時(shí)間：2023-01-03 11:50:56
導(dǎo)語(yǔ)：在總經(jīng)理履職報(bào)告的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
企業(yè)經(jīng)理××××年年度工作述職報(bào)告
集團(tuán)公司董事會(huì)：
××××年是xx公司在沿襲近××年的國(guó)營(yíng)企業(yè)體制后，按照現(xiàn)代企業(yè)制度，經(jīng)過(guò)重大調(diào)整、變革，在全新體制下運(yùn)行的第一年，我有幸親歷并蒙董事會(huì)信任，受聘為集團(tuán)公司副總經(jīng)理兼xx分公司經(jīng)理職務(wù)，現(xiàn)就一年來(lái)的履職情況報(bào)告如下：
一、及時(shí)調(diào)整、轉(zhuǎn)變觀念，適應(yīng)新體制下企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要
×、當(dāng)好“配角”、演好“主角”。作為集團(tuán)公司副總經(jīng)理，當(dāng)好總經(jīng)理助手，嚴(yán)格按照管理程序，履行好分管工作職責(zé)，協(xié)助總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)管理的正確決策，就分管工作向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。作為xx分公司經(jīng)理，嚴(yán)格按照授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理范圍，帶領(lǐng)分公司領(lǐng)導(dǎo)班子和員工隊(duì)伍，圍繞集團(tuán)公司下達(dá)的年度工作目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展的需要，開(kāi)展卓有成效的經(jīng)營(yíng)管理工作，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
×、加強(qiáng)自身建設(shè)，樹(shù)立“以德治企”的管理思想。作為企業(yè)管理者，努力革除長(zhǎng)期以來(lái)在國(guó)營(yíng)企業(yè)體制下的“官本位”思想，把自己從企業(yè)“領(lǐng)導(dǎo)”的定位中解脫出來(lái)，以企業(yè)“經(jīng)理人”向出資人負(fù)責(zé)的積極態(tài)度，加強(qiáng)自身素質(zhì)建設(shè)，培養(yǎng)正確的價(jià)值觀、人生觀，以積極、健康、飽含熱情的工作態(tài)度管好班子、帶好隊(duì)伍。
二、以人為本，致力培育團(tuán)結(jié)、和諧、高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)管理工作團(tuán)隊(duì)
×、“人”是企業(yè)發(fā)展的第一要素，員工素質(zhì)的高低決定企業(yè)管理和發(fā)展水平。按照創(chuàng)建學(xué)習(xí)型社會(huì)的要求，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要，積極倡導(dǎo)建設(shè)學(xué)習(xí)型單位，采取“請(qǐng)進(jìn)來(lái)、走出去”、“老帶新、先帶后”等多種形式的學(xué)習(xí)教育培訓(xùn)方法，基本實(shí)現(xiàn)全員計(jì)算機(jī)持證、技術(shù)崗位全員持證，良好的學(xué)習(xí)氛圍帶動(dòng)了員工的學(xué)習(xí)熱情，一批基礎(chǔ)好、具備一定專業(yè)水平的員工分別取得和晉升了技術(shù)職稱和職業(yè)技術(shù)等級(jí)，企業(yè)整體文化業(yè)務(wù)素質(zhì)得到全面提升。
×、堅(jiān)持“以行導(dǎo)之，以情動(dòng)之，以德為之”的管理原則，不斷提升自身及班子的標(biāo)竿作用，在企業(yè)建立正確的人際工作關(guān)系和處事方法，有效的化解工作矛盾，培育團(tuán)結(jié)、和諧的工作氛圍，純潔員工隊(duì)伍思想，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。
三、創(chuàng)新、務(wù)實(shí)，構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要的新機(jī)制
×、按照“簡(jiǎn)捷、高效、適用”的原則，科學(xué)設(shè)置管理層次和職能，建立“事業(yè)部制”的中層管理機(jī)構(gòu)，完善班組逐級(jí)責(zé)任管理建制，明確各自的分工和職責(zé)，強(qiáng)化部門(mén)職能作用。
×、采取組織考察、群眾推薦、員工自薦相結(jié)合的方式，以“上者為閑，能者居中，工者局下，智者在側(cè)”的管理經(jīng)典，重視人才發(fā)揮能人作用，選拔企業(yè)中層管理人員，提升了管理人員的綜合素質(zhì)。根據(jù)工作需要設(shè)置部門(mén)崗位(職務(wù))職數(shù)，對(duì)每一個(gè)崗位(職務(wù))都制定了相應(yīng)的崗位條件、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作要求，基本完善了部門(mén)負(fù)責(zé)人、班組長(zhǎng)、職工在新體制下的“雙向選擇”聘(任)用機(jī)制，簽定了期限為一年的職工上崗協(xié)議書(shū)和職務(wù)聘任書(shū)，月度、年終考核，優(yōu)勝劣汰。
×、完善了考核辦法及薪酬制度，根據(jù)全年的目標(biāo)任務(wù)層層分解、人人細(xì)化，按照“多勞多得、按勞取酬”的原則，制定合理的薪酬分配方案，按照技術(shù)含量、勞逸程度、責(zé)任大小、工作貢獻(xiàn)適當(dāng)拉開(kāi)崗位(職務(wù))分配差距，績(jī)效工資細(xì)化考核到每一個(gè)崗位。同時(shí)完善考核體系，加大考核力度，獎(jiǎng)勤罰懶，激發(fā)企業(yè)內(nèi)在活力，調(diào)動(dòng)職工工作積極性。
四、目標(biāo)明確，企業(yè)各項(xiàng)工作全面協(xié)調(diào)發(fā)展
×、加快儲(chǔ)配站工程建設(shè)步伐，積極主動(dòng)的準(zhǔn)備前期工作，按照政府的統(tǒng)一安排部署，目前完成了土地征用，消防道路的修建及其各項(xiàng)評(píng)估報(bào)告和比選工作和燃?xì)夤艿赖匿佋O(shè)，工程即將進(jìn)入實(shí)質(zhì)性工作，力爭(zhēng)在今年×月底全面竣工。
×、增強(qiáng)企業(yè)安全管理系統(tǒng)投入，培育企業(yè)預(yù)警機(jī)制，加大安全檢查力度。今年企業(yè)投入資金建立了GIS管網(wǎng)地理信息系統(tǒng)，形成了完整的xx地下管網(wǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)，便于科學(xué)評(píng)估運(yùn)行管網(wǎng)的使用年限及管網(wǎng)結(jié)構(gòu)，為管網(wǎng)安全運(yùn)行提供了有力的數(shù)據(jù)支撐;增添了的加臭裝置及遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)，增強(qiáng)了安全管理的規(guī)范化和科學(xué)化;配合氣象部門(mén)對(duì)天然氣運(yùn)行場(chǎng)所和公司公共場(chǎng)所進(jìn)行了防雷設(shè)施的專項(xiàng)檢測(cè)安裝，保證了設(shè)施設(shè)備的安全性;組織開(kāi)展首次安全應(yīng)急預(yù)案演練活動(dòng)，檢驗(yàn)和培養(yǎng)員工隊(duì)伍安全意識(shí)和應(yīng)急搶險(xiǎn)救援能力。作為集團(tuán)公司安全工作分管負(fù)責(zé)人，組織進(jìn)行了專項(xiàng)安全檢查和隱患集中整治工作，對(duì)各集團(tuán)公司下屬的場(chǎng)站、施工作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安全監(jiān)察管理，并組織開(kāi)展安全宣傳日活動(dòng)，提高市民的安全意識(shí)，杜絕安全事故，確保公交營(yíng)運(yùn)、供水、供氣安全。
×、加速企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、正規(guī)化建設(shè)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。公司多年來(lái)一直沒(méi)有相應(yīng)的獨(dú)立的設(shè)計(jì)和安裝企業(yè)資質(zhì)，今年根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，積極申報(bào)完善企業(yè)工程安裝資質(zhì)，并按照《特種設(shè)備監(jiān)察條例》的要求，一方面對(duì)公司在用特種設(shè)備辦理和完善注冊(cè)登記手續(xù)，使其合法化。組織職工參加技術(shù)監(jiān)督部門(mén)舉辦的特殊崗位操作管理人員培訓(xùn)班，使參與特種設(shè)備管理和操作的員工取得設(shè)備操作許可證，為公司今后的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。
×、加強(qiáng)供氣區(qū)域管理，調(diào)整發(fā)展思路，規(guī)范農(nóng)村燃?xì)獍惭b工程。為規(guī)范燃?xì)馐袌?chǎng)秩序，保障人民生命財(cái)產(chǎn)和公共安全，明確燃?xì)夤?yīng)范圍，按照**省建設(shè)廳《關(guān)于城鎮(zhèn)燃?xì)馄髽I(yè)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(*建發(fā)〔××××〕×××號(hào))文件精神，以及《**省燃?xì)夤芾項(xiàng)l例》規(guī)定，公司根據(jù)現(xiàn)已建成的燃?xì)夤芫W(wǎng)敷設(shè)現(xiàn)狀和城市燃?xì)獍l(fā)展規(guī)劃，特申請(qǐng)××個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的供氣區(qū)域，保障了公司的合法利益。對(duì)年內(nèi)出現(xiàn)的供氣區(qū)域內(nèi)其它安裝單位安裝天然氣一事，堅(jiān)決的予以制止，發(fā)現(xiàn)情況的同時(shí)及時(shí)匯報(bào)并采取相應(yīng)辦法，***村等，都得到了圓滿的解決。
×、圍繞集團(tuán)公司下達(dá)的工作目標(biāo)任務(wù),轉(zhuǎn)變思想觀念，改進(jìn)工作作風(fēng)，全司干部職工同心協(xié)力、創(chuàng)新實(shí)干、扎實(shí)工作，圓滿地完成了全年的工作任務(wù)，取得了較好的社會(huì)效益和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。截止××××年底安全供氣××××萬(wàn)m×,完成年度責(zé)任目標(biāo)的×××.×%，同比增長(zhǎng)×.×%;經(jīng)營(yíng)總收入××××萬(wàn)元，完成年度責(zé)任目標(biāo)的×××.×%，同比增長(zhǎng)××.××%;實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，完成年度責(zé)任目標(biāo)的×××.×%，同比增長(zhǎng)××.××%;供氣輸差率×.××%，比年度責(zé)任目標(biāo)下降×.××個(gè)百分點(diǎn)，較去年下降×.××個(gè)百分點(diǎn);新增天然氣用戶××××戶，較去年增加×××戶。
五、存在的問(wèn)題和今后努力方向
×、進(jìn)一步理順企業(yè)外部關(guān)系，努力營(yíng)造滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要的良好外部環(huán)境。
第一條為加強(qiáng)對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，適用本辦法。
第三條本辦法所稱總會(huì)計(jì)師是指具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員中分工負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作，并按照干部管理權(quán)限通過(guò)一定程序被任命（或者聘任）為總會(huì)計(jì)師的高級(jí)管理人員。
第四條本辦法所稱總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)是指總會(huì)計(jì)師在企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，以及企業(yè)投融資、擔(dān)保、大額資金使用、兼并重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管工作中的職責(zé)。
第五條企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和完善總會(huì)計(jì)師管理制度，明確總會(huì)計(jì)師的工作權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況的監(jiān)督管理。
第六條國(guó)資委依法對(duì)企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。
第二章職位設(shè)置
第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，配備符合條件的總會(huì)計(jì)師有效履行工作職責(zé)。符合條件的各級(jí)子企業(yè)，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位。
（一）現(xiàn)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（副院長(zhǎng)、副所長(zhǎng)、副局長(zhǎng)），符合總會(huì)計(jì)師任職資格和條件的，可以兼任或者轉(zhuǎn)任總會(huì)計(jì)師，人選也可以通過(guò)交流或公開(kāi)招聘等方式及時(shí)配備。
（二）設(shè)置屬于企業(yè)高管層的財(cái)務(wù)總監(jiān)、首席財(cái)務(wù)官等類似職位的企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)，可不再另行設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，但應(yīng)當(dāng)明確指定其履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)。
第八條企業(yè)總會(huì)計(jì)師的任免按照國(guó)資委有關(guān)規(guī)定辦理：
（一）已設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司的總會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，并按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。
（二）未設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。
第九條企業(yè)可以按照有關(guān)規(guī)定對(duì)其各級(jí)子企業(yè)實(shí)施總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)委派等方式，積極探索完善總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)監(jiān)督管理的有效途徑和方法。
第十條擔(dān)任企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
（一）具有相應(yīng)政治素養(yǎng)和政策水平，堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠(chéng)信至上、遵紀(jì)守法；
（二）大學(xué)本科以上文化程度，一般應(yīng)當(dāng)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等職業(yè)資格，或者具有高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師等專業(yè)技術(shù)職稱或者類似職稱；
（三）從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作8年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)；
（四）分管企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作或者在企業(yè)（單位）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門(mén)任正職3年以上，或者主管子企業(yè)或單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門(mén)工作3年以上；
（五）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以及現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，熟悉企業(yè)所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)能力，以及較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
第十一條具有下列情形之一的，不得擔(dān)任總會(huì)計(jì)師：
（一）不具備第十條規(guī)定的；
