時(shí)間：2023-03-20 16:14:51
導(dǎo)語(yǔ)：在國(guó)際政治論文的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
德國(guó)行政體制改革的主要內(nèi)容
（一）精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，建設(shè)“小政府”，構(gòu)建以“顧客”為導(dǎo)向的行政理念
1.聯(lián)邦政府專門成立了“小政府審議院”，作為推進(jìn)改革的中間力量，負(fù)責(zé)向政府提供行政改革的政策報(bào)告。1996年，審議院在向聯(lián)邦政府提交的中期報(bào)告中，提出要按照建立“小政府”的要求削減政府管理事務(wù)，實(shí)現(xiàn)聯(lián)邦政府小型化并確立行政服務(wù)目標(biāo)等內(nèi)容。報(bào)告要求各部門，要對(duì)所管理的事務(wù)進(jìn)行全面的審核、清理，將可以委托給民間機(jī)構(gòu)或下級(jí)部門的管理事務(wù)全面下放。同時(shí)，聯(lián)邦政府還圍繞政府的核心任務(wù)，對(duì)各部門的職責(zé)進(jìn)行了重新編制，以明確政府各部門的具體職責(zé)。2.在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，聯(lián)邦政府根據(jù)新形勢(shì)將原有的具有重疊職能的部門進(jìn)行了合并，整合成了新的部門，比如，新設(shè)的社會(huì)問(wèn)題部就是負(fù)責(zé)管理涉及社會(huì)各方面關(guān)系事務(wù)的部門。另外，合并了一些職能不同但業(yè)務(wù)具有相關(guān)性的部門，如將交通部和郵政部合并。3.在行政理念方面，聯(lián)邦政府引入了企業(yè)服務(wù)理念，將全體公民看作是政府的顧客，政府是為顧客提供服務(wù)的機(jī)構(gòu).政府各部門要以客戶為導(dǎo)向，以提高客戶滿意度為目標(biāo)，注重實(shí)踐成本意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)和形象一致等管理理念。
（二）改革公務(wù)員制度，管理規(guī)范化
1.削減聯(lián)邦政府公務(wù)員數(shù)量。1992年兩德統(tǒng)一后，聯(lián)邦政府公務(wù)員人數(shù)為38萬(wàn)人，雖然在1995年末減少到32.5萬(wàn)人，但要想恢復(fù)到統(tǒng)一前暨1989年的公務(wù)員數(shù)量（30萬(wàn)），聯(lián)邦政府還需要進(jìn)一步削減公務(wù)員人數(shù)，同時(shí)每年要按1%的比例削減行政機(jī)關(guān)的職位數(shù)。2.公務(wù)員錄用程序規(guī)范化。一是提前幾個(gè)月向社會(huì)公務(wù)員招考信息；二是對(duì)報(bào)考信息審核嚴(yán)格，通過(guò)率控制在80%，同時(shí)，在考試中要求考生的書(shū)寫、表達(dá)等方面要100%準(zhǔn)確；三是考生在筆試、面試和體檢都通過(guò)之后，要進(jìn)入公共管理學(xué)院，進(jìn)行時(shí)間不等的職業(yè)培訓(xùn)以適應(yīng)工作需要。3.建立了績(jī)效管理體制。聯(lián)邦政府針對(duì)公務(wù)員的晉升制定了包括溝通能力、人際能力、組織和領(lǐng)導(dǎo)能力等10個(gè)方面的《公務(wù)員考核及晉升條例》，對(duì)公務(wù)員的工作績(jī)效進(jìn)行考核。對(duì)于考核成績(jī)優(yōu)秀的公務(wù)員，將有機(jī)會(huì)進(jìn)入正軌院校深造；對(duì)于考核成績(jī)不佳的公務(wù)員，嚴(yán)重的會(huì)被辭退。4.重視對(duì)公務(wù)員的培訓(xùn)，提升公務(wù)員能力。一是采取長(zhǎng)期培訓(xùn)和短期輪訓(xùn)的相結(jié)合的方法，使公務(wù)員能在具體崗位上根據(jù)工作的需要，不斷地補(bǔ)充新的知識(shí)和技能，拓寬知識(shí)面和提高行政水平；二是聯(lián)邦政府規(guī)定，公務(wù)員的錄用、調(diào)任或晉升等，都需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的培訓(xùn)，進(jìn)入機(jī)關(guān)后也要不斷接受培訓(xùn)，形成了“培訓(xùn)—就職—再培訓(xùn)—晉升”的良性循環(huán)機(jī)制。[2]
（三）積極推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革，建立社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制
二戰(zhàn)以后，原西德建立了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，而原東德則建立了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制。所以，研究德國(guó)的國(guó)有企業(yè)改革，應(yīng)考慮西德和東德不同的經(jīng)濟(jì)體制。
1.原西德國(guó)有企業(yè)的改革
（1）制定國(guó)企改革法律，保障國(guó)企改革順利進(jìn)行。聯(lián)邦政府的任何行政行為都需要有針對(duì)這一行政行為的法律為依據(jù)。針對(duì)國(guó)有企業(yè)改革，在法律上主要是通過(guò)了私有化法，聯(lián)邦政府以私有化法為依據(jù)，大力推進(jìn)國(guó)有企業(yè)私有化改革。（2）采用出賣股票的方法，逐漸推行國(guó)有企業(yè)改革。聯(lián)邦政府推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革主要采取了“部分私有———完全私有”的逐漸出賣國(guó)有企業(yè)股票的方式。在這一過(guò)程中，政府會(huì)定期對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審核，以確定政府參股的公司對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展是否是必要和必不可少的。否則，就必須將該公司的國(guó)有股份全部出讓，讓企業(yè)完全回歸市場(chǎng)。（3）實(shí)現(xiàn)對(duì)鐵路、郵電、航空等三大公共事業(yè)的私有化改革。在聯(lián)邦鐵路改革方面，聯(lián)邦政府首先整合了原來(lái)的德國(guó)聯(lián)邦鐵路和德意志帝國(guó)鐵路的相關(guān)資源，組建了新的德國(guó)聯(lián)邦鐵路公司。隨后將公司負(fù)責(zé)的鐵路線路建設(shè)管理、旅客運(yùn)輸和貨物運(yùn)輸?shù)娜齻€(gè)部門改造成三個(gè)股份公司，最后將公司出售給民間，實(shí)現(xiàn)民營(yíng)化。郵政、電訊等公共事業(yè)改革的方法與鐵路系統(tǒng)基本上是相同的。對(duì)于航空業(yè)的改革，政府出資組建了航空管制公司，并吸引民間組織參與管理，具體負(fù)責(zé)航空管制業(yè)務(wù)。
2.原東德國(guó)有企業(yè)改革
原東德國(guó)有企業(yè)改革的目的是為企業(yè)“買回”投資者，通過(guò)投資者的投資，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的改革。（1）制定法律，成立機(jī)構(gòu)，保障國(guó)企改革順利進(jìn)行。原東德地區(qū)進(jìn)行國(guó)有企業(yè)改革的具體相關(guān)法律是《全民所有制企業(yè)的私有化和重組法》和《信托法》。同時(shí)，聯(lián)邦政府成立了托管局負(fù)責(zé)東德地區(qū)國(guó)企改革的具體事務(wù)。（2）多措并舉，全面推行國(guó)有企業(yè)改革。首先，對(duì)企業(yè)和不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行識(shí)別，將該退還的退還給原主；其次，對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，繼而將企業(yè)出售給最強(qiáng)有力的購(gòu)買單位；再次，對(duì)大型企業(yè)采取“化整為零”的辦法，將大企業(yè)分解成若干中小型企業(yè)，再將這些中小企業(yè)出售給投資者。（3）健全和完善社會(huì)保障體系，是國(guó)企改革順利進(jìn)行的重要條件。在德國(guó)統(tǒng)一后，東德地區(qū)建立了同西德地區(qū)相同的社會(huì)保障體制。新的社保制度的建立，沒(méi)有使失業(yè)職工的生活水平受到太大的沖擊，保持了社會(huì)的穩(wěn)定，為東德地區(qū)的國(guó)有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇創(chuàng)造了奠定了基礎(chǔ)。
（四）改革社會(huì)保障制度
70年代中期，隨著德國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩及世界金融危機(jī)的影響下，德國(guó)社會(huì)保障體制日益暴露出了一系列的問(wèn)題，如：社保費(fèi)用的增加影響了經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行和發(fā)展；失業(yè)人員不愿再就業(yè)等。面對(duì)這些問(wèn)題，歷屆德國(guó)政府都采取了多項(xiàng)措施對(duì)社保制度進(jìn)行改革，取得了一定的成效。1.制定就業(yè)促進(jìn)法，鼓勵(lì)就業(yè)。法案要求政府要對(duì)失業(yè)且不打算就業(yè)的人員征收保險(xiǎn)費(fèi)，以促進(jìn)他們就業(yè)。政府還組織由政府、勞、資三方共同參加的“勞動(dòng)聯(lián)盟”，通過(guò)協(xié)商確定了減緩工資上漲、靈活安排工作時(shí)間、降低稅收等促進(jìn)就業(yè)的措施，為社會(huì)創(chuàng)造更多崗位。2.擴(kuò)大社保收入。一是增加稅收種類，平衡社保支出。二是擴(kuò)大社保稅征收的覆蓋面，以增加收入。主要是將原來(lái)不用繳納社保稅的低收入者有條件的逐步納入社保稅的征收范圍。3.減少社保支出。（1）科爾政府的改革政策。在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，通過(guò)延長(zhǎng)退休年齡，降低提前退休人員的退休金標(biāo)準(zhǔn)以及降低月養(yǎng)老金支出占工資的比重，延長(zhǎng)支付年限等方式，減少養(yǎng)老保險(xiǎn)支出。在醫(yī)療保險(xiǎn)方面：一是控制簽約醫(yī)保醫(yī)生數(shù)量，防止醫(yī)生供給過(guò)剩；二是詳細(xì)規(guī)定藥品的費(fèi)用和種；三是提高患者自己支付的比例；四是投保者可自由選擇保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以促進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)，達(dá)到提高資源配置效益的目的。[3]（2）施羅德政府的改革政策。1999年6月，政府向議院提交了以緊縮為基調(diào)的稅收和養(yǎng)老金改革方案，提出了養(yǎng)老金待遇調(diào)整不按凈工資增長(zhǎng)，而是按照通貨膨脹核算，變相的對(duì)各類工作人員的待遇進(jìn)行了削減[4]縱觀德國(guó)的行政體制改革，聯(lián)邦政府在行政管理、公務(wù)人員管理和開(kāi)發(fā)、國(guó)企改革、社保制度改革等方面的一些做法，順應(yīng)了西方發(fā)達(dá)國(guó)家行政改革的潮流，在實(shí)踐中取得了較好的效果，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。雖然我國(guó)與德國(guó)歷史文化不同、政治制度和經(jīng)濟(jì)制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，但德國(guó)聯(lián)邦政府在行政體制改革方面的一些成功經(jīng)驗(yàn)和做法，對(duì)于進(jìn)一步推進(jìn)我國(guó)的行政體制改革具有一定的啟示意義。
對(duì)我國(guó)推進(jìn)行政體制改革的啟示
（一）健全和完善我國(guó)法律體系，堅(jiān)持依法治國(guó)
在新時(shí)期新形勢(shì)下，我國(guó)各級(jí)政府應(yīng)提高立法意識(shí)，積極制定“預(yù)防式”法律，使法律建設(shè)走在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的前面。同時(shí)，要讓法律成為政府制定政策的先導(dǎo)，使政府各項(xiàng)政策的制定始終以相關(guān)法律為依據(jù)，提高政策的合法性和權(quán)威性，減少了政策在執(zhí)行過(guò)程中的阻力。
（二）深化行政體制改革，轉(zhuǎn)變政府職能
要積極轉(zhuǎn)變政府職能，將政府的工作的重心轉(zhuǎn)變到對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、制定政策、檢查監(jiān)督等“大”的方面來(lái)；同時(shí)，在行政管理體制方面，按照科學(xué)合理、機(jī)構(gòu)精干、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、職責(zé)明確、服務(wù)社會(huì)的原則推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)改革，建立現(xiàn)代行政管理體制。
（三）完善公務(wù)員管理制度，建立切實(shí)可行的績(jī)效管理體系
對(duì)于公務(wù)員的管理，一方面在公務(wù)員招考中進(jìn)一步放松專業(yè)限制，提前招考信息，鼓勵(lì)報(bào)考，便擴(kuò)大選材面，提高公務(wù)員隊(duì)伍質(zhì)量；另一方面嚴(yán)格審核公務(wù)員的報(bào)考信息，并將審核結(jié)果進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)，針對(duì)在崗公務(wù)員可以采取定期集中培訓(xùn)和在崗培訓(xùn)相結(jié)合，輪崗培訓(xùn)和跨級(jí)培訓(xùn)相結(jié)合等方式，培養(yǎng)提升公務(wù)員的綜合素質(zhì)能力，以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要。在公務(wù)員的績(jī)效管理方面，應(yīng)建立切實(shí)可行的公務(wù)員績(jī)效管理體系，對(duì)公務(wù)員的綜合素質(zhì)能力進(jìn)行全面考核。同時(shí)，要將考核成績(jī)與公務(wù)員的薪酬發(fā)放、職級(jí)晉升緊密結(jié)合在一起，以激發(fā)公務(wù)員的工作熱情。
（四）深化國(guó)有企業(yè)改革，完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制
新時(shí)期推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革。首先，建立現(xiàn)代企業(yè)管理法律體制，使國(guó)企改革依法進(jìn)行，保障國(guó)有資產(chǎn)處置資金的全部回收。其次，建立國(guó)有企業(yè)改革的專門機(jī)構(gòu)。國(guó)有企業(yè)改革是一場(chǎng)運(yùn)動(dòng)，必須有計(jì)劃有組織地進(jìn)行。再次，采用出讓、重組、承包、合資等多種方式，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革，對(duì)于大型企業(yè)可以采取“化大為小”的方法進(jìn)行分解，然后再進(jìn)行股權(quán)改革。
關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞：零余額帳戶額度跨年度帳務(wù)處理
財(cái)政集中收付管理制度改革是財(cái)政資金運(yùn)作方式的根本性變革，是整個(gè)預(yù)算執(zhí)行機(jī)制和財(cái)政收支管理的制度性創(chuàng)新。某省從2002年11月1日開(kāi)始在省內(nèi)部分事業(yè)單位試點(diǎn)推行，省內(nèi)大中專院校從2003年10月開(kāi)始推行。在這種制度下，財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化管理，收入不能隨意退庫(kù)，支出得到了事前監(jiān)督，資金使用效益也明顯提高。目前世界上發(fā)達(dá)的的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家都普遍實(shí)行了這種制度。在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和幫助下，經(jīng)過(guò)3年多的實(shí)踐，該項(xiàng)工作已經(jīng)全面走上正軌，并取得了很好的成績(jī)。但在使用國(guó)庫(kù)授權(quán)支付額度的過(guò)程中，還存在一些問(wèn)題，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行如下探討。
財(cái)政撥款是預(yù)算單位在前一個(gè)月按照批復(fù)的部門預(yù)算資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)次月的月度用款限額，財(cái)政國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)將批準(zhǔn)的限額通知銀行和預(yù)算單位。由銀行從“零余額帳戶”給開(kāi)戶單位打出銀行蓋章的“財(cái)政授權(quán)支付額度通知書(shū)”，預(yù)算單位據(jù)此做帳務(wù)處理：
借：零余額帳戶用款額度1000000元
貸：教育經(jīng)費(fèi)撥款—財(cái)政授權(quán)支付1000000元
預(yù)算單位在本月批準(zhǔn)的限額內(nèi)使用額度時(shí)，要在國(guó)庫(kù)網(wǎng)上打出財(cái)政授權(quán)支付憑證和單位開(kāi)據(jù)的銀行轉(zhuǎn)帳支票或電匯單一同到銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)：
借：教育事業(yè)支出—XX100000元
貸：零余額用款額度100000元
在實(shí)際工作中，有些單位不在銀行開(kāi)據(jù)“零余額用款額度通知書(shū)”就做帳，這是不正確的?！傲阌囝~帳戶”與其它銀行帳戶最大的區(qū)別是：不允許該帳戶有余額，銀行每天業(yè)務(wù)終了需報(bào)省人民銀行，由省人民銀行和財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處統(tǒng)一結(jié)算，再由省人民銀行給各銀行返還代墊資金。
某預(yù)算單位在使用“國(guó)庫(kù)授權(quán)支付額度”過(guò)程中，曾丟失授權(quán)額度。年底決算出納對(duì)銀行帳時(shí)，因不了解“零余額帳戶”的特殊性，認(rèn)為銀行存款都是用余額對(duì)帳，年底銀行和預(yù)算單位存款余額都是零就對(duì)上帳了。3月份有經(jīng)辦單位稱去年轉(zhuǎn)帳支票未拿，后用銀行對(duì)帳單和單位發(fā)生額一筆筆對(duì)賬后，確實(shí)沒(méi)有開(kāi)出支票，但經(jīng)國(guó)庫(kù)網(wǎng)上查實(shí)，此筆業(yè)務(wù)財(cái)政授權(quán)支出指令上年早已開(kāi)出，授權(quán)指令還在銀行（因這一期間出納換崗造成）。經(jīng)與財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處發(fā)生額一筆筆核實(shí)此筆款，只用了額度國(guó)庫(kù)沒(méi)有顯示銀行資金劃出，確實(shí)錢還在國(guó)庫(kù)。當(dāng)時(shí)上年財(cái)務(wù)決算工作已經(jīng)徹底結(jié)束，主管部門也已結(jié)帳。因國(guó)庫(kù)集中支付年終與各預(yù)算單位、上下級(jí)之間賬務(wù)必須一致，還不應(yīng)有未達(dá)賬項(xiàng)，造成用款額度丟失。
