時(shí)間：2023-03-02 14:58:25
導(dǎo)語：在工作原因分析報(bào)告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式
1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報(bào)告，二是專項(xiàng)分析報(bào)告，三是項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對公司整體運(yùn)營及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià)；專項(xiàng)分析報(bào)告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項(xiàng)目分析報(bào)告是對公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對象的要求。一般來說，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
二、撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作
（一）積累素材，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備
1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫。通過會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。
2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會(huì)議，聽取各方面意見，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。
4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn)、采購、市場等）及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來完成，但報(bào)告注材要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)主管以實(shí)際的財(cái)務(wù)資料為依據(jù),系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的應(yīng)用。隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進(jìn)行,企業(yè)的資金不斷循環(huán)周轉(zhuǎn),構(gòu)成了資金的籌集、運(yùn)用、耗費(fèi)和分配等方面的運(yùn)動(dòng),這就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果,反映在資金來源、資金占用、流通費(fèi)用、稅金、利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)上,企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告就是對這些指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)的完成情況用一定的方法進(jìn)行綜合性地計(jì)算和分析,并用書面文字加以闡述。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的作用主要有:通過檢查企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況和對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)績的分析,企業(yè)經(jīng)營管理中的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn),并提出具體的工作建議,提出對資金運(yùn)用、費(fèi)用開支、利潤完成狀況的總評(píng)價(jià),作為檢查、考核企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)劣的重要依據(jù)。它是幫助領(lǐng)導(dǎo)決策、指導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)的重要手段。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告可分為綜合分析、專題分析、簡易分析、典型分析、財(cái)務(wù)預(yù)測五種。
綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告分為年度和上半年度兩種,它全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況及其成果,并對資金、費(fèi)用、利潤等數(shù)據(jù),對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成狀況進(jìn)行綜合分析,從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),對今后工作提出建議。
簡易財(cái)務(wù)分析報(bào)告是在一個(gè)較短的時(shí)期內(nèi),通常是季度或月度,對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及經(jīng)營成果作簡要的分析,以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)資金方面可能存在的問題。
專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)在經(jīng)營管理實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)某一財(cái)務(wù)狀況對業(yè)務(wù)經(jīng)營的開展有很大影響而作出的專門分析。如商品庫存結(jié)構(gòu)分析;資金分析;財(cái)經(jīng)紀(jì)律狀況分析等。
典型財(cái)務(wù)分析報(bào)告是分析與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的、重大突出的、有普遍意義的典型事例所寫的報(bào)告,多數(shù)是上級(jí)單位或同級(jí)財(cái)稅,金融,工商管理部門編寫,常用第三人稱。
財(cái)務(wù)預(yù)測報(bào)告也稱財(cái)務(wù)可行性預(yù)測,是企業(yè)在某一特定時(shí)期或?qū)δ骋唤?jīng)營業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)成果進(jìn)行預(yù)測時(shí)所寫的報(bào)告,供領(lǐng)導(dǎo)作決策之用。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告具有真實(shí)性、同比性、議論性等特點(diǎn)。
(一)真實(shí)性
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要作用是供領(lǐng)導(dǎo)正確決策之用,作為企業(yè)健康有序發(fā)展之用,因而材料的真實(shí)性至關(guān)重要。任何虛假的材料都會(huì)導(dǎo)致判斷的失真,進(jìn)而導(dǎo)致決策的失誤,導(dǎo)致工作的失敗。
(二)同比性
財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣,一定與某特定時(shí)期的背景分不開,一定與企業(yè)發(fā)展的一定階段性分不開,所以,比較法是最為常見的分析方法,尤其是上的同比很有必要,這有助于幫助企業(yè)找到發(fā)展的坐標(biāo)。
(三)議論性
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的表現(xiàn)手法,側(cè)重在議論,其他的記敘、說明都是為議論服務(wù)的,最后的結(jié)論也是建立在議論分析基礎(chǔ)上的。所以應(yīng)該不斷地夾敘夾議。