（二）曾嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過(guò)黨紀(jì)政紀(jì)處分的；
（三）曾因?yàn)^職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的；
（四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂、經(jīng)營(yíng)成果嚴(yán)重不實(shí)負(fù)主管或直接責(zé)任的；
（五）個(gè)人所負(fù)企業(yè)較大數(shù)額債務(wù)到期未清償?shù)模?/p>
（六）黨紀(jì)、政紀(jì)、法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第十二條具有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師任職或者工作應(yīng)當(dāng)回避：
（一）按照國(guó)家關(guān)于干部任職回避工作有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任職回避的；
（二）除國(guó)資委或公司董事會(huì)批準(zhǔn)外，在所在企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)擁有股權(quán)，以及可能影響總會(huì)計(jì)師正常履行職責(zé)的其他重要利益的；
（三）在重大項(xiàng)目投資、招投標(biāo)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。
第三章職責(zé)權(quán)限
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合董事會(huì)建設(shè)，積極推動(dòng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，逐步規(guī)范企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限，促進(jìn)建立分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡的經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督管理機(jī)制。
第十四條總會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)包括：企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等。
第十五條企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理職責(zé)主要包括：
（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家方針政策和法律法規(guī)，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法，組織和規(guī)范本企業(yè)會(huì)計(jì)工作；
（二）組織制定企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)政策，確定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系；
（三）組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算與管理，開(kāi)展財(cái)務(wù)收支的分析、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和監(jiān)督等工作，組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的具體措施；
（四）組織制定財(cái)會(huì)人員管理制度，提出財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)人員配備和考核方案；
（五）組織企業(yè)會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)，依法組織編制和及時(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
（六）推動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，及時(shí)掌控財(cái)務(wù)收支狀況。
第十六條企業(yè)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督職責(zé)主要包括：
（一）組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況；
（二）組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，組織擬訂和下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，評(píng)估分析預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施相連接，推行全面預(yù)算管理工作；
（三）組織編制和審核企業(yè)財(cái)務(wù)決算，擬訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；
（四）組織制定和實(shí)施長(zhǎng)短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開(kāi)展資產(chǎn)負(fù)債比例控制和財(cái)務(wù)安全性、流動(dòng)性管理。
（五）制定企業(yè)增收節(jié)支、節(jié)能降耗計(jì)劃，組織成本費(fèi)用控制，落實(shí)成本費(fèi)用控制責(zé)任；
（六）制定資金管控方案，組織實(shí)施大額資金籌集、使用、催收和監(jiān)控工作，推行資金集中管理；
（七）及時(shí)評(píng)估監(jiān)測(cè)集團(tuán)及其各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況和財(cái)務(wù)管理水平，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)，組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支定期稽核檢查工作。
（八）定期向股東會(huì)或者出資人、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和相關(guān)部門(mén)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益情況。
第十七條企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)職責(zé)主要包括：
（一）研究制定本企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系；
（二）組織評(píng)估、測(cè)試財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的有效性；
（三）組織建立多層次的監(jiān)督體制，落實(shí)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制責(zé)任，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制；
（四）組織建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制機(jī)制。
第十八條企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管職責(zé)主要包括：
（一）組織審核企業(yè)投融資、重大經(jīng)濟(jì)合同、大額資金使用、擔(dān)保等事項(xiàng)的計(jì)劃或方案；
（二）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)整合、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及改革改制等事項(xiàng)組織開(kāi)展財(cái)務(wù)可行性論證分析，并提供資金保障和實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；
（三）對(duì)企業(yè)重大投資、兼并收購(gòu)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項(xiàng)組織實(shí)施必要的盡職調(diào)查，并獨(dú)立發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)；
（四）及時(shí)報(bào)告重大財(cái)務(wù)事件，組織實(shí)施財(cái)務(wù)危機(jī)或者資產(chǎn)損失的處理工作。
第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)賦予總會(huì)計(jì)師有效履行職責(zé)的相應(yīng)工作權(quán)限，具體包括：對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)、重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)、財(cái)會(huì)人員配備的人事建議權(quán)，以及企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權(quán)。
第二十條總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)是指總會(huì)計(jì)師應(yīng)參加總經(jīng)理辦公會(huì)議或者企業(yè)其他重大決策會(huì)議，參與表決企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，具體包括：
（一）擬定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；
（二）制定企業(yè)資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃、籌融資計(jì)劃以及利潤(rùn)分配（派）、虧損彌補(bǔ)方案；
（三）貸款、擔(dān)保、對(duì)外投資、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策和企業(yè)資產(chǎn)管理工作；
（四）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審。
第二十一條總會(huì)計(jì)師對(duì)重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)具體包括：
（一）按照職責(zé)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的重大決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；
（二）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，有權(quán)向董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)提出內(nèi)部審計(jì)或委托外部審計(jì)建議；
（三）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第二十二條財(cái)會(huì)人員配備的人事權(quán)是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)。企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)參與組織財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或下一級(jí)企業(yè)總會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。
第二十三條總會(huì)計(jì)師大額資金支出聯(lián)簽權(quán)是指企業(yè)按規(guī)定對(duì)大額資金使用，應(yīng)當(dāng)建立由總會(huì)計(jì)師與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對(duì)于應(yīng)當(dāng)實(shí)施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字或者授權(quán)，財(cái)會(huì)人員不得支出。
第二十四條企業(yè)行為有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師有權(quán)拒絕簽字：
（一）違反法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律；
（二）違反企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；
（三）違反企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策程序；
（四）對(duì)企業(yè)可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。
第二十五條總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)作出的重大經(jīng)營(yíng)決策應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立的專業(yè)意見(jiàn)，有不同意見(jiàn)或者有關(guān)建議未被采納可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者國(guó)有資產(chǎn)流失的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。
第四章履職評(píng)估
第二十六條為督促企業(yè)總會(huì)計(jì)師正確履行工作職責(zé)，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作履職評(píng)估制度。
第二十七條總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作分為年度述職和任期履職評(píng)估。年度述職應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作和下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師年度履職情況予以評(píng)估；任期履職評(píng)估應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師任職期間的履職情況進(jìn)行評(píng)估。
第二十八條設(shè)立董事會(huì)的公司，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度終了向董事會(huì)述職，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)議，董事會(huì)評(píng)議結(jié)果及總會(huì)計(jì)師述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)抄報(bào)股東會(huì)或者出資人備案；未建立董事會(huì)的企業(yè)，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將述職報(bào)告報(bào)送出資人，出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)會(huì)管理狀況對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)估。
第二十九條總會(huì)計(jì)師年度述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)當(dāng)年重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制等全面報(bào)告本人的履職情況，對(duì)本人在其中發(fā)揮的監(jiān)督制衡作用進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)措施。
第三十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照人事管理權(quán)限，做好對(duì)其各級(jí)子企業(yè)總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作。
第三十一條對(duì)總會(huì)計(jì)師履職情況評(píng)估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總會(huì)計(jì)師在企業(yè)中的職責(zé)權(quán)限，全面考核總會(huì)計(jì)師職責(zé)的履行情況，具體應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以及企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)編制工作質(zhì)量情況；
（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，資金管理和成本費(fèi)用控制情況；
（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的完整性和有效性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況；
（四）在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策中的監(jiān)督制衡情況，有無(wú)重大經(jīng)營(yíng)決策失誤；
