得穩(wěn)定資金提供保障。

2.優(yōu)化資源配置，引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移方向

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。資金流向連接著不同的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)，在資源配置中起著重要的樞紐作用。特定產(chǎn)業(yè)在不同區(qū)際之間轉(zhuǎn)移雖然依賴于許多因素，如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、要素稟賦以及產(chǎn)業(yè)政策等，同時(shí)這些因素會(huì)直接影響產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的方向和質(zhì)量，但是理想的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移絕對(duì)不是低水平重復(fù)建設(shè)，而是通過產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移淘汰那些產(chǎn)能過剩、高耗能和生產(chǎn)低效率、低附加值的產(chǎn)業(yè)，逐步實(shí)現(xiàn)本地區(qū)產(chǎn)業(yè)從勞動(dòng)密集型和資源密集型的低附加值產(chǎn)業(yè)向資本和技術(shù)密集型的高附加值的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。在這一過程中，完善的金融市場(chǎng)會(huì)在利益機(jī)制的作用下提供高效的資源配置，引導(dǎo)各種生產(chǎn)要素從低效率的部門轉(zhuǎn)移至高效率的部門。

3.決定地方政府宏觀調(diào)控的有效性

產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移本質(zhì)上是一個(gè)行業(yè)或者企業(yè)通過不同地區(qū)之間的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移來實(shí)現(xiàn)其資源重新配置以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的過程。因此，一個(gè)地區(qū)是否具有良好的軟、硬件環(huán)境對(duì)于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移能否順利實(shí)現(xiàn)具有重要影響。從硬件方面來說，優(yōu)越的地理位置和環(huán)境狀況，便捷和發(fā)達(dá)的交通運(yùn)輸、郵電通訊設(shè)施等基礎(chǔ)配套設(shè)施是需要重點(diǎn)考慮的因素；從軟件方面來說，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)入地的人力資本水平、社會(huì)法律環(huán)境以及政府辦事效率和政策透明度等是需要重點(diǎn)考慮的因素。一般來說，包括交通基礎(chǔ)設(shè)施和經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)在內(nèi)的硬件環(huán)境在短期內(nèi)難以得到根本改變，而政府辦事效率、社會(huì)法律環(huán)境等軟件設(shè)施通過努力在短期內(nèi)可以得到明顯改善。此外，政府的宏觀調(diào)控往往會(huì)通過財(cái)政政策和貨幣政策來對(duì)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展施加影響，而影響的大小直接與金融市場(chǎng)是否完善有著直接關(guān)聯(lián)，如針對(duì)中小企業(yè)的財(cái)政扶持體系與財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制等。只有存在完善的金融市場(chǎng)，政府才可以在三板和四板市場(chǎng)上通過減免稅費(fèi)、建立風(fēng)險(xiǎn)投資導(dǎo)向基金、跟進(jìn)投資等方式吸引社會(huì)資本進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保體系，通過培育、優(yōu)化股權(quán)投資參與主體結(jié)構(gòu)，拓寬風(fēng)險(xiǎn)投資基金的來源，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金“四兩撥千斤”的作用。

4.分散產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)信息發(fā)現(xiàn)功能

產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移在實(shí)現(xiàn)將生產(chǎn)要素從一個(gè)地區(qū)轉(zhuǎn)移至另一個(gè)地區(qū)過程中面臨著各種不確定性所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于實(shí)施產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)主體而言，企業(yè)的外移可能會(huì)存在諸如產(chǎn)品在企業(yè)轉(zhuǎn)入地是否適銷、同類產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)激烈程度等不確定性因素的影響；對(duì)于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)出地而言，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)出可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)空心化等風(fēng)險(xiǎn)；產(chǎn)業(yè)承接地也會(huì)面臨產(chǎn)能過剩、環(huán)境污染的風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于從投產(chǎn)到實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益需要較長(zhǎng)時(shí)間，在這一時(shí)段企業(yè)會(huì)面臨諸多市場(chǎng)不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，而金融市場(chǎng)作為各種資金集散地，聯(lián)系著千家萬戶和各種投資者，企業(yè)不僅可以通過金融市場(chǎng)來實(shí)現(xiàn)套期保值，而且金融市場(chǎng)反映出的各種價(jià)格信息本身就具有重要的經(jīng)濟(jì)參考價(jià)值，反映了投資人對(duì)于投資產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)期，合理利用這些信息能夠有效降低產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移中由于信息不對(duì)稱所造成的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的合理轉(zhuǎn)移和資源的優(yōu)化配置。

四、西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的財(cái)政金融對(duì)策

本文分析表明財(cái)政與金融支持和承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移兩者之間存在互動(dòng)的關(guān)系，并且由于西部地區(qū)的金融發(fā)展水平和財(cái)政支持力度相對(duì)于全國(guó)其他發(fā)達(dá)地區(qū)而言存在較大差距，同時(shí)我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的背景下對(duì)西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)的質(zhì)量和效益提出了更高的要求，因此在對(duì)西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移過程中存在的問題以及財(cái)政、金融體制對(duì)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移影響機(jī)制梳理的基礎(chǔ)上，從財(cái)政政策與金融政策兩個(gè)方面提出加快推動(dòng)通過承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的對(duì)策建議。