那么，單位欠經(jīng)辦人上年資金應(yīng)怎樣作帳務(wù)處理呢？
某單位作以下帳務(wù)處理：
摘要：購(gòu)設(shè)備
借：專用基金—修購(gòu)基金50000元
貸：銀行存款—XX50000元
上年度已作賬摘要：購(gòu)設(shè)備
借：教育事業(yè)支出—設(shè)備購(gòu)置費(fèi)50000元
固定資產(chǎn)—一般設(shè)備50000元
貸：固定基金50000元
零余額用款額度50000元
跨年度帳務(wù)處理，此做法欠妥；“高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度”中，對(duì)修購(gòu)基金有名確的表述，修購(gòu)基金的來(lái)源，是按事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取的，提取時(shí)在修繕費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)中各列支50％。如果該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)跨年度再用修購(gòu)基金購(gòu)置設(shè)備，必須再入固定資產(chǎn)，必然造成重復(fù)支出和重復(fù)入固定資產(chǎn)。鑒于以上意外原因的發(fā)生，根據(jù)《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，年終結(jié)帳后如果發(fā)生以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的調(diào)整和變更，應(yīng)直接通過(guò)事業(yè)基金科目進(jìn)行調(diào)整，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附加上加以說(shuō)明。
借：事業(yè)基金―般基金50000元
貸：銀行存款—XX50000元
那么，對(duì)于只用了計(jì)劃，實(shí)質(zhì)上未從國(guó)庫(kù)拿錢，這樣的事例我們除了應(yīng)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付改革工作的宣傳力度和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)工作外，還應(yīng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度不斷加以完善，來(lái)避免和堵絕此類事情的發(fā)生，如年終增設(shè)未達(dá)賬項(xiàng)或在國(guó)庫(kù)軟件上增加功能等等，盡量減少基層預(yù)算單位不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
總的來(lái)說(shuō)，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度非常適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的需要，它體現(xiàn)了發(fā)展先進(jìn)生產(chǎn)力的要求，是對(duì)現(xiàn)行制度的創(chuàng)新，是加強(qiáng)財(cái)政資金使用監(jiān)督、防范腐敗行為發(fā)生的得力措施，它從根本上體現(xiàn)了廣大人民群眾的利益。目前國(guó)庫(kù)授權(quán)集中支付制度正在改革過(guò)程中，通過(guò)大家共同努力，國(guó)庫(kù)授權(quán)集中支付工作會(huì)做的越來(lái)越好，爭(zhēng)取早日實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理和財(cái)政資金規(guī)范化、制度化、法制化。
參考文獻(xiàn)：
[1]財(cái)政部，教育部.高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度（試行）［M］．北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社．1998．
關(guān)鍵詞：政府經(jīng)濟(jì)職能市場(chǎng)監(jiān)管宏觀調(diào)控
一、我國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能的歷史演變
我國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能的演變主要體現(xiàn)在不同歷史時(shí)期理論界對(duì)政府經(jīng)濟(jì)職能的不同概括方面。從我國(guó)的實(shí)際情況看，理論界對(duì)政府經(jīng)濟(jì)職能的探討，主要集中在三個(gè)時(shí)期。
1.高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的政府職能。二十世紀(jì)五十年代至六十年代初期，面臨著在社會(huì)主義建設(shè)時(shí)期如何發(fā)揮政府經(jīng)濟(jì)職能作用的問(wèn)題，理論界認(rèn)為政府具有分配職能和監(jiān)督職能，其中分配職能是主要職能。
2.經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的政府職能。黨的以后，我國(guó)進(jìn)行了舉世矚目的社會(huì)主義改革。改革的前一時(shí)期可以稱為轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)時(shí)期，這一時(shí)期經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)還表現(xiàn)為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，但市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的成分不斷強(qiáng)化。這一時(shí)期政府經(jīng)濟(jì)職能的代表性觀點(diǎn)是“三職能論”。即認(rèn)為政府具有分配、調(diào)節(jié)、監(jiān)督三大職能，其中分配職能是基本職能，調(diào)節(jié)和監(jiān)督職能是派生職能。
3.社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府的職能。隨著改革的深入和發(fā)展，我國(guó)進(jìn)入建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期。建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，就是要使市場(chǎng)在國(guó)家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用。
二、現(xiàn)階段我國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能的主要內(nèi)容
就目前的狀況而言，中國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能的內(nèi)容應(yīng)包括以下九項(xiàng)：一是管理和監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值和增值；二是制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、方針和政策，并據(jù)此制定和實(shí)施資源開(kāi)發(fā)、智力開(kāi)發(fā)、科技進(jìn)步、控制人口、保護(hù)環(huán)境等全局性方案，制定宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)政策以及其它必須由國(guó)家統(tǒng)一決策的重大事項(xiàng)；三是匯集和傳播經(jīng)濟(jì)信息，掌握和運(yùn)用行政、經(jīng)濟(jì)和法律調(diào)節(jié)手段，引導(dǎo)市場(chǎng)并通過(guò)市場(chǎng)調(diào)節(jié)，協(xié)調(diào)地區(qū)、部門、企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，以保證國(guó)家重要經(jīng)濟(jì)決策及發(fā)展計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展；四是對(duì)壟斷產(chǎn)業(yè)加以必要的管制，使市場(chǎng)價(jià)格體系能夠有效發(fā)揮配置資源與收入分配的功能；五是對(duì)有成本溢出或具有外部負(fù)效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為如環(huán)境污染加以必要的管制，對(duì)有效益溢出或具有外部正效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)如教育、科學(xué)研究等予以必要的資助，以減少妨礙市場(chǎng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的外部性問(wèn)題；六是向社會(huì)提供必要的公共產(chǎn)品，避免因公共產(chǎn)品短缺而引起市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈；七是制定收入分配政策，建立健全社會(huì)保障制度，維護(hù)收入分配公平公正；八是制定市場(chǎng)交易規(guī)則，推動(dòng)市場(chǎng)體系發(fā)育，發(fā)展市場(chǎng)中介組織，規(guī)范市場(chǎng)主體行為，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；九是組織和管理國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流和合作的重大項(xiàng)目，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流和合作順利進(jìn)行。
三、我國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能的定位及實(shí)現(xiàn)途徑
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的上述各項(xiàng)政府經(jīng)濟(jì)職能，概括起來(lái)就是國(guó)有資產(chǎn)管理職能、市場(chǎng)監(jiān)管職能、宏觀調(diào)控職能和提供公共產(chǎn)品職能。國(guó)有資產(chǎn)管理職能、市場(chǎng)監(jiān)管職能、宏觀調(diào)控職能和提供公共產(chǎn)品職能又可以概括為彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷的職能。彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷的職能是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府的主要經(jīng)濟(jì)職能。
1.國(guó)有資產(chǎn)管理及其實(shí)現(xiàn)途徑
國(guó)有資產(chǎn)管理是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下我國(guó)政府的首要經(jīng)濟(jì)職能，是指國(guó)有資產(chǎn)的所有者即國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理權(quán)限劃分，運(yùn)營(yíng)狀況評(píng)估，收益分配享有和資產(chǎn)的處分歸屬等行為所進(jìn)行的控制和監(jiān)督。國(guó)有資產(chǎn)管理主要有五種實(shí)現(xiàn)途徑：一是國(guó)有資產(chǎn)登記，即國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)為確認(rèn)國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的最終所有權(quán)以及各種組織占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的權(quán)利，而代表國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行登記確認(rèn)；二是國(guó)有資產(chǎn)投資，即國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、部門依法作為國(guó)有資產(chǎn)的代表，對(duì)經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行參股、控股；三是國(guó)有資產(chǎn)收益分配，即國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、部門依法對(duì)國(guó)有資產(chǎn)所產(chǎn)生的收益進(jìn)行分配；四是國(guó)有資產(chǎn)稽核，即國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)核實(shí)或評(píng)估經(jīng)濟(jì)組織占有國(guó)有資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)額；五是國(guó)有資產(chǎn)處分，即國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行最終處分。
2.市場(chǎng)監(jiān)管及其實(shí)現(xiàn)途徑
市場(chǎng)監(jiān)管是國(guó)家為控制市場(chǎng)失靈，而對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行的微觀介入。就我國(guó)目前的市場(chǎng)監(jiān)管而言，要實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管需從兩種路徑人手：一是從不需要監(jiān)管的領(lǐng)域退出；二是對(duì)需要監(jiān)管的領(lǐng)域綜合運(yùn)用各種監(jiān)管手段，以保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，促進(jìn)有效競(jìng)爭(zhēng)。要從根本上改變由政府統(tǒng)一計(jì)劃、配置人財(cái)物的權(quán)力模式，將這種職能切實(shí)交還給市場(chǎng)。對(duì)于政府在微觀經(jīng)濟(jì)中的一些審批權(quán)、管理權(quán)、制約權(quán)也應(yīng)取消。黨的十六大報(bào)告提出，要完善政府的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)督、社會(huì)管理和公共服務(wù)職能，減少和規(guī)范行政審批。監(jiān)管的加強(qiáng)是指對(duì)市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)介入的領(lǐng)域，政府應(yīng)綜合運(yùn)用多種手段，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。
3.宏觀調(diào)控及其實(shí)現(xiàn)途徑
由于目前我國(guó)要素市場(chǎng)的培育還不完善，政府宏觀調(diào)控的手段和工具還比較單一，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)、監(jiān)控和預(yù)警體系還不完善，因此，政府必須進(jìn)一步改善和加強(qiáng)宏觀調(diào)控，以確保中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速穩(wěn)定發(fā)展。具體途徑可選擇：一是制定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃。就長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)計(jì)劃而言，加強(qiáng)長(zhǎng)期規(guī)劃的研究和制定，是轉(zhuǎn)變政府經(jīng)濟(jì)管理職能的重要任務(wù)和途徑。就中期計(jì)劃而言，主要是指項(xiàng)目規(guī)劃，項(xiàng)目規(guī)劃應(yīng)依中期規(guī)劃制定。二是調(diào)控的方式應(yīng)轉(zhuǎn)向間接調(diào)控。直接調(diào)控方式嚴(yán)重地挫傷了企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的積極性，為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，我國(guó)的宏觀調(diào)控方式進(jìn)行了改革。整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)控方式仍是實(shí)行計(jì)劃與市場(chǎng)相結(jié)合，但是指令性計(jì)劃的范圍受到嚴(yán)格限制。三是調(diào)控手段應(yīng)由實(shí)行經(jīng)濟(jì)的、行政的、法律的手段相結(jié)合，逐步地轉(zhuǎn)向以經(jīng)濟(jì)和法律手段為主。
4.公共產(chǎn)品的提供及其實(shí)現(xiàn)途徑
提供公共物品組織和實(shí)施公共物品的供給，是我國(guó)政府的一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)職能。所謂公共產(chǎn)品是指那些能夠同時(shí)供許多人共同享用的產(chǎn)品和勞務(wù)，并且供給它的成本與享用它的效果，并不隨享用它的人數(shù)規(guī)模的變化而變化。我們應(yīng)該按照物品本身的性質(zhì)，合理確定政府供應(yīng)公共物品的范圍，恢復(fù)私人部門對(duì)純私人物品的生產(chǎn)和供應(yīng)。同時(shí)，按照效率原則，將相當(dāng)部分的準(zhǔn)公共物品交給私人部門生產(chǎn)和供應(yīng)。
四、結(jié)束語(yǔ)
總之，我們?cè)谔剿魃鐣?huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府的經(jīng)濟(jì)職能方面有了良好的開(kāi)端，但與整個(gè)改革進(jìn)程相比，政府經(jīng)濟(jì)職能轉(zhuǎn)換明顯滯后。我們必須繼續(xù)借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)歷史上的各種經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。尋求市場(chǎng)調(diào)節(jié)為主政府調(diào)節(jié)為輔的最優(yōu)組合，逐步形成具有中國(guó)特色的政府經(jīng)濟(jì)職能模式。
參考文獻(xiàn)：
[1]楊欣．論我國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能轉(zhuǎn)變的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)路徑[J]．遼寧警專學(xué)報(bào)，2007，(3).