（五）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)情況；
（六）其他需考核的事項(xiàng)。
第三十二條為充分發(fā)揮企業(yè)總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)監(jiān)督管理作用，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障總會(huì)計(jì)師相應(yīng)的工作權(quán)限。
第五章工作責(zé)任
第三十三條企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)主管責(zé)任；企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。對(duì)可能存在問(wèn)題的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，總會(huì)計(jì)師有責(zé)任提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論糾正，有責(zé)任向董事會(huì)、股東會(huì)（出資人）報(bào)告。
第三十四條企業(yè)總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有主管責(zé)任：
（一）企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性；
（二）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、合理性以及財(cái)務(wù)管理合規(guī)性、有效性；
（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制機(jī)制的有效性；
（四）企業(yè)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)造成嚴(yán)重后果的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
第三十五條總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有相應(yīng)責(zé)任：
（一）企業(yè)管理不當(dāng)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；
（二）企業(yè)決策失誤造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)簽事項(xiàng)形成的重大經(jīng)濟(jì)損失。
第三十六條企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定。對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，以及企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的，應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)總會(huì)計(jì)師的工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。
第三十七條在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，總會(huì)計(jì)師不抵制、不制止、不報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依法追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。
第三十八條企業(yè)總會(huì)計(jì)師未履行或者未正確履行工作職責(zé)，致使出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)引咎辭職：
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的；
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改不力的；
（三）企業(yè)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的。
第三十九條在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程中，總會(huì)計(jì)師未能正確履行責(zé)任造成失誤的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分，或給予職業(yè)禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
企業(yè)總會(huì)計(jì)師認(rèn)真履行職責(zé)，成績(jī)突出的，由本企業(yè)或者由本企業(yè)建議國(guó)資委給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
第四十條對(duì)于企業(yè)總會(huì)計(jì)師，造成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國(guó)有資產(chǎn)遭受損失的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第四十一條在追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，一并進(jìn)行工作責(zé)任追究。
第四十二條企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，或者未按規(guī)定明確分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及類似職位人員兼任總會(huì)計(jì)師并履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)的，或者企業(yè)總會(huì)計(jì)師未被授予必要管理權(quán)限有效履行工作職責(zé)的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規(guī)定的工作責(zé)任應(yīng)當(dāng)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
第六章附則
第四十三條各企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理具體實(shí)施細(xì)則。
文章以寧波工業(yè)投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱寧波工投）為例，論述了以外部董事制度為核心的寧波市屬國(guó)有企業(yè)董事會(huì)的改革探索，它將有助于實(shí)現(xiàn)國(guó)企決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)分離，實(shí)現(xiàn)董事會(huì)集體、科學(xué)、高效決策，確保國(guó)企董事會(huì)更好地代表出資人利益，正確處理各方面關(guān)系，進(jìn)一步提高國(guó)有企業(yè)決策和防范風(fēng)險(xiǎn)水平。
關(guān)鍵詞：
國(guó)有企業(yè)；董事會(huì)；外部董事；改革
一、引言
為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的需求，國(guó)有企業(yè)必須建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化董事會(huì)建設(shè)，建立健全外部董事制度。2015年11月3日，寧波市國(guó)資委舉行寧波工業(yè)投資集團(tuán)公司外部董事聘任儀式，向?qū)幉娮有畔⒓瘓F(tuán)董事長(zhǎng)李凌、寧波東方集團(tuán)董事長(zhǎng)夏崇耀等兩位企業(yè)家頒發(fā)聘書(shū)。這是寧波市屬國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)改革開(kāi)啟的破冰之旅，標(biāo)志著寧波市屬國(guó)企以“內(nèi)部董事與外部董事相結(jié)合”為核心的規(guī)范董事會(huì)試點(diǎn)改革實(shí)質(zhì)性啟動(dòng)，也標(biāo)志著寧波工投新的董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制正式運(yùn)行，向健全現(xiàn)代企業(yè)制度、完善法人治理結(jié)構(gòu)又邁出扎實(shí)一步。
二、寧波市屬國(guó)企董事會(huì)改革試點(diǎn)工作的背景
上世紀(jì)90年代起，我國(guó)國(guó)有企業(yè)開(kāi)始按現(xiàn)代企業(yè)制度要求進(jìn)行改制，引入以董事會(huì)為核心的公司法人治理結(jié)構(gòu)。本世紀(jì)初，上市公司普遍設(shè)立了獨(dú)立董事，獨(dú)立董事實(shí)際上是外部董事的一種，強(qiáng)調(diào)其獨(dú)立于股東的特性。而央企（包括地方國(guó)企）都是國(guó)有獨(dú)資，國(guó)資委代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)。既然只有一個(gè)股東，就沒(méi)有必要強(qiáng)調(diào)其獨(dú)立性，所以在國(guó)企董事會(huì)改革中被稱為外部董事。外部董事是與內(nèi)部董事相對(duì)應(yīng)的一種稱謂，通常是指僅在公司擔(dān)任董事和董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)成員，不擔(dān)任其他職務(wù)，且與公司不存在直接與間接商業(yè)利益的關(guān)系，不妨礙其公正履行職務(wù)的董事會(huì)成員。外部董事由于多具有豐富的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，且不在執(zhí)行層兼職，有助于決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)的分權(quán)制衡，有助于提升董事會(huì)決策的客觀公正與科學(xué)高效。2004年6月，時(shí)任國(guó)務(wù)院國(guó)資委主任李榮融宣布選定7家央企進(jìn)行首批董事會(huì)試點(diǎn)建設(shè)工作，并下發(fā)《關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》。這是央企層面首次試點(diǎn)推行以外部董事為核心的董事會(huì)改革。截至2015年末，國(guó)務(wù)院國(guó)資委所屬央企納入董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)戶數(shù)已近百家。近幾年，山東、江蘇、上海、天津等省市國(guó)資委也陸續(xù)開(kāi)展董事會(huì)試點(diǎn)工作。地方國(guó)資系統(tǒng)全面推廣獨(dú)立董事制度勢(shì)在必行。2015年，寧波市國(guó)資委把“完善現(xiàn)代企業(yè)制度、提升國(guó)企管控水平”列入寧波國(guó)資系統(tǒng)年度6項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)之一，并將寧波工投作為規(guī)范董事會(huì)建設(shè)的首家試點(diǎn)單位。寧波市委組織部、市國(guó)資委相繼頒發(fā)《規(guī)范寧波市屬國(guó)資公司董事會(huì)建設(shè)意見(jiàn)》、《寧波工投開(kāi)展規(guī)范董事會(huì)建設(shè)試點(diǎn)工作方案》、《關(guān)于授予寧波工投董事會(huì)有關(guān)權(quán)限的通知》等文件，確定在寧波工投試點(diǎn)實(shí)行委派外部董事制度，推進(jìn)決策層與執(zhí)行層分離，形成各司其職、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、有效制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，穩(wěn)步在市屬國(guó)企系統(tǒng)推開(kāi)。
三、寧波工投試點(diǎn)外部董事制度的目的與成效
寧波工投組建于2002年末，是在當(dāng)時(shí)寧波市屬七大工業(yè)國(guó)企系統(tǒng)全面完成兩項(xiàng)制度改革的背景下成立的。作為按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范組建的國(guó)有獨(dú)資集團(tuán)公司，寧波工投成立之初就按照《公司法》要求，分設(shè)了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層，在治理層面實(shí)現(xiàn)了公司決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)與執(zhí)行權(quán)的分離；在重大事項(xiàng)的日常議事流程上，設(shè)置了由黨委會(huì)會(huì)議、董事會(huì)會(huì)議、總經(jīng)理辦公會(huì)議等組成的分類、分級(jí)審議制度。但由于種種原因，作為市屬國(guó)有獨(dú)資公司，當(dāng)時(shí)由市委組織部、市國(guó)資委任命、委派、提名的黨委委員、董監(jiān)事、經(jīng)營(yíng)層組成成員高度重合，不同類別的決策會(huì)議，出席人員幾乎一致。出于這種原因，寧波工投在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)以“高層辦公會(huì)議”的形式履行公司日常行政性事務(wù)的決策職責(zé)，董事會(huì)每年只召開(kāi)一次年度定期會(huì)議，其他董事會(huì)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)一般都在報(bào)經(jīng)高層辦公會(huì)議審議通過(guò)后采用臨時(shí)董事會(huì)形式出具書(shū)面決議。這樣做的好處是決策效率較高，但也在事實(shí)上造成了國(guó)企的“內(nèi)部人控制”，容易造成決策權(quán)限分界不清、總經(jīng)理辦公會(huì)議流于形式等弊端，與《公司法》要求相悖。事實(shí)上，這種現(xiàn)象在其他國(guó)資公司也不同程度地存在。寧波工投規(guī)范董事會(huì)建設(shè)試點(diǎn)工作的關(guān)鍵性制度安排是建立外部董事制度，這樣做可以避免董事與經(jīng)理人員的高度重合，消除了“內(nèi)部人控制”弊端。受聘的兩位外部董事都是知名企業(yè)家，經(jīng)驗(yàn)豐富、見(jiàn)識(shí)卓越，他們加入寧波工投董事會(huì)，必將為寧波工投發(fā)展注入新的活力，帶來(lái)新的理念和思路。寧波工投董事會(huì)改革的主要內(nèi)容：一是完成頂層制度設(shè)計(jì)。對(duì)公司章程進(jìn)行修訂完善，新增董事會(huì)引入外部董事等條款，并報(bào)經(jīng)市國(guó)資委審核通過(guò)；根據(jù)《公司法》、《公司章程》、《寧波市屬國(guó)有企業(yè)“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》、《寧波市國(guó)資委監(jiān)管事項(xiàng)清單》精神，修訂《公司董事會(huì)議事規(guī)則》、《公司總經(jīng)理工作細(xì)則》，明確規(guī)定董事會(huì)會(huì)議、總經(jīng)辦會(huì)議的議事流程、決議方式、議題督辦、董事會(huì)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；編制寧波工投董事會(huì)授權(quán)體系表，以清單形式確定公司董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理辦公會(huì)議權(quán)限，形成權(quán)責(zé)明確、邊界清晰、規(guī)范高效、溝通順暢的決策流程。以此為基礎(chǔ)，對(duì)其他各項(xiàng)制度進(jìn)行修訂，調(diào)整完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，以適合新的管理體制，為董事會(huì)規(guī)范運(yùn)作打好基礎(chǔ)。二是形成規(guī)范的董事會(huì)架構(gòu)。寧波電子信息集團(tuán)董事長(zhǎng)李凌、寧波東方集團(tuán)董事長(zhǎng)夏崇耀出任寧波工投外部董事，寧波工投新一屆董事會(huì)架構(gòu)正式形成。董事會(huì)共有5名成員，其中，外部董事2名，內(nèi)部董事3名（分別是董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及職工董事）。同時(shí)，設(shè)董事會(huì)秘書(shū)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)做好董事之間，以及董事會(huì)與出資人、公司黨委、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層之間的溝通協(xié)調(diào)等工作。成立董事會(huì)辦公室，為董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等會(huì)議做好會(huì)務(wù)保障、信息聯(lián)絡(luò)、資料歸檔，處理董事會(huì)日常事務(wù)，為董事履職提供便利服務(wù)等。三是充分發(fā)揮董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層、監(jiān)事會(huì)職責(zé)。實(shí)施董事會(huì)改革后，寧波工投董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層、監(jiān)事會(huì)按照“決策、執(zhí)行和監(jiān)督”相分離原則，認(rèn)真履職，形成各負(fù)其責(zé)、邊界清晰、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制。截至2016年3月末，董事會(huì)召開(kāi)定期會(huì)議2次，臨時(shí)會(huì)議2次，共審議各類議題15項(xiàng)（包括人事聘任2項(xiàng)、制度修訂2項(xiàng)、重大投融資5項(xiàng)，對(duì)外擔(dān)保3項(xiàng)、重大資產(chǎn)處置3項(xiàng)），聽(tīng)取專題匯報(bào)1項(xiàng)，上報(bào)市國(guó)資委審核議題7項(xiàng)；總經(jīng)理辦公會(huì)議承擔(dān)著貫徹落實(shí)董事會(huì)各項(xiàng)決策部署、充分發(fā)揮董事會(huì)改革試點(diǎn)成效的重要任務(wù)，已召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)議6次，審議各類議題42項(xiàng)?？偨?jīng)理辦公會(huì)議還專門(mén)建立學(xué)習(xí)制度，每次安排不同主題的簡(jiǎn)短業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和重要會(huì)議、法規(guī)與文件的貫徹傳達(dá)；充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)重要作用，監(jiān)事會(huì)成員列席董事會(huì)及總經(jīng)理辦公會(huì)議，對(duì)各項(xiàng)議題履行監(jiān)督權(quán)和質(zhì)詢權(quán)。除履行日常職責(zé)外，監(jiān)事會(huì)還實(shí)施2項(xiàng)專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)出專題檢查報(bào)告2份，向董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)層發(fā)出提醒函1份，董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)層接函后高度重視并采取了積極措施。