二、財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)
(一)經(jīng)營指標(biāo)分析
主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等,如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實(shí)際完成額及同比增減值。
計(jì)算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財(cái)力評(píng)價(jià)指標(biāo)有:銷售增長率,資本積累率,總資產(chǎn)增長率,三年資本平均增長率;三年銷售平均增長率。
將這些指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)及上年同期值相比計(jì)算增減值,并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營中取得的業(yè)績和存在的問題及原因:一是經(jīng)營環(huán)境變化的影響,主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)、外部條件變化的影響;二是營業(yè)范圍調(diào)整及影響;三是需披露的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng)的影響等。從中找出主要影響因素,并說明企業(yè)取得成績的主要原因是什么,說明企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么,使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。
(二)盈虧指標(biāo)分析
1.對利潤表所反映的本期實(shí)際利潤數(shù)與計(jì)劃數(shù)及上年同期實(shí)際數(shù)進(jìn)行對比,分析利潤實(shí)現(xiàn)情況及增減值。本期實(shí)現(xiàn)利潤(虧損)總額是多少,比計(jì)劃及上年同期數(shù)增減額及增減率;分析本期實(shí)際利潤總額構(gòu)成情況,其中:主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支等情況與計(jì)劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。
2.計(jì)算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率等盈利能力分析指標(biāo),并用標(biāo)準(zhǔn)值與上年同期值相比計(jì)算增減值。
3.根據(jù)分析與計(jì)算結(jié)果,分析評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱,并從主營業(yè)務(wù)收入同比增減額的影響、成本費(fèi)用同比增減額影響、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度,查找導(dǎo)致盈利能力增強(qiáng)(減弱)的原因。
(三)資金指標(biāo)分析
1.通過資金結(jié)構(gòu)比例分析,分析本期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等報(bào)表中各項(xiàng)目的構(gòu)成比例,以行業(yè)比例和上年同期項(xiàng)目比例相比較,將增長分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來,判斷各項(xiàng)目構(gòu)成比例的合理性、性。
2.對企業(yè)資產(chǎn)的營運(yùn)能力進(jìn)行分析,評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評(píng)價(jià)的指標(biāo)主要包括:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。如通過對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析,可以得出企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉(zhuǎn)率高則表明:收賬速度快,賬齡較短,資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng),短期償債能力強(qiáng),可以減少收賬費(fèi)用及壞賬損失。同時(shí)借助應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期與企業(yè)信用期限的比較,還可以評(píng)價(jià)委托加工單位的信用程度,調(diào)整原訂的信用條件,制定出相應(yīng)的收賬政策。對固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的分析,可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理,固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)。
3.計(jì)算企業(yè)的償債能力情況,其主要指標(biāo)有:速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。
4.指標(biāo)變動(dòng)差異分析,將本期各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)值及上年同期值比較,找出變動(dòng)較大或不正常的指標(biāo)作為重點(diǎn)分析對象,揭示運(yùn)行中存在的問題及原因。
(四)國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)分析
1.衡量國有資體保值增值情況指標(biāo)是國有資本增值率,通過對該指標(biāo)進(jìn)行分析,能充分體現(xiàn)對國有資產(chǎn)的保護(hù),能及時(shí)、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象,反映國家投入資本的保全性和增長性。
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)發(fā)展；財(cái)務(wù)分析；管理機(jī)制；重要意義
[中圖分類號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A
企業(yè)財(cái)務(wù)分析是了解一個(gè)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要手段之一，它能夠?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)提供必要的決策依據(jù)，認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)分析工作尤為重要。
1 財(cái)務(wù)分析的主要方法
