時間：2022-06-20 16:07:38
導(dǎo)語：在內(nèi)控工作計劃的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞:會計電算化內(nèi)部控制措施
一、內(nèi)部控制概述
建立內(nèi)部控制的目的就是為了保證由數(shù)據(jù)處理功能所產(chǎn)生的信息具有準(zhǔn)確性、完整性、及時性、有效性以及保證數(shù)據(jù)處理功能本身具有有效性;使會計處理符合會計制度和會計準(zhǔn)則的要求;防止違法行為的發(fā)生;提高信息系統(tǒng)的效率和效益;提高企業(yè)的競爭能力;促使企業(yè)提高管理決策的正確性。
二、會計電算化內(nèi)部控制的功能
1.預(yù)防性控制功能。它是通過防止或阻止錯誤、災(zāi)害、事故、舞弊等的發(fā)生來避免各種災(zāi)害。
2.檢測性控制功能。它是通過找出、發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的錯誤、災(zāi)害、事故以及舞弊現(xiàn)象來防止危害的擴大或使危害得到補償。
3.糾正性控制功能。它是通過更正和糾正已檢測出的錯誤,處置發(fā)生的舞弊行為,以及處理和補救已發(fā)生的災(zāi)害等來減輕危害,使系統(tǒng)恢復(fù)正常。
三、內(nèi)部控制的措施
(一)組織控制
1.電算化部門與用戶部門問職責(zé)的分離
在會計電算化的情況下,電算化部門除了對數(shù)據(jù)采集部門所送來的數(shù)據(jù)按一定程序進行處理外,不能負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)和執(zhí)行、也不能保管除計算機系統(tǒng)以外的資產(chǎn)。一般設(shè)置數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、維護管理等新的崗位。這些崗位將承擔(dān)起內(nèi)部會計控制的作用,達到保證會計數(shù)據(jù)真實可靠,提高會計工作質(zhì)量的目標(biāo)。
2.電算化部門內(nèi)部的職能分離
在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中,將不相容職能予以分離是十分必要的,但是會計電算化卻常常將這些職能集中化。因此,在電算化部門內(nèi)部,應(yīng)該適當(dāng)?shù)剡M行職員分離,以補救不相容職能集中化的不足。一般來說,電算化部門內(nèi)部應(yīng)做到以下的職能分離。
(1)系統(tǒng)分析和應(yīng)用程序設(shè)計的分離。將系統(tǒng)分析和應(yīng)用程序設(shè)計分離開來,有利于分別檢查系統(tǒng)的設(shè)計相應(yīng)用程序的設(shè)計,不過,這兩者不嚴(yán)格分離并不會嚴(yán)重削弱內(nèi)部控制。
(2)系統(tǒng)分析和應(yīng)用程序設(shè)計與系統(tǒng)程序設(shè)計的分離。沒有這種分離,系統(tǒng)程序就可能在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下對應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)文件做出變更。
(3)系統(tǒng)分析、應(yīng)用程序設(shè)計以及系統(tǒng)程序設(shè)計與操作職能分離。如果讓系統(tǒng)分析員和程序設(shè)計員運行程序,他們就有機會對程序和文件進行非法修改。
(4)獨立的檔案保管職能。實行獨立的檔案保管職能有助于防止任何未經(jīng)批準(zhǔn)而使用程序、文件和系統(tǒng)資料的行為。
(二)操作控制
操作控制的目的是通過規(guī)范的計算機操作來保證信息處理的高質(zhì)量,減少產(chǎn)生差錯和未經(jīng)批準(zhǔn)而使用文件、程序和報表的機會。操作控制是通過制定和執(zhí)行規(guī)范的操作規(guī)程來實現(xiàn)的。規(guī)范的操作規(guī)則主要有以下幾個方面:
1.操作運行規(guī)則。計算機操作員應(yīng)遵循操作指南中的規(guī)定進行操作。
2.機器操作規(guī)則。應(yīng)為計算機輸入輸出設(shè)備的運行設(shè)立規(guī)范的操作規(guī)則。
3.用機時間記錄規(guī)則。應(yīng)對每個上機操作者所用時間進行記錄,以便考核計算機完成的任務(wù)以及每項任務(wù)所用機時。
4.控制臺記錄規(guī)則。操作系統(tǒng)應(yīng)編寫控制臺記錄,即記錄操作系統(tǒng)的所有活動、設(shè)備的使用情況和操作員的行動。
5.嚴(yán)密的監(jiān)管規(guī)則。規(guī)范的操作規(guī)則還應(yīng)要求對操作活動進行嚴(yán)密的監(jiān)察和檢查,包括定期地對控制臺記錄、操作記錄和用機時間記錄,加以審查和比較。
6.機房守則。這涉及到設(shè)備的使用、程序的存放、文件的處置等方面,目的是為了使機房保持良好的秩序,以減少程序和數(shù)據(jù)損失和破壞的風(fēng)險,保證保密的輸出信息不落入未經(jīng)允許使用的人之手。
(三)處理控制
1.數(shù)據(jù)有效性檢驗?？煽康暮秃线m的數(shù)據(jù)處理要求應(yīng)用程序所處理的數(shù)據(jù)是正確的,而處理正確的數(shù)據(jù)意味著要讀入正確的文件和文件中的記錄,而且所處理的業(yè)務(wù)與主文件所包含的業(yè)務(wù)相配。有效性檢驗是為了發(fā)現(xiàn)用錯文件、記錄和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的情形,其措施包括:
(1)文件標(biāo)簽檢驗。打開文件時,應(yīng)檢查文件的內(nèi)部標(biāo)簽,以便確認(rèn)使用的文件是所需的文件以及所需的版本。
(2)記錄標(biāo)識檢測。在處理順序文件時,應(yīng)用程序是依次讀文件中的記錄的。為保證要讀的下一記錄在邏輯順序上是正確的(即確是下一記錄),應(yīng)用程序應(yīng)在處理該記錄前檢測一下記錄的標(biāo)識(關(guān)鍵字)。
(3)業(yè)務(wù)代碼檢測。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件通常包括不同類列的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),每類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需要得到不同的處理。業(yè)務(wù)類型可以出業(yè)務(wù)代碼來辨別。每類業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)代碼均被應(yīng)用程序讀入,以便決定由哪一段應(yīng)用程序來進行處理。
(4)順序測試。秩序混亂的文件會導(dǎo)致在處理順序文件的過程中遺漏記錄,導(dǎo)致文件的誤用,導(dǎo)致文件排序或合并操作的失敗。因此,應(yīng)用程序應(yīng)通過比較前后兩次讀入的記錄的關(guān)鍵字來檢查記錄的順序。
2.余額檢查。費用和收入類賬戶在期末—般沒有余額。因此,可以在程序中設(shè)置余額檢查指令。在借貸記賬法下,大部分負(fù)債和所有者權(quán)益類賬戶的期末余額應(yīng)在貸方,而資產(chǎn)類賬戶的期末余額應(yīng)在借方。因此,可將此作為余額合理性標(biāo)準(zhǔn)編人程序。當(dāng)程序運行時,就可對賬戶余額進行合理性檢查。
3.試算平衡。程序根據(jù)記賬方法中的試算平衡法對全部賬戶的期末余額進行檢驗。如果不平衡,說明處理有錯,需進行查找和更正。
4.總賬和明細(xì)賬余額核對法。將某——賬戶所有明細(xì)賬的余額相加的結(jié)果應(yīng)與總賬余額相符。
四、結(jié)語
總之,發(fā)展會計電算化,是實現(xiàn)會計工作現(xiàn)代化,促進會計改革的重要保證。而加強會計電算化的內(nèi)部控制工作,則將有助于企業(yè)更好地利用會計電算化系統(tǒng)組織會計工作,為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確、及時的會計信息,從而促進企業(yè)的發(fā)展,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
參考文獻:
[1]張鳳、仵斌,淺議會計電算化內(nèi)部控制制度[J].武漢科技學(xué)院學(xué)報,2005,(01).
根據(jù)《中華人民共和國法》及財政部有關(guān)規(guī)章制度的要求，各單位（包括國家機關(guān)、團體、公司、、事業(yè)單位和其它組織）應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家的有關(guān)、法規(guī)和規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合部門和系統(tǒng)內(nèi)部的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部控制制度，并組織實施。
內(nèi)部控制制度就是指單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有序進行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)等而制定和實施的一系列具有控制職能的、措施和程序。內(nèi)部控制是一個單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，它涵蓋單位內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制工作落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和本單位的實際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)互相分離，確保不相容職務(wù)互相分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；內(nèi)部控制還應(yīng)當(dāng)正確處理成本與效益的關(guān)系，保證以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
內(nèi)部審計是在一個單位內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)所進行的獨立評價，它由獨立于被審部門的內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員來完成，是為了檢查單位內(nèi)部各項既定的政策、程序是否貫徹、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資源的利用是否合理有效以及企業(yè)的目標(biāo)是否達到。
內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制的不可或缺的重要組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。它主要體現(xiàn)在一個企業(yè)完善、健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，必須有完善、嚴(yán)密的內(nèi)部審計制度、獨立有效的內(nèi)部審計機構(gòu)和高素質(zhì)、高責(zé)任心的內(nèi)部審計人員，它既是內(nèi)部控制系統(tǒng)中重要的一個分支系統(tǒng)，又是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段，內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制制度的重要，同時，內(nèi)部審計還能為改進內(nèi)部控制提供建設(shè)性的意見。建立健全內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部審計應(yīng)是不可或缺的組成部分，其地位和作用正顯得越來越重要。
二、內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及如何強化內(nèi)部審計工作
，一般企業(yè)中的內(nèi)部審計，從內(nèi)容上講主要是圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目標(biāo)的完成等方面來展開的。但內(nèi)部審計從機構(gòu)的設(shè)置、工作重點、審計內(nèi)容的深度和廣度、審計方式和規(guī)范管理等方面，還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度的要求。
首先，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)重新合理定位。目前企業(yè)大部分的內(nèi)部審計部門，基本上與其他職能部門平行，有些中小企業(yè)甚至還沒有獨立的內(nèi)部審計部門，這樣 就無法保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。在實際工作中，內(nèi)部審計機構(gòu)一般不對同處一級的總公司財務(wù)部門及其他經(jīng)營部門進行審計，只審計二級企業(yè)；即便對總公司財務(wù)部門進行審計，通常也難以取得滿意的效果。
按照《會計法》和財政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范（征求意見稿）》的要求，企業(yè)應(yīng)在股東會下設(shè)董事會和監(jiān)事會，在監(jiān)事會下設(shè)審計部，審計部的設(shè)置應(yīng)高于其他職能部門，審計部應(yīng)對董事會負(fù)責(zé)，在業(yè)務(wù)上接受監(jiān)事會的指導(dǎo)，這種雙重負(fù)責(zé)的組織形式有利于內(nèi)部審計作用的充分發(fā)揮。其機構(gòu)設(shè)置示意圖如下：
董事會
監(jiān)事會
總經(jīng)理室
審計部
總經(jīng)辦
經(jīng)營部 其他職能部門 財務(wù)部 行政部
其次，內(nèi)部審計的職能要從查錯防弊型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。一般企業(yè)的內(nèi)部審計人員往往將大部分精力投入到財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督上，其主要職能是查錯防弊而不是對企業(yè)管理作出、評價和作出管理建議，審計的對象主要是會計報表、帳本、憑證及其相關(guān)資料，工作都集中在財務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營領(lǐng)域。如對企業(yè)投資項目的審計中，往往審核投資協(xié)議是否完整，企業(yè)是否根據(jù)投資比例在相應(yīng)的會計期間對被投資單位的投資收益按權(quán)益法或成本法進行了正確的核算，至于是否應(yīng)該投資，投資回報率是否合理，合作對象的選擇是否恰當(dāng)，是否有更好的選擇方案等，一般都不去作深入的分析。
隨著內(nèi)控制度的建立，外部約束機制的不斷加強，內(nèi)部管理的逐步提高，電算化的普及，帳務(wù)表面的錯弊會越來越少，內(nèi)部審計也應(yīng)從傳統(tǒng)的防錯向服務(wù)轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計的重點應(yīng)從內(nèi)部檢查和監(jiān)督向內(nèi)部和評價轉(zhuǎn)變。
再次，內(nèi)部審計應(yīng)從事后審計向事前審計和事中審計轉(zhuǎn)變。，一般企業(yè)的內(nèi)部審計都是事后審計，主要起監(jiān)督作用。隨著內(nèi)部控制制度的建立，內(nèi)部審計的作用將更多的體現(xiàn)在事前預(yù)防和事中控制，它將對企業(yè)內(nèi)部控制進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價。企業(yè)的采購計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃、資金計劃、投資計劃及費用預(yù)算等均應(yīng)做到事前審核、事中控制。內(nèi)部審計應(yīng)能及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的，把企業(yè)的風(fēng)險降到最低程度。
最后，企業(yè)還應(yīng)配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計人才。隨著內(nèi)部審計由財務(wù)領(lǐng)域向經(jīng)營、管理領(lǐng)域的拓展，審計機構(gòu)在人員的構(gòu)成上也應(yīng)是多元化的，不僅要有懂財務(wù)的審計人才，而且還應(yīng)配備精通企業(yè)各相關(guān)業(yè)務(wù)的專門人才，選擇有豐富業(yè)務(wù)經(jīng)驗的人員加入內(nèi)部審計部門，使內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制制度中發(fā)揮更大的作用。同時加強內(nèi)部人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加快知識更新，以適應(yīng)不斷變化的市場規(guī)則、不斷更新的、法規(guī)的要求，以更好地提高內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率。
三、強化內(nèi)審，能有效防止內(nèi)控失效
（一） 一般企業(yè)內(nèi)控失效常表現(xiàn)在以下幾個方面：
1、會計信息失真。近年來，由于企業(yè)會計工作比較混亂，核算不實造成