四、寧波工投董事會(huì)改革的經(jīng)驗(yàn)與意義
不管是央企還是地方國(guó)企，都在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著創(chuàng)新發(fā)展、綜合保障、戰(zhàn)略支撐的重要作用。在新一輪的國(guó)企改革中，這種作用必將得到進(jìn)一步增強(qiáng)。董事會(huì)作為一個(gè)國(guó)企的決策中心、戰(zhàn)略中心和推動(dòng)主體，其運(yùn)行機(jī)制健全與否直接決定公司業(yè)績(jī)的好壞與未來(lái)的成長(zhǎng)性。寧波工投作為寧波市屬國(guó)企首家試點(diǎn)董事會(huì)改革的企業(yè)，新機(jī)制運(yùn)行時(shí)間尚短，但已逐步發(fā)揮出預(yù)期的示范作用。當(dāng)然，任何改革都是一種探索，需要在實(shí)踐中不斷摸索，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，查補(bǔ)短板，激發(fā)改革的最大效應(yīng)。寧波工投董事會(huì)改革的主要經(jīng)驗(yàn)：一是領(lǐng)導(dǎo)重視，上下合力。寧波市委組織部、寧波市國(guó)資委高度重視寧波市屬國(guó)企董事會(huì)改革工作，根據(jù)國(guó)企定位與產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，選定寧波工投作為首家試點(diǎn)單位，并頒發(fā)一系列文件進(jìn)行專項(xiàng)部署。特別是市國(guó)資委給予了大力支持與幫助，從方案籌備、制度配套、改革進(jìn)展各方面進(jìn)行全程配合指導(dǎo)。寧波工投抓住契機(jī)，把董事會(huì)改革與“十三五”發(fā)展規(guī)劃結(jié)合起來(lái)，迅速推進(jìn)各項(xiàng)前期工作，并對(duì)制度體系進(jìn)行全面梳理，使公司的發(fā)展理念與議事流程與新機(jī)制相匹配。二是合理選定外部董事人選。寧波工投從行業(yè)布局與未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，從知識(shí)面、專業(yè)性、市場(chǎng)性等方面考慮，進(jìn)行充分調(diào)查和內(nèi)部討論，向市國(guó)資委推薦合適的外部董事人選。市國(guó)資委經(jīng)充分醞釀，最終聘任的兩位外部董事都是非常優(yōu)秀的企業(yè)家，既具有豐厚的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，又熱心參與國(guó)企管理，專業(yè)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)融合互補(bǔ)，符合寧波工投發(fā)展需求。這樣做有助于避免“花瓶”董事的產(chǎn)生。三是強(qiáng)化日常信息溝通與會(huì)前充分醞釀。不管是董事會(huì)議題還是總經(jīng)理辦公會(huì)議議題，會(huì)前都充分征求公司黨委、監(jiān)事會(huì)意見(jiàn)，提高決策科學(xué)性與透明度。為確保每個(gè)董事都能充分發(fā)揮作用，獨(dú)立行使表決權(quán)，寧波工投在董事會(huì)議事規(guī)則中明確規(guī)定，董事會(huì)定期會(huì)議須在15天前、臨時(shí)會(huì)議須在3天前把議題內(nèi)容送交每位董事。為進(jìn)一步保證外部董事知情權(quán)，對(duì)于重大審議事項(xiàng)，還由公司分管領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)秘書(shū)專程向外部董事匯報(bào)情況，提前聽(tīng)取意見(jiàn)與建議。四是逐步探索建立董、監(jiān)事評(píng)價(jià)激勵(lì)體系。董事、監(jiān)事的能力、素質(zhì)、敬業(yè)精神如何，對(duì)提升董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)運(yùn)作效率，進(jìn)而對(duì)公司價(jià)值有著極其重要的影響。隨著國(guó)企治理體系的完善，這些評(píng)價(jià)系統(tǒng)也必將不斷發(fā)展和完善。目前，市國(guó)資委正在細(xì)化完善對(duì)選聘外部董事的評(píng)價(jià)激勵(lì)方案，為在全市國(guó)資系統(tǒng)進(jìn)一步推進(jìn)外部董事制度創(chuàng)造條件?？傊?，寧波工投董事會(huì)改革尚處于起步階段，需要總結(jié)完善的地方還很多，但它已為寧波其他國(guó)企提供了創(chuàng)新樣本。寧波市屬國(guó)有企業(yè)董事會(huì)改革將在試點(diǎn)基礎(chǔ)上，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，按照“成熟一家，推進(jìn)一家”原則，逐步在市屬獨(dú)資公司中推廣。寧波市國(guó)資委將建立“外部董事人才庫(kù)”，面向社會(huì)招聘優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)管理人才，逐步擴(kuò)大外部董事試點(diǎn)范圍，向市屬國(guó)有企業(yè)委派決策能力強(qiáng)、懂經(jīng)營(yíng)、會(huì)管理的外部董事，充實(shí)董事會(huì)人員隊(duì)伍，努力提高董事會(huì)決策和防范風(fēng)險(xiǎn)水平，提高監(jiān)督和管理能力，確保國(guó)企“基業(yè)長(zhǎng)青”。
參考文獻(xiàn)：
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夯實(shí)基礎(chǔ)，完善職業(yè)技能鑒定組織保障
公司高度重視員工培養(yǎng)和職業(yè)技能鑒定
一是落實(shí)技能鑒定組織。將職業(yè)技能鑒定納入公司“十二五”規(guī)劃和總經(jīng)理年度工作報(bào)告，成立總經(jīng)理任組長(zhǎng)的教育委員會(huì)，確保高技能人才培養(yǎng)；成立由副總經(jīng)理任主任的技師、高級(jí)技師職業(yè)技能鑒定考評(píng)委員會(huì)，每年組織鑒定考核評(píng)審，為技能人才打通成長(zhǎng)通道。
二是加強(qiáng)職鑒機(jī)構(gòu)建設(shè)。結(jié)合電力行業(yè)當(dāng)前和未來(lái)發(fā)展需求，規(guī)范職鑒中心組織機(jī)構(gòu)和人員編制，明確和優(yōu)化辦公室、職業(yè)技能鑒定部等工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，推行負(fù)責(zé)人聘任制，提升運(yùn)作效率。按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、合理布局、擇優(yōu)建站”的原則，向中電聯(lián)、人社部申請(qǐng)建立電力行業(yè)職鑒站，電力行業(yè)鑒定站由5個(gè)逐步擴(kuò)充到9個(gè)，初步建立功能完備、布局合理、設(shè)施先進(jìn)、特色鮮明的省、市、縣三級(jí)鑒定實(shí)訓(xùn)基地，保障員工培養(yǎng)和鑒定。
三是強(qiáng)化鑒定專業(yè)隊(duì)伍。通過(guò)優(yōu)化選拔、系統(tǒng)培養(yǎng)和考核監(jiān)督等方式，不斷擴(kuò)充和優(yōu)化職業(yè)鑒定專業(yè)隊(duì)伍力量，現(xiàn)已擁有近500名考評(píng)員、近50名質(zhì)量督導(dǎo)員，切實(shí)提升鑒定能力和水平。
健全機(jī)制，發(fā)揮職業(yè)技能鑒定牽引作用
大力加強(qiáng)職業(yè)鑒定管理制度和配套機(jī)制建設(shè)
一是完善職鑒管理制度。制定《四川省電力職業(yè)技能鑒定考務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》、《職業(yè)技能鑒定監(jiān)考、考評(píng)暫行規(guī)定》、《質(zhì)量督導(dǎo)員選拔培養(yǎng)管理辦法》等規(guī)定，構(gòu)建職業(yè)技能鑒定質(zhì)量督導(dǎo)體系，促進(jìn)鑒定考務(wù)管理現(xiàn)代化、科學(xué)化、規(guī)范化，維護(hù)職業(yè)資格證書(shū)制度公正性和權(quán)威性。
二是抓好過(guò)程管理。以培訓(xùn)、考核、督導(dǎo)、調(diào)考四個(gè)環(huán)節(jié)為主要抓手，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一要求、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，明確責(zé)任分工，嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，全面實(shí)施質(zhì)量督導(dǎo)制度，確保鑒定公平、公正、公開(kāi)。
三是優(yōu)化職鑒流程。在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，持續(xù)優(yōu)化相關(guān)流程。如2013年，結(jié)合公司技師和高級(jí)技師評(píng)審規(guī)模大、方式相近、評(píng)委資源類似的特點(diǎn)，將技師與高級(jí)技師評(píng)審整合，有效運(yùn)用評(píng)委和場(chǎng)地資源，評(píng)審效率提升1倍以上，評(píng)審時(shí)限縮短約1周，創(chuàng)造技師、高級(jí)技師對(duì)比評(píng)審的條件，評(píng)審質(zhì)量同步提升。
四是加強(qiáng)鑒定站管理。嚴(yán)格按照鑒定站管理辦法實(shí)施鑒定準(zhǔn)入退出和年度評(píng)估機(jī)制，簽訂《質(zhì)量管理責(zé)任書(shū)》，推出鑒定站質(zhì)量通報(bào)、典型案件查辦通報(bào)等，規(guī)范鑒定行為，增強(qiáng)鑒定質(zhì)量的透明度。
五是健全配套機(jī)制。充分運(yùn)用職業(yè)鑒定結(jié)果，職業(yè)資格證書(shū)作為一線崗位上崗必備條件；技能等級(jí)作為生產(chǎn)序列職業(yè)生涯晉升的重要因素，并通過(guò)技術(shù)津貼等與薪酬待遇直接掛鉤；職鑒開(kāi)展情況、人才當(dāng)量密度、高技能人才比例等指標(biāo)納入對(duì)各單位考核，形成領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注、各級(jí)履責(zé)的良好局面，切實(shí)發(fā)揮職業(yè)技能鑒定在電力行業(yè)人才培養(yǎng)和儲(chǔ)備中的牽引作用。
搭建平臺(tái)，創(chuàng)新職業(yè)技能鑒定方式
通過(guò)不斷開(kāi)發(fā)靈活的鑒定方式，滿足生產(chǎn)人員參與鑒定需求，不斷提升鑒定效率
一是服務(wù)基層，送考上門(mén)。為方便員工就近考試，節(jié)約時(shí)間，減輕負(fù)擔(dān)，打破了定時(shí)集中鑒定常規(guī)模式，統(tǒng)籌安排，將考場(chǎng)按區(qū)域、分片區(qū)直接設(shè)置到基層單位。如2012年高級(jí)工統(tǒng)考，職鑒中心設(shè)置了20個(gè)片區(qū)，70多個(gè)考場(chǎng)延伸到了縣供電公司，甚至為偏遠(yuǎn)地區(qū)的個(gè)別考生也在當(dāng)?shù)貙ＴO(shè)了考點(diǎn)，有效緩解了基層單位“工考矛盾”。
二是拓寬覆蓋面，開(kāi)展小工種鑒定。通過(guò)廣泛收集意見(jiàn)建議，結(jié)合鑒定站實(shí)際，添置職鑒設(shè)備設(shè)施，從2009年起在成都、自貢等鑒定站開(kāi)展了電力電纜、電力通訊、電力調(diào)度、變電一、二次安裝、調(diào)度自動(dòng)化、調(diào)度自動(dòng)化廠站端調(diào)試檢修等工種的鑒定，努力使各個(gè)專業(yè)工種的員工職業(yè)生涯發(fā)展機(jī)會(huì)均等，讓各個(gè)生產(chǎn)崗位的員工真正享受到職業(yè)資格證書(shū)的“陽(yáng)光雨露”。
三是職鑒網(wǎng)考，提升職鑒綜合效率。2013年，按照全國(guó)電力行業(yè)職業(yè)技能鑒定指導(dǎo)中心部署，作為試點(diǎn)省份完成3000人規(guī)模的初、中級(jí)工職業(yè)技能鑒定網(wǎng)絡(luò)化考試，在全國(guó)率先創(chuàng)建職鑒網(wǎng)考題庫(kù)，其中三個(gè)工種填補(bǔ)國(guó)內(nèi)鑒定網(wǎng)考題庫(kù)空白，得到全國(guó)職鑒指導(dǎo)中心高度評(píng)價(jià)。
保障質(zhì)量，突出職業(yè)鑒定人才支撐效果
按照人社部“將鑒定質(zhì)量實(shí)實(shí)在在強(qiáng)化提高”的精神，多措并舉，切實(shí)把鑒定質(zhì)量抓到實(shí)處
一是完善鑒定標(biāo)準(zhǔn)。下大力對(duì)變電站值班員、變電檢修工、送電線路工、繼電保護(hù)工、用電監(jiān)察員等十多個(gè)主要電力行業(yè)工種的高級(jí)工、技師、高級(jí)技師鑒定方案和鑒定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修訂，并進(jìn)行了事故預(yù)想和反事故演習(xí)等仿真考試，形成了較為規(guī)范、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)蔫b定考核標(biāo)準(zhǔn)體系。
二是修編鑒定題庫(kù)。組織有關(guān)專業(yè)優(yōu)秀技能人才、高級(jí)工程師、高級(jí)技師等骨干，修編審定了6大類生產(chǎn)人員崗位技能考核模塊以及涵蓋24個(gè)生產(chǎn)崗位工種約60000道題的技能鑒定題庫(kù)，增加了與先進(jìn)技術(shù)和生產(chǎn)實(shí)踐緊密結(jié)合的試題；并專門(mén)對(duì)農(nóng)網(wǎng)配電營(yíng)業(yè)工試題庫(kù)進(jìn)行了增補(bǔ)，為技能鑒定工作的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支撐和保障。
今年以來(lái)，按照中支公司黨委、總經(jīng)理室的工作分工，我主要負(fù)責(zé)非水險(xiǎn)業(yè)務(wù)推動(dòng)工作，分管中心支公司水險(xiǎn)部、意健險(xiǎn)部及壽光、高密、諸城、坊子、昌邑、寒亭支公司。8月份，公司部門(mén)調(diào)整，成立非水險(xiǎn)部，我又兼任非水險(xiǎn)部經(jīng)理。這期間，在上級(jí)公司黨委、總經(jīng)理室的正確領(lǐng)導(dǎo)和++中心支總經(jīng)理室各位成員及相關(guān)部門(mén)的大力支持下，我認(rèn)真履行職責(zé)，積極加強(qiáng)管理與引導(dǎo)，努力協(xié)調(diào)分管各項(xiàng)工作的健康發(fā)展，取得了一定成績(jī)。截止到10月31日，完成非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)5060萬(wàn)元，完成全年計(jì)劃的91.3%。
今天，按照山東分公司年度班子考核的統(tǒng)一部署和要求，我就自己一年來(lái)的履職情況向領(lǐng)導(dǎo)和同志們作述職報(bào)告如下，不當(dāng)之處，請(qǐng)批評(píng)指正。
一、今年以來(lái)的主要工作
（一）積極主動(dòng)的做好非水險(xiǎn)業(yè)務(wù)的推動(dòng)工作。
今年初，按照公司黨委、總經(jīng)理室各成員的工作分工，我具體負(fù)責(zé)非水險(xiǎn)業(yè)務(wù)的推動(dòng)工作。期間，我積極圍繞公司年初工作會(huì)議確定的中心任務(wù)，針對(duì)公司非水險(xiǎn)業(yè)務(wù)面臨的發(fā)展環(huán)境和市場(chǎng)形勢(shì)，重點(diǎn)做了以下幾方面的工作：