目前的證券公司強(qiáng)制退出措施中，有明確法律或規(guī)章依據(jù)的主要是責(zé)令關(guān)閉和停業(yè)整頓，實(shí)踐中還有吊銷證券經(jīng)營(yíng)資格、撤銷、托管、行政接管等作法?？偟膩?lái)看，我國(guó)目前的證券公司市場(chǎng)退出機(jī)制比較混亂，概念的運(yùn)用隨意性較強(qiáng)，缺乏必要的界定，各種措施之間的關(guān)系也缺少梳理。更大的問(wèn)題在于，這些機(jī)制缺少《證券法》或者至少是行政法規(guī)的權(quán)威認(rèn)定，同時(shí)又沒(méi)有專門的破產(chǎn)清算程序予以配合，難以形成系統(tǒng)化的制度。
由于沒(méi)有專門的證券公司破產(chǎn)清算法律制度，甚至也沒(méi)有更寬泛意義上的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)清算法律制度，當(dāng)下對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況惡化的高危證券公司主要采取由監(jiān)管機(jī)構(gòu)主導(dǎo)的、以責(zé)令關(guān)閉、債權(quán)收購(gòu)/登記和業(yè)務(wù)托管/轉(zhuǎn)讓相結(jié)合的行政性退出方式。這種方式被形象的概括為"行政破產(chǎn)"，其基本內(nèi)容和步驟是：（1）由證監(jiān)會(huì)宣布對(duì)問(wèn)題券商行政關(guān)閉或撤銷；（2）對(duì)個(gè)人債權(quán)由人民銀行再貸款，同時(shí)地方財(cái)政做擔(dān)保，予以收購(gòu)；（3）對(duì)機(jī)構(gòu)債權(quán)包括銀行貸款登記在冊(cè)，由新設(shè)的實(shí)業(yè)公司或另一家券商承擔(dān)，或者等待清算償付；（4）分割業(yè)務(wù)與牌照，把問(wèn)題券商的業(yè)務(wù)、客戶及牌照分別轉(zhuǎn)給其他券商。
這種行政主導(dǎo)的退出方式主要著眼于壓縮系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，防止危機(jī)擴(kuò)散。但是，這種退出方式是以中央銀行的大量再貸款為基礎(chǔ)的。在鞍山證券、新華證券、南方證券被陸續(xù)撤銷、接管時(shí)，為彌補(bǔ)客戶交易結(jié)算資金漏洞，中央銀行分別提供了15億、14.5億和80億再貸款；而根據(jù)人民銀行、財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)聯(lián)合的《個(gè)人債權(quán)及客戶證券交易結(jié)算資金收購(gòu)意見(jiàn)》，中央銀行的再貸款將系統(tǒng)性的用于補(bǔ)償問(wèn)題金融機(jī)構(gòu)包括證券公司的個(gè)人債權(quán)人和客戶，預(yù)計(jì)用于收購(gòu)客戶交易結(jié)算資金的再貸款就將達(dá)到600億元。[01]在尚未建立存款保險(xiǎn)和證券投資者保護(hù)基金的情況下，這實(shí)質(zhì)上是把券商對(duì)個(gè)人的負(fù)債轉(zhuǎn)變成券商對(duì)中央銀行的負(fù)債，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從個(gè)人轉(zhuǎn)移到中央銀行身上。盡管從短期看，這有助于壓縮系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和保護(hù)個(gè)人投資者的資產(chǎn)安全，但終非治本之策。在本質(zhì)上，這種方式只是暫時(shí)緩解風(fēng)險(xiǎn)，不斷轉(zhuǎn)移與積累矛盾，而不是在化解風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論是行政接管還是中央銀行再貸款，證券公司現(xiàn)有或潛在的不良資產(chǎn)并未得到徹底核銷，它們?nèi)孕钂煸谫~上等待償還，所不同的只是壞賬從一個(gè)帳薄轉(zhuǎn)到另一個(gè)帳薄，其后果是中央政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)越積越重，整個(gè)金融系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)也越積越高。[02]從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，證券公司危機(jī)中的客戶資產(chǎn)安全不可能一直依賴中央銀行或中央財(cái)政來(lái)保障，而只能通過(guò)合理的證券公司破產(chǎn)清算機(jī)制和相應(yīng)的投資者保護(hù)基金制度來(lái)實(shí)現(xiàn)。
在一定程度上，國(guó)務(wù)院制定的《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》為證券公司破產(chǎn)清算機(jī)制的建立提供了藍(lán)本。該條例在現(xiàn)有破產(chǎn)程序之外確立了一套針對(duì)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的行政清算程序。所謂撤銷是指人民銀行對(duì)經(jīng)其批準(zhǔn)設(shè)立的具有法人資格的金融機(jī)構(gòu)依法采取行政強(qiáng)制措施，終止其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并予以解散。在金融機(jī)構(gòu)有違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)管理不善等情形，不予撤銷將嚴(yán)重危害金融秩序、損害社會(huì)公眾利益時(shí)，應(yīng)予撤銷。金融機(jī)構(gòu)被撤銷時(shí)，由人民銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門、地方人民政府的代表和被撤銷的金融機(jī)構(gòu)股東的代表及有關(guān)專業(yè)人員組成清算組，清算組向人民銀行負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
清算組的職責(zé)主要包括：（1）保管、清理被撤銷的金融機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；（2）通知、公告存款人及其他債權(quán)人，確認(rèn)債權(quán)；（3）處理與清算被撤銷的金融機(jī)構(gòu)有關(guān)的未了結(jié)業(yè)務(wù)；（4）清理債權(quán)、債務(wù)，崔收債權(quán)，處置資產(chǎn)；（5）制作清算方案，按照經(jīng)批準(zhǔn)的清算方案清償債務(wù)；（6）清繳所欠稅款；（7）處理被撤銷的金融機(jī)構(gòu)清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；（8）代表被撤銷的金融機(jī)構(gòu)參加訴訟、仲裁活動(dòng)；（9）提請(qǐng)有關(guān)部門追究對(duì)金融機(jī)構(gòu)被撤銷負(fù)有直接責(zé)任的高級(jí)管理人員和其他有關(guān)人員的法律責(zé)任；（10）辦理其他清算事務(wù)。在清算期間，清算組可以將清算事務(wù)委托給人民銀行指定的金融機(jī)構(gòu)（托管機(jī)構(gòu)）辦理，托管費(fèi)用列入被撤銷的金融機(jī)構(gòu)清算費(fèi)用。金融機(jī)構(gòu)的清算財(cái)產(chǎn)首先用于支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和合法利息，剩余財(cái)產(chǎn)用于清償法人和其他組織的債務(wù)。[03]
事實(shí)上，目前的證券公司退出程序，基本上是《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》的框架下進(jìn)行的。這里有兩個(gè)問(wèn)題：第一，《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》明確規(guī)定只適用于人民銀行（現(xiàn)在是銀監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，證券公司被排除在外，證監(jiān)會(huì)對(duì)證券公司的關(guān)閉/撤銷程序雖然可以比照或者類推，但畢竟缺乏依據(jù)，亟需正名。第二，既然是"撤銷"，那么這套程序只能由監(jiān)管機(jī)構(gòu)啟動(dòng)，證券公司、客戶或其他債權(quán)人均無(wú)權(quán)啟動(dòng)，因此需要更廣泛意義上的破產(chǎn)清算程序。
金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)是否及如何寫入破產(chǎn)法，一直是新破產(chǎn)法制定過(guò)程中爭(zhēng)議的焦點(diǎn)。在起草過(guò)程中有人主張金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)不寫入破產(chǎn)法，專門立法調(diào)整；有人主張區(qū)分類別，有的寫入有的不寫入；還有人主張統(tǒng)一納入破產(chǎn)法，但在是僅規(guī)定原則還是以專章具體規(guī)定特別程序的問(wèn)題上仍有分歧。[04]在《企業(yè)破產(chǎn)法（草案）》2004年6月提交人大常委會(huì)審議時(shí)，采取的方式是在第163條（附則）規(guī)定："商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)實(shí)施破產(chǎn)時(shí)，由國(guó)務(wù)院依據(jù)本法和其他有關(guān)法律的規(guī)定制定實(shí)施辦法。"換言之，金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)在基本程序上適用破產(chǎn)法的規(guī)定，但在一些特殊機(jī)制上，如監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)作為前置程序，則留待國(guó)務(wù)院的實(shí)施辦法解決。值得注意的是，草案使用了"商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)"的表述，而沒(méi)有直接列出證券公司。個(gè)中原因，主要可能在于修訂后的《商業(yè)銀行法》和《保險(xiǎn)法》已經(jīng)對(duì)銀行和保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)有所規(guī)定，[05]而證券公司的破產(chǎn)卻未在《證券法》或其他法律中明確提及。盡管如此，"等金融機(jī)構(gòu)"無(wú)疑也已將證券公司涵蓋在內(nèi)。
但是，無(wú)論是單獨(dú)立法還是由國(guó)務(wù)院制定專門實(shí)施辦法，證券公司的破產(chǎn)清算都需要專門作出規(guī)定。鑒于證券公司破產(chǎn)清算制度與證券投資者補(bǔ)償制度的密切聯(lián)系，需要結(jié)合起來(lái)統(tǒng)一考慮。因此，不妨借鑒美國(guó)SIPA的作法，將投資者保護(hù)基金的籌集、管理和運(yùn)用同證券公司的破產(chǎn)清算和財(cái)產(chǎn)分配統(tǒng)一作出規(guī)定，并賦予基金管理機(jī)構(gòu)（在證監(jiān)會(huì)的任何和監(jiān)督下）啟動(dòng)、介入和主導(dǎo)證券公司破產(chǎn)清算程序的權(quán)力。
注釋：
[01]參見(jiàn)莫菲：《600億解決"券商原罪"》，載于《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》2004年11月24日。
[02]從根本上說(shuō)，再貸款最終依賴于中央銀行發(fā)行更多的貨幣，從而給國(guó)家的支付系統(tǒng)造成壓力。因此，盡管從投資者保護(hù)的角度看，目前以再貸款收購(gòu)個(gè)人債權(quán)和客戶交易結(jié)算資金是必要的，但這絕非長(zhǎng)久之計(jì)，也不能成為常規(guī)方式。
[03]參見(jiàn)《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》第2、5、8、11、23、24條。
行政訴訟調(diào)解的原則
訴訟案件調(diào)解的原則是指適用于調(diào)解過(guò)程的始終，調(diào)解主持人、訴訟當(dāng)事人和參與人都應(yīng)當(dāng)共同遵守的準(zhǔn)則，它是調(diào)解活動(dòng)順利進(jìn)行和調(diào)解結(jié)果公正有效的保障。行政訴訟調(diào)解的原則須能反映行政訴訟的自身特點(diǎn)。
（一）自愿原則
這是任何調(diào)解都應(yīng)當(dāng)遵循的原則，是調(diào)解的首要原則。尊重當(dāng)事人的意愿是調(diào)解合法成立的基礎(chǔ)，雙方當(dāng)事人自愿是開(kāi)展調(diào)解的前提條件。行政訴訟中，法官不得違背或強(qiáng)迫當(dāng)事人的意愿強(qiáng)行開(kāi)展調(diào)解，可以提出調(diào)解建議，但須取得雙方當(dāng)事人的一致同意后才能啟動(dòng)。對(duì)違反自愿原則而進(jìn)行的調(diào)解案件，法院可依職權(quán)終止調(diào)解程序，對(duì)已結(jié)調(diào)解案件，經(jīng)當(dāng)事人申請(qǐng)，法院查實(shí)后應(yīng)宣布原調(diào)解協(xié)議無(wú)效。調(diào)解自愿不僅指自愿接受調(diào)解，還包括自愿接受調(diào)解達(dá)成的協(xié)議，前者是程序的自愿，后者是實(shí)體內(nèi)容的自愿。行政訴訟調(diào)解程序的啟動(dòng)也有兩種方式，一是由合議庭根據(jù)案情提出調(diào)解建議；二是由一方或雙方當(dāng)事人提出申請(qǐng)，但不管以哪種方式啟動(dòng)調(diào)解程序，以及運(yùn)行與終結(jié)都必須尊重雙方當(dāng)事人的意愿，征得當(dāng)事人的同意，方可開(kāi)展調(diào)解。
（二）合法原則