的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重，人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設(shè)置帳外帳、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤的現(xiàn)象時常發(fā)生，既使是已在滬深上市的眾多公司中，上述現(xiàn)象也屢見不鮮，其它企業(yè)的會計信息失真的現(xiàn)狀就更加堪憂。
2、費用支出失控，潛在虧損增加。如企業(yè)在業(yè)務(wù)活動經(jīng)費的管理中往往就存在著較大的管理漏洞，對業(yè)務(wù)招待費的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機制，造成了嚴(yán)重的揮霍浪費現(xiàn)象。再如有的企業(yè)對應(yīng)收帳款、庫存物資的內(nèi)部控制管理薄弱，有的制度本身就不合理、不健全，有的雖然有制度，但在實際工作中卻是各行其是，制度形同虛設(shè)。如現(xiàn)在有的上市公司每年提取的壞帳損失或商品削價損失動則就是幾千萬元，有的甚至一次就報損幾億元，上市公司的內(nèi)部管理上已是這樣觸目驚心，其它企業(yè)的情況就可想而知了。
3、違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生。如有的企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財務(wù)人員利用內(nèi)控不嚴(yán)的漏洞大量收受賄賂、貪污公款、挪用、盜竊資金。如幸福實業(yè)的前任董事長與企業(yè)分管財務(wù)與證券業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)相互勾結(jié)，大肆侵吞企業(yè)資金、大量行賄的案件，就表明企業(yè)的內(nèi)控制度在他們的眼里已是廢紙一張，哪里還有什么約束力可言。
（二） 為遏制內(nèi)控失效，必須強化內(nèi)部審計
針對內(nèi)控失效的現(xiàn)狀，在重新建立健全內(nèi)控制度時，就應(yīng)有針對性地加強相關(guān)方面的內(nèi)部審計工作。
1、根據(jù)各部門的特點，建立“防、堵、查”為主線的遞進式的監(jiān)控措施。即在企業(yè)“產(chǎn)、供、銷”的生產(chǎn)經(jīng)營一線，建立互相牽制、互相制約的內(nèi)控制度，重要業(yè)務(wù)最好采用雙簽制，所有業(yè)務(wù)均要經(jīng)過復(fù)核，禁止一個人處理業(yè)務(wù)的全過程，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。在會計部門常規(guī)性核算的基礎(chǔ)上，內(nèi)審部門對各個崗位、各項業(yè)務(wù)進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。通過內(nèi)部稽核、離任審計、落實舉報、紀(jì)律檢查、專項審計等手段，建立以“查”為主的監(jiān)控防線。通過以上三個層次的內(nèi)控措施，不僅可以及時發(fā)現(xiàn)問題，而且對于防范和化解企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和會計風(fēng)險，將起到重要的作用。
2、加強內(nèi)部考核的力度，使內(nèi)部審計工作制度化。為了保證內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，企業(yè)就必須對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核，由內(nèi)審部門結(jié)合財務(wù)部門、企業(yè)管理部門等職能部門來具體執(zhí)行內(nèi)部檢查工作，檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績，出現(xiàn)了什么問題，為什么某項內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行，估計可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成什么后果。對于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，要給予精神鼓勵或物質(zhì)獎勵，對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和處罰，并與職務(wù)升遷掛鉤。只有做到壓力和動力相結(jié)合，才能最終達到內(nèi)部控制的目的。
3、建立內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，能對違法違規(guī)現(xiàn)象起到震撼作用。對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的，屬于違反內(nèi)部控制制度的要其出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象的原因，如是屬于主觀原因的，要報請企業(yè)決策層，堅決予以查處，責(zé)令有關(guān)部門及時糾正；如屬于制度設(shè)計缺陷的，要會同有關(guān)職能，及時對制度中的相關(guān)進行完善，以保證內(nèi)控制度的先進性和權(quán)威性。在內(nèi)部審計中如有發(fā)現(xiàn)違法、違紀(jì)案件，要決不姑息手軟，積極和司法部門取得聯(lián)系，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任，并在公司內(nèi)部給予通報，以起到警戒的作用。
四、要順利實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，也必須加強內(nèi)部審計工作
1、建立、完善符合管理要求的內(nèi)部組織機構(gòu)，形成的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，是內(nèi)部控制所要達到的基本目標(biāo)之一，在企業(yè)內(nèi)部建有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)、完善的內(nèi)部審計制度就是達到上述內(nèi)部控制目標(biāo)的重要途徑。
在科學(xué)的內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)是獨立于財務(wù)部、人事部的一個獨立部門，它應(yīng)直接對監(jiān)事會負(fù)責(zé)，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計事項或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大的違規(guī)、違法事件時，還可直接向股東大會極其常設(shè)機構(gòu)董事會報告。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制中，內(nèi)審部門應(yīng)有不可置疑的權(quán)威性，以保證內(nèi)部審計報告能引起企業(yè)管理當(dāng)局的足夠重視。針對內(nèi)審報告中提出的整改意見和處置建議，應(yīng)及時予以并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。
2、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業(yè)財產(chǎn)完整，也是內(nèi)部控制所要達到的基本目標(biāo)，同時這也是內(nèi)部審計機構(gòu)的基本職責(zé)。通過對企業(yè)業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部審計，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞和違法、違章的苗頭，就是內(nèi)部審計人員在日常內(nèi)部審計工作中的重點。
在企業(yè)的經(jīng)營管理中，庫存商品的管理，無疑是企業(yè)流動資產(chǎn)管理的重點，而庫存商品的盤盈、盤虧的處理，是在日常管理中最容易出現(xiàn)漏洞和盲點的環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制制度重點規(guī)范的內(nèi)容之一。在日常的流動資產(chǎn)管理的內(nèi)部審計中，這就是內(nèi)部審計的工作重點，通過對照有關(guān)的內(nèi)部控制制度，并對庫存商品的盤點資料、盤盈及盤虧報表進行重點抽查，查明資產(chǎn)報盈、毀損產(chǎn)生的原因，如是人為因素造成的盈虧要和責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任直接掛鉤，給予相關(guān)人員相應(yīng)的獎勵和處罰。如是內(nèi)部管理制度、內(nèi)部運行過程存在不合理的地方所造成的，就應(yīng)對相應(yīng)操作規(guī)程、工藝流程進行調(diào)整，以堵住漏洞，減少不必要的損失。同時，還應(yīng)審查資產(chǎn)盤盈盤虧的審批手續(xù)是否完備，帳務(wù)處理是否正確及時，就可在很大程度上防堵庫存商品盤點中可能存在的漏洞，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整。
3、規(guī)范企業(yè)行為，保證會計資料真實完整，提高會計信息質(zhì)量，確保國家有關(guān)、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，是內(nèi)部控制的又一基本目標(biāo)。內(nèi)部審計在保證內(nèi)部控制達到這一目標(biāo)上更是大有可為。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計是內(nèi)審的基本內(nèi)容之一，內(nèi)審是對企業(yè)會計資料真實完整的再監(jiān)督。
企業(yè)的會計工作，由企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計制度進行規(guī)范。企業(yè)財會部門，應(yīng)按照內(nèi)部控制的要求，建立必要的內(nèi)部財務(wù)控制制度，對會計資料的取得、記錄、保管都有相關(guān)的制度進行約束，并建立內(nèi)部稽核制度，盡可能保證會計信息的及時、真實和完整。但由于制度設(shè)計的局限性及制度執(zhí)行過程中的人為主觀因素，在企業(yè)的會計中難免存在這樣或那樣的問題和漏洞，內(nèi)部財務(wù)審計就是發(fā)現(xiàn)這些問題的重要手段，可及時發(fā)現(xiàn)會計工作中存在的不足、制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，及時向企業(yè)管理當(dāng)局提出建議，促使會計工作達到內(nèi)控的要求和目標(biāo)。
五、通過內(nèi)部審計和外部審計的有機結(jié)合來有效進行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作
企業(yè)除在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)審部門進行自我檢查和評議以外，還可以同時也必須聘請中介機構(gòu)來對企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全以及實施情況進行評價?？h級以上人民政府的財政部門也應(yīng)對企業(yè)的內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督，但這些外部的檢查監(jiān)督都不能取代內(nèi)審的職能，只能是內(nèi)部審計的補充和對內(nèi)審的再監(jiān)督，兩者只有有機地結(jié)合在一起，才能對內(nèi)部控制進行有效的監(jiān)督。
監(jiān)督主要是指社會中介機構(gòu)如事務(wù)所的注冊會計師依法對受托單位的活動進行審計、并據(jù)實作出客觀評價的一種監(jiān)督形式。社會監(jiān)督以其特有的中介性和公正性而得到的認(rèn)可，具有很強的公正性和權(quán)威性。但由于外部監(jiān)督包括政府監(jiān)督（如財政、審計、稅務(wù)、工商等部門的監(jiān)督）和社會監(jiān)督(如注冊會計師、公眾媒體等的監(jiān)督)都存在一定的缺陷性，其監(jiān)督不到位、措施不得力的情況時常出現(xiàn)，其具體表現(xiàn)在：
1、各種監(jiān)督功能交叉、標(biāo)準(zhǔn)不一，再加上分散管理，缺乏橫向信息溝通，不能形成有效的監(jiān)督合力。
2、各種監(jiān)督不能按設(shè)定的目標(biāo)進行，有的甚至以平衡預(yù)算和創(chuàng)收為主要目的，只顧收費，全然不顧監(jiān)督效果，監(jiān)督弱化嚴(yán)重。
3、不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境和不正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)競爭，使社會監(jiān)督的作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒能發(fā)揮出來。我國剛剛改制完成的會計事務(wù)所，首先面臨的是生存問題，所以，在執(zhí)業(yè)過程中，效益往往被放在首要的位置，在不出現(xiàn)大的問題的情況下，從業(yè)的注冊會計師往往迎合管理當(dāng)局的意圖出具審計報告，普遍存在著消極監(jiān)督的現(xiàn)象。
由于以上現(xiàn)象的客觀存在，就大大降低了社會監(jiān)督對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督力度。而內(nèi)部審計不僅對企業(yè)內(nèi)部運行環(huán)境比較熟悉，而且還不存在惡劣的競爭環(huán)境，內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合，不僅能有效地提高外部審計的審計效率，而且還能更快、更準(zhǔn)確地把握企業(yè)內(nèi)部運行不順暢的癥結(jié)所在，有利于提高外部審計的質(zhì)量。
內(nèi)部審計是企業(yè)對內(nèi)部控制制度進行的獨立的評價活動，它的十分廣泛，要建立健全內(nèi)控制度并有效進行，首先就必須強化企業(yè)的內(nèi)審工作，使之規(guī)范化和制度化，這樣才能取得事半功倍的效果，才能使企業(yè)建立和健全內(nèi)部控制制度工作得以順利推廣。
附：資料
1、 財政部，內(nèi)部會計控制基本規(guī)范（征求意見稿）
2、 趙曉紅，我國內(nèi)部審計的趨勢，財務(wù)與會計，2001年第五期
1、公司基本情況
中國光大銀行股份有限公司，簡稱為中國光大銀行、光大銀行(以下稱本行)。本行成立于1992年，1997年1月完成股份制改造，20xx年8月18日成功完成IPO并在上海證券交易所掛牌上市，股票代碼601818。截止20xx年9月，公司資產(chǎn)規(guī)模達到16,700億元;截止20xx年底，已在26個省、自治區(qū)、直轄市的72個經(jīng)濟中心城市設(shè)立分支機構(gòu)689家，形成了全國性銀行的經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)。光大銀行多年來不斷改革創(chuàng)新、銳意進取，在為社會和客戶提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的同時，取得了良好的經(jīng)營業(yè)績，已成為一家頗具社會影響力的全國性股份制商業(yè)銀行和上市公司。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，本行通過多年的內(nèi)部控制不斷實踐，已建立了較為健全的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。本行董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé);監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督;高級管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的實施，組織領(lǐng)導(dǎo)本行內(nèi)部控制的日常運行。董事會和監(jiān)事會通過下設(shè)專門委員會對本行內(nèi)部控制體系的建設(shè)、執(zhí)行和完善情況進行監(jiān)督指導(dǎo)。
為加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，本行建立和完善了以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層為主體的公司治理架構(gòu)，形成了分工合理、職責(zé)明確、制衡有效、報告關(guān)系清晰、運行高效的良好公司治理，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會、風(fēng)險管理委員會、提名委員會、薪酬委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會;監(jiān)事會下設(shè)提名委員會和監(jiān)督委員會;總行設(shè)有資產(chǎn)負(fù)債管理委員會等19個委員會，計財部、資金部、投行部等26個部室，以及北京、上海、廣州、深圳等34家分行，本行控股設(shè)立了2家子公司，分別是光大金融租賃股份有限公司和韶山光大村鎮(zhèn)銀行股份有限公司。