企業(yè)家財(cái)務(wù)分析的方法很多，但一般的方法主要有以下四種：1.比較分析法：比較分析是通過對早期和后來的財(cái)務(wù)信息之間進(jìn)行比較，用數(shù)據(jù)說明財(cái)務(wù)信息之間的財(cái)務(wù)數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，進(jìn)一步地分析出財(cái)務(wù)的收支增長情況。這種比較可以是將實(shí)際運(yùn)行情況與計(jì)劃相比，可以是本時(shí)間段與上時(shí)間段相比，也可以是與同行企業(yè)相比等等。2.因素分析法：因素分析是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的相關(guān)因素對企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度進(jìn)行分析，這種方法一般要借助于企業(yè)運(yùn)行的數(shù)據(jù)差異進(jìn)行分析，通過分析找出影響或推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的主要因素。3.趨勢分析法：企業(yè)的發(fā)展都有自身的走向和趨勢，在財(cái)務(wù)運(yùn)行中要看市場走向所形成的大方向，可根據(jù)大的方向分析出財(cái)務(wù)的動(dòng)向，揭示出財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化及其原因、性質(zhì)，幫助預(yù)測未來。4.比率分析法：財(cái)務(wù)的收支有一定的比率，按照比率進(jìn)行財(cái)務(wù)分析是大多企業(yè)所采取的分析法。這種方法需要詳細(xì)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，工作量大而且不是單一的分析，往往要借助于比較分析和趨勢分析方法同時(shí)進(jìn)行。在實(shí)際工作當(dāng)中，比率分析方法數(shù)據(jù)最可靠，因此這種方法應(yīng)用也最廣泛。
2 財(cái)務(wù)分析的目的
企業(yè)財(cái)務(wù)分析的目的只有一個(gè)，那就是通過企業(yè)財(cái)務(wù)分析，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，為下一步企業(yè)發(fā)展和決策提供參考依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)分析是建立在項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的，又稱企業(yè)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。在財(cái)務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家現(xiàn)行的財(cái)稅制度和現(xiàn)行流通價(jià)格，分析預(yù)算企業(yè)的效益和費(fèi)用，考評(píng)企業(yè)的獲利能力、清償能力及外匯效益等財(cái)務(wù)狀況，以判別企業(yè)財(cái)務(wù)上的可行性的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法。企業(yè)財(cái)務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營管理、決策的核心，關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的命運(yùn)。
3 如何編織財(cái)務(wù)分析報(bào)告
編織財(cái)務(wù)分析報(bào)告有如下幾種方法
3.1 種類。從編寫的時(shí)間來劃分，財(cái)務(wù)分析報(bào)告可分為定期分析報(bào)告和非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告可按照每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體可根據(jù)企業(yè)的要求而定。非定期的是根據(jù)企業(yè)需要，隨時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。從內(nèi)容上可分為：綜合性分析報(bào)告，專項(xiàng)分析報(bào)告和項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對公司整體運(yùn)營及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià)；專項(xiàng)分析報(bào)告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項(xiàng)目分析報(bào)告是對公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
3.2 格式。財(cái)務(wù)分析報(bào)告需要一定的寫作格式。嚴(yán)格地講是沒有一定格式的，只要能夠準(zhǔn)確地反映出企業(yè)財(cái)務(wù)的要點(diǎn)、數(shù)據(jù)，符合報(bào)送要求就行。一般的財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要、說明、分析、評(píng)價(jià)和建議，即通常說的五段論。但在實(shí)際編寫分析報(bào)告時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要死搬硬套格式。在表達(dá)方式上也可以采用一些新的手法，使其更易懂、生動(dòng)、形象。
3.3 內(nèi)容。報(bào)告的第一部分要概括企業(yè)的綜合情況，讓讀者對企業(yè)財(cái)務(wù)分析有一個(gè)總體的認(rèn)識(shí)。第二部分是對情節(jié)運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要力求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。第三部分是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。第四部分是要對財(cái)務(wù)說明和分析作出評(píng)價(jià)。特別是對于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績，從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測。評(píng)價(jià)時(shí)不能運(yùn)用可有可無、模棱兩可的語言，評(píng)價(jià)也要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，不能只說正面而掩蓋負(fù)面。第五部分是要得出結(jié)論。財(cái)務(wù)分析的最終目的是要得出準(zhǔn)確的結(jié)果并根據(jù)結(jié)果提出建議，這樣才能起到?jīng)Q策參考價(jià)值。特別是對財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題要提出改進(jìn)建議。
4 如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力
4.1 提高認(rèn)識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)分析不是搞形式走過場，更不是為了應(yīng)付檢查而虛設(shè)的部門，這是與企業(yè)決策發(fā)展息息相關(guān)的大事，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)一定要把財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段抓緊抓好。
4.2 建立制度。一個(gè)好的制度，是企業(yè)發(fā)展的保障。任何一項(xiàng)工作，要想做好，必須有一套與之相適應(yīng)的規(guī)章制度。財(cái)務(wù)分析也不例外，必須有一套科學(xué)的制度來規(guī)范。因此，企業(yè)一定要用制度明確財(cái)務(wù)人員的工作職能和責(zé)任，明確財(cái)務(wù)分析工作的質(zhì)量和要求。
4.3 提高素質(zhì)。任何一項(xiàng)工作都是人來完成的，說過：政治路線確定之后，干部就是關(guān)鍵因素。我要說：企業(yè)方向確定之后，人是最關(guān)鍵的因素。所以企業(yè)在財(cái)務(wù)分析的崗位上，一定要注意培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)分析人員，不僅要培養(yǎng)他們的財(cái)務(wù)分析能力，還要讓他們具備對內(nèi)和對外報(bào)表的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力，真正讓財(cái)務(wù)分析在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮作用。
