時間：2023-03-15 14:53:10
導(dǎo)語：在業(yè)務(wù)人員履職報告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；政府會計改革；內(nèi)控建設(shè)；建議對策
1事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題
1.1對內(nèi)控重視程度不足
多數(shù)事業(yè)單位從領(lǐng)導(dǎo)到員工對內(nèi)部控制重要性沒有充分的認識，只是將建立內(nèi)控制度作為完成上級部門和財政部門布置的一項工作對待。制定之前沒有充分梳理業(yè)務(wù)流程并討論研究，制定之后將其束之高閣沒有組織實施，很難發(fā)揮內(nèi)控對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的管控作用。
1.2內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)不完善
目前多數(shù)事業(yè)單位沒有單獨設(shè)置內(nèi)控職能部門或?qū)ｉT成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)工作小組，來負責(zé)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行、監(jiān)督的組織實施工作，而是將內(nèi)控全部工作指定財務(wù)部門負責(zé)。財務(wù)部門受人力、物力所限以及其權(quán)威性和組織協(xié)調(diào)能力影響，很難制定出一套完整全面切實可行的內(nèi)控制度，更不用說監(jiān)督檢查其落實執(zhí)行的過程。
1.3內(nèi)控管理內(nèi)容不全面
目前多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)控制度只是針對財務(wù)收支活動，屬于比較狹隘的資金管理“小內(nèi)控”，沒有將單位整體各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動包含在內(nèi)，沒有形成完整全面的、能夠發(fā)揮內(nèi)部控制合理保證單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，以及提高公共服務(wù)效率和效果目標的內(nèi)部控制體系。
1.4內(nèi)控評價監(jiān)督體系不健全
這體現(xiàn)在評價監(jiān)督周期、人員、是否形成評價結(jié)論，以及結(jié)論反饋應(yīng)用上。目前多數(shù)事業(yè)單位沒有確定內(nèi)控評價監(jiān)督周期、設(shè)置相關(guān)崗位或配備專門人員定期，對內(nèi)控設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行全面詳細地評價監(jiān)督。一些事業(yè)單位雖然實施了內(nèi)控評價監(jiān)督，但并沒有形成評價結(jié)論出具評價報告，為改進完善內(nèi)控管理提供參考依據(jù)。
2政府會計制度改革對事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的影響
第一，會計信息核算質(zhì)量提高、會計報告橫向可比性增加，促使單位更加注重內(nèi)控建設(shè)，緩解面對公眾監(jiān)督的壓力。改革前事業(yè)單位會計多項制度并存、體系繁雜、內(nèi)容交叉、核算口徑不統(tǒng)一，造成不同部門不同行業(yè)事業(yè)單位會計信息可比性不高，會計報告使用者橫向比較難度較大。單位對于財務(wù)信息公開沒有太大壓力，因此不重視內(nèi)控建設(shè)。2017年10月24日，財政部印發(fā)了《政府會計制度—行政事業(yè)單位會計科目的報表》（財會[2017]25號）,自2019年1月1日起施行。新制度統(tǒng)一了各行業(yè)各領(lǐng)域事業(yè)單位會計制度，同時增加了共性業(yè)務(wù)和事項，對同類業(yè)務(wù)做出同樣的處理規(guī)定。這提高了會計信息核算質(zhì)量，使各行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)報告具有橫向可比度，在預(yù)決算公開的大背景下，財務(wù)報告將接受社會公眾監(jiān)督和比對，這迫使單位對內(nèi)控建設(shè)更加重視，通過加強內(nèi)控建設(shè)提高資金使用效益，緩解面對公眾監(jiān)督的壓力。第二，權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)將收支與會計期間相匹配，促使單位更加注重內(nèi)控建設(shè)，通過財務(wù)核算監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行，推進業(yè)財融合。舊制度收付實現(xiàn)制下有現(xiàn)金流入流出才記賬核算，很多單位業(yè)務(wù)人員簽訂了收付款合同沒有及時告知財務(wù)人員，導(dǎo)致少記收支或記賬不及時。改革后要求在取得收取款項權(quán)利、發(fā)生支付款項義務(wù)時進行會計核算。這就要求單位更加重視合同管理、基建管理、資產(chǎn)管理以及往來款項管理等與財務(wù)核算息息相關(guān)的內(nèi)控建設(shè)，通過重新梳理業(yè)務(wù)流程、明確崗位責(zé)任制、加強授權(quán)審批等控制方法，強化業(yè)務(wù)與財務(wù)的溝通，通過財務(wù)核算監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行，使財務(wù)職能由事后反饋變?yōu)槭虑翱刂?，達到規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務(wù)合法合規(guī)性，推進業(yè)財融合的目的。第三，“實提折舊”核算方法將折舊費用化，促使單位更加注重內(nèi)控建設(shè)，優(yōu)化資產(chǎn)配置、提高資產(chǎn)使用效益。舊制度下固定資產(chǎn)計提折舊沖減基金，這種“虛提折舊”的方法不影響當期費用，導(dǎo)致很多單位習(xí)慣于積極購置資產(chǎn)，在資產(chǎn)調(diào)配中多拿多占。新制度要求固定資產(chǎn)折舊記入費用，這意味著占用資產(chǎn)多費用就多，影響單位年終考核和績效評價，使得單位必須轉(zhuǎn)變管理觀念，從只重視收支管理到更加重視資產(chǎn)管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)內(nèi)部控制，能通過調(diào)劑解決的不再進行購置，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益。第四，成本觀念的引入使當期費用體現(xiàn)真實運行成本，促使單位注重內(nèi)控建設(shè)，降低公共服務(wù)運行成本和履職成本，提高公共服務(wù)效率和效果。舊制度下只對收支進行核算，且收支不和所屬期間配比，很多單位都是跨期支出甚至跨年支出，造成資金使用混亂和浪費，不能反映事業(yè)單位每年真實的運行成本。新制度引入成本觀念，要求收支在權(quán)利義務(wù)所屬期間核算，公共服務(wù)運行成本和履職成本更加真實準確。這就迫使單位負責(zé)人增強責(zé)任意識，不斷加強內(nèi)控建設(shè)，通過各種控制手段，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和資金使用，降低運行和履職成本，提高公共服務(wù)效率和效果。第五，“雙基礎(chǔ)、雙功能、雙報告”模式對財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力要求提升，促使單位更加注重內(nèi)控建設(shè)，強化人才培養(yǎng)。舊制度下財務(wù)人員偏重核算工作，對業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素質(zhì)要求不高。新制度采用“雙基礎(chǔ)、雙功能、雙報告”核算模式，一個系統(tǒng)中收付實現(xiàn)制的預(yù)算會計和權(quán)責(zé)發(fā)生制的財務(wù)會計平行記賬，出具預(yù)算報告和財務(wù)報告兩份報告。這就要求單位更加注重內(nèi)部控制，注重人才培養(yǎng)，尤其是財務(wù)人員的教育考核，提高專業(yè)技術(shù)水平，使其從核算職能向管理職能轉(zhuǎn)變。單位可通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)、輪崗交流等方式使人才得以接受專業(yè)技能的繼續(xù)教育，提升業(yè)務(wù)能力，并通過完善內(nèi)控方法使兩種核算模式下呈現(xiàn)的兩份報告真實準確完整地反映單位財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。
3政府會計制度改革下事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的建議
第一，提高對內(nèi)控管理的重視程度，完善內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)，為健全內(nèi)控提供良好環(huán)境。內(nèi)控建設(shè)需要單位每個人員積極參與并貫徹執(zhí)行，單位負責(zé)人作為內(nèi)部控制建立健全和有效實施的第一責(zé)任人，更應(yīng)采取積極支持的態(tài)度，組織內(nèi)控有效開展。健全有效的治理結(jié)構(gòu)是充分發(fā)揮內(nèi)控對單位經(jīng)濟活動風(fēng)險進行防范和管控的基礎(chǔ)。改變財務(wù)部門負責(zé)內(nèi)控幾乎全部工作的局面，設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)工作小組并賦予其相應(yīng)職權(quán)是必要的，同時明確組員承擔(dān)的具體工作，使組員各司其職。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)工作小組負責(zé)單位內(nèi)控制度的建立、控制措施的執(zhí)行、控制效果的評價、評價結(jié)果的反饋應(yīng)用，以及溝通協(xié)調(diào)財會、資產(chǎn)、政采、合同、基建等各部門共同配合內(nèi)控建設(shè)工作，為建立健全內(nèi)部控制提供良好環(huán)境。第二，加強繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升崗位人員業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平，為健全內(nèi)控提供復(fù)合型人才儲備。崗位人員是內(nèi)控措施的具體執(zhí)行者，再健全的內(nèi)控制度如果沒有崗位人員認真貫徹落實也是形同虛設(shè)。應(yīng)加大對崗位人員的教育和培養(yǎng)，尤其新會計制度“雙基礎(chǔ)、雙功能、雙報告”的核算模式對財務(wù)人員專業(yè)水平提出很高要求，只有具備過硬的業(yè)務(wù)知識和豐富的實踐能力才能勝任。應(yīng)積極為崗位人員搭建學(xué)習(xí)平臺，通過自主學(xué)習(xí)、參加培訓(xùn)、選拔考核等方式，促使崗位人員不斷精進業(yè)務(wù)知識、提升專業(yè)技能。定期組織重點崗位關(guān)鍵人員輪崗交流，使其全面掌握各項業(yè)務(wù)知識，培養(yǎng)具備綜合能力的復(fù)合型人才。第三，重視風(fēng)險評估，完善風(fēng)險防控措施，為健全內(nèi)控提供堅實保障。各崗位人員尤其重點崗位關(guān)鍵人員應(yīng)從崗位工作出發(fā)尋找業(yè)務(wù)風(fēng)險點和廉政風(fēng)險點，風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組匯總單位整體情況后制作風(fēng)險評估表，給單位層面風(fēng)險以及預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面風(fēng)險分配具體的標準值和權(quán)重，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度對各項風(fēng)險進行分析評估，確定出風(fēng)險評估值，量化單位整體風(fēng)險。針對各項風(fēng)險，通過不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等方法制定具體風(fēng)險防控措施，確保措施具有可行性并落實到具體崗位具體人員。對可能造成嚴重后果、產(chǎn)生重大經(jīng)濟影響的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險進行重點分析，采取特殊措施重點監(jiān)控。第四，完善合同管理，強化財務(wù)事前審核事中監(jiān)督職能，促進新會計制度下業(yè)財融合。新會計制度權(quán)責(zé)發(fā)生制的引入，使收支與業(yè)務(wù)期間匹配，要求財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間溝通更加緊密。財務(wù)部門應(yīng)更偏重業(yè)務(wù)發(fā)生前審核控制管理和業(yè)務(wù)發(fā)生中監(jiān)督控制管理。合同簽訂前增加財務(wù)部門審核把關(guān)環(huán)節(jié)，使其掌握單位全年經(jīng)濟活動的整體情況；合同簽訂后增加財務(wù)部門保存歸檔環(huán)節(jié)，使其依據(jù)合同將收支和會計期間進行匹配，滿足新會計制度核算要求，達到財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，促進新會計制度下業(yè)財融合。第五，加強資產(chǎn)管理，優(yōu)化成本核算，提高新會計制度下資產(chǎn)使用效益。新會計制度“實提折舊”方法以及成本觀念的引入，對單位資產(chǎn)管理提出更高要求。資產(chǎn)配置方面應(yīng)確保需求的合理性并首先通過內(nèi)部調(diào)劑解決，確需購置的應(yīng)納入單位預(yù)算通過政府采購選擇質(zhì)高價低的資產(chǎn)，避免多拿多占導(dǎo)致計提折舊后成本過高。資產(chǎn)使用方面應(yīng)每月根據(jù)資產(chǎn)預(yù)計使用年限計提折舊計入成本，真實反映資產(chǎn)價值。往來資產(chǎn)定期清理，及時記入收支。資產(chǎn)處置方面在定期清查盤點的基礎(chǔ)上，對達到報廢年限沒有使用價值的資產(chǎn)通過環(huán)?；厥辗绞竭M行處置，處置后及時核銷資產(chǎn)。
參考文獻：
述職報告是指各級各類機關(guān)工作人員，一般為業(yè)務(wù)部門陳述以主要業(yè)績業(yè)務(wù)為主，少有職能和管理部門陳述。下面就讓小編帶你去看看團隊經(jīng)理個人工作述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!