本行面臨的主要風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、信息科技風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、銀行賬戶利率風(fēng)險、集中度風(fēng)險等。為管理上述風(fēng)險，本行建立了董事會領(lǐng)導(dǎo)下的職責(zé)清晰、分工明確的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)，以巴塞爾新資本協(xié)議核心原則為導(dǎo)向，借鑒國外先進銀行的實踐經(jīng)驗，建立并持續(xù)完善涵蓋風(fēng)險識別、評估、計量、監(jiān)督、報告和控制的全面風(fēng)險管理體系。
本行各項業(yè)務(wù)活動嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)控制原則，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)，明確劃分相關(guān)機構(gòu)部門之間、崗位之間的職責(zé)，實行不相容職務(wù)分離制度，并按條線和業(yè)務(wù)類別建立了包括人力資源程序、會計管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護、運營分析、事后監(jiān)督等全面的控制措施體系。
本行建立了行之有效的信息系統(tǒng)，通過優(yōu)化OA系統(tǒng)，改造內(nèi)部局域網(wǎng)系統(tǒng)，建立規(guī)范高效的公文流轉(zhuǎn)機制，做到文件分發(fā)急緩有序、傳遞快捷;加強全行檔案規(guī)范化管理，加強各類涉密文件、資料的保密管理，加強對全行重大經(jīng)營管理活動的統(tǒng)一宣傳管理;完善各類會議議事規(guī)則和程序;強化各類定期報告制度、重大和緊急情況報告與通報制度，通過多種報告形式，保持內(nèi)部信息交流與溝通的及時性和有效性，并提高信息傳導(dǎo)和溝通效率，保障決策的科學(xué)高效。
各業(yè)務(wù)條線和職能部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的具體管理和執(zhí)行，法律合規(guī)部負(fù)責(zé)本行內(nèi)部控制的監(jiān)測管理和合規(guī)達標(biāo)的建設(shè)推進，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督評價。
本行通過制度明確了各層級、各部門在內(nèi)部控制監(jiān)督方面的職責(zé)，對于在內(nèi)部控制建設(shè)實施中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時上報高級管理層和董事會?？傂袃?nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會負(fù)責(zé)建立并維護全行內(nèi)控及合規(guī)風(fēng)險管理體系，推進本行內(nèi)部控制的達標(biāo)實施;法律合規(guī)部作為本行內(nèi)部控制監(jiān)測管理部門，負(fù)責(zé)牽頭內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善，組織督促業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制，及時傳導(dǎo)有關(guān)監(jiān)管部門對內(nèi)部控制的新要求，推進本行內(nèi)部控制的有效實施，對業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進行日常監(jiān)測，定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會匯報全行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況;內(nèi)部審計部門是內(nèi)部控制的監(jiān)督評價部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷按照內(nèi)部審計工作程序進行報告，對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行定期評價，牽頭負(fù)責(zé)全行年度內(nèi)控控制評價工作;總行各職能部門、各分行、各子公司作為內(nèi)控體系的第一道防線，負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部控制的自我建立、健全、監(jiān)督和檢查，負(fù)責(zé)落實內(nèi)控活動的具體實施，并配合內(nèi)控體系建設(shè)牽頭部門、評價部門及外部咨詢機構(gòu)、審計機構(gòu)做好內(nèi)控建設(shè)及評價工作。
本行根據(jù)國家政策、法律法規(guī)、經(jīng)營環(huán)境及全行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要對內(nèi)部控制制度適時進行調(diào)整和修改。20xx年度，本行以建立層次分明，結(jié)構(gòu)清晰，系統(tǒng)協(xié)調(diào)，簡單管用的制度體系為目標(biāo)，按照嚴(yán)密、實際、易記、管用為基本原則，持續(xù)開展了內(nèi)控制度梳理工作。經(jīng)過一年的工作，26個條線部門均對內(nèi)控制度進行了全面梳理，累計梳理內(nèi)控制度1229項，涉及修訂及整合的制度共156項、廢止的制度共152項，各條線部門按照制度梳理方案要求積極將部門制度匯編成冊。本行在開辦新業(yè)務(wù)、設(shè)立新機構(gòu)、運用新技術(shù)時，經(jīng)營管理部門首先要制定內(nèi)部控制細(xì)則，并經(jīng)過必要的測試認(rèn)證、風(fēng)險評估和會簽，報經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能實施。
2、內(nèi)控規(guī)范實施工作組織架構(gòu)
本行行長為內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的總負(fù)責(zé)人。為有效推動內(nèi)控規(guī)范實施工作，本行成立了以主管副行長為組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在法律合規(guī)部和審計部。
總行法律合規(guī)部是內(nèi)部控制體系建設(shè)的牽頭部門，總行審計部是內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭部門，總行各部門均指定了部門負(fù)責(zé)人和工作人員作為項目實施聯(lián)系人，董事會辦公室按監(jiān)管要求披露、報備內(nèi)控實施工作情況。內(nèi)控規(guī)范實施工作的指定聯(lián)系人為法律合規(guī)部劉亞平(電話：63639259)、盧樞美(電話：63639249)，審計部嚴(yán)仲民(電話：63636661)、劉騰慧(電話：63636639)，董事會辦公室胡蓉(電話：63636717)。
內(nèi)控規(guī)范實施的日常工作由法律合規(guī)部和審計部聯(lián)合牽頭，并聘請外部咨詢公司協(xié)助實施，總行各部門及各分行積極參與項目實施。為更好地推進項目實施，牽頭部門與外部咨詢公司定期舉行工作例會，對項目進度、相關(guān)問題、下一步工作計劃等進行討論協(xié)商;同時，牽頭部門根據(jù)項目進展情況不定期向管理層進行專題匯報。
法律合規(guī)部和審計部為內(nèi)控規(guī)范實施的牽頭部門，相關(guān)情況如下：
法律合規(guī)部
總行法律合規(guī)部是本行內(nèi)部控制建設(shè)工作的牽頭組織部門，下設(shè)合規(guī)管理處、非訴訟法律事務(wù)處和訴訟與仲裁事務(wù)處，共有員工14人。法律合規(guī)部的內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：
及時了解和掌握監(jiān)管部門對銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的要求，牽頭協(xié)調(diào)和組織全行內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善;
組織、督促總行各業(yè)務(wù)條線、職能部門及分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制;
統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信涉及的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效。
對各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進行監(jiān)測和管理。
內(nèi)部控制規(guī)范實施過程中，總行法律合規(guī)部牽頭組織內(nèi)控體系建設(shè)工作，包括確定內(nèi)部控制實施的范圍和內(nèi)容;梳理風(fēng)險，編制風(fēng)險清單;梳理形成風(fēng)險控制矩陣;編制內(nèi)部控制手冊等相關(guān)工作。
全行就內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的匯報主要遵循如下路徑：各條線具體負(fù)責(zé)本條線內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)工作，并將建設(shè)結(jié)果報送法律合規(guī)部審核;法律合規(guī)部組織、推進總行各業(yè)務(wù)條線、職能部門及分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制，并就全行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會匯報。
審計部
總行審計部是全行年度內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭組織部門，下設(shè)公司業(yè)務(wù)審計處、零售業(yè)務(wù)審計處、財會及資金業(yè)務(wù)審計處、IT審計處、審計質(zhì)量控制處，共有員工22名。除總行審計部外，全行還設(shè)有北部、東部、中西部和南部4個審計中心，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)分行的審計工作。審計部的內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：
內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得本行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督和評價。
開展內(nèi)部控制檢查，結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行定期評價。
總行審計部牽頭組織成立總行內(nèi)部控制評價工作小組，其在內(nèi)部控制規(guī)范實施過程中是內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭部門，具體職責(zé)包括：編制自我評價工作計劃;組織實施自我評價工作;根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作編制內(nèi)部控制自我評價報告。
全行就內(nèi)部控制自我評價工作的匯報主要遵循如下路徑：總行審計部按年度形成年度內(nèi)部控制自我評價報告，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審議通過，報送董事會審計委員會，再提交董事會進行審議批準(zhǔn)。
3、內(nèi)部控制實施工作有關(guān)聘請咨詢機構(gòu)的考慮和計劃
本行為滿足《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的合規(guī)要求，有效識別存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，重新梳理控制領(lǐng)域/業(yè)務(wù)流程，并建立起科學(xué)、合理的內(nèi)部控制評價體系，已于20xx年9月聘請安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司開展實施內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項目，協(xié)助本行推進內(nèi)部控制管理水平的持續(xù)提升。
基于國內(nèi)外內(nèi)部控制體系建設(shè)和評價的行業(yè)實踐以及本行內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項目實際情況，從項目實施角度出發(fā)將項目實施整體框架劃分為四個階段：第一階段為前期準(zhǔn)備與方案設(shè)計;第二階段為總行實施;第三階段為分行自我評價;第四階段為整改與報告。
第一階段，建立項目管理架構(gòu)并啟動項目，制定項目總體實施計劃，梳理本行管理和業(yè)務(wù)流程，設(shè)計內(nèi)部控制管理體系架構(gòu)、內(nèi)部控制自我評價方法，并建設(shè)內(nèi)部控制自我評價工具模板，通過培訓(xùn)與宣導(dǎo)，協(xié)助銀行各實施部門和機構(gòu)理解內(nèi)部控制自我評價實施的方法、內(nèi)容和管理要求。
第二階段，根據(jù)第一階段流程梳理成果及所設(shè)計開發(fā)的內(nèi)部控制自我評價方法和實施方案，在總行具體實施。具體工作包括：確定企業(yè)層面和流程層面的內(nèi)控評價實施范圍;開展企業(yè)層面的內(nèi)控評價工作;同時開展流程層面的內(nèi)控評價工作;編制風(fēng)險控制矩陣;針對企業(yè)層面和流程層面識別內(nèi)控缺陷，在此階段主要針對內(nèi)控的設(shè)計缺陷;針對所識別的內(nèi)控缺陷，制定整改方案。
第三階段，在分行范圍內(nèi)組織開展評價測試工作，評估缺陷并擬定整改方案，具體工作包括：編制自我評價工作計劃;設(shè)計控制測試的方法和程序;分支機構(gòu)實施自我評價工作。
第四階段，在各機構(gòu)自行整改的同時，編制內(nèi)部控制自我評價報告，具體工作包括：各機構(gòu)開展缺陷整改工作，編制內(nèi)部控制自我評價報告，并在匯總整理項目各階段工作成果的基礎(chǔ)上，編制完成內(nèi)部控制管理手冊和評價手冊。
在安永公司的協(xié)助下，本項目將形成以下工作成果：內(nèi)控控制手冊、內(nèi)部控制評價手冊和內(nèi)部控制自我評價報告。截至本報告日，咨詢公司已協(xié)助本行完成內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)和內(nèi)部控制評價手冊(初稿)的編制。
4、內(nèi)控實施工作進展
自20xx年度內(nèi)控規(guī)范實施項目啟動以來，本行已陸續(xù)開展如下工作，并形成相應(yīng)的工作成果：
(1)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面：
一是開展內(nèi)部控制規(guī)范實施培訓(xùn)。為加強全行上下對五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及相關(guān)配套指引的學(xué)習(xí)，以利于項目的有效推進，特召開全行視頻會議，對項目背景、監(jiān)管要求進行了系統(tǒng)培訓(xùn)，并就實施工作職責(zé)分工、進度安排等方面進行了介紹。
二是確定內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍和內(nèi)容。根據(jù)監(jiān)管要求，參照本行實際情況，確定內(nèi)部控制實施的范圍為16個企業(yè)層面的控制領(lǐng)域及113個流程層面的流程，并形成了企業(yè)層面控制領(lǐng)域清單和流程層面控制流程清單。
三是梳理形成風(fēng)險控制矩陣。在確定了內(nèi)部控制實施的范圍和內(nèi)容之后，針對每一企業(yè)層面控制領(lǐng)域和流程層面的流程，分別梳理形成風(fēng)險控制矩陣并對應(yīng)至條線部門，并形成了企業(yè)層面16個風(fēng)險控制矩陣和流程層面113個風(fēng)險控制矩陣。
四是初步識別總行層面設(shè)計缺陷。在前期梳理完成企業(yè)層面和流程層面風(fēng)險矩陣的情況下，通過將現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險控制矩陣進行比對，初步識別內(nèi)控設(shè)計缺陷，并形成了內(nèi)部控制設(shè)計發(fā)現(xiàn)問題清單。
五是編制內(nèi)部控制手冊。通過整理內(nèi)控梳理工作成果，編制形成了內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)。
(2)內(nèi)部控制自我評價方面：
一是確定內(nèi)部控制評價測試程序。針對企業(yè)層面每一領(lǐng)域和流程層面每一流程，分別設(shè)計內(nèi)部控制評價測試步驟，同時設(shè)計針對分行內(nèi)控評價的測試底稿，形成了企業(yè)層面16個領(lǐng)域的測試步驟及底稿模板、流程層面113個流程的測試步驟及底稿模板、分行測試步驟及底稿模板。
二是建設(shè)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)和工具。結(jié)合本行內(nèi)控管理現(xiàn)狀和審計部部門資源情況，初步設(shè)計建設(shè)符合全行情況的內(nèi)部控制自我評價工具和流程，初步形成內(nèi)部控制評價手冊初稿。
在上述工作之外，本行的內(nèi)控規(guī)范實施工作尚有如下主要工作未開展：
已發(fā)現(xiàn)缺陷的整改與再測試工作;
全行全面內(nèi)部控制自我評價的實施工作;