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財(cái)務(wù)分析以單位的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，通過對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，反映單位在運(yùn)營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢．從而為改進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。
(一)財(cái)務(wù)分析的分類、 財(cái)務(wù)分析從分析的時(shí)間來劃分．可分為兩種：一是定期分析，二是非定期分析。定期分析又可以分為每目、每周、每旬、每月、每季、每年，具體根據(jù)單位管理要求而定。從分析的內(nèi)容上可劃分為三種，一是綜合性分析，二是專項(xiàng)分析，三是項(xiàng)目分析。綜合性分析是對單位整體運(yùn)營及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià)：專項(xiàng)分析是針對單位運(yùn)營的一部分，如對客餐費(fèi)等非生產(chǎn)性開支進(jìn)行分析；頊臥分析報(bào)告是對單位的局部或某一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析，比如對引進(jìn)某一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行分析。
(二)財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)工作
1．建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫。通過會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿形成了會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。
2．關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各項(xiàng)影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸檔。
3．定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求單位各相關(guān)部門及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題．養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。4．崗位分析。大多數(shù)單位財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)主管來完成，但報(bào)告素材要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能做出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析。
(三)財(cái)務(wù)分析的方法
1．趨勢分析法
趨勢分析法又稱水平分析法。是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)，確定其增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度．來說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的變動(dòng)
趨勢的一種方法。趨勢分析法的具體運(yùn)用主要有三種方式：一是重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較，比如對不同時(shí)期的管理費(fèi)用發(fā)展變化趨勢分析；二是會(huì)計(jì)報(bào)表的比較，比如不同時(shí)期的利潤表；三是會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較，比如不同時(shí)期的資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)威的分析。
運(yùn)用趨勢分析法要注意的問題第一．用于進(jìn)行對比的各個(gè)時(shí)期的指標(biāo)，在計(jì)算口徑上必須一致；第二，剔除偶發(fā)性項(xiàng)目的影響，使作為分析的數(shù)據(jù)能反映正常的經(jīng)營狀況；第三，應(yīng)運(yùn)用例外原則，對某項(xiàng)有顯著變動(dòng)的指標(biāo)作重點(diǎn)分析，研究其產(chǎn)生的原因，以便采取對策，趨利避害。
2．比率分析法． 比率分析法是通過計(jì)算各種比率指標(biāo)來確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法。比率分析法有三種方式①構(gòu)威比率．構(gòu)成比率又稱結(jié)構(gòu)比率，它是某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的備組成部分?jǐn)?shù)值占總體數(shù)值的百分比．反映部分與總體的關(guān)系。例如，帶息負(fù)債比
率，不良資產(chǎn)比率等。②效率比率．效率比率是某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中所費(fèi)與所得的比例、．反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。一般而言，涉及利潤的有關(guān)比率指標(biāo)基本上均為效率比率，如營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率等。③相關(guān)比率，相關(guān)比率是以某個(gè)項(xiàng)目和與其有關(guān)但又不同的項(xiàng)目加以對比所得的比率，反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系。例如對非生產(chǎn)性開支，我們可以采取效率比率的方法，用非生產(chǎn)性開支除以營業(yè)收入．可以得到非生產(chǎn)性開支占營業(yè)收入的比率，以此來衡量非生產(chǎn)性開支是否過高。
3．因素分析法
因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。這種分析方法主要運(yùn)用在生產(chǎn)企業(yè)，我單位很少運(yùn)到，因此在這里不做講解。
做好財(cái)務(wù)分析只是第一步，我們還要擅于編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。好的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，應(yīng)該是內(nèi)容詳實(shí)，數(shù)據(jù)科學(xué)可信，文字通俗易懂．使報(bào)告的使用者對需要了解的內(nèi)容一目了然。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告
(一)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式
財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、一符合報(bào)送對象的要求。一般來說，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要拘泥于這五部分內(nèi)容。此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，比如可采用文字處理與圖表相結(jié)合的方法 ，在word中，。就有很多圖形可供選擇，比如柱形圖、折線圖、條形圖，這樣可以使其易懂、生動(dòng)、形象。
(二)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容