一是依據(jù)對(duì)上年度非水險(xiǎn)特別是其中的小險(xiǎn)種業(yè)務(wù)達(dá)成數(shù)據(jù)分析，我司小險(xiǎn)種業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模相對(duì)滯后，發(fā)展后勁相對(duì)不足。公司一班人高度重視并達(dá)成共識(shí)，加大措施力度，力推小險(xiǎn)種業(yè)務(wù)上規(guī)模。為此，我積極配合總經(jīng)理室落實(shí)各項(xiàng)推動(dòng)措施，適時(shí)在一、二季度相繼開(kāi)展了意外險(xiǎn)、家財(cái)險(xiǎn)勞動(dòng)競(jìng)賽活動(dòng)，力促小險(xiǎn)種業(yè)務(wù)上規(guī)模，效果比較理想。一季度，全轄有6名同志銷售業(yè)績(jī)達(dá)到5萬(wàn)元以上；二季度有2人達(dá)到10萬(wàn)元以上，5人達(dá)到5萬(wàn)元以上。都分別受到了中心支公司的獎(jiǎng)勵(lì)。
二是精心組織高度重視，全力推動(dòng)核心業(yè)務(wù)競(jìng)賽活動(dòng)。三季度，針對(duì)分公司開(kāi)展的核心業(yè)務(wù)競(jìng)賽活動(dòng)，公司總經(jīng)理室高度重視，按照分公司的統(tǒng)一要求，及時(shí)召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行了專題部署，成立了由王總?cè)谓M長(zhǎng)的核心業(yè)務(wù)推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。我擔(dān)任該領(lǐng)導(dǎo)小組的副組長(zhǎng)，具體負(fù)責(zé)競(jìng)賽活動(dòng)的各項(xiàng)推動(dòng)工作。為確保競(jìng)賽計(jì)劃達(dá)成，結(jié)合分公司競(jìng)賽實(shí)施方案要求，對(duì)競(jìng)賽活動(dòng)的實(shí)施、分工、獎(jiǎng)懲等各項(xiàng)工作措施進(jìn)行了認(rèn)真部署，并分別對(duì)四個(gè)核心業(yè)務(wù)險(xiǎn)種確定了責(zé)任人，全責(zé)協(xié)助對(duì)競(jìng)賽活動(dòng)各階段的工作進(jìn)行指導(dǎo)和調(diào)度。為統(tǒng)一思想，加快進(jìn)度，確保計(jì)劃達(dá)成，7月中旬在壽光支公司組織了全轄相關(guān)業(yè)務(wù)人員全天封閉式專題培訓(xùn)，參訓(xùn)人員達(dá)60余人。在整個(gè)競(jìng)賽期間，堅(jiān)持每天一調(diào)度，每周一通報(bào)，保證了整個(gè)競(jìng)賽活動(dòng)有條不紊的進(jìn)行，收到了良好的效果。我司共完成核心業(yè)務(wù)險(xiǎn)種保費(fèi)483萬(wàn)元，完成總體計(jì)劃的116%，位列全省第二名，受到分公司的表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。1-10月份，共完成意外險(xiǎn)770萬(wàn)元，提前三個(gè)多月完成了全年計(jì)劃，預(yù)計(jì)到年底將超出全年計(jì)劃120萬(wàn)元。
三是8月初，公司總經(jīng)理室為加強(qiáng)各險(xiǎn)種的分類管理和指導(dǎo)，對(duì)業(yè)務(wù)管理部門(mén)作了適當(dāng)調(diào)整，成立了車險(xiǎn)部和非水險(xiǎn)部。分設(shè)后的非水險(xiǎn)部兼具綜合業(yè)務(wù)管理和渠道業(yè)務(wù)管理及維護(hù)兩大職能，由我兼任該部經(jīng)理。為盡快理順工作程序，我及時(shí)組織非水險(xiǎn)部的新組成人員和渠道部的員工分別進(jìn)行座談交流，在全面了解掌握內(nèi)部情況，明確分工和責(zé)任的基礎(chǔ)上，及時(shí)主持制定了++中心支公司《非水險(xiǎn)出單點(diǎn)、出單員管理考核辦法》，進(jìn)一步理順了各項(xiàng)操作流程。同時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)管理的服務(wù)職能，面對(duì)今年日趨復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，基層公司對(duì)業(yè)務(wù)管理的服務(wù)需求十分迫切，希望公司在業(yè)務(wù)承保、管理、指導(dǎo)和服務(wù)手段上有一個(gè)更寬松的環(huán)境，以利于基層公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。由于非水險(xiǎn)部新人較多，在技術(shù)操作和疑難問(wèn)題答復(fù)上有時(shí)很難準(zhǔn)確到位。因此，工作中出現(xiàn)的一些新情況、新問(wèn)題、新矛盾有時(shí)會(huì)反映到我這里來(lái)。面對(duì)這些問(wèn)題，在市場(chǎng)監(jiān)管日益嚴(yán)格的形勢(shì)下，為更好地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司業(yè)務(wù)健康發(fā)展，在不違規(guī)、不越紅線的前提下，我都會(huì)認(rèn)真、耐心的會(huì)同有關(guān)人員對(duì)基層反映上來(lái)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，適時(shí)給予答復(fù)或解決。重大事項(xiàng)問(wèn)題及時(shí)在班子會(huì)上進(jìn)行通報(bào)分析或?qū)で笊霞?jí)公司的支持，共同找出解決問(wèn)題的辦法，真正把管理融入服務(wù)當(dāng)中去。
（二）水險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)較快發(fā)展。年初，按照分公司的相關(guān)要求和本地市場(chǎng)情況，我同水險(xiǎn)部的同志深入各縣市區(qū)認(rèn)真了解市場(chǎng),與各機(jī)構(gòu)召開(kāi)座談會(huì)，進(jìn)行“一對(duì)一”談話，積極落實(shí)了整體推進(jìn)措施和計(jì)劃，促使各機(jī)構(gòu)進(jìn)一步明確水險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和任務(wù)；為全力做好水險(xiǎn)大客戶業(yè)務(wù)的鞏固與維護(hù)工作，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，從年初開(kāi)始，就與水險(xiǎn)部經(jīng)理先后對(duì)本地以及吉林、青島等外地水險(xiǎn)大客戶進(jìn)行走訪，增進(jìn)交流，加強(qiáng)聯(lián)系，對(duì)今年的合作事宜進(jìn)行商討，達(dá)成了共識(shí)，并陸續(xù)簽定相關(guān)合作協(xié)議；由于受人民幣對(duì)美元升值及金融風(fēng)暴影響,許多外向型企業(yè)停產(chǎn)或轉(zhuǎn)產(chǎn),進(jìn)出口業(yè)務(wù)銳減,對(duì)水險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展造成很大沖擊。對(duì)此，我們及時(shí)調(diào)整工作重點(diǎn)：一方面安排水險(xiǎn)部到縣市區(qū)對(duì)貨運(yùn)險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研,對(duì)現(xiàn)有客戶的業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)跟蹤。另一方面開(kāi)拓國(guó)內(nèi)大中型企業(yè)的國(guó)內(nèi)貨運(yùn)險(xiǎn)市場(chǎng)，把國(guó)內(nèi)貨運(yùn)放在發(fā)展首位，并先后與維柴等幾個(gè)大型貨運(yùn)險(xiǎn)客戶簽定了合作協(xié)議。截止目前，我司水險(xiǎn)業(yè)務(wù)已經(jīng)完成406萬(wàn)完成計(jì)劃的101.5%,同比增長(zhǎng)達(dá)35%，市場(chǎng)占有率達(dá)到25%，在全省兄弟公司排名中列第四位。
（三）加強(qiáng)大客戶業(yè)務(wù)維護(hù)與管理。大客戶業(yè)務(wù)是我司非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重要支撐，僅晨鳴集團(tuán)、孚日集團(tuán)、亞星集團(tuán)、濰柴動(dòng)力、++百貨集團(tuán)、弘潤(rùn)石化、++煙草等十幾家企業(yè)的非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)就在3000萬(wàn)元以上，在我司整個(gè)非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的占比達(dá)60%以上。為做好這些大戶業(yè)務(wù)的維護(hù)工作，穩(wěn)固業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，對(duì)支撐我司非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展十分重要。為此，我們區(qū)別情況認(rèn)真與相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)大戶業(yè)務(wù)的日常管理和續(xù)保維護(hù)工作，建立經(jīng)常性的溝通機(jī)制。積極與業(yè)務(wù)管理部門(mén)做好充分準(zhǔn)備，帶領(lǐng)相關(guān)人員參與大戶業(yè)務(wù)的維護(hù)攻關(guān)。同時(shí)，堅(jiān)持不定期的進(jìn)行企業(yè)走訪，征求企業(yè)建議，解決企業(yè)提出的困難和問(wèn)題，積極幫助企業(yè)提出合理化保險(xiǎn)建議。對(duì)于發(fā)生重大理賠案件的企業(yè)，我都會(huì)主動(dòng)會(huì)同客服部門(mén)的同志到相關(guān)企業(yè)了解災(zāi)情，做好理賠服務(wù)，幫助企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題，盡最大努力使企業(yè)滿意，得到了企業(yè)的認(rèn)可。
通過(guò)加強(qiáng)對(duì)大戶企業(yè)業(yè)務(wù)管理與維護(hù)，企業(yè)對(duì)我司服務(wù)比較滿意，雙方合作的穩(wěn)固性不斷增強(qiáng)。今年，與我司合作的大戶業(yè)務(wù)都順利續(xù)保，成為我司非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重要組成部分。
（四）理順與農(nóng)信的業(yè)務(wù)聯(lián)系，為明年業(yè)務(wù)全面啟動(dòng)打好基礎(chǔ)。
一方面加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，會(huì)同意健險(xiǎn)部積極研究出臺(tái)相應(yīng)的內(nèi)部管理政策和工作措施，并通過(guò)協(xié)調(diào)溝通，為各縣市區(qū)農(nóng)信業(yè)務(wù)的快速啟動(dòng)和理賠服務(wù)分別配備落實(shí)了一名農(nóng)信維護(hù)人員，負(fù)責(zé)本地業(yè)務(wù)的溝通和協(xié)調(diào)。截止目前，農(nóng)信意健險(xiǎn)業(yè)務(wù)達(dá)到100余萬(wàn)元。
第二方面是積極協(xié)調(diào)，全面啟動(dòng)與農(nóng)信系統(tǒng)各級(jí)部門(mén)的主要領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)以及業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行多層次的溝通與聯(lián)系，主動(dòng)協(xié)調(diào)各縣市區(qū)聯(lián)社與支公司的業(yè)務(wù)合作，積極穩(wěn)妥地開(kāi)展借意險(xiǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)在其他業(yè)務(wù)的合作上也初步達(dá)成共識(shí)，并已簽定了農(nóng)信系統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合作協(xié)議。目前，農(nóng)信系統(tǒng)業(yè)務(wù)已全面啟動(dòng)，所有機(jī)構(gòu)已經(jīng)逐步開(kāi)始辦理代辦業(yè)務(wù)，為09年意健險(xiǎn)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。
（五）主動(dòng)發(fā)揮管理引導(dǎo)作用，積極協(xié)調(diào)分管機(jī)構(gòu)健康平穩(wěn)發(fā)展。今年以來(lái)，面對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)復(fù)雜競(jìng)爭(zhēng)壓力，緊緊圍繞公司年度中心任務(wù)，積極履行黨委總經(jīng)理總體工作部署，不斷調(diào)整和強(qiáng)化工作措施，分管的基層公司業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)較好。象壽光、坊子兩家公司整體業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭良好，截止10月份已分別完成全年計(jì)劃的97%和82%；諸城、高密等其他公司整體業(yè)務(wù)發(fā)展相對(duì)比較平穩(wěn)，個(gè)別公司因受市場(chǎng)影響，發(fā)展進(jìn)度有所減緩。
（六）、存在的問(wèn)題和不足
20*年，工作中雖取得了一些新的進(jìn)步和成績(jī)。但距離上級(jí)公司的要求還存在著許多不足。主要表現(xiàn)在：一是思想業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高跟不上公司快速發(fā)展的形勢(shì)，思想觀念有待進(jìn)一步提高；二是忽視業(yè)務(wù)與學(xué)習(xí)兩者的關(guān)系，平日大部分時(shí)間忙于業(yè)務(wù)及事務(wù)性工作，用于業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)的時(shí)間相對(duì)較少，有時(shí)工作中會(huì)出現(xiàn)一些偏差。針對(duì)上述存在的問(wèn)題，我將在今后的工作中，認(rèn)真加以克服和改正。
二、今后工作打算
關(guān)于今后的工作，我將進(jìn)一步在中心支公司黨委、總經(jīng)理室的領(lǐng)導(dǎo)下，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，克服不足，做好工作。
一是在今年非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展良好的基礎(chǔ)上，抓主動(dòng)，早下手，制定措施有力，獎(jiǎng)罰分明的推動(dòng)方案，積極開(kāi)展好各階段行之有效的業(yè)務(wù)競(jìng)賽活動(dòng)，加強(qiáng)非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)推動(dòng)各項(xiàng)工作，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)有一個(gè)大的突破。
二是要從服務(wù)入手，多層次全方位關(guān)注和支持其他分管業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展進(jìn)程。明年要結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，有針對(duì)性的適時(shí)對(duì)分管業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行跟蹤調(diào)研，幫助他們分析市場(chǎng)，把握業(yè)務(wù)切入點(diǎn)，隨時(shí)隨地在政策措施上加以幫助扶持和指導(dǎo)，使這些機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)模得到進(jìn)一步提升。
三是強(qiáng)化銀行、郵政、農(nóng)信等多渠道業(yè)務(wù)合作，進(jìn)一步完善《渠道業(yè)務(wù)管理考核辦法》，加強(qiáng)督導(dǎo)督促，落實(shí)責(zé)任，在鞏固現(xiàn)有合作的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)更加緊密的合作，確保我司明年渠道業(yè)務(wù)提升到一個(gè)新的水平。
關(guān)鍵詞：審計(jì)委員會(huì)特征 會(huì)計(jì)穩(wěn)健性 Panel Date模型
一、引言
公司治理理論，審計(jì)委員會(huì)通過(guò)執(zhí)行事前控制、事中溝通與協(xié)調(diào)以及事后監(jiān)督的職能，可以有效解決兩權(quán)分離產(chǎn)生的沖突，提高公司財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。因此，審計(jì)委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量具有重要影響。那么審計(jì)委員會(huì)對(duì)于作為財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量衡量標(biāo)準(zhǔn)之一的穩(wěn)健性的影響如何？不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)下審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響是否有所差異？已有研究很少涉及這方面的探討，而這些問(wèn)題對(duì)于審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及公司風(fēng)險(xiǎn)控制都具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。鑒于以上分析，本文從審計(jì)委員會(huì)的規(guī)模、獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等方面，實(shí)證分析了審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響。