依據(jù)內(nèi)控規(guī)范和配套指引要求，提交內(nèi)部控制自我評價報告。
二、內(nèi)部控制建設(shè)工作計劃
XXXX年度本行將繼續(xù)鞏固已有內(nèi)部控制建設(shè)工作成果，持續(xù)深化內(nèi)部控制建設(shè)進程。
由于內(nèi)部控制建設(shè)的前期工作(包括確定內(nèi)控實施的范圍和內(nèi)容，梳理企業(yè)層面、流程層面的風(fēng)險控制矩陣，識別總行層面內(nèi)控設(shè)計缺陷)均已于20xx年度實施完成，因此本部分內(nèi)容將主要列示XXXX年度的內(nèi)部控制建設(shè)工作任務(wù)計劃，主要是內(nèi)控建設(shè)工作中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計缺陷(通過對現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險清單進行比對后發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷)的溝通確認(rèn)及整改落實工作：
1、總行相關(guān)部門確認(rèn)內(nèi)控缺陷。主要工作是組織各部門對內(nèi)控建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計缺陷進行確認(rèn)，對于涉及多個部門的缺陷，由各部門協(xié)調(diào)確認(rèn)缺陷的負(fù)責(zé)部門。計劃完成時間：XXXX年3月。責(zé)任部門：總行存在缺陷的相關(guān)部門。
2、與總行相關(guān)部門溝通制定內(nèi)控缺陷整改方案。相關(guān)部門在完成設(shè)計缺陷的確認(rèn)工作后，在咨詢公司的協(xié)助下，制定缺陷整改方案，提交內(nèi)控預(yù)警委員會審議。計劃完成時間：XXXX年4月。責(zé)任部門：總行存在缺陷的相關(guān)部門、法律合規(guī)部。
3、總行相關(guān)部門根據(jù)整改方案著手開展整改工作。相關(guān)部門根據(jù)缺陷確認(rèn)結(jié)果和整改方案，著手開展缺陷整改工作，并根據(jù)整改情況向法規(guī)部報送整改進度。計劃完成時間：XXXX年4月-9月。責(zé)任部門：存在缺陷的相關(guān)部門。
4、根據(jù)整改結(jié)果更新風(fēng)險控制矩陣。計劃完成時間：XXXX年12月。責(zé)任部門：法律合規(guī)部、審計部。
5、按要求報送、披露內(nèi)控實施工作情況。根據(jù)監(jiān)管部門要求，將本行內(nèi)控實施工作情況及時向監(jiān)管部門報送，并按要求完成披露工作。計劃完成時間：按監(jiān)管要求實施。責(zé)任部門：董事會辦公室、法律合規(guī)部、審計部。
三、內(nèi)部控制自我評價工作計劃
XXXX年度的內(nèi)部控制評價工作任務(wù)計劃如下：
1、編制自我評價工作計劃，評價工作的具體時間表和人員分工。計劃完成時間：XXXX年5月。責(zé)任部門：審計部。
2、確定內(nèi)部控制缺陷的評價標(biāo)準(zhǔn)，包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)，缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。計劃完成時間：XXXX年5月。責(zé)任部門：審計部、法律合規(guī)部。
3、組織實施自我評價工作，編制內(nèi)部控制評價工作底稿。計劃完成時間：XXXX年9月。責(zé)任部門：審計部。
4、對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷評價匯總表，同時提出整改建議，編制整改任務(wù)單。計劃完成時間：XXXX年9月-12月。責(zé)任部門：審計部。
5、根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作編制內(nèi)部控制自我評價報告。計劃完成時間：XXXX年3月。責(zé)任部門：審計部。
6、按照要求披露內(nèi)部控制自我評價報告。計劃完成時間：XXXX年4月。責(zé)任部門：董事會辦公室、審計部。
四、內(nèi)部控制審計工作計劃
銀行工作人員工作計劃1 1.零售業(yè)務(wù)發(fā)展具體措施：
緊抓儲蓄存款不放松，克服一切困難，把零售存款規(guī)模的增長與優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提升市場競爭力結(jié)合起來，加快儲蓄存款的發(fā)展速度。為此我行要做到思想早動員、任務(wù)早明確、措施早落實，力爭在一季度分行開門紅活動中，儲蓄存款有較大的增長。
1.1、深化客戶關(guān)系管理，不斷提高vip客戶的貢獻度，通過客戶信息收集、檔案建立、落實分級維護、績效考核等基礎(chǔ)性工作，初步形成規(guī)范化的客戶關(guān)系管理格局。通過熟記大客戶活動，使網(wǎng)點臨柜人員均能熟悉本網(wǎng)點vip客戶的基本情況，做到準(zhǔn)確識別、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，使其享受優(yōu)先、優(yōu)質(zhì)、優(yōu)惠的差異化服務(wù)，進一步增強客戶對xx銀行的信賴與忠誠度，使vip客戶的貢獻度大幅提高。
1.2、完善考核方案，充分調(diào)動員工的積極性，牢固樹立員工是企業(yè)的主人，只有把員工放在第一位，才能限度地激發(fā)為客戶優(yōu)質(zhì)服務(wù)的主觀能動性，工作積極性和革新的創(chuàng)造性，真正做到顧客至上，賓至如歸實現(xiàn)人才和效益雙贏，使我行的存款及早有突破性的發(fā)展，也為員工的發(fā)展創(chuàng)造更多機會。**年元月初，我行根據(jù)員工的不同崗位，分別制定了基金及儲蓄任務(wù)，并充分利用股市走好的時機，加大基金對外宣傳和營銷力度，在保證儲蓄存款穩(wěn)步增長的同時，基金銷售也取得了較好的成績。
1.3、加大業(yè)務(wù)宣傳力度，全方位、高密度宣傳我行的教育儲蓄、通知存款、保險（交強險）、開放式基金、中銀信用卡、人民幣理財產(chǎn)品等特色業(yè)務(wù)，在儲蓄存款實現(xiàn)一季度開門紅的基礎(chǔ)上，乘勢而上，繼續(xù)保持快速增長的勢頭，早日完成全年中間業(yè)務(wù)收入和儲蓄存款任務(wù)指標(biāo)。
1.4、高度重視總行推廣直客式零售貸款服務(wù)模式的發(fā)展戰(zhàn)略，積極投入網(wǎng)點業(yè)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，扎扎實實做好直客式網(wǎng)點銷售工作，將其作為今后一個時期內(nèi)個人金融業(yè)務(wù)的一項重要工作來抓，努力提高網(wǎng)點服務(wù)意識，珍惜現(xiàn)有客戶資源，主動向客戶宣傳我行零售貸款產(chǎn)品，積極引導(dǎo)潛在客戶成為現(xiàn)實客戶，盡快提升網(wǎng)點對外的宣傳和銷售能力。
1.5、外幣業(yè)務(wù)的開辦將是我行**年新的利潤增長點，通過匯聚寶、外匯買賣等外匯理財品種，豐富我行的業(yè)務(wù)種類，滿足客戶多方面的理財需求。積極推行本外幣一本通業(yè)務(wù)，方便客戶統(tǒng)一管理資金，以此帶動人民幣儲蓄存款的增長。
2.對公業(yè)務(wù)發(fā)展具體措施： 2.1、積極適應(yīng)我行所處的市場環(huán)境的變化，在積極維護已有客戶的同時，要拓寬思路、主動出擊、尋找新客戶，要從行業(yè)大戶以及新客戶、新項目的源頭切入，擴大存款客戶群。新年伊始，我行就積極走訪對公客戶，在人民幣匯率走高，美元匯率下跌的情況下，動員在我行開戶的出口結(jié)匯企業(yè)，及早結(jié)匯，減少因匯率下跌所造成的損失，僅結(jié)匯業(yè)務(wù)就給我行帶來近3000萬元的新增對公存款。
2.2、利用各方資源，全面營銷企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。以授信客戶、集團客戶為主攻對象，提高客戶網(wǎng)上銀行普及率，提高網(wǎng)銀交易量。
2.3、按照分行授信業(yè)務(wù)發(fā)展方向，努力挖掘具有較強成長性的企業(yè)，向公司業(yè)務(wù)部積極推介，帶動我行公司存款業(yè)務(wù)的發(fā)展，同時取得更多利息收入，提高我行的盈利水平.
2.4、針對我行所處市場的特點，如家電市場、鋼材市場等商貿(mào)企業(yè)多、資金流量大、電匯業(yè)務(wù)頻繁的現(xiàn)象，積極向客戶營銷銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和匯款業(yè)務(wù)，提高我行的中間業(yè)務(wù)收入水平。
2.5、xx年我行將大力發(fā)展消費信貸業(yè)務(wù)，在繼續(xù)做好金成房產(chǎn)住房按揭項目的同時，積極營銷xxx汽車城的商戶，爭取在汽車消費信貸業(yè)務(wù)上有所突破，以此帶動中間業(yè)務(wù)和公司存款業(yè)務(wù)的進一步發(fā)展。
3.內(nèi)部管理措施： 認(rèn)真落實內(nèi)控制度，積極堵塞內(nèi)控漏洞，認(rèn)真按照總、分行制定的內(nèi)控制度和措施要求，積極開展內(nèi)控體系建設(shè)和防案工作。
3.1、加強內(nèi)控文化建設(shè)，積極培育符合銀行實際的內(nèi)部控制文化。要把內(nèi)控意識貫穿到每位員工的思想中，使之形成理念、自覺行動和準(zhǔn)則，使內(nèi)部控制無處不在、無時不在。
3.2、加強員工思想道德教育，培養(yǎng)員工樹立正確的人生觀和價值觀，防范道德風(fēng)險，提高職業(yè)道德水準(zhǔn)。
3.3、嚴(yán)格執(zhí)行操作流程，不折不扣的執(zhí)行各項規(guī)章制度，防范操作風(fēng)險。有章不依、違規(guī)操作是形成風(fēng)險隱患、發(fā)生案件的根源，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度、確保各項業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，是加強內(nèi)控管理、防范風(fēng)險隱患的根本途徑。
3.4、加強監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅處理違規(guī)違章行為，完善現(xiàn)有的檢查制度，定期或不定期對各項業(yè)務(wù)實施檢查，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和責(zé)任認(rèn)定，對于違規(guī)操作和業(yè)務(wù)差錯進行嚴(yán)厲處罰。
3.5、努力提高員工的文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平，利用班后時間，加強員工的技能水平培訓(xùn)，并做到月月考核并與績效考核掛鉤，以此提高xx支行的整體服務(wù)水平。
銀行工作人員工作計劃2
一、以客戶為中心，做好結(jié)算服務(wù)工作
客戶是我們的生存之源，作為營業(yè)部又是對外的窗口，服務(wù)的好壞直接影響到我行的信譽
1、我行一直提倡的“首問責(zé)任制”、“滿時點服務(wù)”、“站立服務(wù)”、“三聲服務(wù)”我們將繼續(xù)執(zhí)行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業(yè)之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務(wù)要求越來越高，不單單在臨柜服務(wù)中更體現(xiàn)在我行的服務(wù)品種上，除了繼續(xù)做好公用事業(yè)費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、bsp航空等結(jié)算外，更要做好明年開通的高速公路聯(lián)網(wǎng)收費業(yè)務(wù)、開放式基金收購業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等多種服務(wù)品種，提高我行的競爭能力。
3、主動加強與個人業(yè)務(wù)的聯(lián)系，參與個人業(yè)務(wù)、熟悉個人業(yè)務(wù)以更好為客戶服務(wù)。雖然已經(jīng)上了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業(yè)部工作的一個欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦的銀行結(jié)算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業(yè)務(wù)中。
5、繼續(xù)做好電話銀行、自助銀行和網(wǎng)上銀行的工作，并向優(yōu)質(zhì)客戶推廣使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
二、強內(nèi)控制度管理，防范風(fēng)險，保證工作質(zhì)量
隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規(guī)范、制度的執(zhí)行有了更高的要求
1、督促科技部門對我營業(yè)部的電腦接口盡快更換，然后嚴(yán)格按照綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的要求實行事權(quán)劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執(zhí)行的鋼性，提高約束力。
2、進一步強化重要環(huán)節(jié)和重要崗位的內(nèi)控外防，著重加強帳戶管理（確保我行開戶單位的質(zhì)量）和上門服務(wù)。
3、進一步加強會計出納制度，嚴(yán)格會計出納制度的執(zhí)行與檢查，規(guī)范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結(jié)算資金的安全，進一步提高我行防范外來結(jié)算風(fēng)險的手段。
5、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯杜絕結(jié)算事故。
6、切實履行對分理處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與檢查。
7、做好會計核算質(zhì)量的定期考核工作。
三、以人為本提高員工的全面素質(zhì)
員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業(yè)部急需要有一支高素質(zhì)的隊伍：
1、把好進人用人關(guān)。銀行業(yè)聽著很美，其實充滿競爭和風(fēng)險，所以到我營業(yè)部需要有一定的心理素質(zhì)和文化修養(yǎng)。在用人上以員工的能力且要能發(fā)揮員工潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，這也是明年最緊迫的，現(xiàn)已將培訓(xùn)計劃上報人事部門，準(zhǔn)備對出納制度、支付結(jié)算辦法、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計制度、新會計科目等基礎(chǔ)知識以及各種新興業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術(shù)比武更為了提高員工的業(yè)務(wù)水平。
4、勤做員工的思想工作，關(guān)心鼓勵員工，強化員工的心理素質(zhì)。
5、有計劃、有目的地進行崗位輪換，培養(yǎng)每一個員工從單一的操作向混合多能轉(zhuǎn)變。
銀行工作人員工作計劃3
一、加強內(nèi)控制度建設(shè)，防范風(fēng)險的發(fā)生
1、定期召開由行長及網(wǎng)點主管參加的內(nèi)控、制度、風(fēng)險分析會議，提出業(yè)務(wù)處理中出現(xiàn)的問題并解決，同時形成會議紀(jì)要對一些各網(wǎng)點不規(guī)范的業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一落實。
2、會計結(jié)算部負(fù)責(zé)著全行的本外幣會計、出納、資金清算、人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的管理;組織落實相關(guān)制度、辦法及柜面業(yè)務(wù)核算和管理;負(fù)責(zé)人民幣結(jié)算中間業(yè)務(wù)的收入;負(fù)責(zé)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)表的統(tǒng)一管理;負(fù)責(zé)全行會計憑證的統(tǒng)一管理，包括領(lǐng)取、分發(fā)、保管與銷毀的管理;負(fù)責(zé)會計專用印章的領(lǐng)取、分發(fā)、回收和銷毀工作;負(fù)責(zé)全轄現(xiàn)金、有價單證等貴重物品保管、調(diào)運業(yè)務(wù)的管理。這些業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險點，要求我們按照制度規(guī)定加強對每一個環(huán)節(jié)的控制。
3、加強對全行所有網(wǎng)點在制度執(zhí)行及業(yè)務(wù)操作中的監(jiān)督檢查工作，并落實專人負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出并督促對問題的整改落實情況，定期通報會計結(jié)算部的檢查結(jié)果并跟蹤落實，杜絕同樣問題在網(wǎng)點的二次發(fā)生。
二、加強會計核算工作，提高工作質(zhì)量
1、繼續(xù)執(zhí)行柜員績效考核機制，績效考核對我行的臨柜人員產(chǎn)生了一定的積極作用。
2、對在我們檢查中發(fā)現(xiàn)的問題除進行通報處理外，我們將繼續(xù)執(zhí)行對臨柜人員的經(jīng)濟處罰手段，以及差錯人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與考試。促使柜員重視業(yè)務(wù)差錯的發(fā)生，努力減少差錯。