行政訴訟保護(hù)公民權(quán)益、監(jiān)督行政權(quán)的目的的實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)調(diào)解的合法性原則的保障。行政訴訟調(diào)解的合法原則包含三方面的內(nèi)容：首先是調(diào)解的案件范圍須符合法律規(guī)定，法律禁止調(diào)解的案件不能進(jìn)行調(diào)解；其次是調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容不能違反法律規(guī)定；最后是調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容不得損害國(guó)家和社會(huì)公眾的利益，以及第三方的合法權(quán)益。對(duì)涉及行政自由裁量權(quán)的行政訴訟案件，行政機(jī)關(guān)在訴訟中可以在法定的職權(quán)范圍內(nèi)有條件地處分實(shí)體權(quán)，變更或撤銷原行政行為，以換取與相對(duì)方的和解，達(dá)成的和解協(xié)議有效。反之，放任或鼓勵(lì)行政機(jī)關(guān)超越職權(quán)達(dá)成調(diào)解協(xié)議，則縱容了行政機(jī)關(guān)的違法行為，造成行政管理混亂，也損害了國(guó)家、社會(huì)公眾和其他組織的根本利益，達(dá)成的協(xié)議當(dāng)然無(wú)效。因此，只有在調(diào)解中堅(jiān)持合法性原則，才能維護(hù)和監(jiān)督行政機(jī)關(guān)依法行使行政職權(quán)，保護(hù)國(guó)家、公眾的利益和公民的合法權(quán)益。
（三）有限調(diào)解原則
行政訴訟只能采取有限調(diào)解制度，且不能將調(diào)解制度作為行政訴訟的一項(xiàng)基本形式。第一，由于行政主體的職權(quán)范圍受到法律的明確規(guī)定，因此調(diào)解也必須嚴(yán)格限定于被告的法定職權(quán)范圍之內(nèi)，任何超越職權(quán)達(dá)成的調(diào)解協(xié)議都是無(wú)效的。在行政訴訟調(diào)解中，原告通?？梢詫?duì)其訴訟權(quán)利自由地做出處分或放棄的決定，但作為被告的行政主體則不能對(duì)其法定職權(quán)做出任意處分，只能在法定范圍內(nèi)做出變更或撤銷原行政行為的決定。第二，依法行政的法治原則規(guī)定行政主體不能隨意處分手中的行政職權(quán)，不同的行政行為可以處分的形式和范圍也不同，與其相對(duì)應(yīng)的行政案件受到的調(diào)解限制也就不同。因此，并非所有的行政訴訟案件都可以適用調(diào)解。第三，行政訴訟立法的宗旨就是對(duì)行政機(jī)關(guān)手中的行政權(quán)進(jìn)行監(jiān)督和限制，要防止調(diào)解權(quán)被濫用的情況發(fā)生，就必須對(duì)調(diào)解的適用范圍做出嚴(yán)格的限定，確保立法宗旨的有效落實(shí)。由此可見(jiàn)，但凡涉及限制性規(guī)定的行政行為，須嚴(yán)格在法定范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)解，不涉及限制性規(guī)定的行政行為，調(diào)解也不能損害國(guó)家、公眾和第三方的利益，這就體現(xiàn)了行政訴訟的有限調(diào)解原則。
（四）保護(hù)公共利益和第三人利益原則
行政訴訟調(diào)解不得損害公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。凡是涉及公眾權(quán)益或第三方利益的調(diào)解，人民法院都應(yīng)加強(qiáng)審查，通知有關(guān)組織或第三方參與，以確保公眾利益或第三方利益得到保護(hù)。
行政訴訟調(diào)解的適用范圍
行政訴訟調(diào)解的一方為行使國(guó)家公權(quán)力的行政機(jī)關(guān)，明確界定行政訴訟調(diào)解的適用范圍，對(duì)順利啟動(dòng)調(diào)解、確保調(diào)解的合法有效具有重要意義。
（一）適用調(diào)解的行政訴訟案件
1．牽涉行政自由裁量權(quán)的案件。指行政行為分為羈束和自由裁量?jī)煞N，其劃分標(biāo)準(zhǔn)為行政機(jī)關(guān)做出行政行為時(shí)受法律、法規(guī)約束的不同程度。由于法律、法規(guī)對(duì)羈束性行政行為的內(nèi)容和方式都做出了非常明確而詳細(xì)的規(guī)定，行政主體沒(méi)有自由選擇的余地，不得做出任何更改，只能依法執(zhí)行，因此，羈束性行政行為不適用調(diào)解。自由裁量性行政行為允許行政機(jī)關(guān)在規(guī)定的范圍內(nèi)做出自由（多種）的選擇，因?yàn)榉?、法?guī)對(duì)它的方式、程度、內(nèi)容等只規(guī)定了一定的種類和范圍。在自由裁量范圍內(nèi)，行政主體所做出的決定都是合法的，只不過(guò)這個(gè)合法的決定對(duì)行政相對(duì)人來(lái)說(shuō)是否最合情合理。由此可見(jiàn)，自由裁量就是行政機(jī)關(guān)尋找最合情合理決定的過(guò)程［3］。對(duì)涉及自由裁量權(quán)的案件進(jìn)行調(diào)解，改變行政主體備受爭(zhēng)議的行政行為，使其行為更加合情合理，為行政相對(duì)人所接受，符合行政訴訟的根本宗旨。
2．合意行政行為的案件。指因行政主體與行政相對(duì)人在履行行政協(xié)議或行政合同的過(guò)程中引發(fā)的訴訟案件。由于行政合同是經(jīng)雙方自愿協(xié)商達(dá)成的合意，因此，在遇到此類案件時(shí)，雙方當(dāng)然可以就爭(zhēng)議內(nèi)容再次進(jìn)行協(xié)商，調(diào)解解決。
3．處置民事權(quán)益導(dǎo)致的行政案件。指行政機(jī)關(guān)依職權(quán)或應(yīng)相對(duì)人的申請(qǐng)，對(duì)行政相對(duì)人之間的民事權(quán)益做出裁決，或許可行政相對(duì)人的一定行為，或?qū)π姓鄬?duì)人的民事實(shí)體權(quán)利做出確認(rèn)，而被利害相關(guān)人至法院而引發(fā)的訴訟案件。此類案件可參照民事糾紛調(diào)解形式，由原告即利害相關(guān)人和行政相對(duì)人互相協(xié)商，行政機(jī)關(guān)依協(xié)商結(jié)果，對(duì)原行政行為做出變更或撤銷的決定，從而化解行政爭(zhēng)議。
4．不履行或懈怠履行法定職責(zé)，但仍有履行必要的案件。指行政機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)、拖延履行職責(zé)、拒絕履行職責(zé)或?qū)ο鄬?duì)人提出行政申請(qǐng)不予答復(fù)等而引發(fā)的訴訟案件，這類案件大部分牽涉到土地、環(huán)保、公安、規(guī)劃、工商等行政執(zhí)法領(lǐng)域。對(duì)于因行政機(jī)關(guān)拖延或者拒絕履行職責(zé)而引發(fā)的行政訴訟案件，法院經(jīng)過(guò)庭審調(diào)查后認(rèn)為仍有履行必要的，可以主持訴訟雙方進(jìn)行調(diào)解，促使行政主體自覺(jué)地盡快履行職責(zé)，避免以判決的形式強(qiáng)制要求行政機(jī)關(guān)在一定的期限內(nèi)履行職責(zé)所造成的負(fù)面影響，也節(jié)省相對(duì)人的訴訟成本。如果被告已無(wú)繼續(xù)履行職責(zé)的必要，且其不作為行為直接對(duì)原告利益造成了損害，原告則可以提出損害賠償要求，法院應(yīng)根據(jù)行政賠償訴訟的有關(guān)規(guī)定處理，也可以進(jìn)行調(diào)解，較便捷地結(jié)束訴訟。
5．適用了錯(cuò)誤的法律、法規(guī)的案件。指在做出具體行政行為時(shí)適用了錯(cuò)誤的法律、法規(guī)而引發(fā)的訴訟案件。其具體表現(xiàn)為：適用了廢止無(wú)效的法律法規(guī)；違反適用規(guī)則而導(dǎo)致了法律沖突；本應(yīng)適用此法而錯(cuò)誤地適用了彼法；錯(cuò)誤地適用了法律法規(guī)的具體條文；有規(guī)章以上的規(guī)范性文件卻適用了規(guī)章以下的規(guī)范性文件等等。對(duì)這類訴訟案件，法院可組織雙方進(jìn)行調(diào)解，在雙方就正確的法律適用達(dá)成共識(shí)后簽訂和解協(xié)議，從而維護(hù)行政相對(duì)人的合法利益，也使行政主體的不當(dāng)行政行為得到糾正。
6．濫用法定職權(quán)的案件。指行政機(jī)關(guān)及其工作人員故意違反法律賦予其職權(quán)的權(quán)限和程序，在法定范圍內(nèi)做出違反法律精神和原則的具體行政行為而引發(fā)的訴訟案件。從表面上看，好像是一種“合法”行為，是行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)做出的行政行為；從主觀上看，是行政機(jī)關(guān)及其工作人員出于不正當(dāng)?shù)膭?dòng)機(jī)而故意實(shí)施的行為；從本質(zhì)上看，嚴(yán)重違反有關(guān)法律法規(guī)精神和原則，嚴(yán)重背離了法定行政目的的行為。因?yàn)闉E用的職權(quán)是行政主體的法定職權(quán)，這就為行政主體更正自己的原行為奠定了基礎(chǔ)，也使調(diào)解適用成為可能。
（二）不適用調(diào)解的行政訴訟案件
1．行政行為合法合理的案件。指行政機(jī)關(guān)實(shí)施的行政行為在執(zhí)行程序、適用法律和處置結(jié)果等方面均符合法律法規(guī)的規(guī)定。假如被訴行政行為存在引用證據(jù)確鑿、認(rèn)定事實(shí)清楚、適用法律法規(guī)恰當(dāng)、選擇自由裁量正確，并嚴(yán)格遵照法定程序運(yùn)行等情況，則屬于合法合理的行政行為，原則上不適用調(diào)解，法院在查明案情后應(yīng)當(dāng)做出維持原行政行為的判決。對(duì)合法合理的行政行為，都應(yīng)該得到堅(jiān)決的支持和執(zhí)行，沒(méi)有任何退讓的理由，因?yàn)樾姓C(jī)關(guān)的一絲退讓都會(huì)造成社會(huì)秩序的混亂，給社會(huì)公眾利益造成損失，所以，行政行為合法合理的案件缺乏開(kāi)展調(diào)解的理?yè)?jù)。再者，司法權(quán)對(duì)行政權(quán)不僅是監(jiān)督和制約，還有一定的配合關(guān)系。行政訴訟中，法院通過(guò)判決對(duì)合法合理的行政行為給予進(jìn)一步的確認(rèn)，對(duì)維護(hù)行政權(quán)的權(quán)威，增強(qiáng)行政機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)的管理是非常有幫助的。
2．事實(shí)不清楚、主要證據(jù)不全面的案件。指行政主體在對(duì)某一行政事件做出具體行政決定時(shí)，對(duì)事件的事實(shí)調(diào)查不清楚，對(duì)關(guān)鍵的證據(jù)材料收集不全面，未能充分證明行政相對(duì)人行政違法行為的成立。法院進(jìn)行案件調(diào)解前，必須先查明案件事實(shí)，分清各方責(zé)任。對(duì)證據(jù)不全、事實(shí)不清的行政案件，人民法院不能分清原告與被告行為的合法性和正確性，因此，這類案件的合法性和正確性也就無(wú)法判斷，那么也就不能適用調(diào)解，即使原被告雙方形成合意，調(diào)解也不能成立。
3．行政行為嚴(yán)重違反法律規(guī)定程序的案件。指行政機(jī)關(guān)在進(jìn)行具體的行政行為時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格遵照法律法規(guī)規(guī)定的方式、步驟等程序性規(guī)范，嚴(yán)重違反法定程序。行政機(jī)關(guān)行使職權(quán)，不但要遵守行政實(shí)體法，還要受到行政程序法的制約和規(guī)范。行政主體在實(shí)施行政行為時(shí)違反了法定程序，盡管最終處理的結(jié)果正確且合法，但人民法院都應(yīng)依法做出撤銷該行政行為的判決。因?yàn)樾姓殭?quán)的行使程序由法律法規(guī)做出了明確而嚴(yán)格的規(guī)定，必須遵守，不存在協(xié)商的余地，對(duì)違反法定程序的案件，也就缺乏調(diào)解的基礎(chǔ)。
4．超越職權(quán)（沒(méi)有管轄權(quán)）的行政案件。指行政機(jī)關(guān)的職權(quán)都受到法律規(guī)定，必須在法律限定的范圍和幅度內(nèi)行使權(quán)力。超越職權(quán)的行為，通常是行政主體在職責(zé)上，或者權(quán)力上，或者地域范圍上，或者時(shí)間時(shí)效上超出了法律規(guī)定的限度。行政機(jī)關(guān)實(shí)施了不屬于自己權(quán)限范圍內(nèi)的行政行為，該行為理應(yīng)無(wú)效，其當(dāng)然也不能再次對(duì)該行政行為進(jìn)行處置，只能由法院對(duì)該行為依法判決撤銷。
5．牽涉公民身份關(guān)系的行政案件。指像戶口登記、婚姻登記、身份證發(fā)放等這類牽涉公民身份關(guān)系的行政行為，只有“違法無(wú)效”與“合法有效”兩個(gè)選項(xiàng)，因此不適用調(diào)解。
行政訴訟調(diào)解制度的操作程序
建立最適合行政訴訟特點(diǎn)的調(diào)解程序結(jié)構(gòu)模式，是行政訴訟調(diào)解制度順利實(shí)施的關(guān)鍵。其操作程序既要借鑒民事訴訟調(diào)解制度的成功做法，也要突出行政訴訟的特殊性。
（一）調(diào)解啟動(dòng)的庭審階段
如前述所述，“六類行政訴訟案件”是適用調(diào)解的，另外“五類行政訴訟案件”是不適用調(diào)解的。因此，法院只有在對(duì)具體行政行為的合法性、案件的類型和性質(zhì)等做出準(zhǔn)確判斷后，也就是經(jīng)過(guò)了庭審中或庭審后判決前的階段才能做出啟動(dòng)調(diào)解的決定，而不能在庭審前還不了解案情的情況下就隨意啟動(dòng)調(diào)解。經(jīng)過(guò)法庭審理程序，案件的事實(shí)和法律關(guān)系才能清晰地展現(xiàn)出來(lái)，當(dāng)事人經(jīng)權(quán)衡利弊后才能明確地做出是否接受調(diào)解的決定。如果在訴訟的開(kāi)始階段，行政相對(duì)人與行政主體之間的矛盾還是處于異常激烈的狀態(tài)，互相都比較抗拒，貿(mào)然進(jìn)行調(diào)解，不僅違背了行政訴訟合法性審查的原則，而且還會(huì)帶來(lái)適得其反的效果，使原本能夠調(diào)解成功的案件調(diào)解失敗。因此，只能在庭審中或庭審后判決前的兩個(gè)階段啟動(dòng)行政訴訟調(diào)解。
（二）調(diào)解程序的啟動(dòng)
啟動(dòng)調(diào)解程序必須由當(dāng)事人書(shū)面提出調(diào)解申請(qǐng)。法院根據(jù)案情，也可以提出調(diào)解建議，訴訟雙方接受建議后也要提出書(shū)面的調(diào)解申請(qǐng)。