二、研究設(shè)計(jì)
（一）研究假設(shè) 審計(jì)委員會(huì)的重要職責(zé)是監(jiān)督外部審計(jì)師與經(jīng)理層，從而形成一種制衡力量以減少兩者的利益合謀，提高公司信息披露水平。審計(jì)委員會(huì)規(guī)模、獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等特征是影響其運(yùn)行效果的重要因素。
（1）審計(jì)委員會(huì)規(guī)模。Beasley（1996）研究發(fā)現(xiàn)，審計(jì)委員會(huì)規(guī)模與財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量之間具有顯著的正相關(guān)關(guān)系；我國(guó)學(xué)者蘭艷澤（2011）從財(cái)務(wù)重述角度研究上市公司審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的影響，得出的結(jié)論與Beasley類似。審計(jì)委員會(huì)規(guī)?？梢詮囊欢ǔ潭壬戏从硨徲?jì)委員會(huì)的履職能力。審計(jì)委員會(huì)規(guī)模越大，意味著審計(jì)委員會(huì)對(duì)經(jīng)理層的日常監(jiān)督力度越大，發(fā)現(xiàn)盈余操縱的概率越大；且會(huì)有更多精力來(lái)詢問(wèn)和督促經(jīng)理層更正已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從而提高會(huì)計(jì)穩(wěn)健性?；诖?，本文提出研究假設(shè)：
假設(shè) 1：審計(jì)委員會(huì)規(guī)模對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響顯著為正
（2）審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性。審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性通常用審計(jì)委員會(huì)成員中獨(dú)立董事所占比例來(lái)衡量。Klein（2002））發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事比例越高，公司盈余管理程度越低；唐躍軍（2008）發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性和活躍性對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響更為顯著；劉雷等（2012）發(fā)現(xiàn)，審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性越強(qiáng)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量越高。由于大多數(shù)獨(dú)立董事是社會(huì)上的知名人士，因此在“光環(huán)效應(yīng)”影響下，獨(dú)立董事會(huì)積極履行監(jiān)督職責(zé)，維護(hù)股東利益，減少經(jīng)理層的機(jī)會(huì)主義行為。基于此，提出假設(shè)：
假設(shè)2： 審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事比例對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響顯著為正
（3）審計(jì)委員會(huì)專業(yè)勝任能力。審計(jì)委員會(huì)專業(yè)勝任能力通常用審計(jì)委員會(huì)成員中擁有會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專家的比例來(lái)量化。Krishnan（2005）發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)成員中財(cái)務(wù)專家比例與內(nèi)部控制缺陷之間呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系；周蘭（2010）發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)專業(yè)性和活躍性與審計(jì)收費(fèi)正相關(guān)。審計(jì)委員會(huì)專業(yè)勝任能力從本質(zhì)上代表了審計(jì)委員會(huì)的履職能力，審計(jì)委員會(huì)中擁有會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專家，意味著審計(jì)委員會(huì)在履行審核公司財(cái)務(wù)信息職能時(shí)，能有效識(shí)別和防范公司財(cái)務(wù)舞弊行為，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。因此假設(shè)：
假設(shè)3： 審計(jì)委員會(huì)專業(yè)勝任能力對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響顯著為正
（二）樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源 本文選取2008年至2011年滬深交易所A股制造業(yè)上市公司作為初始樣本，然后分別剔除當(dāng)年 IPO 公司、ST、*ST、SST 和 S*ST 公司以及數(shù)據(jù)不全的公司，最終選定的樣本公司為4203家，其中2008年為1035家，2009年為1054家，2010年為1038家，2011年為1076家。本文單獨(dú)選擇一個(gè)行業(yè)可以減少行業(yè)差異的影響，使穩(wěn)健性檢驗(yàn)更有效力；而且制造業(yè)門(mén)類多，種類全，更具有代表性。本文審計(jì)委員會(huì)特征的相關(guān)數(shù)據(jù)手工收集于巨潮資訊網(wǎng)公開(kāi)披露的上市公司年度報(bào)告和董事會(huì)決議內(nèi)容，其他相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源于銳思數(shù)據(jù)庫(kù)（）。本文相關(guān)的數(shù)據(jù)處理主要采用EXCEL和EVIEWS 6.0統(tǒng)計(jì)軟件。
（三）變量定義和模型建立 本文選取如下變量：（1）會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的衡量。目前學(xué)術(shù)界會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的測(cè)量，使用較多的有盈余-股票回報(bào)計(jì)量模型（Basu，1997）和盈余-應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流計(jì)量模型（Ball and Shivakumar，2005）。由于我國(guó)資本市場(chǎng)是弱勢(shì)有效市場(chǎng)，加之我國(guó)證券市場(chǎng)在2007-2009年劇烈波動(dòng)，導(dǎo)致上市公司股票回報(bào)率波動(dòng)較大，因此使用盈余-股票回報(bào)計(jì)量模型可能導(dǎo)致較大偏差（李凱 ，2010）。因此，本文采用盈余-應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流計(jì)量模型衡量會(huì)計(jì)穩(wěn)健性：ACCi，t=？琢0+？琢1CFOi，t+？琢2DCFOi，t+？琢3CFOi，t×DCFOi，t+ξi，t （1）
式中：ACCi，t表示i公司t年初總資產(chǎn)平減后的應(yīng)計(jì)項(xiàng)目，即（凈利潤(rùn)+財(cái)務(wù)費(fèi)用-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量）/年初總資產(chǎn)；CFOi，t表示i公司t年初總資產(chǎn)平減后的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量；DCFOi，t為虛擬變量，當(dāng)CFOi，t小于0時(shí)，DCFOi，t取1，否則取0。由于應(yīng)計(jì)項(xiàng)目具有緩解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的噪音和及時(shí)確認(rèn)經(jīng)濟(jì)損益的作用，因此應(yīng)計(jì)項(xiàng)目與負(fù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量之間的正相關(guān)關(guān)系更強(qiáng)（張兆國(guó)，2012），如果存在會(huì)計(jì)穩(wěn)健性，則CFOi，t×DCFOi，t交互項(xiàng)的系數(shù)？琢3預(yù)期顯著為正。（2）解釋變量與控制變量。本文在借鑒已有研究成果的基礎(chǔ)上，根據(jù)研究需要，并考慮到數(shù)據(jù)的可得性，將審計(jì)委員會(huì)特征界定為審計(jì)委員會(huì)規(guī)模、審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性和審計(jì)委員會(huì)專業(yè)勝任能力三個(gè)方面。本文選擇的控制變量為：董事會(huì)規(guī)模、董事長(zhǎng)與總經(jīng)理是否兩職合一、資產(chǎn)規(guī)模、第一大股東持股比例、資產(chǎn)負(fù)債率和成長(zhǎng)能力。變量的具體描述和定義見(jiàn)表（1）。根據(jù)本文的研究思路，為考察審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響，本文對(duì)盈余-應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流計(jì)量模型進(jìn)行修正。限于篇幅，只列出各變量的一些主要交互項(xiàng)。
ACCi，t = ？琢0 +？琢1CFOi，t+？琢2DCFOi，t+？琢3CFOi，t×DCFOi，t+？琢4QANi，t+？琢5QANi，t ×CFOi，t×DCFOi，t+？琢6INDi，t+？琢7INDi，t×CFOi，t×DCFOi，t+？琢8COMi，t
+？琢9COMi，t×CFOi，t×DCFOi，t+？琢10ASSi，t+？琢11ASSi，t×CFOi，t×DCFOi，t+？琢12SHAi，t+？琢13SHAi，t×CFOi，t×DCFOi，t+？琢14PARi，t+？琢15PARi，t×CFOi，t×DCFOi，t+？琢16DIRi，t+？琢17DIRi，t×CFOi，t×DCFOi，t+？琢18DFLi，t+？琢19DFLi，t×CFOi，t×DCFOi，t+？琢20GROi，t+？琢21GORi，t×CFOi，t×DCFOi，t+ξi，t
三、實(shí)證檢驗(yàn)分析
（一）描述性統(tǒng)計(jì) 表（2）為各變量的描述性統(tǒng)計(jì)。審計(jì)委員會(huì)平均規(guī)模為3.39人，其中規(guī)模為3的樣本達(dá)到總樣本的75.73%；獨(dú)立董事平均比例為66.67%，財(cái)務(wù)專家平均比例為41.55%，而最小值為25%，最大值為100%，說(shuō)明我國(guó)制造業(yè)上市公司審計(jì)委員會(huì)專業(yè)勝任能力存在較大差異。總體來(lái)看，審計(jì)委員會(huì)各特征變量符合《上市公司治理準(zhǔn)則》的要求?？刂谱兞糠矫?，第一大股東持股比例均值達(dá)到38.19%，說(shuō)明股權(quán)集中度較高，股權(quán)結(jié)構(gòu)仍然存在“一股獨(dú)大”現(xiàn)象；董事長(zhǎng)與總經(jīng)理兩職合一的均值為0.94，接近1，表明我國(guó)大部分制造業(yè)上市公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理。
（二）相關(guān)性分析 通過(guò)各研究變量間的相關(guān)系數(shù)表（限于篇幅，表未列出），可以發(fā)現(xiàn)：應(yīng)計(jì)項(xiàng)目與審計(jì)委員會(huì)規(guī)模、獨(dú)立性以及專業(yè)勝任能力之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，表明審計(jì)委員會(huì)各特征變量能顯著抑制公司發(fā)生操縱性應(yīng)計(jì)，從而提高會(huì)計(jì)穩(wěn)健性，符合假設(shè)命題。此外，審計(jì)委員會(huì)三個(gè)特征變量之間存在顯著的相關(guān)關(guān)系，說(shuō)明解釋變量之間可能相互影響，但其相關(guān)系數(shù)的絕對(duì)值都在0.1-0.4之間，控制變量的相關(guān)系數(shù)也都低于 0.4，因此，研究變量之間不存在嚴(yán)重的多重共線性問(wèn)題。
（三）回歸分析 表（4）是審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響結(jié)果。限于篇幅，表中只列出各變量的一些主要交互項(xiàng)系數(shù)。模型調(diào)整的R2為0.5380，表明模型的整體解釋能力較強(qiáng)。（1）從固定效應(yīng)面板數(shù)據(jù)回歸結(jié)果看，代表穩(wěn)健性水平的交互項(xiàng)（CFO*DCFO）系數(shù)在5%水平上顯著為正，說(shuō)明我國(guó)制造業(yè)行業(yè)上市公司的會(huì)計(jì)信息總體上是穩(wěn)健的。IND*CFO*DCFO的系數(shù)（24.2678）在10% 水平上顯著為正，說(shuō)明審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事會(huì)增強(qiáng)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性。COM*CFO*DCFO的系數(shù)（34.8174）在5%水平上顯著為正，表明審計(jì)委員會(huì)中財(cái)務(wù)專家會(huì)增強(qiáng)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性。假設(shè)2和假設(shè)3得到證實(shí)。（2）審計(jì)委員會(huì)規(guī)模對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響不顯著，甚至符號(hào)為負(fù)。這與Abbott（2004）得出的結(jié)論一致，但與假設(shè)1不符。可能的現(xiàn)實(shí)解釋是，我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)形成的“一股獨(dú)大”的特殊制度背景，使得董事會(huì)成為大股東的“專屬區(qū)”，因此隸屬于董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)也成為大股東的 “發(fā)言堂”，審計(jì)委員會(huì)規(guī)模的法律規(guī)定也失去了原有的制衡作用，甚至規(guī)模越大的審計(jì)委員會(huì)越可能出現(xiàn)意見(jiàn)不合、“搭便車”等行為，影響決策效率，降低會(huì)計(jì)穩(wěn)健性。（3）控制變量方面，ASS*CFO*DCFO的系數(shù)在1%水平上顯著為正，說(shuō)明公司規(guī)模會(huì)提高會(huì)計(jì)穩(wěn)健性。SHA*CFO*DCFO的系數(shù)和PAR*CFO*DCFO的系數(shù)分別在1%水平上和10%水平上顯著為負(fù)，表明股權(quán)集中以及董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理會(huì)削弱會(huì)計(jì)穩(wěn)健性。（4）從分年度回歸結(jié)果看，代表穩(wěn)健性水平的交互項(xiàng)系數(shù)全都通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，并且顯著性逐年增強(qiáng)，表明2008-2011年我國(guó)制造業(yè)上市公司會(huì)計(jì)穩(wěn)健性不斷提高。然而，分年度顯示的審計(jì)委員會(huì)規(guī)模對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響仍不顯著。從審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性看，除2008年不顯著外，其余三年均在10%水平上統(tǒng)計(jì)顯著。從審計(jì)委員會(huì)專業(yè)勝任能力看，2008-2009年在10%水平上顯著為正，2010-2011年則在5%水平上顯著為正?？梢?jiàn)，隨著審計(jì)委員會(huì)專業(yè)勝任能力不斷提高，其對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響逐步增強(qiáng)?？刂谱兞恐校疽?guī)模、董事會(huì)規(guī)模、董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理、財(cái)務(wù)杠桿、成長(zhǎng)能力都對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性有顯著影響。