團隊經(jīng)理述職報告1經(jīng)過公司全體員工齊心協(xié)力，團結(jié)一致，克服困難，積極開拓，并一切按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，積極科學(xué)化民主化市場化的運作，采取了精心革新，細致調(diào)整，轉(zhuǎn)機建制等一系列得力的舉措，贏得了新公司開門紅，順利進行了新舊交接平穩(wěn)過渡與快速發(fā)展的良好局面。在新公司按照全新體制下運行的開局關(guān)鍵之年，我有幸親歷并承蒙董事會的信任，受聘為公司的團隊經(jīng)理，現(xiàn)就一年來的履職情況作述職報告如下：
一、全省規(guī)模人力實現(xiàn)歷史性突破
截至目前，全省共有直銷人力23人，專職交叉銷售專員27人，兼職交叉銷售專員7人，規(guī)模人力的增長給團體業(yè)務(wù)的大發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。
二、交叉銷售專員配置實現(xiàn)了新突破
全省交叉銷售專員隊伍由年初的5名增加到27名，兼職專員7名。
三、企業(yè)年金業(yè)務(wù)有了新的突破
由我部、工行和太平養(yǎng)老公司共同攜手承辦的吉林省農(nóng)電有限公司企業(yè)年金項目已經(jīng)進入實質(zhì)性操作階段，團體部年金小組3人已經(jīng)配齊，并且參加總公司組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為年金業(yè)務(wù)的順利開展奠定了基礎(chǔ)。
四、渠道開發(fā)建設(shè)取得新突破
截至到目前全省已經(jīng)先后開發(fā)了航意險、農(nóng)發(fā)行、小額信貸、旅游險、sos、建工險、學(xué)平險等穩(wěn)定客戶群，積淀了大量的續(xù)期客戶，為明年的保費增長奠定了堅實的基礎(chǔ)?，F(xiàn)在已經(jīng)開發(fā)中介渠道業(yè)務(wù)，組建中介和大項目工作領(lǐng)導(dǎo)小組，吸引社會各界精英參與團險事業(yè)。繼續(xù)與一汽集團、勞動保障廳、市公安局、松原油田、建委、農(nóng)行洽談團體大項目合作。
五、基礎(chǔ)建設(shè)及后援服務(wù)能力有了新突破
年初修改團體基本法，編寫基礎(chǔ)管理手冊，建章改制，提高晨夕會質(zhì)量，后援服務(wù)人員明確分工，做到核保、理賠責(zé)任到人，出險理賠服務(wù)到位，提升了公司形象。
六、隊伍系統(tǒng)培訓(xùn)工作有了新突破
充分利用總分公司資源，力爭更多人力得到培訓(xùn)提高的機會。全年參加總公司培訓(xùn)人力：直銷4人4次、交叉銷售11人6次。分公司團體部自行組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)每2月一次，交叉銷售專員兼職專員培訓(xùn)班2次。通過培訓(xùn)提高了團隊保險業(yè)務(wù)技能，促進了團險業(yè)務(wù)的發(fā)展。
上述就是我公司這段時間以來的業(yè)績以及個人的成長經(jīng)歷，當然在這過程中我要感謝卡中心領(lǐng)導(dǎo)對我的認可、感謝總經(jīng)理對我的栽培、感謝20236團隊成員給予我的支持與幫助、感謝市場室整個氛圍，讓我不斷進步，我堅信在今后的工作中會有更好的工作表現(xiàn)。銷售是個人能力的體現(xiàn)，而銷售管理則是一門藝術(shù)。需要長時間的學(xué)習(xí)，進步再學(xué)習(xí)。我會努力學(xué)好團隊管理這門藝術(shù)，實現(xiàn)我人生的又一個挑戰(zhàn)。希望領(lǐng)導(dǎo)能給我這個舞臺，我會珍惜這個來之不易的機會。
請領(lǐng)導(dǎo)審閱。
團隊經(jīng)理述職報告2尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：
20____年9月，我由____汽車銷售服務(wù)有限公司調(diào)到壽光玄武任管理部經(jīng)理。在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支持以及同志們的協(xié)助下，管理部完成了各項工作，和領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了一定的貢獻。我也做了大量的工作，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和同志們的信任。下面，我向大家簡單報告工作情況。
一、加強學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)
作為管理部經(jīng)理，要想作好本職工作，首先必須在思想上與集團和公司保持高度的一致。我始終認為，只有認真執(zhí)行集團公司文件，服從公司領(lǐng)導(dǎo)，才能排除一切干擾，戰(zhàn)勝一切困難，干好管理工作。為此我認真學(xué)習(xí)了集團文件精神并在實際工作中不斷加以實踐，實事求是，公平公開。在工作中，我堅決貫徹執(zhí)行集團和公司領(lǐng)導(dǎo)的各項指示、規(guī)定。時刻不放松學(xué)習(xí)，始終使自己的思想跟得上公司的發(fā)展。
二、提高管理能力
作為一名管理干部，做到恪盡職守，認真履行自己的職責(zé)，積極協(xié)調(diào)與集團公司及各部門的關(guān)系，作好后勤工作，配合各部門作好工作。去年剛到公司，為了熟悉業(yè)務(wù)，我經(jīng)常向公司領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)，逐漸熟悉和掌握了管理部的`工作方法，認真落實集團要求，實行公開、民主管理。在工作中，我積極向領(lǐng)導(dǎo)反映職工的意見和建議，認真維護職工權(quán)益，積極為職工在生活方面創(chuàng)造條件，改善職工伙食，安裝太陽能熱水器等，將公司對職工的關(guān)心送達到每名職工心中。
三、推進工作的全面進步
在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，我?guī)ьI(lǐng)本部門同志，完成了各項工作指標和領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)。未發(fā)生重大安全事故。開業(yè)初期，根據(jù)集團文件結(jié)合本公司實際情況，制定、完善了一些公司制度，包括伙房、宿舍、保安、考勤、電腦、處罰等，在公司領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)下，積極拓展外部關(guān)系，認真做好接待工作。積極向公司領(lǐng)導(dǎo)提出自己的建議，力爭做到發(fā)展要有新思路，工作要有新舉措。春節(jié)過后，新建了車棚，方便職工停車，4月份，開始籌建蔬菜大棚，現(xiàn)已開始種植，很快就可以為集團和職工食堂提供綠色無公害蔬菜。
四、服從大局，團結(jié)協(xié)作
我深知，一個人的力量是微不足道的。要想在工作上取得成績，就必須依靠全體同志，形成合力，才能開創(chuàng)工作的新局面。在工作上，我努力支持其他各部門的工作，為其他同志的工作創(chuàng)造良好的氛圍和環(huán)境?；ハ嘧鹬?，互相配合。同時，勇于開展批評和自我批評，對其他同志的缺點和錯誤及時地指出，并督促改正;對自己在工作上的失誤也能主動承擔(dān)責(zé)任，并努力糾正。經(jīng)常和一線職工交流，傾聽他們的心聲，品味他們的辛苦，解決他們的實際困難，這樣，不僅把握了職工們思想的脈絡(luò)，也取得了同志們的理解和信任，取得了很好的效果。
五、以身作則，真抓實干
公司的各項制度在不斷完善，但是，如果沒有人去認真執(zhí)行，各種制度、規(guī)定就有停留在紙上的危險。在實際工作中，職工看干部。作為一名中層干部，我深知自己的一言一行是很多同志們行為的標尺。職工不會看干部說得多么動聽，而會看你實際做得如何。為此，在行動上，我堅持“要求別人做到的，自己首先做到?！眹栏褡袷毓緝?nèi)部的各項制度和規(guī)定，絕不帶頭違反。
以上是我對來____工作的簡要回顧。通過將近一年的努力，我在工作上取得了一定的成績，我認為大體上是好的，但是我也清醒地看到我身上存在的缺點和不足。如：領(lǐng)導(dǎo)能力有待加強，管理力度不大，工作方法單一等，我會在今后的工作中努力加以改正，也希望全體同志對我今后的工作給予支持和監(jiān)督。謝謝大家。
團隊經(jīng)理述職報告3今年以來，按照中支公司黨委、總經(jīng)理室的工作分工，我主要負責(zé)____營銷部的業(yè)務(wù)推動及公司內(nèi)外部協(xié)調(diào)工作。這期間，在上級公司黨委、總經(jīng)理室的正確領(lǐng)導(dǎo)和____中心支公司總經(jīng)理室各位成員及相關(guān)部門的大力支持下，我認真履行職責(zé)，積極加強管理與引導(dǎo)，努力協(xié)調(diào)分管各項工作的健康發(fā)展，取得一定成績。截止到20____年__月__日，完成保費__萬元，完成全年計劃的__%，超額完成__萬元，并計劃截止到20____年__月__日完成保費__萬元，計劃超額__萬元。
今天，按照____中支年度班子考核的統(tǒng)一部署和要求，我就自己今年以來的履職情況向領(lǐng)導(dǎo)們做以下總結(jié)，不當之處，請批評指正。
(一)積極學(xué)習(xí)，不斷提升，做個合格的保險管理者
分公司上半年組織全省四級機構(gòu)負責(zé)人專業(yè)知識培訓(xùn)，本人踴躍報名，積極參加。學(xué)習(xí)期間積極配合，善于溝通、尊重他人、關(guān)心他人，并在學(xué)習(xí)結(jié)束后獲得優(yōu)秀組員。十月下旬參加山東省保險行業(yè)協(xié)會組織的全省四級機構(gòu)高管人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)過程中一如既往的刻苦努力、虛心好學(xué)，并在培訓(xùn)結(jié)束后獲得優(yōu)秀學(xué)員證書。通過這幾次學(xué)習(xí)，使我對保險學(xué)科的基礎(chǔ)理論、保險學(xué)的基礎(chǔ)知識、保險基本業(yè)務(wù)以及保險市場基本運行方式有較全面的認識和了解;學(xué)習(xí)培訓(xùn)后，我對保險業(yè)在市場經(jīng)濟、金融經(jīng)濟中的特殊作用有宏觀上的認識，對各種具體的保險業(yè)務(wù)的具體業(yè)務(wù)程序、市場操作等也要有較為系統(tǒng)的了解和把握。
(二)積極主動的做好全面業(yè)務(wù)的推動工作
按照公司黨委、總經(jīng)理室各成員的工作分工，我積極圍繞公司年初工作會議確定的中心任務(wù)，針對公司各險種業(yè)務(wù)面臨的發(fā)展環(huán)境和市場形勢，重點做了以下幾方面的工作：
一是緊抓續(xù)保業(yè)務(wù)。由于受大市場環(huán)境影響，20____年經(jīng)濟繼續(xù)呈疲軟狀態(tài)，新增業(yè)務(wù)的發(fā)展較為緩慢，故在整體業(yè)務(wù)增長點中，續(xù)保存量成為一大亮點。我部門依據(jù)上年度保險續(xù)保情況進行統(tǒng)計分析，并逐筆分類，提前兩個月分揀好并下達到每個業(yè)務(wù)人員手中，使其達到每筆業(yè)務(wù)都心中有數(shù)，每筆業(yè)務(wù)都能提前通知續(xù)保。此舉自推動后使續(xù)保率得到大幅度提升，效果比較理想。
二是大力開展渠道業(yè)務(wù)建設(shè)。針對公司提出的渠道業(yè)務(wù)的扶助政策，我于上半年與____鵬華汽貿(mào)友好合作，簽訂協(xié)議，自此____營銷部有了第一家車商渠道隊伍?，F(xiàn)如今，車商渠道每月有十萬左右業(yè)務(wù)產(chǎn)出，為我司業(yè)務(wù)發(fā)展做出杰出貢獻。現(xiàn)階段，我正積極與北京現(xiàn)代____店和中國一汽森雅佳寶等汽車經(jīng)銷商進行走訪，增進交流，加強聯(lián)系，對今年及下年的合作事宜進行商討，基本達成了共識，預(yù)計不久會有業(yè)務(wù)產(chǎn)出。
(三)理順業(yè)務(wù)發(fā)展思路，為明年業(yè)務(wù)全面啟動打好基礎(chǔ)
一方面加強內(nèi)部建設(shè)，積極研究出臺相應(yīng)的內(nèi)部管理政策和工作措施，在嚴肅工作紀律的同時人性化管理。對每位業(yè)務(wù)人員做到每天溝通，遇到業(yè)務(wù)發(fā)展阻礙積極幫助他們協(xié)調(diào)溝通;每逢他們的生日，集體慶祝的同時，為他們送上一份鮮花和祝福。
第二方面是積極協(xié)調(diào)，全面啟動與本地各大型停車場、運輸公司、汽車經(jīng)銷商進行多層次的溝通與聯(lián)系，主動協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)人員與他們的業(yè)務(wù)合作，積極穩(wěn)妥的開展車險業(yè)務(wù)，同時也在意外險開拓上做到穩(wěn)發(fā)展。
第三方面是加大公司宣傳力度。依靠總分公司現(xiàn)有的宣傳力度遠遠不夠，我部門計劃于明年與本地廣告公司進行接洽，加深我司品牌在當?shù)氐挠绊?，在____縣人民心中樹立起美好的大地保險形象。
(四)存在的問題和不足
在今年，工作中雖取得了一些新的進步和成績，但距離上級公司的要求還存在著許多不足。主要表現(xiàn)在：
一是細想業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高跟不上公司快速發(fā)展的形式，思想觀念有待進一步提高。
二是忽視業(yè)務(wù)與學(xué)習(xí)的兩者關(guān)系，平日大部分時間忙于業(yè)務(wù)及事業(yè)性工作，用于業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)的時間相對較少，有時工作中會出現(xiàn)些偏差。針對上述存在的問題我將在今后的工作中加以克服和改正。
團隊經(jīng)理述職報告4尊敬的領(lǐng)導(dǎo)和同事：
大家好!