（一）西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的財(cái)政政策分析

1.增強(qiáng)公共產(chǎn)品投資力度，完善公共產(chǎn)品供給體系

公共產(chǎn)品是指具有消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的物品。一般而言，由于公共物品的有效供給不能由市場(chǎng)機(jī)制來完成，因此公共產(chǎn)品的供給構(gòu)成了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府財(cái)政活動(dòng)的主要對(duì)象。由于基礎(chǔ)設(shè)施以及生態(tài)環(huán)境等公共物品對(duì)于吸引和承接高質(zhì)量的產(chǎn)業(yè)有著重要影響，因此加大財(cái)政對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施投入與環(huán)境保護(hù)的力度成為西部地區(qū)承接高質(zhì)量產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的關(guān)鍵。對(duì)于廣大西部地區(qū)而言，市場(chǎng)化進(jìn)程較慢且歷史包袱較重，西部地區(qū)政府在承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移過程中，要調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，增加公共支出在財(cái)政支出中的比例，以相對(duì)完善的公共服務(wù)和相對(duì)完善的基礎(chǔ)設(shè)施來承接國(guó)際產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。

此外，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入“經(jīng)濟(jì)新常態(tài)”以及在國(guó)際、國(guó)內(nèi)新一輪產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的背景下，財(cái)政作為調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的有效手段，要充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)杠桿與利益杠桿的作用，對(duì)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的行業(yè)實(shí)行差異化的稅收政策，引導(dǎo)內(nèi)外資企業(yè)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移行為，使得承接的產(chǎn)業(yè)朝著既定的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策的方向發(fā)展，優(yōu)化西部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。在西部地區(qū)教育規(guī)模和人力資本普遍偏低的情況下，需要地方政府增加對(duì)教育的投入，提升本地區(qū)人力資本水平，同時(shí)充分發(fā)揮政府的媒介作用，促進(jìn)企業(yè)與本地高校、科研院所之間的溝通和合作，推動(dòng)科技成果產(chǎn)業(yè)化，實(shí)現(xiàn)智力資本“盤活存量、提高增量”的效果。

2.搭建信息溝通的融資平臺(tái)

首先，西部地區(qū)要積極與銀行等金融機(jī)構(gòu)特別是中小型金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和對(duì)話。通過溝通和對(duì)話來了解其發(fā)展過程中的困難，并參與協(xié)商解決；同時(shí)，通過在商業(yè)用地、金融配套設(shè)施改善等方面提供稅收優(yōu)惠和政策減免，促進(jìn)本地區(qū)中小型金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。其次，政府要搭建開放信息平臺(tái)，通過信息平臺(tái)來免費(fèi)本地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策以及稅收減免等優(yōu)惠政策，使存在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移需求的企業(yè)能夠全面了解承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，提高產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的效率。最后，政府應(yīng)該為轉(zhuǎn)入企業(yè)在落戶地盡快形成完整產(chǎn)業(yè)鏈提供服務(wù)平臺(tái)，在轉(zhuǎn)入企業(yè)規(guī)模較大時(shí)，應(yīng)考慮同時(shí)引進(jìn)與其生產(chǎn)配套或者提供售后服務(wù)的相關(guān)企業(yè)，在稅收和政策上給予優(yōu)惠，使轉(zhuǎn)入的企業(yè)盡快形成完整的產(chǎn)業(yè)鏈，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增強(qiáng)轉(zhuǎn)入企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使得轉(zhuǎn)入的企業(yè)不僅能夠留下來，而且能夠發(fā)展、壯大，實(shí)現(xiàn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的“雙贏”。

3.采用積極財(cái)政扶持政策推動(dòng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新

從世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的發(fā)展規(guī)律可以看出，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的過程同時(shí)也是一個(gè)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的過程。因?yàn)樵诋a(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移過程中會(huì)不可避免地發(fā)生產(chǎn)業(yè)之間的相互轉(zhuǎn)移與滲透，并在此過程中形成新的產(chǎn)業(yè)屬性與產(chǎn)業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)。然而，產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的過程也是充滿了不確定和風(fēng)險(xiǎn)的過程，保持產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的積極性則取決于創(chuàng)新可能獲得的收益與付出的成本之間的比較。在未來產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新可能獲得的收益一定的條件下，適當(dāng)降低產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新可能帶來的成本會(huì)增加創(chuàng)新的凈收益，為產(chǎn)業(yè)不斷創(chuàng)新提供正向激勵(lì)。其中，稅收又是創(chuàng)新成本的一個(gè)重要組成部分。因此，通過稅收減免可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移過程中的產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新行為。西部地區(qū)應(yīng)該充分利用國(guó)際產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和沿海發(fā)達(dá)地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的契機(jī)，通過財(cái)政扶持政策對(duì)有利于產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新或轉(zhuǎn)移的項(xiàng)目給予不同程度的稅收優(yōu)惠和財(cái)政貼息貸款的扶持，鼓勵(lì)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移地區(qū)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，促進(jìn)西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)由低端向高端產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。