3、有罰有獎，按照全行臨柜人員的差錯考核情況，對全年無差錯及工作表現(xiàn)好的柜員進行獎勵，以促進柜員的工作積極性。
4、定期、準(zhǔn)確、及時地向市分行會計結(jié)算部上報各種會計結(jié)算報表。
三、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高臨柜人員的業(yè)務(wù)處理能力
1、制定出培訓(xùn)計劃，我們準(zhǔn)備對我行股改上市后的會計制度、支付結(jié)算辦法、新會計科目以及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)新版本等業(yè)務(wù)知識以及各種新興業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)。及時讓柜員吸收新的業(yè)務(wù)知識，幫助她們跟上我行的變革速度。
2、加強與其他各部門之間的聯(lián)系，在業(yè)務(wù)培訓(xùn)上做好互通有無，通過邀請其他各部門的業(yè)務(wù)人員為會計結(jié)算柜員講課，或講業(yè)務(wù)知識，或講自己的工作經(jīng)驗，以加深相互之間的了解，從而相互學(xué)習(xí)，以提高柜員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地做好服務(wù)。
銀行柜員年度工作計劃(一)
我叫xxx，一年多以來，我從一個在對銀行業(yè)務(wù)幾乎什么都不懂的實習(xí)生到現(xiàn)在對各項業(yè)務(wù)都能熟練應(yīng)對并服務(wù)于每一個客戶，這其中的成果離不開領(lǐng)導(dǎo)的支持和同事們的幫助，在這里真誠的向大家說聲：謝謝!為不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的期望將工作做的更好，我特制定出銀行個人 工作計劃 。
我所在的崗位是。。的服務(wù)窗口，我的一言一行都代表著本行的形象。我的工作中不能有一絲的馬虎和放松。眾所周知，。。的儲蓄所是最忙的，每天每位同志的業(yè)務(wù)平均就要達到近兩百筆，接待的顧客二百人左右，因此這樣的工作環(huán)境就迫使我自己不斷的提醒自己要在工作中認(rèn)真認(rèn)真再認(rèn)真，嚴(yán)格按照行里的制定的各項規(guī)章制度來進行實際操作。三個月中始終如一的要求自己。
記得剛來時，在業(yè)務(wù)上還不是特別熟練，為了盡快熟悉業(yè)務(wù)，當(dāng)我一遇到問題的時候，我會十分虛心的向老同志請教。對待業(yè)務(wù)技能，我心里有一條給自己規(guī)定的要求：三人行必有我?guī)煟Х桨儆嫷陌炎约翰粫膶W(xué)會。今后想在工作中幫助其他人，就要使自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)提高。剛開始的時候，我還由于不夠細(xì)心和不夠熟練犯過錯誤，雖然賠了錢，但是這并不影響我對這份工作的積極性，反而更加鞭策我努力的學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技能和理論知識。
所位于城鄉(xiāng)結(jié)合部，有著密集的人口。在儲蓄所的周圍有很多領(lǐng)社保和醫(yī)保的下崗、退休工人，也有好幾所學(xué)校。文化層次各不相同，每天都要為各種不同的人服務(wù)。我時刻提醒自己要從細(xì)節(jié)做起。把行里下發(fā)的各種精神與要求落實到實際工作中，細(xì)微化，平民化，生活化。讓客戶在這里感受到溫暖的含義是什么。
所里經(jīng)常會有外地來的務(wù)工人員或?qū)W生來辦理個人匯款，有的人連所需要的憑條都不會填寫，在銀行 工作計劃 就有這樣一條是：不論身份，不論金額大小，耐心服務(wù)每一個客戶。謹(jǐn)記在心，每次我都會十會細(xì)致的為他們講解填寫的方法，一字一句的教他們，直到他們學(xué)會為此。臨走時還要叮囑他們收好所寫的回單，以便下次再匯款時再寫。當(dāng)為他們每辦理完匯款業(yè)務(wù)的時候，他們都會不斷的我表示感謝。也許有人會問。個人匯款在儲蓄所只是一項代收業(yè)務(wù)。并不能增加所里的存款額，為什么還要這么熱心的去做，但是我認(rèn)為，用心來為廣大顧客服務(wù)，才是最好的服務(wù)。當(dāng)我聽到外邊顧客對我說：你的活兒干的真快……那個小妹兒態(tài)度真不錯……就是好……這樣的話的時候。我心里就萬分的高興，那并不光是對我的表揚，更是對我工作的認(rèn)可，更是對我工作的激勵。
新的一年里我為自己制定了新的目標(biāo)，那就是要加緊學(xué)習(xí)，更好的充實自己，以飽滿的精神狀態(tài)來迎接新時期的挑戰(zhàn)。明年會有更多的機會和競爭在等著我，我心里在暗暗的為自己鼓勁。要在競爭中站穩(wěn)腳步。踏踏實實，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。我也會向其他同志學(xué)習(xí)，取長補短，相互交流好的工作經(jīng)驗，共同進步。征取更好的工作成績。
銀行柜員年度工作計劃(二)
根據(jù)我行20**年這一年來會計結(jié)算工作中的實際情況，我們在200**年的工作主要從三個方面著手：抓內(nèi)控制度建設(shè)、抓會計核算質(zhì)量、抓柜員業(yè)務(wù)素質(zhì)以提高我行的服務(wù)水平與風(fēng)險防范能力。現(xiàn)就針對這三個方面工作內(nèi)容制定會計結(jié)算部在20XX年的工作計劃：
一、加強內(nèi)控制度建設(shè)，防范風(fēng)險的發(fā)生。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規(guī)范、制度的執(zhí)行有了更高的要求：
1、定期召開由行長及網(wǎng)點主管參加的內(nèi)控、制度、風(fēng)險分析會議，提出業(yè)務(wù)處理中出現(xiàn)的問題并解決，同時形成會議紀(jì)要對一些各網(wǎng)點不規(guī)范的業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一落實。
2、會計結(jié)算部負(fù)責(zé)著全行的本外幣會計、出納、資金清算、人民
幣結(jié)算業(yè)務(wù)的管理;組織落實相關(guān)制度、辦法及柜面業(yè)務(wù)核算和管理;負(fù)責(zé)人民幣結(jié)算中間業(yè)務(wù)的收入;負(fù)責(zé)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)表的統(tǒng)一管理;負(fù)責(zé)全行會計憑證的統(tǒng)一管理，包括領(lǐng)取、分發(fā)、保管與銷毀的管理;負(fù)責(zé)會計專用印章的領(lǐng)取、分發(fā)、回收和銷毀工作;負(fù)責(zé)全轄現(xiàn)金、有價單證等貴重物品保管、調(diào)運業(yè)務(wù)的管理。這些業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險點，要求我們按照制度規(guī)定加強對每一個環(huán)節(jié)的控制。
3、加強對全行所有網(wǎng)點在制度執(zhí)行及業(yè)務(wù)操作中的監(jiān)督檢查工作，并落實專人負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出并督促對問題的整改落實情況，定期通報會計結(jié)算部的檢查結(jié)果并跟蹤落實，杜絕同樣問題在網(wǎng)點的二次發(fā)生。
二、 加強會計核算工作，提高工作質(zhì)量。因我行的前臺臨柜人員的流動性較大，而且我行的新業(yè)務(wù)新辦法變化較快，對我行的會計核算質(zhì)量一直都是個挑戰(zhàn)：
1、繼續(xù)執(zhí)行柜員績效考核機制，經(jīng)過20XX年的績效考核對我行的臨柜人員產(chǎn)生了一定的積極作用。20XX年我們將更好地利用這一個考核機制，讓更多的柜員參加到這個考核中來，以提高柜員的工作主動性與責(zé)任性。
2、對在我們檢查中發(fā)現(xiàn)的問題除進行通報處理外，我們將繼續(xù)執(zhí)行對臨柜人員的經(jīng)濟處罰手段，以及差錯人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與考試。促使柜員重視業(yè)務(wù)差錯的發(fā)生，努力減少差錯。
3、有罰有獎，按照全行臨柜人員的差錯考核情況，對全年無差錯及工作表現(xiàn)好的柜員進行獎勵，以促進柜員的工作積極性。
4、定期、準(zhǔn)確、及時地向市分行會計結(jié)算部上報各種會計結(jié)算報表。
三、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高臨柜人員的業(yè)務(wù)處理能力，從而提高她們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我們需要有一支高素質(zhì)的隊伍
銀行柜員年度工作計劃(三)
根據(jù)我行今年一年來會計結(jié)算工作的實際情況，明年的工作主要從三個方面著手：抓服務(wù)、抓質(zhì)量、抓素質(zhì)，現(xiàn)就針對這三個方面制定我營業(yè)部在20XX年的工作計劃。
一、以客戶為中心，做好結(jié)算服務(wù)工作?？蛻羰俏覀兊纳嬷矗鳛闋I業(yè)部又是對外的窗口，服務(wù)的好壞直接影響到我行的信譽
1、我行一直提倡的“首問責(zé)任制”、“滿時點服務(wù)”、“站立服務(wù)”、“三聲服務(wù)”我們將繼續(xù)執(zhí)行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業(yè)之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務(wù)要求越來越高，不單單在臨柜服務(wù)中更體現(xiàn)在我行的服務(wù)品種上，除了繼續(xù)做好公用事業(yè)費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、bsp航空等結(jié)算外，更要做好明年開通的高速公路聯(lián)網(wǎng)收費業(yè)務(wù)、開放式基金收購業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等多種服務(wù)品種，提高我行的競爭能力。
3、主動加強與個人業(yè)務(wù)的聯(lián)系，參與個人業(yè)務(wù)、熟悉個人業(yè)務(wù)以更好為客戶服務(wù)。雖然已經(jīng)上了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業(yè)部工作的一個欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦的銀行結(jié)算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業(yè)務(wù)中。
5、繼續(xù)做好電話銀行、自助銀行和網(wǎng)上銀行的工作，并向優(yōu)質(zhì)客戶推廣使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
二、強內(nèi)控制度管理，防范風(fēng)險，保證工作質(zhì)量。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規(guī)范、制度的執(zhí)行有了更高的要求
1、督促科技部門對我營業(yè)部的電腦接口盡快更換，然后嚴(yán)格按照綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的要求實行事權(quán)劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執(zhí)行的鋼性，提高約束力。
2、進一步強化重要環(huán)節(jié)和重要崗位的內(nèi)控外防，著重加強帳戶管理(確保我行開戶單位的質(zhì)量)和上門服務(wù)。
3、進一步加強會計出納制度，嚴(yán)格會計出納制度的執(zhí)行與檢查，規(guī)范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結(jié)算資金的安全，進一步提高我行防范外來結(jié)算風(fēng)險的手段。
5、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯杜絕結(jié)算事故。
6、切實履行對分理處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與檢查。
7、做好會計核算質(zhì)量的定期考核工作。
三、以人為本提高員工的全面素質(zhì)。員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業(yè)部急需要有一支高素質(zhì)的隊伍
1、把好進人用人關(guān)。銀行業(yè)聽著很美，其實充滿競爭和風(fēng)險，所以到我營業(yè)部需要有一定的心理素質(zhì)和文化修養(yǎng)。在用人上以員工的能力且要能發(fā)揮員工最大潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，這也是明年最緊迫的，現(xiàn)已將培訓(xùn)計劃上報人事部門，準(zhǔn)備對出納制度、支付結(jié)算辦法、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計制度、新會計科目等基礎(chǔ)知識以及各種新興業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術(shù)比武更為了提高員工的業(yè)務(wù)水平。
4、勤做員工的思想工作，關(guān)心鼓勵員工，強化員工的心理素質(zhì)。
5、有計劃、有目的地進行崗位輪換，培養(yǎng)每一個員工從單一的操作向混合多能轉(zhuǎn)變。
銀行柜員年度工作計劃(四)
一、加強內(nèi)控制度建設(shè)，防范風(fēng)險的發(fā)生。伴著近年來金融犯罪案 件的增多，促使我們對操作的規(guī)范、制度的執(zhí)行有了更高的要求：
1、定期召開由行長及網(wǎng)點主管參加的內(nèi)控、制度、風(fēng)險分析會議，提出業(yè)務(wù)處理中出現(xiàn)的問題并解決，同時形成會議紀(jì)要對一些各網(wǎng)點不規(guī)范的業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一落實。
2、會計結(jié)算部負(fù)責(zé)著全行的本外幣會計、出納、資金清算、人民 幣結(jié)算業(yè)務(wù)的管理;組織落實相關(guān)制度、方法及柜面業(yè)務(wù)核算和管理;負(fù)責(zé)人民幣結(jié)算中間業(yè)務(wù)的收入;負(fù)責(zé)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)表的統(tǒng)一管理;負(fù)責(zé)全行會計憑證的統(tǒng)一管理，包括領(lǐng)取、分發(fā)、保管與銷毀的管理;負(fù)責(zé)會計專用印章的領(lǐng)取、分發(fā)、回收和銷毀工作;負(fù)責(zé)全轄現(xiàn)金、有價單證等貴重物品保管、調(diào)運業(yè)務(wù)的管理。這些業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險點，要求我們按照制度規(guī)定加強對每一個環(huán)節(jié)的控制。
3、加強對全行所有網(wǎng)點在制度執(zhí)行及業(yè)務(wù)操作中的監(jiān)督檢查工作，并落實專人負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出并督促對問題的整改落實情況，定期通報會計結(jié)算部的檢查結(jié)果并跟蹤落實，杜絕同樣問題在網(wǎng)點的二次發(fā)生。
二、 加強會計核算工作，提高工作質(zhì)量。因我行的前臺臨柜人員的流淌性較大，而且我行的新業(yè)務(wù)新方法變化較快，對我行的會計核算質(zhì)量一直都是個挑戰(zhàn)：
1、連續(xù)執(zhí)行柜員績效考核機制，經(jīng)過2014年的績效考核對我行的臨柜人員產(chǎn)生了肯定的積極作用。2007年我們將更好地利用這一個考核機制，讓更多的柜員參加到這個考核中來，以提高柜員的工作主動性與責(zé)任性。
2、對在我們檢查中發(fā)現(xiàn)的問題除進行通報處理外，我們將連續(xù)執(zhí)行對臨柜人員的經(jīng)濟處罰手段，以及差錯人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與考試。促使柜員重視業(yè)務(wù)差錯的發(fā)生，努力減少差錯。
3、有罰有獎，按照全行臨柜人員的差錯考核情況，對全年無差錯及工作表現(xiàn)好的柜員進行獎勵，以促進柜員的工作積極性。
4、定期、準(zhǔn)確、及時地向市分行會計結(jié)算部上報各種會計結(jié)算報表。
三、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高臨柜人員的業(yè)務(wù)處理能力，從而提高她們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流淌頻繁的情況下我們需要有一支高素質(zhì)的隊伍
1、 制定出培訓(xùn)計劃，在20**年我們準(zhǔn)備對我行股改上市后的會計制度、支付結(jié)算方法、新會計科目以及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)新版本等業(yè)務(wù)知識以及各種新興業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)。及時讓柜員吸收新的業(yè)務(wù)知識，幫助她們跟上我行的變革速度。