（三）調(diào)解的組織形式
行政訴訟審理采取的是合議制的組織形式，行政訴訟調(diào)解的組織形式應(yīng)與其相一致，也由審理該案的同一合議庭法官共同主持調(diào)解，這樣既可以使審判和調(diào)解得到較好的銜接，又能發(fā)揮合議庭的集體智慧，還可以起到互相監(jiān)督的作用，進(jìn)一步確保調(diào)解的公正性。
（四）調(diào)解的時(shí)限與次數(shù)
調(diào)解中往往容易出現(xiàn)久調(diào)不決，或以拖促調(diào)的情況，因此規(guī)定調(diào)解的時(shí)限是非常必要的。調(diào)解時(shí)限應(yīng)在行政訴訟的審理期限內(nèi)，即不超過(guò)3個(gè)月，調(diào)解失敗的，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)回審判程序。同時(shí)為了節(jié)約司法資源，防止原被告意見(jiàn)反復(fù)，無(wú)休止地隨意提出調(diào)解，對(duì)調(diào)解的次數(shù)進(jìn)行限定是非常有必要的。從既節(jié)約司法資源又保障當(dāng)事人必要權(quán)益的角度進(jìn)行考量，調(diào)解的次數(shù)設(shè)定為不超過(guò)兩次比較合適，兩次調(diào)解可在庭審中或庭審后判決前各進(jìn)行一次，當(dāng)然也可以在其中的某一階段集中進(jìn)行兩次調(diào)解，但同一案件的總調(diào)解次數(shù)不能超過(guò)兩次。
（五）調(diào)解協(xié)議審查的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)
由于調(diào)解的范圍只能限定于行政主體法定的職權(quán)范圍內(nèi)，任何超越法定職權(quán)的調(diào)解都是無(wú)效的，因此法官必須對(duì)調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容進(jìn)行審查。審查的內(nèi)容包括：調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容有無(wú)超越被告的法定職權(quán)范圍；調(diào)解協(xié)議是否反映當(dāng)事人的真實(shí)意思表示；協(xié)議內(nèi)容是否違反法律或損害國(guó)家、公眾及第三方利益等。經(jīng)審查符合規(guī)定的，法院制作正式調(diào)解書(shū)。
（六）調(diào)解書(shū)的生效
為體現(xiàn)法律的嚴(yán)肅性，避免當(dāng)事人在調(diào)解時(shí)的隨意性，增強(qiáng)調(diào)解成效，行政訴訟調(diào)解不應(yīng)再設(shè)立反悔權(quán)制度，而當(dāng)事人在協(xié)議生效后的期限內(nèi)對(duì)調(diào)解有異議的，可通過(guò)再審程序解決。即：當(dāng)事人經(jīng)平等協(xié)商達(dá)成協(xié)議，并在法院制定的調(diào)解書(shū)上簽名確認(rèn)后，調(diào)解協(xié)議即產(chǎn)生法律效力，任何一方不得反悔［3］；任何一方當(dāng)事人認(rèn)為調(diào)解協(xié)議或過(guò)程存在錯(cuò)誤的，可在調(diào)解書(shū)生效之日起10天內(nèi)，參照行政訴訟上訴程序，向上一級(jí)法院申請(qǐng)?jiān)賹彙?/p>
關(guān)鍵詞：政府支出；國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值；社會(huì)投資；居民消費(fèi)
1引言
國(guó)民經(jīng)濟(jì)是指一個(gè)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總稱，是由互相聯(lián)系、互相影響的經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)、經(jīng)濟(jì)層次、經(jīng)濟(jì)部門和經(jīng)濟(jì)地區(qū)構(gòu)成的。國(guó)民經(jīng)濟(jì)這一概念突出強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)的整體性和聯(lián)系性。
中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型以改革開(kāi)放以來(lái)的中國(guó)經(jīng)濟(jì)為對(duì)象，應(yīng)用現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)計(jì)量學(xué)方法，分析探討1978-2005年期間中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。在此基礎(chǔ)上分析政府支出對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的影響，進(jìn)而由國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值影響居民消費(fèi)與社會(huì)投資，因而政府支出對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值起到直接的影響而對(duì)居民消費(fèi)、社會(huì)投資則起到間接的影響。
政府支出規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而擴(kuò)張。我國(guó)的GDP近年來(lái)處于持續(xù)高速增長(zhǎng)的階段，就2005年而言，全年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到182321億元，按可比價(jià)格計(jì)算，比上年增長(zhǎng)9.9％，屬于“高增長(zhǎng)階段”。根據(jù)“瓦格納法則”，當(dāng)國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，政府支出規(guī)模會(huì)以更大比例增長(zhǎng)；與此同時(shí)，R•A•馬斯格雷夫認(rèn)為隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的演進(jìn)，政府支出的規(guī)模逐漸增長(zhǎng)。因此，本文想探討一下在未來(lái)的時(shí)間里，政府支出的變化對(duì)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、社會(huì)投資、居民消費(fèi)的影響。
2模型設(shè)計(jì)
2．1模型結(jié)構(gòu)
建立一個(gè)能反映農(nóng)村政府消費(fèi)支出水平與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、投資、居民消費(fèi)之間關(guān)系的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)聯(lián)立方程模型，文章共選取了3個(gè)內(nèi)生變量，2個(gè)滯后內(nèi)生變量和1個(gè)外生變量。
2．2模型的變量說(shuō)明
（1）內(nèi)生變量
Ct-居民消費(fèi)；單位：億元
I-社會(huì)投資支出；單位：億元
Y-國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值
（2）外生變量
G-政府消費(fèi)支出；單位：億元
(3)滯后內(nèi)生變量
Y(-1)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值上一年的值；單位：億元
Y(-2)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值上上年的值；單位：億元
2．3模型結(jié)構(gòu)方程式
Ct=a+b*Y(-1)+U1（1）
I=c+d*Y(-1)+e*Y(-2)+U2（2）
Y=Ct+I+G（3）
方程（1）反映的是居民消費(fèi)水平的影響因素，與上年度的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)生產(chǎn)總值相關(guān)。
方程（2）反映了社會(huì)投資與上年度國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、上上年度國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值相關(guān)。
方程（3）反映了國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值與居民消費(fèi)、社會(huì)投資、政府消費(fèi)相關(guān)。
3模型的參數(shù)估計(jì)及檢
3．1數(shù)據(jù)來(lái)源
本模型參數(shù)估計(jì)采用時(shí)間序列數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)均來(lái)自2006年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》，樣本區(qū)間為1991~2005年。數(shù)據(jù)處理與模型計(jì)算采用的是Excel2003和Eviews3.1軟件。
3．3模型檢驗(yàn)
本模型估計(jì)出來(lái)的參數(shù)所反映的經(jīng)濟(jì)意義與經(jīng)濟(jì)理論與實(shí)踐相符；在0.05顯著性水平下本模型各方程均能通過(guò)F檢驗(yàn)，所以模型具有顯著性；各方程的擬合優(yōu)度均大于0.94，表明模型的可信度較高；估計(jì)參數(shù)在0.05顯著性水平下基本能夠通過(guò)t檢驗(yàn)，參數(shù)具有顯著性。上述結(jié)論表明，本模型的參數(shù)估計(jì)結(jié)果在經(jīng)濟(jì)意義和統(tǒng)計(jì)意義上均具有一定的可信度。
4歷史模擬和事后預(yù)測(cè)
4．1歷史模擬
為了檢驗(yàn)?zāi)Ｐ陀糜谀M分析的可靠性，本文運(yùn)用上述模型對(duì)樣本期數(shù)據(jù)進(jìn)行模擬，并進(jìn)行事后預(yù)測(cè)，通過(guò)計(jì)算內(nèi)生變量1991~2005年模擬值與實(shí)際值的相對(duì)誤差來(lái)考察模型的預(yù)測(cè)能力。計(jì)算結(jié)果見(jiàn)表2。
表2結(jié)果顯示，本模型變量模擬值與實(shí)際值的相對(duì)誤差絕大部分均小于5%，其中Ct的模擬效果最好，模擬值與實(shí)際值的相對(duì)誤差全部小于3%；Y的模擬效果也較好，除了2004年模擬值與實(shí)際值的相對(duì)誤差為14.935%外，其余模擬值與實(shí)際值的相對(duì)誤差幾乎全部小于5%；I的模擬效果其中幾個(gè)年份稍微差了一點(diǎn)，如獲至1997年、1998年、1999年、2000年、2004年的模擬值與實(shí)際值的相對(duì)誤差相對(duì)偏高了一點(diǎn)，但是最近幾年它的模擬效果還不錯(cuò)。這表明由隨機(jī)方程式解釋的內(nèi)生變量的相對(duì)誤差較低，該模型對(duì)歷史的整體擬合效果較好，用于外推模擬分析具有一定的可信度。
4．2事后預(yù)測(cè)
以下預(yù)測(cè)未來(lái)10年，政府支出以5%的增長(zhǎng)率增長(zhǎng)對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、消費(fèi)和投資的影響。
參考文獻(xiàn)
［1］李子奈，葉阿忠．高等計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)［M］．北京：清華大學(xué)出版社，2000．
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關(guān)鍵詞：政府執(zhí)行力；執(zhí)行文化；建設(shè)；機(jī)制
中圖分類號(hào)：G633 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1673-0992（2010）11-0000-01
國(guó)務(wù)院總理在《政府工作報(bào)告》中提出：“建立健全行政問(wèn)責(zé)制，提高政府執(zhí)行力和公信力。”第一次把“執(zhí)行力”概念寫進(jìn)了《政府工作報(bào)告》，標(biāo)志著政府執(zhí)行力建設(shè)被正式納入國(guó)家治理范疇。通常衡量一個(gè)政府能力大小強(qiáng)弱的標(biāo)準(zhǔn)有兩條，一是政府的權(quán)威性，即政府能在多大程度上得到群眾的支持和擁護(hù)；二是政府的有效性，即政府能在多大程度上貫徹其方針、政策。政府能力的大小最終是體現(xiàn)在結(jié)果上，體現(xiàn)公共性結(jié)果之前的過(guò)程和手段以及能力的總和就是政府的執(zhí)行力。政府的執(zhí)行力，是各級(jí)政府貫徹和執(zhí)行黨的路線方針政策的能力，貫徹執(zhí)行各級(jí)黨委政府的重大決策、組織經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的能力。說(shuō)到底，就是抓發(fā)展、抓落實(shí)的能力。
一、我國(guó)政府執(zhí)行力不足的問(wèn)題原因探究
目前學(xué)術(shù)界分析了我國(guó)政府執(zhí)行力不足的內(nèi)外根源，主要觀點(diǎn)：
其一，政府相關(guān)人員責(zé)任意識(shí)和行政能力缺乏。唐仕軍認(rèn)為，政府相關(guān)人員責(zé)任意識(shí)的缺乏是構(gòu)成執(zhí)行力不足的重要制約因素，當(dāng)政府在新的政策出臺(tái)以后，一些政府相關(guān)人員存在認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)政府既定方針政策無(wú)法弄清楚，在政府執(zhí)行過(guò)程中也缺乏信心和決心，要么對(duì)上級(jí)布置的政策執(zhí)行任務(wù)視而不見(jiàn)，見(jiàn)責(zé)任就推，見(jiàn)困難就繞，逃避責(zé)任，要么拖泥帶水，久拖不行。因此，政府執(zhí)行人員執(zhí)行責(zé)任心不強(qiáng)，執(zhí)行意識(shí)淡薄是影響政府執(zhí)行力提升的最大元兇。陳朝宗則從政府執(zhí)行人員的能力狀況出發(fā)分析了政府執(zhí)行力不足的主觀原因。他認(rèn)為，當(dāng)前，許多執(zhí)行層次的政府公務(wù)員平時(shí)由于不注意學(xué)習(xí)，因而不能準(zhǔn)確理解上級(jí)的意圖和政策的精神，在政治實(shí)踐中，導(dǎo)致信息溝通能力差，管理水平有限，缺乏行動(dòng)力，最終使得其對(duì)政策的尺度總是把握不準(zhǔn)，政策執(zhí)行不到位。