首先感謝大家來參與我們這一次會議。之前幾位經(jīng)理的報告都說的非常好，我感受到了他們作為管理人員的艱辛和工作的認真程度，現(xiàn)在到我開始報告了。我的報告就是我們部門的工作，即公司業(yè)務(wù)部進來的工作情況。
我與____年年6月任個人業(yè)務(wù)部經(jīng)理，兩年來，再省公司黨委、總經(jīng)理室得正確領(lǐng)導(dǎo)下，再機關(guān)各處室、市分公司得大力支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)。再業(yè)務(wù)發(fā)展、隊伍管理、教育訓(xùn)練等方面取得了一定成績。下面就兩年來作得主要工作作簡要總結(jié)，不妥之處請批評指正：
一、抓緊抓好教育訓(xùn)練工作，為業(yè)務(wù)發(fā)展和隊伍管理創(chuàng)造有效得保障體系
幾年來，教育訓(xùn)練始終處與業(yè)務(wù)發(fā)展得前沿，支持這業(yè)務(wù)發(fā)展和隊伍管理，組訓(xùn)隊伍得培訓(xùn)。至今不能忘記得是____年年8月，我省第1期以自己得力量教學(xué)，為期14天有116人參加得組訓(xùn)班。由與準備充分、訓(xùn)練嚴格、內(nèi)容
二、努力學(xué)習(xí)政治、業(yè)務(wù)理論，不斷增加管理水平和崗位技能
兩年來無論工作多么繁忙，沒有放松政治和業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)。一方面積極參加省公司組織得各種政治學(xué)習(xí)活動，培養(yǎng)自己得政治敏感力和廉政意識。對專業(yè)理論學(xué)習(xí)，更是常抓不懈，由與保險市場競爭得日趨激烈和復(fù)雜化，深感責(zé)任重大，除了積極參加各種培訓(xùn)外，利用了大量得業(yè)余時間學(xué)習(xí)專業(yè)理論、法律法規(guī)、營銷邊緣理論及金融專業(yè)知識，兩年來用業(yè)余時間撰寫具有業(yè)務(wù)指導(dǎo)性得文章六篇，分別再總省公司不同刊物上使用，起到了一定得導(dǎo)向作用。
三、狠抓業(yè)務(wù)發(fā)展取得了明顯成效
我想作為業(yè)務(wù)部門得主要負責(zé)人，抓業(yè)務(wù)發(fā)展是我得中心工作，任何時候都不能有絲毫得放松，兩年來圍繞這個中心抓好幾項具體工作：
1、搞好總結(jié)。
業(yè)務(wù)計劃、業(yè)務(wù)推動、搞好總結(jié)，政策兌現(xiàn)是生產(chǎn)力增加得關(guān)鍵。兩年來堅持不失信與人得誠信原則，每一項活動結(jié)束后，即時總結(jié)并如期安排落實相關(guān)政策，特別是競賽活動中得承諾，沒有讓一位業(yè)務(wù)員失望。當去基層公司看望業(yè)務(wù)員時，他門講到"我門不是為了別得，我門連續(xù)開單零幾日就是看看省公司得人講話算不算話。"再一次巡回報告會上曾經(jīng)承諾凡是再本月能夠連續(xù)開單零天者，我都要親自去看望他。由此使我備感誠信得重要性和因此產(chǎn)生得強大能量，基與這一點，兩年來再這一方面堅持作到了講到作到，決不失信得人，也正因為如此，再四萬名業(yè)務(wù)員當中建立了很不錯得信譽，形成比較強勁得凝聚力和向心力。
2、科學(xué)計劃。
兩年來業(yè)務(wù)發(fā)展計劃都是再大量調(diào)查研究基礎(chǔ)上，根據(jù)總公司和省公司黨委得指導(dǎo)思想，結(jié)合機關(guān)相關(guān)部門意見制定而成。
3、作好推動。
業(yè)務(wù)計劃能否落實，關(guān)鍵再推動。兩年來先后組織實施了八個重大得業(yè)務(wù)推動活動，都達到了很不錯得業(yè)務(wù)推動效果。20____年5至5月，由與分紅險剛剛上市，加之市場又受高息集資得影響余波未盡，分紅險上市三個月情況不太好，為了盡快扭轉(zhuǎn)局面，帶領(lǐng)工作組經(jīng)過精心策劃和準備，以具有本省特點得產(chǎn)品講明會為突破口，掀起了分紅險銷售得。
四、抓住隊伍管理不放松，全力打造業(yè)務(wù)發(fā)展得生力軍
隊伍管理工作是個人業(yè)務(wù)工作得又一項中心工作之一。____總曾經(jīng)指出：抓隊伍就是抓業(yè)務(wù)。兩年來再隊伍管理問題上煞費了心思。20____年得隊伍是再前幾年業(yè)務(wù)規(guī)模急速擴張時建立起來得，由與人民銀行七次降息，保險條款由儲蓄型向保障型急速轉(zhuǎn)軌，業(yè)務(wù)員和客戶心理準備不足，業(yè)務(wù)員得業(yè)績急速下滑，收入大幅下降，隊伍出現(xiàn)了非常不穩(wěn)定得狀況。當時感到有千斤壓力，面對現(xiàn)狀作了以下幾個方面得工作：
1、親情管理。
兩年來，利用各種機會和條件同全系統(tǒng)一半以上得業(yè)務(wù)員直接見面和交流。任何時候都以一個兄弟般得身份和親情對待業(yè)務(wù)員，最廣泛地向他門傳承公司得文化、觀念和發(fā)展前景，結(jié)下了深厚得友誼，樹立了很不錯得公司形象。這一切也再隊伍管理中也起到了零分重要得作用。
2、全面明白情況。
到任得第三天便帶領(lǐng)工作組下基層，深入一線和業(yè)務(wù)安員面對面交談。數(shù)零天得調(diào)查研究基本摸清了影響隊伍穩(wěn)定得六大因素即政策棚架、行政干預(yù)、條款單一、宣傳不力、獎罰不分、制度不嚴等。
3、對癥下藥。
根據(jù)上述問題，經(jīng)總經(jīng)理室同意，迅速召開人管理工作會議，通報情況、研究對策。各級公司根據(jù)各自存再得不同問題，有針對性地進行解決，并指出了嚴格按照"基本法"辦事，使營銷團隊得管理走上制度化。20____年6月，根據(jù)市地得工作情況和全系統(tǒng)一年多得思想和制度得準備和成熟情況，省公司下發(fā)文件，果斷廢止了各市地自行得"基本法"，到2012年底全拾基本法"達到了相對得統(tǒng)一，為實施新得"基本法"打下了堅實得基矗同時就業(yè)務(wù)員得相關(guān)待遇和獎勵問題，省公司連發(fā)了相關(guān)文件，我部又組成工作組兩次進行巡回交叉檢查，督促落實，有些問題會同省公司財務(wù)部門也有效地得到了落實，再業(yè)務(wù)員當中引起了強烈反響。這期間還借助推行"兩個規(guī)范"，增加了活動量，加之后來新險種得上市，業(yè)績攀升，收入增加，隊伍穩(wěn)定，工作得到了有效解決。
述職人：____
年月日
團隊經(jīng)理述職報告5尊敬的民生銀行信用卡中心領(lǐng)導(dǎo)：
我于20____年5月15日至今，在民生銀行信用卡中心上海一部市場室工作了3年，現(xiàn)在是20236團隊的高級客戶經(jīng)理。我在團隊經(jīng)理徐浩的幫助下從一名見習(xí)客戶經(jīng)理做到了現(xiàn)在的高級客戶經(jīng)理，20____年度獲得了優(yōu)秀員工獎和突出貢獻獎,20____年度獲得杰出貢獻獎和年度銀牌客戶經(jīng)理的榮譽稱號。3年來業(yè)績始終排名在卡中心榜首。得到了卡中心領(lǐng)導(dǎo)的認可和賞識。在信用卡部日常工作中堅持以客戶為中心、以市場為導(dǎo)向的作業(yè)模式，無論是從個人業(yè)績還是個人能力的培養(yǎng)方面，都取得了長足的進步。借此機會將3年以來的工作做如下述職。
一：入職培訓(xùn)階段
20____年5月15日經(jīng)過嚴格的面試終于進入了民生銀行信用卡中心，進入民生銀行信用卡中心的辦公室的我被員工積極的工作態(tài)度所感染，從開始抱著試試看的態(tài)度，到后來慢慢被民生銀行的企業(yè)文化和經(jīng)營理念(國際標準+民族品牌，締造“后來者”神話)所吸引，我心里暗暗規(guī)劃，工作的目的一、提高收入，改善生活;二、謀求職業(yè)的長遠發(fā)展。通過培訓(xùn)使我更堅定了信心。
二：入職第一年
20____年6月1日開始了我的信用卡銷售工作，第一個月我就核卡63戶，由一名見習(xí)客戶經(jīng)理升到了客戶經(jīng)理。實現(xiàn)了一個月就轉(zhuǎn)正的.客戶經(jīng)理。在該年度努力完成卡中心的任務(wù)，月月過考核拿提成。
三：入職第二年
20____年度，我在我們團隊經(jīng)理徐浩的幫助下，我的銷售業(yè)績出現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。由卡中心排名在中間的我脫穎而出，業(yè)績名列前茅。09年10月獲得了優(yōu)秀員工獎，又在20____年會上獲得了突出貢獻獎。各種榮譽的得到我也不能驕傲，更使我堅定了信心，一定要做的更好。四：入職第三年
關(guān)鍵詞：中央銀行；審計；內(nèi)部管理
中圖分類號：F830.31 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2013（3）-0088-02
一、以常規(guī)型審計為基礎(chǔ)，保持內(nèi)部審計的覆蓋面
常規(guī)性審計是經(jīng)過長期實踐積累形成的內(nèi)部審計方法，具有方法簡單、重點突出、易于開展的特點，被內(nèi)部審計人員廣泛接受并普遍采用，不僅在制度執(zhí)行等合規(guī)性檢查中發(fā)揮著不可替代的作用，而且在內(nèi)部控制、風(fēng)險管理方面發(fā)揮著重要作用。人民銀行內(nèi)部審計要在積極探索新型審計的同時，進一步發(fā)揮常規(guī)性審計的作用，利用審計人員的經(jīng)驗，抓住審計的重點，保持審計的覆蓋面，突出審計的效果。
（一）繼續(xù)開展財務(wù)、業(yè)務(wù)的合規(guī)性審計，審計內(nèi)容從簡單的規(guī)范性問題向深層次的制度問題、內(nèi)控機制發(fā)展，通過對制度執(zhí)行薄弱環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險環(huán)節(jié)、內(nèi)部管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)實施重點監(jiān)督，促進制度的有效執(zhí)行和業(yè)務(wù)的規(guī)范開展，從而達到利用合規(guī)性審計強化內(nèi)部控制管理、防范風(fēng)險問題發(fā)生的目的。
（二）加強經(jīng)濟責(zé)任審計。按照“離任審計突出經(jīng)濟責(zé)任，履職審計體現(xiàn)全面性”的思路，深化離任審計和履職審計的內(nèi)容。通過對被審計人所在單位控制程序、控制方法、控制制度的審計，促進各級人民銀行建立完善的內(nèi)部控制體系，加強自我約束和自我控制的能力，減少領(lǐng)導(dǎo)干部決策的隨意行為與腐敗問題。通過對被審計人所在部門的目標任務(wù)完成情況、資金決策及使用情況、業(yè)務(wù)運行情況、綜合管理情況進行審計，反映領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的履職情況及業(yè)績，查清存在的問題，落實領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。重點是查清被審計領(lǐng)導(dǎo)干部自身在財務(wù)收支中有無侵占國家資產(chǎn)、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題，強化對權(quán)力的控制與制約，促進央行各級部門的廉潔高效。
（三）加強重點領(lǐng)域的審計。圍繞重大資金決策、重大資金投入、重大資金使用等腐敗問題發(fā)生的高危點，積極開展基建投資、集中采購、電子設(shè)備采購以及大額資金支出審計，對資金使用項目的立項、采購過程的詢價、項目投資的招投標、資金使用的決策進行監(jiān)督，保證人民銀行預(yù)算資金使用的科學(xué)性和規(guī)范性，減少資金使用過程中的損失和浪費，問題滋生的土壤，發(fā)揮資金的使用效益。
二、以新型審計為突破口，提升央行審計的層次
新型審計與傳統(tǒng)審計的根本區(qū)別在于，新型審計更加重視審計的咨詢建議功能和增加組織價值功能，運用新型審計可以細化對央行的業(yè)務(wù)監(jiān)督與評估，提升審計意見的科學(xué)性，增加內(nèi)部審計在改進央行管理、加強風(fēng)險防控、完善治理結(jié)構(gòu)、提高政策績效的價值。
（一）確定風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?。積極推進各級人民銀行開展風(fēng)險評估和自評估工作，合理確定審計重點和范圍，把有限的審計資源運用到高風(fēng)險領(lǐng)域。在開展自我評估時，要借鑒控制自我評估方法（CSA），使業(yè)務(wù)人員主動了解哪些控制環(huán)節(jié)存在缺陷和可能引起風(fēng)險，并采取積極措施予以改進，從而促進職能部門的自我完善和風(fēng)險防控功能。在開展風(fēng)險審計時，要側(cè)重于內(nèi)部控制評價和風(fēng)險評估，側(cè)重于業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制，側(cè)重于事前、事中、事后的全過程監(jiān)督，把建立完善的風(fēng)險防范控制體系作為監(jiān)督的首要目標。在監(jiān)督手段上，要重視信息技術(shù)條件下中央銀行內(nèi)部控制制度和方法創(chuàng)新，積極采用計算機輔助審計系統(tǒng)，提高審計監(jiān)督的系統(tǒng)性和自動化水平。
（二）進一步深化內(nèi)部控制審計。COSO將內(nèi)部控制劃分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五種要素。人民銀行內(nèi)部控制審計需要進一步把握COSO五要素的核心，制定科學(xué)有效的審計方案，適時修訂符合業(yè)務(wù)發(fā)展實際、脈絡(luò)清晰、監(jiān)控重點明確的流程圖，結(jié)合國內(nèi)實際制定簡單易行的審計方法和審計標準，方便審計人員系統(tǒng)性的開展檢查與評估。在審計報告及審計意見中，要摒棄過分強調(diào)審計方法的理論描述，突出審計發(fā)現(xiàn)的問題和強化內(nèi)部控制的建議，以通俗易懂的語言，告訴管理層哪些方面存在問題，應(yīng)當如何改進。要通過內(nèi)部控制審計促進各級人民銀行進一步完善組織治理、強化風(fēng)險管理、改善控制效率、提升內(nèi)控效果，建立健全內(nèi)部評價體系，促進人民銀行建立符合國際標準的內(nèi)部控制體系。
（三）積極開展績效審計。按照美國政府審計機關(guān)的定義：績效審計是對照客觀標準或最佳實務(wù)及其他信息，對政府項目的績效和管理進行獨立的評價，以促進改善政府項目的經(jīng)營，為負責(zé)監(jiān)督或采取糾正措施的有關(guān)各方制定決策提供便利，促進政府加強公共責(zé)任。結(jié)合這個定義，績效審計就是要確定一個對照標準，對政府的經(jīng)濟行為進行評價，提出建設(shè)性改進意見。人民銀行可以開展績效審計的范圍很廣，內(nèi)容覆蓋貨幣政策、財務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部管理等行為。在央行治理結(jié)構(gòu)中，能夠體現(xiàn)內(nèi)審作用是目標考核績效審計，通過比較目標考核預(yù)期目標與實際達到的效果比較，評判目標考評指標體系的優(yōu)劣，提出改進目標考核的建議，促進目標考核在引導(dǎo)人民銀行工作重心以及合理分配人力、物力、財力資源方面發(fā)揮更大的作用。
三、加強審計理論與實務(wù)研究，做好內(nèi)部審計的改進工作
（一）正確處理審計理論與實務(wù)的關(guān)系，提升央行審計的效率。近年來，國內(nèi)審計大量引進國際上最新理論成果，對于拓寬內(nèi)部審計的視野，完善制定審計準則和標準，提高國內(nèi)審計理論水平發(fā)揮了方向性的指導(dǎo)作用。審計理論實務(wù)化使國際上先進的內(nèi)控理論、風(fēng)險防范理論、審計理論迅速轉(zhuǎn)化到國內(nèi)內(nèi)部審計的實踐中，推進了內(nèi)部審計質(zhì)量和效果的提高。與此同時，審計實務(wù)理論化的傾向也非常明顯，具體表現(xiàn)在審計方法復(fù)雜化、審計語言數(shù)理化、審計報告專家化，不僅影響到審計的效果，還影響到審計的效率。從國際上政府部門內(nèi)部審計人員與公務(wù)員的比例來看，美國內(nèi)部審計11229人，每個內(nèi)部審計人員所服務(wù)的公務(wù)員為247人，而人民銀行的內(nèi)部審計人員為2400人，低于國際上的水平。目前，人民銀行內(nèi)審人員的工作量非常大，審計人員不足的矛盾非常突出，其中的原因除了人員的能力不足外，審計項目安排的無序化，審計工作流程的形式化、審計內(nèi)容與方法的復(fù)雜化也是重要原因。今后，審計理論引進應(yīng)同時關(guān)注國外的審計實務(wù)，研究國外項目的計劃與安排，研究國外實務(wù)的具體操作，分析國內(nèi)外審計效率巨大差距的原因，促進人民銀行內(nèi)部審計效率提高，更好地發(fā)揮監(jiān)督服務(wù)職能。
（二）增強內(nèi)部審計的獨立性。人民銀行對下級開展內(nèi)部審計時，獨立性和權(quán)威性基本能夠得到保障。但在開展同級審計時，審計部門與被審計部門在利益上相互牽連，在考評上相互制約，在人員關(guān)系上相互聯(lián)系，獨立性受到很大制約。因此，可以借鑒國外模式，高度集中審計權(quán)，在人民銀行實行審計派駐制，審計人員對上一級內(nèi)審部門負責(zé)，增強內(nèi)部審計的獨立性，提升內(nèi)部審計的效果。