2、加強與其他各部門之間的聯(lián)系，在業(yè)務(wù)培訓(xùn)上做好互通有無，通過邀請其他各部門的業(yè)務(wù)人員為會計結(jié)算柜員講課，或講業(yè)務(wù)知識，或講自己的工作經(jīng)驗，以加深相互之間的了解，從而相互學(xué)習(xí)，以提高柜員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地做好服務(wù)。
3、 好市分行會計結(jié)算部下達的各項會計結(jié)算工作，如版本晉級、
測實驗證、帳戶管理、計劃任務(wù)等各項工作安排，并及時將業(yè)務(wù)信息向下轄網(wǎng)點傳達，以更好地完成市分行的工作任務(wù)。
文?I標(biāo)識碼：A
doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.09.045
1引言
隨著全球經(jīng)濟一體化的到來，市場的競爭日益加劇，各方外部環(huán)境的不確定性導(dǎo)致企業(yè)面臨的系統(tǒng)風(fēng)險也在不斷增加。合理保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險管理也應(yīng)運而生。內(nèi)部控制審計作為一種保障企業(yè)有效完成組織目標(biāo)，落實內(nèi)部控制體系的企業(yè)內(nèi)在機制，其重要性不言而喻。企業(yè)為了在市場競爭中得以生存發(fā)展，開展以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計成為必然。內(nèi)部審計自上世紀(jì)80年代開始，進入了以風(fēng)險為導(dǎo)向的全新內(nèi)審領(lǐng)域，其基于企業(yè)的全面風(fēng)險評估報告確定審計方向和審計重點，將風(fēng)險分析滲透到審計的整個流程中。將風(fēng)險概念融入審計中，加速了內(nèi)部審計的發(fā)展。
風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)控審計體系建設(shè)已經(jīng)得到西方發(fā)達國家的普遍重視和廣發(fā)的發(fā)展與運用，相比較而言我國企業(yè)在這方面的建設(shè)依然處于探索階段。我國企業(yè)雖然已經(jīng)開始意識到管控風(fēng)險對于企業(yè)生存發(fā)展的重要性，但就目前情況而言，大多數(shù)企業(yè)仍然只停留在事后審計，并沒有針對性的存在一套行之有效的內(nèi)控審計體系，同時，學(xué)術(shù)界對于內(nèi)控審計的研究也沒有可觀的成果。因此，基于前沿的理論基礎(chǔ)，并結(jié)合相關(guān)的具體實際工作經(jīng)驗，構(gòu)建一套科學(xué)完整的以風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)控審計體系是我國企業(yè)當(dāng)前面臨的重要課題。這不僅可以提升企業(yè)的價值，同時也能夠推動我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展。
2內(nèi)控審計體系建設(shè)的發(fā)展歷程
風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計作為近幾年新發(fā)展起來的一種審計模式，已經(jīng)引起了西方發(fā)達國家的普遍重視，并在現(xiàn)實實踐當(dāng)中得到廣泛應(yīng)用。與之相對應(yīng)的審計理論體系和審計方法也得到了理論界和實務(wù)界的高度重視，引起國內(nèi)外學(xué)者對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬚归_了更為深入的探討與研究。
二十世紀(jì)九十年代，IIA公布的“基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計的新定義”以及“內(nèi)部審計職業(yè)準(zhǔn)則新框架”中著重突出了內(nèi)部審計是通過系統(tǒng)規(guī)范的方法以達到完善公司的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、公司治理，進而達到實現(xiàn)企業(yè)價值提升的最終目標(biāo)。隨后，其又多次對《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的具體內(nèi)容做出修訂和完善，而多次修改中仍然強調(diào)風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計，這在一定程度上也奠定以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)審基礎(chǔ)，使得其成為了審計發(fā)展的總體趨勢。
我國的內(nèi)部控制體系相對于西方發(fā)達國家來說，起步略晚。王光遠(yuǎn)于1994年首次在《論管理審計概念》中建議中國審計的發(fā)展模式應(yīng)該轉(zhuǎn)變向以管制為導(dǎo)向的審計，之后，在相關(guān)文章中具體講述了以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計具體發(fā)展模式，同時，也介紹了內(nèi)部審計通過什么途徑達到抵御企業(yè)風(fēng)險的目標(biāo)。
2008年，我國五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中明確提出了對作為內(nèi)部控制要素之一的風(fēng)險評估的具體要求，隨后也在18個與內(nèi)部控制相關(guān)的應(yīng)用指南中強調(diào)了應(yīng)該關(guān)注風(fēng)險。這也可以看出風(fēng)險管理在內(nèi)部控制中的核心位置。2009年，郝素利具體分析了以風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計的步驟以及方法。
直到現(xiàn)在，雖然有許多大型的中國企業(yè)先后實行了以風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計，但身為中國內(nèi)部控制審計的未來趨勢的以風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計依舊止于初步階段，仍需要不斷地成長與完善。
3關(guān)于以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控審計體系建設(shè)的相關(guān)構(gòu)想
綜上，當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控審計的發(fā)展趨勢是以風(fēng)險為導(dǎo)向，我國企業(yè)逐步開展以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控審計體系建設(shè)以成為必然。但是，企業(yè)究竟該如何構(gòu)建一個合理完善、符合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和需求的內(nèi)控審計體系？在我國還缺乏深入的探討和研究。筆者認(rèn)為，這個問題的本質(zhì)涵蓋了如下兩層含義：一是應(yīng)該構(gòu)建什么樣的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)控審計模式，即回答以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控審計體系包含哪些內(nèi)容；二是如何構(gòu)建并持續(xù)完善以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控審計體系，即回答如何合理有效的發(fā)揮風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)控審計體系的作用，實現(xiàn)其企業(yè)價值。
3.1內(nèi)控審計體系的基本要素和主要內(nèi)容
筆者認(rèn)為要推行風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)控審計模式，企業(yè)首先應(yīng)構(gòu)建一個合理完善符合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和需求的內(nèi)控審計體系，該體系的基本內(nèi)容應(yīng)涵蓋在風(fēng)險導(dǎo)向的理念下內(nèi)控審計的目標(biāo)并與風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的對象相對應(yīng)。筆者參考了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論方面現(xiàn)有的研究成果并結(jié)合個人在實務(wù)中的一些體會和相關(guān)經(jīng)驗，總結(jié)了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計框架體系內(nèi)容應(yīng)至少包含以下5個基本要素：戰(zhàn)略布局、業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)要素、人員要素。涉及的具體內(nèi)容如下：
戰(zhàn)略布局：戰(zhàn)略布局指明確審計工作的戰(zhàn)略定位和戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略定位即制定風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)控審計工作實施的具體方案和流程。戰(zhàn)略目標(biāo)即確定風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計的范圍、對象、職能、方式，關(guān)鍵在于基于風(fēng)險管理對內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)范圍進行重新審視和規(guī)劃。
業(yè)務(wù)流程：業(yè)務(wù)流程由對現(xiàn)有流程進行檢測和流程變革兩部分構(gòu)成。對現(xiàn)有流進行程檢測主要是分析現(xiàn)行的審計業(yè)務(wù)的具體流程及其運行中存在哪些問題；而流程變革則在流程檢測的基礎(chǔ)上說明哪些審計業(yè)務(wù)流程需要變革及如何實現(xiàn)變革，從而實現(xiàn)整個業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化及升級。
組織結(jié)構(gòu)：組織結(jié)構(gòu)由對現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)進行檢測和組織結(jié)構(gòu)變革兩部分構(gòu)成。對現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)進行檢測主要是分析先行的審計組織結(jié)構(gòu)及其運行中存在哪些問題；組織結(jié)構(gòu)變革則主要說明審計組織結(jié)構(gòu)的哪些部分需要變革及如何實現(xiàn)變革。
技術(shù)要素：技術(shù)要素由技術(shù)檢測和技術(shù)變革兩個部分構(gòu)成。對企業(yè)現(xiàn)有技術(shù)進行檢測主要是分析企業(yè)目前采用的審計方法及其中存在的重大問題；技術(shù)變革則主要說明哪些審計技術(shù)需要變革及怎樣實現(xiàn)變革。
人員要素：人員要素由對現(xiàn)有的人員構(gòu)成進行檢測和人員變革兩部分構(gòu)成。對現(xiàn)有人員的構(gòu)成進行檢測主要是分析目前的人員構(gòu)成情況及其存在的問題；人員變革則主要說明審哪些人員需要變革及如何實現(xiàn)變革。
戰(zhàn)略布局為整個內(nèi)部審計工作指明了方向，而戰(zhàn)略布局正是通過具體的業(yè)務(wù)流程來實現(xiàn)的。因此，業(yè)務(wù)流程的變革是實現(xiàn)戰(zhàn)略計劃的關(guān)鍵。首先，它進一步推動企業(yè)的組織變革，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是業(yè)務(wù)流程得以實施的具體環(huán)境和保障。其次，要實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的變革，就得具備相應(yīng)的人員和技術(shù)?？傊w系中的5個基本要素相輔相成，互不可缺。
3.2如何有效推行風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)控審計體系建設(shè)若干經(jīng)驗體會
3.2.1預(yù)先識別風(fēng)險節(jié)點，正確把握審計方向
以往的審計項目經(jīng)常會存在由于缺乏對審前的調(diào)查而出現(xiàn)較大盲目性的問題，事實上企業(yè)首先需根據(jù)審計工作前的相關(guān)準(zhǔn)備工作特別是風(fēng)險評估工作為基礎(chǔ)，把握風(fēng)險節(jié)點，明確審計方向，在整體審計工作計劃和方案的指導(dǎo)下明確后續(xù)各個審計工作階段的具體程序和步驟，從而確保審計工作的順利實施。這就需要廣泛征求意見，收集相關(guān)信息，通過各種途徑預(yù)先識別審計風(fēng)險，明確審計的范圍，在識別主要風(fēng)險后，分析形成?風(fēng)險的原因，并制定具有針對性的審計工作計劃和具體方案，這樣才能正確把握審計的方向，合理有效利用審計資源。
3.2.2重新梳理審計流程，縱向厘清審計思路
根據(jù)制定的內(nèi)部審計整體戰(zhàn)略規(guī)劃，重新梳理審計工作實施的各個流程和環(huán)節(jié)，把握審計思路。可以通過規(guī)范內(nèi)部審計工作并實現(xiàn)精細(xì)化管理來實現(xiàn)這一目的。為此，還需建立與風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)控審計體系相適應(yīng)的一套內(nèi)控審計管理制度。其中應(yīng)包括具體的實施章程、相關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、操作流程指引及后續(xù)的考核和歸檔安排等；以此來規(guī)范企業(yè)的內(nèi)控審計工作，使得審計人員熟悉并掌握具體的審計操作流程，從而順利開展相關(guān)的審計工作。
3.2.3充分借助信息系統(tǒng)，全面提升審計效率
隨著經(jīng)濟社會信息化進程加快，信息系統(tǒng)的運用促進了審計行業(yè)與具體技術(shù)的進一步發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)和相關(guān)機構(gòu)等相關(guān)業(yè)務(wù)操作的電子化和網(wǎng)絡(luò)化，迫切需要企業(yè)完善相關(guān)的技術(shù)支撐，通過信息系統(tǒng)優(yōu)勢，提高審計工作效率，如實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的在線監(jiān)控，使得監(jiān)控作業(yè)可以實現(xiàn)動態(tài)化、持續(xù)化；通過信息系統(tǒng)的運用還可以實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的智能分析并通過事前建立的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)及時發(fā)出預(yù)警，有助于企業(yè)對相關(guān)的風(fēng)險的由事中和事后控制向事前控制轉(zhuǎn)變。信息系統(tǒng)也可以實現(xiàn)一些非審計現(xiàn)場技術(shù)方法的強化，從而提高具體的現(xiàn)場審計業(yè)務(wù)效率，縮短審計時間，最終實現(xiàn)審計成本的節(jié)約。
3.2.4詳盡設(shè)計審計程序，嚴(yán)格確保程序到位
審計程序是否細(xì)化詳盡，在很大程度上會影響內(nèi)部控制審計的效果。以往的審計程序往往存在可操作性差，隨意性大等問題，為了使審計程序能夠更具可操作性和可檢查性，企業(yè)應(yīng)該詳盡設(shè)計審計程序。
首先需根據(jù)審計工作前的相關(guān)準(zhǔn)備工作，把握風(fēng)險節(jié)點，明確審計方向，在整體審計工作計劃和方案的指導(dǎo)下明確后續(xù)各個審計工作階段的具體程序和步驟，包括確定審計抽樣的數(shù)量、審計樣本名稱等等，同時，在具體審計工作實施的過程中要詳細(xì)地記錄實施過程、抽取樣本情況以及相關(guān)的結(jié)論，以增強審計程序的可檢查性，在一定程度上也能降低審計人員隨意操作的可能性，明確相關(guān)責(zé)任歸屬情況，確保程序執(zhí)行到位。
3.2.5合理配置人力資源，有效達成審計目標(biāo)
內(nèi)部審計的質(zhì)量的一個重要制約因素就是審計人員的專業(yè)技能和職業(yè)判斷。在選取內(nèi)部審計人員時應(yīng)該制定較高的準(zhǔn)入條件和嚴(yán)格的選拔程序，內(nèi)部審計人員應(yīng)該具備一定的學(xué)歷、工齡，并在某專業(yè)領(lǐng)域有著豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。與此同時企業(yè)要注重對審計人才的培養(yǎng)，如制定定期的培訓(xùn)及考核、跟組學(xué)習(xí)積累實踐經(jīng)驗等；總之，以人為本，合理使用人力資源，全面提高審計人員的綜合素質(zhì)，是提升內(nèi)部審計質(zhì)量的根本，也是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計開展的條件之一。
又到了一年年終時，各家都是忙著開年會，但是開完年會之后，新的一年的工作就要開始了，這個時候都會要求每個人寫一份新一年的工作計劃，下面就是小編給大家?guī)淼你y行工作計劃和安排2022最新參考，希望能幫助到大家!