其二，行政體制和權(quán)力配置機(jī)制不合理。黨政之間權(quán)力配置機(jī)制存在的弊端主要表現(xiàn)在行政管理上的職能交叉和機(jī)構(gòu)重疊。例如黨委的宣傳部與行政機(jī)關(guān)的文化部門，廣播電視和新聞出版社部門之間，黨委的組織部與政府的人事部門之間，黨的各級(jí)政法委員會(huì)與政府的司法局之間等都存在著職能交叉和機(jī)構(gòu)重疊的問(wèn)題。黨委系統(tǒng)與政府機(jī)關(guān)之間的這種機(jī)構(gòu)重疊和職能交叉正是黨政不分和二元行政體制的實(shí)際體現(xiàn)，機(jī)構(gòu)重疊意味著行政結(jié)構(gòu)的不良，而職能交叉則意味著行政功能的紊亂。
其三，地方保護(hù)主義作祟。政府執(zhí)行力不足，其中的重要根源還在于地方保護(hù)主義從中作梗，學(xué)者董田甜分析道，目前全國(guó)各級(jí)政府部門每年收費(fèi)總收入高達(dá)8000億元，其中有統(tǒng)計(jì)的預(yù)算外收入每年達(dá)5000億元，統(tǒng)計(jì)外的收入最保守估計(jì)也有3000億元。這些部門利益造就了各地政府形形地方保護(hù)主義的形成，從而對(duì)中央政府的政策實(shí)施造成了阻力。她認(rèn)為，許多地方政府，為了獲得自我GDP增長(zhǎng)和短期的地方或部門利益，不利就舍棄或者變通執(zhí)行，這使得中央政府的執(zhí)行力面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。
二、提高政府執(zhí)行力的對(duì)策分析
圍繞如何提升政府執(zhí)行力，我們提出了一系列對(duì)策和建議。概括起來(lái)，主要體現(xiàn)在以下方面：
其一，轉(zhuǎn)變行政執(zhí)行理念，培育政府執(zhí)行文化。通過(guò)執(zhí)行力文化建設(shè)，使政府工作人員自覺(jué)意識(shí)到：1．執(zhí)行是一種壓力，應(yīng)牢固樹(shù)立危機(jī)化的執(zhí)行理念，強(qiáng)化憂患意識(shí)，感到本領(lǐng)恐慌，時(shí)刻居安思危，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)和鍛煉，增強(qiáng)自己的執(zhí)行能力，特別要增強(qiáng)解決問(wèn)題和矛盾的能力；2．執(zhí)行是一種紀(jì)律，應(yīng)牢固樹(shù)立剛性化的執(zhí)行理念，接受任務(wù)不講條件、執(zhí)行任務(wù)不找借口、完成任務(wù)追求圓滿；執(zhí)行是一種激勵(lì)，應(yīng)牢固樹(shù)立效能化的執(zhí)行理念，形成只爭(zhēng)朝夕求進(jìn)步、埋頭苦干抓落實(shí)、力爭(zhēng)上游謀發(fā)展的良好局面；3．執(zhí)行是一種作風(fēng)，應(yīng)牢固樹(shù)立精細(xì)化的執(zhí)行理念，培育求真務(wù)實(shí)、一絲不茍、緊盯細(xì)節(jié)、步步為營(yíng)、一抓到底的工作作風(fēng)；4．執(zhí)行是一種合力，應(yīng)牢固樹(shù)立人本化的執(zhí)行理念，用嚴(yán)格的制度、團(tuán)隊(duì)的精神，調(diào)動(dòng)每個(gè)人的積極性，形成抓執(zhí)行的強(qiáng)大合力。通過(guò)執(zhí)行力文化的建設(shè)，深化行政人員的目標(biāo)感、責(zé)任感、使命感、緊迫感，促使其在工作中講政治、重行動(dòng)，講原則、重結(jié)果，講速度、重質(zhì)量，從而形成職責(zé)清晰、目標(biāo)明確、獎(jiǎng)罰分明、政令暢通的執(zhí)行力文化，最終使政府在強(qiáng)有力的執(zhí)行力中實(shí)現(xiàn)自己的政策目標(biāo)。
其二，優(yōu)化政府組織架構(gòu)，完善權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。1．優(yōu)化政府的組織架構(gòu)。首先，要求縱向設(shè)置合理。一是要盡量減少政府的執(zhí)行層次，減少層層傳達(dá)，壓扁組織，精簡(jiǎn)冗員；二是要合理劃分各級(jí)政府機(jī)構(gòu)的管理權(quán)限，明確各自的事權(quán)、財(cái)權(quán)和決策權(quán)，做到責(zé)任權(quán)力相統(tǒng)一，力求規(guī)范化、法制化。其次，要合理設(shè)置橫向間的政府組織機(jī)構(gòu)，正確劃分各自職能權(quán)限，進(jìn)一步優(yōu)化和規(guī)范政府各職能部門的權(quán)責(zé)配置。要有相對(duì)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)編制法律體系，把政府機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能配置納入法制化的軌道，使機(jī)構(gòu)設(shè)置有法可依。
2．完善權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。第一，要建立規(guī)范嚴(yán)密的權(quán)力運(yùn)行程序。要明確規(guī)定行政機(jī)關(guān)權(quán)力運(yùn)行的方式、方法、步驟和程序。同時(shí)使權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。第二，科學(xué)設(shè)定和分配權(quán)力，促進(jìn)權(quán)力結(jié)構(gòu)的合理化。合理的權(quán)力結(jié)構(gòu)要求科學(xué)地界定各權(quán)力主體的職能范圍，使其既各司其職而又相互配合。在權(quán)力的分配中，既要避免權(quán)力的過(guò)分集中，又要使權(quán)力與責(zé)任相對(duì)稱，使集權(quán)與分權(quán)相均衡、責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。最后，還要強(qiáng)化對(duì)政府權(quán)力的制約機(jī)制要建立社情民意反映制度、公開(kāi)制度以及責(zé)任追究制度等，加強(qiáng)對(duì)重大公共政策執(zhí)行的全過(guò)程監(jiān)督，以確保權(quán)力在法治和有序的軌道上運(yùn)行。
其三，培育執(zhí)行主體素質(zhì)，提高政府執(zhí)行行為。1.執(zhí)行人員的責(zé)任意識(shí)。必須培養(yǎng)執(zhí)行人員的敬業(yè)精神，使他們熱愛(ài)本職工作，有著高度的責(zé)任心、紀(jì)律性以及對(duì)執(zhí)行工作的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，同時(shí)執(zhí)行人員還必須有一定的自制力、必須誠(chéng)實(shí)可靠。思想素質(zhì)不高的執(zhí)行人員甚至還會(huì)故意消極怠工、反抗執(zhí)行或抵觸執(zhí)行，嚴(yán)重影響政府的執(zhí)行力。通過(guò)思想教育，提高執(zhí)行主體的責(zé)任意識(shí)，增強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，強(qiáng)化行政道德意識(shí)，使其具有良好的自律精神，遵從法律規(guī)定，規(guī)范執(zhí)行行為，自覺(jué)抵制各種腐朽思想的侵襲。
2．強(qiáng)執(zhí)行人員的執(zhí)行能力。執(zhí)行主體能積極主動(dòng)服從上級(jí)正確的政令，培養(yǎng)敬業(yè)精神和責(zé)任心，培養(yǎng)求實(shí)作風(fēng)，力戒形式主義。要有維護(hù)社會(huì)正義的堅(jiān)定性和為國(guó)家、為人民服務(wù)的堅(jiān)定信念。要有民主作風(fēng)，在政策執(zhí)行過(guò)程中善于聽(tīng)取基層群眾的要求，密切聯(lián)系群眾。要有求實(shí)的工作態(tài)度，尊重科學(xué)與事實(shí)，能夠一切從實(shí)際出發(fā)，力求達(dá)到準(zhǔn)確地執(zhí)行政策。要有明確的整體觀念、紀(jì)律觀念和法治觀念，正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益關(guān)系，避免執(zhí)行者從自身或局部利益出發(fā)搞上有政策下有對(duì)策。
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推進(jìn)財(cái)政管理體制改革，必須“進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)移支付制度”。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度對(duì)于加強(qiáng)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、合理安排各階層居民收入的再分配、加大對(duì)中西部地區(qū)和民族地區(qū)的財(cái)政支持，保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的安定具有重要作用。
一、現(xiàn)行的政府間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度現(xiàn)狀
財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法是指調(diào)整在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是財(cái)政法制度的重要組成部分。從廣義上理解的轉(zhuǎn)移支付法包括政府對(duì)居民的轉(zhuǎn)移支付制度和政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。
目前，我國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度一般是指政府間轉(zhuǎn)移支付制度。政府間轉(zhuǎn)移支付，它是指各級(jí)政府之間財(cái)政資金的相互轉(zhuǎn)移或財(cái)政資金在各級(jí)政府之間的再分配。這種轉(zhuǎn)移支付形式一般有三種：一是中央政府將其預(yù)算收入的一部分向下轉(zhuǎn)移給地方政府；二是地方政符將其預(yù)算收入的一部分向上轉(zhuǎn)移給中央政府；三是同級(jí)政府之間一部分預(yù)算收入的相互轉(zhuǎn)移。凡是相鄰兩級(jí)政府間的上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的財(cái)力轉(zhuǎn)移是狹義上理解的轉(zhuǎn)移支付。在我國(guó)，從1994年分稅制財(cái)政體制改革基礎(chǔ)上確立的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，是一種從狹義上理解的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。
從形式上看財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法，是指財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律規(guī)范借以表現(xiàn)的外在形式，它也有廣義與狹義之分：廣義上的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法，泛指凡規(guī)定有關(guān)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付出方面內(nèi)容的法律、法規(guī)、自治條例、規(guī)章等規(guī)范性法律文件的總稱。狹義上的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法，專指國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定的以《財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法》冠名的單行法律。在我國(guó)尚未制定專門的《財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法》，有關(guān)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方面內(nèi)容的法律規(guī)范散見(jiàn)于相關(guān)法規(guī)與規(guī)章之中。
財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的內(nèi)容一般包括：(1)轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)和原則。(2)轉(zhuǎn)移支付的形式：目前轉(zhuǎn)移支付的形式包括：社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼支出，如定額補(bǔ)助，專項(xiàng)補(bǔ)助，結(jié)算補(bǔ)助，稅收返還及其他補(bǔ)助形式。(3)轉(zhuǎn)移支付的資金來(lái)源、核算標(biāo)準(zhǔn)、分配方法、支付規(guī)模和程序。(4)轉(zhuǎn)移支付的管理和分配機(jī)構(gòu)。(5)轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)督及法律責(zé)任。
我國(guó)現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是在1994年開(kāi)始實(shí)行的分稅制財(cái)政管理體制的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的。我國(guó)現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是由四種轉(zhuǎn)移支付的形式構(gòu)成的：