財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括五個(gè)方面的內(nèi)容，具體說明如下：
第一部分提要段。即概括單位的綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說明段。是對單位的運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注單位當(dāng)前經(jīng)濟(jì)工作的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。第三部分分析段，是對單位的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)．以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)．因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的．要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映單位經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
一、總體要求
分析檢查階段主要工作是充分運(yùn)用學(xué)習(xí)調(diào)研階段取得的成果，緊密結(jié)合本單位的工作實(shí)際，扎實(shí)做好分析檢查階段的各項(xiàng)工作。通過分析檢查，摒棄不利于科學(xué)發(fā)展的思想觀念和工作作風(fēng)，進(jìn)一步把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到加快工廠科學(xué)發(fā)展建設(shè)上來。
二、具體安排
1．征求意見
征求意見的主要內(nèi)容是：就工廠及領(lǐng)導(dǎo)班子在發(fā)展意識(shí)、發(fā)展思路以及作風(fēng)建設(shè)等方面存在的突出問題。征求意見的方式。（1）匯總學(xué)習(xí)調(diào)研階段中收集到的意見建議；（2）召開各類座談會(huì)；（3）設(shè)置意見箱，收集群眾的意見；（4）廠領(lǐng)導(dǎo)班子成員主動(dòng)找相關(guān)人員，征求他們的意見。
2．召開領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)
5月20日前，領(lǐng)導(dǎo)班子召開專題組織生活會(huì)，按照科學(xué)發(fā)展觀要求分析查找自身差距和不足，起草分析檢查材料。領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間相互談心，重點(diǎn)圍繞轉(zhuǎn)變思想觀念、解決突出問題、提高改革創(chuàng)新能力和執(zhí)行能力等方面的問題撰寫個(gè)人貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況的發(fā)言材料。
以“促進(jìn)校辦產(chǎn)業(yè)科學(xué)發(fā)展，促進(jìn)中北和諧”為主題，結(jié)合黨性分析，檢查在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的問題，深刻分析原因，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。5月20日前，向校學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和第一指導(dǎo)檢查組上報(bào)專題民主生活會(huì)報(bào)告。
3．形成領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告
廠領(lǐng)導(dǎo)班子在充分運(yùn)用學(xué)習(xí)調(diào)研、征求意見和專題民主生活會(huì)成果的基礎(chǔ)上，深入研討工廠貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀取得的成效、存在的突出問題和對策思考，撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況的分析檢查報(bào)告。分析檢查報(bào)告要突出檢查和分析這兩個(gè)環(huán)節(jié)，由主要負(fù)責(zé)同志全程主持分析檢查報(bào)告的撰寫。初稿形成后，召開不同層面和形式的座談會(huì)，廣泛聽取各方面意見，經(jīng)總支擴(kuò)大會(huì)議充分討論后，反復(fù)修改完善。
4．評(píng)議領(lǐng)導(dǎo)班子分析報(bào)告
組織職工群眾對工廠貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況的分析報(bào)告進(jìn)行評(píng)議。參加評(píng)議人員可著重從對科學(xué)發(fā)展觀的認(rèn)識(shí)深不深、查找的問題準(zhǔn)不準(zhǔn)、原因分析得透不透、發(fā)展思路清不清、工作措施可行不可行等方面對領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議。根據(jù)評(píng)議意見，領(lǐng)導(dǎo)班子對分析檢查報(bào)告作進(jìn)一步修改，并向校學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組、實(shí)踐活動(dòng)第一指導(dǎo)檢查組呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子分析報(bào)告。分析檢查報(bào)告和評(píng)議結(jié)果要在一定范圍公開，進(jìn)一步接受群眾監(jiān)督。:
三、階段成果
1．形成廠總支成員貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況的發(fā)言材料。
2．形成工廠貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況的分析報(bào)告。
5月底的最后幾天，是各大區(qū)經(jīng)理的月度工作匯報(bào)時(shí)間。力樂啤酒公司的銷售總監(jiān)朱駿一邊按下電話，一邊氣惱地說：“費(fèi)用，費(fèi)用，就知道要費(fèi)用，就知道訴苦……”話音未落，鈴聲又起，這次是中南大區(qū)經(jīng)理趙剛打來的：“朱總，本月我們區(qū)域按公司的要求，把夏季銷售政策一一落實(shí)下去。公司經(jīng)予銷售商的旺季進(jìn)貨政策獎(jiǎng)勵(lì)政策，我們也一一傳達(dá)至每一位經(jīng)銷商處，不過，離公司要求的出貨量還有一截差距。主要原因是這樣的，我們的對手搶在了我們前面，以同樣的政策把貨給經(jīng)銷商壓了不少……我們做了不少工作，可是，經(jīng)銷商要求，如果多進(jìn)貨，就必須再給一些比對手優(yōu)厚的搭贈(zèng)政策……可是，按照預(yù)算做計(jì)劃，本月的費(fèi)用已全部用完……湖北是我們公司的重要市場，怎么辦？能不能再給我們一些額外的費(fèi)用支持？……”
放下電話，朱駿的腦子亂哄哄的。為了做好今年的旺季銷售，朱駿要求每個(gè)大區(qū)經(jīng)理在月末都要認(rèn)真做月度分析報(bào)告，力求達(dá)到了解和分析市場情況，進(jìn)而檢驗(yàn)各區(qū)域的銷售、費(fèi)用、投入及產(chǎn)出等?？紤]到旺季的工作量，不要求一定以書面形式提交，可以電話匯報(bào)。實(shí)施兩個(gè)月來，朱駿不但沒能從這些大區(qū)經(jīng)理的月度匯報(bào)中了解到各區(qū)的銷售情況，達(dá)到管理的目的，卻反倒成了“財(cái)政廳”、“問題處理中心”，要錢的不斷，訴苦的不斷。
旺季在即，下一步該怎么辦？ 朱駿是為錢苦惱嗎
大區(qū)經(jīng)理每月向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)當(dāng)月的銷售情況，并對市場進(jìn)行分析，這是每個(gè)大區(qū)經(jīng)理每月的必修課。