銀行工作計劃和安排2022最新1客戶經(jīng)理是對外服務(wù)的窗口，是支行對外的形象。個人素質(zhì)的高低直接就反映我行的服務(wù)水平，我清楚自身還有很多不足，比如遇到困難容易產(chǎn)生急躁情緒，綜合協(xié)調(diào)能力有待提高，工作經(jīng)驗有待豐富，工作系統(tǒng)性不夠強，產(chǎn)品知識面狹窄等等。今后我將努力做到以下幾點：
一、深入學(xué)習(xí)各項產(chǎn)品知識，不斷提升自身綜合素質(zhì)
制定了詳細(xì)的學(xué)習(xí)計劃，堅持每周學(xué)習(xí)的金融理論和某種特定產(chǎn)品的有關(guān)政策、文件，使理論水平、業(yè)務(wù)能力明顯提高。做到了知識更新、業(yè)務(wù)更新，在辦理客戶業(yè)務(wù)的時候就能夠準(zhǔn)確把握該筆業(yè)務(wù)的難點及風(fēng)險點，能夠及時發(fā)現(xiàn)，盡早補齊，做到事半功倍。
二、強化團隊意識，樹立集體觀念
年底收官戰(zhàn)的時候讓我們團隊的每一個人動容，雖然外面的天氣很冷，雖然很多客戶不是很配合，雖然有巨大的數(shù)需要我們想辦法去完成，但是當(dāng)團隊的每一個人都參與進來，都為了的目標(biāo)在拼盡全力的時候，那種不拋棄不放棄的精神讓我很感動，也正是因為這樣的精神存在，才讓我們堅持到了最后，實現(xiàn)了完美的收官。
三、努力提升業(yè)務(wù)水平，提高客戶服務(wù)質(zhì)量
一位學(xué)者說：真正的優(yōu)質(zhì)服務(wù)是發(fā)自內(nèi)心的自覺行為，而不是對規(guī)章條例的機械遵循。為此，作為公司業(yè)務(wù)的初學(xué)者，我應(yīng)該花更多的時間去學(xué)習(xí)產(chǎn)品知識，業(yè)務(wù)技能，并不能因為接觸時間短，就降低要求，必須努力在開門紅期間完成自身素質(zhì)的搭建，為進一步提高服務(wù)質(zhì)量，爭創(chuàng)服務(wù)品牌，提升顧客滿意度做好一切努力。
四、加大營銷力度，做好貸款工作
一是充分利用我行授信的優(yōu)勢，面向授信單位，以存貸比的要求做第一抓手，保證存貸比完全達標(biāo)的同時，我們的存款任務(wù)也能夠達成60%以上。二是爭攬他行資金，面對眾多的客戶，我們不斷跟企業(yè)聯(lián)系，充分挖潛，一遍一遍地梳理潛在客戶，瞄準(zhǔn)單位找關(guān)系，全面出擊。
銀行工作計劃和安排2022最新2一、一切以客戶為中心是計劃的宗旨，做好結(jié)算服務(wù)工作。
客戶是我們的生存之源，作為營業(yè)部又是對外的窗口，服務(wù)的好壞直接影響到我行的信譽.
1、我行一直提倡的“首問責(zé)任制”、“滿時點服務(wù)”、“站立服務(wù)”、“三聲服務(wù)”我們將繼續(xù)執(zhí)行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業(yè)之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務(wù)要求越來越高，不單單在臨柜服務(wù)中更體現(xiàn)在我行的服務(wù)品種上，除了繼續(xù)做好公用事業(yè)費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、bsp航空等結(jié)算外，更要做好明年開通的高速公路聯(lián)網(wǎng)收費業(yè)務(wù)、開放式基金收購業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等多種服務(wù)品種，提高我行的競爭能力。
3、主動加強與個人業(yè)務(wù)的聯(lián)系，參與個人業(yè)務(wù)、熟悉個人業(yè)務(wù)以更好為客戶服務(wù)。
雖然已經(jīng)上了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業(yè)部工作的一個欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結(jié)算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業(yè)務(wù)中。
5、繼續(xù)做好電話銀行、自助銀行和網(wǎng)上銀行的工作，并向優(yōu)質(zhì)客戶推廣使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
二、強內(nèi)控制度管理，防范風(fēng)險，保證工作質(zhì)量。
隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規(guī)范、制度的執(zhí)行有了更高的要求。
1、督促科技部門對我營業(yè)部的電腦接口盡快更換，然后嚴(yán)格按照綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的要求實行事權(quán)劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執(zhí)行的鋼性，提高約束力。
2、進一步強化重要環(huán)節(jié)和重要崗位的內(nèi)控外防，著重加強帳戶管理(確保我行開戶單位的質(zhì)量)和上門服務(wù)。
3、進一步加強會計出納制度，嚴(yán)格會計出納制度的執(zhí)行與檢查，規(guī)范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結(jié)算資金的安全，進一步提高我行防范外來結(jié)算風(fēng)險的手段。
5、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯杜絕結(jié)算事故。
6、切實履行對分理處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與檢查。
7、做好會計核算質(zhì)量的定期考核工作。
三、以人為本提高員工的全面素質(zhì)。
員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業(yè)部急需要有一支高素質(zhì)的隊伍
1、把好進人用人關(guān)。
使計劃明細(xì)，且每個員工都有自己的目標(biāo)，有沖勁。銀行業(yè)聽著很美，其實充滿競爭和風(fēng)險，所以到我營業(yè)部需要有一定的心理素質(zhì)和文化修養(yǎng)。在用人上以員工的能力且要能發(fā)揮員工潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，這也是明年最緊迫的，現(xiàn)已將培訓(xùn)計劃上報人事部門，準(zhǔn)備對出納制度、支付結(jié)算辦法、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計制度、新會計科目等基礎(chǔ)知識以及各種新興業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術(shù)比武更為了提高員工的業(yè)務(wù)水平。
4、勤做員工的思想工作，關(guān)心鼓勵員工，強化員工的心理素質(zhì)。
銀行工作計劃和安排2022最新3一、召開文明規(guī)范服務(wù)小組討論會議
召集所有成員召開第一次小組討論會議，會議內(nèi)容：
1、因部分人員崗位調(diào)動，小組各項制度制訂小組成員需作相應(yīng)調(diào)整，最后明確各成員職責(zé);
2、制度修改：各小組成員討論修改初步制訂的制度，提出自己的意見，并且完善相應(yīng)的表單內(nèi)容。
3、明確今年的工作重點：號召大家為爭創(chuàng)省一級文明規(guī)范服務(wù)單位，人人出力，獻計獻策，為明天的榮譽共同奮斗。
(今后的小組討論會視情而開展，爭取每月至少一次)
二、20__年爭取多搞活動，把服務(wù)工作做得更遠(yuǎn)更大
包括社會公益活動，如結(jié)對山區(qū)貧困兒童、看望敬老院孤寡老人、開展反假幣知識宣傳活動、反金融詐騙法律法規(guī)知識宣傳活動等。
同時也要豐富我們員工的業(yè)余生活，多組織有意義的室外活動，例如短途旅游，登山等強身健體活動，也可參考大家的意見。
三、爭創(chuàng)“工人先鋒號”
今年工作的另一個重點是爭創(chuàng)市“工人先鋒號”。該工作主要由我和沈斐斐負(fù)責(zé)，初步工作是聯(lián)系聯(lián)社工會主席，找個時間約他見面，請教該項工作如何開展，需要做哪些準(zhǔn)備，何時申報，如何申報等。
除了以上三塊工作外，文明規(guī)范服務(wù)的工作最重要的是在于積累，沉淀，各項內(nèi)容的檢查、抽察等自查活動的開展都應(yīng)作好完整的記錄，包括晨會記錄等，各項檢查結(jié)果每個月匯總至負(fù)責(zé)小組組長處，每季度匯總至副組長(沈斐斐、蔣揚)處，整理歸檔。
行里每次開展的活動都應(yīng)有相關(guān)文字、照片材料的記錄和保存，積極提倡大家用筆記錄下自己在行里的所見所聞，無論是簡單的敘事或是自己的想法和感受，都希望今后在白水洋支行的發(fā)展史冊中有你們記下的一筆。
銀行工作計劃和安排2022最新4根據(jù)20__年的工作總結(jié)，客戶投訴量逐漸減少，在服務(wù)質(zhì)量不斷提高的基礎(chǔ)上展開了20__年工作計劃。20__年，是工商銀行股改進入最后沖刺的一年，也是業(yè)務(wù)發(fā)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的一年。為此，我們必須在認(rèn)真總結(jié)20__年工作基礎(chǔ)上，深刻認(rèn)清當(dāng)前形勢，找準(zhǔn)市場脈搏，揚長避短，圍繞“提升經(jīng)營管理水平，加快業(yè)務(wù)發(fā)展”為中心，同心同德，努力實現(xiàn)各項業(yè)務(wù)健康、快速發(fā)展。20__年的銀行工作計劃如下：
一、提升內(nèi)部管理水平，加強企業(yè)文化建設(shè)
1、加強內(nèi)控管理。
我行的各崗位人員基本已配置到位，必須嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度的監(jiān)督落實，實行一級抓一級、層層抓落實、責(zé)任到人的管理體制，嚴(yán)格把好各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險關(guān)，加強制度的執(zhí)行力建設(shè)，進一步提升員工的風(fēng)險防范意識，確保20__年內(nèi)控綜合評價維持一類行的目標(biāo)。
2、提升服務(wù)素質(zhì)。
我行員工的服務(wù)素質(zhì)與同行相比，確實存在一定的差距，這主要表現(xiàn)在服務(wù)態(tài)度生硬、欠缺主動和專業(yè)水平等。為此，我們將加強評價監(jiān)督和培訓(xùn)學(xué)習(xí)等。對于多次被客戶評價服務(wù)態(tài)度差的員工，將被列為勞動合同到期停止續(xù)簽對象。
3、加強和完善考核激勵機制，提升員工的積極性和協(xié)調(diào)性。
我行將通過細(xì)分市場，突出業(yè)務(wù)發(fā)展重點，制定具體的工作目標(biāo)和任務(wù)計劃，充分利用績效工資考核方案的有力平臺，進一步加大獎懲力度，表揚先進、激勵后進，形成各司其職、各盡所能、共同發(fā)展的良好氛圍，推動業(yè)務(wù)發(fā)展。
4、增強企業(yè)活力，建設(shè)團結(jié)、和諧大家庭。
充分發(fā)揮婦聯(lián)、團支部的帶動作用，多組織集體活動，為員工解壓，讓每個員工都有切合實際的銀行個人工作計劃在工作中多聆聽員工心聲，切實幫助員工解決困難，讓員工愉快工作，增強他們對我行的歸屬感。
二、完善和強化服務(wù)功能，加快業(yè)務(wù)發(fā)展
我們將注重發(fā)揮自身優(yōu)勢，通過細(xì)分業(yè)務(wù)發(fā)展重點、整合產(chǎn)品，合理規(guī)劃和部署客戶部、營業(yè)網(wǎng)點的工作目標(biāo)，繼續(xù)以客戶部作為市場拓展的先鋒部隊，做強做大網(wǎng)點服務(wù)功能，形成目標(biāo)明確、分工協(xié)調(diào)、相互支持、上下聯(lián)動的業(yè)務(wù)開展模式，全面提升我行的市場競爭力。
(一)客戶部
必須加強與營業(yè)網(wǎng)點的溝通聯(lián)系，細(xì)分客戶部服務(wù)功能，細(xì)分對公組、國際組、個人組的崗位職責(zé)，明確其拓展資產(chǎn)業(yè)務(wù)外，更要加快負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、理財業(yè)務(wù)等全面發(fā)展，改變以往業(yè)務(wù)拓展單一、被動的局面。
(二)營業(yè)網(wǎng)點
1、規(guī)范服務(wù)，做強做大網(wǎng)點服務(wù)功能，以拓展負(fù)債業(yè)務(wù)、個人業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、理財業(yè)務(wù)為重點，以網(wǎng)點負(fù)責(zé)人、駐點客戶經(jīng)理、大堂經(jīng)理為拓展主力，完善vip資料庫，整合產(chǎn)品，推行“捆綁式”的全員營銷策略。