（三）加強審計人員配置與培訓(xùn)，提升央行審計人員素質(zhì)。當前，人民銀行內(nèi)審人員的總量雖然不少，但是，人員的流動相較大，職業(yè)化程度不高。在人員配置上，具有審計專業(yè)學(xué)歷的較少，基層審計部門人員老化嚴重，接受新的審計理論的能力較弱，審計工作的勝任能力較差。因此，人民銀行應(yīng)當借鑒國際內(nèi)部審計人員勝任標準，按照內(nèi)部審計基本準則的能力要求，對各級人民銀行內(nèi)部審計人員配置的標準和數(shù)量提出強制性要求。在人力資源的引進上，一方面要加強與人事部門的溝通，招聘具有審計專業(yè)學(xué)歷的大學(xué)畢業(yè)生，定向分配到審計部門；另一方面，按照審計職業(yè)化的方向，公開招聘職業(yè)化審計人員，提升央行內(nèi)審人員的職業(yè)化能力。在人員培訓(xùn)上，要督促各級人民銀行按照《內(nèi)部審計具體準則第29號―內(nèi)部審計人員后續(xù)教育》的要求，積極組織內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育培訓(xùn)，動員和鼓勵內(nèi)部審計人員參加CIA考試，推進職業(yè)化、專家型、復(fù)合型內(nèi)審干部隊伍建設(shè)。
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關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；業(yè)財融合；企業(yè)價值
一、業(yè)財融合的重要性
（一）有助于推進企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的實施
財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，尤其是在企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、戰(zhàn)略擴張的關(guān)鍵時期，財務(wù)管理工作具有風(fēng)險把關(guān)、價值導(dǎo)向、監(jiān)督管控的重要作用。如果財務(wù)管理工作存在疏漏，或不符合企業(yè)的實際情況與多元化需求，則會對企業(yè)發(fā)展造成阻礙。在企業(yè)的經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)開展中，財務(wù)管理影響著各項活動的落實，例如企業(yè)經(jīng)營策略的制定、企業(yè)收入分配等。扎實推進業(yè)財融合，能夠借助信息化技術(shù)、系統(tǒng)及平臺對業(yè)務(wù)流程中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行全面收集，結(jié)合財務(wù)管理人員專業(yè)知識與先進的核算工具等，全面了解業(yè)務(wù)的成本與收益情況，出具更為科學(xué)、客觀的財務(wù)分析報告，并對管理層決策提供數(shù)據(jù)支撐，不僅能夠顯著提升財務(wù)管理工作的效率與戰(zhàn)略定位，還能夠推進企業(yè)管理層戰(zhàn)略部署、經(jīng)營決策等的落地、落實。
（二）有利于提升戰(zhàn)略執(zhí)行的質(zhì)量及效率
企業(yè)日常經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)開展中需要消耗大量的資金與資源，如員工差旅費、辦公設(shè)施費用、原材料購置等，這些資金維系著企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，并決定了業(yè)務(wù)工作能否順利開展。資金的支付需要獲得財務(wù)部門的審批，這就需要業(yè)務(wù)與財務(wù)人員及時溝通，交換信息，才能降低審批的時間與人力成本。實施業(yè)財融合，將重復(fù)性、簡單性的審批工作集中在業(yè)財融合信息化系統(tǒng)內(nèi)，通過財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的溝通、協(xié)作，對原有審批流程進行改造、優(yōu)化，使得財務(wù)審批既能夠掌握企業(yè)資源、資金的使用情況、用途及去向，又能夠切實滿足業(yè)務(wù)部門的資金需求，可以節(jié)約審批時間、縮短審批周期。不僅如此，優(yōu)化后的審批流程依托系統(tǒng)自帶的規(guī)則運行，更具有強制性，可公開各個審批時間節(jié)點的業(yè)財行為，有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行中存在的問題，繼而防范風(fēng)險，提質(zhì)增效。
（三）有助于革新企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展模式
業(yè)財融合以價值創(chuàng)造理論為指導(dǎo)，強調(diào)對業(yè)務(wù)及財務(wù)流程內(nèi)低附加值的環(huán)節(jié)進行規(guī)模化管理，并控制各環(huán)節(jié)的成本驅(qū)動因素，以此提升企業(yè)整個價值鏈的價值創(chuàng)造能力。在當下市場經(jīng)濟條件下，市場飽和度明顯提升，企業(yè)若想通過業(yè)務(wù)擴張、產(chǎn)品增值等形式獲得高于同行業(yè)的盈利水平，需要為此投入大量的人力、物力及資金，在瞬息萬變的市場中，決策失誤、計劃不足都會導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大的經(jīng)濟損失。業(yè)財融合為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供了新視角，即以價值為導(dǎo)向，以成本控制為主要策略，兼具風(fēng)險防范及預(yù)警、運行效率提升，以內(nèi)部管理的優(yōu)化與完善、內(nèi)部各單元的協(xié)同運行為著力點，降低企業(yè)生產(chǎn)、營銷等各個價值鏈環(huán)節(jié)的成本、資源消耗，使得各個環(huán)節(jié)價值效益最優(yōu)化，并增強企業(yè)內(nèi)部的凝聚力、向心力，從內(nèi)部構(gòu)建堅實可靠的組織架構(gòu)，進而由內(nèi)而外地應(yīng)對市場挑戰(zhàn)、獲得難以復(fù)制、高于同行業(yè)平均水平的競爭實力。
二、業(yè)財融合過程中存在的問題
（一）全面預(yù)算管理體系不完善
全面預(yù)算管理是涉及計劃、組織等各項事務(wù)，將戰(zhàn)略融入企業(yè)經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)中的現(xiàn)代化管理模式，可為業(yè)財融合提供制度、機制與體系保障。但當前部分企業(yè)全面預(yù)算管理流于表面，尚未挖掘其深刻內(nèi)涵與價值。一是在預(yù)算編制層面對于企業(yè)戰(zhàn)略目標的細化不到位，預(yù)算指標不符合業(yè)務(wù)特點，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門不了解其職責(zé)與工作細則，限制了企業(yè)戰(zhàn)略的落地；二是在預(yù)算執(zhí)行層面缺乏全過程、跟蹤式監(jiān)督，業(yè)務(wù)部門存在虛假預(yù)算、預(yù)算超支的現(xiàn)象，加之財務(wù)部門財務(wù)分析工作切入時機滯后，不了解預(yù)算偏差產(chǎn)生的本質(zhì)原因，無法對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行予以指導(dǎo)，在主客觀因素的作用下，業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況較差，不能發(fā)揮預(yù)算的監(jiān)督、管控作用；三是在預(yù)算績效考核層面，預(yù)算與績效考核“兩張皮”，無法起到約束、激勵職能。
（二）業(yè)財融合信息化建設(shè)不足
無論是財務(wù)管理，還是業(yè)財融合，都需要海量數(shù)據(jù)處理、分析系統(tǒng)的支撐。主要原因在于新時代背景下財務(wù)管理工作由核算轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合性管理，需要以企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)評估戰(zhàn)略、風(fēng)險等。業(yè)財融合也需要實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的整合。但當前部分企業(yè)業(yè)財融合信息化建設(shè)不足，即使有意識的構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，但是管理模式封閉、數(shù)據(jù)共享程度較低，企業(yè)內(nèi)部ERP系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、門戶網(wǎng)站、客戶系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、績效管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳輸存在壁壘，無法實現(xiàn)財務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營管理的聯(lián)動與相互促進。同時，業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)口徑不一，具體表現(xiàn)為格式不一，轉(zhuǎn)化困難；業(yè)務(wù)人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與財務(wù)人員形成的財務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)注點不同，兩者目標存在差異，導(dǎo)致業(yè)財溝通不善；業(yè)財數(shù)據(jù)挖掘不深入，為借助大數(shù)據(jù)構(gòu)建業(yè)務(wù)與財務(wù)工作的隱性關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)應(yīng)用價值偏低。
（三）重財務(wù)會計，輕管理會計
我國對管理會計的研究與實踐起步較晚，再加上企業(yè)長期以來實行粗放式管理，以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)為核心，對于財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型、管理會計的應(yīng)用等有所忽視，導(dǎo)致當前企業(yè)存在重財務(wù)會計，輕管理會計的問題。一方面，財務(wù)會計側(cè)重于對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的核算，僅僅是對生產(chǎn)經(jīng)營的時候檢查與反映，沒有發(fā)揮事前控制、風(fēng)險預(yù)警、決策支持的作用；另一方面，管理會計工具使用效率偏低，如作業(yè)成本法、精益生產(chǎn)、價值鏈分析、標準成本法、平衡記分卡等，這些管理會計工具都涉及到業(yè)財融合的不同方面，且囊括企業(yè)所有經(jīng)營管理環(huán)節(jié)與業(yè)務(wù)階段，可將成本控制、風(fēng)險防范的理念由上至下滲透至基層，以此在企業(yè)內(nèi)部形成強大的合理，不同崗位員工在各司其職、恪盡職守的基礎(chǔ)上將自身價值與企業(yè)價值構(gòu)建為共同體，致力于促進企業(yè)發(fā)展。而管理會計工具應(yīng)用效率低，將會制約業(yè)財融合，阻礙企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展。
（四）業(yè)財融合團隊建設(shè)滯后
業(yè)財融合團隊不同于財務(wù)團隊、業(yè)務(wù)團隊，其基本目標為推進業(yè)財融合，工作方法為整合數(shù)據(jù)、流程再造、提供指導(dǎo)。業(yè)財融合團隊的工作更加繁瑣、復(fù)雜，例如在流程再造中，需要梳理企業(yè)業(yè)務(wù)價值鏈，從中發(fā)現(xiàn)問題，以業(yè)財融合理念為指導(dǎo)實現(xiàn)價值在各項活動上的傳遞，在此過程中需要業(yè)財融合團隊具有高度的市場洞察力、服務(wù)意識、專業(yè)知識與技能、良好的職業(yè)操守與端正的職業(yè)態(tài)度，深刻認識到業(yè)財融合的重要性，才能夠適應(yīng)新的工作環(huán)境，切實發(fā)揮業(yè)財融合的作用。當前部分企業(yè)并未設(shè)置獨立的業(yè)財融合團隊，即使打造了業(yè)財融合辦公室，但其內(nèi)部成員素養(yǎng)參差不齊，財務(wù)人員一般由會計基礎(chǔ)核算人員而來，缺乏財務(wù)管理、管理會計等相關(guān)知識儲備，不懂業(yè)務(wù)流程及特點，與業(yè)務(wù)人員、其他職能部門溝通時，基于可能因理解偏差造成歧義，引發(fā)矛盾。
三、構(gòu)建業(yè)財融合的基本路徑
（一）構(gòu)建全面預(yù)算管理體系
全面預(yù)算管理囊括預(yù)算控制、績效評價、財務(wù)審核、成本控制、風(fēng)險防范等職能，是一項較為復(fù)雜的工程，需要企業(yè)完善頂層設(shè)計與統(tǒng)籌規(guī)劃，并且需要財務(wù)管理人員的全程參與。首先，在預(yù)算編制階段，財務(wù)管理人員與戰(zhàn)略部門溝通協(xié)作，通過分析歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)、預(yù)測未來發(fā)展情況等制定企業(yè)五年戰(zhàn)略，并將其細化為年度執(zhí)行計劃。借助平衡記分卡、戰(zhàn)略地圖等管理會計工具將戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為預(yù)算指標，下達預(yù)算編制通知并指導(dǎo)各部門編制預(yù)算。其次，在預(yù)算執(zhí)行階段，財務(wù)管理人員與績效管理人員同步實行，二者間信息互通、數(shù)據(jù)共享，從多維度、多層面反映、考察部門預(yù)算執(zhí)行情況，如若發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支、虛假預(yù)算、費用支出不合規(guī)，一方面財務(wù)人員分析問題，提出整改建議；另一方面績效管理人員收集績效信息，記錄部門行為。最后，在預(yù)算績效考核階段，財務(wù)人員與各職能部門領(lǐng)導(dǎo)者、績效管理人員等共同分析預(yù)算偏差，如生產(chǎn)成本支出超標，可能因生產(chǎn)部門物料消耗過大，也可能為采購部所采購的物料價格過高，也有可能為運輸部門運輸過程中損耗過大，在了解實際情況，分析偏差成因后，將責(zé)任落實到具體部門，再結(jié)合財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對相關(guān)責(zé)任人追責(zé)。同時，將考核結(jié)果與個人薪資等掛鉤，倒逼各部門、各崗位人員嚴格遵守企業(yè)規(guī)章制度，踐行業(yè)財融合。
（二）加強業(yè)財融合信息化建設(shè)
為實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的流通與外部信息的鏈接，建議企業(yè)構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)信息平臺。一方面，全面梳理企業(yè)現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，將各系統(tǒng)集成在信息中心，各項業(yè)務(wù)均可在線上完成資金支付申請、財務(wù)審批等，并可借助系統(tǒng)內(nèi)嵌的自動化審批流程實現(xiàn)自主審批報銷，能夠?qū)⒇攧?wù)人員從復(fù)雜、大量的審批工作中抽身，使其投入到風(fēng)險防控、成本控制等高附加值的事務(wù)中；另一方面，注重外部信息的使用及內(nèi)部信息的對外公示。為保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，應(yīng)積極向投資者、政府相關(guān)部門、公眾等公示信息，樹立良好的企業(yè)形象。同時，中心人員要善于運用外部信息，如媒體對企業(yè)的評價、競爭對手數(shù)據(jù)等分析企業(yè)發(fā)展所面臨的挑戰(zhàn)、現(xiàn)有的機遇等，以此為企業(yè)調(diào)整戰(zhàn)略及經(jīng)營方向提供支持。
（三）加大管理會計工具應(yīng)用力度