當(dāng)然，每個(gè)公司的匯報(bào)方法可能不同，但是，絕大多數(shù)公司可能采用的是情況匯報(bào)，而較少情況分析。也就是說，只是來到領(lǐng)導(dǎo)的辦公室或是通過電話，將情況全盤托給領(lǐng)導(dǎo)，然后加上一句：市場情況非常嚴(yán)峻，不得不加大投入，否則……在這種情況下，沒有詳盡的分析，往往讓領(lǐng)導(dǎo)做出的決策并不能真正達(dá)到想解決的目標(biāo)；同時(shí)由于沒有針對性，也使投入極大浪費(fèi)。所以，在掌握一定的情況下，對市場進(jìn)行分析，是一個(gè)大區(qū)經(jīng)理不斷提高自己的一個(gè)過程，也是公司整體營銷能力提升的必由之路。 既然已經(jīng)提前要求了大區(qū)經(jīng)理做月度分析報(bào)告，他們又是各自市場的管理者，對市場肯定很熟悉，那么，為什么向朱駿匯報(bào)之后，朱駿卻不以為“樂”，反倒苦惱呢？朱駿之所以苦惱，力樂公司的大區(qū)經(jīng)理月度報(bào)告在現(xiàn)實(shí)中之所以還存在很多其他問題，是因?yàn)椋?/p>
1.每個(gè)大區(qū)經(jīng)理的匯報(bào)程序都不一樣，造成經(jīng)常的避重就輕，該說的問題沒說，不應(yīng)該說的問題卻在浪費(fèi)時(shí)間；太多情況下只報(bào)喜不報(bào)憂。
2.很多問題根本就沒有跟蹤，上個(gè)月執(zhí)行過后，“干打雷不下雨”的浪費(fèi)大量資源的營銷方案，領(lǐng)導(dǎo)根本就不了解效果。造成資源浪費(fèi)的惡性循環(huán)。
3.沒有分析，只有事實(shí)呈現(xiàn)給領(lǐng)導(dǎo)（或者有時(shí)事實(shí)都是虛構(gòu)的），讓領(lǐng)導(dǎo)來拍板，這樣造成領(lǐng)導(dǎo)在短時(shí)間內(nèi)經(jīng)常不了解情況下做出錯(cuò)誤決策，從而嚴(yán)重影響工作。
4.只重在前線打仗，不重內(nèi)部提升，這樣造成內(nèi)外脫節(jié)，內(nèi)部嚴(yán)重腐化和無能，在外部市場上也就越來越?jīng)]有戰(zhàn)斗力。
5.計(jì)劃是內(nèi)定的，是不能分析的，這是很多企業(yè)的缺陷。而在計(jì)劃實(shí)施之前，根本沒有機(jī)會(huì)來探討其可行性；
6.月度報(bào)告沒有分析，全是在走過場。只將其當(dāng)作任務(wù)，而不是一項(xiàng)重要的工作。 “灌下四藥”解除苦惱
朱駿的這種苦惱不僅僅是他一人遇到的。要讓大區(qū)經(jīng)理的月度分析報(bào)告發(fā)揮應(yīng)有的作用，首先，要堅(jiān)決杜絕“月度分析報(bào)告”淪為“月度問題報(bào)告”、“要錢的門路”等。其次，還要以具體的內(nèi)容要求來讓大區(qū)經(jīng)理知道月度分析報(bào)告到底該分析什么、報(bào)告什么，即必須包含哪些內(nèi)容，以此讓他們不再“跑題”，指東道西。這里介紹一種形式。
月度分析報(bào)告可以在講臺(tái)上做演示，以圖獲得公司管理層的認(rèn)可，并且當(dāng)中提出的建設(shè)性意見能讓領(lǐng)導(dǎo)參與討論，并能得出即時(shí)的答復(fù)，這樣不失為一種非常好的溝通方式。
那么，怎么樣才能在一兩個(gè)小時(shí)內(nèi)將這種分析報(bào)告達(dá)到預(yù)想的目的呢？看來，月度分析報(bào)告也是非常重要的一份演講素材。站在臺(tái)上將月度情況先作陳述，這種一月內(nèi)的營銷事實(shí)的陳述應(yīng)該都會(huì)更短。以這樣的匯報(bào)形式，將不得不讓大區(qū)經(jīng)理做大量的分析工作。
很多企業(yè)的月度報(bào)告都是直面問題，卻對上個(gè)月的問題跟蹤等缺乏認(rèn)識(shí)；還有的企業(yè)只講銷量，不講利潤，沒有經(jīng)營意識(shí)；這都是月度分析報(bào)告不應(yīng)該忽略而重點(diǎn)討論的。一份月度分析報(bào)告（而不是情況匯報(bào)報(bào)告）最好應(yīng)該包括這4大部分：1.上月情況跟蹤回顧；2.本月情況分析（包括銷量分析、費(fèi)用（財(cái)務(wù)）分析、價(jià)格分析、渠道分析、促銷分析）；3.內(nèi)部管理回顧4.下月計(jì)劃。
一、上月情況跟蹤回顧
這是某企業(yè)一大區(qū)經(jīng)理陳澤做的月度分析報(bào)告：“這是上個(gè)月執(zhí)行開蓋有獎(jiǎng)以來，銷量的變動(dòng)情況。從圖中可以看出，我們的產(chǎn)品銷量增長了30%，超過了預(yù)期。而競爭對手的銷售受到一定影響，據(jù)業(yè)務(wù)員調(diào)查的信息，對手的銷量嚴(yán)重下降，雖然在我們推出活動(dòng)10天后，對手也推出類似活動(dòng)，但效果明顯不如我們?？傮w來講，在我的這個(gè)區(qū)域內(nèi)，嚴(yán)重阻止了對手今年來勢兇猛的勢頭，至于本月是否還要繼續(xù)，在后半部分我們共同制定了一個(gè)方案，請領(lǐng)導(dǎo)審定……”
大區(qū)經(jīng)理可通過上月的各項(xiàng)分析及建議，在市場上實(shí)施后，進(jìn)行情況跟蹤回顧。這樣領(lǐng)導(dǎo)不但知道各個(gè)區(qū)域的執(zhí)行力及執(zhí)行效果怎么樣，也能得出決策的正確與否，便于提高。
這種上月情況跟蹤回顧的主要內(nèi)容應(yīng)該是，上月的月度分析報(bào)告中提出的問題的解決結(jié)果。盡量以對比的形式來呈現(xiàn)，成功的，要找到成功的經(jīng)驗(yàn)所在；沒取得實(shí)效的，還要在這次會(huì)議上重點(diǎn)研討新的思路、新的辦法。
國內(nèi)企業(yè)不缺乏發(fā)現(xiàn)問題的能力，但經(jīng)常缺乏將問題一追到底的決心，到最后，問題仍是問題。一個(gè)問題說了幾十遍仍未能解決的企業(yè)大有存在，這除了一線員工的執(zhí)行力不強(qiáng)之外，與整個(gè)企業(yè)都沒有解決問題的毅力，每次銷售會(huì)議的論題太多且雜而未能取得可執(zhí)行性的具體辦法都有很大關(guān)系！
國內(nèi)企業(yè)很怕談問題，而外企的營銷會(huì)議卻只談問題，不談成績。這是內(nèi)企與外企存在很區(qū)域別的地方。所以，這種會(huì)議要達(dá)成實(shí)效，還是建議各企業(yè)將這一項(xiàng)重要內(nèi)容加進(jìn)來！
實(shí)務(wù)：上月情況跟蹤回顧一般包括以下內(nèi)容及方法：
1.銷量、產(chǎn)品覆蓋率和市場占有率的變化及分析的原因——圖表法。
2.特殊考核項(xiàng)目情況跟蹤，如生動(dòng)化、新品上市鋪貨、促銷政策跟蹤等——專項(xiàng)跟蹤監(jiān)督表格和其他管理工具法。
3.上月度分析報(bào)告中的各關(guān)鍵項(xiàng)目跟蹤——對比法。
二、銷售分析
陳澤：“我們來看看這個(gè)對比分析圖，對手雖然上個(gè)月只是在我們推出促銷10天后才推出類似政策，但不可忽略的是，他們正準(zhǔn)備在這個(gè)月上一個(gè)新產(chǎn)品，這個(gè)新產(chǎn)品以低價(jià)入市，在渠道上做促銷，不針對消費(fèi)者，目的是為了兩支產(chǎn)品形成產(chǎn)品組合，共同抵御我們的促銷。這樣的話，如果對手將兩個(gè)產(chǎn)品捆綁起來進(jìn)行鋪貨，將攻到我們的終端軟肋，所以，我們能不能在對手入市之前，抓緊時(shí)間，集中力量，在終端實(shí)施陳列方案，進(jìn)行終端攔截……”
在這里為什么要著重將“分析”兩個(gè)字強(qiáng)調(diào)，而不是情況匯報(bào)，原因是現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)的營銷一到分析時(shí)就“卡殼”。頭重腳輕式的情況報(bào)告，只有情況，沒有分析，直接達(dá)成心中想好的結(jié)論，這種現(xiàn)象普遍存在于企業(yè)中。所以，這里最好固定一些分析工具，數(shù)據(jù)或情況一定是要為分析做服務(wù)。