第一種形式是“過(guò)渡期財(cái)政轉(zhuǎn)移支付”?！斑^(guò)渡期財(cái)政轉(zhuǎn)移支付”是我國(guó)在1994年實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制后開(kāi)始設(shè)立和實(shí)施的。我國(guó)過(guò)渡期財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的核心是地區(qū)收支均衡模式。我國(guó)的收支均衡模式同時(shí)考慮了各個(gè)地區(qū)的財(cái)政能力(財(cái)政收入)和財(cái)政需求，其基本的做法是：通過(guò)測(cè)算各個(gè)地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入和財(cái)政支出并對(duì)其進(jìn)行比較，進(jìn)而計(jì)算出地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收支缺口(該地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出大于標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收人的差額)。
第二種形式為“稅收返還”。稅收返還制度的建立是1994年分稅制改革的關(guān)鍵性內(nèi)容之一。稅收返還制度的核心是在建立新的分稅制財(cái)政體制的同時(shí)，確保各有關(guān)地方政府既得利益。另一方面，這種形式通過(guò)“存量不動(dòng)，增量調(diào)節(jié)”的辦法，提高中央財(cái)政在增值稅與消費(fèi)稅增量上的比重。
第三種形式為專項(xiàng)補(bǔ)助(或者說(shuō)是“專項(xiàng)撥款”)?！皩ｍ?xiàng)補(bǔ)助”作為中央政府對(duì)地方政府的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付形式。這些專項(xiàng)撥款，由中央政府撥付，不列入地方的財(cái)政支出范圍。這種專項(xiàng)撥款的主要特點(diǎn)是撥付款項(xiàng)的有條件性，是由中央根據(jù)情況和需要來(lái)確定撥款的項(xiàng)目，撥款的對(duì)象，撥款的金額和撥款的時(shí)間。專項(xiàng)撥款主要用于給予地方政府的特大自然災(zāi)害救濟(jì)費(fèi)，特大防汛抗旱經(jīng)費(fèi)以及不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展資金等。
第四種形式是“原體制補(bǔ)助和上解”。這種形式實(shí)際是原體制的產(chǎn)物。從1988年開(kāi)始，中央政府財(cái)政部對(duì)部分省、自治區(qū)實(shí)行定額補(bǔ)助，與此同時(shí)部分省市向中央按照一定的比例解。
我國(guó)現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度仍是一種過(guò)渡性的制度，帶有較深的舊體制的烙印，難以適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和公共財(cái)政體制的要求。
二、現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度存在的主要問(wèn)題
由于我國(guó)現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是一種過(guò)渡性的制度，目前還存在以下問(wèn)題：
第一，中央政府與地方政府之間事權(quán)、財(cái)權(quán)不清晰，事權(quán)、財(cái)權(quán)不對(duì)應(yīng)，資金分配辦法不規(guī)范。從而造成一部分財(cái)政支出的不合理，各級(jí)政府支出責(zé)任不明確，甚至帶有較大的主觀隨意性，從而使轉(zhuǎn)移支付制度缺乏科學(xué)性。
第二，現(xiàn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度缺乏法律權(quán)威性?？v觀各個(gè)國(guó)家財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度最大的共性就是都制定有較高層次的法律。而我國(guó)現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度依據(jù)的主要是政府規(guī)章，沒(méi)有單行法律。因而現(xiàn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度缺乏法律權(quán)威性和統(tǒng)一性。
第三，現(xiàn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度調(diào)控力度小，均等化功能弱。由于在現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度中稅收返還形式占的比重過(guò)大，一般性轉(zhuǎn)移支付比重太低，致使中央財(cái)政調(diào)控權(quán)、均等化功能過(guò)弱。
第四，監(jiān)督制約機(jī)制不健全。
第五，省一級(jí)政府對(duì)地、市、縣級(jí)地方政府的轉(zhuǎn)移支付缺乏制度建設(shè)。
三、完善現(xiàn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
從總體上看，我國(guó)現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度已經(jīng)在一定程度上開(kāi)始朝著規(guī)范化的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付框架的目標(biāo)改革，但是，距離以公共服務(wù)均等化為主要目標(biāo)的、規(guī)范化的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度還有相當(dāng)大的距離。為了進(jìn)一步完善我國(guó)現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，必須深化改革：
1.完善適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的分稅制財(cái)政體制，從法律上明確劃分中央政府與地方政府之間事權(quán)、財(cái)權(quán)范圍，明確財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的調(diào)節(jié)目標(biāo)和定位。
2.加強(qiáng)財(cái)政立法，在《過(guò)渡期財(cái)政轉(zhuǎn)移支付辦法》基礎(chǔ)上制定《中華人民共和國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法》，以法律形式明確財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的各項(xiàng)基本制度，尤其是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)督制約制度。
3.簡(jiǎn)化與完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付形式，重新歸并現(xiàn)有的四種政府間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付形式，尤其是應(yīng)當(dāng)盡快解決原體制補(bǔ)助和原體制上解當(dāng)中存在的與公共服務(wù)均等化目標(biāo)相矛盾的問(wèn)題。
4.規(guī)范專項(xiàng)補(bǔ)助，在進(jìn)一步科學(xué)劃分各級(jí)政府事權(quán)的前提下逐步減少中央政府對(duì)地方政府的那些純粹屬于地方區(qū)域性的支出項(xiàng)目的補(bǔ)助，并且按照公共服務(wù)均等化的要求和兼顧其他政策要求的前提下，規(guī)范各種專項(xiàng)補(bǔ)助，合理分配用于專項(xiàng)補(bǔ)助方面的財(cái)政資。
引言
政府技術(shù)采購(gòu)是指政府對(duì)當(dāng)時(shí)尚不存在，但可能在一定時(shí)期內(nèi)研發(fā)出來(lái)的某種技術(shù)、產(chǎn)品或服務(wù)提出需求意向，通過(guò)采購(gòu)的方式將新的產(chǎn)品引入市場(chǎng)的方法。歐美一些國(guó)家已經(jīng)在政府技術(shù)采購(gòu)方面積累了大量經(jīng)驗(yàn)，采購(gòu)了很多對(duì)增強(qiáng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和提升國(guó)家科技競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義的技術(shù)，并且為企業(yè)加速發(fā)展創(chuàng)造機(jī)會(huì)。
我國(guó)正處在政府技術(shù)采購(gòu)制度的構(gòu)建階段，國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》指出“政府對(duì)于需要研究開(kāi)發(fā)的重大創(chuàng)新產(chǎn)品或技術(shù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)政府采購(gòu)招標(biāo)方式，面向全社會(huì)確定研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)，簽訂政府訂購(gòu)合同”。這表明我國(guó)政府已經(jīng)將政府技術(shù)采購(gòu)列入了推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新的重要方式之一。因此，研究國(guó)外成功的政府技術(shù)采購(gòu)模式來(lái)指導(dǎo)我國(guó)的政府技術(shù)采購(gòu)具有十分重要的意義。在對(duì)國(guó)外政府技術(shù)采購(gòu)的諸多案例進(jìn)行分析后，發(fā)現(xiàn)可以歸結(jié)為3個(gè)模式，即招標(biāo)采購(gòu)模式、合作伙伴模式和政府引導(dǎo)模式，下面將對(duì)這3種模式分別進(jìn)行討論。
1政府技術(shù)采購(gòu)的模式
1.1招標(biāo)采購(gòu)模式
招標(biāo)采購(gòu)模式是指政府部門組織采購(gòu)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)，采用招標(biāo)方式選擇供應(yīng)商的技術(shù)采購(gòu)。招標(biāo)采購(gòu)模式是程序上最為標(biāo)準(zhǔn)的政府技術(shù)采購(gòu)，如圖1所示。當(dāng)技術(shù)需求發(fā)生后，政府部門組織與采購(gòu)相關(guān)的各方人員組成采購(gòu)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)實(shí)施采購(gòu)。該團(tuán)隊(duì)的職責(zé)是制定需求說(shuō)明書(shū)；進(jìn)行項(xiàng)目的招標(biāo)；在挑選出合格供應(yīng)商后對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行管理；解決項(xiàng)目進(jìn)行中存在的問(wèn)題。待項(xiàng)目結(jié)束后項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)也宣告解散。
這種模式適用于公共事業(yè)的技術(shù)采購(gòu)，例如教育、醫(yī)療等事業(yè)，其最終使用者為學(xué)校、醫(yī)院等具體單位，并非政府部門。公共事業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生對(duì)新技術(shù)的需求，但對(duì)新技術(shù)的采購(gòu)存在諸多不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)，并需要一定的專業(yè)知識(shí)，公共事業(yè)組織缺乏進(jìn)行采購(gòu)的能力，因此需要政府對(duì)技術(shù)采購(gòu)進(jìn)行組織。例如，20世紀(jì)80年代，瑞典國(guó)內(nèi)沒(méi)有專門供初、高中使用的電腦，瑞典教育部就曾對(duì)供學(xué)校使用的電腦進(jìn)行了技術(shù)采購(gòu)。招標(biāo)采購(gòu)模式不僅能夠讓公共事業(yè)組織的技術(shù)需求得到滿足，也能夠促進(jìn)技術(shù)供應(yīng)商所處行業(yè)的發(fā)展。在上述案例中，瑞典的計(jì)算機(jī)業(yè)本來(lái)處于發(fā)展的低谷，正是通過(guò)向?qū)W校提供新型電腦技術(shù)而走出了困境。
政府技術(shù)采購(gòu)不同于一般政府采購(gòu)，由于所采購(gòu)的技術(shù)是以前不存在的，因此風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)高于一般政府采購(gòu)，為了提高采購(gòu)的成功率，在這種模式中一般會(huì)使用“采購(gòu)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)”來(lái)對(duì)整個(gè)采購(gòu)進(jìn)程進(jìn)行控制。采購(gòu)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)是該模式的核心機(jī)構(gòu)，對(duì)整個(gè)采購(gòu)的成敗起著決定性作用，對(duì)其成員選擇要慎之又慎，應(yīng)選擇富有團(tuán)隊(duì)合作精神并在某領(lǐng)域具有一定專業(yè)能力的人參加。該機(jī)構(gòu)一般由政府發(fā)起組織，需具備完成項(xiàng)目管理的各種能力，因此其成員包括最終使用者的代表、政府部門的人員、技術(shù)顧問(wèn)、工業(yè)顧問(wèn)、項(xiàng)目管理顧問(wèn)等，各種專業(yè)人員的比例要合理。