管理會計工具應(yīng)用的根本目標在于幫助企業(yè)快速、精準地解決各項經(jīng)營業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在的問題，幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。各項管理會計工具適用于不同的企業(yè)、業(yè)務(wù)階段，例如標準成本法適用于產(chǎn)品種類較少、生產(chǎn)環(huán)節(jié)較為集中的企業(yè)；滾動計劃與預(yù)算則適用于大型企業(yè)集團。企業(yè)財務(wù)管理部門需要全面掌握企業(yè)實際情況、行業(yè)趨勢等，立足實際。聚焦問題，針對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)中薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵的財務(wù)控制點等合理、科學(xué)的選擇管理會計工具。如在設(shè)備成本管理中可應(yīng)用生命周期成本管理法，將生產(chǎn)成本歸集到每一臺設(shè)備上，從設(shè)備采購到報廢全流程實施成本控制，可有效提升成本管理效率。
（四）打造高素質(zhì)業(yè)財融合團隊
業(yè)財融合團隊的打造要基于企業(yè)戰(zhàn)略，以業(yè)務(wù)與財務(wù)的協(xié)同及有機整合為核心，并發(fā)揮信息化平臺的作用，為此，建議企業(yè)打造戰(zhàn)略+業(yè)務(wù)+綜合三級業(yè)財融合團隊。其中戰(zhàn)略財務(wù)與戰(zhàn)略部門對接，參與到戰(zhàn)略制定的全過程，從財務(wù)維度分解戰(zhàn)略目標，制定年度財務(wù)計劃，并下達給各個職能部門；業(yè)務(wù)財務(wù)與業(yè)務(wù)部門對接，負責(zé)業(yè)務(wù)處理、業(yè)務(wù)流程改造，所有工作以財務(wù)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以價值最大化為根本目標；綜合財務(wù)負責(zé)收集整合信息，不僅包括業(yè)財信息，還包括外部信息等，如收集稅務(wù)政策、稅法信息等，為業(yè)務(wù)財務(wù)的納稅籌劃提供數(shù)據(jù)支持。三級業(yè)財融合團隊可保證業(yè)財融合目標明確，各崗位職責(zé)清晰、分工合理。
四、業(yè)財融合的支撐條件
（一）健全業(yè)財融合運行機制
業(yè)財融合實行的要點在于業(yè)務(wù)與財務(wù)部門相互理解、了解、溝通。為此，建議企業(yè)站在經(jīng)營管理的層面健全業(yè)財融合運行機制。其一為溝通機制，以會議、座談會為主，要求財務(wù)與業(yè)務(wù)部門在日常工作中加強溝通，針對重點項目、重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等開展會議，共同商討；其二為培訓(xùn)機制，財務(wù)管理部門針對業(yè)務(wù)流程的改造等對業(yè)務(wù)人員進行培訓(xùn)，指導(dǎo)其按照新流程開展工作，采用柔性化管理方式提升其配合程度；其三為聯(lián)簽機制，明確財務(wù)管理部門在業(yè)務(wù)開展中的職責(zé)，重大項目需財務(wù)及業(yè)務(wù)人員簽名后共同予以確認，以此增強財務(wù)與業(yè)務(wù)部門的相互依存、相輔相成。
（二）創(chuàng)設(shè)降本增效的企業(yè)文化
業(yè)財融合為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供了新視角，即從成本控制層面提升企業(yè)價值。為此，企業(yè)需要將價值理念、降本增效的理念根植于企業(yè)員工的頭腦中，通過定期開展降本增效比拼、座談會、榜樣表彰等活動加大業(yè)財融合宣傳力度，提升員工風(fēng)險及成本意識，以企業(yè)文化的隱性教育價值增強內(nèi)部凝聚力。
（三）尋找業(yè)財融合的切實點
醫(yī)學(xué)上一直講究“對癥下藥”，企業(yè)的業(yè)財融合建設(shè)也需要找準切實點，這樣的業(yè)財融合建設(shè)才會高效率高效益。筆者認為企業(yè)的業(yè)財融合建設(shè)可從全面預(yù)算管理、內(nèi)控建設(shè)、固定資產(chǎn)管理等三方面持續(xù)推進。一是企業(yè)的全面預(yù)算管理，企業(yè)的全面預(yù)算管理需要企業(yè)各部門全體干部員工一起參加，這更可以加深各部門各崗位的協(xié)作，進而更好的做好企業(yè)預(yù)算管理工作。二是企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)。內(nèi)控建設(shè)同全面預(yù)算管理一樣也是一項全員參與的工作，通過全員參與，內(nèi)控建設(shè)才能發(fā)揮真正的作用與價值。三是國定資產(chǎn)管理。企業(yè)每個部門每個崗位都需要資產(chǎn)設(shè)備的協(xié)助下進行工作，因而固定資產(chǎn)管理也是一項全員參與的工作，在全員共同努力下才能保證賬實一致，充分發(fā)揮資產(chǎn)設(shè)備的功能作用。
五、結(jié)語
深化財務(wù)管理，即積極運用管理會計工具，完善全面預(yù)算管理體系，將財務(wù)管理的職能滲透至企業(yè)各項經(jīng)營活動、各個業(yè)務(wù)階段內(nèi)，控制各環(huán)節(jié)成本驅(qū)動因素，防范經(jīng)營與業(yè)務(wù)風(fēng)險，推進業(yè)務(wù)與財務(wù)工作的多維度、全方面融合，能夠從成本降低層面提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力，為企業(yè)的高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展，以及履職盡責(zé)能力的提高提供堅實、持續(xù)、穩(wěn)定的原動力。
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【關(guān)鍵詞】個人征信主體；征信業(yè)管理條例；權(quán)益保護
自2006年中國人民銀行個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫運行以來，隨著該系統(tǒng)的應(yīng)用和推廣，信息采集、使用范圍逐步擴大，違規(guī)查詢、使用信息情況增多，銀行泄露或販賣個人信用報告等事件屢見報端，個人征信受到了社會的廣泛關(guān)注。根據(jù)山西省人民銀行2013年度受理人民銀行履職范圍內(nèi)金融消費投訴信息統(tǒng)計，全省投訴主要集中在支付結(jié)算、人民幣、征信三大領(lǐng)域，有關(guān)征信的投訴比例達24.5%。如何更好的保護個人征信主體的權(quán)益，已成為征信體系建設(shè)急需解決的問題。
一、我國個人金融信息保護的現(xiàn)狀
1.《征信業(yè)管理條例》是個人金融信息保護的里程碑
征信法律制度的基本價值取向是保護被征信人的合法權(quán)益，實現(xiàn)公正的價值追求。2012年12月26日，國務(wù)院第228次常務(wù)會議通過《征信業(yè)管理條例》（以下簡稱《條例》），于2013年3月15日起施行?！稐l例》的制定，始終注重加強對個人信用信息主體權(quán)益的保護，47個條款中將近一半內(nèi)容涉及到對個人金融信息的保護，成為貫穿整部法規(guī)的主線。《條例》提高了征信機構(gòu)的準入門檻、規(guī)范信息的采集和使用、明確信息主體權(quán)利、設(shè)立糾錯機制、嚴格法律責(zé)任。從整體上看，對于促進征信業(yè)規(guī)范健康的發(fā)展、建設(shè)社會征信體系，尤其對保護個人征信主體的合法權(quán)益具有深遠的意義。
為在征信業(yè)務(wù)中切實保護個人信息安全，《條例》明確規(guī)定了個人征信主體對本人信息享有同意權(quán)、知情權(quán)、查詢權(quán)、異議權(quán)和投訴權(quán)等權(quán)利。在明確個人征信主體權(quán)利的同時，《條例》嚴格法律責(zé)任，對征信機構(gòu)或信息提供者違反《條例》規(guī)定、侵犯個人信息主體權(quán)益的，由監(jiān)管部門依照《條例》給予行政處罰；造成損失的，依法承擔(dān)民事責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
2.部門規(guī)章和規(guī)范性文件構(gòu)成個人金融信息保護的主體
2005年中國人民銀行頒布的《個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行條例》），是我國首個關(guān)于公共征信體系的部門規(guī)章，主要內(nèi)容涉及到對信息主體權(quán)益的保護問題，但法律層次與法律效力比較低。由于部門規(guī)章的法律局限性，一旦出現(xiàn)爭議，缺乏真正可以約束有關(guān)行業(yè)部門的行之有效的法律依據(jù)。
為了做好個人金融信息的保護工作，維護金融消費者合法權(quán)益，人民銀行2011年印發(fā)《中國人民銀行關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)做好個人金融信息保護工作的通知》（銀發(fā)〔2011〕17號），其適用范圍采取了列舉的方式，它的基本原則和主要制度是要求商業(yè)銀行完善自身建設(shè)、規(guī)范個人金融信息的收集和使用、禁止個人金融信息出境、明確商業(yè)銀行報告義務(wù)和法律責(zé)任。2012年印發(fā)《關(guān)于金融機構(gòu)進一步做好客戶個人金融信息保護工作的通知》（銀發(fā)〔2012〕80號），重申了金融機構(gòu)不得出售、違規(guī)提供客戶個人金融信息，要求金融機構(gòu)從制度、技術(shù)、員工教育等方面采取有效措施確?？蛻魝€人金融信息安全，防止信息泄露和濫用，并組織金融機構(gòu)開展針對個人金融信息保護的自查工作。
二、實踐中個人征信主體權(quán)益保護存在的問題
1.同意權(quán)、知情權(quán)保障不充分
由于我國個人征信系統(tǒng)初期從金融機構(gòu)收集個人基本信息無需本人同意，導(dǎo)致目前仍有很多人并不清楚自己具體有哪些信息被收集到個人征信系統(tǒng)，部分人甚至都不知道有個人征信系統(tǒng)。金融機構(gòu)不能及時告知信息主體，實踐中絕大多數(shù)個人是在辦理貸款、信用卡申請業(yè)務(wù)時被拒絕后才知道個人信用報告有負面信息記載。
2.查詢權(quán)行使不便捷
目前，全國僅有12個省份開通了互聯(lián)網(wǎng)查詢本人信用報告，有條件的個別省市采取了自助終端查詢、商業(yè)銀行查詢等措施。但大部分查詢主體僅能在人民銀行征信窗口部門查詢，實踐中由于工作人員有限，遇到查詢?nèi)硕嗷虮救松硖幫獾氐惹闆r時，個人征信主體查詢權(quán)的行使不便捷。
3.信息主體異議權(quán)保障不夠完善
為有效解決個人異議，《條例》規(guī)定信息主體有權(quán)向征信機構(gòu)或者信息提供者提出異議，要求個人異議處理時間為15個工作日，其中商業(yè)銀行應(yīng)在10個工作日內(nèi)完成異議協(xié)查和更正任務(wù)。但有些商業(yè)銀行以各種理由推諉、延誤異議處理。特別是部分城市商業(yè)銀行的下屬分支機構(gòu)，只設(shè)置了查詢崗位而未設(shè)置異議處理崗位，未做好業(yè)務(wù)人員關(guān)于異議處理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，導(dǎo)致工作人員不能及時核查和準確回復(fù)；有的機構(gòu)甚至很少登陸異議處理子系統(tǒng)，不查看外部協(xié)查函，甚至直接將責(zé)任推到人民銀行，導(dǎo)致超期回復(fù)和超期處理，征信主體即便投訴，也難以得到金融機構(gòu)有效解決，不利于征信主體權(quán)利保護。部分商業(yè)銀行對客戶提出的異議采取推諉態(tài)度，造成異議不能得到及時處理。
4.投訴權(quán)作用有限
作為《條例》中明確規(guī)定的投訴受理機關(guān)，由于人民銀行分支機構(gòu)征信管理部門和業(yè)務(wù)部門合署辦公，既當“裁判員”又當“運動員”，很難取得信息主體的信任。此外，部分復(fù)雜異議信息，一般通過投訴無法解決，只能走司法途徑，導(dǎo)致投訴權(quán)發(fā)揮的作用有限。
三、我國個人征信主體權(quán)益保護制度的框架設(shè)計
會計個人工作計劃1
大家好!在各級行的高度重視、正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在各位同事的配合下，一年來，我能緊緊圍繞省行24項履職要求，著重在業(yè)務(wù)經(jīng)營、窗口建設(shè)、基礎(chǔ)管理和財務(wù)核算上下功夫，團結(jié)和帶領(lǐng)全體同仁恪盡職守、努力工作，圓滿完成了全年各項工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來本人的主要履職情況向大家匯報如下：
一、認真貫徹落實會計基礎(chǔ)管理會議精神狠抓會計內(nèi)控建設(shè)
作為副行長兼會計主管，我的壓力很大。為從根本上解決困擾我行的基礎(chǔ)管理較差，內(nèi)部控制力弱的的問題，我行于年初召開了高規(guī)格的會計基礎(chǔ)管理工作會議。認真查找了我行會計基礎(chǔ)管理方面存在的.問題，深入分析了問題存在的原因，提出、制定了提高我行會計內(nèi)控管理水平的具體措施。作為會計出納部的負責(zé)人，我把貫徹落實會計基礎(chǔ)管理工作會議精神作為首要任務(wù)和履職工作的切入點，并從以下幾個方面開展了工作：
1、以抓《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計內(nèi)控管理盡職指引》和在年初會計基礎(chǔ)管理工作會議上簽訂的責(zé)任書的落實為契機，把各部室的負責(zé)人、臨柜柜員、內(nèi)勤主任、監(jiān)管員以及辦公室等相關(guān)職能部門納入會計內(nèi)控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核，讓會計內(nèi)控管理關(guān)系更清晰，內(nèi)控管理層次得到顯著提升。
2、堅持按月組織開展監(jiān)管檢查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。會計監(jiān)管是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險的重要防線。盡管面臨各種各樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對營業(yè)部進行一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責(zé)任人有處理。
從已經(jīng)結(jié)束前十個月的檢查監(jiān)管情況來看，累計查出問題37個次，絕大部分問題得到整改或改善，處理或建議處理責(zé)任人2人次，其中扣發(fā)考核性工資4人次，扣款金額400元。我始終把實質(zhì)重于形式作為監(jiān)管的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的監(jiān)管，我行的會計內(nèi)控管理水平有了明顯的進步。
3、堅持突擊輪崗帶班制度，充分發(fā)揮會計監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)督作用。一是能促使各崗都能熟悉掌握不同崗位的業(yè)務(wù)操作，提高操作技能，另一方面讓柜員自己互查，在離崗交接時顯現(xiàn)隱性問題，創(chuàng)新防范風(fēng)險的手段。我每月會不定期突擊要求員工臨時休假，然后自己臨柜代班。
今年來我已經(jīng)累計代班23天，涉及柜面所有崗位。通過崗位輪換和全日制代班，已發(fā)現(xiàn)糾正涉及印鑒管理、借據(jù)管理、賬簿記載、檔案歸檔等方面共12處問題。通過調(diào)看監(jiān)控錄像觀察臨柜人員的操作程序是否合規(guī)，每周調(diào)看監(jiān)控工作的加強和持續(xù)，直接促進了我行臨柜人員工作效率的提高，規(guī)避了操作風(fēng)險，更重要的是對會計人員產(chǎn)生了一種持續(xù)、強大的監(jiān)督和威懾作用。
4、注重提高副行長兼會計主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力。副行長兼會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。一年來，我認真履行副行長兼會計主管職責(zé)，加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，分析內(nèi)控形式，學(xué)習(xí)新的文件精神，研究解決管理中存在的實際問題。以會帶訓(xùn)，不斷提高副行長兼會計主管的履職能力。
二、履行崗位職責(zé)積極參與全行經(jīng)營管理