一些主管、經(jīng)理，甚至是大區(qū)經(jīng)理或總監(jiān)級(jí)人物，都缺少一些可應(yīng)用的分析工具。其實(shí)，除了大家熟悉的SWOT分析工具外，分析工具還有很多種，但量化分析或?qū)Ρ确治鍪腔驹瓌t，盡量避免憑空猜測、主觀臆斷的一些分析方法。如對市場情況的調(diào)查就可用對比調(diào)查法，得到的競爭對手情況就可與本公司的一些情況進(jìn)行對比，有的企業(yè)明確規(guī)定，任何一項(xiàng)市場情況都必須是有一項(xiàng)本企業(yè)的表現(xiàn)，就一定要有競爭對手的狀況。還有市場部門經(jīng)常應(yīng)用的加權(quán)評(píng)分法，通過將一些不成體系的數(shù)據(jù)資料用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)分，配套以每個(gè)指標(biāo)的重要性（權(quán)數(shù)），最終得出量化后完全可比較和分析的指標(biāo)，都是非常適用的銷售分析工具。
本塊內(nèi)容分析主要包括銷量分析、費(fèi)用（財(cái)務(wù)）分析、價(jià)格分析、渠道分析、促銷分析等，是從單個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)來分析的。如果大區(qū)經(jīng)理隨著這些分析的熟練運(yùn)用，完全有可能將以上幾個(gè)分析因素整合到一起來分析，如銷售—費(fèi)用分析、渠道—價(jià)格分析、銷量—促銷分析、價(jià)格—促銷分析、促銷—費(fèi)用分析等。
為節(jié)省時(shí)間，以上分析可將常規(guī)分析內(nèi)容省略，而著重分析異動(dòng)情況。建議最好全部用圖或表表示，便于公司管理層能清晰、透徹地看到各類變化。如果大區(qū)經(jīng)理能在以圖或表呈現(xiàn)原因的詳盡分析的同時(shí)，又能通過分析結(jié)合自己的經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施或意見、想法時(shí)，這種行云流水式的解決問題方式，是很容易取得公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可的。
當(dāng)然，很多企業(yè)也正在進(jìn)行諸如銷量分析、價(jià)格分析、渠道分析之類的匯報(bào)，但卻往往是先設(shè)定了結(jié)果的主觀判斷，結(jié)論下了，然后再使勁去找原因來支持它，這使分析也就失去了意義。
通過各方面的異動(dòng)分析，基本的營銷策略將由大區(qū)經(jīng)理不斷提出。這種初具雛形的營銷策略，通過當(dāng)場所有人的頭腦風(fēng)暴式的建議，加上激烈討論后的不斷完善，這時(shí)的營銷策略將是最完善和最有戰(zhàn)斗力的。
很多大區(qū)經(jīng)理甚至是所有一線的營銷人都有點(diǎn)害怕與財(cái)務(wù)部門打交道，也不喜歡與市場部門打交道，很多時(shí)候都是不得已而為之。這除了因?yàn)閹讉€(gè)部門的具體工作目標(biāo)不同（但總體的銷售產(chǎn)品的目標(biāo)相同）之外，主要還是缺乏溝通。如果月度分析報(bào)告會(huì)上有各個(gè)部門人員的參與，有他們的意見和建議，這樣，無形之中給大區(qū)經(jīng)理掃平了很多溝通障礙，在具體執(zhí)行的問題上也易溝通和達(dá)成一致。
我們經(jīng)常將營銷策略當(dāng)作討論的一個(gè)最最重要的事情，這是有偏差的。它應(yīng)該是通過分析和討論后的一些水到渠成的結(jié)果。也就是說，有了分析，結(jié)果將不點(diǎn)自明。
實(shí)務(wù)：銷售分析主要包括以下內(nèi)容及方法：
1.銷量分析：對比分析法、內(nèi)部因素分析法、關(guān)鍵點(diǎn)分析法、競爭因素分析法等。
2.費(fèi)用（財(cái)務(wù)）分析：投入產(chǎn)出比率法、單箱成本法、促銷活動(dòng)評(píng)估法、邊際利潤法等。
3.價(jià)格分析：渠道各層級(jí)的進(jìn)出價(jià)格與利差分析法、競爭對手價(jià)格對比法等。
4.渠道分析：渠道地圖分析法、經(jīng)銷商渠道結(jié)構(gòu)分析法、ABC層級(jí)分析法等。
5.促銷分析：促銷效果費(fèi)用評(píng)估分析法等。
三、內(nèi)部管理回顧
陳澤：“我們?yōu)槭裁粗荒茏鲆恍_蓋有獎(jiǎng)’之類的交給經(jīng)銷商去實(shí)施的促銷，而很少做終端場所的活動(dòng)，如陳列獎(jiǎng)勵(lì)、單品獎(jiǎng)勵(lì)等，除了因人員短缺，不能各個(gè)點(diǎn)都受到控制，根本沒有時(shí)間去檢查監(jiān)督之外，在流程上也存在一些問題，如對終端場所的反應(yīng)必須非?？?，他們希望一周后能兌付，而按我們的流程，這是兩個(gè)月內(nèi)才可能兌現(xiàn)的事情。我已經(jīng)準(zhǔn)備讓每個(gè)地大區(qū)經(jīng)理設(shè)立一個(gè)督導(dǎo)機(jī)制，每月將這類情況反映上來，便于及時(shí)解決問題。后面我將談到這個(gè)督導(dǎo)方案，它還會(huì)對一線人員的‘人浮于事’大有用處……”
銷售部門經(jīng)常是重市場不重管理。這種懷有“只要銷量好，誰也管不了我，天王老子我也不怕”的營銷人員大有人在。所以，要在這種極重要的月度分析報(bào)告上撥亂反正，將內(nèi)部管理提上重要議程。
都說內(nèi)因是一件事情成敗的決定因素，而營銷成績的好壞最終還是取決于人員素質(zhì)的提升以及團(tuán)隊(duì)整體的戰(zhàn)斗力量。這完全依賴于良好的內(nèi)部管理工作。
同時(shí)，國內(nèi)企業(yè)的大區(qū)經(jīng)理經(jīng)常會(huì)埋怨企業(yè)的管理沒有流程，人浮于事，一件非常緊急的事情決往往在內(nèi)部就被無限期拖延……在內(nèi)部管理回顧中，都會(huì)將這些因素有形無形地表現(xiàn)出來。這是大區(qū)經(jīng)理取得公司領(lǐng)導(dǎo)層以及公司各部門人員支持的一個(gè)好機(jī)會(huì)，也是大區(qū)經(jīng)理自省內(nèi)部管理是否存在問題的機(jī)會(huì)。作為大區(qū)經(jīng)理，很少能再取得做普通員工或基層主管（主任）時(shí)經(jīng)理的循循善誘的機(jī)會(huì)，管理能力的提升將受到一定限制。向公司領(lǐng)導(dǎo)、各相關(guān)部門匯報(bào)，取得他們的指點(diǎn)，可以彌補(bǔ)這方面的缺陷。
實(shí)務(wù)：內(nèi)部管理回顧主要內(nèi)容
1、流程回顧。
2、人員管理及人力資源回顧。
3、基層執(zhí)行力回顧。
4、機(jī)構(gòu)管理回顧。
5、人員考核與激勵(lì)回顧。
四、下月計(jì)劃
下月計(jì)劃中的部分內(nèi)容，可能是早已經(jīng)安排好的，但從這個(gè)分析報(bào)告上還是能做點(diǎn)文章。如通過前面的分析，就可對目標(biāo)進(jìn)行一下初檢，能讓大家討論一下可行性如何，便于對不合理的計(jì)劃做出最終調(diào)整。
1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報(bào)告，二是專項(xiàng)分析報(bào)告，三是項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對公司整體運(yùn)營及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對象的要求。一般來說，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
根據(jù)局黨組關(guān)于深入開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的統(tǒng)一部署和要求，我們?nèi)骈_展了第二階段活動(dòng)，按照分析檢查階段工作計(jì)劃，對照“六查六看”內(nèi)容，召開了領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)，形成分析檢查報(bào)告，組織了黨員群眾評(píng)議，取得了顯著成效，為第三階段工作打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，現(xiàn)總結(jié)如下：
一、在深入開展解放思想大討論基礎(chǔ)上梳理查找突出問題