（二）西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的金融政策

1.大力發(fā)展中小型金融機(jī)構(gòu)

在現(xiàn)階段，我國(guó)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)依然存在，銀行主要向大中型企業(yè)提供間接融資的金融服務(wù)，而廣大中小型企業(yè)和小微型企業(yè)由于規(guī)模小、成立時(shí)間短等原因難以從銀行獲得貸款，使得“融資難”成為中小型企業(yè)和小微型企業(yè)普遍面臨的問題。信貸機(jī)會(huì)的不均等使得吸納就業(yè)最多、活力最強(qiáng)的中小型企業(yè)難以發(fā)展，而且客觀上增大了不同階層和不同行業(yè)之間的發(fā)展差距。國(guó)內(nèi)外大量研究表明，能夠與中小型企業(yè)對(duì)接、為中小型企業(yè)高效地提供金融服務(wù)的企業(yè)主要為中小型金融機(jī)構(gòu)。中小型金融機(jī)構(gòu)具有經(jīng)營(yíng)靈活、融資方式多樣的特點(diǎn)，可以較好地滿足中小型企業(yè)的需要。當(dāng)前，我國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)集中度較高，國(guó)有和國(guó)有控股的商業(yè)銀行壟斷了絕大部分金融資源，而以城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社為代表的中小型金融機(jī)構(gòu)實(shí)力整體較弱。因此，我國(guó)西部地區(qū)要大力發(fā)展中小型金融機(jī)構(gòu)，降低為中小型企業(yè)提供金融服務(wù)的中小型金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入條件，并制定相關(guān)政策對(duì)中小型金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展進(jìn)行扶持，使其能夠更好地服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提高承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的效率。

2.發(fā)展直接融資市場(chǎng)體系

在成熟的金融市場(chǎng)體系中，不同金融市場(chǎng)的金融功能雖然呈現(xiàn)較大差異，但正是由于各個(gè)市場(chǎng)參與主體的有機(jī)組合，使得各金融市場(chǎng)之間能夠保持長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展。根據(jù)我國(guó)目前金融監(jiān)管實(shí)踐，我國(guó)證券發(fā)行、上市以及交易的主要場(chǎng)所（一板市場(chǎng)）和為具有高成長(zhǎng)性的中小企業(yè)和高科技企業(yè)融資服務(wù)的中小板和創(chuàng)業(yè)板（二板市場(chǎng)）由我國(guó)證券行業(yè)的主管部門來進(jìn)行審批，審批標(biāo)準(zhǔn)對(duì)發(fā)行（法）人的營(yíng)業(yè)期限、股本大小、盈利水平、最低市值等方面要求較高。因此，從審批權(quán)的角度來說，發(fā)揮西部地區(qū)地方政府的主觀能動(dòng)性來緩解中小企業(yè)“融資難”的問題只能是在積極構(gòu)建區(qū)域性柜臺(tái)市場(chǎng)（四板市場(chǎng)）的同時(shí)，將西部地區(qū)具有一定規(guī)模的中小型高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對(duì)接新三板和區(qū)域性股權(quán)交易市場(chǎng)，培育具有發(fā)展?jié)摿Φ拇笾行推髽I(yè)在一板市場(chǎng)（股票市場(chǎng)）和二板市場(chǎng)中上市交易，讓更多“閑錢”和社會(huì)投機(jī)資本服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“雙贏”。

3.強(qiáng)化西部地區(qū)金融企業(yè)的信用建設(shè)，化解金融風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展水平相對(duì)較低以及信息技術(shù)的發(fā)展和理念相對(duì)落后，使得西部地區(qū)金融信用環(huán)境相對(duì)較差，“道德風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇”的問題在西部地區(qū)較為突出，降低了金融體系服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的水平。因此西部地區(qū)在逐步完善直接融資與間接融資體系的同時(shí)，要重視信用環(huán)境的建設(shè)。具體來說，針對(duì)西部地區(qū)居民和企業(yè)的金融意識(shí)與信用意識(shí)淡薄的現(xiàn)狀，政府和金融機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)金融知識(shí)宣傳的同時(shí)，應(yīng)推進(jìn)信用體系電子數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，使得金融信息的交流更為通暢，消除信息不對(duì)稱對(duì)金融支持產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的制約。金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的本質(zhì)就是在風(fēng)險(xiǎn)一定的條件下實(shí)現(xiàn)收益的最大化。從這個(gè)角度來說，金融業(yè)本身就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊產(chǎn)業(yè)，同時(shí)由于金融體系關(guān)聯(lián)度較高以及對(duì)經(jīng)濟(jì)影響巨大，因此金融風(fēng)險(xiǎn)的防范相對(duì)于其他產(chǎn)業(yè)而言更為重要。從現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移承接發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來看，地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展往往會(huì)出現(xiàn)大量重復(fù)建設(shè)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)構(gòu)成局部的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，地方政府要根據(jù)本地區(qū)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定差異化的金融政策，提高金融支持地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的效率。

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