首先，團(tuán)隊(duì)的任務(wù)是形成能夠滿足最終使用者要求的切實(shí)可行的需求說(shuō)明書(shū)。最終使用者代表在初期要對(duì)新技術(shù)提出詳細(xì)的需求；技術(shù)顧問(wèn)和工業(yè)顧問(wèn)則可以對(duì)這些需求進(jìn)行評(píng)估，指出哪些部分是可以實(shí)現(xiàn)的，哪些部分的研發(fā)存在風(fēng)險(xiǎn)，并與最終使用者共同對(duì)需求進(jìn)行適當(dāng)?shù)男拚?；政府部門的代表則可以將結(jié)果與政府決策者進(jìn)行溝通，行使最終的決策權(quán)。最后形成的需求說(shuō)明書(shū)應(yīng)是先進(jìn)、清晰、詳細(xì)和可行的。需求一旦確定就最好不要更改，否則供應(yīng)商會(huì)無(wú)所適從。
接下來(lái)，團(tuán)隊(duì)需要根據(jù)需求說(shuō)明書(shū)發(fā)放標(biāo)書(shū)，選擇合適的供應(yīng)商。在選擇供應(yīng)商時(shí)應(yīng)綜合考慮需求滿足程度、企業(yè)技術(shù)實(shí)力、企業(yè)規(guī)模、運(yùn)營(yíng)狀況、價(jià)格指標(biāo)等各種因素，避免僅僅以價(jià)格為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)技術(shù)與采購(gòu)普通商品有很大的不同，技術(shù)的研發(fā)需要投入大量的人力、物力和財(cái)力，這是技術(shù)實(shí)力不強(qiáng)的一般小企業(yè)所很難勝任的。有些小企業(yè)為了拿到項(xiàng)目不惜將價(jià)格壓得很低，倘若將項(xiàng)目交給不能勝任的小企業(yè)來(lái)做則失敗的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大增加。
最后，團(tuán)隊(duì)要對(duì)技術(shù)采購(gòu)的進(jìn)程進(jìn)行監(jiān)控，解決項(xiàng)目進(jìn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。為了將采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，管理團(tuán)隊(duì)要保持對(duì)項(xiàng)目的關(guān)注，經(jīng)常向技術(shù)供應(yīng)商了解研發(fā)的具體情況，并盡可能地幫助技術(shù)供應(yīng)商解決研發(fā)中出現(xiàn)的資金、技術(shù)等問(wèn)題。例如，當(dāng)供應(yīng)商的研發(fā)資金出現(xiàn)短缺時(shí)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)尋找財(cái)力雄厚的企業(yè)或請(qǐng)求政府出資幫助供應(yīng)商渡過(guò)難關(guān)；當(dāng)供應(yīng)商在技術(shù)上沒(méi)有足夠能力完成項(xiàng)目時(shí)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)需嘗試為其選擇合作伙伴來(lái)幫助它完成研發(fā)，這些合作伙伴可能是其它企業(yè)、大學(xué)或科研院所等。
1.2合作伙伴模式
合作伙伴模式是指采購(gòu)方與技術(shù)供應(yīng)商結(jié)成合作伙伴關(guān)系進(jìn)行共同研發(fā)的技術(shù)采購(gòu)，如圖2所示。在這種模式中，政府的行政部門并非實(shí)際的采購(gòu)者，它只是對(duì)采購(gòu)的方向、原則等問(wèn)題進(jìn)行政策上的指導(dǎo)。技術(shù)采購(gòu)的真正實(shí)施者為由政府掌控的企業(yè)，這些企業(yè)一般應(yīng)具有以下特點(diǎn)：本身具有營(yíng)運(yùn)能力，這意味著企業(yè)能夠在實(shí)際運(yùn)作中積累大量的經(jīng)驗(yàn)，可以發(fā)現(xiàn)對(duì)技術(shù)的需求，并形成完備的需求說(shuō)明書(shū)；對(duì)技術(shù)有一定的敏感性，可以幫助供應(yīng)商開(kāi)發(fā)出真正具有創(chuàng)新性的產(chǎn)品；規(guī)模較大，擁有雄厚的資金，使企業(yè)能夠承受采購(gòu)失敗造成的損失。
這種采購(gòu)模式適用于電信、能源、交通等國(guó)有力量較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)企業(yè)。當(dāng)這些產(chǎn)業(yè)的企業(yè)需要新型技術(shù)而自身又無(wú)足夠能力研發(fā)時(shí)，可尋找合適的供應(yīng)商進(jìn)行技術(shù)采購(gòu)。由于采購(gòu)方的企業(yè)一般在業(yè)界已經(jīng)營(yíng)多年對(duì)各技術(shù)供應(yīng)商比較熟悉，有的甚至有長(zhǎng)期的合作關(guān)系，因此采購(gòu)?fù)院献鞯男问竭M(jìn)行。在這種模式中也可能存在招標(biāo)尋找供應(yīng)商的現(xiàn)象，但采購(gòu)方出于穩(wěn)妥的考慮，最后選擇的往往是與其曾經(jīng)有良好合作關(guān)系的技術(shù)供應(yīng)商。例如，在芬蘭對(duì)移動(dòng)通訊技術(shù)的采購(gòu)中，供應(yīng)商是與采購(gòu)方曾有合作關(guān)系的諾基亞；在瑞典國(guó)家鐵路公司對(duì)高速列車進(jìn)行采購(gòu)時(shí)雖然進(jìn)行了招標(biāo)，但選擇的也是與其有幾十年合作關(guān)系的ABB公司。
采購(gòu)方與供應(yīng)商之間常通過(guò)各種形式的合作來(lái)推動(dòng)研發(fā)的進(jìn)行。雙方的合作基礎(chǔ)是采購(gòu)方要擁有一定的研發(fā)能力，可以為供應(yīng)商提供有益的幫助。合作形式可以是多種多樣的，按合作緊密程度劃分可分為以下幾種：高層互訪，即雙方負(fù)責(zé)技術(shù)的高層管理人員進(jìn)行不定期的互訪對(duì)新技術(shù)的研發(fā)動(dòng)態(tài)進(jìn)行溝通；員工交換，即兩方的技術(shù)人員可進(jìn)行定期或不定期地在組織間交流，以達(dá)到溝通和互相學(xué)習(xí)的目的，這種人員互換可以形成制度來(lái)促進(jìn)雙方合作；技術(shù)委員會(huì)，即由雙方的管理層組織技術(shù)人員和部分管理人員形成同定的委員會(huì)對(duì)研發(fā)中的技術(shù)問(wèn)題進(jìn)行推動(dòng)和解決；合資公司，即雙方共同組建專門的公司對(duì)新技術(shù)進(jìn)行研發(fā)。高層互訪旨在公司的上層對(duì)技術(shù)研況進(jìn)行溝通，形成一致意見(jiàn)；員工交換則較為靈活，適合于采購(gòu)者與供應(yīng)商平時(shí)的技術(shù)交流，即使沒(méi)有采購(gòu)項(xiàng)目也可以進(jìn)行；技術(shù)委員會(huì)結(jié)構(gòu)自由，無(wú)需動(dòng)用雙方太多資源，適合用于采購(gòu)前期及技術(shù)不復(fù)雜的情況下；合資公司適用于研發(fā)任務(wù)艱巨和深入合作的情況，但成立合資公司時(shí)采購(gòu)方要處理好與供應(yīng)商的利益分配問(wèn)題，對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬和產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的分配等關(guān)鍵問(wèn)題必須在合資公司成立時(shí)就達(dá)成一致的協(xié)議。
1.3政府引導(dǎo)模式
政府引導(dǎo)模式指當(dāng)一家企業(yè)的力量不能夠完成技術(shù)研發(fā)，而該項(xiàng)技術(shù)對(duì)國(guó)家的發(fā)展具有重大戰(zhàn)略意義時(shí)，政府組織多家企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合研發(fā)的技術(shù)采購(gòu)。例如，20世紀(jì)70年代，美國(guó)的IBM了比日本計(jì)算機(jī)性能強(qiáng)數(shù)倍的360電腦。為研制出可以與其抗衡的電腦，日本政府的國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)業(yè)部動(dòng)用3000萬(wàn)美元組織6家企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合研發(fā)。其中，日立、富士通和NEC組成團(tuán)隊(duì)研發(fā)主機(jī)和集成電路，三菱、東芝和Oki則研究設(shè)備。
政府引導(dǎo)模式如圖3所示，政府憑借對(duì)企業(yè)的影響力將各企業(yè)組織起來(lái)，并引導(dǎo)研發(fā)的方向，協(xié)調(diào)企業(yè)之間的利益。這種采購(gòu)模式的好處在于政府可以將各種力量整合起來(lái)形成強(qiáng)大的創(chuàng)新力量進(jìn)行協(xié)作研發(fā)，參與的企業(yè)可以取長(zhǎng)補(bǔ)短，采購(gòu)效果要高于對(duì)單一企業(yè)的政府技術(shù)采購(gòu)。在上述日本電腦的案例中，企業(yè)的協(xié)作研發(fā)使得日本計(jì)算機(jī)行業(yè)渡過(guò)了難關(guān)，并且在硬件方面研發(fā)出了能夠和IBM競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)品。
研發(fā)任務(wù)的分配和協(xié)作機(jī)制的形成是該模式需解決的重要問(wèn)題。采購(gòu)方應(yīng)組織專家將需研發(fā)的技術(shù)進(jìn)行模塊化，并將每個(gè)模塊交與在該領(lǐng)域技術(shù)力量較強(qiáng)的企業(yè)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)，每個(gè)企業(yè)團(tuán)隊(duì)專注于一到兩個(gè)模塊的技術(shù)研發(fā)。企業(yè)團(tuán)隊(duì)的數(shù)量不宜過(guò)多，數(shù)量過(guò)多會(huì)對(duì)團(tuán)隊(duì)間的溝通產(chǎn)生阻礙。由于各團(tuán)隊(duì)的研究成果最終要整合在一起，因此團(tuán)隊(duì)之間需要對(duì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品規(guī)格、研發(fā)進(jìn)度等問(wèn)題進(jìn)行經(jīng)常性的溝通和協(xié)調(diào)，以便各模塊可以無(wú)縫對(duì)接。
值得注意的是，在政府引導(dǎo)模式中，政府的角色是引導(dǎo)而非控制，即政府不能違背市場(chǎng)規(guī)律用行政命令對(duì)企業(yè)進(jìn)行干預(yù)。這是因?yàn)樵诓少?gòu)中信息分散在參與者中，政府對(duì)信息的掌握比較缺乏，過(guò)多地對(duì)企業(yè)行為進(jìn)行干預(yù)容易造成盲目指揮，反而會(huì)引起企業(yè)的排斥。在日本電腦的案例中，日本政府曾希望6個(gè)主要的電腦公司進(jìn)行合并以獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，卻遭到各企業(yè)的聯(lián)合抵制。日本政府意識(shí)到了自己的手段過(guò)于強(qiáng)硬，因此沒(méi)有強(qiáng)迫公司合并，并且發(fā)現(xiàn)在寬松的協(xié)作環(huán)境下更容易激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新能力。
此外，由于參與方較多，各方都希望自身利益最大化，因此難免會(huì)發(fā)生利益沖突。政府要積極且恰當(dāng)?shù)貙?duì)各方利益進(jìn)行協(xié)調(diào)，設(shè)計(jì)出合理的利益分配機(jī)制，盡量讓各方都有滿意的結(jié)果。例如，政府可以出資獲得各項(xiàng)專利的所有權(quán)，并允許參加研發(fā)的公司以低價(jià)使用各項(xiàng)專利，這樣可以避免各企業(yè)在專利權(quán)分配上的糾紛。
2對(duì)我國(guó)政府技術(shù)采購(gòu)模式的啟示
以上3種模式各具特色，必須在合適的情境中才能發(fā)揮作用，表1對(duì)它們進(jìn)行了細(xì)致的比較。
以上3種模式在在國(guó)外均有成功的范例，通過(guò)對(duì)它們的比較可以為我國(guó)的政府技術(shù)采購(gòu)提供寶貴的借鑒。
(1)我國(guó)可按先易后難的順序?qū)φ夹g(shù)采購(gòu)進(jìn)行嘗試。首先，合作伙伴模式的難度是最低的，而我國(guó)又有為數(shù)眾多的國(guó)有大中型企業(yè)，完全可以通過(guò)政府出政策，國(guó)有企業(yè)實(shí)施的方式對(duì)這種模式積極進(jìn)行嘗試。其次，招標(biāo)采購(gòu)模式的流程非常規(guī)范，政府可以通過(guò)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的控制來(lái)降低采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，也可以逐步進(jìn)行嘗試。最后，政府引導(dǎo)模式不但需要政府有很強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力，還需要企業(yè)間要有良好的合作關(guān)系，實(shí)施難度較大，必須經(jīng)過(guò)詳細(xì)的論證和細(xì)致的規(guī)劃才能進(jìn)行，可以在總結(jié)前兩種模式經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上慢慢介入。
(2)招標(biāo)采購(gòu)模式適用于我國(guó)文化、教育、衛(wèi)生、環(huán)保、體育等公共事業(yè)部門的政府技術(shù)采購(gòu)。政府的主管部門可以主動(dòng)挖掘或讓下屬單位主動(dòng)通報(bào)對(duì)新技術(shù)的需求，從中篩選出急需發(fā)展的技術(shù)，并組織采購(gòu)管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行政府技術(shù)采購(gòu)。當(dāng)技術(shù)研發(fā)成功后可以在下屬單位中進(jìn)行推廣，如果該技術(shù)在國(guó)際上也處于領(lǐng)先水平，可以將新技術(shù)打入國(guó)際市場(chǎng)，提升我國(guó)在該領(lǐng)域的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。