2、通過借助我行先進的網(wǎng)上銀行和自助設(shè)備，分流低端客戶，減輕柜臺壓力，進一步優(yōu)化服務(wù)環(huán)境和客戶結(jié)構(gòu)。
3、繼續(xù)加大以工資業(yè)務(wù)為手段，有效推動我行銀行卡業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。
4、加強員工的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。
我們將通過培養(yǎng)自己的師資隊伍，利用班前學(xué)習(xí)、專題培訓(xùn)、交流學(xué)習(xí)等營造良好的學(xué)習(xí)氛圍。
三、加強員工隊伍建設(shè)，提高整體戰(zhàn)斗力
1、加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高執(zhí)行力。
領(lǐng)導(dǎo)班子的工作決定了整個隊伍建設(shè)的成敗，我們將明確分工，充分發(fā)揮各成員的智慧和能動性，提高執(zhí)行力，開創(chuàng)性地開展工作。
2、加強黨建工作，發(fā)揮黨員的先鋒模范作用。
我行黨員人數(shù)比例大，但黨員的先鋒模范作用還沒有充分發(fā)揮出來，我們將充分利用各個崗位中黨員的作用，實現(xiàn)操作規(guī)范、風(fēng)險可控、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、效益顯著的目標(biāo)。
3、以創(chuàng)建青年文明號為契機，充分調(diào)動廣大青年員工的積極性。
團支部制定了詳細(xì)的工作計劃，包括青年員工的培訓(xùn)學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)競賽、上企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳、組織員工的業(yè)余活動等，引導(dǎo)青年員工樹立正確的就業(yè)觀念和職業(yè)道德，提高我行的凝聚力和戰(zhàn)斗力。
銀行工作計劃和安排2022最新5為進一步提高全員優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)意識和市場競爭意識，加強服務(wù)的規(guī)范化、制度化，樹立信用社良好的社會形象，使吳郢信用社“文明服務(wù)規(guī)范”工作再上臺階，促進吳郢信用社各項工作的持續(xù)發(fā)展，更好地促進物質(zhì)文明建設(shè)與精神文明建設(shè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，按照《安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)基層行社創(chuàng)建指導(dǎo)意見》的要求，結(jié)合我社實際，特制定吳郢信用社今年文明服務(wù)規(guī)范工作計劃:
一、再宣傳、再動員(2-4月)。
召開全體員工會議，對今年度文明服務(wù)規(guī)范活動進行再動員、再宣傳。制定吳郢信用社今年度“文明規(guī)范服務(wù)”活動實施方案(今年2月至4月底)，優(yōu)服活動的工作目標(biāo)是:鞏固、整改、提高。即以加強行業(yè)形象建設(shè)為前提，穩(wěn)定服務(wù)質(zhì)量，鞏固優(yōu)服活動成果;推進服務(wù)創(chuàng)新，整改服務(wù)中存在的問題，深化活動內(nèi)涵，滿足客戶服務(wù)需求;加強行業(yè)文化建設(shè)，培養(yǎng)優(yōu)秀員工隊伍，不斷提高整體管理水平來提升服務(wù)水平，最終體現(xiàn)為服務(wù)創(chuàng)造價值，服務(wù)塑造形象，服務(wù)拓展市場，服務(wù)實現(xiàn)效益，服務(wù)提升競爭力。從十個方面對活動的內(nèi)容進行了安排，活動貫穿全年，分三個階段進行，有步驟、有目的、有內(nèi)容、有重點、有獎懲、有措施。
二、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，保證規(guī)范化服務(wù)活動的統(tǒng)一開展(今年4月)。
吳郢信用社高度重視文明服務(wù)規(guī)范工作，列入經(jīng)營議事日程，成立文明服務(wù)規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組，為文明規(guī)范服務(wù)活動提供可靠的組織保證。設(shè)立顧客休息長椅、桌凳;配置防暑降溫、老花鏡、簽字筆、茶水設(shè)備;添置花樹、盆景，美化環(huán)境等。
三、整章建制，規(guī)范服務(wù)行為和標(biāo)準(zhǔn)(今年4月至4月底)。
為達到服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，完善服務(wù)環(huán)節(jié)，提高服務(wù)水平，建立健全科學(xué)、合理的服務(wù)工作考評體系，吳郢信用社制定網(wǎng)點文明服務(wù)規(guī)范考核評價表，設(shè)服務(wù)環(huán)境、服務(wù)態(tài)度、儀容舉止、服務(wù)素質(zhì)、監(jiān)督反饋、組織領(lǐng)導(dǎo)等考核指標(biāo)，保證各項服務(wù)機制的完善。
四、全面實施推進階段(今年5-12月)五、鞏固階段(今年5至6月)。鞏固“雙建”工作開展以來文明服務(wù)活動取得成果。
五、整改階段(今年6月至月底)。對發(fā)現(xiàn)的不足之處進行整改提高。
一、上半年工作總結(jié)
1、主要指標(biāo)完成情況：
1）主營業(yè)務(wù)收入：截止5月底完成521萬元，預(yù)計6月底完成至701萬元，完成上半年指標(biāo)的100%，全年指標(biāo)的50%；
2）凈利潤：截止5月底累計虧損90萬元，預(yù)計6月份不虧損，指標(biāo)未完成；
3）人工成本與主營業(yè)務(wù)收入占比：預(yù)計上半年累計占比28%，指標(biāo)未完成；
4）存貨指標(biāo)70萬元，上年累計不超標(biāo)；
5）現(xiàn)場生產(chǎn)、安全、職業(yè)衛(wèi)生、消防、環(huán)保等符合法律法規(guī)。
2、重點工作完成情況：
1）配合物資供應(yīng)部完成xxx項目訂單2100張曲柳集成材的生產(chǎn)供貨，項目交貨周期短，保證大廠工廠生產(chǎn)順利進行；
2）截止6月20日，預(yù)計總計完成480立方米xxx項目楸木集成材窗料的生產(chǎn)供貨；
3）截止6月底，實現(xiàn)為xx各分廠配套白茬家具7500件套；
4）二線人員實行績效工資體系，一線生產(chǎn)人員實行全額計件工資，人工成本降控初見成效；
5）建立物控體系，完善采購管理、庫房管理、門衛(wèi)管理、生產(chǎn)計劃管理制度，保障公司財產(chǎn)安全；
6）拓展生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)板式貼皮家具生產(chǎn)工藝，因設(shè)備狀況暫無大批量加工條件。
二、下半年工作計劃
2019年下半年，吉林xx公司將按照北京xx公司的戰(zhàn)略部署，繼續(xù)發(fā)揮實木原料基地的作用，按照公司目標(biāo)推進下半年盈利策略，做好公司財產(chǎn)保全工作，做好職工維穩(wěn)工作，做好合資三方交流互通，保證吉林xx公司按公司戰(zhàn)略方向發(fā)展。
1、保障xx基地實木材料、白茬家具按需供應(yīng)；
(三)轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)發(fā)展工作
1、電話導(dǎo)航業(yè)務(wù)：在保有老客戶方面，每月關(guān)注包年到期客戶，主動上門續(xù)簽協(xié)議。新客戶發(fā)展方面，重點梳理各行業(yè)情況，對比營銷，重點發(fā)展行業(yè)首查、轉(zhuǎn)移呼叫業(yè)務(wù);對龍頭企業(yè)的企業(yè)冠名重點關(guān)注(如清東陵、美客多集團等)。
積極與遵化市紀(jì)委聯(lián)系，促成行風(fēng)熱線查詢轉(zhuǎn)接正式收費。針對個別單位資金支出壓力大，計劃采取分檔收費，適當(dāng)給予優(yōu)惠，讓相關(guān)單位能夠承受。
2、戶外廣告業(yè)務(wù)：一是做好老局址戶外廣告位再招商工作(一年期限陸續(xù)到期);二是在公路沿線、繁華地段的支局制作樓頂戶外廣告牌。在制作前做好市場摸底工作。三是進行模塊點墻體廣告的招商嘗試工作。
3、紙質(zhì)廣告業(yè)務(wù)：明年二季度謀劃啟動“生活指南”黃頁廣告，力爭形成***萬元收入。嘗試啟動賬單廣告業(yè)務(wù)，目標(biāo)客戶群是房地產(chǎn)開發(fā)商、品牌連鎖店等。
聯(lián)通集團工作計劃篇三
一、以客戶為中心，做好結(jié)算服務(wù)工作，營業(yè)廳工作計劃。客戶是我們的生存之源，作為營業(yè)部又是對外的窗口，服務(wù)的好壞直接影響到我行的信譽。
1、我行一直提倡的“首問責(zé)任制”、“滿時點服務(wù)”、“站立服務(wù)”、“三聲服務(wù)”我們將繼續(xù)執(zhí)行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業(yè)之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務(wù)要求越來越高，不單單在臨柜服務(wù)中更體現(xiàn)在我行的服務(wù)品種上，除了繼續(xù)做好公用事業(yè)費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、BSP航空等結(jié)算外，更要做好明年開通的高速公路聯(lián)網(wǎng)收費業(yè)務(wù)、開放式基金收購業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等多種服務(wù)品種，提高我行的競爭能力。
3、主動加強與個人業(yè)務(wù)的聯(lián)系，參與個人業(yè)務(wù)、熟悉個人業(yè)務(wù)以更好為客戶服務(wù)。雖然已經(jīng)上了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業(yè)部工作的一個欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結(jié)算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業(yè)務(wù)中。
5、繼續(xù)做好電話銀行、自助銀行和網(wǎng)上銀行的工作，并向優(yōu)質(zhì)客戶推廣使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
二、強內(nèi)控制度管理，防范風(fēng)險，保證工作質(zhì)量。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規(guī)范、制度的執(zhí)行有了更高的要求。
1、督促科技部門對我營業(yè)部的電腦接口盡快更換，然后嚴(yán)格按照綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的要求實行事權(quán)劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執(zhí)行的鋼性，提高約束力。
2、進一步強化重要環(huán)節(jié)和重要崗位的內(nèi)控外防，著重加強帳戶管理(確保我行開戶單位的質(zhì)量)和上門服務(wù)。
3、進一步加強會計出納制度，嚴(yán)格會計出納制度的執(zhí)行與檢查，規(guī)范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結(jié)算資金的安全，進一步提高我行防范外來結(jié)算風(fēng)險的手段。
5、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯杜絕結(jié)算事故。
6、切實履行對分理處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與檢查。
7、做好會計核算質(zhì)量的定期考核工作。
五、以人為本提高員工的全面素質(zhì)。員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業(yè)部急需要有一支高素質(zhì)的隊伍。
1、把好進人用人關(guān)。銀行業(yè)聽著很美，其實充滿競爭和風(fēng)險，所以到我營業(yè)部需要有一定的心理素質(zhì)和文化修養(yǎng)。在用人上以員工的能力且要能發(fā)揮員工最大潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，這也是明年最緊迫的，現(xiàn)已將培訓(xùn)計劃上報人事部門，準(zhǔn)備對出納制度、支付結(jié)算辦法、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計制度、新會計科目等基礎(chǔ)知識以及各種新興業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術(shù)比武更為了提高員工的業(yè)務(wù)水平。