一年來，我能積極參與全行內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，自覺維護班子團結(jié)，協(xié) 定“四優(yōu)”黨員爭創(chuàng)計劃。三是做好全行財務(wù)狀況分析調(diào)研及經(jīng)營利潤測算，分析將會影響到全行經(jīng)營目標任務(wù)完成的因素，向行長提出自己的看法和建議，為全行經(jīng)營獻計獻策。四是積極參與全行業(yè)務(wù)營銷。截止10月末，我行存款日均余額0000萬元、中間業(yè)務(wù)收入0000萬元，比同期分別上升27%、39.2%，國際業(yè)務(wù)更是取得歷史性突破，存款余額達到了25萬美元，提前完成全年任務(wù)。五是積極投入非現(xiàn)金結(jié)算。今年秋季以來，在原有工行網(wǎng)銀的基礎(chǔ)上，又開通了信用聯(lián)社網(wǎng)上銀行，為售糧農(nóng)戶辦理了工行POS機及聯(lián)社的“一***”，秋季收購全面實現(xiàn)非現(xiàn)金結(jié)算。
三、加強隊伍建設(shè)創(chuàng)建文明規(guī)范窗口
今年以來，我一直將內(nèi)塑隊伍素質(zhì)，外樹窗口形象，創(chuàng)建行業(yè)品牌作為重點工作來抓，主要表現(xiàn)為：
一是建立獎懲制度，樹立積極的農(nóng)發(fā)行新風(fēng)。
開展創(chuàng)建行業(yè)品牌活動以來，我明確了考核標準和落實檢查監(jiān)督措施，形成嚴格的獎罰制度。創(chuàng)新出臺《營業(yè)窗口文明服務(wù)規(guī)范考核辦法》，設(shè)立“周服務(wù)之星”、“月文明之星”、“季規(guī)范之星”、“業(yè)務(wù)精英獎”等，對客戶口碑好、業(yè)務(wù)技能強、服務(wù)質(zhì)量高的員工進行特別獎勵。
二是發(fā)揮窗口作用，全員倡導(dǎo)職業(yè)文明。
在窗口環(huán)境建設(shè)上切實做到“形象統(tǒng)一規(guī)范”、“設(shè)備使用正常”、“環(huán)境整潔宜人”、“服務(wù)設(shè)施到位”、“宣傳醒目規(guī)范”;在禮儀形象中嚴格執(zhí)行“著裝統(tǒng)一規(guī)范”、“形象整潔大方”、“行動文明得體”;要求員工貫徹執(zhí)行“三好一提高”，即：服務(wù)好、態(tài)度好、業(yè)務(wù)好好，提高辦事效率的服務(wù)宗旨。
會計個人工作計劃2
在過去的20xx年里，我在上級行社領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，緊緊圍繞聯(lián)社業(yè)務(wù)經(jīng)營中心為前提;狠抓會計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作，強化財務(wù)管理，化解會計風(fēng)險，使東回信用社的財務(wù)工作平穩(wěn)過度到20xx年。
20xx年才剛剛開始，我們社就開展了引深“求和-諧樹形象創(chuàng)佳績”主題競賽活動和引深案件專項治理“回頭看”深度排查活動，在這兩項活動當中，處處離不開柜臺操作和柜臺服務(wù)。我作為一名主管會計，主要負責(zé)本網(wǎng)點的財務(wù)管理工作，行使會計的管理和監(jiān)督職能，為了更好地完成今年聯(lián)社下達的各項指標任務(wù)，努力踐行理事長“夯實基儲規(guī)范經(jīng)營、創(chuàng)新機制、穩(wěn)健運行、努力推進平定信合事業(yè)”的講話精神，特作出如下工作計劃：
一、健全內(nèi)部管理制度，加強內(nèi)控建設(shè)，做到依法核算、合規(guī)經(jīng)營，堵塞經(jīng)濟案件的發(fā)生。
為了進一步規(guī)范我社的業(yè)務(wù)操作，嚴格執(zhí)行各項內(nèi)控制度，強化內(nèi)部管理，促進各網(wǎng)點依法合規(guī)經(jīng)營，防止各類案件的發(fā)生，我制定了《東回信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程處罰辦法》，把安全保衛(wèi)、操作流程、柜臺服務(wù)、儀表、出勤五項內(nèi)容納入內(nèi)控制度考核范圍，詳細、完整地制定了各項處罰辦法，以處罰為手段，有效地規(guī)范了各項業(yè)務(wù)操作，提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強了風(fēng)險防范，防止違規(guī)行為的發(fā)生。
在去年會計工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險。具體從8個方面做起：1、會計基本規(guī)定;2、會計報表質(zhì)量;3、計算機管理;4、聯(lián)行結(jié)算管理;5、會計檔案管理;6、網(wǎng)點管理;7、會計經(jīng)營管理。
二、加強業(yè)務(wù)監(jiān)督、檢查力度。
從歷年來各金融機構(gòu)發(fā)生的案件情況來看，最主要的原因就是監(jiān)督檢查力度不大，檢查流于形式，檢查范圍廣，但不深入，檢查聲勢大，但不扎實，沒有真正起到監(jiān)督檢查的作用。吸取歷年案發(fā)經(jīng)驗，風(fēng)險源主要集中在重要空白憑證、庫存現(xiàn)金、帳戶和止付掛失等方面，我今年計劃加強重要空白憑證、庫存現(xiàn)金、帳戶管理，加大對存單、存折止付和掛失手續(xù)監(jiān)督檢查力度，采用定期和不定期檢查兩種方式進行檢查。
1、重要空白憑證方面：
檢要空白憑證是否實行專人、專庫管理，是否按要求領(lǐng)用、使用、結(jié)存、銷號，登記是否準確、完整、及時，作廢憑證是否按要求管理。重要空白憑證核算是否正確，是否做到了帳實、帳簿、帳表“三相符”，從根本上杜絕重要空白憑證上的案件隱患。
2、庫存現(xiàn)金方面：
及時對庫存現(xiàn)金進行檢查，嚴格控制超庫存現(xiàn)象，使現(xiàn)金管理達到規(guī)范化，一方面杜絕了白條頂庫、挪用庫款、庫款不符等現(xiàn)象，另一方面還最大限度地降低了非生息資金的占用。
3、英押、證方面：
檢查英押、證是否做到了三分管，是否實行了AB角管理制，交接是否有記錄。
4、帳戶方面：
是否建立對帳制度，對帳崗、記帳崗、復(fù)核崗是否實行三分離制度，對帳是否及時，同業(yè)款項是否逐筆勾對，企業(yè)存款是否核對發(fā)生額，對帳率是否達到規(guī)定要求，是否設(shè)立對帳臺帳，臺帳記錄是否與實際對帳情況相符，對帳單印章是否與預(yù)留印鑒核對一致。
三、加強柜臺人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織技術(shù)練兵、努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)。
針對各網(wǎng)點柜臺工作人員知識結(jié)構(gòu)和層次不同等現(xiàn)象，按照缺什么補什么的原則，向他們講解各類業(yè)務(wù)操作流程、金融法律法規(guī)、新財務(wù)制度等方面的知識，用知識武裝頭腦，培養(yǎng)他們“干一行、愛一行、專一行”，“學(xué)一行、會一行、懂一行”的意識，每季度組織一次技術(shù)比武，將比武成績納入年終考核，從而提高他們的學(xué)習(xí)積極性，高質(zhì)量、高效率地為客戶服務(wù)。
回顧20**年的工作，自己感到有許多不足之處：一是業(yè)務(wù)素質(zhì)提高不快，對新的業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)不夠不透;二是本職工作與其他同行相比，還有差距，創(chuàng)新意識不強;三是只滿足自身任務(wù)的完成，工作開拓不夠大膽等。在新的一年里，我針對平時的工作要求，結(jié)合我社的實際，對柜臺工作人員的崗位進行重新分工，對各崗的職責(zé)重新進行了明確，將“求樹創(chuàng)”活動的目標作為我們的奮斗目標，截止目前，我社各項存款較年初凈增670余萬元，各項收入已實現(xiàn)1260萬元。
會計個人工作計劃3
財務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作計劃的配合與工作總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項費用的支出，保證財務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟效益。
20xx年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法。我做財務(wù)工作已經(jīng)好多年，深知20xx年公司財務(wù)部財務(wù)工作計劃對加強財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作用最新2018年財務(wù)工作計劃最新2018年財務(wù)工作計劃。為了做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂了20xx年財務(wù)工作計劃。在國家各項財務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：
一、繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風(fēng)險。
在去年會計工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險。具體從8個方面抓起：會計基本規(guī)定;會計核算質(zhì)量;會計報表質(zhì)量;計算機管理;聯(lián)行結(jié)算管理;會計檔案管理;信用社網(wǎng)點管理及其它;會計經(jīng)營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都歸了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進一步規(guī)范。
二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進一步提升增盈創(chuàng)利水平。
緊緊抓住增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)，外抓收入，內(nèi)抓管理，力爭全年實現(xiàn)在足額提取應(yīng)付利息，提高撥備水平的前提下，實現(xiàn)利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤率逐年上升的目標。針對目標，制定出臺《xx縣農(nóng)村信用社20xx年增盈創(chuàng)利實施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)進行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠道，千方百計應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強營業(yè)費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費用率逐年下降目標。
具體抓好五項操作：
一是財務(wù)開支操作：對營業(yè)費用實行費用額和費用率控制，嚴格實行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內(nèi)。
二是比例操作：即在費用開支方面針對國家有關(guān)政策規(guī)定，對職工福利費，工會經(jīng)費，養(yǎng)老保險，待業(yè)保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。
三是預(yù)算操作：對培訓(xùn)費、會議費、修理費、電子設(shè)備費購置及運轉(zhuǎn)費實行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴格按照預(yù)算控制支出。
四是包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。五是成本操作：嚴格加強了其他成本項目和營業(yè)外支出的管理，堅持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。
三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業(yè)網(wǎng)點對重要憑證使用，管理達到了加強，但此項工作不敢懈怠，07年5月份我們要組織人員對20xx年5月至20xx年4月的重要空白憑證領(lǐng)用進行了專項序時檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網(wǎng)點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責(zé)任明確。
四、繼續(xù)規(guī)范股金，大力開展增資擴股工作
今年x月份，市銀監(jiān)局分局批復(fù)我縣信用社自然人股入股起點為xxx元，法人股入股起點為xxxx元，投資股比例xxx%。入股起點的提高，給規(guī)范股本金帶來了巨大困難，20xx年雖然開展了此項工作，但離票據(jù)兌付要求還有差距，需要進一步規(guī)范。08年底投資股比例xxx%,還差xx個百分點, 需在一季內(nèi)達到比例。20xx年要大力開展增資擴股工作，雖然08年底縣信用社的資本充足率已達到xxx%,但如果按票據(jù)兌付考核辦法,我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項票據(jù), 還需進一步加大增資擴股的力度,確保專項票據(jù)兌付時不受影響。
五、按標準開展信息披露工作。
信息披露工作直接影響到專項票據(jù)兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專項票據(jù)兌付標準認真開展信息披露，具體對20xx年度的各項經(jīng)營指標完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關(guān)場合，以便廣大社員和利益相關(guān)者能真實準確地了解我縣農(nóng)村社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實情況。
六、配合職能科室，搞好統(tǒng)一法人工作。
七、開展新財務(wù)制度的培訓(xùn)工作。
八、做好其它各項財務(wù)工作。
1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。
2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發(fā)等管理工作
3、認真搞好全年各項財務(wù)制度和政策文件的上傳下達。
4、做好信用社業(yè)務(wù)和微機操作的日常指導(dǎo)。
5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。
6、認真編寫財務(wù)分析和項目電報分析。
7、加強信用社無息資金管理。
本次調(diào)查歷時3個月，以《銀行監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量管理良好標準》為基礎(chǔ)，設(shè)計調(diào)查要素215條，發(fā)放調(diào)查問卷122份，通過座談會、現(xiàn)場督導(dǎo)等多種形式，深入調(diào)查輔導(dǎo)并廣泛聽取各方面的意見和建議。
數(shù)據(jù)質(zhì)量管理基礎(chǔ)薄弱
統(tǒng)計團隊力量尚未形成
首先，數(shù)據(jù)質(zhì)量組織領(lǐng)導(dǎo)方式粗放。
從理事會層面來看，除省聯(lián)社外的121家農(nóng)村中小金融機構(gòu)中只有望城農(nóng)合行等6家機構(gòu)在風(fēng)險管理機制規(guī)劃中涉及數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，桂東農(nóng)商行等38家機構(gòu)將有關(guān)數(shù)據(jù)真實性、準確性、完整性的要求寫入行社章程，其余77家機構(gòu)的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)劃為空白；60%的機構(gòu)理事會未考慮督促內(nèi)審等相關(guān)部門定期對數(shù)據(jù)質(zhì)量進行有效的檢查和評估，40%的機構(gòu)開展了涉及數(shù)據(jù)準確性的內(nèi)審、稽核等常規(guī)檢查，但未納入理事會議事日程。
從高管層層面來看，全省僅先導(dǎo)農(nóng)商行及芙蓉、雨花農(nóng)合行3家行自我描述在《統(tǒng)計管理辦法》中建立健全了數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機制。36%的機構(gòu)缺乏高管層對數(shù)據(jù)質(zhì)量管理從機制、分工、評價到問責(zé)的明確規(guī)定，61%的機構(gòu)明確了數(shù)據(jù)質(zhì)量職責(zé)分工，部分涉及問責(zé)辦法。