（四）進(jìn)一步分析 考慮到不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的上市公司，其審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響可能有所差異，因此進(jìn)一步區(qū)分國(guó)有上市公司和非國(guó)有上市公司兩組子樣本分別回歸?；貧w結(jié)果見(jiàn)表（5）。國(guó)有上市公司顯著存在會(huì)計(jì)穩(wěn)健性，而非國(guó)有上市公司的會(huì)計(jì)穩(wěn)健性不顯著?？赡艿慕忉屖牵瑖?guó)有上市公司由國(guó)家控制，財(cái)務(wù)系統(tǒng)比較健全，因此利潤(rùn)操縱的可能性較??；而非國(guó)有上市公司“船小底薄”，受供求波動(dòng)影響大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，因此會(huì)計(jì)信息不穩(wěn)健。審計(jì)委員會(huì)規(guī)模對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響在兩類上市公司中都不顯著，與表（3）的回歸結(jié)果一致。國(guó)有上市公司審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響與非國(guó)有上市公司不存在明顯差異，分別在5%水平上和1%水平上顯著為正。國(guó)有上市公司資產(chǎn)規(guī)模和財(cái)務(wù)杠桿對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響分別在10%水平上和1%水平上顯著為正，而非國(guó)有上市公司都不顯著；非國(guó)有上市公司成長(zhǎng)能力對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響在5%水平上顯著為負(fù)，而國(guó)有上市公司不顯著。造成這些差異的原因可能是，國(guó)有上市公司資本結(jié)構(gòu)較合理、財(cái)務(wù)實(shí)力較雄厚，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行粉飾的動(dòng)機(jī)比較小，因此能顯著提高會(huì)計(jì)穩(wěn)健性；而非國(guó)有上市公司，尤其是處于成長(zhǎng)期的非國(guó)有上市公司，由于規(guī)模較小、實(shí)力較弱，為穩(wěn)固上市地位并發(fā)展壯大，更傾向于對(duì)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行操縱以美化財(cái)務(wù)狀況，造成會(huì)計(jì)穩(wěn)健性下降。
四、結(jié)論
本文運(yùn)用公司治理理論，以2008-2011年滬深兩市制造業(yè)上市公司的數(shù)據(jù)為研究樣本，實(shí)證檢驗(yàn)了審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響。結(jié)果表明，審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性有一定的影響。具體而言，從全樣本公司看，2008-2011年我國(guó)制造業(yè)上市公司普遍存在會(huì)計(jì)穩(wěn)健性；審計(jì)委員會(huì)規(guī)模對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性無(wú)顯著影響，審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力會(huì)顯著增強(qiáng)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性。從各年度比較看，2008-2011年我國(guó)制造業(yè)上市公司的會(huì)計(jì)穩(wěn)健性逐年提高；審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響顯著為正，且各年差異較小；審計(jì)委員會(huì)專業(yè)勝任能力對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響逐年增強(qiáng)。國(guó)有上市公司普遍存在會(huì)計(jì)穩(wěn)健性，而非國(guó)有上市公司的會(huì)計(jì)穩(wěn)健性不顯著；國(guó)有上市公司審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響與非國(guó)有上市公司無(wú)顯著差異。這些研究結(jié)果將在理論上有助于進(jìn)一步豐富會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的研究?jī)?nèi)容；在實(shí)踐上對(duì)于進(jìn)一步完善審計(jì)委員會(huì)制度，改善董事會(huì)治理效率，提高會(huì)計(jì)穩(wěn)健性具有一定的指導(dǎo)意義。
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尊敬的公司董事會(huì)：
年是新公司成立后開(kāi)局的重要一年，經(jīng)過(guò)公司全體員工齊心協(xié)力，團(tuán)結(jié)一致，克服困難，積極開(kāi)拓，并一切按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，積極科學(xué)化民主化市場(chǎng)化的運(yùn)作，采取了精心革新，細(xì)致調(diào)整，轉(zhuǎn)機(jī)建制等一系列得力的舉措，贏得了新公司開(kāi)門(mén)紅，順利進(jìn)行了新舊交接平穩(wěn)
過(guò)渡與快速發(fā)展的良好局面。在新公司按照全新體制下運(yùn)行的開(kāi)局關(guān)鍵之年，我有幸親歷并承蒙董事會(huì)的信任，受聘為新公司的總經(jīng)理，現(xiàn)就一年來(lái)的履職情況報(bào)告如下：
一、及時(shí)調(diào)整思想，更新觀念，適應(yīng)新體制下企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要
1、樹(shù)立好“角色”意識(shí)，當(dāng)好上級(jí)“配角”、演好公司“主角”。作為公司的總經(jīng)理，嚴(yán)格按照董事會(huì)的授權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理范圍，帶領(lǐng)員工隊(duì)伍圍繞總公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃指標(biāo)和企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要，始終堅(jiān)持以人為根本，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以規(guī)章為支撐，積極謀劃公司的營(yíng)銷策略與發(fā)展藍(lán)圖，建立健全公司規(guī)章制度與獎(jiǎng)懲機(jī)制，并想方設(shè)法地開(kāi)動(dòng)腦筋，銳意進(jìn)取，拓展市場(chǎng)，完善服務(wù)，開(kāi)展了一系列卓有成效的經(jīng)營(yíng)管理工作，并積極向董事會(huì)報(bào)告與負(fù)責(zé)。
2、加強(qiáng)自身建設(shè)，貫徹“以德治企”的人本管理理念。做好人，才能做好做強(qiáng)企業(yè)。企業(yè)管理者是企業(yè)的一面旗幟，起著領(lǐng)頭羊的指引作用。一年來(lái)，我們本著以人為本的思想，從嚴(yán)要求自己，堅(jiān)持以企業(yè)“經(jīng)理人”向出資人負(fù)責(zé)任的積極態(tài)度，矢志不渝加強(qiáng)自身素質(zhì)建設(shè)，努力培養(yǎng)正確的世界觀、人生觀與價(jià)值觀，用積極、健康、飽滿的熱情與工作態(tài)度來(lái)引領(lǐng)管好班子、帶好隊(duì)伍。對(duì)公司一起事務(wù)我們堅(jiān)持做到大事講原則，小事講風(fēng)格，平常講人格，以此樹(shù)立公平、公正，平等的管理氛圍，讓一切有用人為公司所用，為公司奮斗。
二、以人為本，身體力行，致力培育團(tuán)結(jié)、和諧、高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)管理工作團(tuán)隊(duì)
1、采取多種措施，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，著力提高員工素質(zhì)。“人”是企業(yè)發(fā)展的第一要素，員工素質(zhì)的高低決定著企業(yè)管理和發(fā)展水平。按照創(chuàng)建學(xué)習(xí)型社會(huì)的要求，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要，積極倡導(dǎo)建設(shè)學(xué)習(xí)型單位，采取“請(qǐng)進(jìn)來(lái)、走出去”多種形式的學(xué)習(xí)教育培訓(xùn)方式，使在崗位人員經(jīng)過(guò)培訓(xùn)人人持證上崗，以良好的學(xué)習(xí)氛圍帶動(dòng)員工愿學(xué)樂(lè)學(xué)好學(xué)的學(xué)習(xí)熱情，從而使企業(yè)整體文化水平與業(yè)務(wù)素質(zhì)得到全面的快速的提升，為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的文化基礎(chǔ)。
2、堅(jiān)持“以德為之，以情動(dòng)之，以行導(dǎo)之”的管理原則，不斷提升自身及班子的標(biāo)竿作用。在企業(yè)中，我們積極尋求建立科學(xué)的人際工作關(guān)系和處事方法，要求管理層在對(duì)待員工時(shí)，要用“德”立身，用“情”溝通，用“行”示范，讓員工們時(shí)時(shí)處處看得見(jiàn)，摸得著，想得通，從而有效及時(shí)地化解工作出現(xiàn)的矛盾與隔閡，并積極培育團(tuán)結(jié)、和諧的工作氛圍，純潔員工隊(duì)伍的思想，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，合力地完成公司的計(jì)劃與任務(wù)。
三、務(wù)實(shí)創(chuàng)新，科學(xué)規(guī)劃，著力構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要的新機(jī)制
1、按照“簡(jiǎn)捷、高效、適用”的原則，科學(xué)設(shè)置管理層次和職能，完善逐級(jí)責(zé)任管理建制，明確各自的分工和職責(zé)，強(qiáng)化的部門(mén)職能作用。
2、采取用多種方式，重視人才，發(fā)揮能人作用。根據(jù)工作需要設(shè)置部門(mén)崗位(職務(wù))職數(shù)，對(duì)每一個(gè)崗位(職務(wù))都制定了相應(yīng)的崗位條件、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作要求，基本完善了部門(mén)負(fù)責(zé)人、職工在新體制下的“雙向選擇”聘(任)用機(jī)制，月度、年終考核，優(yōu)勝劣汰。
3、完善考核辦法及薪酬制度。根據(jù)全年的目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行層層分解、人人細(xì)化，按照“多勞多得、按勞取酬”的原則，制定合理的薪酬分配方案，按照技術(shù)含量、勞逸程度、責(zé)任大小、工作貢獻(xiàn)等系數(shù)指標(biāo)適當(dāng)?shù)乩_(kāi)崗位(職務(wù))分配差距，績(jī)效工資細(xì)化考核到每一個(gè)崗位。同時(shí)強(qiáng)化考核體系，加大考核力度，獎(jiǎng)勤罰懶，激發(fā)企業(yè)內(nèi)在活力，調(diào)動(dòng)職工工作的主動(dòng)性、積極性與創(chuàng)造性。
四、明確目標(biāo)，合理安排，整合企業(yè)各項(xiàng)工作，做到全面協(xié)調(diào)的發(fā)展
1、加速企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、正規(guī)化建設(shè)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。公司多年來(lái)一直沒(méi)有相應(yīng)的獨(dú)立的燃?xì)赓Y質(zhì)，今年根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，積極申報(bào)完善企業(yè)燃?xì)赓Y質(zhì)及區(qū)域確定，并按照《四川省燃?xì)夤芾項(xiàng)l例》的要求，對(duì)公司企業(yè)燃?xì)赓Y質(zhì)注冊(cè)登記手續(xù)，使其合法化，為公司今后的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。
2、加強(qiáng)供氣區(qū)域管理，調(diào)整發(fā)展思路，規(guī)范農(nóng)村燃?xì)獍惭b工程。為規(guī)范燃?xì)馐袌?chǎng)秩序，保障人民生命財(cái)產(chǎn)和公共安全，明確燃?xì)夤?yīng)范圍，按照四川省建設(shè)廳《關(guān)于城鎮(zhèn)燃?xì)馄髽I(yè)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(川建發(fā)〔〕200號(hào))文件精神，以及《四川省燃?xì)夤芾項(xiàng)l例》規(guī)定，公司根據(jù)現(xiàn)已建成的燃?xì)夤芫W(wǎng)敷設(shè)現(xiàn)狀和城市燃?xì)獍l(fā)展規(guī)劃，特申請(qǐng)新市、觀魚(yú)、孝德鄉(xiāng)鎮(zhèn)的供氣區(qū)域，保障了公司的合法利益。
3、圍繞董事會(huì)下達(dá)的工作目標(biāo)任務(wù),改進(jìn)工作作風(fēng)，全司干部職工同心協(xié)力、創(chuàng)新實(shí)干、扎實(shí)工作，圓滿地完成了全年的工作任務(wù)，取得了較好的社會(huì)效益和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。截止年底安全供氣萬(wàn)方,完成年度責(zé)任目標(biāo)的%，同比增長(zhǎng)%;經(jīng)營(yíng)總收入萬(wàn)元，完成年度責(zé)任目標(biāo)的%，同比增長(zhǎng)%;實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)萬(wàn)元，完成年度責(zé)任目標(biāo)的%，同比增長(zhǎng)%;供氣輸差率%，比年度責(zé)任目標(biāo)下降個(gè)百分點(diǎn)，
較去年下降個(gè)百分點(diǎn);新增天然氣用戶戶;全年人工工資萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，對(duì)外各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出萬(wàn)元;
五、目前存在的問(wèn)題和今后努力的方向
1、進(jìn)一步理順企業(yè)外部關(guān)系，努力營(yíng)造滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要的良好外部環(huán)境。
2、加強(qiáng)自身建設(shè)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)工作需要。
【消息面】
1、【如果說(shuō)股票市場(chǎng)反應(yīng)市場(chǎng)判斷，那么知識(shí)產(chǎn)權(quán)板塊跌的一塌糊涂是指】人民日?qǐng)?bào)：堅(jiān)定不移加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)建設(shè)世界科技強(qiáng)國(guó)的目標(biāo)。
2、【看來(lái)違約快來(lái)了（事實(shí)上下半年就是爆炸期）】中證報(bào)：違約是成熟信用債市場(chǎng)正?，F(xiàn)象，不過(guò)，若放任信用違約走向惡性循環(huán)，大面積信用違約出現(xiàn)、觸發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)甚至釀成系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的可能是存在的，這對(duì)金融穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將產(chǎn)生影響。
3、【只要有好故事和一定成績(jī)組成大故事，現(xiàn)在最有市場(chǎng)，看下股價(jià)反應(yīng)】據(jù)媒體報(bào)道，重慶正在大力推進(jìn)工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，并對(duì)愿意"上云"的企業(yè)給予扶持。同時(shí)，重慶也正在積極推動(dòng)大的裝備制造業(yè)企業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)公司來(lái)搭建工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，比如航天科工、阿里、用友等。此前，上海市已提出打造30個(gè)工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)標(biāo)桿工廠，廣東省也有出臺(tái)實(shí)施方案以及支持企業(yè)上云上臺(tái)的具體扶持政策。
【技術(shù)面】反彈將進(jìn)入最終回，接下來(lái)還能否再上不曉得
1、資金面要開(kāi)始分化了，所以沖高后個(gè)股不是很強(qiáng)可以減
2、現(xiàn)在有一種交易模式，非常適合當(dāng)前震蕩市（當(dāng)然6絕7翻身那就不是震蕩市了）那就是耐心等連跌后入，過(guò)度跌滿，連續(xù)反彈后出，過(guò)度反彈后清，但需要耐心，也就是震蕩漲的那部分要沒(méi)選到好票，吃到就結(jié)束。