第一階段的解放思想大討論活動(dòng)，使全體同志增強(qiáng)了發(fā)展意識(shí)，樹立了發(fā)展信心，看到了與科學(xué)發(fā)展不相適應(yīng)的問題和不足。為此我們在第二階段開始后，繼續(xù)組織開展“深入解放思想，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的大討論活動(dòng)，要求同志們進(jìn)一步破除陳舊觀念，開拓發(fā)展思路，尋求發(fā)展舉措，完善發(fā)展機(jī)制，為認(rèn)真梳理查找本單位在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀過程中存在的突出問題開辟了思想認(rèn)識(shí)通道。領(lǐng)導(dǎo)班子三次召開專題會(huì)議，認(rèn)真分析查找問題，主要?dú)w納為四個(gè)方面：一是在思想觀念方面，如何解放思想、拓寬思路問題；二是在體制機(jī)制方面如何深化改革、推動(dòng)創(chuàng)新問題；三是在服務(wù)群眾方面，如何強(qiáng)化職能、優(yōu)化服務(wù)問題；四是隊(duì)伍建設(shè)方面，如何提高素質(zhì)、增強(qiáng)能力問題。并緊緊圍繞這四個(gè)主要問題，總結(jié)工作，分析原因，研究對策，初步形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀分析報(bào)告。
二、召開專題民主生活會(huì)，全方位查找存在問題的原因
領(lǐng)導(dǎo)班子分析報(bào)告形成后，我們先后兩次分別召開了全體黨員干部和局中層以上干部民主生活會(huì)。要求大家本著對勞動(dòng)就業(yè)事業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，緊密結(jié)合工作實(shí)際，著重從思想觀念、工作作風(fēng)、改革意識(shí)、政績業(yè)績、思路舉措等方面在局內(nèi)認(rèn)真查找存在問題和差距，研究分析產(chǎn)生主要問題的原因和根源。民主生活會(huì)上同志們暢所欲言，深層次地分析了目前在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的問題和原因。大家一致認(rèn)為產(chǎn)生問題的原因很多，既有受目前體制制約的客觀原因，也有自身存在的主觀原因。例如整體建設(shè)上缺乏科學(xué)的長遠(yuǎn)規(guī)劃設(shè)計(jì)，思想觀念上對為公共服務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)不足，理論研究上學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀不夠系統(tǒng)。實(shí)際工作中缺乏科學(xué)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，按科學(xué)發(fā)展觀要求建立落實(shí)保障體制，有效制度不到位等等，這些現(xiàn)象既是產(chǎn)生主要問題的原因，也是影響科學(xué)發(fā)展的羈絆，通過民主生活會(huì)，廣泛聽取了大家的意見和建議，在此基礎(chǔ)上繼續(xù)充實(shí)和完善了貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀分析報(bào)告。
三、積極開展評(píng)議活動(dòng)，廣泛征求群眾意見
民主生活會(huì)后，領(lǐng)導(dǎo)班子再次開會(huì)專題研究分析報(bào)告，局長親自對報(bào)告進(jìn)行了整理修改，并在全局大會(huì)上公開評(píng)議，征求全體職工意見和建議。十二月下旬，又專門召開了有鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動(dòng)保障所長、縣直企業(yè)負(fù)責(zé)人代表和部分職工參加的座談會(huì)，認(rèn)真聽取了他們的意見和建議，同時(shí)采取專訪、信函、電話等形式逐個(gè)征求和聽取了離退休同志們的意見建議反饋。并將征求收集來的十多條意見進(jìn)行了整理分類，廣泛征求群眾意見，積極開展評(píng)議活動(dòng)，不但實(shí)現(xiàn)了全員參與的目的，同時(shí)通過交流思想、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)提高了全體干部職工服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會(huì)、服務(wù)群眾的意識(shí)，而且為充實(shí)、完善勞動(dòng)就業(yè)事業(yè)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀分析提供更加廣泛的群眾基礎(chǔ)。
一、在深入開展
解放思想大討論基礎(chǔ)上梳理查找突出問題
第一階段的解放思想大討論活動(dòng)，使全體同志增強(qiáng)了發(fā)展意識(shí)，樹立了發(fā)展信心，看到了與科學(xué)發(fā)展不相適應(yīng)的問題和不足。為此我們在第二階段開始后，繼續(xù)組織開展“深入解放思想，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的大討論活動(dòng)，要求同志們進(jìn)一步破除陳舊觀念，開拓發(fā)展思路，尋求發(fā)展舉措，完善發(fā)展機(jī)制，為認(rèn)真梳理查找本單位在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀過程中存在的突出問題開辟了思想認(rèn)識(shí)通道。領(lǐng)導(dǎo)班子三次召開專題會(huì)議，認(rèn)真分析查找問題，主要?dú)w納為四個(gè)方面：一是在思想觀念方面，如何解放思想、拓寬思路問題；二是在體制機(jī)制方面如何深化改革、推動(dòng)創(chuàng)新問題；三是在服務(wù)群眾方面，如何強(qiáng)化職能、優(yōu)化服務(wù)問題；四是隊(duì)伍建設(shè)方面，如何提高素質(zhì)、增強(qiáng)能力問題。并緊緊圍繞這四個(gè)主要問題，總結(jié)工作，分析原因，研究對策，初步形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀分析報(bào)告。
二、召開專題民主生活會(huì)，全方位查找存在問題的原因
領(lǐng)導(dǎo)班子分析報(bào)告形成后，我們先后兩次分別召開了全體黨員干部和局中層以上干部民主生活會(huì)。要求大家本著對勞動(dòng)就業(yè)事業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，緊密結(jié)合工作實(shí)際，著重從思想觀念、工作作風(fēng)、改革意識(shí)、政績業(yè)績、思路舉措等方面在局內(nèi)認(rèn)真查找存在問題和差距，研究分析產(chǎn)生主要問題的原因和根源。民主生活會(huì)上同志們暢所欲言，深層次地分析了目前在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的問題和原因。大家一致認(rèn)為產(chǎn)生問題的原因很多，既有受目前體制制約的客觀原因，也有自身存在的主觀原因。例如整體建設(shè)上缺乏科學(xué)的長遠(yuǎn)規(guī)劃設(shè)計(jì)，思想觀念上對為公共服務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)不足，理論研究上學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀不夠系統(tǒng)。實(shí)際工作中缺乏科學(xué)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，按科學(xué)發(fā)展觀要求建立落實(shí)保障體制，有效制度不到位等等，這些現(xiàn)象既是產(chǎn)生主要問題的原因，也是影響科學(xué)發(fā)展的羈絆，通過民主生活會(huì)，廣泛聽取了大家的意見和建議，在此基礎(chǔ)上繼續(xù)充實(shí)和完善了貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀分析報(bào)告。
三、積極開展評(píng)議活動(dòng)，廣泛征求群眾意見