從主管領(lǐng)導(dǎo)層面來看，主管統(tǒng)計的領(lǐng)導(dǎo)分工基本明確，對統(tǒng)計工作的財力、物力保障充足。88%的行社能夠以正式文件的形式明確主管統(tǒng)計工作的領(lǐng)導(dǎo)。98%的行社主管領(lǐng)導(dǎo)在統(tǒng)計經(jīng)費和專用設(shè)備等資源調(diào)配方面能給予有效支持，但在建立分工協(xié)調(diào)機制和部署重大監(jiān)管統(tǒng)計事項方面則存在明顯不足，29%的行社沒有建立分工協(xié)調(diào)機制，33%的行社未能提供與分工協(xié)調(diào)相關(guān)的文件，機制建立流于口頭描述。
此外，部門設(shè)置五花八門、授權(quán)不全面、履職不充分，歸口管理存在明顯缺陷。
其次，崗位設(shè)置嚴重不足。
從歸口管理部門來看，50%以上的行社歸口管理部門未設(shè)置監(jiān)管統(tǒng)計專職崗位，9%的行社崗位設(shè)置沒有制度性規(guī)定，統(tǒng)計崗位人員數(shù)量難以滿足日益復(fù)雜的監(jiān)管統(tǒng)計工作需要。從業(yè)務(wù)部門來看，各行社業(yè)務(wù)部門沒有設(shè)置專職統(tǒng)計崗位，一般由業(yè)務(wù)人員兼職，63%的行社缺乏制度明確兼職崗位的統(tǒng)計職責(zé)。從AB角設(shè)置來看，各行社AB角設(shè)置混亂，難以有效發(fā)揮崗位作用。從統(tǒng)計崗位的配套建設(shè)來看，各行社均能滿足統(tǒng)計崗位培訓(xùn)、系統(tǒng)設(shè)備維護等費用支出，但65%以上的統(tǒng)計人員表示監(jiān)管統(tǒng)計崗位的薪酬水平與一般崗位一致，無法吸引和激勵統(tǒng)計人員。
此外，團隊建設(shè)亟待加強，主要表現(xiàn)在人員數(shù)量難以保證需求，人員素質(zhì)有待提高，培訓(xùn)明顯不足等。
同時，本次調(diào)查認知不足折射出組織、人員力量的薄弱。經(jīng)對收回調(diào)查問卷逐條整理分析，發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對象提供的26125條調(diào)查信息中，有4548條信息結(jié)論與事實描述不符，調(diào)查結(jié)果總體修正率達19%，農(nóng)商行、農(nóng)合行、縣級聯(lián)社的分類修正率分別為17.1%、17.4%、19.3%。
制度框架尚未搭建
業(yè)務(wù)制度普遍缺失
從調(diào)查來看，湖南省農(nóng)村中小金融機構(gòu)制度建設(shè)剛剛起步。從管理制度類型來看，以統(tǒng)計管理辦法為主，個別行社同時制定了統(tǒng)計工作考核辦法。從管理制度內(nèi)容來看，不夠科學(xué)合理，內(nèi)容普遍不全面，較多涉及組織管理、監(jiān)督檢查、數(shù)據(jù)質(zhì)量考核、部門職責(zé)等內(nèi)容，協(xié)調(diào)機制、安全保密、系統(tǒng)保障等方面基本未涵蓋。從管理制度執(zhí)行情況來看，已建立管理制度的60家行社中，有11家認定自身管理制度執(zhí)行不到位。
業(yè)務(wù)制度普遍缺失。當前，湖南省農(nóng)村中小金融機構(gòu)業(yè)務(wù)制度建設(shè)的現(xiàn)狀是：122家被調(diào)查機構(gòu)中僅有5家機構(gòu)涉及業(yè)務(wù)制度的制定。業(yè)務(wù)制度的普遍缺失也造成了業(yè)務(wù)制度的內(nèi)容、評價與更新、制度備案等多項數(shù)據(jù)質(zhì)量管理標準無法評價。
項目歸屬關(guān)系的概念尚未形成。為確保統(tǒng)計項目的內(nèi)容、方法和口徑統(tǒng)一，明確統(tǒng)計項目的取數(shù)路徑，早在2008年初，湖南銀監(jiān)局就明確要求，各機構(gòu)根據(jù)監(jiān)管統(tǒng)計指標與本單位會計科目及相關(guān)賬簿“逐表逐項”進行對照，編制書面的歸屬關(guān)系和取數(shù)路徑，以便于報表填制人員規(guī)范操作。從調(diào)查情況來看，湖南省農(nóng)村中小金融機構(gòu)對項目歸屬關(guān)系至今缺乏準確定位，部分機構(gòu)認為列明歸屬關(guān)系即是按照銀監(jiān)會監(jiān)管報表填報說明填制報表，部分機構(gòu)期待省聯(lián)社在系統(tǒng)中統(tǒng)一制定。
系統(tǒng)建設(shè)處于起步階段
數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控體系不健全
湖南省農(nóng)村中小金融機構(gòu)的系統(tǒng)由省聯(lián)社統(tǒng)一建設(shè)開發(fā)，目前在線運行的系統(tǒng)有綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、新農(nóng)保系統(tǒng)、大小額支付系統(tǒng)等。其中綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)能夠提供部分統(tǒng)計源數(shù)據(jù)，2012年6月信貸管理系統(tǒng)完成了二期升級改造，按新國標增加了貸款行業(yè)標識，增加了1104系統(tǒng)和人行大集中系統(tǒng)所需的部分數(shù)據(jù)要素。正在開發(fā)的財務(wù)管理系統(tǒng)，將進一步增加監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)源。
數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控體系不健全表現(xiàn)在以下幾方面：
第一，日常監(jiān)控體系不健全。一是數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控機制未建立。從省聯(lián)社到各家縣級行社均未建立完整的流程監(jiān)控制度和差錯糾正制度。二是數(shù)據(jù)源質(zhì)量監(jiān)控需改進。各行社業(yè)務(wù)部門對歸口管理部門提出的數(shù)據(jù)源質(zhì)量問題整改較為及時，整改完整率達70%，數(shù)據(jù)源的重復(fù)性差錯得到有效控制。但是數(shù)據(jù)源質(zhì)量監(jiān)控缺乏制度約束，90%以上的行社沒有明確數(shù)據(jù)源信息錄入標準，66%以上的行社沒有對數(shù)據(jù)源信息進行有效的復(fù)核，僅有45%的行社不定期開展過信貸、財務(wù)、資金營運等專項檢查。三是歸口管理的全面監(jiān)控不足。55%的歸口管理部門未對監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行全面跟蹤，33%的行社僅對一些重要、異動較大的數(shù)據(jù)進行監(jiān)測。對報表的審核局限于表內(nèi)、表間校驗且高度依賴于銀監(jiān)會報表模板和客戶端設(shè)定的校驗公式?？蛻麸L(fēng)險系統(tǒng)報表基本維持“誰統(tǒng)計，誰負責(zé)”的模式。53%的歸口管理部門沒有制定數(shù)據(jù)日?？己酥贫取２糠中猩缬捎诓块T職責(zé)分工問題，造成歸口管理部門未能有效履行監(jiān)控職責(zé)。四是數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)測不到位。85%的行社未建立與報表頻度相適應(yīng)的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)測臺賬，已建立臺賬的行社完全依賴于手工記載，基本不涉及問題的成因分析。
第二，數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查監(jiān)督機制不健全。統(tǒng)計現(xiàn)場檢查能有效提升銀行數(shù)據(jù)質(zhì)量，促進銀行統(tǒng)計制度的貫徹落實。從內(nèi)控層面來看，70%的行社未將數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查納入內(nèi)控合規(guī)體系，75%的行社歸口管理部門未向內(nèi)控合規(guī)部門提出過數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查的建議，74%的行社內(nèi)控合規(guī)部門未對數(shù)據(jù)質(zhì)量進行過專項檢查。內(nèi)控檢查的缺失，造成數(shù)據(jù)質(zhì)量缺乏有效監(jiān)控，管理問題難以反饋到行社高層。從歸口管理層面來看，在制度建設(shè)上，79%的行社未建立監(jiān)管統(tǒng)計現(xiàn)場檢查制度。部分行社對統(tǒng)計歸口管理部門統(tǒng)計檢查的職權(quán)、方式和內(nèi)容等方面有所涉及，但未具體規(guī)定監(jiān)管統(tǒng)計現(xiàn)場檢查的具體內(nèi)容、程序、報告、處理和整改等事項。從業(yè)務(wù)層面看，沒有制度規(guī)定相關(guān)業(yè)務(wù)部門須對業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)源質(zhì)量進行檢查，但在實際工作中，43%的行社業(yè)務(wù)部門以各種形式對數(shù)據(jù)源進行過檢查，其中37%的行社實際工作中僅風(fēng)險管理部對信貸基礎(chǔ)信息進行過不定期檢查。
第三，數(shù)據(jù)質(zhì)量考核評價機制不健全。有效的考核評價體系和獎懲機制可以促進銀行監(jiān)管統(tǒng)計工作改進和提升。當前，湖南省農(nóng)村中小金融機構(gòu)統(tǒng)計考核力量普遍較弱。首先，省聯(lián)社統(tǒng)一制定了《湖南省農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社經(jīng)營目標管理考核辦法》，用于湖南省農(nóng)信社縣級聯(lián)社的年度經(jīng)營目標管理考核，賦予業(yè)務(wù)管理部數(shù)據(jù)質(zhì)量、制度建設(shè)以及操作流程的考核權(quán)限，但是歸口管理部門考核權(quán)威性不足。其次，業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)源質(zhì)量考核體系尚未形成，81%的行社業(yè)務(wù)部門沒有制定數(shù)據(jù)源考核制度，數(shù)據(jù)源質(zhì)量難以得到保證。再次，考核激勵約束不夠，62%的行社未將考核結(jié)果納入績效考核體系。已納入績效考核的行社數(shù)據(jù)考核占比在10%～30%之間，能起到一定的激勵作用。
今年以來，按照中支公司黨委、總經(jīng)理室的工作分工，我主要負責(zé)非水險業(yè)務(wù)推動工作，分管中心支公司水險部、意健險部及壽光、高密、諸城、坊子、昌邑、寒亭支公司。8月份，公司部門調(diào)整，成立非水險部，我又兼任非水險部經(jīng)理。這期間，在上級公司黨委、總經(jīng)理室的正確領(lǐng)導(dǎo)和++中心支總經(jīng)理室各位成員及相關(guān)部門的大力支持下，我認真履行職責(zé)，積極加強管理與引導(dǎo)，努力協(xié)調(diào)分管各項工作的健康發(fā)展，取得了一定成績。截止到10月31日，完成非車險業(yè)務(wù)5060萬元，完成全年計劃的91.3%。
今天，按照山東分公司年度班子考核的統(tǒng)一部署和要求，我就自己一年來的履職情況向領(lǐng)導(dǎo)和同志們作述職報告如下，不當之處，請批評指正。
一、今年以來的主要工作
（一）積極主動的做好非水險業(yè)務(wù)的推動工作。
今年初，按照公司黨委、總經(jīng)理室各成員的工作分工，我具體負責(zé)非水險業(yè)務(wù)的推動工作。期間，我積極圍繞公司年初工作會議確定的中心任務(wù)，針對公司非水險業(yè)務(wù)面臨的發(fā)展環(huán)境和市場形勢，重點做了以下幾方面的工作：
一是依據(jù)對上年度非水險特別是其中的小險種業(yè)務(wù)達成數(shù)據(jù)分析，我司小險種業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模相對滯后，發(fā)展后勁相對不足。公司一班人高度重視并達成共識，加大措施力度，力推小險種業(yè)務(wù)上規(guī)模。為此，我積極配合總經(jīng)理室落實各項推動措施，適時在一、二季度相繼開展了意外險、家財險勞動競賽活動，力促小險種業(yè)務(wù)上規(guī)模，效果比較理想。一季度，全轄有6名同志銷售業(yè)績達到5萬元以上；二季度有2人達到10萬元以上，5人達到5萬元以上。都分別受到了中心支公司的獎勵。
二是精心組織高度重視，全力推動核心業(yè)務(wù)競賽活動。三季度，針對分公司開展的核心業(yè)務(wù)競賽活動，公司總經(jīng)理室高度重視，按照分公司的統(tǒng)一要求，及時召開總經(jīng)理辦公會進行了專題部署，成立了由王總?cè)谓M長的核心業(yè)務(wù)推動領(lǐng)導(dǎo)小組。我擔(dān)任該領(lǐng)導(dǎo)小組的副組長，具體負責(zé)競賽活動的各項推動工作。為確保競賽計劃達成，結(jié)合分公司競賽實施方案要求，對競賽活動的實施、分工、獎懲等各項工作措施進行了認真部署，并分別對四個核心業(yè)務(wù)險種確定了責(zé)任人，全責(zé)協(xié)助對競賽活動各階段的工作進行指導(dǎo)和調(diào)度。為統(tǒng)一思想，加快進度，確保計劃達成，7月中旬在壽光支公司組織了全轄相關(guān)業(yè)務(wù)人員全天封閉式專題培訓(xùn)，參訓(xùn)人員達60余人。在整個競賽期間，堅持每天一調(diào)度，每周一通報，保證了整個競賽活動有條不紊的進行，收到了良好的效果。我司共完成核心業(yè)務(wù)險種保費483萬元，完成總體計劃的116%，位列全省第二名，受到分公司的表揚和獎勵。1-10月份，共完成意外險770萬元，提前三個多月完成了全年計劃，預(yù)計到年底將超出全年計劃120萬元。
三是8月初，公司總經(jīng)理室為加強各險種的分類管理和指導(dǎo)，對業(yè)務(wù)管理部門作了適當調(diào)整，成立了車險部和非水險部。分設(shè)后的非水險部兼具綜合業(yè)務(wù)管理和渠道業(yè)務(wù)管理及維護兩大職能，由我兼任該部經(jīng)理。為盡快理順工作程序，我及時組織非水險部的新組成人員和渠道部的員工分別進行座談交流，在全面了解掌握內(nèi)部情況，明確分工和責(zé)任的基礎(chǔ)上，及時主持制定了++中心支公司《非水險出單點、出單員管理考核辦法》，進一步理順了各項操作流程。同時，進一步強化綜合業(yè)務(wù)管理的服務(wù)職能，面對今年日趨復(fù)雜的競爭形勢，基層公司對業(yè)務(wù)管理的服務(wù)需求十分迫切，希望公司在業(yè)務(wù)承保、管理、指導(dǎo)和服務(wù)手段上有一個更寬松的環(huán)境，以利于基層公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。由于非水險部新人較多，在技術(shù)操作和疑難問題答復(fù)上有時很難準確到位。因此，工作中出現(xiàn)的一些新情況、新問題、新矛盾有時會反映到我這里來。面對這些問題，在市場監(jiān)管日益嚴格的形勢下，為更好地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，保證公司業(yè)務(wù)健康發(fā)展，在不違規(guī)、不越紅線的前提下，我都會認真、耐心的會同有關(guān)人員對基層反映上來的問題進行分析研究，適時給予答復(fù)或解決。重大事項問題及時在班子會上進行通報分析或?qū)で笊霞壒镜闹С郑餐页鼋鉀Q問題的辦法，真正把管理融入服務(wù)當中去。
（二）水險業(yè)務(wù)實現(xiàn)較快發(fā)展。年初，按照分公司的相關(guān)要求和本地市場情況，我同水險部的同志深入各縣市區(qū)認真了解市場,與各機構(gòu)召開座談會，進行“一對一”談話，積極落實了整體推進措施和計劃，促使各機構(gòu)進一步明確水險業(yè)務(wù)發(fā)展目標和任務(wù)；為全力做好水險大客戶業(yè)務(wù)的鞏固與維護工作，促進業(yè)務(wù)發(fā)展，從年初開始，就與水險部經(jīng)理先后對本地以及吉林、青島等外地水險大客戶進行走訪，增進交流，加強聯(lián)系，對今年的合作事宜進行商討，達成了共識，并陸續(xù)簽定相關(guān)合作協(xié)議；由于受人民幣對美元升值及金融風(fēng)暴影響,許多外向型企業(yè)停產(chǎn)或轉(zhuǎn)產(chǎn),進出口業(yè)務(wù)銳減,對水險業(yè)務(wù)的發(fā)展造成很大沖擊。對此，我們及時調(diào)整工作重點：一方面安排水險部到縣市區(qū)對貨運險市場進行調(diào)研,對現(xiàn)有客戶的業(yè)務(wù)進行及時跟蹤。另一方面開拓國內(nèi)大中型企業(yè)的國內(nèi)貨運險市場，把國內(nèi)貨運放在發(fā)展首位，并先后與維柴等幾個大型貨運險客戶簽定了合作協(xié)議。截止目前，我司水險業(yè)務(wù)已經(jīng)完成406萬完成計劃的101.5%,同比增長達35%，市場占有率達到25%，在全省兄弟公司排名中列第四位。