天圣制藥( 002872 )6月5日晚間公告，公司副總經(jīng)理王永紅5月31日因涉嫌犯罪被公安機(jī)關(guān)刑事拘留，不能履職。公司董事會(huì)已收到王永紅的書(shū)面辭職報(bào)告，辭職后，王永紅不再擔(dān)任公司任何職務(wù)。
《投資者報(bào)》記者了解到，這場(chǎng)聲勢(shì)浩大的離職運(yùn)動(dòng)，不僅是所謂內(nèi)部機(jī)制薪酬問(wèn)題，也是內(nèi)部利益分配不均造成的結(jié)果，摩根斯丹利股權(quán)變動(dòng)恰恰成為一個(gè)導(dǎo)火索。
臺(tái)柱子一個(gè)個(gè)遠(yuǎn)走他家，帶來(lái)的不僅僅是人心晃動(dòng)，而且給業(yè)務(wù)造成多大的沖擊還難以估量。
中金的主要盈利來(lái)自于機(jī)構(gòu)銷售和投行收入。機(jī)構(gòu)銷售部門(mén)的能力直接和研究所的研究實(shí)力和影響力掛鉤，在以原中金首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈繼銘、首席策略分析師高挺為首的金牌宏觀策略策略團(tuán)隊(duì)分崩離析后，接替者原巴克萊中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家彭文生、黃海洲能否再續(xù)輝煌，尚有眾多不確定性。
但是在中金公司內(nèi)部，對(duì)于新來(lái)的研究團(tuán)隊(duì)還有信心。目前宏觀策略有三位首席：他們被稱為彭博（首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家彭文生）、黃博（首席策略師黃海洲）、邱博（首席分析師邱勁），在去年年底的媒體交流活動(dòng)上他們都與大家見(jiàn)了面。
另一項(xiàng)業(yè)務(wù)――內(nèi)地承銷收入在去年出現(xiàn)了大的滑坡，Wind數(shù)據(jù)顯示，國(guó)內(nèi)承銷保薦費(fèi)用從第1滑落至第7名。
在中金不斷流失人才的背后，則是對(duì)手高盛、瑞銀在四處瘋狂挖人。面對(duì)對(duì)手的步步緊逼，中金如何在開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的前提下，保持在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)？
人事地震后的中金，又將走向何方？成為大家關(guān)注的焦點(diǎn)。
高端人才接連出走
去年下半年以來(lái)，券商界最轟動(dòng)的事情，莫過(guò)于中金的人事動(dòng)蕩。
數(shù)十位高職人員集體出走，一時(shí)間讓披著神秘面紗的中金成為“話題大王”。離職員工身上均戴著不小的中金光環(huán)，如金牌分析師、元老級(jí)員工，更是讓話題充滿著無(wú)限的猜測(cè)與趣味。
去年1月份，中金董事總經(jīng)理貝多廣離職，當(dāng)時(shí)大家關(guān)注的焦點(diǎn)還是中金退出上海金融產(chǎn)業(yè)基金的紛紛擾擾，作為擔(dān)任產(chǎn)業(yè)基金總裁的中金代表辭職也是在情理之中。
5月份，原中國(guó)國(guó)際金融有限公司研究部（香港）副總經(jīng)理、經(jīng)濟(jì)學(xué)家沈建光離職，轉(zhuǎn)投瑞穗證券，擔(dān)任大中華區(qū)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家一職，依然常駐香港。外界的評(píng)論，仍把它當(dāng)作一個(gè)個(gè)例。
7月份，媒體爆出中金首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈繼銘將轉(zhuǎn)投高盛做投行部董事總經(jīng)理后，洶涌的離職潮才突然曝光在鎂光燈下。
哈繼銘是中金研究部門(mén)的一張金字招牌，他一手扶持的宏觀經(jīng)濟(jì)分析師兼搭檔邢自強(qiáng)隨之勞燕分飛。
哈繼銘的履歷可謂星光點(diǎn)點(diǎn)。復(fù)旦大學(xué)世界經(jīng)濟(jì)系管理學(xué)學(xué)士、碩士，美國(guó)堪薩斯大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士；1999~2004年，先后履職國(guó)際貨幣基金組織駐印尼代表、香港金融管理局經(jīng)濟(jì)研究部高級(jí)經(jīng)理、國(guó)際貨幣基金組織高級(jí)經(jīng)濟(jì)師；2004年4月之后則一直擔(dān)任中金首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家。
在隨后的6年里，哈繼銘逐步建立起了一支在市場(chǎng)上頗具影響力的宏觀研究團(tuán)隊(duì)，并在宏觀研究領(lǐng)域樹(shù)立權(quán)威。
邢自強(qiáng)目前在美國(guó)對(duì)沖基金S.A.C工作，接到《投資者報(bào)》記者的電話后，顯然不愿意談?wù)撾x職原因。S.A.C從1992年成立至2007年，平均年收益率超過(guò)30%，是美國(guó)億萬(wàn)富翁斯蒂芬?科恩（Steven A. Cohen）麾下的頂級(jí)對(duì)沖基金。
9月，A股首席策略師高挺高調(diào)投奔瑞銀，出任瑞銀財(cái)富管理研究主管兼首席投資策略師。
高挺在中金研究所也頗有實(shí)力，2006年和邱勁獲得《新財(cái)富》策略研究的第三名，2007年獲得策略研究行業(yè)最佳分析師第三名，2008年中金的研究團(tuán)隊(duì)更是奪得策略研究行業(yè)的第一名，2009年為最佳分析師策略研究第五名。
隨高挺一起跳槽的還有數(shù)位中金分析師和研究助理，這其中包括轉(zhuǎn)投高盛的金牌分析師王漢鋒。
今年1月，策略分析師酈彬也步他們的后塵，向多家基金研究人員群發(fā)郵件，宣布前往宏源證券擔(dān)任首席策略分析師。
酈彬擁有復(fù)旦大學(xué)金融學(xué)博士學(xué)位，并于2005年7月加入中金研究部，主要負(fù)責(zé)A股策略分析。
至此，中金引以為傲的宏觀和策略精英團(tuán)隊(duì)，幾乎是被其他券商瓜分殆盡。
一直以來(lái)，對(duì)中金貢獻(xiàn)最大的是銷售交易和投資銀行兩大部門(mén)。很不幸的是，這兩個(gè)部門(mén)也都遭受人員離職重創(chuàng)。
最大的爆點(diǎn)是去年12月底，中金董事總經(jīng)理、投資銀行業(yè)務(wù)委員會(huì)執(zhí)行主席、投資銀行部負(fù)責(zé)人及董事總經(jīng)理丁瑋離職。
可以說(shuō)，他是中金投行的靈魂人物，自2002年來(lái)到公司后，幾乎參與了中金的各項(xiàng)重大交易。
去年9月份，就在高挺宣布任職瑞銀時(shí)，任職9年的投行部執(zhí)行董事陸垠也離職，轉(zhuǎn)投花旗任亞太區(qū)金融機(jī)構(gòu)組董事。
盡管人事動(dòng)蕩已經(jīng)走向尾聲，但是對(duì)于公司仍會(huì)產(chǎn)生重大影響?！爱?dāng)看到和自己同級(jí)別的員工紛紛奔向新東家，很多員工肯定是動(dòng)了離職的念頭，這對(duì)公司工作狀態(tài)肯定有影響?！敝薪鹨晃煌缎腥藛T對(duì)《投資者報(bào)》記者坦言。
正常變動(dòng)VS爭(zhēng)權(quán)奪利
巧合的是，就在爆出中金人員離職潮的同時(shí)，摩根斯坦利正在出手中金的股權(quán)。各種猜測(cè)認(rèn)為，股權(quán)變動(dòng)可能是離職潮的一個(gè)導(dǎo)火索。
去年12月8日摩根斯坦利獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，將其所持中金公司34.3%股份分別出售給包括美國(guó)私募股權(quán)投資公司TPG Capital和KKR（Kohlberg Kravis &Roberts）在內(nèi)的四家投資方。
一位長(zhǎng)期關(guān)注中金的研究人士告訴《投資者報(bào)》記者，“這和股權(quán)變動(dòng)沒(méi)有直接的關(guān)聯(lián)，更多的是內(nèi)部爭(zhēng)權(quán)奪利造成的結(jié)果，股權(quán)變動(dòng)只是起到一個(gè)助推器的作用?！?/p>
上述中金內(nèi)部員工也提到，“今天的中金已經(jīng)不是曾經(jīng)的中金了，畢竟中金上千名員工相互利益各不相同，雖然多次做過(guò)內(nèi)部整合，但成效不大?！?/p>
一般來(lái)說(shuō)，一個(gè)大型機(jī)構(gòu)的股權(quán)變動(dòng)，常常帶來(lái)很多內(nèi)部員工的職務(wù)變動(dòng)，新的領(lǐng)導(dǎo)自然會(huì)安排自己的人，這樣自然會(huì)侵害一些利益群體。而公司為了保全大局，就可能犧牲老員工的利益。
這是變革帶來(lái)的必然陣痛。據(jù)外媒報(bào)導(dǎo)，金融危機(jī)以來(lái)，中金在紐約、倫敦和新加坡都設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，其成本快速上漲。該公司人員編制在過(guò)去3年翻了3倍，達(dá)近2000人，但獎(jiǎng)金總額卻沒(méi)有增加。而許以豐厚條件從高盛等一些公司挖角過(guò)來(lái)，也間接疏遠(yuǎn)了一些中金舊臣。
對(duì)于離職潮，中金在接受一家媒體采訪時(shí)曾經(jīng)做出的官方回應(yīng)是，人員變動(dòng)是正常的，尊重個(gè)人的職業(yè)選擇。
“像大家關(guān)注的丁總離職，實(shí)際上是很正常的。一般來(lái)說(shuō)，做Banker這一行，到了50多歲，肯定要尋找新的突破，很大一部分原因是自己的職業(yè)需求有變化了。”熟知中金公司的一位人士這樣告訴《投資者報(bào)》記者。
北京一位投行部門(mén)經(jīng)理告訴《投資者報(bào)》記者：“的確投行界的人員流動(dòng)很頻繁，每年投行人員的跳槽比例在10%~20%。但如中金大規(guī)模、高規(guī)格地離職還是比較少見(jiàn)。”上述中金內(nèi)部員工也承認(rèn)，過(guò)去中金離職人員的案例比較少。
在采訪中，大家似乎還無(wú)法繞開(kāi)影子股權(quán)劃。所謂“影子股份”，是指中金董事會(huì)制定的員工激勵(lì)劃。中金的員工擁有20%分紅權(quán)但無(wú)投票權(quán)股份。
據(jù)外媒報(bào)導(dǎo)，中金管理團(tuán)隊(duì)曾向潛在買(mǎi)家表達(dá)了“提高持股比例”的要求，可以想見(jiàn)，在PE和管理層之間必進(jìn)行另一場(chǎng)艱難談判。不過(guò)按中金公司董事長(zhǎng)李劍閣的話說(shuō)，這項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)劃在股權(quán)變更前后將不會(huì)有變化。情況到底如何，長(zhǎng)期關(guān)注中金的太和顧問(wèn)薪酬專家蒲世林也表示不清楚。
但是他指出一點(diǎn)，高級(jí)員工大規(guī)模地離職肯定不是和公司的薪酬體系有關(guān)。中金的薪酬體系，和國(guó)際市場(chǎng)接軌，一向好于國(guó)內(nèi)券商，保薦人收入更是處于行業(yè)的頂端。
中金公司在內(nèi)憂的同時(shí)，也遇到了外患。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手高盛、瑞銀為了打開(kāi)中國(guó)市場(chǎng)，為國(guó)際板開(kāi)通儲(chǔ)備人才，正在四處挖角。
“要占領(lǐng)市場(chǎng)必須先爭(zhēng)人?！敝稍儥C(jī)構(gòu)范德國(guó)際董事總經(jīng)理黃順凱告訴《投資者報(bào)》記者，“隨著合資券商的重整旗鼓、還有一些合資券商的逐步設(shè)立，預(yù)券商的人員變動(dòng)潮流仍會(huì)延續(xù)?！?/p>
考驗(yàn)研究所實(shí)力能否保持
接替哈繼銘的是巴克萊資本中國(guó)經(jīng)濟(jì)研究主管、首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家彭文生。
他在巴克萊資本主要負(fù)責(zé)中國(guó)（包括香港地區(qū)）宏觀經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)研究，此前就職于香港金融管理局十年，先后任經(jīng)濟(jì)研究處和中國(guó)內(nèi)地事務(wù)處主管，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)、金融研究以及和內(nèi)地金融合作事宜。1993年~1998年，就職于國(guó)際貨幣基金組織（IMF），任亞太部經(jīng)濟(jì)學(xué)家，負(fù)責(zé)亞洲新興市場(chǎng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)研究和政策咨詢事務(wù)。
哈繼銘在出任經(jīng)濟(jì)學(xué)家時(shí)表現(xiàn)出眾，和國(guó)內(nèi)很多監(jiān)管機(jī)構(gòu)相處融洽，還曾多次出現(xiàn)擔(dān)任央行貨幣司長(zhǎng)的傳聞。盡管彭文生在國(guó)際金融組織、香港金管局及國(guó)際投行的經(jīng)歷，與哈繼銘頗為相似，但是能否短時(shí)間再度打造曾經(jīng)的輝煌，還是很難判定。
中金研究所的另一個(gè)重要職務(wù)――首席策略師，由黃海洲擔(dān)任。黃海洲畢業(yè)于印第安納大學(xué)，在國(guó)際貨幣基金組織工作長(zhǎng)達(dá)七年，并在多個(gè)部門(mén)擔(dān)任要職，2008年從巴克萊資本離職，擔(dān)任中金銷售交易部聯(lián)席主管，此次轉(zhuǎn)任研究部董事總經(jīng)理兼首席策略分析師，與現(xiàn)任研究部主管邱勁平行。
中金研究所近年來(lái)陷入一個(gè)悖論：盡管哈繼銘、高挺等人的影響力不容小覷，但是對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)走勢(shì)的判斷，總會(huì)有與現(xiàn)實(shí)有偏差。很多媒體在回顧一年來(lái)券商的成績(jī)時(shí)，中金的成績(jī)大多數(shù)會(huì)墊底。
以去年4月份和9月份兩個(gè)股市轉(zhuǎn)折點(diǎn)為例，4月12日，中金名為《一季度經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)將為市場(chǎng)提供支持》的投資策略周報(bào)，維持其二季度看多市場(chǎng)的觀點(diǎn)。但隨后，A股一路暴跌。
國(guó)慶后，A股市場(chǎng)在全球流動(dòng)性寬松的推動(dòng)下，指數(shù)大漲。而暴跌前看多的中金公司，仍然未能把握住暴漲前看多的先機(jī)。9月26日，中金題為《人民幣升值提速難改市場(chǎng)資金面趨緊現(xiàn)狀》的投資策略周報(bào)。9月30日，中金公司在市場(chǎng)策略“每日視點(diǎn)”中指出，新一輪的房地產(chǎn)調(diào)控政策將在短期內(nèi)挫傷市場(chǎng)人氣，同時(shí)國(guó)慶長(zhǎng)假還可能面臨著海外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)走壞等不確定因素，從而建議投資者在節(jié)前最后一個(gè)交易日降低倉(cāng)位以提供防御性。
盡管眾多機(jī)構(gòu)投資者比較看重中金報(bào)告投資邏輯，但其提高基本面與股價(jià)聯(lián)動(dòng)把握能力也是當(dāng)務(wù)之急。
投行實(shí)力遭遇挑戰(zhàn)
在研究所實(shí)力滑落的同時(shí)，中金投行遭遇的壓力更盛。
Wind數(shù)據(jù)顯示，中金2009年承銷家數(shù)為3家，聯(lián)席保薦1家，承銷與保薦費(fèi)為10.97億元，在所有投行中排名第一；2010年，中金承銷家數(shù)為5家，聯(lián)席保薦2家，承銷與保薦費(fèi)為7.4億元，排名第七位，與第一名平安證券20.1億元的承銷費(fèi)相比的話，相差甚遠(yuǎn)。
從第一名滑落第七名，可見(jiàn)中金投行部門(mén)業(yè)績(jī)滑落之快。主承銷了5家公司分別是農(nóng)業(yè)銀行、光大銀行、陜鼓動(dòng)力、中國(guó)西電、東方財(cái)富。前四家均是大盤(pán)股，后一家是創(chuàng)業(yè)板企業(yè)。
如果算上海外市場(chǎng)的業(yè)務(wù)，中金的承銷收入是冠軍。數(shù)據(jù)提供商Dealogic的統(tǒng)顯示，截至去年12月第一周中國(guó)區(qū)投資銀行收入中，中金以2.31億美元躋身首位，平安證券排名第二。
在并購(gòu)咨詢顧問(wèn)排行榜上，中金公司繼續(xù)占據(jù)第一，累促成24項(xiàng)交易，規(guī)模達(dá)278.39億美元。
盡管整體仍然是投行“老大”，但隨著大型項(xiàng)目的減少，如何保持國(guó)內(nèi)優(yōu)勢(shì)，可能是中金眼下最緊迫的事情。
過(guò)去，中金一直被外界定位為“貴族”券商，其投行業(yè)務(wù)定位于大企業(yè)、大專案，甚少染指中小板IPO項(xiàng)目。
不過(guò)，好在中金已經(jīng)開(kāi)始認(rèn)識(shí)到“矜持”的危害，放下身段。面對(duì)結(jié)構(gòu)不斷變化的資本市場(chǎng)，中金已經(jīng)籌備專門(mén)為中小型規(guī)模企業(yè)提供服務(wù)的中小企業(yè)融資部。
上述提到的中金投行部門(mén)的員工告訴《投資者報(bào)》記者：“從去年開(kāi)始，他們就開(kāi)始儲(chǔ)備中小企業(yè)資源，雖然2010年上市的項(xiàng)目屈指可數(shù)，但是隨著儲(chǔ)備項(xiàng)目的增多，我們?cè)谶@塊業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)不會(huì)被趕超?！?/p>
但是另一方面，我們也可以看到，中金公司一直致力于其國(guó)際化戰(zhàn)略，但是在海外目前還沒(méi)取得多少進(jìn)展。2010年亞洲IPO承銷份額中金的排名跌至第三，市場(chǎng)份額從11.4%縮水到4.7%。