（三）加強大客戶業(yè)務(wù)維護與管理。大客戶業(yè)務(wù)是我司非車險業(yè)務(wù)的重要支撐，僅晨鳴集團、孚日集團、亞星集團、濰柴動力、++百貨集團、弘潤石化、++煙草等十幾家企業(yè)的非車險業(yè)務(wù)就在3000萬元以上，在我司整個非車險業(yè)務(wù)的占比達60%以上。為做好這些大戶業(yè)務(wù)的維護工作，穩(wěn)固業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，對支撐我司非車險業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展十分重要。為此，我們區(qū)別情況認真與相關(guān)部門加強對大戶業(yè)務(wù)的日常管理和續(xù)保維護工作，建立經(jīng)常性的溝通機制。積極與業(yè)務(wù)管理部門做好充分準備，帶領(lǐng)相關(guān)人員參與大戶業(yè)務(wù)的維護攻關(guān)。同時，堅持不定期的進行企業(yè)走訪，征求企業(yè)建議，解決企業(yè)提出的困難和問題，積極幫助企業(yè)提出合理化保險建議。對于發(fā)生重大理賠案件的企業(yè)，我都會主動會同客服部門的同志到相關(guān)企業(yè)了解災(zāi)情，做好理賠服務(wù)，幫助企業(yè)解決實際問題，盡最大努力使企業(yè)滿意，得到了企業(yè)的認可。
通過加強對大戶企業(yè)業(yè)務(wù)管理與維護，企業(yè)對我司服務(wù)比較滿意，雙方合作的穩(wěn)固性不斷增強。今年，與我司合作的大戶業(yè)務(wù)都順利續(xù)保，成為我司非車險業(yè)務(wù)的重要組成部分。
（四）理順與農(nóng)信的業(yè)務(wù)聯(lián)系，為明年業(yè)務(wù)全面啟動打好基礎(chǔ)。
一方面加強內(nèi)部建設(shè)，會同意健險部積極研究出臺相應(yīng)的內(nèi)部管理政策和工作措施，并通過協(xié)調(diào)溝通，為各縣市區(qū)農(nóng)信業(yè)務(wù)的快速啟動和理賠服務(wù)分別配備落實了一名農(nóng)信維護人員，負責(zé)本地業(yè)務(wù)的溝通和協(xié)調(diào)。截止目前，農(nóng)信意健險業(yè)務(wù)達到100余萬元。
第二方面是積極協(xié)調(diào)，全面啟動與農(nóng)信系統(tǒng)各級部門的主要領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)以及業(yè)務(wù)負責(zé)人進行多層次的溝通與聯(lián)系，主動協(xié)調(diào)各縣市區(qū)聯(lián)社與支公司的業(yè)務(wù)合作，積極穩(wěn)妥地開展借意險業(yè)務(wù)，同時在其他業(yè)務(wù)的合作上也初步達成共識，并已簽定了農(nóng)信系統(tǒng)保險業(yè)務(wù)合作協(xié)議。目前，農(nóng)信系統(tǒng)業(yè)務(wù)已全面啟動，所有機構(gòu)已經(jīng)逐步開始辦理代辦業(yè)務(wù)，為09年意健險的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。
（五）主動發(fā)揮管理引導(dǎo)作用，積極協(xié)調(diào)分管機構(gòu)健康平穩(wěn)發(fā)展。今年以來，面對保險市場復(fù)雜競爭壓力，緊緊圍繞公司年度中心任務(wù)，積極履行黨委總經(jīng)理總體工作部署，不斷調(diào)整和強化工作措施，分管的基層公司業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢較好。象壽光、坊子兩家公司整體業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭良好，截止10月份已分別完成全年計劃的97%和82%；諸城、高密等其他公司整體業(yè)務(wù)發(fā)展相對比較平穩(wěn)，個別公司因受市場影響，發(fā)展進度有所減緩。
（六）、存在的問題和不足
20*年，工作中雖取得了一些新的進步和成績。但距離上級公司的要求還存在著許多不足。主要表現(xiàn)在：一是思想業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高跟不上公司快速發(fā)展的形勢，思想觀念有待進一步提高；二是忽視業(yè)務(wù)與學(xué)習(xí)兩者的關(guān)系，平日大部分時間忙于業(yè)務(wù)及事務(wù)性工作，用于業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)的時間相對較少，有時工作中會出現(xiàn)一些偏差。針對上述存在的問題，我將在今后的工作中，認真加以克服和改正。
二、今后工作打算
關(guān)于今后的工作，我將進一步在中心支公司黨委、總經(jīng)理室的領(lǐng)導(dǎo)下，發(fā)揮優(yōu)勢，克服不足，做好工作。
一是在今年非車險業(yè)務(wù)發(fā)展良好的基礎(chǔ)上，抓主動，早下手，制定措施有力，獎罰分明的推動方案，積極開展好各階段行之有效的業(yè)務(wù)競賽活動，加強非車險業(yè)務(wù)推動各項工作，力爭實現(xiàn)非車險業(yè)務(wù)有一個大的突破。
二是要從服務(wù)入手，多層次全方位關(guān)注和支持其他分管業(yè)務(wù)機構(gòu)的發(fā)展進程。明年要結(jié)合市場發(fā)展形勢，有針對性的適時對分管業(yè)務(wù)機構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況進行跟蹤調(diào)研，幫助他們分析市場，把握業(yè)務(wù)切入點，隨時隨地在政策措施上加以幫助扶持和指導(dǎo)，使這些機構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)模得到進一步提升。
三是強化銀行、郵政、農(nóng)信等多渠道業(yè)務(wù)合作，進一步完善《渠道業(yè)務(wù)管理考核辦法》，加強督導(dǎo)督促，落實責(zé)任，在鞏固現(xiàn)有合作的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)更加緊密的合作，確保我司明年渠道業(yè)務(wù)提升到一個新的水平。
關(guān)鍵詞：子公司管控 背景 建議 結(jié)論
一、課題背景
集團化戰(zhàn)略有利于企業(yè)進一步強化優(yōu)勢，實現(xiàn)規(guī)模效益和提高公司的核心競爭力；有利于整合資源，使外部交易內(nèi)部化，節(jié)約成本；有利于實施多元化經(jīng)營和財務(wù)運作能力，從而增強抗風(fēng)險能力。
大化集團幾經(jīng)發(fā)展，現(xiàn)有下屬單位三十多個，其中：4個分公司、8個全資子公司、4個控股子公司和17個參股子公司，經(jīng)營范圍涉及化工、地產(chǎn)、外貿(mào)等多個行業(yè)和領(lǐng)域。三年多來，審計部對集團公司下屬的20多個子公司分別實施了審計，匯總分析審計過程中所發(fā)現(xiàn)的問題，折射出集團公司在對子公司的管控中存在著諸多問題。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.治理結(jié)構(gòu)不健完、權(quán)責(zé)利不清，推諉扯皮現(xiàn)象嚴重。具體表現(xiàn)：一是股東會、董事會、經(jīng)營管理者、監(jiān)事會之間的權(quán)責(zé)不清；二是集團公司各職能部門之間的權(quán)責(zé)利不清，對歷史形成的問題推卸責(zé)任，未能實施有效的解決辦法；三是集團公司職能部門與子公司之間的權(quán)責(zé)利不清。
2.企業(yè)文化和管理理念的融合度不足。目前集團公司下屬的控股、參股子公司中有多個是與民營企業(yè)合作。民營企業(yè)與國有企業(yè)因其歷史淵源不同，在管理上有著不同的理念和方法。集團公司與民營企業(yè)合作后未能找到新的融合點，有效消除理念上的差異對子公司進一步發(fā)展的影響。
3.基礎(chǔ)管理薄弱，存在盲點和漏洞，內(nèi)部控制體系建設(shè)亟需建立健全。近年來，集團公司在搬遷改造過程中，將工作重點轉(zhuǎn)移到了工程建設(shè)上，忽視了對基礎(chǔ)工作的管理，一些傳統(tǒng)的管理方法被遺失。如管理制度缺失或存在缺陷，不能夠有效指導(dǎo)實施；制度執(zhí)行不到位或控制手段缺失、無效；業(yè)務(wù)流程混亂；原始資料和信息保存不完整、分散；各種激勵措施無效；等等。由于基礎(chǔ)工作薄弱，導(dǎo)致后續(xù)的相關(guān)工作無法繼續(xù)開展或大量重復(fù)工作。
4.存在溝通瓶頸，信息反饋渠道不暢，信息利用程度不高。審計過程中發(fā)現(xiàn)，集團公司各職能部門對子公司的信息反饋要求往往只局限于財務(wù)報表，因信息不對稱導(dǎo)致喪失了對事項控制的最佳時機；對已取得信息，也未能引起足夠的重視，并加以分析、利用；反饋信息傳遞不及時或溝通渠道受阻，形成“信息孤島”。
5.控制和監(jiān)督缺失，職責(zé)混亂。集團公司各職能業(yè)務(wù)部門對子公司有指導(dǎo)和監(jiān)督的作用，審計是對控制的再控制，并不能取代業(yè)務(wù)職能部門的管理和監(jiān)督職能。目前，集團公司很多職能部門未能有效行使監(jiān)管職能，把問題和責(zé)任都推給了審計部門；而審計所發(fā)現(xiàn)問題又未能及時糾正；負有監(jiān)管職能的部門參與了日常管理，難以獨立行使監(jiān)管職能。
二、風(fēng)險分析
對于一個擁有眾多分、子公司的集團公司來說，對其實施有效管控是一個龐大而復(fù)雜的問題。集團公司若不能及時發(fā)現(xiàn)子公司實施管控過程中存在的問題或未能實施有效的解決方法，最終可能導(dǎo)致集團公司存在巨大著的投資風(fēng)險，使得集團公司利益受到侵害或被拖累，既定的戰(zhàn)略目標難以實現(xiàn)，甚至走向破產(chǎn)。
因此，對子公司的管控效果直接影響著集團公司的管理效率、經(jīng)營安全和戰(zhàn)略發(fā)展。公司再大也是可以控制的，關(guān)鍵是能夠不斷深入剖析問題產(chǎn)生的根本原因，找到一個既符合現(xiàn)代企業(yè)管理精神又切實可行的辦法，并且有效的貫徹執(zhí)行。
三、建議
借鑒成功的集團管理案例并結(jié)合大化集團的實際情況，對上述問題提出以下幾點建議：
1.建立合理有效的治理體系
建立合理有效的“三權(quán)分立”制度，通過對組織機構(gòu)和相關(guān)人員權(quán)力的制衡保證公司順利運行。
（1）完善治理結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)。
子公司應(yīng)依法設(shè)立股東會、董事會（或執(zhí)行董事）和監(jiān)事會（或監(jiān)事），集團公司通過參與子公司股東會、董事會和監(jiān)事會對其行使管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能。為實現(xiàn)集團公司投資的目的并維護自身利益，應(yīng)重視《公司章程》等文件的制定：明確股東的各項權(quán)利和義務(wù)，依法享有經(jīng)營管理、投資收益、重大事項決策的權(quán)利及監(jiān)督管理權(quán)；明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層職責(zé)，便于日后參與管理和實施監(jiān)督，保障內(nèi)部審計鑒定和評價結(jié)果能夠在子公司順利貫徹。
（2）優(yōu)先強化治理行為，加大集團公司控制范圍
制定《董事會議事規(guī)則》，明確重大事項的報告制度和審議程序，并嚴格按照授權(quán)規(guī)定審議。如：加大董事會召集的頻度（甚至可以達到每月一次），并且在每次董事會上，決議較多的事項，爭取把董事會層面搞成真正的決策會議，而把經(jīng)理班子搞成執(zhí)行會議層面；科學(xué)設(shè)計對子公司的人事控制方式，可以通過規(guī)范崗位變動程序等方式，進一步控制人事任免權(quán)等。
（3）積極參與經(jīng)營管理，提高集團公司影響力。
通過多種方法影響子公司或有決策能力的股東。如：加大集團公司資源、產(chǎn)品或營銷網(wǎng)絡(luò)對子公司的影響力；運用集團公司所具有的運營和管理能力，滲透到子公司的內(nèi)部運營決策；派出董事執(zhí)行集團公司的意志，重在參與管理和經(jīng)營過程。
2.不斷完善管理體系和業(yè)務(wù)體系
管理是一個不斷地建立健全管理體系和業(yè)務(wù)體系的動態(tài)平衡過程。
（1）理順業(yè)務(wù)流程，明確職責(zé)和權(quán)限。
制定并完善《控股、參股公司管理辦法》，明確資產(chǎn)管理部、財務(wù)管理部等職能部門對其的管理職責(zé)；集團公司各職能部門根據(jù)公司內(nèi)部控制制度，對子公司的經(jīng)營、財務(wù)、資產(chǎn)、重大投資、法律事務(wù)及人力資源等方面進行管理和指導(dǎo)。
在規(guī)劃和設(shè)計部門與崗位職責(zé)，充分將業(yè)務(wù)開展與控制融合于一體，建立多部門、多崗位協(xié)作運行與多方約束的自身制衡管理模式。
（2）嚴格量化的考評機制與科學(xué)有效的激勵機制。
具體體現(xiàn)在對子公司的業(yè)績考核和對相關(guān)人員的績效考核：通過對預(yù)算指標的審批和預(yù)算業(yè)績的考核，有效掌握和控制子公司的經(jīng)營情況；通過對子公司管理團隊的業(yè)績控制，來激發(fā)潛能和責(zé)任，適時推行績效工資；將績效考核與經(jīng)濟利益和晉升掛鉤，促使派出人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員能夠高效完成工作職責(zé)。
（3）打破溝通瓶頸，建立一套科學(xué)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息搜集、分析、傳遞、處理和利用程序。
在成立之初的公司章程里、在日常管理制度制定時，全面考慮信息反饋的內(nèi)容和方式，保證子公司的運營信息能夠及時準確地傳遞到集團公司各管理部門。如：要求被子公司按既定格式和要求及時報送財務(wù)報表及或電子數(shù)據(jù)信息。
完善參股公司股東會、董事會會議資料及與控股、參股公司相關(guān)事項資料的備案保管制度；并對信息及時更新、匯總分析、深度挖掘，重視利用程度并形成利用機制，使集團公司能夠及時以股東的身份提出經(jīng)營建議或質(zhì)詢。
3.建立多位一體的有效監(jiān)督控制體系
集團公司可以通過職能管控、業(yè)務(wù)管控、財務(wù)管控、人事管控、審計監(jiān)督等方式對子公司實施管控。
（1）建立以集團財務(wù)管控為核心的職能管控模式。
逐步建立以戰(zhàn)略控制為龍頭，以管理控制為主線、以資金控制為核心、以基礎(chǔ)控制為輔助的全方位于一體的財務(wù)管控框架。具體措施是：集團公司財務(wù)部門統(tǒng)一對子公司的會計核算制度和財務(wù)管理政策實施指導(dǎo)、監(jiān)督；規(guī)范對子公司的財務(wù)報表等財務(wù)信息內(nèi)容，重視財務(wù)分析；對子公司經(jīng)營計劃的上報和執(zhí)行、財務(wù)會計、資金調(diào)配、對外擔(dān)保以及關(guān)聯(lián)交易等方面進行監(jiān)督管理等。
（2）規(guī)范集團公司派出人員和專職董事的管理。
規(guī)范完善集團公司派出董事、專職董事、監(jiān)事和高級管理人員的管理制度，細化其工作職責(zé)、行為準則和管理方法，如定期提交報告、述職、定期輪換等，制定有效的激勵、獎懲、晉升辦法確保其更好履行職責(zé)。審計部門在加大對子公司經(jīng)營管理審計的同時應(yīng)關(guān)注相關(guān)人員的履職情況。
（3）完善內(nèi)部審計職能，提高內(nèi)部審計地位。
審計是對控制的再控制，監(jiān)督的再監(jiān)督，是集團公司加強管理的最高和最后形式的監(jiān)督，因此內(nèi)部審計部門應(yīng)將審計重點逐步轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控系統(tǒng)審計為主的管理審計，全面提升內(nèi)部審計的監(jiān)督、控制、評價和服務(wù)職能。
集團公司應(yīng)重視審計發(fā)現(xiàn)，加強對反饋信息和審計結(jié)果的轉(zhuǎn)化與應(yīng)用，擴大應(yīng)用層次及范圍。如：由相關(guān)部門成立聯(lián)合工作組，組織召開聯(lián)席會議，協(xié)調(diào)問題的解決和落實，警惕違規(guī)問題下沉。達到“發(fā)現(xiàn)一類問題，完善一項制度；檢查一家公司，規(guī)范一種行為。”的效果，提高管理效率；建立審計整改聯(lián)動制度，完善審計整改跟蹤督查制度，指導(dǎo)、落實及審計整改責(zé)任追究制度，重視管理效果。
良好的經(jīng)營管理不完全是靠監(jiān)管建立的，當內(nèi)部機制自身不能協(xié)調(diào)發(fā)展時，我們才將希望寄托于監(jiān)督體系來識別風(fēng)險并想好一旦出了問題該如何解決。所以，我們應(yīng)該重視治理結(jié)構(gòu)的完善和管理體系的建立。